text:
 30.3.2020
 SL
 Uradni list Evropske unije
 L 96/1
 IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2020/429
 z dne 14. februarja 2020
 o spremembi Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta
 (Besedilo velja za EGP)
 EVROPSKA KOMISIJA JE –
 ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,
 ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (1) in zlasti člena 99(5) Uredbe,
 ob upoštevanju naslednjega:
 (1)
 Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 (2) določa enotne zahteve za institucije v zvezi z nadzorniškim poročanjem pristojnim organom za namene členov 99 in 100, člena 101(4)(a), člena 394(1) ter členov 415 in 430 Uredbe (EU) št. 575/2013.
 (2)
 Z Uredbo (EU) 2017/2402 Evropskega parlamenta in Sveta (3) je bil vzpostavljen nov okvir za listinjenje, vključno s posebnim okvirom za enostavna, pregledna in standardizirana listinjenja (v nadaljnjem besedilu: listinjenja STS). Uredba določa ugodnejšo obravnavo za listinjenja STS in nekatera sintetična listinjenja MSP ter vzpostavlja okvir za regulativno obravnavo izpostavljenosti do listinjenj, ki bolj upošteva tveganja. Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 je treba spremeniti, da bo poročanje o pozicijah v listinjenju prilagojeno temu novemu okviru za listinjenja.
 (3)
 Uredba Komisije (ES) št. 1126/2008 (4) je bila spremenjena z Uredbo (EU) 2017/1986 (5), da bi se uskladila z Mednarodnim standardom računovodskega poročanja (MSRP) 16 „Najemi“, ki ga je Upravni odbor za mednarodne računovodske standarde (UOMRS) objavil 13. januarja 2016. Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 je treba zdaj prav tako spremeniti, da bodo te spremembe v njej upoštevane.
 (4)
 Pristojni organi bi morali biti zmožni učinkovito spremljati in ocenjevati profil tveganja institucij ter imeti pregled nad tveganji za finančni sektor. Visoka raven nedonosnih izpostavljenosti vpliva na profil tveganja, dobičkonosnost in solventnost institucij ter posledično na zmožnost kreditiranja širšega gospodarstva. Zahteve glede poročanja bi bilo zato treba revidirati, da bi se okrepila zmožnost pristojnih organov za ocenjevanje in spremljanje nedonosnih izpostavljenosti z rednim zbiranjem podrobnejših informacij o teh izpostavljenostih ter da bi se odpravile ugotovljene vrzeli v podatkih.
 (5)
 Poleg tega struktura in obseg odhodkov institucij znatno vplivata na dobičkonosnost in vzdržnost poslovnih modelov institucij. Da bi pristojnim organom omogočili boljši vpogled v te odhodke, bi bilo treba izboljšati okvir poročanja.
 (6)
 Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 (6) je bila spremenjena z Delegirano uredbo (EU) 2018/1620 (7), da bi se povečala usklajenost z mednarodnimi standardi in olajšalo učinkovitejše upravljanje likvidnosti s strani kreditnih institucij. Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 bi bilo prav tako treba spremeniti, da se bodo te spremembe odražale v okviru poročanja za zahteve glede likvidnostnega kritja za kreditne institucije.
 (7)
 Poleg tega bi bilo treba pregledati tudi predloge in navodila iz Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, da se ponovno oceni prikladnost in ustreznost pojasnjevalnih postavk, vključenih v predloge in navodila v zgodnjih letih izvajanja navedene uredbe, ter popravijo tipkarske napake, napačni sklici in nedoslednosti pri oblikovanju, ki so bili odkriti pri uporabi navedene uredbe.
 (8)
 Pristojni organi bi morali imeti možnost, da od institucij prejmejo informacije, pripravljene na podlagi predlog, ki jih spreminja ta izvedbena uredba, takoj ko je to mogoče, da lahko učinkovito izvajajo svoje nadzorne funkcije. Novi okvir Unije za listinjenja je v celoti veljaven od 1. januarja 2020, ko so prenehale veljati prehodne določbe. Zato bi se morale spremenjene zahteve za poročanje o kapitalu in kapitalskih zahtevah iz te izvedbene uredbe uporabljati od 30. marca 2020. Da bi institucijam in pristojnim organom zagotovili dovolj časa za izpolnitev revidiranih zahtev za poročanje o nedonosnih izpostavljenostih, dolgu, za katerega se uporabljajo ukrepi restrukturiranja, operativnih in upravnih stroških ter računovodskih informacijah, ki so določene v prilogah III do V te izvedbene uredbe, bi se morale te revidirane zahteve za poročanje uporabljati od 1. junija 2020. In končno, ob upoštevanju sprememb, uvedenih z Delegirano uredbo (EU) 2018/1620, ki se uporabljajo od 30. aprila 2019, bi se morale določbe te izvedbene uredbe v zvezi s poročanjem o likvidnosti uporabljati od 1. aprila 2020.
 (9)
 Ta uredba temelji na osnutku izvedbenih tehničnih standardov, ki ga je Evropski bančni organ (v nadaljnjem besedilu: EBA) predložil Komisiji.
 (10)
 EBA je opravil odprta javna posvetovanja o osnutku izvedbenih tehničnih standardov, na katerem temelji ta uredba, analiziral morebitne povezane stroške in koristi ter zaprosil za mnenje interesno skupino za bančništvo, ustanovljeno v skladu s členom 37 Uredbe (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (8). V skladu z drugim pododstavkom člena 15(1) navedene uredbe EBA ni izvedel nobenega javnega posvetovanja v zvezi s tistimi deli osnutka izvedbenih tehničnih standardov, na katerem temelji ta uredba, ki so redakcijske narave ali uvajajo samo omejeno število postavk v okvir za nadzorniško poročanje. Tako posvetovanje bi bilo nesorazmerno glede na obseg in učinek zadevnih delov osnutka izvedbenih tehničnih standardov.
 (11)
 Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 bi bilo zato treba ustrezno spremeniti –
 SPREJELA NASLEDNJO UREDBO:
 Člen 1
 Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 se spremeni:
 (1)
 člen 5 se spremeni:
 (a)
 točka (a) se spremeni:
 (i)
 točka 7 se črta;
 (ii)
 točka 8 se nadomesti z naslednjim:
 „(8)
 informacije o izpostavljenostih iz naslova listinjenja, določene v predlogi 13.01 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.7 dela II Priloge II;“;
 (b)
 v točki (b) se točka 1 nadomesti z naslednjim:
 „(1)
 informacije o vseh izpostavljenostih iz naslova listinjenja, kot so določene v predlogah 14 in 14.01 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.9 dela II Priloge II.
 Institucije so izvzete iz obveznosti predložitve navedenih podrobnosti o listinjenjih, če so del skupine v isti državi, v kateri so predmet kapitalskih zahtev;“;
 (2)
 odstavek 2 člena 9 se spremeni:
 (i)
 točka (c) se nadomesti z naslednjim:
 „(c)
 vsako leto informacije, določene v delu 4 Priloge III, z izjemo informacij, določenih v predlogi 47;“;
 (ii)
 dodata se naslednji točki (h) in (i):
 „(h)
 vsako četrtletje informacije, določene v predlogah 23 do 26 dela 2 Priloge III, če sta izpolnjena oba naslednja pogoja:
 (i)
 institucija ni majhna in nekompleksna institucija, kot je opredeljena v členu 4(1)(145) Uredbe (EU) št. 575/2013;
 (ii)
 razmerje med bruto knjigovodsko vrednostjo nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev institucije ter skupno bruto knjigovodsko vrednostjo kreditov in drugih finančnih sredstev institucije, ki spadajo v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti, kot je določeno v oddelku 17 dela 2 Priloge V k tej uredbi, je enako ali višje od 5 %. Za namene te točke razmerje tako v števcu kot v imenovalcu izključuje kredite in druga finančna sredstva, razvrščena kot v posesti za prodajo, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled.
 Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
 (i)
 vsako leto informacije, določene v predlogi 47 dela 4 Priloge III, če sta izpolnjena oba pogoja iz točk (i) in (ii) točke (h) tega odstavka. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4.“;
 (3)
 odstavek 2 člena 11 se spremeni:
 (i)
 točka (c) se nadomesti z naslednjim:
 „(c)
 vsako leto informacije, določene v delu 4 Priloge IV, z izjemo informacij, določenih v predlogi 47;“;
 (ii)
 dodata se naslednji točki (h) in (i):
 „(h)
 vsako četrtletje informacije, določene v predlogah 23 do 26 dela 2 Priloge IV, če sta izpolnjena pogoja iz točk (i) in (ii) točke (h) člena 9(2). Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
 (i)
 vsako leto informacije, določene v predlogi 47 dela 4 Priloge IV, če sta izpolnjena pogoja iz točk (i) in (ii) točke (h) člena 9(2). Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4.“;
 (4)
 Priloga I se nadomesti z besedilom iz Priloge I k tej uredbi;
 (5)
 Priloga II se nadomesti z besedilom iz Priloge II k tej uredbi;
 (6)
 Priloga III se nadomesti z besedilom iz Priloge III k tej uredbi;
 (7)
 Priloga IV se nadomesti z besedilom iz Priloge IV k tej uredbi;
 (8)
 Priloga V se nadomesti z besedilom iz Priloge V k tej uredbi;
 (9)
 Priloga XVIII se nadomesti z besedilom iz Priloge VI k tej uredbi;
 (10)
 Priloga XIX se nadomesti z besedilom iz Priloge VII k tej uredbi;
 (11)
 Priloga XXIV se nadomesti z besedilom iz Priloge VIII k tej uredbi;
 (12)
 Priloga XXV se nadomesti z besedilom iz Priloge IX k tej uredbi.
 Člen 2
 Ta uredba začne veljati dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
 Točke 1, 4 in 5 člena 1 se uporabljajo od 30. marca 2020. Točke 9 do 12 člena 1 se uporabljajo od 1. aprila 2020. Točke 2, 3 in 6 do 8 člena 1 se uporabljajo od 1. junija 2020.
 Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.
 V Bruslju, 14. februarja 2020
 Za Komisijo
 Predsednica
 Ursula VON DER LEYEN
 (1) UL L 176, 27.6.2013, str. 1.
 (2) Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).
 (3) Uredba (EU) 2017/2402 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 12. decembra 2017 o določitvi splošnega okvira za listinjenje in o vzpostavitvi posebnega okvira za enostavno, pregledno in standardizirano listinjenje ter o spremembah direktiv 2009/65/ES, 2009/138/ES in 2011/61/EU ter uredb (ES) št. 1060/2009 in (EU) št. 648/2012 (UL L 347, 28.12.2017, str. 35).
 (4) Uredba Komisije (ES) št. 1126/2008 z dne 3. novembra 2008 o sprejetju nekaterih mednarodnih računovodskih standardov v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 320, 29.11.2008, str. 1).
 (5) Uredba Komisije (EU) 2017/1986 z dne 31. oktobra 2017 o spremembi Uredbe (ES) št. 1126/2008 o sprejetju nekaterih mednarodnih računovodskih standardov v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z Mednarodnim standardom računovodskega poročanja 16 (UL L 291, 9.11.2017, str. 1).
 (6) Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 z dne 10. oktobra 2014 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z zahtevo glede likvidnostnega kritja za kreditne institucije (UL L 11, 17.1.2015, str. 1).
 (7) Delegirana uredba Komisije (EU) 2018/1620 z dne 13. julija 2018 o spremembi Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z zahtevo glede likvidnostnega kritja za kreditne institucije (UL L 271, 30.10.2018, str. 10).
 (8) Uredba (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 24. novembra 2010 o ustanovitvi Evropskega nadzornega organa (Evropski bančni organ) in o spremembi Sklepa št. 716/2009/ES ter razveljavitvi Sklepa Komisije 2009/78/ES (UL L 331, 15.12.2010, str. 12).
 PRILOGA I
 „PRILOGA I
 POROČANJE O KAPITALU IN KAPITALSKIH ZAHTEVAH
 PREDLOGE COREP
 Številka predloge
 Koda predloge
 Ime predloge/skupine predlog
 Kratko ime
 KAPITALSKA USTREZNOST
 CA
 1
 C 01.00
 KAPITAL
 CA1
 2
 C 02.00
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 CA2
 3
 C 03.00
 KAPITALSKI KOLIČNIKI
 CA3
 4
 C 04.00
 POJASNJEVALNE POSTAVKE:
 CA4
 PREHODNE DOLOČBE
 CA5
 5.1
 C 05.01
 PREHODNE DOLOČBE
 CA5.1
 5.2
 C 05.02
 INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI
 CA5.2
 KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE
 GS
 6.1
 C 06.01
 KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ
 Skupaj GS
 6.2
 C 06.02
 KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH
 GS
 KREDITNO TVEGANJE
 CR
 7
 C 07.00
 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
 CR SA
 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
 CR IRB
 8.1
 C 08.01
 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
 CR IRB 1
 8.2
 C 08.02
 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (razčlenitev glede na bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti)
 CR IRB 2
 GEOGRAFSKA RAZČLENITEV
 CR GB
 9.1
 C 09.01
 Razpredelnica 9.1 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika (izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa)
 CR GB 1
 9.2
 C 09.02
 Razpredelnica 9.2 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika (izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB)
 CR GB 2
 9.4
 C 09.04
 Razpredelnica 9.4 – Razčlenitev ustreznih kreditnih izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika po državah in stopnje posamezni instituciji lastnega proticikličnega blažilnika
 CCB
 KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
 CR EQU IRB
 10.1
 C 10.01
 KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
 CR EQU IRB 1
 10.2
 C 10.02
 KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM. RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV:
 CR EQU IRB 2
 11
 C 11.00
 TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
 CR SETT
 13.1
 C 13.01
 KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA
 CR SEC
 14
 C 14.00
 PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH
 CR SEC Details
 14.1
 C 14.01
 PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH PO PRISTOPU
 CR SEC Details 2
 OPERATIVNO TVEGANJE
 OPR
 16
 C 16.00
 OPERATIVNO TVEGANJE
 OPR
 OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE
 17.1
 C 17.01
 OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH ŠKODNIH DOGODKOV V ZADNJEM LETU
 OPR DETAILS 1
 17.2
 C 17.02
 OPERATIVNO TVEGANJE: DOGODKI Z VELIKO IZGUBO
 OPR DETAILS 2
 TRŽNO TVEGANJE
 MKR
 18
 C 18.00
 TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI
 MKR SA TDI
 19
 C 19.00
 TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH
 MKR SA SEC
 20
 C 20.00
 TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO
 MKR SA CTP
 21
 C 21.00
 TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH
 MKR SA EQU
 22
 C 22.00
 TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE
 MKR SA FX
 23
 C 23.00
 TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO
 MKR SA COM
 24
 C 24.00
 NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA
 MKR IM
 25
 C 25.00
 TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNE VREDNOSTI
 CVA
 PREUDARNO VREDNOTENJE
 MKR
 32.1
 C 32.01
 PREUDARNO VREDNOTENJE: SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
 PRUVAL 1
 32.2
 C 32.02
 PREUDARNO VREDNOTENJE: TEMELJNI PRISTOP
 PRUVAL 2
 32.3
 C 32.03
 PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
 PRUVAL 3
 32.4
 C 32.04
 PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ
 PRUVAL 4
 IZPOSTAVLJENOSTI DO SEKTORJA DRŽAVA
 MKR
 33
 C 33.00
 IZPOSTAVLJENOSTI DO DRŽAV PO DRŽAVI NASPROTNE STRANKE
 GOV
 C 01.00 – KAPITAL (CA1)
 Vrstica
 Id. št.
 Postavka
 Znesek
 010
 1
 KAPITAL
 015
 1.1
 TEMELJNI KAPITAL
 020
 1.1.1
 NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
 030
 1.1.1.1
 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot navaden lastniški temeljni kapital
 040
 1.1.1.1.1
 Vplačani kapitalski instrumenti
 045
 1.1.1.1.1*
 od tega: kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah
 050
 1.1.1.1.2*
 Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi
 060
 1.1.1.1.3
 Vplačani presežek kapitala
 070
 1.1.1.1.4
 (–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 080
 1.1.1.1.4.1
 (–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 090
 1.1.1.1.4.2
 (–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 091
 1.1.1.1.4.3
 (–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 092
 1.1.1.1.5
 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 130
 1.1.1.2
 Zadržani dobiček
 140
 1.1.1.2.1
 Zadržani dobiček preteklih let
 150
 1.1.1.2.2
 Priznan dobiček ali izguba
 160
 1.1.1.2.2.1
 Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe
 170
 1.1.1.2.2.2
 (–) Del dobičkov med letom ali čistih dobičkov poslovnega leta, ki ni sprejemljiv
 180
 1.1.1.3
 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
 200
 1.1.1.4
 Druge rezerve
 210
 1.1.1.5
 Rezervacije za splošna bančna tveganja
 220
 1.1.1.6
 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
 230
 1.1.1.7
 Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
 240
 1.1.1.8
 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnih manjšinskih deležev
 250
 1.1.1.9
 Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov
 260
 1.1.1.9.1
 (–) Povečanja lastniškega kapitala, ki izhajajo iz listinjenih sredstev
 270
 1.1.1.9.2
 Rezerva za varovanje denarnih tokov
 280
 1.1.1.9.3
 Kumulativni dobički in izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja v zvezi z obveznostmi, vrednotenimi po pošteni vrednosti
 285
 1.1.1.9.4
 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi
 290
 1.1.1.9.5
 (–) Prilagoditve vrednosti zaradi zahtev po preudarnem vrednotenju
 300
 1.1.1.10
 (–) Dobro ime
 310
 1.1.1.10.1
 (–) Dobro ime, ki se pripozna kot neopredmeteno sredstvo
 320
 1.1.1.10.2
 (–) Dobro ime, ki se nanaša na vrednotenje pomembnih naložb
 330
 1.1.1.10.3
 Odložene obveznosti za davek, povezane z dobrim imenom
 340
 1.1.1.11
 (–) Druga neopredmetena sredstva
 350
 1.1.1.11.1
 (–) Druga neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek
 360
 1.1.1.11.2
 Odložene obveznosti za davek, povezane z drugimi neopredmetenimi sredstvi
 370
 1.1.1.12
 (–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek
 380
 1.1.1.13
 (–) Primanjkljaj popravkov zaradi kreditnega tveganja glede na pričakovane izgube v okviru pristopa IRB
 390
 1.1.1.14
 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
 400
 1.1.1.14.1
 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
 410
 1.1.1.14.2
 Odložene obveznosti za davek, povezane s sredstvi pokojninskega sklada z določenimi pravicami
 420
 1.1.1.14.3
 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih lahko institucija neomejeno uporablja
 430
 1.1.1.15
 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
 440
 1.1.1.16
 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom
 450
 1.1.1.17
 (–) Kvalificirani deleži zunaj finančnega sektorja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
 460
 1.1.1.18
 (–) Pozicije listinjenja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
 470
 1.1.1.19
 (–) Proste izročitve, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
 471
 1.1.1.20
 (–) Pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB in za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
 472
 1.1.1.21
 (–) Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
 480
 1.1.1.22
 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 490
 1.1.1.23
 (–) Odbitne odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
 500
 1.1.1.24
 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 510
 1.1.1.25
 (–) Znesek, ki presega prag 17,65 %
 520
 1.1.1.26
 Druge prehodne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 524
 1.1.1.27
 (–) Dodatni odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
 529
 1.1.1.28
 Elementi ali odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala – drugo
 530
 1.1.2
 DODATNI TEMELJNI KAPITAL
 540
 1.1.2.1
 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot dodatni temeljni kapital
 550
 1.1.2.1.1
 Vplačani kapitalski instrumenti
 560
 1.1.2.1.2*
 Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi
 570
 1.1.2.1.3
 Vplačani presežek kapitala
 580
 1.1.2.1.4
 (–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala
 590
 1.1.2.1.4.1
 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
 620
 1.1.2.1.4.2
 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
 621
 1.1.2.1.4.3
 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
 622
 1.1.2.1.5
 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala
 660
 1.1.2.2
 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
 670
 1.1.2.3
 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem temeljnem kapitalu
 680
 1.1.2.4
 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe
 690
 1.1.2.5
 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu
 700
 1.1.2.6
 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 710
 1.1.2.7
 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 720
 1.1.2.8
 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom
 730
 1.1.2.9
 Druge prehodne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
 740
 1.1.2.10
 Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom (odbito v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu)
 744
 1.1.2.11
 (–) Dodatni odbitki dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
 748
 1.1.2.12
 Elementi ali odbitki dodatnega temeljnega kapitala ‒ drugo
 750
 1.2
 DODATNI KAPITAL
 760
 1.2.1
 Kapitalski instrumenti in podrejena posojila, sprejemljivi kot dodatni kapital
 770
 1.2.1.1
 Vplačani kapitalski instrumenti in podrejena posojila
 780
 1.2.1.2*
 Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, ki niso sprejemljivi
 790
 1.2.1.3
 Vplačani presežek kapitala
 800
 1.2.1.4
 (–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala
 810
 1.2.1.4.1
 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala
 840
 1.2.1.4.2
 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala
 841
 1.2.1.4.3
 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala
 842
 1.2.1.5
 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala
 880
 1.2.2
 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega kapitala in podrejenih posojil, za katere se uporabljajo predhodna pravila
 890
 1.2.3
 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem kapitalu
 900
 1.2.4
 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo podrejene družbe
 910
 1.2.5
 Presežek rezervacij nad sprejemljivimi pričakovanimi izgubami v okviru pristopa IRB
 920
 1.2.6
 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v okviru standardiziranega pristopa
 930
 1.2.7
 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu
 940
 1.2.8
 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 950
 1.2.9
 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 960
 1.2.10
 Druge prehodne prilagoditve dodatnega kapitala
 970
 1.2.11
 Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom (odbito v dodatnem temeljnem kapitalu)
 974
 1.2.12
 (–) Dodatni odbitki dodatnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
 978
 1.2.13
 Elementi ali odbitki dodatnega kapitala – drugo
 C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)
 Vrstica
 Postavka
 Oznaka
 Znesek
 010
 1
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 020
 1*
 od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 95 in členom 98 CRR
 030
 1**
 od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 96 in členom 97 CRR
 040
 1.1
 ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE IN TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI TER PROSTE IZROČITVE
 050
 1.1.1
 Standardizirani pristop (SA)
 051
 1.1.1*
 od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 124 CRR
 060
 1.1.1.1
 Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa brez pozicij v listinjenju
 070
 1.1.1.1.01
 Enote centralne ravni države ali centralne banke
 080
 1.1.1.1.02
 Enote regionalne ali lokalne ravni držav
 090
 1.1.1.1.03
 Subjekti javnega sektorja
 100
 1.1.1.1.04
 Izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank
 110
 1.1.1.1.05
 Mednarodne organizacije
 120
 1.1.1.1.06
 Institucije
 130
 1.1.1.1.07
 Podjetja
 140
 1.1.1.1.08
 Izpostavljenosti na drobno
 150
 1.1.1.1.09
 Zavarovano s hipotekami na nepremičnine
 160
 1.1.1.1.10
 Neplačane izpostavljenosti
 170
 1.1.1.1.11
 Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
 180
 1.1.1.1.12
 Krite obveznice
 190
 1.1.1.1.13
 Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
 200
 1.1.1.1.14
 Kolektivni naložbeni podjemi (KNP)
 210
 1.1.1.1.15
 Lastniški instrumenti
 211
 1.1.1.1.16
 Druge postavke
 240
 1.1.2
 Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (IRB)
 241
 1.1.2*
 od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 164 CRR
 242
 1.1.2**
 od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 124 CRR
 250
 1.1.2.1
 Pristopi IRB, kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD niti konverzijski faktorji
 260
 1.1.2.1.01
 Izpostavljenosti do enot centralne ravni države in centralnih bank
 270
 1.1.2.1.02
 Institucije
 280
 1.1.2.1.03
 Izpostavljenosti do podjetij – MSP
 290
 1.1.2.1.04
 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
 300
 1.1.2.1.05
 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
 310
 1.1.2.2
 Pristopi IRB, kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji
 320
 1.1.2.2.01
 Izpostavljenosti do enot centralne ravni države in centralnih bank
 330
 1.1.2.2.02
 Institucije
 340
 1.1.2.2.03
 Izpostavljenosti do podjetij – MSP
 350
 1.1.2.2.04
 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
 360
 1.1.2.2.05
 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
 370
 1.1.2.2.06
 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami MSP
 380
 1.1.2.2.07
 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami podjetij, ki niso MSP
 390
 1.1.2.2.08
 Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se
 400
 1.1.2.2.09
 Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP
 410
 1.1.2.2.10
 Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP
 420
 1.1.2.3
 Lastniški instrumenti po pristopu IRB
 450
 1.1.2.5
 Druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti
 460
 1.1.3
 Znesek izpostavljenosti tveganju za prispevke v jamstveni sklad CNS
 470
 1.1.4
 Pozicije v listinjenju
 490
 1.2
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU PORAVNAVE/IZROČITVE
 500
 1.2.1
 Tveganje poravnave/izročitve v netrgovalni knjigi
 510
 1.2.2
 Tveganje poravnave/izročitve v trgovalni knjigi
 520
 1.3
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
 530
 1.3.1
 Znesek izpostavljenosti tveganju za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan po standardiziranih pristopih (SA)
 540
 1.3.1.1
 Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi
 550
 1.3.1.2
 Lastniški instrumenti
 555
 1.3.1.3
 Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP
 556
 1.3.1.3*
 Pojasnjevalna postavka: KNP, ki vlagajo izključno v dolžniške instrumente, s katerimi se trguje na borzi
 557
 1.3.1.3**
 Pojasnjevalna postavka: KNP, ki vlagajo izključno v lastniške instrumente ali v mešane instrumente
 560
 1.3.1.4
 Tuje valute
 570
 1.3.1.5
 Blago
 580
 1.3.2
 Znesek izpostavljenosti tveganju za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan z uporabo notranjih modelov (IM)
 590
 1.4
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR)
 600
 1.4.1
 OpR enostavni pristop (BIA)
 610
 1.4.2
 OpR standardizirani (STA)/alternativni standardizirani (ASA) pristop
 620
 1.4.3
 OpR napredni pristopi za merjenje (AMA)
 630
 1.5
 DODATNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV
 640
 1.6
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA
 650
 1.6.1
 Napredna metoda
 660
 1.6.2
 Standardizirana metoda
 670
 1.6.3
 Na podlagi OEM
 680
 1.7
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU V ZVEZI Z VELIKIMI IZPOSTAVLJENOSTMI V TRGOVALNI KNJIGI
 690
 1.8
 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 710
 1.8.2
 od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 458 CRR
 720
 1.8.2*
 od tega: zahteve za velike izpostavljenosti
 730
 1.8.2**
 od tega: zaradi spremenjenih uteži tveganja, usmerjenih na nepremičninske balone v sektorju stanovanjskih in poslovnih nepremičnin
 740
 1.8.2***
 od tega: zaradi izpostavljenosti znotraj finančnega sektorja
 750
 1.8.3
 od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 459 CRR
 760
 1.8.4
 od tega: dodatni znesek izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR
 C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3)
 Vrstica
 Id. št.
 Postavka
 Znesek
 010
 1
 Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 020
 2
 Presežek (+)/primanjkljaj (‒) navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 030
 3
 Količnik temeljnega kapitala
 040
 4
 Presežek (+)/primanjkljaj (‒) temeljnega kapitala
 050
 5
 Količnik skupnega kapitala
 060
 6
 Presežek (+)/primanjkljaj (‒) skupnega kapitala
 Pojasnjevalne postavke: Količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (TSCR), količnik skupne kapitalske zahteve (OCR) in smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G)
 130
 13
 Količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (TSCR)
 140
 13*
 TSCR: ki mora biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 150
 13**
 TSCR: ki mora biti sestavljena iz temeljnega kapitala
 160
 14
 Količnik skupne kapitalske zahteve (OCR)
 170
 14*
 OCR: ki mora biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 180
 14**
 OCR: ki mora biti sestavljena iz temeljnega kapitala
 190
 15
 količnik skupne kapitalske zahteve (OCR) in smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G)
 200
 15*
 OCR in P2G: ki morata biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 210
 15**
 OCR in P2G: ki morata biti sestavljena iz temeljnega kapitala
 C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)
 Vrstica
 Id. št.
 Postavka
 Stolpec
 Odložene terjatve za davek in obveznosti
 010
 010
 1
 Odložene terjatve za davek skupaj
 020
 1.1
 Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček
 030
 1.2
 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
 040
 1.3
 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
 050
 2
 Odložene obveznosti za davek skupaj
 060
 2.1
 Odložene obveznosti za davek, ki se ne odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček
 070
 2.2
 Odložene obveznosti za davek, ki se odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček
 080
 2.2.1
 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
 090
 2.2.2
 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
 093
 2A
 Preplačilo davka in prenos davčne izgube v predhodno obdobje
 096
 2B
 Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 250 %
 097
 2C
 Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 0 %
 Prilagoditve zaradi kreditnega tveganja in pričakovane izgube
 100
 3
 Presežek (+) ali primanjkljaj (–) popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti in drugih zmanjšanj kapitala na pričakovane izgube za izpostavljenosti, ki niso neplačane, izračunan po pristopu IRB
 110
 3.1
 Skupaj popravki zaradi kreditnega tveganja, dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala, izračunani za vključitev v izračun zneska pričakovane izgube
 120
 3.1.1
 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
 130
 3.1.2
 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
 131
 3.1.3
 Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala
 140
 3.2
 Skupaj izračunane pričakovane izgube
 145
 4
 Presežek (+) ali primanjkljaj (–) posebnih prilagoditev zaradi kreditnega tveganja na pričakovane izgube za neplačane izpostavljenosti, izračunan po pristopu IRB
 150
 4.1
 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja in pozicije, ki so obravnavane podobno
 155
 4.2
 Skupaj izračunane pričakovane izgube
 160
 5
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za presežek rezervacij, sprejemljivih kot dodatni kapital
 170
 6
 Skupaj bruto rezervacije, sprejemljive za vključitev v dodatni kapital
 180
 7
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za rezervacije, sprejemljive kot dodatni kapital
 Pragi za odbitke od navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 190
 8
 Prag za neodbite deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 200
 9
 10-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 210
 10
 17,65 -odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 225
 11.1
 Sprejemljiv kapital za namene kvalificiranih deležev zunaj finančnega sektorja
 226
 11.2
 Sprejemljiv kapital za namene velikih izpostavljenosti
 Naložbe v kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 230
 12
 Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
 240
 12.1
 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 250
 12.1.1
 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 260
 12.1.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 270
 12.2
 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 280
 12.2.1
 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 290
 12.2.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 291
 12.3
 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 292
 12.3.1
 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 293
 12.3.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 300
 13
 Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
 310
 13.1
 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 320
 13.1.1
 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 330
 13.1.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 340
 13.2
 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 350
 13.2.1
 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 360
 13.2.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 361
 13.3
 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 362
 13.3.1
 Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 363
 13.3.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 370
 14
 Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
 380
 14.1
 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 390
 14.1.1
 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 400
 14.1.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 410
 14.2
 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 420
 14.2.1
 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 430
 14.2.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 431
 14.3
 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 432
 14.3.1
 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 433
 14.3.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Naložbe v kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 440
 15
 Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
 450
 15.1
 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 460
 15.1.1
 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 470
 15.1.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 480
 15.2
 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 490
 15.2.1
 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 500
 15.2.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 501
 15.3
 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 502
 15.3.1
 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 503
 15.3.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 510
 16
 Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
 520
 16.1
 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 530
 16.1.1
 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 540
 16.1.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 550
 16.2
 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 560
 16.2.1
 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 570
 16.2.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 571
 16.3
 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 572
 16.3.1
 Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 573
 16.3.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 580
 17
 Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
 590
 17.1
 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 600
 17.1.1
 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 610
 17.1.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 620
 17.2
 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 630
 17.2.1
 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 640
 17.2.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 641
 17.3
 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 642
 17.3.1
 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 643
 17.3.2
 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Zneski skupne izpostavljenosti tveganju deležev, ki se ne odbijejo od ustrezne kapitalske kategorije:
 650
 18
 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije
 660
 19
 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega temeljnega kapitala institucije
 670
 20
 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega kapitala institucije
 Začasna opustitev odbitka od kapitala
 680
 21
 Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
 690
 22
 Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
 700
 23
 Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
 710
 24
 Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
 720
 25
 Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
 730
 26
 Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
 Kapitalski blažilniki
 740
 27
 Zahteva po skupnem blažilniku
 750
 Varovalni kapitalski blažilnik
 760
 Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice
 770
 Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik
 780
 Blažilnik sistemskih tveganj
 800
 Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije
 810
 Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije
 Zahteve v okviru stebra II
 820
 28
 Kapitalske zahteve v zvezi s prilagoditvami v okviru stebra II
 Dodatne informacije za investicijska podjetja
 830
 29
 Ustanovni kapital
 840
 30
 Kapital na podlagi stalnih splošnih stroškov
 Dodatne informacije za izračun pragov za poročanje
 850
 31
 Tuje originalne izpostavljenosti
 860
 32
 Skupaj originalne izpostavljenosti
 Prag iz sporazuma Basel I
 870
 Prilagoditve skupnega kapitala
 880
 Kapital, v celoti prilagojen za prag iz sporazuma Basel I
 890
 Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I
 900
 Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I – alternativa standardiziranemu pristopu
 910
 Primanjkljaj skupnega kapitala v zvezi z minimalnimi kapitalskimi zahtevami praga iz sporazuma Basel I
 C 05.01 – PREHODNE DOLOČBE (CA5.1)
 Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
 Prilagoditve dodatnega kapitala
 Prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstva
 Pojasnjevalne postavke
 Veljavni odstotek
 Sprejemljiv znesek brez prehodnih določb
 Koda
 Id. št.
 Postavka
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 1
 SKUPAJ PRILAGODITVE
 020
 1.1
 INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA
 povezava s {CA1;r220}
 povezava s {CA1;r660}
 povezava s {CA1;r880}
 030
 1.1.1
 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: instrumenti, ki tvorijo državno pomoč
 040
 1.1.1.1
 Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za kapital v skladu z Direktivo 2006/48/ES
 050
 1.1.1.2
 Instrumenti, ki jih izdajo institucije s sedežem v državi članici, vključeni v program za gospodarsko prilagoditev
 060
 1.1.2
 Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči
 povezava s {CA5.2;r010;c060}
 povezava s {CA5.2;r020;c060}
 povezava s {CA5.2;r090;c060}
 070
 1.2
 MANJŠINSKI DELEŽI IN EKVIVALENTI
 povezava s {CA1;r240}
 povezava s {CA1;r680}
 povezava s {CA1;r900}
 080
 1.2.1
 Kapitalski instrumenti in postavke, ki se ne štejejo za manjšinske deleže
 090
 1.2.2
 Prehodno pripoznanje manjšinskih deležev v konsolidiranem kapitalu
 091
 1.2.3
 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala v konsolidiranem kapitalu
 092
 1.2.4
 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega kapitala v konsolidiranem kapitalu
 100
 1.3
 DRUGE PREHODNE PRILAGODITVE
 povezava s {CA1;r520}
 povezava s {CA1;r730}
 povezava s {CA1;r960}
 110
 1.3.1
 Nerealizirani dobički in izgube
 120
 1.3.1.1
 Nerealizirani dobički
 130
 1.3.1.2
 Nerealizirane izgube
 133
 1.3.1.3.
 Nerealizirani dobički iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo ‚razpoložljiv za prodajo‘ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU
 136
 1.3.1.4.
 Nerealizirana izguba iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo ‚razpoložljiv za prodajo‘ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU
 138
 1.3.1.5.
 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi
 140
 1.3.2
 Odbitki
 150
 1.3.2.1
 Izgube tekočega poslovnega leta
 160
 1.3.2.2
 Neopredmetena sredstva
 170
 1.3.2.3
 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
 180
 1.3.2.4
 Primanjkljaj rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB
 190
 1.3.2.5
 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
 194
 1.3.2.5*
 od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – pozitivna postavka
 198
 1.3.2.5**
 od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – negativna postavka
 200
 1.3.2.6
 Lastni instrumenti
 210
 1.3.2.6.1
 Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 211
 1.3.2.6.1**
 od tega: neposredni deleži
 212
 1.3.2.6.1*
 od tega: posredni deleži
 220
 1.3.2.6.2
 Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala
 221
 1.3.2.6.2**
 od tega: neposredni deleži
 222
 1.3.2.6.2*
 od tega: posredni deleži
 230
 1.3.2.6.3
 Lastni instrumenti dodatnega kapitala
 231
 1.3.2.6.3*
 od tega: neposredni deleži
 232
 1.3.2.6.3**
 od tega: posredni deleži
 240
 1.3.2.7
 Vzajemni navzkrižni deleži
 250
 1.3.2.7.1
 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
 260
 1.3.2.7.1.1
 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 270
 1.3.2.7.1.2
 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 280
 1.3.2.7.2
 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu
 290
 1.3.2.7.2.1
 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 300
 1.3.2.7.2.2
 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 310
 1.3.2.7.3
 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu
 320
 1.3.2.7.3.1
 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 330
 1.3.2.7.3.2
 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 340
 1.3.2.8
 Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 350
 1.3.2.8.1
 Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 360
 1.3.2.8.2
 Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 370
 1.3.2.8.3
 Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 380
 1.3.2.9
 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 385
 1.3.2.9a
 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
 390
 1.3.2.10
 Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 400
 1.3.2.10.1
 Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 410
 1.3.2.10.2
 Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 420
 1.3.2.10.3
 Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 425
 1.3.2.11
 Izvzetje iz odbitka deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 430
 1.3.3
 Dodatni filtri in odbitki
 440
 1.3.4
 Prilagoditve zaradi prehodnih ureditev za MSRP 9
 C 05.02 – INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2)
 CA 5.2 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči
 Znesek instrumentov s povezanim vplačanim presežkom kapitala
 Osnova za izračun omejitve
 Veljavni odstotek
 Omejitev
 (–) Znesek, ki presega omejitve glede uporabe predhodnih pravil
 Skupni znesek z uporabo predhodnih pravil
 Koda
 Id. št.
 Postavka
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 1.
 Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 Direktive 2006/48/ES
 povezava s {CA5.1;r060;c010}
 020
 2.
 Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 ter člen 154(8) in (9) Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 489
 povezava s {CA5.1;r060;c020}
 030
 2.1
 Skupaj instrumenti brez odpoklica ali spodbude za odkup
 040
 2.2.
 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila, z odpoklicem in spodbudo za odkup
 050
 2.2.1
 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
 060
 2.2.2
 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
 070
 2.2.3
 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
 080
 2.3
 Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
 090
 3
 Postavke, ki izpolnjujejo pogoje za točko (e), (f), (g) ali (h) člena 57 Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 490
 povezava s {CA5.1;r060;c030}
 100
 3.1
 Skupaj postavke brez spodbude za odkup
 110
 3.2
 Postavke, za katere se uporabljajo predhodna pravila, s spodbudo za odkup
 120
 3.2.1
 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
 130
 3.2.2
 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
 140
 3.2.3
 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
 150
 3.3
 Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
 C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ (GS TOTAL)
 INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
 KAPITALSKI BLAŽILNIKI
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL
 KONSOLIDIRANI KAPITAL
 ZAHTEVE PO SKUPNEM BLAŽILNIKU
 KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
 POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
 OPERATIVNO TVEGANJE
 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL
 KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL
 POJASNJEVALNA POSTAVKA:
 DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
 OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
 OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL
 OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU
 OD TEGA: (‒) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
 VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
 POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
 VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE
 BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ
 BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
 BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
 MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
 KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 310
 320
 330
 340
 350
 360
 370
 380
 390
 400
 410
 420
 430
 440
 450
 470
 480
 010
 SKUPAJ
 C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
 SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE
 INFORMACIJE O SUBJEKTIH, ZA KATERE VELJAJO KAPITALSKE ZAHTEVE
 INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
 KAPITALSKI BLAŽILNIKI
 IME
 KODA
 Koda LEI
 INSTITUCIJA ALI ENAKOVREDEN SUBJEKT
 (DA/NE)
 VRSTA SUBJEKTA
 OBSEG PODATKOV: POSAMIČNO POLNO KONSOLIDIRANO (SF) ALI POSAMIČNO DELNO KONSOLIDIRANO (SP)
 KODA DRŽAVE
 DELEŽ V LASTI (%)
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 KAPITAL
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL
 KONSOLIDIRANI KAPITAL
 ZAHTEVA PO SKUPNEM BLAŽILNIKU
 KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
 POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
 OPERATIVNO TVEGANJE
 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 SKUPNI TEMELJNI KAPITAL
 DODATNI KAPITAL
 KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
 POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
 OPERATIVNO TVEGANJE
 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL
 KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL
 POJASNJEVALNA POSTAVKA:
 DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
 OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
 OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL
 OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU
 OD TEGA: (‒) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
 VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
 POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
 VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE
 BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ
 BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
 BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
 NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
 DODATNI TEMELJNI KAPITAL
 OD TEGA: KVALIFICIRANI KAPITAL
 POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA
 OD TEGA: KVALIFICIRANI TEMELJNI KAPITAL
 POVEZANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA
 OD TEGA: MANJŠINSKI DELEŽI
 POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE
 OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
 OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI KAPITAL
 MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
 KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
 010
 020
 025
 030
 035
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 310
 320
 330
 340
 350
 360
 370
 380
 390
 400
 410
 420
 430
 440
 450
 470
 480
 C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA)
 Kategorija izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE, POVEZANE Z ORIGINALNO IZPOSTAVLJENOSTJO
 IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
 NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM
 POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)
 RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga)
 STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
 PRILAGODITEV ZA NESTANOVITNOST V ZVEZI Z IZPOSTAVLJENOSTJO
 (–) ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM: PRILAGOJENA VREDNOST (Cvam)
 0 %
 20 %
 50 %
 100 %
 OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE
 OD TEGA: Z BONITETNO OCENO NA PODLAGI IMENOVANE ECAI
 OD TEGA: Z BONITETNO OCENO NA PODLAGI ENOTE CENTRALNE RAVNI DRŽAVE
 (–) JAMSTVA
 (–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 (–) ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM: ENOSTAVNA METODA
 (–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 (–) SKUPAJ ODLIVI:
 SKUPAJ PRILIVI (+)
 (–) OD TEGA: PRILAGODITVE ZA NESTANOVITNOST IN ZAPADLOST
 010
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 215
 220
 230
 240
 010
 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 Celica, povezana s CA
 015
 od tega: neplačane izpostavljenosti v kategorijah izpostavljenosti ‚Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem‘ in ‚Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov‘
 020
 od tega: MSP
 030
 od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP
 040
 od tega: zavarovano s hipotekami na nepremičnine ‒ Stanovanjske nepremičnine
 050
 od tega: izpostavljenosti iz naslova stalne delne uporabe standardiziranega pristopa
 060
 od tega: izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa s predhodnim dovoljenjem nadzornika za izvajanje postopnega uvajanja pristopa IRB
 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI:
 070
 Bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja
 080
 Zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja
 Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke
 090
 Posli financiranja z vrednostnimi papirji
 100
 od tega: s centralnim kliringom prek KCNS
 110
 Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave
 120
 od tega: s centralnim kliringom prek KCNS
 130
 Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA:
 140
 0 %
 150
 2 %
 160
 4 %
 170
 10 %
 180
 20 %
 190
 35 %
 200
 50 %
 210
 70 %
 220
 75 %
 230
 100 %
 240
 150 %
 250
 250 %
 260
 370 %
 270
 1 250 %
 280
 Druge uteži tveganja
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 290
 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na poslovne nepremičnine
 300
 Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 100 %
 310
 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine
 320
 Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 150 %
 C 08.01 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB 1)
 Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB:
 Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji:
 SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
 IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
 PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH)
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 POJASNJEVALNE POSTAVKE:
 OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 (–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
 UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD):
 OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU ALI SKUPINI DOLŽNIKOV (%)
 OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
 (–) JAMSTVA
 (–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 (–) SKUPAJ ODLIVI:
 SKUPAJ PRILIVI (+)
 OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE
 OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE
 OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE
 OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
 JAMSTVA
 KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD):
 DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM
 DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM
 ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
 (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
 ŠTEVILO DOLŽNIKOV
 NEPREMIČNINE
 ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM
 DENARNE TERJATVE
 OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 255
 260
 270
 280
 290
 300
 010
 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 Celica, povezana s CA
 015
 od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP
 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI:
 020
 Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja
 030
 Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja
 Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke
 040
 Posli financiranja z vrednostnimi papirji
 050
 Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave
 060
 Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
 070
 IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE: SKUPAJ
 080
 MERILA ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: SKUPAJ
 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA V SKLADU Z MERILI ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV:
 090
 UTEŽ TVEGANJA: 0 %
 100
 50 %
 110
 70 %
 120
 od tega: v kategoriji 1
 130
 90 %
 140
 115 %
 150
 250 %
 160
 ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINO
 170
 IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJA
 180
 TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE
 C 08.02 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: RAZČLENITEV GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE IZPOSTAVLJENOSTI (CR IRB 2)
 Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB:
 Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji:
 BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE)
 SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
 IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
 PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH)
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 POJASNJEVALNE POSTAVKE:
 OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 (–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
 UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD):
 OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
 (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
 ŠTEVILO DOLŽNIKOV
 VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU ALI SKUPINI DOLŽNIKOV (%)
 OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
 (–) JAMSTVA
 (–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 (–) SKUPAJ ODLIVI:
 SKUPAJ PRILIVI (+)
 OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE
 OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE
 OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE
 OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
 JAMSTVA
 KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD):
 DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM
 DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM
 OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
 NEPREMIČNINE
 ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM
 DENARNE TERJATVE
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 255
 260
 270
 280
 290
 300
 C 09.01 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1)
 Država:
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 Ugotovljena nova neplačila za obdobje
 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
 Odpisi
 Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 Neplačane izpostavljenosti
 010
 020
 040
 050
 055
 060
 070
 075
 080
 090
 010
 Enote centralne ravni države ali centralne banke
 020
 Enote regionalne ali lokalne ravni držav
 030
 Subjekti javnega sektorja
 040
 Izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank
 050
 Mednarodne organizacije
 060
 Institucije
 070
 Podjetja
 075
 od tega: MSP
 080
 Izpostavljenosti na drobno
 085
 od tega: MSP
 090
 Zavarovane s hipotekami na nepremičnine
 095
 od tega: MSP
 100
 Neplačane izpostavljenosti
 110
 Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
 120
 Krite obveznice
 130
 Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
 140
 Kolektivni naložbeni podjemi (KNP)
 150
 Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov
 160
 Druge izpostavljenosti
 170
 Skupni znesek izpostavljenosti
 C 09.02 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI PRISTOPA IRB (CR GB 2)
 Država:
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 Ugotovljena nova neplačila za obdobje
 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
 Odpisi
 Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila
 VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU ALI SKUPINI DOLŽNIKOV (%)
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
 od tega: neplačane
 od tega: neplačane
 od tega: neplačane
 010
 030
 040
 050
 055
 060
 070
 080
 090
 100
 105
 110
 120
 125
 130
 010
 Enote centralne ravni države ali centralne banke
 020
 Institucije
 030
 Podjetja
 042
 od tega: posebni kreditni aranžmaji
 (razen tistih, za katere veljajo merila za razporejanje)
 045
 od tega: posebni kreditni aranžmaji,
 za katere se uporabljajo merila za razporejanje
 050
 od tega: MSP
 060
 Izpostavljenosti na drobno
 070
 Zavarovano z nepremičnino
 080
 MSP
 090
 Podjetja, ki niso MSP
 100
 Kvalificirane obnavljajoče se izpostavljenosti
 110
 Druge izpostavljenosti na drobno
 120
 MSP
 130
 Podjetja, ki niso MSP
 140
 Lastniški instrumenti
 150
 Skupni znesek izpostavljenosti
 C 09.04 – RAZČLENITEV USTREZNIH KREDITNIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA NAMENE IZRAČUNA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA PO DRŽAVAH IN STOPNJE POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTNEGA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA (CCB)
 Država:
 Znesek
 Odstotek
 Kvalitativne informacije
 010
 020
 030
 Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje
 010
 Vrednost izpostavljenosti po standardiziranem pristopu
 020
 Vrednost izpostavljenosti po pristopu IRB
 Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje
 030
 Vsota dolgih in kratkih pozicij izpostavljenosti v trgovalni knjigi za standardizirani pristop
 040
 Vrednost izpostavljenosti v trgovalni knjigi po notranjih modelih
 Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Listinjenje
 055
 Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi
 Kapitalske zahteve in uteži
 070
 Skupne kapitalske zahteve za CCB
 080
 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje
 090
 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje
 100
 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi
 110
 Uteži kapitalskih zahtev
 Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika
 120
 Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo določi imenovani organ
 130
 Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za državo institucije
 140
 Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika
 Uporaba 2-odstotnega praga
 150
 Uporaba 2-odstotnega praga za splošno kreditno izpostavljenost
 160
 Uporaba 2-odstotnega praga za izpostavljenost v trgovalni knjigi
 C 10.01 – KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI INSTRUMENTI – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR EQU IRB 1)
 SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
 POJASNJEVALNA POSTAVKA:
 OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
 ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
 VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%)
 (–) JAMSTVA
 (–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 (–) SKUPAJ ODLIVI:
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 SKUPAJ IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, IZRAČUNANE PO PRISTOPU IRB
 Celica, povezana s CA
 020
 PRISTOP PD/LGD: SKUPAJ
 050
 PRISTOP ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA: SKUPAJ
 060
 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA PO UTEŽEH TVEGANJA:
 070
 UTEŽ TVEGANJA: 190 %
 080
 290 %
 090
 370 %
 100
 PRISTOP NA PODLAGI NOTRANJIH MODELOV
 110
 IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, ZA KATERE SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
 C 10.02 – KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM. RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV (CR EQU IRB 2)
 BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA
 (IDENTIFIKATOR VRSTICE)
 SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
 POJASNJEVALNA POSTAVKA:
 OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
 ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
 VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%)
 (–) JAMSTVA
 (–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 (–) SKUPAJ ODLIVI:
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)
 NEPORAVNANI POSLI PO CENI PORAVNAVE
 IZPOSTAVLJENOST RAZLIKI V CENI ZARADI NEPORAVNANIH POSLOV
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU PORAVNAVE
 010
 020
 030
 040
 010
 Skupaj neporavnani posli v netrgovalni knjigi
 Celica, povezana s CA
 020
 Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %)
 030
 Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %)
 040
 Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %)
 050
 Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %)
 060
 Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)
 070
 Skupaj neporavnani posli v trgovalni knjigi
 Celica, povezana s CA
 080
 Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %)
 090
 Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %)
 100
 Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %)
 110
 Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %)
 120
 Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)
 C 13.01 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA (CR SEC)
 SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU
 SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 POZICIJE V LISTINJENJU
 (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
 IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
 NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 (–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (Cvam)
 POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)
 (–) NEVRAČLJIVI POPUSTI PRI NAKUPNI CENI
 (–) POSEBNI POPRAVKI ZARADI KREDITNEGA TVEGANJA PRI OSNOVNIH IZPOSTAVLJENOSTIH
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 RAZČLENITEV ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
 PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI
 SKUPNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE POGLAVJA 2 UREDBE (EU) 2017/2402
 PRED UVEDBO OMEJITVE
 (–) ZMANJŠANJE ZARADI OMEJITVE UTEŽI TVEGANJA
 (–) ZMANJŠANJE ZARADI SPLOŠNE OMEJITVE
 SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI:
 POJASNJEVALNA POSTAVKA:
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJ K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI
 (–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA)
 (–) SKUPAJ ODLIVI:
 ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 (–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga)
 (–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
 OD TEGA: S KREDITNIM KONVERZIJSKIM FAKTORJEM 0 %
 (–) KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA
 PREDMET UTEŽI TVEGANJA
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
 DRUGO (UT = 1 250 %)
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
 DRUGO (UT = 1 250 %)
 OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA
 RAZČLENITEV GLEDE NA RAZREDE UTEŽI TVEGANJA
 OD TEGA: IZRAČUNANO V SKLADU S ČLENOM 255(4) (ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE)
 RAZČLENITEV GLEDE NA RAZREDE UTEŽI TVEGANJA
 RAZČLENITEV GLEDE NA STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI
 RAZČLENITEV GLEDE NA RAZLOG ZA UPORABO SEC-ERBA
 RAZČLENITEV GLEDE NA RAZREDE UTEŽI TVEGANJA
 OD TEGA: IZRAČUNANO V SKLADU S ČLENOM 255(4) (ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE)
 OD TEGA: UT=1 250 % (W NEZNAN)
 KREDITI ZA NAKUP AVTOMOBILOV, ZAKUPI AVTOMOBILOV IN ZAKUPI OPREME
 MOŽNOST SEC-ERBA
 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(2)(a) CRR
 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(2)(b) CRR
 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(4) ALI 258(2) CRR
 UPOŠTEVANJE HIERARHIJE PRISTOPOV
 POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
 (–) PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*)
 (–) SKUPAJ ODLIVI:
 SKUPAJ PRILIVI
 =< 20 % UT
 > 20 % DO 50 % UT
 > 50 % DO 100 % UT
 > 100 % DO < 1 250 % UT
 1 250 % UT
 =< 20 % UT
 > 20 % DO 50 % UT
 > 50 % DO 100 % UT
 > 100 % DO < 1 250 % UT
 UT 1 250 % (W NEZNAN)
 UT 1 250 % (DRUGO)
 KRATKOROČNE STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI
 DOLGOROČNE STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI
 KREDITI ZA NAKUP AVTOMOBILOV, ZAKUPI AVTOMOBILOV IN ZAKUPI OPREME
 MOŽNOST SEC-ERBA
 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(2)(a) CRR
 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(2)(b) CRR
 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(4) ali 258(2) CRR
 UPOŠTEVANJE HIERARHIJE PRISTOPOV
 =< 20 % UT
 > 20 % DO 50 % UT
 > 50 % DO 100 % UT
 > 100 % DO < 1 250 % UT
 1 250 % UT
 CQS 1
 CQS 2
 CQS 3
 VSE DRUGE CQS
 CQS 1
 CQS 2
 CQS 3
 CQS 4
 CQS 5
 CQS 6
 CQS 7
 CQS 8
 CQS 9
 CQS 10
 CQS 11
 CQS 12
 CQS 13
 CQS 14
 CQS 15
 CQS 16
 CQS 17
 VSE DRUGE CQS
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 0350
 0360
 0370
 0380
 0390
 0400
 0410
 0420
 0430
 0440
 0450
 0460
 0470
 0480
 0490
 0500
 0510
 0520
 0530
 0540
 0550
 0560
 0570
 0580
 0590
 0600
 0610
 0620
 0630
 0640
 0650
 0660
 0670
 0680
 0690
 0700
 0710
 0720
 0730
 0740
 0750
 0760
 0770
 0780
 0790
 0800
 0810
 0820
 0830
 0840
 0850
 0860
 0870
 0880
 0890
 0900
 0910
 0920
 0930
 0010
 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 Celica, povezana s CA
 0020
 POZICIJE V LISTINJENJU
 0030
 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 0040
 IZPOSTAVLJENOSTI STS
 0050
 NADREJENE POZICIJE V LISTINJENJIH MSP
 0060
 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI
 0070
 POZICIJE V RELISTINJENJU
 0080
 ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 0090
 POZICIJE V LISTINJENJU: BILANČNE POSTAVKE
 0100
 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 0110
 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 0120
 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI
 0130
 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 0140
 POZICIJE V LISTINJENJU: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 0150
 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 0160
 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 0170
 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI
 0180
 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 0190
 POZICIJE V RELISTINJENJU
 0200
 INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 0210
 POZICIJE V LISTINJENJU: BILANČNE POSTAVKE
 0220
 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 0230
 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 0240
 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI
 0250
 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 0260
 POZICIJE V LISTINJENJU: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 0270
 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 0280
 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 0290
 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI
 0300
 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 0310
 POZICIJE V RELISTINJENJU
 0320
 SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 0330
 POZICIJE V LISTINJENJU: BILANČNE POSTAVKE
 0340
 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 0350
 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 0360
 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI
 0370
 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 0380
 POZICIJE V LISTINJENJU: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 0390
 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 0400
 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 0410
 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI
 0420
 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 0430
 POZICIJE V RELISTINJENJU
 0440
 RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU: kratkoročne
 0450
 CQS 1
 0460
 CQS 2
 0470
 CQS 3
 0480
 VSE DRUGE IN NEOCENJENE CQS
 0490
 RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU: dolgoročne
 0500
 CQS 1
 0510
 CQS 2
 0520
 CQS 3
 0530
 CQS 4
 0540
 CQS 5
 0550
 CQS 6
 0560
 CQS 7
 0570
 CQS 8
 0580
 CQS 9
 0590
 CQS 10
 0600
 CQS 11
 0610
 CQS 12
 0620
 CQS 13
 0630
 CQS 14
 0640
 CQS 15
 0650
 CQS 16
 0660
 CQS 17
 0670
 VSE DRUGE IN NEOCENJENE CQS
 C 14.00 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC Details)
 ŠTEVILKA VRSTICE
 INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA
 OZNAKA LISTINJENJA
 LISTINJENJE ZNOTRAJ SKUPINE, ZASEBNO LISTINJENJE ALI JAVNO LISTINJENJE?
 VLOGA INSTITUCIJE:
 (ORIGINATOR/SPONZOR/PRVOTNI KREDITODAJALEC/INVESTITOR)
 OZNAKA ORIGINATORJA
 VRSTA LISTINJENJA:
 (TRADICIONALNO / SINTETIČNO / PROGRAM ABCP / POSEL ABCP)
 RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA: SE LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI OHRANIJO ALI IZKLJUČIJO IZ BILANCE STANJA?
 OBRAVNAVA ZA NAMENE KAPITALSKE USTREZNOSTI: So pozicije v listinjenju predmet kapitalskih zahtev?
 PRENOS POMEMBNEGA DELEŽA TVEGANJA
 LISTINJENJE ALI RELISTINJENJE?
 LISTINJENJE STS ALI NE?
 LISTINJENJE, KI IZPOLNJUJE POGOJE ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO?
 ZADRŽANJE
 PROGRAMI, KI NISO ABCP
 LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 STRUKTURA LISTINJENJA
 UPORABLJENA VRSTA ZADRŽANJA
 % ZADRŽANJA NA DATUM POROČANJA
 IZPOLNJEVANJE ZAHTEVE GLEDE ZADRŽANJA?
 DATUM IZVEDBE
 (mm/llll)
 DATUM ZADNJE
 IZDAJE (mm/llll)
 SKUPAJ ZNESEK LISTINJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA DATUM IZVEDBE
 SKUPAJ ZNESEK
 DELEŽ INSTITUCIJE (%)
 VRSTA
 % PRISTOPA IRB PRI UPORABLJENIH PRISTOPIH
 ŠTEVILO IZPOSTAVLJENOSTI
 NEPLAČANE IZPOSTAVLJENOSTI ‚W‘ (%)
 DRŽAVA
 LGD (%)
 EL (%)
 UL (%)
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANA POVPREČNA ZAPADLOST SREDSTEV
 (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
 KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%) Kirb
 % IZPOSTAVLJENOSTI NA DROBNO V SKUPINAH, ZA KATERE SE UPORABLJA PRISTOP IRB
 KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%) Ksa
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 BILANČNE POSTAVKE
 ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 ZAPADLOST
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 POPRAVKI ZARADI KREDITNEGA TVEGANJA V TEKOČEM OBDOBJU
 NADREJENE
 VMESNE
 PRVA IZGUBA
 NADREJENE
 VMESNE
 PRVA IZGUBA
 PRVI PREDVIDLJIVI DATUM PREKINITVE
 NAKUPNE OPCIJE ORIGINATORJA, VKLJUČENE V POSEL
 ZAKONSKO DOLOČENI KONČNI DATUM ZAPADLOSTI
 TOČKA VKLJUČITVE PRODANEGA TVEGANJA (%)
 TOČKA IZLOČITVE PRODANEGA TVEGANJA (%)
 PRENOS TVEGANJA, KI GA SPOROČI INSTITUCIJA V VLOGI ORIGINATORJA (%)
 ZNESEK
 TOČKA VKLJUČITVE (%)
 CQS
 ZNESEK
 ŠTEVILO TRANŠ
 CQS NAJBOLJ PODREJENE
 ZNESEK
 TOČKA IZLOČITVE (%)
 CQS
 005
 010
 020
 021
 110
 030
 040
 051
 060
 061
 070
 075
 446
 080
 090
 100
 120
 121
 130
 140
 150
 160
 171
 180
 181
 190
 201
 202
 203
 204
 210
 221
 222
 223
 225
 230
 231
 232
 240
 241
 242
 250
 251
 252
 260
 270
 280
 290
 291
 300
 302
 303
 304
 C 14.01 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH PO PRISTOPU (pristop SEC Details)
 Pristop:
 ŠTEVILKA VRSTICE
 INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA
 OZNAKA LISTINJENJA
 POZICIJE V LISTINJENJU
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 (–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA
 SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI:
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 POZICIJE V LISTINJENJU – TRGOVALNA KNJIGA
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 POJASNJEVALNE POSTAVKE: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO SEC-ERBA
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO SEC-SA
 TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO ALI NE?
 NETO POZICIJE
 BILANČNE POSTAVKE
 ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 NEPOSREDNI KREDITNI NADOMESTKI (DCS)
 IRS/CRS
 OKVIRNI LIKVIDNOSTNI KREDITI
 DRUGO
 NADREJENE
 VMESNE
 PRVA IZGUBA
 NADREJENE
 VMESNE
 PRVA IZGUBA
 PRED UVEDBO OMEJITVE
 (–) ZMANJŠANJE ZARADI OMEJITVE UTEŽI TVEGANJA
 (–) ZMANJŠANJE ZARADI SPLOŠNE OMEJITVE
 PO UVEDBI OMEJITVE
 UTEŽ TVEGANJA, KI USTREZA DAJALCU/INSTRUMENTU ZAVAROVANJA
 UTEŽ TVEGANJA, KI USTREZA DAJALCU/INSTRUMENTU ZAVAROVANJA
 DOLGE
 KRATKE
 005
 010
 020
 310
 320
 330
 340
 350
 351
 360
 361
 370
 380
 390
 400
 411
 420
 430
 431
 432
 440
 447
 448
 450
 460
 470
 C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)
 BANČNE DEJAVNOSTI
 RELEVANTNI KAZALNIK
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
 (V PRIMERU UPORABE ASA)
 KAPITALSKA
 ZAHTEVA
 Znesek skupne izpostavljenosti operativnemu tveganju
 POJASNJEVALNE POSTAVKE AMA, KI SE SPOROČIJO PO POTREBI
 LETO – 3
 LETO – 2
 ZADNJE LETO
 LETO – 3
 LETO – 2
 ZADNJE LETO
 OD TEGA:
 ZARADI MEHANIZMA RAZPOREDITVE
 KAPITALSKE ZAHTEVE PRED ZMANJŠANJEM ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, RAZPRŠENOSTI IN TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA
 (–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, ZAJETE V POSLOVNIH PRAKSAH
 (–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI RAZPRŠENOSTI
 (–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA (ZAVAROVANJE IN DRUGE OBLIKE PRENOSA TVEGANJA)
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 O71
 080
 090
 100
 110
 120
 010
 1.
 BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET ENOSTAVNEGA PRISTOPA (BIA)
 Celica, povezana s CA2
 020
 2.
 BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET STANDARDIZIRANEGA (TSA)/ALTERNATIVNEGA STANDARDIZIRANEGA (ASA) PRISTOPA
 Celica, povezana s CA2
 STANDARDIZIRANI PRISTOP:
 030
 PODJETNIŠKE FINANCE (CF)
 040
 TRGOVANJE IN PRODAJA (TS)
 050
 POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO (RBr)
 060
 KOMERCIALNO BANČNIŠTVO (CB)
 070
 BANČNIŠTVO NA DROBNO (RB)
 080
 PLAČILO IN PORAVNAVA (PS)
 090
 AGENCIJSKE STORITVE (AS)
 100
 UPRAVLJANJE PREMOŽENJA (AM)
 ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTOP:
 110
 KOMERCIALNO BANČNIŠTVO (CB)
 120
 BANČNIŠTVO NA DROBNO (RB)
 130
 3.
 BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET NAPREDNIH PRISTOPOV ZA MERJENJE (AMA)
 Celica, povezana s CA2
 C 17.01 – OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH ŠKODNIH DOGODKOV V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS 1)
 RAZPOREJANJE IZGUB V POSLOVNA PODROČJA
 VRSTE ŠKODNIH DOGODKOV
 SKUPAJ VRSTE ŠKODNIH DOGODKOV
 POJASNJEVALNA POSTAVKA: MEJE IZGUB ZA ZBIRANJE PODATKOV
 NOTRANJA GOLJUFIJA
 ZUNANJA GOLJUFIJA
 PRAKSE V ZVEZI Z ZAPOSLOVANJEM IN VARNOSTJO PRI DELU
 STRANKE, PRODUKTI IN POSLOVNA PRAKSA
 ŠKODA NA PREMIČNEM IN NEPREMIČNEM PREMOŽENJU
 POSLOVNE MOTNJE IN IZPADI SISTEMOV
 IZVEDBA, DOSTAVA IN UPRAVLJANJE PROCESOV
 NAJNIŽJA
 NAJVIŠJA
 Vrstica
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 PODJETNIŠKE FINANCE [CF]
 Število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki)
 0020
 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki)
 0030
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
 0040
 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
 0050
 Največja posamezna izguba
 0060
 Vsota petih največjih izgub
 0070
 Neposredna povrnitev izgub skupaj
 0080
 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
 0110
 TRGOVANJE IN PRODAJA [TS]
 Število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki)
 0120
 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki)
 0130
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
 0140
 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
 0150
 Največja posamezna izguba
 0160
 Vsota petih največjih izgub
 0170
 Neposredna povrnitev izgub skupaj
 0180
 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
 0210
 POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO [RBr]
 Število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki)
 0220
 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki)
 0230
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
 0240
 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
 0250
 Največja posamezna izguba
 0260
 Vsota petih največjih izgub
 0270
 Neposredna povrnitev izgub skupaj
 0280
 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
 0310
 KOMERCIALNO BANČNIŠTVO [CB]
 Število dogodkov (novi škodni dogodki)
 0320
 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki)
 0330
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
 0340
 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
 0350
 Največja posamezna izguba
 0360
 Vsota petih največjih izgub
 0370
 Neposredna povrnitev izgub skupaj
 0380
 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
 0410
 BANČNIŠTVO NA DROBNO [RB]
 Število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki)
 0420
 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki)
 0430
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
 0440
 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
 0450
 Največja posamezna izguba
 0460
 Vsota petih največjih izgub
 0470
 Neposredna povrnitev izgub skupaj
 0480
 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
 0510
 PLAČILO IN PORAVNAVA [PS]
 Število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki)
 0520
 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki)
 0530
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
 0540
 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
 0550
 Največja posamezna izguba
 0560
 Vsota petih največjih izgub
 0570
 Neposredna povrnitev izgub skupaj
 0580
 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
 0610
 AGENCIJSKE STORITVE [AS]
 Število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki)
 0620
 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki)
 0630
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
 0640
 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
 0650
 Največja posamezna izguba
 0660
 Vsota petih največjih izgub
 0670
 Neposredna povrnitev izgub skupaj
 0680
 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
 0710
 UPRAVLJANJE PREMOŽENJA [AM]
 Število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki)
 0720
 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki)
 0730
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
 0740
 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
 0750
 Največja posamezna izguba
 0760
 Vsota petih največjih izgub
 0770
 Neposredna povrnitev izgub skupaj
 0780
 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
 0810
 KORPORATIVNE POSTAVKE [CI]
 Število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki)
 0820
 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki)
 0830
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
 0840
 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
 0850
 Največja posamezna izguba
 0860
 Vsota petih največjih izgub
 0870
 Neposredna povrnitev izgub skupaj
 0880
 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
 0910
 SKUPAJ POSLOVNA PODROČJA
 Število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki). od tega:
 0911
 povezani z izgubami ≥ 10 000 in < 20 000
 0912
 povezani z izgubami ≥ 20 000 in < 100 000
 0913
 povezani z izgubami ≥ 100 000 in < 1 000 000
 0914
 povezani z izgubami ≥ 1 000 000
 0920
 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki). od tega:
 0921
 povezani z izgubami ≥ 10 000 in < 20 000
 0922
 povezani z izgubami ≥ 20 000 in < 100 000
 0923
 povezani z izgubami ≥ 100 000 in < 1 000 000
 0924
 povezani z izgubami ≥ 1 000 000
 0930
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube. od tega:
 0935
 od tega: število škodnih dogodkov s pozitivno prilagoditvijo izgub
 0936
 od tega: število škodnih dogodkov z negativno prilagoditvijo izgub
 0940
 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
 0945
 od tega: zneski pozitivne prilagoditve izgube (+)
 0946
 od tega: zneski negativne prilagoditve izgube (–)
 0950
 Največja posamezna izguba
 0960
 Vsota petih največjih izgub
 0970
 Neposredna povrnitev izgub skupaj
 0980
 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
 C 17.02 – OPERATIVNO TVEGANJE: DOGODKI Z VELIKO IZGUBO (OPR DETAILS 2)
 ID dogodka
 Datum obračunavanja
 Datum nastopa dogodka
 Datum odkritja dogodka
 Vrste škodnih dogodkov
 Bruto izguba
 Bruto izguba brez neposrednih povrnitev
 BRUTO IZGUBA PO POSLOVNIH PODROČJIH
 Ime pravnega subjekta
 ID pravnega subjekta
 Poslovna enota
 Opis
 Podjetniške finance [CF]
 Trgovanje in prodaja [TS]
 Posli z vrednostnimi papirji na drobno [RBr]
 Komercialno bančništvo [CB]
 Bančništvo na drobno [RB]
 Plačilo in poravnava [PS]
 Agencijske storitve [AS]
 Upravljanje premoženja [AM]
 Korporativne postavke [CI]
 Vrstica
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 ...
 C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)
 Valuta:
 POZICIJE
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 VSE POZICIJE
 NETO POZICIJE
 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
 DOLGE
 KRATKE
 DOLGE
 KRATKE
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 010
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI, V TRGOVALNI KNJIGI
 Celica, povezana s CA2
 011
 Splošno tveganje
 012
 Izvedeni finančni instrumenti
 013
 Druga sredstva in obveznosti
 020
 Pristop na podlagi zapadlosti
 030
 Skupina 1
 040
 0 ≤ 1 meseca
 050
 > 1 ≤ 3 mesecev
 060
 > 3 ≤ 6 mesecev
 070
 > 6 ≤ 12 mesecev
 080
 Skupina 2
 090
 > 1 ≤ 2 (1,9 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
 100
 > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
 110
 > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
 120
 Skupina 3
 130
 > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
 140
 > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
 150
 > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
 160
 > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
 170
 > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
 180
 > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
 190
 (> 12,0 ≤ 20,0 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
 200
 (> 20 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
 210
 Pristop na podlagi trajanja
 220
 Skupina 1
 230
 Skupina 2
 240
 Skupina 3
 250
 Posebno tveganje
 251
 Kapitalske zahteve za dolžniške instrumente, ki niso pozicije v listinjenju
 260
 Dolžniški vrednostni papirji iz prve kategorije v razpredelnici 1
 270
 Dolžniški vrednostni papirji iz druge kategorije v razpredelnici 1
 280
 S preostalim obdobjem veljavnosti ≤ 6 mesecev
 290
 S preostalim obdobjem veljavnosti > 6 mesecev in ≤ 24 mesecev
 300
 S preostalim obdobjem veljavnosti > 24 mesecev
 310
 Dolžniški vrednostni papirji iz tretje kategorije v razpredelnici 1
 320
 Dolžniški vrednostni papirji iz četrte kategorije v razpredelnici 1
 321
 Ocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila
 325
 Kapitalske zahteve za instrumente v listinjenju
 330
 Kapitalske zahteve za trgovalni portfelj s korelacijo
 350
 Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja)
 360
 Poenostavljeni pristop
 370
 Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje
 380
 Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje
 385
 Pristop delta plus – nezvezne opcije ali nakupni boni
 390
 Pristop s scenarijsko matriko
 C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)
 VSE POZICIJE
 (–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA
 NETO POZICIJE
 RAZČLENITEV NETO POZICIJ (DOLGIH) GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA
 RAZČLENITEV NETO POZICIJ (KRATKIH) GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA
 RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA PRISTOPE
 SKUPNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE POGLAVJA 2 UREDBE (EU) 2017/2402
 PRED UVEDBO OMEJITVE
 PO UVEDBI OMEJITVE / SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE
 DOLGE
 KRATKE
 (–) DOLGE
 (–) KRATKE
 DOLGE
 KRATKE
 [0 – 10 %]
 [10 – 12 %]
 [12 – 20 %]
 [20 – 40 %]
 [40 – 100 %]
 [100 – 150 %]
 [150 – 200 %]
 [200 – 225 %]
 [225 – 250 %]
 [250 – 300 %]
 [300 – 350 %]
 [350 – 425 %]
 [425 – 500 %]
 [500 – 650 %]
 [650 – 750 %]
 [750 – 850 %]
 [850 – 1 250 %]
 1 250 %
 [0 – 10 %]
 [10 – 12 %]
 [12 – 20 %]
 [20 – 40 %]
 [40 – 100 %]
 [100 – 150 %]
 [150 – 200 %]
 [200 – 225 %]
 [225 – 250 %]
 [250 – 300 %]
 [300 – 350 %]
 [350 – 425 %]
 [425 – 500 %]
 [500 – 650 %]
 [650 – 750 %]
 [750 – 850 %]
 [850 – 1 250 %]
 1 250 %
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
 DRUGO (UT = 1 250 %)
 TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE
 TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 061
 062
 063
 064
 065
 066
 071
 072
 073
 074
 075
 076
 077
 078
 079
 081
 082
 083
 085
 086
 087
 088
 089
 091
 092
 093
 094
 095
 096
 097
 098
 099
 101
 102
 103
 0104
 402
 403
 404
 405
 406
 530
 540
 570
 601
 010
 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 Celica, povezana z MKR SA TDI {325:060}
 020
 od tega: RELISTINJENJA
 030
 ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 040
 POZICIJE V LISTINJENJU
 041
 OD TEGA: IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 050
 POZICIJE V RELISTINJENJU
 060
 INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 070
 POZICIJE V LISTINJENJU
 071
 OD TEGA: IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 080
 POZICIJE V RELISTINJENJU
 090
 SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 100
 POZICIJE V LISTINJENJU
 101
 OD TEGA: IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 110
 POZICIJE V RELISTINJENJU
 C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)
 VSE POZICIJE
 (–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA
 NETO POZICIJE
 RAZČLENITEV NETO POZICIJ (DOLGIH) GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA
 RAZČLENITEV NETO POZICIJ (KRATKIH) GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA
 RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA PRISTOPE
 PRED UVEDBO OMEJITVE
 PO UVEDBI OMEJITVE
 SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE
 DOLGE
 KRATKE
 (–) DOLGE
 (–) KRATKE
 DOLGE
 KRATKE
 [0 – 10 %]
 [10 – 12 %]
 [12 – 20 %]
 [20 – 40 %]
 [40 – 100 %]
 [100 – 250 %]
 [250 – 350 %]
 [350 – 425 %]
 [425 – 650 %]
 [650 – 1 250 %]
 1 250 %
 [0 – 10 %]
 [10 – 12 %]
 [12 – 20 %]
 [20 – 40 %]
 [40 – 100 %]
 [100 – 250 %]
 [250 – 350 %]
 [350 – 425 %]
 [425 – 650 %]
 [650 – 1 250 %]
 1 250 %
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
 DRUGO (UT = 1 250 %)
 TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE
 TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE
 TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE
 TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 071
 072
 073
 074
 075
 076
 077
 078
 079
 081
 082
 086
 087
 088
 089
 091
 092
 093
 094
 095
 096
 097
 402
 403
 404
 405
 406
 410
 420
 430
 440
 450
 010
 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 Celica, povezana z MKR SA TDI {330:060}
 POZICIJE V LISTINJENJU:
 020
 ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 030
 POZICIJE V LISTINJENJU
 040
 DRUGE POZICIJE CTP
 050
 INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 060
 POZICIJE V LISTINJENJU
 070
 DRUGE POZICIJE CTP
 080
 SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 090
 POZICIJE V LISTINJENJU
 100
 DRUGE POZICIJE CTP
 KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA
 110
 KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA
 120
 DRUGE POZICIJE CTP
 C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)
 Nacionalni trg:
 POZICIJE
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 VSE POZICIJE
 NETO POZICIJE
 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
 DOLGE
 KRATKE
 DOLGE
 KRATKE
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 010
 LASTNIŠKI INSTRUMENTI V TRGOVALNI KNJIGI
 Celica, povezana s CA
 020
 Splošno tveganje
 021
 Izvedeni finančni instrumenti
 022
 Druga sredstva in obveznosti
 030
 Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa
 040
 Lastniški instrumenti, ki niso splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi
 050
 Posebno tveganje
 090
 Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja)
 100
 Poenostavljeni pristop
 110
 Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje
 120
 Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje
 125
 Pristop delta plus – nezvezne opcije ali nakupni boni
 130
 Pristop s scenarijsko matriko
 C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)
 VSE POZICIJE
 NETO POZICIJE
 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
 (vključno s prerazporeditvijo neizravnanih pozicij v valutah, o katerih se ne poroča, ki so predmet posebne obravnave za izravnane pozicije)
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 DOLGE
 KRATKE
 DOLGE
 KRATKE
 DOLGE
 KRATKE
 IZRAVNANE
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 010
 SKUPAJ POZICIJE
 Celica, povezana s CA
 020
 Tesno korelirane valute
 025
 od tega: valuta poročanja
 030
 Vse druge valute (vključno s pozicijami KNP v tujih valutah, obravnavanimi kot druge valute)
 040
 Zlato
 050
 Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja)
 060
 Poenostavljeni pristop
 070
 Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje
 080
 Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje
 085
 Pristop delta plus – nezvezne opcije ali nakupni boni
 090
 Pristop s scenarijsko matriko
 RAZČLENITEV SKUPNIH POZICIJ (VKLJUČENA VALUTA POROČANJA) GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI
 100
 Druga sredstva in obveznosti razen zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov
 110
 Zunajbilančne postavke
 120
 Izvedeni finančni instrumenti
 Pojasnjevalne postavke: VALUTNE POZICIJE
 130
 Euro
 140
 Lek
 150
 Argentinski peso
 160
 Avstralski dolar
 170
 Brazilski real
 180
 Bolgarski lev
 190
 Kanadski dolar
 200
 Češka krona
 210
 Danska krona
 220
 Egiptovski funt
 230
 Britanski funt
 240
 Madžarski forint
 250
 Jen
 270
 Litovski litas
 280
 Denar
 290
 Mehiški peso
 300
 Zlot
 310
 Romunski lev
 320
 Ruski rubelj
 330
 Srbski dinar
 340
 Švedska krona
 350
 Švicarski frank
 360
 Turška lira
 370
 Grivna
 380
 Ameriški dolar
 390
 Islandska krona
 400
 Norveška krona
 410
 Hongkonški dolar
 420
 Novi tajvanski dolar
 430
 Novozelandski dolar
 440
 Singapurski dolar
 450
 Won
 460
 CNY
 470
 Drugo
 480
 Hrvaška kuna
 C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)
 VSE POZICIJE
 NETO POZICIJE
 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 DOLGE
 KRATKE
 DOLGE
 KRATKE
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 010
 SKUPAJ POZICIJE V BLAGU
 Celica, povezana s CA
 020
 Plemenite kovine (razen zlata)
 030
 Navadne kovine
 040
 Kmetijski proizvodi
 050
 Drugo
 060
 od tega energetski proizvodi (nafta, plin)
 070
 Pristop lestvice zapadlosti
 080
 Razširjeni pristop lestvice zapadlosti
 090
 Poenostavljeni pristop: vse pozicije
 100
 Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja)
 110
 Poenostavljeni pristop
 120
 Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje
 130
 Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje
 135
 Pristop delta plus – nezvezne opcije ali nakupni boni
 140
 Pristop s scenarijsko matriko
 C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)
 Tvegana vrednost (VaR)
 STRESNA TVEGANA VREDNOST (SVaR)
 KAPITALSKE ZAHTEVE ZA PRESEŽNO TVEGANJE NEPLAČILA IN MIGRACIJE
 KAPITALSKA ZAHTEVA ZA VSA CENOVNA TVEGANJA V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 Število preseganj v
 zadnjih 250 delovnih dneh
 Multiplikacijski faktor VaR (mc)
 Multiplikacijski faktor SVaR (ms)
 TEHTANA NETO DOLGA POZICIJA ZA TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO PO UPORABI OMEJITVE
 TEHTANA NETO KRATKA POZICIJA ZA TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO PO UPORABI OMEJITVE
 MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x POVPREČJE VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg)
 VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt-1)
 MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) x POVPREČJE SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg)
 ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1)
 POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV
 ZADNJA VREDNOST
 MINIMALNA KAPITALSKA ZAHTEVA
 POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV
 ZADNJA VREDNOST
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 010
 SKUPAJ POZICIJE
 Celica, povezana s CA
 Pojasnjevalne postavke: RAZČLENITEV TRŽNEGA TVEGANJA
 020
 Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi
 030
 TDI – Splošno tveganje
 040
 TDI – Posebno tveganje
 050
 Lastniški finančni instrumenti
 060
 Lastniški finančni instrumenti – Splošno tveganje
 070
 Lastniški kapital – Posebno tveganje
 080
 Valutno tveganje
 090
 Tveganje spremembe cen blaga
 100
 Skupna vrednost splošnega tveganja
 110
 Skupna vrednost posebnega tveganja
 C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 VaR
 STRESNA TVEGANA VREDNOST (SVaR)
 KAPITALSKE
 ZAHTEVE
 ZNESEK SKUPNE
 IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 HIPOTETIČNE VREDNOSTI VAROVANJ TVEGANJ CVA
 od tega:
 izvedeni finančni instrumenti OTC
 od tega:
 POSEL FINANCIRANJA VREDNOSTNIH PAPIRJEV
 MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x POVPREČJE VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg)
 VaR PREJŠNJEGA DNE
 (VaRt-1)
 MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) x POVPREČJE SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg)
 ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1)
 Število nasprotnih strank
 od tega: za določitev kreditnega razmika je bil uporabljen približek
 NASTALA PRILAGODITEV KREDITNEGA TVEGANJA (CVA)
 POSEL KREDITNE ZAMENJAVE Z ENO SAMO IZPOSTAVLJENOSTJO
 INDEKS KREDITNIH ZAMENJAV
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 010
 Skupaj tveganje CVA
 Povezava s {CA2;r640;c010}
 020
 Napredna metoda
 Povezava s {CA2;r650;c010}
 030
 Standardizirana metoda
 Povezava s {CA2;r660;c010}
 040
 Na podlagi OEM
 Povezava s {CA2;r670;c010}
 C 32.01 – PREUDARNO VREDNOTENJE: SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI (PRUVAL 1)
 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI, IZKLJUČENA ZARADI DELNEGA VPLIVA NA NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI, VKLJUČENA V PRAG IZ ČLENA 4(1)
 OD TEGA: TRGOVALNA KNJIGA
 POPOLNOMA UJEMAJOČA
 OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
 BONITETNI FILTRI
 DRUGO
 OPOMBA K ‚DRUGO‘
 OD TEGA:
 TRGOVALNA KNJIGA
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0010
 1
 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ
 0020
 1.1
 SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ
 0030
 1.1.1
 FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE
 0040
 1.1.2
 TRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA
 0050
 1.1.3
 NETRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
 0060
 1.1.4
 FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
 0070
 1.1.5
 FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA
 0080
 1.1.6
 NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
 0090
 1.1.7
 NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA
 0100
 1.1.8
 DRUGA NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA
 0110
 1.1.9
 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
 0120
 1.1.10
 SPREMEMBE POŠTENE VREDNOSTI SKUPINE VAROVANIH POSTAVK PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
 0130
 1.1.11
 NALOŽBE V KAPITAL ODVISNIH, PRIDRUŽENIH IN SKUPAJ OBVLADOVANIH DRUŽB
 0140
 1.1.12
 (–) ODBITKI ZA TRGOVALNA SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI
 0150
 1.2
 OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ
 0160
 1.2.1
 FINANČNE OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE
 0170
 1.2.2
 TRGOVALNE FINANČNE OBVEZNOSTI
 0180
 1.2.3
 FINANČNE OBVEZNOSTI, DOLOČENE ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
 0190
 1.2.4
 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
 0200
 1.2.5
 SPREMEMBE POŠTENE VREDNOSTI SKUPINE VAROVANIH POSTAVK PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
 0210
 1.2.6
 ODBITKI ZA TRGOVALNE OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
 C 32.02 – PREUDARNO VREDNOTENJE: TEMELJNI PRISTOP (PRUVAL 2)
 DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI NA RAVNI KATEGORIJE
 SKUPNA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI
 VISOKA NEGOTOVOST
 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
 PRIHODKI V
 ČDP
 RAZLIKA NA PODLAGI
 NPC
 PRILAGODITVE POŠTENE VREDNOSTI
 DOBIČEK ALI IZGUBA NA PRVI DAN
 OPIS POJASNILA
 NESTABILNOST TRŽNIH CEN
 STROŠKI ZAPIRANJA POZICIJ
 TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
 KONCENTRACIJE POZICIJ
 PRIHODNJI ADMINISTRATIVNI STROŠKI
 PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ
 OPERATIVNO TVEGANJE
 SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI
 OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
 NESTA- BILNOST TRŽNIH CEN
 STROŠKI ZAPIRANJA POZICIJ
 TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
 KONCENTRACIJE
 POZICIJ
 NEREALIZIRANI KREDITNI RAZMIKI
 STROŠKI INVESTIRANJA IN FINANCIRANJA
 PRIHODNJI ADMINISTRATIVNI STROŠKI
 PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ
 OPERATIVNO TVEGANJE
 OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
 OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
 OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0010
 1
 TEMELJNI PRISTOP SKUPAJ
 0020
 OD TEGA: TRGOVALNA KNJIGA
 0030
 1.1
 PORTFELJI V SKLADU S ČLENI 9 DO 17 DELEGIRANE UREDBE KOMISIJE (EU) 2016/101 – SKUPAJ NA RAVNI KATEGORIJE PO RAZPRŠITVI
 0040
 1.1.1
 SKUPAJ NA RAVNI KATEGORIJE PRED RAZPRŠITVIJO
 0050
 1.1.1*
 OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA NEREALIZIRANE KREDITNE RAZMIKE
 0060
 1.1.1**
 OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA STROŠKE INVESTIRANJA IN FINANCIRANJA
 0070
 1.1.1***
 OD TEGA: OCENJENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ENAKA NIČ NA PODLAGI ČLENA 9(2) DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101
 0080
 1.1.1****
 OD TEGA: OCENJENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ENAKA NIČ NA PODLAGI ČLENA 10(2) IN (3) DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101
 0090
 1.1.1.1
 OBRESTNO TVEGANJE
 0100
 1.1.1.2
 VALUTNO TVEGANJE
 0110
 1.1.1.3
 KREDITNO TVEGANJE
 0120
 1.1.1.4
 TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH
 0130
 1.1.1.5
 TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
 0140
 1.1.2
 (–) KORISTI ZARADI RAZPRŠITVE
 0150
 1.1.2.1
 (–) Koristi zaradi razpršitve, izračunane z uporabo metode 1
 0160
 1.1.2.2
 (–) Koristi zaradi razpršitve, izračunane z uporabo metode 2
 0170
 1.1.2.2*
 POJASNJEVALNA POSTAVKA: DODATNE PRILAGODITVE VREDNOSTI PRED RAZPRŠITVIJO, ZMANJŠANE ZA VEČ KOT 90 % Z RAZPRŠITVIJO PO METODI 2
 0180
 1.2
 PORTFELJI, IZRAČUNANI Z NADOMESTNIM PRISTOPOM
 0190
 1.2.1
 100 % ČISTEGA NEREALIZIRANEGA DOBIČKA
 0200
 1.2.2
 10 % TEORETIČNE VREDNOSTI
 0210
 1.2.3
 25 % VREDNOSTI OB SKLENITVI
 C 32.03 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA (PRUVAL 3)
 UVRSTITEV
 MODEL
 KATEGORIJA TVEGANJA
 PRODUKT
 PREVERLJIVOST
 DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
 ZDRUŽENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI, IZRAČUNANA PO METODI 2
 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
 RAZLIKA NA PODLAGI NPC (TESTIRANJE IZHODNIH PODATKOV)
 POKRITOST Z NPC (TESTIRANJE IZHODNIH PODATKOV)
 PRILAGODITVE POŠTENE VREDNOSTI
 DOBIČEK ALI IZGUBA NA PRVI DAN
 OD TEGA:
 Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
 OD TEGA: ZDRUŽENO Z UPORABO METODE 2
 SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI
 OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
 TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
 PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ
 0005
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 C 32.04 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ (PRUVAL 4)
 UVRSTITEV
 KATEGORIJA TVEGANJA
 PRODUKT
 OSNOVA
 VELIKOST KONCENTRACIJE POZICIJ
 MERILO VELIKOSTI
 TRŽNA VREDNOST
 PREUDARNO IZSTOPNO OBDOBJE
 DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ
 PRILAGODITEV POŠTENE VREDNOSTI KONCENTRACIJE POZICIJ
 RAZLIKA NA PODLAGI NPC
 0005
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 C 33.00 – IZPOSTAVLJENOSTI DO DRŽAV PO DRŽAVI NASPROTNE STRANKE (GOV)
 Država:
 Neposredne izpostavljenosti
 Pojasnjevalna postavka: prodani kreditni izvedeni finančni instrumenti, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država
 Vrednost izpostavljenosti
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Bilančne izpostavljenosti
 Akumulirane oslabitve
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Izvedeni finančni instrumenti
 Zunajbilančne izpostavljenosti
 Skupna bruto knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev
 Skupna knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev (brez kratkih pozicij)
 Neizvedena finančna sredstva po računovodskih portfeljih
 Kratke pozicije
 Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo
 Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo
 Nominalni znesek
 Rezervacije
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost
 Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 Trgovalna finančna sredstva
 Netrgovalna finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
 od tega: kratke pozicije iz kreditov z začasnim odkupom, razvrščenih kot v posesti za trgovanje ali trgovalna finančna sredstva
 od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 od tega: iz netrgovalnih finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, finančnih sredstev, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ali iz netrgovalnih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 Knjigovodska vrednost
 Hipotetični znesek
 Knjigovodska vrednost
 Hipotetični znesek
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 010
 Skupni znesek izpostavljenosti
 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI PO TVEGANJU, REGULATIVNEM PRISTOPU IN RAZREDIH IZPOSTAVLJENOSTI:
 020
 Izpostavljenosti v skladu z okvirom kreditnega tveganja
 030
 Standardizirani pristop
 040
 Enote centralne ravni držav
 050
 Enote regionalne ali lokalne ravni držav
 060
 Subjekti javnega sektorja
 070
 Mednarodne organizacije
 075
 Druge izpostavljenosti do sektorja država, za katere se uporablja standardizirani pristop
 080
 Pristop IRB
 090
 Enote centralne ravni držav
 100
 Enote regionalne ali lokalne ravni držav [enote centralne ravni držav]
 110
 Enote regionalne ali lokalne ravni države [institucije]
 120
 Subjekti javnega sektorja [enote centralne ravni držav]
 130
 Subjekti javnega sektorja [institucije]
 140
 Mednarodne organizacije [enote centralne ravni držav]
 155
 Druge izpostavljenosti do sektorja država, za katere se uporablja pristop IRB
 160
 Izpostavljenosti na podlagi okvira tržnega tveganja
 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI PO PREOSTALI ZAPADLOSTI:
 170
 [0–3M]
 180
 [3M–1L]
 190
 [1L–2L]
 200
 [2L–3L]
 210
 [3L–5L]
 220
 [5L–10L]
 230
 [10L–več]
 “
 PRILOGA II
 „PRILOGA II
 POROČANJE O KAPITALU IN KAPITALSKIH ZAHTEVAH
 Vsebinsko kazalo
 DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
 175
 1.
