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 52014PC0340
 Propuesta de REGLAMENTO DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL CONSEJO por el que se modifica el Reglamento (UE, Euratom) no 883/2013 en lo que respecta al establecimiento de un Controlador de las garantías procedimentales /* COM/2014/0340 final - 2014/0173 (COD) */
 EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
 1. CONTEXTO DE LA
 PROPUESTA
 Motivación y objetivos
 Los objetivos de la propuesta son
 reforzar las garantías procedimentales en relación con todas las personas que
 son objeto de una investigación por la Oficina Europea de Lucha contra el
 Fraude (denominadas en el Reglamento «personas implicadas») y tener en cuenta
 la especial forma en que los miembros de las instituciones de la UE son
 elegidos o designados, así como las responsabilidades especiales que ejerzan y que
 puedan justificar disposiciones específicas destinadas a garantizar el buen
 funcionamiento de las instituciones a las que pertenecen. Con este fin, el
 Reglamento no 883/2013, relativo a las investigaciones efectuadas por la
 OLAF, deberá modificarse.
 Estos objetivos deberán lograrse mediante
 el establecimiento de un Controlador de las garantías procedimentales,
 encargado de dos funciones:
 ·
 examinar las denuncias presentadas por las
 personas objeto de investigación sobre la vulneración de sus garantías
 procedimentales,
 ·
 autorizar a la OLAF a aplicar determinadas
 medidas de investigación respecto de miembros de las instituciones de la UE.
 Contexto general
 En 2013, después de muchos años de
 intensas negociaciones, las instituciones acordaron un nuevo marco jurídico
 para las investigaciones de la OLAF. Esto dio lugar al Reglamento (UE, EURATOM)
 no 883/2013 relativo a las investigaciones de la OLAF, que entró en vigor
 el 1 de octubre de 2013. El Reglamento aportó cambios sustanciales en la
 organización y los procedimientos de investigación de la OLAF, en particular en
 lo que se refiere al refuerzo de la gobernanza de la OLAF y al refuerzo de las garantías
 procedimentales de las personas implicadas en sus investigaciones de la OLAF.
 Estos cambios se están poniendo en práctica actualmente.
 En julio de 2013, la Comisión adoptó su
 propuesta sobre la Fiscalía Europea, que incluye una serie de salvaguardias
 procedimentales a escala de la Unión. Junto con esa propuesta, la Comisión
 adoptó una Comunicación sobre la mejora de la gobernanza de la OLAF y el
 refuerzo de las garantías procedimentales en las investigaciones [COM(2013)533
 final]. La Comunicación pedía un enfoque gradual para acompañar la creación de
 la Fiscalía Europea y nuevas medidas para mejorar la gobernanza de la OLAF y
 reforzar las garantías procedimentales en sus investigaciones, incluso antes
 del establecimiento de la Fiscalía Europea.
 Disposiciones vigentes en el ámbito de
 la propuesta
 La propuesta tiene por objeto modificar
 el Reglamento (UE, Euratom) no 883/2013 del Parlamento Europeo y del
 Consejo relativo a las investigaciones efectuadas por la OLAF. Otros actos
 jurídicos que regulan la protección de los intereses financieros de la UE son:
 –
 Reglamento (Euratom, CE) n° 2185/96 del
 Consejo relativo a los controles y verificaciones in situ que realiza la
 Comisión para la protección de los intereses financieros de las Comunidades
 Europeas contra los fraudes e irregularidades;
 –
 Reglamento (CE, Euratom) no 2988/95 del
 Consejo relativo a la protección de los intereses financieros de las
 Comunidades Europeas;
 –
 Acuerdo Interinstitucional, de 25 de mayo de
 1999, entre el Parlamento Europeo, el Consejo de la Unión Europea y la Comisión
 de las Comunidades Europeas relativo a las investigaciones internas efectuadas
 por la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF).
 2. RESULTADOS DEL ANÁLISIS
 DE IMPACTO
 Análisis de impacto
 La propuesta va acompañada de un
 documento de trabajo (análisis de impacto), que sopesa varias hipótesis
 posibles para lograr los objetivos estratégicos de la presente iniciativa.
 Estos objetivos estratégicos son alcanzar el mayor nivel posible de protección
 de los derechos fundamentales de los ciudadanos de la UE, manteniendo al mismo
 tiempo el mayor nivel de protección posible de los intereses financieros de la
 UE y protegiendo la reputación de las instituciones de la UE. El análisis
 examina el impacto de cada opción en términos de su eficacia en la consecución
 de los objetivos, su coste financiero, su impacto en el marco institucional y su
 aceptabilidad por las partes interesadas.
 Este análisis de impacto llegó a la
 conclusión de que los objetivos estratégicos podrían alcanzarse más eficazmente
 mediante la designación de un Controlador externo de las garantías
 procedimentales que tramite las denuncias y autorice determinadas medidas de
 investigación respecto de los miembros de las instituciones. Ello permitiría,
 con un coste presupuestario aceptable, reforzar las garantías procedimentales,
 respetando al mismo tiempo la necesidad de una protección eficaz de los
 intereses financieros de la UE.
 3. ASPECTOS JURÍDICOS DE
 LA PROPUESTA
 Resumen de la acción propuesta
 La propuesta prevé el establecimiento de
 un Controlador de las garantías procedimentales, encargado de examinar las denuncias
 presentadas por las personas implicadas en las investigaciones de la OLAF
 acerca de la posible vulneración de sus garantías procedimentales. El Controlador
 también sería competente para autorizar determinadas medidas de investigación respecto
 de los miembros de las instituciones de la UE.
 Al examinar una denuncia, el Controlador analizará
 si se han respetado las garantías procedimentales previstas en el
 artículo 9 del Reglamento no 883/2013, tales como el respeto del plazo
 de notificación para invitar a las personas interesadas a una entrevista,
 aunque sin pronunciarse sobre la oportunidad o la manera de realizar esa
 entrevista. Escuchará a las partes interesadas antes de emitir una
 recomendación no vinculante para el Director General de la OLAF. Si este último
 decide no seguir la recomendación del Controlador, deberá indicar las razones
 para ello en una nota adjunta al informe final de la investigación que se
 remitirá a las autoridades nacionales o, en su caso, a las instituciones,
 órganos, oficinas o agencias de la Unión Europea interesadas. Habida cuenta de
 la naturaleza de las funciones encomendadas al Controlador, este cargo deberá
 ejercerlo una persona que posea conocimientos jurídicos de alto nivel en el
 ámbito de los derechos fundamentales y del Derecho penal, y capacidad para ser
 designado para funciones jurisdiccionales en al menos un Estado miembro o en un
 Tribunal de la UE. Deberá ser capaz de desempeñar sus funciones con total
 independencia y en los plazos previstos en este Reglamento.
 Este nuevo procedimiento de denuncia no
 afectará a los demás procedimientos de denuncia existentes, tales como los
 contemplados por el Estatuto de los funcionarios de la UE, el Defensor del
 Pueblo Europeo o el Supervisor Europeo de Protección de Datos. El Controlador
 también estará sujeto a los requisitos del Reglamento (CE) no 45/2001 sobre
 protección de datos, en particular de sus artículos 2, 4, 25 y 26.
 Por lo que respecta al uso de
 determinadas medidas de investigación en lo que se refiere a los miembros de
 las instituciones de la UE, se propone una nueva medida en virtud de la cual el
 Director General de la OLAF deberá solicitar la autorización del Controlador
 cada vez que la OLAF pretenda realizar una inspección de los despachos profesionales
 de estas personas. Ello incluye la obtención de copias de documentos o de
 cualquier otro soporte de datos que se encuentren en sus despachos
 profesionales. Este requisito está inspirado en la propuesta de la Fiscalía
 Europea, ya que esta institución requerirá una autorización similar de las
 autoridades judiciales competentes de los Estados miembros. La finalidad de
 esta medida es tener en cuenta la especial forma en que han sido designados o
 elegidos los miembros de las instituciones de la UE, así como sus
 responsabilidades específicas y su estatus, que pueden justificar disposiciones
 concretas destinadas a garantizar el buen funcionamiento de las instituciones a
 que pertenecen.
 Base jurídica
 La propuesta se basa en el artículo 325
 del TFUE sobre la lucha contra el fraude.
 Principios de subsidiariedad y
 proporcionalidad
 La presente propuesta no tiene ninguna incidencia sobre las
 competencias y responsabilidades de los Estados miembros en la lucha contra el
 fraude que perjudique a los intereses financieros de la UE. Solo afecta a las investigaciones
 de la OLAF, que actualmente están establecidas en un Reglamento de la UE.
 Además, las citadas acciones se limitan a lo estrictamente necesario para
 alcanzar los objetivos perseguidos, lo que es conforme con el principio de
 proporcionalidad.
 4. REPERCUSIONES
 PRESUPUESTARIAS
 Las repercusiones presupuestarias de esta
 propuesta están relacionadas principalmente con los recursos humanos: se
 requiere el establecimiento del Controlador de las garantías procedimentales y de
 los miembros de su Secretaría. Se ha previsto que el Controlador tenga la
 condición de Consejero Especial, con retribución de nivel AD 15, que parece lo
 más apropiado para las tareas previstas. Por lo que se refiere al mandato de
 cinco años, los contratos correspondientes se concluirían en este caso por
 razones administrativas en cumplimiento del artículo 123, apartado 1, del
 Régimen aplicable a los otros agentes (ROA). Las obligaciones establecidas en
 el artículo 123, apartado 2, del ROA se considerarían cumplidas mediante el
 procedimiento de nombramiento. Trabajaría a tiempo parcial (25 por ciento
 durante el primer año y 50 por ciento en lo sucesivo) y estaría asistido por
 una secretaría, compuesta inicialmente por dos personas del grupo de funciones
 de administradores y un asistente de secretaría del grupo de funciones de
 asistentes, que podría ampliarse o reducirse en función de la carga de trabajo.
 El Controlador también tendría un suplente, de su mismo estatuto y grado, al
 que se recurriría cuando el Controlador no estuviera disponible. A efectos
 administrativos, dependería de la Comisión, beneficiándose a la vez de garantías
 específicas que aseguren su plena independencia en el ejercicio de sus
 funciones.
 2014/0173 (COD)
 Propuesta de
 REGLAMENTO DEL PARLAMENTO EUROPEO Y
 DEL CONSEJO
 por el que se modifica el Reglamento
 (UE, Euratom) no 883/2013 en lo que respecta al establecimiento de un
 Controlador de las garantías procedimentales
 EL PARLAMENTO EUROPEO Y EL
 CONSEJO DE LA UNIÓN EUROPEA,
 Visto el Tratado de Funcionamiento de la
 Unión Europea, y, en particular, su artículo 325,
 Vista la propuesta de la Comisión
 Europea,
 Previa transmisión del proyecto de acto
 legislativo a los parlamentos nacionales,
 Visto el dictamen del Tribunal de Cuentas[1],
 De conformidad con el procedimiento
 legislativo ordinario,
 Considerando lo siguiente:
 (1) Las instituciones de la
 Unión y los Estados miembros conceden gran importancia a la protección de los
 intereses financieros de la Unión Europea y a la protección de los derechos
 fundamentales de los ciudadanos. Las garantías procedimentales de las personas implicadas
 en las investigaciones administrativas de la OLAF deben reforzarse sin obstruir
 el ejercicio, por parte de la OLAF, de sus competencias y responsabilidades.
 (2) El Reglamento (UE,
 Euratom) no 883/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, introdujo
 cambios sustanciales en la realización de las actividades de investigación de
 la OLAF, por lo que se refiere, en particular, a la aclaración de los
 procedimientos de investigación de la OLAF y al refuerzo de las garantías
 procedimentales de las personas implicadas en las investigaciones de la OLAF,
 así como a la aclaración de la función de supervisión general del Comité de Vigilancia.
