text:
 31.7.2015
 SK
 Úradný vestník Európskej únie
 L 205/1
 VYKONÁVACIE NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2015/1278
 z 9. júla 2015,
 ktorým sa mení vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami vo veci pokynov, vzorov a vymedzenia pojmov
 (Text s významom pre EHP)
 EURÓPSKA KOMISIA,
 so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,
 so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (1), a najmä na jeho článok 99 ods. 5 štvrtý pododsek, článok 99 ods. 6 štvrtý pododsek, článok 101 ods. 4 tretí pododsek, článok 394 ods. 4 tretí pododsek, článok 415 ods. 3 štvrtý pododsek a článok 430 ods. 2 tretí pododsek,
 keďže:
 (1)
 Vo vykonávacom nariadení Komisie (EÚ) č. 680/2014 (2) sa spresňujú požiadavky, podľa ktorých sú inštitúcie povinné vykazovať informácie relevantné pre ich súlad s nariadením (EÚ) č. 575/2013. Vzhľadom na to, že regulačný rámec stanovený v nariadení (EÚ) č. 575/2013 sa vo svojich nepodstatných prvkoch postupne dopĺňa a mení prijímaním regulačných technických predpisov, vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 sa musí zodpovedajúcim spôsobom aktualizovať, aby sa v ňom zohľadňovali uvedené pravidlá a aby poskytovalo ešte presnejšie pokyny a vymedzenie pojmov používané pri vykazovaní inštitúciami na účely dohľadu.
 (2)
 V snahe zabezpečiť správne a jednotné uplatňovanie požiadaviek stanovených vo vykonávacom nariadení (EÚ) č. 680/2014 by sa mali ďalej spresniť vzory, pokyny a vymedzenie pojmov používané pri vykazovaní na účely dohľadu. V záujme právnej zrozumiteľnosti je preto vhodné nahradiť niekoľko vzorov v prílohách I, III a IV a zmeniť niektoré pokyny stanovené v prílohách II, V, IX a XVII.
 (3)
 Na to, aby sa inštitúciám a príslušným orgánom poskytol dostatočný čas na vykonanie zmien stanovených v tomto nariadení, by sa toto nariadenie malo uplatňovať od 1. júna 2015.
 (4)
 Toto nariadenie vychádza z návrhu vykonávacích technických predpisov, ktoré Komisii predložil Európsky orgán pre bankovníctvo (EBA).
 (5)
 Vzhľadom na to, že potrebné zmeny vo vykonávacom nariadení (EÚ) č. 680/2014 nepredstavujú významné zmeny v podstatných pojmoch, EBA v súlade s článkom 15 ods. 1 druhým pododsekom nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (3) nevykonal žiadne otvorené verejné konzultácie, keďže by to podľa neho nebolo primerané rozsahu a dosahu príslušného návrhu vykonávacích technických predpisov.
 (6)
 Nariadenie (EÚ) č. 680/2014 by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť,
 PRIJALA TOTO NARIADENIE:
 Článok 1
 Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 sa mení takto:
 1.
 Vzory s číslami 1, 4, 6.2, 7, 8.1, 9.1, 9.2, 9.3, 17, 21 a 22 prílohy I sa nahrádzajú vzormi so zodpovedajúcimi číslami uvedenými v prílohe I k tomuto nariadeniu.
 2.
 Príloha II sa nahrádza znením uvedeným v prílohe II k tomuto nariadeniu.
 3.
 Vzory s číslami 1.3, 16, 20 a 46 prílohy III sa nahrádzajú vzormi so zodpovedajúcimi číslami uvedenými v prílohe III k tomuto nariadeniu.
 4.
 Vzory s číslami 1.3, 16, 20 a 46 prílohy IV sa nahrádzajú vzormi so zodpovedajúcimi číslami uvedenými v prílohe IV k tomuto nariadeniu.
 5.
 Príloha V sa nahrádza znením uvedeným v prílohe V k tomuto nariadeniu.
 6.
 Príloha IX sa nahrádza znením uvedeným v prílohe VI k tomuto nariadeniu.
 7.
 Príloha XVII sa nahrádza znením uvedeným v prílohe VII k tomuto nariadeniu.
 Článok 2
 Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.
 Toto nariadenie sa uplatňuje od 1. júna 2015.
 Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.
 V Bruseli 9. júla 2015
 Za Komisiu
 predseda
 Jean-Claude JUNCKER
 (1) Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 1.
 (2) Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014 zo 16. apríla 2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1).
 (3) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 z 24. novembra 2010, ktorým sa zriaďuje Európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre bankovníctvo) a ktorým sa mení a dopĺňa rozhodnutie č. 716/2009/ES a zrušuje rozhodnutie Komisie 2009/78/ES (Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 12).
 PRÍLOHA I
 C 01.00 – VLASTNÉ ZDROJE (CA1)
 Riadky
 ID
 Položka
 Hodnota
 010
 1
 VLASTNÉ ZDROJE
 015
 1.1
 KAPITÁL TIER 1
 020
 1.1.1
 VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1
 030
 1.1.1.1
 Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál CET1
 040
 1.1.1.1.1
 Splatené kapitálové nástroje
 045
 1.1.1.1.1*
 Z čoho: Kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách
 050
 1.1.1.1.2*
 Doplňujúca položka: neprípustné kapitálové nástroje
 060
 1.1.1.1.3
 Emisné ážio
 070
 1.1.1.1.4
 (–) Vlastné nástroje CET1
 080
 1.1.1.1.4.1
 (–) Priame podiely na nástrojoch CET1
 090
 1.1.1.1.4.2
 (–) Nepriame podiely na nástrojoch CET1
 091
 1.1.1.1.4.3
 (–) Syntetické podiely na nástrojoch CET1
 092
 1.1.1.1.5
 (–) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1
 130
 1.1.1.2
 Nerozdelené zisky
 140
 1.1.1.2.1
 Nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov
 150
 1.1.1.2.2
 Prípustný zisk alebo strata
 160
 1.1.1.2.2.1
 Zisk alebo strata, ktoré možno pripísať vlastníkom materskej spoločnosti
 170
 1.1.1.2.2.2
 (–) Neprípustná časť predbežného alebo koncoročného zisku
 180
 1.1.1.3
 Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
 200
 1.1.1.4
 Ostatné rezervy
 210
 1.1.1.5
 Fondy pre všeobecné bankové riziká
 220
 1.1.1.6
 Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu CET1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave
 230
 1.1.1.7
 Menšinová účasť uznaná v kapitáli CET1
 240
 1.1.1.8
 Prechodné úpravy na základe dodatočných menšinových účastí
 250
 1.1.1.9
 Úpravy CET1 na základe prudenciálnych filtrov
 260
 1.1.1.9.1
 (–) Zvýšenie vlastného kapitálu vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív
 270
 1.1.1.9.2
 Rezerva na hedžing peňažných tokov
 280
 1.1.1.9.3
 Kumulatívne zisky a straty spôsobené zmenami vlastného kreditného rizika reálnou hodnotou ocenených pasív
 285
 1.1.1.9.4
 Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami
 290
 1.1.1.9.5
 (–) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie
 300
 1.1.1.10
 (–) Goodwill
 310
 1.1.1.10.1
 (–) Goodwill účtovaný ako nehmotné aktívum
 320
 1.1.1.10.2
 (–) Goodwill zahrnutý do ocenenia významných investícií
 330
 1.1.1.10.3
 Odložené daňové záväzky spojené s goodwillom
 340
 1.1.1.11
 (–) Ostatné nehmotné aktíva
 350
 1.1.1.11.1
 (–) Ostatné nehmotné aktíva pred odpočítaním odložených daňových záväzkov
 360
 1.1.1.11.2
 Odložené daňové záväzky spojené s ostatnými nehmotnými aktívami
 370
 1.1.1.12
 (–) Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov, po odpočítaní prislúchajúcich daňových záväzkov
 380
 1.1.1.13
 (–) IRB schodok úprav kreditného rizika o očakávané straty
 390
 1.1.1.14
 (–) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
 400
 1.1.1.14.1
 (–) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
 410
 1.1.1.14.2
 Odložené daňové záväzky spojené s majetkom dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
 420
 1.1.1.14.3
 Majetky dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré môže inštitúcia neobmedzene využívať
 430
 1.1.1.15
 (–) Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1
 440
 1.1.1.16
 (–) Nadbytok odpočítania od položiek AT1 nad kapitálom AT1
 450
 1.1.1.17
 (–) Kvalifikované účasti mimo finančného sektora, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
 460
 1.1.1.18
 (–) Sekuritizačné pozície, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
 470
 1.1.1.19
 (–) Bezodplatné dodania, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
 471
 1.1.1.20
 (–) Pozície v koši, pre ktoré inštitúcia nevie stanoviť rizikovú váhu v rámci prístupu IRB a na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
 472
 1.1.1.21
 (–) Kapitálové expozície v rámci prístupu interných modelov, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
 480
 1.1.1.22
 (–) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 490
 1.1.1.23
 (–) Odpočítateľné odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
 500
 1.1.1.24
 (–) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 510
 1.1.1.25
 (–) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 %
 520
 1.1.1.26
 Ostatné prechodné úpravy kapitálu CET1
 524
 1.1.1.27
 (–) Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 CRR
 529
 1.1.1.28
 Prvky alebo odpočty kapitálu CET1 – iné
 530
 1.1.2
 DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
 540
 1.1.2.1
 Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál AT1
 550
 1.1.2.1.1
 Splatené kapitálové nástroje
 560
 1.1.2.1.2*
 Doplňujúca položka: neprípustné kapitálové nástroje
 570
 1.1.2.1.3
 Emisné ážio
 580
 1.1.2.1.4
 (–) Vlastné nástroje AT1
 590
 1.1.2.1.4.1
 (–) Priame podiely na nástrojoch AT1
 620
 1.1.2.1.4.2
 (–) Nepriame podiely na nástrojoch AT1
 621
 1.1.2.1.4.3
 (–) Syntetické podiely na nástrojoch AT1
 622
 1.1.2.1.5
 (–) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1
 660
 1.1.2.2
 Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu AT1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave
 670
 1.1.2.3
 Nástroje vydané dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli AT1
 680
 1.1.2.4
 Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov vydaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli AT1
 690
 1.1.2.5
 (–) Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1
 700
 1.1.2.6
 (–) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 710
 1.1.2.7
 (–) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 720
 1.1.2.8
 (–) Nadbytok odpočítania od položiek T2 nad kapitálom T2
 730
 1.1.2.9
 Iné prechodné úpravy kapitálu AT1
 740
 1.1.2.10
 Hodnota odpočtov od položiek AT1 presahujúcich kapitál AT1 (odpočítané v CET1)
 744
 1.1.2.11
 (–) Dodatočné odpočty kapitálu AT1 na základe článku 3 CRR
 748
 1.1.2.12
 Kapitálové prvky alebo odpočty AT1 – iné
 750
 1.2
 KAPITÁL TIER 2
 760
 1.2.1
 Kapitálové nástroje a podriadené úvery prípustné ako kapitál T2
 770
 1.2.1.1
 Splatené kapitálové nástroje a podriadené úvery
 780
 1.2.1.2*
 Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje a podriadené úvery
 790
 1.2.1.3
 Emisné ážio
 800
 1.2.1.4
 (–) Vlastné nástroje T2
 810
 1.2.1.4.1
 (–) Priame podiely na nástrojoch T2
 840
 1.2.1.4.2
 (–) Nepriame podiely na nástrojoch T2
 841
 1.2.1.4.3
 (–) Syntetické podiely na nástrojoch T2
 842
 1.2.1.5
 (–) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2
 880
 1.2.2
 Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu T2 a podriadených úverov, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave
 890
 1.2.3
 Nástroje vydané dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli T2
 900
 1.2.4
 Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov vydaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli T2
 910
 1.2.5
 Nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB
 920
 1.2.6
 Všeobecné úpravy kreditného rizika v rámci štandardizovaného prístupu
 930
 1.2.7
 (–) Recipročné krížové podiely na kapitáli T2
 940
 1.2.8
 (–) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 950
 1.2.9
 (–) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 960
 1.2.10
 Ostatné prechodné úpravy kapitálu T2
 970
 1.2.11
 Hodnota odpočtov od položiek T2 presahujúca kapitál T2 (odpočítané v AT1)
 974
 1.2.12
 (–) Dodatočné odpočty kapitálu T2 na základe článku 3 CRR
 978
 1.2.13
 Kapitálové prvky alebo odpočty T2 – iné
 C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4)
 Riadok
 ID
 Položka
 Stĺpec
 Odložené daňové pohľadávky a záväzky
 010
 010
 1
 Celkové odložené daňové pohľadávky
 020
 1.1
 Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti
 030
 1.2
 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov
 040
 1.3
 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
 050
 2
 Celkové odložené daňové záväzky
 060
 2.1
 Odložené daňové záväzky, ktoré sa neodpočítavajú od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti
 070
 2.2
 Odložené daňové záväzky odpočítateľné od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti
 080
 2.2.1
 Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov
 090
 2.2.2
 Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
 Úpravy kreditného rizika a očakávané straty
 100
 3
 IRB nadbytok (+) alebo schodok (–) úprav kreditného rizika, dodatočných úprav ocenenia a iných znížení vlastných zdrojov o očakávané straty pre expozície, pri ktorých nedošlo ku zlyhaniu
 110
 3.1
 Celkové úpravy kreditného rizika, dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov prípustné na začlenenie do výpočtu výšky očakávanej straty
 120
 3.1.1
 Všeobecné úpravy kreditného rizika
 130
 3.1.2
 Špecifické úpravy kreditného rizika
 131
 3.1.3
 Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov
 140
 3.2
 Celkové prípustné očakávané straty
 145
 4
 IRB nadbytok (+) alebo schodok (–) špecifických úprav kreditného rizika o očakávané straty pre expozície v stave zlyhania
 150
 4.1
 Špecifické úpravy kreditného rizika a pozície, s ktorými sa zaobchádza podobne
 155
 4.2
 Celkové prípustné očakávané straty
 160
 5
 Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice na prekročenie rezervy prípustnej ako T2
 170
 6
 Celkové brutto rezervy prípustné na začlenenie do kapitálu T2
 180
 7
 Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice rezervy prípustnej ako T2
 Prahové hodnoty odpočtov vlastného kapitálu Tier 1
 190
 8
 Neodpočítateľná prahová hodnota podielov v subjektoch finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 200
 9
 10-percentná prahová hodnota CET1
 210
 10
 17,65-percentná prahová hodnota CET1
 225
 11.1
 Prípustný kapitál na účely kvalifikovaných účastí mimo finančného sektora
 226
 11.2
 Prípustný kapitál na účely veľkej majetkovej angažovanosti
 Investície do kapitálu subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 230
 12
 Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
 240
 12.1
 Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 250
 12.1.1
 Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 260
 12.1.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 270
 12.2
 Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 280
 12.2.1
 Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 290
 12.2.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 291
 12.3
 Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 292
 12.3.1
 Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 293
 12.3.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie
 300
 13
 Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
 310
 13.1
 Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 320
 13.1.1
 Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 330
 13.1.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 340
 13.2
 Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 350
 13.2.1
 Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 360
 13.2.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 361
 13.3
 Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 362
 13.3.1
 Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 363
 13.3.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie
 370
 14
 Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
 380
 14.1
 Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 390
 14.1.1
 Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 400
 14.1.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 410
 14.2
 Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 420
 14.2.1
 Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 430
 14.2.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 431
 14.3
 Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 432
 14.3.1
 Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 433
 14.3.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie
 Investície do kapitálu subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 440
 15
 Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
 450
 15.1
 Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 460
 15.1.1
 Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 470
 15.1.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 480
 15.2
 Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 490
 15.2.1
 Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 500
 15.2.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 501
 15.3
 Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 502
 15.3.1
 Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 503
 15.3.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie
 510
 16
 Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
 520
 16.1
 Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 530
 16.1.1
 Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 540
 16.1.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 550
 16.2
 Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 560
 16.2.1
 Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 570
 16.2.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 571
 16.3
 Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 572
 16.3.1
 Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 573
 16.3.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie
 580
 17
 Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
 590
 17.1
 Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 600
 17.1.1
 Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 610
 17.1.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 620
 17.2
 Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 630
 17.2.1
 Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 640
 17.2.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 641
 17.3
 Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 642
 17.3.1
 Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 643
 17.3.2
 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie
 Celkové hodnoty rizikových expozícií podielov – neodpočítaných od zodpovedajúcej kategórie kapitálu:
 650
 18
 Rizikovo vážené expozície podielov CET1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu CET1 inštitúcie
 660
 19
 Rizikovo vážené expozície podielov AT1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu AT1 inštitúcie
 670
 20
 Rizikovo vážené expozície podielov T2 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu T2 inštitúcie
 Dočasné upustenie od ustanovenia o odpočítaní od vlastných zdrojov
 680
 21
 Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
 690
 22
 Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
 700
 23
 Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
 710
 24
 Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
 720
 25
 Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
 730
 26
 Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
 Kapitálové vankúše
 740
 27
 Požiadavka na kombinovaný vankúš
 750
 Vankúš na zachovanie kapitálu
 760
 Vankúš na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu
 770
 Proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre inštitúciu
 780
 Vankúš na krytie systémového rizika
 790
 Vankúš pre systémovo významné inštitúcie
 800
 Vankúš pre globálne systémovo významné inštitúcie
 810
 Vankúš pre inak systémovo významné inštitúcie
 Požiadavky piliera II
 820
 28
 Požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s úpravami piliera II
 Doplňujúce informácie pre investičné spoločnosti
 830
 29
 Počiatočný kapitál
 840
 30
 Vlastné zdroje založené na fixných režijných nákladoch
 Doplňujúce informácie na výpočet prahových hodnôt pre vykazovanie
 850
 31
 Nedomáce pôvodné expozície
 860
 32
 Celkové pôvodné expozície
 Najnižšia úroveň podľa dohody Bazilej I
 870
 Úpravy celkových vlastných zdrojov
 880
 Vlastné zdroje plne upravené o najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I
 890
 Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I
 900
 Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I – alternatívny štandardizovaný prístup
 C 06.02 – PLATOBNÁ SCHOPNOSŤ SKUPINY: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)
 SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE
 INFORMÁCIE O SUBJEKTOCH PODLIEHAJÚCICH POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE
 NÁZOV
 KÓD
 Kód LEI
 INŠTITÚCIA ALEBO EKVIVALENT
 (ÁNO/NIE)
 ROZSAH ÚDAJOV: SAMOSTATNE PLNE KONSOLIDOVANÉ (SF) ALEBO SAMOSTATNE ČIASTOČNE KONSOLIDOVANÉ (SP)
 KÓD KRAJINY
 MIERA PODIELU (%)
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
 KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA
 POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO
 OPERAČNÉ RIZIKO
 INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ
 010
 020
 025
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 INFORMÁCIE O SUBJEKTOCH PODLIEHAJÚCICH POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE
 VLASTNÉ ZDROJE
 CELKOVÝ KAPITÁL TIER 1
 KAPITÁL TIER 2
 VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1
 DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE
 SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A EMISNÉ ÁŽIA
 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1
 SÚVISIACE NÁSTROJE T1, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA
 Z ČOHO: MENŠINOVÉ ÚČASTI
 SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, EMISNÉ ÁŽIA A INÉ REZERVY
 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
 KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV
 KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE
 KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA
 POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO
 OPERAČNÉ RIZIKO
 INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ
 KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1
 KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2
 DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: GOODWILL (-)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL
 Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1
 MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1
 KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 310
 320
 330
 340
 350
 360
 370
 INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY
 KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE
 POŽIADAVKY NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ
 Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
 Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDOVANÉMU VÝSLEDKU
 Z ČOHO: (-) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL
 VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU
 PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU
 VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU
 VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA
 VANKÚŠ PRE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE
 VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE
 VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE
 380
 390
 400
 410
 420
 430
 440
 450
 460
 470
 480
 C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIA: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA)
 Trieda expozície SA
 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY SÚVISIACE S PÔVODNOU EXPOZÍCIOU
 EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV
 POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
 NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga)
 (–) ZÁRUKY
 (–) KREDITNÉ DERIVÁTY
 010
 030
 040
 050
 060
 010
 CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 020
 z čoho: MSP
 030
 z čoho: Expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP
 040
 z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie
 050
 z čoho: expozície v trvalom čiastočnom používaní štandardizovaného prístupu
 060
 z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením postupne uplatňovať IRB
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:
 070
 Súvahové expozície vystavené kreditnému riziku
 080
 Podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku
 Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany
 090
 Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov
 100
 z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
 110
 Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania
 120
 z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
 130
 Zo vzájomného krížového započítavania produktov
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:
 140
 0 %
 150
 2 %
 160
 4 %
 170
 10 %
 180
 20 %
 190
 35 %
 200
 50 %
 210
 70 %
 220
 75 %
 230
 100 %
 240
 150 %
 250
 250 %
 260
 370 %
 270
 1 250 %
 280
 Iné rizikové váhy
 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY
 290
 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie
 300
 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 %
 310
 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie
 320
 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 %
 POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
 ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
 (–) FINANČNÝ KOLATERÁL: JEDNODUCHÁ METÓDA
 (–) INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
 CELKOVÉ KLADNÉ TOKY (+)
 070
 080
 090
 100
 110
 010
 CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 020
 z čoho: MSP
 030
 z čoho: Expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP
 040
 z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie
 050
 z čoho: expozície v trvalom čiastočnom používaní štandardizovaného prístupu
 060
 z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením postupne uplatňovať IRB
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:
 070
 Súvahové expozície vystavené kreditnému riziku
 080
 Podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku
 Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany
 090
 Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov
 100
 z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
 110
 Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania
 120
 z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
 130
 Zo vzájomného krížového započítavania produktov
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:
 140
 0 %
 150
 2 %
 160
 4 %
 170
 10 %
 180
 20 %
 190
 35 %
 200
 50 %
 210
 70 %
 220
 75 %
 230
 100 %
 240
 150 %
 250
 250 %
 260
 370 %
 270
 1 250 %
 280
 Iné rizikové váhy
 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY
 290
 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie
 300
 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 %
 310
 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie
 320
 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 %
 POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA OVPLYVŇUJÚCE HODNOTU EXPOZÍCIE: FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE. SÚHRNNÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM
 PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)
 ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV
 ÚPRAVA EXPOZÍCIE Z DÔVODU VOLATILITY
 (–) FINANČNÝ KOLATERÁL: UPRAVENÁ HODNOTA (Cvam)
 0 %
 20 %
 50 %
 100 %
 (–) Z ČOHO: ÚPRAVA Z DÔVODU VOLATILITY A ÚPRAVA Z DÔVODU SPLATNOSTI
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 010
 CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 020
 z čoho: MSP
 030
 z čoho: Expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP
 040
 z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie
 050
 z čoho: expozície v trvalom čiastočnom používaní štandardizovaného prístupu
 060
 z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením postupne uplatňovať IRB
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:
 070
 Súvahové expozície vystavené kreditnému riziku
 080
 Podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku
 Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany
 090
 Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov
 100
 z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
 110
 Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania
 120
 z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
 130
 Zo vzájomného krížového započítavania produktov
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:
 140
 0 %
 150
 2 %
 160
 4 %
 170
 10 %
 180
 20 %
 190
 35 %
 200
 50 %
 210
 70 %
 220
 75 %
 230
 100 %
 240
 150 %
 250
 250 %
 260
 370 %
 270
 1 250 %
 280
 Iné rizikové váhy
 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY
 290
 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie
 300
 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 %
 310
 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie
 320
 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 %
 HODNOTA EXPOZÍCIE
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED UPLATNENÍM KOEFICIENTU NA PODPORU MSP
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO UPLATNENÍ KOEFICIENTU NA PODPORU MSP
 Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY
 Z ČOHO: S RATINGOVÝM HODNOTENÍM NOMINOVANEJ ECAI
 Z ČOHO: S RATINGOVÝM HODNOTENÍM ODVODENÝM OD ÚSTREDNEJ VLÁDY
 200
 210
 215
 220
 230
 240
 010
 CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 Bunka prepojená s CA
 020
 z čoho: MSP
 030
 z čoho: Expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP
 040
 z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie
 050
 z čoho: expozície v trvalom čiastočnom používaní štandardizovaného prístupu
 060
 z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením postupne uplatňovať IRB
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:
 070
 Súvahové expozície vystavené kreditnému riziku
 080
 Podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku
 Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany
 090
 Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov
 100
 z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
 110
 Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania
 120
 z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
 130
 Zo vzájomného krížového započítavania produktov
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:
 140
 0 %
 150
 2 %
 160
 4 %
 170
 10 %
 180
 20 %
 190
 35 %
 200
 50 %
 210
 70 %
 220
 75 %
 230
 100 %
 240
 150 %
 250
 250 %
 260
 370 %
 270
 1 250 %
 280
 Iné rizikové váhy
 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY
 290
 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie
 300
 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 %
 310
 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie
 320
 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 %
 C 08.01 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR IRB 1)
 Trieda expozície v rámci IRB:
 Vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory:
 INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM
 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
 EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV
 NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 (–) INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
 PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV
 (%)
 Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
 (–) ZÁRUKY
 (–) KREDITNÉ DERIVÁTY
 (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
 CELKOVÉ KLADNÉ TOKY (+)
 Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 010
 CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 015
 z čoho: Expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:
 020
 Súvahové položky podliehajúce kreditnému riziku
 030
 Podsúvahové položky podliehajúce kreditnému riziku
 Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany
 040
 Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov
 050
 Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania
 060
 Zo vzájomného krížového započítavania produktov
 070
 EXPOZÍCIE ZARADENÉ DO RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO TRIED DLŽNÍKA: SPOLU
 080
 KRITÉRIÁ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: SPOLU
 ROZČLENENIE PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE KRITÉRIÍ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA:
 090
 RIZIKOVÁ VÁHA: 0 %
 100
 50 %
 110
 70 %
 120
 Z čoho: v kategórii 1
 130
 90 %
 140
 115 %
 150
 250 %
 160
 ALTERNATÍVNY PRÍSTUP: ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM
 170
 EXPOZÍCIE VYPLÝVAJÚCE Z BEZODPLATNÉHO DODANIA S UPLATNENÍM RIZIKOVÝCH VÁH V RÁMCI ALTERNATÍVNEHO PRÍSTUPU ALEBO 100 % A INÉ EXPOZÍCIE PODLIEHAJÚCE RIZIKOVÝM VÁHAM
 180
 RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY CELKOVÝCH ODKÚPENÝCH POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV
 HODNOTA EXPOZÍCIE
 POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA
 POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD:
 NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY
 Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY
 Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
 ZÁRUKY
 KREDITNÉ DERIVÁTY
 POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD:
 INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL
 INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL
 NEHNUTEĽNÝ MAJETOK
 INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL
 POHĽADÁV KY
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 010
 CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 015
 z čoho: Expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:
 020
 Súvahové položky podliehajúce kreditnému riziku
 030
 Podsúvahové položky podliehajúce kreditnému riziku
 Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany
 040
 Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov
 050
 Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania
 060
 Zo vzájomného krížového započítavania produktov
 070
 EXPOZÍCIE ZARADENÉ DO RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO TRIED DLŽNÍKA: SPOLU
 080
 KRITÉRIÁ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: SPOLU
 ROZČLENENIE PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE KRITÉRIÍ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA:
 090
 RIZIKOVÁ VÁHA: 0 %
 100
 50 %
 110
 70 %
 120
 Z čoho: v kategórii 1
 130
 90 %
 140
 115 %
 150
 250 %
 160
 ALTERNATÍVNY PRÍSTUP: ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM
 170
 EXPOZÍCIE VYPLÝVAJÚCE Z BEZODPLATNÉHO DODANIA S UPLATNENÍM RIZIKOVÝCH VÁH V RÁMCI ALTERNATÍVNEHO PRÍSTUPU ALEBO 100 % A INÉ EXPOZÍCIE PODLIEHAJÚCE RIZIKOVÝM VÁHAM
 180
 RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY CELKOVÝCH ODKÚPENÝCH POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV
 UPLATŇUJE SA DVOJNÁSOBNÉ ZLYHANIE
 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)
 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
 HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI)
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY:
 NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY
 (-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY
 POČET DLŽNÍKOV
 Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
 220
 230
 240
 250
 255
 260
 270
 280
 290
 300
 010
 CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 Bunka prepojená s CA
 015
 z čoho: Expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:
 020
 Súvahové položky podliehajúce kreditnému riziku
 030
 Podsúvahové položky podliehajúce kreditnému riziku
 Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany
 040
 Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov
 050
 Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania
 060
 Zo vzájomného krížového započítavania produktov
 070
 EXPOZÍCIE ZARADENÉ DO RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO TRIED DLŽNÍKA: SPOLU
 080
 KRITÉRIÁ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: SPOLU
 ROZČLENENIE PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE KRITÉRIÍ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA:
 090
 RIZIKOVÁ VÁHA: 0 %
 100
 50 %
 110
 70 %
 120
 Z čoho: v kategórii 1
 130
 90 %
 140
 115 %
 150
 250 %
 160
 ALTERNATÍVNY PRÍSTUP: ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM
 170
 EXPOZÍCIE VYPLÝVAJÚCE Z BEZODPLATNÉHO DODANIA S UPLATNENÍM RIZIKOVÝCH VÁH V RÁMCI ALTERNATÍVNEHO PRÍSTUPU ALEBO 100 % A INÉ EXPOZÍCIE PODLIEHAJÚCE RIZIKOVÝM VÁHAM
 180
 RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY CELKOVÝCH ODKÚPENÝCH POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV
 C 09.01 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: SA EXPOZÍCIE (CR GB 1)
 Krajina:
 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 Expozície v stave zlyhania
 Nové spozorované zlyhania v danom období
 Všeobecné úpravy kreditného rizika
 Špecifické úpravy kreditného rizika
 Z čoho: odpisy
 Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania
 HODNOTA EXPOZÍCIE
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
 010
 020
 040
 050
 055
 060
 070
 075
 080
 090
 010
 Ústredné vlády alebo centrálne banky
 020
 Regionálne vlády alebo miestne orgány
 030
 Subjekty verejného sektora
 040
 Multilaterálne rozvojové banky
 050
 Medzinárodné organizácie
 060
 Inštitúcie
 070
 Podnikateľské subjekty
 075
 z čoho: MSP
 080
 Retail
 085
 z čoho: MSP
 090
 Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok
 095
 z čoho: MSP
 100
 Expozície v stave zlyhania
 110
 Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko
 120
 Kryté dlhopisy
 130
 Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením
 140
 Podniky kolektívneho investovania (PKI)
 150
 Kapitálové expozície
 160
 Iné expozície
 Celkové expozície
 C 09.02 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: IRB EXPOZÍCIE (CR GB 2)
 Krajina:
 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 Z čoho: v stave zlyhania
 Nové spozorované zlyhania v danom období
 Všeobecné úpravy kreditného rizika
 Špecifické úpravy kreditného rizika
 Z čoho: odpisy
 Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania
 PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV
 (%)
 010
 030
 040
 050
 055
 060
 070
 080
 010
 Ústredné vlády alebo centrálne banky
 020
 Inštitúcie
 030
 Podnikateľské subjekty
 040
 Z čoho: špecializované financovanie
 050
 Z čoho: MSP
 060
 Retail
 070
 Zabezpečené nehnuteľným majetkom
 080
 MSP
 090
 Iné ako MSP
 100
 Kvalifikovaný revolving
 110
 Iný retail
 120
 MSP
 130
 Iné ako MSP
 140
 Kapitálové
 Celkové expozície
 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)
 Z čoho: v stave zlyhania
 HODNOTA EXPOZÍCIE
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP
 Z čoho: v stave zlyhania
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
 HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY
 090
 100
 105
 110
 120
 125
 130
 010
 Ústredné vlády alebo centrálne banky
 020
 Inštitúcie
 030
 Podnikateľské subjekty
 040
 Z čoho: špecializované financovanie
 050
 Z čoho: MSP
 060
 Retail
 070
 Zabezpečené nehnuteľným majetkom
 080
 MSP
 090
 Iné ako MSP
 100
 Kvalifikovaný revolving
 110
 Iný retail
 120
 MSP
 130
 Iné ako MSP
 140
 Kapitálové
 Celkové expozície
 C 09.03 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE PRÍSLUŠNÝCH EXPOZÍCIÍ VOČI KREDITNÝM RIZIKÁM NA ÚČELY VÝPOČTU PROTICYKLICKÉHO VANKÚŠA ŠPECIFICKÉHO PRE INŠTITÚCIU (CR GB 3)
 Krajina:
 Hodnota
 010
 010
 Požiadavky na vlastné zdroje
 C 17.00 – OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU (OPR Details)
 ZARAĎOVANIE STRÁT DO OBCHODNÝCH LÍNIÍ
 DRUHY UDALOSTÍ
 DRUHY UDALOSTÍ SPOLU
 DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: PRAHOVÁ HODNOTA POUŽITÁ PRI ZBERE ÚDAJOV
 INTERNÝ PODVOD
 EXTERNÝ PODVOD
 POSTUPY PRI ZAMESTNÁVANÍ A BEZPEČNOSŤ NA PRACOVISKU
 KLIENTI, PRODUKTY A OBCHODNÉ POSTUPY
 POŠKODENIE HMOTNÉHO MAJETKU
 PRERUŠENIE OBCHODNÝCH ČINNOSTÍ A ZLYHANIE SYSTÉMOV
 VYKONÁVANIE TRANSAKCIÍ, DODÁVKY A RIADENIE PROCESOV
 NAJNIŽŠIA
 NAJVYŠŠIA
 Riadky
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 010
 PODNIKOVÉ FINANCIE [CF]
 Počet udalostí
 020
 Celková výška straty
 030
 Maximálna samostatná strata
 040
 Súčet piatich najväčších strát
 050
 Celková náhrada straty
 110
 OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH [TS]
 Počet udalostí
 120
 Celková výška straty
 130
 Maximálna samostatná strata
 140
 Súčet piatich najväčších strát
 150
 Celková náhrada straty
 210
 RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO [RBr]
 Počet udalostí
 220
 Celková výška straty
 230
 Maximálna samostatná strata
 240
 Súčet piatich najväčších strát
 250
 Celková náhrada straty
 310
 KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO [CB]
 Počet udalostí
 320
 Celková výška straty
 330
 Maximálna samostatná strata
 340
 Súčet piatich najväčších strát
 350
 Celková náhrada straty
 410
 RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO [RB]
 Počet udalostí
 420
 Celková výška straty
 430
 Maximálna samostatná strata
 440
 Súčet piatich najväčších strát
 450
 Celková náhrada straty
 510
 PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE [PS]
 Počet udalostí
 520
 Celková výška straty
 530
 Maximálna samostatná strata
 540
 Súčet piatich najväčších strát
 550
 Celková náhrada straty
 610
 SLUŽBY Z POVERENIA [AS]
 Počet udalostí
 620
 Celková výška straty
 630
 Maximálna samostatná strata
 640
 Súčet piatich najväčších strát
 650
 Celková náhrada straty
 710
 SPRÁVA AKTÍV [AM]
 Počet udalostí
 720
 Celková výška straty
 730
 Maximálna samostatná strata
 740
 Súčet piatich najväčších strát
 750
 Celková náhrada straty
 810
 PODNIKOVÉ POLOŽKY [CI]
 Počet udalostí
 820
 Celková výška straty
 830
 Maximálna samostatná strata
 840
 Súčet piatich najväčších strát
 850
 Celková náhrada straty
 910
 OBCHODNÉ LÍNIE SPOLU
 Počet udalostí: Z čoho:
 911
 ≥ 10 000 a < 20 000
 912
 ≥ 20 000 a < 100 000
 913
 ≥ 100 000 a < 1 000 000
 914
 ≥ 1 000 000
 920
 Celková výška straty Z čoho:
 921
 ≥ 10 000 a < 20 000
 922
 ≥ 20 000 a < 100 000
 923
 ≥ 100 000 a < 1 000 000
 924
 ≥ 1 000 000
 930
 Maximálna samostatná strata
 940
 Súčet piatich najväčších strát
 950
 Celková náhrada straty
 C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU)
 Vnútroštátny trh:
 POZÍCIE
 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
 VŠETKY POZÍCIE
 ČISTÉ POZÍCIE
 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
 DLHÉ
 KRÁTKE
 DLHÉ
 KRÁTKE
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 010
 KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE V OBCHODNEJ KNIHE
 Bunka prepojená s CA
 020
 Všeobecné riziko
 021
 Deriváty
 022
 Iné aktíva a záväzky
 030
 Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup
 040
 Kapitálové cenné papiere iné než značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze
 050
 Špecifické riziko
 080
 Osobitný prístup pre pozičné riziko v PKI
 090
 Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta)
 100
 Zjednodušená metóda
 110
 Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama
 120
 Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega
 130
 Scénár maticového prístupu
 C 22.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO (MKR SA FX)
 VŠETKY POZÍCIE
 ČISTÉ POZÍCIE
 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
 (vrátane redistribúcie nespárovaných pozícií v menách, na ktoré sa vzťahuje osobitné zaobchádzanie pre spárované pozície)
 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
 DLHÉ
 KRÁTKE
 DLHÉ
 KRÁTKE
 DLHÉ
 KRÁTKE
 SPÁROVANÉ
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 010
 CELKOVÉ POZÍCIE V MENÁCH INÝCH, NEŽ JE MENA VYKAZOVANIA
 Bunka prepojená s CA
 020
 Úzko korelované meny
 030
 Všetky ostatné meny (vrátane PKI, s ktorými sa zaobchádza ako s rôznymi menami)
 040
 Zlato
 050
 Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta)
 060
 Zjednodušená metóda
 070
 Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama
 080
 Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega
 090
 Scénár maticového prístupu
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH POZÍCIÍ (VRÁTANE MENY VYKAZOVANIA) PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ
 100
 Ostatné aktíva a záväzky iné než podsúvahové položky a deriváty
 110
 Podsúvahové položky
 120
 Deriváty
 Doplňujúce položky: MENOVÉ POZÍCIE
 130
 Euro
 140
 Lek
 150
 Argentínske peso
 160
 Austrálsky dolár
 170
 Brazílsky real
 180
 Bulharský lev
 190
 Kanadský dolár
 200
 Česká koruna
 210
 Dánska koruna
 220
 Egyptská libra
 230
 Libra šterlingov
 240
 Forint
 250
 Jen
 270
 Litovský litas
 280
 Denár
 290
 Mexické peso
 300
 Zlotý
 310
 Rumunský leu
 320
 Ruský rubeľ
 330
 Srbský dinár
 340
 Švédska koruna
 350
 Švajčiarsky frank
 360
 Turecká líra
 370
 Hryvna
 380
 Americký dolár
 390
 Islandská koruna
 400
 Nórska koruna
 410
 Hongkonský dolár
 420
 Nový taiwanský dolár
 430
 Novozélandský dolár
 440
 Singapurský dolár
 450
 Won
 460
 Čínsky jüan
 470
 Iné
 480
 Chorvátska kuna
 PRÍLOHA II
 „PRÍLOHA II
 VYKAZOVANIE VLASTNÝCH ZDROJOV A POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE
 Obsah
 ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY
 54
 1.
 ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ
 54
 1.1.
 ŠTRUKTÚRA
 54
 1.2.
 PRAVIDLÁ ČÍSLOVANIA
 54
 1.3.
 PRAVIDLÁ POUŽÍVANIA ZNAMIENOK
 54
 ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
 54
 1.
 PREHĽAD KAPITÁLOVEJ PRIMERANOSTI (CA)
 54
 1.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 54
 1.2.
 C 01.00 – VLASTNÉ ZDROJE (CA1)
 55
 1.2.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH POZÍCIÍ
 55
 1.3.
 C 02.00 – POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE (CA2)
 68
 1.3.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH POZÍCIÍ
 68
 1.4.
 C 03.00 – PODIELY A ÚROVNE KAPITÁLU (CA3)
 74
 1.4.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH POZÍCIÍ
 74
 1.5.
 C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4)
 75
 1.5.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH POZÍCIÍ
 75
 1.6.
 PRECHODNÉ USTANOVENIA A NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA 5)
 88
 1.6.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 88
 1.6.2.
 C 05.01 – PRECHODNÉ USTANOVENIA (CA5.1)
 89
 1.6.2.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 89
 1.6.3.
 C 05.02 – NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA5.2)
 96
 1.6.3.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 96
 2.
 SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)
 98
 2.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 98
 2.2.
 PODROBNÉ INFORMÁCIE O SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI
 99
 2.3.
 INFORMÁCIE O PRÍSPEVKOCH JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTOV K SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI
 99
 2.4.
 C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – SPOLU (GS TOTAL)
 99
 2.5.
 C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)
 100
 3.
 VZORY PRE KREDITNÉ RIZIKO
 106
 3.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 106
 3.1.1.
 VYKAZOVANIE POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKOM SUBSTITÚCIE
 107
 3.1.2.
 VYKAZOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY
 107
 3.2.
 C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA)
 107
 3.2.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 107
 3.2.2.
 ROZSAH VZORU CR SA
 107
 3.2.3.
 ZARADENIE EXPOZÍCIÍ DO TRIED EXPOZÍCIÍ V RÁMCI ŠTANDARDIZOVANÉHO PRÍSTUPU
 108
 3.2.4.
 VYJASNENIE ROZSAHU NIEKTORÝCH KONKRÉTNYCH TRIED EXPOZÍCIÍ UVEDENÝCH V ČLÁNKU 112 CRR
 111
 3.2.4.1.
 TRIEDA EXPOZÍCIÍ ‚INŠTITÚCIE‘
 111
 3.2.4.2.
 TRIEDA EXPOZÍCIÍ ‚KRYTÉ DLHOPISY‘
 111
 3.2.4.3.
 TRIEDA EXPOZÍCIÍ ‚PODNIKY KOLEKTÍVNEHO INVESTOVANIA‘
 111
 3.2.5.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 112
 3.3.
 KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR IRB)
 118
 3.3.1.
 ROZSAH VZORU CR IRB
 118
 3.3.2.
 PREHĽAD VZORU CR IRB
 119
 3.3.3.
 C 08.01 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR IRB 1)
 120
 3.3.3.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 120
 3.3.4.
 C 08.02 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (ROZČLENENIE PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO SKUPÍN DLŽNÍKOV; VZOR CR IRB 2)
 127
 3.4.
 KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: INFORMÁCIE S GEOGRAFICKÝM ROZČLENENÍM (CR GB)
 127
 3.4.1.
 C 09.01 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: SA EXPOZÍCIE (CR GB 1)
 128
 3.4.1.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 128
 3.4.2.
 C 09.02 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: IRB EXPOZÍCIE (CR GB 2)
 130
 3.4.2.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH POZÍCIÍ
 130
 3.4.3.
 C 09.03 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE PRÍSLUŠNÝCH EXPOZÍCIÍ VOČI KREDITNÝM RIZIKÁM NA ÚČELY VÝPOČTU PROTICYKLICKÉHO VANKÚŠA ŠPECIFICKÉHO PRE INŠTITÚCIU (CR GB 3)
 132
 3.4.3.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 132
 3.4.3.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 132
 3.5.
 C 10.01 A C 10.02 – KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE PRÍSTUPU INTERNÝCH RATINGOV (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
 133
 3.5.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 133
 3.5.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ (UPLATNITEĽNÉ NA OBIDVA VZORY CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
 134
 3.6.
 C 11.00 – RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA (CR SETT)
 136
 3.6.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 136
 3.6.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 137
 3.7.
 C 12.00 – KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIA – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC SA)
 138
 3.7.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 138
 3.7.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 139
 3.8.
 C 13.00 – KREDITNÉ RIZIKO – SEKURITIZÁCIE: PRÍSTUP INTERNÝCH RATINGOV K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC IRB)
 145
 3.8.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 145
 3.8.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 145
 3.9.
 C 14.00 – PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH (SEC DETAILS)
 151
 3.9.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 151
 3.9.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 152
 4.
 VZORY PRE OPERAČNÉ RIZIKO
 160
 4.1.
 C 16.00 – OPERAČNÉ RIZIKO (OPR)
 160
 4.1.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 160
 4.1.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 160
 4.2.
 C 17.00 – OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS)
 163
 4.2.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 163
 4.2.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 165
 5.
 VZORY PRE TRHOVÉ RIZIKO
 166
 5.1.
 C 18.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV (MKR SA TDI)
 167
 5.1.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 167
 5.1.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 167
 5.2.
 C 19.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH (VZOR MKR SA SEC)
 169
 5.2.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 169
 5.2.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 169
 5.3.
 C 20.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO PRE POZÍCIE ZARADENÉ DO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA (VZOR MKR SA CTP)
 171
 5.3.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 171
 5.3.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 172
 5.4.
 C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU)
 174
 5.4.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 174
 5.4.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 174
 5.5.
 C 22.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO (MKR SA FX)
 176
 5.5.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 176
 5.5.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 176
 5.6.
 C 23.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY (MKR SA COM)
 178
 5.6.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 178
 5.6.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 178
 5.7.
 C 24.00 – INTERNÝ MODEL TRHOVÉHO RIZIKA (MKR IM)
 179
 5.7.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 179
 5.7.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 179
 5.8.
 C 25.00 – RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK (CVA)
 182
 5.8.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
 182
 ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY
 1. ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ
 1.1. ŠTRUKTÚRA
 1.
 Rámec tvorí celkovo päť blokov vzorov:
 a)
 kapitálová primeranosť, prehľad regulatórneho kapitálu; celková hodnota rizikovej expozície;
 b)
 skupinová solventnosť, prehľad plnenia požiadaviek na platobnú schopnosť jednotlivými subjektmi zahrnutými v rozsahu konsolidácie vykazujúceho subjektu;
 c)
 kreditné riziko (vrátane rizika protistrany, rizika zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov a rizika vyrovnania);
 d)
 trhové riziko (vrátane pozičného rizika v obchodnej knihe, devízového rizika, komoditného rizika a rizika úpravy ocenenia pohľadávky);
 e)
 operačné riziko.
 2.
 Pre každý vzor sa uvádzajú odkazy na právne predpisy. V týchto usmerneniach na vykonávanie spoločného rámca pre vykazovanie sa uvádzajú ďalšie podrobné informácie týkajúce sa všeobecnejších aspektov vykazovania pre jednotlivé bloky vzorov, pokyny ku konkrétnym pozíciám, ako aj príklady a pravidlá validácie.
 3.
 Inštitúcie vykazujú len vzory, ktoré sú pre ne relevantné v závislosti od postupu používaného na určenie požiadaviek na vlastné zdroje.
 1.2. PRAVIDLÁ ČÍSLOVANIA
 4.
 V dokumente sa pri odkaze na stĺpce, riadky a bunky vzorov používajú pravidlá označovania stanovené v nasledujúcej tabuľke. Vo validačných pravidlách sa tieto číselné kódy používajú vo veľkej miere.
 5.
 V pokynoch sa používa tento všeobecný zápis: {vzor;riadok;stĺpec}.
 6.
 V prípade validácií v rámci jediného vzoru, v ktorom sa používajú len dátové body daného vzoru, zápis neodkazuje na vzor: {riadok;stĺpec}.
 7.
 V prípade vzorov len s jedným stĺpcom sa odkazuje len na riadky. {vzor;riadok}.
 8.
 Symbol hviezdičky sa používa na vyjadrenie toho, že validácia sa vykonáva pre skôr vymedzené riadky alebo stĺpce.
 1.3. PRAVIDLÁ POUŽÍVANIA ZNAMIENOK
 9.
 Každá hodnota, ktorou sa zvyšujú vlastné zdroje alebo kapitálové požiadavky, sa vykazuje ako kladné číslo. Naopak každá hodnota, ktorou sa znižujú celkové vlastné zdroje alebo kapitálové požiadavky, sa vykazuje ako záporné číslo. Keď je pred označením položky záporný znak (-), pre túto položku sa neočakáva zadanie kladného čísla.
 ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
 1. PREHĽAD KAPITÁLOVEJ PRIMERANOSTI (CA)
 1.1. VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 10.
 Vzory CA obsahujú informácie o čitateľoch piliera 1 (vlastné zdroje, Tier 1, vlastný kapitál Tier 1), menovateli (požiadavky na vlastné zdroje) a prechodných ustanoveniach a sú rozdelené do piatich vzorov:
 a)
 Vzor CA1 obsahuje výšku vlastných zdrojov inštitúcií rozčlenenú na položky potrebné na dosiahnutie tejto hodnoty. Získaná výška vlastných zdrojov zahŕňa súhrnný účinok prechodných ustanovení podľa typu kapitálu.
 b)
 Vo vzore CA2 sú zhrnuté výšky celkových rizikových expozícií podľa vymedzenia v článku 92 ods. 3 nariadenia č. 575/2013 (‚CRR‘).
 c)
 Vzor CA3 obsahuje pomery, pre ktoré sa v CRR požaduje minimálna úroveň, a určité ďalšie súvisiace údaje.
 d)
 Vzor CA4 obsahuje doplňujúce položky potrebné na výpočet položiek vo vzore CA1, ako aj informácie týkajúce sa kapitálových vankúšov smernice o kapitálových požiadavkách (CRD).
 e)
 Vzor CA5 obsahuje údaje potrebné na výpočet účinku prechodných ustanovení na vlastné zdroje. Vzor CA5 prestane existovať po uplynutí platnosti prechodných ustanovení.
 11.
 Vzory sa vzťahujú na všetky vykazujúce subjekty bez ohľadu na používané účtovné štandardy, aj keď niektoré položky v čitateli sú špecifické pre subjekty, ktoré používajú pravidlá oceňovania podľa IAS/IFRS. Informácie v menovateli sú vo všeobecnosti spojené s konečnými výsledkami vykazovanými v príslušných vzoroch na výpočet hodnoty celkovej rizikovej expozície.
 12.
 Celkové vlastné zdroje sa skladajú z rôznych typov kapitálu: kapitál Tier 1 (T1), ktorý je súčtom vlastného kapitálu Tier 1 (CET1), dodatočného kapitálu Tier 1 (AT1) a kapitálu Tier 2 (T2).
 13.
 S prechodnými ustanoveniami sa vo vzoroch CA zaobchádza takto:
 a)
 položky vo vzore CA1 sa vo všeobecnosti uvádzajú pred uplatnením prechodných úprav. Znamená to, že číselné hodnoty v položkách CA1 sa vypočítavajú podľa konečných ustanovení (t. j. ako keby neexistovali prechodné ustanovenia) s výnimkou položiek, v ktorých sa sumarizuje účinok prechodných ustanovení. Pre každý typ kapitálu (t. j. CET1, AT1 a T2) existujú tri rôzne položky, v ktorých sú zahrnuté všetky úpravy vyplývajúce z prechodných ustanovení.
 b)
 Prechodné ustanovenia môžu ovplyvniť aj nedostatok AT1 a T2 [t. j. AT1 alebo T2 nadbytok odpočtov podľa ustanovení článku 36 ods. 1 písm. j) a článku 56 písm. e) CRR], a položky obsahujúce tieto nedostatky tak môžu nepriamo odzrkadľovať účinok prechodných ustanovení.
 c)
 Vzor CA5 sa používa výlučne na vykazovanie prechodných ustanovení.
 14.
 Úprava požiadaviek piliera II sa môže v rámci EÚ líšiť (článok 104 ods. 2 CRD IV sa musí transponovať do vnútroštátnych právnych predpisov). Do vykazovania platobnej schopnosti na základe CRR sa zahrnie len vplyv požiadaviek piliera II na pomer platobnej schopnosti alebo cieľový pomer. Podrobné vykazovanie požiadaviek piliera II nie je v rámci mandátu článku 99 CRR.
 a)
 Vzory CA1, CA2 alebo CA5 obsahujú len údaje o otázkach piliera I.
 b)
 Vzor CA3 obsahuje súhrnný účinok dodatočných požiadaviek piliera II na pomer platobnej schopnosti. Jeden blok sa zameriava na vplyv hodnôt na pomery, zatiaľ čo druhý blok sa zameriava na samotný pomer. Obidva bloky pomerov nie sú inak prepojené so vzormi CA1, CA2 alebo CA5.
 c)
 Vzor CA4 obsahuje jednu bunku týkajúcu sa dodatočných požiadaviek na vlastné zdroje súvisiacich s pilierom II. Táto bunka nie je prostredníctvom validačných pravidiel vôbec spojená s pomermi kapitálu vzoru CA3 a odzrkadľuje článok 104 ods. 2 CRD, v ktorom sa výslovne uvádzajú dodatočné požiadavky na vlastné zdroje ako jedna z možností pre rozhodnutia piliera II.
 1.2. C 01.00 – VLASTNÉ ZDROJE (CA1)
 1.2.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých pozícií
 Riadok
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 1. Vlastné zdroje
 Článok 4 ods. 1 bod 118 a článok 72 CRR
 Vlastné zdroje inštitúcie pozostávajú zo súčtu jej kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2.
 015
 1.1 Kapitál Tier 1
 Článok 25 CRR.
 Kapitál Tier 1 je súčtom vlastného kapitálu Tier 1 a dodatočného kapitálu Tier 1.
 020
 1.1.1 Vlastný kapitál Tier 1 (CET1)
 Článok 50 CRR.
 030
 1.1.1.1 Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál CET1
 Článok 26 ods. 1 písm. a) a b), články 27 až 30, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
 040
 1.1.1.1.1 Splatené kapitálové nástroje
 Článok 26 ods. 1 písm. a) a články 27 až 31 CRR
 Zahrnú sa kapitálové nástroje podielových fondov, družstevných spoločností alebo podobných inštitúcií (články 27 a 29 CRR).
 Emisné ážio súvisiace s týmito nástrojmi sa sem nezahrnie.
 Kapitálové nástroje upísané verejnými orgánmi v núdzových situáciách sa zahrnú vtedy, ak sú splnené všetky podmienky článku 31 CRR.
 045
 1.1.1.1.1* Z čoho: Kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách
 Článok 31 CRR.
 Kapitálové nástroje upísané verejnými orgánmi v núdzových situáciách sa do vlastného kapitálu Tier 1 zahrnú vtedy, ak sú splnené všetky podmienky článku 31 CRR.
 050
 1.1.1.1.2* Doplňujúca položka: neprípustné kapitálové nástroje
 Článok 28 ods. 1 písm. b), l) a m) CRR
 Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.
 Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.
 060
 1.1.1.1.3 Emisné ážio
 Článok 4 ods. 1 bod 124, článok 26 ods. 1 písm. b) CRR
 Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
 Hodnota vykazovaná v tejto položke je časť súvisiaca so ‚splatenými kapitálovými nástrojmi‘.
 070
 1.1.1.1.4 (–) Vlastné nástroje CET1
 Článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
 Vlastný CET1, ktorý vykazujúca inštitúcia alebo skupina drží k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 42 CRR.
 V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako ‚neprípustné kapitálové nástroje‘.
 Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.
 Položky 1.1.1.1.4 až 1.1.1.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1 sa vykazujú osobitne v položke 1.1.1.1.5.
 080
 1.1.1.1.4.1 (–) Priame podiely na nástrojoch CET1
 Článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
 Nástroje vlastného kapitálu Tier 1 zahrnuté v položke 1.1.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny.
 Vykazovaná hodnota zahŕňa podiely v obchodnej knihe vypočítané na základe čistej dlhej pozície podľa ustanovení článku 42 písm. a) CRR.
 090
 1.1.1.1.4.2 (–) Nepriame podiely na nástrojoch CET1
 Článok 4 ods. 1 bod 114, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
 091
 1.1.1.1.4.3 (–) Syntetické podiely na nástrojoch CET1
 Článok 4 ods. 1 bod 126, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
 092
 1.1.1.1.5 (–) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1
 Článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
 Podľa článku 36 ods. 1 písm. f) CRR sa odpočítajú podiely v CET1 ‚vrátane nástrojov vlastného kapitálu Tier 1, na ktoré sa vzťahuje skutočný alebo podmienený záväzok inštitúcie kúpiť na základe existujúcej zmluvnej povinnosti‘.
 130
 1.1.1.2 Nerozdelené zisky
 Článok 26 ods. 1 písm. c) a článok 26 ods. 2 CRR
 Nerozdelené zisky zahŕňajú nerozdelené zisky z predchádzajúceho roka a prípustné predbežné alebo koncoročné zisky.
 140
 1.1.1.2.1 Nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov
 Článok 4 ods. 1 bod 123 a článok 26 ods. 1 písm. c) CRR
 V článku 4 ods. 1 bod 123 CRR sa nerozdelené zisky vymedzujú ako ‚zisky a straty prenesené po použití konečného zisku alebo straty v súlade s uplatniteľným účtovným štandardom‘.
 150
 1.1.1.2.2 Prípustný zisk alebo strata
 Článok 4 ods. 1 bod 121, článok 26 ods. 2 a článok 36 ods. 1 písm. a) CRR
 V článku 26 ods. 2 CRR sa umožňuje do nerozdelených ziskov zahrnúť predbežné alebo koncoročné zisky, a to s predchádzajúcim súhlasom príslušných orgánov, ak sú splnené určité podmienky.
 Na druhej strane straty sa odpočítajú od CET1 podľa ustanovení článku 36 ods. 1 písm. a) CRR.
 160
 1.1.1.2.2.1 Zisk alebo strata, ktoré možno pripísať vlastníkom materskej spoločnosti
 Článok 26 ods. 2 a článok 36 ods. 1 písm. a) CRR
 Vykazovaná hodnota je zisk alebo strata, ktoré sú vykázané v účtovnom výkaze ziskov a strát.
 170
 1.1.1.2.2.2 (–) Neprípustná časť predbežného alebo koncoročného zisku
 Článok 26 ods. 2 CRR
 V tomto riadku sa neuvádza žiadny údaj, ak inštitúcia za referenčné obdobie vykázala straty. Dôvodom je, že straty sa úplne odpočítajú od CET1.
 Ak inštitúcia vykazuje zisky, vykazuje sa časť, ktorá nie je prípustná podľa článku 26 ods. 2 CRR (t. j. zisky neoverované audítorom a predpokladané platby alebo dividendy).
 Treba poznamenať, že v prípade ziskov sa hodnota, ktorú treba odpočítať, rovná najmenej predbežným dividendám.
 180
 1.1.1.3 Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
 Článok 4 ods. 1 bod 100 a článok 26 ods. 1 písm. d) CRR
 Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu, a pred uplatnením prudenciálnych filtrov. Vykazovaná hodnota sa určuje v súlade s článkom 13 ods. 4 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 241/2014.
 200
 1.1.1.4 Ostatné rezervy
 Článok 4 ods. 1 bod 117 a článok 26 ods. 1 písm. e) CRR
 Ostatné rezervy sa v CRR vymedzujú ako ‚rezervy v zmysle uplatniteľného účtovného štandardu, na ktoré sa vzťahuje požiadavka zverejnenia podľa daného uplatniteľného účtovného štandardu, okrem akýchkoľvek súm, ktoré už boli zahrnuté do akumulovaného iného komplexného účtovného výsledku alebo do nerozdelených ziskov‘.
 Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu.
 210
 1.1.1.5 Fondy pre všeobecné bankové riziká
 Článok 4 ods. 1 bod 112 a článok 26 ods. 1 písm. f) CRR
 Fondy pre všeobecné bankové riziká sa v článku 38 smernice 86/635/EHS vymedzujú ako ‚sumy, ktoré sa úverová inštitúcia rozhodne odložiť, aby pokryla také riziká, ak si to konkrétne riziká súvisiace s bankovníctvom vyžadujú‘.
 Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu.
 220
 1.1.1.6 Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu CET1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave
 Článok 483 ods. 1 až 3 a články 484 až 487 CRR
 Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali ako CET1. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.
 230
 1.1.1.7 Menšinová účasť uznaná v kapitáli CET1
 Článok 4 ods. 120 a článok 84 CRR
 Súčet všetkých hodnôt menšinových účastí dcérskych spoločností, ktoré sú zahrnuté v konsolidovanom CET1.
 240
 1.1.1.8 Prechodné úpravy na základe dodatočných menšinových účastí
 Články 479 a 480 CRR
 Úpravy menšinových účastí na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5.
 250
 1.1.1.9 Úpravy CET1 na základe prudenciálnych filtrov
 Články 32 až 35 CRR
 260
 1.1.1.9.1 (–) Zvýšenie vlastného kapitálu vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív
 Článok 32 ods. 1 CRR
 Vykazovaná hodnota je zvýšenie vlastného kapitálu inštitúcie vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív podľa uplatniteľného účtovného štandardu.
 Táto položka zahŕňa napríklad budúci príjem z marže, ktorý vedie k zisku z predaja pre inštitúciu, alebo pre originátorov čisté zisky vyplývajúce z kapitalizácie budúceho príjmu zo sekuritizovaných aktív, ktoré umožňujú zvýšenie kreditnej kvality pozícií v sekuritizácii.
 270
 1.1.1.9.2 Rezerva na hedžing peňažných tokov
 Článok 33 ods. 1 písm. a) CRR
 Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď hedžing peňažných tokov vedie k strate (t. j. keď znižuje účtovný vlastný kapitál), a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.
 Hodnota sa uvádza po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu.
 280
 1.1.1.9.3 Kumulatívne zisky a straty spôsobené zmenami vlastného kreditného rizika reálnou hodnotou ocenených pasív
 Článok 33 ods. 1 písm. b) CRR
 Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď nastala strata spôsobená zmenami vlastného kreditného rizika (t. j. keď znižuje účtovný vlastný kapitál), a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.
 Zisk neoverený audítorom sa do tejto položky nezahŕňa.
 285
 1.1.1.9.4 Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami
 Článok 33 ods. 1 písm. c) a článok 33 ods. 2 CRR
 Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď nastane strata spôsobená zmenami vlastného kreditného rizika, a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.
 Zisk neoverený audítorom sa do tejto položky nezahŕňa.
 290
 1.1.1.9.5 (–) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie
 Články 34 a 105 CRR
 Úpravy reálnej hodnoty expozícií zahrnutých v obchodnej knihe alebo neobchodnej knihe z dôvodu prísnejších noriem pre obozretné oceňovanie stanovených v článku 105 CRR.
 300
 1.1.1.10 (–) Goodwill
 Článok 4 ods. 1 bod 113, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 CRR
 310
 1.1.1.10.1 (–) Goodwill účtovaný ako nehmotné aktívum
 Článok 4 ods. 1 bod 113 a článok 36 ods. 1 písm. b) CRR
 Goodwill má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
 Hodnota vykazovaná v tomto riadku je rovnaká ako hodnota vykazovaná v súvahe.
 320
 1.1.1.10.2 (–) Goodwill zahrnutý do ocenenia významných investícií
 Článok 37 písm. b) a článok 43 CRR
 330
 1.1.1.10.3 Odložené daňové záväzky spojené s goodwillom
 Článok 37 písm. a) CRR
 Suma odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita goodwillu zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie.
 340
 1.1.1.11 (–) Ostatné nehmotné aktíva
 Článok 4 ods. 1 bod 115, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 písm. a) CRR
 Ostatné nehmotné aktíva sú nehmotné aktíva podľa uplatniteľného účtovného štandardu bez goodwillu, aj podľa uplatniteľného účtovného štandardu.
 350
 1.1.1.11.1 (–) Ostatné nehmotné aktíva pred odpočítaním odložených daňových záväzkov
 Článok 4 ods. 1 bod 115 a článok 36 ods. 1 písm. b) CRR
 Ostatné nehmotné aktíva sú nehmotné aktíva podľa uplatniteľného účtovného štandardu bez goodwillu, aj podľa uplatniteľného účtovného štandardu.
 Hodnota vykazovaná v tomto riadku zodpovedá hodnote vykázanej v súvahe pre iné nehmotné aktíva než goodwill.
 360
 1.1.1.11.2 Odložené daňové záväzky spojené s ostatnými nehmotnými aktívami
 Článok 37 písm. a) CRR
 Hodnota odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita iných nehmotných aktív než goodwill zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie.
 370
 1.1.1.12 (–) Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov, po odpočítaní prislúchajúcich daňových záväzkov
 Článok 36 ods. 1 písm. c) a článok 38 CRR
 380
 1.1.1.13 (–) IRB schodok úprav kreditného rizika o očakávané straty
 Článok 36 ods. 1 písm. d), články 40, 158 a 159 CRR
 Vykazovaná hodnota sa neznižuje o zvýšenie výšky odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, alebo o iný dodatočný daňový efekt, ktorý by mohol nastať, pokiaľ by sa rezervy zvýšili na úroveň očakávaných strát (článok 40 CRR).
 390
 1.1.1.14 (–) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
 Článok 4 ods. 1 bod 109, článok 36 ods. 1 písm. e) a článok 41 CRR
 400
 1.1.1.14.1 (–) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
 Článok 4 ods. 1 bod 109 a článok 36 ods. 1 písm. e) CRR
 Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami sa vymedzuje ako ‚aktíva dôchodkového fondu alebo programu s definovanými dávkami, ktoré sa vypočítajú po ich znížení o výšku záväzkov v rámci toho istého fondu alebo programu‘.
 Hodnota vykazovaná v tomto riadku zodpovedá hodnote vykázanej v súvahe (ak sa vykazuje osobitne).
 410
 1.1.1.14.2 Odložené daňové záväzky spojené s majetkom dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
 Článok 4 ods. 1 bod 108 a 109 a článok 41 ods. 1 písm. a) CRR
 Hodnota odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie.
 420
 1.1.1.14.3 Majetky dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré môže inštitúcia neobmedzene využívať
 Článok 4 ods. 1 bod 109 a článok 41 ods. 1 písm. b) CRR
 Táto položka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán vopred udelil súhlas na zníženie výšky majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktorý sa má odpočítať.
 Aktívam v tomto riadku sa priradí riziková váha pre požiadavky na kreditné riziko.
 430
 1.1.1.15 (–) Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1
 Článok 4 ods. 1 bod 122, článok 36 ods. 1 písm. g) a článok 44 CRR
 Podiely na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa ustanovení článku 4 ods. 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.
 Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov Tier 1.
 440
 1.1.1.16 (–) Nadbytok odpočítania od položiek AT1 nad kapitálom AT1
 Článok 36 ods. 1 písm. j) CRR
 Vykazovaná hodnota sa preberie priamo zo vzoru CA1 z položky ‚nadbytok odpočítania od položiek AT1 nad kapitálom AT1‘. Hodnota sa musí odpočítať od CET1.
 450
 1.1.1.17 (–) Kvalifikované účasti mimo finančného sektora, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
 Článok 4 ods. 1 bod 36, článok 36 ods. 1 písm. k) bod i) a články 89 až 91 CRR
 Kvalifikované účasti sa vymedzujú ako ‚priamy alebo nepriamy podiel v podniku, ktorý predstavuje aspoň 10 % základného imania alebo hlasovacích práv, alebo ktorý umožňuje vykonávať významný vplyv na riadenie tohto podniku‘.
 Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod i) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250 %.
 460
 1.1.1.18 (–) Sekuritizačné pozície, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
 Článok 36 ods. 1 písm. k) bod ii), článok 243 ods. 1 písm. b), článok 244 ods. 1 písm. b), článok 258 a článok 266 ods. 3 CRR
 Sekuritizačné pozície, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 1 250 %, sa alternatívne môžu odpočítať od CET1 [článok 36 ods. 1 písm. k) bod ii) CRR]. V druhom spomenutom prípade sa vykazujú v tejto položke.
 470
 1.1.1.19 (–) Bezodplatné dodania, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
 Článok 36 ods. 1 písm. k) bod iii) a článok 379 ods. 3 CRR
 Bezodplatné dodania podliehajú rizikovej váhe 1 250 % po 5 dňoch po druhej zmluvnej platbe alebo časti dodania do ukončenia transakcie podľa požiadaviek na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania. Alternatívne sa môžu odpočítať od CET1 [článok 36 ods. 1 písm. k) bod iii) CRR]. V druhom spomenutom prípade sa vykazujú v tejto položke.
 471
 1.1.1.20 (–) Pozície v koši, pre ktoré inštitúcia nevie stanoviť rizikovú váhu v rámci prístupu IRB a na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
 Článok 36 ods. 1 písm. k) bod iv) a článok 153 ods. 8 CRR
 Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod iv) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (s použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250 %.
 472
 1.1.1.21 (–) Kapitálové expozície v rámci prístupu interných modelov, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
 Článok 36 ods. 1 písm. k) bod v) a článok 155 ods. 4 CRR
 Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod v) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (s použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250 %.
 480
 1.1.1.22 (–) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 36 ods. 1 písm. h), články 43 až 46, článok 49 ods. 2 a ods. 3 a článok 79 CRR
 Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od CET1.
 Pozri alternatívy k odpočítaniu, keď sa uplatňuje konsolidácia (článok 49 ods. 2 a 3).
 490
 1.1.1.23 (–) Odpočítateľné odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
 Článok 36 ods. 1 písm. c), článok 38 a článok 48 ods. 1 písm. a) CRR
 Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov [čistá hodnota časti odložených daňových záväzkov pridelenej na odložené daňové pohľadávky, ktoré vyplývajú z dočasných rozdielov podľa článku 38 ods. 5 písm. b) CRR], ktorá sa odpočíta, pričom sa uplatňuje prahová hodnota 10 % v článku 48 ods. 1 písm. a) CRR.
 500
 1.1.1.24 (–) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 27; článok 36 ods. 1 písm. i); články 43, 45; 47; článok 48 ods. 1 písm. b); článok 49 ods. 1 až 3 a článok 79 CRR.
 Časť podielov inštitúcie na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať, pričom sa uplatní prahová hodnota 10 % v článku 48 ods. 1 písm. b) CRR.
 Pozri alternatívy k odpočítaniu, keď sa uplatňuje konsolidácia (článok 49 ods. 1, ods. 2 a ods. 3).
 510
 1.1.1.25 (–) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 %
 Článok 48 ods. 1 CRR
 Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a priame a nepriame podiely inštitúcie na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať, pričom sa uplatňuje prahová hodnota 17,65 % v článku 48 ods. 1 CRR.
 520
 1.1.1.26 Ostatné prechodné úpravy kapitálu CET1
 Články 469 až 472, článok 478 a článok 481 CRR
 Úpravy odpočtov na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.
 524
 1.1.1.27 Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 CRR
 Článok 3 CRR
 529
 1.1.1.28 Prvky alebo odpočty kapitálu CET1 – iné
 Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu CET1 alebo odpočet prvku CET1 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 020 až 524.
 Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR).
 530
 1.1.2 DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
 Článok 61 CRR.
 540
 1.1.2.1 Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál AT1
 Článok 51 písm. a), články 52 až 54, článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
 550
 1.1.2.1.1 Splatené kapitálové nástroje
 Článok 51 písm. a) a články 52 až 54 CRR
 Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.
 560
 1.1.2.1.2 (*) Doplňujúca položka: neprípustné kapitálové nástroje
 Článok 52 ods. 1) písm. c), písm. e) a písm. f) CRR
 Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.
 Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.
 570
 1.1.2.1.3 Emisné ážio
 Článok 51 písm. b) CRR
 Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
 Hodnota vykazovaná v tejto položke je časť súvisiaca so ‚splatenými kapitálovými nástrojmi‘.
 580
 1.1.2.1.4 (–) Vlastné nástroje AT1
 Článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
 Vlastné nástroje AT1, ktoré vykazujúca inštitúcia alebo skupina drží k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 57 CRR.
 V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako ‚neprípustné kapitálové nástroje‘.
 Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.
 Položky 1.1.2.1.4 až 1.1.2.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1 sa vykazujú osobitne v položke 1.1.2.1.5.
 590
 1.1.2.1.4.1 (–) Priame podiely na nástrojoch AT1
 Článok 4 ods. 1 bod 114, článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
 Nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 zahrnuté v položke 1.1.2.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny.
 620
 1.1.2.1.4.2 (–) Nepriame podiely na nástrojoch AT1
 Článok 52 ods. 1 písm. b) bod ii), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
 621
 1.1.2.1.4.3 (–) Syntetické podiely na nástrojoch AT1
 Článok 4 ods. 1 bod 126, článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
 622
 1.1.2.1.5 (–) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1
 Článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
 Podľa článku 56 písm. a) CRR sa odpočítavajú vlastné nástroje ‚dodatočného kapitálu Tier 1, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná odkúpiť v dôsledku existujúcich zmluvných záväzkov‘.
 660
 1.1.2.2 Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu AT1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave
 Článok 483 ods. 4 a ods. 5, články 484 až 487, článok 489 a článok 491 CRR
 Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako AT1. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.
 670
 1.1.2.3 Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli AT1
 Články 83, 85 a 86 CRR.
 Súčet všetkých hodnôt kvalifikovaného kapitálu T1 dcérskych spoločností, ktorý sa zahŕňa do konsolidovaného AT1.
 Zahrnie sa kvalifikovaný kapitál AT1 emitovaný účelovo vytvoreným subjektom (článok 83 CRR).
 680
 1.1.2.4 Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli AT1
 Článok 480 CRR.
 Úpravy kvalifikovaného kapitálu T1 zahrnutého do konsolidovaného kapitálu AT1 na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5.
 690
 1.1.2.5 (–) Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1
 Článok 4 ods. 1 bod 122, článok 56 písm. b) a článok 58 CRR
 Podiely na nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.
 Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov dodatočného kapitálu AT1.
 700
 1.1.2.6 (–) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 56 písm. c), články 59, 60 a 79 CRR
 Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od AT1.
 710
 1.1.2.7 (–) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 56 písm. d), článok 59 a článok 79 CRR
 Podiely inštitúcie na nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, sa odpočítajú v plnej výške.
 720
 1.1.2.8 (–) Nadbytok odpočítania od položiek T2 nad kapitálom T2
 Článok 56 písm. e) CRR
 Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA1 ‚hodnota odpočtov od položiek T2 presahujúcich kapitál T2‘ (odpočítané v AT1).
 730
 1.1.2.9 Iné prechodné úpravy kapitálu AT1
 Články 474, 475, 478 a 481 CRR
 Úpravy na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.
 740
 1.1.2.10 Hodnota odpočtov od položiek AT1 presahujúcich kapitál AT1 (odpočítané v CET1)
 Článok 36 ods. 1) písm. j) CRR
 Dodatočný kapitál Tier 1 nemôže byť záporný, ale je možné, aby odpočty AT1 boli väčšie než kapitál AT1 plus súvisiace emisné ážio. V tomto prípade sa AT1 musí rovnať nule a nadbytok odpočtov AT1 sa musí odpočítať od CET1.
 Touto položkou sa dosiahne, že súčet položiek 1.1.2.1 až 1.1.2.12 nie je nikdy nižší než nula. Keď je potom táto položka kladná, položka 1.1.1.16 je inverznou hodnotou tohto čísla.
 744
 1.1.2.11 Dodatočné odpočty kapitálu AT1 na základe článku 3 CRR
 Článok 3 CRR
 748
 1.1.2.12 Kapitálové prvky alebo odpočty AT1 – iné
 Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu AT1 alebo odpočet prvku AT1 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 530 až 744.
 Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR).
 750
 1.2 KAPITÁL TIER 2
 Článok 71 CRR.
 760
 1.2.1 Kapitálové nástroje a podriadené úvery prípustné ako kapitál T2
 Článok 62 písm. a), články 63 až 65, článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
 770
 1.2.1.1 Splatené kapitálové nástroje a podriadené úvery
 Článok 62 písm. a), článok 63 a článok 65 CRR
 Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.
 780
 1.2.1.2 (*) Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje a podriadené úvery
 Článok 63 písm. c), písm. e) a písm. f) a článok 64 CRR
 Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.
 Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.
 790
 1.2.1.3 Emisné ážio
 Článok 62 písm. b) a článok 65 CRR
 Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
 Hodnota vykazovaná v tejto položke je časť súvisiaca so ‚splatenými kapitálovými nástrojmi‘.
 800
 1.2.1.4 (–) Vlastné nástroje T2
 Článok 63 písm. b) bod i), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
 Vlastné nástroje T2 držané vykazujúcou inštitúciou alebo skupinou k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 67 CRR.
 V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako ‚neprípustné kapitálové nástroje‘.
 Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.
 Položky 1.2.1.4 až 1.2.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2 sa vykazujú osobitne v položke 1.2.1.5.
 810
 1.2.1.4.1 (–) Priame podiely na nástrojoch T2
 Článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
 Nástroje Tier 2 zahrnuté v položke 1.2.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny.
 840
 1.2.1.4.2 (–) Nepriame podiely na nástrojoch T2
 Článok 4 ods. 1 bod 114, článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
 841
 1.2.1.4.3 (–) Syntetické podiely na nástrojoch T2
 Článok 4 ods. 1 bod 126, článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
 842
 1.2.1.5 (–) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2
 Článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
 Podľa článku 66 písm. a) CRR sa odpočítavajú vlastné nástroje ‚kapitálu Tier 2, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná odkúpiť v dôsledku existujúcich zmluvných záväzkov‘.
 880
 1.2.2 Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu T2 a podriadených úverov, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave
 Článok 483 ods. 6 a ods. 7, články 484, 486, 488, 490 a 491 CRR
 Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako T2. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.
 890
 1.2.3 Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli T2
 Články 83, 87 a 88 CRR
 Súčet všetkých hodnôt kvalifikovaných vlastných zdrojov dcérskych spoločností, ktoré sa zahrnuli do konsolidovaného T2.
 Zahrnie sa kvalifikovaný kapitál Tier 2 emitovaný účelovo vytvoreným subjektom (článok 83 CRR).
 900
 1.2.4 Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli T2
 Článok 480 CRR.
 Úpravy kvalifikovaných vlastných zdrojov zahrnutých do konsolidovaného kapitálu T2 na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5.
 910
 1.2.5 Nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB
 Článok 62 písm. d) CRR
 V prípade inštitúcií, ktoré počítajú hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade s prístupom IRB, obsahuje táto položka kladné hodnoty vyplývajúce z porovnania rezerv a očakávaných strát, ktoré sú prípustné ako kapitál T2.
 920
 1.2.6 Všeobecné úpravy kreditného rizika v rámci štandardizovaného prístupu
 Článok 62 písm. c) CRR
 V prípade inštitúcií, ktoré počítajú hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade so štandardizovaným prístupom, obsahuje táto položka všeobecné úpravy kreditného rizika prípustné ako kapitál T2.
 930
 1.2.7 (–) Recipročné krížové podiely na kapitáli T2
 Článok 4 ods. 1 bod 122, článok 66 písm. b) a článok 68 CRR
 Podiely na nástrojoch T2 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.
 Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov Tier 2 a Tier 3.
 940
 1.2.8 (–) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 66 písm. c), články 68 až 70 a článok 79 CRR
 Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od T1.
 950
 1.2.9 (–) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 66 písm. d), články 68, 69 a 79 CRR
 Podiely inštitúcie na nástrojoch T2 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať v plnej výške.
 960
 1.2.10 Ostatné prechodné úpravy kapitálu T2
 Články 476 až 478 a článok 481 CRR
 Úpravy na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.
 970
 1.2.11 Hodnota odpočtov od položiek T2 presahujúca kapitál T2 (odpočítané v AT1)
 Článok 56 písm. e) CRR
 Tier 2 nemôže byť záporný, ale je možné, že odpočty T2 sú väčšie než kapitál T2 plus súvisiace emisné ážio. V tomto prípade je T2 rovné nule a nadbytok odpočtov T2 sa odpočíta od AT1.
