text:
 30.3.2020
 PL
 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej
 L 96/1
 ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2020/429
 z dnia 14 lutego 2020 r.
 zmieniające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013
 (Tekst mający znaczenie dla EOG)
 KOMISJA EUROPEJSKA,
 uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
 uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 99 ust. 5,
 a także mając na uwadze, co następuje:
 (1)
 W rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (2) ustanowiono jednolite wymogi dotyczące instytucji w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na potrzeby właściwych organów do celów art. 99 i 100, art. 101 ust. 4 lit. a), art. 394 ust. 1 oraz art. 415 i 430 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 (2)
 W rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2402 (3) ustanowiono nowe ramy dla sekurytyzacji, w tym szczegółowe ramy dla prostych, przejrzystych i standardowych (STS) sekurytyzacji. Ustanowiono w nim preferencyjne traktowanie sekurytyzacji STS i niektórych sekurytyzacji syntetycznych MŚP oraz określono ramy dla traktowania regulacyjnego ekspozycji na sekurytyzacje, które to traktowanie w większym stopniu uwzględniałoby ryzyko. Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 należy zmienić w celu dostosowania sprawozdawczości dotyczącej pozycji sekurytyzacyjnych do tych nowych ram sekurytyzacji.
 (3)
 Rozporządzenie Komisji (WE) nr 1126/2008 (4) zostało zmienione rozporządzeniem (UE) 2017/1986 (5) w celu dostosowania tego rozporządzenia do Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) 16 „Leasing”, który Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) opublikowała w dniu 13 stycznia 2016 r. Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 należy zmienić również w celu odzwierciedlenia tych zmian.
 (4)
 Właściwe organy powinny być w stanie skutecznie monitorować i oceniać profil ryzyka instytucji oraz uzyskać ogląd zagrożeń dla sektora finansowego. Wysoki poziom ekspozycji nieobsługiwanych ma wpływ na profil ryzyka, rentowność i wypłacalność instytucji, co ostatecznie wpływa na zdolność instytucji do udzielania kredytów na rzecz całej gospodarki. Wymogi w zakresie sprawozdawczości powinny zatem zostać zmienione w celu wzmocnienia zdolności właściwych organów do oceny i monitorowania ekspozycji nieobsługiwanych poprzez regularne gromadzenie bardziej szczegółowych informacji na temat tych ekspozycji w celu wyeliminowania stwierdzonych luk w danych.
 (5)
 Ponadto struktura i zakres kosztów instytucji znacząco wpływają na rentowność i zrównoważony charakter ich modeli biznesowych. Aby umożliwić właściwym organom uzyskanie bardziej szczegółowych informacji na temat tych kosztów, należy udoskonalić ramy sprawozdawczości.
 (6)
 Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 (6) zostało zmienione rozporządzeniem delegowanym (UE) 2018/1620 (7) w celu lepszego dostosowania do standardów międzynarodowych i ułatwienia bardziej skutecznego zarządzania płynnością przez instytucje kredytowe. Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 należy zmienić również w celu uwzględnienia tych zmian w ramach sprawozdawczości w odniesieniu do wymogów pokrycia wypływów netto dla instytucji kredytowych.
 (7)
 Ponadto należy również dokonać przeglądu wzorów i instrukcji zawartych w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 w celu ponownej oceny właściwości i adekwatności pozycji uzupełniających zawartych we wzorach i instrukcjach w pierwszych latach wdrażania tego rozporządzenia, a także w celu skorygowania błędów typograficznych, błędnych odniesień i niespójności w formatowaniu, które wykryto w trakcie jego stosowania.
 (8)
 Właściwe organy powinny mieć możliwość jak najszybszego otrzymywania informacji od instytucji z wykorzystaniem wzorów zmienionych niniejszym rozporządzeniem wykonawczym, tak aby mogły one skutecznie wykonywać swoje funkcje nadzorcze. Nowe unijne ramy sekurytyzacji zaczną w pełni obowiązywać w dniu 1 stycznia 2020 r. po wygaśnięciu przepisów przejściowych. Dlatego też zmienione wymogi sprawozdawcze dotyczące funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych określone w niniejszym rozporządzeniu wykonawczym powinny mieć zastosowanie od dnia 30 marca 2020 r. Aby zapewnić instytucjom i właściwym organom wystarczającą ilość czasu na wdrożenie zmienionych wymogów sprawozdawczych w zakresie ekspozycji nieobsługiwanych, zobowiązań dłużnych objętych działaniami restrukturyzacyjnymi, kosztów operacyjnych i administracyjnych oraz informacji finansowych, które są określone w załącznikach III–V niniejszego rozporządzenia wykonawczego, te zmienione wymogi sprawozdawcze powinny mieć zastosowanie od dnia 1 czerwca 2020 r. Ponadto, biorąc pod uwagę zmiany wprowadzone rozporządzeniem delegowanym (UE) 2018/1620, które mają zastosowanie od dnia 30 kwietnia 2019 r., przepisy niniejszego rozporządzenia wykonawczego dotyczące sprawozdawczości w zakresie płynności powinny mieć zastosowanie od dnia 1 kwietnia 2020 r.
 (9)
 Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB).
 (10)
 EUNB przeprowadził otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych powiązanych kosztów i korzyści oraz zwrócił się o wydanie opinii do Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej na podstawie art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (8). Zgodnie z art. 15 ust. 1 akapit drugi tego rozporządzenia EUNB nie przeprowadził otwartych konsultacji publicznych w odniesieniu do tych elementów projektu wykonawczych standardów technicznych stanowiącego podstawę niniejszego rozporządzenia, które mają charakter redakcyjny lub wprowadzają wyłącznie ograniczoną liczbę pozycji do ram w zakresie sprawozdawczości nadzorczej. Takie konsultacje byłyby nieproporcjonalne w stosunku do zakresu i wpływu odnośnego projektu wykonawczych standardów technicznych.
 (11)
 Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014,
 PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
 Artykuł 1
 W rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 wprowadza się następujące zmiany:
 1)
 w art. 5 wprowadza się następujące zmiany:
 a)
 w lit. a) wprowadza się następujące zmiany:
 (i)
 skreśla się pkt 7;
 (ii)
 pkt 8 otrzymuje brzmienie:
 „8)
 informacje na temat ekspozycji sekurytyzacyjnych określonych we wzorze 13.01 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.7;”;
 b)
 lit. b) pkt 1 otrzymuje brzmienie:
 „1)
 informacje na temat wszystkich ekspozycji sekurytyzacyjnych określonych we wzorach 14 i 14.01 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.9;
 Instytucje są zwolnione z obowiązku przedstawiania tych szczegółowych informacji na temat sekurytyzacji, jeżeli stanowią one część grupy w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych;”;
 2)
 w art. 9 ust. 2 wprowadza się następujące zmiany:
 (i)
 lit. c) otrzymuje brzmienie:
 „c)
 informacje określone w załączniku III część 4, z wyjątkiem informacji określonych we wzorze 47, z częstotliwością roczną;”;
 (ii)
 dodaje się lit. h) oraz i) w brzmieniu:
 „h)
 z częstotliwością kwartalną – informacje określone we wzorach 23–26 w załączniku III część 2, jeżeli spełnione są oba następujące warunki:
 (i)
 instytucja nie jest małą instytucją o niezłożonej strukturze zdefiniowaną w art. 4 ust. 1 pkt 145 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
 (ii)
 stosunek wartości bilansowej brutto nieobsługiwanych kredytów i zaliczek instytucji do całkowitej wartości bilansowej brutto kredytów i zaliczek objętych kategorią ekspozycji nieobsługiwanych określoną w części 2 sekcja 17 w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wynosi co najmniej 5 %. Do celów niniejszego podpunktu współczynnik ten nie obejmuje kredytów i zaliczek zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży, środków pieniężnych w bankach centralnych i innych depozytów płatnych na żądanie zarówno w liczniku, jak i w mianowniku.
 Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
 i)
 z częstotliwością roczną – informacje określone we wzorze 47 w załączniku III część 4, jeżeli spełnione są oba warunki, o których mowa w lit. h) ppkt (i) oraz (ii) niniejszego ustępu. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4.”;
 3)
 w art. 11 ust. 2 wprowadza się następujące zmiany:
 (i)
 lit. c) otrzymuje brzmienie:
 „c)
 informacje określone w załączniku IV część 4, z wyjątkiem informacji określonych we wzorze 47, z częstotliwością roczną;”;
 (ii)
 dodaje się lit. h) oraz i) w brzmieniu:
 „h)
 z częstotliwością kwartalną – informacje określone we wzorach 23–26 w załączniku IV część 2, jeżeli spełnione są warunki, o których mowa w art. 9 ust. 2 lit. h) ppkt (i) oraz (ii). Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
 (i)
 z częstotliwością roczną – informacje określone we wzorze 47 w załączniku IV część 4, jeżeli spełnione są warunki, o których mowa w art. 9 ust. 2 lit. h) ppkt (i) oraz (ii). Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4.”;
 4)
 załącznik I zastępuje się tekstem zawartym w załączniku I do niniejszego rozporządzenia;
 5)
 załącznik II zastępuje się tekstem zawartym w załączniku II do niniejszego rozporządzenia;
 6)
 załącznik III zastępuje się tekstem zawartym w załączniku III do niniejszego rozporządzenia;
 7)
 załącznik IV zastępuje się tekstem zawartym w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia;
 8)
 załącznik V zastępuje się tekstem zawartym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia;
 9)
 załącznik XVIII zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia;
 10)
 załącznik XIX zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia;
 11)
 załącznik XXIV zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia;
 12)
 załącznik XXV zastępuje się tekstem zawartym w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia.
 Artykuł 2
 Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
 Art. 1 pkt 1, 4 i 5 stosuje się od dnia 30 marca 2020 r. Art. 1 pkt 9–12 stosuje się od dnia 1 kwietnia 2020 r. Art. 1 pkt 2, 3 i 6–8 stosuje się od dnia 1 czerwca 2020 r.
 Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
 Sporządzono w Brukseli dnia 14 lutego 2020 r.
 W imieniu Komisji
 Ursula VON DER LEYEN
 Przewodnicząca
 (1) Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.
 (2) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2016 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).
 (3) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2402 z dnia 12 grudnia 2017 r. w sprawie ustanowienia ogólnych ram dla sekurytyzacji oraz utworzenia szczególnych ram dla prostych, przejrzystych i standardowych sekurytyzacji, a także zmieniające dyrektywy 2009/65/WE, 2009/138/WE i 2011/61/UE oraz rozporządzenia (WE) nr 1060/2009 i (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 347 z 28.12.2017, s. 35).
 (4) Rozporządzenie Komisji (WE) nr 1126/2008 z dnia 3 listopada 2008 r. przyjmujące określone międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz.U. L 320 z 29.11.2008, s. 1).
 (5) Rozporządzenie Komisji (UE) 2017/1986 z dnia 31 października 2017 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 1126/2008 przyjmujące określone międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 16 (Dz.U. L 291 z 9.11.2017, s. 1).
 (6) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogu pokrycia wypływów netto dla instytucji kredytowych (Dz.U. L 11 z 17.1.2015, s. 1).
 (7) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2018/1620 z dnia 13 lipca 2018 r. zmieniające rozporządzenie delegowane (UE) 2015/61 uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogu pokrycia wypływów netto dla instytucji kredytowych (Dz.U. L 271 z 30.10.2018, s. 10).
 (8) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).
 ZAŁĄCZNIK I
 „ZAŁĄCZNIK I
 SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 WZORY COREP
 Numer wzoru
 Kod wzoru
 Nazwa wzoru / grupy wzorów
 Nazwa skrócona
 ADEKWATNOŚĆ KAPITAŁOWA
 CA
 1
 C 01.00
 FUNDUSZE WŁASNE
 CA1
 2
 C 02.00
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 CA2
 3
 C 03.00
 WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE
 CA3
 4
 C 04.00
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 CA4
 PRZEPISY PRZEJŚCIOWE
 CA5
 5.1
 C 05.01
 PRZEPISY PRZEJŚCIOWE
 CA5.1
 5.2
 C 05.02
 INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA
 CA5.2
 WYPŁACALNOŚĆ GRUPY
 GS
 6.1
 C 06.01
 WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM
 GS Razem
 6.2
 C 06.02
 WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH
 GS
 RYZYKO KREDYTOWE
 CR
 7
 C 07.00
 RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
 CR SA
 RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB
 CR IRB
 8.1
 C 08.01
 RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB
 CR IRB 1
 8.2
 C 08.02
 RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (podział według klas jakości lub pul dłużników)
 CR IRB 2
 PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM
 CR GB
 9.1
 C 09.01
 Tabela 9.1 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody standardowej)
 CR GB 1
 9.2
 C 09.02
 Tabela 9.2 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody IRB)
 CR GB 2
 9.4
 C 09.04
 Tabela 9.4 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego
 CCB
 RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB
 CR EQU IRB
 10.1
 C 10.01
 RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB
 CR EQU IRB 1
 10.2
 C 10.02
 RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW
 CR EQU IRB 2
 11
 C 11.00
 RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
 CR SETT
 13.1
 C 13.01
 RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE
 CR SEC
 14
 C 14.00
 SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI
 CR SEC Szczegóły
 14.1
 C 14.01
 SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY
 CR SEC Szczegóły 2
 RYZYKO OPERACYJNE
 OPR
 16
 C 16.00
 RYZYKO OPERACYJNE
 OPR
 RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI
 17.1
 C 17.01
 RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ STRATY W OSTATNIM ROKU
 OPR SZCZEGÓŁY 1
 17.2
 C 17.02
 RYZYKO OPERACYJNE: ZDARZENIA NAJWIĘKSZYCH STRAT
 OPR SZCZEGÓŁY 2
 RYZYKO RYNKOWE
 MKR
 18
 C 18.00
 RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
 MKR SA TDI
 19
 C 19.00
 RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
 MKR SA SEC
 20
 C 20.00
 RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
 MKR SA CTP
 21
 C 21.00
 RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
 MKR SA EQU
 22
 C 22.00
 RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH
 MKR SA FX
 23
 C 23.00
 RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH
 MKR SA COM
 24
 C 24.00
 MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO
 MKR IM
 25
 C 25.00
 RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ
 CVA
 OSTROŻNA WYCENA
 MKR
 32.1
 C 32.01
 OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 PRUVAL 1
 32.2
 C 32.02
 OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA
 PRUVAL 2
 32.3
 C 32.03
 OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU
 PRUVAL 3
 32.4
 C 32.04
 OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI
 PRUVAL 4
 EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH
 MKR
 33
 C 33.00
 EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA KONTRAHENTA
 GOV
 C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
 Wiersze
 Numer identyfikacyjny
 Pozycja
 Kwota
 010
 1
 FUNDUSZE WŁASNE
 015
 1.1
 KAPITAŁ TIER I
 020
 1.1.1
 KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
 030
 1.1.1.1
 Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I
 040
 1.1.1.1.1
 Opłacone instrumenty kapitałowe
 045
 1.1.1.1.1*
 W tym: Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych
 050
 1.1.1.1.2*
 Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe
 060
 1.1.1.1.3
 Ażio emisyjne
 070
 1.1.1.1.4
 (-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I
 080
 1.1.1.1.4.1
 (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
 090
 1.1.1.1.4.2
 (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
 091
 1.1.1.1.4.3
 (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
 092
 1.1.1.1.5
 (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I
 130
 1.1.1.2
 Zyski zatrzymane
 140
 1.1.1.2.1
 Zyski zatrzymane w poprzednich latach
 150
 1.1.1.2.2
 Uznany zysk lub uznana strata
 160
 1.1.1.2.2.1
 Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
 170
 1.1.1.2.2.2
 (-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego
 180
 1.1.1.3
 Skumulowane inne całkowite dochody
 200
 1.1.1.4
 Kapitał rezerwowy
 210
 1.1.1.5
 Fundusze ogólnego ryzyka bankowego
 220
 1.1.1.6
 Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
 230
 1.1.1.7
 Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I
 240
 1.1.1.8
 Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości
 250
 1.1.1.9
 Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych
 260
 1.1.1.9.1
 (-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych
 270
 1.1.1.9.2
 Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne
 280
 1.1.1.9.3
 Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej
 285
 1.1.1.9.4
 Zyski i straty związane z wyceną według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi
 290
 1.1.1.9.5
 (-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny
 300
 1.1.1.10
 (-) Wartość firmy
 310
 1.1.1.10.1
 (-) Wartość firmy rozliczana jako wartości niematerialne i prawne
 320
 1.1.1.10.2
 (-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji
 330
 1.1.1.10.3
 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy
 340
 1.1.1.11
 (-) Inne wartości niematerialne i prawne
 350
 1.1.1.11.1
 (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
 360
 1.1.1.11.2
 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi wartościami niematerialnymi i prawnymi
 370
 1.1.1.12
 (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego
 380
 1.1.1.13
 (-) Niedobór korekt z tytułu ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB
 390
 1.1.1.14
 (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
 400
 1.1.1.14.1
 (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
 410
 1.1.1.14.2
 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
 420
 1.1.1.14.3
 Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób
 430
 1.1.1.15
 (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I
 440
 1.1.1.16
 (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I
 450
 1.1.1.17
 (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
 460
 1.1.1.18
 (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
 470
 1.1.1.19
 (-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
 471
 1.1.1.20
 (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
 472
 1.1.1.21
 (-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
 480
 1.1.1.22
 (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 490
 1.1.1.23
 (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych
 500
 1.1.1.24
 (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 510
 1.1.1.25
 (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 %
 520
 1.1.1.26
 Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I
 524
 1.1.1.27
 (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR
 529
 1.1.1.28
 Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne
 530
 1.1.2
 KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
 540
 1.1.2.1
 Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I
 550
 1.1.2.1.1
 Opłacone instrumenty kapitałowe
 560
 1.1.2.1.2*
 Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe
 570
 1.1.2.1.3
 Ażio emisyjne
 580
 1.1.2.1.4
 (-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I
 590
 1.1.2.1.4.1
 (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
 620
 1.1.2.1.4.2
 (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
 621
 1.1.2.1.4.3
 (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
 622
 1.1.2.1.5
 (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I
 660
 1.1.2.2
 Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
 670
 1.1.2.3
 Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I
 680
 1.1.2.4
 Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I
 690
 1.1.2.5
 (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I
 700
 1.1.2.6
 (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 710
 1.1.2.7
 (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 720
 1.1.2.8
 (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II
 730
 1.1.2.9
 Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I
 740
 1.1.2.10
 Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)
 744
 1.1.2.11
 (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR
 748
 1.1.2.12
 Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne
 750
 1.2
 KAPITAŁ TIER II
 760
 1.2.1
 Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II
 770
 1.2.1.1
 Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane
 780
 1.2.1.2*
 Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane
 790
 1.2.1.3
 Ażio emisyjne
 800
 1.2.1.4
 (-) Instrumenty własne w kapitale Tier II
 810
 1.2.1.4.1
 (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
 840
 1.2.1.4.2
 (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
 841
 1.2.1.4.3
 (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
 842
 1.2.1.5
 (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II
 880
 1.2.2
 Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych
 890
 1.2.3
 Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II
 900
 1.2.4
 Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II
 910
 1.2.5
 Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB
 920
 1.2.6
 Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej
 930
 1.2.7
 (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II
 940
 1.2.8
 (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 950
 1.2.9
 (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 960
 1.2.10
 Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II
 970
 1.2.11
 Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)
 974
 1.2.12
 (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR
 978
 1.2.13
 Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne
 C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
 Wiersze
 Pozycja
 Oznaczenie
 Kwota
 010
 1
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 020
 1*
 W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR
 030
 1**
 W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR
 040
 1.1
 KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA
 050
 1.1.1
 Metoda standardowa (SA)
 051
 1.1.1*
 W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 124 CRR
 060
 1.1.1.1
 Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych
 070
 1.1.1.1.01
 Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
 080
 1.1.1.1.02
 Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
 090
 1.1.1.1.03
 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
 100
 1.1.1.1.04
 Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
 110
 1.1.1.1.05
 Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
 120
 1.1.1.1.06
 Ekspozycje wobec instytucji
 130
 1.1.1.1.07
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
 140
 1.1.1.1.08
 Ekspozycje detaliczne
 150
 1.1.1.1.09
 Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach
 160
 1.1.1.1.10
 Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
 170
 1.1.1.1.11
 Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem
 180
 1.1.1.1.12
 Obligacje zabezpieczone
 190
 1.1.1.1.13
 Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową
 200
 1.1.1.1.14
 Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania
 210
 1.1.1.1.15
 Ekspozycje kapitałowe
 211
 1.1.1.1.16
 Inne pozycje
 240
 1.1.2
 Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)
 241
 1.1.2*
 W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 164 CRR
 242
 1.1.2**
 W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 124 CRR
 250
 1.1.2.1
 Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji
 260
 1.1.2.1.01
 Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
 270
 1.1.2.1.02
 Ekspozycje wobec instytucji
 280
 1.1.2.1.03
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
 290
 1.1.2.1.04
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
 300
 1.1.2.1.05
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – Inne
 310
 1.1.2.2
 Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji
 320
 1.1.2.2.01
 Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
 330
 1.1.2.2.02
 Ekspozycje wobec instytucji
 340
 1.1.2.2.03
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
 350
 1.1.2.2.04
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
 360
 1.1.2.2.05
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – Inne
 370
 1.1.2.2.06
 Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością
 380
 1.1.2.2.07
 Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością
 390
 1.1.2.2.08
 Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne
 400
 1.1.2.2.09
 Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP
 410
 1.1.2.2.10
 Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
 420
 1.1.2.3
 Ekspozycje kapitałowe według metody IRB
 450
 1.1.2.5
 Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego
 460
 1.1.3
 Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania
 470
 1.1.4
 Pozycje sekurytyzacyjne
 490
 1.2
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
 500
 1.2.1
 Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym
 510
 1.2.2
 Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym
 520
 1.3
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW
 530
 1.3.1
 Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA)
 540
 1.3.1.1
 Rynkowe instrumenty dłużne
 550
 1.3.1.2
 Ekspozycje kapitałowe
 555
 1.3.1.3
 Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania
 556
 1.3.1.3*
 Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne
 557
 1.3.1.3**
 Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane
 560
 1.3.1.4
 Ryzyko walutowe
 570
 1.3.1.5
 Ryzyko cen towarów
 580
 1.3.2
 Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych
 590
 1.4
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO (OpR)
 600
 1.4.1
 Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego
 610
 1.4.2
 Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej
 620
 1.4.3
 Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego
 630
 1.5
 DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH
 640
 1.6
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ
 650
 1.6.1
 Metoda zaawansowana
 660
 1.6.2
 Metoda standardowa
 670
 1.6.3
 Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji
 680
 1.7
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM
 690
 1.8
 KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 710
 1.8.2
 W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458 CRR
 720
 1.8.2*
 W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji
 730
 1.8.2**
 W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych
 740
 1.8.2***
 W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego
 750
 1.8.3
 W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459 CRR
 760
 1.8.4
 W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR
 C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
 Wiersze
 Numer identyfikacyjny
 Pozycja
 Kwota
 010
 1
 Współczynnik kapitału podstawowego Tier I
 020
 2
 Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I
 030
 3
 Współczynnik kapitału Tier I
 040
 4
 Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I
 050
 5
 Łączny współczynnik kapitałowy
 060
 6
 Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału
 Pozycje uzupełniające: Całkowity wymóg kapitałowy SREP (TSCR), łączny wymóg kapitałowy (OCR) i wytyczne filaru 2 (P2G)
 130
 13
 Współczynnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR)
 140
 13*
 TSCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I
 150
 13**
 TSCR: składający się z kapitału Tier I
 160
 14
 Współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR)
 170
 14*
 OCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I
 180
 14**
 OCR: składający się z kapitału Tier I
 190
 15
 OCR i wytyczne filaru 2 (P2G)
 200
 15*
 OCR i P2G: składające się z kapitału podstawowego Tier I
 210
 15**
 OCR i P2G: składające się z kapitału Tier I
 C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
 Wiersz
 Numer identyfikacyjny
 Pozycja
 Kolumna
 Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
 010
 010
 1
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem
 020
 1.1
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności
 030
 1.2
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych
 040
 1.3
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych
 050
 2
 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem
 060
 2.1
 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności
 070
 2.2
 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności
 080
 2.2.1
 Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych
 090
 2.2.2
 Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych
 093
 2A
 Nadpłaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata
 096
 2B
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 250 %
 097
 2C
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 0 %
 Korekty ryzyka kredytowego i oczekiwane straty
 100
 3
 Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB
 110
 3.1
 Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty
 120
 3.1.1
 Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego
 130
 3.1.2
 Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego
 131
 3.1.3
 Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych
 140
 3.2
 Oczekiwane uznane straty razem
 145
 4
 Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB
 150
 4.1
 Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób
 155
 4.2
 Oczekiwane uznane straty razem
 160
 5
 Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II
 170
 6
 Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem
 180
 7
 Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II
 Progi odliczeń od kapitału podstawowego Tier I
 190
 8
 Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 200
 9
 Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I
 210
 10
 Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I
 225
 11.1
 Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym
 226
 11.2
 Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami
 Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 230
 12
 Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
 240
 12.1
 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 250
 12.1.1
 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 260
 12.1.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 270
 12.2
 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 280
 12.2.1
 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 290
 12.2.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 291
 12.3
 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 292
 12.3.1
 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 293
 12.3.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 300
 13
 Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
 310
 13.1
 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 320
 13.1.1
 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 330
 13.1.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 340
 13.2
 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 350
 13.2.1
 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 360
 13.2.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 361
 13.3
 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 362
 13.3.1
 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 363
 13.3.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 370
 14
 Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
 380
 14.1
 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 390
 14.1.1
 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 400
 14.1.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 410
 14.2
 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 420
 14.2.1
 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 430
 14.2.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 431
 14.3
 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 432
 14.3.1
 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 433
 14.3.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Instrumenty w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 440
 15
 Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
 450
 15.1
 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 460
 15.1.1
 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 470
 15.1.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 480
 15.2
 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 490
 15.2.1
 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 500
 15.2.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 501
 15.3
 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 502
 15.3.1
 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 503
 15.3.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 510
 16
 Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
 520
 16.1
 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 530
 16.1.1
 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 540
 16.1.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 550
 16.2
 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 560
 16.2.1
 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 570
 16.2.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 571
 16.3
 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 572
 16.3.1
 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 573
 16.3.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 580
 17
 Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
 590
 17.1
 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 600
 17.1.1
 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 610
 17.1.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 620
 17.2
 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 630
 17.2.1
 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 640
 17.2.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 641
 17.3
 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 642
 17.3.1
 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 643
 17.3.2
 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu udziałów kapitałowych, nieodliczone od odpowiedniej kategorii kapitału:
 650
 18
 Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji
 660
 19
 Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji
 670
 20
 Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji
 Tymczasowe odstępstwo od odliczania z funduszy własnych
 680
 21
 Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
 690
 22
 Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
 700
 23
 Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
 710
 24
 Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
 720
 25
 Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
 730
 26
 Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
 Bufory kapitałowe
 740
 27
 Wymóg połączonego bufora
 750
 Bufor zabezpieczający
 760
 Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego
 770
 Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny
 780
 Bufor ryzyka systemowego
 800
 Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym
 810
 Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym
 Wymogi Filaru II
 820
 28
 Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II
 Dodatkowe informacje dla firm inwestycyjnych
 830
 29
 Kapitał założycielski
 840
 30
 Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich
 Informacje dodatkowe na potrzeby obliczania progów sprawozdawczych
 850
 31
 Zagraniczne pierwotne ekspozycje
 860
 32
 Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji
 Dolna granica określona w regulacjach Bazylea I
 870
 Korekty sumy funduszy własnych
 880
 Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I
 890
 Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I
 900
 Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej
 910
 Niedobór łącznego kapitału w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I
 C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)
 Korekty w kapitale podstawowym Tier I
 Korekty w kapitale dodatkowym Tier I
 Korekty w kapitale Tier II
 Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem
 Pozycje uzupełniające
 Mająca zastosowanie wartość procentowa
 Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi
 Kod
 Numer identyfikacyjny
 Pozycja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 1
 KOREKTY RAZEM
 020
 1.1
 INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH
 związek z {CA1;r220}
 związek z {CA1;r660}
 związek z {CA1;r880}
 030
 1.1.1
 Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa
 040
 1.1.1.1
 Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE
 050
 1.1.1.2
 Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych
 060
 1.1.2
 Instrumenty niestanowiące pomocy państwa
 związek z {CA5.2;r010;c060}
 związek z {CA5.2;r020;c060}
 związek z {CA5.2;r090;c060}
 070
 1.2
 UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI I EKWIWALENTY
 związek z {CA1;r240}
 związek z {CA1;r680}
 związek z {CA1;r900}
 080
 1.2.1
 Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości
 090
 1.2.2
 Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
 091
 1.2.3
 Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
 092
 1.2.4
 Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
 100
 1.3
 INNE KOREKTY W OKRESIE PRZEJŚCIOWYM
 związek z {CA1;r520}
 związek z {CA1;r730}
 związek z {CA1;r960}
 110
 1.3.1
 Niezrealizowane zyski i straty
 120
 1.3.1.1
 Niezrealizowane zyski
 130
 1.3.1.2
 Niezrealizowane straty
 133
 1.3.1.3.
 Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii »Dostępne do sprzedaży« w zatwierdzonym przez UE MSR 39
 136
 1.3.1.4.
 Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii »Dostępne do sprzedaży« w zatwierdzonym przez UE MSR 39
 138
 1.3.1.5.
 Zyski i straty związane z wyceną według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi
 140
 1.3.2
 Odliczenia
 150
 1.3.2.1
 Straty za bieżący rok obrotowy
 160
 1.3.2.2
 Wartości niematerialne i prawne
 170
 1.3.2.3
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych
 180
 1.3.2.4
 Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB
 190
 1.3.2.5
 Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
 194
 1.3.2.5*
 W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia
 198
 1.3.2.5**
 W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna
 200
 1.3.2.6
 Instrumenty własne
 210
 1.3.2.6.1
 Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I
 211
 1.3.2.6.1**
 W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe
 212
 1.3.2.6.1*
 W tym: pośrednie udziały kapitałowe
 220
 1.3.2.6.2
 Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I
 221
 1.3.2.6.2**
 W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe
 222
 1.3.2.6.2*
 W tym: pośrednie udziały kapitałowe
 230
 1.3.2.6.3
 Instrumenty własne w kapitale Tier II
 231
 1.3.2.6.3*
 W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe
 232
 1.3.2.6.3**
 W tym: pośrednie udziały kapitałowe
 240
 1.3.2.7
 Krzyżowe powiązania kapitałowe
 250
 1.3.2.7.1
 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I
 260
 1.3.2.7.1.1
 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 270
 1.3.2.7.1.2
 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 280
 1.3.2.7.2
 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I
 290
 1.3.2.7.2.1
 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 300
 1.3.2.7.2.2
 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 310
 1.3.2.7.3
 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II
 320
 1.3.2.7.3.1
 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 330
 1.3.2.7.3.2
 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 340
 1.3.2.8
 Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 350
 1.3.2.8.1
 Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 360
 1.3.2.8.2
 Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 370
 1.3.2.8.3
 Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 380
 1.3.2.9
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 385
 1.3.2.9a
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych
 390
 1.3.2.10
 Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 400
 1.3.2.10.1
 Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 410
 1.3.2.10.2
 Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 420
 1.3.2.10.3
 Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 425
 1.3.2.11
 Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I
 430
 1.3.3
 Dodatkowe filtry i odliczenia
 440
 1.3.4
 Korekty wynikające z MSSF 9 w okresie przejściowym
 C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)
 CA 5.2 – Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty niestanowiące pomocy państwa
 Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne
 Podstawa obliczania limitu
 Mająca zastosowanie wartość procentowa
 Poziom
 (-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych
 Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych
 Kod
 Numer identyfikacyjny
 Pozycja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 1.
 Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE
 związek z {CA5.1;r060;c010}
 020
 2.
 Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489
 związek z {CA5.1;r060;c020}
 030
 2.1
 Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia
 040
 2.2
 Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia
 050
 2.2.1
 Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
 060
 2.2.2
 Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
 070
 2.2.3
 Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
 080
 2.3
 Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
 090
 3
 Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490
 związek z {CA5.1;r060;c030}
 100
 3.1
 Pozycje bez zachęty do umorzenia razem
 110
 3.2
 Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia
 120
 3.2.1
 Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
 130
 3.2.2
 Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
 140
 3.2.3
 Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
 150
 3.3
 Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
 C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)
 INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
 BUFORY KAPITAŁOWE
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH
 SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE
 WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA
 RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
 RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW
 RYZYKO OPERACYJNE
 KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II
 POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:
 WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY
 W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
 W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
 W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY
 W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY
 BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY
 SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY
 BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO
 BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO
 BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM
 BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM
 UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 310
 320
 330
 340
 350
 360
 370
 380
 390
 400
 410
 420
 430
 440
 450
 470
 480
 010
 RAZEM
 C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
 PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI
 INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
 BUFORY KAPITAŁOWE
 NAZWA
 KOD
 KOD LEI
 INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY
 (TAK / NIE)
 RODZAJ PODMIOTU
 ZAKRES DANYCH: NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM W PEŁNI SKONSOLIDOWANE (»SF«) LUB NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM CZĘŚCIOWO SKONSOLIDOWANE (»SP«)
 KOD PAŃSTWA
 UDZIAŁ WŁASNY (%)
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 FUNDUSZE WŁASNE
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH
 SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE
 WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA
 RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
 RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW
 RYZYKO OPERACYJNE
 KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I
 KAPITAŁ TIER II
 RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
 RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW
 RYZYKO OPERACYJNE
 KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II
 POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:
 WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY
 W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
 W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
 W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY
 W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY
 BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY
 SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY
 BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO
 BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO
 BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM
 BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM
 KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
 KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
 W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE
 POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE
 W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I
 POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE
 W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI
 POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY
 W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
 W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II
 UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I
 010
 020
 025
 030
 035
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 310
 320
 330
 340
 350
 360
 370
 380
 390
 400
 410
 420
 430
 440
 450
 470
 480
 C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
 Klasa ekspozycji zgodnie z metodą standardową
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 (-) KOREKTY WARTOŚCI ORAZ REZERWY ZWIĄZANE Z PIERWOTNĄ EKSPOZYCJĄ
 EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
 EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA. KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH
 W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)
 PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)
 OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA
 SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
 KOREKTA Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI EKSPOZYCJI
 (-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTOŚĆ SKORYGOWANA (Cvam)
 0%
 20%
 50%
 100%
 W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA
 W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ SPORZĄDZONEJ PRZEZ WYZNACZONĄ ECAI
 W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ UZYSKANEJ OD RZĄDU CENTRALNEGO
 (-) GWARANCJE
 (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
 (-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: METODA UPROSZCZONA
 (-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
 (-) WYPŁYWY RAZEM
 WPŁYWY RAZEM (+)
 (-) W TYM: KOREKTY Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI I KOREKTY TERMINU ZAPADALNOŚCI
 010
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 215
 220
 230
 240
 010
 EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 Komórka związana z CA
 015
 W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, w kategoriach ekspozycji »Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem« i »Ekspozycje kapitałowe«
 020
 W tym: ekspozycje wobec MŚP
 030
 W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP
 040
 W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne
 050
 W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie
 060
 W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB
 PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:
 070
 Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
 080
 Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
 Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta
 090
 Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych
 100
 W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych
 110
 Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia
 120
 W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych
 130
 Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym
 PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG WAG RYZYKA:
 140
 0%
 150
 2%
 160
 4%
 170
 10%
 180
 20%
 190
 35%
 200
 50%
 210
 70%
 220
 75%
 230
 100%
 240
 150%
 250
 250%
 260
 370%
 270
 1 250 %
 280
 Inne wagi ryzyka
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 290
 Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych
 300
 Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %
 310
 Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych
 320
 Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %
 C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)
 Kategoria ekspozycji według metody IRB:
 Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:
 SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
 EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA
 Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA
 ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
 ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH
 ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE:
 OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
 (-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
 SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
 ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD:
 OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
 OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA
 OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
 PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)
 W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
 (-) GWARANCJE
 (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
 (-) WYPŁYWY RAZEM
 WPŁYWY RAZEM (+)
 W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE
 W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE
 W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA
 W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
 GWARANCJE
 KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
 ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD:
 INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
 UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE
 INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE
 KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
 (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
 LICZBA DŁUŻNIKÓW
 NIERUCHOMOŚCI
 INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE
 WIERZYTELNOŚCI
 W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 255
 260
 270
 280
 290
 300
 010
 EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 Komórka związana z CA
 015
 W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP
 PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:
 020
 Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
 030
 Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
 Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta
 040
 Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych
 050
 Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia
 060
 Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym
 070
 EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM
 080
 KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM
 PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO:
 090
 WAGA RYZYKA 0 %
 100
 50%
 110
 70%
 120
 W tym: w kategorii 1
 130
 90%
 140
 115%
 150
 250%
 160
 PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ
 170
 EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA
 180
 RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM
 C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB: PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKÓW (CR IRB 2)
 Kategoria ekspozycji według metody IRB:
 Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:
 KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)
 SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
 EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA
 Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA
 ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
 ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH
 ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA MŚP
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA MŚP
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE:
 OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
 (-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
 SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
 ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD:
 OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
 OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA
 OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
 KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
 (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
 LICZBA DŁUŻNIKÓW
 PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)
 W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
 (-) GWARANCJE
 (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
 (-) WYPŁYWY RAZEM
 WPŁYWY RAZEM (+)
 W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE
 W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE
 W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA
 W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
 GWARANCJE
 KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
 ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD:
 INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
 UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE
 INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE
 W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
 NIERUCHOMOŚCI
 INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE
 WIERZYTELNOŚCI
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 255
 260
 270
 280
 290
 300
 C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)
 Państwo:
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania
 Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego
 Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego
 Spisania
 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania z tytułu zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
 010
 020
 040
 050
 055
 060
 070
 075
 080
 090
 010
 Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
 020
 Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
 030
 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
 040
 Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
 050
 Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
 060
 Ekspozycje wobec instytucji
 070
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
 075
 W tym: ekspozycje wobec MŚP
 080
 Ekspozycje detaliczne
 085
 W tym: ekspozycje wobec MŚP
 090
 Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach
 095
 W tym: ekspozycje wobec MŚP
 100
 Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
 110
 Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem
 120
 Obligacje zabezpieczone
 130
 Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową
 140
 Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania
 150
 Ekspozycje kapitałowe
 160
 Inne ekspozycje
 170
 Ekspozycje całkowite
 C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)
 Państwo:
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania
 Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego
 Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego
 Spisanie
 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania z tytułu zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania
 PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)
 ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
 W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 010
 030
 040
 050
 055
 060
 070
 080
 090
 100
 105
 110
 120
 125
 130
 010
 Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
 020
 Ekspozycje wobec instytucji
 030
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
 042
 w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym
 (z wyjątkiem kredytowania specjalistycznego objętego kryteriami klasyfikacji)
 045
 w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym
 (objęte kryteriami klasyfikacji)
 050
 w tym: ekspozycje wobec MŚP
 060
 Ekspozycje detaliczne
 070
 Ekspozycje zabezpieczone nieruchomością
 080
 ekspozycje wobec MŚP
 090
 ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
 100
 Kwalifikowane ekspozycje odnawialne
 110
 Inne ekspozycje detaliczne
 120
 ekspozycje wobec MŚP
 130
 ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
 140
 Ekspozycje kapitałowe
 150
 Ekspozycje całkowite
 C 09.04 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WEDŁUG PAŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKAŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO (CCB)
 Państwo:
 Kwota
 Ujęcie procentowe
 Informacje jakościowe
 010
 020
 030
 Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe
 010
 Wartość ekspozycji według metody standardowej
 020
 Wartość ekspozycji według metody IRB
 Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe
 030
 Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody standardowej
 040
 Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody modeli wewnętrznych
 Odnośne ekspozycje kredytowe – sekurytyzacja
 055
 Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym
 Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi
 070
 Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB
 080
 Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe
 090
 Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe
 100
 Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym
 110
 Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi
 Wskaźniki bufora antycyklicznego
 120
 Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ
 130
 Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja
 140
 Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego
 Zastosowanie 2-procentowego progu
 150
 Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej
 160
 Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego
 C 10.01 – RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB (CR EQU IRB 1)
 SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
 POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:
 OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
 SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
 KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
 PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)
 (-) GWARANCJE
 (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
 (-) WYPŁYWY RAZEM
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 CAŁKOWITE EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE ZGODNIE Z METODĄ IRB
 Komórka związana z CA
 020
 METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM
 050
 UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM
 060
 PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA
 070
 WAGA RYZYKA 190 %
 080
 290%
 090
 370%
 100
 METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH
 110
 EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA
 C 10.02 – RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z METODĄ OPARTĄ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW (CR EQU IRB 2)
 KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA
 (IDENTYFIKATOR WIERSZA)
 SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
 POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:
 OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
 SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
 KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
 PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)
 (-) GWARANCJE
 (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
 (-) WYPŁYWY RAZEM
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
 TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO
 EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA
 010
 020
 030
 040
 010
 Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem
 Komórka związana z CA
 020
 Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)
 030
 Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)
 040
 Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)
 050
 Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)
 060
 Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)
 070
 Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem
 Komórka związana z CA
 080
 Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)
 090
 Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)
 100
 Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)
 110
 Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)
 120
 Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)
 C 13.01 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE (CR SEC)
 CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH
 SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
 (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
 EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
 EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 (-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam)
 W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)
 (-) NIEPODLEGAJĄCE ZWROTOWI RABATY OD CENY ZAKUPU
 (-) KOREKTY Z TYTUŁU SZCZEGÓLNEGO RYZYKA KREDYTOWEGO W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI BAZOWYCH
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
 KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI
 OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) WYNIKAJĄCY Z NARUSZENIA PRZEPISÓW ROZDZIAŁU 2 ROZPORZĄDZENIA (UE) 2017/2402
 PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU
 (-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGLĘDU NA PUŁAP WAGI RYZYKA
 (-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGLĘDU NA OGÓLNY PUŁAP
 CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
 POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA WYPŁYWOM Z SEKURYTYZACJI DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI
 (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva)
 (-) WYPŁYWY RAZEM
 UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)
 (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA
 SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
 W TYM: WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKA KONWERSJI KREDYTOWEJ WYNOSZĄCEGO 0 %
 (-) POMNIEJSZAJĄCA FUNDUSZE WŁASNE
 PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
 INNE (RW = 1 250 %)
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
 INNE (RW = 1 250 %)
 W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE
 PODZIAŁ WEDŁUG ZAKRESÓW RW
 W TYM: OBLICZONE ZGODNIE Z ART. 255 UST. 4 (NABYTE WIERZYTELNOŚCI)
 PODZIAŁ WEDŁUG ZAKRESÓW RW
 PODZIAŁ WEDŁUG STOPNI JAKOŚCI KREDYTOWEJ (CQS)
 PODZIAŁ WEDŁUG POWODÓW ZASTOSOWANIA METODY SEC-ERBA
 PODZIAŁ WEDŁUG ZAKRESÓW RW
 W TYM: OBLICZONE ZGODNIE Z ART. 255 UST. 4 (NABYTE WIERZYTELNOŚCI)
 W TYM: RW = 1 250 % (W NIEZNANA)
 KREDYTY SAMOCHODOWE, LEASING SAMOCHODOWY I LEASING URZĄDZEŃ
 WARIANT SEC-ERBA
 POZYCJE PODLEGAJĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 2 LIT. a) CRR
 POZYCJE PODLEGAJĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 2 LIT. b) CRR
 POZYCJE PODLEGAJĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 4 LUB ART. 258 UST. 2 CRR
 ZGODNIE Z HIERARCHIĄ METOD
 ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
 (-) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)
 (-) WYPŁYWY RAZEM
 WPŁYWY RAZEM
 =< 20 % RW
 > 20 % DO 50 % RW
 > 50 % DO 100 % RW
 > 100 % DO < 1 250 % RW
 1 250 % RW
 =< 20 % RW
 > 20 % DO 50 % RW
 > 50 % DO 100 % RW
 > 100 % DO < 1 250 % RW
 1 250 % RW (W NIEZNANA)
 1 250 % RW (INNA)
 STOPNIE KRÓTKOTERMINOWEJ JAKOŚCI KREDYTOWEJ
 STOPNIE DŁUGOTERMINOWEJ JAKOŚCI KREDYTOWEJ
 KREDYTY SAMOCHODOWE, LEASING SAMOCHODOWY I LEASING URZĄDZEŃ
 WARIANT SEC-ERBA
 POZYCJE PODLEGAJĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 2 LIT. a) CRR
 POZYCJE PODLEGAJĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 2 LIT. b) CRR
 POZYCJE PODLEGAJĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 4 LUB ART. 258 UST. 2 CRR
 ZGODNIE Z HIERARCHIĄ METOD
 =< 20 % RW
 > 20 % DO 50 % RW
 > 50 % DO 100 % RW
 > 100 % DO < 1 250 % RW
 1 250 % RW
 CQS 1
 CQS 2
 CQS 3
 WSZYSTKIE INNE CQS
 CQS 1
 CQS 2
 CQS 3
 CQS 4
 CQS 5
 CQS 6
 CQS 7
 CQS 8
 CQS 9
 CQS 10
 CQS 11
 CQS 12
 CQS 13
 CQS 14
 CQS 15
 CQS 16
 CQS 17
 WSZYSTKIE INNE CQS
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 0350
 0360
 0370
 0380
 0390
 0400
 0410
 0420
 0430
 0440
 0450
 0460
 0470
 0480
 0490
 0500
 0510
 0520
 0530
 0540
 0550
 0560
 0570
 0580
 0590
 0600
 0610
 0620
 0630
 0640
 0650
 0660
 0670
 0680
 0690
 0700
 0710
 0720
 0730
 0740
 0750
 0760
 0770
 0780
 0790
 0800
 0810
 0820
 0830
 0840
 0850
 0860
 0870
 0880
 0890
 0900
 0910
 0920
 0930
 0010
 EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 Komórka związana z CA
 0020
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
 0030
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0040
 EKSPOZYCJE STS
 0050
 POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZACJACH W SEKTORZE MŚP
 0060
 NIEKWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0070
 POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE
 0080
 JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 0090
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: POZYCJE BILANSOWE
 0100
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0110
 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
 0120
 NIEKWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0130
 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
 0140
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
 0150
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0160
 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
 0170
 NIEKWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0180
 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
 0190
 POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE
 0200
 INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 0210
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: POZYCJE BILANSOWE
 0220
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0230
 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
 0240
 NIEKWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0250
 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
 0260
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
 0270
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0280
 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
 0290
 NIEKWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0300
 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
 0310
 POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE
 0320
 JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 0330
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: POZYCJE BILANSOWE
 0340
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0350
 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
 0360
 NIEKWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0370
 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
 0380
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
 0390
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0400
 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
 0410
 NIEKWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 0420
 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
 0430
 POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE
 0440
 PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI WEDŁUG CQS W MOMENCIE INICJACJI: Krótkoterminowe
 0450
 CQS 1
 0460
 CQS 2
 0470
 CQS 3
 0480
 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
 0490
 PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI WEDŁUG CQS W MOMENCIE INICJACJI: Długoterminowe
 0500
 CQS 1
 0510
 CQS 2
 0520
 CQS 3
 0530
 CQS 4
 0540
 CQS 5
 0550
 CQS 6
 0560
 CQS 7
 0570
 CQS 8
 0580
 CQS 9
 0590
 CQS 10
 0600
 CQS 11
 0610
 CQS 12
 0620
 CQS 13
 0630
 CQS 14
 0640
 CQS 15
 0650
 CQS 16
 0660
 CQS 17
 0670
 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
 C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC Szczegóły)
 NUMER WIERSZA
 KOD WEWNĘTRZNY
 IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI
 SEKURYTYZACJA WEWNĄTRZGRUPOWA, PRYWATNA LUB PUBLICZNA?
 ROLA INSTYTUCJI
 (JEDNOSTKA INICJUJĄCA / JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA / PIERWOTNY KREDYTODAWCA / INWESTOR)
 IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ
 RODZAJ SEKURYTYZACJI:
 (TRADYCYJNA / SYNTETYCZNA / PROGRAM EMISJI ABCP / TRANSAKCJA ABCP)
 PODEJŚCIE KSIĘGOWE: CZY SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE SĄ UJMOWANE W BILANSIE CZY SĄ Z NIEGO USUWANE?
 SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: Czy pozycje sekurytyzacyjne podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych?
 PRZENIESIENIE ISTOTNEJ CZĘŚCI RYZYKA
 SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA?
 SEKURYTYZACJA STS CZY SEKURYTYZACJA INNA NIŻ STS?
 CZY SEKURYTYZACJA KWALIFIKUJE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU?
 UTRZYMANIE
 PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP
 SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE
 PROGRAM SEKURYTYZACYJNY
 RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA
 % UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM
 ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA?
 DZIEŃ POWSTANIA
 (mm/rrrr)
 DATA OSTATNIEJ EMISJI
 (mm/rrrr)
 CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA
 KWOTA CAŁKOWITA
 UDZIAŁ INSTYTUCJI (%)
 RODZAJ
 % IRB W ZASTOSOWANEJ METODZIE
 LICZBA EKSPOZYCJI
 EKSPOZYCJE, KTÓRYCH DOTYCZY NIEWYKONANIE ZOBOWIĄZANIA W (%)
 PAŃSTWO
 LGD (%)
 EL %
 UL %
 ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI AKTYWÓW WAŻONY EKSPOZYCJĄ
 (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%) Kirb
 % EKSPOZYCJI DETALICZNYCH W PULACH IRB
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%) Ksa
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 POZYCJE BILANSOWE
 POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
 TERMIN ZAPADALNOŚCI
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 KOREKTY Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO W BIEŻĄCYM OKRESIE
 UPRZYWILEJOWANE
 TYPU MEZZANINE
 PIERWSZEJ STRATY
 UPRZYWILEJOWANE
 TYPU MEZZANINE
 PIERWSZEJ STRATY
 PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY
 ZAWARTE W TRANSAKCJI OPCJE KUPNA PRZYSŁUGUJĄCE JEDNOSTCE INICJUJĄCEJ
 USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI
 PUNKT INICJUJĄCY SPRZEDANEGO RYZYKA (%)
 PUNKT KOŃCZĄCY SPRZEDANEGO RYZYKA (%)
 TRANSFER RYZYKA DEKLAROWANY PRZEZ INSTYTUCJĘ INICJUJĄCĄ (%)
 KWOTA
 PUNKT INICJUJĄCY (%)
 CQS
 KWOTA
 LICZBA TRANSZ
 CQS POZYCJI O NAJNIŻSZYM STOPNIU UPRZYWILEJOWANIA
 KWOTA
 PUNKT KOŃCZĄCY (%)
 CQS
 005
 010
 020
 021
 110
 030
 040
 051
 060
 061
 070
 075
 446
 080
 090
 100
 120
 121
 130
 140
 150
 160
 171
 180
 181
 190
 201
 202
 203
 204
 210
 221
 222
 223
 225
 230
 231
 232
 240
 241
 242
 250
 251
 252
 260
 270
 280
 290
 291
 300
 302
 303
 304
 C 14.01 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY (SEC Szczegóły na temat metody)
 Metoda:
 NUMER WIERSZA
 KOD WEWNĘTRZNY
 IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH
 CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY
 EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WEDŁUG SEC-ERBA
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WEDŁUG SEC-SA
 UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM?
 POZYCJE NETTO
 POZYCJE BILANSOWE
 POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
 BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU
 IRS / CRS
 INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI
 INNE
 UPRZYWILEJOWANE
 TYPU MEZZANINE
 PIERWSZEJ STRATY
 UPRZYWILEJOWANE
 TYPU MEZZANINE
 PIERWSZEJ STRATY
 PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU
 (-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGLĘDU NA PUŁAP WAGI RYZYKA
 (-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGLĘDU NA OGÓLNY PUŁAP
 PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
 RW ODPOWIADAJĄCA DOSTAWCY OCHRONY KREDYTOWEJ / INSTRUMENTOWI ZAPEWNIAJĄCEMU OCHRONĘ
 RW ODPOWIADAJĄCA DOSTAWCY OCHRONY KREDYTOWEJ / INSTRUMENTOWI ZAPEWNIAJĄCEMU OCHRONĘ
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 005
 010
 020
 310
 320
 330
 340
 350
 351
 360
 361
 370
 380
 390
 400
 411
 420
 430
 431
 432
 440
 447
 448
 450
 460
 470
 C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)
 DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA
 ODPOWIEDNI WSKAŹNIK
 KREDYTY I ZALICZKI
 (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ)
 WYMÓG W ZAKRESIE
 FUNDUSZY WŁASNYCH
 Całkowita kwota ekspozycji na ryzyko operacyjne
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH
 ROK-3
 ROK-2
 OSTATNI ROK
 ROK-3
 ROK-2
 OSTATNI ROK
 W TYM:
 WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI
 WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA
 (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI
 (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI
 (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA)
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 O71
 080
 090
 100
 110
 120
 010
 1.
 DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO
 Komórka związana z CA2
 020
 2.
 DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ
 Komórka związana z CA2
 OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ:
 030
 FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW
 040
 HANDEL I SPRZEDAŻ
 050
 DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA
 060
 BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA
 070
 BANKOWOŚĆ DETALICZNA
 080
 PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA
 090
 USŁUGI POŚREDNICTWA
 100
 ZARZĄDZANIE AKTYWAMI
 OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ:
 110
 BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA
 120
 BANKOWOŚĆ DETALICZNA
 130
 3.
 DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU
 Komórka związana z CA2
 C 17.01 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ STRATY W OSTATNIM ROKU (OPR Szczegóły 1)
 PRZYPORZĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH
 RODZAJE ZDARZEŃ STRATY
 RODZAJE ZDARZEŃ STRATY RAZEM
 POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH
 OSZUSTWO WEWNĘTRZNE
 OSZUSTWO ZEWNĘTRZNE
 ZASADY DOTYCZĄCE ZATRUDNIENIA ORAZ BEZPIECZEŃSTWO W MIEJSCU PRACY
 KLIENCI, PRODUKTY I NORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI
 SZKODY W RZECZOWYCH AKTYWACH TRWAŁYCH
 ZAKŁÓCENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I AWARIE SYSTEMU
 WYKONANIE TRANSAKCJI, DOSTAWA I ZARZĄDZANIE PROCESAMI
 NAJNIŻSZY
 NAJWYŻSZY
 Wiersze
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW [CF]
 Liczba zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty)
 0020
 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)
 0030
 Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat
 0040
 Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych
 0050
 Maksymalna pojedyncza strata
 0060
 Suma pięciu największych strat
 0070
 Całkowite bezpośrednio odzyskane należności
 0080
 Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka
 0110
 HANDEL I SPRZEDAŻ [TS]
 Liczba zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty)
 0120
 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)
 0130
 Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat
 0140
 Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych
 0150
 Maksymalna pojedyncza strata
 0160
 Suma pięciu największych strat
 0170
 Całkowite bezpośrednio odzyskane należności
 0180
 Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka
 0210
 DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA [RBr]
 Liczba zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty)
 0220
 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)
 0230
 Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat
 0240
 Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych
 0250
 Maksymalna pojedyncza strata
 0260
 Suma pięciu największych strat
 0270
 Całkowite bezpośrednio odzyskane należności
 0280
 Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka
 0310
 BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA [CB]
 Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia straty)
 0320
 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)
 0330
 Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat
 0340
 Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych
 0350
 Maksymalna pojedyncza strata
 0360
 Suma pięciu największych strat
 0370
 Całkowite bezpośrednio odzyskane należności
 0380
 Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka
 0410
 BANKOWOŚĆ DETALICZNA [RB]
 Liczba zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty)
 0420
 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)
 0430
 Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat
 0440
 Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych
 0450
 Maksymalna pojedyncza strata
 0460
 Suma pięciu największych strat
 0470
 Całkowite bezpośrednio odzyskane należności
 0480
 Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka
 0510
 PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA [PS]
 Liczba zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty)
 0520
 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)
 0530
 Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat
 0540
 Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych
 0550
 Maksymalna pojedyncza strata
 0560
 Suma pięciu największych strat
 0570
 Całkowite bezpośrednio odzyskane należności
 0580
 Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka
 0610
 USŁUGI POŚREDNICTWA [AS]
 Liczba zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty)
 0620
 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)
 0630
 Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat
 0640
 Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych
 0650
 Maksymalna pojedyncza strata
 0660
 Suma pięciu największych strat
 0670
 Całkowite bezpośrednio odzyskane należności
 0680
 Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka
 0710
 ZARZĄDZANIE AKTYWAMI[AM]
 Liczba zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty)
 0720
 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)
 0730
 Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat
 0740
 Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych
 0750
 Maksymalna pojedyncza strata
 0760
 Suma pięciu największych strat
 0770
 Całkowite bezpośrednio odzyskane należności
 0780
 Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka
 0810
 POZYCJE KORPORACYJNE [CI]
 Liczba zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty)
 0820
 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)
 0830
 Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat
 0840
 Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych
 0850
 Maksymalna pojedyncza strata
 0860
 Suma pięciu największych strat
 0870
 Całkowite bezpośrednio odzyskane należności
 0880
 Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka
 0910
 LINIE BIZNESOWE RAZEM
 Liczba zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty). W tym:
 0911
 związane ze stratami ≥ 10 000 i < 20 000
 0912
 związane ze stratami ≥ 20 000 i < 100 000
 0913
 związane ze stratami ≥ 100 000 i < 1 000 000
 0914
 związane ze stratami ≥ 1 000 000
 0920
 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty). W tym:
 0921
 związane ze stratami ≥ 10 000 i < 20 000
 0922
 związane ze stratami ≥ 20 000 i < 100 000
 0923
 związane ze stratami ≥ 100 000 i < 1 000 000
 0924
 związane ze stratami ≥ 1 000 000
 0930
 Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat. W tym:
 0935
 W tym: liczba zdarzeń straty objętych dodatnią korektą strat
 0936
 W tym: liczba zdarzeń straty objętych ujemną korektą strat
 0940
 Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych
 0945
 W tym: kwoty dodatnich korekt strat (+)
 0946
 W tym: kwoty ujemnych korekt strat (-)
 0950
 Maksymalna pojedyncza strata
 0960
 Suma pięciu największych strat
 0970
 Całkowite bezpośrednio odzyskane należności
 0980
 Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka
 C 17.02 – RYZYKO OPERACYJNE: ZDARZENIA NAJWIĘKSZYCH STRAT (OPR Szczegóły 2)
 ID zdarzenia
 Data rozliczenia
 Data zdarzenia
 Data wykrycia
 Rodzaje zdarzeń straty
 Strata brutto
 Strata brutto pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności
 STRATA BRUTTO WEDŁUG LINII BIZNESOWEJ
 Nazwa podmiotu prawnego
 ID podmiotu prawnego
 Jednostka gospodarcza
 Opis
 Finansowanie przedsiębiorstw
 Handel i sprzedaż
 Detaliczna działalność brokerska
 Bankowość komercyjna
 Bankowość detaliczna
 Płatności i rozliczenia
 Usługi pośrednictwa
 Zarządzanie aktywami
 Pozycje korporacyjne
 Wiersze
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 ...
 C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)
 Waluta:
 POZYCJE
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 WSZYSTKIE POZYCJE
 POZYCJE NETTO
 POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 010
 RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM
 Komórka związana z CA2
 011
 Ryzyko ogólne
 012
 Instrumenty pochodne
 013
 Inne aktywa i zobowiązania
 020
 Metoda terminów zapadalności
 030
 Strefa 1
 040
 0 ≤ 1 miesiąc
 050
 > 1 ≤ 3 miesiące
 060
 > 3 ≤ 6 miesięcy
 070
 > 6 ≤ 12 miesięcy
 080
 Strefa 2
 090
 > 1 ≤ 2 lata (1,9 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
 100
 > 2 ≤ 3 lata (> 1,9 ≤ 2,8 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
 110
 > 3 ≤ 4 lata (> 2,8 ≤ 3,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
 120
 Strefa 3
 130
 > 4 ≤ 5 lat (> 3,6 ≤ 4,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
 140
 > 5 ≤ 7 lat (> 4,3 ≤ 5,7 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
 150
 > 7 ≤ 10 lat (> 5,7 ≤ 7,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
 160
 > 10 ≤ 15 lat (> 7,3 ≤ 9,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
 170
 > 15 ≤ 20 lat (> 9,3 ≤ 10,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
 180
 > 20 lat (> 10,6 ≤ 12,0 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
 190
 (> 12,0 ≤ 20,0 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
 200
 (> 20 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
 210
 Podejście oparte na duracji
 220
 Strefa 1
 230
 Strefa 2
 240
 Strefa 3
 250
 Ryzyko szczególne
 251
 Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych
 260
 Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii pierwszej w tabeli 1
 270
 Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii drugiej w tabeli 1
 280
 O terminie rezydualnym ≤ 6 miesięcy
 290
 O terminie rezydualnym > 6 miesięcy i ≤ 24 miesiące
 300
 O terminie rezydualnym > 24 miesiące
 310
 Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii trzeciej w tabeli 1
 320
 Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii czwartej w tabeli 1
 321
 Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania z ratingiem
 325
 Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne
 330
 Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego
 350
 Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)
 360
 Metoda uproszczona
 370
 Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma
 380
 Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega
 385
 Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe
 390
 Scenariusz oparty na metodzie matrycowej
 C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)
 WSZYSTKIE POZYCJE
 (-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH
 POZYCJE NETTO
 PODZIAŁ POZYCJI NETTO (DŁUGICH) WEDŁUG WAG RYZYKA
 PODZIAŁ POZYCJI NETTO (KRÓTKICH) WEDŁUG WAG RYZYKA
 PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG METOD
 OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) WYNIKAJĄCY Z NARUSZENIA PRZEPISÓW ROZDZIAŁU 2 ROZPORZĄDZENIA (UE) 2017/2402
 PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU
 PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU / CAŁKOWITYCH WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 (-) DŁUGIE
 (-) KRÓTKIE
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 [0 – 10 %[
 [10 – 12 %[
 [12 – 20 %[
 [20 – 40 %[
 [40 – 100 %[
 [100 – 150 %[
 [150 – 200 %[
 [200 – 225 %[
 [225 – 250 %[
 [250 – 300 %[
 [300 – 350 %[
 [350 – 425 %[
 [425 – 500 %[
 [500 – 650 %[
 [650 – 750 %[
 [750 – 850 %[
 [850 – 1 250 %[
 1 250 %
 [0 – 10 %[
 [10 – 12 %[
 [12 – 20 %[
 [20 – 40 %[
 [40 – 100 %[
 [100 – 150 %[
 [150 – 200 %[
 [200 – 225 %[
 [225 – 250 %[
 [250 – 300 %[
 [300 – 350 %[
 [350 – 425 %[
 [425 – 500 %[
 [500 – 650 %[
 [650 – 750 %[
 [750 – 850 %[
 [850 – 1 250 %[
 1 250 %
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
 INNE (RW = 1 250 %)
 WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO
 WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 061
 062
 063
 064
 065
 066
 071
 072
 073
 074
 075
 076
 077
 078
 079
 081
 082
 083
 085
 086
 087
 088
 089
 091
 092
 093
 094
 095
 096
 097
 098
 099
 101
 102
 103
 0104
 402
 403
 404
 405
 406
 530
 540
 570
 601
 010
 EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 Komórka związana z MKR SA TDI {325:060}
 020
 W tym: RESEKURYTYZACJE
 030
 JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 040
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
 041
 W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 050
 POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE
 060
 INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 070
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
 071
 W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 080
 POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE
 090
 JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 100
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
 101
 W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 110
 POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE
 C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)
 WSZYSTKIE POZYCJE
 (-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH
 POZYCJE NETTO
 PODZIAŁ POZYCJI NETTO (DŁUGIEJ) WEDŁUG WAG RYZYKA
 PODZIAŁ POZYCJI NETTO (KRÓTKIEJ) WEDŁUG WAG RYZYKA
 PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG METOD
 PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU
 PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
 CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 (-) DŁUGIE
 (-) KRÓTKIE
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 [0 – 10 %[
 [10 – 12 %[
 [12 – 20 %[
 [20 – 40 %[
 [40 – 100 %[
 [100 – 250 %[
 [250 – 350 %[
 [350 – 425 %[
 [425 – 650 %[
 [650 – 1 250 %[
 1 250 %
 [0 – 10 %[
 [10 – 12 %[
 [12 – 20 %[
 [20 – 40 %[
 [40 – 100 %[
 [100 – 250 %[
 [250 – 350 %[
 [350 – 425 %[
 [425 – 650 %[
 [650 – 1 250 %[
 1 250 %
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
 INNE (RW = 1 250 %)
 WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO
 WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO
 WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO
 WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 071
 072
 073
 074
 075
 076
 077
 078
 079
 081
 082
 086
 087
 088
 089
 091
 092
 093
 094
 095
 096
 097
 402
 403
 404
 405
 406
 410
 420
 430
 440
 450
 010
 EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 Komórka związana z MKR SA TDI {330:060}
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE:
 020
 JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 030
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
 040
 INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM
 050
 INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 060
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
 070
 INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM
 080
 JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 090
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
 100
 INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM
 KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA:
 110
 KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA
 120
 INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM
 C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)
 Rynek krajowy:
 POZYCJE
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 WSZYSTKIE POZYCJE
 POZYCJE NETTO
 POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 010
 PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM
 Komórka związana z CA
 020
 Ryzyko ogólne
 021
 Instrumenty pochodne
 022
 Inne aktywa i zobowiązania
 030
 Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej
 040
 Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe
 050
 Ryzyko szczególne
 090
 Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)
 100
 Metoda uproszczona
 110
 Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma
 120
 Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega
 125
 Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe
 130
 Scenariusz oparty na metodzie matrycowej
 C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)
 WSZYSTKIE POZYCJE
 POZYCJE NETTO
 POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
 (w tym nowy podział niedopasowanych pozycji w walutach innych niż waluty sprawozdawcze wymagających szczególnego ujęcia w odniesieniu do pozycji dopasowanych)
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 DOPASOWANE
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 010
 POZYCJE RAZEM
 Komórka związana z CA
 020
 Waluty silnie ze sobą skorelowane
 025
 W tym: waluta sprawozdawcza
 030
 Wszelkie inne waluty (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)
 040
 Złoto
 050
 Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)
 060
 Metoda uproszczona
 070
 Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma
 080
 Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega
 085
 Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe
 090
 Scenariusz oparty na metodzie matrycowej
 PODZIAŁ POZYCJI RAZEM (W TYM WALUTY SPRAWOZDAWCZEJ) WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI
 100
 Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne
 110
 Pozycje pozabilansowe
 120
 Instrumenty pochodne
 Pozycje uzupełniające: POZYCJE WALUTOWE
 130
 Euro
 140
 Lek
 150
 Peso argentyńskie
 160
 Dolar australijski
 170
 Real brazylijski
 180
 Lew bułgarski
 190
 Dolar kanadyjski
 200
 Korona czeska
 210
 Korona duńska
 220
 Funt egipski
 230
 Funt szterling
 240
 Forint
 250
 Jen
 270
 Lit litewski
 280
 Denar
 290
 Peso meksykańskie
 300
 Złoty
 310
 Lej rumuński
 320
 Rubel rosyjski
 330
 Dinar serbski
 340
 Korona szwedzka
 350
 Frank szwajcarski
 360
 Lira turecka
 370
 Hrywna
 380
 Dolar amerykański
 390
 Korona islandzka
 400
 Korona norweska
 410
 Dolar Hongkongu
 420
 Nowy dolar tajwański
 430
 Dolar nowozelandzki
 440
 Dolar singapurski
 450
 Won
 460
 Yuan renminbi
 470
 Inne
 480
 Kuna chorwacka
 C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)
 WSZYSTKIE POZYCJE
 POZYCJE NETTO
 POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 DŁUGIE
 KRÓTKIE
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 010
 POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM
 Komórka związana z CA
 020
 Metale szlachetne (z wyjątkiem złota)
 030
 Metale nieszlachetne
 040
 Produkty rolne (nietrwałe)
 050
 Inne
 060
 w tym produkty energetyczne (ropa naftowa, gaz)
 070
 Metoda terminów zapadalności
 080
 Rozszerzona metoda terminów zapadalności
 090
 Metoda uproszczona: wszystkie pozycje
 100
 Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)
 110
 Metoda uproszczona
 120
 Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma
 130
 Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega
 135
 Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe
 140
 Scenariusz oparty na metodzie matrycowej
 C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)
 Wartość zagrożona (VaR)
 VaR W WARUNKACH SKRAJNYCH (SVaR)
 NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI
 WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 Liczba przekroczeń w ciągu
 ostatnich 250 dni roboczych
 Mnożnik VaR (mc)
 Mnożnik SVaR (mc)
 NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
 NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
 MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)
 POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)
 MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)
 OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1)
 ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI
 OSTATNIA WARTOŚĆ
 DOLNA GRANICA
 ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI
 OSTATNIA WARTOŚĆ
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 010
 POZYCJE RAZEM
 Komórka związana z CA
 Pozycje uzupełniające: PODZIAŁ RYZYKA RYNKOWEGO
 020
 Rynkowe instrumenty dłużne
 030
 Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko ogólne
 040
 Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne
 050
 Papiery kapitałowe
 060
 Papiery kapitałowe – ryzyko ogólne
 070
 Papiery kapitałowe – ryzyko szczególne
 080
 Ryzyko walutowe
 090
 Ryzyko cen towarów
 100
 Całkowita kwota z tytułu ryzyka ogólnego
 110
 Całkowita kwota z tytułu ryzyka szczególnego
 C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 VaR
 VaR W WARUNKACH SKRAJNYCH
 WYMOGI W ZAKRESIE
 FUNDUSZY WŁASNYCH
 ŁĄCZNA KWOTA
 EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 KWOTY NOMINALNE ZABEZPIECZENIA RYZYKA ZWIĄZANEGO Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ
 W tym:
 z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 W tym:
 z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych
 MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)
 POPRZEDNI DZIEŃ
 (VaRt-1)
 MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)
 OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1)
 Liczba kontrahentów
 W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego
 DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ
 JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO
 INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 010
 Ryzyko CVA razem
 Związek z {CA2;r640;c010}
 020
 Metoda zaawansowana
 Związek z {CA2;r650;c010}
 030
 Metoda standardowa
 Związek z {CA2;r660;c010}
 040
 Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji
 Związek z {CA2;r670;c010}
 C 32.01 – OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (PRUVAL 1)
 AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ WYŁĄCZONE ZE WZGLĘDU NA CZĘŚCIOWY WPŁYW NA KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
 AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ UWZGLĘDNIONE W PROGU OKREŚLONYM W ART. 4 UST. 1
 W TYM: PORTFEL HANDLOWY
 DOKŁADNE DOPASOWANIE
 RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
 FILTRY OSTROŻNOŚCIOWE
 INNE
 UWAGI DOTYCZĄCE POZYCJI »INNE«
 W TYM:
 PORTFEL HANDLOWY
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0010
 1
 AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM
 0020
 1.1
 AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM
 0030
 1.1.1
 AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU
 0040
 1.1.2
 AKTYWA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU
 0050
 1.1.3
 AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 0060
 1.1.4
 AKTYWA FINANSOWE WYZNACZONE JAKO WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 0070
 1.1.5
 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
 0080
 1.1.6
 AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 0090
 1.1.7
 AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ KAPITAŁY
 0100
 1.1.8
 INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU
 0110
 1.1.9
 INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
 0120
 1.1.10
 ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
 0130
 1.1.11
 INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH I JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH
 0140
 1.1.12
 (-) REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO AKTYWÓW Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 0150
 1.2
 ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM
 0160
 1.2.1
 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU
 0170
 1.2.2
 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU
 0180
 1.2.3
 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE WYZNACZONE JAKO WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 0190
 1.2.4
 INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
 0200
 1.2.5
 ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
 0210
 1.2.6
 REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO ZOBOWIĄZAŃ Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 C 32.02 – OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA (PRUVAL 2)
 AVA NA POZIOMIE KATEGORII Z TYTUŁU
 CAŁKOWITA AVA
 WARTOŚĆ PRZY NISKIM POZIOMIE UFNOŚCI (ANG. UPSIDE UNCERTAINTY)
 AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 DOCHODY
 QTD
 RÓŻNICA Z TYTUŁU
 IPV
 KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU
 ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA
 OPIS/WYJAŚNIENIE
 NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH
 KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA
 RYZYKA MODELU
 POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI
 PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH
 PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY
 RYZYKA OPERACYJNEGO
 AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH
 KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA
 RYZYKA MODELU
 POZYCJI O DUŻEJ
 KONCENTRACJI
 NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH
 KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA
 PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH
 PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY
 RYZYKA OPERACYJNEGO
 W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ
 W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ
 W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0010
 1
 METODA PODSTAWOWA RAZEM
 0020
 W TYM: PORTFEL HANDLOWY
 0030
 1.1
 PORTFELE NA PODSTAWIE ART. 9–17 ROZPORZĄDZENIA DELEGOWANEGO KOMISJI (UE) 2016/101 – RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PO DYWERSYFIKACJI
 0040
 1.1.1
 RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PRZED DYWERSYFIKACJĄ
 0050
 1.1.1*
 W TYM: AVA Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH
 0060
 1.1.1**
 W TYM: AVA Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA
 0070
 1.1.1***
 W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 9 UST. 2 ROZPORZĄDZENIA DELEGOWANEGO (UE) 2016/101
 0080
 1.1.1****
 W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 10 UST. 2 i 3 ROZPORZĄDZENIA DELEGOWANEGO (UE) 2016/101
 0090
 1.1.1.1
 STOPY PROCENTOWE
 0100
 1.1.1.2
 WALUTY OBCE
 0110
 1.1.1.3
 KREDYTY
 0120
 1.1.1.4
 PAPIERY KAPITAŁOWE
 0130
 1.1.1.5
 TOWARY
 0140
 1.1.2
 (-) KORZYŚCI Z DYWERSYFIKACJI
 0150
 1.1.2.1
 (-) KORZYŚĆ Z DYWERSYFIKACJI OBLICZONA PRZY UŻYCIU METODY 1
 0160
 1.1.2.2
 (-) KORZYŚĆ Z DYWERSYFIKACJI OBLICZONA PRZY UŻYCIU METODY 2
 0170
 1.1.2.2*
 POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: AVA PRZED DYWERSYFIKACJĄ ZMNIEJSZONE O PONAD 90 % W WYNIKU DYWERSYFIKACJI NA PODSTAWIE METODY 2
 0180
 1.2
 PORTFELE NA PODSTAWIE METODY REZERWOWEJ
 0190
 1.2.1
 100 % NIEZREALIZOWANEGO ZYSKU NETTO
 0200
 1.2.2
 10 % WARTOŚCI REFERENCYJNEJ
 0210
 1.2.3
 25 % WARTOŚCI POCZĄTKOWEJ
 C 32.03 – OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU (PRUVAL 3)
 POZYCJA W RANKINGU
 MODEL
 KATEGORIA RYZYKA
 PRODUKT
 OBSERWOWALNOŚĆ
 AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU
 ZAGREGOWANA AVA OBLICZONA ZGODNIE Z METODĄ 2
 AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)
 ZAKRES IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)
 KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU
 ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA
 W TYM:
 WYLICZONA Z ZASTOSOWANIEM PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ
 W TYM: ZAGREGOWANA Z UŻYCIEM METODY 2
 AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 RYZYKA MODELU
 PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY
 0005
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 C 32.04 – OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI (PRUVAL 4)
 POZYCJA W RANKINGU
 KATEGORIA RYZYKA
 PRODUKT
 INSTRUMENT BAZOWY
 WIELKOŚĆ POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI
 MIARA WIELKOŚCI
 WARTOŚĆ RYNKOWA
 OKRES OSTROŻNEGO WYJŚCIA
 AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI
 KOREKTA WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI
 RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV
 0005
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA KONTRAHENTA (GOV)
 Państwo:
 Ekspozycje bezpośrednie
 Pozycja uzupełniająca: kredytowe instrumenty pochodne sprzedane w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych
 Wartość ekspozycji
 Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem
 Ekspozycje bilansowe
 Skumulowana utrata wartości
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Instrumenty pochodne
 Ekspozycje pozabilansowe
 Całkowita wartość bilansowa brutto aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi
 Całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi (po odliczeniu pozycji krótkich)
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi według portfeli księgowych
 Pozycje krótkie
 Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej
 Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej
 Wartość nominalna
 Rezerwy
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej – wartość bilansowa
 Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej – wartość bilansowa
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Aktywa finansowe wyznaczone jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
 W tym: Pozycje krótkie z tytułu kredytów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 W tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały
 W tym: z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów finansowych wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy lub aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
 W tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały
 Wartość bilansowa
 Wartość nominalna
 Wartość bilansowa
 Wartość nominalna
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 010
 Ekspozycje całkowite
 PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RYZYKA, PODEJŚCIA REGULACYJNEGO I KATEGORII EKSPOZYCJI:
 020
 Ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu
 030
 Metoda standardowa
 040
 Ekspozycje wobec rządów centralnych
 050
 Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
 060
 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
 070
 Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
 075
 Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą standardową
 080
 Metoda IRB
 090
 Ekspozycje wobec rządów centralnych
 100
 Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec rządów centralnych]
 110
 Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec instytucji]
 120
 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec rządów centralnych]
 130
 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec instytucji]
 140
 Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec rządów centralnych]
 155
 Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą IRB
 160
 Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu
 PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNOŚCI:
 170
 [ 0 – 3 miesiące [
 180
 [ 3 miesiące – 1 rok [
 190
 [ 1 rok – 2 lata [
 200
 [ 2 lata – 3 lata [
 210
 [3 lata – 5 lat [
 220
 [5 lat – 10 lat [
 230
 [10 lat i więcej
 ”
 ZAŁĄCZNIK II
 „ZAŁĄCZNIK II
 SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 Spis treści
 CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE
 175
 1.
 STRUKTURA I KONWENCJE
 175
 1.1.
 STRUKTURA
 175
 1.2.
 KONWENCJA NUMEROWANIA
 175
 1.3.
 KONWENCJA ZNAKU
 175
 1.4.
 SKRÓTY
 175
 CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
 176
 1.
 PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (»CA«)
 176
 1.1.
 UWAGI OGÓLNE
 176
 1.2.
 C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
 177
 1.2.1.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 177
 1.3.
 C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
 190
 1.3.1.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 190
 1.4.
 C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
 195
 1.4.1.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 195
 1.5.
 C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
 198
 1.5.1.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 198
 1.6.
 PRZEPISY PRZEJŚCIOWE ORAZ INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5)
 212
 1.6.1.
 UWAGI OGÓLNE
 212
 1.6.2.
 C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)
 213
 1.6.2.1.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 213
 1.6.3.
 C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)
 221
 1.6.3.1.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 221
 2.
 WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
 223
 2.1.
 UWAGI OGÓLNE
 223
 2.2.
 SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY
 223
 2.3.
 INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
 224
 2.4.
 C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)
 224
 2.5.
 C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
 225
 3.
 WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO
 232
 3.1.
 UWAGI OGÓLNE
 232
 3.1.1.
 SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH
 233
 3.1.2.
 SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA
 233
 3.2.
 C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
 233
 3.2.1.
 UWAGI OGÓLNE
 233
 3.2.2.
 ZAKRES WZORU CR SA
 233
 3.2.3.
 KLASYFIKOWANIE EKSPOZYCJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
 234
 3.2.4.
 WYJAŚNIENIA DOTYCZĄCE ZAKRESU PEWNYCH OKREŚLONYCH KATEGORII EKSPOZYCJI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 112 CRR
 237
 3.2.4.1.
 KATEGORIA EKSPOZYCJI »EKSPOZYCJE WOBEC INSTYTUCJI«
 237
 3.2.4.2.
 KATEGORIA EKSPOZYCJI »EKSPOZYCJE W POSTACI OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH«
 238
 3.2.4.3.
 KATEGORIA EKSPOZYCJI »EKSPOZYCJE ZWIĄZANE Z PRZEDSIĘBIORSTWAMI ZBIOROWEGO INWESTOWANIA«
 238
 3.2.5.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 238
 3.3.
 RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB).
 245
 3.3.1.
 ZAKRES WZORU CR IRB
 245
 3.3.2.
 PODZIAŁ WZORU CR IRB
 245
 3.3.3.
 C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)
 246
 3.3.3.1.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 246
 3.3.4.
 C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB: PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKÓW (WZÓR CR IRB 2)
 254
 3.4.
 RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM
 255
 3.4.1.
 C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)
 255
 3.4.1.1.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 255
 3.4.2.
 C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)
 258
 3.4.2.1.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 258
 3.4.3.
 TABELA 09.04 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WEDŁUG PAŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKAŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO (CCB)
 260
 3.4.3.1.
 UWAGI OGÓLNE
 260
 3.4.3.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 260
 3.5.
 C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2)
 264
 3.5.1.
 UWAGI OGÓLNE
 264
 3.5.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI (MAJĄCE ZASTOSOWANIE ZARÓWNO DO CR EQU IRB 1, JAK I DO CR EQU IRB 2)
 265
 3.6.
 C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
 267
 3.6.1.
 UWAGI OGÓLNE
 267
 3.6.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 268
 3.7.
 C 13.01 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE (CR SEC)
 270
 3.7.1.
 UWAGI OGÓLNE
 270
 3.7.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 270
 3.9.
 SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)
 278
 3.9.1.
 ZAKRES STOSOWANIA WZORU SEC SZCZEGÓŁY
 278
 3.9.2
 PODZIAŁ WZORU SEC SZCZEGÓŁY
 279
 3.9.3
 C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)
 279
 3.9.4.
 C 14.01 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY (SEC SZCZEGÓŁY 2)
 289
 4.
 WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO
 291
 4.1.
 C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)
 291
 4.1.1.
 UWAGI OGÓLNE
 291
 4.1.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 292
 4.2.
 RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY)
 294
 4.2.1.
 UWAGI OGÓLNE
 294
 4.2.2.
 C 17.01: RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ STRATY W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 1)
 295
 4.2.2.1.
 UWAGI OGÓLNE
 295
 4.2.2.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 296
 4.2.3.
 C 17.02: RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT ZDARZEŃ NAJWIĘKSZYCH STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 2)
 301
 4.2.3.1.
 UWAGI OGÓLNE
 301
 4.2.3.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 301
 5.
 WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO
 302
 5.1.
 C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)
 303
 5.1.1.
 UWAGI OGÓLNE
 303
 5.1.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 303
 5.2.
 C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)
 305
 5.2.1.
 UWAGI OGÓLNE
 305
 5.2.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 305
 5.3.
 C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)
 307
 5.3.1.
 UWAGI OGÓLNE
 307
 5.3.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 307
 5.4.
 C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)
 309
 5.4.1.
 UWAGI OGÓLNE
 309
 5.4.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 310
 5.5.
 C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)
 311
 5.5.1.
 UWAGI OGÓLNE
 311
 5.5.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 312
 5.6.
 C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)
 314
 5.6.1.
 UWAGI OGÓLNE
 314
 5.6.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 314
 5.7.
 C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)
 315
 5.7.1.
 UWAGI OGÓLNE
 315
 5.7.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 315
 5.8.
 C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)
 318
 5.8.1.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 318
 6.
 OSTROŻNA WYCENA (PRUVAL)
 319
 6.1.
 C 32.01 - OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (PRUVAL 1)
 319
 6.1.1.
 UWAGI OGÓLNE
 319
 6.1.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 320
 6.2.
 C 32.02 - OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA (PRUVAL 2)
 323
 6.2.1.
 UWAGI OGÓLNE
 323
 6.2.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 324
 6.3.
 C 32.03 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU (PRUVAL 3)
 331
 6.3.1.
 UWAGI OGÓLNE
 331
 6.3.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 332
 6.4
 C 32.04 – OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI (PRUVAL 4)
 334
 6.4.1.
 UWAGI OGÓLNE
 334
 6.4.2.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 334
 7.
 C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA KONTRAHENTA (GOV)
 335
 7.1.
 UWAGI OGÓLNE
 335
 7.2.
 ZAKRES WZORU DOTYCZĄCEGO EKSPOZYCJI WOBEC »SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH«
 336
 7.3.
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 336
 CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE
 1. STRUKTURA I KONWENCJE
 1.1. STRUKTURA
 1.
 Ogólnie ramy składają się z pięciu grup wzorów, które dotyczą:
 a)
 adekwatności kapitałowej, przeglądu kapitału regulacyjnego, łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko;
 b)
 wypłacalności grupy, przeglądu spełniania wymogów dotyczących wypłacalności przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem konsolidacji jednostki sprawozdającej;
 c)
 ryzyka kredytowego (w tym ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia i ryzyka rozliczenia);
 d)
 ryzyka rynkowego (w tym ryzyka pozycji w portfelu handlowym, ryzyka walutowego, ryzyka cen towarów i ryzyka związanego z CVA);
 e)
 ryzyka operacyjnego.
 2.
 Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsza część niniejszego rozporządzenia wykonawczego zawiera dalsze szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w ramach każdej grupy wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także reguły walidacyjne.
 3.
 Instytucje zgłaszają tylko te wzory, które są odpowiednie w zależności od podejścia zastosowanego do określenia wymogów w zakresie funduszy własnych.
 1.2. KONWENCJA NUMEROWANIA
 4.
 W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek poszczególnych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w pkt 5–8. Przedmiotowe kody numeryczne znajdują szerokie zastosowanie w regułach walidacyjnych.
 5.
 W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór; wiersz; kolumna}.
 6.
 W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, która odnosi się tylko do danych zawartych w tym wzorze, adnotacje nie odnoszą się do wzoru: {wiersz; kolumna}.
 7.
 W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę adnotacja odnosi się tylko do wierszy: {wzór; wiersz}.
 8.
 Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wcześniej określonych wierszy lub kolumn.
 1.3. KONWENCJA ZNAKU
 9.
 Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne lub wymogi kapitałowe, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza fundusze własne lub wymogi kapitałowe, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.
 1.4. SKRÓTY
 9a.
 Do celów niniejszego załącznika rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (1) zwane jest »CRR«, dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE (2) zwana jest »CRD«, dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (3) zwana jest »AD«, a dyrektywa Rady 86/635/EWG (4) zwana jest »BAD«.
 CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
 1. PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (»CA«)
 1.1. UWAGI OGÓLNE
 10.
 Wzory CA zawierają informacje na temat liczników w ramach filaru 1 (fundusze własne, kapitał Tier I, kapitał podstawowy Tier I), mianownika (wymogi w zakresie funduszy własnych) oraz stosowania przepisów przejściowych CRR i CRD i składają się one z pięciu wzorów:
 a)
 wzór CA1 zawiera kwotę funduszy własnych instytucji z podziałem na pozycje potrzebne do uzyskania tej kwoty. Obliczona kwota funduszy własnych obejmuje zagregowany skutek stosowania przepisów przejściowych CRR i CRD według rodzaju kapitału;
 b)
 we wzorze CA2 podsumowane są łączne kwoty ekspozycji na ryzyko zgodnie z art. 92 ust. 3 CRR;
 c)
 wzór CA3 zawiera współczynniki, w odniesieniu do których w CRR określono poziom minimalny, a także pewne inne powiązane dane;
 d)
 wzór CA4 zawiera pozycje uzupełniające niezbędne między innymi do obliczania pozycji we wzorze CA1, jak również informacje na temat buforów kapitałowych określonych w CRD;
 e)
 wzór CA5 zawiera dane potrzebne do obliczenia skutku stosowania przepisów przejściowych CRR dla funduszy własnych. Wzór CA5 przestanie istnieć, gdy te przepisy przejściowe utracą moc.
 11.
 Wzory stosują wszystkie jednostki sprawozdające, niezależnie od stosowanych standardów rachunkowości, chociaż niektóre pozycje w liczniku są właściwe dla jednostek stosujących zasady wyceny typu MSR/MSSF. Na ogół informacja w mianowniku jest związana z ostatecznymi wynikami zgłoszonymi w odpowiednich wzorach na potrzeby obliczenia łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.
 12.
 Łączne fundusze własne składają się z różnych rodzajów kapitału: kapitału Tier I, który stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I, oraz kapitału Tier II.
 13.
 Stosowanie przepisów przejściowych CRR i CRD uwzględniono we wzorach CA w następujący sposób:
 a)
 w pozycjach we wzorze CA1 na ogół podaje się wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe w pozycjach wzoru CA1 są obliczane zgodnie z ostatecznie obowiązującymi przepisami (czyli tak, jakby nie było żadnych przepisów przejściowych), z wyjątkiem pozycji, które służą podsumowaniu skutku tych przepisów przejściowych. W odniesieniu do każdego rodzaju kapitału (tj. kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II) istnieją trzy różne pozycje, w których ujęte są wszystkie korekty wynikające z tych przepisów przejściowych.
 b)
 Przepisy przejściowe mogą również wpływać na niedobór kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II (tj. na nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I oraz nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II, co uregulowane jest odpowiednio w art. 36 ust. 1 lit. j) i w art. 56 lit. e) CRR), a tym samym pozycje zawierające te niedobory mogą pośrednio odzwierciedlać skutek tych przepisów przejściowych;
 c)
 Wzór CA5 służy wyłącznie do sprawozdawczości w zakresie skutków wynikających ze stosowania przepisów przejściowych CRR.
 14.
 Poszczególne państwa UE mogą różnie traktować wymogi filaru II (art. 104 ust. 2 CRD musi być transponowany do przepisów krajowych). W sprawozdawczości dotyczącej wypłacalności na mocy CRR uwzględnia się tylko wpływ wymogów filaru II na współczynnik wypłacalności lub na współczynnik docelowy. Szczegółowa sprawozdawczość w odniesieniu do wymogów filaru II nie wchodzi w zakres stosowania art. 99 CRR.
 a)
 Wzory CA1, CA2 i CA5 zawierają wyłącznie dane dotyczące zagadnień związanych z filarem I.
 b)
 Wzór CA3 dotyczy wpływu dodatkowych wymogów filaru II na współczynnik wypłacalności w ujęciu zagregowanym. Pierwsza część dotyczy wpływu kwot na współczynniki, zaś druga odnosi się do samego współczynnika. Obie części nie mają dalszego związku z wzorami CA1, CA2 i CA5.
 c)
 Wzór CA4 zawiera jedną komórkę dotyczącą dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które to wymogi związane są z filarem II. Komórka ta w żaden sposób nie jest powiązana regułami walidacyjnymi ze współczynnikami kapitałowymi ujętymi we wzorze CA3 i odzwierciedla ona art. 104 ust. 2 CRD, w którym to przepisie wyraźnie wymienia się dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych jako jedną z możliwości podjęcia decyzji w ramach filaru II.
 1.2. C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
 1.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Wiersz
 Odniesienia prawne i instrukcje
 010
 1. Fundusze własne
 Art. 4 ust. 1 pkt 118 oraz art. 72 CRR
 Fundusze własne danej instytucji stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II.
 015
 1.1. Kapitał Tier I
 Art. 25 CRR
 Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.
 020
 1.1.1. Kapitał podstawowy Tier I
 Art. 50 CRR
 030
 1.1.1.1. Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I
 Art. 26 ust. 1 lit. a) i b), art. 27–30, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR
 040
 1.1.1.1.1. Opłacone instrumenty kapitałowe
 Art. 26 ust. 1 lit. a) oraz art. 27–31 CRR
 Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 CRR).
 Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
 Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR.
 045
 1.1.1.1.1* W tym: instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych
 Art. 31 CRR
 Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane w kapitale podstawowym Tier I, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR.
 050
 1.1.1.1.2* Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe
 Art. 28 ust. 1 lit. b), l) i m) CRR
 Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje dotyczące kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
 Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
 060
 1.1.1.1.3. Ażio emisyjne
 Art. 4 ust. 1 pkt 124, art. 26 ust. 1 lit. b) CRR
 Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
 Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją »Opłacone instrumenty kapitałowe«.
 070
 1.1.1.1.4. (-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I
 Art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR
 Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 42 CRR.
 W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do »Nieuznanych instrumentów kapitałowych«.
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
 Pozycje 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.1.1.5.
 080
 1.1.1.1.4.1. (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
 Art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR
 Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I objęte pozycją 1.1.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje wartość posiadanych w portfelu handlowym udziałów kapitałowych obliczoną na podstawie pozycji długiej netto, jak stanowi art. 42 lit. a) CRR.
 090
 1.1.1.1.4.2. (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
 Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR
 091
 1.1.1.1.4.3. (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
 Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR
 092
 1.1.1.1.5. (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I
 Art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR
 Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR odlicza się »instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I, do których zakupu instytucja jest faktycznie lub warunkowo zobowiązana na mocy istniejącego zobowiązania umownego«.
 130
 1.1.1.2. Zyski zatrzymane
 Art. 26 ust. 1 lit. c) oraz art. 26 ust. 2 CRR
 Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.
 140
 1.1.1.2.1. Zyski zatrzymane w poprzednich latach
 Art. 4 ust. 1 pkt 123 oraz art. 26 ust. 1 lit. c) CRR
 W art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR zyski zatrzymane zdefiniowane są jako »zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości«.
 150
 1.1.1.2.2. Uznany zysk lub uznana strata
 Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 oraz art. 36 ust. 1 lit. a) CRR
 Art. 26 ust. 2 CRR pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.
 Z kolei straty odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, jak stanowi art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.
 160
 1.1.1.2.2.1. Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
 Art. 26 ust. 2 oraz art. 36 ust. 1 lit. a) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, jest zyskiem lub stratą, które zgłoszone są w księgowym rachunku zysków i strat.
 170
 1.1.1.2.2.2. (-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego
 Art. 26 ust. 2 CRR
 W wierszu tym nie zgłasza się żadnej wartości, jeżeli za okres odniesienia instytucja zgłosiła straty, ponieważ straty te odlicza się w całości od kapitału podstawowego Tier I.
 Jeśli instytucja zgłasza zyski, zgłaszana jest część, która zgodnie z art. 26 ust. 2 CRR jest nieuznana (tj. zyski niezweryfikowane przez biegłego rewidenta oraz możliwe do przewidzenia obciążenia lub dywidendy).
 Należy zauważyć, że w przypadku zysków odliczaną kwotę stanowią co najmniej dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego.
 180
 1.1.1.3. Skumulowane inne całkowite dochody
 Art. 4 ust. 1 pkt 100 oraz art. 26 ust. 1 lit. d) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty, a przed zastosowaniem filtrów ostrożnościowych. Kwotę, którą należy zgłosić, określa się zgodnie z art. 13 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014 (5).
 200
 1.1.1.4. Kapitał rezerwowy
 Art. 4 ust. 1 pkt 117 oraz art. 26 ust. 1 lit. e) CRR
 Kapitał rezerwowy jest zdefiniowany w CRR jako »kapitały w rozumieniu mających zastosowanie standardów rachunkowości, których ujawnienie jest wymagane zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, z wyjątkiem wszelkich kwot już uwzględnionych w ramach skumulowanych innych całkowitych dochodów lub zysków zatrzymanych«.
 Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.
 210
 1.1.1.5. Fundusze ogólnego ryzyka bankowego
 Art. 4 ust. 1 pkt 112 oraz art. 26 ust. 1 lit. f) CRR
 Fundusze ogólnego ryzyka bankowego zdefiniowane są w art. 38 BAD jako »kwoty, które instytucja kredytowa decyduje się zarezerwować na pokrycie ryzyka, w przypadku gdy jest to wymagane ze względu na szczególne rodzaje ryzyka związanego z bankowością«.
 Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.
 220
 1.1.1.6. Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
 Art. 483 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 484–487 CRR
 Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał podstawowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
 230
 1.1.1.7. Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I
 Art. 4 ust. 1 pkt 120 oraz art. 84 CRR
 Suma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I.
 240
 1.1.1.8. Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości
 Art. 479 i 480 CRR
 Korekty udziałów mniejszości wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
 250
 1.1.1.9. Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych
 Art. 32–35 CRR
 260
 1.1.1.9.1. (-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych
 Art. 32 ust. 1 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, stanowi zwiększenie kapitału własnego instytucji z tytułu aktywów sekurytyzowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
 Pozycja ta obejmuje na przykład przyszłe przychody z tytułu marż będące źródłem zysku ze sprzedaży dla instytucji lub, w przypadku jednostek inicjujących, zyski netto z kapitalizacji przyszłych przychodów z aktywów sekurytyzowanych stanowiące wsparcie jakości kredytowej dla pozycji sekurytyzacyjnych.
 270
 1.1.1.9.2. Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne
 Art. 33 ust. 1 lit. a) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
 Kwota ta jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.
 280
 1.1.1.9.3. Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej
 Art. 33 ust. 1 lit. b) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
 W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.
 285
 1.1.1.9.4. Zyski i straty związane z wyceną według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi
 Art. 33 ust. 1 lit. c) oraz art. 33 ust. 2 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty, i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
 W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.
 290
 1.1.1.9.5. (-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny
 Art. 34 i 105 CRR
 Korekty wartości godziwej ekspozycji uwzględnionych w portfelu handlowym lub portfelu bankowym z tytułu bardziej rygorystycznych norm w zakresie ostrożnej wyceny określonych w art. 105 CRR.
 300
 1.1.1.10. (-) Wartość firmy
 Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) oraz art. 37 CRR
 310
 1.1.1.10.1. (-) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne
 Art. 4 ust. 1 pkt 113 oraz art. 36 ust. 1 lit. b) CRR
 Wartość firmy ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
 Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie.
 320
 1.1.1.10.2. (-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji
 Art. 37 lit. b) oraz art. 43 CRR
 330
 1.1.1.10.3. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy
 Art. 37 lit. a) CRR
 Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości firmy lub jej wyłączenia z bilansu zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
 340
 1.1.1.11. (-) Inne wartości niematerialne i prawne
 Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) oraz art. 37 lit. a) CRR
 Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
 350
 1.1.1.11.1. (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
 Art. 4 ust. 1 pkt 115 oraz art. 36 ust. 1 lit. b) CRR
 Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
 Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy.
 360
 1.1.1.11.2. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi wartościami niematerialnymi i prawnymi
 Art. 37 lit. a) CRR
 Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości składnika aktywów w postaci wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy lub wyłączenia z bilansu zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
 370
 1.1.1.12. (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego
 Art. 36 ust. 1 lit. c) oraz art. 38 CRR
 380
 1.1.1.13. (-) Niedobór korekt z tytułu ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB
 Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 40, 158 i 159 CRR
 Kwoty, którą należy zgłosić, »nie pomniejsza się o wzrost poziomu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności ani o inne dodatkowe skutki podatkowe, jakie mogłyby wystąpić w przypadku wzrostu poziomu rezerw do poziomu oczekiwanych strat« (art. 40 CRR).
 390
 1.1.1.14. (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
 Art. 4 ust. 1 pkt 109, art. 36 ust. 1 lit. e) oraz art. 41 CRR
 400
 1.1.1.14.1. (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
 Art. 4 ust. 1 pkt 109 oraz art. 36 ust. 1 lit. e) CRR
 Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami definiuje się jako »w stosownych przypadkach, aktywa określonego funduszu lub programu emerytalnego, których wartość została obliczona po odjęciu od nich kwoty zobowiązań w ramach tego samego funduszu lub programu«.
 Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie (jeżeli zgłaszana jest oddzielnie).
 410
 1.1.1.14.2. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
 Art. 4 ust. 1 pkt 108 i 109 oraz art. 41 ust. 1 lit. a) CRR
 Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami lub wyłączenia ich z bilansu zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
 420
 1.1.1.14.3. Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób
 Art. 4 ust. 1 pkt 109 oraz art. 41 ust. 1 lit. b) CRR
 W pozycji tej zgłasza się jakąkolwiek kwotę tylko wtedy, gdy właściwy organ wcześniej zezwoli na zmniejszenie odliczanej kwoty aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami.
 Aktywa ujęte w tym wierszu otrzymują wagę ryzyka dla celów wymogów z tytułu ryzyka kredytowego.
 430
 1.1.1.15. (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I
 Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 36 ust. 1 lit. g) oraz art. 44 CRR
 Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
 Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.
 440
 1.1.1.16. (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I
 Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA1 »Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I«. Kwotę tę należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.
 450
 1.1.1.17. (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
 Art. 4 ust. 1 pkt 36, art. 36 ust. 1 lit. k) i i) oraz art. 89–91 CRR
 Znaczny pakiet akcji definiuje się jako »posiadany bezpośredni lub pośredni udział w przedsiębiorstwie reprezentujący co najmniej 10 % kapitału lub praw głosu lub umożliwiający wywieranie znacznego wpływu na zarządzanie tym przedsiębiorstwem«.
 Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) CRR znaczne pakiety akcji można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250 %.
 460
 1.1.1.18. (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1250 %
 Art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 ust. 1 CRR
 W tej pozycji zgłasza się pozycje sekurytyzacyjne, które są objęte wagą ryzyka równą 1 250 %, lecz które można alternatywnie odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR).
 470
 1.1.1.19. (-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
 Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) oraz art. 379 ust. 3 CRR
 Zgodnie z wymogami w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia, dostawy z późniejszym terminem rozliczenia są objęte wagą ryzyka równą 1 250 % po 5 dniach od drugiej umownej płatności lub dostawie do wygaśnięcia transakcji. W ramach rozwiązania alternatywnego można je odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) CRR). W tym ostatnim przypadku dostawy te zgłasza się w tej pozycji.
 471
 1.1.1.20. (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
 Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) oraz art. 153 ust. 8 CRR
 Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) CRR, (-) pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB mogą alternatywnie podlegać odliczeniu z kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %.
 472
 1.1.1.21. (-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
 Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) oraz art. 155 ust. 4 CRR
 Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) CRR ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub mogą one podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %.
 480
 1.1.1.22. (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. h), art. 43–46, art. 49 ust. 2 i 3 oraz art. 79 CRR
 Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.
 Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 2 i 3 CRR).
 490
 1.1.1.23. (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych
 Art. 36 ust. 1 lit. c); Art. 38 oraz art. 48 ust. 1 lit. a) CRR
 Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu części powiązanych rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakwalifikowanych do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z różnic przejściowych), które zgodnie z art. 38 ust. 5 lit. b) CRR należy odjąć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. a) CRR.
 500
 1.1.1.24. (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 ppkt (i); art. 43, 45, 47, art. 48 ust. 2 lit. b), art. 49 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 79 CRR
 Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. b) CRR.
 Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 1, 2 i 3 CRR).
 510
 1.1.1.25. (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 %
 Art. 48 ust. 2 CRR
 Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych oraz posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 17,65 % określony w art. 48 ust. 2 CRR.
 520
 1.1.1.26. Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I
 Art. 469–472 oraz 478 i 481 CRR
 Korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
 524
 1.1.1.27. (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR
 Art. 3 CRR
 529
 1.1.1.28. Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne
 Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 020 do 524.
 Wiersza tego nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia współczynników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału/odliczeń, które określono według przepisów krajowych, a które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).
 530
 1.1.2. KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
 Art. 61 CRR
 540
 1.1.2.1. Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I
 Art. 51 lit. a), art. 52, 53 i 54, art. 56 lit. a) oraz art. 57 CRR
 550
 1.1.2.1.1. Opłacone instrumenty kapitałowe
 Art. 51 lit. a) oraz art. 52, 53 i 54 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
 560
 1.1.2.1.2* Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe
 Art. 52 ust. 1 lit. c), e) i f) CRR
 Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje dotyczące kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
 Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
 570
 1.1.2.1.3. Ażio emisyjne
 Art. 51 lit. b) CRR
 Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
 Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją »Opłacone instrumenty kapitałowe«.
 580
 1.1.2.1.4. (-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I
 Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) oraz art. 57 CRR
 Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 57 CRR.
 W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do »Nieuznanych instrumentów kapitałowych«.
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
 Pozycje 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.2.1.5.
 590
 1.1.2.1.4.1. (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
 Art. 4 ust. 1 pkt 144, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) oraz art. 57 CRR
 Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I objęte pozycją 1.1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.
 620
 1.1.2.1.4.2. (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
 Art. 52 ust. 1 lit. b) ppkt (ii), art. 56 lit. a) oraz art. 57 CRR
 621
 1.1.2.1.4.3. (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
 Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) oraz art. 57 CRR
 622
 1.1.2.1.5. (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I
 Art. 56 pkt a) oraz art. 57 CRR
 Zgodnie z art. 56 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe we »własnych instrumentach dodatkowych w Tier I, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych«.
 660
 1.1.2.2. Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
 Art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487, art. 489 i 491 CRR
 Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał dodatkowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
 670
 1.1.2.3. Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I
 Art. 83, 85 i 86 CRR
 Suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I.
 Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał dodatkowy Tier I emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR).
 680
 1.1.2.4. Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I
 Art. 480 CRR
 Korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
 690
 1.1.2.5. (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I
 Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 56 lit. b) oraz art. 58 CRR
 Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
 Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona dodatkowe pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.
 700
 1.1.2.6. (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. c); art. 59, 60 i 79 CRR
 Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału dodatkowego Tier I.
 710
 1.1.2.7. (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. d), art. 59 i 79 CRR
 Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.
 720
 1.1.2.8. (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II
 Art. 56 lit. e) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA1 »Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)«.
 730
 1.1.2.9. Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I
 Art. 474, 475, 478 i 481 CRR
 Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
 740
 1.1.2.10. Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)
 Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR
 Dodatkowy kapitał Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż kapitał dodatkowy Tier I powiększony o powiązane ażio emisyjne. W taki przypadku wartość kapitału dodatkowego Tier I musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I należy odjąć od kapitału podstawowego Tier I.
 Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.1.16 widnieje odwrotność tej liczby.
 744
 1.1.2.11. (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR
 Art. 3 CRR
 748
 1.1.2.12. Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne
 Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału dodatkowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 530 do 744.
 Wiersza tego nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia współczynników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału/odliczeń, które określono według przepisów krajowych, a które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).
 750
 1.2. KAPITAŁ TIER II
 Art. 71 CRR
 760
 1.2.1. Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II
 Art. 62 lit. a), art. 63–65, art. 66 lit. a) oraz art. 67 CRR
 770
 1.2.1.1. Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane
 Art. 62 lit. a), art. 63 i art. 65 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
 780
 1.2.1.2* Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane
 Art. 63 lit. c), e) i f) oraz art. 64 CRR
 Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje dotyczące kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
 Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
 790
 1.2.1.3. Ażio emisyjne
 Art. 62 lit. b) oraz art. 65 CRR
 Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
 Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją »Opłacone instrumenty kapitałowe«.
 800
 1.2.1.4. (-) Instrumenty własne w kapitale Tier II
 Art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a) oraz art. 67 CRR
 Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 67 CRR.
 W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do »Nieuznanych instrumentów kapitałowych«.
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
 Pozycje 1.2.1.4–1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.2.1.5.
 810
 1.2.1.4.1. (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
 Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) oraz art. 67 CRR
 Instrumenty w kapitale Tier II objęte pozycją 1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.
 840
 1.2.1.4.2. (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
 Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) oraz art. 67 CRR
 841
 1.2.1.4.3. (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
 Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) oraz art. 67 CRR
 842
 1.2.1.5. (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II
 Art. 66 lit. a), art. 67 CRR
 Zgodnie z art. 66 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe w »instrumentach własnych w Tier II, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych«.
 880
 1.2.2. Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych
 Art. 483 ust. 6 i 7 oraz art. 484, art. 486, art. 488, art. 490 i art. 491 CRR
 Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał Tier II. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
 890
 1.2.3. Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II
 Art. 83, 87 i 88 CRR
 Suma wszystkich kwot uznanych funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II.
 Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR).
 900
 1.2.4. Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II
 Art. 480 CRR
 Korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
 910
 1.2.5. Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB
 Art. 62 lit. d) CRR
 W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB pozycja ta zawiera kwoty dodatnie wynikające z porównania rezerw i oczekiwanych strat, które to kwoty kwalifikują się jako kapitał Tier II.
 920
 1.2.6. Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej
 Art. 62 lit. c) CRR
 W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej pozycja ta zawiera korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego kwalifikujące się jako kapitał Tier II.
 930
 1.2.7. (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II
 Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 66 lit. b) oraz art. 68 CRR
 Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
 Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier II i Tier III.
 940
 1.2.8. (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. c) oraz art. 68–70 i art. 79 CRR
 Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału Tier II.
 950
 1.2.9. (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d), art. 68, art. 69 i art. 79 CRR
 Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.
 960
 1.2.10. Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II
 Art. 476, 477, 478 i 481 CRR
 Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
 970
 1.2.11. Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)
 Art. 56 lit. e) CRR
 Kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż kapitał Tier II powiększony o powiązane ażio emisyjne. W takim przypadku wartość kapitału Tier II musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II należy odjąć od kapitału dodatkowego Tier I.
 Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.2.1 do 1.2.13 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.2.8 widnieje odwrotność tej liczby.
 974
 1.2.12. (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR
 Art. 3 CRR
 978
 1.2.13. Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne
 Wiersz ten zapewnia elastyczność wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego Tier II lub odliczenia od elementu kapitału Tier II nie można przypisać do żadnego z wierszy od 750 do 974.
 Wiersza tego nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia współczynników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału/odliczeń, które określono według przepisów krajowych, a które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).
 1.3. C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
 1.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Wiersz
 Odniesienia prawne i instrukcje
 010
 1. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 Art. 92 ust. 3 i art. 95, art. 96 i art. 98 CRR
 020
 1* W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR
 W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR
 030
 1** W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR
 W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR
 040
 1.1. KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA
 Art. 92 ust. 3 lit. a) i f) CRR
 050
 1.1.1. Metoda standardowa (SA)
 Wzory CR SA i SEC SA na poziomie ekspozycji całkowitych
 051
 1.1.1* W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 124 CRR
 Instytucje zgłaszają dodatkowe kwoty ekspozycji na ryzyko niezbędne do osiągnięcia zgodności z surowszymi wymogami ostrożnościowymi podanymi do wiadomości instytucji po przeprowadzeniu konsultacji z EUNB, zgodnie z art. 124 ust. 2 i 5 CRR.
 060
 1.1.1.1. Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych
 Wzór CR SA na poziomie ekspozycji całkowitych. Kategoriami ekspozycji według metody standardowej są kategorie wymienione w art. 112 CRR z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych.
 070
 1.1.1.1.01. Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
 Zob. wzór CR SA
 080
 1.1.1.1.02. Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
 Zob. wzór CR SA
 090
 1.1.1.1.03. Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
 Zob. wzór CR SA
 100
 1.1.1.1.04. Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
 Zob. wzór CR SA
 110
 1.1.1.1.05. Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
 Zob. wzór CR SA
 120
 1.1.1.1.06. Ekspozycje wobec instytucji
 Zob. wzór CR SA
 130
 1.1.1.1.07. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
 Zob. wzór CR SA
 140
 1.1.1.1.08. Ekspozycje detaliczne
 Zob. wzór CR SA
 150
 1.1.1.1.09. Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach
 Zob. wzór CR SA
 160
 1.1.1.1.10. Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
 Zob. wzór CR SA
 170
 1.1.1.1.11. Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem
 Zob. wzór CR SA
 180
 1.1.1.1.12. Obligacje zabezpieczone
 Zob. wzór CR SA
 190
 1.1.1.1.13. Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową
 Zob. wzór CR SA
 200
 1.1.1.1.14. Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania
 Zob. wzór CR SA
 210
 1.1.1.1.15. Ekspozycje kapitałowe
 Zob. wzór CR SA
 211
 1.1.1.1.16. Inne pozycje
 Zob. wzór CR SA
 240
 1.1.2. Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)
 241
 1.1.2* W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 164 CRR
 Instytucje zgłaszają dodatkowe kwoty ekspozycji na ryzyko niezbędne do osiągnięcia zgodności z surowszymi wymogami ostrożnościowymi podanymi do wiadomości instytucji po powiadomieniu EUNB, zgodnie z art. 164 ust. 5 i 7 CRR.
 242
 1.1.2** W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 124 CRR
 Instytucje zgłaszają dodatkowe kwoty ekspozycji na ryzyko niezbędne do osiągnięcia zgodności z surowszymi wymogami ostrożnościowymi określonymi przez właściwe organy po przeprowadzeniu konsultacji z EUNB, zgodnie z art. 124 ust. 2 i 5 CRR, oraz powiązanymi z limitami dotyczącymi uznanej wartości rynkowej zabezpieczenia, jak określono w art. 125 ust. 2 lit. d) oraz art. 126 ust. 2 lit. d) CRR.
 250
 1.1.2.1. Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji
 Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji)
 260
 1.1.2.1.01. Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
 Zob. wzór CR IRB
 270
 1.1.2.1.02. Ekspozycje wobec instytucji
 Zob. wzór CR IRB
 280
 1.1.2.1.03. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
 Zob. wzór CR IRB
 290
 1.1.2.1.04. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
 Zob. wzór CR IRB
 300
 1.1.2.1.05. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne
 Zob. wzór CR IRB
 310
 1.1.2.2. Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji
 Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji)
 320
 1.1.2.2.01. Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
 Zob. wzór CR IRB
 330
 1.1.2.2.02. Ekspozycje wobec instytucji
 Zob. wzór CR IRB
 340
 1.1.2.2.03. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
 Zob. wzór CR IRB
 350
 1.1.2.2.04. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
 Zob. wzór CR IRB
 360
 1.1.2.2.05. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne
 Zob. wzór CR IRB
 370
 1.1.2.2.06. Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością
 Zob. wzór CR IRB
 380
 1.1.2.2.07. Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością
 Zob. wzór CR IRB
 390
 1.1.2.2.08. Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne
 Zob. wzór CR IRB
 400
 1.1.2.2.09. Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP
 Zob. wzór CR IRB
 410
 1.1.2.2.10. Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
 Zob. wzór CR IRB
 420
 1.1.2.3. Ekspozycje kapitałowe według metody IRB
 Zob. wzór CR EQU IRB
 450
 1.1.2.5. Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego
 Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem obliczoną zgodnie z art. 156 CRR.
 460
 1.1.3. Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania
 Art. 307, 308 i 309 CRR
 470
 1.1.4. Pozycje sekurytyzacyjne
 Zob. wzór CR SEC
 490
 1.2. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
 Art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR
 500
 1.2.1. Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym
 Zob. wzór CR SETT
 510
 1.2.2. Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym
 Zob. wzór CR SETT
 520
 1.3. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW
 Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) oraz lit. c) ppkt (i) i (iii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR
 530
 1.3.1. Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA)
 540
 1.3.1.1. Rynkowe instrumenty dłużne
 Wzór MKR SA TDI przy poziomie całkowitych wartości walut.
 550
 1.3.1.2. Ekspozycje kapitałowe
 Wzór MKR SA EQU na poziomie całkowitych wartości rynków krajowych.
 555
 1.3.1.3. Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania
 Art. 348 ust. 1, art. 350 ust. 3 lit. c) oraz art. 364 ust. 2 lit. a) CRR
 Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe oblicza się zgodnie z art. 348 ust. 1 CRR niezwłocznie lub w wyniku zastosowania pułapu określonego w art. 350 ust. 3 lit. c) CRR. Zgodnie z CRR przedmiotowe pozycje nie są bezpośrednio przypisywane do ryzyka stopy procentowej ani ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje.
 W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie pierwsze CRR zgłaszana kwota odpowiada kwocie stanowiącej 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, pomnożonej przez 12,5 .
 W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie drugie CRR zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, każdorazowo pomnożonej przez 12,5 .
 556
 1.3.1.3.* Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne
 Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko stopy procentowej.
 557
 1.3.1.3.** Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane
 Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko związane z inwestowaniem w akcje albo w instrumenty mieszane lub też jeżeli części składowe przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania są nieznane.
 560
 1.3.1.4. Ryzyko walutowe
 Zob. wzór MKR SA FX
 570
 1.3.1.5. Ryzyko cen towarów
 Zob. wzór MKR SA COM
 580
 1.3.2. Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych
 Zob. wzór MKR IM
 590
 1.4. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO
 Art. 92 ust. 3 lit. e) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR
 W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR, wartość tego elementu wynosi zero.
 600
 1.4.1. Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego
 Zob. wzór OPR
 610
 1.4.2. Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej
 Zob. wzór OPR
 620
 1.4.3. Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego
 Zob. wzór OPR
 630
 1.5. DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH
 Art. 95 ust. 2 i art. 96 ust. 2, art. 97 oraz art. 98 ust. 1 lit. a) CRR
 Jedynie w przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR Zob. także art. 97 CRR.
 Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 CRR, zgłaszają kwotę, o której mowa w art. 97, pomnożoną przez liczbę 12,5 .
 Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 CRR, zgłaszają w następujący sposób:
 —
 jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR, jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR, zgłaszają kwotę równą zero;
 —
 jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR, jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR, zgłaszają kwotę będącą wynikiem odjęcia tej drugiej kwoty od pierwszej.
 640
 1.6. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ
 Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR
 Zob. wzór CVA.
 650
 1.6.1. Metoda zaawansowana
 Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 383 CRR.
 Zob. wzór CVA.
 660
 1.6.2. Metoda standardowa
 Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 384 CRR.
 Zob. wzór CVA.
 670
 1.6.3. Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji
 Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 385 CRR.
 Zob. wzór CVA.
 680
 1.7. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM
 Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (ii) oraz art. 395–401 CRR
 690
 1.8. KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 Art. 3, 458 i 459 CRR oraz kwoty ekspozycji na ryzyko, których nie można przypisać do jednej z pozycji od 1.1 do 1.7.
 Instytucje zgłaszają kwoty niezbędne do osiągnięcia zgodności z:
 Surowszymi wymogami ostrożnościowymi nałożonymi przez Komisję zgodnie z art. 458 i 459 CRR.
 Dodatkowymi kwotami ekspozycji na ryzyko z tytułu art. 3 CRR.
 Pozycja ta nie ma związku ze wzorem zawierającym szczegółowe informacje.
 710
 1.8.2. W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458 CRR
 Art. 458 CRR
 720
 1.8.2* W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji
 Art. 458 CRR
 730
 1.8.2** W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych
 Art. 458 CRR
 740
 1.8.2*** W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego
 Art. 458 CRR
 750
 1.8.3. W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459 CRR
 Art. 459 CRR
 760
 1.8.4. W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR
 Art. 3 CRR
 Zgłasza się dodatkową kwotę ekspozycji na ryzyko. Obejmuje ona wyłącznie dodatkowe kwoty (np. jeżeli ekspozycja o wartości 100 ma wagę ryzyka równą 20 %, a instytucje stosują w oparciu o art. 3 CRR wagę ryzyka równą 50 %, kwota, którą należy zgłosić, wynosi 30).
 1.4. C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
 1.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Wiersze
 010
 1. Współczynnik kapitału podstawowego Tier I
 Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR
 Współczynnik kapitału podstawowego Tier I stanowi kapitał podstawowy Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.
 020
 2. Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I
 Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału podstawowego Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR (4,5 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.
 030
 3. Współczynnik kapitału Tier I
 Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR
 Współczynnik kapitału Tier I stanowi kapitał Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.
 040
 4. Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I
 Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR (6 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.
 050
 5. Łączny współczynnik kapitałowy
 Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR
 Łączny współczynnik kapitałowy stanowi fundusze własne danej instytucji wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.
 060
 6. Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału
 Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru funduszy własnych w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR (8 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.
 130
 13. Współczynnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR)
 Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):
 (i)
 łącznego współczynnika kapitałowego (8 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR;
 (ii)
 współczynnika dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych (wymogi filaru 2 – P2R) ustalonego zgodnie z kryteriami określonymi w »Wytycznych EUNB w sprawie wspólnych procedur i metod dotyczących procesu przeglądu i oceny nadzorczej i nadzorczych testów warunków skrajnych« (EBA Guidelines on common procedures and methodologies for the supervisory review and evaluation process and supervisory stress testing (EBA SREP GL)).
 Pozycja ta musi odzwierciedlać współczynnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR) podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ. TSCR zdefiniowano w sekcji 1.2 EBA SREP GL.
 Jeżeli właściwy organ nie podał żadnych dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).
 140
 13* TSCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I
 Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):
 (i)
 współczynnika kapitału podstawowego Tier I (4,5 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR;
 (ii)
 części współczynnika P2R, o którym mowa w wierszu 130 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału podstawowego Tier I.
 Jeżeli właściwy organ nie podał żadnych dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych dotyczących posiadania funduszy w formie kapitału podstawowego Tier I, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).
 150
 13** TSCR: składający się z kapitału Tier I
 Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):
 (i)
 współczynnika kapitału Tier I (6 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR;
 (ii)
 części współczynnika P2R, o którym mowa w wierszu 130 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału Tier I.
 Jeżeli właściwy organ nie podał żadnych dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych dotyczących posiadania funduszy w formie kapitału Tier I, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).
 160
 14. Współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR)
 Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):
 (i)
 współczynnika TSCR, o którym mowa w wierszu 130;
 (ii)
 współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa.
 Pozycja ta musi odzwierciedlać współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR), jak określono w sekcji 1.2 EBA SREP GL.
 Jeżeli nie ma zastosowanie żaden wymóg w zakresie bufora, zgłasza się tylko ppkt (i).
 170
 14* OCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I
 Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):
 (i)
 współczynnika TSCR składającego się z kapitału podstawowego Tier I, o którym mowa w wierszu 140;
 (ii)
 współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa.
 Jeżeli nie ma zastosowanie żaden wymóg w zakresie bufora, zgłasza się tylko ppkt (i).
 180
 14** OCR: składający się z kapitału Tier I
 Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):
 (i)
 współczynnika TSCR składającego się z kapitału Tier I, o którym mowa w wierszu 150;
 (ii)
 współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa.
 Jeżeli nie ma zastosowanie żaden wymóg w zakresie bufora, zgłasza się tylko ppkt (i).
 190
 15. Współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR) i wytyczne filaru 2 (P2G)
 Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):
 (i)
 współczynnika OCR, o którym mowa w wierszu 160;
 (ii)
 w stosownych przypadkach wytycznych filaru 2 (P2G), jak określono w EBA SREP GL. P2G uwzględnia się tylko wtedy, gdy został podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ.
 Jeżeli właściwy organ nie podał P2G, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).
 200
 15* OCR i P2G: składające się z kapitału podstawowego Tier I
 Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):
 (i)
 współczynnika OCR składającego się z kapitału podstawowego Tier I, o którym mowa w wierszu 170;
 (ii)
 w stosownych przypadkach, części P2G, o którym mowa w wierszu 190 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału podstawowego Tier I. P2G uwzględnia się tylko wtedy, gdy został podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ.
 Jeżeli właściwy organ nie podał P2G, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).
 210
 15** OCR i P2G: składające się z kapitału Tier I
 Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):
 (i)
 współczynnika OCR składającego się z kapitału Tier I, o którym mowa w wierszu 180;
 (ii)
 w stosownych przypadkach, części P2G, o którym mowa w wierszu 190 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału Tier I. P2G uwzględnia się tylko wtedy, gdy został podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ.
 Jeżeli właściwy organ nie podał P2G, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).
 1.5. C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
 1.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Wiersze
 010
 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem
 Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w najnowszym zweryfikowanym/zbadanym bilansie księgowym.
 020
 1.1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności
 Art. 39 ust. 2 CRR
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które nie opierają się na przyszłej rentowności, a tym samym podlegają zastosowaniu wagi ryzyka.
 030
 1.2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych
 Art. 36 ust. 1 lit. c) oraz art. 38 CRR
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności, ale nie wynikają z różnic przejściowych, i tym samym nie są objęte żadnymi progami (tj. są w całości odliczane od kapitału podstawowego Tier I).
 040
 1.3. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych
 Art. 36 ust. 1 lit. c); Art. 38 oraz art. 48 ust. 1 lit. a) CRR
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności i wynikają z różnic przejściowych, a tym samym ich odliczenie od kapitału podstawowego Tier I jest objęte progami wynoszącymi 10 % i 17,65 % określonymi w art. 48 CRR.
 050
 2. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem
 Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim zweryfikowanym/zbadanym bilansie księgowym.
 060
 2.1. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności
 Art. 38 ust. 3 i 4 CRR
 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w przypadku których warunki określone w art. 38 ust. 3 i 4 CRR nie są spełnione. Pozycja ta obejmuje zatem rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które pomniejszają kwotę wartości firmy, inne wartości niematerialne i prawne lub odliczane obowiązkowo aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, zgłaszane odpowiednio w pozycjach CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oraz 1.1.1.14.2.
 070
 2.2. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności
 Art. 38 CRR
 080
 2.2.1. Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych
 Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR
 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i nie są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, jak określono w art. 38 ust. 5 CRR.
 090
 2.2.2. Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych
 Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR
 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, jak określono w art. 38 ust. 5 CRR.
 093
 2A Nadpłaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata
 Art. 39 ust. 1 CRR
 Kwota nadpłat podatku i strat podatkowych przeniesionych na poprzednie lata, która nie jest odliczana od funduszy własnych zgodnie z art. 39 ust. 1 CRR; zgłoszona kwota jest kwotą przed zastosowaniem wag ryzyka.
 096
 2B Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 250 %
 Art. 48 ust. 4 CRR
 Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 48 ust. 1 CRR, ale podlegają wadze ryzyka równej 250 % zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, z uwzględnieniem wpływu art. 470 CRR. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka.
 097
 2C Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 0 %
 Art. 469 ust. 1 lit. d), art. 470, art. 472 ust. 5 oraz art. 478 CRR
 Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. d) i art. 470 CRR, ale podlegają wadze ryzyka równej 0 % zgodnie z art. 472 ust. 5 CRR. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka.
 100
 3. Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB
 Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d), art. 158 i art. 159 CRR
 Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
 110
 3.1. Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty
 Art. 159 CRR
 Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
 120
 3.1.1. Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego
 Art. 159 CRR
 Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
 130
 3.1.2. Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego
 Art. 159 CRR
 Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
 131
 3.1.3. Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych
 Art. 34, 110 i 159 CRR
 Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
 140
 3.2. Oczekiwane uznane straty razem
 Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR
 Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania.
 145
 4. Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB
 Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d), art. 158 i art. 159 CRR
 Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
 150
 4.1. Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób
 Art. 159 CRR
 Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
 155
 4.2. Oczekiwane uznane straty razem
 Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR
 Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.
 160
 5. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II
 Art. 62 lit. d) CRR
 W przypadku instytucji stosujących metodę IRB górny pułap nadwyżki rezerwy (w stosunku do oczekiwanych strat) kwalifikującej się do włączenia do kapitału Tier II wynosi 0,6 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem obliczonych zgodnie z metodą IRB, zgodnie z art. 62 lit. d) CRR.
 Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 0,6 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.
 170
 6. Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem
 Art. 62 lit. c) CRR
 Pozycja ta obejmuje korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed uwzględnieniem pułapu.
 Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą przed skutkami podatkowymi.
 180
 7. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II
 Art. 62 lit. c) CRR
 Zgodnie z art. 62 lit. c) CRR korekty z tytułu ryzyka kredytowego kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II mogą wynosić maksymalnie 1,25 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem.
 Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 1,25 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.
 190
 8. Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 46 ust. 1 lit. a) CRR
 Pozycja ta zawiera próg, do którego nie odlicza się udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty. Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.
 200
 9. Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I
 Art. 48 ust. 1 lit. a) i b) CRR
 Pozycja ta zawiera wynoszący 10 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych.
 Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.
 210
 10. Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I
 Art. 48 ust. 1 CRR
 Pozycja ta zawiera wynoszący 17,65 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, który to próg stosuje się po zastosowaniu progu wynoszącego 10 %.
 Próg należy obliczyć się w taki sposób, aby kwota tych dwóch uznanych pozycji nie przekroczyła 15 % ostatecznego kapitału podstawowego Tier I, tj. kapitału podstawowego Tier I obliczonego po wszystkich odliczeniach, nie uwzględniając korekty wynikającej z przepisów przejściowych.
 225
 11.1. Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym
 Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. a) CRR
 226
 11.2. Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami
 Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b) CRR
 230
 12. Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
 Art. 44, 45, 46 i 49 CRR
 240
 12.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 44, 45, 46 i 49 CRR
 250
 12.1.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 44, 46 i 49 CRR
 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:
 a)
 pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;
 b)
 kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz
 c)
 udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.
 260
 12.1.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 45 CRR
 Art. 45 CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
 270
 12.2. Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i art. 45 CRR
 280
 12.2.1. Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i art. 45 CRR
 Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
 Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane.
 290
 12.2.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 45 CRR
 Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
 291
 12.3.1. Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i art. 45 CRR
 292
 12.3.2. Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i art. 45 CRR
 293
 12.3.3. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 45 CRR
 300
 13. Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
 Art. 58, 59 i 60 CRR
 310
 13.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 58, art. 59 i art. 60 ust. 2 CRR
 320
 13.1.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 58 i art. 60 ust. 2 CRR
 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:
 a)
 pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz
 b)
 udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.
 330
 13.1.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 59 CRR
 Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
 340
 13.2. Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i art. 59 CRR
 350
 13.2.1. Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i art. 59 CRR
 Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
 Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.
 360
 13.2.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 59 CRR
 Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
 361
 13.3. Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i art. 59 CRR
 362
 13.3.1. Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i art. 59 CRR
 363
 13.3.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 59 CRR
 370
 14. Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
 Art. 68, 69 i 70 CRR
 380
 14.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 68 i art. 69 oraz art. 70 ust. 2 CRR
 390
 14.1.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 68 i art. 70 ust. 2 CRR
 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:
 a)
 pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz
 b)
 udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.
 400
 14.1.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 69 CRR
 Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
 410
 14.2. Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i art. 69 CRR
 420
 14.2.1. Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i art. 69 CRR
 Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
 Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.
 430
 14.2.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 69 CRR
 Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
 431
 14.3. Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i art. 69 CRR
 432
 14.3.1. Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i art. 69 CRR
 433
 14.3.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 69 CRR
 440
 15. Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
 Art. 44, 45, 47 i 49 CRR
 450
 15.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 44, 45, 47 i 49 CRR
 460
 15.1.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 44, 45, 47 i 49 CRR
 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:
 a)
 pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;
 b)
 kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz
 c)
 udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.
 470
 15.1.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 45 CRR
 Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
 480
 15.2. Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i art. 45 CRR
 490
 15.2.1. Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i art. 45 CRR
 Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
 Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane.
 500
 15.2.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 45 CRR
 Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
 501
 15.3. Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i art. 45 CRR
 502
 15.3.1. Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i art. 45 CRR
 503
 15.3.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 45 CRR
 510
 16. Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
 Art. 58 i 59 CRR
 520
 16.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 58 i 59 CRR
 530
 16.1.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 58 CRR
 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:
 a)
 pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 56 lit. d) CRR); oraz
 b)
 udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.
 540
 16.1.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 59 CRR
 Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
 550
 16.2. Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i art. 59 CRR
 560
 16.2.1. Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i art. 59 CRR
 Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
 Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.
 570
 16.2.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 59 CRR
 Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
 571
 16.3. Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i art. 59 CRR
 572
 16.3.1. Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i art. 59 CRR
 573
 16.3.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 59 CRR
 580
 17. Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich
 Art. 68 i 69 CRR
 590
 17.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 68 i 69 CRR
 600
 17.1.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 68 CRR
 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:
 a)
 pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 66 lit. d) CRR); oraz
 b)
 udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.
 610
 17.1.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 69 CRR
 Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
 620
 17.2. Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i art. 69 CRR
 630
 17.2.1. Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i art. 69 CRR
 Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
 Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane
 640
 17.2.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 69 CRR
 Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
 641
 17.3. Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i art. 69 CRR
 642
 17.3.1. Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i art. 69 CRR
 643
 17.3.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
 Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 69 CRR
 650
 18. Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji
 Art. 46 ust. 4, art. 48 ust. 4 i art. 49 ust. 4 CRR
 660
 19. Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji
 Art. 60 ust. 4 CRR
 670
 20. Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji
 Art. 70 ust. 4 CRR
 680
 21. Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
 Art. 79 CRR
 Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
 Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 12.1.
 690
 22. Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
 Art. 79 CRR
 Właściwy organ może odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
 Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 15.1.
 700
 23. Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
 Art. 79 CRR
 Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
 Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 13.1.
 710
 24. Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
 Art. 79 CRR
 Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
 Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 16.1.
 720
 25. Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
 Art. 79 CRR
 Właściwy organ może odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
 Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 14.1.
 730
 26. Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
 Art. 79 CRR
 Właściwy organ może odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
 Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 17.1.
 740
 27. Wymóg połączonego bufora
 Art. 128 pkt 6 CRD
 750
 Bufor zabezpieczający
 Art. 128 pkt 1 i art. 129 CRD
 Zgodnie z art. 129 ust. 1 CRD bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tym wierszu.
 760
 Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego
 Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR
 W tym wierszu zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 CRR poza buforem zabezpieczającym.
 Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.
 770
 Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny
 Art. 128 pkt 2 i art. 130 oraz art. 135–140 CRD
 Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.
 780
 Bufor ryzyka systemowego
 Art. 128 pkt 5 oraz art. 133 i art. 134 CRD
 Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.
 800
 Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym
 Art. 128 pkt 3 i art. 131 CRD
 Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.
 810
 Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym
 Art. 128 pkt 4 i art. 131 CRD
 Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.
 820
 28. Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II
 Art. 104 ust. 2 CRD
 Jeżeli właściwy organ uzna, że instytucja musi obliczyć dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych z powodów związanych z filarem II, te dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się w tym wierszu.
 830
 29. Kapitał założycielski
 Art. 12 i 28–31 CRD oraz art. 93 CRR
 840
 30. Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich
 Art. 96 ust. 2 lit. b), art. 97 oraz art. 98 ust. 1 lit. a) CRR
 850
 31. Zagraniczne pierwotne ekspozycje
 Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia wykonawczego. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.
 Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.
 860
 32. Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji
 Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia wykonawczego. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.
 Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.
 870
 Korekty sumy funduszy własnych
 Art. 500 ust. 4 CRR
 W wierszu tym zgłasza się różnicę między kwotą zgłoszoną w wierszu 880 a łączną wartością funduszy własnych na podstawie CRR.
 W przypadku zastosowania alternatywnych wymogów według metody standardowej (art. 500 ust. 2 CRR) wiersz ten pozostawia się niewypełniony.
 880
 Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I
 Art. 500 ust. 4 CRR
 W tej pozycji zgłasza się łączną kwotę funduszy własnych zgodnie z CRR skorygowaną zgodnie z art. 500 ust. 4 CRR (tzn. w pełni skorygowaną w celu uwzględnienia różnic między obliczaniem funduszy własnych zgodnie z dyrektywą Rady 93/6/EWG (6) i dyrektywą 2000/12/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (7) w brzmieniu, w jakim dyrektywy te obowiązywały przed dniem 1 stycznia 2007 r., a obliczaniem funduszy własnych zgodnie z CRR w wyniku oddzielnych sposobów ujęcia straty oczekiwanej i straty nieoczekiwanej na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR).
 W przypadku zastosowania alternatywnych wymogów według metody standardowej (art. 500 ust. 2 CRR) wiersz ten pozostawia się niewypełniony.
 890
 Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I
 Art. 500 ust. 1 lit. b) CRR
 W tej pozycji zgłasza się kwotę funduszy własnych, które instytucja zobowiązana jest utrzymywać zgodnie z art. 500 ust. 1 lit. b) CRR (tzn. 80 % łącznej minimalnej kwoty funduszy własnych, które instytucja zobowiązana byłaby posiadać zgodnie z art. 4 dyrektywy 93/6/EWG i dyrektywą 2000/12/WE).
 900
 Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej
 Art. 500 ust. 2 i 3 CRR
 W tej pozycji zgłasza się kwotę funduszy własnych, które instytucja zobowiązana jest utrzymywać zgodnie z art. 500 ust. 2 CRR (tzn. 80 % funduszy własnych, które instytucja musiałaby utrzymywać na mocy art. 92 CRR, przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 oraz, w stosownych przypadkach, z częścią trzecią tytuł III rozdział 2 lub 3 CRR zamiast zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 lub, w stosownych przypadkach, częścią trzecią tytuł III rozdział 4 CRR).
 910
 Niedobór łącznych funduszy własnych w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I lub wymogów alternatywnych według metody standardowej
 Art. 500 ust. 1 lit. b) oraz art. 500 ust. 2 CRR
 W wierszu tym podaje się:
 —
 jeżeli zastosowano art. 500 ust. 1 lit. b) CRR, a wiersz 880 < wiersz 890: różnicę między wierszem 890 i wierszem 880;
 —
 lub jeżeli zastosowano art. 500 ust. 2 CRR, a wiersz 010 w C 01.00 < wiersz 900 w C 04.00: różnicę między wierszem 900 w C 04.00 i wierszem 010 w C 01.00
 1.6. PRZEPISY PRZEJŚCIOWE ORAZ INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5)
 1.6.1. Uwagi ogólne
 15.
 Wzór CA5 zawiera podsumowanie obliczeń składników funduszy własnych i odliczeń podlegających przepisom przejściowym określonym w art. 465–491 CRR.
 16.
 Struktura CA5 jest następująca:
 a)
 Wzór 5.1 zawiera podsumowanie całkowitych korekt, których należy dokonać w odniesieniu do różnych elementów funduszy własnych (zgłoszonych w CA1 zgodnie z przepisami końcowymi) wskutek stosowania przepisów przejściowych. Elementy tego wzoru są przedstawiane jako »korekty« różnych składników kapitału w CA1, aby odzwierciedlić w składnikach funduszy własnych skutki przepisów przejściowych;
 b)
 wzór 5.2 zawiera dalsze szczegóły dotyczące obliczania tych instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które nie stanowią pomocy państwa.
 17.
 Instytucje zgłaszają w pierwszych czterech kolumnach korekty kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II, a także kwotę, którą należy traktować jako aktywa ważone ryzykiem. Instytucje są również zobowiązane do zgłaszania w kolumnie 050 mającej zastosowanie wartości procentowej, a w kolumnie 060 uznanej kwoty bez uwzględnienia przepisów przejściowych.
 18.
 Instytucje zgłaszają elementy w CA5 wyłącznie w okresie, w którym zastosowanie mają przepisy przejściowe określone w części dziesiątej CRR.
 19.
 Niektóre przepisy przejściowe zobowiązują do odliczeń od kapitału Tier I. W takim przypadku kwota rezydualna odliczenia lub odliczeń stosuje się do kapitału Tier I, a jeżeli kapitał dodatkowy Tier I jest niewystarczający do absorpcji tej kwoty, wówczas nadwyżkę odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.
 1.6.2. C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)
 20.
 Instytucje zgłaszają we wzorze CA5.1 przepisy przejściowe dotyczące składników funduszy własnych zgodnie z art. 465–491 CRR w porównaniu ze stosowaniem przepisów końcowych określonych w części drugiej tytuł II CRR.
 21.
 Instytucje zgłaszają w wierszach 020–060 informacje na temat przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych. Dane liczbowe, które należy zgłosić w kolumnach 010–030 w wierszu 060 w CA5.1, można uzyskać na podstawie odpowiednich sekcji CA5.2.
 22.
 W wierszach 070–092 instytucje zgłaszają informacje na temat przepisów przejściowych dotyczących udziałów mniejszości i instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I i Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne (zgodnie z art. 479 i 480 CRR).
 23.
 W wierszu 100 i w dalszych wierszach instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących niezrealizowanych zysków i strat, odliczeń, jak również dodatkowych filtrów i odliczeń.
 24.
 Może się zdarzyć, że odliczenia od kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I lub kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych przekraczają kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I lub kapitał Tier II instytucji. Taki skutek – jeżeli wynika z przepisów przejściowych – zgłasza się we wzorze CA1, wykorzystując odpowiednie komórki. W konsekwencji korekty w kolumnach wzoru CA5 nie obejmują żadnych efektów zewnętrznych w przypadku niewystarczającego dostępnego kapitału.
 1.6.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010
 Korekty w kapitale podstawowym Tier I
 020
 Korekty w kapitale dodatkowym Tier I
 030
 Korekty w kapitale Tier II
 040
 Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem
 Kolumna 040 zawiera odpowiednie kwoty stanowiące korektę łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko, o której mowa w art. 92 ust. 3 CRR, w wyniku zastosowania przepisów przejściowych. Zgłoszone kwoty uwzględniają zastosowanie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 lub części trzeciej tytuł IV zgodnie z art. 92 ust. 4 CRR. Oznacza to, że kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 zgłasza się jako kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, natomiast kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł IV muszą odpowiadać wymogom w zakresie funduszy własnych pomnożonym przez 12,5 .
 Chociaż kolumny 010–030 są bezpośrednio związane ze wzorem CA1, korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko nie są bezpośrednio powiązane z odpowiednimi wzorami dotyczącymi ryzyka kredytowego. Jeżeli istnieją korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko wynikające z przepisów przejściowych, korekty te ujmuje się bezpośrednio we wzorach CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU lub MKR IM. Dodatkowo skutki te zgłasza się w kolumnie 040 wzoru CA5.1. W konsekwencji kwoty te są jedynie pozycjami uzupełniającymi.
 050
 Mająca zastosowanie wartość procentowa
 060
 Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi
 Kolumna 060 obejmuje kwotę każdego instrumentu przed zastosowaniem przepisów przejściowych, tj. kwota bazowa mająca znaczenie dla obliczenia korekt.
 Wiersze
 010
 1. Korekty razem
 Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt różnych rodzajów kapitału w okresie przejściowym oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt
 020
 1.1. Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych
 Art. 483–491 CRR
 Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek instrumentów podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych w różnych rodzajach kapitału.
 030
 1.1.1. Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa
 Art. 483 CRR
 040
 1.1.1.1. Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE
 Art. 483 ust. 1, 2, 4 i 6 CRR
 050
 1.1.1.2. Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych
 Art. 483 ust. 1, 3, 5, 7 i 8 CRR
 060
 1.1.2. Instrumenty niestanowiące pomocy państwa
 Kwoty, które należy zgłosić, uzyskuje się z kolumny 060 wzoru CA5.2.
 070
 1.2. Udziały mniejszościowe i ekwiwalenty
 Art. 479 i 480 CRR
 Wiersz ten odzwierciedla skutki przepisów przejściowych w odniesieniu do udziałów mniejszości kwalifikujących się jako kapitał podstawowy Tier I; kwalifikujących się instrumentów w kapitale Tier I uznanych za skonsolidowany kapitał dodatkowy Tier I; oraz kwalifikujących się funduszy własnych uznanych za skonsolidowany kapitał Tier II.
 080
 1.2.1. Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości
 Art. 479 CRR.
 Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest kwota kwalifikująca się jako rezerwy skonsolidowane zgodnie z poprzednim rozporządzeniem.
 090
 1.2.2. Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
 Art. 84 i 480 CRR
 Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.
 091
 1.2.3. Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
 Art. 85 i 480 CRR
 Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.
 092
 1.2.4. Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
 Art. 87 i 480 CRR
 Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.
 100
 1.3. Inne korekty w okresie przejściowym
 Art. 467–478 i art. 481 CRR
 Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt w okresie przejściowym w odliczeniach różnych rodzajów kapitału, niezrealizowanych zyskach i stratach, dodatkowych filtrach i odliczeniach oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt.
 110
 1.3.1. Niezrealizowane zyski i straty
 Art. 467 i 468 CRR
 Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej.
 120
 1.3.1.1. Niezrealizowane zyski
 Art. 468 ust. 1 CRR
 130
 1.3.1.2. Niezrealizowane straty
 Art. 467 ust. 1 CRR
 133
 1.3.1.3. Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii »Dostępne do sprzedaży« w zatwierdzonym przez UE MSR 39
 Art. 468 CRR
 136
 1.3.1.4. Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii »Dostępne do sprzedaży« w zatwierdzonym przez UE MSR 39
 Art. 467 CRR
 138
 1.3.1.5. Zyski i straty związane z wyceną według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi
 Art. 468 CRR
 140
 1.3.2. Odliczenia
 Art. 36 ust. 1 oraz art. 469–478 CRR
 Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla odliczeń.
 150
 1.3.2.1. Straty za bieżący rok obrotowy
 Art. 36 ust. 1 lit. a), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 3 oraz art. 478 CRR
 Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.
 Jeżeli firmy były zobowiązane jedynie do odliczenia istotnych strat:
 —
 w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu była »istotna«, cała kwota rezydualna zostałaby odliczona od kapitału Tier I; lub
 —
 w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu nie była »istotna«, kwota rezydualna nie zostałaby odliczona.
 160
 1.3.2.2. Wartości niematerialne i prawne
 Art. 36 ust. 1 lit. b), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 4 oraz art. 478 CRR
 Przy określaniu kwoty wartości niematerialnych i prawnych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 37 CRR.
 Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. b) CRR.
 170
 1.3.2.3. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych
 Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 5 oraz art. 478 CRR
 Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 38 CRR dotyczące zmniejszenia aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego o rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: całkowita kwota zgodnie z art. 469 ust. 1 CRR.
 180
 1.3.2.4. Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB
 Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 6 oraz art. 478 CRR
 Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianego niedoboru rezerwy na oczekiwane straty według metody IRB, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 40 CRR.
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. d) CRR
 190
 1.3.2.5. Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
 Art. 33 ust. 1 lit. e), art. 469 ust. 1 i art. 472 ust. 7 oraz art. 473 i art. 478 CRR
 Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 41 CRR.