 (3) En su Comunicación
 COM(2013)533, de 17 de julio de 2013, «Mejorar la gobernanza de la OLAF y reforzar
 las garantías procedimentales en las investigaciones», la Comisión ha
 presentado conceptos para el refuerzo de las garantías procedimentales de las
 personas implicadas en las investigaciones administrativas de la OLAF, incluso
 antes de la creación de la Fiscalía Europea, sobre la cual la Comisión ha
 propuesto un Reglamento[2].
 (4) En su Dictamen
 no 2/2013 de diciembre de 2013, el Comité de Vigilancia de la OLAF expresó
 la opinión de que deberían reforzarse las vías de recurso ofrecidas a las
 personas implicadas en las investigaciones de la OLAF contra posibles
 violaciones de sus derechos y garantías procedimentales, y que debería
 establecerse un procedimiento de denuncia transparente y eficaz en el seno de
 la OLAF.
 (5) A fin de garantizar un
 nivel uniforme y elevado de protección de las garantías procedimentales, deben
 ofrecerse a todas las personas implicadas en las investigaciones de la OLAF vías
 de recurso reforzadas contra posibles violaciones de sus derechos. Resulta
 oportuno establecer por tanto un Controlador de las garantías procedimentales,
 externo e independiente de la OLAF, con la misión de revisar el cumplimiento
 por parte de la OLAF con las garantías procedimentales de las personas implicadas
 en las investigaciones de la OLAF según lo establecido en el artículo 9
 del Reglamento no 883/2013.
 (6) Con el fin de examinar
 las denuncias a su debido tiempo y permitir la protección efectiva de los
 derechos de defensa, procede que las denuncias relativas a los plazos de
 notificación o plazos previstos en el Reglamento, como por ejemplo el plazo de
 notificación para la invitación a una entrevista, se presenten antes de la
 expiración del plazo ordinario previsto en el Reglamento.
 (7) Resulta oportuno que el Controlador
 sea contratado fuera de las instituciones de la UE. A efectos administrativos,
 el Controlador debe no obstante estar adscrito a la Comisión, beneficiándose a
 la vez de suficientes garantías para asegurar su plena independencia. De
 acuerdo con el Controlador, la Comisión debe prever el personal de apoyo de
 este. La convocatoria de candidaturas para el puesto debe especificar los
 requisitos de admisibilidad y los criterios de selección aplicables. El cargo conlleva
 funciones normalmente confiadas a personas designadas para funciones
 jurisdiccionales, y los candidatos deben ser personas capaces de desempeñar las
 tareas con total independencia y dentro de los plazos previstos en el presente
 Reglamento.
 (8) El mandato del Controlador
 debe establecerse sin perjuicio de los mecanismos de denuncia ya existentes.
 Sin embargo, a fin de simplificar los procedimientos, si un funcionario o
 agente de la UE presenta una denuncia ante el Controlador mientras se está
 examinando una denuncia sobre la misma cuestión de conformidad con el
 artículo 90 bis del Estatuto de los funcionarios, el Director
 General debe esperar a la recomendación del Controlador antes de tomar una
 decisión de conformidad con el artículo 90 bis. Resulta
 oportuno aplicar los plazos previstos en el artículo 90 bis.
 (9) Con el fin de evitar
 procedimientos de denuncia innecesarios, conviene que el Controlador informe
 inmediatamente a la OLAF cuando se presente una denuncia y le dé la posibilidad
 de solucionar la cuestión o explicar por qué no puede acceder a la petición del
 denunciante.
 (10) Procede que el Controlador
 examine la denuncia en el marco de un procedimiento rápido y contradictorio que
 no deberá durar, en principio, más de quince días hábiles, y verifique la
 legalidad de la medida de investigación en cuestión. No obstante, debe respetar
 la discrecionalidad de la OLAF para efectuar la investigación en curso, ya que
 esto podría comprometer la independencia de la OLAF. Para poder cumplir su
 función, la OLAF debe comunicar al Controlador cualquier información pertinente
 relativa a la denuncia. El Controlador debe dar al denunciante y a la Oficina
 la oportunidad de presentar sus observaciones sobre la cuestión que se le ha sometido.
 A fin de cumplir con su obligación de realizar la investigación de manera
 continuada, no debe impedirse a la OLAF continuar la investigación mientras se
 examina una denuncia. El examen de la denuncia no debe prolongar indebidamente la
 investigación y procedimientos de la OLAF.
 (11) En los procedimientos que
 rigen las investigaciones de la OLAF, es preciso que las especificidades del
 estatuto de los miembros de las instituciones de la Unión definidas en el
 Tratado de la Unión Europea sean reconocidas y queden reflejadas en
 disposiciones específicas destinadas a garantizar el buen funcionamiento de las
 instituciones a las que pertenecen. De hecho, el mandato político, el estatuto independiente,
 las responsabilidades especiales o el procedimiento especial de elección o
 designación de los miembros de las instituciones de la UE les distinguen
 funcionalmente, que no individualmente, de otras personas implicadas en las
 investigaciones de la OLAF. La inspección por el personal de la OLAF del
 despacho profesional de los miembros de las instituciones de la UE, con vistas
 a la obtención de copias de documentos o de cualquier otro soporte de datos,
 debe estar por tanto sujeta a la autorización previa del Controlador. Este debe
 realizar una evaluación objetiva de la legalidad de la medida de investigación que
 la OLAF tenga previsto efectuar y de si podría alcanzarse el mismo objetivo por
 medios menos invasivos.
 (12) El Reglamento (CE) no 45/2001, de
 18 de diciembre de 2000, relativo a la protección de las personas físicas en lo
 que respecta al tratamiento de datos personales por las instituciones y los
 organismos comunitarios, es aplicable al tratamiento de datos personales a
 efectos del presente Reglamento.
 (13) El presente Reglamento no
 merma en modo alguno las competencias y responsabilidades de los Estados
 miembros para tomar medidas de lucha contra el fraude, la corrupción y cualquier
 otra actividad ilegal que afecte a los intereses financieros de la Unión. Por
 tanto, el confiar a una persona independiente la tarea de examinar las denuncias
 y expedir autorizaciones previas a la OLAF es plenamente conforme con el
 principio de subsidiariedad consagrado en el artículo 5 del Tratado de la Unión
 Europea. De conformidad con el principio de proporcionalidad enunciado en dicho
 artículo, el presente Reglamento no excede de lo necesario para intensificar la
 lucha contra el fraude, la corrupción y cualquier otra actividad ilegal que
 afecte a los intereses financieros de la Unión.
 HAN ADOPTADO EL PRESENTE
 REGLAMENTO:
 Artículo 1
 Modificación del Reglamento (UE, Euratom) no 883/2013
 El Reglamento (UE, Euratom) no 883/2013
 se modifica como sigue:
 1) En el artículo 2, tras el apartado
 7) se añade el apartado 8) siguiente:
 «(8) «miembro de una institución de la UE» se
 entenderá en el sentido de todo miembro del Parlamento Europeo, del Consejo
 Europeo, representante de un Estado miembro a nivel ministerial en el Consejo,
 miembro de la Comisión Europea, miembro del Tribunal de Justicia de la Unión
 Europea, miembro del Consejo de Gobierno del Banco Central Europeo, así como
 miembro del Tribunal de Cuentas.»
 2) En el artículo 9,
 apartado 2, cuarto párrafo, se inserta la segunda frase siguiente:
 «El
 interesado deberá sin embargo ser informado de sus derechos al principio de la
 toma de declaraciones, en particular, del derecho a ser asistido por una
 persona de su elección.»
 3) Tras el artículo 9, se añaden los
 artículos 9 bis y 9 ter siguientes:
 «Artículo
 9 bis
 Controlador
 de las garantías procedimentales
 1. Toda persona implicada
 en una investigación de la Oficina tendrá derecho a presentar una denuncia ante
 el Controlador de las garantías procedimentales (en lo sucesivo, «el Controlador»)
 en relación con el cumplimiento por parte de la Oficina de las garantías
 procedimentales previstas en el artículo 9.
 2. Las denuncias podrán
 presentarse en el plazo de un mes a contar desde el momento en que el denunciante
 haya tenido conocimiento de los hechos que constituyan la presunta violación de
 sus garantías procedimentales. No podrá presentarse denuncia alguna una vez
 transcurrido un mes desde el archivo de la investigación. Las denuncias
 relacionadas con el plazo de notificación previsto en el artículo 9,
 apartados 2 y 4, se presentarán antes de que expire el plazo de notificación fijado
 en esas disposiciones.
 3. Cuando reciba una denuncia,
 el Controlador informará inmediatamente al Director General de la Oficina y dará
 a la Oficina la posibilidad de resolver la cuestión planteada por el
 denunciante en el plazo de 15 días hábiles.
 4. La Oficina transmitirá
 al Controlador, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 10 del
 presente Reglamento, toda la información pertinente necesaria para formular una
 recomendación.
 5. El Controlador deberá formular
 una recomendación sobre la denuncia en el plazo de un mes a partir de la
 comunicación por parte de la Oficina de las correspondientes medidas tendentes
 a solucionar la cuestión, o a partir de la expiración del plazo mencionado en
 el artículo 9 bis, apartado 3. La recomendación se
 presentará a la Oficina y se comunicará al denunciante. En casos excepcionales,
 debidamente motivados en una carta dirigida al Director General, el Controlador
 podrá decidir ampliar el plazo para la formulación de la Recomendación en otros
 15 días. De no haberse recibido una recomendación del Controlador en los plazos
 fijados en este apartado, la denuncia se considerará archivada sin haber dado
 lugar a recomendación.
 6. Sin interferir en el
 desarrollo de la investigación en curso, el Controlador deberá examinar la
 denuncia en el marco de un procedimiento contradictorio. El Controlador podrá
 pedir a testigos, siempre que estos consientan, que proporcionen por escrito o
 verbalmente las explicaciones que considere pertinentes para el esclarecimiento
 de los hechos.
 7. El Director General no
 estará obligado a seguir la recomendación del Controlador sobre la cuestión. No
 obstante, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 7, apartado 5,
 en caso de que decida no seguir la recomendación, deberá comunicar al
 denunciante y al Controlador las principales razones de tal decisión, en la
 medida en que ello no afecte a la investigación en curso. Deberá exponer los motivos
 por los que no ha seguido la recomendación en una nota motivada que se
 adjuntará al informe final de la investigación.
 8. El Director General
 podrá solicitar, indicando un plazo, el dictamen del Controlador sobre
 cualquier asunto relacionado con el respeto de las garantías procedimentales durante
 su mandato, incluso sobre la decisión de aplazar la información a la persona interesada
 a que se refiere el artículo 9, apartado 3.
 9. (Sin perjuicio de los
 plazos previstos en el artículo 90 bis del Estatuto, en caso
 de que un funcionario u otro agente de la UE haya presentado una denuncia ante
 el Director General de conformidad con el artículo 90 bis del
 Estatuto, y el funcionario o agente haya presentado una denuncia ante el Controlador
 en relación con el mismo asunto, el Director General deberá esperar a la
 recomendación del Controlador antes de responder a la denuncia.)
 Artículo 9 ter
 Autorización previa para determinadas medidas de investigación
 1. Sin perjuicio de la
 independencia de la Oficina con respecto a la discrecionalidad para realizar la
 investigación en curso, el Director General deberá obtener previamente la
 autorización del Controlador cuando la Oficina decida ejercer su facultad de
 inspeccionar el despacho profesional de un miembro de una institución de la
 Unión en los locales de una institución de la UE durante una investigación
 interna, o hacer copias de documentos o de cualquier soporte de datos situados
 en dicho despacho, con independencia de la naturaleza del soporte en que estén
 almacenados los datos. Con este fin, la Oficina transmitirá toda la información
 pertinente y necesaria para evaluar la solicitud de autorización. Este
 procedimiento se considerará confidencial y el Controlador no revelará ninguna
 información al respecto.