 Touto položkou sa dosiahne, že súčet položiek 1.2.1 až 1.2.13 nie je nikdy nižší než nula. Keď je potom táto položka kladná, položka 1.1.2.8 je inverznou hodnotou tohto čísla.
 974
 1.2.12 (–) Dodatočné odpočty kapitálu T2 na základe článku 3 CRR
 Článok 3 CRR
 978
 1.2.13 Kapitálové prvky alebo odpočty T2 – iné
 Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu T2 alebo odpočet prvku T2 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 750 až 974.
 Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR).
 1.3. C 02.00 – POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE (CA2)
 1.3.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých pozícií
 Riadok
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 1. CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
 Článok 92 ods. 3, články 95, 96 a 98 CRR
 020
 1* Z čoho: investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR
 Pre investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR
 030
 1** Z čoho: investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR
 Pre investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR
 040
 1.1 HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE
 Článok 92 ods. 3 písm. a) a písm. f) CRR
 050
 1.1.1 Štandardizovaný prístup (SA)
 Vzory CR SA a SEC SA na úrovni celkových expozícií.
 060
 1.1.1.1 SA triedy expozícií bez sekuritizačných pozícií
 Vzor CR SA na úrovní celkových expozícií. Triedy expozícií SA sú triedy uvedené v článku 112 CRR bez sekuritizačných pozícií.
 070
 1.1.1.1.01 Ústredné vlády alebo centrálne banky
 Pozri vzor CR SA
 080
 1.1.1.1.02 Regionálne vlády alebo miestne orgány
 Pozri vzor CR SA
 090
 1.1.1.1.03 Subjekty verejného sektora
 Pozri vzor CR SA
 100
 1.1.1.1.04 Multilaterálne rozvojové banky
 Pozri vzor CR SA
 110
 1.1.1.1.05 Medzinárodné organizácie
 Pozri vzor CR SA
 120
 1.1.1.1.06 Inštitúcie
 Pozri vzor CR SA
 130
 1.1.1.1.07 Podnikateľské subjekty
 Pozri vzor CR SA
 140
 1.1.1.1.08 Retail
 Pozri vzor CR SA
 150
 1.1.1.1.09 Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok
 Pozri vzor CR SA
 160
 1.1.1.1.10 Expozície v stave zlyhania
 Pozri vzor CR SA
 170
 1.1.1.1.11 Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko
 Pozri vzor CR SA
 180
 1.1.1.1.12 Kryté dlhopisy
 Pozri vzor CR SA
 190
 1.1.1.1.13 Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením
 Pozri vzor CR SA
 200
 1.1.1.1.14 Podniky kolektívneho investovania (PKI)
 Pozri vzor CR SA
 210
 1.1.1.1.15 Vlastný kapitál
 Pozri vzor CR SA
 211
 1.1.1.1.16 Iné položky
 Pozri vzor CR SA
 220
 1.1.1.2 Sekuritizačné pozície SA
 Vzor CR SEC SA na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov
 230
 1.1.1.2.* Z čoho: resekuritizácia
 Vzor CR SEC SA na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov
 240
 1.1.2 Prístup interných ratingov (IRB)
 250
 1.1.2.1 Prístupy IRB, keď sa nepoužívajú vlastné odhady straty v prípade zlyhania (LGD) ani konverzné faktory
 Vzor CR IRB na úrovni celkových expozícií (keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory)
 260
 1.1.2.1.01 Ústredné vlády a centrálne banky
 Pozri vzor CR IRB
 270
 1.1.2.1.02 Inštitúcie
 Pozri vzor CR IRB
 280
 1.1.2.1.03 Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)
 Pozri vzor CR IRB
 290
 1.1.2.1.04 Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie
 Pozri vzor CR IRB
 300
 1.1.2.1.05 Podnikateľské subjekty – iné
 Pozri vzor CR IRB
 310
 1.1.2.2 Prístupy IRB, keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzný faktor
 Vzor CR IRB na úrovni celkových expozícií (keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzný faktor)
 320
 1.1.2.2.01 Ústredné vlády a centrálne banky
 Pozri vzor CR IRB
 330
 1.1.2.2.02 Inštitúcie
 Pozri vzor CR IRB
 340
 1.1.2.2.03 Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)
 Pozri vzor CR IRB
 350
 1.1.2.2.04 Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie
 Pozri vzor CR IRB
 360
 1.1.2.2.05 Podnikateľské subjekty – iné
 Pozri vzor CR IRB
 370
 1.1.2.2.06 Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami malých a stredných podnikov
 Pozri vzor CR IRB
 380
 1.1.2.2.07 Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami iných subjektov než malých a stredných podnikov
 Pozri vzor CR IRB
 390
 1.1.2.2.08 Retail – kvalifikovaný revolving
 Pozri vzor CR IRB
 400
 1.1.2.2. 09 Retail – ostatné malé a stredné podniky
 Pozri vzor CR IRB
 410
 1.1.2.2.10 Retail – ostatné iné subjekty než malé a stredné podniky
 Pozri vzor CR IRB
 420
 1.1.2.3 Kapitálové IRB
 Pozri vzor CR EQU IRB
 430
 1.1.2.4 Sekuritizačné pozície IRB
 Vzor CR SEC IRB na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov
 440
 1.1.2.4* Z čoho: resekuritizácia
 Vzor CR SEC IRB na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov
 450
 1.1.2.5 Iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku
 Vykazovaná hodnota je hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa článku 156 CRR.
 460
 1.1.3 Hodnota rizikovej expozície pri príspevkoch do fondu pre prípad zlyhania CCP
 Články 307 až 309 CRR
 490
 1.2 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA
 Článok 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR
 500
 1.2.1 Riziko vyrovnania/dodania v neobchodnej knihe
 Pozri vzor CR SETT
 510
 1.2.2 Riziko vyrovnania/dodania v obchodnej knihe
 Pozri vzor CR SETT
 520
 1.3 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO
 Článok 92 ods. 3 písm. b) bod i) a písm. c) bod i) a bod iii) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR
 530
 1.3.1 Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci štandardizovaných prístupov (SA)
 540
 1.3.1.1 Obchodované dlhové nástroje
 Vzor MKR SA TDI na úrovni všetkých mien.
 550
 1.3.1.2 Vlastný kapitál
 Vzor MKR SA EQU na úrovni všetkých vnútroštátnych trhov.
 560
 1.3.1.3 Devízy
 Pozri vzor MKR SA FX
 570
 1.3.1.4 Komodity
 Pozri vzor MKR SA COM
 580
 1.3.2 Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci prístupu interných modelov (IM)
 Pozri vzor MKR IM
 590
 1.4 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE OPERAČNÉ RIZIKO (OpR)
 Článok 92 ods. 3 písm. e) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR
 Pre investičné spoločnosti podľa článku 95 ods. 2, článku 96 ods. 2 a článku 98 CRR je tento prvok nula.
 600
 1.4.1 OpR Prístup základného ukazovateľa (BIA)
 Pozri vzor OPR
 610
 1.4.2 OpR štandardizovaný (TSA)/alternatívny štandardizovaný (ASA) prístup
 Pozri vzor OPR
 620
 1.4.3 OpR pokročilé prístupy merania (AMA)
 Pozri vzor OPR
 630
 1.5 DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV
 Článok 95 ods. 2, článok 96 ods. 2, článok 97 a článok 98 ods. 1 písm. a) CRR
 Len pre investičné spoločnosti podľa článku 95 ods. 2, článku 96 ods. 2 a článku 98 CRR. Pozri aj článok 97 CRR.
 Investičné spoločnosti podľa článku 96 CRR vykazujú hodnotu uvedenú v článku 97 vynásobenú koeficientom 12,5.
 Investičné spoločnosti podľa článku 95 CRR vykazujú:
 —
 keď je hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. a) CRR väčšia než hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. b) CRR, vykazovaná hodnota je nula.
 —
 keď je hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. b) CRR väčšia než hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. a) CRR, vykazovaná hodnota je výsledok odpočtu druhej hodnoty od prvej.
 640
 1.6 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE ÚPRAVU OCENENIA POHĽADÁVKY (CVA)
 Článok 92 ods. 3 písm. d) CRR. Pozri vzor CVA.
 650
 1.6.1 Pokročilá metóda
 Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok podľa článku 383 CRR. Pozri vzor CVA.
 660
 1.6.2 Štandardizovaná metóda
 Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok podľa článku 384 CRR. Pozri vzor CVA.
 670
 1.6.3. Na základe metódy pôvodnej expozície
 Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok podľa článku 385 CRR. Pozri vzor CVA.
 680
 1.7 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ SÚVISIACA S VEĽKOU MAJETKOVOU ANGAŽOVANOSŤOU V OBCHODNEJ KNIHE
 Článok 92 ods. 3 písm. b) bod ii) a články 395 až 401 CRR
 690
 1.8 INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ
 Články 3, 458 a 459 CRR a hodnoty rizikových expozícií, ktoré nemožno priradiť k žiadnej z položiek 1.1 až 1.7.
 Inštitúcie vykazujú hodnoty potrebné na splnenie týchto požiadaviek:
 Prísnejšie prudenciálne požiadavky stanovené Komisiou v súlade s článkami 458 a 459 CRR.
 Dodatočné hodnoty rizikových expozícií na základe článku 3 CRR.
 Táto položka nie je spojená s podrobným vzorom.
 710
 1.8.2 Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 458
 Článok 458 CRR.
 720
 1.8.2* Z čoho: požiadavky pre veľkú majetkovú angažovanosť
 Článok 458 CRR.
 730
 1.8.2** Z čoho: na základe modifikovaných rizikových váh zameraných na majetkové bubliny v sektore nehnuteľného majetku určeného na bývanie a podnikanie
 Článok 458 CRR.
 740
 1.8.2*** Z čoho: Z čoho: na základe expozícií vo vnútri finančného sektora
 Článok 458 CRR.
 750
 1.8.3 Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 459
 Článok 459 CRR.
 760
 1.8.4 Z čoho: dodatočná hodnota rizikových expozícií na základe článku 3 CRR
 Článok 3 CRR
 Vykazovaná dodatočná hodnota rizikových expozícií zahŕňa len dodatočné hodnoty (napr. keď expozícia vo výške 100 má rizikovú váhu 20 % a inštitúcia uplatní rizikovú váhu 50 % na základe článku 3 CRR, vykazovaná hodnota je 30).
 1.4. C 03.00 – PODIELY A ÚROVNE KAPITÁLU (CA3)
 1.4.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých pozícií
 Riadky
 010
 1 Podiel kapitálu CET1
 Článok 92 ods. 2 písm. a) CRR
 Podiel kapitálu CET1 je kapitál CET1 inštitúcie vyjadrený ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikových expozícií.
 020
 2 Nadbytok (+)/schodok (–) kapitálu CET1
 Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku kapitálu CET1 v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. a) CRR (4,5 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu.
 030
 3 Podiel kapitálu T1
 Článok 92 ods. 2 písm. b) CRR
 Podiel kapitálu T1 je kapitál T1 inštitúcie vyjadrený ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikových expozícií.
 040
 4 Nadbytok (+)/schodok (–) kapitálu T1
 Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku kapitálu T1 v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. b) CRR (6 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu.
 050
 5 Celkový podiel kapitálu
 Článok 92 ods. 2 písm. c) CRR
 Celkový podiel kapitálu sa rovná vlastným zdrojom inštitúcie vyjadreným ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikovej expozície.
 060
 6 Nadbytok (+)/schodok (–) celkového kapitálu
 Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku vlastných zdrojov v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. c) CRR (8 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu.
 070
 Podiel kapitálu CET1 vrátane úprav piliera II
 Článok 92 ods. 2 písm. a) CRR a článok 104 ods. 2 CRD IV
 Táto bunka sa vypĺňa, len keď má rozhodnutie príslušného orgánu vplyv na podiel kapitálu CET1.
 080
 Cieľový podiel kapitálu CET1 na základe úprav piliera II
 Článok 104 ods. 2 CRD IV
 Táto bunka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí splniť vyšší cieľový podiel kapitálu CET1.
 090
 Podiel kapitálu T1 vrátane úprav piliera II
 Článok 92 ods. 2 písm. b) CRR a článok 104 ods. 2 CRD IV
 Táto bunka sa vypĺňa, len keď má rozhodnutie príslušného orgánu vplyv na podiel kapitálu T1.
 100
 Cieľový podiel kapitálu T1 na základe úprav piliera II
 Článok 104 ods. 2 CRD IV
 Táto bunka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí splniť vyšší cieľový podiel kapitálu T1.
 110
 Celkový podiel kapitálu vrátane úprav piliera II
 Článok 92 ods. 2 písm. c) CRR a článok 104 ods. 2 CRD IV
 Táto bunka sa vypĺňa, len keď má rozhodnutie príslušného orgánu vplyv na celkový podiel kapitálu.
 120
 Cieľový celkový podiel kapitálu na základe úprav piliera II
 Článok 104 ods. 2 CRD IV
 Táto bunka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí splniť vyšší cieľový celkový podiel kapitálu.
 1.5. C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4)
 1.5.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých pozícií
 Riadky
 010
 1. Celkové odložené daňové pohľadávky
 Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnote vykázanej v poslednej overenej/auditovanej účtovnej súvahe.
 020
 1.1 Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti
 Článok 39 CRR.
 Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti, a preto sa na ne uplatňuje riziková váha.
 030
 1.2 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov
 Článok 36 ods. 1 písm. c) a článok 38 CRR
 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, ale nevyplývajú z dočasných rozdielov, a preto sa na ne neuplatňuje prahová hodnota (t. j. v plnej miere sa odpočítavajú od CET1).
 040
 1.3 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
 Článok 36 ods. 1 písm. c), článok 38 a článok 48 ods. 1 písm. a) CRR
 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a preto sa na ich odpočet od CET1 uplatňujú prahové hodnoty 10 % a 17,65 % stanovené v článku 48 CRR.
 050
 2 Celkové odložené daňové záväzky
 Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnote vykázanej v poslednej overenej/auditovanej účtovnej súvahe.
 060
 2.1 Odložené daňové záväzky, ktoré sa neodpočítavajú od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti
 Článok 38 ods. 3 a ods. 4 CRR
 Odložené daňové záväzky, pre ktoré nie sú splnené podmienky stanovené v článku 38 ods. 3 a ods. 4 CRR. Táto položka teda zahŕňa odložené daňové záväzky, ktoré znižujú hodnotu goodwillu, ostatných nehmotných aktív alebo majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré sa musia odpočítať, ktoré sa vykazujú v príslušných položkách vzoru CA1 – 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 a 1.1.1.14.2.
 070
 2.2 Odložené daňové záväzky odpočítateľné od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti
 Článok 38 CRR.
 080
 2.2.1 Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov
 Článok 38 ods. 3, ods. 4 a ods. 5 CRR
 Odložené daňové záväzky, ktoré môžu znížiť hodnotu odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, podľa článku 38 ods. 3 a ods. 4 CRR a neprislúchajú odloženým daňovým pohľadávkam, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, podľa článku 38 ods. 5 CRR.
 090
 2.2.2 Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
 Článok 38 ods. 3, ods. 4 a ods. 5 CRR
 Odložené daňové záväzky, ktoré môžu znížiť hodnotu odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, podľa článku 38 ods. 3 a ods. 4 CRR a prislúchajú daňovým pohľadávkam, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, podľa článku 38 ods. 5 CRR.
 100
 3. IRB nadbytok (+) alebo schodok (–) úprav kreditného rizika, dodatočných úprav ocenenia a iných znížení vlastných zdrojov o očakávané straty pre expozície, pri ktorých nedošlo ku zlyhaniu
 Článok 36 ods. 1 písm. d), článok 62 písm. d), články 158 a 159 CRR
 Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
 110
 3.1 Celkové úpravy kreditného rizika, dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov prípustné na začlenenie do výpočtu výšky očakávanej straty
 Článok 159 CRR.
 Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
 120
 3.1.1 Všeobecné úpravy kreditného rizika
 Článok 159 CRR.
 Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
 130
 3.1.2 Špecifické úpravy kreditného rizika
 Článok 159 CRR.
 Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
 131
 3.1.3 Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov
 Články 34, 110 a 159 CRR
 Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
 140
 3.2 Celkové prípustné očakávané straty
 Článok 158 ods. 5, ods. 6 a ods. 10 a článok 159 CRR
 Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. Vykazujú sa len očakávané straty súvisiace s expozíciami, pri ktorých nedošlo k zlyhaniu.
 145
 4 IRB nadbytok (+) alebo schodok (–) špecifických úprav kreditného rizika o očakávané straty pre expozície v stave zlyhania
 Článok 36 ods. 1 písm. d), článok 62 písm. d), články 158 a 159 CRR
 Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
 150
 4.1 Špecifické úpravy kreditného rizika a pozície, s ktorými sa zaobchádza podobne
 Článok 159 CRR.
 Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
 155
 4.2 Celkové prípustné očakávané straty
 Článok 158 ods. 5, ods. 6 a ods. 10 a článok 159 CRR
 Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. Vykazuje sa len očakávaná strata súvisiaca s expozíciami v stave zlyhania.
 160
 5 Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice na prekročenie rezervy prípustnej ako T2
 Článok 62 písm. d) CRR
 V prípade inštitúcií IRB sa podľa článku 62 písm. d) CRR prekračujúca hodnota rezerv (oproti očakávaným stratám) prípustná na začlenenie do kapitálu Tier 2 ohraničí vo výške 0,6 % hodnôt rizikovo vážených expozícií vypočítaných pomocou prístupu IRB.
 Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnotám rizikovo vážených expozícií (t. j. nenásobia sa 0,6 %), čo je základom na výpočet horného ohraničenia.
 170
 6 Celkové brutto rezervy prípustné na začlenenie do kapitálu T2
 Článok 62 písm. c) CRR
 Táto položka zahŕňa všeobecné úpravy kreditného rizika, ktoré sú prípustné na začlenenie do kapitálu T2, pred uplatnením horného ohraničenia.
 Vo vykazovanej hodnote sa nezohľadňujú daňové účinky.
 180
 7 Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice rezervy prípustnej ako T2
 Článok 62 písm. c) CRR
 Podľa článku 62 písm. c) CRR úpravy kreditného rizika prípustné na začlenenie do kapitálu Tier 2 sú obmedzené do výšky 1,25 % hodnôt rizikovo vážených expozícií.
 Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnotám rizikovo vážených expozícií (t. j. nenásobia sa 1,25 %), čo je základom na výpočet horného ohraničenia.
 190
 8 Neodpočítateľná prahová hodnota podielov v subjektoch finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 46 ods. 1 písm. a) CRR
 Táto položka obsahuje prahovú hodnotu, do výšky ktorej sa neodpočítavajú podiely v subjekte finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu. Hodnota je výsledkom spočítania všetkých položiek, ktoré sú základom prahovej hodnoty, a vynásobením takto získaného súčtu hodnotou 10 %.
 200
 9 10-percentná prahová hodnota CET1
 Článok 48 ods. 1 písm. a) a písm. b) CRR
 Táto položka obsahuje 10 % prahovú hodnotu pre podiely v subjektoch finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, a pre odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov.
 Hodnota je výsledkom spočítania všetkých položiek, ktoré sú základom prahovej hodnoty, a vynásobením takto získaného súčtu hodnotou 10 %.
 210
 10 17,65-percentná prahová hodnota CET1
 Článok 48 ods. 1 CRR
 Táto položka obsahuje 17,65 % prahovú hodnotu pre podiely v subjektoch finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, a pre odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, ktorá sa uplatňuje po 10 % prahovej hodnote.
 Prahová hodnota sa vypočítava tak, aby hodnota dvoch položiek, ktorá sa vykazuje, neprekročila 15 % vlastného kapitálu CET1 vypočítaného po všetkých odpočtoch a bez úprav na základe prechodných ustanovení.
 225
 11.1 Prípustný kapitál na účely kvalifikovaných účastí mimo finančného sektora
 Článok 4 ods. 1 bod 71 písm. a)
 226
 11.2 Prípustný kapitál na účely veľkej majetkovej angažovanosti
 Článok 4 ods. 1 bod 71 písm. b)
 230
 12 Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
 Články 44 až 46 a článok 49 CRR
 240
 12.1 Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Články 44, 45, 46 a 49 CRR
 250
 12.1.1 Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Články 44, 46 a 49 CRR
 Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez:
 a)
 pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej;
 b)
 hodnôt súvisiacich s investíciami, na ktoré sa uplatňuje alternatíva v článku 49; a
 c)
 podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR.
 260
 12.1.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 45 CRR.
 Článok 45 CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
 270
 12.2 Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR
 280
 12.2.1 Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR
 Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
 Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR, sa nezapočítavajú.
 290
 12.2.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 45 CRR
 Článok 45 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
 291
 12.3.1 Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR
 292
 12.3.2 Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR
 293
 12.3.3 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 45 CRR
 300
 13 Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
 Články 58 až 60 CRR
 310
 13.1 Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 58, článok 59 a článok 60 ods. 2 CRR
 320
 13.1.1 Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 58 a článok 60 ods. 2 CRR
 Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez:
 a)
 pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej; a
 b)
 podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR.
 330
 13.1.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 59 CRR.
 Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
 340
 13.2 Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR
 350
 13.2.1 Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR
 Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
 Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.
 360
 13.2.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 59 CRR
 Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
 361
 13.3 Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR
 362
 13.3.1 Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR
 363
 13.3.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 59 CRR
 370
 14. Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
 Články 68 až 70 CRR
 380
 14.1 Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Články 68, 69 a článok 70 ods. 2 CRR
 390
 14.1.1 Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 68 a článok 70 ods. 2 CRR
 Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez:
 a)
 pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej; a
 b)
 podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR.
 400
 14.1.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 69 CRR.
 Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
 410
 14.2 Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR
 420
 14.2.1 Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR
 Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
 Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.
 430
 14.2.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 69 CRR
 Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
 431
 14.3 Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR
 432
 14.3.1 Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR
 433
 14.3.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 69 CRR
 440
 15 Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
 Články 44, 45, 47 a 49 CRR
 450
 15.1 Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Články 44, 45, 47 a 49 CRR
 460
 15.1.1 Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Články 44, 45, 47 a 49 CRR
 Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez:
 a)
 pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej;
 b)
 hodnôt súvisiacich s investíciami, na ktoré sa uplatňuje alternatíva v článku 49; a
 c)
 podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR.
 470
 15.1.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 45 CRR.
 Článok 45 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
 480
 15.2 Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR
 490
 15.2.1 Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR
 Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
 Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR, sa nezapočítavajú.
 500
 15.2.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 45 CRR
 Článok 45 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
 501
 15.3 Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR
 502
 15.3.1 Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR
 503
 15.3.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 45 CRR
 510
 16 Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
 Články 58 a 59 CRR
 520
 16.1 Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Články 58 a 59 CRR
 530
 16.1.1 Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 58 CRR.
 Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez:
 a)
 pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej [článok 56 písm. d)]; a
 b)
 podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR.
 540
 16.1.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 59 CRR.
 Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
 550
 16.2 Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR
 560
 16.2.1 Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR
 Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
 Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.
 570
 16.2.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 59 CRR
 Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
 571
 16.3 Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR
 572
 16.3.1 Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR
 573
 16.3.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 59 CRR
 580
 17 Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
 Články 68 a 69 CRR
 590
 17.1 Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Články 68 a 69 CRR
 600
 17.1.1 Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 68 CRR.
 Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez:
 a)
 pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej [článok 66 písm. d)]; a
 b)
 podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR.
 610
 17.1.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 69 CRR.
 Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
 620
 17.2 Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR
 630
 17.2.1 Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR
 Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
 Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.
 640
 17.2.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 4 ods. 1 bod 114, článok 69 CRR
 Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
 641
 17.3 Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR
 642
 17.3.1 Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR
 643
 17.3.2 (–) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie
 Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 69 CRR
 650
 18 Rizikovo vážené expozície podielov CET1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu CET1 inštitúcie
 Článok 46 ods. 4, článok 48 ods. 4 a článok 49 ods. 4 CRR
 660
 19 Rizikovo vážené expozície podielov AT1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu AT1 inštitúcie
 Článok 60 ods. 4 CRR
 670
 20 Rizikovo vážené expozície podielov T2 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu T2 inštitúcie
 Článok 70 ods. 4 CRR
 680
 21 Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
 Článok 79 CRR.
 Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od CET1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
 Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 12.1.
 690
 22 Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
 Článok 79 CRR.
 Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od CET1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
 Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 15.1.
 700
 23 Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
 Článok 79 CRR.
 Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od AT1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
 Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 13.1.
 710
 24 Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
 Článok 79 CRR.
 Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od AT1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
 Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 16.1.
 720
 25 Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
 Článok 79 CRR.
 Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od T2 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
 Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 14.1.
 730
 26 Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
 Článok 79 CRR.
 Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od T2 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
 Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 17.1.
 740
 27 Požiadavka na kombinovaný vankúš
 Článok 128 ods. 6 CRD
 750
 Vankúš na zachovanie kapitálu
 Článok 128 ods. 1 a článok 129 CRD
 Podľa článku 129 ods. 1 vankúš na zachovanie kapitálu dopĺňa vlastný kapitál CET1. Keďže miera vankúša na zachovanie kapitálu vo výške 2,5 % je stabilná, vykazuje sa v tejto bunke hodnota.
 760
 Vankúš na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu
 Článok 458 ods. 2 písm. d) bod iv) CRR
 V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu, ktorý sa môže požadovať podľa článku 458 CRR popri vankúši na zachovanie kapitálu.
 770
 Proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre inštitúciu
 Článok 128 ods. 2, články 130, 135 až 140 CRD
 780
 Vankúš na krytie systémového rizika
 Článok 128 ods. 5, články 133 a 134 CRD
 790
 Vankúš pre systémovo významné inštitúcie
 Článok 131 CRD
 Inštitúcie vykazujú výšku vankúša pre systémovo významné inštitúcie, ktorý sa uplatňuje na konsolidovanom základe.
 800
 Vankúš pre globálne systémovo významné inštitúcie
 Článok 128 ods. 3 a článok 131 CRD
 810
 Vankúš pre inak systémovo významné inštitúcie
 Článok 128 ods. 4 a článok 131 CRD
 820
 28 Požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s úpravami piliera II
 Článok 104 ods. 2 CRD
 Ak príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí vypočítavať požiadavky na dodatočné vlastné zdroje na základe piliera II, tieto požiadavky na dodatočné vlastné zdroje sa vykazujú v tejto bunke.
 830
 29 Počiatočný kapitál
 Článok 12, články 28 až 31 CRD a článok 93 CRR
 840
 30 Vlastné zdroje založené na fixných režijných nákladoch
 Článok 96 ods. 2 písm. b), článok 97 a článok 98 ods. 1 písm. a) CRR
 850
 31 Nedomáce pôvodné expozície
 Informácie potrebné na výpočet prahovej hodnoty na vykazovanie vzoru CR GB podľa článku 5 písm. a) bodu 4 ITS. Prahová hodnota sa vypočíta na základe pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora.
 Expozície sa považujú za domáce, keď ide o expozície voči protistranám sídliacim v členskom štáte, v ktorom má inštitúcia sídlo.
 860
 32 Celkové pôvodné expozície
 Informácie potrebné na výpočet prahovej hodnoty na vykazovanie vzoru CR GB podľa článku 5 písm. a) bodu 4 ITS. Prahová hodnota sa vypočíta na základe pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora.
 Expozície sa považujú za domáce, keď ide o expozície voči protistranám sídliacim v členskom štáte, v ktorom má inštitúcia sídlo.
 870
 Úpravy celkových vlastných zdrojov
 článok 500 ods. 4 CRR
 880
 Vlastné zdroje plne upravené o najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I
 Článok 500 ods. 1 písm. b) a ods. 4 CRR
 890
 Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I
 Článok 500 ods. 1 písm. b) CRR
 900
 Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I – alternatívny štandardný prístup
 Článok 500 ods. 2 a ods. 3 CRR
 1.6. PRECHODNÉ USTANOVENIA A NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA 5)
 1.6.1. Všeobecné poznámky
 15.
 Vo vzore CA5 je zhrnutý výpočet prvkov a odpočtov vlastných zdrojov, na ktoré sa vzťahujú prechodné ustanovenia článkov 465 až 491 CRR.
 16.
 Štruktúra vzoru CA5 je takáto:
 a.
 Vzor 5.1 sumarizuje celkové úpravy, ktoré sa musia uplatniť na rôzne zložky vlastných zdrojov (vykazované vo vzore CA1 podľa konečných ustanovení) v dôsledku uplatňovania prechodných ustanovení. Prvky tejto tabuľky sa popisujú ako ‚úpravy‘ rôznych zložiek kapitálu vo vzore CA1 s cieľom vyjadriť v zložkách vlastných zdrojov účinky prechodných ustanovení.
 b.
 Vzor 5.2 poskytuje ďalšie podrobné informácie o výpočte týchto nástrojov zachovaných v predchádzajúcom stave, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc.
 17.
 Inštitúcie v prvých štyroch stĺpcoch vykazujú úpravy vlastného kapitálu Tier 1, dodatočného kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2, ako aj hodnotu, ku ktorej sa pristupuje ako k rizikovo váženým aktívam. Inštitúcie musia v stĺpci 050 vykázať aj uplatniteľnú percentuálnu mieru a v stĺpci 060 prípustnú hodnotu bez uplatnenia prechodných ustanovení.
 18.
 Inštitúcie vo vzore CA5 vykazujú prvky len počas obdobia, keď sa uplatňujú prechodné ustanovenia v súlade s desiatou časťou CRR.
 19.
 Niektoré prechodné ustanovenia vyžadujú odpočet od kapitálu Tier 1. Keď ide o takýto prípad, zostatková suma odpočtu alebo odpočtov sa uplatní na kapitál Tier 1 a keď AT1 nepostačuje na absorbovanie tejto hodnoty, nadbytok sa odpočíta od CET1.
 1.6.2. C 05.01 – Prechodné ustanovenia (CA5.1)
 20.
 Inštitúcie vykazujú v tabuľke 5.1 uplatňovanie prechodných ustanovení vo vzťahu k zložkám vlastných zdrojov podľa ustanovení v článkoch 465 až 491 CRR v porovnaní s uplatňovaním konečných ustanovení stanovených v hlave II druhej časti CRR.
 21.
 Inštitúcie vykazujú v riadkoch 020 až 060 informácie súvisiace s prechodnými ustanoveniami pre nástroje, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave. Údaje vykazované v stĺpcoch 010 až 030 riadku 060 vzoru CA 5.1 možno odvodiť od príslušných častí vzoru CA 5.2.
 22.
 Inštitúcie vykazujú v riadkoch 070 až 092 informácie súvisiace s prechodnými ustanoveniami pre menšinové účasti a nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 a Tier 2 emitované dcérskymi spoločnosťami (v súlade s článkami 479 a 480 CRR).
 23.
 V riadkoch 100 a ďalej vykazujú inštitúcie informácie súvisiace s prechodnými ustanoveniami pre nerealizované zisky a straty, odpočty, ako aj dodatočné filtre a odpočty.
 24.
 Môžu sa vyskytnúť prípady, keď prechodné odpočty kapitálov CET1, AT1 alebo T2 presahujú kapitál CET1, AT1 alebo T2 inštitúcie. Tento účinok – ak vyplýva z prechodných ustanovení – sa uvedie vo vzore CA1, pričom sa použijú príslušné bunky. Úpravy v stĺpcoch vzoru CA5 následne nezahŕňajú účinky presahovania v prípade nedostatočného dostupného kapitálu.
 1.6.2.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010
 Úpravy CET1
 020
 Úpravy AT1
 030
 Úpravy T2
 040
 Úpravy zahrnuté v rizikovo vážených aktívach (RWA)
 V stĺpci 050 sa uvádza náležitá zostatková hodnota, t. j. pred uplatnením ustanovení kapitoly 2 alebo 3 tretej časti CRR.
 Zatiaľ čo stĺpce 010 až 030 sú priamo spojené so vzorom CA1, úpravy zahrnuté v rizikovo vážených aktívach nie sú priamo spojené s relevantnými vzormi pre kreditné riziko. Keď existujú úpravy rizikovo vážených aktív vyplývajúce z prechodných ustanovení, tieto úpravy sa zahrnú priamo do vzorov CR SA, CR IRB alebo CR EQU IRB. Tieto účinky sa okrem toho vykazujú v stĺpci 040 vzoru CA5.1. Tieto hodnoty sú teda len doplňujúce položky.
 050
 Príslušná percentuálna hodnota
 060
 Prípustná hodnota bez prechodných ustanovení
 V stĺpci 060 sa uvádza hodnota každého nástroja pred uplatnením prechodných ustanovení, t. j. základná hodnota relevantná pre výpočet úprav.
 Riadky
 010
 1. Celkové úpravy
 Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení v rôznych typoch kapitálu a rizikovo vážené hodnoty vyplývajúce z týchto úprav.
 020
 1.1 Nástroje zachované v predchádzajúcom stave
 Články 483 až 491 CRR
 Tento riadok vyjadruje celkový účinok nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave, v rôznych typoch kapitálu.
 030
 1.1.1 Nástroje zachované v predchádzajúcom stave: nástroje, ktoré predstavujú štátnu pomoc
 Článok 483 CRR
 040
 1.1.1.1 Nástroje, ktoré sa podľa smernice 2006/48/ES kvalifikovali ako vlastné zdroje
 Článok 483 ods. 1, ods. 2, ods. 4 a ods. 6 CRR
 050
 1.1.1.2 Nástroje emitované inštitúciami so sídlom v členskom štáte, na ktorý sa vzťahuje program hospodárskych úprav
 Článok 483 ods. 1, ods. 3, ods. 5, ods. 7 a ods. 8 CRR
 060
 1.1.2 Nástroje, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc
 Vykazované sumy sa získajú zo stĺpca 060 tabuľky vzoru CA 5.2.
 070
 1.2 Menšinové účasti a ekvivalenty
 Články 479 a 480 CRR
 Tento riadok vyjadruje účinky prechodných ustanovení v menšinových účastiach prípustných ako CET1, kvalifikovaných nástrojoch T1 prípustných ako konsolidovaný AT1 a kvalifikovaných vlastných zdrojoch prípustných ako konsolidovaný T2.
 080
 1.2.1 Kapitálové nástroje a položky, ktoré sa nekvalifikujú ako menšinové účasti
 Článok 479 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je hodnota, ktorá sa v súlade s predchádzajúcim nariadením kvalifikuje ako konsolidované rezervy.
 090
 1.2.2 Prechodné vykázanie menšinových účastí v konsolidovaných vlastných zdrojoch
 Články 84 a 480 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení.
 091
 1.2.3 Prechodné vykázanie kvalifikovaného dodatočného kapitálu Tier 1 v konsolidovaných vlastných zdrojoch
 Články 85 a 480 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení.
 092
 1.2.4 Prechodné vykázanie kvalifikovaného kapitálu Tier 2 v konsolidovaných vlastných zdrojoch
 Články 87 a 480 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení.
 100
 1.3 Iné prechodné úpravy
 Články 467 až 478 a článok 481 CRR
 Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných úprav v odpočte rôznych typov kapitálu, nerealizovaných ziskov a strát, dodatočných filtrov a odpočtov, ako aj rizikovo vážených hodnôt vyplývajúcich z týchto úprav.
 110
 1.3.1 Nerealizované zisky a straty
 Články 467 a 468 CRR
 Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na nerealizované zisky a straty ocenené reálnou hodnotou.
 120
 1.3.1.1 Nerealizované zisky
 Článok 468 ods. 1 CRR
 130
 1.3.1.2 Nerealizované straty
 Článok 467 ods. 1 CRR
 133
 1.3.1.3 Nerealizované zisky z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie ‚k dispozícii na predaj‘ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ
 Článok 468 CRR.
 136
 1.3.1.4 Nerealizované straty z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie ‚k dispozícii na predaj‘ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ
 Článok 467 CRR.
 138
 1.3.1.5 Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami
 Článok 468 CRR.
 140
 1.3.2 Odpočty
 Článok 36 ods. 1, články 469 až 478 CRR
 Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na odpočty.
 150
 1.3.2.1. Straty za bežný finančný rok
 Článok 36 ods. 1 písm. a), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 3 a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. a) CRR.
 Spoločnosti musia odpočítať len významné straty:
 —
 keď súhrnná predbežná čistá strata bola ‚významná‘, od kapitálu Tier 1 sa odpočíta plná zostatková hodnota, alebo
 —
 keď celá súhrnná predbežná čistá strata nebola ‚významná‘, zostatková hodnota sa neodpočíta.
 160
 1.3.2.2. Nehmotné aktíva
 Článok 36 ods. 1 písm. b), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 4 a článok 478 CRR
 Inštitúcie pri určovaní hodnoty nehmotných aktív, ktorá sa má odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 37 CRR.
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. b) CRR.
 170
 1.3.2.3. Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov
 Článok 36 ods. 1 písm. c), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 5 a článok 478 CRR
 Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedených daňových pohľadávok, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 38 CRR týkajúce sa zníženia odložených daňových pohľadávok o odložené daňové záväzky.
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota podľa článku 469 ods. 1 písm. c) CRR.
 180
 1.3.2.4. Nedostatok rezerv IRB oproti očakávaným stratám
 Článok 36 ods. 1 písm. d), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 6 a článok 478 CRR
 Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedeného IRB nedostatku rezerv vo vzťahu k očakávaným stratám, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 40 CRR.
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. d) CRR.
 190
 1.3.2.5. Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
 Článok 33 ods. 1 písm. e), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 7, články 473 a 478 CRR
 Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedeného majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktorý sa má odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 41 CRR.
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: Pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. e) CRR.
 194
 1.3.2.5.* Z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – kladná položka
 Článok 473 CRR.
 198
 1.3.2.5.** Z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – záporná položka
 Článok 473 CRR.
 200
 1.3.2.6. Vlastné nástroje
 Článok 36 ods. 1 písm. f), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 8 a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. f) CRR
 210
 1.3.2.6.1 Vlastné nástroje CET1
 Článok 36 ods. 1 písm. f), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 8 a článok 478 CRR
 Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedených vlastných nástrojov CET1, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 42 CRR.
 Keďže prístup k ‚zostatkovej hodnote‘ sa líši v závislosti od povahy nástroja, inštitúcie rozčlenia podiely na vlastných nástrojoch CET1 na ‚priame‘ a ‚nepriame‘ podiely.
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. f) CRR.
 211
 1.3.2.6.1** z čoho: priame podiely
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota priamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 469 ods. 1 písm. b), článok 472 ods. 8 písm. a) CRR].
 212
 1.3.2.6.1* z čoho: nepriame podiely
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota nepriamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 469 ods. 1 písm. b), článok 472 ods. 8 písm. b) CRR].
 220
 1.3.2.6.2 Vlastné nástroje AT1
 Článok 56 písm. a), článok 474, článok 475 ods. 2 a článok 478 CRR
 Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedených podielov, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 57 CRR.
 Keďže prístup k ‚zostatkovej hodnote‘ sa líši v závislosti od povahy nástroja (článok 475 ods. 2 CRR), inštitúcie rozčlenia vyššie uvedené podiely na ‚priame‘ a ‚nepriame‘ podiely na dodatočnom vlastnom kapitáli AT1.
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. a) CRR.
 221
 1.3.2.6.2** z čoho: priame podiely
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota priamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 474 písm. b) a článok 475 ods. 2 písm. a) CRR].
 222
 1.3.2.6.2* z čoho: nepriame podiely
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota nepriamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 474 písm. b), článok 475 ods. 2 písm. b) CRR].
 230
 1.3.2.6.3 Vlastné nástroje T2
 Článok 66 písm. a), článok 476, článok 477 ods. 2 a článok 478 CRR
 Inštitúcie pri určovaní hodnoty podielov, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 67 CRR.
 Keďže prístup k ‚zostatkovej hodnote‘ sa líši v závislosti od povahy nástroja (článok 477 ods. 2 CRR), inštitúcie rozčlenia vyššie uvedené podiely na ‚priame‘ a ‚nepriame‘ podiely na vlastnom kapitáli Tier 2.
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. a) CRR.
 231
 z čoho: priame podiely
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota priamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 476 písm. b) a článok 477 ods. 2 písm. a) CRR].
 232
 z čoho: nepriame podiely
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota nepriamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 476 písm. b) a článok 477 ods. 2 písm. b) CRR].
 240
 1.3.2.7. Recipročné krížové podiely
 Keďže prístup k ‚zostatkovej hodnote‘ sa líši v závislosti od toho, či sa podiel na kapitáli CET1, AT 1 alebo AT2 subjektu finančného sektora považuje za významný alebo nie (článok 472 ods. 9, článok 475 ods. 3 a článok 477 ods. 3 CRR), inštitúcie rozčlenia recipročné krížové podiely na významné investície a nevýznamné investície.
 250
 1.3.2.7.1 Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1
 Článok 36 ods. 1 písm. g), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 9 a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR.
 260
 1.3.2.7.1.1 Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 36 ods. 1 písm. g), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 9 písm. a) a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 469 ods. 1 písm. b) CRR.
 270
 1.3.2.7.1.2 Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 36 ods. 1 písm. g), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 9 písm. b) a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 469 ods. 1 písm. b) CRR.
 280
 1.3.2.7.2 Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1
 Článok 56 písm. b), článok 474, článok 475 ods. 3 a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. b) CRR.
 290
 1.3.2.7.2.1 Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 56 písm. b), článok 474, článok 475 ods. 3 písm. a) a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 475 ods. 3 CRR.
 300
 1.3.2.7.2.2 Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 56 písm. b), článok 474, článok 475 ods. 3 písm. b) a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 475 ods. 3 CRR.
 310
 1.3.2.7.3 Recipročné krížové podiely na kapitáli T2
 Článok 66 písm. b), článok 476, článok 477 ods. 3 a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. b) CRR.
 320
 1.3.2.7.3.1 Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 66 písm. b), článok 476, článok 477 ods. 3 písm. a) a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 477 ods. 3 CRR.
 330
 1.3.2.7.3.2 Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 66 písm. b), článok 476, článok 477 ods. 3 písm. b) a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 477 ods. 3 CRR.
 340
 1.3.2.8. Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 350
 1.3.2.8.1 Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 36 ods. 1 písm. h), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 10 a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. h) CRR.
 360
 1.3.2.8.2 Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 56 písm. c), článok 474, článok 475 ods. 4 a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. c) CRR.
 370
 1.3.2.8.3 Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
 Článok 66 písm. c), článok 476, článok 477 ods. 4 a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. c) CRR.
 380
 1.3.2.9 Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 470 ods. 2 a ods. 3 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: článok 470 ods. 1 CRR
 390
 1.3.2.10 Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 400
 1.3.2.10.1 Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 36 ods. 1 písm. i), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 11 a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. i) CRR.
 410
 1.3.2.10.2 Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 56 písm. d), článok 474, článok 475 ods. 4 a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. d) CRR.
 420
 1.3.2.10.2 Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
 Článok 66 písm. d), článok 476, článok 477 ods. 4 a článok 478 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. d) CRR.
 425
 1.3.2.11 Výnimka z odpočtu kapitálových podielov v poisťovniach od položiek CET1
 Článok 471 CRR.
 430
 1.3.3 Dodatočné filtre a odpočty
 Článok 481 CRR.
 Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na dodatočné filtre a odpočty.
 Inštitúcie v súlade s článkom 481 CRR vykazujú v položke 1.3.3 informácie týkajúce sa filtrov a odpočtov, ktoré sa požadujú podľa vnútroštátnych transpozičných opatrení pre články 57 a 66 smernice 2006/48/ES a pre články 13 a 16 smernice 2006/49/ES a ktoré sa nepožadujú podľa druhej časti.
 1.6.3. C 05.02 – Nástroje zachované v predchádzajúcom stave: nástroje nepredstavujúce štátnu pomoc (CA5.2)
 25.
 Inštitúcie vykazujú informácie v súvislosti s prechodnými ustanoveniami o nástrojoch zachovaných v predchádzajúcom stave, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc (články 484 až 491 CRR).
 1.6.3.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010
 Hodnota nástrojov so súvisiacim emisným ážiom
 Článok 484 ods. 3 až ods. 5 CRR
 Nástroje, ktoré sú prípustné pre jednotlivé riadky, vrátane ich súvisiacich emisných ážií.
 020
 Základ pre výpočet obmedzenia
 Článok 486 ods. 2 až ods. 4 CRR
 030
 Príslušná percentuálna hodnota
 článok 486 ods. 5 CRR
 040
 Obmedzenie
 Článok 486 ods. 2 až ods. 5 CRR
 050
 (–) Hodnota, ktorá presahuje obmedzenia na zachovanie predchádzajúceho stavu
 Článok 486 ods. 2 až ods. 5 CRR
 060
 Celková hodnota zachovania predchádzajúceho stavu
 Vykazovaná hodnota sa rovná hodnotám vykázaným v príslušných stĺpcoch v riadku 060 vzoru CA 5.1.
 Riadky
 010
 1. Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. a) článku 57 smernice 2006/48/ES
 Článok 484 ods. 3 CRR
 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
 020
 2. Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. ca) článku 57 a článok 154 ods. 8 a ods. 9 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 489
 Článok 484 ods. 4 CRR
 030
 2.1 Celkové nástroje bez kúpnej opcie alebo motivácie na splatenie
 Článok 489 CRR.
 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
 040
 2.2 Nástroje zachované v predchádzajúcom stave s kúpnou opciou a motiváciou na splatenie
 Článok 489 CRR.
 050
 2.2.1 Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 49 CRR po dátume skutočnej splatnosti
 Článok 489 ods. 3 a článok 491 písm. a) CRR
 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
 060
 2.2.2 Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 49 CRR po dátume skutočnej splatnosti
 Článok 489 ods. 5 a článok 491 písm. a) CRR
 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
 070
 2.2.3 Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 49 CRR po dátume skutočnej splatnosti
 Článok 489 ods. 6 a článok 491 písm. c) CRR
 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
 080
 2.3 Prekročenie obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave
 Článok 487 ods. 1 CRR
 K prekročeniu obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave sa môže pristupovať ako k nástrojom, ktoré možno zachovať v predchádzajúcom stave ako nástroje AT1.
 090
 3. Položky, ktoré sa kvalifikovali pre písm. e), f), g) alebo h) článku 57 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 490
 Článok 484 ods. 5 CRR
 100
 3.1 Celkové položky bez motivácie na splatenie
 Článok 490 CRR.
 110
 3.2 Položky zachované v predchádzajúcom stave bez motivácie na splatenie
 Článok 490 CRR.
 120
 3.2.1 Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti
 Článok 490 ods. 3 a článok 491 písm. a) CRR
 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
 130
 3.2.2 Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti
 Článok 490 ods. 5 a článok 491 písm. a) CRR
 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
 140
 3.2.3 Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti
 Článok 490 ods. 6 a článok 491 písm. c) CRR
 Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
 150
 3.3 Prekročenie obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave
 Článok 487 ods. 2 CRR
 K prekročeniu obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave sa môže pristupovať ako k nástrojom, ktoré možno zachovať v predchádzajúcom stave ako nástroje T2.
 2. SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)
 2.1. VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 26.
 Vzory C 06.01 a C 06.02 sa vykazujú vtedy, keď sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú na konsolidovanom základe. Tento vzor sa skladá zo štyroch častí, aby sa zhromaždili rôzne informácie o všetkých jednotlivých subjektoch (vrátane vykazujúcej inštitúcie) zahrnutých do rozsahu konsolidácie:
 a)
 subjekty v rámci rozsahu konsolidácie;
 b)
 podrobné informácie o skupinovej solventnosti;
 c)
 informácie o príspevkoch jednotlivých subjektov k skupinovej solventnosti;
 d)
 informácie o kapitálových vankúšoch;
 27.
 inštitúcie oslobodené podľa článku 7 CRR udávajú informácie len v stĺpcoch 010 až 060 a 250 až 400.
 2.2. PODROBNÉ INFORMÁCIE O SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI
 28.
 Druhá časť tohto vzoru (podrobné informácie o skupinovej solventnosti) v stĺpcoch 070 až 210 je určená na zhromaždenie informácií o kreditných a iných regulovaných finančných inštitúciách, na ktoré sa v skutočnosti vzťahujú osobitné požiadavky na platobnú schopnosť na individuálnom základe. Pre každý z týchto subjektov v rámci rozsahu vykazovania sa stanovujú požiadavky na vlastné zdroje pre každú rizikovú kategóriu a vlastné zdroje na účely platobnej schopnosti.
 29.
 V prípade podielovej konsolidácie účastníkov vyjadrujú údaje, ktoré sa týkajú požiadaviek na vlastné zdroje a vlastných zdrojov, príslušné podielové hodnoty.
 2.3. INFORMÁCIE O PRÍSPEVKOCH JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTOV K SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI
 30.
 Cieľom tretej časti tohto vzoru (informácie o príspevkoch všetkých subjektov v rámci rozsahu pôsobnosti CRR, pokiaľ ide o konsolidáciu, k skupinovej solventnosti) vrátane tých, na ktoré sa nevzťahujú osobitné požiadavky na platobnú schopnosť na individuálnom základe, v stĺpcoch 250 až 400 je určiť, ktoré subjekty v rámci skupiny prinášajú riziká a získavajú vlastné zdroje na trhu, na základe údajov, ktoré sú jednoducho k dispozícii alebo ich možno jednoducho spracovať bez toho, aby bolo potrebné prepočítavať podiel kapitálu na samostatnom základe alebo subkonsolidovanom základe. Na úrovni subjektu predstavujú údaje o rizikách a vlastných zdrojoch príspevky k údajom skupiny a nepredstavujú prvky pomeru platobnej schopnosti na samostatnom základe, a preto sa nemôžu navzájom porovnávať.
 31.
 Tretia časť zahŕňa aj hodnoty menšinových účastí, kvalifikovaného AT1 a kvalifikovaného T2 prípustné v konsolidovaných vlastných zdrojoch.
 32.
 Keďže táto tretia časť vzoru sa týka ‚príspevkov‘, čísla vykázané v tejto časti sa v náležitých prípadoch odchyľujú od čísel vykázaných v stĺpcoch týkajúcich sa podrobných informácií o skupinovej solventnosti.
 33.
 Základnou myšlienkou je homogénnym spôsobom (z hľadiska rizík alebo vlastných zdrojov) odstrániť krížové expozície v rámci rovnakých skupín s cieľom pokryť hodnoty vykázané v konsolidovanom vzore CA danej skupiny sčítaním hodnôt vykázaných pre každý subjekt vo vzore ‚Skupinová solventnosť‘. V prípadoch, keď sa neprekročí prahová hodnota 1 %, nie je možné priame spojenie so vzorom CA.
 34.
 Inštitúcie zadefinujú najvhodnejšiu metódu na rozčlenenie medzi subjektmi, aby sa zohľadnili možné účinky diverzifikácie pre trhové riziko a operačné riziko.
 35.
 Je možné, aby jedna konsolidovaná skupina bola zahrnutá do inej konsolidovanej skupiny. Znamená to, že pri subjektoch v rámci podskupiny sa vo vzore GS celej skupiny vykazujú jednotlivé subjekty, a to aj vtedy, keď sa na samotnú podskupinu vzťahujú požiadavky na vykazovanie. Ak sa na podskupinu vzťahujú požiadavky na vykazovanie, vykazuje aj vzor GS pre jednotlivé subjekty, aj keď tieto údaje sú už zahrnuté vo vzore GS vyššej konsolidovanej skupiny.
 36.
 Inštitúcia vykazuje údaje o príspevku subjektu, keď jeho príspevok k celkovej hodnote rizikovej expozície presahuje 1 % celkovej hodnoty rizikovej expozície skupiny alebo keď jeho príspevok k celkovým vlastným zdrojom presahuje 1 % celkových vlastných zdrojov skupiny. Táto prahová hodnota sa neuplatňuje v prípade dcérskych spoločností alebo podskupín, ktoré poskytujú skupine vlastné zdroje (vo forme menšinových účastí alebo nástrojov kvalifikovaného AT1 alebo T2 zahrnutých vo vlastných zdrojoch).
 2.4. C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – Spolu (GS Total)
 Stĺpce
 Pokyny
 250 – 400
 SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE
 Pozri pokyny k C 06.02
 410 – 480
 KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE
 Pozri pokyny k C 06.02
 Riadky
 Pokyny
 010
 SPOLU
 Údaj ‚Spolu‘ predstavuje súčet hodnôt vykázaných vo všetkých riadkoch vzoru C 06.02.
 2.5. C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)
 Stĺpce
 Pokyny
 010 – 060
 SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE
 V tomto vzore sa majú zhromaždiť informácie o všetkých subjektoch podľa jednotlivých subjektov v rámci rozsahu konsolidácie podľa kapitoly 2 hlavy II prvej časti CRR.
 010
 NÁZOV
 Názov subjektu v rámci rozsahu konsolidácie.
 020
 KÓD
 Tento kód je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok tabuľky.
 Kód pridelený subjektu v rámci rozsahu konsolidácie.
 Skutočné zloženie kódu závisí od vnútroštátneho systému vykazovania.
 025
 KÓD LEI
 Kód LEI predstavuje identifikátor právnickej osoby, čo je referenčný kód, ktorý navrhuje Rada pre finančnú stabilitu (FSB) a ktorý schvaľuje G20; jeho zámerom je dosiahnuť jedinečnú a celosvetovo platnú identifikáciu strán finančných transakcií.
 Kým sa celosvetový systém LEI stane plne funkčným, miestna operačná jednotka, ktorú schválil Výbor pre regulačný dohľad nad systémom identifikátorov právnických osôb (ROC; podrobné informácie možno nájsť na webovej lokalite www.leiroc.org), protistranám prideľuje predbežné kódy LEI.
 Keď pre danú protistranu existuje identifikátor právnickej osoby (kód LEI), musí sa na identifikáciu tejto protistrany použiť.
 030
 INŠTITÚCIA ALEBO EKVIVALENT (ÁNO/NIE)
 ‚ÁNO‘ sa zadáva v prípade, že sa na subjekt vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje podľa CRD alebo ustanovenia, ktoré sú prinajmenšom rovnocenné s ustanoveniami Bazilej.
 ‚NIE‘ sa zadáva v ostatných prípadoch.
 Menšinové účasti:
 článok 81 ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 82 ods. 1 písm. a) bod ii)
 Pokiaľ ide o účinky menšinových účastí a nástrojov AT1 a T2 emitovaných dcérskymi spoločnosťami, dcérske spoločnosti, ktorých nástroje môžu byť prípustné, sú inštitúcie alebo podniky, na ktoré sa na základe uplatniteľných vnútroštátnych predpisov vzťahujú požiadavky CRR.
 040
 ROZSAH ÚDAJOV: samostatne plne konsolidované (SF) ALEBO samostatne čiastočne konsolidované (SP)
 ‚SF‘ sa vypĺňa v prípade samostatných dcérskych spoločností, ktoré sú plne konsolidované.
 ‚SP‘ sa vypĺňa v prípade samostatných dcérskych spoločností, ktoré sú čiastočne konsolidované.
 050
 KÓD KRAJINY
 Inštitúcie zadajú dvojpísmenový kód krajiny podľa normy ISO 3166-2.
 060
 MIERA PODIELU (%)
 Tento percentuálny podiel označuje skutočný podiel kapitálu, ktorý materská spoločnosť drží v dcérskych spoločnostiach. V prípade úplnej konsolidácie priamej dcérskej spoločnosti je skutočný podiel napr. 70 %. V súlade s článkom 4 ods. 16 CRR podiel dcérskej spoločnosti v inej dcérskej spoločnosti, ktorý sa má vykázať, je výsledkom vynásobenia podielov dotknutých dcérskych spoločností.
 070 – 240
 INFORMÁCIE O SUBJEKTOCH, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE
 V oddiele podrobných informácií (t. j. stĺpce 070 až 240) sa zhromažďujú informácie len o subjektoch a podskupinách, na ktoré sa v rámci rozsahu konsolidácie (kapitola 2 hlava II prvá časť CRR) v skutočnosti vzťahujú požiadavky na platobnú schopnosť podľa CRR alebo ustanovenia, ktoré sú prinajmenšom rovnocenné s ustanoveniami Bazilej (t. j. v stĺpci 030 sa zadá ‚áno‘).
 Zadávajú sa informácie o všetkých samostatných inštitúciách konsolidovanej skupiny, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje, bez ohľadu na to, kde majú sídlo.
 Informácie vykazované v tejto časti sa riadia podľa miestnych pravidiel o platobnej schopnosti, kde inštitúcia pôsobí (preto sa v tomto vzore nemusí robiť dvojitý výpočet na individuálnom základe podľa pravidiel materskej inštitúcie). Keď sa miestne pravidlá o platobnej schopnosti líšia od CRR a neposkytne sa porovnateľný prehľad, informácie sa doplnia, ak sú údaje dostupné v príslušnej podrobnej štruktúre. Táto časť je preto faktický vzor, v ktorom sú zhrnuté výpočty, ktoré jednotlivé inštitúcie skupiny musia vykonať, pričom treba zohľadniť, že na niektoré z týchto inštitúcií sa môžu vzťahovať rozdielne pravidlá platobnej schopnosti.
 Vykazovanie fixných režijných nákladov investičných spoločností:
 Investičné spoločnosti začlenia požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s fixnými režijnými nákladmi do svojho výpočtu podielu kapitálu podľa článkov 95, 96, 97 a 98 CRR.
 Časť celkovej hodnoty rizikovej expozície súvisiaca s fixnými režijnými nákladmi sa vykazuje v stĺpci 100 časti 2 tohto vzoru.
 070
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
 Zadáva sa súčet stĺpcov 080 až 110.
 080
 KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY, RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA
 Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá súčtu hodnôt rizikovo vážených expozícií, ktoré sa rovnajú alebo sú rovnocenné s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 040 ‚HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY, RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE‘, a hodnôt požiadaviek na vlastné zdroje, ktoré sa rovnajú alebo sú rovnocenné s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 490 ‚CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA‘ vzoru CA2.
 090
 POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO
 Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote požiadaviek na vlastné zdroje, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 520 ‚CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO‘ vzoru CA2.
 100
 OPERAČNÉ RIZIKO
 Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote rizikových expozícií, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 590 ‚CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE OPERAČNÉ RIZIKÁ (OpR)‘ vzoru CA2.
 Do tohto stĺpca sa zahrnú fixné režijné náklady vrátane riadku 630 ‚DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV‘ vzoru CA2.
 110
 INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ
 Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote rizikových expozícií, ktorá nie je osobitne uvedená vyššie. Je to súčet hodnôt riadkov 640, 680 a 690 vzoru CA2.
 120 – 240
 PODROBNÉ INFORMÁCIE O VLASTNÝCH ZDROJOCH SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI
 Informácie vykazované v nasledujúcich stĺpcoch sa riadia podľa miestnych pravidiel o platobnej schopnosti, kde inštitúcia alebo podskupina pôsobí.
 120
 VLASTNÉ ZDROJE
 Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote vlastných zdrojov, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 010 ‚VLASTNÉ ZDROJE‘ vzoru CA1.
 130
 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE
 Článok 82 CRR.
 Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie.
 Kvalifikované podiely sú, v prípade dcérskych spoločností vymedzených vyššie, nástroje (plus súvisiace nerozdelené zisky, emisné ážiá a iné rezervy) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
 Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.
 140
 SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, EMISNÉ ÁŽIÁ A INÉ REZERVY
 Článok 87 ods. 1 písm. b) CRR
 150
 CELKOVÝ KAPITÁL TIER 1
 Článok 25 CRR.
 160
 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1
 Článok 82 CRR.
 Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie.
 Kvalifikované podiely sú, v prípade dcérskych spoločností vymedzených vyššie, nástroje (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
 Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.
 170
 SÚVISIACE NÁSTROJE T1, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA
 Článok 85 ods. 1 písm. b) CRR
 180
 VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1
 Článok 50 CRR.
 190
 Z ČOHO: MENŠINOVÉ ÚČASTI
 Článok 81 CRR.
 Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností, ktoré sú inštitúcie, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 84 ods. 3 CRR. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 84 CRR posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 84 ods. 2, inak na samostatnom základe.
 Na účely CRR a tohto vzoru sú menšinové účasti, pre dcérske spoločnosti vymedzené vyššie, nástroje CET1 (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
 Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.
 200
 SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, EMISNÉ ÁŽIÁ A INÉ REZERVY
 Článok 84 ods. 1 písm. b) CRR
 210
 DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
 Článok 61 CRR.
 220
 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
 Článok 82 a článok 83 CRR
 Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 85 ods. 2 CRR. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 85 CRR posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 85 ods. 2, inak na samostatnom základe.
 Na účely CRR a tohto vzoru sú menšinové účasti, pre dcérske spoločnosti vymedzené vyššie, nástroje AT1 (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
 Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.
 230
 KAPITÁL TIER 2
 Článok 71 CRR.
 240
 Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2
 Článok 82 a článok 83 CRR
 Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 87 ods. 2 CRR. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 87 CRR posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 87 ods. 2, inak na samostatnom základe.
 Na účely CRR a tohto vzoru sú menšinové účasti, pre dcérske spoločnosti vymedzené vyššie, nástroje T2 (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
 Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení, t. j. je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.
 250 – 400
 INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY
 250 – 290
 PRÍSPEVOK K RIZIKÁM
 Informácie vykazované v týchto stĺpcoch sa riadia podľa pravidiel o platobnej schopnosti uplatniteľných na vykazujúcu inštitúciu.
 250
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
 Zadáva sa súčet stĺpcov 260 až 290.
 260
 KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY, RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA
 Vykazovaná hodnota zodpovedá hodnotám rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko a požiadavkám na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania podľa CRR bez hodnôt súvisiacich s transakciami s inými subjektmi zahrnutými do výpočtu konsolidovaného pomeru platobnej schopnosti skupiny.
 270
 POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO
 Hodnoty rizikových expozícií pre trhové riziká sa vypočítavajú na úrovni jednotlivých subjektov podľa CRR. Subjekty vykazujú príspevok k celkovej hodnote rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko skupiny. Vykazovaný súčet hodnôt zodpovedá hodnote vykázanej v riadku 520 ‚CELKOVÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO‘ konsolidovanej správy.
 280
 OPERAČNÉ RIZIKO
 V prípade pokročilého prístupu merania (AMA) vykázané hodnoty rizikových expozícií pre operačné riziko zahŕňajú účinok diverzifikácie.
 V tomto stĺpci sú zahrnuté fixné režijné náklady.
 290
 INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ
 Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote rizikových expozícií, ktorá nie je osobitne uvedená vyššie.
 300 – 400
 PRÍSPEVOK K VLASTNÝM ZDROJOM
 Táto časť vzoru neznamená, že inštitúcie majú vykonať úplný výpočet celkového podielu kapitálu na úrovni každého subjektu.
 Stĺpce 300 až 350 sa vypĺňajú pre konsolidované subjekty, ktoré k vlastným zdrojom prispievajú menšinovou účasťou, a stĺpce 360 až 400 vypĺňajú všetky ostatné konsolidované subjekty, ktoré prispievajú ku konsolidovaným vlastným zdrojom.
 Vlastné zdroje, ktoré do subjektu priniesli zvyšné subjekty zahrnuté v rámci vykazujúceho subjektu, sa nezohľadňujú, v tomto stĺpci sa vykazuje len čistý príspevok k vlastným zdrojom skupiny, čo sú najmä vlastné zdroje získané od tretích strán a akumulované rezervy.
 Informácie vykazované v týchto stĺpcoch sa riadia podľa pravidiel o platobnej schopnosti uplatniteľných na vykazujúcu inštitúciu.
 300 – 350
 KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV
 Hodnota, ktorá sa vykazuje ako ‚KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV‘, je hodnota odvodená od hlavy II druhej časti CRR bez zdrojov prinesených ostatnými subjektmi skupiny.
 300
 KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV
 Článok 87 CRR.
 310
 KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1
 Článok 85 CRR.
 320
 MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1
 Článok 84 CRR.
 Vykazovaná hodnota je hodnota menšinových účastí dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného CET1 podľa CRR.
 330
 KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1
 Článok 86 CRR.
 Vykazovaná hodnota je hodnota kvalifikovaného kapitálu T1 dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného AT1 podľa CRR.
 340
 KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2
 Článok 89 CRR.
 Vykazovaná hodnota je hodnota kvalifikovaných vlastných zdrojov dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného T2 podľa CRR.
 350
 DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: GOODWILL (-)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL
 360 – 400
 KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE
 Článok 18 CRR
 Hodnota, ktorá sa vykazuje ako ‚KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE‘, je hodnota odvodená zo súvahy bez zdrojov prinesených ostatnými subjektmi skupiny.
 360
 KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE
 370
 Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1
 380
 Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
 390
 Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDAVANÉMU VÝSLEDKU
 Vykazuje sa príspevok každého subjektu ku konsolidovanému výsledku [zisk alebo strata (-)]. Hodnota zahŕňa výsledky, ktoré možno pripísať menšinovým účastiam.
 400
 Z ČOHO: (-) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL
 Vykazuje sa tu goodwill alebo negatívny goodwill vykazujúceho subjektu vo vzťahu k dcérskej spoločnosti.
 410 – 480
 KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE
 Štruktúra vykazovania kapitálových vankúšov pre vzor GS sa riadi všeobecnou štruktúrou vzoru CA4 a používajú sa rovnaké koncepcie vykazovania. Pri vykazovaní kapitálových vankúšov vo vzore GS sa vykazujú príslušné hodnoty na základe výpočtu požiadaviek na vankúše, čo znamená v závislosti od toho, či sa požiadavky vypočítavajú na konsolidovanej, subkonsolidovanej alebo individuálnej úrovni.
 410
 POŽIADAVKY NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ
 Článok 128 ods. 2 CRD
 420
 VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU
 Článok 128 ods. 1 a článok 129 CRD
 Podľa článku 129 ods. 1 vankúš na zachovanie kapitálu dopĺňa vlastný kapitál CET1. Keďže miera vankúša na zachovanie kapitálu vo výške 2,5 % je stabilná, vykazuje sa v tejto bunke hodnota.
 430
 PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU
 Článok 128 ods. 7, článok 130 a články 135 až 140 CRD
 V tejto bunke sa vykazuje konkrétna hodnota proticyklického vankúša.
 440
 VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU
 Článok 458 ods. 2 písm. d) bod iv) CRR
 V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu, ktorý sa môže požadovať podľa článku 458 CRR popri vankúši na zachovanie kapitálu.
 450
 VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA
 Článok 133 a článok 134 CRD
 V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na krytie systémového rizika.
 460
 VANKÚŠ PRE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE
 Článok 128 ods. 4 CRD
 V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša pre systémovo významné inštitúcie.
 470
 VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE
 Článok 131 CRD
 V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša pre globálne systémovo významné inštitúcie.
 480
 VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE
 Článok 131 CRD
 V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša pre inak systémovo významné inštitúcie.
 3. VZORY PRE KREDITNÉ RIZIKO
 3.1. VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 37.
 Pre štandardizovaný prístup a pre IRB prístup sú rôzne súbory vzorov pre kreditné riziko. Okrem toho sa vypĺňajú samostatné vzory pre geografické rozčlenenie pozícií podliehajúcich kreditnému riziku, keď sa presiahne relevantná prahová hodnota stanovená v článku 5 písm. a) bod 4).
 3.1.1. Vykazovanie postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkom substitúcie
 38.
 V článku 235 CRR sa popisuje postup na výpočet expozície, ktorá je plne zabezpečená nefinancovaným zabezpečením.
 39.
 V článku 236 CRR sa popisuje postup výpočtu expozície, ktorá je plne zabezpečená nefinancovaným zabezpečením v prípade plného zabezpečenia/čiastočného zabezpečenia – rovnaká úroveň nadriadenosti.
 40.
 V článkoch 196, 197 a 200 CRR sa upravuje financované zabezpečenie.
 41.
 Expozície voči dlžníkom (priame protistrany) a poskytovateľom zabezpečenia, ktoré sú zaradené do rovnakej triedy expozícií, sa vykazujú ako kladné toky a záporné toky do rovnakej triedy expozícií.
 42.
 Druh expozície sa nemení podľa nefinancovaného zabezpečenia.
 43.
 Keď je expozícia zabezpečená nefinancovaným zabezpečením, zabezpečená časť sa začlení ako záporný tok, napr. v triede expozícií dlžníka, a ako kladný tok v triede expozícií poskytovateľa zabezpečenia. Druh expozície sa však nemení po zmene triedy expozícií.
 44.
 Účinok substitúcie v rámci vykazovania COREP musí vyjadrovať rizikové váženie, ktoré sa v skutočnosti uplatňuje na krytú časť expozície. Krytá časť expozície je teda rizikovo vážená podľa prístupu SA a vykazuje sa vo vzore CR SA.
 3.1.2. Vykazovanie kreditného rizika protistrany
 45.
 Expozície pochádzajúce z pozícií kreditného rizika protistrany sa vykazujú vo vzoroch CR SA alebo CR IRB nezávisle od toho, či sú to položky v bankovej knihe alebo položky v obchodnej knihe.
 3.2. C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA)
 3.2.1. Všeobecné poznámky
 46.
 Vzor CR SA poskytuje informácie potrebné na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre kreditné riziko podľa štandardizovaného prístupu. Konkrétne ide o podrobné informácie o:
 a)
 rozdelení hodnôt expozície podľa rôznych druhov expozícií, rizikových váh a tried expozícií;
 b)
 hodnote a druhu postupov na zmierňovanie kreditného rizika používaných na zmierňovanie rizík.
 3.2.2. Rozsah vzoru CR SA
 47.
 Podľa článku 112 CRR sa každá expozícia SA na vypočítanie požiadaviek na vlastné zdroje zaradí do jednej zo 16 tried expozícií SA.
 48.
 Informácie vo vzore CR SA sa požadujú pre triedy celkových expozícií a individuálne pre každú triedu expozícií, ako je to definované pre štandardizovaný prístup. Celkové údaje a informácie o jednotlivých triedach expozícií sa vykazujú osobitne.
 49.
 Tieto triedy však nie sú v rámci rozsahu vzoru CR SA:
 a)
 expozície zaradené do triedy expozícií ‚položky predstavujúce sekuritizačné pozície‘ podľa článku 112 písm. m) CRR, ktoré sa vykazujú vo vzoroch CR SEC;
 b)
 expozície odpočítané od vlastných zdrojov.
 50.
 Rozsah vzoru CR SA pokrýva tieto požiadavky na vlastné zdroje:
 a)
 kreditné riziko podľa kapitoly 2 (štandardizovaný prístup) hlava II tretia časť CRR v bankovej knihe, v rámci toho kreditné riziko protistrany podľa kapitoly 6 (kreditné riziko protistrany) hlava II tretia časť CRR v bankovej knihe;
 b)
 kreditné riziko protistrany podľa kapitoly 6 (kreditné riziko protistrany) hlava II tretia časť CRR v obchodnej knihe;
 c)
 riziko vyrovnania vyplývajúce z bezodplatného dodania podľa článku 379 CRR v súvislosti so všetkými obchodnými činnosťami.
 51.
 Rozsah vzoru pokrýva všetky expozície, pre ktoré sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú podľa tretej časti hlavy II kapitoly 2 CRR v spojení s treťou časťou hlavy II kapitol 4 a 6 CRR. Inštitúcie, ktoré uplatňujú článok 94 ods. 1 CRR, musia v tomto vzore vykázať aj svoje pozície v obchodnej knihe, keď uplatňujú tretiu časť hlavy II kapitoly 2 CRR na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje (tretia časť hlava II kapitoly 2 a 6 a hlava V CRR). Vzor preto poskytuje nielen podrobné informácie o druhu expozície (napr. o súvahových/podsúvahových položkách), ale aj informácie o priradení rizikových váh v rámci príslušnej triedy expozícií.
 52.
 Vzor CR SA okrem toho obsahuje v riadkoch 290 až 320 doplňujúce položky na zhromaždenie ďalších informácií o expozíciách zabezpečených hypotékami na nehnuteľný majetok a o expozíciách v stave zlyhania.
 53.
 Tieto doplňujúce položky sa vykazujú len pre tieto triedy expozícií:
 a)
 ústredné vlády alebo centrálne banky [článok 112 písm. a) CRR];
 b)
 regionálne vlády alebo miestne orgány [článok 112 písm. b) CRR];
 c)
 subjekty verejného sektora [článok 112 písm. c) CRR];
 d)
 inštitúcie [článok 112 písm. f) CRR];
 e)
 podnikateľské subjekty [článok 112 písm. g) CRR];
 f)
 retail [článok 112 písm. h) CRR].
 54.
 Vykazovanie doplňujúcich položiek neovplyvňuje výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií tried expozícií podľa článku 112 písm. a) až c) a písm. f) až h) CRR ani tried expozícií podľa článku 112 písm. i) a j) CRR vykazovaných vo vzore CR SA.
 55.
 Doplňujúce riadky poskytujú ďalšie informácie o štruktúre dlžníkov tried expozícií ‚v stave zlyhania‘ alebo ‚zabezpečené nehnuteľným majetkom‘. V týchto riadkoch sa vykazujú expozície, keď by sa dlžníci vykázali v triedach expozícií ‚ústredné vlády alebo centrálne banky‘, ‚regionálne vlády alebo miestne orgány‘, ‚subjekty verejného sektora‘, ‚inštitúcie‘, ‚podnikateľské subjekty‘ a ‚retail‘ vzoru CR SA, ak by sa tieto expozície nepridelili do tried expozícií ‚v stave zlyhania‘ alebo ‚zabezpečené nehnuteľným majetkom‘. Vykázané čísla sú rovnaké ako tie, ktoré sa použili na výpočet hodnoty rizikovo vážených expozícií v triedach expozícií ‚v stave zlyhania‘ alebo ‚zabezpečené nehnuteľným majetkom‘.
 56.
 Napr. v prípade expozície, ktorej hodnoty rizikovej expozície sa vypočítavajú podľa článku 127 CRR a úpravy ocenenia sú menej než 20 %, sa tieto informácie vykazujú vo vzore CR SA, v riadku 320 celkovo a v triede expozícií ‚v stave zlyhania‘. Keď bola táto expozícia predtým, ako sa dostala do stavu zlyhania, expozíciou voči inštitúcii, tieto informácie sa vykážu aj v riadku 320 triedy expozícií ‚inštitúcie‘.
 3.2.3. Zaradenie expozícií do tried expozícií v rámci štandardizovaného prístupu
 57.
 S cieľom zabezpečiť konzistentnú kategorizáciu expozícií podľa jednotlivých tried expozícií, ako sa stanovuje v článku 112 CRR, uplatňuje sa tento postupný prístup:
 a)
 v prvom kroku sa pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov zaradí do príslušnej (pôvodnej) triedy expozícií podľa ustanovení článku 112 CRR bez toho, aby bolo dotknuté osobitné zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá osobitná expozícia v rámci svojej triedy expozícií;
 b)
 v druhom kroku sa expozície môžu preradiť do iných tried expozícií na základe uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu (napr. záruky, kreditné deriváty, jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom) prostredníctvom kladných a záporných tokov.
 58.
 Na zaradenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov do jednotlivých tried expozícií (prvý krok) sa uplatňujú tieto kritériá bez toho, aby bolo dotknuté následné preradenie zapríčinené použitím postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu alebo zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá expozícia v rámci svojej triedy expozície.
 59.
 Na účely zaradenia pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov v prvom kroku sa nezohľadňujú postupy na zmierňovanie kreditného rizika súvisiace s expozíciou (v druhej fáze sa explicitne zohľadnia), pokiaľ nie je účinok zabezpečenia súčasťou vymedzenia triedy expozície, ako to je v prípade triedy expozícií uvedenej v článku 112 písm. i) CRR (expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok).
 60.
 V článku 112 CRR sa nestanovujú kritériá na vylúčenie z expozičných tried. V dôsledku toho môže byť jedna expozícia potenciálne zaradená do rôznych tried expozícií, keď nie je stanovená prioritizácia hodnotiacich kritérií na zaraďovanie. Najzjavnejší je prípad expozícií voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením [článok 112 písm. n) CRR] a expozícií voči inštitúciám [článok 112 písm. f) CRR]/expozícií voči podnikateľským subjektom [článok 112 písm. g) CRR]. V tomto prípade je jasné, že v CRR je implicitná prioritizácia, keďže sa má hodnotiť najprv, či sa určitá expozícia môže zaradiť do krátkodobých expozícií voči inštitúciám a podnikateľským subjektom, a až potom sa takisto hodnotia expozície voči inštitúciám a expozície voči podnikateľským subjektom. Inak je zrejmé, že do triedy expozícií uvedenej v článku 112 písm. n) CRR nebude nikdy zaradená žiadna expozícia. Uvedený príklad je jedným z najzrejmejších príkladov, ale nie je jediný. Treba poznamenať, že kritériá používané na stanovenie tried expozícií v rámci štandardizovaného prístupu sú rôzne (inštitucionálna kategorizácia, trvanie expozície, stav po splatnosti atď.), čo je dôvodom nevylučujúcich sa zoskupení.
 61.
 Na homogénne a porovnateľné vykazovanie je potrebné určiť prioritizačné hodnotiace kritériá na zaradenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora do tried expozícií bez toho, aby bolo dotknuté osobitné zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá osobitná expozícia v rámci svojej triedy expozícií. Prioritizačné kritériá prezentované nižšie prostredníctvom schémy rozhodovania sú založené na hodnotení podmienok, ktoré sa výslovne stanovujú v CRR na zaradenie expozície do určitej triedy expozícií, a keď sa expozícia môže zaradiť do určitej triedy expozícií, na rozhodnutí zo strany vykazujúcich inštitúcií alebo orgánu dohľadu o uplatňovaní určitých tried expozícií. Výsledok postupu zaradenia expozície na účely vykazovania má byť v súlade s ustanoveniami CRR. To inštitúciám nebráni používať iné vnútorné klasifikačné postupy, ktoré môžu byť aj v súlade so všetkými príslušnými ustanoveniami CRR a ich výkladmi vydanými príslušnými fórami.
 62.
 Trieda expozícií sa pri hodnotení v schéme rozhodovania uprednostní pred ostatnými (t. j. hodnotí sa ako prvá, či sa do nej môže zaradiť expozícia bez toho, aby bol dotknutý výsledok tohto hodnotenia), ak by sa do nej možno nezaradili žiadne expozície. Ide o prípad, keď by jedna trieda expozícií v prípade neexistencie prioritizačných kritérií bola podskupinou iných tried expozícií. Kritériá, ktoré sú graficky znázornené v nasledujúcej schéme rozhodovania, majú fungovať postupne.
 63.
 Hodnotenie v schéme rozhodovania uvedenej nižšie by sa v tomto kontexte riadilo podľa tohto poradia:
 1.
 sekuritizačné pozície;
 2.
 položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika;
 3.
 Kapitálové expozície
 4.
 expozície v stave zlyhania;
 5.
 expozície vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI)/expozície vo forme krytých dlhopisov (vylučujúce sa triedy expozícií);
 6.
 expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok;
 7.
 iné položky;
 8.
 expozície voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením;
 9.
 všetky ostatné triedy expozícií (vylučujúce sa triedy expozícií), ktoré zahŕňajú expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám; expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom; expozície voči subjektom verejného sektora; expozície voči multilaterálnym rozvojovým bankám; expozície voči medzinárodným organizáciám; expozície voči inštitúciám; expozície voči podnikateľským subjektom a retailové expozície.
 64.
