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Art. 10 Dividenden

1.  Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige Gesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssige Person zahlt, kÃ¶nnen im anderen Staat besteuert werden.

2.  Diese Dividenden kÃ¶nnen jedoch auch in dem Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn die zur Nutzung der Dividenden berechtigte Person im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssig ist, nicht Ã¼bersteigen:

a)

5 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden, wenn die nutzungsberechtigte Person eine Gesellschaft ist, die im Fall von Australien unmittelbar Ã¼ber mindestens 10 Prozent der Stimmrechte oder im Fall der Schweiz unmittelbar Ã¼ber mindestens 10 Prozent des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft verfÃ¼gt;

b)

15 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen FÃ¤llen.

3.  Ungeachtet von Absatz 2 nimmt der Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, die gezahlten Dividenden von der Besteuerung aus, wenn die nutzungsberechtigte Person eine Gesellschaft ist, die im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssig ist und unmittelbar oder mittelbar durch eine oder mehrere in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige Personen Ã¼ber mindestens 80 Prozent der Stimmrechte, im Fall von Australien, oder des Kapitals, im Fall der Schweiz, der die Dividenden zahlenden Gesellschaft wÃ¤hrend eines Zeitraums von zwÃ¶lf Monaten, der am Datum des Dividendenbeschlusses endet, verfÃ¼gt und die Gesellschaft, die zur Nutzung der Dividende berechtigt ist:

a)

ihre Hauptgattung der Aktien an einer anerkannten BÃ¶rse nach Artikel 3 Absatz 1 Buchstabe k Unterabsatz (i) oder (ii) kotiert hat und diese regelmÃ¤ssig an einer oder mehreren anerkannten BÃ¶rsen gehandelt wird;

b)

unmittelbar oder mittelbar von einer oder mehreren Gesellschaften gehalten wird:

(i)

deren Hauptgattung der Aktien an einer anerkannten BÃ¶rse nach Artikel 3 Absatz 1 Buchstabe k Unterabsatz (i) oder (ii) kotiert ist und regelmÃ¤ssig an einer oder mehreren anerkannten BÃ¶rsen gehandelt wird,
oder

(ii)

sofern jede dieser Gesellschaften, wenn sie Ã¼ber die Anteile, aufgrund derer die Dividenden gezahlt werden, unmittelbar verfÃ¼gte, aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens zwischen dem Staat, in dem diese Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, und dem Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, zu gleichwertigen Vorteilen berechtigt wÃ¤re; oder

c)

die Bedingungen von Buchstabe a oder b dieses Absatzes nicht erfÃ¼llt, aber die zustÃ¤ndige BehÃ¶rde des erstgenannten Vertragsstaats bestimmt, dass Absatz 1 des Protokolls zu diesem Abkommen nicht anwendbar ist. Die zustÃ¤ndige BehÃ¶rde des erstgenannten Vertragsstaats konsultiert die zustÃ¤ndige BehÃ¶rde des anderen Vertragsstaats, bevor sie Abkommensvorteile nach diesem Buchstaben verweigert.

4.  Ungeachtet von Absatz 2 Buchstabe b nimmt der Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, die gezahlten Dividenden von der Besteuerung aus, wenn die nutzungsberechtigte Person unmittelbar Ã¼ber nicht mehr als 10 Prozent der Stimmrechte, im Fall von Australien, oder des Kapitals, im Fall der Schweiz, der die Dividenden zahlenden Gesellschaft verfÃ¼gt und die zur Nutzung berechtigte Person:

a)

ein Vertragsstaat, eine seiner politischen Unterabteilungen oder lokalen KÃ¶rperschaften (einschliesslich eines Anlagefonds der Regierung) ist;

b)

eine Nationalbank eines Vertragsstaats ist;

c)

im Fall von Australien eine in Australien ansÃ¤ssige Person ist, die solche Dividenden aus zulÃ¤ssigen TÃ¤tigkeiten fÃ¼r Zwecke der Altersvorsorge (Â«superannuationÂ») erzielt; oder

d)

im Fall der Schweiz eine Vorsorgeeinrichtung ist, deren AnlageertrÃ¤ge in der Schweiz steuerbefreit sind.

5.  Die AbsÃ¤tze 2â4 berÃ¼hren nicht die Besteuerung der Gesellschaft in Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt werden.

6.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck Â«DividendenÂ» bedeutet EinkÃ¼nfte aus Aktien, Genussaktien oder Genussscheinen, Kuxen, GrÃ¼nderanteilen oder anderen Rechten, ausgenommen Forderungen, mit Gewinnbeteiligung sowie aus sonstigen Gesellschaftsanteilen stammende EinkÃ¼nfte, die nach dem Steuerrecht des Staates, in dem die ausschÃ¼ttende Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, den EinkÃ¼nften aus Aktien gleichgestellt sind.

7.  Die AbsÃ¤tze 1â4 sind nicht anwendbar, wenn die in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige nutzungsberechtigte Person im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, eine gewerbliche TÃ¤tigkeit durch eine dort gelegene BetriebsstÃ¤tte oder eine selbststÃ¤ndige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausÃ¼bt und wenn die Beteiligung, fÃ¼r die die Dividenden gezahlt werden, tatsÃ¤chlich zu dieser BetriebsstÃ¤tte oder festen Einrichtung gehÃ¶rt. In einem solchen Fall ist, je nachdem, Artikel 7 oder 14 anwendbar.

8.  Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige Gesellschaft Gewinne oder EinkÃ¼nfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf dieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten Dividenden, deren nutzungsberechtigte Person nicht im anderen Staat ansÃ¤ssig ist, besteuern, es sei denn, dass die Beteiligung, fÃ¼r die die Dividenden gezahlt werden, tatsÃ¤chlich zu einer im anderen Staat gelegenen BetriebsstÃ¤tte oder festen Einrichtung gehÃ¶rt, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer fÃ¼r nicht ausgeschÃ¼ttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschÃ¼tteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder EinkÃ¼nften bestehen.

9.  Ungeachtet von Absatz 8 kÃ¶nnen Dividenden, die eine Gesellschaft zahlt, die nach Artikel 4 Absatz 3 als nur in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssig gilt, im anderen Vertragsstaat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als die Dividenden aus Gewinnen gezahlt werden, die aus diesem anderen Staat stammen. Wenn die nutzungsberechtigte Person im erstgenannten Staat ansÃ¤ssig ist, findet Absatz 2 Anwendung, als wÃ¤re die Gesellschaft, die die Dividende zahlt, nur im anderen Staat ansÃ¤ssig.

de_artText: 1.  Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige Gesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssige Person zahlt, kÃ¶nnen im anderen Staat besteuert werden.2.  Diese Dividenden kÃ¶nnen jedoch auch in dem Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn die zur Nutzung der Dividenden berechtigte Person im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssig ist, nicht Ã1⁄4bersteigen:a) 5 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden, wenn die nutzungsberechtigte Person eine Gesellschaft ist, die im Fall von Australien unmittelbar Ã1⁄4ber mindestens 10 Prozent der Stimmrechte oder im Fall der Schweiz unmittelbar Ã1⁄4ber mindestens 10 Prozent des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft verfÃ1⁄4gt;b) 15 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen FÃ¤llen. 3.  Ungeachtet von Absatz 2 nimmt der Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, die gezahlten Dividenden von der Besteuerung aus, wenn die nutzungsberechtigte Person eine Gesellschaft ist, die im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssig ist und unmittelbar oder mittelbar durch eine oder mehrere in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige Personen Ã1⁄4ber mindestens 80 Prozent der Stimmrechte, im Fall von Australien, oder des Kapitals, im Fall der Schweiz, der die Dividenden zahlenden Gesellschaft wÃ¤hrend eines Zeitraums von zwÃ¶lf Monaten, der am Datum des Dividendenbeschlusses endet, verfÃ1⁄4gt und die Gesellschaft, die zur Nutzung der Dividende berechtigt ist: a) ihre Hauptgattung der Aktien an einer anerkannten BÃ¶rse nach Artikel 3 Absatz 1 Buchstabe k Unterabsatz (i) oder (ii) kotiert hat und diese regelmÃ¤ssig an einer oder mehreren anerkannten BÃ¶rsen gehandelt wird; b) unmittelbar oder mittelbar von einer oder mehreren Gesellschaften gehalten wird:(i) deren Hauptgattung der Aktien an einer anerkannten BÃ¶rse nach Artikel 3 Absatz 1 Buchstabe k Unterabsatz (i) oder (ii) kotiert ist und regelmÃ¤ssig an einer oder mehreren anerkannten BÃ¶rsen gehandelt wird, oder(ii) sofern jede dieser Gesellschaften, wenn sie Ã1⁄4ber die Anteile, aufgrund derer die Dividenden gezahlt werden, unmittelbar verfÃ1⁄4gte, aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens zwischen dem Staat, in dem diese Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, und dem Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, zu gleichwertigen Vorteilen berechtigt wÃ¤re; oder c) die Bedingungen von Buchstabe a oder b dieses Absatzes nicht erfÃ1⁄4llt, aber die zustÃ¤ndige BehÃ¶rde des erstgenannten Vertragsstaats bestimmt, dass Absatz 1 des Protokolls zu diesem Abkommen nicht anwendbar ist. Die zustÃ¤ndige BehÃ¶rde des erstgenannten Vertragsstaats konsultiert die zustÃ¤ndige BehÃ¶rde des anderen Vertragsstaats, bevor sie Abkommensvorteile nach diesem Buchstaben verweigert. 4.  Ungeachtet von Absatz 2 Buchstabe b nimmt der Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, die gezahlten Dividenden von der Besteuerung aus, wenn die nutzungsberechtigte Person unmittelbar Ã1⁄4ber nicht mehr als 10 Prozent der Stimmrechte, im Fall von Australien, oder des Kapitals, im Fall der Schweiz, der die Dividenden zahlenden Gesellschaft verfÃ1⁄4gt und die zur Nutzung berechtigte Person: a) ein Vertragsstaat, eine seiner politischen Unterabteilungen oder lokalen KÃ¶rperschaften (einschliesslich eines Anlagefonds der Regierung) ist;b) eine Nationalbank eines Vertragsstaats ist; c) im Fall von Australien eine in Australien ansÃ¤ssige Person ist, die solche Dividenden aus zulÃ¤ssigen TÃ¤tigkeiten fÃ1⁄4r Zwecke der Altersvorsorge (Â«superannuationÂ») erzielt; oderd) im Fall der Schweiz eine Vorsorgeeinrichtung ist, deren AnlageertrÃ¤ge in der Schweiz steuerbefreit sind. 5.  Die AbsÃ¤tze 2â4 berÃ1⁄4hren nicht die Besteuerung der Gesellschaft in Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt werden.6.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck Â«DividendenÂ» bedeutet EinkÃ1⁄4nfte aus Aktien, Genussaktien oder Genussscheinen, Kuxen, GrÃ1⁄4nderanteilen oder anderen Rechten, ausgenommen Forderungen, mit Gewinnbeteiligung sowie aus sonstigen Gesellschaftsanteilen stammende EinkÃ1⁄4nfte, die nach dem Steuerrecht des Staates, in dem die ausschÃ1⁄4ttende Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, den EinkÃ1⁄4nften aus Aktien gleichgestellt sind.7.  Die AbsÃ¤tze 1â4 sind nicht anwendbar, wenn die in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige nutzungsberechtigte Person im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansÃ¤ssig ist, eine gewerbliche TÃ¤tigkeit durch eine dort gelegene BetriebsstÃ¤tte oder eine selbststÃ¤ndige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausÃ1⁄4bt und wenn die Beteiligung, fÃ1⁄4r die die Dividenden gezahlt werden, tatsÃ¤chlich zu dieser BetriebsstÃ¤tte oder festen Einrichtung gehÃ¶rt. In einem solchen Fall ist, je nachdem, Artikel 7 oder 14 anwendbar.8.  Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige Gesellschaft Gewinne oder EinkÃ1⁄4nfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf dieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten Dividenden, deren nutzungsberechtigte Person nicht im anderen Staat ansÃ¤ssig ist, besteuern, es sei denn, dass die Beteiligung, fÃ1⁄4r die die Dividenden gezahlt werden, tatsÃ¤chlich zu einer im anderen Staat gelegenen BetriebsstÃ¤tte oder festen Einrichtung gehÃ¶rt, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer fÃ1⁄4r nicht ausgeschÃ1⁄4ttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschÃ1⁄4tteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder EinkÃ1⁄4nften bestehen.9.  Ungeachtet von Absatz 8 kÃ¶nnen Dividenden, die eine Gesellschaft zahlt, die nach Artikel 4 Absatz 3 als nur in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssig gilt, im anderen Vertragsstaat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als die Dividenden aus Gewinnen gezahlt werden, die aus diesem anderen Staat stammen. Wenn die nutzungsberechtigte Person im erstgenannten Staat ansÃ¤ssig ist, findet Absatz 2 Anwendung, als wÃ¤re die Gesellschaft, die die Dividende zahlt, nur im anderen Staat ansÃ¤ssig.

de_artTitle: Art. 10 Dividenden

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Art. 10 Dividendes

1.  Les dividendes payÃ©s par une sociÃ©tÃ© qui est un rÃ©sident dâun Etat contractant Ã  un rÃ©sident de lâautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat.