 2. Al tomar una decisión
 sobre la oportunidad de autorizar o no las medidas de investigación mencionadas,
 el Controlador llevará a cabo una evaluación objetiva de su legalidad y examinará
 si podría alcanzarse el mismo objetivo a través de medidas de investigación menos
 invasivas. El Controlador deberá responder a la solicitud de autorización en el
 plazo más breve posible y a más tardar 48 horas después de la recepción de la misma.
 La falta de respuesta por parte del Controlador en este plazo se considerará una
 autorización.
 3. En casos urgentes debidamente
 justificados, la Oficina podrá solicitar que el plazo mencionado en el apartado
 2 se limite a 24 horas, de acuerdo con el Controlador. El plazo podrá también ampliarse
 a un máximo de 72 horas, a petición debidamente justificada del Controlador.
 Artículo 9 quater
 Nombramiento y estatuto del Controlador
 1. El Controlador y su
 suplente serán nombrados de común acuerdo por el Parlamento Europeo, el Consejo
 y la Comisión por un período de cinco años no renovable. Al final de este
 periodo, permanecerán en el cargo hasta que sean sustituidos.
 A raíz de una convocatoria de candidaturas publicada
 en el Diario Oficial de la Unión Europea, la Comisión elaborará una lista de
 candidatos debidamente cualificados para los cargos de Controlador y de
 suplente, previo dictamen favorable sobre el procedimiento de selección emitido
 por el Comité de Vigilancia.
 La decisión de designar al Controlador y a su
 suplente deberá incluir también una lista de reserva de candidatos potenciales
 para sustituir al Controlador durante el resto de su mandato en caso de
 dimisión, fallecimiento, incapacidad permanente o destitución.
 El Controlador y su suplente dependerán
 administrativamente de la Comisión. Su Secretaría correrá a cargo de la
 Comisión, en estrecha consulta con el Controlador.
 2. El Controlador y su
 suplente ejercerán sus funciones con total independencia y no solicitarán ni
 aceptarán instrucciones de nadie en el ejercicio de sus funciones. No podrán
 ejercer función alguna en la Oficina. En el ejercicio de sus funciones, tendrán
 en cuenta la necesidad de aplicar efectivamente las normas sobre protección de
 los intereses financieros de la Unión Europea y sobre lucha contra el fraude
 establecidas en la legislación de la Unión.
 3. En el caso de que el
 Controlador o su suplente dejen de cumplir las condiciones requeridas para el
 ejercicio de sus funciones, o hayan sido declarados culpables de falta grave,
 el Parlamento Europeo, el Consejo y la Comisión podrán, de común acuerdo,
 relevarles de sus obligaciones.
 4. El Controlador deberá
 rendir cuentas de su trabajo anualmente al Parlamento Europeo, al Consejo, a la
 Comisión, al Comité de vigilancia y a la Oficina. Sus informes no podrán
 referirse a casos concretos que se estén investigando y garantizarán la
 confidencialidad de las investigaciones, incluso después de su archivo.»
 Artículo 2
 El presente Reglamento entrará en vigor
 el [un año después de su publicación en el Diario Oficial de la Unión
 Europea].
 El presente Reglamento será
 obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado
 miembro.
 Hecho en Bruselas, el
 Por el Parlamento Europeo Por
 el Consejo
 El Presidente El
 Presidente
 FICHA FINANCIERA LEGISLATIVA
 1. MARCO DE LA
 PROPUESTA/INICIATIVA
 1.1. Denominación de la
 propuesta/iniciativa
 Reglamento del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se
 modifica el Reglamento (UE, Euratom) no 883/2013 en lo que respecta al
 establecimiento de un Controlador de las garantías procedimentales
 1.2. Ámbito(s) político(s)
 afectado(s) en la estructura GPA/PPA[3]
 Ámbito de actuación: pendiente de determinar
 1.1. Naturaleza de la
 propuesta/iniciativa
 ̈ La propuesta/iniciativa se refiere a una acción
 nueva
 ̈ La propuesta/iniciativa se refiere a una acción
 nueva a raíz de un proyecto piloto / una acción preparatoria[4]
 ý La propuesta/iniciativa se refiere a la
 prolongación de una acción existente
 ̈ La
 propuesta/iniciativa se refiere a una acción reorientada hacia una nueva
 acción
 1.2. Objetivo(s)
 1.2.1. Objetivo(s)
 estratégico(s) plurianual(es) de la Comisión contemplado(s) en la
 propuesta/iniciativa
 Lucha contra el fraude - artículo 325 TFUE
 1.2.2. Objetivo(s) específico(s)
 y actividad(es) GPA/PPA afectada(s)
 Objetivo específico no 7,1.a
 Actividad(es) GPA/PPA afectada(s)
 24,01. Gastos administrativos del ámbito político Lucha contra el
 fraude
 1.2.3. Resultado(s) e incidencia
 esperados
 Especifíquense
 los efectos que la propuesta/iniciativa debería tener sobre los beneficiarios /
 la población destinataria.
 Se espera que el establecimiento del Controlador de las garantías
 procedimentales dé lugar a:
 - una mejor la protección de los derechos procedimentales de las
 personas implicadas en las investigaciones de la OLAF;
 - un mejor control del cumplimiento de los requisitos procedimentales
 en las investigaciones;
 - un control a posteriori del respeto de las garantías
 procedimentales de las personas implicadas en una investigación de la OLAF por
 parte del Controlador de las garantías procedimentales, actuando en base a una
 denuncia;
 - una autorización previa por el Controlador de determinadas
 medidas de investigación sobre los miembros de las instituciones de la UE
 (comprobación de la legalidad y análisis de si los mismos objetivos podrían
 lograrse por medios menos invasivos).
 1.2.4. Indicadores de resultados
 e incidencia
 Especifíquense
 los indicadores que permiten realizar el seguimiento de la ejecución de la
 propuesta/iniciativa.
 - Rápido tratamiento de las denuncias por el Controlador.
 - Pronta expedición por el Controlador de la autorización
 solicitada por la OLAF para inspeccionar los despachos y/u obtener copias de
 documentos de los miembros de las instituciones de la UE.
 1.3. Justificación de la
 propuesta/iniciativa
 1.3.1. Necesidad(es) que debe(n)
 satisfacerse a corto o largo plazo
 El establecimiento del Controlador de las garantías
 procedimentales permitirá dotar a las personas implicadas en investigaciones
 internas y externas de la OLAF de un procedimiento adicional de denuncia contra
 la posible violación de sus derechos procedimentales. También aumentará la
 percepción de la rendición de cuentas de la OLAF.
 El Controlador también autorizará a la OLAF a efectuar
 inspecciones de los despachos de miembros de las instituciones de la UE y a obtener
 copias de documentos, teniendo en cuenta la especial forma en que han sido
 elegidos o designados.
 1.3.2. Valor añadido de la intervención de la Unión Europea: Necesidad(es) que debe(n) satisfacerse a corto o largo plazo
 La OLAF es un organismo de la UE y, por tanto, cualquier mecanismo
 adicional de control debe situarse al mismo nivel. El Controlador de las
 garantías procedimentales asegurará el máximo nivel de protección de los
 derechos procedimentales, con el menor impacto posible en la duración y la
 eficacia de las investigaciones de la OLAF. También comprobará la legalidad de
 determinadas medidas de investigación relacionadas con miembros de las
 instituciones de la UE, y analizará si el mismo resultado puede alcanzarse a
 través de medios menos invasivos. Este planteamiento se justifica por la
 situación especial de los miembros de las instituciones de la UE, la forma en
 que han sido elegidos o designados, así como su independencia estatutaria.
 1.3.3. Principales conclusiones
 extraídas de experiencias similares anteriores
 El Consejero Auditor para los procedimientos de competencia
 ofrece a las empresas investigadas un medio eficaz de denuncia contra el posible
 incumplimiento por la Comisión de determinados derechos procedimentales. El Controlador
 de las garantías procedimentales deberá aportar a las personas implicadas en
 investigaciones de la OLAF un mecanismo de revisión inspirado en el existente
 en el ámbito de la competencia, y adaptado al marco jurídico de las
 investigaciones antifraude.
 En el pasado se han debatido ya propuestas para establecer un
 procedimiento de denuncia de este tipo, externo a la OLAF. La Comisión había
 introducido en su anterior propuesta de modificación del Reglamento no
 1073/1999, relativo a las investigaciones efectuadas por la OLAF [COM(2006) 244
 final], el concepto de «Consejero supervisor», y en su propuesta modificada de
 2011 [COM(2011) 135] el concepto de «procedimiento de revisión». Ambas
 funciones propuestas se diseñaron para garantizar un rápido control del
 cumplimiento de los derechos procedimentales de las personas implicadas en las
 investigaciones de la OLAF. Sin embargo, ninguna de las dos propuestas fue
 aceptable para el legislador, debido a las dificultades de conciliar un elevado
 nivel de independencia de la OLAF con la necesaria rentabilidad y neutralidad
 de costes.
 La Comisión propone ahora la creación de un Controlador de las
 garantías procedimentales, independiente en sus funciones pero dependiente administrativamente
 de la Comisión. La Oficina del Controlador estará expresamente dotada de
 garantías de plena independencia frente a la OLAF, la Comisión y las demás
 instituciones de la UE.
 El Reglamento revisado de la OLAF, que entró en vigor en octubre
 de 2013, establece una serie de derechos procedimentales de las personas implicadas
 en las investigaciones internas y externas de la OLAF, así como de los
 testigos.
 1.3.4. Compatibilidad y posibles
 sinergias con otros instrumentos adecuados: Necesidad(es)
 que debe(n) satisfacerse a corto o largo plazo
 El Reglamento (UE, EURATOM) no 883/2013 de la OLAF tenía como fin consolidar
 la gobernanza de la OLAF, reforzando los derechos procedimentales en las
 investigaciones internas y externas y el intercambio de información de la OLAF
 con las instituciones y con las autoridades de los Estados miembros. La creación
 de la Oficina del Controlador completa el Reglamento no 883/2013 con un
 mecanismo independiente de tramitación de las denuncias relativas a los
 derechos contemplados en ese Reglamento.
 La iniciativa también es compatible y coherente con el Reglamento relativo
 a la creación de la Fiscalía Europea [COM(2013) 534 final]. La creación de la
 Fiscalía Europea supondrá un gran cambio en la manera en que se efectúan en la
 Unión las investigaciones en materia de fraude y otras actividades ilegales que
 afectan a los intereses financieros de la Unión Europea. En el futuro, las
 investigaciones relacionadas con conductas delictivas que se inscriban en el
 ámbito de competencias de la Fiscalía Europea correrán a cargo de esta última, en
 su calidad de organismo fiscal, y no, como ocurre en la actualidad, por la
 OLAF, que realiza investigaciones administrativas. Este cambio implicará, para
 las personas objeto de investigación por la Fiscalía Europea, la aplicación de garantías
 procedimentales características de un órgano jurisdiccional. El refuerzo de las
 garantías procedimentales de las personas implicadas en las investigaciones de
 la OLAF mediante el establecimiento de un Controlador de las garantías
 procedimentales es, en cierta medida, un paso previo hacia el establecimiento
 de la Fiscalía Europea.
 1.4. Duración e incidencia
 financiera
 ̈ Propuesta/iniciativa de
 duración limitada
 –
 ̈ Propuesta/iniciativa en vigor desde [el] [DD/MM]AAAA hasta [el]
 [DD/MM]AAAA
 –
 ̈ Incidencia financiera desde AAAA hasta AAAA
 ý Propuesta/iniciativa de
 duración ilimitada
 –
 Ejecución: fase de puesta en marcha desde AAAA
 hasta AAAA
 –
 y pleno funcionamiento a partir de la última
 fecha
 1.5. Modo(s)
 de gestión previsto(s)[5]
 A partir del presupuesto de 2014
 ý Gestión directa a cargo de la Comisión
 –
 ý por sus servicios, incluido su personal en las delegaciones de la
 Unión;
 –
 ̈ por las agencias ejecutivas.