 STRUKTURA IN DOGOVORI
 175
 1.1
 STRUKTURA
 175
 1.2
 DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA
 175
 1.3
 DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA
 175
 1.4
 OKRAJŠAVE
 175
 DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
 176
 1.
 PREGLED KAPITALSKE USTREZNOSTI (CA)
 176
 1.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 176
 1.2
 C 01.00 – KAPITAL (CA1)
 177
 1.2.1
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 177
 1.3
 C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)
 190
 1.3.1
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 190
 1.4
 C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3)
 195
 1.4.1
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 195
 1.5
 C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)
 198
 1.5.1
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 198
 1.6
 PREHODNE DOLOČBE IN INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5)
 212
 1.6.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 212
 1.6.2
 C 05.01 – PREHODNE DOLOČBE (CA5.1)
 213
 1.6.2.1
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 213
 1.6.3
 C 05.02 – INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2)
 221
 1.6.3.1
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 221
 2.
 KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
 223
 2.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 223
 2.2
 PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE;
 223
 2.3
 INFORMACIJE O PRISPEVKIH POSAMEZNIH SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
 224
 2.4
 C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ (GS TOTAL)
 224
 2.5
 C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
 225
 3.
 PREDLOGE ZA KREDITNO TVEGANJE
 232
 3.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 232
 3.1.1
 POROČANJE O TEHNIKAH ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA Z UČINKOM ZAMENJAVE
 233
 3.1.2
 POROČANJE O KREDITNEM TVEGANJU NASPROTNE STRANKE
 233
 3.2
 C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA)
 233
 3.2.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 233
 3.2.2
 OBSEG PREDLOGE CR SA
 233
 3.2.3
 RAZVRSTITEV IZPOSTAVLJENOSTI V KATEGORIJE IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA
 234
 3.2.4
 POJASNILA GLEDE OBSEGA NEKATERIH POSEBNIH KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IZ ČLENA 112 CRR
 237
 3.2.4.1
 KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI ‚INSTITUCIJE‘
 237
 3.2.4.2
 KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI ‚KRITE OBVEZNICE‘
 238
 3.2.4.3
 KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI ‚KOLEKTIVNI NALOŽBENI PODJEMI‘
 238
 3.2.5
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 238
 3.3
 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB)
 245
 3.3.1
 OBSEG PREDLOGE CR IRB
 245
 3.3.2
 RAZČLENITEV PREDLOGE CR IRB
 245
 3.3.3
 C 08.01 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB 1)
 246
 3.3.3.1
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 246
 3.3.4
 C 08.02 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: RAZČLENITEV GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE IZPOSTAVLJENOSTI (PREDLOGA CR IRB 2)
 254
 3.4
 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: INFORMACIJE Z GEOGRAFSKO RAZČLENITVIJO
 255
 3.4.1
 C 09.01 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1)
 255
 3.4.1.1
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 255
 3.4.2
 C 09.02 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI PRISTOPA IRB (CR GB 2)
 258
 3.4.2.1
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 258
 3.4.3
 C 09.04 – RAZČLENITEV USTREZNIH KREDITNIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA NAMENE IZRAČUNA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA PO DRŽAVAH IN STOPNJE POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTNEGA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA (CCB)
 260
 3.4.3.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 260
 3.4.3.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 260
 3.5
 C 10.01 IN C 10.02 – IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV PO PRISTOPU IRB (CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2)
 264
 3.5.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 264
 3.5.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE (UPORABLJAJO SE ZA CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2)
 265
 3.6
 C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)
 267
 3.6.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 267
 3.6.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 268
 3.7
 C 13.01 – KREDITNO TVEGANJE – LISTINJENJA (CR SEC)
 270
 3.7.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 270
 3.7.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 270
 3.9
 PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)
 278
 3.9.1
 OBSEG PREDLOGE SEC DETAILS
 278
 3.9.2
 RAZČLENITEV PREDLOGE SEC DETAILS
 279
 3.9.3
 C 14.00 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)
 279
 3.9.4
 C 14.01 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS 2)
 289
 4.
 PREDLOGE ZA OPERATIVNO TVEGANJE
 291
 4.1
 C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)
 291
 4.1.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 291
 4.1.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 292
 4.2
 OPERATIVNO TVEGANJE: PODROBNOSTI O IZGUBAH V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS)
 294
 4.2.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 294
 4.2.2
 C 17.01: IZGUBE IN POVRNITVE IZ NASLOVA OPERATIVNEGA TVEGANJA PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH ŠKODNIH DOGODKOV V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS 1)
 295
 4.2.2.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 295
 4.2.2.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 296
 4.2.3
 C 17.02: OPERATIVNO TVEGANJE: PODROBNOSTI O NAJVEČJIH ŠKODNIH DOGODKIH V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS 2)
 301
 4.2.3.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 301
 4.2.3.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 301
 5.
 PREDLOGE ZA TRŽNO TVEGANJE
 302
 5.1
 C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)
 303
 5.1.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 303
 5.1.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 303
 5.2
 C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)
 305
 5.2.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 305
 5.2.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 305
 5.3
 C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)
 307
 5.3.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 307
 5.3.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 307
 5.4
 C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)
 309
 5.4.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 309
 5.4.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 310
 5.5
 C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)
 311
 5.5.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 311
 5.5.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 312
 5.6
 C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)
 314
 5.6.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 314
 5.6.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 314
 5.7
 C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)
 315
 5.7.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 315
 5.7.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 315
 5.8
 C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)
 318
 5.8.1
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 318
 6.
 PREUDARNO VREDNOTENJE (PRUVAL)
 319
 6.1
 C 32.01 – PREUDARNO VREDNOTENJE: SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI (PRUVAL 1)
 319
 6.1.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 319
 6.1.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 320
 6.2
 C 32.02 – PREUDARNO VREDNOTENJE: TEMELJNI PRISTOP (PRUVAL 2)
 323
 6.2.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 323
 6.2.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 324
 6.3.
 C 32.03 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA (PRUVAL 3)
 331
 6.3.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 331
 6.3.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 332
 6.4
 C 32.04 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ (PRUVAL 4)
 334
 6.4.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 334
 6.4.2
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 334
 7.
 C 33.00 – IZPOSTAVLJENOSTI DO SEKTORJA DRŽAVA (GOV)
 335
 7.1
 SPLOŠNE OPOMBE
 335
 7.2
 PODROČJE UPORABE PREDLOGE O IZPOSTAVLJENOSTIH DO ‚ENOT CENTRALNE RAVNI DRŽAVE‘
 336
 7.3
 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 336
 DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
 1. STRUKTURA IN DOGOVORI
 1.1 STRUKTURA
 1.
 Okvir zajema skupaj pet sklopov predlog:
 (a)
 kapitalska ustreznost, pregled regulativnega kapitala; znesek skupne izpostavljenosti tveganju;
 (b)
 kapitalska ustreznost skupine, pregled izpolnjevanja zahtev po kapitalski ustreznosti pri vseh posameznih subjektih, vključenih v obseg konsolidacije subjekta, ki poroča;
 (c)
 kreditno tveganje (vključno s tveganjem nasprotne stranke, tveganjem zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev in tveganjem poravnave);
 (d)
 tržno tveganje (vključno s pozicijskim tveganjem v trgovalni knjigi, valutnim tveganjem, tveganjem spremembe cen blaga in tveganjem CVA);
 (e)
 operativno tveganje.
 2.
 Za vsako predlogo so navedena pravna sklicevanja. Ta del te izvedbene uredbe vsebuje dodatne podrobne informacije glede splošnejših vidikov poročanja v zvezi s posameznim sklopom predlog, navodila glede posebnih pozicij in validacijska pravila.
 3.
 Institucije izpolnijo le predloge, ki so ustrezne glede na uporabljeni pristop za določanje kapitalskih zahtev.
 1.2 DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA
 4.
 Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in celice predlog se v dokumentu upošteva dogovor glede označevanja iz točk 5 do 8. Te številčne kode se obsežno uporabljajo v validacijskih pravilih.
 5.
 V navodilih se uporablja naslednji splošni zapis: {predloga; vrstica; stolpec}.
 6.
 V primeru validacije znotraj predloge, pri kateri se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica; stolpec}.
 7.
 V primeru predlog, ki imajo le en stolpec, so navedene le vrstice: {predloga; vrstica}.
 8.
 Če je validacija opravljena za predhodno navedene vrstice ali stolpce, se to označi z zvezdico.
 1.3 DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA
 9.
 Vsak znesek, ki povečuje kapital ali kapitalske zahteve, se poroča kot pozitivna vrednost. Na drugi strani se vsak znesek, ki zmanjšuje skupni kapital ali kapitalske zahteve, poroča kot negativna vrednost. Če je pred postavko negativni predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča noben pozitivni znesek.
 1.4 OKRAJŠAVE
 9a.
 Za namene te priloge se za Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (1) uporablja kratica ‚CRR‘, za Direktivo 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta (2) kratica ‚CRD‘, za Direktivo 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta (3) kratica ‚AD‘, za Direktivo Sveta 86/635/EGS (4) pa kratica ‚BAD‘.
 DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
 1. PREGLED KAPITALSKE USTREZNOSTI (CA)
 1.1 SPLOŠNE OPOMBE
 10.
 Predloge CA vsebujejo informacije o števcih stebra 1 (kapital, temeljni kapital, navadni lastniški temeljni kapital), imenovalcu (kapitalske zahteve) in uporabi prehodnih določb CRR ter CRD in so strukturirane v petih predlogah:
 (a)
 predloga CA1 vsebuje znesek kapitala institucij, ki je razčlenjen na postavke, potrebne za izračun navedenega zneska. Izračunan znesek kapitala vključuje skupne učinke uporabe prehodnih določb CRR in CRD glede na vrsto kapitala;
 (b)
 predloga CA2 povzema zneske skupne izpostavljenosti tveganju (kot določa člen 92(3) CRR);
 (c)
 predloga CA3 vsebuje količnike, za katere CRR določa minimalne ravni, in nekatere druge zadevne podatke;
 (d)
 predloga C4 vsebuje pojasnjevalne postavke, ki so med drugim potrebne za izračun postavk v CA1, in informacije v zvezi s kapitalskimi blažilniki iz CRD;
 (e)
 predloga CA5 vsebuje podatke, ki so potrebni za izračun učinka uporabe prehodnih določb CRR pri kapitalu. Predloga CA5 bo prenehala obstajati, ko te prehodne določbe ne bodo več veljavne.
 11.
 Predloge uporabljajo vsi subjekti, ki poročajo, ne glede na računovodske standarde, ki jih upoštevajo, čeprav so nekatere postavke v števcu specifične za subjekte, ki uporabljajo pravila za vrednotenje tipa MRS/MSRP. Na splošno so informacije v imenovalcu povezane s končnimi rezultati, navedenimi v ustreznih predlogah za izračun zneska skupne izpostavljenosti tveganju.
 12.
 Skupni kapital vključuje različne vrste kapitala: temeljni kapital (T1), ki je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala (CET1) in dodatnega temeljnega kapitala (AT1), kakor tudi dodatni kapital (T2).
 13.
 Uporaba prehodnih določb CRR in CRD se v predlogah CA obravnava na naslednji način:
 (a)
 Postavke v CA1 se običajno upoštevajo brez prehodnih prilagoditev. To pomeni, da so vrednosti postavk v CA1 izračunane v skladu s končnimi določbami (tj. kot da ne bi bilo prehodnih določb), razen pri postavkah, ki povzemajo učinek teh prehodnih določb. Za vsako vrsto kapitala (tj. CET1, AT1 in T2) obstajajo tri različne postavke, ki vključujejo vse prilagoditve zaradi teh prehodnih določb.
 (b)
 Prehodne določbe lahko vplivajo tudi na primanjkljaj dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala (tj. presežek odbitka od AT1 iz člena 36(1)(j) CRR oziroma presežek odbitka od T2 iz člena 56(e) CRR), zato lahko postavke, ki vsebujejo te primanjkljaje, posredno izražajo učinek prehodnih določb.
 (c)
 Predloga CA5 se uporablja izključno za poročanje učinka zaradi uporabe prehodnih določb CRR.
 14.
 Obravnavanje zahtev iz stebra II je lahko znotraj Unije različno (člen 104(2) CRD je treba prenesti v nacionalno zakonodajo). V poročanje o kapitalski ustreznosti, ki se zahteva v skladu s CRR, se vključi le učinek zahtev iz stebra II na količnik kapitalske ustreznosti ali ciljni količnik. Natančno poročanje o zahtevah iz stebra II ni zajeto v zahteve iz člena 99 CRR.
 a)
 Predloge CA1, CA2 ali CA5 vsebujejo samo podatke, povezane s stebrom I.
 b)
 Predloga CA3 vsebuje učinek dodatnih zahtev iz stebra II na količnik kapitalske ustreznosti na zbirni podlagi. En sklop je osredotočen na učinek zneskov na količnike, drugi pa na sam količnik. Noben sklop količnikov ni dodatno povezan s predlogami CA1, CA2 ali CA5.
 c)
 Predloga CA4 vsebuje eno celico za dodatne kapitalske zahteve v zvezi s stebrom II. Ta celica ni povezana s kapitalskimi količniki iz predloge CA3 prek validacijskih pravil, pri čemer izraža člen 104(2) CRD, ki izrecno omenja dodatne kapitalske zahteve kot eno od možnosti za odločitve v okviru stebra II.
 1.2 C 01.00 – KAPITAL (CA1)
 1.2.1 Navodila za posamezne pozicije
 Vrstica
 Pravna sklicevanja in navodila
 010
 1. Kapital
 Člen 4(1)(118) in člen 72 CRR.
 Kapital institucije je vsota njenega temeljnega in dodatnega kapitala.
 015
 1.1 Temeljni kapital
 Člen 25 CRR.
 Temeljni kapital je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala in dodatnega temeljnega kapitala.
 020
 1.1.1 Navadni lastniški temeljni kapital
 Člen 50 CRR.
 030
 1.1.1.1 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot navaden lastniški temeljni kapital
 Člen 26(1)(a) in (b), členi 27 do 30, člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
 040
 1.1.1.1.1 Vplačani kapitalski instrumenti
 Člen 26(1)(a) in členi 27 do 31 CRR.
 Vključijo se kapitalski instrumenti vzajemnih, zadružnih ali podobnih institucij (člena 27 in 29 CRR).
 Vplačani presežek kapitala, povezan z instrumenti, se ne vključi.
 Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 CRR.
 045
 1.1.1.1.1* od tega: kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah
 Člen 31 CRR.
 Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo v navadni lastniški temeljni kapital, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 CRR.
 050
 1.1.1.1.2* Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi
 Člen 28(1)(b), (l) in (m) CRR.
 Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih.
 Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
 060
 1.1.1.1.3 Vplačani presežek kapitala
 Člen 4(1)(124) in člen 26(1)(b) CRR.
 Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
 Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z ‚vplačanimi kapitalskimi instrumenti‘.
 070
 1.1.1.1.4 (–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
 Lasten navadni lastniški temeljni kapital, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 42 CRR.
 Delež v delnicah, vključen v ‚kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi‘, se ne poroča v tej vrstici.
 Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.
 Postavke 1.1.1.1.4 do 1.1.1.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.1.1.1.5.
 080
 1.1.1.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
 Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, vključeni v postavko 1.1.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine.
 Znesek, ki se poroča, vključuje deleže v trgovalni knjigi, izračunane na podlagi neto dolge pozicije, kot določa člen 42(a) CRR.
 090
 1.1.1.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Člen 4(1)(114), člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
 091
 1.1.1.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Člen 4(1)(126), člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
 092
 1.1.1.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
 V skladu s členom 36(1)(f) CRR se ‚lastn[i] instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere ima institucija dejansko ali pogojno obveznost nakupa na podlagi obstoječe pogodbene obveznosti‘, odbijejo.
 130
 1.1.1.2 Zadržani dobiček
 Člen 26(1)(c) in člen 26(2) CRR.
 Zadržani dobiček vključuje zadržani dobiček preteklega leta in priznani dobiček med letom ali čisti dobiček poslovnega leta.
 140
 1.1.1.2.1 Zadržani dobiček preteklih let
 Člen 4(1)(123) in člen 26(1)(c) CRR.
 V členu 4(1)(123) CRR je zadržani dobiček opredeljen kot ‚prenesen[i] dobičk[i] in izgube, ki izhajajo iz dobičkov ali izgub iz preteklih let, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom‘.
 150
 1.1.1.2.2 Priznan dobiček ali izguba
 Člen 4(1)(121), člen 26(2) in člen 36(1)(a) CRR.
 V skladu s členom 26(2) CRR se lahko kot zadržani dobički vključijo dobički med letom ali čisti dobički poslovnega leta ob predhodnem dovoljenju pristojnega organa, če so izpolnjeni določeni pogoji.
 Obratno se v skladu s členom 36(1)(a) CRR od navadnega lastniškega temeljnega kapitala odbijejo izgube.
 160
 1.1.1.2.2.1 Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe
 Člen 26(2) in člen 36(1)(a) CRR.
 Znesek, ki se poroča, je dobiček ali izguba, vključena v računovodski izkaz poslovnega izida.
 170
 1.1.1.2.2.2 (–) Del dobičkov med letom ali čistih dobičkov poslovnega leta, ki ni sprejemljiv
 Člen 26(2) CRR.
 Ta vrstica je prazna, če je institucija za referenčno obdobje poročala izgube, ker se izgube v celoti odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
 Če institucija poroča dobičke, se poroča del, ki v skladu s členom 26(2) CRR ni priznan (tj. dobički, ki niso revidirani, in predvidljive obremenitve ali dividende).
 Opozoriti je treba, da so v primeru dobičkov zneski, ki jih je treba odbiti, vsaj vmesne dividende.
 180
 1.1.1.3 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
 Člen 4(1)(100) in člen 26(1)(d) CRR.
 Poroča se znesek, ki ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna, in pred uporabo bonitetnih filtrov. Poroča se znesek, ki se določi v skladu s členom 13(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 241/2014 (5).
 200
 1.1.1.4 Druge rezerve
 Člen 4(1)(117) in člen 26(1)(e) CRR.
 Druge rezerve so v CRR opredeljene kot ‚rezerve v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, ki jih je treba razkriti v skladu s tem veljavnim računovodskim standardom, razen zneskov, ki so že vključeni v akumuliran drugi vseobsegajoči donos ali zadržani dobiček‘.
 Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.
 210
 1.1.1.5 Rezervacije za splošna bančna tveganja
 Člen 4(1)(112) in člen 26(1)(f) CRR.
 Rezervacije za splošna bančna tveganja so v členu 38 BAD opredeljena kot ‚znesk[i], za katere se kreditna institucija odloči, da jih izloči za pokritje takih tveganj, če to zahtevajo posebna tveganja, povezana z bančništvom‘.
 Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.
 220
 1.1.1.6 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
 Člen 483(1), (2) in (3) ter členi 484 do 487 CRR.
 Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za navadni lastniški temeljni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
 230
 1.1.1.7 Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
 Člen 4(1)(120) in člen 84 CRR.
 Vsota vseh zneskov manjšinskih deležev podrejenih družb, vključenih v konsolidirani navadni lastniški temeljni kapital.
 240
 1.1.1.8 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnih manjšinskih deležev
 Člena 479 in 480 CRR.
 Prilagoditve manjšinskih deležev zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5.
 250
 1.1.1.9 Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov
 Členi 32 do 35 CRR.
 260
 1.1.1.9.1 (–) Povečanja lastniškega kapitala, ki izhajajo iz listinjenih sredstev
 Člen 32(1) CRR.
 Znesek, ki se poroča, je povečanje lastniškega kapitala institucije, ki izhaja iz listinjenih sredstev, v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
 Ta postavka na primer vključuje prihodke iz naslova prihodnjih marž, ki se pri instituciji odraža v dobičku iz prodaje, ali, kadar je institucija v vlogi originatorja, neto dobičke iz naslova kapitalizacije prihodnjih donosov iz listinjenih sredstev, ki zagotavljajo kreditno izboljšavo pozicij v listinjenju.
 270
 1.1.1.9.2 Rezerva za varovanje denarnih tokov
 Člen 33(1)(a) CRR.
 Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven, kadar varovanje denarnega toka privede do izgube (tj. če zmanjšajo računovodski kapital) in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih.
 Znesek ne vključuje davčnih obremenitev, pričakovanih v času izračuna.
 280
 1.1.1.9.3 Kumulativni dobički in izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja v zvezi z obveznostmi, vrednotenimi po pošteni vrednosti
 Člen 33(1)(b) CRR.
 Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven v primeru izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja (tj. če se zmanjša računovodski kapital) in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih.
 Nerevidiran dobiček se ne vključi v to postavko.
 285
 1.1.1.9.4 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja na pošteno vrednost, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi
 Člen 33(1)(c) in člen 33(2) CRR.
 Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven v primeru izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih.
 Nerevidiran dobiček se ne vključi v to postavko.
 290
 1.1.1.9.5 (–) Prilagoditve vrednosti zaradi zahtev po preudarnem vrednotenju
 Člena 34 in 105 CRR.
 Prilagoditve poštene vrednosti izpostavljenosti, vključene v trgovalno knjigo ali netrgovalno knjigo, zaradi strožjih standardov preudarnega vrednotenja iz člena 105 CRR.
 300
 1.1.1.10 (–) Dobro ime
 Člen 4(1)(113), člen 36(1)(b) in člen 37 CRR.
 310
 1.1.1.10.1 (–) Dobro ime, ki se pripozna kot neopredmeteno sredstvo
 Člen 4(1)(113) in člen 36(1)(b) CRR.
 Dobro ime ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
 Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, poročanem v bilanci stanja.
 320
 1.1.1.10.2 (–) Dobro ime, ki se nanaša na vrednotenje pomembnih naložb
 Člen 37(b) in člen 43 CRR.
 330
 1.1.1.10.3 Odložene obveznosti za davek, povezane z dobrim imenom
 Člen 37(a) CRR.
 Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bilo dobro ime oslabljeno ali bi se odpravilo njegovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom.
 340
 1.1.1.11 (–) Druga neopredmetena sredstva
 Člen 4(1)(115), člen 36(1)(b) in člen 37(a) CRR.
 Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
 350
 1.1.1.11.1 (–) Druga neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek
 Člen 4(1)(115) in člen 36(1)(b) CRR.
 Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
 Znesek, ki se poroča v tem polju, ustreza znesku neopredmetenih sredstev brez dobrega imena, ki je poročan v bilanci stanja.
 360
 1.1.1.11.2 Odložene obveznosti za davek, povezane z drugimi neopredmetenimi sredstvi
 Člen 37(a) CRR.
 Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bila neopredmetena sredstva, razen dobrega imena, oslabljena ali bi se odpravilo njegovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom.
 370
 1.1.1.12 (–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek
 Člen 36(1)(c) in člen 38 CRR.
 380
 1.1.1.13 (–) Primanjkljaj popravkov zaradi kreditnega tveganja glede na pričakovane izgube v okviru pristopa IRB
 Člen 36(1)(d) ter členi 40, 158 in 159 CRR.
 Znesek, ki se sporoči, ‚se ne zmanjša zaradi povečanja odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, ali drugega dodatnega davčnega učinka, ki bi se lahko pojavil, če bi rezervacije dosegle raven pričakovanih izgub‘ (člen 40 CRR).
 390
 1.1.1.14 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
 Člen 4(1)(109), člen 36(1)(e) in člen 41 CRR.
 400
 1.1.1.14.1 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
 Člen 4(1)(109) in člen 36(1)(e) CRR.
 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami so opredeljena kot ‚sredstva pokojninskega sklada ali programa z določenimi pravicami, ki se izračunajo, potem ko so zmanjšana za znesek obveznosti v okviru istega sklada ali programa‘.
 Znesek, ki se poroča v tem polju, ustreza znesku, poročanem v bilanci stanja (če sta poročana ločeno).
 410
 1.1.1.14.2 Odložene obveznosti za davek, povezane s sredstvi pokojninskega sklada z določenimi pravicami
 Člen 4(1)(108) in (109) ter člen 41(1)(a) CRR.
 Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bila sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami oslabljena ali bi se odpravilo njihovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom.
 420
 1.1.1.14.3 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih lahko institucija neomejeno uporablja
 Člen 4(1)(109) in člen 41(1)(b) CRR.
 V tej postavki se morebitni zneski navedejo le, če pristojni organ predhodno soglaša z zmanjšanjem zneska sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki se odbije.
 Za sredstva, ki so vključena v to vrstico, se dodeli utež tveganja za zahteve za kreditno tveganje.
 430
 1.1.1.15 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
 Člen 4(1)(122), člen 36(1)(g) in člen 44 CRR.
 Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije.
 Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij in vključuje zavarovalniške postavke lastnih sredstev prvega reda.
 440
 1.1.1.16 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom
 Člen 36(1)(j) CRR.
 Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz postavke ‚Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom‘ predloge CA1. Znesek se odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
 450
 1.1.1.17 (–) Kvalificirani deleži zunaj finančnega sektorja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
 Člen 4(1)(36), člen 36(1)(k)(i) in členi 89 do 91 CRR.
 Kvalificirani deleži so opredeljeni kot ‚neposredni ali posredni delež v družbi, ki predstavlja 10 % ali več kapitala ali glasovalnih pravic ali ki omogoča izvajanje pomembnega vpliva na upravljanje zadevne družbe‘.
 V skladu s členom 36(1)(k)(i) CRR se lahko kvalificirani deleži odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali pa se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %.
 460
 1.1.1.18 (–) Pozicije listinjenja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 %
 Člen 244(1)(b), člen 245(1)(b) in člen 253(1) CRR.
 Pod to postavko se poročajo pozicije v listinjenju, za katere se uporabi utež tveganja 1 250 %, vendar se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (člen 36(1)(k)(ii) CRR).
 470
 1.1.1.19 (–) Proste izročitve, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 %
 Člen 36(1)(k)(iii) in člen 379(3) CRR.
 Za proste izročitve se uporabi utež tveganja 1 250 % 5 dni po drugem pogodbenem plačilu ali fazi izročitve do zaključka posla v skladu s kapitalskimi zahtevami za tveganje poravnave. Alternativno se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (člen 36(1)(k)(iii) CRR). V zadnjem primeru se poročajo v tej postavki.
 471
 1.1.1.20 (–) Pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB in za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
 Člen 36(1)(k)(iv) in člen 153(8) CRR.
 V skladu s členom 36(1)(k)(iv) CRR se lahko pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB, odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali pa se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %.
 472
 1.1.1.21 (–) Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
 Člen 36(1)(k)(v) in člen 155(4) CRR.
 V skladu s členom 36(1)(k)(v) CRR se lahko izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali pa se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %.
 480
 1.1.1.22 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(27), člen 36(1)(h), členi 43 do 46, člen 49(2) in (3) ter člen 79 CRR.
 Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
 Glej druge možnosti odbitka v primeru uporabe konsolidacije (člen 49(2) in (3)).
 490
 1.1.1.23 (–) Odbitne odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
 Člen 36(1)(c), člen 38 in člen 48(1)(a) CRR.
 Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik (zmanjšanih za del povezanih odloženih obveznosti za davek, razporejenih k odloženim terjatvam za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik), ki ga je treba v skladu s členom 38(5)(b) CRR odbiti, pri čemer se uporabi prag 10 % iz člena 48(1)(a) CRR.
 500
 1.1.1.24 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(27), člen 36(1)(i), členi 43, 45, 47, člen 48(2)(b), člen 49(1), (2) in (3) ter člen 79 CRR.
 Del deležev institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 10 % iz člena 48(1)(b) CRR.
 Glej druge možnosti odbitka v primeru uporabe konsolidacije (člen 49(1), (2) in (3) CRR).
 510
 1.1.1.25 (–) Znesek, ki presega prag 17,65 %
 Člen 48(2) CRR.
 Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter neposrednih, posrednih in sintetičnih deležev institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 17,65 % iz člena 48(2) CRR.
 520
 1.1.1.26 Druge prehodne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Členi 469 do 472, 478 in 481 CRR.
 Prilagoditve odbitkov zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
 524
 1.1.1.27 (–) Dodatni odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
 Člen 3 CRR.
 529
 1.1.1.28 Elementi ali odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala – drugo
 Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če element navadnega lastniškega temeljnega kapitala ali odbitek od elementa navadnega lastniškega temeljnega kapitala ne more biti razvrščen v eno od vrstic 020 do 524.
 Ta vrstica se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR).
 530
 1.1.2 DODATNI TEMELJNI KAPITAL
 Člen 61 CRR.
 540
 1.1.2.1 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot dodatni temeljni kapital
 Člen 51(a), členi 52, 53 in 54, člen 56(a) ter člen 57 CRR.
 550
 1.1.2.1.1 Vplačani kapitalski instrumenti
 Člen 51(a) in členi 52, 53 ter 54 CRR.
 Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
 560
 1.1.2.1.2* Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi
 Člen 52(1)(c), (e) in (f) CRR.
 Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih.
 Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
 570
 1.1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala
 Člen 51(b) CRR.
 Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
 Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z ‚vplačanimi kapitalskimi instrumenti‘.
 580
 1.1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala
 Člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR.
 Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 57 CRR.
 Delež v delnicah, vključen v ‚kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi‘, se ne poroča v tej vrstici.
 Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.
 Postavke 1.1.2.1.4 do 1.1.2.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.1.2.1.5.
 590
 1.1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
 Člen 4(1)(144), člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR.
 Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, vključeni v postavko 1.1.2.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine.
 620
 1.1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
 Člen 52(1)(b)(ii), člen 56(a) in člen 57 CRR.
 621
 1.1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
 Člen 4(1)(126), člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR.
 622
 1.1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala
 Člen 56(a) in člen 57 CRR.
 V skladu s členom 56(a) CRR se ‚lastn[i] instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki bi jih institucija morda bila dolžna kupiti zaradi obstoječih pogodbenih obveznosti‘, odbijejo.
 660
 1.1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
 Člen 483(4) in (5), členi 484 do 487, člen 489 ter člen 491 CRR.
 Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za dodatni temeljni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
 670
 1.1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem temeljnem kapitalu
 Členi 83, 85 in 86 CRR.
 Vsota vseh zneskov kvalificiranega temeljnega kapitala podrejenih družb, vključena v konsolidirani dodatni temeljni kapital.
 Vključi se kvalificirani dodatni temeljni kapital, ki ga je izdal subjekt s posebnim namenom (člen 83 CRR).
 680
 1.1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe
 Člen 480 CRR.
 Prilagoditve kvalificiranega temeljnega kapitala v konsolidiranem dodatnem temeljnem kapitalu zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5.
 690
 1.1.2.5 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu
 Člen 4(1)(122), člen 56(b) in člen 58 CRR.
 Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije.
 Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij in vključuje zavarovalniške postavke dodatnih lastnih sredstev prvega reda.
 700
 1.1.2.6 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(27), člen 56(c), členi 59, 60 in 79 CRR.
 Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od dodatnega temeljnega kapitala.
 710
 1.1.2.7 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(27), člen 56(d) ter člena 59 in 79 CRR.
 Deleži institucije v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, se v celoti odbijejo.
 720
 1.1.2.8 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom
 Člen 56(e) CRR.
 Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz postavke ‚Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom‘ (odbitega v dodatnem temeljnem kapitalu) predloge CA1.
 730
 1.1.2.9 Druge prehodne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
 Členi 474, 475, 478 in 481 CRR.
 Prilagoditve zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
 740
 1.1.2.10 Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom (odbito v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu)
 Člen 36(1)(j) CRR.
 Dodatni temeljni kapital ne more biti negativen, odbitki dodatnega temeljnega kapitala pa so lahko večji od dodatnega temeljnega kapitala, ki mu je prištet z njim povezan vplačani presežek kapitala. Kadar se to zgodi, mora biti dodatni temeljni kapital enak nič, presežek odbitkov dodatnega temeljnega kapitala pa je treba odbiti od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
 Pri tej postavki se doseže, da vsota postavk 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nikoli ni manjša kot nič. Če je v tej postavki izkazana pozitivna vrednost, je postavka 1.1.1.16 nasprotna tej vrednosti.
 744
 1.1.2.11 (–) Dodatni odbitki dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
 Člen 3 CRR.
 748
 1.1.2.12 Elementi ali odbitki dodatnega temeljnega kapitala ‒ drugo
 Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če element dodatnega temeljnega kapitala ali odbitek od elementa dodatnega temeljnega kapitala ne more biti razvrščen v eno od vrstic 530 do 744.
 Ta vrstica se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR).
 750
 1.2 DODATNI KAPITAL
 Člen 71 CRR.
 760
 1.2.1 Kapitalski instrumenti in podrejena posojila, sprejemljivi kot dodatni kapital
 Člen 62(a), členi 63 do 65, člen 66(a) in člen 67 CRR.
 770
 1.2.1.1 Vplačani kapitalski instrumenti in podrejena posojila
 Člen 62(a) ter člena 63 in 65 CRR.
 Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
 780
 1.2.1.2* Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, ki niso sprejemljivi
 Člen 63(c), (e) in (f) ter člen 64 CRR.
 Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih.
 Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
 790
 1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala
 Člen 62(b) in člen 65 CRR.
 Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
 Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z ‚vplačanimi kapitalskimi instrumenti‘.
 800
 1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala
 Člen 63(b)(i), člen 66(a) in člen 67 CRR.
 Lastni instrumenti dodatnega kapitala, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 67 CRR.
 Delež v delnicah, vključen v ‚kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi‘, se ne poroča v tej vrstici.
 Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.
 Postavke 1.2.1.4 do 1.2.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.2.1.5.
 810
 1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala
 Člen 63(b), člen 66(a) in člen 67 CRR.
 Instrumenti dodatnega kapitala, vključeni v postavko 1.2.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine.
 840
 1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala
 Člen 4(1)(114), člen 63(b), člen 66(a) in člen 67 CRR.
 841
 1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala
 Člen 4(1)(126), člen 63(b), člen 66(a) in člen 67 CRR.
 842
 1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala
 Člen 66(a) in člen 67 CRR.
 V skladu s členom 66(a) CRR se ‚lastn[i] instrumenti dodatnega kapitala, ki bi jih institucija morda bila dolžna kupiti zaradi obstoječih pogodbenih obveznosti‘, odbijejo.
 880
 1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega kapitala in podrejenih posojil, za katere se uporabljajo predhodna pravila
 Člen 483(6) in (7) ter členi 484, 486, 488, 490 in 491 CRR.
 Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za dodatni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
 890
 1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem kapitalu
 Členi 83, 87 in 88 CRR.
 Vsota vseh zneskov kvalificiranega kapitala podrejenih družb, vključena v konsolidirani dodatni kapital.
 Vključi se kvalificirani dodatni kapital, ki ga je izdal subjekt s posebnim namenom (člen 83 CRR).
 900
 1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo podrejene družbe
 Člen 480 CRR.
 Prilagoditve kvalificiranega kapitala v konsolidiranem dodatnem kapitalu zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5.
 910
 1.2.5 Presežek rezervacij nad sprejemljivimi pričakovanimi izgubami v okviru pristopa IRB
 Člen 62(d) CRR.
 Za institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB, ta postavka vsebuje pozitivne zneske, ki izhajajo iz primerjave rezervacij in pričakovanih izgub, ki so sprejemljivi kot dodatni kapital.
 920
 1.2.6 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v okviru standardiziranega pristopa
 Člen 62(c) CRR.
 Za institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom, ta postavka vsebuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi kot dodatni kapital.
 930
 1.2.7 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu
 Člen 4(1)(122), člen 66(b) in člen 68 CRR.
 Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije.
 Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij ter vključuje zavarovalniške postavke lastnih sredstev drugega in tretjega reda.
 940
 1.2.8 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(27), člen 66(c), členi 68 do 70 in člen 79 CRR.
 Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od dodatnega kapitala.
 950
 1.2.9 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(27), člen 66(d), člena 68 in 69 ter člen 79 CRR.
 Deleži institucije v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, se v celoti odbijejo.
 960
 1.2.10 Druge prehodne prilagoditve dodatnega kapitala
 Členi 476, 477, 478 in 481 CRR.
 Prilagoditve zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
 970
 1.2.11 Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom (odbito v dodatnem temeljnem kapitalu)
 Člen 56(e) CRR.
 Dodatni kapital ne more biti negativen, odbitki dodatnega kapitala pa so lahko večji od dodatnega kapitala, ki mu je prištet z njim povezan vplačani presežek kapitala. Kadar se to zgodi, je dodatni kapital enak nič, presežek odbitkov dodatnega kapitala pa se odbije od dodatnega temeljnega kapitala.
 Pri tej postavki vsota postavk 1.2.1 do 1.2.13 nikoli ni manjša kot nič. Če je v tej postavki izkazana pozitivna vrednost, je postavka 1.1.2.8 nasprotna tej vrednosti.
 974
 1.2.12 (–) Dodatni odbitki dodatnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
 Člen 3 CRR.
 978
 1.2.13 Elementi ali odbitki dodatnega kapitala – drugo
 Ta vrstica zagotavlja prožnost izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če element dodatnega kapitala ali odbitek od elementa dodatnega kapitala ne more biti razvrščen v eno od vrstic 750 do 974.
 Ta vrstica se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR).
 1.3 C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)
 1.3.1 Navodila za posamezne pozicije
 Vrstica
 Pravna sklicevanja in navodila
 010
 1. ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 Člen 92(3) ter členi 95, 96 in 98 CRR.
 020
 1* od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 95 in členom 98 CRR
 Za investicijska podjetja v skladu s členom 95(2) in členom 98 CRR.
 030
 1** od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 96 in členom 97 CRR
 Za investicijska podjetja v skladu s členom 96(2) in členom 97 CRR.
 040
 1.1 ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE IN TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI TER PROSTE IZROČITVE
 Člen 92(3)(a) in (f) CRR.
 050
 1.1.1 Standardizirani pristop (SA)
 Predlogi CR SA in SEC SA na ravni celotnih izpostavljenosti.
 051
 1.1.1* od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 124 CRR
 Institucije poročajo dodatne zneske izpostavljenosti tveganju, potrebne za izpolnjevanje strožjih bonitetnih zahtev, kakor so sporočene institucijam po posvetovanju z EBA v skladu s členom 124(2) in (5) CRR.
 060
 1.1.1.1 Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa brez pozicij v listinjenju
 Predloga CR SA na ravni celotnih izpostavljenosti. Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa so kategorije, navedene v členu 112 CRR, brez pozicij v listinjenju.
 070
 1.1.1.1.01 Enote centralne ravni države ali centralne banke
 Glej predlogo CR SA
 080
 1.1.1.1.02 Enote regionalne ali lokalne ravni držav
 Glej predlogo CR SA
 090
 1.1.1.1.03 Subjekti javnega sektorja
 Glej predlogo CR SA
 100
 1.1.1.1.04 Multilateralne razvojne banke
 Glej predlogo CR SA
 110
 1.1.1.1.05 Mednarodne organizacije
 Glej predlogo CR SA
 120
 1.1.1.1.06 Institucije
 Glej predlogo CR SA
 130
 1.1.1.1.07 Podjetja
 Glej predlogo CR SA
 140
 1.1.1.1.08 Izpostavljenosti na drobno
 Glej predlogo CR SA
 150
 1.1.1.1.09 Zavarovano s hipotekami na nepremičnine
 Glej predlogo CR SA
 160
 1.1.1.1.10 Neplačane izpostavljenosti
 Glej predlogo CR SA
 170
 1.1.1.1.11 Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
 Glej predlogo CR SA
 180
 1.1.1.1.12 Krite obveznice
 Glej predlogo CR SA
 190
 1.1.1.1.13 Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
 Glej predlogo CR SA
 200
 1.1.1.1.14 Kolektivni naložbeni podjemi (KNP)
 Glej predlogo CR SA
 210
 1.1.1.1.15 Lastniški instrumenti
 Glej predlogo CR SA
 211
 1.1.1.1.16 Druge postavke
 Glej predlogo CR SA
 240
 1.1.2 Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (IRB)
 241
 1.1.2* od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 164 CRR
 Institucije poročajo dodatne zneske izpostavljenosti tveganju, potrebne za izpolnjevanje strožjih bonitetnih zahtev, kakor so sporočene institucijam, potem ko je bil o njih uradno obveščen EBA, v skladu s členom 164(5) in (7) CRR.
 242
 1.1.2** od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 124 CRR
 Institucije poročajo dodatne zneske izpostavljenosti tveganju, potrebne za izpolnjevanje strožjih bonitetnih zahtev, ki jih določijo pristojni organi po posvetovanju z EBA, kakor je določeno v členu 124(2) in (5) CRR, in ki so povezane z omejitvami glede sprejemljive tržne vrednosti zavarovanja s premoženjem, kot so določene v členu 125(2)(d) in členu 126(2)(d) CRR.
 250
 1.1.2.1 Pristopi IRB, kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD niti konverzijski faktorji
 Predloga CR IRB na ravni celotne izpostavljenosti (kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD ali kreditni konverzijski faktor).
 260
 1.1.2.1.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni države in centralnih bank
 Glej predlogo CR IRB.
 270
 1.1.2.1.02 Institucije
 Glej predlogo CR IRB.
 280
 1.1.2.1.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP
 Glej predlogo CR IRB.
 290
 1.1.2.1.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
 Glej predlogo CR IRB.
 300
 1.1.2.1.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
 Glej predlogo CR IRB.
 310
 1.1.2.2 Pristopi IRB, kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji
 Predloga CR IRB na ravni celotne izpostavljenosti (kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali kreditni konverzijski faktor).
 320
 1.1.2.2.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni države in centralnih bank
 Glej predlogo CR IRB.
 330
 1.1.2.2.02 Institucije
 Glej predlogo CR IRB.
 340
 1.1.2.2.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP
 Glej predlogo CR IRB.
 350
 1.1.2.2.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
 Glej predlogo CR IRB.
 360
 1.1.2.2.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
 Glej predlogo CR IRB.
 370
 1.1.2.2.06 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami MSP
 Glej predlogo CR IRB.
 380
 1.1.2.2.07 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami podjetij, ki niso MSP
 Glej predlogo CR IRB.
 390
 1.1.2.2.08 Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se
 Glej predlogo CR IRB.
 400
 1.1.2.2.09 Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP
 Glej predlogo CR IRB.
 410
 1.1.2.2.10 Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP
 Glej predlogo CR IRB.
 420
 1.1.2.3 Lastniški instrumenti po pristopu IRB
 Glej predlogo CR EQU IRB.
 450
 1.1.2.5 Druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti
 Znesek, ki se sporoči, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 156 CRR.
 460
 1.1.3 Znesek izpostavljenosti tveganju za prispevke v jamstveni sklad CNS
 Členi 307, 308 in 309 CRR.
 470
 1.1.4 Pozicije v listinjenju
 Glej predlogo CR SEC.
 490
 1.2 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU PORAVNAVE/IZROČITVE
 Člen 92(3)(c)(ii) in člen 92(4)(b) CRR.
 500
 1.2.1 Tveganje poravnave/izročitve v netrgovalni knjigi
 Glej predlogo CR SETT.
 510
 1.2.2 Tveganje poravnave/izročitve v trgovalni knjigi
 Glej predlogo CR SETT.
 520
 1.3 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
 Člen 92(3)(b)(i), (c)(i) in (c)(iii) ter člen 92(4)(b) CRR.
 530
 1.3.1 Znesek izpostavljenosti tveganju za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan po standardiziranih pristopih (SA)
 540
 1.3.1.1 Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi
 Predloga MKR SA TDI na ravni vseh valut.
 550
 1.3.1.2 Lastniški instrumenti
 Predloga MKR SA EQU na ravni vseh nacionalnih trgov.
 555
 1.3.1.3 Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP
 Člen 348(1), člen 350(3)(c) ter člen 364(2)(a) CRR.
 Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če se kapitalske zahteve izračunajo v skladu s členom 348(1) CRR, in sicer takoj ali kot posledica zgornje meje, določene v členu 350(3)(c) CRR. CRR teh pozicij ne razporeja eksplicitno na obrestno tveganje ali tveganje lastniških vrednostnih papirjev.
 Če se uporabi posamezni pristop iz prvega stavka člena 348(1) CRR, znaša sporočeni znesek 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti do KNP, kar se pomnoži z 12,5 .
 Če se uporabi posamezni pristop iz drugega stavka člena 348(1) CRR, je znesek, ki se sporoči, 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti do KNP, kar se pomnoži z 12,5 , ali razlika med 40 % te neto pozicije in kapitalskimi zahtevami, ki izhajajo iz valutnega tveganja, povezanega z izpostavljenostjo do KNP, pomnožena z 12,5 , odvisno od tega, kateri znesek je višji.
 556
 1.3.1.3.* Pojasnjevalna postavka: KNP, ki vlagajo izključno v dolžniške instrumente, s katerimi se trguje na borzi
 Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če KNP vlaga izključno v instrumente, ki so izpostavljeni obrestnemu tveganju.
 557
 1.3.1.3.** KNP, ki vlagajo izključno v lastniške instrumente ali v mešane instrumente
 Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če KNP vlaga izključno v instrumente, ki so izpostavljeni tveganju lastniških vrednostnih papirjev, ali v mešane instrumente oziroma kadar so sestavine KNP neznane.
 560
 1.3.1.4 Tuje valute
 Glej predlogo MKR SA FX.
 570
 1.3.1.5 Blago
 Glej predlogo MKR SA COM.
 580
 1.3.2 Znesek izpostavljenosti tveganju za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan z uporabo notranjih modelov (IM)
 Glej predlogo MKR IM.
 590
 1.4 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR)
 Člen 92(3)(e) in člen 92(4)(b) CRR.
 Za investicijska podjetja v skladu s členoma 95(2) in 96(2) ter členom 98 CRR je ta element enak nič.
 600
 1.4.1 OpR enostavni pristop (BIA)
 Glej predlogo OPR.
 610
 1.4.2 OpR standardizirani (STA)/alternativni standardizirani (ASA) pristop
 Glej predlogo OPR.
 620
 1.4.3 OpR napredni pristopi za merjenje (AMA)
 Glej predlogo OPR.
 630
 1.5 DODATNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV
 Člena 95(2) in 96(2), člen 97 ter člen 98(1)(a) CRR.
 Samo za investicijska podjetja v skladu s členoma 95(2) in 96(2) ter členom 98 CRR. Glej tudi člen 97 CRR.
 Investicijska podjetja iz člena 96 CRR sporočijo znesek iz člena 97, ki se pomnoži z 12,5 .
 Investicijska podjetja iz člena 95 CRR poročajo naslednje:
 —
 če je znesek iz člena 95(2)(a) CRR večji od zneska iz člena 95(2)(b) CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, enak nič;
 —
 če je znesek iz člena 95(2)(b) CRR večji od zneska iz člena 95(2)(a) CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, enak prvemu znesku, zmanjšanemu za drugi znesek.
 640
 1.6 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA
 Člen 92(3)(d) CRR.
 Glej predlogo CVA.
 650
 1.6.1 Napredna metoda
 Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 383 CRR.
 Glej predlogo CVA.
 660
 1.6.2 Standardizirana metoda
 Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 384 CRR.
 Glej predlogo CVA.
 670
 1.6.3 Na podlagi OEM
 Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 385 CRR.
 Glej predlogo CVA.
 680
 1.7 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU V ZVEZI Z VELIKIMI IZPOSTAVLJENOSTMI V TRGOVALNI KNJIGI
 Člen 92(3)(b)(ii) in členi 395 do 401 CRR.
 690
 1.8 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 Členi 3, 458 in 459 CRR ter zneski izpostavljenosti tveganju, ki jih ni mogoče razvrstiti v nobeno od postavk 1.1 do 1.7.
 Institucije sporočijo zneske, potrebne za skladnost z naslednjim:
 strožjimi bonitetnimi zahtevami, ki jih določi Komisija, v skladu s členoma 458 in 459 CRR;
 dodatnimi zneski izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR.
 Ta postavka ni povezana s predlogo s podrobnostmi.
 710
 1.8.2 od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 458 CRR
 Člen 458 CRR.
 720
 1.8.2* od tega: zahteve za velike izpostavljenosti
 Člen 458 CRR.
 730
 1.8.2** od tega: zaradi spremenjenih uteži tveganja, usmerjenih na nepremičninske balone v sektorju stanovanjskih in poslovnih nepremičnin
 Člen 458 CRR.
 740
 1.8.2*** od tega: zaradi izpostavljenosti znotraj finančnega sektorja
 Člen 458 CRR.
 750
 1.8.3 od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 459 CRR
 Člen 459 CRR.
 760
 1.8.4 od tega: dodatni znesek izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR
 Člen 3 CRR.
 Dodatni znesek izpostavljenosti tveganju, ki se poroča. Vključuje le dodatne zneske (če ima na primer izpostavljenost 100 utež tveganja 20 % in institucije uporabijo utež tveganja 50 % na podlagi člena 3 CRR, je znesek, ki ga je treba poročati, 30).
 1.4 C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3)
 1.4.1 Navodila za posamezne pozicije
 Vrstice
 010
 1. Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Člen 92(2)(a) CRR.
 Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala je navadni lastniški temeljni kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju.
 020
 2. Presežek (+)/primanjkljaj (‒) navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(a) CRR (4,5 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika.
 030
 3. Količnik temeljnega kapitala
 Člen 92(2)(b) CRR.
 Količnik temeljnega kapitala je temeljni kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju.
 040
 4. Presežek (+)/primanjkljaj (‒) temeljnega kapitala
 V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(b) CRR (6 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika.
 050
 5. Količnik skupnega kapitala
 Člen 92(2)(c) CRR.
 Količnik skupnega kapitala je kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju.
 060
 6. Presežek (+)/primanjkljaj (‒) skupnega kapitala
 V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(c) CRR (8 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika.
 130
 13. Količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (TSCR)
 Vsota (i) in (ii), kot sledi:
 (i)
 količnika skupnega kapitala (8 %), kot je določen v členu 92(1)(c) CRR;
 (ii)
 količnika dodatnih kapitalskih zahtev (zahteve v okviru stebra 2 (P2R)), določenega v skladu z merili iz smernic EBA o skupnih postopkih in metodologijah za proces nadzorniškega pregledovanja in ovrednotenja ter nadzorniškega stresnega testiranja (smernice EBA glede PNPO).
 Ta postavka odraža količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (total SREP capital requirement – TSCR), kot ga instituciji sporoči pristojni organ. TSCR je opredeljen v oddelku 1.2 smernic EBA glede PNPO.
 Če pristojni organ ni sporočil nobenih dodatnih kapitalskih zahtev, se poroča samo točka (i).
 140
 13* TSCR: ki mora biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Vsota (i) in (ii), kot sledi:
 (i)
 količnika navadnega lastniškega temeljnega kapitala (4,5 %), kot je določen v členu 92(1)(a) CRR;
 (ii)
 deleža količnika zahtev v okviru stebra 2 (P2R) iz točke (ii) vrstice 130, ki mora biti v skladu z zahtevo pristojnega organa v obliki navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
 Če pristojni organ ni sporočil nobenih dodatnih kapitalskih zahtev, ki morajo biti v obliki navadnega lastniškega temeljnega kapitala, se poroča samo točka (i).
 150
 13** TSCR: ki mora biti sestavljena iz temeljnega kapitala
 Vsota (i) in (ii), kot sledi:
 (i)
 količnika temeljnega kapitala (6 %) v skladu s členom 92(1)(b) CRR;
 (ii)
 deleža količnika zahtev v okviru stebra 2 (P2R) iz točke (ii) vrstice 130, ki mora biti v skladu z zahtevo pristojnega organa v obliki temeljnega kapitala.
 Če pristojni organ ni sporočil nobenih dodatnih kapitalskih zahtev, ki morajo biti v obliki temeljnega kapitala, se poroča samo točka (i).
 160
 14. Količnik skupne kapitalske zahteve (OCR)
 Vsota (i) in (ii), kot sledi:
 (i)
 količnika TSCR iz vrstice 130;
 (ii)
 v obsegu, v katerem se uporablja v skladu z zakonodajo, količnika zahteve po skupnem blažilniku iz člena 128(6) CRD.
 Ta postavka odraža količnik skupne kapitalske zahteve (overall capital requirement – OCR), kot je opredeljen v oddelku 1.2 smernic EBA glede PNPO.
 Če se zahteva po blažilniku ne uporablja, se poroča samo točka (i).
 170
 14* OCR: ki mora biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Vsota (i) in (ii), kot sledi:
 (i)
 količnika TSCR, ki mora biti sestavljen iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala, iz vrstice 140;
 (ii)
 v obsegu, v katerem se uporablja v skladu z zakonodajo, količnika zahteve po skupnem blažilniku iz člena 128(6) CRD.
 Če se zahteva po blažilniku ne uporablja, se poroča samo točka (i).
 180
 14** OCR: ki mora biti sestavljena iz temeljnega kapitala
 Vsota (i) in (ii), kot sledi:
 (i)
 količnika TSCR, ki mora biti sestavljen iz temeljnega kapitala, iz vrstice 150;
 (ii)
 v obsegu, v katerem se uporablja v skladu z zakonodajo, količnika zahteve po skupnem blažilniku iz člena 128(6) CRD.
 Če se zahteva po blažilniku ne uporablja, se poroča samo točka (i).
 190
 15. Količnik skupne kapitalske zahteve (OCR) in smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G)
 Vsota (i) in (ii), kot sledi:
 (i)
 količnika OCR iz vrstice 160;
 (ii)
 če se uporablja, se smernica glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G), kot je opredeljena v smernicah EBA glede PNPO, vključi samo, če jo je pristojni organ sporočil instituciji.
 Če pristojni organ ni sporočil nobene smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G), se poroča samo točka (i).
 200
 15* OCR in P2G: ki morata biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Vsota (i) in (ii), kot sledi:
 (i)
 količnika OCR, ki mora biti sestavljen iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala, iz vrstice 170;
 (ii)
 če se uporablja, deleža smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G) iz točke (ii) vrstice 190, ki mora biti v skladu z zahtevo pristojnega organa v obliki navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Smernica glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G) se vključi samo, če jo je pristojni organ sporočil instituciji.
 Če pristojni organ ni sporočil nobene smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G), se poroča samo točka (i).
 210
 15** OCR in P2G: ki morata biti sestavljena iz temeljnega kapitala
 Vsota (i) in (ii), kot sledi:
 (i)
 količnika OCR, ki mora biti sestavljen iz temeljnega kapitala, iz vrstice 180;
 (ii)
 če se uporablja, deleža smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G) iz točke (ii) vrstice 190, ki mora biti v skladu z zahtevo pristojnega organa v obliki temeljnega kapitala. Smernica glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G) se vključi samo, če jo je pristojni organ sporočil instituciji.
 Če pristojni organ ni sporočil nobene smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G), se poroča samo točka (i).
 1.5 C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)
 1.5.1 Navodila za posamezne pozicije
 Vrstice
 010
 1. Odložene terjatve za davek skupaj
 Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, ki se poroča v zadnji potrjeni/revidirani računovodski bilanci stanja.
 020
 1.1 Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček
 Člen 39(2) CRR.
 Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček in se zato zanje uporabi utež tveganja.
 030
 1.2 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
 Člen 36(1)(c) in člen 38 CRR.
 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, vendar ne izhajajo iz začasnih razlik, zaradi česar se zanje ne uporabi noben prag (to pomeni, da so v celoti odbite od navadnega lastniškega temeljnega kapitala).
 040
 1.3 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
 Člen 36(1)(c), člen 38 in člen 48(1)(a) CRR.
 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, zaradi česar se za njihov odbitek od navadnega lastniškega temeljnega kapitala uporabita praga 10 % in 17,65 % iz člena 48 CRR.
 050
 2. Odložene obveznosti za davek skupaj
 Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, ki se poroča v zadnji potrjeni/revidirani računovodski bilanci stanja.
 060
 2.1 Odložene obveznosti za davek, ki se ne odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček
 Člen 38(3) in (4) CRR.
 Odložene obveznosti za davek, za katere pogoji iz člena 38(3) in (4) CRR niso izpolnjeni. Zato ta postavka vključuje odložene obveznosti za davek, ki zmanjšujejo znesek dobrega imena, drugih neopredmetenih sredstev ali sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih je treba odbiti, poročane v postavkah 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oziroma 1.1.1.14.2.
 070
 2.2 Odložene obveznosti za davek, ki se odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček
 Člen 38 CRR.
 080
 2.2.1 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
 Člen 38(3), (4) in (5) CRR.
 Odložene obveznosti za davek, s katerimi se lahko zmanjša znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, v skladu s členom 38(3) in (4) CRR, in niso razporejene na odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, kakor je določeno v členu 38(5) CRR.
 090
 2.2.2 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
 Člen 38(3), (4) in (5) CRR.
 Odložene obveznosti za davek, s katerimi se lahko zmanjša znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, v skladu s členom 38(3) in (4) CRR, in so razporejene na odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, kakor je določeno v členu 38(5) CRR.
 093
 2A Preplačilo davka in prenos davčne izgube v predhodno obdobje
 Člen 39(1) CRR.
 Znesek preplačil davka in davčnih izgub, prenesenih v predhodno obdobje, ki se ne odbijejo od kapitala v skladu s členom 39(1) CRR; poroča se znesek pred uporabo uteži tveganja.
 096
 2B Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 250 %
 Člen 48(4) CRR.
 Znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se ne odbijejo v skladu s členom 48(1) CRR, ampak se zanje v skladu s členom 48(4) CRR uporabi utež tveganja 250 %, ob upoštevanju učinka člena 470 CRR. Poroča se znesek odloženih terjatev za davek pred uporabo uteži tveganja.
 097
 2C Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 0 %
 Člen 469(1)(d), člen 470, člen 472(5) in člen 478 CRR.
 Znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se ne odbijejo v skladu s členom 469(1)(d) in členom 470 CRR, ampak se zanje v skladu s členom 472(5) CRR uporabi utež tveganja 0 %. Poroča se znesek odloženih terjatev za davek pred uporabo uteži tveganja.
 100
 3. Presežek (+) ali primanjkljaj (–) popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti in drugih zmanjšanj kapitala na pričakovane izgube za izpostavljenosti, ki niso neplačane, izračunan po pristopu IRB
 Člen 36(1)(d), člen 62(d) ter člena 158 in 159 CRR.
 To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
 110
 3.1 Skupaj popravki zaradi kreditnega tveganja, dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala, izračunani za vključitev v izračun zneska pričakovane izgube
 Člen 159 CRR.
 To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
 120
 3.1.1 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
 Člen 159 CRR.
 To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
 130
 3.1.2 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
 Člen 159 CRR.
 To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
 131
 3.1.3 Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala
 Členi 34, 110 in 159 CRR.
 To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
 140
 3.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube
 Člen 158(5), (6) in (10) ter člen 159 CRR.
 To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. Poroča se le pričakovana izguba, povezana z izpostavljenostmi, ki niso neplačane.
 145
 4. Presežek (+) ali primanjkljaj (–) posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja na pričakovane izgube za neplačane izpostavljenosti, izračunan po pristopu IRB
 Člen 36(1)(d), člen 62(d) ter člena 158 in 159 CRR.
 To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
 150
 4.1 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja in pozicije, ki so obravnavane podobno
 Člen 159 CRR.
 To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
 155
 4.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube
 Člen 158(5), (6) in (10) ter člen 159 CRR.
 To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. Poroča se le pričakovana izguba, povezana z neplačanimi izpostavljenostmi.
 160
 5. Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za presežek rezervacij, sprejemljivih kot dodatni kapital
 Člen 62(d) CRR.
 Za institucije, ki uporabljajo pristop IRB, je presežni znesek rezervacij (za pričakovane izgube), sprejemljivih za vključitev v dodatni kapital, v skladu s členom 62(d) CRR omejen na 0,6 % zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunanih na podlagi pristopa IRB.
 Znesek, ki se sporoči v tej postavki, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (kar pomeni, da ni pomnožen z 0,6 %) in je osnova za izračun omejitve.
 170
 6. Skupaj bruto rezervacije, sprejemljive za vključitev v dodatni kapital
 Člen 62(c) CRR.
 Ta postavka vključuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, pred uporabo zgornje meje.
 V znesku, ki se poroča, so upoštevani davčni učinki.
 180
 7. Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za rezervacije, sprejemljive kot dodatni kapital
 Člen 62(c) CRR.
 V skladu s členom 62(c) CRR so popravki zaradi kreditnega tveganja, sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, omejeni na 1,25 % zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti.
 Znesek, ki se sporoči v tej postavki, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (kar pomeni, da ni pomnožen z 1,25 %) in je osnova za izračun omejitve.
 190
 8. Prag za neodbite deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 46(1)(a) CRR.
 Ta postavka vključuje prag, do katerega se deleži v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, ne odbijejo. Znesek se izračuna s seštetjem vseh postavk, ki so osnova praga, tako dobljena vsota pa se nato zmnoži z 10 %.
 200
 9. 10-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Člen 48(1)(a) in (b) CRR.
 Postavka vključuje prag 10 % za deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, ter za odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik.
 Znesek se izračuna s seštetjem vseh postavk, ki so osnova praga, tako dobljena vsota pa se nato zmnoži z 10 %.
 210
 10. 17,65 -odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Člen 48(1) CRR.
 Postavka vključuje prag 17,65 % za deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, ter za odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se uporabi po 10-odstotnem pragu.
 Prag se izračuna tako, da pripoznani znesek obeh postavk ne presega 15 % končnega navadnega lastniškega temeljnega kapitala, tj. navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se izračuna po vseh odbitkih in ne vključuje prilagoditev zaradi prehodnih določb.
 225
 11.1 Sprejemljiv kapital za namene kvalificiranih deležev zunaj finančnega sektorja
 Člen 4(1)(71)(a) CRR.
 226
 11.2 Sprejemljiv kapital za namene velikih izpostavljenosti
 Člen 4(1)(71)(b) CRR.
 230
 12. Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
 Členi 44, 45, 46 in 49 CRR.
 240
 12.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Členi 44, 45, 46 in 49 CRR.
 250
 12.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Členi 44, 46 in 49 CRR.
 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:
 a)
 pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj;
 b)
 zneskov v zvezi z naložbami, za katere se uporablja katera koli druga možnost iz člena 49, in
 c)
 deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR.
 260
 12.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 45 CRR.
 V skladu s členom 45 CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
 270
 12.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.
 280
 12.2.1 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.
 Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
 Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR, niso vključeni.
 290
 12.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 4(1)(114) in člen 45 CRR.
 V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
 291
 12.3.1 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR.
 292
 12.3.2 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR.
 293
 12.3.3 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 4(1)(126) in člen 45 CRR.
 300
 13. Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
 Členi 58, 59 in 60 CRR.
 310
 13.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člena 58 in 59 ter člen 60(2) CRR.
 320
 13.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 58 in člen 60(2) CRR.
 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:
 a)
 pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj; ter
 b)
 deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR.
 330
 13.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 59 CRR.
 V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
 340
 13.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.
 350
 13.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.
 Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
 Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR, niso vključeni.
 360
 13.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 4(1)(114) in člen 59 CRR.
 V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
 361
 13.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(126) in člena 58 ter 59 CRR.
 362
 13.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR.
 363
 13.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 4(1)(126) in člen 59 CRR.
 370
 14. Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
 Členi 68, 69 in 70 CRR.
 380
 14.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člena 68 in 69 ter člen 70(2) CRR.
 390
 14.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 68 in člen 70(2) CRR.
 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:
 a)
 pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj; ter
 b)
 deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR.
 400
 14.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 69 CRR.
 V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
 410
 14.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR.
 420
 14.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR.
 Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
 Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR, niso vključeni.
 430
 14.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 4(1)(114) in člen 69 CRR.
 V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
 431
 14.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR.
 432
 14.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR.
 433
 14.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 4(1)(126) in člen 69 CRR.
 440
 15. Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
 Členi 44, 45, 47 in 49 CRR.
 450
 15.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Členi 44, 45, 47 in 49 CRR.
 460
 15.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Členi 44, 45, 47 in 49 CRR.
 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:
 a)
 pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj;
 b)
 zneskov v zvezi z naložbami, za katere se uporablja katera koli druga možnost iz člena 49, in
 c)
 deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR.
 470
 15.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 45 CRR.
 V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
 480
 15.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.
 490
 15.2.1 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.
 Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
 Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR, niso vključeni.
 500
 15.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 4(1)(114) in člen 45 CRR.
 V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
 501
 15.3 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR.
 502
 15.3.1 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR.
 503
 15.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 4(1)(126) in člen 45 CRR.
 510
 16. Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
 Člena 58 in 59 CRR.
 520
 16.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člena 58 in 59 CRR.
 530
 16.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 58 CRR.
 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:
 a)
 pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj (člen 56(d) CRR); in
 b)
 deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR.
 540
 16.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 59 CRR.
 V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
 550
 16.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.
 560
 16.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.
 Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
 Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR, niso vključeni.
 570
 16.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 4(1)(114) in člen 59 CRR.
 V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
 571
 16.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(126) in člena 58 ter 59 CRR.
 572
 16.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(126) in člena 58 ter 59 CRR.
 573
 16.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 4(1)(126) in člen 59 CRR.
 580
 17. Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
 Člena 68 in 69 CRR.
 590
 17.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člena 68 in 69 CRR.
 600
 17.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 68 CRR.
 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:
 a)
 pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj (člen 66(d) CRR); in
 b)
 deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR.
 610
 17.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 69 CRR.
 V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
 620
 17.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(114) in člena 68 ter 69 CRR.
 630
 17.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(114) in člena 68 ter 69 CRR.
 Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
 Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR, niso vključeni.
 640
 17.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 4(1)(114) in člen 69 CRR.
 V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
 641
 17.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(126) in člena 68 ter 69 CRR.
 642
 17.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 4(1)(126) in člena 68 ter 69 CRR.
 643
 17.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
 Člen 4(1)(126) in člen 69 CRR.
 650
 18. Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije
 Členi 46(4), 48(4) in 49(4) CRR.
 660
 19. Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega temeljnega kapitala institucije
 Člen 60(4) CRR.
 670
 20. Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega kapitala institucije
 Člen 70(4) CRR.
 680
 21. Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
 Člen 79 CRR.
 Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
 Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 12.1.
 690
 22. Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
 Člen 79 CRR.
 Pristojni organ lahko opusti uporabo določb glede odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
 Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 15.1.
 700
 23. Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
 Člen 79 CRR.
 Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
 Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 13.1.
 710
 24. Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
 Člen 79 CRR.
 Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
 Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 16.1.
 720
 25. Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
 Člen 79 CRR.
 Pristojni organ lahko opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
 Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 14.1.
 730
 26. Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
 Člen 79 CRR.
 Pristojni organ lahko opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
 Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 17.1.
 740
 27. Zahteva po skupnem blažilniku
 Člen 128(6) CRD.
 750
 Varovalni kapitalski blažilnik
 Člen 128(1) in člen 129 CRD.
 V skladu s členom 129(1) CRD je varovalni kapitalski blažilnik dodatni znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Ker je stopnja varovalnega kapitalskega blažilnika v višini 2,5 % stalna, se znesek poroča v tej vrstici.
 760
 Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice
 Člen 458(2)(d)(iv) CRR.
 V tej vrstici se poroča znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 CRR zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika.
 Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
 770
 Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik
 Člen 128(2), člen 130 in členi 135 do 140 CRD.
 Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
 780
 Blažilnik sistemskih tveganj
 Člen 128(5) ter člena 133 in 134 CRD.
 Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
 800
 Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije
 Člen 128(3) in člen 131 CRD.
 Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
 810
 Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije
 Člen 128(4) in člen 131 CRD.
 Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
 820
 28. Kapitalske zahteve v zvezi s prilagoditvami v okviru stebra II
 Člen 104(2) CRD.
 Če pristojni organ odloči, da mora institucija izračunati dodatne kapitalske zahteve zaradi stebra II, se te dodatne kapitalske zahteve poročajo v tej vrstici.
 830
 29. Ustanovni kapital
 Členi 12 in 28 do 31 CRD ter člen 93 CRR.
 840
 30. Kapital na podlagi stalnih splošnih stroškov
 Člen 96(2)(b), člen 97 in člen 98(1)(a) CRR.
 850
 31. Tuje originalne izpostavljenosti
 Informacije, ki so potrebne za izračun praga za poročanje v zvezi s predlogo CR GB v skladu s členom 5(a)(4) te izvedbene uredbe. Prag se izračuna na podlagi originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja.
 Izpostavljenosti se obravnavajo kot domače, kadar gre za izpostavljenosti do nasprotnih strank v državi članici, v kateri se nahaja institucija.
 860
 32. Skupaj originalne izpostavljenosti
 Informacije, ki so potrebne za izračun praga za poročanje v zvezi s predlogo CR GB v skladu s členom 5(a)(4) te izvedbene uredbe. Prag se izračuna na podlagi originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja.
 Izpostavljenosti se obravnavajo kot domače, kadar gre za izpostavljenosti do nasprotnih strank v državi članici, v kateri se nahaja institucija.
 870
 Prilagoditve skupnega kapitala
 Člen 500(4) CRR.
 V tej vrstici se sporoči razlika med zneskom, sporočenim v vrstici 880, in skupnim kapitalom na podlagi CRR.
 Če se uporabi alternativa standardiziranemu pristopu (člen 500(2) CRR), ta vrstica ostane prazna.
 880
 Kapital, v celoti prilagojen za prag iz sporazuma Basel I
 Člen 500(4) CRR.
 Tukaj se sporoči skupni kapital na podlagi CRR, prilagojen v skladu z zahtevami v členu 500(4) CRR (tj. v celoti prilagojen tako, da odraža razliko med izračunom kapitala na podlagi Direktive Sveta 93/6/EGS (6) in Direktive 2000/12/ES Evropskega parlamenta in Sveta (7), kakor sta veljali pred 1. januarjem 2007, in izračunom kapitala v skladu s CRR, ki je posledica različnih obravnav pričakovane izgube in nepričakovane izgube iz poglavja 3 naslova II dela 3 CRR).
 Če se uporabi alternativa standardiziranemu pristopu (člen 500(2) CRR), ta vrstica ostane prazna.
 890
 Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I
 Člen 500(1)(b) CRR.
 Tukaj se sporoči znesek kapitala, ki ga mora imeti institucija v skladu s členom 500(1)(b) CRR (tj. 80 % skupnega minimalnega zneska kapitala, ki bi ga morala institucija imeti v skladu s členom 4 Direktive 93/6/EGS in Direktivo 2000/12/ES).
 900
 Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I – alternativa standardiziranemu pristopu
 Člen 500(2) in (3) CRR.
 Tukaj se sporoči znesek kapitala, ki ga mora imeti institucija v skladu s členom 500(2) CRR (tj. 80 % kapitala, ki bi ga institucija morala imeti v skladu s členom 92 CRR, pri čemer se zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti izračunajo v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ter poglavjem 2 in 3 naslova III dela 3 CRR, kot je ustrezno, namesto v skladu s poglavjem 3 naslova II dela 3 ali poglavjem 4 naslova III dela 3 CRR, kot je ustrezno).