 V prípade expozícií vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania a keď sa používa prístup prezretia (článok 132 ods. 3 až ods. 5 CRR), jednotlivé podkladové expozície sa posúdia a zaradia do svojej príslušnej rizikovej váhy podľa svojho zaobchádzania, ale všetky jednotlivé expozície sa zaradia do triedy expozícií vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI).
 65.
 V prípade n-tého zlyhania úverových derivátov stanovených v článku 134 ods. 6 CRR, ak je pre ne k dispozícii ratingové hodnotenie, zaradia sa priamo ako sekuritizačné pozície. Keď nie je k dispozícii ich ratingové hodnotenie, zaradia sa do triedy expozícií ‚iné položky‘. V tomto prípade sa nominálna hodnota zmluvy vykáže ako pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov v riadku pre ‚iné rizikové váhy‘ (použitá riziková váha je váha určená súčtom uvedeným v článku 134 ods. 6 CRR).
 66.
 V druhom kroku sa expozície v dôsledku postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie preradia do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia.
 SCHÉMA ROZHODOVANIA PRE PRIRADENIE PÔVODNEJ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV DO TRIED EXPOZÍCIÍ V RÁMCI ŠTANDARDIZOVANÉHO PRÍSTUPU PODĽA CRR
 Pôvodná expozícia pred konverznými faktormi
 Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. m)?
 ÁNO
 Sekuritizačné pozície
 NIE
 Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. k)?
 ÁNO
 Položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika (pozri aj článok 128)
 NIE
 Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. p)?
 ÁNO
 Kapitálové expozície (pozri aj článok 133)
 NIE
 Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. j)?
 ÁNO
 Expozície v stave zlyhania
 NIE
 Vyhovuje zaradeniu do tried expozície podľa článku 112 písm. l) a o)?
 ÁNO
 Expozície vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI)
 Expozície vo forme krytých dlhopisov (pozri aj článok 129)
 Tieto dve triedy expozícií sa voči sebe vylučujú (pozri pripomienky k postupu prezretia v odpovedi vyššie). Zaradenie do jednej z nich je preto jasné.
 NIE
 Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. i)?
 ÁNO
 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok (pozri aj článok 124)
 NIE
 Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. q)?
 ÁNO
 Iné položky
 NIE
 Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. n)?
 ÁNO
 Expozície voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením
 NIE
 Nižšie uvedené triedy expozícií sa navzájom vylučujú. Zaradenie do jednej z nich je preto jasné.
 Expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám
 Expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom
 Expozície voči subjektom verejného sektora
 Expozície voči multilaterálnym rozvojovým bankám
 Expozície voči medzinárodným organizáciám
 Expozície voči inštitúciám
 Expozície voči podnikateľským subjektom
 Retailové expozície
 3.2.4. Vyjasnenie rozsahu niektorých konkrétnych tried expozícií uvedených v článku 112 CRR
 3.2.4.1. Trieda expozícií ‚inštitúcie‘
 67.
 Expozície v rámci skupiny podľa článku 113 ods. 6 a ods. 7 CRR sa vykazujú takto:
 68.
 Expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 113 ods. 7 CRR, sa vykazujú v príslušných triedach expozícií, kde by sa vykazovali, keby neboli expozíciami v rámci skupiny.
 69.
 Podľa článku 113 ods. 6 a ods. 7 CRR ‚sa inštitúcia s výhradou predchádzajúceho súhlasu príslušných orgánov môže rozhodnúť, že nebude uplatňovať požiadavky odseku 1 tohto článku na expozície tejto inštitúcie voči protistrane, ktorá je jej materskou spoločnosťou, jej dcérskou spoločnosťou alebo dcérskou spoločnosťou jej materskej spoločnosti alebo podnikom, ktorý je prepojený vzťahom v zmysle článku 12 ods. 1 smernice 83/349/EHS‘. Znamená to, že protistrany v rámci skupiny nie sú nutne inštitúcie, ale aj podniky, ktoré sú zaradené do iných tried expozícií, napr. podniky pomocných služieb alebo podniky v zmysle článku 12 ods. 1 smernice 83/349/EHS. Expozície v rámci skupiny sa preto vykazujú v príslušnej triede expozícií.
 3.2.4.2. Trieda expozícií ‚kryté dlhopisy‘
 70.
 Zaradenie SA expozícií do triedy expozícií ‚kryté dlhopisy‘ sa vykonáva takto:
 71.
 Dlhopisy podľa vymedzenia v článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES musia spĺňať požiadavky článku 129 ods. 1 a ods. 2 CRR, aby sa mohli zaradiť do triedy expozícií ‚kryté dlhopisy‘. Splnenie týchto požiadaviek sa musí vždy skontrolovať. Dlhopisy podľa článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES a emitované pred 31. decembrom 2007 sa na základe článku 129 ods. 6 CRR v každom prípade takisto zaradia do triedy expozícií ‚kryté dlhopisy‘.
 3.2.4.3. Trieda expozícií ‚podniky kolektívneho investovania‘
 72.
 Keď sa využije možnosť podľa článku 132 ods. 5 CRR, expozície vo forme jednotiek alebo podielov v PKI sa vykazujú ako súvahové položky podľa článku 111 ods. 1 vety 1 CRR.
 3.2.5. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010
 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 Hodnota expozície bez zohľadnenia úprav ocenenia a rezerv, konverzných faktorov a účinku postupov na zmierňovanie kreditného rizika s týmito vymedzeniami podľa článku 111 ods. 2 CRR:
 Pre derivátové nástroje, repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcie s dlhou dobou vyrovnania a transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR alebo podľa článku 92 ods. 3 písm. f) CRR zodpovedá pôvodná expozícia hodnote expozície voči kreditnému riziku protistrany vypočítanej podľa postupov stanovených v tretej časti hlave II kapitoly 6 CRR.
 Hodnoty expozícií z prenájmu sa riadia článkom 134 ods. 7 CRR.
 V prípade vzájomného započítavania v súvahe stanoveného v článku 219 CRR sa hodnoty expozícií vykazujú podľa prijatého peňažného kolaterálu.
 V prípade rámcových dohôd o započítavaní, ktoré sa týkajú repo transakcií a/alebo transakcií požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít a/alebo iných transakcií kapitálového trhu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR, sa účinok financovaného zabezpečenia vo forme rámcových dohôd o započítavaní podľa článku 220 ods. 4 CRR zahrnie do stĺpca 010. Rámcové dohody o započítavaní týkajúce sa repo transakcií podľa ustanovení v tretej časti hlave II kapitoly 6 CRR E* vypočítané podľa článku 220 a článku 221 CRR sa preto vykazujú v stĺpci 010 vzoru CR SA.
 030
 (–) Úpravy ocenenia a rezervy súvisiace s pôvodnou expozíciou
 Článok 24 a článok 110 CRR
 Úpravy ocenenia a rezervy pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt.
 040
 Expozícia po odpočítaní úprav ocenenia a rezerv
 Súčet stĺpcov 010 a 030.
 050 – 100
 POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
 Postupy na zmierňovanie kreditného rizika stanovené v článku 4 ods. 57 CRR, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií substitúciou expozícií, ako je stanovené nižšie v ‚substitúcii expozície na základe zmierňovania kreditného rizika‘.
 Keď má kolaterál účinok na hodnotu expozície (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu), jeho horná hranica sa obmedzí hodnotou expozície.
 Položky, ktoré sa tu vykazujú:
 —
 kolaterál zahrnutý podľa jednoduchej metódy nakladania s finančným kolaterálom;
 —
 prípustné nefinancované zabezpečenie.
 Pozri aj pokyny v bode 4.1.1.
 050 – 060
 Upravené hodnoty nefinancovaného zabezpečenia (Ga)
 Článok 235 CRR.
 V článku 239 ods. 3 CRR sa vymedzuje upravená hodnota Ga nefinancovaného zabezpečenia.
 050
 Záruky
 —
 Článok 203 CRR.
 —
 Nefinancované zabezpečenie vymedzené v článku 4 bode 59) CRR, ktoré sa odlišuje od kreditných derivátov.
 060
 Kreditné deriváty
 Článok 204 CRR.
 070 – 080
 Financované zabezpečenie
 Tieto stĺpce odkazujú na financované zabezpečenie podľa článku 4 ods. 58 CRR a článkov 196, 197 a 200 CRR. Hodnoty nesmú obsahovať rámcové dohody o vzájomnom započítavaní (už zahrnuté v pôvodnej expozícii pred uplatnením konverzných faktorov).
 S dlhovými nástrojmi viazanými na úver a pozíciami vzájomného započítavania v súvahe vyplývajúcimi z prípustných dohôd o vzájomnom započítavaní v súvahe podľa článkov 218 a 219 CRR sa zaobchádza ako s peňažným kolaterálom.
 070
 Finančný kolaterál: jednoduchá metóda
 Článok 222 ods. 1 až ods. 2 CRR
 080
 Iné financované zabezpečenie
 Článok 232 CRR.
 090 – 100
 SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
 Článok 222 ods. 3, článok 235 ods. 1 a ods. 2 a článok 236 CRR
 Záporné toky zodpovedajú krytej časti pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov, ktorá sa odpočíta od triedy expozícií dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia. Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia.
 Vykazujú sa kladné toky a aj záporné toky v rámci rovnakých tried expozícií.
 Zohľadnia sa expozície pochádzajúce z možných kladných a záporných tokov z a do iných vzorov.
 110
 ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 Hodnota expozície po odpočítaní úprav ocenení po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
 120 – 140
 POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA OVPLYVŇUJÚCE HODNOTU EXPOZÍCIE. FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE, SÚHRNNÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM
 Články 223, 224, 225, 226, 227 a 228 CRR. Zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR).
 S dlhovými nástrojmi viazanými na úver a pozíciami vzájomného započítavania v súvahe vyplývajúcimi z prípustných dohôd o vzájomnom započítavaní v súvahe podľa článkov 218 a 219 CRR sa zaobchádza ako s peňažným kolaterálom.
 Účinok kolateralizácie súhrnnej metódy nakladania s finančným kolaterálom uplatnenej na expozíciu, ktorá je zabezpečená prípustným finančným kolaterálom, sa vypočíta podľa článkov 223, 224, 225, 226, 227 a 228 CRR.
 120
 Úprava expozície z dôvodu volatility
 Článok 223 ods. 2 až ods. 3 CRR
 Vykazovaná hodnota je daná vplyvom úpravy expozície z dôvodu volatility (EVA – E) = E*He
 130
 (–) Hodnota kolaterálu upravená z dôvodu volatility (Cvam)
 Článok 239 ods. 2 CRR.
 Pre operácie v obchodnej knihe obsahuje finančný kolaterál a komodity prípustné pre expozície v obchodnej knihe podľa článku 299 ods. 2 písm. c) až písm. f) CRR.
 Vykazovaná hodnota zodpovedá Cvam = C * (1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*). Vymedzenie C, Hc, Hfx, t, T a t* je uvedené v tretej časti hlavy II kapitoly 4 oddielu 4 a oddielu 5 CRR.
 140
 (–) Z čoho: úprava z dôvodu volatility a úprava z dôvodu splatnosti
 Článok 223 ods. 1 CRR a článok 239 ods. 2 CRR.
 Vykazovaná hodnota je spoločný vplyv úpravy z dôvodu volatility a úpravy z dôvodu splatnosti (Cvam – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*) – 1], keď vplyv úpravy z dôvodu volatility (Cva – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) – 1] a vplyv z dôvodu splatnosti je (Cvam – Cva) = C * (1 – Hc – Hfx) * [(t – t*)/(T – t*) – 1].
 150
 Plne upravená hodnota expozície (E*)
 Článok 220 ods. 4, článok 223 ods. 2 až ods. 5 a článok 228 ods. 1 CRR.
 160 – 190
 Rozčlenenie plne upravenej hodnoty expozície podsúvahových položiek podľa konverzných faktorov
 Článok 111 ods. 1 a článok 4 ods. 56 CRR. Pozri aj článok 222 ods. 3 a článok 228 ods. 1 CRR.
 200
 Hodnota expozície
 Tretia časť hlava II kapitola 4 oddiel 4 CRR.
 Hodnota expozície po zohľadnení úprav ocenení, všetkých zmiernení kreditného rizika a konverzných faktorov, ktorá sa má priradiť rizikovým váham podľa článku 113 a tretej časti hlavy II kapitoly 2 oddielu 2 CRR.
 210
 Z čoho: vyplývajúca z kreditného rizika protistrany
 Pre derivátové nástroje, repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcie s dlhou dobou vyrovnania a transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR hodnota expozície pre kreditné riziko protistrany vypočítaná podľa postupov stanovených v tretej časti hlavy II kapitoly 6 oddielov 2, 3, 4, 5 CRR.
 215
 Hodnota rizikovo vážených expozícií pred uplatnením koeficientu na podporu malých a stredných podnikov (MSP)
 Článok 113 ods. 1 až ods. 5 CRR bez zohľadnenia koeficientu na podporu MSP podľa článku 501 CRR.
 220
 Hodnota rizikovo vážených expozícií po uplatnení koeficientu na podporu MSP
 Článok 113 ods. 1 až ods. 5 CRR so zohľadnením koeficientu na podporu MSP podľa článku 500 CRR.
 230
 Z čoho: s ratingovým hodnotením nominovanej ECAI
 240
 Z čoho: s ratingovým hodnotením odvodeným od ústrednej vlády
 Riadky
 Pokyny
 010
 Celkové expozície
 020
 z čoho: MSP
 Vykazujú sa tu všetky expozície voči MSP.
 030
 z čoho: Expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP
 Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 CRR.
 040
 z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie
 Článok 125 CRR.
 Vykazuje sa len v triede expozícií ‚zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok‘.
 050
 z čoho: expozície v trvalom čiastočnom používaní štandardizovaného prístupu
 Expozície, ku ktorým sa pristupuje podľa článku 150 ods. 1 CRR
 060
 z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením postupne uplatňovať IRB
 Expozície, ku ktorým sa pristupuje podľa článku 148 ods. 1 CRR
 070 – 130
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ
 Pozície vykazujúcej inštitúcie v ‚bankovej knihe‘ sa rozčlenia na základe kritérií uvedených nižšie na súvahové expozície vystavené kreditnému riziku, podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku a expozície vystavené kreditnému riziku protistrany.
 Pozície kreditného rizika protistrany vykazujúcej inštitúcie v ‚bankovej knihe‘ podľa článku 92 ods. 3 písm. f) a článku 299 ods. 2 CRR sa priradia expozíciám vystaveným kreditnému riziku protistrany. Inštitúcie, ktoré uplatňujú článok 94 ods. 1 CRR, rozčlenia aj svoje pozície v ‚obchodnej knihe‘ na základe kritérií uvedených nižšie na súvahové expozície vystavené kreditnému riziku, podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku a expozície vystavené kreditnému riziku protistrany.
 070
 Súvahové expozície vystavené kreditnému riziku
 Aktíva uvedené v článku 24 CRR nezahrnuté v inej kategórii.
 Expozície, ktoré sú súvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 090, 110 a 130, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
 Bezodplatné dodania podľa článku 379 ods. 1 CRR (keď sa neodpočítavajú) síce nepredstavujú súvahovú položku, ale aj tak sa vykazujú v tomto riadku.
 Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 90 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa nevykazujú v riadku 030.
 080
 Podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku
 Podsúvahové položky tvoria položky uvedené v prílohe I CRR.
 Expozície, ktoré sú podsúvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 a 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
 Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 90 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, keď sa považujú za podsúvahové položky.
 090 – 130
 Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany
 090
 Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov
 Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT) vymedzené v odseku 17 dokumentu Bazilejského výboru s názvom ‚Uplatňovanie Bazilej II na obchodné činnosti a zaobchádzanie s účinkami dvojitého zlyhania‘ zahŕňajú: i) zmluvy o repo transakciách a zmluvy o obrátených repo transakciách vymedzené v článku 4 ods. 82 CRR a aj transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít; ii) transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa vymedzenia v článku 272 ods. 3 CRR.
 100
 Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
 Článok 306 CRR pre kvalifikované CCP podľa článku 4 ods. 88 v spojení s článkom 301 ods. 2 CRR.
 Obchodné expozície voči CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR
 110
 Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania
 Deriváty tvoria zmluvy uvedené v prílohe II CRR.
 Transakcie s dlhou dobou vyrovnania podľa vymedzenia v článku 272 ods. 2 CRR.
 Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto vykazované v riadku 130, sa nevykazujú v tomto riadku.
 120
 Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
 Článok 306 CRR pre kvalifikované CCP podľa článku 4 ods. 88 v spojení s článkom 301 ods. 2 CRR.
 Obchodné expozície voči CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR
 130
 Zo vzájomného krížového započítavania produktov
 Expozície, ktoré sa z dôvodu existencie vzájomného krížového započítania produktov (ako sa vymedzuje v článku 272 ods. 11 CRR) nemôžu zaradiť do derivátov a transakcií s dlhou dobou vyrovnania alebo transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov, sa začlenia do tohto riadku.
 140 – 280
 ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH
 140
 0 %
 150
 2 %
 článok 306 ods. 1 CRR
 160
 4 %
 článok 305 ods. 3 CRR
 170
 10 %
 180
 20 %
 190
 35 %
 200
 50 %
 210
 70 %
 Článok 232 ods. 3 písm. c) CRR.
 220
 75 %
 230
 100 %
 240
 150 %
 250
 250 %
 článok 133 ods. 2 CRR
 260
 370 %
 Článok 471 CRR.
 270
 1 250 %
 článok 133 ods. 2 CRR
 280
 Iné rizikové váhy
 Tento riadok nie je k dispozícii pre triedy expozícií: vlády, podnikateľské subjekty, inštitúcie a retail.
 Na vykazovanie týchto expozícií, na ktoré sa neuplatňujú rizikové váhy uvedené vo vzore.
 Článok 113 ods. 1 až ods. 5 CRR
 Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie bez ratingu v rámci štandardizovaného prístupu (článok 134 ods. 6 CRR) sa vykazujú v tomto riadku v triede expozícií ‚iné položky‘.
 Pozri aj článok 124 ods. 2 a článok 152 ods. 2 písm. b) CRR.
 290 – 320
 Doplňujúce položky
 Pozri aj vysvetlenie účelu doplňujúcich položiek vo všeobecnom oddiele vzoru CR SA.
 290
 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie
 Článok 112 písm. i) CRR
 Ide len o doplňujúcu položku. Nezávisle od výpočtu hodnôt rizikových expozícií zabezpečených nehnuteľným majetkom určeným na podnikanie podľa článkov 124 a 126 CRR sa expozície rozčlenia a vykazujú v tomto riadku na základe kritérií, či sú expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom určeným na podnikanie.
 300
 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 %
 Článok 112 písm. j) CRR.
 Expozície zaradené v triede expozícií ‚expozície v stave zlyhania‘, ktoré sa zaradia do tejto triedy expozícií, ak neboli v stave zlyhania.
 310
 Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie
 Článok 112 písm. i) CRR.
 Ide len o doplňujúcu položku. Nezávisle od výpočtu hodnôt rizikových expozícií zabezpečených hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie podľa článkov 124 a 125 CRR sa expozície rozčlenia a vykazujú v tomto riadku na základe kritérií, či sú expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom.
 320
 Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 %
 Článok 112 písm. j) CRR.
 Expozície zaradené v triede expozícií ‚expozície v stave zlyhania‘, ktoré sa zaradia do tejto triedy expozícií, ak neboli v stave zlyhania.
 3.3. KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR IRB)
 3.3.1. Rozsah vzoru CR IRB
 73.
 Rozsah vzoru CR IRB pokrýva požiadavky na vlastné zdroje pre:
 i.
 kreditné riziko v bankovej knihe vrátane:
 —
 kreditného rizika protistrany v bankovej knihe;
 —
 riziko zníženia kvality odkúpených pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov;
 ii.
 kreditné riziko protistrany v obchodnej knihe;
 iii.
 bezodplatné dodanie vyplývajúce zo všetkých obchodných činností.
 74.
 Rozsah vzoru sa vzťahuje na expozície, pre ktoré sa rizikovo vážené hodnoty vypočítavajú podľa článkov 151 až 157 tretej časti hlavy II kapitoly 3 CRR (prístup IRB).
 75.
 Vzor CR IRB nepokrýva tieto údaje:
 i.
 kapitálové expozície, ktoré sa vykazujú vo vzore CR EQU IRB;
 ii.
 sekuritizačné pozície, ktoré sa vykazujú vo vzoroch CR SEC SA, CR SEC IRB a/alebo v podrobnom vzore CR SEC;
 iii.
 ‚iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku‘ podľa článku 147 ods. 2 písm. g) CRR. Riziková váha tejto triedy expozície sa musí nastaviť na 100 % kedykoľvek okrem hotovosti, rovnocenných hotovostných prostriedkov a expozícií, ktoré sú zostatkové hodnoty prenajatého majetku, podľa článku 156 CRR. Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre túto triedu expozícií sa vykazujú priamo vo vzore CA;
 iv.
 riziko úpravy ocenenia pohľadávok, ktoré sa vykazujú vo vzore pre riziko CVA.
 Vo vzore CR IRB sa nevyžaduje geografické rozčlenenie expozícií IRB podľa sídla protistrany. Toto rozčlenenie sa vykazuje vo vzore CR GB.
 76.
 Na vyjasnenie toho, či inštitúcia používa svoje vlastné odhady pre LGD a/alebo kreditné konverzné faktory, sa pre každú vykazovanú triedu expozícií uvedú tieto informácie:
 ‚NIE‘= v prípade používania odhadov LGD a kreditných konverzných faktorov od orgánov dohľadu (základný IRB)
 ‚ÁNO‘= v prípade vlastných odhadov LGD a používania kreditných konverzných faktorov (pokročilý IRB)
 V každom prípade sa pre vykazovanie retailových portfólií musí vykázať ‚ÁNO‘.
 Keď inštitúcia používa vlastné odhady LGD na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií pre časť svojich expozícií IRB a používa aj LGD od orgánov dohľadu na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií pre zvyšnú časť svojich expozícií IRB, vypĺňajú sa vzory CR IRB spolu pre F-IRB pozície a jeden vzor CR IRB spolu pre A-IRB pozície.
 3.3.2. Prehľad vzoru CR IRB
 77.
 Vzor CR IRB tvoria dva vzory. Vzor CR IRB 1 poskytuje všeobecný prehľad expozícií IRB a rôznych spôsobov výpočtu celkových hodnôt rizikových expozícií, ako aj rozčlenenie celkových expozícií podľa druhov expozícií. Vo vzore CR IRB 2 sa uvádza rozčlenenie celkových expozícií zaradených do ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov. Vzory CR IRB 1 a CR IRB 2 sa vypĺňajú osobitne pre tieto triedy expozícií a podexpozícií:
 1.
 Celkovo
 (Vzor Spolu sa vykazuje pre základný IRB a osobitne pre pokročilý prístup IRB.)
 2.
 Ústredné vlády a centrálne banky
 [Článok 147 ods. 2 písm. a) CRR.]
 3.
 Inštitúcie
 [Článok 147 ods. 2 písm. b) CRR]
 4.1.
 Podnikateľské subjekty – MSP
 [Článok 147 ods. 2 písm. c) CRR]
 4.2.
 Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie
 (Článok 147 ods. 8 CRR)
 4.3.
 Podnikateľské subjekty – iné
 [Všetky podnikateľské subjekty podľa článku 147 ods. 2 písm. c), ktoré sa nevykazujú v bodoch 4.1 a 4.2].
 5.1.
 Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom MSP
 [Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 3 CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom].
 5.2.
 Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom subjektov iných než MSP
 [Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom a nevykazujú sa v bode 5.1].
 5.3.
 Retail – kvalifikovaný revolving
 [Článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 4 CRR].
 5.4.
 Retail – ostatné malé a stredné podniky
 [Článok 147 ods. 2 písm. d), ktoré sa nevykazujú v bodoch 5.1 a 5.3].
 5.5.
 Retail – ostatné subjekty iné než MSP
 [Článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sa nevykazujú v bodoch 5.2 a 5.3].
 3.3.3. C 08.01 – Kreditné riziko a kreditné riziko protistrany a bezodplatné dodanie: Prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám (CR IRB 1)
 3.3.3.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 Pokyny
 010
 INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM/PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)
 Vykazovaná PD priradená ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov PD je založená na ustanoveniach stanovených v článku 180 CRR. Vykazuje sa PD priradená konkrétnemu ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov pre každý jednotlivý ratingový stupeň alebo jednotlivú skupinu. Pre čísla zodpovedajúce súhrnu ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (napr. celkové expozície) sa zadávajú expozíciami vážené priemerné PD priradené ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov zaradených v súhrne. Hodnota expozície (stĺpec 110) sa používa na výpočet expozíciami váženej priemernej PD.
 PD priradená konkrétnemu ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov sa vykazuje pre každý ratingový stupeň alebo skupinu. Všetky vykazované parametre rizika sa odvodia od parametrov rizika používaných v internom ratingovom systéme schválenom príslušným orgánom.
 Neplánuje sa a ani nie je žiaduce mať hlavnú stupnicu orgánov dohľadu. Keď vykazujúca inštitúcia uplatňuje jedinečný ratingový systém alebo vie vykazovať podľa internej hlavnej stupnice, používa sa táto stupnica.
 Inak sa jednotlivé ratingové systémy zlúčia a zoradia podľa týchto kritérií: ratingové stupne dlžníkov rôznych ratingových systémov sa zoskupia a zoradia od najnižšej PD priradenej každému ratingovému stupňu dlžníkov po najvyššiu. Keď inštitúcia používa veľký počet ratingových stupňov alebo skupín, s príslušnými orgánmi sa môže dohodnúť nižší počet ratingových stupňov alebo skupín.
 Inštitúcie sa vopred spoja so svojím príslušným orgánom, keď chcú vykazovať iný počet ratingových stupňov v porovnaní s interným počtom ratingových stupňov.
 Na účely priradenia váhy priemernej PD sa používa hodnota expozície vykázaná v stĺpci 110. Na účely výpočtu expozíciami váženej priemernej PD (napr. pre ‚celkovú expozíciu‘) sa zoberú do úvahy všetky expozície vrátane expozícií v stave zlyhania. Expozície v stave zlyhania sú tie, ktoré sú zaradené do posledného ratingového stupňa s PD vo výške 100 %.
 020
 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície pred zohľadnením prípadných úprav hodnoty, rezerv, účinkov z dôvodu postupov na zmierňovanie kreditného rizika alebo kreditných konverzných faktorov.
 Hodnota pôvodnej expozície sa vykazuje v súlade s článkom 24 CRR a článkom 166 ods. 1 a ods. 2 a ods. 4 až ods. 7 CRR.
 Účinok vyplývajúci z článku 166 ods. 3 CRR (účinok vzájomného započítania úverov a vkladov v súvahe) sa vykazuje osobitne ako nefinancované zabezpečenie, a preto neznižuje pôvodnú expozíciu.
 030
 Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
 Rozčlenenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a ods. 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.
 040 – 080
 POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
 Postupy na zmierňovanie kreditného rizika stanovené v článku 4 ods. 57 CRR, ktoré znižujú kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií podľa nižšie uvedenej definície v bode ‚SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA‘.
 040 – 050
 NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 Nefinancované zabezpečenie: hodnoty vymedzené v článku 4 ods. 59 CRR.
 Keď kolaterál ovplyvňuje expozíciu (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu), obmedzí sa jeho horná výška hodnotou expozície.
 040
 ZÁRUKY:
 Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uvedie sa upravená hodnota (Ga) vymedzená v článku 236 CRR.
 Keď sa používajú vlastné odhady LGD (článok 183 CRR okrem odseku 3), vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modeli.
 Záruky sa vykazujú v stĺpci 040, keď sa úprava nerobí v LGD. Keď sa úprava robí v LGD, hodnota záruky sa vykazuje v stĺpci 150.
 Pokiaľ ide o expozície, s ktorými sa zaobchádza na základe dvojnásobného zlyhania, hodnota nefinancovaného zabezpečenia sa vykáže v stĺpci 220.
 050
 KREDITNÉ DERIVÁTY:
 Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uvedie sa upravená hodnota (Ga) vymedzená v článku 236 CRR.
 Keď sa používajú vlastné odhady LGD (článok 183 CRR), vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modelovaní.
 Keď sa úprava robí v LGD, hodnota kreditných derivátov sa uvedie v stĺpci 160.
 Pokiaľ ide o expozície, s ktorými sa zaobchádza na základe dvojnásobného zlyhania, hodnota nefinancovaného zabezpečenia sa vykáže v stĺpci 220.
 060
 INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 Keď kolaterál ovplyvňuje expozíciu (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie expozície), obmedzí sa jeho horná výška hodnotou expozície.
 Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uplatňuje sa článok 232 CRR.
 Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa tie nástroje na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú v súlade s kritériami stanovenými v článku 212 CRR. Vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modeli.
 Vykazuje sa v stĺpci 060, keď sa úprava nerobí v LGD. Keď sa robí úprava v LGD, hodnota sa vykazuje v stĺpci 170.
 070 – 080
 SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
 Záporné toky zodpovedajú krytej časti pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov, ktorá sa odpočíta od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov, a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov. Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do ratingových stupňov alebo skupín dlžníka.
 Kladné toky a záporné toky v rámci rovnakých tried expozícií a v náležitých prípadoch ratingové stupne alebo skupiny dlžníkov sa takisto berú do úvahy.
 Zohľadnia sa expozície pochádzajúce z možných kladných a záporných tokov z a do iných vzorov.
 090
 EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV
 Expozícia zaradená do príslušného ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu.
 100, 120
 Z čoho: podsúvahové položky
 Pozri pokyny k vzoru CR-SA.
 110
 HODNOTA EXPOZÍCIE
 Vykazuje sa hodnota v súlade s článkom 166 CRR a článkom 230 ods. 1 druhá veta CRR.
 Pre nástroje vymedzené v prílohe I sa uplatňujú kreditné konverzné faktory (článok 166 ods. 8 až ods. 8 CRR) bez ohľadu na prístup, ktorý si inštitúcia zvolila.
 Pre riadky 040 až 060 (transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania a expozície z dohôd o krížovom vzájomnom započítavaní produktov) so zreteľom na tretiu časť hlavy II kapitoly 6 CRR je ‚hodnota expozície‘ rovnaká ako ‚hodnota kreditného rizika protistrany‘ vypočítaná podľa postupov stanovených v tretej časti hlavy II kapitoly 6 oddielov 3, 4, 5, 6 a 7 CRR. Tieto hodnoty sa vykazujú v tomto stĺpci a nie v stĺpci 130 ‚Z čoho: vyplývajúce z kreditného rizika protistrany‘.
 130
 Z čoho: vyplývajúce z kreditného rizika protistrany
 Pozri pokyny k vzoru CR SA.
 140
 Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
 Rozčlenenie hodnoty expozície pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a ods. 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.
 150 – 210
 POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA
 Postupy na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré ovplyvňujú LGD v dôsledku uplatnenia účinku substitúcie postupov na zmierňovanie kreditného rizika, sa nezahŕňajú do týchto stĺpcov.
 Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD: článok 228 ods. 2, článok 230 ods. 1 a 2, článok 231 CRR
 Keď sa používajú vlastné odhady LGD:
 —
 pokiaľ ide o nefinancované zabezpečenie, v prípade expozícií voči ústredným vládam a centrálnym bankám, inštitúciám a podnikateľským subjektom: článok 161 ods. 3 CRR; v prípade retailových expozícií: článok 164 ods. 2 CRR;
 —
 pokiaľ ide o kolaterál financovaného zabezpečenia zohľadnený v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a písm. f) CRR.
 150
 ZÁRUKY
 Pozri pokyny k stĺpcu 040.
 160
 KREDITNÉ DERIVÁTY
 Pozri pokyny k stĺpcu 050.
 170
 POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 Relevantná hodnota použitá v internom modelovaní inštitúcie.
 Nástroje na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú v súlade s kritériami stanovenými v článku 212 CRR.
 180
 PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL
 V prípade operácií v obchodnej knihe zahŕňa finančné nástroje a komodity prípustné pre expozície v obchodnej knihe podľa článku 299 ods. 2 písm. c) až písm. f) CRR. K dlhovým nástrojom viazaným na úver a vzájomnému započítavaniu v súvahe podľa tretej časti hlavy II kapitoly 4 oddielu 4 CRR sa pristupuje ako k peňažnému kolaterálu.
 Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD: hodnoty v súlade s článkom 193 ods. 1 až ods. 4 a článkom 194 ods. 1 CRR. Vykazuje sa upravená hodnota (Cvam) stanovená v článku 223 ods. 2 CRR.
 Keď sa používajú vlastné odhady LGD: finančný kolaterál zohľadnený v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a písm. f) CRR. Vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu.
 190 – 210
 INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL
 Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD: článok 199 ods. 1 až 8 a článok 229 CRR.
 Keď sa používajú vlastné odhady LGD: iný kolaterál zohľadnený v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a písm. f) CRR.
 190
 NEHNUTEĽNÝ MAJETOK
 Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa hodnoty v súlade s článkom 199 ods. 2 až ods. 4 CRR. Zahrnutý je aj prenájom nehnuteľného majetku (pozri článok 199 ods. 7 CRR). Pozri aj článok 229 CRR.
 Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota.
 200
 INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL
 Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa hodnoty v súlade s článkom 199 ods. 6 a ods. 8 CRR. Zahrnutý je aj prenájom majetku iného než nehnuteľnosti (pozri článok 199 ods. 7 CRR). Pozri aj článok 229 ods. 3 CRR.
 Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu.
 210
 POHĽADÁVKY
 Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa hodnoty v súlade s článkom 199 ods. 5, článkom 229 ods. 2 CRR.
 Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu.
 220
 UPLATŇUJE SA DVOJNÁSOBNÉ ZLYHANIE: NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 Záruky a kreditné deriváty, ktoré pokrývajú expozície, na ktoré sa uplatňuje dvojnásobné zlyhanie so zreteľom na článok 202 a článok 217 ods. 1 CRR. Pozri aj stĺpce 040 ‚záruky‘ a 050 ‚kreditné deriváty‘.
 230
 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)
 Zohľadní sa celý vplyv postupov na zmierňovanie kreditného rizika na hodnoty LGD podľa ustanovení v tretej časti hlavy II kapitol 3 a 4 CRR. V prípade expozícií, na ktoré sa uplatňuje dvojnásobné zlyhanie, vykazovaná LGD zodpovedá LGD vybranej podľa článku 161 ods. 4 CRR.
 Pre expozície v stave zlyhania sa zohľadňujú ustanovenia článku 181 ods. 1 písm. h) CRR.
 Na výpočet expozíciami vážených priemerov sa použije definícia hodnoty expozície v stĺpci 110.
 Zohľadnia sa všetky účinky (takže do vykazovania sa zahrnie dolná hranica uplatniteľná na hypotéky).
 Pre inštitúcie, ktoré uplatňujú prístup IRB, ale nepoužívajú svoje vlastné odhady LGD, sa účinky zmierňovania rizika finančného kolaterálu zohľadňujú v E*, plne upravená hodnota expozície, a potom sa zohľadnia v LGD* podľa článku 228 ods. 2 CRR.
 Expozíciami vážená priemerná LGD spojená s každou PD ‚ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov‘ vyplýva z priemeru prudenciálnych LGD priradených expozíciám tejto PD ratingového stupňa/skupiny, vážených príslušnou hodnotou expozície stĺpca 110.
 Keď sa používajú odhady LGD, zohľadňuje sa článok 175 a článok 181 ods. 1 a ods. 2 CRR.
 V prípade expozícií, na ktoré sa uplatňuje dvojnásobné zlyhanie, vykazovaná LGD zodpovedá LGD vybranej podľa článku 161 ods. 4 CRR.
 Výpočet expozíciami váženej priemernej LGD je odvodený od parametrov rizika, ktoré sa v skutočnosti používajú v internom ratingovom systéme schválenom dotknutým príslušným orgánom.
 Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú.
 Expozícia a príslušné LGD pre veľké regulované subjekty finančného sektora a neregulované finančné subjekty sa nezahrnú do výpočtu v stĺpci 230, zahrnú sa len do výpočtu v stĺpci 240.
 240
 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
 Expozíciami vážená priemerná LGD (%) pre všetky expozície definované podľa článku 142 ods. 4 a ods. 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.
 250
 HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI)
 Vykazovaná hodnota zodpovedá článku 162 CRR. Hodnota expozície (stĺpec 110) sa používa na výpočet expozíciami vážených priemerov. Priemerná splatnosť sa vykazuje v dňoch.
 Tieto údaje sa nevykazujú pre hodnoty expozícií, pre ktoré splatnosť nie je prvkom vo výpočte rizikovo vážených priemerných hodnôt. Znamená to, že tento stĺpec sa nevypĺňa pre triedu expozícií ‚retail‘.
 255
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP
 Pre ústredné vlády a centrálne banky, podnikateľské subjekty a inštitúcie pozri článok 153 ods. 1 a ods. 3 CRR. Pre retail pozri článok 154 ods. 1 CRR.
 Koeficient na podporu MSP podľa článku 501 CRR sa nezohľadňuje.
 260
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
 Pre ústredné vlády a centrálne banky, podnikateľské subjekty a inštitúcie pozri článok 153 ods. 1 a ods. 3 CRR. Pre retail pozri článok 154 ods. 1 CRR.
 Koeficient na podporu MSP podľa článku 501 CRR sa zohľadňuje.
 270
 Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
 Rozčlenenie hodnoty rizikovo váženej expozície po uplatnení koeficientu na podporu MSP pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a ods. 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.
 280
 HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY
 Pre vymedzenie očakávanej straty pozri článok 5 ods. 3 CRR a pre výpočet pozri článok 158 CRR. Vykazovaná hodnota očakávanej straty je založená na parametroch rizika, ktoré sa skutočne používajú v internom ratingovom systéme schválenom dotknutým príslušným orgánom.
 290
 (-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY
 Vykazujú sa úpravy ocenenia a aj špecifické a všeobecné rezervy podľa článku 159 CRR. Všeobecné rezervy sa vykazujú zaradením na pomernom základe podľa očakávanej straty rôznych ratingových stupňov dlžníkov.
 300
 POČET DLŽNÍKOV
 Článok 172 ods. 1 a ods. 2 CRR.
 Inštitúcie vykazujú pre všetky triedy expozícií okrem retailových expozícií počet právnych subjektov/dlžníkov, pre ktorých sa jednotlivo vykonalo ratingové hodnotenie, bez ohľadu na počet jednotlivých úverov alebo poskytnutých expozícií.
 Inštitúcia v rámci triedy expozícií retail vykazuje počet expozícií, ktoré boli samostatne priradené určitému ratingovému stupňu alebo skupine. V prípade, že sa uplatňuje článok 172 ods. 2 CRR, dlžník sa môže posudzovať vo viacerých stupňoch.
 Keďže v tomto stĺpci ide o prvok štruktúry ratingových systémov, týka sa pôvodných expozícií pred uplatnením konverzného faktora priradeného každému ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov bez zohľadnenia účinku postupov na zmiernenie kreditného rizika (najmä účinkov preradenia).
 Riadky
 Pokyny
 010
 CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 015
 Z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP
 Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 CRR.
 020 – 060
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:
 020
 Súvahové položky podliehajúce kreditnému riziku
 Aktíva uvedené v článku 24 CRR nezahrnuté v inej kategórii.
 Expozície, ktoré sú súvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 – 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
 Bezodplatné dodania podľa článku 379 ods. 1 CRR (keď sa neodpočítavajú) síce nepredstavujú súvahovú položku, ale aj tak sa vykazujú v tomto riadku.
 Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa nevykazujú v riadku 030.
 030
 Podsúvahové položky podliehajúce kreditnému riziku
 Podsúvahové položky tvoria položky uvedené v prílohe I CRR.
 Expozície, ktoré sú podsúvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 – 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
 Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, keď sa považujú za podsúvahové položky.
 040 – 060
 Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany
 040
 Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov
 Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT) vymedzené v odseku 17 dokumentu Bazilejského výboru s názvom ‚Uplatňovanie Bazilej II na obchodné činnosti a zaobchádzanie s účinkami dvojitého zlyhania‘ zahŕňajú: i) zmluvy o repo transakciách a zmluvy o obrátených repo transakciách vymedzené v článku 4 ods. 82 CRR a aj transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít; ii) transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa vymedzenia v článku 272 ods. 3 CRR.
 Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto sa vykazujú v riadku 060, sa nevykazujú v tomto riadku.
 050
 Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania
 Deriváty tvoria zmluvy uvedené v prílohe II CRR. Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto sa vykazujú v riadku 060, sa nevykazujú v tomto riadku.
 060
 Zo vzájomného krížového započítavania produktov
 Pozri pokyny k vzoru CR SA.
 070
 EXPOZÍCIE ZARADENÉ DO RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO TRIED DLŽNÍKA: SPOLU
 Pre expozície voči podnikateľským subjektom, inštitúciám a ústredným vládam a centrálnym bankám pozri článok 142 ods. 1 bod 6) a článok 170 ods. 1 písm. c) CRR.
 Pre retailové expozície pozri článok 170 ods. 3 písm. b) CRR. Pre expozície vyplývajúce z odkúpených pohľadávok pozri článok 166 ods. 6 CRR.
 Expozície v prípade rizika zníženia kvality odkúpených pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov sa nevykazujú podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníka a vykazujú sa v riadku 180.
 Keď inštitúcia používa veľký počet ratingových stupňov alebo skupín, s príslušnými orgánmi sa môže dohodnúť nižší počet ratingových stupňov alebo skupín.
 Hlavná stupnica sa nepoužíva. Inštitúcie namiesto toho samé určia stupnicu, ktorú budú používať.
 080
 KRITÉRIÁ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: SPOLU
 Článok 153 ods. 5 CRR. Uplatňuje sa len na triedy expozícií: podnikateľské subjekty, inštitúcie a ústredné vlády a centrálne banky.
 090 – 150
 ROZČLENENIE PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE KRITÉRIÍ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA:
 120
 Z čoho: v kategórii 1
 Článok 153 ods. 5 tabuľka 1 CRR.
 160
 ALTERNATÍVNY PRÍSTUP: ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM
 Článok 193 ods. 1 a ods. 2, článok 194 ods. 1 až ods. 7 a článok 230 ods. 3 CRR.
 170
 EXPOZÍCIE VYPLÝVAJÚCE Z BEZODPLATNÉHO DODANIA S UPLATNENÍM RIZIKOVÝCH VÁH V RÁMCI ALTERNATÍVNEHO PRÍSTUPU ALEBO 100 % A INÉ EXPOZÍCIE PODLIEHAJÚCE RIZIKOVÝM VÁHAM
 Expozície vyplývajúce z bezodplatného dodania, na ktoré sa uplatňuje alternatívny prístup uvedený v článku 379 ods. 2 prvý pododsek, posledná veta CRR alebo na ktoré sa uplatňuje riziková váha vo výške 100 % podľa článku 379 ods. 2 posledný pododsek CRR. V tomto riadku sa vykazujú kreditné deriváty pre n-té zlyhanie bez ratingového hodnotenia podľa článku 153 ods. 8 CRR a všetky ostatné expozície, na ktoré sa uplatňujú rizikové váhy, nezahrnuté v inom riadku.
 180
 RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY CELKOVÝCH ODKÚPENÝCH POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV
 Pozri článok 4 ods. 53 CRR pre vymedzenie rizika zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov. Pre výpočet rizikovej váhy pre riziko zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov pozri článok 157 ods. 1 CRR.
 Podľa článku 166 ods. 6 CRR hodnota expozície odkúpených pohľadávok je nesplatená suma mínus hodnoty rizikovo vážených expozícií pre riziko zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov pred zmierňovaním kreditného rizika.
 3.3.4. C 08.02 – Kreditné riziko a kreditné riziko protistrany a bezodplatné dodanie: prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám (rozčlenenie podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov; vzor CR IRB 2)
 Stĺpec
 Pokyny
 005
 Ratingový stupeň dlžníka (identifikátor riadku)
 Ide o identifikátor riadku, ktorý musí byť jednoznačný pre každý riadok príslušného hárku tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď.
 010 – 300
 Pokyny ku každému z týchto stĺpcov sú rovnaké ako pre zodpovedajúce očíslované stĺpce v tabuľke vzoru CR IRB 1.
 Riadok
 Pokyny
 010-001 – 010-NNN
 Hodnoty vykazované v týchto riadkoch sa musia zoradiť od najnižších po najvyššie podľa PD priradenej ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov. PD dlžníkov v stave zlyhania je 100 %. Expozície, na ktoré sa uplatňuje alternatívne zaobchádzanie pre kolaterál vo forme nehnuteľného majetku (dostupný len vtedy, keď sa nepoužívajú vlastné odhady pre LGD), sa nepridelia podľa PD dlžníka a nevykazujú sa v tomto vzore.
 3.4. KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: INFORMÁCIE S GEOGRAFICKÝM ROZČLENENÍM (CR GB)
 78.
 Inštitúcie, ktoré spĺňajú prahovú hodnotu stanovenú v článku 5 písm. a) bode 4 tohto nariadenia, predložia informácie týkajúce sa domácej krajiny, ako aj nedomácej krajiny. Prahová hodnota sa uplatňuje len na tabuľku 1 a tabuľku 2. Expozície voči nadnárodným organizáciám sa priraďujú do geografickej oblasti ‚ostatné krajiny‘.
 79.
 Pojem ‚sídlo dlžníka‘ sa vzťahuje na krajinu založenia spoločnosti dlžníka. Tento pojem sa môže používať na základe priameho dlžníka a na základe konečného rizika. Postupy na zmiernenie kreditného rizika môžu teda zmeniť priradenie expozície ku krajine. Expozície voči nadnárodným organizáciám sa nepriraďujú ku krajine sídla danej inštitúcie, ale ku geografickej oblasti ‚ostatné krajiny‘ bez ohľadu na triedu expozície, do ktorej sa priraďuje expozícia voči nadnárodným organizáciám.
 80.
 Údaje týkajúce sa ‚pôvodnej expozície pred konverznými faktormi‘ sa vykazujú vo vzťahu ku krajine sídla priameho dlžníka. Údaje týkajúce sa ‚hodnoty expozície‘ a ‚hodnôt rizikovo vážených expozícií‘ sa vykazujú podľa krajiny sídla konečného dlžníka.
 3.4.1. C 09.01 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka: SA expozície (CR GB 1)
 3.4.1.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010
 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 Rovnaká definícia ako pre stĺpec 010 vzoru CR SA.
 020
 Expozície v stave zlyhania
 Pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov pre expozície klasifikované ako ‚expozície v stave zlyhania‘.
 Táto ‚doplňujúca položka‘ poskytuje ďalšie informácie o štruktúre dlžníka triedy expozícií ‚v stave zlyhania‘. Vykazujú sa expozície, do ktorých by sa zaradili dlžníci, ak by tieto expozície neboli priradené do triedy expozícií ‚v stave zlyhania‘.
 Táto informácia je ‚doplňujúca položka‘ – neovplyvňuje teda výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií triedy expozícií ‚v stave zlyhania‘ podľa článku 112 písm. j) CRR.
 040
 Nové spozorované zlyhania v danom období
 Hodnota pôvodných expozícií, ktoré sa presunuli do triedy expozícií ‚expozície v stave zlyhania‘ počas trojmesačného obdobia od posledného referenčného dátumu vykazovania, sa vykazujú podľa triedy expozícií, do ktorej dlžník pôvodne patril.
 050
 Všeobecné úpravy kreditného rizika
 Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.
 055
 Špecifické úpravy kreditného rizika
 Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.
 060
 Odpisy
 Odpisy zahŕňajú zníženia účtovnej hodnoty finančných aktív so zhoršenou kvalitou uznané priamo vo výsledku hospodárenia [IFRS 7.B5.d).i)] a zníženia hodnôt účtu opravných položiek v súvislosti s finančnými aktívami so zhoršenou kvalitou [IFRS 7.B5.d).ii)].
 070
 Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania
 Súčet úprav kreditného rizika a odpisov pre expozície klasifikované ako ‚expozície v stave zlyhania‘ počas trojmesačného obdobia od posledného dátumu predloženia údajov.
 075
 Hodnota expozície
 Rovnaká definícia ako pre stĺpec 200 vzoru CR SA.
 080
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP
 Rovnaká definícia ako pre stĺpec 215 vzoru CR SA.
 090
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
 Rovnaká definícia ako pre stĺpec 220 vzoru CR SA.
 Riadky
 010
 Ústredné vlády alebo centrálne banky
 Článok 112 písm. a) CRR.
 020
 Regionálne vlády alebo miestne orgány
 Článok 112 písm. b) CRR.
 030
 Subjekty verejného sektora
 Článok 112 písm. c) CRR.
 040
 Multilaterálne rozvojové banky
 Článok 112 písm. d) CRR.
 050
 Medzinárodné organizácie
 Článok 112 písm. e) CRR.
 060
 Inštitúcie
 Článok 112 písm. f) CRR.
 070
 Podnikateľské subjekty
 Článok 112 písm. g) CRR.
 075
 z čoho: MSP
 Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA
 080
 Retail
 Článok 112 písm. h) CRR.
 085
 z čoho: MSP
 Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA
 090
 Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok
 Článok 112 písm. i) CRR.
 095
 z čoho: MSP
 Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA
 100
 Expozície v stave zlyhania
 Článok 112 písm. j) CRR.
 110
 Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko
 Článok 112 písm. k) CRR.
 120
 Kryté dlhopisy
 Článok 112 písm. l) CRR.
 130
 Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením
 Článok 112 písm. n) CRR.
 140
 Podniky kolektívneho investovania (PKI)
 Článok 112 písm. o) CRR.
 150
 Kapitálové expozície
 Článok 112 písm. p) CRR.
 160
 Iné expozície
 Článok 112 písm. q) CRR.
 3.4.2. C 09.02 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka: IRB expozície (CR GB 2)
 3.4.2.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých pozícií
 Stĺpce
 010
 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 Rovnaká definícia ako pre stĺpec 020 vzoru CR IRB.
 030
 Z čoho: v stave zlyhania
 Hodnota pôvodnej expozície tých expozícií, ktoré sa klasifikovali ako ‚expozície v stave zlyhania‘ podľa článku 178 CRR.
 040
 Nové spozorované zlyhania v danom období
 Hodnota pôvodných expozícií, ktoré sa presunuli do triedy expozícií ‚expozície v stave zlyhania‘ počas trojmesačného obdobia od posledného referenčného dátumu vykazovania, sa vykazujú podľa triedy expozícií, do ktorej dlžník pôvodne patril.
 050
 Všeobecné úpravy kreditného rizika
 Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.
 055
 Špecifické úpravy kreditného rizika
 Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.
 060
 Odpisy
 Odpisy zahŕňajú zníženia účtovnej hodnoty finančných aktív so zhoršenou kvalitou uznané priamo vo výsledku hospodárenia [IFRS 7.B5.d).i)] a zníženia hodnôt účtu opravných položiek v súvislosti s finančnými aktívami so zhoršenou kvalitou [IFRS 7.B5.d).ii)].
 070
 Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania
 Súčet úprav kreditného rizika a odpisov pre expozície klasifikované ako ‚expozície v stave zlyhania‘ počas trojmesačného obdobia od posledného dátumu predloženia údajov.
 080
 INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM/PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)
 Rovnaká definícia ako pre stĺpec 010 vzoru CR IRB.
 090
 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)
 Rovnaká definícia ako pre stĺpec 230 vzoru CR IRB. Uplatňujú sa ustanovenia článku 181 ods. 1 písm. h) CRR.
 Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú.
 100
 Z čoho: v stave zlyhania
 Expozíciami vážená LGD pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako ‚expozície v stave zlyhania‘ podľa článku 178 CRR.
 105
 Hodnota expozície
 Rovnaká definícia ako pre stĺpec 110 vzoru CR IRB.
 110
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP
 Rovnaká definícia ako pre stĺpec 255 vzoru CR IRB.
 120
 Z čoho: v stave zlyhania
 Hodnota rizikovo vážených expozícií pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako ‚expozície v stave zlyhania‘ podľa článku 178 CRR.
 125
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
 Rovnaká definícia ako pre stĺpec 260 vzoru CR IRB.
 130
 HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY
 Rovnaká definícia ako pre stĺpec 280 vzoru CR IRB.
 Riadky
 010
 Ústredné vlády a centrálne banky
 [Článok 147 ods. 2 písm. a) CRR.]
 020
 Inštitúcie
 [Článok 147 ods. 2 písm. b) CRR]
 030
 Podnikateľské subjekty
 [Všetky expozície podnikateľských subjektov podľa článku 147 ods. 2 písm. c)].
 040
 Z čoho: špecializované financovanie
 [Článok 147 ods. 8 písm. a) CRR.]
 Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú.
 050
 Z čoho: MSP
 [Článok 147 ods. 2 písm. c) CRR]
 060
 Retail
 Všetky retailové expozície podľa článku 147 ods. 2 písm. d).
 070
 Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom
 Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou.
 080
 MSP
 Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 153 ods. 3 CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou.
 090
 Iné ako MSP
 Retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou.
 100
 Retail – kvalifikovaný revolving
 [Článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 4 CRR].
 110
 Iný retail
 Iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR nevykázané v riadkoch 070 – 100.
 120
 MSP
 Iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR v spojení s článkom 153 ods. 3 CRR.
 130
 Iné ako MSP
 Iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR.
 140
 Kapitálové
 Kapitálové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. e) CRR.
 3.4.3. C 09.03 – Geografické rozčlenenie príslušných expozícií voči kreditným rizikám na účely výpočtu proticyklického vankúša špecifického pre inštitúciu (CR GB 3)
 3.4.3.1. Všeobecné poznámky
 81.
 Podľa článku 128 ods. 7 v spojení s článkom 130 a článkom 140 ods. 1 CRD proticyklický vankúš pozostáva ‚z váženého priemeru mier proticyklických vankúšov, ktoré sa uplatňujú v jurisdikciách, v ktorých sa nachádzajú príslušné expozície inštitúcie voči kreditným rizikám‘. Vážený priemer sa vypočítava takto:
 a) čitateľ: požiadavky na celkové vlastné zdroje pre kreditné riziko určené v súlade s treťou časťou hlavy II a IV CRR, ktoré sa týkajú príslušných expozícií voči kreditnému riziku na danom území;
 b) menovateľ: požiadavky na celkové vlastné zdroje pre kreditné riziko, ktoré sa týkajú príslušných expozícií voči kreditnému riziku.
 82.
 Táto tabuľka sa uvádza s cieľom získať viac informácií o prvkoch proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu. Požadované informácie sa týkajú požiadaviek na vlastné zdroje pre expozície voči kreditným rizikám, sekuritizačné expozície a expozície relevantné pre výpočet proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu v súlade s článkom 140 CRD (príslušné expozície voči kreditným rizikám) a určené v súlade s treťou časťou hlavou II a hlavou IV CRR.
 83.
 Informácie sa vykazujú podľa krajín. Rozdelenie požiadaviek na vlastné zdroje príslušných expozícií voči kreditným rizikám podľa krajín by sa malo vykonať v súlade s ustanoveniami stanovenými v regulačných technických predpisoch EBA o metódach identifikácie geografického umiestnenia príslušných expozícií voči kreditným rizikám EBA/RTS/2013/15. Prahová hodnota stanovená v článku 5 písm. a) bode 4 tohto nariadenia nie je relevantná pre vykazovanie tohto rozčlenenia.
 3.4.3.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Riadky
 010
 Požiadavky na vlastné zdroje
 Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné úverové expozície, expozície v obchodnej knihe a sekuritizačné expozície v súlade s článkom 140 ods. 4 CRD a určené v súlade s treťou časťou hlavou II a hlavou IV CRR.
 3.5. C 10.01 A C 10.02 – KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE PRÍSTUPU INTERNÝCH RATINGOV (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
 3.5.1. Všeobecné poznámky
 84.
 Vzor CR EQU IRB tvoria dva vzory: vzor CR EQU IRB 1 poskytuje všeobecný prehľad o expozíciách IRB triedy kapitálových expozícií a o rôznych metódach výpočtu hodnôt celkovej rizikovej expozície. Vo vzore CR EQU IRB 2 sa uvádza rozčlenenie celkových expozícií priradených ratingovým stupňom dlžníkov v rámci prístupu PD/LGD. Vzor CR EQU IRB sa v týchto pokynoch vzťahuje na obidva vzory CR EQU IRB 1 a CR EQU IRB 2 podľa toho, ktorý sa uplatňuje.
 85.
 Vo vzore CR EQU IRB sa uvádzajú informácie o výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko [článok 92 ods. 3 písm. a) CRR] podľa metódy IRB (tretia časť hlava II kapitola 3 CRR) pre kapitálové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. e) CRR.
 86.
 Podľa článku 147 ods. 6 CRR sa do triedy kapitálových expozícií zaradia tieto expozície:
 a)
 nedlhové expozície vyjadrujúce podriadenú, zostatkovú pohľadávku voči aktívam alebo príjmu emitenta; alebo
 b)
 dlhové expozície a iné cenné papiere, partnerstvá, deriváty alebo iné prostriedky, ktorých ekonomický význam je podobný expozíciám uvedeným v písmene a).
 87.
 Podniky kolektívneho investovania, s ktorými sa zaobchádza podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy stanoveného v článku 152 CRR, sa takisto vykazujú vo vzore CR EQU IRB.
 88.
 Inštitúcie v súlade s článkom 151 ods. 1 CRR vypĺňajú vzor CR EQU IRB, keď uplatňujú jeden z týchto troch prístupov uvedených v článku 155 CRR:
 —
 jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy,
 —
 prístup PD/LGD alebo
 —
 prístup interných modelov.
 Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, navyše vypĺňajú aj vzor CR EQU IRB pre hodnoty rizikovo vážených expozícií pre kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne uplatnil štandardizovaný prístup ku kreditnému riziku (napr. kapitálové expozície, ktoré priťahujú rizikovú váhu vo výške 250 % v súlade s článkom 48 ods. 4 CRR, prípadne rizikovú váhu vo výške 370 % v súlade s článkom 471 ods. 2 CRR)].
 89.
 Vo vzore CR EQU IRB sa nevykazujú tieto kapitálové pohľadávky:
 —
 kapitálové expozície v obchodnej knihe (v prípade, keď inštitúcie nie sú oslobodené od výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje pre pozície v obchodnej knihe podľa článku 94 CRR);
 —
 kapitálové expozície, na ktoré sa uplatňuje čiastočné použitie štandardizovaného prístupu (článok 150 CRR), vrátane:
 —
 kapitálových expozícií zachovaných v predchádzajúcom stave podľa článku 495 ods. 1 CRR,
 —
 kapitálových expozícií voči subjektom, ktorých kreditné záväzky majú priradenú rizikovú váhu vo výške 0 % v rámci štandardizovaného prístupu, vrátane verejne sponzorovaných subjektov, pri ktorých sa môže uplatniť riziková váha vo výške 0 % [článok 150 ods. 1 písm. g) CRR],
 —
 kapitálových expozícií, ktoré vznikli podľa legislatívnych programov na podporu určitých hospodárskych odvetví poskytujúcich významné dotácie na investovanie inštitúcii a zahŕňajú určitú formu vládneho dozoru a reštrikcií akciových investícií [článok 150 ods. 1 písm. h) CRR],
 —
 kapitálových expozícií voči podnikom pomocných služieb, ktorých hodnoty rizikovo vážených expozícií sa môžu vypočítať podľa prístupu ‚k iným aktívam, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku‘ (v súlade s článkom 155 ods. 1 CRR),
 —
 kapitálových pohľadávok odpočítaných od vlastných zdrojov v súlade s článkami 46 a 48 CRR.
 3.5.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií (uplatniteľné na obidva vzory CR EQU IRB 1 a CR EQU IRB 2)
 Stĺpce
 005
 RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR RIADKU)
 Ratingový stupeň dlžníka je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď.
 010
 INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM
 PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%)
 Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 010 pravdepodobnosť zlyhania (PD) vypočítanú v súlade s ustanoveniami uvedenými v článku 165 ods. 1 CRR.
 Vykazovaná PD priradená ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov musí byť v súlade s minimálnymi požiadavkami stanovenými v tretej časti hlavy II kapitoly 3 oddielu 6 CRR. Pre každý jednotlivý ratingový stupeň alebo skupinu sa vykazuje PD priradená tomuto ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov. Všetky vykazované parametre rizika sa odvodia od parametrov rizika používaných v internom ratingovom systéme schválenom príslušným orgánom.
 Pre číselné údaje zodpovedajúce súhrnu ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (napr. ‚celkové expozície‘) sa uvedie expozíciami vážený priemer PD priradených ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov, ktoré sú zahrnuté v súhrne. Na účely výpočtu expozíciami váženej priemernej PD sa zoberú do úvahy všetky expozície vrátane expozícií v stave zlyhania. Na výpočet expozíciami váženej priemernej PD sa na účely váženia použije hodnota expozície so zohľadnením nefinancovaného zabezpečenia (stĺpec 060).
 020
 PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 Inštitúcie vykazujú v stĺpci 020 hodnotu pôvodnej expozície (pred uplatnením konverzných faktorov). Podľa ustanovení článku 167 CRR je hodnotou expozície pre kapitálové expozície účtovná hodnota, ktorá zostane po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika. Hodnota podsúvahových kapitálových expozícií je ich nominálna hodnota po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika.
 Inštitúcie do stĺpca 020 zahrnú aj podsúvahové položky uvedené v prílohe I CRR zaradené do triedy kapitálových expozícií (napr. ‚nesplatená časť čiastočne splatených akcií‘).
 Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD (ako sa stanovuje v článku 165 ods. 1), zohľadnia aj kompenzácie uvedené v článku 155 ods. 2 CRR.
 030 – 040
 POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
 NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 ZÁRUKY
 KREDITNÉ DERIVÁTY
 Inštitúcie bez ohľadu na prístup použitý na výpočet hodnôt rizikovo vážených kapitálových expozícií môžu vykázať nefinancované zabezpečenie získané pre kapitálové expozície (článok 155 ods. 2, ods. 3 a ods. 4 CRR). Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpcoch 030 a 040 hodnotu nefinancovaného zabezpečenia vo forme záruk (stĺpec 030) alebo kreditných derivátov (stĺpec 040) vykazovaných v súlade s postupmi stanovenými v tretej časti, hlave II, kapitole 4 CRR.
 050
 POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
 SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
 (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
 Inštitúcie vykazujú v stĺpci 050 časť pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov krytú nefinancovaným zabezpečením vykázaným v súlade s postupmi stanovenými v tretej časti hlavy II kapitoly 4 CRR.
 060
 HODNOTA EXPOZÍCIE
 Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 060 hodnotu expozície so zohľadnením účinkov substitúcie, ktoré pochádzajú z nefinancovaného zabezpečenia (článok 155 ods. 2 a ods. 3, článok 167 CRR).
 Treba pripomenúť, že v prípade podsúvahových kapitálových expozícií je hodnotou expozície nominálna hodnota po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika (článok 167 CRR).
 070
 EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)
 Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 070 vzoru CR EQU IRB 2 expozíciami vážený priemer LGD priradených ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov zahrnutých v súhrne; to isté platí pre riadok 020 vzoru CR EQU IRB. Hodnota expozície so zohľadnením nefinancovaného zabezpečenia (stĺpec 060) sa použije na výpočet expozíciami váženej priemernej LGD. Inštitúcie zohľadnia ustanovenia článku 165 ods. 2 CRR.
 080
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE
 Inštitúcie vykazujú hodnoty rizikovo vážených kapitálových expozícií v stĺpci 080 vypočítané v súlade s ustanoveniami článku 155 CRR.
 V prípade, že inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, nemajú dostatok informácií na použitie definície zlyhania uvedenej v článku 178 CRR, rizikovým váham sa pri výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií priradí koeficient vo výške 1,5 (článok 155 ods. 3 CRR).
 Pokiaľ ide o vstupný parameter M (splatnosť) v súvislosti s funkciou rizikovej váhy, splatnosť priradená kapitálovým expozíciám sa rovná 5 rokom (článok 165 ods. 3 CRR).
 090
 DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY
 Inštitúcie vykazujú v stĺpci 090 hodnotu očakávanej straty pre kapitálové expozície vypočítanú v súlade s článkom 158 ods. 4, ods. 7, ods. 8 a ods. 9 CRR.
 90.
 Inštitúcie môžu v súlade s článkom 155 CRR použiť rôzne prístupy (jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy, prístup PD/LGD alebo prístup interných modelov) pre rôzne portfólia, keď interne používajú tieto rôzne prístupy. Inštitúcie musia vo vzore CR EQU IRB 1 vykázať aj hodnoty rizikovo vážených expozícií pre tie kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [avšak bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého postupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne uplatnil štandardizovaný prístup ku kreditnému riziku].
 Riadky
 CR EQU IRB 1 – riadok 020,
 PRÍSTUP PD/LGD: SPOLU
 Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD (článok 155 ods. 3 CRR), vykazujú požadované informácie v riadku 020 vzoru CR EQU IRB 1.
 CR EQU IRB 1 – riadky 050 – 090
 JEDNODUCHÝ PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY: SPOLU
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI JEDNODUCHÉHO PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:
 Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý prístup založený na použití rizikovej váhy (článok 155 ods. 2 CRR), vykazujú požadované informácie podľa charakteristík podkladových expozícií v riadkoch 050 až 090.
 CR EQU IRB 1 – riadok 100
 PRÍSTUP INTERNÝCH MODELOV
 Inštitúcie, ktoré používajú prístup interných modelov (článok 155 ods. 4 CRR), vykazujú požadované informácie v riadku 100.
 CR EQU IRB 1 – riadok 110
 KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY
 Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, vykazujú hodnoty rizikovo vážených expozícií pre tie kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [avšak bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne uplatnil štandardizovaný prístup ku kreditnému riziku]. Napríklad:
 —
 hodnota rizikovo vážených expozícií pre kapitálové pozície v subjektoch finančného sektora, s ktorými sa zaobchádza podľa článku 48 ods. 4 CRR, ako aj
 —
 kapitálové pozície, na ktoré sa uplatnila riziková váha vo výške 370 % v súlade s článkom 471 ods. 2 CRR
 sa vykazujú v riadku 110.
 CR EQU IRB 2
 ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI PRÍSTUPU PD/LGD PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV DLŽNÍKOV:
 Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD (článok 155 ods. 3 CRR), vykazujú požadované informácie vo vzore CR EQU IRB 2.
 V prípade, že inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, používajú jedinečný ratingový systém alebo vedia vykazovať podľa internej hlavnej stupnice, vykazujú vo vzore CR EQU IRB 2 ratingové stupne alebo skupiny podľa tohto jedinečného ratingového systému/hlavnej stupnice. V každom inom prípade sa rôzne ratingové systémy zlúčia a zoradia podľa týchto kritérií: ratingové stupne alebo skupiny dlžníkov rôznych ratingových systémov sa zlúčia a zoradia od najnižšej PD priradenej jednotlivým ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov po najvyššiu.
 3.6. C 11.00 – RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA (CR SETT)
 3.6.1. Všeobecné poznámky
 91.
 V tomto vzore sa vyžadujú informácie o transakciách v obchodnej i neobchodnej knihe, ktoré sú nevyrovnané po dátume ich riadneho dodania, a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článku 378 CRR.
 92.
 Inštitúcie vo vzore CR SETT vykazujú informácie o riziku vyrovnania/dodania v spojení s dlhovými nástrojmi, kapitálovými cennými papiermi, cudzími menami a komoditami držanými v ich obchodnej alebo neobchodnej knihe.
 93.
 Podľa článku 378 CRR repo transakcie, pôžičky a výpožičky cenných papierov alebo komodít v spojení s dlhovými nástrojmi, kapitálovými cennými papiermi, cudzími menami a komoditami nie sú vystavené riziku vyrovnania/dodania. Treba však poznamenať, že deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré nie sú vyrovnané po riadnom dátume ich dodania, podliehajú požiadavkám na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania, ako sa stanovuje v článku 378 CRR.
 94.
 V prípade transakcií, ktoré nie sú vyrovnané po riadnom dátume ich dodania, inštitúcie vypočítajú cenový rozdiel, ktorý sa na ne uplatňuje. Ide o rozdiel medzi dohodnutou cenou vyrovnania za príslušný dlhový nástroj, kapitálové cenné papiere, cudziu menu alebo komoditu a jeho aktuálnou trhovou hodnotou, pričom rozdiel môže pre inštitúciu znamenať stratu.
 95.
 Inštitúcia na vypočítanie svojej požiadavky na vlastné zdroje vynásobí tento cenový rozdiel príslušným koeficientom uvedeným v tabuľke 1 článku 378 CRR.
 96.
 Podľa článku 92 ods. 4 písm. b) sa požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania na vypočítanie hodnoty rizikovej expozície vynásobia koeficientom 12,5.
 97.
 Treba poznamenať, že požiadavky na vlastné zdroje pre bezodplatné dodania stanovené v článku 379 CRR nie sú v rámci rozsahu vzoru CR SETT; tieto požiadavky sa vykazujú vo vzoroch pre kreditné riziko (CR SA, CR IRB).
 3.6.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010
 NEVYROVNANÉ TRANSAKCIE V CENE VYROVNANIA
 Inštitúcie v súlade s článkom 378 CRR vykazujú v tomto stĺpci 010 transakcie nevyrovnané po riadnom dátume ich dodania v ich príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.
 Všetky nevyrovnané transakcie sa zahrnú do tohto stĺpca 010 bez ohľadu na to, či predstavujú zisk alebo stratu po riadnom termíne vyrovnania.
 020
 EXPOZÍCIA VOČI CENOVÉMU ROZDIELU Z NEVYROVNANÝCH TRANSAKCIÍ
 Inštitúcie v súlade s článkom 378 CRR vykazujú v stĺpci 020 cenový rozdiel medzi dohodnutou cenou vyrovnania a aktuálnou trhovou hodnotou za príslušný dlhový nástroj, kapitálové cenné papiere, cudziu menu alebo komoditu, pričom rozdiel by mohol zahŕňať stratu pre inštitúciu.
 V stĺpci 020 sa vykazujú len nevyrovnané transakcie v strate po riadnom termíne vyrovnania.
 030
 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
 Inštitúcie vykazujú v stĺpci 030 požiadavky na vlastné zdroje vypočítané v súlade s článkom 378 CRR.
 040
 CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI RIZIKU VYROVNANIA
 Inštitúcie v súlade s článkom 92 ods. 4 písm. b) CRR na vypočítanie hodnoty expozície voči riziku vyrovnania vynásobia požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 030 koeficientom 12,5.
 Riadky
 010
 Celkové nevyrovnané transakcie v neobchodnej knihe
 Inštitúcie v riadku 010 vykazujú súhrnné informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v neobchodnej knihe [v súlade s článkom 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článkom 378 CRR].
 Inštitúcie vykazujú v 010/010 súhrnnú hodnotu transakcií nevyrovnaných po riadnom dátume ich dodania v príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.
 Inštitúcie vykazujú v 010/020 súhrnné informácie o expozícii voči cenovému rozdielu z nevyrovnaných transakcií v strate.
 Inštitúcie vykazujú v riadku 010/030 súhrnné požiadavky na vlastné zdroje, ktoré sa vypočítajú zo súčtu požiadaviek na vlastné zdroje pre nevyrovnané transakcie, vynásobením ‚cenového rozdielu‘ vykázaného v stĺpci 020 príslušným koeficientom podľa počtu pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania (kategórie uvedené v tabuľke 1 článku 378 CRR).
 020 až 060
 Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %)
 Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %)
 Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %)
 Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %)
 Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %)
 Inštitúcie v riadkoch 020 až 060 vykazujú informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v neobchodnej knihe podľa kategórií uvedených v tabuľke 1 článku 378 CRR.
 V prípade transakcií, ktoré sú nevyrovnané menej než 5 pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania, sa nevyžadujú požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania.
 070
 Celkové nevyrovnané transakcie v obchodnej knihe
 Inštitúcie v riadku 070 vykazujú súhrnné informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v obchodnej knihe [v súlade s článkom 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článkom 378 CRR].
 Inštitúcie vykazujú v 070/010 súhrnnú hodnotu transakcií nevyrovnaných po riadnom dátume ich dodania v príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.
 Inštitúcie vykazujú v 070/020 súhrnné informácie o expozícii voči cenovému rozdielu z nevyrovnaných transakcií v strate.
 Inštitúcie vykazujú v riadku 070/030 súhrnné požiadavky na vlastné zdroje, ktoré sa vypočítajú zo súčtu požiadaviek na vlastné zdroje pre nevyrovnané transakcie, vynásobením ‚cenového rozdielu‘ vykázaného v stĺpci 020 príslušným koeficientom podľa počtu pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania (kategórie uvedené v tabuľke 1 článku 378 CRR).
 080 až 120
 Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %)
 Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %)
 Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %)
 Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %)
 Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %)
 Inštitúcie vykazujú v riadkoch 080 až 120 informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v obchodnej knihe podľa kategórií uvedených v tabuľke 1 článku 378 CRR.
 V prípade transakcií, ktoré sú nevyrovnané menej než 5 pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania, sa nevyžadujú požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania.
 3.7. C 12.00 – KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIA – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC SA)
 3.7.1. Všeobecné poznámky
 98.
 Informácie v tomto vzore sa požadujú pre všetky sekuritizácie, pri ktorých sa uznal prenos významného rizika a ktoré sa týkajú vykazujúcej inštitúcie v rámci štandardizovaného prístupu. Vykazované informácie závisia od úlohy inštitúcie vo vzťahu k sekuritizácii. Preto sa na originátorov, sponzorov a investorov vzťahujú špecifické vykazovacie položky.
 99.
 Vo vzore CR SEC SA sa zhromažďujú spoločné informácie o tradičných a syntetických sekuritizáciách v bankovej knihe podľa príslušných ustanovení článku 242 ods. 10 a ods. 11 CRR.
 3.7.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010
 CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ
 Inštitúcie, ktoré sú originátormi, vykazujú v čase vykazovania zostatkovú hodnotu všetkých aktuálnych sekuritizačných expozícií, ktoré vznikli v rámci sekuritizačnej transakcie, bez ohľadu na to, kto drží pozície. Vykazujú sa súvahové sekuritizačné expozície (napr. dlhopisy, podriadené úvery) a podsúvahové expozície a deriváty (napr. podriadené úverové linky, facility likvidity, úrokové swapy, swapy na kreditné zlyhanie atď.), ktoré vznikli v rámci sekuritizácie.
 Originátor v prípade tradičných sekuritizácií, keď nedrží žiadne pozície, pri vypĺňaní vzorov CR SEC SA alebo CR SEC IRB neposudzuje túto sekuritizáciu. Sekuritizačné pozície, ktoré drží originátor, na tento účel zahŕňajú ustanovenia o predčasnom splatení v sekuritizácii revolvingových expozícií podľa ustanovení článku 242 ods. 12 CRR.
 020 – 040
 SYNTENTICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ
 Zabezpečenie sekuritizačných pozícií na základe ustanovení článkov 249 a 250 CRR je také, ako keby neexistoval nesúlad splatností.
 020
 (–) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (CVA)
 Podrobný výpočet hodnoty kolaterálu upravenej z dôvodu volatility (CVA), ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, sa stanovuje v článku 223 ods. 2 CRR.
 030
 (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY: UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)
 Hodnoty vykazované v tomto stĺpci sa na základe všeobecného pravidla pre ‚kladné toky‘ a ‚záporné toky‘ vykazujú ako ‚kladné toky‘ v príslušnom vzore pre kreditné riziko (CR SA alebo CR IRB) a v triede expozícií relevantnej pre poskytovateľa zabezpečenia (napr. tretia strana, na ktorú sa prostredníctvom nefinancovaného zabezpečenia prenáša tranža).
 Postup výpočtu nominálnej hodnoty zabezpečenia upravenej o ‚devízové riziko‘ (G*) sa stanovuje v článku 233 ods. 3 CRR.
 040
 PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA
 Všetky tranže, ktoré boli ponechané alebo spätne odkúpené, napr. ponechané pozície prvej straty, sa vykazujú vo svojich nominálnych hodnotách.
 Pri výpočte ponechanej alebo spätne odkúpenej hodnoty zabezpečenia sa nezohľadňuje účinok haircutov dohľadu v zabezpečení.
 050
 SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 Sekuritizačné pozície držané vykazujúcou inštitúciou vypočítané podľa článku 246 ods. 1 písm. a), c) a e) a článku 246 ods. 2 CRR bez uplatnenia kreditných konverzných faktorov a úprav kreditného rizika a rezerv. Započítavanie je relevantné, len pokiaľ ide o viacnásobné derivátové zmluvy poskytnuté rovnakej účelovej jednotke zaoberajúcej sa sekuritizáciou (SSPE) kryté prípustnou dohodou o vzájomnom započítavaní.
 Úpravy ocenenia a rezervy, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, sa vzťahujú len na sekuritizačné pozície. Úpravy ocenenia sekuritizovaných pozícií sa nezohľadňujú.
 Inštitúcie musia v prípade ustanovení o predčasnom splatení určiť hodnotu ‚podielu originátora‘ podľa ustanovení v článku 256 ods. 2 CRR.
 V prípade syntetických sekuritizácií sú pozície držané originátorom vo forme súvahových položiek a/alebo podielu investora (predčasné splatenie) výsledkom súhrnu stĺpcov 010 až 040.
 060
 (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY
 Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách.
 070
 EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV
 Sekuritizačné pozície podľa článku 246 ods. 1 a ods. 2 CRR bez uplatnenia konverzných faktorov.
 Táto informácia súvisí so stĺpcom 040 vzoru CR SA Spolu.
 080 – 110
 POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
 Článok 4 ods. 57 a tretia časť hlava II kapitola 4 CRR.
 V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o postupoch na zmierňovanie kreditného rizika, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií (ako je uvedené nižšie pre kladné toky a záporné toky).
 Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie).
 080
 (–) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)
 Nefinancované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 59 a upravuje v článku 235 CRR.
 Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie).
 090
 (–) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 Financované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 58 a upravuje v článkoch 195, 197 a 200 CRR.
 K dlhovým nástrojom viazaným na úver a vzájomnému započítavaniu v súvahe sa podľa článkov 218 až 236 CRR pristupuje ako k peňažnému kolaterálu.
 Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie).
 100 – 110
 SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA:
 Vykazujú sa kladné toky a záporné toky v rámci rovnakej triedy expozícií a v náležitých prípadoch aj v rizikových váhach alebo ratingových stupňoch dlžníkov.
 100
 (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
 Článok 222 ods. 3 a článok 235 ods. 1 a ods. 2
 Záporné toky zodpovedajú krytej časti ‚expozícií po odpočítaní úprav ocenení a rezerv‘, ktorá sa odpočítava od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch od rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka.
 Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikových váh alebo ratingových stupňov dlžníka.
 Táto informácia súvisí so stĺpcom 090 [(–) Celkové záporné toky] vzoru CR SA Spolu.
 110
 CELKOVÉ KLADNÉ TOKY
 Sekuritizačné pozície, ktoré sú dlhovými cennými papiermi a sú prípustným finančným kolaterálom podľa článku 197 ods. 1 CRR, a keď sa používa jednoduchá metóda nakladania s kolaterálom, vykazujú sa ako kladné toky v tomto stĺpci.