 ̈ Gestión compartida con los Estados miembros
 ̈ Gestión indirecta mediante delegación de las tareas de ejecución en:
 –
 ̈ terceros países o los organismos que estos hayan designado;
 –
 ̈ organizaciones internacionales y sus agencias (especifíquense);
 –
 ̈el BEI y el Fondo Europeo de Inversiones;
 –
 ̈ los organismos a que se hace referencia en los artículos 208 y
 209 del Reglamento Financiero;
 –
 ̈ organismos de Derecho público;
 –
 ̈ organismos de Derecho privado investidos de una misión de servicio
 público, en la medida en que presenten garantías financieras suficientes;
 –
 ̈ los organismos de Derecho privado de un Estado miembro a los que
 se haya encomendado la ejecución de una colaboración público-privada y que
 presenten garantías financieras suficientes;
 –
 ̈ las personas a quienes se haya encomendado la ejecución de
 acciones específicas en el marco de la PESC, de conformidad con el título V del
 TUE, y que estén identificadas en el acto de base.
 –
 Si se indica más de
 un modo de gestión, facilítense los detalles en el recuadro de observaciones.
 Observaciones
 2. MEDIDAS DE GESTIÓN
 2.1. Disposiciones en materia
 de seguimiento e informes
 2.1.1. Especifíquense la frecuencia y las
 condiciones: Necesidad(es) que debe(n) satisfacerse a
 corto o largo plazo
 El Controlador de las garantías procedimentales deberá presentar
 un informe anual sobre sus actividades al Parlamento Europeo, al Consejo, a la
 Comisión, al Comité de Vigilancia, y a la Oficina.
 2.2. Sistema de gestión y de
 control
 2.2.1. Riesgo(s) identificados(s).
 Necesidad(es) que debe(n) satisfacerse a corto o largo plazo
 - posible falta de independencia del Controlador
 - posible falta de personal de su Secretaría
 2.2.2. Información relativa al
 sistema de control interno establecido. Necesidad(es)
 que debe(n) satisfacerse a corto o largo plazo
 Dado el requisito de independencia, el Controlador deberá estar
 sujeto a las 16 normas de control interno de la Comisión, con especial atención
 a la protección de datos. Estará entonces sujeto a las verificaciones y evaluaciones
 llevadas a cabo por el servicio de auditoría interna de la Comisión. Por
 último, el Tribunal de Cuentas Europeo podrá realizar un control a posteriori.
 2.2.3. Estimación de los costes
 y beneficios de los controles, y evaluación del nivel de riesgo de error
 esperado. Necesidad(es) que debe(n) satisfacerse a
 corto o largo plazo
 Deberá determinarse una vez se alcance un acuerdo sobre el sistema
 de control (Servicio de Auditoría Interna).
 2.3. Medidas de prevención
 del fraude y de las irregularidades
 Especifíquense
 las medidas de prevención y protección existentes o previstas.
 Existe una clara separación entre las actividades del Controlador
 de las garantías procedimentales y las del Comité de Vigilancia, y entre las
 secretarías de las dos estructuras.
 3. INCIDENCIA FINANCIERA
 ESTIMADA DE LA PROPUESTA/INICIATIVA
 3.1. Rúbrica(s) del marco
 financiero plurianual y línea(s) presupuestaria(s) de gastos afectada(s)
 · Líneas presupuestarias existentes
 En el orden
 de las rúbricas del marco financiero plurianual y las líneas presupuestarias.
 Rúbrica del marco financiero plurianual || Línea presupuestaria || Tipo de gasto || Contribución
 Número [...] [Rúbrica..........................................................] — se completará tras el acuerdo de la Dirección General de la que dependerá el Controlador || CD/CND ([6]) || de países de la AELC[7] || de países candidatos[8] || de terceros países || a efectos de lo dispuesto en el artículo 21, apartado 2, letra b), del Reglamento Financiero
 || [...][XX,YY,YY,YY] || CD/CND || NO || NO || NO || NO
 · Nuevas líneas presupuestarias solicitadas
 En el orden de las rúbricas del marco financiero
 plurianual y las líneas presupuestarias.
 Rúbrica del marco financiero plurianual || Línea presupuestaria || Tipo de gasto || Contribución
 Número [...] [Rúbrica..........................................................] || CD/CND || de países de la AELC || de países candidatos || de terceros países || a efectos de lo dispuesto en el artículo 21, apartado 2, letra b), del Reglamento Financiero
 || [...][XX,YY,YY,YY] || || SÍ/NO || SÍ/NO || SÍ/NO || SÍ/NO
 3.2. Incidencia estimada en
 los gastos
 [Esta
 sección debe rellenarse mediante una hoja de cálculo sobre datos
 presupuestarios de carácter administrativo (segundo documento adjunto a la
 presente ficha financiera) y cargarse en CISNET a efectos de consulta entre
 servicios.]
 3.2.1. Resumen de la incidencia
 estimada en los gastos
 En millones EUR (al tercer decimal)
 Rúbrica del marco financiero plurianual || Número || [...][Rúbrica .....................................................................................]
 DG: <.......> || || || Año N[9] || Año N+1 || Año N+2 || Año N+3 || Insértense tantos años como sea necesario para reflejar la duración de la incidencia (véase el punto 1,6) || TOTAL
  Créditos de operaciones || || || || || || || ||
 Número de línea presupuestaria || Compromisos || (1) || || || || || || || ||
 Pagos || (2) || || || || || || || ||
 Número de línea presupuestaria || Compromisos || (1a) || || || || || || || ||
 Pagos || (2a) || || || || || || || ||
 Créditos de carácter administrativo financiados mediante la dotación de programas específicos[10] || || || || || || || ||
 Número de línea presupuestaria || || (3) || || || || || || || ||
 TOTAL de los créditos para la DG <....> || Compromisos || =1+1a +3 || || || || || || || ||
 Pagos || =2+2a +3 || || || || || || || ||
  TOTAL de los créditos de operaciones || Compromisos || (4) || || || || || || || ||
 Pagos || (5) || || || || || || || ||
  TOTAL de los créditos de carácter administrativo financiados mediante la dotación de programas específicos || (6) || || || || || || || ||
 TOTAL de los créditos para la RÚBRICA <....> del marco financiero plurianual || Compromisos || =4+ 6 || || || || || || || ||
 Pagos || =5+ 6 || || || || || || || ||
 Si la propuesta/iniciativa afecta a más de una
 rúbrica:
  TOTAL de los créditos de operaciones || Compromisos || (4) || || || || || || || ||
 Pagos || (5) || || || || || || || ||
  TOTAL de los créditos de carácter administrativo financiados mediante la dotación de programas específicos || (6) || || || || || || || ||
 TOTAL de los créditos para las RÚBRICAS 1 a 4 del marco financiero plurianual (Importe de referencia) || Compromisos || =4+ 6 || || || || || || || ||
 Pagos || =5+ 6 || || || || || || || ||
 Rúbrica del marco financiero plurianual || 5 || «Gastos administrativos»
 En millones EUR (al tercer decimal)
 || || || 2015 || 2016 || 2017 || 2018 || 2019 || 2020 || TOTAL
 DG: <...> - por determinar ||
  Recursos humanos || 0,198 || 0,396 || 0,396 || 0,396 || 0,396 || 0,396 || 2,178
  Otros costes de funcionamiento (Consejero Especial y suplente) || 0,045 || 0,090 || 0,090 || 0,090 || 0,090 || 0,090 || 0,495
  Otros gastos administrativos – por determinar || 0,01 || 0,01 || 0,01 || 0,01 || 0,01 || 0,01 || 0,06
 TOTAL para la DG <....> || Créditos || 0,253 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 2,733
 TOTAL de los créditos para la RÚBRICA 5 del marco financiero plurianual || (Total de los compromisos = total de los pagos) || 0,253 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 2,733
 En millones EUR (al tercer decimal)
 || || || 2015 || 2016 || 2017 || 2018 || 2019 || 2020 || TOTAL
 TOTAL de los créditos para las RÚBRICAS 1 a 5 del marco financiero plurianual || Compromisos || 0,253 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 2,733
 Pagos || 0,253 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 2,733
 3.2.2. Incidencia estimada en
 los créditos de operaciones
 –
 ̈ La propuesta/iniciativa no exige la utilización de créditos de
 operaciones.
 –
 ̈ La propuesta/iniciativa exige la utilización de créditos de
 operaciones, tal como se explica a continuación:
 Créditos de compromiso en millones EUR (al tercer
 decimal)
 Indíquense los objetivos y los resultados ò || || || Año N || Año N+1 || Año N+2 || Año N+3 || Insértense tantos años como sea necesario para reflejar la duración de la incidencia (véase el punto 1,6) || TOTAL
 RESULTADOS
 Tipo[11] || Coste medio || No || Coste || No || Coste || No || Coste || No || Coste || No || Coste || No || Coste || No || Coste || Número total || Coste total
 OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1[12]... || || || || || || || || || || || || || || || ||
 - Resultado || || || || || || || || || || || || || || || || || ||
 - Resultado || || || || || || || || || || || || || || || || || ||
 - Resultado || || || || || || || || || || || || || || || || || ||
 Subtotal del objetivo específico no 1 || || || || || || || || || || || || || || || ||
 OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2 || || || || || || || || || || || || || || || ||
 - Resultado || || || || || || || || || || || || || || || || || ||
 Subtotal del objetivo específico no 2 || || || || || || || || || || || || || || || ||
 COSTE TOTAL || || || || || || || || || || || || || || || ||
 3.2.3. Incidencia estimada en
 los créditos de carácter administrativo
 3.2.3.1. Resumen
 –
 ̈ La propuesta/iniciativa no exige la utilización de créditos
 administrativos.
 –
 ý La propuesta/iniciativa exige la utilización de créditos
 administrativos, tal como se explica a continuación:
 En millones EUR
 (al tercer decimal)
 || 2015 || 2016 || 2017 || 2018 || 2019 || 2020 || TOTAL
 RÚBRICA 5 del marco financiero plurianual || || || || || || ||
 Recursos humanos || 0,198 || 0,396 || 0,396 || 0,396 || 0,396 || 0,396 || 2,178
 Otros costes de funcionamiento (Consejero Especial y suplente) || 0,045 || 0,090 || 0,090 || 0,090 || 0,090 || 0,090 || 0,495
 Otros gastos administrativos – por determinar || 0,01 || 0,01 || 0,01 || 0,01 || 0,01 || 0,01 || 0,06
 Subtotal para la RÚBRICA 5 del marco financiero plurianual || 0,253 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 2,733
 TOTAL || 0,253 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 0,496 || 2,733
 Los créditos
 necesarios para recursos humanos se cubrirán mediante créditos de la DG ya
 asignados a la gestión de la acción y/o reasignados dentro de la DG, que se
 complementarán en caso necesario con cualquier dotación adicional que pudiera
 asignarse a la DG gestora en el marco del procedimiento de asignación anual y a
 la luz de los imperativos presupuestarios existentes.
 Las cifras de la
 línea «Recursos humanos» corresponden a los gastos ocasionados por la
 contratación de 2 personas de grado AD y de 1 persona de grado AST/SC, estando
 la cifra de personal del primer año reducida a la mitad, para reflejar la menor
 carga de trabajo prevista en el primer año de existencia del Controlador.