 910
 Primanjkljaj skupnega kapitala v zvezi s kapitalskimi zahtevami praga iz sporazuma Basel I ali alternative standardiziranemu pristopu
 Člen 500(1)(b) in člen 500(2) CRR.
 V to vrstico se vnese:
 —
 če se uporabi člen 500(1)(b) CRR in je vrednost v vrstici 880 nižja od vrednosti v vrstici 890, razlika med vrsticama 890 in 880;
 —
 ali, če se uporabi člen 500(2) CRR in je vrednost v vrstici 010 predloge C 01.00 nižja od vrednosti v vrstici 900 predloge C 04.00, razlika med vrstico 900 v predlogi C 04.00 in vrstico 010 v predlogi C 01.00.
 1.6 PREHODNE DOLOČBE IN INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5)
 1.6.1 Splošne opombe
 15.
 V predlogi CA5 je povzet izračun kapitalskih sestavin in odbitkov, za katere veljajo prehodne določbe iz členov 465 do 491 CRR.
 16.
 Predloga CA5 ima naslednjo strukturo:
 (a)
 v predlogi 5.1 so povzete skupne prilagoditve, ki jih je treba izvesti za različne sestavine kapitala (sporočene v predlogi CA1 v skladu s končnimi določbami) zaradi uporabe prehodnih določb. Sestavine te predloge so predstavljene kot ‚prilagoditve‘ različnih sestavnih delov kapitala v predlogi CA1, da se v sestavnih delih kapitala odražajo učinki prehodnih določb;
 (b)
 v predlogi 5.2 so navedene dodatne podrobnosti o izračunu navedenih instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila, ki ne tvorijo državne pomoči.
 17.
 Institucije v prvih štirih stolpcih poročajo prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala, dodatnega kapitala in znesek, ki ga je treba obravnavati kot tveganju prilagojena sredstva. Poleg tega morajo institucije v stolpcu 050 sporočiti veljavni odstotek, v stolpcu 060 pa sprejemljivi znesek brez upoštevanja prehodnih določb.
 18.
 Institucije poročajo sestavine v predlogi CA5 le v obdobju veljavnosti prehodnih določb iz dela 10 CRR.
 19.
 V skladu z nekaterimi prehodnimi določbami je potreben odbitek od temeljnega kapitala. V tem primeru se preostali znesek odbitka ali odbitkov upošteva pri temeljnem kapitalu, v primeru dodatnega temeljnega kapitala, ki ni zadosten, da bi lahko pokril ta znesek, pa se presežek odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
 1.6.2 C 05.01 – PREHODNE DOLOČBE (CA5.1)
 20.
 Institucije v predlogi CA5.1 poročajo prehodne določbe za sestavne dele kapitala iz členov 465 do 491 CRR glede na uporabo končnih določb iz naslova II dela 2 CRR.
 21.
 Institucije v vrsticah 020 do 060 poročajo informacije o prehodnih določbah glede instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila. Vrednosti, ki jih je treba poročati v stolpcih 010 do 030 vrstice 060 predloge CA5.1, je mogoče pridobiti iz ustreznih oddelkov predloge CA5.2.
 22.
 Institucije v vrsticah 070 do 092 poročajo informacije o prehodnih določbah glede manjšinskih deležev ter instrumentov dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe (v skladu s členoma 479 in 480 CRR).
 23.
 Institucije od vrstice 100 naprej poročajo informacije o prehodnih določbah glede nerealiziranih dobičkov in izgub, odbitkov ter dodatnih filtrov in odbitkov.
 24.
 V nekaterih primerih lahko prehodni odbitki od navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala presegajo navadni lastniški temeljni kapital, dodatni temeljni kapital ali dodatni kapital institucije. Če ta učinek izhaja iz prehodnih določb, se prikaže v ustreznih celicah predloge CA1. Prilagoditve v stolpcih predloge CA5 zato ne vključujejo učinkov prelivanja, če ni na voljo dovolj razpoložljivega kapitala.
 1.6.2.1 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010
 Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 020
 Prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
 030
 Prilagoditve dodatnega kapitala
 040
 Prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstva
 Stolpec 040 vključuje zadevne zneske za prilagoditev zneska skupne izpostavljenosti tveganju iz člena 92(3) CRR zaradi prehodnih določb. Pri zneskih, ki se poročajo, se upošteva uporaba določb iz poglavja 2 ali 3 naslova II dela 3 ali naslova IV dela 3 v skladu s členom 92(4) CRR. To pomeni, da je treba prehodne zneske, za katere veljajo določbe poglavja 2 ali 3 naslova II dela 3, poročati kot zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, medtem ko morajo prehodni zneski, za katere velja naslov IV dela 3, predstavljati kapitalske zahteve, pomnožene z 12,5 .
 Čeprav so stolpci 010 do 030 neposredno povezani s predlogo CA1, prilagoditve zneska skupne izpostavljenosti tveganju niso neposredno povezane z zadevnimi predlogami za kreditno tveganje. Morebitne prilagoditve zneska skupne izpostavljenosti tveganju, ki so posledica prehodnih določb, se vključijo neposredno v predloge CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU ali MKR IM. Poleg tega se ti učinki poročajo v stolpcu 040 predloge CA5.1. Navedeni zneski so zato le pojasnjevalne postavke.
 050
 Veljavni odstotek
 060
 Sprejemljiv znesek brez prehodnih določb
 Stolpec 060 vključuje zneske posameznih instrumentov pred uporabo prehodnih določb, tj. osnovni znesek, potreben za izračun prilagoditev.
 Vrstice
 010
 1. Skupaj prilagoditve
 V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih prilagoditev različnih vrst kapitala in tveganju prilagojenih zneskov, ki izhajajo iz teh prilagoditev.
 020
 1.1 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila
 Členi 483 do 491 CRR.
 V tej vrstici so navedeni skupni učinki instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila, po različnih vrstah kapitala.
 030
 1.1.1 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: instrumenti, ki tvorijo državno pomoč
 Člen 483 CRR.
 040
 1.1.1.1 Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za kapital v skladu z Direktivo 2006/48/ES
 Člen 483(1), (2), (4) in (6) CRR.
 050
 1.1.1.2 Instrumenti, ki jih izdajo institucije s sedežem v državi članici, vključeni v program za gospodarsko prilagoditev
 Člen 483(1), (3), (5), (7) in (8) CRR.
 060
 1.1.2 Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči
 Zneski, ki se poročajo, se pridobijo iz stolpca 060 predloge CA5.2.
 070
 1.2 Manjšinski deleži in ekvivalenti
 Člena 479 in 480 CRR.
 V tej vrstici so navedeni učinki prehodnih določb na manjšinske deleže, sprejemljive kot navaden lastniški temeljni kapital, kvalificirane instrumente temeljnega kapitala, sprejemljive kot konsolidirani dodatni temeljni kapital, in kvalificirani kapital, sprejemljiv kot konsolidirani dodatni kapital.
 080
 1.2.1 Kapitalski instrumenti in postavke, ki se ne štejejo za manjšinske deleže
 Člen 479 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je znesek, ki se uvrsti med konsolidacijske rezerve v skladu s prejšnjo zakonodajo.
 090
 1.2.2 Prehodno pripoznanje manjšinskih deležev v konsolidiranem kapitalu
 Člena 84 in 480 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb.
 091
 1.2.3 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala v konsolidiranem kapitalu
 Člena 85 in 480 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb.
 092
 1.2.4 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega kapitala v konsolidiranem kapitalu
 Člena 87 in 480 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb.
 100
 1.3 Druge prehodne prilagoditve
 Členi 467 do 478 in člen 481 CRR.
 V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih prilagoditev odbitka od različnih vrst kapitala, nerealiziranih dobičkov in izgub, dodatnih filtrov in odbitkov ter tveganju prilagojenih zneskov, ki izhajajo iz teh prilagoditev.
 110
 1.3.1 Nerealizirani dobički in izgube
 Člena 467 in 468 CRR.
 V tej vrstici so navedeni skupni učinki prehodnih določb na nerealizirane dobičke in izgube, merjene po pošteni vrednosti.
 120
 1.3.1.1 Nerealizirani dobički
 Člen 468(1) CRR.
 130
 1.3.1.2 Nerealizirane izgube
 Člen 467(1) CRR.
 133
 1.3.1.3 Nerealizirani dobički iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo ‚razpoložljiv za prodajo‘ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU
 Člen 468 CRR.
 136
 1.3.1.4 Nerealizirana izguba iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo ‚razpoložljiv za prodajo‘ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU
 Člen 467 CRR.
 138
 1.3.1.5 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi
 Člen 468 CRR.
 140
 1.3.2 Odbitki
 Člen 36(1) in členi 469 do 478 CRR.
 V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih določb na odbitke.
 150
 1.3.2.1 Izgube tekočega poslovnega leta
 Člen 36(1)(a), člena 469(1) in 472(3) ter člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(a) CRR.
 Kadar morajo podjetja odbiti le pomembne izgube:
 —
 kadar je skupna vmesna neto izguba ‚pomembna‘, se preostali znesek v celoti odbije od temeljnega kapitala, ali
 —
 kadar skupna vmesna neto izguba v celoti ni ‚pomembna‘, se preostali znesek ne odbije.
 160
 1.3.2.2 Neopredmetena sredstva
 Člen 36(1)(b), člena 469(1) in 472(4) ter člen 478 CRR.
 Pri določanju zneska neopredmetenih sredstev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 37 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(b) CRR.
 170
 1.3.2.3 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
 Člen 36(1)(c), člena 469(1) in 472(5) ter člen 478 CRR.
 Pri določanju zneska zgoraj navedenih odloženih terjatev za davek, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 38 CRR v zvezi z zmanjšanjem odloženih terjatev za davek za odložene obveznosti za davek.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek v skladu s členom 469(1) CRR.
 180
 1.3.2.4 Primanjkljaj rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB
 Člen 36(1)(d), člena 469(1) in 472(6) ter člen 478 CRR.
 Pri določanju zneska zgoraj navedenega primanjkljaja rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 40 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(d) CRR.
 190
 1.3.2.5 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
 Člen 33(1)(e), člena 469(1) in 472(7) ter člena 473 in 478 CRR.
 Pri določanju zneska zgoraj navedenih sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami institucije upoštevajo določbe člena 41 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(e) CRR.
 194
 1.3.2.5.* od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – pozitivna postavka
 Člen 473 CRR.
 198
 1.3.2.5.** od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – negativna postavka
 Člen 473 CRR.
 200
 1.3.2.6 Lastni instrumenti
 Člen 36(1)(f), člena 469(1) in 472(8) ter člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(f) CRR.
 210
 1.3.2.6.1 Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Člen 36(1)(f), člena 469(1) in 472(8) ter člen 478 CRR.
 Pri določanju zneska zgoraj navedenih lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se odbije, institucije upoštevajo člen 42 CRR.
 Ker se obravnavanje ‚preostalega zneska‘ razlikuje glede na vrsto instrumenta, institucije razdelijo deleže lastnih instrumentov navadnega lastniškega kapitala na ‚neposredne‘ in ‚posredne‘ deleže.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(f) CRR.
 211
 1.3.2.6.1** od tega: neposredni deleži
 Člen 469(1)(b) in člen 472(8)(a) CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti.
 212
 1.3.2.6.1* od tega: posredni deleži
 Člen 469(1)(b) in člen 472(8)(b) CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti.
 220
 1.3.2.6.2 Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala
 Člen 56(a), člen 474, člen 475(2) in člen 478 CRR.
 Pri določanju zneska zgoraj navedenih deležev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 57 CRR.
 Ker se obravnavanje ‚preostalega zneska‘ razlikuje glede na vrsto instrumenta (člen 475(2) CRR), institucije razdelijo zgoraj navedene deleže na ‚neposredne‘ in ‚posredne‘ lastne deleže dodatnega temeljnega kapitala.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(a) CRR.
 221
 1.3.2.6.2** od tega: neposredni deleži
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 474(b) in členom 475(2)(a) CRR.
 222
 1.3.2.6.2* od tega: posredni deleži
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 474(b) in členom 475(2)(b) CRR.
 230
 1.3.2.6.3 Lastni instrumenti dodatnega kapitala
 Člen 66(a), člen 476, člen 477(2) in člen 478 CRR.
 Pri določanju zneska deležev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 67 CRR.
 Ker se obravnavanje ‚preostalega zneska‘ razlikuje glede na vrsto instrumenta (člen 477(2) CRR), institucije razdelijo zgoraj navedene deleže na ‚neposredne‘ in ‚posredne‘ lastne deleže dodatnega kapitala.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(a) CRR.
 231
 od tega: neposredni deleži
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 476(b) in členom 477(2)(a) CRR.
 232
 od tega: posredni deleži
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 476(b) in členom 477(2)(b) CRR.
 240
 1.3.2.7 Vzajemni navzkrižni deleži
 Ker je obravnavanje ‚preostalega zneska‘ odvisno od tega, ali je treba delež navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala v subjektu finančnega sektorja šteti za pomembnega ali ne (členi 472(9), 475(3) in 477(3) CRR), institucije razdelijo vzajemne navzkrižne deleže na pomembne naložbe in nepomembne naložbe.
 250
 1.3.2.7.1 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
 Člen 36(1)(g), člena 469(1) in 472(9) ter člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(g) CRR.
 260
 1.3.2.7.1.1 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 36(1)(g), člen 469(1), člen 472(9)(a) in člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 469(1)(b) CRR.
 270
 1.3.2.7.1.2 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 36(1)(g), člen 469(1), člen 472(9)(b) in člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 469(1)(b) CRR.
 280
 1.3.2.7.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu
 Člen 56(b), člen 474, člen 475(3) in člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(b) CRR.
 290
 1.3.2.7.2.1 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 56(b), člen 474, člen 475(3)(a) in člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 475(3) CRR.
 300
 1.3.2.7.2.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 56(b), člen 474, člen 475(3)(b) in člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 475(3) CRR.
 310
 1.3.2.7.3 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu
 Člen 66(b), člen 476, člen 477(3) in člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(b) CRR.
 320
 1.3.2.7.3.1 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 66(b), člen 476, člen 477(3)(a) in člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 477(3) CRR.
 330
 1.3.2.7.3.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 66(b), člen 476, člen 477(3)(a) in člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 477(3) CRR.
 340
 1.3.2.8 Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 350
 1.3.2.8.1 Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 36(1)(h), člena 469(1) in 472(10) ter člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(h) CRR.
 360
 1.3.2.8.2 Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 56(c), člen 474, člen 475(4) in člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(c) CRR.
 370
 1.3.2.8.3 Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
 Člen 66(c), člen 476, člen 477(4) in člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(c) CRR.
 380
 1.3.2.9 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 470(2) in (3) CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: člen 470(1) CRR.
 385
 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
 Člen 469(1)(c), člen 472(5) in člen 478 CRR.
 Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki presega prag 10 % iz člena 470(2)(a) CRR.
 390
 1.3.2.10 Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 400
 1.3.2.10.1 Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 36(1)(i), člena 469(1) in 472(11) ter člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(i) CRR.
 410
 1.3.2.10.2 Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 56(d), člen 474, člen 475(4) in člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(d) CRR.
 420
 1.3.2.10.2 Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
 Člen 66(d), člen 476, člen 477(4) in člen 478 CRR.
 Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(d) CRR.
 425
 1.3.2.11 Izvzetje iz odbitka deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Člen 471 CRR.
 430
 1.3.3 Dodatni filtri in odbitki
 Člen 481 CRR.
 V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih določb na dodatne filtre in odbitke.
 Institucije v skladu s členom 481 CRR v postavki 1.3.3 poročajo informacije v zvezi s filtri in odbitki, ki se zahtevajo v skladu z nacionalnimi ukrepi za prenos členov 57 in 66 Direktive 2006/48/ES ter členov 13 in 16 Direktive 2006/49/ES in se ne zahtevajo v skladu z delom 2.
 440
 1.3.4 Prilagoditve zaradi prehodnih ureditev za MSRP 9
 Institucije informacije v zvezi s prehodnimi ureditvami zaradi MSRP 9 poročajo v skladu z veljavnimi pravnimi določbami.
 1.6.3 C 05.02 – INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2)
 25.
 Institucije poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila in ki ne tvorijo državne pomoči (členi 484 do 491 CRR).
 1.6.3.1 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010
 Znesek instrumentov s povezanim vplačanim presežkom kapitala
 Člen 484(3), (4) in (5) CRR.
 Instrumenti, ki so primerni oz. sprejemljivi za posamezne vrstice, vključno z njihovimi povezanimi vplačanimi presežki kapitala.
 020
 Osnova za izračun omejitve
 Člen 486(2), (3) in (4) CRR.
 030
 Veljavni odstotek
 Člen 486(5) CRR.
 040
 Omejitev
 Člen 486(2) do (5) CRR.
 050
 (–) Znesek, ki presega omejitve glede uporabe predhodnih pravil
 Člen 486(2) do (5) CRR.
 060
 Skupni znesek z uporabo predhodnih pravil
 Znesek, ki se poroča, je enak zneskom, ki so poročani v ustreznih stolpcih v vrstici 060 predloge CA5.1.
 Vrstice
 010
 1. Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 Direktive 2006/48/ES
 Člen 484(3) CRR.
 Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
 020
 2. Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (ca) člena 57 ter člen 154(8) in (9) Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 489 CRR
 Člen 484(4) CRR.
 030
 2.1 Skupaj instrumenti brez odpoklica ali spodbude za odkup
 Člen 484(4) in člen 489 CRR.
 Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
 040
 2.2 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila, z odpoklicem in spodbudo za odkup
 Člen 489 CRR.
 050
 2.2.1 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
 Člen 489(3) in člen 491(a) CRR.
 Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
 060
 2.2.2 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
 Člen 489(5) in člen 491(a) CRR.
 Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
 070
 2.2.3 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
 Člen 489(6) in člen 491(c) CRR.
 Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
 080
 2.3 Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
 Člen 487(1) CRR.
 Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila, se lahko obravnava kot instrumenti, za katere se lahko uporabljajo predhodna pravila, tako kot za instrumente dodatnega temeljnega kapitala.
 090
 3. Postavke, ki izpolnjujejo pogoje za točko (e), (f), (g) ali (h) člena 57 Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 490 CRR
 Člen 484(5) CRR.
 100
 3.1 Skupaj postavke brez spodbude za odkup
 Člen 490 CRR.
 110
 3.2 Postavke, za katere se uporabljajo predhodna pravila, s spodbudo za odkup
 Člen 490 CRR.
 120
 3.2.1 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
 Člen 490(3) in člen 491(a) CRR.
 Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
 130
 3.2.2 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
 Člen 490(5) in člen 491(a) CRR.
 Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
 140
 3.2.3 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
 Člen 490(6) in člen 491(c) CRR.
 Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
 150
 3.3 Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
 Člen 487(2) CRR.
 Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila, se lahko obravnava kot instrumenti, za katere se lahko uporabljajo predhodna pravila, tako kot za instrumente dodatnega kapitala.
 2. KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
 2.1 SPLOŠNE OPOMBE
 26.
 Predlogi C 06.01 in C 06.02 se poročata, če se kapitalske zahteve izračunajo na konsolidirani podlagi. Predloga C 06.02 je sestavljena iz štirih delov z namenom zbiranja različnih informacij o vseh posameznih subjektih (vključno s poročevalsko institucijo), ki so vključeni v obseg konsolidacije.
 (a)
 subjekti, vključeni v obseg konsolidacije;
 (b)
 podrobne informacije o kapitalski ustreznosti skupine;
 (c)
 informacije o prispevku subjektov h kapitalski ustreznosti skupine;
 (d)
 informacije o kapitalskih blažilnikih.
 27.
 Institucije, ki jim je bila odobrena opustitev v skladu s členom 7 CRR, izpolnijo le stolpce 010 do 060 in 250 do 400.
 28.
 Pri številkah, ki se poročajo, se upoštevajo vse prehodne določbe iz CRR, ki veljajo na zadevni dan poročanja.
 2.2 PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE;
 29.
 Drugi del predloge C 06.02 (podrobne informacije o kapitalski ustreznosti skupine), ki zajema stolpce 070 do 210, je namenjen zbiranju informacij o kreditnih in drugih reguliranih finančnih institucijah, za katere dejansko veljajo posebne kapitalske zahteve na posamični podlagi. Za vse navedene subjekte, zajete v obsegu poročanja, podaja kapitalske zahteve za posamezne vrste tveganja in kapital za namen kapitalske ustreznosti.
 30.
 Kadar gre za sorazmerno konsolidacijo udeležb, vrednosti, povezane s kapitalskimi zahtevami in kapitalom, odražajo ustrezne sorazmerne zneske.
 2.3 INFORMACIJE O PRISPEVKIH POSAMEZNIH SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
 31.
 Namen tretjega dela predloge C 06.02 in predloge C 06.01 (informacije o prispevkih vseh subjektov v okviru obsega konsolidacije kapitalske ustreznosti skupine, kot ga določa CRR, vključno s subjekti, za katere ne veljajo posebne kapitalske zahteve na posamični podlagi), v stolpcih 250 do 400 je ugotoviti, kateri subjekti v skupini ustvarjajo tveganja in pridobivajo kapital na trgu, na podlagi podatkov, ki so že na voljo ali jih je mogoče enostavno ponovno obdelati brez potrebe po ponovnem izračunu kapitalskega količnika na posamični ali subkonsolidirani podlagi. Na ravni subjekta so tveganje in kapitalske vrednosti prispevki k vrednostim skupine in ne sestavine količnika kapitalske ustreznosti na posamični podlagi ter se kot take ne smejo primerjati med sabo.
 32.
 Tretji del vključuje tudi zneske manjšinskih deležev, kvalificirani dodatni temeljni kapital in kvalificirani dodatni kapital, sprejemljiv v konsolidiranem kapitalu.
 33.
 Ker se tretji del predloge nanaša na ‚prispevke‘, se vrednosti, ki jih je treba poročati na tem mestu, po potrebi razlikujejo od vrednosti, poročanih v stolpcih, ki se nanašajo na podrobne informacije o kapitalski vrednosti skupine.
 34.
 V osnovi se odpravijo medsebojne izpostavljenosti znotraj istih skupin na enak način tako v smislu tveganj kot kapitala, da se krijejo zneski, ki so bili v konsolidirani predlogi CA skupine poročani z dodajanjem zneskov, poročanih za posamezni subjekt v predlogi ‚Kapitalska ustreznost skupine‘. Kadar prag 1 % ni presežen, neposredna povezava s predlogo CA ni mogoča.
 35.
 Institucije določijo najprimernejšo metodo razdelitve med subjekte, pri kateri se upoštevajo možni učinki razpršitve za tržno tveganje in operativno tveganje.
 36.
 Obstaja možnost, da je ena konsolidirana skupina vključena v drugo konsolidirano skupino. To pomeni, da se subjekti iz podskupine poročajo v predlogi GS za celotno skupino, in sicer vsak subjekt iz podskupine posebej, tudi če se za samo podskupino uporabljajo zahteve po poročanju. Če se za podskupino uporabljajo zahteve po poročanju, ta prav tako poroča predlogo GS za vsak subjekt posebej, čeprav so te podrobnosti vključene v predlogo GS višje konsolidirane skupine.
 37.
 Institucija poroča podatke o prispevku subjekta, ko njegov prispevek k znesku skupne izpostavljenosti tveganju preseže 1 % zneska skupne izpostavljenosti tveganju skupine ali ko njegov prispevek h kapitalu preseže 1 % kapitala skupine. Ta prag ne velja za podrejene družbe ali podskupine, ki skupini zagotavljajo kapital (v obliki manjšinskih deležev ali instrumentov kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala, vključenega v kapital).
 2.4 C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ (GS TOTAL)
 Stolpci
 Navodila
 250–400
 SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE
 Glej navodila za predlogo C 06.02.
 410–480
 KAPITALSKI BLAŽILNIKI
 Glej navodila za predlogo C 06.02.
 Vrstice
 Navodila
 010
 SKUPAJ
 Postavka ‚Skupaj‘ predstavlja vsoto vrednosti, poročanih v vseh vrsticah predloge C 06.02.
 2.5 C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
 Stolpci
 Navodila
 010–060
 SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE
 Predloga je namenjena zbiranju informacij o vseh subjektih, vključenih v obseg konsolidacije, za vsak subjekt posebej, v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 1 CRR.
 010
 IME
 Ime subjekta, vključenega v obseg konsolidacije.
 020
 KODA
 Ta koda je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v predlogi.
 Koda, ki se dodeljena subjektu, vključenemu v obseg konsolidacije.
 Dejanska sestava kode je odvisna od nacionalnega sistema poročanja.
 025
 KODA LEI
 Koda LEI pomeni kodo identifikatorja pravnih subjektov in je referenčna oznaka, ki jo je predlagal Odbor za finančno stabilnost (FSB) in potrdila skupina G20, njen namen pa je zagotoviti enoten globalni identifikator za stranke v finančnih transakcijah.
 Dokler globalni sistem kod LEI ne bo popolnoma operacionalen, dodeljuje lokalna operativna enota, ki jo je potrdil Odbor za regulativni nadzor (Regulatory Oversight Committee – ROC, podrobne informacije so na voljo na spletni strani www.leiroc.org) nasprotnim strankam predhodne kode LEI.
 Če za določeno nasprotno stranko obstaja koda identifikatorja pravnih subjektov (koda LEI), se uporablja za identifikacijo take nasprotne stranke.
 030
 INSTITUCIJA ALI ENAKOVREDEN SUBJEKT (DA/NE)
 ‚DA‘ se navede, če za subjekt veljajo kapitalske zahteve v skladu s CRR in CRD ali določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel.
 V nasprotnem primeru se navede ‚NE‘.
 Manjšinski deleži:
 člen 81(1)(a)(ii) in člen 82(1)(a)(ii) CRR.
 Kar zadeva manjšinske deleže ter instrumente dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki ga izdajo podrejene družbe, so podrejene družbe, katerih instrumenti so lahko sprejemljivi, institucije ali podjetja, za katera se na podlagi veljavnega nacionalnega prava uporabljajo zahteve CRR.
 035
 VRSTA SUBJEKTA
 Vrsta subjekta se sporoči na podlagi naslednjih kategorij:
 (a)
 kreditna institucija
 Člen 4(1)(1) CRR.
 (b)
 investicijsko podjetje
 Člen 4(1)(2) CRR.
 (c)
 finančna institucija (druga)
 Člen 4(1)(20), (21) in (26) CRR.
 Finančne institucije v smislu člena 4(1)(26) CRR, ki niso vključene v kategorije (d), (f) ali (g).
 (d)
 (mešani) finančni holding
 Člen 4(1)(20) in (21) CRR.
 (e)
 družba za pomožne storitve
 Člen 4(1)(18) CRR.
 (f)
 subjekt s posebnim namenom pri listinjenju
 Člen 4(1)(66) CRR.
 (g)
 družba za krite obveznice
 Subjekt, vzpostavljen za izdajanje kritih obveznic ali posedovanje zavarovanja s premoženjem, s katerim je zavarovana krita obveznica, če ni vključen v kategorije (a), (b) ali (d) do (f) zgoraj.
 (h)
 druga vrsta subjekta
 Subjekt, ki ni zajet v točkah (a) do (g).
 Če za subjekt ne veljata CRR in CRD, temveč določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel, se relevantna kategorija določi po najboljših prizadevanjih.
 040
 OBSEG PODATKOV: POSAMIČNO POLNO KONSOLIDIRANO (SF) ALI POSAMIČNO DELNO KONSOLIDIRANO (SP)
 ‚SF‘ se poroča za posamezne podrejene družbe, ki so polno konsolidirane.
 ‚SP‘ se poroča za posamezne podrejene družbe, ki so delno konsolidirane.
 050
 KODA DRŽAVE
 Institucije sporočijo dvočrkovno kodo države iz standarda ISO 3166-2.
 060
 DELEŽ V LASTI (%)
 Ta odstotek se nanaša na dejanski delež kapitala, ki ga ima nadrejena oseba v podrejeni družbi. V primeru polne konsolidacije neposredno podrejene družbe je dejanski delež npr. 70 %. V skladu s členom 4(1)(16) CRR je delež v podrejeni družbi, ki ga je treba sporočiti, enak zmnožku deležev med zadevnima podrejenima družbama.
 070–240
 INFORMACIJE O SUBJEKTIH, ZA KATERE VELJAJO KAPITALSKE ZAHTEVE
 V oddelku s podrobnimi informacijami (tj. stolpci od 070 do 240) so informacije zbrane samo o subjektih in podskupinah, vključenih v obseg konsolidacije (poglavje 2 naslova II dela 1 CRR), za katere veljajo kapitalske zahteve iz CRR ali določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel (tj. če je v stolpcu 030 naveden pritrdilni odgovor).
 Vključijo se informacije o vseh posameznih institucijah konsolidirane skupine, za katere veljajo kapitalske zahteve, ne glede na njihov sedež.
 Informacije, ki se poročajo v tem delu, upoštevajo lokalna pravila o kapitalski ustreznosti jurisdikcije, v kateri posluje institucija (zato za potrebe te predloge ni potreben dvojni izračun na posamični podlagi v skladu s pravili nadrejene institucije). Če se lokalna pravila o kapitalski ustreznosti razlikujejo od CRR in primerljiva razčlenitev ni na voljo, se informacije dopolnijo, kadar so na voljo ustrezno razdrobljeni podatki. Zato je ta del predloga o dejanskih podatkih, v kateri so povzeti izračuni, ki jih izvedejo posamezne institucije skupine, pri čemer se upošteva, da lahko za nekatere od navedenih institucij veljajo drugačna pravila o kapitalski ustreznosti.
 Sporočanje stalnih splošnih stroškov investicijskih podjetij:
 Investicijska podjetja v svoje izračune kapitalskega količnika vključijo kapitalske zahteve v zvezi s stalnimi splošnimi stroški v skladu s členi 95, 96, 97 in 98 CRR.
 Del zneska skupne izpostavljenosti tveganju, ki je povezan s stalnimi splošnimi stroški, se poroča v stolpcu 100 dela 2 te predloge.
 070
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 Poroča se vsota stolpcev 080 do 110.
 080
 KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
 Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza vsoti zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki so enaki ali enakovredni zneskom, ki jih je treba poročati v vrstici 040 ‚ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI IN PROSTE IZROČITVE‘ ter zneskov kapitalskih zahtev, ki so enaki ali enakovredni zneskom, ki jih je treba poročati v vrstici 490 ‚ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE‘ predloge CA2.
 090
 POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
 Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku kapitalskih zahtev, ki so enake ali enakovredne zahtevam, ki jih je treba poročati v vrstici 520 ‚ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA‘ predloge CA2.
 100
 OPERATIVNO TVEGANJE
 Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganju, ki je enak ali enakovreden znesku, ki se poroča v vrstici 590 ‚ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR)‘ predloge CA2.
 Stalni splošni stroški se vključijo v ta stolpec in vključujejo vrstico 630 ‚DODATEN ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV‘ predloge CA2.
 110
 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganju, ki ni zgoraj posebej naveden. To je vsota zneskov iz vrstic 640, 680 in 690 predloge CA2.
 120–240
 PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
 Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, upoštevajo lokalna pravila o kapitalski ustreznosti države članice, v kateri posluje subjekt ali podskupina.
 120
 KAPITAL
 Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku kapitala, ki je enak ali enakovreden kapitalu, ki ga je treba poročati v vrstici 010 ‚KAPITAL‘ predloge CA1.
 130
 OD TEGA: KVALIFICIRANI KAPITAL
 Člen 82 CRR.
 Stolpec se izpolni le za podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so polno konsolidirane in so institucije.
 Kvalificirani deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom, vplačanim presežkom kapitala in drugimi rezervami) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
 Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja.
 140
 POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE
 Člen 87(1)(b) CRR.
 150
 SKUPNI TEMELJNI KAPITAL
 Člen 25 CRR.
 160
 OD TEGA: KVALIFICIRANI TEMELJNI KAPITAL
 Člen 82 CRR.
 Stolpec se izpolni le za podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so polno konsolidirane in so institucije.
 Kvalificirani deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
 Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja.
 170
 POVEZANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA
 Člen 85(1)(b) CRR.
 180
 NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
 Člen 50 CRR.
 190
 OD TEGA: MANJŠINSKI DELEŽI
 Člen 81 CRR.
 Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, ki so institucije, razen za podrejene družbe iz člena 84(3) CRR. Vsaka podrejena družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za vse izračune, ki jih določa člen 84 CRR, če je ustrezno, v skladu s členom 84(2), v nasprotnem primeru na posamični podlagi.
 Manjšinski deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
 Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja.
 200
 POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE
 Člen 84(1)(b) CRR.
 210
 DODATNI TEMELJNI KAPITAL
 Člen 61 CRR.
 220
 OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
 Člena 82 in 83 CRR.
 Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, ki so institucije, razen za podrejene družbe iz člena 85(2) CRR. Vsaka podrejena družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za vse izračune, ki jih določa člen 85 CRR, če je ustrezno, v skladu s členom 85(2), v nasprotnem primeru na posamični podlagi.
 Manjšinski deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti dodatnega temeljnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
 Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja.
 230
 DODATNI KAPITAL
 Člen 71 CRR.
 240
 OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI KAPITAL
 Člena 82 in 83 CRR.
 Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, ki so institucije, razen za podrejene družbe iz člena 87(2) CRR. Vsaka podrejena družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 87 CRR, če je ustrezno, v skladu s členom 87(2) CRR, v nasprotnem primeru pa na posamični podlagi.
 Manjšinski deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti dodatnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
 Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb in je znesek, sprejemljiv na datum poročanja.
 250–400
 INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
 250–290
 PRISPEVEK K TVEGANJEM
 Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne s pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo za poročevalsko institucijo.
 250
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 Poroča se vsota stolpcev 260 do 290.
 260
 KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
 Znesek, ki se poroča, so zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje in tveganje v zvezi s kapitalskimi zahtevami za poravnavo/izročitev v skladu s CRR, razen zneskov, povezanih s posli z drugimi subjekti, vključenimi v izračun konsolidiranega količnika kapitalske ustreznosti skupine.
 270
 POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
 Zneske izpostavljenosti tveganju za tržna tveganja je treba izračunati na ravni posameznega subjekta v skladu s CRR. Subjekti poročajo prispevek k zneskom skupne izpostavljenosti tveganju za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga skupine. Vsota zneskov, poročana v tem stolpcu, ustreza znesku iz vrstice 520 ‚ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA‘ konsolidiranega poročila.
 280
 OPERATIVNO TVEGANJE
 V primeru naprednega pristopa poročani zneski izpostavljenosti tveganju za operativno tveganje vključujejo učinek razpršitve.
 V ta stolpec se vključijo stalni splošni stroški.
 290
 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganju za tveganja, ki niso tista, navedena zgoraj.
 300–400
 PRISPEVEK H KAPITALU
 Namen tega dela predloge ni uvedba zahteve, da morajo institucije izvesti celoten izračun skupnega kapitalskega količnika na ravni vsakega subjekta.
 Stolpce od 300 do 350 izpolnijo tisti konsolidirani subjekti, ki prispevajo h kapitalu z manjšinskim deležem, kvalificiranim temeljnim kapitalom ali kvalificiranim kapitalom. Ob upoštevanju praga iz zadnjega odstavka poglavja 2.3 dela II zgoraj, se stolpci 360 do 400 izpolnijo za vse konsolidirane subjekte, ki prispevajo h konsolidiranemu kapitalu.
 Kapital, ki ga subjektu prispevajo drugi subjekti, vključeni v obseg poročevalskega subjekta, se ne upošteva. V tem stolpcu se poroča le neto prispevek h kapitalu skupine (zlasti kapital, ki ga zberejo tretje osebe, in akumulirane rezerve).
 Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne s pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo za poročevalsko institucijo.
 300–350
 KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL
 Znesek, ki se poroča kot ‚KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL‘, je znesek, kot izhaja iz naslova II dela 2 CRR, pri čemer se ne upošteva kapital, ki ga prispevajo drugi subjekti skupine.
 300
 KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL
 Člen 87 CRR.
 310
 KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL
 Člen 85 CRR.
 320
 MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
 Člen 84 CRR.
 Znesek, ki se poroča, je znesek manjšinskih deležev podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani navadni lastniški temeljni kapital v skladu s CRR.
 330
 KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
 Člen 86 CRR.
 Znesek, ki se poroča, je znesek kvalificiranega temeljnega kapitala podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni temeljni kapital v skladu s CRR.
 340
 KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL
 Člen 88 CRR.
 Znesek, ki se poroča, je znesek kvalificiranega kapitala podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni kapital v skladu s CRR.
 350
 POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
 360–400
 KONSOLIDIRANI KAPITAL
 Člen 18 CRR.
 Znesek, ki se poroča kot ‚KONSOLIDIRANI KAPITAL‘, je znesek, kot izhaja iz bilance stanja, brez kapitala, ki ga prispevajo drugi subjekti skupine.
 360
 KONSOLIDIRANI KAPITAL
 370
 OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
 380
 OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL
 390
 OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU
 Poročajo se prispevki vseh subjektov h konsolidiranemu rezultatu (dobiček ali izguba (–)). To vključuje rezultate, ki se lahko pripišejo manjšinskim deležem.
 400
 OD TEGA: (‒) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
 V tem polju se poroča dobro ime ali negativno dobro ime poročevalskega subjekta glede podrejene družbe.
 410–480
 KAPITALSKI BLAŽILNIKI
 Struktura poročanja kapitalskih blažilnikov v predlogi GS temelji na splošni strukturi predloge CA4, pri čemer se uporabljajo isti koncepti poročanja. Pri poročanju kapitalskih blažilnikov v predlogi GS se ustrezni zneski poročajo v skladu z določbami, ki veljajo za določitev zahteve po blažilniku za konsolidiran položaj skupine. Zato zneski kapitalskih blažilnikov, ki se poročajo, predstavljajo prispevke posameznih subjektov h kapitalskim blažilnikom skupine. Zneski, ki se poročajo, temeljijo na nacionalnih določbah, s katerimi se prenaša CRD, in na CRR, vključno z morebitnimi prehodnimi določbami.
 410
 ZAHTEVA PO SKUPNEM BLAŽILNIKU
 Člen 128(6) CRD.
 420
 VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
 Člen 128(1) in člen 129 CRD.
 V skladu s členom 129(1) CRD je varovalni kapitalski blažilnik dodatni znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Ker je stopnja varovalnega kapitalskega blažilnika v višini 2,5 % stalna, se znesek poroča v tej celici.
 430
 POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
 Člen 128(2), člen 130 in členi 135 do 140 CRD.
 V tej celici se poroča dejanski znesek proticikličnega blažilnika.
 440
 VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE
 Člen 458(2)(d)(iv) CRR.
 V tej celici se poroča znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 CRR zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika.
 450
 BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ
 Člen 128(5) ter člena 133 in 134 CRD.
 V tej celici se poroča znesek blažilnika sistemskih tveganj.
 470
 BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
 Člen 128(3) in člen 131 CRD.
 V tej celici se poroča znesek blažilnika za globalne sistemsko pomembne institucije.
 480
 BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
 Člen 128(4) in člen 131 CRD.
 V tej celici se poroča znesek blažilnika za druge sistemsko pomembne institucije.
 3. PREDLOGE ZA KREDITNO TVEGANJE
 3.1 SPLOŠNE OPOMBE
 38.
 Obstajajo različni sklopi predlog za standardizirani pristop in pristop IRB za kreditno tveganje. Poleg tega se poročajo ločene predloge za geografsko razčlenitev izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja, če je presežen zadevni prag iz člena 5(a)(4) te izvedbene uredbe.
 3.1.1 Poročanje o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave
 39.
 V členu 235 CRR je opisan postopek izračuna izpostavljenosti, ki je v celoti zavarovana z osebnim zavarovanjem.
 40.
 V členu 236 CRR je opisan postopek izračuna izpostavljenosti, ki je v celoti zavarovana z osebnim zavarovanjem, v primeru polnega zavarovanja/delnega zavarovanja – enaka zapadlost.
 41.
 Členi 196, 197 in 200 CRR urejajo stvarno kreditno zavarovanje.
 42.
 Izpostavljenosti do dolžnikov (neposrednih nasprotnih strank) in dajalcev zavarovanja, ki so razvrščeni v isto kategorijo izpostavljenosti, se poročajo kot priliv v isto kategorijo izpostavljenosti in kot odliv iz nje.
 43.
 Vrsta izpostavljenosti se ne spremeni zaradi osebnega kreditnega zavarovanja.
 44.
 Če je izpostavljenost zavarovana z osebnim kreditnim zavarovanjem, je zavarovani del razvrščen kot odliv, npr. v kategoriji izpostavljenosti dolžnika, in kot priliv v kategoriji izpostavljenosti dajalca zavarovanja. Vendar se vrsta izpostavljenosti ne spremeni zaradi spremembe kategorije izpostavljenosti.
 45.
 Učinek zamenjave v okviru poročanja COREP odraža tveganju prilagojeno obravnavanje, ki se dejansko uporablja za zavarovani del izpostavljenosti. Zavarovani del izpostavljenosti je kot tak prilagojen tveganju v skladu s standardiziranim pristopom in se poroča v predlogi CR SA.
 3.1.2 Poročanje o kreditnem tveganju nasprotne stranke
 46.
 Izpostavljenosti, ki izhajajo iz pozicij kreditnega tveganja nasprotne stranke, se poročajo v predlogi CR SA ali CR IRB ne glede na to, ali so postavke netrgovalne knjige ali postavke trgovalne knjige.
 3.2 C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA)
 3.2.1 Splošne opombe
 47.
 Predloge CR SA zagotavljajo potrebne informacije o izračunu kapitalskih zahtev za kreditno tveganje v skladu s standardiziranim pristopom. Zagotavljajo zlasti podrobne informacije o:
 a)
 razporeditvi vrednosti izpostavljenosti glede na različne vrste izpostavljenosti, uteži tveganja in kategorije izpostavljenosti;
 b)
 znesku in vrstah tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja, ki se uporabljajo za zmanjševanje tveganj.
 3.2.2 Obseg predloge CR SA
 48.
 V skladu s členom 112 CRR se vsaka izpostavljenost na podlagi standardiziranega pristopa za izračun kapitalskih zahtev razvrsti v eno od 16 kategorij izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa.
 49.
 V predlogi CR SA je treba navesti informacije o vseh kategorijah izpostavljenosti in posamezno za vsako kategorijo izpostavljenosti po standardiziranem pristopu. Skupne vrednosti in informacije po posameznih kategorijah izpostavljenosti se poročajo ločeno.
 50.
 Predloga CR SA pa ne obsega naslednjih izpostavljenosti:
 (a)
 izpostavljenosti, razvrščenih med ‚postavke iz naslova pozicij v listinjenju‘ iz člena 112(m) CRR, ki se poročajo v predlogah CR SEC;
 (b)
 izpostavljenosti, odbitih od kapitala.
 51.
 Obseg predloge CR SA vključuje naslednje kapitalske zahteve:
 (a)
 kreditno tveganje v skladu s poglavjem 2 (Standardizirani pristop) naslova II dela 3 CRR v netrgovalni knjigi, vključno s kreditnim tveganjem nasprotne stranke v skladu s poglavjem 6 (Kreditno tveganje nasprotne stranke) naslova II dela 3 CRR v netrgovalni knjigi;
 (b)
 kreditno tveganje nasprotne stranke v skladu s poglavjem 6 (Kreditno tveganje nasprotne stranke) naslova II dela 3 CRR v trgovalni knjigi;
 (c)
 tveganje poravnave iz naslova prostih izročitev v skladu s členom 379 CRR v zvezi z vsemi poslovnimi dejavnostmi.
 52.
 Predloga vključuje vse izpostavljenosti, za katere se kapitalske zahteve izračunajo v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR v povezavi s poglavjema 4 in 6 naslova II dela 3 CRR. Institucije, ki uporabljajo člen 94(1) CRR, morajo v tej predlogi poročati tudi svoje pozicije v trgovalni knjigi, če uporabljajo poglavje 2 naslova II dela 3 CRR za izračun kapitalskih zahtev zanje (poglavji 2 in 6 naslova II dela 3 in naslov V dela 3 CRR). Zato predloga ne zagotavlja samo podrobnih informacij o vrsti izpostavljenosti (npr. bilančne postavke/zunajbilančne postavke), ampak tudi informacije o dodelitvi uteži tveganj v okviru zadevne kategorije izpostavljenosti.
 53.
 Poleg tega predloga CR SA vključuje pojasnjevalne postavke v vrsticah 290 do 320 za zbiranje nadaljnjih informacij o izpostavljenostih, zavarovanih s hipotekami na nepremičnine, in neplačanih izpostavljenostih.
 54.
 Te pojasnjevalne postavke se poročajo le za naslednje kategorije izpostavljenosti:
 (a)
 izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank (člen 112(a) CRR);
 (b)
 izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni države (člen 112(b) CRR);
 (c)
 izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja (člen 112(c) CRR);
 (d)
 izpostavljenosti do institucij (člen 112(f) CRR);
 (e)
 izpostavljenosti do podjetij (člen 112(g) CRR);
 (f)
 izpostavljenosti na drobno (člen 112(h) CRR).
 55.
 Poročanje pojasnjevalnih postavk ne vpliva niti na izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz kategorij izpostavljenosti iz člena 112(a) do (c) in (f) do (h) CRR niti na izračun tistih iz kategorij izpostavljenosti iz člena 112(i) in (j) CRR, poročanih v predlogi CR SA.
 56.
 Pojasnjevalne vrstice zagotavljajo dodatne informacije o dolžnikovi strukturi kategorij ‚neplačanih‘ izpostavljenosti ali izpostavljenosti, ‚zavarovanih z nepremičninami‘. Izpostavljenosti se poročajo v teh vrsticah, kadar bi bili dolžniki navedeni v kategorijah izpostavljenosti ‚enote centralne ravni države ali centralnih bank‘, ‚enote regionalne ali lokalne ravni držav‘, ‚subjekti javnega sektorja‘, ‚institucije‘, ‚podjetja‘ in ‚na drobno‘ predloge CR SA, če navedene izpostavljenosti ne bi bile razvrščene v kategorijo izpostavljenosti ‚neplačano‘ ali ‚zavarovano z nepremičninami‘. Številke, ki se poročajo, so sicer enake tistim, ki se uporabljajo za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti v kategorijah izpostavljenosti ‚neplačano‘ ali ‚zavarovano z nepremičninami‘.
 57.
 Na primer, za izpostavljenost, katere zneski izpostavljenosti tveganju se izračunajo v skladu s členom 127 CRR in pri čemer so prilagoditve vrednosti manjše od 20 %, se te informacije poročajo v vrstici 320 predloge CR SA v skupni vrednosti in v kategoriji izpostavljenosti ‚neplačano‘. Če je bila izpostavljenost, preden je postala neplačana, izpostavljenost do institucije, se te informacije poročajo tudi v vrstici 320 kategorije izpostavljenosti ‚institucije‘.
 3.2.3 Razvrstitev izpostavljenosti v kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
 58.
 Da se zagotovi dosledno razvrščanje izpostavljenosti v različne kategorije izpostavljenosti iz člena 112 CRR, se uporabi naslednji postopni pristop:
 (a)
 V prvem koraku se originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev razvrsti v ustrezno kategorijo (originalne) izpostavljenosti iz člena 112 CRR, brez poseganja v posebno obravnavanje (uteži tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena.
 (b)
 V drugem koraku se lahko izpostavljenosti prerazvrstijo v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave na izpostavljenost (npr. jamstva, kreditni izvedeni finančni instrumenti, enostavna metoda za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem) prek prilivov in odlivov.
 59.
 Naslednja merila se uporabljajo za razvrščanje originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev v različne kategorije izpostavljenosti (prvi korak) brez poseganja v nadaljnje prerazporejanje zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost ali v obravnavanje (utež tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena.
 60.
 Za namen razvrščanja originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja v prvem koraku se tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, povezane z izpostavljenostjo, ne upoštevajo (opozoriti je treba, da se bodo izrecno upoštevale v drugi fazi), razen če je učinek zavarovanja neločljiv del opredelitve kategorije izpostavljenosti, kot je v primeru kategorije izpostavljenosti iz člena 112(i) CRR (izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine).
 61.
 Člen 112 CRR ne določa meril za ločevanje kategorij izpostavljenosti. To bi lahko pomenilo, da bi se lahko ena izpostavljenost razvrstila v različne kategorije izpostavljenosti, če v merilih za ocenjevanje ni določeno prednostno razvrščanje. Najbolj očiten primer izhaja iz izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno (člen 112(n) CRR) ter izpostavljenosti do institucij (člen 112(f) CRR)/izpostavljenosti do podjetij (člen 112(g) CRR). V tem primeru je jasno, da CRR določa posredno prednostno razvrščanje, ker se najprej oceni, ali neka izpostavljenost izpolnjuje pogoje za razvrstitev med kratkoročne izpostavljenosti do institucij in podjetij, in šele nato, ali se lahko razvrsti med izpostavljenosti do institucij ali izpostavljenosti do podjetij. Sicer je očitno, da se izpostavljenost nikoli ne razvrsti v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(n) CRR. Navedeni primer je eden od najbolj očitnih primerov, vendar ni edini. Opozoriti je treba, da so merila, ki se uporabljajo za določitev kategorij izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa, različna (institucionalno razvrščanje, ročnost izpostavljenosti, stanje neplačane izpostavljenosti itd.), kar je glavni razlog za neločeno združevanje.
 62.
 Za homogeno in primerljivo poročanje je treba določiti merila za ocenjevanje prednostnega razvrščanja za razvrstitev originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja glede na kategorije izpostavljenosti, brez poseganja v posebno obravnavanje (utež tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena. Merila za prednostno razvrščanje, ki so predstavljena spodaj z uporabo sheme drevesa odločanja, temeljijo na ocenjevanju pogojev, ki so v CRR določeni izrecno zato, da izpostavljenost ustreza določeni kategoriji izpostavljenosti in, če je to izpolnjeno, na kateri koli odločitvi glede dela poročevalskih institucij ali nadzornika v zvezi z uporabo nekaterih kategorij izpostavljenosti. Zato je rezultat postopka razvrščanja izpostavljenosti za namene poročanja skladen z določbami CRR. To institucijam ne prepoveduje uporabe drugih notranjih postopkov razvrščanja, ki so prav tako lahko v skladu z vsemi zadevnimi določbami CRR in njihovimi razlagami, ki jih izdajo ustrezni forumi.
 63.
 Kategorija izpostavljenosti ima v drevesu odločanja prednost pred drugimi pri razvrstitvi ocen (tj. najprej se oceni, ali se lahko izpostavljenost razvrsti v kategorijo izpostavljenosti, brez poseganja v rezultat tega ocenjevanja), če sicer vanjo ne bi bila razvrščena nobena izpostavljenost. To se zgodi, če je kategorija izpostavljenosti v primeru odsotnosti meril za prednostno razvrščanje podskupina drugih. Zato bi merila, grafično prikazana v naslednjem drevesu odločanja, temeljila na postopnem procesu.
 64.
 Na tej podlagi se pri razvrstitvi ocen v spodnjem drevesu odločanja upošteva naslednji vrstni red:
 1.
 pozicije v listinjenju;
 2.
 postavke, povezane z zelo visokim tveganjem;
 3.
 Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov
 4.
 neplačane izpostavljenosti;
 5.
 izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih (‚KNP‘)/izpostavljenosti iz naslova kritih obveznic (ločene kategorije izpostavljenosti);
 6.
 izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine;
 7.
 druge postavke;
 8.
 izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno;
 9.
 vse druge kategorije izpostavljenosti (ločene kategorije izpostavljenosti), ki vključujejo izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank; izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav; izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja; izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank; izpostavljenosti do mednarodnih organizacij; izpostavljenosti do institucij; izpostavljenosti do podjetij in izpostavljenosti na drobno.
 65.
 V primeru izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih in kadar je uporabljen pristop vpogleda (člen 132(3), (4) in (5) CRR) se posamezne osnovne izpostavljenosti obravnavajo in razvrstijo v ustrezne vrstice uteži tveganja v skladu z njihovo obravnavo, vse posamezne izpostavljenosti pa se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih (‚KNP‘).
 66.
 Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila iz člena 134(6) CRR, ki so ocenjeni, se razvrstijo neposredno v pozicije v listinjenju. Če niso ocenjeni, se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti ‚druge postavke‘. V tem primeru se nominalna vrednost pogodbe sporoči kot originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev v vrstici za ‚druge uteži tveganja‘ (uporabi se utež, določena z vsoto iz člena 134(6) CRR).
 67.
 V drugem koraku se zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave izpostavljenosti prerazporedijo v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanj.
 DREVO ODLOČANJA ZA RAZVRSTITEV ORIGINALNE IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV V KATEGORIJE IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA V SKLADU S CRR
 Originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev
 Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(m) CRR?
 DA
 Pozicije v listinjenju
 NE
 Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(k) CRR?
 DA
 Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem (glej tudi člen 128 CRR)
 NE
 Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(p) CRR?
 DA
 Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (glej tudi člen 133 CRR)
 NE
 Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(j) CRR?
 DA
 Neplačane izpostavljenosti
 NE
 Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(l) in (o) CRR?
 DA
 Izpostavljenosti iz naslova enot ali deležev v kolektivnih naložbenih podjemih (KNP).
 Izpostavljenosti iz naslova naložb v krite obveznice (glej tudi člen 129 CRR).
 Ti kategoriji izpostavljenosti sta ločeni druga od druge (glej opombe glede pristopa vpogleda v zgornjem odgovoru). Zato je razvrstitev v eno od kategorij neposredna.
 NE
 Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(i) CRR?
 DA
 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine (glej tudi člen 124 CRR)
 NE
 Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(q) CRR?
 DA
 Druge postavke
 NE
 Ali ustreza za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(n) CRR?
 DA
 Izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
 NE
 Spodnje kategorije izpostavljenosti so ločene druga od druge. Zato je razvrstitev v eno od kategorij neposredna.
 Izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank.
 Izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav.
 Izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja.
 Izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank.
 Izpostavljenosti do mednarodnih organizacij.
 Izpostavljenosti do institucij.
 Izpostavljenosti do podjetij.
 Izpostavljenosti na drobno.
 3.2.4 Pojasnila glede obsega nekaterih posebnih kategorij izpostavljenosti iz člena 112 CRR
 3.2.4.1 Kategorija izpostavljenosti ‚Institucije‘
 68.
 Izpostavljenosti znotraj skupine iz člena 113(6) in (7) CRR se poročajo, kot sledi:
 69.
 Izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 113(7) CRR, se poročajo v ustreznih kategorijah izpostavljenosti, v okviru katerih bi se sporočile, če ne bi bile izpostavljenosti znotraj skupine.
 70.
 V skladu s členom 113(6) in (7) CRR lahko institucija ob predhodni odobritvi pristojnih organov opusti uporabo zahtev iz odstavka 1 tega člena za izpostavljenosti te institucije do nasprotne stranke, ki je njena nadrejena oseba, njena odvisna družba, odvisna družba njene nadrejene družbe ali podjetje, s katerim je povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS. To pomeni, da nasprotne stranke znotraj skupine niso nujno institucije, ampak tudi družbe, ki so razvrščene v druge kategorije izpostavljenosti, npr. družbe za pomožne storitve ali družbe v smislu člena 12(1) Direktive Sveta 83/349/EGS (8). Zato se izpostavljenosti znotraj skupine poročajo v ustrezni kategoriji izpostavljenosti.
 3.2.4.2 Kategorija izpostavljenosti ‚krite obveznice‘
 71.
 Izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa se v kategorijo izpostavljenosti ‚krite obveznice‘ razvrstijo, kot sledi:
 72.
 Obveznice iz člena 52(4) Direktive 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta (9), izpolnjujejo zahteve iz člena 129(1) in (2) CRR, da se lahko razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti ‚krite obveznice‘. Izpolnjevanje navedenih zahtev je treba preveriti v vsakem primeru. Kljub temu se obveznice iz člena 52(4) Direktive 2009/65/ES, izdane pred 31. decembrom 2007, prav tako razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti ‚krite obveznice‘ na podlagi člena 129(6) CRR.
 3.2.4.3 Kategorija izpostavljenosti ‚kolektivni naložbeni podjemi‘
 73.
 Če se uporabi možnost iz člena 132(5) CRR, se izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih poročajo kot bilančne postavke v skladu s prvim stavkom člena 111(1) CRR.
 3.2.5 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 Vrednost izpostavljenosti, izračunana v skladu s členom 111 CRR, brez upoštevanja prilagoditev vrednosti in rezervacij, konverzijskih faktorjev in učinka tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z naslednjimi opredelitvami, ki izhajajo iz člena 111(2) CRR.
 1.
 Za izvedene finančne instrumente, repo posle, posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posle z dolgim rokom poravnave in posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR ali člen 92(3)(f) CRR, originalna izpostavljenost ustreza vrednosti izpostavljenosti za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunani v skladu z metodami iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 2.
 Za vrednosti izpostavljenosti iz naslova zakupa se uporablja člen 134(7) CRR.
 3.
 V primeru bilančnega pobota v skladu s členom 219 CRR se vrednosti izpostavljenosti poročajo ob upoštevanju zneska prejetega zavarovanja z denarnimi sredstvi.
 4.
 V primeru okvirnih pogodb o pobotu, ki zajemajo repo posle, vrednostne papirje, posojo blaga, posle izposoje ali druge posle z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, se v stolpcu 010 upošteva učinek stvarnega kreditnega zavarovanja v obliki okvirnih pogodb o pobotu iz člena 220(4) CRR. Zato se v primeru okvirnih pogodb o pobotu, ki zajemajo repo posle, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, E*, izračunan v skladu s členoma 220 in 221 CRR, sporoči v stolpcu 010 predloge CR SA.
 030
 (–) Prilagoditve vrednosti in rezervacije, povezane z originalno izpostavljenostjo
 Člena 24 in 111 CRR.
 Prilagoditve vrednosti in rezervacije za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt.
 040
 Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami
 Vsota stolpcev 010 in 030.
 050–100
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
 Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(1)(57) CRR, ki zmanjšujejo kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti, kot je opisano spodaj v polju ‚Zamenjava izpostavljenosti zaradi zmanjševanja kreditnega tveganja‘.
 Zavarovanje, ki vpliva na vrednost izpostavljenosti (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti.
 Postavke, ki se poročajo v tem polju:
 —
 zavarovanje s premoženjem, vključeno v skladu z enostavno metodo za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem;
 —
 primerno osebno kreditno zavarovanje.
 Glej tudi navodila iz točke 3.1.1.
 050–060
 Osebno kreditno zavarovanje: prilagojene vrednosti (GA)
 Člen 235 CRR.
 Člen 239(3) CRR vsebuje formulo za izračun prilagojene vrednosti GA osebnega kreditnega zavarovanja.
 050
 Jamstva
 Člen 203 CRR.
 Osebno kreditno zavarovanje, kot je opredeljeno v členu 4(1)(59) CRR, ki ne vključuje kreditnih izvedenih finančnih instrumentov.
 060
 Kreditni izvedeni finančni instrumenti
 Člen 204 CRR.
 070–080
 Stvarno kreditno zavarovanje
 Ta stolpca se nanašata na stvarno kreditno zavarovanje, kot je opredeljeno v členu 4(1)(58) CRR in za katerega veljajo pravila iz členov 196, 197 in 200 CRR. Zneski ne vključujejo okvirnih pogodb o pobotu (ki so že vključene v originalno izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev).
 Naložbe v kreditne zapise iz člena 218 CRR in v pozicije bilančnega pobota, ki izhajajo iz sprejemljivih pogodb o bilančnem pobotu, iz člena 219 CRR se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.
 070
 Zavarovanje s finančnim premoženjem: enostavna metoda
 Člen 222(1) in (2) CRR.
 080
 Drugo stvarno kreditno zavarovanje
 Člen 232 CRR.
 090–100
 ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
 Člen 222(3), člen 235(1) in (2) ter člen 236 CRR.
 Odlivi ustrezajo kritemu delu originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja.
 Poročajo se tudi prilivi in odlivi v isti kategoriji izpostavljenosti.
 Upoštevajo se izpostavljenosti, ki izhajajo iz možnih prilivov v druge predloge in odlivov iz drugih predlog.
 110
 NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 Znesek izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST.
 120–140
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE, RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM
 Členi 223 do 228 CRR. Zajemajo tudi kreditne zapise (člen 218 CRR).
 Kreditni zapisi iz člena 218 CRR in pozicije bilančnega pobota, ki izhajajo iz sprejemljivih pogodb o bilančnem pobotu, iz člena 219 CRR se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.
 Učinek zavarovanja razvite metode za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem, ki se uporabi za izpostavljenost, zavarovano s primernim zavarovanjem s finančnim premoženjem, se izračuna v skladu s členi 223 do 228 CRR.
 120
 Prilagoditev za nestanovitnost v zvezi z izpostavljenostjo
 Člen 223(2) in (3) CRR.
 Znesek, ki se sporoči, je učinek prilagoditve za nestanovitnost v zvezi z izpostavljenostjo (Eva – E) = E* He.
 130
 (–) Prilagojena vrednost zavarovanja s finančnim premoženjem (Cvam)
 Člen 239(2) CRR.
 Za posle v trgovalni knjigi se vključita zavarovanje s finančnim premoženjem in blago, primerno za izpostavljenosti v trgovalnih knjigah v skladu s členom 299(2)(c) do (f) CRR.
 Znesek, ki se sporoči, ustreza Cvam = C* (1 – Hc – Hfc)* (t – t*)/(T – t*). Za opredelitve C, Hc, Hfx, t, T in t* glej oddelka 4 in 5 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR.
 140
 (–) od tega: prilagoditve za nestanovitnost in zapadlost
 Člena 223(1) in 239(2) CRR.
 Znesek, ki se sporoči, je skupni vpliv prilagoditev za nestanovitnost in zapadlost (Cvam – C) = C* [(1 – Hc – Hfx)* (t – t*)/(T – t*) – 1], pri čemer je vpliv prilagoditve za nestanovitnost (Cva – C) = C* [(1 – Hc – Hfx) – 1] in vpliv prilagoditve za zapadlost (Cvam – Cva) = C* (1 – Hc – Hfx)* [(t – t*)/(T – t*) – 1].
 150
 Popolnoma prilagojena vrednost izpostavljenosti (E*)
 Členi 220(4), 223(2) do (5) in 228(1) CRR.
 160–190
 Razčlenitev popolnoma prilagojene vrednosti izpostavljenosti zunajbilančnih postavk glede na konverzijske faktorje
 Člen 111(1) in člen 4(1)(56) CRR. Glej tudi člena 222(3) in 228(1) CRR.
 Sporočene vrednosti so popolnoma prilagojene vrednosti izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja.
 200
 Vrednost izpostavljenosti
 Člen 111 CRR in oddelek 4 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR.
 Vrednost izpostavljenosti po upoštevanju prilagoditev vrednosti, vseh zmanjšanj kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev, ki jih je treba dodeliti utežem tveganja v skladu s členom 113 in oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 3 CRR.
 210
 od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke
 Za izvedene finančne instrumente, repo posle, posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posle z dolgim rokom poravnave in posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, vrednost izpostavljenosti za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunana v skladu z metodami iz oddelkov 2 do 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 215
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred uporabo faktorja za podporo MSP
 Člen 113(1) do (5) CRR brez upoštevanja faktorja za podporo MSP iz člena 501 CRR.
 220
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorja za podporo MSP
 Člen 113(1) do (5) CRR z upoštevanjem faktorja za podporo MSP iz člena 501 CRR.
 230
 od tega: z bonitetno oceno na podlagi imenovane ECAI
 Člen 112(a) do (d), (f), (g), (l), (n), (o) in (q) CRR.
 240
 od tega: z bonitetno oceno na podlagi enote centralne ravni države
 Člen 112(b) do (d), (f), (g), (l) in (o) CRR.
 Vrstice
 Navodila
 010
 Skupni znesek izpostavljenosti
 015
 od tega: neplačane izpostavljenosti v kategorijah izpostavljenosti ‚Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem‘ in ‚Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov‘.
 Člen 127 CRR.
 Ta vrstica se poroča samo za kategorije izpostavljenosti ‚Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem‘ in ‚Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov‘.
 Izpostavljenost, ki je navedena v členu 128(2) CRR ali izpolnjuje merila iz člena 128(3) ali 133 CRR, se razporedi v kategorijo izpostavljenosti ‚Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem‘ ali ‚Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov‘. Zato drugačne razporeditve niso mogoče, tudi v primeru neplačane izpostavljenosti iz člena 127 CRR.
 020
 od tega: MSP
 V tej vrstici se poročajo vse izpostavljenosti do MSP.
 030
 od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP
 V tej vrstici se poročajo samo izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 501 CRR.
 040
 od tega: zavarovano s hipotekami na nepremičnine ‒ Stanovanjske nepremičnine
 Člen 125 CRR.
 Poročajo se le v kategoriji izpostavljenosti ‚zavarovano s hipotekami na nepremičnine‘.
 050
 od tega: izpostavljenosti iz naslova stalne delne uporabe standardiziranega pristopa
 Izpostavljenosti, za katere se je uporabil standardizirani pristop v skladu s členom 150(1) CRR.
 060
 od tega: izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa s predhodnim dovoljenjem nadzornika za izvajanje postopnega uvajanja pristopa IRB
 Člen 148(1) CRR.
 070–130
 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI
 Pozicije poročevalske institucije, ki izhajajo iz ‚netrgovalne knjige‘, se razčlenijo na podlagi meril, navedenih spodaj, na bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, in izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke.
 Izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke, ki izhajajo iz postavk trgovalne knjige institucije iz člena 92(3)(f) in člena 299(2) CRR, se razvrstijo med izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke. Institucije, ki uporabljajo člen 94(1) CRR, razčlenijo tudi svoje pozicije, ki izhajajo iz ‚trgovalne knjige‘, na podlagi meril, navedenih spodaj, na bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, in izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke.
 070
 Bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja
 Sredstva iz člena 24 CRR, ki niso vključena v nobeno drugo kategorijo.
 Izpostavljenosti, ki so bilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, so sporočene v vrsticah 090, 110 in 130 ter se zato ne poročajo v tej vrstici.
 Proste izročitve iz člena 379(1) CRR (če niso odbite) niso bilančna postavka, vendar se vseeno poročajo v tej vrstici.
 Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, kot so opredeljene v členu 4(1)(90) CRR, so vključene, če niso poročane v vrstici 080.
 080
 Zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja
 Zunajbilančne postavke zajemajo postavke iz Priloge I k CRR.
 Izpostavljenosti, ki so zunajbilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, so sporočene v vrsticah 090, 110 in 130 ter se zato ne poročajo v tej vrstici.
 Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, kot so opredeljene v členu 4(1)(90) CRR, so vključene, če se štejejo za zunajbilančne postavke.
 090–130
 Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke
 090
 Posli financiranja z vrednostnimi papirji
 Posli financiranja z vrednostnimi papirji, kot so opredeljeni v odstavku 17 dokumenta Baselskega odbora ‚Uporaba sporazuma Basel II za trgovalne dejavnosti in obravnavanje učinkov dvojnega neplačila‘, vključujejo: (i) pogodbe o začasni prodaji in začasnem odkupu, kot so opredeljene v členu 4(1)(82) CRR, ter posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga; (ii) posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, kot so opredeljeni v členu 272(3) CRR.
 100
 od tega: s centralnim kliringom prek KCNS
 Člen 306 CRR za kvalificirane CNS, kot so opredeljene v členu 4(1)(88) CRR, v skladu s členom 301(2) CRR.
 Trgovalne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 4(1)(91) CRR, do CNS.
 110
 Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave
 Izvedeni finančni instrumenti zajemajo pogodbe iz Priloge II k CRR.
 Posli z dolgim rokom poravnave, kot so opredeljeni v členu 272(2) CRR.
 Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in se zato poročajo v vrstici 130, se ne poročajo v tej vrstici.
 120
 od tega: s centralnim kliringom prek KCNS
 Člen 306 CRR za kvalificirane CNS, kot so opredeljene v členu 4(1)(88) CRR, v skladu s členom 301(2) CRR.
 Trgovalne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 4(1)(91) CRR, do CNS.
 130
 Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
 V to vrstico so vključene izpostavljenosti, ki zaradi obstoja pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov (kot je opredeljen v členu 272(11) CRR) ne more biti dodeljen izvedenim finančnim instrumentom in poslom z dolgim rokom poravnave ali poslom financiranja z vrednostnimi papirji.
 140–280
 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA
 140
 0 %
 150
 2 %
 Člen 306(1) CRR.
 160
 4 %
 Člen 305(3) CRR.
 170
 10 %
 180
 20 %
 190
 35 %
 200
 50 %
 210
 70 %
 Člen 232(3)(c) CRR.
 220
 75 %
 230
 100 %
 240
 150 %
 250
 250 %
 Člena 133(2) in 48(4) CRR.
 260
 370 %
 Člen 471 CRR.
 270
 1 250 %
 Člen 133(2) in člen 379 CRR.
 280
 Druge uteži tveganja
 Ta vrstica ni na voljo za kategorije izpostavljenosti ‚ravni držav‘, ‚podjetja‘, ‚institucije‘ in ‚na drobno‘.
 Za sporočanje navedenih izpostavljenosti, ki niso predmet uteži tveganja, navedenih v predlogi.
 Člen 113(1) do (5) CRR.
 Neocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila v okviru standardiziranega pristopa (člen 134(6) CRR) se poročajo v tej vrstici v kategoriji izpostavljenosti ‚druge postavke‘.
 Glej tudi člen 124(2) in člen 152(2)(b) CRR.
 290–320
 Pojasnjevalne postavke
 Glej tudi obrazložitev namena pojasnjevalnih postavk v splošnem oddelku predloge CR SA.
 290
 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na poslovne nepremičnine
 Člen 112(i) CRR.
 To je le pojasnjevalna postavka. Izpostavljenosti se neodvisno od izračuna zneskov izpostavljenosti tveganju za izpostavljenosti, zavarovane s poslovnimi nepremičninami, iz členov 124 in 126 CRR razčlenijo in poročajo v tej vrstici, če so izpostavljenosti zavarovane s poslovno nepremičnino.
 300
 Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 100 %
 Člen 112(j) CRR.
 Izpostavljenosti, vključene v kategorijo izpostavljenosti ‚neplačane izpostavljenosti‘, ki se v to kategorijo izpostavljenosti vključijo, če ne bi bile neplačane.
 310
 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine
 Člen 112(i) CRR.
 To je le pojasnjevalna postavka. Izpostavljenosti se neodvisno od izračuna zneskov izpostavljenosti tveganju za izpostavljenosti, zavarovane z nepremičninami, v skladu s členoma 124 in 125 CRR razčlenijo in poročajo v tej vrstici, če so izpostavljenosti zavarovane z nepremičnino.
 320
 Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 150 %
 Člen 112(j) CRR.
 Izpostavljenosti, vključene v kategorijo izpostavljenosti ‚neplačane izpostavljenosti‘, ki se v to kategorijo izpostavljenosti vključijo, če ne bi bile neplačane.
 3.3 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB)
 3.3.1 Obseg predloge CR IRB
 74.
 Obseg predloge CR IRB zajema kapitalske zahteve za:
 i.
 kreditno tveganje v netrgovalni knjigi, vključno s:
 —
 kreditnim tveganjem nasprotne stranke v netrgovalni knjigi;
 —
 tveganjem zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev;
 ii.
 kreditno tveganje nasprotne stranke v trgovalni knjigi;
 iii.
 proste izročitve, ki izhajajo iz vseh poslovnih dejavnosti.
 75.
 Obseg predloge se nanaša na izpostavljenosti, za katere se izračunajo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s členi 151 do 157 poglavja 3 naslova II dela 3 (pristop IRB).
 76.
 Predloga CR IRB ne vključuje naslednjih podatkov:
 i.
 izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki so sporočene v predlogi CR EQU IRB;
 ii.
 pozicij v listinjenju, ki so sporočene v predlogah CR SEC in/ali CR SEC Details;
 iii.
 ‚drugih sredstev iz naslova nekreditnih obveznosti‘ iz člena 147(2)(g) CRR. Utež tveganja za to kategorijo izpostavljenosti mora biti vedno 100 %, razen za denar v blagajni, enakovredne denarne postavke in izpostavljenosti, ki so preostale vrednosti iz naslova zakupa, v skladu s členom 156 CRR. Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za to kategorijo izpostavljenosti se poročajo neposredno v predlogi CA;
 iv.
 tveganja prilagoditve kreditnega vrednotenja, ki se sporoči v predlogi za tveganje CVA.
 Predloga CR IRB ne zahteva geografske razčlenitve izpostavljenosti IRB glede na sedež nasprotne stranke. Ta razčlenitev se sporoči v predlogi CR GB.
 77.
 Da se razjasni, ali institucija uporablja lastne ocene LGD ali kreditne konverzijske faktorje, se za vsako poročano kategorijo izpostavljenosti zagotovijo naslednje informacije:
 ‚NE‘
 če se uporabljajo nadzorniške ocene LGD in kreditni konverzijski faktorji (temeljni IRB),
 ‚DA‘
 če se uporabljajo lastne ocene LGD in kreditni konverzijski faktorji (napredni IRB).
 V vsakem primeru je treba za poročanje o portfeljih na drobno poročati ‚DA‘.
 Kadar institucija uporablja lastne ocene LGD za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za del svojih izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB in nadzorniške LGD za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za drugi del svojih izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB, je treba izpolniti eno predlogo CR IRB Total za pozicije F-IRB in eno predlogo CR IRB Total za pozicije A-IRB.
 3.3.2 Razčlenitev predloge CR IRB
 78.
 CR IRB zajema dve predlogi. CR IRB 1 zagotavlja splošen pregled izpostavljenosti IRB in različne metode za izračun zneskov skupne izpostavljenosti tveganju ter razčlenitev skupnih izpostavljenosti glede na vrste izpostavljenosti. CR IRB 2 zagotavlja razčlenitev skupnih izpostavljenosti, razvrščenih v bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti. Predlogi CR IRB 1 in CR IRB 2 se ločeno poročata za naslednje kategorije izpostavljenosti in podizpostavljenosti:
 1.
 Skupaj
 (Predloga Total (Skupaj) se mora poročati za osnovni pristop IRB in ločeno za napredni pristop IRB.)
 2.
 Enote centralne ravni države in centralnih bank
 (člen 147(2)(a) CRR)
 3.
 Institucije
 (člen 147(2)(b) CRR)
 4.1)
 Izpostavljenosti do podjetij – MSP
 (člen 147(2)(c) CRR)
 4.2)
 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
 (člen 147(8) CRR)
 4.3)
 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
 (vse izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, ki niso sporočene v postavkah 4.1 in 4.2)
 5.1)
 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovane z nepremičnino MSP
 (izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR v povezavi s členom 154(3) CRR, ki so zavarovane z nepremičnino)
 5.2)
 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovane z nepremičnino podjetij, ki niso MSP
 (izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, ki so zavarovane z nepremičnino in niso sporočene v postavki 5.1)
 5.3)
 Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se
 (izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR v povezavi s členom 154(4) CRR)
 5.4)
 Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP
 (izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, ki niso sporočene v postavkah 5.1 in 5.3)
 5.5)
 Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP
 (izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, ki niso sporočene v postavkah 5.2 in 5.3)
 3.3.3 C 08.01 – Kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke ter proste izročitve: Pristop IRB h kapitalskim zahtevam (CR IRB 1)
 3.3.3.1 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 Navodila
 010
 SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN/VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU ALI SKUPINI DOLŽNIKOV (%)
 Verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu ali skupini dolžnikov, ki se poroča, temelji na določbah iz člena 180 CRR. Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se sporoči verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu ali skupini dolžnikov. Za vrednosti, ki ustrezajo seštevku bonitetnih razredov dolžnika ali skupin (npr. skupne izpostavljenosti), se zagotovi z izpostavljenostjo tehtano povprečje verjetnosti neplačila, ki se dodelijo bonitetnim razredom dolžnika ali skupinam, vključenim v seštevek. Vrednost izpostavljenosti (stolpec 110) se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila.
 Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se sporoči verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu ali skupini dolžnikov. Vsi poročani parametri tveganja temeljijo na parametrih tveganja, ki se uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.
 Uporaba nadzorniške skupne bonitetne lestvice ni načrtovana niti zaželena. Če institucija poročevalka uporablja edinstven bonitetni sistem ali je zmožna poročati v skladu z notranjo skupno bonitetno lestvico, se uporabi ta lestvica.
 Sicer se različni bonitetni sistemi združijo in navedejo v skladu z naslednjimi merili: bonitetni razredi dolžnika različnih bonitetnih sistemov se združijo in navedejo od nižje verjetnosti neplačila, dodeljene vsakemu bonitetnemu razredu dolžnika, do višje. Kadar institucija uporablja veliko število bonitetnih razredov ali skupin, se je mogoče s pristojnimi organi dogovoriti za manjše število bonitetnih razredov ali skupin, ki jih je treba poročati.
 Institucije vnaprej obvestijo svoj pristojni organ, če želijo sporočiti drugačno število bonitetnih razredov v primerjavi z notranjim številom bonitetnih razredov.
 Za namene tehtanja povprečja verjetnosti neplačila se uporabi vrednost izpostavljenosti iz stolpca 110. Vse izpostavljenosti, vključno z neplačanimi izpostavljenostmi, se upoštevajo pri izračunu z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila (npr. za ‚skupni znesek izpostavljenosti‘). Neplačane izpostavljenosti so izpostavljenosti, ki se dodelijo zadnjemu bonitetnemu razredu ali razredom z verjetnostjo neplačila 100 %.
 020
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti pred upoštevanjem vseh prilagoditev vrednosti, rezervacij, učinkov zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja ali kreditnih konverzijskih faktorjev.
 Vrednost originalne izpostavljenosti se sporoči v skladu s členom 24 CRR in členom 166(1), (2), (4), (5), (6) in (7) CRR.
 Učinek, ki izhaja iz člena 166(3) CRR (učinek na bilančni pobot kreditov in vlog), se navede ločeno kot stvarno kreditno zavarovanje in zato ne zmanjša originalne izpostavljenosti.
 030
 OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
 Razčlenitev originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja za vse izpostavljenosti subjektov iz člena 142(4) in (5) CRR, za katere se uporablja višji korelacijski koeficient, določen v skladu s členom 153(2) CRR.
 040–080
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
 Zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(1)(57) CRR, ki zmanjšuje kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti, kot je opredeljeno spodaj v okviru polja ‚ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA‘.
 040–050
 OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 Osebno kreditno zavarovanje, kot je opredeljeno v členu 4(1)(59) CRR.
 Zavarovanje, ki vpliva na izpostavljenost (npr. se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti.
 040
 JAMSTVA:
 Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se zagotovi prilagojena vrednost (GA), opredeljena v členu 236(3) CRR.
 Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD v skladu s členom 183 CRR, se poroča ustrezna vrednost, uporabljena v notranjem modelu.
 Kadar se LGD ne prilagodi, se jamstva poročajo v stolpcu 040. Kadar se LGD prilagodi, se znesek jamstva sporoči v stolpcu 150.
 V zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, se vrednost osebnega kreditnega zavarovanja sporoči v stolpcu 220.
 050
 KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI:
 Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se zagotovi prilagojena vrednost (GA), opredeljena v členu 236(3) CRR.
 Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD v skladu s členom 183 CRR, se poroča ustrezna vrednost, uporabljena v notranjem modelu.
 Kadar se LGD prilagodi, se znesek kreditnih izvedenih finančnih instrumentov sporoči v stolpcu 160.
 V zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, se vrednost osebnega kreditnega zavarovanja sporoči v stolpcu 220.
 060
 DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 Zavarovanje, ki vpliva na izpostavljenost (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti.
 Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se uporablja člen 232 CRR.
 Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, se poročajo zmanjšanja kreditnega tveganja, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 212 CRR. Sporoči se ustrezna vrednost, uporabljena v notranjem modelu.
 Kadar se LGD ne prilagodi, se znesek poroča v stolpcu 060. Kadar se LGD prilagodi, se znesek poroča v stolpcu 170.
 070–080
 ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
 Odlivi ustrezajo zavarovanemu delu originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od bonitetnega razreda ali skupine dolžnikov ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v bonitetni razred ali skupino dolžnikov. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v bonitetne razrede dolžnika ali skupine.
 Upoštevajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi bonitetnih razredov dolžnika ali skupin.
 Upoštevajo se izpostavljenosti, ki izhajajo iz možnih prilivov v druge predloge in odlivov iz drugih predlog.
 090
 IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 Izpostavljenost, ki se dodeli v ustrezni bonitetni razred ali skupino dolžnikov in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi tehnik CRM z učinki zamenjave na izpostavljenost.
 100, 120
 od tega: zunajbilančne postavke
 Glej navodila za predlogo CR SA.
 110
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 Sporoči se vrednost izpostavljenosti, določena v skladu s členom 166 CRR in drugim stavkom člena 230(1) CRR.