 Táto informácia súvisí so stĺpcom 100 (celkové kladné toky) vzoru CR SA Spolu.
 120
 ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 Expozícia zaradená do príslušnej rizikovej váhy a triedy expozícií po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe ‚postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu‘.
 Táto informácia súvisí so stĺpcom 110 vzoru CR SA Spolu.
 130
 (–) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (CVAM)
 Táto položka zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR).
 Táto informácia súvisí so stĺpcami 120 a 130 vzoru CR SA Spolu.
 140
 PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)
 Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR, a preto bez uplatnenia konverzných faktorov stanovených v článku 246 ods. 1 písm. c) CRR.
 Táto informácia súvisí so stĺpcom 150 vzoru CR SA Spolu.
 150 – 180
 ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV
 V článku 246 ods. 1 písm. c) CRR sa stanovuje, že hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota vynásobená konverzným faktorom. Tento faktor je 100 %, pokiaľ sa v CRR nestanovuje inak.
 Pozri stĺpce 160 až 190 vzoru CR SA Spolu.
 Na účely vykazovania sa vykazujú plne upravené hodnoty expozície (E*) podľa týchto štyroch intervalov konverzných faktorov, ktoré sa vzájomne vylučujú: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] a [50 %, 100 %].
 190
 HODNOTA EXPOZÍCIE
 Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR.
 Táto informácia súvisí so stĺpcom 200 vzoru CR SA Spolu.
 200
 (–) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV
 V článku 258 CRR sa stanovuje, že ak sa sekuritizačnej pozícii priradí 1 250 % riziková váha, inštitúcie môžu ako alternatívu k zahrnutiu pozície do výpočtu hodnoty rizikovo vážených expozícií odpočítať hodnotu expozície pozície od vlastných zdrojov.
 210
 HODNOTA EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY
 Hodnota expozície mínus hodnota expozície odpočítaná od vlastných zdrojov.
 220 – 320
 ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY, PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH
 220 – 260
 S RATINGOM
 V článku 242 ods. 8 CRR sa vymedzujú pozície s ratingom.
 Hodnoty expozície, na ktoré sa vzťahujú rizikové váhy, sa rozčlenia podľa stupňov kreditnej kvality (CQS) podľa ustanovení pre SA v článku 251 (tabuľka 1) CRR.
 270
 1 250 % (BEZ RATINGU)
 V článku 242 ods. 7 CRR sa vymedzujú pozície bez ratingu.
 280
 PREZRETIE
 Články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR.
 Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).
 290
 PREZRETIE – Z ČOHO: DRUHÁ STRATA V ABCP
 Hodnota expozícií, pri ktorých sa so sekuritizačnými pozíciami zaobchádza v tranži druhej straty alebo lepšej pri programe ABCP, sa stanovuje v článku 254 CRR.
 V článku 242 ods. 9 CRR sa vymedzuje program aktívami zabezpečených krátkodobých obchodovateľných cenných papierov (program ABCP).
 300
 PREZRETIE Z ČOHO: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
 Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha.
 310
 PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA (IAA)
 Článok 109 ods. 1 a článok 259 ods. 3 CRR. Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v rámci prístupu interného hodnotenia.
 320
 PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
 Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha.
 330
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE
 Hodnota celkovej rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred úpravami z dôvodu nesúladu splatností alebo porušenia ustanovení o náležitej starostlivosti a bez hodnoty rizikovo váženej expozície, ktorá zodpovedá expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iného vzoru.
 340
 Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE
 Pokiaľ ide o syntetické sekuritizácie, v hodnote vykazovanej v tomto stĺpci sa nezohľadňuje prípadný nesúlad splatností.
 350
 CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI
 V článku 14 ods. 2, článku 406 ods. 2 a v článku 407 CRR sa vyžaduje, aby vždy, keď inštitúcia nespĺňa určité požiadavky podľa článkov 405, 406 alebo 409 CRR, členské štáty zabezpečili, aby príslušné orgány uložili primeranú dodatočnú rizikovú váhu v hodnote minimálne 250 % rizikovej váhy (s hornou hranicou vo výške 1 250 %), ktorá by sa uplatňovala na príslušné sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR. Takáto dodatočná riziková váha môže uložiť nielen investičným inštitúciám, ale aj originátorom, sponzorom a pôvodným veriteľom.
 360
 ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ
 Zahrnú sa nesúlady splatností v syntetických sekuritizáciách RW* – RW(SP), ako sa stanovuje v článku 250 CRR, okrem prípadu, keď tranže, ktoré sú zaťažené rizikovou váhou vo výške 1 250 %, keď sa vykazovaná hodnota rovná nule. Treba poznamenať, že RW(SP) zahŕňa nielen hodnoty rizikovo vážených expozícií vykázané v stĺpci 330, ale aj hodnoty rizikovo vážených expozícií, ktoré zodpovedajú expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iných vzorov.
 370 – 380
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE: PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA/PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA
 Celková hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred uplatnením (stĺpec 370)/po uplatnení (stĺpec 380) ohraničení stanovených v článku 252 CRR – sekuritizácia položiek, ktoré sú v súčasnosti v stave zlyhania alebo s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko, alebo v článku 256 ods. 4 CRR – požiadavky na dodatočné vlastné zdroje pre sekuritizácie revolvingových expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení.
 390
 DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE SA DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ
 Hodnota rizikovo váženej expozície pochádzajúcej z expozícií preradených poskytovateľovi nástrojov na zmiernenie rizika, ktoré sa preto vypočítavajú v príslušnom vzore a ktoré sa zohľadňujú pri výpočte horného ohraničenia pre sekuritizačné pozície.
 100.
 Vzor CR SEC SA je rozdelený na tri hlavné bloky riadkov, v ktorých sa zhromažďujú údaje o vzniknutých/sponzorovaných/ponechaných alebo kúpených expozíciách podľa originátorov, investorov a sponzorov. Pre každého z týchto aktérov sa informácie rozčleňujú podľa súvahových a podsúvahových položiek a derivátov, ako aj podľa sekuritizácií a resekuritizácií.
 101.
 Celkové expozície (v čase vykazovania) sa zároveň rozčlenia podľa stupňov kreditnej kvality uplatnených od vzniku (posledný blok riadkov). Tieto informácie vykazujú originátori, sponzori, ako aj investori.
 Riadky
 010
 CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 Celkové expozície sa vzťahujú na celkovú hodnotu zostávajúcich sekuritizácií. V tomto riadku sa sumarizujú všetky informácie vykázané originátormi, sponzormi a investormi v nasledujúcich riadkoch.
 020
 Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE
 Celková hodnota zostávajúcich resekuritizácií podľa vymedzení v článku 4 ods. 1 bod 63 a 64 CRR.
 030
 ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových položkách, podsúvahových položkách, derivátoch a predčasnom splatení týchto sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu originátora podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 13 CRR.
 040 – 060
 SÚVAHOVÉ POLOŽKY
 V článku 246 ods. 1 písm. a) CRR sa uvádza, že pre inštitúcie, ktoré počítajú hodnotu rizikovo vážených expozícií podľa štandardizovaného prístupu, hodnotou expozície súvahovej sekuritizačnej pozície je jej účtovná hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika.
 Súvahové položky sa rozčleňujú podľa sekuritizácií (riadok 050) a resekuritizácií (riadok 060).
 070 – 090
 PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
 V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o podsúvahových položkách a derivátových sekuritizačných pozíciách, na ktoré sa uplatňuje konverzný faktor podľa rámca pre sekuritizáciu. Hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika tejto sekuritizačnej pozície vynásobená konverzným faktorom vo výške 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.
 Hodnota expozície voči kreditnému riziku protistrany derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určuje podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR.
 Pre facility likvidity, kreditné facility a hotovostné zálohy správcu inštitúcie vykazujú nečerpané sumy.
 Pre úrokové swapy a menové swapy vykazujú hodnotu expozície (podľa článku 246 ods. 1 CRR), ako sa vymedzuje vo vzore CR SA Spolu.
 Podsúvahové položky a deriváty sa rozčlenia podľa sekuritizácií (riadok 080) a resekuritizácií (riadok 090) podľa článku 251 tabuľky 1 CRR.
 100
 PREDČASNÉ SPLATENIE
 Tento riadok sa uplatňuje len na originátorov s revolvingovými sekuritizáciami expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení podľa ustanovení článku 242 ods. 13 a ods. 14 CRR.
 110
 INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu investora.
 V CRR sa neuvádza jasné vymedzenie pojmu investora. V tejto súvislosti sa preto pod týmto pojmom rozumie inštitúcia, ktorá drží sekuritizačnú pozíciu v sekuritizačnej transakcii, pre ktorú nie je originátorom ani sponzorom.
 120 – 140
 SÚVAHOVÉ POLOŽKY
 Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov.
 150 – 170
 PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
 Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri podsúvahových položkách pre originátorov.
 180
 SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu sponzora podľa ustanovení článku 4 ods. 14 CRR. Keď sponzor aj sekuritizuje svoje vlastné aktíva, vyplní v riadkoch originátora informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.
 190 – 210
 SÚVAHOVÉ POLOŽKY
 Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov.
 220 – 240
 PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
 Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri podsúvahových položkách pre originátorov.
 250 – 290
 ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU
 V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o zostávajúcich pozíciách (v čase vykazovania) podľa stupňov kreditnej kvality [stanovené pre SA v článku 251 (tabuľka 1) CRR] uplatnených v čase vzniku. Keď tieto informácie nie sú k dispozícii, vykazujú sa najskoršie údaje rovnocenné s CQS.
 Tieto riadky sa vypĺňajú len pre stĺpce 190 až 270 a stĺpce 330 až 340.
 3.8. C 13.00 – KREDITNÉ RIZIKO – SEKURITIZÁCIE: PRÍSTUP INTERNÝCH RATINGOV K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC IRB)
 3.8.1. Všeobecné poznámky
 102.
 Informácie v tomto vzore sa požadujú pre všetky sekuritizácie, pri ktorých sa uznal prenos významného rizika a ktoré sa týkajú vykazujúcej inštitúcie v sekuritizácii v rámci prístupu interných ratingov.
 103.
 Vykazované informácie závisia od úlohy inštitúcie vo vzťahu k sekuritizácii. Preto sa na originátorov, sponzorov a investorov vzťahujú špecifické vykazovacie položky.
 104.
 Vzor CR SEC IRB má rovnaký rozsah pôsobnosti ako vzor CR SEC SA a zhromažďujú sa v ňom spoločné informácie o tradičných i syntetických sekuritizáciách vedených v bankovej knihe.
 3.8.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010
 CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ
 V riadku celkových súvahových položiek zodpovedá hodnota vykazovaná v tomto stĺpci nesplatenej hodnote sekuritizovaných expozícií v čase vykázania.
 Pozri stĺpec 010 vzoru CR SEC SA.
 020 – 040
 SYNTENTICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ
 Články 249 a 250 CRR.
 V upravenej hodnote postupov na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú súčasťou sekuritizačnej štruktúry, sa nezohľadňuje nesúlad splatností.
 020
 (–) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (CVA)
 Podrobný výpočet hodnoty kolaterálu upravenej z dôvodu volatility (CVA), ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, sa stanovuje v článku 223 ods. 2 CRR.
 030
 (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY: UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)
 Na základe všeobecného pravidla pre ‚kladné toky‘ a ‚záporné toky‘ sú hodnoty vykazované v stĺpci 030 vzoru CR SEC IRB ‚kladnými tokmi‘ v príslušnom vzore pre kreditné riziko (CR SA alebo CR IRB) a v triede expozícií relevantnej pre poskytovateľa zabezpečenia (t. j. tretia strana, na ktorú sa prostredníctvom nefinancovaného zabezpečenia prenáša tranža).
 Postup výpočtu nominálnej hodnoty zabezpečenia upravenej o ‚devízové riziko‘ (G*) sa stanovuje v článku 233 ods. 3 CRR.
 040
 PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA
 Všetky tranže, ktoré boli ponechané alebo spätne odkúpené, napr. ponechané pozície prvej straty, sa vykazujú vo svojich nominálnych hodnotách.
 Pri výpočte ponechanej alebo spätne odkúpenej hodnoty zabezpečenia sa nezohľadňuje účinok haircutov dohľadu v zabezpečení.
 050
 SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 Sekuritizačné pozície držané vykazujúcou inštitúciou vypočítané podľa článku 246 ods. 1 písm. b), d) a e) a článku 246 ods. 2 CRR bez uplatnenia kreditných konverzných faktorov a bez úprav hodnoty a rezerv. Započítavanie je relevantné, len pokiaľ ide o viacnásobné derivátové zmluvy poskytnuté rovnakej účelovej jednotke zaoberajúcej sa sekuritizáciou (SSPE) kryté prípustnou dohodou o vzájomnom započítavaní.
 Úpravy ocenenia a rezervy, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, sa vzťahujú len na sekuritizačné pozície. Úpravy ocenenia sekuritizovaných pozícií sa nezohľadňujú.
 Inštitúcie musia v prípade ustanovení o predčasnom splatení určiť hodnotu ‚podielu originátora‘ podľa ustanovení v článku 256 ods. 2 CRR.
 V prípade syntetických sekuritizácií sú pozície držané originátorom vo forme súvahových položiek a/alebo podielu investora (predčasné splatenie) výsledkom súhrnu stĺpcov 010 až 040.
 060 – 090
 POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
 Pozri článok 4 ods. 1 bod 57 a tretiu časť hlavy II kapitoly 4 CRR.
 V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o postupoch na zmierňovanie kreditného rizika, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií (ako je uvedené nižšie pre kladné toky a záporné toky).
 060
 (–) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)
 Nefinancované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 59 CRR.
 V článku 236 CRR sa opisuje postup výpočtu GA v prípade plného zabezpečenia/čiastočného zabezpečenia – rovnaká úroveň nadriadenosti.
 Táto informácia súvisí so stĺpcami 040 a 050 vzoru CR IRB.
 070
 (–) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
 Financované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 58 CRR.
 Keďže sa neuplatňuje jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom, vykazuje sa v tomto stĺpci len financované zabezpečenie podľa článku 200 CRR.
 Táto informácia súvisí so stĺpcom 060 vzoru CR IRB.
 080 – 090
 SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA:
 Vykazujú sa kladné toky a záporné toky v rámci rovnakej triedy expozícií a v náležitých prípadoch aj v rizikových váhach alebo ratingových stupňoch dlžníkov.
 080
 (–) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
 Článok 236 CRR.
 Záporné toky zodpovedajú krytej časti ‚expozícií po odpočítaní úprav ocenení a rezerv‘, ktorá sa odpočítava od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch od rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka.
 Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikových váh alebo ratingových stupňov dlžníka.
 Táto informácia súvisí so stĺpcom 070 vzoru CR IRB.
 090
 CELKOVÉ KLADNÉ TOKY
 Táto informácia súvisí so stĺpcom 080 vzoru CR IRB.
 100
 EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV
 Expozícia zaradená do príslušnej rizikovej váhy a triedy expozícií po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe ‚postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu‘.
 Táto informácia súvisí so stĺpcom 090 vzoru CR IRB.
 110
 (–) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (CVAM)
 Články 218 až 222 CRR. Táto položka zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR).
 120
 PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)
 Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR, a preto bez uplatnenia konverzných faktorov stanovených v článku 246 ods. 1 písm. c) CRR.
 130 – 160
 ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV
 V článku 246 ods. 1 písm. c) CRR sa stanovuje, že hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota vynásobená konverzným faktorom. Tento konverzný faktor je 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.
 V tejto súvislosti sa v článku 4 ods. 1 bod 56 CRR vymedzuje konverzný faktor.
 Na účely vykazovania sa vykazujú plne upravené hodnoty expozície (E*) podľa týchto štyroch intervalov konverzných faktorov, ktoré sa vzájomne vylučujú: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] a (50 %, 100 %].
 170
 HODNOTA EXPOZÍCIE
 Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR.
 Táto informácia súvisí so stĺpcom 110 vzoru CR IRB.
 180
 (–) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV
 V článku 266 ods. 3 CRR sa stanovuje, že ak sa sekuritizačnej pozícii priradí 1 250 % riziková váha, inštitúcie môžu ako alternatívu k zahrnutiu pozície do svojho výpočtu hodnoty rizikovo vážených expozícií odpočítať hodnotu expozície pozície od vlastných zdrojov.
 190
 HODNOTA EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY
 200 – 320
 METÓDA RATINGOV (STUPNE KREDITNEJ KVALITY)
 Článok 261 CRR.
 IRB-sekuritizačné pozície s odvodeným ratingom podľa článku 259 ods. 2 CRR sa vykazujú ako pozície s ratingom.
 Hodnoty expozícií, na ktoré sa uplatňujú rizikové váhy, sa rozčleňujú podľa stupňov kreditnej kvality (CQS), ako sa stanovuje pre prístup IRB v článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR.
 330
 METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU
 Metóda založená na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (SFM) sa popisuje v článku 262 CRR.
 Riziková váha pre sekuritizačnú pozíciu je buď 7 % alebo riziková váha uplatňovaná podľa stanovených vzorcov podľa toho, ktorá hodnota je vyššia.
 340
 METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA
 Zmierňovanie kreditného rizika sekuritizačných pozícií sa môže vykázať v súlade s článkom 264 CRR. Inštitúcia v tomto prípade určí ‚skutočnú rizikovú váhu‘ pozície v prípade úplného zabezpečenia podľa ustanovení článku 264 ods. 2 CRR (skutočná riziková váha sa rovná hodnote rizikovo váženej expozície pozície vydelenej hodnotou expozície pozície a vynásobenej hodnotou 100).
 Keď má pozícia čiastočné zabezpečenie, inštitúcia musí použiť metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu použitím ‚T‘ upraveného podľa ustanovení článku 264 ods. 3 CRR.
 V tomto stĺpci sa vykazujú vážené priemerné rizikové váhy.
 350
 PREZRETIE
 Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (najvyššia riziková váha skupiny).
 V článku 263 ods. 2 a ods. 3 CRR sa stanovuje výnimočné zaobchádzanie, keď sa Kirb nedá vypočítať.
 Nečerpaný objem facilít likvidity sa vykazuje v rámci ‚podsúvahových položiek a derivátov‘.
 Pokiaľ sa na originátora vzťahuje výnimočné zaobchádzanie, keď sa Kirb nedá vypočítať, stĺpec 350 je správnym stĺpcom na vykázanie uplatnenia rizikových váh so zreteľom na hodnotu expozície facility likvidity, s ktorou sa zaobchádza podľa ustanovení článku 263 CRR.
 Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 256 ods. 5 a článok 265 CRR.
 360
 PREZRETIE: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA
 Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha.
 370
 PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA
 V článku 259 ods. 3 a ods. 4 CRR sa stanovuje ‚prístup interného hodnotenia‘ (IAA) pre pozície v programoch ABCP.
 380
 PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA
 V tomto stĺpci sa vykazujú vážené priemerné rizikové váhy.
 390
 (–) ZNÍŽENIE HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU ÚPRAV OCENENÍ A REZERV
 Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, sa riadia článkom 266 ods. 1 (uplatňuje sa len na originátorov, keď sa expozícia neodpočítala od vlastných zdrojov) a ods. 2) CRR.
 Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách.
 400
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE
 Tretia časť hlavy II kapitola 5 oddiel 3 CRR pred úpravami z dôvodu nesúladu splatností alebo porušenia ustanovení o náležitej starostlivosti a bez hodnoty rizikovo váženej expozície, ktorá zodpovedá expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iného vzoru.
 410
 HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE, Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE
 Pokiaľ ide o syntetické sekuritizácie s nesúladom splatností, v hodnote vykazovanej v tomto stĺpci sa nezohľadňuje nesúlad splatností.
 420
 CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI
 V článku 14 ods. 2, článku 406 ods. 2 a v článku 407 CRR sa stanovuje, že vždy, keď inštitúcia nespĺňa určité požiadavky, členské štáty zabezpečia, aby príslušné orgány uložili primeranú dodatočnú rizikovú váhu v hodnote minimálne 250 % rizikovej váhy (s hornou hranicou vo výške 1 250 %), ktorá by sa uplatňovala na príslušné sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR.
 430
 ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ
 Zahrnú sa nesúlady splatností v syntetických sekuritizáciách RW* – RW(SP), ako sa stanovuje v článku 250 CRR, okrem prípadu, keď tranže, ktoré sú zaťažené rizikovou váhou vo výške 1 250 %, keď sa vykazovaná hodnota rovná nule. Treba poznamenať, že RW(SP) zahŕňa nielen hodnoty rizikovo vážených expozícií vykázané v stĺpci 400, ale aj hodnoty rizikovo vážených expozícií, ktoré zodpovedajú expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iných vzorov.
 V tomto stĺpci sa vykazujú záporné hodnoty.
 440 – 450
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE: PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA/PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA
 Celková hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred uplatnením (stĺpec 440)/po uplatnení (stĺpec 450) ohraničení stanovených v článku 260 CRR. Okrem toho treba zohľadniť článok 265 CRR (požiadavky na dodatočné vlastné zdroje pre sekuritizácie revolvingových expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení).
 460
 DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE IRB DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ
 Hodnota rizikovo váženej expozície pochádzajúcej z expozícií preradených poskytovateľovi nástrojov na zmiernenie rizika, ktoré sa preto vypočítavajú v príslušnom vzore a ktoré sa zohľadňujú pri výpočte horného ohraničenia pre sekuritizačné pozície.
 105.
 Vzor CR SEC IRB je rozdelený na tri hlavné bloky riadkov, v ktorých sa zhromažďujú údaje o vzniknutých/sponzorovaných/ponechaných alebo kúpených expozíciách podľa originátorov, investorov a sponzorov. Pre každého z týchto aktérov sa informácie rozčleňujú podľa súvahových a podsúvahových položiek a derivátov, ako aj podľa skupín rizikových váh sekuritizácií a resekuritizácií.
 106.
 Celkové expozície (v čase vykazovania) sa zároveň rozčlenia podľa stupňov kreditnej kvality uplatnených od vzniku (posledný blok riadkov). Tieto informácie vykazujú originátori, sponzori, ako aj investori.
 Riadky
 010
 CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 Celkové expozície sa vzťahujú na celkovú hodnotu zostávajúcich sekuritizácií. V tomto riadku sa sumarizujú všetky informácie vykázané originátormi, sponzormi a investormi v nasledujúcich riadkoch.
 020
 Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE
 Celková hodnota zostávajúcich resekuritizácií podľa vymedzení v článku 4 ods. 1 bod 63 a 64 CRR.
 030
 ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových položkách, podsúvahových položkách, derivátoch a predčasnom splatení týchto sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu originátora podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 13 CRR.
 040 – 090
 SÚVAHOVÉ POLOŽKY
 V článku 246 ods. 1 písm. b) CRR sa uvádza, že pre tie inštitúcie, ktoré počítajú hodnotu rizikovo vážených expozícií podľa prístupu IRB, hodnotou expozície súvahovej sekuritizačnej pozície je účtovná hodnota meraná bez ohľadu na akékoľvek úpravy kreditného rizika.
 Súvahové položky sa rozčleňujú podľa skupín rizikových váh sekuritizácií (A-B-C) v riadkoch 050 – 070 a resekuritizácií (D-E) v riadkoch 080 – 090 podľa ustanovení článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR.
 100 – 150
 PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
 V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o podsúvahových položkách a derivátových sekuritizačných pozíciách, na ktoré sa uplatňuje konverzný faktor podľa rámca pre sekuritizáciu. Hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika tejto sekuritizačnej pozície vynásobená konverzným faktorom vo výške 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.
 Podsúvahové sekuritizačné pozície vyplývajúce z derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určujú podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR. Hodnota expozície voči kreditnému riziku protistrany derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určuje podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR.
 Pre facility likvidity, kreditné facility a hotovostné zálohy správcu inštitúcie vykazujú nečerpané sumy.
 Pre úrokové swapy a menové swapy vykazujú hodnotu expozície (podľa článku 246 ods. 1 CRR), ako sa vymedzuje vo vzore CR SA Spolu.
 Podsúvahové položky sa rozčleňujú podľa skupín rizikových váh (A-B-C) v riadkoch 110 – 130 a resekuritizácií (D-E) v riadkoch 140 – 150 podľa ustanovení článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR.
 160
 PREDČASNÉ SPLATENIE
 Tento riadok sa uplatňuje len na originátorov s revolvingovými sekuritizáciami expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení podľa ustanovení článku 242 ods. 13 a ods. 14 CRR.
 170
 INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu investora.
 V CRR sa neuvádza jasné vymedzenie pojmu investora. V tejto súvislosti sa preto pod týmto pojmom rozumie inštitúcia, ktorá drží sekuritizačnú pozíciu v sekuritizačnej transakcii, pre ktorú nie je originátorom ani sponzorom.
 180 – 230
 SÚVAHOVÉ POLOŽKY
 Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov.
 240 – 290
 PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
 Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri podsúvahových položkách a derivátoch pre originátorov.
 300
 SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu sponzora podľa ustanovení článku 4 ods. 1 bod 14 CRR. Keď sponzor aj sekuritizuje svoje vlastné aktíva, vyplní v riadkoch originátora informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.
 310 – 360
 SÚVAHOVÉ POLOŽKY
 Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri súvahových položkách a derivátoch pre originátorov.
 370 – 420
 PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
 Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri podsúvahových položkách a derivátoch pre originátorov.
 430 – 540
 ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU
 V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o zostávajúcich pozíciách (v čase vykazovania) podľa stupňov kreditnej kvality (stanovené pre IRB v článku 261 tabuľka 4 CRR) uplatnených v čase vzniku. Keď tieto informácie nie sú k dispozícii, vykazujú sa najskoršie údaje rovnocenné s CQS.
 Tieto riadky sa vypĺňajú len pre stĺpce 170 až 320 a stĺpce 400 až 410.
 3.9. C 14.00 – PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH (SEC DETAILS)
 3.9.1. Všeobecné poznámky
 107.
 V tomto vzore sa zhromažďujú informácie na základe transakcií (na rozdiel od súhrnných informácií vykazovaných vo vzoroch CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC a MKR SA CTP) o všetkých sekuritizáciách, ktoré sa týkajú vykazujúcej inštitúcie. Vyžadujú sa hlavné prvky každej sekuritizácie, ako napríklad povaha podkladovej skupiny alebo požiadavky na vlastné zdroje.
 108.
 V tomto vzore sa vykazujú:
 a.
 Sekuritizácie, v prípade ktorých je vykazujúca inštitúcia originátorom/sponzorom, ak drží najmenej jednu pozíciu v sekuritizácii. Znamená to, že inštitúcie bez ohľadu na to, či nastal prenos významného rizika alebo nie, vykazujú informácie o všetkých pozíciách, ktoré držia (v bankovej knihe alebo obchodnej knihe). Držané pozície zahŕňajú pozície ponechané na základe článku 405 CRR.
 b.
 Sekuritizácie, v prípade ktorých je vykazujúca inštitúcia originátorom/sponzorom v roku vykázania (1), ak nedrží žiadnu pozíciu.
 c.
 Sekuritizácie, ktorých základným podkladovým aktívom sú finančné záväzky pôvodne emitované vykazujúcou inštitúciou a (čiastočne) nadobudnuté sekuritizačným subjektom. Toto podkladové aktívum by mohlo zahŕňať kryté dlhopisy alebo iné záväzky, a v stĺpci 160 sa teda musí takto aj označiť.
 d.
 Pozície držané v sekuritizáciách, keď vykazujúca inštitúcia nie je originátorom ani sponzorom (t. j. investori a pôvodní veritelia).
 109.
 Tento vzor vykazujú konsolidované skupiny a samostatné inštitúcie (2) so sídlom v tej istej krajine, kde sa na ne vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje. V prípade sekuritizácií, ktoré sa týkajú viacerých subjektov tej istej konsolidovanej skupiny, sa uvedie podrobné rozčlenenie podľa subjektov.
 110.
 Pokiaľ ide o článok 406 ods. 1 CRR, v ktorom sa stanovuje, že inštitúcie investujúce do sekuritizačných pozícií získavajú mnoho informácií o nich s cieľom splniť požiadavky na náležitú starostlivosť, rozsah vykazovania vzoru sa na investorov uplatňuje v obmedzenom rozsahu. Vykazujú najmä stĺpce 010 – 040; 070 – 110; 160; 190; 290 – 400; 420 – 470.
 111.
 Inštitúcie v úlohe pôvodných veriteľov (ktoré nevykonávajú aj úlohu originátorov alebo sponzorov v rovnakej sekuritizácii) vypĺňajú vzor spravidla v rovnakom rozsahu ako investori.
 3.9.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 005
 ČÍSLO RIADKU
 Číslo riadku je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačné pre každý riadok tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď.
 010
 INTERNÝ KÓD
 Interný (alfanumerický) kód, ktorý inštitúcia používa na identifikáciu sekuritizácie. Interný kód je priradený identifikátoru sekuritizácie.
 020
 IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZÁCIE (Kód/Názov)
 Kód používaný na zákonnú registráciu sekuritizácie, alebo ak nie je k dispozícii, názov, pod ktorým je sekuritizácia známa na trhu. Keď je k dispozícii medzinárodné identifikačné číslo cenného papiera ISIN (t. j. pre verejné transakcie), v tomto stĺpci sa vykážu znaky, ktoré sú spoločné pre všetky tranže sekuritizácie.
 030
 IDENTIFIKÁTOR ORIGINÁTORA (Kód/Názov)
 Kód, ktorý originátorovi pridelil orgán dohľadu, alebo ak nie je k dispozícii, vykáže sa v tomto stĺpci názov samotnej inštitúcie.
 Vykazujúci subjekt vykazuje v prípade sekuritizácií s viacerými predávajúcimi identifikátor všetkých subjektov v rámci svojej konsolidovanej skupiny, ktoré sú zapojené (ako originátor, sponzor alebo pôvodný veriteľ) do transakcie. Keď kód nie je k dispozícii alebo ho vykazujúci subjekt nevie, vykazuje sa názov inštitúcie.
 040
 TYP SEKURITIZÁCIE: (TRADIČNÁ/SYNTETICKÁ)
 Vykazujú sa tieto skratky:
 —
 ‚T‘
 pre tradičnú;
 —
 ‚S‘
 pre syntetickú.
 Tradičná sekuritizácia a syntetická sekuritizácia sa vymedzujú v článku 242 ods. 10 a ods. 11 CRR.
 050
 ÚČTOVANIE: VEDÚ SA SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE V SÚVAHE ALEBO SA ODTIAĽ VYLÚČIA?
 Originátori, sponzori a pôvodní veritelia vykazujú jednu z týchto skratiek:
 —
 ‚K‘,
 keď sa vykazujú v plnom rozsahu;
 —
 ‚P‘,
 keď sa vykazujú čiastočne;
 —
 ‚R‘,
 keď sa ich vykazovanie ukončilo;
 —
 ‚N‘
 v prípade neuplatňovania.
 V tomto stĺpci sa sumarizuje účtovanie transakcie.
 Originátori v prípade syntetických sekuritizácií vykazujú, že sekuritizované expozície sa vyňali zo súvahy.
 Originátori nevypĺňajú tento stĺpec v prípade sekuritizácií záväzkov.
 Možnosť ‚P‘ (čiastočné vylúčenie) sa vykazuje, keď sa sekuritizované aktíva vykázali v súvahe v miere pokračujúceho zapojenia vykazujúceho subjektu podľa úpravy v IAS 39 ods. 30 – 35.
 060
 PLATOBNÁ SCHOPNOSŤ: VZŤAHUJÚ SA NA SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE?
 Len originátori vykazujú tieto skratky:
 —
 ‚N‘
 nepodliehajú požiadavkám na vlastné zdroje;
 —
 ‚B‘
 banková kniha;
 —
 ‚T‘
 obchodná kniha;
 —
 ‚A‘
 čiastočne v obidvoch knihách.
 Články 109, 243 a 244 CRR.
 V tomto stĺpci sa sumarizuje platobná schopnosť sekuritizačnej schémy originátora. Udáva, či sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú podľa sekuritizovaných expozícií alebo sekuritizačných pozícií (banková kniha/obchodná kniha).
 Keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (nie je prenos významného rizika), výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre kreditné riziko sa vykazuje vo vzore CR SA, ak inštitúcia používa štandardizovaný prístup, alebo vo vzore CR IRB, ak inštitúcia používa prístup interných ratingov.
 Naopak, keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizačných pozíciách vedených v bankovej knihe (pre prenos významného rizika), výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje vo vzore CR SEC SA alebo vo vzore CR SEC IRB. V prípade sekuritizačných pozícií vedených v obchodnej knihe sa výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre trhové riziko vykazuje vo vzore MKR SA TDI (štandardizované všeobecné pozičné riziko) a vo vzore MKR SA SEC alebo MKR SA CTP (štandardizované špecifické pozičné riziko) alebo vo vzore MKR IM (interné modely).
 V prípade sekuritizácií záväzkov originátori tento stĺpec nevypĺňajú.
 070
 SEKURITIZÁCIA ALEBO RESEKURITIZÁCIA?
 Vykazuje sa typ podkladu podľa vymedzenia pojmov ‚sekuritizácia‘ a ‚resekuritizácia‘ stanovených v článku 4 ods. 1 bod 61 a 62 až 64 CRR pomocou týchto skratiek:
 —
 ‚S‘
 pre sekuritizáciu;
 —
 ‚R‘
 pre resekuritizáciu.
 080 – 100
 PONECHANIE SI
 Články 404 až 410 CRR.
 080
 TYP UPLATNENÉHO PONECHANIA SI
 Pre každú vzniknutú sekuritizačnú schému sa vykazuje príslušný typ ponechania si čistého hospodárskeho podielu podľa ustanovení článku 405 CRR:
 A
 –
 vertikálna časť (sekuritizačné pozície): ‚ponechanie si minimálne 5 % nominálnej hodnoty každej tranže predanej alebo prevedenej investorovi‘.
 V
 –
 vertikálna časť (sekuritizované expozície): ponechanie si minimálne 5 % kreditného rizika každej sekuritizovanej expozície, ak takto ponechané kreditné riziko vo vzťahu k týmto sekuritizovaným expozíciám je vždy rovnocenné s kreditným rizikom, ktoré sa sekuritizovalo vo vzťahu k tým istým expozíciám, alebo mu je podriadené.
 B
 –
 revolvingové expozície: ‚v prípade sekuritizácií revolvingových expozícií, ponechanie si podielu originátora vo výške minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií‘.
 C
 –
 súvaha: ‚ponechanie si náhodne zvolených expozícií, ktoré predstavujú minimálne 5 %
 nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií v prípade, keď by sa inak tieto expozície sekuritizovali, pod podmienkou, že počet potenciálne sekuritizovaných expozícií nie je pri vzniku nižší než 100‘.
 D
 –
 prvá strata: ‚ponechanie si tranže prvej straty a v prípade potreby iných tranží, ktoré majú rovnaký alebo vyšší rizikový profil než tranže prevedené alebo predané investorom a ktorých splatnosť nenastáva skôr než splatnosť tranží prevedených alebo predaných investorom, a to tak, že ponechanie predstavuje celkom minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií‘.
 E
 –
 oslobodené. Tento kód sa vyplní pre sekuritizácie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článku 405 ods. 3 CRR.
 N
 –
 neuplatňuje sa. Tento kód sa vyplní pre sekuritizácie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článku 404 CRR.
 U
 –
 v rozpore alebo neznáme. Tento kód sa vyplní, keď vykazujúca inštitúcia nevie s istotou, ktorý typ ponechania si sa uplatňuje, alebo v prípade porušenia predpisov.
 090
 % PONECHANIA SI V ČASE VYKAZOVANIA
 Ponechanie si významného čistého hospodárskeho podielu zo strany originátora, sponzora alebo pôvodného veriteľa sekuritizácie je najmenej 5 % (k pôvodnému dátumu).
 Bez ohľadu na článok 405 ods. 1 CRR meranie ponechania si pri vzniku sa zvyčajne môže interpretovať ako v čase prvej sekuritizácie expozície a nie v čase prvého vytvorenia expozícií (napríklad, nie keď sa prvýkrát poskytli podkladové úvery). Meranie ponechania si pri vzniku znamená, že 5 % je percentuálny podiel ponechania si, ktoré sa požaduje v čase, keď sa merala úroveň ponechania si a splnila sa požiadavka (napríklad, keď sa expozície prvýkrát sekuritizovali); nevyžaduje sa dynamické premeriavanie a úprava ponechaného percentuálneho podielu počas životnosti transakcie.
 Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade, že v stĺpci 080 (Typ uplatneného ponechania si) sa vykázali kódy ‚E‘ (oslobodené) alebo ‚N‘ (neuplatňuje sa).
 100
 DODRŽIAVANIE POŽIADAVKY NA PONECHANIE SI?
 Článok 405 ods. 1 CRR.
 Vykazujú sa tieto skratky:
 Y
 –
 áno;
 N
 –
 nie.
 Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade, že v stĺpci 080 (Typ uplatneného ponechania si) sa vykázali kódy ‚E‘ (oslobodené) alebo ‚N‘ (neuplatňuje sa).
 110
 ÚLOHA INŠTITÚCIE: (ORIGINÁTOR/SPONZOR/PÔVODNÝ VERITEĽ/INVESTOR)
 Vykazujú sa tieto skratky:
 —
 ‚O‘
 pre originátora;
 —
 ‚S‘
 pre sponzora;
 —
 ‚L‘
 pre pôvodného veriteľa;
 —
 ‚I‘
 pre investora.
 Pozri vymedzenia pojmov v článku 4 ods. 1 bod 13 (originátor) a v článku 4 ods. 1 bod 14 (sponzor) CRR. Za investorov sa považujú inštitúcie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článkov 406 a 407 CRR.
 120 – 130
 PROGRAMY INÉ AKO PROGRAMY ABCP
 Programy ABCP (vymedzené v článku 249 ods. 9 CRR) sú vzhľadom na svoj osobitný charakter, keďže pozostávajú z viacerých jednotlivých sekuritizačných pozícií, oslobodené od vypĺňania stĺpcov 120 a 130.
 120
 DÁTUM VZNIKU (mm/rrrr)
 Mesiac a rok dátumu vzniku (t. j. dátum prerušenia alebo zatvorenia skupiny) sekuritizácie sa vykazuje v tomto formáte: ‚mm/rrrr‘.
 Dátum vzniku sa pre jednotlivé sekuritizačné schémy nesmie medzi dátumami vykazovania meniť. V osobitnom prípade sekuritizačných schém založených na otvorených skupinách je dátumom vzniku dátum prvého vydania cenných papierov.
 Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
 130
 CELKOVÁ HODNOTA SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ K DÁTUMU VZNIKU
 V tomto stĺpci sa vykazuje hodnota (podľa pôvodných expozícií pred uplatnením konverzných faktorov) sekuritizovaného portfólia k dátumu vzniku.
 V prípade sekuritizačných schém založených na otvorených skupinách sa vykazuje hodnota vzťahujúca sa na dátum vzniku prvého vydania cenných papierov. V prípade tradičných sekuritizácií sa nezahrnú žiadne iné aktíva sekuritizačnej skupiny. V prípade sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi (t. j. s viacerými originátormi) sa vykazuje len hodnota zodpovedajúca príspevku vykazujúceho subjektu do sekuritizovaného portfólia. V prípade sekuritizácie záväzkov sa vykazujú len hodnoty vydané vykazujúcim subjektom.
 Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
 140 – 220
 SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE
 V stĺpcoch 140 až 220 sa od vykazujúceho subjektu požadujú informácie o viacerých vlastnostiach sekuritizovaného portfólia.
 140
 CELKOVÁ HODNOTA
 Inštitúcie vykazujú hodnotu sekuritizovaného portfólia k dátumu vykazovania, t. j. zostávajúca hodnota sekuritizovaných expozícií. V prípade tradičných sekuritizácií sa nezahrnú žiadne iné aktíva sekuritizačnej skupiny. V prípade sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi (t. j. s viacerými originátormi) sa vykazuje len hodnota zodpovedajúca príspevku vykazujúceho subjektu do sekuritizovaného portfólia. V prípade sekuritizačných schém založených na zatvorených skupinách (t. j. portfólio sekuritizovaných aktív nemožno po dátume vzniku rozšíriť) sa bude hodnota postupne znižovať.
 Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
 150
 PODIEL INŠTITÚCIE (%)
 Vykazuje sa podiel inštitúcie (percentuálny podiel s dvoma desatinnými miestami) v sekuritizovanom portfóliu k dátumu vykazovania. Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci je zvyčajne 100 % okrem sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi. Vykazujúci subjekt v tomto prípade vykáže svoj aktuálny príspevok do sekuritizovaného portfólia (relatívny ekvivalent stĺpca 140).
 Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
 160
 TYP
 V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o type aktív (‚1‘ až ‚8‘) alebo záväzkov (‚9‘ a ‚10‘) sekuritizovaného portfólia. Inštitúcia musí vykázať jeden z týchto číselných kódov:
 1
 –
 hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie;
 2
 –
 hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie;
 3
 –
 pohľadávky z kreditných kariet;
 4
 –
 prenájom;
 5
 –
 úvery poskytnuté podnikateľským subjektom alebo MSP (s ktorými sa zaobchádza ako s podnikateľskými subjektmi);
 6
 –
 spotrebiteľské úvery;
 7
 –
 obchodné pohľadávky;
 8
 –
 iné aktíva;
 9
 –
 kryté dlhopisy;
 10
 –
 iné záväzky.
 Ak je skupina sekuritizovaných expozícií mixom týchto typov, inštitúcia uvedie najdôležitejší typ. Inštitúcia v prípade resekuritizácie uvedie základnú podkladovú skupinu aktív. Typ ‚10‘ (iné záväzky) zahŕňa vládne dlhopisy a dlhové nástroje viazané na úver.
 V prípade sekuritizačných schém založených na zatvorených skupinách sa medzi dátumami vykazovania nesmie meniť ich typ.
 170
 POUŽITÝ PRÍSTUP (SA/IRB/MIX)
 V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o prístupe, ktorý inštitúcia používa vo vzťahu k sekuritizovaným expozíciám k dátumu vykazovania.
 Vykazujú sa tieto skratky:
 —
 ‚S‘
 pre štandardizovaný prístup;
 —
 ‚I‘
 pre prístup interných ratingov (IRB);
 —
 ‚M‘
 pre kombináciu obidvoch prístupov (SA/IRB).
 Keď sa v rámci prístupu SA v stĺpci 050 vykáže ‚P‘, výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje vo vzore CR SEC SA.
 Keď sa v rámci prístupu IRB v stĺpci 050 vykáže ‚P‘, výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje vo vzore CR SEC IRB.
 Keď sa v rámci kombinácie prístupov SA a IRB v stĺpci 050 vykáže ‚P‘, výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje v obidvoch vzoroch CR SEC SA a CR SEC IRB.
 Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Tento stĺpec sa však nepoužíva pre sekuritizáciu záväzkov. Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.
 180
 POČET EXPOZÍCIÍ
 Článok 261 ods. 1 CRR.
 Tento stĺpec je povinný len pre inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB k sekuritizačným pozíciám (a preto vykazujú v stĺpci 170 kód ‚I‘). Inštitúcia vykazuje skutočný počet expozícií.
 Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov, alebo keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (v prípade sekuritizácie aktív). Tento stĺpec sa nevypĺňa, keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Investori tento stĺpec nevypĺňajú.
 190
 KRAJINA
 Vykazuje sa kód (ISO 3166-1 alfa-2) krajiny vzniku základnej podkladovej transakcie, t. j. krajiny priameho dlžníka pôvodných sekuritizovaných expozícií (prezretie). V prípade, že skupina sekuritizácie pozostáva z rôznych krajín, inštitúcia uvedie najdôležitejšiu krajinu. Ak žiadna krajina na základe hodnoty aktív/záväzkov nepresahuje prahovú hodnotu 20 %, uvedie sa ‚OT‘ (iné).
 200
 Expozíciami vážená priemerná strata v prípade zlyhania – ELGD (%)
 Expozíciami váženú priemernú stratu v prípade zlyhania (ELGD) vykazujú len inštitúcie, ktoré používajú metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (a preto v stĺpci 170 vykazujú ‚I‘). ELGD sa vypočítava podľa článku 262 ods. 1 CRR.
 Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov, alebo keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (v prípade sekuritizácie aktív). Tento stĺpec sa nevypĺňa ani vtedy, keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.
 210
 (–) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY
 Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách.
 V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o úpravách ocenení a rezerv uplatnených na sekuritizované expozície. Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov.
 Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
 Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.
 220
 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED SEKURITIZÁCIOU (%)
 V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o požiadavkách na vlastné zdroje sekuritizovaného portfólia, ak nenastala žiadna sekuritizácia, plus očakávané straty spojené s týmito rizikami (Kirb), ako percentuálny podiel (s dvoma desatinnými miestami) celkových sekuritizovaných expozícií k dátumu vzniku. Kirb sa vymedzuje v článku 242 ods. 4 CRR.
 Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov. V prípade sekuritizácie aktív sa táto informácia vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
 Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.
 230 – 300
 ŠTRUKTÚRA SEKURITIZÁCIE
 V tomto bloku šiestich stĺpcov sa zhromažďujú informácie o štruktúre sekuritizácie podľa súvahových/podsúvahových pozícií, tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata) a splatností.
 V prípade sekuritizácií s viacerými predávajúcimi sa pre tranžu prvej straty vykazuje len hodnota zodpovedajúca alebo priradená vykazujúcej inštitúcii.
 230 – 250
 SÚVAHOVÉ POLOŽKY
 V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o súvahových položkách rozčlenené podľa tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata).
 230
 NADRIADENÉ
 Všetky tranže, ktoré nie sú mezanínové alebo tranže prvej straty, sa zaradia do tejto kategórie.
 240
 MEZANÍNOVÉ
 Pozri článok 243 ods. 3 (tradičné sekuritizácie) a článok 244 ods. 3 (syntetické sekuritizácie) CRR.
 250
 PRVÁ STRATA
 Tranža prvej straty je vymedzená v článku 242 ods. 15 CRR.
 260 – 280
 PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
 V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú informácie o podsúvahových položkách a derivátoch rozčlenené podľa tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata).
 Na klasifikáciu tranží sa používajú rovnaké kritériá ako na klasifikáciu súvahových položiek.
 290
 PRVÝ PREDPOKLADANÝ DÁTUM UKONČENIA
 Pravdepodobný dátum ukončenia celej sekuritizácie so zreteľom na jej zmluvné ustanovenia a momentálne očakávané finančné podmienky. Vo všeobecnosti by to mal byť najskorší z týchto dátumov:
 i)
 dátum, kedy sa prvýkrát môže uplatniť kúpna clean-up opcia (vymedzená v článku 242 ods. 2 CRR) so zohľadnením splatnosti podkladových expozícií a ich mier predbežných platieb alebo možných nových rokovaní;
 ii)
 dátum, kedy originátor môže prvýkrát uplatniť akúkoľvek kúpnu opciu zahrnutú v zmluvných ustanoveniach sekuritizácie, čo by viedlo k úplnému splateniu sekuritizácie.
 Vykazuje sa deň, mesiac a rok prvého predpokladaného dátumu ukončenia. Presný deň sa vykazuje vtedy, keď je takýto údaj dostupný, inak sa vykazuje prvý deň v mesiaci.
 300
 PRÁVNY KONEČNÝ DÁTUM SPLATNOSTI
 Dátum, kedy sa musí z právneho hľadiska (na základe obchodnej dokumentácie) splatiť istina a úroky sekuritizácie.
 Vykazuje sa deň, mesiac a rok právneho konečného dátumu splatnosti. Presný deň sa vykazuje vtedy, keď je takýto údaj dostupný, inak sa vykazuje prvý deň v mesiaci.
 310 – 400
 SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
 V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú informácie o sekuritizačných pozíciách podľa súvahových/podsúvahových pozícií a tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata) k dátumu vykazovania.
 310 – 330
 SÚVAHOVÉ POLOŽKY
 Na klasifikáciu tranží sa používajú rovnaké kritériá ako na klasifikáciu súvahových položiek.
 340 – 360
 PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
 Na klasifikáciu tranží sa používajú rovnaké kritériá ako na klasifikáciu podsúvahových položiek.
 370 – 400
 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
 V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú dodatočné informácie o celkových podsúvahových položkách a derivátoch (ktoré sa už vykázali v inom rozčlenení v stĺpcoch 340 – 360).
 370
 PRIAME ÚVEROVÉ SUBSTITÚTY (DCS)
 Tento stĺpec sa uplatňuje na sekuritizačné pozície držané originátorom a zaručené priamymi úverovými substitútmi (DCS).
 Podľa prílohy I CRR sa za DCS považujú tieto vysoko rizikové podsúvahové položky:
 —
 záruky s charakterom úverových substitútov;
 —
 neodvolateľné standby akreditívy s charakterom úverových substitútov.
 380
 IRS/CRS
 Skratka IRS označuje úrokové swapy a skratka CRS označuje menové swapy. Tieto deriváty sú uvedené v prílohe II CRR.
 390
 PRÍPUSTNÉ FACILITY LIKVIDITY
 Facility likvidity (LF) vymedzené v článku 242 ods. 3 CRR musia spĺňať šesť podmienok stanovených v článku 255 ods. 1 CRR, aby sa mohli považovať za prípustné (bez ohľadu na metódu, ktorú inštitúcia používa – SA alebo IRB).
 400
 INÉ (VRÁTANE NEPRÍPUSTNÝCH FACILÍT LIKVIDITY)
 Tento stĺpec je vyhradený pre ostatné podsúvahové položky, ako napríklad neprípustné facility likvidity (t. j. facility likvidity, ktoré nespĺňajú podmienky uvedené v článku 255 ods. 1 CRR).
 410
 PREDČASNÉ SPLATENIE: UPLATNENÝ KONVERZNÝ FAKTOR
 V článku 242 ods. 12 a v článku 256 ods. 5 (SA) a v článku 265 ods. 1 (IRB) CRR sa stanovuje súbor konverzných faktorov, ktoré sa uplatňujú na hodnotu podielu investorov (na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií).
 Tento stĺpec sa používa pre schémy sekuritizácie s ustanoveniami o predčasnom splatení (t. j. revolvingové sekuritizácie).
 Podľa článku 256 ods. 6 CRR sa uplatniteľný konverzný faktor určí podľa aktuálnej priemernej trojmesačnej úrovne prebytkovej marže.
 Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácií záväzkov. Táto informácia súvisí s riadkom 100 vo vzore CR SEC SA a s riadkom 160 vo vzore CR SEC IRB.
 420
 (–) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV
 Táto informácia úzko súvisí so stĺpcom 200 vo vzore CR SEC SA a so stĺpcom 180 vo vzore CR SEC IRB.
 V tomto stĺpci sa vykazuje záporná hodnota.
 430
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED OHRANIČENÍM
 V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o hodnote rizikovo vážených expozícií pred uplatnením ohraničenia, ktoré sa vzťahuje na sekuritizačné pozície (t. j. v prípade schém sekuritizácií s prenosom významného rizika). V prípade schém sekuritizácií bez prenosu významného rizika (t. j. hodnota rizikovo vážených expozícií vypočítaná podľa sekuritizovaných expozícií) sa tento stĺpec nevypĺňa.
 Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácií záväzkov.
 440
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO OHRANIČENÍ
 V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o hodnote rizikovo vážených expozícií po uplatnení ohraničenia, ktoré sa vzťahuje na sekuritizačné pozície (t. j. v prípade schém sekuritizácií s prenosom významného rizika). V prípade schém sekuritizácií bez prenosu významného rizika (t. j. požiadavky na vlastné zdroje vypočítané podľa sekuritizovaných expozícií) sa tento stĺpec nevypĺňa.
 Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácií záväzkov.
 450 – 510
 SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE – OBCHODNÁ KNIHA
 450
 KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO ALEBO INÉ AKO KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO?
 Vykazujú sa tieto skratky:
 C
 –
 korelačné obchodné portfólio (CTP);
 N
 –
 iné ako korelačné obchodné portfólio.
 460 – 470
 ČISTÉ POZÍCIE – DLHÉ/KRÁTKE
 Pozri stĺpce 050/060 vzoru MKR SA SEC alebo vzoru MKR SA CTP.
 480
 POŽIADAVKY NA CELKOVÉ VLASTNÉ ZDROJE (SA) – ŠPECIFICKÉ RIZIKO
 Pozri stĺpec 610 vzoru MKR SA SEC alebo stĺpec 450 vzoru MKR SA CTP.
 4. VZORY PRE OPERAČNÉ RIZIKO
 4.1. C 16.00 – OPERAČNÉ RIZIKO (OPR)
 4.1.1. Všeobecné poznámky
 112.
 V tomto vzore sa uvádzajú informácie o výpočte požiadaviek na vlastné zdroje podľa článkov 312 až 324 CRR pre operačné riziko v rámci prístupu základného ukazovateľa (BIA), štandardizovaného prístupu (TSA), alternatívneho štandardizovaného prístupu (ASA) a pokročilých prístupov merania (AMA). Inštitúcia nemôže v rovnakom čase na samostatnej úrovni používať TSA a ASA pre obchodné línie ‚retailové bankovníctvo‘ a ‚komerčné bankovníctvo‘.
 113.
 Inštitúcie, ktoré používajú prístupy BIA, TSA a/alebo ASA, vypočítavajú svoje požiadavky na vlastné zdroje na základe informácií ku koncu finančného roka. Keď nie sú dostupné údaje overené audítorom, inštitúcie môžu použiť obchodné odhady. Keď sa používajú údaje overené audítorom, inštitúcie vykazujú údaje overené audítorom, ktoré by mali ostať nezmenené. Odchýlky od tejto zásady ‚nezmenenosti‘ sú možné napríklad vtedy, keď počas daného obdobia nastanú výnimočné okolnosti, ako napríklad nedávne akvizície alebo predaj subjektov alebo činností.
 114.
 Keď inštitúcia vie príslušnému orgánu odôvodniť, že – z dôvodu výnimočných okolností, ako sú napríklad zlúčenie alebo predaj subjektov a činností – použitie trojročného priemeru na výpočet príslušného ukazovateľa by viedlo k zaujatému odhadu požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko, ‚príslušný orgán môže inštitúciám povoliť upraviť výpočet tak, aby sa takéto prípady zohľadnili‘. Príslušný orgán môže z vlastného podnetu od inštitúcie zároveň požadovať, aby upravila výpočet. Keď inštitúcia funguje menej než tri roky, môže na výpočet náležitého ukazovateľa použiť výhľadové obchodné odhady za podmienky, že historické údaje začne používať hneď, ako budú k dispozícii.
 115.
 V tomto vzore sa podľa stĺpcov uvádzajú informácie za posledné tri roky o výške relevantného ukazovateľa bankových činností, ktoré sú vystavené operačnému riziku, a o výške úverov a preddavkov (preddavky sa uplatňujú len v prípade prístupu ASA). Ďalej sa vykazujú informácie o výške požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko. V náležitých prípadoch sa musí podrobne uviesť, ktorá časť hodnoty prislúcha mechanizmu alokácie. Pokiaľ ide o prístup AMA, pridávajú sa doplňujúce položky na popísanie účinku očakávanej straty, diverzifikácie a postupov na zmierňovanie rizika na požiadavku na vlastné zdroje pre operačné riziko.
 116.
 V riadkoch sa uvádzajú informácie podľa postupov výpočtu požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko so spresnením obchodných línií pre prístupy TSA a ASA.
 117.
 Tento vzor predkladajú všetky inštitúcie, na ktoré sa vzťahuje požiadavka na vlastné zdroje pre operačné riziko.
 1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010 – 030
 PRÍSLUŠNÝ UKAZOVATEĽ
 Inštitúcie, ktoré používajú príslušný ukazovateľ na výpočet požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko (BIA, TSA a ASA), tento príslušný ukazovateľ vykazujú za príslušné roky v stĺpcoch 010 až 030. V prípade kombinovaného použitia rôznych prístupov podľa článku 314 CRR inštitúcie zároveň navyše na informačné účely vykazujú príslušný ukazovateľ pre tie činnosti, na ktoré sa uplatňuje AMA. Platí to aj pre všetky ostatné banky AMA.
 Ďalej sa výraz ‚príslušný ukazovateľ‘ vzťahuje na ‚súčet položiek‘ na konci finančného roka podľa ustanovení článku 316 bod 1 tabuľka 1 CRR.
 Ak inštitúcia má k dispozícii údaje o ‚príslušnom ukazovateli‘ za obdobie kratšie než tri roky, dostupné historické údaje (údaje overené audítorom) sa podľa priority zaradia do príslušných stĺpcov v tabuľke. Ak sú napríklad historické údaje k dispozícii len za jeden rok, vykazujú sa v stĺpci 030. Ak sa to zdá vhodné, tak sa do stĺpca 020 (odhad na nasledujúci rok) a do stĺpca 010 (odhad na rok +2) zahrnú výhľadové odhady.
 Ak navyše nie sú k dispozícii žiadne údaje o ‚príslušnom ukazovateli‘, inštitúcia môže použiť výhľadové obchodné odhady.
 040 – 060
 ÚVERY A PREDDAVKY (V PRÍPADE UPLATŇOVANIA PRÍSTUPU ASA)
 Tieto stĺpce sa používajú na vykázanie hodnôt úverov a preddavkov pre obchodné línie ‚komerčné bankovníctvo‘ a ‚retailové bankovníctvo‘ podľa ustanovení v článku 319 ods. 1 písm. b) CRR. Tieto hodnoty sa použijú na výpočet alternatívneho príslušného ukazovateľa, ktorý vedie k požiadavkám na vlastné zdroje zodpovedajúcim činnostiam, na ktoré sa vzťahuje prístup ASA [článok 319 ods. 1 písm. a) CRR].
 V prípade obchodnej línie ‚komerčné bankovníctvo‘ sa zahrnú aj cenné papiere vedené v neobchodnej knihe.
 070
 POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE
 Požiadavka na vlastné zdroje sa vypočíta podľa použitého prístupu na základe článkov 312 až 324 CRR. Výsledná hodnota sa vykáže v stĺpci 070.
 071
 CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI OPERAČNÉMU RIZIKU
 Článok 92 ods. 4 CRR. Požiadavky na vlastné zdroje v stĺpci 070 vynásobené koeficientom 12,5.
 080
 Z ČOHO: PRISLÚCHAJÚCE MECHANIZMU ALOKÁCIE
 Článok 18 ods. 1 CRR (týkajúci sa začlenenia, v žiadosti uvedenej v článku 312 ods. 2 CRR) metodiky použitej na rozmiestnenie kapitálu na operačné riziko medzi jednotlivé subjekty skupiny a či a ako sa plánujú zahrnúť účinky diverzifikácie do systému merania rizika používaného materskou úverovou inštitúciou EÚ a jej dcérskymi spoločnosťami alebo spoločne dcérskymi spoločnosťami materskej finančnej holdingovej spoločnosti EÚ alebo materskej zmiešanej finančnej holdingovej spoločnosti EÚ.
 090 – 120
 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY AMA, KTORÉ SA VYKAZUJÚ V NÁLEŽITÝCH PRÍPADOCH
 090
 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED ZMIERNENÍM Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY, DIVERZIFIKÁCIE A POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA
 Požiadavka na vlastné zdroje vykázaná v stĺpci 090 je tá istá ako v stĺpci 070, vypočítava sa však pred zohľadnením zmierňujúcich účinkov z dôvodu očakávanej straty, diverzifikácie a postupov na zmierňovanie rizika (pozri ďalej).
 100
 (–) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY ZACHYTENEJ V OBCHODNÝCH POSTUPOCH
 V stĺpci 100 sa vykazuje zmiernenie požiadaviek na vlastné zdroje z dôvodu očakávanej straty zachytenej v interných obchodných postupoch [podľa ustanovení článku 322 ods. 2 písm. a) CRR].
 110
 (–) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU DIVERZIFIKÁCIE
 Účinok diverzifikácie v stĺpci 110 sa vypočíta ako rozdiel medzi hodnotou požiadaviek na vlastné zdroje vypočítanou osobitne pre každú triedu operačného rizika (t. j. situácia ‚dokonalej závislosti‘) a diverzifikovanou požiadavkou na vlastné zdroje vypočítanou pomocou zohľadnenia korelácií a závislostí (t. j. pri predpoklade nie až takej ‚dokonalej závislosti‘ medzi triedami rizík). Situácia ‚dokonalej závislosti‘ nastane v ‚stave zlyhania‘, t. j. keď inštitúcia nepoužíva štruktúru explicitných korelácií medzi triedami rizík, takže kapitál AMA sa počíta ako súčet jednotlivých meraní operačného rizika vybraných tried rizík. V tomto prípade sa predpokladá korelácia medzi triedami rizík vo výške 100 % a hodnota v stĺpci je nula. Naopak, keď inštitúcia vypočítava štruktúru explicitných korelácií medzi triedami rizík, zahrnie do tohto stĺpca rozdiel medzi kapitálom AMA, ako keby pochádzal zo ‚stavu zlyhania‘, a kapitálom AMA získaným po uplatnení štruktúry korelácií medzi triedami rizík. Hodnota vyjadruje ‚schopnosť diverzifikácie‘ modelu AMA, čo je schopnosť modelu zachytiť nesimultánny výskyt závažných prípadov strát z operačného rizika. V stĺpci 110 sa vykazuje hodnota, o ktorú predpokladaná štruktúra korelácií znižuje kapitál AMA v pomere k predpokladanej korelácii vo výške 100 %.
 120
 (–) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA (POISTENIE A INÉ MECHANIZMY PRENOSU RIZIKA)
 V stĺpci 120 sa vykazuje vplyv poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika podľa článku 323 ods. 1 až 5 CRR.
 Riadky
 010
 BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE PRÍSTUP ZÁKLADNÉHO UKAZOVATEĽA (BIA)
 V tomto riadku sa vykazujú hodnoty zodpovedajúce činnostiam, na ktoré sa na výpočet požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko uplatňuje prístup BIA (články 315 a 316 CRR).
 020
 BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ŠTANDARDIZOVANÝ (TSA)/ALTERNATÍVNY ŠTANDARDIZOVANÝ (ASA) PRÍSTUP
 Vykazuje sa požiadavka na vlastné zdroje vypočítaná podľa prístupov TSA a ASA (články 317 až 319 CRR).
 030 – 100
 UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU TSA
 V prípade používania prístupu TSA sa príslušný ukazovateľ pre každý príslušný rok rozdelí v riadkoch 030 až 100 medzi obchodné línie stanovené v článku 317 tabuľka 2 CRR. Zaraďovanie činností do obchodných línií sa riadi zásadami popísanými v článku 318 CRR.
 110 – 120
 UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU ASA
 Inštitúcie, ktoré používajú prístup ASA (článok 319 CRR), vykazujú pre príslušné roky príslušný ukazovateľ osobitne pre každú obchodnú líniu v riadkoch 030 až 050 a 080 až 100 a v riadkoch 110 a 120 pre obchodné línie ‚komerčné bankovníctvo‘ a ‚retailové bankovníctvo‘.
 Riadky 110 a 120 predstavujú hodnotu príslušného ukazovateľa činností, na ktoré sa uplatňuje prístup ASA, pričom sa rozlišuje medzi činnosťami obchodnej línie ‚komerčné bankovníctvo‘ a činnosťami obchodnej línie ‚retailové bankovníctvo‘ (článok 319 CRR). Hodnoty môžu byť uvedené v riadkoch zodpovedajúcich ‚komerčnému bankovníctvu‘ a ‚retailovému bankovníctvu‘ v rámci TSA (riadky 060 a 070), ako aj v rámci prístupu ASA v riadkoch 110 a 120 (napr. keď dcérska spoločnosť uplatňuje prístup TSA, zatiaľ čo materský subjekt uplatňuje prístup ASA).
 130
 BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ POKROČILÉ PRÍSTUPY MERANIA (AMA)
 Vykazujú sa príslušné údaje pre inštitúcie používajúce prístupy AMA (článok 312 bod 2 a články 321 až 323 CRR).
 V prípade kombinovaného používania rôznych prístupov stanoveného v článku 314 CRR sa vykazujú informácie o príslušnom ukazovateli pre činnosti, na ktoré sa uplatňuje AMA. Platí to aj pre všetky ostatné banky AMA.
 4.2. C 17.00 – OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS)
 4.2.1. Všeobecné poznámky
 118.
 V tomto vzore sa sumarizujú informácie o hrubých stratách a náhradách strát evidovaných inštitúciou v poslednom roku podľa druhov udalostí a obchodných línií.
 119.
 ‚Hrubá strata‘ je strata vyplývajúca z udalosti alebo kategórie udalosti operačného rizika – podľa článku 322 ods. 3 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 – pred náhradami akéhokoľvek typu, bez toho, aby bol dotknutý odsek 122
 120.
 ‚Náhrada‘ je nezávislá udalosť súvisiaca s pôvodnou stratou z operačného rizika, ktorá je oddelená v čase, pri ktorej sa prijímajú zdroje alebo kladné toky hospodárskych úžitkov od prvej alebo tretej strany, napríklad od poisťovní alebo iných strán.
 121.
 ‚Udalosti rýchlo nahradenej straty‘ sú udalosti operačného rizika, ktoré vedú k stratám, ktoré sú čiastočne alebo plne nahradené do piatich pracovných dní. V prípade udalosti rýchlo nahradenej straty sa do vymedzenia hrubej straty zahŕňa len tá časť straty, ktorá nie je plne nahradená (t. j. čistá strata čiastočného rýchleho nahradenia). V dôsledku toho sa stratové udalosti, ktoré vedú k stratám, ktoré sú plne nahradené do piatich pracovných dní, vôbec nezahŕňajú do vymedzenia hrubej straty, ani do vykazovania v rámci OPR Details.
 122.
 ‚Dátum zaúčtovania‘ je dátum, keď bola strata alebo rezerva prvýkrát vykázaná vo výkaze ziskov a strát oproti strate z operačného rizika. Tento dátum logicky nasleduje po ‚dátume výskytu udalosti‘ (t. j. dátume, kedy nastala alebo sa prvýkrát začala udalosť operačného rizika) a ‚dátume zistenia‘ (t. j. dátume, keď sa inštitúcia dozvedela o udalosti operačného rizika).
 123.
 Počet udalostí je počet udalostí operačného rizika zaúčtovaných prvýkrát počas obdobia vykazovania.
 124.
 Celková výška straty je algebrickým súčtom týchto prvkov:
 i.
 súm hrubých strát týkajúcich sa udalostí operačného rizika ‚zaúčtovaných prvýkrát‘ počas obdobia vykazovania (napr. priame poplatky, rezervy, vyrovnania);
 ii.
 súm hrubých strát týkajúcich sa kladných stratových úprav vykonaných počas obdobia vykazovania (napr. zvýšenie rezerv, udalosti súvisiacich strát, dodatočné vyrovnania) udalostí operačného rizika ‚zaúčtovaných prvýkrát‘ v predchádzajúcich obdobiach vykazovania a
 iii.
 súm hrubých strát týkajúcich sa záporných stratových úprav vykonaných počas obdobia vykazovania – v dôsledku zníženia rezerv – udalostí operačného rizika ‚zaúčtovaných prvýkrát‘ v predchádzajúcich obdobiach vykazovania.
 125.
 Do počtu udalostí sa obyčajne zahŕňajú aj udalosti zaúčtované prvýkrát v predchádzajúcom období vykazovania a ešte nevykázané v predchádzajúcich správach orgánom dohľadu. Do celkovej výšky straty sa obyčajne zahŕňajú aj prvky v odseku 2014 súvisiace s predchádzajúcimi obdobiami vykazovania a ešte nevykázané v predchádzajúcich správach orgánom dohľadu.
 126.
 Maximálna samostatná strata je najväčšia samostatná suma zo súm zahrnutých v odseku 124.i alebo 124.ii.
 127.
 Súčet piatich najväčších strát je súčet piatich najväčších súm zo súm uvedených v odseku 124.i alebo 124.ii.
 128.
 Celková náhrada straty je súčet všetkých náhrad zaúčtovaných počas obdobia vykazovania a súvisiacich s udalosťami operačného rizika zaúčtovaných prvýkrát v období vykazovania alebo predchádzajúcich obdobiach vykazovania.
 129.
 Čísla vykázané v júni príslušného roku sú predbežné čísla, pričom konečné čísla sa vykazujú v decembri. Preto majú čísla v júni šesťmesačné referenčné obdobie (t. j. od 1.1. do 30.6. kalendárneho roka), zatiaľ čo čísla v decembri majú dvanásťmesačné referenčné obdobie (t. j. od 1.1. do 31.12. kalendárneho roka).
 130.
 Informácie sa vykazujú rozdelením strát a náhrad prevyšujúcich interné prahové hodnoty medzi obchodné línie [podľa ustanovení článku 317 CRR tabuľka 2 CRR vrátane dodatočnej obchodnej línie ‚podnikové položky‘ uvedenej v článku 322 ods. 3 písm. b) CRR] a druhy udalostí (vymedzené v článku 324 CRR), pričom je možné, že straty zodpovedajúce jednej udalosti sa rozdelia medzi viaceré obchodné línie.
 131.
 Stĺpce predstavujú rôzne druhy udalostí a celkové hodnoty pre každú obchodnú líniu spoločne s doplňujúcou položkou, v ktorej sa uvádza najnižšia interná prahová hodnota uplatňovaná pri zbere údajov o stratách a v rámci každej obchodnej línie sa uvádza najnižšia a najvyššia prahová hodnota, ak je prahových hodnôt viac.
 132.
 Riadky predstavujú obchodné línie a v rámci každej obchodnej línie informácie o počte udalostí, celkovej výške straty, maximálnej samostatnej strate, súčte piatich najväčších strát a celkovej náhrade straty.
 133.
 Pri určitých rozpätiach založených na vopred určených prahových hodnotách, 10 000, 20 000, 100 000, a 1 000 000, sa požadujú aj celkové obchodné línie, údaje o počte udalostí a celková výška straty. Prahové hodnoty sú stanovené v eurách a zahŕňajú sa na účely porovnateľnosti vykázaných strát medzi inštitúciami; preto sa nemusia týkať minimálnych prahových hodnôt pre straty používaných na zber interných údajov o strate, ktoré sa majú vykazovať v inej časti vzoru.
 134.
 Ak algebrický súčet prvkov celkovej výšky straty, uvedený v bode 124, určí pre niektoré kombinácie obchodných línií/druhov udalostí zápornú hodnotu, v príslušných bunkách sa vykáže hodnota 0.
 135.
 Tento vzor vypĺňajú inštitúcie, ktoré na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje používajú prístupy AMA alebo TSA/ASA.
 136.
 S cieľom overiť podmienky stanovené v článku 5 bode b) ods. 2 písm. b) inštitúcie používajú na získanie ‚súčtu individuálnych celkových súvah všetkých inštitúcií v rámci toho istého členského štátu‘ najnovšie štatistické údaje dostupné na webovej stránke zverejňovania informácií dohľadu EBA.
 137.
 Inštitúcie, na ktoré sa uplatňuje článok 5 bod b) ods. 2 písm. b) tohto nariadenia, môžu vykazovať len tieto informácie pre súčet všetkých druhov udalostí (stĺpec 080) vzoru OPR Details:
 a)
 počet udalostí (riadok 910);
 b)
 celková výška straty (riadok 920);
 c)
 maximálna samostatná strata (riadok 930);
 d)
 súčet piatich najväčších strát (riadok 940) a
 e)
 celková náhrada straty (riadok 950).
 4.2.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010 – 070
 DRUHY UDALOSTÍ
 Inštitúcie vykazujú straty v príslušných stĺpcoch 010 až 070 podľa druhov udalostí vymedzených v článku 324 CRR.
 Inštitúcie, ktoré vypočítavajú svoju požiadavku na vlastné zdroje podľa prístupov TSA alebo ASA, môžu vykázať straty, pre ktoré sa neurčil druh udalosti, v stĺpci 080.
 080
 DRUHY UDALOSTÍ SPOLU
 V stĺpci 080 inštitúcie pre každú obchodnú líniu vykazujú celkový ‚počet udalostí‘ a sumu ‚celkovej výšky straty‘ a sumu ‚celkovej náhrady straty‘ ako jednoduchý súhrn počtu stratových udalostí a celkovej výšky hrubých strát a celkovej výšky náhrady strát vykázaných v stĺpcoch 010 až 070. ‚Maximálna samostatná strata‘ v stĺpci 080 je maximálna výška ‚maximálnych samostatných hrubých strát‘ vykázaných v stĺpcoch 010 až 070. Pre súčet piatich najväčších strát sa v stĺpci 080 vykazuje súčet piatich najväčších strát v rámci jednej obchodnej línie.
 090 – 100
 DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: PRAHOVÁ HODNOTA POUŽITÁ PRI ZBERE ÚDAJOV
 Inštitúcie v stĺpcoch 090 a 100 vykazujú minimálne prahové hodnoty pre straty, ktoré používajú na zber interných údajov o strate podľa článku 322 ods. 3 písm. c) CRR, posledná veta CRR. Ak inštitúcia používa len jednu prahovú hodnotu v každej obchodnej línii, vypĺňa len stĺpec 090. Ak používa rôzne prahové hodnoty v rámci jednej regulačnej obchodnej línie, uvedie aj najvyššiu uplatniteľnú prahovú hodnotu (stĺpec 100).
 Riadky
 010 – 850
 OBCHODNÉ LÍNIE: PODNIKOVÉ FINANCIE, OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH, RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO, KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO, RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO, PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE, SLUŽBY Z POVERENIA, SPRÁVA AKTÍV, PODNIKOVÉ POLOŽKY
 Inštitúcia pre každú obchodnú líniu stanovenú v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR vrátane dodatočnej obchodnej línie ‚podnikové položky‘ stanovenej v článku 322 ods. 3 písm. b) CRR a pre každý druh udalosti vykazuje podľa interných prahových hodnôt tieto informácie: počet udalostí, celkovú výšku straty, maximálnu samostatnú stratu, súčet piatich najväčších strát a celkovú náhradu straty. V prípade stratovej udalosti, ktorá postihuje viaceré obchodné línie, sa ‚výška celkovej straty‘ rozdelí medzi všetky postihnuté obchodné línie.
 910 – 950
 OBCHODNÉ LÍNIE SPOLU
 Pre každý druh udalosti (stĺpce 010 až 080) sa vykazujú tieto informácie [článok 322 ods. 3 písm. b), c) a e) CRR] o celkových obchodných líniách (riadky 910 až 950):
 — Počet udalostí (riadok 910): vykazuje sa počet udalostí presahujúci internú prahovú hodnotu podľa druhov udalostí pre celkové obchodné línie. Tento údaj môže byť nižší než súhrn počtu udalostí podľa obchodných línií, keďže udalosti s viacnásobným dosahom (dosah vo viacerých obchodných líniách) sa považujú za jednu udalosť.
 — Počet udalostí. Z čoho ≥ 10 000 a < 20 000, ≥ 20 000 a < 100 000, ≥ 100 000 a < 1 000 000, ≥ 1 000 000 (riadky 911 až 914): vykazuje sa počet vnútorných udalostí zahrnutých v rozpätiach vymedzených v príslušných riadkoch.
 — Výška celkovej straty (riadok 920): výška celkovej straty je jednoduchý súhrn výšky celkovej straty pre každú obchodnú líniu.
 — Celková výška straty, Z čoho ≥ 10 000 a < 20 000, ≥ 20 000 a < 100 000, ≥ 100 000 a < 1 000 000, ≥ 1 000 000 (riadky 921 až 924): vykazuje sa celková výška straty zahrnutá v rozpätiach vymedzených v príslušných riadkoch.
 — Maximálna samostatná strata (riadok 930): maximálna samostatná strata je maximálna strata presahujúca internú prahovú hodnotu pre každý druh udalosti spomedzi všetkých obchodných línií. Tieto hodnoty môžu byť vyššie než najvyššia samostatná strata zaznamenaná v jednotlivých obchodných líniách, ak udalosť postihuje rôzne obchodné línie.
 — Súčet piatich najväčších strát (riadok 940): vykazuje sa súčet piatich najväčších hrubých strát pre každý druh udalosti spomedzi všetkých obchodných línií. Tento súčet môže byť vyšší než najvyšší súčet piatich najväčších strát zaznamenaných v jednotlivých obchodných líniách. Tento súčet sa vykazuje bez ohľadu na počet strát.
 — Celková náhrada straty (riadok 950): celková náhrada straty je jednoduchý súhrn celkovej náhrady straty pre každú obchodnú líniu.
 910 – 950/080
 OBCHODNÉ LÍNIE SPOLU – DRUHY UDALOSTÍ SPOLU
 — Počet udalostí: pre každý riadok od 910 do 914 sa počet udalostí rovný horizontálnemu súhrnu počtu udalostí v zodpovedajúcom riadku, keďže v týchto údajoch sa udalosti s dosahom vo viacerých obchodných líniách už považujú za jednu udalosť. Číslo v riadku 910 sa nemusí nutne rovnať vertikálnemu súhrnu počtu udalostí, ktoré sú zahrnuté v stĺpci 080, keďže jedna udalosť môže postihovať súčasne viaceré obchodné línie.
 — Výška celkovej straty: pre každý riadok od 920 do 924 sa celková výška straty rovná horizontálnemu súhrnu celkových výšok straty podľa druhu udalosti v zodpovedajúcom riadku. Celková výška straty v riadku 920 sa rovná vertikálnemu súhrnu celkových výšok straty podľa obchodných línií v stĺpci 080.
 — Maximálna samostatná strata: ako už bolo uvedené, keď udalosť postihuje viaceré obchodné línie, ‚maximálna samostatná strata‘ v ‚obchodných líniách spolu‘ pre tento konkrétny druh udalosti môže byť väčšia než hodnoty ‚maximálnej samostatnej straty‘ v jednotlivých obchodných líniách. Hodnota v tejto bunke sa teda rovná najväčšej hodnote z ‚maximálnych samostatných strát‘ v ‚obchodných líniách spolu‘, čo nemusí nutne zodpovedať najvyššej hodnote ‚maximálnych samostatných strát‘ spomedzi obchodných línií v stĺpci 080.
 — Súčet piatich najväčších strát: je súčet piatich najväčších strát v celej matici, čo znamená, že sa nemusí nutne rovnať maximálnej hodnote ‚súčtu piatich najväčších strát‘ v ‚obchodných líniách spolu‘ a ani maximálnej hodnote ‚súčtu piatich najväčších strát‘ v stĺpci 080.
 — Celková náhrada straty: sa rovná horizontálnemu súhrnu celkových náhrad strát podľa druhu udalostí v riadku 950 a vertikálnemu súhrnu celkových náhrad strát podľa obchodných línií v stĺpci 080.
 5. VZORY PRE TRHOVÉ RIZIKO
 138.
 Tieto pokyny sa vzťahujú na vzory, v ktorých sa vykazuje výpočet požiadaviek na vlastné zdroje podľa štandardizovaného prístupu pre devízové riziko (vzor MKR SA FX), komoditné riziko (vzor MKR SA COM), úrokové riziko (vzory MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) a kapitálové riziko (vzor MKR SA EQU). Okrem toho sa v tejto časti uvádzajú aj pokyny pre vzor, v ktorom sa vykazuje výpočet požiadaviek na vlastné zdroje podľa prístupu interných modelov (vzor MKR IM).