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. e) CRR
 194
 1.3.2.5.* W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia
 Art. 473 CRR
 198
 1.3.2.5.** W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna
 Art. 473 CRR
 200
 1.3.2.6. Instrumenty własne
 Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR.
 210
 1.3.2.6.1. Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I
 Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 oraz art. 478 CRR
 Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę art. 42 CRR.
 Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie »kwoty rezydualnej« różni się w zależności od charakteru instrumentu, instytucje dzielą udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym na udziały »bezpośrednie« i »pośrednie«.
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR.
 211
 1.3.2.6.1** W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe
 Art. 469 ust. 1 lit. b) i art. 472 ust. 8 lit. a) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego.
 212
 1.3.2.6.1* W tym: pośrednie udziały kapitałowe
 Art. 469 ust. 1 lit. b) i art. 472 ust. 8 lit. b) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego.
 220
 1.3.2.6.2. Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I
 Art. 56 lit. a), art. 474 i art. 475 ust. 2 oraz art. 478 CRR
 Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 57 CRR.
 Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie »kwoty rezydualnej« różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 475 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na udziały »bezpośrednie« i »pośrednie« w instrumentach dodatkowych w Tier I.
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. a) CRR.
 221
 1.3.2.6.2** W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) i art. 475 ust. 2 lit. a) CRR.
 222
 1.3.2.6.2* W tym: pośrednie udziały kapitałowe
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) i art. 475 ust. 2 lit. b) CRR.
 230
 1.3.2.6.3. Instrumenty własne w kapitale Tier II
 Art. 66 lit. a), art. 476, art. 477 ust. 2 oraz art. 478 CRR
 Przy określaniu kwoty udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 67 CRR.
 Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie »kwoty rezydualnej« różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 477 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na »bezpośrednie« i »pośrednie« udziały w instrumentach własnych w Tier II.
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. a) CRR.
 231
 W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) i art. 477 ust. 2 lit. a) CRR.
 232
 W tym: pośrednie udziały kapitałowe
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) i art. 477 ust. 2 lit. b) CRR.
 240
 1.3.2.7. Krzyżowe powiązania kapitałowe
 Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie »kwoty rezydualnej« różni się w zależności od tego, czy udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I, kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II w podmiocie sektora finansowego uważa się za istotne czy nie (art. 472 ust. 9, art. 475 ust. 3 i art. 477 ust. 3 CRR), instytucje dzielą krzyżowe powiązania kapitałowe na inwestycje znaczne i nieznaczne.
 250
 1.3.2.7.1. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I
 Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.
 260
 1.3.2.7.1.1. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. a) oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR.
 270
 1.3.2.7.1.2. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. b) oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR
 280
 1.3.2.7.2. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I
 Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. b) CRR
 290
 1.3.2.7.2.1. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR
 300
 1.3.2.7.2.2. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR.
 310
 1.3.2.7.3. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II
 Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. b) CRR
 320
 1.3.2.7.3.1. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR.
 330
 1.3.2.7.3.2. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR.
 340
 1.3.2.8. Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 350
 1.3.2.8.1. Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 36 ust. 1 lit. h), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 10 oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. h) CRR.
 360
 1.3.2.8.2. Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 56 lit. c), art. 474, art. 475 ust. 4 oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. c) CRR
 370
 1.3.2.8.3. Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 66 lit. c), art. 476, art. 477 ust. 4 oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. c) CRR.
 380
 1.3.2.9. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 470 ust. 2 i 3 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: Art. 470 ust. 1 CRR
 385
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych
 Art. 469 ust. 1 lit. c), art. 472 ust. 5 oraz art. 478 CRR
 Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, która przekracza próg 10 % określony w art. 470 ust. 2 lit. a) CRR.
 390
 1.3.2.10. Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 400
 1.3.2.10.1. Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 36 ust. 1 lit. i), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 11 oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i) CRR
 410
 1.3.2.10.2. Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 56 lit. d), art. 474, art. 475 ust. 4 oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. d) CRR.
 420
 1.3.2.10.2. Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
 Art. 66 lit. d), art. 476, art. 477 ust. 4 oraz art. 478 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. d) CRR
 425
 1.3.2.11. Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I
 Art. 471 CRR
 430
 1.3.3. Dodatkowe filtry i odliczenia
 Art. 481 CRR
 Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla dodatkowych filtrów i odliczeń.
 Zgodnie z art. 481 CRR instytucje zgłaszają w pozycji 1.3.3 informacje odnoszące się do filtrów i odliczeń wymaganych na mocy krajowych środków wykonawczych w odniesieniu do art. 57 i 66 dyrektywy 2006/48/WE oraz w odniesieniu do art. 13 i 16 dyrektywy 2006/49/WE, i które nie są wymagane zgodnie z częścią drugą.
 440
 1.3.4. Korekty wynikające z MSSF 9 w okresie przejściowym
 Instytucje zgłaszają informacje dotyczące korekt wynikających z MSSF 9 w okresie przejściowym zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa.
 1.6.3. C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)
 25.
 Instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które to instrumenty nie stanowią pomocy państwa (art. 484–491 CRR).
 1.6.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010
 Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne
 Art. 484 ust. 3, 4 i 5 CRR
 Instrumenty, które kwalifikują się do odpowiedniego wiersza, w tym ich powiązane ażio emisyjne.
 020
 Podstawa obliczania limitu
 Art. 486 ust. 2, 3 i 4 CRR
 030
 Mająca zastosowanie wartość procentowa
 Art. 486 ust. 5 CRR
 040
 Poziom
 Art. 486 ust. 2–5 CRR
 050
 (-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych
 Art. 486 ust. 2–5 CRR
 060
 Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych
 Kwota, którą należy zgłosić, jest równa kwotom zgłoszonym w odpowiednich kolumnach w wierszu 060 wzoru CA5.1.
 Wiersze
 010
 1. Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE
 Art. 484 ust. 3 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
 020
 2. Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489 CRR
 Art. 484 ust. 4 CRR
 030
 2.1. Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia
 Art. 484 ust. 4 i art. 489 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
 040
 2.2. Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia
 Art. 489 CRR
 050
 2.2.1. Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
 Art. 489 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
 060
 2.2.2. Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
 Art. 489 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
 070
 2.2.3. Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
 Art. 489 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
 080
 2.3. Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
 Art. 487 ust. 1 CRR
 Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I.
 090
 3. Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490 CRR
 Art. 484 ust. 5 CRR
 100
 3.1. Pozycje bez zachęty do umorzenia razem
 Art. 490 CRR
 110
 3.2. Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia
 Art. 490 CRR
 120
 3.2.1. Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
 Art. 490 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
 130
 3.2.2. Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
 Art. 490 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
 140
 3.2.3. Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
 Art. 490 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
 150
 3.3. Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
 Art. 487 ust. 2 CRR
 Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale Tier II.
 2. WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
 2.1. UWAGI OGÓLNE
 26.
 Wzory C 06.01 i C 06.02 zgłasza się, gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór C 06.02 składa się z czterech części, które służą gromadzeniu różnych informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach (w tym instytucji sprawozdającej) objętych zakresem konsolidacji.
 a)
 podmioty objęte zakresem konsolidacji;
 b)
 szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy;
 c)
 informacje na temat wkładu poszczególnych podmiotów na rzecz wypłacalności grupy;
 d)
 informacje na temat buforów kapitałowych.
 27.
 Instytucje, które uzyskały odstępstwo na podstawie art. 7 CRR, zgłaszają wyłącznie kolumny 010–060 i 250–400.
 28.
 Zgłoszone wartości uwzględniają wszystkie mające zastosowanie przepisy przejściowe CRR, które mają zastosowanie na odpowiedni dzień sprawozdawczy.
 2.2. SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY
 29.
 Druga część wzoru C 06.02(szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy) w kolumnach 070–210 służy gromadzeniu informacji na temat instytucji kredytowych oraz innych regulowanych instytucji sektora finansowego, które efektywnie i indywidualnie podlegają określonym wymogom dotyczącym wypłacalności. W odniesieniu do każdego z tych podmiotów objętych zakresem sprawozdawczości przewidziano wymogi w zakresie funduszy własnych dla każdej kategorii ryzyka i funduszy własnych dla celów wypłacalności.
 30.
 W przypadku proporcjonalnej konsolidacji udziałów kapitałowych dane liczbowe odnoszące się do wymogów w zakresie funduszy własnych i do funduszy własnych odzwierciedlają odpowiednie proporcjonalne kwoty.
 2.3. INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
 31.
 Celem trzeciej części wzoru C 06.02 i wzoru C 06.01 (informacje na temat wkładów wszystkich podmiotów na rzecz wypłacalności grupy w zakresie konsolidacji na podstawie CRR, w tym podmiotów, które nie podlegają indywidualnie określonym wymogom dotyczącym wypłacalności), obejmującej kolumny 250–400, jest zidentyfikowanie tych podmiotów w obrębie grupy, które generują ryzyko i pozyskują fundusze własne z rynku, w oparciu o dane, które są łatwo dostępne lub które można łatwo przetworzyć bez konieczności odtwarzania współczynnika kapitałowego na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej. Na poziomie podmiotu zarówno dane liczbowe dotyczące ryzyka, jak i dane liczbowe dotyczące funduszy własnych są wkładami do danych liczbowych dotyczących grupy, a nie elementami współczynnika wypłacalności na zasadzie nieskonsolidowanej, i dlatego nie można ich ze sobą porównywać.
 32.
 Trzecia część obejmuje również kwoty udziałów mniejszości, kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I i kwalifikującego się kapitału Tier II uznane w skonsolidowanych funduszach własnych.
 33.
 Jako że trzecia część wzoru odnosi się do »wkładów«, dane liczbowe, które należy w niej zgłosić, w stosownych przypadkach odracza się na podstawie danych liczbowych zgłoszonych w kolumnach dotyczących szczegółowych informacji na temat wypłacalności grupy.
 34.
 Obowiązuje zasada usuwania krzyżowych ekspozycji w obrębie tej samej grupy w sposób jednolity zarówno pod względem ryzyka, jak i funduszy własnych, co ma na celu uwzględnienie kwot zgłoszonych w skonsolidowanym wzorze CA grupy poprzez dodanie kwot zgłoszonych dla każdego podmiotu we wzorze dotyczącym wypłacalności grupy. W przypadkach, w których nie przekroczono progu wynoszącego 1 %, bezpośrednie powiązanie ze wzorem CA jest niemożliwe.
 35.
 Instytucje określają najodpowiedniejszą metodę podziału podmiotów, aby wziąć pod uwagę ewentualne efekty dywersyfikacji dla ryzyka rynkowego i ryzyka operacyjnego.
 36.
 Możliwe jest włączenie jednej grupy skonsolidowanej do innej grupy skonsolidowanej. W takim przypadku informacje dotyczące podmiotów w obrębie podgrupy są zgłaszane w odniesieniu do poszczególnych podmiotów we wzorze GS dla całej grupy, nawet jeżeli sama podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości. Podgrupa, która podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości, zgłasza również wzór GS w odniesieniu do poszczególnych podmiotów, mimo iż informacje te są włączone do wzoru GS dla grupy skonsolidowanej wyższego szczebla.
 37.
 Instytucja zgłasza dane dotyczące wkładu podmiotu, jeżeli jego wkład w łączną kwotę ekspozycji na ryzyko przekracza 1 % łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko grupy lub jeżeli jego wkład w łączne fundusze własne przekracza 1 % łącznych funduszy własnych grupy. Progu tego nie stosuje się w przypadku jednostek zależnych lub podgrup, które zapewnią grupie fundusze własne (w postaci udziałów mniejszości lub kwalifikujących się instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II uwzględnionych w funduszach własnych).
 2.4. C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)
 Kolumny
 Instrukcje
 250–400
 PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI
 Zob. instrukcje dla C 06.02
 410–480
 BUFORY KAPITAŁOWE
 Zob. instrukcje dla C 06.02
 Wiersze
 Instrukcje
 010
 RAZEM
 Pozycja »Razem« stanowi sumę wartości liczbowych zgłaszanych we wszystkich wierszach wzoru C 06.02.
 2.5. C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
 Kolumny
 Instrukcje
 010–060
 PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI
 Wzór ten ma na celu gromadzenie informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach objętych zakresem konsolidacji zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 CRR.
 010
 NAZWA
 Nazwa podmiotu objętego zakresem konsolidacji.
 020
 KOD
 Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalny dla każdego wiersza we wzorze.
 Kod przypisany podmiotowi objętemu zakresem konsolidacji.
 Rzeczywista struktura kodu jest uzależniona od systemu sprawozdawczości krajowej.
 025
 KOD LEI
 Kod LEI oznacza kod identyfikujący podmiot prawny w ramach systemu kodów referencyjnych zaproponowanego przez Radę Stabilności Finansowej i zatwierdzonego przez grupę G20 w celu stworzenia systemu niepowtarzalnych, międzynarodowych identyfikatorów stron transakcji finansowych.
 Do czasu osiągnięcia pełnej operacyjności globalnego systemu LEI lokalna jednostka operacyjna (LOU – Local Operational Unit) autoryzowana przez komitet nadzoru regulacyjnego (ROC – Regulatory Oversight Committee; więcej informacji można znaleźć na stronie: www.leiroc.org) nadaje kontrahentom kody pre-LEI.
 Jeśli dla danego kontrahenta istnieje kod identyfikujący podmiot prawny (kod LEI), kod ten jest stosowany w celu zidentyfikowania tego kontrahenta.
 030
 INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK/NIE)
 »TAK« zgłasza się w przypadku, gdy podmiot podlega wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z CRR i CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea.
 W pozostałych przypadkach zgłasza się »NIE«.
 Udziały mniejszości:
 Art. 81 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) oraz art. 82 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) CRR
 W odniesieniu do udziałów mniejszości oraz instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I i kapitale Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne, jednostki zależne, których instrumenty mogą być uznawane, są instytucjami lub przedsiębiorstwami, które ze względu na mające zastosowanie prawo krajowe podlegają wymogom CRR.
 035
 RODZAJ PODMIOTU
 Rodzaj podmiotu zgłasza się w oparciu o następujące kategorie:
 a)
 instytucja kredytowa
 Art. 4 ust. 1 pkt 1 CRR;
 b)
 firma inwestycyjna
 Art. 4 ust. 1 pkt 2 CRR;
 c)
 instytucja finansowa (inna)
 Art. 4 ust. 1 pkt 20, 21 i 26 CRR
 Instytucje finansowe w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 26 CRR, których nie uwzględniono w żadnej z kategorii wymienionych w lit. d), f) lub g);
 d)
 finansowa spółka holdingowa (o działalności mieszanej)
 Art. 4 ust. 1 pkt 20 i 21 CRR;
 e)
 przedsiębiorstwo usług pomocniczych
 Art. 4 ust. 1 pkt 18 CRR;
 f)
 jednostka specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji (SSPE)
 Art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR;
 g)
 przedsiębiorstwo emitujące obligacje zabezpieczone
 Podmiot utworzony w celu emisji obligacji zabezpieczonych lub utrzymywania zabezpieczenia ustanowionego w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych, jeżeli nie uwzględniono go w żadnej z kategorii wymienionych w lit. a), b) lub d)–f) powyżej;
 h)
 inny rodzaj podmiotu
 Podmiot inny niż podmioty, o których mowa w lit. a)–g)
 W przypadku gdy dany podmiot nie podlega CRR ani CRD, lecz podlega przepisom co najmniej równoważnym przepisom regulacji Bazylea, odpowiednią kategorię ustala się na zasadzie dołożenia wszelkich starań.
 040
 ZAKRES DANYCH: NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM W PEŁNI SKONSOLIDOWANE (»SF«) LUB NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM CZĘŚCIOWO SKONSOLIDOWANE (»SP«)
 »SF« (dane na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych w pełni skonsolidowanych.
 »SP« (dane na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych częściowo skonsolidowanych.
 050
 KOD PAŃSTWA
 Instytucje zgłaszają dwuliterowy kod państwa, o którym mowa w normie ISO 3166-2.
 060
 UDZIAŁ WŁASNY (%)
 Odsetek ten odnosi się do faktycznego udziału, jaki jednostka dominująca posiada w kapitale jednostek zależnych. W przypadku pełnej konsolidacji jednostki bezpośrednio zależnej faktyczny udział wynosi np. 70 %. Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 16 CRR, podlegający zgłoszeniu udział własny w jednostce zależnej wynika z mnożenia udziałów pomiędzy danymi jednostkami zależnymi.
 070–240
 INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 W sekcji szczegółowych informacji (tj. w kolumnach 070–240) gromadzone są informacje wyłącznie o tych podmiotach lub podgrupach, które będąc objęte zakresem konsolidacji (część pierwsza tytuł II rozdział 2 CRR), efektywnie podlegają wymogom dotyczącym wypłacalności określonym w CRR lub w przepisach co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea (tj. podmioty lub podgrupy, w odniesieniu do których w kolumnie 030 zgłoszono »tak«).
 Uwzględnia się informacje o wszystkich poszczególnych instytucjach grupy skonsolidowanej, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych, niezależnie od lokalizacji tych instytucji.
 Informacje przekazywane w tej części odzwierciedlają lokalne przepisy dotyczące wypłacalności w jurysdykcji, w której instytucja prowadzi działalność (dlatego w przypadku tego wzoru nie jest konieczne przeprowadzanie podwójnych obliczeń na zasadzie indywidualnej zgodnie z zasadami instytucji dominującej). Jeżeli lokalne przepisy dotyczące wypłacalności różnią się od CRR i nie jest podany porównywalny podział, informacje te podaje się, o ile dostępne są dane o odpowiednim poziomie szczegółowości. Dlatego ta część jest faktycznym wzorem, w którym podsumowuje się obliczenia przeprowadzane przez poszczególne instytucje należące do grupy, mając na uwadze, że niektóre z tych instytucji mogą podlegać różnych przepisom dotyczącym wypłacalności.
 Zgłaszanie stałych kosztów pośrednich ponoszonych przez firmy inwestycyjne:
 W swoich obliczeniach współczynnika kapitałowego firmy inwestycyjne uwzględniają wymogi w zakresie funduszy własnych odnoszące się do stałych kosztów pośrednich zgodnie z art. 95, 96, 97 i 98 CRR.
 Część łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko związana ze stałymi kosztami pośrednimi zgłasza się w kolumnie 100 części 2 tego wzoru.
 070
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 Zgłaszana jest suma kolumn 080–110.
 080
 RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
 Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada sumie kwot ekspozycji ważonej ryzykiem, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 040 »KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA«, oraz kwotom wymogów w zakresie funduszy własnych, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 490 »ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY« we wzorze CA2.
 090
 RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW
 Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 520 »ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW« we wzorze CA2.
 100
 RYZYKO OPERACYJNE
 Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która jest równa lub równoważna kwocie, którą należy zgłosić w wierszu 590 »ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO« we wzorze CA2.
 W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie, w tym w wierszu 630 »DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH« we wzorze CA2.
 110
 KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej. Jest to suma kwot z wierszy 640, 680 i 690 wzoru CA2.
 120–240
 SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY – FUNDUSZE WŁASNE
 Zgłaszane w następujących kolumnach informacje odzwierciedlają lokalne przepisy dotyczące wypłacalności w państwie członkowskim, w którym podmiot lub podgrupa prowadzą działalność.
 120
 FUNDUSZE WŁASNE
 Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 010 »FUNDUSZE WŁASNE« we wzorze CA1.
 130
 W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE
 Art. 82 CRR
 Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.
 W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane, ażio emisyjne oraz kapitał rezerwowy) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa oraz objęte konsolidacją na podstawie CRR.
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.
 140
 POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY
 Art. 87 ust. 1 lit. b) CRR
 150
 CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I
 Art. 25 CRR
 160
 W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I
 Art. 82 CRR
 Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.
 W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.
 170
 POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE
 Art. 85 ust. 1 lit. b) CRR
 180
 KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
 Art. 50 CRR
 190
 W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI
 Art. 81 CRR
 Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 84 ust. 3 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 84 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 84 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.
 Udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale podstawowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.
 200
 POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY
 Art. 84 ust. 1 lit. b) CRR
 210
 KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
 Art. 61 CRR
 220
 W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
 Art. 82 i 83 CRR
 Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 85 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 85 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 85 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.
 Udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale dodatkowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.
 230
 KAPITAŁ TIER II
 Art. 71 CRR
 240
 W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II
 Art. 82 i 83 CRR
 Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 87 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 87 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 87 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.
 Udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale Tier II (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
 Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych, w dniu sprawozdawczym stanowi uznaną kwotę.
 250–400
 INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
 250–290
 WKŁAD W RYZYKO
 Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z przepisami dotyczącymi wypłacalności mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.
 250
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 Zgłaszana jest suma kolumn 260–290.
 260
 RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
 Kwoty, które należy zgłosić, są kwotami ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego oraz wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z CRR, z wyłączeniem wszelkich kwot odnoszących się do transakcji z innymi podmiotami uwzględnionymi w obliczeniach współczynnika wypłacalności grupy skonsolidowanej.
 270
 RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW
 Kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka rynkowego oblicza się na poziomie każdego podmiotu zgodnie z CRR. Podmioty zgłaszają wkład w łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów dla grupy. Zgłoszona tu suma kwot odpowiada kwocie zgłoszonej w wierszu 520 »ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW« w sprawozdaniu skonsolidowanym.
 280
 RYZYKO OPERACYJNE
 W przypadku metod zaawansowanego pomiaru zgłoszone kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego obejmują efekt dywersyfikacji.
 W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie.
 290
 KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko dotyczącej innych rodzajów niż wymienione powyżej.
 300–400
 WKŁAD W FUNDUSZE WŁASNE
 Celem tej części wzoru nie jest nakładanie na instytucje obowiązku przeprowadzenia pełnego obliczenia łącznego współczynnika kapitałowego na poziomie każdego podmiotu.
 Kolumny 300–350 zgłasza się w odniesieniu do tych podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w fundusze własne poprzez udziały mniejszości, kwalifikujący się kapitał Tier I lub kwalifikujące się fundusze własne. Z zastrzeżeniem progu, o którym mowa powyżej w części II rozdział 2.3 akapit ostatni, kolumny 360–400 zgłasza się dla wszystkich podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w skonsolidowane fundusze własne.
 Fundusze własne wprowadzone do podmiotu przez pozostałe podmioty objęte zakresem sprawozdawczości jednostki sprawozdającej nie są brane pod uwagę. W kolumnie tej zgłasza się wyłącznie wkład netto w fundusze własne grupy (przede wszystkim fundusze własne uzyskane od osób trzecich i skumulowane rezerwy).
 Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z przepisami dotyczącymi wypłacalności mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.
 300–350
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH
 Kwota, którą należy zgłosić jako »KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH«, jest kwotą wynikającą z części drugiej tytuł II CRR, z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.
 300
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH
 Art. 87 CRR
 310
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I
 Art. 85 CRR
 320
 UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I
 Art. 84 CRR
 Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota udziałów mniejszości jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I zgodnie z CRR.
 330
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I
 Art. 86 CRR
 Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikującego się kapitału Tier I jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I zgodnie z CRR.
 340
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II
 Art. 88 CRR
 Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikujących się funduszy własnych jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II zgodnie z CRR.
 350
 POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-)/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY
 360–400
 SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE
 Art. 18 CRR
 Kwota, którą należy zgłosić jako »SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE«, jest kwotą wynikającą z bilansu z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.
 360
 SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE
 370
 W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
 380
 W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
 390
 W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY
 Zgłaszany jest wkład każdego podmiotu w wynik skonsolidowany (zysk lub strata (-)). Obejmuje to wyniki dotyczące udziałów mniejszości.
 400
 W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY
 W tym miejscu podaje się wartość firmy lub ujemną wartość firmy jednostki sprawozdającej w odniesieniu do jednostki zależnej.
 410-480
 BUFORY KAPITAŁOWE
 Struktura zgłaszania buforów kapitałowych dla wzoru GS jest zgodna z ogólną strukturą wzoru CA4 i oparta na tych samych koncepcjach sprawozdawczości. Przy zgłaszaniu buforów kapitałowych we wzorze GS odpowiednie kwoty zgłasza się zgodnie z przepisami mającymi zastosowanie do celów określenia wymogu kapitałowego dla grupy na zasadzie skonsolidowanej. W związku z tym zgłaszane kwoty buforów kapitałowych odpowiadają wkładom każdego podmiotu do buforów kapitałowych grupy. Zgłaszane kwoty opierają się na przepisach krajowych przyjętych w celu transpozycji CRD oraz na CRR, w tym na wszelkich określonych w nich przepisach przejściowych.
 410
 WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA
 Art. 128 pkt 6 CRD
 420
 BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY
 Art. 128 pkt 1 i art. 129 CRD
 Zgodnie z art. 129 ust. 1 CRD bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce.
 430
 SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY
 Art. 128 pkt 2, art. 130 oraz art. 135–140 CRD
 W tej komórce zgłasza się konkretną kwotę bufora antycyklicznego.
 440
 BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO
 Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR
 W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 CRR poza buforem zabezpieczającym.
 450
 BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO
 Art. 128 pkt 5 oraz art. 133 i art. 134 CRD
 W tej komórce zgłasza się kwotę bufora ryzyka systemowego.
 470
 BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM
 Art. 128 pkt 3 i art. 131 CRD
 W tej komórce zgłasza się kwotę bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym.
 480
 BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM
 Art. 128 pkt 4 i art. 131 CRD
 W tej komórce zgłasza się kwotę bufora innych instytucji o znaczeniu systemowym.
 3. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO
 3.1. UWAGI OGÓLNE
 38.
 W odniesieniu do ryzyka kredytowego według metody standardowej i metody IRB istnieją różne zestawy wzorów. Ponadto zgłaszane są osobne wzory na potrzeby podziału pod względem geograficznym pozycji podlegających ryzyku kredytowemu, jeśli przekroczony jest odpowiedni próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 3.1.1. Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych
 39.
 W art. 235 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą.
 40.
 W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.
 41.
 Ochrona kredytowa rzeczywista regulowana jest przepisami art. 196, 197 i 200 CRR.
 42.
 Ekspozycje wobec dłużników (bezpośrednich kontrahentów) oraz dostawców ochrony kredytowej, które to ekspozycje zaklasyfikowane są do tej samej kategorii ekspozycji, zgłasza się w odniesieniu do wpływów i wypływów dotyczących tej samej kategorii ekspozycji.
 43.
 Rodzaj ekspozycji nie ulega zmianie z powodu ochrony kredytowej nierzeczywistej.
 44.
 Jeżeli ekspozycja jest zabezpieczona poprzez ochronę kredytową nierzeczywistą, zabezpieczona część jest przypisywana jako wypływ np. w kategorii ekspozycji dłużnika oraz jako wpływ w kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej. Rodzaj ekspozycji nie ulega jednak zmianie wskutek zmiany kategorii ekspozycji.
 45.
 Efekt substytucyjny w ramach sprawozdawczości COREP odzwierciedla traktowanie ważenia ryzykiem mające skuteczne zastosowanie do zabezpieczonej części ekspozycji. W rezultacie zabezpieczona część ekspozycji jest ważona ryzykiem według metody standardowej i zgłaszana we wzorze CR SA.
 3.1.2. Sprawozdawczość w zakresie ryzyka kredytowego kontrahenta
 46.
 Pozycje dotyczące ekspozycji wynikających z ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się we wzorach CR SA lub CR IRB niezależne od tego, czy są one pozycjami portfela bankowego czy portfela handlowego.
 3.2. C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
 3.2.1. Uwagi ogólne
 47.
 Wzory CR SA dostarczają niezbędnych informacji na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego według metody standardowej. W szczególności zawierają szczegółowe informacje o:
 a)
 podziale wartości ekspozycji według różnych rodzajów ekspozycji, wag ryzyka i kategorii ekspozycji;
 b)
 kwocie i rodzaju technik ograniczania ryzyka kredytowego zastosowanych w celu zmniejszenia ryzyka.
 3.2.2. Zakres wzoru CR SA
 48.
 Zgodnie z art. 112 CRR każda ekspozycja według metody standardowej klasyfikowana jest do jednej z 16 kategorii ekspozycji w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.
 49.
 Informacje zawarte we wzorze CR SA są wymagane dla kategorii ekspozycji całkowitych i indywidualnie dla każdej z kategorii ekspozycji określonych na potrzeby metody standardowej. Łączne dane oraz informacje o każdej kategorii ekspozycji zgłasza się w osobnym wymiarze.
 50.
 Następujące pozycje nie wchodzą jednak w zakres wzoru CR SA:
 a)
 ekspozycje zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji »pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne«, o których mowa w art. 112 lit. m) CRR, które zgłasza się we wzorach CR SEC;
 b)
 ekspozycje odejmowane od funduszy własnych.
 51.
 Zakres wzoru CR SA obejmuje następujące wymogi w zakresie funduszy własnych:
 a)
 ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 (Metoda standardowa) CRR w portfelu bankowym, w tym ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu bankowym;
 b)
 ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu handlowym;
 c)
 ryzyko rozliczenia wynikające z dostaw z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 CRR w odniesieniu do wszystkich rodzajów działalności gospodarczej.
 52.
 Wzór obejmuje wszystkie ekspozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR w związku z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 CRR. Instytucje, które stosują przepisy art. 94 ust. 1 CRR, również muszą zgłosić swoje pozycje portfela handlowego w tym wzorze, gdy stosują przepisy części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych (część trzecia tytuł II rozdziały 2 i 6 CRR oraz tytuł V CRR). Dlatego wzór zapewnia nie tylko szczegółowe informacje o rodzaju ekspozycji (np. pozycje bilansowe/pozycje pozabilansowe), ale również informacje na temat przypisania wag ryzyka w ramach danej kategorii ekspozycji.
 53.
 Ponadto wzór CR SA zawiera pozycje uzupełniające w wierszach 290–320, które mają na celu zbieranie dalszych informacji o ekspozycjach zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach i ekspozycjach, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.
 54.
 Te pozycje uzupełniające zgłaszane są wyłącznie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji:
 a)
 ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych (art. 112 lit. a) CRR);
 b)
 ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych (art. 112 lit. b) CRR);
 c)
 ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego (art. 112 lit. c) CRR);
 d)
 ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR);
 e)
 ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR);
 f)
 ekspozycje detaliczne (art. 112 lit. h) CRR).
 55.
 Zgłaszanie pozycji uzupełniających nie wpływa ani na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem należących do kategorii ekspozycji, o których mowa w art. 112 lit. a)–c) i f)–h) CRR, ani na kategorie ekspozycji, o których mowa w art. 112 lit. i) oraz j) CRR, zgłaszane we wzorze CR SA.
 56.
 Wiersze uzupełniające zawierają dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w kategoriach ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« lub »ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach«. W wierszach tych zgłasza się ekspozycje, w przypadku gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni w kategoriach ekspozycji »ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych«, »ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych«, »ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego«, »ekspozycje wobec instytucji«, »ekspozycje wobec przedsiębiorstw« i »ekspozycje detaliczne« we wzorze CR SA, gdyby ekspozycje te nie zostały zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«, lub »ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach«. Zgłaszane dane liczbowe są jednak takie same, jak dane wykorzystywane do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w kategoriach ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« lub »ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach«.
 57.
 Na przykład w przypadku ekspozycji, której kwoty ekspozycji na ryzyko są obliczane zgodnie z art. 127 CRR, a korekty wartości wynoszą mniej niż 20 %, informacje te podaje się we wzorze CR SA w wierszu 320 jako ekspozycję całkowitą oraz w odniesieniu do kategorii ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«. Jeśli ta ekspozycja, zanim stała się ekspozycją, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, była ekspozycją wobec instytucji, wówczas informacja ta podawana jest również w wierszu 320 w kategorii »ekspozycje wobec instytucji«.
 3.2.3. Klasyfikowanie ekspozycji do kategorii ekspozycji według metody standardowej
 58.
 W celu zapewnienia spójnego klasyfikowania ekspozycji do poszczególnych kategorii ekspozycji określonych w art. 112 CRR stosuje się następującą metodę sekwencyjną:
 a)
 na pierwszym etapie pierwotną ekspozycję przed uwzględnieniem współczynników konwersji klasyfikuje się do odpowiedniej kategorii ekspozycji (pierwotnej) wymienionej w art. 112 CRR, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji;
 b)
 na drugim etapie ekspozycje mogą być przeniesione do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji (np. gwarancji, kredytowych instrumentów pochodnych, uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych) poprzez wpływy i wypływy.
 59.
 Następujące kryteria mają zastosowanie do klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji do poszczególnych kategorii ekspozycji (pierwszy etap), bez uszczerbku dla późniejszej zmiany kategorii spowodowanej zastosowaniem technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji lub metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji.
 60.
 Dla celów klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji na pierwszym etapie techniki ograniczania ryzyka kredytowego związane z ekspozycją nie są brane pod uwagę (należy pamiętać, że są one wyraźnie uwzględniane na drugim etapie), o ile efekt ochrony jest nieodłączną częścią definicji kategorii ekspozycji, jak ma to miejsce w przypadku kategorii ekspozycji, o której mowa w art. 112 lit. i) CRR (ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach).
 61.
 Art. 112 CRR nie zawiera kryteriów wyłączania ekspozycji z poszczególnych kategorii. Może to oznaczać, że jedna ekspozycja mogłaby zostać sklasyfikowana do różnych kategorii ekspozycji, jeżeli kryteria oceny na potrzeby klasyfikacji nie dotyczą hierarchii kategorii. Najbardziej oczywistym przypadkiem są ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową (art. 112 lit. n) CRR) oraz ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR)/ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR). W tym przypadku jest oczywiste, że w CRR istnieje domniemana hierarchia kategorii ekspozycji, ponieważ najpierw ocenia się, czy daną ekspozycję można zaklasyfikować do kategorii »ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową«, a dopiero potem ocenia się, czy dana ekspozycja może być przypisana do ekspozycji wobec instytucji lub ekspozycji wobec przedsiębiorstw. Jest oczywiste, że w przeciwnym wypadku do kategorii ekspozycji, o której mowa w art. 112 lit. n) CRR, nigdy nie zostałaby zaklasyfikowana żadna ekspozycja. Podany przykład jest jednym z najbardziej oczywistych przypadków, ale nie jedynym. Warto zauważyć, że kryteria stosowane do ustalenia kategorii ekspozycji według metody standardowej są różne (klasyfikacja instytucjonalna, okres ekspozycji, status przeterminowania itp.), co stanowi podstawowy powód istnienia grup nierozłącznych.
 62.
 Dla celów jednorodnej i porównywalnej sprawozdawczości konieczne jest określenie kryteriów oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji według kategorii ekspozycji, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji. Kryteria ustalania hierarchii przedstawione poniżej przy użyciu schematu podejmowania decyzji oparte są na ocenie warunków wyraźnie określonych w CRR w odniesieniu do przynależności ekspozycji do określonej kategorii ekspozycji oraz, w stosownych przypadkach, na podjętych przez instytucje sprawozdające lub organ nadzoru decyzjach dotyczących zastosowania pewnych kategorii ekspozycji. Wynik procesu klasyfikowania ekspozycji do celów sprawozdawczych jest zatem zgodny z przepisami CRR. Nie wyklucza to stosowania przez instytucje innych wewnętrznych procedur klasyfikacji, które również mogą być zgodne ze wszystkimi istotnymi przepisami CRR i ich interpretacjami wydanymi przez właściwe fora.
 63.
 Kategoria ekspozycji ma pierwszeństwo przed innymi kategoriami w rankingu oceny przedstawionym na schemacie podejmowania decyzji (tj. ocenia się najpierw, czy ekspozycję można zaklasyfikować do danej kategorii ekspozycji, bez uszczerbku dla wyniku tej oceny), jeżeli w przeciwnym wypadku do kategorii tej potencjalnie nie przypisano by żadnej ekspozycji. Sytuacja taka ma miejsce w przypadku, gdy z powodu braku kryteriów ustalania hierarchii jedna kategoria ekspozycji stanowi podzbiór innych kategorii. Kryteria przedstawione graficznie na poniższym schemacie decyzyjnym rozpatrywane byłyby zatem w ramach procesu sekwencyjnego.
 64.
 W tym kontekście ranking oceny przedstawiony na poniższym schemacie podejmowania decyzji jest zgodny z następującą kolejnością:
 1.
 pozycje sekurytyzacyjne;
 2.
 pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem;
 3.
 ekspozycje kapitałowe;
 4.
 ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania;
 5.
 ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania/ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (rozłączne kategorie ekspozycji);
 6.
 ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach;
 7.
 inne pozycje;
 8.
 ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową;
 9.
 wszystkie pozostałe kategorie ekspozycji (rozłączne kategorie ekspozycji), które obejmują ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych, ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych, ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych, ekspozycje wobec instytucji, ekspozycje wobec przedsiębiorstw i ekspozycje detaliczne.
 65.
 W przypadku ekspozycji w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania oraz gdy stosowana jest metoda pełnego przeglądu (art. 132 ust. 3, 4 i 5 CRR), poszczególne ekspozycje bazowe rozpatruje się i klasyfikuje do odpowiedniej wagi ryzyka zgodnie z ich traktowaniem, lecz wszystkie poszczególne ekspozycje klasyfikuje się do kategorii ekspozycji »ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania«.
 66.
 Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, jak określono w art. 134 ust. 6 CRR, które są oceniane, klasyfikuje się bezpośrednio jako pozycje sekurytyzacyjne. Jeśli nie są one oceniane, uwzględnia się je w kategorii ekspozycji »inne pozycje«. W tym ostatnim przypadku kwota nominalna umowy jest zgłaszana jako pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w wierszu dotyczącym »Innych wag ryzyka« (wagą ryzyka jest waga określona w zależności od sumy wskazanej w art. 134 ust. 6 CRR).
 67.
 Na drugim etapie wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych ekspozycje klasyfikuje się ponownie – tym razem do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.
 SCHEMAT PODEJMOWANIA DECYZJI W SPRAWIE KLASYFIKOWANIA PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ ZGODNIE Z CRR
 Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji
 Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. m) CRR?
 TAK
 Pozycje sekurytyzacyjne
 NIE
 Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. k) CRR?
 TAK
 Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem (zob. także art. 128 CRR)
 NIE
 Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. p) CRR?
 TAK
 Ekspozycje kapitałowe (zob. także art. 133 CRR)
 NIE
 Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. j) CRR?
 TAK
 Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
 NIE
 Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. l) oraz o) CRR?
 TAK
 Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania
 Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (zob. także art. 129 CRR)
 Te dwie kategorie ekspozycji są rozłączne (zob. uwagi na temat metody pełnego przeglądu w odniesieniu do odpowiedzi powyżej). Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.
 NIE
 Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. i) CRR?
 TAK
 Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach (zob. także art. 124 CRR)
 NIE
 Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. q) CRR?
 TAK
 Inne pozycje
 NIE
 Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. n) CRR?
 TAK
 Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową
 NIE
 Poniższe kategorie ekspozycji są rozłączne. Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.
 Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
 Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
 Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
 Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
 Ekspozycje wobec instytucji
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
 Ekspozycje detaliczne
 3.2.4. Wyjaśnienia dotyczące zakresu pewnych określonych kategorii ekspozycji, o których mowa w art. 112 CRR
 3.2.4.1. Kategoria ekspozycji »ekspozycje wobec instytucji«
 68.
 Ekspozycje wewnątrzgrupowe, o których mowa w art. 113 ust. 6 i 7 CRR, zgłasza się w następujący sposób.
 69.
 Ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 113 ust. 7 CRR, zgłasza się w odpowiednich kategoriach ekspozycji, w których zostałyby one zgłoszone, gdyby nie były ekspozycjami wewnątrzgrupowymi.
 70.
 Zgodnie z art. 113 ust. 6 i 7 CRR »instytucja może pod warunkiem uzyskania uprzedniej zgody właściwych organów podjąć decyzję o niestosowaniu wymogów ust. 1 niniejszego artykułu w odniesieniu do ekspozycji danej instytucji wobec kontrahenta, który jest w stosunku do niej jednostką dominującą, jednostką zależną, jednostką zależną wobec jednostki dominującej danej instytucji lub jednostką powiązaną stosunkiem określonym w art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG«. Oznacza to, że kontrahenci wewnątrzgrupowi niekoniecznie są instytucjami – mogą także być przedsiębiorstwami, które są przypisane do innych kategorii ekspozycji, np. przedsiębiorstwami usług pomocniczych lub przedsiębiorstwami w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy Rady 83/349/EWG (8). Dlatego ekspozycje wewnątrz grupy zgłasza się w odpowiedniej kategorii ekspozycji.
 3.2.4.2. Kategoria ekspozycji »ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych«
 71.
 Ekspozycje według metody standardowej przypisuje się do kategorii ekspozycji »ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych« w następujący sposób:
 72.
 Obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE (9), spełniają wymogi określone w art. 129 ust. 1 i 2 CRR, co umożliwia zaklasyfikowanie ich do kategorii ekspozycji »ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych«. Spełnienie tych wymogów należy sprawdzać w każdym przypadku. Obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE i które wydano przed dniem 31 grudnia 2007 r., są pomimo to także przypisane do kategorii ekspozycji »ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych« zgodnie z art. 129 ust. 6 CRR.
 3.2.4.3. Kategoria ekspozycji »ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania«
 73.
 W przypadku korzystania z możliwości, o której mowa w art. 132 ust. 5 CRR, ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgłasza się jako pozycje bilansowe zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR.
 3.2.5. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 Wartość ekspozycji obliczona zgodnie z art. 111 CRR bez uwzględnienia korekt wartości i rezerw, współczynników konwersji oraz efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego, przy uwzględnieniu następujących zastrzeżeń wynikających z art. 111 ust. 2 CRR:
 1.
 W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR lub z zastrzeżeniem art. 92 ust. 3 lit. f) CRR pierwotna ekspozycja odpowiada wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR.
 2.
 Wartości ekspozycji w przypadku leasingu podlegają przepisom art. 134 ust. 7 CRR.
 3.
 W przypadku kompensowania pozycji bilansowych, jak określono w art. 219 CRR, wartości ekspozycji są podawane z uwzględnieniem kwoty otrzymanego zabezpieczenia gotówkowego.
 4.
 W przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów lub inne transakcje oparte na rynku kapitałowym z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 odzwierciedla się skutek ochrony kredytowej rzeczywistej w postaci umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań, o których mowa w art. 220 ust. 4 CRR. Dlatego w przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu z zastrzeżeniem przepisów zawartych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 wzoru CR SA podaje się wartość E* obliczoną zgodnie z art. 220 i 221 CRR.
 030
 (-) Korekty wartości oraz rezerwy związane z pierwotną ekspozycją
 Art. 24 i 111 CRR.
 Korekty wartości i rezerwy na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej
 040
 Ekspozycja po odliczeniu korekt wartości i rezerw
 Suma kolumn 010 i 030
 050–100
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
 Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji opisanych poniżej w pozycji »substytucja ekspozycji w wyniku ograniczania ryzyka kredytowego«.
 Zabezpieczenie, które ma wpływ na wartość ekspozycji (np. gdy jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.
 Należy w tym miejscu zgłosić następujące pozycje:
 —
 zabezpieczenie uwzględnione zgodnie z uproszczoną metodą ujmowania zabezpieczeń finansowych;
 —
 uznaną ochronę kredytową nierzeczywistą.
 Zob. również instrukcje w punkcie 3.1.1.
 050–060
 Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości skorygowane (GA)
 Art. 235 CRR
 W art. 239 ust. 3 CRR zawarto wzór stosowany do obliczania wartości skorygowanej GA ochrony kredytowej nierzeczywistej.
 050
 Gwarancje
 Art. 203 CRR
 Ochrona kredytowa nierzeczywista zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR, która nie obejmuje kredytowych instrumentów pochodnych.
 060
 Kredytowe instrumenty pochodne
 Art. 204 CRR
 070–080
 Ochrona kredytowa rzeczywista
 Te kolumny odnoszą się do ochrony kredytowej rzeczywistej zdefiniowanej w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR oraz podlegającej przepisom określonym w art. 196, 197 i 200 CRR. Kwoty nie obejmują umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań (umowy te są już uwzględnione w pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji).
 Inwestycje w obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym, o których mowa w art. 218 CRR, oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych, o których mowa w art. 219 CRR, traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
 070
 Zabezpieczenie finansowe: metoda uproszczona
 Art. 222 ust. 1 i 2 CRR.
 080
 Inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistej
 Art. 232 CRR.
 090–100
 SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
 Art. 222 ust. 3, art. 235 ust. 1 i 2 oraz art. 236 CRR.
 Wypływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej.
 Zgłasza się również wpływy i wypływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji.
 Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i wypływów w odniesieniu do innych wzorów.
 110
 EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 Kwota ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i po uwzględnieniu wypływów i wpływów wynikających z TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
 120–140
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA, KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH
 Art. 223–228 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).
 Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym, o których mowa w art. 218 CRR, oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych, o których mowa w art. 219 CRR, traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
 Efekt zabezpieczenia wynikający z kompleksowej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych zastosowanej w odniesieniu do ekspozycji, która jest zabezpieczona uznanym zabezpieczeniem finansowym, oblicza się zgodnie z art. 223–228 CRR.
 120
 Korekta z tytułu zmienności ekspozycji
 Art. 223 ust. 2 i 3 CRR.
 Kwotą, którą należy zgłosić, jest skutek korekty z tytułu zmienności ekspozycji (Eva-E) = E*He.
 130
 (-) Zabezpieczenie finansowe: wartość skorygowana (Cvam)
 Art. 239 ust. 2 CRR
 W przypadku operacji portfela handlowego uwzględnia się zabezpieczenie finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR.
 Kwota, którą należy zgłosić, odpowiada Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Definicje C, Hc, Hfx, t, T i t* znajdują się w części trzeciej tytuł II rozdział 4 sekcje 4 i 5 CRR.
 140
 (-) W tym: korekty z tytułu zmienności i korekty terminu zapadalności
 Art. 223 ust. 1 CRR i art. 239 ust. 2 CRR.
 Kwotą, którą należy zgłosić, jest łączny skutek korekt z tytułu zmienności i korekt terminu zapadalności (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], gdzie skutek korekt z tytułu zmienności to (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], a skutek korekt terminu zapadalności to (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].
 150
 W pełni skorygowana wartość ekspozycji (E*)
 Art. 220 ust. 4, art. 223 ust. 2–5 i art. 228 ust. 1 CRR.
 160–190
 Podział w pełni skorygowanej wartości ekspozycji w pozycjach pozabilansowych według współczynników konwersji
 Art. 111 ust. 1 oraz art. 4 ust. 1 pkt 56 CRR Zob. także art. 222 ust. 3 i art. 228 ust. 1 CRR.
 Zgłaszać należy w pełni skorygowane wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynnika konwersji.
 200
 Wartość ekspozycji
 Art. 111 CRR i część trzecia tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR.
 Wartość ekspozycji po uwzględnieniu korekty wartości, wszystkich środków ograniczania ryzyka kredytowego i współczynników konwersji kredytowej, którą to wartość należy przypisać wagom ryzyka zgodnie z art. 113 oraz częścią trzecią tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR.
 210
 W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta
 W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR pierwotna ekspozycja odpowiada wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 2–5 CRR.
 215
 Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP
 Art. 113 ust. 1–5 CRR bez uwzględniania współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.
 220
 Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP
 Art. 113 ust. 1–5 CRR z uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.
 230
 W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej sporządzonej przez wyznaczoną ECAI
 Art. 112 lit. a)–d), f), g), l), n) o) i q) CRR.
 240
 W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej uzyskanej od rządu centralnego
 Art. 112 lit. b)–d), f), g), l), i o) CRR.
 Wiersze
 Instrukcje
 010
 Ekspozycje całkowite
 015
 W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, w kategoriach ekspozycji »Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem« i »Ekspozycje kapitałowe«.
 Art. 127 CRR
 Zawartość tego wiersza należy zgłaszać wyłącznie dla kategorii ekspozycji »Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem« i »Ekspozycje kapitałowe«.
 Ekspozycję, która jest wymieniona w art. 128 ust. 2 CRR albo która spełnia kryteria określone w art. 128 ust. 3 lub art. 133 CRR, przypisuje się do kategorii ekspozycji »Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem« lub »Ekspozycje kapitałowe«. W związku z tym ekspozycji nie przypisuje się do żadnej innej kategorii, nawet w przypadku ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z art. 127 CRR.
 020
 W tym: ekspozycje wobec MŚP
 W tym miejscu zgłasza się wszystkie ekspozycje wobec MŚP.
 030
 W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP
 W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR.
 040
 W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne
 Art. 125 CRR
 Wyłącznie ekspozycje zgłoszone w kategorii »ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach«
 050
 W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie,
 ekspozycje, do których zastosowano metodę standardową, zgodnie z art. 150 ust. 1 CRR.
 060
 W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB
 Art. 148 ust. 1 CRR
 070–130
 PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI
 Pozycje zawarte w portfelu bankowym instytucji sprawozdającej dzieli się zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.
 Ekspozycje z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta wynikającego z działalności zaliczanej do portfela handlowego danej instytucji, o których mowa w art. 92 ust. 3 lit. f) oraz w art. 299 ust. 2 CRR, przypisuje się do ekspozycji podlegających ryzyku kredytowemu kontrahenta. Instytucje stosujące przepisy art. 94 ust. 1 CRR również dzielą swoje pozycje zawarte w portfelu handlowym zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.
 070
 Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
 Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.
 Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 090, 110 i 130, a tym samym nie zgłasza się ich w tym wierszu.
 Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.
 Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia, zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 90 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 080.
 080
 Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
 Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.
 Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 090, 110 i 130, a tym samym nie zgłasza się ich w tym wierszu.
 Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia, zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 90 CRR, jeżeli uznaje się je za pozycje pozabilansowe.
 090-130
 Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta
 090
 Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych
 Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego »The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects« obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów; (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.
 100
 W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych
 Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zdefiniowanych w art. 4 ust. 1 pkt 88 CRR zgodnie z art. 301 ust. 2 CRR.
 Ekspozycje z tytułu transakcji zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR wobec kontrahenta centralnego.
 110
 Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia
 Instrumenty pochodne obejmują umowy wymienione w załączniku II do CRR.
 Transakcje z długim terminem rozliczenia zdefiniowane w art. 272 pkt 2 CRR.
 W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym i w związku z tym są zgłoszone w wierszu 130.
 120
 W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych
 Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zdefiniowanych w art. 4 ust. 1 pkt 88 CRR zgodnie z art. 301 ust. 2 CRR.
 Ekspozycje z tytułu transakcji zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR wobec kontrahenta centralnego.
 130
 Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym
 W wierszu tym uwzględnia się ekspozycje, których w wyniku istnienia umowy o kompensowaniu międzyproduktowym (zgodnie z definicją zawartą w art. 272 pkt 11 CRR) nie można przypisać do instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia albo do transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych.
 140–280
 PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG WAG RYZYKA
 140
 0 %
 150
 2 %
 Art. 306 ust. 1 CRR
 160
 4 %
 Art. 305 ust. 3 CRR
 170
 10 %
 180
 20 %
 190
 35 %
 200
 50 %
 210
 70 %
 Art. 232 ust. 3 lit. c) CRR.
 220
 75 %
 230
 100 %
 240
 150 %
 250
 250 %
 Art. 133 ust. 2 i art. 48 ust. 4 CRR.
 260
 370 %
 Art. 471 CRR
 270
 1 250 %
 Art. 133 ust. 2 i art. 379 CRR.
 280
 Inne wagi ryzyka
 Ten wiersz jest niedostępny do celów zgłaszania kategorii ekspozycji wobec rządów, wobec przedsiębiorstw, wobec instytucji i ekspozycji detalicznych.
 Zgłaszanie tych ekspozycji nie podlega wagom ryzyka wymienionym we wzorze.
 Art. 113 ust. 1–5 CRR.
 Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu zgodnie z metodą standardową (art. 134 ust. 6 CRR) zgłaszane są w tym wierszu w kategorii ekspozycji »Inne pozycje«.
 Zob. także art. 124 ust. 2 oraz art. 152 ust. 2 lit. b) CRR.
 290–320
 Pozycje uzupełniające
 Zob. także wyjaśnienie celu pozycji uzupełniających zawarte w sekcji ogólnej wzoru CR SA.
 290
 Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych
 Art. 112 lit. i) CRR.
 Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami komercyjnymi zgodnie z art. 124 i 126 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu, jeżeli ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości komercyjne.
 300
 Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %
 Art. 112 lit. j) CRR.
 Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania.
 310
 Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych
 Art. 112 lit. i) CRR.
 Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi zgodnie z art. 124 i 125 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu, jeżeli ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości.
 320
 Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %
 Art. 112 lit. j) CRR.
 Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania.
 3.3. RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB).
 3.3.1. Zakres wzoru CR IRB
 74.
 Zakres wzoru CR IRB obejmuje wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu:
 i.
 ryzyka kredytowego w portfelu bankowym, w tym:
 —
 ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu bankowym;
 —
 ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności;
 ii.
 ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu handlowym;
 iii.
 dostaw z późniejszym terminem rozliczenia wynikających z całej działalności gospodarczej.
 75.
 Zakres tego wzoru odnosi się do ekspozycji, w odniesieniu do których kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem oblicza się zgodnie z art. 151–157 części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR (podejście IRB).
 76.
 Wzór CR IRB nie obejmuje następujących danych:
 i.
 ekspozycji kapitałowych, które zgłasza się we wzorze CR EQU IRB;
 ii.
 pozycji sekurytyzacyjnych, które zgłasza się we wzorach CE SEC lub CR SEC Szczegóły;
 iii.
 »innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego«, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. g) CRR. Waga ryzyka dla tej kategorii ekspozycji musi zawsze wynosić 100 %, z wyjątkiem środków pieniężnych w kasie, równoważnych pozycji pieniężnych oraz ekspozycji, które stanowią rezydualną wartość aktywów będących przedmiotem leasingu, zgodnie z art. 156 CRR. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tej kategorii ekspozycji zgłasza się bezpośrednio we wzorze CA;
 iv.
 ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, które zgłasza się we wzorze dotyczącym ryzyka związanego z CVA.
 Wzór CR IRB nie wymaga podziału ekspozycji według metody IRB pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta. Podział ten zgłasza się we wzorze CR GB.
 77.
 Aby wyjaśnić, czy instytucja korzysta ze swoich własnych oszacowań LGD lub współczynników konwersji kredytowej, w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji podaje się następujące informacje:
 »NIE«
 w przypadku stosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (podstawowa metoda IRB)
 »TAK«
 w przypadku niestosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (zaawansowana metoda IRB)
 W każdym przypadku w odniesieniu do portfela ekspozycji detalicznych należy zgłosić »TAK«.
 Jeżeli w przypadku części swoich ekspozycji według metody IRB instytucja korzysta z własnych oszacowań LGD do obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, a także z oszacowań LGD według metody nadzorczej w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do innej części swoich ekspozycji według metody IRB, należy zgłosić wartość ekspozycji całkowitej we wzorze CR IRB dla pozycji F-IRB oraz dla pozycji A-IRB.
 3.3.2. Podział wzoru CR IRB
 78.
 Wzór CR IRB składa się z dwóch wzorów. Wzór CR IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko, a także podział ekspozycji całkowitych według rodzajów ekspozycji. Wzór CR IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości lub pulom dłużników. Wzory CR IRB 1 i CR IRB 2 zgłasza się oddzielnie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji lub subekspozycji:
 1)
 razem
 (wzór dotyczący wartości całkowitych należy zgłaszać w odniesieniu do podstawowej metody IRB oraz oddzielnie w przypadku zaawansowanej metody IRB);
 2)
 ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
 (art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);
 3)
 ekspozycje wobec instytucji
 (art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);
 4.1)
 ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
 (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR);
 4.2)
 ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
 (art. 147 ust. 8) CRR);
 4.3)
 ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne
 (wszystkie ekspozycje wobec przedsiębiorstw, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, niezgłoszone w pozycji 4.1 i 4.2);
 5.1)
 ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością
 (ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 154 ust. 3 CRR, które są zabezpieczone nieruchomością);
 5.2)
 ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością
 (ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością i nie są zgłoszone w pozycji 5.1);
 5.3)
 kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne
 (ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 154 ust. 4 CRR);
 5.4)
 ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP
 (ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, niezgłoszone w pozycji 5.1 i 5.3);
 5.5)
 ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
 (ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, których nie zgłoszono w pozycji 5.2 i 5.3).
 3.3.3. C 08.01 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (CR IRB 1)
 3.3.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 Instrukcje
 010
 SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)
 PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. »ekspozycje całkowite«) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją.
 Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
 Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje niepowtarzalny system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec.
 W innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego. Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.
 Jeżeli instytucje chcą zgłaszać inną liczbę klas jakości niż stosowana na poziomie wewnętrznym, wcześniej kontaktują się w tej kwestii z właściwym organem.
 Do celów ważenia średniej wartości PD wykorzystuje się wartość ekspozycji zgłoszoną w kolumnie 110. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją (np. dla »całkowitej ekspozycji«) należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, są ekspozycjami przypisanymi ostatnim klasom jakości przy PD wynoszącym 100 %.
 020
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji kredytowej.
 Wartość pierwotnej ekspozycji zgłaszana jest zgodnie z art. 24 CRR oraz z art. 166 ust. 1, 2, 4, 5, 6 i 7 CRR.
 Efekty wynikające z art. 166 ust. 3 CRR (efekty umów o kompensowaniu pozycji bilansowych obejmujących kredyty i depozyty) zgłasza się oddzielnie jako ochronę kredytową rzeczywistą, a tym samym nie obniżają one pierwotnej ekspozycji.
 030
 W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
 Podział pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do wszystkich ekspozycji podmiotów, o których mowa w art. 142 pkt 4 i 5 CRR, z zastrzeżeniem wyższej korelacji określonej zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.
 040–080
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
 Ograniczanie ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 57 CRR, które zmniejsza ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji »SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO«.
 040-050
 OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
 Nierzeczywista ochrona kredytowa zdefiniowana w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR.
 Zabezpieczenie, które ma wpływ na ekspozycję (np. stosowane do celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.
 040
 GWARANCJE:
 W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (GA) zdefiniowaną w art. 236 ust. 3 CRR.
 W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (zgodnie z art. 183 CRR) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.
 Gwarancje zgłasza się w kolumnie 040, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę gwarancji zgłasza się w kolumnie 150.
 W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220.
 050
 KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE:
 W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (GA) zdefiniowaną w art. 236 ust. 3 CRR.
 W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (zgodnie z art. 183 CRR) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.
 W przypadku dokonania korekty LGD kwotę kredytowych instrumentów pochodnych zgłasza się w kolumnie 160.
 W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220.
 060
 INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
 Zabezpieczenie, które ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane do celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych dla ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.
 W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zastosowanie ma art. 232 CRR.
 W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD zgłasza się ograniczanie ryzyka kredytowego, które jest zgodne z warunkami określonymi w art. 212 CRR. Zgłasza się odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym instytucji.
 Kwotę zgłasza się w kolumnie 060, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę tę zgłasza się w kolumnie 170.
 070-080
 SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
 Wypływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej i, w stosownych przypadkach, klasie jakości lub puli dłużnika. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej i, w stosownych przypadkach, do klas jakości lub pul dłużnika.
 Uwzględnia się również wpływy i wypływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, klas jakości lub pul dłużnika.
 Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i wypływów w odniesieniu do innych wzorów.
 090
 EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej klasy jakości lub puli dłużnika oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu wypływów i wpływów wynikających z technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji.
 100, 120
 W tym: pozycje pozabilansowe
 Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-SA
 110
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 Zgłasza się wartość ekspozycji określoną zgodnie z art. 166 CRR oraz z art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR.
 W odniesieniu do instrumentów, o których mowa w załączniku I, stosuje się współczynniki konwersji kredytowej (art. 166 ust. 8, 9 i 10 CRR) niezależnie od metody wybranej przez instytucję.
 W przypadku wierszy 040–060 (transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz ekspozycje wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym), z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR, wartość ekspozycji jest równa wartości ryzyka kredytowego kontrahenta obliczonej zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcje 3–7 CRR. Wartości te zgłasza się w tej kolumnie, a nie w kolumnie 130 »W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta«.
 130
 W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta
 Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA.
 140
 W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
 Podział wartości ekspozycji w odniesieniu do wszystkich ekspozycji wobec podmiotów, o których mowa w art. 142 ust. 4 i 5 CRR, z zastrzeżeniem wyższej korelacji określonej zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.
 150–210
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA
 W kolumnach tych nie ujmuje się technik ograniczania ryzyka kredytowego, które mają wpływ na LGD w wyniku efektu substytucyjnego tych technik.
 W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD uwzględnia się art. 228 ust. 2, art. 230 ust. 1 i 2 oraz art. 231 CRR.
 W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD:
 —
 w odniesieniu do ochrony kredytowej nierzeczywistej dla ekspozycji wobec rządów centralnych, banków centralnych, instytucji i przedsiębiorstw uwzględnia się art. 161 ust. 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych uwzględnia się art. 164 ust. 2 CRR.
 —
 W odniesieniu do ochrony kredytowej rzeczywistej zabezpieczenie uwzględnia się w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR.
 150
 GWARANCJE
 Zob. instrukcje dla kolumny 040.
 160
 KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
 Zob. instrukcje dla kolumny 050.
 170
 ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
 Odpowiednia wartość wykorzystana w modelu wewnętrznym instytucji.
 Środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR.
 180
 UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE
 W przypadku operacji portfela handlowego uwzględnia się instrumenty finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR. Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
 W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD wartości określa się zgodnie z art. 193 ust. 1–4 oraz art. 194 ust. 1 CRR. Zgłasza się skorygowaną wartość (Cvam) określoną w art. 223 ust. 2 CRR.
 W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD zabezpieczenie finansowe uwzględnia się w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. Kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.
 190–210
 INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE
 W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD wartości określa się zgodnie z art. 199 ust. 1–8 oraz art. 229 CRR.
 W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR uwzględnia się inne zabezpieczenie.
 190
 NIERUCHOMOŚCI
 W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD wartości określa się zgodnie z art. 199 ust. 2, 3 i 4 CRR i zgłasza w tej kolumnie. Uwzględnia się również leasing nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 CRR.
 W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa.
 200
 INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE
 W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD wartości określa się zgodnie z art. 199 ust. 6 i 8 CRR i zgłasza w tej kolumnie. Uwzględnia się również leasing własności innej niż nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 ust. 3 CRR.
 W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.
 210
 WIERZYTELNOŚCI
 W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD wartości określa się zgodnie z art. 199 ust. 5 CRR oraz art. 229 ust. 2 i zgłasza w tej kolumnie.
 W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.
 220
 Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
 Gwarancje i kredytowe instrumenty pochodne zabezpieczające ekspozycje z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania i uwzględniające art. 202 i art. 217 ust. 1 CRR. Zob. także kolumny 040 »Gwarancje« i 050 »Kredytowe instrumenty pochodne«.
 230
 ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
 Uwzględnia się wszystkie efekty technik ograniczania ryzyka kredytowego dla LGD określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 3 i 4 CRR. W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.
 W odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, uwzględnia się przepisy określone w art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.
 Wartość ekspozycji, o której mowa w kolumnie 110, wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją.
 Uwzględnia się wszystkie efekty (tak więc w sprawozdawczości ujmuje się dolną granicę mającą zastosowanie do kredytów hipotecznych).
 W przypadku instytucji stosujących metodę IRB, ale niestosujących własnych oszacowań LGD, efekty technik ograniczania ryzyka wynikające z zabezpieczenia finansowego są odzwierciedlone w E* – w pełni skorygowanej wartości ekspozycji – a następnie odzwierciedlane w LGD* zgodnie z art. 228 ust. 2 CRR.
 Średnia wartość LGD ważona ekspozycją związana z każdą »klasą jakości lub pulą dłużnika« PD wynika ze średniej ostrożnościowych wartości LGD przypisanych do ekspozycji tej klasy jakości/puli PD, ważonych stosownymi wartościami ekspozycji z kolumny 110.
 W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD uwzględnia się art. 175 oraz art. 181 ust. 1 i 2 CRR.
 W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.
 Obliczanie średniej wartości LGD ważonej ekspozycją jest oparte na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
 Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.
 Ekspozycji i odpowiednich wartości LGD dotyczących regulowanych dużych podmiotów sektora finansowego oraz nieregulowanych podmiotów finansowych nie uwzględnia się w obliczeniach na potrzeby kolumny 230, ale wyłącznie w obliczeniach dla celów kolumny 240.
 240
 ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH
 Średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dla wszystkich ekspozycji wobec dużych podmiotów sektora finansowego zdefiniowanych w art. 142 ust. 4 CRR oraz wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego zdefiniowanych w art. 142 ust. 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji określonej zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.
 250
 ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)
 Zgłaszaną wartość określa się zgodnie z art. 162 CRR. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją. Średni termin zapadalności podawany jest jako liczba dni.
 Dane te nie są zgłaszane w odniesieniu do wartości ekspozycji, dla których zapadalność nie jest elementem obliczeń kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Oznacza to, że kolumna ta nie zostanie wypełniona w przypadku kategorii ekspozycji »ekspozycje detaliczne«.
 255
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.
 Nie bierze się pod uwagę współczynnika wsparcia MŚP, o którym mowa w art. 501 ust. 1 CRR.
 260
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.
 Bierze się pod uwagę współczynnik wsparcia MŚP, o którym mowa w art. 501 ust. 1 CRR.
 270
 W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
 Podział kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP dla wszystkich ekspozycji wobec dużych podmiotów sektora finansowego zdefiniowanych w art. 142 ust. 4 CRR oraz wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego zdefiniowanych w art. 142 ust. 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji określonej zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.
 280
 KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
 Definicja oczekiwanej straty – zob. art. 5 pkt 3 CRR; obliczanie kwoty oczekiwanej straty – zob. art. 158 CRR. Kwota oczekiwanej straty, którą należy zgłosić, opiera się na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
 290
 (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
 Zgłasza się korekty wartości oraz korekty z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego zgodnie z art. 159 CRR. Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego zgłasza się poprzez przypisanie kwoty proporcjonalnej na podstawie oczekiwanej straty w różnych klasach jakości dłużnika.
 300
 LICZBA DŁUŻNIKÓW
 Art. 172 ust. 1 i 2 CRR.
 Dla wszystkich kategorii ekspozycji, z wyjątkiem kategorii ekspozycji detalicznych i przypadków wymienionych w art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie CRR, instytucje zgłaszają liczbę podmiotów prawnych/dłużników, których oceniono oddzielnie, niezależnie od liczby różnych przyznanych pożyczek lub ekspozycji.
 W obrębie kategorii ekspozycji detalicznych lub jeżeli odrębne ekspozycje wobec tego samego dłużnika są przypisane do różnych klas jakości dłużnika zgodnie z art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie CRR w innych kategoriach ekspozycji, instytucje zgłaszają liczbę ekspozycji, które zostały oddzielnie przypisane do określonej klasy jakości lub puli. Jeżeli art. 172 ust. 2 CRR ma zastosowanie, dłużnik może zostać uwzględniony w więcej niż jednej klasie jakości.
 Jako że kolumna ta dotyczy elementu struktury systemu ratingu, odnosi się do pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji przypisanych do każdej klasy jakości lub puli dłużnika bez brania pod uwagę efektu technik ograniczania ryzyka kredytowego (w szczególności efektów redystrybucji).
 Wiersze
 Instrukcje
 010
 EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 015
 W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP
 W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 ust. 2 CRR.
 020-060
 PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:
 020
 Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
 Aktywów, o których mowa w art. 24 CRR, nie ujmuje się w żadnej innej kategorii.
 Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które zostały uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
 Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.
 Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia, zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030.
 030
 Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
 Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.
 Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
 Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia, zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR, jeżeli uznaje się je za pozycje pozabilansowe.
 040-060
 Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta
 040
 Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych
 Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego »The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects« obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów oraz (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.
 W wierszu tym nie zgłasza się transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060.
 050
 Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia
 Instrumenty pochodne obejmują umowy wymienione w załączniku II do CRR. W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060.
 060
 Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym
 Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA
 070
 EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM
 W odniesieniu do ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych zob. art. 142 ust. 1 pkt 6 oraz art. 170 ust. 1 lit. c) CRR.
 W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 170 ust. 3 lit. b) CRR. W odniesieniu do ekspozycji wynikających z nabytych wierzytelności zob. art. 166 ust. 6 CRR.
 Ekspozycji wobec ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności nie zgłasza się według klas jakości ani pul dłużnika; zgłasza się je w wierszu 180.
 Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.
 Nie stosuje się wzorca. Zamiast tego instytucje określają wzorzec, z którego będą korzystać.
 080
 KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM
 Art. 153 ust. 5 CRR Ma to zastosowanie wyłącznie do klas ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych.
 090–150
 PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO:
 120
 W tym: w kategorii 1
 Art. 153 ust. 5 CRR, tabela 1
 160
 PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ
 Art. 193 ust. 1 i 2, art. 194 ust. 1–7 i art. 230 ust. 3 CRR
 170
 EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA
 Ekspozycje z tytułu dostaw z późniejszym terminem rozliczenia, wobec których stosuje się podejście alternatywne, o którym mowa w art. 379 ust. 2 akapit pierwszy zdanie ostatnie CRR, lub wobec których stosuje się wagi ryzyka 100 % zgodnie z art. 379 ust. 2 akapit ostatni CRR. W tym wierszu zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu zgodnie z art. 153 ust. 8 CRR oraz wszelkie inne ekspozycje podlegające wagom ryzyka nieujęte w żadnym innym wierszu.
 180
 RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM
 Definicja ryzyka rozmycia – zob. art. 4 ust. 1 pkt 53 CRR. Obliczanie wagi ryzyka dla ryzyka rozmycia – zob. art. 157 ust. 1 CRR.
 Zgodnie z art. 166 ust. 6 CRR wartość ekspozycji nabytych wierzytelności stanowi kwota należna pomniejszona o kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka rozmycia przed ograniczeniem ryzyka kredytowego.
 3.3.4. C 08.02 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: Wymogi kapitałowe według metody IRB: Podział według klas jakości lub puli dłużników (wzór CR IRB 2)
 Kolumna
 Instrukcje
 005
 Klasa jakości dłużnika (identyfikator wiersza)
 Jest to identyfikator wiersza, który jest niepowtarzalny dla każdego wiersza w danym arkuszu wzoru. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.
 010–300
 Instrukcje dla każdej z tych kolumn są takie same jak dla odpowiadających im numerami kolumn we wzorze CR IRB 1.
 Wiersz
 Instrukcje
 010-001 – 010-NNN
 Wartości zgłoszone w tych wierszach muszą być uporządkowane od najniższej do najwyższej zgodnie z wartością PD przypisaną klasie jakości lub puli dłużnika. Wartość PD dla dłużników, którzy nie wykonali swoich zobowiązań, wynosi 100 %. Ekspozycje objęte podejściem alternatywnym w odniesieniu do zabezpieczeń w postaci nieruchomości (dostępne wyłącznie wówczas, gdy nie stosuje się własnych oszacowań LGD) nie są przypisywane zgodnie z wartością PD dla dłużników i nie są zgłaszane w tym wzorze.
 3.4. RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM
 79.
 Wszystkie instytucje przedkładają informacje zagregowane na poziomie łącznym. Ponadto instytucje osiągające próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia wykonawczego przedkładają informacje według państw w odniesieniu do ekspozycji krajowych i zagranicznych. Próg należy uwzględniać wyłącznie w odniesieniu do wzorów CR GB 1 i CR GB 2. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych przypisuje się do obszaru geograficznego »Inne państwa«.
 80.
 Pojęcie »siedziby dłużnika« odnosi się do państwa założenia dłużnika. Pojęcie to można stosować na zasadzie bezpośredniego dłużnika lub na zasadzie ostatecznego ryzyka. Tym samym techniki ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych mogą zmienić przypisanie ekspozycji do państwa. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych nie są przypisywane do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego »Inne państwa«, niezależnie od kategorii ekspozycji, do której przypisano daną ekspozycję wobec organizacji ponadnarodowej.
 81.
 Dane dotyczące »pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji« zgłaszane są z odwołaniem do państwa siedziby dłużnika bezpośredniego. Dane dotyczące »wartości ekspozycji« i »kwot ekspozycji ważonych ryzykiem« zgłaszane są w odniesieniu do państwa siedziby dłużnika ostatecznego.
 3.4.1. C 09.01 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody standardowej (CR GB 1)
 3.4.1.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR SA
 020
 ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
 Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«, oraz w odniesieniu do tych ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, które zostały przypisane do kategorii ekspozycji »ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem« lub »ekspozycje kapitałowe«.
 Ta »pozycja uzupełniająca« zawiera dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w przypadku ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje sklasyfikowane jako »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« zgodnie z art. 112 lit. j) CRR zgłasza się w przypadku, gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni, jeżeli ekspozycje te nie zostałyby przypisane do kategorii ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«.
 Informacja ta jest »pozycją uzupełniającą«, dlatego nie wpływa na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla kategorii ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«, »ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem« lub »ekspozycje kapitałowe« zgodnie z art. 112 odpowiednio lit. j), k) i p) CRR.
 040
 Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania
 Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii »ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.
 050
 Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego
 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.
 W pozycji tej uwzględnia się korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed zastosowaniem pułapu, o którym mowa w art. 62 lit. c) CRR.
 Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą przed skutkami podatkowymi.
 055
 Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego
 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.
 060
 Spisania
 Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)].
 070
 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania
 Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.
 075
 Wartość ekspozycji
 Definicja taka sama jak dla kolumny 200 wzoru CR SA
 080
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 Definicja taka sama jak dla kolumny 215 wzoru CR SA
 090
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 Definicja taka sama jak dla kolumny 220 wzoru CR SA
 Wiersze
 010
 Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
 Art. 112 lit. a) CRR
 020
 Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
 Art. 112 lit. b) CRR
 030
 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
 Art. 112 lit. c) CRR
 040
 Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
 Art. 112 lit. d) CRR
 050
 Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
 Art. 112 ust. e) CRR
 060
 Ekspozycje wobec instytucji
 Art. 112 ust. f) CRR
 070
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
 Art. 112 ust. g) CRR
 075
 W tym: ekspozycje wobec MŚP
 Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA
 080
 Ekspozycje detaliczne
 Art. 112 lit. h) CRR
 085
 W tym: ekspozycje wobec MŚP
 Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA
 090
 Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach
 Art. 112 lit. i) CRR
 095
 W tym: ekspozycje wobec MŚP
 Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA
 100
 Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
 Art. 112 lit. j) CRR.
 110
 Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem
 Art. 112 lit. k) CRR
 120
 Obligacje zabezpieczone
 Art. 112 lit. l) CRR
 130
 Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową
 Art. 112 lit. n) CRR
 140
 Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania
 Art. 112 lit. o) CRR
 150
 Ekspozycje kapitałowe
 Art. 112 lit. p) CRR
 160
 Inne ekspozycje
 Art. 112 lit. q) CRR
 170
 Ekspozycje całkowite
 3.4.2. C 09.02 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody IRB (CR GB 2)
 3.4.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 Definicja taka sama jak dla kolumny 020 wzoru CR IRB
 030
 W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 Wartość pierwotnej ekspozycji dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.
 040
 Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania
 Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii »ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.
 050
 Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego
 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.
 055
 Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego
 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.
 060
 Spisania
 Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)].
 070
 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania
 Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.
 080
 SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)
 Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR IRB
 090
 ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
 Definicja taka sama jak dla kolumn 230 i 240 wzoru CR IRB: średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dotyczy wszystkich ekspozycji, w tym ekspozycji wobec dużych podmiotów sektora finansowego i nieregulowanych podmiotów finansowych. Art. 181 ust. 1 lit. h) CRR
 Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5 CRR.
 100
 W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 Wartość LGD ważona ekspozycją dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.
 105
 Wartość ekspozycji
 Definicja taka sama jak dla kolumny 110 wzoru CR IRB.
 110
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 Definicja taka sama jak dla kolumny 255 wzoru CR IRB
 120
 W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 ust. 1 CRR.
 125
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
 Definicja taka sama jak dla kolumny 260 wzoru CR IRB
 130
 KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
 Definicja taka sama jak dla kolumny 280 wzoru CR IRB
 Wiersze
 010
 Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
 Art. 147 ust. 2 lit. a) CRR
 020
 Ekspozycje wobec instytucji
 Art. 147 ust. 2 lit. b) CRR
 030
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
 Wszystkie ekspozycje wobec przedsiębiorstw, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. c) CRR
 042
 W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym (z wyjątkiem kredytowania specjalistycznego objętego kryteriami klasyfikacji)
 Art. 147 ust. 8. lit. a) CRR
 Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5 CRR.
 045
 W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym (objęte kryteriami klasyfikacji)
 Art. 147 ust. 8 lit. a) oraz art. 153 ust. 5 CRR
 050
 W tym: ekspozycje wobec MŚP
 Art. 147 ust. 2 lit. c) CRR
 060
 Ekspozycje detaliczne
 Wszystkie ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR
 070
 Ekspozycje detaliczne zabezpieczone nieruchomością
 Ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które są zabezpieczone nieruchomością
 080
 EKSPOZYCJE WOBEC MŚP
 Ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) i art. 154 ust. 3 CRR, które są zabezpieczone nieruchomością
 090
 ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
 Ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które są zabezpieczone nieruchomością
 100
 Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne
 Ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 154 ust. 4 CRR
 110
 Inne ekspozycje detaliczne
 Inne ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, których nie zgłoszono w wierszach 070–100
 120
 EKSPOZYCJE WOBEC MŚP
 Inne ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR wobec MŚP
 130
 ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
 Inne ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
 140
 Ekspozycje kapitałowe
 Ekspozycje kapitałowe, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e) CRR
 150
 Ekspozycje całkowite
 3.4.3. Tabela 09.04 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego (CCB)
 3.4.3.1. Uwagi ogólne
 82.
 Wzór ten służy uzyskaniu większej ilości informacji dotyczących składników specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego. Żądane informacje dotyczą wymogów w zakresie funduszy własnych określonych zgodnie z częścią trzecią, tytuł II i IV CRR oraz lokalizacji geograficznej ekspozycji kredytowych, ekspozycji z tytułu sekurytyzacji oraz ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego istotnych do celów obliczania specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 CRD (odnośne ekspozycje kredytowe).
 83.
 Informacje przewidziane we wzorze C 09.04 podaje się dla odnośnych ekspozycji kredytowych »razem« dla wszystkich jurysdykcji, w których zlokalizowane są te ekspozycje, oraz indywidualnie dla każdej z jurysdykcji, w której zlokalizowane są odnośne ekspozycje kredytowe. Łączne dane oraz informacje o każdej jurysdykcji zgłasza się w osobnym wymiarze.
 84.
 Progu określonego w art. 5 lit. a) pkt 4 rozporządzenia wykonawczego nie stosuje się przy zgłaszaniu tego podziału.
 85.
 W celu określenia lokalizacji geograficznej ekspozycje przypisuje się do lokalizacji bezpośredniego dłużnika zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) nr 1152/2014 (10). Techniki ograniczenia ryzyka kredytowego nie prowadzą zatem do zmiany przypisania ekspozycji do jej lokalizacji geograficznej do celów zgłoszenia informacji określonych w niniejszym wzorze.
 3.4.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010
 Kwota
 Wartość odnośnych ekspozycji kredytowych oraz związanych z nimi wymogów w zakresie funduszy własnych, określona zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.
 020
 Ujęcie procentowe
 030
 Informacje jakościowe
 Informacje te zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do państwa siedziby instytucji (jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia) oraz »razem« dla wszystkich państw.
 Instytucje zgłaszają {y} albo {n} zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.
 Wiersze
 010–020
 Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe
 Odnośne ekspozycje kredytowe, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit a) CRD.
 010
 Wartość ekspozycji według metody standardowej
 Wartość ekspozycji obliczona zgodnie z art. 111 CRR dla odpowiednich ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.
 Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 055.
 020
 Wartość ekspozycji według metody IRB
 Wartość ekspozycji obliczona zgodnie z art. 166 CRR dla odpowiednich ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.
 Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 055.
 030-040
 Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe
 Odnośne ekspozycje kredytowe, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit b) CRD.
 030
 Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody standardowej
 Suma długich i krótkich pozycji netto zgodnie z art. 327 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD podlegających wymogom w zakresie funduszy własnych na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR:
 —
 ekspozycje z tytułu instrumentów dłużnych innych niż sekurytyzacja;
 —
 ekspozycje z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu handlowym;
 —
 ekspozycje z tytułu korelacyjnego portfela handlowego;
 —
 ekspozycje z tytułu udziałowych papierów wartościowych;
 —
 ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe zostały obliczone zgodnie z art. 348 CRR.
 040
 Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według modeli wewnętrznych
 Dla odnośnych ekspozycji kredytowych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD podlegających wymogom w zakresie funduszy własnych na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 i 5 CRR należy zgłosić sumę poniższych wartości:
 —
 wartości godziwej pozycji w instrumentach innych niż instrumenty pochodne, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, określonym zgodnie z art. 104 CRR;
 —
 wartości referencyjnej instrumentów pochodnych, które reprezentują odpowiednie ekspozycje kredytowe, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit b) CRD.
 055
 Odnośne ekspozycje kredytowe – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym
 Wartość ekspozycji obliczona zgodnie z art. 248 CRR dla odpowiednich ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.
 070–110
 Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi
 070
 Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB
 Suma wierszy 080, 090 i 100.
 080
 Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe
 Wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. a) CRD, w danym państwie.
 Wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 100.
 Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 CRR.
 090
 Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe
 Wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR dla ryzyka szczególnego lub zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 CRR dla dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i ryzyka migracji dla odnośnych ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, w danym państwie.
 Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych według ram ryzyka rynkowego obejmują m.in. wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych obliczone zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR oraz wymogi w zakresie funduszy własnych dla ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, określone zgodnie z art. 348 CRR.
 100
 Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym
 Wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. c) CRD, w danym państwie.
 Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem obliczonej zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR.
 110
 Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi
 Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie oblicza się jako współczynnik wymogów w zakresie funduszy własnych, określony w następujący sposób:
 1.
 Licznik: łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych w danym państwie [r070; c010; arkusz dotyczący danego państwa],
 2.
 Mianownik: łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 ust. 4 CRD [r070; c010; »Razem«].
 Informacji na temat wag dla wymogów w zakresie funduszy własnych nie zgłasza się jako wartość »Razem« dla wszystkich państw.
 120–140
 Wskaźniki bufora antycyklicznego
 120
 Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ
 Wskaźnik bufora antycyklicznego określony dla danego państwa przez wyznaczony organ tego państwa zgodnie z art. 136, 137, 139, art. 140 ust. 2 lit. a) i c) oraz art. 140 ust. 3 lit. b) CRD.
 Wiersz ten pozostawia się niewypełniony, jeżeli dla danego państwa wyznaczony organ tego państwa nie określił wskaźnika bufora antycyklicznego.
 Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego określonych przez wyznaczony organ, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania w danym państwie.
 Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego określonego przez wyznaczony organ nie zgłasza się jako wartość »Razem« dla wszystkich krajów.
 130
 Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja
 Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w danym państwie, który został ustalony przez wyznaczony organ państwa siedziby instytucji, zgodnie z art. 137, 138, 139, art. 140 ust. 2 lit. b) i art. 140 ust. 3 lit. a) CRD. Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania.
 Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego mającego zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja, nie zgłasza się jako wartość »Razem« dla wszystkich państw.
 140
 Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego
 Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego obliczony zgodnie z art. 140 ust. 1 CRD.
 Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego oblicza się jako średnią ważoną wskaźników bufora antycyklicznego mających zastosowanie w jurysdykcjach, w których odnośne ekspozycje kredytowe instytucji się znajdują lub są stosowane do celów art. 140 na mocy art. 139 ust. 2 lub 3 CRD. Odnośny wskaźnik bufora antycyklicznego zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji [r120; c020; arkusz dotyczący danego państwa] lub [r130; c020; arkusz dotyczący danego państwa].
 Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie stanowi udział wymogów w zakresie funduszy własnych w łącznych wymogach w zakresie funduszy własnych; podlega ona zgłoszeniu w pozycji [r110; c020; arkusz dotyczący danego państwa],
 Informacje na temat specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego zgłasza się wyłącznie jako wartość »Razem« dla wszystkich państw, a nie osobno dla każdego państwa.
 150–160
 Zastosowanie 2-procentowego progu
 150
 Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej
 Zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 zagraniczne ogólne ekspozycje kredytowe, które łącznie nie przekraczają 2 % łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych tej instytucji, można przypisać państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji. Łączne ogólne ekspozycje kredytowe, ekspozycje zaliczone do portfela handlowego i ekspozycje sekurytyzacyjne oblicza się z wykluczeniem ogólnych ekspozycji kredytowych zlokalizowanych zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. a) i art. 2 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014.
 Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, we wzorze dla jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji »Razem« dla wszystkich państw wpisuje »y«.
 Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje »n«.
 160
 Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego
 Zgodnie z art. 3 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 instytucje mogą przypisać ekspozycje zaliczone do portfela handlowego państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji, jeżeli łączne ekspozycje zaliczone do portfela handlowego nie przekraczają 2 % ich łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych.
 Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, we wzorze dla jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji »Razem« dla wszystkich państw wpisuje »y«.
 Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje »n«.
 3.5. C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2)
 3.5.1. Uwagi ogólne
 86.
 Wzór CR EQU IRB składa się z dwóch wzorów: wzór CR EQU IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB w odniesieniu do kategorii ekspozycji kapitałowej i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko. Wzór CR EQU IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości w kontekście metody opartej na PD/LGD. W dalszych instrukcjach wzór »CR EQU IRB« odnosi się w stosownych przypadkach zarówno do »CR EQU IRB 1«, jak i do »CR EQU IRB 2«.
 87.
 Wzór CR EQU IRB zawiera informacje dotyczące obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego (art. 92 ust. 3 lit. a) CRR) zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 CRR dla ekspozycji kapitałowych, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e) CRR.
 88.
 Zgodnie z art. 147 ust. 6 CRR do kategorii ekspozycji kapitałowych klasyfikuje się następujące ekspozycje:
 a)
 ekspozycje niedłużne, z którymi wiążą się podporządkowane roszczenia końcowe wobec kapitału lub dochodów emitenta;
 b)
 ekspozycje dłużne i inne papiery wartościowe, udziały, instrumenty pochodne lub inne instrumenty, pod względem ekonomicznym zbliżone do ekspozycji określonych w lit. a).
 89.
 Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania traktowane zgodnie z uproszczoną metodą ważenia ryzykiem, o której mowa w art. 152 CRR, zgłasza się również we wzorze CR EQU IRB.
 90.
 Zgodnie z art. 151 ust. 1 CRR instytucje przekazują wzór CR EQU IRB, jeżeli stosują jedną z trzech metod, o których mowa w art. 155 CRR:
 —
 uproszczoną metodę ważenia ryzykiem;
 —
 metodę opartą na PD/LGD;
 —
 metodę modeli wewnętrznych.
 Ponadto instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają we wzorze CR EQU IRB również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego), np. ekspozycje kapitałowe wiążące się z wagą ryzyka 250 % – zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, a z wagą ryzyka 370 % – zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR.
 91.
 Następujących należności kapitałowych nie zgłasza się we wzorze CR EQU IRB:
 —
 ekspozycji kapitałowych w portfelu handlowym (jeżeli instytucje nie są zwolnione z obowiązku obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla pozycji zawartych w portfelu handlowym (art. 94 CRR));
 —
 ekspozycji kapitałowych podlegających stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie (art. 150 CRR), w tym:
 —
 ekspozycji kapitałowych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 495 ust. 1 CRR;
 —
 ekspozycji kapitałowych wobec podmiotów, których zobowiązaniom kredytowym przypisano zgodnie ze standardową metodą wagę ryzyka równą 0 %, w tym podmiotów otrzymujących środki publiczne, o ile można wobec nich zastosować wagę ryzyka równą 0 % (art. 150 ust. 1 lit. g) CRR);
 —
 ekspozycji kapitałowych utworzonych w ramach programów legislacyjnych wspierających określone sektory gospodarki, które zapewniają znaczne dopłaty inwestycyjne dla instytucji i wiążą się z pewną formą nadzoru rządowego oraz ograniczeniami dotyczącymi inwestycji kapitałowych (art. 150 ust. 1 lit. h) CRR);
 —
 ekspozycji kapitałowych wobec przedsiębiorstw usług pomocniczych, których ekspozycja ważona ryzykiem może zostać obliczona zgodnie ze sposobem ujmowania »innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego« (art. 155 ust. 1 CRR);
 —
 należności kapitałowych odejmowanych od funduszy własnych zgodnie z art. 46 oraz 48 CRR.
 3.5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji (mające zastosowanie zarówno do CR EQU IRB 1, jak i do CR EQU IRB 2)
 Kolumny
 005
 KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)
 Klasa jakości dłużnika stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalna dla każdego wiersza we wzorze. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.
 010
 SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO
 PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)
 Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 010 prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) obliczone zgodnie z art. 165 ust. 1 CRR.
 PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, jest zgodne z wymogami minimalnymi określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 3 sekcja 6 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane tej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
 W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. »ekspozycje całkowite«) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją do celów ważenia brana jest wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060).
 020
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 Instytucje zgłaszają w kolumnie 020 wartość pierwotnej ekspozycji (przed uwzględnieniem współczynnika konwersji). Zgodnie z art. 167 CRR wartość ekspozycji dla ekspozycji kapitałowych jest równa wartości księgowej pozostałej po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Wartość pozabilansowych ekspozycji kapitałowych odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
 W kolumnie 020 instytucje uwzględniają również pozycje pozabilansowe, o których mowa w załączniku I CRR, przypisane do kategorii ekspozycji kapitałowych (np. »niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych«).
 Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD (o których mowa w art. 165 ust. 1 CRR) uwzględniają również kompensowanie, o którym mowa w art. 155 ust. 2 akapit drugi CRR.
 030-040
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
 OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
 GWARANCJE
 KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
 Niezależnie od metody przyjętej do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ekspozycji kapitałowych instytucje mogą uznać ochronę kredytową nierzeczywistą uzyskaną dla ekspozycji kapitałowych (art. 155 ust. 2, 3 i 4 CRR). Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnach 030 i 040 kwotę ochrony kredytowej nierzeczywistej w formie gwarancji (kolumna 030) lub kredytowych instrumentów pochodnych (kolumna 040) uznanych zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR.
 050
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
 SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
 (-) WYPŁYWY RAZEM
 W kolumnie 050 instytucje zgłaszają część pierwotnej ekspozycji przez zastosowaniem współczynników konwersji objętą ochroną kredytową nierzeczywistą uznaną zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR.
 060
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 060 wartość ekspozycji z uwzględnieniem efektów substytucyjnych wynikających z ochrony kredytowej nierzeczywistej (art. 155 ust. 2 i 3 oraz art. 167 CRR).
 W przypadku pozabilansowych ekspozycji kapitałowych wartość ekspozycji odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego (art. 167 CRR).
 070
 ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
 Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają średnią wartość LGD ważoną ekspozycją, która to wartość przypisana jest zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika.
 Do obliczenia średniej wartości LGD ważonej ekspozycją wykorzystuje się wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060).
 Instytucje biorą pod uwagę art. 165 ust. 2 CRR.
 080
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
 Instytucje zgłaszają kwoty ekspozycji ważone ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji kapitałowych, obliczane zgodnie z art. 155 CRR.
 Jeżeli instytucje korzystające z metody opartej na PD/LGD nie posiadają wystarczających informacji, by skorzystać z definicji niewykonania zobowiązania określonej w art. 178 CRR, do wag ryzyka przypisuje się współczynnik korygujący w wysokości 1,5 (art. 155 ust. 3 CRR).
 W odniesieniu do parametru wejściowego M (termin zapadalności) w funkcji wagi ryzyka termin zapadalności przypisany do ekspozycji kapitałowych wynosi 5 lat (art. 165 ust. 3 CRR).
 090
 POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
 W kolumnie 090 instytucje zgłaszają kwotę oczekiwanej straty dla ekspozycji kapitałowych, obliczaną zgodnie z art. 158 ust. 4, 7, 8 i 9 CRR.
 92.
 Zgodnie z art. 155 CRR instytucja może stosować różne metody (uproszczoną metodę ważenia ryzykiem, metodę opartą na PD/LGD, metodę modeli wewnętrznych) w odniesieniu do poszczególnych portfeli, jeżeli instytucja ta stosuje te różne metody do celów wewnętrznych. Instytucje zgłaszają we wzorze CR EQU IRB 1 również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego).
 Wiersze
 CR EQU IRB 1 – wiersz 020
 METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM
 Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają wymagane informacje w wierszu 020 wzoru CR EQU IRB 1.
 CR EQU IRB 1 – wiersze 050–090
 UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM
 PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA
 W wierszach 050–090 instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem (art. 155 ust. 2 CRR) zgłaszają wymagane informacje zgodnie z charakterystyką ekspozycji bazowych.
 CR EQU IRB 1 – wiersz 100
 METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH
 Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych (art. 155 ust. 4 CRR) zgłaszają wymagane informacje w wierszu 100.
 CR EQU IRB 1 – wiersz 110
 EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA
 Instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego). Na przykład:
 —
 kwota ekspozycji ważona ryzykiem w odniesieniu do pozycji w papierach kapitałowych w podmiotach sektora finansów traktowana zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, jak również
 —
 pozycje w papierach kapitałowych ważone ryzykiem o wadze 370 % zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR
 zgłaszane są w wierszu 110.
 CR EQU IRB 2
 PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW
 Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają wymagane informacje we wzorze CR EQU IRB 2.
 Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD, które stosują niepowtarzalny system ratingu lub które mają możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, we wzorze CR EQU IRB 2 zgłaszają klasy ratingowe lub pule związane z tym niepowtarzalnym systemem ratingu/wzorcem. W każdym innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości lub pule dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości lub puli dłużnika do najwyższego.
 3.6. C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
 3.6.1. Uwagi ogólne
 93.
 W ten wzór wprowadza się żądane informacje dotyczące zarówno transakcji portfela handlowego, jak i portfela bankowego, które są nierozliczone po ustalonych datach dostawy, a także odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.
 94.
 Instytucje zgłaszają we wzorze CR SETT informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy w związku z instrumentami dłużnymi, instrumentami kapitałowymi, walutami obcymi i towarami posiadanymi w swoich portfelach handlowych i bankowych.
 95.
 Zgodnie z art. 378 CRR transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów w połączeniu z instrumentami dłużnymi, instrumenty kapitałowe, waluty obce i towary nie są objęte wymogami w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy. Należy jednak zauważyć, że instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia nierozliczone po ustalonych datach dostawy podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z art. 378 CRR.
 96.
 W przypadku transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy instytucje obliczają różnicę cenową mogącą stanowić ich stratę. Jest to różnica pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru a obecną wartością rynkową, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.
 97.
 Instytucje mnożą tę różnicę przez odpowiedni współczynnik z tabeli 1 znajdującej się w art. 378 CRR, aby określić odpowiadające jej wymogi w zakresie funduszy własnych.
 98.
 Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy mnoży się przez 12,5, aby obliczyć kwotę ekspozycji na ryzyko.
 99.
 Należy zauważyć, że wymogi w zakresie funduszy własnych dla dostaw z późniejszym terminem rozliczenia określone w art. 379 CRR nie wchodzą w zakres wzoru CR SETT. Te wymogi w zakresie funduszy własnych zgłaszane są we wzorach dotyczących ryzyka kredytowego (CR SA, CR IRB).
 3.6.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010
 TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO
 Instytucje zgłaszają transakcje nierozliczone po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego zgodnie z art. 378 CRR.
 W tej kolumnie uwzględnia się wszystkie transakcje nierozliczone, niezależnie od faktu, czy po terminie rozliczenia stanowią one zysk czy stratę.
 020
 EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI
 Zgodnie z art. 378 CRR instytucje zgłaszają różnicę pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym a bieżącą wartością rynkową danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.
 W tej kolumnie zgłasza się wyłącznie nierozliczone transakcje oznaczające stratę po terminie rozliczenia.
 030
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 Instytucje zgłaszają wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 378 CRR.
 040
 CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA
 Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR instytucje mnożą wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 030 przez 12,5 , aby uzyskać kwotę ekspozycji na ryzyko rozliczenia.
 Wiersze
 010
 Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem
 Instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR).
 Instytucje zgłaszają w wierszu {r010;c010} zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
 Instytucje zgłaszają w wierszu {r010;c020} zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.
 Instytucje zgłaszają w {r010;c030} zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie »różnicy cenowej« zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).
 020 do 060
 Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)
 Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)
 Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)
 Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)
 Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)
 W wierszach 020–060 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.
 W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.
 070
 Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem
 Instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR).
 Instytucje zgłaszają w wierszu {r070;c010} zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
 Instytucje zgłaszają w wierszu {r070;c020} zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.
 Instytucje zgłaszają w {r070;c030} zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie »różnicy cenowej« zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).
 080 do 120
 Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)
 Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)
 Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)
 Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)
 Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)
 W wierszach 080–120 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.
 W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.
 3.7. C 13.01 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE (CR SEC)
 3.7.1. Uwagi ogólne
 100.
 Jeżeli instytucja jest jednostką inicjującą, w tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka. Jeżeli instytucja jest inwestorem, zgłasza się wszystkie ekspozycje.
 101.
 Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w kontekście procesu sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.
 102.
 Wzór ten służy do gromadzenia informacji dotyczących zarówno sekurytyzacji tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym.
 3.7.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 0010
 CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH
 Instytucja inicjująca zgłasza kwotę należną na dzień sprawozdawczy w odniesieniu do wszystkich aktualnych ekspozycji sekurytyzacyjnych z tytułu transakcji sekurytyzacyjnych bez względu, kto posiada te pozycje. Zgłasza się zatem bilansowe ekspozycje sekurytyzacyjne (np. obligacje, pożyczki podporządkowane), jak również pozabilansowe ekspozycje i instrumenty pochodne (np. podporządkowane linie kredytowe, instrumenty wsparcia płynności, swapy stopy procentowej, swapy ryzyka kredytowego), które wynikają z sekurytyzacji.
 W przypadku tradycyjnej sekurytyzacji, gdzie jednostka inicjująca nie posiada żadnych pozycji, jednostka ta nie uwzględnia tej sekurytyzacji w zgłaszaniu tego wzoru. W tym celu pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez jednostkę inicjującą obejmują opcje przedterminowej spłaty należności, zgodnie z definicją zawartą w art. 242 pkt 16 CRR, w ramach sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych.
 0020-0040
 SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH
 Art. 251 i 252 CRR.
 Niedopasowanie terminów zapadalności nie jest uwzględniane w skorygowanej wartości wynikającej z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego w ramach programu sekurytyzacyjnego.
 0020
 (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)
 Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość zgłasza się w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR.
 0030
 (-) WYPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)
 Zgodnie z ogólną zasadą dla »wpływów« i »wypływów« kwoty zgłoszone w tej kolumnie pojawiają się jako »wpływy« w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji, do której jednostka sprawozdająca przypisuje dostawcę ochrony kredytowej (tj. stronę trzecią, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).
 Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o »ryzyko walutowe« (G* jest określona w art. 233 ust. 3 CRR.
 0040
 UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ
 Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.
 Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej.
 0050
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 Niniejsza kolumna zawiera wartości ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 248 ust. 1 i 2 CRR, bez stosowania współczynników konwersji kredytowej przed odliczeniem korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw oraz wszelkich niepodlegających odliczeniu rabatów cenowych przy zakupie zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. d) CRR, a także korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw w pozycji sekurytyzacyjnej.
 Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.
 W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora wynikają ze zagregowania kolumn 0010–0040.
 0060
 (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
 Art. 248 CRR. Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości ekspozycji sekurytyzowanych.
 0070
 EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW
 Niniejsza kolumna zawiera wartości ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych obliczone zgodnie z art. 248 ust. 1 i 2 CRR, po odliczeniu korekt wartości i rezerw, bez stosowania współczynników konwersji oraz przed odliczeniem wszelkich niepodlegających odliczeniu rabatów cenowych przy zakupie zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. d) CRR, a także wartości po odliczeniu korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw na pozycję sekurytyzacyjną.
 0080-0110
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
 Art. 4 ust. 1 pkt 57 CRR, część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR oraz art. 249 CRR.
 Instytucje zgłaszają w tych kolumnach informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).
 Zabezpieczenie, które ma wpływ na wartość ekspozycji (np. gdy jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.
 Należy w tym miejscu zgłosić następujące pozycje:
 1.
 zabezpieczenie włączone zgodnie z art. 222 CRR (uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych);
 2.
 uznaną ochronę kredytową nierzeczywistą.
 0080
 (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)
 Nierzeczywista ochrona kredytowa zdefiniowana w art. 4 ust. 1 pkt 59 oraz art. 234–236 CRR.
 0090
 (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA
 Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR zgodnie z art. 249 ust. 2 akapit pierwszy CRR oraz zgodnie z art. 195, 197 i 200 CRR.
 Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
 0100-0110
 SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:
 Zgłasza się wpływy i wypływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.
 0100
 (-) WYPŁYWY RAZEM
 Art. 222 ust. 3, art. 235 ust. 1 i 2 oraz art. 236 CRR.
 Wypływy odpowiadają zabezpieczonej części »ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw«, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.
 Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.
 0110
 WPŁYWY RAZEM
 Pozycje sekurytyzacyjne, które są dłużnymi papierami wartościowymi i które stosowane są jako uznane zabezpieczenie finansowe zgodnie z art. 197 ust. 1 CRR, zgłasza się w tej kolumnie – jeżeli stosowana jest uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych – jako wpływy.
 0120
 EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 W tej kolumnie uwzględnia się ekspozycje przypisane do odpowiadającej im wagi ryzyka oraz kategorię ekspozycji po uwzględnieniu wypływów i wpływów wynikających z »technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji«.
 0130
 (-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)
 Art. 223–228 CRR
 Zgłoszona kwota musi obejmować także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).
 0140
 W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)
 Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych obliczonych zgodnie z art. 248 CRR, ale bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 248 ust. 1 lit. b) CRR.
 0150
 W TYM: WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKA KONWERSJI KREDYTOWEJ WYNOSZĄCEGO 0 %
 Art. 248 ust. 1 lit. b) CRR
 W tym kontekście współczynnik konwersji zdefiniowany jest w art. 4 ust. 1 pkt 56 CRR.
 Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E* zgłasza się dla współczynnika konwersji równego 0 %.
 0160
 (-) NIEPODLEGAJĄCE ODLICZENIU RABATY OD CENY ZAKUPU
 Zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. d) CRR instytucja inicjująca może odliczyć od wartości ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisano wagę ryzyka 1 250 %, wszelkie niepodlegające odliczeniu rabaty cenowe przy zakupie związane z takimi ekspozycjami bazowymi w zakresie, w jakim takie odliczenia spowodowały redukcję funduszy własnych.
 0170
 (-) KOREKTY Z TYTUŁU SZCZEGÓLNEGO RYZYKA KREDYTOWEGO W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI BAZOWYCH
 Zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. d) CRR instytucja inicjująca może odliczyć od wartości ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisano wagę ryzyka 1 250 % lub którą odliczono od kapitału podstawowego Tier I, kwotę korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji bazowych, jak określono zgodnie z art. 110 CRR.
 0180
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych obliczonych zgodnie z art. 248 CRR
 0190
 (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI POMNIEJSZAJĄCA FUNDUSZE WŁASNE
 Zgodnie z art. 244 ust. 1 lit. b) CRR, art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 ust. 1 CRR w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250 %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji.
 0200
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA
 Wartość ekspozycji pomniejszona o wartość ekspozycji odejmowaną od funduszy własnych.
 0210
 SEC-IRBA
 Art. 254 ust. 1 lit. a) CRR
 0220-0260
 PODZIAŁ WEDŁUG ZAKRESÓW WAG RYZYKA
 Ekspozycje według metody SEC-IRBA według przedziałów wag ryzyka.
 0270
 W TYM: OBLICZONE ZGODNIE Z ART. 255 UST. 4 (NABYTE WIERZYTELNOŚCI)
 Art. 255 ust. 4 CRR
 Do celów tej kolumny ekspozycje detaliczne traktuje się jako nabyte wierzytelności detaliczne, a ekspozycje niedetaliczne jako nabyte wierzytelności korporacyjne.
 0280
 SEC-SA
 Art. 254 ust. 1 lit. b) CRR
 0290-0340
 PODZIAŁ WEDŁUG ZAKRESÓW WAG RYZYKA
 Ekspozycje SEC-SA według przedziałów wag ryzyka.
 Dla wagi ryzyka równej 1 250 % (waga nieznana), w art. 261 ust. 2 lit. b) akapit czwarty CRR określono, że pozycji objętej sekurytyzacją przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250 %, jeżeli instytucja nie zna stanu zaległości kredytowych w odniesieniu do więcej niż 5 % ekspozycji bazowych w puli.
 0350
 SEC-ERBA
 Art. 254 ust. 1 lit. c) CRR
 0360-0570
 PODZIAŁ WEDŁUG STOPNI JAKOŚCI KREDYTOWEJ (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTÓW KRÓTKO- I DŁUGOTERMINOWYCH)
 Art. 263 CRR
 Pozycje sekurytyzacyjne według metody SEC-ERBA z ratingiem implikowanym zgodnie z art. 254 ust. 2 CRR zgłasza się jako pozycje z ratingiem.
 Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzieli się według krótko- i długoterminowych kredytów i stopni jakości kredytowej jak określono w tabeli 1 i 2 w art. 263 oraz w tabelach 3 i 4 w art. 264 CRR.
 0580-0630
 PODZIAŁ WEDŁUG POWODÓW ZASTOSOWANIA METODY SEC-ERBA
 Dla każdej pozycji sekurytyzacyjnej instytucje uwzględniają w kolumnach 0580–0620 jedną z następujących opcji.
 0580
 KREDYTY SAMOCHODOWE, LEASING SAMOCHODOWY I LEASING URZĄDZEŃ
 Art. 254 ust. 2 lit. c) CRR
 Wszystkie kredyty na zakup samochodów oraz umowy leasingu samochodów i sprzętu zgłasza się w tej kolumnie, nawet jeśli kwalifikują się do art. 254 ust. 2 lit. a) lub b) CRR.
 0590
 WARIANT SEC-ERBA
 Art. 254 ust. 3 CRR
 0600
 POZYCJE PODLEGAJĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 2 LIT. A) CRR
 Art. 254 ust. 2 lit. a) CRR
 0610
 POZYCJE PODLEGAJĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 2 LIT. B) CRR
 Art. 254 ust. 2 lit. b) CRR
 0620
 POZYCJE PODLEGAJĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 4 LUB ART. 258 UST. 2 CRR
 Pozycje sekurytyzacyjne traktowane według metody SEC-ERBA, jeżeli właściwe organy uniemożliwiły stosowanie metody SEC-IRBA lub SEC-SA zgodnie z art. 254 ust. 4 i 258 ust. 2 CRR.
 0630
 ZGODNIE Z HIERARCHIĄ METOD
 Pozycje sekurytyzacyjne, w przypadku których zastosowano metodę SEC-ERBA zgodnie z hierarchią metod określoną w art. 254 ust. 1 CRR
 0640
 METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
 Art. 254 ust. 5 CRR dotyczący »metody wewnętrznych oszacowań« w odniesieniu do pozycji programów ABCP
 0650-0690
 PODZIAŁ WEDŁUG ZAKRESÓW WAG RYZYKA
 Ekspozycje według metody wewnętrznych oszacowań według przedziałów wag ryzyka
 0700
 INNE (WAGA RYZYKA = 1 250 %)
 Jeżeli nie zastosowano żadnej z poprzednich metod, wagę ryzyka równą 1 250 % przypisuje się pozycjom sekurytyzacyjnym zgodnie z art. 254 ust. 7 CRR.
 0710-0860
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
 Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek wypływów.
 0840
 METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
 W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone ekspozycją wagi ryzyka pozycji sekurytyzacyjnych.
 0860
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM – W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE
 W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych związanych z niedopasowaniem terminów zapadalności przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności.
 0870
 KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI
 Uwzględnia się niedopasowanie terminów zapadalności w odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych RW*-RW(SP), obliczone zgodnie z art. 252 CRR, z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250 %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 0650, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez wypływy do innych wzorów.
 0880
 OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) WYNIKAJĄCY Z NARUSZENIA PRZEPISÓW ROZDZIAŁU 2 ROZPORZĄDZENIA (UE) 2017/2402
 (11)
 Zgodnie z art. 270a CRR w przypadku niespełnienia określonych wymogów przez instytucję właściwe organy nakładają proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250 %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR.
 0890
 PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU
 Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów określonych w art. 267 i 268 CRR.
 0900
 (-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGLĘDU NA PUŁAP WAGI RYZYKA
 Zgodnie z art. 267 CRR instytucja, która zawsze zna skład ekspozycji bazowych, może przypisać uprzywilejowanej pozycji sekurytyzacyjnej maksymalną wagę ryzyka równą średniej wadze ryzyka ważonej ekspozycją, która miałaby zastosowanie do ekspozycji bazowych, tak jakby nie zostały one objęte sekurytyzacją.
 0910
 (-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGLĘDU NA OGÓLNY PUŁAP
 Zgodnie z art. 268 CRR instytucja inicjująca, instytucja sponsorująca lub inna instytucja stosujące metodę SEC-IRBA, bądź instytucja inicjująca lub instytucja sponsorująca stosujące metodę SEC-SA lub SEC-ERBA mogą stosować w odniesieniu do posiadanej przez siebie pozycji sekurytyzacyjnej maksymalne wymogi kapitałowe równe wymogom kapitałowym, które zostałyby obliczone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 lub 3 w odniesieniu do ekspozycji bazowych, tak jakby nie zostały one objęte sekurytyzacją.
 0920
 CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
 Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczono zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, z uwzględnieniem całkowitej kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jak określono w art. 247 ust. 6 CRR.
 0930
 POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA WYPŁYWOM Z SEKURYTYZACJI DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI
 Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych.
 103.
 Wzór podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także określa się, czy polegają zróżnicowanemu traktowaniu kapitału, czy też nie.
 104.
 Pozycje traktowane zgodnie z SEC-ERBA i pozycje bez ratingu (ekspozycje na dzień sprawozdawczy) dzieli się w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.
 Wiersze
 0010
 EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji i resekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach.
 0020
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
 Całkowita kwota pozostających pozycji sekurytyzacyjnych, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 62 CRR, które nie stanowią resekurytyzacji zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 63 CRR.
 0030
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 Całkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które spełniają kryteria art. 243 lub 270 CRR, a w związku z tym kwalifikują się do zróżnicowanego traktowania kapitału.
 0040
 EKSPOZYCJE STS
 Całkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych STS, które spełniają wymogi określone w art. 243 CRR.
 0050
 POZYCJA UPRZYWILEJOWANA W SEKURYTYZACJACH W SEKTORZE MŚP
 Całkowita kwota uprzywilejowanych pozycji sekurytyzacyjnych w MŚP, które spełniają warunki określone w art. 270 CRR.
 0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 i 0410
 NIEKWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 Art. 254 ust. 1, 4, 5 i 6 oraz art. 259, 261, 263, 265, 266 i 269 CRR
 Całkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które nie kwalifikują się do zróżnicowanego traktowania kapitału.
 0070, 0190, 0310 i 0430
 POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE
 Całkowita kwota pozostających pozycji resekurytyzacyjnych, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 64 CRR.
 0080
 JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych oraz resekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.
 0090-0130, 0210-0250 oraz 0330–0370
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: POZYCJE BILANSOWE
 Zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. a) wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa pozostająca po zastosowaniu w odniesieniu do sekurytyzacji zgodnie z art. 110 CRR wszelkich stosownych korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
 Pozycje bilansowe dzieli się w celu zgromadzenia informacji dotyczących stosowania zróżnicowanego traktowania kapitału, o którym mowa w art. 243 CRR w wierszach 0100 i 0120 oraz informacji dotyczących całkowitej kwoty uprzywilejowanych pozycji sekurytyzacyjnych, o których mowa w art. 242 ust. 6 CRR w wierszach 0110 i 0130.
 0100, 0220 oraz 0340
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 Całkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które spełniają kryteria art. 243 CRR, a w związku z tym kwalifikują się do zróżnicowanego traktowania kapitału.
 0110, 0130, 0160, 0180, 0230, 0250, 0280, 0300, 0350, 0370, 400 oraz 420
 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
 Całkowita kwota uprzywilejowanych pozycji sekurytyzacyjnych zdefiniowana w art. 242 ust. 6 CRR.
 0140–0180, 0260–0300 oraz 0380–0420
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
 W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.
 Pozabilansowe pozycje sekurytyzacyjne wynikające z instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II do CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku do II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.
 W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.
 Jeżeli chodzi o stopę procentową i swapy walutowe, podaje się wartość ekspozycji (obliczaną zgodnie z art. 248 ust. 1 CRR).
 Pozycje bilansowe i instrumenty pochodne dzieli się w celu zgromadzenia informacji dotyczących stosowania zróżnicowanego traktowania kapitału, o którym mowa w art. 270 CRR w wierszach 0150 i 0170 oraz informacji dotyczących całkowitej kwoty uprzywilejowanych pozycji sekurytyzacyjnych, o których mowa w art. 242 ust. 6 CRR w wierszach 0160 i 0180. Takie same odniesienia prawne stosuje się do wierszy 0100–0130.
 0150, 0270 oraz 0390
 KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 Całkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które spełniają kryteria art. 243 lub art. 270 CRR, a w związku z tym kwalifikują się do zróżnicowanego traktowania kapitału.
 0200
 INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych oraz resekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.
 Dla celów tego wzoru inwestora rozumie się jako instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą.
 0320
 JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych oraz resekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.
 0440-0670
 PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI WEDŁUG STOPNIA JAKOŚCI KREDYTOWEJ W MOMENCIE INICJACJI
 W wierszach tych gromadzi się informacje na temat pozostających pozycji (w dniu sprawozdawczym), w odniesieniu do których w dniu powstania (w fazie wstępnej) wyznaczono stopień jakości kredytowej (jak określono w tabeli 1 i 2 w art. 263 oraz w tabelach 3 i 4 w art. 264 CRR). W odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych traktowanych w ramach metody wewnętrznych oszacowań, stopień jakości kredytowej stanowi stopień przypisywany w chwili przyznawania po raz pierwszy ratingu dotyczącego metody wewnętrznych oszacowań. W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.
 Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 0180–0210, 0280, 0350–0640, 0700–0720, 0740, 0760–0830 oraz 0850.
 3.9. SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)
 3.9.1. Zakres stosowania wzoru SEC SZCZEGÓŁY
 109.
 W tych wzorach gromadzone są informacje na poziomie poszczególnych transakcji (w przeciwieństwie do informacji zagregowanych zgłaszanych we wzorach CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 oraz CA2) dotyczące wszystkich sekurytyzacji, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Zgłasza się główne cechy każdej sekurytyzacji, takie jak charakter puli bazowej i wymogi w zakresie funduszy własnych.
 110.
 Wzory te zgłasza się w odniesieniu do:
 a.
 Sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą, w tym w przypadku gdy nie posiada ona żadnej pozycji w danej sekurytyzacji. W przypadkach, w których instytucja posiada co najmniej jedną pozycję w danej sekurytyzacji, niezależnie od tego, czy nastąpiło przeniesienie istotnej części ryzyka, instytucje zgłaszają informacje o wszystkich posiadanych pozycjach (w portfelu bankowym lub handlowym). Posiadane pozycje obejmują pozycje nabyte zgodnie z art. 6 rozporządzenia (UE) 2017/2402 oraz, gdy zastosowanie ma art. 43 ust. 6 tego rozporządzenia, art. 405 CRR w wersji mającej zastosowanie w dniu 31 grudnia 2018 r.
 b.
 sekurytyzacji, w ramach których ostateczne instrumenty bazowe są zobowiązaniami finansowymi wyemitowanymi pierwotnie przez instytucję sprawozdającą, a następnie (częściowo) nabytymi przez podmiot sekurytyzacyjny. Te instrumenty bazowe mogą obejmować obligacje zabezpieczone lub inne zobowiązania i są odpowiednio identyfikowane w kolumnie 160.
 c.
 posiadanych pozycji w sekurytyzacjach, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca nie jest ani jednostką inicjującą, ani jednostką sponsorującą (tj. zalicza się do inwestorów i pierwotnych kredytodawców).
 111.
 Wzory te są zgłaszane przez grupy skonsolidowane i jednostki samodzielne znajdujące się w tym samym państwie (12), w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych. W przypadku sekurytyzacji obejmującej więcej niż jeden podmiot z tej samej grupy skonsolidowanej przedstawia się szczegółowy podział według poszczególnych podmiotów.
 112.
 W związku z art. 5 rozporządzenia (UE) 2017/2402, który stanowi, że instytucje inwestujące w pozycje sekurytyzacyjne gromadzą wiele informacji na ich temat w celu zapewnienia zgodności z wymogami należytej staranności, zakres sprawozdawczości tego wzoru stosuje się do inwestorów w ograniczonym stopniu. W szczególności zgłaszają oni kolumny 010–040; 070–110; 161; 190; 290-300; 310–470.
 113.
 Instytucje pełniące rolę pierwotnych kredytodawców (i niebędące jednocześnie jednostką inicjującą lub jednostką sponsorującą w ramach tej samej sekurytyzacji) na ogół zgłaszają wzór w takim samym zakresie jak inwestorzy.
 3.9.2. Podział wzoru SEC SZCZEGÓŁY
 113a.
 Wzór SEC SZCZEGÓŁY składa się z dwóch wzorów. Wzór SEC SZCZEGÓŁY zawiera ogólny przegląd sekurytyzacji, a wzór SEC SZCZEGÓŁY 2 zawiera podział tych samych sekurytyzacji przez zastosowane podejście.
 113b.
 Pozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym zgłasza się wyłącznie w kolumnach 005–020, 420, 430, 431, 432, 440 oraz 450–470. W przypadku kolumn 420, 430 i 440 instytucje uwzględniają RW odpowiadający wymogowi pozycji netto w zakresie funduszy własnych.
 3.9.3. C 14.00 – Szczegółowe informacje na temat sekurytyzacji (SEC SZCZEGÓŁY)
 Kolumny
 005
 NUMER WIERSZA
 Numer wiersza stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalny dla każdego wiersza we wzorze. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.
 010
 KOD WEWNĘTRZNY
 Wewnętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucję w celu identyfikacji sekurytyzacji. Kod wewnętrzny związany jest z identyfikatorem transakcji sekurytyzacji.
 020
 IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI (kod/nazwa)
 Kod używany do celów prawnej rejestracji transakcji sekurytyzacji lub, jeśli taki kod nie jest dostępny, nazwa, pod którą dana transakcja sekurytyzacji jest znana na rynku lub w ramach instytucji w przypadku sekurytyzacji wewnętrznej lub prywatnej. W przypadku gdy dostępny jest Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zgłasza się znaki wspólne dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych.
 021
 SEKURYTYZACJA WEWNĄTRZGRUPOWA, PRYWATNA LUB PUBLICZNA?
 W tej kolumnie identyfikuje się, czy sekurytyzacja jest sekurytyzacją wewnątrzgrupową, prywatną lub publiczną.
 Instytucje zgłaszają jeden z następujących skrótów:
 —
 »PRI« w przypadku sekurytyzacji prywatnej;
 —
 »INT« w przypadku sekurytyzacji wewnątrzgrupowej;
 —
 »PUB« w przypadku sekurytyzacji publicznej.
 110
 ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA/JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA/PIERWOTNY KREDYTODAWCA/INWESTOR)
 Instytucje zgłaszają następujące skróty:
 —
 »O« w przypadku jednostki inicjującej;
 —
 »S« w przypadku jednostki sponsorującej;
 —
 »I« w przypadku inwestora.
 —
 »L« w przypadku pierwotnego kredytodawcy;
 Jednostka inicjująca, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR oraz jednostka sponsorująca zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Zakłada się, że inwestorami są te instytucje, do których stosują się przepisy art. 5 rozporządzenia (UE) 2017/2402. W przypadku art. 43 ust. 5 rozporządzenia (UE) 2017/2402 zastosowanie mają art. 406 i 407 CRR w wersji mającej zastosowanie w dniu 31 grudnia 2018 r.
 030
 IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ (kod/nazwa)
 W kolumnie tej podaje się kod LEI mający zastosowanie do jednostki inicjującej, lub jeżeli nie jest dostępny, kod nadany przez organ nadzoru jednostce inicjującej lub, jeżeli taki kod nie jest dostępny, nazwę instytucji.
 W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów, gdy instytucja sprawozdająca pełni rolę jednostki inicjującej, sponsorującej lub pierwotnego kredytodawcy, instytucja sprawozdająca podaje identyfikator wszystkich podmiotów należących do jej grupy skonsolidowanej, które biorą udział (jako jednostka inicjująca, jednostka sponsorująca lub pierwotny kredytodawca) w transakcji. Jeżeli taki kod jest niedostępny lub nieznany jednostce sprawozdającej, podaje się nazwę instytucji.
 W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów, gdy instytucja sprawozdająca posiada pozycję w sekurytyzacji w roli inwestora, instytucja sprawozdająca podaje identyfikator wszystkim poszczególnym jednostkom inicjującym zaangażowanym w sekurytyzację, a gdy nie jest on dostępny, podaje nazwy poszczególnych jednostek inicjujących. Gdy nazwy nie są znane instytucji sprawozdającej, instytucja sprawozdająca zgłasza, że sekurytyzacja jest »zbywana przez wiele podmiotów«.
 040
 RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA/SYNTETYCZNA/PROGRAM EMISJI ABCP/TRANSAKCJA ABCP)
 Instytucje zgłaszają następujące skróty:
 —
 »AP« w odniesieniu do programu ABCP;
 —
 »AT« w odniesieniu do transakcji ABCP;
 —
 »T« w odniesieniu do sekurytyzacji tradycyjnej;
 —
 »S« w odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznej.
 Definicje »programu emisji papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami«, »transakcji na papierach dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami« oraz »sekurytyzacji syntetycznej« zamieszczono w art. 242 pkt 11–14 CRR.
 051
 PODEJŚCIE KSIĘGOWE: CZY SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE SĄ UJMOWANE W BILANSIE CZY SĄ Z NIEGO USUWANE?
 Instytucje pełniące role jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i pierwotnych kredytodawców zgłaszają jeden z poniższych skrótów:
 —
 »K«, jeżeli są całkowicie uznane w bilansie;
 —
 »P«, jeżeli są częściowo usunięte z bilansu;
 —
 »R«, jeżeli są całkowicie usunięte z bilansu;
 —
 »N«, jeżeli nie dotyczy.
 W tej kolumnie podsumowuje się podejście księgowe do transakcji. Przeniesienie istotnej części ryzyka na podstawie art. 244 i 245 CRR nie wpływa na podejście księgowe do transakcji w ramach stosownych standardów rachunkowości.
 W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.
 Odpowiedź »P« (częściowo usunięte z bilansu) zgłasza się, gdy aktywa sekurytyzowane są uznawane w bilansie w zakresie trwającego zaangażowania jednostki sprawozdającej zgodnie z przepisami MSSF 9 pkt 3.2.16 – 3.2.21.
 060
 SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: CZY POZYCJE SEKURYTYZACYJNE PODLEGAJĄ WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH?
 Następujące skróty podają wyłącznie jednostki inicjujące:
 —
 »N« – nie podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych;
 —
 »B« – portfel bankowy;
 —
 »T« – portfel handlowy;
 —
 »A« – częściowo w obu portfelach.
 Art. 109, 244 i 245 CRR.
 W tej kolumnie podsumowuje się sposób ujmowania przez jednostkę inicjującą wypłacalności w odniesieniu do programu sekurytyzacyjnego. To wskazuje, czy wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się na podstawie sekurytyzowanych ekspozycji czy pozycji sekurytyzacyjnych (portfel bankowy/handlowy).
 Gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (gdyż nie osiągnięto przeniesienia istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SA w odniesieniu do tych sekurytyzowanych ekspozycji, przypadku których stosuje się metodę standardową, lub w szablonie CR IRB w odniesieniu do tych sekurytyzowanych ekspozycji, przypadku których instytucja stosuje metodę wewnętrznych ratingów.
 Jeśli natomiast wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na pozycjach sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu bankowym (gdy osiągnięto przeniesienie istotnej części ryzyka), informacje dotyczące obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SEC. W przypadku pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu handlowym informacje dotyczące obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się we wzorze MKR SA TDI (znormalizowane ryzyko ogólne z tytułu pozycji) oraz we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP (znormalizowane ryzyko szczególne z tytułu pozycji) lub we wzorze MKR IM (modele wewnętrzne).
 W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.
 061
 PRZENIESIENIE ISTOTNEJ CZĘŚCI RYZYKA
 Następujące skróty podają wyłącznie jednostki inicjujące:
 —
 »N« nie stosuje się do przeniesienia istotnej części ryzyka, a jednostka sprawozdawcza dokonuje ważenia ryzyka swoich sekurytyzowanych ekspozycji;
 —
 »A« osiągnięto przeniesienie istotnej części ryzyka w ramach art. 244 ust. 2 lit. a) lub art. 245 ust. 2 lit. a) CRR;
 —
 »B« osiągnięto przeniesienie istotnej części ryzyka w ramach art. 244 ust. 2 lit. b) lub art. 245 ust. 2 lit. b) CRR;
 —
 »C« osiągnięto przeniesienie istotnej części ryzyka w ramach art. 244 ust. 3 lit. a) lub art. 245 ust. 3 lit. a) CRR;
 —
 »D« zastosowanie 1 250 % RW lub odjęcie utrzymanych pozycji zgodnie z art. 244 ust. 1 lit. b) lub art. 245 ust. 1 lit. b) CRR.
 W kolumnie tej podsumowuje się, czy osiągnięto istotne przeniesienie, a jeśli tak, to w jaki sposób. Osiągnięcie przeniesienia istotnej części ryzyka określi stosowny sposób ujmowania wypłacalności przez jednostkę inicjującą.
 070
 SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA?
 Zgodnie z definicją »sekurytyzacji« zamieszczoną w art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR oraz definicją »resekurytyzacji« zamieszczoną w art. 4 ust. 1 pkt 64 CRR, należy zgłaszać rodzaj instrumentu bazowego przy wykorzystaniu następujących skrótów:
 —
 »S« w przypadku sekurytyzacji;
 —
 »R« w przypadku resekurytyzacji.
 075
 SEKURYTYZACJA STS CZY SEKURUTYZACJA INNA NIŻ STS?
 Art. 18 rozporządzenia (UE) 2017/2402
 Zgłasza się jeden z następujących skrótów:
 Y
 –
 Tak
 N
 –
 Nie
 446
 CZY SEKURYTYZACJA KWALIFIKUJE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU?
 Art. 243 i 270 CRR.
 Instytucje zgłaszają jeden z następujących skrótów:
 Y
 –
 Tak
 N
 –
 Nie
 »Tak« zgłasza się zarówno w przypadku sekurytyzacji STS kwalifikujących się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak i w przypadku pozycji uprzywilejowanych w sekurytyzacjach w sektorze MŚP (niebędących sekurytyzacjami STS) kwalifikujących się do tego traktowania zgodnie z art. 270 CRR.
 080-100
 UTRZYMANIE
 Art. 6 rozporządzenia (UE) 2017/2402. W przypadku art. 43 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2017/2402 zastosowanie ma art. 405 CRR w wersji mającej zastosowanie w dniu 31 grudnia 2018 r.
 080
 RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA
 W odniesieniu do każdego zainicjowanego programu sekurytyzacyjnego zgłasza się odpowiedni rodzaj utrzymywania udziału gospodarczego netto, jak przewidziano w art. 6 rozporządzenia (UE) 2017/2402:
 A –
 pionowy segment (pozycje sekurytyzacyjne): »utrzymywanie nie mniej niż 5 % wartości nominalnej każdej transzy sprzedanej lub przekazanej inwestorom«.
 V –
 pionowy segment (sekurytyzowane ekspozycje): utrzymywanie nie mniej niż 5 % ryzyka kredytowego w odniesieniu do każdej sekurytyzowanej ekspozycji, gdy ryzyko kredytowe utrzymywane w ten sposób w odniesieniu do tych ekspozycji zawsze jest równe ryzyku kredytowemu sekurytyzowanemu w odniesieniu do tych samych ekspozycji lub niższe.
 B –
 ekspozycje odnawialne: »w przypadku sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych – utrzymywanie przez jednostkę inicjującą udziału wynoszącego co najmniej 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji«.
 C –
 pozycje bilansowe: »utrzymywanie losowo wybranych ekspozycji odpowiadających nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji, jeżeli w przeciwnym wypadku ekspozycje takie byłyby sekurytyzowane w danej sekurytyzacji, pod warunkiem że liczba potencjalnych sekurytyzowanych ekspozycji jest pierwotnie nie mniejsza niż 100«.
 D –
 pierwsza strata: »utrzymywanie transzy pierwszej straty oraz w razie potrzeby innych transzy o takim samym lub wyższym profilu ryzyka niż transze przekazane lub sprzedane inwestorom i których termin zapadalności nie jest wcześniejszy niż transzy przekazanych lub sprzedanych inwestorom, tak aby utrzymana wartość wynosiła ogółem nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji«.
 E –
 wyłączone. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych zastosowaniem art. 6 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2017/2402.
 U –
 naruszenie lub dane nieznane. Kod ten zgłasza się, gdy instytucja sprawozdająca nie wie z całą pewnością, jaki rodzaj utrzymywania jest stosowany, lub w przypadku niezgodności z przepisami.
 090
 % UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM
 Utrzymywany istotny udział gospodarczy netto jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej lub pierwotnego kredytodawcy jest nie mniejszy niż 5 % (w dniu powstania).
 Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody »E« (wyłączone) lub »N« (nie dotyczy).
 100
 ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA?
 Instytucje zgłaszają następujące skróty:
 Y
 –
 Tak;
 N
 –
 Nie.
 Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kod »E« (wyłączone).
 120–130
 PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP
 Z uwagi na szczególną naturę programów ABCP wynikającą z faktu, że składają się z kilku pojedynczych pozycji sekurytyzacyjnych, programy ABCP (jak określono w art. 242 ust. 11 CRR) wyłączone są z obowiązku zgłaszania informacji w kolumnach 120, 121 i 130.
 120
 DZIEŃ POWSTANIA (mm/rrrr)
 Miesiąc i rok dnia powstania (np. data graniczna lub data zamknięcia puli) sekurytyzacji zgłasza w następującym formacie: »mm/rrrr«.
 W przypadku każdego programu sekurytyzacyjnego dzień powstania nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi. W szczególnym przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych dniem powstania jest data pierwszej emisji papierów wartościowych.
 Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
 121
 DATA OSTATNIEJ EMISJI (mm/rrrr)
 Miesiąc i rok dnia ostatniej emisji papierów wartościowych w ramach sekurytyzacji zgłasza się w następującym formacie: »mm/rrrr«.
 Rozporządzenie (UE) 2017/2402 ma zastosowanie wyłącznie do sekurytyzacji papierów wartościowych emitowanych w lub po dniu 1 stycznia 2019 r. Dzień ostatniej emisji papierów wartościowych określa, czy każdy program sekurytyzacyjny wchodzi w zakres rozporządzenia (UE) 2017/2402.
 Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
 130
 CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA
 W kolumnie tej przedstawia się kwotę (obliczoną na podstawie pierwotnych ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji) sekurytyzowanego portfela w dniu powstania.
 W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych zgłasza się kwotę odnoszącą się do dnia powstania pierwszej emisji papierów wartościowych. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku sekurytyzacji zobowiązań zgłasza się tylko kwoty wyemitowane przez jednostkę sprawozdającą.
 Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
 140-225
 SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE
 W kolumnach 140–225 jednostka sprawozdająca musi zgłosić informacje na temat kilku właściwości sekurytyzowanego portfela.
 140
 KWOTA CAŁKOWITA
 Instytucje zgłaszają wartość sekurytyzowanego portfela na dzień sprawozdawczy, tj. pozostającą kwotę należną sekurytyzowanych ekspozycji. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych (tj. gdy portfela aktywów sekurytyzowanych nie można powiększyć po dniu powstania) kwota będzie stopniowo zmniejszana.
 Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
 150
 UDZIAŁ INSTYTUCJI (%)
 Udział instytucji w sekurytyzowanym portfelu (w ujęciu procentowym z dwoma miejscami po przecinku) na dzień sprawozdawczy. Wartością domyślnie zgłaszaną w tej kolumnie jest 100 %, z wyjątkiem programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi. W takim przypadku jednostka sprawozdająca zgłasza swój aktualny wkład w sekurytyzowany portfel (odpowiadający wartości w kolumnie 140).
 Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
 160
 RODZAJ
 W kolumnie tej gromadzi się informacje na temat rodzaju aktywów (»Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej« do »Inne ekspozycje obrotu hurtowego«) lub zobowiązań (»Obligacje zabezpieczone« i »Inne zobowiązania«) w ramach sekurytyzowanego portfela. Instytucje zgłaszają jedną z następujących opcji, biorąc pod uwagę najwyższą wartość EAD:
 Ekspozycje detaliczne:
 kredyty hipoteczne;
 należności z tytułu kart kredytowych;
 kredyty konsumenckie;
 kredyty dla MŚP (traktowanych jako ekspozycje detaliczne);
 inne ekspozycje detaliczne.
 Handel hurtowy:
 komercyjne kredyty hipoteczne;
 leasing;
 kredyty dla przedsiębiorstw;
 kredyty dla MŚP (traktowanych jako przedsiębiorstwa);
 należności z tytułu dostaw i usług;
 inne ekspozycje handlu hurtowego.
 Zobowiązania:
 obligacje zabezpieczone;
 inne zobowiązania.
 W przypadku gdy pula sekurytyzowanych ekspozycji stanowi kombinację wymienionych wyżej rodzajów aktywów i zobowiązań, instytucja wskazuje najważniejszy rodzaj. W przypadku resekurytyzacji instytucja odnosi się do ostatecznej bazowej puli aktywów. Rodzaj »Inne zobowiązania« obejmuje obligacje skarbowe oraz obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym.
 W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych rodzaj nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi.
 171
 % IRB W ZASTOSOWANEJ METODZIE
 W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat metody lub metod, które w dniu sprawozdawczym instytucja zastosowałaby do sekurytyzowanych ekspozycji.
 Instytucje zgłaszają odsetek sekurytyzowanych ekspozycji, mierzony za pomocą wartości ekspozycji, do którego zastosowanie w dniu sprawozdawczym ma metoda wewnętrznych ratingów.
 Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumna ta nie dotyczy jednak sekurytyzacji zobowiązań.
 180
 LICZBA EKSPOZYCJI
 Art. 259 ust. 4 CRR
 Ta kolumna jest obowiązkowa dla instytucji stosujących metodę SEC-IRBA do pozycji sekurytyzacyjnych (a zatem zgłaszających co najmniej 95 % w kolumnie 171). Instytucja zgłasza rzeczywistą liczbę ekspozycji.
 Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie zgłasza się, gdy instytucja sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumny tej nie zgłaszają inwestorzy.
 181
 EKSPOZYCJE, KTÓRYCH DOTYCZY NIEWYKONANIE ZOBOWIĄZANIA »W« (%)
 Art. 261 ust. 2 CRR
 Nawet gdy instytucja nie stosuje metody SEC-SA w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, instytucja zgłasza czynnik »W« (dotyczący ekspozycji bazowych, których dotyczy niewykonanie zobowiązania), który oblicza się w sposób określony w art. 261 ust. 2 CRR.
 190
 PAŃSTWO
 Instytucje zgłaszają kod (ISO 3166-1 alfa-2) państwa pochodzenia ostatecznego instrumentu bazowego transakcji, tj. państwa bezpośredniego dłużnika sekurytyzowanych pierwotnych ekspozycji (według metody pełnego przeglądu). W przypadku gdy pula sekurytyzacji dotyczy różnych państw, instytucja wskazuje najważniejsze państwo. Gdy żadne państwo nie przekracza progu 20 % w oparciu o kwotę aktywów/zobowiązań, zgłasza się pozycję »inne państwa«.
 201
 LGD (%)
 Średnią stratę z tytułu niewykonania zobowiązania ważoną ekspozycją (LGD) zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę SEC-IRBA (a zatem zgłaszające co najmniej 95 % w kolumnie 170). LGD oblicza się w sposób określony w art. 259 ust. 5 CRR.
 Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów).
 202
 EL (%)
 Średnią oczekiwaną stratę aktywów sekurytyzowanych ważoną ekspozycją (EL) zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę SEC-IRBA (a zatem zgłaszające co najmniej 95 % w kolumnie 171). W przypadku aktywów sekurytyzowanych SA, zgłaszana EL jest konkretna dla konkretnych korekt ryzyka kredytowego, o których mowa w art. 111 CRR. EL oblicza się w sposób określony w części trzeciej, tytuł II rozdział 3, sekcja 3 CRR. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów).
 203
 UL (%)
 Średnią nieoczekiwaną stratę aktywów sekurytyzowanych ważoną ekspozycją (UL) zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę SEC-IRBA (a zatem zgłaszające co najmniej 95 % w kolumnie 170). UL aktywów jest równe kwocie ekspozycji ważonej ryzykiem pomnożonej przez 8 %. Kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem oblicza się w sposób określony w części trzeciej, tytuł II rozdział 3, sekcja 2 CRR. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów).
 204
 ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI AKTYWÓW WAŻONY EKSPOZYCJĄ
 Średni termin zapadalności aktywów sekurytyzowanych ważony ekspozycją w dniu sprawozdawczym zgłaszają wszystkie instytucje bez względu na stosowane podejście obliczania wymogów kapitałowych. Instytucje obliczają termin zapadalności poszczególnych aktywów, jak określono w art. 162 ust. 2 lit. a) i f) CRR, bez zastosowania pięcioletniego pułapu.
 210
 (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
 Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu aktywów nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania, o których mowa w art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.
 W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat korekt wartości i rezerw stosowanych do sekurytyzowanych ekspozycji. Niniejszej kolumny nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.
 Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
 221
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%) KIRB
 Tę kolumnę zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę SEC-IRBA (a zatem zgłaszające co najmniej 95 % w kolumnie 171); gromadzi się w niej informacje na temat KIRB, zgodnie z art. 255 CRR. KIRB wyraża się jako wartość procentową (z dwoma miejscami po przecinku).
 Niniejszej kolumny nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. W przypadku sekurytyzacji aktywów informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
 222
 % EKSPOZYCJI DETALICZNYCH W PULACH IRB
 Pule IRB, zgodnie z definicją w art. 242 pkt 7 CRR, pod warunkiem że instytucja jest w stanie obliczyć KIRB zgodnie z częścią trzecią, tytuł II, rozdział 6, sekcja 3 CRR w odniesieniu do co najmniej 95 % kwoty ekspozycji bazowych (art. 259 ust. 2 CRR).
 223
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%) KSA
 Nawet gdy instytucja nie stosuje metody SEC-SA w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, instytucja zgłasza niniejszą kolumnę. W niniejszej kolumnie gromadzi się informacje na temat KSA, o którym mowa w art. 255 ust. 6 CRR. KSA wyraża się jako wartość procentową (z dwoma miejscami po przecinku).
 Niniejszej kolumny nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. W przypadku sekurytyzacji aktywów informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
 225
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 225
 KOREKTY Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO W BIEŻĄCYM OKRESIE
 Art. 110 CRR
 230-304
 PROGRAM SEKURYTYZACYJNY
 W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat struktury sekurytyzacji na podstawie pozycji bilansowych/pozabilansowych, transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) oraz terminu zapadalności w dniu sprawozdawczym.
 W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą lub przypisywaną instytucji sprawozdającej.
 230-252
 POZYCJE BILANSOWE
 W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji bilansowych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).
 230-232
 UPRZYWILEJOWANE
 230
 KWOTA
 Kwota uprzywilejowanych pozycji sekurytyzacyjnych zdefiniowana w art. 242 ust. 6 CRR.
 231
 PUNKT INICJUJĄCY (%)
 Punkt inicjujący (%), o którym mowa w art. 256 ust. 1 CRR.
 232 i 252
 CQS (STOPIEŃ JAKOŚCI KREDYTOWEJ)
 Stopnie jakości kredytowej przewidziane dla instytucji stosujących metodę SEC-ERBA (tabela 1 i 2 w art. 263 oraz tabele 3 i 4 w art. 264 CRR). Kolumny te zgłasza się w odniesieniu do wszystkich ocenianych transakcji, niezależnie od zastosowanej metody.
 240-242
 TYPU MEZZANINE
 240
 KWOTA
 Zgłaszana kwota obejmuje:
 —
 pozycje sekurytyzacyjne typu mezzanine zdefiniowane w art. 242 pkt 18 CRR;
 —
 dodatkowe pozycje sekurytyzacyjne, które nie stanowią pozycji określonych w art. 242 ust. 6, 17 lub 18 CRR.
 241
 LICZBA TRANSZ
 Liczba transz typu mezzanine.
 242
 CQS NAJBARDZIEJ PODPORZĄDKOWANEJ TRANSZY
 Stopień jakości kredytowej, określony zgodnie z tabelą 2 w art. 263 i tabelą 3 w art. 264 CRR, najbardziej podporządkowanej transzy typu mezzanine.
 250-252
 PIERWSZEJ STRATY
 250
 KWOTA
 Kwota transzy pierwszej straty zdefiniowana w art. 242 pkt 17 CRR.
 251
 PUNKT KOŃCZĄCY (%)
 Punkt kończący (%), o którym mowa w art. 256 ust. 2 CRR.
 260–280
 POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
 W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).
 Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji bilansowych.
 290-300
 TERMIN ZAPADALNOŚCI
 290
 PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY
 Prawdopodobny termin rozwiązania umowy w odniesieniu do całej sekurytyzacji w świetle klauzul umownych i aktualnie przewidywanych warunków finansowych. Zwykle będzie to najwcześniejsza z następujących dat:
 (i)
 termin, w którym można po raz pierwszy skorzystać z opcji odkupu końcowego (określonej w art. 242 pkt 1 CRR), biorąc pod uwagę termin zapadalności ekspozycji bazowej oraz oczekiwany współczynnik wcześniejszej spłaty lub potencjalne działania renegocjacyjne;
 (ii)
 termin, w którym jednostka inicjująca może po raz pierwszy skorzystać z jakiejkolwiek innej opcji kupna przewidzianej w klauzulach umownych sekurytyzacji, co spowodowałoby całkowity wykup sekurytyzacji.
 Zgłasza się dzień, miesiąc i rok pierwszego oczekiwanego terminu rozwiązania umowy sekurytyzacji. Konkretny dzień zgłasza się, gdy te informacje są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca.
 291
 ZAWARTE W TRANSAKCJI OPCJE KUPNA PRZYSŁUGUJĄCE JEDNOSTCE INICJUJĄCEJ
 Rodzaj opcji kupna stosownej dla pierwszego oczekiwanego terminu rozwiązania umowy sekurytyzacji:
 —
 opcja odkupu końcowego spełniająca wymogi art. 244 ust. 4 lit. g);
 —
 inna opcja odkupu końcowego;
 —
 inny rodzaj opcji kupna.
 300
 USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI
 Termin, w którym zgodnie z prawem należy spłacić całość kwoty głównej sekurytyzacji oraz odsetki (na podstawie dokumentacji transakcji).
 Zgłasza się dzień, miesiąc i rok ustawowego ostatecznego terminu zapadalności. Konkretny dzień zgłasza się, gdy te informacje są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca.
 302-304
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 302
 PUNKT INICJUJĄCY SPRZEDANEGO RYZYKA (%)
 Jednostki inicjujące zgłaszają wyłącznie punkt inicjujący najbardziej podporządkowanej transzy sprzedanej na rzecz tradycyjnych sekurytyzacji lub chronionej przez osoby trzecie w przypadku sekurytyzacji syntetycznych.
 303
 PUNKT KOŃCZĄCY SPRZEDANEGO RYZYKA (%)
 Jednostki inicjujące zgłaszają wyłącznie punkt kończący najstarszej transzy sprzedanej na rzecz tradycyjnych sekurytyzacji lub chronionej przez osoby trzecie w przypadku sekurytyzacji syntetycznych.