 Za instrumente iz Priloge I se uporabljajo kreditni konverzijski faktorji (člen 166(8), (9) in (10) CRR) ne glede na pristop, ki ga institucija izbere.
 Za vrstice 040–060 (posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ter izpostavljenosti iz pobota med različnimi kategorijami produktov), za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, je vrednost izpostavljenosti enaka kot vrednost za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunana v skladu z oddelki 3 do 7 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR. Te vrednosti se poročajo v tem stolpcu in ne v stolpcu 130 ‚od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke‘.
 130
 od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke
 Glej navodila za predlogo CR SA.
 140
 OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
 Razčlenitev vrednosti izpostavljenosti za vse izpostavljenosti do subjektov iz člena 142(4) in (5) CRR, za katere se uporablja višji korelacijski koeficient, določen v skladu s členom 153(2) CRR.
 150–210
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
 Tehnike CRM, ki vplivajo na LGD zaradi uporabe učinka zamenjave tehnik CRM, niso vključene v te stolpce.
 Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se upoštevajo člen 228(2), člen 230(1) in (2) ter člen 231 CRR.
 Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD:
 —
 v zvezi z osebnim kreditnim zavarovanjem za izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ter centralnih bank, institucij in podjetij se upošteva člen 161(3) CRR. Za izpostavljenosti na drobno se upošteva člen 164(2) CRR;
 —
 v zvezi s stvarnim kreditnim zavarovanjem se v ocenah LGD upošteva zavarovanje s premoženjem v skladu s členom 181(1)(e) in (f) CRR.
 150
 JAMSTVA
 Glej navodila za stolpec 040.
 160
 KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 Glej navodila za stolpec 050.
 170
 UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 Ustrezna vrednost, ki se uporablja pri notranjem modeliranju institucije.
 Tista zmanjšanja kreditnega tveganja, ki izpolnjujejo merila iz člena 212 CRR.
 180
 PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM
 Za posle v trgovalni knjigi se vključijo finančni instrumenti in blago, ki so primerni za izpostavljenosti v trgovalnih knjigah v skladu s členom 299(2)(c) do (f) CRR. Kreditni zapisi in bilančni pobot v skladu z oddelkom 4 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.
 Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se vrednosti določijo v skladu s členom 193(1) do (4) in členom 194(1) CRR. Poroča se prilagojena vrednost (Cvam), kot je določena v členu 223(2) CRR.
 Če se uporabljajo lastne ocene LGD, se v ocenah LGD upošteva zavarovanje s finančnim premoženjem v skladu s členom 181(1)(e) in (f) CRR. Znesek, ki se poroča, je ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem.
 190–210
 DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM
 Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se vrednosti določijo v skladu s členom 199(1) do (8) in členom 229 CRR.
 Če se uporabljajo lastne ocene LGD, se v ocenah LGD upošteva drugo zavarovanje s premoženjem v skladu s členom 181(1)(e) in (f) CRR.
 190
 NEPREMIČNINE
 Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se vrednosti določijo v skladu s členom 199(2), (3) in (4) CRR in poročajo v tem stolpcu. Vključi se tudi zakup nepremičnin (glej člen 199(7) CRR). Glej tudi člen 229 CRR.
 Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se poroča, ocenjena tržna vrednost.
 200
 ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM
 Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se vrednosti določijo v skladu s členom 199(6) in (8) CRR in poročajo v tem stolpcu. Vključi se tudi zakup premoženja, ki ni nepremičnina (glej člen 199(7) CRR). Glej tudi člen 229(3) CRR.
 Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se sporoči, ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem.
 210
 DENARNE TERJATVE
 Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se vrednosti določijo v skladu s členom 199(5) in 229(2) CRR in poročajo v tem stolpcu.
 Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se sporoči, ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem.
 220
 PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA: OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 Jamstva in kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki zajemajo izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, ob upoštevanju člena 202 in člena 217(1) CRR. Glej tudi stolpca 040 ‚Jamstva‘ in 050 ‚Kreditni izvedeni finančni instrumenti‘.
 230
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
 Upošteva se celoten vpliv tehnik CRM na vrednosti LGD, kot je določeno v poglavjih 3 in 4 naslova II dela 3 CRR. V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se sporoči, ustreza LGD, izbrani v skladu s členom 161(4) CRR.
 Za neplačane izpostavljenosti se upošteva člen 181(1)(h) CRR.
 Vrednost izpostavljenosti iz stolpca 110 se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanih povprečij.
 Upoštevajo se vsi učinki (zato se prag, ki se uporablja za hipoteke, vključi v poročanje).
 Za institucije, ki uporabljajo pristop IRB, vendar ne uporabljajo lastnih ocen LGD, so učinki zmanjševanja tveganja zavarovanja s finančnim premoženjem izraženi v E*, popolnoma prilagojeni vrednosti izpostavljenosti, nato pa so izraženi v LGD*, kot je navedeno v členu 228(2) CRR.
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD, povezano z vsakim ‚bonitetnim razredom ali skupino dolžnikov‘ za izračun verjetnosti neplačila, je rezultat povprečja bonitetnih LGD, ki se dodelijo izpostavljenostim zadevnega bonitetnega razreda/skupine za izračun verjetnosti neplačila, pri čemer se tehtajo z ustrezno vrednostjo izpostavljenosti iz stolpca 110.
 Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, se upoštevajo člen 175 in člen 181(1) ter (2) CRR.
 V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se sporoči, ustreza LGD, izbrani v skladu s členom 161(4) CRR.
 Izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD izhaja iz parametrov tveganja, ki se dejansko uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.
 Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5).
 Izpostavljenosti in zadevne LGD za velike nadzorovane subjekte finančnega sektorja in neregulirane finančne subjekte se ne vključijo v izračun stolpca 230, ampak se vključijo le v izračun stolpca 240.
 240
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%) za vse izpostavljenosti do velikih subjektov finančnega sektorja, kot so opredeljeni v členu 142(4) CRR, in do nereguliranih finančnih subjektov, kot so opredeljeni v členu 142(5) CRR, za katere se uporablja višji korelacijski koeficient, določen v skladu s členom 153(2) CRR.
 250
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH)
 Poročana vrednost se določi v skladu s členom 162 CRR. Vrednost izpostavljenosti (stolpec 110) se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanih povprečij. Povprečna zapadlost se poroča v dnevih.
 Ti podatki se ne poročajo za vrednosti izpostavljenosti, za katere zapadlost ni element v izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti. To pomeni, da se ta stolpec ne izpolni za kategorijo izpostavljenosti ‚na drobno‘.
 255
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 Za enote centralne ravni države in centralne banke, podjetja in institucije glej člen 153(1) in (3) CRR. Za izpostavljenosti na drobno glej člen 154(1) CRR.
 Faktor za podporo MSP iz člena 501(1) CRR se ne upošteva.
 260
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 Za enote centralne ravni države in centralne banke, podjetja in institucije glej člen 153(1) in (3) CRR. Za izpostavljenosti na drobno glej člen 154(1) CRR.
 Upošteva se faktor za podporo MSP iz člena 501(1) CRR.
 270
 OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
 Razčlenitev zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorja za podporo MSP za vse izpostavljenosti do velikih subjektov finančnega sektorja, kot so opredeljeni v členu 142(4) CRR, in do nereguliranih finančnih subjektov, kot so opredeljeni v členu 142(5) CRR, za katere se uporablja višji korelacijski koeficient, določen v skladu s členom 153(2) CRR.
 280
 ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
 Pričakovane izgube so opredeljene v členu 5(3) CRR, izračun zneskov pričakovane izgube pa je opisan v členu 158 CRR. Znesek pričakovane izgube, ki se poroča, temelji na parametrih tveganja, ki se dejansko uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.
 290
 (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
 Poročajo se prilagoditve vrednosti ter posebni in splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 159 CRR. Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja se sporočijo z dodelitvijo sorazmernega zneska na podlagi pričakovane izgube različnih bonitetnih razredov dolžnikov.
 300
 ŠTEVILO DOLŽNIKOV
 Člen 172(1) in (2) CRR.
 Za vse kategorije izpostavljenosti, razen kategorije izpostavljenosti na drobno in primerov iz drugega stavka člena 172(1)(e) CRR, institucija poroča število pravnih subjektov/dolžnikov, ki so bili ločeno ocenjeni, ne glede na število različnih odobrenih kreditov ali izpostavljenosti.
 Znotraj kategorije izpostavljenosti na drobno ali če se posamezne izpostavljenosti do istega dolžnika dodelijo v različne razrede dolžnikov v skladu z drugim stavkom člena 172(1)(e) CRR v drugih kategorijah izpostavljenosti, institucija poroča število izpostavljenosti, ki so bile ločeno dodeljene določenemu bonitetnemu razredu ali skupini. Če se uporablja člen 172(2) CRR, je mogoče dolžnika obravnavati v več bonitetnih razredih.
 Ker ta stolpec obravnava element strukture bonitetnih sistemov, se nanaša na originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja, dodeljenega vsakemu bonitetnemu razredu ali skupini dolžnikov, pri čemer ne upošteva učinka tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (zlasti učinkov prerazporeditve).
 Vrstice
 Navodila
 010
 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 015
 od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP
 V tej vrstici se poročajo samo izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 501(2) CRR.
 020–060
 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI:
 020
 Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja
 Sredstva iz člena 24 CRR niso vključena v nobeno drugo kategorijo.
 Izpostavljenosti, ki so bilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, se poročajo v vrsticah 040–060 in se zato ne poročajo v tej vrstici.
 Proste izročitve iz člena 379(1) CRR (če niso odbite) niso bilančna postavka, vendar se vseeno poročajo v tej vrstici.
 Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, kot so opredeljene v členu 4(1)(91) CRR, so vključene, če niso poročane v vrstici 030.
 030
 Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja
 Zunajbilančne postavke zajemajo postavke iz Priloge I k CRR.
 Izpostavljenosti, ki so zunajbilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, se poročajo v vrsticah 040–060 ter zato ne v tej vrstici.
 Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, kot so opredeljene v členu 4(1)(91) CRR, so vključene, če se štejejo za zunajbilančne postavke.
 040–060
 Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke
 040
 Posli financiranja z vrednostnimi papirji
 Posli financiranja z vrednostnimi papirji, kot so opredeljeni v odstavku 17 dokumenta Baselskega odbora ‚Uporaba sporazuma Basel II za trgovalne dejavnosti in obravnavanje učinkov dvojnega neplačila‘, vključujejo: (i) pogodbe o začasni prodaji in začasnem odkupu, kot so opredeljene v členu 4(1)(82) CRR, in posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga ter (ii) posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja iz člena 272(3) CRR.
 Posli financiranja z vrednostnimi papirji, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in so zato poročani v vrstici 060, se ne poročajo v tej vrstici.
 050
 Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave
 Izvedeni finančni instrumenti zajemajo pogodbe iz Priloge II k CRR. Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in se zato poročajo v vrstici 060, se ne poročajo v tej vrstici.
 060
 Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
 Glej navodila za predlogo CR SA.
 070
 IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE: SKUPAJ
 Za izpostavljenosti do podjetij, institucij ter enot centralne ravni države in centralnih bank glej člen 142(1)(6) in člen 170(1)(c) CRR.
 Za izpostavljenosti na drobno glej člen 170(3)(b) CRR. Za izpostavljenosti, ki izhajajo iz odkupljenih denarnih terjatev, glej člen 166(6) CRR.
 Izpostavljenosti za tveganje zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev se ne poročajo po bonitetnih razredih dolžnikov ali skupinah in se poročajo v vrstici 180.
 Kadar institucija uporablja veliko število bonitetnih razredov ali skupin, se je mogoče s pristojnimi organi dogovoriti za manjše število bonitetnih razredov ali skupin, ki jih je treba poročati.
 Ne uporabi se skupna bonitetna lestvica. Namesto tega institucije same določijo lestvico, ki se uporabi.
 080
 MERILA ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: SKUPAJ
 Člen 153(5) CRR. Uporabljajo se le za kategorije izpostavljenosti do podjetij, institucij ter enot centralne ravni države in centralnih bank.
 090–150
 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA V SKLADU Z MERILI ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV:
 120
 od tega: v kategoriji 1
 Razpredelnica 1 člena 153(5) CRR.
 160
 ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINO
 Člen 193(1) in (2), člen 194(1) do (7) ter člen 230(3) CRR.
 170
 IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJA
 Izpostavljenosti iz naslova prostih izročitev, za katere se uporablja alternativna obravnava iz zadnjega stavka prvega pododstavka člena 379(2) CRR ali za katere se uporablja utež tveganja 100 % v skladu z zadnjim pododstavkom člena 379(2) CRR. Neocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 153(8) CRR in katera koli druga izpostavljenost, za katero se uporabi utež tveganja, ki niso vključeni v nobeno drugo vrstico, se poročajo v tej vrstici.
 180
 TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE
 Tveganje zmanjšanja vrednosti je opredeljeno v členu 4(1)(53) CRR. Izračun uteži tveganja za tveganje zmanjšanja vrednosti je opredeljen v členu 157(1) CRR.
 V skladu s členom 166(6) CRR je vrednost izpostavljenosti odkupljenih denarnih terjatev neporavnani znesek, od katerega se odštejejo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za tveganje zmanjšanja vrednosti pred zmanjševanjem kreditnega tveganja.
 3.3.4 C 08.02 – Kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke ter proste izročitve: Pristop IRB h kapitalskim zahtevam: razčlenitev glede na bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti (predloga CR IRB 2)
 Stolpec
 Navodila
 005
 Bonitetni razred dolžnika (identifikator vrstice)
 To je identifikator vrstice in je enoten za vsako vrstico na določenem listu predloge. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd.
 010–300
 Navodila za vsak stolpec so enaka kot za ustrezne oštevilčene stolpce v predlogi CR IRB 1.
 Vrstica
 Navodila
 010–001 – 010–NNN
 Vrednosti, ki se poročajo v teh vrsticah, morajo biti navedene v vrstnem redu od nižje do višje glede na verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu ali skupini dolžnikov. Verjetnost neplačila dolžnikov, ki so opredeljeni kot neplačniki, znaša 100 %. Izpostavljenosti, ki so predmet alternativne obravnave za zavarovanje z nepremičnino (na voljo le, kadar se za izgubo ob neplačilu (LGD) ne uporabljajo lastne ocene), se ne dodelijo v skladu z verjetnostjo neplačila dolžnika in se ne poročajo v tej predlogi.
 3.4 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: INFORMACIJE Z GEOGRAFSKO RAZČLENITVIJO
 79.
 Vse institucije predložijo informacije, združene na skupno raven. Poleg tega institucije, ki dosegajo prag iz člena 5(a)(4) te izvedbene uredbe, predložijo informacije, razčlenjene po državah, v zvezi z domačo državo in vsemi tujimi državami. Prag se upošteva samo v zvezi s predlogama CR GB 1 in CR GB 2. Izpostavljenosti do nadnacionalnih organizacij se dodelijo geografskemu območju ‚Druge države‘.
 80.
 Izraz ‚sedež dolžnika‘ se nanaša na državo registracije dolžnika. Ta koncept se lahko uporabi na podlagi neposrednega dolžnika in na podlagi končnega tveganja. Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja lahko torej spremenijo dodelitev izpostavljenosti državi. Izpostavljenosti do nadnacionalnih organizacij se ne dodelijo državi sedeža organizacije, ampak geografskemu območju ‚Druge države‘ ne glede na kategorijo izpostavljenosti, v katerega se dodeli izpostavljenost do nadnacionalnih organizacij.
 81.
 Podatki v zvezi z ‚originalno izpostavljenostjo pred uporabo konverzijskih faktorjev‘ se poročajo glede na državo sedeža neposrednega dolžnika. Podatki v zvezi z ‚vrednostjo izpostavljenosti‘ in ‚zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti‘ se poročajo glede na državo sedeža končnega dolžnika.
 3.4.1 C 09.01 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1)
 3.4.1.1 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 Enaka opredelitev kot za stolpec 010 predloge CR SA.
 020
 Neplačane izpostavljenosti
 Originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot ‚neplačane izpostavljenosti‘ in za neplačane izpostavljenosti, razvrščene v kategoriji izpostavljenosti ‚izpostavljenosti, povezane z zelo visokim tveganjem‘ ali ‚izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov‘.
 V tej ‚pojasnjevalni postavki‘ so zagotovljene dodatne informacije o dolžnikovi strukturi neplačanih izpostavljenosti. Izpostavljenosti, razvrščene kot ‚neplačane izpostavljenosti‘ iz člena 112(j) CRR, se poročajo, kadar bi se dolžniki poročali, če te izpostavljenosti ne bi bile razvrščene v kategorijo ‚neplačane izpostavljenosti‘.
 Ta informacija je ‚pojasnjevalna postavka‘, zato ne vpliva na izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz kategorij izpostavljenosti ‚neplačane izpostavljenosti‘, ‚izpostavljenosti, povezane z zelo visokim tveganjem‘ ali ‚izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov‘ iz člena 112(j), (k) oziroma (p) CRR.
 040
 Ugotovljena nova neplačila za obdobje
 Znesek originalnih izpostavljenosti, ki so prešle v kategorijo izpostavljenosti ‚Neplačane izpostavljenosti‘ v trimesečnem obdobju od zadnjega referenčnega datuma poročanja, se sporoči v okviru kategorije izpostavljenosti, ki ji je prvotno pripadal dolžnik.
 050
 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
 Popravki zaradi kreditnega tveganja iz člena 110 CRR.
 Ta postavka vključuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, pred uporabo zgornje meje iz člena 62(c) CRR.
 V znesku, ki se poroča, so upoštevani davčni učinki.
 055
 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
 Popravki zaradi kreditnega tveganja iz člena 110 CRR.
 060
 Od tega: odpis
 Odpisi zajemajo znižanja knjigovodske vrednosti oslabljenih finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi [MSRP 7.B5.(d).(i)], in znižanja zneskov kontov popravka vrednosti, ki se obračunajo v zvezi z oslabljenimi finančnimi sredstvi [MSRP 7.B5.(d).(ii)].
 070
 Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila
 Vsota popravkov zaradi kreditnega tveganja in odpisov za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot ‚neplačane izpostavljenosti‘ v trimesečnem obdobju od zadnje predložitve podatkov.
 075
 Vrednost izpostavljenosti
 Enaka opredelitev kot za stolpec 200 predloge CR SA.
 080
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 Enaka opredelitev kot za stolpec 215 predloge CR SA.
 090
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 Enaka opredelitev kot za stolpec 220 predloge CR SA.
 Vrstice
 010
 Enote centralne ravni države ali centralne banke
 Člen 112(a) CRR.
 020
 Enote regionalne ali lokalne ravni držav
 Člen 112(b) CRR.
 030
 Subjekti javnega sektorja
 Člen 112(c) CRR.
 040
 Multilateralne razvojne banke
 Člen 112(d) CRR.
 050
 Mednarodne organizacije
 Člen 112(e) CRR.
 060
 Institucije
 Člen 112(f) CRR.
 070
 Podjetja
 Člen 112(g) CRR.
 075
 od tega: MSP
 Enaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA.
 080
 Izpostavljenosti na drobno
 Člen 112(h) CRR.
 085
 od tega: MSP
 Enaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA.
 090
 Zavarovano s hipotekami na nepremičnine
 Člen 112(i) CRR.
 095
 od tega: MSP
 Enaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA.
 100
 Neplačane izpostavljenosti
 Člen 112(j) CRR.
 110
 Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
 Člen 112(k) CRR.
 120
 Krite obveznice
 Člen 112(l) CRR.
 130
 Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
 Člen 112(n) CRR.
 140
 Kolektivni naložbeni podjemi (KNP)
 Člen 112(o) CRR.
 150
 Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov
 Člen 112(p) CRR.
 160
 Druge izpostavljenosti
 Člen 112(q) CRR.
 170
 Skupni znesek izpostavljenosti
 3.4.2 C 09.02 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika: Izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB (CR GB 2)
 3.4.2.1 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 Enaka opredelitev kot za stolpec 020 predloge CR IRB.
 030
 od tega: neplačane
 Vrednost originalne izpostavljenosti za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot neplačane izpostavljenosti v skladu s členom 178 CRR.
 040
 Ugotovljena nova neplačila za obdobje
 Znesek originalnih izpostavljenosti, ki so prešle v kategorijo izpostavljenosti ‚Neplačane izpostavljenosti‘ v trimesečnem obdobju od zadnjega referenčnega datuma poročanja, se sporoči v okviru kategorije izpostavljenosti, ki ji je prvotno pripadal dolžnik.
 050
 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
 Popravki zaradi kreditnega tveganja iz člena 110 CRR.
 055
 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
 Popravki zaradi kreditnega tveganja iz člena 110 CRR.
 060
 Od tega: odpis
 Odpisi zajemajo znižanja knjigovodske vrednosti oslabljenih finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi [MSRP 7.B5.(d).(i)], in znižanja zneskov kontov popravka vrednosti, ki se obračunajo v zvezi z oslabljenimi finančnimi sredstvi [MSRP 7.B5.(d).(ii)].
 070
 Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila
 Vsota popravkov zaradi kreditnega tveganja in odpisov za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot ‚neplačane izpostavljenosti‘ v trimesečnem obdobju od zadnje predložitve podatkov.
 080
 SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN/VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU ALI SKUPINI DOLŽNIKOV (%)
 Enaka opredelitev kot za stolpec 010 predloge CR IRB.
 090
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
 Enaka opredelitev kot za stolpca 230 in 240 predloge CR IRB: z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%) se nanaša na vse izpostavljenosti, vključno z izpostavljenostmi do velikih subjektov finančnega sektorja in nereguliranih finančnih subjektov. Uporablja se člen 181(1)(h) CRR.
 Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5) CRR.
 100
 od tega: neplačane
 Z izpostavljenostjo tehtana LGD za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot neplačane izpostavljenosti v skladu s členom 178 CRR.
 105
 Vrednost izpostavljenosti
 Enaka opredelitev kot za stolpec 110 predloge CR IRB.
 110
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 Enaka opredelitev kot za stolpec 255 predloge CR IRB.
 120
 od tega: neplačane
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot neplačane izpostavljenosti v skladu s členom 178(1) CRR.
 125
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
 Enaka opredelitev kot za stolpec 260 predloge CR IRB.
 130
 ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
 Enaka opredelitev kot za stolpec 280 predloge CR IRB.
 Vrstice
 010
 Enote centralne ravni države in centralnih bank
 Člen 147(2)(a) CRR.
 020
 Institucije
 Člen 147(2)(b) CRR.
 030
 Podjetja
 Vse izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) CRR.
 042
 od tega: posebni kreditni aranžmaji (razen tistih, za katere veljajo merila za razporejanje)
 Člen 147(8)(a) CRR.
 Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5) CRR.
 045
 od tega: posebni kreditni aranžmaji, za katere veljajo merila za razporejanje
 Člen 147(8)(a) in člen 153(5) CRR.
 050
 od tega: MSP
 Člen 147(2)(c) CRR.
 060
 Izpostavljenosti na drobno
 Vse izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR.
 070
 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičnino
 Izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, ki so zavarovane z nepremičnino.
 080
 MSP
 Izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) in člena 154(3) CRR, ki so zavarovane z nepremičnino.
 090
 Podjetja, ki niso MSP
 Izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, ki so zavarovane z nepremičnino.
 100
 Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se
 Izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) v povezavi s členom 154(4) CRR.
 110
 Druge izpostavljenosti na drobno
 Druge izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, ki niso sporočene v vrsticah 070–100.
 120
 MSP
 Druge izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, ki so do MSP.
 130
 Podjetja, ki niso MSP
 Druge izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, ki niso do MSP.
 140
 Lastniški instrumenti
 Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov iz člena 147(2)(e) CRR.
 150
 Skupni znesek izpostavljenosti
 3.4.3 C 09.04 – Razčlenitev ustreznih kreditnih izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika po državah in stopnje posamezni instituciji lastnega proticikličnega blažilnika (CCB)
 3.4.3.1 Splošne opombe
 82.
 Namen te predloge je pridobiti več informacij v zvezi z elementi posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika. Zahtevane informacije se nanašajo na kapitalske zahteve, določene v skladu z naslovoma II in IV dela 3 CRR, in na geografsko lokacijo za kreditne izpostavljenosti, izpostavljenosti v listinjenju in izpostavljenosti v trgovalni knjigi, ki so ustrezne oz. relevantne za izračun posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika (CCB) v skladu s členom 140 CRD (ustrezne kreditne izpostavljenosti).
 83.
 Informacije v predlogi C 09.04 se poročajo za ‚Skupni znesek‘ ustreznih kreditnih izpostavljenosti v vseh jurisdikcijah, v katerih se nahajajo te izpostavljenosti, in posamično za vsako od jurisdikcij, v kateri se nahajajo ustrezne kreditne izpostavljenosti. Skupni zneski in informacije o vsaki jurisdikciji se poročajo ločeno.
 84.
 Prag iz člena 5(a)(4) te izvedbene uredbe se ne uporablja za poročanje o tej razčlenitvi.
 85.
 Da se določi geografska lokacija, se izpostavljenosti razporedijo na podlagi neposrednega dolžnika, kot je določeno v Delegirani uredbi Komisije (EU) št. 1152/2014 (10). Zato tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja ne spremenijo razporeditve izpostavljenosti na geografske lokacije za namene poročanja informacij iz te predloge.
 3.4.3.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010
 Znesek
 Vrednost ustreznih kreditnih izpostavljenosti in povezanih kapitalskih zahtev, določena v skladu z navodili za zadevno vrstico.
 020
 Odstotek
 030
 Kvalitativne informacije
 Te informacije se poročajo samo za državo sedeža institucije (jurisdikcija, ki ustreza njeni matični državi članici) in za ‚Skupni znesek‘ vseh držav.
 Institucije sporočijo {y} ali {n} v skladu z navodili za zadevno vrstico.
 Vrstice
 010–020
 Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje
 Ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4)(a) CRD.
 010
 Vrednost izpostavljenosti po standardiziranem pristopu
 Vrednost izpostavljenosti, izračunana v skladu s členom 111 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4)(a) CRD.
 Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi se izključi iz te vrstice in poroča v vrstici 055.
 020
 Vrednost izpostavljenosti po pristopu IRB
 Vrednost izpostavljenosti, izračunana v skladu s členom 166 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4)(a) CRD.
 Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi se izključi iz te vrstice in poroča v vrstici 055.
 030–040
 Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje
 Ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4)(b) CRD.
 030
 Vsota dolgih in kratkih pozicij izpostavljenosti v trgovalni knjigi za standardizirani pristop
 Vsota neto dolgih in neto kratkih pozicij v skladu s členom 327 CRR za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4)(b) CRD, za katere veljajo kapitalske zahteve na podlagi poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR:
 —
 izpostavljenosti do dolžniških instrumentov razen listinjenja,
 —
 izpostavljenosti do pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi,
 —
 izpostavljenosti do trgovalnih portfeljev s korelacijo,
 —
 izpostavljenosti do lastniških vrednostnih papirjev,
 —
 izpostavljenosti do KNP, če so kapitalske zahteve izračunane v skladu s členom 348 CRR.
 040
 Vrednost izpostavljenosti v trgovalni knjigi po notranjih modelih
 Za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4)(b) CRD, za katere veljajo kapitalske zahteve na podlagi poglavij 2 in 5 naslova IV dela 3 CRR, se poroča vsota naslednjega:
 —
 poštene vrednosti pozicij v neizvedenih instrumentih, ki predstavljajo ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4)(b) CRD, določene v skladu s členom 104 CRR,
 —
 hipotetične vrednosti izvedenih finančnih instrumentov, ki predstavljajo ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4)(b) CRD.
 055
 Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi
 Vrednost izpostavljenosti, izračunana v skladu s členom 248 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4)(c) CRD.
 070–110
 Kapitalske zahteve in uteži
 070
 Skupne kapitalske zahteve za CCB
 Vsota vrstic 080, 090 in 100.
 080
 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje
 Kapitalske zahteve, izračunane v skladu s poglavji 1 do 4 in poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4)(a) CRD, v zadevni državi.
 Kapitalske zahteve za pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi se izključijo iz te vrstice in sporočijo v vrstici 100.
 Kapitalske zahteve znašajo 8 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, določenega v skladu s poglavji 1 do 4 in poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR.
 090
 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje
 Kapitalske zahteve, izračunane v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR za specifično tveganje ali v skladu s poglavjem 5 naslova IV dela 3 CRR za presežno tveganje neplačila in migracije, za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4)(b) CRD, v zadevni državi.
 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti na podlagi okvira tržnega tveganja med drugim vključujejo kapitalske zahteve za pozicije v listinjenju v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR in kapitalske zahteve za izpostavljenosti do kolektivih naložbenih podjemov, določene v skladu s členom 348 CRR.
 100
 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi
 Kapitalske zahteve, izračunane v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti iz člena 140(4)(c) CRD, v zadevni državi.
 Kapitalske zahteve znašajo 8 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunanega v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR.
 110
 Uteži kapitalskih zahtev
 Utež, ki se uporabi za stopnjo proticikličnega blažilnika v vsaki državi, se izračuna kot količnik kapitalskih zahtev, ki se določi takole:
 1.
 števec: skupne kapitalske zahteve, ki se nanašajo na ustrezne kreditne izpostavljenosti v zadevni državi [v070; s010; obrazec za državo],
 2.
 imenovalec: skupne kapitalske zahteve, ki se nanašajo na vse kreditne izpostavljenosti, ki so relevantne za izračun proticikličnega blažilnika iz člena 140(4) CRD [v070; s010; ‚Skupni znesek‘].
 Informacije o utežeh kapitalskih zahtev se ne poročajo za postavko ‚Skupni znesek‘ vseh držav.
 120–140
 Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika
 120
 Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo določi imenovani organ
 Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo za zadevno državo določi imenovani organ te države v skladu s členi 136, 137 in 139, členom 140(2)(a) in (c) ter členom 140(3)(b) CRD.
 Ta vrstica mora ostati prazna, če za zadevno državo imenovani organ te države ni določil proticikličnega blažilnika.
 Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jih je določil imenovani organ, vendar se na referenčni datum poročanja še ne uporabljajo v zadevni državi, se ne sporočijo.
 Informacije o stopnji proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo je določil imenovani organ, se ne poročajo za postavko ‚Skupni znesek‘ vseh držav.
 130
 Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za državo institucije
 Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za zadevno državo in ki jo je določil imenovani organ države institucije, v skladu s členi 137, 138 in 139, členom 140(2)(b) in členom 140(3)(a) CRD. Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se na referenčni datum poročanja še ne uporabljajo, se ne sporočijo.
 Informacije o stopnji proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja v državi institucije, se ne poročajo za postavko ‚Skupni znesek‘ vseh držav.
 140
 Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika
 Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika, izračunana v skladu s členom 140(1) CRD.
 Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika se izračuna kot tehtano povprečje proticikličnih kapitalskih blažilnikov, ki se uporabljajo v jurisdikcijah, v katerih se nahajajo ustrezne kreditne izpostavljenosti institucije, ali ki se uporabljajo za namene člena 140 na podlagi člena 139(2) ali (3) CRD. Relevantna stopnja proticikličnega blažilnika se sporoči v [v120; s020; obrazec za državo] ali [v130; s020; obrazec za državo], kot je ustrezno.
 Utež, ki se uporabi za stopnjo proticikličnega blažilnika v vsaki državi, je delež kapitalskih zahtev v skupnih kapitalskih zahtevah in se poroča v [v110; s020; obrazec za državo].
 Informacije o stopnji posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika, se poročajo samo za postavko ‚Skupni znesek‘ vseh držav in ne ločeno za posamične države.
 150–160
 Uporaba 2-odstotnega praga
 150
 Uporaba 2-odstotnega praga za splošno kreditno izpostavljenost
 V skladu s členom 2(5)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014 se lahko tuje splošne izpostavljenosti kreditnemu tveganju, ki skupaj ne presegajo 2 % vsote splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja navedene institucije, razporedijo na matično državo članico institucije. Pri izračunu vsote splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja se izključijo splošne kreditne izpostavljenosti, ki se nahajajo na lokacijah iz člena 2(5)(a) in člena 2(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014.
 Če institucija uporabi to odstopanje, v predlogi navede ‚y‘ za jurisdikcijo, ki ustreza njeni matični državi članici, in za postavko ‚Skupni znesek‘ vseh držav.
 Če institucija ne uporabi tega odstopanja, v zadevni celici navede ‚n‘.
 160
 Uporaba 2-odstotnega praga za izpostavljenost v trgovalni knjigi
 V skladu s členom 3(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014 lahko institucije izpostavljenosti v trgovalni knjigi razporedijo na matično državo članico, če skupni znesek izpostavljenosti v trgovalni knjigi ne presega 2 % vsote njihovih splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja.
 Če institucija uporabi to odstopanje, v predlogi navede ‚y‘ za jurisdikcijo, ki ustreza njeni matični državi članici, in za postavko ‚Skupni znesek‘ vseh držav.
 Če institucija ne uporabi tega odstopanja, v zadevni celici navede ‚n‘.
 3.5 C 10.01 IN C 10.02 – IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV PO PRISTOPU IRB (CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2)
 3.5.1 Splošne opombe
 86.
 Predloga CR EQU IRB zajema dve predlogi: CR EQU IRB 1 zagotavlja splošen pregled izpostavljenosti IRB iz kategorije izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov in različne metode za izračun zneskov skupne izpostavljenosti tveganju. CR EQU IRB 2 podaja razčlenitev skupnih izpostavljenosti, razvrščenih v bonitetne razrede dolžnikov v okviru pristopa PD/LGD. ‚CR EQU IRB‘ se v nadaljnjih navodilih po potrebi nanaša na predlogo ‚CR EQU IRB 1‘ oziroma ‚CR EQU IRB 2‘.
 87.
 Predloga CR EQU IRB zagotavlja informacije o izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje (člen 92(3)(a) CRR) v skladu s poglavjem 3 naslova II dela 3 CRR za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov iz člena 147(2)(e) CRR.
 88.
 V skladu s členom 147(6) CRR se naslednje izpostavljenosti dodelijo kategoriji izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov:
 (a)
 nedolžniške izpostavljenosti, ki vsebujejo podrejeno terjatev do dela preostalega premoženja izdajatelja;
 (b)
 dolžniške izpostavljenosti in drugi vrednostni papirji, partnerstva, izvedeni finančni instrumenti ali drugi instrumenti, katerih ekonomska vsebina je podobna izpostavljenostim iz točke (a).
 89.
 Kolektivni naložbeni podjemi, obravnavani v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja iz člena 152 CRR, se poročajo tudi v predlogi CR EQU IRB.
 90.
 V skladu s členom 151(1) CRR institucije predložijo predlogo CR EQU IRB ob uporabi enega od treh pristopov iz člena 155 CRR:
 —
 pristop enostavnih uteži tveganja,
 —
 pristop PD/LGD,
 —
 pristop na podlagi notranjih modelov.
 Poleg tega institucije, ki uporabljajo pristop IRB, v predlogi CR EQU IRB poročajo tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje), npr. izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja utež tveganja 250 % v skladu s členom 48(4) CRR oziroma utež tveganja 370 % v skladu s členom 471(2) CRR).
 91.
 Naslednje terjatve iz naslova lastniških instrumentov se ne poročajo v predlogi CR EQU IRB:
 —
 izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v trgovalni knjigi (kadar institucije niso izvzete iz izračuna kapitalskih zahtev za pozicije v trgovalni knjigi (člen 94 CRR)),
 —
 izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki so predmet delne uporabe standardiziranega pristopa (člen 150 CRR), med katere spadajo:
 —
 izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila v skladu s členom 495(1) CRR,
 —
 izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov do subjektov, katerih kreditnim obveznostim se dodeli utež tveganja 0 % v skladu s standardiziranim pristopom, vključno z javno financiranimi subjekti, katerim se lahko dodeli utež tveganja 0 % (člen 150(1)(g) CRR),
 —
 izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, nastale na podlagi zakonsko določenih programov za spodbujanje posebnih gospodarskih sektorjev, ki institucijam zagotavljajo znatne subvencije za naložbe in zahtevajo določeno obliko vladnega nadzora in omejitev za naložbe v lastniške instrumente (člen 150(1)(h) CRR),
 —
 izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov do družb za pomožne storitve, katerih zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti je mogoče izračunati v skladu z obravnavo ‚drugih sredstev iz naslova nekreditnih obveznosti‘ (člen 155(1) CRR),
 —
 terjatve iz naslova lastniških instrumentov, odbite od kapitala, v skladu s členoma 46 in 48 CRR.
 3.5.2 Navodila za posamezne pozicije (uporabljajo se za CR EQU IRB 1 in CR EQU IRB 2)
 Stolpci
 005
 BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE)
 Bonitetni razred dolžnika je identifikator vrstice in je enoten za vsako vrstico v predlogi. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd.
 010
 SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
 VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%)
 Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, v stolpcu 010 poročajo verjetnost neplačila (PD), izračunano v skladu s členom 165(1) CRR.
 Verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu ali skupini dolžnikov, o kateri se poroča, je v skladu z minimalnimi zahtevami iz oddelka 6 poglavja 3 naslova II dela 3 CRR. Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se poroča verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu ali skupini dolžnikov. Vsi poročani parametri tveganja temeljijo na parametrih tveganja, ki se uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.
 Za vrednosti, ki ustrezajo seštevku bonitetnih razredov dolžnika ali skupin (npr. ‚skupne izpostavljenosti‘), se zagotovi z izpostavljenostjo tehtano povprečje verjetnosti neplačila, ki se dodelijo bonitetnim razredom dolžnika ali skupinam, vključenim v seštevek. Vse izpostavljenosti, vključno z neplačanimi izpostavljenostmi, se upoštevajo za namen izračuna z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila. Za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila se za namene tehtanja uporablja vrednost izpostavljenosti ob upoštevanju osebnega kreditnega zavarovanja (stolpec 060).
 020
 ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 Institucije v stolpcu 020 poročajo vrednost originalne izpostavljenosti (pred uporabo konverzijskih faktorjev). V skladu s členom 167 CRR je vrednost izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov knjigovodska vrednost, ki ostane po upoštevanju posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz naslova lastniških instrumentov je njena nominalna vrednost po posebnih popravkih zaradi kreditnega tveganja.
 Institucije v stolpec 020 vključijo tudi zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR, ki so dodeljene kategoriji izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (npr. ‚neporavnani del vrednostnih papirjev‘).
 Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD (iz člena 165(1) CRR), upoštevajo tudi določbe o pobotu iz drugega pododstavka člena 155(2) CRR.
 030–040
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
 OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 JAMSTVA
 KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 Ne glede na pristop, ki se uporablja za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, lahko institucije pripoznajo osebno kreditno zavarovanje, pridobljeno za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (člen 155(2), (3) in (4) CRR). Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD, v stolpcih 030 in 040 poročajo znesek osebnega kreditnega zavarovanja v obliki jamstev (stolpec 030) ali kreditnih izvedenih finančnih instrumentov (stolpec 040), pripoznan v skladu z metodami iz poglavja 4 naslova II dela 3 CRR.
 050
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
 ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
 (–) SKUPAJ ODLIVI:
 Institucije v stolpcu 050 poročajo del originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev v okviru osebnega kreditnega zavarovanja, pripoznanega v skladu z metodami iz poglavja 4 naslova II dela 3 CRR.
 060
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD, v stolpcu 060 poročajo vrednost izpostavljenosti, pri čemer se upoštevajo učinki zamenjave, ki izhajajo iz osebnega kreditnega zavarovanja (člen 155(2) in (3) ter člen 167 CRR).
 V primeru izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz naslova lastniških instrumentov je vrednost izpostavljenosti nominalna vrednost po posebnih popravkih zaradi kreditnega tveganja (člen 167 CRR).
 070
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
 Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, poročajo z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD, ki se dodeli bonitetnim razredom dolžnikov ali skupinam izpostavljenosti, vključenim v seštevek.
 Vrednost izpostavljenosti, pri kateri se upošteva osebno kreditno zavarovanje (stolpec 060), se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD.
 Institucije upoštevajo člen 165(2) CRR.
 080
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
 Institucije poročajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, izračunane v skladu s členom 155 CRR.
 Kadar institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, nimajo dovolj informacij za uporabo opredelitve neplačila iz člena 178 CRR, se pri izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (člen 155(3) CRR) za uteži tveganja uporabi faktor povečanja 1,5 .
 Ob upoštevanju vhodnega parametra M (zapadlost) za funkcijo uteži tveganja je zapadlost, ki se dodeli izpostavljenostim iz naslova lastniških instrumentov, enaka petim letom (člen 165(3) CRR).
 090
 POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
 Institucije v stolpcu 090 poročajo znesek pričakovane izgube za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, izračunane v skladu s členom 158(4), (7), (8) in (9) CRR.
 92.
 V skladu s členom 155 CRR lahko institucije uporabijo različne pristope (pristop enostavnih uteži tveganja, pristop PD/LGD ali pristop na podlagi notranjih modelov) za različne portfelje, kadar te različne pristope uporabljajo za notranje namene. Institucije v predlogi CR EQU IRB 1 poročajo tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje).
 Vrstice
 CR EQU IRB 1 – vrstica 020
 PRISTOP PD/LGD: SKUPAJ
 Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD (člen 155(3) CRR), poročajo zahtevane informacije v vrstici 020 predloge CR EQU IRB 1.
 CR EQU IRB 1 – vrstice 050–090
 PRISTOP ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA: SKUPAJ
 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA PO UTEŽEH TVEGANJA:
 Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja (člen 155(2) CRR), poročajo zahtevane informacije glede na značilnosti osnovnih izpostavljenosti v vrsticah 050–090.
 CR EQU IRB 1 – vrstica 100
 PRISTOP NA PODLAGI NOTRANJIH MODELOV
 Institucije, ki uporabljajo pristop na podlagi notranjih modelov (člen 155(4) CRR), poročajo zahtevane informacije v vrstici 100.
 CR EQU IRB 1 – vrstica 110
 IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, ZA KATERE SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
 Institucije, ki uporabljajo pristop IRB, poročajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje). Na primer:
 —
 znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti pozicij v lastniških instrumentih v subjektih finančnega sektorja, obravnavan v skladu s členom 48(4) CRR, in
 —
 pozicije v lastniških instrumentih, prilagojene tveganju s 370 % v skladu s členom 471(2) CRR,
 se poročajo v vrstici 110.
 CR EQU IRB 2
 RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV:
 Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD (člen 155(3) CRR), poročajo zahtevane informacije v predlogi CR EQU IRB 2.
 Kadar institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, uporabljajo edinstven bonitetni sistem ali lahko poročajo v skladu z notranjo skupno bonitetno lestvico, v predlogi CR EQU IRB 2 poročajo bonitetne ocene ali skupine, povezane s tem edinstvenim bonitetnim sistemom/skupno bonitetno lestvico. V vseh drugih primerih se različni bonitetni sistemi združijo in navedejo v skladu z naslednjimi merili: bonitetni razredi ali skupine dolžnikov različnih bonitetnih sistemov se združijo in navedejo od nižje verjetnosti neplačila, dodeljene vsakemu bonitetnemu razredu ali skupini dolžnikov, do višje.
 3.6 C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)
 3.6.1 Splošne opombe
 93.
 V tej predlogi se navedejo informacije glede poslov iz trgovalne in netrgovalne knjige, ki še niso poravnani po datumih zapadlosti, ter njihovih ustreznih kapitalskih zahtevah za tveganje poravnave iz člena 92(3)(c)(ii) in člena 378 CRR.
 94.
 Institucije v predlogi CR SETT sporočajo informacije o tveganju poravnave/izročitve v povezavi z dolžniškimi instrumenti, lastniškimi instrumenti, tujimi valutami in blagom v njihovi trgovalni ali netrgovalni knjigi.
 95.
 V skladu s členom 378 CRR repo posli ter posoja in izposoja vrednostnih papirjev ali blaga v zvezi z dolžniškimi instrumenti, lastniškimi instrumenti, tujimi valutami in blagom niso predmet kapitalskih zahtev za tveganje poravnave/izročitve. Vendar je treba opozoriti, da so izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki še niso poravnani po datumih zapadlosti, kljub temu predmet kapitalskih zahtev za tveganje poravnave/izročitve v skladu s členom 378 CRR.
 96.
 V primeru neporavnanih poslov po datumu zapadlosti institucije izračunajo razliko v ceni, ki so ji izpostavljene. To je razlika med dogovorjeno ceno poravnave za zadevni dolžniški instrument, instrument, tujo valuto ali blago in njihovo trenutno tržno vrednostjo, kadar bi lahko razlika lahko pomenila izgubo za institucijo.
 97.
 Institucije to razliko pomnožijo z ustreznim faktorjem iz razpredelnice 1 člena 378 CRR, da se določijo ustrezne kapitalske zahteve.
 98.
 V skladu s členom 92(4)(b) CRR se kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve pomnožijo z 12,5, da se izračuna znesek izpostavljenosti tveganju.
 99.
 Upoštevati je treba, da kapitalske zahteve za proste izročitve iz člena 379 CRR ne spadajo v obseg predloge CR SETT. Te kapitalske zahteve se poročajo v predlogah za kreditno tveganje (CR SA, CR IRB).
 3.6.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010
 NEPORAVNANI POSLI PO CENI PORAVNAVE
 Institucije poročajo neporavnane posle po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave, kot je navedeno v členu 378 CRR.
 V ta stolpec se vključijo vsi neporavnani posli ne glede na to, ali imajo po zapadlem datumu poravnave dobiček ali izgubo.
 020
 IZPOSTAVLJENOST RAZLIKI V CENI ZARADI NEPORAVNANIH POSLOV
 Institucije poročajo razliko v ceni med dogovorjeno ceno poravnave in trenutno tržno vrednostjo za zadevni dolžniški instrument, lastniški instrument, tujo valuto ali blago, kadar bi razlika lahko pomenila izgubo za institucijo, kot je navedeno v členu 378 CRR.
 V tem stolpcu se poročajo le neporavnani posli z izgubo po zapadlem datumu poravnave.
 030
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 Institucije poročajo kapitalske zahteve, izračunane v skladu s členom 378 CRR.
 040
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU PORAVNAVE
 V skladu s členom 92(4)(b) CRR institucije pomnožijo svoje kapitalske zahteve iz stolpca 030 z 12,5 , da izračunajo znesek izpostavljenosti tveganju poravnave.
 Vrstice
 010
 Skupaj neporavnani posli v netrgovalni knjigi
 Institucije poročajo združene informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz netrgovalne knjige (kot je navedeno v členu 92(3)(c)(ii) in členu 378 CRR).
 Institucije v celici {v010; s010} poročajo združeno vsoto neporavnanih poslov po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave.
 Institucije v celici {v010; s020} poročajo združene informacije za izpostavljenost razliki v ceni zaradi neporavnanih poslov z izgubo.
 Institucije v celici {v010; s030} poročajo združene kapitalske zahteve, pridobljene iz seštevka kapitalskih zahtev za neporavnane posle z množenjem ‚razlike v ceni‘ iz stolpca 020 z ustreznim faktorjem, ki temelji na številu delovnih dni po zapadlem datumu poravnave (kategorije iz razpredelnice 1 člena 378 CRR).
 020 do 060
 Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %)
 Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %)
 Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %)
 Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %)
 Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)
 Institucije v vrsticah 020 do 060 poročajo informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz netrgovalne knjige v skladu s kategorijami iz razpredelnice 1 člena 378 CRR.
 Za posle, neporavnane manj kot pet delovnih dni po zapadlem datumu poravnave, se ne zahtevajo kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve.
 070
 Skupaj neporavnani posli v trgovalni knjigi
 Institucije poročajo združene informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz trgovalne knjige (kot je navedeno v členu 92(3)(c)(ii) in členu 378 CRR).
 Institucije v celici {v070; s010} poročajo združeno vsoto neporavnanih poslov po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave.
 Institucije v celici {v070; s020} poročajo združene informacije za izpostavljenost razliki v ceni zaradi neporavnanih poslov z izgubo.
 Institucije v celici {v070; s030} poročajo združene kapitalske zahteve, pridobljene iz seštevka kapitalskih zahtev za neporavnane posle z množenjem ‚razlike v ceni‘ iz stolpca 020 z ustreznim faktorjem, ki temelji na številu delovnih dni po zapadlem datumu poravnave (kategorije iz razpredelnice 1 člena 378 CRR).
 080 do 120
 Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %)
 Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %)
 Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %)
 Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %)
 Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)
 Institucije v vrsticah 080 do 120 poročajo informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz trgovalne knjige v skladu s kategorijami iz razpredelnice 1 člena 378 CRR.
 Za posle, neporavnane manj kot pet delovnih dni po zapadlem datumu poravnave, se ne zahtevajo kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve.
 3.7 C 13.01 – KREDITNO TVEGANJE – LISTINJENJA (CR SEC)
 3.7.1 Splošne opombe
 100.
 Kadar institucija deluje kot originator, se informacije v tej predlogi zahtevajo za vsa listinjenja, za katera se pripozna prenos pomembnih tveganj. Kadar institucija deluje kot investitor, se poročajo vse izpostavljenosti.
 101.
 Informacije, ki jih je treba poročati, so odvisne od vloge institucije v procesu listinjenja. Posebne poročevalske postavke se kot take uporabljajo za originatorje, sponzorje in investitorje.
 102.
 V tej predlogi se zberejo skupne informacije o tradicionalnih in sintetičnih listinjenjih v netrgovalni knjigi.
 3.7.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 0010
 SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU
 Institucije v vlogi originatorja sporočijo neporavnani znesek na datum poročanja vseh trenutnih izpostavljenosti v listinjenju, ki izvirajo iz posla listinjenja, ne glede na to, kdo je imetnik pozicij. Poročajo se bilančne izpostavljenosti v listinjenju (npr. obveznice, podrejeni dolgovi) ter zunajbilančne izpostavljenosti in izvedeni finančni instrumenti (npr. podrejene kreditne linije, okvirni likvidnostni krediti, zamenjave obrestnih mer, kreditne zamenjave itd.), ki izvirajo iz listinjenja.
 V primeru tradicionalnih listinjenj, pri katerih originator nima v lasti nobene pozicije, originator tega listinjenja ne upošteva pri poročanju v tej predlogi. Za ta namen pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti originator, vsebujejo določbe o predčasnem odplačilu, kot so opredeljene v členu 242(16) CRR, v listinjenju obnavljajočih se izpostavljenosti.
 0020–0040
 SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 Člena 251 in 252 CRR.
 Neusklajenosti zapadlosti se ne upoštevajo pri prilagojeni vrednosti tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja iz strukture listinjenja.
 0020
 (–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA)
 Podroben postopek za izračun nestanovitnosti prilagojene vrednosti zavarovanja s premoženjem (CVA), ki se poroča v tem stolpcu, je določen v členu 223(2) CRR.
 0030
 (–) SKUPAJ ODLIVI: PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*)
 Ob upoštevanju splošnega pravila za ‚prilive‘ in ‚odlive‘ so zneski, sporočeni v tem stolpcu, prikazani kot ‚prilivi‘ v ustrezni predlogi za kreditno tveganje (CR SA ali CR IRB) in kategoriji izpostavljenosti, ki ji subjekt, ki poroča, dodeli dajalca zavarovanja (tj. tretja oseba, na katero se tranša prenese z osebnim kreditnim zavarovanjem).
 Postopek za izračun ‚valutnega tveganja‘ – prilagojenega nominalnega zneska kreditnega zavarovanja (G* je določen v členu 233(3) uredbe o kreditnih zahtevah.
 0040
 ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA
 Vse tranše, ki so bile zadržane ali odkupljene, npr. zadržane pozicije prve izgube, se poročajo v nominalnem znesku.
 Učinek nadzorniških odbitkov v kreditnem zavarovanju se ne upošteva pri izračunu zadržanega ali začasno prodanega zneska kreditnega zavarovanja.
 0050
 POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 Ta stolpec vključuje vrednosti izpostavljenosti pozicij v listinjenju, ki jih ima v lasti institucija poročevalka, izračunane v skladu s členom 248(1) in (2) CRR, brez uporabe kreditnih konverzijskih faktorjev, s prištetjem popravkov vrednosti in rezervacij, morebitnih nevračljivih popustov pri nakupni ceni listinjenih izpostavljenosti, kot je navedeno v členu 248(1)(d) CRR, in popravkov vrednosti ter rezervacij za pozicijo v listinjenju.
 Pobot zadeva le večstranske pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, zagotovljene istemu subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), pri čemer jih krije ustrezna pogodba o pobotu.
 Pri sintetičnih listinjenjih so pozicije, ki jih ima v lasti originator v obliki bilančnih postavk in/ali udeležbe investitorja, rezultat združitve stolpcev 0010 do 0040.
 0060
 (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
 Člen 248 CRR. Prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se poročajo v tem stolpcu, se nanašajo le na pozicije v listinjenju. Prilagoditve vrednosti listinjenih izpostavljenosti se ne upoštevajo.
 0070
 IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI
 Ta stolpec vključuje vrednosti izpostavljenosti pozicij v listinjenju, izračunane v skladu s členom 248(1) in (2) CRR, brez popravkov vrednosti in rezervacij, brez uporabe konverzijskih faktorjev in s prištetjem morebitnih nevračljivih popustov pri nakupni ceni listinjenih izpostavljenosti, kot je navedeno v členu 248(1)(d) CRR, ter odštetjem popravkov vrednosti ter rezervacij za pozicijo v listinjenju.
 0080–0110
 TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
 Člen 4(1)(57) CRR, poglavje 4 naslova II dela 3 CRR in člen 249 CRR.
 Institucije v teh stolpcih poročajo informacije o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja, s katerimi se zmanjšuje kreditno tveganje izpostavljenosti z zamenjavo izpostavljenosti (kot je navedeno spodaj za Prilive in Odlive).
 Zavarovanje, ki vpliva na vrednost izpostavljenosti (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti.
 Postavke, ki se poročajo v tem polju:
 1.
 zavarovanje s premoženjem, vključeno v skladu s členom 222 CRR (enostavna metoda za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem);
 2.
 primerno osebno kreditno zavarovanje.
 0080
 (–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (GA)
 Osebno kreditno zavarovanje, kot je opredeljeno v členu 4(1)(59) in členih 234 do 236 CRR.
 0090
 (–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
 Stvarno kreditno zavarovanje, opredeljeno v členu 4(1)(58) CRR, kot je navedeno v prvem pododstavku člena 249(2) CRR ter regulirano v členih 195, 197 in 200 CRR.
 Kreditni zapisi in bilančni pobot iz členov 218 in 219 CRR se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.
 0100–0110
 ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
 Poročajo se prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi v okviru uteži tveganja ali bonitetnih razredov dolžnika.
 0100
 (–) SKUPAJ ODLIVI:
 Člen 222(3), člen 235(1) in (2) ter člen 236 CRR.
 Odlivi ustrezajo kritemu delu ‚Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami‘, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od uteži tveganja ali bonitetnega razreda dolžnika ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v utež tveganja ali bonitetni razred dolžnika.
 Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v uteži tveganja ali bonitetne razrede dolžnika.
 0110
 SKUPAJ PRILIVI
 Pozicije v listinjenju, ki so dolžniški vrednostni papirji in se uporabljajo kot primerno zavarovanje s finančnim premoženjem v skladu s členom 197(1) CRR ter kadar se uporablja enostavna metoda za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem, se v tem stolpcu poročajo kot prilivi.
 0120
 NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 Ta stolpec vključuje izpostavljenosti, ki se dodelijo v ustrezno utež tveganja in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi ‚Tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) z učinki zamenjave na izpostavljenost‘.
 0130
 (–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (CVAM)
 Členi 223 do 228 CRR.
 Sporočeni znesek vključuje tudi kreditne zapise (člen 218 CRR).
 0140
 POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*
 Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju, izračunana v skladu s členom 248 CRR, vendar brez uporabe konverzijskih faktorjev iz člena 248(1)(b) CRR.
 0150
 OD TEGA: S KREDITNIM KONVERZIJSKIM FAKTORJEM 0 %
 Člen 248(1)(b) CRR.
 V zvezi s tem je konverzijski faktor opredeljen v členu 4(1)(56) CRR.
 Za namene poročanja se e za konverzijski faktor 0 % poročajo polno prilagojene vrednosti izpostavljenosti (E*).
 0160
 (–) NEVRAČLJIVI POPUSTI PRI NAKUPNI CENI
 Institucija v vlogi originatorja lahko v skladu s členom 248(1)(d) CRR od vrednosti izpostavljenosti pozicije v listinjenju, ki se ji dodeli utež tveganja 1 250 %, odbije morebitne nevračljive popuste pri nakupni ceni v zvezi s takimi osnovnimi izpostavljenostmi v obsegu, v katerem so taki popusti povzročili zmanjšanje kapitala.
 0170
 (–) POSEBNI POPRAVKI ZARADI KREDITNEGA TVEGANJA PRI OSNOVNIH IZPOSTAVLJENOSTIH
 Institucija v vlogi originatorja lahko v skladu s členom 248(1)(d) CRR od vrednosti izpostavljenosti pozicije v listinjenju, ki se ji dodeli utež tveganja 1 250 % ali se jo odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala, odbije znesek posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja pri osnovnih izpostavljenostih, kot se določijo v skladu s členom 110 CRR.
 0180
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju, izračunana v skladu s členom 248 CRR.
 0190
 (–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA
 V skladu s členom 244(1)(b), členom 245(1)(b) in členom 253(1) CRR lahko institucije namesto vključitve pozicije v listinjenju, za katero se uporablja utež tveganja 1 250 %, v svoje izračune zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti odbijejo vrednost izpostavljenosti te pozicije od kapitala.
 0200
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
 Vrednost izpostavljenosti, od katere se odšteje vrednost izpostavljenosti, odbita od kapitala.
 0210
 SEC-IRBA
 Člen 254(1)(a) CRR.
 0220–0260
 RAZČLENITEV GLEDE NA RAZREDE UTEŽI TVEGANJA
 Izpostavljenosti SEC-IRBA, razčlenjene glede na razrede uteži tveganja.
 0270
 OD TEGA: IZRAČUNANO V SKLADU S ČLENOM 255(4) (ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE)
 Člen 255(4) CRR.
 Za namene tega stolpca se izpostavljenosti na drobno obravnavajo kot odkupljene denarne terjatve iz naslova izpostavljenosti na drobno, izpostavljenosti do podjetij pa kot odkupljene denarne terjatve do podjetij.
 0280
 SEC-SA
 Člen 254(1)(b) CRR.
 0290–0340
 RAZČLENITEV GLEDE NA RAZREDE UTEŽI TVEGANJA
 Izpostavljenosti SEC-SA, razčlenjene glede na razrede uteži tveganja.
 Za UT = 1 250 % (W neznan) četrti odstavek člena 261(2)(b) CRR določa, da se za pozicijo v listinjenju uporabi utež tveganja 1 250 %, kadar institucija ne pozna statusa nerednosti plačil za več kot 5 % osnovnih izpostavljenosti v skupini.
 0350
 SEC-ERBA
 Člen 254(1)(c) CRR.
 0360–0570
 RAZČLENITEV GLEDE NA STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI (KRATKO-/DOLGOROČNE STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI)
 Člen 263 CRR.
 Pozicije v listinjenju SEC-ERBA s povzeto bonitetno oceno iz člena 254(2) CRR se poročajo kot pozicije z oceno.
 Vrednosti izpostavljenosti, za katere se uporabljajo uteži tveganja, se razčlenijo glede na kratko- in dolgoročne stopnje kreditne kakovosti (CQS), kot je določeno v razpredelnicah 1 in 2 člena 263 ter razpredelnicah 3 in 4 člena 264 CRR.
 0580–0630
 RAZČLENITEV GLEDE NA RAZLOG ZA UPORABO SEC-ERBA
 Institucije za vsako pozicijo v listinjenju upoštevajo eno od naslednjih možnosti v stolpcih 0580–0620.
 0580
 KREDITI ZA NAKUP AVTOMOBILOV, ZAKUPI AVTOMOBILOV IN ZAKUPI OPREME
 Člen 254(2)(c) CRR.
 V tem stolpcu se poročajo vsi krediti za nakup avtomobilov, zakupi avtomobilov in zakupi opreme, tudi če izpolnjujejo pogoje za uporabo člena 254(2)(a) ali (b) CRR.
 0590
 MOŽNOST SEC-ERBA
 Člen 254(3) CRR.
 0600
 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(2)(A) CRR
 Člen 254(2)(a) CRR.
 0610
 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(2)(B) CRR
 Člen 254(2)(b) CRR.
 0620
 POZICIJE, ZA KATERE SE UPORABLJA ČLEN 254(4) ALI 258(2) CRR
 Pozicije v listinjenju, za katere se uporablja SEC-ERBA, kadar so pristojni organi prepovedali uporabo SEC-IRBA ali SEC-SA v skladu s členom 254(4) ali 258(2) CRR.
 0630
 UPOŠTEVANJE HIERARHIJE PRISTOPOV
 Pozicije v listinjenju, za katere se uporablja SEC-ERBA zaradi upoštevanja hierarhije pristopov iz člena 254(1) CRR.
 0640
 PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
 Člen 254(5) CRR o ‚pristopu notranjega ocenjevanja‘ (IAA) za pozicije v programih ABCP.
 0650–0690
 RAZČLENITEV GLEDE NA RAZREDE UTEŽI TVEGANJA
 Izpostavljenosti po pristopu notranjega ocenjevanja, razčlenjene glede na razrede uteži tveganja.
 0700
 DRUGO (UT = 1 250 %)
 Če se ne uporabi noben od prejšnjih pristopov, se pozicijam v listinjenju dodeli utež tveganja 1 250 % v skladu s členom 254(7) CRR.
 0710–0860
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
 Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred prilagoditvami zaradi neusklajenosti zapadlosti ali kršitve določb glede skrbnega pregleda in brez kakršnega koli zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustreza izpostavljenostim, prerazvrščenim v drugo predlogo prek odlivov.
 0840
 PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
 V tem stolpcu se poročajo z izpostavljenostjo tehtane povprečne uteži tveganja pozicij v listinjenju.
 0860
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA
 Pri sintetičnih listinjenjih z neusklajenostjo zapadlosti se pri znesku, ki se sporoči v tem stolpcu, ne upošteva morebitna neusklajenost zapadlosti.
 0870
 PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI
 Vključijo se neusklajenosti zapadlosti v sintetičnih listinjenjih RW*–RW(SP), kot se izračunajo v skladu s členom 252 CRR, razen v primeru tranš, za katere se uporabi utež tveganja 1 250 %, pri katerih je znesek, ki se sporoči, nič. RW(SP) ne zajema le zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, sporočenih v stolpcu 0650, ampak tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustrezajo izpostavljenostim, prerazvrščenim v druge predloge prek odlivov.
 0880
 SKUPNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE POGLAVJA 2 UREDBE (EU) 2017/2402
 (11)
 V skladu s členom 270a CRR pristojni organi instituciji, kadar ne izpolnjuje določenih zahtev, odredijo sorazmerno dodatno utež tveganja, ki znaša najmanj 250 % uteži tveganja (z zgornjo mejo 1 250 %), ki bi se uporabljala za zadevne pozicije v listinjenju na podlagi oddelka 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR.
 0890
 PRED UVEDBO OMEJITVE
 Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred uporabo omejitev iz členov 267 in 268 CRR.
 0900
 (–) ZMANJŠANJE ZARADI OMEJITVE UTEŽI TVEGANJA
 V skladu s členom 267 CRR lahko institucija, ki v vsakem trenutku pozna sestavo osnovnih izpostavljenosti, nadrejeni poziciji v listinjenju dodeli najvišjo utež tveganja, ki je enaka z izpostavljenostjo tehtanemu povprečju uteži tveganja, ki bi se uporabile za osnovne izpostavljenosti, kot da osnovne izpostavljenosti ne bi bile listinjene.
 0910
 (–) ZMANJŠANJE ZARADI SPLOŠNE OMEJITVE
 V skladu s členom 268 CRR, lahko institucija v vlogi originatorja ali sponzorja ali druga institucija, ki uporablja SEC-IRBA, ali institucija v vlogi originatorja ali sponzorja, ki uporablja SEC-SA ali SEC-ERBA, uporabi najvišjo kapitalsko zahtevo za pozicijo v listinjenju v njeni posesti, ki je enaka kapitalskim zahtevam, ki bi se izračunale v skladu s poglavjem 2 ali 3 naslova II dela 3 v zvezi z osnovnimi izpostavljenostmi, če ne bi bile listinjene.
 0920
 SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
 Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, ob upoštevanju skupne uteži tveganja iz člena 247(6) CRR.
 0930
 POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJ K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki izhaja iz izpostavljenosti, prerazvrščenih k ponudniku instrumentov za zmanjševanje tveganja in posledično vštetih v ustrezno predlogo, ki so upoštevane pri izračunu omejitve za pozicije v listinjenju.
 103.
 Predloga je razdeljena na tri glavne sklope vrstic, v katerih se zbirajo podatki o prvotnih/sponzoriranih/zadržanih ali kupljenih izpostavljenostih po originatorjih, investitorjih in sponzorjih. Informacije za vsako izpostavljenost so razčlenjene po bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih ter glede na to, ali se zanje uporablja diferencirana kapitalska obravnava ali ne.
 104.
 Pozicije, obravnavane v skladu s SEC-ERBA, in neocenjene pozicije (izpostavljenosti na datum poročanja) so razčlenjene glede na stopnje kreditne kakovosti, ki se uporabljajo ob nastanku (zadnji sklop vrstic). Te informacije poročajo tudi originatorji, sponzorji in investitorji.
 Vrstice
 0010
 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 Skupni znesek izpostavljenosti se nanaša na skupni znesek neporavnanih listinjenj in relistinjenj. V tej vrstici so povzete vse informacije, ki jih poročajo originatorji, sponzorji in investitorji v poznejših vrsticah.
 0020
 POZICIJE V LISTINJENJU
 Skupni znesek neporavnanih pozicij v listinjenju, kot so opredeljene v členu 4(1)(62) CRR, ki niso relistinjenja, kot so opredeljena v členu 4(1)(63) CRR.
 0030
 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 Skupni znesek pozicij v listinjenju, ki ustrezajo merilom iz člena 243 ali 270 CRR in tako izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo.
 0040
 IZPOSTAVLJENOSTI STS
 Skupni znesek pozicij v listinjenjih STS, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 243 CRR.
 0050
 NADREJENE POZICIJE V LISTINJENJIH MSP
 Skupni znesek nadrejenih pozicij v listinjenjih MSP, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 270 CRR.
 0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 in 0410
 POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO NISO IZPOLNJENI
 Člen 254(1), (4), (5) in (6) ter členi 259, 261, 263, 265, 266 in 269 CRR.
 Skupni znesek pozicij v listinjenju, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo.
 0070, 0190, 0310 in 0430
 POZICIJE V RELISTINJENJU
 Skupni znesek neporavnanih pozicij v relistinjenju, kot so opredeljene v členu 4(1)(64) CRR.
 0080
 ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih tistih pozicij v listinjenju in relistinjenju, pri katerih ima institucija vlogo originatorja, kot je opredeljen v členu 4(1)(13) CRR.
 0090–0130, 0210–0250 in 0330–0370
 POZICIJE V LISTINJENJU: BILANČNE POSTAVKE
 V skladu s členom 248(1)(a) CRR je vrednost izpostavljenosti bilančne pozicije v listinjenju enaka njeni knjigovodski vrednosti, preostali po upoštevanju zadevnih posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja pri poziciji v listinjenju v skladu s členom 110 CRR.
 Bilančne postavke se razčlenijo, da se zajamejo informacije v zvezi z uporabo diferencirane kapitalske obravnave iz člena 243 CRR v vrsticah 0100 in 0120 ter o skupnem znesku nadrejenih pozicij v listinjenju, kot so opredeljene v členu 242(6) CRR, v vrsticah 0110 in 0130.
 0100, 0220 in 0340
 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 Skupni znesek pozicij v listinjenju, ki ustrezajo merilom iz člena 243 CRR in tako izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo.
 0110, 0130, 0160, 0180, 0230, 0250, 0280, 0300, 0350, 0370, 400 in 420
 OD TEGA: NADREJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 Skupni znesek nadrejenih pozicij v listinjenju, kot so opredeljene v členu 242(6) CRR.
 0140–0180, 0260–0300 in 0380–0420
 POZICIJE V LISTINJENJU: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 V teh vrsticah se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, ki so predmet konverzijskega faktorja v okviru listinjenja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju je enaka njeni nominalni vrednosti, zmanjšani za morebitne posebne prilagoditve zaradi kreditnega tveganja v zvezi s to pozicijo v listinjenju, pomnoženi s konverzijskim faktorjem 100 %, če ni določeno drugače.
 Zunajbilančne pozicije v listinjenju, ki izhajajo iz izvedenega finančnega instrumenta iz Priloge II k CRR, se določijo v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR. Vrednost izpostavljenosti kreditnega tveganja nasprotne stranke pri izvedenem finančnem instrumentu iz Priloge II k CRR se določi v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR.
 Institucije za okvirne likvidnostne kredite, kreditne obveznosti in serviserske denarne predujme institucije poročajo nečrpani znesek.
 Za zamenjave obrestnih mer in valutne zamenjave se poroča vrednost izpostavljenosti (izračunana v skladu s členom 248(1) CRR).
 Zunajbilančne postavke in izvedeni finančni instrumenti se razčlenijo, da se zajamejo informacije v zvezi z uporabo diferencirane kapitalske obravnave iz člena 270 CRR v vrsticah 0150 in 0170 ter o skupnem znesku nadrejenih pozicij v listinjenju, kot so opredeljene v členu 242(6) CRR, v vrsticah 0160 in 0180. Veljajo enaka pravna sklicevanja kot za vrstice 0100 do 0130.
 0150, 0270 in 0390
 IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 Skupni znesek pozicij v listinjenju, ki ustrezajo merilom iz člena 243 ali 270 CRR in tako izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo.
 0200
 INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju in relistinjenju, za katere ima institucija vlogo investitorja.
 Za namene te predloge se investitor razume kot institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor.
 0320
 SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih tistih pozicij v listinjenju in relistinjenju, pri katerih ima institucija vlogo sponzorja, kot je opredeljen v členu 4(1)(14) CRR. Če sponzor listini tudi svoja lastna sredstva, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev.
 0440–0670
 RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU
 V teh vrsticah se zbirajo informacije o neporavnanih pozicijah (na datum poročanja), za katere se je stopnja kreditne kakovosti (kot je določena v razpredelnicah 1 in 2 člena 263 ter razpredelnicah 3 in 4 člena 264 CRR) določila na datum izvedbe (nastanka). Za pozicije v listinjenju, obravnavane po pristopu notranjega ocenjevanja, je stopnja kreditne kakovosti enaka tisti ob prvi dodelitvi ocene po pristopu notranjega ocenjevanja. Če te informacije niso na voljo, se poročajo najzgodnejši razpoložljivi podatki, enakovredni CQS.
 Te vrstice se poročajo le za stolpce 0180–0210, 0280, 0350–0640, 0700–0720, 0740, 0760–0830 in 0850.
 3.9 PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)
 3.9.1 Obseg predloge SEC DETAILS
 109.
 V tej predlogi se zbirajo informacije na podlagi posameznega posla (v primerjavi z združenimi informacijami, sporočenimi v predlogah CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 in CA2) za vsa listinjenja, v katera je vključena institucija poročevalka. Poročajo se glavne lastnosti vsakega listinjenja, kot so narava osnovne skupine in kapitalske zahteve.
 110.
 Ta predloga se poroča za:
 a.
 listinjenja, ki izvirajo iz/jih sponzorira institucija poročevalka, tudi kadar nima nobene pozicije v listinjenju. Kadar ima institucija v lasti vsaj eno pozicijo v listinjenju, ne glede na to, ali je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja ali ne, poroča informacije za vse pozicije, ki jih ima v lasti (v netrgovalni knjigi ali trgovalni knjigi). Med pozicije v lasti spadajo pozicije, ki so zadržane v skladu s členom 6 Uredbe (EU) 2017/2402 in, kadar se uporablja člen 43(6) navedene uredbe, členom 405 različice CRR, veljavne 31. decembra 2018.
 b.
 listinjenja, pri katerih so končna osnovna izpostavljenost finančne obveznosti, ki jih je prvotno izdala institucija poročevalka in jih je (delno) pridobil subjekt za listinjenje. Ta osnovna izpostavljenost bi lahko vključevala krite obveznice ali druge obveznosti in se opredeli kot taka v stolpcu 160;
 c.
 pozicije v listinjenjih, kadar institucija poročevalka ni originator ali sponzor (tj. investitorji in prvotni kreditodajalci).
 111.
 To predlogo poročajo konsolidirane skupine in samostojne institucije (12), ki se nahajajo v državi, v kateri so predmet kapitalskih zahtev. V primeru listinjenj, ki vključujejo več subjektov iste konsolidirane skupine, se predloži podrobna razčlenitev po subjektih.
 112.
 Zaradi člena 5 Uredbe (EU) 2017/2402, ki določa, da institucije, ki vlagajo v pozicije v listinjenju, pridobijo veliko informacij o njih, da so v skladu z zahtevami glede skrbnega pregleda, se obseg poročanja predloge v omejenem obsegu uporablja za investitorje. Izpolnijo se zlasti stolpci 010–040; 070–110; 161; 190; 290–300; 310–470.
 113.
 Institucije, ki imajo vlogo prvotnih kreditodajalcev (ter hkrati nimajo vloge originatorjev ali sponzorjev v okviru istega listinjenja), na splošno izpolnijo predlogo v istem obsegu kot investitorji.
 3.9.2 Razčlenitev predloge SEC DETAILS
 113a.
 SEC DETAILS zajema dve predlogi. SEC DETAILS zagotavlja splošen pregled listinjenj, SEC DETAILS 2 pa razčlenitev istih listinjenj glede na uporabljen pristop.
 113b.
 Pozicije v listinjenju iz trgovalne knjige se poročajo samo v stolpcih 005–020, 420, 430, 431, 432, 440 in 450–470. Za stolpce 420, 430 in 440 institucije upoštevajo utež tveganja, ki ustreza kapitalski zahtevi za neto pozicijo.
 3.9.3 C 14.00 – Podrobne informacije o listinjenjih (SEC DETAILS)
 Stolpci
 005
 ŠTEVILKA VRSTICE
 Številka vrstice je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v predlogi. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd.
 010
 INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA
 Interna (alfanumerična) evidenčna številka, ki jo institucija uporablja za identifikacijo listinjenja. Notranja evidenčna številka je povezana z oznako posla listinjenja.
 020
 OZNAKA LISTINJENJA (koda/ime)
 Koda, uporabljena za pravno registracijo posla listinjenja ali, če ta ni na voljo, ime, po katerem je posel listinjenja znan na trgu ali znotraj institucije v primeru notranjega ali zasebnega listinjenja. Kadar je na voljo mednarodna identifikacijska številka vrednostnega papirja ali ISIN (tj. za javne posle), se znaki, ki so skupni vsem tranšam listinjenja, sporočijo v tem stolpcu.
 021
 LISTINJENJE ZNOTRAJ SKUPINE, ZASEBNO LISTINJENJE ALI JAVNO LISTINJENJE?
 V tem stolpcu se navede, ali gre za listinjenje znotraj skupine, zasebno listinjenje ali javno listinjenje.
 Institucije sporočijo eno od naslednjih okrajšav:
 —
 ‚PRI‘ za zasebno listinjenje,
 —
 ‚INT‘ za listinjenje znotraj skupine,
 —
 ‚PUB‘ za javno listinjenje.
 110
 VLOGA INSTITUCIJE: (ORIGINATOR/SPONZOR/PRVOTNI KREDITODAJALEC/INVESTITOR)
 Institucije sporočijo naslednje okrajšave:
 —
 ‚O‘ za originatorja,
 —
 ‚S‘ za sponzorja,
 —
 ‚I‘ za investitorja,
 —
 ‚L‘ za prvotnega kreditodajalca.
 Originator, kot je opredeljen v členu 4(1)(13) CRR, in sponzor, kot je opredeljen v členu 4(1)(14) CRR. Za investitorje se štejejo tiste institucije, za katere se uporablja člen 5 Uredbe (EU) 2017/2402. Če se uporablja člen 43(5) Uredbe (EU) 2017/2402, se uporabljata člena 406 in 407 različice CRR, veljavne 31. decembra 2018.
 030
 OZNAKA ORIGINATORJA (koda/ime)
 V tem stolpcu se sporoči kode LEI, ki se uporablja za originatorja, ali, če ta ni na voljo, koda, ki jo dodeli nadzorni organ originatorja, če ta ni na voljo, pa ime institucije same.
 V primeru listinjenj z več prodajalci, pri katerih ima institucija poročevalka vlogo originatorja, sponzorja ali prvotnega kreditodajalca, institucija poročevalka navede oznake vseh subjektov iz svoje konsolidirane skupine, ki so vključeni (kot originator, sponzor ali prvotni kreditodajalec) v posel. Če koda ni na voljo ali je institucija poročevalka ne pozna, se sporoči ime institucije.
 V primeru listinjenj z več prodajalci, pri katerih ima institucija poročevalka pozicijo v listinjenju kot investitor, institucija poročevalka navede oznake vseh različnih originatorjev, vključenih v listinjenje, če te niso na voljo, pa imena teh različnih originatorjev. Kadar institucija poročevalka ne pozna imen, sporoči, da gre za listinjenje ‚z več prodajalci‘.
 040
 VRSTA LISTINJENJA: (TRADICIONALNO / SINTETIČNO / PROGRAM ABCP / POSEL ABCP)
 Institucije sporočijo naslednje okrajšave:
 —
 ‚AP‘ za program ABCP,
 —
 ‚AT‘ za posel ABCP,
 —
 ‚T‘ za tradicionalno,
 —
 ‚S‘ za sintetično.
 Opredelitve pojmov ‚program komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem‘, ‚posel v programu komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem‘, ‚tradicionalno listinjenje‘ in ‚sintetično listinjenje‘ so določene v členu 242(11) do (14) CRR.
 051
 RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA: SE LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI OHRANIJO ALI IZKLJUČIJO IZ BILANCE STANJA?
 Institucije v vlogi originatorja, sponzorja in prvotnega kreditodajalca sporočijo eno od naslednjih okrajšav:
 —
 ‚K‘, če so v celoti pripoznane,
 —
 ‚P‘, če je pripoznanje delno odpravljeno,
 —
 ‚R‘, če je pripoznanje v celoti odpravljeno,
 —
 ‚N‘, če se ne uporablja.
 V tem stolpcu je povzeta računovodska obravnava posla. Prenos pomembnega deleža tveganja na podlagi členov 244 in 245 CRR ne vpliva na računovodsko obravnavo posla v skladu z zadevnim računovodskim okvirom.
 V primeru listinjenj obveznosti originatorji tega stolpca ne sporočijo.
 Možnost ‚P‘ (delno opravljeno) se sporoči, če so listinjena sredstva pripoznana v bilanci stanja v obsegu, v katerem je subjekt, ki poroča, še naprej udeležen v njih v skladu s 3.2.16.–3.2.21. členom MSRP 9.
 060
 OBRAVNAVA ZA NAMENE KAPITALSKE USTREZNOSTI: SO POZICIJE V LISTINJENJU PREDMET KAPITALSKIH ZAHTEV?
 Naslednje okrajšave sporočijo le originatorji:
 —
 ‚N‘, ni predmet kapitalskih zahtev,
 —
 ‚B‘, netrgovalna knjiga,
 —
 ‚T‘, trgovalna knjiga,
 —
 ‚A‘, delno v obeh knjigah.
 Členi 109, 244 in 245 CRR.
 V tem stolpcu je povzeta obravnava za namene kapitalske ustreznosti sheme listinjenja s strani originatorja. V njem je navedeno, ali so kapitalske zahteve izračunane na podlagi listinjenih izpostavljenosti ali pozicij v listinjenju (netrgovalna knjiga/trgovalna knjiga).
 Če kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (ker ni prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja), se izračun kapitalskih zahtev za kreditno tveganje sporoči v predlogi CR SA za tiste listinjene izpostavljenosti, za katere se uporablja standardizirani pristop, ali v predlogi CR IRB za tiste listinjene izpostavljenosti, za katere institucija uporablja pristop IRB.
 Če kapitalske zahteve temeljijo na pozicijah v listinjenju v netrgovalni knjigi (ker je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja), pa se informacije o izračunu kapitalskih zahtev za kreditno tveganje sporočijo v predlogi CR SEC. V primeru pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi se informacije o izračunu kapitalskih zahtev za tržno tveganje sporočijo v predlogah MKR SA TDI (standardizirano splošno pozicijsko tveganje) in MKR SA SEC ali MKR SA CTP (standardizirano posebno pozicijsko tveganje) ali v MKR IM (notranji modeli).
 V primeru listinjenj obveznosti originatorji tega stolpca ne poročajo.