2.  Toutefois, ces dividendes sont aussi imposables dans lâEtat contractant dont la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes est un rÃ©sident, et selon la lÃ©gislation de cet Etat, mais si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes est un rÃ©sident de lâautre Etat contractant, lâimpÃ´t ainsi Ã©tabli ne peut excÃ©der:

a)

5 % du montant brut des dividendes si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif est une sociÃ©tÃ© qui dispose directement dâau moins 10 % des droits de vote dans le cas de lâAustralie ou directement dâau moins 10 % du capital dans le cas de la Suisse de la sociÃ©tÃ© qui verse les dividendes;

b)

15 % du montant brut des dividendes, dans tous les autres cas.

3.  Nonobstant les dispositions du par. 2, lâEtat contractant dont la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes est un rÃ©sident exempte de lâimpÃ´t les dividendes payÃ©s, si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes est une sociÃ©tÃ© qui est un rÃ©sident de lâautre Etat contractant et qui dispose directement ou indirectement, par lâintermÃ©diaire dâun ou de plusieurs rÃ©sidents dâun Etat contractant, dâau moins 80 % des droits de vote (dans le cas de lâAustralie) ou du capital (dans le cas de la Suisse) de la sociÃ©tÃ© qui verse les dividendes durant une pÃ©riode de douze mois se terminant Ã  la date de la dÃ©cision concernant les dividendes, et si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes est une sociÃ©tÃ©:

a)

dont la principale catÃ©gorie dâactions est cotÃ©e sur un marchÃ© boursier reconnu au sens des sous-par. (i) ou (ii) de la let. k du par. 1 de lâart. 3 et fait rÃ©guliÃ¨rement lâobjet de transactions sur un ou plusieurs marchÃ©s boursiers reconnus;

b)

qui est dÃ©tenue directement ou indirectement par une ou plusieurs sociÃ©tÃ©s:

(i)

dont la principale catÃ©gorie dâactions est cotÃ©e sur un marchÃ© boursier reconnu au sens des sous-par. (i) ou (ii) de la let. k du par. 1 de lâart. 3 et fait rÃ©guliÃ¨rement lâobjet de transactions sur un ou plusieurs marchÃ©s boursiers reconnus, ou

(ii)

dans la mesure oÃ¹ chacune de ces sociÃ©tÃ©s, si elle dÃ©tenait directement les actions pour lesquelles les dividendes sont versÃ©s, pourrait prÃ©tendre Ã  des avantages Ã©quivalents en vertu dâune convention en vue dâÃ©viter les doubles impositions conclue entre lâEtat dont cette sociÃ©tÃ© est un rÃ©sident et lâEtat contractant dont la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes est un rÃ©sident; ou

c)

qui ne remplit pas les conditions des let. a ou b du prÃ©sent paragraphe, mais que lâautoritÃ© compÃ©tente du premier Etat constate que le par. 1 du protocole Ã  la prÃ©sente convention ne sâapplique pas. LâautoritÃ© compÃ©tente du premier Etat contractant consultera lâautoritÃ© compÃ©tente de lâautre Etat contractant avant de refuser les avantages de la convention conformÃ©ment Ã  la prÃ©sente disposition.

4.  Nonobstant la let. b du par. 2, lâEtat contractant dont la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes est un rÃ©sident exempte de lâimpÃ´t les dividendes payÃ©s, si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes dispose directement de 10 % au plus des droits de vote (dans le cas de lâAustralie) ou du capital (dans le cas de la Suisse) de la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes et si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes est:

a)

un Etat contractant, une de ses subdivisions politiques ou collectivitÃ©s locales (y compris un fonds de placement du gouvernement);

b)

une banque nationale dâun Etat contractant;

c)

dans le cas de lâAustralie, un rÃ©sident de lâAustralie qui reÃ§oit des tels dividendes par des activitÃ©s admissibles aux fins de prÃ©voyance (Â«superannuationÂ»); ou

d)

dans le cas de la Suisse, une institution de prÃ©voyance dont les revenus des placements sont exonÃ©rÃ©s dâimpÃ´t en Suisse.

5.  Les dispositions des par. 2 Ã  4 nâaffectent pas lâimposition de la sociÃ©tÃ© au titre des bÃ©nÃ©fices qui servent au paiement des dividendes.

6.  Le terme Â«dividendesÂ» employÃ© dans le prÃ©sent article dÃ©signe les revenus provenant dâactions, dâactions ou bons de jouissance, de parts de mine, de parts de fondateur ou dâautres parts bÃ©nÃ©ficiaires, Ã  lâexception des crÃ©ances, ainsi que les revenus dâautres parts sociales soumis au mÃªme rÃ©gime fiscal que les revenus dâactions par la lÃ©gislation de lâEtat dont la sociÃ©tÃ© distributrice est un rÃ©sident.

7.  Les dispositions des par. 1 Ã  4 ne sâappliquent pas lorsque le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes, rÃ©sident dâun Etat contractant, exerce dans lâautre Etat contractant, dont la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes est un rÃ©sident, soit une activitÃ© industrielle ou commerciale par lâintermÃ©diaire dâun Ã©tablissement stable qui y est situÃ©, soit une profession indÃ©pendante au moyen dâune base fixe qui y est situÃ©e, et que la participation gÃ©nÃ©ratrice des dividendes sây rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de lâart. 7 ou de lâart. 14, suivant les cas, sont applicables.

8.  Lorsquâune sociÃ©tÃ© qui est un rÃ©sident dâun Etat contractant tire des bÃ©nÃ©fices ou des revenus de lâautre Etat contractant, cet autre Etat ne peut percevoir aucun impÃ´t sur les dividendes payÃ©s par la sociÃ©tÃ© dont le bÃ©nÃ©ficiaire effectif nâest pas un rÃ©sident de lâautre Etat, sauf dans la mesure oÃ¹ la participation gÃ©nÃ©ratrice des dividendes se rattache effectivement Ã  un Ã©tablissement stable ou Ã  une base fixe situÃ©s dans cet autre Etat, ni prÃ©lever aucun impÃ´t, au titre de lâimposition des bÃ©nÃ©fices non distribuÃ©s, sur les bÃ©nÃ©fices non distribuÃ©s de la sociÃ©tÃ©, mÃªme si les dividendes payÃ©s ou les bÃ©nÃ©fices non distribuÃ©s consistent en tout ou en partie en bÃ©nÃ©fices ou revenus provenant de cet autre Etat.

9.  Nonobstant les dispositions du par. 8, les dividendes payÃ©s par une sociÃ©tÃ© considÃ©rÃ©e comme un rÃ©sident dâun seul Etat contractant conformÃ©ment au par. 3 de lâart. 4 sont imposables dans lâautre Etat contractant, mais seulement dans la mesure oÃ¹ les dividendes payÃ©s proviennent de bÃ©nÃ©fices rÃ©alisÃ©s dans cet autre Etat. Si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes est un rÃ©sident du premier Etat, le par. 2 sâapplique comme si la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes Ã©tait un rÃ©sident de lâautre Etat seulement.

fr_artText: 1.  Les dividendes payÃ©s par une sociÃ©tÃ© qui est un rÃ©sident dâun Etat contractant Ã  un rÃ©sident de lâautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat.2.  Toutefois, ces dividendes sont aussi imposables dans lâEtat contractant dont la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes est un rÃ©sident, et selon la lÃ©gislation de cet Etat, mais si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes est un rÃ©sident de lâautre Etat contractant, lâimpÃ ́t ainsi Ã©tabli ne peut excÃ©der:a) 5 % du montant brut des dividendes si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif est une sociÃ©tÃ© qui dispose directement dâau moins 10 % des droits de vote dans le cas de lâAustralie ou directement dâau moins 10 % du capital dans le cas de la Suisse de la sociÃ©tÃ© qui verse les dividendes;b) 15 % du montant brut des dividendes, dans tous les autres cas. 3.  Nonobstant les dispositions du par. 2, lâEtat contractant dont la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes est un rÃ©sident exempte de lâimpÃ ́t les dividendes payÃ©s, si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes est une sociÃ©tÃ© qui est un rÃ©sident de lâautre Etat contractant et qui dispose directement ou indirectement, par lâintermÃ©diaire dâun ou de plusieurs rÃ©sidents dâun Etat contractant, dâau moins 80 % des droits de vote (dans le cas de lâAustralie) ou du capital (dans le cas de la Suisse) de la sociÃ©tÃ© qui verse les dividendes durant une pÃ©riode de douze mois se terminant Ã  la date de la dÃ©cision concernant les dividendes, et si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes est une sociÃ©tÃ©:a) dont la principale catÃ©gorie dâactions est cotÃ©e sur un marchÃ© boursier reconnu au sens des sous-par. (i) ou (ii) de la let. k du par. 1 de lâart. 3 et fait rÃ©guliÃ ̈rement lâobjet de transactions sur un ou plusieurs marchÃ©s boursiers reconnus; b) qui est dÃ©tenue directement ou indirectement par une ou plusieurs sociÃ©tÃ©s:(i) dont la principale catÃ©gorie dâactions est cotÃ©e sur un marchÃ© boursier reconnu au sens des sous-par. (i) ou (ii) de la let. k du par. 1 de lâart. 3 et fait rÃ©guliÃ ̈rement lâobjet de transactions sur un ou plusieurs marchÃ©s boursiers reconnus, ou(ii) dans la mesure oÃ1 chacune de ces sociÃ©tÃ©s, si elle dÃ©tenait directement les actions pour lesquelles les dividendes sont versÃ©s, pourrait prÃ©tendre Ã  des avantages Ã©quivalents en vertu dâune convention en vue dâÃ©viter les doubles impositions conclue entre lâEtat dont cette sociÃ©tÃ© est un rÃ©sident et lâEtat contractant dont la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes est un rÃ©sident; ouc) qui ne remplit pas les conditions des let. a ou b du prÃ©sent paragraphe, mais que lâautoritÃ© compÃ©tente du premier Etat constate que le par. 1 du protocole Ã  la prÃ©sente convention ne sâapplique pas. LâautoritÃ© compÃ©tente du premier Etat contractant consultera lâautoritÃ© compÃ©tente de lâautre Etat contractant avant de refuser les avantages de la convention conformÃ©ment Ã  la prÃ©sente disposition. 4.  Nonobstant la let. b du par. 2, lâEtat contractant dont la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes est un rÃ©sident exempte de lâimpÃ ́t les dividendes payÃ©s, si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes dispose directement de 10 % au plus des droits de vote (dans le cas de lâAustralie) ou du capital (dans le cas de la Suisse) de la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes et si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes est:a) un Etat contractant, une de ses subdivisions politiques ou collectivitÃ©s locales (y compris un fonds de placement du gouvernement);b) une banque nationale dâun Etat contractant; c) dans le cas de lâAustralie, un rÃ©sident de lâAustralie qui reÃ§oit des tels dividendes par des activitÃ©s admissibles aux fins de prÃ©voyance (Â«superannuationÂ»); oud) dans le cas de la Suisse, une institution de prÃ©voyance dont les revenus des placements sont exonÃ©rÃ©s dâimpÃ ́t en Suisse. 5.  Les dispositions des par. 2 Ã  4 nâaffectent pas lâimposition de la sociÃ©tÃ© au titre des bÃ©nÃ©fices qui servent au paiement des dividendes.6.  Le terme Â«dividendesÂ» employÃ© dans le prÃ©sent article dÃ©signe les revenus provenant dâactions, dâactions ou bons de jouissance, de parts de mine, de parts de fondateur ou dâautres parts bÃ©nÃ©ficiaires, Ã  lâexception des crÃ©ances, ainsi que les revenus dâautres parts sociales soumis au mÃame rÃ©gime fiscal que les revenus dâactions par la lÃ©gislation de lâEtat dont la sociÃ©tÃ© distributrice est un rÃ©sident.7.  Les dispositions des par. 1 Ã  4 ne sâappliquent pas lorsque le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes, rÃ©sident dâun Etat contractant, exerce dans lâautre Etat contractant, dont la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes est un rÃ©sident, soit une activitÃ© industrielle ou commerciale par lâintermÃ©diaire dâun Ã©tablissement stable qui y est situÃ©, soit une profession indÃ©pendante au moyen dâune base fixe qui y est situÃ©e, et que la participation gÃ©nÃ©ratrice des dividendes sây rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de lâart. 7 ou de lâart. 14, suivant les cas, sont applicables.8.  Lorsquâune sociÃ©tÃ© qui est un rÃ©sident dâun Etat contractant tire des bÃ©nÃ©fices ou des revenus de lâautre Etat contractant, cet autre Etat ne peut percevoir aucun impÃ ́t sur les dividendes payÃ©s par la sociÃ©tÃ© dont le bÃ©nÃ©ficiaire effectif nâest pas un rÃ©sident de lâautre Etat, sauf dans la mesure oÃ1 la participation gÃ©nÃ©ratrice des dividendes se rattache effectivement Ã  un Ã©tablissement stable ou Ã  une base fixe situÃ©s dans cet autre Etat, ni prÃ©lever aucun impÃ ́t, au titre de lâimposition des bÃ©nÃ©fices non distribuÃ©s, sur les bÃ©nÃ©fices non distribuÃ©s de la sociÃ©tÃ©, mÃame si les dividendes payÃ©s ou les bÃ©nÃ©fices non distribuÃ©s consistent en tout ou en partie en bÃ©nÃ©fices ou revenus provenant de cet autre Etat.9.  Nonobstant les dispositions du par. 8, les dividendes payÃ©s par une sociÃ©tÃ© considÃ©rÃ©e comme un rÃ©sident dâun seul Etat contractant conformÃ©ment au par. 3 de lâart. 4 sont imposables dans lâautre Etat contractant, mais seulement dans la mesure oÃ1 les dividendes payÃ©s proviennent de bÃ©nÃ©fices rÃ©alisÃ©s dans cet autre Etat. Si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des dividendes est un rÃ©sident du premier Etat, le par. 2 sâapplique comme si la sociÃ©tÃ© qui paie les dividendes Ã©tait un rÃ©sident de lâautre Etat seulement.

fr_artTitle: Art. 10 Dividendes

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Art. 10 Dividendi

1.  I dividendi pagati da una societÃ  residente di uno Stato contraente ad un residente dellâaltro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.