 304
 TRANSFER RYZYKA DEKLAROWANY PRZEZ INSTYTUCJĘ INICJUJĄCĄ (%)
 Jednostki inicjujące zgłaszają wyłącznie oczekiwaną stratę (EL) plus nieoczekiwaną stratę (UL) aktywów sekurytyzowanych przekazanych stronom trzecim jako odsetek całkowitej EL plus UL. Zgłasza się EL I UL ekspozycji bazowych, które następnie przypisuje się poprzez sekurytyzację kaskadową do odpowiednich transz sekurytyzacyjnych. W odniesieniu do banków SA EL stanowi konkretną korektę ryzyka kredytowego aktywów sekurytyzowanych, a UL stanowi wymóg kapitałowy sekurytyzowanych ekspozycji.
 3.9.4. C 14.01 – Szczegółowe informacje na temat sekurytyzacji według metody (SEC Szczegóły 2)
 113c.
 Wzór SEC Szczegóły 2 zgłasza się osobno w odniesieniu do następujących metod:
 1)
 SEC-IRBA;
 2)
 SEC-SA;
 3)
 SEC-ERBA;
 4)
 1 250 %.
 Kolumny
 005
 NUMER WIERSZA
 Numer wiersza stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalny dla każdego wiersza we wzorze. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.
 010
 KOD WEWNĘTRZNY
 Wewnętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucję w celu identyfikacji sekurytyzacji. Kod wewnętrzny związany jest z identyfikatorem transakcji sekurytyzacji.
 020
 IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI (KOD/NAZWA)
 Kod używany do celów prawnej rejestracji pozycji sekurytyzacyjnych lub transakcji sekurytyzacji w przypadku gdy w tym samym wierszu można zgłosić kilka pozycji lub, jeśli taki kod nie jest dostępny, nazwa, pod którą dana pozycja sekurytyzacyjna lub transakcja sekurytyzacji jest znana na rynku lub w ramach instytucji w przypadku sekurytyzacji wewnętrznej lub prywatnej. W przypadku gdy dostępny jest Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zgłasza się znaki wspólne dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych.
 310–400
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji sekurytyzacyjnych podzielone według pozycji bilansowych/pozabilansowych oraz transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) na dzień sprawozdawczy.
 310–330
 POZYCJE BILANSOWE
 Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz jak zastosowane w przypadku kolumn 230, 240 i 250.
 340-361
 POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
 Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz jak zastosowane w przypadku kolumn 260–280.
 351 i 361
 RW ODPOWIADAJĄCA DOSTAWCY OCHRONY KREDYTOWEJ/INSTRUMENTOWI
 % RW kwalifikowalnego gwaranta lub % RW odpowiadającego instrumentu, który zapewnia ochronę kredytową zgodnie z art. 249 CRR.
 370–400
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
 W tym zestawieniu kolumn gromadzone są dodatkowe informacje na temat sumy pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych (które są już zgłoszone w ramach innego podziału w kolumnach 340-361).
 370
 BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU
 Kolumna ta ma zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych przez jednostkę inicjującą i gwarantowanych bezpośrednimi substytutami kredytu.
 Zgodnie z załącznikiem I do CRR następujące pozycje pozabilansowe pełnego ryzyka traktuje się jak bezpośrednie substytuty kredytu:
 —
 gwarancje mające charakter substytutu kredytu;
 —
 nieodwołalne akredytywy »standby« mające charakter substytutu kredytu.
 380
 IRS/CRS
 Skrót IRS oznacza swapy stopy procentowej, natomiast skrót CRS oznacza swapy walutowe. Te instrumenty pochodne wymieniono w załączniku II do CRR.
 390
 INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI
 Instrumenty wsparcia płynności zdefiniowano w art. 242 ust. 3 CRR.
 400
 INNE
 Pozostające pozycje pozabilansowe.
 411
 WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
 Informacje te są ściśle związane z kolumną 0180 we wzorze CR SEC.
 420
 (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI POMNIEJSZAJĄCA FUNDUSZE WŁASNE
 Informacje te są ściśle związane z kolumną 0190 we wzorze CR SEC.
 W kolumnie tej zgłasza się wartość ujemną.
 430
 CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU
 W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. do programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy kwota ekspozycji ważonej ryzykiem wyznaczana jest na podstawie sekurytyzowanych ekspozycji), w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych.
 Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.
 W przypadku sekurytyzacji w portfelu handlowym, zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem dotyczącą konkretnego ryzyka. Zob. odpowiednio kolumna 570 we wzorze MKR SA SEC lub kolumna 410 i 420 (stosowna dla wymogu dotyczącego funduszy własnych) we wzorze MKR SA CTP.
 431
 (-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGLĘDU NA PUŁAP WAGI RYZYKA
 Art. 267 CRR
 432
 (-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGLĘDU NA OGÓLNY PUŁAP
 Art. 268 CRR
 440
 CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
 W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. do programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy wymogi w zakresie funduszy własnych wyznaczane są na podstawie sekurytyzowanych ekspozycji), w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych.
 Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.
 W przypadku sekurytyzacji w portfelu handlowym, zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem dotyczącą konkretnego ryzyka. Zob. odpowiednio kolumna 600 we wzorze MKR SA SEC lub kolumna 450 we wzorze MKR SA CTP.
 447-448
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 447
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WEDŁUG SEC-ERBA
 Art. 263 i 264 CRR. Niniejszą kolumnę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do ocenianych transakcji przed zastosowaniem ograniczenia i nie zgłasza się jej w odniesieniu do transakcji w ramach SEC-ERBA.
 448
 KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WEDŁUG SEC-SA
 Art. 261 i 262 CRR. Niniejszą kolumnę zgłasza się przed zastosowaniem ograniczenia i nie zgłasza się jej w odniesieniu do transakcji w ramach SEC-SA.
 450-470
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY
 450
 UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM?
 Instytucje zgłaszają następujące skróty:
 C – ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym;
 N – nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym.
 460–470
 POZYCJE NETTO – DŁUGIE/KRÓTKIE
 Zob. kolumny 050/060 odpowiednio we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP.
 4. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO
 4.1. C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)
 4.1.1. Uwagi ogólne
 114.
 Niniejszy wzór zawiera informacje na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 312–324 CRR z tytułu ryzyka operacyjnego według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej, alternatywnej metody standardowej i metod zaawansowanego pomiaru. Instytucja nie może stosować metody standardowej i alternatywnej metody standardowej dla linii biznesowych »bankowość detaliczna« i »bankowość komercyjna« w tym samym czasie na poziomie jednostkowym.
 115.
 Instytucje korzystające z metody wskaźnika bazowego, metody standardowej lub alternatywnej metody standardowej obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych w oparciu o informacje przedstawione na koniec roku obrotowego. Jeżeli dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta nie są dostępne, instytucja może wykorzystać dane szacunkowe. Jeśli wykorzystywane są dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta, instytucje zgłaszają te dane, przy czym powinny one pozostać niezmienione. Odstępstwa od tej zasady niezmieniania danych są możliwe, na przykład jeżeli w danym okresie zaistnieją wyjątkowe okoliczności, takie jak niedawne nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności.
 116.
 Jeżeli instytucja może udowodnić swojemu właściwemu organowi, że ze względu na wyjątkowe okoliczności, takie jako połączenie, nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności, wykorzystanie średniej z trzech lat do obliczenia odpowiedniego wskaźnika prowadziłoby do błędnego oszacowania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego, właściwy organ może zezwolić instytucji na zmianę sposobu obliczania, tak aby uwzględnić takie sytuacje. Właściwy organ może z własnej inicjatywy nałożyć również na instytucję wymóg zmiany sposobu obliczenia. W przypadku gdy instytucja prowadzi działalność przez okres krótszy niż trzy lata, może do obliczania odpowiedniego wskaźnika wykorzystać prognozowane dane szacunkowe, pod warunkiem że zacznie stosować dane historyczne, gdy tylko dane te będą dostępne.
 117.
 W kolumnach tego wzoru przedstawia się informacje dotyczące wysokości odpowiedniego wskaźnika działalności bankowej objętej ryzykiem operacyjnym oraz kwoty kredytów i zaliczek (tych ostatnich tylko w przypadku stosowania alternatywnej metody standardowej) w ciągu trzech ostatnich lat. Następnie zgłasza się informację na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego. W stosownych przypadkach należy wyszczególnić, która część tej kwoty wynika z mechanizmu alokacji. Jeśli chodzi o metody zaawansowanego pomiaru, dodaje się pozycje uzupełniające, aby przedstawić szczegółowe dane dotyczące efektu oczekiwanej straty, dywersyfikacji i technik ograniczania ryzyka dla wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.
 118.
 W wierszach przedstawia się informacje według metody obliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego wraz z wyszczególnieniem linii biznesowych na potrzeby metody standardowej i alternatywnej metody standardowej.
 119.
 Wzór ten przedstawiają wszystkie instytucje objęte wymogiem w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.
 4.1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010–030
 ODPOWIEDNI WSKAŹNIK
 Instytucje korzystające z odpowiedniego wskaźnika do obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej i alternatywnej metody standardowej) zgłaszają odpowiedni wskaźnik dla poszczególnych lat w kolumnach 010–030. Ponadto w przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, instytucje zgłaszają również – w celach informacyjnych – odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to także wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.
 Dalej termin »odpowiedni wskaźnik« odnosi się do »sumy elementów« na koniec roku obrotowego, o których mowa w pkt 1 tabeli 1 w art. 316 CRR.
 Jeśli instytucja posiada dane dotyczące »odpowiedniego wskaźnika« za okres krótszy niż 3 lata, dostępne dane historyczne (dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta) przypisywane są według pierwszeństwa do odpowiednich kolumn we wzorze. Jeśli na przykład dostępne są dane historyczne tylko za jeden rok, dane te zgłasza się w kolumnie 030. W stosownych przypadkach prognozowane dane szacunkowe ujmuje się następnie w kolumnie 020 (oszacowania dla przyszłego roku) oraz w kolumnie 010 (oszacowania dla roku +2).
 Ponadto jeśli niedostępne są żadne dane historyczne dotyczące »odpowiedniego wskaźnika«, instytucja może wykorzystać prognozowane dane szacunkowe.
 040-060
 KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ)
 Kolumny te wykorzystuje się do zgłaszania kwot kredytów i zaliczek, o których mowa w art. 319 ust. 1 lit. b) CRR, dla linii biznesowych »bankowość detaliczna« i »bankowość komercyjna«. Kwoty te są wykorzystywane do obliczenia alternatywnego odpowiedniego wskaźnika, który prowadzi do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych odpowiadających działalności objętej alternatywną metodą standardową (art. 319 ust. 1 lit. a) CRR).
 W przypadku linii biznesowej »bankowość komercyjna« uwzględnia się również papiery wartościowe z portfela bankowego.
 070
 WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 Wymóg w zakresie funduszy własnych oblicza się według zastosowanych metod zgodnie z art. 312–324 CRR. Obliczoną kwotę zgłasza się w kolumnie 070.
 071
 CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO OPERACYJNE
 Art. 92 ust. 4 CRR
 Wymogi w zakresie funduszy własnych w kolumnie 070 pomnożone przez 12,5 .
 080
 W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI
 Po przyznaniu zezwolenia na stosowanie metod zaawansowanego pomiaru na poziomie skonsolidowanym (art. 18 ust. 1 CRR) zgodnie z art. 312 ust. 2 CRR, kapitał ryzyka operacyjnego przypisuje się pomiędzy poszczególne podmioty wchodzące w skład grupy na podstawie zastosowanej przez instytucje metodologii w celu uwzględnienia efektów dywersyfikacji w systemie pomiaru ryzyka stosowanym przez unijną kredytową instytucję dominującą i jej jednostki zależne lub wspólnie przez jednostki zależne unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej lub unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej. W kolumnie tej zgłasza się wynik tego przypisania.
 090–120
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH
 090
 WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA
 Wymóg w zakresie funduszy własnych przedstawiony w kolumnie 090 jest wymogiem zgłoszonym w kolumnie 070, ale obliczonym przed uwzględnieniem złagodzenia w wyniku oczekiwanej straty, dywersyfikacji oraz technik ograniczania ryzyka (zob. poniżej).
 100
 (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI
 W kolumnie 100 zgłasza się złagodzenie wymogów w zakresie funduszy własnych wynikające z ujęcia oczekiwanej straty w wewnętrznych normach prowadzenia działalności (o których mowa w art. 322 ust. 2 lit. a) CRR).
 110
 (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI
 Efekt dywersyfikacji w kolumnie 110 jest różnicą pomiędzy sumą wymogów w zakresie funduszy własnych obliczaną oddzielnie dla każdej klasy ryzyka operacyjnego (tj. w sytuacji »doskonałej zależności«) oraz zdywersyfikowanego wymogu w zakresie funduszy własnych obliczonego z uwzględnieniem korelacji i zależności (tj. przy założeniu niedoskonałej zależności między klasami ryzyka). Sytuacja »doskonałej zależności« występuje w »przypadku standardowym«, to jest gdy instytucja nie wykorzystuje wyraźnej struktury zależności pomiędzy klasami ryzyka, a tym samym kapitał według metod zaawansowanego pomiaru oblicza się jako sumę poszczególnych wartości ryzyka operacyjnego wybranej klasy ryzyka. W tym przypadku przyjmuje się, że korelacja między klasami ryzyka wynosi 100 %, a w kolumnie należy wstawić wartość zerową. Kiedy natomiast instytucja oblicza wyraźną strukturę korelacji pomiędzy klasami ryzyka, musi zgłosić w tej kolumnie różnicę między kapitałem według metod zaawansowanego pomiaru wynikającym z »przypadku standardowego« a kapitałem według metod zaawansowanego pomiaru uzyskanym po zastosowaniu struktury korelacji pomiędzy klasami ryzyka. Wartość ta odzwierciedla »zdolność dywersyfikacji« modelu według metod zaawansowanego pomiaru, tj. zdolność modelu do uchwycenia niejednoczesnego występowania poważnych przypadków strat wynikłych z ryzyka operacyjnego. W kolumnie 110 należy zgłosić kwotę, o jaką przyjęta struktura korelacji zmniejsza kapitał według metod zaawansowanego pomiaru w stosunku do założenia korelacji na poziomie 100 %.
 120
 (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA)
 W kolumnie 120 zgłasza się wpływ ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka zgodnie z art. 323 CRR.
 Wiersze
 010
 DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO
 W wierszu tym przedstawia się kwoty odpowiadające działalności objętej metodą wskaźnika bazowego w celu obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (art. 315 i 316 CRR).
 020
 DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ
 Zgłasza się wymóg w zakresie funduszy własnych obliczony według metody standardowej i alternatywnej metody standardowej (art. 317, 318 i 319 CRR).
 030–100
 OBJĘTA METODĄ STANDARDOWA
 W przypadku korzystania z metody standardowej w wierszach 030–100 wprowadza się odpowiedni wskaźnik dla każdego danego roku w odniesieniu do linii biznesowych, o których mowa w tabeli 2 w art. 317 CRR. Przyporządkowywanie działań do linii biznesowych jest zgodne z zasadami określonymi w art. 318 CRR.
 110–120
 OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ
 Instytucje stosujące alternatywną metodę standardową (art. 319 CRR) zgłaszają za odpowiednie lata odpowiedni wskaźnika osobno dla każdej linii biznesowej w wierszach 030–050 i 080–100 oraz w wierszach 110 i 120 dla linii biznesowych »Bankowość komercyjna« i »Bankowość detaliczna«.
 Wiersze 110 i 120 przedstawiają wartość odpowiedniego wskaźnika w odniesieniu do działań objętych alternatywną metodą standardową, stosując podział na wartości odpowiadające linii biznesowej »bankowość komercyjna« i wartości odpowiadające linii biznesowej »bankowość detaliczna« (art. 319 CRR). Mogą istnieć kwoty, które należy zgłosić w wierszach odpowiadających »Bankowości komercyjnej« i »Bankowości detalicznej« według metody standardowej (wiersze 060 i 070), jak również w wierszach 110 i 120 w przypadku alternatywnej metody standardowej (np. gdy jednostka zależna jest objęta metodą standardową, natomiast jednostka dominująca jest objęta alternatywną metodą standardową).
 130
 DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU
 Zgłasza się odpowiednie dane dotyczące instytucji stosujących metody zaawansowanego pomiaru (art. 312 ust. 2 oraz art. 321, 322 i 323 CRR).
 W przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, zgłasza się informacje na temat odpowiedniego wskaźnika dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to także wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.
 4.2. RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY)
 4.2.1. Uwagi ogólne
 120.
 Wzór C 17.01 (OPR SZCZEGÓŁY 1) zawiera streszczenie informacji dotyczących strat brutto i odzyskanych należności odnotowanych przez instytucję w ostatnim roku według rodzajów zdarzeń i linii biznesowych. Wzór C 17.02 (OPR SZCZEGÓŁY 2) zawiera szczegółowe informacje na temat największych zdarzeń straty w ostatnim roku.
 121.
 Strat wynikłych z ryzyka operacyjnego, które są związane z ryzykiem kredytowym i podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego (graniczne zdarzenia ryzyka operacyjnego związane z kredytami), nie uwzględnia się ani we wzorze C 17.01, ani we wzorze C 17.02.
 122.
 W przypadku łącznego stosowania różnych metod obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z art. 314 CRR straty i odzyskane należności odnotowane przez instytucję zgłasza się we wzorze C 17.01 i C 17.02 niezależnie od zastosowanej metody obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.
 123.
 »Straty brutto« oznaczają straty, o których mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, wynikłe ze zdarzenia lub rodzaju zdarzenia ryzyka operacyjnego przed odzyskaniem jakichkolwiek należności, bez uszczerbku dla »szybko odzyskanych zdarzeń straty« zdefiniowanych poniżej.
 124.
 »Odzyskanie należności« oznacza niezależne, odrębne w czasie zdarzenie powiązane z pierwotną stratą wynikłą z ryzyka operacyjnego, w ramach którego środki lub wpływy korzyści ekonomicznych otrzymywane są od osób pierwszych lub trzecich, takich jak zakłady ubezpieczeń lub inne podmioty. Odzyskane należności dzieli się na należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka oraz bezpośrednio odzyskane należności.
 125.
 »Zdarzenia szybko odzyskanej straty« oznaczają zdarzenia ryzyka operacyjnego prowadzące do powstania strat, które są częściowo lub w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych. W przypadku szybko odzyskanego zdarzenia straty jedynie część straty, która nie została w pełni odzyskana (tzn. strata netto po częściowym szybkim odzyskaniu należności), ujmuje się w definicji strat brutto. W związku z powyższym zdarzeń straty prowadzących do strat, które są w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych, nie ujmuje się w definicji strat brutto, ani nie są one objęte sprawozdawczością we wzorze OPR SZCZEGÓŁY.
 126.
 »Data rozliczenia« oznacza datę pierwszego ujęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odniesieniu do straty wynikłej z ryzyka operacyjnego. Data ta jest późniejsza od »Daty zdarzenia« (tj. daty wystąpienia lub rozpoczęcia zdarzenia ryzyka operacyjnego) i »Daty wykrycia« (tj. daty, kiedy instytucja dowiedziała się o zdarzeniu ryzyka operacyjnego).
 127.
 Straty wynikłe ze zwykłego zdarzenia ryzyka operacyjnego lub z wielu zdarzeń powiązanych z pierwotnym zdarzeniem ryzyka operacyjnego generującym zdarzenia lub straty (»zdarzenie generujące«) są grupowane. Zgrupowane zdarzenia są traktowane i zgłaszane jako jedno zdarzenie, w wyniku czego sumowane są powiązane kwoty strat brutto względnie kwoty korekt strat.
 128.
 Dane liczbowe przekazywane w czerwcu danego roku są danymi przejściowymi, podczas gdy ostateczne dane liczbowe zgłaszane są w grudniu. Dane liczbowe przekazywane w czerwcu mają zatem sześciomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca roku kalendarzowego), a dane liczbowe przekazywane w grudniu – dwunastomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia roku kalendarzowego). Zarówno w przypadku danych przekazywanych w czerwcu, jak i danych przekazywanych w grudniu »poprzednie sprawozdawcze okresy odniesienia« oznaczają wszystkie sprawozdawcze okresy odniesienia do okresu upływającego z końcem poprzedzającego roku kalendarzowego włącznie.
 129.
 W celu zweryfikowania zgodności z kryterium określonym w art. 5 lit. b) pkt 2 lit. b) ppkt (i) niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucja korzysta z najnowszych danych statystycznych dostępnych na stronie internetowej EUNB poświęconej ujawnianiu informacji organom nadzoru, aby uzyskać »łączną wartość sum bilansowych wszystkich instytucji w danym państwie członkowskim«. W celu zweryfikowania kryterium określonego w art. 5 lit. b) pkt 2 lit. b) ppkt (iii) niniejszego rozporządzenia wykonawczego stosuje się wartość produktu krajowego brutto w cenach rynkowych zgodnie z definicją w pkt 8.89 załącznika A do rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 549/2013 (»ESA 2010«) (13), opublikowaną przez Eurostat dla poprzedniego roku kalendarzowego.
 4.2.2. C 17.01: Ryzyko operacyjne: straty i odzyskane należności według linii biznesowych i rodzajów zdarzeń straty w ostatnim roku (OPR SZCZEGÓŁY 1)
 4.2.2.1. Uwagi ogólne
 130.
 We wzorze C 17.01 informacje przedstawia się, rozkładając straty i odzyskane należności przekraczające wewnętrzne progi na linie biznesowe (wykazane w tabeli 2 w art. 317 CRR, w tym dodatkową linię biznesową »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR) i rodzaje zdarzeń straty (o których mowa w art. 324 CRR). Możliwe jest rozłożenie strat odpowiadających jednemu zdarzeniu straty na kilka linii biznesowych.
 131.
 W kolumnach przedstawiono różne rodzaje zdarzeń straty i sumy łączne w odniesieniu do każdej linii biznesowej wraz z pozycją uzupełniającą, w której wskazano najniższy wewnętrzny próg zastosowany przy gromadzeniu danych o stratach, podając w ramach każdej linii biznesowej najniższy i najwyższy próg, w przypadku gdy istnieje więcej niż jeden.
 132.
 W wierszach przedstawia się linie biznesowe, a w ramach każdej linii biznesowej informacje dotyczące liczby zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty), kwoty strat brutto (nowe zdarzenia), liczby zdarzeń straty objętych korektami strat, korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, maksymalnej pojedynczej straty, sumy pięciu największych strat oraz informacje dotyczące całkowitych odzyskanych należności (bezpośrednio odzyskane należności oraz należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka).
 133.
 W odniesieniu do »linii biznesowych razem« dane dotyczące liczby zdarzeń straty i kwoty strat brutto zgłasza się również w odniesieniu do niektórych przedziałów ustalonych na podstawie określonych progów, tj. 10 000, 20 000, 100 000 oraz 1 000 000. Progi te określone są w EUR i są uwzględnione do celów porównywalności strat zgłaszanych przez instytucje. Progi te nie są zatem koniecznie związane z progami minimalnych strat stosowanymi do celów gromadzenia wewnętrznych danych dotyczących strat, które są zgłaszane w innej sekcji wzoru.
 4.2.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 0010–0070
 RODZAJE ZDARZEŃ
 Instytucje zgłaszają straty w odpowiednich kolumnach od 010 do 070 według rodzajów zdarzeń straty, o których mowa w art. 324 CRR.
 Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego, mogą zgłaszać te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano rodzaju zdarzenia straty, wyłącznie w kolumnie 080.
 0080
 RODZAJE ZDARZEŃ STRATY RAZEM
 W kolumnie 080 w odniesieniu do każdej linii biznesowej instytucje zgłaszają łączną »liczbę zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty)«, łączną »kwotę strat brutto (nowe zdarzenia straty)«, łączną »liczbę zdarzeń straty objętych korektami strat«, łączne »korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych«, »maksymalną pojedynczą stratę«, »sumę pięciu największych strat«, łączne »całkowite bezpośrednio odzyskane należności« oraz łączne »całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka«.
 Założywszy, że instytucja określiła rodzaje zdarzeń straty dla wszystkich strat, kolumna 080 pokazuje prostą agregację liczby zdarzeń straty, całkowitych kwot strat brutto, całkowitych kwot odzyskanych należności oraz »korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych« zgłoszonych w kolumnach od 010 do 070.
 »Maksymalna pojedyncza strata« zgłoszona w kolumnie 080 oznacza maksymalną pojedynczą stratę w ramach linii biznesowej i jest identyczna z maksymalną wartością »maksymalnych pojedynczych strat« zgłoszonych w kolumnach od 010 do 070, założywszy, że instytucja określiła rodzaje zdarzeń straty dla wszystkich strat.
 W odniesieniu do sumy pięciu największych strat w kolumnie 080 zgłasza się sumę pięciu największych strat w ramach jednej linii biznesowej.
 0090–0100
 POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH
 W kolumnach 090 i 100 instytucje zgłaszają progi minimalnych strat, które stosują do celów gromadzenia wewnętrznych danych o stratach zgodnie z art. 322 ust. 3 lit. c) zdanie ostatnie CRR.
 Jeżeli instytucja stosuje tylko jeden próg w odniesieniu do każdej linii biznesowej, należy wypełnić jedynie kolumnę 090.
 W przypadku gdy istnieją różne progi stosowane w ramach tych samych regulacyjnych linii biznesowych, należy wypełnić również najwyższy obowiązujący próg (kolumna 100).
 Wiersze
 0010–0880
 LINIE BIZNESOWE: FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW, HANDEL I SPRZEDAŻ, DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA, BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA, BANKOWOŚĆ DETALICZNA, PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA, USŁUGI POŚREDNICTWA, ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, POZYCJE KORPORACYJNE
 W odniesieniu do każdej linii biznesowej, o której mowa w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, w tym do dodatkowej linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, i w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia straty instytucja zgłasza następujące informacje według progów wewnętrznych: liczbę zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty), kwotę strat brutto (nowe zdarzenia straty), liczbę zdarzeń straty objętych korektami strat, korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, maksymalną pojedynczą stratę, sumę pięciu największych strat, całkowite bezpośrednio odzyskane należności oraz całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka.
 W odniesieniu do zdarzenia straty, które wpływa na więcej niż jedną linię biznesową, »kwotę strat brutto« rozkłada się na linie biznesowe, na które wywarło ono wpływ.
 Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego, mogą zgłaszać te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano linii biznesowej, wyłącznie w wierszach 910–980.
 0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810
 Liczba zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty)
 Liczba zdarzeń straty jest liczbą zdarzeń straty, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia zostały ujęte straty brutto.
 Liczba zdarzeń straty odnosi się do »nowych zdarzeń«, tj. zdarzeń ryzyka operacyjnego:
 (i)
 »ujętych po raz pierwszy« w sprawozdawczym okresie odniesienia; lub
 (ii)
 »ujętych po raz pierwszy« w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, jeżeli zdarzenie straty nie zostało uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, np. ponieważ zostało określone jako zdarzenie straty wynikłe z ryzyka operacyjnego dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia lub ponieważ skumulowana strata możliwa do przypisania temu zdarzeniu straty (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) przekroczyła próg gromadzenia wewnętrznych danych dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia.
 »Nowe zdarzenia straty« nie obejmują zdarzeń straty »ujętych po raz pierwszy« w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, które zostały już uwzględnione w poprzednich sprawozdaniach dla organów nadzoru.
 0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820
 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)
 Kwota strat brutto jest kwotą strat brutto dotyczących zdarzeń straty wynikłych z ryzyka operacyjnego (np. opłaty bezpośrednie, rezerwy, rozrachunki). Wszystkie straty związane z pojedynczym zdarzeniem straty, które są ujmowane w sprawozdawczym okresie odniesienia, są sumowane i traktowane jako strata brutto dla tego zdarzenia straty w danym sprawozdawczym okresie odniesienia.
 Zgłoszona kwota straty brutto odnosi się do »nowych zdarzeń straty«, o których mowa w wierszu powyżej niniejszej tabeli. W przypadku zdarzeń straty »ujętych po raz pierwszy« w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, które nie zostały uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, całkowita skumulowana strata do sprawozdawczego dnia odniesienia (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) jest zgłaszana jako strata brutto na sprawozdawczy dzień odniesienia.
 W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.
 0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830
 Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat
 Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat jest to liczba zdarzeń straty wynikłych z ryzyka operacyjnego »ujętych po raz pierwszy« w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia i uwzględnionych już w poprzednich sprawozdaniach, w odniesieniu do których w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano korekt strat.
 Jeżeli w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano w odniesieniu do zdarzenia straty więcej niż jednej korekty strat, sumę tych korekt strat liczy się jako jedną korektę w tym okresie.
 0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840
 Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych
 Korekty strat dotyczące poprzednich sprawozdawczych okresów odniesienia stanowią sumę następujących elementów (o wartości dodatniej lub ujemnej):
 (i)
 kwot strat brutto dotyczących dodatnich korekt strat dokonanych w sprawozdawczym okresie odniesienia (np. w wyniku zwiększenia rezerw, powiązanych zdarzeń straty, dodatkowych rozrachunków) w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego »ujętych po raz pierwszy« i zgłoszonych w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia;
 (ii)
 kwot strat brutto dotyczących ujemnych korekt strat dokonanych w sprawozdawczym okresie odniesienia (np. z powodu zmniejszenia rezerw) w odniesieniu do zdarzeń straty wynikłych z ryzyka operacyjnego »ujętych po raz pierwszy« i zgłoszonych w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia.
 Jeżeli w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano w odniesieniu do zdarzenia straty więcej niż jednej korekty strat, kwoty wszystkich tych korekt strat sumuje się, uwzględniając znak korekty (dodatnia, ujemna). Sumę tę traktuje się jako korektę strat dla tego zdarzenia straty w danym sprawozdawczym okresie odniesienia.
 Jeżeli w wyniku ujemnej korekty strat skorygowana kwota straty możliwa do przypisania zdarzeniu straty jest mniejsza od progu gromadzenia wewnętrznych danych instytucji, instytucja zgłasza całkowitą kwotę straty dla tego zdarzenia straty skumulowaną do czasu ostatniego zgłoszenia zdarzenia dla grudniowej daty odniesienia (tj. pierwotną stratę plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) ze znakiem ujemnym zamiast kwoty samej ujemnej korekty strat.
 W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.
 0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850
 Maksymalna pojedyncza strata
 Maksymalna pojedyncza strata jest większą z następujących kwot:
 (i)
 kwoty największej straty brutto związanej ze zdarzeniem straty zgłoszonym po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia; oraz
 (ii)
 kwoty największej dodatniej korekty strat (zgodnie z wierszami 0040, 0140, ..., 0840 powyżej) związanej ze zdarzeniem straty zgłoszonym po raz pierwszy w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia.
 W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.
 0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860
 Suma pięciu największych strat
 Suma pięciu największych strat jest sumą pięciu największych kwot spośród:
 (i)
 kwot strat brutto związanych ze zdarzeniami straty zgłoszonymi po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia; oraz
 (ii)
 kwot dodatnich korekt strat (zgodnie z definicją dla wierszy 0040, 0140, ..., 0840 powyżej) związanych ze zdarzeniami straty zgłoszonymi po raz pierwszy w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia. Kwota, którą można zakwalifikować jako jedną z pięciu największych kwot, jest kwotą samej korekty strat, a nie całkowitą stratą związaną z odpowiednim zdarzeniem straty przed korektą strat lub po takiej korekcie.
 W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.
 0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870
 Całkowite bezpośrednio odzyskane należności
 Bezpośrednio odzyskane należności wynikające ze straty są to wszystkie otrzymane odzyskane należności wynikające ze straty z wyjątkiem tych, które są objęte art. 323 CRR zgodnie ze zgłoszeniem w wierszu niniejszej tabeli poniżej.
 Całkowite bezpośrednio odzyskane należności są sumą wszystkich bezpośrednio odzyskanych należności oraz korekt bezpośrednio odzyskanych należności ujętych w okresie sprawozdawczym i dotyczących zdarzeń straty wynikających z ryzyka operacyjnego ujętych po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia lub w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia.
 0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880
 Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka
 Należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka są to te odzyskane należności, które są objęte art. 323 CRR.
 Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka są sumą wszystkich należności odzyskanych z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka oraz korekt takich odzyskanych należności ujętych w sprawozdawczym okresie odniesienia i dotyczących zdarzeń straty wynikających z ryzyka operacyjnego ujętych po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia lub w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia.
 0910–0980
 LINIE BIZNESOWE RAZEM
 W odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia straty (kolumny od 0010 do 0080) należy zgłosić informacje dotyczące linii biznesowych razem.
 0910–0914
 Liczba zdarzeń straty
 W wierszu 0910 zgłasza się liczbę zdarzeń straty powyżej wewnętrznego progu według rodzajów zdarzeń straty w odniesieniu do linii biznesowych razem. Przedmiotowa wartość może być niższa niż agregacja liczby zdarzeń straty według linii biznesowych, ponieważ zdarzenia straty wywierające wielokrotny wpływ (wpływ w ramach różnych liniach biznesowych) uznaje się za jedno zdarzenie straty. Przedmiotowa wartość może być wyższa, jeżeli instytucja obliczająca swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego nie jest w stanie w każdym przypadku zidentyfikować linii biznesowych, na które strata wywiera wpływ.
 W wierszach 0911–0914 zgłasza się liczbę zdarzeń straty o kwocie strat brutto zawierającej się w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach wzoru.
 Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, lub do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, względnie pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń straty dla wszystkich strat, poniższe stosuje się w stosownych przypadkach do kolumny 080:
 —
 Całkowita liczba zdarzeń straty zgłoszonych w wierszach od 0910 do 0914 jest równa poziomej agregacji liczby zdarzeń straty w odpowiednim wierszu, ponieważ w przedmiotowych wartościach zdarzenia straty wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych zostały już uznane za jedno zdarzenie straty.
 —
 Liczba zgłoszona w kolumnie 0080, w wierszu 0910 nie musi być równa pionowej agregacji liczby zdarzeń straty ujętych w kolumnie 080, ponieważ jedno zdarzenie straty wywiera wpływ w ramach różnych linii biznesowych jednocześnie.
 0920–0924
 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)
 Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, albo do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty) zgłoszona w wierszu 0920 stanowi prostą agregację kwot strat brutto dla nowych zdarzeń dla każdej linii biznesowej.
 W wierszach 0921–0924 zgłasza się kwotę strat brutto dla zdarzeń straty o kwocie strat brutto zawierającej się w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach.
 0930, 0935, 0936
 Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat
 W wierszu 0930 zgłasza się całkowitą liczbę zdarzeń straty objętych korektami strat, jak zgłoszono we wierszach 0030, 0130, ..., 0830. Przedmiotowa wartość może być niższa niż agregacja liczby zdarzeń straty objętych korektami strat według linii biznesowych, ponieważ zdarzenia straty wywierające wielokrotny wpływ (wpływ w ramach różnych liniach biznesowych) uznaje się za jedno zdarzenie straty. Przedmiotowa wartość może być wyższa, jeżeli instytucja obliczająca swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego nie jest w stanie w każdym przypadku zidentyfikować linii biznesowych, na które strata wywiera wpływ.
 Liczbę zdarzeń straty objętych korektami strat dzieli się na liczbę zdarzeń straty, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano dodatniej korekty strat, oraz liczbę zdarzeń straty, w odniesieniu do których w okresie sprawozdawczym dokonano ujemnej korekty strat (wszystkie zgłasza się ze znakiem dodatnim).
 0940, 0945, 0946
 Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych
 W wierszu 0940 zgłasza się sumę kwot korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych według linii biznesowych (jak zgłoszono we wierszach 0040, 0140, ..., 0840). Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, albo do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, kwota zgłoszona w wierszu 0940 stanowi prostą agregację korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych zgłoszonych dla poszczególnych linii biznesowych.
 Kwotę korekt strat dzieli się na kwotę dotyczącą zdarzeń straty, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano dodatniej korekty strat (wiersz 0945, zgłaszana jako wartość dodatnia), oraz kwotę dotyczącą zdarzeń straty, w odniesieniu do których w okresie sprawozdawczym dokonano ujemnej korekty strat (wiersz 0946, zgłaszana jako wartość ujemna). Jeżeli w wyniku ujemnej korekty strat skorygowana kwota straty możliwa do przypisania zdarzeniu straty jest mniejsza od progu gromadzenia wewnętrznych danych instytucji, instytucja zgłasza całkowitą kwotę straty dla tego zdarzenia straty skumulowaną do czasu ostatniego zgłoszenia zdarzenia straty dla grudniowej daty odniesienia (tj. pierwotną stratę plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) ze znakiem ujemnym we wierszu 946 zamiast kwoty samej ujemnej korekty strat.
 0950
 Maksymalna pojedyncza strata
 Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, albo do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, maksymalna pojedyncza strata oznacza maksymalną stratę przekraczającą próg w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia straty i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowe wartości mogą być wyższe niż najwyższa pojedyncza strata odnotowana w ramach każdej linii biznesowej, jeżeli zdarzenie straty wpływa na różne linie biznesowe.
 Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, lub do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, względnie pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń straty dla wszystkich strat, poniższe stosuje się do kolumny 0080:
 —
 Zgłoszona maksymalna pojedyncza strata jest równa najwyższej z wartości zgłoszonych w kolumnach 0010–0070 tego wiersza.
 —
 Jeżeli istnieją zdarzenia straty wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych, kwota zgłoszona w {r950, c080} może być wyższa niż kwoty »pojedynczej maksymalnej straty« według linii biznesowej zgłoszone w innych wierszach kolumny 080.
 0960
 Suma pięciu największych strat
 Sumę pięciu największych strat brutto zgłasza się w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia straty i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowa suma może być wyższa niż najwyższa suma pięciu największych strat odnotowana w odniesieniu do każdej linii biznesowej. Przedmiotową sumę należy zgłosić niezależnie od liczby strat.
 Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, albo do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, oraz pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń straty dla wszystkich strat, w odniesieniu do kolumny 0080 suma pięciu największych strat jest sumą pięciu największych strat w całej macierzy, co oznacza, że niekoniecznie jest równa maksymalnej wartości »sumy pięciu największych strat« w wierszu 0960 lub maksymalnej wartości »sumy pięciu największych strat« w kolumnie 0080.
 0970
 Całkowite bezpośrednio odzyskane należności
 Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, albo do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, łączne całkowite bezpośrednio odzyskane należności stanowią prostą agregację łącznych całkowitych bezpośrednio odzyskanych należności dla każdej linii biznesowej.
 0980
 Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka
 Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, albo do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka stanowią prostą agregację łącznych całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka dla każdej linii biznesowej.
 4.2.3. C 17.02: Ryzyko operacyjne: Szczegółowe informacje na temat zdarzeń największych strat w ostatnim roku (OPR SZCZEGÓŁY 2)
 4.2.3.1. Uwagi ogólne
 134.
 We wzorze C 17.02 przedstawia się informacje dotyczące poszczególnych zdarzeń straty (jeden wiersz dla każdego zdarzenia straty).
 135.
 Informacje zgłaszane w tym wzorze odnoszą się do »nowych zdarzeń straty«, tj. zdarzeń ryzyka operacyjnego:
 a)
 »ujętych po raz pierwszy« w sprawozdawczym okresie odniesienia; lub
 b)
 »ujętych po raz pierwszy« w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, jeżeli zdarzenie straty nie zostało uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, np. ponieważ zostało określone jako zdarzenie straty wynikłe z ryzyka operacyjnego dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia lub ponieważ skumulowana strata możliwa do przypisania temu zdarzeniu straty (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) przekroczyła próg gromadzenia wewnętrznych danych dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia.
 136.
 Zgłasza się jedynie zdarzenia straty prowadzące do kwoty strat brutto w wysokości 100 000 EUR lub więcej.
 Z zastrzeżeniem tego progu:
 a)
 we wzorze uwzględnia się największe zdarzenie dla każdego rodzaju zdarzenia, pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla strat; oraz
 b)
 co najmniej dziesięć największych z pozostałych zdarzeń ze zidentyfikowanym rodzajem zdarzenia lub bez zidentyfikowanego rodzaju zdarzenia, według kwoty strat brutto;
 c)
 Zdarzenia straty są uszeregowane według przypisanej im straty brutto.
 d)
 Każde zdarzenie straty jest uwzględniane tylko raz.
 4.2.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 0010
 ID zdarzenia
 ID zdarzenia stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalny dla każdego wiersza we wzorze.
 W przypadku gdy dostępny jest wewnętrzny ID, instytucje zgłaszają wewnętrzny ID. W innych przypadkach ID jest zgłaszany w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.
 0020
 Data rozliczenia
 Data rozliczenia oznacza datę pierwszego ujęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odniesieniu do straty wynikłej z ryzyka operacyjnego.
 0030
 Data zdarzenia
 Data zdarzenia oznacza datę wystąpienia lub rozpoczęcia zdarzenia straty wynikającego z ryzyka operacyjnego.
 0040
 Data wykrycia
 Data wykrycia oznacza datę, kiedy instytucja dowiedziała się o zdarzeniu straty wynikającym z ryzyka operacyjnego.
 0050
 Rodzaj zdarzenia straty
 Rodzaje zdarzenia straty, o których mowa w art. 324 CRR.
 0060
 Strata brutto
 Strata brutto związana ze zdarzeniem straty zgłoszona we wierszach 0020, 0120 itd. we wzorze C 17.01
 0070
 Strata brutto pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności
 Strata brutto związana ze zdarzeniem straty zgłoszona we wierszach 0020, 0120 itd. we wzorze C 17.01 pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności związane z tym zdarzeniem straty
 0080 - 0160
 Strata brutto według linii biznesowej
 Strata brutto zgłoszona w kolumnie 0060 jest przypisywana do odpowiednich linii biznesowych zgodnie z tabelą 2 w art. 317 ust. 4 i art. 322 ust. 3 lit. b) CRR.
 0170
 Nazwa podmiotu prawnego
 Zgłoszona w kolumnie 010 we wzorze C 06.02 nazwa podmiotu prawnego, u którego odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę podmiotów).
 0180
 ID podmiotu prawnego
 Zgłoszony w kolumnie 025 we wzorze C 06.02 kod LEI podmiotu prawnego, u którego odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę podmiotów).
 0190
 Jednostka gospodarcza
 Jednostka gospodarcza lub dział korporacyjny instytucji, w której (w którym) odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę jednostek gospodarczych lub działów korporacyjnych).
 0200
 Opis
 Opis zdarzenia straty, w stosownych przypadkach w formie uogólnionej lub zanonimizowanej, który obejmuje co najmniej informacje na temat samego zdarzenia oraz informacje na temat przyczyn zdarzenia straty, o ile są znane.
 5. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO
 137.
 W przedmiotowych instrukcjach odniesiono się do wzorów przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą standardową w odniesieniu do ryzyka walutowego (MKR SA FX), ryzyka cen towarów (MKR SA COM), ryzyka stopy procentowej (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) i ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje (MKR SA EQU). Ponadto w niniejszej części zawarto instrukcje w odniesieniu do wzoru przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą modeli wewnętrznych (MKR IM).
 138.
 Ryzyko pozycji z tytułu rynkowego instrumentu dłużnego lub kapitału własnego (instrument pochodny od rynkowego instrumentu dłużnego lub instrument pochodny na akcje) dzieli się na dwa elementy dla celów obliczenia kapitału wymaganego z tytułu ryzyka. Pierwszy element stanowi ryzyko szczególne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie czynników związanych z jego emitentem lub, w przypadku instrumentu pochodnego, czynników związanych z emitentem instrumentu bazowego. Drugi element obejmuje ryzyko ogólne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie zmiany wysokości stóp procentowych (w przypadku rynkowego instrumentu dłużnego lub instrumentu od niego pochodnego) lub (w przypadku kapitału własnego lub instrumentu od niego pochodnego) ruchu na szerokim rynku akcji niezwiązanego z żadnymi konkretnymi atrybutami poszczególnych papierów wartościowych. Podejście ogólne do szczególnych instrumentów i procedury w zakresie kompensowania można znaleźć w art. 326–333 CRR.
 5.1. C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)
 5.1.1. Uwagi ogólne
 139.
 Przedmiotowy wzór obejmuje pozycje i powiązane wymogi w zakresie funduszy własnych dotyczące ryzyka pozycji z tytułu rynkowych instrumentów dłużnych według metody standardowej (art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR). Różne rodzaje ryzyka i metody dostępne na podstawie CRR uznaje się według wierszy. Ryzyko szczególne związane z ekspozycjami zawartymi we wzorach MKR SA SEC i MKR SA CTP zgłasza się jedynie w pozycji »Razem« wzoru MKR SA TDI. Wymogi w zakresie funduszy własnych zgłaszane w przedmiotowych wzorach przenosi się odpowiednio do komórek {325;060} (sekurytyzacje) i {330;060} (korelacyjny portfel handlowy).
 140.
 Wzór należy wypełnić osobno w odniesieniu do pozycji »Razem«, powiększonej o wcześniej ustaloną wartość z listy następujących walut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD i jeden rezydualny wzór w odniesieniu do wszystkich innych walut.
 5.1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010–020
 WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (zgodnie z art. 345 ust. 1 akapit pierwszy zdanie drugie CRR). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.
 030-040
 POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Art. 327–329 i art. 334 CRR W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, zob. art. 328 ust. 2 CRR.
 050
 POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
 Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy.
 060
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 Narzut kapitałowy w odniesieniu do wszelkich stosownych pozycji, zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR.
 070
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5 .
 Wiersze
 010–350
 RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM
 Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych ujętych w portfelu handlowym oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR należy zgłaszać w zależności od kategorii ryzyka, terminu zapadalności i zastosowanego podejścia.
 011
 RYZYKO OGÓLNE.
 012
 Instrumenty pochodne
 Instrumenty pochodne uwzględnione przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 328–331 CRR.
 013
 Inne aktywa i zobowiązania
 Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej pozycji w portfelu handlowym.
 020–200
 METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI
 Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające metodzie terminów zapadalności zgodnie z art. 339 ust. 1–8 CRR oraz odpowiadające wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 339 ust. 9 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3, po czym strefy te dzieli się według terminu zapadalności instrumentów.
 210–240
 RYZYKO OGÓLNE. PODEJŚCIE OPARTE NA DURACJI
 Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające podejściu opartemu na duracji zgodnie z art. 340 ust. 1–6 CRR oraz odpowiadające wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 340 ust. 7 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3.
 250
 RYZYKO SZCZEGÓLNE
 Suma kwot zgłoszonych w wierszach 251, 325 i 330.
 Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające szczególnemu ryzyku wymogów kapitałowych oraz odpowiadające im wymogi kapitałowe zgodnie z art. 92 ust. 3 lit b) oraz art. 335, art. 336 ust. 1, 2, 3, oraz art. 337 i 338 CRR. Należy również mieć na uwadze art. 327 ust. 1 zdanie ostatnie CRR.
 251–321
 Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych
 Suma kwot zgłoszonych w wierszach 260–321.
 Wymogi w zakresie kapitału własnego dotyczące kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej, oblicza się, sumując wagi ryzyka podmiotów referencyjnych (art. 332 ust. 1 lit. e) CRR oraz art. 332 ust. 1 akapit drugi CRR – »pełny przegląd«). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania posiadające zewnętrzną ocenę ratingową (art. 332 ust. 1 akapit trzeci CRR) zgłasza się oddzielnie w wierszu 321.
 Zgłaszanie pozycji podlegających przepisom art. 336 ust. 3 CRR: Obligacje kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 10 % w portfelu bankowym wymagają specjalnego ujęcia zgodnie z art. 129 ust. 3 CRR (obligacje zabezpieczone). Określone wymogi w zakresie funduszy własnych odpowiadają połowie odsetka drugiej kategorii w tabeli 1 w art. 336 CRR. Pozycje te muszą być przypisane do wierszy 280–300 odpowiednio do okresu pozostałego do ostatecznego terminu zapadalności.
 Jeżeli ryzyko ogólne pozycji ryzyka stopy procentowej jest zabezpieczone kredytowym instrumentem pochodnym, stosuje się art. 346 i 347 CRR.
 325
 Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne
 Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 610 wzoru MKR SA SEC. Te całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się wyłącznie na poziomie pozycji »Razem« wzoru MKR SA TDI.
 330
 Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego
 Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 450 wzoru MKR SA CTP. Te całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się wyłącznie na poziomie pozycji »Razem« wzoru MKR SA TDI.
 350–390
 DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)
 Art. 329 ust. 3 CRR
 Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w podziale na metodę stosowaną do ich obliczenia.
 5.2. C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)
 5.2.1. Uwagi ogólne
 141.
 W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach (wszystkich/netto i długich/krótkich) i powiązanych wymogach w zakresie funduszy własnych odnoszących się do elementu ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji z tytułu sekurytyzacji/resekurytyzacji przechowywanych w portfelu handlowym (niekwalifikujących się do ujęcia w korelacyjnym portfelu handlowym) zgodnie z metodą standardową.
 142.
 We wzorze MKR SA SEC przedstawia się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji, zgodnie z art. 335 w związku z art. 337 CRR. Jeżeli pozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od metody stosowanej przez instytucje przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.
 143.
 Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1.
 5.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010–020
 WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR w połączeniu z art. 337 CRR (pozycje sekurytyzacyjne). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.
 030-040
 (-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 CRR.
 050-060
 POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Art. 327, 328, 329 oraz 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, zob. art. 328 ust. 2 CRR.
 061-104
 PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG WAG RYZYKA
 Art. 259–262, tabele 1 i 2 w art. 263, tabele 3 i 4 w art. 264 oraz art. 266 CRR.
 Podział przeprowadza się niezależnie dla pozycji długich i krótkich.
 402-406
 PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG METOD
 Art. 254 CRR
 402
 SEC-IRBA
 Art. 259 i 260 CRR
 403
 SEC-SA
 Art. 261 i 262 CRR
 404
 SEC-ERBA
 Art. 263 i 264 CRR
 405
 METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
 Art. 254 i 265 CRR oraz art. 266 ust. 5 CRR.
 406
 INNE (RW = 1 250 %)
 Art. 254 ust. 7 CRR
 530-540
 OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) WYNIKAJĄCY Z NARUSZENIA PRZEPISÓW ROZDZIAŁU 2 ROZPORZĄDZENIA (UE) 2017/2402
 Art. 270a CRR
 570
 PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU
 Art. 337 CRR, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić górne ograniczenie wyniku ważenia i pozycji netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.
 601
 PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU/CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 Art. 337 CRR, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR.
 Wiersze
 010
 EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 Całkowita kwota należności z tytułu sekurytyzacji i resekurytyzacji (przechowywanych w portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej, inwestora lub jednostki sponsorującej.
 040,070 i
 100
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
 Art. 4 ust. 1 pkt 62 CRR.
 020,050,
 080 i 110
 POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE
 Art. 4 ust. 1 pkt 64 CRR.
 041, 071 oraz 101
 W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU
 Całkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które spełniają kryteria art. 243 CRR lub art. 270 CRR, a w związku z tym kwalifikują się do zróżnicowanego traktowania kapitału.
 030-050
 JEDNOSTKA INICJUJĄCA
 Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR
 060-080
 INWESTOR
 Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej ani pierwotnego kredytodawcy.
 090-110
 JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA
 Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR.
 Jednostka sponsorująca, która sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.
 5.3. C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)
 5.3.1. Uwagi ogólne
 144.
 W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym (CTP) (obejmujących sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 3) oraz o odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych ustanowionych zgodnie z metodą standardową.
 145.
 We wzorze MKR SA CTP przedstawia się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym, zgodnie z art. 335 CRR w związku z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. Jeżeli pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od metody stosowanej przez instytucje przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.
 146.
 Wzór umożliwia rozdzielenie pozycji sekurytyzacyjnych, kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz innych pozycji ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym. Pozycje sekurytyzacyjne zawsze zgłasza się w wierszach 030, 060 lub 090 (w zależności od roli instytucji w procesie sekurytyzacji). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zawsze zgłasza się w wierszu 110. »Inne pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym« to pozycje, które nie są pozycjami sekurytyzacyjnymi ani kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania (zob. definicja w art. 338 ust. 3 CRR), ale są bezpośrednio »powiązane« z jedną z tych dwóch pozycji (z uwagi na zamiar zabezpieczenia).
 147.
 Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1.
 5.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010-020
 WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR w związku z art. 338 ust. 2 i 3 CRR (pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym)
 W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.
 030-040
 (-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Art. 253 CRR
 050-060
 POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Art. 327, 328, 329 oraz 334 CRR
 W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, zob. art. 328 ust. 2 CRR.
 071-097
 PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG WAG RYZYKA
 Art. 259–262, tabele 1 i 2 w art. 263, tabele 3 i 4 w art. 264 oraz art. 266 CRR.
 402-406
 PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG METOD
 Art. 254 CRR
 402
 SEC-IRBA
 Art. 259 i 260 CRR
 403
 SEC-SA
 Art. 261 i 262 CRR
 404
 SEC-ERBA
 Art. 263 i 264 CRR
 405
 METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
 Art. 254 i 265 oraz art. 266 ust. 5 CRR.
 406
 INNE (RW = 1 250 %)
 Art. 254 ust. 7 CRR
 410-420
 PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO
 Art. 338 CRR, bez uwzględnienia swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR.
 430-440
 PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO
 Art. 338 CRR, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR.
 450
 CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 Wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako większą z następujących wartości: (i) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji długich netto (kolumna 430) lub (ii) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji krótkich netto (kolumna 440).
 Wiersze
 010
 EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
 Całkowita kwota pozycji pozostających do uregulowania (przechowywanych w korelacyjnym portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej.
 020-040
 JEDNOSTKA INICJUJĄCA
 Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR
 050-070
 INWESTOR
 Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej ani pierwotnego kredytodawcy
 080-100
 JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA
 Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR
 Jednostka sponsorująca, która sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.
 030 060 i 090
 POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
 Korelacyjny portfel handlowy obejmuje sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz, potencjalnie, inne zabezpieczane pozycje spełniające kryteria ustanowione w art. 338 ust. 2 i 3 CRR.
 Instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycje zabezpieczające pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym ujmuje się w wierszu »Inne pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym«.
 110
 KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA
 Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zabezpieczane kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 347 CRR zgłasza się w przedmiotowej pozycji.
 Jednostka inicjująca, inwestor lub jednostka sponsorująca w ramach danej pozycji nie jest brana pod uwagę w kontekście kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania. W konsekwencji kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania nie można podzielić w podobny sposób jak pozycji sekurytyzacyjnych.
 040, 070, 100 i 120
 INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM
 Uwzględnione są następujące pozycje:
 —
 instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycje zabezpieczające pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym;
 —
 pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi zgodnie z art. 346 CRR;
 —
 inne pozycje spełniające warunki określone w art. 338 ust. 3 CRR.
 5.4. C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)
 5.4.1. Uwagi ogólne
 148.
 W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach i odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka pozycji związanego z papierami kapitałowymi przechowywanymi w portfelu handlowym i ujmowanych zgodnie z metodą standardową.
 149.
 W odniesieniu do pozycji »Razem« należy wypełnić osobny wzór; kolejny wzór wypełnia się dla stałej, wcześniej ustalonej listy następujących rynków: Bułgaria, Chorwacja, Republika Czeska, Dania, Egipt, Węgry, Islandia, Liechtenstein, Norwegia, Polska, Rumunia, Szwecja, Zjednoczone Królestwo, Albania, Japonia, była jugosłowiańska republika Macedonii, Federacja Rosyjska, Serbia, Szwajcaria, Turcja, Ukraina, Stany Zjednoczone Ameryki, strefa euro oraz jeden wzór rezydualny dla wszystkich pozostałych rynków. Do celów niniejszego obowiązku sprawozdawczego termin »rynek« oznacza »państwo« (z wyjątkiem państw należących do strefy euro, zob. rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 525/2014 (14).
 5.4.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010-020
 WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR.
 Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie, zgodnie z art. 345 ust. 1 akapit pierwszy zdanie drugie CRR.
 030-040
 POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Art. 327, 329, 332, 341 i 345 CRR
 050
 POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
 Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy. Narzut kapitałowy należy obliczyć osobno dla każdego rynku krajowego. W tej kolumnie nie uwzględnia się pozycji w terminowych kontraktach na indeks giełdowy zgodnie z art. 344 ust. 4 zdanie drugie CRR.
 060
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 Wymóg w zakresie funduszy własnych, zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR w odniesieniu do każdej stosownej pozycji
 070
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR.
 Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5 .
 Wiersze
 010-130
 PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM
 Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i części trzeciej tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR.
 020-040
 RYZYKO OGÓLNE
 Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku ogólnemu (art. 343 CRR) oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR
 Obydwa podziały (021/022, a także 030/040) są podziałami związanymi ze wszystkimi pozycjami podlegającymi ryzyku ogólnemu.
 W wierszach 021 i 022 należy przedstawić informacje na temat podziału według instrumentów.
 Jako podstawę obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych wykorzystuje się wyłącznie podział przeprowadzony w wierszach 030 i 040.
 021
 Instrumenty pochodne
 Instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 329 i 332 CRR.
 022
 Inne aktywa i zobowiązania
 Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym.
 030
 Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej
 Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej, zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 945/2014 (15)
 Przedmiotowe pozycje są objęte wyłącznie ryzykiem ogólnym i w związku z tym nie należy ich zgłaszać w wierszu 050.
 040
 Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe
 Inne pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 343 CRR, w tym pozycje w indeksie giełdowym typu future, ujmowane zgodnie z art. 344 ust. 3 CRR.
 050
 RYZYKO SZCZEGÓLNE
 Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadający im wymóg w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 342 CRR, z wyłączeniem pozycji w indeksie giełdowym typu future, ujmowane zgodnie z art. 344 ust. 4 zdanie drugie CRR.
 090-130
 DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)
 Art. 329 ust. 2 i 3 CRR
 Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.
 5.5. C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)
 5.5.1. Uwagi ogólne
 150.
 Instytucje zgłaszają informacje na temat pozycji we wszystkich walutach (uwzględniona waluta sprawozdawcza) i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego traktowanych zgodnie z metodą standardową. Pozycję oblicza się w odniesieniu do wszystkich walut (w tym EUR), złota i pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania.
 151.
 Wiersze 100–480 niniejszego wzoru podlegają zgłoszeniu nawet wówczas, gdy instytucje nie mają obowiązku obliczać wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego zgodnie z art. 351 CRR. W tych pozycjach uzupełniających zawarte są wszystkie pozycje w walucie sprawozdawczej, niezależnie od tego, czy są one uwzględniane do celów art. 354 CRR. Wiersze 130–480 pozycji uzupełniających tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii oraz walut: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.
 5.5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 020-030
 WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Pozycje brutto z tytułu aktywów, kwoty do otrzymania i podobne pozycje, o których mowa w art. 352 ust. 1 CRR.
 Zgodnie z art. 352 ust. 2 CRR i z zastrzeżeniem uzyskania zezwolenia właściwych organów, nie zgłasza się utrzymywanych pozycji zabezpieczających przed niekorzystnym wpływem kursów walutowych na współczynniki zgodnie z art. 92 ust. 1 CRR ani pozycji dotyczących kwot, które już odjęto podczas obliczania funduszy własnych.
 040-050
 POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Art. 352 ust. 3, art. 352 ust. 4 dwa pierwsze zdania oraz art. 353 CRR
 Pozycje netto oblicza się we wszystkich walutach, zgodnie z art. 352 ust. 1 CRR. W związku z tym zarówno pozycje długie, jak i krótkie można zgłaszać w tym samym czasie.
 060-080
 POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
 Art. 352 ust. 4 zdanie trzecie oraz art. 353 i 354 CRR
 060-070
 POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Długie i krótkie pozycje netto dla każdej waluty oblicza się poprzez odjęcie sumy pozycji krótkich od sumy pozycji długich.
 Długie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania długiej pozycji netto w danej walucie.
 Krótkie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania krótkiej pozycji netto w danej walucie.
 Pozycje niedopasowane w walutach innych niż waluty sprawozdawcze dodaje się do pozycji podlegających narzutowi kapitałowemu w odniesieniu do pozostałych walut (wiersz 030) w kolumnie 060 lub 070 w zależności od ich krótkiej lub długiej pozycji.
 080
 POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DOPASOWANE)
 Pozycje dopasowane w odniesieniu do walut silnie ze sobą skorelowanych.
 090
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 Narzut kapitałowy w odniesieniu do wszelkich stosownych pozycji, zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 3 CRR.
 100
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR.
 Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5 .
 Wiersze
 010
 POZYCJE RAZEM
 Wszystkie pozycje w walutach innych niż waluty sprawozdawcze oraz te pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane do celów art. 354 CRR, jak również ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych dotyczące ryzyka walutowego, o którym mowa w art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i), uwzględniając art. 352 ust. 2 i 4 CRR (do celów zamiany na walutę sprawozdawczą).
 020
 WALUTY SILNIE ZE SOBĄ SKORELOWANE
 Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut silnie ze sobą skorelowanych, o których mowa w art. 354 CRR.
 025
 Waluty silnie ze sobą skorelowane W tym: waluta sprawozdawcza
 Pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane przy obliczaniu wymogów kapitałowych zgodnie z art. 354 CRR.
 030
 WSZELKIE INNE WALUTY (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)
 Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR.
 Zgłaszanie przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty zgodnie z art. 353 CRR:
 Istnieją dwa różne sposoby ujęcia przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty w celu obliczenia wymogów kapitałowych:
 1.
 Zmieniona metoda dotycząca złota, jeżeli kierunek inwestycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania jest niedostępny (przedsiębiorstwa te dodaje się do całkowitej pozycji walutowej netto instytucji);
 2.
 Jeżeli dostępny jest kierunek inwestycji przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, przedsiębiorstwa te dodaje się łącznej otwartej pozycji walutowej (długiej lub krótkiej, w zależności od kierunku przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania).
 Zgłoszenie tych przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania następuje po obliczeniu wymogów kapitałowych.
 040
 ZŁOTO
 Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR.
 050–090
 DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)
 Art. 352 ust. 5 i 6 CRR
 Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w podziale na metodę stosowaną do ich obliczenia.
 100-120
 Podział pozycji razem (w tym waluty sprawozdawczej) według rodzajów ekspozycji
 Wszystkie pozycje dzieli się według instrumentów pochodnych, innych aktywów i zobowiązań oraz pozycji pozabilansowych.
 100
 Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne
 Pozycje, których nie uwzględniono w wierszu 110 lub 120, należy przedstawić tutaj.
 110
 Pozycje pozabilansowe
 Pozycje objęte zakresem art. 352 CRR, niezależnie od waluty, w której są denominowane, które uwzględniono w załączniku I do CRR, z wyjątkiem pozycji uwzględnionych jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym.
 120
 Instrumenty pochodne
 Pozycje wycenia się zgodnie z art. 352 CRR.
 130-480
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE WALUTOWE
 Pozycje uzupełniające tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut Unii, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.
 5.6. C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)
 5.6.1. Uwagi ogólne
 152.
 Ten wzór wymaga podania informacji na temat pozycji w towarach i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych traktowanych zgodnie z metodą standardową.
 5.6.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010-020
 WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Długie/krótkie pozycje brutto uważane za pozycje w tym samym towarze zgodnie z art. 357 ust. 4 CRR (zob. także art. 359 ust. 1 CRR).
 030-040
 POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)
 Jak zdefiniowano w art. 357 ust. 3 CRR
 050
 POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
 Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 4 CRR otrzymują narzut kapitałowy
 060
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 Wymóg w zakresie funduszy własnych obliczany zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR w odniesieniu do każdej stosownej pozycji
 070
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR.
 Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5
 Wiersze
 010
 POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM
 Pozycje w towarach oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rynkowego obliczonego zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (iii) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR
 020-060
 POZYCJE WEDŁUG KATEGORII TOWARU
 Na potrzeby sprawozdawczości towary dzieli się na cztery grupy towarów, o których mowa w tabeli 2 w art. 361 CRR.
 070
 METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI
 Pozycje w towarach podlegające metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 359 CRR
 080
 ROZSZERZONA METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI
 Pozycje w towarach podlegające rozszerzonej metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 361 CRR
 090
 METODA UPROSZCZONA
 Pozycje w towarach podlegające metodzie uproszczonej, o której mowa w art. 360 CRR
 100-140
 DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)
 Art. 358 ust. 4 CRR
 Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.
 5.7. C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)
 5.7.1. Uwagi ogólne
 153.
 Ten wzór zawiera podział danych dotyczących wartości zagrożonej (VaR) i wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (sVaR) według różnych rodzajów ryzyka rynkowego (zadłużenie, kapitał własny, waluty obce, towary) i inne informacje mające istotne znaczenie przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych.
 154.
 Ogólnie rzecz biorąc, zależy to od struktury modelu instytucji, od tego, czy można określić i zgłosić wyłącznie razem dane dotyczące ryzyka ogólnego i ryzyka szczególnego. To samo odnosi się do podziału wartości zagrożonej/wartości zagrożonej w warunkach skrajnych na kategorie ryzyka (ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko cen towarów i ryzyko walutowe). Instytucja może zrezygnować ze zgłoszenia tego podziału, jeżeli udowodni, że zgłoszenie tych danych byłoby nadmiernie uciążliwe.
 5.7.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 030-040
 Wartość zagrożona
 Wartość zagrożona oznacza maksymalną potencjalną stratę, będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym.
 030
 Mnożnik (mc) x Średnia wartości zagrożonych z poprzednich 60 dni roboczych (VaRavg)
 Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) oraz art. 365 ust. 1 CRR
 040
 Wartość zagrożona z poprzedniego dnia (VaRt-1)
 Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (i) oraz art. 365 ust. 1 CRR
 050-060
 Wartość zagrożona w warunkach skrajnych
 Wartość zagrożona w warunkach skrajnych oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym uzyskaną za pomocą danych skalibrowanych z danymi historycznym pochodzącymi z ciągłego 12-miesięcznego okresu występowania skrajnych warunków finansowych mających znaczenie dla portfela instytucji.
 050
 Mnożnik (ms) x Średnia z poprzednich 60 dni roboczych (SVaRavg)
 Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) oraz art. 365 ust. 1 CRR
 060
 Ostatnia dostępna (SVaRt-1)
 Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (i) oraz art. 365 ust. 1 CRR
 070-080
 NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI
 Narzut kapitałowy z tytułu dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i ryzyka migracji oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny powiązaną z ryzykiem niewykonania zobowiązań i ryzykiem migracji obliczonym zgodnie z art. 364 ust. 2 lit. b) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR.
 070
 Średnia wartość z 12 tygodni
 Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (ii) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR
 080
 Ostatnia wartość
 Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (i) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR
 090-110
 WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO
 090
 DOLNA GRANICA
 Art. 364 ust. 3 lit. c) CRR
 = 8 % narzutu kapitałowego, który obliczono by zgodnie z art. 338 ust. 1 CRR dla wszystkich pozycji we »wszelkich narzutach kapitałowych z tytułu ryzyka zmiany cen«.
 100-110
 ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI I OSTATNIA WARTOŚĆ
 Art. 364 ust. 3 lit. b) CRR
 110
 OSTATNIA WARTOŚĆ
 Art. 364 ust. 3 lit. a) CRR
 120
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 Wymogi w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 364 CRR dotyczącym wszystkich czynników ryzyka uwzględniających skutki korelacji, jeżeli dotyczy, oraz dodatkowe ryzyko niewykonania zobowiązań i ryzyko migracji, a także wszelkie ryzyko zmiany cen na potrzeby korelacyjnego portfela handlowego, ale z wyjątkiem narzutów kapitałowych z tytułu sekurytyzacji w odniesieniu do sekurytyzacji i kredytowego instrumentu pochodnego uruchamianego n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 364 ust. 2 CRR
 130
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR.
 Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5
 140
 Liczba przekroczeń w ciągu ostatnich 250 dni roboczych
 Jest o niej mowa w art. 366 CRR
 Zgłasza się liczbę przekroczeń, w oparciu o którą wyznacza się dodajnik.
 150-160
 Mnożnik wartości zagrożonej (mc) i mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (ms)
 Jest o nich mowa w art. 366 CRR
 170-180
 NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
 Zgłoszona kwota, która służy jako podstawa do obliczenia dolnej granicy narzutu kapitałowego dla wszelkiego ryzyka zmiany cen zgodnie z art. 364 ust. 3 lit. c) CRR, uwzględniając swobodę art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić produkt ważony i pozycję netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.
 Wiersze
 010
 POZYCJE RAZEM
 Odpowiadają części ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów, o których mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanych z czynnikami ryzyka określonymi w art. 367 ust. 2 CRR.
 Dotyczy kolumn od 030 do 060 (wartość zagrożona i wartość zagrożona w warunkach skrajnych), dane zawarte w wierszu podsumowującym nie są równe podziałowi danych na wartość zagrożoną/wartość zagrożoną w warunkach skrajnych odpowiedniego ryzyka.
 020
 RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE
 Odpowiadają części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanym z czynnikami ryzyka stóp procentowych określonymi w art. 367 ust. 2 lit. a) CRR.
 030
 RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO OGÓLNE
 Składnik ryzyka ogólnego, o którym mowa w art. 362 CRR
 040
 RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO SZCZEGÓLNE
 Składnik ryzyka szczególnego, o którym mowa w art. 362 CRR
 050
 PAPIERY KAPITAŁOWE
 Odpowiadają części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanym z czynnikami ryzyka cen akcji określonymi w art. 367 ust. 2 lit. c) CRR.
 060
 PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO OGÓLNE
 Składnik ryzyka ogólnego, o którym mowa w art. 362 CRR
 070
 PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO SZCZEGÓLNE
 Składnik ryzyka szczególnego, o którym mowa w art. 362 CRR
 080
 RYZYKO WALUTOWE
 Art. 363 ust. 1 oraz art. 367 ust. 2 lit. b) CRR
 090
 RYZYKO CEN TOWARÓW
 Art. 363 ust. 1 oraz art. 367 ust. 2 lit. d) CRR
 100
 CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA OGÓLNEGO
 Ryzyko rynkowe spowodowane ogólnymi zmianami rynkowymi w zakresie rynkowych instrumentów dłużnych, papierów kapitałowych, walut i towarów. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka ogólnego wszystkich czynników ryzyka (z uwzględnieniem skutków korelacji, w stosownych przypadkach)
 110
 CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA SZCZEGÓLNEGO
 Ryzyko szczególne rynkowych instrumentów dłużnych i papierów kapitałowych. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka szczególnego papierów kapitałowych i rynkowych instrumentów dłużnych portfela handlowego (z uwzględnieniem skutków korelacji w stosownych przypadkach)
 5.8. C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)
 5.8.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 010
 Wartość ekspozycji
 Art. 271 CRR w związku z art. 382 CRR.
 Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania ze wszystkich transakcji podlegających narzutowi z tytułu CVA.
 020
 W tym: z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Art. 271 CRR w związku z art. 382 ust. 1 CRR.
 Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji.
 030
 W tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych
 Art. 271 CRR w związku z art. 382 ust. 2 CRR
 Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji.
 040
 MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)
 Art. 383 CRR w związku z art. 363 ust. 1 lit. d) CRR.
 Obliczenia wartości zagrożonej oparte na modelach wewnętrznych dla ryzyka rynkowego.
 050
 POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)
 Zob. instrukcje dla kolumny 040.
 060
 MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)
 Zob. instrukcje dla kolumny 040.
 070
 OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1)
 Zob. instrukcje dla kolumny 040.
 080
 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
 Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR.
 Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA obliczone za pomocą wybranej metody.
 090
 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
 Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR.
 Wymogi w zakresie funduszy własnych pomnożone przez 12,5 .
 Pozycje uzupełniające
 100
 Liczba kontrahentów
 Art. 382 CRR
 Liczba kontrahentów uwzględnionych w obliczeniach funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA.
 Kontrahenci stanowią podzbiór złożony z dłużników. Istnieją tylko w przypadku transakcji dotyczących instrumentów pochodnych lub transakcji finansowania papierów wartościowych, gdzie stanowią drugą umawiającą się stronę.
 110
 W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego
 Liczba kontrahentów, w przypadku których spread kredytowy został określony za pomocą wskaźnika zastępczego zamiast bezpośrednio zaobserwowanych danych rynkowych.
 120
 DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ
 Przepisy dotyczące rachunkowości ze względu na zmniejszoną wiarygodność kredytową kontrahentów instrumentów pochodnych.
 130
 JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO
 Art. 386 ust. 1 lit. a) CRR
 Łączna kwota referencyjna jednopodmiotowego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.
 140
 INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO
 Art. 386 ust. 1 lit. b) CRR
 Łączna kwota referencyjna indeksowanego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.
 Wiersze
 010
 Ryzyko CVA razem
 Suma wierszy 020–040
 020
 Metoda zaawansowana
 Zaawansowana metoda ryzyka CVA zgodnie z art. 383 CRR
 030
 Metoda standardowa
 Standardowa metoda ryzyka CVA zgodnie z art. 384 CRR
 040
 Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji
 Kwoty podlegające zastosowaniu art. 385 CRR
 6. OSTROŻNA WYCENA (PRUVAL)
 6.1. C 32.01 - OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (PRUVAL 1)
 6.1.1. Uwagi ogólne
 154a.
 Wzór ten wypełniają wszystkie instytucje, niezależnie od tego, czy przyjęły metodę uproszczoną na potrzeby wyznaczania dodatkowych korekt wyceny (»AVA«). Wzór ten poświęcony jest bezwzględnej wartości aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej stosowanej do ustalenia, czy spełniono warunki stosowania uproszczonej metody wyznaczania AVA określone w art. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101 (16).
 154b.
 W przypadku instytucji stosujących metodę uproszczoną z wzoru tego wynika całkowita AVA podlegająca odliczeniu od funduszy własnych na podstawie art. 34 i 105 CRR, jak określono w art. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, którą zgłasza się odpowiednio w wierszu 290 wzoru C 01.00.
 6.1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 0010
 AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wykazana w sprawozdaniu finansowym zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, o której mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, przed dokonaniem jakichkolwiek wyłączeń na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0020
 W TYM: portfel handlowy
 Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, zgłoszona w kolumnie 010, odpowiadająca pozycjom utrzymywanym w portfelu handlowym.
 0030-0070
 AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ WYŁĄCZONE ZE WZGLĘDU NA CZĘŚCIOWY WPŁYW NA KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
 Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0030
 Dokładne dopasowanie
 Dokładne dopasowanie pokrywające wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0040
 Rachunkowość zabezpieczeń
 W odniesieniu do pozycji objętych rachunkowością zabezpieczeń zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości – wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych proporcjonalnie do wpływu odpowiedniej zmiany w wycenie na kapitał podstawowy Tier I zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0050
 Filtry ostrożnościowe
 Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 ze względu na przejściowe filtry ostrożnościowe, o których mowa w art. 467 i 468 CRR.
 0060
 Inne
 Wszelkie inne pozycje wyłączone na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 ze względu na fakt, że korekta ich wartości księgowej ma jedynie proporcjonalny wpływ na kapitał podstawowy Tier I.
 Wiersz ten wypełnia się tylko w rzadkich przypadkach, gdy pozycji wyłączonych zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 nie można przypisać do kolumn 0030, 0040 lub 0050 tego wzoru.
 0070
 Uwagi dotyczące pozycji »inne«
 Podaje się główne powody, dla których wyłączono pozycje zgłoszone w kolumnie 0060.
 0080
 Aktywa i zobowiązania WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ uwzględnione w progu określonym w art. 4 ust. 1
 Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej faktycznie uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0090
 W TYM: portfel handlowy
 Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, zgłoszona w kolumnie 0080, odpowiadająca pozycjom utrzymywanym w portfelu handlowym.
 Wiersze
 0010–0210
 Definicje tych kategorii muszą odpowiadać definicjom odpowiadających im wierszy we wzorach FINREP 1.1 i 1.2.
 0010
 1. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM
 Aktywa i zobowiązania wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 20–210, razem.
 0020
 1.1 AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM
 Aktywa wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 0030–0140, razem.
 Odpowiednie pola wierszy 0030–0130 zgłasza się zgodnie ze wzorem FINREP F 01.01 zawartym w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego w zależności od standardów mających zastosowanie do instytucji:
 —
 MSSF zatwierdzone przez Unię w zastosowaniu rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (»MSSF UE«) (17);
 —
 krajowych standardów rachunkowości zgodnych z MSSF UE (»krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgodne z MSSF«); lub
 —
 krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD (FINREP »krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD«).
 0030
 1.1.1 AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU
 MSSF 9 załącznik A.
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 050 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0040
 1.1.2 AKTYWA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU
 Art. 32 i 33 BAD; część 1.17 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 091 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0050
 1.1.3 AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 096 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0060
 1.1.4 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5; art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 6 AD
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 100 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0070
 1.1.5 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
 MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2 A.
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 141 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0080
 1.1.6 AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 Art. 36 ust. 2 BAD Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 171 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0090
 1.1.7 AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ KAPITAŁY
 Art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 8 AD
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 175 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0100
 1.1.8 INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU
 Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 AD; część 1.20 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 234 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0110
 1.1.9 INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
 MSSF 9 pkt 6.2.1; część 1.22 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego; art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 6 i 8 AD; MSR 39 pkt 9
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 240 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0120
 1.1.10 ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
 MSR 39 pkt 89 A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8; Art. 8 ust. 5 i 6 AD Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 250 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0130
 1.1.11 INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH I JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH
 MSR 1 pkt 54 lit. e); Części 1.21 i 2.4 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego; art. 4 ust. 7 i 8 BAD; art. 2 ust. 2 AD
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 260 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0140
 1.1.12 (-) REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO AKTYWÓW Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 Część 1.29 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 375 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0150
 1.2 ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM
 Zobowiązania wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 0160–0210, razem.
 Odpowiednie pola wierszy 0150–0190 zgłasza się zgodnie ze wzorem FINREP F 01.02 zawartym w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego w zależności od standardów mających zastosowanie do instytucji:
 —
 MSSF zatwierdzone przez Unię w zastosowaniu rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 (»MSSF UE«);
 —
 krajowych standardów rachunkowości zgodnych z MSSF UE (»krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgodne z MSSF«)
 —
 lub krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD (FINREP »krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD«).
 0160
 1.2.1 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6.
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 010 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0170
 1.2.2 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU
 Art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 3 i 6 AD
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 061 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0180
 1.2.3 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2; art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 6 AD MSR 39 pkt 9
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 070 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0190
 1.2.4 INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Część 1.26 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego; art. 8 ust. 1 lit. a), art. 8 ust. 6 oraz art. 8 ust. 8 lit. a) AD
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 150 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0200
 1.2.5 ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
 MSR 39 pkt 89 A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8; art. 8 ust. 5 i 6 AD; część 2.8 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 160 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 0210
 1.2.6 REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO ZOBOWIĄZAŃ Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 Część 1.29 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego
 Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 295 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 6.2. C 32.02 - OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA (PRUVAL 2)
 6.2.1. Uwagi ogólne
 154c.
 Wzór ten służy do przekazywania informacji na temat składu całkowitej AVA, którą odlicza się od funduszy własnych na podstawie art. 34 i 105 CRR, a także informacji na temat wyceny księgowej pozycji, w stosunku do których nastąpiła konieczność wyznaczenia AVA.
 154d.
 Wzór ten wypełniają wszystkie instytucje, które:
 a)
 są zobowiązane stosować metodę podstawową, ponieważ przekroczyły próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, na zasadzie indywidualnej bądź skonsolidowanej, jak określono w art. 4 ust. 3 tego rozporządzenia; lub
 b)
 zdecydowały się stosować metodę podstawową, mimo że nie przekroczyły wspomnianego progu.
 154e.
 Do celów tego wzoru »wartość przy niskim poziomie ufności« (ang. upside uncertainty) definiuje się następująco: jak przewidziano w art. 8 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, AVA oblicza się jako różnicę między wartością godziwą a wartością wynikającą z ostrożnej wyceny, którą określono z wynoszącą 90 % pewnością, że instytucje będą w stanie zamknąć daną ekspozycję przy tej lub większej wartości z nominalnego zakresu prawdopodobnych wartości. Wartością przy niskim poziomie ufności (ang. upside uncertainty) jest przeciwstawna wartość z rozkładu prawdopodobnych wartości, przy której instytucje mają tylko 10-proc. pewność, że będą w stanie zamknąć daną pozycję przy tej lub większej wartości. Wartość przy niskim poziomie ufności oblicza się i agreguje na tych samych zasadach jak całkowitą AVA, z tym że 90-proc. poziom ufności stosowany przy wyznaczaniu całkowitej AVA zastępuje się 10-proc. poziomem ufności.
 6.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 0010 - 0100
 AVA NA POZIOMIE KATEGORII Z TYTUŁU
 AVA na poziomie kategorii z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia, ryzyka modelu, pozycji o dużej koncentracji, przyszłych kosztów administracyjnych, przedterminowego rozwiązania umowy oraz ryzyka operacyjnego oblicza się w sposób opisany odpowiednio w art. 9, 10 i 11 oraz art. 14–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 W odniesieniu do kategorii: niepewność dotycząca cen rynkowych, koszty zamknięcia i ryzyko modelu, do których zastosowanie ma korzyść z dywersyfikacji, jak określono, odpowiednio, w art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, AVA na poziomie kategorii zgłasza się – o ile nie wskazano inaczej – jako zwykłą sumę indywidualnych AVA przed uwzględnieniem korzyści z dywersyfikacji [ponieważ korzyści z dywersyfikacji obliczone z wykorzystaniem metody 1 lub metody 2 określonej w załączniku do rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 zgłasza się w pozycjach 1.1.2, 1.1.2.1 oraz 1.1.2.2 wzoru].
 W odniesieniu do kategorii: niepewność dotycząca cen rynkowych, koszty zamknięcia i ryzyko modelu kwoty obliczone przy zastosowaniu podejścia opartego na wiedzy eksperckiej, jak określono w art. 9 ust. 5 lit. b), art. 10 ust. 6 lit. b) i art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, zgłasza się odrębnie w kolumnach 0020, 0040 i 0060.
 0010
 Z TYTUŁU NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH
 Art. 105 ust. 10 CRR
 AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0020
 W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ
 AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0030
 Z TYTUŁU KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA
 Art. 105 ust. 10 CRR
 AVA z tytułu kosztów zamknięcia obliczona zgodnie z art. 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0040
 W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ
 AVA z tytułu kosztów zamknięcia obliczona zgodnie z art. 10 ust. 6 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0050
 Z TYTUŁU RYZYKA MODELU
 Art. 105 ust. 10 CRR
 AVA z tytułu ryzyka modelu obliczona zgodnie z art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0060
 W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ
 AVA z tytułu ryzyka modelu obliczona zgodnie z art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0070
 Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI
 Art. 105 ust. 11 CRR
 AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji obliczona zgodnie z art. 14 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0080
 Z TYTUŁU PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH
 Art. 105 ust. 10 CRR
 AVA z tytułu przyszłych kosztów administracyjnych obliczona zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0090
 Z TYTUŁU PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY
 Art. 105 ust. 10 CRR
 AVA z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy obliczona zgodnie z art. 16 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0100
 Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO
 Art. 105 ust. 10 CRR
 AVA z tytułu ryzyka operacyjnego obliczona zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0110
 CAŁKOWITA AVA
 Wiersz 0010: całkowita AVA podlegająca odliczeniu od funduszy własnych zgodnie z art. 34 i 105 CRR i podlegająca zgłoszeniu odpowiednio w wierszu 290 wzoru C 01.00. Całkowita AVA jest sumą wierszy 0030 i 0180.
 Wiersz 0020: część całkowitej AVA zgłoszonej w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).
 Wiersze 0030–0160: suma kolumn 0010, 0030, 0050 oraz 0070–0100.
 Wiersze 0180–0210: całkowita AVA wynikająca z portfeli na podstawie metody rezerwowej.
 0120
 WARTOŚĆ PRZY NISKIM POZIOMIE UFNOŚCI (ANG. UPSIDE UNCERTAINTY)
 Art. 8 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 Wartość przy niskim poziomie ufności oblicza się i agreguje na tych samych zasadach jak całkowitą AVA obliczoną w kolumnie 0110, z tym że 90-proc. poziom ufności stosowany przy wyznaczaniu całkowitej AVA zastępuje się 10-proc. poziomem ufności.
 0130-0140
 AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca kwotom AVA zgłoszonym w wierszach 0010–0130 oraz w wierszu 0180. W przypadku niektórych wierszy, w szczególności wierszy 0090–0130, konieczne może być określenie tych kwot w przybliżeniu lub ich przypisanie w oparciu o fachowy osąd.
 Wiersz 0010: Całkowita wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080.
 Wiersz 0010 stanowi sumę wiersza 0030 i wiersza 0180.
 Wiersz 0020: część całkowitej wartości bezwzględnej aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej zgłoszonej w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).
 Wiersz 0030: Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca portfelom na podstawie art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080. Wiersz 0030 jest sumą wierszy 0090–0130.
 Wiersz 0050: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu niezrealizowanych marż kredytowych. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.
 Wiersz 0060: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.
 Wiersz 0070: Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 9 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 Wiersz 0080: Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 10 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 Wiersze 0090–0130: Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej przypisanych zgodnie z poniższym opisem (zob. instrukcje dotyczące odnośnych wierszy) na podstawie następujących kategorii ryzyka: stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080.
 Wiersz 0180: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca portfelom na podstawie metody rezerwowej.
 0130
 AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 Wartość bezwzględna aktywów wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej.
 0140
 ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 Wartość bezwzględna zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej.
 0150
 DOCHODY QTD
 Dochody za okres od początku danego kwartału (»przychody QTD«), od ostatniego dnia sprawozdawczego, przypisane do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadających różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej, w stosownych przypadkach przypisane lub oszacowane w przybliżeniu w oparciu o fachowy osąd.
 0160
 RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV
 Suma wszystkich pozycji i czynników ryzyka dla nieskorygowanych kwot różnicy (»różnica z tytułu IPV«) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen (»IPV«) przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących odnośnej pozycji lub odnośnego czynnika ryzyka.
 Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.
 W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca.
 0170–0250
 KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ
 Korekty, czasami zwane również »rezerwami«, potencjalnie stosowane do przyjętej przez instytucję księgowej wartości godziwej, które dokonywane są w oderwaniu od modelu wyceny stosowanego do uzyskania wartości bilansowej (z wyłączeniem odroczonych zysków i strat z początkowego ujęcia) i które można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano odnośną AVA. Mogą one odzwierciedlać czynniki ryzyka nieuwzględnione w technice wyceny, które mają postać premii z tytułu ryzyka lub kosztów wyjścia i są zgodne z definicją wartości godziwej. Powinny mimo wszystko być brane pod uwagę przez uczestników rynku przy ustalaniu ceny. (MSSF 13 pkt 9 i MSSF 13 pkt 88)
 0170
 Z TYTUŁU NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH
 Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia premii z tytułu ryzyka wynikającej z istnienia szeregu zaobserwowanych cen za równoważne instrumenty lub – w odniesieniu do parametrów rynkowych stanowiących dane wejściowe dla modelu wyceny – instrumenty, w oparciu o które dokonano kalibracji danych wejściowych, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych.
 0180
 Z TYTUŁU KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA
 Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu uwzględnienia faktu, że wyceny na poziomie pozycji nie odzwierciedlają ceny wyjścia dla danej pozycji lub danego portfela, w szczególności gdy wyceny te skalibrowano względem średniej ceny rynkowej, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu kosztów zamknięcia.
 0190
 Z TYTUŁU RYZYKA MODELU
 Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia czynników rynkowych lub produktowych, które nie zostały uwzględnione przez model stosowany do obliczania dziennych wartości pozycji i ryzyka (»model wyceny«), lub w celu odzwierciedlenia odpowiedniego poziomu ostrożności ze względu na niepewność wynikającą z istnienia szeregu alternatywnych poprawnych modeli i kalibracji modelu, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu ryzyka modelu.
 0200
 Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI
 Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia faktu, że zagregowana pozycja utrzymywana przez instytucję jest większa niż normalna wielkość obrotu lub większa niż wielkość pozycji stanowiącej podstawę obserwowalnych kwotowań lub transakcji, które są wykorzystywane do kalibracji ceny lub danych wejściowych stosowanych w modelu wyceny, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji.
 0210
 Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH
 Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu uwzględnienia oczekiwanych strat z powodu niewykonania przez kontrahenta zobowiązania z tytułu pozycji w instrumentach pochodnych (tzn. całkowita korekta wyceny kredytowej (»CVA«) na poziomie instytucji).
 0220
 Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA
 Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej tytułem kompensaty, w przypadku gdy modele wyceny nie odzwierciedlają w pełni kosztów finansowania, które uczestnicy rynku uwzględniliby w cenie wyjścia dla pozycji lub portfela (tzn. całkowita korekta wyceny z tytułu kosztów finansowania na poziomie instytucji, jeżeli instytucja oblicza tego rodzaju korektę, lub, alternatywnie, równorzędna korekta).
 0230
 Z TYTUŁU PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH
 Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia kosztów administracyjnych poniesionych w związku z portfelem lub pozycją, lecz nie uwzględnionych w modelu wyceny lub cenach stosowanych do kalibracji danych wejściowych tego modelu, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu przyszłych kosztów administracyjnych.
 0240
 Z TYTUŁU PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY
 Korekty stosowane do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia oczekiwań związanych z przewidzianym w umowie lub pozaumownym przedterminowym rozwiązaniem umowy, których nie odzwierciedlono w modelu wyceny, a zatem korekty te można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy.
 0250
 Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO
 Korekty stosowane do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia premii z tytułu ryzyka, którą uczestnicy rynku naliczyliby, aby skompensować ryzyko operacyjne zaistniałe w związku z zabezpieczeniem kontraktów w portfelu, ich administracją i rozliczeniem, a zatem korekty te można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu ryzyka operacyjnego.
 0260
 ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA
 Korekty dokonane w celu odzwierciedlenia przypadków, w których model wyceny, jak również wszystkie inne stosowne korekty wartości godziwej zastosowane do pozycji lub portfela nie odzwierciedlają ceny zapłaconej lub otrzymanej w momencie początkowego ujęcia, tzn. odroczone zyski i straty z początkowego ujęcia (MSSF 9 pkt B5.1.2.A).
 0270
 OPIS/WYJAŚNIENIE
 Opis pozycji traktowanych zgodnie z art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 oraz powody, dla których nie można zastosować art. 9–17 tego rozporządzenia.
 Wiersze
 0010
 1. METODA PODSTAWOWA RAZEM
 Art. 7 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – całkowite AVA obliczone przy użyciu metody podstawowej, jak określono w rozdziale 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w odniesieniu do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 tego rozporządzenia. Obejmuje to korzyści z dywersyfikacji zgłoszone w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0020
 W TYM: PORTFEL HANDLOWY
 Art. 7 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – część całkowitych AVA zgłoszonych w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).
 0030
 1.1 PORTFELE NA PODSTAWIE ART. 9–17 ROZPORZĄDZENIA DELEGOWANEGO KOMISJI (UE) 2016/101 – RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PO DYWERSYFIKACJI
 Art. 7 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – całkowite AVA obliczone zgodnie z art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w odniesieniu do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 tego rozporządzenia, z wyłączeniem aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej objętych traktowaniem opisanym w art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 Obejmuje to AVA obliczone zgodnie z art. 12 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, które zgłoszono w wierszach 0050 i 0060 oraz uwzględniono w AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, AVA z tytułu kosztów zamknięcia i AVA z tytułu ryzyka modelu, jak określono w art. 12 ust. 2 i art. 13 ust. 2 tego rozporządzenia.
 Obejmuje to korzyści z dywersyfikacji zgłoszone w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 Wiersz 0030 stanowi różnicę między wierszem 0040 a wierszem 0140.
 0040–0130
 1.1.1 RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PRZED DYWERSYFIKACJĄ
 W odniesieniu do wierszy 0090–0130 instytucje dokonują przyporządkowania swoich aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 (zaliczanych do portfela handlowego i portfela bankowego) zgodnie z następującymi kategoriami ryzyka: stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary.
 W tym celu instytucje polegają na swoich wewnętrznych strukturach zarządzania ryzykiem i – stosując zestawienie opracowane w oparciu o fachowy osąd – przyporządkowują swoje linie biznesowe lub jednostki odpowiadające za handel do najbardziej właściwej kategorii ryzyka. AVA, korekty wartości godziwej oraz inne wymagane informacje, które odpowiadają przyporządkowanym liniom biznesowym lub jednostkom odpowiadającym za handel, przyporządkowuje się do tych samych odpowiednich kategorii ryzyka, aby zapewnić – na poziomie wiersza dla każdej kategorii ryzyka – spójny obraz korekt dokonanych zarówno w celach ostrożnościowych, jak i w celach rachunkowych, jak również wskazanie wielkości danych pozycji (pod względem aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej). Jeżeli AVA lub inne korekty oblicza się na innym poziomie agregacji, w szczególności na poziomie przedsiębiorstwa, instytucje opracowują metodę alokacji AVA do odpowiednich zbiorów pozycji. W wyniku zastosowania metody alokacji wiersz 0040 musi stanowić sumę wierszy 0050–0130 dla kolumn 0010–0100.
 Niezależnie od zastosowanej metody zgłaszane informacje muszą – w jak najszerszym zakresie – być spójne na poziomie wiersza, ponieważ podane informacje będą porównywane na tym poziomie (kwoty AVA, wartość przy niskim poziomie ufności (ang. upside uncertainty), kwoty wartości godziwej i potencjalne korekty wartości godziwej).
 Rozkład w wierszach 0090–0130 nie obejmuje AVA obliczonych zgodnie z art. 12 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, które zgłoszono w wierszach 0050 i 0060 oraz uwzględniono w AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, AVA z tytułu kosztów zamknięcia i AVA z tytułu ryzyka modelu, jak określono w art. 12 ust. 2 i art. 13 ust. 2 tego rozporządzenia.
 Korzyści z dywersyfikacji zgłasza się w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 i w związku z tym nie uwzględnia się ich w wierszach 0040–0130.
 0050
 W TYM: AVA Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH
 Art. 105 ust. 10 CRR, art. 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 Całkowita AVA obliczona w odniesieniu do niezrealizowanych marż kredytowych (»AVA z tytułu CVA«) oraz jej przyporządkowanie do AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu na podstawie art. 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 Kolumna 0110: całkowitą AVA podaje się tylko w celach informacyjnych, ponieważ jej podział pomiędzy AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu prowadzi do jej uwzględnienia – po uwzględnieniu korzyści z dywersyfikacji – w ramach odnośnych AVA na poziomie kategorii.
 Kolumny 0130 i 0140: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu niezrealizowanych marż kredytowych. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.
 0060
 W TYM: AVA Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA
 Art. 105 ust. 10 CRR, art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 Całkowita AVA obliczona w odniesieniu do kosztów inwestycji i finansowania oraz jej przyporządkowanie do AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu na podstawie art. 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 Kolumna 0110: całkowitą AVA podaje się tylko w celach informacyjnych, ponieważ jej podział pomiędzy AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu prowadzi do jej uwzględnienia – po uwzględnieniu korzyści z dywersyfikacji – w ramach odnośnych AVA na poziomie kategorii.
 Kolumny 0130 i 0140: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.
 0070
 W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 9 UST. 2 ROZPORZĄDZENIA DELEGOWANEGO (UE) 2016/101
 Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 9 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0080
 W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 10 UST. 2 I 3 ROZPORZĄDZENIA DELEGOWANEGO (UE) 2016/101
 Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 10 ust. 2 lub 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0090
 1.1.1.1 STOPY PROCENTOWE
 0100
 1.1.1.2 WALUTY OBCE
 0110
 1.1.1.3 KREDYTY
 0120
 1.1.1.4 PAPIERY KAPITAŁOWE
 0130
 1.1.1.5 TOWARY
 0140
 1.1.2 (-) KORZYŚCI Z DYWERSYFIKACJI
 Całkowita korzyść z dywersyfikacji. Suma wierszy 0150 i 0160.
 0150
 1.1.2.1 (-) KORZYŚĆ Z DYWERSYFIKACJI OBLICZONA PRZY UŻYCIU METODY 1
 Dla kategorii AVA zagregowanych przy użyciu metody 1 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7, art. 11 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 – różnica między sumą indywidualnych AVA a całkowitą AVA na poziomie kategorii po skorygowaniu o skutki agregacji.
 0160
 1.1.2.2 (-) KORZYŚĆ Z DYWERSYFIKACJI OBLICZONA PRZY UŻYCIU METODY 2
 Dla kategorii AVA zagregowanych przy użyciu metody 2 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7, art. 11 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 – różnica między sumą indywidualnych AVA a całkowitą AVA na poziomie kategorii po skorygowaniu o skutki agregacji.
 0170
 1.1.2.2* POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: AVA PRZED DYWERSYFIKACJĄ ZMNIEJSZONE O PONAD 90 % W WYNIKU DYWERSYFIKACJI NA PODSTAWIE METODY 2
 Zgodnie z terminologią stosowaną w ramach metody 2 – suma FV – PV dla wszystkich ekspozycji z tytułu wyceny, dla których APVA < 10 % (FV – PV).
 0180
 1.2 PORTFELE OBLICZANE PRZY UŻYCIU METODY REZERWOWEJ
 Art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 W odniesieniu do portfeli podlegających metodzie rezerwowej na podstawie art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 całkowitą AVA oblicza się jako sumę wierszy 0190, 0200 i 0210.
 Istotne informacje bilansowe oraz inne informacje kontekstowe podaje się w kolumnach 0130–0260. Opis pozycji oraz powody, dla których nie można było zastosować art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, podaje się w kolumnie 0270.
 0190
 1.2.1 METODA REZERWOWA; 100 % NIEZREALIZOWANEGO ZYSKU
 Art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (i) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0200
 1.2.2 METODA REZERWOWA; 10 % WARTOŚCI REFERENCYJNEJ
 Art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0210
 1.2.3 METODA REZERWOWA; 25 % WARTOŚCI POCZĄTKOWEJ
 Art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 6.3. C 32.03 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU (PRUVAL 3)
 6.3.1. Uwagi ogólne
 154f.
 Wzór ten wypełniają wyłącznie instytucje, które przekraczają – na swoim poziomie – próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Instytucje, które są częścią grupy przekraczającej próg w ujęciu skonsolidowanym, mają obowiązek wypełnić ten wzór tylko wówczas, gdy również one same na swoim poziomie przekraczają ten próg.
 154g.
 Wzór ten stosuje się do zgłaszania szczegółowych informacji na temat pierwszych 20 (pod względem wysokości AVA) indywidualnych AVA z tytułu ryzyka modelu, które stanowią wkład do całkowitej AVA z tytułu ryzyka modelu na poziomie kategorii obliczonej zgodnie z art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Informacje te odpowiadają informacjom zgłaszanym w kolumnie 0050 we wzorze C 32.02.
 154h.
 Pierwsze 20 indywidualne AVA z tytułu ryzyka modelu oraz odnośne informacje na temat produktu zgłasza się w porządku malejącym, począwszy od największej indywidualnej AVA z tytułu ryzyka modelu.
 154i.
 Produkty odpowiadające tym największym indywidualnym AVA z tytułu ryzyka modelu zgłasza się przy użyciu wykazu produktów wymaganego na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 154j.
 W przypadku gdy produkty są wystarczająco jednorodne pod względem modelu wyceny i AVA z tytułu ryzyka modelu, dokonuje się ich scalenia i wykazuje się je w jednym wierszu w celu maksymalizacji zakresu tego wzoru w odniesieniu do wyliczonej dla danej instytucji całkowitej AVA z tytułu ryzyka modelu na poziomie kategorii.
 6.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 0005
 POZYCJA W RANKINGU
 Pozycja w rankingu stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalna dla każdego wiersza we wzorze. Podaje się ją w porządku numerycznym 1, 2, 3 itd., przy czym 1 oznacza największą indywidualną AVA z tytułu ryzyka modelu, 2 – drugą największą itd.
 0010
 MODEL
 Wewnętrzna nazwa (alfanumeryczna) modelu stosowana przez instytucję do identyfikacji modelu.
 0020
 KATEGORIA RYZYKA
 Kategoria ryzyka (stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary), która w najbardziej odpowiedni sposób charakteryzuje produkt lub grupę produktów, w stosunku do których występuje konieczność zastosowania korekty wyceny z tytułu ryzyka modelu.
 Instytucje zgłaszają następujące kody:
 IR –
 stopa procentowa
 FX –
 waluty obce
 CR –
 kredyty
 EQ –
 papiery kapitałowe
 CO –
 towary
 0030
 PRODUKT
 Wewnętrzna nazwa (alfanumeryczna) produktu lub grupy produktów zgodnie z wykazem produktów wymaganym na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, które wyceniono przy użyciu modelu.
 0040
 OBSERWOWALNOŚĆ
 Liczba obserwacji cen produktu lub grupy produktów w ciągu ostatnich dwunastu miesięcy, które spełniają którekolwiek z następujących kryteriów:
 —
 zaobserwowana cena jest ceną, po której instytucja zawarła transakcję;
 —
 cenę stanowi możliwa do zweryfikowania cena, po której doszło do zawarcia faktycznej transakcji między osobami trzecimi;
 —
 cenę uzyskano z zatwierdzonego kwotowania.
 Instytucje zgłaszają jedną z następujących wartości: »brak«, »1–6«, »6–24«, »24–100«, »100+«.
 0050
 AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU
 Art. 11 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 Indywidualna AVA z tytułu ryzyka modelu przed uwzględnieniem korzyści z dywersyfikacji, lecz po – w stosownych przypadkach – kompensacji portfela.
 0060
 W TYM: WYLICZONA Z ZASTOSOWANIEM PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ
 Kwoty z kolumny 0050, które wyliczono z zastosowaniem podejścia opartego na wiedzy eksperckiej, jak określono w art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0070
 W TYM: ZAGREGOWANA Z UŻYCIEM METODY 2
 Kwoty z kolumny 0050, które zagregowano z użyciem metody 2 określonej w załączniku do rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Kwoty te odpowiadają FV – PV zgodnie z terminologią stosowaną w tym załączniku.
 0080
 ZAGREGOWANA AVA OBLICZONA ZGODNIE Z METODĄ 2
 Udział, jaki w całkowitej AVA z tytułu ryzyka modelu na poziomie kategorii wyliczonej zgodnie z art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, mają indywidualne AVA z tytułu ryzyka modelu, które zagregowano z użyciem metody 2 określonej w załączniku do tego rozporządzenia (UE). Kwota ta odpowiada APVA zgodnie z terminologią stosowaną w załączniku.
 0090-0100
 AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, które wycenia się zgodnie z modelem zgłoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na podstawie mających zastosowanie standardów.
 0090
 AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 Wartość bezwzględna aktywów wycenianych według wartości godziwej, które wycenia się zgodnie z modelem zgłoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na podstawie mających zastosowanie standardów.
 0100
 ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ
 Wartość bezwzględna zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, które wycenia się zgodnie z modelem zgłoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na podstawie mających zastosowanie standardów.
 0110
 RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)
 Suma nieskorygowanych kwot różnicy (»różnica z tytułu IPV«) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących odnośnego produktu lub odnośnej grupy produktów.
 Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.
 W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca.
 W tym miejscu uwzględnia się wyłącznie wyniki, które skalibrowano w oparciu o ceny instrumentów, które przyporządkowano by do tego samego produktu (badanie danych wyjściowych). Nie uwzględnia się wyników badania danych wejściowych przeprowadzanego w oparciu o dane rynkowe stanowiące dane wejściowe, które skalibrowano w oparciu o różne produkty.
 0120
 ZAKRES IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)
 Odsetek pozycji przyporządkowanych do modelu ważonego AVA z tytułu ryzyka modelu, który pokryty jest wynikami badania danych wyjściowych IPV podanymi w kolumnie 0110.
 0130-0140
 KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ
 Korekty wartości godziwej określone w kolumnach 0190 i 0240 we wzorze C 32.02, które zastosowano do pozycji przyporządkowanych do modelu w kolumnie 0010.
 0150
 ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA
 Korekty określone w kolumnie 0260 we wzorze C 32.02, które zastosowano do pozycji przyporządkowanych do modelu w kolumnie 0010.
 6.4 C 32.04 – OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI (PRUVAL 4)
 6.4.1. Uwagi ogólne
 154k.
 Wzór ten wypełniają wyłącznie instytucje, które przekraczają – na swoim poziomie – próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Instytucje, które są częścią grupy przekraczającej próg w ujęciu skonsolidowanym, mają obowiązek wypełnić ten wzór tylko wówczas, gdy również one same na swoim poziomie przekraczają ten próg.
 154l.
 Wzór ten stosuje się do zgłaszania szczegółowych informacji na temat pierwszych 20 (pod względem wysokości AVA) indywidualnych AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji, które stanowią wkład do całkowitej AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji na poziomie kategorii obliczonej zgodnie z art. 14 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Informacje te odpowiadają informacjom zgłaszanym w kolumnie 0070 we wzorze C 32.02.
 154m.
 Pierwsze 20 AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji oraz odnośne informacje na temat produktu zgłasza się w porządku malejącym, począwszy od największej indywidualnej AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji.
 154n.
 Produkty odpowiadające tym największym indywidualnym AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji zgłasza się przy użyciu wykazu produktów wymaganego na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 154o.
 Pozycje, które są jednorodne pod względem metody wyliczania AVA, w miarę możliwości agreguje się, aby zmaksymalizować zakres tego wzoru.
 6.4.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
 Kolumny
 0005
 POZYCJA W RANKINGU
 Pozycja w rankingu stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalna dla każdego wiersza we wzorze. Podaje się ją w porządku numerycznym 1, 2, 3 itd., przy czym 1 oznacza największą AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji, 2 – drugą największą itd.
 0010
 KATEGORIA RYZYKA
 Kategoria ryzyka (stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary), która w najbardziej odpowiedni sposób charakteryzuje pozycję.
 Instytucje zgłaszają następujące kody:
 IR –
 stopa procentowa
 FX –
 waluty obce
 CR –
 kredyty
 EQ –
 papiery kapitałowe
 CO –
 towary
 0020
 PRODUKT
 Wewnętrzna nazwa produktu lub grupy produktów zgodnie z wykazem produktów wymaganym na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0030
 INSTRUMENT BAZOWY
 Wewnętrzna nazwa instrumentu bazowego lub instrumentów bazowych w przypadku instrumentów pochodnych lub instrumentów w przypadku instrumentów niebędących instrumentem pochodnym.
 0040
 WIELKOŚĆ POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI
 Wielkość podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji zidentyfikowanej zgodnie z art. 14 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, wyrażona w jednostkach określonych w kolumnie 0050.
 0050
 MIARA WIELKOŚCI
 Jednostka miary wielkości stosowana wewnętrznie w ramach procesu identyfikacji podlegającej wycenie pozycji o dużej koncentracji do wyliczenia wielkości pozycji o dużej koncentracji, o której mowa w kolumnie 0040.
 W przypadku pozycji w obligacjach lub papierach kapitałowych należy podać jednostkę stosowaną do celów wewnętrznego zarządzania ryzykiem, taką jak »liczba obligacji«, »liczba akcji« lub »wartość rynkowa«.
 W przypadku pozycji w instrumentach pochodnych należy podać jednostkę stosowano do celów wewnętrznego zarządzania ryzykiem, taką jak »PV01; EUR za przesunięcie równoległe krzywej rentowności o 1 punkt bazowy«.
 0060
 WARTOŚĆ RYNKOWA
 Wartość rynkowa pozycji.
 0070
 OKRES OSTROŻNEGO WYJŚCIA
 Okres ostrożnego wyjścia wyrażony jako liczba dni oszacowana na podstawie art. 14 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.
 0080
 AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI
 Kwota AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji wyliczona zgodnie z art. 14 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w odniesieniu do danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji.
 0090
 KOREKTA WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI
 Kwota wszelkich korekt wartości godziwej dokonanych w celu odzwierciedlenia faktu, że pozycja zagregowana utrzymywana przez instytucję jest większa niż normalna wielkość obrotu lub większa niż wielkości pozycji stanowiące podstawę kwotowań lub transakcji, które są wykorzystywane do kalibracji ceny lub danych wejściowych stosowanych w modelu wyceny.
 Zgłaszana kwota musi odpowiadać kwocie, którą zastosowano do danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji.
 0100
 RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV
 Suma nieskorygowanych kwot różnicy (»różnica z tytułu IPV«) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji.
 Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.
 W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca.
 7. C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA KONTRAHENTA (GOV)
 7.1. UWAGI OGÓLNE
 155.
 Informacje do celów wzoru C 33.00 obejmują wszystkie ekspozycje wobec »sektora instytucji rządowych i samorządowych« zgodnie z definicją w pkt 42 lit. b) załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 156.
 Ekspozycje wobec »sektora instytucji rządowych i samorządowych« są zawarte w różnych kategoriach ekspozycji zgodnie z art. 112 i 147 CRR, jak określono w instrukcjach na potrzeby wypełniania wzorów C 07.00, C 08.01 i C 08.02.
 157.
 Na potrzeby przyporządkowania kategorii ekspozycji wykorzystywanych do obliczania wymogów kapitałowych zgodnie z CRR do sektora kontrahenta »sektor instytucji rządowych i samorządowych« przestrzega się tabeli 2 (metoda standardowa) i tabeli 3 (metoda IRB) zawartych w części 3 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 158.
 Informacje zgłasza się w odniesieniu do całkowitych zagregowanych ekspozycji (co oznacza sumę dla wszystkich krajów, w których bank ma ekspozycje wobec państwa) oraz w odniesieniu do każdego kraju na podstawie siedziby kontrahenta według lokalizacji bezpośredniego dłużnika.
 159.
 Przypisania ekspozycji do kategorii ekspozycji lub do jurysdykcji dokonuje się bez uwzględniania technik ograniczania ryzyka kredytowego, a w szczególności bez uwzględniania efektów substytucyjnych. Jednakże obliczenia wartości ekspozycji i kwot ekspozycji ważonej ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji i każdej jurysdykcji uwzględniają wpływ technik ograniczania ryzyka kredytowego, w tym efektów substytucyjnych.
 160.
 Zgłaszanie informacji dotyczących ekspozycji wobec »sektora instytucji rządowych i samorządowych« według jurysdykcji siedziby bezpośredniego kontrahenta innej niż krajowa jurysdykcja instytucji sprawozdającej podlega progom określonym w art. 5 lit. b) pkt 3 niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 7.2. ZAKRES WZORU DOTYCZĄCEGO EKSPOZYCJI WOBEC »SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH«
 161.
 Zakres wzoru GOV obejmuje bezpośrednie ekspozycje bilansowe, pozabilansowe oraz z tytułu instrumentów pochodnych wobec »sektora instytucji rządowych i samorządowych« w portfelach bankowym i handlowym. Ponadto wymagana jest również pozycja uzupełniająca dotycząca ekspozycji pośrednich w formie kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych.
 162.
 Ekspozycja jest ekspozycją bezpośrednią, jeżeli bezpośredni kontrahent jest podmiotem objętym definicją »sektora instytucji rządowych i samorządowych« przedstawioną w pkt 42 lit. b) załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 163.
 Wzór jest podzielony na dwie sekcje. Pierwsza sekcja opiera się na podziale ekspozycji według ryzyka, podejścia regulacyjnego i kategorii ekspozycji, natomiast druga sekcja opiera się na podziale według rezydualnego termin zapadalności.
 7.3. INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
 Kolumny
 Instrukcje
 010-260
 EKSPOZYCJE BEZPOŚREDNIE
 010-140
 EKSPOZYCJE BILANSOWE
 010
 Całkowita wartość bilansowa brutto aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi
 Zagregowana wartość bilansowa brutto, określona zgodnie z częścią 1, pkt 34 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, dla wszystkich portfeli księgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zdefiniowanych w części 1, pkt 15–22 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego i wymienionych w kolumnach 030 do 120.
 Korekty z tytułu ostrożnej wyceny nie zmniejszają wartości bilansowej brutto ekspozycji w portfelu handlowym i portfelu bankowym wycenianych według wartości godziwej.
 020
 Całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi (po odliczeniu pozycji krótkich)
 Zagregowana wartość bilansowa, określona zgodnie z częścią 1, pkt 27 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, dla wszystkich portfeli księgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zdefiniowanych w części 1, pkt 15–22 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego i wymienionych w kolumnach 030 do 120, po odliczeniu pozycji krótkich.
 Jeżeli instytucja posiada pozycję krótką dla tego samego rezydualnego terminu zapadalności i względem tego samego bezpośredniego kontrahenta, która to pozycja jest denominowana w tej samej walucie, wartość bilansową pozycji krótkiej kompensuje się z wartością bilansową pozycji bezpośredniej. Jeżeli otrzymana w ten sposób kwota netto jest kwotą ujemną, przypisuje się jej wartość zero.
 Zgłasza się sumę kolumn 030–120 pomniejszoną o wartość kolumny 130. Jeżeli kwota ta jest mniejsza niż zero, zgłasza się kwotę równą zero.
 030-120
 AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI WEDŁUG PORTFELI KSIĘGOWYCH
 Zagregowana wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi, zgodnie z definicją zawartą w wierszu powyżej niniejszej tabeli, wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, w podziale na portfele księgowe zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
 030
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 dodatek A
 040
 Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Art. 32 i 33 BAD; część 1 pkt 16 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego; art. 8 ust. 1 lit. a) AD
 Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
 050
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
 060
 Aktywa finansowe wyznaczone jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 i art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 6 AD
 070
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 36 ust. 2 BAD; art. 8 ust. 1 lit. a) AD
 Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
 080
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSSF 9 pkt 4.1.2 A
 090
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały
 Art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 8 AD
 Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
 100
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2; część 1 pkt 15 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego
 110
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 pkt (i) i art. 8 ust. 2 AD; część 1 pkt 16 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego
 Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
 120
 Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
 Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 AD; część 1 pkt 16 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego
 Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
 130
 Pozycje krótkie
 Wartość bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicją w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), jeżeli bezpośredni kontrahent należy do sektora instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z definicją w pkt 155–160 niniejszego załącznika.
 Pozycje krótkie powstają, jeżeli instytucja sprzedaje papiery wartościowe nabyte w ramach transakcji kredytu z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu lub pożyczone w ramach transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych.
 Wartością bilansową jest wartość godziwa pozycji krótkich.
 Pozycje krótkie zgłasza się według przedziału rezydualnego terminu zapadalności, określonego w wierszach 170 do 230, oraz według bezpośredniego kontrahenta. Pozycje krótkie wykorzystuje się do kompensowania z pozycjami dla tego samego rezydualnego terminu zapadalności i względem tego samego bezpośredniego kontrahenta do celów obliczenia wartości dla kolumn 030 do 120.
 140
 W tym: Pozycje krótkie z tytułu kredytów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Wartość bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicją w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), które powstają, gdy instytucja sprzedaje papiery wartościowe nabyte w ramach transakcji kredytu z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, a bezpośrednim kontrahentem tych papierów wartościowych jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, i które są ujęte w portfelach księgowych aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu lub aktywów finansowych z przeznaczeniem do obrotu (kolumny 030 lub 040).
 W kolumnie tej nie uwzględnia się pozycji krótkich, które powstają, gdy sprzedane papiery wartościowe zostały pożyczone w ramach transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych.
 150
 Skumulowana utrata wartości
 Zagregowana skumulowana utrata wartości związana z aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami pochodnymi zgłoszonymi w kolumnach 080 do 120 (część 2 pkt 70 i 71 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego)
 160
 Skumulowana utrata wartości – w tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały
 Zagregowana skumulowana utrata wartości związana z aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami pochodnymi zgłoszonymi w kolumnach 080 i 090.
 170
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 050, 060, 070, 080 i 090 (część 2 pkt 69 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego).
 180
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego – w tym: z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów finansowych wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy lub aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 050, 060 i 070.
 190
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego – w tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały
 Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 080 i 090.
 200-230
 INSTRUMENTY POCHODNE
 Bezpośrednie pozycje w instrumentach pochodnych zgłasza się w kolumnach 200 do 230.
 W odniesieniu do zgłaszania instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy.
 200-210
 Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej
 Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem należącym do sektora instytucji rządowych i samorządowych o dodatniej wartości godziwej dla instytucji w dniu sprawozdawczym, niezależnie od tego, czy instrumenty te są wykorzystywane w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego, są przeznaczone do obrotu lub są ujęte w portfelu handlowym zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD.
 Instrumenty pochodne wykorzystywane w ramach zabezpieczenia ekonomicznego zgłasza się w tej pozycji, jeżeli są one ujęte w portfelach księgowych obejmujących pozycje przeznaczone do obrotu lub pozycje z przeznaczeniem do obrotu (część 2, pkt 120, 124, 125 oraz 137 do 140 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego).
 200
 Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej: Wartość bilansowa
 Wartość bilansowa instrumentów pochodnych ujętych jako aktywa finansowe na sprawozdawczy dzień odniesienia.
 Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, instrumenty pochodne, które należy zgłosić w tych kolumnach, obejmują instrumenty pochodne wyceniane według ceny nabycia lub według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej, ujęte w portfelu handlowym lub wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające.
 210
 Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej: Wartość nominalna
 Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, wartość nominalna, zgodnie z definicją w części 2, pkt 133 do 135 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, wszystkich instrumentów pochodnych nierozliczonych jeszcze na sprawozdawczy dzień odniesienia, których kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją w pkt 155–160 niniejszego załącznika, a ich wartość godziwa instrumentu pochodnego jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia.
 220-230
 Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej
 Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem należącym do sektora instytucji rządowych i samorządowych o ujemnej wartości godziwej dla instytucji w sprawozdawczym dniu odniesienia, niezależnie od tego, czy instrumenty te są wykorzystywane w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego lub są przeznaczone do obrotu lub są ujęte w portfelu handlowym zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD.
 Instrumenty pochodne wykorzystywane w ramach zabezpieczenia ekonomicznego zgłasza się w tej pozycji, jeżeli są one ujęte w portfelach księgowych obejmujących pozycje przeznaczone do obrotu lub pozycje z przeznaczeniem do obrotu (część 2, pkt 120, 124, 125 oraz 137 do 140 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego).
 220
 Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej: Wartość bilansowa
 Wartość bilansowa instrumentów pochodnych ujętych jako zobowiązania finansowe na sprawozdawczy dzień odniesienia.
 Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, instrumenty pochodne, które należy zgłosić w tych kolumnach, obejmują instrumenty pochodne wyceniane według ceny nabycia lub według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej, ujęte w portfelu handlowym lub wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające.
 230
 Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej: Wartość nominalna
 Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, wartość nominalna, zgodnie z definicją w części 2, pkt 133 do 135 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, wszystkich instrumentów pochodnych nierozliczonych jeszcze na dzień odniesienia, których kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją w pkt 155–160 niniejszego załącznika, a ich wartość godziwa instrumentu pochodnego jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia.
 240-260
 EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
 240
 Wartość nominalna
 Jeżeli bezpośrednim kontrahentem pozycji pozabilansowej jest sektor instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z definicją w pkt 155–160 niniejszego załącznika – wartość nominalna zobowiązań i gwarancji finansowych, które nie są uznawane za instrumenty pochodne zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD (część 2, pkt 102–119 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego).
 Zgodnie z częścią 2 pkt 43 i 44 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego sektor instytucji rządowych i samorządowych jest bezpośrednim kontrahentem: a) w ramach udzielonej gwarancji finansowej, jeżeli jest bezpośrednim kontrahentem gwarantowanego instrumentu dłużnego, oraz b) w ramach udzielonego zobowiązania do udzielenia pożyczki i innego udzielonego zobowiązania, jeżeli jest kontrahentem, którego ryzyko kredytowe przejmuje instytucja sprawozdająca.
 250
 Rezerwy
 Art. 4 ust. 6 lit. c) oraz »pozycje pozabilansowe« określone w art. 4, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8 i art. 33 BAD; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii), lit. d) ppkt (ii), MSSF 9 pkt 5.5.20; MSR 37, MSSF 4, część 2.11 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
 Rezerwy z tytułu wszystkich ekspozycji pozabilansowych bez względu na sposób ich wyceny, z wyjątkiem ekspozycji wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9.
 Zgodnie z MSSF utratę wartości udzielonego zobowiązania do udzielenia pożyczki zgłasza się w kolumnie 150, w przypadku gdy instytucja nie jest w stanie odrębnie określić oczekiwanych strat kredytowych związanych z wykorzystaną i niewykorzystaną kwotą instrumentu dłużnego. W przypadku gdy połączone oczekiwane straty kredytowe dla tego instrumentu finansowego przekraczają wartość bilansową brutto elementu pożyczki w ramach tego instrumentu, pozostałe saldo oczekiwanych strat kredytowych zgłasza się jako rezerwę w kolumnie 250.
 260
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 W przypadku pozycji pozabilansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 – skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego (część 2 pkt 110 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego).
 270-280
 Pozycja uzupełniająca: kredytowe instrumenty pochodne sprzedane w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych
 Należy zgłosić kredytowe instrumenty pochodne, które nie spełniają definicji gwarancji finansowych określonych w załączniku V część 2 pkt 58, których instytucja sprawozdająca udzieliła kontrahentom innym niż sektor instytucji rządowych i samorządowych i których ekspozycją referencyjną jest sektor instytucji rządowych i samorządowych.
 Kolumn tych nie zgłasza się dla ekspozycji w podziale według ryzyka, podejścia regulacyjnego i kategorii ekspozycji (wiersze 020 do 160).
 Ekspozycji zgłoszonych w tej sekcji nie uwzględnia się w obliczeniach wartości ekspozycji i kwoty ważonej ryzykiem (kolumny 290 i 300), których podstawę stanowią wyłącznie ekspozycje bezpośrednie.
 270
 Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej – wartość bilansowa
 Zagregowana wartość bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku ze zgłoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, których wartość godziwa jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez uwzględniania korekt z tytułu ostrożnej wyceny.
 W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością bilansową instrumentów pochodnych będących aktywami finansowymi na dzień sprawozdawczy.
 W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością godziwą instrumentów pochodnych o dodatniej wartości godziwej na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez względu na sposób ich ujęcia.
 280
 Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej – wartość bilansowa
 Zagregowana wartość bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku ze zgłoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, których wartość godziwa jest ujemna dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez uwzględniania korekt z tytułu ostrożnej wyceny.
 W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością bilansową instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami finansowymi na dzień sprawozdawczy.
 W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością godziwą instrumentów pochodnych o ujemnej wartości godziwej na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez względu na sposób ich ujęcia.
 290
 Wartość ekspozycji
 Wartość ekspozycji dla ekspozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego.
 Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 111 CRR. Dla ekspozycji w ramach metody IRB: zob. art. 166 CRR oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR.
 W odniesieniu do zgłaszania instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy.
 300
 Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem
 Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla ekspozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego.
 Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 113 ust. 1–5 CRR. Dla ekspozycji w ramach metody IRB: zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR.
 Do celów zgłaszania ekspozycji bezpośrednich objętych zakresem art. 271 CRR i podlegających wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy.
 Wiersze
 Instrukcje
 PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG PODEJŚCIA REGULACYJNEGO
 010
 Ekspozycje całkowite
 Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją w pkt 155–160 niniejszego załącznika.
 020-155
 Ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu
 Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, która jest ważona ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR. Ekspozycje podlegające ramom ryzyka kredytowego obejmują ekspozycje zarówno z portfela bankowego, jak i z portfela handlowego podlegające narzutowi kapitałowemu z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta.
 Ekspozycje bezpośrednie objęte zakresem art. 271 CRR, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego, zgłasza się zarówno w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego (020–155), jak i w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego (160): ekspozycje z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego, a ekspozycje z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego.
 030
 Metoda standardowa
 Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, które są ważone ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR, w tym ekspozycje z portfela bankowego, w przypadku których ważenie ryzykiem zgodnie z tym rozdziałem uwzględnia ryzyko kredytowe kontrahenta.
 040
 Ekspozycje wobec rządów centralnych
 Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są rządami centralnymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych« zgodnie z art. 112 i 114 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.
 050
 Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
 Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych« zgodnie z art. 112 i 115 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.
 060
 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
 Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego« zgodnie z art. 112 i 116 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.
 070
 Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
 Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są organizacjami międzynarodowymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych« zgodnie z art. 112 i 118 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.
 075
 Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą standardową
 Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych inne niż uwzględnione w wierszach 040–070 powyżej, które przypisano do klasy ekspozycji według metody standardowej zgodnie z art. 112 CRR do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych.
 080
 Metoda IRB
 Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, które są ważone ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 CRR, w tym ekspozycje z portfela bankowego, w przypadku których ważenie ryzykiem zgodnie z tym rozdziałem uwzględnia ryzyko kredytowe kontrahenta.
 090
 Ekspozycje wobec rządów centralnych
 Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są rządami centralnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych« zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.
 100
 Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]
 Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych« zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.
 110
 Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec instytucji]
 Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec instytucji« zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.
 120
 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]
 Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego zgodnie z art. 4 ust. 8 CRR, przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych« zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.
 130
 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec instytucji]
 Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego zgodnie z art. 4 ust. 8 CRR, przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec instytucji« zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. b) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.
 140
 Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]
 Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są organizacjami międzynarodowymi, przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych« zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. c) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.
 155
 Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą wewnętrznych rankingów
 Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych inne niż uwzględnione w wierszach 090–140 powyżej, które przypisano do klasy ekspozycji według metody wewnętrznych rankingów zgodnie z art. 147 CRR do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych.
 160
 Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu
 Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu obejmują pozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł IV CRR.
 Ekspozycje bezpośrednie objęte zakresem art. 271 CRR, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego, zgłasza się zarówno w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego (020–155), jak i w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego (160): ekspozycje z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego, a ekspozycje z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego.
 170-230
 PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNOŚCI
 Rezydualny termin zapadalności oblicza się jako dni między terminem zapadalności wynikającym z umowy a sprawozdawczym dniem odniesienia dla wszystkich pozycji.
 Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych dzieli się według rezydualnego terminu zapadalności i przypisuje do następujących przedziałów:
 —
 [0–3 miesiące [: mniej niż 90 dni
 —
 [3 miesiące – 1 rok [: co najmniej 90 dni, ale mniej niż 365 dni
 —
 [1 rok – 2 lata [: co najmniej 365 dni, ale mniej niż 730 dni
 —
 [2 lata – 3 lata [: co najmniej 730 dni, ale mniej niż 1 095 dni
 —
 [3 lata – 5 lat [: co najmniej 1 095 dni, ale mniej niż 1 825 dni
 —
 [5 lat – 10 lat [: co najmniej 1 825 dni, ale mniej niż 3 650 dni
 —
 [10 lat i więcej: co najmniej 3 650 dni”
 (1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
 (2) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).
 (3) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).
 (4) Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).
 (5) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 241/2014 z dnia 7 stycznia 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących instytucje (Dz.U. L 74 z 14.3.2014, s. 8).
 (6) Dyrektywa Rady 93/6/EWG z dnia 15 marca 1993 r. w sprawie adekwatności kapitałowej przedsiębiorstw inwestycyjnych i instytucji kredytowych (Dz.U. L 141 z 11.6.1993, s. 1).
 (7) Dyrektywa 2000/12/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 marca 2000 r. odnosząca się do podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje kredytowe (Dz.U. L 126 z 26.5.2000, s. 1).
 (8) Siódma dyrektywa Rady 83/349/EWG z dnia 13 czerwca 1983 r. wydana na podstawie art. 54 ust. 3 lit. g) Traktatu w sprawie skonsolidowanych sprawozdań finansowych (Dz.U. L 193 z 18.7.1983, s. 1).
 (9) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE z dnia 13 lipca 2009 r. w sprawie koordynacji przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych odnoszących się do przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) (Dz.U. L 302 z 17.11.2009, s. 32).
 (10) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 1152/2014 z dnia 4 czerwca 2014 r. uzupełniające dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ustalania lokalizacji geograficznej odnośnych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania specyficznych dla instytucji wskaźników bufora antycyklicznego (Dz.U. L 309 z 30.10.2014, s. 5).
 (11) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2402 z dnia 12 grudnia 2017 r. w sprawie ustanowienia ogólnych ram dla sekurytyzacji oraz utworzenia szczególnych ram dla prostych, przejrzystych i standardowych sekurytyzacji, a także zmieniające dyrektywy 2009/65/WE, 2009/138/WE i 2011/61/UE oraz rozporządzenia (WE) nr 1060/2009 i (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 347 z 28.12.2017, s. 35).
 (12) »Jednostki samodzielne« nie należą do grupy skonsolidowanej, ani nie konsolidują się samodzielnie w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych.
 (13) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 549/2013 z dnia 21 maja 2013 r. w sprawie europejskiego systemu rachunków narodowych i regionalnych w Unii Europejskiej (Dz.U. L 174 z 26.6.2013, s. 1).
 (14) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 525/2014 z dnia 12 marca 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących definicji rynku (Dz.U. L 148 z 20.5.2014, s. 15).
 (15) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 945/2014 z dnia 4 września 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące stosownych indeksów o odpowiednim poziomie dywersyfikacji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013.
 (16) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2016/101 z dnia 26 października 2015 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ostrożnej wyceny zgodnie z art. 105 ust. 14 (Dz.U. L 21 z 28.1.2016, s. 54).
 (17) Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).
 ZAŁĄCZNIK III
 „ZAŁĄCZNIK III
 ZASTĘPUJE ZAŁĄCZNIK III – SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z MSSF
 WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF
 NUMER WZORU
 KOD WZORU
 NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY
 CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
 Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
 1.1
 F 01.01
 Bilans: aktywa
 1.2
 F 01.02
 Bilans: zobowiązania
 1.3
 F 01.03
 Bilans: kapitał własny
 2
 F 02.00
 Rachunek zysków i strat
 3
 F 03.00
 Sprawozdanie z całkowitych dochodów
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
 4.1
 F 04.01
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 4.2.1
 F 04.02.1
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 4.2.2
 F 04.02.2
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 4.3.1
 F 04.03.1
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 4.4.1
 F 04.04.1
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 4.5
 F 04.05
 Podporządkowane aktywa finansowe
 5.1
 F 05.01
 Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
 6.1
 F 06.01
 Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
 Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
 7.1
 F 07.01
 Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
 Podział zobowiązań finansowych
 8.1
 F 08.01
 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
 8.2
 F 08.02
 Podporządkowane zobowiązania finansowe
 Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 9.1.1
 F 09.01.1
 Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 9.2
 F 09.02
 Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 10
 F 10.00
 Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
 Rachunkowość zabezpieczeń
 11.1
 F 11.01
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
 11.3
 F 11.03
 Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń
 11.4
 F 11.04
 Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej
 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
 12.1
 F 12.01
 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
 12.2
 F 12.02
 Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)
 Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
 13.1
 F 13.01
 Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu
 13.2.1
 F 13.02.1
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
 13.3.1
 F 13.03.1
 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie
 14
 F 14.00
 Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej
 15
 F 15.00
 Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
 Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
 16.1
 F 16.01
 Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
 16.2
 F 16.02
 Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
 16.3
 F 16.03
 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według instrumentów
 16.4
 F 16.04
 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według ryzyka
 16.4.1
 F 16.04.1
 Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenionych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
 16.5
 F 16.05
 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
 16.6
 F 16.06
 Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
 16.7
 F 16.07
 Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych
 16.8
 F 16.08
 Pozostałe koszty administracyjne
 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
 17.1
 F 17.01
 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa
 17.2
 F 17.02
 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 17.3
 F 17.03
 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania
 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
 18
 F 18.00
 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
 18.1
 F 18.01
 Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych – kredyty i zaliczki według sektorów kontrahentów
 18.2
 F 18.02
 Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych oraz dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych nieruchomościami
 19
 F 19.00
 Ekspozycje restrukturyzowane
 CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]
 Podział pod względem geograficznym
 20.1
 F 20.01
 Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
 20.2
 F 20.02
 Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
 20.3
 F 20.03
 Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
 20.4
 F 20.04
 Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 20.5
 F 20.05
 Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 20.6
 F 20.06
 Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 20.7.1
 F 20.07.1
 Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 21
 F 21.00
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu
 Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe
 22.1
 F 22.01
 Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności
 22.2
 F 22.02
 Aktywa zaangażowane w świadczone usługi
 Kredyty i zaliczki: informacje dodatkowe
 23.1
 F 23.01
 Kredyty i zaliczki: Liczba instrumentów
 23.2
 F 23.02
 Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje dotyczące wartości bilansowych brutto
 23.3
 F 23.03
 Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami: Podział według wskaźnika LTV
 23.4
 F 23.04
 Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje dotyczące skumulowanej utraty wartości oraz skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 23.5
 F 23.05
 Kredyty i zaliczki: Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
 23.6
 F 23.06
 Kredyty i zaliczki: Skumulowane należności częściowo spisane
 Kredyty i zaliczki: Przepływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych, utraty wartości i spisań od końca ostatniego roku obrotowego
 24.1
 F 24.01
 Kredyty i zaliczki: Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 24.2
 F 24.02
 Kredyty i zaliczki: Przepływ utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 24.3
 F 24.03
 Kredyty i zaliczki: Wpływy z tytułu spisań ekspozycji nieobsługiwanych
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie i w drodze postępowań egzekucyjnych
 25.1
 F 25.01
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie, inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«: Wpływy i wypływy
 25.2
 F 25.02
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie, inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«: Rodzaj uzyskanego zabezpieczenia
 25.3
 F 25.03
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«
 26
 F 26.00
 Zarządzanie działaniami restrukturyzacyjnymi i jakość działań restrukturyzacyjnych
 CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]
 Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
 30.1
 F 30.01
 Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
 30.2
 F 30.02
 Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności
 Jednostki powiązane
 31.1
 F 31.01
 Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne
 31.2
 F 31.02
 Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z
 CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]
 Struktura grupy
 40.1
 F 40.01
 Struktura grupy: poszczególne podmioty
 40.2
 F 40.02
 Struktura grupy: poszczególne instrumenty
 Wartość godziwa
 41.1
 F 41.01
 Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 41.2
 F 41.02
 Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej
 42
 F 42.00
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny
 43
 F 43.00
 Rezerwy
 Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze
 44.1
 F 44.01
 Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu
 44.2
 F 44.02
 Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu
 44.3
 F 44.03
 Koszty personelu według rodzaju świadczeń
 44.4
 F 44.04
 Koszty personelu według struktury i kategorii personelu
 Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat
 45.1
 F 45.01
 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego
 45.2
 F 45.02
 Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży oraz inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 45.3
 F 45.03
 Inne przychody i koszty operacyjne
 46
 F 46.00
 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
 47
 F 47.00
 Średni czas trwania i średni okres odzyskania środków
 1.
 Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
 1.1 Aktywa
 Odesłania
 Podział w tabeli
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27
 010
 010
 Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
 MSR 1 pkt 54 lit. i)
 020
 Gotówka w kasie
 Załącznik V część 2 pkt 1
 030
 Środki w bankach centralnych
 Załącznik V część 2 pkt 2
 040
 Inne depozyty płatne na żądanie
 Załącznik V część 2 pkt 3
 5
 050
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 9 załącznik A
 060
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A
 10
 070
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 4
 080
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 090
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 096
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
 4
 097
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 4
 098
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 099
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 100
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 4
 120
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 130
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 141
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
 4
 142
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 4
 143
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 144
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 181
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
 4
 182
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 183
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 240
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22
 11
 250
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
 260
 Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych
 MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
 40
 270
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
 280
 Rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a); MSSF 16 pkt 47 lit. a)
 21, 42
 290
 Nieruchomości inwestycyjne
 MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b); MSSF 16 pkt 48
 21, 42
 300
 Wartości niematerialne i prawne
 MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
 310
 Wartość firmy
 MSSF 3 pkt B67 lit. d); Art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
 320
 Inne wartości niematerialne i prawne
 MSR 38 pkt 8, 118; MSSF 16 pkt 47 lit. a)
 21, 42
 330
 Aktywa z tytułu podatku dochodowego
 MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
 340
 Bieżące należności podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
 350
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
 MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; Art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
 360
 Inne aktywa
 Załącznik V część 2 pkt 5
 370
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
 MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7
 380
 AKTYWA RAZEM
 MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
 1.2 Zobowiązania
 Odesłania
 Podział w tabeli
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27
 010
 010
 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
 8
 020
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
 10
 030
 Pozycje krótkie
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
 8
 040
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 8
 050
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 8
 060
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 8
 070
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
 8
 080
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 8
 090
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 8
 100
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 8
 110
 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
 8
 120
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 8
 130
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 8
 140
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 8
 150
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26
 11
 160
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
 170
 Rezerwy
 MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
 43
 180
 Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
 MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 9
 43
 190
 Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
 MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 10
 43
 200
 Restrukturyzacja
 MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)
 43
 210
 Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
 MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10
 43
 220
 Udzielone zobowiązania i gwarancje
 MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 5.5, pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11
 9
 12
 43
 230
 Inne rezerwy
 MSR 37 pkt 14
 43
 240
 Zobowiązania podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
 250
 Bieżące zobowiązania podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
 260
 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
 MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
 270
 Kapitał podstawowy płatny na żądanie
 MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 12
 280
 Inne zobowiązania
 Załącznik V część 2 pkt 13
 290
 Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
 MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
 300
 ZOBOWIĄZANIA RAZEM
 MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
 1.3 Kapitał własny
 Odesłania
 Podział w tabeli
 Wartość bilansowa
 010
 010
 Kapitał
 MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
 46
 020
 Kapitał wpłacony
 MSR 1 pkt 78 lit. e)
 030
 Niewniesiony kapitał zadeklarowany
 Załącznik V część 2 pkt 14
 040
 Ażio
 MSR 1 pkt 78 lit. e); Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
 46
 050
 Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
 Załącznik V część 2 pkt 18–19
 46
 060
 Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych
 MSR 32 pkt 28–29; Załącznik V część 2 pkt 18
 070
 Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe
 Załącznik V część 2 pkt 19
 080
 Pozostałe udziały kapitałowe
 MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 20
 090
 Skumulowane inne całkowite dochody
 Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
 46
 095
 Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 82A lit. a)
 100
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16 pkt 39–41
 110
 Wartości niematerialne i prawne
 MSR 38 pkt 85–87
 120
 Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
 MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)
 122
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
 MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12
 124
 Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
 320
 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 21
 330
 Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; Załącznik V część 2 pkt 22
 340
 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]
 MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 22
 350
 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]
 MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5, pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57
 360
 Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym
 MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23
 128
 Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)
 130
 Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
 MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 24
 140
 Przeliczenie waluty obcej
 MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49
 150
 Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]
 MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 25
 155
 Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; Załącznik V część 2 pkt 26
 165
 Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]
 MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); Załącznik V część 2 pkt 60
 170
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
 MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12
 180
 Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
 190
 Zyski zatrzymane
 Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
 200
 Kapitał z aktualizacji wyceny
 MSSF 1 pkt 30, D5–D8; Załącznik V część 2 pkt 28
 210
 Pozostałe kapitały rezerwowe
 MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
 220
 Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
 MSR 28 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 29
 230
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 29
 240
 (-) Akcje własne
 MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 30
 46
 250
 Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
 MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
 2
 260
 (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego
 MSR 32 pkt 35
 270
 Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
 MSR 1 pkt 54 lit. q)
 280
 Skumulowane inne całkowite dochody
 art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
 46
 290
 Inne pozycje
 46
 300
 KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
 MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
 46
 310
 KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
 MSR 1, WS6
 2.
 Rachunek zysków i strat
 Odesłania
 Podział w tabeli
 Bieżący okres
 010
 010
 Przychody odsetkowe
 MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31
 16
 020
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34
 025
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1
 030
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
 041
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A
 051
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
 070
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
 MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35
 080
 Inne aktywa
 Załącznik V część 2 pkt 36
 085
 Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań
 MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37
 090
 (Koszty odsetkowe)
 MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31
 16
 100
 (Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34
 110
 (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
 120
 (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)
 MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2
 130
 (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)
 MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35
 140
 (Inne zobowiązania)
 Załącznik V część 2 pkt 38
 145
 (Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)
 MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39
 150
 (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
 KIMSF 2 pkt 11
 160
 Przychody z tytułu dywidend
 Załącznik V część 2 pkt 40
 31
 170
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 40
 175
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 40
 191
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 41
 192
 Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą inną niż metoda praw własności
 Załącznik V część 2 pkt 42
 200
 Przychody z tytułu opłat i prowizji
 MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 22
 210
 (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
 MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 22
 220
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
 Załącznik V część 2 pkt 45
 16
 231
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11
 241
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
 260
 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2
 270
 Inne
 280
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 43, 46
 16
 287
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 46
 290
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 44
 16, 45
 300
 Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
 Załącznik V część 2 pkt 47
 16
 310
 Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
 MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
 330
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto
 MSR 1 pkt 34; Załącznik V część 2 pkt 48
 45
 340
 Pozostałe przychody operacyjne
 Załącznik V część 2 pkt 314–316
 45
 350
 (Pozostałe koszty operacyjne)
 Załącznik V część 2 pkt 314–316
 45
 355
 CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
 360
 (Koszty administracyjne)
 370
 (Koszty personelu)
 MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;
 44
 380
 (Pozostałe koszty administracyjne)
 16
 385
 (Wkłady pieniężne na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarantowania depozytów)
 Załącznik V część 2 pkt 48i
 390
 (Amortyzacja)
 MSR 1 pkt 102, 104
 400
 (Rzeczowe aktywa trwałe)
 MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)
 410
 (Nieruchomości inwestycyjne)
 MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)
 420
 (Inne wartości niematerialne i prawne)
 MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)
 425
 Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto
 MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 49
 426
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 35J
 427
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 35J
 430
 (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
 MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
 9
 12
 43
 435
 (zobowiązania do zapłaty na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarantowania depozytów)
 Załącznik V część 2 pkt 48i
 440
 (Udzielone zobowiązania i gwarancje)
 MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50
 450
 (Inne rezerwy)
 460
 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; Załącznik V część 2 pkt 51, 53
 12
 481
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8
 12
 491
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8
 12
 510
 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
 MSR 28 pkt 40–43
 16
 520
 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
 MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
 16
 530
 (Rzeczowe aktywa trwałe)
 MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
 540
 (Nieruchomości inwestycyjne)
 MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
 550
 (Wartość firmy)
 MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124
 560
 (Inne wartości niematerialne i prawne)
 MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
 570
 (Inne)
 MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
 580
 Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
 MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
 590
 Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
 Załącznik V część 2 pkt 54
 600
 Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
 MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 55
 610
 ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
 MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
 620
 (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
 MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
 630
 ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
 MSR 1, WS6
 640
 Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
 MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; Załącznik V część 2 pkt 56
 650
 Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej
 MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)
 660
 (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)
 MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)
 670
 ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
 MSR 1 pkt 81A lit. a)
 680
 Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
 MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)
 690
 Przypisane właścicielom jednostki dominującej
 MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
 3.
 Sprawozdanie z całkowitych dochodów
 Odesłania
 Bieżący okres
 010
 010
 Zysk lub (-) strata za dany rok
 MSR 1 pkt 7, WS6
 020
 Inne całkowite dochody
 MSR 1 pkt 7, WS6
 030
 Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (i)
 040
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39–40
 050
 Wartości niematerialne i prawne
 MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85–86
 060
 Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
 MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)
 070
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży
 MSSF 5 pkt 38
 080
 Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
 MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
 081
 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSR 1 pkt 7 lit. d)
 083
 Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, netto
 MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; Załącznik V część 2 pkt 57
 084
 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]
 MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 57
 085
 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]
 MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 57
 086
 Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym
 MSR 1 pkt 7 lit. f)
 090
 Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane
 MSR 1 pkt 91 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 66
 100
 Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)
 110
 Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
 MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 58
 120
 Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
 MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 58
 130
 Przeniesione do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49; MSSF 9 pkt 6.5.14; Załącznik V część 2 pkt 59
 140
 Inne przeklasyfikowania
 Załącznik V część 2 pkt 65
 150
 Przeliczenie waluty obcej
 MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)
 160
 Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny
 MSR 21 pkt 32, 38–47
 170
 Przeniesione do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49
 180
 Inne przeklasyfikowania
 Załącznik V część 2 pkt 65
 190
 Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]
 MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)– pkt 96; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a);
 200
 Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
 MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. a), b), d); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), pkt 24E lit. a)
 210
 Przeniesione do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 59
 220
 Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych
 MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (i)
 230
 Inne przeklasyfikowania
 Załącznik V część 2 pkt 65
 231
 Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]
 MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); Załącznik V część 2 pkt 60
 232
 Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
 MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c)
 233
 Przeniesione do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c) Załącznik V część 2 pkt 61
 234
 Inne przeklasyfikowania
 Załącznik V część 2 pkt 65
 241
 Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4; Załącznik V część 2 pkt 62–63
 251
 Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4
 261
 Przeniesione do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.7; Załącznik V część 2 pkt 64
 270
 Inne przeklasyfikowania
 MSSF 5 pkt WS przykład 12; MSSF 9 pkt 5.6.5; Załącznik V część 2 pkt 64–65
 280
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży
 MSSF 5 pkt 38
 290
 Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
 MSSF 5 pkt 38
 300
 Przeniesione do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38
 310
 Inne przeklasyfikowania
 MSSF 5 WS przykład 12
 320
 Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
 330
 Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty
 MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; Załącznik V część 2 pkt 66
 340
 Całkowite dochody ogółem za dany rok
 MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6
 350
 Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
 MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6
 360
 Przypisane właścicielom jednostki dominującej
 MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6
 4.