 061
 PRENOS POMEMBNEGA DELEŽA TVEGANJA
 Naslednje okrajšave sporočijo le originatorji:
 —
 ‚N‘, kadar ni bilo prenosa pomembnega deleža tveganja in subjekt, ki poroča, za svoje listinjene izpostavljenosti uporabi uteži tveganja,
 —
 ‚A‘, kadar je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja v skladu s členom 244(2)(a) ali členom 245(2)(a) CRR,
 —
 ‚B‘, kadar je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja v skladu s členom 244(2)(b) ali členom 245(2)(b) CRR,
 —
 ‚C‘, kadar je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja v skladu s členom 244(3)(a) ali členom 245(3)(a) CRR,
 —
 ‚D‘, kadar se je uporabila utež tveganja 1 250 % ali so se zadržane pozicije odbile v skladu s členom 244(1)(b) ali členom 245(1)(b) CRR.
 V tem stolpcu je povzeto, ali je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja in, če je, na kakšen način. Obravnava za namene kapitalske ustreznosti s strani originatorja bo odvisna od tega, ali je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja.
 070
 LISTINJENJE ALI RELISTINJENJE?
 V skladu z opredelitvijo ‚listinjenja‘ iz člena 4(1)(61) CRR in ‚relistinjenja‘ iz člena 4(1)(64) CRR se sporoči vrsta osnovne izpostavljenosti z uporabo naslednjih okrajšav:
 —
 ‚S‘ za listinjenje,
 —
 ‚R‘ za relistinjenje.
 075
 LISTINJENJE STS
 Člen 18 Uredbe (EU) 2017/2402.
 Sporočite eno od naslednjih okrajšav:
 Y
 –
 Da
 N
 –
 Ne
 446
 LISTINJENJE, KI IZPOLNJUJE POGOJE ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 Člena 243 in 270 CRR.
 Institucije sporočijo eno od naslednjih okrajšav:
 Y
 –
 Da
 N
 –
 Ne
 ‚Da‘ se sporoči tako v primeru listinjenj STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 243 CRR, kot v primeru nadrejenih pozicij v listinjenjih (ne-STS) MSP, ki izpolnjujejo pogoje za to obravnavo v skladu s členom 270 CRR.
 080–100
 ZADRŽANJE
 Člen 6 Uredbe (EU) 2017/2402. Če se uporablja člen 43(6) Uredbe (EU) 2017/2402, se uporablja člen 405 različice CRR, veljavne 31. decembra 2018.
 080
 UPORABLJENA VRSTA ZADRŽANJA
 Za vsako prvotno shemo listinjenja se sporoči ustrezna vrsta zadržanja neto ekonomskega deleža, kot določa člen 6 Uredbe (EU) 2017/2402:
 A –
 navpični delež (pozicije v listinjenju): ‚zadržanje najmanj 5 % nominalne vrednosti vsake prodane ali na investitorje prenesene tranše‘;
 V –
 navpični delež (listinjene izpostavljenosti): zadržanje najmanj 5 % kreditnega tveganja vsake listinjene izpostavljenosti, če je tako zadržano kreditno tveganje v zvezi s temi listinjenimi izpostavljenostmi vedno uvrščeno enakovredno s kreditnim tveganjem, ki je bilo listinjeno v zvezi z zadevnimi izpostavljenostmi, ali mu je podrejeno.
 B –
 obnavljajoče se izpostavljenosti ‚v primeru listinjenja obnavljajočih se izpostavljenosti zadržanje deleža originatorja v višini najmanj 5 % nominalne vrednosti listinjenih izpostavljenosti‘.
 C –
 bilanca stanja: ‚zadržanje naključno izbranih izpostavljenosti, ki ustrezajo vsaj 5 % nominalne vrednosti listinjenih izpostavljenosti, če bi bile take izpostavljenosti sicer listinjene v tem listinjenju, pod pogojem, da je število potencialno listinjenih izpostavljenosti ob izvedbi listinjenja najmanj 100‘.
 D –
 prva izguba: ‚zadržanje tranše prve izgube in po potrebi drugih tranš, ki imajo enak ali strožji profil tveganosti kot tiste, ki so prenesene ali prodane investitorjem in ki ne zapadejo prej kot tiste, ki so prenesene ali prodane investitorjem, tako da je zadržanje enako najmanj 5 % nominalne vrednosti listinjenih izpostavljenosti‘.
 E –
 izvzeto: ta koda se sporoči za listinjenja, na katera vpliva uporaba člena 6(6) Uredbe (EU) 2017/2402.
 U –
 kršitev ali neznano. Ta koda se sporoči, kadar institucija poročevalka ni prepričana, katera vrsta zadržanja se uporablja, ali v primeru neskladnosti.
 090
 % ZADRŽANJA NA DATUM POROČANJA
 Zadržanje pomembnega neto ekonomskega deleža s strani originatorja, sponzorja ali prvotnega kreditodajalca listinjenja je najmanj 5 % (na datum izvedbe).
 Ta stolpec se ne izpolni, če se v stolpcu 080 (Uporabljena vrsta zadržanja) navede koda ‚E‘ (izvzeto) ali ‚N‘ (se ne uporablja).
 100
 IZPOLNJEVANJE ZAHTEVE GLEDE ZADRŽANJA?
 Institucije sporočijo naslednje okrajšave:
 Y
 –
 Da;
 N
 –
 ne.
 Ta stolpec se ne izpolni, če se v stolpcu 080 (Uporabljena vrsta zadržanja) navede koda ‚E‘ (izvzeto).
 120–130
 PROGRAMI, KI NISO ABCP
 Ker imajo programi ABCP poseben značaj zaradi dejstva, da zajemajo več posameznih pozicij v listinjenju, so ti programi (kot so opredeljeni v členu 242(11) CRR) izvzeti iz poročanja v stolpcih 120, 121 in 130.
 120
 DATUM IZVEDBE (mm/llll)
 Mesec in leto datuma izvedbe (tj. presečni datum ali datum zaprtja skupine) listinjenja se sporoči v naslednji obliki: ‚mm/llll‘.
 Pri vseh shemah listinjenja se datum izvedbe ne more spremeniti med datumi poročanja. V posebnem primeru shem listinjenja, ki jih krijejo odprte skupine, je datum izvedbe datum prve izdaje vrednostnih papirjev.
 Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
 121
 DATUM ZADNJE IZDAJE (mm/llll)
 Mesec in leto datuma, na katerega so bili nazadnje izdani vrednostni papirji listinjenja, se sporočita v naslednji obliki: ‚mm/llll‘.
 Uredba (EU) 2017/2402 se uporablja samo za listinjenja, katerih vrednostni papirji so izdani na datum 1. januarja 2019 ali pozneje. Datum zadnje izdaje vrednostnih papirjev določa, ali posamezna shema listinjenja spada v področje uporabe Uredbe (EU) 2017/2402.
 Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
 130
 SKUPAJ ZNESEK LISTINJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA DATUM IZVEDBE
 V tem stolpcu se navede znesek (izračunan na podlagi prvotnih izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev) listinjenega portfelja na datum izvedbe.
 Za sheme listinjenja, ki jih krijejo odprte skupine, se sporoči znesek, ki se nanaša na datum izvedbe prve izdaje vrednostnih papirjev. Za tradicionalna listinjenja druga sredstva skupine listinjenj niso vključena. Za sheme listinjenja z več prodajalci (tj. z več kot enim originatorjem) se sporoči le znesek, ki ustreza prispevku subjekta, ki poroča, v listinjenem portfelju. Za listinjenja obveznosti se poročajo le zneski, ki jih izda subjekt, ki poroča.
 Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
 140–225
 LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
 V stolpcih 140 do 225 je treba navesti informacije glede več lastnosti listinjenega portfelja subjekta, ki poroča.
 140
 SKUPAJ ZNESEK
 Institucije poročajo vrednost listinjenega portfelja na datum poročanja, tj. neporavnani znesek listinjenih izpostavljenosti. V primeru tradicionalnih listinjenj niso vključena druga sredstva skupine listinjenj. V primeru shem listinjenja z več prodajalci (tj. z več kot enim originatorjem) se sporoči le znesek, ki ustreza prispevku subjekta, ki poroča, v listinjenem portfelju. V primeru shem listinjenja, ki jih krijejo zaprte skupine (tj. portfelja listinjenih sredstev ni mogoče povečati po datumu izvedbe), se znesek postopno niža.
 Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
 150
 DELEŽ INSTITUCIJE (%)
 Delež institucije (odstotek z dvema decimalnima številkama) na datum poročanja v listinjenem portfelju. Vrednost, ki se sporoči v tem stolpcu, je privzeto 100 % razen v primeru shem listinjenja z več prodajalci. V tem primeru subjekt, ki poroča, sporoči svoj trenutni prispevek v listinjenem portfelju (enakovredno stolpcu 140 v relativnem smislu).
 Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
 160
 VRSTA
 V tem stolpcu se zbirajo informacije o vrsti sredstev (‚Hipoteke na stanovanjske nepremičnine‘ do ‚Druge grosistične izpostavljenosti‘) ali obveznosti (‚Krite obveznice‘ in ‚Druge obveznosti‘) listinjenega portfelja. Institucija sporoči eno od naslednjih možnosti ob upoštevanju najvišje vrednosti izpostavljenosti:
 Izpostavljenosti na drobno:
 hipoteke na stanovanjske nepremičnine,
 terjatve iz naslova poslovanja s kreditnimi karticami,
 potrošniška posojila,
 posojila MSP (obravnavana kot izpostavljenosti na drobno),
 druge izpostavljenosti na drobno.
 Grosistične:
 hipoteke na poslovne nepremičnine,
 zakup,
 posojila podjetjem,
 posojila MSP (obravnavana kot izpostavljenosti do podjetij),
 terjatve do kupcev,
 druge grosistične izpostavljenosti.
 Obveznosti:
 krite obveznice,
 druge obveznosti.
 Če je skupina listinjenih izpostavljenosti mešanica zgoraj navedenih vrst sredstev ali obveznosti, institucija navede najpomembnejšo vrsto. V primeru relistinjenj se institucija sklicuje na končno osnovno skupino sredstev. Vrsta ‚Druge obveznosti‘ zajema državne obveznice in kreditne zapise.
 Pri shemah listinjenja, ki jih krijejo zaprte skupine, se vrsta ne more spremeniti med datumi poročanja.
 171
 % PRISTOPA IRB PRI UPORABLJENIH PRISTOPIH
 V tem stolpcu se zbirajo informacije o pristopih, ki bi jih institucija na datum poročanja uporabila za listinjene izpostavljenosti.
 Institucije sporočijo odstotek listinjenih izpostavljenosti, merjeno glede na vrednost izpostavljenosti, za katere se na datum poročanja uporablja pristop notranjih bonitetnih ocen.
 Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Ta stolpec pa se ne uporablja za listinjenja obveznosti.
 180
 ŠTEVILO IZPOSTAVLJENOSTI
 Člen 259(4) CRR.
 Ta stolpec obvezno poročajo institucije, ki uporabljajo pristop SEC-IRBA za pozicije v listinjenju (in zato v stolpcu 171 navedejo več kot 95 %). Institucija sporoči dejansko število izpostavljenosti.
 Ta stolpec se ne poroča v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev). Ta stolpec se ne poroča, kadar institucija poročevalka nima pozicij v listinjenju. Investitorji ne poročajo tega stolpca.
 181
 NEPLAČANE IZPOSTAVLJENOSTI ‚W‘ (%)
 Člen 261(2) CRR.
 Tudi kadar institucija za pozicije v listinjenju ne uporablja pristopa SEC-SA, sporoči količnik ‚W‘ (v zvezi z neplačanimi osnovnimi izpostavljenostmi), ki se izračuna, kot je navedeno v členu 261(2) CRR.
 190
 DRŽAVA
 Institucije sporočijo kodo (ISO 3166-1-alfa-2) države izvora končne osnovne izpostavljenosti posla, tj. država neposrednega dolžnika prvotnih listinjenih izpostavljenosti (vpogled). Če je skupina listinjenja sestavljena iz različnih držav, institucija navede najpomembnejšo državo. Če nobena država ne preseže pragu 20 % na podlagi zneska sredstev/obveznosti, se sporoči ‚druge države‘.
 201
 LGD (%)
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje izgube ob neplačilu (LGD) poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop SEC-IRBA (in torej v stolpcu 170 poročajo 95 % ali več). LGD se izračuna v skladu s členom 259(5) CRR.
 Ta stolpec se ne poroča v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev).
 202
 EL (%)
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje pričakovane izgube (EL) listinjenih sredstev poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop SEC-IRBA (in torej v stolpcu 171 poročajo 95 % ali več). V primeru listinjenih sredstev po standardiziranem pristopu je sporočena EL posebni popravek zaradi kreditnega tveganja iz člena 111 CRR. EL se izračuna, kot je navedeno v oddelku 3 poglavja 3 naslova II dela 3 CRR. Ta stolpec se ne izpolni v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev).
 203
 UL (%)
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje nepričakovane izgube (UL) listinjenih sredstev poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop SEC-IRBA (in torej v stolpcu 170 poročajo 95 % ali več). UL sredstev je enaka znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti (RWEA), pomnoženem z 8 %. RWEA se izračuna, kot je navedeno v oddelku 2 poglavja 3 naslova II dela 3 CRR. Ta stolpec se ne izpolni v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev).
 204
 Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANA POVPREČNA ZAPADLOST SREDSTEV
 Vse institucije poročajo z izpostavljenostjo tehtano povprečno zapadlost (WAM) listinjenih sredstev na datum poročanja ne glede na pristop, uporabljen za izračun kapitalskih zahtev. Institucije izračunajo zapadlost vsakega sredstva, kot je navedeno v členu 162(2)(a) in (f) CRR, brez uporabe 5-letne zgornje meje.
 210
 (–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
 Prilagoditve vrednosti in rezervacije (člen 159 CRR) za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt, ki poroča. Prilagoditve vrednosti zajemajo vse zneske, pripoznane v poslovnem izidu za kreditne izgube finančnih sredstev od njihovega začetnega pripoznanja v bilanci stanja (vključno z izgubami zaradi kreditnega tveganja finančnih sredstev, izmerjenimi po pošteni vrednosti, ki se ne odštejejo od vrednosti izpostavljenosti), skupaj z diskonti za sredstva, ki so bila v skladu s členom 166(1) CRR odkupljena v stanju neplačila. Rezervacije vključujejo nabrane zneske kreditnih izgub v zunajbilančnih postavkah.
 V tem stolpcu se zberejo informacije o prilagoditvah vrednosti in rezervacijah, ki se uporabljajo za listinjene izpostavljenosti. V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni.
 Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
 221
 KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%) KIRB
 Ta stolpec poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop SEC-IRBA (in torej v stolpcu 171 poročajo 95 % ali več), v njem pa so zbrane informacije o KIRB iz člena 255 CRR. KIRB se izrazi kot odstotek (z dvema decimalnima številkama).
 V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni. V primeru listinjenja sredstev se ta informacija sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
 222
 % IZPOSTAVLJENOSTI NA DROBNO V SKUPINAH, ZA KATERE SE UPORABLJA PRISTOP IRB
 Skupine, za katere se uporablja pristop IRB, kot so opredeljene v členu 242(7) CRR, če lahko institucija izračuna KIRB v skladu z oddelkom 3 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR za najmanj 95 % zneska osnovnih izpostavljenosti (člen 259(2) CRR).
 223
 KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%) KSA
 Institucija poroča ta stolpec tudi, kadar za pozicije v listinjenju ne uporablja pristopa SEC-SA. V tem stolpcu se zbirajo informacije o KSA iz člena 255(6) CRR. KSA se izrazi kot odstotek (z dvema decimalnima številkama).
 V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni. V primeru listinjenja sredstev se ta informacija sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
 225
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 225
 POPRAVKI ZARADI KREDITNEGA TVEGANJA V TEKOČEM OBDOBJU
 Člen 110 CRR.
 230–304
 STRUKTURA LISTINJENJA
 V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o strukturi listinjenja na podlagi bilančnih/zunajbilančnih pozicij, tranš (nadrejena/vmesna/prva izguba) in zapadlosti na datum poročanja.
 Za listinjenja z več prodajalci se sporoči le znesek, ki ustreza ali se pripiše instituciji poročevalki.
 230–252
 BILANČNE POSTAVKE
 V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o bilančnih postavkah, razčlenjenih po tranšah (nadrejena/vmesna/prva izguba).
 230–232
 NADREJENE
 230
 ZNESEK
 Znesek nadrejenih pozicij v listinjenju, kot so opredeljene v členu 242(6) CRR.
 231
 TOČKA VKLJUČITVE (%)
 Točka vključitve (%) iz člena 256(1) CRR.
 232 in 252
 CQS
 Stopnje kreditne kakovosti (CQS), kot so predvidene za institucije, ki uporabljajo pristop SEC-ERBA (razpredelnici 1 in 2 člena 263 ter razpredelnici 3 in 4 člena 264 CRR). Ta stolpca se poročata za vse ocenjene posle ne glede na uporabljen pristop.
 240–242
 VMESNE
 240
 ZNESEK
 Sporočeni znesek vključuje:
 —
 vmesne pozicije v listinjenju, kot so opredeljene v členu 242(18) CRR,
 —
 dodatne pozicije v listinjenju, ki niso tiste, opredeljene v členu 242(6), (17) ali (18) CRR.
 241
 ŠTEVILO TRANŠ
 Število vmesnih tranš.
 242
 CQS NAJBOLJ PODREJENE
 CQS, kot se določi v skladu z razpredelnico 2 člena 263 in razpredelnico 3 člena 264 CRR, najbolj podrejene vmesne tranše.
 250–252
 PRVA IZGUBA
 250
 ZNESEK
 Znesek tranše prve izgube, kot je opredeljena v členu 242(17) CRR.
 251
 TOČKA IZLOČITVE (%)
 Točka izločitve (%) iz člena 256(2) CRR.
 260–280
 ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih, razčlenjenih po tranšah (nadrejena/vmesna/prva izguba).
 Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za bilančne postavke.
 290–300
 ZAPADLOST
 290
 PRVI PREDVIDLJIVI DATUM PREKINITVE
 Verjetni datum prekinitve celotnega listinjenja glede na njegove pogodbene klavzule in trenutno pričakovane finančne pogoje. Na splošno bi bil to zgodnejši od naslednjih datumov:
 (i)
 datum, ko bi se lahko prvič izkoristila vgrajena nakupna opcija (kot je opredeljena v členu 242(1) CRR), pri čemer se upoštevata zapadlost osnovnih izpostavljenosti in njihova pričakovana stopnja predčasnega plačila ali morebitne dejavnosti ponovnega pogajanja;
 (ii)
 datum, na katerega lahko originator prvič izkoristi katero koli opcijo odpoklica, vgrajeno v pogodbene klavzule listinjenja, kar bi pomenilo popolni odkup listinjenja.
 Sporočijo se dan, mesec in leto prvega pričakovanega datuma prekinitve. Sporoči se točen datum, če je ta informacija na voljo, v nasprotnem primeru pa prvi dan meseca.
 291
 NAKUPNE OPCIJE ORIGINATORJA, VKLJUČENE V POSEL
 Vrsta nakupne opcije za prvi pričakovani datum prekinitve:
 —
 vgrajena nakupna opcija, ki izpolnjuje pogoje iz člena 244(4)(g) CRR,
 —
 druga vgrajena nakupna opcija,
 —
 druga vrsta nakupne opcije.
 300
 ZAKONSKO DOLOČENI KONČNI DATUM ZAPADLOSTI
 Datum, do katerega je treba zakonsko odplačati celotno glavnico in obresti listinjenja (na podlagi dokumentacije o poslu).
 Sporočijo se dan, mesec in leto zakonsko določenega končnega datuma zapadlosti. Sporoči se točen datum, če je ta informacija na voljo, v nasprotnem primeru pa prvi dan meseca.
 302–304
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 302
 TOČKA VKLJUČITVE PRODANEGA TVEGANJA (%)
 Samo originatorji poročajo točko vključitve najbolj podrejene tranše, prodane (pri tradicionalnih listinjenjih) tretjim osebam ali zavarovane (pri sintetičnih listinjenjih) s strani tretjih oseb.
 303
 TOČKA IZLOČITVE PRODANEGA TVEGANJA (%)
 Samo originatorji poročajo točko izločitve najbolj nadrejene tranše, prodane (pri tradicionalnih listinjenjih) tretjim osebam ali zavarovane (pri sintetičnih listinjenjih) s strani tretjih oseb.
 304
 PRENOS TVEGANJA, KI GA SPOROČI INSTITUCIJA V VLOGI ORIGINATORJA (%)
 Samo originatorji poročajo seštevek pričakovane izgube (EL) in nepričakovane izgube (UL) listinjenih sredstev, prenesenih na tretje osebe, kot odstotek seštevka celotne EL in UL. Sporočita se EL in UL osnovnih izpostavljenosti, ki se nato po kaskadnem pristopu za listinjenja razporedijo v ustrezne tranše listinjenja. Za banke, ki uporabljajo standardizirani pristop, je EL posebni popravek zaradi kreditnega tveganja listinjenih sredstev, UL pa kapitalska zahteva za listinjene izpostavljenosti.
 3.9.4 C 14.01 – Podrobne informacije o listinjenjih (SEC DETAILS 2)
 113c.
 Predloga SEC DETAILS 2se poroča ločeno za naslednje pristope:
 1)
 SEC-IRBA;
 2)
 SEC-SA;
 3)
 SEC-ERBA;
 4)
 1 250 %.
 Stolpci
 005
 ŠTEVILKA VRSTICE
 Številka vrstice je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v predlogi. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd.
 010
 INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA
 Interna (alfanumerična) evidenčna številka, ki jo institucija uporablja za identifikacijo listinjenja. Notranja evidenčna številka je povezana z oznako posla listinjenja.
 020
 OZNAKA LISTINJENJA (KODA/IME)
 Koda, uporabljena za pravno registracijo pozicije v listinjenju ali posla listinjenja, če se lahko v isti vrstici poroča več pozicij, ali, če ta ni na voljo, ime, po katerem je pozicija v listinjenju ali posel listinjenja znan na trgu ali znotraj institucije v primeru notranjega ali zasebnega listinjenja. Kadar je na voljo mednarodna identifikacijska številka vrednostnega papirja ali ISIN (tj. za javne posle), se znaki, ki so skupni vsem tranšam listinjenja, sporočijo v tem stolpcu.
 310–400
 POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o pozicijah v listinjenju, razčlenjene na (zunaj)bilančne pozicije in tranše (nadrejena/vmesna/prva izguba) na datum poročanja.
 310–330
 BILANČNE POSTAVKE
 Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za stolpce 230, 240 in 250.
 340–361
 ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za stolpce 260 do 280.
 351 in 361
 UTEŽ TVEGANJA, KI USTREZA DAJALCU / INSTRUMENTU ZAVAROVANJA
 Utež tveganja (v %) primernega dajalca ali utež tveganja (v %) ustreznega instrumenta, ki zagotavlja kreditno zavarovanje v skladu s členom 249 CRR.
 370–400
 POJASNJEVALNE POSTAVKE: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
 V tem sklopu stolpcev se zbirajo dodatne informacije o skupnih zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih (ki so že sporočeni v okviru drugačne razčlenitve v stolpcih 340-361).
 370
 NEPOSREDNI KREDITNI NADOMESTKI (DCS)
 Ta stolpec se uporablja za pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti originator in so zajamčene z neposrednimi kreditnimi nadomestki.
 V skladu s Prilogo I k CRR se kot neposredni kreditni nadomestki uporabljajo naslednje zunajbilančne postavke z visokim tveganjem:
 —
 jamstva, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov,
 —
 nepreklicni ‚stand-by‘ akreditivi, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov.
 380
 IRS/CRS
 IRS pomeni zamenjave obrestnih mer, CRS pa valutne zamenjave. Ti izvedeni finančni instrumenti so navedeni v Prilogi II k CRR.
 390
 OKVIRNI LIKVIDNOSTNI KREDITI
 Okvirni likvidnostni krediti so opredeljeni v členu 242(3) CRR.
 400
 DRUGO
 Preostale zunajbilančne postavke.
 411
 VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
 Ta informacija je tesno povezana s stolpcem 0180 predloge CR SEC.
 420
 (–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA
 Ta informacija je tesno povezana s stolpcem 0190 predloge CR SEC.
 V tem stolpcu se sporoči negativna vrednost.
 430
 SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UVEDBO OMEJITVE
 V tem stolpcu se zbirajo informacije o znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred uvedbo omejitve, ki se uporablja za pozicije v listinjenju (tj. za sheme listinjenja s prenosom pomembnega deleža tveganja). Za sheme listinjenja brez prenosa pomembnega deleža tveganja (tj. znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, določen na podlagi listinjenih izpostavljenosti) se v tem stolpcu ne poročajo nobeni podatki.
 V primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni.
 V primeru listinjenj v trgovalni knjigi se poroča RWEA za določeno tveganje. Glej stolpec 570 predloge MKR SA SEC ali stolpca 410 oziroma 420 (relevantno za kapitalske zahteve) predloge MKR SA CTP.
 431
 (–) ZMANJŠANJE ZARADI OMEJITVE UTEŽI TVEGANJA
 Člen 267 CRR.
 432
 (–) ZMANJŠANJE ZARADI SPLOŠNE OMEJITVE
 Člen 268 CRR.
 440
 SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UVEDBI OMEJITVE
 V tem stolpcu se zbirajo informacije o znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uvedbi omejitev, ki se uporabljajo za pozicije v listinjenju (tj. za sheme listinjenja s prenosom pomembnega deleža tveganja). Za sheme listinjenja brez prenosa pomembnega deleža tveganja (tj. kapitalske zahteve, določene na podlagi listinjenih izpostavljenosti) se v tem stolpcu ne poročajo nobeni podatki.
 V primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni.
 V primeru listinjenj v trgovalni knjigi se poroča RWEA za določeno tveganje. Glej stolpec 600 predloge MKR SA SEC oziroma stolpec 450 predloge MKR SA CTP.
 447–448
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 447
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO SEC-ERBA
 Člena 263 in 264 CRR. Ta stolpec se poroča samo za ocenjene posle pred uvedbo omejitve in se ne poroča za posle po SEC-ERBA.
 448
 ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO SEC-SA
 Člena 261 in 262 CRR. Ta stolpec se poroča pred uvedbo omejitve in se ne poroča za posle po SEC-SA.
 450–470
 POZICIJE V LISTINJENJU – TRGOVALNA KNJIGA
 450
 TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO ALI NE?
 Institucije sporočijo naslednje okrajšave:
 C – trgovalni portfelj s korelacijo (CTP),
 N – ne CTP.
 460–470
 NETO POZICIJE – DOLGE/KRATKE
 Glej stolpec 050 predloge MKR SA SEC oziroma stolpec 060 predloge MKR SA CTP.
 4. PREDLOGE ZA OPERATIVNO TVEGANJE
 4.1 C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)
 4.1.1 Splošne opombe
 114.
 Ta predloga zagotavlja informacije o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s členi 312 do 324 CRR za operativno tveganje v okviru enostavnega pristopa (BIA), standardiziranega pristopa (TSA), alternativnega standardiziranega pristopa (ASA) in naprednih pristopov za merjenje (AMA). Institucija ne more hkrati uporabiti pristopa TSA in ASA za poslovni področji ‚bančništvo na drobno‘ in ‚komercialno bančništvo‘ na posamezni ravni.
 115.
 Institucije, ki uporabljajo pristop BIA, TSA ali ASA, izračunajo svojo kapitalsko zahtevo na podlagi informacij ob koncu poslovnega leta. Kadar revidirani podatki niso na razpolago, lahko institucije uporabijo ocene poslovanja. Če se uporabijo revidirani podatki, institucije poročajo revidirane podatke, ki bodo po pričakovanjih ostali nespremenjeni. Odstopanja od tega ‚nespremenjenega‘ načela so na primer mogoča, če so v tem obdobju nastale izredne okoliščine, kot so nedavni prevzemi ali prodaje subjektov ali dejavnosti.
 116.
 Če institucija svojemu pristojnemu organu lahko dokaže, da bi zaradi izrednih okoliščin, kot je združitev ali prodaja subjektov ali dejavnosti, uporaba triletnega povprečja za izračun relevantnega kazalnika vodila do pristranske ocene kapitalske zahteve za operativno tveganje, lahko pristojni organ institucijam dovoli, da spremenijo izračun tako, da upoštevajo tovrstne dogodke. Pristojni organ lahko tudi na lastno pobudo od institucije zahteva, da spremeni izračun. Institucija, ki deluje manj kot tri leta, lahko pri izračunu relevantnega kazalnika uporabi ocene prihodnjega poslovanja, pod pogojem da začne uporabljati podatke za preteklo obdobje takoj, ko so ti podatki na razpolago.
 117.
 V tej predlogi so po stolpcih predstavljene informacije za zadnja tri leta o znesku ustreznega kazalnika bančnih dejavnosti, ki so predmet operativnega tveganja, ter o znesku kreditov in drugih finančnih sredstev (pri čemer se slednji uporabljajo le v primeru pristopa ASA). Nato se poročajo informacije o znesku kapitalske zahteve za operativno tveganje. Če je ustrezno, je treba podrobno opisati, kateri del tega zneska je posledica mehanizma razporeditve. V zvezi s pristopom AMA se dodajo pojasnjevalne postavke za predstavitev podrobnosti učinka pričakovane izgube, razpršenosti in tehnik za zmanjševanje v zvezi s kapitalskimi zahtevami za operativno tveganje.
 118.
 Po vrsticah so predstavljene informacije glede na metodo izračuna kapitalske zahteve za operativno tveganje s podrobnim opisom poslovnih področij za pristopa TSA in ASA.
 119.
 To predlogo izpolnijo vse institucije, za katere veljajo kapitalske zahteve za operativno tveganje.
 4.1.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010–030
 RELEVANTNI KAZALNIK
 Institucije, ki uporabljajo relevantni kazalnik za izračun kapitalske zahteve za operativno tveganje (BIA, TSA in ASA), sporočijo relevantni kazalnik za zadevna leta v stolpcih 010 do 030. Poleg tega v primeru kombinirane uporabe različnih pristopov iz člena 314 CRR institucije v informativne namene sporočijo tudi relevantni kazalnik za dejavnosti, ki so predmet AMA. Isto velja za vse druge banke, ki uporabljajo AMA.
 V nadaljnjem besedilu se izraz ‚relevantni kazalnik‘ nanaša na ‚vsoto elementov‘ ob koncu poslovnega leta iz točke 1 v razpredelnici 1 člena 316 CRR.
 Če ima institucija na voljo podatke o ‚relevantnem indikatorju‘ za manj kot tri leta, se ustrezni pretekli podatki (revidirani podatki) prednostno dodelijo ustreznim stolpcem v predlogi. Če so pretekli podatki na primer na voljo le za eno leto, se ti podatki poročajo v stolpcu 030. Če se zdi razumno, se ocene prihodnjega poslovanja vključijo v stolpec 020 (ocena naslednjega leta) in stolpec 010 (ocena leta +2).
 Če pretekli podatki za ‚relevantni kazalnik‘ niso na voljo, lahko institucija poleg tega uporabi ocene prihodnjega poslovanja.
 040–060
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA (V PRIMERU UPORABE ASA)
 Ti stolpci se uporabljajo za sporočanje zneskov kreditov in drugih finančnih sredstev iz člena 319(1)(b) CRR za poslovni področji ‚Komercialno bančništvo‘ in ‚Bančništvo na drobno‘. Ti zneski se uporabljajo za izračun relevantnega alternativnega kazalnika, ki vodi v kapitalske zahteve, ki ustrezajo dejavnostim, ki so predmet alternativnega standardiziranega pristopa (člen 319(1)(a) CRR).
 Za poslovno področje ‚komercialno bančništvo‘ se vključijo tudi vrednostni papirji iz netrgovalne knjige.
 070
 KAPITALSKA ZAHTEVA
 Kapitalska zahteva se izračuna v skladu z uporabljenimi pristopi in v skladu s členi 312 do 324 CRR. Dobljeni znesek se sporoči v stolpcu 070.
 071
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI OPERATIVNEMU TVEGANJU
 Člen 92(4) CRR.
 Kapitalske zahteve v stolpcu 070, pomnožene z 12,5 .
 080
 OD TEGA: ZARADI MEHANIZMA RAZPOREDITVE
 Če je bila dovoljena uporaba AMA na konsolidirani ravni (člen 18(1) CRR) v skladu s členom 312(2) CRR, se kapital za pokrivanje operativnega tveganja porazdeli med različne subjekte skupine na podlagi metodologije, ki jo institucije uporabljajo za obravnavanje učinkov razpršitve v sistemu merjenja tveganja, ki ga uporabljajo EU nadrejena kreditna institucija in njene podrejene družbe ali skupaj podrejene družbe EU nadrejenega finančnega holdinga ali EU nadrejenega mešanega finančnega holdinga. Rezultati te porazdelitve se poročajo v tem stolpcu.
 090–120
 POJASNJEVALNE POSTAVKE AMA, KI SE SPOROČIJO PO POTREBI
 090
 KAPITALSKE ZAHTEVE PRED ZMANJŠANJEM ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, RAZPRŠENOSTI IN TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA
 Kapitalske zahteve iz stolpca 090 so enake kapitalskimi zahtevam iz stolpca 070, vendar se izračunajo pred upoštevanjem učinkov zmanjšanja zaradi pričakovane izgube, razpršenosti in tehnik za zmanjševanje tveganja (glej spodaj).
 100
 (–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, ZAJETE V POSLOVNIH PRAKSAH
 V stolpcu 100 se sporoči zmanjšanje kapitalske zahteve zaradi pričakovane izgube, zajete v notranjih poslovnih praksah (iz člena 322(2)(a) CRR).
 110
 (–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI RAZPRŠENOSTI
 Učinek razpršitve v stolpcu 110 je enak razliki med vsoto kapitalskih zahtev, ki se izračunajo ločeno za vsako kategorijo operativnega tveganja (tj. položaj ‚popolne odvisnosti‘), in razpršene kapitalske zahteve, ki se izračuna ob upoštevanju korelacij in odvisnosti (tj. ob predvidevanju odvisnosti, ki ni ravno ‚popolna odvisnost‘ med kategorijami tveganja). Položaj ‚popolne odvisnosti‘ nastane v ‚primeru neplačila‘, tj. kadar institucija ne uporablja izrecne korelacijske strukture med kategorijami tveganja, torej se kapital AMA izračuna kot vsota posameznih ukrepov glede operativnega tveganja izbranih kategorij tveganja. V tem primeru se predvideva, da je korelacija med kategorijami tveganja 100 %, vrednost v stolpcu pa mora biti nastavljena na nič. Kadar institucija izračuna izrecno korelacijsko strukturo med kategorijami tveganja, mora v ta stolpec vključiti razliko med kapitalom AMA, ki izhaja iz ‚primera neplačila‘, in kapitalom AMA, pridobljenim po uporabi korelacijske strukture med kategorijami tveganja. Vrednost odraža ‚sposobnost razpršenosti‘ modela AMA; tj. sposobnost modela, da zajame nehkratni pojav resnih škodnih dogodkov iz naslova operativnega tveganja. V stolpcu 110 je treba sporočiti znesek, za katerega se s predvideno korelacijsko strukturo relativno zmanjša kapital AMA glede na predpostavko korelacije 100 %.
 120
 (–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA (ZAVAROVANJE IN DRUGE OBLIKE PRENOSA TVEGANJA)
 V stolpcu 120 se sporoči vpliv zavarovanja in drugih oblik prenosa tveganja iz člena 323 CRR.
 Vrstice
 010
 BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET ENOSTAVNEGA PRISTOPA (BIA)
 V tej vrstici se navedejo zneski, ki ustrezajo dejavnostim, ki so predmet BIA za izračun kapitalske zahteve za operativno tveganje (člena 315 in 316 CRR).
 020
 BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET STANDARDIZIRANEGA (TSA)/ALTERNATIVNEGA STANDARDIZIRANEGA (ASA) PRISTOPA
 Sporočijo se kapitalske zahteve, izračunane v skladu s TSA in ASA (členi 317, 318 in 319 CRR).
 030–100
 STANDARDIZIRANI PRISTOP
 Kadar se uporabi TSA, se relevantni kazalnik za vsako zadevno leto razdeli med vrstice 030 do 100, in sicer med poslovna področja iz razpredelnice 2 člena 317 CRR. Pri razporejanju dejavnosti v poslovna področja se upoštevajo načela iz člena 318 CRR.
 110–120
 ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTOP
 Institucije, ki uporabljajo ASA (člen 319 CRR), za zadevna leta sporočijo relevantni kazalnik ločeno za vsako poslovno področje v vrsticah 030 do 050 in 080 do 100 ter v vrsticah 110 in 120 za poslovni področji ‚Komercialno bančništvo‘ in ‚Bančništvo na drobno‘.
 Vrstici 110 in 120 predstavljata znesek relevantnega kazalnika dejavnosti, ki so predmet ASA, pri čemer se ločuje med zneskom, ki ustreza poslovnemu področju ‚Komercialno bančništvo‘, in zneski, ki ustrezajo poslovnemu področju ‚Bančništvo na drobno‘ (člen 319 CRR). Zneski so lahko razvrščeni v vrstice, ki ustrezajo ‚Komercialnemu bančništvu‘ in ‚Bančništvu na drobno‘, v okviru TSA (vrstici 060 in 070), v okviru ASA pa v vrstice 110 in 120 (npr. če je odvisna družba predmet TSA, pri čemer je nadrejeni subjekt predmet ASA).
 130
 BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET NAPREDNIH PRISTOPOV ZA MERJENJE (AMA)
 Poročajo se ustrezni podatki za institucije AMA (člen 312(2) ter členi 321, 322 in 323 CRR).
 V primeru kombinirane uporabe različnih pristopov, kot je navedeno v členu 314 CRR, se poročajo informacije o ustreznem kazalniku za dejavnosti, ki so predmet AMA. Isto velja za vse druge banke, ki uporabljajo AMA.
 4.2 OPERATIVNO TVEGANJE: PODROBNOSTI O IZGUBAH V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS)
 4.2.1 Splošne opombe
 120.
 Predloga C 17.01 (OPR DETAILS 1) povzema informacije o bruto izgubah in povrnitvah izgub, ki jih je institucija zabeležila v zadnjem letu, po vrstah dogodkov in poslovnih področjih. Predloga C 17.02 (OPR DETAILS 2) vsebuje podrobnosti o največjih škodnih dogodkih v zadnjem letu.
 121.
 Izgube iz naslova operativnega tveganja, ki so povezane s kreditnim tveganjem in za katere veljajo kapitalske zahteve za kreditno tveganje (mejni dogodki iz naslova operativnega tveganja, ki so povezani s krediti), niso upoštevane niti v predlogi C 17.01 niti v predlogi C 17.02.
 122.
 V primeru kombinirane uporabe različnih pristopov za izračun kapitalskih zahtev za operativno tveganje v skladu s členom 314 CRR, se izgube in povrnitve, ki jih je zabeležila institucija, poročajo v predlogah C 17.01 in C 17.02 ne glede na pristop, ki se uporabi za izračun kapitalskih zahtev.
 123.
 ‚Bruto izguba‘ pomeni izgubo iz člena 322(3)(b) CRR, ki je posledica dogodka iz naslova operativnega tveganja ali vrste škodnih dogodkov pred kakršno koli povrnitvijo, brez poseganja v ‚hitro povrnitev posledic škodnega dogodka v prvotno stanje‘, kot je opredeljena spodaj.
 124.
 ‚Povrnitev‘ pomeni neodvisen dogodek, povezan s prvotno izgubo iz naslova operativnega tveganja, ki je časovno ločen, v katerem so sredstva ali ekonomske koristi prejete od prve ali tretjih oseb, kot so zavarovatelji ali druge osebe. Povrnitve se delijo na povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja ter na neposredne povrnitve.
 125.
 ‚Hitra povrnitev posledic škodnega dogodka v prvotno stanje‘ pomeni dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki privedejo do izgub, ki so delno ali v celoti povrnjene v petih delovnih dneh. V primeru hitre povrnitve posledic škodnega dogodka v prvotno stanje se pri določanju bruto izgube vključi samo tisti del izgube, ki ni bil v celoti povrnjen (tj. izguba, zmanjšana za delno hitro povrnitev). Posledično se škodni dogodki, ki vodijo do izgub, ki so v celoti povrnjene v petih delovnih dneh, ne vključijo v določanje bruto izgube niti v poročanje v okviru predloge OPR DETAILS.
 126.
 ‚Datum obračunavanja‘ pomeni datum, ko je bila izguba ali rezervacija prvič pripoznana v izkazu poslovnega izida v povezavi z izgubo iz naslova operativnega tveganja. Ta datum logično sledi ‚Datumu nastopa dogodka‘ (tj. datumu, ko je nastopil oz. se začel dogodek iz naslova operativnega tveganja) in ‚Datumu odkritja dogodka‘ (tj. datumu, ko je institucija odkrila, da je prišlo do dogodka iz naslova operativnega tveganja).
 127.
 Izgube, ki jih povzroči pogost dogodek iz naslova operativnega tveganja ali več dogodkov, povezanih s prvotnim dogodkom iz naslova operativnega tveganja, ki ustvari dogodke ali izgube (‚izvorni dogodek‘), se združijo. Združeni dogodki se štejejo in poročajo kot en dogodek, torej se povezani zneski bruto izgube oziroma zneski prilagoditve izgube seštejejo.
 128.
 Vrednosti, ki se poročajo junija zadevnega leta, so vmesne vrednosti, končne vrednosti pa se poročajo decembra. Zato imajo vrednosti iz junija šestmesečno referenčno obdobje (tj. od 1. januarja do 30. junija koledarskega leta), vrednosti iz decembra pa imajo dvanajstmesečno referenčno obdobje (tj. od 1. januarja do 31. decembra koledarskega leta). Za podatke, ki se poročajo v juniju in decembru ‚prejšnja referenčna poročevalska obdobja‘ pomenijo vsa referenčna poročevalska obdobja do in vključno z obdobjem, ki se konča konec prejšnjega koledarskega leta.
 129.
 Institucija za preverjanje skladnosti z merilom iz člena 5(b)(2)(b)(i) te izvedbene uredbe uporabi zadnje statistične podatke, ki so na voljo na spletni strani EBA v zvezi z razkritji nadzornim organom (Supervisory Disclosure), za pridobitev podatka o ‚vsoti posameznih bilančnih vsot vseh institucij v isti državi članici‘. Za preverjanje merila iz člena 5(b)2(b)(iii) te izvedbene uredbe se uporabi bruto domači proizvod po tržnih cenah, kot je opredeljen v točki 8.89 Priloge A k Uredbi (EU) št. 549/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (ESR 2010) (13) ter ga je objavil Eurostat za predhodno koledarsko leto.
 4.2.2 C 17.01: Izgube in povrnitve iz naslova operativnega tveganja po poslovnih področjih in vrstah škodnih dogodkov v zadnjem letu (OPR DETAILS 1)
 4.2.2.1 Splošne opombe
 130.
 V predlogi C 17.01 se informacije predstavijo z razporeditvijo izgub in povrnitev nad notranjimi mejami med poslovna področja (kot so navedena v razpredelnici 2 člena 317 CRR, vključno z dodatnim poslovnim področjem ‚Korporativne postavke‘ iz člena 322(3)(b) CRR) in vrste škodnih dogodkov (iz člena 324 CRR). Možno je, da se izgube, ki ustrezajo enemu škodnemu dogodku, razporedijo med več poslovnih področij.
 131.
 Stolpci predstavljajo različne vrste škodnih dogodkov in skupne vrednosti za vsako poslovno področje skupaj s pojasnjevalno postavko, ki prikazuje najnižjo notranjo mejo, ki se uporablja pri zbiranju podatkov o izgubah, pri čemer sta znotraj vsakega poslovnega področja razkrita najnižja in najvišja meja, če jih je več.
 132.
 Vrstice predstavljajo poslovna področja ter znotraj vsakega poslovnega področja informacije o številu škodnih dogodkov (novi škodni dogodki), bruto znesku izgube (novi škodni dogodki), številu škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube, prilagoditvah izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja, največji posamezni izgubi, vsoti petih največjih izgub in povrnitvah izgub skupaj (neposredne povrnitve izgub ter povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja).
 133.
 Za poslovna področja skupaj se poročajo tudi podatki o številu škodnih dogodkov in bruto znesku izgube za nekatere razpone, ki temeljijo na vnaprej določenih mejah v višini 10 000, 20 000, 100 000 in 1 000 000. Meje so določene v EUR in so vključene za potrebe primerjave poročanih izgub med institucijami, zato niso nujno povezane s spodnjimi mejami izgub, ki se uporabljajo za zbiranje notranjih podatkov in ki jih je treba poročati v drugem oddelku predloge.
 4.2.2.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 0010–0070
 VRSTE DOGODKOV
 Institucije poročajo izgube v ustreznih stolpcih 010 do 070 v skladu z vrstami škodnih dogodkov iz člena 324 CRR.
 Institucije, ki izračunajo svojo kapitalsko zahtevo v skladu z BIA, lahko poročajo tiste izgube, za katere vrsta škodnega dogodka ni opredeljena samo v stolpcu 080.
 0080
 SKUPAJ VRSTE ŠKODNIH DOGODKOV
 Institucije v stolpcu 080 za vsako poslovno področje poročajo skupno ‚število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki)‘, skupni ‚bruto znesek izgube (novi škodni dogodki)‘, skupno ‚število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube‘, skupne ‚prilagoditve izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja‘, ‚največjo posamezno izgubo‘, ‚vsoto petih največjih izgub‘ in skupno ‚neposredno povrnitev izgube skupaj‘ ter skupne ‚povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj‘.
 Če je institucija opredelila vrste škodnih dogodkov za vse izgube, v stolpcu 080 navede enostaven seštevek števila škodnih dogodkov, skupnih bruto zneskov izgube, skupnih zneskov povrnitev izgub in ‚prilagoditev izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja‘, ki se poročajo v stolpcih 010 do 070.
 ‚Največja posamezna izguba‘, ki se poroča v stolpcu 080, je največja posamezna izguba znotraj poslovnega področja in je enaka največji ‚največji posamezni izgubi‘, ki se poroča v stolpcih 010 do 070, če je institucija opredelila vrste škodnih dogodkov za vse izgube.
 Pri vsoti petih največjih izgub se v stolpcu 080 sporoči vsota petih največjih izgub v okviru enega poslovnega področja.
 0090–0100
 POJASNJEVALNA POSTAVKA: MEJE IZGUB ZA ZBIRANJE PODATKOV
 Institucije v stolpcih 090 in 100 poročajo spodnje meje izgub, ki jih uporabljajo za zbiranje notranjih podatkov o izgubah v skladu z zadnjim stavkom člena 322(3)(c) CRR.
 Če institucija uporablja le eno mejo za vsako poslovno področje, se izpolni le stolpec 090.
 Kadar se v istem regulativnem poslovnem področju uporabljajo različne meje, se navede tudi najvišja veljavna meja (stolpec 100).
 Vrstice
 0010–0880
 POSLOVNA PODROČJA: PODJETNIŠKE FINANCE, TRGOVANJE IN PRODAJA, POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO, KOMERCIALNO BANČNIŠTVO, BANČNIŠTVO NA DROBNO, PLAČILO IN PORAVNAVA, AGENCIJSKE STORITVE, UPRAVLJANJE PREMOŽENJA, KORPORATIVNE POSTAVKE
 Za vsako poslovno področje iz razpredelnice 2 člena 317(4) CRR, vključno z dodatnim poslovnim področjem ‚Korporativne postavke‘ iz člena 322(3)(b) CRR, in za vsako vrsto škodnega dogodka institucija v skladu z notranjimi mejami sporoči naslednje informacije: število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki), bruto znesek izgube (novi škodni dogodki), število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube, prilagoditve izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja, največjo posamezno izgubo, vsoto petih največjih izgub, skupno neposredno povrnitev izgube ter skupne povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja.
 Pri škodnem dogodku, ki vpliva na več poslovnih področij, se ‚bruto znesek izgube‘ razdeli med vsa zadevna poslovna področja.
 Institucije, ki izračunajo svojo kapitalsko zahtevo v skladu z BIA, lahko poročajo tiste izgube, za katere poslovno področje ni opredeljeno, samo v vrsticah 910–980.
 0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810
 Število škodnih dogodkov (novi škodni dogodki)
 Število škodnih dogodkov je število škodnih dogodkov, za katere so bile bruto izgube obračunane v referenčnem poročevalskem obdobju.
 Število škodnih dogodkov se nanaša na ‚nove dogodke‘, tj. dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so:
 (i)
 ‚prvič obračunani‘ v referenčnem poročevalskem obdobju ali
 (ii)
 ‚prvič obračunani‘ v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju, če škodni dogodek ni bil vključen v nobeno prejšnje poročilo nadzornim organom, npr. ker je bil opredeljen kot škodni dogodek iz naslova operativnega tveganja šele v trenutnem referenčnem poročevalskem obdobju ali ker so akumulirane izgube, pripisane zadevnemu škodnemu dogodku (tj. prvotna izguba plus/minus vse prilagoditve izgub v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih), presegle prag za notranje zbiranje podatkov šele v trenutnem referenčnem poročevalskem obdobju.
 ‚Novi škodni dogodki‘ ne vključujejo škodnih dogodkov, ki so bili ‚prvič obračunani‘ v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju in so že bili vključeni v prejšnja poročila nadzornemu organu.
 0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820
 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki)
 Bruto znesek izgube je bruto znesek izgube, ki se nanaša na škodne dogodke iz naslova operativnega tveganja (npr. neposredne obremenitve, rezervacije, poravnave). Vse izgube, povezane z enim samim škodnim dogodkom, ki so obračunane v referenčnem poročevalskem obdobju, se seštejejo in štejejo kot bruto izguba za ta škodni dogodek za to referenčno poročevalsko obdobje.
 Sporočen bruto znesek izgube se nanaša na ‚nove škodne dogodke‘ iz zgornje vrstice te razpredelnice. Za škodne dogodke, ‚prvič obračunane‘ v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju, ki niso bili vključeni v nobeno prejšnje poročilo nadzornemu organu, se skupna akumulirana izguba do referenčnega datuma poročanja (tj. prvotna izguba plus/minus vse prilagoditve izgub v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih) poroča kot bruto izguba na referenčni datum poročanja.
 Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve.
 0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube, je število škodnih dogodkov iz naslova operativnega tveganja, ‚prvič obračunanih‘ v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih in že vključenih v prejšnja poročila, za katere so bile izgube prilagojene v trenutnem referenčnem poročevalskem obdobju.
 Če je bila za škodni dogodek v referenčnem poročevalskem obdobju opravljena več kot ena prilagoditev izgube, se seštevek teh prilagoditev izgube šteje kot ena prilagoditev v zadevnem obdobju.
 0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840
 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja referenčna poročevalska obdobja so seštevek naslednjih elementov (pozitivnih ali negativnih):
 (i)
 bruto zneskov izgub, ki se nanašajo na pozitivne prilagoditve izgub v referenčnem poročevalskem obdobju (npr. povečanje rezervacij, povezani škodni dogodki, dodatne poravnave) pri dogodkih iz naslova operativnega tveganja, ki so bili ‚prvič obračunani‘ in sporočeni v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih;
 (ii)
 bruto zneskov izgub, ki se nanašajo na negativne prilagoditve izgub v referenčnem poročevalskem obdobju (npr. zaradi zmanjšanja rezervacij) pri škodnih dogodkih iz naslova operativnega tveganja, ki so bili ‚prvič obračunani‘ in sporočeni v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih.
 Če je bila v referenčnem poročevalskem obdobju opravljena več kot ena prilagoditev izgube za škodni dogodek, se zneski vseh teh prilagoditev izgube seštejejo, pri čemer se upošteva predznak prilagoditve (pozitivna ali negativna). Ta seštevek se šteje kot prilagoditev izgube za zadevni škodni dogodek za to referenčno poročevalsko obdobje.
 Če je zaradi negativne prilagoditve izgube prilagojen znesek izgube, ki ga je mogoče pripisati škodnemu dogodku, pod pragom institucije za notranje zbiranje podatkov, institucija poroča skupni znesek izgube za zadevni škodni dogodek, ki se nabere do zadnjega trenutka, ko se o dogodku poroča na referenčni datum v decembru (tj. prvotna izguba plus / minus vse prilagoditve izgube v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih), z negativnim predznakom namesto zneska same negativne prilagoditve izgube.
 Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve.
 0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850
 Največja posamezna izguba
 Največja posamezna izguba je večji znesek izmed:
 (i)
 največjega bruto zneska izgube v zvezi s škodnim dogodkom, o katerem se je prvič poročalo v referenčnem poročevalskem obdobju, in
 (ii)
 največjega zneska pozitivne prilagoditve izgube (iz vrstic 0040, 0140, ..., 0840 zgoraj) v zvezi s škodnim dogodkom, o katerem se je prvič poročalo v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju.
 Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve.
 0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860
 Vsota petih največjih izgub
 Vsota petih največjih izgub je vsota petih največjih zneskov izmed:
 (i)
 bruto zneskov izgube za škodne dogodke, o katerih se je prvič poročalo v referenčnem poročevalskem obdobju, in
 (ii)
 zneskov pozitivne prilagoditve izgube (kot je opredeljena za vrstice 0040, 0140, ..., 0840 zgoraj) v zvezi s škodnimi dogodki, o katerih se je prvič poročalo v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju. Znesek, ki se lahko šteje kot eden od petih največjih, je znesek same prilagoditve izgube in ne skupna izguba, povezana z zadevnim škodnim dogodkom pred prilagoditvijo izgube ali po njej.
 Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve.
 0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870
 Neposredna povrnitev izgub skupaj
 Neposredne povrnitve izgub so vse prejete povrnitve izgub, razen tistih, za katere velja člen 323 CRR, kot je navedeno v vrstici te razpredelnice spodaj.
 Neposredna povrnitev izgube skupaj je vsota vseh neposrednih povrnitev in prilagoditev neposrednih povrnitev, obračunanih v poročevalskem obdobju in ki se nanašajo na škodne dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so bili prvič obračunani v referenčnem poročevalskem obdobju ali v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih.
 0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880
 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja so tiste povrnitve, za katere velja člen 323 CRR.
 Skupna povrnitev iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja je vsota vseh povrnitev iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja ter prilagoditev takšnih povrnitev, obračunanih v referenčnem poročevalskem obdobju in ki se nanašajo na škodne dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so bili prvič obračunani v referenčnem poročevalskem obdobju ali v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih.
 0910–0980
 POSLOVNA PODROČJA SKUPAJ
 Za vsako vrsto škodnega dogodka (stolpci 0010 do 0080) je treba sporočiti informacije o poslovnih področjih skupaj.
 0910–0914
 Število škodnih dogodkov
 V vrstici 0910 se poroča število škodnih dogodkov nad notranjo mejo po vrstah škodnih dogodkov za poslovna področja skupaj. To število je lahko nižje od seštevka števila škodnih dogodkov po poslovnih področjih, saj se škodni dogodki z več učinki (učinki v različnih poslovnih področjih) obravnavajo kot en dogodek. Lahko je višje, če institucija, ki izračunava svoje kapitalske zahteve v skladu z BIA, ne more opredeliti poslovnih področij, ki jih izguba prizadene, za vsak primer.
 V vrsticah 0911–0914 se poroča število škodnih dogodkov z bruto zneskom izgube v razponih, opredeljenih v pripadajočih vrsticah predloge.
 Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR oziroma poslovnemu področju ‚Korporativne postavke‘ iz člena 322(3)(b) CRR ali je opredelila vrste škodnih dogodkov za vse izgube, za stolpec 080 velja naslednje, kakor je ustrezno:
 —
 Skupno število škodnih dogodkov, ki se poročajo v vrsticah 0910 do 0914, je enako horizontalnemu seštevku števila škodnih dogodkov v zadevni vrstici, ker so se v teh številkah škodni dogodki z učinki na različnih poslovnih področjih že šteli kot en škodni dogodek.
 —
 Število, ki se poroča v stolpcu 0080, vrstica 0910, ni nujno enako vertikalnemu seštevku števila škodnih dogodkov, ki so vključeni v stolpec 080, ker ima lahko en škodni dogodek hkrati učinek na različna poslovna področja.
 0920–0924
 Bruto znesek izgube (novi škodni dogodki)
 Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju ‚Korporativne postavke‘ iz člena 322(3)(b) CRR, je bruto znesek izgube (novi škodni dogodki), ki se poroča v vrstici 0920, enostaven seštevek bruto zneskov izgube novih škodnih dogodkov za vsako poslovno področje.
 V vrsticah 0921–0924 se poroča bruto znesek izgube za škodne dogodke z bruto zneskom izgube v razponih, opredeljenih v pripadajočih vrsticah.
 0930, 0935, 0936
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
 V vrstici 0930 se poroča skupno število škodnih dogodkov, za katere veljajo prilagoditve izgube, kot se poročajo v vrsticah 0030, 0130, ..., 0830. To število je lahko nižje od seštevka števila škodnih dogodkov, za katere se izvede prilagoditev izgube po poslovnih področjih, saj se škodni dogodki z več vplivi (vplivi na različnih poslovnih področjih) štejejo kot en dogodek. Lahko je višje, če institucija, ki izračunava svoje kapitalske zahteve v skladu z BIA, ne more opredeliti poslovnih področij, ki jih izguba prizadene, za vsak primer.
 Število škodnih dogodkov, pri katerih se izvede prilagoditev izgube, se razčleni na število škodnih dogodkov, za katere se je v referenčnem poročevalskem obdobju izvedla pozitivna prilagoditev izgube, in število škodnih dogodkov, za katere se je v poročevalskem obdobju izvedla negativna prilagoditev izgube (vse se poročajo s pozitivnim predznakom).
 0940, 0945, 0946
 Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
 V vrstici 0940 se poroča skupen znesek prilagoditev izgube v zvezi s prejšnjimi poročevalskimi obdobji po poslovnih področjih (kot se poročajo v vrsticah 0040, 0140, ..., 0840). Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju ‚Korporativne postavke‘ iz člena 322(3)(b) CRR, je znesek, ki se poroča v vrstici 0940, enostaven seštevek prilagoditev izgube v zvezi s prejšnjimi poročevalskimi obdobji, ki se poročajo za različna poslovna področja.
 Znesek prilagoditev izgube se razčleni na znesek, povezan s škodnimi dogodki, za katere je bila v referenčnem poročevalskem obdobju izvedena pozitivna prilagoditev izgube (vrstica 0945, poročan kot pozitivna številka), in znesek, povezan s škodnimi dogodki, za katere je bila v poročevalskem obdobju izvedena negativna prilagoditev izgube (vrstica 0946, poročan kot negativna številka). Če je zaradi negativne prilagoditve izgube prilagojeni znesek izgube, ki ja je mogoče pripisati škodnemu dogodku, pod pragom institucije za notranje zbiranje podatkov, institucija poroča skupni znesek izgube za zadevni škodni dogodek, ki se nabere do zadnjega trenutka, ko se o škodnem dogodku poroča na referenčni datum v decembru (tj. prvotna izguba plus / minus vse prilagoditve izgube v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih), z negativnim predznakom v vrstici 946 namesto zneska same negativne prilagoditve izgube.
 0950
 Največja posamezna izguba
 Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju ‚Korporativne postavke‘ iz člena 322(3)(b) CRR, je največja posamezna izguba največja izguba nad notranjo mejo za vsako vrsto škodnega dogodka in med vsemi poslovnimi področji. Ti zneski so lahko višji od najvišje posamezne izgube, zabeležene v vsakem poslovnem področju, če škodni dogodek vpliva na različna poslovna področja.
 Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR oziroma poslovnemu področju ‚Korporativne postavke‘ iz člena 322(3)(b) CRR ali je opredelila vrste škodnih dogodkov za vse izgube, za stolpec 0080 velja naslednje:
 —
 Največja posamezna izguba, ki se poroča, je enaka najvišjim vrednostim, ki se poročajo v stolpcih 0010–0070 te vrstice.
 —
 V primeru škodnih dogodkov, ki imajo vpliv na različna poslovna področja, je znesek, ki se poroča v {v950, s080}, lahko višji od zneskov ‚največje posamezne izgube‘ na poslovno področje, ki se poroča v drugih vrsticah stolpca 080.
 0960
 Vsota petih največjih izgub
 Poroča se vsota petih največjih bruto izgub za vsako vrsto škodnega dogodka in med vsemi poslovnimi področji. Ta vsota je lahko višja od najvišje vsote petih največjih izgub, zabeleženih v vsakem poslovnem področju. To vsoto je treba poročati ne glede na število izgub.
 Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju ‚Korporativne postavke‘ iz člena 322(3)(b) CRR in je opredelila vrste škodnih dogodkov za vse izgube, je v stolpcu 0080 vsota petih največjih izgub vsota petih največjih izgub v celoti matriki, kar pomeni, da ni nujno enaka niti najvišji vrednosti ‚vsote petih največjih izgub‘ v vrstici 0960 niti najvišji vrednosti ‚vsote petih največjih izgub‘ v stolpcu 0080.
 0970
 Neposredna povrnitev izgub skupaj
 Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju ‚Korporativne postavke‘ iz člena 322(3)(b) CRR, je skupna neposredna povrnitev izgube enostaven seštevek skupnih neposrednih povrnitev izgube za vsako poslovno področje.
 0980
 Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
 Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju ‚Korporativne postavke‘ iz člena 322(3)(b) CRR, je skupna povrnitev iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja enostaven seštevek skupne povrnitve izgube iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja za vsako poslovno področje.
 4.2.3 C 17.02: Operativno tveganje: Podrobnosti o največjih škodnih dogodkih v zadnjem letu (OPR DETAILS 2)
 4.2.3.1 Splošne opombe
 134.
 V predlogi C 17.02 se navedejo informacije o posameznih škodnih dogodkih (ena vrstica na škodni dogodek).
 135.
 Informacije, ki se poročajo v tej predlogi, se nanašajo na ‚nove škodne dogodke‘, tj. dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so:
 (a)
 ‚prvič obračunani‘ v referenčnem poročevalskem obdobju ali
 (b)
 ‚prvič obračunani‘ v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju, če škodni dogodek ni bil vključen v nobeno prejšnje poročilo nadzornim organom, npr. ker je bil opredeljen kot škodni dogodek iz naslova operativnega tveganja šele v trenutnem referenčnem poročevalskem obdobju ali ker so akumulirane izgube, pripisane zadevnemu škodnemu dogodku (tj. prvotna izguba plus/minus vse prilagoditve izgub v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih), presegle prag za notranje zbiranje podatkov šele v trenutnem referenčnem poročevalskem obdobju.
 136.
 Poročajo se zgolj škodni dogodki z bruto zneskom izgube 100 000 EUR ali več.
 V skladu s tem pragom se v predlogo vključijo
 (a)
 največji dogodek za vsako vrsto dogodka, če je institucija opredelila vrste dogodka za izgube, in
 (b)
 vsaj deset največjih izmed preostalih dogodkov, za katere se vrsta dogodka opredeli ali ne, po bruto znesku izgube.
 (c)
 Škodni dogodki se razvrstijo glede na bruto izgubo, ki jim je pripisana.
 (d)
 Škodni dogodek se šteje samo enkrat.
 4.2.3.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 0010
 ID dogodka
 ID dogodka je identifikator vrstice in je enoznačen za vsako vrstico v predlogi.
 Kadar je na voljo notranji ID, institucije navedejo notranji ID. Sicer ID, ki se poroča, upošteva številčno zaporedje 1, 2, 3 itd.
 0020
 Datum obračunavanja
 Datum obračunavanja pomeni datum, ko je bila izguba ali rezervacija v povezavi z izgubo iz naslova operativnega tveganja prvič pripoznana v izkazu poslovnega izida.
 0030
 Datum nastopa dogodka
 Datum nastopa dogodka je datum, ko se škodni dogodek iz naslova operativnega tveganja zgodi ali začne.
 0040
 Datum odkritja dogodka
 Datum odkritja dogodka je datum, ko institucija odkrije škodni dogodek iz naslova operativnega tveganja.
 0050
 VRSTE ŠKODNIH DOGODKOV
 Vrste škodnih dogodkov iz člena 324 CRR.
 0060
 Bruto izguba
 Bruto izguba v povezavi s škodnim dogodkom, sporočena v vrsticah 0020, 0120 itd. predloge C 17.01.
 0070
 Bruto izguba brez neposrednih povrnitev
 Bruto izguba v povezavi s škodnim dogodkom, sporočena v vrsticah 0020, 0120 itd. predloge C 17.01, brez neposrednih povrnitev za ta škodni dogodek.
 0080 – 0160
 Bruto izguba po poslovnih področjih
 Bruto izguba, kot se poroča v stolpcu 0060, se porazdeli po ustreznih poslovnih področjih, navedenih v razpredelnici 2 člena 317(4) CRR in členu 322(3)(b) CRR.
 0170
 Ime pravnega subjekta
 Ime pravnega subjekta, kot se poroča v stolpcu 010 predloge C 06.02, pri katerem nastane izguba – ali največji del izgube, če je prizadetih več subjektov.
 0180
 ID pravnega subjekta
 Koda LEI pravnega subjekta, kot se poroča v stolpcu 025 predloge C 06.02, pri katerem nastane izguba – ali največji del izgube, če je prizadetih več subjektov.
 0190
 Poslovna enota
 Poslovna enota ali oddelek institucije, v katerem nastane izguba – ali največji del izgube, če je prizadetih več poslovnih enot ali oddelkov.
 0200
 Opis
 Opis škodnega dogodka, kadar je potrebno na posplošen ali anonimen način, ki mora vsebovati vsaj informacije o samem dogodku in informacije o vzvodih ali vzrokih škodnega dogodka, kadar so ti znani.
 5. PREDLOGE ZA TRŽNO TVEGANJE
 137.
 Ta navodila se nanašajo na predloge za poročanje o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s standardiziranim pristopom za valutno tveganje (MKR SA FX), tveganje spremembe cen blaga (MKR SA COM), obrestno tveganje (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) in tveganje v lastniških finančnih instrumentih (MKR SA EQU). Poleg tega so v ta del vključena tudi navodila za predlogo za poročanje o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s pristopom na podlagi notranjih modelov (MKR IM).
 138.
 Pozicijsko tveganje za dolžniški instrument ali lastniški instrument, s katerim se trguje na borzi (ali izveden dolžniški ali lastniški finančni instrument), se lahko za izračun zahtevanega kapitala razdeli na dva sestavna dela. Prvi del je njegovo posebno tveganje, tj. tveganje spremembe cene zadevnega instrumenta zaradi dejavnikov, ki so povezani z njegovim izdajateljem ali, v primeru izvedenega finančnega instrumenta, z izdajateljem osnovnega instrumenta. Drugi sestavni del zajema splošno tveganje, tj. tveganje spremembe cene instrumenta zaradi spremembe ravni obrestnih mer (v primeru dolžniškega instrumenta ali izvedenega dolžniškega finančnega instrumenta, s katerima se trguje na borzi) ali obsežen cenovni premik na trgu lastniških instrumentov, ki ni povezan z nobenimi posebnimi značilnostmi posameznih vrednostnih papirjev (v primeru lastniškega instrumenta ali izvedenega lastniškega finančnega instrumenta). Splošna obravnava posebnih instrumentov in postopkov pobota je na voljo v členih 326 do 333 CRR.
 5.1 C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)
 5.1.1 Splošne opombe
 139.
 Ta predloga zajema pozicije in povezane kapitalske zahteve za pozicijska tveganja glede dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, v skladu s standardiziranim pristopom (člen 102 in člen 105(1) CRR). Različna razpoložljiva tveganja in metode iz CRR so obravnavani po vrsticah. Posebno tveganje, povezano z izpostavljenostmi, vključenimi v MKR SA SEC in MKR SA CTP, je treba sporočiti le v predlogi s skupnimi zneski MKR SA TDI. Kapitalske zahteve, ki se poročajo v teh predlogah, se prenesejo v celico {325;060} (listinjenja) oziroma {330;060} (CTP).
 140.
 Predlogo je treba izpolniti ločeno za ‚Skupaj‘ z vnaprej določenim seznamom naslednjih valut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD in eno preostalo predlogo za vse druge valute.
 5.1.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010–020
 VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
 Člen 102 in člen 105(1) CRR. To so bruto pozicije, ki niso pobotane z instrumenti in ki ne zajemajo pozicij, ki so bile že prenesene na tretje osebe ali so se te zavezale k njihovemu odkupu v skladu z drugim stavkom prvega pododstavka člena 345(1) CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR.
 030–040
 NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
 Členi 327 do 329 in člen 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR.
 050
 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
 Neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo.
 060
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 Kapitalske zahteve za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR.
 070
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5 .
 Vrstice
 010–350
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI, V TRGOVALNI KNJIGI
 Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, v trgovalni knjigi in njihove ustrezne kapitalske zahteve za pozicijsko tveganje v skladu s členom 92(3)(b)(i) CRR ter poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR se sporočajo glede na kategorijo tveganja, zapadlost in uporabljeni pristop.
 011
 SPLOŠNO TVEGANJE.
 012
 Izvedeni finančni instrumenti
 Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun obrestnega tveganja pozicij v trgovalni knjigi, pri čemer se po potrebi upoštevajo členi 328 do 331 CRR.
 013
 Druga sredstva in obveznosti
 Instrumenti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun obrestnega tveganja pozicij v trgovalni knjigi.
 020–200
 PRISTOP NA PODLAGI ZAPADLOSTI
 Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja pristop na podlagi zapadlosti iz člena 339(1) do (8) CRR, in ustrezne kapitalske zahteve, izračunane v skladu s členom 339(9) CRR. Pozicija se razdeli glede na skupine 1, 2 in 3, te skupine pa se razdelijo glede na zapadlost instrumentov.
 210–240
 SPLOŠNO TVEGANJE. PRISTOP NA PODLAGI TRAJANJA
 Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja pristop na podlagi trajanja iz člena 340(1) do (6) CRR, in ustrezne kapitalske zahteve, izračunane v skladu s členom 340(7) CRR. Pozicija se razdeli glede na skupine 1, 2 in 3.
 250
 POSEBNO TVEGANJE
 Vsota zneskov iz vrstic 251, 325 in 330.
 Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporabljajo kapitalske zahteve za posebno tveganje, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 92(3)(b), členom 335, členom 336(1), (2) in (3) ter členoma 337 in 338 CRR. Upoštevati je treba tudi zadnji stavek člena 327(1) CRR.
 251–321
 Kapitalske zahteve za dolžniške instrumente, ki niso pozicije v listinjenju
 Vsota zneskov iz vrstic 260 do 321.
 Kapitalske zahteve kreditnih izvedenih finančnih instrumentov na podlagi n-tega neplačila, ki nimajo zunanje bonitetne ocene, se izračunajo s seštevkom uteži tveganja referenčnih subjektov (člen 332(1)(e) CRR in drugi pododstavek člena 332(1) CRR – ‚vpogled‘). Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila, ki imajo zunanjo bonitetno oceno (tretji pododstavek člena 332(1) CRR), se poročajo ločeno v vrstici 321.
 Sporočanje pozicij, za katere se uporablja člen 336(3) CRR: Obveznice, ki izpolnjujejo pogoje za utež tveganja 10 % v netrgovalni knjigi v skladu s členom 129(3) CRR (krite obveznice) so predmet posebne obravnave. Posebne kapitalske zahteve predstavljajo polovico odstotka druge kategorije iz razpredelnice 1 iz člena 336 CRR. Navedene postavke morajo biti razporejene v vrstice 280–300 glede na preostali čas do končne zapadlosti.
 Če je splošno tveganje pozicij iz naslova obrestne mere varovano s kreditnim izvedenim instrumentom, se uporabita člena 346 in 347 CRR.
 325
 Kapitalske zahteve za instrumente v listinjenju
 Skupne kapitalske zahteve, sporočene v stolpcu 610 predloge MKR SA SEC. Te skupne kapitalske zahteve se poročajo le na skupni ravni v predlogi MKR SA TDI.
 330
 Kapitalske zahteve za trgovalni portfelj s korelacijo
 Skupne kapitalske zahteve, sporočene v stolpcu 450 predloge MKR SA CTP. Te skupne kapitalske zahteve se poročajo le na skupni ravni v predlogi MKR SA TDI.
 350–390
 DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)
 Člen 329(3) CRR.
 Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo razčlenjene po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.
 5.2 C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)
 5.2.1 Splošne opombe
 141.
 V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah (vse/neto in dolge/kratke) ter povezanih kapitalskih zahtevah za posebno tveganje pozicijskega tveganja v listinjenjih/relistinjenjih v trgovalni knjigi (neprimernih za trgovalni portfelj s korelacijo) v skladu s standardiziranim pristopom.
 142.
 Predloga MKR SA SEC predstavlja kapitalske zahteve le za posebno tveganje pozicij v listinjenju v skladu s členom 335 CRR v povezavi s členom 337 CRR. Če so pozicije v listinjenju trgovalne knjige varovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se uporabljata člena 346 in 347 CRR. Za vse pozicije trgovalne knjige se uporablja le ena predloga, ne glede na pristop, ki ga uporabijo institucije za določanje uteži tveganja za vsako pozicijo v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR. O kapitalskih zahtevah splošnega tveganja teh pozicij se poroča v predlogi MKR SA TDI ali MKR IM.
 143.
 Pozicije, ki se jim dodeli utež tveganja 1 250 %, se lahko alternativno odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (glej člene 244(1)(b), 245(1)(b) in 253 CRR). V tem primeru je treba te pozicije sporočiti v vrstici 460 predloge CA1.
 5.2.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010–020
 VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
 Člen 102 in člen 105(1) CRR v povezavi s členom 337 CRR (pozicije v listinjenju). Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR.
 030–040
 (–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA (DOLGE IN KRATKE)
 Člen 244(1)(b), člen 245(1)(b) in člen 253 CRR.
 050–060
 NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
 Členi 327, 328, 329 in 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR.
 061–104
 RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA
 Členi 259 do 262, razpredelnici 1 in 2 člena 263, razpredelnici 3 in 4 člena 264 ter člen 266 CRR.
 Razčlenitev se izvede ločeno za dolge in kratke pozicije.
 402–406
 RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA PRISTOPE
 Člen 254 CRR.
 402
 SEC-IRBA
 Člena 259 in 260 CRR.
 403
 SEC-SA
 Člena 261 in 262 CRR.
 404
 SEC-ERBA
 Člena 263 in 264 CRR.
 405
 PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
 Člena 254 in 265 ter člen 266(5) CRR.
 406
 DRUGO (UT = 1 250 %)
 Člen 254(7) CRR.
 530–540
 SKUPNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE POGLAVJA 2 UREDBE (EU) 2017/2402
 Člen 270a CRR.
 570
 PRED UVEDBO OMEJITVE
 Člen 337 CRR, pri čemer se ne upošteva diskrecijska pravica iz člena 335 CRR, ki instituciji omogoča omejitev produkta uteži in neto pozicije na raven največje možne izgube, povezane s tveganjem neplačila.
 601
 PO UVEDBI OMEJITVE / SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE
 Člen 337 CRR ob upoštevanju diskrecijske pravice iz člena 335 CRR.
 Vrstice
 010
 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 Skupni znesek neporavnanih listinjenj in relistinjenj (v trgovalni knjigi), ki ga sporoči institucija v vlogi originatorja, investitorja ali sponzorja.
 040, 070 in
 100
 POZICIJE V LISTINJENJU
 Člen 4(1)(62) CRR.
 020, 050,
 080 in 110
 POZICIJE V RELISTINJENJU
 Člen 4(1)(64) CRR.
 041, 071 in 101
 OD TEGA: IZPOLNJENI POGOJI ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
 Skupni znesek pozicij v listinjenju, ki ustrezajo merilom iz člena 243 CRR ali 270 CRR in tako izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo.
 030–050
 ORIGINATOR
 Člen 4(1)(13) CRR.
 060–080
 INVESTITOR
 Kreditna institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator, sponzor ali prvotni kreditodajalec.
 090–110
 SPONZOR
 Člen 4(1)(14) CRR.
 Sponzor, ki listini tudi svoja lastna sredstva, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev.
 5.3 C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)
 5.3.1 Splošne opombe
 144.
 V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah trgovalnega portfelja s korelacijo (CTP) (vključno z listinjenji, kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti na podlagi n-tega neplačila in drugimi pozicijami CTP, vključenimi v skladu s členom 338(3) CRR) in ustreznih kapitalskih zahtevah v okviru standardiziranega pristopa.
 145.
 Predloga MKR SA CTP predstavlja kapitalske zahteve le za posebno tveganje pozicij, dodeljenih trgovalnemu portfelju s korelacijo v skladu s členom 335 CRR v povezavi s členom 338(2) in (3) CRR. Če so pozicije CTP trgovalne knjige varovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se uporabljata člena 346 in 347 CRR. Za vse pozicije CTP trgovalne knjige se uporablja le ena predloga, ne glede na pristop, ki ga uporabijo institucije za določanje uteži tveganja za vsako pozicijo v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR. O kapitalskih zahtevah za splošno tveganje teh pozicij se poroča v predlogi MKR SA TDI ali MKR IM.
 146.
 Ta predloga ločuje pozicije v listinjenju, kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila in druge pozicije CTP. Pozicije v listinjenju se vedno poročajo v vrsticah 030, 060 ali 090 (odvisno od vloge institucije v listinjenju). Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila se vedno poročajo v vrstici 110. ‚Druge pozicije CTP‘ so pozicije, ki niso pozicije v listinjenju ali kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila (glej člen 338(3) CRR), ampak so izrecno ‚povezane‘ z eno od teh dveh pozicij (zaradi namena varovanja pred tveganjem).
 147.
 Pozicije, ki se jim dodeli utež tveganja 1 250 %, se lahko alternativno odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (glej člene 244(1)(b), 245(1)(b) in 253 CRR). V tem primeru je treba te pozicije sporočiti v vrstici 460 predloge CA1.
 5.3.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010–020
 VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
 Člen 102 in člen 105(1) CRR v povezavi s členom 338(2) in (3) CRR (pozicije, dodeljene trgovalnemu portfelju s korelacijo).
 Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR.
 030–040
 (–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA (DOLGE IN KRATKE)
 Člen 253 CRR.
 050–060
 NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
 Členi 327, 328, 329 in 334 CRR.
 Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR.
 071–097
 RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA
 Členi 259 do 262, razpredelnici 1 in 2 člena 263, razpredelnici 3 in 4 člena 264 ter člen 266 CRR.
 402–406
 RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA PRISTOPE
 Člen 254 CRR.
 402
 SEC-IRBA
 Člena 259 in 260 CRR.
 403
 SEC-SA
 Člena 261 in 262 CRR.
 404
 SEC-ERBA
 Člena 263 in 264 CRR.
 405
 PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
 Člena 254 in 265 ter člen 266(5) CRR.
 406
 DRUGO (UT = 1 250 %)
 Člen 254(7) CRR.
 410–420
 PRED UVEDBO OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE
 Člen 338 CRR brez upoštevanja diskrecijske pravice iz člena 335 CRR.
 430–440
 PO UVEDBI OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE
 Člen 338 CRR ob upoštevanju diskrecijske pravice iz člena 335 CRR.
 450
 SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE
 Kapitalske zahteve se določijo kot večja izmed (i) zahtev za posebno tveganje, ki bi se uporabila le za neto dolge pozicije (stolpec 430), ali (ii) zahtev za posebno tveganje, ki bi se uporabila le za neto kratke pozicije (stolpec 440).
 Vrstice
 010
 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
 Skupni znesek neporavnanih pozicij (v trgovalnem portfelju s korelacijo), ki ga sporoči institucija v vlogi originatorja, investitorja ali sponzorja.
 020–040
 ORIGINATOR
 Člen 4(1)(13) CRR.
 050–070
 INVESTITOR
 Kreditna institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator, sponzor ali prvotni kreditodajalec.
 080–100
 SPONZOR
 Člen 4(1)(14) CRR.
 Sponzor, ki listini tudi svoja lastna sredstva, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev.
 030, 060 in 090
 POZICIJE V LISTINJENJU
 Trgovalni portfelj s korelacijo zajema listinjenja, kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila in morebitne druge pozicije varovanja, ki izpolnjujejo merila iz člena 338(2) in (3) CRR.
 Izvedeni finančni instrumenti za izpostavljenosti v listinjenju, ki zagotavljajo sorazmeren delež, in pozicije, ki varujejo pozicije CTP, so vključeni v vrstico ‚Druge pozicije CTP‘.
 110
 KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA
 Tu se poročajo kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila, ki so zavarovani s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 347 CRR.
 Originator, investitor in sponzor pozicije ne ustrezajo kreditnim izvedenim finančnim instrumentom na podlagi n-tega neplačila. Zato za kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila ni mogoče zagotoviti razčlenitve kot za pozicije v listinjenju.
 040,070, 100 in 120
 DRUGE POZICIJE CTP
 Vključene so naslednje pozicije:
 —
 izvedeni finančni instrumenti za izpostavljenosti v listinjenju, ki zagotavljajo sorazmeren delež, in pozicije, ki varujejo pozicije CTP;
 —
 pozicije CTP, ki so zavarovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti v skladu s členom 346 CRR;
 —
 druge pozicije, ki izpolnjujejo člen 338(3) CRR.
 5.4 C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)
 5.4.1 Splošne opombe
 148.
 V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah in ustreznih kapitalskih zahtevah za pozicijsko tveganje v lastniškem kapitalu v trgovalni knjigi, obravnavano v okviru standardiziranega pristopa.
 149.