 La cifra que
 figura en la línea «Otros gastos de funcionamiento» refleja el coste del Controlador,
 que sería un Consejero Especial de grado AD 15 retribuido en función del número
 de días de trabajo efectivo. La línea incluye asimismo el coste del suplente,
 pero esto no tiene que reflejarse por separado ni implica un coste adicional,
 ya que solo sería llamado a sustituir al Controlador, que por tanto no sería retribuido.
 Dada la carga de
 trabajo prevista, el trabajo a tiempo parcial previsto para el Controlador (o
 su suplente) se estima en el 25 por ciento del tiempo de trabajo mensual
 ordinario a tiempo completo durante el primer año de actividad (5,5 días por
 mes), y en el 50 por ciento a partir de entonces (11 días por mes).
 También se han
 previsto 2 días de misión por mes.
 3.2.3.2. Necesidades estimadas de
 recursos humanos
 –
 ̈ La propuesta/iniciativa no exige la utilización de recursos
 humanos.
 –
 ý La propuesta/iniciativa exige la utilización de recursos
 humanos, tal como se explica a continuación:
 Estimación que debe expresarse en
 unidades de equivalente a jornada completa
 || 2015 || 2016 || 2017 || 2018 || 2019 || 2020
 XX 01 01 01 (Sede y Oficinas de Representación de la Comisión) || 1,5 || 3 || 3 || 3 || 3 || 3
 XX 01 01 02 (Delegaciones) || || || || || ||
 XX 01 05 01 (Investigación indirecta) || || || || || ||
 10 01 05 01 (Investigación directa) || || || || || ||
  Personal externo (en equivalente a jornada completa: EJC)[13] ||
 XX 01 02 01 (AC, ENCS, INT de la dotación global) || || || || || ||
 XX 01 02 02 (AC, LA, ENCS, INT y JED en las delegaciones) || || || || || ||
 XX 01 04 yy[14] || - en la sede || || || || || ||
 - en las delegaciones || || || || || ||
 XX 01 05 02 (AC, ENCS, INT; investigación indirecta) || || || || || ||
 10 01 05 02 (AC, INT, ENCS; investigación directa) || || || || || ||
 Otras líneas presupuestarias 25 01 02 03 || 0,25 || 0,5 || 0,5 || 0,5 || 0,5 || 0,5
 TOTAL || 1,75 || 3,5 || 3,5 || 3,5 || 3,5 || 3,5
 XX es el ámbito
 político o título presupuestario en cuestión.
 Las necesidades en
 materia de recursos humanos las cubrirá el personal de la DG ya destinado a la
 gestión de la acción y/o reasignado dentro de la DG, que se complementará en
 caso necesario con cualquier dotación adicional que pudiera asignarse a la DG gestora
 en el marco del procedimiento de asignación anual y a la luz de los imperativos
 presupuestarios existentes.
 Descripción de
 las tareas que deben llevarse a cabo:
 Funcionarios y agentes temporales || Recibir y examinar las denuncias sobre sus derechos procedimentales presentadas por las personas implicadas en las investigaciones de la OLAF.
 Personal externo ||
 3.2.4. Compatibilidad con el
 marco financiero plurianual vigente
 –
 ý La propuesta/iniciativa es compatible con el marco financiero
 plurianual vigente.
 –
 ̈ La propuesta/iniciativa implicará la reprogramación de la
 rúbrica correspondiente del marco financiero plurianual.
 Explíquese la reprogramación requerida,
 precisando las líneas presupuestarias afectadas y los importes
 correspondientes.
 –
 ̈ La propuesta/iniciativa requiere la aplicación del Instrumento
 de Flexibilidad o la revisión del marco financiero plurianual[15].
 Explíquese qué es lo que se requiere,
 precisando las rúbricas y líneas presupuestarias afectadas y los importes
 correspondientes.
 3.2.5. Contribución de terceros
 –
 ý La propuesta/iniciativa no prevé la cofinanciación por terceros.
 –
 La propuesta/iniciativa prevé la
 cofinanciación que se estima a continuación:
 Créditos en millones EUR (al tercer decimal)
 || Año N || Año N+1 || Año N+2 || Año N+3 || Insértense tantos años como sea necesario para reflejar la duración de la incidencia (véase el punto 1,6) || Total
 Especifíquese el organismo de cofinanciación || || || || || || || ||
 TOTAL de los créditos cofinanciados || || || || || || || ||
 3.3. Incidencia estimada en
 los ingresos
 –
 ý La propuesta/iniciativa no tiene incidencia financiera en los
 ingresos.
 –
 ̈ La propuesta/iniciativa tiene la incidencia financiera que se
 indica a continuación:
 –
 ̈ en los recursos propios
 –
 ̈ en ingresos diversos
 En millones EUR (al tercer decimal)
 Línea presupuestaria de ingresos: || Créditos disponibles para el ejercicio presupuestario en curso || Incidencia de la propuesta/iniciativa[16]
 Año N || Año N+1 || Año N+2 || Año N+3 || Insértense tantos años como sea necesario para reflejar la duración de la incidencia (véase el punto 1,6)
 Artículo ............. || || || || || || || ||
 En el caso de los
 ingresos diversos «asignados», especifíquese la línea o líneas presupuestarias
 de gasto en la(s) que repercuta(n).
 Especifíquese el
 método de cálculo de la incidencia en los ingresos.
 [1] DO C, , p.
 [2] COM(2013) 534 final, de 17 de julio de 2013.
 [3] GPA: Gestión por
 actividades. PPA: Presupuestación por actividades.
 [4] Tal como se contempla en el artículo 54, apartado
 2, letras a) o b), del Reglamento Financiero.
 [5] Las explicaciones sobre los modos de
 gestión y las referencias al Reglamento Financiero pueden consultarse en el
 sitio BudgWeb: http://www.cc.cec/budg/man/budgmanag/budgmanag_en.html.
 [6] Dif.
 = créditos disociados / no disoc. = créditos no disociados.
 [7] AELC: Asociación Europea de Libre Comercio.
 [8] Países candidatos y, en su caso, países candidatos
 potenciales de los Balcanes Occidentales.
 [9] El año N es el año de
 comienzo de la ejecución de la propuesta/iniciativa.
 [10] Asistencia técnica y/o administrativa y gastos de
 apoyo a la ejecución de programas y/o acciones de la UE (antiguas líneas «BA»),
 investigación indirecta, investigación directa.
 [11] Los resultados son los
 productos y servicios que van a suministrarse (por ejemplo, número de
 intercambios de estudiantes financiados, número de kilómetros de carreteras
 construidos, etc.).
 [12] Tal como se describe en el punto 1,4.2, «Objetivo(s) específico(s)...».
 [13] AC = agente contractual; AL
 = agente local; ENCS = experto nacional en comisión de servicios; INT =
 personal de empresas de trabajo temporal («intérimaires»); JED = joven experto
 en delegación.
 [14] Por debajo del límite de personal externo con cargo a
 créditos de operaciones (antiguas líneas «BA»).
 [15] Véanse los puntos 19 y 24
 del Acuerdo Interinstitucional (para el período 2007-2013).
 [16] Por lo que se refiere a los recursos propios
 tradicionales (derechos de aduana, cotizaciones sobre el azúcar), los importes
 indicados deben ser importes netos, es decir, importes brutos tras la deducción
 del 25 % de los gastos de recaudación.


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Ordonanţa 15/2012 | Legislatie gratuita
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 Ordonanţa Nr.15 din 23.08.2012
 ACT PUBLICAT ÎN MONITORUL OFICIAL NR. 621 din 29 august 2012
 În temeiul art. 108 din Constituţia României, republicată, şi al art. 1 pct. I poz. 4 din Legea nr. 127/2012 privind abilitarea Guvernului de a emite ordonanţe,Guvernul României adoptă prezenta ordonanţă. Articolul ILegea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează: 1. La articolul 26, alineatul (2) se modifică şi va avea următorul cuprins:(2) Pierderea fiscală înregistrată de contribuabilii care îşi încetează existenţa ca efect al unei operaţiuni de fuziune sau divizare se recuperează de către contribuabilii nou-înfiinţaţi ori de către cei care preiau patrimoniul societăţii absorbite sau divizate, după caz, proporţional cu activele şi pasivele transferate persoanelor juridice beneficiare, potrivit proiectului de fuziune/divizare. Pierderea fiscală înregistrată de contribuabilii care nu îşi încetează existenţa ca efect al unei operaţiuni de desprindere a unei părţi din patrimoniul acestora, transferată ca întreg, se recuperează de aceşti contribuabili şi de cei care preiau parţial patrimoniul societăţii cedente, după caz, proporţional cu activele şi pasivele transferate persoanelor juridice beneficiare, potrivit proiectului de divizare, respectiv cu cele menţinute de persoana juridică cedentă. 2. La articolul 271, alineatul (7) se modifică şi va avea următorul cuprins:(7) Referitor la operaţiunile menţionate la alin. (2) lit. a), în situaţia în care societatea cedentă înregistrează pierdere fiscală, determinată potrivit prezentului titlu, aceasta se recuperează de către sediul permanent al societăţii beneficiare situat în România. 3. La articolul 271 alineatul (102), litera d) se modifică şi va avea următorul cuprins: d)referitor la operaţiunile menţionate la alin. (2) lit. b), în situaţia în care o societate europeană sau o societate cooperativă europeană înregistrează pierdere fiscală, determinată potrivit prezentului titlu, aceasta se recuperează de către sediul permanent al societăţii europene ori al societăţii cooperative europene situat în România; 4. La articolul 52 alineatul (1), litera b) se modifică şi va avea următorul cuprins: b)venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil, precum şi a contractelor de agent. Fac excepţie veniturile din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil obţinute de contribuabilii care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere şi sunt înregistraţi fiscal potrivit legislaţiei în materie; 5. La articolul 52, după alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (4) , cu următorul cuprins:(4) Plătitorii de venituri prevăzuţi la alin. (1) nu au obligaţia calculării, reţinerii la sursă şi virării impozitului reprezentând plată anticipată din veniturile plătite dacă efectuează plăţi către:a)asocierile fără personalitate juridică, cât şi persoanele juridice care conduc contabilitate în partidă simplă şi pentru care plata impozitului pe venit se face de către fiecare asociat, pentru venitul său propriu; b)persoanele fizice, plăţile efectuate de plătitorii de venituri de la alin. (1) reprezentând venituri realizate de persoanele fizice din cedarea folosinţei bunurilor din patrimoniul afacerii. 6. La articolul 128 alineatul (4), litera d) se abrogă. 7. La articolul 128 alineatul (8), literele a) - c) se abrogă . 8. La articolul 128 alineatul (12), litera f) se modifică şi va avea următorul cuprins: f)prestarea de servicii în beneficiul persoanei impozabile, care implică evaluarea bunurilor mobile corporale sau lucrări asupra bunurilor mobile corporale efectuate în statul membru în care se termină expedierea ori transportul bunului, cu condiţia ca bunurile, după prelucrare, să fie reexpediate persoanei impozabile din România de la care fuseseră expediate sau transportate iniţial; 9. La articolul 133 alineatul (5), după litera f) se introduce o nouă literă, litera g) , cu următorul cuprins: g)locul de închiriere, cu excepţia închirierii pe termen scurt, a unui mijloc de transport unei persoane neimpozabile este locul în care clientul este stabilit, îşi are domiciliul stabil sau reşedinţa obişnuită. Prin închiriere se înţeleg inclusiv serviciile de leasing de mijloace de transport. Prin excepţie, locul de închiriere a unei ambarcaţiuni de agrement unei persoane neimpozabile, cu excepţia închirierii pe termen scurt, este locul unde ambarcaţiunea de agrement este pusă efectiv la dispoziţia clientului, în cazul în care serviciul respectiv este prestat efectiv de către prestator din locul în care este situat sediul activităţii sale economice sau sediul său fix. Prin termen scurt se înţelege deţinerea sau utilizarea continuă a mijlocului de transport pe o perioadă de maximum 30 de zile şi, în cazul ambarcaţiunilor maritime, pe o perioadă de maximum 90 de zile. 10. La articolul 133, alineatul (6) se abrogă. 11. La articolul 134, după alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (41 ) , cu următorul cuprins: (41 ) În cazul operaţiunilor pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare prevăzut la art. 1342 alin. (3), regimul de impozitare aplicabil este regimul în vigoare la data la care intervine faptul generator, cu excepţia situaţiilor în care se emite o factură sau se încasează un avans, înainte de data la care intervine faptul generator. În aceste situaţii se aplică regimul de impozitare în vigoare la data emiterii facturii sau la data încasării avansului, după caz. 12. La articolul 134, alineatele (5) şi (6) se modifică şi vor avea următorul cuprins:(5) În cazul schimbării regimului de impozitare se va proceda la regularizare pentru a se aplica regimul de impozitare în vigoare la data livrării de bunuri sau prestării de servicii pentru cazurile prevăzute la art. 1342 alin. (2) lit. a), numai dacă factura este emisă pentru contravaloarea parţială a livrării de bunuri ori a prestării de servicii, şi la art. 1342 alin. (2) lit. b), dacă a fost încasat un avans pentru valoarea parţială a livrării de bunuri sau a prestării de servicii, mai puţin în cazul operaţiunilor pentru care se aplică sistemul TVA la încasare pentru care se aplică regulile stabilite la art. 1342 alin. (7). Prevederile acestui alineat nu se aplică pentru micile întreprinderi prevăzute la art. 152, care se înregistrează în scopuri de TVA conform art. 153, pentru facturile emise înainte de trecerea la regimul de taxare. (6) Prin excepţie de la prevederile alin. (4)-(5), în cazul modificărilor de cote se aplică prevederile art. 140 alin. (3) şi (4), iar pentru operaţiunile prevăzute la art. 160 regimul aplicabil este cel de la data la care intervine exigibilitatea taxei conform art. 1342 alin. (1) şi (2). 13. La articolul 1341, după alineatul (10) se introduc două noi alineate, alineatele (11) şi (12) , cu următorul cuprins:(11) Prin excepţie de la prevederile alin. (8), livrarea continuă de bunuri, altele decât cele prevăzute la art. 132 alin. (1) lit. e) şi f), pe o perioadă care depăşeşte o lună calendaristică, care sunt expediate sau transportate într-un alt stat membru decât cel în care începe expedierea ori transportul bunurilor şi care sunt livrate în regim de scutire de TVA sau care sunt transferate în regim de scutire de TVA într-un alt stat membru de către o persoană impozabilă în scopul desfăşurării activităţii sale economice, în conformitate cu condiţiile stabilite la art. 143 alin (2), se consideră ca fiind efectuată în momentul încheierii fiecărei luni calendaristice, atât timp cât livrarea de bunuri nu a încetat.(12) Prestările de servicii care nu se regăsesc la alin. (7)-(10) se consideră efectuate la data finalizării prestării serviciului respectiv.