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
 4.1 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27
 010
 005
 Instrumenty pochodne
 010
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
 030
 w tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 040
 w tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 050
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 060
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 070
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 080
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 090
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 100
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 110
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 120
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 130
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 140
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 150
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 160
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 170
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 180
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 190
 AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU
 MSSF 9 załącznik A
 4.2.1 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Załącznik V część 1 pkt 27
 Załącznik V część 2 pkt 69
 010
 020
 010
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
 020
 w tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 030
 w tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 040
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 050
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 060
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 070
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 080
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 090
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 100
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 110
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 120
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 130
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 140
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 150
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 160
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 170
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 180
 AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
 4.2.2 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Załącznik V część 1 pkt 27
 Załącznik V część 2 pkt 69
 010
 020
 060
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 070
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 080
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 090
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 100
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 110
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 120
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 130
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 140
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 150
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 160
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 170
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 180
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 190
 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 4.3.1 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Wartość bilansowa brutto
 Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)
 Skumulowana utrata wartości
 Załącznik V część 2 pkt 70 lit. b), pkt 71
 Skumulowane należności częściowo spisane
 Skumulowane należności całkowicie spisane
 Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym
 Załącznik V część 1 pkt 27
 MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)
 MSSF 9 pkt B5.5.22–24; Załącznik V część 2 pkt 75
 MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)
 MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)
 MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF7 pkt 35H lit. a), MSSF 7 pkt 16A
 MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i), MSSF 7 pkt 16A
 MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii), MSSF 7 pkt 16A
 MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74
 MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
 020
 w tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 030
 w tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 040
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 050
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 060
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 070
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 080
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 090
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 100
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 110
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 120
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 130
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 140
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 150
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 160
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 165
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 170
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 180
 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
 MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
 190
 w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); Załącznik V część 2 pkt 77
 4.4.1 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Wartość bilansowa brutto
 Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)
 Skumulowana utrata wartości
 Załącznik V część 2 pkt 70 lit. a), pkt 71
 Skumulowane należności częściowo spisane
 Skumulowane należności całkowicie spisane
 Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym
 Załącznik V część 1 pkt 27
 MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)
 MSSF 9 pkt B5.5.22–24; Załącznik V część 2 pkt 75
 MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)
 MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)
 MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)
 MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)
 MSSF 5 pkt 5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)
 MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74
 MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 020
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 030
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 040
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 050
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 060
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 070
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 080
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 090
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 100
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 110
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 120
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 125
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 130
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 140
 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
 MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
 150
 w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 MSSF 9 pkt 5.13 i MSSF 7 pkt 35M lit. c); Załącznik V część 2 pkt 77
 4.5 Podporządkowane aktywa finansowe
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27
 010
 010
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 020
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 030
 PODPORZĄDKOWANE [DLA EMITENTA] AKTYWA FINANSOWE
 Załącznik V część 2 pkt 78, 100
 5.
 Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
 5.1 Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa z przeznaczeniem do obrotu według produktów
 Odesłania
 Wartość bilansowa brutto
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27
 Banki centralne
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Instytucje kredytowe
 Inne instytucje finansowe
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 34
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 Według produktów
 010
 Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)
 020
 Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)
 030
 Należności z tytułu dostaw i usług
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)
 040
 Leasing finansowy
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)
 050
 Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)
 060
 Inne kredyty terminowe
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)
 070
 Zaliczki niebędące kredytami
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)
 080
 KREDYTY I ZALICZKI
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 Według zabezpieczeń
 090
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 100
 w tym: inne kredyty zabezpieczone
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87
 Według celów
 110
 w tym: kredyty konsumpcyjne
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
 120
 w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
 Według podporządkowania
 130
 w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
 Załącznik V część 2 pkt 89; Art. 147 ust. 8 CRR
 6.
 Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
 6.1 Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
 Odesłania
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), część 2 pkt 91
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości
 W tym: nieobsługiwane
 w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 Załącznik V część 1 pkt 34
 Załącznik V część 2 pkt 93
 Załącznik V część 2 pkt 213-232
 Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 70–71
 Załącznik V część 2 pkt 69
 010
 011
 012
 013
 021
 022
 010
 A Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 020
 B Górnictwo i wydobywanie
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 030
 C Przetwórstwo przemysłowe
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 040
 D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 050
 E Dostawa wody
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 060
 F Budownictwo
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 070
 G Handel hurtowy i detaliczny
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 080
 H Transport i gospodarka magazynowa
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 090
 I Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 100
 J Informacja i komunikacja
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 105
 K Działalność finansowa i ubezpieczeniowa
 Rozporządzenie w sprawie NACE, załącznik V część 2 pkt 92
 110
 L Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 120
 M Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 130
 N Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 140
 O Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 150
 P Edukacja
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 160
 Q Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 170
 R Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 180
 S Pozostała działalność usługowa
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 190
 KREDYTY I ZALICZKI
 Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 90
 7.
 Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
 7.1 Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27
 Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 ≤ 30 dni
 > 30 dni ≤ 90 dni
 > 90 dni
 ≤ 30 dni
 > 30 dni ≤ 90 dni
 > 90 dni
 ≤ 30 dni
 > 30 dni ≤ 90 dni
 > 90 dni
 MSSF 9 pkt 5.5.11;B5.5.37; MSSF 7.B8I, załącznik V część 2 pkt 96
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 060
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 070
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 080
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 090
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 100
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 110
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 120
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 130
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 140
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 150
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 160
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 170
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 180
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 190
 INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM
 Załącznik V część 2 pkt 94–95
 Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania
 200
 Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)
 210
 Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)
 220
 Należności z tytułu dostaw i usług
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)
 230
 Leasing finansowy
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)
 240
 Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)
 250
 Inne kredyty terminowe
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)
 260
 Zaliczki niebędące kredytami
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)
 270
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 280
 w tym: inne kredyty zabezpieczone
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87
 290
 w tym: kredyty konsumpcyjne
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
 300
 w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
 310
 w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
 Załącznik V część 2 pkt 89; Art. 147 ust. 8 CRR
 8.
 Podział zobowiązań finansowych
 8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27
 Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Przeznaczone do obrotu
 Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Koszt zamortyzowany
 Rachunkowość zabezpieczeń
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
 MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6
 Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; Załącznik V część 2 pkt 101
 010
 020
 030
 037
 040
 010
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
 020
 Pozycje krótkie
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
 030
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 040
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 050
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 060
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), pkt 44 lit. c)
 070
 Rachunki bieżące / depozyty O/N
 Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 080
 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 090
 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 100
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 110
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), pkt 44 lit. c)
 120
 Rachunki bieżące / depozyty O/N
 Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 130
 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 140
 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 150
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 160
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)
 170
 Rachunki bieżące / depozyty O/N
 Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 180
 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 190
 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 200
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 210
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)
 220
 Rachunki bieżące / depozyty O/N
 Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 230
 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 240
 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 250
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 260
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. c)
 270
 Rachunki bieżące / depozyty O/N
 Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 280
 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 290
 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 300
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 310
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), pkt 44 lit. c)
 320
 Rachunki bieżące / depozyty O/N
 Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 330
 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 340
 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 350
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 360
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98
 370
 Certyfikaty depozytowe
 Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)
 380
 Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami
 Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
 390
 Obligacje zabezpieczone
 Art. 129 CRR
 400
 Kontrakty hybrydowe
 Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)
 410
 Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)
 420
 Zamienne złożone instrumenty finansowe
 MSR 32, OS31
 430
 Niewymienne
 440
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 445
 w tym: zobowiązania z tytułu leasingu
 MSSF 16 pkt 22, pkt 26–28, pkt 47 lit. b)
 450
 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
 8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
 010
 020
 010
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 020
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 030
 PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
 Załącznik V część 2 pkt 99–100
 9.
 Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 9.1.1 Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Kwota nominalna zobowiązań pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
 Załącznik V część 2 pkt 107–108, 118
 Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
 Załącznik V część 2 pkt 106–109
 Inne zobowiązania wyceniane zgodnie z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane zgodnie z MSSF 4
 Zobowiązania i gwarancje finansowe wyceniane według wartości godziwej
 Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 (faza 2)
 Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 (faza 3)
 Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 (faza 2)
 Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 (faza 3)
 Kwota nominalna
 Rezerwy
 Kwota nominalna
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań nieobsługiwanych
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)
 MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; Załącznik V część 2 pkt 111, 118
 MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; Załącznik V część 2 pkt 106, 111
 MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), pkt B2.5; Załącznik V część 2 pkt 110, 118
 Załącznik V część 2 pkt 69
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 100
 110
 120
 130
 010
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116
 021
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 030
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 040
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 050
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 060
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 070
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 080
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 090
 Udzielone gwarancje finansowe
 MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116
 101
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 110
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 120
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 130
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 140
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 150
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 160
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 170
 Inne udzielone zobowiązania
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116
 181
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 190
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 200
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 210
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 220
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 230
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 240
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 9.2 Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 Odesłania
 Maksymalna uznawalna kwota gwarancji
 Kwota nominalna
 MSSF 7 pkt 36 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 119
 Załącznik V część 2 pkt 119
 010
 020
 010
 Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. g), pkt BCZ2.2; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113
 020
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 030
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 040
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 050
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 060
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 070
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 080
 Otrzymane gwarancje finansowe
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), pkt B2.5, BC2.17, MSSF 8 załącznik A; MSSF 4 załącznik A; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114
 090
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 100
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 110
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 120
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 130
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 140
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 150
 Inne otrzymane zobowiązania
 Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115
 160
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 170
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 180
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 190
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 200
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 210
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 10.
 Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
 Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Kwota referencyjna
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu
 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu
 Ogółem z przeznaczeniem do obrotu
 w tym: sprzedane
 Załącznik V część 2 pkt 120, 131
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 120, 131
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 010
 020
 030
 040
 010
 Stopa procentowa
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 020
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 030
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 040
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 050
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 060
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 070
 Akcje
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 080
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 090
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 100
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 110
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 120
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 130
 Pozycje walutowe i pozycje w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 140
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 150
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 160
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 170
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 180
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 190
 Kredyt
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 195
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej
 MSSF 9 pkt 6.7.1; Załącznik V część 2 pkt 140
 201
 w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne
 Załącznik V część 2 pkt 137–140
 210
 Swap ryzyka kredytowego
 220
 Opcja na spread kredytowy
 230
 Swap przychodu całkowitego
 240
 Inne
 250
 Towar
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 260
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 270
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 280
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 290
 INSTRUMENTY POCHODNE
 MSSF 9 załącznik A
 300
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
 310
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
 320
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
 Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
 11.
 Rachunkowość zabezpieczeń
 11.1 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
 Według produktów lub według rodzaju rynku
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Kwota referencyjna
 Aktywa
 Zobowiązania
 Ogółem zabezpieczenie
 w tym: sprzedane
 MSSF 7 pkt 24A; Załącznik V część 2 pkt 120, 131
 MSSF 7 pkt 24A; Załącznik V część 2 pkt 120, 131
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 010
 020
 030
 040
 010
 Stopa procentowa
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 020
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 030
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 040
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 050
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 060
 Akcje
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 070
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 080
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 090
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 100
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 110
 Pozycje walutowe i pozycje w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 120
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 130
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 140
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 150
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 160
 Kredyt
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 170
 Swap ryzyka kredytowego
 Załącznik V część 2 pkt 136
 180
 Opcja na spread kredytowy
 Załącznik V część 2 pkt 136
 190
 Swap przychodu całkowitego
 Załącznik V część 2 pkt 136
 200
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 136
 210
 Towar
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 220
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 230
 ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ
 MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a)
 240
 Stopa procentowa
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 250
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 260
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 270
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 280
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 290
 Akcje
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 300
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 310
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 320
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 330
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 340
 Pozycje walutowe i pozycje w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 350
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 360
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 370
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 380
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 390
 Kredyt
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 400
 Swap ryzyka kredytowego
 Załącznik V część 2 pkt 136
 410
 Opcja na spread kredytowy
 Załącznik V część 2 pkt 136
 420
 Swap przychodu całkowitego
 Załącznik V część 2 pkt 136
 430
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 136
 440
 Towar
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 450
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 460
 ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
 MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b)
 470
 ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ
 MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c)
 480
 ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
 MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132
 490
 ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
 MSR 39 pkt 71
 500
 INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
 MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1
 510
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
 520
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
 530
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
 Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
 11.3 Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Zabezpieczenie wartości godziwej
 Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
 Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą
 Załącznik V część 2 pkt 145
 Załącznik V część 2 pkt 145
 Załącznik V część 2 pkt 145
 010
 020
 030
 010
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
 MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
 020
 w tym: Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 9 załącznik A
 030
 w tym: Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)
 040
 w tym: Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 4.1.5; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i)
 050
 Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
 MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
 060
 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 9 załącznik A
 070
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
 080
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
 11.4 Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej
 Odesłania
 Mikrozabezpieczenia
 Mikrozabezpieczenia – zabezpieczenie pozycji netto
 Korekty zabezpieczenia z tytułu mikrozabezpieczeń
 Makrozabezpieczenia
 Wartość bilansowa
 Aktywa lub zobowiązania uwzględnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem)
 Korekty zabezpieczenia uwzględnione w wartości bilansowej aktywów/zobowiązań
 Pozostałe korekty z tytułu zaniechanych mikrozabezpieczeń w tym zabezpieczeń pozycji netto
 Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 MSSF 7 pkt 24B lit. a), załącznik V część 2 pkt 146, 147
 MSSF 9 pkt 6.6.1; MSSF 9 pkt 6.6.6; Załącznik V część 2 pkt 147, 151
 MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 148, 149
 MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (v); Załącznik V część 2 pkt 148, 150
 MSSF 9 pkt 6.1.3; MSSF 9 pkt 6.6.1; Załącznik V część 2 pkt 152
 010
 020
 030
 040
 050
 AKTYWA
 010
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. h); Załącznik V część 2 pkt 146, 151
 020
 Stopa procentowa
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 030
 Akcje
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 040
 Pozycje walutowe i pozycje w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 050
 Kredyt
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 060
 Towar
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 070
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 080
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. f); Załącznik V część 2 pkt 146, 151
 090
 Stopa procentowa
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 100
 Akcje
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 110
 Pozycje walutowe i pozycje w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 120
 Kredyt
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 130
 Towar
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 140
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 ZOBOWIĄZANIA
 150
 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 7 pkt 8 lit. g); Załącznik V część 2 pkt 146, 151
 160
 Stopa procentowa
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 170
 Akcje
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 180
 Pozycje walutowe i pozycje w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 190
 Kredyt
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 200
 Towar
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 210
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 12.
 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
 12.1 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
 Odesłania
 Saldo początkowe
 Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem
 Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania
 Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
 Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)
 Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody dokonywania oszacowań (netto)
 Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem
 Inne korekty
 Saldo końcowe
 Odzyskania uprzednio spisanych kwot uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
 Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
 Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów dłużnych
 MSSF 7 pkt 35I; Załącznik V część 2 pkt 159, pkt 164 lit. b)
 MSSF 7 pkt 35I; Załącznik V część 2 pkt 160, pkt 164 lit. b)
 MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); Załącznik V część 2 pkt 161–162
 MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35J; MSSF 9 pkt 5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Załącznik V część 2 pkt 164 lit. c)
 MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); Załącznik V część 2 pkt 163
 MSSF 7 pkt 35I; MSSF 9 pkt 5.4.4; MSSF 7 pkt 35L; Załącznik V część 2 pkt 72, 74, pkt 164 lit. a), pkt 165
 MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); Załącznik V część 2 pkt 166
 MSSF 9 pkt 5.4.4; Załącznik V część 2 pkt 165
 Załącznik V część 2 pkt 166i
 010
 020
 030
 040
 050
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 125
 010
 Odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych, w przypadku których nie nastąpił wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 MSSF 9 pkt 5.5.5
 020
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 030
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 040
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 050
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 060
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 070
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 080
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 090
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 100
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 110
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 120
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 130
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 140
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 160
 w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo
 MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158
 170
 w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie
 MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158
 180
 Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 MSSF 9 pkt 5.5.3
 190
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 200
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 210
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 220
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 230
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 240
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 250
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 260
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 270
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 280
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 290
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 300
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 310
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 330
 w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo
 MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158
 340
 w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie
 MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158
 350
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 213–232
 360
 Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 MSSF 9 pkt 5.5.1, 9 Załącznik A
 370
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 380
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 390
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 400
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 410
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 420
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 430
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 440
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 450
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 460
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 470
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 480
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 490
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 500
 w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo
 MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158
 510
 w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie
 MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158
 520
 Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych razem
 MSSF 7 pkt B8E
 530
 Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 1)
 MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5, B2.5; Załącznik V część 2 pkt 157
 540
 Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 2)
 MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.3, B2.5; Załącznik V część 2 pkt 157
 550
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 560
 Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 3)
 MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.1, B2.5; Załącznik V część 2 pkt 157
 570
 Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe razem
 MSSF 7 pkt B8E; Załącznik V część 2 pkt 157
 12.2 Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)
 Odesłania
 Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 167, 170
 Przesunięcia między fazą 1 a fazą 2
 Przesunięcia między fazą 2 a fazą 3
 Przesunięcia między fazą 1 a fazą 3
 Z fazy 2 do fazy 1
 Z fazy 1 do fazy 2
 Z fazy 3 do fazy 2
 Z fazy 2 do fazy 3
 Z fazy 3 do fazy 1
 Z fazy 1 do fazy 3
 Załącznik V część 2 pkt 168–169
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 020
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 030
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 040
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 050
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 060
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 070
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 080
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 090
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 100
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 110
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 120
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 130
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 140
 Instrumenty dłużne razem
 150
 Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe
 MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5
 13.
 Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
 13.1 Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu
 Odesłania
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
 Załącznik V część 2 pkt 171–172, 174
 Gwarancje i zabezpieczenia
 Kredyty zabezpieczone nieruchomościami
 Inne kredyty zabezpieczone
 Otrzymane gwarancje finansowe
 Nieruchomości mieszkalne
 Nieruchomości komercyjne
 Środki pieniężne, depozyty, [wyemitowane dłużne papiery wartościowe]
 Ruchomości
 Kapitałowe i dłużne papiery wartościowe
 Pozostałe
 MSSF 7 pkt 36 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (i)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. c)
 010
 020
 030
 031
 032
 041
 050
 010
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 020
 w tym: Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 030
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 035
 w tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP)
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 036
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla małych i średnich przedsiębiorstw
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP; załącznik V część 2 pkt 239ix
 037
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 040
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 050
 w tym: Kredyty zakup na nieruchomości mieszkalnych
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
 060
 w tym: Kredyty konsumpcyjne
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
 13.2.1 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
 Odesłania
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
 (Załącznik V część 2 pkt 175)
 W tym:
 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
 (MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7)
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 2 pkt 175i
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Załącznik V część 2 pkt 175ii
 Załącznik V część 2 pkt 175i
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16 pkt 6
 0020
 Inne niż rzeczowe aktywa trwałe
 MSSF 7 pkt 38 lit. a)
 0030
 Nieruchomości mieszkalne
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 0040
 Nieruchomości komercyjne
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 0050
 Ruchomości
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)
 0060
 Kapitałowe i dłużne papiery wartościowe
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)
 0070
 Inne
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)
 0080
 Razem
 13.3.1 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie
 Odesłania
 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie
 (Załącznik V część 2 pkt 176)
 W tym:
 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
 (MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7)
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 2 pkt 175i
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Załącznik V część 2 pkt 175ii
 Załącznik V część 2 pkt 175i
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16 pkt 6
 0020
 Inne niż rzeczowe aktywa trwałe
 MSSF 7 pkt 38 lit. a)
 0030
 Nieruchomości mieszkalne
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 0040
 Nieruchomości komercyjne
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 0050
 Ruchomości
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)
 0060
 Kapitałowe i dłużne papiery wartościowe
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)
 0070
 Inne
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)
 0080
 Razem
 14.
 Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej
 Odesłania
 Hierarchia wartości godziwej
 MSSF 13 pkt 93 lit. b)
 Zmiana wartości godziwej za dany okres
 Załącznik V część 2 pkt 178
 Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem
 Załącznik V część 2 pkt 179
 Poziom 1
 Poziom 2
 Poziom 3
 Poziom 2
 Poziom 3
 Poziom 1
 Poziom 2
 Poziom 3
 MSSF 13 pkt 76
 MSSF 13 pkt 81
 MSSF 13 pkt 86
 MSSF 13 pkt 81
 MSSF 13 pkt 86, pkt 93 lit. f)
 MSSF 13 pkt 76
 MSSF 13 pkt 81
 MSSF 13 pkt 86
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 AKTYWA
 010
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A
 020
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A
 030
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11,
 040
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 050
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 056
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)
 057
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 058
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 059
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 060
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 080
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 090
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 101
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
 102
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 103
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 104
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 140
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22
 ZOBOWIĄZANIA
 150
 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
 160
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
 170
 Pozycje krótkie
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
 180
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 190
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 200
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 210
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 220
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 230
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 240
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 250
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26
 15.
 Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
 Odesłania
 Przeniesione aktywa finansowe całkowicie ujęte w bilansie
 Przeniesione aktywa finansowe ujęte w zakresie trwającego zaangażowania instytucji
 Główna kwota należna przeniesionych aktywów finansowych, które zaprzestano ujmować w całości, do których instytucja zachowuje prawa obsługi
 Kwoty, które zaprzestano ujmować do celów kapitałowych
 Przeniesione aktywa
 Powiązane zobowiązania
 WST V część 2 pkt 181
 Główna kwota należna pierwotnych aktywów
 Wartość bilansowa aktywów nadal ujmowanych [trwające zaangażowanie]
 Wartość bilansowa powiązanych zobowiązań
 Wartość bilansowa
 W tym: sekurytyzacje
 W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Wartość bilansowa
 W tym: sekurytyzacje
 W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 MSSF 7.42D. lit. e), załącznik V część 1 pkt 27
 MSSF 7 pkt 42D lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
 MSSF 7 pkt 42D lit. e); Załącznik V część 2 pkt 183–184
 MSSF 7 pkt 42D lit. e)
 MSSF 7 pkt 42D lit. e)
 MSSF 7 pkt 42D lit. e); Załącznik V część 2 pkt 183–184
 MSSF 7 pkt 42D lit. f)
 MSSF 7 pkt 42D lit. f); Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 181
 Art. 109 CRR; Załącznik V część 2 pkt 182
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 010
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A
 020
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 030
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 040
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 045
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 4.1.4
 046
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 047
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 048
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 050
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 070
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 080
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 091
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
 092
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 093
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 094
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 131
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
 132
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 133
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 190
 Razem
 16.
 Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
 16.1 Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
 Odesłania
 Bieżący okres
 Przychody
 Koszty
 Załącznik V część 2 pkt 187, 189
 Załącznik V część 2 pkt 188, 190
 010
 020
 010
 Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu
 MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.6; Załącznik V część 2 pkt 193
 015
 w tym: przychody odsetkowe z instrumentów pochodnych w zabezpieczeniach ekonomicznych
 Załącznik V część 2 pkt 193
 020
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 030
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 040
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 050
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 060
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 070
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 080
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 090
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 100
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 110
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 120
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 130
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 140
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 141
 w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b), pkt 194i
 142
 w tym: kredyty konsumpcyjne
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 194i
 150
 Inne aktywa
 Załącznik V część 2 pkt 5
 160
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 170
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 180
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 190
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 200
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 210
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 220
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 230
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 240
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 32–34, część 2 pkt 191
 250
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
 Załącznik V część 2 pkt 192
 260
 Inne zobowiązania
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 270
 ODSETKI
 MSR 1 pkt 97
 280
 w tym: przychody odsetkowe z aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 MSSF 9 pkt 5.4.1; B5.4.7; Załącznik V część 2 pkt 194
 290
 w tym: odsetki z tytułu leasingu
 MSSF 16 pkt 38 lit. a), pkt 49; załącznik V część 2 pkt 194ii
 16.2 Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
 Odesłania
 Bieżący okres
 Załącznik V część 2 pkt 195–196
 010
 020
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 030
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 040
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 050
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 060
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 070
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
 Załącznik V część 2 pkt 45
 16.3 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według instrumentów
 Odesłania
 Bieżący okres
 Załącznik V część 2 pkt 197–198
 010
 010
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.7 lit. a)
 015
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej
 MSSF 9 pkt 6.7.1; MSSF 7 pkt 9 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 199
 020
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 030
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 040
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 050
 Pozycje krótkie
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
 060
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 070
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 080
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 090
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
 MSSF 9 załącznik A, pkt BA.6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
 095
 w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 9 pkt 5.6.2; Załącznik V część 2 pkt 199
 16.4 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według ryzyka
 Odesłania
 Bieżący okres
 010
 010
 Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. a)
 020
 Instrumenty kapitałowe i powiązane instrumenty pochodne
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. b)
 030
 Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. c)
 040
 Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. d)
 050
 Instrumenty pochodne związane z towarami
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. e)
 060
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. f)
 070
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
 16.4.1 Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
 Odesłania
 Bieżący okres
 Załącznik V część 2 pkt 201
 010
 020
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 030
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 040
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 090
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WYCENIANYCH OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
 100
 w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 9 pkt 6.5.2; Załącznik V część 2 pkt 202
 16.5 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
 Odesłania
 Bieżący okres
 Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Załącznik V część 2 pkt 203
 Załącznik V część 2 pkt 203
 010
 020
 020
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 030
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 040
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 050
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 060
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 070
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
 071
 w tym: zyski lub (-) straty w momencie wyznaczenia aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto
 MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 24G lit. b); Załącznik V część 2 pkt 204
 072
 w tym: zyski lub (-) straty po wyznaczeniu aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto
 MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 204
 16.6 Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
 Odesłania
 Bieżący okres
 Załącznik V część 2 pkt 205
 010
 010
 Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego [w tym zaniechanie]
 MSSF 7 pkt 24A lit. c); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)
 020
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka
 MSSF 9 pkt 6.3.7; .6.5.8; B6.4.1; MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (iv); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi); Załącznik V część 2 pkt 206
 030
 Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń przepływów pieniężnych
 MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)
 040
 Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą
 MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)
 050
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU RACHUNKOWOŚCI ZABEZPIECZEŃ, NETTO
 16.7 Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych
 Odesłania
 Bieżący okres
 Zwiększenia
 Odwrócenia
 Skumulowana utrata wartości
 Załącznik V część 2 pkt 208
 Załącznik V część 2 pkt 208
 010
 020
 040
 060
 Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 MSR 28 pkt 40–43
 070
 Jednostki zależne
 Załącznik A do MSSF 10
 080
 Wspólne przedsięwzięcia
 MSR 28 pkt 3
 090
 Jednostki stowarzyszone
 MSR 28 pkt 3
 100
 Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych
 MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
 110
 Rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
 120
 Nieruchomości inwestycyjne
 MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
 130
 Wartość firmy
 MSR 36 pkt 10b; MSR 36 pkt 88–99, 124; MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v)
 140
 Inne wartości niematerialne i prawne
 MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
 145
 Inne
 MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
 150
 RAZEM
 16.8 Pozostałe koszty administracyjne
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Koszty
 0010
 0010
 Koszty informatyczne
 Załącznik V część 2 pkt 208i
 0020
 Outsourcing usług informatycznych
 Załącznik V część 2 pkt 208i–208ii
 0030
 Koszty informatyczne inne niż koszty outsourcingu usług informatycznych
 Załącznik V część 2 pkt 208i
 0040
 Podatki i cła (inne)
 Załącznik V część 2 pkt 208iii
 0050
 Usługi doradcze i profesjonalne
 Załącznik V część 2 pkt 208iv
 0060
 Reklama, marketing i komunikacja
 Załącznik V część 2 pkt 208v
 0070
 Koszty związane z ryzykiem kredytowym
 Załącznik V część 2 pkt 208vi
 0080
 Koszty postępowania sądowego nieobjęte rezerwami
 Załącznik V część 2 pkt 208vii
 0090
 Koszty związane z nieruchomościami
 Załącznik V część 2 pkt 208viii
 0100
 Koszty leasingu
 Załącznik V część 2 pkt 208ix
 0110
 Pozostałe koszty administracyjne – Inne
 Załącznik V część 2 pkt 208x
 0120
 POZOSTAŁE KOSZTY ADMINISTRACYJNE
 17.
 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
 17.1 Aktywa
 Odesłania
 Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 209
 010
 010
 Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
 MSR 1 pkt 54 lit. i)
 020
 Gotówka w kasie
 Załącznik V część 2 pkt 1
 030
 Środki w bankach centralnych
 Załącznik V część 2 pkt 2
 040
 Inne depozyty płatne na żądanie
 Załącznik V część 2 pkt 3
 050
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A
 060
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A
 070
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 080
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 090
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 096
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 4.1.4
 097
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 098
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 099
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 100
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 120
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 130
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 141
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
 142
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 143
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 144
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 181
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
 182
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 183
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 240
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22
 250
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
 260
 Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4, 210
 270
 Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia
 MSSF 4, WS20 lit. b)–c); Załącznik V część 2 pkt 211
 280
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
 290
 Wartości niematerialne i prawne
 MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
 300
 Wartość firmy
 MSSF 3 pkt B67 lit. d); Art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
 310
 Inne wartości niematerialne i prawne
 MSR 38 pkt 8, 118
 320
 Aktywa z tytułu podatku dochodowego
 MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
 330
 Bieżące należności podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
 340
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
 MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; Art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
 350
 Inne aktywa
 Załącznik V część 2 pkt 5
 360
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
 MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6
 370
 AKTYWA RAZEM
 MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
 17.2 Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 Odesłania
 Rachunkowy zakres konsolidacji [kwota nominalna]
 Załącznik V część 2 pkt 118, 209
 010
 010
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116
 020
 Udzielone gwarancje finansowe
 MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116
 030
 Inne udzielone zobowiązania
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116
 040
 EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
 17.3 Zobowiązania i kapitał własny
 Odesłania
 Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 209
 010
 010
 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
 020
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
 030
 Pozycje krótkie
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
 040
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 050
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 060
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 070
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
 080
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 090
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 100
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 110
 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
 120
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 130
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 140
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 150
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26
 160
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
 170
 Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji
 MSSF 4, WS20 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 212
 180
 Rezerwy
 MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
 190
 Zobowiązania podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
 200
 Bieżące zobowiązania podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
 210
 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
 MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
 220
 Kapitał podstawowy płatny na żądanie
 MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 12
 230
 Inne zobowiązania
 Załącznik V część 2 pkt 13
 240
 Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
 MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
 250
 ZOBOWIĄZANIA
 MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
 260
 Kapitał
 MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
 270
 Ażio
 MSR 1 pkt 78 lit. e); Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
 280
 Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
 Załącznik V część 2 pkt 18–19
 290
 Pozostałe udziały kapitałowe
 MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 20
 300
 Skumulowane inne całkowite dochody
 Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
 310
 Zyski zatrzymane
 Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
 320
 Kapitał z aktualizacji wyceny
 MSSF 1 pkt 33, D5–D8
 330
 Pozostałe kapitały rezerwowe
 MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
 340
 (-) Akcje własne
 MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 28
 350
 Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
 MSSF 10 pkt B94
 360
 (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego
 MSR 32 pkt 35
 370
 Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
 MSR 1 pkt 54 lit. q); MSSF 10 pkt 22, B94
 380
 KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
 MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
 390
 KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
 MSR 1, WS6
 18
 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
 18.0 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
 Odesłania
 Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i skumulowane rezerwy
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
 Załącznik V część 2 pkt 119
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Ekspozycje obsługiwane –
 Skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy
 Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i skumulowane rezerwy
 Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
 Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni
 Przeterminowane
 > 30 dni <= 90 dni
 W tym:
 Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 W tym:
 Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
 Przeterminowane
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Przeterminowane
 > 180 dni
 <= 1 rok
 Przeterminowane
 > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane
 > 2 lata <= 5 lat
 Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat
 Przeterminowane > 7 lat
 W tym:
 Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 w tym: Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
 Przeterminowane
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Przeterminowane
 > 180 dni
 <= 1 rok
 Przeterminowane
 > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane
 > 2 lata <= 5 lat
 Przeterminowane
 > 5 lat <= 7 lat
 Przeterminowane > 7 lat
 W tym:
 Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 W tym:
 Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi
 Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
 Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi
 Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
 w tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 w tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 010
 020
 030
 055
 056
 057
 060
 070
 080
 090
 101
 102
 106
 107
 109
 110
 121
 130
 140
 141
 142
 150
 160
 170
 180
 191
 192
 196
 197
 950
 951
 201
 200
 205
 210
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)
 MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i) Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i) Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)
 Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)
 MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 238
 MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)
 MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i) Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i) Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)
 MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 005
 Środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
 Załącznik V część 2 pkt 2, 3
 010
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 020
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 030
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 040
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 050
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 060
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 070
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 080
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 090
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 100
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 110
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 120
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 130
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 140
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)
 150
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 160
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)
 170
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 180
 INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
 Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)
 181
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 182
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 183
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 184
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 185
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 186
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 191
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 192
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 193
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 194
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 195
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 196
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 900
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 903
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)
 197
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 910
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)
 913
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 201
 INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
 Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)
 211
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 212
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 213
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 214
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 215
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 216
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 221
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 222
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 223
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 224
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 225
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 226
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 920
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 923
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)
 227
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 930
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)
 933
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 231
 INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
 Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234
 330
 INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU
 Załącznik V część 2 pkt 217
 335
 INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
 Załącznik V część 2 pkt 220
 340
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224
 350
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 360
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 370
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 380
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 390
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 400
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 410
 Udzielone gwarancje finansowe
 MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225
 420
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 430
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 440
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 450
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 460
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 470
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 480
 Inne udzielone zobowiązania
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224
 490
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 500
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 510
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 520
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 530
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 540
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 550
 EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
 Załącznik V część 2 pkt 217
 18.1 Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych – kredyty i zaliczki według sektorów kontrahentów
 Odesłania
 Wartość bilansowa brutto kredytów i zaliczek
 Wpływy do ekspozycji nieobsługiwanych
 (-) Wypływy z ekspozycji nieobsługiwanych
 0010
 0020
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 224–234, 239i–239iii, 239vi
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 224–234, 239i, 239iv–239vi
 0010
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 0020
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 0030
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 0040
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 0050
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0060
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0070
 W tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla małych i średnich przedsiębiorstw
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP; Załącznik V część 2 pkt 239vii lit. a), pkt 239ix
 0080
 W tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239vii lit. a), pkt 239ix
 0090
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 239vii lit. b)
 0100
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0110
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 239vii lit. b)
 0120
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 239vii lit. c)
 0130
 KREDYTY I ZALICZKI INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU
 Załącznik V część 2 pkt 217
 0140
 KREDYTY I ZALICZKI PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
 Załącznik V część 2 pkt 220
 0150
 WPŁYWY / WYPŁYWY RAZEM
 18.2 Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych oraz dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych nieruchomościami
 Odesłania
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
 Załącznik V część 2 pkt 119
 w tym: ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 W tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości
 Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i skumulowane rezerwy
 Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
 Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni
 Przeterminowane
 > 30 dni <= 90 dni
 w tym: ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
 Przeterminowane
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Przeterminowane
 > 180 dni
 <= 1 rok
 Przeterminowane
 > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane
 > 2 lata <= 5 lat
 Przeterminowane
 > 5 lat <= 7 lat
 Przeterminowane > 7 lat
 W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 W tym: Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 W tym: Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
 Przeterminowane
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Przeterminowane
 > 180 dni
 <= 1 rok
 Przeterminowane
 > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat
 Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat
 Przeterminowane > 7 lat
 W tym: Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi
 Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
 Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi
 Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
 w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 259–263
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 267
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 207
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 207
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 0010
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla małych i średnich przedsiębiorstw
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP; Załącznik V część 2 pkt 239vi lit. a), pkt 239vii
 0020
 Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239vi lit. a), pkt 239vii
 0030
 Kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 239vi lit. b)
 0040
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 239vi lit. b), pkt 239viii
 0050
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 239vi lit. b), pkt 239viii
 0060
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 239vi lit. b), pkt 239viii
 0070
 Gospodarstwa domowe
 Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 239vi lit. b)
 0080
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 239vi lit. b), pkt 239viii
 0090
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 239vi lit. b), pkt 239viii
 0100
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 239vi lit. b), pkt 239viii
 19.
 Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych
 Odesłania
 Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i skumulowane rezerwy
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
 Załącznik V część 2 pkt 119
 Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy
 Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i skumulowane rezerwy
 Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
 Instrumenty, których warunki zostały zmienione
 Refinansowanie
 w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych
 Instrumenty, których warunki zostały zmienione
 Refinansowanie
 w tym:
 cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 w tym:
 dotknięte utratą wartości
 w tym:
 Restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją
 Instrumenty, których warunki zostały zmienione
 Refinansowanie
 Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
 Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
 W tym: Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
 W tym: Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 175
 180
 185
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
 Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261
 Załącznik V część 2 pkt 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
 Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)
 MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 231, pkt 252 lit. a), pkt 263
 Załącznik V część 2 pkt 267
 Załącznik V część 2 pkt 207
 Załącznik V część 2 pkt 207
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267
 Załącznik V część 2 pkt 268
 Załącznik V część 2 pkt 268
 Załącznik V część 2 pkt 268
 Załącznik V część 2 pkt 268
 005
 Środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
 Załącznik V część 2 pkt 2, 3
 010
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 020
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 030
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 040
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 050
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 060
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 070
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 080
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 090
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 100
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 110
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 120
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 130
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 140
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)
 150
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 160
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)
 170
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 180
 INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
 Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)
 181
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 182
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 183
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 184
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 185
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 186
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 191
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 192
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 193
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 194
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 195
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 196
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 900
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 903
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)
 197
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 910
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)
 913
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 201
 INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
 Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)
 211
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 212
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 213
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 214
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 215
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 216
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 221
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 222
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 223
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 224
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 225
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 226
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 920
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 923
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)
 227
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 930
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)
 933
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 231
 INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
 Załącznik V część 2 pkt 249
 330
 INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU
 Załącznik V część 2 pkt 246
 335
 INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
 Załącznik V część 2 pkt 247
 340
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246
 20.
 Podział pod względem geograficznym
 20.1 Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27
 Działalność krajowa
 Działalność zagraniczna
 Załącznik V część 2 pkt 270
 Załącznik V część 2 pkt 270
 010
 020
 010
 Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
 MSR 1 pkt 54 lit. i)
 020
 Gotówka w kasie
 Załącznik V część 2 pkt 1
 030
 Środki w bankach centralnych
 Załącznik V część 2 pkt 2
 040
 Inne depozyty płatne na żądanie
 Załącznik V część 2 pkt 3
 050
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 9 Załącznik A
 060
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 Załącznik A
 070
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 080
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 090
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 096
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
 097
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 098
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 099
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 100
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 120
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 130
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 141
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
 142
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 143
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 144
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 181
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
 182
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 183
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 240
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22
 250
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
 260
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
 270
 Wartości niematerialne i prawne
 MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
 280
 Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
 290
 Aktywa z tytułu podatku dochodowego
 MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
 300
 Inne aktywa
 Załącznik V część 2 pkt 5
 310
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
 MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7
 320
 AKTYWA
 MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
 20.2 Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27
 Działalność krajowa
 Działalność zagraniczna
 Załącznik V część 2 pkt 270
 Załącznik V część 2 pkt 270
 010
 020
 010
 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
 020
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
 030
 Pozycje krótkie
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
 040
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 050
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 060
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 070
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
 080
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 090
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 100
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 110
 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
 120
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 130
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 140
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 150
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26
 160
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
 170
 Rezerwy
 MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
 180
 Zobowiązania podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
 190
 Kapitał podstawowy płatny na żądanie
 MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 12
 200
 Inne zobowiązania
 Załącznik V część 2 pkt 13
 210
 Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
 MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
 220
 ZOBOWIĄZANIA
 MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
 20.3 Podział pozycji w rachunku zysków lub strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
 Odesłania
 Bieżący okres
 Działalność krajowa
 Działalność zagraniczna
 Załącznik V część 2 pkt 270
 Załącznik V część 2 pkt 270
 010
 020
 010
 Przychody odsetkowe
 MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31
 020
 (Koszty odsetkowe)
 MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31
 030
 (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
 KIMSF 2 pkt 11
 040
 Przychody z tytułu dywidend
 Załącznik V część 2 pkt 40
 050
 Przychody z tytułu opłat i prowizji
 MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 060
 (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
 MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 070
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
 Załącznik V część 2 pkt 45
 080
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 43, 46
 083
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 5.7.1
 090
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 44
 100
 Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
 Załącznik V część 2 pkt 47–48
 110
 Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
 MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
 130
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto
 MSR 1 pkt 34
 140
 Pozostałe przychody operacyjne
 Załącznik V część 2 pkt 314–316
 150
 (Pozostałe koszty operacyjne)
 Załącznik V część 2 pkt 314–316
 155
 CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
 160
 (Koszty administracyjne)
 170
 (Amortyzacja)
 MSR 1 pkt 102, 104
 171
 Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto
 MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 49
 180
 (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
 MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
 190
 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); Załącznik V część 2 pkt 51, 53
 200
 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
 MSR 28 pkt 40–43
 210
 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
 MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
 220
 Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
 MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
 230
 Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 Załącznik V część 2 pkt 54
 240
 Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
 MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 55
 250
 ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
 MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
 260
 (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
 MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
 270
 ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
 MSR 1, WS6
 280
 Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
 MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; Załącznik V część 2 pkt 56
 290
 ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
 MSR 1 pkt 81A lit. a)
 20.4 Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 Oś z
 Kraj siedziby kontrahenta
 Odesłania
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 W tym: przeznaczone do obrotu lub z przeznaczeniem do obrotu
 w tym: aktywa finansowe podlegające utracie wartości
 W tym: restrukturyzowane
 W tym: nieobsługiwane
 w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 271, 275
 Załącznik V część 1 pkt 15 lit. a), część 2 pkt 273
 Załącznik V część 2 pkt 273
 Załącznik V część 2 pkt 275
 Załącznik V część 2 pkt 275
 Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 274
 Załącznik V część 2 pkt 274
 010
 011
 012
 022
 025
 026
 031
 040
 010
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 2 pkt 272
 020
 W tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 030
 W tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 040
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 050
 W tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 060
 W tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 070
 W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 080
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)
 090
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 100
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 110
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 120
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 130
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 140
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)
 150
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 160
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 170
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 180
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 190
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 200
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 210
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 220
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 230
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 240
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
 20.5 Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 Oś z
 Kraj siedziby kontrahenta
 Odesłania
 Kwota nominalna
 Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje
 W tym: restrukturyzowane
 W tym: nieobsługiwane
 w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 Załącznik V część 2 pkt 118, 271
 Załącznik V część 2 pkt 240–258
 Załącznik V część 2 pkt 275
 Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 276
 010
 022
 025
 026
 030
 010
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116
 020
 Udzielone gwarancje finansowe
 MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116
 030
 Inne udzielone zobowiązania
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116
 20.6 Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 Oś z
 Kraj siedziby kontrahenta
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 271
 010
 010
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 272
 020
 W tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 030
 W tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 040
 Pozycje krótkie
 MSSF 9 pkt BA7 lit. b); Załącznik V część 1 pkt 44 lit. d)
 050
 W tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 060
 W tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 070
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 080
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 090
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 100
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 110
 Inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 120
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 130
 Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 20.7.1 Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 Oś z
 Kraj siedziby kontrahenta
 Odesłania
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 2 pkt 271, 277
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości
 W tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 275
 Załącznik V część 2 pkt 273
 Załącznik V część 2 pkt 275
 Załącznik V część 2 pkt 274
 Załącznik V część 2 pkt 274
 010
 011
 012
 021
 022
 010
 A Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 020
 B Górnictwo i wydobywanie
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 030
 C Przetwórstwo przemysłowe
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 040
 D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 050
 E Dostawa wody
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 060
 F Budownictwo
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 070
 G Handel hurtowy i detaliczny
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 080
 H Transport i gospodarka magazynowa
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 090
 I Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 100
 J Informacja i komunikacja
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 105
 K Działalność finansowa i ubezpieczeniowa
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 110
 L Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 120
 M Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 130
 N Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 140
 O Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 150
 P Edukacja
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 160
 Q Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 170
 R Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 180
 S Pozostała działalność usługowa
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 190
 KREDYTY I ZALICZKI
 Załącznik V część 1 pkt 32
 21.
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 2 pkt 278–279
 010
 010
 Rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
 020
 Model oparty na wartości przeszacowanej
 MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)
 030
 Model oparty na cenie nabycia
 MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)
 040
 Nieruchomości inwestycyjne
 MSR 40 pkt WP5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
 050
 Model wartości godziwej
 MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 33–55, 76
 060
 Model oparty na cenie nabycia
 MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)
 070
 Inne wartości niematerialne i prawne
 MSR 38 pkt 8, 118
 080
 Model oparty na wartości przeszacowanej
 MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)
 090
 Model oparty na cenie nabycia
 MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 74
 22.
 Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe
 22.1 Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności
 Odesłania
 Bieżący okres
 Załącznik V część 2 pkt 280
 MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 010
 010
 Przychody z tytułu opłat i prowizji
 Załącznik V część 2 pkt 281–284
 020
 Papiery wartościowe
 030
 Emisje
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. a)
 040
 Polecenia przelewów
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. b)
 050
 Inne przychody z tytułu opłat i prowizji w odniesieniu do papierów wartościowych
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. c)
 051
 Finansowanie przedsiębiorstw
 052
 Doradztwo w zakresie połączeń i przejęć
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e)
 053
 Usługi skarbowe
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. f)
 054
 Inne przychody z tytułu opłat i prowizji w odniesieniu do działalności z zakresu finansowania przedsiębiorstw
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)
 055
 Odpłatne doradztwo
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)
 060
 Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)
 070
 Zarządzanie aktywami
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. a)
 080
 Usługi przechowywania [według rodzajów klientów]
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. b)
 090
 Zbiorowe inwestowanie
 100
 Inne przychody z tytułu opłat i prowizji w odniesieniu do usług przechowywania
 110
 Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. c)
 120
 Transakcje powiernicze
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. d)
 131
 Usługi płatnicze
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 132
 Rachunki bieżące
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 133
 Karty kredytowe
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 134
 Karty debetowe i inne płatności kartą
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 135
 Polecenia przelewu i inne zlecenia płatnicze
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 136
 Inne przychody z tytułu opłat i prowizji w odniesieniu do usług płatniczych
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 140
 Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. l); pkt 285 lit. f)
 150
 Zbiorowe inwestowanie
 160
 Produkty ubezpieczeniowe
 170
 Inne przychody z tytułu opłat i prowizji w odniesieniu do zasobów klientów podzielonych, ale nie zarządzanych
 180
 Finansowanie strukturyzowane
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. n)
 190
 Działalność związana z obsługą zadłużenia
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. o)
 200
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
 MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 284 lit. p)
 210
 Udzielone gwarancje finansowe
 MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 284 lit. p)
 211
 Udzielone kredyty
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. r)
 213
 Transakcje walutowe
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. s)
 214
 Towary
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. t)
 220
 Pozostałe przychody z tytułu opłat i prowizji
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. u)
 230
 (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
 Załącznik V część 2 pkt 281–284
 235
 (Papiery wartościowe)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)
 240
 (Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)
 245
 (Zarządzanie aktywami)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. a)
 250
 (Usługi przechowywania)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. b)
 255
 (Usługi płatnicze)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 256
 (w tym: karty kredytowe, debetowe i inne)
 260
 (Działalność związana z obsługą zadłużenia)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. o)
 270
 (Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. q)
 280
 (Otrzymane gwarancje finansowe)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. q)
 281
 (Dystrybucja produktów przez podmioty zewnętrzne)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. m)
 282
 (Transakcje walutowe)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. s)
 290
 (Pozostałe koszty z tytułu opłat i prowizji)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. u)
 22.2 Aktywa zaangażowane w świadczone usługi
 Odesłania
 Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. g)
 010
 010
 Zarządzanie aktywami [według rodzajów klientów]
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)
 020
 Zbiorowe inwestowanie
 030
 Fundusze emerytalne
 040
 Portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości
 050
 Inne instrumenty inwestycyjne
 060
 Przechowywane aktywa [według rodzajów klientów]
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)
 070
 Zbiorowe inwestowanie
 080
 Inne
 090
 W tym: powierzone innym jednostkom
 100
 Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. c)
 110
 Transakcje powiernicze
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. d)
 120
 Usługi płatnicze
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. e)
 130
 Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)
 140
 Zbiorowe inwestowanie
 150
 Produkty ubezpieczeniowe
 160
 Inne
 23.
 Kredyty i zaliczki: informacje dodatkowe
 23.1 Kredyty i zaliczki: Liczba instrumentów
 Odesłania
 Liczba instrumentów
 (Załącznik V część 2 pkt 320)
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni
 Przeterminowane > 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
 Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
 Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat
 Przeterminowane > 5 rok <= 7 lat
 Przeterminowane > 7 lat
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259–261
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 319
 0020
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0030
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)
 0040
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0050
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0060
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0070
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0080
 Kredyty i zaliczki na etapie przedsądowym
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 319, 321
 0090
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0100
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0110
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0120
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0130
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0140
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0150
 Kredyty i zaliczki na etapie postępowania sądowego
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 319 322
 0160
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0170
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0180
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0190
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0200
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0210
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 23.2 Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje dotyczące wartości bilansowych brutto
 Odesłania
 Wartość bilansowa brutto
 (Załącznik V część 1 pkt 34)
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni
 Przeterminowane > 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
 Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
 Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat
 Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat
 Przeterminowane > 7 lat
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259–261
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 319
 0020
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0030
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0040
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0050
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0060
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0070
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0080
 Kredyty i zaliczki wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 233 lit. a), pkt 319
 0090
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0100
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0110
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0120
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0130
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0140
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0150
 Kredyty i zaliczki na etapie przedsądowym
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 319, 321
 0160
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0170
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0180
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0190
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0200
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0210
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0220
 Kredyty i zaliczki na etapie postępowania sądowego
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 319, 322
 0230
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0240
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0250
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0260
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0270
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0280
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0290
 Niezabezpieczone kredyty i zaliczki nieobjęte gwarancjami
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 319, 323
 0300
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0310
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0320
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0330
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0340
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0350
 Kredyty i zaliczki ze skumulowanym wskaźnikiem pokrycia > 90 %
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 319, 324
 0360
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0370
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0380
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0390
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0400
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0410
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 23.3 Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami: Podział według wskaźnika LTV
 Odesłania
 Wartość bilansowa brutto
 (Załącznik V część 1 pkt 34)
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni
 Przeterminowane > 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
 Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
 Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat
 Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat
 Przeterminowane > 7 lat
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259–261
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 319
 0020
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0030
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0040
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0050
 Kredyty i zaliczki dla małych i średnich przedsiębiorstw (będących przedsiębiorstwami niefinansowymi) zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 319; art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0060
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0070
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0080
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0090
 Kredyty i zaliczki dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 319; art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0100
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0110
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0120
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0130
 Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla małych i średnich przedsiębiorstw (będących przedsiębiorstwami niefinansowymi) zabezpieczone nieruchomościami
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239ix, 319; art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0140
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0150
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0160
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0170
 Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP zabezpieczone nieruchomościami
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239ix, 319; art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0180
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0190
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0200
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 23.4 Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje dotyczące skumulowanej utraty wartości oraz skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Odesłania
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 (Załącznik V część 2 pkt 69–71)
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni
 Przeterminowane > 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
 Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
 Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat
 Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat
 Przeterminowane > 7 lat
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259–261
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 319
 0020
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0030
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0040
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0050
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0060
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0070
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0080
 Kredyty i zaliczki wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 233 lit. a), pkt 319
 0090
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0100
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0110
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0120
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0130
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0140
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0150
 Niezabezpieczone kredyty i zaliczki nieobjęte gwarancjami
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 319, 323
 0160
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0170
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0180
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0190
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0200
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 23.5 Kredyty i zaliczki: Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
 Odesłania
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
 Załącznik V część 2 pkt 171–172, 174
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni
 Przeterminowane > 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
 Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
 Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat
 Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat
 Przeterminowane > 7 lat
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259–261
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Gwarancje finansowe otrzymane w związku z kredytami i zaliczkami
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326
 0020
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0030
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0040
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0050
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0060
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0070
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0080
 Zabezpieczenie otrzymane w związku z kredytami i zaliczkami
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326
 0090
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0100
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0110
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0120
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0130
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0140
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0150
 Zabezpieczenie w formie nieruchomości otrzymane w związku z kredytami i zaliczkami
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326
 0160
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0170
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0180
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0190
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0200
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0210
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0220
 Pozycja uzupełniająca: Zabezpieczenie otrzymane w związku z kredytami i zaliczkami – pełna wartość
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326, 327
 0230
 w tym: Zabezpieczenie w formie nieruchomości
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326, 327
 23.6 Kredyty i zaliczki: Skumulowane należności częściowo spisane
 Odesłania
 Skumulowane należności częściowo spisane
 (załącznik V część 2 pkt 72, 74)
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni
 Przeterminowane > 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
 Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
 Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat
 Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat
 Przeterminowane > 7 lat
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259–261
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a), część 2 pkt 319
 0020
 w tym: Gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0030
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0040
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e); art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 0050
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0060
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0070
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 24.
 Kredyty i zaliczki: Przepływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych, utraty wartości i spisań od końca ostatniego roku obrotowego
 24.1 Kredyty i zaliczki: Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Odesłania
 Wartość bilansowa brutto
 (Załącznik V część 1 pkt 34)
 Ekspozycje nieobsługiwane – kredyty i zaliczki
 w tym: Gospodarstwa domowe
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 w tym: MŚP
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 w tym:
 Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych
 Załącznik V część 1 pkt 32, 34, część 2 pkt 213–216, 223–239
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), pkt 44 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Saldo początkowe
 Załącznik V część 2 pkt 328
 0020
 Wpływy
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329
 0030
 Wpływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji z kategorii obsługiwanych ekspozycji nierestrukturyzowanych
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329
 0040
 Wpływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji z kategorii obsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329
 0050
 w tym: ekspozycje przeklasyfikowane z kategorii obsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych w okresie warunkowym uprzednio przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, pkt 329 lit. b)
 0060
 Wpływ z powodu zakupu ekspozycji
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329
 0070
 Wpływ z powodu odsetek naliczonych
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, pkt 329 lit. a)
 0080
 Wpływ z innych powodów
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, pkt 329 lit. c)
 0090
 W tym: Wpływ mający miejsce więcej niż jeden raz
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, pkt 330 lit. a)
 0100
 W tym: Wpływ ekspozycji udzielonych w ciągu ostatnich 24 miesięcy
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, pkt 330 lit. b)
 0110
 W tym: Wpływ ekspozycji udzielonych w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, pkt 330 lit. b)
 0120
 Wypływy
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v, 331, 332
 0130
 Wypływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji do kategorii obsługiwanych ekspozycji nierestrukturyzowanych
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. a), pkt 331, 332
 0140
 Wypływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji do kategorii obsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. a), pkt 331, 332
 0150
 Wypływ z powodu częściowej lub całkowitej spłaty kredytu
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. b), pkt 331, 332
 0160
 Wypływ z powodu likwidacji zabezpieczeń
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. c), pkt 331, 332
 0170
 Skumulowane odzyskane kwoty netto w związku z likwidacją zabezpieczenia
 Załącznik V część 2 pkt 333
 0180
 w tym: Spisania w kontekście likwidacji zabezpieczeń
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. c)
 0190
 Wypływ z powodu wejścia w posiadanie zabezpieczenia
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. d), pkt 331, 332
 0200
 Skumulowane odzyskane kwoty netto w związku z wejściem w posiadanie zabezpieczenia
 Załącznik V część 2 pkt 333
 0210
 w tym: Spisania w kontekście wejścia w posiadanie zabezpieczenia
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. d)
 0220
 Wypływ z powodu sprzedaży instrumentów
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. e), pkt 331, 332
 0230
 Skumulowane odzyskane kwoty netto w związku ze sprzedażą instrumentów
 Załącznik V część 2 pkt 333
 0240
 w tym: Spisania w kontekście sprzedaży instrumentów
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. e)
 0250
 Wypływ z powodu przeniesień ryzyka
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. f), pkt 331, 332
 0260
 Skumulowane odzyskane kwoty netto w związku z przeniesieniami ryzyka
 Załącznik V część 2 pkt 333
 0270
 w tym: Spisania w kontekście przeniesień ryzyka
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. f)
 0280
 Wypływ z powodu spisań
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. g), pkt 331, 332
 0290
 Wypływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji do kategorii ekspozycji przeznaczonych do sprzedaży
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239vi, 331, 332
 0300
 Wypływ z innych powodów
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. h), pkt 331, 332
 0310
 W tym: Wypływ ekspozycji nieobsługiwanych, które przestały być obsługiwane w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 334
 0320
 Saldo końcowe
 Załącznik V część 2 pkt 328
 24.2 Kredyty i zaliczki: Przepływ utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Odesłania
 Skumulowana utrata wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Ekspozycje nieobsługiwane – kredyty i zaliczki
 w tym: Gospodarstwa domowe
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 w tym: MŚP
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 w tym:
 Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych
 Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 69-71, 213–216, 223–239
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), pkt 44 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Saldo początkowe
 Załącznik V część 2 pkt 335
 0020
 Zwiększenia w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 336
 0030
 W tym: utrata wartości odsetek naliczonych
 Załącznik V część 2 pkt 337
 0040
 Zmniejszenia w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 338
 0050
 W tym: Odwrócenie utraty wartości i ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Załącznik V część 2 pkt 339 lit. a)
 0060
 W tym: Zmniejszenie odpisów aktualizujących w wyniku odwracania dyskonta
 Załącznik V część 2 pkt 339 lit. b)
 0070
 Saldo końcowe
 Załącznik V część 2 pkt 335
 24.3 Kredyty i zaliczki: Spisania ekspozycji nieobsługiwanych w danym okresie
 Odesłania
 Wartość bilansowa brutto
 Ekspozycje nieobsługiwane – kredyty i zaliczki
 w tym: Gospodarstwa domowe
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 W tym: MŚP
 W tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 W tym:
 Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 32, 34, część 2 pkt 213–216, 223–239
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), pkt 44 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Spisania w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 340
 0020
 W tym: Umorzenie długu
 Załącznik V część 2 pkt 340
 25.
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie i w drodze postępowań egzekucyjnych
 25.1 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie, inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«: Wpływy i wypływy
 Odesłania
 Zmniejszenie salda zadłużenia
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie, inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«
 Okres posiadania: Ujmowanie w bilansie przez
 W tym:
 Aktywa trwałe
 przeznaczone do sprzedaży
 <= 2 lata
 > 2 lata <= 5 lat
 > 5 lat
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343
 Załącznik V część 2 pkt 69–71, 343
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 MSSF 5 pkt 6, załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344
 MSSF 5 pkt 6, załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0010
 Saldo początkowe
 Załącznik V część 2 pkt 341, 342
 0020
 Wpływy zabezpieczenia w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 345, 349
 0030
 Wpływ z powodu nowego zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie
 Załącznik V część 2 pkt 345, 349
 0040
 Wpływ z powodu dodatnich zmian wartości
 Załącznik V część 2 pkt 345, 349
 0050
 Wypływy zabezpieczenia w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 346, 349
 0060
 Wypływ, w związku z którym pobrano środki pieniężne
 Załącznik V część 2 pkt 347, 349
 0070
 Pobrane środki pieniężne po odliczeniu kosztów
 Załącznik V część 2 pkt 347
 0080
 Zyski/(-) straty ze sprzedaży zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie
 Załącznik V część 2 pkt 347
 0090
 Wypływ z zastąpieniem przez instrument finansowy
 Załącznik V część 2 pkt 346, 349
 0100
 Przyznane finansowanie
 Załącznik V część 2 pkt 347
 0110
 Wypływ z powodu ujemnych zmian wartości
 Załącznik V część 2 pkt 346, 349
 0120
 Saldo końcowe
 Załącznik V część 2 pkt 341, 342
 25.2 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie, inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«: Rodzaj uzyskanego zabezpieczenia
 Odesłania
 Zmniejszenie salda zadłużenia
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie, inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«
 Okres posiadania: Ujmowanie w bilansie przez
 W tym:
 Aktywa trwałe
 przeznaczone do sprzedaży
 <= 2 lata
 > 2 lata <= 5 lat
 > 5 lat
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343
 Załącznik V część 2 pkt 69–71, 343
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348
 MSSF 5 pkt 6, załącznik V część 2 pkt 175, 175i
 MSSF 5 pkt 6, załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0010
 Nieruchomości mieszkalne
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 0020
 W tym: w budowie / w trakcie zagospodarowania
 Załącznik V część 2 pkt 350, pkt 352 lit. a)
 0030
 Nieruchomości komercyjne
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 0040
 W tym: w budowie / w trakcie zagospodarowania
 Załącznik V część 2 pkt 350, pkt 352 lit. a)
 0050
 W tym: Grunty związane z przedsiębiorstwami prowadzącymi działalność z zakresu nieruchomości komercyjnych (z wyłączeniem gruntów rolnych)
 Załącznik V część 2 pkt 350, pkt 352 lit. b)
 0060
 W tym: Grunty objęte pozwoleniem na budowę
 Załącznik V część 2 pkt 350, pkt 352 lit. b)
 0070
 W tym: Grunty nieobjęte pozwoleniem na budowę
 Załącznik V część 2 pkt 350, pkt 352 lit. b)
 0080
 Ruchomości
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 0090
 Kapitałowe i dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 0100
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 0110
 Razem
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 0120
 Liczba zabezpieczeń uzyskanych poprzez wejście w posiadanie
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 25.3 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«
 Odesłania
 Zmniejszenie salda zadłużenia
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343
 Załącznik V część 2 pkt 69–71, 343
 MSR 16 pkt 6, załącznik V część 2 pkt 175, 175i
 MSR 16 pkt 6, załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 MSR 16 pkt 6, załącznik V część 2 pkt 175, 175ii
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Razem
 Załącznik V część 2 pkt 341, 357–358
 0020
 Wpływy z powodu nowego zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie
 Załącznik V część 2 pkt 341, 345, 357–358
 26.
 Zarządzanie działaniami restrukturyzacyjnymi i jakość działań restrukturyzacyjnych
 Odesłania
 Kredyty i zaliczki objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Gospodarstwa domowe
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe
 w tym: obsługiwane
 w tym: objęte działaniami restrukturyzacyjnymi w danym okresie
 w tym: obsługiwane
 w tym: objęte działaniami restrukturyzacyjnymi w danym okresie
 w tym: obsługiwane
 w tym: objęte działaniami restrukturyzacyjnymi w danym okresie
 Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 240–245, 252–257
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261
 Załącznik V część 2 pkt 361
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 42 lit. f), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 240–245, 252–257
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261
 Załącznik V część 2 pkt 361
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 240–245, 252–257
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261
 Załącznik V część 2 pkt 361
 Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 240–245, 252–257
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261
 Załącznik V część 2 pkt 361
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 42 lit. f), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 240–245, 252–257
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261
 Załącznik V część 2 pkt 361
 Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 240–245, 252–257
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261
 Załącznik V część 2 pkt 361
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0010
 Liczba instrumentów
 Załącznik V część 2 pkt 320, 355, 356
 0020
 Wartość bilansowa brutto instrumentów w odniesieniu do następujących rodzajów działań restrukturyzacyjnych:
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 355, 357, 359
 0030
 Okres karencji/moratorium na spłatę zadłużenia
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. a)
 0040
 Obniżenie stopy procentowej
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. b)
 0050
 Przedłużenie terminu zapadalności
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. c)
 0060
 Zmiana harmonogramu płatności
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. d)
 0070
 Umorzenie długu
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. e)
 0080
 Zamiana długu na aktywa
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. f)
 0090
 Inne działania restrukturyzacyjne
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. g)
 Wartość bilansowa brutto instrumentów, które były wielokrotnie objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 355
 0100
 Kredyty i zaliczki objęte działaniami restrukturyzacyjnymi dwukrotnie
 Załącznik V część 2 pkt 360 lit. a) ppkt (i)
 0110
 Kredyty i zaliczki objęte działaniami restrukturyzacyjnymi więcej niż dwa razy
 Załącznik V część 2 pkt 360 lit. a) ppkt (i)
 0120
 Kredyty i zaliczki, wobec których podjęto dodatkowe, do już istniejących, działania restrukturyzacyjne
 Załącznik V część 2 pkt 360 lit. a) ppkt (ii)
 0130
 Wartość bilansowa brutto nieobsługiwanych kredytów i zaliczek restrukturyzowanych, które nie spełniły kryteriów reklasyfikacji z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 232, 355, pkt 360 lit. b)
 30.
 Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
 30.1
 Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
 Odesłania
 Wartość bilansowa aktywów finansowych ujętych w bilansie
 W tym: wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej
 Wartość godziwa wykorzystanej pomocy na utrzymanie płynności finansowej
 Wartość bilansowa zobowiązań finansowych ujętych w bilansie
 Kwota nominalna ekspozycji pozabilansowych podana przez instytucję sprawozdającą
 W tym: kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki
 Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie
 MSSF 12 pkt 29 lit. a)
 MSSF 12 pkt 29 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 286
 MSSF 12 pkt 29 lit. a)
 MSSF 12 pkt B26 lit. e)
 MSSF 12 B26 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 287
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 080
 010
 Razem
 30.2
 Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności
 Według charakteru działalności
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji
 Zarządzanie aktywami
 Inna działalność
 Art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)
 MSSF 12 pkt 24, B6 lit. a)
 010
 020
 030
 010
 Wybrane aktywa finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej
 MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)
 021
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 213–239
 030
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 272
 040
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 050
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 060
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 070
 Wybrany kapitał własny i zobowiązania finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej
 MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)
 080
 Wyemitowane instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 090
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 272
 100
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 110
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 Kwota nominalna
 120
 Ekspozycje pozabilansowe podane przez instytucję sprawozdającą
 MSSF 12 pkt B26 lit. e); Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118
 131
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 31.
 Jednostki powiązane
 31.1 Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne
 Odesłania
 Załącznik V część 2 pkt 288–291
 Saldo należności
 Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ
 Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy
 Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
 Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej
 Inne jednostki powiązane
 MSR 24 pkt 19 lit. a), b)
 MSR 24 pkt 19 lit. c); Załącznik V część 2 pkt 289
 MSR 24 pkt 19 lit. d), e); Załącznik V część 2 pkt 289
 MSR 24 pkt 19 lit. f)
 MSR 24 pkt 19 lit. g)
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Wybrane aktywa finansowe
 MSR 24 pkt 18 lit. b)
 020
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 030
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 040
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 050
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 213–239
 060
 Wybrane zobowiązania finansowe
 MSR 24 pkt 18 lit. b)
 070
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 080
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 090
 Kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań
 MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118
 100
 w tym: nieobsługiwane
 MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 117
 110
 Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 290
 120
 Kwota referencyjna instrumentów pochodnych
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 131
 Skumulowana utrata wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 MSR 24 pkt 1 lit. c); Załącznik V część 2 pkt 69–71, 291
 132
 Rezerwy na nieobsługiwane ekspozycje pozabilansowe
 Załącznik V część 2 pkt 11, 106, 291
 31.2 Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z
 Odesłania
 Załącznik V część 2 pkt 288–289, 292–293
 Bieżący okres
 Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ
 Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy
 Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
 Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej
 Inne jednostki powiązane
 MSR 24 pkt 19 lit. a), b)
 MSR 24 pkt 19 lit. c)
 MSR 24 pkt 19 lit. d), e)
 MSR 24 pkt 19 lit. f)
 MSR 24 pkt 19 lit. g)
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Przychody odsetkowe
 MSR 24 pkt 18 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 31
 020
 Koszty odsetkowe
 MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31
 030
 Przychody z tytułu dywidend
 MSR 24 pkt 18 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 40
 040
 Przychody z tytułu opłat i prowizji
 MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 050
 Koszty z tytułu opłat i prowizji
 MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 060
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSR 24 pkt 18 lit. a)
 070
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów innych niż finansowe
 MSR 24 pkt 18 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 292
 080
 Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 MSR 24 pkt 18 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 293
 090
 Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Załącznik V część 2 pkt 50, 293
 40.
 Struktura grupy
 40.1 Struktura grupy: poszczególne podmioty
 Kod LEI
 Kod jednostki
 Nazwa jednostki
 Data wejścia
 Kapitał podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji
 Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji
 Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem
 Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji
 Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji
 Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji
 Kod NACE
 Skumulowane udziały w kapitale własnym [%]
 Prawa głosu [%]
 Struktura grupy [powiązania]
 Podejście księgowe [grupa rozrachunkowa]
 Podejście księgowe [grupa CRR]
 Wartość bilansowa
 Cena przejęcia
 Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji
 Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. b)
 MSSF 12 pkt 12 lit. a), pkt 21 lit. a) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. d)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. e)
 MSSF 12 pkt B12 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. f)
 MSSF 12 pkt B12 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. f)
 MSSF 12 pkt B12 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. f)
 MSSF 12 pkt 12 lit. b), pkt 21 lit. a) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. g)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. h)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. i)
 MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. j)
 MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. k)
 MSSF 12 pkt 10 lit. a) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. l)
 MSSF 12 pkt 21 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. m)
 Art. 18 CRR; Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. n)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. o)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. p)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. q)
 MSSF 12 pkt 21 lit. b) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 294–295, pkt 296 lit. r)
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 095
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 40.2. Struktura grupy: poszczególne instrumenty
 Kod papieru wartościowego
 Kod jednostki
 Kod LEI jednostki dominującej
 Kod jednostki dominującej
 Nazwa jednostki dominującej
 Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)
 Wartość bilansowa
 Cena przejęcia
 Załącznik V część 2 pkt 297 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 296 lit. b), pkt 297 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 296 lit. j), pkt 297 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 296 lit. o), pkt 297 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 296 lit. p), pkt 297 lit. c)
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 41.
 Wartość godziwa
 41.1 Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 Odesłania
 Załącznik V część 2 pkt 298
 Wartość godziwa
 MSSF 7 pkt 25–26
 Hierarchia wartości godziwej
 MSSF 13 pkt 97, pkt 93 lit. b)
 Poziom 1
 MSSF 13 pkt 76
 Poziom 2
 MSSF 13 pkt 81
 Poziom 3
 MSSF 13 pkt 86
 010
 020
 030
 040
 AKTYWA
 015
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
 016
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 017
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 ZOBOWIĄZANIA
 070
 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
 080
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 090
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 100
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 41.2 Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej
 Odesłania
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27
 Niedopasowanie księgowe
 Zarządzanie na zasadzie wartości godziwej
 Kontrakty hybrydowe
 Zarządzanie pod kątem ryzyka kredytowego
 MSSF 9 pkt B4.1.29
 MSSF 9 pkt B4.1.33
 MSSF 9 pkt 4.3.6; MSSF 9 pkt 4.3.7; Załącznik V część 2 pkt 300
 MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 8 lit. a), e); Załącznik V część 2 pkt 301
 010
 020
 030
 040
 AKTYWA
 010
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 030
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 040
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 ZOBOWIĄZANIA
 050
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
 060
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 070
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 080
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 42.
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny
 Odesłania
 Załącznik V część 2 pkt 302
 Wartość bilansowa
 w tym: aktywa z tytułu prawa do użytkowania
 MSSF 16 pkt 47 lit. a), pkt 53 lit. j), załącznik V część 2 pkt 303i
 010
 020
 010
 Rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16 pkt 6; MSR 16 pkt 29; MSR 1 pkt 54 lit. a)
 020
 Model oparty na wartości przeszacowanej
 MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)
 030
 Model oparty na cenie nabycia
 MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)
 040
 Nieruchomości inwestycyjne
 MSR 40 pkt 5, 30; MSR 1 pkt 54 lit. b)
 050
 Model wartości godziwej
 MSR 40 pkt 33–55, 76
 060
 Model oparty na cenie nabycia
 MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)
 070
 Inne wartości niematerialne i prawne
 MSR 38 pkt 8, 118, 122; załącznik V część 2 pkt 303
 080
 Model oparty na wartości przeszacowanej
 MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)
 090
 Model oparty na cenie nabycia
 MSR 38 pkt 74
 43.
 Rezerwy
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27
 Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
 Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
 Restrukturyzacja
 Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
 Inne udzielone zobowiązania i gwarancje wyceniane zgodnie z MSR 37 i udzielone gwarancje wyceniane zgodnie z MSSF 4
 Inne rezerwy
 MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 9
 MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 10
 MSR 37 pkt 70–83
 MSR 37 pkt 14
 MSR 37; MSSF 4; Załącznik V część 2 pkt 304–305
 MSR 37 pkt 14
 010
 020
 030
 040
 055
 060
 010
 Saldo początkowe [wartość bilansowa na początku danego okresu]
 MSR 37 pkt 84 lit. a)
 020
 Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw
 MSR 37 pkt 84 lit. b)
 030
 (-) Wykorzystane kwoty
 MSR 37 pkt 84 lit. c)
 040
 (-) Niewykorzystane kwoty rozwiązane w danym okresie
 MSR 37 pkt 84 lit. d)
 050
 Zwiększenie kwoty zdyskontowanej [upływ czasu] i wpływ jakiejkolwiek zmiany stopy dyskontowej
 MSR 37 pkt 84 lit. e)
 060
 Inne zmiany
 070
 Saldo końcowe [wartość bilansowa na koniec danego okresu]
 MSR 37 pkt 84 lit. a)
 44
 Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze
 44.1 Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu
 Odesłania
 Kwota
 Załącznik V część 2 pkt 306–307
 010
 010
 Wartości godziwa aktywów programu o zdefiniowanym świadczeniu
 MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (i), pkt 142
 020
 W tym: instrumenty finansowe wyemitowane przez instytucję
 MSR 19 pkt 143
 030
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 19 pkt 142 lit. b)
 040
 Instrumenty dłużne
 MSR 19 pkt 142 lit. c)
 050
 Nieruchomości
 MSR 19 pkt 142 lit. d)
 060
 Inne aktywa programu o zdefiniowanym świadczeniu
 070
 Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń
 MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)
 080
 Efekt pułapu aktywów
 MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (iii)
 090
 Aktywa netto programu o zdefiniowanym świadczeniu [wartość bilansowa]
 MSR 19 pkt 63; Załącznik V część 2 pkt 308
 100
 Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia [wartość bilansowa]
 MSR 19 pkt 63, MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 9
 110
 wartość godziwa wszelkiego prawa do zwrotu ujętego jako składnik aktywów
 MSR 19 pkt 140 lit. b)
 44.2 Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń
 Odesłania
 Zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń
 Załącznik V część 2 pkt 306, 309
 010
 010
 Saldo początkowe [wartość bieżąca]
 MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)
 020
 Koszty bieżącego zatrudnienia
 MSR 19 pkt 141 lit. a)
 030
 Koszty odsetek
 MSR 19 pkt 141 lit. b)
 040
 Zapłacone składki
 MSR 19 pkt 141 lit. f)
 050
 Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach demograficznych
 MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (ii)
 060
 Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach finansowych
 MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (iii)
 070
 Zwiększenie lub (-) zmniejszenie wymiany na walutę obcą
 MSR 19 pkt 141 lit. e)
 080
 Wypłacone świadczenia
 MSR 19 pkt 141 lit. g)
 090
 Koszty przeszłego zatrudnienia, w tym zyski i straty wynikające z rozliczeń
 MSR 19 pkt 141 lit. d)
 100
 Zwiększenie lub (-) zmniejszenie z tytułu połączeń jednostek gospodarczych i transakcji zbycia
 MSR 19 pkt 141 lit. h)
 110
 Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia
 120
 Saldo końcowe [wartość bieżąca]
 MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 310
 44.3 Koszty personelu według rodzaju świadczeń
 Odesłania
 Bieżący okres
 010
 010
 Emerytura i podobne koszty
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. a)
 020
 Płatności w formie akcji
 MSSF 2 pkt 44; Załącznik V część 2 pkt 311 lit. b)
 030
 Wynagrodzenia
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. c)
 040
 Składki na zabezpieczenie społeczne
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. d)
 050
 Odprawy
 MSR 19 pkt 8, załącznik V część 2 pkt 311 lit. e)
 060
 Inne rodzaje kosztów personelu
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. f)
 070
 KOSZTY PERSONELU
 44.4 Koszty personelu według kategorii wynagrodzenia i kategorii personelu
 Odesłania
 Bieżący okres
 Personel ogółem
 w tym: Zidentyfikowani pracownicy
 w tym: Organ zarządzający (pełniący funkcję zarządczą) i kadra kierownicza wyższego szczebla
 w tym: Organ zarządzający (pełniący funkcję nadzorczą)
 Załącznik V część 2 pkt 311i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 311i
 Załącznik V część 2 pkt 311i lit. b)
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Wynagrodzenie stałe
 Załącznik V część 2 pkt 311i lit. a)
 0020
 Wynagrodzenie zmienne
 Załącznik V część 2 pkt 311i lit. a)
 0030
 Koszty personelu inne niż wynagrodzenia
 0040
 KOSZTY PERSONELU
 0050
 LICZBA PRACOWNIKÓW
 Załącznik V część 2 pkt 311ii
 45
 Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat
 45.1 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego
 Odesłania
 Bieżący okres
 Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Załącznik V część 2 pkt 312
 010
 020
 010
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 020
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
 030
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
 45.2 Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych
 Odesłania
 Bieżący okres
 Załącznik V część 2 pkt 313
 010
 010
 Rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16 pkt 68, 71
 020
 Nieruchomości inwestycyjne
 MSR 40 pkt 69; MSR 1 pkt 34 lit. a), pkt 98 lit. d)
 030
 Wartości niematerialne i prawne
 MSR 38 pkt 113–115A; MSR 1 pkt 34 lit. a)
 040
 Inne aktywa
 MSR 1 pkt 34 lit. a)
 050
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH
 MSR 1 pkt 34
 45.3 Inne przychody i koszty operacyjne
 Odesłania
 Przychody
 Koszty
 010
 020
 010
 Zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej
 MSR 40 pkt 76 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 314
 020
 Nieruchomości inwestycyjne
 MSR 40 pkt 75 lit. f); Załącznik V część 2 pkt 314
 030
 Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne
 MSSF 16 pkt 81, 82; załącznik V część 2 pkt 315
 040
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 316
 050
 INNE PRZYCHODY LUB KOSZTY OPERACYJNE
 Załącznik V część 2 pkt 314–316
 46.
 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
 Źródła zmian w kapitale własnym
 Odesłania
 Kapitał
 Ażio
 Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
 Pozostałe udziały kapitałowe
 Skumulowane inne całkowite dochody
 Zyski zatrzymane
 Kapitał z aktualizacji wyceny
 Pozostałe kapitały rezerwowe
 (-) Akcje własne
 Zysk lub (-) strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
 (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego
 Udziały mniejszości
 Razem
 Skumulowane inne całkowite dochody
 Inne pozycje
 MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. r)
 MSR 1 pkt 106, pkt 78 lit. e)
 MSR 1 pkt 106, załącznik V część 2 pkt 18–19
 MSR 1 pkt 106; Załącznik V część 2 pkt 20
 MSR 1 pkt 106
 art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
 MSSF 1 pkt 30 D5–D8
 MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. c)
 MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 34, 33; Załącznik V część 2 pkt 30
 MSR 1 pkt 106 lit. a)
 MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 35
 MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)
 MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)
 MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 010
 Saldo początkowe [przed przekształceniem]
 020
 Skutki korygowania błędów
 MSR 1 pkt 106. lit. b); MSR 8 pkt 42
 030
 Skutki zmian zasad rachunkowości
 MSR 1 pkt 106. lit. b); MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22
 040
 Saldo początkowe [bieżący okres]
 050
 Emisja akcji zwykłych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 060
 Emisja akcji uprzywilejowanych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 070
 Emisja innych instrumentów kapitałowych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 080
 Realizacja lub wygaśnięcie innych wyemitowanych instrumentów kapitałowych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 090
 Zamiana długu na kapitał własny
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 100
 Obniżenie kapitału
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 110
 Dywidendy
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, WS6
 120
 Zakup akcji własnych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33
 130
 Sprzedaż lub umorzenie akcji własnych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33
 140
 Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapitału własnego do zobowiązań
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 150
 Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobowiązań do kapitału własnego
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 160
 Transfery między składnikami kapitału własnego
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 318
 170
 Zwiększenie lub (-) zmniejszenie kapitału własnego wynikające z połączenia jednostek gospodarczych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 180
 Płatności w formie akcji
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSSF 2 pkt 10
 190
 Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia kapitału własnego
 MSR 1 pkt 106 lit. d)
 200
 Całkowite dochody ogółem za dany rok
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); MSR 1, WS6
 210
 Saldo końcowe [bieżący okres]
 47.
 Kredyty i zaliczki: Średni czas trwania i średni okres odzyskania środków
 Odesłania
 OGÓŁEM
 w tym: Gospodarstwa domowe
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 w tym: MŚP
 W tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Nieobsługiwane kredyty i zaliczki: średni ważony okres od daty uznania za przeterminowane (w latach)
 Załącznik V część 2 pkt 362, 363
 0020
 Skumulowane kwoty netto odzyskane w postępowaniach sądowych zakończonych w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 362, pkt 364 lit. a)
 0030
 Zmniejszenie wartości bilansowej brutto w wyniku postępowań sądowych zakończonych w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 362, pkt 364 lit. b)
 0040
 Średni czas trwania postępowań sądowych zakończonych w danym okresie (w latach)
 Załącznik V część 2 pkt 362, pkt 364 lit. c)
 ”
 ZAŁĄCZNIK IV
 „ZAŁĄCZNIK IV
 SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z KRAJOWYMI STANDARDAMI RACHUNKOWOŚCI
 WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
 NUMER WZORU
 KOD WZORU
 NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY
 CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
 Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
 1.1
 F 01.01
 Bilans: aktywa
 1.2
 F 01.02
 Bilans: zobowiązania
 1.3
 F 01.03
 Bilans: kapitał własny
 2
 F 02.00
 Rachunek zysków i strat
 3
 F 03.00
 Sprawozdanie z całkowitych dochodów
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
 4.1
 F 04.01
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 4.2.1
 F 04.02.1
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 4.2.2
 F 04.02.2
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 4.3.1
 F 04.03.1
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 4.4.1
 F 04.04.1
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 4.5
 F 04.05
 Podporządkowane aktywa finansowe
 4.6
 F 04.06
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 4.7
 F 04.07
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 4.8
 F 04.08
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
 4.9
 F 04.09
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 4.10
 F 04.10
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
 5.1
 F 05.01
 Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
 6.1
 F 06.01
 Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
 Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
 7.1
 F 07.01
 Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
 7.2
 F 07.02
 Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Podział zobowiązań finansowych
 8.1
 F 08.01
 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
 8.2
 F 08.02
 Podporządkowane zobowiązania finansowe
 Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 9.1
 F 09.01
 Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 9.1.1
 F 09.01.1
 Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 9.2
 F 09.02
 Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 10
 F 10.00
 Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
 Rachunkowość zabezpieczeń
 11.1
 F 11.01
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
 11.2
 F 11.02
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka
 11.3
 F 11.03
 Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń
 11.3.1
 F 11.03.1
 Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według portfela księgowego
 11.4
 F 11.04
 Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej
 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
 12
 F 12.00
 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
 12.1
 F 12.01
 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
 12.2
 F 12.02
 Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)
 Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
 13.1
 F 13.01
 Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu
 13.2.1
 F 13.02.1
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na sprawozdawczy dzień odniesienia]
 13.3.1
 F 13.03.1
 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie
 14
 F 14.00
 Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej
 15
 F 15.00
 Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
 Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
 16.1
 F 16.01
 Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
 16.2
 F 16.02
 Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
 16.3
 F 16.03
 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według instrumentów
 16.4
 F 16.04
 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według ryzyka
 16.4.1
 F 16.04.1
 Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
 16.5
 F 16.05
 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
 16.6
 F 16.06
 Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
 16.7
 F 16.07
 Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych
 16.8
 F 16.08
 Pozostałe koszty administracyjne
 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
 17.1
 F 17.01
 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Aktywa
 17.2
 F 17.02
 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 17.3
 F 17.03
 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Zobowiązania
 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
 18
 F 18.00
 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
 18.1
 F 18.01
 Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych – kredyty i zaliczki według sektorów kontrahenta
 18.2
 F 18.02
 Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje na temat kredytów zabezpieczonych nieruchomościami
 19
 F 19.00
 Ekspozycje restrukturyzowane
 CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]
 Podział pod względem geograficznym
 20.1
 F 20.01
 Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
 20.2
 F 20.02
 Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
 20.3
 F 20.03
 Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
 20.4
 F 20.04
 Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 20.5
 F 20.05
 Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 20.6
 F 20.06
 Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 20.7.1
 F 20.07.1
 Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 21
 F 21.00
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu
 Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe
 22.1
 F 22.01
 Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności
 22.2
 F 22.02
 Aktywa zaangażowane w świadczone usługi
 Kredyty i zaliczki: informacje dodatkowe
 23.1
 F 23.01
 Kredyty i zaliczki: Liczba instrumentów
 23.2
 F 23.02
 Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat wartości bilansowych brutto
 23.3
 F 23.03
 Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami: Podział według wskaźników LTV
 23.4
 F 23.04
 Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat skumulowanej utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 23.5
 F 23.05
 Kredyty i zaliczki: Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
 23.6
 F 23.06
 Kredyty i zaliczki: Skumulowane należności częściowo spisane
 Kredyty i zaliczki: Przepływy ekspozycji nieobsługiwanych, utraty wartości i spisań od końca ostatniego roku obrachunkowego
 24.1
 F 24.01
 Kredyty i zaliczki: Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 24.2
 F 24.02
 Kredyty i zaliczki: Przepływ utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 24.3
 F 24.03
 Kredyty i zaliczki: Wpływy i spisania ekspozycji nieobsługiwanych
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie i w drodze postępowań egzekucyjnych
 25.1
 F 25.01
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«: Wpływy i wypływy
 25.2
 F 25.02
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«: Rodzaj uzyskanego zabezpieczenia
 25.3
 F 25.03
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«
 26
 F 26.00
 Zarządzanie działaniami restrukturyzacyjnymi i jakość działań restrukturyzacyjnych
 CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]
 Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
 30.1
 F 30.01
 Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
 30.2
 F 30.02
 Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności
 Jednostki powiązane
 31.1
 F 31.01
 Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne
 31.2
 F 31.02
 Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z
 CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]
 Struktura grupy
 40.1
 F 40.01
 Struktura grupy: poszczególne podmioty
 40.2
 F 40.02
 Struktura grupy: poszczególne instrumenty
 Wartość godziwa
 41.1
 F 41.01
 Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 41.2
 F 41.02
 Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej
 42
 F 42.00
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny
 43
 F 43.00
 Rezerwy
 Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze
 44.1
 F 44.01
 Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu
 44.2
 F 44.02
 Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu
 44.3
 F 44.03
 Koszty personelu według rodzaju świadczeń
 44.4
 F 44.04
 Koszty personelu według struktury i kategorii personelu
 Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat
 45.1
 F 45.01
 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego
 45.2
 F 45.02
 Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży oraz inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 45.3
 F 45.03
 Inne przychody i koszty operacyjne
 46
 F 46.00
 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
 47
 F 47.00
 Średni czas trwania i średni okres odzyskania środków
 KOD BARWNY WE WZORACH:
 Części przeznaczone dla osób sporządzających sprawozdania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Komórka, której nie należy składać w przypadku instytucji sprawozdających podlegających odpowiednim standardom rachunkowości
 1.
 Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
 1.1 Aktywa
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Podział w tabeli
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 010
 010
 Środki pieniężne, salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
 Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD
 MSR 1 pkt 54 lit. i)
 020
 Gotówka w kasie
 Załącznik V część 2 pkt 1
 Załącznik V część 2 pkt 1
 030
 Saldo gotówkowe w bankach centralnych
 Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2
 Załącznik V część 2 pkt 2
 040
 Inne depozyty płatne na żądanie
 Załącznik V część 2 pkt 3
 Załącznik V część 2 pkt 3
 5
 050
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 MSSF 9 załącznik A
 060
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR
 MSSF 9 załącznik A
 10
 070
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 MSR 32 pkt 11
 4
 080
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 24, 26
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 090
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 24, 27
 Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 091
 Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17
 092
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 17, 27
 10
 093
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 4
 094
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 095
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 096
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
 4
 097
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 4
 098
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 099
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 100
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 4
 110
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 4
 120
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 130
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 141
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
 4
 142
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 4
 143
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 144
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 171
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 36 ust. 2 BAD
 4
 172
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 4
 173
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 174
 Kredyty i zaliczki
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 175
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości
 4
 176
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 4
 177
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 178
 Kredyty i zaliczki
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 181
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
 4
 182
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 183
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 231
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 18, 19
 4
 390
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 4
 232
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 233
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 234
 Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
 Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20
 4
 235
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 4
 236
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 4
 237
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 4
 240
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 22
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22
 11
 250
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)
 MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
 260
 Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych
 Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
 MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
 40
 270
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
 Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD
 280
 Rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a); MSSF 16 pkt 47 lit. a)
 21, 42
 290
 Nieruchomości inwestycyjne
 MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b); MSSF 16,48
 21, 42
 300
 Wartości niematerialne i prawne
 Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
 MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
 310
 Wartość firmy
 Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
 MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
 320
 Inne wartości niematerialne i prawne
 Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD
 MSR 38 pkt 8, 118; MSSF 16 pkt 47 lit. a)
 21, 42
 330
 Aktywa z tytułu podatku dochodowego
 MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
 340
 Bieżące należności podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
 350
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
 Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
 MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
 360
 Inne aktywa
 Załącznik V część 2 pkt 5, 6
 Załącznik V część 2 pkt 5
 370
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
 MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7
 375
 (-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów z przeznaczeniem do obrotu według wartości godziwej
 Załącznik V część 1 pkt 29
 380
 AKTYWA RAZEM
 Art. 4 Aktywa BAD
 MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
 1.2 Zobowiązania
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Podział w tabeli
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 010
 010
 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
 8
 020
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
 10
 030
 Pozycje krótkie
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
 8
 040
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 8
 050
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 8
 060
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 8
 061
 Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości
 8
 062
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 25
 10
 063
 Pozycje krótkie
 8
 064
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 8
 065
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 8
 066
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 8
 070
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
 8
 080
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 8
 090
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 Załącznik V część 1 pkt 37
 8
 100
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 8
 110
 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
 8
 120
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 30
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 8
 130
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 37
 8
 140
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 32–34
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 8
 141
 Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
 8
 142
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 8
 143
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 8
 144
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 8
 150
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 26
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26
 11
 160
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)
 MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
 170
 Rezerwy
 Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD
 MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
 43
 175
 Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]
 Art. 38 ust. 1 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; Załącznik V część 2 pkt 15
 180
 Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
 Załącznik V część 2 pkt 9
 MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 9
 43
 190
 Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
 Załącznik V część 2 pkt 10
 MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 10
 43
 200
 Restrukturyzacja
 MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)
 43
 210
 Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
 MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10
 43
 220
 Udzielone zobowiązania i gwarancje
 Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33 BAD
 MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11
 9
 12
 43
 230
 Inne rezerwy
 Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe BAD
 MSR 37 pkt 14
 43
 240
 Zobowiązania podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
 250
 Bieżące zobowiązania podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
 260
 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
 Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
 MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
 270
 Kapitał podstawowy płatny na żądanie
 MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 12
 280
 Inne zobowiązania
 Załącznik V część 2 pkt 13
 Załącznik V część 2 pkt 13
 290
 Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
 MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
 295
 (-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej
 Załącznik V część 1 pkt 29
 300
 ZOBOWIĄZANIA RAZEM
 MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
 1.3 Kapitał własny
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Podział w tabeli
 Wartość bilansowa
 010
 010
 Kapitał
 Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD
 MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
 46
 020
 Kapitał wpłacony
 Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD
 MSR 1 pkt 78 lit. e)
 030
 Niewniesiony kapitał zadeklarowany
 Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD Załącznik V część 2 pkt 17
 Załącznik V część 2 pkt 14
 040
 Ażio
 Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
 MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
 46
 050
 Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
 Załącznik V część 2 pkt 18–19
 Załącznik V część 2 pkt 18–19
 46
 060
 Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych
 art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 18
 MSR 32 pkt 28–29; Załącznik V część 2 pkt 18
 070
 Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe
 Załącznik V część 2 pkt 19
 Załącznik V część 2 pkt 19
 080
 Pozostałe udziały kapitałowe
 Załącznik V część 2 pkt 20
 MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 20
 090
 Skumulowane inne całkowite dochody
 art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
 art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
 46
 095
 Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 82A lit. a)
 100
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16 pkt 39–41
 110
 Wartości niematerialne i prawne
 MSR 38 pkt 85–87
 120
 Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
 MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)
 122
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
 MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12
 124
 Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
 320
 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 21
 330
 Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; Załącznik V część 2 pkt 22
 340
 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]
 MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 22
 350
 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]
 MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57
 360
 Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym
 MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23
 128
 Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)
 130
 Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości
 MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 24
 140
 Przeliczenie waluty obcej
 Art. 39 ust. 6 BAD
 MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49
 150
 Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości
 MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 25
 155
 Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; Załącznik V część 2 pkt 26
 165
 Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]
 MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24 E lit. b) i c); Załącznik V część 2 pkt 60
 170
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
 MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12
 180
 Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
 190
 Zyski zatrzymane
 Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
 art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
 200
 Kapitał z aktualizacji wyceny
 Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD
 MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; Załącznik V część 2 pkt 28
 201
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
 Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
 202
 Instrumenty kapitałowe
 Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
 203
 Dłużne papiery wartościowe
 Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
 204
 Inne
 Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
 205
 Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
 Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
 206
 Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. b) dyrektywy o rachunkowości
 207
 Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 30 lit. a) CRR
 208
 Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
 209
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości
 210
 Pozostałe kapitały rezerwowe
 Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD
 MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
 215
 Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]
 Art. 38 ust. 1 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; Załącznik V część 2 pkt 15
 220
 Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
 Art. 9 ust. 7 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 27; Załącznik V część 2 pkt 29
 MSR 28 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 29
 230
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 29
 Załącznik V część 2 pkt 29
 235
 Pierwsze różnice z konsolidacji
 Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości
 240
 (-) Akcje własne
 Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; Art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; Załącznik V część 2 pkt 30
 MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 30
 46
 250
 Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
 Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD
 MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
 2
 260
 (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego
 Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR
 MSR 32 pkt 35
 270
 Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
 Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości
 MSR 1 pkt 54 lit. q)
 280
 Skumulowane inne całkowite dochody
 art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
 art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
 46
 290
 Inne pozycje
 46
 300
 KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
 MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
 46
 310
 KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
 Art. 4 Pasywa BAD
 MSR 1, WS6
 2.
 Rachunek zysków i strat
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Podział w tabeli
 Bieżący okres
 010
 010
 Przychody odsetkowe
 Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31
 MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31
 16
 020
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34
 025
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1
 030
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
 041
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A
 051
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
 070
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
 MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35
 080
 Inne aktywa
 Załącznik V część 2 pkt 36
 085
 Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań
 Załącznik V część 2 pkt 37
 MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37
 090
 (Koszty odsetkowe)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31
 MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31
 16
 100
 (Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34
 110
 (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
 120
 (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)
 MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2
 130
 (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)
 MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35
 140
 (Inne zobowiązania)
 Załącznik V część 2 pkt 38
 145
 (Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)
 Załącznik V część 2 pkt 39
 MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39
 150
 (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
 KIMSF 2 pkt 11
 160
 Przychody z tytułu dywidend
 Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; Załącznik V część 2 pkt 40
 Załącznik V część 2 pkt 40
 31
 170
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 40
 175
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 40
 191
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 41
 192
 Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą inną niż metoda praw własności
 Załącznik V część 2 pkt 42
 Załącznik V część 2 pkt 42
 200
 Przychody z tytułu opłat i prowizji
 Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD
 MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 22
 210
 (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD
 MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 22
 220
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 Załącznik V część 2 pkt 45
 16
 231
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11
 241
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
 260
 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2
 270
 Inne
 280
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 43, 46
 16
 285
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu, netto
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 16
 287
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 46
 290
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 44
 16, 45
 295
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 16
 300
 Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości
 Załącznik V część 2 pkt 47
 16
 310
 Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
 Art. 39 BAD
 MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
 320
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto
 Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56
 330
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto
 Załącznik V część 2 pkt 48
 MSR 1 pkt 34; Załącznik V część 2 pkt 48
 45
 340
 Pozostałe przychody operacyjne
 Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; Załącznik V część 2 pkt 314–316
 Załącznik V część 2 pkt 314–316
 45
 350
 (Pozostałe koszty operacyjne)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; Załącznik V część 2 pkt 314–316
 Załącznik V część 2 pkt 314–316
 45
 355
 CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
 360
 (Koszty administracyjne)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD
 370
 (Koszty personelu)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. a) BAD
 MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6
 44
 380
 (Pozostałe koszty administracyjne)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. b) BAD
 16
 385
 (Wkład pieniężny na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarancji depozytów)
 Załącznik V część 2 pkt 48i
 Załącznik V część 2 pkt 48i
 390
 (Amortyzacja)
 MSR 1 pkt 102, 104
 400
 (Rzeczowe aktywa trwałe)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
 MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)
 410
 (Nieruchomości inwestycyjne)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
 MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)
 415
 (Wartość firmy)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
 420
 (Inne wartości niematerialne i prawne)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
 MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)
 425
 Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto
 MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 49
 426
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 35J
 427
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 35J
 430
 (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
 MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
 9
 12
 43
 435
 (zobowiązania do zapłaty na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarancji depozytów)
 Załącznik V część 2 pkt 48i
 Załącznik V część 2 pkt 48i
 440
 (Udzielone zobowiązania i gwarancje)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 11–12 BAD
 MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50
 450
 (Inne rezerwy)
 455
 (Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)
 Art. 38 ust. 2 BAD
 460
 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
 Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; Załącznik V część 2 pkt 51, 53
 12
 481
 (Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody)
 MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8
 12
 491
 (Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)
 MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8
 12
 510
 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD
 MSR 28 pkt 40–43
 16
 520
 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
 MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
 16
 530
 (Rzeczowe aktywa trwałe)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
 MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
 540
 (Nieruchomości inwestycyjne)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
 MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
 550
 (Wartość firmy)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
 MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124
 560
 (Inne wartości niematerialne i prawne)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
 MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
 570
 (Inne)
 MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
 580
 Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
 Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości
 MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
 590
 Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
 Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD
 Załącznik V część 2 pkt 54
 600
 Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
 MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 55
 610
 ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
 MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
 620
 (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD
 MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
 630
 ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
 Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD
 MSR 1, WS6
 632
 Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu
 Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD
 633
 Zysk lub strata z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem
 Art. 27 Układ pionowy pkt 19 BAD
 634
 (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 20 BAD
 640
 Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
 MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; Załącznik V część 2 pkt 56
 650
 Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej
 MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)
 660
 (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)
 MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)
 670
 ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
 Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD
 MSR 1 pkt 81A lit. a)
 680
 Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
 MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)
 690
 Przypisane właścicielom jednostki dominującej
 MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
 3.
 Sprawozdanie z całkowitych dochodów
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 010
 010
 Zysk lub (-) strata za dany rok
 MSR 1 pkt 7, WS6
 020
 Inne całkowite dochody
 MSR 1 pkt 7, WS6
 030
 Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (i)
 040
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39-40
 050
 Wartości niematerialne i prawne
 MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85-86
 060
 Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
 MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)
 070
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży
 MSSF 5 pkt 38
 080
 Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek obliczonych metodą praw własności
 MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
 081
 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSR 1 pkt 7 lit. d)
 083
 Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, netto
 MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; Załącznik V część 2 pkt 57
 084
 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]
 MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 57
 085
 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]
 MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 57
 086
 Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym
 MSR 1 pkt 7 lit. f)
 090
 Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane
 MSR 1 pkt 91 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 66
 100
 Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)
 110
 Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
 MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 58
 120
 Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
 MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 58
 130
 Przeniesione do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 7, 92-95; MSR 21 pkt 48–49; MSSF 9 pkt 6.5.14; Załącznik V część 2 pkt 59
 140
 Inne przeklasyfikowania
 Załącznik V część 2 pkt 65
 150
 Przeliczenie waluty obcej
 MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)
 160
 Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny
 MSR 21 pkt 32, 38-47
 170
 Przeniesione do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49
 180
 Inne przeklasyfikowania
 Załącznik V część 2 pkt 65
 190
 Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]
 MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–96 MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a);
 200
 Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
 MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. a), b), d); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), pkt 24E lit. a)
 210
 Przeniesione do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 59
 220
 Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych
 MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (i)
 230
 Inne przeklasyfikowania
 Załącznik V część 2 pkt 65
 231
 Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]
 MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); Załącznik V część 2 pkt 60
 232
 Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
 MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c)
 233
 Przeniesione do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); Załącznik V część 2 pkt 61
 234
 Inne przeklasyfikowania
 Załącznik V część 2 pkt 65
 241
 Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4; Załącznik V część 2 pkt 62–63
 251
 Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4
 261
 Przeniesione do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.7; Załącznik V część 2 pkt 64
 270
 Inne przeklasyfikowania
 MSSF 5 pkt WS przykład 12; MSSF 9 pkt 5.6.5; Załącznik V część 2 pkt 64–65
 280
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży
 MSSF 5 pkt 38
 290
 Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
 MSSF 5 pkt 38
 300
 Przeniesione do zysku lub straty
 MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38
 310
 Inne przeklasyfikowania
 MSSF 5, WS Przykład 12
 320
 Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
 330
 Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty
 MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; Załącznik V część 2 pkt 66
 340
 Całkowite dochody ogółem za dany rok
 MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6
 350
 Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
 MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6
 360
 Przypisane właścicielom jednostki dominującej
 MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6
 4.
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
 4.1 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27
 010
 005
 Instrumenty pochodne
 010
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
 030
 w tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 040
 w tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 050
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 060
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 070
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 080
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 090
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 100
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 110
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 120
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 130
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 140
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 150
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 160
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 170
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 180
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 190
 AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU
 Załącznik V część 1 pkt 15 lit. a)
 MSSF 9 załącznik A
 4.2.1 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Załącznik V część 1 pkt 27
 Załącznik V część 2 pkt 69
 010
 020
 010
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
 020
 w tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 030
 w tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 040
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 050
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 060
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 070
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 080
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 090
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 100
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 110
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 120
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 130
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 140
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 150
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 160
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 170
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 180
 AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
 4.2.2 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Załącznik V część 1 pkt 27
 Załącznik V część 2 pkt 69
 010
 020
 010
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 MSR 32 pkt 11
 020
 w tym: według ceny nabycia
 MSR 39 pkt 46 lit. c)
 030
 w tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 38 lit. c)
 040
 w tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 38 lit. d)
 050
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 38 lit. e)
 060
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 070
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 080
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 090
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 100
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 110
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 120
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 130
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 140
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 150
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 160
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 170
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 180
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 190
 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 4.3.1 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Wartość bilansowa brutto
 Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)
 Skumulowana utrata wartości
 Załącznik V część 2 pkt 70 lit. b), pkt 71
 Skumulowane należności częściowo spisane
 Skumulowane należności całkowicie spisane
 Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym
 Załącznik V część 1 pkt 27
 MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)
 MSSF 9 pkt B5.5.22–24; Załącznik V część 2 pkt 75
 MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)
 MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)
 MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF7 pkt 35H lit. a), MSSF 7 pkt 16A
 MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i), MSSF 7 pkt 16A
 MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii), MSSF 7 pkt 16A
 MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; Załącznik V część 2 pkt 72–74
 MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; Załącznik V część 2 pkt 72–74
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
 020
 w tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 030
 w tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 040
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 050
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 060
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 070
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 080
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 090
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 100
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 110
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 120
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 130
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 140
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 150
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 160
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 165
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 170
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 180
 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
 MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
 190
 w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); Załącznik V część 2 pkt 77
 4.4.1 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Wartość bilansowa brutto
 Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)
 Skumulowana utrata wartości
 Załącznik V część 2 pkt 70 lit. a), pkt 71
 Skumulowane należności częściowo spisane
 Skumulowane należności całkowicie spisane
 Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym
 Załącznik V część 1 pkt 27
 MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)
 MSSF 9 pkt B5.5.22–24; Załącznik V część 2 pkt 75
 MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)
 MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)
 MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)
 MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)
 MSSF 5 pkt 5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)
 MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; Załącznik V część 2 pkt 72–74
 MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; Załącznik V część 2 pkt 72–74
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 020
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 030
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 040
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 050
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 060
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 070
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 080
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 090
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 100
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 110
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 120
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 125
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 130
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 140
 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
 MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
 150
 w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 MSSF 9 pkt 5.13 i MSSF 7 pkt 35M lit. f); Załącznik V część 2 pkt 77
 4.5 Podporządkowane aktywa finansowe
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 010
 010
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 1 pkt 32
 020
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 31
 030
 PODPORZĄDKOWANE [DLA EMITENTA] AKTYWA FINANSOWE
 Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 78, 100
 Załącznik V część 2 pkt 78, 100
 4.6 Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 010
 005
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 68
 010
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
 020
 w tym: nienotowane
 030
 w tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 040
 w tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 050
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 060
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 070
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 080
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 090
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 100
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 110
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 120
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 130
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 140
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 150
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 160
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 170
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 180
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 190
 AKTYWA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU
 Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17
 4.7 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Załącznik V część 2 pkt 69
 010
 021
 010
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
 020
 w tym: nienotowane
 030
 w tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 040
 w tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 050
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 060
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 070
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 080
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 090
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 100
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 110
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 120
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 130
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 140
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 150
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 160
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 170
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 180
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 190
 AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 Art. 36 ust. 2 BAD
 4.8 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Aktywa finansowe niepodlegające utracie wartości
 Załącznik V część 1 pkt 34 lit. d), część 2 pkt 79
 Aktywa finansowe podlegające utracie wartości
 Załącznik V część 2 pkt 79
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Wartość bilansowa
 Wartość bilansowa brutto
 Załącznik V część 1 pkt 34 lit. d)
 Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
 Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową
 Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową
 Skumulowane należności częściowo spisane
 Skumulowane należności całkowicie spisane
 Aktywa, które nie utraciły wartości
 Aktywa, które utraciły wartość
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Załącznik V część 2 pkt 69
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR, załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 72–74
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 72–74
 010
 030
 035
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 010
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
 020
 w tym: nienotowane
 030
 w tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 040
 w tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 050
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 060
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 070
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 080
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 090
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 100
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 110
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 120
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 130
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 140
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 150
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 160
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 170
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 175
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 180
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 190
 AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości
 4.9 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Wartość bilansowa brutto
 Załącznik V część 1 pkt 34 lit. c),34 lit. e)
 Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
 Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową
 Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem rynkowym
 Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem kredytowym
 Skumulowane należności częściowo spisane
 Skumulowane należności całkowicie spisane
 Aktywa, które nie utraciły wartości
 Aktywa, które utraciły wartość
 w tym: aktywa wyceniane według LOCOM
 w tym: aktywa wyceniane według LOCOM
 w tym: aktywa wyceniane według LOCOM
 Załącznik V część 2 pkt 80
 Załącznik V część 1 pkt 19
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR, załącznik V część 2 pkt 80
 Załącznik V część 1 pkt 19
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), 71
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Załącznik V część 1 pkt 19
 Załącznik V część 2 pkt 80
 Załącznik V część 2 pkt 80
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 72–74
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 72–74
 010
 015
 020
 025
 030
 041
 045
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 005
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
 006
 w tym: nienotowane
 007
 w tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 008
 w tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 009
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 010
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 020
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 030
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 040
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 050
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 060
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 070
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 080
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 090
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 100
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 110
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 120
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 125
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 130
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 140
 AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE METODĄ CENY NABYCIA
 Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); Załącznik V część 1 pkt 19
 4.10 Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Wartość bilansowa brutto
 Załącznik V część 1 pkt 34 lit. e),34 lit. f)
 Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
 Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową
 Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem rynkowym
 Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem kredytowym
 Skumulowane należności częściowo spisane
 Skumulowane należności całkowicie spisane
 Aktywa, które nie utraciły wartości
 Aktywa, które utraciły wartość
 w tym: aktywa wyceniane według LOCOM
 w tym: aktywa wyceniane według LOCOM
 w tym: aktywa wyceniane według LOCOM
 Załącznik V część 2 pkt 81
 Załącznik V część 1 pkt 20
 Załącznik V część 2 pkt 81
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 1 pkt 20
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), 71
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Załącznik V część 1 pkt 20
 Załącznik V część 2 pkt 81
 Załącznik V część 2 pkt 81
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 72–74
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 72–74
 015
 016
 020
 025
 030
 040
 050
 010
 070
 080
 090
 100
 110
 010
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
 020
 w tym: nienotowane
 030
 w tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 040
 w tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 050
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 060
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 070
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 080
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 090
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 100
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 110
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 120
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 130
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 140
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 150
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 160
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 170
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 175
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 180
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 190
 INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20
 5.
 Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
 5.1 Kredyty i zaliczki inne niż aktywa przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu według produktów
 Odesłania
 Wartość bilansowa brutto
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Banki centralne
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Instytucje kredytowe
 inne instytucje finansowe
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 34
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 Według produktów
 010
 Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)
 020
 Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)
 030
 Należności z tytułu dostaw i usług
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)
 040
 Leasing finansowy
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)
 050
 Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)
 060
 Inne kredyty terminowe
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)
 070
 Zaliczki niebędące kredytami
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)
 080
 KREDYTY I ZALICZKI
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 Według zabezpieczeń
 090
 w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 100
 w tym: inne kredyty zabezpieczone
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87
 Według celów
 110
 w tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
 120
 w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
 Według podporządkowania
 130
 w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
 Załącznik V część 2 pkt 89; Art. 147 ust. 8 CRR
 6.
 Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
 6.1. Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
 Odesłania
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), część 2 pkt 91
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycjinieobsługiwanych
 w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości
 W tym: nieobsługiwane
 w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 Załącznik V część 1 pkt 34
 Załącznik V część 2 pkt 93
 Załącznik V część 2 pkt 213-232
 Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 70–71
 Załącznik V część 2 pkt 69
 010
 011
 012
 013
 021
 022
 010
 A Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 020
 B Górnictwo i wydobywanie
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 030
 C Przetwórstwo przemysłowe
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 040
 D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 050
 E Dostawa wody
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 060
 F Budownictwo
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 070
 G Handel hurtowy i detaliczny
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 080
 H Transport i gospodarka magazynowa
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 090
 I Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 100
 J Informacja i komunikacja
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 105
 K Działalność finansowa i ubezpieczeniowa
 Rozporządzenie w sprawie NACE, załącznik V część 2 pkt 92
 110
 L Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 120
 M Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 130
 N Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 140
 O Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 150
 P Edukacja
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 160
 Q Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 170
 R Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 180
 S Pozostała działalność usługowa
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 190
 KREDYTY I ZALICZKI
 Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 90
 7.
 Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
 7.1 Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27
 Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 ≤ 30 dni
 > 30 dni ≤ 90 dni
 > 90 dni
 ≤ 30 dni
 > 30 dni ≤ 90 dni
 > 90 dni
 ≤ 30 dni
 > 30 dni ≤ 90 dni
 > 90 dni
 MSSF 9 pkt 5.5.11;B5.5.37; MSSF 7.B8I, załącznik V część 2 pkt 96
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 060
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 070
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 080
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 090
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 100
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 110
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 120
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 130
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 140
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 150
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 160
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 170
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 180
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 190
 INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM
 Załącznik V część 2 pkt 94–95
 Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania
 200
 Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)
 210
 Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)
 220
 Należności z tytułu dostaw i usług
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)
 230
 Leasing finansowy
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)
 240
 Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)
 250
 Inne kredyty terminowe
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)
 260
 Zaliczki niebędące kredytami
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)
 270
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 280
 w tym: inne kredyty zabezpieczone
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87
 290
 w tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
 300
 w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
 310
 w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
 Załącznik V część 2 pkt 89; Art. 147 ust. 8 CRR
 7.2 Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości
 Przeterminowane, które utraciły wartość
 ≤ 30 dni
 > 30 dni ≤ 90 dni
 > 90 dni
 ≤ 30 dni
 > 30 dni ≤ 90 dni
 > 90 dni
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 96
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 060
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 070
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 080
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 090
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 100
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 110
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 120
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 130
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 140
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 150
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 160
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 170
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 180
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 190
 INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM
 Załącznik V część 2 pkt 94–95
 Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania
 200
 Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)
 210
 Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)
 220
 Należności z tytułu dostaw i usług
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)
 230
 Leasing finansowy
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)
 240
 Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)
 250
 Inne kredyty terminowe
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)
 260
 Zaliczki niebędące kredytami
 Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)
 270
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 280
 w tym: inne kredyty zabezpieczone
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87
 290
 w tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
 300
 w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
 310
 w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
 Załącznik V część 2 pkt 89; Art. 147 ust. 8 CRR
 8.
 Podział zobowiązań finansowych
 8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Przeznaczone do obrotu
 Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Koszt zamortyzowany
 Z przeznaczeniem do obrotu
 Metodą ceny nabycia
 Rachunkowość zabezpieczeń
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
 MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6
 Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; Załącznik V część 2 pkt 101
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
 art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 25
 Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości;
 Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; Załącznik V część 2 pkt 102
 010
 020
 030
 034
 035
 037
 040
 010
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
 020
 Pozycje krótkie
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
 030
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 MSR 32 pkt 11
 040
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 31
 050
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 060
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)
 070
 Rachunki bieżące / depozyty O/N
 Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 080
 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 090
 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 100
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 110
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)
 120
 Rachunki bieżące / depozyty O/N
 Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 130
 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 140
 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 150
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 160
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)
 170
 Rachunki bieżące / depozyty O/N
 Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 180
 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 190
 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 200
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 210
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)
 220
 Rachunki bieżące / depozyty O/N
 Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 230
 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 240
 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 250
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 260
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)
 270
 Rachunki bieżące / depozyty O/N
 Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 280
 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 290
 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 300
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 310
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)
 320
 Rachunki bieżące / depozyty O/N
 Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 330
 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 340
 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97
 350
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 360
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98
 Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98
 370
 Certyfikaty depozytowe
 Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)
 380
 Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami
 Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
 art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
 390
 Obligacje zabezpieczone
 Art. 129 CRR
 Art. 129 CRR
 400
 Kontrakty hybrydowe
 Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)
 Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)
 410
 Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)
 420
 Zamienne złożone instrumenty finansowe
 MSR 32, OS31
 430
 Niewymienne
 440
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 445
 w tym: zobowiązania z tytułu leasingu
 MSSF 16 pkt 22, 26–28, 47 lit. b)
 450
 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
 8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe
 Wartość bilansowa
 Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Według kosztu zamortyzowanego
 Metodą ceny nabycia
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
 Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
 010
 020
 030
 010
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 020
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 Załącznik V część 1 pkt 37
 030
 PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
 Załącznik V część 2 pkt 99–100
 Załącznik V część 2 pkt 99–100
 9.
 Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 9.1.1 Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Kwota nominalna zobowiązań pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
 Załącznik V część 2 pkt 107–108, 118
 Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
 Załącznik V część 2 pkt 106–109
 Inne zobowiązania wyceniane zgodnie z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane zgodnie z MSSF 4
 Zobowiązania i gwarancje finansowe wyceniane według wartości godziwej
 Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 (faza 2)
 Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 (faza 3)
 Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 (faza 2)
 Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 (faza 3)
 Kwota nominalna
 Rezerwy
 Kwota nominalna
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań nieobsługiwanych
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)
 MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; Załącznik V część 2 pkt 111, 118
 MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; Załącznik V część 2 pkt 106, 111
 MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), pkt B2.5; Załącznik V część 2 pkt 110, 118
 Załącznik V część 2 pkt 69
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 100
 110
 120
 130
 010
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116
 021
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 030
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 040
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 050
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 060
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 070
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 080
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 090
 Udzielone gwarancje finansowe
 MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116
 101
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 110
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 120
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 130
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 140
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 150
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 160
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 170
 Inne udzielone zobowiązania
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116
 181
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 190
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 200
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 210
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 220
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 230
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 240
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 9.1 Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
 Kwota nominalna
 Rezerwy
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 118
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 11
 010
 020
 010
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113
 021
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 030
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 040
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 050
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 060
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 070
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 080
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 090
 Udzielone gwarancje finansowe
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114
 101
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 110
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 120
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 130
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 140
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 150
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 160
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 170
 Inne udzielone zobowiązania
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115
 181
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 190
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 200
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 210
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 220
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 230
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 240
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 9.2 Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 Maksymalna uznawalna kwota gwarancji
 Kwota nominalna
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 MSSF 7 pkt 36 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 119
 Załącznik V część 2 pkt 119
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
 Załącznik V część 2 pkt 119
 Załącznik V część 2 pkt 119
 010
 020
 010
 Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki
 Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. g), pkt BCZ2.2; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113
 020
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 030
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 040
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 050
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 060
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 070
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 080
 Otrzymane gwarancje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114
 MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), pkt B2.5, BC2.17, MSSF 8 załącznik A; MSSF 4 załącznik A; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114
 090
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 100
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 110
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 120
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 130
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 140
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 150
 Inne otrzymane zobowiązania
 Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115
 Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115
 160
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 170
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 180
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 190
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 200
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 210
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 10.
 Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
 Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku
 Wartość bilansowa
 Wartość godziwa
 Kwota referencyjna
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu
 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu
 Wartość dodatnia
 Wartość ujemna
 Ogółem z przeznaczeniem do obrotu
 w tym: sprzedane
 w tym: Aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM
 w tym: Zobowiązania finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 2 pkt 120, 131
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 120, 131
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120
 Załącznik V część 2 pkt 124
 Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120
 Załącznik V część 2 pkt 124
 Załącznik V część 2 pkt 132
 Załącznik V część 2 pkt 132
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 010
 011
 020
 016
 022
 025
 030
 040
 010
 Stopa procentowa
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 020
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 030
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 Załącznik V część 2 pkt 136
 040
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 Załącznik V część 2 pkt 136
 050
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 Załącznik V część 2 pkt 136
 060
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 Załącznik V część 2 pkt 136
 070
 Kapitał własny
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 080
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 090
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 Załącznik V część 2 pkt 136
 100
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 Załącznik V część 2 pkt 136
 110
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 Załącznik V część 2 pkt 136
 120
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 Załącznik V część 2 pkt 136
 130
 Pozycje walutowe i pozycje w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 140
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 150
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 Załącznik V część 2 pkt 136
 160
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 Załącznik V część 2 pkt 136
 170
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 Załącznik V część 2 pkt 136
 180
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 Załącznik V część 2 pkt 136
 190
 Kredyt
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 195
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej
 Załącznik V część 2 pkt 140
 MSSF 9 pkt 6.7.1; Załącznik V część 2 pkt 140
 201
 w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne
 Załącznik V część 2 pkt 137-140
 Załącznik V część 2 pkt 137-140
 210
 Swap ryzyka kredytowego
 220
 Opcja na spread kredytowy
 230
 Swap przychodu całkowitego
 240
 Inne
 250
 Towar
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 260
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 270
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 280
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 Załącznik V część 2 pkt 137–139
 290
 INSTRUMENTY POCHODNE
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 16 lit. a)
 MSSF 9 załącznik A
 300
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
 310
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
 320
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
 Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
 11.
 Rachunkowość zabezpieczeń
 11.1 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
 Według produktów lub według rodzaju rynku
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Kwota referencyjna
 Aktywa
 Zobowiązania
 Ogółem zabezpieczenie
 w tym: sprzedane
 MSSF 7 pkt 24A; Załącznik V część 2 pkt 120, 131
 MSSF 7 pkt 24A; Załącznik V część 2 pkt 120, 131
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 010
 020
 030
 040
 010
 Stopa procentowa
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 020
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 030
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 040
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 050
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 060
 Kapitał własny
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 070
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 080
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 090
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 100
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 110
 Pozycje walutowe i pozycje w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 120
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 130
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 140
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 150
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 160
 Kredyt
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 170
 Swap ryzyka kredytowego
 Załącznik V część 2 pkt 136
 180
 Opcja na spread kredytowy
 Załącznik V część 2 pkt 136
 190
 Swap przychodu całkowitego
 Załącznik V część 2 pkt 136
 200
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 136
 210
 Towar
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 220
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 230
 ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ
 MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a)
 240
 Stopa procentowa
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 250
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 260
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 270
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 280
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 290
 Kapitał własny
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 300
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 310
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 320
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 330
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 340
 Pozycje walutowe i pozycje w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 350
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 360
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 370
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 380
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 390
 Kredyt
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 400
 Swap ryzyka kredytowego
 Załącznik V część 2 pkt 136
 410
 Opcja na spread kredytowy
 Załącznik V część 2 pkt 136
 420
 Swap przychodu całkowitego
 Załącznik V część 2 pkt 136
 430
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 136
 440
 Towar
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 450
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 460
 ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
 MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b)
 470
 ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ
 MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c)
 480
 ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
 MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132
 490
 ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
 MSR 39 pkt 71
 500
 INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
 MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1
 510
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
 520
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
 530
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
 Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
 11.2 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka
 Według produktów lub według rodzaju rynku
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Wartość bilansowa
 Kwota referencyjna
 Wartość godziwa
 Aktywa
 Zobowiązania
 Ogółem zabezpieczenie
 w tym: sprzedane
 Wartość dodatnia
 Wartość ujemna
 w tym: aktywa wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM
 w tym: zobowiązania wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM
 w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM
 w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM
 Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120
 Załącznik V część 2 pkt 124
 Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120
 Załącznik V część 2 pkt 124
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 Załącznik V część 2 pkt 124
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 Załącznik V część 2 pkt 124
 Załącznik V część 2 pkt 132
 Załącznik V część 2 pkt 132
 005
 006
 007
 008
 010
 011
 020
 021
 030
 040
 010
 Stopa procentowa
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 020
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 030
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 040
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 050
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 060
 Kapitał własny
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 070
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 080
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 090
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 100
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 110
 Pozycje walutowe i pozycje w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 120
 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 130
 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 140
 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 150
 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
 Załącznik V część 2 pkt 136
 160
 Kredyt
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 170
 Swap ryzyka kredytowego
 Załącznik V część 2 pkt 136
 180
 Opcja na spread kredytowy
 Załącznik V część 2 pkt 136
 190
 Swap przychodu całkowitego
 Załącznik V część 2 pkt 136
 200
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 136
 210
 Towar
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 220
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 230
 INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
 Załącznik V część 1 pkt 22, 26
 231
 w tym: zabezpieczenia wartości godziwej
 Załącznik V część 2 pkt 143
 232
 w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych
 Załącznik V część 2 pkt 143
 233
 w tym: zabezpieczenia ceny nabycia
 Załącznik V część 2 pkt 143, 144
 234
 w tym: zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą
 Załącznik V część 2 pkt 143
 235
 w tym: zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 Załącznik V część 2 pkt 143
 236
 w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 Załącznik V część 2 pkt 143
 240
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
 250
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
 260
 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
 Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
 11.3 Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Zabezpieczenie wartości godziwej
 Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
 Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą
 Załącznik V część 2 pkt 145
 Załącznik V część 2 pkt 145
 Załącznik V część 2 pkt 145
 010
 020
 030
 010
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
 MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
 020
 w tym: Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 9 załącznik A
 030
 w tym: Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)
 040
 w tym: Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 4.1.5; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i)
 050
 Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
 MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
 060
 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 9 załącznik A
 070
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
 080
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
 11.3.1 Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według portfela księgowego
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 2 pkt 145
 010
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
 020
 w tym: Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17
 030
 w tym: Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 36 ust. 2 BAD
 040
 w tym: Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości
 050
 w tym: Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
 Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20
 060
 Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
 070
 w tym: Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości
 080
 w tym: Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
 11.4 Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Mikrozabezpieczenia
 Mikrozabezpieczenia – zabezpieczenie pozycji netto
 Korekty zabezpieczenia z tytułu mikrozabezpieczeń
 Makrozabezpieczenia
 Wartość bilansowa
 Aktywa lub zobowiązania uwzględnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem)
 Korekty zabezpieczenia uwzględnione w wartości bilansowej aktywów/zobowiązań
 Pozostałe korekty z tytułu zaniechanych mikrozabezpieczeń w tym zabezpieczeń pozycji netto
 Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 MSSF 7 pkt 24B lit. a), załącznik V część 2 pkt 146, 147
 MSSF 9 pkt 6.6.1; MSSF 9 pkt 6.6.6; Załącznik V część 2 pkt 147, 151
 MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 148, 149
 MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (v); Załącznik V część 2 pkt 148, 150
 MSSF 9 pkt 6.1.3; MSSF 9 pkt 6.6.1; Załącznik V część 2 pkt 152
 010
 020
 030
 040
 050
 AKTYWA
 010
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. h); Załącznik V część 2 pkt 146, 151
 020
 Stopa procentowa
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 030
 Kapitał własny
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 040
 Pozycje walutowe i pozycje w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 050
 Kredyt
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 060
 Towar
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 070
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 080
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. f); Załącznik V część 2 pkt 146, 151
 090
 Stopa procentowa
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 100
 Kapitał własny
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 110
 Pozycje walutowe i pozycje w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 120
 Kredyt
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 130
 Towar
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 140
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 ZOBOWIĄZANIA
 150
 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 7 pkt 8 lit. g); Załącznik V część 2 pkt 146, 151
 160
 Stopa procentowa
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
 170
 Kapitał własny
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
 180
 Pozycje walutowe i pozycje w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
 190
 Kredyt
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
 200
 Towar
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
 210
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
 12.
 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
 12.0 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Art. 442 lit. i) CRR Załącznik V część 2 pkt 153
 Saldo początkowe
 Zwiększenia z tytułu kwot odpisanych na poczet szacowanych strat kredytowych w danym okresie
 Zmniejszenia z tytułu kwot rozwiązanych z tytułu szacowanych strat kredytowych w danym okresie
 Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem
 Transfery między odpisami aktualizującymi
 Inne korekty
 Saldo końcowe
 Odzyskania uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
 Korekty wartości uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
 Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
 Załącznik V część 2 pkt 154
 Załącznik V część 2 pkt 154
 Załącznik V część 2 pkt 155
 Załącznik V część 2 pkt 78
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 010
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 330
 Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
 Art. 428 lit. g) ppkt (ii) CRR
 340
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 350
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 360
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 370
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 380
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 390
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 400
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 410
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 420
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 430
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 440
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 450
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 460
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 470
 Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
 art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
 480
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 490
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 500
 Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego
 art. 37 ust. 2 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
 510
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 520
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 530
 Razem
 12.1 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Saldo początkowe
 Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem
 Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania
 Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
 Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)
 Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody dokonywania oszacowań (netto)
 Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem
 Inne korekty
 Saldo końcowe
 Odzyskania uprzednio spisanych kwot uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
 Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów dłużnych
 MSSF 7 pkt 35I; Załącznik V część 2 pkt 159, 164 lit. b)
 MSSF 7 pkt 35I; Załącznik V część 2 pkt 160, 164 lit. b)
 MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); Załącznik V część 2 pkt 161–162
 MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35J; MSSF 9 pkt 5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Załącznik V część 2 pkt 164 lit. c)
 MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); Załącznik V część 2 pkt 163
 MSSF 7 pkt 35I; MSSF 9 pkt 5.4.4; MSSF 7 pkt 35L; Załącznik V część 2 pkt 72, 74, 164 lit. a), pkt 165
 MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); Załącznik V część 2 pkt 166
 MSSF 9 pkt 5.4.4; Załącznik V część 2 pkt 165
 Załącznik V część 2 pkt 166 lit. i)
 010
 020
 030
 040
 050
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 125
 010
 Odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych, w przypadku których nie nastąpił wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 MSSF 9 pkt 5.5.5
 020
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 030
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 040
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 050
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 060
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 070
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 080
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 090
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 100
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 110
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 120
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 130
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 140
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 160
 w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo
 MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158
 170
 w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie
 MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158
 180
 Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 MSSF 9 pkt 5.5.3
 190
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 200
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 210
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 220
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 230
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 240
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 250
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 260
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 270
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 280
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 290
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 300
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 310
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 330
 w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo
 MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158
 340
 w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie
 MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158
 350
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 213–232
 360
 Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 MSSF 9 pkt 5.5.1, 9 Załącznik A
 370
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 380
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 390
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 400
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 410
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 420
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 430
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 440
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 450
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 460
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 470
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 480
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 490
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 500
 w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo
 MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158
 510
 w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie
 MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158
 520
 Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych razem
 MSSF 7 pkt B8E
 530
 Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 1)
 MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c); 5.5, B2.5; Załącznik V część 2 pkt 157
 540
 Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 2)
 MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c); 5.5.3, B2.5; Załącznik V część 2 pkt 157
 550
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 560
 Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 3)
 MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c); 5.5.1, B2.5; Załącznik V część 2 pkt 157
 570
 Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe razem
 MSSF 7 pkt B8E; Załącznik V część 2 pkt 157
 12.2 Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 167, 170
 Przesunięcia między fazą 1 a fazą 2
 Przesunięcia między fazą 2 a fazą 3
 Przesunięcia między fazą 1 a fazą 3
 Z fazy 2 do fazy 1
 Z fazy 1 do fazy 2
 Z fazy 3 do fazy 2
 Z fazy 2 do fazy 3
 Z fazy 3 do fazy 1
 Z fazy 1 do fazy 3
 Załącznik V część 2 pkt 168–169
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 020
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 030
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 040
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 050
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 060
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 070
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 080
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 090
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 100
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 110
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 120
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 130
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 140
 Instrumenty dłużne razem
 150
 Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe
 MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c); 5.5.1, 5.5.3 5.5.5
 13.
 Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
 13.1 Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu
 Gwarancje i zabezpieczenia
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
 Załącznik V część 2 pkt 171–172, 174
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Kredyty zabezpieczone nieruchomościami
 Inne kredyty zabezpieczone
 Otrzymane gwarancje finansowe
 Nieruchomości mieszkalne
 Nieruchomości komercyjne
 Środki pieniężne, depozyty, [wyemitowane dłużne papiery wartościowe]
 Majątek ruchomy
 Instrumenty kapitałowe i dłużne papiery wartościowe
 Pozostałe
 MSSF 7 pkt 36 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (i)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. c)
 010
 020
 030
 031
 032
 041
 050
 010
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 020
 w tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 030
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 035
 w tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP)
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 036
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla małych i średnich przedsiębiorstw
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP Załącznik V część 2 pkt 239ix
 037
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 040
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 050
 w tym: Kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
 060
 w tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
 13.2.1 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na sprawozdawczy dzień odniesienia]
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na sprawozdawczy dzień odniesienia]
 (Załącznik V część 2 pkt 175)
 W tym:
 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
 (MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7)
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 2 pkt 175i
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Załącznik V część 2 pkt 175ii
 Załącznik V część 2 pkt 175i
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16,6
 0020
 Inne niż rzeczowe aktywa trwałe
 MSSF 7 pkt 38 lit. a)
 0030
 Nieruchomości mieszkalne
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 0040
 Nieruchomości komercyjne
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 0050
 Majątek ruchomy
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)
 0060
 Instrumenty kapitałowe i dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)
 0070
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)
 0080
 Razem
 13.3.1 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie
 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie
 (Załącznik V część 2 pkt 176)
 W tym:
 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
 (MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7)
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 2 pkt 175i
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Załącznik V część 2 pkt 175ii
 Załącznik V część 2 pkt 175i
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16,6
 0020
 Inne niż rzeczowe aktywa trwałe
 MSSF 7 pkt 38 lit. a)
 0030
 Nieruchomości mieszkalne
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 0040
 Nieruchomości komercyjne
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
 0050
 Majątek ruchomy
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)
 0060
 Instrumenty kapitałowe i dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)
 0070
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)
 MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)
 0080
 Razem
 14.
 Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Hierarchia wartości godziwej
 MSSF 13 pkt 93 lit. b)
 Zmiana wartości godziwej za dany okres
 Załącznik V część 2 pkt 178
 Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem
 Załącznik V część 2 pkt 179
 Poziom 1
 Poziom 2
 Poziom 3
 Poziom 2
 Poziom 3
 Poziom 1
 Poziom 2
 Poziom 3
 MSSF 13 pkt 76
 MSSF 13 pkt 81
 MSSF 13 pkt 86
 MSSF 13 pkt 81
 MSSF 13 pkt 86, 93 lit. f)
 MSSF 13 pkt 76
 MSSF 13 pkt 81
 MSSF 13 pkt 86
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 AKTYWA
 010
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A
 020
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A
 030
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11,
 040
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 050
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 051
 Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17
 052
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 17
 053
 Instrumenty kapitałowe
 EBC/2013/33; Załącznik 2 część 2 pkt 4–5
 054
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 055
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 056
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)
 057
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 058
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 059
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 060
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 070
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 MSR 32 pkt 11
 080
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 31
 090
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 1 pkt 32
 101
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
 102
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 103
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 104
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 121
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 dyrektywy o rachunkowości
 122
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 123
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 124
 Kredyty i zaliczki
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32
 125
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości
 126
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 127
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 128
 Kredyty i zaliczki
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32
 140
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 22
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22
 ZOBOWIĄZANIA
 150
 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
 Art. 4, art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
 160
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
 170
 Pozycje krótkie
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
 180
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 30
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 190
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 37
 200
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 32–34
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 201
 Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości
 202
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 25, 27
 203
 Pozycje krótkie
 204
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 205
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 206
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 210
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 220
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 230
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 Załącznik V część 1 pkt 37
 240
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 250
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 26
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26
 15.
 Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
 Przeniesione aktywa finansowe całkowicie ujęte w bilansie
 Przeniesione aktywa finansowe ujęte w zakresie trwającego zaangażowania instytucji
 Główna kwota należna przeniesionych aktywów finansowych, które zaprzestano ujmować w całości, do których instytucja zachowuje prawa obsługi
 Kwoty, które zaprzestano ujmować do celów kapitałowych
 Przeniesione aktywa
 Powiązane zobowiązania
 WST V część 2 pkt 181
 Główna kwota należna pierwotnych aktywów
 Wartość bilansowa aktywów nadal ujmowanych [trwające zaangażowanie]
 Wartość bilansowa powiązanych zobowiązań
 Wartość bilansowa
 W tym: sekurytyzacje
 W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Wartość bilansowa
 W tym: sekurytyzacje
 W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 MSSF 7.42D. lit. e), załącznik V część 1 pkt 27
 MSSF 7 pkt 42D lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
 MSSF 7 pkt 42D lit. e); Załącznik V część 2 pkt 183–184
 MSSF 7 pkt 42D lit. e)
 MSSF 7 pkt 42D lit. e)
 MSSF 7 pkt 42D lit. e); Załącznik V część 2 pkt 183–184
 MSSF 7 pkt 42D lit. f)
 MSSF 7 pkt 42D lit. f); Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 181
 Art. 109 CRR; Załącznik V część 2 pkt 182
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
 Załącznik V część 2 pkt 183–184
 Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
 Załącznik V część 2 pkt 183–184
 Art. 109 CRR; Załącznik V część 2 pkt 182
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 010
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A
 020
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 030
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 040
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 041
 Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 15
 042
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 043
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 044
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 045
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 4.1.4
 046
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 047
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 048
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 050
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 060
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 MSR 32 pkt 11
 070
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 31
 080
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 1 pkt 32
 091
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
 092
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 093
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 094
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 121
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 dyrektywy o rachunkowości
 122
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 123
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 124
 Kredyty i zaliczki
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; część 1 pkt 14, część 3 pkt 35
 125
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości
 126
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 127
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 128
 Kredyty i zaliczki
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; część 1 pkt 14, część 3 pkt 35
 131
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 Art. 42a ust. 4 lit. b), ust. 5a dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
 132
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 24, 26
 Załącznik V część 1 pkt 31
 133
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 24, 27
 Załącznik V część 1 pkt 32
 181
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); Załącznik V część 1 pkt 16
 200
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 182
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 183
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 184
 Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
 Art. 35–37 BAD
 185
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 186
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 187
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 190
 Razem
 16.
 Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
 16.1 Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i sektorów kontrahentów
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Przychody
 Koszty
 Załącznik V część 2 pkt 187, 189
 Załącznik V część 2 pkt 188, 190
 010
 020
 010
 Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 2 pkt 193
 MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.6; Załącznik V część 2 pkt 193
 015
 w tym: przychody odsetkowe z instrumentów pochodnych w zabezpieczeniach ekonomicznych
 Załącznik V część 2 pkt 193
 Załącznik V część 2 pkt 193
 020
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 030
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 040
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 050
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 060
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 070
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 080
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 090
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 100
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 110
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 120
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 130
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 140
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 141
 w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b), pkt 194i
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b), pkt 194i
 142
 w tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 194i
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 194i
 150
 Inne aktywa
 Załącznik V część 1 pkt 51
 Załącznik V część 2 pkt 5
 160
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 170
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 180
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 190
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 200
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 210
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 220
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 230
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 Załącznik V część 1 pkt 37
 240
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 32–34, część 2 pkt 191
 Załącznik V część 1 pkt 32–34, część 2 pkt 191
 250
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
 Załącznik V część 2 pkt 192
 Załącznik V część 2 pkt 192
 260
 Inne zobowiązania
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 270
 ODSETKI
 Art. 27 Układ pionowy pkt 1, 2 BAD
 MSR 1 pkt 97
 280
 w tym: przychody odsetkowe z aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
 MSSF 9 pkt 5.4.1; B5.4.7; Załącznik V część 2 pkt 194
 290
 w tym: odsetki z tytułu leasingu
 Załącznik V część 2 pkt 194ii
 MSSF 16 pkt 38 lit. a), pkt 49; załącznik V część 2 pkt 194ii
 16.2 Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Załącznik V część 2 pkt 195–196
 010
 010
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 Załącznik V część 1 pkt 28
 020
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 31
 030
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 1 pkt 32
 040
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 050
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 Załącznik V część 1 pkt 37
 060
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 070
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD; Załącznik V część 2 pkt 45
 Załącznik V część 2 pkt 45
 16.3 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według instrumentu
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Załącznik V część 2 pkt 197–198
 010
 010
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.7 lit. a)
 015
 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej
 MSSF 9 pkt 6.7.1; MSSF 7 pkt 9 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 199
 020
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 030
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 040
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 050
 Pozycje krótkie
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
 060
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 070
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 080
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 090
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
 MSSF 9 załącznik A, pkt BA.6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
 095
 w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 9 pkt 5.6.2; Załącznik V część 2 pkt 199
 100
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR
 110
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 120
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 130
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 140
 Pozycje krótkie
 150
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 160
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 170
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 180
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU, NETTO
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17
 16.4 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według ryzyka
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 010
 010
 Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. a)
 020
 Instrumenty kapitałowe i powiązane instrumenty pochodne
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. b)
 030
 Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. c)
 040
 Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. d)
 050
 Instrumenty pochodne związane z towarami
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. e)
 060
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. f)
 070
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
 080
 Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. a)
 090
 Instrumenty kapitałowe i powiązane instrumenty pochodne
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. b)
 100
 Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. c)
 110
 Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. d)
 120
 Instrumenty pochodne związane z towarami
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. e)
 130
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 200 lit. f)
 140
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU, NETTO
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 16.4.1 Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Załącznik V część 2 pkt 201
 010
 020
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 030
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 040
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 090
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WYCENIANYCH OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
 100
 w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 9 pkt 6.5.2; Załącznik V część 2 pkt 202
 16.5 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Załącznik V część 2 pkt 203
 Załącznik V część 2 pkt 203
 010
 020
 010
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 MSR 32 pkt 11
 020
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 31
 030
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 1 pkt 32
 040
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 050
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 Załącznik V część 1 pkt 37
 060
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 070
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
 071
 w tym: zyski lub (-) straty w momencie wyznaczenia aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto
 MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 24G lit. b); Załącznik V część 2 pkt 204
 072
 w tym: zyski lub (-) straty po wyznaczeniu aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto
 MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 204
 080
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 090
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 100
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 110
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 120
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 130
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 140
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 16.6 Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 2 pkt 207
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Załącznik V część 2 pkt 205
 010
 010
 Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego [w tym zaniechanie]
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;
 MSSF 7 pkt 24A lit. c); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)
 020
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;
 MSSF 9 pkt 6.3.7; 6.5.8 B6.4.1; MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (iv); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi); Załącznik V część 2 pkt 206
 030
 Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń przepływów pieniężnych
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;
 MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)
 040
 Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą
 Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
 MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)
 050
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU RACHUNKOWOŚCI ZABEZPIECZEŃ, NETTO
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;
 16.7 Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Zwiększenia
 Odwrócenia
 Skumulowana utrata wartości
 Załącznik V część 2 pkt 208
 Załącznik V część 2 pkt 208
 010
 020
 040
 060
 Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD
 MSR 28 pkt 40–43
 070
 Jednostki zależne
 Załącznik A do MSSF 10
 080
 Wspólne przedsięwzięcia
 MSR 28 pkt 3
 090
 Jednostki stowarzyszone
 MSR 28 pkt 3
 100
 Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych
 MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
 110
 Rzeczowe aktywa trwałe
 Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
 MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
 120
 Nieruchomości inwestycyjne
 Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
 MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
 130
 Wartość firmy
 Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
 MSR 36 pkt 10b; MSR 36 pkt 88–99, 124; MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v)
 140
 Inne wartości niematerialne i prawne
 Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
 MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
 145
 Inne
 MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
 150
 RAZEM
 16.8 Pozostałe koszty administracyjne
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Koszty
 0010
 0010
 Koszty informatyczne
 Załącznik V część 2 pkt 208i
 Załącznik V część 2 pkt 208i
 0020
 Outsourcing usług informatycznych
 Załącznik V część 2 pkt 208i–208ii
 Załącznik V część 2 pkt 208i–208ii
 0030
 Koszty informatyczne inne niż koszty outsourcingu usług informatycznych
 Załącznik V część 2 pkt 208i
 Załącznik V część 2 pkt 208i
 0040
 Podatki i cła (inne)
 Załącznik V część 2 pkt 208iii
 Załącznik V część 2 pkt 208iii
 0050
 Usługi doradcze i profesjonalne
 Załącznik V część 2 pkt 208iv
 Załącznik V część 2 pkt 208iv
 0060
 Reklama, marketing i komunikacja
 Załącznik V część 2 pkt 208v
 Załącznik V część 2 pkt 208v
 0070
 Koszty związane z ryzykiem kredytowym
 Załącznik V część 2 pkt 208vi
 Załącznik V część 2 pkt 208vi
 0080
 Koszty postępowania sądowego nieobjęte rezerwami
 Załącznik V część 2 pkt 208vii
 Załącznik V część 2 pkt 208vii
 0090
 Kosztów związane z nieruchomościami
 Załącznik V część 2 pkt 208viii
 Załącznik V część 2 pkt 208viii
 0100
 Koszty leasingu
 Załącznik V część 2 pkt 208ix
 Załącznik V część 2 pkt 208ix
 0110
 Pozostałe koszty administracyjne – Inne
 Załącznik V część 2 pkt 208x
 Załącznik V część 2 pkt 208x
 0120
 POZOSTAŁE KOSZTY ADMINISTRACYJNE
 17.