2.  Tuttavia, tali dividendi possono essere tassati anche nello Stato contraente di cui la societÃ  che paga i dividendi Ã¨ residente e in conformitÃ  alla legislazione di detto Stato contraente, ma, se la persona che riceve i dividendi ne Ã¨ il beneficiario effettivo, lâimposta cosÃ¬ applicata non puÃ² eccedere:

a)

il 5 per cento dellâimporto lordo dei dividendi, se il beneficiario effettivo Ã¨ una societÃ  che detiene, nel caso dellâAustralia, direttamente almeno il 10 per cento dei diritti di voto, o nel caso della Svizzera, direttamente almeno il 10 per cento del capitale della societÃ  che paga i dividendi;

b)

il 15 per cento dellâimporto lordo dei dividendi, in tutti gli altri casi.

3.  Nonostante il paragrafo 2, lo Stato contraente di cui Ã¨ residente la societÃ  che paga i dividendi esclude dallâimposizione i dividendi pagati se il beneficiario Ã¨ una societÃ  residente dellâaltro Stato contraente e che detiene, nel caso dellâAustralia, direttamente o indirettamente tramite uno o diversi residenti di uno Stato contraente almeno lâ80 per cento dei diritti di voto, o nel caso della Svizzera, che detiene almeno lâ80 per cento del capitale della societÃ  che versa i dividendi per almeno un periodo di 12 mesi che termina alla data della decisione relativa ai dividenti, e se il beneficiario dei dividendi Ã¨ una societÃ :

a)

la cui principale categoria di azioni Ã¨ quotata o registrata in una borsa riconosciuta ai sensi dei numeri (i) o (ii) della lettera k del paragrafo 1 dellâarticolo 3 e negoziata con regolaritÃ  in una o diverse borse riconosciute;

b)

che Ã¨ detenuta direttamente o indirettamente da una o diverse societÃ :

(i)

la cui principale categoria di azioni Ã¨ quotata o registrata in una borsa riconosciuta ai sensi dei numeri (i) o (ii) della lettera k del paragrafo 1 dellâarticolo 3 e negoziata con regolaritÃ  in una o diverse borse riconosciute, o

(ii)

nella misura in cui ciascuna di queste societÃ , che detiene direttamente le azioni per cui i dividendi sono versati, potrebbe aver diritto agli stessi vantaggi in base a una convenzione per evitare la doppia imposizione tra lo Stato di cui questa societÃ  Ã¨ residente e lo Stato contraente di cui la societÃ  che paga i dividendi Ã¨ residente; o

c)

non soddisfa le condizioni della lettera a) o b) del presente paragrafo, ma lâautoritÃ  competente del primo Stato decide che il paragrafo 1 del Protocollo della presente Convenzione non Ã¨ applicabile. LâautoritÃ  competente del primo Stato contraente consulta lâautoritÃ  competente dellâaltro Stato contraente prima di negare i vantaggi della convenzione secondo questa lettera.

4.  Nonostante la lettera b del paragrafo 2 lo Stato contraente di cui Ã¨ residente la societÃ  che paga i dividendi esclude dallâimposizione i dividendi pagati se il beneficiario dei dividendi dispone, nel caso dellâAustralia, direttamente o indirettamente del 10 per cento al massimo dei diritti di voto o, nel caso della Svizzera, del 10 per cento del capitale della societÃ  che paga i dividendi e se il beneficiario effettivo dei dividendi Ã¨:

a)

uno Stato contraente, una sua suddivisione politica o un suo ente locale (incluso il fondo di investimento del Governo);

b)

una banca nazionale di uno Stato contraente;

c)

nel caso dellâAustralia, un residente di Australia le cui attivitÃ  comportano il pagamento di tali dividendi ai fini della previdenza (Â«superannuationÂ»); o

d)

nel caso della Svizzera, unâistituzione di previdenza i cui redditi di investimento sono esenti da imposta in Svizzera.

5.  Le disposizioni dei paragrafi 2â4 non riguardano lâimposizione della societÃ  per gli utili con i quali i dividendi sono stati pagati.

6.  Ai fini del presente articolo il termine Â«dividendiÂ» designa i redditi derivanti da azioni, azioni o diritti di godimento, da quote minerarie, da quote di fondatore o da altre quote di partecipazione agli utili â ad eccezione dei crediti â nonchÃ© i redditi di altre quote sociali assoggettati al medesimo regime fiscale dei redditi delle azioni secondo la legislazione dello Stato di cui Ã¨ residente la societÃ  distributrice.

7.  Le disposizioni dei paragrafi 1â4 non si applicano nel caso in cui il beneficiario effettivo dei dividendi, residente di uno Stato contraente, eserciti, nellâaltro Stato contraente di cui la societÃ  che paga i dividendi Ã¨ residente, unâattivitÃ  commerciale o industriale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata o una professione indipendente mediante una base fissa ivi situata, e la partecipazione generatrice dei dividendi si ricolleghi effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi trovano applicazione le disposizioni dellâarticolo 7 o dellâarticolo 14, a seconda dei casi.

8.  Qualora una societÃ  residente di uno Stato contraente ritragga utili o redditi dallâaltro Stato contraente, detto altro Stato non puÃ² applicare alcuna imposta sui dividendi pagati dalla societÃ , a meno che tali dividendi siano pagati ad un beneficiario effettivo non residente di detto altro Stato o che la partecipazione generatrice dei dividendi si ricolleghi effettivamente ad una stabile organizzazione o ad una base fissa situata in detto altro Stato, nÃ© prelevare alcuna imposta, a titolo di imposizione degli utili non distribuiti, sugli utili non distribuiti della societÃ , anche se i dividendi pagati o gli utili non distribuiti costituiscano in tutto o in parte utili o redditi realizzati in detto altro Stato.

9.  Nonostante il paragrafo 8, i dividendi pagati da una societÃ  considerata come un residente di un solo Stato contraente conformemente al paragrafo 3 dellâarticolo 4, sono imponibili nellâaltro Stato contraente, ma solo nella misura in cui i dividendi pagati provengano da utili realizzati in questo altro Stato. Se il beneficiario Ã¨ residente del primo Stato, il paragrafo 2 Ã¨ applicabile come se la societÃ  che paga i dividendi fosse residente soltanto nellâaltro Stato.

it_artText: 1.  I dividendi pagati da una societÃ  residente di uno Stato contraente ad un residente dellâaltro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.2.  Tuttavia, tali dividendi possono essere tassati anche nello Stato contraente di cui la societÃ  che paga i dividendi Ã ̈ residente e in conformitÃ  alla legislazione di detto Stato contraente, ma, se la persona che riceve i dividendi ne Ã ̈ il beneficiario effettivo, lâimposta cosÃ¬ applicata non puÃ2 eccedere:a) il 5 per cento dellâimporto lordo dei dividendi, se il beneficiario effettivo Ã ̈ una societÃ  che detiene, nel caso dellâAustralia, direttamente almeno il 10 per cento dei diritti di voto, o nel caso della Svizzera, direttamente almeno il 10 per cento del capitale della societÃ  che paga i dividendi;b) il 15 per cento dellâimporto lordo dei dividendi, in tutti gli altri casi. 3.  Nonostante il paragrafo 2, lo Stato contraente di cui Ã ̈ residente la societÃ  che paga i dividendi esclude dallâimposizione i dividendi pagati se il beneficiario Ã ̈ una societÃ  residente dellâaltro Stato contraente e che detiene, nel caso dellâAustralia, direttamente o indirettamente tramite uno o diversi residenti di uno Stato contraente almeno lâ80 per cento dei diritti di voto, o nel caso della Svizzera, che detiene almeno lâ80 per cento del capitale della societÃ  che versa i dividendi per almeno un periodo di 12 mesi che termina alla data della decisione relativa ai dividenti, e se il beneficiario dei dividendi Ã ̈ una societÃ : a) la cui principale categoria di azioni Ã ̈ quotata o registrata in una borsa riconosciuta ai sensi dei numeri (i) o (ii) della lettera k del paragrafo 1 dellâarticolo 3 e negoziata con regolaritÃ  in una o diverse borse riconosciute; b) che Ã ̈ detenuta direttamente o indirettamente da una o diverse societÃ :(i) la cui principale categoria di azioni Ã ̈ quotata o registrata in una borsa riconosciuta ai sensi dei numeri (i) o (ii) della lettera k del paragrafo 1 dellâarticolo 3 e negoziata con regolaritÃ  in una o diverse borse riconosciute, o(ii) nella misura in cui ciascuna di queste societÃ , che detiene direttamente le azioni per cui i dividendi sono versati, potrebbe aver diritto agli stessi vantaggi in base a una convenzione per evitare la doppia imposizione tra lo Stato di cui questa societÃ  Ã ̈ residente e lo Stato contraente di cui la societÃ  che paga i dividendi Ã ̈ residente; o c) non soddisfa le condizioni della lettera a) o b) del presente paragrafo, ma lâautoritÃ  competente del primo Stato decide che il paragrafo 1 del Protocollo della presente Convenzione non Ã ̈ applicabile. LâautoritÃ  competente del primo Stato contraente consulta lâautoritÃ  competente dellâaltro Stato contraente prima di negare i vantaggi della convenzione secondo questa lettera. 4.  Nonostante la lettera b del paragrafo 2 lo Stato contraente di cui Ã ̈ residente la societÃ  che paga i dividendi esclude dallâimposizione i dividendi pagati se il beneficiario dei dividendi dispone, nel caso dellâAustralia, direttamente o indirettamente del 10 per cento al massimo dei diritti di voto o, nel caso della Svizzera, del 10 per cento del capitale della societÃ  che paga i dividendi e se il beneficiario effettivo dei dividendi Ã ̈: a) uno Stato contraente, una sua suddivisione politica o un suo ente locale (incluso il fondo di investimento del Governo);b) una banca nazionale di uno Stato contraente; c) nel caso dellâAustralia, un residente di Australia le cui attivitÃ  comportano il pagamento di tali dividendi ai fini della previdenza (Â«superannuationÂ»); od) nel caso della Svizzera, unâistituzione di previdenza i cui redditi di investimento sono esenti da imposta in Svizzera. 5.  Le disposizioni dei paragrafi 2â4 non riguardano lâimposizione della societÃ  per gli utili con i quali i dividendi sono stati pagati.6.  Ai fini del presente articolo il termine Â«dividendiÂ» designa i redditi derivanti da azioni, azioni o diritti di godimento, da quote minerarie, da quote di fondatore o da altre quote di partecipazione agli utili â ad eccezione dei crediti â nonchÃ© i redditi di altre quote sociali assoggettati al medesimo regime fiscale dei redditi delle azioni secondo la legislazione dello Stato di cui Ã ̈ residente la societÃ  distributrice.7.  Le disposizioni dei paragrafi 1â4 non si applicano nel caso in cui il beneficiario effettivo dei dividendi, residente di uno Stato contraente, eserciti, nellâaltro Stato contraente di cui la societÃ  che paga i dividendi Ã ̈ residente, unâattivitÃ  commerciale o industriale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata o una professione indipendente mediante una base fissa ivi situata, e la partecipazione generatrice dei dividendi si ricolleghi effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi trovano applicazione le disposizioni dellâarticolo 7 o dellâarticolo 14, a seconda dei casi.8.  Qualora una societÃ  residente di uno Stato contraente ritragga utili o redditi dallâaltro Stato contraente, detto altro Stato non puÃ2 applicare alcuna imposta sui dividendi pagati dalla societÃ , a meno che tali dividendi siano pagati ad un beneficiario effettivo non residente di detto altro Stato o che la partecipazione generatrice dei dividendi si ricolleghi effettivamente ad una stabile organizzazione o ad una base fissa situata in detto altro Stato, nÃ© prelevare alcuna imposta, a titolo di imposizione degli utili non distribuiti, sugli utili non distribuiti della societÃ , anche se i dividendi pagati o gli utili non distribuiti costituiscano in tutto o in parte utili o redditi realizzati in detto altro Stato.9.  Nonostante il paragrafo 8, i dividendi pagati da una societÃ  considerata come un residente di un solo Stato contraente conformemente al paragrafo 3 dellâarticolo 4, sono imponibili nellâaltro Stato contraente, ma solo nella misura in cui i dividendi pagati provengano da utili realizzati in questo altro Stato. Se il beneficiario Ã ̈ residente del primo Stato, il paragrafo 2 Ã ̈ applicabile come se la societÃ  che paga i dividendi fosse residente soltanto nellâaltro Stato.

it_artTitle: Art. 10 Dividendi


de_artHtml:
Art. 11 Zinsen

1.  Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssige Person gezahlt werden, kÃ¶nnen im anderen Staat besteuert werden.