 14. Articolul 1342 se modifică şi va avea următorul cuprins:
 „Exigibilitatea pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii Art. 1342 . - (1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
 a) în cazul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153, care au sediul activităţii economice în România conform art. 1251 alin. (2) lit. a), a căror cifră de afaceri în anul calendaristic precedent nu depăşeşte plafonul de 2.250.000 lei. Persoana impozabilă care în anul precedent nu a aplicat sistemul TVA la încasare, dar a cărei cifră de afaceri pentru anul respectiv este inferioară plafonului de 2.250.000 lei aplică sistemul TVA la încasare începând cu prima zi a celei de-a doua perioade fiscale din anul următor celui în care nu a depăşit plafonul, cu excepţia situaţiei în care persoana impozabilă este înregistrată din oficiu în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare prevăzut la art. 1563 alin. (13) şi care aplică sistemul de la data înscrisă în decizia de înregistrare în registru. Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 2.250.000 lei este constituită din valoarea totală a livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii taxabile şi/sau scutite cu drept de deducere, precum şi a operaţiunilor rezultate din activităţi economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform art. 132 şi 133, realizate în cursul unui an calendaristic;
 (8) Pentru determinarea taxei aferente încasării contravalorii integrale sau parţiale a livrării de bunuri ori a prestării de servicii, care devine exigibilă potrivit prevederilor alin. (3), fiecare încasare totală sau parţială se consideră că include şi taxa aferentă aplicându-se următorul mecanism de calcul pentru determinarea sumei taxei, respectiv 24 x 100/124, în cazul cotei standard, şi 9 x 100/109 ori 5 x 100/105, în cazul cotelor reduse. Aceleaşi prevederi se aplică corespunzător şi pentru situaţiile prevăzute la alin. (5).
 15. Articolul 1343 se modifică şi va avea următorul cuprins:
 „Exigibilitatea pentru livrări intracomunitare de bunuri, scutite de taxă Art. 1343. - (1) Prin excepţie de la prevederile art. 1342, în cazul unei livrări intracomunitare de bunuri, scutite de taxă conform art. 143 alin. (2), exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii prevăzute la art. 155 alin. (14) sau, după caz, la emiterea autofacturii prevăzute la art. 155 alin. (8) ori în cea de-a 15-a zi a lunii următoare celei în care a intervenit faptul generator, dacă nu a fost emisă nicio factură/autofactură până la data respectivă.
 (2) Prevederile art. 1342 alin. (2) lit. b) nu se aplică în ceea ce priveşte livrările şi transferurile de bunuri prevăzute la alin. (1).“
 16. Articolul 135 se modifică şi va avea următorul cuprins:
 „Faptul generator şi exigibilitatea pentru achiziţii intracomunitare de bunuri Art. 135. - (1) În cazul unei achiziţii intracomunitare de bunuri, faptul generator intervine la data la care ar interveni faptul generator pentru livrări de bunuri similare, în statul membru în care se face achiziţia.
 (2) Dacă elementele folosite pentru stabilirea bazei de impozitare a unei operaţiuni, alta decât importul de bunuri, se exprimă în valută, cursul de schimb care se aplică este ultimul curs de schimb comunicat de Banca Naţională a României sau ultimul curs de schimb publicat de Banca Centrală Europeană ori cursul de schimb utilizat de banca prin care se efectuează decontările, valabil la data la care intervine exigibilitatea taxei pentru operaţiunea în cauză, iar, în cazul operaţiunilor suspuse sistemului TVA la încasare prevăzut la art. 1342 alin. (3)-(8), la data la care ar fi intervenit exigibilitatea taxei pentru operaţiunea în cauză dacă nu ar fi fost supusă sistemului TVA la încasare. În situaţia în care se utilizează cursul de schimb publicat de Banca Centrală Europeană, conversia între monede, altele decât moneda euro, se realizează prin intermediul cursului de schimb al monedei euro pentru fiecare dintre monede. În contractele încheiate între părţi trebuie menţionat dacă pentru decontări va fi utilizat cursul de schimb al unei bănci comerciale, în caz contrar aplicându-se cursul de schimb comunicat de Banca Naţională a României sau cursul de schimb publicat de Banca Centrală Europeană. 18. La articolul 140, după alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (31 ) , cu următorul cuprins: (31 ) În cazul operaţiunilor supuse sistemului TVA la încasare, cota aplicabilă este cea în vigoare la data la care intervine faptul generator, cu excepţia situaţiilor în care este emisă o factură sau este încasat un avans, înainte de data livrării/prestării, pentru care se aplică cota în vigoare la data la care a fost emisă factura ori la data la care a fost încasat avansul. 19. La articolul 140, alineatul (4) se modifică şi va avea următorul cuprins:(4) În cazul schimbării cotei se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota în vigoare la data livrării de bunuri sau prestării de servicii, pentru cazurile prevăzute la art. 1342 alin. (2), precum şi în situaţia prevăzută la alin. (31). 20. La articolul 145, după alineatul (1) se introduc două noi alineate, alineatele (11 ) şi (12 ) , cu următorul cuprins: (11 ) Dreptul de deducere a TVA aferente achiziţiilor efectuate de o persoană impozabilă de la o persoană impozabilă care aplică sistemul TVA la încasare conform prevederilor art. 1342 alin. (3)-(8) este amânat până în momentul în care taxa aferentă bunurilor şi serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost plătită furnizorului/prestatorului său. (12 ) Dreptul de deducere a TVA aferente achiziţiilor efectuate de o persoană impozabilă care aplică sistemul TVA la încasare conform prevederilor art. 1342 alin. (3)-(8) este amânat până în momentul în care taxa aferentă bunurilor şi serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost plătită furnizorului/prestatorului său, chiar dacă o parte din operaţiunile realizate de persoana impozabilă sunt excluse de la aplicarea sistemului TVA la încasare conform art. 1342 alin. (6). Aceste prevederi nu se aplică pentru achiziţiile intracomunitare de bunuri, pentru importuri, pentru achiziţiile de bunuri/servicii pentru care se aplică taxare inversă potrivit prevederilor art. 150 alin. (2)-(6), art. 1523 alin. (10) sau art. 160. 21. La articolul 146 alineatul (1), literele a) şi f) se modifică şi vor avea următorul cuprins: a)pentru taxa datorată sau achitată, aferentă bunurilor care i-au fost ori urmează să îi fie livrate ori serviciilor care i-au fost ori urmează să îi fie prestate în beneficiul său de către o persoană impozabilă, să deţină o factură emisă în conformitate cu prevederile art. 155, precum şi dovada plăţii în cazul achiziţiilor efectuate de către persoanele impozabile obligate la aplicarea sistemului TVA la încasare, respectiv de către persoanele impozabile care achiziţionează bunuri/servicii de la persoane impozabile care au aplicat sistemul TVA la încasare; ........ ................ ................ ................ ................ ................ f)pentru taxa aferentă unei operaţiuni asimilate cu o achiziţie intracomunitară de bunuri, prevăzută la art. 1301 alin. (2) lit. a), să deţină documentul prevăzut la art. 155 alin. (8), emis în statul membru din care bunurile au fost transportate ori expediate, sau documentul prevăzut la art. 1551 alin. (1). 22. La articolul 147, după alineatul (16) se introduce un nou alineat, alineatul (17) , cu următorul cuprins:(17) Prevederile prezentului articol se aplică şi de persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Pentru determinarea pro–rata sumele de la numitor şi de la numărător se determină în funcţie de data la care ar fi intervenit exigibilitatea taxei conform regulilor generale. 23. La articolul 148 se introduce un nou alineat, alineatul (2) , cu următorul cuprins:(2) Nu se ajustează deducerea iniţială a taxei în cazul:a)bunurilor distruse sau pierdute ca urmare a unor calamităţi naturale ori a unor cauze de forţă majoră, în condiţiile în care aceste situaţii sunt demonstrate sau confirmate în mod corespunzător, precum şi bunurilor furate dovedite legal prin hotărâre judecătorească definitivă; b)bunurilor de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate, precum şi activelor corporale fixe casate, altele decât bunurile de capital, în condiţii stabilite prin norme; c)perisabilităţilor, în limitele prevăzute prin lege, precum şi a pierderilor tehnologice sau, după caz, al altor consumuri proprii, în condiţii stabilite prin norme; d)situaţiilor prevăzute la art. 128 alin. (8). 24. La articolul 149 alineatul (4), litera d) se modifică şi va avea următorul cuprins: d)în situaţia în care bunul de capital îşi încetează existenţa, cu următoarele excepţii:1. bunul de capital a făcut obiectul unei livrări sau unei livrări către sine pentru care taxa este deductibilă; 2. bunul de capital este pierdut sau distrus ca urmare a unor calamităţi naturale ori a unor cauze de forţă majoră, în condiţiile în care aceste situaţii sunt demonstrate sau confirmate în mod corespunzător; 3. bunul de capital este furat, în condiţiile în care furtul este dovedit legal prin hotărâre judecătorească definitivă; 4. situaţiile prevăzute la art. 128 alin. (8); 25. La articolul 1512, partea introductivă a alineatului (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:(1) Beneficiarul este ţinut răspunzător individual şi în solidar pentru plata taxei, în situaţia în care persoana obligată la plata taxei este furnizorul sau prestatorul, conform art. 150 alin. (1), dacă factura prevăzută la art. 155 alin. (19): 26. La articolul 1512, partea introductivă a alineatului (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:(3) Furnizorul sau prestatorul este ţinut răspunzător individual şi în solidar pentru plata taxei, în situaţia în care persoana obligată la plata taxei este beneficiarul, conform art. 150 alin. (2)-(4) şi (6), dacă factura prevăzută la art. 155 alin. (19) sau autofactura prevăzută la art. 1551 alin. (1): 27. La articolul 1512, partea introductivă a alineatului (4) se modifică şi va avea următorul cuprins:(4) Furnizorul este ţinut răspunzător individual şi în solidar pentru plata taxei, în situaţia în care persoana obligată la plata taxei pentru o achiziţie intracomunitară de bunuri este beneficiarul, conform art. 151, dacă factura prevăzută la art. 155 alin. (19) sau autofactura prevăzută la art. 1551 alin. (1): 28. La articolul 152, alineatul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:(3) Persoana impozabilă care îndeplineşte condiţiile prevăzute la alin. (1) pentru aplicarea regimului special de scutire poate opta oricând pentru aplicarea regimului normal de taxă. În cazul persoanelor impozabile care ar fi obligate pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, în cifra de afaceri prevăzută la alin. (1) se cuprind operaţiunile prevăzute la alin. (2) în funcţie de data la care ar interveni exigibilitatea taxei fără aplicarea sistemului TVA la încasare.