 139.
 Pozičné riziko obchodovaných dlhových nástrojov alebo kapitálových cenných papierov (alebo dlhového alebo akciového derivátu) sa rozdeľuje na dve zložky, aby sa mohol vypočítať kapitál požadovaný na krytie tohto rizika. Prvá zložka je pre špecifické riziko – ide o riziko zmeny ceny príslušného nástroja v dôsledku skutočností spojených s jeho emitentom alebo v prípade derivátu s emitentom podkladového nástroja. Druhá zložka pokrýva jeho všeobecné riziko – ide o riziko zmeny ceny nástroja v dôsledku (v prípade obchodovaného dlhového nástroja alebo dlhového derivátu) zmeny úrovne úrokových sadzieb alebo (v prípade kapitálového cenného papiera alebo akciového derivátu) v dôsledku zmien na akciovom trhu zo širšieho pohľadu bez vzťahu k akýmkoľvek špecifickým atribútom jednotlivých cenných papierov. Všeobecné zaobchádzanie s konkrétnymi nástrojmi a postupmi započítavania sa uvádza v článkoch 326 až 333 CRR.
 5.1. C 18.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV (MKR SA TDI)
 5.1.1. Všeobecné poznámky
 140.
 V tomto vzore sa uvádzajú pozície a súvisiace požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziká obchodovaných dlhových nástrojov v rámci štandardizovaného prístupu (článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR). Jednotlivé riziká a metódy k dispozícii v rámci CRR sa posudzujú podľa riadkov. Špecifické riziko spojené s expozíciami zahrnutými vo vzore MKR SA SEC a vo vzore MKR SA CTP sa vykazujú len vo vzore Spolu MKR SA TDI. Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v týchto vzoroch sa prenášajú do bunky {325;060} (sekuritizácie) a do bunky {330;060} (CTP).
 141.
 Vzor sa vypĺňa osobitne pre ‚spolu‘ a pre vopred stanovený zoznam týchto mien: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD a jeden vzor pre všetky ostatné meny.
 5.1.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010 – 020
 VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
 Článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR. Sú to hrubé pozície bez zohľadnenia nástrojov, ale bez pozícií v prevzatých nových emisiách, ktoré sú upísané alebo podupísané tretími osobami (článok 345 druhá veta CRR). Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR.
 030 – 040
 ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
 Články 327 až 329 a článok 334 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR.
 050
 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
 Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka.
 060
 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
 Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR.
 070
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
 Článok 92 ods. 4 písm. b) CRR. Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5.
 Riadky
 010 – 350
 OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNEJ KNIHE
 Pozície obchodovaných dlhových nástrojov v obchodnej knihe a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. b) bod i) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR sa vykazujú v závislosti od kategórie rizika, splatnosti a použitého prístupu.
 011
 VŠEOBECNÉ RIZIKO.
 012
 Deriváty
 Deriváty zahrnuté vo výpočte úrokového rizika pozícií v obchodnej knihe so zohľadnením článkov 328 až 331, ak sú uplatniteľné.
 013
 Iné aktíva a záväzky
 Nástroje iné než deriváty zahrnuté vo výpočte úrokového rizika pozícií v obchodnej knihe.
 020 – 200
 PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA SPLATNOSTI
 Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje prístup založený na splatnosti podľa článku 339 ods. 1 až ods. 8 CRR a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje stanovené v článku 339 ods. 9 CRR. Pozícia sa rozdelí podľa zón 1, 2 a 3 a tie sa rozdelia podľa splatnosti nástrojov.
 210 – 240
 VŠEOBECNÉ RIZIKO. PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA DURÁCII
 Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje prístup založený na durácii podľa článku 340 ods. 1 až ods. 6 CRR a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje stanovené v článku 340 ods. 7 CRR. Pozícia sa rozdelí podľa zón 1, 2 a 3.
 250
 ŠPECIFICKÉ RIZIKO
 Súčet hodnôt vykázaných v riadkoch 251, 325 a 330.
 Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje kapitálová požiadavka na krytie špecifického rizika, a ich zodpovedajúca kapitálová požiadavka podľa článku 92 ods. 3 písm. b), článku 335, článku 336 ods. 1 až ods. 3, článkov 337 a 338 CRR. Upozorňujeme aj na poslednú vetu článku 327 ods. 1 CRR.
 251 – 321
 Požiadavka na vlastné zdroje pre nesekuritizačné dlhové nástroje
 Súčet hodnôt vykázaných v riadkoch 260 až 321.
 Požiadavka na vlastné zdroje pre n-té zlyhanie kreditných derivátov, ktoré nemajú externý rating, sa vypočíta spočítaním rizikových váh referenčných subjektov [článok 332 ods. 1 písm. e) pododsek 1 a 2 CRR – ‚prezretie‘]. N-té zlyhanie kreditných derivátov, ktoré majú externý rating [článok 332 ods. 1 písm. e) pododsek 3 CRR], sa vykazuje osobitne v riadku 321.
 Vykazovanie pozícií, na ktoré sa uplatňuje článok 336 ods. 3 CRR:
 Dlhopisy, ktoré sa kvalifikujú na 10 % rizikovú váhu v bankovej knihe podľa článku 129 ods. 3 CRR (kryté dlhopisy), majú špeciálne zaobchádzanie. Osobitné požiadavky na vlastné zdroje sú polovicou percentuálnej miery druhej kategórie v tabuľke 1 článku 336 CRR. Tieto pozície sa musia priradiť riadkom 280 – 300 podľa zostávajúcej doby do konečnej splatnosti.
 Keď sa všeobecné riziko úrokových pozícií hedžuje kreditným derivátom, uplatňujú sa články 346 a 347.
 325
 Požiadavka na vlastné zdroje pre sekuritizačné nástroje
 Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 610 vzoru MKR SA SEC. Vypĺňa sa len celková výška vzoru MKR SA TDI.
 330
 Požiadavka na vlastné zdroje pre korelačné obchodné portfólio
 Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 450 vzoru MKR SA CTP. Vypĺňa sa len celková výška vzoru MKR SA TDI.
 340
 OSOBITNÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V PKI
 Články 348 až 350 CRR. Uplatňuje sa, keď sa s pozíciami v PKI alebo podkladovými nástrojmi nezaobchádza v súlade s metódami stanovenými v tretej časti hlavy IV kapitoly 5 CRR. Zahŕňa účinky uplatniteľných ohraničení požiadaviek na vlastné zdroje, ak sa uplatňuje.
 Keď sa uplatňuje osobitný prístup podľa článku 348 prvá veta CRR, vykazovaná hodnota je 32 % čistej pozície predmetnej expozície PKI. Keď sa používa osobitný prístup podľa článku 348 druhá veta CRR, vykazovaná hodnota je nižšia hodnota spomedzi 32 % čistej pozície príslušnej expozície PKI a rozdielu medzi 40 % tejto čistej pozície a požiadavkami na vlastné zdroje, ktoré vyplývajú z devízového rizika spojeného s expozíciou PKI.
 350 – 390
 DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)
 Článok 329 ods. 3 CRR.
 Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.
 5.2. C 19.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH (VZOR MKR SA SEC)
 5.2.1. Všeobecné poznámky
 142.
 V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách (všetky/čisté a dlhé/krátke) a súvisiacich požiadavkách na vlastné zdroje pre zložku špecifického rizika pozičného rizika v sekuritizáciách/resekuritizáciách držaných v obchodnej knihe (neprípustné pre korelačné obchodné portfólio) v rámci štandardizovaného prístupu.
 143.
 Vo vzore MKR SA SEC sa požiadavka na vlastné zdroje určuje len pre špecifické riziko sekuritizačných pozícií podľa článku 335 v spojení s článkom 337 CRR. Keď sa sekuritizačné pozície obchodnej knihy hedžujú kreditnými derivátmi, uplatňujú sa články 346 a 347 CRR. Je len jeden vzor pre všetky pozície obchodnej knihy bez ohľadu na skutočnosť, či inštitúcia na určenie rizikovej váhy jednotlivých pozícií podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 CRR používa štandardizovaný prístup alebo prístup interných ratingov. Vykazovanie požiadaviek na vlastné zdroje pre všeobecné riziko týchto pozícií sa vykonáva vo vzore MKR SA TDI alebo vo vzore MKR IM.
 144.
 Pozície, ktoré dostanú rizikovú váhu 1 250 %, možno prípadne odpočítať od CET1 [pozri článok 243 ods. 1 písm. b), článok 244 ods. 1 písm. b) a článok 258 CRR]. V takomto prípade sa tieto pozície musia vykázať v riadku 460 vzoru CA1.
 5.2.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010 – 020
 VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
 Článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR v spojení s článkom 337 CRR (sekuritizačné pozície). Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR.
 030 – 040
 (–) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV (DLHÉ A KRÁTKE)
 Článok 258 CRR.
 050 – 060
 ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
 Články 327 až 329 a článok 334 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR.
 070 – 520
 ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH
 Článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR. Dlhé a krátke pozície sa rozčleňujú osobitne.
 230 – 240 a 460 – 470
 1 250 %
 Článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR.
 250 – 260 a 480 – 490
 METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU
 Článok 337 ods. 2 CRR v spojení s článkom 262 CRR.
 Tieto stĺpce sa vypĺňajú, keď inštitúcie používajú alternatívnu metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (SFA), v rámci ktorej sa požiadavky na vlastné zdroje počítajú ako funkcia skupiny kolaterálu a zmluvných vlastností tranže.
 270 a 500
 PREZRETIE
 SA: články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR. Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).
 IRB: článok 263 ods. 2 a ods. 3 CRR. Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 265 ods. 1 a článok 256 ods. 5 CRR.
 280 – 290/510 – 520
 PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA
 Článok 109 ods. 1 druhá veta a článok 259 ods. 3 a ods. 4 CRR.
 Tieto stĺpce sa vypĺňajú, keď inštitúcia používa prístup interného hodnotenia na určenie kapitálových požiadaviek pre facility likvidity a zvýšenie kreditnej kvality, ktoré banky (vrátane bánk tretích strán) poskytujú sprostredkovateľom programov ABCP. Prístup IAA založený na metodikách externej ratingovej agentúry (ECAI) sa uplatňuje len na expozície voči sprostredkovateľom programov ABCP s interným ratingom rovnocenným s investičným stupňom pri vzniku.
 530 – 540
 CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI
 Článok 337 ods. 3 CRR v spojení s článkom 407 CRR. článok 14 ods. 2 CRR
 550 – 570
 PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE A SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ
 Článok 337 CRR bez zohľadnenia možnosti článku 335 CRR, ktorá inštitúcii umožňuje ohraničiť súčin váhy a čistej pozície vo výške maximálnej možnej straty súvisiacej s rizikom zlyhania.
 580 – 600
 PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE A SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ
 Článok 337 CRR so zohľadnením možnosti článku 335 CRR.
 610
 POŽIADAVKY NA CELKOVÉ VLASTNÉ ZDROJE
 Podľa článku 337 ods. 4 CRR inštitúcia v prechodnom období, ktoré sa končí 31. decembra 2014, spočítava osobitne svoje vážené čisté dlhé pozície (stĺpec 580) a svoje vážené čisté krátke pozície (stĺpec 590). Väčšia hodnota z týchto dvoch (po uplatnení horného ohraničenia) predstavuje požiadavku na vlastné zdroje. Počínajúc rokom 2015 inštitúcie podľa článku 337 ods. 4 CRR na vypočítanie požiadavky na vlastné zdroje spočítavajú svoje vážené čisté pozície bez ohľadu na to, či sú dlhé alebo krátke (stĺpec 600).
 Riadky
 010
 CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 Celková hodnota zostávajúcich sekuritizácií (držaných v obchodnej knihe) vykázaných inštitúciou, ktorá zohráva úlohu originátora a/alebo investora a/alebo sponzora.
 040, 070 a 100
 SEKURITIZÁCIE
 Článok 4 ods. 61 a ods. 62 CRR.
 020, 050, 080 a 110
 RESEKURITIZÁCIE
 Článok 4 ods. 63 CRR.
 030 – 050
 ORIGINÁTOR
 Článok 4 ods. 13 CRR
 060 – 080
 INVESTOR
 Kreditná inštitúcia, ktorá drží sekuritizačné pozície v sekuritizačnej transakcii, v ktorej nie je originátorom ani sponzorom.
 090 – 110
 SPONZOR
 Článok 4 ods. 14 CRR. Keď sponzor aj sekuritizuje svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.
 120 – 210
 ROZČLENENIE CELKOVEJ HODNOTY VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A ČISTÝCH KRÁTKYCH POZÍCIÍ PODĽA PODKLADOVÝCH TYPOV
 Článok 337 ods. 4 posledná veta CRR.
 Rozčlenenie podkladových aktív sa riadi klasifikáciou použitou vo vzore SEC Podrobnosti (stĺpec ‚Typ‘):
 —
 –
 1
 –
 hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie;
 —
 –
 2
 –
 hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie;
 —
 –
 3
 –
 pohľadávky z kreditných kariet;
 —
 –
 4
 –
 prenájom;
 —
 –
 5
 –
 úvery podnikateľským subjektom alebo MSP (s ktorými sa zaobchádza ako s podnikateľskými subjektmi);
 —
 –
 6
 –
 spotrebiteľské úvery;
 —
 –
 7
 –
 obchodné pohľadávky;
 —
 –
 8
 –
 iné aktíva;
 —
 –
 9
 –
 kryté dlhopisy;
 —
 –
 10
 –
 iné záväzky.
 Ak skupinu tvoria rôzne typy aktív, inštitúcia uvedie pre každú sekuritizáciu najdôležitejší typ.
 5.3. C 20.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO PRE POZÍCIE ZARADENÉ DO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA (VZOR MKR SA CTP)
 5.3.1. Všeobecné poznámky
 145.
 V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách korelačného obchodného portfólia (CTP, ktoré obsahuje sekuritizácie; kreditné deriváty pre n-té zlyhanie a iné pozície korelačného obchodného portfólia zahrnuté podľa článku 338 ods. 3 CRR) a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje v rámci štandardizovaného prístupu.
 146.
 Vo vzore MKR SA CTP sa určuje požiadavka na vlastné zdroje len pre špecifické riziko pozícií zaradených do korelačného obchodného portfólia podľa článku 335 v spojení s článkom 338 ods. 2 a ods. 3 CRR. Keď sa pozície korelačného obchodného portfólia obchodnej knihy hedžujú kreditnými derivátmi, uplatňujú sa články 346 a 347 CRR. Je len jeden vzor pre všetky pozície korelačného obchodného portfólia obchodnej knihy bez ohľadu na skutočnosť, či inštitúcia na určenie rizikovej váhy pre každú pozíciu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 CRR používa štandardizovaný prístup alebo prístup interných ratingov. Vykazovanie požiadaviek na vlastné zdroje pre všeobecné riziko týchto pozícií sa vykonáva vo vzore MKR SA TDI alebo vo vzore MKR IM.
 147.
 V rámci tejto štruktúry vzoru sa rozdeľujú sekuritizačné pozície, kreditné deriváty pre n-té zlyhanie a iné pozície korelačného obchodného portfólia. V dôsledku toho sa sekuritizačné pozície vykazujú vždy v riadkoch 030, 060 alebo 090 (v závislosti od úlohy inštitúcie v sekuritizácii). Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie sa vykazujú vždy v riadku 110. Bunka ‚iné pozície korelačného obchodného portfólia‘ nepredstavuje sekuritizačné pozície ani kreditné deriváty pre n-té zlyhanie (pozri vymedzenie v článku 338 ods. 3 CRR), ale je výslovne ‚spojená‘ (na základe zámeru hedžingu) s jednou z týchto dvoch pozícií. Preto sa zaraďujú buď do ‚sekuritizácií‘ alebo do ‚kreditných derivátov pre n-té zlyhanie‘.
 148.
 Pozície, ktoré dostanú rizikovú váhu 1 250 %, možno prípadne odpočítať od CET1 [pozri článok 243 ods. 1 písm. b), článok 244 ods. 1 písm. b) a článok 258 CRR]. V takomto prípade sa tieto pozície musia vykázať v riadku 460 vzoru CA1.
 5.3.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010 – 020
 VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
 Článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR v spojení s pozíciami zaradenými do korelačného obchodného portfólia podľa článku 338 ods. 2 a ods. 3 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR.
 030 – 040
 (-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV (DLHÉ A KRÁTKE)
 Článok 258 CRR.
 050 – 060
 ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
 Články 327 až 329 a článok 334 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR.
 070 – 400
 ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH (SA A IRB)
 Článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR.
 160 a 330
 INÉ
 Iné rizikové váhy, ktoré sa výslovne neuvádzajú v predchádzajúcich stĺpcoch.
 V prípade kreditných derivátov pre n-té zlyhanie len tie, ktoré nemajú externý rating. Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie s externým ratingom sa vykazujú buď vo vzore MKR SA TDI (riadok 321) alebo – keď sú zaradené do korelačného obchodného portfólia – vykážu sa v stĺpci príslušnej rizikovej váhy.
 170 – 180 a 360 – 370
 1 250 %
 Článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR.
 190 – 200 a 340 – 350
 METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU
 Článok 337 ods. 2 CRR v spojení s článkom 262 CRR.
 210/380
 PREZRETIE
 SA: články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR. Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).
 IRB: článok 263 ods. 2 a ods. 3 CRR. Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 265 ods. 1 a článok 256 ods. 5 CRR.
 220 – 230 a 390 – 400
 PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA
 Článok 259 ods. 3 a ods. 4 CRR.
 410 – 420
 PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE
 Článok 338 bez zohľadnenia možnosti článku 335 CRR.
 430 – 440
 PO HORNOM OHRANIČENÍ – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE
 Článok 338 CRR so zohľadnením možnosti článku 335 CRR.
 450
 POŽIADAVKY NA CELKOVÉ VLASTNÉ ZDROJE
 Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto: i) požiadavka na krytie špecifického rizika, ktorá by sa uplatňovala len na čisté dlhé pozície (stĺpec 430), alebo ii) požiadavka na krytie špecifického rizika, ktorá by sa uplatňovala len na čisté krátke pozície (stĺpec 440).
 Riadky
 010
 CELKOVÉ EXPOZÍCIE
 Celková hodnota zostávajúcich pozícií (držaných v korelačnom obchodnom portfóliu) vykázaných inštitúciou, ktorá zohráva úlohu originátora, investora alebo sponzora.
 020 – 040
 ORIGINÁTOR
 článok 4 ods. 13 CRR
 050 – 070
 INVESTOR
 Kreditná inštitúcia, ktorá drží sekuritizačné pozície v sekuritizačnej transakcii, v ktorej nie je originátorom ani sponzorom.
 080 – 100
 SPONZOR
 Článok 4 ods. 14 CRR. Keď sponzor aj sekuritizuje svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.
 030, 060 a 090
 SEKURITIZÁCIE
 Korelačné obchodné portfóliá tvoria sekuritizácie, kreditné deriváty pre n-té zlyhania a možno iné hedžingové pozície, ktoré spĺňajú kritériá stanovené v článku 338 ods. 2 a ods. 3 CRR.
 Deriváty sekuritizačných expozícií, ktoré poskytujú pomerný podiel, ako aj pozície, ktorými sa hedžujú pozície korelačného obchodného portfólia, sa začlenia do riadku ‚Iné pozície korelačného obchodného portfólia‘.
 110
 KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE
 Vykazujú sa tu kreditné deriváty pre n-té zlyhanie, ktoré sú hedžované kreditnými derivátmi pre n-té zlyhanie podľa článku 347 CRR.
 Originátor, investor a sponzor pozícií sa pre kreditné deriváty n-tého zlyhania nekategorizujú. Preto sa nemôže uviesť rozčlenenie sekuritizačných pozícií pre kreditné deriváty n-tého zlyhania..
 040, 070, 100 a 120
 INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA
 Vykazujú sa tu:
 —
 pozície v derivátoch sekuritizačných expozícií, ktoré poskytujú pomerný podiel, ako aj pozície, ktorými sa hedžujú pozície korelačného obchodného portfólia, sa zahrnú do riadku ‚iné pozície korelačného obchodného portfólia‘;
 —
 pozície korelačného obchodného portfólia hedžované kreditnými derivátmi podľa článku 346 CRR;
 —
 ostatné pozície, ktoré spĺňajú ustanovenia článku 338 ods.
 3 CRR.
 5.4. C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU)
 5.4.1. Všeobecné poznámky
 149.
 V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje pre pozičné riziko kapitálových cenných papierov vedených v obchodnej knihe v rámci štandardizovaného prístupu.
 150.
 Tento vzor sa vypĺňa osobitne pre ‚spolu‘ a pre nemenný, vopred definovaný zoznam týchto trhov: Bulharsko, Chorvátsko, Česká republika, Dánsko, Egypt, Maďarsko, Island, Lichtenštajnsko, Nórsko, Poľsko, Rumunsko, Švédsko, Spojené kráľovstvo, Albánsko, Japonsko, bývalá Juhoslovanská republika Macedónsko, Ruská federácia, Srbsko, Švajčiarsko, Turecko, Ukrajina, USA, eurozóna a jeden vzor pre všetky ostatné trhy. Na účely tejto požiadavky vykazovania sa pod pojmom ‚trh‘ rozumie ‚krajina‘.
 5.4.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010 – 020
 VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
 Článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR. Sú to hrubé pozície bez zohľadnenia nástrojov, ale bez pozícií v prevzatých nových emisiách, ktoré sú upísané alebo podupísané tretími osobami (článok 345 druhá veta CRR).
 030 – 040
 ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
 Články 327, 329, 332, 341 a 345 CRR.
 050
 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
 Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka. Kapitálová požiadavka sa počíta samostatne pre každý vnútroštátny trh.
 060
 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
 Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR.
 070
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
 Článok 92 ods. 4 písm. b) CRR. Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5.
 Riadky
 010 – 130
 KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE V OBCHODNEJ KNIHE
 Požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. b) bod i) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 2 oddielu 3 CRR.
 020 – 040
 VŠEOBECNÉ RIZIKO
 Pozície v kapitálových cenných papieroch, ktoré sú vystavené všeobecnému riziku (článok 343 CRR), a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 oddielu 3 CRR.
 Obidve rozčlenenia (021/022 aj 030/040) sú rozčlenenia týkajúce sa všetkých pozícií vystavených všeobecnému riziku.
 V riadkoch 021 a 022 sa vyžadujú informácie o rozčlenení podľa nástrojov. Ako základ na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa používa len rozčlenenie v riadkoch 030 a 040.
 021
 Deriváty
 Deriváty zahrnuté vo výpočte kapitálového rizika pozícií v obchodnej knihe so zohľadnením článku 329 a článku 332, ak sú uplatniteľné.
 022
 Iné aktíva a záväzky
 Nástroje iné než deriváty zahrnuté vo výpočte kapitálového rizika pozícií v obchodnej knihe.
 030
 Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup
 Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup podľa článku 344 ods. 1 a ods. 4 CRR. Tieto pozície sú vystavené len všeobecnému riziku, a preto sa nesmú vykazovať v riadku (050).
 040
 Kapitálové cenné papiere iné než značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze
 Iné pozície v kapitálových cenných papieroch vystavené špecifickému riziku a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 343 a článku 344 ods. 3 CRR.
 050
 ŠPECIFICKÉ RIZIKO
 Pozície v kapitálových cenných papieroch vystavené špecifickému riziku a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 342 a článku 344 ods. 4 CRR.
 080
 OSOBITNÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V PKI
 V CRR sa tieto pozície výslovne nepriraďujú úrokovému riziku ani kapitálovému riziku. Na účely vykazovania sa tieto pozície vykazujú vo vzore MKR SA EQU.
 Pozície v PKI, ak sa kapitálové požiadavky počítajú podľa článku 348 ods. 1 CRR. Uplatňuje sa, ak sa s pozíciami v PKI alebo podkladovými nástrojmi nezaobchádza podľa metód stanovených v tretej časti hlavy IV kapitoly 5 (odkaz na ‚použitie interných modelov na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje‘) CRR.
 Keď sa uplatňuje osobitný prístup podľa článku 348 ods. 1 prvá veta CRR, vykazovaná hodnota je 32 % čistej pozície predmetnej expozície PKI. Keď sa používa osobitný prístup podľa článku 348 ods. 1 druhá veta CRR, vykazovaná hodnota je nižšia hodnota spomedzi 32 % čistej pozície príslušnej expozície PKI a rozdielu medzi 40 % tejto čistej pozície a požiadavkami na vlastné zdroje, ktoré vyplývajú z devízového rizika spojeného s expozíciou PKI.
 Keď sa uplatňujú osobitné metódy článku 350 CRR, vykazovanie týchto pozícií sa riadi podkladovými investíciami. Tieto pozície sa teda vykazujú v príslušných riadkoch vzoru MKR SA TDI alebo vzoru MKR SA EQU.
 090 – 130
 DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)
 Článok 329 ods. 2 a ods. 3 CRR.
 Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.
 5.5. C 22.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO (MKR SA FX)
 5.5.1. Všeobecné poznámky
 151.
 Inštitúcie vykazujú informácie o pozíciách v jednotlivých menách (vrátane meny vykazovania) a o zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje pre devízové riziko v rámci štandardizovaného prístupu. Pozícia sa počíta pre každú menu (vrátane eura), zlato a pozície PKI. Riadky 100 až 470 tohto vzoru sa vykazujú aj vtedy, keď sa od inštitúcií nevyžaduje, aby vypočítavali požiadavky na vlastné zdroje pre devízové riziko podľa článku 351 CRR.
 152.
 Doplňujúce položky vzoru sa vypĺňajú samostatne pre všetky meny členských štátov Európskej únie a tieto meny: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všetky ostatné meny.
 5.5.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 020 – 030
 VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
 Hrubé pozície na základe aktív, súm, ktoré majú byť prijaté, a podobných položiek uvedených v článku 352 ods. 1 CRR. Podľa článku 352 ods. 2 a pod podmienkou súhlasu príslušných orgánov sa pozície zaujaté s cieľom hedžovať proti nepriaznivým účinkom výmenného kurzu na ich podiely podľa článku 92 ods. 1 a pozície súvisiace s položkami, ktoré už sú odpočítané vo výpočte vlastných zdrojov, nevykazujú.
 040 – 050
 ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
 Článok 352 ods. 3 a ods. 4 prvá a druhá veta a článok 353 CRR.
 Čisté pozície sa počítajú podľa jednotlivých mien, preto môžu byť zároveň dlhé a krátke pozície.
 060 – 080
 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
 Článok 352 ods. 4 tretia veta a články 353 a 354 CRR.
 060 – 070
 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (DLHÉ A KRÁTKE)
 Dlhé a krátke čisté pozície pre každú menu sa počítajú odpočítaním celkovej výšky krátkych pozícií od celkovej výšky dlhých pozícií.
 Na vypočítanie dlhej čistej pozície v mene sa spočítajú dlhé čisté pozície pre každú operáciu v tejto mene.
 Na vypočítanie krátkej čistej pozície v mene sa spočítajú krátke čisté pozície pre každú operáciu v tejto mene.
 Nespárované pozície sa spočítajú s pozíciami, na ktoré sa vzťahujú kapitálové požiadavky pre iné meny (riadok 030) v stĺpci (060) alebo (070) v závislosti od toho, či sú krátke alebo dlhé.
 080
 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (SPÁROVANÉ)
 Spárované pozície pre úzko korelované meny.
 KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA NA KRYTIE RIZIKA (%)
 Podľa ustanovení v článku 351 a článku 354 kapitálové požiadavky na krytie rizika v percentách.
 090
 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
 Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 3 CRR.
 100
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
 Článok 92 ods. 4 písm. b) CRR. Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5.
 Riadky
 010
 CELKOVÉ POZÍCIE V MENÁCH INÝCH, NEŽ JE MENA VYKAZOVANIA
 Pozície v menách iných, než je mena vykazovania, a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bod i) a článku 352 ods. 2 a ods. 4 CRR (na prepočet do meny vykazovania).
 020
 ÚZKO KORELOVANÉ MENY
 Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny uvedené v článku 354 CRR.
 030
 VŠETKY OSTATNÉ MENY (vrátane PKI, s ktorými sa zaobchádza ako s rôznymi menami)
 Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny, na ktoré sa uplatňuje všeobecný postup uvedený v článku 351 a článku 352 ods. 2 a ods. 4 CRR.
 Vykazovanie PKI, s ktorými sa zaobchádza ako so samostatnými menami podľa článku 353 CRR:
 Na výpočet kapitálových požiadaviek existujú dva rôzne spôsoby zaobchádzania s PKI ako samostatnými menami:
 1.
 Modifikovaná metóda pre zlato, ak nie je známe smerovanie investícií PKI (tieto PKI sa pripočítajú k celkovej čistej devízovej pozícii inštitúcie).
 2.
 Ak je známe smerovanie investícií PKI, tieto PKI sa pripočítajú k celkovej otvorenej devízovej pozícii (dlhej alebo krátkej podľa smerovania PKI).
 Vykazovanie týchto PKI sa príslušne riadi výpočtom kapitálových požiadaviek.
 040
 ZLATO
 Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny, na ktoré sa uplatňuje všeobecný postup uvedený v článku 351 a článku 352 ods. 2 a ods. 4 CRR.
 050 – 090
 DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)
 Článok 352 ods. 5 a ods. 6 CRR.
 Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.
 100 – 120
 Rozčlenenie celkových pozícií (vrátane meny vykazovania) podľa druhov expozícií
 Celkové pozície sa rozčlenia na deriváty, ostatné aktíva a záväzky a podsúvahové položky.
 100
 Ostatné aktíva a záväzky iné než podsúvahové položky a deriváty
 Vykazujú sa tu pozície nezahrnuté v riadku 110 alebo 120.
 110
 Podsúvahové položky
 Položky zahrnuté v prílohe I CRR okrem položiek zahrnutých ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo zo vzájomného krížového započítavania produktov.
 120
 Deriváty
 Pozície ocenené podľa článku 352 CRR.
 130 – 480
 DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: MENOVÉ POZÍCIE
 Doplňujúce položky vzoru sa vypĺňajú samostatne pre všetky meny členských štátov Európskej únie a tieto meny: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všetky ostatné meny.
 5.6. C 23.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY (MKR SA COM)
 5.6.1. Všeobecné poznámky
 153.
 V tomto vzore sa vyžadujú informácie o pozíciách v komoditách a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje v rámci štandardizovaného prístupu.
 5.6.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010 – 020
 VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
 Hrubé dlhé/krátke pozície, ktoré sa považujú za pozície v rovnakej komodite podľa článku 357 ods. 1 a ods. 4 CRR (pozri aj článok 359 ods. 1 CRR).
 030 – 040
 ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
 Podľa ustanovení článku 357 ods. 3 CRR.
 050
 POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
 Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka.
 060
 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
 Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR.
 070
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
 Článok 92 ods. 4 písm. b) CRR. Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5.
 Riadky
 010
 CELKOVÉ POZÍCIE V KOMODITÁCH
 Pozície v komoditách a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre trhové riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bod iii) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR.
 020 – 060
 POZÍCIE PODĽA KATEGÓRIE KOMODITY
 Komodity sa na účely vykazovania zoskupia do štyroch hlavných skupín komodít uvedených v tabuľke 2 článku 361 CRR.
 070
 POSTUP STUPNICE SPLATNOSTI
 Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje postup stupnice splatnosti uvedený v článku 359 CRR.
 080
 ROZŠÍRENÝ POSTUP STUPNICE SPLATNOSTI
 Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje rozšírený postup stupnice splatnosti uvedený v článku 361 CRR.
 090
 ZJEDNODUŠENÝ POSTUP
 Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje zjednodušený postup uvedený v článku 360 CRR.
 100 – 140
 DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)
 Článok 358 ods. 4 CRR.
 Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.
 5.7. C 24.00 – INTERNÝ MODEL TRHOVÉHO RIZIKA (MKR IM)
 5.7.1. Všeobecné poznámky
 154.
 V tomto vzore sa vykazuje rozčlenenie na hodnoty v riziku (VaR) a stresované hodnoty v riziku (sVaR) podľa rôznych trhových rizík (dlhové, kapitálové, devízové, komoditné) a ostatné informácie relevantné na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje.
 155.
 Vykazovanie vo všeobecnosti závisí od štruktúry modelu inštitúcií, či vykazujú údaje pre všeobecné a špecifické riziko osobitne alebo spolu. To isté sa vzťahuje na rozdelenie hodnôt VaR/sVaR do kategórií rizík (úrokové riziko, kapitálové riziko, komoditné riziko a devízové riziko). Inštitúcia nemusí vykazovať rozdelenie týchto hodnôt, ak preukáže, že vykazovanie týchto hodnôt by predstavovalo príliš veľké zaťaženie.
 5.7.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 030 – 040
 VaR
 Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny s danou pravdepodobnosťou v priebehu stanoveného časového horizontu.
 030
 Multiplikačný koeficient (mc) × priemer VaR za predchádzajúcich 60 pracovných dní (VaRavg)
 Článok 364 ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 365 ods. 1 CRR.
 040
 VaR z predchádzajúceho dňa (VaRt-1)
 Článok 364 ods. 1 písm. a) bod i) a článok 365 ods. 1 CRR.
 050 – 060
 Stresovaná VaR
 Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny s danou pravdepodobnosťou v priebehu stanoveného časového obdobia s použitím vstupov kalibrovaných podľa historických údajov z nepretržitého 12-mesačného obdobia finančného stresu týkajúceho sa portfólia inštitúcie.
 050
 Multiplikačný koeficient (ms) × priemer za predchádzajúcich 60 pracovných dní (SVaRavg)
 Článok 364 ods. 1 písm. b) bod ii) a článok 365 ods. 1 CRR.
 060
 Najnovšia dostupná hodnota (SVaRt-1)
 Článok 364 ods. 1 písm. b) bod i) a článok 365 ods. 1 CRR.
 070 – 080
 KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA PRE INKREMENTÁLNE RIZIKO ZLYHANIA A RIZIKO MIGRÁCIE
 Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny spojenej s rizikom zlyhania a rizikom migrácie vypočítaných podľa článku 364 ods. 2 písm. b) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR.
 070
 Priemerná hodnota za 12 týždňov
 Článok 364 ods. 2 písm. b) bod ii) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR.
 080
 Najnovšia hodnota
 Článok 364 ods. 2 písm. b) bod i) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR.
 090 – 110
 KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA NA KRYTIE VŠETKÝCH CENOVÝCH RIZÍK PRE KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO
 090
 MINIMÁLNA HRANICA
 Článok 364 ods. 3 písm. c) CRR.
 = 8 % z kapitálovej požiadavky, ktorá by sa vypočítala podľa článku 338 ods. 1 CRR pre všetky pozície v kapitálovej požiadavke pre ‚všetky cenové riziká‘.
 100 – 110
 PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV A NAJNOVŠIA HODNOTA
 Článok 364 ods. 3 písm. b).
 110
 NAJNOVŠIA HODNOTA
 Článok 364 ods. 3 písm. a)
 120
 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
 Uvedené v článku 364 CRR pre všetky rizikové faktory so zohľadnením účinkov korelácie, ak sú uplatniteľné, inkrementálneho rizika zlyhania, rizika migrácie a všetkých cien rizík pre korelačné obchodné portfólio, ale bez kapitálových požiadaviek pre sekuritizácie a kreditné deriváty pre n-té zlyhanie podľa článku 364 ods. 2 CRR.
 130
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
 Článok 92 ods. 4 písm. b) CRR. Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5.
 140
 Počet prekročení (počas predchádzajúcich 250 pracovných dní)
 Uvedené v článku 366 CRR.
 150 – 160
 Multiplikačný koeficient VaR (mc) a multiplikačný koeficient SVaR (ms)
 Podľa ustanovení článku 366 CRR.
 170 – 180
 PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA PRE MINIMÁLNU HRANICU KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE PO OHRANIČENÍ
 Vykazované hodnoty, ktoré slúžia ako základ na výpočet minimálnej kapitálovej požiadavky pre všetky cenové riziká podľa článku 364 ods. 3 písm. c) CRR, zohľadňujú možnosť stanovenú v článku 335 CRR, v rámci ktorej inštitúcie môžu stanoviť horné ohraničenie súčinu váhy a čistej pozície vo výške maximálnej možnej straty súvisiacej s rizikom zlyhania.
 Riadky
 010
 CELKOVÉ POZÍCIE
 Zodpovedajú časti pozičného, devízového a komoditného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s rizikovými faktormi stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR.
 Pokiaľ ide o stĺpce 030 až 060 (VAR a sVAR), hodnoty v riadku spolu sa nerovnajú rozloženiu hodnôt pre VaR/sVaR relevantných zložiek rizika. Preto je rozloženie v doplňujúcich položkách.
 020
 OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE (TDI)
 Zodpovedajú časti pozičného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s faktormi úrokového rizika stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR.
 030
 TDI – VŠEOBECNÉ RIZIKO
 Všeobecné riziko vymedzené v článku 362 CRR.
 040
 TDI – ŠPECIFICKÉ RIZIKO
 Špecifické riziko vymedzené v článku 362 CRR.
 050
 KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE
 Zodpovedajú časti pozičného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s faktormi kapitálového rizika stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR.
 060
 KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE – VŠEOBECNÉ RIZIKO
 Všeobecné riziko vymedzené v článku 362 CRR.
 070
 KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE – ŠPECIFICKÉ RIZIKO
 Špecifické riziko vymedzené v článku 362 CRR.
 080
 DEVÍZOVÉ RIZIKO
 Článok 363 ods. 1 a článok 367 ods. 2 CRR.
 090
 KOMODITNÉ RIZIKO
 Článok 363 ods. 1 a článok 367 ods. 2 CRR.
 100
 CELKOVÁ HODNOTA PRE VŠEOBECNÉ RIZIKO
 Trhové riziko spôsobené všeobecnými pohybmi obchodovaných dlhových nástrojov, kapitálových cenných papierov, devíz a komodít na trhu. VaR pre všeobecné riziko všetkých rizikových faktorov (v náležitých prípadoch so zohľadnením účinkov korelácie).
 110
 CELKOVÁ HODNOTA PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO
 Zložka špecifického rizika obchodovaných dlhových nástrojov a kapitálových cenných papierov. VaR pre špecifické riziko kapitálových cenných papierov a obchodovaných dlhových nástrojov obchodnej knihy (v náležitých prípadoch so zohľadnením účinkov korelácie).
 5.8. C 25.00 – RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK (CVA)
 5.8.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
 Stĺpce
 010
 Hodnota expozície
 Článok 271 CRR v súlade s článkom 382 CRR
 Celkový EAD zo všetkých transakcií, na ktoré sa uplatňuje požiadavka na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok.
 020
 Z čoho: OTC deriváty
 Článok 271 CRR v súlade s článkom 382 ods. 1 CRR.
 Časť celkovej expozície voči kreditnému riziku protistrany založená výlučne na OTC derivátoch. Táto informácia sa nepožaduje od inštitúcií, ktoré používajú metódu interných modelov (IMM) a držia OTC deriváty a transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov v rovnakom súbore vzájomného započítavania.
 030
 Z čoho: transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT)
 Článok 271 CRR v súlade s článkom 382 ods. 2 CRR.
 Časť celkovej expozície voči kreditnému riziku protistrany založená výlučne na derivátoch transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov. Táto informácia sa nepožaduje od inštitúcií, ktoré používajú metódu interných modelov (IMM) a držia OTC deriváty a transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov v rovnakom súbore vzájomného započítavania.
 040
 MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) × PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg)
 Článok 383 CRR v súlade s článkom 363 ods. 1 písm. d) CRR.
 Výpočet VaR založený na interných modeloch pre trhové riziko.
 050
 PREDCHÁDZAJÚCI DEŇ (VaRt-1)
 Pozri pokyny k stĺpcu 040.
 060
 MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) × PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg)
 Pozri pokyny k stĺpcu 040.
 070
 NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1)
 Pozri pokyny k stĺpcu 040.
 080
 POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
 Článok 92 ods. 3 písm. d) CRR
 Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok vypočítané pomocou zvolenej metódy.
 090
 CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
 Článok 92 ods. 4 písm. b) CRR.
 Požiadavka na vlastné zdroje vynásobená koeficientom 12,5.
 Doplňujúce položky
 100
 Počet protistrán
 Článok 382 CRR.
 Počet protistrán zahrnutých vo výpočte vlastných zdrojov pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok.
 Protistrany predstavujú podsúbor dlžníkov. Existujú len v prípade derivátových transakcií alebo transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov, v ktorých sú jednoducho druhou zmluvnou stranou.
 110
 Z čoho: na určenie kreditného rozpätia sa použili proxy údaje
 Počet protistrán, kde sa kreditné rozpätie určilo použitím proxy údajov namiesto priamo pozorovaných trhových údajov.
 120
 SPÔSOBENÉ ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK
 Účtovné opatrenia z dôvodu zníženej kreditnej spoľahlivosti derivátových protistrán.
 130
 SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE ZMIERŇUJÚCE KREDITNÉ RIZIKO LEN JEDNEJ PROTISTRANY
 Článok 386 ods. 1 písm. a) CRR.
 Celkové pomyselné hodnoty swapov na kreditné zlyhanie zmierňujúce kreditné riziko len jednej protistrany používané na hedžovanie rizika úpravy ocenenia pohľadávok.
 140
 INDEXOVÉ SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE
 Článok 386 ods. 1 písm. b) CRR.
 Celkové pomyselné hodnoty indexových swapov na kreditné zlyhanie používané na hedžovanie rizika úpravy ocenenia pohľadávok.
 Riadky
 010
 Celkové riziko úpravy ocenenia pohľadávok
 Súčet riadkov 020 až 040.
 020
 Podľa pokročilej metódy
 Pokročilá metóda pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok stanovená v článku 383 CRR.
 030
 Podľa štandardizovanej metódy
 Štandardizovaná metóda pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok stanovená v článku 384 CRR.
 040
 Na základe metódy pôvodnej expozície
 Hodnoty, na ktoré sa uplatňuje článok 385 CRR“
 (1) Údaje požadované v tomto vzore od inštitúcií sa vykazujú na akumulovanom základe za kalendárny rok výkazu (t. j. od 1. januára bežného roka).
 (2) ‚Samostatné inštitúcie‘ nie sú súčasťou skupiny, ani sa nekonsolidujú v tej istej krajine, kde sa na ne vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje.
 PRÍLOHA III
 1. Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
 1.3 Vlastné imanie
 Odkazy
 Členenie v tabuľke
 Účtovná hodnota
 010
 010
 Kapitál
 IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD
 46
 020
 Splatený kapitál
 IAS 1.78 písm. e)
 030
 Nesplatené imanie s výzvou na splatenie
 IAS 1.78 písm. e); príloha V. časť 2.14
 040
 Emisné ážio
 IAS 1.78 písm. e); CRR článok 4 ods. 1 bod 124
 46
 050
 Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál
 Príloha V. časť 2.15 – 16
 46
 060
 Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov
 IAS 32.28 – 29; príloha V. časť 2.15
 070
 Iné emitované nástroje vlastného imania
 Príloha V. časť 2.16
 080
 Iné vlastné imanie
 IFRS 2.10; príloha V. časť 2.17
 090
 Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
 článok 4 ods. 1 bod 100 CRR
 46
 095
 Položky, ktoré nebudú preklasifikované na zisk alebo stratu
 IAS 1.82A písm. a)
 100
 Hmotné aktíva
 IAS 16.39 – 41
 110
 Nehmotné aktíva
 IAS 38.85 – 87
 120
 Poistno-matematické zisky alebo (–) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami
 IAS 1.7
 122
 Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
 IFRS 5.38, IG príklad 12
 124
 Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
 IAS 1.82 písm. h); IAS 28.11
 128
 Položky, ktoré sa môžu preklasifikovať na zisk alebo stratu
 IAS 1.82A písm. a)
 130
 Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]
 IAS 39.102 písm. a)
 140
 Prevod cudzej meny
 IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49
 150
 Hedžingové deriváty. Hedžing peňažných tokov [efektívny podiel]
 IFRS 7.23 písm. c); IAS 39.95 – 101
 160
 Finančné aktíva k dispozícii na predaj
 IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 39.55 písm. b)
 170
 Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
 IFRS 5.38, IG príklad 12
 180
 Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
 IAS 1.82 písm. h); IAS 28.11
 190
 Nerozdelené zisky
 článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
 200
 Preceňovacie rezervy
 IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V. časť 2.18
 210
 Ostatné rezervy
 IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
 220
 Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
 IAS 28.11; príloha V. časť 2.19
 230
 Ostatné
 Príloha V. časť 2.19
 240
 (–) Vlastné akcie
 IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.20
 46
 250
 Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti
 IAS 27.28; IAS 1.81B písm. b) bod ii)
 2
 260
 (–) Predbežné dividendy
 IAS 32.35
 270
 Menšinové podiely [nekontrolné podiely]
 IAS 27.4; IAS 1.54 písm. q); IAS 27.27
 280
 Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
 IAS 27.27 – 28; CRR článok 4 ods. 1 bod 100
 46
 290
 Ostatné položky
 IAS 27.27 – 28
 46
 300
 CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE
 IAS 1.9 písm. c), IG 6
 46
 310
 CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY
 IAS 1.IG6
 16. Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
 16.1 Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
 Bežné obdobie
 Odkazy
 Príjmy
 Výdavky
 Príloha V. časť 2.95
 Príloha V. časť 2.95
 010
 020
 010
 Deriváty – obchodovanie
 IAS 39.9; príloha V. časť 2.96
 020
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.26
 030
 Centrálne banky
 Príloha V. časť 1.35 písm. a)
 040
 Orgány verejnej správy
 Príloha V. časť 1.35 písm. b)
 050
 Úverové inštitúcie
 Príloha V. časť 1.35 písm. c)
 060
 Ostatné finančné korporácie
 Príloha V. časť 1.35 písm. d)
 070
 Nefinančné korporácie
 Príloha V. časť 1.35 písm. e)
 080
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.27
 090
 Centrálne banky
 Príloha V. časť 1.35 písm. a)
 100
 Orgány verejnej správy
 Príloha V. časť 1.35 písm. b)
 110
 Úverové inštitúcie
 Príloha V. časť 1.35 písm. c)
 120
 Ostatné finančné korporácie
 Príloha V. časť 1.35 písm. d)
 130
 Nefinančné korporácie
 Príloha V. časť 1.35 písm. e)
 140
 Domácnosti
 Príloha V. časť 1.35 písm. f)
 150
 Iné aktíva
 Príloha V. časť 1.51
 160
 Vklady
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 170
 Centrálne banky
 Príloha V. časť 1.35 písm. a)
 180
 Orgány verejnej správy
 Príloha V. časť 1.35 písm. b)
 190
 Úverové inštitúcie
 Príloha V. časť 1.35 písm. c)
 200
 Ostatné finančné korporácie
 Príloha V. časť 1.35 písm. d)
 210
 Nefinančné korporácie
 Príloha V. časť 1.35 písm. e)
 220
 Domácnosti
 Príloha V. časť 1.35 písm. f)
 230
 Emitované dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.31
 240
 Ostatné finančné záväzky
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 250
 Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko
 Príloha V. časť 2.95
 260
 Iné záväzky
 Príloha V. časť 2.10
 270
 ÚROK
 IAS 18.35 písm. b); IAS 1.97
 16.2 Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
 Odkazy
 Bežné obdobie
 010
 010
 Nástroje vlastného imania
 IAS 32.11
 020
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.26
 030
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.27
 040
 Vklady
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 050
 Emitované dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.31
 060
 Ostatné finančné záväzky
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 070
 ZISKY ALEBO (–) STRATY Z UKONČENIA VYKAZOVANIA FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV NEOCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM
 IFRS 7.20 písm. a) bod v) – vii); IAS 39.55 písm. a)
 16.3 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, podľa nástroja
 Odkazy
 Bežné obdobie
 010
 010
 Deriváty
 IAS 39.9
 020
 Nástroje vlastného imania
 IAS 32.11
 030
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.26
 040
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.27
 050
 Krátke pozície
 IAS 39 AG ods. 15 písm. b)
 060
 Vklady
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 070
 Emitované dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.31
 080
 Ostatné finančné záväzky
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 090
 ZISKY ALEBO (–) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM
 IFRS 7.20 písm. a) bod i)
 16.4. Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa rizika
 Odkazy
 Bežné obdobie
 010
 010
 Úrokové nástroje a súvisiace deriváty
 Príloha V. časť 2.99 písm. a)
 020
 Nástroje vlastného imania a súvisiace deriváty
 Príloha V. časť 2.99 písm. b)
 030
 Obchodovanie s devízami a deriváty súvisiace s devízami a zlatom
 Príloha V. časť 2.99 písm. c)
 040
 Nástroje kreditného rizika a súvisiace deriváty
 Príloha V. časť 2.99 písm. d)
 050
 Deriváty súvisiace s komoditami
 Príloha V. časť 2.99 písm. e)
 060
 Ostatné
 Príloha V. časť 2.99 písm. f)
 070
 ZISKY ALEBO (–) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM
 IFRS 7.20 písm. a) bod i)
 16.5 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
 Odkazy
 Bežné obdobie
 Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
 Príloha V. časť 2.100
 010
 020
 010
 Nástroje vlastného imania
 IAS 32.11
 020
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.26
 030
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.27
 040
 Vklady
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 050
 Emitované dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.31
 060
 Ostatné finančné záväzky
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 070
 ZISKY ALEBO (–) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV OCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM
 IFRS 7.20 písm. a) bod i)
 16.6 Zisky alebo straty z účtovania hedžingu
 Odkazy
 Bežné obdobie
 010
 010
 Zmeny reálnej hodnoty hedžingového nástroja [vrátane uzavretia]
 IFRS 7.24 písm. a) bod i)
 020
 Zmeny reálnej hodnoty hedžovanej položky pripísateľné hedžovanému riziku
 IFRS 7.24 písm. a) bod ii)
 030
 Neúčinnosť hedžingu peňažných tokov vo výsledku hospodárenia
 IFRS 7.24 písm. b)
 040
 Neúčinnosť hedžingu čistých investícií do zahraničných prevádzok vo výsledku hospodárenia
 IFRS 7.24 písm. c)
 050
 ZISKY ALEBO (–) STRATY Z ÚČTOVANIA HEDŽINGU, V ČISTOM
 IFRS 7.24
 16.7 Zníženie hodnoty finančných a nefinančných aktív
 Bežné obdobie
 Odkazy
 Prírastky
 Príloha V. časť2.102
 Zrušenia
 Príloha V. časť 2.102
 Spolu
 Akumulovaná znížená hodnota
 010
 020
 030
 040
 010
 Znížená hodnota alebo (–) zrušenie zníženej hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
 IFRS 7.20 písm. e)
 020
 Finančné aktíva oceňované obstarávacou cenou
 IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.66
 030
 Finančné aktíva k dispozícii na predaj
 IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.67 – 70
 040
 Úvery a pohľadávky
 IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63 – 65
 050
 Investície držané do splatnosti
 IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63 – 65
 060
 Znížená hodnota alebo (–) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
 IAS 28.40 – 43
 070
 Dcérske spoločnosti
 IFRS 10 príloha A
 080
 Spoločné podniky
 IAS 28.3
 090
 Pridružené podniky
 IAS 28.3
 100
 Znížená hodnota alebo (–) zrušenie zníženej hodnoty nefinančných aktív
 IAS 36.126 písm. a), b)
 110
 Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia
 IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
 120
 Investičný majetok
 IAS 40.79 písm. d) bod v)
 130
 Goodwill
 IAS 36.10b; IAS 36.88 – 99, 124; IFRS 3 dodatok B67 písm. d) bod v)
 140
 Iné nehmotné aktíva
 IAS 38.118 písm. e) body iv), v)
 145
 Ostatné
 IAS 36.126 písm. a), b)
 150
 SPOLU
 160
 Úrokové výnosy vzniknuté z finančných aktív zhoršenej kvality
 IFRS 7.20 písm. d); IAS 39.AG 93
 20. Geografické členenie
 20.1 Geografické členenie aktív podľa miesta činností
 Odkazy
 Účtovná hodnota
 Vnútorné činnosti
 Vonkajšie činnosti
 Príloha V. časť 2.107
 Príloha V. časť 2.107
 010
 020
 010
 Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie
 IAS 1.54 bod i)
 020
 Hotovosť
 Príloha V. časť 2.1
 030
 Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
 Príloha V. časť 2.2
 040
 Ostatné vklady splatné na požiadanie
 Príloha V. časť 2.3
 050
 Finančné aktíva držané na obchodovanie
 IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IAS 39.9, AG 14
 060
 Deriváty
 IAS 39.9
 070
 Nástroje vlastného imania
 IAS 32.11
 080
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 090
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.24, 27
 100
 Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
 IFRS 7.8 písm. a) bod i); IAS 39.9
 110
 Nástroje vlastného imania
 IAS 32.11
 120
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 130
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.24, 27
 140
 Finančné aktíva k dispozícii na predaj
 IFRS 7.8 písm. d); IAS 39.9
 150
 Nástroje vlastného imania
 IAS 32.11
 160
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 170
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.24, 27
 180
 Úvery a pohľadávky
 IFRS 7.8 písm. c); IAS 39.9, AG16, AG26; Príloha V. časť 1.16
 190
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 200
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.24, 27
 210
 Investície držané do splatnosti
 IFRS 7.8 písm. b); IAS 39.9, AG16, AG26;
 220
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 230
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.24, 27
 240
 Deriváty – účtovanie hedžingu
 IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9
 250
 Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika
 IAS 39.89A písm. a)
 260
 Hmotné aktíva
 270
 Nehmotné aktíva
 IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
 280
 Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
 IAS 1.54 písm. e); Príloha V. časť 2.4
 290
 Daňové pohľadávky
 IAS 1.54 písm. n) – o)
 300
 Iné aktíva
 Príloha V. časť 2.5
 310
 Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
 IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38
 320
 AKTÍVA
 IAS 1.9 písm. a), IG 6
 46. Výkaz zmien vlastného imania
 Zdroje zmien vlastného imania
 Odkazy
 Kapitál
 Emisné ážio
 Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál
 Iné vlastné imanie
 Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
 Nerozdelené zisky
 Preceňovacie rezervy
 IAS 1.106, 54 písm. r)
 IAS 1.106, 78 písm. e)
 IAS 1.106; príloha V. časť 2.15 – 16
 IAS 1.106; príloha V. časť 2.17
 IAS 1.106
 článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
 IFRS 1.30 D5 – D8
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 010
 Počiatočný zostatok [pred prehodnotením]
 020
 Účinky opráv chýb
 IAS 1.106 písm. b); IAS 8.42
 030
 Účinky zmien účtovných metód
 IAS 1.106 písm. b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
 040
 Počiatočný zostatok [bežné obdobie]
 050
 Emisia kmeňových akcií
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 060
 Emisia preferenčných akcií
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 070
 Emisie iných nástrojov vlastného imania
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 080
 Uplatnenie alebo uplynutie iných emitovaných nástrojov vlastného imania
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 090
 Konverzia dlhu na vlastné imanie
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 100
 Zníženie kapitálu
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 110
 Dividendy
 IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
 120
 Nákup vlastných akcií
 IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.33
 130
 Predaj alebo zrušenie vlastných akcií
 IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.33
 140
 Preklasifikovanie finančných nástrojov z vlastného imania na záväzok
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 150
 Preklasifikovanie finančných nástrojov zo záväzku na vlastné imanie
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 160
 Prevody medzi zložkami vlastného imania
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 170
 Zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania vyplývajúce z podnikových kombinácií
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 180
 Platby na základe podielov
 IAS 1.106 písm. d) bod iii); IFRS 2.10
 190
 Iné zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania
 IAS 1.106 písm. d)
 200
 Celkový komplexný účtovný výsledok za rok
 IAS 1.106 písm. d) body i) – ii); IAS 1.81A písm. c); IAS 1.IG6
 210
 Konečný zostatok [bežné obdobie]
 Zdroje zmien vlastného imania
 Odkazy
 Ostatné rezervy
 (–) Vlastné akcie
 Zisk alebo (–) strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti
 (–) Predbežné dividendy
 Menšinové podiely
 Spolu
 Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
 Ostatné položky
 IAS 1.106, 54 písm. c)
 IAS 1.106; IAS 32.34, 33; príloha V. časť 2.20
 IAS 1.106 písm. a), 83 písm. a) bod ii)
 IAS 1.106; IAS 32.35
 IAS 1.54 písm. q), 106 písm. a); IAS 27.27 – 28
 IAS 1.54 písm. q), 106 písm. a); IAS 27.27 – 28
 IAS 1.9 písm. c), IG6
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 010
 Počiatočný zostatok [pred prehodnotením]
 020
 Účinky opráv chýb
 IAS 1.106 písm. b); IAS 8.42
 030
 Účinky zmien účtovných metód
 IAS 1.106 písm. b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
 040
 Počiatočný zostatok [bežné obdobie]
 050
 Emisia kmeňových akcií
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 060
 Emisia preferenčných akcií
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 070
 Emisie iných nástrojov vlastného imania
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 080
 Uplatnenie alebo uplynutie iných emitovaných nástrojov vlastného imania
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 090
 Konverzia dlhu na vlastné imanie
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 100
 Zníženie kapitálu
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 110
 Dividendy
 IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
 120
 Nákup vlastných akcií
 IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.33
 130
 Predaj alebo zrušenie vlastných akcií
 IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.33
 140
 Preklasifikovanie finančných nástrojov z vlastného imania na záväzok
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 150
 Preklasifikovanie finančných nástrojov zo záväzku na vlastné imanie
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 160
 Prevody medzi zložkami vlastného imania
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 170
 Zvýšenie alebo (–) zníženie vlastného imania vyplývajúce z podnikových kombinácií
 IAS 1.106 písm. d) bod iii)
 180
 Platby na základe podielov
 IAS 1.106 písm. d) bod iii); IFRS 2.10
 190
 Iné zvýšenie alebo (–) zníženie vlastného imania
 IAS 1.106 písm. d)
 200
 Celkový komplexný účtovný výsledok za rok
 IAS 1.106 písm. d) body i) – ii); IAS 1.81A písm. c); IAS 1.IG6
 210
 Konečný zostatok [bežné obdobie]
 PRÍLOHA IV
 1. Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
 1.3 Vlastné imanie
 Odkazy na národné GAAP na základe BAD
 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
 Členenie v tabuľke
 Účtovná hodnota
 010
 010
 Kapitál
 Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD, článok 22 BAD
 IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD
 46
 020
 Splatený kapitál
 Článok 4 Záväzky (9) BAD
 IAS 1.78 písm. e)
 030
 Nesplatené imanie s výzvou na splatenie
 Článok 4 Záväzky (9) BAD
 IAS 1.78 písm. e); Príloha V. časť 2.14
 040
 Emisné ážio
 Článok 4 Záväzky ods. 10 BAD; článok 4 bod 124 CRR
 IAS 1.78 písm. e); článok 4 bod 124 CRR
 46
 050
 Emitované kapitálové nástroje iné než kapitál
 Príloha V. časť 2.15 – 16
 Príloha V. časť 2.15 – 16
 46
 060
 Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov
 Článok 42a ods. 5a 4. smernice; príloha V. časť 2.15
 IAS 32.28 – 29; príloha V. časť 2.15
 070
 Iné emitované kapitálové nástroje
 Príloha V. časť 2.16
 Príloha V. časť 2.16
 080
 Iný kapitál
 Príloha V. časť 2.17
 IFRS 2.10; Príloha V. časť 2.17
 090
 Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
 článok 4 bod 100 CRR
 článok 4 bod 100 CRR
 46
 095
 Položky, ktoré nebudú preklasifikované na zisk alebo stratu
 IAS 1.82A písm. a)
 100
 Hmotné aktíva
 IAS 16.39 – 41
 110
 Nehmotné aktíva
 IAS 38.85 – 87
 120
 Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami
 IAS 1.7
 122
 Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
 IFRS 5.38, IG príklad 12
 124
 Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
 IAS 1.82 písm. h); IAS 28.11
 128
 Položky, ktoré sa môžu preklasifikovať na zisk alebo stratu
 IAS 1.82A písm. b)
 130
 Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]
 Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice
 IAS 39.102 písm. a)
 140
 Prevod cudzej meny
 Článok 39 ods. 6 BAD
 IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49
 150
 Hedžingové deriváty. Hedžing peňažných tokov [efektívny podiel]
 Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice
 IFRS 7.23 písm. c); IAS 39.95 – 101
 160
 Finančné aktíva k dispozícii na predaj
 Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice
 IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 39.55 písm. b)
 170
 Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
 IFRS 5.38, IG príklad 12
 180
 Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
 IAS 1.82 písm. h); IAS 28.11
 190
 Nerozdelené zisky
 Článok 4 Záväzky (13) BAD; článok 4 bod 123 CRR
 článok 4 bod 123 CRR
 200
 Preceňovacie rezervy
 Článok 4 Záväzky (12) BAD
 IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V. časť 2.18
 201
 Hmotné aktíva
 Článok 33 ods. 1 písm. c) štvrtej smernice
 202
 Kapitálové nástroje
 Článok 33 ods. 1 písm. c) štvrtej smernice
 203
 Dlhové cenné papiere
 Článok 33 ods. 1 písm. c) štvrtej smernice
 204
 Ostatné
 Článok 33 ods. 1 písm. c) štvrtej smernice
 205
 Rezervy reálnej hodnoty
 Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice
 206
 Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok
 Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. b)
 207
 Hedžingové deriváty. Hedžing peňažných tokov
 Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. a); článok 30 písm. a) CRR
 208
 Hedžingové deriváty. Iný hedžing
 Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice
 209
 Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
 Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 2
 210
 Ostatné rezervy
 Článok 4 Záväzky ods. 11 – 13 BAD
 IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
 215
 Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú vo vlastnom imaní]
 Článok 38.1 BAD; článok 4 bod 112 CRR; príloha V. časť 1.38
 220
 Rezervy alebo akumulované straty súvisiace s investíciami do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
 Článok 59.4 štvrtej smernice; príloha V. časť 2.19
 IAS 28.11; Príloha V. časť 2.19
 230
 Ostatné
 Príloha V. časť 2.19
 Príloha V. časť 2.19
 235
 Rozdiely z prvej konsolidácie
 Článok 19 ods. 1 písm. c) siedmej smernice
 240
 (-) Vlastné akcie
 Štvrtá smernica. Aktíva C (III)(7), D (III)(2); príloha V. časť 2.20
 IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.20
 46
 250
 Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti
 Článok 4 Záväzky (14) BAD
 IAS 27.28; IAS 1.81B písm. b) bod ii)
 2
 260
 (-) Predbežné dividendy
 Článok 26 ods. 2b CRR
 IAS 32.35
 270
 Menšinové podiely [nekontrolné podiely]
 Článok 21 siedmej smernice
 IAS 27.4; IAS 1.54 písm. q); IAS 27.27
 280
 Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
 článok 4 bod 100 CRR
 IAS 27.27 – 28; článok 4 bod 100 CRR
 46
 290
 Ostatné položky
 IAS 27.27 – 28
 46
 300
 CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE
 IAS 1.9 písm. c), IG 6
 46
 310
 CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY
 Článok 4 Záväzky BAD
 IAS 1.IG6
 16. Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
 16.1 Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
 Odkazy na národné GAAP na základe BAD
 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
 Bežné obdobie
 Príjmy
 Výdavky
 Príloha V. časť 2.95
 Príloha V. časť 2.95
 010
 020
 010
 Deriváty – obchodovanie
 Príloha II k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 2.96
 IAS 39.9; Príloha V. časť 2.96
 020
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.26
 Príloha V. časť 1.26
 030
 Centrálne banky
 Príloha V. časť 1.35 písm. a)
 Príloha V. časť 1.35 písm. a)
 040
 Orgány verejnej správy
 Príloha V. časť 1.35 písm. b)
 Príloha V. časť 1.35 písm. b)
 050
 Úverové inštitúcie
 Príloha V. časť 1.35 písm. c)
 Príloha V. časť 1.35 písm. c)
 060
 Ostatné finančné korporácie
 Príloha V. časť 1.35 písm. d)
 Príloha V. časť 1.35 písm. d)
 070
 Nefinančné korporácie
 Príloha V. časť 1.35 písm. e)
 Príloha V. časť 1.35 písm. e)
 080
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.27
 Príloha V. časť 1.27
 090
 Centrálne banky
 Príloha V. časť 1.35 písm. a)
 Príloha V. časť 1.35 písm. a)
 100
 Orgány verejnej správy
 Príloha V. časť 1.35 písm. b)
 Príloha V. časť 1.35 písm. b)
 110
 Úverové inštitúcie
 Príloha V. časť 1.35 písm. c)
 Príloha V. časť 1.35 písm. c)
 120
 Ostatné finančné korporácie
 Príloha V. časť 1.35 písm. d)
 Príloha V. časť 1.35 písm. d)
 130
 Nefinančné korporácie
 Príloha V. časť 1.35 písm. e)
 Príloha V. časť 1.35 písm. e)
 140
 Domácnosti
 Príloha V. časť 1.35 písm. f)
 Príloha V. časť 1.35 písm. f)
 150
 Iné aktíva
 Príloha V. časť 1.51
 Príloha V. časť 1.51
 160
 Vklady
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 170
 Centrálne banky
 Príloha V. časť 1.35 písm. a)
 Príloha V. časť 1.35 písm. a)
 180
 Orgány verejnej správy
 Príloha V. časť 1.35 písm. b)
 Príloha V. časť 1.35 písm. b)
 190
 Úverové inštitúcie
 Príloha V. časť 1.35 písm. c)
 Príloha V. časť 1.35 písm. c)
 200
 Ostatné finančné korporácie
 Príloha V. časť 1.35 písm. d)
 Príloha V. časť 1.35 písm. d)
 210
 Nefinančné korporácie
 Príloha V. časť 1.35 písm. e)
 Príloha V. časť 1.35 písm. e)
 220
 Domácnosti
 Príloha V. časť 1.35 písm. f)
 Príloha V. časť 1.35 písm. f)
 230
 Emitované dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.31
 Príloha V. časť 1.31
 240
 Ostatné finančné záväzky
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 250
 Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko
 Príloha V. časť 2.95
 Príloha V. časť 2.95
 260
 Iné záväzky
 Príloha V. časť 2.10
 Príloha V. časť 2.10
 270
 PODIEL
 Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 1, 2 BAD
 IAS 18.35 písm. b); IAS 1.97
 16.2 Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
 Odkazy na národné GAAP na základe BAD
 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
 Bežné obdobie
 010
 010
 Kapitálové nástroje
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.4 – 5
 IAS 32.11
 020
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.26
 Príloha V. časť 1.26
 030
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.27
 Príloha V. časť 1.27
 040
 Vklady
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 050
 Emitované dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.31
 Príloha V. časť 1.31
 060
 Ostatné finančné záväzky
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 070
 ZISKY ALEBO (-) STRATY Z UKONČENIA VYKAZOVANIA FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV NEOCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM
 Článok 27 Vertikálna štruktúra (6) BAD
 IFRS 7.20 písm. a) body v) – vii); IAS 39.55 písm. a)
 16.3 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, podľa nástroja
 Odkazy na národné GAAP na základe BAD
 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
 Bežné obdobie
 010
 010
 Deriváty
 Príloha II k nariadeniu CRR
 IAS 39.9
 020
 Kapitálové nástroje
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.4 – 5
 IAS 32.11
 030
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.26
 Príloha V. časť 1.26
 040
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.27
 Príloha V. časť 1.27
 050
 Krátke pozície
 IAS 39 AG 15 písm. b)
 060
 Vklady
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 070
 Emitované dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.31
 Príloha V. časť 1.31
 080
 Ostatné finančné záväzky
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 090
 ZISKY ALEBO (–) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM
 Článok 27 Vertikálna štruktúra (6) BAD
 IFRS 7.20 písm. a) bod i)
 100
 Deriváty
 Príloha II k nariadeniu CRR
 110
 Kapitálové nástroje
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.4 – 5
 120
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.26
 130
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.27
 140
 Krátke pozície
 150
 Vklady
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 160
 Emitované dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.31
 170
 Ostatné finančné záväzky
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 180
 ZISKY ALEBO (–) STRATY Z OBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV, V ČISTOM
 Článok 27 Vertikálna štruktúra (6) BAD
 16.4 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa rizika
 Odkazy na národné GAAP na základe BAD
 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
 Bežné obdobie
 010
 010
 Úrokové nástroje a súvisiace deriváty
 Príloha V. časť 2.99 písm. a)
 Príloha V. časť 2.99 písm. a)
 020
 Kapitálové nástroje a súvisiace deriváty
 Príloha V. časť 2.99 písm. b)
 Príloha V. časť 2.99 písm. b)
 030
 Obchodovanie s devízami a deriváty súvisiace s devízami a zlatom
 Príloha V. časť 2.99 písm. c)
 Príloha V. časť 2.99 písm. c)
 040
 Nástroje kreditného rizika a súvisiace deriváty
 Príloha V. časť 2.99 písm. d)
 Príloha V. časť 2.99 písm. d)
 050
 Deriváty súvisiace s komoditami
 Príloha V. časť 2.99 písm. e)
 Príloha V. časť 2.99 písm. e)
 060
 Ostatné
 Príloha V. časť 2.99 písm. f)
 Príloha V. časť 2.99 písm. f)
 070
 ZISKY ALEBO (–) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM
 Článok 27 Vertikálna štruktúra (6) BAD
 IFRS 7.20 písm. a) bod i)
 080
 Úrokové nástroje a súvisiace deriváty
 Príloha V. časť 2.99 písm. a)
 090
 Kapitálové nástroje a súvisiace deriváty
 Príloha V. časť 2.99 písm. b)
 100
 Obchodovanie s devízami a deriváty súvisiace s devízami a zlatom
 Príloha V. časť 2.99 písm. c)
 110
 Nástroje kreditného rizika a súvisiace deriváty
 Príloha V. časť 2.99 písm. d)
 120
 Deriváty súvisiace s komoditami
 Príloha V. časť 2.99 písm. e)
 130
 Ostatné
 Príloha V. časť 2.99 písm. f)
 140
 ZISKY ALEBO (–) STRATY Z OBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV, V ČISTOM
 Článok 27 Vertikálna štruktúra (6) BAD
 16.5 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
 Odkazy na národné GAAP na základe BAD
 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
 Bežné obdobie
 Zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
 Príloha V. časť 2.100
 010
 020
 010
 Kapitálové nástroje
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.4 – 5
 IAS 32.11
 020
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.26
 Príloha V. časť 1.26
 030
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.27
 Príloha V. časť 1.27
 040
 Vklady
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 050
 Emitované dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.31
 Príloha V. časť 1.31
 060
 Ostatné finančné záväzky
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 070
 ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV OCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM
 Článok 27 Vertikálna štruktúra (6) BAD
 IFRS 7.20 písm. a) bod i)
 080
 Kapitálové nástroje
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.4 – 5
 090
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.26
 100
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.27
 110
 Vklady
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.9
 120
 Emitované dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.31
 130
 Ostatné finančné záväzky
 Príloha V. časť 1.32 – 34
 140
 ZISKY ALEBO (-) STRATY Z NEOBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV, V ČISTOM
 Článok 27 Vertikálna štruktúra (6) BAD
 16.6 Zisky alebo straty z účtovania hedžingu
 Odkazy na národné GAAP na základe BAD
 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
 Bežné obdobie
 010
 010
 Zmeny reálnej hodnoty hedžingového nástroja [vrátane uzavretia]
 Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice
 IFRS 7.24 písm. a) bod i)
 020
 Zmeny reálnej hodnoty hedžovanej položky pripísateľné hedžovanému riziku
 Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice
 IFRS 7.24 písm. a) bod ii)
 030
 Neúčinnosť hedžingu peňažných tokov vo výsledku hospodárenia
 Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice
 IFRS 7.24 písm. b)
 040
 Neúčinnosť hedžingu čistých investícií do zahraničných prevádzok vo výsledku hospodárenia
 Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice
 IFRS 7.24 písm. c)
 050
 ZISKY ALEBO (-) STRATY Z ÚČTOVANIA HEDŽINGU, V ČISTOM
 Článok 42a ods. 1, ods. 5a, článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice
 IFRS 7.24
 16.7 Zníženie hodnoty finančných a nefinančných aktív
 Odkazy na národné GAAP na základe BAD
 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
 Bežné obdobie
 Prírastky
 Príloha V. časť 2.102
 Zrušenia
 Príloha V. časť 2.102
 Spolu
 Akumulovaná znížená hodnota
 010
 020
 030
 040
 010
 Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
 Článok 35 – 37 BAD
 IFRS 7.20 písm. e)
 020
 Finančné aktíva oceňované obstarávacou cenou
 IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.66
 030
 Finančné aktíva k dispozícii na predaj
 IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.67 – 70
 040
 Úvery a pohľadávky
 IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63 – 65
 050
 Investície držané do splatnosti
 IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63 – 65
 060
 Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
 Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD
 IAS 28.40 – 43
 070
 Dcérske spoločnosti
 IFRS 10 príloha A
 080
 Spoločné podniky
 IAS 28.3
 090
 Pridružené podniky
 Článok 17 štvrtej smernice
 IAS 28.3
 100
 Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty nefinančných aktív
 IAS 36.126 písm. a), b)
 110
 Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia
 Článok 27 Vertikálna štruktúra (9) BAD
 IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
 120
 Investičný majetok
 Článok 27 Vertikálna štruktúra (9) BAD
 IAS 40.79 písm. d) bod v)
 130
 Goodwill
 Článok 27 Vertikálna štruktúra (9) BAD
 IAS 36.10b; IAS 36.88 – 99, 124; IFRS 3 príloha B67 písm. d) bod v)
 140
 Iné nehmotné aktíva
 Článok 27 Vertikálna štruktúra (9) BAD
 IAS 38.118 písm. e) body iv), v)
 145
 Ostatné
 IAS 36.126 písm. a), b)
 150
 SPOLU
 160
 Úrokové výnosy vzniknuté z finančných aktív zhoršenej kvality
 IFRS 7.20 písm. d); IAS 39.AG 93
 20. Geografické členenie
 20.1 Geografické členenie aktív podľa miesta činností
 Odkazy na národné GAAP na základe BAD
 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
 Účtovná hodnota
 Vnútorné činnosti
 Vonkajšie činnosti
 Príloha V. časť 2.107
 Príloha V. časť 2.107
 010
 020
 010
 Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie
 Článok 4 aktíva ods. 1 BAD
 IAS 1.54 bod i)
 020
 Hotovosť
 Príloha V. časť 2.1
 Príloha V. časť 2.1
 030
 Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
 Článok 13 ods. 2 BAD; Príloha V. časť 2.2
 Príloha V. časť 2.2
 040
 Ostatné vklady splatné na požiadanie
 Príloha V. časť 2.3
 050
 Finančné aktíva držané na obchodovanie
 Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice; IAS 39.9
 IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IAS 39.9, AG 14
 060
 Deriváty
 Príloha II k nariadeniu CRR
 IAS 39.9
 070
 Kapitálové nástroje
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.4 – 5
 IAS 32.11
 080
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 Príloha V. časť 1.24, 26
 090
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.24, 27
 Príloha V. časť 1.24, 27
 091
 Finančné aktíva na obchodovanie
 Príloha V. časť 1.15
 092
 Deriváty
 Príloha II k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 1.15
 093
 Kapitálové nástroje
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.4 – 5
 094
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 095
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.24, 27
 100
 Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
 Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice; IAS 39.9
 IFRS 7.8 písm. a) bod i); IAS 39.9
 110
 Kapitálové nástroje
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.4 – 5
 IAS 32.11
 120
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 Príloha V. časť 1.24, 26
 130
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.24, 27
 Príloha V. časť 1.24, 27
 140
 Finančné aktíva k dispozícii na predaj
 Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice; IAS 39.9
 IFRS 7.8 písm. d); IAS 39.9
 150
 Kapitálové nástroje
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.4 – 5
 IAS 32.11
 160
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 Príloha V. časť 1.24, 26
 170
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.24, 27
 Príloha V. časť 1.24, 27
 171
 Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
 Článok 42a ods. 1 a 4 štvrtej smernice
 172
 Kapitálové nástroje
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.4 – 5
 173
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 174
 Úvery a preddavky
 Článok 42a ods. 1, ods. 4 písm. b) štvrtej smernice; Príloha V. časť 1.24, 27
 175
 Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
 Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 2
 176
 Kapitálové nástroje
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.4 – 5
 177
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 178
 Úvery a preddavky
 Článok 42a ods. 1, ods. 4 písm. b) štvrtej smernice; Príloha V. časť 1.24, 27
 180
 Úvery a pohľadávky
 Článok 42a ods. 4 písm. b), ods. 5a štvrtej smernice; IAS 39.9
 IFRS 7.8 písm. c); IAS 39.9, AG16, AG26; Príloha V. časť 1.16
 190
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 Príloha V. časť 1.24, 26
 200
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.24, 27
 Príloha V. časť 1.24, 27
 210
 Investície držané do splatnosti
 Článok 42a ods. 4 písm. a), ods. 5a štvrtej smernice; IAS 39.9
 IFRS 7.8 písm. b); IAS 39.9, AG16, AG26
 220
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 Príloha V. časť 1.24, 26
 230
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.24, 27
 Príloha V. časť 1.24, 27
 231
 Neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou
 Článok 37.1 BAD; článok 42a ods. 4 písm. b); príloha V. časť 1.16
 232
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 233
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.24, 27
 234
 Iné neobchodné nederivátové finančné aktíva
 Článok 35 – 37 BAD; príloha V. časť 1.17
 235
 Kapitálové nástroje
 ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.4 – 5
 236
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V. časť 1.24, 26
 237
 Úvery a preddavky
 Príloha V. časť 1.24, 27
 240
 Deriváty – účtovanie hedžingu
 Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. a); IAS 39.9; príloha V. časť 1.19
 IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9
 250
 Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika
 Článok 42a ods. 5, ods. 5a štvrtej smernice; IAS 39.89A písm. a)
 IAS 39.89A písm. a)
 260
 Hmotné aktíva
 Článok 4 Aktíva (10) BAD
 270
 Nehmotné aktíva
 Článok 4 aktíva ods. 9 BAD; článok 4 bod 115 CRR
 IAS 1.54 písm. c); článok 4 bod 115 CRR
 280
 Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
 Článok 4. Aktíva ods. 7 – 8 BAD; článok 17 štvrtej smernice; príloha V. časť 2.4
 IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 2.4
 290
 Daňové pohľadávky
 IAS 1.54 písm. n) – o)
 300
 Iné aktíva
 Príloha V. časť 2.5
 Príloha V. časť 2.5
 310
 Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
 IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38
 320
 AKTÍVA
 Článok 4 Aktíva BAD
 IAS 1.9 písm. a), IG 6
 46. Výkaz zmien vlastného imania
 Zdroje zmien vlastného imania
 Kapitál
 Emisné ážio
 Emitované kapitálové nástroje iné než kapitál
 Iný kapitál
 Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
 Nerozdelené zisky
 Preceňovacie rezervy
 Rezervy reálnej hodnoty
 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
 IAS 1.106, 54 písm. r)
 IAS 1.106, 78 písm. e)
 IAS 1.106; príloha V. časť 2.15 – 16
 IAS 1.106; Príloha V. časť 2.17
 IAS 1.106
 článok 4 bod 123 CRR
 IFRS 1.30 D5 – D8
 Odkazy na národné GAAP na základe BAD
 Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD, článok 22 BAD
 Článok 4 Záväzky ods. 10 BAD; článok 4 bod 124 CRR
 Príloha V. časť 2.15 – 17
 Príloha V. časť 2.17
 Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice
 Článok 4 Záväzky ods. 13 BAD; článok 4 bod 123 CRR
 Článok 4 Záväzky (12) BAD
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 075
 010
 Počiatočný zostatok [pred prehodnotením]
 020
 Účinky opráv chýb
 IAS 1.106 písm. b); IAS 8.42
 030
 Účinky zmien účtovných metód
 IAS 1.106 písm. b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
 040
 Počiatočný zostatok [bežné obdobie]
 050
 Emisia kmeňových akcií
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 060
 Emisia preferenčných akcií
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 070
 Emisie iných kapitálových nástrojov
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 080
 Uplatnenie alebo uplynutie iných emitovaných kapitálových nástrojov
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 090
 Konverzia dlhu na vlastné imanie
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 100
 Zníženie kapitálu
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 110
 Dividendy
 IAS 1.106. písm. d) bod iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
 120
 Nákup vlastných akcií
 IAS 1.106. písm. d) bod iii); IAS 32.33
 130
 Predaj alebo zrušenie vlastných akcií
 IAS 1.106. písm. d) bod iii); IAS 32.33
 140
 Preklasifikovanie finančných nástrojov z vlastného imania na záväzok
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 150
 Preklasifikovanie finančných nástrojov zo záväzku na vlastné imanie
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 160
 Prevody medzi zložkami vlastného imania
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 170
 Zvýšenie alebo (–) zníženie vlastného imania vyplývajúce z podnikových kombinácií
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 180
 Platby na základe podielov
 IAS 1.106. písm. d) bod iii); IFRS 2.10
 190
 Iné zvýšenie alebo (–) zníženie vlastného imania
 IAS 1.106. písm. d)
 200
 Celkový komplexný účtovný výsledok za rok
 IAS 1.106 písm. d) body i) – ii); IAS 1.81A písm. c); IAS 1.IG6
 210
 Konečný zostatok [bežné obdobie]
 Zdroje zmien vlastného imania
 Ostatné rezervy
 Rozdiely z prvej konsolidácie
 (-) Vlastné akcie
 Zisk alebo (-) strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti
 (-) Predbežné dividendy
 Menšinové podiely
 Spolu
 Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
 Iné položky
 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
 IAS 1.106, 54 písm. c)
 IAS 1.106; IAS 32.34, 33; príloha V. časť 2.20
 IAS 1.106 písm. a), 83 písm. a) bod ii)
 IAS 1.106; IAS 32.35
 IAS 1.54 písm. q), 106 písm. a); IAS 27.27 – 28
 IAS 1.54 písm. q), 106 písm. a); IAS 27.27 – 28
 IAS 1.9 písm. c), IG6
 Odkazy na národné GAAP na základe BAD
 Článok 19 ods. 1 písm. c) siedmej smernice
 Štvrtá smernica. Aktíva C (III)(7), D (III)(2); príloha V. časť 2.20
 Článok 4 Záväzky (14) BAD
 Článok 26 ods. 2b CRR
 Článok 21 siedmej smernice
 Článok 21 siedmej smernice
 080
 085
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 010
 Počiatočný zostatok [pred prehodnotením]
 020
 Účinky opráv chýb
 IAS 1.106 písm. b); IAS 8.42
 030
 Účinky zmien účtovných metód
 IAS 1.106 písm. b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
 040
 Počiatočný zostatok [bežné obdobie]
 050
 Emisia kmeňových akcií
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 060
 Emisia preferenčných akcií
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 070
 Emisie iných kapitálových nástrojov
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 080
 Uplatnenie alebo uplynutie iných emitovaných kapitálových nástrojov
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 090
 Konverzia dlhu na vlastné imanie
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 100
 Zníženie kapitálu
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 110
 Dividendy
 IAS 1.106. písm. d) bod iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
 120
 Nákup vlastných akcií
 IAS 1.106. písm. d) bod iii); IAS 32.33
 130
 Predaj alebo zrušenie vlastných akcií
 IAS 1.106. písm. d) bod iii); IAS 32.33
 140
 Preklasifikovanie finančných nástrojov z vlastného imania na záväzok
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 150
 Preklasifikovanie finančných nástrojov zo záväzku na vlastné imanie
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 160
 Prevody medzi zložkami vlastného imania
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 170
 Zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania vyplývajúce z podnikových kombinácií
 IAS 1.106. písm. d) bod iii)
 180
 Platby na základe podielov
 IAS 1.106. písm. d) bod iii); IFRS 2.10
 190
 Iné zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania
 IAS 1.106. písm. d)
 200
 Celkový komplexný účtovný výsledok za rok
 IAS 1.106 písm. d) body i) – ii); IAS 1.81A písm. c); IAS 1.IG6
 210
 Konečný zostatok [bežné obdobie]
 PRÍLOHA V
 „PRÍLOHA V
 VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ
 Obsah
 VŠEOBECNÉ POKYNY
 224
 1.