2.  Diese Zinsen kÃ¶nnen jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; ist aber die zur Nutzung der Zinsen berechtigte Person im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssig, so darf die Steuer 10 Prozent des Bruttobetrags der Zinsen nicht Ã¼bersteigen.

3.  Ungeachtet von Absatz 2 kÃ¶nnen Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssige nutzungsberechtigte Person gezahlt werden, nur im anderen Staat besteuert werden, wenn die Zinsen gezahlt werden:

a)

an einen Vertragsstaat, eine seiner politischen oder administrativen Unterabteilungen oder eine seiner lokalen KÃ¶rperschaften (einschliesslich eines Anlagefonds der Regierung) oder an irgendeine andere Einrichtung, die Regierungsfunktionen in einem Vertragsstaat ausÃ¼bt, oder an eine Bank, die Aufgaben einer Zentralbank in einem Vertragsstaat ausÃ¼bt;

b)

an ein Finanzinstitut, das nicht mit dem Schuldner verbunden ist und gÃ¤nzlich unabhÃ¤ngig von ihm handelt. Der Ausdruck Â«FinanzinstitutÂ» bedeutet fÃ¼r Zwecke dieses Artikels eine Bank oder ein anderes Unternehmen, das seine Gewinne im Wesentlichen erzielt, indem es sich auf dem Finanzmarkt fremdfinanziert oder verzinsliche Einlagen entgegennimmt und diese Mittel fÃ¼r FinanzierungsgeschÃ¤fte verwendet;

c)

im Fall von Australien an eine in Australien ansÃ¤ssige Person, die solche Zinsen aus zulÃ¤ssigen TÃ¤tigkeiten fÃ¼r Zwecke der Altersvorsorge (Â«superannuationÂ») erzielt; oder

d)

im Fall der Schweiz an eine Vorsorgeeinrichtung, deren AnlageertrÃ¤ge in der Schweiz steuerbefreit sind.

4.  Ungeachtet von Absatz 3:

a)

kÃ¶nnen Zinsen im Sinne von Buchstabe b jenes Absatzes in dem Staat, aus dem sie stammen, besteuert werden, wobei die Steuer 10 Prozent des Bruttobetrags der Zinsen nicht Ã¼bersteigen darf, wenn die Zinsen gezahlt werden als Teil einer Struktur mit Gegendarlehen oder einer anderen Struktur, die wirtschaftlich gleichwertig ist und mit der eine Ã¤hnliche Wirkung wie mit Gegendarlehen beabsichtigt wird; und

b)

kÃ¶nnen Zinsen im Sinne von den Buchstabe a, c oder d jenes Absatzes in dem Staat, aus dem sie stammen, besteuert werden, wobei die Steuer 10 Prozent des Bruttobetrags der Zinsen nicht Ã¼bersteigen darf, wenn die nutzungsberechtigte Person unmittelbar oder mittelbar an der GeschÃ¤ftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital des Schuldners beteiligt ist oder ein bestehendes oder bedingtes Recht hat, an finanziellen, betrieblichen oder richtunggebenden Entscheidungen des Schuldners teilzunehmen.

5.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck Â«ZinsenÂ» bedeutet EinkÃ¼nfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die Forderungen durch Pfandrechte an GrundstÃ¼cken gesichert oder mit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind, und insbesondere EinkÃ¼nfte aus Ã¶ffentlichen Anleihen und aus Obligationen, sowie EinkÃ¼nfte, die nach dem Steuerrecht des Staates, aus dem die EinkÃ¼nfte stammen, den EinkÃ¼nften aus geliehenem Geld gleichgestellt sind.

6.  Die AbsÃ¤tze 1, 2, 3 Buchstabe b und 4 sind nicht anwendbar, wenn die in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige nutzungsberechtigte Person im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche TÃ¤tigkeit durch eine dort gelegene BetriebsstÃ¤tte oder eine selbststÃ¤ndige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausÃ¼bt und wenn die Forderung, fÃ¼r die die Zinsen gezahlt werden, tatsÃ¤chlich zu dieser BetriebsstÃ¤tte oder festen Einrichtung gehÃ¶rt. In einem solchen Fall ist, je nachdem, Artikel 7 oder 14 anwendbar.

7.  Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat fÃ¼r Zwecke seiner Steuern ansÃ¤ssige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne RÃ¼cksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat oder ausserhalb beider Vertragsstaaten eine BetriebsstÃ¤tte oder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, fÃ¼r die die Zinsen gezahlt werden, fÃ¼r Zwecke der BetriebsstÃ¤tte oder der festen Einrichtung eingegangen worden und trÃ¤gt die BetriebsstÃ¤tte oder die feste Einrichtung diese Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem die BetriebsstÃ¤tte oder die feste Einrichtung liegt.

8.  Bestehen zwischen dem Schuldner und der nutzungsberechtigten Person oder zwischen beiden und einer Drittperson besondere Beziehungen und Ã¼bersteigen deshalb die Zinsen, gemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den Schuldner und nutzungsberechtigte Person ohne diese Beziehungen vereinbart hÃ¤tten, so wird dieser Artikel nur auf den letztgenannten Betrag angewendet. In diesem Fall kann der Ã¼bersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter BerÃ¼cksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.

de_artText: 1.  Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssige Person gezahlt werden, kÃ¶nnen im anderen Staat besteuert werden.2.  Diese Zinsen kÃ¶nnen jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; ist aber die zur Nutzung der Zinsen berechtigte Person im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssig, so darf die Steuer 10 Prozent des Bruttobetrags der Zinsen nicht Ã1⁄4bersteigen.3.  Ungeachtet von Absatz 2 kÃ¶nnen Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssige nutzungsberechtigte Person gezahlt werden, nur im anderen Staat besteuert werden, wenn die Zinsen gezahlt werden:a) an einen Vertragsstaat, eine seiner politischen oder administrativen Unterabteilungen oder eine seiner lokalen KÃ¶rperschaften (einschliesslich eines Anlagefonds der Regierung) oder an irgendeine andere Einrichtung, die Regierungsfunktionen in einem Vertragsstaat ausÃ1⁄4bt, oder an eine Bank, die Aufgaben einer Zentralbank in einem Vertragsstaat ausÃ1⁄4bt;b) an ein Finanzinstitut, das nicht mit dem Schuldner verbunden ist und gÃ¤nzlich unabhÃ¤ngig von ihm handelt. Der Ausdruck Â«FinanzinstitutÂ» bedeutet fÃ1⁄4r Zwecke dieses Artikels eine Bank oder ein anderes Unternehmen, das seine Gewinne im Wesentlichen erzielt, indem es sich auf dem Finanzmarkt fremdfinanziert oder verzinsliche Einlagen entgegennimmt und diese Mittel fÃ1⁄4r FinanzierungsgeschÃ¤fte verwendet;c) im Fall von Australien an eine in Australien ansÃ¤ssige Person, die solche Zinsen aus zulÃ¤ssigen TÃ¤tigkeiten fÃ1⁄4r Zwecke der Altersvorsorge (Â«superannuationÂ») erzielt; oderd) im Fall der Schweiz an eine Vorsorgeeinrichtung, deren AnlageertrÃ¤ge in der Schweiz steuerbefreit sind.4.  Ungeachtet von Absatz 3:a) kÃ¶nnen Zinsen im Sinne von Buchstabe b jenes Absatzes in dem Staat, aus dem sie stammen, besteuert werden, wobei die Steuer 10 Prozent des Bruttobetrags der Zinsen nicht Ã1⁄4bersteigen darf, wenn die Zinsen gezahlt werden als Teil einer Struktur mit Gegendarlehen oder einer anderen Struktur, die wirtschaftlich gleichwertig ist und mit der eine Ã¤hnliche Wirkung wie mit Gegendarlehen beabsichtigt wird; undb) kÃ¶nnen Zinsen im Sinne von den Buchstabe a, c oder d jenes Absatzes in dem Staat, aus dem sie stammen, besteuert werden, wobei die Steuer 10 Prozent des Bruttobetrags der Zinsen nicht Ã1⁄4bersteigen darf, wenn die nutzungsberechtigte Person unmittelbar oder mittelbar an der GeschÃ¤ftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital des Schuldners beteiligt ist oder ein bestehendes oder bedingtes Recht hat, an finanziellen, betrieblichen oder richtunggebenden Entscheidungen des Schuldners teilzunehmen. 5.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck Â«ZinsenÂ» bedeutet EinkÃ1⁄4nfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die Forderungen durch Pfandrechte an GrundstÃ1⁄4cken gesichert oder mit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind, und insbesondere EinkÃ1⁄4nfte aus Ã¶ffentlichen Anleihen und aus Obligationen, sowie EinkÃ1⁄4nfte, die nach dem Steuerrecht des Staates, aus dem die EinkÃ1⁄4nfte stammen, den EinkÃ1⁄4nften aus geliehenem Geld gleichgestellt sind.6.  Die AbsÃ¤tze 1, 2, 3 Buchstabe b und 4 sind nicht anwendbar, wenn die in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige nutzungsberechtigte Person im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche TÃ¤tigkeit durch eine dort gelegene BetriebsstÃ¤tte oder eine selbststÃ¤ndige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausÃ1⁄4bt und wenn die Forderung, fÃ1⁄4r die die Zinsen gezahlt werden, tatsÃ¤chlich zu dieser BetriebsstÃ¤tte oder festen Einrichtung gehÃ¶rt. In einem solchen Fall ist, je nachdem, Artikel 7 oder 14 anwendbar.7.  Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat fÃ1⁄4r Zwecke seiner Steuern ansÃ¤ssige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne RÃ1⁄4cksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat oder ausserhalb beider Vertragsstaaten eine BetriebsstÃ¤tte oder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, fÃ1⁄4r die die Zinsen gezahlt werden, fÃ1⁄4r Zwecke der BetriebsstÃ¤tte oder der festen Einrichtung eingegangen worden und trÃ¤gt die BetriebsstÃ¤tte oder die feste Einrichtung diese Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem die BetriebsstÃ¤tte oder die feste Einrichtung liegt.8.  Bestehen zwischen dem Schuldner und der nutzungsberechtigten Person oder zwischen beiden und einer Drittperson besondere Beziehungen und Ã1⁄4bersteigen deshalb die Zinsen, gemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den Schuldner und nutzungsberechtigte Person ohne diese Beziehungen vereinbart hÃ¤tten, so wird dieser Artikel nur auf den letztgenannten Betrag angewendet. In diesem Fall kann der Ã1⁄4bersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter BerÃ1⁄4cksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.

de_artTitle: Art. 11 Zinsen

de_lawTitle: Abkommen vom 30. Juli 2013 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und Australien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen (mit Prot.)

fr_artHtml:
Art. 11 IntÃ©rÃªts

1.  Les intÃ©rÃªts provenant dâun Etat contractant et payÃ©s Ã  un rÃ©sident de lâautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat.

2.  Toutefois, ces intÃ©rÃªts sont aussi imposables dans lâEtat contractant dâoÃ¹ ils proviennent et selon la lÃ©gislation de cet Etat, mais si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des intÃ©rÃªts est un rÃ©sident de lâautre Etat contractant, lâimpÃ´t ainsi Ã©tabli ne peut excÃ©der 10 % du montant brut des intÃ©rÃªts.

3.  Nonobstant les dispositions du par. 2, les intÃ©rÃªts provenant dâun Etat contractant et payÃ©s Ã  un rÃ©sident de lâautre Etat contractant qui en est le bÃ©nÃ©ficiaire effectif ne sont imposables que dans cet autre Etat si ces intÃ©rÃªts sont payÃ©s:

a)

Ã  un Etat contractant, une de ses subdivisions politiques ou administratives ou collectivitÃ©s locales (y compris un fonds de placement du gouvernement) ou Ã  toute autre institution exerÃ§ant des fonctions gouvernementales dans un Etat contractant ou Ã  une banque assumant les tÃ¢ches dâune banque centrale dans un Etat contractant;

b)

Ã  un Ã©tablissement financier non associÃ© au dÃ©biteur, qui agit en toute indÃ©pendance face Ã  lui. Lâexpression Â«Ã©tablissement financierÂ» dÃ©signe, aux fins du prÃ©sent article, une banque ou une autre entreprise qui rÃ©alise des bÃ©nÃ©fices essentiellement en recourant au financement externe sur le marchÃ© des capitaux ou en dÃ©tenant des dÃ©pÃ´ts portant intÃ©rÃªt et qui utilise ces fonds pour des opÃ©rations de financement;

c)

dans le cas de lâAustralie, Ã  un rÃ©sident dâAustralie qui reÃ§oit des tels intÃ©rÃªts par des activitÃ©s admissibles aux fins de prÃ©voyance (Â«superannuationÂ»); ou

d)

dans le cas de la Suisse, Ã  une institution de prÃ©voyance dont les revenus des placements sont exonÃ©rÃ©s dâimpÃ´t en Suisse.