 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
 17.1 Aktywa
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]
 Załącznik V część 1 pkt 27–28, część 2 pkt 209
 010
 010
 Środki pieniężne, salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
 Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD
 MSR 1 pkt 54 lit. i)
 020
 Gotówka w kasie
 Załącznik V część 2 pkt 1
 Załącznik V część 2 pkt 1
 030
 Saldo gotówkowe w bankach centralnych
 Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2
 Załącznik V część 2 pkt 2
 040
 Inne depozyty płatne na żądanie
 Załącznik V część 2 pkt 3
 Załącznik V część 2 pkt 3
 050
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A
 060
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR
 MSSF 9 załącznik A
 070
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 MSR 32 pkt 11
 080
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 24, 26
 Załącznik V część 1 pkt 31
 090
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 24, 27
 Załącznik V część 1 pkt 32
 091
 Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17
 092
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 17
 093
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 094
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 095
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 096
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 4.1.4
 097
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 098
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 099
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 100
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 110
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 120
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 31
 130
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 1 pkt 32
 141
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
 142
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 143
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 144
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 171
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 36 ust. 2 BAD
 172
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 173
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 174
 Kredyty i zaliczki
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32
 175
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości
 176
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 177
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 178
 Kredyty i zaliczki
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32
 181
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
 182
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 183
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 231
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 18, 19
 380
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 232
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 233
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 234
 Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
 Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20
 235
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 236
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 237
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 240
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 22
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22
 250
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)
 MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
 260
 Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4, 210
 MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4, 210
 270
 Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia
 Załącznik V część 2 pkt 211
 MSSF 4, WS20 lit. b)–c); Załącznik V część 2 pkt 211
 280
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
 Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD
 290
 Wartości niematerialne i prawne
 Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
 MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
 300
 Wartość firmy
 Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
 MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
 310
 Inne wartości niematerialne i prawne
 Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD
 MSR 38 pkt 8, 118
 320
 Aktywa z tytułu podatku dochodowego
 MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
 330
 Bieżące należności podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
 340
 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
 Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
 MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
 350
 Inne aktywa
 Załącznik V część 2 pkt 5, 6
 Załącznik V część 2 pkt 5
 360
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
 MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6
 365
 (-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów z przeznaczeniem do obrotu wycenianych według wartości godziwej
 Załącznik V część 1 pkt 29
 370
 AKTYWA RAZEM
 Art. 4 Aktywa BAD
 MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
 17.2 Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Rachunkowy zakres konsolidacji [kwota nominalna]
 Załącznik V część 2 pkt 118, 209
 010
 010
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116
 020
 Udzielone gwarancje finansowe
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114
 MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116
 030
 Inne udzielone zobowiązania
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116
 040
 EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
 17.3 Zobowiązania i kapitał własny
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]
 Załącznik V część 1 pkt 27–28, część 2 pkt 209
 010
 010
 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
 020
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
 030
 Pozycje krótkie
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
 040
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 050
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 060
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 061
 Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości
 062
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 25, 27
 063
 Pozycje krótkie
 064
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 065
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 066
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 070
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
 080
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 090
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 Załącznik V część 1 pkt 37
 100
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 110
 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
 120
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 30
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 130
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 37
 140
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 32–34
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 141
 Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
 142
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 143
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 144
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 150
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 26
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26
 160
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)
 MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
 170
 Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji
 Załącznik V część 2 pkt 212
 MSSF 4, WS20 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 212
 180
 Rezerwy
 Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD
 MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
 190
 Zobowiązania podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
 200
 Bieżące zobowiązania podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
 210
 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
 Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
 MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
 220
 Kapitał podstawowy płatny na żądanie
 MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 12
 230
 Inne zobowiązania
 Załącznik V część 2 pkt 13
 Załącznik V część 2 pkt 13
 240
 Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
 MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
 245
 Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań z przeznaczeniem do obrotu wycenianych według wartości godziwej
 Załącznik V część 1 pkt 29
 250
 ZOBOWIĄZANIA
 MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
 260
 Kapitał
 Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD
 MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
 270
 Ażio
 Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
 MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
 280
 Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
 Załącznik V część 2 pkt 18–19
 Załącznik V część 2 pkt 18–19
 290
 Pozostałe udziały kapitałowe
 Załącznik V część 2 pkt 20
 MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 20
 300
 Skumulowane inne całkowite dochody
 art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
 art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
 310
 Zyski zatrzymane
 art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
 art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
 320
 Kapitał z aktualizacji wyceny
 Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD
 MSSF 1 pkt 33, D5–D8
 325
 Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
 Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
 330
 Pozostałe kapitały rezerwowe
 Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD
 MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
 335
 Pierwsze różnice z konsolidacji
 Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości
 340
 (-) Akcje własne
 Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; Art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; Załącznik V część 2 pkt 20
 MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 28
 350
 Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
 Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD
 MSSF 10 pkt B94
 360
 (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego
 Art. 26 ust. 2 CRR
 MSR 32 pkt 35
 370
 Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
 Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości
 MSR 1 pkt 54 lit. q); MSSF 10 pkt 22, B94
 380
 KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
 MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
 390
 KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
 Art. 4 Pasywa BAD
 MSR 1, WS6
 18
 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
 18.0 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
 Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
 Załącznik V część 2 pkt 119
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Ekspozycje obsługiwane –
 Skumulowana utrata wartości i rezerwy
 Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy
 Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
 Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni
 Przeterminowane
 > 30 dni <= 90 dni
 W tym:
 Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 W tym:
 Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane < = 90 dni
 Przeterminowane
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Przeterminowane
 > 180 dni
 <= 1 rok
 Przeterminowane
 > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane
 > 2 rok <= 5 lata
 Przeterminowane
 > 5 rok <= 7 lata
 Przeterminowane > 7 lat
 W tym:
 Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 w tym: Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 w tym: o utraconej wartości
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane < = 90 dni
 Przeterminowane
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Przeterminowane
 > 180 dni
 <= 1 rok
 Przeterminowane
 > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane
 > 2 rok <= 5 lata
 Przeterminowane
 > 5 rok <= 7 lata
 Przeterminowane > 7 lat
 W tym:
 Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 W tym:
 Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
 Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi
 Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
 Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi
 Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
 w tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
 w tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
 010
 020
 030
 055
 056
 057
 060
 070
 080
 090
 101
 102
 106
 107
 109
 110
 121
 122
 130
 140
 141
 142
 150
 160
 170
 180
 191
 192
 196
 197
 950
 951
 201
 200
 205
 210
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)
 MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)
 Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)
 MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 238
 MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)
 MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)
 MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 005
 Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
 Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2, 3
 Załącznik V część 2 pkt 2, 3
 010
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 020
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 030
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 040
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 050
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 060
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 070
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 080
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 090
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 100
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 110
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 120
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 130
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 140
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 150
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 160
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 170
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 180
 INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
 Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)
 181
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 182
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 183
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 184
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 185
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 186
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 191
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 192
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 193
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 194
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 195
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 196
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 900
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 903
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 197
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 910
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 913
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 201
 INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
 Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)
 211
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 212
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 213
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 214
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 215
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 216
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 221
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 222
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 223
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 224
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 225
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 226
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 920
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 923
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 227
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 930
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 933
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 231
 INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
 Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), 234
 Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), 234
 330
 INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU
 Załącznik V część 2 pkt 217
 Załącznik V część 2 pkt 217
 335
 INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
 Załącznik V część 2 pkt 220
 340
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 224
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224
 350
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 360
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 370
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 380
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 390
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 400
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 410
 Udzielone gwarancje finansowe
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114, 225
 MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225
 420
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 430
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 440
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 450
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 460
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 470
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 480
 Inne udzielone zobowiązania
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115, 224
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224
 490
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 500
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 510
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 520
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 530
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 540
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 550
 EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
 Załącznik V część 2 pkt 217
 Załącznik V część 2 pkt 217
 18.1 Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych – kredyty i zaliczki według sektorów kontrahenta
 Wartość bilansowa brutto kredytów i zaliczek
 Wpływy do ekspozycji nieobsługiwanych
 (-) Wypływy z ekspozycji nieobsługiwanych
 0010
 0020
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 224–234, 239i–239iii, 239vi
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 224–234, 239i, 239iv–239vi
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 224–234, 239i–239iii, 239vi
 Załącznik V część 2 pkt 213–216, 224–234, 239i, 239iv–239vi
 0010
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 0020
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 0030
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 0040
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 0050
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0060
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0070
 W tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla małych i średnich przedsiębiorstw
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP Załącznik V część 2 pkt 239vii lit. a), pkt 239ix
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP Załącznik V część 2 pkt 239vii lit. a), pkt 239ix
 0080
 W tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239vii lit. a), pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239vii lit. a), pkt 239ix
 0090
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vii lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vii lit. b)
 0100
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0110
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vii lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vii lit. b)
 0120
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 239vii lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 239vii lit. c)
 0130
 KREDYTY I ZALICZKI INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU
 Załącznik V część 2 pkt 217
 Załącznik V część 2 pkt 217
 0140
 KREDYTY I ZALICZKI PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
 Załącznik V część 2 pkt 220
 0150
 WPŁYWY / WYPŁYWY RAZEM
 18.2 Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje na temat kredytów zabezpieczonych nieruchomościami
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
 Załącznik V część 2 pkt 119
 w tym: ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 W tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Ekspozycje obsługiwane –
 Skumulowana utrata wartości
 Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy
 Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
 Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni
 Przeterminowane
 > 30 dni <= 90 dni
 w tym: ekspozycje niezagrożone objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane < = 90 dni
 Przeterminowane
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Przeterminowane
 > 180 dni
 <= 1 rok
 Przeterminowane
 > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane
 > 2 rok <= 5 lata
 Przeterminowane
 > 5 rok <= 7 lata
 Przeterminowane > 7 lat
 W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 W tym: Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 W tym: Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane < = 90 dni
 Przeterminowane
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Przeterminowane
 > 180 dni
 <= 1 rok
 Przeterminowane
 > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane
 > 2 rok <= 5 lata
 Przeterminowane
 > 5 rok <= 7 lata
 Przeterminowane > 7 lat
 W tym: Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi
 Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
 Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi
 Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
 w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 267
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 207
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 207
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251-255
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
 Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 267
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 207
 Załącznik V część 2 pkt 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 236, 238
 Załącznik V część 2 pkt 207
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 Załącznik V część 2 pkt 239
 0010
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Kredyty na nieruchomości komercyjne dla małych i średnich przedsiębiorstw
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP Załącznik V część 2 pkt 239vi lit. a), pkt 239vii
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP Załącznik V część 2 pkt 239vi lit. a), pkt 239vii
 0020
 Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239vi lit. a), pkt 239vii
 Załącznik V część 2 pkt 239vi lit. a), pkt 239vii
 0030
 kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)
 0040
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii
 0050
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii
 0060
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii
 0070
 Gospodarstwa domowe
 kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)
 0080
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii
 0090
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii
 0100
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii
 19.
 Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych
 Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
 Załącznik V część 2 pkt 119
 Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i rezerwy
 Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy
 Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
 Instrumenty, których warunki zostały zmienione
 Refinansowanie
 w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych
 Instrumenty, których warunki zostały zmienione
 Refinansowanie
 w tym:
 cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 w tym:
 dotknięte utratą wartości
 w tym:
 Restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją
 Instrumenty, których warunki zostały zmienione
 Refinansowanie
 Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
 Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
 W tym: Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
 W tym: Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 175
 180
 185
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
 Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261
 Załącznik V część 2 pkt 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
 Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)
 MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263
 Załącznik V część 2 pkt 267
 Załącznik V część 2 pkt 207
 Załącznik V część 2 pkt 207
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267
 Załącznik V część 2 pkt 268
 Załącznik V część 2 pkt 268
 Załącznik V część 2 pkt 268
 Załącznik V część 2 pkt 268
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251-255
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
 Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261
 Załącznik V część 2 pkt 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
 Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)
 Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263
 Załącznik V część 2 pkt 267
 Załącznik V część 2 pkt 207
 Załącznik V część 2 pkt 207
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267
 Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267
 Załącznik V część 2 pkt 268
 Załącznik V część 2 pkt 268
 Załącznik V część 2 pkt 268
 Załącznik V część 2 pkt 268
 005
 Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
 Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2, 3
 Załącznik V część 2 pkt 2, 3
 010
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 020
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 030
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 040
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 050
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 060
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 070
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 080
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 090
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 100
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 110
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 120
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 130
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 140
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 150
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 160
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 170
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 180
 INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
 Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)
 181
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 182
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 183
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 184
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 185
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 186
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 191
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 192
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 193
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 194
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 195
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 196
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 900
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 903
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 197
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 910
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 913
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 201
 INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
 Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)
 211
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 212
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 213
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 214
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 215
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 216
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 221
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 222
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 223
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 224
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 225
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 226
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 920
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 923
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 227
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 930
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 933
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)
 231
 INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
 Załącznik V część 2 pkt 249
 Załącznik V część 2 pkt 249
 330
 INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU
 Załącznik V część 2 pkt 246
 Załącznik V część 2 pkt 246
 335
 INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
 Załącznik V część 2 pkt 247
 340
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 246
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246
 20.
 Podział pod względem geograficznym
 20.1 – Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Działalność krajowa
 Działalność zagraniczna
 Załącznik V część 2 pkt 270
 Załącznik V część 2 pkt 270
 010
 020
 010
 Środki pieniężne, salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
 Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD
 MSR 1 pkt 54 lit. i)
 020
 Gotówka w kasie
 Załącznik V część 2 pkt 1
 Załącznik V część 2 pkt 1
 030
 Saldo gotówkowe w bankach centralnych
 Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2
 Załącznik V część 2 pkt 2
 040
 Inne depozyty płatne na żądanie
 Załącznik V część 2 pkt 3
 Załącznik V część 2 pkt 3
 050
 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 MSSF 9 Załącznik A
 060
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR
 MSSF 9 Załącznik A
 070
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 MSR 32 pkt 11
 080
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 24, 26
 Załącznik V część 1 pkt 31
 090
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 24, 27
 Załącznik V część 1 pkt 32
 091
 Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17
 092
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 17, 27
 093
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 094
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 095
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 096
 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
 097
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 098
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 099
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 100
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 110
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 120
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 31
 130
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 1 pkt 32
 141
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
 MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
 142
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 143
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 144
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 171
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 36 ust. 2 BAD
 172
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 173
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 174
 Kredyty i zaliczki
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32
 175
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości
 176
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 177
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 178
 Kredyty i zaliczki
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32
 181
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
 182
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 183
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 231
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 18, 19
 330
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 232
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 233
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 234
 Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
 Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20
 235
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 236
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 237
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 240
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 22
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22
 250
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)
 MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
 260
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
 Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD
 270
 Wartości niematerialne i prawne
 Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
 MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
 280
 Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
 MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
 290
 Aktywa z tytułu podatku dochodowego
 MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
 300
 Inne aktywa
 Załącznik V część 2 pkt 5, 6
 Załącznik V część 2 pkt 5
 310
 Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
 MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7
 315
 (-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów z przeznaczeniem do obrotu wycenianych według wartości godziwej
 Załącznik V część 1 pkt 29
 320
 AKTYWA
 Art. 4 Aktywa BAD
 MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
 20.2 – Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Działalność krajowa
 Działalność zagraniczna
 Załącznik V część 2 pkt 270
 Załącznik V część 2 pkt 270
 010
 020
 010
 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
 020
 Instrumenty pochodne
 MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
 030
 Pozycje krótkie
 MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
 040
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 050
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 060
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 061
 Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości
 062
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 25
 063
 Pozycje krótkie
 064
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 065
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 066
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 070
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
 080
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 090
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 Załącznik V część 1 pkt 37
 100
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 110
 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
 120
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 30
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 130
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 37
 140
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 32–34
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 141
 Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
 142
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 143
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 144
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 150
 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 26
 MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26
 160
 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
 Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)
 MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
 170
 Rezerwy
 Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD
 MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
 180
 Zobowiązania podatkowe
 MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
 190
 Kapitał podstawowy płatny na żądanie
 MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 12
 200
 Inne zobowiązania
 Załącznik V część 2 pkt 13
 Załącznik V część 2 pkt 13
 210
 Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
 MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
 215
 Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań z przeznaczeniem do obrotu wycenianych według wartości godziwej
 Załącznik V część 1 pkt 29
 220
 ZOBOWIĄZANIA
 MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
 20.3 Podział pozycji w rachunku zysków lub strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Działalność krajowa
 Działalność zagraniczna
 Załącznik V część 2 pkt 270
 Załącznik V część 2 pkt 270
 010
 020
 010
 Przychody odsetkowe
 Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31
 MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31
 020
 (Koszty odsetkowe)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31
 MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31
 030
 (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
 KIMSF 2 pkt 11
 040
 Przychody z tytułu dywidend
 Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; Załącznik V część 2 pkt 40
 Załącznik V część 2 pkt 40
 050
 Przychody z tytułu opłat i prowizji
 Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD
 MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 060
 (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD
 MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 070
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 Załącznik V część 2 pkt 45
 080
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 43, 46
 083
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 9 pkt 5.7.1
 085
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu, netto
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 090
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 44
 095
 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 100
 Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości
 Załącznik V część 2 pkt 47–48
 110
 Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
 Art. 39 BAD
 MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
 120
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto
 Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56
 130
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto
 MSR 1 pkt 34
 140
 Pozostałe przychody operacyjne
 Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; Załącznik V część 2 pkt 314–316
 Załącznik V część 2 pkt 314–316
 150
 (Pozostałe koszty operacyjne)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; Załącznik V część 2 pkt 314–316
 Załącznik V część 2 pkt 314–316
 155
 CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
 160
 (Koszty administracyjne)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD
 170
 (Amortyzacja)
 MSR 1 pkt 102, 104
 171
 Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto
 MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 49
 175
 (Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)
 Art. 38 ust. 2 BAD
 180
 (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
 MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
 190
 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
 Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); Załącznik V część 2 pkt 51, 53
 200
 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD
 MSR 28 pkt 40–43
 210
 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
 MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
 220
 Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
 Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości
 MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
 230
 Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
 Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD
 Załącznik V część 2 pkt 54
 240
 Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
 MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 55
 250
 ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
 MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
 260
 (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
 Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD
 MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
 270
 ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
 Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD
 MSR 1, WS6
 275
 Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu
 Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD
 280
 Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
 MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; Załącznik V część 2 pkt 56
 290
 ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
 Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD
 MSR 1 pkt 81A lit. a)
 20.4 – Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 Kraj siedziby kontrahenta:
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 W tym: przeznaczone do obrotu lub z przeznaczeniem do obrotu
 w tym: aktywa finansowe podlegające utracie wartości
 W tym: restrukturyzowane
 W tym: nieobsługiwane
 w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 271, 275
 Załącznik V część 1 pkt 15 lit. a), 16 lit. a), 17, część 2 pkt 273
 Załącznik V część 2 pkt 273
 Załącznik V część 2 pkt 275
 Załącznik V część 2 pkt 275
 Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 274
 Załącznik V część 2 pkt 274
 010
 011
 012
 022
 025
 026
 031
 040
 010
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 2 pkt 272
 MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 2 pkt 272
 020
 W tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 030
 W tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 040
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
 MSR 32 pkt 11
 050
 W tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 060
 W tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 070
 W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 080
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
 090
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 100
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 110
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 120
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 130
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 140
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
 150
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 160
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 170
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 180
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 190
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 200
 W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 210
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 220
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 230
 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 240
 W tym: kredyt konsumpcyjny
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
 20.5 Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 Kraj siedziby kontrahenta:
 Kwota nominalna
 Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje
 W tym: restrukturyzowane
 W tym: nieobsługiwane
 w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 2 pkt 118, 271
 Załącznik V część 2 pkt 240–258
 Załącznik V część 2 pkt 275
 Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 276
 010
 022
 025
 026
 030
 010
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116
 020
 Udzielone gwarancje finansowe
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114
 MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116
 030
 Inne udzielone zobowiązania
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116
 20.6 – Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 Kraj siedziby kontrahenta:
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27–28, 2.271
 010
 010
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 24 lit. a), 25, 26, 44 lit. e), część 2 pkt 272
 MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 272
 020
 W tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 030
 W tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 040
 Pozycje krótkie
 Załącznik V część 1 pkt 44 lit. d)
 MSSF 9 pkt BA7 lit. b); Załącznik V część 1 pkt 44 lit. d)
 050
 W tym: instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 060
 W tym: inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 070
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 080
 Banki centralne
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
 090
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
 100
 Instytucje kredytowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
 110
 inne instytucje finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
 120
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 130
 gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 20.7.1 Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
 Kraj siedziby kontrahenta:
 Odesłania
 przedsiębiorstwa niefinansowe
 Załącznik V część 2 pkt 271, 277
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości
 Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości
 W tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 275
 Załącznik V część 2 pkt 273
 Załącznik V część 2 pkt 275
 Załącznik V część 2 pkt 274
 Załącznik V część 2 pkt 274
 010
 011
 012
 021
 022
 010
 A Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 020
 B Górnictwo i wydobywanie
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 030
 C Przetwórstwo przemysłowe
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 040
 D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 050
 E Dostawa wody
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 060
 F Budownictwo
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 070
 G Handel hurtowy i detaliczny
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 080
 H Transport i gospodarka magazynowa
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 090
 I Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 100
 J Informacja i komunikacja
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 105
 K Działalność finansowa i ubezpieczeniowa
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 110
 L Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 120
 M Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 130
 N Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 140
 O Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 150
 P Edukacja
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 160
 Q Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 170
 R Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 180
 S Pozostała działalność usługowa
 Rozporządzenie w sprawie NACE
 190
 KREDYTY I ZALICZKI
 Załącznik V część 1 pkt 32
 21.
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 2 pkt 278–279
 010
 010
 Rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
 020
 Model oparty na wartości przeszacowanej
 MSR 17 pkt49; MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)
 030
 Model oparty na cenie nabycia
 MSR 17 pkt49; MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)
 040
 Nieruchomości inwestycyjne
 MSR 40 pkt WP5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
 050
 Model wartości godziwej
 MSR 17 pkt49; MSR 40 pkt 33–55, 76
 060
 Model oparty na cenie nabycia
 MSR 17 pkt49; MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)
 070
 Inne wartości niematerialne i prawne
 Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD
 MSR 38 pkt 8, 118
 080
 Model oparty na wartości przeszacowanej
 MSR 17 pkt49; MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)
 090
 Model oparty na cenie nabycia
 MSR 17 pkt49; MSR 38 pkt 74
 22.
 Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe
 22.1 Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Załącznik V część 2 pkt 280
 Art. 27 Układ pionowy pkt 4, 5 BAD
 MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 010
 010
 Przychody z tytułu opłat i prowizji
 Załącznik V część 2 pkt 281–284
 020
 Papiery wartościowe
 030
 Emisje
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. a)
 040
 Polecenia przelewów
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. b)
 050
 Pozostałe przychody z tytułu opłat i prowizji związane z papierami wartościowymi
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. c)
 051
 Finansowanie przedsiębiorstw
 052
 Doradztwo w dziedzinie połączeń i przejęć
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e)
 053
 Usługi skarbowe
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. f)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. f)
 054
 Pozostałe przychody z tytułu opłat i prowizji związane z działalnością z zakresu finansowania przedsiębiorstw
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)
 055
 Odpłatne doradztwo
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)
 060
 Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)
 070
 Zarządzanie aktywami
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. a)
 080
 Usługi przechowywania [według rodzajów klientów]
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. b)
 090
 Zbiorowe inwestowanie
 100
 Pozostałe przychody z tytułu opłat i prowizji związane z usługami przechowywania
 110
 Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); 285 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); 285 lit. c)
 120
 Transakcje powiernicze
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. d)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. d)
 131
 Usługi płatnicze
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 132
 Rachunki bieżące
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 133
 Karty kredytowe
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 134
 Karty debetowe i inne płatności kartą
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 135
 Polecenia przelewu i inne zlecenia płatnicze
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 136
 Pozostałe przychody z tytułu opłat i prowizji związane z usługami płatniczymi
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 140
 Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. l); pkt 285 lit. f)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. l); pkt 285 lit. f)
 150
 Zbiorowe inwestowanie
 160
 Produkty ubezpieczeniowe
 170
 Pozostałe przychody z tytułu opłat i prowizji w związku z zasobami klientów podzielonymi, ale niezarządzanymi
 180
 Finansowanie strukturyzowane
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. n)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. n)
 190
 Działalność związana z obsługą zadłużenia
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. o)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. o)
 200
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. p)
 MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 284 lit. p)
 210
 Udzielone gwarancje finansowe
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. p)
 MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 284 lit. p)
 211
 Kredyty udzielone
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. r)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. r)
 213
 Transakcje walutowe
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. s)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. s)
 214
 Ryzyko cen towarów
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. t)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. t)
 220
 Pozostałe przychody z tytułu opłat i prowizji
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. u)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. u)
 230
 (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
 Załącznik V część 2 pkt 281–284
 235
 (Papiery wartościowe)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)
 240
 (Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)
 245
 (Zarządzanie aktywami)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. a)
 250
 (Usługi przechowywania)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); 285 b)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); 285 b)
 255
 (Usługi płatnicze)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)
 256
 (w tym: karty kredytowe, debetowe i inne kart)
 260
 (Działalność związana z obsługą zadłużenia)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. o)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. o)
 270
 (Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki)
 Załącznik V część 2 pkt 284 it. q)
 Załącznik V część 2 pkt 284 it. q)
 280
 (Otrzymane gwarancje finansowe)
 Załącznik V część 2 pkt 284 it. q)
 Załącznik V część 2 pkt 284 it. q)
 281
 (Dystrybucja produktów przez podmioty zewnętrzne)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. m)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. m)
 282
 (Transakcje walutowe)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. s)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. s)
 290
 (Pozostałe koszty z tytułu opłat i prowizji)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. u)
 Załącznik V część 2 pkt 284 lit. u)
 22.2 Aktywa zaangażowane w świadczone usługi
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. g)
 010
 010
 Zarządzanie aktywami [według rodzajów klientów]
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)
 020
 Zbiorowe inwestowanie
 030
 Fundusze emerytalne
 040
 Portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości
 050
 Inne instrumenty inwestycyjne
 060
 Przechowywane aktywa [według rodzajów klientów]
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)
 070
 Zbiorowe inwestowanie
 080
 Inne
 090
 W tym: powierzone innym jednostkom
 100
 Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. c)
 110
 Transakcje powiernicze
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. d)
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. d)
 120
 Usługi płatnicze
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. e)
 130
 Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)
 140
 Zbiorowe inwestowanie
 150
 Produkty ubezpieczeniowe
 160
 Inne
 23.
 Kredyty i zaliczki: informacje dodatkowe
 23.1 Kredyty i zaliczki: Liczba instrumentów
 Liczba instrumentów
 (Załącznik V część 2 pkt 320)
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni
 Przeterminowane > 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
 Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
 Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane > 2 rok <= 5 lata
 Przeterminowane > 5 rok <= 7 lata
 Przeterminowane > 7 lat
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-239
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-232
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-232
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319
 0020
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0030
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
 0040
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0050
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0060
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0070
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0080
 Kredyty i zaliczki na etapie przedsądowym
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 321
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 321
 0090
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0100
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0110
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0120
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0130
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0140
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0150
 Kredyty i zaliczki na etapie postępowania sądowego
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319; 322
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319; 322
 0160
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0170
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0180
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0190
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0200
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0210
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 23.2 Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat wartości bilansowych brutto
 Wartość bilansowa brutto
 (Załącznik V część 1 pkt 34)
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni
 Przeterminowane > 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
 Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
 Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane > 2 rok <= 5 lata
 Przeterminowane > 5 rok <= 7 lata
 Przeterminowane > 7 lat
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-239
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-232
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-232
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319
 0020
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0030
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0040
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0050
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0060
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0070
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0080
 Kredyty i zaliczki wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 233 lit. a), pkt 319
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 233 lit. a), pkt 319
 0090
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0100
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0110
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0120
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0130
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0140
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0150
 Kredyty i zaliczki na etapie przedsądowym
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 321
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 321
 0160
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0170
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0180
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0190
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0200
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0210
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0220
 Kredyty i zaliczki na etapie postępowania sądowego
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 322
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 322
 0230
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0240
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0250
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0260
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0270
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0280
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0290
 Niezabezpieczone kredyty i zaliczki bez gwarancji
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 323
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 323
 0300
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0310
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0320
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0330
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0340
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0350
 Kredyty i zaliczki ze skumulowanym wskaźnikiem pokrycia > 90 %
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 324
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 324
 0360
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0370
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0380
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0390
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0400
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0410
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 23.3 Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami: Podział według wskaźników LTV
 Wartość bilansowa brutto
 (Załącznik V część 1 pkt 34)
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni
 Przeterminowane > 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
 Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
 Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane > 2 rok <= 5 lata
 Przeterminowane > 5 rok <= 7 lata
 Przeterminowane > 7 lat
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-239
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-232
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-232
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 319
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 319
 0020
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0030
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0040
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0050
 Kredyty i zaliczki dla małych i średnich przedsiębiorstw zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0060
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0070
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0080
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0090
 Kredyty i zaliczki dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
 Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0100
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0110
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0120
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0130
 Kredyty na nieruchomość komercyjna dla małych i średnich przedsiębiorstw zabezpieczone nieruchomościami
 Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0140
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0150
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0160
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0170
 Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP zabezpieczone nieruchomościami
 Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0180
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0190
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 0200
 W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 Załącznik V część 2 pkt 239x, 325
 23.4 Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat skumulowanej utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
 (Załącznik V część 2 pkt 69-71)
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni
 Przeterminowane > 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
 Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
 Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane > 2 rok <= 5 lata
 Przeterminowane > 5 rok <= 7 lata
 Przeterminowane > 7 lat
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-239
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-232
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-232
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319
 0020
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0030
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0040
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0050
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0060
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0070
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0080
 Kredyty i zaliczki wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 233 lit. a), pkt 319
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 233 lit. a), pkt 319
 0090
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0100
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0110
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0120
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0130
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0140
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0150
 Niezabezpieczone kredyty i zaliczki bez gwarancji
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 323
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 323
 0160
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0170
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0180
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0190
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0200
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 23.5 Kredyty i zaliczki: Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
 Załącznik V część 2 pkt 171–172, 174
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni
 Przeterminowane > 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
 Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
 Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane > 2 rok <= 5 lata
 Przeterminowane > 5 rok <= 7 lata
 Przeterminowane > 7 lat
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-239
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-232
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-232
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Gwarancje finansowe otrzymane w związku z kredytami i zaliczkami
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326
 0020
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0030
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0040
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0050
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0060
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0070
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0080
 Zabezpieczenie otrzymane w związku z kredytami i zaliczkami
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326
 0090
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0100
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0110
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0120
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0130
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0140
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0150
 Zabezpieczenie w formie nieruchomości otrzymane w związku z kredytami i zaliczkami
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326
 0160
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0170
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0180
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0190
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0200
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0210
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0220
 Pozycja uzupełniająca: Zabezpieczenie otrzymane w związku z kredytami i zaliczkami – pełna wartość
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326, 327
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326, 327
 0230
 w tym: Zabezpieczenie w formie nieruchomości
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326, 327
 Załącznik V część 2 pkt 319, 326, 327
 23.6 Kredyty i zaliczki: Skumulowane należności częściowo spisane
 Skumulowane należności częściowo spisane
 (Załącznik V część 2 pkt 72, 74)
 Obsługiwane
 Nieobsługiwane
 Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni
 Przeterminowane > 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
 Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
 Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata
 Przeterminowane > 2 rok <= 5 lata
 Przeterminowane > 5 rok <= 7 lata
 Przeterminowane > 7 lat
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-239
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-239
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-263
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-232
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235
 Załącznik V część 2 pkt 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 213-216, 226-232
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236, 256, 259-262
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319
 Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319
 0020
 w tym: gospodarstwa domowe
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 0030
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 0040
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 0050
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0060
 w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 0070
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 24.
 Kredyty i zaliczki: Przepływy ekspozycji nieobsługiwanych, utraty wartości i spisań od końca ostatniego roku obrachunkowego
 24.1 Kredyty i zaliczki: Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Wartość bilansowa brutto
 (Załącznik V część 1 pkt 34)
 Ekspozycje nieobsługiwane – kredyty i zaliczki
 w tym: gospodarstwa domowe
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 w tym: MŚP
 w tym: kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 w tym:
 Kredyty na nieruchomości komercyjne
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 32, 34, część 2 pkt 213-216, 223-239
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 32, 34, część 2 pkt 213-216, 223-239
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Saldo początkowe
 Załącznik V część 2 pkt 328
 Załącznik V część 2 pkt 328
 0020
 Wpływy
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329
 0030
 Wpływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji z kategorii obsługiwanych ekspozycji nierestrukturyzowanych
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329
 0040
 Wpływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji z kategorii obsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329
 0050
 w tym: ekspozycje przeklasyfikowane z kategorii obsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych w okresie warunkowym uprzednio przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329 lit. b)
 0060
 Wpływ z powodu zakupu ekspozycji
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329
 0070
 Wpływ z powodu odsetek naliczonych
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329 lit. a)
 0080
 Wpływ z innych powodów
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329 lit. c)
 0090
 W tym: Wpływ mający miejsce więcej niż jeden raz
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 330 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 330 lit. a)
 0100
 W tym: Wpływ ekspozycji udzielonych w ciągu ostatnich 24 miesięcy
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 330 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 330 lit. b)
 0110
 W tym: Wpływ ekspozycji udzielonych w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 330 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 330 lit. b)
 0120
 Wypływy
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v, 331, 332
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v, 331, 332
 0130
 Wypływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji do kategorii obsługiwanych ekspozycji nierestrukturyzowanych
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. a), pkt 331, 332
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. a), pkt 331, 332
 0140
 Wypływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji do kategorii obsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. a), pkt 331, 332
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. a), pkt 331, 332
 0150
 Wypływ z powodu częściowej lub całkowitej spłaty kredytu
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. b), pkt 331, 332
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. b), pkt 331, 332
 0160
 Wypływ z powodu likwidacji zabezpieczeń
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. c), pkt 331, 332
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. c), pkt 331, 332
 0170
 Skumulowane odzyskane kwoty netto w związku z likwidacją zabezpieczenia
 Załącznik V część 2 pkt 333
 Załącznik V część 2 pkt 333
 0180
 w tym: Spisania w kontekście likwidacji zabezpieczeń
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. c)
 0190
 Wypływ z powodu wejścia w posiadanie zabezpieczenia
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. d), pkt 331, 332
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. d), pkt 331, 332
 0200
 Skumulowane odzyskane kwoty netto w związku z wejściem w posiadanie zabezpieczenia
 Załącznik V część 2 pkt 333
 Załącznik V część 2 pkt 333
 0210
 w tym: Spisania w kontekście wejścia w posiadanie zabezpieczenia
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. d)
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. d)
 0220
 Wypływ z powodu sprzedaży instrumentów
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. e), pkt 331, 332
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. e), pkt 331, 332
 0230
 Skumulowane odzyskane kwoty netto w związku ze sprzedażą instrumentów
 Załącznik V część 2 pkt 333
 Załącznik V część 2 pkt 333
 0240
 w tym: Spisania w kontekście sprzedaży instrumentów
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. e)
 0250
 Wypływ z powodu przeniesień ryzyka
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. f), pkt 331, 332
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. f), pkt 331, 332
 0260
 Skumulowane odzyskane kwoty netto w związku z przeniesieniami ryzyka
 Załącznik V część 2 pkt 333
 Załącznik V część 2 pkt 333
 0270
 w tym: Spisania w kontekście przeniesień ryzyka
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. f)
 Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. f)
 0280
 Wypływ z powodu spisań
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. g), pkt 331, 332
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. g), pkt 331, 332
 0290
 Wypływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji do kategorii ekspozycji przeznaczonych do sprzedaży
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239vi, 331, 332
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239vi, 331, 332
 0300
 Wypływ z innych powodów
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. h), pkt 331, 332
 Załącznik V część 2 pkt 239iii-239v lit. h), pkt 331, 332
 0310
 W tym: Wypływ ekspozycji nieobsługiwanych, które przestały być obsługiwane w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 334
 Załącznik V część 2 pkt 334
 0320
 Saldo końcowe
 Załącznik V część 2 pkt 328
 Załącznik V część 2 pkt 328
 24.2 Kredyty i zaliczki: Przepływ utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Skumulowana utrata wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
 Ekspozycje nieobsługiwane – kredyty i zaliczki
 w tym: gospodarstwa domowe
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 w tym: MŚP
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 w tym:
 Kredyty na nieruchomości komercyjne
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 69-71, 213-216, 223-239
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 69-71, 213-216, 223-239
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Saldo początkowe
 Załącznik V część 2 pkt 335
 Załącznik V część 2 pkt 335
 0020
 Zwiększenia w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 336
 Załącznik V część 2 pkt 336
 0030
 W tym: utrata wartości w stosunku do naliczonych odsetek
 Załącznik V część 2 pkt 337
 Załącznik V część 2 pkt 337
 0040
 Zmniejszenia w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 338
 Załącznik V część 2 pkt 338
 0050
 W tym: Odwrócenie utraty wartości i ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
 Załącznik V część 2 pkt 339 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 339 lit. a)
 0060
 W tym: Uwolnienie odpisów aktualizujących ze względu na proces likwidacji
 Załącznik V część 2 pkt 339 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 339 lit. b)
 0070
 Saldo końcowe
 Załącznik V część 2 pkt 335
 Załącznik V część 2 pkt 335
 24.3 Kredyty i zaliczki: Spisania ekspozycji nieobsługiwanych w danym okresie
 Wartość bilansowa brutto
 Ekspozycje nieobsługiwane – kredyty i zaliczki
 w tym: gospodarstwa domowe
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 W tym: MŚP
 W tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 W tym:
 Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 32, 34, część 2 pkt 213-216, 223-239
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 32, 34, część 2 pkt 213-216, 223-239
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Spisania w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 340
 Załącznik V część 2 pkt 340
 0020
 W tym: Umorzenie długu
 Załącznik V część 2 pkt 340
 Załącznik V część 2 pkt 340
 25.
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie i w drodze postępowań egzekucyjnych
 25.1 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«: Wpływy i wypływy
 Zmniejszenie salda zadłużenia
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«
 Okres posiadania: Ujmowanie w bilansie przez
 W tym:
 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
 <= 2 lata
 > 2 lata <= 5 lat
 > 5 lat
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343
 Załącznik V część 2 pkt 69–71, 343
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 MSSF 5 pkt 6, załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344
 MSSF 5 pkt 6, załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 352
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0010
 Saldo początkowe
 Załącznik V część 2 pkt 341, 342
 Załącznik V część 2 pkt 341, 342
 0020
 Wpływy zabezpieczenia w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 345, 349
 Załącznik V część 2 pkt 345, 349
 0030
 Wpływ z powodu nowego zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie
 Załącznik V część 2 pkt 345, 349
 Załącznik V część 2 pkt 345, 349
 0040
 Wpływ z powodu dodatnich zmian wartości
 Załącznik V część 2 pkt 345, 349
 Załącznik V część 2 pkt 345, 349
 0050
 Wypływy zabezpieczenia w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 346, 349
 Załącznik V część 2 pkt 346, 349
 0060
 Wypływ, w związku z którym pobrano środki pieniężne
 Załącznik V część 2 pkt 347, 349
 Załącznik V część 2 pkt 347, 349
 0070
 Pobrane środki pieniężne po odliczeniu kosztów
 Załącznik V część 2 pkt 347
 Załącznik V część 2 pkt 347
 0080
 Zyski/(-) straty ze sprzedaży zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie
 Załącznik V część 2 pkt 347
 Załącznik V część 2 pkt 347
 0090
 Wypływ z zastąpieniem przez instrument finansowy
 Załącznik V część 2 pkt 346, 349
 Załącznik V część 2 pkt 346, 349
 0100
 Przyznane finansowanie
 Załącznik V część 2 pkt 347
 Załącznik V część 2 pkt 347
 0110
 Wypływ z powodu ujemnych zmian wartości
 Załącznik V część 2 pkt 346, 349
 Załącznik V część 2 pkt 346, 349
 0120
 Saldo końcowe
 Załącznik V część 2 pkt 341, 342
 Załącznik V część 2 pkt 341, 342
 25.2 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«: Rodzaj uzyskanego zabezpieczenia
 Zmniejszenie salda zadłużenia
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«
 Okres posiadania: Ujmowanie w bilansie przez
 W tym:
 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
 <= 2 lata
 > 2 lata <= 5 lat
 > 5 lat
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343
 Załącznik V część 2 pkt 69–71, 343
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348
 MSSF 5 pkt 6, załącznik V część 2 pkt 175, 175i
 MSSF 5 pkt 6, załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0010
 Nieruchomości mieszkalne
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 0020
 W tym: w budowie / w trakcie zagospodarowania
 Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. a)
 0030
 Nieruchomości komercyjne
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 0040
 W tym: w budowie / w trakcie zagospodarowania
 Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. a)
 0050
 W tym: Grunty związane z przedsiębiorstwami prowadzącymi działalność z zakresu nieruchomości komercyjnych (z wyłączeniem gruntów rolnych)
 Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. b)
 0060
 W tym: Grunty objęte pozwoleniem na budowę
 Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. b)
 0070
 W tym: Grunty nieobjęte pozwoleniem na budowę
 Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. b)
 0080
 Majątek ruchomy
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 0090
 Instrumenty kapitałowe i dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 0100
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 0110
 Razem
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 0120
 Liczba zabezpieczeń uzyskanych poprzez wejście w posiadanie
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 Załącznik V część 2 pkt 350, 351
 25.3 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«
 Zmniejszenie salda zadłużenia
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie sklasyfikowane jako »Rzeczowe aktywa trwałe«
 Wartość bilansowa brutto
 Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
 Wartość w momencie początkowego ujęcia
 Wartość bilansowa
 Skumulowane ujemne zmiany
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343
 Załącznik V część 2 pkt 69–71, 343
 MSR 16 pkt 6, załącznik V część 2 pkt 175, 175i
 MSR 16 pkt 6, załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 MSR 16 pkt 6, załącznik V część 2 pkt 175, 175ii
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175i
 Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175
 Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Razem
 Załącznik V część 2 pkt 341, 357-358
 Załącznik V część 2 pkt 341, 357-358
 0020
 Wpływy z powodu nowego zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie
 Załącznik V część 2 pkt 341, 345, 357-358
 Załącznik V część 2 pkt 341, 345, 357-358
 26.
 Zarządzanie działaniami restrukturyzacyjnymi i jakość działań restrukturyzacyjnych
 Kredyty i zaliczki objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 w tym: gospodarstwa domowe
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 w tym: obsługiwane
 w tym: objęte działaniami restrukturyzacyjnymi w danym okresie
 w tym: obsługiwane
 w tym: objęte działaniami restrukturyzacyjnymi w danym okresie
 w tym: obsługiwane
 w tym: objęte działaniami restrukturyzacyjnymi w danym okresie
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 240-245, 252-257
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 361
 Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. f), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 240-245, 252-257
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 361
 Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 240-245, 252-257
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 361
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 240-245, 252-257
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 361
 Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. f), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 240-245, 252-257
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 361
 Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 240-245, 252-257
 Załącznik V część 2 pkt 256, 259-261
 Załącznik V część 2 pkt 361
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0010
 Liczba instrumentów
 Załącznik V część 2 pkt 320, 355, 356
 Załącznik V część 2 pkt 320, 355, 356
 0020
 Wartość bilansowa brutto instrumentów w odniesieniu do następujących rodzajów działań restrukturyzacyjnych:
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 355, 357, 359
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 355, 357, 359
 0030
 Okres karencji / moratorium na spłatę zadłużenia
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. a)
 0040
 Obniżenie stopy procentowej
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. b)
 0050
 Przedłużenie terminu zapadalności
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. c)
 0060
 Zmiana harmonogramu płatności
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. d)
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. d)
 0070
 Umorzenie długu
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. e)
 0080
 Konwersja długu na aktywa
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. f)
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. f)
 0090
 Inne działania restrukturyzacyjne
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. g)
 Załącznik V część 2 pkt 358 lit. g)
 Wartość bilansowa brutto instrumentów, które były wielokrotnie objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 355
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 355
 0100
 Kredyty i zaliczki objęte działaniami restrukturyzacyjnymi dwukrotnie
 Załącznik V część 2 pkt 360 lit. a) ppkt (i)
 Załącznik V część 2 pkt 360 lit. a) ppkt (i)
 0110
 Kredyty i zaliczki objęte działaniami restrukturyzacyjnymi więcej niż dwa razy
 Załącznik V część 2 pkt 360 lit. a) ppkt (i)
 Załącznik V część 2 pkt 360 lit. a) ppkt (i)
 0120
 Kredyty i zaliczki, które objęto działaniami restrukturyzacyjnymi oprócz już stosowanych działań restrukturyzacyjnych
 Załącznik V część 2 pkt 360 lit. a) ppkt (ii)
 Załącznik V część 2 pkt 360 lit. a) ppkt (ii)
 0130
 Wartość bilansowa brutto nieobsługiwanych kredytów i zaliczek restrukturyzowanych, które nie spełniły kryteriów reklasyfikacji z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 232, 355, 360 lit. b)
 Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 232, 355, 360 lit. b)
 30.
 Działalność pozabilansowa: Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
 30.1
 Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa aktywów finansowych ujętych w bilansie
 W tym: wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej
 Wartość godziwa wykorzystanej pomocy na utrzymanie płynności finansowej
 Wartość bilansowa zobowiązań finansowych ujętych w bilansie
 Kwota nominalna ekspozycji pozabilansowych podana przez instytucję sprawozdającą
 W tym: kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki
 Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie
 MSSF 12 pkt 29 lit. a)
 MSSF 12 pkt 29 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 286
 MSSF 12 pkt 29 lit. a)
 MSSF 12 pkt B26 lit. e)
 MSSF 12 B26 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 287
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 080
 010
 Razem
 30.2
 Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności
 Według charakteru działalności
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji
 Zarządzanie aktywami
 Inna działalność
 art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR
 Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)
 MSSF 12 pkt 24, B6 lit. a)
 010
 020
 030
 010
 Wybrane aktywa finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej
 MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)
 021
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 213-239
 Załącznik V część 2 pkt 213-239
 030
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 2 pkt 272
 MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 272
 040
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 MSR 32 pkt 11
 050
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 31
 060
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 1 pkt 32
 070
 Wybrany kapitał własny i zobowiązania finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej
 MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)
 080
 Wyemitowane instrumenty kapitałowe
 MSR 32 pkt 11
 090
 Instrumenty pochodne
 Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 24 lit. a), 25, 26, część 2 pkt 272
 MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 272
 100
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 110
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 Załącznik V część 1 pkt 37
 Kwota nominalna
 120
 Ekspozycje pozabilansowe podane przez instytucję sprawozdającą
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 112, 113–115, 118
 MSSF 12 pkt B26 lit. e); Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118
 131
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 Załącznik V część 2 pkt 117
 31.
 Jednostki powiązane
 31.1 Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Saldo należności
 Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ
 Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy
 Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
 Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej
 Inne jednostki powiązane
 MSR 24 pkt 19 lit. a), b)
 MSR 24 pkt 19 lit. c); Załącznik V część 2 pkt 289
 MSR 24 pkt 19 lit. d), e); Załącznik V część 2 pkt 289
 MSR 24 pkt 19 lit. f)
 MSR 24 pkt 19 lit. g)
 Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości
 Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 289
 Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 289
 Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości
 Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości
 Załącznik V część 2 pkt 288–291
 Załącznik V część 2 pkt 288–291
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Wybrane aktywa finansowe
 MSR 24 pkt 18 lit. b)
 020
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 MSR 32 pkt 11
 030
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 31
 040
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 1 pkt 32
 050
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 213–239
 Załącznik V część 2 pkt 213–239
 060
 Wybrane zobowiązania finansowe
 MSR 24 pkt 18 lit. b)
 070
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 080
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 Załącznik V część 1 pkt 37
 090
 Kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 112, 113–115, 118
 MSR 24 pkt 18 lit. b);
 Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118
 100
 w tym: nieobsługiwane
 Załącznik V część 2 pkt 117
 MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 117
 110
 Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
 Załącznik V część 2 pkt 102-103, 113–115, 290
 MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 290
 120
 Kwota referencyjna instrumentów pochodnych
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 Załącznik V część 2 pkt 133–135
 131
 Skumulowana utrata wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Załącznik V część 2 pkt 69–71, 291
 MSR 24 pkt 1 lit. c); Załącznik V część 2 pkt 69–71, 291
 132
 Rezerwy na nieobsługiwane ekspozycje pozabilansowe
 Załącznik V część 2 pkt 11, 106, 291
 Załącznik V część 2 pkt 11, 106, 291
 31.2 Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ
 Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy
 Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
 Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej
 Inne jednostki powiązane
 MSR 24 pkt 19 lit. a), b)
 MSR 24 pkt 19 lit. c)
 MSR 24 pkt 19 lit. d), e)
 MSR 24 pkt 19 lit. f)
 MSR 24 pkt 19 lit. g)
 Załącznik V część 2 pkt 288–289, 292–293
 Załącznik V część 2 pkt 288–289, 292–293
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Przychody odsetkowe
 Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31
 MSR 24 pkt 18 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 31
 020
 Koszty odsetkowe
 Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31
 MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31
 030
 Przychody z tytułu dywidend
 Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; Załącznik V część 2 pkt 40
 MSR 24 pkt 18 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 40
 040
 Przychody z tytułu opłat i prowizji
 Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD
 MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 050
 Koszty z tytułu opłat i prowizji
 Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD
 MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)
 060
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 MSR 24 pkt 18 lit. a)
 070
 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów innych niż finansowe
 Załącznik V część 2 pkt 292
 MSR 24 pkt 18 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 292
 080
 Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Załącznik V część 2 pkt 293
 MSR 24 pkt 18 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 293
 090
 Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
 Załącznik V część 2 pkt 50, 293
 Załącznik V część 2 pkt 50, 293
 40.
 Struktura grupy
 40.1 Struktura grupy: poszczególne podmioty
 KOD LEI
 Kod jednostki
 Nazwa jednostki
 Data wejścia
 Kapitał podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji
 Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji
 Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem
 Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji
 Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji
 Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji
 Kod NACE
 Skumulowane udziały w kapitale własnym [%]
 Prawa głosu [%]
 Struktura grupy [powiązania]
 Podejście księgowe [grupa rozrachunkowa]
 Podejście księgowe [grupa CRR]
 Wartość bilansowa
 Cena przejęcia
 Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji
 Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. b)
 MSSF 12 pkt 12 lit. a), pkt 21 lit. a) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. d)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. e)
 MSSF 12 pkt B12 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
 MSSF 12 pkt B12 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
 MSSF 12 pkt B12 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
 MSSF 12 pkt 12 lit. b), pkt 21 lit. a) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. g)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. h)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. i)
 MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. j)
 MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. k)
 MSSF 12 pkt 10 lit. a) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. l)
 MSSF 12 pkt 21 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. m)
 Art. 18 CRR; Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. n)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. o)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. p)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. q)
 MSSF 12 pkt 21 lit. b) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. r)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. d)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. e)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. q)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. h)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. i)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. j)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. k)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. l)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. m)
 Art. 423 lit. b) CRR; Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. n)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. o)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. p)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. q)
 Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. r)
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 095
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 40.2. Struktura grupy: poszczególne instrumenty
 Kod papieru wartościowego
 Kod jednostki
 Kod LEI jednostki dominującej
 Kod jednostki dominującej
 Nazwa jednostki dominującej
 Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)
 Wartość bilansowa
 Cena przejęcia
 Załącznik V część 2 pkt 297 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 296 lit. b), pkt 297 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 296 lit. j), pkt 297 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 296 lit. o), pkt 297 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 296 lit. p), pkt 297 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 297 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 296 lit. b), pkt 297 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)
 Załącznik V część 2 pkt 296 lit. j), pkt 297 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 296 lit. o), pkt 297 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 296 lit. p), pkt 297 lit. c)
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 41.
 Wartość godziwa
 41.1 Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Załącznik V część 2 pkt 298
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 2 pkt 298
 Wartość godziwa
 MSSF 7 pkt 25–26
 Hierarchia wartości godziwej
 MSSF 13 pkt 97, 93 lit. b)
 Poziom 1
 MSSF 13 pkt 76
 Poziom 2
 MSSF 13 pkt 81
 Poziom 3
 MSSF 13 pkt 86
 010
 020
 030
 040
 AKTYWA
 015
 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 Art. 8 ust. 4 lit. b), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
 016
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 24, 26
 Załącznik V część 1 pkt 31
 017
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 24, 27
 Załącznik V część 1 pkt 32
 021
 Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 18, 19
 022
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 023
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 024
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 031
 Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
 Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20
 032
 Instrumenty kapitałowe
 Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
 033
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 034
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 ZOBOWIĄZANIA
 070
 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
 Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
 080
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 30
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 090
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 37
 100
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 32–34
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 101
 Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
 Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
 102
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 103
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 104
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 41.2 Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Niedopasowanie księgowe
 Zarządzanie na zasadzie wartości godziwej
 Kontrakty hybrydowe
 Zarządzanie pod kątem ryzyka kredytowego
 MSSF 9 pkt B4.1.29
 MSSF 9 pkt B4.1.33
 MSSF 9 pkt 4.3.6; MSSF 9 pkt 4.3.7; Załącznik V część 2 pkt 300
 MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 8 lit. a), e); Załącznik V część 2 pkt 301
 010
 020
 030
 040
 AKTYWA
 010
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości
 MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 030
 Dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 31
 Załącznik V część 1 pkt 31
 040
 Kredyty i zaliczki
 Załącznik V część 1 pkt 32
 Załącznik V część 1 pkt 32
 ZOBOWIĄZANIA
 050
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
 060
 Depozyty
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36
 070
 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
 Załącznik V część 1 pkt 37
 Załącznik V część 1 pkt 37
 080
 Inne zobowiązania finansowe
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 Załącznik V część 1 pkt 38–41
 42.
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 2 pkt 302
 Wartość bilansowa
 w tym: aktywa z tytułu prawa do użytkowania
 MSSF 16 pkt 47 lit. a), pkt 53 lit. j); załącznik V część 2 pkt 303i
 010
 020
 010
 Rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16 pkt 6; MSR 16 pkt 29; MSR 1 pkt 54 lit. a)
 020
 Model oparty na wartości przeszacowanej
 MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)
 030
 Model oparty na cenie nabycia
 MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)
 040
 Nieruchomości inwestycyjne
 MSR 40 pkt 5, pkt 30; MSR 1 pkt 54 lit. b)
 050
 Model wartości godziwej
 MSR 40 pkt 33–55, 76
 060
 Model oparty na cenie nabycia
 MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)
 070
 Inne wartości niematerialne i prawne
 MSR 38 pkt 8, 118, 122; Załącznik V część 2 pkt 303
 080
 Model oparty na wartości przeszacowanej
 MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)
 090
 Model oparty na cenie nabycia
 MSR 38 pkt 74
 43.
 Rezerwy
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Wartość bilansowa
 Załącznik V część 1 pkt 27–28
 Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
 Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
 Restrukturyzacja
 Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
 Udzielone zobowiązania i gwarancje zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Inne udzielone zobowiązania i gwarancje wyceniane zgodnie z MSR 37 i udzielone gwarancje wyceniane zgodnie z MSSF 4
 Inne rezerwy
 MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 9
 MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 10
 MSR 37 pkt 70–83
 MSR 37 pkt 14
 MSR 37; MSSF 4; Załącznik V część 2 pkt 304–305
 MSR 37 pkt 14
 Załącznik V część 2 pkt 9
 Załącznik V część 2 pkt 10
 Art. 24–25, art. 33 ust. 1 BAD
 010
 020
 030
 040
 050
 055
 060
 010
 Saldo początkowe [wartość bilansowa na początku danego okresu]
 MSR 37 pkt 84 lit. a)
 020
 Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw
 MSR 37 pkt 84 lit. b)
 030
 (-) Wykorzystane kwoty
 MSR 37 pkt 84 lit. c)
 040
 (-) Niewykorzystane kwoty rozwiązane w danym okresie
 MSR 37 pkt 84 lit. d)
 050
 Zwiększenie kwoty zdyskontowanej [upływ czasu] i wpływ jakiejkolwiek zmiany stopy dyskontowej
 MSR 37 pkt 84 lit. e)
 060
 Inne zmiany
 070
 Saldo końcowe [wartość bilansowa na koniec danego okresu]
 MSR 37 pkt 84 lit. a)
 44
 Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze
 44.1 – Składniki aktywów i zobowiązań netto programu określonych świadczeń
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Kwota
 Załącznik V część 2 pkt 306–307
 010
 010
 Wartości godziwa aktywów programu o zdefiniowanym świadczeniu
 MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (i), pkt 142
 020
 W tym: instrumenty finansowe wyemitowane przez instytucję
 MSR 19 pkt 143
 030
 Instrumenty kapitałowe
 MSR 19 pkt 142 lit. b)
 040
 Instrumenty dłużne
 MSR 19 pkt 142 lit. c)
 050
 Nieruchomości
 MSR 19 pkt 142 lit. d)
 060
 Inne aktywa programu o zdefiniowanym świadczeniu
 070
 Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń
 MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)
 080
 Efekt pułapu aktywów
 MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (iii)
 090
 Aktywa z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto [wartość bilansowa]
 MSR 19 pkt 63; Załącznik V część 2 pkt 308
 100
 Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia [wartość bilansowa]
 MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 9
 110
 wartość godziwa wszelkiego prawa do zwrotu ujętego jako składnik aktywów
 MSR 19 pkt 140 lit. b)
 44.2 Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń
 Załącznik V część 2 pkt 306, 309
 010
 010
 Saldo początkowe [wartość bieżąca]
 MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)
 020
 Koszty bieżącego zatrudnienia
 MSR 19 pkt 141 lit. a)
 030
 Koszty odsetek
 MSR 19 pkt 141 lit. b)
 040
 Zapłacone składki
 MSR 19 pkt 141 lit. f)
 050
 Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach demograficznych
 MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (ii)
 060
 Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach finansowych
 MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (iii)
 070
 Zwiększenie lub (-) zmniejszenie wymiany na walutę obcą
 MSR 19 pkt 141 lit. e)
 080
 Wypłacone świadczenia
 MSR 19 pkt 141 lit. g)
 090
 Koszty przeszłego zatrudnienia, w tym zyski i straty wynikające z rozliczeń
 MSR 19 pkt 141 lit. d)
 100
 Zwiększenie lub (-) zmniejszenie z tytułu połączeń jednostek gospodarczych i transakcji zbycia
 MSR 19 pkt 141 lit. h)
 110
 Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia
 120
 Saldo końcowe [wartość bieżąca]
 MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 310
 44.3 Koszty personelu według rodzaju świadczeń
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 010
 010
 Emerytura i podobne koszty
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. a)
 020
 Płatności w formie akcji
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. b)
 MSSF 2 pkt 44; Załącznik V część 2 pkt 311 lit. b)
 030
 Wynagrodzenia
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. c)
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. c)
 040
 Składki na ubezpieczenia społeczne
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. d)
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. d)
 050
 Odprawy
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. e)
 MSR 19 pkt 8; załącznik V część 2 pkt 311 lit. e)
 060
 Inne rodzaje kosztów personelu
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. f)
 Załącznik V część 2 pkt 311 lit. f)
 070
 KOSZTY PERSONELU
 44.4 Koszty personelu według kategorii wynagrodzenia i kategorii personelu
 Bieżący okres
 Personel ogółem
 w tym: Określony personel
 w tym: organ zarządzający (pełniący funkcję zarządczą) i kadra kierownicza wyższego szczebla
 w tym: organ zarządzający (pełniący funkcję nadzorczą)
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Załącznik V część 2 pkt 311i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 311i
 Załącznik V część 2 pkt 311i lit. b)
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Wynagrodzenia stałe
 Załącznik V część 2 pkt 311i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 311i lit. a)
 0020
 Wynagrodzenia zmienne
 Załącznik V część 2 pkt 311i lit. a)
 Załącznik V część 2 pkt 311i lit. a)
 0030
 Koszty personelu inne niż wynagrodzenia
 0040
 KOSZTY PERSONELU
 0050
 LICZBA PRACOWNIKÓW
 Załącznik V część 2 pkt 311ii
 Załącznik V część 2 pkt 311ii
 45
 Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat
 45.1 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
 Załącznik V część 2 pkt 312
 010
 020
 010
 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
 020
 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
 030
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
 Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
 MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
 45.2 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Bieżący okres
 Załącznik V część 2 pkt 313
 010
 010
 Rzeczowe aktywa trwałe
 MSR 16 pkt 68, 71
 020
 Nieruchomości inwestycyjne
 MSR 40 pkt 69; MSR 1 pkt 34 lit. a), pkt 98 lit. d)
 030
 Wartości niematerialne i prawne
 MSR 38 pkt 113–115A; MSR 1 pkt 34 lit. a)
 040
 Inne aktywa
 MSR 1 pkt 34 lit. a)
 050
 ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH
 MSR 1 pkt 34
 45.3 Inne przychody i koszty operacyjne
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Przychody
 Koszty
 010
 020
 010
 Zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej
 Załącznik V część 2 pkt 314
 MSR 40 pkt 76 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 314
 020
 Nieruchomości inwestycyjne
 Załącznik V część 2 pkt 314
 MSR 40 pkt 75 lit. f); Załącznik V część 2 pkt 314
 030
 Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne
 Załącznik V część 2 pkt 315
 MSSF 16 pkt 81, 82; Załącznik V część 2 pkt 315
 040
 Inne
 Załącznik V część 2 pkt 316
 Załącznik V część 2 pkt 316
 050
 INNE PRZYCHODY LUB KOSZTY OPERACYJNE
 Załącznik V część 2 pkt 314–316
 Załącznik V część 2 pkt 314–316
 46.
 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
 Źródła zmian w kapitale własnym
 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
 Kapitał
 Ażio
 Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
 Pozostałe udziały kapitałowe
 Skumulowane inne całkowite dochody
 Zyski zatrzymane
 Kapitał z aktualizacji wyceny
 Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
 Pozostałe kapitały rezerwowe
 Pierwsze różnice z konsolidacji
 (-) Akcje własne
 Zysk lub (-) strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
 (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego
 Udziały mniejszości
 Razem
 Skumulowane inne całkowite dochody
 Inne pozycje
 MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. r)
 MSR 1 pkt 106, pkt 78 lit. e)
 MSR 1 pkt 106, załącznik V część 2 pkt 18–19
 MSR 1 pkt 106; Załącznik V część 2 pkt 20
 MSR 1 pkt 106
 art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
 MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8
 MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. c)
 MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 34, 33; Załącznik V część 2 pkt 30
 MSR 1 pkt 106 lit. a)
 MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 35
 MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)
 MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)
 MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
 Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD
 Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
 Załącznik V część 2 pkt 18–19
 Załącznik V część 2 pkt 20
 Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości
 Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
 Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD
 Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości
 Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; Art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; Załącznik V część 2 pkt 30
 Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD
 Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR
 Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości
 Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 075
 080
 085
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 010
 Saldo początkowe [przed przekształceniem]
 020
 Skutki korygowania błędów
 MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 8 pkt 42
 030
 Skutki zmian zasad rachunkowości
 MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22
 040
 Saldo początkowe [bieżący okres]
 050
 Emisja akcji zwykłych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 060
 Emisja akcji uprzywilejowanych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 070
 Emisja innych instrumentów kapitałowych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 080
 Realizacja lub wygaśnięcie innych wyemitowanych instrumentów kapitałowych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 090
 Zamiana długu na kapitał własny
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 100
 Obniżenie kapitału
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 110
 Dywidendy
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, WS6
 120
 Zakup akcji własnych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33
 130
 Sprzedaż lub umorzenie akcji własnych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33
 140
 Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapitału własnego do zobowiązań
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 150
 Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobowiązań do kapitału własnego
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 160
 Transfery między składnikami kapitału własnego
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 318
 170
 Zwiększenie lub (-) zmniejszenie kapitału własnego wynikające z połączenia jednostek gospodarczych
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
 180
 Płatności w formie akcji
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSSF 2 pkt 10
 190
 Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia kapitału własnego
 MSR 1 pkt 106 lit. d)
 200
 Całkowite dochody ogółem za dany rok
 MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); MSR 1, WS6
 210
 Saldo końcowe [bieżący okres]
 47.
 Kredyty i zaliczki: Średni czas trwania i średni okres odzyskania środków
 RAZEM
 w tym: gospodarstwa domowe
 w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
 w tym: MŚP
 W tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP
 w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne
 Odesłania
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
 Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix
 Załącznik V część 2 pkt 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Nieobsługiwane kredyty i zaliczki: średni ważony okres od daty uznania za przeterminowane (w latach)
 Załącznik V część 2 pkt 362, 363
 0020
 Skumulowane kwoty netto odzyskane w postępowaniach sądowych zakończonych w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 362, 364 lit. a)
 0030
 Zmniejszenie wartości bilansowej brutto wynikające z postępowań sądowych zakończonych w danym okresie
 Załącznik V część 2 pkt 362, 364 lit. b)
 0040
 Średni czas trwania postępowań sądowych zakończonych w danym okresie (w latach)
 Załącznik V część 2 pkt 362, pkt 364 lit. c)
 ”
 ZAŁĄCZNIK V
 „ZAŁĄCZNIK V
 SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH
 Spis treści
 CZĘŚĆ 1: INSTRUKCJE OGÓLNE
 830
 1.
 Odniesienia
 830
 2.
 Konwencje
 831
 3.
 Konsolidacja
 832
 4.
 Portfele księgowe instrumentów finansowych
 833
 4.1.
 Aktywa finansowe
 833
 4.2.
 Zobowiązania finansowe
 834
 5.
 Instrumenty finansowe
 834
 5.1.
 Aktywa finansowe
 835
 5.2.
 Wartość bilansowa brutto
 835
 5.3.
 Zobowiązania finansowe
 836
 6.
 Podział według kontrahentów
 836
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
 837
 1.
 Bilans
 837
 1.1.
 Aktywa (1.1)
 837
 1.2.
 Zobowiązania (1.2)
 838
 1.3.
 Kapitał własny (1.3)
 839
 2.
 Rachunek zysków i strat (2)
 840
 3.
 Sprawozdanie z całkowitych dochodów (3)
 843
 4.
 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów (4)
 844
 5.
 Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów (5)
 846
 6.
 Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE (6)
 847
 7.
 Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane (7)
 848
 8.
 Podział zobowiązań finansowych (8)
 848
 9.
 Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania (9)
 849
 10.
 Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń (10 i 11)
 851
 10.1.
 Klasyfikacja instrumentów pochodnych według rodzaju ryzyka
 852
 10.2.
 Kwoty podlegające zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów pochodnych
 853
 10.3.
 Instrumenty pochodne sklasyfikowane jako »zabezpieczenia ekonomiczne«
 854
 10.4.
 Podział instrumentów pochodnych według sektorów kontrahentów
 854
 10.5.
 Rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (11.2):
 855
 10.6.
 Kwota podlegająca zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi (11.3 i 11.3.1)
 855
 10.7.
 Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej (11.4)
 855
 11.
 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe (12)
 856
 11.1.
 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD (12.0)
 856
 11.2.
 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe zgodnie z MSSF (12.1)
 856
 11.3.
 Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto) (12.2)
 858
 12.
 Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje (13)
 858
 12.1.
 Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu (13.1)
 858
 12.2.
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie (będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy) (13.2.1)
 859
 12.3.
 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie (13.3.1)
 859
 13.
 Hierarchia wartości godziwej: Instrumenty finansowe według wartości godziwej (14)
 859
 14.
 Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi (15)
 860
 15.
 Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat (16)
 860
 15.1.
 Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i sektorów kontrahentów (16.1)
 860
 15.2.
 Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.2)
 861
 15.3.
 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według instrumentu (16.3)
 862
 15.4.
 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według ryzyka (16.4)
 862
 15.5.
 Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.4.1)
 862
 15.6.
 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.5)
 863
 15.7.
 Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń (16.6)
 863
 15.8.
 Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych (16.7)
 863
 15.9.
 Pozostałe koszty administracyjne (16.8)
 863
 16.
 Uzgodnienie rachunkowego zakresu konsolidacji i zakresu konsolidacji na podstawie CRR (17)
 864
 17.
 Ekspozycje nieobsługiwane (18)
 864
 17.1.
 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych (18.0)
 864
 17.2.
 Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych – kredyty i zaliczki według sektorów kontrahentów (18.1)
 868
 17.3.
 Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych oraz dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych nieruchomościami (18.2)
 869
 18.
 Ekspozycje restrukturyzowane (19)
 870
 19.
 Podział pod względem geograficznym (20)
 873
 19.1.
 Podział pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności (20.1–20.3)
 873
 19.2.
 Podział pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta (20.4-20.7)
 873
 20.
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu (21)
 874
 21.
 Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne usługi (22)
 874
 21.1.
 Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności (22.1)
 874
 21.2.
 Aktywa zaangażowane w świadczone usługi (22.2)
 876
 22.
 Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji (30)
 877
 23.
 Jednostki powiązane (31)
 877
 23.1.
 Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne (31.1)
 877
 23.2.
 Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z (31.2)
 877
 24.
 Struktura grupy (40)
 878
 24.1.
 Struktura grupy: »poszczególne podmioty« (40.1)
 878
 24.2.
 Struktura grupy: »poszczególne instrumenty« (40.2)
 879
 25.
 Wartość godziwa (41)
 879
 25.1.
 Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego (41.1)
 879
 25.2.
 Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej (41.2)
 879
 26.
 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny (42)
 880
 27.
 Rezerwy (43)
 880
 28.
 Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze (44)
 880
 28.1.
 Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu (44.1)
 880
 28.2.
 Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń (44.2)
 880
 28.3.
 Koszty personelu według rodzaju świadczeń (44.3)
 880
 28.4.
 Koszty personelu według kategorii wynagrodzenia i kategorii personelu (44.4)
 881
 29.
 Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat (45)
 881
 29.1.
 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego (45.1)
 881
 29.2.
 Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych (45.2)
 881
 29.3.
 Inne przychody i koszty operacyjne (45.3)
 881
 30.
 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (46)
 882
 31.
 KREDYTY I ZALICZKI: INFORMACJE DODATKOWE (23)
 882
 32.
 KREDYTY I ZALICZKI: PRZEPŁYWY Z TYTUŁU EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH, UTRATY WARTOŚCI ORAZ SPISAŃ OD KOŃCA OSTATNIEGO ROKU OBROTOWEGO (24)
 883
 32.1.
 Kredyty i zaliczki: Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych (24.1)
 883
 32.2.
 Kredyty i zaliczki: Przepływ utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych (24.2)
 884
 32.3.
 Kredyty i zaliczki: Spisania ekspozycji nieobsługiwanych w danym okresie (24.3)
 885
 33.
 ZABEZPIECZENIE UZYSKANE POPRZEZ WEJŚCIE W POSIADANIE I W DRODZE POSTĘPOWAŃ EGZEKUCYJNYCH (25)
 885
 33.1.
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe: wpływy i wypływy (25.1)
 885
 33.2.
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe – Rodzaj uzyskanego zabezpieczenia (25.2)
 886
 33.3.
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie sklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe (25.3)
 887
 34.
 ZARZĄDZANIE DZIAŁANIAMI RESTRUKTURYZACYJNYMI I JAKOŚĆ DZIAŁAŃ RESTRUKTURYZACYJNYCH (26)
 887
 35.
 KREDYTY I ZALICZKI: ŚREDNI CZAS TRWANIA I ŚREDNI OKRES ODZYSKANIA ŚRODKÓW (47)
 888
 PRZYPORZĄDKOWANIE KATEGORII EKSPOZYCJI I SEKTORÓW KONTRAHENTÓW
 889
 CZĘŚĆ 1
 INSTRUKCJE OGÓLNE
 1. ODNIESIENIA
 1.
 Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów na potrzeby sprawozdawczości w zakresie informacji finansowych (»FINREP«) w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia. Niniejszy załącznik stanowi uzupełnienie instrukcji przedstawionych we wzorach w załącznikach III i IV w formie odniesień.
 2.
 O ile nie przewidziano inaczej, instytucje stosujące krajowe standardy rachunkowości zgodne z MSSF (»odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości«) stosują wspólne instrukcje oraz instrukcje dotyczące MSSF zawarte w niniejszym załączniku. Powyższe pozostaje bez uszczerbku dla zgodności wymogów odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości z wymogami BAD. O ile nie przewidziano inaczej, instytucje stosujące wymogi dotyczące krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości, które są niezgodne z MSSF lub w przypadku których nie zapewniono jeszcze zgodności z wymogami zawartymi w MSSF 9, stosują wspólne instrukcje i instrukcje dotyczące BAD zawarte w niniejszym załączniku.
 3.
 Punkty danych wskazane we wzorach opracowuje się zgodnie z zasadami dotyczącymi ujmowania, kompensowania i wyceny określonymi w odpowiednich mających zastosowanie standardach rachunkowości zdefiniowanych w art. 4 ust. 1 pkt 77 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 4.
 Instytucja przedkłada wyłącznie te części wzorów, które dotyczą:
 a)
 aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są ujmowane przez instytucję;
 b)
 ekspozycji i działań pozabilansowych, w których instytucja uczestniczy;
 c)
 transakcji przeprowadzonych przez instytucję;
 d)
 zasad wyceny, w tym metod szacowania odpisów aktualizujących z tytułu ryzyka kredytowego stosowanych przez instytucję.
 5.
 Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika stosuje się następujące skróty i nazwy skrócone:
 a)
 »CRR«: rozporządzenie (UE) nr 575/2013;
 b)
 »MSR« lub »MSSF«: »międzynarodowe standardy rachunkowości« zgodnie z definicją zawartą w art. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (1), które zostały przyjęte przez Komisję;
 c)
 »rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych« lub »EBC/2013/33«: rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 (2);
 d)
 »rozporządzenie w sprawie NACE«: rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (3);
 e)
 »kody NACE«: kody zawarte w rozporządzeniu w sprawie NACE;
 f)
 »BAD«: dyrektywa Rady 86/635/EWG (4);
 g)
 »dyrektywa o rachunkowości«: dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (5);
 h)
 »krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości«: krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości opracowane zgodnie z BAD;
 i)
 »MŚP«: mikroprzedsiębiorstwa oraz małe i średnie przedsiębiorstwa zdefiniowane w zaleceniu Komisji nr C(2003) 1422 (6);
 j)
 »kod ISIN«: międzynarodowy kod identyfikujący papier wartościowy przyznawany papierom wartościowym, składający się z 12 znaków alfanumerycznych, pozwalający na jednoznaczną identyfikację emisji papierów wartościowych;
 k)
 »kod LEI«: globalny identyfikator podmiotu prawnego przyznawany podmiotom, pozwalający na jednoznaczną identyfikację strony transakcji finansowej;
 l)
 »fazy utraty wartości«: kategorie utraty wartości zdefiniowane w MSSF 9 pkt 5.5. »Faza 1« odnosi się do utraty wartości zmierzonej zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.5. »Faza 2« odnosi się do utraty wartości zmierzonej zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.3. »Faza 3« odnosi się do utraty wartości aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe zgodnie z definicją w MSSF 9 załącznik A;
 m)
 »zalecenie ERRS w sprawie uzupełniania luk w danych dotyczących sektora nieruchomości« odnosi się do zalecenia Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego z dnia 31 października 2016 r. w sprawie uzupełniania luk w danych dotyczących sektora nieruchomości (ERRS/2016/14) (7).
 2. KONWENCJE
 6.
 Do celów załączników III i IV punkt danych zaznaczony na szaro oznacza, że ten punkt danych nie jest wymagany lub że przekazanie odnośnych informacji nie jest możliwe. W załączniku IV wiersz lub kolumna z odniesieniami zaznaczonymi na czarno oznacza, że instytucje korzystające z odniesień podanych w danym wierszu lub kolumnie nie przedkładają powiązanych punktów danych.
 7.
 Wzory przedstawione w załącznikach III i IV zawierają dorozumiane reguły walidacyjne, które są określone w samych wzorach zgodnie z odpowiednią konwencją.
 8.
 Zastosowanie nawiasów w nagłówku pozycji we wzorze oznacza, że daną pozycję należy odjąć w celu uzyskania łącznej kwoty, ale nie oznacza to konieczności zgłoszenia wartości tej pozycji jako ujemnej.
 9.
 Pozycje, które należy zgłaszać w wartości ujemnej, są oznaczone we wzorach kompilacyjnych znakiem »(-)« na początku opisującego je nagłówka, np. »(-) Akcje własne«.
 10.
 W »modelu punktów danych« (»DPM«) dotyczącym wzorów na potrzeby sprawozdawczości w zakresie informacji finansowych w załącznikach III i IV każdy punkt danych (komórka) posiada »pozycję bazową«, której przypisuje się zmienną »ma/winien«. Przypisanie takiej zmiennej gwarantuje, że wszystkie podmioty, które zgłaszają punkty danych, stosują się do »konwencji znaków«, oraz pozwala zapoznać się z wartością zmiennej »ma/winien«, która odpowiada każdemu punktowi danych.
 11.
 Schemat funkcjonowania tej konwencji przedstawiono w tabeli 1.
 Tabela 1
 Konwencja ma/winien, znaki dodatnie i ujemne
 Składnik
 Ma/winien
 Saldo/zmiana
 Zgłoszona wartość
 Aktywa
 Winien
 Saldo aktywów
 Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
 Zwiększenie aktywów
 Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
 Ujemne saldo aktywów
 Ujemna (konieczny znak minus »-«)
 Zmniejszenie aktywów
 Ujemna (konieczny znak minus »-«)
 Koszty
 Saldo kosztów
 Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
 Zwiększenie kosztów
 Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
 Ujemne saldo kosztów (w tym odwrócenia)
 Ujemna (konieczny znak minus »-«)
 Zmniejszenie kosztów
 Ujemna (konieczny znak minus »-«)
 Zobowiązania
 Ma
 Saldo zobowiązań
 Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
 Zwiększenie zobowiązań
 Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
 Ujemne saldo zobowiązań
 Ujemna (konieczny znak minus »-«)
 Zmniejszenie zobowiązań
 Ujemna (konieczny znak minus »-«)
 Kapitał własny
 Saldo kapitału własnego
 Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
 Zwiększenie kapitału własnego
 Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
 Ujemne saldo kapitału własnego
 Ujemna (konieczny znak minus »-«)
 Zmniejszenie kapitału własnego
 Ujemna (konieczny znak minus »-«)
 Przychody
 Saldo przychodów
 Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
 Zwiększenie przychodów
 Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
 Ujemne saldo przychodów (w tym odwrócenia)
 Ujemna (konieczny znak minus »-«)
 Zmniejszenie przychodów
 Ujemna (konieczny znak minus »-«)
 3. KONSOLIDACJA
 12.
 O ile przepisy niniejszego załącznika nie stanowią inaczej, wzory FINREP opracowuje się z zastosowaniem zakresu konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR. Instytucje uwzględniają swoje jednostki zależne, wspólne przedsięwzięcia i jednostki stowarzyszone, stosując takie same metody jak w przypadku konsolidacji ostrożnościowej:
 a)
 zgodnie z art. 18 ust. 5 CRR instytucje mogą otrzymać zezwolenie na zastosowanie metody praw własności w odniesieniu do inwestycji w firmach ubezpieczeniowych będących jednostkami zależnymi i w niefinansowych jednostkach zależnych lub mogą zostać zobowiązane do zastosowania tej metody;
 b)
 zgodnie z art. 18 ust. 2 CRR instytucje mogą otrzymać zezwolenie na zastosowanie metody konsolidacji proporcjonalnej w odniesieniu do finansowych jednostek zależnych;
 c)
 zgodnie z art. 18 ust. 4 CRR instytucje mogą zostać zobowiązane do zastosowania metody konsolidacji proporcjonalnej w odniesieniu do inwestycji we wspólnych przedsięwzięciach.
 4. PORTFELE KSIĘGOWE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
 13.
 Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »portfele księgowe« oznaczają instrumenty finansowe agregowane według zasad wyceny. Agregacje takie nie obejmują inwestycji w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych, sald płatnych na żądanie sklasyfikowanych jako »Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie«, jak również instrumentów finansowych sklasyfikowanych jako »Przeznaczone do sprzedaży« i przedstawionych w pozycjach »Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży« i »Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży«.
 14.
 Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości instytucje, które otrzymały zezwolenie na zastosowanie określonych zasad wyceny instrumentów finansowych zgodnie z MSSF lub które zostały zobowiązane do zastosowania takich zasad, przedkładają odpowiednie portfele księgowe zgodne z MSSF w zakresie, w jakim zasady te są stosowane. Jeżeli zasady wyceny instrumentów finansowych, na których stosowanie instytucje otrzymały zezwolenie lub do których stosowania zostały zobowiązane na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD, odwołują się do zasad wyceny zawartych w MSR 39, instytucje przedstawiają informacje na temat portfeli księgowych w oparciu o BAD w odniesieniu do wszystkich swoich instrumentów finansowych, dopóki stosowane przez nie zasady wyceny nie będą odwoływać się do zasad wyceny w MSSF 9.
 4.1. Aktywa finansowe
 15.
 W odniesieniu do aktywów finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na MSSF:
 a)
 »Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu«;
 b)
 »aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy«;
 c)
 »aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«;
 d)
 »aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody«;
 e)
 »aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego«.
 16.
 W odniesieniu do aktywów finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości:
 a)
 »aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu«;
 b)
 »aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«;
 c)
 »aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały«;
 d)
 »aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia«;
 e)
 »inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu«.
 17.
 »Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu« obejmują wszystkie aktywa finansowe zaklasyfikowane jako przeznaczone do obrotu zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD. Niezależnie od metody wyceny stosowanej zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wszystkie instrumenty pochodne o dodatnim saldzie dla instytucji sprawozdającej, których nie zaklasyfikowano jako rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z pkt 22 niniejszej części, zgłasza się jako aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu. Tę klasyfikację stosuje się również do instrumentów pochodnych, których zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD nie ujmuje się w bilansie lub w przypadku których w bilansie ujmuje się jedynie zmiany ich wartości godziwej, lub które są wykorzystywane jako zabezpieczenia ekonomiczne zgodnie z definicją w części 2 pkt 137 niniejszego załącznika.
 18.
 Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, w odniesieniu do aktywów finansowych »metody ceny nabycia« obejmują te zasady wyceny, zgodnie z którymi instrument dłużny jest wyceniany według ceny nabycia wraz z naliczonymi odsetkami i z pomniejszeniem o wartość odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.
 19.
 Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia« obejmują instrumenty finansowe wyceniane według metod cen nabycia oraz instrumenty wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej (»LOCOM«) w sposób nieciągły (»LOCOM w trybie warunkowym«) bez względu na ich faktyczną wycenę w sprawozdawczym dniu odniesienia. Aktywa wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym to aktywa, w przypadku których wycenę LOCOM stosuje się wyłącznie w szczególnych okolicznościach. Okoliczności te, takie jak np. utrata wartości, przedłużający się spadek wartości godziwej w porównaniu z kosztem nabycia lub zmiana zamierzeń zarządczych, przewidziano w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
 20.
 Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD »Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu« obejmują aktywa finansowe, które nie kwalifikują się do ujęcia w innych portfelach księgowych. Ten portfel księgowy obejmuje m.in. aktywa finansowe wyceniane według metody LOCOM w sposób ciągły (»LOCOM w trybie bezwarunkowym«). Aktywa wyceniane według metody LOCOM w trybie bezwarunkowym to aktywa, w przypadku których mające zastosowanie standardy rachunkowości przewidują albo początkową i późniejszą wycenę według LOCOM, albo początkową wycenę według kosztu nabycia i późniejszą wycenę według LOCOM.
 21.
 Niezależnie od metody ich wyceny inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, które nie zostały całkowicie lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, zgłasza się w pozycji »Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych«, z wyjątkiem sytuacji, gdy zaklasyfikowano je jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5.
 22.
 »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń« obejmują instrumenty pochodne o dodatnim saldzie dla instytucji sprawozdającej, przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty pochodne w portfelu bankowym klasyfikuje się jako instrumenty pochodne przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń tylko wówczas, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD istnieją szczególne reguły rachunkowości dotyczące instrumentów pochodnych w portfelu bankowym, a dane instrumenty pochodne ograniczają ryzyko innej pozycji w portfelu bankowym.
 4.2. Zobowiązania finansowe
 23.
 W odniesieniu do zobowiązań finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na MSSF:
 a)
 »zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu«;
 b)
 »zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«;
 c)
 »zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego«.
 24.
 W odniesieniu do zobowiązań finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości:
 a)
 »zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu«;
 b)
 »zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia«.
 25.
 »Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu« obejmują wszystkie zobowiązania finansowe zaklasyfikowane jako przeznaczone do obrotu zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD. Niezależnie od metody wyceny stosowanej zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wszystkie instrumenty pochodne o ujemnym saldzie dla instytucji sprawozdającej, których nie zaklasyfikowano jako rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z pkt 26 niniejszej części, zgłasza się jako zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu. Tę klasyfikację stosuje się również do instrumentów pochodnych, których zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD nie ujmuje się w bilansie lub w przypadku których w bilansie ujmuje się jedynie zmiany ich wartości godziwej, lub które są wykorzystywane jako zabezpieczenia ekonomiczne zgodnie z definicją w części 2 pkt 137 niniejszego załącznika.
 26.
 »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń« obejmują instrumenty pochodne o ujemnym saldzie dla instytucji sprawozdającej, przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty pochodne w portfelu bankowym klasyfikuje się jako przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń tylko wówczas, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD istnieją szczególne reguły rachunkowości dotyczące instrumentów pochodnych w portfelu bankowym, a dane instrumenty pochodne ograniczają ryzyko innej pozycji w portfelu bankowym.
 5. INSTRUMENTY FINANSOWE
 27.
 Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »wartość bilansowa« oznacza kwotę podlegającą wykazaniu w bilansie. Wartość bilansowa instrumentów finansowych obejmuje odsetki naliczone. Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansową instrumentów pochodnych stanowi wartość bilansowa zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, w tym, w stosownych przypadkach, rozliczenia międzyokresowe, wartości nadwyżki ze sprzedaży powyżej wartości nominalnej i rezerwy, albo wynosi ona zero, w przypadku gdy instrumentów pochodnych nie ujęto w bilansie.
 28.
 Czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe instrumentów finansowych, w tym narosłe odsetki, nadwyżki ze sprzedaży i dyskonta lub koszty transakcyjne, jeżeli zostały ujęte zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, zgłasza się razem z danym instrumentem, a nie w pozycji »inna aktywa« bądź »inne zobowiązania«.
 29.
 W stosownych przypadkach na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD zgłasza się »Redukcje wartości w odniesieniu do pozycji z przeznaczeniem do obrotu wycenianych według wartości godziwej«. Redukcje wartości pomniejszają wartość aktywów z przeznaczeniem do obrotu i powiększają wartość zobowiązań z przeznaczeniem do obrotu.
 5.1. Aktywa finansowe
 30.
 Aktywa finansowe dzieli się pomiędzy następujące kategorie instrumentów: »Gotówka w kasie«, »Instrumenty pochodne«, »Instrumenty kapitałowe«, »Dłużne papiery wartościowe« oraz »Kredyty i zaliczki«.
 31.
 »Dłużne papiery wartościowe« są to posiadane przez instytucję instrumenty dłużne wyemitowane jako papiery wartościowe niebędące kredytami zgodnie z tabelą załącznika II część 2 do rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych.
 32.
 »Kredyty i zaliczki« są to posiadane przez instytucje instrumenty dłużne niebędące papierami wartościowymi. Pozycja ta obejmuje »kredyty« zgodnie z tabelą załącznika II część 2 rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych, jak również zaliczki, których nie można sklasyfikować jako »kredyty«, zgodnie z tabelą załącznika II część 2 do rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych. »Zaliczki niebędące kredytami« zostały opisane bardziej szczegółowo w części 2 pkt 85 lit. g) niniejszego załącznika.
 33.
 W FINREP »instrumenty dłużne« obejmują »kredyty i zaliczki« oraz »dłużne papiery wartościowe«.
 5.2. Wartość bilansowa brutto
 34.
 Wartość bilansowa brutto instrumentów dłużnych ma następujące znaczenie:
 a)
 zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, niezaliczonych do portfela instrumentów przeznaczonych do obrotu lub instrumentów z przeznaczeniem do obrotu, wartość bilansowa brutto zależy od tego, czy te instrumenty dłużne sklasyfikowano jako obsługiwane bądź nieobsługiwane. W przypadku obsługiwanych instrumentów dłużnych wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa. W przypadku nieobsługiwanych instrumentów dłużnych wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa po ponownym doliczeniu wszelkich skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego, jak określono w części 2 pkt 69 niniejszego załącznika. Do celów określenia wartości bilansowej brutto wycenę instrumentów dłużnych przeprowadza się na poziomie pojedynczych instrumentów finansowych;
 b)
 zgodnie z MSSF w przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody wartość bilansowa brutto oznacza wartość bilansową przed korektą o odpis na straty;
 c)
 zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w przypadku instrumentów dłużnych sklasyfikowanych jako »aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia« wartość bilansowa brutto aktywów dotkniętych utratą wartości, jest równa wartości bilansowej przed korektą o indywidualne odpisy z tytułu ryzyka kredytowego. Wartość bilansowa brutto aktywów, które nie utraciły wartości, odpowiada wartości bilansowej przed korektą o ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego i ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego, o ile wpływają one na wartość bilansową;
 d)
 zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansowa brutto instrumentów dłużnych sklasyfikowanych jako »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały« zależy od tego, czy te aktywa finansowe podlegają wymogom z zakresu utraty wartości. Jeżeli wspomniane aktywa podlegają wymogom z zakresu utraty wartości, wartość bilansową brutto stanowi wartość bilansowa przed korektą o wszelką skumulowaną utratę wartości, stosując wymogi określone w lit. c) powyżej w odniesieniu do aktywów dotkniętych utratą wartości oraz aktywów niedotkniętych utratą wartości, bądź o skumulowaną kwotę korekty wartości godziwej, którą uznano za odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Jeżeli te aktywa finansowe nie podlegają wymogom z zakresu utraty wartości, wartość bilansową brutto tych aktywów finansowych stanowi wartość godziwa w przypadku ekspozycji obsługiwanych, a w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych – wartość godziwa po ponownym doliczeniu wszelkich skumulowanych negatywnych korekt wartości godziwej ze względu na ryzyko kredytowe;
 e)
 zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansową brutto instrumentów dłużnych wycenionych według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub warunkowym stanowi cena nabycia, jeżeli w okresie sprawozdawczym wyceniano je według ceny nabycia. Jeżeli te instrumenty dłużne wycenia się według wartości rynkowej, wartość bilansową brutto stanowi wartość rynkowa przed korektą o korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym;
 f)
 zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w odniesieniu do instrumentów dłużnych zgłaszanych w pozycji »Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu« według metod wyceny innych niż LOCOM wartość bilansową brutto stanowi wartość bilansowa przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wyceny, które kwalifikują się jako utrata wartości;
 g)
 w przypadku aktywów finansowych z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD lub aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu zgodnie z MSSF wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa. Jeżeli z ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD wynika wymóg redukcji wartości w odniesieniu do instrumentów przeznaczonych do obrotu i wycenianych według wartości godziwej, wartość bilansową instrumentów finansowych stanowi wartość godziwa przed wspomnianymi redukcjami wartości.
 5.3. Zobowiązania finansowe
 35.
 Zobowiązania finansowe dzieli się pomiędzy następujące kategorie instrumentów: »Instrumenty pochodne«, »Pozycje krótkie«, »Depozyty«, »Wyemitowane dłużne papiery wartościowe« oraz »Inne zobowiązania finansowe«.
 36.
 Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika, »depozyty« definiuje się jako depozyty zgodnie z tabelą załącznika II część 2 do rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych.
 37.
 »Wyemitowane dłużne papiery wartościowe« są to wyemitowane przez instytucję instrumenty dłużne niebędące depozytami zgodnie z tabelą załącznika II część 2 do rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych.
 38.
 »Inne zobowiązania finansowe« obejmują wszystkie zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, pozycjami krótkimi, depozytami i wyemitowanymi dłużnymi papierami wartościowymi.
 39.
 Zgodnie z MSSF »Inne zobowiązania finansowe« obejmują udzielone gwarancje finansowe, jeżeli są one wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy (MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a)) albo według wartości początkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne (MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii)). Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki zgłasza się jako »Inne zobowiązania finansowe«, w przypadku gdy zostały one wyznaczone jako zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy (MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a)) lub w przypadku gdy stanowią one zobowiązania do udzielenia pożyczki poniżej rynkowej stopy procentowej (MSSF 9 pkt 2.3 lit. c) i MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. d)).
 40.
 Jeżeli udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania wycenia się według wartości godziwej przez wynik finansowy, każdą zmianę wartości godziwej, w tym zmiany wynikające z ryzyka kredytowego, zgłasza się jako »inne zobowiązania finansowe«, a nie jako rezerwy na »Udzielone zobowiązania i gwarancje«.
 41.
 »Inne zobowiązania finansowe« obejmują również dywidendy do wypłacenia, kwoty przypadające do zapłaty z tytułu pozycji przejściowych i tranzytowych oraz kwoty przypadające do zapłaty z tytułu przyszłych rozliczeń transakcji obejmujących papiery wartościowe lub transakcji walutowych, w przypadku gdy zobowiązania z tytułu transakcji ujęto przed terminem płatności.
 6. PODZIAŁ WEDŁUG KONTRAHENTÓW
 42.
 W przypadku gdy wymagany jest podział według kontrahentów, stosuje się następujące sektory kontrahentów:
 a)
 banki centralne;
 b)
 sektor instytucji rządowych i samorządowych: rządy centralne, krajowe lub regionalne i samorządy lokalne, w tym organy administracyjne i jednostki niekomercyjne, z wyjątkiem posiadanych przez te organy administracyjne spółek publicznych i prywatnych prowadzących działalność komercyjną (które należy zgłaszać w pozycji »instytucje kredytowe«, »inne instytucje finansowe« lub »przedsiębiorstwa niefinansowe« w zależności od prowadzonej przez nie działalności); fundusze zabezpieczenia społecznego; oraz organizacje międzynarodowe, takie jak instytucje Unii Europejskiej, Międzynarodowy Fundusz Walutowy oraz Bank Rozrachunków Międzynarodowych;
 c)
 instytucje kredytowe: instytucje objęte definicją określoną w art. 4 ust. 1 pkt 1 CRR (»przedsiębiorstwo, którego działalność polega na przyjmowaniu depozytów pieniężnych lub innych funduszy podlegających zwrotowi od klientów oraz na udzielaniu kredytów na swój własny rachunek«) i wielostronne banki rozwoju;
 d)
 inne instytucje finansowe: wszystkie instytucje finansowe i jednostki typu przedsiębiorstwo inne niż instytucje kredytowe, takie jak firmy inwestycyjne, fundusze inwestycyjne, zakłady ubezpieczeń, fundusze emerytalne, przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania oraz izby rozliczeniowe, jak również pozostali pośrednicy finansowi, pomocnicze instytucje finansowe i instytucje finansowe typu »captive« oraz instytucje udzielające pożyczek;
 e)
 przedsiębiorstwa niefinansowe: przedsiębiorstwa i jednostki typu przedsiębiorstwo niezaangażowane w pośrednictwo finansowe, których podstawową działalnością jest produkcja wyrobów rynkowych i usług niefinansowych zgodnie z tabelą załącznika II część 3 do rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych;
 f)
 gospodarstwa domowe: osoby fizyczne lub grupy osób fizycznych będące konsumentami lub będące producentami wyrobów i usług niefinansowych wyłącznie na użytek własny lub będące producentami wyrobów rynkowych oraz usług niefinansowych i finansowych, pod warunkiem że ich działalność nie jest tożsama z działalnością jednostek typu przedsiębiorstwo. Do tej kategorii zalicza się instytucje niekomercyjne obsługujące gospodarstwa domowe i zajmujące się głównie wytwarzaniem towarów i usług nierynkowych przeznaczonych dla konkretnych grup gospodarstw domowych.
 43.
 Przypisanie do sektora kontrahentów opiera się wyłącznie na charakterze bezpośredniego kontrahenta. Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się w oparciu o cechy tego dłużnika, który miał dla instytucji większe lub decydujące znaczenie przy podejmowaniu decyzji o przyznaniu ekspozycji. Spośród innych klasyfikacji podział wspólnie utworzonych ekspozycji według sektora kontrahentów, kraju siedziby i kodów NACE opiera się na cechach tego dłużnika, który ma większe lub decydujące znaczenie.
 44.
 W poniższych transakcjach bezpośrednim kontrahentem jest:
 a)
 w przypadku kredytów i zaliczek – bezpośredni kredytobiorca. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług bezpośrednim kredytobiorcą jest kontrahent zobowiązany do zapłaty należności, z wyjątkiem transakcji z prawem regresu, w przypadku których bezpośrednim kredytobiorcą jest cedent należności, jeżeli instytucja sprawozdająca nie nabywa zasadniczo całego ryzyka i pełni korzyści wynikających z własności przeniesionych należności;
 b)
 w przypadku dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych – emitent tych papierów wartościowych;
 c)
 w przypadku depozytów – deponent;
 d)
 w przypadku pozycji krótkich – kontrahent będący stroną transakcji zaciągnięcia pożyczki papierów wartościowych lub umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu;
 e)
 w przypadku instrumentów pochodnych – bezpośredni kontrahent będący stroną instrumentu pochodnego. W przypadku rozliczanych centralnie instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym bezpośrednim kontrahentem jest izba rozliczeniowa pełniąca rolę kontrahenta centralnego. Podział instrumentów pochodnych ryzyka kredytowego według kontrahentów odnosi się do sektora, do którego należy kontrahent będący stroną kontraktu (nabywca lub sprzedawca ochrony);
 f)
 w przypadku udzielonych gwarancji finansowych kontrahentem jest bezpośredni kontrahent będący stroną gwarantowanego instrumentu dłużnego;
 g)
 w przypadku udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki lub innych zobowiązań – kontrahent, którego ryzyko przejmuje instytucja sprawozdająca;
 h)
 w przypadku otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań – gwarant lub kontrahent, który udzielił zobowiązania instytucji sprawozdającej.
 CZĘŚĆ 2
 INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
 1. BILANS
 1.1. Aktywa (1.1)
 1.
 »Gotówka w kasie« obejmuje portfele krajowych i zagranicznych banknotów i monet w obiegu, które są powszechnie wykorzystywane do dokonywania płatności.
 2.
 »Środki w bankach centralnych« obejmują salda w bankach centralnych płatne na żądanie.
 3.
 »Inne depozyty płatne na żądanie« obejmują salda w instytucjach kredytowych płatne na żądanie.
 4.
 »Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych« obejmują inwestycje w jednostkach stowarzyszonych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach zależnych, które nie zostały w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, z wyjątkiem przypadków, gdy zaklasyfikowano je jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5, niezależnie od sposobu ich wyceny, w tym w przypadku gdy standardy rachunkowości dopuszczają zaliczenie ich do różnych portfeli księgowych wykorzystywanych na potrzeby instrumentów finansowych. Wartość bilansowa inwestycji uwzględnianych zgodnie z metodą praw własności obejmuje powiązaną wartość firmy.
 5.
 Aktywa niebędące aktywami finansowymi, które z uwagi na swój charakter nie mogły zostać ujęte w określonych pozycjach bilansu, zgłasza się w pozycji »Inne aktywa«. Inne aktywa obejmują m.in. złoto, srebro i inne towary, nawet jeżeli są one utrzymywane z przeznaczeniem do obrotu.
 6.
 Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansową odkupionych akcji własnych ujmuje się w pozycji »inne aktywa«, jeżeli odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości dopuszczają ich prezentację jako składnik aktywów.
 7.
 »Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży« mają takie samo znaczenie jak w ramach MSSF 5.
 1.2. Zobowiązania (1.2)
 8.
 Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD rezerwy na straty warunkowe wynikające z niewydajnej części powiązania zabezpieczającego na poziomie portfela zgłasza się albo w wierszu »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń«, jeżeli strata wynika z wyceny zabezpieczającego instrumentu pochodnego, albo w wierszu »Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej«, jeżeli strata wynika z wyceny zabezpieczanej pozycji. W przypadku braku możliwości dokonania rozróżnienia między stratami wynikającymi z wyceny zabezpieczającego instrumentu pochodnego a stratą wynikającą z wyceny zabezpieczanej pozycji wszystkie rezerwy na straty warunkowe wynikające z niewydajnej części powiązania zabezpieczającego na poziomie portfela zgłasza się w wierszu »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń«.
 9.
 Rezerwy na »Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia« obejmują kwotę zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto.
 10.
 Zgodnie z MSSF rezerwy na »Inne długoterminowe świadczenia pracownicze« obejmują kwotę deficytów w programach długoterminowych świadczeń pracowniczych wymienionych w MSR 19 pkt 153. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych (MSR 19 pkt 11 lit. a)), programów o zdefiniowanej składce (MSR 19 pkt 51 lit. a)) oraz świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku pracy (MSR 19 pkt 169 lit. a)) ujmuje się w pozycji »Inne zobowiązania«.
 11.
 Zgodnie z MSSF rezerwy na »Udzielone zobowiązania i gwarancje« obejmują rezerwy związane z wszystkimi zobowiązaniami i gwarancjami, niezależnie od tego, czy ich utratę wartości ustala się zgodnie z MSSF 9 lub czy tworzenie rezerw z ich tytułu przebiega zgodnie z MSR 37 bądź też czy traktuje się je jako umowy ubezpieczeniowe zgodnie z MSSF 4. Zobowiązań wynikających z zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy nie zgłasza się jako rezerw, nawet jeśli zawiązano je ze względu na ryzyko kredytowe, lecz jako »inne zobowiązania finansowe« zgodnie z częścią 1 pkt 40 niniejszego załącznika. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD rezerwy na »Udzielone zobowiązania i gwarancje« obejmują rezerwy związane ze wszystkimi zobowiązaniami i gwarancjami.
 12.
 »Kapitał podstawowy płatny na żądanie« obejmuje instrumenty kapitałowe wyemitowane przez instytucję, które nie spełniają kryteriów pozwalających zaliczyć je do kategorii kapitału własnego. Instytucje uwzględniają w tej pozycji udziały w spółdzielniach, które nie spełniają kryteriów pozwalających sklasyfikować je jako kapitał własny.
 13.
 Zobowiązania niebędące zobowiązaniami finansowymi, które z uwagi na swój charakter nie mogły zostać ujęte w określonych pozycjach bilansu, zgłasza się w pozycji »Inne zobowiązania«.
 14.
 »Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży« mają takie samo znaczenie jak w ramach MSSF 5.
 15.
 Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD »Fundusze ogólnego ryzyka bankowego« są to kwoty, które zostały przypisane zgodnie z art. 38 BAD. Po ujęciu kwoty te pojawiają się oddzielnie jako zobowiązania w pozycji »rezerwy« albo jako kapitał własny w pozycji »pozostałe kapitały rezerwowe« zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
 1.3. Kapitał własny (1.3)
 16.
 Zgodnie z MSSF instrumenty kapitałowe będące instrumentami finansowymi obejmują kontrakty wchodzące w zakres MSR 32.
 17.
 Zgodnie odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD »Niewniesiony kapitał zadeklarowany« obejmuje wartość bilansową wyemitowanego przez instytucję kapitału, do którego wniesienia subskrybenci zostali wezwani, ale który nie został wniesiony według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia. Jeżeli podwyższenie kapitału, którego jeszcze nie opłacono, ujęto jako podwyższenie kapitału podstawowego, niewniesiony kapitał zadeklarowany zgłasza się w pozycji »Niewniesiony kapitał zadeklarowany« we wzorze 1.3, jak również w pozycji »inne aktywa« we wzorze 1.1. Jeżeli zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD podwyższenie kapitału można ująć dopiero po otrzymaniu płatności od akcjonariuszy lub udziałowców, niewniesionego kapitału nie zgłasza się we wzorze 1.3.
 18.
 »Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych« obejmuje wyemitowany przez instytucję element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych (tj. instrumentów finansowych zawierających zarówno element zobowiązaniowy, jak i element kapitałowy), sklasyfikowany zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (uwzględniając złożone instrumenty finansowe z wieloma wbudowanymi instrumentami pochodnymi, których wartości są ze sobą wzajemnie powiązane).
 19.
 »Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe« obejmują instrumenty kapitałowe będące instrumentami finansowymi, inne niż »Kapitał« i »Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych«.
 20.
 »Pozostałe udziały kapitałowe« obejmują wszystkie instrumenty kapitałowe niebędące instrumentami finansowymi, w tym m.in. transakcje płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych (MSSF 2 pkt 10).
 21.
 »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmują skumulowane zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej z tytułu inwestycji w instrumenty kapitałowe, w odniesieniu do których jednostka sprawozdawcza dokonała nieodwracalnego wyboru, by prezentować zmiany wartości godziwej w innych całkowitych dochodach.
 22.
 »Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmuje skumulowaną nieefektywność zabezpieczeń zaistniałą w przypadku zabezpieczeń wartości godziwej, w których pozycja zabezpieczana jest instrumentem kapitałowym wycenianym według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Nieefektywność zabezpieczeń zgłaszana w tym wierszu stanowi różnicę między skumulowaną zmianą wartości godziwej instrumentu kapitałowego zgłaszaną w pozycji »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody (pozycja zabezpieczana)« a skumulowanymi zmianami wartości godziwej zabezpieczającego instrumentu pochodnego zgłaszanymi w pozycji »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody (instrument zabezpieczający)« (MSSF 9 pkt 6.5.3 i MSSF 9 pkt 6.5.8).
 23.
 »Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ryzyku kredytowym« obejmują skumulowane zyski i straty ujęte w innych całkowitych dochodach i dotyczące własnego ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, niezależnie od tego, czy wyznaczenie to ma miejsce przy początkowym ujęciu czy też w późniejszym terminie.
 24.
 »Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą (efektywna część)« obejmuje rezerwy z tytułu przeliczenia waluty obcej dla efektywnej części zarówno bieżących zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą, jak i zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą, które nie mają już zastosowania, o ile jednostki działające za granicą pozostają ujęte w bilansie.
 25.
 »Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych (efektywna część)« obejmuje rezerwę z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych dla efektywnej części zmiany wartości godziwej zabezpieczających instrumentów pochodnych w zabezpieczeniu przepływów pieniężnych, zarówno w odniesieniu do bieżących zabezpieczeń przepływów pieniężnych, jak i zabezpieczeń przepływów pieniężnych, które nie mają już zastosowania.
 26.
 »Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmują skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, po odliczeniu odpisu na straty wycenianego na dzień sprawozdawczy zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.
 27.
 »Instrumenty zabezpieczające (elementy niewydzielone)« obejmują skumulowane zmiany wartości godziwej wszystkich poniższych elementów:
 a)
 wartości czasowej opcji, w przypadku gdy zmiany wartości czasowej i wartości wewnętrznej danej opcji następują odrębnie, a jako instrument zabezpieczający wyznaczono wyłącznie zmianę wartości wewnętrznej (MSSF 9 pkt 6.5.15);
 b)
 elementu terminowego (forward) kontraktu terminowego typu forward, w przypadku gdy element terminowy i element bieżący (spot) tego kontraktu terminowego typu forward są rozdzielone, a jako instrument zabezpieczający wyznaczono wyłącznie zmianę elementu bieżącego kontraktu terminowego typu forward;
 c)
 walutowego spreadu bazowego z tytułu instrumentu finansowego, w przypadku gdy spread ten pominięto przy wyznaczaniu tego instrumentu finansowego jako instrumentu zabezpieczającego (MSSF 9 pkt 6.5.15, MSSF 9 pkt 6.5.16).
 28.
 Zgodnie z MSSF »Kapitał z aktualizacji wyceny« obejmuje kwotę rezerw wynikających z zastosowania MSR po raz pierwszy, które nie zostały rozwiązane na potrzeby innego rodzaju rezerw.
 29.
 »Pozostałe kapitały rezerwowe« dzieli się na »Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności« oraz na »Inne«. »Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności« obejmują łączną kwotę przychodów i kosztów wygenerowanych przez wspomniane inwestycje przez wynik finansowy w ostatnich latach, w przypadku gdy uwzględniono je zgodnie z metodą praw własności. Pozycja »Inne« obejmuje rezerwy inne niż te ujawnione oddzielnie w pozostałych pozycjach i może obejmować ustawowy kapitał rezerwowy oraz statutowy kapitał rezerwowy.
 30.
 »Akcje własne« obejmują wszystkie instrumenty finansowe wykazujące cechy własnych instrumentów kapitałowych, które zostały wykupione przez instytucję, gdy nie zostały sprzedane lub zamortyzowane, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zgłasza się je w pozycji »pozostałe aktywa«.
 2. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (2)
 31.
 Przychody i koszty odsetkowe z tytułu instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy lub z tytułu zabezpieczających instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych do kategorii »rachunkowość zabezpieczeń« zgłasza się albo oddzielnie od innych zysków i strat ujętych w pozycjach »przychody odsetkowe« i »koszty odsetkowe« (»cena czysta«), albo jako część zysków i strat z tytułu tych kategorii instrumentów (»cena brudna«). Podejście oparte na cenie czystej lub brudnej stosuje się konsekwentnie w odniesieniu do wszystkich instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy oraz zabezpieczających instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych do kategorii »rachunkowość zabezpieczeń«.
 32.
 Instytucje zgłaszają następujące pozycje, które obejmują przychody i koszty związane z jednostkami powiązanymi, które nie są w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, w podziale na portfele księgowe:
 a)
 »przychody odsetkowe«;
 b)
 »koszty odsetkowe«;
 c)
 »przychody z tytułu dywidend«;
 d)
 »zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«;
 e)
 »zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto«;
 f)
 »utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy«.
 33.
 »Przychody odsetkowe. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu« oraz »Koszty odsetkowe. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu« obejmują – w przypadku zastosowania ceny czystej – kwoty związane z instrumentami pochodnymi zaklasyfikowanymi do kategorii »przeznaczone do obrotu«, które są instrumentami zabezpieczającymi z ekonomicznego, lecz nie z księgowego punktu widzenia, mające na celu prezentację prawidłowych przychodów i kosztów odsetkowych z tytułu zabezpieczanych instrumentów finansowych.
 34.
 W przypadku zastosowania ceny czystej »Przychody odsetkowe. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu« oraz »Koszty odsetkowe. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu« obejmują również opłaty przypisane do poszczególnych okresów i płatności wyrównawcze w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej i wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym całego instrumentu finansowego lub jego części, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej (MSSF 9 pkt 6.7).
 35.
 »Przychody odsetkowe. Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej« oraz »Wydatki odsetkowe. Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej« obejmują – w przypadku zastosowania ceny czystej – kwoty związane z tymi instrumentami pochodnymi zaklasyfikowanymi do kategorii »rachunkowość zabezpieczeń«, które pokrywają ryzyko stopy procentowej, w tym zabezpieczeniami grupy pozycji obejmującej kompensujące się pozycje ryzyka (zabezpieczenia pozycji netto), w przypadku których zabezpieczone ryzyko wywiera wpływ na różne pozycje w rachunku zysków i strat. W przypadku zastosowania ceny czystej kwoty te zgłasza się jako przychody i koszty odsetkowe w ujęciu brutto w celu przedstawienia prawidłowych przychodów i kosztów odsetkowych z tytułu pozycji zabezpieczonych, z którymi są one powiązane. W przypadku zastosowania ceny czystej, jeżeli zabezpieczona pozycja generuje przychody (koszty) odsetkowe, kwoty te zgłasza się jako przychody (koszty) odsetkowe, nawet jeśli wspomniana kwota ma wartość ujemną (dodatnią).
 36.
 »Przychody odsetkowe – inne aktywa« obejmują kwoty przychodów odsetkowych nieuwzględnione w innych pozycjach, takie jak przychody odsetkowe związane z kasą, środkami w bankach centralnych i innymi depozytami płatnymi na żądanie oraz z aktywami trwałymi i grupami do zbycia sklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży, a także z wynikiem odsetkowym netto z aktywów netto z tytułu zdefiniowanych świadczeń.
 37.
 Zgodnie z MSSF i jeżeli odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości nie stanowią inaczej, odsetki z tytułu zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej zgłasza się w pozycji »Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań«. Zobowiązania te i odsetki od nich generują dodatnią stopę zwrotu dla instytucji.
 38.
 »Koszty odsetkowe – inne zobowiązania« obejmują kwoty kosztów odsetkowych związane z zobowiązaniami nieuwzględnione w innych pozycjach, takie jak koszty odsetkowe związane ze zobowiązaniami uwzględnionymi w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży, koszty z tytułu zwiększenia wartości bilansowej rezerwy wskutek upływu czasu lub koszty odsetkowe netto z tytułu zobowiązań netto z tytułu zdefiniowanych świadczeń.
 39.
 Zgodnie z MSSF i jeżeli odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości nie stanowią inaczej, odsetki z tytułu aktywów finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej zgłasza się w pozycji »Koszty odsetkowe z tytułu aktywów«. Aktywa te i odsetki od nich generują ujemną stopę zwrotu dla instytucji.
 40.
 Przychody z tytułu dywidend od instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgłasza się albo jako »przychody z tytułu dywidend« oddzielnie od innych zysków i strat z tytułu tych kategorii instrumentów (jeżeli zastosowano cenę czystą), albo jako część zysków lub strat z tytułu tych kategorii instrumentów (jeżeli zastosowano cenę brudną).
 41.
 Przychody z tytułu dywidend od instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody obejmują dywidendy związane z instrumentami, które zaprzestano ujmować w trakcie danego sprawozdawczego okresu odniesienia, oraz dywidendy związane z instrumentami utrzymywanymi na koniec sprawozdawczego okresu odniesienia.
 42.
 Przychody z tytułu dywidend z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych obejmują dywidendy z tych inwestycji, jeżeli ujmuje się je przy użyciu metody innej niż metoda praw własności.
 43.
 »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto« obejmują zyski i straty przy ponownej wycenie i zaprzestaniu ujmowania instrumentów finansowych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do obrotu. W pozycji tej uwzględnia się również zyski i straty z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym części lub całości instrumentu finansowego, który wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, a także przychody z tytułu dywidend oraz przychody i koszty odsetkowe z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, w przypadku gdy zastosowano cenę brudną.
 44.
 »Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« obejmują również kwotę ujętą w rachunku zysków i strat w odniesieniu do własnego ryzyka kredytowego związanego z zobowiązaniami wyznaczonymi jako wyceniane według wartości godziwej, w przypadku gdy ujęcie zmian własnego ryzyka kredytowego w innych całkowitych dochodach prowadzi do powstania lub zwiększenia niedopasowania księgowego (MSSF 9 pkt 5.7.8). Pozycja ta obejmuje również zyski i straty na instrumentach zabezpieczanych, które wyznaczono jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy wyznaczenia dokonano w celu zrządzania ryzykiem kredytowym, jak również przychody i koszty odsetkowe z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy zastosowano cenę brudną.
 45.
 »Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« nie obejmują zysków z instrumentów kapitałowych, które jednostka sprawozdawcza postanowiła wyceniać według wartości godziwej przez inne całkowite dochody (MSSF 9 pkt 5.7.1 lit. b)).
 46.
 W przypadku gdy zmiana modelu działalności gospodarczej prowadzi do przekwalifikowania składnika aktywów finansowych do innego portfela księgowego, zysku lub straty z tego przeklasyfikowania zgłasza się w odpowiednich wierszach portfela księgowego, do którego przeklasyfikowano dany składnik aktywów finansowych, zgodnie z następującymi zasadami:
 a)
 jeżeli składnik aktywów finansowych przeklasyfikowano z kategorii składników wycenianych według kosztu zamortyzowanego do portfela księgowego wycenianego według wartości godziwej przez wynik finansowy (MSSF 9 pkt 5.6.2), zyski lub straty z przeklasyfikowania zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto« lub w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«;
 b)
 jeżeli składnik aktywów finansowych przeklasyfikowano z kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (MSSF 9 pkt 5.6.7), skumulowane zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach przeklasyfikowane do wyniku finansowego zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto« lub w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«.
 47.
 »Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto« obejmują zyski i straty z tytułu instrumentów zabezpieczających i pozycji zabezpieczanych, w tym zyski lub straty z tytułu pozycji zabezpieczanych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody innych niż instrumenty kapitałowe, w zabezpieczeniu wartości godziwej zgodnie z MSSF 9 pkt 6.5.8. Pozycja ta obejmuje również nieefektywną część zmiany wartości godziwej instrumentów zabezpieczających w zabezpieczeniu przepływów pieniężnych. Przeklasyfikowanie rezerwy z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych lub rezerwy z tytułu zabezpieczeń inwestycji netto w jednostce działającej za granicą ujmuje się w tych samych wierszach »Rachunku zysków i strat« co pozycje, na które wpływ mają przepływy pieniężne związane z pozycjami zabezpieczonymi. »Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto« obejmują również zyski i straty z tytułu zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą. W pozycji tej uwzględnia się również zyski z tytułu zabezpieczeń pozycji netto.
 48.
 »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych« obejmują zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, z wyjątkiem przypadków, gdy składniki te zaklasyfikowano jako przeznaczone do sprzedaży lub jako inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych.
 48i.
 »Wkłady pieniężne na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarantowania depozytów« obejmują kwoty wkładów na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarantowania depozytów, jeżeli są one wpłacane w formie gotówkowej. Gdy wkład wnoszony jest w formie zobowiązania do zapłaty, takie zobowiązanie do zapłaty uwzględnia się w pozycji »Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw«, jeżeli zobowiązanie do zapłaty powoduje powstanie zobowiązania zgodnie z obowiązującym standardem rachunkowości.
 49.
 »Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto« obejmują kwoty wynikające z dostosowania wartości bilansowej brutto aktywów finansowych w celu odzwierciedlenia renegocjowanych lub zmienionych przepływów pieniężnych wynikających z umowy (MSSF 9 pkt 5.4.3 i załącznik A). Zyski lub straty z tytułu modyfikacji nie obejmują wpływu zmian na wysokość oczekiwanych strat kredytowych, które zgłasza się w pozycji »Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy«.
 50.
 »Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw«. Udzielone zobowiązania i gwarancje” obejmują obciążenia netto w »Rachunku zysku i strat« z tytułu rezerw na wszystkie zobowiązania i gwarancje wchodzące w zakres MSSF 9, MSR 37 lub MSSF 4 zgodnie z pkt 11 niniejszej części bądź przewidziane na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. Zgodnie z MSSF każdą zmianę wartości godziwej zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych według wartości godziwej zgłasza się w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«. Rezerwy obejmują zatem kwotę utraty wartości zobowiązań i gwarancji, w przypadku których utratę wartości ustala się zgodnie z MSSF 9 lub w przypadku których tworzenie rezerw z ich tytułu przebiega zgodnie z MSR 37 bądź też które traktuje się jako umowy ubezpieczeniowe zgodnie z MSSF 4.
 51.
 Zgodnie z MSSF w pozycji »Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« uwzględnia się wszystkie zyski lub straty z tytułu utraty wartości instrumentów dłużnych wynikające z zastosowania przepisów dotyczących utraty wartości przewidzianych w MSR 9 pkt 5.5, niezależnie od tego, czy oczekiwane straty kredytowe zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5 szacuje się w perspektywie 12 miesięcy czy też w całym okresie życia, w tym także zyski lub straty z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług, aktywów z tytułu umów oraz należności leasingowych (MSSF 9 pkt 5.5.15).
 52.
 Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w pozycji »Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« uwzględnia się wszystkie odpisy aktualizujące i odwrócenia odpisów aktualizujących wartość instrumentów finansowych wycenianych metodą ceny nabycia ze względu na zmianę wiarygodności kredytowej dłużnika lub emitenta, jak również – w zależności od specyfikacji krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości – odpisy aktualizujące ze względu na utratę wartości instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności oraz zgodnie z innymi metodami wyceny, w tym LOCOM.
 53.
 »Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« obejmuje również kwoty spisane – zgodnie z definicją w pkt 72, 74 i 165 lit. b) niniejszej części w niniejszym załączniku – które przekraczają wysokość odpisu na straty na dzień spisania i są zatem ujmowane jako strata bezpośrednio w rachunku zysków i strat, jak również odzyskania uprzednio spisanych kwot ujętych bezpośrednio w rachunku zysków i strat.
 54.
 Udział w zysku lub stracie jednostek zależnych, jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujętych zgodnie z metodą praw własności w regulacyjnym zakresie konsolidacji zgłasza się w pozycji »Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych ujętych zgodnie z metodą praw własności«. Zgodnie z MSR 28 pkt 10 wartość bilansową inwestycji pomniejsza się o kwotę dywidend wypłaconych przez te jednostki. Utratę wartość tych inwestycji zgłasza się w pozycji »(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)«. Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania tych inwestycji zgłasza się zgodnie z pkt 55 i 56 niniejszej części.
 55.
 »Zysk lub strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana« obejmuje zysk lub stratę z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana.
 56.
 Zgodnie z MSSF zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych zgłasza się w pozycji »Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej«, jeżeli zgodnie z MSSF 5 uznaje się je za działalność zaniechaną. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD te zyski i straty zgłasza się w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto«.
 3. SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (3)
 57.
 »Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmują zmianę skumulowanej nieefektywności zabezpieczeń w zabezpieczeniach wartości godziwej, w których pozycja zabezpieczana jest instrumentem kapitałowym wycenianym według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zmiana skumulowanej nieefektywności zabezpieczeń zgłaszana w tym wierszu stanowi różnicę między zmianami zmiany wartości godziwej instrumentu kapitałowego zgłaszanej w pozycji »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody (pozycja zabezpieczana)« a zmianami zmiany wartości godziwej zabezpieczającego instrumentu pochodnego zgłaszanej w pozycji »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody (instrument zabezpieczający)«.
 58.
 »Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą (efektywna część)« obejmuje zmianę skumulowanych rezerw z tytułu przeliczenia waluty obcej dla efektywnej części zarówno bieżących, jak i zakończonych zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą.
 59.
 W odniesieniu do zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą i zabezpieczeń przepływów pieniężnych odnośne kwoty zgłaszane w pozycji »Przeniesione do zysku lub straty« obejmują kwoty przeniesione w związku z tym, że wystąpiły zabezpieczone przepływy, które wedle oczekiwań nie powinny już więcej wystąpić.
 60.
 »Instrumenty zabezpieczające (elementy niewydzielone)« obejmują zmiany skumulowanych zmian wartości godziwej wszystkich poniższych elementów, których nie wskazano jako elementu zabezpieczającego:
 a)
 wartość czasowa opcji;
 b)
 elementy terminowe (forward) kontraktów terminowych typu forward;
 c)
 walutowy spread bazowy instrumentów finansowych.
 61.
 W przypadku opcji kwoty przeklasyfikowane do zysku lub straty i zgłoszone w pozycji »Przeniesione do zysku lub straty« obejmują przeklasyfikowania z powodu opcji, które zabezpieczają pozycję zabezpieczaną związaną z transakcją, oraz opcji, które zabezpieczają pozycję zabezpieczaną związaną z okresem.
 62.
 »Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmują zyski lub straty z tytułu instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody inne niż zyski lub straty z tytułu utraty wartości oraz zyski i straty z tytułu różnic kursowych, które zgłasza się odpowiednio w pozycji »(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)« oraz »Różnice kursowe (zysk lub (-) strata), netto« we wzorze 2. W pozycji »Przeniesione do zysku lub straty« uwzględnia się w szczególności przeniesienie do zysku lub straty ze względu na zaprzestanie ujmowania lub przeklasyfikowanie do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy.
 63.
 W przypadku przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych według kosztu zamortyzowanego do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody (MSSF 9 pkt 5.6.4) zyski i straty wynikające z przeklasyfikowania zgłasza się w pozycji »Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody«.
 64.
 W przypadku przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (MSSF 9 pkt 5.6.7) lub do kategorii składników wycenianych według kosztu zamortyzowanego (MSSF 9 pkt 5.6.5) skumulowane zyski i straty z przeklasyfikowania uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach zgłasza się odpowiednio w pozycji »Przeniesione do zysku lub straty« oraz w pozycji »Inne przeklasyfikowania«, korygując w tym drugim przypadku wartość bilansową składnika aktywów finansowych.
 65.
 W odniesieniu do wszystkich innych składników innych całkowitych dochodów w pozycji »Inne przeklasyfikowania« uwzględnia się przeniesienia inne niż przeklasyfikowania z innych całkowitych dochodów do zysku lub straty bądź też do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych w przypadku zabezpieczeń przepływów pieniężnych.
 66.
 Zgodnie z MSSF »Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane« oraz »Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty« (MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6) zgłasza się jako odrębne pozycje.
 4. PODZIAŁ AKTYWÓW FINANSOWYCH WEDŁUG INSTRUMENTÓW I WEDŁUG SEKTORÓW KONTRAHENTÓW (4)
 67.
 Aktywa finansowe dzieli się według portfeli księgowych i instrumentów oraz – w stosownych przypadkach – według kontrahentów. W przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody i według kosztu zamortyzowanego wartość bilansową brutto aktywów i skumulowaną utratę wartości zgłasza się w podziale na fazy utraty wartości.
 68.
 Instrumenty pochodne zgłaszane jako aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD obejmują instrumenty wyceniane według wartości godziwej, jak również instrumenty wyceniane według metod cen nabycia lub LOCOM.
 69.
 Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego« oznaczają – w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych – skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego, w przypadku gdy skumulowana zmiana netto ma wartość ujemną. Skumulowaną zmianę netto wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego oblicza się poprzez zsumowanie wszystkich ujemnych i dodatnich zmian wartości godziwej wynikających z ryzyka kredytowego, które miały miejsce od momentu ujęcia instrumentu dłużnego. Kwotę tę zgłasza się wyłącznie wówczas, gdy wynikiem zsumowania dodatnich i ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego jest wartość ujemna. Wycenę instrumentów dłużnych przeprowadza się na poziomie pojedynczych instrumentów finansowych. Dla każdego instrumentu dłużnego »Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego« zgłasza się, dopóki nie zaprzestano ujmowania danego instrumentu.
 70.
 Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »skumulowana utrata wartości« oznacza:
 a)
 w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub według metody ceny nabycia – skumulowaną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości – po odliczeniu wykorzystania i odwróceń, które ujęto – w stosownych przypadkach – w odniesieniu do każdej fazy utraty wartości. Skumulowana utrata wartości zmniejsza wartość bilansową instrumentu dłużnego poprzez zastosowanie konta odpisów z tytułu utraty wartości zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD lub poprzez bezpośrednie redukcje, które nie stanowią zdarzenia prowadzącego do zaprzestania ujmowania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD;
 b)
 w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z MSSF – skumulowana utrata wartości stanowi sumę oczekiwanych strat kredytowych i ich zmian uznanych jako zmniejszenie wartości godziwej danego instrumentu od momentu jego początkowego ujęcia;
 c)
 w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, podlegających utracie wartości – skumulowaną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości, po odliczeniu wykorzystania i odwróceń, które ujęto. Zmniejszenia wartości bilansowej dokonuje się albo poprzez wykorzystanie konta odpisów z tytułu utraty wartości, albo poprzez bezpośrednie redukcje, które nie stanowią zdarzenia prowadzącego do zaprzestania ujmowania.
 71.
 Zgodnie z MSSF skumulowana utrata wartości obejmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych w ramach każdej z faz utraty wartości określonych w MSSF 9. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD obejmuje ona indywidualne i ogólne odpisy z tytułu ryzyka kredytowego, jak również ogólne odpisy z tytułu ryzyka bankowego, jeżeli pomniejszają wartość bilansową instrumentów dłużnych. Skumulowana utrata obejmuje również spowodowane ryzykiem kredytowym korekty wartości aktywów finansowych na podstawie LOCOM.
 72.
 »Skumulowane należności częściowo spisane« i »Skumulowane należności całkowicie spisane« obejmują, odpowiednio, skumulowaną częściową i całkowitą kwotę (na sprawozdawczy dzień odniesienia) kwoty głównej i naliczonych zaległych odsetek i opłat z tytułu każdego instrumentu dłużnego, którego do tej pory zaprzestano ujmować z wykorzystaniem którejkolwiek z metod opisanych w pkt 74, ponieważ instytucja nie może zasadnie oczekiwać odzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. Kwoty te zgłasza się do momentu całkowitego wygaśnięcia wszystkich praw instytucji sprawozdającej (wskutek upływu terminu przedawnienia, umorzenia lub z innych przyczyn) lub do momentu ich odzyskania. W związku z tym w przypadku nieodzyskania spisanych kwot podlegają one zgłoszeniu, gdy pozostają przedmiotem czynności egzekucyjnych.
 73.
 Jeżeli instrument dłużny zostanie ostatecznie całkowicie spisany w rezultacie kolejnych skutecznych częściowych spisań, skumulowaną spisaną kwotę przeklasyfikuje się z kolumny »Skumulowane należności częściowo spisane« do kolumny »Skumulowane należności całkowicie spisane«.
 74.
 Spisania stanowią zdarzenie prowadzące do zaprzestania ujmowania i dotyczą całego składnika aktywów finansowych lub jego części, w tym również wówczas, gdy modyfikacja składnika aktywów sprawia, że instytucja rezygnuje z przysługującego jej prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z części lub całości tego składnika, jak dokładniej wyjaśniono w pkt 72. Spisania obejmują kwoty będące wynikiem zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych ujmowanego bezpośrednio w rachunku zysków i strat, jak i obniżenia kwot na kontach odpisów z tytułu utraty wartości z uwagi na straty kredytowe wpisane w ciężar wartości bilansowej aktywów finansowych.
 75.
 Kolumna »w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym« obejmuje instrumenty, które uznano za charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym na dzień sprawozdawczy i w stosunku do których instytucja zakłada, że ryzyko kredytowe nie uległo znacznemu zwiększeniu od początkowego ujęcia zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.10.
 76.
 Należności z tytułu dostaw i usług w rozumieniu MSR 1 pkt 54 lit. h), aktywa z tytułu umów oraz należności leasingowe, wobec których zastosowano uproszczone podejście, o którym mowa w MSSF 9 pkt 5.5.15, do oszacowania odpisów na straty, zgłasza się w pozycji »kredyty i zaliczki« we wzorze 4.4.1. Odnośny odpis na straty z tytułu tych aktywów zgłasza się albo w pozycji »Skumulowana utrata wartości aktywów, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)«, albo w pozycji »Skumulowana utrata wartości aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)«, w zależności od tego, czy należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umów lub należności leasingowe uznaje się za aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.
 77.
 Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe w momencie początkowego ujęcia, jak określono w MSSF 9 załącznik A, zgłasza się osobno we wzorach 4.3.1 i 4.4.1. W przypadku tych aktywów skumulowana utrata wartości obejmuje wyłącznie skumulowane zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia od początkowego ujęcia (MSSF 9 pkt 5.5.13). Odpowiadającą wartość bilansową brutto oraz skumulowaną utratę wartości w odniesieniu do tych aktywów zgłasza się w pozycji »Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)« przy początkowym ujęciu oraz tak długo, jak długo uznaje się je za aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe zgodnie z definicją »aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe« przedstawioną w MSSF 9 załącznik A. Jeżeli po początkowym ujęciu takich aktywów nie uważa się już za aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, zgłasza się je w pozycji »Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)«.
 78.
 We wzorze 4.5 instytucje zgłaszają wartość bilansową »Kredytów i zaliczek« i »Dłużnych papierów wartościowych«, które są objęte definicją »długu podporządkowanego« przedstawioną w pkt 100 niniejszej części.
 79.
 We wzorze 4.8 informacje podlegające zgłoszeniu zależą od tego, czy aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały mogą podlegać wymogom w zakresie utraty wartości w zastosowaniu krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. Jeżeli te aktywa finansowe podlegają utracie wartości, instytucje zgłaszają w tym wzorze informacje dotyczące wartości bilansowej, wartości bilansowej brutto aktywów niedotkniętych utratą wartości, i aktywów dotkniętych utratą wartości, skumulowanej utraty wartości i skumulowanych spisań. Jeżeli wspomniane aktywa finansowe nie podlegają utracie wartości, instytucje zgłaszają skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych.
 80.
 We wzorze 4.9 aktywa finansowe wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym oraz dotyczące ich korekty wartości ujmuje się odrębnie od innych aktywów finansowych wycenianych metodą ceny nabycia i związanych z nimi odpisów z tytułu utraty wartości. Aktywa finansowe wyceniane metodą ceny nabycia, w tym aktywa finansowe wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym, zgłasza się jako aktywa niedotknięte utratą wartości, jeżeli nie wiążą się z nimi korekty wartości lub odpisy z tytułu utraty wartości, oraz jako aktywa dotknięte utratą wartości, jeżeli wiążą się z nimi korekty wartości kwalifikujące się jako odpisy z tytułu utraty wartości lub jeżeli wiążą się z nimi odpisy z tytułu utraty wartości. Korekty wartości kwalifikujące się jako odpisy z tytułu utraty wartości to korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym odzwierciedlające pogorszenie się wiarygodności kredytowej kontrahenta. Aktywów finansowych wycenianych według metody LOCOM w trybie warunkowym, wobec których zastosowano korekty wartości spowodowane ryzykiem rynkowym odzwierciedlające wpływ zmian warunków rynkowych na wartość danego składnika aktywów, nie uznaje się za dotknięte utratą wartości. Skumulowane korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym i ryzykiem rynkowym zgłasza się osobno.
 81.
 We wzorze 4.10 aktywa wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym, jak również związane z nimi korekty wartości zgłasza się odrębnie od aktywów wycenianych według innych metod wyceny. Aktywa finansowe wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym oraz aktywa finansowe wyceniane według innych metod wyceny zgłasza się jako aktywa dotknięte utratą wartości, jeżeli wiążą się z nimi korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym, jak określono w pkt 80, lub odpisy z tytułu utraty wartości. Aktywów finansowych wycenianych według LOCOM w trybie bezwarunkowym, wobec których zastosowano korekty wartości spowodowane ryzykiem rynkowym, jak określono w pkt 80, nie uznaje się za dotknięte utratą wartości. Skumulowane korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym i ryzykiem rynkowym zgłasza się osobno.
 82.
 Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwotę ogólnych odpisów aktualizujących z tytułu ryzyka bankowego podlegającą zgłoszeniu w odpowiednich wzorach stanowi wyłącznie ta część tych odpisów, która wpływa na wartość bilansową instrumentów dłużnych (art. 37 ust. 2 BAD).
 5. PODZIAŁ KREDYTÓW I ZALICZEK NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WEDŁUG PRODUKTÓW (5)
 83.
 Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu lub aktywa z przeznaczeniem do obrotu dzieli się według rodzaju produktów i według sektora kontrahenta w odniesieniu do wartości bilansowej oraz wyłącznie według rodzaju produktów w odniesieniu do wartości bilansowej brutto.
 84.
 Salda płatne na żądanie sklasyfikowane jako »Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie« również zgłasza się w tym wzorze niezależnie od sposobu ich wyceny.
 85.
 Kredyty i zaliczki przypisuje się do następujących produktów:
 a)
 pozycja »na żądanie (wezwanie) i w krótkim terminie (rachunek bieżący)« obejmuje salda płatne na żądanie (wezwanie), w krótkim terminie (do końca dnia roboczego w dniu następującym po dniu, w którym wystosowano wezwanie), rachunki bieżące i podobne salda, które mogą obejmować kredyty będące depozytami O/N na rzecz kredytobiorcy (kredyty podlegające spłacie do końca dnia roboczego w dniu następującym po dniu, w którym je udzielono), niezależnie od ich formy prawnej. Przedmiotowa pozycja obejmuje również »kredyty w rachunku bieżącym« będące saldami ujemnymi na saldach obrotów bieżących oraz obowiązkowe rezerwy utrzymywane w banku centralnym;
 b)
 »zadłużenie z tytułu kart kredytowych« obejmuje kredyty udzielone za pośrednictwem kart obciążeniowych z odroczoną płatnością albo za pośrednictwem kart kredytowych zgodnie z tabelą załącznika II część 2 do rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych;
 c)
 »należności z tytułu dostaw i usług« obejmują kredyty udzielone innym dłużnikom na podstawie weksli lub innych dokumentów przyznających prawo do otrzymania przychodów z transakcji sprzedaży towarów lub z tytułu świadczenia usług. Pozycja ta obejmuje wszystkie transakcje faktoringu i podobne transakcje, takie jak akcepty, bezpośredni zakup należności z tytułu dostaw i usług, forfaiting, dyskonto faktur, weksle, papiery komercyjne i inne roszczenia, w ramach których instytucja sprawozdająca kupuje należności z tytułu dostaw i usług (zarówno z regresem, jak i bez regresu);
 d)
 »leasingi finansowe« obejmują wartość bilansową należności z tytułu leasingu finansowego. Zgodnie z MSSF »należności z tytułu leasingu finansowego« definiuje się w taki sam sposób jak w MSR 17;
 e)
 »kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu« obejmują finansowanie przyznane w zamian za papiery wartościowe lub złoto zakupione na mocy umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub pożyczone na mocy umów pożyczki papierów wartościowych, jak określono w pkt 183 i 184 niniejszej części;
 f)
 »inne kredyty terminowe« obejmują salda ujemne o ustalonych umownie okresach zapadalności lub terminach nieuwzględnione w innych pozycjach;
 g)
 »zaliczki niebędące kredytami« obejmują zaliczki, które nie mogą zostać sklasyfikowane jako »kredyty« zgodnie z tabelą załącznika II część 2 do rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych. Pozycja ta obejmuje m.in. należne kwoty brutto z tytułu pozycji przejściowych (takich jak środki przeznaczone na inwestycje, przelewy lub rozliczenia) oraz pozycji tranzytowych (takich jak czeki i inne formy płatności przesłane do zrealizowania).
 86.
 Kredyty i zaliczki klasyfikuje się w oparciu o otrzymane zabezpieczenie zgodnie z poniższym:
 a)
 »kredyty zabezpieczone nieruchomościami« obejmują kredyty i zaliczki formalnie zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi lub komercyjnymi niezależnie od wartości współczynnika kredytu do jego zabezpieczenia (powszechnie zwanego »wskaźnikiem LTV« – ang. loan-to-value) i formy prawnej zabezpieczenia;
 b)
 »inne kredyty zabezpieczone« obejmują kredyty i zaliczki formalnie zabezpieczone zabezpieczeniem, niezależnie od wartości współczynnika kredytu do jego zabezpieczenia (powszechnie zwanego »wskaźnikiem LTV«) i formy prawnej zabezpieczenia, inne niż »Kredyty zabezpieczone nieruchomościami«. Wspomniane zabezpieczenie obejmuje zastawy papierów wartościowych, środki pieniężne oraz inne zabezpieczenia niezależnie od formy prawnej zabezpieczenia.
 87.
 Kredyty i zaliczki klasyfikuje się w oparciu o zabezpieczenie niezależnie od przeznaczenia kredytu. Kredyty i zaliczki zabezpieczone więcej niż jednym rodzajem zabezpieczenia klasyfikuje się jako zabezpieczone nieruchomościami, a ich wartość bilansową zgłasza w pozycji »Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami«, w przypadku gdy te kredyty i zaliczki zabezpieczono nieruchomością, niezależnie od tego, czy zabezpieczono je również innym rodzajem zabezpieczenia.
 88.
 Kredyty i zaliczki klasyfikuje się w oparciu o ich przeznaczenie jako:
 a)
 »kredyt konsumpcyjny« obejmujący kredyty udzielane głównie na potrzeby konsumpcji końcowej towarów i usług zgodnie z tabelą załącznika II część 2 do rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych;
 b)
 »kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej« obejmujące kredyty udzielane gospodarstwom domowym na inwestycję w nieruchomości mieszkalne na własny użytek lub na wynajem, w tym na budowę i remonty zgodnie z tabelą załącznika II część 2 do rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych.
 89.
 Kredyty klasyfikuje się w oparciu o możliwy sposób ich odzyskania. »Kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych« obejmują kredyty, które mają cechy ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 147 ust. 8 CRR.
 6. PODZIAŁ KREDYTÓW I ZALICZEK NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU NA RZECZ PRZEDSIĘBIORSTW NIEFINANSOWYCH WEDŁUG KODÓW NACE (6)
 90.
 Wartość bilansową brutto kredytów i zaliczek udzielonych na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych innych niż kredyty i zaliczki uwzględnione w portfelach aktywów przeznaczonych do obrotu lub aktywów z przeznaczeniem do obrotu klasyfikuje się według sektora działalności gospodarczej z zastosowaniem kodów NACE w oparciu o główną działalność kontrahenta.
 91.
 Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się zgodnie z częścią 1 pkt 43 niniejszego załącznika.
 92.
 Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«). Instytucje zgłaszają kredyty i zaliczki udzielone przedsiębiorstwom niefinansowym, które prowadzą działalność finansową lub ubezpieczeniową w pozycji »K – Działalność finansowa i ubezpieczeniowa«.
 93.
 Zgodnie z MSSF aktywa finansowe podlegające utracie wartości obejmują (i) aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego oraz (ii) aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD aktywa finansowe podlegające utracie wartości obejmują aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia, w tym według metody LOCOM. W zależności od specyfikacji zawartych w krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości mogą one obejmować (i) aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez kapitały oraz (ii) aktywa finansowe wyceniane według innych metod wyceny.
 7. AKTYWA FINANSOWE PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI, KTÓRE SĄ PRZETERMINOWANE (7)
 94.
 Wartość bilansową instrumentów dłużnych, które są uwzględnione w portfelach księgowych podlegających utracie wartości, zgłasza się we wzorze 7.1 tylko wówczas, gdy są one przeterminowane. Instrumenty przeterminowane przypisuje się do odpowiednich klas przeterminowania w oparciu o ich indywidualną sytuację.
 95.
 Portfele księgowe podlegające utracie wartości stanowią aktywa finansowe podlegające utracie wartości, zgodnie z pkt 93 niniejszej części.
 96.
 Aktywa finansowe kwalifikują się jako przeterminowane, jeżeli jakakolwiek część kwoty głównej, odsetek lub opłat nie została zapłacona w terminie wymagalności. Ekspozycje przeterminowane zgłasza się w ich całej wartości bilansowej. Wartości bilansowe tych składników aktywów zgłasza się według faz utraty wartości lub statusu pod względem utraty wartości zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości oraz w podziale według liczby dni przeterminowania najstarszej przeterminowanej i niezapłaconej kwoty na sprawozdawczy dzień odniesienia.
 8. PODZIAŁ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH (8)
 97.
 »Depozyty« i podział według produktów definiuje się zgodnie z tabelą załącznika II część 2 do rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych. Regulowane lokaty oszczędnościowe klasyfikuje się zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych oraz przyporządkowuje odpowiednim kontrahentom. W szczególności nierozliczeniowe depozyty oszczędnościowe, które mimo że zgodnie z prawem mogą być realizowane na żądanie, to ich realizacja pociąga za sobą znaczące kary finansowe i ograniczenia, i których cechy są bardzo podobne do cech charakteryzujących depozyty O/N, klasyfikuje się jako depozyty zwrotne za wypowiedzeniem.
 98.
 »Wyemitowane dłużne papiery wartościowe« dezagreguje się na następujące rodzaje produktów:
 a)
 »certyfikaty depozytowe« są to papiery wartościowe dające ich posiadaczom możliwość podjęcia środków z rachunku;
 b)
 »papiery wartościowe zabezpieczone aktywami« stanowią papiery wartościowe pochodzące z transakcji sekurytyzacyjnych, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR;
 c)
 »obligacje zabezpieczone«, o których mowa w art. 129 ust. 1 CRR;
 d)
 »kontrakty hybrydowe« obejmują kontrakty z wbudowanymi instrumentami pochodnymi;
 e)
 »pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe« stanowią dłużne papiery wartościowe nieujęte w produktach, o których mowa w lit. a)–d), z rozróżnieniem na zamienne złożone instrumenty finansowe i instrumenty niezamienne.
 99.
 Wyemitowane »Podporządkowane zobowiązania finansowe« traktuje się w taki sam sposób jak inne zaciągnięte zobowiązania finansowe. Zobowiązania podporządkowane wyemitowane w postaci papierów wartościowych klasyfikuje się jako »Wyemitowane dłużne papiery wartościowe«, a zobowiązania podporządkowane w postaci depozytów – jako »Depozyty«.
 100.
 Wzór 8.2 obejmuje wartość bilansową »Depozytów« i »Wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych«, które stanowią dług podporządkowany zgodnie z tabelą załącznika II część 2 do rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych, sklasyfikowany według portfeli księgowych. »Podporządkowane instrumenty dłużne« umożliwiają dodatkowe roszczenie wobec emitenta, które może zostać zrealizowane dopiero po zaspokojeniu wszystkich roszczeń wyższej rangi.
 101.
 »Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu zmian we własnym ryzyku kredytowym« obejmują wszystkie wspomniane skumulowane zmiany wartości godziwej, niezależnie od tego, czy ujęto je w zyskach lub stratach, czy też w innych całkowitych dochodach.
 9. ZOBOWIĄZANIA DO UDZIELENIA POŻYCZKI, GWARANCJE FINANSOWE I INNE ZOBOWIĄZANIA (9)
 102.
 Ekspozycje pozabilansowe obejmują pozycje pozabilansowe wymienione w załączniku I do CRR. We wzorach 9.1, 9.1.1 i 9.2 wszystkie ekspozycje pozabilansowe wymienione w załączniku I do CRR dzieli się na zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania.
 103.
 Informacje na temat udzielonych i otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań obejmują zarówno zobowiązania odwołalne, jak i nieodwołalne.
 104.
 Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania wymienione w załączniku I do CRR mogą być instrumentami, które wchodzą w zakres MSSF 9, jeżeli wycenia się je według wartości godziwej przez wynik finansowy lub jeżeli podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9, jak również instrumentami, które wchodzą w zakres MSR 37 lub MSSF 4.
 105.
 Zgodnie z MSSF udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania zgłasza się we wzorze 9.1.1, jeżeli spełniony jest którykolwiek z następujących warunków:
 a)
 podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9;
 b)
 wyznaczono je jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9;
 c)
 wchodzą w zakres MSR 37 lub MSSF 4.
 106.