 Odkazy
 224
 2.
 Pravidlá
 225
 3.
 Konsolidácia
 226
 4.
 Účtovné portfóliá
 226
 4.1.
 Aktíva
 226
 4.2.
 Záväzky
 227
 5.
 Finančné nástroje
 227
 5.1.
 Finančné aktíva
 227
 5.2.
 Finančné záväzky
 228
 6.
 Členenie protistrán
 228
 POKYNY SÚVISIACE SO VZORMI
 229
 1.
 Súvaha
 229
 1.1.
 Aktíva (1.1)
 229
 1.2.
 Záväzky (1.2)
 229
 1.3.
 Vlastné imanie (1.3)
 230
 2.
 Výkaz ziskov a strát (2)
 230
 3.
 Výkaz komplexného účtovného výsledku (3)
 232
 4.
 Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany (4)
 232
 5.
 Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa produktu (5)
 232
 6.
 Členenie úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE (6)
 233
 7.
 Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti alebo so zníženou hodnotou (7)
 234
 8.
 Rozčlenenie finančných záväzkov (8)
 234
 9.
 Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby (9)
 234
 10.
 Deriváty (10 a 11)
 236
 10.1.
 Klasifikácia derivátov podľa druhu rizika
 236
 10.2.
 Hodnoty, ktoré sa vykazujú pre deriváty
 237
 10.3.
 Deriváty klasifikované ako ‚ekonomické hedžingy‘
 238
 10.4.
 Rozčlenenie derivátov podľa sektora protistrany
 238
 11.
 Pohyby opravných položiek ku kreditným stranám a zníženie hodnoty kapitálových nástrojov (12)
 239
 12.
 Prijatý kolaterál a záruky (13)
 239
 12.1.
 Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa kolaterálu a záruk (13.1)
 239
 12.2.
 Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaného k dátumu vykazovania] (13.2)
 239
 12.3.
 Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovane (13.3)
 240
 13.
 Poradie reálnej hodnoty: Finančné nástroje v reálnej hodnote (14)
 240
 14.
 Ukončenie vykazovania a finančné záväzky súvisiace s prevedenými finančnými aktívami (15)
 240
 15.
 Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (16)
 241
 15.1.
 Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany (16.1)
 241
 15.2.
 Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa nástroja (16.2)
 241
 15.3.
 Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa nástroja (16.3)
 241
 15.4.
 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa rizika (16.4)
 241
 15.5.
 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov ocenených reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa nástroja (16.5)
 242
 15.6.
 Zisky alebo straty z účtovania hedžingu (16.6)
 242
 15.7.
 Zníženie hodnoty finančných a nefinančných aktív (16.7)
 242
 16.
 Zosúladenie medzi rozsahom pôsobnosti účtovnej konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR (17)
 242
 17.
 Geografické rozčlenenie (20)
 242
 18.
 Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu (21)
 243
 19.
 Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania (22)
 243
 19.1.
 Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti (22.1)
 243
 19.2.
 Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách (22.2)
 244
 20.
 Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách (30)
 245
 21.
 Spriaznené osoby (31)
 245
 21.1.
 Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim (31.1)
 245
 21.2.
 Spriaznené osoby: výdavky a príjem generovaný transakciami s nimi (31.2)
 245
 22.
 Štruktúra skupiny (40)
 246
 22.1.
 Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých subjektov‘ (40.1)
 246
 22.2.
 Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých nástrojov‘ (40.2)
 247
 23.
 Reálna hodnota (41)
 247
 23.1.
 Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v umorovacej cene (41.1)
 247
 23.2.
 Využívanie opcie na reálnu hodnotu (41.2)
 247
 23.3.
 Hybridné finančné nástroje neoceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (41.3)
 247
 24.
 Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania (42)
 247
 25.
 Rezervy (43)
 247
 26.
 Programy so stanovenými zamestnaneckými požitkami a zamestnanecké požitky (44)
 248
 26.1.
 Zložky čistých aktív a záväzkov programov so stanovenými požitkami (44.1)
 248
 26.2.
 Pohyby záväzkov týkajúcich sa stanovených požitkov (44.2)
 248
 26.3.
 Doplňujúce položky [týkajúce sa výdavkov na zamestnancov] (44.3)
 248
 27.
 Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (45)
 248
 27.1.
 Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj (45.2)
 248
 27.2.
 Ostatné prevádzkové výnosy a náklady (45.3)
 248
 28.
 Výkaz zmien vlastného imania (46)
 249
 29.
 Problémové expozície (18)
 249
 30.
 Expozície s odloženou splatnosťou (19)
 251
 ZORAĎOVANIE TRIED EXPOZÍCIÍ A SEKTOROV PROTISTRANY
 255
 ČASŤ 1
 VŠEOBECNÉ POKYNY
 1. ODKAZY
 1.
 V tejto prílohe sa nachádzajú ďalšie pokyny týkajúce sa vzorov finančných informácií (‚FINREP‘) v prílohách III a IV k tomuto nariadeniu. V tejto prílohe sa doplňujú pokyny zahrnuté vo vzoroch v prílohách III a IV vo forme odkazov.
 2.
 Údajové body určené vo vzoroch musia byť navrhnuté v súlade s pravidlami vykazovania, kompenzácie a oceňovania uplatniteľného účtovného rámca, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 77 nariadenia EÚ č. 575/2013 (‚CRR‘).
 3.
 Inštitúcie predložia len tie časti vzorov, ktoré sa týkajú:
 a)
 aktív, záväzkov, vlastného imania, príjmov a výdavkov, ktoré inštitúcia vykazuje;
 b)
 podsúvahových expozícií a činností, do ktorých je inštitúcia zapojená;
 c)
 transakcií vykonávaných inštitúciou;
 d)
 pravidiel oceňovania vrátane metód na odhad opravných položiek za kreditné riziko, ktoré inštitúcia uplatňuje.
 4.
 Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sa uplatňujú tieto skrátené označenia:
 a) ‚nariadenie IAS‘: nariadenie (ES) č. 1606/2002;
 b) ‚IAS‘ alebo ‚IFRS‘: ‚Medzinárodné účtovné štandardy‘ v zmysle vymedzenia v článku 2 nariadenia IAS, ktoré prijala Komisia;
 c) ‚nariadenie ECB BSI‘ alebo ‚ECB/2008/32‘: nariadenie Európskej centrálnej banky (ES) č. 25/2009 (1);
 d) ‚nariadenie NACE‘: nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 (2);
 e) ‚BAD‘: smernica Rady 86/635/EHS (3);
 f) ‚štvrtá smernica‘: štvrtá smernica Rady 78/660/EHS (4);
 g) ‚národné GAAP‘: národné všeobecne uznávané účtovné zásady vypracované v rámci BAD;
 h) ‚MSP‘: mikropodniky, malé a stredné podniky v zmysle odporúčania Komisie K(2003) 1422 (5);
 i) ‚kód ISIN‘: medzinárodné identifikačné číslo cenného papiera prideľované cenným papierom, ktoré sa skladá z 12 alfanumerických znakov a ktoré jedinečným spôsobom identifikuje emisiu cenných papierov;
 j) ‚kód LEI‘: medzinárodný identifikátor právnych subjektov pridelený subjektom, ktorý jedinečným spôsobom identifikuje stranu finančnej transakcie.
 2. PRAVIDLÁ
 5.
 Na účely príloh III a IV údajové body označené sivou farbou znamenajú, že daný údajový bod nie je vyžiadaný alebo že nie je možné ho vykázať. Riadok alebo stĺpec v prílohe IV s odkazmi označenými čiernou farbou znamená, že súvisiace údajové body by nemali predkladať tie inštitúcie, ktoré sa riadia uvedenými odkazmi v danom riadku alebo stĺpci.
 6.
 Vzory v prílohách III a IV zahŕňajú pravidlá implicitnej validácie, ktoré sú stanovené v samotných vzoroch prostredníctvom používania pravidiel.
 7.
 Použitie zátvoriek pri značke položky vo vzore znamená, že táto položka sa má odpočítať na získanie celkového súčtu, neznamená to však, že sa vykazuje ako záporná.
 8.
 Položky, ktoré sa vykazujú ako záporné, sú v zostavovaní vzorov označené uvedením znamienka ‚(–)‘ na začiatku ich označenia, ako napríklad ‚(–) vlastné akcie‘.
 9.
 Pre ‚model údajových bodov‘ (Data Point Model, ďalej len ‚DPM‘) pre vzory na podávanie správ týkajúcich sa finančných informácií uvedených v prílohách III a IV má každý údajový bod (bunka) ‚základnú položku‘, ku ktorej je pridelený ‚kreditný/debetný‘ atribút. Týmto pridelením sa zaisťuje, že všetky subjekty, ktoré vykazujú údajové body, dodržujú ‚pravidlá týkajúce sa znamienok‘, a umožňuje sa tým poznať ‚kreditný/debetný‘ atribút, ktorý zodpovedá každému údajovému bodu.
 10.
 V hrubom náčrte tieto pravidlá fungujú tak, ako je znázornené v tabuľke 1.
 Tabuľka 1
 Pravidlá o kreditnom/debetnom atribúte, kladné a záporné znamienka
 Prvok
 Kreditný/debetný
 Zostatok/pohyb
 Vykazovaný údaj
 Aktíva
 Debetný
 Zostatok aktív
 Kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
 Nárast aktív
 Kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
 Záporný zostatok aktív
 Záporný (potrebné mínusové ‚–‘ znamienko)
 Pokles aktív
 Záporný (potrebné mínusové ‚–‘ znamienko)
 Výdavky
 Zostatok výdavkov
 Kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
 Nárast výdavkov
 Kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
 Záporný zostatok (vrátane zrušenia) výdavkov
 Záporný (potrebné mínusové ‚–‘ znamienko)
 Pokles výdavkov
 Záporný (potrebné mínusové ‚–‘ znamienko)
 Záväzky
 Kreditný
 Zostatok záväzkov
 Kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
 Nárast záväzkov
 Kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
 Záporný zostatok záväzkov
 Záporný (potrebné mínusové ‚–‘ znamienko)
 Pokles záväzkov
 Záporný (potrebné mínusové ‚–‘ znamienko)
 Vlastné imanie
 Zostatok vlastného imania
 Kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
 Nárast vlastného imania
 Kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
 Záporný zostatok vlastného imania
 Záporný (potrebné mínusové ‚–‘ znamienko)
 Pokles vlastného imania
 Záporný (potrebné mínusové ‚–‘ znamienko)
 Príjem
 Zostatok príjmu
 Kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
 Nárast príjmu
 Kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
 Záporný zostatok (vrátane zrušenia) príjmu
 Záporný (potrebné mínusové ‚–‘ znamienko)
 Pokles príjmu
 Záporný (potrebné mínusové ‚–‘ znamienko)
 3. KONSOLIDÁCIA
 11.
 Pokiaľ sa v tejto prílohe neuvádza inak, vzory FINREP sa vypracujú s použitím rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie v súlade s časťou 1 hlavou II kapitolou 2 oddielom 2 nariadenia CRR. Inštitúcie účtujú svoje dcérske spoločnosti a spoločné podniky s použitím rovnakých metód ako v prípade prudenciálnej konsolidácie:
 a)
 inštitúciám sa môže povoliť alebo sa od nich môže vyžadovať, aby používali metódu vlastného imania na investície v poisťovacích a nefinančných dcérskych spoločnostiach v súlade s článkom 18 ods. 5 nariadenia CRR;
 b)
 inštitúciám sa môže povoliť, aby používali metódu podielovej konsolidácie na finančné dcérske spoločnosti v súlade s článkom 18 ods. 2 nariadenia CRR;
 c)
 od inštitúcií sa môže vyžadovať, aby používali metódu podielovej konsolidácie na investície v spoločných podnikoch v súlade s článkom 18 ods. 4 nariadenia CRR.
 4. ÚČTOVNÉ PORTFÓLIÁ
 4.1. Aktíva
 12.
 ‚Účtovné portfóliá‘ sú finančné nástroje zlúčené podľa pravidiel oceňovania. Tieto súhrny nezahŕňajú investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, zostatky pohľadávok na požiadanie klasifikované ako ‚peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie‘, ako aj finančné nástroje klasifikované ako ‚držané na predaj‘ uvedené v položkách ‚neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘ a ‚záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘.
 13.
 Pre finančné aktíva sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:
 a)
 ‚Finančné aktíva držané na obchodovanie‘;
 b)
 ‚Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia‘;
 c)
 ‚Finančné aktíva k dispozícii na predaj‘;
 d)
 ‚Úvery a pohľadávky‘;
 e)
 ‚Investície držané do splatnosti‘.
 14.
 Pre finančné aktíva sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:
 a)
 ‚Finančné aktíva na obchodovanie‘;
 b)
 ‚Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia‘;
 c)
 ‚Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez vlastné imanie‘;
 d)
 ‚Neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou‘ a
 e)
 ‚Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘.
 15.
 ‚Finančné aktíva na obchodovanie‘ majú rovnaký význam ako podľa príslušných národných GAAP na základe smernice BAD. Podľa národných GAAP na základe BAD sa deriváty, ktoré nie sú držané na účtovanie hedžingu, vykazujú v tejto položke bez ohľadu na metódu použitú na oceňovanie týchto zmlúv. Inštitúcie zahrnú derivátové zmluvy do súvahy len vtedy, ak sú tieto zmluvy vykázané v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom.
 16.
 V prípade finančných aktív zahŕňajú ‚nákladové metódy‘ tie pravidlá oceňovania, ktorými sa finančné aktívum oceňuje na úrovni nákladov zvýšených o vzniknutý úrok znížených o stratu zo zníženia hodnoty.
 17.
 Podľa národných GAAP na základe BAD ‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘ zahŕňajú finančné aktíva, ktoré nespĺňajú podmienky na zahrnutie do iných účtovných portfólií. Toto účtovné portfólio zahŕňa, okrem iných, finančné aktíva, ktoré sú oceňované nižšou sumou z ich hodnoty pri prvotnom vykázaní alebo reálnej hodnoty (tzv. nižšia z cien na základe nákladov alebo trhovej ceny – ‚Lower Of Cost Or Market‘ alebo ‚LOCOM‘).
 18.
 Podľa národných GAAP na základe BAD inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby uplatňovali určité pravidlá oceňovania pre finančné nástroje v IFRS, predložia príslušné účtovné portfóliá v rozsahu, v ktorom sa uplatňujú.
 19.
 ‚Deriváty – účtovanie hedžingu‘ zahŕňa deriváty držané na účel účtovania hedžingu podľa uplatniteľného účtovného rámca.
 4.2. Záväzky
 20.
 Pre finančné záväzky sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:
 a)
 ‚Finančné záväzky držané na obchodovanie‘;
 b)
 ‚Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;
 c)
 ‚Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou‘.
 21.
 Pre finančné záväzky sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:
 a)
 ‚Finančné záväzky na obchodovanie‘ a
 b)
 ‚Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou‘.
 22.
 Podľa národných GAAP inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby uplatňovali určité pravidlá oceňovania pre finančné nástroje v IFRS, predložia príslušné účtovné portfóliá v rozsahu, v ktorom sa uplatňujú.
 23.
 Podľa IFRS, ako aj národných GAAP, ‚deriváty – účtovanie hedžingu‘ zahŕňajú deriváty držané na účel účtovania hedžingu podľa uplatniteľného účtovného rámca.
 5. FINANČNÉ NÁSTROJE
 5.1. Finančné aktíva
 24.
 Účtovná hodnota je hodnota, ktorú treba vykázať na strane aktív v súvahe. Účtovná hodnota finančných aktív zahŕňa vzniknutý úrok.
 25.
 Finančné aktíva sa rozdeľujú do týchto tried nástrojov: ‚hotovosť‘, ‚deriváty‘, ‚nástroje vlastného imania‘, ‚dlhové cenné papiere‘ a ‚úvery a preddavky‘.
 26.
 ‚Dlhové cenné papiere‘ sú dlhové nástroje držané inštitúciami emitované ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú úvery podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
 27.
 ‚Úvery a preddavky‘ sú dlhové nástroje držané inštitúciami, ktoré nie sú cennými papiermi; táto položka zahŕňa ‚úvery‘ v súlade s nariadením ECB o súvahových položkách, ako aj preddavky, ktoré nemožno klasifikovať ‚úvery‘ podľa nariadenia ECB o súvahových položkách. ‚Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery‘ sú podrobnejšie opísané v odseku 41 písm. g) časti 1 tejto prílohy. ‚Dlhové nástroje‘ preto zahŕňajú ‚úvery a preddavky‘ a ‚dlhové cenné papiere‘.
 5.2. Finančné záväzky
 28.
 Účtovná hodnota je hodnota, ktorú treba vykázať na strane záväzkov v súvahe. Účtovná hodnota finančných záväzkov zahŕňa vzniknutý úrok.
 29.
 Finančné záväzky sa rozdeľujú do týchto tried nástrojov: ‚deriváty‘, ‚krátke pozície‘, ‚vklady‘, ‚emitované dlhové cenné papiere‘ a ‚ostatné finančné záväzky‘.
 30.
 ‚Vklady‘ sú vymedzené rovnakým spôsobom ako v nariadení ECB o súvahových položkách.
 31.
 ‚Emitované dlhové cenné papiere‘ sú dlhové nástroje emitované inštitúciou ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú vklady podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
 32.
 ‚Ostatné finančné záväzky‘ zahŕňajú všetky finančné záväzky okrem derivátov, krátkych pozícií, vkladov a emitovaných dlhových cenných papierov.
 33.
 Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP ‚ostatné finančné záväzky‘ môžu zahŕňať finančné záruky, ak sú oceňované buď reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia [IAS 39 ods. 47 písm. a)], alebo v prvotne vykázanej hodnote mínus kumulatívne odpisy [IAS 39 ods. 47 písm. c) bod ii)]. Úverové prísľuby sa vykazujú ako ‚ostatné finančné záväzky‘, ak sú ocenené ako finančné záväzky reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia [IAS 39 ods. 4 písm. a)] alebo ak ide o prísľuby na účel poskytnutia úveru s nižšou úrokovou sadzbou, než je trhová sadzba [IAS 39 ods. 4 písm. b), 47 písm. d)]. Rezervy vyplývajúce z týchto zmlúv [IAS 39 ods. 47 písm. c) bod i), písm. d) bod i)] sa vykazujú ako rezervy na ‚poskytnuté prísľuby a záruky‘.
 34.
 ‚Ostatné finančné záväzky‘ môžu zahŕňať aj dividendy, ktoré sa majú vyplatiť, splatné sumy v súvislosti s evidenčnými a prechodnými položkami a splatné sumy v súvislosti s budúcimi vyrovnaniami transakcií s cennými papiermi alebo devízových transakcií (pohľadávky za transakcie vykázané pred platobným termínom).
 6. ČLENENIE PROTISTRÁN
 35.
 V prípade, že sa vyžaduje členenie podľa protistrany, použijú sa tieto sektory protistrán:
 a)
 centrálne banky;
 b)
 orgány verejnej správy: centrálne vlády, štátne alebo regionálne vlády a miestne samosprávy vrátane správnych orgánov a neobchodných spoločností, ale s vylúčením verejných spoločností a súkromných spoločností vedených týmito správami, ktoré vykonávajú obchodnú činnosť (ktoré sa vykazujú ako ‚nefinančné korporácie‘); fondy sociálneho zabezpečenia; a medzinárodné organizácie, ako je Európske spoločenstvo, Medzinárodný menový fond a Banka pre medzinárodné zúčtovanie;
 c)
 úverové inštitúcie: ktorákoľvek inštitúcia, na ktorú sa vzťahuje vymedzenie v článku 4 ods. 1 bode 1 nariadenia CRR (‚spoločnosť, ktorej predmetom činnosti je prijímanie vkladov alebo iných návratných peňažných prostriedkov od verejnosti a poskytovanie úverov na vlastný účet‘), a multilaterálne rozvojové banky;
 d)
 ostatné finančné korporácie: všetky finančné korporácie a kvázikorporácie okrem úverových inštitúcií, ako sú investičné spoločnosti, investičné fondy, poisťovne, dôchodkové fondy, podniky kolektívneho investovania a zúčtovacie strediská, ako aj ostatní finanční sprostredkovatelia a finančné pomocné inštitúcie;
 e)
 nefinančné korporácie: korporácie a kvázikorporácie, ktoré nevykonávajú finančné sprostredkovanie, ale v zásade sú aktívne v produkcii trhových výrobkov a nefinančných služieb podľa nariadenia ECB o súvahových položkách;
 f)
 domácnosti: jednotlivci alebo skupiny jednotlivcov ako spotrebitelia a výrobcovia tovarov a nefinančných služieb výhradne na svoju vlastnú konečnú spotrebu a výrobcovia trhových výrobkov a poskytovatelia nefinančných a finančných služieb za predpokladu, že ich činnosti nie sú činnosťami kvázikorporácií. Patria sem neziskové inštitúcie, ktoré slúžia domácnostiam a ktoré sú v zásade aktívne v produkcii netrhových výrobkov a služieb určených pre konkrétne skupiny domácností.
 36.
 Pridelenie sektora protistrany je založené výhradne na povahe bezprostrednej protistrany. Klasifikácia expozícií, ku ktorým došlo spoločne viac než jedným dlžníkom, sa vykonáva na základe vlastností dlžníka, ktorý bol pre inštitúciu relevantnejší alebo rozhodujúci pri udelení expozície. Okrem iných klasifikácií by rozdelenie expozícií, ku ktorým došlo spoločne, na základe sektora protistrany, krajiny pobytu a kódov NACE malo byť motivované vlastnosťami relevantnejšieho alebo rozhodujúcejšieho dlžníka.
 ČASŤ 2
 POKYNY SÚVISIACE SO VZORMI
 1. SÚVAHA
 1.1. Aktíva (1.1)
 1.
 ‚Hotovosť‘ zahŕňa držbu národných a cudzích bankoviek a mincí v obehu, ktoré sa bežne používajú na platby.
 2.
 ‚Pokladničné zostatky v centrálnych bankách‘ zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v centrálnych bankách.
 3.
 ‚Ostatné vklady splatné na požiadanie‘ zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v úverových inštitúciách.
 4.
 ‚Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘ zahŕňajú investície do pridružených podnikov, spoločných podnikov a dcérskych spoločností, ktoré nie sú úplne alebo podielovo konsolidované. Účtovná hodnota investícií účtovaných s použitím metódy vlastného imania zahŕňa súvisiaci goodwill.
 5.
 Aktíva, ktoré nie sú finančnými aktívami a ktoré z dôvodu svojej povahy nemohli byť klasifikované v konkrétnych položkách súvahy, sa vykazujú ako ‚ostatné aktíva‘. Ostatné aktíva môžu zahŕňať zlato, striebro a iné komodity, a to aj vtedy, keď sú v držbe s úmyslom obchodovať s nimi.
 6.
 ‚Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘ majú rovnaký význam ako podľa IFRS 5.
 1.2. Záväzky (1.2)
 7.
 Rezervy na ‚dôchodky a iné záväzky po ukončení zamestnania so stanovenými požitkami‘ zahŕňajú výšku čistých záväzkov so stanovenými požitkami.
 8.
 Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP zahŕňajú rezervy na ‚ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky‘ výšku deficitov v dlhodobých programoch zamestnaneckých požitkov uvedených v IAS 19 ods. 153 Vzniknuté výdavky vyplývajúce z krátkodobých zamestnaneckých požitkov [IAS 19 ods. 11 písm. a)], programov so stanovenými príspevkami [IAS 19 ods. 51 písm. a)] a požitkov vyplývajúcich z ukončenia pracovného pomeru [IAS 19 ods. 169 písm. a)] sú zahrnuté v ‚ostatných záväzkoch‘.
 9.
 ‚Akciový kapitál splatný na požiadanie‘ zahŕňa kapitálové nástroje emitované inštitúciou, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované v rámci vlastného imania. Inštitúcie zahrnú v tejto položke družstevné akcie, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované v rámci vlastného imania.
 10.
 Záväzky, ktoré nie sú finančnými záväzkami a ktoré z dôvodu svojej povahy nemohli byť klasifikované v konkrétnych položkách súvahy, sa vykazujú ako ‚ostatné záväzky‘.
 11.
 ‚Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘ majú rovnaký význam ako podľa IFRS 5.
 12.
 ‚Fondy pre všeobecné bankové riziká‘ sú sumy, ktoré boli priradené v súlade s článkom 38 smernice BAD. V prípade vykazovania sa uvádzajú samostatne buď ako záväzky v rámci ‚rezerv‘, alebo v rámci vlastného imania ako ‚ostatné rezervy‘.
 1.3. Vlastné imanie (1.3)
 13.
 Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP nástroje vlastného imania, ktoré sú finančnými nástrojmi, zahŕňajú zmluvy, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti IAS 32.
 14.
 ‚Nesplatené imanie s výzvou na splatenie‘ zahŕňa účtovnú hodnotu kapitálu emitovaného inštitúciou, ktoré bolo vyžiadané upisovateľmi, ale neuhradené k referenčnému dátumu.
 15.
 ‚Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov‘ zahŕňa zložku vlastného imania zložených finančných nástrojov (t. j. finančných nástrojov, ktoré obsahujú záväzok i zložku vlastného imania) emitovaných inštitúciou, keď je oddelená v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom (vrátane zložených finančných nástrojov s viacerými vloženými derivátmi, ktorých hodnoty sú vzájomne závislé).
 16.
 ‚Ostatné emitované nástroje vlastného imania‘ zahŕňajú nástroje vlastného imania, ktoré sú finančnými nástrojmi okrem ‚kapitálu‘ a ‚zložiek vlastného imania zložených finančných nástrojov‘.
 17.
 ‚Ostatné vlastné imanie‘ zahŕňa všetky nástroje vlastného imania, ktoré nie sú finančnými nástrojmi, okrem iného vrátane transakcií s platbou na základe podielov vysporiadaných akciami (IFRS 2 ods. 10).
 18.
 Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP ‚preceňovacie rezervy‘ zahŕňajú výšku rezerv vyplývajúcich z prvého uplatnenia IAS alebo kompatibilných národných GAAP, ktoré neboli uvoľnené pre iný druh rezerv.
 19.
 ‚Ostatné rezervy‘ sa delia na ‚rezervy alebo akumulované straty investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch‘ a na ‚ostatné‘. ‚Rezervy alebo akumulované straty investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch‘ zahŕňa akumulovanú výšku príjmov a výdavkov vytvorenú uvedenými investíciami prostredníctvom výsledku hospodárenia v predchádzajúcich rokoch. ‚Ostatné‘ zahŕňa rezervy, ktoré sú odlišné od samostatne zverejnených rezerv v iných položkách a môžu zahŕňať zákonný rezervný fond a štatutárne rezervné fondy.
 20.
 ‚Vlastné akcie‘ zahŕňajú všetky finančné nástroje, ktoré majú vlastnosti nástrojov vlastného imania, ktoré inštitúcia opätovne nadobudla.
 2. VÝKAZ ZISKOV A STRÁT (2)
 21.
 Úrokové výnosy a úrokové náklady z finančných nástrojov držaných na obchodovanie a z finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa vykazujú buď oddelene od ostatných ziskov alebo strát v rámci položiek ‚úrokové výnosy‘ a ‚úrokové náklady‘ (takzvaná ‚čistá cena‘), alebo ako súčasť ziskov alebo strát z týchto kategórií nástrojov (‚špinavá cena‘).
 22.
 Inštitúcie vykazujú tieto položky v členení podľa účtovných portfólií:
 a)
 ‚úrokové výnosy‘;
 b)
 ‚úrokové náklady‘;
 c)
 ‚dividendové výnosy‘;
 d)
 ‚zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘;
 e)
 ‚zníženie hodnoty alebo (–) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neocenených reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;
 23.
 ‚Úrokové výnosy. Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko‘ a ‚Úrokové náklady. Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko‘ zahŕňajú sumy týkajúce sa derivátov klasifikovaných v kategórii ‚účtovanie hedžingu‘, ktoré sa vzťahujú na úrokové riziko. Vykazujú sa ako úrokové výnosy a náklady v hrubom s cieľom uviesť správne úrokové výnosy a náklady na hedžované položky, s ktorými sú prepojené.
 24.
 Sumy týkajúce sa uvedených derivátov klasifikované v kategórii ‚držané na obchodovanie‘, ktoré sú hedžingové nástroje z ekonomického, nie však účtovného, hľadiska, môžu byť vykazované ako úrokové výnosy a náklady s cieľom uviesť správne úrokové výnosy a náklady na finančné nástroje, ktoré sú hedžované. Tieto sumy sa zahŕňajú ako súčasť položiek ‚úrokové výnosy. Finančné aktíva držané na obchodovanie‘ a ‚Úrokové náklady. Finančné záväzky držané na obchodovanie‘.
 25.
 ‚Úrokové výnosy – ostatné aktíva‘ obsahujú hodnoty úrokových výnosov, ktoré nie sú zahrnuté v iných položkách. Táto položka môže zahŕňať úrokové výnosy súvisiace s peňažnými prostriedkami, pokladničnými zostatkami v centrálnych bankách a ostatnými vkladmi splatnými na požiadanie a s neobežnými aktívami a skupinami na vyradenie klasifikovanými ako držané na predaj, ako aj čisté úrokové výnosy z čistých aktív so stanovenými požitkami.
 26.
 ‚Úrokové náklady – ostatné záväzky‘ obsahujú výšku úrokových nákladov, ktoré nie sú zahrnuté v iných položkách. Táto položka môže zahŕňať úrokové náklady súvisiace so záväzkami zahrnutými v skupinách na vyradenie klasifikovanými ako držané na predaj, výdavky odvodené z nárastov účtovnej hodnoty rezervy odzrkadľujúcej plynutie času alebo čisté úrokové náklady na čisté záväzky týkajúce sa stanovených požitkov.
 27.
 ‚Výsledok hospodárenia z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti‘ zahŕňa výsledok hospodárenia vytvorený neobežnými aktívami a skupinami na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti.
 28.
 Dividendové výnosy z finančných aktív držaných na obchodovanie a z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa vykazujú buď oddelene od iných ziskov a strát z týchto kategórií ako ‚dividendové výnosy‘, alebo ako súčasť ziskov alebo strát z týchto kategórií nástrojov. Dividendové výnosy z dcérskych spoločností, pridružených podnikov a spoločných podnikov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti konsolidácie, sa vykazujú v rámci ‚podielu zisku alebo (–) straty z investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch‘ a účtovná hodnota investície sa podľa IAS 28.10 znižuje o tie položky, ktoré sa účtujú metódou vlastného imania. Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch sa podľa IFRS vykazujú v rámci ‚podielu zisku alebo (–) straty z investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch‘.
 29.
 Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP zníženie hodnoty ‚finančných aktív v obstarávacej cene‘ zahŕňa straty zo zníženia hodnoty vyplývajúce z používania pravidiel upravujúcich zníženie hodnoty uvedených v IAS 39 ods. 66
 30.
 Inštitúcie pre položku ‚zisky alebo (–) straty z účtovania hedžingu, v čistom‘ vykazujú zmeny reálnej hodnoty hedžingových nástrojov a hedžovaných položiek vrátane výsledku neúčinnosti z hedžingov peňažných tokov a z hedžingov čistých investícií do prevádzok v zahraničí.
 3. VÝKAZ KOMPLEXNÉHO ÚČTOVNÉHO VÝSLEDKU (3)
 31.
 Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa ‚daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa nebudú preklasifikovávať‘ a ‚daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa môžu preklasifikovať na zisk alebo (–) stratu‘ [IAS 1 ods. 91 písm. b), IG6], vykazujú ako samostatné riadkové položky.
 4. ROZČLENENIE FINANČNÝCH AKTÍV PODĽA NÁSTROJA A SEKTORA PROTISTRANY (4)
 32.
 Finančné aktíva sa rozdeľujú podľa nástroja a v prípade potreby podľa protistrany.
 33.
 Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa kapitálové nástroje vykazujú s osobitným rozčlenením (‚z čoho‘) len na určenie nástrojov oceňovaných v obstarávacej cene a konkrétnych sektorov protistrany. Podľa národných GAAP založených na smernici BAD sa kapitálové nástroje vykazujú s osobitným rozčlenením (‚z čoho‘) na určenie len nekótovaných a konkrétnych sektorov protistrany.
 34.
 Inštitúcie pre finančné aktíva k dispozícii na predaj vykazujú reálnu hodnotu aktív so zníženou hodnotou, respektíve aktív bez zníženej hodnoty a kumulatívnu výšku strát spôsobených znížením hodnoty vykázanú vo výsledku hospodárenia k dátumu vykazovania. Súčet reálnej hodnoty aktív bez zníženej hodnoty a reálnej hodnoty aktív so zníženou hodnotou predstavuje účtovnú hodnotu týchto aktív.
 35.
 Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa pre finančné aktíva klasifikované ako ‚úvery a pohľadávky‘ alebo ako ‚držané do splatnosti‘ vykazuje hrubá účtovná hodnota aktív bez zníženej hodnoty a aktív so zníženou hodnotou. Opravné položky sa rozčlenia na ‚osobitné opravné položky k finančným aktívam, jednotlivo odhadované‘, ‚osobitné opravné položky k finančným aktívam, kolektívne odhadované‘ a ‚kolektívne opravné položky k vzniknutým, ale nevykázaným stratám‘. Podľa národných GAAP založených na smernici BAD sa pre finančné aktíva klasifikované ako ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou‘ vykazuje hrubá účtovná hodnota aktív bez zníženej hodnoty a aktív so zníženou hodnotou.
 36.
 ‚Osobitné opravné položky k finančným aktívam, jednotlivo odhadované‘ zahŕňajú kumulatívnu výšku zníženej hodnoty súvisiacej s finančnými aktívami, ktoré boli ocenené jednotlivo.
 37.
 ‚Osobitné opravné položky k finančným aktívam, kolektívne odhadované‘ zahŕňajú kumulatívnu výšku kolektívneho zníženia hodnoty vypočítanú na základe nevýznamných úverov, ktoré majú jednotlivo zníženú hodnotu a pre ktoré sa inštitúcia rozhodne použiť štatistický prístup (na základe portfólia). Týmto prístupom sa nevylučuje možnosť jednotlivo hodnotiť zníženia hodnoty úverov, ktoré sú jednotlivo nevýznamné, a preto ich vykázať ako osobitné opravné položky k finančným aktívam, jednotlivo odhadované.
 38.
 ‚Kolektívne opravné položky k vzniknutým, ale nevykázaným stratám‘ zahŕňa kumulatívnu výšku kolektívne zníženej hodnoty stanovenej pre finančné aktíva, ktoré nemajú jednotlivo zníženú hodnotu. V prípade ‚opravných položiek k vzniknutým, ale nevykázaným stratám‘ sa možno riadiť IAS 39 ods. 59 písm. f), AG87 a AG90.
 39.
 Súčet aktív bez zníženej hodnoty a aktív so zníženou hodnotou očistený o všetky opravné položky sa rovná účtovnej hodnote.
 40.
 Vo vzore 4.5 sa nachádza účtovná hodnota ‚úverov a preddavkov‘ a ‚dlhových cenných papierov‘, ktoré patria do vymedzenia ‚podriadeného dlhu‘ v odseku 54 tejto časti.
 5. ROZČLENENIE ÚVEROV A PREDDAVKOV PODĽA PRODUKTU (5)
 41.
 ‚Účtovná hodnota‘ úverov a preddavkov sa vykazuje podľa druhu produktu očistená od opravných položiek z dôvodu zníženia hodnoty. Zostatky pohľadávok na požiadanie klasifikované ako ‚peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie‘ sa takisto vykazujú v tomto vzore a nezávisle od ‚účtovného portfólia‘, v ktorom sú zahrnuté, sa prideľujú týmto produktom:
 a)
 ‚na požiadanie (výzva na splatenie) a v krátkej lehote (bežný účet)‘ zahŕňa zostatky pohľadávok na požiadanie (výzva na splatenie), v krátkom čase, bežné účty a podobné zostatky, ktoré môžu zahŕňať úvery, ktoré sú jednodňovými vkladmi pre dlžníka, bez ohľadu na ich právnu formu. Patria sem aj ‚prečerpania‘, ktoré sú debetnými zostatkami na zostatkoch bežných účtov;
 b)
 ‚Pohľadávka z kreditnej karty‘ zahŕňa úver poskytnutý buď prostredníctvom debetných kariet s odloženou debetnou funkciou, alebo prostredníctvom kreditných kariet [nariadenie ECB o súvahových položkách];
 c)
 ‚Obchodné pohľadávky‘ zahŕňajú úvery iným dlžníkom poskytnuté na základe účtov alebo iných dokladov, na základe ktorých sa poskytuje právo získať príjmy z transakcií za predaj tovaru alebo poskytovanie služieb. Táto položka zahŕňa všetky faktoringové transakcie (regresné aj bezregresné);
 d)
 ‚Finančné lízingy‘ zahŕňajú účtovnú hodnotu pohľadávok z finančného lízingu. Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sú ‚pohľadávky z finančného lízingu‘ vymedzené v IAS 17;
 e)
 ‚Obrátené repo úvery‘ zahŕňajú finančné prostriedky poskytnuté výmenou za cenné papiere kúpené na základe zmlúv o repo transakciách alebo požičané na základe zmlúv o pôžičkách cenných papierov;
 f)
 ‚Ostatné termínované úvery‘ zahŕňajú debetné zostatky so zmluvne stanovenými splatnosťami alebo lehotami, ktoré nie sú zahrnuté v ostatných položkách;
 g)
 ‚Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery‘ zahŕňajú preddavky, ktoré nemožno klasifikovať ako‚úvery‘ podľa nariadenia ECB o súvahových položkách. Táto položka okrem iného zahŕňa hrubé sumy pohľadávok v súvislosti s evidenčnými položkami (ako sú fondy, ktoré čakajú na investíciu, presun alebo vyrovnanie) a prechodnými položkami (ako sú šeky a iné formy platieb, ktoré boli odoslané na inkaso);
 h)
 ‚Hypotekárne úvery [Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku]‘ zahŕňajú úvery formálne zaistené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku nezávisle od pomeru úveru/kolaterálu (bežne označovaný ako ‚úver k hodnote‘);
 i)
 ‚Ostatné úvery zabezpečené kolaterálom‘ zahŕňajú úvery formálne zaistené kolaterálom nezávisle od pomeru úveru/kolaterálu (takzvaný ‚úver k hodnote‘) okrem ‚úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku‘, ‚finančných lízingov‘ a ‚obrátených repo úverov‘. Tento kolaterál zahŕňa zálohy cenných papierov, peňažných prostriedkov a iný kolaterál;
 j)
 ‚Úver na spotrebu‘ zahŕňa úvery poskytnuté najmä na účel osobnej spotreby tovarov a služieb [nariadenie ECB o súvahových položkách];
 k)
 ‚Úvery na bývanie‘ zahŕňajú úver poskytovaný domácnostiam na účel investície do bývania na vlastné použitie a prenájom vrátane výstavby a rekonštrukcie [nariadenie ECB o súvahových položkách];
 l)
 ‚Úvery na financovanie projektov‘ zahŕňajú úvery, ktoré sú navrátené výhradne z príjmu z projektov, ktoré boli nimi financované.
 6. ČLENENIE ÚVEROV A PREDDAVKOV NEFINANČNÝM KORPORÁCIÁM PODĽA KÓDOV NACE (6)
 42.
 Hrubá účtovná hodnota úverov a preddavkov nefinančným korporáciám je klasifikovaná podľa sektoru obchodných činností s použitím kódov v nariadení NACE (‚kódy NACE‘) na základe hlavného predmetu činnosti protistrany.
 43.
 Klasifikácia expozícií, ku ktorým došlo spoločne viac než jedným dlžníkom, sa vykoná v súlade s odsekom 36 časti 1.
 44.
 Vykazovanie kódov NACE sa uskutočňuje na prvej úrovni členenia (podľa ‚sekcie‘).
 45.
 ‚Hrubá účtovná hodnota‘ pre dlhové nástroje v umorovacej cene alebo reálnej hodnote cez iný komplexný účtovný výsledok je účtovná hodnota bez ‚akumulovanej zníženej hodnoty‘. ‚Hrubá účtovná hodnota‘ pre dlhové nástroje v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia je účtovná hodnota bez ‚akumulovaných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika‘.
 46.
 ‚Akumulovaná znížená hodnota‘ sa vykazuje pre finančné aktíva v umorovacej cene alebo v reálnej hodnote cez iný komplexný účtovný výsledok. Číselné údaje ‚akumulovaných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika‘ sa vykazujú pre finančné aktíva v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia. ‚Akumulovaná znížená hodnota‘ zahŕňa osobitné opravné položky k finančným aktívam, jednotlivo a kolektívne odhadované podľa vymedzení v odsekoch 36 a 37, ako aj ‚kolektívne opravné položky k vzniknutým, ale nevykázaným stratám‘ podľa vymedzenia v odseku 38, ale nezahŕňa hodnoty ‚akumulovaných odpisov‘ podľa vymedzenia v odseku 49.
 7. FINANČNÉ AKTÍVA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY, KTORÉ SÚ PO TERMÍNE SPLATNOSTI ALEBO SO ZNÍŽENOU HODNOTOU (7)
 47.
 Dlhové nástroje po termíne splatnosti, ktoré ale nemajú zníženú hodnotu k referenčnému dátumu vykazovania, sa vykazujú v účtovných portfóliách podliehajúcich zníženiu hodnoty. Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP tieto účtovné portfóliá zahŕňajú kategórie ‚k dispozícii na predaj‘, ‚úvery a pohľadávky‘ a ‚držané do splatnosti‘. Podľa národných GAAP založených na smernici BAD tieto účtovné portfóliá zahŕňajú aj položky ‚neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou‘ a ‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘.
 48.
 Aktíva sa klasifikujú ako po termíne splatnosti, ak protistrany nevykonali platbu v zmluvnom termíne splatnosti. Celé sumy týchto aktív sa vykazujú a rozčleňujú podľa počtu dní najstaršej splátky po termíne splatnosti. Analýza aktív po termíne splatnosti nezahŕňa aktíva so zníženou hodnotou. Účtovná hodnota finančných aktív so zníženou hodnotou sa vykazuje oddelene od aktív po termíne splatnosti.
 49.
 Stĺpec ‚akumulované odpisy‘ zahŕňa kumulatívnu výšku istiny a úroku po termíne splatnosti z akéhokoľvek dlhového nástroja, ktorý inštitúcia už nevykazuje, pretože sa považuje za nedobytný, a to nezávisle od portfólia, v ktorom sa nachádzal. Tieto sumy sa vykazujú do úplného zániku všetkých práv inštitúcie (uplynutím premlčacej lehoty, odpustením alebo z iných príčin) alebo do vymoženia.
 50.
 ‚Odpisy‘ by mohli byť spôsobené znížením účtovnej hodnoty finančných aktív vykázaných priamo vo výsledku hospodárenia, ako aj znížením súm účtov opravných položiek ku kreditným stratám podstúpeným voči účtovnej hodnote finančných aktív.
 8. ROZČLENENIE FINANČNÝCH ZÁVÄZKOV (8)
 51.
 Keďže ‚vklady‘ sú vymedzené rovnakým spôsobom ako v nariadení ECB o súvahových položkách, regulované sporiteľné vklady sú klasifikované v súlade s nariadením ECB o súvahových položkách a rozdelené podľa protistrany. Najmä neprevoditeľné netermínované sporiteľné vklady, ktoré podliehajú značným sankciám a obmedzeniam, hoci sú z právneho hľadiska splatné na požiadanie, majú vlastnosti, ktoré sú veľmi podobné jednodňovým vkladom, sú klasifikované ako vklady s výpovednou lehotou.
 52.
 ‚Emitované dlhové cenné papiere‘ sú rozčlenené do týchto druhov produktov:
 a)
 ‚vkladové listy‘ sú cenné papiere, ktoré držiteľom umožňujú vyberať finančné prostriedky z účtu;
 b)
 ‚cenné papiere zabezpečené aktívami‘ podľa článku 4 ods. 1 bod 61 nariadenia CRR;
 c)
 ‚kryté dlhopisy‘ podľa článku 129 ods. 1 nariadenia CRR;
 d)
 ‚hybridné zmluvy‘ zahŕňajú zmluvy s vloženými derivátmi;
 e)
 ‚ostatné emitované dlhové cenné papiere‘ zahŕňajú dlhové cenné papiere nezaznamenané v predchádzajúcich riadkoch a rozlišujú sa konvertibilné a nekonvertibilné nástroje.
 53.
 S vydanými ‚podriadenými finančnými záväzkami‘ sa zaobchádza rovnako ako s ostatnými vzniknutými finančnými záväzkami. Podriadené záväzky emitované vo forme cenných papierov sú klasifikované ako ‚emitované dlhové cenné papiere‘, pričom podriadené záväzky vo forme vkladov sú klasifikované ako ‚vklady‘.
 54.
 Vo vzore 8.2 sa nachádza účtovná hodnota ‚vkladov‘ a ‚emitovaných dlhových cenných papierov‘, ktoré sú v súlade s vymedzením podriadeného dlhu klasifikovaného v účtovných portfóliách. ‚Podriadené dlhové‘ nástroje predstavujú podriadenú pohľadávku voči emitujúcej inštitúcii, ktorú možno uplatniť až po uspokojení všetkých pohľadávok s nadriadeným postavením [nariadenie ECB o súvahových položkách].
 9. ÚVEROVÉ PRÍSĽUBY, FINANČNÉ ZÁRUKY A OSTATNÉ PRÍSĽUBY (9)
 55.
 Podsúvahové expozície zahŕňajú podsúvahové položky uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR. Podsúvahové expozície sú rozčlenené na poskytnuté úverové prísľuby, poskytnuté finančné záruky a ostatné poskytnuté prísľuby.
 56.
 Informácie o úverových prísľuboch, finančných zárukách a ostatných poskytnutých a prijatých prísľuboch zahŕňajú odvolateľné, ako aj neodvolateľné prísľuby.
 57.
 ‚Úverové prísľuby‘ sú pevné prísľuby na poskytnutie úveru na základe vopred stanovených podmienok okrem derivátov, pretože tie môžu byť vyrovnané v čistom v hotovosti alebo poskytnutím alebo emitovaním iného finančného nástroja. Ako ‚úverové prísľuby‘ sa klasifikujú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:
 a)
 ‚forwardové vklady‘;
 b)
 ‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚pôžičke‘ alebo poskytnutí ‚akceptácie‘ podľa vopred stanovených podmienok.
 58.
 ‚Finančné záruky‘ sú zmluvy, prostredníctvom ktorých sa od emitenta vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne držiteľovi z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platbu v čase splatnosti v súlade s pôvodnými alebo upravenými podmienkami dlhového nástroja. Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP tieto zmluvy spĺňajú vymedzenie zmlúv o finančnej záruke uvedené v IAS 39 ods. 9 a IFRS 4.A. Ako ‚finančné záruky‘ sa klasifikujú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:
 a)
 ‚záruky s charakterom úverových substitútov‘;
 b)
 ‚kreditné deriváty‘, ktoré sú v súlade s vymedzením finančnej záruky;
 c)
 ‚neodvolateľné standby akreditívy s charakterom úverových substitútov‘.
 59.
 ‚Ostatné prísľuby‘ zahŕňajú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:
 a)
 ‚nesplatená časť čiastočne splatených akcií a cenných papierov‘;
 b)
 ‚otvorené alebo potvrdené dokumentárne akreditívy‘;
 c)
 podsúvahové položky obchodného financovania;
 d)
 ‚dokumentárne akreditívy so záložným právom na dodávku, na ktorú sa vzťahujú, a iné samolikvidné transakcie‘;
 e)
 ‚warranty a prísľuby náhrady škody‘ (vrátane záruk za ponuku a za plnenie) a ‚záruky, ktoré nemajú charakter úverových substitútov‘;
 f)
 ‚dodacie záruky (shipping guarantees), colné a daňové záruky‘;
 g)
 strednodobé zmenky/úpisy (NIF) a revolvingové upisovacie facility (RUF);
 h)
 ‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚pôžičke‘ alebo poskytnutí ‚akceptácie‘ bez vopred stanovených podmienok;
 i)
 ‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚kúpe cenných papierov‘ alebo ‚poskytnutí záruky‘;
 j)
 ‚nevyčerpané kreditné facility pre záruky za ponuku a za plnenie‘;
 k)
 ‚ostatné podsúvahové položky‘ uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR.
 60.
 Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa nasledujúce položky vykazujú v súvahe, a preto by sa nemali vykazovať ako podsúvahové expozície:
 a)
 ‚Kreditné deriváty‘, ktoré nespĺňajú vymedzenie finančnej záruky, sú ‚deriváty‘ podľa IAS 39;
 b)
 ‚Akceptácie‘ sú záväzky inštitúcie zaplatiť v termíne splatnosti nominálnu hodnotu zmenky, ktorá sa bežne vzťahuje na predaj tovaru. V dôsledku toho sú v súvahe klasifikované ako ‚obchodné pohľadávky‘;
 c)
 ‚Rubopisy zmeniek‘, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IAS 39;
 d)
 ‚Transakcie s regresom‘, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IAS 39;
 e)
 ‚Aktíva kúpené v rámci priamych forwardových kúpnych zmlúv‘ sú ‚deriváty‘ podľa IAS 39;
 f)
 ‚Zmluvy o predaji a spätnom odkúpení aktív v zmysle vymedzenia v článku 12 ods. 3 a 5 smernice 86/635/EHS‘. Príjemca má v rámci týchto zmlúv možnosť, nie však povinnosť, vrátiť aktíva za vopred dohodnutú cenu v stanovenom dátume (alebo ktorý sa stanoví). Z toho dôvodu tieto zmluvy spĺňajú vymedzenie derivátov podľa IAS 39 ods. 9
 61.
 ‚z čoho: v stave zlyhania‘ zahŕňa nominálnu hodnotu tých poskytnutých úverových prísľubov, finančných záruk a ostatných prísľubov, ktorých protistrana zlyhala podľa článku 178 nariadenia CRR.
 62.
 V prípade podsúvahových expozícií je ‚nominálnou hodnotou‘ hodnota, ktorou sa najlepšie znázorňuje maximálna expozícia inštitúcie voči kreditnému riziku bez zohľadnenia akejkoľvek držby kolaterálu alebo iného zvýšenia kreditnej kvality. Konkrétne v prípade poskytnutých finančných záruk je nominálnou hodnotou maximálna hodnota, ktorú by musel subjekt platiť v prípade, ak by došlo k uplatneniu záruky. V prípade úverových prísľubov je nominálnou hodnotou nevyčerpaná suma, ktorú sa inštitúcia zaviazala požičať. Nominálne hodnoty sú hodnoty expozície pred uplatnením konverzných faktorov a postupov zmierňovania kreditného rizika.
 63.
 V prípade prijatých úverových prísľubov predstavuje vo vzore 9.2 nominálna hodnota celkovú nevyčerpanú sumu, ktorú sa protistrana zaviazala inštitúcii požičať. V prípade ostatných prijatých prísľubov je nominálnou hodnotou celková suma, ku ktorej sa druhá strana v transakcii zaviazala. V prípade prijatých finančných záruk je ‚maximálnou hodnotou záruky, ktorú možno zohľadniť‘, maximálna suma, ktorú by musela protistrana zaplatiť, ak by došlo k uplatneniu záruky. V prípade, že bola prijatá finančná záruka vystavená viac než jedným ručiteľom, zaručená suma sa vykazuje v tomto vzore len raz; zaručená suma je pridelená tomu ručiteľovi, ktorý je relevantnejší na účel zmiernenia kreditného rizika.
 10. DERIVÁTY (10 A 11)
 64.
 Účtovná hodnota a pomyselná hodnota derivátov držaných na obchodovanie a derivátov držaných na účtovanie hedžingu sa vykazuje v členení podľa druhu podkladového rizika, druhu trhu (mimoburzové trhy v porovnaní s organizovanými trhmi) a druhu produktu.
 65.
 Inštitúcie vykazujú deriváty držané na účtovanie hedžingu v členení podľa druhu hedžingu.
 66.
 Deriváty zahrnuté v hybridných nástrojoch, ktoré sú oddelené od hostiteľskej zmluvy, sa vykazujú vo vzoroch 10 a 11 podľa povahy derivátu. Hodnota hostiteľskej zmluvy nie je zahrnutá v týchto vzoroch. Hybridný nástroj sa však oceňuje reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, zmluva ako celok je zahrnutá v kategórii držané na obchodovanie alebo finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (vložené deriváty sa teda nevykazujú vo vzore 10 a 11).
 10.1. Klasifikácia derivátov podľa druhu rizika
 67.
 Všetky deriváty sú klasifikované v týchto kategóriách rizika:
 a) Úroková sadzba: Úrokové deriváty sú zmluvy týkajúce sa úročených finančných nástrojov, ktorých peňažné toky sú stanovené s odkazom na úrokové sadzby alebo inú úrokovú zmluvu, ako je opcia na zmluvu futures na nákup štátnych pokladničných poukážok. Táto kategória je obmedzená na tie obchody, pri ktorých sú všetky pozície vystavené úrokovej sadzbe len jednej meny. Týmto sa vylučujú zmluvy zahrňujúce výmenu jednej alebo viacerých cudzích mien, ako sú krížové menové swapy a menové opcie a iné zmluvy, ktorých prevládajúcu rizikovú charakteristiku predstavuje devízové riziko, ktoré treba vykazovať ako devízové zmluvy. Úrokové zmluvy zahŕňajú dohody o budúcej úrokovej sadzbe, úrokové swapy jednotnej meny, úrokové futures, úrokové opcie (vrátane druhov cap, floor, collar a corridor), úrokové swapcie a úrokové warranty.
 b) Akcie: akciové deriváty sú zmluvy, ktoré majú výnos alebo podiel výnosu naviazaný na cenu konkrétnej akcie alebo na index cien akcií.
 c) Devízy a zlato: K týmto derivátom patria zmluvy, ktoré zahŕňajú výmenu mien na forwardovom trhu a expozíciu voči zlatu. Z toho dôvodu pokrývajú priame forwardy, devízové swapy, menové swapy (vrátane krížových menových úrokových swapov), menové futures, menové opcie, menové swapcie a menové warranty. Devízové deriváty zahŕňajú všetky obchody zahrňujúce expozície voči viac než jednej mene, či už v súvislosti s úrokovými sadzbami, alebo výmennými kurzami. Zmluvy o zlate zahŕňajú všetky obchody zahrňujúce expozíciu voči uvedenej komodite.
 d) Úver: kreditné deriváty sú zmluvy, ktoré nespĺňajú vymedzenie finančných záruk a v rámci ktorých je vyplatenie spojené najmä s určitou mierou úverovej bonity konkrétneho referenčného úveru. V zmluvách sa spresňuje výmena platieb, v ktorých je aspoň jedna z dvoch pozícií určená podľa výkonnosti referenčného úveru. Vyplatenia môže vyvolať niekoľko udalostí vrátane zlyhania, zníženia ratingu alebo stanovenej zmeny kreditného rozpätia referenčného aktíva.
 e) Komodita: tieto deriváty sú zmluvy, ktoré majú výnos alebo podiel výnosu naviazaný na cenu alebo cenový index komodity, ako je drahý kov (iný než zlato), ropa, drevo alebo poľnohospodárske výrobky.
 f) Ostatné: tieto deriváty sú akékoľvek iné derivátové zmluvy, ktoré nezahŕňajú expozíciu voči devízam, úrokovej sadzbe, akcii, komodite alebo kreditnému riziku, ako sú klimatické deriváty alebo poistné deriváty.
 68.
 Ak je derivát ovplyvnený viac než jedným druhom podkladového rizika, nástroj sa priradí k najcitlivejšiemu druhu rizika. Pre deriváty s viacerými expozíciami sa obchody v prípade neistoty priraďujú podľa tohto poradia priority:
 a) Komodity: V tejto kategórii sa vykazujú všetky derivátové transakcie zahŕňajúce expozíciu voči komodite alebo komoditnému indexu bez ohľadu na to, či zahŕňajú spoločnú expozíciu voči komoditám alebo nie, a akúkoľvek inú kategóriu rizika, ktorá môže zahŕňať devízy, úrokovú sadzbu alebo akcie.
 b) Akcie: v kategórii akcií sa vykazujú všetky derivátové transakcie prepojené s výkonnosťou akcií alebo akciových indexov s výnimkou zmlúv so spoločnou expozíciou voči komoditám a akciám, ktoré sa vykazujú ako komodity. V tejto kategórii sa majú zahrnúť obchody s akciami s expozíciou voči devízam alebo úrokovým sadzbám.
 c) Devízy a zlato: Táto kategória zahŕňa všetky derivátové transakcie (s výnimkou tých, ktoré už sú vykazované v kategóriách komodít alebo akcií) s expozíciou voči viac než jednej mene, pričom expozícia sa môže týkať úročených finančných nástrojov alebo výmenných kurzov.
 10.2. Hodnoty, ktoré sa vykazujú pre deriváty
 69.
 ‚Účtovnou hodnotou‘ je pre všetky deriváty (pri hedžingu alebo obchodovaní) reálna hodnota. Deriváty s kladnou reálnou hodnotou (nad nulou) sú ‚finančné aktíva‘ a deriváty so zápornou reálnou hodnotou (pod nulou) sú ‚finančné záväzky‘. ‚Účtovná hodnota‘ sa vykazuje samostatne pre deriváty s kladnou reálnou hodnotou (‚finančné aktíva‘) a pre deriváty so zápornou reálnou hodnotou (‚finančné záväzky‘). K dátumu prvotného vykázania sa derivát klasifikuje ako ‚finančné aktívum‘ alebo ‚finančný záväzok‘ podľa jeho počiatočnej reálnej hodnoty. Keď sa po prvotnom vykázaní reálna hodnota derivátu zvýši alebo zníži, podmienky výmeny sa môžu stať buď priaznivými pre inštitúciu (a derivát je klasifikovaný ako ‚finančné aktívum‘), alebo nepriaznivými (a derivát je klasifikovaný ako ‚finančný záväzok‘).
 70.
 ‚Pomyselná hodnota‘ je hrubá nominálna hodnota všetkých uzatvorených obchodov, ktoré k referenčnému dátumu ešte nie sú vyrovnané. Na stanovenie pomyselnej hodnoty sa zohľadní najmä:
 a)
 Pre zmluvy s variabilnou nominálnou hodnotou alebo pomyselnou hodnotou istín sú základom pre vykazovanie nominálne hodnoty alebo pomyselné hodnoty istín k referenčnému dátumu;
 b)
 Výška pomyselnej hodnoty, ktorá sa má vykázať pre derivátovú zmluvu so zložkou násobiteľa, je zmluvne efektívna pomyselná hodnota alebo nominálna hodnota;
 c)
 Swapy: pomyselná hodnota swapu je podkladová hodnota istiny, na ktorej sa zakladá výmena úroku, devízy alebo iný príjem alebo výdavok;
 d)
 Zmluvy naviazané na akcie a komodity: pomyselná hodnota, ktorá sa má vykázať pre zmluvu o akciách alebo komoditách, je množstvo komodity alebo akciového produktu, o ktorom bola uzatvorená zmluva na účel kúpy alebo predaja, vynásobené zmluvnou cenou za jednotku. Pomyselná hodnota, ktorá sa má vykázať pre zmluvy o komoditách s viacnásobnou výmenou istiny, je zmluvná hodnota vynásobená počtom zostávajúcich výmen istiny v zmluve;
 e)
 Kreditné deriváty: zmluvná hodnota, ktorá sa má vykázať pre kreditné deriváty, je nominálna hodnota príslušného referenčného úveru;
 f)
 Digitálne opcie majú vopred vymedzené vyplatenie, ktoré môže byť buď peňažnou hodnotou alebo počtom zmlúv o podkladovom finančnom nástroji. Pomyselná hodnota pre digitálne opcie je vymedzená buď ako vopred vymedzená peňažná hodnota, alebo reálna hodnota podkladového finančného nástroja k referenčnému dátumu.
 71.
 Stĺpec ‚pomyselná hodnota‘ derivátov zahŕňa pre každú riadkovú položku súčet pomyselných hodnôt všetkých zmlúv, v ktorých je inštitúcia protistranou, nezávisle od toho, či sa deriváty považujú za aktíva alebo záväzky v súvislosti so súvahou. Všetky pomyselné hodnoty sa vykazujú bez ohľadu na to, či je reálna hodnota derivátov kladná, záporná alebo sa rovná nule. Vzájomné započítavanie pomyselných hodnôt nie je povolené.
 72.
 ‚Pomyselná hodnota‘ sa vykazuje prostredníctvom ‚celkom‘ a prostredníctvom ‚z čoho: predané‘ pre riadkové položky: ‚OTC opcie‘, ‚opcie organizovaného trhu‘, ‚komodity‘ a ‚ostatné‘. Položka ‚z čoho predané‘ obsahuje pomyselné hodnoty (realizačnú cenu) zmlúv, v ktorých protistrany (držitelia opcií) inštitúcie (vystavovateľ opcie) môžu uplatniť právo na opciu a na položky súvisiace s derivátmi s kreditným rizikom, pomyselnými hodnotami zmlúv, v ktorých inštitúcia (predávajúci zabezpečenia) predala (poskytuje) zabezpečenie svojim protistranám (kupujúci zabezpečenia).
 10.3. Deriváty klasifikované ako ‚ekonomické hedžingy‘
 73.
 Deriváty, ktoré nie sú účinnými hedžingovými nástrojmi v súlade s IAS 39, by mali byť zahrnuté v portfóliu ‚držané na obchodovanie‘. Týka sa to aj derivátov držaných na účely hedžingu nespĺňajúcich požiadavky stanovené v IAS 39, aby išlo o účinné hedžingové nástroje, ako aj derivátov naviazaných na nekótované kapitálové nástroje, ktorých reálna cena sa nedá spoľahlivo oceniť.
 74.
 Deriváty ‚držané na obchodovanie‘, ktoré spĺňajú vymedzenie ‚ekonomických hedžingov‘, sa vykazujú samostatne pre každý druh rizika. Položka ‚ekonomické hedžingy‘ zahŕňa deriváty, ktoré sú klasifikované ako ‚držané na obchodovanie‘, netvoria však súčasť obchodnej knihy, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 86 nariadenia CRR. Táto položka nezahŕňa deriváty na obchodovanie na vlastný účet.
 10.4. Rozčlenenie derivátov podľa sektora protistrany
 75.
 Účtovná hodnota a celková pomyselná hodnota derivátov držaných na obchodovanie a aj derivátov držaných na účtovanie hedžingu, s ktorými sa obchoduje na OTC trhu, sa vykazujú podľa protistrany s použitím týchto kategórii:
 a)
 ‚úverové inštitúcie‘,
 b)
 ‚ostatné finančné korporácie‘ a
 c)
 ‚zvyšok‘ obsahujúci všetky ostatné protistrany.
 76.
 Všetky OTC deriváty sa bez ohľadu na riziko, ktoré s nimi súvisí, rozdelia podľa týchto protistrán. Rozčlenenie derivátov kreditného rizika podľa protistrán sa vzťahuje na sektor, do ktorého je protistrana inštitúcie priradená v zmluve (kupujúci alebo predávajúci zabezpečenia).
 11. POHYBY OPRAVNÝCH POLOŽIEK KU KREDITNÝM STRANÁM A ZNÍŽENIE HODNOTY KAPITÁLOVÝCH NÁSTROJOV (12)
 77.
 ‚Nárasty z dôvodu hodnôt vyčlenených na predpokladané úverové straty počas obdobia‘ sa vykazujú, ak pre hlavnú kategóriu aktív alebo protistranu odhad zníženia hodnoty za obdobie má za následok vykázanie čistých výdavkov; to znamená, že pre uvedenú kategóriu alebo protistranu nárasty zníženia hodnoty za dané obdobie presahujú poklesy. ‚Poklesy z dôvodu hodnôt obrátených na predpokladané úverové straty počas obdobia‘ sa vykazujú, ak pre hlavnú kategóriu aktív alebo protistrany odhad zníženia hodnoty za dané obdobie má za následok vykázanie čistého výnosu; to znamená, že pre uvedenú kategóriu alebo protistranu poklesy zníženia hodnoty za dané obdobie presahujú nárasty.
 78.
 Ako je objasnené v odseku 50 tejto časti, ‚odpisy‘ sa môžu vykonávať buď priamym vykázaním zníženia hodnoty finančného aktíva (bez použitia účtu opravných položiek) vo výkaze ziskov a strát, alebo znížením hodnoty účtov opravných položiek týkajúcich sa finančného aktíva. ‚Poklesy z dôvodu hodnôt znížených na základe opravných položiek‘ sú poklesy akumulovanej výšky opravných položiek z dôvodu ‚odpisov‘ vykonaných počas obdobia z dôvodu, že sa súvisiace dlhové nástroje považujú za nedobytné. ‚Úpravy hodnoty zaznamenané priamo vo výkaze ziskov a strát‘ sú ‚odpisy‘ vykonané počas obdobia priamo z hodnoty súvisiaceho finančného aktíva.
 12. PRIJATÝ KOLATERÁL A ZÁRUKY (13)
 12.1. Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa kolaterálu a záruk (13.1)
 79.
 Zálohy a záruky, ktorými sa kryjú úvery a preddavky, sa vykazujú podľa druhu záloh: hypotekárne úvery a ostatné úvery zabezpečené kolaterálom a podľa finančných záruk. Úvery a preddavky sa rozdelia podľa protistrán.
 80.
 Vo vzore 13.1 sa vykazuje ‚maximálna výška kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť‘. Súčet hodnôt finančnej záruky a/alebo kolaterálu uvedený v súvisiacich stĺpcoch vzoru 13.1 nesmie prekročiť účtovnú hodnotu súvisiaceho úveru.
 81.
 Na vykazovanie úverov a preddavkov podľa druhu zálohy sa použijú tieto vymedzenia:
 a)
 v rámci ‚hypotekárnych úverov [úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku]‘, ‚určené na bývanie‘ zahŕňajú úvery zabezpečené nehnuteľným majetkom určeným na bývanie a ‚určené na podnikanie‘ zahŕňajú úvery zabezpečené zálohami nehnuteľného majetku určeného na podnikanie; v oboch prípadoch podľa vymedzenia v nariadení CRR;
 b)
 v rámci ‚ostatných úverov zabezpečených kolaterálom‘, ‚hotovosť [emitované dlhové nástroje]‘ zahŕňa zálohy vkladov v inštitúcii alebo dlhových cenných papierov emitovaných inštitúciou a ‚zvyšok‘ zahŕňa zálohy ostatných cenných papierov alebo aktív. Pojem inštitúcia sa tu musí chápať ako pojem odkazujúci na inštitúciu poskytujúcu dlhový cenný papier, ktorý sa má použiť ako kolaterál (ktorá ho skutočne vydáva), a prijímajúcu úver a preddavok; pojem nemá odkazovať na vykazujúcu inštitúciu, ktorá prijíma kolaterál a poskytuje úver a preddavok;
 c)
 ‚Prijaté finančné záruky‘ zahŕňajú zmluvy, prostredníctvom ktorých sa od emitenta vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne inštitúcii z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platbu v čase splatnosti v súlade s pôvodnými alebo upravenými podmienkami dlhového nástroja.
 82.
 Pre úvery a zálohy, ktoré majú súbežne viac než jeden druh kolaterálu alebo záruky, je výška ‚maximálneho kolaterálu/záruky, ktorú možno zohľadniť‘ priradená podľa jej kvality, pričom sa začína tou, ktorá má najvyššiu kvalitu.
 12.2. Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaného k dátumu vykazovania] (13.2)
 83.
 Tento vzor zahŕňa účtovnú hodnotu kolaterálu, ktorý bol získaný medzi začiatkom a koncom referenčného obdobia a ktorý ostáva vykázaný v súvahe k referenčnému dátumu.
 12.3. Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovane (13.3)
 84.
 ‚Zabavenie majetku [hmotné aktíva]‘ je kumulatívna účtovná hodnota hmotných aktív získaných nadobudnutím vlastníctva kolaterálu, ktorý ostáva vykázaný v súvahe k referenčnému dátumu okrem kolaterálov klasifikovaných ako ‚nehnuteľnosti, stroje a zariadenia‘.
 13. PORADIE REÁLNEJ HODNOTY: FINANČNÉ NÁSTROJE V REÁLNEJ HODNOTE (14)
 85.
 Inštitúcie vykazujú hodnotu finančných nástrojov ocenených reálnou hodnotou v súlade s poradím stanoveným v IFRS 13 ods. 72
 86.
 ‚Zmena reálnej hodnoty za obdobie‘ zahŕňa zisky alebo straty z precenení nástrojov v danom období, ktoré k vykazovanému dátumu naďalej existujú. Tieto zisky a straty sú vykázané ako zahrnutie vo výkaze ziskov a strát; z toho dôvodu sú hodnoty vykázané pred zdanením.
 87.
 ‚Akumulovaná zmena reálnej hodnoty pred zdanením‘ zahŕňa výšku ziskov alebo strát pred preceneniami nástrojov akumulovane od prvotného vykázania k referenčnému dátumu.
 14. UKONČENIE VYKAZOVANIA A FINANČNÉ ZÁVÄZKY SÚVISIACE S PREVEDENÝMI FINANČNÝMI AKTÍVAMI (15)
 88.
 Vzor 15 zahŕňa informácie o prevedených finančných aktívach, z ktorých všetky alebo ich časť nespĺňajú podmienky na ukončenie vykazovania, a finančné aktíva, ktorých vykazovanie sa v plnej miere ukončilo, ku ktorým si inštitúcia ponecháva práva spravovať ich.
 89.
 Súvisiace záväzky sa vykazujú podľa portfólia, v ktorom boli príslušné prevedené finančné aktíva zahrnuté na strane aktív, a nie podľa portfólia, v ktorom boli zahrnuté na strane záväzkov.
 90.
 Stĺpec ‚hodnoty, ktorých vykazovanie sa na kapitálové účely ukončilo‘ zahŕňa účtovnú hodnotu finančných aktív vykázanú na účtovné účely, ktorej vykazovanie však bolo ukončené na prudenciálne účely z dôvodu, že inštitúcia s nimi zaobchádza ako so sekuritizačnými pozíciami na kapitálové účely v súlade s článkom 109 nariadenia CRR, keďže došlo k presunu významného kreditného rizika v súlade s článkami 243 a 244 nariadenia CRR.
 91.
 ‚Zmluvy o repo transakciách‘ (‚repoobchody‘) sú transakcie, v ktorých inštitúcia získa peňažné prostriedky výmenou za finančné aktíva predané za stanovenú cenu s prísľubom opätovne kúpiť rovnaké (alebo totožné) aktíva za pevnú cenu k určenému dátumu v budúcnosti. Transakcie zahŕňajúce dočasný prevod zlata za peňažný kolaterál sa tiež považujú za ‚zmluvy o repo transakciách‘ (‚repoobchody‘). Sumy, ktoré inštitúcia získa výmenou za finančné aktíva prevedené na tretiu stranu (‚dočasný nadobúdateľ‘), sú klasifikované podľa ‚zmlúv o repo transakciách‘ v prípade, že zahŕňajú prísľub vykonať reverznú operáciu a nielen opciu na jej vykonanie. Zmluvy o repo transakciách zahŕňajú aj operácie typu repo, ktoré môžu zahŕňať:
 a)
 sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme požičiavania cenných papierov výmenou za peňažný kolaterál;
 b)
 sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme zmluvy o spätnom predaji/kúpe.
 92.
 ‚Zmluvy o repo transakciách‘ (‚repoobchody‘) a ‚obrátené repo úvery‘ (‚obrátené repoobchody‘) zahŕňajú peňažné prostriedky prijaté alebo požičané inštitúciou.
 93.
 Keď sa pri sekuritizačnej transakcii ukončí vykazovanie prevedených finančných aktív, inštitúcie môžu vykázať zisky (straty) generované položkou v rámci výkazu ziskov a strát zodpovedajúcou ‚účtovným portfóliám‘, v ktorých boli finančné aktíva zahrnuté pred ukončením ich vykazovania.
 15. ROZČLENENIE VYBRANÝCH POLOŽIEK VÝKAZU ZISKOV A STRÁT (16)
 94.
 Pre vybrané položky výkazu ziskov a strát sa vykazujú ďalšie rozčlenenia ziskov (alebo príjmu) a strát (alebo výdavkov).
 15.1. Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany (16.1)
 95.
 Úroky sa rozdelia podľa úrokových výnosov na finančné a ostatné aktíva a podľa úrokových nákladov za finančné a ostatné záväzky. Úrokové výnosy z finančných aktív zahŕňajú úrokové výnosy z derivátov držaných na obchodovanie, dlhových cenných papierov a úverov a preddavkov. Úrokové náklady z finančných záväzkov zahŕňajú úrokové náklady z derivátov držaných na obchodovanie, vkladov, vydaných dlhových cenných papierov a ostatných finančných záväzkov. Na účely vzoru 16.1 sa krátke pozície považujú za pozície v rámci ostatných finančných záväzkov. Zohľadňujú sa všetky nástroje v rôznych portfóliách okrem nástrojov, ktoré sú zahrnuté v položkách ‚deriváty – účtovanie hedžingu‘ a ktoré sa nepoužívajú na hedžing úrokového rizika.
 96.
 Úrok z derivátov držaných na obchodovanie zahŕňa sumy súvisiace s týmito derivátmi držanými na obchodovanie, ktoré spĺňajú požiadavky na ‚ekonomické hedžingy‘ zahrnuté v úrokových výnosoch alebo úrokových nákladoch s cieľom opraviť príjmy a výdavky hedžovaných finančných nástrojov z ekonomického, nie však z účtovného hľadiska.
 15.2. Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa nástroja (16.2)
 97.
 Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a finančných záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa rozdelia podľa druhu finančného nástroja a podľa účtovného portfólia. Pre každú položku sa vykazuje čistý realizovaný zisk alebo strata vyplývajúca z transakcie, ktorej vykazovanie sa ukončilo. Čistá hodnota predstavuje rozdiel medzi realizovanými ziskami a realizovanými stratami.
 15.3. Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa nástroja (16.3)
 98.
 Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie sa rozčlenia podľa druhu nástroja, pričom každá položka tohto členenia je čistou realizovanou a nerealizovanou sumou (zisky mínus straty) finančného nástroja.
 15.4. Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa rizika (16.4)
 99.