4.  Nonobstant les dispositions du par. 3:

a)

les intÃ©rÃªts, au sens de la let. b de ce paragraphe, sont imposables dans lâEtat duquel ils proviennent, lâimpÃ´t ainsi Ã©tabli ne pouvant excÃ©der 10 % du montant brut des intÃ©rÃªts, lorsque les intÃ©rÃªts font partie dâune structure avec contre-prÃªts ou dâune autre structure Ã©quivalente sur le plan Ã©conomique et visant Ã  produire un effet analogue Ã  celui des contre-prÃªts; et

b)

les intÃ©rÃªts, au sens des let. a, c et d de ce paragraphe, sont imposables dans lâEtat duquel ils proviennent, lâimpÃ´t ainsi Ã©tabli ne pouvant excÃ©der 10 % du montant brut des intÃ©rÃªts, lorsque le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des intÃ©rÃªts participe directement ou indirectement Ã  la direction, au contrÃ´le ou au capital du dÃ©biteur ou jouit dâun droit existant ou conditionnel Ã  prendre part Ã  des dÃ©cisions du dÃ©biteur en matiÃ¨re de finances, dâexploitation ou de direction.

5.  Le terme Â«intÃ©rÃªtsÂ» employÃ© dans le prÃ©sent article dÃ©signe les revenus des crÃ©ances de toute nature, assorties ou non de garanties hypothÃ©caires ou dâune clause de participation aux bÃ©nÃ©fices du dÃ©biteur, et notamment les revenus des fonds publics et des obligations dâemprunts ainsi que les revenus assimilÃ©s aux revenus de sommes prÃªtÃ©es par la lÃ©gislation fiscale de lâEtat dâoÃ¹ proviennent les revenus.

6.  Les dispositions des par. 1 et 2, de la let. b du par. 3, et du par. 4 ne sâappliquent pas lorsque le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des intÃ©rÃªts, rÃ©sident dâun Etat contractant, exerce dans lâautre Etat contractant, dâoÃ¹ proviennent les intÃ©rÃªts, soit une activitÃ© industrielle ou commerciale par lâintermÃ©diaire dâun Ã©tablissement stable qui y est situÃ©, soit une profession indÃ©pendante au moyen dâune base fixe qui y est situÃ©e, et que la crÃ©ance gÃ©nÃ©ratrice des intÃ©rÃªts sây rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de lâart. 7 ou de lâart. 14, suivant les cas, sont applicables.

7.  Les intÃ©rÃªts sont considÃ©rÃ©s comme provenant dâun Etat contractant lorsque le dÃ©biteur est un rÃ©sident de cet Etat aux fins dâimposition. Toutefois, lorsque le dÃ©biteur des intÃ©rÃªts, quâil soit ou non un rÃ©sident dâun Etat contractant, a, dans un Etat contractant ou hors des deux Etats contractants, un Ã©tablissement stable, ou une base fixe, pour lequel la dette donnant lieu au paiement des intÃ©rÃªts a Ã©tÃ© contractÃ©e et qui supporte la charge de ces intÃ©rÃªts, ceux-ci sont considÃ©rÃ©s comme provenant de lâEtat oÃ¹ lâÃ©tablissement stable, ou la base fixe, est situÃ©.

8.  Lorsque, en raison de relations spÃ©ciales existant entre le dÃ©biteur et le bÃ©nÃ©ficiaire effectif ou que lâun et lâautre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des intÃ©rÃªts, compte tenu de la crÃ©ance pour laquelle ils sont payÃ©s, excÃ¨de celui dont seraient convenus le dÃ©biteur et le bÃ©nÃ©ficiaire effectif en lâabsence de pareilles relations, les dispositions du prÃ©sent article ne sâappliquent quâÃ  ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excÃ©dentaire des paiements reste imposable selon la lÃ©gislation de chaque Etat contractant et compte tenu des autres dispositions de la prÃ©sente convention.

fr_artText: 1.  Les intÃ©rÃats provenant dâun Etat contractant et payÃ©s Ã  un rÃ©sident de lâautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat.2.  Toutefois, ces intÃ©rÃats sont aussi imposables dans lâEtat contractant dâoÃ1 ils proviennent et selon la lÃ©gislation de cet Etat, mais si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des intÃ©rÃats est un rÃ©sident de lâautre Etat contractant, lâimpÃ ́t ainsi Ã©tabli ne peut excÃ©der 10 % du montant brut des intÃ©rÃats. 3.  Nonobstant les dispositions du par. 2, les intÃ©rÃats provenant dâun Etat contractant et payÃ©s Ã  un rÃ©sident de lâautre Etat contractant qui en est le bÃ©nÃ©ficiaire effectif ne sont imposables que dans cet autre Etat si ces intÃ©rÃats sont payÃ©s:a) Ã  un Etat contractant, une de ses subdivisions politiques ou administratives ou collectivitÃ©s locales (y compris un fonds de placement du gouvernement) ou Ã  toute autre institution exerÃ§ant des fonctions gouvernementales dans un Etat contractant ou Ã  une banque assumant les tÃ¢ches dâune banque centrale dans un Etat contractant;b) Ã  un Ã©tablissement financier non associÃ© au dÃ©biteur, qui agit en toute indÃ©pendance face Ã  lui. Lâexpression Â«Ã©tablissement financierÂ» dÃ©signe, aux fins du prÃ©sent article, une banque ou une autre entreprise qui rÃ©alise des bÃ©nÃ©fices essentiellement en recourant au financement externe sur le marchÃ© des capitaux ou en dÃ©tenant des dÃ©pÃ ́ts portant intÃ©rÃat et qui utilise ces fonds pour des opÃ©rations de financement; c) dans le cas de lâAustralie, Ã  un rÃ©sident dâAustralie qui reÃ§oit des tels intÃ©rÃats par des activitÃ©s admissibles aux fins de prÃ©voyance (Â«superannuationÂ»); oud) dans le cas de la Suisse, Ã  une institution de prÃ©voyance dont les revenus des placements sont exonÃ©rÃ©s dâimpÃ ́t en Suisse. 4.  Nonobstant les dispositions du par. 3:a) les intÃ©rÃats, au sens de la let. b de ce paragraphe, sont imposables dans lâEtat duquel ils proviennent, lâimpÃ ́t ainsi Ã©tabli ne pouvant excÃ©der 10 % du montant brut des intÃ©rÃats, lorsque les intÃ©rÃats font partie dâune structure avec contre-prÃats ou dâune autre structure Ã©quivalente sur le plan Ã©conomique et visant Ã  produire un effet analogue Ã  celui des contre-prÃats; etb) les intÃ©rÃats, au sens des let. a, c et d de ce paragraphe, sont imposables dans lâEtat duquel ils proviennent, lâimpÃ ́t ainsi Ã©tabli ne pouvant excÃ©der 10 % du montant brut des intÃ©rÃats, lorsque le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des intÃ©rÃats participe directement ou indirectement Ã  la direction, au contrÃ ́le ou au capital du dÃ©biteur ou jouit dâun droit existant ou conditionnel Ã  prendre part Ã  des dÃ©cisions du dÃ©biteur en matiÃ ̈re de finances, dâexploitation ou de direction. 5.  Le terme Â«intÃ©rÃatsÂ» employÃ© dans le prÃ©sent article dÃ©signe les revenus des crÃ©ances de toute nature, assorties ou non de garanties hypothÃ©caires ou dâune clause de participation aux bÃ©nÃ©fices du dÃ©biteur, et notamment les revenus des fonds publics et des obligations dâemprunts ainsi que les revenus assimilÃ©s aux revenus de sommes prÃatÃ©es par la lÃ©gislation fiscale de lâEtat dâoÃ1 proviennent les revenus.6.  Les dispositions des par. 1 et 2, de la let. b du par. 3, et du par. 4 ne sâappliquent pas lorsque le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des intÃ©rÃats, rÃ©sident dâun Etat contractant, exerce dans lâautre Etat contractant, dâoÃ1 proviennent les intÃ©rÃats, soit une activitÃ© industrielle ou commerciale par lâintermÃ©diaire dâun Ã©tablissement stable qui y est situÃ©, soit une profession indÃ©pendante au moyen dâune base fixe qui y est situÃ©e, et que la crÃ©ance gÃ©nÃ©ratrice des intÃ©rÃats sây rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de lâart. 7 ou de lâart. 14, suivant les cas, sont applicables.7.  Les intÃ©rÃats sont considÃ©rÃ©s comme provenant dâun Etat contractant lorsque le dÃ©biteur est un rÃ©sident de cet Etat aux fins dâimposition. Toutefois, lorsque le dÃ©biteur des intÃ©rÃats, quâil soit ou non un rÃ©sident dâun Etat contractant, a, dans un Etat contractant ou hors des deux Etats contractants, un Ã©tablissement stable, ou une base fixe, pour lequel la dette donnant lieu au paiement des intÃ©rÃats a Ã©tÃ© contractÃ©e et qui supporte la charge de ces intÃ©rÃats, ceux-ci sont considÃ©rÃ©s comme provenant de lâEtat oÃ1 lâÃ©tablissement stable, ou la base fixe, est situÃ©.8.  Lorsque, en raison de relations spÃ©ciales existant entre le dÃ©biteur et le bÃ©nÃ©ficiaire effectif ou que lâun et lâautre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des intÃ©rÃats, compte tenu de la crÃ©ance pour laquelle ils sont payÃ©s, excÃ ̈de celui dont seraient convenus le dÃ©biteur et le bÃ©nÃ©ficiaire effectif en lâabsence de pareilles relations, les dispositions du prÃ©sent article ne sâappliquent quâÃ  ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excÃ©dentaire des paiements reste imposable selon la lÃ©gislation de chaque Etat contractant et compte tenu des autres dispositions de la prÃ©sente convention.

fr_artTitle: Art. 11 IntÃ©rÃats

fr_lawTitle: Convention du 30 juillet 2013 entre la Confédération suisse et l'Australie en vue d'éviter les doubles impositions en matière d'impôts sur le revenu (avec prot.)

it_artHtml:
Art. 11 Interessi

1.  Gli interessi provenienti da uno Stato contraente pagati a un residente dellâaltro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.

2.  Tuttavia, tali interessi possono essere tassati anche nello Stato contraente dal quale essi provengono e in conformitÃ  alla legislazione di detto Stato, ma, se il beneficiario effettivo degli interessi Ã¨ un residente dellâaltro Stato contraente, lâimposta cosÃ¬ applicata non puÃ² eccedere il 10 per cento dellâammontare lordo degli interessi.

3.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 2, gli interessi provenienti da uno Stato contraente e pagati a un residente dellâaltro Stato contraente che ne Ã¨ il beneficiario effettivo, sono imponibili soltanto in detto altro Stato, se gli interessi sono pagati:

a)

a uno Stato contraente, una sua suddivisione politica o un suo ente locale (incluso un fondo di investimento del Governo) o a qualsiasi altra istituzione che esercita funzioni governative in uno Stato contraente, o a una banca che esercita i compiti di una banca centrale in uno Stato contraente;

b)

a un istituto finanziario non associato al debitore e che commercia in tutta indipendenza dal debitore. Lâespressione Â«istituto finanziarioÂ» designa, ai fini del presente articolo, una banca o unâaltra impresa che realizza i suoi utili ricorrendo principalmente al finanziamento esterno sul mercato dei capitali o detiene depositi con interessi e utilizza questi mezzi per operazioni di finanziamento;

c)

nel caso dellâAustralia, un residente di Australia le cui attivitÃ  comportano il pagamento di tali dividendi ai fini della previdenza (Â«superannuationÂ»); o

d)

nel caso della Svizzera, unâistituzione di previdenza i cui redditi di investimento sono esenti da imposta in Svizzera.

4.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 3:

a)

gli interessi, ai sensi della lettera b del presente paragrafo sono imponibili nello Stato da cui provengono, laddove lâimposta cosÃ¬ applicata non puÃ² eccedere il 10 per cento dellâammontare lordo degli interessi, se gli interessi fanno parte di una struttura con dei contro-mutui o di una altra struttura equivalente sul piano economico e che mira a produrre un effetto analogo a quello dei contro-mutui; e

b)

gli interessi, ai sensi delle lettere a, c o d del presente paragrafo sono imponibili nello Stato dal quale provengono, laddove lâimposta cosÃ¬ applicata non puÃ² eccedere il 10 per cento dellâammontare lordo degli interessi, se il beneficiario effettivo degli interessi partecipa direttamente o indirettamente alla direzione, al controllo o al capitale del debitore o gode di un diritto esistente o condizionato a partecipare alle decisioni del debitore in materia di finanze, di gestione o di direzione.