 Zobowiązania, które ujmuje się jako straty kredytowe z tytułu udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań, o których mowa w pkt 105 lit. a) i c) niniejszej części w niniejszym załączniku, zgłasza się jako rezerwy niezależnie od zastosowanych kryteriów wyceny.
 107.
 Instytucje podlegające MSSF zgłaszają kwotę nominalną i rezerwy dotyczące instrumentów, które podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9, w tym instrumentów wycenianych według kosztu początkowego pomniejszonego o ujęte skumulowane dochody, w podziale na fazy utraty wartości.
 108.
 We wzorze 9.1.1 zgłasza się wyłącznie nominalną kwotę zobowiązania, jeżeli instrument dłużny składa się zarówno z instrumentu ujętego w bilansie, jak i składnika pozabilansowego. Jeżeli jednostka sprawozdająca nie jest w stanie osobno wykryć oczekiwanych strat kredytowych z tytułu składników bilansowych i pozabilansowych, oczekiwane straty kredytowe z tytułu zobowiązania zgłasza się łącznie ze skumulowaną utratą wartości składnika bilansowego. Jeżeli łączne oczekiwane straty kredytowe przewyższają wartość bilansową brutto instrumentu dłużnego, pozostałe saldo oczekiwanych strat kredytowych zgłasza się jako rezerwę w ramach odpowiedniej fazy utraty wartości we wzorze 9.1.1 (MSSF 9 pkt 5.5.20 i MSSF 7 pkt B8E).
 109.
 Gwarancję finansową lub zobowiązanie do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej, które wycenia się zgodnie z MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. d), i dla których odpis na straty z ich tytułu ustala się zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5, zgłasza się w ramach odpowiedniej fazy utraty wartości.
 110.
 Jeżeli zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania wycenia się według wartości godziwej zgodnie z MSSF 9, instytucje zgłaszają we wzorze 9.1.1 w odpowiednich kolumnach kwotę nominalną tych gwarancji finansowych i zobowiązań i skumulowane ujemne zmiany ich wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego. »Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego« zgłasza się, stosując kryteria określone w pkt 69 niniejszej części.
 111.
 Kwotę nominalną innych zobowiązań lub gwarancji, które wchodzą w zakres MSR 37 lub MSSF 4, oraz utworzone na nie rezerwy zgłasza się w odpowiednich kolumnach.
 112.
 Instytucje podlegające krajowym ogólnie przyjętym zasadom rachunkowości opartym na BAD zgłaszają we wzorze 9.1 nominalną kwotę zobowiązań i gwarancji finansowych, o których mowa w pkt 102 i 103, jak również kwotę rezerw, które należy obowiązkowo utrzymywać z tytułu tych ekspozycji pozabilansowych.
 113.
 »Zobowiązania do udzielenia pożyczki« są uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami do udzielenia kredytu na ustalonych wcześniej warunkach, z wyjątkiem tych, które są instrumentami pochodnymi, ponieważ mogą być rozliczane netto w środkach pieniężnych bądź poprzez dostarczenie lub wyemitowanie innego instrumentu finansowego. Jako »Zobowiązania do udzielenia pożyczki« klasyfikuje się następujące pozycje załącznika I do CRR:
 a)
 »depozyty terminowe typu forward«;
 b)
 »niewykorzystane zobowiązania kredytowe«, które obejmują zobowiązania do »udzielenia kredytu« lub »udzielenia akceptu« na ustalonych wcześniej warunkach.
 114.
 »Gwarancje finansowe« są to umowy zobowiązujące ich wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego, w tym gwarancje udzielone w stosunku do innych gwarancji finansowych. Zgodnie z MSSF te umowy muszą spełniać kryteria definicji umów gwarancji finansowych zawartej w MSSF 9 pkt 2.1 lit. e) i MSSF 4 pkt A. Jako »gwarancje finansowe« klasyfikuje się następujące pozycje załącznika I do CRR:
 a)
 »gwarancje mające charakter substytutu kredytu«;
 b)
 »kredytowe instrumenty pochodne«, które spełniają kryteria definicji gwarancji finansowej;
 c)
 »nieodwołalne akredytywy ‘standby’ mające charakter substytutu kredytu«.
 115.
 »Inne zobowiązania« obejmują następujące pozycje załącznika I do CRR:
 a)
 »niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych«;
 b)
 »akredytywy dokumentowe otwarte lub potwierdzone«;
 c)
 »pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu«;
 d)
 »akredytywy dokumentowe, w przypadku których podstawowa wysyłka towaru stanowi zabezpieczenie akredytywy, oraz inne transakcje na warunkach samospłaty«;
 e)
 »gwarancje i zabezpieczenia« (w tym gwarancje przetargowe i zabezpieczenia należytego wykonania umowy) oraz »gwarancje niemające charakteru substytutu kredytu«;
 f)
 »gwarancje zapłaty za wysłane towary, gwarancje zapłaty cła i gwarancje zapłaty podatku«;
 g)
 »programy gwarancji emisji krótkoterminowych« (NIF) i »Odnawialne gwarancje emisji« (RUF);
 h)
 »niewykorzystane zobowiązania kredytowe«, które obejmują zobowiązania »udzielenia kredytu« lub »udzielenia akceptu«, w przypadku gdy warunki nie zostały wcześniej ustalone;
 i)
 »niewykorzystane zobowiązania kredytowe«, które obejmują umowy »zakupu papierów wartościowych« lub »udzielenia gwarancji«;
 j)
 »niewykorzystane zobowiązania kredytowe dotyczące gwarancji przetargowych i zabezpieczenia należytego wykonania umowy«;
 k)
 »inne pozycje pozabilansowe« w załączniku I do CRR.
 116.
 Zgodnie z MSSF poniższe pozycje ujmuje się w bilansie i w związku z tym nie należy ich zgłaszać jako ekspozycji pozabilansowych:
 a)
 »kredytowe instrumenty pochodne«, które nie spełniają kryteriów definicji gwarancji finansowej, stanowią »instrumenty pochodne« zgodnie z MSSF 9;
 b)
 »akcepty« stanowią zobowiązania instytucji do wypłacenia w terminie zapadalności wartości nominalnej weksla, zazwyczaj obejmującego sprzedaż towarów. W związku z tym klasyfikuje się je w bilansie jako »należności z tytułu dostaw i usług«;
 c)
 »poręczenia wekslowe«, które nie spełniają kryteriów zaprzestania ujmowania przewidzianych w MSSF 9;
 d)
 »transakcje z prawem regresu«, które nie spełniają kryteriów zaprzestania ujmowania przewidzianych w MSSF 9;
 e)
 »aktywa nabyte w ramach bezwarunkowych transakcji terminowych« stanowią »instrumenty pochodne« zgodnie z MSSF 9;
 f)
 »umowy sprzedaży aktywów z przyrzeczeniem odkupu w rozumieniu art. 12 ust. 3 i 5 dyrektywy 86/635/EWG«. Na mocy tego rodzaju umów jednostka przejmująca może, ale nie musi, zwrócić aktywa po wcześniej uzgodnionej cenie w uprzednio wyznaczonym terminie lub w terminie, który zostanie wyznaczony w przyszłości. Dlatego też takie umowy spełniają kryteria definicji instrumentów pochodnych przedstawionej w MSSF 9 załącznik A.
 117.
 W pozycji »w tym: nieobsługiwane« ujmuje się kwotę nominalną tych udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań, które uznaje się za nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części.
 118.
 W odniesieniu do udzielonych gwarancji finansowych, zobowiązań do udzielenia pożyczki i innych zobowiązań »Kwota nominalna« oznacza kwotę najlepiej odzwierciedlającą maksymalną ekspozycję instytucji na ryzyko kredytowe, nie uwzględniając żadnych ustanowionych zabezpieczeń lub innych instrumentów wsparcia jakości kredytowej. W szczególności w odniesieniu do udzielonych gwarancji finansowych kwota nominalna oznacza maksymalną kwotę, którą jednostka musiałaby zapłacić w przypadku konieczności wypłaty świadczenia z tytułu gwarancji. W odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczki kwota nominalna oznacza niewykorzystaną kwotę, którą instytucja zobowiązała się pożyczyć. Kwoty nominalne są to wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynników konwersji i technik ograniczania ryzyka kredytowego.
 119.
 We wzorze 9.2, w odniesieniu do otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, kwota nominalna oznacza całkowitą niewykorzystaną kwotę, którą kontrahent zobowiązał się pożyczyć instytucji. W odniesieniu do innych otrzymanych zobowiązań kwota nominalna oznacza całkowitą kwotę, do której zobowiązała się druga strona transakcji. W odniesieniu do otrzymanych gwarancji finansowych »maksymalna uznawalna kwota gwarancji« oznacza maksymalną kwotę, którą kontrahent musiałby zapłacić w przypadku konieczności wypłaty świadczenia z tytułu gwarancji. Jeżeli otrzymana gwarancja finansowa została wystawiona przez więcej niż jednego gwaranta, kwotę objętą gwarancją zgłasza się w tym wzorze tylko raz; kwotę objętą gwarancją przypisuje się gwarantowi, który ma większe znaczenie dla ograniczenia ryzyka kredytowego.
 10. INSTRUMENTY POCHODNE I RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ (10 I 11)
 120.
 Do celów wzorów 10 i 11 instrumenty pochodne uznaje się albo za zabezpieczające instrumenty pochodne, jeżeli wykorzystuje się je w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego zgodnie MSSF lub mającymi zastosowanie krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, albo – w pozostałych przypadkach – za przeznaczone do obrotu.
 121.
 Wartość bilansową i kwotę referencyjną instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, w tym zabezpieczeń ekonomicznych, oraz instrumentów pochodnych przeznaczonych do celów rachunkowości zabezpieczeń zgłasza się we wzorze 10 i 11 w podziale według rodzaju ryzyka bazowego, rodzaju rynku oraz rodzaju produktu. Instytucje zgłaszają instrumenty pochodne przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń również według rodzaju zabezpieczenia. Informacje na temat instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi zgłasza się osobno w podziale na rodzaje zabezpieczeń.
 122.
 Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w tych wzorach zgłasza się wszystkie instrumenty pochodne, niezależnie od tego, czy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości ujmuje się je w bilansie, czy też nie.
 123.
 Podziału wartości bilansowej, wartości godziwej i kwoty referencyjnej instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu i zabezpieczających instrumentów pochodnych według portfeli księgowych i rodzajów zabezpieczeń dokonuje się z uwzględnieniem portfeli księgowych i rodzajów zabezpieczeń, które mają zastosowanie w MSSF lub krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD, w zależności od tego, które ramy mają zastosowanie do jednostki sprawozdającej.
 124.
 Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu i zabezpieczające instrumenty pochodne, które zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wycenia się według ceny nabycia lub LOCOM, identyfikuje się oddzielnie.
 125.
 We wzorze 11 ujmuje się instrumenty zabezpieczające oraz pozycje zabezpieczane, niezależnie od standardu rachunkowości użytego w celu ujęcia kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego, w tym również w przypadku, gdy to kwalifikujące się powiązanie zabezpieczające odnosi się do pozycji netto. Jeżeli instytucja postanowiła nadal stosować MSR 39 do celów rachunkowości zabezpieczeń (MSSF 9 pkt 7.2.21), odniesienia do rodzajów zabezpieczeń i portfeli księgowych oraz ich nazwy odczytuje się jako odpowiednie odniesienia i nazwy w MSR 39 pkt 9: »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« odnoszą się do »Aktywów dostępnych do sprzedaży«, a »Aktywa wyceniane według kosztu zamortyzowanego« obejmują »Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności« oraz »Pożyczki i należności«.
 126.
 Instrumenty pochodne stanowiące element instrumentów hybrydowych, które zostały oddzielone od umowy zasadniczej, zgłasza się we wzorach 10 i 11 zgodnie z charakterem instrumentu pochodnego. We wspomnianych wzorach nie uwzględnia się kwoty umowy zasadniczej. Jeżeli jednak instrument hybrydowy jest wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, umowę zgłasza się jako całość, a wbudowanych instrumentów pochodnych nie zgłasza się we wzorach 10 i 11.
 127.
 Zobowiązania uznawane za instrumenty pochodne (MSSF 9 pkt 2.3 lit. b)) oraz kredytowe instrumenty pochodne, które nie spełniają kryteriów definicji gwarancji finansowej zawartej w pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku, zgłasza się we wzorach 10 i 11 z zastosowaniem tych samych podziałów jak w przypadku innych instrumentów pochodnych, natomiast nie zgłasza się ich we wzorze 9.
 128.
 Wartość bilansową aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi lub zobowiązań finansowych niebędących instrumentami pochodnymi, które ujmuje się jako instrument zabezpieczający zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, zgłasza się osobno we wzorze 11.3.
 10.1. Klasyfikacja instrumentów pochodnych według rodzaju ryzyka
 129.
 Wszystkie instrumenty pochodne klasyfikuje się do jednej z następujących kategorii ryzyka:
 a)
 ryzyko stopy procentowej: instrumenty pochodne stóp procentowych są to kontrakty związane z oprocentowanym instrumentem finansowym, których przepływy pieniężne ustala się w oparciu o referencyjne stopy procentowe lub inny kontrakt na stopę procentową, jak np. opcja na kontrakt terminowy typu future przeznaczony na zakup bonu skarbowego. Kategoria ta jest ograniczona do tych transakcji, których wszystkie składniki posiadają ekspozycję wyłącznie na stopę procentową jednej waluty. Tym samym z kategorii tej wyłączone są kontrakty zawierające element wymiany jednej lub większej liczby walut obcych, takich jak swapy walutowe i opcje walutowe, oraz inne kontrakty cechujące się głównie narażeniem na ryzyko walutowe, które należy zgłaszać jako kontrakty walutowe. Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy swapy walutowe wykorzystuje się w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej, w którym to przypadku zgłasza się je w odpowiednich wierszach przewidzianych dla tych rodzajów zabezpieczeń. Kontrakty na stopę procentową obejmują kontrakty terminowe na stopę procentową, jednowalutowe swapy stopy procentowej, kontrakty terminowe na stopy procentowe, opcje na stopy procentowe (w tym opcje typu cap, floor, collar oraz corridor), swapy stopy procentowej oraz warranty oparte na stopach procentowych;
 b)
 ryzyko związane z inwestowaniem w akcje: instrumenty pochodne na akcje są to kontrakty, których zwrot, lub część zwrotu, jest powiązany z ceną danej akcji lub z indeksem cen akcji;
 c)
 ryzyko związane z kursem walutowym i złotem: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmują kontrakty zawierające element wymiany walut na rynku terminowym oraz ekspozycje na złoto. Dlatego też obejmują one bezwarunkowe zakupy terminowe, swapy walutowe (w tym swapy walutowo-procentowe), kontrakty walutowe typu future, opcje walutowe, swapy walutowe i warranty walutowe. Walutowe instrumenty pochodne obejmują wszystkie transakcje wiążące się z ekspozycją na więcej niż jedną walutę, zarówno na kursy wymiany, jak i na stopy procentowe, z wyjątkiem przypadków gdy swapy walutowe są wykorzystywane w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej. Umowy dotyczące złota obejmują wszystkie transakcje wiążące się z ekspozycją na ten towar;
 d)
 ryzyko kredytowe: kredytowe instrumenty pochodne są to kontrakty niespełniające kryteriów definicji gwarancji finansowych (MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c)), w ramach których wypłata jest powiązana głównie z określoną miarą wiarygodności kredytowej określonego kredytu odniesienia. Kontrakty określają wymianę płatności, w ramach której wartość co najmniej jednego z dwóch elementów transakcji ustala się na podstawie jakości spłaty kredytu referencyjnego. Wypłaty mogą zostać zainicjowane szeregiem zdarzeń, w tym niewykonaniem zobowiązania, obniżeniem oceny wiarygodności kredytowej lub przewidzianą w umowie zmianą spreadu kredytowego referencyjnego składnika aktywów. Kredytowe instrumenty pochodne, które spełniają kryteria definicji gwarancji finansowej zawartej w pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku, zgłasza się wyłącznie we wzorze 9;
 e)
 ryzyko towarowe: przedmiotowe instrumenty pochodne są to kontrakty, których zwrot, lub część zwrotu, jest powiązany z ceną lub z indeksem cen określonego towaru, takiego jak metal szlachetny (inny niż złoto), ropa naftowa, tarcica czy produkty rolne;
 f)
 inne: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmują wszelkie inne kontrakty na instrumenty pochodne, które nie wiążą się z ekspozycją na ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko towarowe lub ryzyko kredytowe, takie jak instrumenty pochodne odnoszące się do zmian klimatycznych lub ubezpieczeniowe instrumenty pochodne.
 130.
 Jeżeli więcej niż jeden rodzaj ryzyka bazowego wywiera wpływ na dany instrument pochodny, instrument ten przypisuje się do najbardziej wrażliwego rodzaju ryzyka. W przypadku instrumentów pochodnych z wieloma ekspozycjami w razie braku pewności transakcje przypisuje się zgodnie z następującą hierarchią ważności:
 a)
 towary: w tej kategorii zgłasza się wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych związanych z ekspozycją towarową lub ekspozycją na indeks towarów, niezależnie od tego, czy wiążą się ze wspólną ekspozycją towarową oraz jakąkolwiek inną kategorią ryzyka, która może obejmować ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej czy ryzyko związane z inwestowaniem w akcje;
 b)
 akcje: z wyjątkiem kontraktów charakteryzujących się wspólną ekspozycją towarową i ekspozycją na akcje, które należy zgłaszać jako towary, wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych związane z notowaniami akcji lub indeksów akcyjnych zgłasza się w kategorii akcji. Transakcje akcyjne charakteryzujące się ekspozycją na kursy walutowe lub stopy procentowe należy uwzględniać w tej kategorii;
 c)
 pozycje walutowe i pozycje w złocie: kategoria ta obejmuje wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych (z wyłączeniem transakcji już zgłoszonych w kategoriach towary lub akcje) charakteryzujące się ekspozycją na więcej niż jedną walutę, niezależnie od tego, czy dotyczą oprocentowanych instrumentów finansowych czy kursów walutowych, z wyjątkiem przypadków gdy swapy walutowe są wykorzystywane w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej.
 10.2. Kwoty podlegające zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów pochodnych
 131.
 Zgodnie z MSSF »wartością bilansową« dla wszystkich instrumentów pochodnych (zabezpieczających lub przeznaczonych do obrotu) jest wartość godziwa. Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej (powyżej zera) są »aktywami finansowymi«, a instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej (poniżej zera) – »zobowiązaniami finansowymi«. »Wartość bilansową« zgłasza się oddzielnie dla instrumentów pochodnych o dodatniej wartości godziwej (»aktywów finansowych«) i oddzielnie dla tych o ujemnej wartości godziwej (»zobowiązań finansowych«). W momencie początkowego ujęcia instrument pochodny klasyfikuje się jako »składnik aktywów finansowych« lub jako »zobowiązanie finansowe« zgodnie z jego początkową wartością godziwą. Po początkowym ujęciu, w miarę zwiększania lub zmniejszania się wartości godziwej instrumentu pochodnego, warunki wymiany mogą stać się korzystne (i wówczas instrument pochodny klasyfikuje się jako »składnik aktywów finansowych«) albo niekorzystne dla instytucji (i wówczas instrument pochodny klasyfikuje się jako »zobowiązanie finansowe«). Wartość bilansową zabezpieczających instrumentów pochodnych stanowi ich cała wartość godziwa, wliczając w to, w stosownych przypadkach, elementy tej wartości godziwej, których nie określono jako zabezpieczających instrumentów pochodnych.
 132.
 Oprócz wartości bilansowych zgodnie z definicją w części 1 pkt 27 w niniejszym załączniku instytucje sprawozdające zgłaszają wartości godziwe zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w odniesieniu do wszystkich instrumentów pochodnych, bez względu na to, czy zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty te należy ujmować w bilansie czy też jako pozycje pozabilansowe.
 133.
 »Kwota referencyjna« oznacza kwotę nominalną brutto wszystkich zawartych transakcji, których jeszcze nie rozliczono na sprawozdawczy dzień odniesienia, niezależnie od tego, czy transakcje te prowadzą do ujęcia w bilansie ekspozycji z tytułu instrumentów pochodnych. Przy ustalaniu kwoty referencyjnej bierze się pod uwagę w szczególności następujące elementy:
 a)
 w przypadku kontraktów o zmiennej nominalnej lub referencyjnej kwocie głównej podstawę sprawozdawczości stanowi kwota nominalna lub referencyjna w sprawozdawczym dniu odniesienia;
 b)
 wartość kwoty referencyjnej, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktu na instrumenty pochodne ze składnikiem mnożnikowym, jest efektywną kwotą referencyjną kontraktu lub wartością nominalną kontraktu;
 c)
 swapy: kwota referencyjna swapu odpowiada bazowej kwocie głównej, w oparciu o którą ustalono kurs wymiany odsetek, kurs wymiany walut lub inne przychody lub wydatki;
 d)
 kontrakty związane z akcjami i towarami: kwota referencyjna, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktu związanego z akcją lub towarem, odpowiada ilości towaru lub akcji zakontraktowanej na zakup lub sprzedaż pomnożonej przez wynikającą z umowy cenę jednostki. Kwota referencyjna, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktów towarowych z wielokrotną wymianą kwoty głównej, jest to kwota umowna pomnożona przez liczbę pozostałych wymian kwoty głównej przewidzianych w umowie;
 e)
 kredytowe instrumenty pochodne: kwota umowy, którą należy zgłosić w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, odpowiada wartości nominalnej odpowiedniego kredytu referencyjnego;
 f)
 opcje binarne cechują się określoną wartością opcji w terminie wygaśnięcia – wartość ta może odpowiadać kwocie pieniężnej albo liczbie kontraktów na instrument bazowy. Wartość nominalna opcji binarnych jest wyznaczoną z góry kwotą pieniężną albo wartością godziwą instrumentu bazowego w sprawozdawczym dniu odniesienia.
 134.
 Kolumna »Kwota referencyjna« instrumentów pochodnych obejmuje w odniesieniu do każdej pozycji sumę kwot referencyjnych wszystkich kontraktów, w ramach których instytucja jest kontrahentem, niezależnie od tego, czy instrumenty pochodne są uznawane za aktywa czy za zobowiązania w bilansie czy też nie są w nim ujmowane. Zgłasza się wszystkie kwoty referencyjne, niezależnie od tego, czy wartość godziwa instrumentów pochodnych jest dodatnia, ujemna czy równa zeru. Kompensowanie kwot referencyjnych nie jest dozwolone.
 135.
 »Kwotę referencyjną« zgłasza się w kolumnie »Ogółem« oraz »w tym: sprzedane« dla pozycji: »Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym«, »Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym«, »Kredyty«, »Towary« oraz »Inne«. Pozycja »w tym: sprzedane« obejmuje kwoty referencyjne (kurs wykonania) umów, w ramach których kontrahentom (posiadaczom opcji) instytucji (wystawcy opcji) przysługuje prawo do wykonania opcji, a w odniesieniu do pozycji związanych z instrumentami pochodnymi ryzyka kredytowego – kwoty referencyjne umów, na mocy których instytucja (sprzedawca zabezpieczenia) dokonuje sprzedaży (przyznaje) zabezpieczenia swoim kontrahentom (nabywcom zabezpieczenia).
 136.
 Transakcję przypisuje się do pozycji »Będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym« lub »Będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym« w oparciu o charakter rynku, na którym transakcja ma miejsce, a nie w oparciu o to, czy w stosunku do danej transakcji istnieje bezwzględny obowiązek rozliczania. »Rynek regulowany« jest rynkiem regulowanym w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 92 CRR. W związku z tym, w przypadku gdy jednostka sprawozdająca zawiera kontrakt pochodny na rynku pozagiełdowym, na którym centralne rozliczanie jest obowiązkowe, klasyfikuje ten kontrakt pochodny jako »Będący przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym«, a nie jako »Będący przedmiotem obrotu na rynku regulowanym«.
 10.3. Instrumenty pochodne sklasyfikowane jako »zabezpieczenia ekonomiczne«
 137.
 Instrumenty pochodne, które są utrzymywane w celach zabezpieczenia, lecz które nie spełniają kryteriów pozwalających uznać ja za efektywne instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9, MSR 39 (jeżeli MSR 39 jest stosowany do celów rachunkowości zabezpieczeń) lub standardami rachunkowości przewidzianymi w krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD, zgłasza się we wzorze 10 jako »zabezpieczenia ekonomiczne«. Powyższe stosuje się również do wszystkich poniższych instrumentów:
 a)
 instrumentów pochodnych zabezpieczających nienotowane instrumenty kapitałowe, w przypadku których cena nabycia może stanowić odpowiedni szacunek wartości godziwej;
 b)
 kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym części lub całości instrumentu finansowego wyznaczonego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu lub w późniejszym czasie bądź gdy nie jest on ujęty zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7;
 c)
 instrumentów pochodnych, które sklasyfikowano jako »przeznaczone do obrotu« zgodnie z MSSF 9 załącznik A lub jako aktywa z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, lecz które nie wchodzą w skład portfela handlowego zdefiniowanego w art. 4 ust. 1 pkt 86 CRR.
 138.
 »Zabezpieczenia ekonomiczne« nie obejmują instrumentów pochodnych przeznaczonych do przeprowadzania operacji giełdowych na rachunek własny.
 139.
 Instrumenty pochodne, które spełniają kryteria definicji »zabezpieczeń ekonomicznych«, zgłasza się oddzielnie dla każdego rodzaju ryzyka we wzorze 10.
 140.
 Kredytowe instrumenty pochodne wykorzystywane do zarządzania ryzykiem kredytowym części lub całości instrumentu finansowego wyznaczonego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu lub w późniejszym czasie bądź gdy pozostaje on nieujęty zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7, zgłasza się w odpowiednim wierszu we wzorze 10 w ramach pozycji »ryzyko kredytowe«. Inne zabezpieczenia ekonomiczne z tytułu ryzyka kredytowego, w stosunku do których jednostka sprawozdająca nie stosuje MSSF 9 pkt 6.7, zgłasza się osobno.
 10.4. Podział instrumentów pochodnych według sektorów kontrahentów
 141.
 Kontrahenci zgłaszają wartość bilansową oraz całkowitą kwotę referencyjną instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, jak również instrumentów pochodnych przeznaczonych do celów rachunkowości zabezpieczeń, które są przedmiotem obrotu na rynku pozagiełdowym, z zastosowaniem następujących kategorii kontrahentów:
 a)
 »instytucje kredytowe«;
 b)
 »inne instytucje finansowe«;
 c)
 »pozostałe« – kategoria ta obejmuje wszystkich innych kontrahentów.
 142.
 Wszystkie instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, niezależnie od rodzaju ryzyka, z którym są powiązane, dzieli się według tych kontrahentów.
 10.5. Rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (11.2):
 143.
 Jeżeli zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wymagane jest przypisanie zabezpieczających instrumentów pochodnych do poszczególnych kategorii zabezpieczeń, zabezpieczające instrumenty pochodne zgłasza się osobno dla każdej z właściwych kategorii: »zabezpieczenia wartości godziwej«, »zabezpieczenia przepływów pieniężnych«, »zabezpieczenia ceny nabycia«, »zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą«, »zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej« oraz »zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej«.
 144.
 W stosownych przypadkach zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD pozycja »Zabezpieczenia ceny nabycia« odnosi się do kategorii zabezpieczeń, w ramach której zabezpieczający instrument pochodny zasadniczo wycenia się według ceny nabycia.
 10.6. Kwota podlegająca zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi (11.3 i 11.3.1)
 145.
 W odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi kwotą podlegającą zgłoszeniu jest ich wartość bilansowa ustalona zgodnie z zasadami wyceny mającymi zastosowanie do portfeli księgowych, do których należą, na podstawie MSSF lub ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. W odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi nie zgłasza się »kwoty referencyjnej«.
 10.7. Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej (11.4)
 146.
 Wartość bilansową pozycji zabezpieczanych w zabezpieczeniach wartości godziwej ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje się w podziale na portfele księgowe i rodzaj zabezpieczanego ryzyka w odniesieniu do zabezpieczanych składników aktywów finansowych i zabezpieczanych zobowiązań finansowych. Jeżeli instrument finansowy jest zabezpieczany przed więcej niż jednym rodzajem ryzyka, zgłasza się go w kategorii rodzaju ryzyka, w której zgłoszeniu podlega instrument zabezpieczający zgodnie z pkt 129.
 147.
 »Mikrozabezpieczenia« to zabezpieczenia inne niż zabezpieczanie portfela przed ryzykiem stopy procentowej zgodnie z MSR 39 pkt 89 A. Mikrozabezpieczenia obejmują zabezpieczenia pozycji zerowych netto zgodnie z MSSF 9 pkt 6.6.6.
 148.
 »Korekty zabezpieczenia z tytułu mikrozabezpieczeń« obejmują wszystkie korekty zabezpieczenia dla wszystkich mikrozabezpieczeń, jak określono w pkt 147.
 149.
 »Korekty zabezpieczenia uwzględnione w wartości bilansowej aktywów/zobowiązań« stanowią skumulowaną kwotę zysków i strat z tytułu pozycji zabezpieczanych, o które skorygowano wartość bilansową tych pozycji i które ujęto w zysku lub stracie. Korekty zabezpieczenia dla pozycji zabezpieczanych będących instrumentami kapitałowymi wycenianymi według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgłasza się we wzorze 1.3. Nie zgłasza się korekt zabezpieczenia dla nieujętych uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań lub ich części składowych.
 150.
 »Pozostałe korekty z tytułu zaniechanych mikrozabezpieczeń, w tym zabezpieczeń pozycji netto« obejmują te korekty zabezpieczenia, które – po ustaniu powiązania zabezpieczającego i na koniec procesu korekty pozycji zabezpieczanych o zyski i straty z tytułu zabezpieczania – pozostają do zamortyzowania w ciężar zysku lub straty za pośrednictwem przeliczonej efektywnej stopy procentowej dla pozycji zabezpieczanych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub w ciężar kwoty, która stanowi uprzednio ujęte skumulowane zyski lub straty z tytułu zabezpieczenia – dla zabezpieczanych składników aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
 151.
 Jeżeli grupa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, w tym grupa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, które stanowią pozycję netto, kwalifikuje się jako pozycja zabezpieczana, aktywa finansowe i zobowiązania finansowe składające się na tę grupę zgłasza się według ich wartości bilansowej w ujęciu brutto, przed kompensowaniem między instrumentami w ramach grupy, w pozycji »Aktywa lub zobowiązania uwzględnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem)«.
 152.
 »Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej« obejmują aktywa finansowe i zobowiązania finansowe uwzględnione w zabezpieczeniu wartości godziwej ekspozycji na ryzyko stopy procentowej portfela aktywów finansowych i zobowiązań finansowych. Te instrumenty finansowe zgłasza się według ich wartości bilansowej w ujęciu brutto, przed kompensowaniem między instrumentami wchodzącymi w skład portfela.
 11. ZMIANY W ODPISACH AKTUALIZUJĄCYCH Z TYTUŁU STRAT KREDYTOWYCH I REZERWACH NA STRATY KREDYTOWE (12)
 11.1. Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD (12.0)
 153.
 Wzór 12.0 zawiera uzgodnienie salda początkowego i salda końcowego konta odpisów z tytułu utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych według metod cen nabycia, jak również dla aktywów finansowych wycenianych według innych metod wyceny lub wycenianych według wartości godziwej przez kapitały, jeżeli krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD stanowią, że te składniki aktywów mają podlegać utracie wartości. Korekt wartości aktywów wycenianych według LOCOM nie zgłasza się we wzorze 12.0.
 154.
 »Zwiększenia z tytułu kwot odpisanych na poczet szacowanych strat kredytowych w danym okresie« zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do głównej kategorii aktywów lub kontrahenta szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia kosztów netto, tj. gdy w odniesieniu do danej kategorii aktywów lub kontrahenta zwiększenia utraty wartości za dany okres przekraczają zmniejszenia. »Zmniejszenia z tytułu kwot rozwiązanych z tytułu szacowanych strat kredytowych w danym okresie« zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do głównej kategorii aktywów lub kontrahenta szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia przychodów netto, tj. gdy w odniesieniu do danej kategorii aktywów lub kontrahenta zmniejszenia utraty wartości za dany okres przekraczają zwiększenia.
 155.
 Zmiany kwot odpisów aktualizujących w wyniku spłaty i zbycia aktywów finansowych zgłasza się w pozycji »Inne korekty«. Spisania zgłasza się zgodnie z pkt 72–74.
 11.2. Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe zgodnie z MSSF (12.1)
 156.
 Wzór 12.1 zawiera uzgodnienie salda początkowego i salda końcowego konta odpisów z tytułu utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego oraz według wartości godziwej przez inne całkowite dochody w podziale według faz utraty wartości, instrumentów i kontrahentów.
 157.
 Rezerwy na ekspozycje pozabilansowe, które podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9, zgłasza się według faz utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zobowiązań do udzielenia pożyczki zgłasza się jako rezerwy tylko wówczas, gdy nie traktuje się ich łącznie z odpisami z tytułu utraty wartości aktywów bilansowych zgodnie z MSSF 9 pkt 7.B8E oraz pkt 108 niniejszej części. Zmiany stanu rezerw z tytułu zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych zgodnie z MSR 37 oraz gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia zgodnie z MSSF 4 nie zgłasza się w tym wzorze, lecz we wzorze 43. Wynikających z ryzyka kredytowego zmian wartości godziwej zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 nie zgłasza się w tym wzorze, lecz w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto« zgodnie z pkt 50 niniejszej części.
 158.
 W pozycji »w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo« oraz »w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie« uwzględnia się zmiany skumulowanej kwoty odpisów z tytułu utraty wartości w odniesieniu do aktywów finansowych, które wyceniono grupowo lub indywidualnie.
 159.
 »Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem« obejmują kwotę zwiększeń oczekiwanych strat rozliczonych przy początkowym ujęciu utworzonych lub nabytych aktywów finansowych. To zwiększenie odpisu zgłasza się w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia przypadającym po utworzeniu lub nabyciu tych aktywów finansowych. Zwiększenia lub zmniejszenia oczekiwanych strat z tytułu tych aktywów finansowych po ich początkowym ujęciu zgłasza się w innych kolumnach. Utworzone lub nabyte aktywa obejmują aktywa będące wynikiem wykorzystania udzielonych zobowiązań pozabilansowych.
 160.
 »Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania« obejmują kwotę zmian odpisów w związku z aktywami finansowymi, które w całości zaprzestano ujmować w sprawozdawczym okresie odniesienia ze względów innych niż spisania, w tym ze względu na przeniesienia na rzecz osób trzecich lub wygaśnięcie praw umownych w związku z całkowitą spłatą, zbycie tych aktywów finansowych lub ich przeniesienie do innego portfela księgowego. Zmianę w odpisach ujmuje się w tej kolumnie w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia przypadającym po spłacie, zbyciu lub przeniesieniu. W przypadku ekspozycji pozabilansowych w pozycji tej uwzględnia się również zmniejszenia odpisów z tytułu utraty wartości w związku z ujęciem pozycji pozabilansowej w bilansie jako składnika aktywów.
 161.
 »Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)« obejmują kwotę netto zmian oczekiwanych strat na koniec sprawozdawczego okresu odniesienia ze względu na zwiększenie lub zmniejszenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia, niezależnie od tego, czy zmiany te spowodowały przeniesie składnika aktywów finansowych do innej fazy. W tej kolumnie zgłasza się wpływ na kwotę odpisu ze względu na zwiększenie lub zmniejszenie kwoty aktywów finansowych w związku z naliczonymi i zapłaconymi przychodami odsetkowymi. W pozycji tej uwzględnia się również wpływ upływu czasu na oczekiwane straty, obliczany zgodnie MSSF 9 pkt 5.4.1 lit. a) i b). Zmiany szacunków z powodu aktualizacji lub przeglądu parametrów ryzyka oraz zmiany prognostycznych danych gospodarczych również zgłasza się w tej kolumnie. Zmiany oczekiwanych strat z powodu częściowej spłaty ekspozycji w drodze płatności ratalnych zgłasza się w tej kolumnie, z wyjątkiem ostatniej raty, którą zgłasza się w kolumnie »Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania«.
 162.
 Wszystkie zmiany oczekiwanych strat kredytowych z tytułu ekspozycji odnawialnych zgłasza się w pozycji »Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)«, z wyjątkiem tych zmian, które dotyczą spisań i aktualizacji stosowanej przez instytucję metody szacowania strat kredytowych. Ekspozycje odnawialne to ekspozycje, w przypadku których salda należności od klientów mogą ulegać wahaniom w zależności od ich decyzji co do zaciągania i spłacania kredytu do wysokości limitu określonego przez instytucję.
 163.
 »Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody dokonywania oszacowań (netto)« obejmują zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody szacowania oczekiwanych strat z powodu zmian w dotychczasowych modelach lub ustanowienia nowych modeli stosowanych do szacowania utraty wartości. Aktualizacje metody uwzględniają również wpływ przyjęcia nowych standardów. Zmiany metody, które powodują przeklasyfikowanie składnika aktywów do innej fazy utraty wartości, uznaje się za zmianę modelu w całości. W tej kolumnie nie zgłasza się zmian szacunków z powodu aktualizacji lub przeglądu parametrów ryzyka oraz zmian prognostycznych danych gospodarczych.
 164.
 Sposób zgłaszania zmian oczekiwanych strat związanych ze zmodyfikowanymi składnikami aktywów (MSSF 9 pkt 5.4.3 i załącznik A) uzależniony jest od charakteru modyfikacji zgodnie z poniższym:
 a)
 jeżeli modyfikacja prowadzi do częściowego lub całkowitego zaprzestania ujmowania składnika aktywów ze względu na spisania, jak określono w pkt 74, wpływ na oczekiwane straty z powodu tego zaprzestania ujmowania zgłasza się w pozycji »Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem«, a wszelki inny wpływ modyfikacji na oczekiwane straty kredytowe – w innych odpowiednich kolumnach;
 b)
 jeżeli modyfikacja prowadzi do całkowitego zaprzestania ujmowania składnika aktywów z przyczyn innych niż spisanie, jak określono w pkt 74, oraz do zastąpienia go nowym składnikiem aktywów, wpływ modyfikacji na oczekiwane straty kredytowe zgłasza się w pozycji »Zmiany wynikające z zaprzestania ujmowania« w przypadku zmian z powodu składnika aktywów, którego ujmowania zaprzestano, oraz w pozycji »Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem« – w przypadku zmian z powodu nowo ujętego zmodyfikowanego składnika aktywów. Zaprzestanie ujmowania z przyczyn innych niż spisania obejmuje zaprzestanie ujmowania w przypadku, gdy warunki zmodyfikowanych składników aktywów uległy istotnym zmianom;
 c)
 jeżeli modyfikacja nie prowadzi do zaprzestania ujmowania zmodyfikowanego składnika aktywów w całości lub części, jej wpływ na oczekiwane straty zgłasza się w pozycji »Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania«.
 165.
 Spisania zgłasza się zgodnie z pkt 72–74 niniejszej części w niniejszym załączniku oraz zgodnie z następującymi zasadami:
 a)
 jeżeli instrument dłużny zaprzestano ujmować częściowo lub w całości, ponieważ nie można zasadnie oczekiwać odzyskania należnych z jego tytułu kwot, zmniejszenie odpisu na straty zgłaszane ze względu na spisane kwoty zgłasza się w pozycji: »Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem«;
 b)
 »kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat« stanowią kwoty aktywów finansowych spisane w trakcie sprawozdawczego okresu odniesienia, które przekraczają stan konta odpisów z tytułu utraty wartości dla danych składników aktywów finansowych na dzień zaprzestania ujmowania. Obejmują one wszystkie kwoty spisane w trakcie sprawozdawczego okresu odniesienia, a nie tylko te, które nadal są przedmiotem czynności egzekucyjnych.
 166.
 »Inne korekty« obejmują wszelkie kwoty niezgłoszone w poprzednich kolumnach, w tym korekty oczekiwanych strat kredytowych z powodu różnic kursowych, jeżeli jest to spójne ze zgłoszeniem wpływu transakcji walutowych we wzorze 2.
 166i.
 »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów dłużnych« obejmują różnicę między wartością bilansową aktywów finansowych wycenianych w dniu wyłączenia oraz otrzymanego wynagrodzenia.
 11.3. Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto) (12.2)
 167.
 W przypadku aktywów finansowych – wartość bilansową brutto, a w przypadku ekspozycji pozabilansowych, które podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9 – kwotę nominalną, którą przeniesiono między fazami utraty wartości w trakcie sprawozdawczego okresu odniesienia, zgłasza się we wzorze 12.2.
 168.
 Zgłoszeniu podlega wyłącznie wartość bilansowa brutto lub kwota nominalna tych aktywów finansowych lub ekspozycji pozabilansowych, które na sprawozdawczy dzień odniesienia znajdują się w innej fazie utraty wartości niż na początku roku obrotowego lub w momencie ich początkowego ujęcia. W odniesieniu do ekspozycji bilansowych, w przypadku których utrata wartości zgłoszona we wzorze 12.1 obejmuje komponent pozabilansowy (MSSF 9 pkt 5.5.20 i MSSF 7 pkt B8E), uwzględnia się zmianę fazy, w której znajduje się komponent bilansowy i pozabilansowy.
 169.
 Do celów zgłaszania przeniesień, które nastąpiły w trakcie roku obrotowego, aktywa finansowe lub ekspozycje pozabilansowe, które od początku danego roku obrotowego lub od momentu ich początkowego ujęcia wielokrotnie zmieniły fazy utraty wartości, zgłasza się jako przeniesione z fazy utraty wartości, w której znajdowały się na początku roku obrotowego lub w momencie ich początkowego ujęcia, do fazy utraty wartości, w której są ujęte na sprawozdawczy dzień odniesienia.
 170.
 Wartość bilansową brutto lub kwotę nominalną podlegającą zgłoszeniu we wzorze 12.2 stanowi wartość bilansowa brutto lub kwota nominalna według stanu na dzień sprawozdawczy, niezależnie od tego, czy kwota ta była wyższa lub niższa w dniu przeniesienia.
 12. OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA I GWARANCJE (13)
 12.1. Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu (13.1)
 171.
 Zabezpieczenia i gwarancje służące zabezpieczeniu kredytów i zaliczek, bez względu na ich formę prawną, zgłasza się według rodzaju zastawów: kredyty zabezpieczone nieruchomościami i inne kredyty zabezpieczone, a także według otrzymanych gwarancji finansowych. Kredyty i zaliczki dzieli się według kontrahentów i przeznaczenia.
 172.
 We wzorze 13.1 zgłasza się »maksymalną uznawalną kwotę zabezpieczenia lub gwarancji«. Suma kwot gwarancji finansowej lub zabezpieczenia przedstawiona w powiązanych kolumnach wzoru 13.1 nie może przekraczać wartości bilansowej powiązanego kredytu.
 173.
 Do celów przekazywania informacji dotyczących kredytów i zaliczek według rodzaju zastawu stosuje się następujące definicje:
 a)
 w ramach pozycji »Kredyty zabezpieczone nieruchomościami« pozycja »Mieszkalne« obejmuje kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi, a pozycja »Komercyjne« obejmuje kredyty zabezpieczone zastawem na nieruchomościach innych niż mieszkalne, w tym zabezpieczone na lokalach biurowych i użytkowych oraz innych rodzajach nieruchomości komercyjnych. Ustalenia, czy zabezpieczeniem w formie nieruchomości jest nieruchomość mieszkalna czy też komercyjna, dokonuje się zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 75 CRR;
 b)
 w ramach pozycji »Inne kredyty zabezpieczone«:
 (i)
 pozycja »Środki pieniężne, depozyty, (wyemitowane dłużne papiery wartościowe)« obejmuje: a) depozyty w instytucji sprawozdającej, oddane w zastaw jako zabezpieczenie kredytu; b) lub dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez instytucję sprawozdającą, oddane w zastaw jako zabezpieczenie kredytu;
 (ii)
 pozycja »Ruchomości« obejmuje zastawy zabezpieczeń rzeczowych innych niż nieruchomości oraz obejmuje samochody, samoloty, statki, wyposażenie przemysłowe i mechaniczne (maszyny, wyposażenie mechaniczne i techniczne), zapasy i produkty podstawowe (towary, wyroby gotowe i półprodukty, surowce) oraz inne rodzaje majątku ruchomego;
 (iii)
 pozycja »Akcje i dłużne papiery wartościowe« obejmuje zabezpieczenia w formie instrumentów kapitałowych, w tym inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, a także zabezpieczenia w formie dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez strony trzecie;
 (iv)
 pozycja »Pozostałe« obejmuje zastawy na aktywach;
 c)
 pozycja »Otrzymane gwarancje finansowe« obejmuje umowy, które zgodnie z pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku zobowiązują wystawcę do dokonania określonych płatności w celu zrekompensowania instytucji ponoszonej straty z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego.
 174.
 W przypadku kredytów i zaliczek zabezpieczonych jednocześnie kilkoma rodzajami zabezpieczenia lub gwarancji kwotę »Maksymalnego uznawalnego zabezpieczenia/gwarancji« przypisuje się zgodnie z jakością takiego zabezpieczenia lub gwarancji, począwszy od tych o najwyższej jakości. W odniesieniu do kredytów zabezpieczonych nieruchomościami zabezpieczenie w formie nieruchomości zawsze zgłasza się w pierwszej kolejności niezależnie od jego jakości w porównaniu z innymi zabezpieczeniami. W przypadku gdy kwota z pozycji »Maksymalne uznawalne zabezpieczenie/gwarancja« przekracza wartość zabezpieczenia w formie nieruchomości, nadwyżkę tej kwoty przypisuje się do innych rodzajów zabezpieczeń i gwarancji według ich jakości, począwszy od tych najwyższej jakości.
 12.2. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie (będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy) (13.2.1)
 175.
 Przedmiotowy wzór stosuje się do zgłaszania informacji na temat zabezpieczenia, które uzyskano pomiędzy początkiem i końcem danego okresu odniesienia, i które pozostaje ujęte w bilansie w sprawozdawczym dniu odniesienia. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie obejmuje aktywa, których dłużnik nie oddał w zastaw jako zabezpieczenie, lecz które uzyskano w zamian za umorzenie długu, czy to na zasadzie dobrowolności, czy też w ramach postępowania sądowego. Rodzajami zabezpieczeń są zabezpieczenia, o których mowa w pkt 173, z wyjątkiem zabezpieczeń, o których mowa w lit. b) ppkt (i) wspomnianego punktu.
 175i.
 Pozycja »Wartość w momencie początkowego ujęcia« oznacza wartość bilansową brutto zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie w momencie początkowego ujęcia w bilansie instytucji sprawozdającej.
 175ii.
 Pozycja »Skumulowane ujemne zmiany« oznacza różnicę, na poziomie poszczególnych zabezpieczeń, między wartością w momencie początkowego ujęcia zabezpieczenia a wartością bilansową w sprawozdawczym dniu odniesienia, jeżeli ta różnica jest ujemna.
 12.3. Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie (13.3.1)
 176.
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie, które pozostaje ujęte w bilansie w sprawozdawczym dniu odniesienia, niezależnie od czasu, w którym zostało ono uzyskane, zgłasza się we wzorze 13.3.1. Uwzględnia się zarówno zabezpieczenia uzyskane poprzez wejście w posiadanie, sklasyfikowane jako »rzeczowe aktywa trwałe« oraz inne zabezpieczenia uzyskane poprzez wejście w posiadanie. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie obejmuje aktywa, których dłużnik nie oddał w zastaw jako zabezpieczenie, lecz które uzyskano w zamian za umorzenie długu, czy to na zasadzie dobrowolności, czy też w ramach postępowania sądowego.
 13. HIERARCHIA WARTOŚCI GODZIWEJ: INSTRUMENTY FINANSOWE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (14)
 177.
 Instytucje zgłaszają wartość instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej zgodnie z hierarchią przedstawioną w MSSF 13 pkt 72. Jeżeli krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD przewidują wymóg alokacji aktywów wycenianych według wartości godziwej do różnych poziomów wartości godziwej, instytucje stosujące krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgłaszają również informacje przewidziane w tym wzorze.
 178.
 »Zmiana wartości godziwej za dany okres« obejmuje zyski lub straty z tytułu przeprowadzonych w danym okresie aktualizacji wyceny – stosownie do przypadku zgodnie z MSSF 9, MSSF 13 lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości – instrumentów, które nadal istnieją na dzień sprawozdawczy. Te zyski i straty zgłasza się w postaci, w jakiej ujmuje się je w rachunku zysków i strat lub, w stosownych przypadkach, w sprawozdaniu z całkowitych dochodów; tym samym zgłaszane kwoty są kwotami przed opodatkowaniem.
 179.
 »Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem« obejmuje kwotę zysków lub strat z tytułu aktualizacji wyceny instrumentów skumulowaną od dnia początkowego ujęcia do sprawozdawczego dnia odniesienia.
 14. ZAPRZESTANIE UJMOWANIA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ZWIĄZANE Z PRZENIESIONYMI AKTYWAMI FINANSOWYMI (15)
 180.
 We wzorze 15 uwzględnia się informacje na temat przeniesionych aktywów finansowych, których część lub całość nie kwalifikuje się do tego, by zaprzestano ich uznawania, oraz na temat aktywów finansowych, których uznawania zaprzestano w całości, w odniesieniu do których instytucja zachowuje prawa obsługi.
 181.
 Powiązane zobowiązania zgłasza się zgodnie z portfelem, do którego włączono powiązane przeniesione aktywa finansowe po stronie aktywów, nie zaś zgodnie z portfelem, do którego zostały one włączone po stronie zobowiązań.
 182.
 Kolumna »Kwoty, które zaprzestano ujmować do celów kapitałowych« obejmuje wartość bilansową aktywów finansowych, które ujęto do celów rachunkowych, ale zaprzestano ujmować do celów ostrożnościowych, ponieważ instytucja traktuje je jako pozycje sekurytyzacyjne do celów kapitałowych zgodnie z art. 109, 243 i 244 CRR.
 183.
 »Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu« (»repo«) są to transakcje, w ramach których instytucja otrzymuje gotówkę w zamian za aktywa finansowe sprzedane po ustalonej cenie, zobowiązując się do odkupienia tych samych (lub identycznych) aktywów po ustalonej cenie w ustalonym przyszłym terminie. Za »Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu« (»repo«) uznawane są również transakcje związane z tymczasowym przeniesieniem złota pod zabezpieczenie gotówkowe. Kwoty otrzymane przez instytucję w zamian za aktywa finansowe przeniesione na osobę trzecią (»tymczasową jednostkę przejmującą«) klasyfikuje się jako »umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu«, o ile ustanowiono zobowiązanie do przeprowadzania transakcji odwrotnej, a nie tylko uwzględniono taką opcję. Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu obejmują również operacje typu repo, które mogą obejmować:
 a)
 kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w postaci pożyczek papierów wartościowych udzielanych pod zastaw gotówki;
 b)
 kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w postaci umów sprzedaży/odkupu.
 184.
 »Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu« (»repo«) i »kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu« (»umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu«) obejmują gotówkę otrzymaną lub pożyczoną przez instytucję.
 185.
 W ramach transakcji sekurytyzacyjnej w przypadku zaprzestania ujmowania przeniesionych aktywów finansowych instytucje zgłaszają zyski (straty) z tytułu pozycji w rachunku zysków i strat odpowiadających »portfelom księgowym«, w których aktywa finansowe zostały uwzględnione przed zaprzestaniem ich ujmowania.
 15. PODZIAŁ WYBRANYCH POZYCJI W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT (16)
 186.
 W odniesieniu do wybranych pozycji rachunku zysków i strat zgłasza się dalsze podziały zysków (lub przychodów) i strat (lub kosztów).
 15.1. Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i sektorów kontrahentów (16.1)
 187.
 Przychody odsetkowe dzieli się według dwóch poniższych kategorii:
 a)
 przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych i innych aktywów;
 b)
 przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.
 188.
 Koszty odsetkowe dzieli się według dwóch poniższych kategorii:
 a)
 koszty odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych i innych zobowiązań;
 b)
 koszty odsetkowe z tytułu aktywów finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.
 189.
 Przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej obejmują przychody odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów i zaliczek, a także z tytułu depozytów, wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych oraz innych zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.
 190.
 Koszty odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych i aktywów finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej obejmują koszty odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, depozytów, wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych oraz innych zobowiązań finansowych, a także z tytułu dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów i zaliczek podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.
 191.
 Na potrzeby wzoru 16.1 pozycje krótkie są uwzględniane w ramach innych zobowiązań finansowych. Pod uwagę bierze się wszystkie instrumenty uwzględnione w poszczególnych portfelach, z wyjątkiem instrumentów uwzględnionych w pozycjach »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń«, które nie są wykorzystywane do zabezpieczania ryzyka stopy procentowej.
 192.
 W pozycji »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej« uwzględnia się przychody i koszty odsetkowe z tytułu instrumentów zabezpieczających, w przypadku gdy pozycje zabezpieczane generują odsetki.
 193.
 Jeżeli stosowana jest cena czysta, odsetki od instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu obejmują kwoty związane z tymi instrumentami pochodnymi przeznaczonymi do obrotu, które kwalifikują się jako »zabezpieczenia ekonomiczne«, uwzględnione jako przychody lub koszty odsetkowe w celu skorygowania przychodów i kosztów generowanych przez zabezpieczane instrumenty finansowe z ekonomicznego, ale nie z księgowego punktu widzenia. W takim przypadku przychody odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych stanowiących zabezpieczenie ekonomiczne zgłasza się osobno w ramach przychodów odsetkowych z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu. Opłaty przypisane do poszczególnych okresów i płatności wyrównawcze w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej i wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym całości lub części instrumentu finansowego, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej, również zgłasza się w ramach przychodów odsetkowych z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu.
 194.
 Zgodnie z MSSF »w tym: przychody odsetkowe z aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe« oznaczają przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, w tym zakupionych lub utworzonych aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD obejmuje ona przychody odsetkowe z tytułu aktywów dotkniętych utratą wartości objętych indywidualnymi odpisami aktualizującymi z tytułu utraty wartości z tytułu ryzyka kredytowego.
 194i.
 »w tym: kredyt konsumpcyjny« oraz »w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej« odzwierciedlają przychody i koszty z tytułu kredytów i zaliczek, jak opisano w pkt 88 niniejszej części.
 194ii.
 »w tym: odsetki od leasingów« odzwierciedlają odpowiednio przychody odsetkowe leasingodawcy z tytułu należności leasingowych (leasingi finansowe) oraz koszty odsetkowe leasingobiorcy z tytułu zobowiązań z tytułu leasingu.
 15.2. Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.2)
 195.
 Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów finansowych i według portfeli księgowych. W odniesieniu do każdej pozycji zgłasza się zrealizowane zyski lub straty netto z tytułu transakcji, której ujmowania zaprzestano. Kwota netto odpowiada różnicy między zrealizowanymi zyskami a zrealizowanymi stratami.
 196.
 Wzór 16.2 stosuje się zgodnie z MSSF do aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego oraz instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wzór 16.2 stosuje się do aktywów finansowych wycenianych według metody ceny nabycia, według wartości godziwej przez kapitały oraz według innych metod wyceny, takich jak wycena według LOCOM. W tym wzorze nie zgłasza się zysków lub strat z tytułu instrumentów finansowych zaklasyfikowanych jako »z przeznaczeniem do obrotu« zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, niezależnie od zasad wyceny mających zastosowanie do tych instrumentów.
 15.3. Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według instrumentu (16.3)
 197.
 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zgłasza się według rodzajów instrumentów; każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) instrumentu finansowego.
 198.
 Zyski i straty z tytułu transakcji walutowych na rynku kasowym, z wyłączeniem wymiany zagranicznych banknotów i monet, uwzględnia się jako zyski i straty handlowe. Zysków lub strat z tytułu obrotu metalami szlachetnymi lub zaprzestania ujmowania i ponownej wyceny nie uwzględnia się w zyskach i stratach handlowych, lecz w pozycji »Inne przychody operacyjne« lub »Inne koszty operacyjne« zgodnie z pkt 316 niniejszej części.
 199.
 W pozycji »w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej« uwzględnia się wyłącznie zyski i straty z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy i wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym całości lub części instrumentu finansowego, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7. Zyski lub straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów finansowych z portfela księgowego wycenianego według kosztu zamortyzowanego do portfela księgowego wycenianego według wartości godziwej przez wynik finansowy lub do portfela aktywów przeznaczonych do obrotu (MSSF 9 pkt 5.6.2) zgłasza się w pozycji: »w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego«.
 15.4. Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według ryzyka (16.4)
 200.
 Zyski i straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu dzieli się również według rodzaju ryzyka. Każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) ryzyka bazowego (stopa procentowa, akcje, wymiana walut, kredyty, towary i inne) powiązanego z ekspozycją, uwzględniając powiązane instrumenty pochodne. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych uwzględnia się w pozycji, w której uwzględniono pozostałe zyski i straty z tytułu zamienionego instrumentu. Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych innych niż instrumenty pochodne uwzględnia się w kategoriach ryzyka w następujący sposób:
 a)
 ryzyko stopy procentowej: obejmujące obrót kredytami i zaliczkami, depozytami oraz dłużnymi papierami wartościowymi (posiadanymi lub emitowanymi);
 b)
 ryzyko związane z inwestowaniem w akcje: obejmujące obrót udziałami, jednostkami UCITS oraz innymi instrumentami udziałowymi;
 c)
 ryzyko związane z kursem walutowym: obejmujące wyłącznie obrót walutami;
 d)
 ryzyko kredytowe: obejmujące obrót obligacjami powiązanymi z ryzykiem kredytowym;
 e)
 ryzyko towarowe: w pozycji tej uwzględnia się wyłącznie instrumenty pochodne, ponieważ zyski i straty z tytułu towarów utrzymywanych z przeznaczeniem do obrotu zgłasza się w pozycji »Inne przychody operacyjne« lub »Inne koszty operacyjne« zgodnie z pkt 316 niniejszej części;
 f)
 inne: obejmuje obrót instrumentami finansowymi, których nie można sklasyfikować w ramach pozostałych podziałów.
 15.5. Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.4.1)
 201.
 Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów. Każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) instrumentu finansowego.
 202.
 Zyski lub straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów finansowych z portfela księgowego wycenianego według kosztu zamortyzowanego do portfela księgowego skupiającego aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy (MSSF 9 pkt 5.6.2) zgłasza się w pozycji: »w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego«.
 15.6. Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.5)
 203.
 Zyski i straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów. Instytucje zgłaszają zrealizowane i niezrealizowane zyski lub straty netto, jak również kwotę odpowiadającą zmianie wartości godziwej zobowiązań finansowych w danym okresie z powodu zmiany ryzyka kredytowego (własne ryzyko kredytowe kredytobiorcy lub emitenta), w przypadku gdy własnego ryzyka kredytowego nie zgłoszono w ramach innych całkowitych dochodów.
 204.
 Jeżeli kredytowy instrument pochodny wyceniany według wartości godziwej jest wykorzystywany do zarządzania ryzykiem kredytowym całości lub części instrumentu finansowego, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, zyski lub straty z tytułu instrumentu finansowego w momencie tego wyznaczenia zgłasza się w pozycji »w tym: zyski lub (-) straty w momencie wyznaczenia aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto«. Późniejsze zyski lub straty z tytułu zmian wartości godziwej tych instrumentów finansowych zgłasza się w pozycji »w tym: zyski lub (-) straty po wyznaczeniu aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto«.
 15.7. Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń (16.6)
 205.
 Wszystkie zyski i straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, z wyjątkiem przychodów lub kosztów odsetkowych w przypadku zastosowania ceny czystej, dzieli się według rodzaju rachunkowości zabezpieczeń: zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczenie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą. Zyski i straty związane z zabezpieczeniem wartości godziwej dzieli się na instrument zabezpieczający i pozycję zabezpieczaną. Zyski i straty z tytułu instrumentów zabezpieczających nie obejmują zysków i strat związanych z elementami instrumentów zabezpieczających, których nie wyznaczono jako instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9 pkt 6.2.4. Te niewyznaczone instrumenty zabezpieczające zgłasza się zgodnie z pkt 60 niniejszej części. Zyski i straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń obejmują również zyski i straty z tytułu zabezpieczeń grupy pozycji obejmującej kompensujące się pozycje ryzyka (zabezpieczenia pozycji netto).
 206.
 W pozycji »Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka« uwzględnia się zyski i straty z tytułu pozycji zabezpieczanych, w przypadku gdy pozycje te są instrumentami dłużnymi wycenianymi według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z MSSF 9 pkt 4.1.2 A (MSSF 9 pkt 6.5.8).
 207.
 Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zgłoszenia podziału według rodzaju zabezpieczeń przewidzianego w tym wzorze dokonuje się, o ile podział ten jest zgodny z obowiązującymi wymogami w zakresie rachunkowości.
 15.8. Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych (16.7)
 208.
 »Zwiększenia« zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do portfela księgowego lub głównej kategorii aktywów szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia kosztów netto. »Odwrócenia« zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do portfela księgowego lub głównej kategorii aktywów szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia przychodów netto.
 15.9. Pozostałe koszty administracyjne (16.8)
 208i.
 Pozycja »Koszty informatyczne« oznacza koszty poniesione w związku z realizacją wspomaganych przez systemy IT procesów biznesowych, usług aplikacji oraz rozwiązań z zakresu infrastruktury w celu osiągnięcia wyników biznesowych, w tym koszty związane z utworzeniem i utrzymaniem systemów IT, z wyłączeniem wynagrodzenia informatyków zatrudnionych przez instytucję, które to wynagrodzenia zgłasza się w pozycji »koszty personelu«.
 208ii.
 Wśród kosztów informatycznych »Outsourcing usług informatycznych« oznacza koszty IT związane z korzystaniem z usługodawców zewnętrznych. Pozycja ta nie obejmuje kosztów związanych z (i) typowymi usługami najmu pracowników (pracownikami zatrudnionymi za pośrednictwem agencji zatrudnienia), o ile instytucja zatrudnia po prostu tymczasowo personel i sprawuje pełną kontrolę nad świadczonymi usługami oraz z (ii) wyłącznie standaryzowanymi umowami o utrzymanie sprzętu/oprogramowania operacyjnego w odniesieniu do wyłącznie nabytych aktywów.
 208iii.
 Pozycja »Podatki i cła (inne)« obejmuje podatki i cła inne niż (i) podatki związane z zyskiem lub stratą oraz (ii) podatki i cła z tytułu działalności zaniechanej. Pozycja ta obejmuje podatki i cła, takie jak podatki nałożone na towary i usługi oraz cła płacone przez instytucję.
 208iv.
 Pozycja »Usługi doradcze i profesjonalne« oznacza koszty poniesione w związku z uzyskaniem porad eksperckich lub strategicznych.
 208v.
 Pozycja »Reklama, marketing i komunikacja« obejmuje koszty związane z działaniami marketingowymi i informacyjnymi, takimi jak reklama, marketing bezpośredni lub internetowy, i wydarzeniami.
 208vi.
 Pozycja »Koszty związane z ryzykiem kredytowym« oznacza koszty administracyjne w kontekście zdarzeń kredytowych, takie jak koszty poniesione w związku z obejmowaniem w posiadanie zabezpieczenia lub postępowaniami sądowymi.
 208vii.
 Pozycja »Koszty postępowania sądowego nieobjęte rezerwami« oznacza koszty postępowania sądowego niezwiązane z ryzykiem kredytowym, które nie zostały objęte powiązaną rezerwą.
 208viii.
 Pozycja »Koszty związane z nieruchomościami« oznacza koszty napraw i konserwacji, które nie przyczyniają się do poprawy użytkowania lub nie wydłużają okresu użytkowania nieruchomości, jak też koszty opłat komunalnych (woda, energia elektryczna oraz ogrzewanie).
 208ix.
 Zgodnie z MSSF pozycja »Koszty leasingu« obejmuje koszty leasingobiorcy z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości, o których mowa w MSSF 16 pkt 5 i 6. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości koszty leasingu obejmują koszty leasingobiorcy w przypadkach, gdy standard rachunkowości przewiduje traktowanie opłat leasingowych jako kosztów.
 208x.
 Pozycja »Pozostałe koszty administracyjne – Inne« obejmuje wszystkie pozostałe składniki »pozostałych kosztów administracyjnych«, takie jak usługi administracyjne i logistyczne, koszty wysyłki oraz transport dokumentów, usługi nadzoru i zapewnienia bezpieczeństwa, usługi liczenia pieniędzy oraz transport. Wkładów pieniężnych na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarantowania depozytów nie zgłasza się w tej kategorii, ponieważ zgłasza się je w oddzielnym wierszu we wzorze 2.
 16. UZGODNIENIE RACHUNKOWEGO ZAKRESU KONSOLIDACJI I ZAKRESU KONSOLIDACJI NA PODSTAWIE CRR (17)
 209.
 Pozycja »Rachunkowy zakres konsolidacji« obejmuje wartość bilansową aktywów, zobowiązań i kapitału własnego, jak również kwoty nominalne ekspozycji pozabilansowych przygotowane z zastosowaniem rachunkowego zakresu konsolidacji; oznacza to, że zakresem konsolidacji objęte są jednostki zależne, które są zakładami ubezpieczeń i przedsiębiorstwami niefinansowymi. Instytucje uwzględniają jednostki zależne, wspólne przedsięwzięcia i jednostki stowarzyszone, stosując tę samą metodę jak w swoim sprawozdaniu finansowym.
 210.
 W przedmiotowym wzorze pozycja »Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych« nie obejmuje jednostek zależnych, ponieważ zgodnie z rachunkowym zakresem konsolidacji wszystkie jednostki zależne są w pełni skonsolidowane.
 211.
 »Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia« obejmują aktywa scedowane w ramach umowy reasekuracji, jak również ewentualne aktywa związane ze sporządzonymi umowami ubezpieczenia i reasekuracji.
 212.
 »Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji« obejmują zobowiązania objęte sporządzonymi umowami ubezpieczenia i reasekuracji.
 17. EKSPOZYCJE NIEOBSŁUGIWANE (18)
 17.1. Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych (18.0)
 213.
 Do celów wzoru 18 za ekspozycje nieobsługiwane uznaje się ekspozycje, które spełniają którykolwiek z poniższych kryteriów:
 a)
 przeterminowanie istotnych ekspozycji o ponad 90 dni;
 b)
 małe prawdopodobieństwo wywiązania się w całości przez dłużnika ze swoich zobowiązań kredytowych bez konieczności realizacji zabezpieczenia, niezależnie od istnienia przeterminowanych kwot lub liczby dni przeterminowania.
 214.
 Takie sklasyfikowanie ekspozycji jako nieobsługiwanej obowiązuje niezależnie od sklasyfikowania ekspozycji jako ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, do celów regulacyjnych zgodnie z art. 178 CRR lub jako ekspozycji dotkniętej utratą wartości do celów rachunkowości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
 215.
 Ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR, oraz ekspozycje, w odniesieniu do których stwierdzono utratę wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, zawsze uznaje się za ekspozycje nieobsługiwane. Zgodnie z MSSF do celów wzoru 18 ekspozycje dotknięte utratą wartości to ekspozycje, które uznano za dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupione lub utworzone aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe zgłoszone w tej fazie zgodnie z pkt 77 niniejszej części. Ekspozycje znajdujące się w fazach utraty wartości innych niż faza 3 uznaje się za nieobsługiwane, jeżeli spełniają kryteria pozwalające uznać je za nieobsługiwane.
 216.
 Ekspozycje klasyfikuje się w odniesieniu do ich pełnej kwoty i nie uwzględniając zabezpieczenia. Istotność ocenia się zgodnie z art. 178 CRR.
 217.
 Do celów wzoru 18 »ekspozycje« obejmują wszystkie instrumenty dłużne (dłużne papiery wartościowe oraz kredyty i zaliczki, w tym środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie) i ekspozycje pozabilansowe, z wyjątkiem przeznaczonych do obrotu.
 218.
 Instrumenty dłużne ujmuje się w następujących portfelach księgowych: a) instrumenty dłużne wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego; b) instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub według wartości godziwej przez kapitały podlegające utracie wartości; oraz c) instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub według wartości godziwej przez wynik finansowy lub według wartości godziwej przez kapitały niepodlegające utracie wartości, zgodnie z kryteriami określonymi w pkt 233 niniejszej części. Każdą kategorię dzieli się według instrumentów oraz według kontrahentów.
 219.
 Zgodnie z MSSF i odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD ekspozycje pozabilansowe obejmują następujące odwołalne i nieodwołalne pozycje:
 a)
 udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki;
 b)
 udzielone gwarancje finansowe;
 c)
 inne udzielone zobowiązania.
 220.
 Instrumenty dłużne sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 zgłasza się osobno.
 221.
 W odniesieniu do instrumentów dłużnych we wzorze 18 zgłasza się »wartość bilansową brutto« zgodnie z definicją przedstawioną w części 1 pkt 34 niniejszego załącznika. W odniesieniu do ekspozycji pozabilansowych zgłasza się kwotę nominalną, jak określono w pkt 118 niniejszego załącznika.
 222.
 Do celów wzoru 18 ekspozycja jest »przeterminowana«, jeżeli spełnia kryteria określone w pkt 96 niniejszej części.
 223.
 Do celów wzoru 18 »dłużnik« oznacza dłużnika w rozumieniu art. 178 CRR.
 224.
 Zobowiązanie uznaje się za ekspozycję nieobsługiwaną w jej kwocie nominalnej, jeżeli jej wykorzystanie lub uruchomienie w inny sposób doprowadziłoby do powstania ekspozycji, w przypadku których istniałoby ryzyko, że nie zostaną spłacone w pełni bez konieczności realizacji zabezpieczenia.
 225.
 Udzielone gwarancje finansowe uznaje się za ekspozycje nieobsługiwane w ich kwocie nominalnej, jeżeli istnieje ryzyko wezwania przez stronę korzystającą z gwarancji do wykonania danej gwarancji finansowej, w tym w szczególności w przypadku, gdy ekspozycja gwarantowana spełnia kryteria uznania jej za nieobsługiwaną, o których mowa w pkt 213. Jeżeli stronie korzystającej z gwarancji nie wypłacono w terminie wymagalności świadczenia wynikającego z umowy gwarancji finansowej, instytucja sprawozdająca ocenia, czy wynikająca stąd wierzytelność spełnia kryteria uznania jej za nieobsługiwaną.
 226.
 Ekspozycje uznane za nieobsługiwane zgodnie z pkt 213 klasyfikuje się jako nieobsługiwane na zasadzie indywidualnej (»w oparciu o transakcję«) lub jako nieobsługiwane w odniesieniu do ogólnej ekspozycji wobec danego dłużnika (»w oparciu o dłużnika«). Przy klasyfikacji ekspozycji nieobsługiwanych na zasadzie indywidualnej lub wobec danego dłużnika w odniesieniu do poszczególnych rodzajów ekspozycji nieobsługiwanych stosuje się następujące rodzaje klasyfikacji:
 a)
 w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych sklasyfikowanych zgodnie z art. 178 CRR jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, stosuje się klasyfikację określoną we wspomnianym artykule;
 b)
 w przypadku ekspozycji sklasyfikowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości jako nieobsługiwane z powodu utraty wartości stosuje się kryteria dotyczące ujmowania utraty wartości określone w mających zastosowanie standardach rachunkowości;
 c)
 w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych niesklasyfikowanych jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, ani ekspozycje dotknięte utratą wartości, stosowane są przepisy art. 178 CRR dotyczące ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.
 227.
 Jeżeli dana instytucja posiada ekspozycje bilansowe wobec dłużnika, które są przeterminowane o ponad 90 dni, a wartość bilansowa ekspozycji przeterminowanych brutto stanowi ponad 20 % wartości bilansowej brutto wszystkich ekspozycji bilansowych wobec tego dłużnika, wszystkie bilansowe i pozabilansowe ekspozycje wobec tego dłużnika uznaje się za nieobsługiwane. Jeżeli dłużnik należy do grupy, ocenia się potrzebę uznania za nieobsługiwane również ekspozycji wobec innych podmiotów należących do tej grupy, jeżeli ekspozycje te nie zostały już uznane za ekspozycje dotknięte utratą wartości lub za ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z art. 178 CRR, z wyjątkiem ekspozycji będących przedmiotem odrębnych sporów niezwiązanych z wypłacalnością kontrahenta.
 228.
 Uznaje się, że ekspozycje przestały być nieobsługiwane, jeżeli wszystkie poniższe warunki są spełnione:
 a)
 ekspozycje spełniają stosowane przez instytucję sprawozdającą warunki zaprzestania klasyfikacji jako ekspozycje dotknięte utratą wartości lub ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR;
 b)
 sytuacja dłużnika poprawiła się w takim stopniu, że pełna spłata, zgodnie z pierwotnymi albo zmienionymi warunkami, zostanie prawdopodobnie dokonana;
 c)
 dłużnik nie posiada żadnych kwot przeterminowanych o ponad 90 dni.
 229.
 Jeżeli warunki określone w pkt 228 lit. a), b) i c) nie są spełnione, daną ekspozycję nadal klasyfikuje się jako nieobsługiwaną, nawet jeśli ekspozycja ta spełnia już stosowane przez instytucję sprawozdającą warunki zaprzestania klasyfikacji jako ekspozycja dotknięta utratą wartości lub ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR.
 230.
 Klasyfikacja ekspozycji nieobsługiwanej jako składnik aktywów trwałych przeznaczony do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 nie prowadzi do zaprzestania jej klasyfikacji jako ekspozycja nieobsługiwana.
 231.
 Objęcie ekspozycji nieobsługiwanej działaniami restrukturyzacyjnymi nie pozbawia tej ekspozycji statusu ekspozycji nieobsługiwanej. Jeżeli ekspozycje mają status ekspozycji nieobsługiwanych objętych działaniami restrukturyzacyjnymi, jak określono w pkt 262, uznaje się, że ekspozycje te przestały być nieobsługiwane, pod warunkiem że wszystkie poniższe warunki są spełnione:
 a)
 instytucja sprawozdająca nie uznaje ekspozycji za dotknięte utratą wartości lub za ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR;
 b)
 upłynął co najmniej rok od daty objęcia ekspozycji działaniami restrukturyzacyjnymi lub od daty zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobsługiwanych, w zależności od tego, która z tych dat przypada później;
 c)
 po podjęciu działań restrukturyzacyjnych nie pozostały żadne kwoty przeterminowane ani nie istnieją obawy co do pełnej spłaty ekspozycji zgodnie z warunkami mającymi zastosowanie po restrukturyzacji. Brak obaw co do pełnej spłaty ekspozycji stwierdza się po analizie sytuacji finansowej dłużnika przez instytucję. Brak obaw można stwierdzić, jeżeli dłużnik uiścił – w drodze regularnych płatności zgodnie z warunkami mającymi zastosowanie po restrukturyzacji – kwotę równą kwocie uprzednio przeterminowanej (w przypadku istnienia kwot przeterminowanych) lub kwocie odpisanej (w przypadku braku kwot przeterminowanych) w ramach działań restrukturyzacyjnych lub jeżeli dłużnik w inny sposób wykazał swoją zdolność do spełnienia warunków mających zastosowanie po restrukturyzacji.
 Powyższe szczególne warunki, o których mowa w lit. a), b) i c), mają zastosowanie w uzupełnieniu do stosowanych przez instytucje sprawozdające kryteriów dotyczących ekspozycji dotkniętych utratą wartości lub ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR.
 232.
 Jeżeli warunki, o których mowa w pkt 231 niniejszej części w niniejszym załączniku, nie są spełnione na koniec okresu jednego roku, o którym mowa w lit. b) niniejszego punktu, do czasu spełnienia wszystkich warunków ekspozycję nadal uznaje się za nieobsługiwaną ekspozycję restrukturyzowaną. Spełnianie warunków ocenia się co najmniej raz na kwartał.
 233.
 Portfele księgowe przewidziane w MSSF, które wymieniono w części 1 pkt 15 niniejszego załącznika, oraz przewidziane w odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD, które wymieniono w części 1 pkt 16 niniejszego załącznika, zgłasza się we wzorze 18 w następujący sposób:
 a)
 »instrumenty dłużne wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego« obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:
 (i)
 »aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego« (MSSF);
 (ii)
 »aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia«, w tym instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);
 (iii)
 »inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu« z wyjątkiem instrumentów dłużnych wycenianych według LOCOM w trybie bezwarunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);
 b)
 »instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub według wartości godziwej przez kapitały podlegające utracie wartości« obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:
 (i)
 »aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« (MSSF);
 (ii)
 »aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały«, jeżeli instrumenty z tej kategorii wyceny mogą podlegać utracie wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD;
 c)
 »instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub według wartości godziwej przez wynik finansowy lub według wartości godziwej przez kapitały niepodlegające utracie wartości« obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:
 (i)
 »aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy« (MSSF);
 (ii)
 »aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«; (MSSF);
 (iii)
 »aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy« (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);
 (iv)
 »inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu«, jeżeli instrumenty dłużne wycenia się według LOCOM w trybie bezwarunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);
 (v)
 »aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały«, jeżeli instrumenty dłużne z tej kategorii wyceny nie podlegają utracie wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD.
 234.
 Jeżeli MSSF lub odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD przewidują wyznaczenie zobowiązań jako wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, wartość bilansową każdego składnika aktywów wynikającą z takiego wyznaczenia i wyceny według wartości godziwej zgłasza się w pozycji »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy« (MSSF) lub w pozycji »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy« (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD). Wartości bilansowej jakiegokolwiek zobowiązania wynikającej z takiego wyznaczenia nie zgłasza się we wzorze 18. Kwotę referencyjną wszystkich zobowiązań wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy zgłasza się we wzorze 9.
 234i.
 Następujące ekspozycje przedstawia się w odrębnych wierszach:
 a)
 kredyty zabezpieczone nieruchomościami, jak określono w pkt 86 lit. a) oraz 87 niniejszej części;
 b)
 kredyt konsumpcyjny, jak określono w pkt 88 lit. a) niniejszej części.
 235.
 Ekspozycje przeterminowane zgłasza się oddzielnie w kategoriach ekspozycji obsługiwanych i ekspozycji nieobsługiwanych w ich pełnej kwocie, jak określono w pkt 96 niniejszej części. Ekspozycje przeterminowane o ponad 90 dni, które nie są jednak istotne w rozumieniu art. 178 CRR, zgłasza się w ramach ekspozycji obsługiwanych w pozycji »Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni«.
 236.
 Ekspozycje nieobsługiwane zgłasza się w podziale na przedziały okresu przeterminowania. Ekspozycje nieprzeterminowane lub przeterminowane o 90 dni lub mniej, uznane jednak za ekspozycje nieobsługiwane ze względu na prawdopodobieństwo niepełnej spłaty, zgłasza się w odrębnej kolumnie. Ekspozycje wykazujące zarówno kwoty przeterminowane, jak i prawdopodobieństwo niepełnej spłaty klasyfikuje się do przedziałów okresu przeterminowania w zależności od liczby dni ich przeterminowania.
 237.
 Następujące ekspozycje zgłasza się w odrębnych kolumnach:
 a)
 ekspozycje, które uznaje się za dotknięte utratą wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości; zgodnie z MSSF zgłasza się kwotę aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupionych lub utworzonych aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe; zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości zgłasza się kwotę aktywów dotkniętych utratą wartości;
 b)
 ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR;
 c)
 zgodnie z MSSF aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2), w tym zakupione lub utworzone aktywa finansowe, które nie spełniają już definicji aktywów »dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe« po ich początkowym ujęciu;
 d)
 zgodnie z MSSF, w odniesieniu do ekspozycji obsługiwanych, aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1).
 238.
 Skumulowaną utratę wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy zgłasza się zgodnie z pkt 11, 69–71, 106 i 110 niniejszej części.
 239.
 Odrębnie zgłasza się informacje o zabezpieczeniach posiadanych i gwarancjach otrzymanych w związku z ekspozycjami obsługiwanymi i nieobsługiwanymi. Kwoty zgłaszane w odniesieniu do otrzymanych zabezpieczeń i otrzymanych gwarancji oblicza się zgodnie z pkt 172 i 174 niniejszej części. Suma kwot zgłoszonych w odniesieniu do zabezpieczeń i gwarancji razem jest ograniczona do wartości bilansowej lub kwoty nominalnej po odliczeniu rezerw z tytułu ekspozycji powiązanej.
 17.2. Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych – kredyty i zaliczki według sektorów kontrahentów (18.1)
 239i.
 Wzór 18.1 przedstawia wpływy i wypływy z tytułu kredytów i zaliczek, z wyłączeniem kredytów i zaliczek zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub z przeznaczeniem do obrotu, które zaklasyfikowano jako należące lub nienależące do kategorii ekspozycji nieobsługiwanych, jak określono w pkt 213–239 lub 260 niniejszej części. Wpływy i wypływy z tytułu kredytów i zaliczek nieobsługiwanych dzieli się według sektorów kontrahentów.
 239ii.
 Wpływy do kategorii ekspozycji nieobsługiwanych zgłasza się narastająco od początku roku obrotowego. Wpływ odzwierciedla wartość bilansową brutto ekspozycji, które stały się ekspozycjami nieobsługiwanymi, jak określono w pkt 213–239 lub 260 niniejszej części w tym okresie, w tym zakupionych ekspozycji nieobsługiwanych. Jako wpływ zgłasza się również zwiększenie wartości bilansowej brutto ekspozycji nieobsługiwanej z powodu naliczonych odsetek lub wzrostu skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego.
 239iii.
 W przypadku ekspozycji, która w trakcie tego okresu ulegała wielokrotnie przeklasyfikowaniu z nieobsługiwanej na obsługiwaną lub odwrotnie, kwotę wpływów i wypływów zgłasza się na podstawie porównania między statusem ekspozycji (obsługiwana lub nieobsługiwana) na początku roku obrotowego lub w momencie początkowego ujęcia oraz jej statusem na sprawozdawczy dzień odniesienia.
 239iv.
 Wypływy z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych zgłasza się narastająco od początku roku obrotowego. Wypływ odzwierciedla sumę wartości bilansowej brutto ekspozycji, które przestały być nieobsługiwanymi w danym okresie, a w stosownych przypadkach, obejmuje kwotę spisań dokonanych w kontekście częściowego lub pełnego zaprzestania ujmowania ekspozycji. Jako wypływ zgłasza się również zmniejszenie wartości bilansowej brutto ekspozycji nieobsługiwanej z powodu zapłaconych odsetek lub zmniejszenie skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego.
 239v.
 Wypływ zgłasza się w następujących przypadkach:
 a)
 ekspozycja nieobsługiwana spełnia kryteria dotyczące zaprzestania klasyfikowania jej jako nieobsługiwanej, jak określono w pkt 228–232 niniejszej części, i jest przeklasyfikowywana jako obsługiwana nierestrukturyzowana lub obsługiwana restrukturyzowana;
 b)
 ekspozycja nieobsługiwana jest częściowo lub całkowicie spłacona; w przypadku częściowej spłaty jako wypływ klasyfikuje się tylko kwotę spłaconą;
 c)
 zabezpieczenie jest likwidowane, w tym wypływy z powodu innej likwidacji lub procedur prawnych, takich jak likwidacja aktywów innych niż zabezpieczenia uzyskane w wyniku procedur prawnych oraz dobrowolna sprzedaż zabezpieczenia;
 d)
 instytucja obejmuje w posiadanie zabezpieczenie, o którym mowa w ust. 175 niniejszej części, w tym w przypadkach zamiany długu na aktywa, dobrowolnego wykupu i zamiany długu na kapitał własny;
 e)
 ekspozycja nieobsługiwana została sprzedana;
 f)
 ryzyko dotyczące ekspozycji nieobsługiwanej jest przenoszone, a ekspozycja spełnia kryteria umożliwiające zaprzestanie jej ujmowania;
 g)
 ekspozycja nieobsługiwana jest częściowo lub całkowicie spisana; w przypadku częściowego spisania jako wypływ klasyfikuje się tylko kwotę spisaną;
 h)
 ekspozycja nieobsługiwana lub części ekspozycji nieobsługiwanej przestają być nieobsługiwane z innych powodów.
 239vi.
 Przeklasyfikowania ekspozycji nieobsługiwanej z jednego portfela księgowego do innego nie zgłasza się ani jako wpływu, ani jako wypływu. W drodze wyjątku przeklasyfikowanie ekspozycji nieobsługiwanej z jakiegokolwiek portfela księgowego do kategorii »przeznaczone do sprzedaży« zgłasza się jako wypływ z oryginalnego portfela księgowego oraz wpływ do kategorii »przeznaczone do sprzedaży«.
 239vii.
 Następujące ekspozycje przedstawia się w odrębnych wierszach:
 a)
 kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych, jak określono w pkt 239ix, w podziale na kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla MŚP oraz kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP;
 b)
 kredyty zabezpieczone nieruchomościami, jak określono w pkt 86 lit. a) oraz 87 niniejszej części;
 c)
 kredyt konsumpcyjny, jak określono w pkt 88 lit. a) niniejszej części.
 17.3. Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych oraz dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych nieruchomościami (18.2)
 239viii.
 Wzór 18.2 przedstawia informacje dotyczące kredytów na zakup nieruchomości komercyjnych dla przedsiębiorstw niefinansowych oraz kredytów zabezpieczonych nieruchomościami komercyjnymi lub mieszkalnymi odpowiednio dla przedsiębiorstw niefinansowych oraz gospodarstw domowych w podziale na współczynnik pokrycia należności zabezpieczeniem (wskaźnik LTV). Kredyty i zaliczki zaklasyfikowane jako »przeznaczone do obrotu«, »aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu« i »instrumenty dłużne przeznaczone do sprzedaży« zostają wyłączone.
 239ix.
 »Kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych« obejmują ekspozycje określone w sekcji 2 rozdział 1 pkt 1 Zalecenia ERRS w sprawie uzupełniania luk w danych dotyczących sektora nieruchomości (8).
 239x.
 Wskaźnik LTV oblicza się zgodnie z metodą obliczania »bieżącego współczynnika pokrycia należności zabezpieczeniem« (LTV–C) określonego w sekcji 2 rozdział 1 pkt 1 zalecenia ERRS w sprawie uzupełniania luk w danych dotyczących sektora nieruchomości.
 239xi.
 Informacje dotyczące otrzymanych zabezpieczeń i gwarancji finansowych w odniesieniu do kredytów zgłasza się zgodnie z pkt 239 niniejszej części. W rezultacie suma kwot zgłoszonych w odniesieniu do zabezpieczeń i gwarancji razem jest ograniczona do wartości bilansowej powiązanej ekspozycji.
 18. EKSPOZYCJE RESTRUKTURYZOWANE (19)
 240.
 Do celów wzoru 19 ekspozycje restrukturyzowane są umowami dłużnymi, w odniesieniu do których podjęto działania restrukturyzacyjne. Działania restrukturyzacyjne obejmują ugody z dłużnikiem, który doświadcza lub wkrótce zacznie doświadczać trudności z wywiązywaniem się ze swoich zobowiązań finansowych (»trudności finansowe«).
 241.
 Do celów wzoru 19 ugoda może wiązać się ze stratą dla kredytodawcy i dotyczy jednego z poniższych działań:
 a)
 zmiany warunków umowy, z których – jak się uznaje – dłużnik nie może się wywiązać z powodu swoich trudności finansowych (»dług zagrożony«), prowadzących do niedostatecznej zdolności do obsługi długu, a która to zmiana nie miałaby miejsca, jeżeli dłużnik nie doświadczałby trudności finansowych;
 b)
 całkowitego lub częściowego refinansowania zagrożonej umowy dłużnej, którego by nie przyznano, gdyby dłużnik nie doświadczał trudności finansowych.
 242.
 Dowody świadczące o ugodzie obejmują przynajmniej którąkolwiek z poniższych pozycji:
 a)
 zmianę dotychczasowych warunków umowy na korzyść dłużnika;
 b)
 zawarcie w zmienionej umowie bardziej korzystnych warunków niż warunki, które uzyskaliby od tej samej instytucji w czasie zawarcia tych bardziej korzystnych warunków inni dłużnicy o podobnym profilu ryzyka.
 243.
 Skorzystanie z klauzul, które – jeśli dłużnik korzysta z nich według swojego uznania – umożliwiają mu zmianę warunków umowy (»wbudowane klauzule restrukturyzacyjne«), uznaje się za ugodę, jeżeli instytucja zezwala na skorzystanie z tych klauzul i stwierdza, że dłużnik doświadcza trudności finansowych.
 244.
 Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »refinansowanie« oznacza korzystanie z umów dłużnych w celu zapewnienia całkowitej lub częściowej spłaty innych umów dłużnych, z których warunków dłużnik nie jest w stanie się wywiązać.
 245.
 Do celów wzoru 19 »dłużnik« obejmuje wszystkie podmioty prawne należące do tej samej grupy co dłużnik, które są objęte rachunkowym zakresem konsolidacji, oraz osoby fizyczne, które kontrolują tę grupę.
 246.
 Do celów wzoru 19 »dług« obejmuje kredyty i zaliczki (w tym również środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie), dłużne papiery wartościowe oraz odwołalne i nieodwołalne udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, w tym te zobowiązania do udzielenia pożyczki, które wyznaczono jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, które są aktywami na dzień sprawozdawczy. Z »długu« wyłączone są ekspozycje przeznaczone do obrotu.
 247.
 »Dług« obejmuje również kredyty i zaliczki oraz dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako aktywa trwałe, a także grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5.
 248.
 Do celów wzoru 19 »ekspozycja« oznacza to samo co »dług« w pkt 246 i 247 niniejszej części.
 249.
 Portfele księgowe przewidziane w MSSF i wymienione w części 1 pkt 15 niniejszego załącznika oraz przewidziane w odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD i wymienione w części 1 pkt 16 niniejszego załącznika zgłasza się we wzorze 19 w sposób określony w pkt 233 niniejszej części.
 250.
 Do celów wzoru 19 »instytucja« oznacza instytucję, która zastosowała działania restrukturyzacyjne.
 251.
 W odniesieniu do »długu« we wzorze 19 »wartość bilansową brutto« zgłasza się zgodnie z częścią 1 pkt 34 niniejszego załącznika. W odniesieniu do udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki będących ekspozycjami pozabilansowymi zgłasza się kwotę nominalną, jak określono w pkt 118 niniejszej części w niniejszym załączniku.
 252.
 Jeżeli zawarto ugodę, ekspozycje uznaje się za restrukturyzowane, niezależnie od istnienia przeterminowanych kwot lub klasyfikacji ekspozycji jako ekspozycji dotkniętych utratą wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub jako ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR. Ekspozycji nie uznaje się za restrukturyzowane, jeżeli dłużnik nie doświadcza trudności finansowych. Zgodnie z MSSF zmodyfikowane aktywa finansowe (MSSF 9 pkt 5.4.3 i załącznik A) traktuje się jako restrukturyzowane w przypadkach zawarcia ugody zdefiniowanej w pkt 240 i 241 niniejszej części w niniejszym załączniku, niezależnie od wpływu modyfikacji na zmianę ryzyka kredytowego składnika aktywów finansowych od momentu początkowego ujęcia. Za działania restrukturyzacyjne uznaje się którekolwiek z poniższych środków:
 a)
 zmianę umowy, która została sklasyfikowana jako nieobsługiwana przed tą zmianą, lub która zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana, jeżeli nie zostałaby zmieniona;
 b)
 zmianę umowy obejmującą całkowite lub częściowe umorzenie długu w drodze spisania;
 c)
 zezwolenie instytucji na skorzystanie z wbudowanych klauzuli restrukturyzacyjnych w odniesieniu do dłużnika zagrożonego niewywiązaniem się z zobowiązania lub który zostałby uznany za zagrożonego niewywiązaniem się z zobowiązania w przypadku nieskorzystania z tych klauzuli;
 d)
 dokonanie przez dłużnika – w momencie zawarcia ugody dotyczącej przyznania mu przez instytucję dodatkowego długu lub blisko tego momentu – spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z instytucją, która to umowa była nieobsługiwana lub – w przypadku brak refinansowania – zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana.
 253.
 Zmianę prowadzącą do spłat dokonanych dzięki realizacji zabezpieczenia uznaje się za działanie restrukturyzacyjne, jeżeli zmiana taka stanowi przedmiot ugody.
 254.
 W każdym z poniższych przypadków istnieje domniemanie (o ile nie udowodniono inaczej), że restrukturyzacja miała miejsce:
 a)
 zmieniona umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o ponad 30 dni (nie będąc jednak nieobsługiwaną) co najmniej raz w ciągu trzymiesięcznego okresu przed jej zmianą lub byłaby przeterminowana o ponad 30 dni, w całości lub częściowo, bez tej zmiany;
 b)
 w momencie zawarcia z instytucją ugody dotyczącej przyznania dodatkowego długu przez instytucję lub blisko tego momentu, dłużnik dokonał spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z tą instytucją, która to umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o 30 dni co najmniej raz podczas trzymiesięcznego okresu poprzedzającego jej refinansowanie;
 c)
 instytucja zezwala na korzystanie z wbudowanych klauzul restrukturyzacyjnych w odniesieniu do dłużników będących stroną umowy przeterminowanej o 30 dni lub dłużników będących stroną umowy, która byłaby przeterminowana o 30 dni, gdyby nie skorzystano z tych klauzul.
 255.
 Trudności finansowe ocenia się na poziomie dłużnika zgodnie z pkt 245. Jedynie ekspozycje, względem których podjęto działania restrukturyzacyjne, określa się jako ekspozycje restrukturyzowane.
 256.
 Ekspozycje restrukturyzowane uwzględnia się w kategorii ekspozycji nieobsługiwanych lub w kategorii ekspozycji obsługiwanych zgodnie z pkt 213–239 i 260 niniejszej części. Klasyfikacji ekspozycji jako ekspozycji restrukturyzowanej zaprzestaje się, jeżeli spełnione są wszystkie poniższe warunki:
 a)
 ekspozycję restrukturyzowaną uznaje się za obsługiwaną, w tym w przypadku gdy ekspozycję tę usunięto z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych po dokonaniu analizy sytuacji finansowej dłużnika, która wykazała, że ekspozycja ta nie spełnia już warunków uznania jej za nieobsługiwaną;
 b)
 od daty uznania ekspozycji restrukturyzowanej za obsługiwaną upłynął co najmniej dwuletni okres (»okres warunkowy«);
 c)
 przez co najmniej połowę okresu warunkowego dokonywane były regularne płatności w wyższej niż nieznaczna łącznej kwocie z tytułu odsetek lub kwoty głównej;
 d)
 na koniec okresu warunkowego żadna z ekspozycji wobec dłużnika nie była przeterminowana o ponad 30 dni.
 257.
 Jeżeli warunki, o których mowa w pkt 256, nie są spełnione na koniec okresu warunkowego, do czasu spełnienia wszystkich warunków ekspozycję nadal uznaje się za obsługiwaną ekspozycję restrukturyzowaną w okresie warunkowym. Spełnianie warunków ocenia się co najmniej raz na kwartał.
 258.
 Ekspozycje restrukturyzowane sklasyfikowane jako aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 nadal klasyfikuje się jako ekspozycje restrukturyzowane.
 259.
 Ekspozycja restrukturyzowana może być uznana za ekspozycję obsługiwaną od daty podjęcia działań restrukturyzacyjnych, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
 a)
 przedłużenie okresu ekspozycji nie doprowadziło do uznania jej za nieobsługiwaną;
 b)
 na dzień podjęcia działań restrukturyzacyjnych ekspozycja nie została uznana za nieobsługiwaną.
 260.
 Jeżeli dodatkowe działania restrukturyzacyjne są podejmowane w odniesieniu do obsługiwanej ekspozycji restrukturyzowanej w okresie warunkowym, która została usunięta z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych, lub ekspozycja restrukturyzowana w okresie warunkowym przeklasyfikowana z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych ulega przeterminowaniu o ponad 30 dni, ekspozycję tę klasyfikuje się jako nieobsługiwaną.
 261.
 »Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi« (obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane) obejmują ekspozycje restrukturyzowane, które nie spełniają kryteriów uznania ich za nieobsługiwane, i są uwzględniane w kategorii ekspozycji obsługiwanych. Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane uznaje się za ekspozycje w okresie warunkowym do czasu spełnienia kryteriów określonych w pkt 256 i 259 niniejszej części. Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym, które zostały usunięte z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych, zgłasza się odrębnie w ramach ekspozycji obsługiwanych objętych działaniami restrukturyzacyjnymi w kolumnie »w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych«.
 262.
 »Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi« (nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane) obejmują ekspozycje restrukturyzowane, które spełniają kryteria uznania ich za nieobsługiwane, i które są uwzględniane w kategorii ekspozycji nieobsługiwanych. Te nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane obejmują:
 a)
 ekspozycje, które zostały sklasyfikowane jako nieobsługiwane z powodu podjęcia działań restrukturyzacyjnych;
 b)
 ekspozycje, które zostały sklasyfikowane jako nieobsługiwane przed podjęciem działań restrukturyzacyjnych;
 c)
 ekspozycje restrukturyzowane, które zostały usunięte z kategorii ekspozycji obsługiwanych, w tym ekspozycje usunięte w wyniku zastosowania pkt 260.
 263.
 Jeżeli zakres działań restrukturyzacyjnych rozszerzono na ekspozycje, które były nieobsługiwane przed objęciem ich tymi działaniami, kwotę tych ekspozycji restrukturyzowanych zgłasza się odrębnie w kolumnie »w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją«.
 264.
 Następujące ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi zgłasza się w odrębnych kolumnach:
 a)
 ekspozycje, które uznaje się za dotknięte utratą wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. Zgodnie z MSSF w kolumnie tej zgłasza się kwotę aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupionych lub utworzonych aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe zgłoszonych w tej fazie zgodnie z pkt 77 niniejszej części;
 b)
 ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.
 265.
 Kolumna »Refinansowanie« obejmuje wartość bilansową brutto nowej umowy (»dług refinansujący«) przyznaną w ramach transakcji refinansowania, która kwalifikuje się jako działanie restrukturyzacyjne, a także wartość bilansową brutto starej spłaconej umowy, która jest nadal należna.
 266.
 Ekspozycje restrukturyzowane, których dotyczą jednocześnie zmiany warunków i refinansowanie, zgłasza się w kolumnie »Instrumenty, których warunki zostały zmienione« lub w kolumnie »Refinansowanie« w zależności od tego, który z tych środków ma największy wpływ na przepływy pieniężne. Refinansowanie przez grupę banków zgłasza się w kolumnie »Refinansowanie« w pełnej kwocie długu refinansującego przyznanego przez instytucję sprawozdającą lub długu refinansowanego jeszcze niespłaconego u instytucji sprawozdającej. Przekształcenie kilku długów w nowy dług zgłasza się jako zmianę, chyba że miała również miejsce transakcja refinansowania, która ma większy wpływ na przepływy pieniężne. Jeżeli restrukturyzacja w drodze zmiany warunków ekspozycji zagrożonej prowadzi do zaprzestania ujmowania tej ekspozycji i ujęcia nowej ekspozycji, tę nową ekspozycję uznaje się za dług restrukturyzowany.
 267.
 Skumulowaną utratę wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy zgłasza się zgodnie z pkt 11, 69–71, 106 i 110 niniejszej części.
 268.
 Zabezpieczenia i gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi zgłasza się w odniesieniu do wszystkich ekspozycji objętych tymi działaniami, niezależnie od tego, czy mają one status ekspozycji obsługiwanych czy nieobsługiwanych. Ponadto odrębnie wykazuje się zabezpieczenia i gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi. Kwoty zgłaszane w odniesieniu do otrzymanych zabezpieczeń i otrzymanych gwarancji oblicza się zgodnie z pkt 172 i 174 niniejszej części. Suma kwot zgłoszonych w odniesieniu do zabezpieczeń i gwarancji razem jest ograniczona do wartości bilansowej powiązanej ekspozycji bilansowej lub kwoty nominalnej, po odliczeniu rezerw z tytułu powiązanej ekspozycji pozabilansowej.
 19. PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM (20)
 269.
 Instytucja korzysta ze wzoru 20 w przypadku przekroczenia progu opisanego w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia.
 19.1. Podział pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności (20.1–20.3)
 270.
 W podziale działalności pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności we wzorach 20.1–20.3 dokonuje się rozróżnienia między »działalnością krajową« a »działalnością zagraniczną«. Do celów niniejszej części »miejsce wykonywania działalności« oznacza jurysdykcję, w której zarejestrowano podmiot prawny, który ujął odpowiedni składnik aktywów lub zobowiązanie. W przypadku oddziałów pozycja ta odnosi się do jurysdykcji ich siedziby. »Działalność krajowa« obejmuje działalność ujmowaną w państwie członkowskim, w którym mieści się instytucja sprawozdająca.
 19.2. Podział pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta (20.4-20.7)
 271.
 Wzory 20.4–20.7 zawierają informacje dotyczące »poszczególnych państw« z podziałem według siedziby bezpośredniego kontrahenta, jak określono w części 1 pkt 43 niniejszego załącznika. Przedstawiony podział obejmuje ekspozycje lub zobowiązania wobec rezydentów w każdym państwie obcym, w którym instytucja posiada ekspozycje. Ekspozycji lub zobowiązań wobec organizacji międzynarodowych i wielostronnych banków rozwoju nie przypisuje się do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego »Inne państwa«.
 272.
 »Instrumenty pochodne« obejmują zarówno instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu, w tym zabezpieczenia ekonomiczne, jak i zabezpieczające instrumenty pochodne zgodnie z MSSF i zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, zgłaszane we wzorach 10 i 11.
 273.
 Aktywa przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF i aktywa z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości zgłasza się odrębnie. Aktywa finansowe podlegające utracie wartości mają takie samo znaczenie jak w pkt 93 niniejszej części. Aktywa wyceniane według LOCOM, z którymi wiążą się korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym, uznaje się za dotknięte utratą wartości.
 274.
 We wzorach 20.4 i 20.7 »Skumulowaną utratę wartości« oraz »Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych« zgłasza się zgodnie z pkt 69–71 niniejszej części.
 275.
 W odniesieniu do instrumentów dłużnych we wzorze 20.4 zgłasza się »wartość bilansową brutto« ustaloną zgodnie z częścią 1 pkt 34 niniejszego załącznika. W odniesieniu do instrumentów pochodnych i instrumentów udziałowych kwota, którą należy zgłosić, odpowiada wartości bilansowej. W kolumnie »W tym: nieobsługiwane« zgłasza się instrumenty dłużne w sposób określony w pkt 213–239 lub 260 niniejszej części. Restrukturyzowane zadłużenie obejmuje wszystkie umowy »dłużne« na potrzeby wzoru 19, które są objęte zakresem działań restrukturyzacyjnych zdefiniowanych w pkt 240–268 niniejszej części.
 276.
 We wzorze 20.5 w pozycji »Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje« uwzględnia się rezerwy wyceniane zgodnie z MSR 37, straty kredytowe z tytułu gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia na podstawie MSSF 4 oraz rezerwy na zobowiązania do udzielenia pożyczki i gwarancje finansowe zgodnie z wymogami z zakresu utraty wartości przewidzianymi w MSSF 9, a także rezerwy na zobowiązania i gwarancje na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD zgodnie z pkt 11 niniejszej części.
 277.
 We wzorze 20.7 kredyty i zaliczki nieprzeznaczone do obrotu zgłasza się z zastosowaniem klasyfikacji zgodnie z kodami NACE według »poszczególnych państw«. Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«). Kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości odnoszą się do tych samych portfeli, o których mowa w pkt 93 niniejszej części.
 20. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE I RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE: AKTYWA PODLEGAJĄCE LEASINGOWI OPERACYJNEMU (21)
 278.
 Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. e) niniejszego rozporządzenia, nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe, które zostały oddane w leasing osobom trzecim przez instytucję (leasingodawcę) w ramach umów, które kwalifikują się jako umowy leasingu operacyjnego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, dzieli się przez łączną kwotę nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych.
 279.
 Zgodnie z MSSF aktywa, które instytucja (leasingodawca) oddała w leasing osobom trzecim w ramach umów leasingu operacyjnego, dzieli się według metody wyceny.
 21. ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, USŁUGI PRZECHOWYWANIA I INNE USŁUGI (22)
 280.
 Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. f) niniejszego rozporządzenia, kwota »przychodów z tytułu opłat i prowizji netto« odpowiada bezwzględnej wartości różnicy między »przychodami z tytułu opłat i prowizji« a »kosztami z tytułu opłat i prowizji«. Do tych samych celów kwota »odsetek netto« odpowiada bezwzględnej wartości różnicy między »przychodami odsetkowymi« a »kosztami odsetkowymi«.
 21.1. Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności (22.1)
 281.
 Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji zgłasza się według rodzaju działalności. Zgodnie z MSSF w tym wzorze uwzględnia się przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji inne niż obie poniższe pozycje:
 a)
 kwoty uwzględniane przy obliczaniu efektywnych odsetek od instrumentów finansowych (MSSF 7 pkt 20 lit. c));
 b)
 kwoty wynikające z instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (MSSF 7 pkt 20 lit. c) ppkt (i)).
 282.
 Koszty transakcji bezpośrednio związane z nabyciem lub emisją instrumentów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy nie są uwzględniane. Te koszty transakcji stanowią składnik początkowej wartości nabycia/emisji tych instrumentów i podlegają amortyzacji w zyskach lub stratach przez cały czas pozostały do ich wykupu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (zob. MSSF 9 pkt 5.1.1).
 283.
 Zgodnie z MSSF koszty transakcji bezpośrednio związane z nabyciem lub emisją instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy uwzględnia się jako część pozycji »Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto«, »Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto« i »Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«, w zależności od portfela księgowego, do którego zaklasyfikowano te koszty transakcji. Te koszty transakcji nie są częścią początkowej wartości nabycia lub emisji tych instrumentów i podlegają natychmiastowemu ujęciu w rachunku zysków i strat.
 284.
 Instytucje zgłaszają przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji zgodnie z następującymi kryteriami:
 a)
 »Papiery wartościowe. Emisje« obejmują opłaty i prowizje otrzymane za zaangażowanie w tworzenie lub emisję papierów wartościowych, które nie zostały utworzone ani wyemitowane przez instytucję;
 b)
 »Papiery wartościowe. Polecenia przelewów« obejmują opłaty i prowizje z tytułu przyjęcia, przekazania i wykonania zleceń kupna lub sprzedaży papierów wartościowych w imieniu klientów;
 c)
 »Papiery wartościowe. Inne przychody z tytułu opłat i prowizji w odniesieniu do papierów wartościowych« obejmują opłaty i prowizje wygenerowane przez instytucję świadczącą inne usługi związane z papierami wartościowymi, które nie zostały utworzone ani wyemitowane przez tę instytucję;
 d)
 w ramach kosztów z tytułu opłat i prowizji »papiery wartościowe« obejmują opłaty i prowizje pobierane od instytucji, w przypadku gdy korzysta ona z usług związanych z papierami wartościowymi, niezależnie od tego, czy zostały one utworzone lub wyemitowane przez tę instytucję;
 e)
 »Finansowanie przedsiębiorstw. Doradztwo w zakresie połączeń i przejęć« obejmuje opłaty i prowizje z tytułu usług doradczych towarzyszących połączeniom klientów korporacyjnych oraz działaniom związanym z przejęciami;
 f)
 »Finansowanie przedsiębiorstw. Usługi skarbowe« obejmują opłaty i prowizje za usługi finansowania przedsiębiorstw związane z doradztwem w zakresie rynku kapitałowego na rzecz klientów korporacyjnych;
 g)
 »Finansowanie przedsiębiorstw. Inne przychody z tytułu opłat i prowizji w odniesieniu do działalności z zakresu finansowania przedsiębiorstw« obejmują wszystkie inne opłaty i prowizje związane z finansowaniem przedsiębiorstw;
 h)
 »Odpłatne doradztwo« obejmuje opłaty i prowizje pobierane w związku z usługami doradczymi na rzecz klientów, które nie są bezpośrednio powiązane z zarządzaniem aktywami, takie jak opłaty związane z bankowością prywatną. Nie uwzględnia się tu opłat z tytułu doradztwa w dziedzinie połączeń i przejęć, które uwzględnia się w pozycji »Finansowanie przedsiębiorstw. Doradztwo w dziedzinie połączeń i przejęć«;
 i)
 »Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe« obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (pobierane od instytucji), jeżeli instytucja ta uczestniczy w systemach rozliczeń i rozrachunków kontrahenta;
 j)
 »Zarządzanie aktywami«, »Usługi przechowywania«, »Centralna obsługa administracyjna przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania« i »Transakcje powiernicze« obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (lub pobierane od instytucji), która świadczy te usługi;
 k)
 »Usługi płatnicze« obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (lub pobierane od instytucji), która świadczy usługi płatnicze (korzysta z usług płatniczych), o których mowa w załączniku I do dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2015/2366 (9). Informacje dotyczące przychodu z tytułu opłat i prowizji zgłasza się oddzielnie dla rachunków bieżących, kart kredytowych, kart debetowych oraz innych płatności kartą, poleceń przelewów i innych zleceń płatniczych, jak również pozostałych przychodów z tytułu opłat i prowizji związanych z usługami płatniczymi. »Inne przychody z tytułu opłat i prowizji w odniesieniu do usług płatniczych« obejmują opłaty za korzystanie z sieci bankomatów instytucji z wykorzystaniem kart niewydanych przez tę instytucję. Informacje dotyczące kosztów z tytułu opłat i prowizji związanych z kartami kredytowymi, debetowymi i innymi zgłasza się oddzielnie;
 l)
 »Zasoby klientów podzielone, ale niezarządzane (według rodzajów produktów)« obejmują przychody z tytułu opłat i prowizji z tytułu dystrybucji produktów wyemitowanych przez podmioty spoza grupy objętej konsolidacją ostrożnościową wśród jej aktualnych klientów. Informację tę zgłasza się według rodzajów produktów;
 m)
 W ramach kosztów z tytułu opłat i prowizji »Dystrybucja produktów przez podmioty zewnętrzne« obejmuje koszty z tytułu dystrybucji produktów i usług instytucji poprzez sieć agentów zewnętrznych/na podstawie umowy o dystrybucję zawartej z dostawcami zewnętrznymi, w tym brokerami kredytów hipotecznych, internetowymi platformami kredytowymi lub aplikacjami Fintech;
 n)
 »Finansowanie zintegrowane« obejmuje opłaty i prowizje otrzymane za zaangażowanie w tworzenie lub emisję instrumentów finansowych innych niż papiery wartościowe tworzone lub emitowane przez instytucję;
 o)
 Opłaty z tytułu »Działalności związanej z obsługą zadłużenia« obejmują, po stronie przychodów, przychody z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję świadczącą usługi w zakresie obsługi zadłużenia, a po stronie kosztów – koszty z tytułu opłat i prowizji pobierane od instytucji przez podmioty świadczące usługi obsługi zadłużenia;
 p)
 »Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki« oraz »Udzielone gwarancje finansowe« obejmują kwotę, ujętą jako przychody za dany okres, amortyzacji opłat i prowizji z tytułu tych działań wstępnie ujętych jako »inne zobowiązania«;
 q)
 »Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki« i »Otrzymane gwarancje finansowe« obejmują opłaty i prowizje ujęte jako koszty przez instytucję w trakcie danego okresu w konsekwencji uiszczenia opłaty na rzecz kontrahenta, który zobowiązał się do udzielenia pożyczki lub udzielił gwarancji finansowej pierwotnie ujętej jako »inne aktywa«;
 r)
 W pozycji »udzielone kredyty« zgłasza się opłaty i prowizje, które są pobierane w procesie udzielania kredytów, ale nie są uwzględniane w wyliczeniach efektywnej stopy procentowej;
 s)
 »Transakcje walutowe« obejmuje przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji w odniesieniu do usług walutowych (w tym wymiany zagranicznych banknotów lub monet, opłat z tytułu czeków w walucie obcej, różnicy pomiędzy kursem sprzedaży a kursem kupna) oraz przychodów/kosztów z tytułu opłat związanych z transakcjami międzynarodowymi. W przypadku gdy przychody (koszty) wynikające z transakcji walutowych mogą być oddzielone od pozostałych przychodów z tytułu opłat związanych z kartami kredytowymi/debetowymi, pozycja ta obejmuje również opłaty i prowizje związane z wymianą walut generowane za pomocą kart kredytowych lub debetowych;
 t)
 »Towary« obejmują przychody z tytułu opłat i prowizji związane z działalnością w zakresie towarów, z wyjątkiem przychodów związanych z obrotem towarami, które zgłasza się jako inne przychody operacyjne;
 u)
 »Inne przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji« obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (lub pobierane od instytucji), które nie mogą być przypisane do żadnych z pozostałych wymienionych pozycji.
 21.2. Aktywa zaangażowane w świadczone usługi (22.2)
 285.
 Działalność związaną z zarządzaniem aktywami, świadczeniem usług przechowywania oraz świadczeniem innych usług przez instytucję zgłasza się, korzystając z następujących definicji:
 a)
 »Zarządzanie aktywami« dotyczy aktywów należących bezpośrednio do klientów, w odniesieniu do których instytucja zapewnia usługi zarządzania. »Zarządzanie aktywami« zgłasza się według rodzaju klienta: przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, fundusze emerytalne, portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości oraz inne instrumenty inwestycyjne;
 b)
 »Przechowywane aktywa« dotyczą świadczonych przez instytucję usług w zakresie przechowywania instrumentów finansowych i administrowania nimi na rachunek klientów oraz usług pokrewnych do usług powierniczych, takich jak zarządzanie gotówką i zabezpieczeniem. »Przechowywane aktywa« zgłasza się według rodzajów klientów, których aktywa instytucja przechowuje, dokonując rozróżnienia między przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania a innymi klientami. Pozycja »w tym: powierzone innym jednostkom« dotyczy kwoty aktywów uwzględnionych w przechowywanych aktywach, których efektywne przechowywanie instytucja powierzyła innym podmiotom;
 c)
 »Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania« dotyczy usług administracyjnych świadczonych przez instytucję na rzecz przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania. Usługi te obejmują m.in. świadczenie usług agenta transferowego, sporządzanie dokumentów księgowych, przygotowywanie prospektu emisyjnego, raportów finansowych i wszystkich innych dokumentów przeznaczonych dla inwestorów, prowadzenie korespondencji poprzez rozpowszechnianie raportów finansowych i wszystkich innych dokumentów przeznaczonych dla inwestorów, dokonywanie emisji i wykupów oraz prowadzenie rejestru inwestorów, a także obliczanie wartości aktywów netto;
 d)
 »Transakcje powiernicze« dotyczą działań, w ramach których instytucja występuje w swoim własnym imieniu, działając jednak na rachunek i ryzyko swoich klientów. W ramach transakcji powierniczych instytucja często świadczy usługi takie jak usługi zarządzania powierzonymi aktywami na rzecz jednostki strukturyzowanej lub usługi zarządzania portfelami na zasadzie uznaniowości. Wszystkie transakcje powiernicze zgłasza się wyłącznie w tej pozycji, niezależnie od tego, czy instytucja świadczy inne usługi;
 e)
 »Usługi płatnicze« dotyczą usług płatniczych wymienionych w załączniku I do dyrektywy (UE) 2015/2366;
 f)
 »Zasoby klientów podzielone, ale niezarządzane« dotyczą produktów wyemitowanych przez podmioty spoza grupy objętej konsolidacją ostrożnościową, których dystrybucję instytucja przeprowadziła wśród swoich aktualnych klientów. Pozycję tę zgłasza się według rodzajów produktów;
 g)
 »Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi« obejmuje kwotę aktywów, w odniesieniu do której instytucja podejmuje działania, z zastosowaniem wartości godziwej. Jeżeli wartość godziwa nie jest dostępna, można skorzystać z innych podstaw wyceny, w tym wartości nominalnej. Jeżeli instytucja świadczy usługi na rzecz podmiotów takich jak przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub fundusze emerytalne, przedmiotowe aktywa można wykazać według wartości, po której podmioty te ujmują aktywa w swoim bilansie. Zgłoszone kwoty obejmują, w stosownych przypadkach, odsetki naliczone.
 22. UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STRUKTURYZOWANYCH NIEPODLEGAJĄCYCH KONSOLIDACJI (30)
 286.
 Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej« oznacza sumę wartości bilansowej kredytu i zaliczek udzielonych jednostkom strukturyzowanym niepodlegającym konsolidacji oraz wartości bilansowej posiadanych dłużnych papierów wartościowych, które zostały wyemitowane przez jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji.
 287.
 »Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie« obejmują straty z tytułu utraty wartości oraz wszelkie inne straty poniesione w okresie sprawozdawczym przez instytucję sprawozdającą i dotyczą udziałów instytucji sprawozdającej w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji.
 23. JEDNOSTKI POWIĄZANE (31)
 288.
 Instytucje zgłaszają kwoty lub transakcje związane z ekspozycjami bilansowymi i pozabilansowymi, w przypadku których kontrahent jest jednostką powiązaną zgodnie z MSR 24.
 289.
 Transakcje wewnątrzgrupowe i salda należności wewnątrz grupy objętej konsolidacją ostrożnościową podlegają eliminacji. W pozycji »Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy« instytucje uwzględniają salda i transakcje z jednostkami zależnymi, które nie zostały wyeliminowane, ponieważ jednostki zależne nie są w pełni skonsolidowane w ramach zakresu konsolidacji ostrożnościowej albo ponieważ, zgodnie z art. 19 CRR, jednostki zależne są wyłączone z zakresu konsolidacji ostrożnościowej ze względu na fakt, że są nieistotne, bądź też, w przypadku instytucji będących częścią większej grupy, z uwagi na fakt, że jednostki zależne są jednostkami zależnymi w stosunku do jednostki dominującej najwyższego szczebla, a nie w stosunku do instytucji. W pozycji »Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia« instytucje uwzględniają części sald i transakcji ze wspólnymi przedsięwzięciami i jednostkami stowarzyszonymi grupy, do której należy jednostka, które nie zostały wyeliminowane po przeprowadzeniu konsolidacji proporcjonalnej.
 23.1. Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne (31.1)
 290.
 W przypadku »Otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań« kwoty, które należy zgłosić, odpowiadają sumie »kwoty nominalnej« otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki i innych zobowiązań oraz »maksymalnej uznawalnej kwocie gwarancji« otrzymanych gwarancji finansowych, jak określono w pkt 119.
 291.
 »Skumulowaną utratę wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych« ustalone w sposób określony w pkt 69–71 niniejszej części zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych. »Rezerwy na nieobsługiwane ekspozycje pozabilansowe« obejmują rezerwy zgodnie z pkt 11, 106 i 111 niniejszej części w odniesieniu do ekspozycji, które są nieobsługiwane, jak określono zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części.
 23.2. Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z (31.2)
 292.
 »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów innych niż finansowe« obejmują wszystkie zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych wygenerowane przez transakcje z jednostkami powiązanymi. Pozycja ta obejmuje zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, wygenerowane przez transakcje z jednostkami powiązanymi i stanowiące element którejkolwiek z następujących pozycji »Rachunku zysków i strat«:
 a)
 »zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych«, w przypadku sprawozdawczości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD;
 b)
 »zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych«;
 c)
 »zysk lub strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży niekwalifikujących się jako działalność zaniechana«;
 d)
 »zysk lub strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej«.
 293.
 »Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych« obejmuje odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości określone w pkt 51–53 niniejszej części w odniesieniu do ekspozycji, które są nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części. »Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych« obejmują rezerwy określone w pkt 50 niniejszej części w odniesieniu do ekspozycji pozabilansowych, które są nieobsługiwane, jak określono w pkt 213–239 niniejszej części.
 24. STRUKTURA GRUPY (40)
 294.
 Instytucje przedkładają szczegółowe informacje według stanu na dzień sprawozdawczy dotyczące jednostek zależnych, wspólnych przedsięwzięć i jednostek stowarzyszonych w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowanych w ramach rachunkowego zakresu konsolidacji, jak również jednostek zgłaszanych w pozycji »Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych« zgodnie z pkt 4 niniejszej części, w tym jednostek, w których inwestycje są przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5. Zgłasza się wszystkie jednostki niezależnie od rodzaju prowadzonej przez nie działalności.
 295.
 Z tego wzoru wyłączone są instrumenty kapitałowe, które nie spełniają kryteriów klasyfikacji jako inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych oraz w akcje własne instytucji sprawozdającej (»akcje własne«).
 24.1. Struktura grupy: »poszczególne podmioty« (40.1)
 296.
 Następujące informacje zgłasza się dla poszczególnych podmiotów z osobna oraz następujące wymogi stosuje się do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika:
 a)
 »kod LEI« obejmuje kod LEI jednostki, w której dokonano inwestycji; Jeżeli dla jednostki, w której dokonano inwestycji, istnieje kod LEI, kod ten podlega zgłoszeniu;
 b)
 »kod jednostki« obejmuje kod identyfikacyjny jednostki, w której dokonano inwestycji. Kod jednostki stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalny dla każdego wiersza we wzorze 40.1;
 c)
 »nazwa podmiotu« obejmuje nazwę jednostki, w której dokonano inwestycji;
 d)
 »data wejścia« oznacza dzień, w którym jednostka, w której dokonano inwestycji, weszła w »zakres grupy«;
 e)
 »kapitał podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji« oznacza całkowitą kwotę kapitału wyemitowanego przez jednostkę, w której dokonano inwestycji, według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia;
 f)
 »kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji«, »Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem« oraz »Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji« obejmują kwoty tych pozycji przedstawione w ostatnim sprawozdaniu finansowym jednostki, w której dokonano inwestycji;
 g)
 »siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji« oznacza kraj siedziby jednostki, w której dokonano inwestycji;
 h)
 »sektor jednostki, w której dokonano inwestycji« oznacza sektor kontrahenta, o którym mowa w części 1 pkt 42 niniejszego załącznika;
 i)
 »kod NACE« przedstawia się w oparciu o podstawową działalność jednostki, w której dokonano inwestycji. W przypadku przedsiębiorstw niefinansowych kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«). W przypadku instytucji finansowych kody NACE zgłasza się na drugim poziomie szczegółowości (według »działu«);
 j)
 »skumulowane udziały w kapitale własnym (%)« odpowiadają odsetkowi instrumentów właścicielskich posiadanych przez instytucję w sprawozdawczym dniu odniesienia;
 k)
 »prawa głosu (%)« oznaczają odsetek praw głosu powiązanych z instrumentami właścicielskimi posiadanymi przez instytucję w sprawozdawczym dniu odniesienia;
 l)
 »struktura grupy (powiązania)« oznacza powiązania między jednostką dominującą najwyższego poziomu a jednostką, w której dokonano inwestycji (jednostką dominującą lub jednostką sprawującą wspólną kontrolę nad instytucją sprawozdającą, jednostką zależną, wspólnym przedsięwzięciem lub jednostką stowarzyszoną);
 m)
 »podejście księgowe (grupa rachunkowa)« wskazuje powiązania między podejściem księgowym wraz z rachunkowym zakresem konsolidacji (pełna konsolidacja, konsolidacja proporcjonalna, metoda praw własności lub inna);
 n)
 »podejście księgowe (grupa CRR)« wskazuje powiązania między podejściem księgowym a zakresem konsolidacji na podstawie CRR (pełna konsolidacja, konsolidacja proporcjonalna, metoda praw własności lub inna);
 o)
 »wartość bilansowa« oznacza kwoty zgłoszone w bilansie instytucji w odniesieniu do jednostek, w których dokonano inwestycji, które nie zostały skonsolidowane w pełni ani częściowo;
 p)
 »cena przejęcia« oznacza kwotę zapłaconą przez inwestorów;
 q)
 »powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji« oznacza kwotę wartości firmy zgłoszoną w skonsolidowanym bilansie instytucji sprawozdającej w odniesieniu do jednostki, w której dokonano inwestycji, w pozycjach »wartość firmy« lub »inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych«;
 r)
 »wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen« oznacza cenę w sprawozdawczym dniu odniesienia; przedstawia się ją wyłącznie w przypadku, gdy instrumenty są notowane.
 24.2. Struktura grupy: »poszczególne instrumenty« (40.2)
 297.
 Następujące informacje zgłasza się dla poszczególnych instrumentów z osobna:
 a)
 »Kod papieru wartościowego« obejmuje kod ISIN papieru wartościowego. W przypadku papierów wartościowych, którym nie przypisano kodu ISIN, kod papieru wartościowego oznacza inny kod pozwalający jednoznacznie zidentyfikować dany papier wartościowy. »Kod papieru wartościowego« i »Kod jednostki dominującej« stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie są niepowtarzalne dla każdego wiersza we wzorze 40.2.
 b)
 »Kod jednostki dominującej« oznacza kod identyfikacyjny jednostki w ramach grupy, która jest posiadaczem inwestycji; »kod LEI jednostki dominującej« obejmuje kod LEI jednostki dominującej posiadającej dany papier wartościowy. Jeżeli dla jednostki dominującej istnieje kod LEI, kod ten podlega zgłoszeniu.
 c)
 »Kod jednostki«, »Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)«, »Wartość bilansowa« oraz »Cena przejęcia« zostały zdefiniowane w pkt 296 niniejszej części. Kwoty te powinny odpowiadać wartości papierów wartościowych posiadanych przez powiązaną jednostkę dominującą.
 25. WARTOŚĆ GODZIWA (41)
 25.1. Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego (41.1)
 298.
 W przedmiotowym wzorze zgłasza się informacje dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego zgodnie z hierarchią przedstawioną w MSSF 13 pkt 72, 76, 81 i 86. Jeżeli krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD przewidują również wymóg alokacji aktywów wycenianych według wartości godziwej do różnych poziomów wartości godziwej, instytucje stosujące krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgłaszają również informacje przewidziane w tym wzorze.
 25.2. Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej (41.2)
 299.
 W przedmiotowym wzorze zgłasza się informacje na temat stosowania opcji wyceny według wartości godziwej w odniesieniu do aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy.
 300.
 Pozycja »Kontrakty hybrydowe« obejmuje – w odniesieniu do zobowiązań – wartość bilansową hybrydowych instrumentów finansowych sklasyfikowanych w całości w portfelu księgowym zobowiązań finansowych wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy. Pozycja ta uwzględnia zatem w całości wartość nierozdzielonych instrumentów hybrydowych.
 301.
 W pozycji »Zarządzanie pod kątem ryzyka kredytowego« uwzględnia się wartość bilansową instrumentów, które wyznaczono jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy przy okazji ich zabezpieczenia przed ryzykiem kredytowym za pomocą kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7.
 26. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE I RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE: WARTOŚĆ BILANSOWA WEDŁUG METODY WYCENY (42)
 302.
 »Rzeczowe aktywa trwałe«, »Nieruchomości inwestycyjne« oraz »Inne wartości niematerialne i prawne« zgłasza się zgodnie z kryteriami stosowanymi przy dokonywaniu ich wyceny.
 303.
 »Inne wartości niematerialne i prawne« obejmują wszystkie wartości niematerialne i prawne inne niż wartość firmy.
 303i.
 W przypadku gdy instytucja pełni rolę leasingobiorcy, przekazuje ona oddzielne informacje dotyczące aktywów leasingowych (aktywa z tytułu prawa do użytkowania).
 27. REZERWY (43)
 304.
 Przedmiotowy wzór obejmuje uzgodnienie wartości bilansowej pozycji »Rezerwy« na początku i na koniec danego okresu według charakteru zmian, z wyjątkiem rezerw wycenianych zgodnie z MSSF 9, które zgłasza się we wzorze 12.
 305.
 W pozycji »Inne udzielone zobowiązania i gwarancje wyceniane zgodnie z MSR 37 i udzielone gwarancje wyceniane zgodnie z MSSF 4« uwzględnia się rezerwy wyceniane zgodnie z MSR 37 oraz straty kredytowe z tytułu gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia na podstawie MSSF 4.
 28. PROGRAMY O ZDEFINIOWANYM ŚWIADCZENIU I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE (44)
 306.
 W przedmiotowych wzorach uwzględnia się skumulowane informacje na temat wszystkich programów instytucji o zdefiniowanym świadczeniu. W przypadku istnienia więcej niż jednego programu o zdefiniowanym świadczeniu zgłasza się zagregowaną kwotę wszystkich tych programów.
 28.1. Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu (44.1)
 307.
 Wzór dotyczący składników aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu przedstawia uzgodnienie skumulowanej wartości bieżącej wszystkich zobowiązań (aktywów) netto programu o zdefiniowanym świadczeniu, a także praw do rekompensaty (MSR 19 pkt 140 lit. a), b)).
 308.
 »Aktywa netto programu o zdefiniowanym świadczeniu« obejmują, w przypadku wystąpienia nadwyżki, kwoty nadwyżki, które ujmuje się w bilansie, ponieważ nie wpływają na nie limity ustanowione w MSR 19 pkt 63. Kwotę tej pozycji i kwotę ujętą w pozycji uzupełniającej »Wartość godziwa wszelkiego prawa do rekompensaty ujętego jako składnik aktywów« uwzględnia się w pozycji »Inne aktywa« w bilansie.
 28.2. Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń (44.2)
 309.
 Wzór dotyczący zmian w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń przedstawia uzgodnienie salda początkowego i salda końcowego skumulowanej wartości bieżącej wszystkich zobowiązań instytucji z tytułu zdefiniowanych świadczeń. Wpływ różnych składników wymienionych w MSR 19 pkt 141 w danym okresie przedstawia się oddzielnie.
 310.
 Kwota pozycji »Saldo końcowe (wartość bieżąca)« we wzorze dotyczącym zmian w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń odpowiada »Wartości bieżącej zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń«.
 28.3. Koszty personelu według rodzaju świadczeń (44.3)
 311.
 Do celów zgłaszania kosztów personelu według rodzaju świadczeń stosuje się następujące definicje:
 a)
 pozycja »Emerytura i podobne koszty« obejmuje kwotę ujętą w danym okresie jako koszty personelu związane z wszelkimi zobowiązaniami z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia (zarówno programy o zdefiniowanej składce, jak i programy o zdefiniowanym świadczeniu), w tym składki po okresie zatrudnienia na rzecz funduszy zabezpieczenia społecznego (funduszy emerytalno-rentowych) prowadzonych przez rząd lub instytucje zabezpieczenia społecznego;
 b)
 pozycja »Płatności w formie akcji« obejmuje kwotę ujętą w okresie odniesienia jako koszty personelu związane z płatnościami w formie akcji;
 c)
 pozycja »Wynagrodzenia« obejmuje wynagrodzenie pracowników instytucji za pracę lub usługi, ale z wyłączeniem odpraw i wynagrodzeń w formie akcji, które zgłasza się w oddzielnych pozycjach;
 d)
 pozycja »Składki na zabezpieczenie społeczne« obejmuje składki na rzecz funduszy zabezpieczenia społecznego, kwoty płacone podmiotom rządowym lub instytucjom zabezpieczenia społecznego w celu otrzymania w przyszłości świadczeń z zabezpieczenia społecznego, ale z wyłączeniem składek po okresie zatrudnienia na rzecz funduszy zabezpieczenia społecznego w zakresie składek emerytalnych (składki na fundusze emerytalne);
 e)
 pozycja »Odprawy« oznacza płatności odnoszące się do wcześniejszego rozwiązania umowy i obejmuje świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy, jak określono w MSR 19.8;
 f)
 pozycja »Inne rodzaje kosztów personelu« obejmują koszty personelu, których nie można przypisać do żadnej z powyższych kategorii.
 28.4. Koszty personelu według kategorii wynagrodzenia i kategorii personelu (44.4)
 311i.
 Do celów zgłaszania kosztów personelu według kategorii wynagrodzenia i kategorii personelu stosuje się następujące definicje:
 a)
 pozycje »wynagrodzenie stałe«, »wynagrodzenie zmienne«, »zidentyfikowani pracownicy« i »organ zarządzający pełniący funkcję zarządczą« mają to samo znaczenie co określone w Wytycznych EUNB »dotyczących prawidłowej polityki wynagrodzeń, o której mowa w art. 74 ust. 3 i art. 75 ust. 2 dyrektywy 2013/36/UE, i ujawniania informacji zgodnie z art. 450 rozporządzenia (UE) nr 575/2013« (EBA/GL/2015/22);
 b)
 pozycje »organ zarządzający«, »organ zarządzający pełniący funkcję nadzorczą« oraz »kadra kierownicza wyższego szczebla« obejmują pracowników zgodnie z definicją w art. 3 ust. 1 pkt 7, 8 i 9 CRD.
 311ii.
 Pozycja »liczba pracowników« obejmuje liczbę pracowników w sprawozdawczym dniu odniesienia, wyrażoną w ekwiwalencie pełnego czasu pracy (EPC) wraz z liczbą członków organu zarządzającego wyrażoną jako wielkość zatrudnienia w odniesieniu do zakresu konsolidacji ostrożnościowej (CRR). Spośród nich liczbę zidentyfikowanych pracowników oraz liczbę przedstawicieli w organie zarządzającym pełniącym funkcję zarządczą oraz w kadrze kierowniczej wyższego szczebla, a także liczbę przedstawicieli w organie zarządzającym pełniącym funkcję nadzorczą zgłasza się oddzielnie.
 29. PODZIAŁ WYBRANYCH POZYCJI W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT (45)
 29.1. Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego (45.1)
 312.
 »Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy« obejmują wyłącznie zyski i straty wynikające ze zmiany własnego ryzyka kredytowego emitentów zobowiązań wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca postanowiła ujmować je w wyniku finansowym, ponieważ ujęcie ich w innych całkowitych dochodach doprowadziłoby do powstania lub zwiększenia niedopasowania księgowego.
 29.2. Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych (45.2)
 313.
 »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych« dzieli się według rodzajów aktywów. Każda pozycja zawiera zyski lub straty na aktywach, które zaprzestano ujmować. W pozycji »Inne aktywa« uwzględnia się rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz inwestycje, których nie zgłoszono w innym miejscu.
 29.3. Inne przychody i koszty operacyjne (45.3)
 314.
 Inne przychody i koszty operacyjne dzieli się na następujące pozycje: korekty wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej; przychody z najmu i bezpośrednie koszty operacyjne związane z nieruchomością inwestycyjną; przychody i koszty z tytułu leasingu operacyjnego inne niż przychody i koszty związane z nieruchomością inwestycyjną oraz pozostałe przychody i koszty operacyjne.
 315.
 »Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne« obejmują, w kolumnie »przychody« osiągnięty zysk, a w kolumnie »koszty« – koszty poniesione przez instytucję jako leasingodawcę w ramach działań w zakresie leasingu operacyjnego innych niż te, w których aktywa klasyfikuje się jako nieruchomości inwestycyjne. Koszty ponoszone przez instytucję jako leasingobiorcę uwzględnia się w pozycji »Pozostałe koszty administracyjne«.
 316.
 Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania i aktualizacji wyceny portfeli złota, innych metali szlachetnych i innych towarów wycenianych według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty sprzedaży, zgłasza się w pozycjach uwzględnionych w sekcji »Pozostałe przychody operacyjne. Inne« lub »Pozostałe koszty operacyjne. Inne«.
 30. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (46)
 317.
 W sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym ujawnia się uzgodnienie między wartością bilansową na początku okresu (saldo początkowe) i na koniec okresu (saldo końcowe) w odniesieniu do każdego składnika kapitału własnego.
 318.
 W pozycji »Transfery między składnikami kapitału własnego« uwzględnia się wszystkie kwoty przeniesione w ramach kapitału własnego, w tym zarówno zyski i straty spowodowane własnym ryzykiem kredytowym związanym ze zobowiązaniami wyznaczonymi jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, jak również skumulowane zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, które przenosi się do pozostałych składników kapitału własnego w momencie zaprzestania ich ujmowania.
 31. KREDYTY I ZALICZKI: INFORMACJE DODATKOWE (23)
 319.
 Wzór 23 przedstawia dodatkowe informacje dotyczące kredytów i zaliczek, w wyłączeniem kredytów i zaliczek zaklasyfikowanych jako przeznaczone do obrotu, aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu i instrumenty dłużne przeznaczone do sprzedaży.
 320.
 Do celów określenia »liczby instrumentów« instrument należy rozumieć jako produkt bankowy z pozostającą kwotą należności oraz, w stosownych przypadkach, limitem kredytowym, zwykle powiązanym z rachunkiem. Ekspozycja wobec określonego kontrahenta może składać się z kilku instrumentów. Liczbę instrumentów określa się na podstawie sposobu, w jaki instytucja zarządza ekspozycją. Liczbę instrumentów wskazuje się oddzielnie dla ekspozycji »na etapie przedsądowym« oraz ekspozycji »na etapie postępowania sądowego«, jak określono w pkt 321 i 322 niniejszej części.
 321.
 Ekspozycja powinna posiadać status »na etapie przedsądowym« w przypadku, gdy dłużnik został formalnie poinformowany, że w określonym czasie instytucja podejmie przeciwko niemu kroki prawne, jeżeli nie zostaną spełnione określone obowiązki wynikające z umowy lub inne obowiązki w zakresie płatności. Obejmuje to również przypadki, w których instytucja sprawozdająca wypowiedziała umowę, ponieważ dłużnik formalnie złamał jej warunki i został o tym odpowiednio poinformowany, ale instytucja nie podjęła jeszcze względem niego żadnych działań prawnych. Ekspozycje sklasyfikowane jako »na etapie przedsądowym« mogą być wyłączone z tej klasyfikacji, jeżeli nastąpi spłata zaległych kwot lub jeżeli znajdą się »na etapie postępowania sądowego«, jak określono w kolejnym punkcie.
 322.
 Ekspozycja znajduje się »na etapie postępowania sądowego« w przypadku, gdy formalnie podjęto kroki prawne przeciwko dłużnikowi. Obejmuje to przypadki, w których sąd potwierdził, że miało miejsce formalne postępowanie sądowe lub system sądownictwa poinformowano o zamiarze wszczęcia postępowania sądowego.
 323.
 Pozycja »Niezabezpieczone kredyty i zaliczki nieobjęte gwarancjami« odnosi się do ekspozycji, w przypadku których nie ustanowiono zabezpieczenia ani nie otrzymano gwarancji finansowych; nie uwzględnia się niezabezpieczonej części ekspozycji częściowo zabezpieczonej lub częściowo gwarantowanej.
 324.
 Kredyty i zaliczki o skumulowanym wskaźniku pokrycia wynoszącym ponad 90 % zgłasza się oddzielnie. W tym celu »skumulowany wskaźnik pokrycia« oznacza stosunek skumulowanej utraty wartości, odpowiednio skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanego z kredytem lub zaliczką (w liczniku) do wartości bilansowej brutto tego kredytu lub zaliczki (w mianowniku).
 325.
 Kredyty zabezpieczone nieruchomościami, jak określono w pkt 86 lit. a) oraz 87 niniejszej części, a także kredyty na zakup nieruchomości komercyjnych, jak określono w pkt 239ix niniejszej części, zgłasza się w według wskaźnika określającego stosunek kwoty kredytu do wartości jego zabezpieczenia (wskaźnik LTV), jak określono w pkt 239x niniejszej części.
 326.
 Informacje dotyczące ustanowionych zabezpieczeń i gwarancji otrzymanych w odniesieniu do kredytów i zaliczek zgłasza się zgodnie z pkt 239 niniejszej części. W rezultacie suma kwot zgłoszonych w odniesieniu do zabezpieczeń i gwarancji razem jest ograniczona do wartości bilansowej powiązanej ekspozycji. Ponadto oddzielnie zgłasza się nieruchomości oddane w zastaw jako zabezpieczenie.
 327.
 W drodze odstępstwa od poprzedniego punktu pozycja »zabezpieczenie otrzymane w związku z kredytami i zaliczkami – pełna wartość« odzwierciedla pełną kwotę otrzymanego zabezpieczenia bez limitu odpowiadającego wartości bilansowej powiązanej ekspozycji.
 32. KREDYTY I ZALICZKI: PRZEPŁYWY Z TYTUŁU EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH, UTRATY WARTOŚCI ORAZ SPISAŃ OD KOŃCA OSTATNIEGO ROKU OBROTOWEGO (24)
 32.1. Kredyty i zaliczki: Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych (24.1)
 328.
 Wzór 24.1 zawiera uzgodnienie salda początkowego i salda końcowego posiadanych kredytów i zaliczek, z wyłączeniem kredytów i zaliczek sklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży, które sklasyfikowano jako nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 lub 260 niniejszej części i zgłoszono we wzorze 18. Wpływy i wypływy z tytułu kredytów i zaliczek nieobsługiwanych dzieli się według rodzaju wpływu lub wypływu.
 329.
 Wpływy do kategorii ekspozycji nieobsługiwanych zgłasza się zgodnie z pkt 239ii–239iii oraz 239vi niniejszej części, z wyjątkiem wpływów do kategorii »przeznaczone do sprzedaży«, które nie są objęte zakresem niniejszego wzoru. Wpływy dzieli się według rodzaju (źródła) wpływu. W tym kontekście:
 a)
 pozycja »Wpływ z powodu odsetek naliczonych« stanowi odsetki naliczone w stosunku do kredytów i zaliczek nieobsługiwanych, których nie uwzględniono w żadnej innej kategorii podziału według rodzaju (źródła); w tym względzie wpływ ten obejmuje odsetki naliczone w stosunku do kredytów i zaliczek nieobsługiwanych, które sklasyfikowano jako nieobsługiwane na koniec poprzedniego roku obrotowego, i które były od tego czasu stale klasyfikowane jako takie; odsetki naliczone w stosunku do ekspozycji, które sklasyfikowano jako nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 lub 260 niniejszej części tylko w danym okresie zgłasza się wraz z samym wpływem w kategorii odpowiedniego rodzaju (źródła);
 b)
 pozycja »w tym: ekspozycje przeklasyfikowane z kategorii obsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych w okresie warunkowym uprzednio przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych« obejmują »obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych«, jak określono w pkt 261 niniejszej części, które zostały ponownie przeklasyfikowane jako nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 lub 260 niniejszej części w danym okresie;
 c)
 pozycja »Wpływ z innych powodów« obejmuje wpływy, które nie mogą być powiązane z żadnym z pozostałych określonych źródeł wpływów, i obejmuje między innymi zwiększenie wartości bilansowej brutto ekspozycji nieobsługiwanych wynikające z dodatkowych kwot wypłaconych w danym okresie, kapitalizacji zaległych płatności, w tym skapitalizowanych opłat i kosztów oraz zmian w kursach wymiany związanych z kredytami i zaliczkami nieobsługiwanymi, które sklasyfikowano jako nieobsługiwane na koniec poprzedniego roku obrotowego i które były od tego czasu stale klasyfikowane jako takie.
 330.
 Następujące ekspozycje zgłasza się w odrębnych wierszach:
 a)
 pozycja »Wpływ mający miejsce więcej niż jeden raz« obejmuje kredyty i zaliczki, które w trakcie okresu wielokrotnie przeklasyfikowano z obsługiwanych na nieobsługiwane lub odwrotnie;
 b)
 pozycja »Wpływ ekspozycji udzielonych w ciągu ostatnich 24 miesięcy« przedstawia kredyty i zaliczki, które przyznano w ciągu 24 miesięcy poprzedzających sprawozdawczy dzień odniesienia i które w danym okresie sklasyfikowano jako nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 lub 260 niniejszej części. Spośród tych ekspozycji ekspozycje, które udzielono w danym okresie, zgłasza się dodatkowo oddzielnie.
 331.
 Wypływy z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych zgłasza się zgodnie z pkt 239iii–239vi niniejszej części i dzieli się według rodzaju (przyczyny) wypływu. W tym kontekście »wypływ z powodu spisań« odzwierciedla kwotę spisań dokonanych w danym okresie, które nie mogą być powiązane z żadnym z innych określonych rodzajów wypływów i obejmują również spisania powiązane z całkowitym wygaśnięciem wszystkich praw instytucji sprawozdającej wskutek upływu terminu przedawnienia, umorzenia lub innych przyczyn, które miały miejsce w danym okresie.
 332.
 W tych przypadkach, gdy częściowo zaprzestano ujmowania ekspozycji, a pozostała część została przeklasyfikowana jako obsługiwana, wypływ odnoszący się do przeklasyfikowania i wypływ odnoszący się do zaprzestania ujmowania zgłasza się jako oddzielne wypływy. W przypadku wypływów z powodu likwidacji zabezpieczeń, sprzedaży ekspozycji, przeniesień ryzyka i wejścia w posiadanie zabezpieczenia, zgłasza się uzyskane skumulowane odzyskane kwoty netto. Jeżeli spisania dokonano w momencie likwidacji zabezpieczeń, sprzedaży ekspozycji, przeniesień ryzyka i wejścia w posiadanie zabezpieczenia, kwotę tę zgłasza się jako część powiązanego rodzaju wypływu.