 Zisky a straty z finančných aktív a finančných záväzkov držaných na obchodovanie sa takisto rozčlenia podľa druhu rizika, pričom každá položka tohto členenia je čistou realizovanou a nerealizovanou sumou (zisky mínus straty) podkladového rizika (úroková sadzba, akcie, devízy, úvery, komodita a iné) súvisiaceho s expozíciou vrátane súvisiacich derivátov. Zisky a straty z kurzových rozdielov sa zahrnú v položke, v ktorej sú zahrnuté zvyšky ziskov a strát vyplývajúcich z konvertovaného nástroja. Zisky a straty z aktív a záväzkov iných než derivátov sa zahŕňajú takto:
 a)
 úrokové nástroje: vrátane obchodovania s úvermi a preddavkami, vkladmi a dlhovými cennými papiermi (držanými alebo emitovanými);
 b)
 kapitálové nástroje: vrátane obchodovania s akciami, kvótami PKIPCP a inými kapitálovými nástrojmi;
 c)
 obchodovanie s devízami: vrátane výhradného obchodovania s devízami;
 d)
 nástroje kreditného rizika: vrátane obchodovania s dlhovými nástrojmi viazanými na úver;
 e)
 komodity: táto položka zahŕňa len deriváty, pretože komodity držané na účel obchodovania sa vykazujú ako ‚ostatné aktíva‘, a nie ako ‚finančné aktíva držané na obchodovanie‘;
 f)
 ostatné: vrátane obchodovania s finančnými nástrojmi, ktoré nemôžu byť klasifikované v iných členeniach.
 15.5. Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov ocenených reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa nástroja (16.5)
 100.
 Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov ocenených reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa rozčlenia podľa druhu nástroja. Inštitúcie vykazujú čistú realizovanú a nerealizovanú hodnotu a hodnotu zmeny reálnej hodnoty v danom období z dôvodu zmien kreditného rizika (vlastné kreditné riziko dlžníka alebo emitenta).
 15.6. Zisky alebo straty z účtovania hedžingu (16.6)
 101.
 Zisky a straty z účtovania hedžingu sa rozčlenia podľa druhu účtovania hedžingu: hedžing reálnej hodnoty, hedžing peňažných tokov a hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí. Zisky a straty súvisiace s hedžingom reálnej hodnoty sa rozčlenia medzi hedžingový nástroj a hedžovanú položku.
 15.7. Zníženie hodnoty finančných a nefinančných aktív (16.7)
 102.
 ‚Prírastky‘ sa vykazujú v prípade, keď má odhad zníženia hodnoty za obdobie pre účtovné portfólio alebo hlavnú kategóriu aktív za následok vykázanie čistých výdavkov. ‚Zrušenia‘ sa vykazujú v prípade, keď má odhad zníženia hodnoty za obdobie pre účtovné portfólio alebo hlavnú kategóriu aktív za následok vykázanie čistého príjmu.
 16. ZOSÚLADENIE MEDZI ROZSAHOM PÔSOBNOSTI ÚČTOVNEJ KONSOLIDÁCIE A ROZSAHOM PÔSOBNOSTI KONSOLIDÁCIE PODĽA NARIADENIA CRR (17)
 103.
 ‚Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie‘ zahŕňa účtovnú hodnotu aktív, záväzkov a vlastného imania, ako aj nominálne hodnoty podsúvahových expozícií vypracovaných s použitím účtovného rozsahu pôsobnosti konsolidácie; to znamená aj v poisťovniach a nefinančných korporáciách v konsolidácii.
 104.
 V tomto vzore položka ‚investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘ nezahŕňa dcérske spoločnosti, keďže v súvislosti s účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie sú všetky dcérske spoločnosti plne konsolidované.
 105.
 ‚Zaistené aktíva a poistné zmluvy‘ zahŕňajú zaistené postúpené aktíva, ako aj akékoľvek prípadné aktíva súvisiace s vydanými zmluvami o poistení a zaistení.
 106.
 ‚Poistené a zaistené záväzky‘ zahŕňajú záväzky v rámci emitovaných poistných a zaistných zmlúv.
 17. GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE (20)
 107.
 Vzor 20 sa vykazuje, ak inštitúcia presiahne hraničnú hodnotu opísanú v článku 5 ods. 1 písm. a) bod iv). V geografickom rozčlenení podľa miesta činností vo vzoroch 20.1 až 20.3 sa rozlišuje medzi ‚vnútornými činnosťami‘ a ‚vonkajšími činnosťami‘. ‚Miesto‘ je jurisdikcia založenia právneho subjektu, ktorý vykázal príslušné aktívum alebo záväzok; v prípade pobočiek to je jurisdikcia ich sídla. Na tieto účely ‚vnútorné‘ zahŕňajú činnosti vykazované v členskom štáte, v ktorom sa inštitúcia nachádza.
 108.
 Vzory 20.4 až 20.7 obsahujú informácie ‚podľa jednotlivých krajín‘ na základe sídla bezprostrednej protistrany. V poskytnutom rozčlenení sa uvedú expozície alebo záväzky rezidentov v každej cudzej krajine, v ktorej má inštitúcia expozície. Expozície alebo záväzky voči nadnárodným organizáciám sa neprideľujú krajine sídla inštitúcie, ale do geografickej oblasti ‚ostatné krajiny‘.
 109.
 Vo vzore 20.4 sa pre dlhové nástroje vykazuje ‚hrubá účtovná hodnota‘ podľa vymedzenia v odseku 45 časti 2. Pre deriváty a kapitálové nástroje je vykazovanou sumou účtovná hodnota. ‚Z čoho: problémové‘ úvery a preddavky sa vykazujú v zmysle odsekov 145 až 157 tejto prílohy. Odložená splatnosť dlhu pozostáva zo všetkých ‚dlhových‘ zmlúv na účely vzoru 19, na ktoré sa uplatňujú opatrenia na odloženie splatnosti vymedzené v odsekoch 163 až 179 tejto prílohy. Vzor 20.7 sa vykazuje s klasifikáciou podľa kódov NACE ‚podľa jednotlivých krajín‘. Kódy NACE sa vykazujú na prvej úrovni členenia (podľa ‚sekcie‘).
 18. HMOTNÉ A NEHMOTNÉ AKTÍVA: AKTÍVA PODLIEHAJÚCE OPERATÍVNEMU LÍZINGU (21)
 110.
 Na účely výpočtu prahovej hodnoty uvedenej v článku 9 písm. e) sa hmotné aktíva, ktoré boli inštitúciou (poskytovateľ lízingu) zmluvne prenajaté tretím stranám a ktoré sa klasifikujú ako operatívny lízing podľa príslušného účtovného rámca, vydelia celkovou sumou hmotných aktív.
 111.
 Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa aktíva, ktoré boli inštitúciou (ako poskytovateľom lízingu) prenajaté tretím stranám ako operatívny lízing, vykazujú rozčlenené podľa metódy oceňovania.
 19. SPRÁVA AKTÍV, SPRÁVA FINANČNÝCH NÁSTROJOV A OSTATNÉ FUNKCIE SPRAVOVANIA (22)
 112.
 Na účely výpočtu prahovej hodnoty uvedenej v článku 9 písm. f) je hodnota ‚čistého príjmu z poplatkov a provízií‘ absolútna hodnota rozdielu medzi ‚príjmom z poplatkov a provízií‘ a ‚výdavkami na poplatky a provízie‘. Na rovnaké účely je výška ‚čistého úroku‘ absolútnou hodnotou rozdielu medzi ‚úrokovým výnosom‘ a ‚úrokovými nákladmi‘.
 19.1. Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti (22.1)
 113.
 Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií sa vykazujú podľa druhu činnosti. Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP tento vzor zahŕňa príjmy z poplatkov a provízií a výdavky na poplatky a provízie okrem týchto:
 a)
 hodnoty zohľadnené pri výpočte skutočného úroku finančných nástrojov [IFRS 7 ods. 20 písm. c)] a
 b)
 hodnoty vyplývajúce z finančných nástrojov, ktoré sú oceňované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia [IFRS 7 ods. 20 písm. c) bod i)].
 114.
 Transakčné náklady priamo pripísateľné nadobudnutiu alebo emitovaniu finančných nástrojov neoceňovaných v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia sa nezahŕňajú; tvoria súčasť prvotnej obstarávacej ceny/emisnej hodnoty týchto nástrojov a umorujú sa vo výsledku hospodárenia počas svojej zostatkovej životnosti prostredníctvom skutočnej úrokovej sadzby [pozri IAS 39 ods. 43].
 115.
 Transakčné náklady, ktoré sú priamo pripísateľné nadobudnutiu alebo emitovaniu finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, sa zahrnú v časti ‚zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom‘ alebo ‚zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov ocenených reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘. Nie sú súčasťou obstarávacej hodnoty alebo emisnej hodnoty týchto nástrojov a ihneď sa vykazujú vo výsledku hospodárenia.
 116.
 Inštitúcie vykazujú príjem z poplatkov a provízií a výdavky na poplatky a provízie podľa týchto kritérií:
 a)
 ‚Cenné papiere. Emisie‘ zahŕňa poplatky a provízie získané za zapájanie sa do vzniku alebo emisie cenných papierov, ktoré neboli iniciované alebo emitované inštitúciou;
 b)
 ‚Cenné papiere. Príkazy na prevod‘ zahŕňajú poplatky a provízie generované prijímaním, prevodom a vykonaním príkazov v mene zákazníka na kúpu alebo predaj cenných papierov;
 c)
 ‚Cenné papiere. Ostatné‘ zahŕňajú poplatky a provízie generované tým, že inštitúcia poskytuje iné služby súvisiace s cennými papiermi, ktoré neboli iniciované alebo emitované inštitúciou;
 d)
 ‚Zúčtovanie a vyrovnanie‘ zahŕňa príjem z poplatkov a provízií (výdavky na poplatky a provízie) generované inštitúciou (účtované inštitúcii) pri účasti v systémoch protistrany, zúčtovania a vyrovnania;
 e)
 ‚Správa aktív‘, ‚správa finančných nástrojov‘, ‚ústredné správne služby pre podniky kolektívneho investovania‘, ‚fiduciárne transakcie‘, ‚platobné služby‘ zahŕňajú príjem z poplatkov a provízií (výdavky na poplatky a provízie) generovaných inštitúciou (účtovaných inštitúcii) pri poskytovaní týchto služieb;
 f)
 ‚Štruktúrované financovanie‘ zahŕňa poplatky a provízie získané za zapájanie sa do vzniku alebo emitovania finančných nástrojov iných než cenné papiere, ktoré boli iniciované alebo emitované inštitúciou;
 g)
 ‚Poplatky za správu zo sekuritizačných činností‘ zahŕňajú na strane príjmu príjem z poplatkov a provízií generovaných inštitúciou poskytujúcou služby spravovania úverov a na strane výdavkov výdavky na poplatky a provízie účtované inštitúcii zo strany poskytovateľov úverov;
 h)
 ‚Poskytnuté úverové prísľuby‘ a ‚poskytnuté finančné záruky‘ zahŕňajú výšku umorovania poplatkov a provízií vykazovanú ako príjem počas obdobia za tieto činnosti, ktoré boli prvotne vykázané ako ‚ostatné finančné záväzky‘;
 i)
 ‚Prijaté úverové prísľuby‘ a ‚prijaté finančné záruky‘ zahŕňajú výdavky na poplatky a provízie vykázané inštitúciou v dôsledku účtovania protistranou, ktorá poskytla úverový prísľub alebo finančnú záruku;
 j)
 ‚Ostatné‘ zahŕňa zvyšok príjmu z poplatkov a provízií (výdavkov na poplatky a provízie) generovaných inštitúciou (účtovaných inštitúcii), ako sú príjmy a výdavky z ‚ostatných prísľubov‘, z devízových služieb (ako napríklad výmena cudzích bankoviek alebo mincí) alebo z poskytovania (prijímania) iného spoplatneného poradenstva a služieb.
 19.2. Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách (22.2)
 117.
 Obchodná činnosť súvisiaca so správou aktív, funkciami správy finančných nástrojov a inými službami poskytovanými inštitúciou sa vykazuje s použitím týchto vymedzení pojmov:
 a)
 ‚Správa aktív‘ sa týka aktív patriacich priamo zákazníkom, ktorých správu zabezpečuje inštitúcia. ‚Správa aktív‘ sa vykazuje podľa druhu zákazníka: podniky kolektívneho investovania, dôchodkové fondy, portfóliá zákazníkov spravované na základe vlastného uváženia a iné investičné nástroje;
 b)
 ‚Aktíva správy finančných nástrojov‘ sú služby úschovy a správy finančných nástrojov na účet klientov poskytované inštitúciou a služby súvisiace so zvereneckou správou, ako napríklad spravovanie peňažných prostriedkov a kolaterálov. ‚Aktíva správy finančných nástrojov‘ sa vykazujú podľa druhu zákazníkov, pre ktorých inštitúcia drží aktíva, s rozlíšením medzi podnikmi kolektívneho investovania a ostatnými. Položka ‚z čoho: zverené iným subjektom‘ je výška aktív zahrnutých v aktívach správy finančných nástrojov, v prípade ktorých inštitúcia zverila skutočnú správu finančných nástrojov iným subjektom;
 c)
 ‚Ústredné správne služby pre kolektívne investovanie‘ sú správne služby poskytnuté inštitúciou pre podniky kolektívneho investovania. Zahŕňajú okrem iného služby sprostredkovateľa pre prevody; zostavovania účtovných dokumentov; vypracovania prospektu, finančných správ a všetkých ostatných dokumentov určených pre investorov; uskutočňovania písomného styku distribúciou finančných správ a všetkých ostatných dokumentov určených pre investorov; vykonávania emisií a splatení a vedenia registra investorov; ako aj výpočet čistej hodnoty aktív;
 d)
 ‚Fiduciárne transakcie‘ sú činnosti, pri ktorých inštitúcia koná vo vlastnom mene, ale na účet a riziko svojich zákazníkov. V rámci fiduciárnych transakcií inštitúcia často poskytuje služby, ako napríklad služby súvisiace so správou finančných nástrojov a aktív pre štruktúrovaný subjekt alebo spravovanie portfólií na základe vlastného uváženia. Všetky fiduciárne transakcie sa vykazujú výhradne v tejto položke bez ohľadu na to, či inštitúcia poskytuje okrem nich iné služby;
 e)
 ‚Platobné služby‘ je inkaso platieb generovaných dlhovými nástrojmi v mene zákazníkov, ktoré nie sú vykázané v súvahe inštitúcie, ani ňou nie sú iniciované;
 f)
 ‚Rozdelené ale nespravované zdroje zákazníka‘ sú produkty emitované subjektmi mimo skupiny, ktoré inštitúcia rozdelila svojim súčasným zákazníkom. Táto položka sa vykazuje podľa druhu produktu;
 g)
 ‚Výška aktív zahrnutých v poskytovaných službách‘ zahŕňa výšku aktív, v súvislosti s ktorými inštitúcia koná, s použitím reálnej hodnoty. Ostatné základy oceňovania vrátane nominálnej hodnoty sa môžu použiť v prípade, že reálna hodnota nie je k dispozícii. V prípadoch, v ktorých inštitúcia poskytuje služby subjektom, ako sú podniky kolektívneho investovania alebo dôchodkové fondy, sa príslušné aktíva môžu vykazovať v hodnote, v ktorej tieto subjekty vykazujú aktíva vo vlastnej súvahe. Vykázané hodnoty zahŕňajú v prípade vhodnosti vzniknutý úrok.
 20. PODIELY V NEKONSOLIDOVANÝCH ŠTRUKTÚROVANÝCH ÚČTOVNÝCH JEDNOTKÁCH (30)
 118.
 ‚Čerpaná podpora likvidity‘ je súčet účtovnej hodnoty úveru alebo preddavkov poskytnutých nekonsolidovaným štruktúrovaným účtovným jednotkám a účtovná hodnota držaných dlhových cenných papierov, ktoré boli emitované nekonsolidovanými štruktúrovanými účtovnými jednotkami.
 21. SPRIAZNENÉ OSOBY (31)
 119.
 Inštitúcie vykazujú hodnoty a/alebo transakcie súvisiace so súvahovými a podsúvahovými expozíciami, v prípade ktorých je protistranou spriaznená osoba.
 120.
 Transakcie v rámci skupiny a nesplatené zostatky v rámci skupiny sa vylúčia. Do ‚dcérskych spoločností a ostatných subjektov rovnakej skupiny‘ inštitúcie zahŕňajú zostatky a transakcie s dcérskymi spoločnosťami, ktoré neboli vylúčené, pretože dcérske spoločnosti nie sú plne konsolidované v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie alebo pretože v súlade s článkom 19 nariadenia CRR sú dcérske spoločnosti vylúčené z rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie z dôvodu, že sú nevýznamné, alebo v prípade inštitúcií, ktoré sú súčasťou väčšej skupiny, dcérske spoločnosti patria pod konečnú materskú spoločnosť a nie pod inštitúciu. Inštitúcie v rámci ‚pridružených podnikov a spoločných podnikov‘ zahŕňajú podiely zostatkov a transakcií so spoločnými podnikmi a s pridruženými podnikmi skupiny, do ktorej subjekt patrí a ktoré neboli vylúčené, keď sa uplatnila podielová konsolidácia alebo metóda vlastného imania.
 21.1. Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim (31.1)
 121.
 Pre ‚úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prijaté prísľuby‘ predstavuje vykazovaná hodnota súčet ‚nominálnej hodnoty‘ prijatých úverových prísľubov, ‚maximálneho kolaterálu/záruky, ktorá sa môže zohľadniť‘ v rámci prijatých finančných záruk a ‚nominálnej hodnoty‘ ostatných prijatých prísľubov.
 21.2. Spriaznené osoby: výdavky a príjem generovaný transakciami s nimi (31.2)
 122.
 ‚Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania nefinančných aktív‘ zahŕňajú všetky zisky a straty týkajúce sa ukončenia vykazovania nefinančných aktív generovaných transakciami so spriaznenými osobami. Táto položka zahŕňa zisky a straty týkajúce sa ukončenia vykazovania nefinančných aktív, ktoré boli generované transakciami so spriaznenými osobami a ktoré sú súčasťou týchto riadkových položiek ‚výkazu ziskov a strát‘:
 a)
 ‚zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch‘;
 b)
 ‚zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na obchodovanie‘;
 c)
 ‚zisk alebo strata z neobežných aktív a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti‘ a
 d)
 ‚zisk alebo strata z ukončených činností po zdanení‘.
 22. ŠTRUKTÚRA SKUPINY (40)
 123.
 Inštitúcie poskytnú podrobné informácie o dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch k dátumu vykazovania. Vykazujú sa všetky dcérske spoločnosti bez ohľadu na činnosť, ktorú vykonávajú. Cenné papiere klasifikované ako ‚finančné aktíva držané na obchodovanie‘, ‚finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia‘, ‚finančné aktíva k dispozícii na predaj‘ a vlastné akcie, čo sú vlastné akcie vykazujúceho subjektu, ktoré aj vlastní, sú z rozsahu tohto vzoru vylúčené.
 22.1. Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých subjektov‘ (40.1)
 124.
 ‚Podľa jednotlivých subjektov‘ sa vykazujú tieto informácie:
 a)
 ‚Kód LEI‘ zahŕňa kód LEI subjektu, do ktorého sa investuje;
 b)
 ‚Kód subjektu‘ zahŕňa identifikačný kód subjektu, do ktorého sa investuje. Kód subjektu je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok vzoru 40.1.
 c)
 ‚Názov subjektu‘ zahŕňa názov subjektu, do ktorého sa investuje;
 d)
 ‚Dátum vstupu‘ je dátum, kedy subjekt, do ktorého sa investuje, vstúpil do ‚rozsahu pôsobnosti skupiny‘;
 e)
 ‚Akciový kapitál‘ je celková hodnota kapitálu emitovaného subjektom, do ktorého sa investuje, k referenčnému dátumu;
 f)
 ‚Vlastné imanie subjektu, do ktorého sa investuje‘, ‚celkové aktíva subjektu, do ktorého sa investuje‘ a ‚zisk alebo (strata) subjektu, do ktorého sa investuje‘ zahŕňa hodnoty týchto položiek v posledných finančných výkazoch subjektu, do ktorého sa investuje;
 g)
 ‚Sídlo subjektu, do ktorého sa investuje‘ je krajina sídla subjektu, do ktorého sa investuje.
 h)
 ‚Sektor subjektu, do ktorého sa investuje‘ je sektor protistrany, ako sa vymedzuje v odseku 35 časti 1;
 i)
 ‚Kód NACE‘ sa poskytuje na základe hlavného predmetu činnosti subjektu, do ktorého sa investuje. Kódy NACE sa pri nefinančných korporáciách vykazujú na prvej úrovni členenia (podľa ‚sekcie‘); pri finančných korporáciách sa kódy NACE vykazujú s dvoma úrovňami podrobností (podľa ‚divízie‘);
 j)
 ‚Akumulovaný podiel na vlastnom imaní (v %)‘ je percentuálny podiel vlastníckych nástrojov držaných inštitúciou k referenčnému dátumu;
 k)
 ‚Hlasovacie práva (v %)‘ sú percentuálne podiely hlasovacích práv spojených s vlastníckymi nástrojmi držanými inštitúciou k referenčnému dátumu.
 l)
 ‚Štruktúra skupiny [vzťah]‘ predstavuje vzťah medzi materskou spoločnosťou a subjektom, do ktorého sa investuje (dcérska spoločnosť, spoločný podnik alebo pridružený podnik);
 m)
 V ‚účtovnom zaobchádzaní [účtovná skupina]‘ sa uvádza účtovné zaobchádzanie s účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie (plná konsolidácia, podielová konsolidácia, metóda vlastného imania alebo iné);
 n)
 V ‚účtovnom zaobchádzaní [skupina podľa nariadenia CRR]‘ sa uvádza účtovné zaobchádzanie s rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR (plná konsolidácia, podielová konsolidácia, metóda vlastného imania alebo iné);
 o)
 ‚Účtovná hodnota‘ sú hodnoty vykázané v súvahe inštitúcie pre subjekty, do ktorých sa investuje, ktoré nie sú ani plne, ani podielovo konsolidované;
 p)
 ‚Obstarávacie náklady‘ predstavujú sumu zaplatenú investormi;
 q)
 ‚Spojenie goodwillu so subjektom, do ktorého sa investuje‘ je hodnota goodwillu vykázaného v konsolidovanej súvahe inštitúcie pre subjekt, do ktorého sa investuje, v položkách ‚goodwill‘ alebo ‚investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘;
 r)
 ‚Reálna hodnota investícií, pre ktoré sú uverejnené cenové kotácie‘ je cena k referenčnému dátumu; uvádza sa len v prípade, že nástroje sú kótované.
 22.2. Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých nástrojov‘ (40.2)
 125.
 ‚Podľa jednotlivých nástrojov‘ sa vykazujú tieto informácie:
 a)
 ‚Bezpečnostný kód‘ zahŕňa kód ISIN cenného papiera. Pre cenné papiere bez prideleného kódu ISIN sa zahŕňa iný kód, ktorým sa jedinečným spôsobom identifikuje cenný papier. ‚Bezpečnostný kód‘ a ‚kód holdingovej spoločnosti‘ sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť jednoznačné pre každý riadok vzoru 40.2;
 b)
 ‚Kód holdingovej spoločnosti‘ je identifikačný kód subjektu v rámci skupiny, ktorý drží investíciu;
 c)
 ‚Kód subjektu‘, ‚akumulovaný podiel na vlastnom imaní (v %)‘, ‚účtovná hodnota‘ a ‚obstarávacie náklady‘ sú vymedzené vyššie. Hodnoty zodpovedajú cennému papieru držanému príslušnou holdingovou spoločnosťou.
 23. REÁLNA HODNOTA (41)
 23.1. Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v umorovacej cene (41.1)
 126.
 V tomto vzore sa vykazujú informácie o reálnej hodnote finančných nástrojov ocenených umorovacou cenou s použitím poradia uvedeného v IFRS 7 ods. 27A.
 23.2. Využívanie opcie na reálnu hodnotu (41.2)
 127.
 V tomto vzore sa vykazujú informácie o využívaní opcie na reálnu hodnotu pre finančné aktíva a záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia. ‚Hybridné zmluvy‘ zahŕňajú účtovnú hodnotu hybridných finančných nástrojov klasifikovaných ako celok v týchto účtovných portfóliách; to znamená, že zahŕňajú neoddelené hybridné nástroje v ich celistvosti.
 23.3. Hybridné finančné nástroje neoceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (41.3)
 128.
 V tomto vzore sa vykazujú informácie o hybridných finančných nástrojoch s výnimkou hybridných zmlúv oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia v rámci ‚opcie na reálnu hodnotu‘, ktoré sa vykazujú vo vzore 41.2.
 129.
 ‚Držané na obchodovanie‘ zahŕňa účtovnú hodnotu hybridných finančných nástrojov klasifikovaných ako celok ako ‚finančné aktíva držané na obchodovanie‘ alebo ‚finančné záväzky držané na obchodovanie‘; to znamená, že zahŕňajú neoddelené hybridné nástroje v ich celistvosti.
 130.
 Ostatné rady zahŕňajú účtovnú hodnotu hostiteľských zmlúv, ktoré boli oddelené od vložených derivátov podľa príslušného účtovného rámca. Účtovné hodnoty vložených derivátov oddelených od týchto hostiteľských zmlúv v súlade s príslušným účtovným rámcom sa vykazujú vo vzoroch 10 a 11.
 24. HMOTNÉ A NEHMOTNÉ AKTÍVA: ÚČTOVNÁ HODNOTA PODĽA METÓDY OCEŇOVANIA (42)
 131.
 ‚Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia‘, ‚investičný majetok‘ a ‚ostatné nehmotné aktíva‘ sa vykazujú podľa kritérií použitých na ich ocenenie.
 132.
 ‚Ostatné nehmotné aktíva‘ zahŕňajú všetky ostatné nehmotné aktíva okrem goodwillu.
 25. REZERVY (43)
 133.
 Tento vzor zahŕňa zosúladenie medzi účtovnou hodnotou položky ‚rezervy‘ na začiatku a na konci obdobia podľa povahy pohybov.
 26. PROGRAMY SO STANOVENÝMI ZAMESTNANECKÝMI POŽITKAMI A ZAMESTNANECKÉ POŽITKY (44)
 134.
 Tieto vzory zahŕňajú akumulované informácie o všetkých programoch so stanovenými požitkami inštitúcie. V prípade, že existuje viac než jeden program so stanovenými požitkami, vykazuje sa súhrnná hodnota všetkých programov.
 26.1. Zložky čistých aktív a záväzkov programov so stanovenými požitkami (44.1)
 135.
 V ‚zložke čistých aktív a záväzkov programov so stanovenými požitkami‘ sa vykazuje zosúladenie akumulovanej súčasnej hodnoty všetkých čistých záväzkov (aktív) týkajúcich sa stanovených požitkov, ako aj práva na náhradu [IAS 19 ods. 140 písm. a) a b)].
 136.
 ‚Čisté aktíva týkajúce sa stanovených požitkov‘ zahŕňajú v prípade prebytku hodnoty prebytkov, ktoré sa vykazujú v súvahe, keďže sa ich netýkajú limity stanovené v IAS 19 ods. 63 Hodnota tejto položky a hodnota vykázaná v doplňujúcej položke ‚reálna hodnota akéhokoľvek práva na náhradu oceneného ako aktívum‘ sú zahrnuté v súvahovej položke ‚ostatné aktíva‘.
 26.2. Pohyby záväzkov týkajúcich sa stanovených požitkov (44.2)
 137.
 V ‚pohyboch záväzkov týkajúcich sa stanovených požitkov‘ sa uvádza zosúladenie počiatočných a konečných zostatkov akumulovanej súčasnej hodnoty všetkých záväzkov inštitúcie týkajúcich sa stanovených požitkov. Účinky rôznych prvkov uvedených v IAS 19 ods. 141 počas obdobia sa uvádzajú samostatne.
 138.
 Hodnota ‚konečného zostatku [súčasná hodnota]‘ vo vzore pre pohyby záväzkov týkajúcich sa stanovených požitkov sa rovná ‚súčasnej hodnote záväzkov týkajúcich sa stanovených požitkov‘.
 26.3. Doplňujúce položky [týkajúce sa výdavkov na zamestnancov] (44.3)
 139.
 Na vykazovanie doplňujúcich položiek týkajúcich sa výdavkov na zamestnancov sa použijú tieto vymedzenia pojmov:
 a)
 ‚Dôchodky a podobné výdavky‘ zahŕňajú hodnotu vykázanú v období ako výdavky na zamestnancov pri akýchkoľvek záväzkoch týkajúcich sa požitkov po skončení zamestnania (pre programy so stanovenými príspevkami a programy so stanovenými požitkami) a príspevky do fondu sociálneho zabezpečenia.
 b)
 ‚Platby na základe podielov‘ zahŕňajú hodnotu vykázanú v období ako výdavky na zamestnancov určené na platby na základe podielov.
 27. ČLENENIE VYBRANÝCH POLOŽIEK VÝKAZU ZISKOV A STRÁT (45)
 27.1. Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj (45.2)
 140.
 Zisky a straty týkajúce sa ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj sa rozčlenia podľa druhu aktív; každá riadková položka zahŕňa zisk alebo stratu z aktíva (ako je nehnuteľný majetok, softvér, hardvér, zlato, investície), ktorého vykazovanie bolo ukončené.
 27.2. Ostatné prevádzkové výnosy a náklady (45.3)
 141.
 Ostatné prevádzkové výnosy a náklady sa rozdelia podľa týchto položiek: úpravy reálnej hodnoty hmotných aktív oceňovaných modelom reálnej hodnoty; výnosy z prenájmu a priame prevádzkové náklady na investičný majetok; výnosy a náklady týkajúce sa operatívneho lízingu iného než investičného majetku a zvyšok prevádzkových výnosov a nákladov.
 142.
 ‚Operatívny lízing iného než investičného majetku‘ obsahuje v stĺpci ‚výnosy‘ získané výnosy a v stĺpci ‚náklady‘ náklady vzniknuté inštitúcii ako poskytovateľovi lízingu v jeho operačných lízingových činnostiach okrem činností s aktívami klasifikovanými ako investičný majetok. Náklady inštitúcie ako nájomcu sa zahrnú do položky ‚ostatné administratívne výdavky‘.
 143.
 Zisky alebo straty z precenení držieb vzácnych kovov a iných komodít oceňovaných reálnou hodnotou sa po odpočítaní nákladov na predaj vykazujú v položkách zahrnutých v ‚ostatných prevádzkových výnosoch. Ostatné‘ alebo ‚ostatné prevádzkové náklady. Ostatné‘.
 28. VÝKAZ ZMIEN VLASTNÉHO IMANIA (46)
 144.
 Vo výkaze zmien vlastného imania sa zverejňuje zosúladenie medzi účtovnou hodnotou na začiatku obdobia (počiatočný zostatok) a na konci obdobia (konečný zostatok) pre každú zložku vlastného imania.
 29. PROBLÉMOVÉ EXPOZÍCIE (18)
 145.
 Na účely vzoru 18 sú problémovými expozíciami tie expozície, ktoré spĺňajú ktorékoľvek z týchto kritérií:
 a)
 významné expozície, ktoré sú viac než 90 dní po splatnosti;
 b)
 dlžník bol posúdený ako dlžník, ktorý s najväčšou pravdepodobnosťou nezaplatí svoje kreditné záväzky v plnej výške bez toho, aby nespeňažil kolaterál, bez ohľadu na existenciu akejkoľvek sumy po splatnosti alebo počet dní po splatnosti.
 146.
 Táto kategorizácia ako problémové expozície sa uplatňuje bez ohľadu na klasifikáciu expozície ako v stave zlyhania na regulatórne účely v súlade s článkom 178 nariadenia CRR alebo ako zníženej kvality na účtovné účely v súlade s príslušným účtovným rámcom.
 147.
 Expozície, pri ktorých sa v súlade s článkom 178 nariadenia CRR predpokladá, že došlo k zlyhaniu, a expozície, pri ktorých sa zistilo zníženie kvality v súlade s príslušným účtovným rámcom, sa vždy považujú za problémové expozície. Expozície s ‚kolektívnymi opravnými položkami k vzniknutým, ale nevykázaným stratám‘, uvedené v odseku 38 tejto prílohy sa za problémové expozície nepovažujú, pokiaľ nespĺňajú kritériá na to, aby sa považovali za problémové expozície.
 148.
 Expozície sa kategorizujú s ohľadom na ich celkovú výšku a bez ohľadu na existenciu akéhokoľvek kolaterálu. Významnosť sa posudzuje v súlade s článkom 178 nariadenia CRR.
 149.
 Na účely vzoru 18 ‚expozície‘ zahŕňajú všetky dlhové nástroje (úvery a preddavky, ktoré zahŕňajú aj pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie a dlhové cenné papiere) a podsúvahové expozície okrem tých expozícií, ktoré sú držané na obchodovanie. Podsúvahové expozície pozostávajú z týchto odvolateľných a neodvolateľných položiek:
 a)
 poskytnuté úverové prísľuby;
 b)
 poskytnuté finančné záruky;
 c)
 ostatné poskytnuté prísľuby.
 Expozície zahŕňajú neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj v súlade so štandardom IFRS 5.
 150.
 Na účely vzoru 18 je expozícia ‚po splatnosti‘, keď k dátumu splatnosti nebola uhradená akákoľvek výška istiny, úroku alebo poplatku.
 151.
 Na účely vzoru 18 je ‚dlžník‘ dlžníkom v zmysle článku 178 nariadenia CRR.
 152.
 Prísľub sa vo svojej nominálnej hodnote považuje za problémovú expozíciu vtedy, keď by po vyčerpaní alebo inom použití viedol k expozíciám, ktoré predstavujú riziko nesplatenia v plnej miere bez toho, aby bol speňažený kolaterál.
 153.
 Poskytnuté finančné záruky sa vo svojej nominálnej hodnote považujú za problémové expozície vtedy, keď je s finančnou zárukou spojené riziko, že ju uplatní protistrana (‚zaručená strana‘), najmä vrátane situácie, keď podkladová zaručená expozícia spĺňa kritériá na to, aby sa považovala za problémovú, ako sa uvádza v odseku 145. Keď sa zaručená strana ocitne v situácii ‚po splatnosti‘ s ohľadom na sumu splatnú na základe zmluvy o finančnej záruke, vykazujúca inštitúcia posúdi, či výsledná pohľadávka spĺňa kritériá na to, aby bola považovaná za problémovú.
 154.
 Expozície klasifikované ako problémové v súlade s odsekom 145 sa kategorizujú buď ako problémové na individuálnom základe (‚na základe transakcie‘) alebo ako problémové z hľadiska celkovej expozície voči danému dlžníkovi (‚na základe dlžníka‘). Na kategorizáciu problémových expozícií na individuálnom základe alebo voči danému dlžníkovi sa pri jednotlivých druhoch problémových expozícií použijú tieto kategorizačné prístupy:
 a)
 pri problémových expozíciách klasifikovaných ako v stave zlyhania v súlade s článkom 178 nariadenia CRR sa použije kategorizačný prístup podľa článku 178;
 b)
 pri expozíciách, ktoré sú klasifikované ako problémové v dôsledku zníženia hodnoty na základe príslušného účtovného rámca sa použijú kritéria vykazovania zníženej hodnoty na základe príslušného účtovného rámca;
 c)
 pri ostatných problémových expozíciách, ktoré nie sú klasifikované ani ako v stave zlyhania ani ako zníženej hodnoty, sa použijú ustanovenia článku 178 nariadenia CRR pre expozície v stave zlyhania.
 155.
 Keď má inštitúcia voči dlžníkovi súvahové expozície, ktoré sú viac než 90 dní po splatnosti a hrubá účtovná hodnota expozícií po splatnosti predstavuje viac než 20 % hrubej účtovnej hodnoty všetkých súvahových expozícií voči danému dlžníkovi, všetky súvahové a podsúvahové expozície voči tomuto dlžníkovi sa považujú za problémové. Keď dlžník patrí do skupiny, posúdi sa potreba považovať aj expozície voči ostatným subjektom skupiny za problémové, ak sa už nepovažujú za expozície zníženej hodnoty alebo v stave zlyhania v súlade s článkom 178 nariadenia CRR, okrem expozícií, ktoré boli ovplyvnené izolovanými spormi, ktoré nesúvisia s platobnou schopnosťou protistrany.
 156.
 Expozície sa považujú za expozície, ktoré prestali byť problémové, vtedy, keď sú splnené všetky tieto podmienky:
 a)
 expozícia spĺňa kritériá výstupu, ktoré vykazujúca inštitúcia uplatňuje s cieľom ukončiť klasifikáciu zníženej hodnoty a stavu zlyhania;
 b)
 situácia dlžníka sa zlepšila do takej miery, že plné splatenie podľa pôvodných alebo prípadne upravených podmienok sa stalo pravdepodobným;
 c)
 dlžník nemá žiadnu sumu, ktorá by bola po splatnosti viac než 90 dní.
 Expozícia sa klasifikuje ako problémová dovtedy, kým nie sú splnené tieto podmienky, a to aj napriek tomu, že expozícia už spĺňa kritéria na ukončenie klasifikácie zníženej hodnoty alebo stavu zlyhania, ktoré uplatňuje vykazujúca inštitúcia, na základe príslušného účtovného rámca, resp. podľa článku 178 nariadenia CRR.
 Klasifikácia problémovej expozície ako neobežného aktíva držaného na predaj v súlade so štandardom IFRS 5 neukončuje jej klasifikáciu ako problémovej expozície, keďže neobežné aktívum držané na predaj je zahrnuté do rozsahu vymedzenia problémových expozícií.
 157.
 V prípade problémových expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti (6) sa takéto expozície považujú za expozície, ktoré prestali byť problémové, ak sú splnené všetky tieto podmienky:
 a)
 tieto expozície nie sú považované za expozície so zníženou hodnotou alebo v stave zlyhania;
 b)
 od uplatnenia opatrení na odloženie splatnosti uplynul jeden rok;
 c)
 po uplatnení opatrení na odloženie splatnosti neexistuje žiadna suma, ktorá by bola po splatnosti, ani obava v súvislosti s plným splatením expozície podľa podmienok uplatňovaných po dohodnutí odloženia splatnosti. Neexistencia obáv sa určuje na základe analýzy finančnej situácie dlžníka, ktorú vypracúva inštitúcia. Obavy sa môžu považovať za už neexistujúce, keď dlžník prostredníctvom svojich pravidelných splátok v súlade s podmienkami po dohodnutí odloženia splatnosti splatil celkovú sumu, ktorá sa rovná sume, ktorá bola predtým po splatnosti (keď existovali sumy po splatnosti) alebo ktorá bola odpísaná (keď neexistovali sumy po splatnosti), na základe opatrení na odloženie splatnosti alebo keď dlžník inak preukázal svoju schopnosť splniť podmienky po dohodnutí odloženia splatnosti.
 Uvedené osobitné podmienky výstupu sa uplatňujú navyše ku kritériám, ktoré uplatňujú vykazujúce inštitúcie na expozície zníženej hodnoty a v stave zlyhania na základe príslušného účtovného rámca, resp. podľa článku 178 nariadenia CRR.
 158.
 Expozície po splatnosti sa vykazujú oddelene v rámci kategórií bezproblémových a problémových expozícií v celej svojej výške. Bezproblémové expozície po splatnosti menej než 90 dní sa vykazujú oddelene v celej svoje výške.
 159.
 Problémové expozície sa vykazujú v členení podľa pásiem doby po splatnosti. Expozície, ktoré nie sú po splatnosti alebo sú po splatnosti 90 dní alebo menej, no napriek tomu sa určia za problémové z dôvodu pravdepodobnosti neúplného splatenia, sa vykazujú v osobitnom stĺpci. Expozície, ktoré obsahujú tak sumy po splatnosti, ako aj pravdepodobnosť neúplného splatenia, sa prideľujú do pásiem doby po splatnosti v súlade s ich počtom dní po splatnosti.
 Pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie sa vykazujú v riadku 070, ako aj v riadkoch 080 a 100 vzoru 18.
 Problémové expozície klasifikované ako držané na predaj v súlade so štandardom IFRS 5 sa vo vzore 18 nevykazujú.
 160.
 Do osobitných stĺpcov sa zadeľujú tieto expozície:
 a)
 expozície, ktoré sa považujú za expozície zníženej hodnoty v súlade s príslušným účtovným rámcom, okrem expozícií s vzniknutými, ale nevykázanými stratami;
 b)
 expozície, pri ktorých došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 nariadenia CRR.
 161.
 Údaje o ‚akumulovanej zníženej hodnote‘ a ‚akumulovaných zmenách reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika‘ sa vykazujú v súlade s odsekom 46. ‚Akumulovaná znížená hodnota‘ je zníženie účtovnej hodnoty expozície buď priamo alebo prostredníctvom využitia účtu opravných položiek. Akumulovaná znížená hodnota vykazovaná pri problémových expozíciách nezahŕňa vzniknuté, ale nevykázané straty. Vzniknuté, ale nevykázané straty sa pri bezproblémových expozíciách vykazujú v akumulovanej zníženej hodnote. ‚Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika‘ sa vykazujú pri expozíciách oceňovaných v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia v súlade s príslušným účtovným rámcom.
 162.
 Informácie o držanom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa pri problémových expozíciách vykazujú oddelene. Sumy vykázané pri prijatom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa vypočítavajú v súlade s odsekmi 79 až 82. Súčet súm vykázaných pre kolaterál aj finančné záruky sa preto zhora ohraničuje účtovnou hodnotou súvisiacej expozície.
 30. EXPOZÍCIE S ODLOŽENOU SPLATNOSŤOU (19)
 163.
 Na účely vzoru 19 sú expozície s odloženou splatnosťou dlhové zmluvy, v súvislosti s ktorými sa uplatnili opatrenia na odloženie splatnosti. Opatrenia na odloženie splatnosti pozostávajú z koncesií voči dlžníkovi, ktorý zažíva alebo ide zažiť ťažkosti pri plnení svojich finančných záväzkov (‚finančné ťažkosti‘).
 164.
 Na účely vzoru 19 koncesia znamená jedno z týchto opatrení:
 a)
 úprava predchádzajúcich obchodných podmienok zmluvy, ktorej plnenie dlžník nedokáže zabezpečiť z dôvodu svojich finančných ťažkostí (‚problémový dlh‘), čo vedie k nedostatočnej schopnosti obsluhy dlhu, pričom k tejto úprave by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach;
 b)
 úplné alebo čiastočné refinancovanie problémovej dlhovej zmluvy, ku ktorému by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach.
 Koncesia môže pre veriteľa znamenať stratu.
 165.
 Medzi charakteristické znaky koncesie patrí:
 a)
 rozdiel medzi upravenými podmienkami zmluvy a predchádzajúcimi podmienkami zmluvy v prospech dlžníka;
 b)
 zahrnutie priaznivejších podmienok do upravenej zmluvy, než sú podmienky, ktoré by od tej istej inštitúcie v danom čase mohli získať iní dlžníci s podobným rizikovým profilom.
 166.
 Uplatnenie doložiek, ktoré – ak sa použijú po voľnom uvážení dlžníka – umožňujú dlžníkovi zmeniť podmienky zmluvy (‚vložené doložky o odloženej splatnosti‘), sa považujú za koncesiu vtedy, keď inštitúcia schváli uplatnenie týchto doložiek a dospeje k záveru, že dlžník zažíva finančné ťažkosti.
 167.
 ‚Refinancovanie‘ je využívanie dlhových zmlúv na zabezpečenie celkového alebo čiastočného splatenia iných dlhových zmlúv, ktorých súčasné podmienky dlžník nedokáže plniť.
 168.
 Na účely vzoru 19 ‚dlžník‘ zahŕňa všetky fyzické a právnické osoby v skupine dlžníka, ktoré sú v účtovnom rozsahu pôsobnosti konsolidácie.
 169.
 Na účely vzoru 19 ‚dlh‘ zahŕňa úvery a preddavky (ktoré zahŕňajú aj pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie), dlhové cenné papiere a poskytnuté odvolateľné a neodvolateľné úverové prísľuby, no nezahŕňa expozície držané na obchodovanie. Dlh zahŕňa neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj v súlade so štandardom IFRS 5.
 170.
 Na účely vzoru 19 ‚expozícia‘ má ten istý význam ako ‚dlh‘ v odseku 169.
 171.
 Na účely vzoru 19 ‚inštitúcia‘ je inštitúciou, ktorá uplatnila opatrenia na odloženie splatnosti.
 172.
 Expozície sa považujú za expozície s odloženou splatnosťou, keď došlo ku koncesii, bez ohľadu na to, či je nejaká suma po splatnosti, alebo bez ohľadu na klasifikáciu expozícií ako expozícií zníženej hodnoty v súlade s príslušným účtovným rámcom alebo ako expozícií v stave zlyhania v súlade s článkom 178 nariadenia CRR. Expozície sa nepovažujú za expozície s odloženou splatnosťou, keď sa dlžník nenachádza vo finančných ťažkostiach. Napriek tomu sa za opatrenia na odloženie splatnosti považujú tieto opatrenia:
 a)
 upravená zmluva, ktorá bola klasifikovaná ako problémová pred úpravou alebo ktorá by pri neexistencii úpravy bola klasifikovaná ako problémová;
 b)
 v zmluve došlo k úprave, ktorá zahŕňa úplné alebo čiastočné zrušenie dlhu prostredníctvom odpisov;
 c)
 inštitúcia schvaľuje použitie vložených doložiek o odloženej splatnosti pre dlžníka, ktorý je problémový alebo ktorý by sa bez použitia takýchto doložiek za problémového považoval;
 d)
 súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola problémová alebo by sa ako problémová klasifikovala pri neexistencii refinancovania.
 173.
 Úprava zahŕňajúca splátky, ku ktorým došlo nadobudnutím vlastníctva kolaterálu, sa považuje za opatrenie na odloženie splatnosti vtedy, keď táto úprava predstavuje koncesiu.
 174.
 V nasledujúcich situáciách existuje vyvrátiteľná domnienka, že došlo k odloženiu splatnosti:
 a)
 upravená zmluva bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o viac než 30 dní (bez toho, aby bola problémová) najmenej raz za tri mesiace pred jej úpravou alebo by bola úplne alebo čiastočne viac než 30 dní po splatnosti, ak by nedošlo k úprave;
 b)
 súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o 30 dní najmenej raz za tri mesiace pred jej refinancovaním;
 c)
 inštitúcia schvaľuje použitie vložených doložiek o odloženej splatnosti pre dlžníkov 30 dní po splatnosti alebo dlžníkov, ktorí by bez použitia takýchto doložiek boli 30 dní po splatnosti.
 175.
 Finančné ťažkosti sa posudzujú na úrovni dlžníka, ako sa uvádza v odseku 168. Za expozície s odloženou splatnosťou sa určia iba expozície, na ktoré boli uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti.
 176.
 Expozície s odloženou splatnosťou sa zahŕňajú do kategórie ‚problémové expozície‘ alebo kategórie ‚bezproblémové expozície‘ v súlade s odsekmi 145 až 162 a odsekmi 177 až 179. Klasifikácia expozície ako expozície s odloženou splatnosťou sa ukončí, keď budú splnené všetky tieto podmienky:
 a)
 expozícia s odloženou splatnosťou sa považuje za bezproblémovú, a to aj v prípade, že bola preklasifikovaná z kategórie ‚problémové expozície‘ po tom, ako z analýzy finančnej situácie dlžníka vyplynulo, že už nespĺňa podmienky na klasifikáciu do kategórie ‚problémová expozícia‘;
 b)
 uplynula minimálne dvojročná skúšobná lehota od dátumu, keď sa expozícia s odloženou splatnosťou začala považovať za bezproblémovú;
 c)
 minimálne počas polovice skúšobnej lehoty dochádzalo k pravidelným platbám viac než len zanedbateľnej súhrnnej sumy istiny alebo úrokov;
 d)
 žiadna z expozícií voči dlžníkovi nie je ku koncu skúšobnej lehoty viac než 30 dní po splatnosti.
 177.
 Keď podmienky uvedené v odseku 176 nie sú ku koncu skúšobnej lehoty splnené, expozícia sa naďalej klasifikuje ako bezproblémová s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, a to až do splnenia všetkých podmienok. Podmienky sa posudzujú najmenej raz za štvrťrok. Expozície s odloženou splatnosťou, ktoré sú klasifikované ako neobežné aktíva držané na predaj v súlade so štandardom IFRS 5, sú aj naďalej klasifikované ako expozície s odloženou splatnosťou, pretože neobežné aktíva držané na predaj sú zahrnuté do rozsahu vymedzenia expozícií s odloženou splatnosťou.
 178.
 Expozícia s odloženou splatnosťou sa môže začať považovať za bezproblémovú od dátumu, keď boli uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti, keď je splnená jedna z týchto podmienok:
 a)
 toto predĺženie nespôsobilo, že expozícia sa začala klasifikovať ako problémová;
 b)
 expozícia sa nepovažovala za problémovú expozíciu k dátumu, keď došlo k predĺženiu opatrení na odloženie splatnosti.
 179.
 Keď sa na bezproblémovú expozíciu s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, ktorá bola preklasifikovaná z kategórie ‚problémová‘, uplatnia dodatočné opatrenia na odloženie splatnosti, alebo keď je viac než 30 dní po splatnosti, začne sa klasifikovať ako problémová.
 180.
 ‚Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti‘ (bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou) pozostávajú z expozícií s odloženou splatnosťou, ktoré nespĺňajú kritériá na klasifikáciu ako problémové a sú zahrnuté do kategórie ‚bezproblémové expozície‘. Bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou sú v skúšobnej lehote podľa odseku 176 vrátane prípadov, keď sa uplatní odsek 178 Expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, ktoré boli preklasifikované z kategórie ‚problémové expozície‘, sa vykazujú oddelene v rámci bezproblémových expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti v stĺpci ‚z čoho: Bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote‘.
 ‚Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti‘ (problémové expozície s odloženou splatnosťou) pozostávajú z expozícií s odloženou splatnosťou, ktoré spĺňajú kritériá na klasifikáciu ako problémové a sú zahrnuté do kategórie ‚problémové expozície‘. Medzi uvedené problémové expozície s odloženou splatnosťou patria:
 a)
 expozície, ktoré sa stali problémovými z dôvodu uplatnenia opatrení na odloženie splatnosti;
 b)
 expozície, ktoré boli problémové pred predĺžením opatrení na odloženie splatnosti;
 c)
 expozície s odloženou splatnosťou, ktoré boli preklasifikované z kategórie ‚bezproblémové‘, a to vrátane expozícií preklasifikovaných uplatnením odseku 179.
 Ak sa opatrenia na odloženie splatnosti vzťahujú na problémové expozície, suma takýchto expozícií s odloženou splatnosťou sa identifikuje oddelene v stĺpci ‚z čoho: odloženie splatnosti problémových expozícií‘.
 Expozície s odloženou platnosťou klasifikované ako pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie sa vykazujú v riadku 070, ako aj v riadkoch 080 a 100 vzoru 19.
 Expozície klasifikované ako držané na predaj v súlade so štandardom IFRS 5 sa vo vzore 19 nevykazujú.
 181.
 Stĺpec ‚Refinancovanie‘ pozostáva z hrubej účtovnej hodnoty novej zmluvy (‚refinancovanie dlhu‘) uzavretej v rámci transakcie na refinancovanie, ktorá spĺňa podmienky opatrenia na odloženie splatnosti, ako aj z hrubej účtovnej hodnoty tej časti starej splatenej zmluvy, ktorá je stále nesplatená.
 182.
 Expozície s odloženou splatnosťou, v ktorých sú skombinované úpravy a refinancovanie, sa prideľujú do stĺpca ‚nástroje s úpravami obchodných podmienok‘ alebo do stĺpca ‚refinancovanie‘ podľa opatrenia, ktoré malo na peňažné roky najväčší vplyv. Refinancovanie skupinou bánk sa vykazuje v stĺpci ‚Refinancovanie‘ v celej výške refinancovania dlhu poskytnutého vykazujúcou inštitúciou alebo refinancovaného dlhu stále nesplateného vykazujúcou inštitúciou. Reštrukturalizácia niekoľkých dlhov na nový dlh sa vykazuje ako úprava, ak zároveň neexistuje transakcia refinancovania, ktorá má na peňažné toky väčší vplyv. Keď odloženie splatnosti prostredníctvom úpravy obchodných podmienok problémovej expozície vedie k ukončeniu jej vykazovania a k vykázaniu novej expozície, táto nová expozícia sa považuje za dlh s odloženou splatnosťou.
 183.
 Akumulovaná znížená hodnota a akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika sa vykazujú v súlade s odsekom 46. ‚Akumulovaná znížená hodnota‘ je zníženie účtovnej hodnoty expozície buď priamo alebo prostredníctvom využitia účtu opravných položiek. Výška ‚akumulovanej zníženej hodnoty‘, ktorá sa má pri problémových expozíciách vykázať v stĺpci ‚problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti‘, nezahŕňa vzniknuté, ale nevykázané straty. Vzniknuté, ale nevykázané straty sa vykazujú v stĺpci ‚bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti‘. ‚Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika‘ sa vykazujú pri expozíciách oceňovaných v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia v súlade s príslušným účtovným rámcom.
 ČASŤ 3
 ZORAĎOVANIE TRIED EXPOZÍCIÍ A SEKTOROV PROTISTRANY
 1.
 V týchto tabuľkách sa zoraďujú triedy expozícií použité na výpočet kapitálových požiadaviek na sektory protistrany podľa nariadenia CRR použité v tabuľkách FINREP.
 Tabuľka 2
 Štandardizovaný prístup
 Triedy expozícií podľa štandardizovaného prístupu (SA) (článok 112 CRR)
 Sektory protistrany FINREP
 Poznámky
 a)
 Ústredné vlády alebo centrálne banky
 1)
 Centrálne banky
 2)
 Orgány verejnej správy
 Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
 b)
 Regionálne vlády alebo miestne orgány
 2)
 Orgány verejnej správy
 c)
 Subjekty verejného sektora
 2)
 Orgány verejnej správy
 d)
 Multilaterálne rozvojové banky
 3)
 Úverové inštitúcie
 e)
 Medzinárodné organizácie
 2)
 Orgány verejnej správy
 f)
 Inštitúcie (t. j. úverové inštitúcie a investičné spoločnosti)
 3)
 Úverové inštitúcie
 4)
 Ostatné finančné korporácie
 Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
 g)
 Podnikateľské subjekty
 2)
 Orgány verejnej správy
 4)
 Ostatné finančné korporácie
 5)
 Nefinančné korporácie
 6)
 Domácnosti
 h)
 Retailové subjekty
 4)
 Ostatné finančné korporácie
 5)
 Nefinančné korporácie
 6)
 Domácnosti
 Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
 i)
 Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok
 2)
 Orgány verejnej správy
 3)
 Úverové inštitúcie
 4)
 Ostatné finančné korporácie
 5)
 Nefinančné korporácie
 6)
 Domácnosti
 Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
 j)
 V stave zlyhania
 1)
 Centrálne banky
 2)
 Orgány verejnej správy
 3)
 Úverové inštitúcie
 4)
 Ostatné finančné korporácie
 5)
 Nefinančné korporácie
 6)
 Domácnosti
 Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
 ja)
 Položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika
 1)
 Centrálne banky
 2)
 Orgány verejnej správy
 3)
 Úverové inštitúcie
 4)
 Ostatné finančné korporácie
 5)
 Nefinančné korporácie
 6)
 Domácnosti
 Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
 k)
 Kryté dlhopisy
 3)
 Úverové inštitúcie
 4)
 Ostatné finančné korporácie
 5)
 Nefinančné korporácie
 Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
 l)
 Sekuritizačné pozície
 2)
 Orgány verejnej správy
 3)
 Úverové inštitúcie
 4)
 Ostatné finančné korporácie
 5)
 Nefinančné korporácie
 6)
 Domácnosti
 Tieto expozície sa majú priradiť sektorom protistrany FINREP podľa podkladového rizika sekuritizácie. Ak sekuritizačné pozície ostanú vykázané v súvahe, vo FINREP sú sektory protistrany sektormi bezprostredných protistrán týchto pozícií.
 m)
 Inštitúcie a podnikateľské subjekty s krátkodobým ratingovým hodnotením
 3)
 Úverové inštitúcie
 4)
 Ostatné finančné korporácie
 5)
 Nefinančné korporácie
 Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
 n)
 Podniky kolektívneho investovania
 Kapitálové nástroje
 Investície do podnikov kolektívneho investovania je vo FINREP klasifikované ako kapitálové nástroje bez ohľadu na to, či sa nariadením CRR umožňuje prezretie.
 o)
 Vlastné imanie
 Kapitálové nástroje
 Vlastné imanie je vo FINREP rozdelené ako nástroje v rôznych kategóriách finančných aktív.
 p)
 Ostatné položky
 Rôzne položky súvahy
 Ostatné položky môžu byť vo FINREP zahrnuté v rôznych kategóriách aktív.
 Tabuľka 3
 Prístup na základe interných ratingov
 Triedy expozícií podľa prístupu na základe interných ratingov (IRBA) (článok 147 nariadenia CRR)
 Sektory protistrany FINREP
 Poznámky
 a)
 Ústredné vlády štátov a centrálne banky
 1)
 Centrálne banky
 2)
 Orgány verejnej správy
 3)
 Úverové inštitúcie
 Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
 b)
 Inštitúcie (t. j. úverová inštitúcia a investičné spoločnosti, ako aj niektoré orgány verejnej správy a multilaterálne banky)
 2)
 Orgány verejnej správy
 3)
 Úverové inštitúcie
 4)
 Ostatné finančné korporácie
 Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
 c)
 Podnikateľské subjekty
 4)
 Ostatné finančné korporácie
 5)
 Nefinančné korporácie
 6)
 Domácnosti
 Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
 d)
 Retailové subjekty
 4)
 Ostatné finančné korporácie
 5)
 Nefinančné korporácie
 6)
 Domácnosti
 Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
 e)
 Vlastné imanie
 Kapitálové nástroje
 Vlastné imanie je vo FINREP rozdelené ako nástroje v rôznych kategóriách finančných aktív.
 f)
 Sekuritizačné pozície
 2)
 Orgány verejnej správy
 3)
 Úverové inštitúcie
 4)
 Ostatné finančné korporácie
 5)
 Nefinančné korporácie
 6)
 Domácnosti
 Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa podkladového rizika sekuritizačných pozícií. Ak sekuritizačné pozície ostanú vykázané v súvahe, vo FINREP sú sektory protistrany sektormi bezprostredných protistrán týchto pozícií.
 g)
 Ostatné záväzky, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku
 Rôzne položky súvahy
 Ostatné položky môžu byť vo FINREP zahrnuté v rôznych kategóriách aktív.“
 (1) Nariadenie Európskej centrálnej banky (ES) č. 25/2009 z 19. decembra 2008 o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií (prepracované znenie) (ECB/2008/32) (Ú. v. EÚ L 15, 20.1.2009, s. 14).
 (2) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 z 20. decembra 2006, ktorým sa zavádza štatistická klasifikácia ekonomických činností NACE Revision 2 a ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Rady (EHS) č. 3037/90 a niektoré nariadenia ES o osobitných oblastiach štatistiky (Ú. v. EÚ L 393, 30.12.2006, s. 1).
 (3) Smernica Rady 86/635/EHS z 8. decembra 1986 o ročnej účtovnej závierke a konsolidovaných účtoch bánk a iných finančných inštitúcií (Ú. v. ES L 372, 31.12.1986, s. 1).
 (4) Štvrtá smernica Rady 78/660/EHS z 25. júla 1978 o ročnej účtovnej závierke niektorých typov spoločností, vychádzajúca z článku 54 ods. 3 písm. g) zmluvy (Ú. v. ES L 222, 14.8.1978, s. 11).
 (5) Odporúčanie Komisie zo 6. mája 2003 o vymedzení mikropodnikov, malých a stredných podnikov [K(2003) 1422] (Ú. v. EÚ L 124, 20.5.2003, s. 36).
 (6) Problémovými expozíciami s opatreniami na odloženie splatnosti sa myslia expozície uvedené v odseku 180.
 PRÍLOHA VI
 „PRÍLOHA IX
 POKYNY PRE VYKAZOVANIE VEĽKEJ MAJETKOVEJ ANGAŽOVANOSTI A RIZIKA KONCENTRÁCIE
 Obsah
 ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY
 259
 1.
 Štruktúra a pravidlá
 259
 ČASŤ II: POKYNY SÚVISIACE SO VZORMI
 259
 1.
 Rozsah pôsobnosti a úroveň vykazovania LE
 259
 2.
 Štruktúra vzoru LE
 260
 3.
 Vymedzenie pojmov a všeobecné pokyny na účely vykazovania LE
 260
 4.
 C 26.00 – Vzor limitov LE
 261
 4.1.
 Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
 261
 5.
 C 27.00 – Identifikácia protistrany (LE1)
 262
 5.1.
 Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 262
 6.
 C 28.00 – Expozície v neobchodnej a obchodnej knihe (LE2)
 264
 6.1.
 Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 264
 7.
 C 29.00 – Podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (LE3)
 269
 7.1.
 Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 269
 8.
 C 30.00 – Skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora (vzor LE4)
 270
 8.1.
 Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 270
 9.
 C 31.00 – Skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora: podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (vzorLE5).
 271
 9.1.
 Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 271
 ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY
 1. Štruktúra a pravidlá
 1.
 Rámec vykazovania veľkej majetkovej angažovanosti (‚LE‘ – Large Exposures) sa skladá zo šiestich vzorov, ktoré obsahujú tieto informácie:
 a)
 limity veľkej majetkovej angažovanosti;
 b)
 identifikáciu protistrany (vzor LE1);
 c)
 expozície v neobchodnej a obchodnej knihe (vzor LE2);
 d)
 podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (vzor LE3);
 e)
 skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora (vzor LE4);
 f)
 skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora: podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (vzor LE5).
 2.
 Pokyny zahŕňajú odkazy na právne predpisy, ako aj podrobné informácie týkajúce sa údajov, ktoré sa vykazujú v každom vzore.
 3.
 Pri odkazovaní na stĺpce, riadky a bunky vzorov sa v pokynoch a pravidlách validácie dodržiava pravidlo označovania stanovené v nasledujúcich odsekoch.
 4.
 V pokynoch a pravidlách validácie sa všeobecne používa toto pravidlo: {vzor;riadok;stĺpec}. Na vyjadrenie toho, že sa validácia uskutočňuje pre všetky vykazované riadky, sa použije znak hviezdičky.
 5.
 V prípade validácií v rámci vzoru, v ktorom sa používajú len údajové body z daného vzoru, označenia neodkazujú na vzor: {riadok;stĺpec}.
 6.
 ABS(hodnota): absolútna hodnota bez znamienka. Akákoľvek hodnota, ktorá expozície zvyšuje, sa vykazuje ako kladné číslo. Naopak, akákoľvek hodnota, ktorá expozície znižuje, sa vykazuje ako záporné číslo. Ak je pred označením položky záporné znamienko (-), pre danú položku sa nevykáže žiadne kladné číslo.
 ČASŤ II: POKYNY SÚVISIACE SO VZORMI
 Pokyny uvedené v tejto prílohe týkajúce sa vykazovania veľkej majetkovej angažovanosti sa vzťahujú aj na vykazovanie významných expozícií podľa článkov 9 a 10 v súlade s rozsahom pôsobnosti vymedzeným v uvedených článkoch.
 1. Rozsah pôsobnosti a úroveň vykazovania LE
 1.
 S cieľom vykazovať informácie o veľkých majetkových angažovanostiach voči klientom alebo skupinám prepojených klientov podľa článku 394 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (‚nariadenie CRR‘) na individuálnom základe inštitúcie používajú vzory LE1, LE2 a LE3.
 2.
 S cieľom vykazovať informácie o veľkých majetkových angažovanostiach voči klientom alebo skupinám prepojených klientov podľa článku 394 ods. 1 nariadenia CRR na konsolidovanom základe materské inštitúcie v členskom štáte používajú vzory LE1, LE2 a LE3.
 3.
 Vykazuje sa každá veľká majetková angažovanosť vymedzená v súlade s článkom 392 nariadenia CRR vrátane veľkých majetkových angažovaností, ktoré sa nezohľadňujú v súvislosti s dodržiavaním súladu s limitom veľkých majetkových angažovaností stanoveným v článku 395 nariadenia CRR.
 4.
 S cieľom vykazovať informácie o 20 najväčších expozíciách voči klientom alebo skupinám prepojených klientov podľa poslednej vety článku 394 ods. 1 nariadenia CRR na konsolidovanom základe materské inštitúcie v členskom štáte, na ktoré sa vzťahuje tretia časť hlava II kapitola 3 nariadenia CRR, používajú vzory LE1, LE2 a LE3. Hodnota expozície vyplývajúca z odpočítania hodnoty v stĺpci 320 (‚Vyňaté hodnoty‘) vzoru LE2 od hodnoty v stĺpci 210 (‚Celkovo‘) z toho istého vzoru je hodnota, ktorá sa použije na určenie týchto 20 najväčších expozícií.
 5.
 S cieľom vykazovať informácie o desiatich najväčších expozíciách voči inštitúciám, ako aj o desiatich najväčších expozíciách voči neregulovaným subjektom finančného sektora podľa článku 394 ods. 2 písm. a) až d) nariadenia CRR na konsolidovanom základe, materské inštitúcie v členskom štáte používajú vzory LE1, LE2 a LE3. Na vykazovanie štruktúry splatností týchto expozícií podľa článku 394 ods. 2 písm. e) nariadenia CRR materské inštitúcie v členskom štáte používajú vzory LE4 a LE5. Hodnota expozície vypočítaná v stĺpci 210 (‚Celkovo‘) vzoru LE2 je hodnota, ktorá sa použije na určenie týchto 20 najväčších expozícií.
 6.
 Údaje o veľkých majetkových angažovanostiach a príslušných najväčších expozíciách voči skupinám prepojených klientov a individuálnym klientom, ktorí nepatria do skupiny prepojených klientov, sa vykazujú vo vzore LE2 (v ktorom sa skupina prepojených klientov vykazuje ako jedna expozícia).
 7.
 Inštitúcie vykazujú vo vzore LE3 údaje týkajúce sa expozícií voči individuálnym klientom patriacim do skupín prepojených klientov, ktoré sú vykázané vo vzore LE2. Vykazovanie expozície voči individuálnemu klientovi vo vzore LE2 sa nevykazuje duplicitne vo vzore LE3.
 2. Štruktúra vzoru LE
 8.
 V stĺpcoch vzoru LE1 sa uvádzajú informácie súvisiace s identifikáciou individuálnych klientov alebo skupín prepojených klientov, voči ktorým má inštitúcia expozíciu.
 9.
 V stĺpcoch vzorov LE2 a LE3 sa uvádzajú tieto súbory informácií:
 a)
 hodnota expozície pred uplatnením výnimiek a pred zohľadnením účinku zmierňovania kreditného rizika vrátane priamej, nepriamej expozície a dodatočných expozícií vyplývajúcich z transakcií s expozíciou voči podkladovým aktívam;
 b)
 účinok výnimiek a postupov zmierňovania kreditného rizika;
 c)
 hodnota expozície po uplatnení výnimiek a po zohľadnení účinku zmierňovania kreditného rizika vypočítaného na účely článku 395 ods. 1 nariadenia CRR.
 10.
 V stĺpcoch vzorov LE4 a LE5 sa uvádzajú informácie týkajúce sa skupín splatností, ku ktorým sa pridelia hodnoty desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám, ako aj desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora, ktorých splatnosť má podľa očakávania nastať.
 3. Vymedzenie pojmov a všeobecné pokyny na účely vykazovania LE
 11.
 ‚Skupina prepojených klientov‘ je vymedzená v článku 4 ods. 1 bode 39 nariadenia CRR.
 12.
 ‚Neregulovaný subjekt finančného sektora‘ je vymedzený v článku 142 ods. 1 bode 5 nariadenia CRR.
 13.
 ‚Inštitúcie‘ sú vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 3 nariadenia CRR.
 14.
 Vykazujú sa expozície voči ‚občianskoprávnym združeniam‘. Inštitúcie okrem toho pripočítajú kreditné sumy občianskoprávneho združenia do zadlženosti každého partnera. Expozície voči občianskoprávnym združeniam s kvótami sa rozdelia alebo pridelia partnerom podľa ich príslušných kvót. Určité konštrukcie (napr. spoločné účty, spoločenstvá dedičov, úvery s nastrčeným dlžníkom), ktoré v skutočnosti fungujú ako občianskoprávne združenia, musia byť vykázané presne ako tieto združenia.
 15.
 Aktíva a podsúvahové položky sa používajú bez rizikových váh alebo stupňov rizika v súlade s článkom 389 nariadenia CRR. Konkrétne, kreditné konverzné faktory sa neuplatňujú na podsúvahové položky.
 16.
 ‚Expozície‘ sú vymedzené v článku 389 nariadenia CRR.
 a)
 akékoľvek aktíva alebo podsúvahové položky v neobchodnej a obchodnej knihe vrátane položiek stanovených v článku 400 nariadenia CRR, ale s vylúčením položiek, na ktoré sa vzťahuje účinnosť článku 390 ods. 6 písm. a) až d) nariadenia CRR.
 b)
 ‚nepriame expozície‘ sú expozície pridelené ručiteľovi alebo emitentovi kolaterálu a nie bezprostrednému dlžníkovi v súlade s článkom 403 nariadenia CRR. Tieto vymedzenia pojmov sa nesmú v žiadnom ohľade odlišovať od vymedzenia pojmov v základnom akte.]
 Expozície voči skupinám prepojených klientov sa vypočítavajú v súlade s článkom 390 ods. 5
 17.
 Je povolené zohľadňovať ‚dohody o vzájomnom započítavaní‘ pri účinku hodnoty expozície veľkej majetkovej angažovanosti, ako sa stanovuje v článku 390 ods. 1, 2 a 3 nariadenia CRR. Hodnota expozície derivátového nástroja uvedeného v prílohe II k nariadeniu CRR sa určuje v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 nariadenia CRR pri zohľadnení účinkov zmlúv o novácii a iných dohôd o vzájomnom započítavaní na účely týchto metód v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 nariadenia CRR. Hodnota expozície repo transakcií, transakcií požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcií s dlhou dobou vyrovnania a transakcií požičiavania s dozabezpečením môže byť určená buď v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 4 nariadenia CRR, alebo s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 nariadenia CRR. V súlade s článkom 296 nariadenia CRR hodnota expozície jediného právneho záväzku vyplývajúceho z dohody o krížovom vzájomnom započítavaní produktov s protistranou vykazujúcej inštitúcie sa vo vzoroch LE vykazuje ako ‚iné prísľuby‘.
 18.
 ‚Hodnota expozície‘ sa vypočítava podľa článku 390 nariadenia CRR.
 19.
 Účinok plného alebo čiastočného uplatňovania výnimiek a prípustných postupov zmierňovania kreditného rizika na účely výpočtu expozícií na účely článku 395 ods. 1 nariadenia CRR je opísaný v článkoch 399 až 403 nariadenia CRR.
 20.
 Zmluvy o obrátených repo transakciách, ktoré patria do vykazovania veľkej majetkovej angažovanosti, sa vykazujú podľa článku 402 ods. 3 nariadenia CRR. Za predpokladu, že kritériá uvedené v článku 402 ods. 3 nariadenia CRR sú splnené, inštitúcia vykazuje veľké majetkové angažovanosti voči každej tretej strane vo výške nároku, ktorý má protistrana transakcie voči tejto tretej strane, a nie v hodnote expozície voči danej protistrane.
 4. C 26.00 – Vzor limitov LE
 4.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
 Riadky
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Subjekty, ktoré nie sú inštitúcie
 Článok 395 ods. 1, článok 458 ods. 2 písm. d) bod ii), článok 458 ods. 10 a článok 459 písm. b) nariadenia CRR.
 Vykazuje sa výška limitu uplatniteľného na protistrany, ktoré nie sú inštitúciami. Táto hodnota je 25 % prípustného kapitálu, ktorý sa vykazuje v riadku 226 vo vzore 4 prílohy I, ak sa neuplatňuje reštriktívnejšia percentuálna hodnota z dôvodu uplatňovania vnútroštátnych opatrení v súlade s článkom 458 nariadenia CRR alebo delegovaných aktov prijatých v súlade s článkom 459 písm. b) nariadenia CRR.
 020
 Inštitúcie
 Článok 395 ods. 1, článok 458 ods. 2 písm. d) bod ii), článok 458 ods. 10 a článok 459 písm. b) nariadenia CRR.
 Vykazuje sa výška limitu uplatniteľného na protistrany, ktoré sú inštitúciami. Podľa článku 395 ods. 1 nariadenia CRR je táto hodnota:
 —
 ak je 25 % prípustného kapitálu viac ako 150 miliónov EUR (alebo nižší limit než 150 miliónov EUR stanovený príslušným orgánom v súlade s článkom 395 ods. 1 tretím pododsekom nariadenia CRR), vykazuje sa 25 % prípustného kapitálu.
 —
 ak je 150 miliónov EUR (alebo nižší limit stanovený príslušným orgánom v súlade s článkom 395 ods. 1 tretím pododsekom nariadenia CRR) viac ako 25 % prípustného kapitálu inštitúcie, vykazuje sa 150 miliónov EUR (alebo nižší limit, ak ho stanovil príslušný orgán). Ak inštitúcia stanovila nižší limit s ohľadom na svoj prípustný kapitál, ktorý sa vyžaduje v článku 395 ods. 1 druhom pododseku nariadenia CRR, vykazuje sa uvedený limit.
 Tieto limity môžu byť prísnejšie v prípade uplatňovania vnútroštátnych opatrení v súlade s článkom 395 ods. 6 alebo článkom 458 nariadenia CRR alebo delegovaných aktov prijatých v súlade s článkom 459 písm. b) nariadenia CRR.
 030
 Inštitúcie v %
 Článok 395 ods. 1 a článok 459 písm. a) nariadenia CRR.
 Hodnota, ktorá sa vykazuje, je absolútny limit (vykázaný v riadku 020) vyjadrený ako percentuálny podiel prípustného kapitálu.
 5. C 27.00 – Identifikácia protistrany (LE1)
 5.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpec
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010 – 070
 Identifikácia protistrany:
 Inštitúcie vykazujú identifikáciu každej protistrany, za ktorú sa predkladajú informácie v ktoromkoľvek zo vzorov C 28.00 až C 31.00. Identifikácia skupiny prepojených klientov sa nevykazuje, ak vnútroštátny systém vykazovania neposkytuje pre skupinu prepojených klientov jedinečný kód.
 Podľa článku 394 ods. 1 písm. a) nariadenia CRR inštitúcie vykazujú identifikáciu protistrany, voči ktorej majú veľkú majetkovú angažovanosť podľa vymedzenia v článku 392 nariadenia CRR.
 Podľa článku 394 ods. 2 písm. a) nariadenia CRR inštitúcie vykazujú identifikáciu protistrany, voči ktorej majú najväčšie expozície (v prípadoch, ak je protistrana inštitúciou alebo neregulovaným subjektom finančného sektora).
 010
 Kód
 Kód je identifikátorom riadku a musí byť jedinečný pre každý riadok v tabuľke.
 Kód sa používa na identifikáciu individuálnej protistrany. Účelom tohto stĺpca je však prepojiť údaje o protistrane v C 27.00 s expozíciami vykázanými v C 28.00 až C 31.00. Kód skupiny prepojených klientov sa nevykazuje, ak vnútroštátny systém vykazovania neposkytuje pre skupinu prepojených klientov jedinečný kód. Tieto kódy sa celý čas používajú konzistentne.
 Zloženie kódu závisí od vnútroštátneho systému vykazovania, ak v Únii nie je dostupná jednotná kodifikácia.
 020
 Názov
 Názov zodpovedá názvu skupiny vždy, keď sa vykazuje skupina prepojených klientov. V ostatných prípadoch názov zodpovedá individuálnej protistrane.
 V prípade skupiny prepojených klientov je názvom, ktorý sa vykazuje, názov materskej spoločnosti alebo, ak skupina prepojených klientov nemá materskú spoločnosť, obchodný názov skupiny.
 030
 Kód LEI
 Identifikačný kód právneho subjektu protistrany.
 040
 Sídlo protistrany
 Používa sa kód ISO 3166-1-alpha-2 krajiny založenia protistrany (vrátane pseudokódov ISO pre medzinárodné organizácie dostupných v najnovšom vydaní príručky Eurostatu ‚Balance of Payments Vademecum‘).
 V prípade skupín prepojených klientov sa sídlo nevykazuje.
 050
 Sektor protistrany
 Každej protistrane je pridelený jeden sektor na základe tried hospodárskych sektorov podľa FINREP:
 i) centrálne banky; ii) orgány verejnej správy; iii) úverové inštitúcie; iv) ostatné finančné korporácie; v) nefinančné korporácie; vi) domácnosti.
 V prípade skupín prepojených klientov sa sektor nevykazuje.
 060
 Kód NACE
 Pre hospodársky sektor sa používajú kódy NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l'Union européenne = Štatistická klasifikácia ekonomických činností v Európskej únii).
 Tento stĺpec sa vzťahuje len na protistrany ‚ostatné finančné korporácie‘ a ‚nefinančné korporácie‘. Kódy NACE sa používajú pre ‚nefinančné korporácie‘ s jednou úrovňou podrobností (napr. ‚F – Stavebníctvo‘) a pre ‚ostatné finančné korporácie‘ s dvoma úrovňami podrobností, ktorými sa poskytujú samostatné informácie týkajúce sa poisťovacích činností (napr. ‚K65 – Poistenie, zaistenie a dôchodkové zabezpečenie okrem povinného sociálneho poistenia‘).
 Hospodárske sektory ‚ostatných finančných korporácií‘ a ‚nefinančných korporácií‘ sa klasifikujú na základe členenia protistrán podľa FINREP.
 V prípade skupín prepojených klientov sa kód NACE nevykazuje.
 070
 Druh protistrany
 Článok 394 ods. 2 nariadenia CRR
 Druh protistrany desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora sa uvádza s použitím ‚I‘ pre inštitúcie alebo ‚U‘ pre neregulované subjekty finančného sektora.
 6. C 28.00 – Expozície v neobchodnej a obchodnej knihe (LE2)
 6.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpec
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Kód
 Ak je na vnútroštátnej úrovni v prípade skupiny prepojených klientov dostupný jedinečný kód, tento kód sa vykazuje ako kód skupiny prepojených klientov. Ak na vnútroštátnej úrovni neexistuje jedinečný kód, kódom, ktorý sa vykazuje, je kód materskej spoločnosti v C 27.00.
 V prípadoch, keď skupina prepojených klientov nemá materskú spoločnosť, kódom, ktorý sa vykazuje, je kód individuálneho subjektu, ktorý inštitúcia považuje za najvýznamnejší v rámci skupiny prepojených klientov. V ostatných prípadoch kód zodpovedá individuálnej protistrane.
 Tieto kódy sa celý čas používajú konzistentne.