5.  Ai fini del presente articolo il termine Â«interessiÂ» designa i redditi provenienti da crediti di ogni natura, corredati o meno di pegno ipotecario o di una clausola di partecipazione agli utili del debitore, e segnatamente i redditi provenienti da prestiti pubblici e obbligazioni nonchÃ© ogni provento assimilabile, in base alla legislazione fiscale dello Stato da cui i redditi provengono, ai redditi di somme date in prestito.

6.  Le disposizioni dei paragrafi 1, 2, della lettera b del paragrafo 3 e del paragrafo 4 non si applicano nel caso in cui il beneficiario degli interessi, residente di uno Stato contraente, eserciti nellâaltro Stato contraente dal quale provengono gli interessi, sia unâattivitÃ  industriale o commerciale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una professione indipendente mediante una base fissa ivi situata, ed il credito generatore degli interessi si ricolleghi effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi trovano applicazione le disposizioni dellâarticolo 7 o dellâarticolo 14, a seconda dei casi.

7.  Gli interessi si considerano provenienti da uno Stato contraente quando il debitore Ã¨ una persona residente in questo Stato ai fini delle sue imposte. Tuttavia, quando il debitore degli interessi, sia esso residente o meno di uno Stato contraente oppure sia residente fuori da entrambi gli Stati, ha in uno Stato contraente una stabile organizzazione o una base fissa per le cui necessitÃ  viene contratto il debito sul quale sono pagati gli interessi e tali interessi sono a carico della stabile organizzazione o della base fissa, gli interessi stessi si considerano provenienti dallo Stato in cui Ã¨ situata la stabile organizzazione o la base fissa.

8.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, lâammontare degli interessi pagati, tenuto conto del credito per il quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le disposizioni del presente articolo si applicano soltanto a questâultimo ammontare. In tal caso, la parte eccedente dei pagamenti Ã¨ imponibile in conformitÃ  della legislazione di ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente Convenzione.

it_artText: 1.  Gli interessi provenienti da uno Stato contraente pagati a un residente dellâaltro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.2.  Tuttavia, tali interessi possono essere tassati anche nello Stato contraente dal quale essi provengono e in conformitÃ  alla legislazione di detto Stato, ma, se il beneficiario effettivo degli interessi Ã ̈ un residente dellâaltro Stato contraente, lâimposta cosÃ¬ applicata non puÃ2 eccedere il 10 per cento dellâammontare lordo degli interessi. 3.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 2, gli interessi provenienti da uno Stato contraente e pagati a un residente dellâaltro Stato contraente che ne Ã ̈ il beneficiario effettivo, sono imponibili soltanto in detto altro Stato, se gli interessi sono pagati:a) a uno Stato contraente, una sua suddivisione politica o un suo ente locale (incluso un fondo di investimento del Governo) o a qualsiasi altra istituzione che esercita funzioni governative in uno Stato contraente, o a una banca che esercita i compiti di una banca centrale in uno Stato contraente;b) a un istituto finanziario non associato al debitore e che commercia in tutta indipendenza dal debitore. Lâespressione Â«istituto finanziarioÂ» designa, ai fini del presente articolo, una banca o unâaltra impresa che realizza i suoi utili ricorrendo principalmente al finanziamento esterno sul mercato dei capitali o detiene depositi con interessi e utilizza questi mezzi per operazioni di finanziamento; c) nel caso dellâAustralia, un residente di Australia le cui attivitÃ  comportano il pagamento di tali dividendi ai fini della previdenza (Â«superannuationÂ»); od) nel caso della Svizzera, unâistituzione di previdenza i cui redditi di investimento sono esenti da imposta in Svizzera. 4.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 3:a) gli interessi, ai sensi della lettera b del presente paragrafo sono imponibili nello Stato da cui provengono, laddove lâimposta cosÃ¬ applicata non puÃ2 eccedere il 10 per cento dellâammontare lordo degli interessi, se gli interessi fanno parte di una struttura con dei contro-mutui o di una altra struttura equivalente sul piano economico e che mira a produrre un effetto analogo a quello dei contro-mutui; eb) gli interessi, ai sensi delle lettere a, c o d del presente paragrafo sono imponibili nello Stato dal quale provengono, laddove lâimposta cosÃ¬ applicata non puÃ2 eccedere il 10 per cento dellâammontare lordo degli interessi, se il beneficiario effettivo degli interessi partecipa direttamente o indirettamente alla direzione, al controllo o al capitale del debitore o gode di un diritto esistente o condizionato a partecipare alle decisioni del debitore in materia di finanze, di gestione o di direzione. 5.  Ai fini del presente articolo il termine Â«interessiÂ» designa i redditi provenienti da crediti di ogni natura, corredati o meno di pegno ipotecario o di una clausola di partecipazione agli utili del debitore, e segnatamente i redditi provenienti da prestiti pubblici e obbligazioni nonchÃ© ogni provento assimilabile, in base alla legislazione fiscale dello Stato da cui i redditi provengono, ai redditi di somme date in prestito.6.  Le disposizioni dei paragrafi 1, 2, della lettera b del paragrafo 3 e del paragrafo 4 non si applicano nel caso in cui il beneficiario degli interessi, residente di uno Stato contraente, eserciti nellâaltro Stato contraente dal quale provengono gli interessi, sia unâattivitÃ  industriale o commerciale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una professione indipendente mediante una base fissa ivi situata, ed il credito generatore degli interessi si ricolleghi effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi trovano applicazione le disposizioni dellâarticolo 7 o dellâarticolo 14, a seconda dei casi.7.  Gli interessi si considerano provenienti da uno Stato contraente quando il debitore Ã ̈ una persona residente in questo Stato ai fini delle sue imposte. Tuttavia, quando il debitore degli interessi, sia esso residente o meno di uno Stato contraente oppure sia residente fuori da entrambi gli Stati, ha in uno Stato contraente una stabile organizzazione o una base fissa per le cui necessitÃ  viene contratto il debito sul quale sono pagati gli interessi e tali interessi sono a carico della stabile organizzazione o della base fissa, gli interessi stessi si considerano provenienti dallo Stato in cui Ã ̈ situata la stabile organizzazione o la base fissa.8.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, lâammontare degli interessi pagati, tenuto conto del credito per il quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le disposizioni del presente articolo si applicano soltanto a questâultimo ammontare. In tal caso, la parte eccedente dei pagamenti Ã ̈ imponibile in conformitÃ  della legislazione di ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente Convenzione.

it_artTitle: Art. 11 Interessi

it_lawTitle: Convenzione del 30 luglio 2013 tra la Confederazione Svizzera e l'Australia per evitare la doppia imposizione in materia di imposte sul reddito (con Prot.)


de_artHtml:
Art. 12 LizenzgebÃ¼hren

1.  LizenzgebÃ¼hren, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssige Person gezahlt werden, kÃ¶nnen im anderen Staat besteuert werden.

2.  Diese LizenzgebÃ¼hren kÃ¶nnen jedoch auch im Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn die zur Nutzung der LizenzgebÃ¼hren berechtigte Person eine im andern Vertragsstaat ansÃ¤ssige Person ist, 5 Prozent des Bruttobetrags der LizenzgebÃ¼hren nicht Ã¼bersteigen.

3.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck Â«LizenzgebÃ¼hrenÂ» bedeutet VergÃ¼tungen oder Gutschriften, gleichgÃ¼ltig, ob sie regelmÃ¤ssig gezahlt werden oder nicht oder wie sie bezeichnet oder errechnet werden, soweit sie entrichtet werden fÃ¼r:

a)

die Benutzung oder fÃ¼r das Recht auf Benutzung von Urheberrechten, Patenten, Mustern oder Modellen, PlÃ¤nen, geheimen Formeln oder Verfahren, Marken oder sonstigen Ã¤hnlichen VermÃ¶genswerten oder Rechten;

b)

die Ãberlassung wissenschaftlicher, technischer, gewerblicher oder kaufmÃ¤nnischer Kenntnisse oder Informationen;

c)

die UnterstÃ¼tzung, die zusÃ¤tzlich und ergÃ¤nzend zu VermÃ¶genswerten oder Rechten im Sinne von Buchstabe a oder zu Kenntnissen oder Informationen im Sinne von Buchstabe b geleistet wird und die deren Anwendung und Nutzung ermÃ¶glicht;

d)

die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von:

(i)

Kinofilmen,

(ii)

Filmen, Audio- oder Videoaufzeichnungen, Disketten oder anderen TrÃ¤gern zur Wiedergabe oder Ãbertragung von Bildern oder TÃ¶nen zur Verwendung bei Fernseh-, Radio- oder anderen Rundfunksendungen; oder

e)

fÃ¼r den gÃ¤nzlichen oder teilweisen Verzicht auf die Benutzung oder die Bereitstellung von in diesem Absatz erwÃ¤hnten VermÃ¶genswerten oder Rechten.

4.  Die AbsÃ¤tze 1 und 2 sind nicht anwendbar, wenn die in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige nutzungsberechtigte Person im anderen Vertragsstaat, aus dem die LizenzgebÃ¼hren stammen, eine gewerbliche TÃ¤tigkeit durch eine dort gelegene BetriebsstÃ¤tte oder eine selbststÃ¤ndige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausÃ¼bt und wenn die Rechte oder VermÃ¶genswerte, fÃ¼r die die LizenzgebÃ¼hren gezahlt werden, tatsÃ¤chlich zu dieser BetriebsstÃ¤tte oder festen Einrichtung gehÃ¶ren. In einem solchen Fall ist, je nachdem, Artikel 7 oder 14 anwendbar.

5.  LizenzgebÃ¼hren gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat fÃ¼r Zwecke seiner Steuern ansÃ¤ssige Person ist. Hat aber der Schuldner der LizenzgebÃ¼hren, ohne RÃ¼cksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat oder ausserhalb beider Vertragsstaaten eine BetriebsstÃ¤tte oder eine feste Einrichtung, mit der die Verpflichtung zur Zahlung der LizenzgebÃ¼hren zusammenhÃ¤ngt, und trÃ¤gt die BetriebsstÃ¤tte oder die feste Einrichtung die LizenzgebÃ¼hren, so gelten diese als aus dem Staat stammend, in dem die BetriebsstÃ¤tte oder die feste Einrichtung liegt.

6.   Bestehen zwischen dem Schuldner und der nutzungsberechtigten Person oder zwischen beiden und einer Drittperson besondere Beziehungen und Ã¼bersteigen deshalb die LizenzgebÃ¼hren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den Betrag, den Schuldner und nutzungsberechtigte Person ohne diese Beziehungen vereinbart hÃ¤tten, so wird dieser Artikel nur auf den letztgenannten Betrag angewendet. In diesem Fall kann der Ã¼bersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter BerÃ¼cksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.

de_artText: 1.  LizenzgebÃ1⁄4hren, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansÃ¤ssige Person gezahlt werden, kÃ¶nnen im anderen Staat besteuert werden.2.  Diese LizenzgebÃ1⁄4hren kÃ¶nnen jedoch auch im Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn die zur Nutzung der LizenzgebÃ1⁄4hren berechtigte Person eine im andern Vertragsstaat ansÃ¤ssige Person ist, 5 Prozent des Bruttobetrags der LizenzgebÃ1⁄4hren nicht Ã1⁄4bersteigen.3.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck Â«LizenzgebÃ1⁄4hrenÂ» bedeutet VergÃ1⁄4tungen oder Gutschriften, gleichgÃ1⁄4ltig, ob sie regelmÃ¤ssig gezahlt werden oder nicht oder wie sie bezeichnet oder errechnet werden, soweit sie entrichtet werden fÃ1⁄4r:a) die Benutzung oder fÃ1⁄4r das Recht auf Benutzung von Urheberrechten, Patenten, Mustern oder Modellen, PlÃ¤nen, geheimen Formeln oder Verfahren, Marken oder sonstigen Ã¤hnlichen VermÃ¶genswerten oder Rechten; b) die Ãberlassung wissenschaftlicher, technischer, gewerblicher oder kaufmÃ¤nnischer Kenntnisse oder Informationen;c) die UnterstÃ1⁄4tzung, die zusÃ¤tzlich und ergÃ¤nzend zu VermÃ¶genswerten oder Rechten im Sinne von Buchstabe a oder zu Kenntnissen oder Informationen im Sinne von Buchstabe b geleistet wird und die deren Anwendung und Nutzung ermÃ¶glicht;d) die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von:(i) Kinofilmen,(ii) Filmen, Audio- oder Videoaufzeichnungen, Disketten oder anderen TrÃ¤gern zur Wiedergabe oder Ãbertragung von Bildern oder TÃ¶nen zur Verwendung bei Fernseh-, Radio- oder anderen Rundfunksendungen; odere) fÃ1⁄4r den gÃ¤nzlichen oder teilweisen Verzicht auf die Benutzung oder die Bereitstellung von in diesem Absatz erwÃ¤hnten VermÃ¶genswerten oder Rechten.4.  Die AbsÃ¤tze 1 und 2 sind nicht anwendbar, wenn die in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige nutzungsberechtigte Person im anderen Vertragsstaat, aus dem die LizenzgebÃ1⁄4hren stammen, eine gewerbliche TÃ¤tigkeit durch eine dort gelegene BetriebsstÃ¤tte oder eine selbststÃ¤ndige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausÃ1⁄4bt und wenn die Rechte oder VermÃ¶genswerte, fÃ1⁄4r die die LizenzgebÃ1⁄4hren gezahlt werden, tatsÃ¤chlich zu dieser BetriebsstÃ¤tte oder festen Einrichtung gehÃ¶ren. In einem solchen Fall ist, je nachdem, Artikel 7 oder 14 anwendbar.5.  LizenzgebÃ1⁄4hren gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat fÃ1⁄4r Zwecke seiner Steuern ansÃ¤ssige Person ist. Hat aber der Schuldner der LizenzgebÃ1⁄4hren, ohne RÃ1⁄4cksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat oder ausserhalb beider Vertragsstaaten eine BetriebsstÃ¤tte oder eine feste Einrichtung, mit der die Verpflichtung zur Zahlung der LizenzgebÃ1⁄4hren zusammenhÃ¤ngt, und trÃ¤gt die BetriebsstÃ¤tte oder die feste Einrichtung die LizenzgebÃ1⁄4hren, so gelten diese als aus dem Staat stammend, in dem die BetriebsstÃ¤tte oder die feste Einrichtung liegt.6.   Bestehen zwischen dem Schuldner und der nutzungsberechtigten Person oder zwischen beiden und einer Drittperson besondere Beziehungen und Ã1⁄4bersteigen deshalb die LizenzgebÃ1⁄4hren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den Betrag, den Schuldner und nutzungsberechtigte Person ohne diese Beziehungen vereinbart hÃ¤tten, so wird dieser Artikel nur auf den letztgenannten Betrag angewendet. In diesem Fall kann der Ã1⁄4bersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter BerÃ1⁄4cksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.