 Predlogo je treba izpolniti ločeno za ‚Skupaj‘ s statičnim, vnaprej določenim seznamom naslednjih trgov: Bolgarija, Hrvaška, Češka republika, Danska, Egipt, Madžarska, Islandija, Lihtenštajn, Norveška, Poljska, Romunija, Švedska, Združeno kraljestvo, Albanija, Japonska, Nekdanja jugoslovanska republika Makedonija, Ruska federacija, Srbija, Švica, Turčija, Ukrajina, Združene države Amerike, euroobmočje, vključno s še eno predlogo za vse druge trge. Za namen te zahteve glede poročanja se izraz ‚trg‘ razume kot ‚država‘ (razen za države, ki spadajo v euroobmočje, glej Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 525/2014 (14).
 5.4.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010–020
 VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
 Člen 102 in člen 105(1) CRR.
 To so bruto pozicije, ki niso pobotane z instrumenti in ki ne zajemajo pozicij, ki so bile že prenesene na tretje osebe ali so se te zavezale k njihovemu odkupu, iz drugega stavka prvega pododstavka člena 345(1) CRR.
 030–040
 NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
 Členi 327, 329, 332, 341 in 345 CRR.
 050
 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
 Neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo. Kapitalsko zahtevo je treba izračunati za vsak nacionalni trg ločeno. Pozicije v terminskih pogodbah na delniške indekse iz drugega stavka člena 344(4) CRR se ne vključijo v ta stolpec.
 060
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 Kapitalske zahteve v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR za vsako relevantno pozicijo.
 070
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 Člen 92(4)(b) CRR.
 Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5 .
 Vrstice
 010–130
 LASTNIŠKI INSTRUMENTI V TRGOVALNI KNJIGI
 Kapitalske zahteve za pozicijsko tveganje iz člena 92(3)(b)(i) CRR in oddelka 3 poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR.
 020–040
 SPLOŠNO TVEGANJE
 Pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet splošnega tveganja (člen 343 CRR), in ustrezne kapitalske zahteve v skladu z oddelkom 3 poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR.
 Obe razčlenitvi (021/022 in 030/040) sta razčlenitvi v zvezi z vsemi pozicijami, ki so predmet splošnega tveganja.
 V vrsticah 021 in 022 je treba navesti informacije o razčlenitvi po instrumentih.
 Le razčlenitev v vrsticah 030 in 040 se uporablja kot podlaga za izračun kapitalskih zahtev.
 021
 Izvedeni finančni instrumenti
 Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun kapitalskega tveganja pozicij v trgovalni knjigi, pri čemer se po potrebi upoštevata člena 329 in 332 CRR.
 022
 Druga sredstva in obveznosti
 Instrumenti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun kapitalskega tveganja pozicij v trgovalni knjigi.
 030
 Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa
 Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa, v skladu z Izvedbeno uredbo Komisije (EU) št. 945/2014 (15).
 Te pozicije so predmet izključno splošnega tveganja, zato v skladu s tem ne smejo biti sporočene v vrstici 050.
 040
 Lastniški instrumenti, ki niso splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi
 Druge pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet posebnega tveganja, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 343 CRR, vključno s pozicijami v terminskih pogodbah na delniške indekse, obravnavanimi v skladu s členom 344(3) CRR.
 050
 POSEBNO TVEGANJE
 Pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet posebnega tveganja, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 342 CRR, brez pozicij v terminskih pogodbah na delniške indekse, obravnavanih v skladu z drugim stavkom člena 344(4) CRR.
 090–130
 DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)
 Člen 329(2) in (3) CRR.
 Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.
 5.5 C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)
 5.5.1 Splošne opombe
 150.
 Institucije poročajo informacije o pozicijah v vsaki valuti (vključena valuta poročanja) in ustreznih kapitalskih zahtevah za valutno tveganje, obravnavano po standardiziranem pristopu. Pozicija se izračuna za vsako valuto (vključno z EUR), zlato in pozicije v KNP.
 151.
 Vrstice 100 do 480 te predloge se poročajo tudi, če institucijam ni treba izračunati kapitalskih zahtev za valutno tveganje v skladu s členom 351 CRR. V teh pojasnjevalnih postavkah so vključene vse pozicije v valuti poročanja, ne glede na to, ali se upoštevajo za namene člena 354 CRR. Vrstice 130 do 480 pojasnjevalnih postavk predloge se izpolnijo ločeno za vse valute držav članic Unije, valute USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW in CNY ter vse druge valute.
 5.5.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 020–030
 VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
 Bruto pozicije zaradi sredstev, zneskov, ki se prejmejo, in podobnih postavk iz člena 352(1) CRR.
 V skladu s členom 352(2) CRR in ob dovoljenju pristojnih organov se pozicije, prevzete za varovanje pred negativnim učinkom deviznega tečaja na njihove količnike v skladu s členom 92(1) CRR, in pozicije, povezane s postavkami, ki so pri izračunu kapitala že odbite, ne poročajo.
 040–050
 NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
 Člen 352(3), prva dva stavka člena 352(4) in člen 353 CRR.
 Neto pozicije se izračunajo za vsako valuto v skladu s členom 352(1) CRR. Posledično se lahko hkrati poročajo tako dolge kot kratke pozicije.
 060–080
 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
 Tretji stavek člena 352(4) in člena 353 ter 354 CRR.
 060–070
 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (DOLGE IN KRATKE)
 Dolge in kratke neto pozicije za vsako valuto se izračunajo z odštetjem vsote kratkih pozicij od vsote dolgih pozicij.
 Prištejejo se dolge neto pozicije za vsako dejavnost v valuti, da se dobi dolga neto pozicija v tej valuti.
 Prištejejo se kratke neto pozicije za vsako dejavnost v valuti, da se dobi kratka neto pozicija v tej valuti.
 Neizravnane pozicije v valutah, v katerih se ne poroča, se prištejejo pozicijam, ki so predmet kapitalskih zahtev za druge valute (vrstica 030) v stolpcu 060 ali 070, odvisno od njihove kratke ali dolge ureditve.
 080
 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (IZRAVNANE)
 Izravnane pozicije za tesno korelirane valute.
 090
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 Kapitalske zahteve za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 3 naslova IV dela 3 CRR.
 100
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 Člen 92(4)(b) CRR.
 Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5 .
 Vrstice
 010
 SKUPAJ POZICIJE
 Vse pozicije v valutah, v katerih se ne poroča, in tiste pozicije v valutah poročanja, ki se upoštevajo za namene člena 354 CRR, kot tudi njihove ustrezne kapitalske zahteve za valutno tveganje iz člena 92(3)(c)(i) ob upoštevanju člena 352(2) in (4) CRR (za pretvorbo v valuto poročanja).
 020
 TESNO KORELIRANE VALUTE
 Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za tesno povezane valute iz člena 354 CRR.
 025
 Tesno korelirane valute: od tega: valuta poročanja
 Pozicije v valutah poročanja, ki prispevajo k izračunu kapitalskih zahtev v skladu s členom 354 CRR.
 030
 VSE DRUGE VALUTE (vključno s pozicijami v KNP v tujih valutah, obravnavanimi kot druge valute)
 Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute, ki so predmet splošnega postopka, iz člena 351 ter člena 352(2) in (4) CRR.
 Poročanje o KNP, obravnavanih kot ločene valute, v skladu s členom 353 CRR
 Na voljo sta dve različni obravnavi KNP, obravnavanih kot ločene valute za izračun kapitalskih zahtev:
 1.
 spremenjena zlata metoda, če smer naložbe KNP ni na voljo (ti KNP se dodajo skupni neto poziciji institucije v tuji valuti);
 2.
 če je smer naložbe KNP na voljo, se KNP dodajo skupni odprti poziciji v tuji valuti (dolga ali kratka, odvisno od smeri KNP).
 Pri poročanju o teh KNP se upošteva izračun kapitalskih zahtev.
 040
 ZLATO
 Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute, ki so predmet splošnega postopka, iz člena 351 ter člena 352(2) in (4) CRR.
 050–090
 DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)
 Člen 352(5) in (6) CRR.
 Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo razčlenjene po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.
 100–120
 Razčlenitev skupnih pozicij (vključena valuta poročanja) glede na vrste izpostavljenosti
 Skupne pozicije se razčlenijo na izvedene finančne instrumente, druga sredstva in obveznosti ter zunajbilančne postavke.
 100
 Druga sredstva in obveznosti razen zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov
 Pozicije, ki niso vključene v vrstico 110 ali 120, se vključijo v to vrstico.
 110
 Zunajbilančne postavke
 Postavke iz področja uporabe člena 352 CRR ne glede na valuto, v kateri so denominirane, vključene v Prilogo I k CRR, razen postavk, vključenih kot posli financiranja z vrednostnimi papirji in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov.
 120
 Izvedeni finančni instrumenti
 Pozicije, vrednotene v skladu s členom 352 CRR.
 130–480
 POJASNJEVALNE POSTAVKE: VALUTNE POZICIJE
 Pojasnjevalne postavke predloge se izpolnijo ločeno za vse valute držav članic Unije in za USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ter vse druge valute.
 5.6 C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)
 5.6.1 Splošne opombe
 152.
 V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah v blagu in ustreznih kapitalskih zahtevah, obravnavanih v okviru standardiziranega pristopa.
 5.6.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010–020
 VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
 Bruto dolge/kratke pozicije, ki so obravnavane kot pozicije v enakem blagu, v skladu s členom 357(4) CRR (glej tudi člen 359(1) CRR).
 030–040
 NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
 Kot je opredeljeno v členu 357(3) CRR.
 050
 POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
 Neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 4 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo.
 060
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 Kapitalska zahteva, izračunana v skladu s poglavjem 4 naslova IV dela 3 CRR za vsako relevantno pozicijo.
 070
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 Člen 92(4)(b) CRR.
 Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5 .
 Vrstice
 010
 SKUPAJ POZICIJE V BLAGU
 Pozicije v blagu in njihove ustrezne kapitalske zahteve za tržno tveganje, izračunane v skladu s členom 92(3)(c)(iii) CRR ter poglavjem 4 naslova IV dela 3 CRR.
 020–060
 POZICIJE GLEDE NA KATEGORIJO BLAGA
 Za namene poročanja se blago združi v štiri skupine blaga iz razpredelnice 2 člena 361 CRR.
 070
 PRISTOP LESTVICE ZAPADLOSTI
 Pozicije v blagu, ki so predmet pristopa lestvice zapadlosti iz člena 359 CRR.
 080
 RAZŠIRJENI PRISTOP LESTVICE ZAPADLOSTI
 Pozicije v blagu, ki so predmet razširjenega pristopa lestvice zapadlosti iz člena 361 CRR.
 090
 POENOSTAVLJENI PRISTOP
 Pozicije v blagu, ki so predmet pristopa lestvice zapadlosti iz člena 360 CRR.
 100–140
 DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)
 Člen 358(4) CRR.
 Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.
 5.7 C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)
 5.7.1 Splošne opombe
 153.
 Ta predloga vsebuje razčlenitev zneskov tvegane vrednosti (VaR) in stresne tvegane vrednosti (sVaR) glede na različna tržna tveganja (dolžniški instrument, lastniški instrument, tuja valuta, blago) in druge informacije, pomembne za izračun kapitalskih zahtev.
 154.
 Običajno je to, ali se lahko zneske za splošno in posebno tveganje določi in poroča ločeno ali samo kot skupen znesek, odvisno od strukture modela institucij. To velja tudi za razčlenitev tvegane vrednosti/stresne tvegane vrednosti v kategorije tveganja (obrestno tveganje, tveganje v lastniških finančnih instrumentih, valutno tveganje in tveganje spremembe cen blaga). Instituciji ni treba poročati teh razčlenitev, če dokaže, da bi bilo poročanje teh zneskov pretirano obremenjujoče.
 5.7.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 030–040
 Tvegana vrednost (VaR)
 VaR pomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene z določeno verjetnostjo v določenem časovnem obdobju.
 030
 Multiplikacijski faktor (mc) x povprečje VaR za preteklih 60 delovnih dni (VaRavg)
 Člen 364(1)(a)(ii) in člen 365(1) CRR.
 040
 VaR prejšnjega dne (VaRt–1)
 Člen 364(1)(a)(i) in člen 365(1) CRR.
 050–060
 Stresna tvegana vrednost (SVaR)
 SVaR pomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene z določeno verjetnostjo v določenem časovnem obdobju, pri čemer se pridobi z uporabo vhodnih podatkov, umerjenih na pretekle podatke iz neprekinjenega 12-mesečnega obdobja finančnega stresa, ki zadeva portfelj institucije.
 050
 Multiplikacijski faktor (ms) x povprečje SVaR za preteklih 60 delovnih dni (SVaRavg)
 Člen 364(1)(b)(ii) in člen 365(1) CRR.
 060
 Zadnji razpoložljivi SVaR (SVaRt-1)
 Člen 364(1)(b)(i) in člen 365(1) CRR.
 070–080
 KAPITALSKE ZAHTEVE ZA PRESEŽNO TVEGANJE NEPLAČILA IN MIGRACIJE
 Kapitalske zahteve za presežno tveganje neplačila in migracije pomenijo največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene, povezane s tveganji neplačila in migracije, izračunanimi v skladu s členom 364(2)(b) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR.
 070
 Povprečna vrednost 12-ih tednov
 Člen 364(2)(b)(ii) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR.
 080
 Zadnja vrednost
 Člen 364(2)(b)(i) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR.
 090–110
 KAPITALSKA ZAHTEVA ZA VSA CENOVNA TVEGANJA V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO
 090
 MINIMALNA KAPITALSKA ZAHTEVA
 Člen 364(3)(c) CRR.
 8 % kapitalske zahteve, ki bi se izračunala v skladu s členom 338(1) CRR za vse pozicije v kapitalski zahtevi ‚za vsa cenovna tveganja‘.
 100–110
 POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV IN ZADNJA VREDNOST
 Člen 364(3)(b) CRR.
 110
 ZADNJA VREDNOST
 Člen 364(3)(a) CRR.
 120
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 Kapitalske zahteve iz člena 364 CRR o vseh dejavnikih tveganja ob upoštevanju učinka korelacije, če je to ustrezno, s presežnim tveganjem neplačila in migracije ter vsemi cenovnimi tveganji za CTP, vendar brez kapitalskih zahtev listinjenja za listinjenje in kreditni izvedeni finančni instrument na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 364(2) CRR.
 130
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 Člen 92(4)(b) CRR.
 Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5 .
 140
 Število preseganj (v zadnjih 250 delovnih dneh)
 Iz člena 366 CRR.
 Sporoči se število preseganj, na podlagi katerih se določi prištevek.
 150–160
 Multiplikacijski faktor VaR (mc) in multiplikacijski faktor SVaR (ms)
 Kot je navedeno v členu 366 CRR.
 170–180
 PREDVIDENA ZAHTEVA ZA SPODNJI PRAG TRGOVALNEGA POTFELJA S KORELACIJO – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE PO UPORABI OMEJITVE
 Pri sporočenem znesku, ki se uporablja kot podlaga za izračun kapitalske zahteve za spodnji prag za vsa cenovna tveganja v skladu s členom 364(3)(c) CRR, se upošteva diskrecijska pravica iz člena 335 CRR, ki določa, da lahko institucija omeji produkt uteži in neto pozicije na raven največje možne izgube, povezane s tveganjem neplačila.
 Vrstice
 010
 SKUPAJ POZICIJE
 Ustreza delu pozicijskega in valutnega tveganja ter tveganja spremembe cen blaga iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji tveganja iz člena 367(2) CRR.
 Pri stolpcih 030 do 060 (tvegana vrednost in stresna tvegana vrednost) zneski v vrstici s skupno vrednostjo niso enakovredni razčlenitvi zneskov za tvegano vrednost/stresno tvegano vrednost zadevnih komponent tveganja.
 020
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI
 Ustreza delu pozicijskega tveganja iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji obrestnega tveganja iz člena 367(2)(a) CRR.
 030
 TDI – SPLOŠNO TVEGANJE
 Sestavni del, ki predstavlja splošno tveganje, iz člena 362 CRR.
 040
 TDI – POSEBNO TVEGANJE
 Sestavni del, ki predstavlja posebno tveganje, iz člena 362 CRR.
 050
 LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI
 Ustreza delu pozicijskega tveganja iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji tveganja v lastniških finančnih instrumentih iz člena 367(2)(c) CRR.
 060
 LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI – SPLOŠNO TVEGANJE
 Sestavni del, ki predstavlja splošno tveganje, iz člena 362 CRR.
 070
 LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI – POSEBNO TVEGANJE
 Sestavni del, ki predstavlja posebno tveganje, iz člena 362 CRR.
 080
 VALUTNO TVEGANJE
 Člen 363(1) in člen 367(2)(b) CRR.
 090
 TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
 Člen 363(1) in člen 367(2)(d) CRR.
 100
 SKUPNA VREDNOST SPLOŠNEGA TVEGANJA
 Tržno tveganje, ki ga povzročajo splošna tržna gibanja dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, lastniških finančnih instrumentov, valut in blaga. Tvegana vrednost za splošno tveganje vseh faktorjev tveganja (po potrebi ob upoštevanju učinkov korelacije).
 110
 SKUPNA VREDNOST POSEBNEGA TVEGANJA
 Posebno tveganje dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, in lastniških finančnih instrumentov. Tvegana vrednost za posebno tveganje lastniških finančnih instrumentov in dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, v trgovalni knjigi (po potrebi ob upoštevanju učinkov korelacije).
 5.8 C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)
 5.8.1 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 010
 Vrednost izpostavljenosti
 Člen 271 CRR v povezavi s členom 382 CRR.
 Skupna vrednost izpostavljenosti (EAD) vseh poslov, ki so predmet kapitalske zahteve za tveganje CVA.
 020
 od tega: izvedeni finančni instrumenti OTC
 Člen 271 CRR v povezavi s členom 382(1) CRR.
 Del skupne izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke samo zaradi izvedenih finančnih instrumentov OTC. Podatki se ne zahtevajo od institucij IMM, ki imajo izvedene finančne instrumente OTC in posle financiranja z vrednostnimi papirji v istem nizu pobotov.
 030
 od tega: POSEL FINANCIRANJA VREDNOSTNIH PAPIRJEV
 Člen 271 CRR v povezavi s členom 382(2) CRR.
 Del skupne izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke samo zaradi izvedenih finančnih instrumentov SFT (poslov financiranja z vrednostnimi papirji). Podatki se ne zahtevajo od institucij IMM, ki imajo izvedene finančne instrumente OTC in posle financiranja z vrednostnimi papirji v istem nizu pobotov.
 040
 MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) × POVPREČJE VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg)
 Člen 383 CRR v povezavi s členom 363(1)(d) CRR.
 Izračun tvegane vrednosti na podlagi notranjih modelov za tržno tveganje.
 050
 VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt–1)
 Glej navodila za stolpec 040.
 060
 MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) × POVPREČJE SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg)
 Glej navodila za stolpec 040.
 070
 ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt–1)
 Glej navodila za stolpec 040.
 080
 KAPITALSKE ZAHTEVE
 Člen 92(3)(d) CRR.
 Kapitalske zahteve za tveganje CVA, izračunano z izbrano metodo.
 090
 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
 Člen 92(4)(b) CRR.
 Kapitalske zahteve, pomnožene z 12,5 .
 Pojasnjevalne postavke
 100
 Število nasprotnih strank
 Člen 382 CRR.
 Število nasprotnih strank, vključenih v izračun kapitala za tveganje CVA.
 Nasprotne stranke so podskupina dolžnikov. Obstajajo le v primeru poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti ali poslov financiranja z vrednostnimi papirji, pri čemer so druga pogodbenica.
 110
 od tega: za določitev kreditnega razmika je bil uporabljen približek
 Število nasprotnih strank, pri čemer je bil kreditni razmik določen z uporabo približka namesto neposredno opaženih tržnih podatkov.
 120
 NASTALA PRILAGODITEV KREDITNEGA TVEGANJA (CVA)
 Računovodske rezervacije zaradi manjše kreditne sposobnosti nasprotnih strank pri izvedenih finančnih instrumentih.
 130
 POSEL KREDITNE ZAMENJAVE Z ENO SAMO IZPOSTAVLJENOSTJO
 Člen 386(1)(a) CRR.
 Skupni hipotetični zneski poslov kreditne zamenjave z eno samo izpostavljenostjo, ki se uporabljajo kot varovanje za tveganje CVA.
 140
 INDEKS KREDITNIH ZAMENJAV
 Člen 386(1)(b) CRR.
 Skupni hipotetični zneski indeksov kreditnih zamenjav, ki se uporabljajo kot varovanje za tveganje CVA.
 Vrstice
 010
 Skupaj tveganje CVA
 Vsota vrstic 020–040.
 020
 Napredna metoda
 Napredna metoda za tveganje CVA, kot je določena v členu 383 CRR.
 030
 Standardizirana metoda
 Standardizirana metoda za tveganje CVA, kot je določena v členu 384 CRR.
 040
 Na podlagi OEM
 Za zneske se uporablja člen 385 CRR.
 6. PREUDARNO VREDNOTENJE (PRUVAL)
 6.1 C 32.01 – PREUDARNO VREDNOTENJE: SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI (PRUVAL 1)
 6.1.1 Splošne opombe
 154a.
 To predlogo izpolnijo vse institucije ne glede na to, ali so sprejele poenostavljen pristop za določitev dodatnih prilagoditev vrednosti (AVA). Predloga je namenjena absolutni vrednosti sredstev in obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti, ki se uporabi za določanje, ali so bili izpolnjeni pogoji iz člena 4 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101 (16) za uporabo poenostavljenega pristopa za določanje dodatnih prilagoditev vrednosti.
 154b.
 Kar zadeva institucije, ki uporabljajo poenostavljen pristop, ta predloga vsebuje skupno dodatno prilagoditev vrednosti, ki jo je treba odšteti od kapitala v skladu s členoma 34 in 105 CRR, kot je določeno v členu 5 Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se ustrezno poroča v vrstici 290 predloge C 01.00.
 6.1.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 0010
 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
 Absolutna vrednost sredstev in obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti, kot je navedena v računovodskih izkazih, pripravljenih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, kot je določeno v členu 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, pred kakršno koli izključitvijo v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0020
 OD TEGA: trgovalna knjiga
 Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, kot je sporočena v stolpcu 010, ki ustreza pozicijam v trgovalni knjigi.
 0030–0070
 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI, IZKLJUČENA ZARADI DELNEGA VPLIVA NA NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
 Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, izključenih v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0030
 Popolnoma ujemajoča
 Nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0040
 Obračunavanje varovanja pred tveganjem
 Za pozicije, za katere se izvaja obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, izključenih v deležu, v katerem zadevne spremembe vrednosti vplivajo na navaden lastniški temeljni kapital v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0050
 BONITETNI filtri
 Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, izključenih v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 zaradi prehodne uporabe bonitetnih filtrov iz členov 467 in 468 CRR.
 0060
 Drugo
 Vse druge pozicije, izključene v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ker prilagoditve njihove računovodske vrednosti samo sorazmerno vplivajo na navadni lastniški temeljni kapital.
 Ta stolpec se izpolni samo v redkih primerih, kadar se elementi, izključeni v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ne morejo dodeliti v stolpec 0030, 0040 ali 0050 te predloge.
 0070
 Opomba k ‚drugo‘
 Navedejo se glavni razlogi, zaradi katerih so bile pozicije, sporočene v stolpcu 0060, izključene.
 0080
 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI, vključena v prag iz člena 4(1)
 Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, dejansko vključenih v izračun praga v skladu s členom 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0090
 OD TEGA: trgovalna knjiga
 Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, kot je sporočena v stolpcu 0080, ki ustreza pozicijam v trgovalni knjigi.
 Vrstice
 0010–0210
 Opredelitve teh kategorij se morajo ujemati s tistimi iz ustreznih vrstic predlog FINREP 1.1 in 1.2.
 0010
 1. SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ
 Vsota sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti iz vrstic 20 do 210.
 0020
 1.1 SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ
 Vsota sredstev po pošteni vrednosti iz vrstic 0030 do 0140.
 Zadevne celice vrstic 0030 do 0130 se poročajo v skladu s predlogo FINREP F 01.01 Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi, odvisno od standardov, ki veljajo za institucijo:
 —
 MSRP, kot jih je potrdila Komisija z uporabo Uredbe (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (‚MSRP EU‘) (17),
 —
 nacionalni računovodski standardi, združljivi z MSRP EU (‚z MSRP združljivi nacionalni GAAP‘), ali
 —
 nacionalni GAAP, ki temeljijo na BAD (FINREP ‚nacionalni GAAP na podlagi BAD‘).
 0030
 1.1.1 FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE
 MSRP 9, Priloga A
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 050 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0040
 1.1.2 TRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA
 Člena 32 in 33 BAD; del 1.17 Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 091 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0050
 1.1.3 NETRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 096 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0060
 1.1.4 FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen; člen 8(1)(a) in člen 8(6) AD.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 100 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0070
 1.1.5 FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA
 MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 141 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0080
 1.1.6 NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
 Člen 36(2) BAD. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 171 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0090
 1.1.7 NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA
 Člen 8(1)(a) in člen 8(8) AD.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 175 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0100
 1.1.8 DRUGA NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA
 Člen 37 BAD; člen 12(7) AD; del 1.20 Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 234 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0110
 1.1.9 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Del 1.22 Priloge V k tej izvedbeni uredbi; člen 8(1)(a) in člen 8(6) ter (8) AD; MRS 39, 9. člen.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 240 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0120
 1.1.10 SPREMEMBE POŠTENE VREDNOSTI SKUPINE VAROVANIH POSTAVK PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
 MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen; člen 8(5) in (6) AD. Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 250 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0130
 1.1.11 NALOŽBE V KAPITAL ODVISNIH, PRIDRUŽENIH IN SKUPAJ OBVLADOVANIH DRUŽB
 MRS 1, 54.(e) člen; dela 1.21 in 2.4 Priloge V k tej izvedbeni uredbi; člen 4(7) in (8) BAD; člen 2(2) AD.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 260 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0140
 1.1.12 (–) ODBITKI ZA TRGOVALNA SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI
 Del 1.29 Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 375 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0150
 1.2 OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ
 Vsota obveznosti po pošteni vrednosti iz vrstic 0160 do 0210.
 Zadevne celice vrstic 0150 do 0190 se poročajo v skladu s predlogo FINREP F 01.02 Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi, odvisno od standardov, ki veljajo za institucijo:
 —
 MSRP, kot jih je potrdila Komisija z uporabo Uredbe (ES) št. 1606/2002 (‚MSRP EU‘),
 —
 nacionalni računovodski standardi, združljivi z MSRP EU (‚z MSRP združljivi nacionalni GAAP‘),
 —
 ali nacionalni GAAP, ki temeljijo na BAD (FINREP ‚nacionalni GAAP na podlagi BAD‘).
 0160
 1.2.1 FINANČNE OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE
 MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 010 predloge F 01.02. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0170
 1.2.2 TRGOVALNE FINANČNE OBVEZNOSTI
 Člen 8(1)(a) in člen 8(3) ter (6) AD.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 061 predloge F 01.02. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0180
 1.2.3 FINANČNE OBVEZNOSTI, DOLOČENE ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen; člen 8(1)(a) in člen 8(6) AD; MRS 39, 9. člen.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 070 predloge F 01.02. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0190
 1.2.4 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
 MSRP 9, 6.2.1. člen; del 1.26 Priloge V k tej izvedbeni uredbi; člen 8(1)(a), člen 8(6) in člen 8(8)(a) AD.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 150 predloge F 01.02. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0200
 1.2.5 SPREMEMBE POŠTENE VREDNOSTI SKUPINE VAROVANIH POSTAVK PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
 MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen; člen 8(5) in (6) AD; Del 2.8 Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 160 predloge F 01.02. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 0210
 1.2.6 ODBITKI ZA TRGOVALNE OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
 Del 1.29 Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 295 predloge F 01.02. Prilog III in IV k tej izvedbeni uredbi.
 6.2 C 32.02 – PREUDARNO VREDNOTENJE: TEMELJNI PRISTOP (PRUVAL 2)
 6.2.1 Splošne opombe
 154c.
 Namen te predloge je zagotoviti informacije o sestavi skupne dodatne prilagoditve vrednosti, ki jo je treba odšteti od kapitala v skladu s členoma 34 in 105 CRR, skupaj z relevantnimi informacijami o računovodski vrednosti pozicij, na podlagi katere se določijo dodatne prilagoditve vrednosti.
 154d.
 To predlogo izpolnijo vse institucije, ki:
 (a)
 morajo uporabljati temeljni pristop, ker presegajo prag iz člena 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 na posamični ali konsolidirani podlagi, kot je določeno v členu 4(3) navedene uredbe, ali
 (b)
 so se odločile uporabljati temeljni pristop kljub temu, da niso presegle praga.
 154e.
 Za namene te predloge ‚visoka negotovost‘ pomeni naslednje: kot je določeno v členu 8(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, se dodatne prilagoditve vrednosti izračunajo kot razlika med pošteno vrednostjo in preudarnim vrednotenjem, ki je določeno na podlagi 90-odstotne gotovosti, da lahko institucija izstopi iz izpostavljenosti na dani ali boljši točki v hipotetičnem razponu verjetnih vrednosti. Zgornja vrednost ali ‚visoka negotovost‘ je nasprotna točka v porazdelitvi verjetnih vrednosti, na kateri je institucija samo 10-odstotno gotova, da lahko izstopi iz pozicije na tej ali boljši točki. Visoka negotovost se izračuna in združi na isti podlagi kot skupna dodatna prilagoditev vrednosti, pri čemer se z 10-odstotno stopnjo gotovosti nadomesti 90-odstotna, ki se uporablja za skupno dodatno prilagoditev vrednosti.
 6.2.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 0010–0100
 DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI NA RAVNI KATEGORIJE
 Dodatne prilagoditve vrednosti na ravni kategorije za nestabilnost tržnih cen, stroške zapiranja pozicij, tveganje, povezano z uporabo modela, koncentracije pozicij, prihodnje administrativne stroške, predčasno zapiranje pozicij in operativno tveganje se izračunajo, kot je opisano v členih 9, 10, 11 oziroma 14 do 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 Za kategorije ‚nestabilnost tržnih cen‘, ‚stroški zapiranja pozicij‘ in ‚tveganje, povezano z uporabo modela‘, pri katerih se upoštevajo koristi zaradi razpršitve, kot je določeno v členu 9(6), 10(7) oziroma 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, se dodatne prilagoditve vrednosti na ravni kategorije, razen če je navedeno drugače, poročajo kot enostavna vsota posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti pred koristijo zaradi razpršitve [ker se koristi zaradi razpršitve, izračunane z metodo 1 ali metodo 2 iz Priloge k Delegirani uredbi (EU) 2016/101, poročajo v postavkah 1.1.2, 1.1.2.1 in 1.1.2.2 predloge].
 Za kategorije ‚nestabilnost tržnih cen‘, ‚stroški zapiranja pozicij‘ in ‚tveganje, povezano z uporabo modela‘, se zneski, izračunani z uporabo pristopa na podlagi strokovnega mnenja iz členov 9(5)(b), 10(6)(b) in 11(4) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, poročajo ločeno v stolpcih 0020, 0040 in 0060.
 0010
 NESTABILNOST TRŽNIH CEN
 Člen 105(10) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen, izračunane v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0020
 OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
 Dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen, izračunane v skladu s členom 9(5)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0030
 STROŠKI ZAPIRANJA POZICIJ
 Člen 105(10) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij, izračunane v skladu s členom 10 Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0040
 OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
 Dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij, izračunane v skladu s členom 10(6)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0050
 TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
 Člen 105(10) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, izračunane v skladu s členom 11 Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0060
 OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
 Dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, izračunane v skladu s členom 11(4) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0070
 KONCENTRACIJE POZICIJ
 Člen 105(11) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za koncentracije pozicij, izračunane v skladu s členom 14 Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0080
 PRIHODNJI ADMINISTRATIVNI STROŠKI
 Člen 105(10) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za prihodnje administrativne stroške, izračunane v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0090
 PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ
 Člen 105(10) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za predčasno zapiranje pozicij, izračunane v skladu s členom 16 Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0100
 OPERATIVNO TVEGANJE
 Člen 105(10) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za operativno tveganje, izračunane v skladu s členom 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0110
 SKUPNA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI
 Vrstica 0010: skupna dodatna prilagoditev vrednosti, ki se odbije od kapitala v skladu s členoma 34 in 105 CRR ter ustrezno sporoči v vrstici 290 predloge C 01.00. Skupna dodatna prilagoditev vrednosti je vsota vrstic 0030 in 0180.
 Vrstica 0020: delež skupne dodatne prilagoditve vrednosti, sporočene v vrstici 0010, ki izhaja iz pozicij v trgovalni knjigi (absolutna vrednost).
 Vrstice 0030 do 0160: vsota stolpcev 0010, 0030, 0050 in 0070 do 0100.
 Vrstice 0180 do 0210: skupna dodatna prilagoditev vrednosti, ki izhaja iz portfeljev po nadomestnem pristopu.
 0120
 VISOKA NEGOTOVOST
 Člen 8(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 Visoka negotovost se izračuna in združi na isti podlagi kot skupna dodatna prilagoditev vrednosti, izračunana v stolpcu 0110, pri čemer se z 10-odstotno stopnjo gotovosti nadomesti 90-odstotna, ki se uporablja za skupno dodatno prilagoditev vrednosti.
 0130–0140
 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
 Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustreza zneskom dodatne prilagoditve vrednosti, sporočenim v vrsticah 0010 do 0130 in vrstici 0180. Za nekatere vrstice, zlasti vrstice 0090 do 0130, je za te zneske treba uporabiti približek ali jih razporediti na podlagi strokovne presoje.
 Vrstica 0010: skupna absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključenih v izračun praga iz člena 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. To vključuje absolutno vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, za katere ocenjene dodatne prilagoditve vrednosti znašajo nič v skladu s členom 9(2), 10(2) ali 10(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se tudi ločeno poročajo v vrsticah 0070 in 0080.
 Vrstica 0010 je vsota vrstice 0030 in vrstice 0180.
 Vrstica 0020: delež skupne absolutne vrednosti sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, sporočene v vrstici 0010, ki izhaja iz pozicij v trgovalni knjigi (absolutna vrednost).
 Vrstica 0030: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo portfeljem iz členov 9 do 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. To vključuje absolutno vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, za katere ocenjene dodatne prilagoditve vrednosti znašajo nič v skladu s členom 9(2), 10(2) ali 10(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se tudi ločeno poročajo v vrsticah 0070 in 0080. Vrstica 0030 je vsota vrstic 0090 do 0130.
 Vrstica 0050: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključena v obseg izračuna dodatne prilagoditve vrednosti za nerealizirane kreditne razmike. Za namene izračuna te dodatne prilagoditve vrednosti se nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena iz izračuna praga v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ne smejo več obravnavati kot nasprotna in popolnoma ujemajoča.
 Vrstica 0060: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključena v obseg izračuna dodatne prilagoditve vrednosti za stroške investiranja in financiranja. Za namene izračuna te dodatne prilagoditve vrednosti se nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena iz izračuna praga v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ne smejo več obravnavati kot nasprotna in popolnoma ujemajoča.
 Vrstica 0070: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo izpostavljenostim vrednotenja, pri katerih je ocenjena dodatna prilagoditev vrednosti nič, iz člena 9(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 Vrstica 0080: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo izpostavljenostim vrednotenja, pri katerih je ocenjena dodatna prilagoditev vrednosti nič, iz člena 10(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 Vrstice 0090 do 0130: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, razporejenih, kot je določeno spodaj (glej navodila za ustrezne vrstice), v skladu z naslednjimi kategorijami tveganja: obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje v lastniških finančnih instrumentih in tveganje spremembe cen blaga. To vključuje absolutno vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, za katere ocenjene dodatne prilagoditve vrednosti znašajo nič v skladu s členom 9(2), 10(2) ali 10(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se tudi ločeno poročajo v vrsticah 0070 in 0080.
 Vrstica 0180: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo portfeljem v skladu z nadomestnim pristopom.
 0130
 SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI
 Absolutna vrednost sredstev po pošteni vrednosti, ki ustreza različnim vrsticam, kot je obrazloženo v navodilih za stolpca 0130–0140 zgoraj.
 0140
 OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
 Absolutna vrednost obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustreza različnim vrsticam, kot je obrazloženo v navodilih za stolpca 0130–0140 zgoraj.
 0150
 PRIHODKI V ČDP
 Prihodki v četrtletju do datuma poročanja (‚prihodki v ČDP‘) od zadnjega datuma poročanja, pripisani sredstvom in obveznostim po pošteni vrednosti, ki ustrezajo različnim vrsticam, kot je obrazloženo v navodilih za stolpca 0130–0140 zgoraj, razporejeni ali približno ocenjeni na podlagi strokovnega mnenja, kjer je relevantno.
 0160
 RAZLIKA NA PODLAGI NPC
 Vsota po vseh pozicijah in faktorjih tveganja zneskov neprilagojenih razlik (‚razlika na podlagi NPC‘), izračunana konec meseca, ki je najbližje datumu poročanja, v skladu s postopkom neodvisnega pregleda cen (NPC), izvedenim v skladu s členom 105(8) CRR, glede na najboljše razpoložljive neodvisne podatke za relevantno pozicijo ali faktor tveganja.
 Zneski neprilagojenih razlik se nanašajo na neprilagojene razlike med vrednotenji, ki jih ustvari sistem trgovanja, in vrednotenji, določenimi med mesečnim postopkom NPC.
 V izračun razlike na podlagi NPC se ne vključijo zneski neprilagojenih razlik v poslovnih knjigah in evidencah institucije za datum konca zadevnega meseca.
 0170–0250
 PRILAGODITVE POŠTENE VREDNOSTI
 Prilagoditve, včasih omenjene tudi kot ‚rezerve‘, potencialno uporabljene pri računovodski pošteni vrednosti institucije, ki se izvedejo zunaj modela vrednotenja, uporabljenega za ustvarjanje knjigovodskih vrednosti (brez odložitve dobičkov in izgub na prvi dan), in za katere se lahko določi, da obravnavajo isti vir negotovosti pri vrednotenju kot zadevna dodatna prilagoditev vrednosti. Odražale bi lahko faktorje tveganja, ki niso zajeti v tehniki vrednotenja, ki so v obliki premije za tveganje ali izstopnega stroška in so skladni z opredelitvijo poštene vrednosti. Kljub temu jih udeleženci na trgu upoštevajo pri določanju cene. (MSRP 13, 9. in 88. člen)
 0170
 NESTABILNOST TRŽNIH CEN
 Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se odraža premija za tveganje, ki izhaja iz obstoja nabora opazovanih cen za enakovredne instrumente, ali, v zvezi vhodnim tržnim parametrom za model vrednotenja, instrumentov, na podlagi katerih je bil umerjen ta vhodni parameter, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen.
 0180
 STROŠKI ZAPIRANJA POZICIJ
 Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se prilagodi za dejstvo, da vrednotenja na ravni pozicij ne odražajo izstopne cene za pozicijo ali portfelj, zlasti kadar so taka vrednotenja umerjena na srednjo tržno ceno, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij.
 0190
 TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
 Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se odražajo tržni dejavniki ali dejavniki, povezani s produktom, ki niso zajeti z modelom, uporabljenim za izračunavanje dnevnih vrednosti in tveganj pozicij (‚model vrednotenja‘), ali ustrezna raven preudarnosti glede negotovosti, ki izhaja obstoja nabora alternativnih veljavnih modelov in umeritev modelov, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela.
 0200
 KONCENTRACIJE POZICIJ
 Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se odraža dejstvo, da je združena pozicija institucije večja od običajne trgovane količine ali večja od velikosti pozicij, na katerih temeljijo kotacije ali posli, ki jih je mogoče opazovati, uporabljeni za umeritev cene ali vhodnih podatkov, uporabljenih v modelu vrednotenja, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za koncentracije pozicij.
 0210
 NEREALIZIRANI KREDITNI RAZMIKI
 Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se pokrijejo pričakovane izgube zaradi neplačila nasprotne stranke pri pozicijah v izvedenih finančnih instrumentih (tj. skupna prilagoditev kreditnega vrednotenja (CVA) na ravni institucije).
 0220
 STROŠKI INVESTIRANJA IN FINANCIRANJA
 Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se kompenzira v primerih, v katerih modeli vrednotenja ne odražajo v celoti stroškov financiranja, ki bi jih udeleženci na trgu upoštevali pri izstopni ceni za pozicijo ali portfelj (tj. skupna prilagoditev vrednotenja financiranja na ravni institucije, kadar institucija izračuna tako prilagoditev, ali, alternativno, enakovredna prilagoditev).
 0230
 PRIHODNJI ADMINISTRATIVNI STROŠKI
 Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se odražajo administrativni stroški, nastali pri portfelju ali poziciji, ki niso upoštevani v modelu vrednotenja ali v cenah, uporabljenih za umeritev vhodnih podatkov za ta model, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za prihodnje administrativne stroške.
 0240
 PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ
 Prilagoditve, uporabljene pri pošteni vrednosti institucije, s katerimi se odražajo pogodbena ali nepogodbena pričakovanja glede predčasnega zapiranja pozicij, ki niso upoštevana v modelu vrednotenja, in za katere se lahko tako določi, da obravnavajo isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za predčasno zapiranje pozicij.
 0250
 OPERATIVNO TVEGANJE
 Prilagoditve, uporabljene pri pošteni vrednosti institucije, s katerimi se odraža premija za tveganje, ki bi jo udeleženci na trgu zaračunali kot nadomestilo za operativna tveganja, ki izhajajo iz varovanja pred tveganjem, upravljanja in poravnave pogodb v portfelju, in za katere se lahko tako določi, da obravnavajo isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za operativno tveganje.
 0260
 DOBIČEK ALI IZGUBA NA PRVI DAN
 Prilagoditve, ki odražajo primere, v katerih se v modelu vrednotenja skupaj z vsemi drugimi relevantnimi prilagoditvami poštene vrednosti, ki se uporabljajo za pozicijo ali portfelj, ni upoštevala plačana ali prejeta cene na prvi dan pripoznanja, tj. odložitev dobičkov in izgub na prvi dan (MSRP 9, B5.1.2A člen).
 0270
 OPIS POJASNILA
 Opis pozicij, obravnavanih v skladu s členom 7(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, in razloga, zaradi katerega ni bilo mogoče uporabiti členov 9 do 17 navedene uredbe.
 Vrstice
 0010
 1. TEMELJNI PRISTOP SKUPAJ
 Člen 7(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 Za vsako relevantno kategorijo dodatnih prilagoditev vrednosti iz stolpcev 0010 do 0110 skupna dodatna prilagoditev vrednosti, izračunana na podlagi temeljnega pristopa, kot je določen v poglavju 3 Delegirane uredbe (EU) 2016/101, za sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, vključene v izračun praga v skladu s členom 4(1) navedene uredbe. To vključuje koristi zaradi razpršitve, sporočene v vrstici 0140 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0020
 OD TEGA: TRGOVALNA KNJIGA
 Člen 7(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 Za vsako relevantno kategorijo dodatnih prilagoditev vrednosti iz stolpcev 0010 do 0110 delež skupne dodatne prilagoditve vrednosti, sporočene v vrstici 0010, ki izhaja iz pozicij v trgovalni knjigi (absolutna vrednost).
 0030
 1.1 PORTFELJI V SKLADU S ČLENI 9 DO 17 DELEGIRANE UREDBE KOMISIJE (EU) 2016/101 – SKUPAJ NA RAVNI KATEGORIJE PO RAZPRŠITVI
 Člen 7(2)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 Za vsako relevantno kategorijo dodatnih prilagoditev vrednosti iz stolpcev 0010 do 0110 skupna dodatna prilagoditev vrednosti, izračunana v skladu s členi 9 do 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101, za sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, vključene v izračun praga v skladu s členom 4(1) navedene uredbe, razen sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, za katere se uporablja obravnava iz člena 7(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 To vključuje dodatne prilagoditve vrednosti, izračunane v skladu s členoma 12 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se poročajo v vrsticah 0050 in 0060 in so vključene v dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij in dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, iz členov 12(2) in 13(2) navedene uredbe.
 To vključuje koristi zaradi razpršitve, sporočene v vrstici 0140 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 Vrstica 0030 je razlika med vrsticama 0040 in 0140.
 0040–0130
 1.1.1 SKUPAJ NA RAVNI KATEGORIJE PRED RAZPRŠITVIJO
 Institucije za vrstice 0090 do 0130 razporedijo svoja sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, vključene v izračun praga v skladu s členom 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 (trgovalna in netrgovalna knjiga), glede na naslednje kategorije tveganja: obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje v lastniških finančnih instrumentih in tveganje spremembe cen blaga.
 V ta namen se morajo institucije zanašati na svojo notranjo strukturo za upravljanje tveganj in po razvoju metode razporejanja na podlagi strokovnega presoje razporediti svoja poslovna področja ali trgovalne enote v najustreznejšo kategorijo tveganja. Dodatne prilagoditve vrednosti, prilagoditve poštene vrednosti in druge zahtevane informacije, ki ustrezajo razporejenim poslovnim področjem ali trgovalnim enotam, se razporedijo v isto relevantno kategorijo tveganja, da se na ravni vrstice za vsako kategorijo tveganja zagotovi dosleden pregled nad prilagoditvami, izvedenimi za tako za bonitetne kot računovodske namene, in podatek o velikosti zadevnih pozicij (v smislu sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti). Če se dodatne prilagoditve vrednosti in druge prilagoditve izračunajo na drugačni ravni združevanja, zlasti na ravni podjetja, institucije razvijejo metodologijo za razporeditev dodatnih prilagoditev vrednosti po relevantnih nizih pozicij. Metodologija za razporeditev povzroči, da je vrstica 0040 vsota vrstic 0050 do 0130 za stolpce 0010 do 0100.
 Ne glede na uporabljen pristop so sporočene informacije kolikor je mogoče dosledne na ravni vrstice, ker se bodo zagotovljene informacije primerjale na tej ravni (zneski dodatnih prilagoditev vrednosti, visoka negotovost, zneski poštene vrednosti in morebitne prilagoditve poštene vrednosti).
 Razčlenitev v vrsticah 0090 do 0130 vključuje dodatne prilagoditve vrednosti, izračunane v skladu s členoma 12 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se poročajo v vrsticah 0050 in 0060 in so vključene v dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij in dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, iz členov 12(2) in 13(2) navedene uredbe.
 Koristi zaradi razpršitve se poročajo v vrstici 0140 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 in so zato izključene iz vrstic 0040 do 0130.
 0050
 OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA NEREALIZIRANE KREDITNE RAZMIKE
 Člen 105(10) CRR in člen 12 Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 Skupna dodatna prilagoditev vrednosti za nerealizirane kreditne razmike (‚dodatna prilagoditev vrednosti za CVA‘) in njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, v skladu s členom 12 Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 Stolpec 0110: skupna dodatna prilagoditev vrednosti se navede zgolj za informacijo, ker njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, privede do njene vključitve – po upoštevanju koristi zaradi razpršitve – v relevantno dodatno prilagoditev vrednosti na ravni kategorije.
 Stolpca 0130 in 0140: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključena v obseg izračuna dodatnih prilagoditev vrednosti za nerealizirane kreditne razmike. Za namene izračuna te dodatne prilagoditve vrednosti se nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena iz izračuna praga v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ne obravnavajo več kot nasprotna in popolnoma ujemajoča.
 0060
 OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA STROŠKE INVESTIRANJA IN FINANCIRANJA
 Člen 105(10) CRR in člen 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 Skupna dodatna prilagoditev vrednosti za stroške investiranja in financiranja in njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, v skladu s členom 13 Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 Stolpec 0110: skupna dodatna prilagoditev vrednosti se navede zgolj za informacijo, ker njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, privede do njene vključitve – po upoštevanju koristi zaradi razpršitve – v relevantno dodatno prilagoditev vrednosti na ravni kategorije.
 Stolpca 0130 in 0140: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključena v obseg izračuna dodatne prilagoditve vrednosti za stroške investiranja in financiranja. Za namene izračuna te dodatne prilagoditve vrednosti se nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena iz izračuna praga v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ne obravnavajo več kot nasprotna in popolnoma ujemajoča.
 0070
 OD TEGA: OCENJENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ENAKA NIČ NA PODLAGI ČLENA 9(2) DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101
 Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo izpostavljenostim vrednotenja, pri katerih je ocenjena dodatna prilagoditev vrednosti nič na podlagi člena 9(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0080
 OD TEGA: OCENJENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ENAKA NIČ NA PODLAGI ČLENA 10(2) IN (3) DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101
 Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo izpostavljenostim vrednotenja, pri katerih je ocenjena dodatna prilagoditev vrednosti nič v skladu s členom 10(2) ali 10(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0090
 1.1.1.1 OBRESTNO TVEGANJE
 0100
 1.1.1.2 VALUTNO TVEGANJE
 0110
 1.1.1.3 KREDITNO TVEGANJE
 0120
 1.1.1.4 TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH
 0130
 1.1.1.5 TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
 0140
 1.1.2 (–) KORISTI ZARADI RAZPRŠITVE
 Skupna korist zaradi razpršitve. Vsota vrstic 0150 in 0160.
 0150
 1.1.2.1 (–) KORISTI ZARADI RAZPRŠITVE, IZRAČUNANE Z UPORABO METODE 1
 Za tiste kategorije dodatnih prilagoditev vrednosti, združene na podlagi metode 1 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(6) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, razlika med vsoto posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti in skupno dodatno prilagoditvijo vrednosti na ravni kategorije po prilagoditvi za združevanje.
 0160
 1.1.2.2 (–) KORISTI ZARADI RAZPRŠITVE, IZRAČUNANE Z UPORABO METODE 2
 Za tiste kategorije dodatnih prilagoditev vrednosti, združene na podlagi metode 2 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(6) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, razlika med vsoto posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti in skupno dodatno prilagoditvijo vrednosti na ravni kategorije po prilagoditvi za združevanje.
 0170
 1.1.2.2* POJASNJEVALNA POSTAVKA: DODATNE PRILAGODITVE VREDNOSTI PRED RAZPRŠITVIJO, ZMANJŠANE ZA VEČ KOT 90 % Z RAZPRŠITVIJO PO METODI 2
 V terminologiji metode 2 je to vsota FV – PV za vse izpostavljenosti vrednotenja, pri katerih je APVA < 10 % (FV – PV).
 0180
 1.2 PORTFELJI, IZRAČUNANI Z NADOMESTNIM PRISTOPOM
 Člen 7(2)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 Za portfelje, za katere se uporablja nadomestni pristop v skladu s členom 7(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, se skupna dodatna prilagoditev vrednosti izračuna kot vsota vrstic 0190, 0200 in 0210.
 Relevantne bilančne in druge spremne informacije se zagotovijo v stolpcih 0130–0260. V stolpcu 0270 se navede opis pozicij in razlog, zaradi katerega ni bilo mogoče uporabiti členov 9 do 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0190
 1.2.1 NADOMESTNI PRISTOP; 100 % NEREALIZIRANEGA DOBIČKA
 Člen 7(2)(b)(i) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 0200
 1.2.2 NADOMESTNI PRISTOP; 10 % TEORETIČNE VREDNOSTI
 Člen 7(2)(b)(ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 0210
 1.2.3 NADOMESTNI PRISTOP; 25 % VREDNOSTI OB SKLENITVI
 Člen 7(2)(b)(iii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 6.3. C 32.03 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA (PRUVAL 3)
 6.3.1 Splošne opombe
 154f.
 To predlogo izpolnijo samo institucije, ki presegajo prag iz člena 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 na svoji ravni. Institucije, ki so del skupine, ki presega prag na konsolidirani ravni, morajo poročati to predlogo samo, če presegajo prag tudi na svoji ravni.
 154g.
 Ta predloga se uporablja za poročanje podrobnosti o 20 največjih posameznih dodatnih prilagoditvah vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, v smislu zneska dodatne prilagoditve vrednosti, ki prispevajo k skupni dodatni prilagoditvi vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, na ravni kategorije v skladu s členom 11 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Te informacije ustrezajo informacijam, sporočenim v stolpcu 0050 predloge C 32.02.
 154h.
 20 največjih posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se poroča v padajočem vrstnem redu, pri čemer se začne z največjo posamezno dodatno prilagoditvijo vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela.
 154i.
 Produkti, ki ustrezajo tem največjim posameznim dodatnim prilagoditvam vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se poročajo z uporabo popisa produktov, ki ga zahteva člen 19(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 154j.
 Če so produkti dovolj homogeni, kar zadeva model vrednotenja in dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se združijo in prikažejo v eni vrstici za namene čim večje pokritosti te predloge glede skupne dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, na ravni kategorije.
 6.3.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 0005
 UVRSTITEV
 Uvrstitev je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v predlogi. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd., pri čemer se 1 pripiše najvišji posamezni dodatni prilagoditvi vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, 2 drugi najvišji in tako naprej.
 0010
 MODEL
 Interno ime (alfanumerično) modela, ki ga institucija uporablja za identifikacijo modela.
 0020
 KATEGORIJA TVEGANJA
 Kategorija tveganja (obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje v lastniških finančnih instrumentih in tveganje spremembe cen blaga), ki najustrezneje označuje produkt ali skupino produktov, pri katerih je potrebna prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela.
 Institucije sporočijo naslednje kode:
 IR –
 obrestno tveganje
 FX –
 valutno tveganje
 CR –
 kreditno tveganje
 EQ –
 tveganje v lastniških finančnih instrumentih
 CO –
 tveganje spremembe cen blaga
 0030
 PRODUKT
 Interno ime (alfanumerično) produkta ali skupine produktov v skladu s popisom produktov, ki se zahteva s členom 19(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ki se vrednoti z uporabo modela.
 0040
 PREVERLJIVOST
 Število opazovanih cen za produkt ali skupino produktov v zadnjih dvanajstih mesecih, ki izpolnjujejo katero koli od naslednjih meril:
 —
 opazovana cena je cena, po kateri je institucija sklenila posel,
 —
 gre za preverljivo ceno za dejanski posel med tretjimi osebami,
 —
 cena je pridobljena iz zavezujoče ponudbe.
 Institucije sporočijo eno od naslednjih vrednosti: ‚nič‘, ‚1–6‘, ‚6–24‘, ‚24–100‘, ‚100+‘.
 0050
 DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
 Člen 11(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 Posamezna dodatna prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, pred koristjo zaradi razpršitve, vendar po pobotu portfelja, kjer je relevantno.
 0060
 OD TEGA: Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
 Zneski v stolpcu 0050, ki so bili izračunani z uporabo pristopa na podlagi strokovnega mnenja iz člena 11(4) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0070
 OD TEGA: ZDRUŽENO Z UPORABO METODE 2
 Zneski v stolpcu 0050, ki so bili združeni z uporabo metode 2 iz Priloge k Delegirani uredbi (EU) 2016/101. Ti zneski ustrezajo ‚FV – PV‘ v terminologiji navedene priloge.
 0080
 ZDRUŽENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI, IZRAČUNANA PO METODI 2
 Prispevek posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, združenih z uporabo metode 2 iz Priloge k Delegirani uredbi (EU) 2016/101, k skupni dodatni prilagoditvi vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, na ravni kategorije, kot se izračuna v skladu s členom 11(7) navedene uredbe. Ta znesek ustreza ‚APVA‘ v terminologiji Priloge.
 0090–0100
 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
 Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ovrednotenih z uporabo modela, sporočenega v stolpcu 0010, kot je navedena v računovodskih izkazih, pripravljenih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
 0090
 SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI
 Absolutna vrednost sredstev po pošteni vrednosti, ovrednotenih z uporabo modela, sporočenega v stolpcu 0010, kot je navedena v računovodskih izkazih, pripravljenih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
 0100
 OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
 Absolutna vrednost obveznosti po pošteni vrednosti, ovrednotenih z uporabo modela, sporočenega v stolpcu 0010, kot je navedena v računovodskih izkazih, pripravljenih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
 0110
 RAZLIKA NA PODLAGI NPC (TESTIRANJE IZHODNIH PODATKOV)
 Vsota zneskov neprilagojenih razlik (‚razlika na podlagi NPC‘), izračunana konec meseca, ki je najbližje datumu poročanja, v skladu s postopkom neodvisnega pregleda cen (NPC), izvedenim v skladu s členom 105(8) CRR, glede na najboljše razpoložljive neodvisne podatke za ustrezni produkt ali skupino produktov.
 Zneski neprilagojenih razlik se nanašajo na neprilagojene razlike med vrednotenji, ki jih ustvari sistem trgovanja, in vrednotenji, določenimi med mesečnim postopkom NPC.
 V izračun razlike na podlagi NPC se ne vključijo zneski neprilagojenih razlik v poslovnih knjigah in evidencah institucije za datum konca zadevnega meseca.
 Tukaj se vključijo samo rezultati, ki so bili umerjeni na podlagi cen instrumentov, ki bi bile razporejene na isti produkt (testiranje izhodnih podatkov). Rezultati testiranja vhodnih podatkov na podlagi vhodnih tržnih podatkov, ki se testirajo glede na ravni, umerjene na podlagi drugačnih produktov, se ne vključijo.
 0120
 POKRITOST Z NPC (TESTIRANJE IZHODNIH PODATKOV)
 Odstotek tistih pozicij, razporejenih na model, tehtan z dodatno prilagoditvijo vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, ki je pokrit z rezultati testiranja izhodnih podatkov NPC, navedenih v stolpcu 0110.
 0130–0140
 PRILAGODITVE POŠTENE VREDNOSTI
 Prilagoditve poštene vrednosti iz stolpcev 0190 in 0240 predloge C 32.02, ki so se uporabile za pozicije, razporejene na model iz stolpca 0010.
 0150
 DOBIČEK ALI IZGUBA NA PRVI DAN
 Prilagoditve, kot so opredeljene v stolpcu 0260 predloge C 32.02, ki so se uporabile za pozicije, razporejene na model iz stolpca 0010.
 6.4 C 32.04 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ (PRUVAL 4)
 6.4.1 Splošne opombe
 154k.
 To predlogo izpolnijo samo institucije, ki presegajo prag iz člena 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Institucije, ki so del skupine, ki presega prag na konsolidirani ravni, poročajo to predlogo samo, če presegajo prag tudi na svoji ravni.
 154l.
 Ta predloga se uporablja za poročanje podrobnosti o 20 največjih posameznih dodatnih prilagoditvah vrednosti za koncentracije pozicij v smislu zneska dodatne prilagoditve vrednosti, ki prispevajo k skupni dodatni prilagoditvi vrednosti za koncentracije pozicij na ravni kategorije v skladu s členom 14 Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Te informacije ustrezajo informacijam, sporočenim v stolpcu 0070 predloge C 32.02.
 154m.
 20 največjih dodatnih prilagoditev vrednosti za koncentracije pozicij se poroča v padajočem vrstnem redu, pri čemer se začne z največjo posamezno dodatno prilagoditvijo vrednosti za koncentracije pozicij.
 154n.
 Produkti, ki ustrezajo tem največjim posameznim dodatnim prilagoditvam vrednosti za koncentracije pozicij, se poročajo z uporabo popisa produktov, ki ga zahteva člen 19(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 154o.
 Pozicije, ki so homogene v smislu metodologije izračuna dodatne prilagoditve vrednosti, se združijo, kjer je to mogoče, da se zagotovi čim večja pokritost te predloge.
 6.4.2 Navodila za posamezne pozicije
 Stolpci
 0005
 UVRSTITEV
 Uvrstitev je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v predlogi. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd., pri čemer se 1 pripiše najvišji posamezni dodatni prilagoditvi vrednosti za koncentracije pozicij, 2 drugi najvišji in tako naprej.
 0010
 KATEGORIJA TVEGANJA
 Kategorija tveganja (obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje v lastniških finančnih instrumentih in tveganje spremembe cen blaga), ki najustrezneje označuje pozicijo.
 Institucije sporočijo naslednje kode:
 IR –
 obrestno tveganje
 FX –
 valutno tveganje
 CR –
 kreditno tveganje
 EQ –
 tveganje v lastniških finančnih instrumentih
 CO –
 tveganje spremembe cen blaga
 0020
 PRODUKT
 Interno ime produkta ali skupine produktov v skladu s popisom produktov, ki se zahteva s členom 19(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0030
 OSNOVA
 Interno ime osnove ali osnov v primeru izvedenih finančnih instrumentov ali instrumentov v primeru neizvedenih instrumentov.
 0040
 VELIKOST KONCENTRACIJE POZICIJ
 Velikost posamezne koncentrirane pozicije vrednotenja, kot je določena v skladu s členom 14(1)(a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, izražena v enoti, opisani v stolpcu 0050.
 0050
 MERILO VELIKOSTI
 Enota merila velikosti, ki se uporablja interno kot del identifikacije koncentrirane pozicije vrednotenja za izračun velikosti koncentrirane pozicije vrednotenja iz stolpca 0040.
 V primeru pozicij v obveznicah ali lastniških instrumentih, sporočite enoto, ki se upravlja za notranje upravljanje tveganj, kot so ‚število obveznic‘, ‚število delnic‘ ali ‚tržna vrednost‘.
 V primeru pozicije v izvedenih finančnih instrumentih, sporočite enoto, ki se uporablja za notranje upravljanje tveganj, kot je ‚PV01; EUR pri vzporednem premiku na krivulji donosa za eno bazično točko‘.
 0060
 TRŽNA VREDNOST
 Tržna vrednost pozicije.
 0070
 PREUDARNO IZSTOPNO OBDOBJE
 Preudarno izstopno obdobje v številu dni, ocenjeno v skladu s členom 14(1)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 0080
 DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ
 Znesek dodatne prilagoditve vrednosti za koncentracije pozicij, izračunan v skladu s členom 14(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, za zadevno posamezno koncentrirano pozicijo vrednotenja.
 0090
 PRILAGODITEV POŠTENE VREDNOSTI KONCENTRACIJE POZICIJ
 Znesek katere koli prilagoditve poštene vrednosti, s katero se odraža dejstvo, da je združena pozicija institucije večja od običajne trgovane količine ali večja od velikosti pozicij, na katerih temeljijo kotacije ali posli, uporabljeni za umeritev cene ali vhodnih podatkov, uporabljenih v modelu vrednotenja.
 Sporočeni znesek ustreza znesku, ki se je uporabil za zadevno posamezno koncentrirano pozicijo vrednotenja.
 0100
 RAZLIKA NA PODLAGI NPC
 Vsota zneskov neprilagojenih razlik (‚razlika na podlagi NPC‘), izračunana konec meseca, ki je najbližje datumu poročanja, v skladu s postopkom neodvisnega pregleda cen (NPC), izvedenim v skladu s členom 105(8) CRR, glede na najboljše razpoložljive neodvisne podatke za posamezno koncentrirano pozicijo vrednotenja.
 Zneski neprilagojenih razlik se nanašajo na neprilagojene razlike med vrednotenji, ki jih ustvari sistem trgovanja, in vrednotenji, določenimi med mesečnim postopkom neodvisnega pregleda cen.
 V izračun razlike na podlagi NPC se ne vključijo zneski neprilagojenih razlik v poslovnih knjigah in evidencah institucije za datum konca zadevnega meseca.
 7. C 33.00 – IZPOSTAVLJENOSTI DO SEKTORJA DRŽAVA (GOV)
 7.1 SPLOŠNE OPOMBE
 155.
 Informacije za namene predloge C 33.00 vključujejo vse izpostavljenosti do ‚sektorja država‘ iz odstavka 42(b) Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 156.
 Izpostavljenosti do ‚sektorja država‘ so vključene v različne kategorije izpostavljenosti v skladu s členom 112 in členom 147 CRR, kot je določeno v navodilih za izpolnjevanje predloge C 07.00, C 08.01 in C 08.02.
 157.
 Razpredelnica 2 (standardiziran pristop) in razpredelnica 3 (pristop IRB), vključeni v del 3 Priloge V k tej izvedbeni uredbi, se upoštevata pri razporejanju kategorij izpostavljenosti, ki se uporabljajo za izračun kapitalskih zahtev v skladu s CRR, v sektor nasprotne stranke ‚sektor država‘.
 158.
 Informacije se poročajo za skupen seštevek izpostavljenosti (vsota za vse države, v katerih ima banka izpostavljenost do države) ter za vsako državo na podlagi sedeža nasprotne stranke na podlagi neposrednega kreditojemalca.
 159.
 Izpostavljenosti se razvrstijo v kategorije izpostavljenosti ali jurisdikcije brez upoštevanja tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja in predvsem brez upoštevanja učinkov zamenjave. Vendar se pri izračunu vrednosti izpostavljenosti in zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za vsako kategorijo izpostavljenosti in vsako jurisdikcijo upošteva pogostost tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja, vključno z učinki zamenjave.
 160.
 Za poročanje informacij o izpostavljenostih do ‚sektorja država‘ s strani jurisdikcije, v kateri ima sedež neposredna nasprotna stranka, ki ni domača jurisdikcija institucije poročevalke, veljajo pragovi iz člena 5(b)(3) te izvedbene uredbe.
 7.2 PODROČJE UPORABE PREDLOGE O IZPOSTAVLJENOSTIH DO ‚ENOT CENTRALNE RAVNI DRŽAVE‘
 161.
 Predloga GOV zajema neposredne bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti ter izpostavljenosti izvedenih finančnih instrumentov do ‚sektorja država‘ v netrgovalni in trgovalni knjigi. Poleg tega se zahteva tudi pojasnjevalna postavka o posrednih izpostavljenostih v obliki prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država.
 162.
 Izpostavljenost je neposredna izpostavljenost, kadar je neposredna nasprotna stranka subjekt, ki spada pod ‚sektor država‘ iz člena 42(b) Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 163.
 Predloga je razdeljena na dva dela. Prvi del temelji na razčlenitvi izpostavljenosti po tveganju, regulativnem pristopu in kategorijah izpostavljenosti, drugi pa na razčlenitvi po preostali zapadlosti.
 7.3 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
 Stolpci
 Navodila
 010–260
 NEPOSREDNE IZPOSTAVLJENOSTI
 010–140
 BILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
 010
 Skupna bruto knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev
 Seštevek bruto knjigovodske vrednosti, kot je določena v skladu z odstavkom 34 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi, neizvedenih finančnih sredstev, ki so izpostavljena do sektorja država, za vse računovodske portfelje v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP na podlagi BAD, ki so opredeljeni v odstavkih 15 do 22 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi in navedeni v stolpcih 030 do 120.
 Prilagoditve preudarnega vrednotenja ne zmanjšajo bruto knjigovodske vrednosti trgovalnih in netrgovalnih izpostavljenosti, merjenih po pošteni vrednosti.
 020
 Skupna knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev (brez kratkih pozicij)
 Seštevek knjigovodske vrednosti iz odstavka 27 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi, neizvedenih finančnih sredstev, ki so izpostavljena do sektorja država, za vse računovodske portfelje v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP na podlagi BAD, ki so opredeljeni v odstavkih 15 do 22 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi in navedeni v stolpcih 030 do 120, brez kratkih pozicij.
 Kadar ima institucija kratko pozicijo za isto preostalo zapadlost in isto neposredno nasprotno stranko, ki je denominirana v isti valuti, se knjigovodska vrednost kratke pozicije pobota s knjigovodsko vrednostjo neposredne pozicije. Če je ta neto znesek negativen, se šteje, da je enak nič.
 Poroča se vsota stolpcev 030 do 120, od katere se odšteje stolpec 130. Če je ta znesek nižji od nič, se kot znesek vpiše nič.
 030–120
 NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA PO RAČUNOVODSKIH PORTFELJIH
 Skupna knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev, kot so opredeljena v zgornji vrstici te razpredelnice, izpostavljenih do sektorja država, razčlenjenih po računovodskih portfeljih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
 030
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A.
 040
 Trgovalna finančna sredstva
 Člena 32 in 33 BAD; odstavek 16 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi, člen 8(1)(a) AD.
 Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
 050
 Netrgovalna finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen.
 060
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; 4.1.5. člen MSRP 9 ter člen 8(1)(a) in člen 8(6) AD.
 070
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Člen 36(2) BAD; člen 8(1)(a) AD.
 Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
 080
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 8.(d) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen.
 090
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 Člen 8(1)(a) in člen 8(8) AD.
 Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
 100
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7,8.(f) člen; MSRP 9,4.1.2. člen; odstavek 15 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 110
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Člen 35 BAD; člen 6(1)(i) in člen 8(2) AD; odstavek 16 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
 120
 Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
 Člen 37 BAD; člen 12(7) AD; odstavek 16 dela 1 Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
 130
 Kratke pozicije
 Knjigovodska vrednost kratkih pozicij, kot so opredeljene v BA.7.(b) členu MSRP 9, če je neposredna nasprotna stranka sektor država, kot je opredeljen v odstavkih 155 do 160 te priloge.
 Kratke pozicije nastanejo, kadar institucija proda vrednostne papirje, pridobljene s kreditom z začasnim odkupom ali izposojene v poslu posojanja vrednostnih papirjev.
 Knjigovodska vrednost je poštena vrednost kratkih pozicij.
 Kratke pozicije se poročajo po intervalih preostale zapadlosti, kot so navedeni v vrsticah 170 do 230, in po neposredni nasprotni stranki. Kratke pozicije se uporabijo za pobot s pozicijami, ki imajo enako preostalo zapadlost in isto neposredno nasprotno stranko, za izračun stolpcev 030 do 120.
 140
 od tega: kratke pozicije iz kreditov z začasnim odkupom, razvrščenih kot v posesti za trgovanje ali trgovalna finančna sredstva
 Knjigovodska vrednost kratkih pozicij, kot so opredeljene v BA.7.(b) členu MSRP 9, ki nastanejo, ko institucija proda vrednostne papirje, pridobljene pri kreditih z začasnim odkupom, kadar je neposredna nasprotna stranka v teh vrednostnih papirjih sektor država in so vključeni v računovodska portfelja v posesti za trgovanje ali trgovalna finančna sredstva (stolpca 030 ali 040).
 Kratke pozicije, ki nastanejo, ko so se prodani vrednostni papirji izposodili v poslu posojanja vrednostnih papirjev, se ne vključijo v ta stolpec.
 150
 Akumulirane oslabitve
 Seštevek akumuliranih oslabitev, povezanih z neizvedenimi finančnimi sredstvi, ki se poročajo v stolpcih 080 do 120 (odstavka 70 in 71 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi).
 160
 Akumulirane oslabitve – od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 Seštevek akumuliranih oslabitev, povezanih z neizvedenimi finančnimi sredstvi, ki se poročajo v stolpcih 080 in 090.
 170
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Seštevek akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, povezanega s pozicijami, ki se poročajo v stolpcih 050, 060, 070, 080 in 090 (odstavek 69 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi).
 180
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja – od tega: iz netrgovalnih finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, finančnih sredstev, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ali iz netrgovalnih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Seštevek akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, povezanega s pozicijami, ki se poročajo v stolpcih 050, 060 in 070.
 190
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja – od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 Seštevek akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, povezanega s pozicijami, ki se poročajo v stolpcih 080 in 090.
 200–230
 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 Neposredne pozicije v izvedenih finančnih instrumentih se poročajo v stolpcih 200 do 230.
 Za poročanje izvedenih finančnih instrumentov, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, glej navodila za razčlenitev vrstic.
 200–210
 Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo
 Vsi izvedeni finančni instrumenti z nasprotno stranko, ki je sektor država, s pozitivno pošteno vrednostjo za institucijo na datum poročanja, ne glede na to, ali se ti instrumenti uporabljajo v ustreznem razmerju varovanja pred tveganjem, so v posesti za trgovanje ali vključeni v trgovalni portfelj v skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank.
 Izvedeni finančni instrumenti, ki se uporabljajo pri ekonomskem varovanju se poročajo tu, kadar so vključeni računovodska portfelja za trgovanje ali v posesti za trgovanje (odstavki 120, 124, 125 in 137 do 140 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi).
 200
 Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo: knjigovodska vrednost
 Knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, obračunanih kot finančna sredstva, na referenčni datum poročanja.
 V skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank izvedeni finančni instrumenti, ki se poročajo v teh stolpcih, vključujejo izvedene finančne instrumente, merjene po nabavni vrednosti ali po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti ter vključene v trgovalni portfelj ali določene za instrumente za varovanje pred tveganji.
 210
 Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo: hipotetični znesek
 V skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi BAD hipotetični znesek, kot je opredeljen v odstavkih 133 do 135 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi, vseh pogodb o izvedenih finančnih instrumentih, sklenjenih in še ne poravnanih na referenčni datum poročanja, pri katerih je nasprotna stranka sektor država, kot je opredeljen v odstavkih 155 do 160 te priloge, poštena vrednost izvedenega finančnega instrumenta pa je na referenčni datum za institucijo pozitivna.
 220–230
 Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo
 Vsi izvedeni finančni instrumenti z nasprotno stranko, ki je sektor država, z negativno pošteno vrednostjo za institucijo na referenčni datum poročanja, ne glede na to, ali se ti instrumenti uporabljajo v ustreznem razmerju varovanja pred tveganjem ali so v posesti za trgovanje ali vključeni v trgovalni portfelj v skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank.
 Izvedeni finančni instrumenti, ki se uporabljajo pri ekonomskem varovanju se poročajo tu, kadar so vključeni računovodska portfelja za trgovanje ali v posesti za trgovanje (odstavki 120, 124, 125 in 137 do 140 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi).
 220
 Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo: knjigovodska vrednost
 Knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, obračunanih kot finančne obveznosti, na referenčni datum poročanja.
 V skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank izvedeni finančni instrumenti, ki se poročajo v teh stolpcih, vključujejo izvedene finančne instrumente, merjene po nabavni vrednosti ali po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti ter vključene v trgovalni portfelj ali določene za instrumente za varovanje pred tveganji.
 230
 Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo: hipotetični znesek
 V skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi BAD hipotetični znesek, kot je opredeljen v odstavkih 133 do 135 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi, vseh pogodb o izvedenih finančnih instrumentih, sklenjenih in še ne poravnanih na referenčni datum, pri katerih je nasprotna stranka sektor država, kot je opredeljen v odstavkih 155 do 160 te priloge, poštena vrednost izvedenega finančnega instrumenta pa je na referenčni datum za institucijo negativna.
 240–260
 ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
 240
 Nominalni znesek
 Če je neposredna nasprotna stranka zunajbilančne postavke sektor država, kot je opredeljen v odstavkih 155 do 160 te priloge, nominalni znesek obveznosti in finančnih poroštev, ki se ne štejejo kot izvedeni finančni instrumenti v skladu z MSRP ali v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi BAD (odstavki 102–119 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi).
 V skladu z odstavkoma 43 in 44 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi je sektor država neposredna nasprotna stranka: (a) v danem finančnem poroštvu, kadar je neposredna nasprotna stranka dolžniškega instrumenta s poroštvom, in (b) v prevzeti obveznosti iz kreditov ter drugi prevzeti obveznosti, kadar je nasprotna stranka, katere kreditno tveganje prevzame institucija poročevalka.
 250
 Rezervacije
 Točka (6)(c) in oddelek ‚Zunajbilančne postavke‘ člena 4, člena 27(11) ter 28(8) in člen 33 BAD+/; MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) in (d)(ii) člen ter 5.5.20. člen; MRS 37; MSRP 4; odstavek 11 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Rezervacije za vse zunajbilančne izpostavljenosti, ne glede na to, kako so merjene, razen tistih, ki so merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z MSRP 9.
 V skladu z MSRP se oslabitev prevzete obveznosti iz kreditov poroča v stolpcu 150, kadar institucija ne more ločeno opredeliti pričakovanih kreditnih izgub, povezanih s črpanim in nečrpanim zneskom dolžniškega instrumenta. Če skupne pričakovane kreditne izgube za ta finančni instrument presegajo bruto knjigovodsko vrednost posojilnega dela instrumenta, se preostalo stanje pričakovanih kreditnih izgub poroča kot rezervacija v stolpcu 250.
 260
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Za zunajbilančne postavke, merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z MSRP 9, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja (odstavek 110 dela 2 Priloge V k tej izvedbeni uredbi).
 270–280
 Pojasnjevalna postavka: prodani kreditni izvedeni finančni instrumenti, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država
 Kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki ne ustrezajo opredelitvi finančnih poroštev iz odstavka 58 dela 2 Priloge V, ki jih je prevzela institucija poročevalka za nasprotne stranke, ki niso sektor država, ter katerih referenčna izpostavljenost je do sektorja država, se poročajo.
 V teh stolpcih se ne poročajo izpostavljenosti, razčlenjene po kategoriji tveganja, regulativnega pristopa in kategoriji izpostavljenosti (vrstice 020 do 160).
 Izpostavljenosti, ki se poročajo v tem delu, se ne upoštevajo pri izračunu vrednosti izpostavljenosti in zneska tveganju prilagojene izpostavljenosti (stolpca 290 in 300), ki temelji izključno na neposrednih izpostavljenostih.
 270
 Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost
 Seštevek knjigovodske vrednosti poročanih prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država, ki imajo pozitivno pošteno vrednost za institucijo na referenčni datum poročanja, brez upoštevanja prilagoditve preudarnega vrednotenja.
 Za izvedene finančne instrumente v skladu z MSRP je znesek, ki se poroča v tem stolpcu, knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, ki so finančna sredstva, na datum poročanja.
 Za izvedene finančne instrumente v skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se v tem stolpcu poroča znesek poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov s pozitivno pošteno vrednostjo na referenčni datum poročanja, neodvisno od tega, kako se obračunajo.
 280
 Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost
 Seštevek knjigovodske vrednosti poročanih prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država, ki imajo negativno pošteno vrednost za institucijo na referenčni datum poročanja, brez upoštevanja prilagoditve preudarnega vrednotenja.
 Za izvedene finančne instrumente v skladu z MSRP je znesek, ki se poroča v tem stolpcu, knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, ki so finančne obveznosti, na datum poročanja.
 Za izvedene finančne instrumente v skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se v tem stolpcu poroča znesek poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov z negativno pošteno vrednostjo na referenčni datum poročanja, neodvisno od tega, kako se obračunajo.
 290
 Vrednost izpostavljenosti
 Vrednost izpostavljenosti za izpostavljenosti, za katere velja okvir kreditnega tveganja.
 Za izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom (SA): glej člen 111 CRR. Za izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB: glej člen 166 in drugi stavek člena 230(1) CRR.
 Za poročanje izvedenih finančnih instrumentov, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, glej navodila za razčlenitev vrstic.
 300
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Znesek tveganju prilagojene izpostavljenosti za izpostavljenosti, za katere velja okvir kreditnega tveganja.
 Za izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom (SA): glej člen 113(1) do (5) CRR. Za izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB: glej člen 153(1) in (3) CRR.
 Za poročanje neposrednih izpostavljenosti iz področja uporabe člena 271 CRR, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, glej navodila za razčlenitev vrstic.
 Vrstice
 Navodila
 RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI PO REGULATIVNEM PRISTOPU
 010
 Skupni znesek izpostavljenosti
 Seštevek izpostavljenosti do sektorja država, kot je opredeljen v odstavkih 155 do 160 te priloge.
 020–155
 Izpostavljenosti v skladu z okvirom kreditnega tveganja
 Seštevek izpostavljenosti do sektorja država, ki se bodo prilagodile tveganjem v skladu z naslovom II dela 3 CRR. Izpostavljenosti v skladu z okvirom kreditnega tveganja vključujejo tako izpostavljenosti iz netrgovalne kot trgovalne knjige, za katere velja kapitalska zahteva za kreditno tveganje nasprotne stranke.
 Neposredne izpostavljenosti iz področja uporabe člena 271 CRR, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, se poročajo v vrsticah za kreditno tveganje (020 do 155) in vrstici za tržno tveganje (vrstica 160): izpostavljenosti zaradi kreditnega tveganja nasprotne stranke se poročajo v vrsticah za kreditno tveganje, medtem ko se izpostavljenosti zaradi tržnega tveganja poročajo v vrstici za tržno tveganje.
 030
 Standardizirani pristop
 Izpostavljenosti do sektorja država, ki se prilagodijo tveganju v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR, vključno z izpostavljenostmi iz netrgovalne knjige, za katere se pri prilagoditvi tveganju v skladu z navedenim poglavjem upošteva kreditno tveganje nasprotne stranke.
 040
 Enote centralne ravni držav
 Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot centralne ravni države. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti do ‚Enote centralne ravni države ali centralne banke‘ v skladu s členoma 112 in 114 CRR, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost, ki se ne uporabljajo.
 050
 Enote regionalne ali lokalne ravni držav
 Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti ‚Enote regionalne ali lokalne ravni držav‘ v skladu s členoma 112 in 115 CRR, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
 060
 Subjekti javnega sektorja
 Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti ‚Subjekti javnega sektorja‘ v skladu s členoma 112 in 116 CRR, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
 070
 Mednarodne organizacije
 Izpostavljenosti do sektorja država, ki vključujejo mednarodne organizacije. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti ‚Mednarodne organizacije‘ v skladu s členoma 112 in 118 CRR, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
 075
 Druge izpostavljenosti do sektorja država, za katere se uporablja standardizirani pristop
 Izpostavljenosti do sektorja država, razen tistih iz vrstic 040 do 070 zgoraj, ki se razporedijo v kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa v skladu s členom 112 CRR za namene izračuna kapitalskih zahtev.
 080
 Pristop IRB
 Izpostavljenosti do sektorja država, ki se prilagodijo tveganju v skladu s poglavjem 3 naslova II dela 3 CRR, vključno z izpostavljenostmi iz netrgovalne knjige, za katere se pri prilagoditvi tveganju v skladu z navedenim poglavjem upošteva kreditno tveganje nasprotne stranke.