 Zloženie kódu závisí od vnútroštátneho systému vykazovania, ak v EÚ nie je dostupná jednotná kodifikácia.
 020
 Skupina alebo individuálny klient
 Inštitúcia vykazuje ‚1‘ pre vykazovanie expozícií voči individuálnym klientom alebo ‚2‘ pre vykazovanie expozícií voči skupinám prepojených klientov.
 030
 Transakcie s expozíciou voči podkladovým aktívam
 Článok 390 ods. 7 nariadenia CRR
 V súlade s ďalšími technickými špecifikáciami stanovenými príslušnými vnútroštátnymi orgánmi, ak inštitúcia má expozície voči vykazovanej protistrane prostredníctvom transakcie s expozíciou voči podkladovým aktívam, vykazuje sa ekvivalent k ‚Yes‘; v opačnom prípade sa vykazuje ekvivalent k ‚No‘.
 040 – 180
 Pôvodné expozície
 Články 24, 389, 390 a 392 nariadenia CRR.
 Inštitúcia vykazuje v tomto súbore stĺpcov pôvodné expozície priamych expozícií, nepriamych expozícií a dodatočných expozícií vyplývajúcich z transakcií s expozíciou voči podkladovým aktívam.
 Podľa článku 389 nariadenia CRR sa aktíva a podsúvahové položky používajú bez rizikových váh alebo stupňov rizika. Konkrétne, kreditné konverzné faktory sa neuplatňujú na podsúvahové položky.
 Tieto stĺpce obsahujú pôvodnú expozíciu, t. j. hodnotu expozície bez zohľadnenia úprav ocenenia a rezerv, ktoré sa odpočítajú v stĺpci 210.
 Vymedzenie a výpočet hodnoty expozície sú stanovené v článkoch 389 a 390 nariadenia CRR. Oceňovanie aktív a podsúvahových položiek sa vykonáva v súlade s účtovným rámcom, ktorému inštitúcia podlieha, podľa článku 24 nariadenia CRR.
 Do týchto stĺpcov sa zahŕňajú expozície odpočítané od vlastných zdrojov, ktoré nie sú expozíciami podľa článku 390 ods. 6 písm. e). Tieto expozície sa odpočítajú v stĺpci 200.
 Expozície uvedené v článku 390 ods. 6 písm. a) až d) nariadenia CRR sa do týchto stĺpcov nezahŕňajú.
 Pôvodné expozície zahŕňajú akékoľvek aktívum a podsúvahové položky podľa článku 400 nariadenia CRR. Výnimky sa na účely článku 395 ods. 1 nariadenia CRR odpočítajú v stĺpci 320.
 Zahŕňajú sa expozície z neobchodnej aj obchodnej knihy.
 Na účely rozčlenenia expozícií vo finančných nástrojoch, ak viaceré expozície vyplývajúce z dohôd o vzájomnom započítavaní predstavujú jednu expozíciu, táto sa pridelí k finančnému nástroju zodpovedajúcemu hlavnému aktívu zahrnutému v dohode o vzájomnom započítavaní (pozri aj úvodný oddiel).
 040
 Celková pôvodná expozícia
 Inštitúcia vykazuje súčet priamych expozícií a nepriamych expozícií, ako aj dodatočné expozície, ktoré vyplývajú z expozície voči transakciám s expozíciou voči podkladovým aktívam.
 050
 Z čoho: v stave zlyhania
 Článok 178 nariadenia CRR.
 Inštitúcia vykazuje časť celkovej pôvodnej expozície zodpovedajúcej expozíciám, ktoré zlyhali.
 060 – 110
 Priame expozície
 Priame expozície sú expozície na báze ‚bezprostredného dlžníka‘.
 060
 Dlhové nástroje
 Nariadenie (ES) č. 25/2009 (‚ECB/2008/32‘) príloha II, časť 2, tabuľka, kategórie 2 a 3.
 Dlhové nástroje zahŕňajú dlhové cenné papiere, úvery a preddavky.
 Nástroje zahrnuté v tomto stĺpci sú tie, ktoré sú kvalifikované ako ‚úvery s pôvodnou splatnosťou do jedného roka vrátane/nad jeden rok a do piatich rokov vrátane/nad päť rokov‘, alebo ako ‚iné cenné papiere ako akcie‘ podľa ECB/2008/32.
 Do tohto stĺpca sa zahŕňajú repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít (transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov) a transakcie požičiavania s dozabezpečením.
 070
 Nástroje vlastného imania
 ECB/2008/32 príloha 2, časť 2, tabuľka, kategórie 4 a 5.
 Nástroje zahrnuté do tohto stĺpca sú kvalifikované ako ‚Akcie a iné majetkové účasti‘ alebo ako ‚Akcie/podielové listy FPT‘ podľa ECB/2008/32.
 080
 Deriváty
 Článok 272 ods. 2 a príloha II k nariadeniu CRR.
 Nástroje, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, zahŕňajú deriváty uvedené v prílohe II k nariadeniu CRR a transakcie s dlhou dobou vyrovnania vymedzené v článku 272 ods. 2 nariadenia CRR.
 Do tohto stĺpca sa zahŕňajú kreditné deriváty, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany.
 090 – 110
 Podsúvahové položky
 Príloha I k nariadeniu CRR.
 Hodnota, ktorá sa vykazuje v týchto stĺpcoch, je nominálna hodnota pred znížením o špecifické úpravy kreditného rizika a bez uplatnenia konverzných faktorov.
 090
 Úverové prísľuby
 Príloha I bod 1 písm. c) a h), bod 2 písm. b) bod ii), bod 3 písm. b) bod i) a bod 4 písm. a) nariadenia CRR.
 Úverové prísľuby sú pevné prísľuby na poskytnutie úveru na základe vopred stanovených podmienok okrem derivátov, pretože tie môžu byť vyrovnané v čistom v hotovosti alebo poskytnutím alebo emitovaním iného finančného nástroja.
 100
 Finančné záruky
 Príloha I bod 1 písm. a), b) a f) nariadenia CRR.
 Finančné záruky sú zmluvy, v rámci ktorých sa od emitenta vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne držiteľovi z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platbu v čase splatnosti v súlade s pôvodnými alebo upravenými podmienkami dlhového nástroja. Kreditné deriváty, ktoré nie sú zahrnuté v stĺpci ‚deriváty‘, sa vykazujú v tomto stĺpci.
 110
 Iné prísľuby
 Iné prísľuby sú položky uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR, ktoré nie sú zahrnuté v predchádzajúcich kategóriách. Vtomto stĺpci sa vykazuje hodnota expozície jediného právneho záväzku vyplývajúceho z dohody o vzájomnom krížovom započítavaní produktov s protistranou inštitúcie.
 120 – 180
 Nepriame expozície
 Článok 403 nariadenia CRR.
 Podľa článku 403 nariadenia CRR úverová inštitúcia môže použiť substitučný princíp, ak za expozíciu voči klientovi ručí tretia strana, alebo je zabezpečená kolaterálom emitovaným treťou stranou.
 Inštitúcia vykazuje v tomto súbore stĺpcov hodnoty priamych expozícií, ktoré sú opätovne priradené ručiteľovi alebo emitentovi kolaterálu, za predpokladu, že by sa emitentovi priradila rovnaká alebo nižšia riziková váha, než je riziková váha, ktorá by sa uplatňovala na tretiu stranu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 2 nariadenia CRR. Zabezpečená referenčná pôvodná expozícia (priama expozícia) sa odpočíta od expozície voči pôvodnému dlžníkovi v stĺpcoch ‚Prípustné postupy zmierňovania kreditného rizika‘. Nepriamou expozíciou sa zvyšuje expozícia voči ručiteľovi alebo emitentovi kolaterálu prostredníctvom substitučného účinku. Toto sa takisto uplatňuje na záruky poskytnuté v rámci skupiny prepojených klientov.
 Inštitúcia vykazuje pôvodnú hodnotu nepriamych expozícií v stĺpci, ktorý zodpovedá druhu priamej expozície zaručenej alebo zabezpečenej kolaterálom, napríklad, keď je zaručená priama expozícia dlhový nástroj, hodnota ‚nepriamej expozície‘ priradenej ručiteľovi sa vykazuje v stĺpci ‚Dlhové nástroje‘.
 Expozície vyplývajúce z dlhových nástrojov viazaných na úver sa takisto vykazujú v tomto súbore stĺpcov podľa článku 399 nariadenia CRR.
 120
 Dlhové nástroje
 Pozri stĺpec 060.
 130
 Nástroje vlastného imania
 Pozri stĺpec 070.
 140
 Deriváty
 Pozri stĺpec 080.
 150 – 170
 Podsúvahové položky
 Hodnota v týchto stĺpcoch je nominálna hodnota pred akýmkoľvek znížením špecifických úprav kreditného rizika a bez uplatnenia konverzných faktorov.
 150
 Úverové prísľuby
 Pozri stĺpec 090.
 160
 Finančné záruky
 Pozri stĺpec 100.
 170
 Iné prísľuby
 Pozri stĺpec 110.
 180
 Dodatočné expozície vyplývajúce z transakcií s expozíciou voči podkladovým aktívam
 Článok 390 ods. 7 nariadenia CRR
 Dodatočné expozície vyplývajúce z transakcií s expozíciou voči podkladovým aktívam.
 190
 (–) Úpravy ocenenia a rezervy
 Články 34, 24, 110 a 111 nariadenia CRR.
 Úpravy ocenenia a rezervy zahrnuté v príslušnom účtovnom rámci [smernica č. 86/635/EHS alebo nariadenie (ES) č. 1606/2002], ktoré majú vplyv na oceňovanie expozícií podľa článkov 24 a 110 nariadenia CRR.
 V tomto stĺpci sa vykazujú úpravy ocenenia a rezervy pre hrubú expozíciu uvedenú v stĺpci 040.
 200
 (–) Expozície odpočítané od vlastných zdrojov
 Článok 390 ods. 6 písm. e) nariadenia CRR.
 Vykazujú sa expozície odpočítané od vlastných zdrojov, ktoré sú zahrnuté v rôznych stĺpcoch celkovej pôvodnej expozície.
 210 – 230
 Hodnota expozície pred uplatnením výnimiek a zmierňovania kreditného rizika (CRM)
 Článok 394 ods. 1 písm. b) nariadenia CRR.
 Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície pred zohľadnením prípadného vplyvu zmierňovania kreditného rizika.
 210
 Celkovo
 Hodnota expozície, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, je hodnota použitá na stanovenie toho, či je expozícia veľkou majetkovou angažovanosťou podľa vymedzenia v článku 392 nariadenia CRR.
 Táto hodnota zahŕňa pôvodnú expozíciu po odpočítaní úprav ocenenia a rezerv a hodnotu expozícií odpočítaných od vlastných zdrojov.
 220
 Z čoho: neobchodná kniha
 Hodnota neobchodnej knihy z celkovej expozície pred udelením výnimiek a zmierňovaním kreditného rizika.
 230
 % prípustného kapitálu
 Článok 4 ods. 1 bod 71 písm. b) a článok 395 nariadenia CRR.
 Hodnota, ktorá sa vykazuje, je percentuálny podiel hodnoty expozície pred uplatnením výnimiek a zmierňovania kreditného rizika v súvislosti s prípustným kapitálom inštitúcie, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bode 71 písm. b) nariadeniaCRR.
 240 – 310
 (–) Prípustné postupy zmierňovania kreditného rizika (CRM)
 Články 399 a 401 až 403 nariadenia CRR.
 Postupy zmierňovania kreditného rizika, ako sú vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 57 nariadenia CRR.
 Na účely tohto vykazovania sa postupy zmierňovania kreditného rizika uznané v tretej časti hlave II kapitolách 3 a 4 nariadenia CRR používajú v súlade s článkami 401 až 403 nariadenia CRR.
 Postupy zmierňovania kreditného rizika môžu mať tri rôzne vplyvy na režim LE: substitučný účinok; financované zabezpečenie iné ako substitučný účinok a zaobchádzanie s nehnuteľným majetkom.
 240 – 290
 (–) Substitučný účinok prípustných postupov zmierňovania kreditného rizika
 Článok 403 nariadenia CRR.
 Hodnota financovaného a nefinancovaného zabezpečenia, ktoré sa vykazuje v týchto stĺpcoch, zodpovedá expozíciám zaručeným treťou stranou alebo zabezpečeným kolaterálom emitovaným treťou stranou, ak sa inštitúcia rozhodne zaobchádzať s expozíciou ako s expozíciou vzniknutou ručiteľovi alebo emitentovi kolaterálu.
 240
 (–) Dlhové nástroje
 Pozri stĺpec 060.
 250
 (–) Nástroje vlastného imania
 Pozri stĺpec 070.
 260
 (–) Deriváty
 Pozri stĺpec 080.
 270-290
 (–) Podsúvahové položky
 Hodnota v týchto stĺpcoch je bez uplatnenia konverzných faktorov.
 270
 (–) Úverové prísľuby
 Pozri stĺpec 090.
 280
 (–) Finančné záruky
 Pozri stĺpec 100.
 290
 (–) Iné prísľuby
 Pozri stĺpec 110.
 300
 (–) Financované zabezpečenie iné ako substitučný účinok
 Článok 401 nariadenia CRR.
 Inštitúcia vykazuje hodnoty financovaného zabezpečenia, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bode 58 nariadenia CRR, ktoré sú odpočítané od hodnoty expozície z dôvodu uplatnenia článku 401 nariadenia CRR.
 310
 (–) Nehnuteľný majetok
 Článok 402 nariadenia CRR.
 Inštitúcia vykazuje hodnoty odpočítané od hodnoty expozície z dôvodu uplatňovania článku 402 nariadenia CRR.
 320
 (–) Vyňaté hodnoty
 Článok 400 nariadenia CRR.
 Inštitúcia vykazuje hodnoty vyňaté z režimu LE.
 330 – 350
 Hodnota expozície po uplatnení výnimiek a zmierňovania kreditného rizika
 Článok 394 ods. 1 písm. d) nariadenia CRR.
 Inštitúcia vykazuje hodnotu expozície po zohľadnení vplyvu výnimiek a zmierňovania kreditného rizika vypočítaného na účely článku 395 ods. 1 nariadenia CRR.
 330
 Celkovo
 Tento stĺpec zahŕňa hodnotu, ktorá sa má zohľadniť s cieľom dodržať súlad s limitom veľkých majetkových angažovaností stanoveným v článku 395 nariadenia CRR.
 340
 Z čoho: neobchodná kniha
 Inštitúcia vykazuje celkovú expozíciu po uplatnení výnimiek a po zohľadnení vplyvu zmierňovania kreditného rizika náležiaceho neobchodnej knihe.
 350
 % prípustného kapitálu
 Inštitúcia vykazuje percentuálny podiel hodnoty expozície po uplatnení výnimiek a zmierňovania kreditného rizika v súvislosti s prípustným kapitálom inštitúcie, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bode 71 písm. b) nariadenia CRR.
 7. C 29.00 – Podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (LE3)
 7.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpec
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010 – 360
 Vo vzore LE3 vykazuje inštitúcia údaje týkajúce sa individuálnych klientov, ktorí patria do skupín prepojených klientov zahrnutých do riadkov vzoru LE2.
 010
 Kód
 Stĺpce 010 a 020 sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť pre každý riadok v tabuľke jedinečné.
 Vykazuje sa kód individuálnej protistrany patriacej do skupín prepojených klientov.
 020
 Kód skupiny
 Stĺpce 010 a 020 sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť pre každý riadok v tabuľke jedinečné.
 Ak je na vnútroštátnej úrovni dostupný jedinečný kód pre skupinu prepojených klientov, vykazuje sa tento kód. Ak na vnútroštátnej úrovni neexistuje jedinečný kód, kódom, ktorý sa vykazuje, je kód používaný na vykazovanie expozície voči skupine prepojených klientov v C 28.00 (LE2).
 Ak klient patrí do viacerých skupín prepojených klientov, vykazuje sa ako člen všetkých skupín prepojených klientov.
 030
 Transakcie s expozíciou voči podkladovým aktívam
 Pozri stĺpec 030 vzoru LE2.
 040
 Druh prepojenia
 Druh prepojenia medzi individuálnym subjektom a skupinou prepojených klientov sa uvádza s použitím:
 ‚a‘ v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 39 písm. a) nariadenia CRR (kontrola); alebo
 ‚b‘ v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 39 písm. b) nariadenia CRR (prepojenie);
 050 – 360
 Ak sú finančné nástroje vo vzore LE2 poskytnuté pre celú skupinu prepojených klientov, priraďujú sa individuálnym protistranám vo vzore LE3 v súlade s obchodnými kritériami inštitúcie.
 Zvyšné pokyny sú rovnaké ako pre vzor LE2.
 8. C 30.00 – Skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora (vzor LE4)
 8.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpec
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Kód
 Kód je identifikátorom riadku a musí byť jedinečný pre každý riadok v tabuľke.
 Pozri stĺpec 010 vo vzore LE1.
 020 – 250
 Skupiny splatností expozície
 Článok 394 ods. 2 písm. e) nariadenia CRR
 Inštitúcia vykazuje tieto informácie pre desať najväčších expozícií voči inštitúciám a desať najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora.
 Skupiny splatností sú vymedzené s mesačným intervalom do jedného roka, so štvrťročným intervalom od jedného do troch rokov a s väčšími intervalmi od troch rokov.
 Každá hodnota expozície pred uplatnením výnimiek a zmierňovania kreditného rizika (stĺpec 210 vzoru LE2) sa vykazuje s celou nesplatenou sumou v príslušnej skupine očakávanej zostatkovej splatnosti. V prípade niekoľkých oddelených vzťahov predstavujúcich expozíciu voči klientovi sa všetky časti tejto expozície vykazujú s celou nesplatenou sumou v príslušnej skupine očakávanej zostatkovej splatnosti. Nástroje, ktoré nemajú pevne stanovenú splatnosť, ako napríklad vlastný kapitál, sa zahŕňajú v stĺpci ‚nestanovená splatnosť‘.
 Očakávaná splatnosť expozície sa vykazuje pre priame aj nepriame expozície.
 V prípade priamych expozícií sa pri prideľovaní očakávaných hodnôt nástrojov vlastného imania, dlhových nástrojov a derivátov do rôznych skupín splatností tohto vzoru používajú pokyny vzoru stupnice splatností dodatočných ukazovateľov likvidity (pozri konzultačný dokument CP18 uverejnený 23. mája 2013).
 V prípade podsúvahových položiek sa splatnosť podkladového rizika použije na priradenie očakávaných hodnôt do skupín splatností. Konkrétnejšie, pre forwardové vklady to znamená štruktúru splatnosti vkladu; pre finančné záruky štruktúru splatnosti podkladového finančného aktíva; pre nečerpané facility úverových prísľubov štruktúru splatnosti úveru a pre iné prísľuby štruktúru splatnosti prísľubu.
 V prípade nepriamych expozícií je priradenie do skupín splatností založené na splatnosti zaručených operácií, ktorými sa generuje priama expozícia.
 9. C 31.00 – Skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora: podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (vzor LE5).
 9.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpec
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010 – 260
 Inštitúcia vykazuje vo vzore LE5 údaje týkajúce sa individuálnych protistrán, ktoré patria do skupín prepojených klientov zahrnutých v riadkoch vzoru LE4.
 010
 Kód
 Stĺpce 010 a 020 sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť pre každý riadok v tabuľke jedinečné.
 Pozri stĺpec 010 vo vzore LE3.
 020
 Kód skupiny
 Stĺpce 010 a 020 sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť pre každý riadok v tabuľke jedinečné.
 Pozri stĺpec 020 vo vzore LE3.
 030 – 260
 Skupiny splatností expozícií
 Pozri stĺpce 020-250 vzoru LE4.“
 PRÍLOHA VII
 „PRÍLOHA XVII
 VYKAZOVANIE ZAŤAŽENOSTI AKTÍV
 Obsah
 VŠEOBECNÉ POKYNY
 273
 1.
 ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ
 273
 1.1.
 ŠTRUKTÚRA
 273
 1.2.
 ÚČTOVNÝ ŠTANDARD
 274
 1.3.
 PRAVIDLÁ ČÍSLOVANIA
 274
 1.4.
 PRAVIDLÁ POUŽÍVANIA ZNAMIENOK
 274
 1.5.
 ÚROVEŇ UPLATŇOVANIA
 274
 1.6.
 PROPORCIONALITA
 274
 1.7.
 DEFINÍCIA ZAŤAŽENOSTI
 275
 POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
 275
 2.
 ČASŤ A: PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI
 275
 2.1.
 VZOR: AE-ASS. AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE
 276
 2.1.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 276
 2.1.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
 278
 2.1.3.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
 279
 2.2.
 VZOR: AE-COL. KOLATERÁL PRIJATÝ VYKAZUJÚCOU INŠTITÚCIOU
 281
 2.2.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 281
 2.2.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
 281
 2.2.3.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
 283
 2.3.
 VZOR: AE-NPL. EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS
 284
 2.3.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 284
 2.3.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
 284
 2.3.3.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
 285
 2.4.
 VZOR: AE-SOU. ZDROJE ZAŤAŽENOSTI
 285
 2.4.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 285
 2.4.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
 285
 2.4.3.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
 287
 3.
 ČASŤ B: ÚDAJE O SPLATNOSTI
 288
 3.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 288
 3.2.
 VZOR: AE-MAT. ÚDAJE O SPLATNOSTI
 288
 3.2.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
 288
 3.2.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
 289
 4.
 ČASŤ C: PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ
 290
 4.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 290
 4.1.1.
 SCENÁR A: ZNÍŽENIE HODNOTY ZAŤAŽENÝCH AKTÍV O 30 %
 290
 4.1.2.
 SCENÁR B: ZNEHODNOTENIE VÝZNAMNÝCH MIEN O 10 %
 290
 4.2.
 VZOR: AE-CONT. PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ
 291
 4.2.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
 291
 4.2.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
 291
 5.
 ČASŤ D: KRYTÉ DLHOPISY
 291
 5.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 291
 5.2.
 VZOR: AE-CB. EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV
 292
 5.2.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA OSI Z
 292
 5.2.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
 292
 5.2.3.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
 292
 6.
 ČASŤ E: PODROBNÉ ÚDAJE
 295
 6.1.
 VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
 295
 6.2.
 VZOR: AE-ADV1. PODROBNÝ VZOR PRE AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE
 295
 6.2.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
 295
 6.2.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
 297
 6.3.
 VZOR: AE-ADV2. PODROBNÝ VZOR PRE KOLATERÁL PRIJATÝ VYKAZUJÚCOU INŠTITÚCIOU
 298
 6.3.1.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
 298
 6.3.2.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
 299
 VŠEOBECNÉ POKYNY
 1. ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ
 1.1. Štruktúra
 1.
 Rámec tvorí päť súborov vzorov, ktoré pozostávajú celkovo z deviatich vzorov podľa tejto schémy:
 a)
 Časť A: Prehľad zaťaženosti:
 —
 Vzor AE-ASS. Aktíva vykazujúcej inštitúcie
 —
 Vzor AE-COL. Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou
 —
 AE-NPL. Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a cenné papiere zabezpečené aktívami (ďalej len ‚ABS‘)
 —
 AE-SOU. Zdroje zaťaženosti
 b)
 Časť B: Údaje o splatnosti:
 —
 Vzor AE-MAT. Údaje o splatnosti
 c)
 Časť C: Podmienená zaťaženosť
 —
 Vzor AE-CONT. Podmienená zaťaženosť
 d)
 Časť D: Kryté dlhopisy
 —
 Vzor AE-CB. Emisia krytých dlhopisov
 e)
 Časť E: Podrobné údaje:
 —
 Vzor AE-ADV-1. Podrobný vzor pre aktíva vykazujúcej inštitúcie
 —
 Vzor AE-ADV-2. Podrobný vzor pre kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou
 2.
 Pre každý vzor sa uvádzajú odkazy na právne predpisy, ako aj ďalšie podrobné informácie o všeobecnejších aspektoch vykazovania.
 1.2. Účtovný štandard
 3.
 Inštitúcie vykazujú účtovné hodnoty podľa účtovného rámca, ktorý používajú na vykazovanie finančných informácií v súlade s článkami 9 až 11. Inštitúcie, ktoré nemusia vykazovať finančné informácie, používajú svoj príslušný účtovný rámec.
 4.
 Na účely tejto prílohy ‚IAS‘ a ‚IFRS‘ odkazujú na medzinárodné účtovné štandardy podľa vymedzenia v článku 2 nariadenia (ES) č. 1606/2002. V prípade inštitúcií, ktoré uskutočňujú vykazovanie podľa štandardov IFRS, boli uvedené odkazy na príslušné štandardy IFRS.
 1.3. Pravidlá číslovania
 5.
 V týchto pokynoch sa pri odkaze na stĺpce, riadky a bunky vzoru používa tento všeobecný zápis: {Vzor; Riadok; Stĺpec}. Symbol hviezdičky sa používa na označenie toho, že validácia sa vzťahuje na celý riadok alebo stĺpec. Napríklad {AE-ASS; *; 2} sa týka dátového bodu ktoréhokoľvek riadku stĺpca 2 vzoru AE-ASS.
 6.
 V prípade validácií v rámci vzoru sa na účely odkazu na dátové body daného vzoru používa tento zápis: {Riadok; Stĺpec}.
 1.4. Pravidlá používania znamienok
 7.
 Vzory v prílohe XVI sa riadia pravidlami používania znamienok uvedenými v časti I bodoch 9 a 10 prílohy V.
 1.5. Úroveň uplatňovania
 8.
 Úroveň uplatňovania požiadaviek na vykazovanie zaťaženosti aktív zodpovedá úrovni uplatňovania požiadaviek na vykazovanie vlastných zdrojov podľa článku 99 ods. 1 prvého pododseku nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (‚CRR‘). Inštitúcie, ktoré nepodliehajú prudenciálnym požiadavkám v súlade s článkom 7 CRR, preto nemusia vykazovať informácie o zaťaženosti aktív.
 1.6. Proporcionalita
 9.
 Na účely článku 16a ods. 2 písm. b) sa úroveň zaťaženosti aktív vypočítava takto:
 —
 Účtovná hodnota zaťažených aktív a kolaterál = {AE-ASS;010;010}+{AE-COL;130;010}.
 —
 Celkové aktíva a kolaterál = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}+{AE-COL;130;010}+{AE-COL;130;040}.
 —
 Pomer zaťaženosti aktív = (účtovná hodnota zaťažených aktív a kolaterál)/(celkové aktíva a kolaterál)
 10.
 Na účely článku 16a ods. 2 písm. a) sa súčet celkových aktív vypočítava takto:
 —
 Celkové aktíva = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}
 1.7. Definícia zaťaženosti
 11.
 Na účely tejto prílohy a prílohy XVI sa aktívum považuje za zaťažené, ak bolo založené alebo ak je predmetom akejkoľvek dohody o zabezpečení, kolateralizácii alebo zvýšení kreditnej kvality akejkoľvek transakcie, z ktorej ho nemožno voľne vybrať.
 Treba poznamenať, že založené aktíva, na ktoré sa v súvislosti s výberom vzťahujú obmedzenia, ako napríklad aktíva, ktoré si pred výberom alebo nahradením inými aktívami vyžadujú predchádzajúci súhlas, by sa mali považovať za zaťažené. Definícia nie je založená na výslovnej právnej definícii, akou je napríklad prevod vlastníckeho práva, ale skôr na hospodárskych princípoch, keďže právne rámce sa v tejto súvislosti môžu medzi jednotlivými krajinami líšiť. Definícia však úzko súvisí so zmluvnými podmienkami. EBA za dostatočne dobre pokryté definíciou považuje tieto typy zmlúv (ide o nevyčerpávajúci zoznam):
 —
 zabezpečené transakcie financovania vrátane zmlúv a dohôd o repo transakciách, požičiavania cenných papierov a ďalších foriem zabezpečených pôžičiek;
 —
 rôzne dohody o kolaterále, napríklad kolaterál vložený za trhovú hodnotu derivátových transakcií;
 —
 finančné záruky, ktoré sú zabezpečené kolaterálom. Treba poznamenať, že ak výber kolaterálu nie je obmedzený žiadnymi prekážkami, ako napríklad požiadavkou na predchádzajúci súhlas, pokiaľ ide o nepoužitú časť záruky, mala by sa prideliť len použitá suma (alokácia na pomernom základe);
 —
 kolaterál vložený do systémov zúčtovania, CCP a iných inštitúcií zabezpečujúcich finančné služby ako predpoklad získania prístupu k službe. To zahŕňa fondy pre prípad zlyhania a počiatočné marže;
 —
 facility centrálnych bánk. Aktíva s vopred stanovenou pozíciou by sa nemali považovať za zaťažené, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva vložené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) by sa mala rozdeliť na pomernom základe medzi aktíva vložené do centrálnej banky;
 —
 podkladové aktíva zo štruktúr sekuritizácie, ak sa finančné aktíva neprestali vykazovať z finančných aktív inštitúcie. Aktíva, ktoré sú podkladovými aktívami ponechaných cenných papierov, sa nezapočítavajú ako zaťažené, okrem prípadu, keď sú tieto aktíva založené alebo poskytnuté ako kolaterál akýmkoľvek spôsobom na zabezpečenie transakcie;
 —
 aktíva v krycej skupine použité na emisiu krytých dlhopisov. Aktíva, ktoré sú podkladovými aktívami krytých dlhopisov, sa započítavajú ako zaťažené, okrem určitých situácií, keď má inštitúcia v držbe zodpovedajúce kryté dlhopisy (‚vlastná emisia dlhopisov‘);
 —
 vo všeobecnosti platí, že aktíva, ktoré sa vkladajú do facilít, ktoré sa nepoužívajú, a ktoré možno voľne vybrať, by sa nemali považovať za zaťažené.
 POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
 2. ČASŤ A: PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI
 12.
 Vzory týkajúce sa prehľadu zaťaženosti rozlišujú medzi aktívami, ktoré sa používajú na podporu potrieb financovania alebo kolaterálu k súvahovému dňu (‚zaťaženosť v danom časovom bode‘), a aktívami, ktoré sú k dispozícii pre potenciálne potreby financovania.
 13.
 Vzor týkajúci sa prehľadu znázorňuje výšku zaťažených a nezaťažených aktív vykazujúcej inštitúcie vo forme tabuľky podľa jednotlivých produktov. To isté rozdelenie platí aj pre prijatý kolaterál a emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a sekuritizácie.
 2.1. Vzor: AE-ASS. Aktíva vykazujúcej inštitúcie
 2.1.1. Všeobecné poznámky
 14.
 V tomto bode sú stanovené pokyny, ktoré sa vzťahujú na hlavné typy transakcií, ktoré sú relevantné pri vypĺňaní vzorov AE:
 Všetky transakcie, ktoré zvyšujú úroveň zaťaženosti inštitúcie, majú dva aspekty, ktoré sa vo vzoroch AE musia vykazovať samostatne. Takéto transakcie sa vykazujú ako zdroj zaťaženosti, aj ako zaťažené aktívum alebo kolaterál.
 V nasledujúcich príkladoch sa opisuje spôsob vykazovania typu transakcie v tejto časti, ale na ďalšie vzory AE sa vzťahujú tie isté pravidlá.
 a) Vklad zabezpečený kolaterálom
 Vklad zabezpečený kolaterálom sa vykazuje takto:
 i)
 účtovná hodnota vkladu sa eviduje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r070; c010};
 ii)
 keď je kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie: jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r070; c030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040};
 iii)
 keď bol kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} a {AE-SOU; r070; c040}.
 b) Repoobchody/zodpovedajúce repoobchody
 Zmluva o repo transakciách (ďalej len ‚repoobchod‘) sa vykazuje takto:
 i)
 účtovná hodnota repoobchodu sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r050; c010};
 ii)
 mal by sa uviesť kolaterál repoobchodu:
 iii)
 keď je kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie: jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r050; c030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040};
 iv)
 keď kolaterál prijala vykazujúca inštitúcia prostredníctvom predchádzajúcej zmluvy o obrátených repo transakciách (zodpovedajúci repoobchod), jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} a v {AE-SOU; r050; c040}.
 c) Financovanie zo strany centrálnych bánk
 Keďže financovanie zo strany centrálnych bánk zabezpečené kolaterálom je len špecifickým prípadom vkladu zabezpečeného kolaterálom alebo repo transakcie, v ktorej je protistranou centrálna banka, uplatňujú sa pravidlá uvedené v bodoch i) a ii).
 V prípade operácií, pri ktorých nie je možné identifikovať kolaterál špecifický pre každú operáciu, keďže kolaterál je zoskupený, kolaterál sa musí rozčleniť na pomernom základe podľa zloženia kolaterálovej skupiny.
 Aktíva s pozíciou vopred stanovenou centrálnymi bankami nie sú zaťaženými aktívami, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva vložené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) sa rozdeľuje na pomernom základe medzi aktíva vložené do centrálnej banky.
 d) Požičiavanie cenných papierov
 V prípade požičiavania cenných papierov s peňažným kolaterálom sa uplatňujú pravidlá týkajúce sa repoobchodov/zodpovedajúcich repoobchodov.
 Požičiavanie cenných papierov bez peňažného kolaterálu sa vykazuje takto:
 i)
 reálna hodnota vypožičaných cenných papierov sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r150; c010}. Keď veriteľ za požičané cenné papiere dostane namiesto cenných papierov poplatok, {AE-SOU; r150; c010} sa vykazuje ako nula;
 ii)
 keď sú cenné papiere požičané ako kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie: ich účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r150; c030}; ich reálna hodnota sa vykazuje v AE-ASS; *; c040};
 iii)
 keď cenné papiere požičané ako kolaterál prijíma vykazujúca inštitúcia: ich reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} a {AE-SOU; r150; c040}.
 e) Deriváty (záväzky)
 Deriváty zabezpečené kolaterálom so zápornou reálnou hodnotou sa vykazujú takto:
 i)
 účtovná hodnota derivátu sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r020; c010};
 ii)
 kolaterál (počiatočné marže požadované na otvorenie pozície a akýkoľvek kolaterál vložený za trhovú hodnotu derivátových transakcií) sa vykazuje takto:
 i)
 keď je aktívom vykazujúcej inštitúcie: jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r020; c030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040};
 ii)
 keď ide o kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} a {AE-SOU; r020; c040}.
 f) Kryté dlhopisy
 Kryté dlhopisy na účely celého vykazovania zaťaženosti aktív sú nástrojmi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES bez ohľadu na to, či tieto nástroje majú právnu formu cenného papiera alebo nie.
 Na kryté dlhopisy sa nevzťahujú žiadne osobitné pravidlá, ak si vykazujúca inštitúcia neponecháva časť emitovaných cenných papierov.
 V prípade ponechania si časti emisie a s cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa uplatňuje ďalej navrhovaný postup:
 i)
 keď vlastné kryté dlhopisy nie sú založené, hodnota krycej skupiny, ktorou sa kryjú tieto ponechané a ešte nezaložené cenné papiere, sa vykazuje vo vzoroch AE-ASS ako nezaťažené aktíva. Doplňujúce informácie o ponechaných a ešte nezaložených krytých dlhopisoch (podkladové aktíva, reálna hodnota a prípustnosť tých, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti, a nominálna hodnota tých, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti) sa vykazujú vo vzore AE-NPL;
 ii)
 keď vlastné kryté dlhopisy sú založené, hodnota krycej skupiny, ktorou sa kryjú tieto ponechané a založené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva.
 V nasledujúcej tabuľke sa uvádza, ako vykázať emisiu krytých dlhopisov v hodnote 100 EUR, z ktorých sa ponechá a nezaloží 15 % a 10 % sa ponechá a založí ako kolaterál v 11-eurovej repo transakcii s centrálnou bankou, v ktorej kryciu skupinu tvoria nezabezpečené úvery a účtovná hodnota úverov je 150 EUR.
 ZDROJE ZAŤAŽENOSTI
 Typ
 Hodnota
 Bunky
 Zaťažené úvery
 Bunky
 Kryté dlhopisy
 75% (100) = 75
 {AE-Sources, r110, c010}
 75% (150) = 112,5
 {AE-Assets, r100, c10}
 {AE-Sources, r110, c030}
 Financovanie zo strany centrálnej banky
 11
 {AE-Sources, r060, c010}
 10% (150) = 15
 {AE-Assets, r100, c10}
 {AE-Sources, r060, c030}
 NEZAŤAŽENÉ ZDROJE
 Typ
 Hodnota
 Bunky
 Nezaťažené úvery
 Bunky
 Vlastné ponechané kryté dlhopisy
 15% 100 = 15
 {AE-Not pledged, r010, c040}
 15% (150) = 22,5
 {AE-Assets, r100, c60}
 {AE-Not pledged, r020, c010}
 g) Sekuritizácie
 Sekuritizácie sú dlhovými cennými papiermi držanými vykazujúcou inštitúciou, ktoré majú pôvod v sekuritizačnej transakcii podľa vymedzenia v článku 4 ods. 61 CRR.
 V prípade sekuritizácií, ktoré ostávajú v súvahe (neprestali sa vykazovať), sa uplatňujú pravidlá týkajúce sa krytých dlhopisov.
 V prípade sekuritizácií, ktoré sa prestali vykazovať, neexistuje žiadna zaťaženosť, ak má inštitúcia v držbe určité cenné papiere. Tieto cenné papiere sa v obchodnej knihe alebo bankovej knihe vykazujúcich inštitúcií vykazujú ako akýkoľvek iný cenný papier emitovaný treťou stranou.
 2.1.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
 Riadky
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Aktíva vykazujúcej inštitúcie
 IAS 1.9 písm. a), Návod na implementáciu 6
 Celkové aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v jej súvahe.
 020
 Úvery na požiadanie
 IAS 1.54 písm. i)
 Zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v centrálnych bankách a iných inštitúciách. Hotovosť, t. j. držba národných a cudzích bankoviek a mincí v obehu, ktoré sa bežne používajú na uskutočňovanie platieb, je zahrnutá do riadku ‚iné aktíva‘.
 030
 Nástroje vlastného imania
 Nástroje vlastného imania držané vykazujúcou inštitúciou v zmysle vymedzenia v IAS 32.1.
 040
 Dlhové cenné papiere
 Príloha V, časť 1, odsek 26
 Dlhové nástroje držané vykazujúcou inštitúciou emitované ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú úvery podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
 050
 Z čoho: kryté dlhopisy
 Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú dlhopismi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES.
 060
 Z čoho: sekuritizácie
 Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú sekuritizáciami podľa vymedzenia v článku 4 ods. 61 CRR.
 070
 Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy
 Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitovali orgány verejnej správy
 080
 Z čoho: emitované finančnými korporáciami
 Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou emitované finančnými korporáciami podľa vymedzenia v prílohe V, časti I, odseku 35 písm. c) a d).
 090
 z čoho: emitované nefinančnými korporáciami
 Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou emitované nefinančnými korporáciami podľa vymedzenia v prílohe V, časti I, odseku 35 písm. e).
 100
 Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie
 Úvery a preddavky, t. j. dlhové nástroje držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú cennými papiermi, okrem zostatkov pohľadávok na požiadanie.
 110
 Z čoho: hypotekárne úvery
 Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, ktoré sú hypotekárnymi úvermi podľa prílohy V, časti 2, odseku 41 písm. h).
 120
 Iné aktíva
 Iné aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v súvahe okrem tých, ktoré sa uvádzajú v už uvedených riadkoch a ktoré sa odlišujú od vlastných dlhových cenných papierov a vlastných nástrojov vlastného imania, ktoré inštitúcia neuskutočňujúca vykazovanie podľa štandardov IFRS nesmie prestať vykazovať v súvahe. V tomto prípade sa vlastné dlhové nástroje zahŕňajú do riadku 240 vzoru AE-COL a vlastné nástroje vlastného imania sa z vykazovania zaťaženosti aktív vylučujú.
 2.1.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpce
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Účtovná hodnota zaťažených aktív
 Účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe.
 020
 Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
 Účtovná hodnota zaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.
 030
 z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
 Účtovná hodnota zaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
 040
 Reálna hodnota zaťažených aktív
 IFRS 13 a článok 8 smernice Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ (1) v prípade inštitúcií, ktoré neuskutočňujú vykazovanie podľa IFRS.
 Reálna hodnota dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou).
 050
 z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
 Reálna hodnota zaťažených dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
 060
 Účtovná hodnota nezaťažených aktív
 Účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe.
 070
 Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
 Účtovná hodnota nezaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.
 080
 z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
 Účtovná hodnota nezaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
 090
 Reálna hodnota nezaťažených aktív
 IFRS 13 a článok 8 smernice 2013/34/EÚ v prípade inštitúcií, ktoré neuskutočňujú vykazovanie podľa IFRS.
 Reálna hodnota dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou).
 100
 z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
 Reálna hodnota nezaťažených dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
 2.2. Vzor: AE-COL. Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou
 2.2.1. Všeobecné poznámky
 15.
 V prípade kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou a emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS sa kategória ‚nezaťažených‘ aktív rozdeľuje na aktíva ‚dostupné na účely zaťaženosti‘ alebo aktíva, ktoré potenciálne môžu byť zaťažené, a na aktíva ‚nedostupné na účely zaťaženosti‘.
 16.
 Aktíva sú ‚nedostupné na účely zaťaženosti‘, ak boli prijaté ako kolaterál a vykazujúca inštitúcia nesmie predať ani opäť založiť kolaterál, okrem prípadu zlyhania vlastníka kolaterálu. Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie sú nedostupné na účely zaťaženosti, ak v podmienkach emisie existuje akékoľvek obmedzenie v súvislosti s predajom alebo opätovným založením držaných cenných papierov.
 17.
 Na účely vykazovania zaťaženosti aktív sa cenné papiere vypožičané výmenou za poplatok bez poskytnutia peňažného kolaterálu alebo nepeňažného kolaterálu vykazujú ako prijatý kolaterál.
 2.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
 Riadky
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 130
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou
 Všetky triedy kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou.
 140
 Úvery na požiadanie
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria úvery na požiadanie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 020 vzoru AE-ASS).
 150
 Nástroje vlastného imania
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria nástroje vlastného imania. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 030 vzoru AE-ASS).
 160
 Dlhové cenné papiere
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 040 vzoru AE-ASS).
 170
 Z čoho: kryté dlhopisy
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria kryté dlhopisy. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 050 vzoru AE-ASS).
 180
 Z čoho: sekuritizácie
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria sekuritizácie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 060 vzoru AE-ASS).
 190
 z čoho: emitované orgánmi verejnej správy
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované orgánmi verejnej správy. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 070 vzoru AE-ASS).
 200
 Z čoho: emitované finančnými korporáciami
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované finančnými korporáciami. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 080 vzoru AE-ASS).
 210
 Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované nefinančnými korporáciami. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 090 vzoru AE-ASS).
 220
 Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 100 vzoru AE-ASS).
 230
 Iný prijatý kolaterál
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria iné aktíva. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 120 vzoru AE-ASS).
 240
 Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS
 Emitované vlastné dlhové cenné papiere ponechané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú emitovanými vlastnými krytými dlhopismi ani emitovanými vlastnými sekuritizáciami. Keďže ponechané alebo spätne odkúpené emitované vlastné dlhové cenné papiere podľa IAS 39.42 znižujú súvisiace finančné záväzky, tieto cenné papiere sa nezahŕňajú do kategórie aktív vykazujúcej inštitúcie (riadok 010 vzoru AE-ASS). Do tohto riadku sa zahŕňajú vlastné dlhové cenné papiere, ktoré inštitúcia neuskutočňujúca vykazovanie podľa štandardov IFRS nesmie prestať vykazovať v súvahe.
 Emitované vlastné kryté dlhopisy ani emitované vlastné sekuritizácie sa v tejto kategórii nevykazujú, keďže s cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa na tieto prípady uplatňujú rôzne pravidlá:
 a)
 keď vlastné dlhové cenné papiere sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto ponechané a založené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva;
 b)
 keď vlastné dlhové cenné papiere ešte nie sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto ponechané, ešte nezaložené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako nezaťažené aktíva. Doplňujúce informácie o tomto druhom type ešte nezaložených vlastných dlhových cenných papierov (podkladové aktíva, reálna hodnota a prípustnosť tých, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti, a nominálna hodnota tých, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti) sa vykazujú vo vzore AE-NPL.
 250
 CELKOVÉ AKTÍVA, PRIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE
 Všetky aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v jej súvahe, všetky triedy kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou a emitované vlastné dlhové cenné papiere ponechané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú emitovanými vlastnými krytými dlhopismi ani emitovanými vlastnými sekuritizáciami.
 2.2.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpce
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov
 Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív.
 Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou).
 020
 Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
 Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.
 030
 z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
 Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
 040
 Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti
 Reálna hodnota kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou, ktorý je nezaťažený, ale dostupný na účely zaťaženosti, keďže vykazujúca inštitúcia ho môže predať alebo opäť založiť v prípade, že nedôjde k zlyhaniu vlastníka kolaterálu. Zahŕňa aj reálnu hodnotu emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie, ktoré sú nezaťažené, ale dostupné na účely zaťaženosti.
 050
 Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
 Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo cenné papiere zabezpečené aktívami, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti a ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.
 060
 z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
 Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
 070
 Nominálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti
 Nominálna hodnota prijatého kolaterálu držaného vykazujúcou inštitúciou, ktorý je nezaťažený a nedostupný na účely zaťaženosti. Zahŕňa aj nominálnu hodnotu emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené a zároveň nedostupné na účely zaťaženosti.
 2.3. Vzor: AE-NPL. Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a ABS
 2.3.1. Všeobecné poznámky
 18.
 S cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa v súvislosti s vlastnými krytými dlhopismi a sekuritizáciami emitovanými a ponechanými vykazujúcou inštitúciou uplatňuje toto pravidlo:
 a)
 keď tieto cenné papiere sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva. Zdrojom financovania v prípade založenia vlastných krytých dlhopisov a sekuritizácií je nová transakcia, v rámci ktorej dochádza k založeniu cenných papierov (financovanie zo strany centrálnej banky alebo iný typ zabezpečeného financovania), a nie pôvodná emisia krytých dlhopisov alebo sekuritizácií;
 b)
 keď tieto cenné papiere ešte nie sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako nezaťažené aktíva.
 2.3.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
 Riadky
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a ABS
 Emitované vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené.
 020
 Emitované ponechané kryté dlhopisy
 Emitované vlastné kryté dlhopisy ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené.
 030
 Emitované ponechané sekuritizácie
 Emitované vlastné sekuritizácie ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené.
 040
 Nadriadené
 Nadriadené tranže emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Pozri článok 4 ods. 67 CRR.
 050
 Mezanínové
 Mezanínové tranže emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Všetky tranže, ktoré nie sú nadriadenými tranžami, t. j. tranže, ktoré ako posledné absorbujú stratu, alebo tranže prvej straty, sa považujú za mezanínové tranže. Pozri článok 4 ods. 67 CRR.
 060
 Prvá strata
 Tranže prvej straty emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Pozri článok 4 ods. 67 CRR.
 2.3.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpce
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív
 Účtovná hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú ponechané a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a vlastné sekuritizácie.
 020
 Reálna hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti
 Reálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré sú nezaťažené, ale dostupné na účely zaťaženosti.
 030
 Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
 Reálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré spĺňajú všetky tieto podmienky:
 i)
 sú nezaťažené;
 ii)
 sú dostupné na účely zaťaženosti;
 iii)
 sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia.
 Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
 040
 Nominálna hodnota emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti
 Nominálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré sú nezaťažené a zároveň nedostupné na účely zaťaženosti.
 2.4. Vzor: AE-SOU. Zdroje zaťaženosti
 2.4.1. Všeobecné poznámky
 19.
 V tomto vzore sa uvádzajú informácie o dôležitosti rôznych zdrojov zaťaženosti pre vykazujúcu inštitúciu vrátane zdrojov bez žiadneho súvisiaceho financovania, akými sú napríklad úverové prísľuby alebo prijaté finančné záruky a požičiavanie cenných papierov s nepeňažným kolaterálom.
 20.
 Celková hodnota aktív a prijatého kolaterálu vo vzoroch AE-ASS a AE-COL spĺňa toto pravidlo validácie: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.
 2.4.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
 Riadky
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov
 Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto záväzky pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 020
 Deriváty
 Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami (t. j. majú zápornú reálnu hodnotu), pokiaľ tieto deriváty pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 030
 Z čoho: OTC
 Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, s ktorými sa obchoduje mimo burzy, pokiaľ tieto deriváty predstavujú zaťaženosť aktív.
 040
 Vklady
 Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 050
 Zmluvy o repo transakciách
 Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 Zmluvy o repo transakciách (repoobchody) sú transakcie, v ktorých vykazujúca inštitúcia získa peňažné prostriedky výmenou za finančné aktíva predané za stanovenú cenu s prísľubom spätne odkúpiť rovnaké (alebo totožné) aktíva za pevnú cenu k určenému dátumu v budúcnosti. Ako zmluvy o repo transakciách sa musia vykazovať všetky tieto varianty operácií typu repo: – sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme požičiavania cenných papierov výmenou za peňažný kolaterál a – sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme zmluvy o predaji/spätnej kúpe.
 060
 Z čoho: centrálne banky
 Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie s centrálnymi bankami, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 070
 Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách
 Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 080
 Z čoho: centrálne banky
 Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách s centrálnymi bankami, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 090
 Emitované dlhové cenné papiere
 Účtovná hodnota dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 Ponechaná časť emisie sa riadi osobitným postupom stanoveným v časti A odseku 15 písm. vi), takže do tejto kategórie sa má zahrnúť len percentuálny podiel dlhových cenných papierov vložených mimo subjektov skupiny.
 100
 Z čoho: emitované kryté dlhopisy
 Účtovná hodnota krytých dlhopisov, ktorých pôvodcom aktív je vykazujúca inštitúcia, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 110
 Z čoho: emitované sekuritizácie
 Účtovná hodnota sekuritizácií emitovaných vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 120
 Iné zdroje zaťaženosti
 Hodnota transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než finančné záväzky, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 130
 Nominálna hodnota prijatých úverových prísľubov
 Nominálna hodnota úverových prísľubov prijatých vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto prijaté prísľuby pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 140
 Nominálna hodnota prijatých finančných záruk
 Nominálna hodnota finančných záruk prijatých vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto prijaté záruky pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 150
 Reálna hodnota vypožičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom
 Reálna hodnota cenných papierov vypožičaných vykazujúcou inštitúciou bez peňažného kolaterálu, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 160
 Iné
 Hodnota transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než finančné záväzky, ktoré nespadajú pod uvedené položky, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 170
 CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI
 Hodnota všetkých transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 2.4.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpce
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere
 Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 Pri finančných záväzkoch sa vykazuje ich účtovná hodnota, pri podmienených záväzkoch ich nominálna hodnota a pri požičaných cenných papieroch s nepeňažným kolaterálom ich reálna hodnota.
 020
 Z čoho: od iných subjektov skupiny
 Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ je protistranou akýkoľvek iný subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie a tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 Pokiaľ ide o pravidlá týkajúce sa druhov hodnôt, pozri pokyny pre stĺpec 010.
 030
 Aktíva, prijatý kolaterál a emitované vlastné cenné papiere iné než zaťažené kryté dlhopisy a ABS
 Hodnota aktív, prijatého kolaterálu a emitovaných vlastných cenných papierov iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré sú zaťažené v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch.
 S cieľom zabezpečiť súlad s kritériami vo vzoroch AE-ASS a AE-COL sa pri aktívach vykazujúcej inštitúcie evidovaných v súvahe vykazuje ich účtovná hodnota a pri opätovne použitom prijatom kolaterále a zaťažených emitovaných vlastných cenných papieroch iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie ich reálna hodnota.
 040
 Z čoho: opätovne použitý prijatý kolaterál
 Reálna hodnota prijatého kolaterálu, ktorý je opätovne použitý/zaťažený v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch.
 050
 Z čoho: zaťažené vlastné dlhové cenné papiere
 Reálna hodnota emitovaných vlastných cenných papierov iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré sú zaťažené v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch.
 3. ČASŤ B: ÚDAJE O SPLATNOSTI
 3.1. Všeobecné poznámky
 21.
 Vzor zahrnutý v časti B ukazuje všeobecný prehľad hodnoty zaťažených aktív a opätovne použitého kolaterálu, na ktoré sa vzťahujú stanovené intervaly zostatkovej splatnosti zodpovedajúcich záväzkov.
 3.2. Vzor: AE-MAT. Údaje o splatnosti
 3.2.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
 Riadky
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Zaťažené aktíva
 Na účely tohto vzoru zaťažené aktíva zahŕňajú všetky tieto prvky:
 a)
 aktíva vykazujúcej inštitúcie (pozri pokyn pre riadok 010 vzoru AE-ASS), pri ktorých sa vykazuje ich účtovná hodnota;
 b)
 emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy alebo sekuritizácie (pozri pokyn pre riadok 240 vzoru AE-COL), pri ktorých sa vykazuje ich reálna hodnota.
 Tieto hodnoty sú rozdelené v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti zdroja zaťaženosti (zodpovedajúci záväzok, podmienený záväzok alebo transakcia požičiavania cenných papierov).
 020
 Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť prijatia)
 Pozri pokyny pre riadok 130 vzoru AE-COL a stĺpec 040 vzoru AE-SOU.
 Tieto hodnoty sa vykazujú ako reálna hodnota a sú rozdelené v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti transakcie, v dôsledku ktorej subjekt prijal kolaterál, ktorý je opätovne použitý (časť prijatia).
 030
 Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť opätovného použitia)
 Pozri pokyny pre riadok 130 vzoru AE-COL a stĺpec 040 vzoru AE-SOU.
 Hodnoty sa vykazujú ako reálna hodnota a sú rozdelené v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti zdroja zaťaženosti (časť opätovného použitia): zodpovedajúci záväzok, podmienený záväzok alebo transakcia požičiavania cenných papierov.
 3.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpce
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Otvorená splatnosť
 Na požiadanie, bez stanoveného dátumu splatnosti
 020
 Jednodňová splatnosť
 Dátum splatnosti je skôr než o 1 deň alebo presne o 1 deň
 030
 > 1 deň ≤ 1 týždeň
 Dátum splatnosti je neskôr než o 1 deň a skôr než o 1 týždeň alebo presne o 1 týždeň
 040
 > 1 týždeň ≤ 2 týždne
 Dátum splatnosti je neskôr než o 1 týždeň a skôr než o 2 týždne alebo presne o 2 týždne
 050
 > 2 týždne ≤ 1 mesiac
 Dátum splatnosti je neskôr než o 2 týždne a skôr než o 1 mesiac alebo presne o 1 mesiac
 060
 > 1 mesiac ≤ 3 mesiace
 Dátum splatnosti je neskôr než o 1 mesiac a skôr než o 3 mesiace alebo presne o 3 mesiace
 070
 > 3 mesiace ≤ 6 mesiacov
 Dátum splatnosti je neskôr než o 3 mesiace a skôr než o 6 mesiacov alebo presne o 6 mesiacov neskôr
 080
 > 6 mesiac ≤ 1 rok
 Dátum splatnosti je neskôr než o 6 mesiacov a skôr než o 1 rok alebo presne o 1 rok
 090
 > 1 rok ≤ 2 roky
 Dátum splatnosti je neskôr než o 1 rok a skôr než o 2 roky alebo presne o 2 roky
 100
 > 2 roky ≤ 3 roky
 Dátum splatnosti je neskôr než o 2 rokov a skôr než o 3 rokov alebo presne o 10 rokov
 110
 > 3 roky ≤ 5 rokov
 Dátum splatnosti je neskôr než o 3 rokov a skôr než o 5 rokov alebo presne o 10 rokov
 120
 > 5 rokov ≤ 10 rokov
 Dátum splatnosti je neskôr než o 5 rokov a skôr než o 10 rokov alebo presne o 10 rokov
 130
 > 10 rokov
 Dátum splatnosti je neskôr než o 10 rokov
 4. ČASŤ C: PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ
 4.1. Všeobecné poznámky
 22.
 V tomto vzore sa od inštitúcií vyžaduje výpočet úrovne zaťaženosti aktív v niekoľkých stresových scenároch.
 23.
 Podmienená zaťaženosť sa týka dodatočných aktív, ktoré možno bude treba zaťažiť, ak vykazujúce inštitúcie budú čeliť nepriaznivému vývoju spôsobenému vonkajšou udalosťou, nad ktorou vykazujúca inštitúcia nemá žiadnu kontrolu (vrátane zníženia ratingu, zníženia reálnej hodnoty zaťažených aktív alebo všeobecnej straty dôvery). V týchto prípadoch bude musieť vykazujúca inštitúcia zaťažiť dodatočné aktíva v dôsledku už existujúcich transakcií. Do dodatočnej hodnoty zaťažených aktív sa nezapočítava vplyv hedžingových transakcií inštitúcie proti udalostiam opísaným v už uvedených stresových scenároch.
 24.
 Tento vzor zahŕňa nasledujúce dva scenáre vykazovania podmienenej zaťaženosti, ktoré sú podrobnejšie vymedzené v bodoch 4.1.1. a 4.1.2. Vykazované informácie musia byť racionálnym odhadom inštitúcie založeným na najlepších dostupných informáciách.
 a)
 Zníženie reálnej hodnoty zaťažených aktív o 30 %. Tento scenár pokrýva len zmenu podkladovej reálnej hodnoty aktív a žiadnu inú zmenu, ktorá by mohla ovplyvniť účtovnú hodnotu, ako napríklad kurzové zisky alebo straty alebo potenciálne zníženie hodnoty. Vykazujúca inštitúcia môže byť potom donútená zložiť viac kolaterálu, aby zachovala nezmenenú hodnotu kolaterálu.
 b)
 10 % znehodnotenie každej meny, v ktorej má inštitúcia súhrnné záväzky vo výške 5 % celkového objemu záväzkov inštitúcie alebo viac.
 25.
 Scenáre sa vykazujú nezávisle od seba a znehodnotenie významných mien sa takisto vykazuje nezávisle od znehodnotenia iných významných mien. Inštitúcie preto nesmú zohľadňovať korelácie medzi scenármi.
 4.1.1. Scenár A: Zníženie hodnoty zaťažených aktív o 30 %
 26.
 Predpokladá sa, že hodnota všetkých zaťažených aktív sa zníži o 30 %. Pri potrebe dodatočného kolaterálu vyplývajúcej z takéhoto zníženia sa zohľadňuje existujúca úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom tak, aby sa zachovala len minimálna úroveň zabezpečenia kolaterálom. Pri potrebe dodatočného kolaterálu sa zohľadňujú aj zmluvné požiadavky uvedené v zmluvách a dohodách, ktorých sa zníženie dotkne, vrátane faktorov, ktoré aktivujú uplatnenie prahových hodnôt.
 27.
 Zohľadňujú sa len zmluvy a dohody, v ktorých je stanovená právna povinnosť poskytnúť dodatočný kolaterál. To zahŕňa emisie krytých dlhopisov, pri ktorých existuje právna požiadavka zachovať minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom, ale neexistuje požiadavka zachovať existujúcu úroveň ratingu krytých dlhopisov.
 4.1.2. Scenár B: Znehodnotenie významných mien o 10 %
 28.
 Mena je významnou menou, ak má vykazujúca inštitúcia súhrnné záväzky v tejto mene vo výške 5 % celkového objemu záväzkov inštitúcie alebo viac.
 29.
 Pri výpočte 10 % znehodnotenia sa zohľadňujú zmeny na strane aktív aj záväzkov, t. j. výpočet sa zameriava na nesúlad medzi aktívami a záväzkami. Napríklad repo transakcia v USD založená na aktívach denominovaných v USD nespôsobuje dodatočnú zaťaženosť, zatiaľ čo repo transakcia v USD založená na aktívach denominovaných v EUR spôsobuje dodatočnú zaťaženosť.
 30.
 Do tohto výpočtu sa zahŕňajú všetky transakcie s krížovým menovým prvkom.
 4.2. Vzor: AE-CONT. Podmienená zaťaženosť
 4.2.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
 31.
 Pozri pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov vzoru AE-SOU v bode 1.5.1. Obsah stĺpcov vo vzore AE-CONT sa nelíši od vzoru AE-SOU.
 4.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpce
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere
 Tie isté pokyny a údaje ako v prípade stĺpca 010 vzoru AE-SOU.
 Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 Ako sa uvádza pre každý riadok vzoru, pri finančných záväzkoch sa vykazuje ich účtovná hodnota, pri podmienených záväzkoch ich nominálna hodnota a pri požičaných cenných papieroch s nepeňažným kolaterálom ich reálna hodnota.
 020
 A. Dodatočná hodnota zaťažených aktív
 Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade, že nastane scenár A.
 Na základe pokynov stanovených v časti A tejto prílohy sa tieto hodnoty vykazujú ako účtovná hodnota, ak sa hodnota týka aktív vykazujúcej inštitúcie, alebo ako reálna hodnota, ak sa týka prijatého kolaterálu. Hodnoty presahujúce nezaťažené aktíva a kolaterál inštitúcie sa vykazujú ako reálna hodnota.
 030
 B. Dodatočná hodnota zaťažených aktív. Významná mena 1
 Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade znehodnotenia významnej meny 1 v scenári B.
 Pozri pravidlá pre druhy hodnôt v riadku 020.
 040
 B. Dodatočná hodnota zaťažených aktív. Významná mena 2
 Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade znehodnotenia významnej meny 2 v scenári B.
 Pozri pravidlá pre druhy hodnôt v riadku 020.
 5. ČASŤ D: KRYTÉ DLHOPISY
 5.1. Všeobecné poznámky
 32.
 Informácie v tomto vzore sa vykazujú v prípade všetkých krytých dlhopisov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú v súlade so smernicou o PKIPCP. Kryté dlhopisy, ktoré sú v súlade so smernicou o PKIPCP, sú dlhopismi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES. Ide o kryté dlhopisy emitované vykazujúcou inštitúciou, ak vykazujúca inštitúcia v súvislosti s daným krytým dlhopisom podlieha podľa zákona osobitnému verejnému dohľadu určenému na ochranu držiteľov dlhopisov a ak sa v prípade takýchto dlhopisov vyžaduje, aby sa sumy získané z emisie týchto dlhopisov investovali v súlade so zákonom do aktív, ktoré počas celého obdobia platnosti dlhopisov dokážu kryť pohľadávky vyplývajúce z týchto dlhopisov a ktoré by sa v prípade zlyhania emitenta prednostne použili na nahradenie istiny a ako platba vzniknutého úroku.
 33.
 Kryté dlhopisy emitované vykazujúcou inštitúciou alebo v jej mene, ktoré nie sú krytými dlhopismi v súlade so smernicou o PKIPCP, sa vo vzore AE-CB nevykazujú.
 34.
 Vykazovanie sa zakladá na štatutárnom režime pre kryté dlhopisy, t. j. na právnom rámci, ktorý sa vzťahuje na program krytých dlhopisov.
 5.2. Vzor: AE-CB. Emisia krytých dlhopisov
 5.2.1. Pokyny týkajúce sa osi z
 Os z
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Identifikátor krycej skupiny (otvorený)
 Identifikátor krycej skupiny tvorí názov alebo jednoznačná skratka účtovnej jednotky emitujúcej kryciu skupinu a označenie krycej skupiny, na ktorú sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov, ak stojí samostatne.
 5.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
 Riadky
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Nominálna hodnota
 Nominálna hodnota je súčtom nárokov na vyplatenie istiny, ktorá sa stanovuje v súlade s príslušnými pravidlami štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy, ktoré sa vzťahujú na stanovenie dostatočného pokrytia.
 020
 Súčasná hodnota (swap)/trhová hodnota
 Súčasná hodnota (swap) je súčtom nárokov na vyplatenie istiny a úroku, ktorá sa diskontuje na základe bezrizikovej výnosovej krivky špecifickej pre devízy a stanovuje v súlade s príslušnými pravidlami štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy, ktoré sa vzťahujú na stanovenie dostatočného pokrytia.
 V prípade stĺpcov 080 a 210 týkajúcich sa derivátových pozícií krycej skupiny sa má hodnota vykazovať ako trhová hodnota.
 030
 Hodnota špecifická pre aktíva
 Hodnota špecifická pre aktíva je ekonomická hodnota aktív krycej skupiny, ktorú možno opísať ako reálnu hodnotu podľa IFRS 13, trhovú hodnotu zistiteľnú z vykonaných transakcií na likvidných trhoch alebo súčasnú hodnotu, ktorou by sa diskontovali budúce peňažné toky aktíva na základe krivky úrokových sadzieb špecifickej pre aktíva.
 040
 Účtovná hodnota
 Účtovná hodnota záväzku vyplývajúceho z krytého dlhopisu alebo aktíva krycej skupiny je účtovnou hodnotou u emitenta krytých dlhopisov.
 5.2.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpce
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Súlad s článkom 129 nariadenia o kapitálových požiadavkách? [ÁNO/NIE]
 Inštitúcie musia uviesť, či krycia skupina spĺňa požiadavky stanovené v článku 129 CRR, aby sa mohlo uplatniť preferenčné zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 a 5 uvedeného nariadenia.
 012
 Ak ÁNO, uveďte primárnu triedu aktív krycej skupiny
 Ak na kryciu skupinu možno uplatniť preferenčné zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 a 5 CRR (odpoveď v stĺpci 011 je ÁNO), primárna trieda aktív krycej skupiny sa uvedie v tejto bunke. Na tento účel sa používa klasifikácia v článku 129 ods. 1 uvedeného nariadenia a uvádzajú sa príslušné kódy ‚a‘, ‚b‘, ‚c‘, ‚d‘, ‚e‘, ‚f‘ a ‚g‘. Kód ‚h‘ sa použije vtedy, keď primárna trieda aktív krycej skupiny nepatrí do žiadnej z predošlých kategórií.
 020-140
 Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov
 Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov sú záväzkami emitujúceho subjektu, ktoré vznikli emisiou krytých dlhopisov, a týkajú sa všetkých pozícií, ktoré sú vymedzené v príslušnom štatutárnom režime pre kryté dlhopisy a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov (môžu tu byť zahrnuté napríklad cenné papiere v obehu, ako aj pozície protistrán emitenta krytých dlhopisov v derivátových pozíciách, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú zápornú trhovú hodnotu priradenú krycej skupine a s ktorými sa zaobchádza ako so záväzkami vyplývajúcimi z krytých dlhopisov v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy).
 020
 Dátum vykazovania
 Hodnoty záväzkov vyplývajúcich z krytých dlhopisov, okrem derivátových pozícií krycej skupiny, podľa rôznych rozpätí budúcich dátumov.
 030
 + 6 mesiacov
 Dátum ‚+ 6 mesiacov‘ je časový bod 6 mesiacov po referenčnom dátume vykazovania. Hodnoty sa uvádzajú za predpokladu, že v záväzkoch vyplývajúcich z krytých dlhopisov nedôjde v porovnaní s referenčným dátumom vykazovania k žiadnej zmene, okrem odpisov. Ak nie je k dispozícii pevne stanovený harmonogram platieb, v prípade súm nesplatených k budúcim dátumom sa má konzistentne používať očakávaná splatnosť.
 040-070
 + 12 mesiacov – + 10 rokov
 Ako v prípade ‚+ 6 mesiacov‘ (stĺpec 030) pre príslušný časový bod od referenčného dátumu vykazovania.
 080
 Derivátové pozície krycej skupiny s čistou zápornou trhovou hodnotou
 Čistá záporná trhová hodnota derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú zápornú trhovú hodnotu. Derivátové pozície krycej skupiny sú také čisté derivátové pozície, ktoré v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy boli zahrnuté do krycej skupiny a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov v tom zmysle, že takéto derivátové pozície so zápornou trhovou hodnotou si vyžadujú krytie prípustnými aktívami krycej skupiny.
 Čistá záporná trhová hodnota sa má vykazovať len pre referenčný dátum vykazovania.
 090-140
 Externý úverový rating krytých dlhopisov
 Majú sa poskytovať informácie o externých úverových ratingoch príslušného krytého dlhopisu existujúcich k dátumu vykazovania.
 090
 Ratingová agentúra 1
 Ak k dátumu vykazovania existuje úverový rating aspoň jednej ratingovej agentúry, uvádza sa názov jednej z týchto ratingových agentúr. Ak k dátumu vykazovania existujú úverové ratingy viac než troch ratingových agentúr, vyberú sa tri ratingové agentúry, ktorým sa poskytujú informácie, a to na základe ich príslušnej prevalencie na trhu.
 100
 Úverový rating 1
 Úverový rating, ktorý ratingová agentúra vykázaná v stĺpci 090 vydala na krytý dlhopis k referenčnému dátumu vykazovania. Ak existujú dlhodobé a krátkodobé úverové ratingy tej istej ratingovej agentúry, má sa vykázať dlhodobý rating. Úverový rating, ktorý sa má vykázať, musí zahŕňať všetky modifikátory.
 110, 130
 Ratingová agentúra 2 a ratingová agentúra 3
 Ako v prípade ratingovej agentúry 1 (stĺpec 090) pre ďalšie ratingové agentúry, ktoré vydali úverové ratingy krytého dlhopisu k referenčnému dátumu vykazovania.
 120, 140
 Úverový rating 2 a úverový rating 3
 Ako v prípade úverového ratingu 1 (stĺpec 100) pre ďalšie úverové ratingy, ktoré vydali ratingové agentúry 2 a 3 na krytý dlhopis k referenčnému dátumu vykazovania.
 150-250
 Krycia skupina
 Kryciu skupinu tvoria všetky pozície vrátane derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú kladnú trhovú hodnotu a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov.
 150
 Dátum vykazovania
 Hodnota aktív v krycej skupine okrem derivátových pozícií krycej skupiny. Táto hodnota zahŕňa požiadavky na minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom plus dodatočnú úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom presahujúcu minimum, a to do výšky, na ktorú sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov.
 160
 + 6 mesiacov
 Dátum vykazovania ‚+ 6 mesiacov‘ je časový bod 6 mesiacov po referenčnom dátume vykazovania. Hodnoty sa uvádzajú za predpokladu, že v krycej skupine nedôjde v porovnaní s dátumom vykazovania k žiadnej zmene, okrem odpisov. Ak nie je k dispozícii pevne stanovený harmonogram platieb, v prípade súm nesplatených k budúcim dátumom sa má konzistentne používať očakávaná splatnosť.
 170-200
 + 12 mesiacov – + 10 rokov
 Ako v prípade ‚+ 6 mesiacov‘ (stĺpec 160) pre príslušný časový bod od referenčného dátumu vykazovania.
 210
 Derivátové pozície krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou
 Čistá kladná trhová hodnota derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú kladnú trhovú hodnotu. Derivátové pozície krycej skupiny sú také čisté derivátové pozície, ktoré v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy boli zahrnuté do krycej skupiny a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov v tom zmysle, že takéto derivátové pozície s kladnou trhovou hodnotou by neboli súčasťou všeobecnej konkurznej podstaty emitenta krytých dlhopisov.
 Čistá kladná trhová hodnota sa má vykazovať len pre dátum vykazovania.
 220-250
 Hodnoty krycej skupiny presahujúce požiadavky na minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom
 Hodnoty krycej skupiny vrátane derivátových pozícií krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou presahujúce požiadavky na minimálnu úroveň krytia (nadmerného zabezpečenia kolaterálom).
 220
 Podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy
 Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s minimálnou úrovňou krytia požadované podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy.
 230-250
 Podľa metodiky ratingových agentúr s cieľom zachovať súčasný externý úverový rating krytého dlhopisu
 Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s úrovňou, ktorá by podľa informácií o príslušnej metodike ratingových agentúr dostupných pre emitenta krytých dlhopisov bola potrebná ako minimum na podporu existujúceho úverového ratingu vydaného príslušnou ratingovou agentúrou.
 230
 Ratingová agentúra 1
 Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s úrovňou, ktorá by podľa informácií o metodike ratingovej agentúry 1 (stĺpec 090) dostupných pre emitenta krytých dlhopisov bola potrebná ako minimum na podporu úverového ratingu 1 (stĺpec 100).
 240-250
 Ratingová agentúra 2 a ratingová agentúra 3
 Pokyny pre ratingovú agentúru 1 (stĺpec 230) platia aj pre ratingovú agentúru 2 (stĺpec 110) a ratingovú agentúru 3 (stĺpec 130).
 6. ČASŤ E: PODROBNÉ ÚDAJE
 6.1. Všeobecné poznámky
 35.
 Časť E má tú istú štruktúru ako vzory prehľadu zaťaženosti v časti A a odlišné vzory pre zaťaženosť aktív vykazujúcej inštitúcie a pre prijatý kolaterál: AE-ADV1 a AE-ADV2. Zodpovedajúce záväzky preto zodpovedajú záväzkom, ktoré sú zabezpečené zaťaženými aktívami, a nemusí existovať vzťah jedna k jednej.
 6.2. Vzor: AE-ADV1. Podrobný vzor pre aktíva vykazujúcej inštitúcie
 6.2.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
 Riadky
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010-020
 Financovanie (každého druhu vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk
 Všetky druhy záväzkov vykazujúcej inštitúcie, pri ktorých je protistranou transakcie centrálna banka.
 Aktíva s pozíciou vopred stanovenou centrálnymi bankami sa nepovažujú za zaťažené aktíva, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva vložené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) sa rozdeľuje na pomernom základe medzi aktíva vložené do centrálnej banky.
 030-040
 Deriváty obchodované na burze
 Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, pokiaľ sú tieto deriváty kótované alebo obchodované na uznanej alebo určenej investičnej burze a pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 050-060
 OTC deriváty
 Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, pokiaľ sú tieto deriváty obchodované mimo burzy a pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. (Ten istý pokyn v riadku 030 vzoru AE-SOU)
 070-080
 Zmluvy o repo transakciách
 Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie, pri ktorých protistranou transakcie nie je centrálna banka, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. Pri trojstranných zmluvách o repo transakciách by sa mal uplatňovať ten istý postup ako v prípade zmlúv o repo transakciách, pokiaľ tieto transakcie pre vykazujúcu inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 090-100
 Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách
 Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách, pri ktorých protistranou transakcie nie je centrálna banka, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 110-120
 Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov
 Pozri pokyny v riadku 100 vzoru AE-SOU.
 130-140
 Emitované sekuritizácie
 Pozri pokyny v riadku 110 vzoru AE-SOU.
 150-160
 Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS
 Účtovná hodnota dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
 V prípade, že si vykazujúca inštitúcia ponechala niektoré z emitovaných dlhových cenných papierov, či už od dátumu emisie, alebo neskôr v dôsledku spätného odkúpenia, tieto ponechané cenné papiere by sa nemali zahrnúť do tejto položky. Okrem toho by sa na účely tohto vzoru kolaterál k nim priradený mal klasifikovať ako nezaťažený.
 170-180
 Iné zdroje zaťaženosti
 Pozri pokyny v riadku 120 vzoru AE-SOU.
 190
 Celkové zaťažené aktíva
 Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené.
 200
 z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
 Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
 210
 Celkové nezaťažené aktíva
 Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe.
 220
 z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky
 Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.
 230
 Zaťažené + nezaťažené aktíva
 Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou.
 6.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpce
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Úvery na požiadanie
 Pozri pokyny pre riadok 020 vzoru AE-ASS.
 020
 Nástroje vlastného imania
 Pozri pokyny pre riadok 030 vzoru AE-ASS.
 030
 Spolu
 Pozri pokyny pre riadok 040 vzoru AE-ASS.
 040
 Z čoho: kryté dlhopisy
 Pozri opisné pokyny pre riadok 050 vzoru AE-ASS.
 050
 Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
 Kryté dlhopisy, ako sú opísané v pokynoch pre riadok 050 vzoru AE-ASS, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.
 060
 Z čoho: sekuritizácie
 Pozri pokyny pre riadok 060 vzoru AE-ASS.
 070
 Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
 Sekuritizácie, ako sú opísané v pokynoch pre riadok 060 vzoru AE-ASS, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.
 080
 Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy
 Pozri pokyny pre riadok 070 vzoru AE-ASS.
 090
 z čoho: emitované finančnými korporáciami
 Pozri pokyny pre riadok 080 vzoru AE-ASS.
 100
 z čoho: emitované nefinančnými korporáciami
 Pozri pokyny pre riadok 090 vzoru AE-ASS.
 110
 Centrálne banky a orgány verejnej správy
 Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté centrálnej banke alebo orgánom verejnej správy.
 120
 Finančné korporácie
 Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté finančným korporáciám.
 130
 Nefinančné korporácie
 Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté nefinančným korporáciám.
 140
 Z čoho: hypotekárne úvery
 Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, zaručené hypotékou a poskytnuté nefinančným korporáciám.
 150
 Domácnosti
 Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté domácnostiam.
 160
 Z čoho: hypotekárne úvery
 Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, zaručené hypotékou a poskytnuté domácnostiam.
 170
 Iné aktíva
 Pozri pokyny pre riadok 120 vzoru AE-ASS.
 180
 Spolu
 Pozri pokyny pre riadok 010 vzoru AE-ASS.
 6.3. Vzor: AE-ADV2. Podrobný vzor pre kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou
 6.3.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
 36.
 Pozri bod 6.2.1, keďže pokyny sú podobné pre oba vzory.
 6.3.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
 Stĺpce
 Odkazy na právne predpisy a pokyny
 010
 Úvery na požiadanie
 Pozri pokyny pre riadok 140 vzoru AE-COL.
 020
 Nástroje vlastného imania
 Pozri pokyny pre riadok 150 vzoru AE-COL.
 030
 Spolu
 Pozri pokyny pre riadok 160 vzoru AE-COL.
 040
 Z čoho: kryté dlhopisy
 Pozri pokyny v riadku 170 vzoru AE-COL.
 050
 Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je krytými dlhopismi, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.
 060
 Z čoho: sekuritizácie
 Pozri pokyny pre riadok 180 vzoru AE-COL.
 070
 Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je sekuritizáciami, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.
 080
 Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy
 Pozri pokyny pre riadok 190 vzoru AE-COL.
 090
 z čoho: emitované finančnými korporáciami
 Pozri pokyny pre riadok 200 vzoru AE-COL.
 100
 z čoho: emitované nefinančnými korporáciami
 Pozri pokyny pre riadok 210 vzoru AE-COL.
 110
 Centrálne banky a orgány verejnej správy
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými centrálnej banke alebo orgánom verejnej správy.
 120
 Finančné korporácie
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými finančným korporáciám.
 130
 Nefinančné korporácie
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými nefinančným korporáciám.
 140
 Z čoho: hypotekárne úvery
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, zaručenými hypotékou a poskytnutými nefinančným korporáciám.
 150
 Domácnosti
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými domácnostiam.
 160
 Z čoho: hypotekárne úvery
 Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, zaručenými hypotékou a poskytnutými domácnostiam.
 170
 Iné aktíva
 Pozri pokyny pre riadok 230 vzoru AE-COL.
 180
 Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS
 Pozri pokyny pre riadok 240 vzoru AE-COL.
 190
 Spolu
 Pozri pokyny pre riadky 130 a 140 vzoru AE-COL.“
 (1) Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ z 26. júna 2013 o ročných účtovných závierkach, konsolidovaných účtovných závierkach a súvisiacich správach určitých druhov podnikov, ktorou sa mení smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES a zrušujú smernice Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Ú. v. EÚ L 182, 29.6.2013, s. 19).