de_artTitle: Art. 12 LizenzgebÃ1⁄4hren

fr_artHtml:
Art. 12 Redevances

1.  Les redevances provenant dâun Etat contractant et payÃ©es Ã  un rÃ©sident de lâautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat.

2.  Toutefois, ces redevances sont aussi imposables dans lâEtat contractant dâoÃ¹ elles proviennent et selon la lÃ©gislation de cet Etat, mais si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des redevances est un rÃ©sident de lâautre Etat contractant, lâimpÃ´t ainsi Ã©tabli ne peut excÃ©der 5 % du montant brut des redevances.

3.  Le terme Â«redevancesÂ» dÃ©signe, dans le prÃ©sent article, les rÃ©munÃ©rations ou les crÃ©dits, pÃ©riodiques ou non, quels quâen soient la dÃ©nomination ou le mode de calcul, dans la mesure oÃ¹ ils sont payÃ©s pour:

a)

lâusage ou la concession de lâusage dâun droit dâauteur, dâun brevet, dâun dessin ou dâun modÃ¨le, dâun plan, dâune formule ou dâun procÃ©dÃ© secrets, dâune marque de fabrique ou de commerce, ou dâun autre bien ou droit analogues;

b)

la mise Ã  disposition de connaissances ou dâinformations scientifiques, techniques, industrielles ou commerciales;

c)

toute assistance additionnelle ou auxiliaire fournie pour permettre lâapplication ou la jouissance de biens ou de droits au sens de la let. a ou de connaissances ou dâinformations au sens de la let. b;

d)

lâusage ou la concession de lâusage de:

(i)

films cinÃ©matographiques,

(ii)

films ou de bandes magnÃ©tiques ou de bandes magnÃ©toscopiques ou de disquettes ou dâautres supports servant Ã  la reproduction ou Ã  la transmission dâimages ou de sons destinÃ©s Ã  la tÃ©lÃ©vision ou Ã  la radiodiffusion; ou

e)

la renonciation totale ou partielle Ã  lâusage dâun bien ou droit auquel le prÃ©sent paragraphe se rÃ©fÃ¨re.

4.  Les dispositions des par. 1 et 2 ne sâappliquent pas lorsque le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des redevances, rÃ©sident dâun Etat contractant, exerce dans lâautre Etat contractant dâoÃ¹ proviennent les redevances, soit une activitÃ© industrielle ou commerciale par lâintermÃ©diaire dâun Ã©tablissement stable qui y est situÃ©, soit une profession indÃ©pendante au moyen dâune base fixe qui y est situÃ©e, et que le droit ou le bien gÃ©nÃ©rateur des redevances sây rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de lâart. 7 ou de lâart. 14, suivant les cas, sont applicables.

5.  Les redevances sont considÃ©rÃ©es comme provenant dâun Etat contractant lorsque le dÃ©biteur est un rÃ©sident de cet Etat aux fins dâimposition. Toutefois, lorsque le dÃ©biteur des redevances, quâil soit ou non rÃ©sident dâun Etat contractant, a, dans un Etat contractant ou hors des deux Etats contractants, un Ã©tablissement stable, ou une base fixe, auquel se rattache lâobligation de verser ces redevances et qui supporte la charge de ces redevances, celles-ci sont considÃ©rÃ©es comme provenant de lâEtat contractant oÃ¹ lâÃ©tablissement stable, ou la base fixe, est situÃ©.

6.  Lorsque, en raison de relations spÃ©ciales existant entre le dÃ©biteur et le bÃ©nÃ©ficiaire effectif ou que lâun et lâautre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des redevances, compte tenu de la prestation pour laquelle elles sont payÃ©es, excÃ¨de celui dont seraient convenus le dÃ©biteur et le bÃ©nÃ©ficiaire effectif en lâabsence de pareilles relations, les dispositions du prÃ©sent article ne sâappliquent quâÃ  ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excÃ©dentaire des paiements reste imposable selon la lÃ©gislation de chaque Etat contractant et compte tenu des autres dispositions de la prÃ©sente convention.

fr_artText: 1.  Les redevances provenant dâun Etat contractant et payÃ©es Ã  un rÃ©sident de lâautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat.2.  Toutefois, ces redevances sont aussi imposables dans lâEtat contractant dâoÃ1 elles proviennent et selon la lÃ©gislation de cet Etat, mais si le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des redevances est un rÃ©sident de lâautre Etat contractant, lâimpÃ ́t ainsi Ã©tabli ne peut excÃ©der 5 % du montant brut des redevances.3.  Le terme Â«redevancesÂ» dÃ©signe, dans le prÃ©sent article, les rÃ©munÃ©rations ou les crÃ©dits, pÃ©riodiques ou non, quels quâen soient la dÃ©nomination ou le mode de calcul, dans la mesure oÃ1 ils sont payÃ©s pour:a) lâusage ou la concession de lâusage dâun droit dâauteur, dâun brevet, dâun dessin ou dâun modÃ ̈le, dâun plan, dâune formule ou dâun procÃ©dÃ© secrets, dâune marque de fabrique ou de commerce, ou dâun autre bien ou droit analogues;b) la mise Ã  disposition de connaissances ou dâinformations scientifiques, techniques, industrielles ou commerciales;c) toute assistance additionnelle ou auxiliaire fournie pour permettre lâapplication ou la jouissance de biens ou de droits au sens de la let. a ou de connaissances ou dâinformations au sens de la let. b;d) lâusage ou la concession de lâusage de:(i) films cinÃ©matographiques, (ii) films ou de bandes magnÃ©tiques ou de bandes magnÃ©toscopiques ou de disquettes ou dâautres supports servant Ã  la reproduction ou Ã  la transmission dâimages ou de sons destinÃ©s Ã  la tÃ©lÃ©vision ou Ã  la radiodiffusion; oue) la renonciation totale ou partielle Ã  lâusage dâun bien ou droit auquel le prÃ©sent paragraphe se rÃ©fÃ ̈re.4.  Les dispositions des par. 1 et 2 ne sâappliquent pas lorsque le bÃ©nÃ©ficiaire effectif des redevances, rÃ©sident dâun Etat contractant, exerce dans lâautre Etat contractant dâoÃ1 proviennent les redevances, soit une activitÃ© industrielle ou commerciale par lâintermÃ©diaire dâun Ã©tablissement stable qui y est situÃ©, soit une profession indÃ©pendante au moyen dâune base fixe qui y est situÃ©e, et que le droit ou le bien gÃ©nÃ©rateur des redevances sây rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de lâart. 7 ou de lâart. 14, suivant les cas, sont applicables.5.  Les redevances sont considÃ©rÃ©es comme provenant dâun Etat contractant lorsque le dÃ©biteur est un rÃ©sident de cet Etat aux fins dâimposition. Toutefois, lorsque le dÃ©biteur des redevances, quâil soit ou non rÃ©sident dâun Etat contractant, a, dans un Etat contractant ou hors des deux Etats contractants, un Ã©tablissement stable, ou une base fixe, auquel se rattache lâobligation de verser ces redevances et qui supporte la charge de ces redevances, celles-ci sont considÃ©rÃ©es comme provenant de lâEtat contractant oÃ1 lâÃ©tablissement stable, ou la base fixe, est situÃ©.6.  Lorsque, en raison de relations spÃ©ciales existant entre le dÃ©biteur et le bÃ©nÃ©ficiaire effectif ou que lâun et lâautre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des redevances, compte tenu de la prestation pour laquelle elles sont payÃ©es, excÃ ̈de celui dont seraient convenus le dÃ©biteur et le bÃ©nÃ©ficiaire effectif en lâabsence de pareilles relations, les dispositions du prÃ©sent article ne sâappliquent quâÃ  ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excÃ©dentaire des paiements reste imposable selon la lÃ©gislation de chaque Etat contractant et compte tenu des autres dispositions de la prÃ©sente convention.

fr_artTitle: Art. 12 Redevances

it_artHtml:
Art. 12 Canoni

1.  I canoni provenienti da uno Stato contraente e pagati ad un residente dellâaltro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.

2.  Tuttavia, tali canoni possono essere tassati anche nello Stato contraente dal quale essi provengono e in conformitÃ  alla legislazione di detto Stato, ma, se il beneficiario effettivo dei canoni Ã¨ un residente dellâaltro Stato contraente, lâimposta cosÃ¬ applicata non puÃ² eccedere il 5 per cento dellâammontare lordo dei canoni.

3.  Lâespressione Â«canoniÂ» di cui al presente articolo designa i pagamenti o i crediti, periodici e no, qualunque sia la denominazione o il modo di calcolo, nella misura in cui sono effettuati per:

a)

lâuso o la concessione dellâuso di un diritto dâautore, di un brevetto, di un disegno o di un modello, di un progetto, di una formula o di un procedimento segreto, di un marchio di fabbrica o di commercio o di un altro bene o diritto analogo;

b)

la fornitura di conoscenze o dâinformazioni scientifiche, tecniche, industriali o commerciali;

c)

il sostegno addizionale o ausiliario fornito per permettere lâapplicazione o lâuso di beni o diritti ai sensi della lettera a o di conoscenze o dâinformazioni scientifiche ai sensi della lettera b;

d)

lâuso o la concessione dellâuso di:

(i)

film cinematografici,

(ii)

film, registrazioni audio o video, dischetti o altri supporti per la riproduzione o la trasmissione di immagini e suoni destinati alla televisione alla radio o altre radiodiffusioni; o

e)

la rinuncia totale o parziale allâuso o alla messa di disposizione di un bene o di un diritto a cui il presente paragrafo si riferisce.

4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario effettivo dei canoni, residente di una Stato contraente, eserciti, nellâaltro Stato contraente dal quale provengono i canoni, sia unâattivitÃ  commerciale o industriale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una libera professione mediante una base fissa ivi situata ed i diritti o i beni generatori dei canoni si ricolleghino effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi trovano applicazione le disposizioni dellâarticolo 7 o dellâarticolo 14, a seconda dei casi.

5.  I canoni si considerano provenienti da uno Stato contraente anche quando il debitore Ã¨ una persona residente di detto Stato. Tuttavia, quando il debitore dei canoni, sia esso residente o no di uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente o fuori da entrambi gli Stati contraenti una stabile organizzazione o una base fissa per le cui necessitÃ  Ã¨ stato contratto lâobbligo al pagamento dei canoni e tali canoni sono a carico della stabile organizzazione o della base fissa, i canoni stessi si considerano provenienti dallo Stato contraente in cui Ã¨ situata la stabile organizzazione o la base fissa.