 333.
 »Skumulowane odzyskane kwoty netto« oznaczają (i) odzyskaną kwotę środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów pomniejszoną o powiązane koszty, odpowiednio w kontekście likwidacji zabezpieczenia, sprzedaży ekspozycji i przeniesień ryzyka, (ii) wartość w momencie początkowego ujęcia, jak określono w pkt 175i niniejszej części, zabezpieczenia uzyskanego w kontekście wypływów z powodu wejścia w posiadanie zabezpieczenia.
 334.
 Wypływ dotyczący kredytów i zaliczek, które stały się nieobsługiwane w danym okresie i później przestały spełniać kryteria klasyfikacji jako nieobsługiwane, zgłasza się oddzielnie.
 32.2. Kredyty i zaliczki: Przepływ utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych (24.2)
 335.
 Wzór 24.2 zawiera uzgodnienie salda początkowego i salda końcowego kont odpisów z tytułu utraty wartości oraz stanu skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i zaliczek, które są lub były zaklasyfikowane jako nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 lub 260 niniejszej części.
 336.
 »Zwiększenia w danym okresie obejmują«:
 a)
 stan, na sprawozdawczy dzień odniesienia, skumulowanej utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i zaliczek, które stały się nieobsługiwane w danym okresie i są wciąż klasyfikowane jako nieobsługiwane na sprawozdawczy dzień odniesienia;
 b)
 stan, na dzień zaprzestania ujmowania, skumulowanej utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i zaliczek, które stały się nieobsługiwane w danym okresie i które zaprzestano ujmować w danym okresie; oraz
 c)
 zwiększenie skumulowanej utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i zaliczek, które sklasyfikowano jako nieobsługiwane na koniec poprzedniego roku obrotowego i które są wciąż klasyfikowane jako takie na sprawozdawczy dzień odniesienia albo które zaprzestano ujmować w danym okresie.
 337.
 Część zwiększenia wynikającego z utraty wartości oraz skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej w odniesieniu do odsetek naliczonych zgłasza się ponadto oddzielnie.
 338.
 »Zmniejszenia w danym okresie« obejmują:
 a)
 stan, na dzień zaprzestania ujmowania, skumulowanej utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i zaliczek, które przestały być nieobsługiwane w danym okresie i opuściły portfel instytucji w danym okresie;
 b)
 stan, na dzień odniesienia, skumulowanej utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i zaliczek, które przestały być nieobsługiwane w danym okresie i na sprawozdawczy dzień odniesienia nie są już klasyfikowane jako nieobsługiwane;
 c)
 stan, na sprawozdawczy dzień odniesienia, skumulowanej utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i zaliczek, które w danym okresie przeklasyfikowano jako »przeznaczone do sprzedaży«; oraz
 d)
 zmniejszenie skumulowanej utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i zaliczek, które sklasyfikowano jako nieobsługiwane na koniec poprzedniego roku obrotowego i które na sprawozdawczy dzień odniesienia są wciąż klasyfikowane jako takie.
 339.
 Następujące pozycje zgłasza się oddzielnie:
 a)
 zmniejszenie wynikające z odwrócenia odpisów aktualizujących i odwrócenia ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego;
 b)
 zmniejszenie wynikające z »likwidacji« dyskonta w kontekście stosowania skutecznej metody księgowania stopy procentowej.
 32.3. Kredyty i zaliczki: Spisania ekspozycji nieobsługiwanych w danym okresie (24.3)
 340.
 Wzór 24.3 stosuje się do zgłaszania spisań, jak określono w pkt 74 niniejszej części, w zakresie, w jakim (i) dokonano ich w danym okresie (wpływy) oraz (ii) odnoszą się one do kredytów i zaliczek sklasyfikowanych jako nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 lub 260 niniejszej części w danym okresie, z wyłączeniem kredytów i zaliczek sklasyfikowanych jako przeznaczone do obrotu, aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży. Zgłasza się spisania zarówno częściowe, jak i całkowite. Spośród tych spisań zgłasza się oddzielnie te, które związane są z utratą prawa do legalnego odzyskania ekspozycji lub jej części.
 33. ZABEZPIECZENIE UZYSKANE POPRZEZ WEJŚCIE W POSIADANIE I W DRODZE POSTĘPOWAŃ EGZEKUCYJNYCH (25)
 341.
 »Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie« obejmuje zarówno aktywa, które dłużnik oddał w zastaw jako zabezpieczenie, jak też aktywa, których dłużnik nie oddał w zastaw jako zabezpieczenia, natomiast uzyskano je w zamian za umorzenie długu, czy to na podstawie dobrowolnej, czy też w ramach postępowania sądowego.
 33.1. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe: wpływy i wypływy (25.1)
 342.
 Formularz 25.1 stosuje się w celu przedstawienia uzgodnienia salda początkowego, na początku roku obrotowego, oraz salda końcowego stanu zabezpieczeń uzyskanych poprzez wejście w posiadanie, innych niż zabezpieczenia sklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe. Ponadto wzór ten przedstawia informacje dotyczące powiązanego »zmniejszenia salda zadłużenia« oraz wartości zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie w momencie jego początkowego ujęcia.
 343.
 Pozycja »Zmniejszenie salda zadłużenia« oznacza wartość bilansową brutto ekspozycji, którą zaprzestano ujmować w bilansie w zamian za zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie, dokładnie w momencie wymiany, oraz powiązaną utratę wartości i ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego skumulowane na ten moment. Jeżeli w momencie wymiany dokonano spisania, kwotę tę uznaje się również za część zmniejszenia salda zadłużenia. Nie zgłasza się przypadków zaprzestania ujmowania w bilansie wynikających z innych przyczyn, takich jak przepływy pieniężne.
 344.
 »Wartość w momencie początkowego ujęcia« ma takie samo znaczenie jak w pkt 175i niniejszej części.
 345.
 W odniesieniu do »wpływów w danym okresie«:
 a)
 zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie obejmuje: (i) nowe zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie (od początku roku obrotowego), niezależnie od tego, czy zabezpieczenie to jest nadal ujmowane w bilansie instytucji (utrzymywane) na sprawozdawczy dzień odniesienia, czy nie, i (ii) dodatnie zmiany w wycenie zabezpieczenia w danym okresie wynikające z różnych przyczyn (takich jak dodatnie zmiany w wartości godziwej, aprecjacja, odwrócenie utraty wartości, zmiany zasad rachunkowości). Tego typu wpływy zgłasza się dodatkowo oddzielnie.
 b)
 »zmniejszenie salda zadłużenia« odzwierciedla zmniejszenie salda zadłużenia z tytułu ekspozycji, którą wyłączono z bilansu w związku z zabezpieczeniem, które uzyskano w danym okresie.
 346.
 W odniesieniu do »wypływów w danym okresie«:
 a)
 zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie obejmuje: (i) zabezpieczenie sprzedane za gotówkę w danym okresie; (ii) zabezpieczenie sprzedane z zastąpieniem przez instrumenty finansowe w danym okresie; oraz (iii) ujemne zmiany w wycenie zabezpieczenia w danym okresie wynikające z różnych przyczyn (takich jak ujemne zmiany wartości godziwej, amortyzacja, utrata wartości, spisanie, zmiany w zasadach rachunkowości). Tego typu wypływy zgłasza się oddzielnie. W przypadkach, gdy zaprzestano ujmowania zabezpieczenia w bilansie w zamian za zarówno gotówkę, jak i instrumenty finansowe, odpowiednie kwoty dzieli się i przypisuje do dwóch rodzajów wypływu. Pozycja »Zabezpieczenie sprzedane z zastąpieniem przez instrumenty finansowe« opisuje przypadki, gdy zabezpieczenie jest sprzedawane kontrahentowi, a nabycie przez tego kontrahenta jest finansowane przez instytucję sprawozdającą.
 b)
 »zmniejszenie salda zadłużenia« odzwierciedla zmniejszenie salda zadłużenia z tytułu ekspozycji w związku z przypadkami, w których zabezpieczenie sprzedano za gotówkę lub zastąpiono instrumentami finansowymi w danym okresie.
 347.
 W przypadku sprzedaży zabezpieczenia za gotówkę »Wypływ, w związku z którym pobrano środki pieniężne« jest równy sumie pozycji »Pobrane środki pieniężne po odliczeniu kosztów« i »Zyski/(-) straty ze sprzedaży zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie«. Pozycja »Pobrane środki pieniężne po odliczeniu kosztów« oznacza kwotę otrzymanych środków pieniężnych pomniejszoną o koszty transakcyjne, takie jak opłaty i prowizje płacone na rzecz agentów, podatki i cła. »Zyski/(-) straty ze sprzedaży zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie« oznaczają różnicę pomiędzy wartością bilansową zabezpieczenia mierzoną w dniu wyłączenia a kwotą otrzymanych środków pieniężnych pomniejszoną o koszty transakcyjne. W przypadku zastąpienia zabezpieczenia instrumentami finansowymi, jak opisano w pkt 346 niniejszej części, zgłasza się wartość bilansową przyznanego finansowania.
 348.
 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie zgłasza się w podziale na »okres posiadania« zabezpieczenia, tj. w oparciu o okres, przez jaki zabezpieczenie ujmowane jest w bilansie instytucji.
 349.
 W kontekście przedstawiania uzyskanego zabezpieczenia w podziale na okres posiadania »wiekowania« zabezpieczenia w bilansie, tj. migracji między wcześniej zdefiniowanymi klasami zapadalności, nie zgłasza się ani jako wpływu, ani jako wypływu.
 33.2. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe – Rodzaj uzyskanego zabezpieczenia (25.2)
 350.
 Wzór 25.2 zawiera podział zabezpieczeń uzyskanych poprzez wejście w posiadanie, jak określono w pkt 341 niniejszej części, w podziale na rodzaj uzyskanego zabezpieczenia. Wzór odzwierciedla zabezpieczenie ujęte w bilansie w sprawozdawczym dniu odniesienia, niezależnie od momentu, w którym je uzyskano. Ponadto wzór przedstawia informacje dotyczące powiązanego »zmniejszenia salda zadłużenia« oraz »wartości w momencie początkowego ujęcia«, jak określono w pkt 343 i 344 niniejszej części, oraz liczbę zabezpieczeń uzyskanych poprzez wejście w posiadanie i ujętych w bilansie w sprawozdawczym dniu odniesienia.
 351.
 Rodzajem zabezpieczenia są zabezpieczenia, o których mowa w pkt 173 niniejszej części, z wyjątkiem tych zabezpieczeń, o których mowa w lit. b) ppkt (i) wspomnianego punktu.
 352.
 W odniesieniu do zabezpieczenia w formie nieruchomości następujące informacje zgłasza się w odrębnych wierszach:
 a)
 nieruchomość, która jest w budowie lub w trakcie zagospodarowania;
 b)
 w odniesieniu do nieruchomości komercyjnej – zabezpieczenie w postaci gruntów związanych z przedsiębiorstwami prowadzącymi działalność z zakresu nieruchomości komercyjnych, z wyłączeniem gruntów rolnych. Informacje dotyczące gruntów objętych i nieobjętych pozwoleniem na budowę zgłasza się dodatkowo oddzielne.
 33.3. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie sklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe (25.3)
 353.
 We wzorze 25.3 zgłasza się informacje dotyczące zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie sklasyfikowanego jako rzeczowe aktywa trwałe. Ponadto wzór przedstawia informacje dotyczące powiązanego »zmniejszenia salda zadłużenia« oraz »wartości w momencie początkowego ujęcia«, jak określono w pkt 343 i 344 niniejszej części.
 354.
 Podaje się informacje dotyczące zabezpieczenia na sprawozdawczy dzień odniesienia, niezależnie od tego, kiedy je uzyskano, oraz wpływów wynikających z nowego zabezpieczenia, które uzyskano poprzez wejście w posiadanie w okresie między początkiem a końcem okresu odniesienia i które jest nadal ujmowane w bilansie w sprawozdawczym dniu odniesienia. W odniesieniu do »zmniejszenia salda zadłużenia« pozycja »razem« odzwierciedla zmniejszenie salda zadłużenia związane z zabezpieczeniem na sprawozdawczy dzień odniesienia, a »wpływy z powodu nowego zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie« odzwierciedlają zmniejszenie salda zadłużenia związane z zabezpieczeniem, które uzyskano w trakcie danego okresu.
 34. ZARZĄDZANIE DZIAŁANIAMI RESTRUKTURYZACYJNYMI I JAKOŚĆ DZIAŁAŃ RESTRUKTURYZACYJNYCH (26)
 355.
 Wzór 26 zawiera szczegółowe informacje dotyczące kredytów i zaliczek sklasyfikowanych jako restrukturyzowane zgodnie z pkt 240–268 niniejszej części, z wyłączeniem instrumentów sklasyfikowanych jako »przeznaczone do sprzedaży«. Ekspozycje restrukturyzowane odnoszące się do zmiany dotychczasowych warunków albo całkowitego lub częściowego refinansowania umowy dotyczącej długu zagrożonego, jak określono w pkt 241 niniejszej części, dzieli się na bardziej szczegółowe rodzaje działań restrukturyzacyjnych.
 356.
 »Liczbę instrumentów« określa się zgodnie z pkt 320 niniejszej części.
 357.
 Wartość bilansową brutto ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi przypisuje się do kategorii odzwierciedlającej rodzaj działania restrukturyzacyjnego. W przypadku gdy względem ekspozycji zastosowano różne działania restrukturyzacyjne, wartość bilansową brutto ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi przypisuje się do najbardziej odpowiedniego rodzaju działania restrukturyzacyjnego. Najbardziej odpowiedni rodzaj działania restrukturyzacyjnego identyfikuje się w oparciu o rodzaj działania restrukturyzacyjnego, które ma największy wpływ na wartość bieżącą netto ekspozycji restrukturyzowanej lub z wykorzystaniem innych metod uznanych za stosowne.
 358.
 Istnieją następujące rodzaje działań restrukturyzacyjnych:
 a)
 okres karencji/moratorium na spłatę zadłużenia: tymczasowe zawieszenie zobowiązań w przedmiocie spłaty kwoty głównej lub odsetek, przy czym spłata ma być wznowiona w późniejszym czasie;
 b)
 obniżenie stopy procentowej: stałe lub tymczasowe obniżenie stopy procentowej (stałej lub zmiennej) do poziomu uczciwej i zrównoważonej stopy;
 c)
 przedłużenie terminu zapadalności: przedłużenie terminu zapadalności ekspozycji powodujące ograniczenie wysokości rat poprzez rozłożenie spłat na dłuższy okres;
 d)
 zmiana harmonogramu płatności: dostosowanie wynikającego z umowy harmonogramu spłat ze zmianą wysokości rat lub bez takiej zmiany, inne niż okres karencji/moratorium na spłatę zadłużenia, przedłużenie terminu zapadalności oraz umorzenie długu. Kategoria ta obejmuje m.in. kapitalizację zaległości finansowych lub narosłych zaległości odsetkowych do kapitału pozostałego do spłaty celem umożliwienia spłaty na podstawie zrównoważonego skorygowanego harmonogramu; obniżenie kwoty rat spłaty kwoty głównej w określonym okresie niezależnie od tego, czy odsetki pozostają do spłaty w całości lub czy podlegają one kapitalizacji lub przepadkowi;
 e)
 umorzenie długu: częściowe umorzenie ekspozycji przez instytucję sprawozdającą z uwagi na utratę prawa do jej legalnego odzyskania;
 f)
 zamiana długu na aktywa: częściowe zastąpienie ekspozycji w formie instrumentów dłużnych aktywami lub akcjami;
 g)
 inne działania restrukturyzacyjne, w tym m.in. całkowite lub częściowe refinansowanie umowy dotyczącej zagrożonego długu.
 359.
 W przypadkach gdy działanie restrukturyzacyjne ma wpływ na wartość bilansową brutto ekspozycji, zgłasza się wartość bilansową brutto na sprawozdawczy dzień odniesienia, tj. po zastosowaniu działania restrukturyzacyjnego. W przypadku refinansowania zgłasza się wartość bilansową brutto nowo przyznanej umowy (»dług refinansujący«), która kwalifikuje się jako działanie restrukturyzacyjne, a także wartość bilansową brutto starej spłaconej umowy, która jest nadal należna.
 360.
 Następujące pozycje zgłasza się w odrębnych wierszach:
 a)
 Instrumenty, które podlegały działaniom restrukturyzacyjnym w różnych momentach w czasie, gdzie:
 (i)
 Kredyty i zaliczki, które zostały zrestrukturyzowane »dwukrotnie« lub »więcej niż dwa razy« oznaczają ekspozycje sklasyfikowane jako restrukturyzowane zgodnie z pkt 240–268 niniejszej części na sprawozdawczy dzień odniesienia, względem których zastosowano działania restrukturyzacyjne, odpowiednio, dwukrotnie lub więcej niż dwa razy. Obejmuje to m.in. ekspozycje pierwotnie restrukturyzowane, które przestały mieć status restrukturyzowanych (ekspozycje restrukturyzowane, które uległy poprawie), ale które objęto następnie nowymi działaniami restrukturyzacyjnymi;
 (ii)
 »Kredyty i zaliczki, wobec których podjęto dodatkowe, do już istniejących, działania restrukturyzacyjne« oznaczają ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym, względem których zastosowano działania restrukturyzacyjne dodatkowo do działań restrukturyzacyjnych, którymi objęto je wcześniej, a które nie uległy w międzyczasie poprawie.
 b)
 Nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane, które nie spełniały kryteriów reklasyfikacji z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych. Obejmuje to nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane, które na koniec okresu warunkowego wynoszącego 1 rok, określonego w pkt 231 lit. b) niniejszej części, nie spełniały kryteriów koniecznych do tego, by zaprzestać traktowania ich jako nieobsługiwane, jak opisano w pkt 232 niniejszej części.
 361.
 Ekspozycje, które objęto działaniami restrukturyzacyjnymi od końca ostatniego roku obrotowego, zgłasza się w oddzielnych kolumnach.
 35. KREDYTY I ZALICZKI: ŚREDNI CZAS TRWANIA I ŚREDNI OKRES ODZYSKANIA ŚRODKÓW (47)
 362.
 Informacje przedstawione we wzorze 47 odnoszą się do kredytów i zaliczek, z wyłączeniem kredytów i zaliczek zaklasyfikowanych jako przeznaczone do obrotu, aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży.
 363.
 »Średni ważony okres od daty uznania za przeterminowane (w latach)« oblicza się jako średnią ważoną liczby dni przeterminowania ekspozycji sklasyfikowanych jako nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 lub 260 niniejszej części na sprawozdawczy dzień odniesienia. W kalkulacji tej ekspozycje nieobsługiwane, które nie są przeterminowane, uznaje się za przeterminowane o zero dni. Ekspozycje ważone są wartością bilansową brutto mierzoną na sprawozdawczy dzień odniesienia. Średni ważony okres od daty uznania za przeterminowane wyraża się w latach (w zaokrągleniu do części dziesiętnych).
 364.
 Zgłasza się następujące informacje dotyczące wyników postępowań sądowych w odniesieniu do nieobsługiwanych kredytów i zaliczek udzielonych w danym okresie:
 a)
 skumulowane odzyskane kwoty netto: Niniejsza pozycja obejmuje środki odzyskane w wyniku postępowań sądowych. Nie uwzględnia się kwot odzyskanych w wyniku dobrowolnych ugód;
 b)
 obniżenie wartości bilansowej brutto: Pozycja ta obejmuje wartość bilansową brutto kredytów i zaliczek nieobsługiwanych, których ujmowania zaprzestano w odpowiedzi na zakończenie postępowania sądowego. Obejmuje to powiązane spisania;
 c)
 średni czas trwania postępowań sądowych w danym okresie: obliczany jest jako średni czas, który upłynął między dniem klasyfikacji instrumentu jako »na etapie postępowania sądowego« zgodnie z pkt 322 niniejszej części a dniem zakończenia postępowania sądowego; podaje się go w latach (w zaokrągleniu do części dziesiętnych).
 CZĘŚĆ 3
 PRZYPORZĄDKOWANIE KATEGORII EKSPOZYCJI I SEKTORÓW KONTRAHENTÓW
 1.
 W tabelach 2 i 3 przyporządkowuje się kategorie ekspozycji wykorzystywane przy obliczaniu wymogów kapitałowych zgodnie z CRR do sektorów kontrahentów stosowanych w tabelach FINREP.
 Tabela 2
 Metoda standardowa
 Kategorie ekspozycji wg metody standardowej (art. 112 CRR)
 Sektory kontrahentów w FINREP
 Uwagi
 a)
 Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
 1)
 Banki centralne
 2)
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 b)
 Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
 2)
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 c)
 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
 2)
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 3)
 Instytucje kredytowe
 4)
 Inne instytucje finansowe
 5)
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 d)
 Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
 3)
 Instytucje kredytowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 e)
 Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
 2)
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 f)
 Ekspozycje wobec instytucji
 (tj. ekspozycje wobec instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych)
 3)
 Instytucje kredytowe
 4)
 Inne instytucje finansowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 g)
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
 2)
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 4)
 Inne instytucje finansowe
 5)
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 6)
 Gospodarstwa domowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 h)
 Ekspozycje detaliczne
 4)
 Inne instytucje finansowe
 5)
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 6)
 Gospodarstwa domowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 i)
 Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach
 2)
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 3)
 Instytucje kredytowe
 4)
 Inne instytucje finansowe
 5)
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 6)
 Gospodarstwa domowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 j)
 Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
 1)
 Banki centralne
 2)
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 3)
 Instytucje kredytowe
 4)
 Inne instytucje finansowe
 5)
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 6)
 Gospodarstwa domowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 ja)
 Ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem
 1)
 Banki centralne
 2)
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 3)
 Instytucje kredytowe
 4)
 Inne instytucje finansowe
 5)
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 6)
 Gospodarstwa domowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 k)
 Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych
 3)
 Instytucje kredytowe
 4)
 Inne instytucje finansowe
 5)
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 l)
 Pozycje sekurytyzacyjne
 2)
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 3)
 Instytucje kredytowe
 4)
 Inne instytucje finansowe
 5)
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 6)
 Gospodarstwa domowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z podstawowym ryzykiem sekurytyzacji. Jeżeli w FINREP pozycje sekurytyzowane są w dalszym ciągu ujmowane w bilansie, sektory kontrahentów odpowiadają sektorom bezpośrednich kontrahentów tych pozycji.
 m)
 Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową
 3)
 Instytucje kredytowe
 4)
 Inne instytucje finansowe
 5)
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 n)
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania
 Instrumenty udziałowe
 Inwestycje w przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania klasyfikuje się jako instrumenty udziałowe w FINREP, niezależnie od tego, czy przepisy CRR dopuszczają możliwość przeprowadzenia pełnego przeglądu.
 o)
 Ekspozycje kapitałowe
 Instrumenty udziałowe
 W FINREP akcje wydziela się jako instrumenty w ramach różnych kategorii aktywów finansowych.
 p)
 Inne pozycje
 Różne pozycje w bilansie
 W FINREP inne pozycje mogą zostać uwzględnione w ramach różnych kategorii aktywów.
 Tabela 3
 Metoda wewnętrznych ratingów
 Kategorie ekspozycji wg metody IRB
 (art. 147 CRR)
 Sektory kontrahentów w FINREP
 Uwagi
 a)
 Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
 1)
 Banki centralne
 2)
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 3)
 Instytucje kredytowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 b)
 Ekspozycje wobec instytucji
 (tj. ekspozycje wobec instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, a także wobec niektórych podmiotów sektora instytucji rządowych i samorządowych oraz banków wielostronnych)
 2)
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 3)
 Instytucje kredytowe
 4)
 Inne instytucje finansowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 c)
 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
 2)
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 4)
 Inne instytucje finansowe
 5)
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 6)
 Gospodarstwa domowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 d)
 Ekspozycje detaliczne
 4)
 Inne instytucje finansowe
 5)
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 6)
 Gospodarstwa domowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
 e)
 Ekspozycje kapitałowe
 Instrumenty udziałowe
 W FINREP akcje wydziela się jako instrumenty w ramach różnych kategorii aktywów finansowych.
 f)
 Pozycje sekurytyzacyjne
 2)
 Sektor instytucji rządowych i samorządowych
 3)
 Instytucje kredytowe
 4)
 Inne instytucje finansowe
 5)
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 6)
 Gospodarstwa domowe
 Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z podstawowym ryzykiem pozycji sekurytyzacyjnych. Jeżeli w FINREP pozycje sekurytyzowane są w dalszym ciągu ujmowane w bilansie, sektory kontrahentów odpowiadają sektorom bezpośrednich kontrahentów tych pozycji.
 g)
 Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego
 Różne pozycje w bilansie
 W FINREP inne pozycje mogą zostać uwzględnione w ramach różnych kategorii aktywów.”
 (1) Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.09.2002, s. 1).
 (2) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).
 (3) Rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniające rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz.U. L 393 z 30.12.2006, s. 1).
 (4) Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).
 (5) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).
 (6) Zalecenie Komisji z dnia 6 maja 2003 r. dotyczące definicji mikroprzedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (C(2003)1422) (Dz.U. L 124 z 20.5.2003, s. 36).
 (7) Zalecenie Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego z dnia 31 października 2016 r. w sprawie uzupełniania luk w danych dotyczących sektora nieruchomości (ERRS/2016/14) (Dz.U. C 31 z 31.1.2017, s. 1).
 (8) Zalecenie Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego z dnia 31 października 2016 r. w sprawie uzupełniania luk w danych dotyczących sektora nieruchomości (ERRS/2016/14), Dz.U. C 31 z 31.1.2017, s. 1.
 (9) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2015/2366 z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie usług płatniczych w ramach rynku wewnętrznego, zmieniająca dyrektywy 2002/65/WE, 2009/110/WE, 2013/36/UE i rozporządzenie (UE) nr 1093/2010 oraz uchylająca dyrektywę 2007/64/WE (Dz.U. L 337 z 23.12.2015, s. 35).
 ZAŁĄCZNIK VI
 „ZAŁĄCZNIK XVIII
 WZORY AMM
 Numer wzoru
 Kod wzoru
 Nazwa wzoru / grupy wzorów
 WZORY DOTYCZĄCE DODATKOWYCH NARZĘDZI MONITOROWANIA
 67
 C 67.00
 KONCENTRACJA FINANSOWANIA WEDŁUG KONTRAHENTA
 68
 C 68.00
 KONCENTRACJA FINANSOWANIA WEDŁUG RODZAJU PRODUKTU
 69
 C 69.00
 CENY ZA RÓŻNE OKRESY FINANSOWANIA
 70
 C 70.00
 PROLONGOWANIE FINANSOWANIA
 C 67.00 – KONCENTRACJA FINANSOWANIA WEDŁUG KONTRAHENTA
 Waluty razem i waluty znaczące
 Koncentracja finansowania według kontrahenta
 Nazwa kontrahenta
 Kod
 Kod LEI
 Sektor kontrahenta
 Siedziba kontrahenta
 Rodzaj produktu
 Otrzymana kwota
 Średni ważony pierwotny termin zapadalności
 Średni ważony rezydualny termin zapadalności
 Wiersz
 ID
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 010
 1.
 DZIESIĘĆ NAJWAŻNIEJSZYCH KONTRAHENTÓW, Z KTÓRYCH KAŻDY PRZEKRACZA PRÓG 1 % CAŁKOWITYCH ZOBOWIĄZAŃ
 020
 1.01
 030
 1.02
 040
 1.03
 050
 1.04
 060
 1.05
 070
 1.06
 080
 1.07
 090
 1.08
 100
 1.09
 110
 1.10
 120
 2.
 CAŁKOWITA KWOTA POZOSTAŁEGO FINANSOWANIA
 C 68.00 – KONCENTRACJA FINANSOWANIA WEDŁUG RODZAJU PRODUKTU
 Waluty razem i waluty znaczące
 Koncentracja finansowania według rodzaju produktu
 Wiersz
 ID
 Nazwa produktu
 Otrzymana wartość bilansowa
 Kwota objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim
 Kwota nieobjęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE ani równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim
 Średni ważony pierwotny termin zapadalności
 Średni ważony rezydualny termin zapadalności
 010
 020
 030
 040
 050
 PRODUKTY PRZEKRACZAJĄCE PRÓG 1 % CAŁKOWITYCH ZOBOWIĄZAŃ
 010
 1
 FINANSOWANIE DETALICZNE
 020
 1.1
 w tym depozyty na żądanie
 031
 1.2
 w tym depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni
 041
 1.3
 w tym depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni
 070
 1.4
 Rachunki oszczędnościowe
 080
 1.4.1
 z okresem wypowiedzenia dotyczącym wycofania wynoszącym ponad 30 dni
 090
 1.4.2
 bez okresu wypowiedzenia dotyczącego wycofania wynoszącego ponad 30 dni
 100
 2
 FINANSOWANIE HURTOWE
 110
 2.1
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 120
 2.1.1
 w tym kredyty i depozyty od klientów finansowych
 130
 2.1.2
 w tym kredyty i depozyty od klientów niefinansowych
 140
 2.1.3
 w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodzących w skład grupy
 150
 2.2
 Zabezpieczone finansowanie hurtowe
 160
 2.2.1
 w tym STF (transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych)
 170
 2.2.2
 w tym emisje obligacji zabezpieczonych
 180
 2.2.3
 w tym emisje papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami
 190
 2.2.4
 w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodzących w skład grupy
 C 69.00 – CENY ZA RÓŻNE OKRESY FINANSOWANIA
 Waluty razem i waluty znaczące
 Ceny za różne okresy finansowania
 Overnight
 1 tydzień
 1 miesiąc
 3 miesiące
 6 miesięcy
 1 rok
 2 lata
 5 lat
 10 lat
 Spread
 Wolumen
 Spread
 Wolumen
 Spread
 Wolumen
 Spread
 Wolumen
 Spread
 Wolumen
 Spread
 Wolumen
 Spread
 Wolumen
 Spread
 Wolumen
 Spread
 Wolumen
 Wiersz
 ID
 Pozycja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 010
 1
 Finansowanie razem
 020
 1.1
 w tym: finansowanie detaliczne
 030
 1.2
 w tym: niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 040
 1.3
 w tym: finansowanie zabezpieczone
 050
 1.4
 w tym: niezabezpieczone uprzywilejowane papiery wartościowe
 060
 1.5
 w tym: obligacje zabezpieczone
 070
 1.6
 w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, w tym ABCP
 C 70.00 – PROLONGOWANIE FINANSOWANIA
 Waluty razem i waluty znaczące
 Prolongowanie finansowania
 Overnight
 > 1 dzień ≤ 7 dni
 >7 dni ≤ 14 dni
 >14 dni ≤ 1 miesiąc
 >1 miesiąc ≤ 3 miesiące
 >3 miesiące ≤ 6 miesięcy
 >6 miesięcy
 Całkowite przepływy środków pieniężnych netto
 Średni termin (w dniach)
 Zapadające
 Prolongowane
 Nowe środki
 Netto
 Zapadające
 Prolongowane
 Nowe środki
 Netto
 Zapadające
 Prolongowane
 Nowe środki
 Netto
 Zapadające
 Prolongowane
 Nowe środki
 Netto
 Zapadające
 Prolongowane
 Nowe środki
 Netto
 Zapadające
 Prolongowane
 Nowe środki
 Netto
 Zapadające
 Prolongowane
 Nowe środki Finansowanie
 Netto
 Termin środków zapadających
 Termin środków prolongowanych
 Termin nowych środków
 Wiersz
 ID
 Dzień
 Pozycja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 310
 320
 010
 1.1
 1
 Finansowanie razem
 020
 1.1.1
 Finansowanie detaliczne
 030
 1.1.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 040
 1.1.3
 Finansowanie zabezpieczone
 050
 1.2
 2
 Finansowanie razem
 060
 1.2.1
 Finansowanie detaliczne
 070
 1.2.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 080
 1.2.3
 Finansowanie zabezpieczone
 090
 1.3
 3
 Finansowanie razem
 100
 1.3.1
 Finansowanie detaliczne
 110
 1.3.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 120
 1.3.3
 Finansowanie zabezpieczone
 130
 1.4
 4
 Finansowanie razem
 140
 1.4.1
 Finansowanie detaliczne
 150
 1.4.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 160
 1.4.3
 Finansowanie zabezpieczone
 170
 1.5
 5
 Finansowanie razem
 180
 1.5.1
 Finansowanie detaliczne
 190
 1.5.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 200
 1.5.3
 Finansowanie zabezpieczone
 210
 1.6
 6
 Finansowanie razem
 220
 1.6.1
 Finansowanie detaliczne
 230
 1.6.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 240
 1.6.3
 Finansowanie zabezpieczone
 250
 1.7
 7
 Finansowanie razem
 260
 1.7.1
 Finansowanie detaliczne
 270
 1.7.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 280
 1.7.3
 Finansowanie zabezpieczone
 290
 1.8
 8
 Finansowanie razem
 300
 1.8.1
 Finansowanie detaliczne
 310
 1.8.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 320
 1.8.3
 Finansowanie zabezpieczone
 330
 1.9
 9
 Finansowanie razem
 340
 1.9.1
 Finansowanie detaliczne
 350
 1.9.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 360
 1.9.3
 Finansowanie zabezpieczone
 370
 1.10
 10
 Finansowanie razem
 380
 1.10.1
 Finansowanie detaliczne
 390
 1.10.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 400
 1.10.3
 Finansowanie zabezpieczone
 410
 1.11
 11
 Finansowanie razem
 420
 1.11.1
 Finansowanie detaliczne
 430
 1.11.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 440
 1.11.3
 Finansowanie zabezpieczone
 450
 1.12
 12
 Finansowanie razem
 460
 1.12.1
 Finansowanie detaliczne
 470
 1.12.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 480
 1.12.3
 Finansowanie zabezpieczone
 490
 1.13
 13
 Finansowanie razem
 500
 1.13.1
 Finansowanie detaliczne
 510
 1.13.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 520
 1.13.3
 Finansowanie zabezpieczone
 530
 1.14
 14
 Finansowanie razem
 540
 1.14.1
 Finansowanie detaliczne
 550
 1.14.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 560
 1.14.3
 Finansowanie zabezpieczone
 570
 1.15
 15
 Finansowanie razem
 580
 1.15.1
 Finansowanie detaliczne
 590
 1.15.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 600
 1.15.3
 Finansowanie zabezpieczone
 610
 1.16
 16
 Finansowanie razem
 620
 1.16.1
 Finansowanie detaliczne
 630
 1.16.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 640
 1.16.3
 Finansowanie zabezpieczone
 650
 1.17
 17
 Finansowanie razem
 660
 1.17.1
 Finansowanie detaliczne
 670
 1.17.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 680
 1.17.3
 Finansowanie zabezpieczone
 690
 1.18
 18
 Finansowanie razem
 700
 1.18.1
 Finansowanie detaliczne
 710
 1.18.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 720
 1.18.3
 Finansowanie zabezpieczone
 730
 1.19
 19
 Finansowanie razem
 740
 1.19.1
 Finansowanie detaliczne
 750
 1.19.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 760
 1.19.3
 Finansowanie zabezpieczone
 770
 1.20
 20
 Finansowanie razem
 780
 1.20.1
 Finansowanie detaliczne
 790
 1.20.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 800
 1.20.3
 Finansowanie zabezpieczone
 810
 1.21
 21
 Finansowanie razem
 820
 1.21.1
 Finansowanie detaliczne
 830
 1.21.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 840
 1.21.3
 Finansowanie zabezpieczone
 850
 1.22
 22
 Finansowanie razem
 860
 1.22.1
 Finansowanie detaliczne
 870
 1.22.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 880
 1.22.3
 Finansowanie zabezpieczone
 890
 1.23
 23
 Finansowanie razem
 900
 1.23.1
 Finansowanie detaliczne
 910
 1.23.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 920
 1.23.3
 Finansowanie zabezpieczone
 930
 1.24
 24
 Finansowanie razem
 940
 1.24.1
 Finansowanie detaliczne
 950
 1.24.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 960
 1.24.3
 Finansowanie zabezpieczone
 970
 1.25
 25
 Finansowanie razem
 980
 1.25.1
 Finansowanie detaliczne
 990
 1.25.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 1000
 1.25.3
 Finansowanie zabezpieczone
 1010
 1.26
 26
 Finansowanie razem
 1020
 1.26.1
 Finansowanie detaliczne
 1030
 1.26.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 1040
 1.26.3
 Finansowanie zabezpieczone
 1050
 1.27
 27
 Finansowanie razem
 1060
 1.27.1
 Finansowanie detaliczne
 1070
 1.27.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 1080
 1.27.3
 Finansowanie zabezpieczone
 1090
 1.28
 28
 Finansowanie razem
 1100
 1.28.1
 Finansowanie detaliczne
 1110
 1.28.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 1120
 1.28.3
 Finansowanie zabezpieczone
 1130
 1.29
 29
 Finansowanie razem
 1140
 1.29.1
 Finansowanie detaliczne
 1150
 1.29.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 1160
 1.29.3
 Finansowanie zabezpieczone
 1170
 1.30
 30
 Finansowanie razem
 1180
 1.30.1
 Finansowanie detaliczne
 1190
 1.30.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 1200
 1.30.3
 Finansowanie zabezpieczone
 1210
 1.31
 31
 Finansowanie razem
 1220
 1.31.1
 Finansowanie detaliczne
 1230
 1.31.2
 Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 1240
 1.31.3
 Finansowanie zabezpieczone
 ”
 ZAŁĄCZNIK VII
 „ZAŁĄCZNIK XIX
 INSTRUKCJE WYPEŁNIANIA FORMULARZY DOTYCZĄCYCH DODATKOWYCH NARZĘDZI MONITOROWANIA ZAWARTYCH W ZAŁĄCZNIKU XVIII
 1. Dodatkowe narzędzia monitorowania
 1.1. Uwagi ogólne
 1.
 W celu monitorowania ponoszonego przez instytucję ryzyka płynności, które wykracza poza zakres sprawozdań dotyczących pokrycia wypływów netto oraz stabilnego finansowania, instytucje wypełniają formularze zawarte w załączniku XVIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
 2.
 Finansowanie razem (całkowite finansowanie) oznacza wszystkie zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne i pozycje krótkie.
 3.
 Finansowanie bez określonego terminu zapadalności, w tym depozyty na żądanie, uznaje się za posiadające termin zapadalności overnight.
 4.
 Pierwotny termin zapadalności oznacza okres między dniem powstania i dniem upływu terminu zapadalności finansowania. Dzień upływu terminu zapadalności finansowania określa się zgodnie z pkt 12 załącznika XXIII. Oznacza to, że jeżeli istnieją możliwości takie jak określone w pkt 12 załącznika XXIII, pierwotny termin zapadalności pozycji finansowania może być krótszy niż okres, który upłynął od jej powstania.
 5.
 Rezydualny termin zapadalności oznacza okres między końcem okresu sprawozdawczego i dniem upływu terminu zapadalności finansowania. Dzień upływu terminu zapadalności finansowania określa się zgodnie z pkt 12 załącznika XXIII.
 6.
 Do celów obliczania średniego ważonego pierwotnego lub rezydualnego terminu zapadalności depozyty z terminem zapadalności overnight uznaje się za posiadające termin zapadalności wynoszący jeden dzień.
 7.
 Do celów obliczania pierwotnego i rezydualnego terminu zapadalności, w przypadku finansowania z klauzulą dotyczącą okresu wypowiedzenia lub anulowania lub przedterminowego wycofania przez kontrahenta instytucji przyjmuje się wycofanie w najwcześniejszym możliwym terminie.
 8.
 W przypadku zobowiązań bez określonego terminu zapadalności, z wyłączeniem sytuacji, gdy są one objęte możliwościami, o których mowa w pkt 12 załącznika XXIII, przyjmuje się dwudziestoletni pierwotny i rezydualny termin zapadalności.
 9.
 W celu obliczenia procentowego progu, o którym mowa w formularzach C 67.00 i C 68.00, według waluty znaczącej instytucje stosują próg 1 % całkowitych zobowiązań we wszystkich walutach.
 1.2. Koncentracja finansowania według kontrahenta (C 67.00)
 1.
 W celu zgromadzenia w formularzu C 67.00 informacji dotyczących koncentracji finansowania instytucji sprawozdających w podziale na kontrahentów instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszej sekcji.
 2.
 Instytucje zgłaszają, w wierszach 020–110 w sekcji 1 formularza, 10 największych kontrahentów lub grupę powiązanych klientów zdefiniowaną w art. 4 ust. 1 pkt 39 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy finansowanie uzyskane od każdego kontrahenta lub grupy powiązanych klientów przekracza próg 1 % całkowitych zobowiązań. Kontrahent zgłoszony w pozycji 1.01 odpowiada największej kwocie finansowania otrzymanego od jednego kontrahenta lub grupy powiązanych klientów, która to kwota przekracza próg 1 % na dzień sprawozdawczy. W pozycji 1.02 zgłasza się kontrahenta, który odpowiada drugiej pod względem wielkości kwocie finansowania przekraczającej próg 1 %; podobnie postępuje się z kolejnymi pozycjami.
 3.
 Jeżeli kontrahent należy do wielu grup powiązanych klientów, zgłasza się go tylko raz w grupie o najwyższej kwocie finansowania.
 4.
 Instytucje zgłaszają całkowitą kwotę pozostałego finansowania w sekcji 2.
 5.
 Suma kwot zgłoszonych w sekcji 1 i sekcji 2 jest równa całkowitemu finansowaniu instytucji wykazanemu w bilansie zgłoszonym w ramach sprawozdawczości finansowej (FINREP).
 6.
 W odniesieniu do każdego kontrahenta instytucje zgłaszają wszystkie kolumny od 010 do 080.
 7.
 W przypadku gdy finansowanie jest uzyskiwane w ramach więcej niż jednego rodzaju produktu, zgłoszony rodzaj odnosi się do produktu, w ramach którego uzyskano największą część finansowania. Identyfikację posiadacza papierów wartościowych można prowadzić na zasadzie dołożenia wszelkich starań. W przypadku gdy w wyniku pełnienia funkcji banku depozytariusza instytucja posiada informacje dotyczące posiadacza papierów wartościowych, uwzględnia ona kwotę tych papierów wartościowych w sprawozdawczości dotyczącej koncentracji kontrahentów. W przypadku gdy informacje dotyczące posiadacza papierów wartościowych nie są dostępne, zgłoszenie tej kwoty nie jest wymagane.
 8.
 Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn:
 Kolumna
 Odniesienia prawne i instrukcje
 010
 Nazwa kontrahenta
 Nazwa każdego kontrahenta, w przypadku którego otrzymane finansowanie przekracza 1 % całkowitych zobowiązań, jest zgłaszana w kolumnie 010 w porządku malejącym, tj. według wielkości otrzymanego finansowania.
 Nazwę kontrahenta zgłasza się niezależnie od tego, czy jest on podmiotem prawnym, czy też osobą fizyczną. W przypadku gdy kontrahent jest podmiotem prawnym, zgłoszona nazwa kontrahenta jest pełną nazwą podmiotu prawnego, od którego pochodzi finansowanie, obejmującą wszelkie oznaczenia rodzaju przedsiębiorstwa zgodnie z krajowym prawem spółek.
 015
 Kod
 Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
 020
 Kod LEI
 Identyfikator podmiotu prawnego kontrahenta.
 Jeśli dla danego kontrahenta istnieje kod identyfikujący podmiot prawny (kod LEI), kod ten jest stosowany w celu zidentyfikowania tego kontrahenta.
 030
 Sektor kontrahenta
 Każdemu kontrahentowi przypisuje się jeden sektor zgodnie z klasyfikacją sektorów gospodarczych FINREP:
 (i) banki centralne; (ii) sektor instytucji rządowych i samorządowych; (iii) instytucje kredytowe; (iv) inne instytucje finansowe; (v) przedsiębiorstwa niefinansowe; (vi) gospodarstwa domowe.
 W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego sektora.
 040
 Siedziba kontrahenta
 Należy wykorzystać kod ISO 3166-1-alpha-2 kraju założenia kontrahenta, w tym kody pseudo-ISO dla organizacji międzynarodowych, dostępne w najnowszym wydaniu publikowanego przez Eurostat »Vademecum bilansu płatności«.
 W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego kraju.
 050
 Rodzaj produktu
 Kontrahentom zgłoszonym w kolumnie 010 przypisuje się rodzaj produktu odpowiadający produktowi, w ramach którego otrzymano finansowanie (lub w ramach którego otrzymano największą część finansowania – w przypadku mieszanych rodzajów produktów), przy użyciu następujących kodów zaznaczonych pogrubioną czcionką:
 UWF (unsecured wholesale funding obtained from financial customers including interbank money – niezabezpieczone finansowanie hurtowe uzyskane od klientów finansowych, w tym środki pieniężne z rynku międzybankowego)
 UWNF (unsecured wholesale funding obtained from non-financial customers – niezabezpieczone finansowanie hurtowe uzyskane od klientów niefinansowych)
 SFT (funding obtained from repurchase agreements – finansowanie uzyskane w ramach umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu określonych w art. 4 ust. 1 pkt 82 rozporządzenia (UE) nr 575/2013)
 CB (funding obtained from covered bond issuance – finansowanie uzyskane z emisji obligacji zabezpieczonych określonych w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE)
 ABS (funding obtained from asset backed security issuance including asset backed commercial paper – finansowanie uzyskane z emisji papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, w tym papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami)
 IGCP (funding obtained from intragroup counterparties – finansowanie uzyskane od kontrahentów wchodzących w skład grupy)
 OSWF (other secured wholesale funding – inne zabezpieczone finansowanie hurtowe)
 OFP (other funding products, e.g. retail funding – inne produkty z zakresu finansowania, np. finansowanie detaliczne)
 060
 Otrzymana kwota
 W kolumnie 060 zgłaszana jest całkowita kwota finansowania otrzymanego od kontrahentów zgłoszonych w kolumnie 010; instytucje zgłaszają wartości bilansowe.
 070
 Średni ważony pierwotny termin zapadalności
 W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonego w kolumnie 060, od kontrahenta zgłoszonego w kolumnie 010, w kolumnie 070 zgłasza się średni ważony pierwotny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.
 Średni ważony pierwotny termin zapadalności oblicza się jako średni pierwotny termin zapadalności (w dniach) finansowania otrzymanego od danego kontrahenta. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego od danego kontrahenta.
 080
 Średni ważony rezydualny termin zapadalności
 W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonego w kolumnie 060, od kontrahenta zgłoszonego w kolumnie 010, w kolumnie 080 zgłasza się średni ważony rezydualny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.
 Średni ważony rezydualny termin zapadalności oblicza się jako średni rezydualny termin zapadalności (w pozostających dniach) finansowania otrzymanego od danego kontrahenta. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego od danego kontrahenta.
 1.3. Koncentracja finansowania według rodzaju produktu (C 68.00)
 1.
 Formularz ten służy gromadzeniu informacji o koncentracji finansowania instytucji sprawozdających według rodzaju produktu, w podziale na rodzaje finansowania określone w poniższych instrukcjach dotyczących wierszy:
 Wiersz
 Odniesienia prawne i instrukcje
 010
 1. Finansowanie detaliczne
 Depozyty detaliczne zdefiniowane w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 020
 1.1. w tym depozyty na żądanie
 Depozyty na żądanie wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.
 031
 1.2. w tym depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni
 Depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.
 041
 1.3. w tym depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni
 Depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.
 070
 1.4. w tym rachunki oszczędnościowe posiadające jedną z następujących cech
 Rachunki oszczędnościowe posiadające jedną z następujących cech, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010:
 —
 z okresem wypowiedzenia dotyczącym wycofania wynoszącym ponad 30 dni
 —
 bez okresu wypowiedzenia dotyczącego wycofania wynoszącego ponad 30 dni
 Ten wiersz nie wymaga zgłoszenia.
 080
 1.4.1. z okresem wypowiedzenia dotyczącym wycofania wynoszącym ponad 30 dni
 Rachunki oszczędnościowe z okresem wypowiedzenia dotyczącym wycofania wynoszącym ponad 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.
 090
 1.4.2. bez okresu wypowiedzenia dotyczącego wycofania wynoszącego ponad 30 dni
 Rachunki oszczędnościowe bez okresu wypowiedzenia dotyczącego wycofania wynoszącego ponad 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.
 100
 2. Uznaje się, że na finansowanie hurtowe składają się dowolne z następujących pozycji:
 Wszyscy kontrahenci inni niż kontrahenci depozytów detalicznych zdefiniowanych w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Ten wiersz nie wymaga zgłoszenia.
 110
 2.1. niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 Wszyscy kontrahenci inni niż kontrahenci depozytów detalicznych zdefiniowanych w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, w przypadku gdy finansowanie jest niezabezpieczone.
 120
 2.1.1. w tym kredyty i depozyty od klientów finansowych
 Kredyty i depozyty od klientów finansowych, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 110.
 W wierszu tym nie uwzględnia się finansowania od banków centralnych.
 130
 2.1.2. w tym kredyty i depozyty od klientów niefinansowych
 Kredyty i depozyty od klientów niefinansowych, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 110.
 W wierszu tym nie uwzględnia się finansowania od banków centralnych.
 140
 2.1.3. w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodzących w skład grupy
 Kredyty i depozyty od podmiotów wchodzących w skład grupy, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 110.
 Finansowanie hurtowe od podmiotów wchodzących w skład grupy zgłasza się wyłącznie na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej.
 150
 2.2. zabezpieczone finansowanie hurtowe
 Wszyscy kontrahenci inni niż kontrahenci depozytów detalicznych zdefiniowanych w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, w przypadku gdy finansowanie jest zabezpieczone.
 160
 2.2.1. w tym SFT (transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych)
 Finansowanie uzyskane w ramach umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu określonych w art. 4 ust. 1 pkt 82 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 150.
 170
 2.2.2. w tym emisje obligacji zabezpieczonych
 Finansowanie uzyskane z emisji obligacji zabezpieczonych określonych w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 150.
 180
 2.2.3. w tym emisje papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami
 Finansowanie uzyskane z emisji papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, w tym papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 150.
 190
 2.2.4. w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodzących w skład grupy
 Finansowanie uzyskane od podmiotów wchodzących w skład grupy, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 150.
 Finansowanie hurtowe od podmiotów wchodzących w skład grupy zgłasza się wyłącznie na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej.
 2.
 Na potrzeby wypełnienia tego formularza instytucje zgłaszają całkowitą kwotę otrzymanego finansowania w ramach każdego rodzaju produktu, która przekracza próg 1 % całkowitych zobowiązań.
 3.
 W odniesieniu do każdego rodzaju produktu instytucje zgłaszają wszystkie kolumny od 010 do 050.
 4.
 Próg 1 % całkowitych zobowiązań jest stosowany do określenia tych rodzajów produktów, w ramach których uzyskano finansowanie, zgodnie z poniższym:
 a)
 próg 1 % całkowitych zobowiązań jest stosowany w odniesieniu do rodzajów produktów, o których mowa we wszystkich następujących wierszach: 1.1 »Depozyty na żądanie«; 1.2 »Depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni«; 1.3 »Depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni«; 1.4 »Rachunki oszczędnościowe«; 2.1 »Niezabezpieczone finansowanie hurtowe«; 2.2. »Zabezpieczone finansowanie hurtowe«;
 b)
 w odniesieniu do obliczenia progu 1 % całkowitych zobowiązań dla wiersza 1.4 »Rachunki oszczędnościowe« próg stosuje się do sumy pozycji 1.4.1 i 1.4.2;
 c)
 w odniesieniu do wierszy 1. »Finansowanie detaliczne« i 2. »Finansowanie hurtowe« próg 1 % całkowitych zobowiązań ma zastosowanie wyłącznie na poziomie zagregowanym.
 5.
 Wartości zgłaszane w wierszach 1. »Finansowanie detaliczne«, 2.1 »Niezabezpieczone finansowanie hurtowe« i 2.2 »Zabezpieczone finansowanie hurtowe« mogą obejmować więcej rodzajów produktów niż wchodzące w ich skład pozycje »w tym«.
 6.
 Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn:
 Kolumna
 Odniesienia prawne i instrukcje
 010
 Otrzymana wartość bilansowa
 Wartość bilansowa finansowania otrzymanego w ramach każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu« jest zgłaszana w kolumnie 010 formularza.
 020
 Kwota objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim
 Kwota objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim, wchodząca w skład całkowitej kwoty finansowania otrzymanego w ramach każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu« zgłoszonej w kolumnie 010.
 Uwaga: kwoty zgłoszone w kolumnie 020 i kolumnie 030, w odniesieniu do każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu«, są równe całkowitej otrzymanej kwocie zgłoszonej w kolumnie 010.
 030
 Kwota nieobjęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE ani równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim
 Kwota, która nie jest objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE ani równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim, wchodząca w skład całkowitej kwoty finansowania otrzymanego w ramach każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu« zgłoszonej w kolumnie 010.
 Uwaga: kwoty zgłoszone w kolumnie 020 i kolumnie 030, w odniesieniu do każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu«, są równe całkowitej otrzymanej kwocie zgłoszonej w kolumnie 010.
 040
 Średni ważony pierwotny termin zapadalności
 W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonej w kolumnie 010, w ramach kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu«, w kolumnie 040 zgłasza się średni ważony pierwotny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.
 Średni ważony pierwotny termin zapadalności oblicza się jako średni pierwotny termin zapadalności (w dniach) finansowania otrzymanego w ramach danego rodzaju produktu. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego z wszystkich emisji danego rodzaju produktu.
 050
 Średni ważony rezydualny termin zapadalności
 W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonej w kolumnie 010, w ramach kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu«, w kolumnie 050 zgłasza się średni ważony rezydualny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.
 Średni ważony rezydualny termin zapadalności oblicza się jako średni pozostały do zapadalności termin (w dniach) dla finansowania otrzymanego w ramach danego rodzaju produktu. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego z wszystkich emisji danego rodzaju produktu.
 1.4. Ceny za różne okresy finansowania (C 69.00)
 1.
 Instytucje zgłaszają w formularzu C 69.00 informacje o wolumenie transakcji i cenach płaconych przez instytucje za finansowanie uzyskane w okresie sprawozdawczym i nadal istniejące na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z następującymi pierwotnymi terminami zapadalności:
 a)
 overnight w kolumnach 010 i 020;
 b)
 powyżej overnight i do 1 tygodnia (włącznie) w kolumnach 030 i 040;
 c)
 powyżej 1 tygodnia i do 1 miesiąca (włącznie) w kolumnach 050 i 060;
 d)
 powyżej 1 miesiąca i do 3 miesięcy (włącznie) w kolumnach 070 i 080;
 e)
 powyżej 3 miesięcy i do 6 miesięcy (włącznie) w kolumnach 090 i 100;
 f)
 powyżej 6 miesięcy i do 1 roku (włącznie) w kolumnach 110 i 120;
 g)
 powyżej 1 roku i do 2 lat (włącznie) w kolumnach 130 i 140;
 h)
 powyżej 2 lat i do 5 lat (włącznie) w kolumnach 150 i 160;
 i)
 powyżej 5 lat i do 10 lat (włącznie) w kolumnach 170 i 180.
 2.
 Na potrzeby ustalenia terminu zapadalności otrzymanego finansowania instytucje pomijają okres między datą zawarcia transakcji a datą rozliczenia, na przykład trzymiesięczne zobowiązanie rozliczone w ciągu dwóch tygodni zgłasza się z terminem zapadalności wynoszącym 3 miesiące (kolumny 070 i 080).
 3.
 Spread zgłaszany w lewej kolumnie każdego przedziału czasowego jest określany w jeden z następujących sposobów:
 a)
 spread do zapłaty przez instytucję z tytułu zobowiązań nieprzekraczających jednego roku, jeżeli byłyby one przedmiotem wymiany według referencyjnego wskaźnika overnight dla odpowiedniej waluty nie później niż do końca dnia roboczego w dniu transakcji;
 b)
 spread do zapłaty przez instytucję w momencie emisji z tytułu zobowiązań o pierwotnym terminie zapadalności przekraczającym jeden rok, jeżeli byłyby one przedmiotem wymiany według właściwego wskaźnika referencyjnego dla odpowiedniej waluty, którym jest trzymiesięczny EURIBOR dla EUR bądź LIBOR dla GBP i USD, nie później niż do końca dnia roboczego w dniu transakcji.
 Wyłącznie do celów obliczania spreadu zgodnie z lit. a) i b) powyżej, na podstawie doświadczeń z przeszłości instytucja może określić pierwotny termin zapadalności z uwzględnieniem opcjonalności lub bez jej uwzględniania, stosownie do przypadku.
 4.
 Spready zgłasza się w punktach bazowych ze znakiem ujemnym, w przypadku gdy nowe finansowanie jest tańsze od finansowania z odpowiednią stopą referencyjną. Spready oblicza się na zasadzie średniej ważonej.
 5.
 Na potrzeby obliczenia średniego spreadu przypadającego do zapłaty w ramach wielu emisji/depozytów/kredytów instytucje obliczają całkowity koszt w walucie emisji, pomijając wszelkie swapy walutowe, ale uwzględniają wszelkie premie lub dyskonta oraz opłaty do zapłaty lub otrzymania, przy czym okres teoretycznego lub rzeczywistego swapu stóp procentowych ma odpowiadać okresowi zobowiązania. Spread jest równy stopie zobowiązania pomniejszonej o stopę swap.
 6.
 Kwota finansowania otrzymanego w ramach kategorii finansowania wymienionych w kolumnie »Pozycja« jest zgłaszana w kolumnie »Wolumen« odpowiedniego przedziału czasowego.
 7.
 W kolumnie »Wolumen« instytucje zgłaszają, w odpowiednim przedziale czasowym zgodnym z pierwotnym terminem zapadalności, kwoty odpowiadające wartości bilansowej nowo pozyskanego finansowania.
 8.
 Podobnie jak w przypadku wszystkich pozycji również w odniesieniu do zobowiązań pozabilansowych instytucje zgłaszają wyłącznie stosowne kwoty ujęte w bilansie. Finansowanie udzielone na rzecz instytucji stanowiące jej zobowiązanie pozabilansowe zgłasza się w formularzu C 69.00 dopiero po jego wykorzystaniu. W przypadku wykorzystania wolumen i spread, które należy zgłosić, odpowiadają wykorzystanej kwocie i spreadowi obowiązującemu na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku gdy instytucja uzna, że wykorzystanego finansowania nie można prolongować, zgłasza się rzeczywisty termin zapadalności wykorzystanego finansowania. W przypadku gdy instytucja skorzystała już z danego instrumentu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego i gdy instytucja zwiększyła wykorzystanie danego instrumentu, zgłasza się wyłącznie dodatkową wykorzystaną kwotę.
 9.
 Depozyty wniesione przez klientów detalicznych obejmują depozyty zdefiniowane w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 10.
 W odniesieniu do finansowania prolongowanego w trakcie okresu sprawozdawczego, które na koniec okresu sprawozdawczego w dalszym ciągu pozostaje do spłaty, zgłasza się średnią spreadów obowiązujących w tym momencie (tj. na koniec okresu sprawozdawczego). Do celów formularza C 69.00 finansowanie prolongowane i nadal istniejące na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za stanowiące nowe finansowanie.
 11.
 Na zasadzie odstępstwa od pozostałych instrukcji w sekcji 1.4 wolumen i spread depozytów na żądanie zgłasza się wyłącznie w przypadku, gdy deponent nie posiadał depozytu na żądanie w poprzednim okresie sprawozdawczym lub gdy nastąpiło zwiększenie kwoty depozytu w porównaniu z poprzednim dniem odniesienia, w którym to przypadku zwiększenie to traktuje się jako nowe finansowanie. Spread zgłasza się w wartości na koniec okresu.
 12.
 W przypadku braku danych do zgłoszenia, komórki dotyczące spreadów pozostają puste.
 13.
 Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy:
 Wiersz
 Odniesienia prawne i instrukcje
 010
 1. Finansowanie razem
 Całkowity wolumen i średni ważony spread łącznego finansowania oblicza się w odniesieniu do wszystkich następujących przedziałów czasowych, zgodnie z poniższym:
 a)
 overnight w kolumnach 010 i 020;
 b)
 powyżej overnight i do 1 tygodnia (włącznie) w kolumnach 030 i 040;
 c)
 powyżej 1 tygodnia i do 1 miesiąca (włącznie) w kolumnach 050 i 060;
 d)
 powyżej 1 miesiąca i do 3 miesięcy (włącznie) w kolumnach 070 i 080;
 e)
 powyżej 3 miesięcy i do 6 miesięcy (włącznie) w kolumnach 090 i 100;
 f)
 powyżej 6 miesięcy i do 1 roku (włącznie) w kolumnach 110 i 120;
 g)
 powyżej 1 roku i do 2 lat (włącznie) w kolumnach 130 i 140;
 h)
 powyżej 2 lat i do 5 lat (włącznie) w kolumnach 150 i 160;
 i)
 powyżej 5 lat i do 10 lat (włącznie) w kolumnach 170 i 180.
 020
 1.1 w tym: finansowanie detaliczne
 Całkowity wolumen i średni ważony spread uzyskanego finansowania detalicznego, wchodzącego w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.
 030
 1.2 w tym: niezabezpieczone finansowanie hurtowe
 Całkowity wolumen i średni ważony spread uzyskanego niezabezpieczonego finansowania hurtowego, wchodzącego w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.
 040
 1.3 w tym: finansowanie zabezpieczone
 Całkowity wolumen i średni ważony spread uzyskanego finansowania zabezpieczonego, wchodzącego w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.
 050
 1.4 w tym: niezabezpieczone uprzywilejowane papiery wartościowe
 Całkowity wolumen i średni ważony spread uzyskanych niezabezpieczonych uprzywilejowanych papierów wartościowych, wchodzących w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.
 060
 1.5 w tym: obligacje zabezpieczone
 Całkowity wolumen i średni ważony spread wszystkich emisji obligacji zabezpieczonych obciążających aktywa własne instytucji, wchodzących w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.
 070
 1.6 w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, w tym ABCP
 Całkowity wolumen i średni ważony spread papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, w tym papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami, wchodzących w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.
 1.5. Prolongowanie finansowania (C 70.00)
 1.
 Formularz ten służy gromadzeniu informacji o wolumenie zapadających środków finansowych oraz nowo pozyskanego finansowania, tj. o codziennym »prolongowaniu finansowania« w trakcie miesiąca poprzedzającego dzień sprawozdawczy.
 2.
 Instytucje zgłaszają, w dniach kalendarzowych, zapadające finansowanie zgodnie z następującymi przedziałami czasowymi zgodnie z pierwotnym terminem zapadalności:
 a)
 overnight w kolumnach 010 do 040;
 b)
 powyżej 1 dnia do 7 dni w kolumnach od 050 do 080;
 c)
 powyżej 7 dni do 14 dni w kolumnach od 090 do 120;
 d)
 powyżej 14 dni do 1 miesiąca w kolumnach od 130 do 160;
 e)
 powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy w kolumnach od 170 do 200;
 f)
 powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy w kolumnach od 210 do 240;
 g)
 powyżej 6 miesięcy w kolumnach od 250 do 280.
 3.
 Dla każdego przedziału czasowego opisanego w pkt 2 kwota środków zapadających jest zgłaszana w lewej kolumnie, kwota środków prolongowanych jest zgłaszana w kolumnie »Prolongowane«, nowo pozyskane środki są zgłaszane w kolumnie »Nowe środki«, a różnica netto między nowymi środkami a środkami prolongowanymi pomniejszonymi o środki zapadające jest zgłaszana w prawej kolumnie.
 4.
 Całkowite przepływy środków pieniężnych netto zgłasza się w kolumnie 290 i są one równe sumie wszystkich kolumn »Netto«, tj. kolumn o numerach 040, 080, 120, 160, 200, 240 i 280.
 5.
 Średni termin finansowania (w dniach) w odniesieniu do środków zapadających zgłasza się w kolumnie 300.
 6.
 Średni termin finansowania (w dniach) w odniesieniu do środków prolongowanych zgłasza się w kolumnie 310.
 7.
 Średni termin finansowania (w dniach) w odniesieniu do nowych środków zgłasza się w kolumnie 320.
 8.
 Kwota w kolumnie »Zapadające« obejmuje wszystkie zobowiązania, które zgodnie z umową mogły być wycofane przez dostawcę finansowania lub które były wymagalne w danym dniu w okresie sprawozdawczym. Zgłasza się ją zawsze ze znakiem dodatnim.
 9.
 Kwota w kolumnie »Prolongowane« obejmuje kwotę środków zapadających zdefiniowanych w pkt 2 i 3, która pozostaje w instytucji na odpowiedni dzień w okresie sprawozdawczym. Zgłasza się ją zawsze ze znakiem dodatnim. W przypadku gdy w wyniku prolongowania termin zapadalności finansowania uległ zmianie, kwotę »prolongowaną« zgłasza się w przedziale czasowym zgodnie z nowym terminem zapadalności.
 10.
 Kwota w kolumnie »Nowe środki« obejmuje faktyczne wpływy finansowania w danym dniu w okresie sprawozdawczym. Zgłasza się ją zawsze ze znakiem dodatnim.
 11.
 Kwotę w kolumnie »Netto« uznaje się za zmianę finansowania w obrębie określonego przedziału czasowego pierwotnego terminu zapadalności w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego; oblicza się ją przez zsumowanie nowych środków i środków prolongowanych i odjęcie od tej sumy środków zapadających.
 12.
 Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn:
 Kolumna
 Odniesienia prawne i instrukcje
 010 do 040
 Overnight
 Całkowita kwota finansowania zapadającego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności overnight jest zgłaszana w kolumnie 010 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
 Całkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności overnight jest zgłaszana w kolumnie 020 w pozycjach 1.1–1.31.
 Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności overnight jest zgłaszana w kolumnie 030 w pozycjach 1.1–1.31.
 Różnica netto między zapadającym finansowaniem z terminem zapadalności wynoszącym jeden dzień oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania z terminem zapadalności wynoszącym jeden dzień jest zgłaszana w kolumnie 040 w pozycjach 1.1–1.31.
 050 do 080
 > 1 dzień ≤ 7 dni
 Całkowita kwota finansowania zapadającego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden dzień i nie więcej niż jeden tydzień jest zgłaszana w kolumnie 050 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
 Całkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden dzień i nie więcej niż jeden tydzień jest zgłaszana w kolumnie 060 w pozycjach 1.1–1.31.
 Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden dzień i nie więcej niż jeden tydzień jest zgłaszana w kolumnie 70 w pozycjach 1.1–1.31.
 Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 080 w pozycjach 1.1–1.31.
 090 do 120
 > 7 dni ≤ 14 dni
 Całkowita kwota finansowania zapadającego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden tydzień i nie więcej niż dwa tygodnie jest zgłaszana w kolumnie 090 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
 Całkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden tydzień i nie więcej niż dwa tygodnie jest zgłaszana w kolumnie 100 w pozycjach 1.1–1.31.
 Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden tydzień i nie więcej niż dwa tygodnie jest zgłaszana w kolumnie 110 w pozycjach 1.1–1.31.
 Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 120 w pozycjach 1.1–1.31.
 130 do 160
 > 14 dni ≤ 1 miesiąc
 Całkowita kwota finansowania zapadającego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż dwa tygodnie i nie więcej niż jeden miesiąc jest zgłaszana w kolumnie 130 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
 Całkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż dwa tygodnie i nie więcej niż jeden miesiąc jest zgłaszana w kolumnie 140 w pozycjach 1.1–1.31.
 Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż dwa tygodnie i nie więcej niż jeden miesiąc jest zgłaszana w kolumnie 150 w pozycjach 1.1–1.31.
 Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 160 w pozycjach 1.1–1.31.
 170 do 200
 > 1 miesiąc ≤ 3 miesiące
 Całkowita kwota finansowania zapadającego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden miesiąc i nie więcej niż trzy miesiące jest zgłaszana w kolumnie 170 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
 Całkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden miesiąc i nie więcej niż trzy miesiące jest zgłaszana w kolumnie 180 w pozycjach 1.1–1.31.
 Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden miesiąc i nie więcej niż trzy miesiące jest zgłaszana w kolumnie 190 w pozycjach 1.1–1.31.
 Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 200 w pozycjach 1.1–1.31.
 210 do 240
 > 3 miesiące ≤ 6 miesięcy
 Całkowita kwota finansowania zapadającego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż trzy miesiące i nie więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 210 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
 Całkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż trzy miesiące i nie więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 220 w pozycjach 1.1–1.31.
 Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż trzy miesiące i nie więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 230 w pozycjach 1.1–1.31.
 Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 240 w pozycjach 1.1–1.31.
 250 do 280
 > 6 miesięcy
 Całkowita kwota finansowania zapadającego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 250 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
 Całkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 260 w pozycjach 1.1–1.31.
 Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 270 w pozycjach 1.1–1.31.
 Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 280 w pozycjach 1.1–1.31.
 290
 Całkowite przepływy środków pieniężnych netto
 Całkowite przepływy środków pieniężnych netto równe sumie wszystkich kolumn »Netto«, tj. kolumn o numerach 040, 080, 120, 160, 200, 240 i 280, są zgłaszane w kolumnie 290.
 300 do 320
 Średni termin (w dniach)
 Średni ważony termin (w dniach) wszystkich zapadających środków finansowych jest zgłaszany w kolumnie 300. Średni ważony termin (w dniach) wszystkich prolongowanych środków finansowych jest zgłaszany w kolumnie 310, średni ważony termin (w dniach) wszystkich nowych środków finansowych jest zgłaszany w kolumnie 320.”
 ZAŁĄCZNIK VIII
 „ZAŁĄCZNIK XXIV
 SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI
 WZORY DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI
 Numer wzoru
 Kod wzoru
 Oznaczenie wzoru / grupy wzorów
 WZORY DOTYCZĄCE WYMOGU POKRYCIA WYPŁYWÓW NETTO
 CZĘŚĆ I – AKTYWA PŁYNNE
 72
 C 72.00
 POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – AKTYWA PŁYNNE
 CZĘŚĆ II – WYPŁYWY
 73
 C 73.00
 POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – WYPŁYWY
 CZĘŚĆ III – WPŁYWY
 74
 C 74.00
 POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – WPŁYWY
 CZĘŚĆ IV – SWAPY ZABEZPIECZEŃ
 75
 C 75.01
 POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – SWAPY ZABEZPIECZEŃ
 CZĘŚĆ V – OBLICZENIA
 76
 C 76.00
 POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – OBLICZENIA
 CZĘŚĆ VI – ZAKRES KONSOLIDACJI
 77
 C 77.00
 POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – ZAKRES
 C 72.00 – POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – AKTYWA PŁYNNE
 Waluta
 Wiersz
 ID
 Pozycja
 Kwota/wartość rynkowa
 Waga standardowa
 Mająca zastosowanie waga
 Wartość obliczona zgodnie z art. 9:
 010
 020
 030
 040
 010
 1
 CAŁKOWITE NIESKORYGOWANE AKTYWA PŁYNNE
 020
 1.1
 Całkowite nieskorygowane aktywa poziomu 1
 030
 1.1.1
 Całkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 040
 1.1.1.1
 Monety i banknoty
 1,00
 050
 1.1.1.2
 Podlegające wycofaniu rezerwy w banku centralnym
 1,00
 060
 1.1.1.3
 Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banków centralnych
 1,00
 070
 1.1.1.4
 Aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych
 1,00
 080
 1.1.1.5
 Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych/władz lokalnych
 1,00
 090
 1.1.1.6
 Aktywa stanowiące ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
 1,00
 100
 1.1.1.7
 Możliwe do uznania aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych w walucie krajowej i obcej
 1,00
 110
 1.1.1.8
 Aktywa stanowiące ekspozycje wobec instytucji kredytowej (objęte ochroną przez rząd państwa członkowskiego, wierzyciela uprzywilejowanego)
 1,00
 120
 1.1.1.9
 Aktywa stanowiące ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych
 1,00
 130
 1.1.1.10
 Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią monety/banknoty lub ekspozycja wobec banków centralnych
 1,00
 140
 1.1.1.11
 Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 0,95
 150
 1.1.1.12
 Alternatywne podejścia w zakresie płynności: instrumenty kredytowe od banków centralnych
 1,00
 160
 1.1.1.13
 Instytucje centralne: aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne
 170
 1.1.1.14
 Alternatywne podejścia w zakresie płynności: aktywa poziomu 2A rozpoznawane jako aktywa poziomu 1
 0,80
 180
 1.1.2
 Całkowite nieskorygowane obligacje zabezpieczone POZIOMU 1 charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 190
 1.1.2.1
 Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,93
 200
 1.1.2.2
 Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,88
 210
 1.1.2.3
 Instytucje centralne: obligacje zabezpieczone poziomu 1 charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne
 220
 1.2
 Całkowite nieskorygowane aktywa poziomu 2
 230
 1.2.1
 Całkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 2A
 240
 1.2.1.1
 Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych / władz lokalnych lub podmiotu sektora publicznego (aktywa państwa członkowskiego, waga ryzyka równa 20 %)
 0,85
 250
 1.2.1.2
 Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego lub rządu centralnego/samorządów regionalnych lub władz lokalnych lub podmiotu sektora publicznego (aktywa państwa trzeciego, waga ryzyka równa 20 %)
 0,85
 260
 1.2.1.3
 Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (CQS2)
 0,85
 270
 1.2.1.4
 Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (państwa trzeciego, CQS1)
 0,85
 280
 1.2.1.5
 Papiery dłużne przedsiębiorstw (CQS1)
 0,85
 290
 1.2.1.6
 Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią aktywa poziomu 2A
 0,80
 300
 1.2.1.7
 Instytucje centralne: aktywa poziomu 2A, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne
 310
 1.2.2
 Całkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 2B
 320
 1.2.2.1
 Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne, CQS1)
 0,75
 330
 1.2.2.2
 Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na zakup samochodów, CQS1)
 0,75
 340
 1.2.2.3
 Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (waga ryzyka równa 35 %)
 0,70
 350
 1.2.2.4
 Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,65
 360
 1.2.2.5
 Papiery dłużne przedsiębiorstw (CQS2/3)
 0,50
 370
 1.2.2.6
 Papiery dłużne przedsiębiorstw – aktywa nieoprocentowane (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych) (CQS1/2/3)
 0,50
 380
 1.2.2.7
 Akcje (główny indeks giełdowy)
 0,50
 390
 1.2.2.8
 Aktywa nieoprocentowane (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych) (CQS3–5)
 0,50
 400
 1.2.2.9
 Instrumenty wsparcia płynności o ograniczonym zastosowaniu przyznane przez banki centralne
 1,00
 410
 1.2.2.10
 Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredytami na nieruchomości mieszkalne lub kredytami na zakup samochodów, CQS1)
 0,70
 420
 1.2.2.11
 Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (waga ryzyka równa 35 %)
 0,65
 430
 1.2.2.12
 Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,60
 440
 1.2.2.13
 Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią papiery dłużne przedsiębiorstw (CQS2/3), akcje (główny indeks giełdowy) lub aktywa nieoprocentowane (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych) (CQS3–5)
 0,45
 450
 1.2.2.14
 Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (brak obowiązkowego inwestowania w aktywa płynne)
 0,75
 460
 1.2.2.15
 Środki na finansowanie płynności od instytucji centralnej dostępne dla członka sieci (niezabezpieczone aktywami płynnymi określonego poziomu lub kategorii)
 0,75
 470
 1.2.2.16
 Instytucje centralne: aktywa poziomu 2B, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 485
 2
 Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (obowiązkowa inwestycja)
 580
 3
 Aktywa poziomu 1/2A/2B wyłączone ze względu na niedopasowanie walutowe
 590
 4
 Aktywa poziomu 1/2A/2B wyłączone ze względów operacyjnych, z wyjątkiem powodów związanych z niedopasowaniem walutowym
 C 73.00 – POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – WYPŁYWY
 Waluta
 Kwota
 Wartość rynkowa udzielonego zabezpieczenia
 Wartość udzielonego zabezpieczenia zgodnie z art. 9
 Waga standardowa
 Mająca zastosowanie waga
 Wypływ
 Wiersz
 ID
 Pozycja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 1
 WYPŁYWY
 020
 1.1
 Wypływy z tytułu transakcji/depozytów niezabezpieczonych
 030
 1.1.1
 Depozyty detaliczne
 035
 1.1.1.1
 depozyty wyłączone z obliczania wypływów
 0,00
 040
 1.1.1.2
 depozyty, w przypadku których zatwierdzono wypłatę w ciągu kolejnych 30 dni
 1,00
 050
 1.1.1.3
 depozyty podlegające wyższemu wskaźnikowi wypływów
 060
 1.1.1.3.1
 kategoria 1
 0,10 -0,15
 070
 1.1.1.3.2
 kategoria 2
 0,15 -0,20
 080
 1.1.1.4
 stabilne depozyty
 0,05
 090
 1.1.1.5
 stabilne depozyty, dla których zastosowano odstępstwo
 0,03
 100
 1.1.1.6
 depozyty pozyskane w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów
 110
 1.1.1.7
 inne depozyty detaliczne
 0,10
 120
 1.1.2
 Depozyty operacyjne
 130
 1.1.2.1
 utrzymywane w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej
 140
 1.1.2.1.1
 objęte systemem gwarantowania depozytów
 0,05
 150
 1.1.2.1.2
 nieobjęte systemem gwarantowania depozytów
 0,25
 160
 1.1.2.2
 utrzymywane w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy
 170
 1.1.2.2.1
 nietraktowane jako aktywa płynne przez instytucję deponującą
 0,25
 180
 1.1.2.2.2
 traktowane jako aktywa płynne przez deponującą instytucję kredytową
 1,00
 190
 1.1.2.3
 utrzymywane w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej (innego rodzaju) z klientami niefinansowymi
 0,25
 200
 1.1.2.4
 utrzymywane w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez centralną instytucję kredytową w ramach sieci
 0,25
 203
 1.1.3
 Nadwyżki depozytów operacyjnych
 204
 1.1.3.1
 depozyty klientów finansowych
 1,00
 205
 1.1.3.2
 depozyty innych klientów
 206
 1.1.3.2.1
 objęte systemem gwarantowania depozytów
 0,20
 207
 1.1.3.2.2
 nieobjęte systemem gwarantowania depozytów
 0,40
 210
 1.1.4
 Depozyty nieoperacyjne
 220
 1.1.4.1
 depozyty powstałe w wyniku bankowości korespondenckiej i świadczenia usług brokerskich
 1,00
 230
 1.1.4.2
 depozyty klientów finansowych
 1,00
 240
 1.1.4.3
 depozyty innych klientów
 250
 1.1.4.3.1
 objęte systemem gwarantowania depozytów
 0,20
 260
 1.1.4.3.2
 nieobjęte systemem gwarantowania depozytów
 0,40
 270
 1.1.5
 Dodatkowe wypływy
 280
 1.1.5.1
 zabezpieczenie inne niż zabezpieczenie aktywami poziomu 1 przekazane w odniesieniu do instrumentów pochodnych
 0,20
 290
 1.1.5.2
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, przekazane w odniesieniu do instrumentów pochodnych
 0,10
 300
 1.1.5.3
 istotne wypływy spowodowane pogorszeniem własnej jakości kredytowej
 1,00
 310
 1.1.5.4
 wpływ scenariusza niekorzystnych warunków rynkowych na transakcje na instrumentach pochodnych
 1,00
 340
 1.1.5.5
 wypływy z tytułu instrumentów pochodnych
 1,00
 350
 1.1.5.6
 pozycje krótkie
 360
 1.1.5.6.1
 objęte zabezpieczonymi transakcjami finansowanymi z użyciem papierów wartościowych
 0,00
 370
 1.1.5.6.2
 inne
 1,00
 380
 1.1.5.7
 nadwyżka zabezpieczenia wymagalna na żądanie
 1,00
 390
 1.1.5.8
 zabezpieczenie należne
 1,00
 400
 1.1.5.9
 zabezpieczenie aktywami płynnymi zastępowalne zabezpieczeniem aktywami niepłynnymi
 1,00
 410
 1.1.5.10
 strata środków z tytułu działań związanych z instrumentami finansowymi będącymi wynikiem sekurytyzacji
 420
 1.1.5.10.1
 instrumenty finansowe będące wynikiem sekurytyzacji
 1,00
 430
 1.1.5.10.2
 instrumenty finansowania
 1,00
 450
 1.1.5.11
 wewnętrzne kompensowanie pozycji klienta
 0,50
 460
 1.1.6
 Nieodwoływalne instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia płynności
 470
 1.1.6.1
 nieodwoływalne instrumenty kredytowe przyznane
 480
 1.1.6.1.1
 klientom detalicznym
 0,05
 490
 1.1.6.1.2
 klientom niefinansowym innym niż klienci detaliczni
 0,10
 500
 1.1.6.1.3
 instytucjom kredytowym
 510
 1.1.6.1.3.1
 w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów detalicznych
 0,05
 520
 1.1.6.1.3.2
 w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów niefinansowych
 0,10
 530
 1.1.6.1.3.3
 inne
 0,40
 540
 1.1.6.1.4
 regulowanym instytucjom finansowym innym niż instytucje kredytowe
 0,40
 550
 1.1.6.1.5
 w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem
 560
 1.1.6.1.6
 w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy w przypadku traktowania jako składnik aktywów płynnych przez instytucję deponującą
 0,75
 570
 1.1.6.1.7
 innym klientom finansowym
 1,00
 580
 1.1.6.2
 nieodwoływalne instrumenty wsparcia płynności przyznane
 590
 1.1.6.2.1
 klientom detalicznym
 0,05
 600
 1.1.6.2.2
 klientom niefinansowym innym niż klienci detaliczni
 0,30
 610
 1.1.6.2.3
 przedsiębiorstwom inwestowania indywidualnego
 0,40
 620
 1.1.6.2.4
 jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji
 630
 1.1.6.2.4.1
 w celu zakupu aktywów innych niż papiery wartościowe od klientów niefinansowych
 0,10
 640
 1.1.6.2.4.2
 inne
 1,00
 650
 1.1.6.2.5
 instytucjom kredytowym
 660
 1.1.6.2.5.1
 w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów detalicznych
 0,05
 670
 1.1.6.2.5.2
 w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów niefinansowych
 0,30
 680
 1.1.6.2.5.3
 inne
 0,40
 690
 1.1.6.2.6
 w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem
 700
 1.1.6.2.7
 w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy w przypadku traktowania jako składnik aktywów płynnych przez instytucję deponującą
 0,75
 710
 1.1.6.2.8
 innym klientom finansowym
 1,00
 720
 1.1.7
 Inne produkty i usługi
 731
 1.1.7.1
 Warunkowe instrumenty finansowania
 740
 1.1.7.2
 niewykorzystane kredyty i zaliczki udzielone kontrahentom hurtowym
 750
 1.1.7.3
 kredyty hipoteczne, które zostały udzielone, lecz nie zostały jeszcze uruchomione
 760
 1.1.7.4
 karty kredytowe
 770
 1.1.7.5
 salda debetowe
 780
 1.1.7.6
 zaplanowane wypływy związane z odnowieniem lub przedłużeniem nowych kredytów detalicznych lub hurtowych
 850
 1.1.7.7
 zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych
 860
 1.1.7.8
 produkty związane z pozabilansowym finansowaniem handlu
 870
 1.1.7.9
 inne
 885
 1.1.8
 Inne zobowiązania i zobowiązania pozostające do spłaty
 890
 1.1.8.1
 zobowiązania wynikające z kosztów eksploatacyjnych
 0,00
 900
 1.1.8.2
 w postaci dłużnych papierów wartościowych, jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne
 1,00
 912
 1.1.8.4
 nadwyżka finansowania udzielonego klientom niefinansowym
 913
 1.1.8.4.1
 nadwyżka finansowania udzielonego klientom detalicznym
 1,00
 914
 1.1.8.4.2
 nadwyżka finansowania udzielonego przedsiębiorstwom niefinansowym
 1,00
 915
 1.1.8.4.3
 nadwyżka finansowania udzielonego państwom, wielostronnym bankom rozwoju i podmiotom sektora publicznego
 1,00
 916
 1.1.8.4.4
 nadwyżka finansowania udzielonego innym podmiotom prawnym
 1,00
 917
 1.1.8.5
 aktywa pożyczone bez zabezpieczenia
 1,00
 918
 1.1.8.6
 inne
 1,00
 920
 1.2
 Wypływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym
 930
 1.2.1
 Kontrahentem jest bank centralny
 940
 1.2.1.1
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 0,00
 945
 1.2.1.1.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 950
 1.2.1.2
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 0,00
 955
 1.2.1.2.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 960
 1.2.1.3
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2A
 0,00
 965
 1.2.1.3.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 970
 1.2.1.4
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,00
 975
 1.2.1.4.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 980
 1.2.1.5
 aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych
 0,00
 985
 1.2.1.5.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 990
 1.2.1.6
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,00
 995
 1.2.1.6.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 1000
 1.2.1.7
 zabezpieczenie innymi aktywami poziomu 2B
 0,00
 1005
 1.2.1.7.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 1010
 1.2.1.8
 zabezpieczenie aktywami niepłynnymi
 0,00
 1020
 1.2.2
 Kontrahentem nie jest bank centralny
 1030
 1.2.2.1
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 0,00
 1035
 1.2.2.1.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 1040
 1.2.2.2
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 0,07
 1045
 1.2.2.2.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 1050
 1.2.2.3
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2A
 0,15
 1055
 1.2.2.3.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 1060
 1.2.2.4
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,25
 1065
 1.2.2.4.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 1070
 1.2.2.5
 aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych
 0,30
 1075
 1.2.2.5.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 1080
 1.2.2.6
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,35
 1085
 1.2.2.6.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 1090
 1.2.2.7
 zabezpieczenie innymi aktywami poziomu 2B
 0,50
 1095
 1.2.2.7.1
 z czego udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 1100
 1.2.2.8
 zabezpieczenie aktywami niepłynnymi
 1,00
 1130
 1.3
 Wypływy razem z tytułu swapów zabezpieczeń
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 1170
 2
 Wypływy płynności podlegające kompensowaniu współzależnymi wpływami
 3
 Depozyty operacyjne utrzymywane w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej
 1180
 3.1
 od instytucji kredytowych
 1190
 3.2
 od klientów finansowych innych niż instytucje kredytowe
 1200
 3.3
 od państw, banków centralnych, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego
 1210
 3.4
 od innych klientów
 4
 Wypływy wewnątrzgrupowe lub wypływy w ramach instytucjonalnego systemu ochrony
 1290
 4.1
 w tym: do klientów finansowych
 1300
 4.2
 w tym: do klientów niefinansowych
 1310
 4.3
 w tym: zabezpieczone
 1320
 4.4
 w tym: instrumenty kredytowe bez preferencyjnego traktowania
 1330
 4.5
 w tym: instrumenty wsparcia płynności bez preferencyjnego traktowania
 1340
 4.6
 w tym: depozyty operacyjne
 1345
 4.7
 w tym: nadwyżki depozytów operacyjnych
 1350
 4.8
 w tym: depozyty nieoperacyjne
 1360
 4.9
 w tym: zobowiązania w postaci dłużnych papierów wartościowych, jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne
 1370
 5
 Wypływy z tytułu transakcji wymiany walut
 6
 Finansowanie zabezpieczone objęte odstępstwem od art. 17 ust. 2 i 3
 1400
 6.1
 w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 1410
 6.2
 w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 1420
 6.3
 w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2A
 1430
 6.4
 w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2B
 1440
 6.5
 w tym: zabezpieczone aktywami niepłynnymi
 C 74.00 – POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – WPŁYWY
 Waluta
 Kwota
 Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia
 Waga standardowa
 Mająca zastosowanie waga
 Wartość otrzymanego zabezpieczenia zgodnie z art. 9
 Wpływ
 Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %
 Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %
 Wyłączone z ograniczenia wpływów
 Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %
 Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %
 Wyłączone z ograniczenia wpływów
 Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %
 Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %
 Wyłączone z ograniczenia wpływów
 Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %
 Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %
 Wyłączone z ograniczenia wpływów
 Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %
 Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %
 Wyłączone z ograniczenia wpływów
 Wiersz
 ID
 Pozycja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 010
 1
 WPŁYWY RAZEM
 020
 1.1
 Wpływy z transakcji niezabezpieczonych/depozytów
 030
 1.1.1
 środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)
 040
 1.1.1.1
 środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych), które nie dotyczą spłaty kwoty głównej
 1,00
 050
 1.1.1.2
 inne środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)
 060
 1.1.1.2.1
 środki pieniężne należne od klientów detalicznych
 0,50
 070
 1.1.1.2.2
 środki pieniężne należne od przedsiębiorstw niefinansowych
 0,50
 080
 1.1.1.2.3
 środki pieniężne należne od państw, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego
 0,50
 090
 1.1.1.2.4
 środki pieniężne należne od innych podmiotów prawnych
 0,50
 100
 1.1.2
 środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych
 110
 1.1.2.1
 środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne
 120
 1.1.2.1.1
 środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne, jeżeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów
 130
 1.1.2.1.2
 środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne, jeżeli instytucja kredytowa nie jest w stanie ustanowić odpowiadającego symetrycznego wskaźnika wpływów
 0,05
 140
 1.1.2.2
 środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych, których nie klasyfikuje się jako depozyty operacyjne
 150
 1.1.2.2.1
 środki pieniężne należne od banków centralnych
 1,00
 160
 1.1.2.2.2
 środki pieniężne należne od klientów finansowych
 1,00
 170
 1.1.3
 wpływy odpowiadające wypływom wynikającym ze zobowiązań do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 1,00
 180
 1.1.4
 środki pieniężne należne z tytułu transakcji finansowania handlu
 1,00
 190
 1.1.5
 środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni
 1,00
 201
 1.1.6
 kredyty, których termin wymagalności nie został określony w umowie
 0,20
 210
 1.1.7
 środki pieniężne należne z tytułu pozycji w instrumentach kapitałowych objętych głównym indeksem, pod warunkiem że nie są zgłoszone jako aktywa płynne
 1,00
 230
 1.1.8
 wpływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymogami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu
 1,00
 240
 1.1.9
 wpływy z tytułu instrumentów pochodnych
 1,00
 250
 1.1.10
 wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwe organy wyraziły zgodę na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów
 260
 1.1.11
 inne wpływy
 1,00
 263
 1.2
 Wpływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym
 265
 1.2.1
 Kontrahentem jest bank centralny
 267
 1.2.1.1
 zabezpieczenie, które kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych
 269
 1.2.1.1.1
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 0,00
 271
 1.2.1.1.1.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 273
 1.2.1.1.2
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 0,07
 275
 1.2.1.1.2.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 277
 1.2.1.1.3
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2A
 0,15
 279
 1.2.1.1.3.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 281
 1.2.1.1.4
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów)
 0,25
 283
 1.2.1.1.4.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 285
 1.2.1.1.5
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością
 0,30
 287
 1.2.1.1.5.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 289
 1.2.1.1.6
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)
 0,35
 291
 1.2.1.1.6.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 293
 1.2.1.1.7
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzględnione w sekcjach 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 ani 1.2.1.1.6
 0,50
 295
 1.2.1.1.7.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 297
 1.2.1.2
 zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej
 299
 1.2.1.3
 zabezpieczenie, które nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych
 301
 1.2.1.3.1
 zabezpieczenie w postaci niepłynnych instrumentów kapitałowych
 1,00
 303
 1.2.1.3.2
 wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niepłynnego
 1,00
 305
 1.2.2
 Kontrahentem nie jest bank centralny
 307
 1.2.2.1
 zabezpieczenie, które kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych
 309
 1.2.2.1.1
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 0,00
 311
 1.2.2.1.1.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 313
 1.2.2.1.2
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 0,07
 315
 1.2.2.1.2.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 317
 1.2.2.1.3
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2A
 0,15
 319
 1.2.2.1.3.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 321
 1.2.2.1.4
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów)
 0,25
 323
 1.2.2.1.4.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 325
 1.2.2.1.5
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością
 0,30
 327
 1.2.2.1.5.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 329
 1.2.2.1.6
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)
 0,35
 331
 1.2.2.1.6.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 333
 1.2.2.1.7
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzględnione w sekcjach 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 ani 1.2.2.1.6
 0,50
 335
 1.2.2.1.7.1
 z czego otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 337
 1.2.2.2
 zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej
 339
 1.2.2.3
 zabezpieczenie, które nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych
 341
 1.2.2.3.1
 kredyty na depozyt zabezpieczający: zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych
 0,50
 343
 1.2.2.3.2
 zabezpieczenie w postaci niepłynnych instrumentów kapitałowych
 1,00
 345
 1.2.2.3.3
 wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niepłynnego
 1,00
 410
 1.3
 Wpływy razem z tytułu swapów zabezpieczeń
 420
 1.4
 (Różnica między całkowitą ważoną kwotą wpływów a całkowitą ważoną kwotą wypływów wynikających z transakcji w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych)
 430
 1.5
 (Nadwyżka wpływów z powiązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej)
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 450
 2
 Wpływy z tytułu transakcji wymiany walut
 460
 3
 Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony
 470
 3.1
 Środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)
 480
 3.2
 Środki pieniężne należne od klientów finansowych
 490
 3.3
 Transakcje zabezpieczone
 500
 3.4
 Środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni
 510
 3.5
 Wszelkie inne wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony
 4
 Kredytowanie zabezpieczone objęte odstępstwem od art. 17 ust. 2 i 3
 530
 4.1
 w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 540
 4.2
 w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 550
 4.3
 w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2A
 560
 4.4
 w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2B
 570
 4.5
 w tym: zabezpieczone aktywami niepłynnymi
 C 75.01 – POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – SWAPY ZABEZPIECZEŃ
 Waluta
 Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki
 Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki
 Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki
 Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki
 Waga standardowa
 Mająca zastosowanie waga
 Wypływy
 Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %
 Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %
 Wpływy wyłączone z ograniczenia wpływów
 Wiersz
 ID
 Pozycja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 1
 CAŁKOWITA WARTOŚĆ SWAPÓW ZABEZPIECZEŃ (kontrahentem jest bank centralny)
 0020
 1.1
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 0030
 1.1.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,00
 0040
 1.1.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0050
 1.1.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,07
 0060
 1.1.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0070
 1.1.3
 aktywa poziomu 2A
 0,15
 0080
 1.1.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0090
 1.1.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,25
 0100
 1.1.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0110
 1.1.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,30
 0120
 1.1.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0130
 1.1.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,35
 0140
 1.1.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0150
 1.1.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,50
 0160
 1.1.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0170
 1.1.8
 aktywa niepłynne
 1,00
 0180
 1.1.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0190
 1.2
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 0200
 1.2.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,00
 0210
 1.2.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0220
 1.2.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,00
 0230
 1.2.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0240
 1.2.3
 aktywa poziomu 2A
 0,08
 0250
 1.2.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0260
 1.2.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,18
 0270
 1.2.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0280
 1.2.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,23
 0290
 1.2.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0300
 1.2.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,28
 0310
 1.2.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0320
 1.2.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,43
 0330
 1.2.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0340
 1.2.8
 aktywa niepłynne
 0,93
 0350
 1.2.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0360
 1.3
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2A, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 0370
 1.3.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,00
 0380
 1.3.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0390
 1.3.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,00
 0400
 1.3.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0410
 1.3.3
 aktywa poziomu 2A
 0,00
 0420
 1.3.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0430
 1.3.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,10
 0440
 1.3.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0450
 1.3.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,15
 0460
 1.3.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0470
 1.3.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,20
 0480
 1.3.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0490
 1.3.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,35
 0500
 1.3.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0510
 1.3.8
 aktywa niepłynne
 0,85
 0520
 1.3.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0530
 1.4
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 0540
 1.4.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,00
 0550
 1.4.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0560
 1.4.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,00
 0570
 1.4.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0580
 1.4.3
 aktywa poziomu 2A
 0,00
 0590
 1.4.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0600
 1.4.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,00
 0610
 1.4.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0620
 1.4.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,05
 0630
 1.4.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0640
 1.4.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,10
 0650
 1.4.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0660
 1.4.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,25
 0670
 1.4.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0680
 1.4.8
 aktywa niepłynne
 0,75
 0690
 1.4.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0700
 1.5
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 0710
 1.5.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,00
 0720
 1.5.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0730
 1.5.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,00
 0740
 1.5.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0750
 1.5.3
 aktywa poziomu 2A
 0,00
 0760
 1.5.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0770
 1.5.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,00
 0780
 1.5.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0790
 1.5.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,00
 0800
 1.5.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0810
 1.5.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,05
 0820
 1.5.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0830
 1.5.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,20
 0840
 1.5.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0850
 1.5.8
 aktywa niepłynne
 0,70
 0860
 1.5.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0870
 1.6
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 0880
 1.6.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,00
 0890
 1.6.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0900
 1.6.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,00
 0910
 1.6.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0920
 1.6.3
 aktywa poziomu 2A
 0,00
 0930
 1.6.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0940
 1.6.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,00
 0950
 1.6.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0960
 1.6.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,00
 0970
 1.6.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 0980
 1.6.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,00
 0990
 1.6.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1000
 1.6.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,15
 1010
 1.6.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1020
 1.6.8
 aktywa niepłynne
 0,65
 1030
 1.6.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1040
 1.7
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są inne aktywa poziomu 2B, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 1050
 1.7.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,00
 1060
 1.7.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1070
 1.7.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,00
 1080
 1.7.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1090
 1.7.3
 aktywa poziomu 2A
 0,00
 1100
 1.7.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1110
 1.7.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,00
 1120
 1.7.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1130
 1.7.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,00
 1140
 1.7.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1150
 1.7.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,00
 1160
 1.7.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1170
 1.7.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,00
 1180
 1.7.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1190
 1.7.8
 aktywa niepłynne
 0,50
 1200
 1.7.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1210
 1.8
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa niepłynne, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 1220
 1.8.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,00
 1230
 1.8.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1240
 1.8.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,00
 1250
 1.8.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1260
 1.8.3
 aktywa poziomu 2A
 0,00
 1270
 1.8.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1280
 1.8.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,00
 1290
 1.8.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1300
 1.8.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,00
 1310
 1.8.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1320
 1.8.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,00
 1330
 1.8.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1340
 1.8.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,00
 1350
 1.8.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1360
 1.8.8
 aktywa niepłynne
 1370
 2
 CAŁKOWITA WARTOŚĆ SWAPÓW ZABEZPIECZEŃ (kontrahentem jest bank niebędący bankiem centralnym)
 1380
 2.1
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 1390
 2.1.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,00
 1400
 2.1.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1410
 2.1.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,07
 1420
 2.1.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1430
 2.1.3
 aktywa poziomu 2A
 0,15
 1440
 2.1.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1450
 2.1.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,25
 1460
 2.1.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1470
 2.1.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,30
 1480
 2.1.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1490
 2.1.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,35
 1500
 2.1.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1510
 2.1.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,50
 1520
 2.1.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1530
 2.1.8
 aktywa niepłynne
 1,00
 1540
 2.1.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1550
 2.2
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 1560
 2.2.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,07
 1570
 2.2.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1580
 2.2.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,00
 1590
 2.2.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1600
 2.2.3
 aktywa poziomu 2A
 0,08
 1610
 2.2.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1620
 2.2.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,18
 1630
 2.2.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1640
 2.2.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,23
 1650
 2.2.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1660
 2.2.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,28
 1670
 2.2.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1680
 2.2.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,43
 1690
 2.2.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1700
 2.2.8
 aktywa niepłynne
 0,93
 1710
 2.2.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1720
 2.3
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2A, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 1730
 2.3.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,15
 1740
 2.3.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1750
 2.3.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,08
 1760
 2.3.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1770
 2.3.3
 aktywa poziomu 2A
 0,00
 1780
 2.3.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1790
 2.3.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,10
 1800
 2.3.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1810
 2.3.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,15
 1820
 2.3.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1830
 2.3.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,20
 1840
 2.3.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1850
 2.3.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,35
 1860
 2.3.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1870
 2.3.8
 aktywa niepłynne
 0,85
 1880
 2.3.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1890
 2.4
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 1900
 2.4.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,25
 1910
 2.4.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1920
 2.4.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,18
 1930
 2.4.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1940
 2.4.3
 aktywa poziomu 2A
 0,10
 1950
 2.4.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1960
 2.4.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,00
 1970
 2.4.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 1980
 2.4.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,05
 1990
 2.4.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2000
 2.4.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,10
 2010
 2.4.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2020
 2.4.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,25
 2030
 2.4.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2040
 2.4.8
 aktywa niepłynne
 0,75
 2050
 2.4.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2060
 2.5
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 2070
 2.5.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,30
 2080
 2.5.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2090
 2.5.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,23
 2100
 2.5.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2110
 2.5.3
 aktywa poziomu 2A
 0,15
 2120
 2.5.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2130
 2.5.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,05
 2140
 2.5.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2150
 2.5.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,00
 2160
 2.5.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2170
 2.5.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,05
 2180
 2.5.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2190
 2.5.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,20
 2200
 2.5.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2210
 2.5.8
 aktywa niepłynne
 0,70
 2220
 2.5.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2230
 2.6
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 2240
 2.6.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,35
 2250
 2.6.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2260
 2.6.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,28
 2270
 2.6.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2280
 2.6.3
 aktywa poziomu 2A
 0,20
 2290
 2.6.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2300
 2.6.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,10
 2310
 2.6.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2320
 2.6.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,05
 2330
 2.6.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2340
 2.6.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,00
 2350
 2.6.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2360
 2.6.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,15
 2370
 2.6.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2380
 2.6.8
 aktywa niepłynne
 0,65
 2390
 2.6.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2400
 2.7
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są inne aktywa poziomu 2B, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 2410
 2.7.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 0,50
 2420
 2.7.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2430
 2.7.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,43
 2440
 2.7.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2450
 2.7.3
 aktywa poziomu 2A
 0,35
 2460
 2.7.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2470
 2.7.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,25
 2480
 2.7.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2490
 2.7.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,20
 2500
 2.7.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2510
 2.7.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,15
 2520
 2.7.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2530
 2.7.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,00
 2540
 2.7.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2550
 2.7.8
 aktywa niepłynne
 0,50
 2560
 2.7.8.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2570
 2.8
 Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa niepłynne, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 2580
 2.8.1
 aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 1,00
 2590
 2.8.1.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2600
 2.8.2
 aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 0,93
 2610
 2.8.2.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2620
 2.8.3
 aktywa poziomu 2A
 0,85
 2630
 2.8.3.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2640
 2.8.4
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 0,75
 2650
 2.8.4.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2660
 2.8.5
 aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 0,70
 2670
 2.8.5.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2680
 2.8.6
 aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 0,65
 2690
 2.8.6.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2700
 2.8.7
 inne aktywa poziomu 2B
 0,50
 2710
 2.8.7.1
 z czego zabezpieczenie objęte swapem spełnia wymogi operacyjne
 2720
 2.8.8
 aktywa niepłynne
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 2730
 23
 Całkowita wartość swapów zabezpieczeń (z uwzględnieniem wszystkich kontrahentów), jeżeli zabezpieczenie będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki zostało wykorzystane do pokrycia pozycji krótkich
 2740
 34
 Całkowita wartość swapów zabezpieczeń przeprowadzonych z kontrahentami wewnątrz grupy
 5
 Swapy zabezpieczeń objęte odstępstwem od art. 17 ust. 2 i 3
 2750
 5.1
 w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki jest składnikiem aktywów poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 2760
 5.2
 w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki jest aktywem poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 2770
 5.3
 w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki jest aktywem poziomu 2A
 2780
 5.4
 w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki jest aktywem poziomu 2B
 2790
 5.5
 w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem udzielonej pożyczki jest aktywem poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 2800
 5.6
 w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem udzielonej pożyczki jest aktywem poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 2810
 5.7
 w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem udzielonej pożyczki jest aktywem poziomu 2A
 2820
 5.8
 w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem udzielonej pożyczki jest aktywem poziomu 2B
 C 76.00 – POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – OBLICZENIA
 Waluta
 Wartość / Procent
 Wiersz
 ID
 Pozycja
 010
 OBLICZENIA
 Licznik, mianownik, wskaźnik
 010
 1
 Zabezpieczenie przed utratą płynności
 020
 2
 Wypływy płynności netto
 030
 3
 Wskaźnik pokrycia wypływów netto (w %)
 Wyliczenie licznika
 040
 4
 Aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – zabezpieczenie przed utratą płynności (wartość obliczona zgodnie z art. 9): nieskorygowana
 050
 5
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wypływy w okresie 30 dni
 060
 6
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wpływy w okresie 30 dni
 070
 7
 Zabezpieczone wypływy środków pieniężnych w okresie 30 dni
 080
 8
 Zabezpieczone wpływy środków pieniężnych w okresie 30 dni
 091
 9
 Aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – »skorygowana kwota«
 100
 10
 Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wartość obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana
 110
 11
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wypływy w okresie 30 dni
 120
 12
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wpływy w okresie 30 dni
 131
 13
 Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – »skorygowana kwota«
 160
 14
 Aktywa poziomu 2A – wartość obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana
 170
 15
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 2A – wypływy w okresie 30 dni
 180
 16
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 2A – wpływy w okresie 30 dni
 191
 17
 Aktywa poziomu 2A – »skorygowana kwota«
 220
 18
 Aktywa poziomu 2B – wartość obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana
 230
 19
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B – wypływy w okresie 30 dni
 240
 20
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B – wpływy w okresie 30 dni
 251
 21
 Aktywa poziomu 2B – »skorygowana kwota«
 280
 22
 Kwota nadwyżki aktywów płynnych
 290
 23
 Zabezpieczenie przed utratą płynności
 Wyliczenie mianownika
 300
 24
 Wypływy razem
 310
 25
 Wpływy całkowicie wyłączone
 320
 26
 Wpływy podlegające ograniczeniu w wysokości 90 %
 330
 27
 Wpływy podlegające ograniczeniu w wysokości 75 %
 340
 28
 Redukcja z tytułu wpływów całkowicie wyłączonych
 350
 29
 Redukcja wpływów podlegających ograniczeniu w wysokości 90 %
 360
 30
 Redukcja wpływów podlegających ograniczeniu w wysokości 75 %
 370
 31
 Wypływy płynności netto
 Filar 2
 380
 32
 Wymóg w ramach filaru 2 zgodnie z art. 105 dyrektywy w sprawie wymogów kapitałowych
 C 77.00 – POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – ZAKRES
 Jednostka dominująca lub jednostka zależna
 Nazwa
 Kod
 KOD LEI
 Kod państwa
 Rodzaj podmiotu
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 ”
 ZAŁĄCZNIK IX:
 „ZAŁĄCZNIK XXV
 SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 1: AKTYWA PŁYNNE)
 1. Aktywa płynne
 1.1. Uwagi ogólne
 1.
 Niniejszy formularz zawiera informacje dotyczące aktywów na potrzeby sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto określonego w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61 (1). Pozycje, których instytucje kredytowe nie muszą wypełniać, zaznaczono na szaro.
 2.
 Zgłaszane aktywa muszą spełniać wymogi określone w tytule II rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 3.
 Na zasadzie odstępstwa od pkt 2 instytucje kredytowe nie stosują ograniczeń w zakresie niedopasowania walutowego ustanowionych w art. 8 ust. 6, art. 10 ust. 1 lit. d) i art. 12 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, gdy pozycje zgłaszane w formularzu są denominowane w walucie podlegającej odrębnemu zgłoszeniu zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje kredytowe w dalszym ciągu stosują ograniczenia obowiązujące w danej jurysdykcji.
 4.
 Instytucje kredytowe zgłaszają pozycje określone w niniejszym formularzu w odpowiednich walutach, zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 5.
 Zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, instytucje kredytowe zgłaszają – w stosownych przypadkach – kwotę/wartość rynkową aktywów płynnych, biorąc pod uwagę wypływy i wpływy płynności netto wynikające z wcześniejszej likwidacji zabezpieczeń, o których mowa w art. 8 ust. 5 lit. b), zgodnie z odpowiednimi redukcjami wartości określonymi w rozdziale 2 tego rozporządzenia delegowanego.
 6.
 Rozporządzenie delegowane (UE) 2015/61 odnosi się wyłącznie do wskaźników i redukcji wartości. W niniejszych instrukcjach termin »ważone/-y/-a« służy do określenia kwoty uzyskanej po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości, wskaźników oraz wszelkich innych stosownych dodatkowych instrukcji (np. w przypadku zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji finansowania). W kontekście niniejszej instrukcji termin »waga« oznacza liczbę o wartości między 0 a 1, która pomnożona przez kwotę daje odpowiednio kwotę ważoną lub wartość zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 7.
 Instytucje kredytowe nie powielają zgłaszanych pozycji w sekcjach 1.1.1, 1.1.2, 1.2.1 i 1.2.2 i pomiędzy tymi sekcjami formularza.
 1.2. Uwagi szczegółowe
 1.2.1. Wymogi szczegółowe dotyczące udziałów lub jednostek uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania
 8.
 W odniesieniu do pkt 1.1.1.10., 1.1.1.11., 1.2.1.6., 1.1.2.2., 1.2.2.10., 1.2.2.11., 1.2.2.12., 1.2.2.13. formularza, instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową udziałów lub jednostek uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania odpowiadającą wartości aktywów płynnych stanowiących instrument bazowy danego przedsiębiorstwa zgodnie z art. 15 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1.2.2. Wymogi szczegółowe dotyczące przepisów podlegających zasadzie praw nabytych i przepisów przejściowych
 9.
 Instytucje kredytowe zgłaszają pozycje, o których mowa w art. 35–37 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, w odpowiednich wierszach dotyczących aktywów. Łączną kwotę wszystkich aktywów zgłoszonych zgodnie z przepisami tych artykułów zgłasza się również w celach informacyjnych w sekcji »Pozycje uzupełniające«.
 1.2.3. Wymogi szczegółowe dotyczące sprawozdawczości prowadzonej przez instytucje centralne
 10.
 Zgłaszając aktywa płynne odpowiadające depozytom instytucji kredytowych złożonym w instytucji centralnej uznanym za aktywa płynne przez deponującą instytucję kredytową, instytucje centralne zapewniają, aby zgłoszona kwota tych aktywów płynnych po redukcji wartości nie przekraczała kwoty wypływów z odnośnych depozytów zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1.2.4. Wymogi szczegółowe dotyczące rozliczenia i transakcji z przyszłym terminem rozpoczęcia
 11.
 Wszystkie aktywa spełniające wymogi określone w art. 7, 8 i 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które znajdują się w posiadaniu instytucji kredytowej w danym dniu sprawozdawczym, zgłasza się w odpowiednim wierszu formularza C72, nawet jeżeli są one przedmiotem sprzedaży lub są wykorzystywane do celów zabezpieczenia transakcji terminowych. Nie należy zatem zgłaszać żadnych aktywów płynnych wynikających z transakcji z przyszłym terminem rozpoczęcia, odnoszących się do uzgodnionych umownie, ale jeszcze nierozliczonych zakupów aktywów płynnych i zakupów aktywów płynnych w ramach transakcji terminowych.
 1.2.5. Część formularza dotycząca aktywów płynnych
 1.2.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
 Kolumna
 Odniesienia prawne i instrukcje
 010
 Kwota/wartość rynkowa
 Instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 010 wartość rynkową lub, w stosownych przypadkach, kwotę aktywów płynnych zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Kwota/wartość rynkowa zgłaszana w kolumnie 010:
 —
 uwzględnia wypływy i wpływy netto z tytułu wcześniejszej likwidacji zabezpieczeń, o których mowa w art. 8 ust. 5 przedmiotowego rozporządzenia;
 —
 nie uwzględnia redukcji wartości określonych w tytule II przedmiotowego rozporządzenia;
 —
 uwzględnia odpowiednią część depozytów, o których mowa w art. 16 ust. 1 lit. a) przedmiotowego rozporządzenia, na które składają się różne rodzaje aktywów zgłaszanych w odpowiednich wierszach dotyczących aktywów;
 —
 podlega obniżeniu – w stosownych przypadkach – o kwotę depozytów zdefiniowanych w art. 16, złożonych w centralnej instytucji kredytowej, zgodnie z art. 27 ust. 3 przedmiotowego rozporządzenia.
 Odnosząc się do art. 8 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, instytucje kredytowe uwzględniają przepływy środków pieniężnych netto, niezależnie od tego, czy mają one postać wypływów czy wpływów netto, które powstałyby w przypadku, gdyby zabezpieczenie miało zostać zlikwidowane w danym dniu sprawozdawczym. Instytucje kredytowe nie uwzględniają potencjalnych przyszłych zmian wartości danego składnika aktywów.
 020
 Waga standardowa
 Kolumna 020 zawiera wagi odzwierciedlające kwotę uzyskaną po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości określonych w tytule II rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Zastosowanie tych wag służy odzwierciedleniu zmniejszenia wartości aktywów płynnych po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości.
 030
 Mająca zastosowanie waga
 Instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 030 mającą zastosowanie wagę zastosowaną do aktywów płynnych określonych w tytule II rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Mające zastosowanie wagi służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie wagi mogą odzwierciedlać m.in. ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe. Wartość zgłaszana w kolumnie 030 nie może być wyższa niż wartość zgłaszana w kolumnie 020.
 040
 Wartość obliczona zgodnie z art. 9
 Instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 040 wartość składnika aktywów płynnych określoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, która odpowiada kwocie/wartości rynkowej uwzględniającej wypływy i wpływy płynności netto z tytułu wcześniejszej likwidacji zabezpieczeń, pomnożonej przez mającą zastosowanie wagę.
 1.2.5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy
 Wiersz
 Odniesienia prawne i instrukcje
 010
 1. CAŁKOWITE NIESKORYGOWANE AKTYWA PŁYNNE
 Tytuł II rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę/wartość rynkową swoich aktywów płynnych w kolumnie 010.
 Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą wartość swoich aktywów płynnych obliczoną zgodnie z art. 9 w kolumnie 040.
 020
 1.1. Całkowite nieskorygowane aktywa poziomu 1
 Art. 10, 15, 16 i 19 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa zgłaszane w tej sekcji zostały wyraźnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 1 lub są traktowane jak aktywa poziomu 1, zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.
 Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę/wartość rynkową swoich aktywów płynnych poziomu 1 w kolumnie 010.
 Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą wartość swoich aktywów płynnych poziomu 1 obliczoną zgodnie z art. 9 w kolumnie 040.
 030
 1.1.1. Całkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Art. 10, 15, 16 i 19 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa zgłaszane w tej podsekcji zostały wyraźnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 1 lub są traktowane jak aktywa poziomu 1, zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61. Aktywa i aktywa bazowe, które kwalifikują się jako obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością zgodnie z definicją określoną w art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, nie są zgłaszane w tej podsekcji.
 W kolumnie 010 instytucje kredytowe zgłaszają sumę wartości rynkowych/kwotę aktywów poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, bez uwzględniania wymogów określonych w art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W kolumnie 040 instytucje kredytowe zgłaszają sumę kwot ważonych aktywów poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, bez uwzględniania wymogów określonych w art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 040
 1.1.1.1. Monety i banknoty
 Art. 10 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Całkowita kwota środków pieniężnych pochodzących z monet i banknotów.
 050
 1.1.1.2. Podlegające wycofaniu rezerwy w banku centralnym
 Art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (iii)rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Całkowita kwota rezerw podlegających wycofaniu w dowolnym momencie w okresach występowania warunków skrajnych, zdeponowanych przez instytucję kredytową w EBC, banku centralnym państwa członkowskiego lub banku centralnym państwa trzeciego, pod warunkiem że ekspozycjom wobec banku centralnego państwa trzeciego lub rządu centralnego tego państwa przypisano ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI (zewnętrzną instytucję oceny wiarygodności kredytowej) odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 Kwalifikowalną kwotę podlegającą wycofaniu ustala się w umowie między właściwym organem instytucji kredytowej a bankiem centralnym, w którym przechowywane są rezerwy, lub w mających zastosowanie przepisach państwa trzeciego, jak określono w art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 060
 1.1.1.3. Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banków centralnych
 Art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (i) oraz (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa stanowiące należności od EBC, banku centralnego państwa członkowskiego lub banku centralnego państwa trzeciego lub aktywa gwarantowane przez takie banki, pod warunkiem że ekspozycjom wobec banku centralnego państwa trzeciego lub rządu centralnego tego państwa przypisano ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 070
 1.1.1.4. Aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych
 Art. 10 ust. 1 lit. c) ppkt (i) oraz (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa stanowiące należności od rządu centralnego państwa członkowskiego lub rządu centralnego państwa trzeciego lub aktywa gwarantowane przez takie rządy, pod warunkiem że przypisano im ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 W tym wierszu instytucje kredytowe zgłaszają kwotę aktywów wyemitowanych przez instytucje kredytowe, które są objęte gwarancją rządu centralnego państwa członkowskiego zgodnie z art. 35 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tym wierszu zgłasza się aktywa wyemitowane przez agencje zarządzania aktywami o obniżonej jakości sponsorowane przez państwo członkowskie, o których mowa w art. 36 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 080
 1.1.1.5. Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych/władz lokalnych
 Art. 10 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) i (iv) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa stanowiące należności od samorządów regionalnych lub władz lokalnych państwa członkowskiego lub aktywa gwarantowane przez takie podmioty, pod warunkiem że są one traktowane jak ekspozycje wobec rządu centralnego państwa członkowskiego zgodnie z art. 115 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 Aktywa stanowiące należności od samorządów regionalnych lub władz lokalnych państwa trzeciego lub aktywa gwarantowane przez takie podmioty, pod warunkiem że przypisano im ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz pod warunkiem że są one traktowane jak ekspozycje wobec rządu centralnego państwa trzeciego zgodnie z art. 115 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 W tym wierszu instytucje kredytowe zgłaszają aktywa wyemitowane przez instytucje kredytowe, które są objęte gwarancją samorządu regionalnego lub władz lokalnych państwa członkowskiego zgodnie z art. 35 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 090
 1.1.1.6. Aktywa stanowiące ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
 Art. 10 ust. 1 lit. c) ppkt (v) i (vi) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa stanowiące należności od podmiotów sektora publicznego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego lub aktywa gwarantowane przez takie podmioty, pod warunkiem że aktywa te są traktowane jak ekspozycje wobec rządu centralnego, samorządów regionalnych lub władz lokalnych tego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego zgodnie z art. 116 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 Wszystkie ekspozycje wobec rządu centralnego państwa trzeciego, o którym mowa w ustępie powyżej, przypisuje się ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 Wszystkie ekspozycje wobec samorządu regionalnego lub władz lokalnych państwa trzeciego, o których mowa w tej podsekcji, traktuje się jak ekspozycje wobec rządu centralnego takiego państwa trzeciego zgodnie z art. 115 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 100
 1.1.1.7. Możliwe do uznania aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych w walucie krajowej i obcej
 Art. 10 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa stanowiące należności od rządu centralnego lub banku centralnego oraz rezerwy utrzymywane w banku centralnym na warunkach określonych w art. 10 ust. 1 lit. d) ppkt (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 w państwie trzecim, któremu nie przypisano oceny kredytowej sporządzonej przez wyznaczoną ECAI odpowiadającej stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1, lub aktywa gwarantowane przez taki rząd centralny lub bank centralny, pod warunkiem że instytucja kredytowa uznaje takie aktywa łącznie za aktywa poziomu 1 do wysokości swoich wypływów płynności netto w warunkach skrajnych poniesionych w tej samej walucie.
 Aktywa stanowiące należności od rządu centralnego lub banku centralnego oraz rezerwy utrzymywane w banku centralnym na warunkach określonych w art. 10 ust. 1 lit. d) ppkt (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 w państwie trzecim, któremu nie przypisano oceny kredytowej sporządzonej przez wyznaczoną ECAI odpowiadającej stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1, lub aktywa gwarantowane przez taki rząd centralny lub bank centralny, które nie są denominowane w walucie krajowej tego państwa trzeciego, pod warunkiem że instytucja kredytowa uznaje takie aktywa za aktywa poziomu 1, do kwoty wypływów płynności netto w warunkach skrajnych poniesionych w takiej walucie obcej odpowiadającej operacjom instytucji w jurysdykcji, w której ponoszone jest ryzyko płynności.
 110
 1.1.1.8. Aktywa stanowiące ekspozycje wobec instytucji kredytowej (objęte ochroną przez rząd państwa członkowskiego, wierzyciela uprzywilejowanego)
 Art. 10 ust. 1 lit. e) ppkt (i) oraz (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa emitowane przez instytucje kredytowe zarejestrowane lub utworzone przez rząd centralny, samorząd regionalny lub władze lokalne państwa członkowskiego, gdy rząd, samorząd lub władze lokalne są prawnie zobowiązane do ochrony gospodarczych podstaw danej instytucji kredytowej i utrzymywania jej rentowności finansowej.
 Aktywa emitowane przez wierzyciela uprzywilejowanego zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. e) ppkt (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Wszystkie ekspozycje wobec samorządu regionalnego lub władz lokalnych, o których mowa powyżej, traktuje się jak ekspozycje wobec rządu centralnego państwa członkowskiego zgodnie z art. 115 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 120
 1.1.1.9. Aktywa stanowiące ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych
 Art. 10 ust. 1 lit. g) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa stanowiące należności od wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych lub aktywa gwarantowane przez takie banki i organizacje, o których mowa w art. 117 ust. 2 i art. 118 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 130
 1.1.1.10. Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią monety/banknoty lub ekspozycja wobec banków centralnych
 Art. 15 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe stanowią monety, banknoty i ekspozycje wobec EBC, banku centralnego państwa członkowskiego lub banku centralnego państwa trzeciego, pod warunkiem że ekspozycjom wobec banku centralnego państwa trzeciego lub rządu centralnego tego państwa przypisano ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 140
 1.1.1.11. Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Art. 15 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają aktywom kwalifikującym się jako aktywa poziomu 1, z wyłączeniem monet, banknotów, ekspozycji wobec EBC i banku centralnego państwa członkowskiego lub banku centralnego państwa trzeciego, a także obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością określonych w art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 150
 1.1.1.12. Alternatywne podejścia w zakresie płynności: instrumenty kredytowe od banków centralnych
 Art. 19 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Niewykorzystana kwota instrumentów kredytowych z EBC, banku centralnego państwa członkowskiego lub banku centralnego państwa trzeciego, pod warunkiem że instrument spełnia wymogi określone w art. 19 ust. 1 lit. b) ppkt (i)–(iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 160
 1.1.1.13. Instytucje centralne: aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne
 Art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 należy zidentyfikować aktywa płynne, których kwota odpowiada wysokości depozytów instytucji kredytowych złożonych w instytucji centralnej i które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne. Takie aktywa płynne nie są wliczane do pokrycia wypływów innych niż wypływy z depozytów, o których mowa powyżej, i nie są brane pod uwagę do celów obliczenia struktury pozostałego zabezpieczenia przed utratą płynności na mocy art. 17 w odniesieniu do instytucji centralnej na poziomie indywidualnym.
 Instytucje centralne zapewniają, by zgłaszana kwota takich aktywów płynnych po redukcji wartości nie przekraczała wypływów z odpowiadających im depozytów.
 Aktywa, o których mowa w tym wierszu, stanowią aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością.
 170
 1.1.1.14. Alternatywne podejścia w zakresie płynności: aktywa poziomu 2 A rozpoznawane jako aktywa poziomu 1
 Art. 19 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W przypadku niedoboru aktywów poziomu 1 instytucje kredytowe zgłaszają kwotę aktywów poziomu 2 A, które uznają za aktywa poziomu 1 i których nie zgłaszają jako aktywów poziomu 2 A zgodnie z art. 19 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Aktywów tych nie zgłasza się w sekcji dotyczącej aktywów poziomu 2 A.
 180
 1.1.2. Całkowite nieskorygowane obligacje zabezpieczone POZIOMU 1 charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 Art. 10, 15 i 16 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Aktywa zgłaszane w tej podsekcji zostały wyraźnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 1 lub są traktowane jak aktywa poziomu 1 zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, i stanowią – lub których aktywa bazowe kwalifikują się jako – obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością zdefiniowane w art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W kolumnie 010 instytucje kredytowe zgłaszają sumę wartości rynkowych/kwotę aktywów poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, bez uwzględniania wymogów określonych w art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W kolumnie 040 instytucje kredytowe zgłaszają sumę kwot ważonych aktywów poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, bez uwzględniania wymogów określonych w art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 190
 1.1.2.1. Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 Art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa stanowiące ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, które spełniają wymogi określone w art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 200
 1.1.2.2. Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 Art. 15 ust. 2 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają aktywom kwalifikującym się jako obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością określone w art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 210
 1.1.2.3. Instytucje centralne: obligacje zabezpieczone poziomu 1 charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne
 Art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 należy zidentyfikować aktywa płynne, których kwota odpowiada wysokości depozytów instytucji kredytowych złożonych w instytucji centralnej i które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne. Takie aktywa płynne nie są wliczane do pokrycia wypływów innych niż wypływy z depozytów, o których mowa powyżej, i nie są brane pod uwagę do celów obliczenia struktury pozostałego zabezpieczenia przed utratą płynności na mocy art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 w odniesieniu do instytucji centralnej na poziomie indywidualnym.
 Instytucje centralne zapewniają, by zgłaszana kwota takich aktywów płynnych po redukcji wartości nie przekraczała wypływów z odpowiadających im depozytów.
 Aktywa, o których mowa w tym wierszu, stanowią aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością.
 220
 1.2. Całkowite nieskorygowane aktywa poziomu 2
 Art. 11–16 i art. 19 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa zgłaszane w tej sekcji zostały wyraźnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 2 A albo aktywa poziomu 2B lub są traktowane podobnie do aktywów poziomu 2 A albo aktywów poziomu 2B zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.
 Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę/wartość rynkową swoich aktywów płynnych poziomu 2 w kolumnie 010.
 Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą wartość swoich aktywów płynnych poziomu 2 obliczoną zgodnie z art. 9 w kolumnie 040.
 230
 1.2.1. Całkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 2 A
 Art. 11, 15 i 19 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa zgłaszane w tej podsekcji zostały wyraźnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 2 A lub są traktowane jako aktywa poziomu 2 A zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.
 W kolumnie 010 instytucje kredytowe zgłaszają sumę wartości rynkowych aktywów poziomu 2 A, bez uwzględniania wymogów określonych w art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W kolumnie 040 instytucje kredytowe zgłaszają sumę kwot ważonych aktywów poziomu 2 A, bez uwzględniania wymogów określonych w art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 240
 1.2.1.1. Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych/władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego (aktywa państwa członkowskiego, waga ryzyka równa 20 % lub niższa)
 Art. 11 ust. 1 list. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa stanowiące należności od samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego w państwie członkowskim lub aktywa gwarantowane przez takie jednostki, jeżeli ekspozycjom wobec nich przypisuje się wagę ryzyka równą 20 %.
 250
 1.2.1.2. Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego lub rządu centralnego/samorządów regionalnych lub władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego (aktywa państwa trzeciego, waga ryzyka równa 20 % lub niższa)
 Art. 11 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa stanowiące należności od rządu centralnego lub banku centralnego państwa trzeciego lub od samorządu regionalnego, władz lokalnych lub podmiotu sektora publicznego w państwie trzecim, pod warunkiem że przypisuje się im wagę ryzyka równą 20 %.
 260
 1.2.1.3. Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (CQS2)
 Art. 11 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa stanowiące ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością, które spełniają wymogi określone w art. 11 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że aktywom tym przypisano ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 2 zgodnie z art. 129 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 270
 1.2.1.4. Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (państwa trzeciego, CQS1)
 Art. 11 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa stanowiące ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych emitowanych przez instytucje kredytowe w państwach trzecich, które spełniają wymogi określone w art. 11 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że aktywom tym przypisano ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 129 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 280
 1.2.1.5. Papiery dłużne przedsiębiorstw (CQS1)
 Art. 11 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Papiery dłużne przedsiębiorstw spełniające wymogi określone w art. 11 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 290
 1.2.1.6. Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią aktywa poziomu 2 A
 Art. 15 ust. 2 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają aktywom kwalifikującym się jako aktywa poziomu 2 A określonym w art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 300
 1.2.1.7. Instytucje centralne: aktywa poziomu 2 A, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne
 Art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 należy zidentyfikować aktywa płynne, których kwota odpowiada wysokości depozytów instytucji kredytowych złożonych w instytucji centralnej i które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne. Takie aktywa płynne nie są wliczane do pokrycia wypływów innych niż wypływy z depozytów, o których mowa powyżej, i nie są brane pod uwagę do celów obliczenia struktury pozostałego zabezpieczenia przed utratą płynności na mocy art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 w odniesieniu do instytucji centralnej na poziomie indywidualnym.
 Instytucje centralne zapewniają, by zgłaszana kwota takich aktywów płynnych po redukcji wartości nie przekraczała wypływów z odpowiadających im depozytów.
 Aktywa, o których mowa w tym wierszu stanowią aktywa poziomu 2 A.
 310
 1.2.2. Całkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 2B
 Art. 12–16 i art. 19 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Aktywa zgłaszane w tej podsekcji zostały wyraźnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 2B zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.
 W kolumnie 010 instytucje kredytowe zgłaszają sumę wartości rynkowych aktywów poziomu 2B, bez uwzględniania wymogów określonych w art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W kolumnie 040 instytucje kredytowe zgłaszają sumę kwot ważonych aktywów poziomu 2B, bez uwzględniania wymogów określonych w art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 320
 1.2.2.1. Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne, CQS1)
 Art. 12 ust. 1 lit. a) i art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i) oraz (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Ekspozycje w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, spełniające wymogi określone w art. 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że są zabezpieczone kredytami na nieruchomości mieszkalne zabezpieczonymi hipoteką wpisaną na pierwszym miejscu lub w pełni gwarantowanymi kredytami na nieruchomości mieszkalne zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i) oraz (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tym wierszu zgłasza się aktywa objęte przepisem przejściowym określonym w art. 37 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 330
 1.2.2.2. Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na zakup samochodów, CQS1)
 Art. 12 ust. 1 lit. a) i art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iv) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Ekspozycje w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami zgodne z art. 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że są zabezpieczone kredytami na zakup samochodów i leasingiem zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iv) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 340
 1.2.2.3. Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (waga ryzyka równa 35 % lub niższa)
 Art. 12 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych emitowanych przez instytucje kredytowe spełniających wymogi określone w art. 12 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że pula aktywów bazowych składa się wyłącznie z ekspozycji, które kwalifikują się do wagi ryzyka równej 35 % lub niższej zgodnie z art. 125 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 350
 1.2.2.4. Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 Art. 12 ust. 1 lit. a) i art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) i (v) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Ekspozycje w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami spełniające wymogi określone w art. 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że są zabezpieczone aktywami, o których mowa w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) i (v) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Należy wziąć pod uwagę fakt, że do celów art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) w momencie emisji sekurytyzacji co najmniej 80 % kredytobiorców w danej puli muszą stanowić MŚP.
 360
 1.2.2.5. Papiery dłużne przedsiębiorstw (CQS2/3)
 Art. 12 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Papiery dłużne przedsiębiorstw spełniające wymogi określone w art. 12 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 370
 1.2.2.6. Papiery dłużne przedsiębiorstw – aktywa nieoprocentowane (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych) (CQS1/2/3)
 Art. 12 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Właściwy organ może zezwolić instytucjom kredytowym, które zgodnie ze swoimi aktami założycielskimi nie mogą ze względów religijnych posiadać aktywów oprocentowanych, na zastosowanie odstępstwa od przepisów art. 12 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) i (iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 pod warunkiem że istnieją dowody na niewystarczającą dostępność aktywów nieoprocentowanych spełniających wymagania określone w tych ppkt, a przedmiotowe aktywa nieoprocentowane wykazują odpowiednią płynność na rynkach prywatnych.
 Instytucje kredytowe, o których mowa powyżej, zgłaszają papiery dłużne przedsiębiorstw uwzględniające aktywa nieoprocentowane, pod warunkiem że spełniają one wymogi określone w art. 12 ust. 1 lit. b) ppkt (i) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 oraz pod warunkiem że stosowny właściwy organ zezwolił na zastosowanie takiego odstępstwa.
 380
 1.2.2.7. Akcje (główny indeks giełdowy)
 Art. 12 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Akcje, które spełniają wymogi określone w art. 12 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i są denominowane w walucie instytucji kredytowej państwa członkowskiego pochodzenia.
 Instytucje kredytowe zgłaszają również akcje spełniające wymogi określone w art. 12 ust. 1 lit. c) denominowane w innej walucie, pod warunkiem że są one uznawane za aktywa poziomu 2B wyłącznie do kwoty koniecznej do pokrycia wypływów płynności w danej walucie lub w jurysdykcji, w której podejmowane jest ryzyko płynności.
 390
 1.2.2.8. Aktywa nieoprocentowane (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych) (CQS3–5)
 Art. 12 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W przypadku instytucji kredytowych, które zgodnie z ich aktem założycielskim nie mogą, ze względów religijnych, posiadać aktywów oprocentowanych, aktywa nieoprocentowane stanowiące należności od banków centralnych lub rządu centralnego lub banku centralnego państwa trzeciego lub samorządu regionalnego, władz lokalnych lub podmiotu sektora publicznego w państwie trzecim lub gwarantowane przez te instytucje, pod warunkiem że aktywa te posiadają ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI o stopniu jakości kredytowej równym co najmniej 5 zgodnie z art. 114 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub o równoważnym stopniu jakości kredytowej w przypadku krótkoterminowej oceny kredytowej.
 400
 1.2.2.9. Instrumenty wsparcia płynności o ograniczonym zastosowaniu przyznane przez banki centralne
 Art. 12 ust. 1 lit. d) i art. 14 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Niewykorzystana kwota nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności o ograniczonym zastosowaniu zapewnianych przez banki centralne, spełniających wymogi określone w art. 14 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 410
 1.2.2.10. Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredytami na nieruchomości mieszkalne lub kredytami na zakup samochodów, CQS1)
 Art. 15 ust. 2 lit. e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają aktywom kwalifikującym się jako aktywa poziomu 2B określone w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i), (ii) i (iv) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 420
 1.2.2.11. Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (waga ryzyka równa 35 % lub niższa)
 Art. 15 ust. 2 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają aktywom kwalifikującym się jako aktywa poziomu 2B określone w art. 12 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 430
 1.2.2.12. Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 Art. 15 ust. 2 lit. g) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają aktywom kwalifikującym się jako aktywa poziomu 2B określone w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) i (v) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Należy wziąć pod uwagę fakt, że do celów art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) w momencie emisji sekurytyzacji co najmniej 80 % kredytobiorców w danej puli muszą stanowić MŚP.
 440
 1.2.2.13. Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią papiery dłużne przedsiębiorstw (CQS2/3), akcje (główny indeks giełdowy) lub aktywa nieoprocentowane (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych) (CQS3–5)
 Art. 15 ust. 2 lit. h) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają papierom dłużnym przedsiębiorstw zgodnym z art. 12 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, udziałom zgodnym z art. 12 ust. 1 lit. c) przedmiotowego rozporządzenia lub aktywom nieoprocentowanym zgodnym z art. 12 ust. 1 lit. f) przedmiotowego rozporządzenia.
 450
 1.2.2.14. Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (brak obowiązkowego inwestowania w aktywa płynne)
 Art. 16 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Minimalny depozyt utrzymywany przez instytucję kredytową w centralnej instytucji kredytowej, pod warunkiem że instytucja kredytowa należy do instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, do sieci kwalifikującej się do objęcia odstępstwem przewidzianym w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub do sieci współpracy w państwie członkowskim, regulowany przepisami prawa lub postanowieniami umowy.
 Instytucja kredytowa zapewnia, że instytucja centralna nie podlega żadnym zobowiązaniom prawnym ani umownym w zakresie przechowywania depozytów lub ich inwestowania w aktywa płynne określonego poziomu lub określonej kategorii.
 460
 1.2.2.15. Środki na finansowanie płynności od instytucji centralnej dostępne dla członka sieci (niezabezpieczone aktywami płynnymi określonego poziomu lub kategorii)
 Art. 16 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Niewykorzystana kwota ograniczonych środków na finansowanie płynności, które spełniają wymogi określone w art. 16 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 470
 1.2.2.16. Instytucje centralne: aktywa poziomu 2B, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne
 Art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 należy zidentyfikować aktywa płynne, których kwota odpowiada wysokości depozytów instytucji kredytowych złożonych w instytucji centralnej i które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne. Takie aktywa płynne nie są wliczane do pokrycia wypływów innych niż wypływy z depozytów, o których mowa powyżej, i nie są brane pod uwagę do celów obliczenia struktury pozostałego zabezpieczenia przed utratą płynności na mocy art. 17 w odniesieniu do instytucji centralnej na poziomie indywidualnym.
 Instytucje centralne zapewniają, by zgłaszana kwota takich aktywów płynnych po redukcji wartości nie przekraczała wypływów z odpowiadających im depozytów.
 Aktywa, o których mowa w tym wierszu stanowią aktywa poziomu 2 B.
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 485
 2. Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (obowiązkowa inwestycja)
 Art. 16 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę aktywów zgłoszonych we wcześniejszych sekcjach zgodnie z wymogami określonymi w art. 16 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 580
 3. Aktywa poziomu 1/2 A/2B wyłączone ze względu na niedopasowanie walutowe
 Art. 8 ust. 6, art. 10 ust. 1 lit. d) oraz art. 12 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucja zgłasza część aktywów poziomu 1, poziomu 2 A i poziomu 2B, o której mowa w art. 10–16 i która nie podlega uznaniu przez instytucję zgodnie z art. 8 ust. 6, art. 10 ust. 1 lit. d) oraz art. 12 ust. 1 lit. c).
 590
 4. Aktywa poziomu 1/2 A/2B wyłączone ze względów operacyjnych, z wyjątkiem powodów związanych z niedopasowaniem walutowym
 Art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Instytucje kredytowe zgłaszają aktywa, które spełniają wymogi określone w art. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, ale nie spełniają wymogów określonych w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że nie zostały one zgłoszone w wierszu 580 ze względu na niedopasowanie walutowe.
 SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 2: WYPŁYWY)
 1. Wypływy
 1.1. Uwagi ogólne
 1.
 Poniżej przedstawiono formularz, który zawiera informacje dotyczące wypływów płynności mierzonych w ciągu 30 najbliższych dni na potrzeby sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto określonego w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2015/61. Pozycje, których instytucje kredytowe nie muszą wypełniać, zaznaczono na szaro.
 2.
 Instytucje kredytowe zgłaszają pozycje określone w niniejszym formularzu w odpowiednich walutach, zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 3.
 W formularzu, do którego odnoszą się niniejsze instrukcje, uwzględniono pewne pozycje uzupełniające. Chociaż nie jest to konieczne do obliczenia samego wskaźnika, pozycje te należy wypełnić. Pozycje te są źródłem niezbędnych informacji, które pozwalają właściwym organom przeprowadzić adekwatną ocenę przestrzegania przez instytucje kredytowe wymogów dotyczących płynności. W niektórych przypadkach przedstawiają one bardziej szczegółowy podział pozycji zawartych w głównych sekcjach formularza, natomiast w innych przypadkach odzwierciedlają dodatkowe zasoby płynności, do których instytucje kredytowe mogą mieć dostęp.
 4.
 Zgodnie z art. 22 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 wypływy płynności:
 i.
 obejmują kategorie, o których mowa w art. 22 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 ii.
 oblicza się, mnożąc pozostające salda w ramach różnych kategorii zobowiązań i zobowiązań pozabilansowych przez przewidywane wskaźniki ich wypływu lub wykorzystania, zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.
 5.
 Pojęcie »waga« wykorzystywane w niniejszej instrukcji odnosi się do określeń wskaźnik oraz redukcja wartości użytych w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2015/61. W niniejszych instrukcjach termin »ważone/-y/-a« służy do określenia kwoty uzyskanej po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości, wskaźników oraz wszelkich innych stosownych dodatkowych instrukcji (np. w przypadku zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji finansowania).
 6.
 Wypływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyjątkiem wypływów z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności zapewnionych przez członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, pod warunkiem że właściwy organ wyraził zgodę na stosowanie preferencyjnego wskaźnika wypływów oraz na stosowanie wypływów z depozytów operacyjnych utrzymywanych w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy) zgłasza się w ramach odpowiednich kategorii. Wypływy te zgłasza się również osobno jako pozycje uzupełniające.
 7.
 Wypływy płynności zgłasza się w formularzu tylko raz, chyba że pojawią się dodatkowe wypływy, o których mowa w art. 30 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, lub dana pozycja stanowi pozycję »w tym:« lub pozycję uzupełniającą.
 8.
 W przypadku odrębnej sprawozdawczości, o której mowa w art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zastosowanie mają w każdym przypadku następujące zasady:
 —
 zgłasza się wyłącznie pozycje i przepływy denominowane w tej walucie;
 —
 w przypadku niedopasowania walutowego między częściami transakcji zgłasza się tylko tę część transakcji, która jest denominowana w danej walucie;
 —
 jeżeli zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61 dopuszcza się możliwość kompensowania, można je zastosować wyłącznie w odniesieniu do przepływów w danej walucie;
 —
 jeżeli przepływ może być denominowany w wielu walutach, instytucja kredytowa przeprowadza ocenę, w jakiej walucie przepływ zostanie najprawdopodobniej zrealizowany i zgłasza daną pozycję wyłącznie w danej walucie podlegającej odrębnemu zgłoszeniu.
 9.
 Wagi standardowe w kolumnie 040 formularza C 73.00 określonego w załączniku XXIV to wagi odniesienia określone w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2015/61 i przedstawione w tym miejscu w celach informacyjnych.
 10.
 Formularz zawiera informacje na temat zabezpieczonych przepływów płynności zdefiniowanych w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2015/61 jako »zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym«, które są wykorzystywane przy obliczaniu wskaźnika pokrycia wypływów netto zdefiniowanego w tym rozporządzeniu. Jeżeli transakcje te zawarto w oparciu o pulę zabezpieczeń, poszczególne aktywa stanowiące zabezpieczenie do celów sprawozdawczości w tym formularzu zostają zidentyfikowane, zgodnie z kategoriami aktywów płynnych określonymi w tytule II rozdział 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, rozpoczynając od aktywów o najmniejszej płynności. Jednocześnie w przypadku transakcji o różnych rezydualnych terminach zapadalności zawartych w oparciu o pulę zabezpieczeń aktywa o mniejszej płynności przypisuje się najpierw do transakcji o najdłuższych rezydualnych terminach zapadalności.
 11.
 Na potrzeby transakcji zabezpieczających swap opracowano odrębny formularz – formularz C 75.01 w załączniku XXIV. Transakcji zabezpieczających swap, które stanowią transakcje wymiany typu zabezpieczenie vs zabezpieczenie, nie zgłasza się w formularzu C 73.00 dotyczącym wypływów określonym w załączniku XXIV, ponieważ w formularzu C 73.00 zgłasza się transakcje wymiany, ale wyłącznie typu środki pieniężne vs zabezpieczenie.
 1.2. Uwagi szczegółowe dotyczące rozliczenia i transakcji z przyszłym terminem rozpoczęcia
 12.
 Instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu typu forward, umów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu typu forward i transakcji zabezpieczających swap typu forward, które zaczynają obowiązywać w ciągu 30 dni kalendarzowych i których termin zapadalności przypada po upływie 30 dni kalendarzowych, jeżeli wymiana początkowa generuje wypływ. W przypadku umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu kwotę, która ma zostać pożyczona kontrahentowi, uznaje się za wypływ i zgłasza się w pozycji 1.1.8.6. po odliczeniu wartości rynkowej składnika aktywów, który ma zostać otrzymany jako zabezpieczenie, i po zastosowaniu odpowiedniej redukcji wartości wskaźnika pokrycia wpływów netto, jeżeli dany składnik aktywów kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych. Jeżeli pożyczana kwota jest niższa niż wartość rynkowa składnika aktywów (po redukcji wartości wskaźnika pokrycia wpływów netto), który ma zostać otrzymany jako zabezpieczenie, różnicę zgłasza się jako wpływ. Jeżeli zabezpieczenie, które ma zostać otrzymane, nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych, zgłasza się wypływ w pełnej wartości. W przypadku umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, gdy wartość rynkowa składnika aktywów, który ma zostać udzielony jako zabezpieczenie po zastosowaniu odpowiedniej redukcji wartości wskaźnika pokrycia wpływów netto (jeżeli składnik aktywów kwalifikuje się jako aktywa płynne), jest wyższa niż kwota pieniężna, która ma zostać otrzymana, różnicę należy zgłosić we wskazanym powyżej wierszu jako wypływ. Jeżeli kwota, która ma zostać otrzymana, jest wyższa niż wartość rynkowa składnika aktywów (po redukcji wartości wskaźnika pokrycia wpływów netto), który ma być przedmiotem udzielonej pożyczki jako zabezpieczenie, różnicę zgłasza się jako wpływ. W przypadku transakcji zabezpieczających swap, gdy wynik netto początkowej wymiany aktywów płynnych (uwzględniając redukcję wartości wskaźnika pokrycia wpływów netto) skutkuje wypływem, wypływ ten zgłasza się we wskazanym powyżej wierszu.