 29. Articolul 155 se modifică și va avea următorul cuprins:
 „Facturarea Art. 155. - (1) În înţelesul prezentului titlu sunt considerate facturi documentele sau mesajele pe suport hârtie ori în format electronic, dacă acestea îndeplinesc condiţiile stabilite în prezentul articol.
 (4) Fără să contravină prevederilor alin. (30)-(34) se aplică următoarele reguli de facturare:
 1. pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate de o persoană impozabilă stabilită în România în sensul art. 1251 alin. (2), facturarea face obiectul prevederilor prezentului articol dacă furnizorul/prestatorul nu este stabilit în statul membru în care are loc livrarea bunurilor ori prestarea serviciilor, conform prevederilor art. 132 şi 133, şi persoana obligată la plata TVA este persoana căreia i se livrează bunurile sau i se prestează serviciile;
 2. pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii pentru care locul livrării, respectiv prestării se consideră a fi în România, conform art. 132 şi 133, efectuate de un furnizor/prestator care nu este stabilit în România, dar este stabilit în Comunitate, conform prevederilor art. 1251 alin. (2), iar persoana obligată la plata taxei conform art. 150 este beneficiarul către care s-au efectuat respectivele livrări/prestări, facturarea face obiectul normelor aplicabile în statul membru în care este stabilit furnizorul/prestatorul. În situaţia în care beneficiarul este persoana care emite factura în numele şi în contul furnizorului/prestatorului conform prevederilor alin. (17), se aplică prevederile lit. a);
 c) prin excepţie de la prevederile lit. a), pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate de o persoană impozabilă stabilită în România în sensul art. 1251 alin. (2), facturarea face obiectul prevederilor prezentului articol dacă livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor nu are loc în Comunitate în conformitate cu prevederile art. 132 şi 133.
 (8) Persoana impozabilă trebuie să emită o autofactură, în termenul prevăzut la alin. (14), pentru fiecare transfer efectuat în alt stat membru, în condiţiile prevăzute la art. 128 alin. (10), şi pentru fiecare operaţiune asimilată unei achiziţii intracomunitare de bunuri efectuate în România în condiţiile prevăzute la art. 1301 alin. (2) lit. a).
 h) denumirea şi cantitatea bunurilor livrate, denumirea serviciilor prestate, precum şi particularităţile prevăzute la art. 1251 alin. (3) în definirea bunurilor, în cazul livrării intracomunitare de mijloace de transport noi;
 n) în cazul în care se aplică regimul special pentru agenţiile de turism, menţiunea «regimul marjei - agenţii de turism»;
 o) dacă se aplică unul dintre regimurile speciale pentru bunuri second-hand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi, una dintre menţiunile «regimul marjei - bunuri second-hand», «regimul marjei - opere de artă» sau «regimul marjei - obiecte de colecţie şi antichităţi», după caz;
 b) un schimb electronic de date (electronic data interchange - EDI), astfel cum a fost definit la art. 2 din anexa I la Recomandările Comisiei 1994/820/CE din 19 octombrie 1994 privind aspectele juridice ale schimbului electronic de date, în cazul în care acordul privind schimbul prevede utilizarea unor proceduri prin care se garantează autenticitatea originii şi integritatea datelor.
 (33) În situaţia în care locul de stocare prevăzut la alin. (31) nu se află pe teritoriul României persoanele impozabile stabilite în România în sensul art. 1251 alin. (2) trebuie să comunice organelor fiscale competente locul de stocare a facturilor sau a informaţiilor stocate conform alin. (30).
 (35) În scopuri de control, organele fiscale competente pot solicita traducerea în limba română, în anumite situaţii sau pentru anumite persoane impozabile, a facturilor emise pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii pentru care locul livrării, respectiv prestării se consideră a fi în România, conform prevederilor art. 132 şi 133, precum şi a facturilor primite de persoane impozabile stabilite în România în sensul art. 1251 alin. (2).
 (36) În scopuri de control, în cazul stocării prin mijloace electronice a facturilor emise sau primite în alt stat, garantând accesul online la date, persoana impozabilă stabilită în România în sensul art. 1251 alin. (2) are obligaţia de a permite organelor fiscale competente din România accesarea, descărcarea şi utilizarea respectivelor facturi. De asemenea, persoana impozabilă nestabilită în România care stochează prin mijloace electronice facturi emise sau primite pentru livrările de bunuri şi/sau prestările de servicii impozabile în România are obligaţia de a permite organelor fiscale din România accesarea, descărcarea şi utilizarea respectivelor facturi, indiferent de statul în care se află locul de stocare pentru care a optat.“
 30. La articolul 1551, alineatul (7) se modifică şi va avea următorul cuprins:(7) Documentele prevăzute la alin. (4) şi (5) nu trebuie emise în situaţia în care persoana impozabilă efectuează livrări de bunuri în regim de consignaţie sau livrează bunuri pentru stocuri puse la dispoziţie clientului, din România în alt stat membru care nu aplică măsuri de simplificare, situaţie în care trebuie să autofactureze transferul de bunuri, conform art. 155 alin. (8). 31. La articolul 1563 se introduc trei noi alineate, alineatele (11) - (13) , cu următorul cuprins:(11) Persoana impozabilă prevăzută la art. 1342 alin. (3) lit. a), care trebuie să aplice sistemul TVA la încasare potrivit prevederilor art. 1342 alin. (3)-(8), are obligaţia să depună la organele fiscale competente, până la data de 25 ianuarie inclusiv, o notificare din care să rezulte că cifra de afaceri din anul calendaristic precedent, determinată potrivit prevederilor art. 1342 alin. (3), nu depăşeşte plafonul de 2.250.000 lei. Nu are obligaţia să depună notificarea prevăzută la prima teză persoana impozabilă care a aplicat sistemul TVA la încasare în anul calendaristic precedent şi care este obligată să continue aplicarea sistemului TVA la încasare ca urmare a faptului că cifra sa de afaceri nu a depăşit în anul calendaristic precedent plafonul de 2.250.000 lei. În situaţia în care persoana impozabilă prevăzută la art. 1342 alin. (3) lit. a), care trebuie să aplice sistemul TVA la încasare, nu depune notificarea prevăzută la prima teză, aceasta va fi înregistrată din oficiu de organele fiscale competente în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, prevăzut la alin. (13), începând cu data înscrisă în decizia de înregistrare în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA. În perioada cuprinsă între data la care persoana impozabilă avea obligaţia aplicării sistemului TVA la încasare şi data înregistrării din oficiu de către organele fiscale competente în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA, dreptul de deducere a TVA aferente achiziţiilor efectuate de persoana impozabilă este amânat până în momentul în care taxa aferentă bunurilor şi serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost plătită furnizorului/prestatorului său, în conformitate cu prevederile art. 145 alin. (12), iar pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de persoana impozabilă în perioada respectivă se aplică regulile generale privind exigibilitatea taxei, prevăzute la art. 1342 alin. (1) şi (2).(12) Persoana impozabilă care aplică sistemul TVA la încasare şi care depăşeşte în cursul anului calendaristic curent plafonul de 2.250.000 lei are obligaţia să depună la organele fiscale competente, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depăşit plafonul, o notificare din care să rezulte cifra de afaceri realizată, determinată potrivit prevederilor art. 1342 alin. (3), în vederea schimbării sistemului aplicat potrivit prevederilor art. 1342 alin. (4). În situaţia în care persoana impozabilă care depăşeşte plafonul nu depune notificarea prevăzută la prima teză, aceasta va fi radiată din oficiu de organele fiscale competente din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, prevăzut la alin. (13), începând cu data înscrisă în decizia de radiere din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de persoana impozabilă în perioada cuprinsă între data la care persoana impozabilă avea obligaţia de a nu mai aplica sistemul TVA la încasare şi data radierii din oficiu de către organele fiscale competente din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, se aplică regulile generale privind exigibilitatea taxei, prevăzute la art. 1342 alin. (1) şi (2), iar dreptul de deducere a TVA aferente achiziţiilor efectuate de persoana impozabilă în perioada respectivă este amânat până în momentul în care taxa aferentă bunurilor şi serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost plătită furnizorului/prestatorului său, în conformitate cu prevederile art. 145 alin. (12).(13) Agenţia Naţională de Administrare Fiscală organizează Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare conform art. 1342 alin. (3)-(8). Registrul este public şi se afişează pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală. Înscrierea şi radierea în/din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare se face de către organul fiscal competent, pe baza notificărilor depuse de persoanele impozabile potrivit alin. (11) şi (12), până la data de 1 a perioadei fiscale următoare celei în care a fost depusă notificarea, sau din oficiu în condiţiile prevăzute la alin. (11) şi (12). Prin excepţie, persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în cursul anului calendaristic, prevăzute la art. 1342 alin. (3) lit. b), sunt înregistrate din oficiu de către organele fiscale competente în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, de la data înregistrării acestora în scopuri de TVA. 32. La articolul 157, alineatul (4) se modifică şi va avea următorul cuprins:(4) Prin excepţie de la prevederile alin. (3), până la data de 31 decembrie 2016 inclusiv, nu se face plata efectivă la organele vamale de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153, care au obţinut certificat de amânare de la plată, în condiţiile stabilite prin ordin al ministrului finanţelor publice. De la data de 1 ianuarie 2017, prin excepţie de la prevederile alin. (3), nu se face plata efectivă la organele vamale de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153. 33. La articolul 20610, după alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (31 ) , cu următorul cuprins: (31 ) Antrepozitarul autorizat care produce şi alte băuturi alcoolice decât bere nu poate beneficia de acciza specifică redusă prevăzută la alin. (2). 34. La articolul 20616 alineatul (2), după litera h) se introduce o nouă literă, litera i) , cu următorul cuprins: i)produsele cu codurile NC 3811 11 10, 3811 11 90, 3811 19 00 şi 3811 90 00. 35. La articolul 20621, după alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (31 ) , cu următorul cuprins: (31 ) Micii producători de vinuri liniştite prevăzuţi la alin. (3) lit. b) au obligaţia de a se înregistra la autoritatea competentă, potrivit prevederilor din normele metodologice. 36. La articolul 20623, după alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (11 ) , cu următorul cuprins: (11 ) Prin excepţie de la prevederile alin. (1) lit. a), antrepozitarul autorizat pentru producţia şi îmbutelierea produsului bere poate utiliza instalaţiile de îmbuteliere a acestui produs şi pentru îmbutelierea băuturilor răcoritoare şi a apei plate, potrivit prevederilor din normele metodologice. 37. La articolul 2213 alineatul (2), după litera w) se introduce o nouă literă, litera x) , cu următorul cuprins: x)producerea de vinuri liniştite, sub limita de 1.000 hl de vinuri liniştite pe an, fără înregistrarea la autoritatea vamală teritorială. 38. La articolul 2963 litera f), punctele 4 şi 5 se modifică şi vor avea următorul cuprins: 4. Casa Naţională de Pensii Publice, prin casele teritoriale de pensii şi casele sectoriale de pensii, pentru persoanele prevăzute la lit. d), precum şi pentru persoanele preluate în plata indemnizaţiilor pentru incapacitate temporară de muncă ca urmare a unui accident de muncă sau a unei boli profesionale; 5. entităţile care plătesc venituri din pensii, altele decât Casa Naţională de Pensii Publice, pentru persoanele prevăzute la lit. d);
 39. Articolul 2969 se modifică şi va avea următorul cuprins:
 „Baza de calcul al contribuţiilor sociale datorate de persoanele prevăzute la art. 2963 lit. d) şi de cele care primesc indemnizaţii pentru incapacitate temporară de muncă ca urmare a unui accident de muncă sau a unei boli profesionale Art. 2969. - (1) Pentru persoanele cu venituri din pensii care depăşesc 740 lei, prevăzute la art. 2963 lit. d), baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate o reprezintă numai partea de venit care depăşeşte nivelul de 740 lei.