 090
 Enote centralne ravni držav
 Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot centralne ravni države in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti ‚Enote centralne ravni države in centralne banke‘ v skladu s členom 147(3)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
 100
 Enote regionalne ali lokalne ravni države [enote centralne ravni države in centralne banke]
 Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni države in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti ‚Enote centralne ravni države in centralne banke‘ v skladu s členom 147(3)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
 110
 Enote regionalne ali lokalne ravni države [institucije]
 Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni države in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti ‚Institucije‘ v skladu s členom 147(4)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do države v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
 120
 Subjekti javnega sektorja [enote centralne ravni države in centralne banke]
 Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja v skladu s členom 4(8) CRR in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti ‚Enote centralne ravni države in centralne banke‘ v skladu s členom 147(3)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
 130
 Subjekti javnega sektorja [institucije]
 Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja v skladu s členom 4(8) CRR in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti ‚Institucije‘ v skladu s členom 147(4)(b) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
 140
 Mednarodne organizacije [enote centralne ravni države in centralne banke]
 Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do mednarodnih organizacij in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti ‚Enote centralne ravni države in centralne banke‘ v skladu s členom 147(3)(c) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
 155
 Druge izpostavljenosti do sektorja država, za katere se uporablja pristop IRB
 Izpostavljenosti do sektorja država, razen tistih iz vrstic 090 do 140 zgoraj, ki se razporedijo v kategorije izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB v skladu s členom 147 CRR za namene izračuna kapitalskih zahtev.
 160
 Izpostavljenosti, ki so predmet tržnega tveganja
 Izpostavljenosti tržnemu tveganju zajemajo pozicije, za katere se kapitalske zahteve izračunajo v skladu z naslovom IV dela 3 CRR.
 Neposredne izpostavljenosti iz področja uporabe člena 271 CRR, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, se poročajo v vrsticah za kreditno tveganje (020 do 155) in vrstici za tržno tveganje (vrstica 160): izpostavljenost zaradi kreditnega tveganja nasprotne stranke se poroča v vrsticah za kreditno tveganje, medtem ko se izpostavljenost zaradi tržnega tveganja poroča v vrstici za tržno tveganje.
 170–230
 RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI PO PREOSTALI ZAPADLOSTI
 Preostala zapadlost se izračuna v dneh med pogodbenim datumom zapadlosti in referenčnim datumom poročanja za vse pozicije.
 Izpostavljenosti do sektorja država se razčlenijo po preostali zapadlosti in razvrstijo po intervalih, kot sledi:
 —
 [0 – 3M] : manj kot 90 dni
 —
 [3M – 1L] : 90 dni ali več in manj kot 365 dni
 —
 [1L – 2L] : 365 dni ali več in manj kot 730 dni
 —
 [2L – 3L] : 730 dni ali več in manj kot 1 095 dni
 —
 [3L – 5L] : 1 095 dni ali več in manj kot 1 825 dni
 —
 [5L – 10L] : 1 825 dni ali več in manj kot 3 650 dni
 —
 [10L – več] : 3 650 dni ali več“
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) Direktiva 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o dostopu do dejavnosti kreditnih institucij in bonitetnem nadzoru kreditnih institucij in investicijskih podjetij, spremembi Direktive 2002/87/ES in razveljavitvi direktiv 2006/48/ES in 2006/49/ES (UL L 176, 27.6.2013, str. 338).
 (3) Direktiva 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o letnih računovodskih izkazih, konsolidiranih računovodskih izkazih in povezanih poročilih nekaterih vrst podjetij, spremembi Direktive 2006/43/ES Evropskega parlamenta in Sveta ter razveljavitvi direktiv Sveta 78/660/EGS in 83/349/EGS (UL L 182, 29.6.2013, str. 19).
 (4) Direktiva Sveta 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).
 (5) Delegirana uredba Komisije (EU) št. 241/2014 z dne 7. januarja 2014 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi glede kapitalskih zahtev za institucije (UL L 74, 14.3.2014, str. 8).
 (6) Direktiva Sveta 93/6/EGS z dne 15. marca 1993 o kapitalski ustreznosti investicijskih družb in kreditnih institucij (UL L 141, 11.6.1993, str. 1).
 (7) Direktiva Evropskega parlamenta in Sveta 2000/12/ES z dne 20. marca 2000 o začetku opravljanja in opravljanju dejavnosti kreditnih institucij (UL L 126, 26.5.2000, str. 1).
 (8) Sedma direktiva Sveta z dne 13. junija 1983 o konsolidiranih računovodskih izkazih, ki temelji na členu 54(3)(g) Pogodbe (83/349/EGS) (UL L 193, 18.7.1983, str. 1).
 (9) Direktiva 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 13. julija 2009 o usklajevanju zakonov in drugih predpisov o kolektivnih naložbenih podjemih za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje (KNPVP) (UL L 302, 17.11.2009, str. 32).
 (10) Delegirana uredba Komisije (EU) št. 1152/2014 z dne 4. junija 2014 o dopolnitvi Direktive 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi za določitev geografske lokacije ustreznih kreditnih izpostavljenosti za izračun stopenj posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika (UL L 309, 30.10.2014, str. 5).
 (11) Uredba (EU) 2017/2402 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 12. decembra 2017 o določitvi splošnega okvira za listinjenje in o vzpostavitvi posebnega okvira za enostavno, pregledno in standardizirano listinjenje ter o spremembah direktiv 2009/65/ES, 2009/138/ES in 2011/61/EU ter uredb (ES) št. 1060/2009 in (EU) št. 648/2012 (UL L 347, 28.12.2017, str. 35).
 (12) ‚Samostojne institucije‘ niso del skupine in niso konsolidirane v državi, v kateri so predmet kapitalskih zahtev.
 (13) Uredba (EU) št. 549/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 21. maja 2013 o Evropskem sistemu nacionalnih in regionalnih računov v Evropski uniji (UL L 174, 26.6.2013, str. 1).
 (14) Delegirana uredba Komisije (EU) št. 525/2014 z dne 12. marca 2014 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi za opredelitev trga (UL L 148, 20.5.2014, str. 15).
 (15) Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 945/2014 z dne 4. septembra 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z zadevnimi ustrezno razpršenimi indeksi v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta.
 (16) Delegirana uredba Komisije (EU) 2016/101 z dne 26. oktobra 2015 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi za preudarno vrednotenje v skladu s členom 105(14) (UL L 21, 28.1.2016, str. 54).
 (17) Uredba (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L 243, 11.9.2002, str. 1).
 PRILOGO III
 „PRILOGO III
 Nadomešča PRILOGO III – POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z MSRP
 PREDLOGE FINREP ZA MSRP
 ŠTEVILKA PREDLOGE
 KODA PREDLOGE
 IME PREDLOGE ALI SKUPINE PREDLOG
 DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
 Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
 1.1
 F 01.01
 Bilanca stanja: sredstva
 1.2
 F 01.02
 Bilanca stanja: obveznosti
 1.3
 F 01.03
 Bilanca stanja: lastniški kapital
 2
 F 02.00
 Izkaz poslovnega izida
 3
 F 03.00
 Izkaz vseobsegajočega donosa
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
 4.1
 F 04.01
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje
 4.2.1
 F 04.02.1
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 4.2.2
 F 04.02.2
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 4.3.1
 F 04.03.1
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 4.4.1
 F 04.04.1
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 4.5
 F 04.05
 Podrejena finančna sredstva
 5.1
 F 05.01
 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
 6.1
 F 06.01
 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
 7.1
 F 07.01
 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
 Razčlenitev finančnih obveznosti
 8.1
 F 08.01
 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
 8.2
 F 08.02
 Podrejene finančne obveznosti
 Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
 9.1.1
 F 09.01.1
 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
 9.2
 F 09.02
 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
 10
 F 10.00
 Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
 Obračunavanje varovanja pred tveganjem
 11.1
 F 11.01
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
 11.3
 F 11.03
 Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
 11.4
 F 11.04
 Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
 12.1
 F 12.01
 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
 12.2
 F 12.02
 Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
 Prejeta zavarovanja in poroštva
 13.1
 F 13.01
 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
 13.2.1
 F 13.02.1
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na referenčni datum]
 13.3.1
 F 13.03.1
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano
 14
 F 14.00
 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
 15
 F 15.00
 Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
 16.1
 F 16.01
 Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
 16.2
 F 16.02
 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
 16.3
 F 16.03
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
 16.4
 F 16.04
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
 16.4.1
 F 16.04.1
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih
 16.5
 F 16.05
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
 16.6
 F 16.06
 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
 16.7
 F 16.07
 Oslabitev nefinančnih sredstev
 16.8
 F 16.08
 Drugi administrativni stroški
 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
 17.1
 F 17.01
 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva
 17.2
 F 17.02
 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
 17.3
 F 17.03
 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti
 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
 18
 F 18.00
 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
 18.1
 F 18.01
 Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke
 18.2
 F 18.02
 Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami
 19
 F 19.00
 Restrukturirane izpostavljenosti
 DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA]
 Geografska razčlenitev
 20.1
 F 20.01
 Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
 20.2
 F 20.02
 Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
 20.3
 F 20.03
 Geografska razčlenitev glavnih postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
 20.4
 F 20.04
 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
 20.5
 F 20.05
 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
 20.6
 F 20.06
 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
 20.7.1
 F 20.07.1
 Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE
 21
 F 21.00
 Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
 Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
 22.1
 F 22.01
 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti
 22.2
 F 22.02
 Sredstva, vključena v opravljene storitve
 Krediti in druga finančna sredstva: dodatne informacije
 23.1
 F 23.01
 Krediti in druga finančna sredstva: število instrumentov
 23.2
 F 23.02
 Krediti in druga finančna sredstva: dodatne informacije o bruto knjigovodskih vrednostih
 23.3
 F 23.03
 Krediti in druga finančna sredstva, zavarovani z nepremičninami: razčlenitev glede na razmerja LTV
 23.4
 F 23.04
 Krediti in druga finančna sredstva: dodatne informacije o akumuliranih oslabitvah in akumuliranih negativnih spremembah poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 23.5
 F 23.05
 Krediti in druga finančna sredstva: prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
 23.6
 F 23.06
 Krediti in druga finančna sredstva: akumulirani delni odpisi
 Krediti in druga finančna sredstva: tokovi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti, oslabitev in odpisov od konca zadnjega poslovnega leta
 24.1
 F 24.01
 Krediti in druga finančna sredstva: prilivi in odlivi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti
 24.2
 F 24.02
 Krediti in druga finančna sredstva: tokovi iz naslova oslabitev in akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 24.3
 F 24.03
 Krediti in druga finančna sredstva: prilivi iz naslova odpisov nedonosnih izpostavljenosti
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem in postopki izvršbe
 25.1
 F 25.01
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva: prilivi in odlivi
 25.2
 F 25.02
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva: vrsta pridobljenega zavarovanja
 25.3
 F 25.03
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razvrščeno kot opredmetena osnovna sredstva
 26
 F 26.00
 Upravljanje restrukturiranja in kakovost restrukturiranja
 DEL 3 [POLLETNO]
 Zunajbilančne dejavnosti: deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
 30.1
 F 30.01
 Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
 30.2
 F 30.02
 Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
 Povezane stranke
 31.1
 F 31.01
 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
 31.2
 F 31.02
 Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
 DEL 4 [LETNO]
 Struktura skupine
 40.1
 F 40.01
 Struktura skupine: po posameznih subjektih
 40.2
 F 40.02
 Struktura skupine: po posameznih instrumentih
 Poštena vrednost
 41.1
 F 41.01
 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
 41.2
 F 41.02
 Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
 42
 F 42.00
 Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
 43
 F 43.00
 Rezervacije
 Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
 44.1
 F 44.01
 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
 44.2
 F 44.02
 Gibanja obveznosti za programe z določenimi zaslužki
 44.3
 F 44.03
 Odhodki za zaposlene glede na vrsto zaslužkov
 44.4
 F 44.04
 Odhodki za zaposlene glede na strukturo in kategorijo zaposlenih
 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
 45.1
 F 45.01
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
 45.2
 F 45.02
 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva za prodajo, in naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 45.3
 F 45.03
 Drugi poslovni prihodki in odhodki
 46
 F 46.00
 Izkaz sprememb lastniškega kapitala
 47
 F 47.00
 Povprečno trajanje in čas izterjave
 1.
 Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
 1.1 Sredstva
 Pravna podlaga
 Razčlenitev v razpredelnici
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 010
 010
 Denar v blagajni, stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah
 MRS 1, 54.(i) člen
 020
 Denar v blagajni
 Priloga V, del 2, odstavek 1
 030
 Stanja na računih pri centralnih bankah
 Priloga V, del 2, odstavek 2
 040
 Vloge na vpogled pri bankah
 Priloga V, del 2, odstavek 3
 5
 050
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 9, Priloga A
 060
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A
 10
 070
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 4
 080
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 090
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 096
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
 4
 097
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 4
 098
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 099
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 100
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 4
 120
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 130
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 141
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 4
 142
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 4
 143
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 144
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 181
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
 4
 182
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 183
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 240
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22
 11
 250
 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
 MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
 260
 Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4
 40
 270
 Opredmetena sredstva
 280
 Opredmetena osnovna sredstva
 MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen; MSRP 16, 47.(a) člen;
 21, 42
 290
 Naložbene nepremičnine
 MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen; MSRP 16, 48. člen;
 21, 42
 300
 Neopredmetena sredstva
 MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
 310
 Dobro ime
 MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)
 320
 Druga neopredmetena sredstva
 MRS 38, 8. in 118. člen; MSRP 16, 47.(a) člen;
 21, 42
 330
 Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n)–(o) člen
 340
 Terjatve za davek
 MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
 350
 Odložene terjatve za davek
 MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)
 360
 Druga sredstva
 Priloga V, del 2, odstavek 5
 370
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 7
 380
 SKUPAJ SREDSTVA
 MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
 1.2 Obveznosti
 Pravna podlaga
 Razčlenitev v razpredelnici
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 010
 010
 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
 8
 020
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
 10
 030
 Kratke pozicije
 MSRP 9, BA7.(b) člen
 8
 040
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 8
 050
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 8
 060
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 8
 070
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
 8
 080
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 8
 090
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 8
 100
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 8
 110
 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
 8
 120
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 8
 130
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 8
 140
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 8
 150
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26
 11
 160
 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
 MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
 170
 Rezervacije
 MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
 43
 180
 Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke
 MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 9
 43
 190
 Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev
 MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 10
 43
 200
 Prestrukturiranje
 MRS 37, 71. in 84.(a) člen
 43
 210
 Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki
 MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10
 43
 220
 Prevzete obveznosti in dana poroštva
 MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 11
 9
 12
 43
 230
 Druge rezervacije
 MRS 37, 14. člen
 43
 240
 Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n)–(o) člen
 250
 Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
 260
 Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)
 270
 Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
 MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, odstavek 12
 280
 Druge obveznosti
 Priloga V, del 2, odstavek 13
 290
 Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 14
 300
 SKUPAJ OBVEZNOSTI
 MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
 1.3 Lastniški kapital
 Pravna podlaga
 Razčlenitev v razpredelnici
 Knjigovodska vrednost
 010
 010
 Kapital
 MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
 46
 020
 Vplačani kapital
 MRS 1, 78.(e) člen
 030
 Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican
 Priloga V, del 2, odstavek 14
 040
 Vplačani presežek kapitala
 MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)
 46
 050
 Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
 Priloga V, del 2, odstavka 18–19
 46
 060
 Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov
 MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, odstavek 18
 070
 Drugi izdani lastniški instrumenti
 Priloga V, del 2, odstavek 19
 080
 Drug lastniški kapital
 MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, odstavek 20
 090
 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
 CRR, člen 4(1)(100)
 46
 095
 Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
 MRS 1, 82.A(a) člen
 100
 Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi
 MRS 16, 39.–41. člen
 110
 Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi
 MRS 38, 85.–87. člen
 120
 Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki
 MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen
 122
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
 124
 Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen
 320
 Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 21
 330
 Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, odstavek 22
 340
 Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [varovana postavka]
 MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 22
 350
 Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [instrument za varovanje]
 MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 57
 360
 Spremembe poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se lahko pripišejo spremembam njihovega kreditnega tveganja
 MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, odstavek 23
 128
 Postavke, ki se lahko prerazvrstijo v poslovni izid
 MRS 1, 82.A(a)(ii) člen
 130
 Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]
 MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 24
 140
 Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto
 MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen
 150
 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja]
 MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 25
 155
 Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, odstavek 26
 165
 Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso določeni za komponento varovanja]
 MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 60
 170
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
 180
 Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen
 190
 Zadržani dobiček
 CRR, člen 4(1)(123)
 200
 Rezerve prevrednotenja
 MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, odstavek 28
 210
 Druge rezerve
 MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen
 220
 Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo
 MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, odstavek 29
 230
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 29
 240
 (–) Lastne delnice
 MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, odstavek 30
 46
 250
 Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
 MRS 1, 81.B(b)(ii) člen
 2
 260
 (–) Med letom izplačane dividende
 MRS 32, 35. člen
 270
 Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]
 MRS 1, 54.(q) člen
 280
 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
 CRR, člen 4(1)(100)
 46
 290
 Druge postavke
 46
 300
 SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL
 MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen
 46
 310
 SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI
 MRS 1, IG6. člen
 2.
 Izkaz poslovnega izida
 Pravna podlaga
 Razčlenitev v razpredelnici
 Tekoče obdobje
 010
 010
 Prihodki iz obresti
 MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31
 16
 020
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34
 025
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen
 030
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen
 041
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 051
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
 070
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje
 MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35
 080
 Druga sredstva
 Priloga V, del 2, odstavek 36
 085
 Prihodki iz obresti od obveznosti
 MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 37
 090
 (Odhodki za obresti)
 MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31
 16
 100
 (Finančne obveznosti v posesti za trgovanje)
 MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34
 110
 (Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
 MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen
 120
 (Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti)
 MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
 130
 (Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje)
 MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35
 140
 (Druge obveznosti)
 Priloga V, del 2, odstavek 38
 145
 (Odhodki za obresti od sredstev)
 MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 39
 150
 (Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)
 OPMSRP 2, 11. člen
 160
 Prihodki iz dividend
 Priloga V, del 2, odstavek 40
 31
 170
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavek 40
 175
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 40
 191
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 41
 192
 Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo
 Priloga V, del 2, odstavek 42
 200
 Prihodki iz naslova provizij in opravnin
 MSRP 7, 20.(c) člen
 22
 210
 (Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
 MSRP 7, 20.(c) člen
 22
 220
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
 Priloga V, del 2, odstavek 45
 16
 231
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen
 241
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
 260
 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
 270
 Drugo
 280
 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavka 43 in 46
 16
 287
 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 46
 290
 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 44
 16, 45
 300
 Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto
 Priloga V, del 2, odstavek 47
 16
 310
 Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik
 MRS 21, 28. in 52.(a) člen
 330
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto
 MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, odstavek 48
 45
 340
 Drugi poslovni prihodki
 Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 45
 350
 (Drugi poslovni odhodki)
 Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 45
 355
 SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO
 360
 (Administrativni stroški)
 370
 (Odhodki za zaposlene)
 MRS 19, 7. člen; MRS 1, 102. člen, IG6. člen
 44
 380
 (Drugi administrativni stroški)
 16
 385
 (Denarni prispevki v sklade za reševanje in sisteme jamstva za vloge)
 Priloga V, del 2, odstavek 48i
 390
 (Amortizacija)
 MRS 1, 102. in 104. člen
 400
 (Opredmetena osnovna sredstva)
 MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen
 410
 (Naložbene nepremičnine)
 MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen
 420
 (Druga neopredmetena sredstva)
 MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen
 425
 Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto
 MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 49
 426
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 35.J člen
 427
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 35.J člen
 430
 (Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)
 MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen
 9
 12
 43
 435
 (Plačilne obveznosti do skladov za reševanje in sistemov jamstva za vloge)
 Priloga V, del 2, odstavek 48i
 440
 (Prevzete obveznosti in dana poroštva)
 MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 50
 450
 (Druge rezervacije)
 460
 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
 MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, odstavka 51 in 53
 12
 481
 (Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa)
 MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen
 12
 491
 (Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti)
 MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen
 12
 510
 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb)
 MRS 28, 40.–43. člen
 16
 520
 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)
 MRS 36, 126.(a) in (b) člen
 16
 530
 (Opredmetena osnovna sredstva)
 MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen
 540
 (Naložbene nepremičnine)
 MRS 40, 79.(d)(v) člen
 550
 (Dobro ime)
 MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen
 560
 (Druga neopredmetena sredstva)
 MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen
 570
 (Drugo)
 MRS 36, 126.(a) in (b) člen
 580
 Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu
 MSRP 3, B64.(n)(i) člen
 590
 Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo
 Priloga V, del 2, odstavek 54
 600
 Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje
 MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, odstavek 55
 610
 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA
 MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen
 620
 (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)
 MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen
 630
 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA
 MRS 1., IG6. člen
 640
 Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja
 MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 56
 650
 Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja
 MSRP 5, 33.(b)(i) člen
 660
 (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem)
 MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen
 670
 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA
 MRS 1, 81.A(a) člen
 680
 Manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]
 MRS 1, 81.B(b)(i) člen
 690
 Lastnikov obvladujoče banke
 MRS 1, 81.B(b)(ii) člen
 3.
 Izkaz vseobsegajočega donosa
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 010
 010
 Dobiček ali (–) izguba poslovnega leta
 MRS 1, 7. člen, IG6. člen
 020
 Drugi vseobsegajoči donos
 MRS 1, 7. člen, IG6. člen
 030
 Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
 MRS 1, 82.A(a)(i) člen
 040
 Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi
 MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 16, 39.–40. člen
 050
 Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi
 MRS 1, 7. člen; MRS 38, 85.–86. člen
 060
 Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki
 MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen
 070
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MSRP 5, 38. člen
 080
 Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov subjektov, obračunan z uporabo kapitalske metode
 MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen
 081
 Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MRS 1, 7.(d) člen
 083
 Čisti dobički ali (–) izgube zvezi z obračunavanjem varovanja pred tveganjem naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 9, 5.7.5. in 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, odstavek 57
 084
 Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [varovana postavka]
 MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 57
 085
 Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [instrument za varovanje]
 MSRP 9, 5.7.5. člen in 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 57
 086
 Spremembe poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se lahko pripišejo spremembam njihovega kreditnega tveganja
 MRS 1, 7.(f) člen
 090
 Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
 MRS 1, 91.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 66
 100
 Postavke, ki se lahko prerazvrstijo v poslovni izid
 MRS 1, 82.A(a)(ii) člen
 110
 Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]
 MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 58
 120
 Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
 MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.13(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 58
 130
 Prenos v poslovni izid
 MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen; MSRP 9, 6.5.14. člen; Priloga V, del 2, odstavek 59
 140
 Druge prerazvrstitve
 Priloga V, del 2, odstavek 65
 150
 Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto
 MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 21, 52.(b) člen
 160
 Dobički ali (–) izgube iz pretvorbe v tujo valuto, izkazani v kapitalu
 MRS 21, 32., 38.–47. člen
 170
 Prenos v poslovni izid
 MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen
 180
 Druge prerazvrstitve
 Priloga V, del 2, odstavek 65
 190
 Dobički/izgube v zvezi z varovanjem denarnih tokov [uspešni del varovanja]
 MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen;
 200
 Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
 MRS 1, 7.(e) člen, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(a)(b)(d) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen
 210
 Prenos v poslovni izid
 MRS 1, 7., 92.–95., IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(d)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 59
 220
 Prenos dobičkov/izgub h knjigovodski vrednosti varovanih postavk
 MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11(d)(i) člen
 230
 Druge prerazvrstitve
 Priloga V, del 2, odstavek 65
 231
 Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso določeni za komponento varovanja]
 MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 60
 232
 Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
 MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen
 233
 Prenos v poslovni izid
 MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 61
 234
 Druge prerazvrstitve
 Priloga V, del 2, odstavek 65
 241
 Dolžniški instrumenti po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MRS 1, 7.(da) člen, IG6. člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen; Priloga V, del 2, odstavek 62–63
 251
 Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
 MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen
 261
 Prenos v poslovni izid
 MRS 1, 7. člen, MRS 1, 92.–95. člen, MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.7. člen; Priloga V, del 2, odstavek 64
 270
 Druge prerazvrstitve
 MSRP 5, IG, zgled 12; MSRP 9, 5.6.5. člen; Priloga V, del 2, odstavek 64–65
 280
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MSRP 5, 38. člen
 290
 Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
 MSRP 5, 38. člen
 300
 Prenos v poslovni izid
 MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MSRP 5, 38. člen
 310
 Druge prerazvrstitve
 MSRP 5, IG, zgled 12
 320
 Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen
 330
 Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki se lahko prerazvrstijo v poslovni izid
 MRS 1, 91.(b), IG6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 66
 340
 Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj
 MRS 1, 7., 81.A(a), IG6. člen
 350
 Manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]
 MRS 1, 83.(b)(i), IG6. člen
 360
 Lastnikov obvladujoče banke
 MRS 1, 83(b)(ii), IG6. člen
 4.
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
 4.1 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 010
 005
 Izvedeni finančni instrumenti
 010
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, odstavek 44(b)
 030
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 040
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 050
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 060
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 070
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 080
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 090
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 100
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 110
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 120
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 130
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 140
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 150
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 160
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 170
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 180
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 190
 FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE
 MSRP 9, Priloga A
 4.2.1 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 Priloga V, del 2, odstavek 69
 010
 020
 010
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, odstavek 44(b)
 020
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 030
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 040
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 050
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 060
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 070
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 080
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 090
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 100
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 110
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 120
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 130
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 140
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 150
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 160
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 170
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 180
 FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
 4.2.2 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 Priloga V, del 2, odstavek 69
 010
 020
 060
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 070
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 080
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 090
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 100
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 110
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 120
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 130
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 140
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 150
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 160
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 170
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 180
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 190
 FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 4.3.1 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Bruto knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 34(b)
 Akumulirane oslabitve
 Priloga V, del 2, odstavka 70(b) in 71
 Akumulirani delni odpisi
 Akumulirani popolni odpisi
 Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen
 MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, odstavek 75
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen
 MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen; MSRP 7, 16.A člen
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen; MSRP 7, 16.A člen
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen; MSRP 7, 16.A člen
 MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, odstavek 44(b)
 020
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 030
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 040
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 050
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 060
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 070
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 080
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 090
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 100
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 110
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 120
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 130
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 140
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 150
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 160
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 165
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 170
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 180
 FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA
 MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 190
 od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo
 MSRP 9, 5.5.13. člen; MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 77
 4.4.1 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Bruto knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 34(b)
 Akumulirane oslabitve
 Priloga V, del 2, odstavka 70(a) in 71
 Akumulirani delni odpisi
 Akumulirani popolni odpisi
 Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen
 MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, odstavek 75
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen
 MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen;
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen
 MSRP 5, 5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen
 MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 020
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 030
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 040
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 050
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 060
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 070
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 080
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 090
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 100
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 110
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 120
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 125
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 130
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 140
 FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO ODPLAČNI VREDNOSTI
 MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
 150
 od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo
 MSRP 9, 5.13. člen in MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 77
 4.5 Podrejena finančna sredstva
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 010
 010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 020
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 030
 PODREJENA FINANČNA SREDSTVA [ZA IZDAJATELJA]
 Priloga V, del 2, odstavka 78 in 100
 5.
 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
 5.1 Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih
 Pravna podlaga
 Bruto knjigovodska vrednost
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 Centralne banke
 Sektor država
 Kreditne institucije
 Druge finančne družbe
 Nefinančne družbe
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 34
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 Po produktih
 010
 Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
 Priloga V, del 2, odstavek 85(a)
 020
 Dolg po kreditnih karticah
 Priloga V, del 2, odstavek 85(b)
 030
 Odkupljene terjatve
 Priloga V, del 2, odstavek 85(c)
 040
 Finančni najem
 Priloga V, del 2, odstavek 85(d)
 050
 Krediti z začasnim odkupom
 Priloga V, del 2, odstavek 85(e)
 060
 Drugi krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 85(f)
 070
 Druga finančna sredstva, ki niso krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 85(g)
 080
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 Po zavarovanjih
 090
 od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 100
 od tega: drugi zavarovani krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 86(b) in 87
 Po namenu
 110
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a)
 120
 od tega: stanovanjski krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(b)
 Po podrejenosti
 130
 od tega: krediti za financiranje projektov
 Priloga V, del 2, odstavek 89; CRR, člen 147(8)
 6.
 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
 6.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
 Pravna podlaga
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), del 2, odstavek 91
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
 od tega: nedonosno
 od tega: neplačano
 Priloga V, del 1, odstavek 34
 Priloga V, del 2, odstavek 93
 Priloga V, del 2, odstavki 213–232
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)
 Priloga V, del 2, odstavka 70–71
 Priloga V, del 2, odstavek 69
 010
 011
 012
 013
 021
 022
 010
 A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo
 Uredba NACE
 020
 B Rudarstvo
 Uredba NACE
 030
 C Predelovalne dejavnosti
 Uredba NACE
 040
 D Oskrba z električno energijo, plinom in paro
 Uredba NACE
 050
 E Oskrba z vodo
 Uredba NACE
 060
 F Gradbeništvo
 Uredba NACE
 070
 G Trgovina
 Uredba NACE
 080
 H Promet in skladiščenje
 Uredba NACE
 090
 I Gostinstvo
 Uredba NACE
 100
 J Informacijske in komunikacijske dejavnosti
 Uredba NACE
 105
 K Finančne in zavarovalniške dejavnosti
 Uredba NACE, Priloga V, del 2, odstavek 92
 110
 L Poslovanje z nepremičninami
 Uredba NACE
 120
 M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti
 Uredba NACE
 130
 N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti
 Uredba NACE
 140
 O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti
 Uredba NACE
 150
 P Izobraževanje
 Uredba NACE
 160
 Q Zdravstvo in socialno varstvo
 Uredba NACE
 170
 R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti
 Uredba NACE
 180
 S Druge dejavnosti
 Uredba NACE
 190
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
 Priloga V, del 1, odstavek 32, del 2, odstavek 90
 7.
 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
 7.1 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 ≤ 30 dni
 > 30 dni in ≤ 90 dni
 > 90 dni
 ≤ 30 dni
 > 30 dni in ≤ 90 dni
 > 90 dni
 ≤ 30 dni
 > 30 dni in ≤ 90 dni
 > 90 dni
 MSRP 9, 5.5.11. člen; B5.5.37. člen; MSRP 9, B8.I. člen; Priloga V, del 2, odstavek 96
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 060
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 070
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 080
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 090
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 100
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 110
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 120
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 130
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 140
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 150
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 160
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 170
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 180
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 190
 SKUPAJ DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI
 Priloga V, del 2, odstavka 94–95
 Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti
 200
 Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
 Priloga V, del 2, odstavek 85(a)
 210
 Dolg po kreditnih karticah
 Priloga V, del 2, odstavek 85(b)
 220
 Odkupljene terjatve
 Priloga V, del 2, odstavek 85(c)
 230
 Finančni najem
 Priloga V, del 2, odstavek 85(d)
 240
 Krediti z začasnim odkupom
 Priloga V, del 2, odstavek 85(e)
 250
 Drugi krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 85(f)
 260
 Druga finančna sredstva, ki niso krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 85(g)
 270
 od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 280
 od tega: drugi zavarovani krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 86(b) in 87
 290
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a)
 300
 od tega: stanovanjski krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(b)
 310
 od tega: krediti za financiranje projektov
 Priloga V, del 2, odstavek 89; CRR, člen 147(8)
 8.
 Razčlenitev finančnih obveznosti
 8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 V posesti za trgovanje
 Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Odplačna vrednost
 Obračunavanje varovanja pred tveganjem
 MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen
 MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
 MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen
 CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, odstavek 101
 010
 020
 030
 037
 040
 010
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, BA7.(a) člen
 020
 Kratke pozicije
 MSRP 9, BA7.(b) člen
 030
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 040
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 050
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 060
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavka 42(a) in 44(c)
 070
 Transakcijski računi/vloge čez noč
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 080
 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 090
 Vloge na odpoklic
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 100
 Pogodbe o začasni prodaji
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 110
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavka 42(b) in 44(c)
 120
 Transakcijski računi/vloge čez noč
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 130
 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 140
 Vloge na odpoklic
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 150
 Pogodbe o začasni prodaji
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 160
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(c)
 170
 Transakcijski računi/vloge čez noč
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 180
 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 190
 Vloge na odpoklic
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 200
 Pogodbe o začasni prodaji
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 210
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(c)
 220
 Transakcijski računi/vloge čez noč
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 230
 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 240
 Vloge na odpoklic
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 250
 Pogodbe o začasni prodaji
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 260
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(c)
 270
 Transakcijski računi/vloge čez noč
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 280
 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 290
 Vloge na odpoklic
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 300
 Pogodbe o začasni prodaji
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 310
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(c)
 320
 Transakcijski računi/vloge čez noč
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 330
 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 340
 Vloge na odpoklic
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 350
 Pogodbe o začasni prodaji
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 360
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37, del 2, odstavek 98
 370
 Potrdila o vlogah
 Priloga V, del 2, odstavek 98(a)
 380
 Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
 CRR, člen 4(1)(61)
 390
 Krite obveznice
 CRR, člen 129
 400
 Hibridne pogodbe
 Priloga V, del 2, odstavek 98(d)
 410
 Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 2, odstavek 98(e)
 420
 Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti
 MRS 32, AG31. člen
 430
 Nekonvertibilni
 440
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 445
 od tega: obveznosti iz najema
 MSRP 16, 22., 26.–28., 47.(b) člen
 450
 FINANČNE OBVEZNOSTI
 8.2 Podrejene finančne obveznosti
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen
 MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
 010
 020
 010
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 020
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 030
 PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI
 Priloga V, del 2, odstavka 99–100
 9.
 Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
 9.1.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Nominalni znesek zunajbilančnih zavez in finančnih poroštev, ki so predmet oslabitve po MSRP 9
 Priloga V, del 2, odstavka 107–108, odstavek 118
 Rezervacije za zunajbilančne prevzete zaveze in finančna poroštva, ki so predmet oslabitve po MSRP 9
 Priloga V, del 2, odstavki 106–109
 Druge zaveze, merjene v skladu z MRS 37, in finančna poroštva, merjena v skladu z MSRP 4
 Zaveze in finančna poroštva, merjeni po pošteni vrednosti
 Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti
 (druga skupina)
 Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo
 (tretja skupina)
 Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti
 (druga skupina)
 Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo
 (tretja skupina)
 Nominalni znesek
 Rezervacija
 Nominalni znesek
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih zavezah
 MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
 MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
 MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
 MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen
 MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen
 MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen
 MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, odstavka 111 in 118
 MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, odstavka 106 in 111
 MSRP 9, 2.3.(a) člen, MSRP 9, B2.5. člen; Priloga V, del 2, odstavka 110 in 118
 Priloga V, del 2, odstavek 69
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 100
 110
 120
 130
 010
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116
 021
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 030
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 040
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 050
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 060
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 070
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 080
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 090
 Dana finančna poroštva
 MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 102–105, 114, 116
 101
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 110
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 120
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 130
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 140
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 150
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 160
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 170
 Druge prevzete obveznosti
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 115, 116
 181
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 190
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 200
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 210
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 220
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 230
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 240
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
 Pravna podlaga
 Najvišja vrednost poroštva, ki se lahko upošteva
 Nominalni znesek
 MSRP 7, 36.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 119
 Priloga V, del 2, odstavek 119
 010
 020
 010
 Prejete obveze iz kreditov
 MSRP 9, 2.1.(g) člen, BCZ2.2. člen; Priloga V, del 1, odstavek 44(h), del 2, odstavka 102–103, odstavek 113
 020
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 030
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 040
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 050
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 060
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 070
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 080
 Prejeta finančna poroštva
 MSRP 9, 2.1.(e ) člen, B2.5. člen, BC2.17. člen, MSRP 8, Priloga A; MSRP 4 Priloga A; Priloga V, del 1, odstavek 44(h), del 2, odstavka 102–103, odstavek 114
 090
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 100
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 110
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 120
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 130
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 140
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 150
 Druge prejete obveze
 Priloga V, del 1, odstavek 44(h), del 2, odstavka 102–103, odstavek 115
 160
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 170
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 180
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 190
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 200
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 210
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 10.
 Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
 Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Hipotetični znesek
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva
 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti
 Skupaj trgovanje
 od tega: prodano
 Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131
 MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 010
 020
 030
 040
 010
 Obrestna mera
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 020
 Od tega: ekonomska varovanja
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 030
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 040
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 050
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 060
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 070
 Lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 080
 Od tega: ekonomska varovanja
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 090
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 100
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 110
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 120
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 130
 Tuje valute in zlato
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 140
 Od tega: ekonomska varovanja
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 150
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 160
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 170
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 180
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 190
 Kredit
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 195
 Od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
 MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 140
 201
 Od tega: druga ekonomska varovanja
 Priloga V, del 2, odstavki 137–140
 210
 Kreditne zamenjave
 220
 Opcija kreditnega razmika
 230
 Zamenjave skupnega donosa
 240
 Drugo
 250
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 260
 Od tega: ekonomska varovanja
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 270
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 280
 Od tega: ekonomska varovanja
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 290
 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 MSRP 9, Priloga A
 300
 Od tega: OTC – kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142
 310
 Od tega: OTC – druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b)
 320
 Od tega: OTC – preostalo
 Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c)
 11.
 Obračunavanje varovanja pred tveganjem
 11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
 Po produktu ali po vrsti trga
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Hipotetični znesek
 sredstva
 obveznosti
 Skupaj varovanja
 Od tega: prodano
 MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131
 MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 010
 020
 030
 040
 010
 Obrestna mera
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 020
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 030
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 040
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 050
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 060
 Lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 070
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 080
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 090
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 100
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 110
 Tuje valute in zlato
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 120
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 130
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 140
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 150
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 160
 Kredit
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 170
 Kreditne zamenjave
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 180
 Opcija kreditnega razmika
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 190
 Zamenjave skupnega donosa
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 200
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 210
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 220
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 230
 VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI
 MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen
 240
 Obrestna mera
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 250
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 260
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 270
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 280
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 290
 Lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 300
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 310
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 320
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 330
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 340
 Tuje valute in zlato
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 350
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 360
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 370
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 380
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 390
 Kredit
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 400
 Kreditne zamenjave
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 410
 Opcija kreditnega razmika
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 420
 Zamenjave skupnega donosa
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 430
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 440
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 450
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 460
 VAROVANJA DENARNIH TOKOV
 MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen
 470
 VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI
 MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen
 480
 VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
 MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen
 490
 VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
 MRS 39, 71. člen
 500
 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
 MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen
 510
 od tega: OTC – kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142
 520
 od tega: OTC – druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b)
 530
 od tega: OTC – preostalo
 Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c)
 11.3 Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Varovanje poštene vrednosti
 Varovanje denarnih tokov
 Varovanje neto naložbe v kapital družb v tujini
 Priloga V, del 2, odstavek 145
 Priloga V, del 2, odstavek 145
 Priloga V, del 2, odstavek 145
 010
 020
 030
 010
 Neizvedena finančna sredstva
 MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
 020
 od tega: finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 9, Priloga A
 030
 od tega: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen
 040
 od tega: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 9, 4.1.5. člen; MSRP 7, 8.(a)(i) člen
 050
 Neizvedene finančne obveznosti
 MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
 060
 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
 MSRP 9, Priloga A
 070
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
 080
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
 11.4 Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
 Pravna podlaga
 Mikro varovanja
 Mikro varovanja – varovanje neto pozicije
 Prilagoditve varovanja pri mikro varovanjih
 Makro varovanja
 Knjigovodska vrednost
 Sredstva ali obveznosti, vključene v varovanje neto pozicije (pred pobotom)
 Prilagoditve varovanja, vključene v knjigovodsko vrednost sredstev/ obveznosti
 Preostale prilagoditve za prekinjena mikro varovanja, vključno z varovanji neto pozicij
 Varovane postavke v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem
 MSRP 7, 24.B(a) člen, Priloga V, del 2, odstavka 146 in 147
 MSRP 9, 6.6.1. člen; MSRP 9, 6.6.6. člen; Priloga V, del 2, odstavka 147 in 151
 MSRP 7, 24.B(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, odstavka 148 in 149
 MSRP 7, 24.B(a)(v) člen; Priloga V, del 2, odstavka 148 in 150
 MSRP 9, 6.1.13. člen; MSRP 9, 6.6.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 152
 010
 020
 030
 040
 050
 SREDSTVA
 010
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(h) člen; Priloga V, del 2, odstavka 146 in 151
 020
 Obrestna mera
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 030
 Lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 040
 Tuje valute in zlato
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 050
 Kredit
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 060
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 070
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 080
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(f) člen; Priloga V, del 2, odstavka 146 in 151
 090
 Obrestna mera
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 100
 Lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 110
 Tuje valute in zlato
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 120
 Kredit
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 130
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 140
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 OBVEZNOSTI
 150
 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
 MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 7, 8.(g) člen; Priloga V, del 2, odstavka 146 in 151
 160
 Obrestna mera
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 170
 Lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 180
 Tuje valute in zlato
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 190
 Kredit
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 200
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 210
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 12.
 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
 12.1 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
 Pravna podlaga
 Začetno stanje
 Povečanja zaradi izdaje in pridobitve
 Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja
 Spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto)
 Spremembe zaradi sprememb brez odprave pripoznanja (neto)
 Spremembe zaradi posodobitve metodologije ocenjevanja institucije (neto)
 Zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov
 Druge prilagoditve
 Končno stanje
 Poplačila prej odpisanih zneskov, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida
 Zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida
 Dobički/izgube ob odpravi pripoznanja dolžniških instrumentov
 MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, odstavka 159 in 164(b)
 MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, odstavka 160 in 164(b)
 MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, odstavka 161–162
 MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.J člen; MSRP 9, 5.5.12. člen, B5.5.25. in B5.5.27. člen; Priloga V, del 2, odstavek 164(c)
 MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 163
 MSRP 7, 35.I člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; MSRP 7, 35.L člen; Priloga V, del 2, odstavki 72, 74, 164(a) in 165
 MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 166
 MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, odstavek 165
 Priloga V, del 2, odstavek 166i
 010
 020
 030
 040
 050
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 125
 010
 Popravki vrednosti za finančna sredstva brez povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 MSRP 9, 5.5.5. člen
 020
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 030
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 040
 Sektor država\
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 050
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 060
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 070
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 080
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 090
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 100
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 110
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 120
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 130
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 140
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 160
 od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
 MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 158
 170
 od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
 MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 158
 180
 Popravki vrednosti za dolžniške instrumente z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 MSRP 9, 5.5.3. člen
 190
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 200
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 210
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 220
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 230
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 240
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 250
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 260
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 270
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 280
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 290
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 300
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 310
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 330
 od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
 MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 158
 340
 od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
 MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 158
 350
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavki 213–232
 360
 Popravki vrednosti za dolžniške instrumente s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9 Priloga A
 370
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 380
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 390
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 400
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 410
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 420
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 430
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 440
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 450
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 460
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 470
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 480
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 490
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 500
 od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
 MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 158
 510
 od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
 MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 158
 520
 Skupaj popravki vrednosti za dolžniške instrumente
 MSRP 7, B8.E člen
 530
 Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (prva skupina)
 MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, odstavek 157
 540
 Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (druga skupina)
 MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.3. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, odstavek 157
 550
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 560
 Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (tretja skupina)
 MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, odstavek 157
 570
 Skupaj rezervacije za prevzete obveznosti in dana finančna poroštva
 MSRP 7, B8.E člen; Priloga V, del 2, odstavek 157
 12.2 Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
 Pravna podlaga
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 167 in 170
 Prenosi med prvo in drugo skupino
 Prenosi med drugo in tretjo skupino
 Prenosi med prvo in tretjo skupino
 V drugo iz prve skupine
 V prvo iz druge skupine
 V tretjo iz druge skupine
 V drugo iz tretje skupine
 V tretjo iz prve skupine
 V prvo iz tretje skupine
 Priloga V, del 2, odstavka 168–169
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 020
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 030
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 040
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 050
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 060
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 070
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 080
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 090
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 100
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 110
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 120
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 130
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 140
 Skupaj dolžniški instrumenti
 150
 Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva
 MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1., 5.5.3., 5.5.5. člen
 13.
 Prejeta zavarovanja in poroštva
 13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
 Pravna podlaga
 Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
 Priloga V, del 2, odstavka 171–172, odstavek 174
 Poroštva in zavarovanje s premoženjem
 Krediti, zavarovani z nepremičninami
 Drugi zavarovani krediti
 Prejeta finančna poroštva
 Stanovanjske nepremičnine
 Poslovne nepremičnine
 Denar, vloge [izdani dolžniški vrednostni papirji]
 Premičnine
 Lastniški in dolžniški vrednostni papirji
 Preostalo
 MSRP 7, 36.(b) člen
 Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(i)
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(ii)
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iii)
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iv)
 Priloga V, del 2, odstavek 173(c)
 010
 020
 030
 031
 032
 041
 050
 010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 020
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 030
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 035
 od tega: mala in srednja podjetja (MSP)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 036
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine malim in srednjim podjetjem
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a); Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 037
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 040
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 050
 od tega: stanovanjski krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(b)
 060
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a)
 13.2.1 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na referenčni datum]
 Pravna podlaga
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na referenčni datum]
 (Priloga V, del 2, odstavek 175)
 od tega:
 nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo
 (MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 7)
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 2, odstavek 175i
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Priloga V, del 2, odstavek 175ii
 Priloga V, del 2, odstavek 175i
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Opredmetena osnovna sredstva
 MRS 16, 6. člen
 0020
 Drugo kot opredmetena osnovna sredstva
 MSRP 7, 38.(a) člen
 0030
 Stanovanjske nepremičnine
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 0040
 Poslovne nepremičnine
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 0050
 Premičnine
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(ii)
 0060
 Lastniški in dolžniški vrednostni papirji
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iii)
 0070
 Drugo
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iv)
 0080
 Skupaj
 13.3.1 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano
 Pravna podlaga
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano
 (Priloga V, del 2, odstavek 176)
 od tega:
 nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo
 (MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 7)
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 2, odstavek 175i
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Priloga V, del 2, odstavek 175ii
 Priloga V, del 2, odstavek 175i
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Opredmetena osnovna sredstva
 MRS 16, 6. člen
 0020
 Drugo kot opredmetena osnovna sredstva
 MSRP 7, 38.(a) člen
 0030
 Stanovanjske nepremičnine
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 0040
 Poslovne nepremičnine
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 0050
 Premičnine
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(ii)
 0060
 Lastniški in dolžniški vrednostni papirji
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iii)
 0070
 Drugo
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iv)
 0080
 Skupaj
 14.
 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
 Pravna podlaga
 Hierarhija poštene vrednosti
 MSRP 13, 93.(b) člen
 Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju
 Priloga V, del 2, odstavek 178
 Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred obdavčitvijo
 Priloga V, del 2, odstavek 179
 Raven 1
 Raven 2
 Raven 3
 Raven 2
 Raven 3
 Raven 1
 Raven 2
 Raven 3
 MSRP 13, 76. člen
 MSRP 13, 81. člen
 MSRP 13, 86. člen
 MSRP 13, 81. člen
 MSRP 13, 86. in 93.(f) člen
 MSRP 13, 76. člen
 MSRP 13, 81. člen
 MSRP 13, 86. člen
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 SREDSTVA
 010
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
 020
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A
 030
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen;
 040
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 050
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 056
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen
 057
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 058
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 059
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 060
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 080
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 090
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 101
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 102
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 103
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 104
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 140
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22
 OBVEZNOSTI
 150
 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
 160
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, BA7.(a) člen
 170
 Kratke pozicije
 MSRP 9, BA7.(b) člen
 180
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 190
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 200
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 210
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 220
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 230
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 240
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 250
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26
 15.
 Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
 Pravna podlaga
 Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana v celoti
 Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana do obsega nadaljnje udeležbe institucije
 Neporavnana vrednost glavnice prenesenih finančnih sredstev, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja
 Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene
 Prenesena sredstva
 Povezane obveznosti
 ITS V, del 2, odstavek 181
 Neporavnana vrednost glavnice prvotnih sredstev
 Knjigovodska vrednost sredstev, ki so še vedno pripoznana [nadaljnja udeležba]
 Knjigovodska vrednost povezanih obveznosti
 Knjigovodska vrednost
 od tega: listinjenja
 od tega: pogodbe o začasni prodaji
 Knjigovodska vrednost
 od tega: listinjenja
 od tega: pogodbe o začasni prodaji
 MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 27
 MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(1)(61)
 MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 183–184
 MSRP 7, 42.D(e) člen
 MSRP 7, 42.D(e) člen
 MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 183–184
 MSRP 7, 42.D(f) člen
 MSRP 7, 42.D(f) člen; Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 181
 CRR, člen 109; Priloga V, del 2, odstavek 182
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 010
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
 020
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 030
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 040
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 045
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 9, 4.1.4. člen
 046
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 047
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 048
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 050
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 070
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 080
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 091
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 092
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 093
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 094
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 131
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
 132
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 133
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 190
 Skupaj
 16.
 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
 16.1 Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 Prihodki
 Odhodki
 Priloga V, del 2, odstavka 187 in 189
 Priloga V, del 2, odstavka 188 in 190
 010
 020
 010
 Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
 MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 193
 015
 od tega: prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov v ekonomskih varovanjih
 Priloga V, del 2, odstavek 193
 020
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 030
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 040
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 050
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 060
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 070
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 080
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 090
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 100
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 110
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 120
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 130
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 140
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 141
 od tega: stanovanjski krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(b), 194i
 142
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a), 194i
 150
 Druga sredstva
 Priloga V, del 2, odstavek 5
 160
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 170
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 180
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 190
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 200
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 210
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 220
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 230
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 240
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 32–34, del 2, odstavek 191
 250
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje
 Priloga V, del 2, odstavek 192
 260
 Druge obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 270
 OBRESTI
 MRS 1, 97. člen
 280
 od tega: prihodki iz obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo
 MSRP 9, 5.4.1. člen; B5.4.7. člen; Priloga V, del 2, odstavek 194
 290
 od tega: obresti iz najemov
 MSRP 16, 38.(a), 49. člen; Priloga V, del 2, odstavek 194ii
 16.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 Priloga V, del 2, odstavka 195–196
 010
 020
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 030
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 040
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 050
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 060
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 070
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI NISO MERJENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO
 Priloga V, del 2, odstavek 45
 16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 Priloga V, del 2, odstavka 197–198
 010
 010
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA7.(a) člen
 015
 od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
 MSRP 9, 6.7.1. člen; MSRP 7, 9.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 199
 020
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 030
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 040
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 050
 Kratke pozicije
 MSRP 9, BA7.(b) člen
 060
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 070
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 080
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 090
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
 MSRP 9, Priloga A, BA6. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen
 095
 od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti
 MSRP 9, 5.6.2. člen; Priloga V, del 2, odstavek 199
 16.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 010
 010
 Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
 Priloga V, del 2, odstavek 200(a)
 020
 Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
 Priloga V, del 2, odstavek 200(b)
 030
 Trgovanje v tujih valutah ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujimi valutami in zlatom
 Priloga V, del 2, odstavek 200(c)
 040
 Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti
 Priloga V, del 2, odstavek 200(d)
 050
 Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom
 Priloga V, del 2, odstavek 200(e)
 060
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 200(f)
 070
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen
 16.4.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 Priloga V, del 2, odstavek 201
 010
 020
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 030
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 040
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 090
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV, OBVEZNO MERJENIH PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen
 100
 od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti
 MSRP 9, 6.5.2. člen; Priloga V, del 2, odstavek 202
 16.5 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Priloga V, del 2, odstavek 203
 Priloga V, del 2, odstavek 203
 010
 020
 020
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 030
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 040
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 050
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 060
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 070
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen
 071
 od tega: dobički ali (–) izgube ob določitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto
 MSRP 9, 6.7 člen; MSRP 7, 24.G(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 204
 072
 od tega: dobički ali (–) izgube po določitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto
 MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 204
 16.6 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 Priloga V, del 2, odstavek 205
 010
 010
 Spremembe poštene vrednosti instrumenta za varovanje [vključno s prekinitvijo]
 MSRP 7, 24.A(c); MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
 020
 Spremembe poštene vrednosti varovane postavke, ki lahko se pripišejo zavarovanemu tveganju
 MSRP 9, 6.3.7. člen; 6.5.8. člen; B6.4.1. člen; MSRP 7, 24.B(a)(iv) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen; Priloga V, del 2, odstavek 206
 030
 Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja denarnih tokov
 MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
 040
 Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja neto naložb v kapital družb v tujini
 MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
 050
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ OBRAČUNAVANJA VAROVANJA PRED TVEGANJEM, NETO
 16.7 Oslabitev nefinančnih sredstev
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 Povečanja
 Razveljavitve
 Akumulirane oslabitve
 Priloga V, del 2, odstavek 208
 Priloga V, del 2, odstavek 208
 010
 020
 040
 060
 Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 MRS 28, 40.–43. člen
 070
 Odvisne družbe
 MSRP 10, Priloga A
 080
 Skupaj obvladovane družbe
 MRS 28, 3. člen
 090
 Pridružene družbe
 MRS 28, 3. člen
 100
 Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev
 MRS 36, 126.(a) in (b) člen
 110
 Opredmetena osnovna sredstva
 MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen
 120
 Naložbene nepremičnine
 MRS 40, 79.(d)(v) člen
 130
 Dobro ime
 MRS 36, 10.b člen; MRS 36, 88.–99. in 124. člen; MSRP 3, B67.(d)(v) člen
 140
 Druga neopredmetena sredstva
 MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen
 145
 Drugo
 MRS 36, 126.(a) in (b) člen
 150
 SKUPAJ
 16.8 Drugi administrativni stroški
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Odhodki
 0010
 0010
 Stroški informacijske tehnologije
 Priloga V, del 2, odstavek 208i
 0020
 Zunanje storitve IT
 Priloga V, del 2, odstavka 208i in 208ii
 0030
 Stroški IT razen stroškov zunanjih storitev IT
 Priloga V, del 2, odstavek 208i
 0040
 Davki in dajatve (drugo)
 Priloga V, del 2, odstavek 208iii
 0050
 Svetovalne in strokovne storitve
 Priloga V, del 2, odstavek 208iv
 0060
 Oglaševanje, trženje in komunikacijske dejavnosti
 Priloga V, del 2, odstavek 208v
 0070
 Odhodki, povezani s kreditnim tveganjem
 Priloga V, del 2, odstavek 208vi
 0080
 Stroški pravdnih postopkov, ki niso pokriti z rezervacijami
 Priloga V, del 2, odstavek 208vii
 0090
 Stroški nepremičnin
 Priloga V, del 2, odstavek 208viii
 0100
 Stroški najemov
 Priloga V, del 2, odstavek 208ix
 0110
 Drugi administrativni stroški – ostalo
 Priloga V, del 2, odstavek 208x
 0120
 DRUGI ADMINISTRATIVNI STROŠKI
 17.
 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
 17.1 Sredstva
 Pravna podlaga
 Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost]
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 209
 010
 010
 Denar v blagajni, stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah
 MRS 1, 54.(i) člen
 020
 Denar v blagajni
 Priloga V, del 2, odstavek 1
 030
 Stanja na računih pri centralnih bankah
 Priloga V, del 2, odstavek 2
 040
 Vloge na vpogled pri bankah
 Priloga V, del 2, odstavek 3
 050
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
 060
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A
 070
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 080
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 090
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 096
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 9, 4.1.4. člen
 097
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 098
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 099
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 100
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 120
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 130
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 141
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 142
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 143
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 144
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 181
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
 182
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 183
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 240
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22
 250
 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
 MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
 260
 Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavka 4 in 210
 270
 Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb
 MSRP 4, IG20, (b)–(c); Priloga V, del 2, odstavek 211
 280
 Opredmetena sredstva
 290
 Neopredmetena sredstva
 MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
 300
 Dobro ime
 MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)
 310
 Druga neopredmetena sredstva
 MRS 38, 8. in 118. člen
 320
 Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n)–(o) člen
 330
 Terjatve za davek
 MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
 340
 Odložene terjatve za davek
 MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)
 350
 Druga sredstva
 Priloga V, del 2, odstavek 5
 360
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 6
 370
 SKUPAJ SREDSTVA
 MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
 17.2 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
 Pravna podlaga
 Računovodski obseg konsolidacije [nominalna vrednost]
 Priloga V, del 2, odstavka 118 in 209
 010
 010
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116
 020
 Dana finančna poroštva
 MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 102–105, 114, 116
 030
 Druge prevzete obveznosti
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 115, 116
 040
 ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
 17.3 Obveznosti in lastniški kapital
 Pravna podlaga
 Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost]
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 209
 010
 010
 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
 020
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
 030
 Kratke pozicije
 MSRP 9, BA7.(b) člen
 040
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 050
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 060
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 070
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
 080
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 090
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 100
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 110
 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
 120
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 130
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 140
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 150
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26
 160
 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
 MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
 170
 Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb
 MSRP 4, IG20(a); Priloga V, del 2, odstavek 212
 180
 Rezervacije
 MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
 190
 Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n)–(o) člen
 200
 Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
 210
 Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)
 220
 Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
 MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, odstavek 12
 230
 Druge obveznosti
 Priloga V, del 2, odstavek 13
 240
 Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 14
 250
 OBVEZNOSTI
 MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
 260
 Kapital
 MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
 270
 Vplačani presežek kapitala
 MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)
 280
 Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
 Priloga V, del 2, odstavka 18–19
 290
 Drug lastniški kapital
 MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, odstavek 20
 300
 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
 CRR, člen 4(1)(100)
 310
 Zadržani dobiček
 CRR, člen 4(1)(123)
 320
 Rezerve prevrednotenja
 MSRP 1, 33. člen in D5.–D8. člen
 330
 Druge rezerve
 MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen
 340
 (–) Lastne delnice
 MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, odstavek 28
 350
 Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
 MSRP 10, B94. člen
 360
 (–) Med letom izplačane dividende
 MRS 32, 35. člen
 370
 Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]
 MRS 1, 54.(q) člen; MSRP 10, 22. člen in B94. člen
 380
 SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL
 MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen
 390
 SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI
 MRS 1, IG6. člen
 18.
 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
 18.0 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
 Pravna podlaga
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
 Priloga V, del 2, odstavek 119
 Donosno
 Nedonosno
 Donosne izpostavljenosti –
 akumulirane oslabitve in rezervacije
 Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
 Nezapadlo ali zapadlo <= 30 dni
 Zapadlo
 Zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega:
 instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 od tega:
 instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Zapadlo
 > 180 dni
 <= 1 leto
 Zapadlo
 > 1 leto <= 2 leti
 Zapadlo
 > 2 leti <= 5 let
 Zapadlo > 5 let <= 7 let
 Zapadlo > 7 let
 od tega:
 instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 od tega: neplačano
 od tega: instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Zapadlo
 > 180 dni
 <= 1 leto
 Zapadlo
 > 1 leto <= 2 leti
 Zapadlo
 > 2 leti <= 5 let
 Zapadlo
 > 5 let <= 7 let
 Zapadlo > 7 let
 od tega:
 instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 od tega:
 instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 Prejeto zavarovanje s premoženjem za donosne izpostavljenosti
 Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti
 Prejeta finančna poroštva za donosne izpostavljenosti
 Prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti
 od tega: instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 010
 020
 030
 055
 056
 057
 060
 070
 080
 090
 101
 102
 106
 107
 109
 110
 121
 130
 140
 141
 142
 150
 160
 170
 180
 191
 192
 196
 197
 950
 951
 201
 200
 205
 210
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 118 in 221
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d)
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d)
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 239
 Priloga V, del 2, odstavek 239
 Priloga V, del 2, odstavek 239
 Priloga V, del 2, odstavek 239
 005
 Stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled
 Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3
 010
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 020
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 030
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 040
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 050
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 060
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 070
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 080
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 090
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 100
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 110
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 120
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 130
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 140
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 150
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 160
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 170
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 180
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI
 Priloga V, del 2, odstavek 233(a)
 181
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 182
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 183
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 184
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 185
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 186
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 191
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 192
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 193
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 194
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 195
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 196
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 900
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 903
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 197
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 910
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 913
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 201
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE
 Priloga V, del 2, odstavek 233(b)
 211
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 212
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 213
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 214
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 215
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 216
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 221
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 222
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 223
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 224
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 225
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 226
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 920
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 923
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 227
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 930
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 933
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 231
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE
 Priloga V, del 2, odstavka 233(c) in 234
 330
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH
 Priloga V, del 2, odstavek 217
 335
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA PRODAJO
 Priloga V, del 2, odstavek 220
 340
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116 in 224
 350
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 360
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 370
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 380
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 390
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 400
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 410
 Dana finančna poroštva
 MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 102–105, 114, 116 in 225
 420
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 430
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 440
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 450
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 460
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 470
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 480
 Druge prevzete obveznosti
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 115, 116 in 224
 490
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 500
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 510
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 520
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 530
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 540
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 550
 ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
 Priloga V, del 2, odstavek 217
 18.1 Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke
 Pravna podlaga
 Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev
 Prilivi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti
 (–) Odlivi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti
 0010
 0020
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 224–234, 239i–239iii in 239vi
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 224–234, 239i in 239iv–239vi
 0010
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 0020
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 0030
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 0040
 druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 0050
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0060
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0070
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine malim in srednjim podjetjem
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a); Priloga V, del 2, odstavka 239vii(a) in 239ix
 0080
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavka 239vii(a) in 239ix
 0090
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 239vii(b)
 0100
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0110
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 239vii(b)
 0120
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 239vii(c)
 0130
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH
 Priloga V, del 2, odstavek 217
 0140
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE
 Priloga V, del 2, odstavek 220
 0150
 SKUPAJ PRILIVI / ODLIVI
 18.2 Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami
 Pravna podlaga
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
 Priloga V, del 2, odstavek 119
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Donosno
 Nedonosno
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve
 Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
 Nezapadle ali zapadle <= 30 dni
 Zapadlo
 Zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Zapadlo
 > 180 dni
 <= 1 leto
 Zapadlo
 > 1 leti <= 2 let
 Zapadlo
 > 2 leti <= 5 let
 Zapadlo
 > 5 leti <= 7 let
 Zapadlo > 7 let
 od tega: neplačano
 od tega: nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Zapadlo
 > 180 dni
 <= 1 leto
 Zapadlo
 > 1 leto <= 2 leti
 Zapadlo > 2 leto <= 5 leti
 Zapadlo > 5 leti <= 7 let
 Zapadlo > 7 let
 od tega: nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Prejeto zavarovanje s premoženjem za donosne izpostavljenosti
 Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti
 Prejeta finančna poroštva za donosne izpostavljenosti
 Prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti
 od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 118 in 221
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 240–245, 251–258
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 256, 259–262
 Priloga V, del 2, odstavka 256(b) in 261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)
 Priloga V, del 2, odstavki 259–263
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, odstavek 267
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, odstavek 207
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, odstavek 207
 Priloga V, del 2, odstavek 239
 Priloga V, del 2, odstavek 239
 Priloga V, del 2, odstavek 239
 Priloga V, del 2, odstavek 239
 0010
 Nefinančne družbe
 Krediti za poslovne nepremičnine malim in srednjim podjetjem
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a); Priloga V, del 2, odstavka 239vi(a) in 239vii
 0020
 Krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavka 239vi(a) in 239vii
 0030
 Krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 239vi(b)
 0040
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 0050
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 0060
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 0070
 Gospodinjstva
 Krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 239vi(b)
 0080
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 0090
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 0100
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 19.
 Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
 Pravna podlaga
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
 Priloga V, del 2, odstavek 119
 Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije
 Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
 Instrumenti s spremenjenimi pogoji
 Refinanciranje
 od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih
 Instrumenti s spremenjenimi pogoji
 Refinanciranje
 od tega:
 neplačano
 od tega:
 oslabljene
 od tega:
 restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne
 Instrumenti s spremenjenimi pogoji
 Refinanciranje
 Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Prejeta finančna poroštva za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 175
 180
 185
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 240–245, 251–258
 Priloga V, del 2, odstavki 256, 259–262
 Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266
 Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266
 Priloga V, del 2, odstavka 256(b) in 261
 Priloga V, del 2, odstavki 259–263
 Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266
 Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 264(b)
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 264(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 231, 252(a) in 263
 Priloga V, del 2, odstavek 267
 Priloga V, del 2, odstavek 207
 Priloga V, del 2, odstavek 207
 Priloga V, del 2, odstavka 241(a), 267
 Priloga V, del 2, odstavka 241(b) in 267
 Priloga V, del 2, odstavek 268
 Priloga V, del 2, odstavek 268
 Priloga V, del 2, odstavek 268
 Priloga V, del 2, odstavek 268
 005
 Stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled
 Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3
 010
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 020
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 030
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 040
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 050
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 060
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 070
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 080
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 090
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 100
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 110
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 120
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 130
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 140
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 150
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 160
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 170
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 180
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI
 Priloga V, del 2, odstavek 249(a)
 181
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 182
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 183
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 184
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 185
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 186
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 191
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 192
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 193
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 194
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 195
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 196
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 900
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 903
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 197
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 910
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 913
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 201
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE
 Priloga V, del 2, odstavek 249(b)
 211
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 212
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 213
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 214
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 215
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 216
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 221
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 222
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 223
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 224
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 225
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 226
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 920
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 923
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 227
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 930
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 933
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 231
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE
 Priloga V, del 2, odstavek 249
 330
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH
 Priloga V, del 2, odstavek 246
 335
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA PRODAJO
 Priloga V, del 2, odstavek 247
 340
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116 in 246
 20.
 Geografska razčlenitev
 20.1 Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 Domače dejavnosti
 Nedomače dejavnosti
 Priloga V, del 2, odstavek 270
 Priloga V, del 2, odstavek 270
 010
 020
 010
 Denar v blagajni, stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah
 MRS 1, 54.(i) člen
 020
 Denar v blagajni
 Priloga V, del 2, odstavek 1
 030
 Stanja na računih pri centralnih bankah
 Priloga V, del 2, odstavek 2
 040
 Vloge na vpogled pri bankah
 Priloga V, del 2, odstavek 3
 050
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 9, Priloga A
 060
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A
 070
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 080
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 090
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 096
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
 097
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 098
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 099
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 100
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 120
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 130
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 141
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 142
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 143
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 144
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 181
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
 182
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 183
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 240
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22
 250
 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
 MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
 260
 Opredmetena sredstva
 270
 Neopredmetena sredstva
 MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
 280
 Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4
 290
 Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n)–(o) člen
 300
 Druga sredstva
 Priloga V, del 2, odstavek 5
 310
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 7
 320
 SREDSTVA
 MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
 20.2 Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 Domače dejavnosti
 Nedomače dejavnosti
 Priloga V, del 2, odstavek 270
 Priloga V, del 2, odstavek 270
 010
 020
 010
 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
 020
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
 030
 Kratke pozicije
 MSRP 9, BA7.(b) člen
 040
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 050
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 060
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 070
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
 080
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 090
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 100
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 110
 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
 120
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 130
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 140
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 150
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26
 160
 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
 MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
 170
 Rezervacije
 MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
 180
 Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n)–(o) člen
 190
 Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
 MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, odstavek 12
 200
 Druge obveznosti
 Priloga V, del 2, odstavek 13
 210
 Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 14
 220
 OBVEZNOSTI
 MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
 20.3 Geografska razčlenitev postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 Domače dejavnosti
 Nedomače dejavnosti
 Priloga V, del 2, odstavek 270
 Priloga V, del 2, odstavek 270
 010
 020
 010
 Prihodki iz obresti
 MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31
 020
 (Odhodki za obresti)
 MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31
 030
 (Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)
 OPMSRP 2, 11. člen
 040
 Prihodki iz dividend
 Priloga V, del 2, odstavek 40
 050
 Prihodki iz naslova provizij in opravnin
 MSRP 7, 20.(c) člen
 060
 (Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
 MSRP 7, 20.(c) člen
 070
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
 Priloga V, del 2, odstavek 45
 080
 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavka 43 in 46
 083
 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 9, 5.7.1. člen
 090
 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 44
 100
 Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto
 Priloga V, del 2, odstavka 47–48
 110
 Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik
 MRS 21, 28. in 52.(a) člen
 130
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto
 MRS 1, 34. člen
 140
 Drugi poslovni prihodki
 Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 150
 (Drugi poslovni odhodki)
 Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 155
 SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO
 160
 (Administrativni stroški)
 170
 (Amortizacija)
 MRS 1, 102. in 104. člen
 171
 Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto
 MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 49
 180
 (Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)
 MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen
 190
 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
 MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; Priloga V, del 2, odstavka 51 in 53
 200
 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb)
 MRS 28, 40.–43. člen
 210
 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)
 MRS 36, 126.(a) in (b) člen
 220
 Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu
 MSRP 3, B64.(n)(i) člen
 230
 Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 Priloga V, del 2, odstavek 54
 240
 Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje
 MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, odstavek 55
 250
 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA
 MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen
 260
 (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)
 MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen
 270
 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA
 MRS 1., IG6. člen
 280
 Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja
 MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 56
 290
 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA
 MRS 1, 81.A(a) člen
 20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
 os z
 Država sedeža nasprotne stranke
 Pravna podlaga
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 od tega: v posesti za trgovanje ali trgovalne
 od tega: finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
 od tega: restrukturirano
 od tega: nedonosno
 od tega: neplačano
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 271 in 275
 Priloga V, del 1, odstavek 15(a), del 2, odstavek 273
 Priloga V, del 2, odstavek 273
 Priloga V, del 2, odstavek 275
 Priloga V, del 2, odstavek 275
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 274
 Priloga V, del 2, odstavek 274
 010
 011
 012
 022
 025
 026
 031
 040
 010
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 272
 020
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 030
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 040
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 050
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 060
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 070
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 080
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 090
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 100
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 110
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 120
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 130
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 140
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 150
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 160
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 170
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 180
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 190
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 200
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 210
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 220
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 230
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 240
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a)
 20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
 os z
 Država sedeža nasprotne stranke
 Pravna podlaga
 Nominalni znesek
 Rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva
 od tega: restrukturirano
 od tega: nedonosno
 od tega: neplačano
 Priloga V, del 2, odstavka 118 in 271
 Priloga V, del 2, odstavki 240–258
 Priloga V, del 2, odstavek 275
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 276
 010
 022
 025
 026
 030
 010
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116
 020
 Dana finančna poroštva
 MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 102–105, 114, 116
 030
 Druge prevzete obveznosti
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 115, 116
 20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
 os z
 Država sedeža nasprotne stranke
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 271
 010
 010
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 272
 020
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 030
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 040
 Kratke pozicije
 MSRP 9, BA7.(b) člen; Priloga V, del 1, odstavek 44(d)
 050
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 060
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 070
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 080
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 090
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 100
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 110
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 120
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 130
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 20.7.1 Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE
 os z
 Država sedeža nasprotne stranke
 Pravna podlaga
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 2, odstavka 271 in 277
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 275
 Priloga V, del 2, odstavek 273
 Priloga V, del 2, odstavek 275
 Priloga V, del 2, odstavek 274
 Priloga V, del 2, odstavek 274
 010
 011
 012
 021
 022
 010
 A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo
 Uredba NACE
 020
 B Rudarstvo
 Uredba NACE
 030
 C Predelovalne dejavnosti
 Uredba NACE
 040
 D Oskrba z električno energijo, plinom in paro
 Uredba NACE
 050
 E Oskrba z vodo
 Uredba NACE
 060
 F Gradbeništvo
 Uredba NACE
 070
 G Trgovina
 Uredba NACE
 080
 H Promet in skladiščenje
 Uredba NACE
 090
 I Gostinstvo
 Uredba NACE
 100
 J Informacijske in komunikacijske dejavnosti
 Uredba NACE
 105
 K Finančne in zavarovalniške dejavnosti
 Uredba NACE
 110
 L Poslovanje z nepremičninami
 Uredba NACE
 120
 M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti
 Uredba NACE
 130
 N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti
 Uredba NACE
 140
 O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti
 Uredba NACE
 150
 P Izobraževanje
 Uredba NACE
 160
 Q Zdravstvo in socialno varstvo
 Uredba NACE
 170
 R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti
 Uredba NACE
 180
 S Druge dejavnosti
 Uredba NACE
 190
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 21.
 Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 2, odstavka 278–279
 010
 010
 Opredmetena osnovna sredstva
 MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen
 020
 Model prevrednotenja
 MRS 17, 49. člen; MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen
 030
 Model stroškov
 MRS 17, 49. člen; MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen
 040
 Naložbene nepremičnine
 MRS 40, IN5; MRS 1, 54.(b) člen
 050
 Model poštene vrednosti
 MRS 17, 49. člen; MRS 40, 33.–55., 76. člen
 060
 Model stroškov
 MRS 17, 49. člen; MRS 40, 56., 79.(c) člen
 070
 Druga neopredmetena sredstva
 MRS 38, 8., 118. člen
 080
 Model prevrednotenja
 MRS 17, 49. člen; MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen
 090
 Model stroškov
 MRS 17, 49. člen; MRS 38, 74. člen
 22.
 Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
 22.1 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 Priloga V, del 2, odstavek 280
 MSRP 7, 20.(c) člen
 010
 010
 Prihodki iz naslova provizij in opravnin
 Priloga V, del 2, odstavki 281–284
 020
 Vrednostni papirji
 030
 Izdaje
 Priloga V, del 2, odstavek 284(a)
 040
 Naročila za prenos
 Priloga V, del 2, odstavek 284(b)
 050
 Drugi prihodki iz naslova provizij in opravnin v zvezi z vrednostnimi papirji
 Priloga V, del 2, odstavek 284(c)
 051
 Podjetniške finance
 052
 Svetovanje M&A
 Priloga V, del 2, odstavek 284(e)
 053
 Zakladniške storitve
 Priloga V, del 2, odstavek 284(f)
 054
 Drugi prihodki iz naslova provizij in opravnin v zvezi z dejavnostmi glede podjetniških financ
 Priloga V, del 2, odstavek 284(g)
 055
 Svetovanje na podlagi plačila
 Priloga V, del 2, odstavek 284(h)
 060
 Kliring in poravnava
 Priloga V, del 2, odstavek 284(i)
 070
 Upravljanje premoženja
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(a)
 080
 Skrbništvo [po vrsti stranke]
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(b)
 090
 Kolektivne naložbe
 100
 Drugi prihodki iz naslova provizij in opravnin v zvezi s skrbniškimi storitvami
 110
 Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(c)
 120
 Fiduciarni posli
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(d)
 131
 Plačilne storitve
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 132
 Tekoči računi
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 133
 Kreditne kartice
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 134
 Debetne kartice ter druga plačila s kartico
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 135
 Prenosi in drugi plačilni nalogi
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 136
 Drugi prihodki iz naslova provizij in opravnin v zvezi s plačilnimi storitvami
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 140
 Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta]
 Priloga V, del 2, odstavek 284(l); odstavek 285(f)
 150
 Kolektivne naložbe
 160
 Zavarovalniški produkti
 170
 Drugi prihodki iz naslova provizij in opravnin v zvezi z viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo
 180
 Strukturirani finančni instrumenti
 Priloga V, del 2, odstavek 284(n)
 190
 Dejavnosti servisiranja kreditov
 Priloga V, del 2, odstavek 284(o)
 200
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, odstavek 284(p)
 210
 Dana finančna poroštva
 MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, odstavek 284(p)
 211
 Odobreni krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 284(r)
 213
 Tuje valute
 Priloga V, del 2, odstavek 284(s)
 214
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 284(t)
 220
 Drugi prihodki iz provizij in opravnin
 Priloga V, del 2, odstavek 284(u)
 230
 (Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
 Priloga V, del 2, odstavki 281–284
 235
 (Vrednostni papirji)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(d)
 240
 (Kliring in poravnava)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(i)
 245
 (Upravljanje premoženja)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(a)
 250
 (Skrbništvo)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(b)
 255
 (Plačilne storitve)
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 256
 (od tega: kreditne, debetne in druge kartice)
 260
 (Dejavnosti servisiranja kreditov)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(o)
 270
 (Prejete obveze iz kreditov)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(q)
 280
 (Prejeta finančna poroštva)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(q)
 281
 (Zunanje zagotovljena distribucija produktov)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(m)
 282
 (Tuje valute)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(s)
 290
 (Drugi odhodki za provizije in opravnine)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(u)
 22.2 Sredstva, vključena v opravljene storitve
 Pravna podlaga
 Znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve
 Priloga V, del 2, odstavek 285(g)
 010
 010
 Upravljanje premoženja [po vrsti stranke]
 Priloga V, del 2, odstavek 285(a)
 020
 Kolektivne naložbe
 030
 Pokojninski skladi
 040
 Portfelji stranke, upravljani po lastni presoji
 050
 Drugi naložbeni nosilci
 060
 Skrbniška sredstva [po vrsti stranke]
 Priloga V, del 2, odstavek 285(b)
 070
 Kolektivne naložbe
 080
 Drugo
 090
 od tega: zaupani drugim subjektom
 100
 Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe
 Priloga V, del 2, odstavek 285(c)
 110
 Fiduciarni posli
 Priloga V, del 2, odstavek 285(d)
 120
 Plačilne storitve
 Priloga V, del 2, odstavek 285(e)
 130
 Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta]
 Priloga V, del 2, odstavek 285(f)
 140
 Kolektivne naložbe
 150
 Zavarovalniški produkti
 160
 Drugo
 23.
 Krediti in druga finančna sredstva: dodatne informacije
 23.1 Krediti in druga finančna sredstva: število instrumentov
 Pravna podlaga
 Število instrumentov
 (Priloga V, del 2, odstavek 320)
 Donosno
 Nedonosno
 Ni verjetno, da bo plačano, ter ni zapadlo ali je zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo > 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 zapadlo > 90 dni <= 180 dni
 zapadlo > 180 dni <= 1 leto
 zapadlo > 1 leto <= 2 leti
 zapadlo > 2 leto <= 5 leti
 zapadlo > 5 leto <= 7 leti
 Zapadlo > 7 let
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319
 0020
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0030
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 0040
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0050
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0060
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0070
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0080
 Krediti in druga finančna sredstva s statusom ‚pred pravdnim postopkom‘
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 321
 0090
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0100
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0110
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0120
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0130
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0140
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0150
 Krediti in druga finančna sredstva s statusom ‚v pravdnem postopku‘
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319; 322
 0160
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0170
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0180
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0190
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0200
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0210
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 23.2 Krediti in druga finančna sredstva: dodatne informacije o bruto knjigovodskih vrednostih
 Pravna podlaga
 Bruto knjigovodska vrednost
 (Priloga V, del 1, odstavek 34)
 Donosno
 Nedonosno
 Ni verjetno, da bo plačano, ter ni zapadlo ali je zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo > 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 zapadlo > 90 dni <= 180 dni
 zapadlo > 180 dni <= 1 leto
 zapadlo > 1 leto <= 2 leti
 zapadlo > 2 leto <= 5 leti
 zapadlo > 5 leto <= 7 leti
 Zapadlo > 7 let
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319
 0020
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0030
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0040
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0050
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0060
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0070
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0080
 Krediti in druga finančna sredstva po nabavni ali odplačni vrednosti
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 233(a) in 319
 0090
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0100
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0110
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0120
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0130
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0140
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0150
 Krediti in druga finančna sredstva s statusom ‚pred pravdnim postopkom‘
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 321
 0160
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0170
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0180
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0190
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0200
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0210
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0220
 Krediti in druga finančna sredstva s statusom ‚v pravdnem postopku‘
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 322
 0230
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0240
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0250
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0260
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0270
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0280
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0290
 Nezavarovani krediti in druga finančna sredstva brez poroštev
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 323
 0300
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0310
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0320
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0330
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0340
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0350
 Krediti in druga finančna sredstva s količnikom akumuliranega kritja > 90 %
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 324
 0360
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0370
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0380
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0390
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0400
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0410
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 23.3 Krediti in druga finančna sredstva, zavarovani z nepremičninami: razčlenitev glede na razmerja LTV
 Pravna podlaga
 Bruto knjigovodska vrednost
 (Priloga V, del 1, odstavek 34)
 Donosno
 Nedonosno
 Ni verjetno, da bo plačano, ter ni zapadlo ali je zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo > 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 zapadlo > 90 dni <= 180 dni
 zapadlo > 180 dni <= 1 leto
 zapadlo > 1 leto <= 2 leti
 zapadlo > 2 leto <= 5 leti
 zapadlo > 5 leto <= 7 leti
 Zapadlo > 7 let
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Krediti in druga finančna sredstva, zavarovani z nepremičninami
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87 in 319
 0020
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0030
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0040
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0050
 Krediti in druga finančna sredstva malim in srednjim podjetjem (MSP), zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87 in 319; Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0060
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0070
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0080
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0090
 Krediti in druga finančna sredstva nefinančnim družbam razen MSP, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87 in 319; Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0100
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0110
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0120
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0130
 Krediti za poslovne nepremičnine malim in srednjim podjetjem (MSP), zavarovani z nepremičninami
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87, 239ix in 319; Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0140
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0150
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0160
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0170
 Krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP, zavarovani z nepremičninami
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87, 239ix in 319; Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0180
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0190
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0200
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 23.4 Krediti in druga finančna sredstva: dodatne informacije o akumuliranih oslabitvah in akumuliranih negativnih spremembah poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Pravna podlaga
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 (Priloga V, del 2, odstavki 69–71)
 Donosno
 Nedonosno
 Ni verjetno, da bo plačano, ter ni zapadlo ali je zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo > 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 zapadlo > 90 dni <= 180 dni
 zapadlo > 180 dni <= 1 leto
 zapadlo > 1 leto <= 2 leti
 zapadlo > 2 leto <= 5 leti
 zapadlo > 5 leto <= 7 leti
 Zapadlo > 7 let
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319
 0020
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0030
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0040
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0050
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0060
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0070
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0080
 Krediti in druga finančna sredstva po nabavni ali odplačni vrednosti
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 233(a) in 319
 0090
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0100
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0110
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0120
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0130
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0140
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0150
 Nezavarovani krediti in druga finančna sredstva brez poroštev
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 323
 0160
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0170
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0180
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0190
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0200
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 23.5 Krediti in druga finančna sredstva: prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
 Pravna podlaga
 Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
 Priloga V, del 2, odstavka 171–172, odstavek 174
 Donosno
 Nedonosno
 Ni verjetno, da bo plačano, ter ni zapadlo ali je zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo > 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 zapadlo > 90 dni <= 180 dni
 zapadlo > 180 dni <= 1 leto
 zapadlo > 1 leto <= 2 leti
 zapadlo > 2 leto <= 5 leti
 zapadlo > 5 leto <= 7 leti
 Zapadlo > 7 let
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Prejeta finančna poroštva za kredite in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 2, odstavka 319 in 326
 0020
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0030
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0040
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0050
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0060
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0070
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0080
 Prejeto zavarovanje s premoženjem za kredite in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 2, odstavka 319 in 326
 0090
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0100
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0110
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0120
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0130
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0140
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0150
 Prejeto zavarovanje nepremičninami za kredite in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 2, odstavka 319 in 326
 0160
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0170
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0180
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0190
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0200
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0210
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0220
 Pojasnjevalna postavka: prejeto zavarovanje s premoženjem za kredite in druga finančna sredstva – zneski brez zgornje meje
 Priloga V, del 2, odstavki 319, 326, 327
 0230
 od tega: zavarovanje z nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 319, 326, 327
 23.6 Krediti in druga finančna sredstva: akumulirani delni odpisi
 Pravna podlaga
 Akumulirani delni odpisi
 (Priloga V, del 2, odstavka 72 in 74)
 Donosno
 Nedonosno
 Ni verjetno, da bo plačano, ter ni zapadlo ali je zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo > 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 zapadlo > 90 dni <= 180 dni
 zapadlo > 180 dni <= 1 leto
 zapadlo > 1 leto <= 2 leti
 zapadlo > 2 leto <= 5 leti
 zapadlo > 5 leto <= 7 leti
 Zapadlo > 7 let
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319
 0020
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0030
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0040
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0050
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0060
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0070
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 24.