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu typu forward, umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu typu forward i transakcje zabezpieczające swap typu forward, których zarówno termin rozpoczęcia, jak i termin zapadalności przypadają w ciągu 30 dni kalendarzowych, nie mają żadnego wpływu na wskaźnik pokrycia wypływów netto banku i mogą zostać pominięte.
 13.
 Schemat podejmowania decyzji w odniesieniu do sekcji 1 z formularza C 73.00 określonego w załączniku XXIV nie ma wpływu na sprawozdawczość w zakresie pozycji uzupełniających. Schemat podejmowania decyzji jest częścią instrukcji określających kryteria oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania każdej zgłoszonej pozycji w celu zapewnienia jednolitej i porównywalnej sprawozdawczości. Samo postępowanie według schematu podejmowania decyzji jest niewystarczające, gdyż instytucje kredytowe muszą zawsze przestrzegać pozostałych instrukcji. Dla uproszczenia w schemacie podejmowania decyzji pominięto sumy i sumy częściowe, nie oznacza to jednak, że nie należy ich również zgłaszać. Akt delegowany oznacza rozporządzenie delegowane (UE) 2015/61.
 #
 Pozycja
 Decyzja
 Sprawozdawczość
 1
 Transakcja z przyszłym terminem rozpoczęcia
 Tak
 # 2
 Nie
 # 4
 2
 Transakcja typu forward zawarta po dniu sprawozdawczym
 Tak
 Nie należy zgłaszać
 Nie
 # 3
 3
 Transakcja typu forward, której termin rozpoczęcia przypada w 30-dniowym horyzoncie czasowym, a termin zapadalności po 30-dniowym horyzoncie czasowym, jeżeli pierwsza część transakcji generuje wypływ netto
 Tak
 pkt 1.1.8.6.
 Nie
 Nie należy zgłaszać
 4
 Pozycja wymagająca dodatkowych wypływów zgodnie z art. 30 aktu delegowanego?
 Tak
 # 5 i następnie # 51
 Nie
 # 5
 5
 Depozyt detaliczny zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013?
 Tak
 # 6
 Nie
 # 12
 6
 Anulowany depozyt, którego rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż 30 dni kalendarzowych oraz gdy zatwierdzono wypłatę na rzecz innej instytucji kredytowej?
 Tak
 pkt 1.1.1.2.
 Nie
 # 7
 7
 Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 4 aktu delegowanego?
 Tak
 pkt 1.1.1.1.
 Nie
 # 8
 8
 Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 5 aktu delegowanego?
 Tak
 pkt 1.1.1.6.
 Nie
 # 9
 9
 Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 2 aktu delegowanego?
 Tak
 Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.1.3.
 Nie
 # 10
 10
 Depozyt zgodnie z art. 24 ust. 4 aktu delegowanego?
 Tak
 pkt 1.1.1.5.
 Nie
 # 11
 11
 Depozyt zgodnie z art. 24 ust. 1 aktu delegowanego?
 Tak
 pkt 1.1.1.4.
 Nie
 pkt 1.1.1.7.
 12
 Zobowiązania, które stają się wymagalne, mogą zostać wezwane do wypłaty przez emitenta lub przez dostawcę finansowania, bądź mogą wiązać się z domniemanym oczekiwaniem dostawcy finansowania, że instytucja kredytowa spłaci zobowiązanie w ciągu 30 najbliższych dni kalendarzowych?
 Tak
 # 13
 Nie
 # 30
 13
 Zobowiązania wynikające z własnych kosztów eksploatacyjnych instytucji?
 Tak
 pkt 1.1.8.1.
 Nie
 # 14
 14
 Zobowiązanie w postaci obligacji sprzedawanych wyłącznie na rynku detalicznym i przechowywanych na rachunku detalicznym zgodnie z art. 28 ust. 6 aktu delegowanego?
 Tak
 Należy postępować w sposób określony dla depozytów detalicznych (tj. odpowiedzieć »tak« w # 5 i odpowiednio postępować)
 Nie
 # 15
 15
 Zobowiązanie w postaci dłużnych papierów wartościowych?
 Tak
 pkt 1.1.8.2.
 Nie
 # 16
 16
 Depozyt otrzymany jako zabezpieczenie?
 Tak
 Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.5.
 Nie
 # 17
 17
 Depozyt wynikający z bankowości korespondencyjnej lub świadczenia usług brokerskich?
 Tak
 pkt 1.1.4.1.
 Nie
 # 18
 18
 Depozyt operacyjny zgodnie z art. 27 aktu delegowanego?
 Tak
 # 19
 Nie
 # 24
 19
 Utrzymywany w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy?
 Tak
 # 20
 Nie
 # 22
 20
 Traktowany jako składnik aktywów płynnych przez deponująca instytucje kredytową?
 Tak
 pkt 1.1.2.2.2.
 Nie
 # 21
 21
 Utrzymywany w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez centralną instytucję kredytową w ramach sieci?
 Tak
 pkt 1.1.2.4.
 Nie
 pkt 1.1.2.2.1.
 22
 Utrzymywany w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej?
 Tak
 Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.2.1.
 Nie
 # 23
 23
 Utrzymywany w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej (innego rodzaju) z klientami niefinansowymi?
 Tak
 pkt 1.1.2.3.
 Nie
 # 24
 24
 Nadwyżka depozytów operacyjnych?
 Tak
 Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.3.
 Nie
 # 25
 25
 Inny depozyt?
 Tak
 # 26
 Nie
 # 27
 26
 Depozyty klientów finansowych?
 Tak
 pkt 1.1.4.2.
 Nie
 Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.4.3.
 27
 Zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym z wyjątkiem instrumentów pochodnych i transakcji zabezpieczających swap?
 Tak
 Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.2.
 Nie
 # 28
 28
 Zobowiązanie z tytułu transakcji zabezpieczających swap?
 Tak
 Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w formularzu C75.01 i do pkt 1.3. w stosownych przypadkach.
 Nie
 # 29
 29
 Zobowiązanie wynikające z wypływu z tytułu instrumentów pochodnych zgodnie z art. 30 ust. 4 aktu delegowanego?
 Tak
 pkt 1.1.5.5.
 Nie
 # 30
 30
 Jakiekolwiek inne zobowiązanie, które staje się wymagalne w ciągu najbliższych 30 dni?
 Tak
 pkt 1.1.8.3.
 Nie
 # 31
 31
 Zobowiązania umowne dotyczące udzielenia finansowania klientom niefinansowym z terminem wymagalności w ciągu najbliższych 30 dni w kwocie wyższej niż wpływy od tych klientów?
 Tak
 Jedna z pozycji w pkt: 1.1.8.4.1. – 1.1.8.4.4.
 Nie
 # 32
 32
 Inne wypływy wymagalne w ciągu najbliższych 30 dni, których nie wymieniono powyżej?
 Tak
 pkt 1.1.8.6.
 Nie
 # 33
 33
 Niewykorzystana kwota, którą można wykorzystać z nieodwoływalnego instrumentu kredytowego i wsparcia płynności zgodnie z art. 31 aktu delegowanego?
 Tak
 # 34
 Nie
 # 42
 34
 Nieodwoływalny instrument kredytowy?
 Tak
 # 35
 Nie
 # 37
 35
 W ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy traktowany jako składnik aktywów płynnych przez instytucję deponującą?
 Tak
 pkt 1.1.6.1.6.
 Nie
 # 36
 36
 W ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony podlega preferencyjnemu traktowaniu?
 Tak
 pkt 1.1.6.1.5.
 Nie
 Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.6.1.
 37
 Nieodwoływalny instrument wsparcia płynności?
 Tak
 # 38
 nie dotyczy
 nie dotyczy
 38
 W ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy traktowany jako składnik aktywów płynnych przez instytucję deponującą?
 Tak
 pkt 1.1.6.2.7.
 Nie
 # 39
 39
 W ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony podlega preferencyjnemu traktowaniu?
 Tak
 pkt 1.1.6.2.6.
 Nie
 # 40
 40
 Jednostce specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji (SSPE)?
 Tak
 Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.6.2.4.
 Nie
 # 41
 41
 Przedsiębiorstwom inwestowania indywidualnego?
 Tak
 pkt 1.1.6.2.3.
 Nie
 Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.6.2.
 42
 Inne produkty lub usługi zgodnie z art. 23 aktu delegowanego?
 Tak
 # 43
 Nie
 Nie należy zgłaszać
 43
 Produkt związany z pozabilansowym finansowaniem handlu?
 Tak
 pkt 1.1.7.8.
 Nie
 # 44
 44
 Niewykorzystane kredyty i zaliczki udzielone kontrahentom hurtowym?
 Tak
 pkt 1.1.7.2.
 Nie
 # 45
 45
 Kredyty hipoteczne, które zostały udzielone, lecz nie zostały jeszcze uruchomione
 Tak
 pkt 1.1.7.3.
 Nie
 # 46
 46
 Zaplanowany wypływ związany z odnowieniem lub przedłużeniem nowych kredytów detalicznych lub hurtowych?
 Tak
 pkt 1.1.7.6.
 Nie
 # 47
 47
 Karty kredytowe?
 Tak
 pkt 1.1.7.4.
 Nie
 # 48
 48
 Salda debetowe?
 Tak
 pkt 1.1.7.5.
 Nie
 # 49
 49
 Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych?
 Tak
 pkt 1.1.7.7.
 Nie
 # 50
 50
 Inne zobowiązania pozabilansowe i zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania?
 Tak
 pkt 1.1.7.1.
 Nie
 pkt 1.1.7.9.
 51
 Dłużne papiery wartościowe zgłoszone już w pozycji 1.1.8.2 w formularzu C 73.00?
 Tak
 Nie należy zgłaszać
 Nie
 # 52
 52
 Wymóg w zakresie płynności dotyczący instrumentów pochodnych zgodnie z art. 30 ust. 4 aktu delegowanego, który został już uwzględniony w pytaniu # 29?
 Tak
 Nie należy zgłaszać
 Nie
 Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.5.
 1.3. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
 Kolumna
 Odniesienia prawne i instrukcje
 010
 Kwota
 1.1. . Szczegółowe instrukcje dotyczące transakcji/depozytów niezabezpieczonych:
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają pozostającą kwotę salda z tytułu różnych kategorii zobowiązań i zobowiązań pozabilansowych zgodnie z art. 22–31 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Z zastrzeżeniem uprzedniej zgody właściwego organu w ramach każdej kategorii wypływów, kwota każdej pozycji zgłoszonej w kolumnie 010 formularza C 73.00 określonego w załączniku XXIV podlega kompensowaniu przez odjęcie odpowiedniej kwoty współzależnego wpływu zgodnie z art. 26.
 1.2. Szczegółowe instrukcje dotyczące zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym:
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają saldo zobowiązań, które stanowią składnik pieniężny zabezpieczonej transakcji, zgodnie z art. 22 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 020
 Wartość rynkowa udzielonego zabezpieczenia
 Szczegółowe instrukcje dotyczące zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym:
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową udzielonego zabezpieczenia, którą oblicza się jako bieżącą wartość rynkową przed zastosowaniem redukcji wartości, ale po uwzględnieniu przepływów wynikających z likwidacji powiązanych zabezpieczeń (zgodnie z art. 8 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61) i z zastrzeżeniem następujących warunków:
 —
 Jeżeli instytucja kredytowa może uznać jedynie część swoich akcji w walucie obcej lub aktywów rządu centralnego lub banku centralnego w walucie obcej lub aktywów rządu centralnego lub banku centralnego w walucie krajowej w ramach swoich aktywów płynnych wysokiej jakości, wówczas zgłoszeniu podlega jedynie możliwa do uznania część w ramach wierszy dotyczących aktywów poziomu 1, 2 A i 2B zgodnie z art. 12 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) i art. 10 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61). Jeżeli określony składnik aktywów wykorzystuje się jako zabezpieczenie, ale w kwocie, która stanowi nadwyżkę w stosunku do części, którą można uznać w ramach aktywów płynnych, kwotę nadwyżki zgłasza się w sekcji dotyczącej aktywów niepłynnych;
 —
 Aktywa poziomu 2 A zgłasza się w odpowiednim wierszu dotyczącym aktywów poziomu 2 A, nawet jeżeli stosuje się alternatywne podejście w zakresie płynności (tj. w ramach sprawozdawczości w zakresie transakcji zabezpieczonych nie przenosi się aktywów z wiersza dotyczącego aktywów poziomu 2 A do wiersza dotyczącego aktywów płynnych poziomu 1).
 030
 Wartość udzielonego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9
 Szczegółowe instrukcje dotyczące zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym:
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wartość udzielonego zabezpieczenia zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Wartość tę oblicza się, mnożąc wartość kolumny 020 z formularza C 73.00 określonym w załączniku XXIV przez mającą zastosowanie wagę/redukcję wartości z formularza C 72.00 określonego w załączniku XXIV odpowiadającą rodzajowi aktywów. Kolumnę 030 w formularzu C 73.00 określonym w załączniku XXIV wykorzystuje się przy obliczaniu skorygowanej kwoty aktywów płynnych w formularzu C 76.00 określonym w załączniku XXIV.
 040
 Waga standardowa
 Art. 24–31a rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Wagi standardowe w kolumnie 040 są wagami odniesienia określonymi w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2015/61 i są przedstawione wyłącznie w celach informacyjnych.
 050
 Mająca zastosowanie waga
 Zarówno transakcje niezabezpieczone, jak i zabezpieczone:
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają mające zastosowanie wagi. Wspomniane wagi to wagi określone w art. 22–31a rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Mające zastosowanie wagi służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie wagi mogą odzwierciedlać m.in. ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe.
 060
 Wypływ
 Zarówno transakcje niezabezpieczone, jak i zabezpieczone:
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy. Wypływy te oblicza się, mnożąc wartość kolumny 010 z formularza C 73.00 określonego w załączniku XXIV przez wartość kolumny 050 z formularza C 73.00 określonego w załączniku XXIV.
 1.4. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy
 Wiersz
 Odniesienia prawne i instrukcje
 010
 1. WYPŁYWY
 Tytuł III rozdział 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej sekcji wypływy zgodnie z tytułem III rozdział 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 020
 1.1. Wypływy z tytułu transakcji/depozytów niezabezpieczonych
 Art. 20–31a rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy spełniające wymogi określone w art. 21–31a rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, z wyjątkiem wypływów zgłoszonych zgodnie z art. 28 ust. 3 i 4 wspomnianego rozporządzenia delegowanego.
 030
 1.1.1. Depozyty detaliczne
 Art. 24 i art. 25 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty detaliczne zdefiniowane w art. 411 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 Instytucje kredytowe zgłaszają również w ramach odpowiedniej kategorii depozytów detalicznych kwotę emitowanych papierów dłużnych, obligacji i innych papierów wartościowych, które są sprzedawane wyłącznie na rynku detalicznym i przechowywane na rachunku detalicznym, zgodnie z art. 28 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Instytucje kredytowe rozważą w odniesieniu do tej kategorii zobowiązań mające zastosowanie wskaźniki wypływów przewidziane w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2015/61 dla różnych kategorii depozytów detalicznych. Zgodnie z powyższym instytucje kredytowe zgłaszają jako mającą zastosowanie wagę średnią odpowiednich mających zastosowanie wag przypisanych dla wszystkich takich depozytów.
 035
 1.1.1.1. depozyty wyłączone z obliczania wypływów
 Art. 25 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają te kategorie depozytów detalicznych wyłączonych z obliczania wypływów, dla których spełnione są warunki określone w art. 25 ust. 4 lit. a) lub b).
 040
 1.1.1.2. depozyty, w przypadku których zatwierdzono wypłatę w ciągu kolejnych 30 dni
 Art. 25 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty, których rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż 30 dni kalendarzowych, w przypadku, gdy zatwierdzono wypłatę.
 050
 1.1.1.3. depozyty podlegające wyższemu wskaźnikowi wypływów
 Art. 25 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają pozostającą kwotę wymagalną z tytułu depozytów podlegających wyższym wskaźnikom wypływów zgodnie z art. 25 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. W tej sekcji zgłasza się również te depozyty detaliczne, w odniesieniu do których nie przeprowadzono oceny na mocy art. 25 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 w celu ich kategoryzacji lub w przypadku których przeprowadzona ocena nie została zakończona.
 060
 1.1.1.3.1. kategoria 1
 Art. 25 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają pozostającą kwotę wymagalną z tytułu każdego depozytu detalicznego, który spełnia kryteria określone w art. 25 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 lub dwa z kryteriów określonych w art. 25 ust. 2 lit. b)–e) tego rozporządzenia, o ile depozyt ten nie został pozyskany w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, w którym to przypadku należy zgłosić taki depozyt w ramach tej ostatniej kategorii.
 Instytucje kredytowe zgłaszają, jako mającą zastosowanie wagę, średnią wskaźników standardowych, przewidzianych w art. 25 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, lub wyższych, jeśli są one stosowane przez właściwy organ, które są faktycznie stosowane w odniesieniu do pełnej kwoty każdego depozytu, o którym mowa w poprzednim akapicie, ważonych przez wspomniane odpowiednie kwoty.
 070
 1.1.1.3.2. kategoria 2
 Art. 25 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają pozostającą kwotę wymagalną z tytułu każdego depozytu detalicznego, który spełnia kryteria określone w art. 25 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i co najmniej jedno inne kryterium, o którym mowa w art. 25 ust. 2 lub co najmniej trzy z kryteriów określonych w art. 25 ust. 2, o ile depozyt ten nie został pozyskany w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, w którym to przypadku należy zgłosić taki depozyt w ramach tej ostatniej kategorii.
 W tej sekcji zgłasza się również te depozyty detaliczne, w odniesieniu do których nie przeprowadzono oceny na mocy art. 25 ust. 2 w celu ich kategoryzacji lub w przypadku których przeprowadzona ocena nie została zakończona.
 Instytucje kredytowe zgłaszają, jako mającą zastosowanie wagę, średnią wskaźników standardowych, przewidzianych w art. 25 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, lub wyższych, jeśli są one stosowane przez właściwy organ, które są stosowane w odniesieniu do pełnej kwoty każdego depozytu, o którym mowa w poprzednich akapitach, ważonych przez wspomniane odpowiednie kwoty.
 080
 1.1.1.4. stabilne depozyty
 Art. 24 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają część kwot depozytów detalicznych objętych systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, które są odpowiednio elementem stałej relacji z klientem, co sprawia, że ich wycofanie jest bardzo mało prawdopodobne, albo są utrzymywane na rachunku transakcyjnym zgodnie z art. 24 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, oraz w przypadku gdy:
 —
 depozyty te nie spełniają kryteriów dotyczących wyższego wskaźnika wypływów określonych w art. 25 ust. 2, 3 lub 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i kiedy to zgłasza się je jako depozyty podlegające wyższemu wskaźnikowi wypływów; lub
 —
 depozyty te nie zostały pozyskane w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, i kiedy to zgłasza się je w ramach tej kategorii;
 —
 odstępstwo, o którym mowa w art. 24 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, nie ma zastosowania.
 090
 1.1.1.5. stabilne depozyty, dla których zastosowano odstępstwo
 Art. 24 ust. 4 i 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają część kwot depozytów detalicznych objętych systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE do maksymalnej kwoty 100 000 EUR, które są odpowiednio elementem stałej relacji z klientem, co sprawia, że ich wycofanie jest bardzo mało prawdopodobne, albo są utrzymywane na rachunku transakcyjnym zgodnie z art. 24 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, oraz w przypadku gdy:
 depozyty te nie spełniają kryteriów dotyczących wyższego wskaźnika wypływów określonych w art. 25 ust. 2, 3 lub 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i wówczas zgłasza się je jako depozyty podlegające wyższemu wskaźnikowi wypływów; lub
 —
 depozyty te nie zostały pozyskane w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, i kiedy to zgłasza się je w ramach tej kategorii;
 —
 odstępstwo przewidziane w art. 24 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, ma zastosowanie.
 100
 1.1.1.6. depozyty pozyskane w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów
 Art. 25 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucja kredytowa zgłasza kwotę depozytów detalicznych pozyskanych w państwie trzecim, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z prawem krajowym, w którym określa się wymogi dotyczące płynności w tym państwie trzecim.
 110
 1.1.1.7. inne depozyty detaliczne
 Art. 25 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę innych depozytów detalicznych niż te ujęte w poprzednich pozycjach.
 120
 1.1.2. Depozyty operacyjne
 Art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają część depozytów operacyjnych określonych zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które są niezbędne do świadczenia usług operacyjnych. Depozyty powstałe w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej lub świadczenia usług brokerskich uznaje się za depozyty nieoperacyjne w rozumieniu art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji nie zgłasza się części depozytów operacyjnych przekraczającej kwotę wymaganą do świadczenia usług operacyjnych – taką część należy zgłosić w pozycji 1.1.3.
 130
 1.1.2.1. utrzymywane w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej
 Art. 27 ust. 1 lit. a), art. 27 ust. 2 i 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają depozyty utrzymywane przez deponenta w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji, o której mowa w art. 27 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61) i która jest niezwykle ważna dla deponenta, o którym mowa w art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61; środki przekraczające środki wymagane na świadczenie usług operacyjnych uznaje się za depozyty nieoperacyjne, o których mowa w ostatnim zdaniu art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zgłasza się jedynie depozyty, które mają znaczne ograniczenia prawne lub operacyjne, zgodnie z którymi istotne wycofanie w terminie 30 dni kalendarzowych jest nieprawdopodobne, o czym mowa w art. 27 ust. 4 zdanie drugie rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Instytucje kredytowe zgłaszają oddzielnie kwotę depozytów objętych oraz nieobjętych systemem gwarancji depozytów lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, o których mowa w art. 27 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, jak określono w kolejnych pozycjach instrukcji.
 140
 1.1.2.1.1. objęte systemem gwarancji depozytów
 Art. 27 ust. 1 lit. a), art. 27 ust. 2 i 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają część salda zobowiązań z tytułu depozytów operacyjnych utrzymywanych w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej, która spełnia kryteria określone w art. 27 ust. 1 lit. a) i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, oraz objętych systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim.
 150
 1.1.2.1.2. nieobjęte systemem gwarantowania depozytów
 Art. 27 ust. 1 lit. a), art. 27 ust. 2 i 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają część salda zobowiązań z tytułu depozytów operacyjnych utrzymywanych w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej, która spełnia kryteria określone w art. 27 ust. 1 lit. a) i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, oraz nieobjętych systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim.
 160
 1.1.2.2. utrzymywane w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy
 Art. 27 ust. 1 lit. b) i art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty utrzymywane w kontekście podziału obowiązków w ramach instytucjonalnego systemu ochrony spełniającego wymogi określone w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub w ramach grupy współpracujących instytucji kredytowych stale powiązanych z jednostką centralną spełniającą wymogi określone w art. 113 ust. 6 przedmiotowego rozporządzenia, lub jako prawnie lub umownie ustanowiony minimalny depozyt przez inną instytucję kredytową, która jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy, jak określono w art. 27 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Instytucje kredytowe zgłaszają te depozyty w różnych wierszach w zależności od tego, czy są traktowane jako aktywa płynne przez deponującą instytucję kredytową zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 170
 1.1.2.2.1. nietraktowane jako aktywa płynne przez instytucję deponującą
 Art. 27 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów utrzymywanych w kontekście sieci współpracy lub instytucjonalnego systemu ochrony zgodnie z kryteriami określonymi w art. 27 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że depozyty te nie są uznawane za aktywa płynne przez deponującą instytucję kredytową.
 180
 1.1.2.2.2. traktowane jako aktywa płynne przez deponującą instytucję kredytową
 Art. 27 ust. 1 lit. b) i art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają depozyty instytucji kredytowych złożone w centralnej instytucji kredytowej, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne zgodnie z art. 16 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę tych depozytów do wysokości kwoty odpowiadających aktywów płynnych po redukcji wartości, jak określono w art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 190
 1.1.2.3. utrzymywane w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej (innego rodzaju) z klientami niefinansowymi
 Art. 27 ust. 1 lit. c), art. 27 ust. 4 i 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów utrzymywanych przez klienta niefinansowego w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej innej niż relacja, o której mowa w art. 27 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, z zastrzeżeniem wymogów określonych w art. 27 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zgłasza się jedynie te depozyty, które mają znaczne ograniczenia prawne lub operacyjne, zgodnie z którymi istotne wycofanie w terminie 30 dni kalendarzowych jest nieprawdopodobne, o czym mowa w art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 200
 1.1.2.4. utrzymywane w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez centralną instytucję kredytową w ramach sieci
 Art. 27 ust. 1 lit. d) i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów utrzymywanych przez deponenta w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez instytucję centralną, gdy instytucja kredytowa należy do jednej z sieci lub jednego z systemów, o których mowa w art. 16 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, jak określono w art. 27 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Wspomniane usługi rozliczeniowe i usługi świadczone przez centralną instytucję kredytową obejmują takie usługi jedynie w zakresie, w jakim są one świadczone w kontekście utrwalonej relacji z klientem, która jest niezwykle ważna dla deponenta, o czym mowa w art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61; środki przekraczające środki wymagane na świadczenie usług operacyjnych uznaje się za depozyty nieoperacyjne, o których mowa w ostatnim zdaniu art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zgłasza się jedynie te depozyty, które mają znaczne ograniczenia prawne lub operacyjne, zgodnie z którymi istotne wycofanie w terminie 30 dni kalendarzowych jest nieprawdopodobne, o czym mowa w art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 203
 1.1.3. Nadwyżka depozytów operacyjnych
 Art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają część depozytów operacyjnych przekraczającą kwotę wymaganą do świadczenia usług operacyjnych.
 204
 1.1.3.1. depozyty klientów finansowych
 Art. 27 ust. 4 i art. 31a ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają część depozytów operacyjnych od klientów finansowych przekraczającą środki wymagane na świadczenie usług operacyjnych zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 205
 1.1.3.2. depozyty innych klientów
 Art. 27 ust. 4 i art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają część depozytów operacyjnych, z wyłączeniem depozytów detalicznych, od klientów innych niż klienci finansowi przekraczającą środki wymagane na świadczenie usług operacyjnych zgodnie z ostatnim zdaniem art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Wspomnianą nadwyżkę depozytów operacyjnych zgłasza się w dwóch różnych wierszach, w zależności od tego, czy pełna kwota nadwyżki depozytu operacyjnego jest chroniona (systemem gwarantowania depozytów lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim).
 206
 1.1.3.2.1. objęte systemem gwarantowania depozytów
 Art. 27 ust. 4 i art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają pełną kwotę salda zobowiązań z tytułu tych nadwyżek depozytów operacyjnych utrzymywanych przez innych klientów, jeżeli wspomniana pełna kwota jest objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/48/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, o którym mowa w art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 207
 1.1.3.2.2. nieobjęte systemem gwarantowania depozytów
 Art. 27 ust. 4 i art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają pełną kwotę salda zobowiązań z tytułu tych nadwyżek depozytów operacyjnych utrzymywanych przez innych klientów, jeżeli wspomniana pełna kwota nie jest objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/48/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, o którym mowa w art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 210
 1.1.4. Depozyty nieoperacyjne
 Art. 27 ust. 5, art. 28 ust. 1 i art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty niezabezpieczone, o których mowa w art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i te powstałe w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej lub świadczenia usług brokerskich, o których mowa w art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Instytucje kredytowe zgłaszają oddzielnie, z wyjątkiem zobowiązań powstałych w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej lub świadczenia usług brokerskich, o których mowa w art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, depozyty nieoperacyjne objęte oraz nieobjęte systemem gwarancji depozytów lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, jak określono w kolejnych pozycjach instrukcji.
 W tej sekcji nie zgłasza się części depozytów operacyjnych przekraczającej środki wymagane do świadczenia usług operacyjnych – taką część należy zgłosić w pozycji 1.1.3.
 220
 1.1.4.1. depozyty powstałe w wyniku bankowości korespondenckiej i świadczenia usług brokerskich
 Art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów powstałych w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej lub świadczenia usług brokerskich, o których mowa w art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 230
 1.1.4.2. depozyty klientów finansowych
 Art. 31a ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów utrzymywanych przez klientów finansowych w zakresie, w jakim nie są one uznawane za depozyty operacyjne zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 240
 1.1.4.3. depozyty innych klientów
 Art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają depozyty utrzymywane przez innych klientów (innych niż klienci finansowi i klienci uwzględnieni jako detaliczni klienci depozytowi) zgodnie z art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 w zakresie, w jakim depozyty te nie są uznawane za depozyty operacyjne zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Depozyty te zgłasza się w dwóch różnych wierszach, w zależności od tego, czy pełna kwota depozytu jest objęta (systemem gwarancji depozytów lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim).
 250
 1.1.4.3.1. objęte systemem gwarantowania depozytów
 Art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają pełną kwotę salda zobowiązań z tytułu tych depozytów utrzymywanych przez innych klientów, jeżeli wspomniana pełna kwota jest objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/48/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, o którym mowa w art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 260
 1.1.4.3.2. nieobjęte systemem gwarantowania depozytów
 Art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają pełną kwotę salda zobowiązań z tytułu tych depozytów utrzymywanych przez innych klientów, jeżeli wspomniana pełna kwota nie jest objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/48/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, o którym mowa w art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 270
 1.1.5. Dodatkowe wypływy
 Art. 30 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają dodatkowe wypływy, o których mowa w art. 30 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie, o których mowa w art. 30 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, nie uznaje się za zobowiązania do celów art. 24, 25, 27 lub 31a rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, lecz w stosownych przypadkach podlegają one przepisom art. 30 ust. 1–6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 280
 1.1.5.1. zabezpieczenie inne niż zabezpieczenie aktywami poziomu 1 przekazane w odniesieniu do instrumentów pochodnych
 Art. 30 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową zabezpieczenia innego niż zabezpieczenie w postaci aktywów poziomu 1, które jest przekazywane w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i kredytowych instrumentów pochodnych.
 290
 1.1.5.2. zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością przekazane w odniesieniu do instrumentów pochodnych
 Art. 30 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową zabezpieczenia aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, które jest przekazywane w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i kredytowych instrumentów pochodnych.
 300
 1.1.5.3. istotne wypływy spowodowane pogorszeniem własnej jakości kredytowej
 Art. 30 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę dodatkowych wypływów, którą obliczyły i zgłosiły właściwym organom zgodnie z art. 30 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Jeżeli kwota podlegająca wypływom z powodu pogorszenia własnej jakości kredytowej została zgłoszona w innym miejscu w wierszu o wadze mniejszej niż 100 %, wówczas kwotę zgłasza się także w wierszu 300, tak aby suma wypływów wynosiła 100 % wypływów ogółem w odniesieniu do transakcji.
 310
 1.1.5.4. wpływ scenariusza niekorzystnych warunków rynkowych na transakcje na instrumentach pochodnych
 Art. 30 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę obliczonych wypływów zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2017/208.
 340
 1.1.5.5. wypływy z tytułu instrumentów pochodnych
 Art. 30 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę wypływów oczekiwanych w perspektywie 30 dni kalendarzowych z tytułu umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych obliczoną zgodnie z art. 21 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W przypadkach sprawozdawczości w walucie podlegającej odrębnemu zgłoszeniu, zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje kredytowe zgłaszają wypływy, które występują jedynie w tej określonej istotnej walucie. Kompensowanie w ramach kontrahenta można stosować wyłącznie do przepływów w tej określonej walucie np. przepływy kontrahenta A: +10 EUR i kontrahenta A: -20 EUR zgłasza się jako wypływ 10 EUR. Nie stosuje się kompensowania pomiędzy kontrahentami, np. przepływy kontrahenta A: -10 EUR i kontrahenta B: +40 EUR zgłasza się jako wypływ 10 EUR w formularzu C 73.00 (i wpływ 40 EUR w formularzu C 74.00).
 350
 1.1.5.6. pozycje krótkie
 Art. 30 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Jeżeli instytucja kredytowa znajduje się w pozycji krótkiej objętej niezabezpieczoną pożyczką papierów wartościowych, instytucja kredytowa dodaje dodatkowy wypływ odpowiadający 100 % wartości rynkowej papierów wartościowych lub innych aktywów, które były przedmiotem krótkiej sprzedaży, chyba że instytucja kredytowa pożyczyła je na warunkach wymagających ich zwrotu dopiero po upływie 30 dni kalendarzowych. Jeżeli pozycja krótka objęta jest zabezpieczoną transakcją finansowania papierów wartościowych, instytucja kredytowa zakłada, że pozycja krótka zostanie utrzymana przez okres 30 dni kalendarzowych oraz że otrzyma wypływ w wysokości 0 %.
 360
 1.1.5.6.1. objęte zabezpieczonymi transakcjami finansowania papierów wartościowych
 Art. 30 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową papierów wartościowych lub innych aktywów, które były przedmiotem krótkiej sprzedaży, objętych zabezpieczonymi transakcjami finansowania papierów wartościowych, które mają zostać dostarczone w okresie 30 dni kalendarzowych, chyba że instytucja kredytowa pożyczyła je na warunkach wymagających ich zwrotu dopiero po upływie 30 dni kalendarzowych.
 370
 1.1.5.6.2. inne
 Art. 30 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową papierów wartościowych lub innych aktywów, które były przedmiotem krótkiej sprzedaży, innych niż te objęte zabezpieczonymi transakcjami finansowania papierów wartościowych, które mają zostać dostarczone w okresie 30 dni kalendarzowych, chyba że instytucja kredytowa pożyczyła je na warunkach wymagających ich zwrotu dopiero po upływie 30 dni kalendarzowych.
 380
 1.1.5.7. nadwyżka zabezpieczenia wymagalna na żądanie
 Art. 30 ust. 6 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową nadwyżki zabezpieczenia posiadanego przez daną instytucję i której to nadwyżki, na mocy umowy, kontrahent może w każdej chwili zażądać.
 390
 1.1.5.8. zabezpieczenie należne kontrahentowi
 Art. 30 ust. 6 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową zabezpieczenia, które ma zostać przekazane kontrahentowi w ciągu 30 dni kalendarzowych.
 400
 1.1.5.9. zabezpieczenie aktywami płynnymi zastępowalne zabezpieczeniem aktywami niepłynnymi
 Art. 30 ust. 6 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową zabezpieczenia, które kwalifikuje się jako aktywa płynne do celów tytułu II, które można zastąpić przez aktywa odpowiadające aktywom, których nie można zakwalifikować jako aktywów płynnych do celów tytułu II bez zgody instytucji.
 410
 1.1.5.10. strata środków z tytułu działań związanych z instrumentami finansowymi będącymi wynikiem sekurytyzacji
 Art. 30 ust. 8–10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zakładają wypływ w wysokości 100 % w odniesieniu do straty środków z tytułu papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, obligacji zabezpieczonych i innych instrumentów finansowych będących wynikiem sekurytyzacji o terminie zapadalności przypadającym w ciągu 30 dni kalendarzowych, gdy dane instrumenty są emitowane przez instytucję kredytową lub przez spółki pośredniczące lub spółki celowe sponsorowane przez instytucję kredytową.
 Instytucje kredytowe, które są dostawcami instrumentów wsparcia płynności powiązanych z programami finansowania zgłoszonymi w tej sekcji, nie muszą podwójnie liczyć wymagalnego instrumentu finansowania ani instrumentu wsparcia płynności w odniesieniu do programów skonsolidowanych.
 420
 1.1.5.10.1. instrumenty finansowe będące wynikiem sekurytyzacji
 Art. 30 ust. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają bieżącą pozostającą kwotę wymagalną własnych zobowiązań lub zobowiązań spółek pośredniczących lub spółek celowych sponsorowanych przez instytucję kredytową z tytułu papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, obligacji zabezpieczonych i innych instrumentów finansowych będących wynikiem sekurytyzacji o terminie zapadalności przypadającym w ciągu 30 dni kalendarzowych.
 430
 1.1.5.10.2. instrumenty finansowania
 Art. 30 ust. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają wymagalną kwotę zobowiązań z tytułu papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami, spółek pośredniczących, instrumentów inwestowania papierów wartościowych i innych tego rodzaju instrumentów finansowania, o ile nie wchodzą one w zakres definicji instrumentów podanej w pozycji 1.1.5.10.1., lub kwotę aktywów, które mogą zostać potencjalnie zwrócone lub wymagać płynności w zakresie tych instrumentów.
 Wszystkie środki z tytułu papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami, spółek pośredniczących, instrumentów inwestowania papierów wartościowych i innych tego rodzaju instrumentów finansowania o terminie zapadalności przypadającym w ciągu 30 dni kalendarzowych lub podlegające zwrotowi w tym terminie. Instytucje kredytowe posiadające instrumenty finansowania będące wynikiem sekurytyzacji, które obejmują emisję krótkoterminowych instrumentów dłużnych, takich jak papiery dłużne przedsiębiorstw zabezpieczone aktywami, zgłaszają potencjalne wypływy płynności z tych sekurytyzacji. Są to, lecz niewyłącznie, (i) brak możliwości refinansowania zapadalnego długu, oraz (ii) istnienie instrumentów pochodnych lub elementów podobnych do instrumentów pochodnych zapisanych umownie w dokumentacji związanej ze strukturą, która pozwoliłaby na »zwrot« aktywów w ramach umowy dotyczącej finansowania, lub które wymagają, by pierwotny podmiot zbywający dany składnik aktywów zapewnił płynność w celu skutecznego zakończenia umowy w zakresie finansowania w ciągu 30 dni kalendarzowych. W przypadku, gdy strukturyzowana działalność finansowa jest prowadzona za pośrednictwem jednostki specjalnego przeznaczenia (np. spółki celowej lub celowej spółki inwestycyjnej), instytucja kredytowa, określając wymogi w zakresie aktywów płynnych charakteryzujących się wysoką jakością, uwzględnia termin zapadalności instrumentów dłużnych wyemitowanych przez dany podmiot i wszelkie wbudowane opcje umów finansowania, które mogą ewentualnie uruchomić »zwrot« aktywów w przypadku zapotrzebowania na płynność, niezależnie od tego, czy dana jednostka specjalnego przeznaczenia działa na zasadzie skonsolidowanej czy też nie.
 450
 1.1.5.11. wewnętrzne kompensowanie pozycji klienta
 Art. 30 ust. 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową aktywów niepłynnych klienta, które – w odniesieniu do usług brokerskich – instytucja kredytowa wykorzystała do pokrycia krótkich sprzedaży innego klienta poprzez ich wewnętrzne kompensowanie.
 460
 1.1.6. Nieodwoływalne instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia płynności
 Art. 31 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy zdefiniowane w art. 31 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają również nieodwoływalne instrumenty zgodnie z art. 29 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Maksymalną kwotę, którą można wykorzystać, ocenia się zgodnie z art. 31 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 470
 1.1.6.1. nieodwoływalne instrumenty kredytowe przyznane
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają nieodwoływalne instrumenty kredytowe zdefiniowane w art. 31 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 480
 1.1.6.1.1. klientom detalicznym
 Art. 31 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych klientom detalicznym zdefiniowanych w art. 411 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 490
 1.1.6.1.2. klientom niefinansowym innym niż klienci detaliczni
 Art. 31 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych klientom, którzy nie są klientami finansowymi zgodnie z art. 411 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ani klientami detalicznymi zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz których nie zapewniono w celu zastąpienia finansowania klientowi w sytuacjach, w których nie bułby w stanie spełnić wymogów w zakresie finansowania na rynkach finansowych.
 500
 1.1.6.1.3. instytucjom kredytowym
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają nieodwoływalne instrumenty kredytowe przyznane instytucjom kredytowym.
 510
 1.1.6.1.3.1. w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów detalicznych
 Art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucjom kredytowym wyłącznie w celu bezpośredniego lub pośredniego finansowania kredytów preferencyjnych, które kwalifikują się jako ekspozycje wobec klientów zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 Tę pozycję mogą zgłaszać wyłącznie instytucje kredytowe, które zostały ustanowione i są finansowane przez rząd centralny lub samorząd regionalny co najmniej jednego państwa członkowskiego.
 520
 1.1.6.1.3.2. w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów niefinansowych
 Art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucjom kredytowym wyłącznie w celu bezpośredniego lub pośredniego finansowania kredytów preferencyjnych, które kwalifikują się jako ekspozycje wobec klientów, którzy nie są klientami finansowymi zgodnie z art. 411 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ani klientami detalicznymi zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 Tę pozycję mogą zgłaszać wyłącznie instytucje kredytowe, które zostały ustanowione i są finansowane przez rząd centralny lub samorząd regionalny co najmniej jednego państwa członkowskiego.
 530
 1.1.6.1.3.3. inne
 Art. 31 ust. 8 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z innych niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucjom kredytowym.
 540
 1.1.6.1.4. regulowanym instytucjom finansowym innym niż instytucje kredytowe
 Art. 31 ust. 8 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucjom regulowanym innym niż instytucje kredytowe.
 550
 1.1.6.1.5. w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem
 Art. 29 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych przyznanych instrumentów kredytowych, w odniesieniu do których uzyskały zezwolenie na stosowanie niższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 29 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 560
 1.1.6.1.6. w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy w przypadku traktowania jako składnik aktywów płynnych przez instytucję deponującą
 Art. 31 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje centralne systemu lub sieci, o których mowa w art. 16, zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucji kredytowej będącej członkiem, jeżeli taka instytucja kredytowa będąca członkiem uznaje taki instrument za składnik aktywów płynnych zgodnie z art. 16 ust. 2.
 570
 1.1.6.1.7. innym klientom finansowym
 Art. 31 ust. 8 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych innych niż instrumenty zgłoszone powyżej przyznanych innym klientom finansowym.
 580
 1.1.6.2. nieodwoływalne instrumenty wsparcia płynności przyznane
 Art. 31 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają nieodwoływalne instrumenty wsparcia płynności zdefiniowane w art. 31 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 590
 1.1.6.2.1. klientom detalicznym
 Art. 31 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych klientom detalicznym zdefiniowanym w art. 411 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 600
 1.1.6.2.2. klientom niefinansowym innym niż klienci detaliczni
 Art. 31 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych klientom, którzy nie są klientami finansowymi zgodnie z art. 411 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ani klientami detalicznymi zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 610
 1.1.6.2.3. przedsiębiorstwom inwestowania indywidualnego
 Art. 31 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalne kwoty, które można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych przedsiębiorstwom inwestowania indywidualnego.
 620
 1.1.6.2.4. jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają nieodwoływalne instrumenty wsparcia płynności przyznane jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji (SSPE).
 630
 1.1.6.2.4.1. w celu zakupu aktywów innych niż papiery wartościowe od klientów niefinansowych
 Art. 31 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności, którą zapewniono SSPE w celu umożliwienia takiej jednostce zakupu aktywów innych niż papiery wartościowe od klientów, którzy nie są klientami finansowymi, w zakresie przekraczającym kwotę aktywów aktualnie zakupionych od klientów, oraz jeżeli maksymalna kwota, która może zostać wykorzystana, jest zgodnie z umową ograniczona do kwoty aktualnie zakupionych aktywów.
 640
 1.1.6.2.4.2. inne
 Art. 31 ust. 8 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych SSPE z przyczyn innych niż wymienione powyżej. Obejmuje to ustalenia, w ramach których instytucja musi wykupić lub zamienić aktywa otrzymane od SSPE.
 650
 1.1.6.2.5. instytucjom kredytowym
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają nieodwoływalne instrumenty wsparcia płynności przyznane instytucjom kredytowym.
 660
 1.1.5.2.5.1. w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów detalicznych
 Art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych instytucjom kredytowym wyłącznie w celu bezpośredniego lub pośredniego finansowania kredytów preferencyjnych, które kwalifikują się jako ekspozycje wobec klientów zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 Tę pozycję mogą zgłaszać wyłącznie instytucje kredytowe, które zostały ustanowione i są finansowane przez rząd centralny lub samorząd regionalny co najmniej jednego państwa członkowskiego.
 670
 1.1.6.2.5.2. w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów niefinansowych
 Art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych instytucjom kredytowym wyłącznie w celu bezpośredniego lub pośredniego finansowania kredytów preferencyjnych, które kwalifikują się jako ekspozycje wobec klientów, którzy nie są klientami finansowymi zgodnie z art. 411 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ani klientami detalicznymi zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 Tę pozycję mogą zgłaszać wyłącznie instytucje kredytowe, które zostały ustanowione i są finansowane przez rząd centralny lub samorząd regionalny co najmniej jednego państwa członkowskiego.
 680
 1.1.6.2.5.3. inne
 Art. 31 ust. 8 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych niewymienionym powyżej instytucjom kredytowym.
 690
 1.1.6.2.6. w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem
 Art. 29 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności, w odniesieniu do których uzyskały zezwolenie na stosowanie niższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 29 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 700
 1.1.6.2.7. w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy w przypadku traktowania jako składnik aktywów płynnych przez instytucję deponującą
 Art. 31 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje centralne systemu lub sieci, o których mowa w art. 16, zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych instytucji kredytowej będącej członkiem, jeżeli taka instytucja kredytowa będąca członkiem uznaje taki instrument za składnik aktywów płynnych zgodnie z art. 16 ust. 2.
 710
 1.1.6.2.8. innym klientom finansowym
 Art. 31 ust. 8 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności innych niż instrumenty zgłoszone powyżej przyznanych innym klientom finansowym.
 720
 1.1.7. Inne produkty i usługi
 Art. 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają produkty lub usługi, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zgłaszaną kwotą jest maksymalna kwota, którą można wykorzystać z tych produktów lub usług, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zgłaszaną mającą zastosowanie wagą jest waga ustalona przez właściwe organy zgodnie z procedurą określoną w art. 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 731
 1.1.7.1. Odwoływalne instrumenty finansowania
 Art. 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę odwoływalnych instrumentów finansowania, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tym wierszu nie zgłasza się gwarancji.
 740
 1.1.7.2. niewykorzystane kredyty i zaliczki udzielone kontrahentom hurtowym
 Art. 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę niewykorzystanych kredytów i zaliczek udzielonych kontrahentom hurtowym, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 750
 1.1.7.3. kredyty hipoteczne, które zostały udzielone, lecz nie zostały jeszcze uruchomione
 Art. 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę kredytów hipotecznych, które zostały udzielone, lecz nie zostały jeszcze uruchomione, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 760
 1.1.7.4. karty kredytowe
 Art. 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę zobowiązań z tytułu kart kredytowych, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 770
 1.1.7.5. salda debetowe
 Art. 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę sald debetowych, o których mowa w art. 23 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 780
 1.1.7.6. zaplanowane wypływy związane z odnowieniem lub przedłużeniem nowych kredytów detalicznych lub hurtowych
 Art. 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę zaplanowanych wypływów związanych z odnowieniem lub przedłużeniem nowych kredytów detalicznych lub hurtowych, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 850
 1.1.7.7. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych
 Art. 23 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę zobowiązań z tytułu instrumentów pochodnych, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, innych niż umowy wymienione w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz innych niż kredytowe instrumenty pochodne.
 860
 1.1.7.8. produkty związane z pozabilansowym finansowaniem handlu
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę produktów lub usług związanych z produktami związanymi z pozabilansowym finansowaniem handlu, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 870
 1.1.7.9. inne
 Art. 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę produktów lub usług innych niż produkty lub usługi wymienione powyżej, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tym wierszu zgłasza się m.in. gwarancje.
 W tym wierszu zgłasza się wypływy warunkowe spowodowane czynnikami innymi niż czynniki powodujące obniżenie wartości, o których mowa w art. 30 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 885
 1.1.8. Pozostałe zobowiązania i zobowiązania wymagalne
 Art. 28 ust. 2 i 6 oraz art. 31a rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają wypływy z tytułu innych zobowiązań i zobowiązań wymagalnych określonych w art. 28 ust. 2 i 6 oraz w art. 31a rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Pozycja ta obejmuje również, w stosownych przypadkach, dodatkowe salda, które muszą być utrzymywane jako rezerwa w banku centralnym, w przypadku gdy zostało to uzgodnione między odpowiednim właściwym organem a EBC lub bankiem centralnym zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 890
 1.1.8.1. zobowiązania wynikające z kosztów eksploatacyjnych
 Art. 28 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań wynikających z kosztów eksploatacyjnych instytucji kredytowych, o których mowa w art. 28 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 900
 1.1.8.2. w postaci dłużnych papierów wartościowych, jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne
 Art. 28 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu papierów dłużnych, obligacji i innych dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez instytucję kredytową innych niż zgłaszane jako depozyty detaliczne, o których mowa w art. 28 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Kwota ta obejmuje również kupony, które stają się wymagalne w ciągu kolejnych 30 dni kalendarzowych, w odniesieniu do wszystkich wymienionych papierów wartościowych.
 912
 1.1.8.4 Nadwyżka finansowania udzielonego klientom niefinansowym
 Art. 31a ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają różnicę między wysokością zobowiązań umownych do udzielenia finansowania klientom niefinansowym a wysokością wpływów od takich klientów, o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a), w przypadku gdy kwota tych pierwszych przekracza kwotę tych drugich.
 913
 1.1.8.4.1. nadwyżka finansowania udzielonego klientom detalicznym
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają różnicę między wysokością zobowiązań umownych do udzielenia finansowania klientom detalicznym a wysokością wpływów od takich klientów, o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a), w przypadku gdy kwota tych pierwszych przekracza kwotę tych drugich.
 914
 1.1.8.4.2. nadwyżka finansowania udzielonego przedsiębiorstwom niefinansowym
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają różnicę między wysokością zobowiązań umownych do udzielenia finansowania przedsiębiorstwom niefinansowym a wysokością wpływów od takich klientów, o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a), w przypadku gdy kwota tych pierwszych przekracza kwotę tych drugich.
 915
 1.1.8.4.3. nadwyżka finansowania udzielonego państwom, wielostronnym bankom rozwoju i podmiotom sektora publicznego
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają różnicę między wysokością zobowiązań umownych do udzielenia finansowania państwom, wielostronnym bankom rozwoju i podmiotom sektora publicznego a wysokością wpływów od takich klientów, o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a), w przypadku gdy kwota tych pierwszych przekracza kwotę tych drugich.
 916
 1.1.8.4.4. nadwyżka finansowania udzielonego innym podmiotom prawnym
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają różnicę między wysokością zobowiązań umownych do udzielenia finansowania innym podmiotom prawnym a wysokością wpływów od takich klientów, o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a), w przypadku gdy kwota tych pierwszych przekracza kwotę tych drugich.
 917
 1.1.8.5. aktywa pożyczone bez zabezpieczenia
 Art. 28 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają aktywa pożyczone bez zabezpieczenia, których termin wymagalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych. Przyjmuje się, że aktywa te wypłyną w całości, prowadząc do wypływu w wysokości 100 %.
 Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową aktywów pożyczonych bez zabezpieczenia, których termin wymagalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy instytucja kredytowa nie jest właścicielem papierów wartościowych i nie stanowią one części jej zabezpieczenia przed utratą płynności.
 918
 1.1.8.6. inne
 Art. 31a ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda wszelkich zobowiązań, które stają się wymagalne w ciągu 30 najbliższych dni kalendarzowych, zobowiązań innych niż te, o których mowa w art. 24–31 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tym wierszu należy uwzględnić jedynie pozostałe wypływy z tytułu niezabezpieczonych transakcji. Zabezpieczone transakcje zgłasza się w pozycji 1.2. jako »Wypływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym« oraz w pozycji 1.3. jako »Wypływy razem z tytułu transakcji zabezpieczających swap«.
 920
 1.2. Wypływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym
 Art. 28 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Transakcje zabezpieczające swap (tj. swap instrumentów zabezpieczających obejmujący transakcje polegające na zamianie instrumentów zabezpieczających) zgłasza się w formularzu C 75.01 określonym w załączniku XXIV.
 930
 1.2.1. Kontrahentem jest bank centralny
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny.
 940
 1.2.1.1. zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem są składniki aktywów poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, które gdyby nie to, że są wykorzystane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałyby się zgodnie z art. 7 i 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 945
 1.2.1.1.1 w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.1.1, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 950
 1.2.1.2. zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem są składniki aktywów poziomu 1 będące obligacjami zabezpieczonymi charakteryzującymi się wyjątkowo wysoką jakością, które gdyby nie to, że są wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałyby się zgodnie z art. 7 i 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 955
 1.2.1.2.1 w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.1.2, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 960
 1.2.1.3. zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A
 Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest składnik aktywów poziomu 2 A, który gdyby nie to, że jest wykorzystywany jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałby się zgodnie z art. 7 i 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 965
 1.2.1.3.1 w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.1.3, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 970
 1.2.1.4. zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji wypływy z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym określonych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, gdy kontrahentem jest bank centralny i gdy zastosowano zabezpieczenie w postaci zabezpieczonych papierów wartościowych, których udzielonym zabezpieczeniem są aktywa poziomu 2B w postaci spłat mieszkaniowych kredytów hipotecznych lub opartych na kredytach i leasingu na sfinansowanie pojazdu silnikowego, objętych stopniem jakości kredytowej równym 1 i które spełniają warunki określone w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i), (ii) lub (iv), które gdyby nie to, że są wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałyby się zgodnie z art. 7 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 975
 1.2.1.4.1 w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.1.4, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 980
 1.2.1.5. aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych
 Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem są aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością, które spełniają warunki określone w art. 12 ust. 1 lit. e), które gdyby nie to, że są wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałyby się zgodnie z art. 7 i 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 985
 1.2.1.5.1 w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.1.5, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 990
 1.2.1.6. zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem są aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, które są zabezpieczone kredytami komercyjnymi, umowami leasingu i instrumentami kredytowymi dla przedsiębiorstw lub kredytami i instrumentami kredytowymi dla osób fizycznych z państwa członkowskiego oraz o stopniu jakości kredytowej równym 1 oraz które spełniają warunki określone w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) lub (v), które gdyby nie to, że są wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałyby się zgodnie z art. 7 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 995
 1.2.1.6.1 w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.1.6, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1000
 1.2.1.7. zabezpieczenie innymi aktywami poziomu 2B
 Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest składnik aktywów poziomu 2B nieuwzględniony powyżej, który gdyby nie to, że jest wykorzystywany jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałby się zgodnie z art. 7 i 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1005
 1.2.1.7.1 w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.1.7, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1010
 1.2.1.8. zabezpieczenie aktywami niepłynnymi
 Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych.
 1020
 1.2.2. Kontrahentem nie jest bank centralny
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny.
 1030
 1.2.2.1. zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem są składniki aktywów poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, które gdyby nie to, że są wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałyby się zgodnie z art. 7 i 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1035
 1.2.2.1.1. w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.2.1, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1040
 1.2.2.2. zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Art. 28 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem są składniki aktywów poziomu 1 będące obligacjami zabezpieczonymi charakteryzującymi się wyjątkowo wysoką jakością, które gdyby nie to, że są wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałyby się zgodnie z art. 7 i 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1045
 1.2.2.2.1. w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.2.2, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1050
 1.2.2.3. zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A
 Art. 28 ust. 3 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie poziomu 2 A, które gdyby nie to, że jest wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałoby się zgodnie z art. 7 i 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1055
 1.2.2.3.1. w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.2.3, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1060
 1.2.2.4. zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 Art. 28 ust. 3 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji wypływy z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym określonych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, gdy kontrahentem nie jest bank centralny i gdy zastosowano zabezpieczenie w postaci zabezpieczonych papierów wartościowych, których udzielonym zabezpieczeniem są aktywa poziomu 2B w postaci spłat mieszkaniowych kredytów hipotecznych lub opartych na kredytach i leasingu na sfinansowanie pojazdu silnikowego, objętych stopniem jakości kredytowej równym 1 i które spełniają warunki określone w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i), (ii) lub (iv), które gdyby nie to, że są wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałyby się zgodnie z art. 7 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1065
 1.2.2.4.1. w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.2.4, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1070
 1.2.2.5. aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych
 Art. 28 ust. 3 lit. e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem są aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością, które spełniają warunki określone w art. 12 ust. 1 lit. e), które gdyby nie to, że są wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałyby się zgodnie z art. 7 i 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1075
 1.2.2.5.1. w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.2.5, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1080
 1.2.2.6. zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 Art. 28 ust. 3 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem są aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, które są zabezpieczone kredytami komercyjnymi, umowami leasingu i instrumentami kredytowymi dla przedsiębiorstw lub kredytami i instrumentami kredytowymi dla osób fizycznych z państwa członkowskiego oraz o stopniu jakości kredytowej równym 1 oraz które spełniają warunki określone w art. 13 ust. 2 lit. f) ppkt (iii) lub (v), które gdyby nie to, że są wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałyby się zgodnie z art. 7 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1085
 1.2.2.6.1. w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.2.6, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1090
 1.2.2.7. zabezpieczenie innymi aktywami poziomu 2B
 Art. 28 ust. 3 lit. g) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie poziomu 2B nieuwzględnione powyżej, które gdyby nie to, że jest wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowałoby się zgodnie z art. 7 i 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1095
 1.2.2.7.1. w tym: udzielone zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Transakcje w pozycji 1.2.2.7, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji kwalifikowałoby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych.
 1100
 1.2.2.8. zabezpieczenie aktywami niepłynnymi
 Art. 28 ust. 3 lit. h) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych.
 1130
 1.3. 1.3. Wypływy razem z tytułu transakcji zabezpieczających swap
 Łączną kwotę wypływów z kolumny 0070 w formularzu C 75.01 określonym w załączniku XXIV zgłasza się w kolumnie 060.
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 1170
 2. Wypływy płynności podlegające kompensowaniu współzależnymi wpływami
 Art. 26 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Instytucje kredytowe w kolumnie 010 zgłaszają pozostającą kwotę wymagalną z tytułu różnych kategorii zobowiązań i zobowiązań pozabilansowych, w odniesieniu do których wypływy płynności zostały skompensowane współzależnymi wpływami zgodnie z art. 26 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Instytucje kredytowe w kolumnie 060 zgłaszają wypływy, które zostały skompensowane współzależnymi wpływami zgodnie z art. 26 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 3. Depozyty operacyjne utrzymywane w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty operacyjne, o których mowa w pozycji 1.1.2.1, z podziałem na następujących kontrahentów:
 —
 instytucje kredytowe;
 —
 klienci finansowi inni niż instytucje kredytowe;
 —
 państwa, banki centralne, wielostronne banki rozwoju i podmioty sektora publicznego;
 —
 inni klienci.
 1180
 3.1. od instytucji kredytowych
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów operacyjnych, o których mowa w pozycji 1.1.2.1., dostarczanych przez instytucje kredytowe.
 1190
 3.2. od klientów finansowych innych niż instytucje kredytowe
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów operacyjnych, o których mowa w pozycji 1.1.2.1., dostarczanych przez klientów finansowych innych niż instytucje kredytowe.
 1200
 3.3. od państw, banków centralnych, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów operacyjnych, o których mowa w pozycji 1.1.2.1., dostarczanych przez państwa, banki centralne, wielostronne banki rozwoju i podmioty sektora publicznego.
 1210
 3.4. od innych klientów
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów operacyjnych, o których mowa w pozycji 1.1.2.1., dostarczanych przez innych klientów (tj. innych niż klienci wymienieni powyżej i klienci uwzględnieni jako detaliczni klienci depozytowi).
 4. Wypływy wewnątrzgrupowe lub wypływy w ramach instytucjonalnego systemu ochrony
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wszystkie transakcje ujęte w pozycji 1, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 1290
 4.1. w tym: do klientów finansowych
 Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę zgłoszoną w pozycji 1.1. w odniesieniu do klientów finansowych objętych zakresem pozycji 4.
 1300
 4.2. w tym: do klientów niefinansowych
 Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę zgłoszoną w pozycji 1.1. w odniesieniu do klientów niefinansowych objętych zakresem pozycji 4.
 1310
 4.3. w tym: zabezpieczone
 Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę zabezpieczonych transakcji ujętych w pozycji 1.2. objętych zakresem pozycji 4.
 1320
 4.4. w tym: instrumenty kredytowe bez preferencyjnego traktowania
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych zgłoszonych w pozycji 1.1.6.1. w odniesieniu do podmiotów objętych zakresem pozycji 4, w przypadku których nie uzyskały zezwolenia na stosowanie niższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 29 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1330
 4.5. w tym: instrumenty wsparcia płynności bez preferencyjnego traktowania
 Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności zgłoszonych w pozycji 1.1.6.2. w odniesieniu do podmiotów objętych zakresem pozycji 4, w przypadku których nie uzyskały zezwolenia na stosowanie niższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 29 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1340
 4.6. w tym: depozyty operacyjne
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę depozytów, o których mowa w pozycji 1.1.2., w odniesieniu do podmiotów objętych zakresem pozycji 4.
 1345
 4.7. w tym: nadwyżka depozytów operacyjnych
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę nadwyżki depozytów operacyjnych, o których mowa w pozycji 1.1.3., w odniesieniu do podmiotów objętych zakresem pozycji 4.
 1350
 4.8. w tym: depozyty nieoperacyjne
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów, o których mowa w pozycji 1.1.4., od podmiotów objętych zakresem pozycji 4.
 1360
 4.9. w tym: zobowiązania w postaci dłużnych papierów wartościowych, jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne
 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu dłużnych papierów wartościowych zgłoszonych w pozycji 1.1.8.2., będących w posiadaniu podmiotów objętych zakresem pozycji 4.
 1370
 5. Wypływy z tytułu transakcji FX
 Tę pozycję zgłasza się wyłącznie w przypadku sprawozdawczości w walutach podlegających oddzielnym wymogom sprawozdawczym.
 Wyłącznie w przypadkach sprawozdawczości w walucie podlegającej odrębnemu zgłoszeniu, zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje kredytowe zgłaszają tę część wypływów z tytułu transakcji na instrumentach pochodnych (zgłaszanych w pkt 1.1.5.5.), która odnosi się do przepływów kapitałowych w odpowiedniej walucie podlegającej oddzielnemu zgłaszaniu z tytułu swapów walutowych oraz walutowych transakcji typu spot i forward o terminie zapadalności przypadającym w ciągu 30 dni kalendarzowych. Kompensowanie w ramach kontrahenta można stosować wyłącznie do przepływów w tej określonej walucie np. przepływy kontrahenta A: +10 EUR i kontrahenta A: -20 EUR zgłasza się jako wypływ 10 EUR. Nie stosuje się kompensowania pomiędzy kontrahentami, np. przepływy kontrahenta A: -10 EUR i kontrahenta B: +40 EUR zgłasza się jako wypływ 10 EUR w formularzu C 73.00 (i wpływ 40 EUR w formularzu C 74.00).
 6. Finansowanie zabezpieczone wyłączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji finansowanie zabezpieczone, którego rezydualny termin zapadalności wynosi nie więcej niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a odnośne transakcje są wyłączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporządzenia.
 1400
 6.1. w tym: zabezpieczenie poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji zabezpieczone transakcje finansowania, których rezydualny termin zapadalności wynosi nie więcej niż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, udzielone zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, ale z tytułu wykorzystania jako zabezpieczenie spełniającym wymagania określone w art. 7 i 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odnośne transakcje są wyłączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporządzenia.
 1410
 6.2. w tym: zabezpieczenie poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji zabezpieczone transakcje finansowania, których rezydualny termin zapadalności wynosi nie więcej niż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, udzielone zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 1 będącym obligacjami zabezpieczonymi charakteryzującymi się wyjątkowo wysoką jakością, i z tytułu wykorzystania jako zabezpieczenie spełniającymi wymagania określone w art. 7 i 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odnośne transakcje są wyłączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporządzenia.
 1420
 6.3. w tym: zabezpieczenie w postaci aktywów poziomu 2 A
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji zabezpieczone transakcje finansowania, których rezydualny termin zapadalności wynosi nie więcej niż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, udzielone zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 2 A, i z tytułu wykorzystania jako zabezpieczenie spełniającym wymagania określone w art. 7 i 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odnośne transakcje są wyłączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporządzenia.
 1430
 6.4. w tym: zabezpieczenie w postaci aktywów poziomu 2B
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji zabezpieczone transakcje finansowania, których rezydualny termin zapadalności wynosi nie więcej niż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, udzielone zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 2B, ale z tytułu wykorzystania jako zabezpieczenie spełniającym wymagania określone w art. 7 i 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odnośne transakcje są wyłączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporządzenia.
 1440
 6.5. w tym: zabezpieczenie aktywami niepłynnymi
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji finansowanie zabezpieczone, którego rezydualny termin zapadalności wynosi nie więcej niż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, udzielone zabezpieczenie jest zabezpieczeniem aktywami niepłynnymi, a odnośne transakcje są wyłączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporządzenia.
 SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 3: WPŁYWY)
 1. Wpływy
 1.1. Uwagi ogólne
 1.
 Niniejszy formularz zawiera informacje dotyczące wpływów płynności mierzonych w ciągu 30 dni kalendarzowych na potrzeby sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto określonego w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2015/61. Pozycje, których instytucje kredytowe nie muszą wypełniać, zaznaczono na szaro.
 2.
 Instytucje kredytowe przedkładają pozycje określone w niniejszym formularzu w odpowiednich walutach, zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 3.
 Zgodnie z art. 32 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 wpływy płynności:
 i.
 obejmują wyłącznie wpływy umowne z ekspozycji, które nie są przeterminowane, i w przypadku których instytucja kredytowa nie ma powodu oczekiwać niewykonania zobowiązania w perspektywie 30 dni kalendarzowych;
 ii.
 oblicza się, mnożąc salda różnych kategorii należności umownych przez wskaźniki określone w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2015/61.
 4.
 Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyjątkiem wpływów z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, pod warunkiem że właściwy organ wyraził zgodę na stosowanie preferencyjnego wskaźnika wpływów) przypisuje się do odpowiednich kategorii. Ponadto nieważone kwoty zgłasza się w ramach pozycji uzupełniających w sekcji 3 formularza (wiersze 460–510).
 5.
 Zgodnie z art. 32 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 instytucje kredytowe nie uwzględniają wpływów z tytułu aktywów płynnych zgłaszanych zgodnie z tytułem II tego rozporządzenia, innych niż płatności należne z tytułu aktywów, nieujęte w wartości rynkowej tych aktywów.
 6.
 Wpływy, które mają zostać otrzymane w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub są denominowane w walutach niewymienialnych, zgłasza się w odpowiednich wierszach w sekcjach 1.1., 1.2. lub 1.3. Wpływy zgłasza się w całości, niezależnie od kwoty wypływów w państwie trzecim lub waluty.
 7.
 Środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych emitowanych przez samą instytucję kredytową lub przez jednostkę specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, z którą instytucja kredytowa ma bliskie powiązania, uwzględnia się w kwocie netto ze wskaźnikiem wpływów, który stosuje się na podstawie wskaźnika wpływów mającego zastosowanie do aktywów bazowych zgodnie z art. 32 ust. 3 lit. h) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 8.
 Zgodnie z art. 32 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 instytucje kredytowe nie uwzględniają wpływów z tytułu żadnych nowych podjętych zobowiązań. Odnosi się to do zobowiązań umownych, których nie ustanowiono na dzień sprawozdawczy, ale które zostaną lub mogą zostać podjęte w perspektywie 30 dni.
 9.
 W przypadku sprawozdawczości podlegającej oddzielnym wymogom sprawozdawczym zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłaszane kwoty obejmują wyłącznie kwoty denominowane w odpowiedniej walucie w celu zapewnienia, że niedopasowanie walutowe jest poprawnie odzwierciedlone. Może to oznaczać, że w formularzu dotyczącym odpowiedniej waluty zgłaszana będzie tylko jedna strona transakcji. Przykładowo, w przypadku walutowych instrumentów pochodnych instytucje kredytowe mogą jedynie kompensować wpływy i wypływy, zgodnie z art. 21 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, jeżeli są denominowane w tej samej walucie.
 10.
 Układ kolumn w tym formularzu został opracowany w taki sposób, aby uwzględnić różne rodzaje ograniczeń wpływów mających zastosowanie zgodnie z art. 33 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. W tym względzie struktura formularza jest oparta na trzech zestawach kolumn, po jednym dla każdego systemu ograniczenia wpływów (ograniczenie w wysokości 75 %, ograniczenie w wysokości 90 % i wpływy wyłączone z ograniczenia). Instytucje kredytowe prowadzące sprawozdawczość skonsolidowaną mogą stosować więcej niż jeden taki zestaw kolumn, jeżeli w ramach tej samej konsolidacji różne podmioty kwalifikują się do stosowania różnych systemów ograniczeń.
 11.
 Zgodnie z art. 2 ust. 3 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 dotyczącym konsolidacji wpływy płynności w jednostce zależnej w państwie trzecim, które na mocy prawa krajowego danego państwa trzeciego podlegają niższym wskaźnikom wpływów niż te określone w tytule III przedmiotowego rozporządzenia, podlegają konsolidacji zgodnie z niższymi wskaźnikami określonymi w prawie krajowym danego państwa trzeciego.
 12.
 Pojęcie »waga« wykorzystywane w niniejszym formularzu odnosi się do określeń wskaźnik oraz redukcja wartości użytych w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2015/61. Termin »ważony/-e/-a«, stosowany w niniejszym załączniku, oznacza ogólny termin określający kwotę uzyskaną po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości, wskaźników oraz wszelkich innych stosownych dodatkowych instrukcji (w przypadku np. zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji finansowania).
 13.
 W formularzu, do którego odnoszą się niniejsze instrukcje, uwzględniono pewne pozycje dodatkowe. Pozycje te są m.in. źródłem niezbędnych informacji, które pozwalają właściwemu organowi przeprowadzić pełną i adekwatną ocenę przestrzegania przez instytucje kredytowe wymogów dotyczących płynności.
 1.2. Uwagi szczegółowe dotyczące zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym
 14.
 W formularzu dokonano podziału zabezpieczonych przepływów na kategorie według jakości składnika aktywów bazowych lub kwalifikowalności jako aktywa płynne wysokiej jakości. Na potrzeby transakcji zabezpieczających swap opracowano odrębny formularz – formularz C 75.01 określony w ZAŁĄCZNIKU XXIV. Transakcji zabezpieczających swap, które stanowią transakcje wymiany typu zabezpieczenie vs. zabezpieczenie, nie zgłasza się w formularzu dotyczącym wpływów (C 74.00 określony w ZAŁĄCZNIKU XXIV), który dotyczy wyłącznie transakcji wymiany typu środki pieniężne vs zabezpieczenie.
 15.
 Jeżeli zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym są zabezpieczone udziałami lub jednostkami uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, transakcje te zgłasza się tak jakby zabezpieczeniem ich był instrument stanowiący instrument bazowy przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania. Na przykład w przypadku, gdy zabezpieczona transakcja kredytowa jest zabezpieczona udziałami lub jednostkami uczestnictwa w przedsiębiorstwie zbiorowego inwestowania, które inwestuje wyłącznie w aktywa poziomu 2 A, zabezpieczoną transakcję kredytową zgłasza się jako bezpośrednio zabezpieczoną zabezpieczeniem poziomu 2 A. Potencjalnie wyższa stopa wpływu zabezpieczonych transakcji kredytowych zabezpieczonych udziałami lub jednostkami uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania odzwierciedlona jest w odpowiednim zgłaszanym wskaźniku wpływów.
 16.
 W przypadku sprawozdawczości podlegającej oddzielnym wymogom sprawozdawczym zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłaszane kwoty obejmują wyłącznie kwoty denominowane w odpowiedniej walucie w celu zapewnienia, że niedopasowanie walutowe jest poprawnie odzwierciedlone. Może to oznaczać, że w formularzu dotyczącym odpowiedniej waluty zgłaszana będzie tylko jedna strona transakcji. W związku z tym transakcja z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu może skutkować ujemnym wpływem. Kwoty transakcji z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zgłaszane w tej samej pozycji sumuje się (wartości dodatnie i ujemne). Jeżeli łączna kwota jest dodatnia, zgłasza się ją w formularzu dotyczącym wpływów. Jeżeli łączna kwota jest ujemna, zgłasza się ją w formularzu dotyczącym wypływów. W przypadku transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu stosuje się odwrotne podejście.
 17.
 W celu obliczenia wpływów zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym zgłasza się niezależnie od tego, czy otrzymane zabezpieczenie bazowe spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Ponadto, aby umożliwić obliczenie skorygowanych zasobów aktywów płynnych zgodnie z art. 17 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, instytucje kredytowe zgłaszają również osobno te transakcje, w których otrzymane zabezpieczenie dodatkowo spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 18.
 Jeżeli instytucja kredytowa może uznać jedynie część swoich akcji w walucie obcej lub aktywów rządu centralnego lub banku centralnego w walucie obcej lub aktywów rządu centralnego lub banku centralnego w walucie krajowej w ramach swoich aktywów płynnych wysokiej jakości, wówczas zgłoszeniu podlega jedynie możliwa do uznania część w ramach wierszy dotyczących aktywów poziomu 1, 2 A i 2B zgodnie z art. 12 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) i art. 10 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61). Jeżeli określony składnik aktywów wykorzystuje się jako zabezpieczenie, ale w kwocie, która stanowi nadwyżkę w stosunku do części, którą można uznać jako aktywa płynne, kwotę nadwyżki zgłasza się w sekcji dotyczącej aktywów niepłynnych. Aktywa poziomu 2 A zgłasza się w odpowiednim wierszu dotyczącym aktywów poziomu 2 A, nawet jeżeli stosuje się alternatywne podejście w zakresie płynności zgodnie z art. 19 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1.3. Uwagi szczegółowe dotyczące rozliczenia i transakcji z przyszłym terminem rozpoczęcia
 19.
 Instytucje kredytowe zgłaszają wpływy wynikające z umów z przyszłym terminem rozpoczęcia, które zaczną obowiązywać w ciągu 30 dni kalendarzowych i których termin zapadalności przypada po upływie 30 dni kalendarzowych. Wpływ, który ma zostać otrzymany, zgłasza się w wierszu 260 w formularzu C 74.00 (»inne wpływy«) po odliczeniu wartości rynkowej składnika aktywów, który ma zostać dostarczony kontrahentowi, po zastosowaniu powiązanej redukcji wartości wskaźnika pokrycia wpływów netto. Jeżeli składnik aktywów nie zalicza się do »aktywów płynnych«, zgłasza się pełną kwotę wpływu, który ma zostać otrzymany. Składnik aktywów, który ma stanowić zabezpieczenie, zgłasza się w formularzu C 72.00, jeżeli instytucja posiada ten składnik aktywów zaksięgowany w dniu sprawozdawczym i składnik ten spełnia powiązane warunki.
 20.
 Instytucje kredytowe zgłaszają wpływy wynikające z umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu typu forward, umów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu typu forward i transakcji zabezpieczających swap typu forward, które zaczynają obowiązywać w ciągu 30 dni kalendarzowych i których termin zapadalności przypada po upływie 30 dni kalendarzowych, jeżeli pierwsza część transakcji generuje wpływ. W przypadku umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu wpływ, który ma zostać otrzymany, zgłasza się w wierszu 260 w formularzu C 74.00 (»inne wpływy«) po odliczeniu wartości rynkowej składnika aktywów, który ma zostać dostarczony kontrahentowi, po zastosowaniu powiązanej redukcji wartości wskaźnika pokrycia wpływów netto. Jeżeli kwota, która ma zostać otrzymana, jest niższa niż wartość rynkowa składnika aktywów (po redukcji wartości wskaźnika pokrycia wpływów netto), który ma być przedmiotem udzielonej pożyczki jako zabezpieczenie, różnicę zgłasza się jako wypływ w formularzu C 73.00. Jeżeli składnik aktywów nie zalicza się do »aktywów płynnych«, zgłasza się pełną kwotę wpływu, który ma zostać otrzymany. Składnik aktywów, który ma stanowić zabezpieczenie, zgłasza się w formularzu C 72.00, jeżeli dana instytucja posiada ten składnik aktywów zaksięgowany w dniu sprawozdawczym i składnik ten spełnia powiązane warunki. W przypadku umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, gdy wartość rynkowa składnika aktywów, który ma zostać otrzymany jako zabezpieczenie po zastosowaniu powiązanej redukcji wartości wskaźnika pokrycia wpływów netto (jeżeli składnik aktywów zalicza się do aktywów płynnych), jest wyższa niż kwota pieniężna, która ma zostać pożyczona, różnicę należy zgłosić jako wpływ w wierszu 260 w formularzu C 74.00 (»inne wpływy«). W przypadku transakcji zabezpieczających swap, jeżeli efekt netto początkowego swapu aktywów (biorąc pod uwagę redukcję wartości wskaźnika pokrycia wpływów netto) prowadzi do powstania wpływu, wpływ ten zgłasza się w wierszu 260 w formularzu C 74.00 (»inne wpływy«).
 21.
 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu typu forward, umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu typu forward i transakcje zabezpieczające swap typu forward, których zarówno termin rozpoczęcia, jak i termin zapadalności przypadają w ciągu 30 dni kalendarzowych, nie mają żadnego wpływu na wskaźnik pokrycia wypływów netto banku i mogą zostać pominięte.
 1.4. Schemat podejmowania decyzji w sprawie wpływów objętych wskaźnikiem pokrycia wypływów netto zgodnie z art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 22.
 Schemat podejmowania decyzji pozostaje bez uszczerbku dla sprawozdawczości w zakresie pozycji uzupełniających. Schemat podejmowania decyzji jest częścią instrukcji określających kryteria oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania każdej zgłoszonej pozycji w celu zapewnienia jednolitej i porównywalnej sprawozdawczości. Samo postępowanie według schematu podejmowania decyzji jest niewystarczające – instytucje kredytowe muszą każdorazowo przestrzegać pozostałych instrukcji.
 23.
 Dla uproszczenia w schemacie podejmowania decyzji pominięto sumy i sumy częściowe, co niekoniecznie oznacza jednak, że nie należy ich również zgłaszać.
 1.4.1. Schemat podejmowania decyzji dotyczący wierszy w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV
 #
 Pozycja
 Decyzja
 Sprawozdawczość
 1
 Wpływy spełniające kryteria operacyjne określone w art. 32, takie jak:
 —
 wpływy z ekspozycji nie są przeterminowane (art. 32 ust. 1);
 —
 instytucja kredytowa nie ma powodu oczekiwać niewykonania zobowiązania w perspektywie 30 dni kalendarzowych (art. 32 ust. 1);
 —
 instytucje kredytowe nie uwzględniają wpływów z tytułu żadnego nowego podjętego zobowiązania (art. 32 ust. 7);
 —
 nie zgłasza się wpływów, w przypadku, gdy są już skompensowane wypływami (art. 26);
 —
 instytucje kredytowe nie uwzględniają żadnych wpływów z tytułu aktywów płynnych, o których mowa w tytule II, innych niż płatności należne z tytułu aktywów, nieujęte w wartości rynkowej tych aktywów (art. 32 ust. 6).
 Nie
 Brak
 Tak
 # 2
 2
 Transakcja z przyszłym terminem rozpoczęcia
 Tak
 # 3
 Nie
 # 5
 3
 Transakcja typu forward zawarta po dniu sprawozdawczym
 Tak
 Brak
 Nie
 # 4
 4
 Transakcje typu forward, których termin rozpoczęcia przypada w 30-dniowym horyzoncie czasowym, a termin zapadalności po 30-dniowym horyzoncie czasowym, jeżeli pierwsza część transakcji generuje wpływ netto
 Tak
 Wiersz 260, pkt 1.1.11.
 Nie
 Brak
 5
 Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony
 Tak
 # 6
 Nie
 # 7
 6
 Wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwy organ wyraził zgodę na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów (art. 34)
 Tak
 Wiersz 250, pkt 1.1.10.
 Nie
 # 7
 7
 Wpływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, z wyłączeniem instrumentów pochodnych (art. 32 ust. 3 lit. b)–c) i e)–f))
 Tak
 # 23
 Nie
 # 8
 8
 Środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni kalendarzowych (art. 32 ust. 2 lit. c))
 Tak
 Wiersz 190, pkt 1.1.5.
 Nie
 # 9
 9
 Środki pieniężne należne z tytułu transakcji finansowania handlu, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni (art. 32 ust. 2 lit. b))
 Tak
 Wiersz 180, pkt 1.1.4.
 Nie
 # 10
 10
 Kredyty, których termin zapadalności nie został określony w umowie (art. 32 ust. 3 lit. i))
 Tak
 # 11
 Nie
 # 12
 11
 Odsetki i minimalne spłaty z tytułu kredytów, których termin zapadalności nie został określony w umowie, które stają się wymagalne na mocy umowy i które podlegają faktycznym wpływom pieniężnym w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych
 Tak
 # 12
 Nie
 Wiersz 200, pkt 1.1.6.
 12
 Środki pieniężne należne z tytułu pozycji w instrumentach kapitałowych objętych głównym indeksem, pod warunkiem że nie występuje podwójne naliczanie z aktywami płynnymi (art. 32 ust. 2 lit. d))
 Tak
 Wiersz 210, pkt 1.1.7.
 Nie
 # 13
 13
 Wpływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymogami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu (art. 32 ust. 4)
 Tak
 Wiersz 230, pkt 1.1.8.
 Nie
 # 14
 14
 Wpływy pieniężne netto z tytułu instrumentów pochodnych kompensowane w ramach kontrahentów i przy uwzględnieniu zabezpieczeń (art. 32 ust. 5)
 Tak
 Wiersz 240, pkt 1.1.9.
 Nie
 # 15
 15
 Wpływy dotyczące wypływów w związku ze zobowiązaniem do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 (art. 32 ust. 3 lit. a))
 Tak
 Wiersz 170, pkt 1.1.3.
 Nie
 # 16
 16
 Środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni (art. 32 ust. 2 lit. a))
 Tak
 # 20
 Nie
 # 17
 17
 Środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych), które nie dotyczą spłaty kwoty głównej (art. 32 ust. 2)
 Tak
 Wiersz 040, pkt 1.1.1.1.
 Nie
 # 18
 18
 Inne środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych) (art. 32 ust. 3 lit. a))
 Tak
 # 19
 Nie
 Wiersz 260, pkt 1.1.11.
 19
 Inne środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych) (art. 32 ust. 3 lit. a))
 # 19.1
 Klienci detaliczni
 Tak
 Wiersz 060, pkt 1.1.1.2.1.
 Nie
 # 19.2
 # 19.2
 Przedsiębiorstwa niefinansowe
 Tak
 Wiersz 070, pkt 1.1.1.2.2.
 Nie
 # 19.3
 # 19.3
 Państwa, wielostronne banki rozwoju i podmioty sektora publicznego
 Tak
 Wiersz 080, pkt 1.1.1.2.3.
 Nie
 Wiersz 090, pkt 1.1.1.2.4.
 20
 Wpływy od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne (art. 32 ust. 3 lit. d))
 Tak
 # 21
 Nie
 # 22
 21
 Instytucja kredytowa może ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów (art. 32 ust. 3 lit. d))
 Tak
 Wiersz 120, pkt 1.1.2.1.1.
 Nie
 Wiersz 130, pkt 1.1.2.1.2.
 22
 Środki pieniężne należne od banków centralnych (art. 32 ust. 2 lit. a))
 Tak
 Wiersz 150, pkt 1.1.2.2.1.
 Nie
 Wiersz 160, pkt 1.1.2.2.2.
 23
 Transakcja zabezpieczająca swap (art. 32 ust. 3 lit. e))
 Tak
 Wiersz 410, pkt 1.3. (2)
 Nie
 # 24
 24
 Transakcja przeprowadzana jest z bankiem centralnym
 Tak
 # 25
 Nie
 # 31
 25
 Zabezpieczenie zasadniczo kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych (niezależnie od tego, czy jest ono ponownie wykorzystane w innej transakcji i niezależnie od tego, czy składnik aktywów spełnia wymóg operacyjny określony w art. 8)
 Tak
 # 26
 Nie
 # 30
 26
 zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkich
 Tak
 Wiersz 297, pkt 1.2.1.2.
 Nie
 # 27
 27
 Otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne zgodne z art. 8
 Tak
 # 28
 Nie
 # 29
 28
 Zabezpieczona transakcja finansowania zabezpieczona przez (art. 32 ust. 3 lit. b)):
 # 28.1
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Tak
 Wiersz 269, pkt 1.2.1.1.1. +
 Wiersz 271, pkt 1.2.1.1.1.1.
 Nie
 # 28.2
 # 28.2
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Tak
 Wiersz 273, pkt 1.2.1.1.2. +
 Wiersz 275, pkt 1.2.1.1.2.1.
 Nie
 # 28.3
 # 28.3
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A
 Tak
 Wiersz 277, pkt 1.2.1.1.3. +
 Wiersz 279, pkt 1.2.1.1.3.1.
 Nie
 # 28.4
 # 28.4
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów)
 Tak
 Wiersz 281, pkt 1.2.1.1.4. +
 Wiersz 283, pkt 1.2.1.1.4.1.
 Nie
 # 28.5
 # 28.5
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością
 Tak
 Wiersz 285, pkt 1.2.1.1.5. +
 Wiersz 287, pkt 1.2.1.1.5.1.
 Nie
 # 28.6
 # 28.6
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)
 Tak
 Wiersz 289, pkt 1.2.1.1.6. +
 Wiersz 291, pkt 1.2.1.1.6.1.
 Nie
 Wiersz 293, pkt 1.2.1.1.7. +
 Wiersz 295, pkt 1.2.1.1.7.1.
 29
 Zabezpieczona transakcja finansowania zabezpieczona przez (art. 32 ust. 3 lit. b)):
 # 29.1
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Tak
 Wiersz 269, pkt 1.2.1.1.1.
 Nie
 # 29.2
 # 29.2
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Tak
 Wiersz 273, pkt 1.2.1.1.2.
 Nie
 # 29.3
 # 29.3
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A
 Tak
 Wiersz 277, pkt 1.2.1.1.3.
 Nie
 # 29.4
 # 29.4
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów)
 Tak
 Wiersz 281, pkt 1.2.1.1.4.
 Nie
 # 29.5
 # 29.5
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością
 Tak
 Wiersz 285, pkt 1.2.1.1.5.
 Nie
 # 29.6
 # 29.6
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)
 Tak
 Wiersz 289, pkt 1.2.1.1.6.
 Nie
 Wiersz 293, pkt 1.2.1.1.7.
 30
 Zabezpieczenie, które nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych (art. 32 ust. 3 lit. b)) i w postaci niepłynnych instrumentów kapitałowych
 Tak
 Wiersz 301, pkt 1.2.1.3.1.
 Nie
 Wiersz 303, pkt 1.2.1.3.2.
 31
 Zabezpieczenie zasadniczo kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych (niezależnie od tego, czy jest ono ponownie wykorzystane w innej transakcji i niezależnie od tego, czy składnik aktywów spełnia wymóg operacyjny określony w art. 8)
 Tak
 # 32
 Nie
 # 36
 32
 zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkich
 Tak
 Wiersz 337, pkt 1.2.2.2.
 Nie
 # 33
 33
 Otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne zgodne z art. 8
 Tak
 # 34
 Nie
 # 35
 34
 Zabezpieczona transakcja finansowania zabezpieczona przez (art. 32 ust. 3 lit. b))
 # 34.1
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Tak
 Wiersz 309, pkt 1.2.2.1.1. +
 Wiersz 311, pkt 1.2.2.1.1.1.
 Nie
 # 34.2
 # 34.2
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Tak
 Wiersz 313, pkt 1.2.2.1.2. +
 Wiersz 315, pkt 1.2.2.1.2.1.
 Nie
 # 34.3
 # 34.3
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A
 Tak
 Wiersz 317, pkt 1.2.2.1.3. +
 Wiersz 319, pkt 1.2.2.1.3.1.
 Nie
 # 34.4
 # 34.4
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów)
 Tak
 Wiersz 321, pkt 1.2.2.1.4. +
 Wiersz 323, pkt 1.2.2.1.4.1.
 Nie
 # 34.5
 # 34.5
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością
 Tak
 Wiersz 325, pkt 1.2.2.1.5. +
 Wiersz 327, pkt 1.2.2.1.5.1.
 Nie
 # 34.6
 # 34.6
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)
 Tak
 Wiersz 329, pkt 1.2.2.1.6. +
 Wiersz 331, pkt 1.2.2.1.6.1.
 Nie
 Wiersz 333, pkt 1.2.2.1.7. +
 Wiersz 335, pkt 1.2.2.1.7.1.
 35
 Zabezpieczona transakcja finansowania zabezpieczona przez (art. 32 ust. 3 lit. b))
 # 35.1
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Tak
 Wiersz 309, pkt 1.2.2.1.1.
 Nie
 # 35.2
 # 35.2
 zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Tak
 Wiersz 313, pkt 1.2.2.1.2.
 Nie
 # 35.3
 # 35.3
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A
 Tak
 Wiersz 317, pkt 1.2.2.1.3.
 Nie
 # 35.4
 # 35.4
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów)
 Tak
 Wiersz 321, pkt 1.2.2.1.4.
 Nie
 # 35.5
 # 35.5
 zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością
 Tak
 Wiersz 325, pkt 1.2.2.1.5.
 Nie
 # 35.6
 # 35.6
 Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)
 Tak
 Wiersz 329, pkt 1.2.2.1.6.
 Nie
 Wiersz 333, pkt 1.2.2.1.7.
 36
 Zabezpieczenie, które nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych (art. 32 ust. 3 lit. b))
 # 36.1
 kredyty na depozyt zabezpieczający: zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych
 Tak
 Wiersz 341, pkt 1.2.2.3.1.
 Nie
 # 36.2
 # 36.2
 zabezpieczenie w postaci niepłynnych instrumentów kapitałowych
 Tak
 Wiersz 343, pkt 1.2.2.3.2.
 Nie
 Wiersz 345, pkt 1.2.2.3.3.
 1.4.2. Schemat podejmowania decyzji dotyczący kolumn w formularzu C 74.00 określonym w ZAŁĄCZNIKU XXIV
 #
 Pozycja
 Decyzja
 Sprawozdawczość
 1
 Wpływ, który należy zgłosić w wierszach 010–430 formularza C 74.00 określonego w ZAŁĄCZNIKU XXIV zgodnie z art. 32, 33 i 34 oraz zgodnie z klasyfikacją określoną w sekcji 1 (»Schemat podejmowania decyzji dotyczący wierszy w formularzu C 74.00«)
 Nie
 Brak
 Tak
 # 2
 2
 Wpływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, z wyłączeniem instrumentów pochodnych (art. 32 ust. 3 lit. b)–c) i e)–f))
 Tak
 # 11
 Nie
 # 3
 3
 Częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów (art. 33 ust. 2–5)
 Tak
 # 4
 Nie
 # 6
 4
 Częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów (art. 33 ust. 2–5)
 # 4.1
 Część wpływów, która została wyłączona z ograniczenia wpływów
 # 5
 # 4.2
 Część wpływów, która nie została wyłączona z ograniczenia wpływów
 # 7
 5
 Część wpływów wyłączona z ograniczenia wpływów w wysokości 75 %, podlegająca ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % (art. 33 ust. 4 i 5)
 Tak
 # 9
 Nie
 # 10
 6
 Wpływ podlegający ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % (art. 33 ust. 1)
 Tak
 # 7
 Nie
 # 8
 7
 Wpływ podlegający ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % (art. 33 ust. 1)
 # 7.1
 Należne środki pieniężne/maksymalna kwota, która może zostać wykorzystana
 Kolumna 010
 # 7.2
 Mająca zastosowanie waga
 Kolumna 080
 # 7.3
 Wpływ
 Kolumna 140
 8
 Wpływ podlegający ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % (art. 33 ust. 4 i 5)
 Tak
 # 9
 Nie
 # 10
 9
 Wpływ podlegający ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % (art. 33 ust. 4 i 5)
 # 9.1
 Należne środki pieniężne/maksymalna kwota, która może zostać wykorzystana
 Kolumna 020
 # 9.2
 Mająca zastosowanie waga
 Kolumna 090
 # 9.3
 Wpływ
 Kolumna 150
 10
 Wpływy, które zostały całkowicie wyłączone z ograniczenia wpływów (art. 33 ust. 2–3)
 # 10.1
 Należne środki pieniężne/maksymalna kwota, która może zostać wykorzystana
 Kolumna 030
 # 10.2
 Mająca zastosowanie waga
 Kolumna 100
 # 10.3
 Wpływ
 Kolumna 160
 11
 Zabezpieczona transakcja finansowania, której zabezpieczenie zasadniczo kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych (niezależnie od tego, czy jest ono ponownie wykorzystane w innej transakcji i niezależnie od tego, czy składnik aktywów spełnia wymóg operacyjny określony w art. 8)
 Tak
 # 12
 Nie
 # 3
 12
 Częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów (art. 33 ust. 2–5)
 Tak
 # 13
 Nie
 # 15
 13
 Częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów (art. 33 ust. 2–5)
 # 13.1
 Część wpływów, która została wyłączona z ograniczenia wpływów
 # 14
 # 13.2
 Część wpływów, która nie została wyłączona z ograniczenia wpływów
 # 16
 14
 Część wpływów wyłączona z ograniczenia wpływów w wysokości 75 %, podlegająca ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % (art. 33 ust. 4 i 5)
 Tak
 # 18
 Nie
 # 19
 15
 Wpływ podlegający ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % (art. 33 ust. 1)
 Tak
 # 16
 Nie
 # 17
 16
 Wpływ podlegający ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % (art. 33 ust. 1)
 # 16.1
 Należne środki pieniężne
 Kolumna 010
 # 16.2
 Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia
 Kolumna 040
 # 16.3
 Mająca zastosowanie waga
 Kolumna 080
 # 16.4
 Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9
 [tylko wtedy, gdy otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne]
 Kolumna 110
 # 16.5
 Wpływ
 Kolumna 140
 17
 Wpływ podlegający ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % (art. 33 ust. 4 i 5)
 Tak
 # 18
 Nie
 # 19
 18
 Wpływ podlegający ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % (art. 33 ust. 4 i 5)
 # 18.1
 Należne środki pieniężne
 Kolumna 020
 # 18.2
 Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia
 Kolumna 050
 # 18.3
 Mająca zastosowanie waga
 Kolumna 090
 # 18.4
 Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9
 [tylko wtedy, gdy otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne]
 Kolumna 120
 # 18.5
 Wpływ
 Kolumna 150
 19
 Wpływy, które zostały całkowicie wyłączone z ograniczenia wpływów (art. 33 ust. 2–3)
 # 19.1
 Należne środki pieniężne
 Kolumna 030
 # 19.2
 Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia
 Kolumna 060
 # 19.3
 Mająca zastosowanie waga
 Kolumna 100
 # 19.4
 Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9
 [tylko wtedy, gdy otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne]
 Kolumna 130
 # 19.5
 Wpływ
 Kolumna 160
 1.5. Formularz dotyczący wpływów
 1.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
 Kolumna
 Odniesienia prawne i instrukcje
 010
 Kwota – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}–{297}, {301}–{303}, {309–337}, {341}–{345}, {450} i {470}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 010 całkowitą kwotę aktywów/należnych środków pieniężnych/maksymalnych kwot, które mogą zostać wykorzystane, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 oraz zgodnie z odpowiednimi instrukcjami przedstawionymi w niniejszym załączniku.
 Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, część kwoty podlegającą wyłączeniu zgłasza się w kolumnie 020 lub 030, a część kwoty nieobjętą wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 010.
 020
 Kwota – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}–{297}, {301}–{303}, {309–337}, {341}–{345}, {450} i {470}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 020 całkowitą kwotę aktywów/należnych środków pieniężnych/maksymalnych kwot, które mogą zostać wykorzystane i które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 oraz zgodnie z odpowiednimi instrukcjami przedstawionymi w niniejszym załączniku.
 Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, część kwoty podlegającą wyłączeniu zgłasza się w kolumnie 020 lub 030, a część kwoty nieobjętą wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 010.
 030
 Kwota – wyłączone z ograniczenia wpływów
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}–{297}, {301}–{303}, {309–337}, {341}–{345}, {450} i {470}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 030 całkowitą kwotę aktywów/należnych środków pieniężnych/maksymalnych kwot, które mogą zostać wykorzystane, które podlegają całkowitemu wyłączeniu z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i zgodnie z odpowiednimi instrukcjami przedstawionymi w niniejszym załączniku.
 Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, część kwoty podlegającą wyłączeniu zgłasza się w kolumnie 020 lub 030, a część kwoty nieobjętą wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 010.
 040
 Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W odniesieniu do wierszy {269}–{295}, {309–335} i wiersza {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 040 wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 050 lub 060, a wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym nieobjętych wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 040.
 050
 Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W odniesieniu do wierszy {269}–{295}, {309–335} i wiersza {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 050 wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 050 lub 060, a wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym nieobjętych wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 040.
 060
 Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia – wyłączone z ograniczenia wpływów
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W odniesieniu do wierszy {269}–{295}, {309–335} i wiersza {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 060 wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych całkowitym wyłączeniem z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 050 lub 060, a wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym nieobjętych wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 040.
 070
 Waga standardowa
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Wagi standardowe w kolumnie 070 są wagami odniesienia określonymi w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2015/61 i są przedstawione wyłącznie w celach informacyjnych.
 080
 Mająca zastosowanie waga – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Mająca zastosowanie waga to waga określona w art. 32–34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Mające zastosowanie wagi służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie wagi mogą odzwierciedlać m.in. ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe.
 W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} i {470}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 080 średnią wagę przypisaną aktywom/należnym środkom pieniężnym/maksymalnym kwotom, które mogą zostać wykorzystane, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 090
 Mająca zastosowanie waga – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Mające zastosowanie wagi to wagi określone w art. 32–34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Mające zastosowanie wagi służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie wagi mogą odzwierciedlać m.in. ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe.
 W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} i {470}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 090 średnią wagę przypisaną aktywom/należnym środkom pieniężnym/maksymalnym kwotom, które mogą zostać wykorzystane, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 100
 Mająca zastosowanie waga – wyłączone z ograniczenia wpływów
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Mające zastosowanie wagi to wagi określone w art. 32–34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Mające zastosowanie wagi służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie wagi mogą odzwierciedlać m.in. ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe.
 W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} i {470}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 100 średnią wagę przypisaną aktywom/należnym środkom pieniężnym/maksymalnym kwotom, które mogą zostać wykorzystane, które są objęte wyłączeniem z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 110
 Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9 – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W odniesieniu do wierszy {271}, {275}, {279}, {283}, {287}, {291}, {295}, {311}, {315}, {319}, {323}, {327}, {331} i {335} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 110 obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych wyłączeniem, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, zgłasza się w kolumnie 120 lub 130, a wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym nieobjętych wyłączeniem, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, zgłasza się w kolumnie 110.
 120
 Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9 – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W odniesieniu do wierszy {271}, {275}, {279}, {283}, {287}, {291}, {295}, {311}, {315}, {319}, {323}, {327}, {331} i {335} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 120 obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych wyłączeniem, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, zgłasza się w kolumnie 120 lub 130, a wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym nieobjętych wyłączeniem, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, zgłasza się w kolumnie 110.
 130
 Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9 – wyłączone z ograniczenia wpływów
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W odniesieniu do wierszy {271}, {275}, {279}, {283}, {287}, {291}, {295}, {311}, {315}, {319}, {323}, {327}, {331} i {335} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 130 obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych całkowitym wyłączeniem z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych wyłączeniem, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, zgłasza się w kolumnie 120 lub 130, a wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym nieobjętych wyłączeniem, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, zgłasza się w kolumnie 110.
 140
 Wpływ – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} i {470}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 140 sumę wpływów podlegających ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, którą oblicza się, mnożąc całkowitą kwotę/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana, podaną w kolumnie 010 przez odpowiednią wagę podaną w kolumnie 080.
 W odniesieniu do wiersza {170} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 140 sumę wpływów podlegających ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 wyłącznie w przypadku, gdy instytucje kredytowe otrzymały takie zobowiązanie w celu umożliwienia im udzielenia kredytu preferencyjnego odbiorcy końcowemu lub otrzymały podobne zobowiązanie od wielostronnego banku rozwoju lub od podmiotu sektora publicznego.
 150
 Wpływ – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} i {470}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 150 sumę wpływów podlegających ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, którą oblicza się, mnożąc całkowitą kwotę/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana, podaną w kolumnie 020 przez odpowiednią wagę podaną w kolumnie 090. W odniesieniu do wiersza {170} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 150 sumę wpływów podlegających ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 wyłącznie w przypadku, gdy instytucje kredytowe otrzymały takie zobowiązanie w celu umożliwienia im udzielenia kredytu preferencyjnego odbiorcy końcowemu lub otrzymały podobne zobowiązanie od wielostronnego banku rozwoju lub od podmiotu sektora publicznego.
 160
 Wpływ – wyłączone z ograniczenia wpływów
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} i {470}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 160 sumę wpływów objętych całkowitym wyłączeniem z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, których kwotę oblicza się, mnożąc całkowitą kwotę/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana, zgłoszoną w kolumnie 030 przez odpowiednią wagę podaną w kolumnie 100.
 W odniesieniu do wiersza {170} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 160 sumę wpływów całkowicie wyłączonych z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 wyłącznie w przypadku, gdy instytucje kredytowe otrzymały takie zobowiązanie w celu umożliwienia im udzielenia kredytu preferencyjnego odbiorcy końcowemu lub otrzymały podobne zobowiązanie od wielostronnego banku rozwoju lub od podmiotu sektora publicznego.
 1.5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy
 Wiersz
 Odniesienia prawne i instrukcje
 010
 1. WPŁYWY RAZEM
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 W wierszu 010 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę aktywów/należnych środków pieniężnych/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana jako sumę aktywów/należnych środków pieniężnych/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana w ramach transakcji niezabezpieczonych/depozytów, zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym;
 —
 w odniesieniu do kolumny 140 wpływy razem jako sumę wpływów z tytułu transakcji niezabezpieczonych/depozytów, zabezpieczonych transakcji kredytowych, transakcji opartych na rynku kapitałowym i transakcji zabezpieczających swap pomniejszoną o różnicę między całkowitą ważoną kwotą wpływów a całkowitą ważoną kwotą wypływów wynikających z transakcji prowadzonych w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych oraz
 —
 w odniesieniu do kolumny 150 i 160 wpływy razem jako sumę wpływów z tytułu transakcji niezabezpieczonych/depozytów, zabezpieczonych transakcji kredytowych, transakcji opartych na rynku kapitałowym i transakcji zabezpieczających swap pomniejszoną o różnicę między całkowitą ważoną kwotą wpływów a całkowitą ważoną kwotą wypływów wynikających z transakcji prowadzonych w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych oraz pomniejszoną o nadwyżkę wpływów z powiązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej, o której mowa w art. 2 ust. 3 lit. e) i art. 33 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 020
 1.1. Wpływy z transakcji niezabezpieczonych/depozytów
 Art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W wierszu 020 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę aktywów/należnych środków pieniężnych/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana w ramach transakcji niezabezpieczonych/depozytów oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów z tytułu transakcji niezabezpieczonych/depozytów.
 030
 1.1.1. środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)
 Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W wierszu 030 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych) (środki pieniężne należne od klientów niefinansowych, które nie odpowiadają spłatom kwoty głównej, oraz wszelkie inne środki pieniężne należne od klientów niefinansowych) oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych) (wpływy od klientów niefinansowych, które nie odpowiadają spłatom kwoty głównej oraz wszelkie inne wpływy od klientów niefinansowych).
 Klienci niefinansowi to zgodnie z art. 31a rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 m.in. osoby fizyczne, MŚP, przedsiębiorstwa, państwa, wielostronne banki rozwoju i podmioty sektora publicznego.
 Środków pieniężnych należnych z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym z klientem niefinansowym, które są zabezpieczone aktywami płynnymi zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, gdy transakcje te są określone w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie zgłasza się w sekcji 1.1.1., ale zgłasza się je w sekcji 1.2. Środków pieniężnych należnych z tytułu takich transakcji zabezpieczonych zbywalnymi papierami wartościowymi, które nie kwalifikują się jako aktywa płynne zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, nie zgłasza się w sekcji 1.1.1., ale zgłasza się je w sekcji 1.2. Środki pieniężne należne z tytułu takich transakcji z klientami niefinansowymi zabezpieczonych niezbywalnymi aktywami, które nie kwalifikują się jako aktywa płynne zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, zgłasza się w odpowiednim wierszu sekcji 1.1.1.
 Środków pieniężnych należnych od banków centralnych nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.2. Środków pieniężnych należnych z tytułu transakcji finansowania handlu, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.4. Środków pieniężnych należnych z tytułu papierów wartościowych zapadających w terminie 30 dni kalendarzowych nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.5.
 040
 1.1.1.1. środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych), które nie dotyczą spłaty kwoty głównej
 Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych), których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni i które nie dotyczą spłaty kwoty głównej. Wpływy te obejmują odsetki i opłaty należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych). Środków pieniężnych należnych od banków centralnych, które to środki nie odpowiadają spłacie kwoty głównej, nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.2.
 050
 1.1.1.2. inne środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)
 Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W wierszu 050 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę innych środków pieniężnych należnych od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych) jako sumę środków pieniężnych należnych od klientów niefinansowych w podziale na kontrahentów oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 inne wpływy razem od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych) jako sumę innych wpływów od klientów niefinansowych w podziale na kontrahentów.
 Środków pieniężnych należnych od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych), które nie odpowiadają spłacie kwoty głównej, nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.1.1.
 Innych środków pieniężnych należnych od banków centralnych nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.2.
 Wpływów odpowiadających wypływom zgodnie ze zobowiązaniami do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.3.
 060
 1.1.1.2.1. środki pieniężne należne od klientów detalicznych
 Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Środki pieniężne należne od klientów detalicznych, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni.
 070
 1.1.1.2.2. środki pieniężne należne od przedsiębiorstw niefinansowych
 Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Środki pieniężne należne od przedsiębiorstw niefinansowych, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni.
 080
 1.1.1.2.3. środki pieniężne należne od państw, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego
 Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Środki pieniężne należne od państw, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni.
 090
 1.1.1.2.4. środki pieniężne należne od innych podmiotów prawnych
 Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Środki pieniężne należne od innych podmiotów prawnych nieuwzględnionych powyżej, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni.
 100
 1.1.2. środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych
 Art. 32 ust. 2 lit. a) i art. 32 ust. 3 lit. d) w związku z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W wierszu 100 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych od banków centralnych i klientów finansowych (z depozytów operacyjnych i nieoperacyjnych) oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów od banków centralnych i klientów finansowych (z depozytów operacyjnych i nieoperacyjnych).
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, które nie są zaległe i w przypadku których bank nie ma powodu oczekiwać niewykonania zobowiązania w perspektywie 30 dni kalendarzowych.
 Środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych nieodpowiadające spłatom kwoty głównej są zgłaszane w odpowiedniej sekcji.
 Depozytów w instytucji centralnej, o których mowa w art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, nie zgłasza się jako wpływów.
 Środków pieniężnych należnych z tytułu transakcji finansowania handlu, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.4. Środków pieniężnych należnych z tytułu papierów wartościowych zapadających w terminie 30 dni kalendarzowych nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.5.
 110
 1.1.2.1. środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. d) w związku z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W wierszu 110 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych od klientów finansowych klasyfikowanych jako depozyty operacyjne (niezależnie od tego, czy instytucja kredytowa jest w stanie ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów) oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów od klientów finansowych klasyfikowanych jako depozyty operacyjne (niezależnie od tego, czy instytucja kredytowa jest w stanie ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów).
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają środki pieniężne należne od klientów finansowych w celu, dla instytucji kredytowej, skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 120
 1.1.2.1.1. środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne, jeżeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów
 Art. 32 ust. 3 lit. d) w związku z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Środki pieniężne należne od klientów finansowych, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, które zostały złożone w celu skorzystania przez instytucję kredytową z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, jeżeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów.
 130
 1.1.2.1.2. środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne, jeżeli instytucja kredytowa nie jest w stanie ustanowić odpowiadającego symetrycznego wskaźnika wpływów
 Art. 32 ust. 3 lit. d) w związku z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Środki pieniężne należne od klientów finansowych, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, które zostały złożone w celu skorzystania przez instytucję kredytową z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, jeżeli instytucja kredytowa nie jest w stanie ustanowić odpowiadającego symetrycznego wskaźnika wpływów. W odniesieniu do tych pozycji stosuje się wskaźnik wpływów w wysokości 5 %.
 140
 1.1.2.2. środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych, których nie klasyfikuje się jako depozyty operacyjne
 Art. 32 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W wierszu 140 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych od banków centralnych i klientów finansowych, których nie klasyfikuje się jako depozyty operacyjne, oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów od banków centralnych i klientów finansowych, których nie klasyfikuje się jako depozyty operacyjne.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych, które nie kwalifikują się do traktowania jako depozyty operacyjne jak określono w art. 32 ust. 3 lit. d) w związku z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 150
 1.1.2.2.1. środki pieniężne należne od banków centralnych
 Art. 32 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Środki pieniężne należne od banków centralnych, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, zgodnie z art. 32 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 160
 1.1.2.2.2. środki pieniężne należne od klientów finansowych
 Art. 32 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Środki pieniężne należne od klientów finansowych, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni i które nie kwalifikują się do traktowania jako depozyty operacyjne jak określono w art. 32 ust. 3 lit. d) w związku z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Wpływów odpowiadających wypływom zgodnie ze zobowiązaniami do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.3.
 170
 1.1.3. wpływy odpowiadające wypływom wynikającym ze zobowiązań do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Wpływy odpowiadające wypływom wynikającym ze zobowiązań do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 180
 1.1.4. środki pieniężne należne z tytułu transakcji finansowania handlu
 Art. 32 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Środki pieniężne należne z tytułu transakcji finansowania handlu, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, zgodnie z art. 32 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 190
 1.1.5. środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni
 Art. 32 ust. 2 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61
 Środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni kalendarzowych zgodnie z art. 32 ust. 2 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 201
 1.1.6. kredyty, których termin zapadalności nie został określony w umowie
 Art. 32 ust. 3 lit. i) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Kredyty, których termin zapadalności nie został określony w umowie zgodnie z art. 32 ust. 3 lit. i) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Instytucja kredytowa uwzględnia jedynie te kredyty, w przypadku których w umowie umożliwia się instytucji kredytowej wycofanie lub wyegzekwowanie płatności w ciągu 30 dni kalendarzowych. Odsetki i minimalne spłaty, którymi zostanie obciążony rachunek klienta w ciągu 30 dni kalendarzowych, uwzględnia się w zgłoszonej kwocie. Odsetki i minimalne spłaty z kredytów, których termin zapadalności nie został określony w umowie, które stają się wymagalne na mocy umowy i które skutkują faktycznymi wpływami pieniężnymi w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych uznaje się za należne środki pieniężne i zgłasza w odpowiednim wierszu zgodnie ze sposobem traktowania określonym w art. 32 w odniesieniu do należnych środków pieniężnych. Instytucje kredytowe nie zgłaszają innych naliczonych odsetek, którymi nie zostanie obciążony rachunek klienta ani które nie doprowadzą do faktycznych wpływów pieniężnych w ciągu 30 najbliższych dni kalendarzowych.
 210
 1.1.7. środki pieniężne należne z tytułu pozycji w instrumentach kapitałowych objętych głównym indeksem, pod warunkiem że nie są zgłoszone jako aktywa płynne
 Art. 32 ust. 2 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Środki pieniężne należne z tytułu pozycji w instrumentach kapitałowych objętych głównym indeksem, pod warunkiem że nie występuje podwójne naliczanie z aktywami płynnymi zgodnie z art. 32 ust. 2 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Pozycja obejmuje środki pieniężne wymagane zgodnie z umową w ciągu 30 dni kalendarzowych, takie jak dywidendy pieniężne od głównych indeksów i środki pieniężne należne z tytułu instrumentów kapitałowych sprzedanych, ale jeszcze nierozliczonych, o ile nie uznaje się ich za aktywa płynne zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 230
 1.1.8. wpływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymogami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu
 Art. 32 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Wpływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymogami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu zgodnie z art. 32 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Wpływy uznaje się jedynie wtedy, gdy wspomniane kwoty są utrzymywane w postaci aktywów płynnych zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 240
 1.1.9. wpływy z tytułu instrumentów pochodnych
 Art. 32 ust. 5 w powiązaniu z art. 21 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Wpływy środków pieniężnych oczekiwane w perspektywie 30 dni kalendarzowych z tytułu umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i kredytowych instrumentów pochodnych.
 Instytucja kredytowa oblicza wpływy oczekiwane w ciągu 30 dni kalendarzowych w kwocie netto, w podziale na kontrahentów, na podstawie dwustronnych umów o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 295 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W kwocie netto oznacza również po pomniejszeniu o wartość otrzymanego zabezpieczenia, pod warunkiem że kwalifikuje się ono jako składnik aktywów płynnych zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Wypływy i wpływy środków pieniężnych wynikające z transakcji na walutowych instrumentach pochodnych lub z kredytowych transakcji pochodnych, które zakładają pełną, jednoczesną (lub w ciągu tego samego dnia) wymianę kwot głównych, oblicza się w ujęciu netto, nawet wówczas, gdy transakcje te nie są objęte dwustronną umową o kompensowaniu zobowiązań.
 W przypadku sprawozdawczości podlegającej oddzielnym wymogom sprawozdawczym zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 transakcje pochodne lub kredytowe transakcje pochodne są rozdzielane na poszczególne waluty. Kompensowanie w ramach kontrahenta można stosować wyłącznie do przepływów w danej walucie.
 250
 1.1.10. wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwe organy wyraziły zgodę na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów
 Art. 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwy organ wyraził zgodę na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów zgodnie z art. 34 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 260
 1.1.11. inne wpływy
 Art. 32 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Wszystkie inne wpływy zgodnie z art. 32 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które nie zostały zgłoszone w żadnym innym miejscu formularza.
 263
 1.2. Wpływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym
 Art. 32 ust. 3 lit. b), c) i f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 odnosi się do wpływów wynikających z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni.
 W wierszu 263 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym; oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym.
 Transakcji zabezpieczających swap, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni kalendarzowych, nie zgłasza się w tej pozycji, natomiast zgłasza się je w formularzu C 75.01 określonym w załączniku XXIV.
 265
 1.2.1. kontrahentem jest bank centralny
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wpływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny.
 W wierszu 265 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny; oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny.
 267
 1.2.1.1. zabezpieczenie, które kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych
 W wierszu 267 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami płynnymi; oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 całkowite wpływy z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami płynnymi.
 Instytucje kredytowe zgłaszają zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami płynnymi, niezależnie od tego, czy aktywa te są ponownie wykorzystywane w innej transakcji oraz czy otrzymane aktywa płynne spełniają wymagania operacyjne zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 269
 1.2.1.1.1. zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne którejkolwiek z kategorii aktywów poziomu 1, o których mowa w art. 10, z wyjątkiem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, o których mowa w art. 10 ust. 1 lit. f).
 271
 1.2.1.1.1.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.1, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 273
 1.2.1.1.2. zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne należące do kategorii, o której mowa art. 10 ust. 1 lit. f).
 275
 1.2.1.1.2.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.2, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 277
 1.2.1.1.3. zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne należące do kategorii aktywów poziomu 2 A, o których mowa w art. 11.
 279
 1.2.1.1.3.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.3, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 281
 1.2.1.1.4. zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów)
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne należące do kategorii aktywów poziomu 2B, o których mowa w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i), (ii) lub (iv).
 283
 1.2.1.1.4.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.4, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 285
 1.2.1.1.5. zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne należące do kategorii aktywów poziomu 2B, o których mowa w art. 12 ust. 1 lit. e).
 287
 1.2.1.1.5.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.5, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 289
 1.2.1.1.6. Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne należące do kategorii aktywów poziomu 2B, o których mowa w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) lub (v).
 291
 1.2.1.1.6.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.6, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 293
 1.2.1.1.7. Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzględnione w sekcjach 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 ani 1.2.1.1.6.
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne należące do którekolwiek z kategorii aktywów poziomu 2B, o których mowa w art. 12 ust. 1 lit. b), c) lub f).
 295
 1.2.1.1.7.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.7, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 297
 1.2.1.2. zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które są wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej zgodnie z art. 30 ust. 5 zdanie drugie. Jeżeli zabezpieczenie jakiegokolwiek typu jest wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej, zgłasza się to w tej sekcji, a nie w żadnym z powyższych wierszy. Należy unikać podwójnego liczenia.
 299
 1.2.1.3. zabezpieczenie, które nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych
 Instytucje kredytowe zgłaszają w wierszu 299 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a zabezpieczenie nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych. Instytucje kredytowe zgłaszają
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych z tytułu tych transakcji jako sumę środków pieniężnych należnych z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym – w przypadku, gdy zabezpieczenie ma postać niepłynnych instrumentów kapitałowych, oraz zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zabezpieczonych dowolnym innym zabezpieczeniem niepłynnym; oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów należnych z tytułu tych transakcji jako sumę wpływów należnych z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym – w przypadku, gdy zabezpieczenie ma postać niepłynnych instrumentów kapitałowych, oraz zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zabezpieczonych dowolnym innym zabezpieczeniem niepłynnym.
 301
 1.2.1.3.1. zabezpieczenie w postaci niepłynnych instrumentów kapitałowych
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja ma zabezpieczenie w postaci niepłynnych instrumentów kapitałowych.
 303
 1.2.1.3.2 wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niepłynnego
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja ma zabezpieczenie w postaci niepłynnych aktywów nieuwzględnionych w sekcji 1.2.1.3.1.
 305
 1.2.2. kontrahentem nie jest bank centralny
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wpływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny.
 W wierszu 305 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny; oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny.
 307
 1.2.2.1. zabezpieczenie, które kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych
 W wierszu 307 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami płynnymi; oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 całkowite wpływy z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami płynnymi.
 Instytucje kredytowe zgłaszają zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami płynnymi, niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji oraz czy otrzymane aktywa płynne spełniają wymagania operacyjne zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 309
 1.2.2.1.1. zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne którejkolwiek z kategorii aktywów poziomu 1, o których mowa w art. 10, z wyjątkiem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, o których mowa w art. 10 ust. 1 lit. f).
 311
 1.2.2.1.1.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.1, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 313
 1.2.2.1.2. zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne należące do kategorii, o której mowa art. 10 ust. 1 lit. f).
 315
 1.2.2.1.2.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.2, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 317
 1.2.2.1.3. zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne należące do kategorii aktywów poziomu 2 A, o których mowa w art. 11.
 319
 1.2.2.1.3.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.3, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 321
 1.2.2.1.4. zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów)
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne należące do kategorii aktywów poziomu 2B, o których mowa w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i), (ii) lub (iv).
 323
 1.2.2.1.4.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.4, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 325
 1.2.2.1.5. zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne należące do kategorii aktywów poziomu 2B, o których mowa w art. 12 ust. 1 lit. e).
 327
 1.2.2.1.5.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.5, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 329
 1.2.2.1.6. Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne należące do kategorii aktywów poziomu 2B, o których mowa w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) lub (v).
 331
 1.2.1.1.6.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.6, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 333
 1.2.2.1.7. Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzględnione w sekcjach 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 ani 1.2.2.1.6.
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezależnie od tego, czy są one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikują się zgodnie z art. 7 i 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa płynne należące do którekolwiek z kategorii aktywów poziomu 2B, o których mowa w art. 12 ust. 1 lit. b), c) lub f).
 335
 1.2.2.1.7.1. w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymogi operacyjne
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Spośród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.7, te transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 337
 1.2.2.2. zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które są wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej zgodnie z art. 30 ust. 5 zdanie drugie. Jeżeli zabezpieczenie jakiegokolwiek typu jest wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej, zgłasza się to w tej sekcji, a nie w żadnym z powyższych wierszy. Należy unikać podwójnego liczenia.
 339
 1.2.2.3. zabezpieczenie, które nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych
 Instytucje kredytowe zgłaszają w wierszu 339 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a zabezpieczenie nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych. Instytucje kredytowe zgłaszają
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych z tych transakcji jako sumę środków pieniężnych należnych z tytułu kredytów na depozyt zabezpieczający – w przypadku, gdy zabezpieczenie ma postać aktywów niepłynnych, zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym – w przypadku, gdy zabezpieczenie ma postać niepłynnych instrumentów kapitałowych, oraz zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zabezpieczonych dowolnym innym zabezpieczeniem niepłynnym; oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów należnych z tytułu tych transakcji jako sumę wpływów należnych z tytułu kredytów na depozyt zabezpieczający – w przypadku, gdy zabezpieczenie ma postać aktywów niepłynnych, zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym – w przypadku, gdy zabezpieczenie ma postać niepłynnych instrumentów kapitałowych, oraz zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zabezpieczonych dowolnym innym zabezpieczeniem niepłynnym.
 341
 1.2.2.3.1. kredyty na depozyt zabezpieczający: zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych
 Art. 32 ust. 3 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Kredyty na depozyt zabezpieczający zaciągnięte w oparciu o zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny oraz jeżeli otrzymane aktywa nie są wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkich zgodnie z art. 32 ust. 3 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 343
 1.2.2.3.2. zabezpieczenie w postaci niepłynnych instrumentów kapitałowych
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja ma zabezpieczenie w postaci niepłynnych instrumentów kapitałowych.
 345
 1.2.2.3.3 wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niepłynnego
 Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, których rezydualny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja ma zabezpieczenie w postaci niepłynnych aktywów nieuwzględnionych w sekcji 1.2.2.3.1 ani 1.2.2.3.2.
 410
 1.3. Wpływy razem z tytułu transakcji zabezpieczających swap
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają sumę wpływów z tytułu transakcji zabezpieczających swap obliczoną w formularzu C 75.01 przedstawionym w załączniku XXIV.
 420
 1.4. (Różnica między całkowitą ważoną kwotą wpływów a całkowitą ważoną kwotą wypływów wynikających z transakcji w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych)
 Art. 32 ust. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W odpowiednich kolumnach 140, 150 i 160 instytucje zgłaszają sumę całkowitej ważonej kwoty wpływów z państw trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych, pomniejszoną o sumę całkowitej ważonej kwoty wypływów pochodzących z państw trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych jak ujęto w formularzu C 73.00 określonym w załączniku XXIV. Jeżeli kwota ta jest ujemna, instytucje zgłaszają wartość »0«.
 430
 1.5. (Nadwyżka wpływów z powiązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej)
 Art. 2 ust. 3 lit. e) i art. 33 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Instytucje kredytowe prowadzące sprawozdawczość skonsolidowaną zgłaszają w odpowiedniej kolumnie 140, 150 lub 160 kwotę wpływów z powiązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej, o której mowa w art. 33 ust. 3 i 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które przekraczają kwotę wypływów pochodzących od tego samego przedsiębiorstwa.
 POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
 450
 2. Wpływy z transakcji FX
 Tę pozycję uzupełniającą wypełnia się wyłącznie w przypadku odrębnej sprawozdawczości w walucie sprawozdawczej lub w walucie innej niż waluta sprawozdawcza zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 Instytucje kredytowe zgłaszają część wpływów z tytułu instrumentów pochodnych (uwzględnianych w sekcji 1.1.9.), które mają związek z głównymi przepływami walutowymi w odnośnej walucie z tytułu swapów walutowych, transakcji walutowych typu spot i forward o okresie zapadalności wynoszącym 30 dni kalendarzowych. Kompensowanie w ramach kontrahenta można stosować wyłącznie do przepływów w danej walucie.
 460
 3. Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają jako pozycje uzupełniające wszystkie transakcje ujęte w sekcji 1 (z wyłączeniem sekcji 1.1.10.), w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 W wierszu 460 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę należnych środków pieniężnych/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jako sumę należnych środków pieniężnych/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, w podziale na rodzaje transakcji i kontrahentów; oraz
 —
 w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 wpływy razem w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony jako sumę wpływów w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w podziale na rodzaje transakcji i kontrahentów.
 470
 3.1. Środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wszystkie środki pieniężne należne od klientów niefinansowych ujęte w sekcji 1.1.1., w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub centralną instytucją kredytową lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 480
 3.2. Środki pieniężne należne od klientów finansowych
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wszystkie środki pieniężne należne od klientów finansowych ujęte w sekcji 1.1.2., w przypadku, gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 490
 3.3. Transakcje zabezpieczone
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wszystkie środki pieniężne należne z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym oraz całkowitą wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia ujętą w sekcji 1.2, w przypadku, gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 500
 3.4. Środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wszystkie środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni kalendarzowych, ujęte w sekcji 1.1.5., w przypadku, gdy emitent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 510
 3.5. Wszelkie inne wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wszelkie inne wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony ujęte w sekcjach 1.1.3.–1.1.11. (z wyłączeniem sekcji 1.1.5. i 1.1.10.), w przypadku, gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
 4. Zabezpieczone transakcje kredytowe zwolnione ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3.
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji zabezpieczone transakcje kredytowe, których rezydualny termin zapadalności wynosi nie więcej niż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a odnośne transakcje są wyłączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporządzenia.
 530
 4.1. w tym: zabezpieczenie poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji zabezpieczone transakcje kredytowe, których rezydualny termin zapadalności wynosi nie więcej niż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, otrzymane zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością i spełniającym wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odnośne transakcje są wyłączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporządzenia.
 540
 4.2. w tym: zabezpieczenie poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji zabezpieczone transakcje kredytowe, których rezydualny termin zapadalności wynosi nie więcej niż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, otrzymane zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością i spełniającym wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odnośne transakcje są wyłączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporządzenia.
 550
 4.3. w tym: zabezpieczenie w postaci aktywów poziomu 2 A
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji zabezpieczone transakcje kredytowe, których rezydualny termin zapadalności wynosi nie więcej niż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, otrzymane zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 2 A spełniającym wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odnośne transakcje są wyłączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporządzenia.
 560
 4.4. w tym: zabezpieczenie w postaci aktywów poziomu 2B
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji zabezpieczone transakcje kredytowe, których rezydualny termin zapadalności wynosi nie więcej niż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, otrzymane zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 2B spełniającym wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odnośne transakcje są wyłączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporządzenia.
 570
 4.5. w tym: zabezpieczenie aktywami niepłynnymi
 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji zabezpieczone transakcje kredytowe, których rezydualny termin zapadalności wynosi nie więcej niż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, otrzymane zabezpieczenie jest zabezpieczeniem aktywami niepłynnymi, a odnośne transakcje są wyłączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporządzenia.
 SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 4: TRANSAKCJE ZABEZPIECZAJĄCE SWAP)
 1. Transakcje zabezpieczające swap
 1.1. Uwagi ogólne
 1.
 W niniejszym formularzu zgłasza się każdą transakcję, której termin zapadalności upływa w ciągu 30 najbliższych dni kalendarzowych, w ramach której aktywa niepieniężne są wymieniane na inne aktywa niepieniężne. Pozycje, których instytucje nie muszą wypełniać, zaznaczono kolorem szarym.
 2.
 Transakcje zabezpieczające swap, których termin zapadalności upływa w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych, prowadzą do wypływu, w przypadku gdy aktywa otrzymane w ramach zaciągniętej pożyczki podlegają mniejszej redukcji wartości na mocy rozdziału 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 niż aktywa przekazane w ramach pożyczki udzielonej. Wypływy oblicza się przez pomnożenie wartości rynkowej zaciągniętej pożyczki przez różnicę między wskaźnikiem wypływów mającym zastosowanie w przypadku pożyczki udzielonej a wskaźnikiem wypływów mającym zastosowanie w przypadku pożyczki zaciągniętej w zabezpieczonych transakcjach finansowania, których termin zapadalności przypada w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych. W przypadku gdy kontrahentem jest krajowy bank centralny instytucji kredytowej wskaźnik wypływów, który należy zastosować do wartości rynkowej zaciągniętej pożyczki wynosi 0 %. Znaczenie pojęcia krajowy bank centralny instytucji kredytowej jest zgodne z definicją przedstawioną w art. 28 ust. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 3.
 Transakcje zabezpieczające swap, których termin zapadalności upływa w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych, prowadzą do wpływów, w przypadku gdy, na mocy rozdziału 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, udzielona pożyczka podlega mniejszej redukcji wartości niż pożyczka zaciągnięta. Wpływy oblicza się przez pomnożenie wartości rynkowej udzielonej pożyczki przez różnicę między wskaźnikiem wpływów mającym zastosowanie w przypadku pożyczki zaciągniętej a wskaźnikiem wypływów mającym zastosowanie w przypadku pożyczki udzielonej w zabezpieczonych transakcjach kredytowych, których termin zapadalności przypada w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych. Jeżeli uzyskane zabezpieczenie jest ponownie wykorzystane w celu pokrycia pozycji krótkich, które można przedłużyć ponad 30 dni kalendarzowych, nie uznaje się żadnego wpływu.
 4.
 W przypadku aktywów płynnych wartość płynności oblicza się zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 5.
 Każdą transakcję zabezpieczającą swap ocenia się indywidualnie, a przepływ zgłasza się jako wypływy albo wpływ (w odniesieniu do każdej transakcji) w odpowiednim wierszu. Jeżeli jedna transakcja obejmuje wiele kategorii rodzajów zabezpieczenia (np. koszyk zabezpieczeń), wówczas na potrzeby sprawozdawczości dzieli się ją na części odpowiadające wierszom formularza i oceniana jest każda jej część. Jeżeli chodzi o transakcje swap koszyka lub puli zabezpieczeń, których termin zapadalności przypada w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych, aktywa niepieniężne będące przedmiotem udzielonej pożyczki przypisuje się indywidualnie do aktywów niepieniężnych będących przedmiotem pożyczki zaciągniętej zgodnie z kategoriami aktywów płynnych jak określono w tytule II rozdziale 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, począwszy od najmniej płynnej kombinacji (tj., niepłynne aktywa niepieniężne będące przedmiotem udzielonej pożyczki, niepłynne aktywa niepieniężne będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki). Każdą nadwyżkę zabezpieczenia w ramach jednej kombinacji przenosi się do wyższej kategorii, tak aby aż do najbardziej płynnej odpowiednie kombinacje połączenia były w pełni dopasowane. Całkowitą nadwyżkę zabezpieczenia uwzględnia się następnie w najbardziej płynnej kombinacji.
 6.
 Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania będące przedmiotem transakcji zabezpieczających swap zgłasza się tak, jakby transakcje te obejmowały aktywa stanowiące instrument bazowy przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania. Poszczególne redukcje wartości zastosowane do udziałów lub jednostek uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania odzwierciedlone są w odpowiednim zgłaszanym wskaźniku wypływów lub wpływów.
 7.
 Instytucje kredytowe zgłaszają pozycje określone w niniejszym formularzu w odpowiednich walutach, zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W tym przypadku zgłaszane kwoty obejmują wyłącznie kwoty denominowane we właściwej walucie w celu zapewnienia, że niedopasowanie walutowe jest poprawnie odzwierciedlone. Może to oznaczać, że w formularzu dotyczącym właściwej waluty zgłaszana będzie tylko jedna strona transakcji, co będzie miało odpowiedni wpływ na nadwyżkę wartości płynności.
 1.2. Uwagi szczegółowe
 8.
 W celu obliczenia wpływów lub wypływów transakcje zabezpieczające swap zgłasza się niezależnie od tego, czy powiązane z nią zabezpieczenie spełnia lub spełniałoby – jeżeli nie byłoby już wykorzystane do zabezpieczenia danej transakcji – wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Ponadto, aby umożliwić obliczenie swanych zasobów aktywów płynnych zgodnie z art. 17 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, instytucje kredytowe zgłaszają również osobno te transakcje, w których co najmniej jeden składnik zabezpieczenia spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 9.
 Jeżeli instytucja może uznać w ramach swoich aktywów płynnych wysokiej jakościjedynie część swoich akcji w walucie obcej lub aktywów rządu centralnego lub banku centralnego w walucie obcej lub aktywów rządu centralnego lub banku centralnego w walucie krajowej, wówczas zgłoszeniu podlega jedynie możliwa do uznania część w ramach wierszy dotyczących aktywów poziomu 1, 2 A i 2B zgodnie z art. 12 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) i art. 10 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61). Jeżeli określony składnik aktywów wykorzystuje się jako zabezpieczenie, ale w kwocie, która stanowi nadwyżkę w stosunku do części, którą można uznać w ramach aktywów płynnych, kwotę nadwyżki zgłasza się w sekcji dotyczącej aktywów niepłynnych.
 10.
 Aktywa poziomu 2 A będące przedmiotem transakcji zabezpieczających swap zgłasza się w odpowiednim wierszu dotyczącym aktywów płynnych poziomu 2 A, nawet jeżeli stosuje się alternatywne podejście w zakresie płynności (tj. w ramach sprawozdawczości w zakresie transakcji zabezpieczających swap nie przenosi się aktywów z wiersza dotyczącego aktywów poziomu 2 A do wiersza dotyczącego aktywów poziomu 1).
 1.3. Formularz dotyczący transakcji zabezpieczających swap
 1.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
 Kolumna
 Odniesienia prawne i instrukcje
 0010
 Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki
 Wartość rynkową zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki zgłasza się w kolumnie 0010. Wartość rynkowa odzwierciedla bieżącą wartość rynkową przed zastosowaniem redukcji wartości i po uwzględnieniu przepływów wynikających z likwidacji powiązanych zabezpieczeń zgodnie z art. 8 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0020
 Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki
 Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki zgłasza się w kolumnie 0020. W przypadku aktywów płynnych wartość płynności odzwierciedla wartość danego składnika aktywów po uwzględnieniu redukcji wartości.
 0030
 Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki
 Wartość rynkową zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki zgłasza się w kolumnie 0030. Wartość rynkowa odzwierciedla bieżącą wartość rynkową przed zastosowaniem redukcji wartości i po uwzględnieniu przepływów wynikających z likwidacji powiązanych zabezpieczeń zgodnie z art. 8 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0040
 Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki
 Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki zgłasza się w kolumnie 0040. W przypadku aktywów płynnych wartość płynności odzwierciedla wartość danego składnika aktywów po uwzględnieniu redukcji wartości.
 0050
 Waga standardowa
 Art. 28 i 32 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Wagi standardowe w kolumnie 0050 są wagami odniesienia określonymi w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2015/61 i są przedstawione wyłącznie w celach informacyjnych.
 0060
 Mająca zastosowanie waga
 Art. 28 i 32 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 Mające zastosowanie wagi to wagi określone w art. 28 i 32 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Mające zastosowanie wagi służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie wagi mogą odzwierciedlać m.in. ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe.
 0070
 Wypływy
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy. Oblicza się je, mnożąc wartość kolumny 0060 z formularza C 75.01 określonego w załączniku XXIV przez wartość kolumny 0030 z formularza C 75.01 określonego w załączniku XXIV.
 0080
 Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wpływy z transakcji podlegających ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %. Wpływy oblicza się mnożąc wartość kolumny 0060 z formularza C 75.01 określonego w załączniku XXIV przez wartość kolumny 0010 z formularza C 75.01 określonego w załączniku XXIV.
 0090
 Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wpływy z transakcji podlegających ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %. Wpływy oblicza się mnożąc wartość kolumny 0060 z formularza C 75.01 określonego w załączniku XXIV przez wartość kolumny 0010 z formularza C 75.01 określonego w załączniku XXIV.
 0100
 Wpływy wyłączone z ograniczenia wpływów
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wpływy z transakcji niepodlegających ograniczeniu wpływów. Wpływy oblicza się mnożąc wartość kolumny 0060 z formularza C 75.01 określonego w załączniku XXIV przez wartość kolumny 0010 z formularza C 75.01 określonego w załączniku XXIV.
 1.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy
 Wiersz
 Odniesienia prawne i instrukcje
 0010
 1. CAŁKOWITA WARTOŚĆ TRANSAKCJI ZABEZPIECZAJĄCYCH SWAP (kontrahentem jest bank centralny)
 Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, całkowitą wartość transakcji zabezpieczających swap.
 0020
 1.1. Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, całkowitą wartość transakcji zabezpieczających swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością).
 0030
 1.1.1. aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0040
 1.1.1.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.1.1. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0050
 1.1.2. aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0060
 1.1.2.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.1.2. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0070
 1.1.3. aktywa poziomu 2 A
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0080
 1.1.3.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.1.3. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0090
 1.1.4. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0100
 1.1.4.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.1.4. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0110
 1.1.5. aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0120
 1.1.5.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.1.5. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0130
 1.1.6. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0140
 1.1.6.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.1.6. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0150
 1.1.7. inne aktywa poziomu 2B
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0160
 1.1.7.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.1.7. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0170
 1.1.8. aktywa niepłynne
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0180
 1.1.8.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.1.8. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.
 0190
 1.2. Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością.
 0200
 1.2.1. aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0210
 1.2.1.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.2.1. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0220
 1.2.2. aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0230
 1.2.2.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.2.2. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0240
 1.2.3. aktywa poziomu 2 A
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0250
 1.2.3.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.2.3. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0260
 1.2.4. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0270
 1.2.4.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.2.4. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0280
 1.2.5. aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0290
 1.2.5.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.2.5. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0300
 1.2.6. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0310
 1.2.6.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.2.6. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0320
 1.2.7. inne aktywa poziomu 2B
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0330
 1.2.7.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.2.7. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0340
 1.2.8. aktywa niepłynne
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0350
 1.2.8.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.2.8. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.
 0360
 1.3. Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2 A, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2 A.
 0370
 1.3.1. aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0380
 1.3.1.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.3.1. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0390
 1.3.2. aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0400
 1.3.2.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.3.2. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0410
 1.3.3. aktywa poziomu 2 A
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0420
 1.3.3.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.3.3. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0430
 1.3.4. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0440
 1.3.4.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.3.4. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0450
 1.3.5. aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0460
 1.3.5.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.3.5. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0470
 1.3.6. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0480
 1.3.6.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.3.6. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0490
 1.3.7. inne aktywa poziomu 2B
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0500
 1.3.7.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.3.7. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0510
 1.3.8. aktywa niepłynne
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0520
 1.3.8.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.3.8. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.
 0530
 1.4. Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1).
 0540
 1.4.1. aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0550
 1.4.1.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.4.1. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0560
 1.4.2. aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0570
 1.4.2.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.4.2. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0580
 1.4.3. aktywa poziomu 2 A
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0590
 1.4.3.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.4.3. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0600
 1.4.4. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0610
 1.4.4.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.4.4. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0620
 1.4.5. aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0630
 1.4.5.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.4.5. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0640
 1.4.6. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0650
 1.4.6.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.4.6. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0660
 1.4.7. inne aktywa poziomu 2B
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0670
 1.4.7.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.4.7. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0680
 1.4.8. aktywa niepłynne
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0690
 1.4.8.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.4.8. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.
 0700
 1.5. Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością.
 0710
 1.5.1. aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0720
 1.5.1.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.5.1. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0730
 1.5.2. aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0740
 1.5.2.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.5.2. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0750
 1.5.3. aktywa poziomu 2 A
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0760
 1.5.3.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.5.3. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0770
 1.5.4. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0780
 1.5.4.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.5.4. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0790
 1.5.5. aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0800
 1.5.5.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.5.5. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0810
 1.5.6. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0820
 1.5.6.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.5.6. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0830
 1.5.7. inne aktywa poziomu 2B
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0840
 1.5.7.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.5.7. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0850
 1.5.8. aktywa niepłynne
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0860
 1.5.8.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.5.8. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.
 0870
 1.6. Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1).
 0880
 1.6.1. aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0890
 1.6.1.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.6.1. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0900
 1.6.2. aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0910
 1.6.2.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.6.2. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0920
 1.6.3. aktywa poziomu 2 A
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (oparte na kredytach przedsiębiorstw lub osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0930
 1.6.3.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.6.3. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0940
 1.6.4. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0950
 1.6.4.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.6.4. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0960
 1.6.5. aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0970
 1.6.5.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.6.5. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 0980
 1.6.6. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 0990
 1.6.6.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.6.6. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1000
 1.6.7. inne aktywa poziomu 2B
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1010
 1.6.7.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.6.7. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1020
 1.6.8. aktywa niepłynne
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1030
 1.6.8.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.6.8. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.
 1040
 1.7. Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są inne aktywa poziomu 2B, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B.
 1050
 1.7.1. aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1060
 1.7.1.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.7.1. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1070
 1.7.2. aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1080
 1.7.2.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.7.2. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1090
 1.7.3. aktywa poziomu 2 A
 Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1100
 1.7.3.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.7.3. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1110
 1.7.4. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1120
 1.7.4.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.7.4. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1130
 1.7.5. aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1140
 1.7.5.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.7.5. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1150
 1.7.6. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1160
 1.7.6.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.7.6. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1170
 1.7.7. inne aktywa poziomu 2B
 Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1180
 1.7.7.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.7.7. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1190
 1.7.8. aktywa niepłynne
 Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1200
 1.7.8.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.7.8. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.
 1210
 1.8. Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa niepłynne, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa niepłynne.
 1220
 1.8.1. aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1230
 1.8.1.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.8.1. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1240
 1.8.2. aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1250
 1.8.2.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.8.2. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1260
 1.8.3. aktywa poziomu 2 A
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1270
 1.8.3.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.8.3. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1280
 1.8.4. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1290
 1.8.4.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.8.4. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1300
 1.8.5. aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1310
 1.8.5.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.8.5. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1320
 1.8.6. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1330
 1.8.6.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.8.6. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1340
 1.8.7. inne aktywa poziomu 2B
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1350
 1.8.7.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 1.8.7. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1360
 1.8.8. aktywa niepłynne
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1370
 2. CAŁKOWITA WARTOŚĆ TRANSAKCJI ZABEZPIECZAJĄCYCH SWAP (kontrahentem nie jest bank centralny)
 Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, całkowitą wartość transakcji zabezpieczających swap.
 1380
 2.1. Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, całkowitą wartość transakcji zabezpieczających swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością).
 1390
 2.1.1. aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1400
 2.1.1.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 2.1.1. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1410
 2.1.2. aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1420
 2.1.2.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 2.1.2. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1430
 2.1.3. aktywa poziomu 2 A
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1440
 2.1.3.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 2.1.3. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1450
 2.1.4. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1460
 2.1.4.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 2.1.4. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1470
 2.1.5. aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1480
 2.1.5.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 2.1.5. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1490
 2.1.6. aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1500
 2.1.6.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 2.1.6. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1510
 2.1.7. inne aktywa poziomu 2B
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1520
 2.1.7.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 2.1.7. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1530
 2.1.8. aktywa niepłynne
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1540
 2.1.8.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 2.1.8. instytucje kredytowe zgłaszają składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.
 1550
 2.2. Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:
 Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością.
 1560
 2.2.1. aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1570
 2.2.1.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 2.2.1. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1580
 2.2.2. aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).
 1590
 2.2.2.1. w tym: zabezpieczenie będące przedmiotem wymiany spełnia wymogi operacyjne
 Spośród transakcji w pozycji 2.2.2. instytucje kredytowe zgłaszają:
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki, który kwalifikowałby się zgodnie z art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako składnik aktywów płynnych, jeżeli nie byłby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz
 —
 składnik zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki, jeżeli spełnia wymagania operacyjne określone w art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.
 1600
 2.2.3. aktywa poziomu 2 A
 Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące s
[cell cut: 2079252 characters, first 2000000 kept]