6.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, lâammontare dei canoni pagati, tenuto conto della prestazione per il quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le disposizioni del presente articolo si applicano soltanto a questâultimo ammontare. In tal caso, la parte eccedente dei pagamenti Ã¨ imponibile in conformitÃ  della legislazione di ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente Convenzione.

it_artText: 1.  I canoni provenienti da uno Stato contraente e pagati ad un residente dellâaltro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.2.  Tuttavia, tali canoni possono essere tassati anche nello Stato contraente dal quale essi provengono e in conformitÃ  alla legislazione di detto Stato, ma, se il beneficiario effettivo dei canoni Ã ̈ un residente dellâaltro Stato contraente, lâimposta cosÃ¬ applicata non puÃ2 eccedere il 5 per cento dellâammontare lordo dei canoni.3.  Lâespressione Â«canoniÂ» di cui al presente articolo designa i pagamenti o i crediti, periodici e no, qualunque sia la denominazione o il modo di calcolo, nella misura in cui sono effettuati per:a) lâuso o la concessione dellâuso di un diritto dâautore, di un brevetto, di un disegno o di un modello, di un progetto, di una formula o di un procedimento segreto, di un marchio di fabbrica o di commercio o di un altro bene o diritto analogo;b) la fornitura di conoscenze o dâinformazioni scientifiche, tecniche, industriali o commerciali;c) il sostegno addizionale o ausiliario fornito per permettere lâapplicazione o lâuso di beni o diritti ai sensi della lettera a o di conoscenze o dâinformazioni scientifiche ai sensi della lettera b;d) lâuso o la concessione dellâuso di:(i) film cinematografici,(ii) film, registrazioni audio o video, dischetti o altri supporti per la riproduzione o la trasmissione di immagini e suoni destinati alla televisione alla radio o altre radiodiffusioni; oe) la rinuncia totale o parziale allâuso o alla messa di disposizione di un bene o di un diritto a cui il presente paragrafo si riferisce.4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario effettivo dei canoni, residente di una Stato contraente, eserciti, nellâaltro Stato contraente dal quale provengono i canoni, sia unâattivitÃ  commerciale o industriale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una libera professione mediante una base fissa ivi situata ed i diritti o i beni generatori dei canoni si ricolleghino effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi trovano applicazione le disposizioni dellâarticolo 7 o dellâarticolo 14, a seconda dei casi.5.  I canoni si considerano provenienti da uno Stato contraente anche quando il debitore Ã ̈ una persona residente di detto Stato. Tuttavia, quando il debitore dei canoni, sia esso residente o no di uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente o fuori da entrambi gli Stati contraenti una stabile organizzazione o una base fissa per le cui necessitÃ  Ã ̈ stato contratto lâobbligo al pagamento dei canoni e tali canoni sono a carico della stabile organizzazione o della base fissa, i canoni stessi si considerano provenienti dallo Stato contraente in cui Ã ̈ situata la stabile organizzazione o la base fissa.6.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, lâammontare dei canoni pagati, tenuto conto della prestazione per il quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le disposizioni del presente articolo si applicano soltanto a questâultimo ammontare. In tal caso, la parte eccedente dei pagamenti Ã ̈ imponibile in conformitÃ  della legislazione di ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente Convenzione.

it_artTitle: Art. 12 Canoni


de_artHtml:
Art. 13 VerÃ¤usserung von VermÃ¶gen

1.  EinkÃ¼nfte oder Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige Person aus der VerÃ¤usserung unbeweglichen VermÃ¶gens im Sinne von Artikel 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, kÃ¶nnen im anderen Staat besteuert werden.

2.  EinkÃ¼nfte oder Gewinne aus der VerÃ¤usserung beweglichen VermÃ¶gens, das BetriebsvermÃ¶gen einer BetriebsstÃ¤tte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung gehÃ¶rt, die einer in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssigen Person fÃ¼r die AusÃ¼bung einer selbststÃ¤ndigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur VerfÃ¼gung steht, einschliesslich derartiger EinkÃ¼nfte oder Gewinne, die bei der VerÃ¤usserung einer solchen BetriebsstÃ¤tte (allein oder mit dem Ã¼brigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, kÃ¶nnen im anderen Staat besteuert werden.

3.  EinkÃ¼nfte oder Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus der VerÃ¤usserung von Schiffen oder Luftfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, oder von beweglichem VermÃ¶gen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, kÃ¶nnen nur in diesem Vertragsstaat besteuert werden.

4.  EinkÃ¼nfte oder Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige Person aus der VerÃ¤usserung von Aktien oder vergleichbaren Beteiligungen bezieht, deren Wert zu mehr als 50 Prozent unmittelbar oder mittelbar auf unbeweglichem VermÃ¶gen beruht, das im anderen Vertragsstaat liegt, kÃ¶nnen im anderen Vertragsstaat besteuert werden.

5.  Kapitalgewinne aus der VerÃ¤usserung des in den AbsÃ¤tzen 1â4 nicht genannten VermÃ¶gens kÃ¶nnen nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die verÃ¤ussernde Person ansÃ¤ssig ist.

de_artText: 1.  EinkÃ1⁄4nfte oder Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige Person aus der VerÃ¤usserung unbeweglichen VermÃ¶gens im Sinne von Artikel 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, kÃ¶nnen im anderen Staat besteuert werden.2.  EinkÃ1⁄4nfte oder Gewinne aus der VerÃ¤usserung beweglichen VermÃ¶gens, das BetriebsvermÃ¶gen einer BetriebsstÃ¤tte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung gehÃ¶rt, die einer in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssigen Person fÃ1⁄4r die AusÃ1⁄4bung einer selbststÃ¤ndigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur VerfÃ1⁄4gung steht, einschliesslich derartiger EinkÃ1⁄4nfte oder Gewinne, die bei der VerÃ¤usserung einer solchen BetriebsstÃ¤tte (allein oder mit dem Ã1⁄4brigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, kÃ¶nnen im anderen Staat besteuert werden.3.  EinkÃ1⁄4nfte oder Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus der VerÃ¤usserung von Schiffen oder Luftfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, oder von beweglichem VermÃ¶gen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, kÃ¶nnen nur in diesem Vertragsstaat besteuert werden.4.  EinkÃ1⁄4nfte oder Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansÃ¤ssige Person aus der VerÃ¤usserung von Aktien oder vergleichbaren Beteiligungen bezieht, deren Wert zu mehr als 50 Prozent unmittelbar oder mittelbar auf unbeweglichem VermÃ¶gen beruht, das im anderen Vertragsstaat liegt, kÃ¶nnen im anderen Vertragsstaat besteuert werden.5.  Kapitalgewinne aus der VerÃ¤usserung des in den AbsÃ¤tzen 1â4 nicht genannten VermÃ¶gens kÃ¶nnen nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die verÃ¤ussernde Person ansÃ¤ssig ist.

de_artTitle: Art. 13 VerÃ¤usserung von VermÃ¶gen

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Art. 13 AliÃ©nation de biens

1.  Les revenus ou gains quâun rÃ©sident dâun Etat contractant tire de lâaliÃ©nation de biens immobiliers visÃ©s Ã  lâart. 6, et situÃ©s dans lâautre Etat contractant, sont imposables dans cet autre Etat.

2.  Les revenus ou gains provenant de lâaliÃ©nation de biens mobiliers qui font partie de lâactif dâun Ã©tablissement stable quâune entreprise dâun Etat contractant a dans lâautre Etat contractant, ou de biens mobiliers qui appartiennent Ã  une base fixe dont un rÃ©sident dâun Etat contractant dispose dans lâautre Etat contractant pour lâexercice dâune profession indÃ©pendante, y compris de tels revenus ou gains provenant de lâaliÃ©nation de cet Ã©tablissement stable (seul ou avec lâensemble de lâentreprise) ou de cette base fixe, sont imposables dans cet autre Etat.

3.  Les revenus ou gains quâune entreprise dâun Etat contractant tire de lâaliÃ©nation de navires ou dâaÃ©ronefs exploitÃ©s en trafic international, ou de biens mobiliers affectÃ©s Ã  lâexploitation de ces navires ou aÃ©ronefs, ne sont imposables que dans cet Etat.

4.  Les revenus ou gains quâun rÃ©sident dâun Etat contractant tire de lâaliÃ©nation dâactions ou de participations comparables qui tirent directement ou indirectement plus de 50 % de leur valeur de biens immobiliers situÃ©s dans lâautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat.

5.  Les gains en capital provenant de lâaliÃ©nation de tous biens autres que ceux visÃ©s aux par. 1 Ã  4 ne sont imposables que dans lâEtat contractant dont le cÃ©dant est un rÃ©sident.

fr_artText: 1.  Les revenus ou gains quâun rÃ©sident dâun Etat contractant tire de lâaliÃ©nation de biens immobiliers visÃ©s Ã  lâart. 6, et situÃ©s dans lâautre Etat contractant, sont imposables dans cet autre Etat.2.  Les revenus ou gains provenant de lâaliÃ©nation de biens mobiliers qui font partie de lâactif dâun Ã©tablissement stable quâune entreprise dâun Etat contractant a dans lâautre Etat contractant, ou de biens mobiliers qui appartiennent Ã  une base fixe dont un rÃ©sident dâun Etat contractant dispose dans lâautre Etat contractant pour lâexercice dâune profession indÃ©pendante, y compris de tels revenus ou gains provenant de lâaliÃ©nation de cet Ã©tablissement stable (seul ou avec lâensemble de lâentreprise) ou de cette base fixe, sont imposables dans cet autre Etat. 3.  Les revenus ou gains quâune entreprise dâun Etat contractant tire de lâaliÃ©nation de navires ou dâaÃ©ronefs exploitÃ©s en trafic international, ou de biens mobiliers affectÃ©s Ã  lâexploitation de ces navires ou aÃ©ronefs, ne sont imposables que dans cet Etat.4.  Les revenus ou gains quâun rÃ©sident dâun Etat contractant tire de lâaliÃ©nation dâactions ou de participations comparables qui tirent directement ou indirectement plus de 50 % de leur valeur de biens immobiliers situÃ©s dans lâautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat.5.  Les gains en capital provenant de lâaliÃ©nation de tous biens autres que ceux visÃ©s aux par. 1 Ã  4 ne sont imposables que dans lâEtat contractant dont le cÃ©dant est un rÃ©sident.

fr_artTitle: Art. 13 AliÃ©nation de biens

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Art. 13 Alienazione di beni

1.  I proventi o utili che un residente di uno Stato contraente ritrae dallâalienazione di beni immobili ai sensi dellâarticolo 6 e situati nellâaltro Stato contraente sono imponibili in questâultimo Stato.

2.  I proventi o utili derivanti dallâalienazione di beni mobili facenti parte del patrimonio aziendale di una stabile organizzazione che unâimpresa di uno Stato contraente possiede nellâaltro Stato contraente, oppure di beni mobili appartenenti ad una base fissa di cui dispone un residente di uno Stato contraente nellâaltro Stato contraente per lâesercizio di una libera professione, compresi i proventi o gli utili derivanti dallâalienazione di detta stabile organizzazione (da sola o in uno con lâintera impresa) o di detta base fissa, sono imponibili in detto altro Stato.

3.  Tuttavia, i proventi o gli utili di unâimpresa di uno Stato contraente derivanti dallâalienazione di navi o di aeromobili impiegati nel traffico internazionale o di beni mobili adibiti al loro esercizio, possono essere imponibili soltanto in questo Stato contraente.

4.  I redditi o gli utili che un residente di uno Stato contraente ritrae dallâalienazione di azioni o partecipazioni simili, il cui valore si basa per oltre il 50 per cento direttamente o indirettamente su patrimonio immobiliare, situato nellâaltro Stato contraente, sono imponibili in detto altro Stato.

5.  Gli utili di capitale derivanti dallâalienazione di ogni altro bene diverso da quelli indicati nei paragrafi 1â4 sono imponibili soltanto nello Stato contraente di cui lâalienante Ã¨ residente.

it_artText: 1.  I proventi o utili che un residente di uno Stato contraente ritrae dallâalienazione di beni immobili ai sensi dellâarticolo 6 e situati nellâaltro Stato contraente sono imponibili in questâultimo Stato.2.  I proventi o utili derivanti dallâalienazione di beni mobili facenti parte del patrimonio aziendale di una stabile organizzazione che unâimpresa di uno Stato contraente possiede nellâaltro Stato contraente, oppure di beni mobili appartenenti ad una base fissa di cui dispone un residente di uno Stato contraente nellâaltro Stato contraente per lâesercizio di una libera professione, compresi i proventi o gli utili derivanti dallâalienazione di detta stabile organizzazione (da sola o in uno con lâintera impresa) o di detta base fissa, sono imponibili in detto altro Stato. 3.  Tuttavia, i proventi o gli utili di unâimpresa di uno Stato contraente derivanti dallâalienazione di navi o di aeromobili impiegati nel traffico internazionale o di beni mobili adibiti al loro esercizio, possono essere imponibili soltanto in questo Stato contraente.4.  I redditi o gli utili che un residente di uno Stato contraente ritrae dallâalienazione di azioni o partecipazioni simili, il cui valore si basa per oltre il 50 per cento direttamente o indirettamente su patrimonio immobiliare, situato nellâaltro Stato contraente, sono imponibili in detto altro Stato.5.  Gli utili di capitale derivanti dallâalienazione di ogni altro bene diverso da quelli indicati nei paragrafi 1â4 sono imponibili soltanto nello Stato contraente di cui lâalienante Ã ̈ residente.

it_artTitle: Art. 13 Alienazione di beni