 40. La articolul 29619, alineatul (19) se modifică şi va avea următorul cuprins: (19) Persoanele prevăzute la art. 2963 lit. a) şi b) care îşi desfăşoară activitatea în România şi obţin venituri sub formă de salarii de la angajatori din state care nu intră sub incidenţa regulamentelor Uniunii Europene privind coordonarea sistemelor de securitate socială sau din state cu care România nu are încheiate acorduri ori convenţii în domeniul securităţii sociale şi care datorează contribuţiile sociale obligatorii pentru salariaţii lor depun declaraţia prevăzută la alin. (1), direct sau printr-un reprezentant fiscal/împuternicit, şi achită contribuţiile sociale ale angajatorului şi cele individuale, numai dacă există un acord încheiat în acest sens cu angajatorul; aceleaşi obligaţii le au şi persoanele fizice române care obţin venituri din salarii, ca urmare a activităţii desfăşurate la misiunile diplomatice şi posturile consulare acreditate în România, în cazul în care misiunile şi posturile respective nu optează pentru îndeplinirea obligaţiilor declarative şi de plată a contribuţiilor sociale. 41. La articolul 29619, după alineatul (19) se introduc trei noi alineate , alineatele (110)-(112), cu următorul cuprins: (110) Persoanele prevăzute la art. 2963 lit. a) şi b), care îşi desfăşoară activitatea în România şi obţin venituri sub formă de salarii de la angajatori nerezidenţi care nu au sediul social sau reprezentanţă în România şi care datorează contribuţiile sociale obligatorii pentru salariaţii lor, potrivit instrumentelor juridice internaţionale la care România este parte, au obligaţia să depună declaraţia prevăzută la alin. (1) şi să achite contribuţiile sociale ale angajatorului şi pe cele individuale numai dacă există un acord încheiat în acest sens cu angajatorul. (111) Angajatorii prevăzuţi la alin. (110) au obligaţia să transmită organului fiscal competent informaţii cu privire la acordul încheiat cu angajaţii. (112) Dacă între angajatorii prevăzuţi la alin. (110) şi persoanele prevăzute la art. 2963 lit. a) şi b) nu au fost încheiate acorduri, obligaţia privind achitarea contribuţiilor sociale datorate de angajatori, reţinerea şi virarea contribuţiilor sociale individuale, precum şi depunerea declaraţiei prevăzute la alin. (1) revine angajatorilor. Declaraţia se poate depune direct sau printr-un reprezentant fiscal/împuternicit. 42. La articolul 29621, alineatul (2) se modifică şi va avea următorul cuprins:(2) Persoanele care sunt asigurate în sistemul public de pensii, conform art. 6 alin. (1) pct. I lit. a)-c), pct. II, III şi V din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale neintegrate în sistemul public de pensii, precum şi cele care au calitatea de pensionari nu datorează contribuţia de asigurări sociale pentru veniturile obţinute ca urmare a încadrării în una sau mai multe dintre situaţiile prevăzute la alin. (1). 43. La articolul 29622, alineatele (4) şi (7) se modifică şi vor avea următorul cuprins:(4) Pentru persoanele prevăzute la art. 29621 alin. (1) lit. f) şi h), baza de calcul al contribuţiilor sociale este venitul brut stabilit prin contractul încheiat între părţi, diferenţa dintre venitul brut şi cheltuiala deductibilă prevăzută la art. 50, venitul din asociere, valoarea comisioanelor sau onorariile stabilite potrivit legii în cazul expertizelor tehnice judiciare şi extrajudiciare. ........ ................ ................ ................ ................ ........ ............(7) Pentru persoanele prevăzute la art. 52 alin. (1) lit. a)-c), baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale nu poate fi mai mare decât echivalentul a de 5 ori câştigul salarial mediu brut prevăzut în legea bugetului asigurărilor sociale de stat. 44. La articolul 29624, după alineatul (5) se introduc două noi alineate, alineatele (51 ) şi (52 ) , cu următorul cuprins: (51 ) Plătitorii de venit calculează, reţin şi virează contribuţiile sociale numai pentru persoanele fizice care realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 29621 alin. (1) lit. f) şi h), altele decât cele care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere şi sunt înregistrate fiscal potrivit legislaţiei în materie. (52 ) Prin excepţie de la prevederile alin. (51), plătitorii de venit calculează, reţin şi virează contribuţiile sociale pentru persoanele fizice care realizează venituri în baza contractelor de agent. 45. La articolul 29624, alineatele (7) şi (8) se modifică şi vor avea următorul cuprins:(7) Pentru contribuabilii prevăzuţi la art. 52 alin. (1) lit. a)-c), obligaţiile reprezentând contribuţia individuală de asigurări sociale se calculează prin aplicarea cotei de contribuţie asupra veniturilor prevăzute la art. 29622, se reţin şi se virează de către plătitorul de venit, acestea fiind obligaţii finale.(8) Pentru contribuabilii care realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 29621 alin. (1) lit. f) şi h), obligaţiile reprezentând contribuţia de asigurări sociale de sănătate se calculează prin aplicarea cotei de contribuţie asupra veniturilor prevăzute la art. 29622, se reţin şi se virează de către plătitorul de venit, iar încadrarea în plafoanele prevăzute la art. 29622 alin. (5) şi (6) se face de către organul fiscal, anual, după depunerea declaraţiilor informative de către plătitorii de venit. Articolul II(1) În anul 2013, persoana impozabilă care are sediul activităţii economice în România conform art. 1251 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, a cărei cifră de afaceri în perioada 1 octombrie 2011-30 septembrie 2012 inclusiv, determinată în funcţie de elementele prevăzute la art. 1342 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, nu depăşeşte plafonul de 2.250.000 lei aplică sistemul TVA la încasare prevăzut la art. 1342 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, începând cu data de 1 ianuarie 2013.(2) În scopul aplicării prevederilor alin. (1), persoana impozabilă care aplică sistemul TVA la încasare începând cu data de 1 ianuarie 2013 are obligaţia să depună la organele fiscale competente, până la data de 25 octombrie 2012 inclusiv, o notificare din care să rezulte că cifra de afaceri realizată în perioada 1 octombrie 2011-30 septembrie 2012 inclusiv nu depăşeşte plafonul de 2.250.000 lei. Dispoziţiile art. 1342 alin. (3) lit. b), alin. (4)-(8), alin. (10) şi (11), precum şi ale art. 1563 alin. (12) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, se aplică în mod corespunzător şi de către aceste persoane impozabile. În situaţia în care persoana impozabilă nu depune notificarea prevăzută la prima teză, aceasta va fi înregistrată din oficiu de organele fiscale competente în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, prevăzut la art. 1563 alin. (13) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, până la data de 1 ianuarie 2013, urmând a aplica sistemul TVA la încasare începând cu data de 1 ianuarie 2013.(3) Înscrierea în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, prevăzut la art. 1563 alin. (13) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, a persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare începând cu data de 1 ianuarie 2013 se face de către organele fiscale competente până la data de 1 ianuarie 2013 pe baza notificărilor prevăzute la alin. (2). Articolul IIIPrevederile art. I se aplică începând cu data de 1 ianuarie 2013, cu următoarele excepţii: a)prevederile pct. 1-3 se aplică începând cu data de 1 octombrie 2012; b)prevederile pct. 4, 5, 36, 38-45 se aplică începând cu data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe. Articolul IVLegea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cu cele aduse prin prezenta ordonanţă, se va republica în Monitorul Oficial al României, Partea I, după aprobarea prin lege a prezentei ordonanţe, dându-se textelor o nouă numerotare. PRIM-MINISTRU VICTOR-VIOREL PONTA Contrasemnează: Viceprim-ministru, ministrul finanţelor publice, Florin Georgescu Ministrul economiei, comerţului şi mediului de afaceri, Daniel Chiţoiu Ministrul muncii, familiei şi protecţiei sociale, Mariana Câmpeanu Ministrul sănătăţii, Vasile Cepoi Ministrul afacerilor europene, Leonard Orban
 COMENTARII la Ordonanţa 15/2012
 Momentan nu exista niciun comentariu la Ordonanţa 15 din 2012
 Alte acte pe aceeaşi temă cu Ordonanţa 15/2012
 Legea 208 2012


jurisdiction: US

text: b'HHS/OIG, Audit - "Review of the Management of Unobligated Funds Provided\nby Title I of the Ryan White Comprehensive AIDS Resources Emergency Act,"\n(A-02-03-02006)\nDepartment of Health and Human Services\nOffice of Inspector General -- AUDIT\n"Review\nof the Management of Unobligated Funds Provided by Title I of the Ryan White\nComprehensive AIDS Resources Emergency Act," (A-02-03-02006)\nFebruary 27, 2007\nComplete Text of Report is available in PDF format (320 kb). Copies can also be obtained by contacting the Office of Public Affairs at 202-619-1343.\nEXECUTIVE SUMMARY:\nThe audit objective was to determine whether HRSA complied with departmental policy limiting the carryover of unobligated Title I funds to one budget period.\nHRSA did not always comply with departmental policy that, during the audit period, limited the carryover of unobligated grant balances to the next budget period only.\xc2\xa0Specifically, for grant years 1999\xe2\x80\x932003, HRSA authorized 46 of the 51 eligible areas to carry over unobligated Title I funds totaling $45,138,339 for periods ranging from 2 to 5 years beyond the original budget period.\xc2\xa0These funds, which were originally awarded to eligible areas to provide services during a specific budget period, were instead carried over for use in subsequent budget periods.\nDepartmental policy guidance issued after the audit period now permits the carryover of unobligated grant funds into either of the next two budget periods, but into no other subsequent period.\nOIG recommended that HRSA comply with current departmental policy guidance related to the carryover of unobligated grant balances.\xc2\xa0HRSA concurred with the recommendation and stated that it now follows current departmental policy regarding the approval of carryover requests from Title I grantees.'