 Krediti in druga finančna sredstva: tokovi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti, oslabitev in odpisov od konca zadnjega poslovnega leta
 24.1 Krediti in druga finančna sredstva: prilivi in odlivi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti
 Pravna podlaga
 Bruto knjigovodska vrednost
 (Priloga V, del 1, odstavek 34)
 Nedonosne izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva
 od tega: gospodinjstva
 od tega: nefinančne družbe
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 od tega: MSP
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 od tega:
 krediti za poslovne nepremičnine
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 34, del 2, odstavki 213–216 in 223–239
 Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a), Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Začetno stanje
 Priloga V, del 2, odstavek 328
 0020
 Prilivi
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329
 0030
 Priliv zaradi prerazvrstitve iz donosnih izpostavljenosti, ki niso restrukturirane
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329
 0040
 Priliv zaradi prerazvrstitve iz donosnih izpostavljenosti, ki so restrukturirane
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329
 0050
 od tega: prerazvrstitev iz donosnih restrukturiranih izpostavljenosti s poskusno dobo, ki so bile prej prerazvrščene iz nedonosnih
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329(b)
 0060
 Priliv zaradi nakupa izpostavljenosti
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329
 0070
 Priliv zaradi obračunanih obresti
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329(a)
 0080
 Priliv zaradi drugih razlogov
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329(c)
 0090
 od tega: priliv več kot enkrat
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 330(a)
 0100
 od tega: priliv iz naslova izpostavljenosti, odobrenih v zadnjih 24 mesecih
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 330(b)
 0110
 od tega: priliv iz naslova izpostavljenosti, odobrenih v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 330(b)
 0120
 Odlivi
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v, 331 in 332
 0130
 Odliv zaradi prerazvrstitve kot donosne izpostavljenosti, ki niso restrukturirane
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(a), 331 in 332
 0140
 Odliv zaradi prerazvrstitve kot donosne izpostavljenosti, ki so restrukturirane
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(a), 331 in 332
 0150
 Odliv zaradi delnega ali popolnega odplačila kredita
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(b), 331 in 332
 0160
 Odliv zaradi unovčitev zavarovanja s premoženjem
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(c), 331 in 332
 0170
 Neto kumulativne povrnitve iz unovčitve zavarovanja s premoženjem
 Priloga V, del 2, odstavek 333
 0180
 od tega: odpisi v okviru unovčitev zavarovanja s premoženjem
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(c)
 0190
 Odliv zaradi priposestvovanja zavarovanja s premoženjem
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(d), 331 in 332
 0200
 Neto kumulativne povrnitve iz priposestvovanja zavarovanja s premoženjem
 Priloga V, del 2, odstavek 333
 0210
 od tega: odpisi v okviru priposestvovanja zavarovanja s premoženjem
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(d)
 0220
 Odliv zaradi prodaje instrumentov
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(e), 331 in 332
 0230
 Neto kumulativne povrnitve iz prodaje instrumentov
 Priloga V, del 2, odstavek 333
 0240
 od tega: odpisi v okviru prodaje instrumentov
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(e)
 0250
 Odliv zaradi prenosa tveganj
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(f), 331 in 332
 0260
 Neto kumulativne povrnitve iz prenosa tveganj
 Priloga V, del 2, odstavek 333
 0270
 od tega: odpisi v okviru prenosa tveganj
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(f)
 0280
 Odliv zaradi odpisov
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(g), 331 in 332
 0290
 Odliv zaradi prerazvrstitve kot v posesti za prodajo
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239vi, 331 in 332
 0300
 Odliv zaradi drugih razlogov
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(h), 331 in 332
 0310
 od tega: odliv iz naslova nedonosnih izpostavljenosti, ki so postale nedonosne v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavek 334
 0320
 Končno stanje
 Priloga V, del 2, odstavek 328
 24.2 Krediti in druga finančna sredstva: tokovi iz naslova oslabitev in akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 Pravna podlaga
 Akumulirane oslabitve in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Nedonosne izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva
 od tega: gospodinjstva
 od tega: nefinančne družbe
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 od tega: MSP
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 od tega:
 krediti za poslovne nepremičnine
 Priloga V, del 1, odstavek 32, del 2, odstavki 69–71, 213–216 in 223–239
 Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a), Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Začetno stanje
 Priloga V, del 2, odstavek 335
 0020
 Povečanja v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavek 336
 0030
 od tega: oslabitve pri obračunanih obrestih
 Priloga V, del 2, odstavek 337
 0040
 Zmanjšanja v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavek 338
 0050
 od tega: odprava oslabitev in negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Priloga V, del 2, odstavek 339(a)
 0060
 od tega: sprostitev popravkov vrednosti zaradi postopka izpeljave
 Priloga V, del 2, odstavek 339(b)
 0070
 Končno stanje
 Priloga V, del 2, odstavek 335
 24.3 Krediti in druga finančna sredstva: odpisi nedonosnih izpostavljenosti v obdobju
 Pravna podlaga
 Bruto knjigovodska vrednost
 Nedonosne izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva
 od tega: gospodinjstva
 od tega: nefinančne družbe
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 od tega: MSP
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 od tega:
 krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 34, del 2, odstavki 213–216 in 223–239
 Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a), Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Odpisi v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavek 340
 0020
 od tega: oprostitev dolga
 Priloga V, del 2, odstavek 340
 25.
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem in postopki izvršbe
 25.1 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva: prilivi in odlivi
 Pravna podlaga
 Zmanjšanje stanja dolga
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva
 Letnik: pripoznano v bilanci stanja
 od tega:
 nekratkoročna sredstva
 v posesti za prodajo
 <= 2 leti
 > 2 leti <= 5 let
 > 5 let
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 343
 Priloga V, del 2, odstavki 69–71 in 343
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 344
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 MSRP 5, 6. člen, Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 344
 MSRP 5, 6. člen, Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0010
 Začetno stanje
 Priloga V, del 2, odstavka 341 in 342
 0020
 Prilivi iz naslova zavarovanja s premoženjem v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavka 345 in 349
 0030
 Priliv zaradi novega zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem
 Priloga V, del 2, odstavka 345 in 349
 0040
 Priliv zaradi pozitivnih sprememb vrednosti
 Priloga V, del 2, odstavka 345 in 349
 0050
 Odlivi iz naslova zavarovanja s premoženjem v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavka 346 in 349
 0060
 Odliv, za katerega so bila pridobljena denarna sredstva
 Priloga V, del 2, odstavka 347 in 349
 0070
 Pridobljena denarna sredstva, brez stroškov
 Priloga V, del 2, odstavek 347
 0080
 Dobički/(–) izgube iz prodaje zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem
 Priloga V, del 2, odstavek 347
 0090
 Odliv iz naslova zamenjave s finančnim instrumentom
 Priloga V, del 2, odstavka 346 in 349
 0100
 Odobreno financiranje
 Priloga V, del 2, odstavek 347
 0110
 Odliv zaradi negativnih sprememb vrednosti
 Priloga V, del 2, odstavka 346 in 349
 0120
 Končno stanje
 Priloga V, del 2, odstavka 341 in 342
 25.2 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva: vrsta pridobljenega zavarovanja
 Pravna podlaga
 Zmanjšanje stanja dolga
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva
 Letnik: pripoznano v bilanci stanja
 od tega:
 nekratkoročna sredstva
 v posesti za prodajo
 <= 2 leti
 > 2 leti <= 5 let
 > 5 let
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 343
 Priloga V, del 2, odstavki 69–71 in 343
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 344
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 Priloga V, del 2, odstavka 175 in 175ii
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175ii in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175ii in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175ii in 348
 MSRP 5, 6. člen, Priloga V, del 2, odstavka 175 in 175i
 MSRP 5, 6. člen, Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0010
 Stanovanjske nepremičnine
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 0020
 od tega: v postopku gradnje/razvoja
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(a)
 0030
 Poslovne nepremičnine
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 0040
 od tega: v postopku gradnje/razvoja
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(a)
 0050
 od tega: zemljišča, povezana z družbami za projektiranje in gradnjo poslovnih nepremičnin (brez kmetijskih zemljišč)
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(b)
 0060
 od tega: zemljišča z gradbenim dovoljenjem za razvoj
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(b)
 0070
 od tega: zemljišča brez gradbenega dovoljenja za razvoj
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(b)
 0080
 Premičnine
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 0090
 Lastniški in dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 0100
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 0110
 Skupaj
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 0120
 Število postavk zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 25.3 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razvrščeno kot opredmetena osnovna sredstva
 Pravna podlaga
 Zmanjšanje stanja dolga
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razvrščeno kot opredmetena osnovna sredstva
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 343
 Priloga V, del 2, odstavki 69–71 in 343
 MRS 16, 6. člen, Priloga V, del 2, odstavka 175 in 175i
 MRS 16, 6. člen, Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 MRS 16, 6. člen, Priloga V, del 2, odstavka 175 in 175ii
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Skupaj
 Priloga V, del 2, odstavek 341 in odstavka 357–358
 0020
 Prilivi zaradi novega zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem
 Priloga V, del 2, odstavki 341, 345 in 357–358
 26.
 Upravljanje restrukturiranja in kakovost restrukturiranja
 Pravna podlaga
 Krediti in druga finančna sredstva z ukrepi restrukturiranja
 od tega: gospodinjstva
 od tega: nefinančne družbe
 od tega: donosno
 od tega: z odobrenimi ukrepi restrukturiranja v obdobju
 od tega: donosno
 od tega: z odobrenimi ukrepi restrukturiranja v obdobju
 od tega: donosno
 od tega: z odobrenimi ukrepi restrukturiranja v obdobju
 Priloga V, del 1, odstavek 32, del 2, odstavki 240–245 in 252–257
 Priloga V, del 2, odstavek 256 in odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavek 361
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(f) in 44(a), del 2, odstavki 240–245 in 252–257
 Priloga V, del 2, odstavek 256 in odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavek 361
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 240–245 in 252–257
 Priloga V, del 2, odstavek 256 in odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavek 361
 Priloga V, del 1, odstavek 32, del 2, odstavki 240–245 in 252–257
 Priloga V, del 2, odstavek 256 in odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavek 361
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(f) in 44(a), del 2, odstavki 240–245 in 252–257
 Priloga V, del 2, odstavek 256 in odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavek 361
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 240–245 in 252–257
 Priloga V, del 2, odstavek 256 in odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavek 361
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0010
 Število instrumentov
 Priloga V, del 2, odstavki 320, 355 in 356
 0020
 Bruto knjigovodska vrednost instrumentov za naslednje vrste ukrepov restrukturiranja:
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 355, 357 in 359
 0030
 Obdobje odloga plačila/moratorij na odplačevanje
 Priloga V, del 2, odstavek 358(a)
 0040
 Znižanje obrestne mere
 Priloga V, del 2, odstavek 358(b)
 0050
 Podaljšanje zapadlosti/trajanja
 Priloga V, del 2, odstavek 358(c)
 0060
 Reprogramiranje plačil
 Priloga V, del 2, odstavek 358(d)
 0070
 Oprostitev dolga
 Priloga V, del 2, odstavek 358(e)
 0080
 Zamenjave dolga za sredstva
 Priloga V, del 2, odstavek 358(f)
 0090
 Drugi ukrepi restrukturiranja
 Priloga V, del 2, odstavek 358(g)
 Bruto knjigovodska vrednost instrumentov, za katere so se večkrat uporabili ukrepi restrukturiranja
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 355
 0100
 Krediti in druga finančna sredstva, ki so bili restrukturirani dvakrat
 Priloga V, del 2, odstavek 360(a)(i)
 0110
 Krediti in druga finančna sredstva, ki so bili restrukturirani več kot dvakrat
 Priloga V, del 2, odstavek 360(a)(i)
 0120
 Krediti in druga finančna sredstva, za katere so bili odobreni ukrepi restrukturiranja dodatno k že obstoječim ukrepom restrukturiranja
 Priloga V, del 2, odstavek 360(a)(ii)
 0130
 Bruto knjigovodska vrednost nedonosnih restrukturiranih kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso izpolnili meril za prenehanje razvrstitve kot nedonosni
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 232, 355 in 360(b)
 30.
 Zunajbilančne dejavnosti: Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
 30.1
 Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost finančnih sredstev, pripoznanih v bilanci stanja
 od tega: izkoriščena likvidnostna podpora
 Poštena vrednost izkoriščene likvidnostne podpore
 Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti, pripoznanih v bilanci stanja
 Nominalna vrednost zunajbilančnih izpostavljenosti, danih s strani poročevalske institucije
 od tega: nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov
 Izgube, ki jih ima institucija poročevalka v tekočem obdobju
 MSRP 12, 29.(a) člen
 MSRP 12, 29.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 286
 MSRP 12, 29.(a) člen
 MSRP 12, B26.(e) člen
 MSRP 12, B26.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 287
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 080
 010
 Skupaj
 30.2
 Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
 Po vrsti dejavnosti
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Subjekti s posebnim namenom pri listinjenju
 Upravljanje premoženja
 Druge dejavnosti
 CRR, člen 4(1)(66)
 Priloga V, del 2, odstavek 285(a)
 MSRP 12, 24. člen in B6.(a) člen
 010
 020
 030
 010
 Izbrana finančna sredstva, pripoznana v bilanci stanja poročevalske institucije
 MSRP 12, 29.(a) in (b) člen
 021
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavki 213–239
 030
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 272
 040
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 050
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 060
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 070
 Izbrani lastniški kapital in finančne obveznosti, pripoznani v bilanci stanja poročevalske institucije
 MSRP 12, 29.(a) in (b) člen
 080
 Izdani lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 090
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 272
 100
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 110
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 Nominalni znesek
 120
 Zunajbilančne izpostavljenosti, dane s strani poročevalske institucije
 MSRP 12, B26.(e) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, odstavki 102–105, 113–115, 118
 131
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 31.
 Povezane stranke
 31.1 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
 Pravna podlaga
 Priloga V, del 2, odstavki 288–291
 Dolgovani zneski
 Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom
 Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini
 Pridružene in skupaj obvladovane družbe
 Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe
 Druge povezane stranke
 MRS 24, 19.(a) in (b) člen
 MRS 24, 19.(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 289
 MRS 24, 19.(d) in (e) člen; Priloga V, del 2, odstavek 289
 MRS 24, 19.(f) člen
 MRS 24, 19.(g) člen
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Izbrana finančna sredstva
 MRS 24, 18.(b) člen
 020
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 030
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 040
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 050
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavki 213–239
 060
 Izbrane finančne obveznosti
 MRS 24, 18.(b) člen
 070
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 080
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 090
 Nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti
 MRS 24, 18.(b) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, odstavki 102–105, 113–115, 118
 100
 od tega: nedonosno
 MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 117
 110
 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
 MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 290
 120
 Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 131
 Akumulirane oslabitve in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 MRS 24, 1.(c) člen; Priloga V, del 2, odstavki 69–71, 291
 132
 Rezervacije za nedonosne zunajbilančne izpostavljenosti
 Priloga V, del 2, odstavki 11, 106, 291
 31.2 Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
 Pravna podlaga
 Priloga V, del 2, odstavki 288–289, 292–293
 Tekoče obdobje
 Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom
 Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini
 Pridružene in skupaj obvladovane družbe
 Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe
 Druge povezane stranke
 MRS 24, 19.(a) in (b) člen
 MRS 24, 19.(c) člen
 MRS 24, 19.(d) in (e) člen
 MRS 24, 19.(f) člen
 MRS 24, 19.(g) člen
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Prihodki iz obresti
 MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 31
 020
 Odhodki za obresti
 MRS 24, 18.(a) člen; MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31
 030
 Prihodki iz dividend
 MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 40
 040
 Prihodki iz naslova provizij in opravnin
 MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen
 050
 Odhodki iz naslova provizij in opravnin
 MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen
 060
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MRS 24, 18.(a) člen
 070
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja sredstev, razen finančnih
 MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 292
 080
 Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nedonosnih izpostavljenosti
 MRS 24, 18.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 293
 090
 Rezervacije ali (–) odprava rezervacij za nedonosne izpostavljenosti
 Priloga V, del 2, odstavka 50 in 293
 40.
 Struktura skupine
 40.1 Struktura skupine: po posameznih subjektih
 Koda LEI
 Koda subjekta
 Ime subjekta
 Vstopni datum
 Delniški kapital podjetja, v katero se vlaga
 Lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga
 Bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga
 Dobiček ali (–) izguba podjetja, v katero se vlaga
 Sedež podjetja, v katero se vlaga
 Sektor podjetja, v katero se vlaga
 Oznaka NACE
 Akumulirani lastniški delež [%]
 Glasovalne pravice [%]
 Struktura skupine [razmerje]
 Računovodska obravnava [računovodska skupina]
 Računovodska obravnava [skupina v skladu s CRR]
 Knjigovodska vrednost
 Strošek pridobitve
 Dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga
 Poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cenovne ponudbe
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(b)
 MSRP 12, 12.(a), 21.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(c)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(d)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(e)
 MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(f)
 MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(f)
 MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(f)
 MSRP 12, 12.(b), 21.(a)(iii) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(g)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(h)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(i)
 MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(j)
 MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(k)
 MSRP 12, 10.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(l)
 MSRP 12, 21.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(m)
 CRR, člen 18; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(n)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(o)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(p)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(q)
 MSRP 12, 21.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(r)
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 095
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 40.2. Struktura skupine: po posameznih instrumentih
 Koda vrednostnega papirja
 Koda subjekta
 Koda LEI holdinga
 Koda holdinga
 Naziv holdinga
 Akumulirani lastniški delež (%)
 Knjigovodska vrednost
 Strošek pridobitve
 Priloga V, del 2, odstavek 297(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 296(b) in 297(c)
 Priloga V, del 2, odstavek 297(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 297(b)
 Priloga V, del 2, odstavka 296(j) in 297(c)
 Priloga V, del 2, odstavka 296(o) in 297(c)
 Priloga V, del 2, odstavka 296(p) in 297(c)
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 41.
 Poštena vrednost
 41.1. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
 Pravna podlaga
 Priloga V, del 2, odstavek 298
 Poštena vrednost
 MSRP 7, 25.–26. člen
 Hierarhija poštene vrednosti
 MSRP 13, 97. in 93.(b) člen
 Raven 1
 MSRP 13, 76. člen
 Raven 2
 MSRP 13, 81. člen
 Raven 3
 MSRP 13, 86. člen
 010
 020
 030
 040
 SREDSTVA
 015
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
 016
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 017
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 OBVEZNOSTI
 070
 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
 080
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 090
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 100
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 41.2 Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
 Pravna podlaga
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 Računovodska neusklajenost
 Upravljano na podlagi poštene vrednosti
 Hibridne pogodbe
 Upravljano za kreditno tveganje
 MSRP 9, B4.1.29. člen
 MSRP 9, B4.1.33. člen
 MSRP 9, 4.3.6. člen; MSRP 9, 4.3.7. člen; Priloga V, del 2, odstavek 300
 MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 8.(a)(e) člen; Priloga V, del 2, odstavek 301
 010
 020
 030
 040
 SREDSTVA
 010
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 030
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 040
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 OBVEZNOSTI
 050
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
 060
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 070
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 080
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 42.
 Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
 Pravna podlaga
 Priloga V, del 2, odstavek 302
 Knjigovodska vrednost
 od tega: sredstva, ki predstavljajo pravico do uporabe
 MSRP 16, 47.(a), 53.(j) člen; Priloga V, del 2, odstavek 303i
 010
 020
 010
 Opredmetena osnovna sredstva
 MRS 16, 6. člen; MRS 16, 29. člen; MRS 1, 54.(a) člen
 020
 Model prevrednotenja
 MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen
 030
 Model stroškov
 MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen
 040
 Naložbene nepremičnine
 MRS 40, 5., 30. člen; MRS 1, 54.(b) člen
 050
 Model poštene vrednosti
 MRS 40, 33.–55., 76. člen
 060
 Model stroškov
 MRS 40, 56., 79.(c) člen
 070
 Druga neopredmetena sredstva
 MRS 38, 8., 118., 122. člen; Priloga V, del 2, odstavek 303
 080
 Model prevrednotenja
 MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen
 090
 Model stroškov
 MRS 38, 74. člen
 43.
 Rezervacije
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke
 Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev
 Prestrukturiranje
 Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki
 Druge prevzete obveznosti in dana poroštva, merjena v skladu z MRS 37, in dana poroštva, merjena v skladu z MSRP 4
 Druge rezervacije
 MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 9
 MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 10
 MRS 37, 70.–83. člen
 MRS 37, 14. člen
 MRS 37; MSRP 4; Priloga V, del 2, odstavka 304–305
 MRS 37, 14. člen
 010
 020
 030
 040
 055
 060
 010
 Začetno stanje [knjigovodska vrednost na začetku obdobja]
 MRS 37, 84.(a) člen
 020
 Povečanja, vključno s povečanjem obstoječih rezervacij
 MRS 37, 84.(b) člen
 030
 (–) Porabljeni zneski
 MRS 37, 84.(c) člen
 040
 (–) Neporabljeni zneski, povrnjeni v obdobju
 MRS 37, 84.(d) člen
 050
 Povečanje diskontirane vrednosti [zaradi preteka časa] in učinek spremembe diskontne stopnje
 MRS 37, 84.(e) člen
 060
 Druga gibanja
 070
 Končno stanje [knjigovodska vrednost na koncu obdobja]
 MRS 37, 84.(a) člen
 44.
 Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
 44.1 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
 Pravna podlaga
 Znesek
 Priloga V, del 2, odstavka 306–307
 010
 010
 Poštena vrednost sredstev za programe z določenimi zaslužki
 MRS 19, 140.(a)(i), 142. člen
 020
 Od tega: finančni instrumenti, ki jih izda institucija
 MRS 19, 143. člen
 030
 Lastniški instrumenti
 MRS 19, 142.(b) člen
 040
 Dolžniški instrumenti
 MRS 19, 142.(c) člen
 050
 Nepremičnine
 MRS 19, 142.(d) člen
 060
 Druga sredstva za programe z določenimi zaslužki
 070
 Sedanja vrednost obveznosti za določene zaslužke
 MRS 19, 140.(a)(ii) člen
 080
 Učinek zgornje meje sredstev
 MRS 19, 140.(a)(iii) člen
 090
 Neto sredstva z določenimi zaslužki [knjigovodska vrednost]
 MRS 19, 63. člen; Priloga V, del 2, odstavek 308
 100
 Rezervacije za pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke [knjigovodska vrednost]
 MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 9
 110
 poštena vrednost vseh pravic do poplačila, ki se upošteva kot sredstvo
 MRS 19, 140.(b) člen
 44.2 Gibanja pri obveznostih z določenimi zaslužki
 Pravna podlaga
 Obveznosti za določene zaslužke
 Priloga V, del 2, odstavka 306 in 309
 010
 010
 Začetno stanje [sedanja vrednost]
 MRS 19, 140.(a)(ii) člen
 020
 Tekoči stroški servisiranja
 MRS 19, 141.(a) člen
 030
 Stroški obresti
 MRS 19, 141.(b) člen
 040
 Plačani prispevki
 MRS 19, 141.(f) člen
 050
 Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb demografskih predpostavk
 MRS 19, 141.(c)(ii) člen
 060
 Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb finančnih predpostavk
 MRS 19, 141.(c)(iii) člen
 070
 Povečanje ali (–) zmanjšanje devizne zamenjave
 MRS 19, 141.(e) člen
 080
 Plačane ugodnosti
 MRS 19, 141.(g) člen
 090
 Pretekli stroški servisiranja, vključno z dobički in izgubami, ki izhajajo iz poravnav
 MRS 19, 141.(d) člen
 100
 Povečanje ali (–) zmanjšanje prek poslovnih združitev in prodaj
 MRS 19, 141.(h) člen
 110
 Druga povečanja ali (–) zmanjšanja
 120
 Končno stanje [sedanja vrednost]
 MRS 19, 140.(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, odstavek 310
 44.3 Odhodki za zaposlene glede na vrsto zaslužkov
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 010
 010
 Pokojnine in podobni odhodki
 Priloga V, del 2, odstavek 311(a)
 020
 Plačila na podlagi delnic
 MSRP 2, 44. člen; Priloga V, del 2, odstavek 311(b)
 030
 Plače
 Priloga V, del 2, odstavek 311(c)
 040
 Prispevki za socialno varnost
 Priloga V, del 2, odstavek 311(d)
 050
 Plačila odpravnine
 MRS 19, 8. člen; Priloga V, del 2, odstavek 311(e)
 060
 Druge vrste odhodkov za zaposlene
 Priloga V, del 2, odstavek 311(f)
 070
 ODHODKI ZA ZAPOSLENE
 44.4 Odhodki za zaposlene glede na kategorijo prejemkov in kategorijo zaposlenih
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 Zaposleni skupaj
 od tega: zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij
 od tega: upravljalni organ (v njegovi funkciji vodenja) in višje vodstvo
 od tega: upravljalni organ (v nadzorni funkciji)
 Priloga V, del 2, odstavek 311i(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 311i
 Priloga V, del 2, odstavek 311i(b)
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Fiksni prejemki
 Priloga V, del 2, odstavek 311i(a)
 0020
 Variabilni prejemki
 Priloga V, del 2, odstavek 311i(a)
 0030
 Odhodki za zaposlene razen prejemkov
 0040
 ODHODKI ZA ZAPOSLENE
 0050
 ŠTEVILO ZAPOSLENIH
 Priloga V, del 2, odstavek 311ii
 45.
 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
 45.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Priloga V, del 2, odstavek 312
 010
 020
 010
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 020
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
 030
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen
 45.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev
 Pravna podlaga
 Tekoče obdobje
 Priloga V, del 2, odstavek 313
 010
 010
 Opredmetena osnovna sredstva
 MRS 16, 68. in 71. člen
 020
 Naložbene nepremičnine
 MRS 40, 69. člen; MRS 1, 34.(a), 98.(d) člen
 030
 Neopredmetena sredstva
 MRS 38, 113.–115.A člen; MRS 1, 34.(a) člen
 040
 Druga sredstva
 MRS 1, 34.(a) člen
 050
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA NEFINANČNIH SREDSTEV
 MRS 1, 34. člen
 45.3 Drugi poslovni prihodki in odhodki
 Pravna podlaga
 Prihodki
 Odhodki
 010
 020
 010
 Spremembe poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti
 MRS 40, 76.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 314
 020
 Naložbene nepremičnine
 MRS 40, 75.(f) člen; Priloga V, del 2, odstavek 314
 030
 Poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine
 MSRP 16, 81. in .82. člen; Priloga V, del 2, odstavek 315
 040
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 316
 050
 DRUGI POSLOVNI PRIHODKI ALI ODHODKI
 Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 46.
 Izkaz sprememb lastniškega kapitala
 Viri sprememb lastniškega kapitala
 Pravna podlaga
 Kapital
 Vplačani presežek kapitala
 Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
 Drug lastniški kapital
 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
 Zadržani dobiček
 Rezerve prevrednotenja
 Druge rezerve
 (–) Lastne delnice
 Dobiček ali (–) izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
 (–) Med letom izplačane dividende
 Manjšinski deleži
 Skupaj
 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
 Druge postavke
 MRS 1, 106., 54.(r) člen
 MRS 1, 106., 78.(e) člen
 MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, odstavka 18–19
 MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, odstavek 20
 MRS 1, 106. člen
 CRR, člen 4(1)(123)
 MSRP 1, 30., D5.–D8. člen
 MRS 1, 106., 54.(c) člen
 MRS 1, 106. člen; MRS 32, 34., 33. člen; Priloga V, del 2, odstavek 30
 MRS 1, 106.(a) člen
 MRS 1, 106. člen; MRS 32, 35. člen
 MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen
 MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen
 MRS 1, 9.(c), IG6. člen
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 010
 Začetno stanje [pred prenovljenim prikazom]
 020
 Učinki popravkov napak
 MRS 1, 106.(b) člen; MRS 8, 42. člen
 030
 Učinki sprememb računovodskih politik
 MRS 1, 106.(b) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 8, 22. člen
 040
 Začetno stanje [tekoče obdobje]
 050
 Izdaja navadnih delnic
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 060
 Izdaja prednostnih delnic
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 070
 Izdaja drugih lastniških instrumentov
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 080
 Izvajanje ali prenehanje drugih izdanih lastniških instrumentov
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 090
 Konverzija dolga v lastniški kapital
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 100
 Zmanjšanje kapitala
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 110
 Dividende
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 35. člen; MRS 1, IG6. člen
 120
 Nakup lastnih delnic
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen
 130
 Prodaja ali preklic lastnih delnic
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen
 140
 Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz lastniškega kapitala k obveznostim
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 150
 Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz obveznosti k lastniškemu kapitalu
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 160
 Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen; Priloga V, del 2, odstavek 318
 170
 Povečanje ali (–) zmanjšanje lastniškega kapitala prek poslovnih združitev
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 180
 Plačila na podlagi delnic
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MSRP 2, 10. člen
 190
 Druga povečanja ali (–) zmanjšanja lastniškega kapitala
 MRS 1, 106.(d) člen
 200
 Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj
 MRS 1, 106.(d)(i)–(ii) člen; MRS 1, 81.A(c) člen; MRS 1, IG6. člen
 210
 Končno stanje [tekoče obdobje]
 47.
 Krediti in druga finančna sredstva: Povprečno trajanje in čas izterjave
 Pravna podlaga
 SKUPAJ
 od tega: gospodinjstva
 od tega: nefinančne družbe
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 od tega: MSP
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a), Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Slaba posojila in druga finančna sredstva: tehtan povprečen čas od prekoračitve datuma zapadlosti (v letih)
 Priloga V, del 2, odstavka 362 in 363
 0020
 Neto kumulativne povrnitve na podlagi pravdnih postopkov, zaključenih v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavka 362 in 364(a)
 0030
 Zmanjšanje bruto knjigovodske vrednosti na podlagi pravdnih postopkov, zaključenih v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavka 362 in 364(b)
 0040
 Povprečno trajanje pravdnih postopkov, zaključenih v obdobju (v letih)
 Priloga V, del 2, odstavka 362 in 364(c)
 “
 PRILOGA IV
 „PRILOGA IV
 POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z NACIONALNIMI RAČUNOVODSKIMI OKVIRI
 PREDLOGE FINREP ZA GAAP
 ŠTEVILKA PREDLOGE
 KODA PREDLOGE
 IME PREDLOGE ALI SKUPINE PREDLOG
 DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
 Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
 1.1
 F 01.01
 Bilanca stanja: sredstva
 1.2
 F 01.02
 Bilanca stanja: obveznosti
 1.3
 F 01.03
 Bilanca stanja: lastniški kapital
 2
 F 02.00
 Izkaz poslovnega izida
 3
 F 03.00
 Izkaz vseobsegajočega donosa
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
 4.1
 F 04.01
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje
 4.2.1
 F 04.02.1
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 4.2.2
 F 04.02.2
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 4.3.1
 F 04.03.1
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 4.4.1
 F 04.04.1
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 4.5
 F 04.05
 podrejena finančna sredstva
 4.6
 F 04.06
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva
 4.7
 F 04.07
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 4.8
 F 04.08
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 4.9
 F 04.09
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 4.10
 F 04.10
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
 5.1
 F 05.01
 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
 6.1
 F 06.01
 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
 7.1
 F 07.01
 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
 7.2
 F 07.02
 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo v skladu z nacionalnimi GAAP
 Razčlenitev finančnih obveznosti
 8.1
 F 08.01
 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
 8.2
 F 08.02
 Podrejene finančne obveznosti
 Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
 9.1
 F 09.01
 Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
 9.1.1
 F 09.01.1
 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
 9.2
 F 09.02
 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
 10
 F 10.00
 Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
 Obračunavanje varovanja pred tveganjem
 11.1
 F 11.01
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
 11.2
 F 11.02
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
 11.3
 F 11.03
 Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
 11.3.1
 F 11.03.1
 Neizvedeni instrumenti za varovanje v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po računovodskem portfelju
 11.4
 F 11.04
 Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
 12
 F 12.00
 Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP
 12.1
 F 12.01
 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
 12.2
 F 12.02
 Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
 Prejeta zavarovanja in poroštva
 13.1
 F 13.01
 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
 13.2.1
 F 13.02.1
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na referenčni datum]
 13.3.1
 F 13.03.1
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano
 14
 F 14.00
 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
 15
 F 15.00
 Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
 16.1
 F 16.01
 Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
 16.2
 F 16.02
 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
 16.3
 F 16.03
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
 16.4
 F 16.04
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
 16.4.1
 F 16.04.1
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih
 16.5
 F 16.05
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
 16.6
 F 16.06
 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
 16.7
 F 16.07
 Oslabitev nefinančnih sredstev
 16.8
 F 16.08
 Drugi administrativni stroški
 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
 17.1
 F 17.01
 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva
 17.2
 F 17.02
 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
 17.3
 F 17.03
 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti
 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
 18
 F 18.00
 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
 18.1
 F 18.01
 Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke
 18.2
 F 18.02
 Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami
 19
 F 19.00
 Restrukturirane izpostavljenosti
 DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA]
 Geografska razčlenitev
 20.1
 F 20.01
 Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
 20.2
 F 20.02
 Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
 20.3
 F 20.03
 Geografska razčlenitev glavnih postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
 20.4
 F 20.04
 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
 20.5
 F 20.05
 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
 20.6
 F 20.06
 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
 20.7.1
 F 20.07.1
 Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE
 21
 F 21.00
 Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
 Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
 22.1
 F 22.01
 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti
 22.2
 F 22.02
 Sredstva, vključena v opravljene storitve
 Krediti in druga finančna sredstva: dodatne informacije
 23.1
 F 23.01
 Krediti in druga finančna sredstva: Število instrumentov
 23.2
 F 23.02
 Krediti in druga finančna sredstva: dodatne informacije o bruto knjigovodskih vrednostih
 23.3
 F 23.03
 Krediti in druga finančna sredstva, zavarovani z nepremičninami: razčlenitev glede na razmerja LTV
 23.4
 F 23.04
 Krediti in druga finančna sredstva: dodatne informacije o akumuliranih oslabitvah in akumuliranih negativnih spremembah poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 23.5
 F 23.05
 Krediti in druga finančna sredstva: prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
 23.6
 F 23.06
 Krediti in druga finančna sredstva: akumulirani delni odpisi
 Krediti in druga finančna sredstva: tokovi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti, oslabitev in odpisov od konca zadnjega poslovnega leta
 24.1
 F 24.01
 Krediti in druga finančna sredstva: prilivi in odlivi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti
 24.2
 F 24.02
 Krediti in druga finančna sredstva: tokovi iz naslova oslabitev in akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 24.3
 F 24.03
 Krediti in druga finančna sredstva: prilivi iz naslova odpisov nedonosnih izpostavljenosti
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem in postopki izvršbe
 25.1
 F 25.01
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva: prilivi in odlivi
 25.2
 F 25.02
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva: vrsta pridobljenega zavarovanja
 25.3
 F 25.03
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razvrščeno kot opredmetena osnovna sredstva
 26
 F 26.00
 Upravljanje restrukturiranja in kakovost restrukturiranja
 DEL 3 [POLLETNO]
 Zunajbilančne dejavnosti: deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
 30.1
 F 30.01
 Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
 30.2
 F 30.02
 Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
 Povezane stranke
 31.1
 F 31.01
 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
 31.2
 F 31.02
 Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
 DEL 4 [LETNO]
 Struktura skupine
 40.1
 F 40.01
 Struktura skupine: po posameznih subjektih
 40.2
 F 40.02
 Struktura skupine: po posameznih instrumentih
 Poštena vrednost
 41.1
 F 41.01
 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
 41.2
 F 41.02
 Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
 42
 F 42.00
 Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
 43
 F 43.00
 Rezervacije
 Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
 44.1
 F 44.01
 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
 44.2
 F 44.02
 Gibanja obveznosti za programe z določenimi zaslužki
 44.3
 F 44.03
 Odhodki za zaposlene glede na vrsto zaslužkov
 44.4
 F 44.04
 Odhodki za zaposlene glede na strukturo in kategorijo zaposlenih
 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
 45.1
 F 45.01
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
 45.2
 F 45.02
 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva za prodajo, in naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 45.3
 F 45.03
 Drugi poslovni prihodki in odhodki
 46
 F 46.00
 Izkaz sprememb lastniškega kapitala
 47
 F 47.00
 Povprečno trajanje in čas izterjave
 BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH:
 Deli za poročevalce po nacionalnih GAAP.
 Polja ne izpolnijo poročevalske institucije, ki uporabljajo relevantni računovodski okvir.
 1.
 Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
 1.1 Sredstva
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Razčlenitev v razpredelnici
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 010
 010
 Denar v blagajni, stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1)
 MRS 1, 54.(i) člen
 020
 Denar v blagajni
 Priloga V, del 2, odstavek 1
 Priloga V, del 2, odstavek 1
 030
 Stanja na računih pri centralnih bankah
 Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, odstavek 2
 Priloga V, del 2, odstavek 2
 040
 Vloge na vpogled pri bankah
 Priloga V, del 2, odstavek 3
 Priloga V, del 2, odstavek 3
 5
 050
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen
 MSRP 9, Priloga A
 060
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II
 MSRP 9, Priloga A
 10
 070
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 MRS 32, 11. člen
 4
 080
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 24 in 26
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 090
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 24 in 27
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 091
 Trgovalna finančna sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, odstavek 17
 092
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavka 17 in 27
 10
 093
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 4
 094
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 095
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 096
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
 4
 097
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 4
 098
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 099
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 100
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 4
 110
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 4
 120
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 130
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 141
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 4
 142
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 4
 143
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 144
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 171
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2)
 4
 172
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 4
 173
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 174
 Krediti in druga finančna sredstva
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 175
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)
 4
 176
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 4
 177
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 178
 Krediti in druga finančna sredstva
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 181
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
 4
 182
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 183
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 231
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, odstavka 18 in 19
 4
 390
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 4
 232
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 233
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 234
 Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, odstavek 20
 4
 235
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 4
 236
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 4
 237
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 4
 240
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22
 11
 250
 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen
 MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
 260
 Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4
 MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4
 40
 270
 Opredmetena sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10)
 280
 Opredmetena osnovna sredstva
 MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen; MSRP 16, 47.(a) člen
 21, 42
 290
 Naložbene nepremičnine
 MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen; MSRP 16, 48. člen
 21, 42
 300
 Neopredmetena sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115)
 MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
 310
 Dobro ime
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113)
 MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)
 320
 Druga neopredmetena sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9)
 MRS 38, 8. in 118. člen; MSRP 16, 47.(a) člen
 21, 42
 330
 Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n)–(o) člen
 340
 Terjatve za davek
 MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
 350
 Odložene terjatve za davek
 Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(106)
 MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)
 360
 Druga sredstva
 Priloga V, del 2, odstavka 5 in 6
 Priloga V, del 2, odstavek 5
 370
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 7
 375
 (–) Odbitki za trgovalna sredstva po pošteni vrednosti
 Priloga V, del 1, odstavek 29
 380
 SKUPAJ SREDSTVA
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva
 MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
 1.2 Obveznosti
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Razčlenitev v razpredelnici
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 010
 010
 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
 8
 020
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
 10
 030
 Kratke pozicije
 MSRP 9, BA7.(b) člen
 8
 040
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 8
 050
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 8
 060
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 8
 061
 Trgovalne finančne obveznosti
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6)
 8
 062
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavek 25
 10
 063
 Kratke pozicije
 8
 064
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 8
 065
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 8
 066
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 8
 070
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
 8
 080
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del , odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 8
 090
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 8
 100
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 8
 110
 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
 Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen
 MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
 8
 120
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 30
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 8
 130
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 8
 140
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 32–34
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 8
 141
 Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Računovodska direktiva, člen 8(3)
 8
 142
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 8
 143
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 8
 144
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 8
 150
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, odstavek 26
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26
 11
 160
 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, odstavek 8; MRS 39, 89.A(b) člen
 MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
 170
 Rezervacije
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6)
 MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
 43
 175
 Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru obveznosti]
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, odstavek 15
 180
 Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke
 Priloga V, del 2, odstavek 9
 MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 9
 43
 190
 Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev
 Priloga V, del 2, odstavek 10
 MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 10
 43
 200
 Prestrukturiranje
 MRS 37, 71. in 84.(a) člen
 43
 210
 Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki
 MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10
 43
 220
 Prevzete obveznosti in dana poroštva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke, člen 27(11), člen 28(8), člen 33
 MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 11
 9
 12
 43
 230
 Druge rezervacije
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke
 MRS 37, 14. člen
 43
 240
 Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n)–(o) člen
 250
 Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
 260
 Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(108)
 MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)
 270
 Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
 MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, odstavek 12
 280
 Druge obveznosti
 Priloga V, del 2, odstavek 13
 Priloga V, del 2, odstavek 13
 290
 Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 14
 295
 Odbitki za trgovalne obveznosti po pošteni vrednosti
 Priloga V, del 1, odstavek 29
 300
 SKUPAJ OBVEZNOSTI
 MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
 1.3 Lastniški kapital
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Razčlenitev v razpredelnici
 Knjigovodska vrednost
 010
 010
 Kapital
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
 MRS 1, 54.(r) člen; Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
 46
 020
 Vplačani kapital
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9)
 MRS 1, 78.(e) člen
 030
 Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(9); Priloga V, del 2, odstavek 17
 Priloga V, del 2, odstavek 14
 040
 Vplačani presežek kapitala
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124)
 MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)
 46
 050
 Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
 Priloga V, del 2, odstavka 18–19
 Priloga V, del 2, odstavka 18–19
 46
 060
 Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov
 Računovodska direktiva, člen 8(6); Priloga V, del 2, odstavek 18
 MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, odstavek 18
 070
 Drugi izdani lastniški instrumenti
 Priloga V, del 2, odstavek 19
 Priloga V, del 2, odstavek 19
 080
 Drug lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 20
 MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, odstavek 20
 090
 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
 CRR, člen 4(1)(100)
 CRR, člen 4(1)(100)
 46
 095
 Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
 MRS 1, 82.A(a) člen
 100
 Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi
 MRS 16, 39.–41. člen
 110
 Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi
 MRS 38, 85.–87. člen
 120
 Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki
 MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen
 122
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
 124
 Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen
 320
 Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 21
 330
 Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, odstavek 22
 340
 Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [varovana postavka]
 MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 22
 350
 Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [instrument za varovanje]
 MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 57
 360
 Spremembe poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se lahko pripišejo spremembam njihovega kreditnega tveganja
 MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, odstavek 23
 128
 Postavke, ki se lahko prerazvrstijo v poslovni izid
 MRS 1, 82.A(a)(ii) člen
 130
 Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8)
 MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 24
 140
 Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39(6)
 MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen
 150
 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja]
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8)
 MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 25
 155
 Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, odstavek 26
 165
 Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso določeni za komponento varovanja]
 MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 60
 170
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
 180
 Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen
 190
 Zadržani dobiček
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123)
 CRR, člen 4(1)(123)
 200
 Rezerve prevrednotenja
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12)
 MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, odstavek 28
 201
 Opredmetena sredstva
 Računovodska direktiva, člen 7(1)
 202
 Lastniški instrumenti
 Računovodska direktiva, člen 7(1)
 203
 Dolžniški vrednostni papirji
 Računovodska direktiva, člen 7(1)
 204
 Drugo
 Računovodska direktiva, člen 7(1)
 205
 Presežki iz prevrednotenja
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a)
 206
 Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(b)
 207
 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Varovanje denarnih tokov
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a); CRR, člen 30(a)
 208
 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Druga varovanja
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a)
 209
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2)
 210
 Druge rezerve
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13)
 MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen
 215
 Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru lastniškega kapitala]
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, odstavek 15
 220
 Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo
 Računovodska direktiva, člen 9(7)(a); člen 27; Priloga V, del 2, odstavek 29
 MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, odstavek 29
 230
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 29
 Priloga V, del 2, odstavek 29
 235
 Prve konsolidacijske razlike
 Računovodska direktiva, člen 24(3)(c)
 240
 (–) Lastne delnice
 Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, odstavek 30
 MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, odstavek 30
 46
 250
 Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14)
 MRS 1, 81.B(b)(ii) člen
 2
 260
 (–) Med letom izplačane dividende
 CRR, člen 26(2b)
 MRS 32, 35. člen
 270
 Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]
 Računovodska direktiva, člen 24(4)
 MRS 1, 54.(q) člen
 280
 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
 CRR, člen 4(1)(100)
 CRR, člen 4(1)(100)
 46
 290
 Druge postavke
 46
 300
 SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL
 MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen
 46
 310
 SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti
 MRS 1, IG6. člen
 2.
 Izkaz poslovnega izida
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Razčlenitev v razpredelnici
 Tekoče obdobje
 010
 010
 Prihodki iz obresti
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, odstavek 31
 MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31
 16
 020
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34
 025
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen
 030
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen
 041
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 051
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
 070
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje
 MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35
 080
 Druga sredstva
 Priloga V, del 2, odstavek 36
 085
 Prihodki iz obresti od obveznosti
 Priloga V, del 2, odstavek 37
 MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 37
 090
 (Odhodki za obresti)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, odstavek 31
 MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31
 16
 100
 (Finančne obveznosti v posesti za trgovanje)
 MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34
 110
 (Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
 MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen
 120
 (Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti)
 MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
 130
 (Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje)
 MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35
 140
 (Druge obveznosti)
 Priloga V, del 2, odstavek 38
 145
 (Odhodki za obresti od sredstev)
 Priloga V, del 2, odstavek 39
 MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 39
 150
 (Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)
 OPMSRP 2, 11. člen
 160
 Prihodki iz dividend
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, odstavek 40
 Priloga V, del 2, odstavek 40
 31
 170
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavek 40
 175
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 40
 191
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 41
 192
 Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo
 Priloga V, del 2, odstavek 42
 Priloga V, del 2, odstavek 42
 200
 Prihodki iz naslova provizij in opravnin
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4)
 MSRP 7, 20.(c) člen
 22
 210
 (Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5)
 MSRP 7, 20.(c) člen
 22
 220
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 Priloga V, del 2, odstavek 45
 16
 231
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen
 241
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
 260
 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
 270
 Drugo
 280
 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavka 43 in 46
 16
 285
 Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 16
 287
 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 46
 290
 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 44
 16, 45
 295
 Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 16
 300
 Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8)
 Priloga V, del 2, odstavek 47
 16
 310
 Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39
 MRS 21, 28. in 52.(a) člen
 320
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, neto
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14); Priloga V, del 2, odstavek 56
 330
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto
 Priloga V, del 2, odstavek 48
 MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, odstavek 48
 45
 340
 Drugi poslovni prihodki
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 45
 350
 (Drugi poslovni odhodki)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 45
 355
 SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO
 360
 (Administrativni stroški)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)
 370
 (Odhodki za zaposlene)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(a)
 MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen
 44
 380
 (Drugi administrativni stroški)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(b);
 16
 385
 (Denarni prispevki v sklade za reševanje in sisteme jamstva za vloge)
 Priloga V, del 2, odstavek 48i
 Priloga V, del 2, odstavek 48i
 390
 (Amortizacija)
 MRS 1, 102. in 104. člen
 400
 (Opredmetena osnovna sredstva)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
 MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen
 410
 (Naložbene nepremičnine)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
 MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen
 415
 (Dobro ime)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
 420
 (Druga neopredmetena sredstva)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
 MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen
 425
 Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto
 MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 49
 426
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 35.J člen
 427
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 35.J člen
 430
 (Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)
 MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen
 9
 12
 43
 435
 (Plačilne obveznosti do skladov za reševanje in sistemov jamstva za vloge)
 Priloga V, del 2, odstavek 48i
 Priloga V, del 2, odstavek 48i
 440
 (Prevzete obveznosti in dana poroštva)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (11)–(12)
 MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 50
 450
 (Druge rezervacije)
 455
 (Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2
 460
 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37; Priloga V, del 2, odstavka 52 in 53;
 MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, odstavka 51 in 53
 12
 481
 (Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa)
 MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen
 12
 491
 (Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti)
 MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen
 12
 510
 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
 MRS 28, 40.–43. člen
 16
 520
 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)
 MRS 36, 126.(a) in (b) člen
 16
 530
 (Opredmetena osnovna sredstva)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
 MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen
 540
 (Naložbene nepremičnine)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
 MRS 40, 79.(d)(v) člen
 550
 (Dobro ime)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
 MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen
 560
 (Druga neopredmetena sredstva)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
 MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen
 570
 (Drugo)
 MRS 36, 126.(a) in (b) člen
 580
 Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu
 Računovodska direktiva, člen 24(3)(f)
 MSRP 3, B64.(n)(i) člen
 590
 Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
 Priloga V, del 2, odstavek 54
 600
 Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje
 MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, odstavek 55
 610
 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA
 MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen
 620
 (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15)
 MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen
 630
 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16)
 MRS 1, IG6. člen
 632
 Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21)
 633
 Izredni poslovni izid pred obdavčitvijo
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (19)
 634
 (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z izrednim poslovnim izidom)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (20)
 640
 Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja
 MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 56
 650
 Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja
 MSRP 5, 33.(b)(i) člen
 660
 (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem)
 MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen
 670
 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA letA
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23)
 MRS 1, 81.A(a) člen
 680
 manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]
 MRS 1, 81.B(b)(i) člen
 690
 lastnikov obvladujoče banke
 MRS 1, 81.B(b)(ii) člen
 3.
 Izkaz vseobsegajočega donosa
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 010
 010
 Dobiček ali (–) izguba poslovnega leta
 MRS 1, 7. člen, IG6. člen
 020
 Drugi vseobsegajoči donos
 MRS 1, 7. člen, IG6. člen
 030
 Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
 MRS 1, 82.A(a)(i) člen
 040
 Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi
 MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 16, 39.–40. člen
 050
 Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi
 MRS 1, 7. člen; MRS 38, 85.–86. člen
 060
 Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki
 MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen
 070
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MSRP 5, 38. člen
 080
 Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov subjektov, obračunan z uporabo kapitalske metode
 MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen
 081
 Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MRS 1, 7.(d) člen
 083
 Čisti dobički ali (–) izgube zvezi z obračunavanjem varovanja pred tveganjem naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 9, 5.7.5. in 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, odstavek 57
 084
 Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [varovana postavka]
 MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 57
 085
 Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [instrument za varovanje]
 MSRP 9, 5.7.5. člen in 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 57
 086
 Spremembe poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se lahko pripišejo spremembam njihovega kreditnega tveganja
 MRS 1, 7.(f) člen
 090
 Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
 MRS 1, 91.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 66
 100
 Postavke, ki se lahko prerazvrstijo v poslovni izid
 MRS 1, 82.A(a)(ii) člen
 110
 Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]
 MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 58
 120
 Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
 MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.13(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 58
 130
 Prenos v poslovni izid
 MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen; MSRP 9, 6.5.14. člen; Priloga V, del 2, odstavek 59
 140
 Druge prerazvrstitve
 Priloga V, del 2, odstavek 65
 150
 Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto
 MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 21, 52.(b) člen
 160
 Dobički ali (–) izgube iz pretvorbe v tujo valuto, izkazani v kapitalu
 MRS 21, 32., 38.–47. člen
 170
 Prenos v poslovni izid
 MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen
 180
 Druge prerazvrstitve
 Priloga V, del 2, odstavek 65
 190
 Dobički/izgube v zvezi z varovanjem denarnih tokov [uspešni del varovanja]
 MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen;
 200
 Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
 MRS 1, 7.(e) člen, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(a)(b)(d) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen
 210
 Prenos v poslovni izid
 MRS 1, 7., 92.–95., IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(d)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 59
 220
 Prenos dobičkov/izgub h knjigovodski vrednosti varovanih postavk
 MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11(d)(i) člen
 230
 Druge prerazvrstitve
 Priloga V, del 2, odstavek 65
 231
 Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso določeni za komponento varovanja]
 MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 60
 232
 Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
 MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen
 233
 Prenos v poslovni izid
 MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 61
 234
 Druge prerazvrstitve
 Priloga V, del 2, odstavek 65
 241
 Dolžniški instrumenti po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MRS 1, 7.(da) člen, IG6. člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen; Priloga V, del 2, odstavek 62–63
 251
 Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
 MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen
 261
 Prenos v poslovni izid
 MRS 1, 7. člen, MRS 1, 92.–95. člen, MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.7. člen; Priloga V, del 2, odstavek 64
 270
 Druge prerazvrstitve
 MSRP 5, IG, zgled 12; MSRP 9, 5.6.5. člen; Priloga V, del 2, odstavek 64–65
 280
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MSRP 5, 38. člen
 290
 Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
 MSRP 5, 38. člen
 300
 Prenos v poslovni izid
 MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MSRP 5, 38. člen
 310
 Druge prerazvrstitve
 MSRP 5, IG, zgled 12
 320
 Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen
 330
 Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki se lahko prerazvrstijo v poslovni izid
 MRS 1, 91.(b), IG6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 66
 340
 Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj
 MRS 1, 7., 81.A(a), IG6. člen
 350
 Manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]
 MRS 1, 83.(b)(i), IG6. člen
 360
 Lastnikov obvladujoče banke
 MRS 1, 83(b)(ii), IG6. člen
 4.
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
 4.1 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 010
 005
 Izvedeni finančni instrumenti
 010
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, odstavek 44(b)
 030
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 040
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 050
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 060
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 070
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 080
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 090
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 100
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 110
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 120
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 130
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 140
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 150
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 160
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 170
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 180
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 190
 FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE
 Priloga V, del 1, odstavek 15(a)
 MSRP 9, Priloga A
 4.2.1 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 Priloga V, del 2, odstavek 69
 010
 020
 010
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, odstavek 44(b)
 020
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 030
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 040
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 050
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 060
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 070
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 080
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 090
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 100
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 110
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 120
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 130
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 140
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 150
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 160
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 170
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 180
 FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
 4.2.2 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 Priloga V, del 2, odstavek 69
 010
 020
 010
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 MRS 32, 11. člen
 020
 od tega: po nabavni vrednosti
 MRS 39, 46.(c) člen
 030
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 38(c)
 040
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 38(d)
 050
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 38(e)
 060
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 070
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 080
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 090
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 100
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 110
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 120
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 130
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 140
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 150
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 160
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 170
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 180
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 190
 FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 4.3.1 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Bruto knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 34(b)
 Akumulirane oslabitve
 Priloga V, del 2, odstavka 70(b) in 71
 Akumulirani delni odpisi
 Akumulirani popolni odpisi
 Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen
 MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, odstavek 75
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen
 MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen; MSRP 7, 16.A člen
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen; MSRP 7, 16.A člen
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen; MSRP 7, 16.A člen
 MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, odstavek 44(b)
 020
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 030
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 040
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 050
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 060
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 070
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 080
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 090
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 100
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 110
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 120
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 130
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 140
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 150
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 160
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 165
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 170
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 180
 FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA
 MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 190
 od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo
 MSRP 9, 5.5.13. člen; MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 77
 4.4.1 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Bruto knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 34(b)
 Akumulirane oslabitve
 Priloga V, del 2, odstavka 70(a) in 71
 Akumulirani delni odpisi
 Akumulirani popolni odpisi
 Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen
 MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, odstavek 75
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen
 MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen;
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen
 MSRP 5, 5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen
 MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 020
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 030
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 040
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 050
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 060
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 070
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 080
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 090
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 100
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 110
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 120
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 125
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 130
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 140
 FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO ODPLAČNI VREDNOSTI
 MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
 150
 od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo
 MSRP 9, 5.13. člen in MSRP 7, 35.M(f) člen; Priloga V, del 2, odstavek 77
 4.5 Podrejena finančna sredstva
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 010
 010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 020
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 030
 PODREJENA FINANČNA SREDSTVA [ZA IZDAJATELJA]
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a); Priloga V, del 2, odstavka 78 in 100
 Priloga V, del 2, odstavka 78 in 100
 4.6 Trgovalna finančna sredstva
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 010
 005
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavek 17, del 2, odstavek 68
 010
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5; Priloga V, del 1, odstavek 44(b)
 020
 od tega: ki ne kotirajo na borzi
 030
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 040
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 050
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 060
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 070
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 080
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 090
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 100
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 110
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 120
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 130
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 140
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 150
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 160
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 170
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 180
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 190
 TRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, odstavek 17
 4.7 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Priloga V, del 2, odstavek 69
 010
 021
 010
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5; Priloga V, del 1, odstavek 44(b)
 020
 od tega: ki ne kotirajo na borzi
 030
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 040
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 050
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 060
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 070
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 080
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 090
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 100
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 110
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 120
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 130
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 140
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 150
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 160
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 170
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 180
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 190
 NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2)
 4.8 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Finančna sredstva, ki niso predmet oslabitve
 Priloga V, del 1, odstavek 34(d), del 2, odstavek 79
 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
 Priloga V, del 2, odstavek 79
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 Knjigovodska vrednost
 Bruto knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 34(d)
 Posebni popravki za kreditno tveganje
 Splošni popravki za kreditno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost
 Splošni popravki za bančno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost
 Akumulirani delni odpisi
 Akumulirani popolni odpisi
 Neoslabljena sredstva
 Oslabljena sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Priloga V, del 2, odstavek 69
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 CRR, člen 4(1)(95)
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavka 70(c) in 71
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavka 70(c) in 71
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavki 70(c), 71 in 82
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 010
 030
 035
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 010
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5; Priloga V, del 1, odstavek 44(b)
 020
 od tega: ki ne kotirajo na borzi
 030
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 040
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 050
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 060
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 070
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 080
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 090
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 100
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 110
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 120
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 130
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 140
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 150
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 160
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 170
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 175
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 180
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 190
 NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2)
 4.9 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Bruto knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 34(c) in 34(e)
 Posebni popravki za kreditno tveganje
 Splošni popravki za kreditno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost
 Splošni popravki za bančno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi tržnega tveganja
 Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi kreditnega tveganja
 Akumulirani delni odpisi
 Akumulirani popolni odpisi
 Neoslabljena sredstva
 Oslabljena sredstva
 od tega: sredstva, merjena po LOCOM
 od tega: sredstva, merjena po LOCOM
 od tega: sredstva, merjena po LOCOM
 Priloga V, del 2, odstavek 80
 Priloga V, del 1, odstavek 19
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavek 80
 Priloga V, del 1, odstavek 19
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavka 70(c) in 71
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavka 70(c) in 71
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavki 70(c), 71 in 82
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Priloga V, del 1, odstavek 19
 Priloga V, del 2, odstavek 80
 Priloga V, del 2, odstavek 80
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 010
 015
 020
 025
 030
 041
 045
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 005
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5; Priloga V, del 1, odstavek 44(b)
 006
 od tega: ki ne kotirajo na borzi
 007
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 008
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 009
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 010
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 020
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 030
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 040
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 050
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 060
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 070
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 080
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 090
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 100
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 110
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 120
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 125
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 130
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 140
 NETRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA Z METODO NA PODLAGI NABAVNE VREDNOSTI
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37.1; člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 19
 4.10 Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Bruto knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 34(e) in 34(f)
 Posebni popravki za kreditno tveganje
 Splošni popravki za kreditno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost
 Splošni popravki za bančno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi tržnega tveganja
 Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi kreditnega tveganja
 Akumulirani delni odpisi
 Akumulirani popolni odpisi
 Neoslabljena sredstva
 Oslabljena sredstva
 od tega: sredstva, merjena po LOCOM
 od tega: sredstva, merjena po LOCOM
 od tega: sredstva, merjena po LOCOM
 Priloga V, del 2, odstavek 81
 Priloga V, del 1, odstavek 20
 Priloga V, del 2, odstavek 81
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 1, odstavek 20
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavka 70(c) in 71
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavka 70(c) in 71
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavki 70(c), 71 in 82
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Priloga V, del 1, odstavek 20
 Priloga V, del 2, odstavek 81
 Priloga V, del 2, odstavek 81
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavki 72–74
 015
 016
 020
 025
 030
 040
 050
 010
 070
 080
 090
 100
 110
 010
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5; Priloga V, del 1, odstavek 44(b)
 020
 od tega: ki ne kotirajo na borzi
 030
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 040
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 050
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 060
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 070
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 080
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 090
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 100
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 110
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 120
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 130
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 140
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 150
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 160
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 170
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 175
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 180
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 190
 DRUGA NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2); Priloga V, del 1, odstavek 20
 5.
 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
 5.1 Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih
 Pravna podlaga
 Bruto knjigovodska vrednost
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Centralne banke
 Sektor država
 Kreditne institucije
 Druge finančne družbe
 Nefinančne družbe
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 34
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 Po produktih
 010
 Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
 Priloga V, del 2, odstavek 85(a)
 020
 Dolg po kreditnih karticah
 Priloga V, del 2, odstavek 85(b)
 030
 Odkupljene terjatve
 Priloga V, del 2, odstavek 85(c)
 040
 Finančni najem
 Priloga V, del 2, odstavek 85(d)
 050
 Krediti z začasnim odkupom
 Priloga V, del 2, odstavek 85(e)
 060
 Drugi krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 85(f)
 070
 Druga finančna sredstva, ki niso krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 85(g)
 080
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 Po zavarovanjih
 090
 od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 100
 od tega: drugi zavarovani krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 86(b) in 87
 Po namenu
 110
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a)
 120
 od tega: stanovanjski krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(b)
 Po podrejenosti
 130
 od tega: krediti za financiranje projektov
 Priloga V, del 2, odstavek 89; CRR, člen 147(8)
 6.
 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
 6.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
 Pravna podlaga
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), del 2, odstavek 91
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
 od tega: nedonosni
 od tega: neplačano
 Priloga V, del 1, odstavek 34
 Priloga V, del 2, odstavek 93
 Priloga V, del 2, odstavki 213–232
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)
 Priloga V, del 2, odstavki 70–71
 Priloga V, del 2, odstavek 69
 010
 011
 012
 013
 021
 022
 010
 A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo
 Uredba NACE
 020
 B Rudarstvo
 Uredba NACE
 030
 C Predelovalne dejavnosti
 Uredba NACE
 040
 D Oskrba z električno energijo, plinom in paro
 Uredba NACE
 050
 E Oskrba z vodo
 Uredba NACE
 060
 F Gradbeništvo
 Uredba NACE
 070
 G Trgovina
 Uredba NACE
 080
 H Promet in skladiščenje
 Uredba NACE
 090
 I Gostinstvo
 Uredba NACE
 100
 J Informacijske in komunikacijske dejavnosti
 Uredba NACE
 105
 K Finančne in zavarovalniške dejavnosti
 Uredba NACE, Priloga V, del 2, odstavek 92
 110
 L Poslovanje z nepremičninami
 Uredba NACE
 120
 M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti
 Uredba NACE
 130
 N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti
 Uredba NACE
 140
 O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti
 Uredba NACE
 150
 P Izobraževanje
 Uredba NACE
 160
 Q Zdravstvo in socialno varstvo
 Uredba NACE
 170
 R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti
 Uredba NACE
 180
 S Druge dejavnosti
 Uredba NACE
 190
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
 Priloga V, del 1, odstavek 32, del 2, odstavek 90
 7.
 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
 7.1 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavek 27
 Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 ≤ 30 dni
 > 30 dni in ≤ 90 dni
 > 90 dni
 ≤ 30 dni
 > 30 dni in ≤ 90 dni
 > 90 dni
 ≤ 30 dni
 > 30 dni in ≤ 90 dni
 > 90 dni
 MSRP 9, 5.5.11. člen; B5.5.37. člen; MSRP 9, B8.I. člen; Priloga V, del 2, odstavek 96
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 060
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 070
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 080
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 090
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 100
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 110
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 120
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 130
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 140
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 150
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 160
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 170
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 180
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 190
 SKUPAJ DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI
 Priloga V, del 2, odstavka 94–95
 Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti
 200
 Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
 Priloga V, del 2, odstavek 85(a)
 210
 Dolg po kreditnih karticah
 Priloga V, del 2, odstavek 85(b)
 220
 Odkupljene terjatve
 Priloga V, del 2, odstavek 85(c)
 230
 Finančni najem
 Priloga V, del 2, odstavek 85(d)
 240
 Krediti z začasnim odkupom
 Priloga V, del 2, odstavek 85(e)
 250
 Drugi krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 85(f)
 260
 Druga finančna sredstva, ki niso krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 85(g)
 270
 od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 280
 od tega: drugi zavarovani krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 86(b) in 87
 290
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a)
 300
 od tega: stanovanjski krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(b)
 310
 od tega: krediti za financiranje projektov
 Priloga V, del 2, odstavek 89; CRR, člen 147(8)
 7.2 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo v skladu z nacionalnimi GAAP
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Zapadla, vendar ne oslabljena
 Zapadla
 ≤ 30 dni
 > 30 dni in ≤ 90 dni
 > 90 dni
 ≤ 30 dni
 > 30 dni in ≤ 90 dni
 > 90 dni
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavek 96
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 060
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 070
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 080
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 090
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 100
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 110
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 120
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 130
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 140
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 150
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 160
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 170
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 180
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 190
 SKUPAJ DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI
 Priloga V, del 2, odstavka 94–95
 Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti
 200
 Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
 Priloga V, del 2, odstavek 85(a)
 210
 Dolg po kreditnih karticah
 Priloga V, del 2, odstavek 85(b)
 220
 Odkupljene terjatve
 Priloga V, del 2, odstavek 85(c)
 230
 Finančni najem
 Priloga V, del 2, odstavek 85(d)
 240
 Krediti z začasnim odkupom
 Priloga V, del 2, odstavek 85(e)
 250
 Drugi krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 85(f)
 260
 Druga finančna sredstva, ki niso krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 85(g)
 270
 od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 280
 od tega: drugi zavarovani krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 86(b) in 87
 290
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a)
 300
 od tega: stanovanjski krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(b)
 310
 od tega: krediti za financiranje projektov
 Priloga V, del 2, odstavek 89; CRR, člen 147(8)
 8.
 Razčlenitev finančnih obveznosti
 8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 V posesti za trgovanje
 Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Odplačna vrednost
 Trgovanje
 Z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Obračunavanje varovanja pred tveganjem
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen
 MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
 MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen
 CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, odstavek 101
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
 Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen
 Računovodska direktiva, člen 8(3); Priloga V, del 1, odstavek 25
 Računovodska direktiva, člen 8(3)
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a)
 CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, odstavek 102
 010
 020
 030
 034
 035
 037
 040
 010
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II
 MSRP 9, BA7.(a) člen
 020
 Kratke pozicije
 MSRP 9, BA7.(b) člen
 030
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 MRS 32, 11. člen
 040
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 050
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 060
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavka 42(a) in 44(c)
 Priloga V, del 1, odstavka 42(a) in 44(c)
 070
 Transakcijski računi/vloge čez noč
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 080
 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 090
 Vloge na odpoklic
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 100
 Pogodbe o začasni prodaji
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 110
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavka 42(b) in 44(c)
 Priloga V, del 1, odstavka 42(b) in 44(c)
 120
 Transakcijski računi/vloge čez noč
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 130
 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 140
 Vloge na odpoklic
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 150
 Pogodbe o začasni prodaji
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 160
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(c)
 Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(c)
 170
 Transakcijski računi/vloge čez noč
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 180
 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 190
 Vloge na odpoklic
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 200
 Pogodbe o začasni prodaji
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 210
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(c)
 Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(c)
 220
 Transakcijski računi/vloge čez noč
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 230
 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 240
 Vloge na odpoklic
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 250
 Pogodbe o začasni prodaji
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 260
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(c)
 Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(c)
 270
 Transakcijski računi/vloge čez noč
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 280
 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 290
 Vloge na odpoklic
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 300
 Pogodbe o začasni prodaji
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 310
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(c)
 Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(c)
 320
 Transakcijski računi/vloge čez noč
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
 330
 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
 340
 Vloge na odpoklic
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
 350
 Pogodbe o začasni prodaji
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
 360
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37, del 2, odstavek 98
 Priloga V, del 1, odstavek 37, del 2, odstavek 98
 370
 Potrdila o vlogah
 Priloga V, del 2, odstavek 98(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 98(a)
 380
 Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
 CRR, člen 4(1)(61)
 CRR, člen 4(1)(61)
 390
 Krite obveznice
 CRR, člen 129
 CRR, člen 129
 400
 Hibridne pogodbe
 Priloga V, del 2, odstavek 98(d)
 Priloga V, del 2, odstavek 98(d)
 410
 Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 2, odstavek 98(e)
 Priloga V, del 2, odstavek 98(e)
 420
 Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti
 MRS 32, AG31. člen
 430
 Nekonvertibilni
 440
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 445
 od tega: obveznosti iz najema
 MSRP 16, 22., 26.–28., 47.(b) člen
 450
 FINANČNE OBVEZNOSTI
 8.2 Podrejene finančne obveznosti
 Knjigovodska vrednost
 Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Po odplačni vrednosti
 Z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen
 MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
 Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen
 Računovodska direktiva, člen 8(3)
 010
 020
 030
 010
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 020
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 030
 PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI
 Priloga V, del 2, odstavka 99–100
 Priloga V, del 2, odstavka 99–100
 9.
 Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
 9.1.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Nominalni znesek zunajbilančnih zavez in finančnih poroštev, ki so predmet oslabitve po MSRP 9
 Priloga V, del 2, odstavka 107–108, odstavek 118
 Rezervacije za zunajbilančne prevzete zaveze in finančna poroštva, ki so predmet oslabitve po MSRP 9
 Priloga V, del 2, odstavki 106–109
 Druge zaveze, merjene v skladu z MRS 37, in finančna poroštva, merjena v skladu z MSRP 4
 Zaveze in finančna poroštva, merjeni po pošteni vrednosti
 Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti
 (druga skupina)
 Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo
 (tretja skupina)
 Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti
 (druga skupina)
 Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo
 (tretja skupina)
 Nominalni znesek
 Rezervacija
 Nominalni znesek
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih zavezah
 MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
 MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
 MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
 MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen
 MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen
 MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen
 MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, odstavka 111 in 118
 MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, odstavka 106 in 111
 MSRP 9, 2.3.(a) člen, MSRP 9, B2.5. člen; Priloga V, del 2, odstavka 110 in 118
 Priloga V, del 2, odstavek 69
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 100
 110
 120
 130
 010
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116
 021
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 030
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 040
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 050
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 060
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 070
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 080
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 090
 Dana finančna poroštva
 MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 102–105, 114, 116
 101
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 110
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 120
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 130
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 140
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 150
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 160
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 170
 Druge prevzete obveznosti
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 115, 116
 181
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 190
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 200
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 210
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 220
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 230
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 240
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP
 Nominalni znesek
 Rezervacije
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, odstavek 118
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, odstavek 11
 010
 020
 010
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavka 112 in 113
 021
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 030
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 040
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 050
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 060
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 070
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 080
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 090
 Dana finančna poroštva
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavka 112 in 114
 101
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 110
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 120
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 130
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 140
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 150
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 160
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 170
 Druge prevzete obveznosti
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavka 112 in 115
 181
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 190
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 200
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 210
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 220
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 230
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 240
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
 Najvišja vrednost poroštva, ki se lahko upošteva
 Nominalni znesek
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 MSRP 7, 36.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 119
 Priloga V, del 2, odstavek 119
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP
 Priloga V, del 2, odstavek 119
 Priloga V, del 2, odstavek 119
 010
 020
 010
 Prejete obveze iz kreditov
 Priloga V, del 1, odstavek 44(h), del 2, odstavka 102–103, odstavek 113
 MSRP 9, 2.1.(g) člen, BCZ2.2. člen; Priloga V, del 1, odstavek 44(h), del 2, odstavka 102–103, odstavek 113
 020
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 030
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 040
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 050
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 060
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 070
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 080
 Prejeta finančna poroštva
 Priloga V, del 1, odstavek 44(h), del 2, odstavka 102–103, odstavek 114
 MSRP 9, 2.1.(e ) člen, B2.5. člen, BC2.17. člen, MSRP 8, Priloga A; MSRP 4 Priloga A; Priloga V, del 1, odstavek 44(h), del 2, odstavka 102–103, odstavek 114
 090
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 100
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 110
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 120
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 130
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 140
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 150
 Druge prejete obveze
 Priloga V, del 1, odstavek 44(h), del 2, odstavka 102–103, odstavek 115
 Priloga V, del 1, odstavek 44(h), del 2, odstavka 102–103, odstavek 115
 160
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 170
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 180
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 190
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 200
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 210
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 10.
 Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
 Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga
 Knjigovodska vrednost
 Poštena vrednost
 Hipotetični znesek
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva
 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti
 Pozitivna vrednost
 Negativna vrednost
 Skupaj trgovanje
 od tega: prodano
 od tega: finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM
 od tega: finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131
 MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 17, del 2, odstavek 120
 Priloga V, del 2, odstavek 124
 Priloga V, del 1, odstavek 25, del 2, odstavek 120
 Priloga V, del 2, odstavek 124
 Priloga V, del 2, odstavek 132
 Priloga V, del 2, odstavek 132
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 010
 011
 020
 016
 022
 025
 030
 040
 010
 Obrestna mera
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 020
 od tega: ekonomska varovanja
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 030
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 040
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 050
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 060
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 070
 Lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 080
 od tega: ekonomska varovanja
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 090
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 100
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 110
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 120
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 130
 Tuje valute in zlato
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 140
 od tega: ekonomska varovanja
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 150
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 160
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 170
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 180
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 190
 Kredit
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 195
 od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
 Priloga V, del 2, odstavek 140
 MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 140
 201
 od tega: druga ekonomska varovanja
 Priloga V, del 2, odstavki 137–140
 Priloga V, del 2, odstavki 137–140
 210
 Kreditne zamenjave
 220
 Opcija kreditnega razmika
 230
 Zamenjave skupnega donosa
 240
 Drugo
 250
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 260
 od tega: ekonomska varovanja
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 270
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 280
 od tega: ekonomska varovanja
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 Priloga V, del 2, odstavki 137–139
 290
 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavek 16(a)
 MSRP 9, Priloga A
 300
 od tega: OTC – kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142
 Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142
 310
 od tega: OTC – druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b)
 Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b)
 320
 od tega: OTC – preostalo
 Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c)
 11.
 Obračunavanje varovanja pred tveganjem
 11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
 Po produktu ali po vrsti trga
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Hipotetični znesek
 Sredstva
 Obveznosti
 Skupaj varovanja
 od tega: prodano
 MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131
 MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 010
 020
 030
 040
 010
 Obrestna mera
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 020
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 030
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 040
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 050
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 060
 Lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 070
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 080
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 090
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 100
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 110
 Tuje valute in zlato
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 120
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 130
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 140
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 150
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 160
 Kredit
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 170
 Kreditne zamenjave
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 180
 Opcija kreditnega razmika
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 190
 Zamenjave skupnega donosa
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 200
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 210
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 220
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 230
 VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI
 MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen
 240
 Obrestna mera
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 250
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 260
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 270
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 280
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 290
 Lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 300
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 310
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 320
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 330
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 340
 Tuje valute in zlato
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 350
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 360
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 370
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 380
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 390
 Kredit
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 400
 Kreditne zamenjave
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 410
 Opcija kreditnega razmika
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 420
 Zamenjave skupnega donosa
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 430
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 440
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 450
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 460
 VAROVANJA DENARNIH TOKOV
 MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen
 470
 VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI
 MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen
 480
 VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
 MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen
 490
 VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
 MRS 39, 71. člen
 500
 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
 MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen
 510
 od tega: OTC – kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142
 520
 od tega: OTC – druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b)
 530
 od tega: OTC – preostalo
 Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c)
 11.2 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
 Po produktu ali po vrsti trga
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Knjigovodska vrednost
 Hipotetični znesek
 Poštena vrednost
 sredstva
 obveznosti
 Skupaj varovanja
 od tega: prodano
 Pozitivna vrednost
 Negativna vrednost
 od tega: sredstva, izkazana po odplačni vrednosti/LOCOM
 od tega: obveznosti, izkazane po odplačni vrednosti/LOCOM
 od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM
 od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM
 Priloga V, del 1, odstavek 17, del 2, odstavek 120
 Priloga V, del 2, odstavek 124
 Priloga V, del 1, odstavek 25, del 2, odstavek 120
 Priloga V, del 2, odstavek 124
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 Priloga V, del 2, odstavek 124
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 Priloga V, del 2, odstavek 124
 Priloga V, del 2, odstavek 132
 Priloga V, del 2, odstavek 132
 005
 006
 007
 008
 010
 011
 020
 021
 030
 040
 010
 Obrestna mera
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 020
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 030
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 040
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 050
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 060
 Lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 070
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 080
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 090
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 100
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 110
 Tuje valute in zlato
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 120
 Opcije OTC
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 130
 OTC – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 140
 Opcije organiziranega trga
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 150
 Organizirani trg – drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 160
 Kredit
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 170
 Kreditne zamenjave
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 180
 Opcija kreditnega razmika
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 190
 Zamenjave skupnega donosa
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 200
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 136
 210
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 220
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 230
 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
 Priloga V, del 1, odstavka 22 in 26
 231
 od tega: varovanja poštene vrednosti
 Priloga V, del 2, odstavek 143
 232
 od tega: varovanja denarnih tokov
 Priloga V, del 2, odstavek 143
 233
 od tega: varovanja po nabavni vrednosti
 Priloga V, del 2, odstavka 143 in 144
 234
 od tega: varovanje neto naložb v kapital družb v tujini
 Priloga V, del 2, odstavek 143
 235
 od tega: varovanja poštene vrednosti portfelja pred obrestnim tveganjem
 Priloga V, del 2, odstavek 143
 236
 od tega: varovanja denarnih tokov portfelja pred obrestnim tveganjem
 Priloga V, del 2, odstavek 143
 240
 od tega: OTC – kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142
 250
 od tega: OTC – druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b)
 260
 od tega: OTC – preostalo
 Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c)
 11.3 Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Varovanje poštene vrednosti
 Varovanje denarnih tokov
 Varovanje neto naložbe v kapital družb v tujini
 Priloga V, del 2, odstavek 145
 Priloga V, del 2, odstavek 145
 Priloga V, del 2, odstavek 145
 010
 020
 030
 010
 Neizvedena finančna sredstva
 MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
 020
 od tega: finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 9, Priloga A
 030
 od tega: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen
 040
 od tega: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 9, 4.1.5. člen; MSRP 7, 8.(a)(i) člen
 050
 Neizvedene finančne obveznosti
 MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
 060
 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
 MSRP 9, Priloga A
 070
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
 080
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
 11.3.1 Neizvedeni instrumenti za varovanje v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po računovodskem portfelju
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 2, odstavek 145
 010
 Neizvedena finančna sredstva
 020
 od tega: trgovalna finančna sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, odstavek 17
 030
 od tega: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2)
 040
 od tega: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)
 050
 od tega: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, odstavek 20
 060
 Neizvedene finančne obveznosti
 070
 od tega: trgovalne finančne obveznosti
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6)
 080
 od tega: netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Računovodska direktiva, člen 8(3)
 11.4 Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Mikro varovanja
 Mikro varovanja – varovanje neto pozicije
 Prilagoditve varovanja pri mikro varovanjih
 Makro varovanja
 Knjigovodska vrednost
 Sredstva ali obveznosti, vključene v varovanje neto pozicije (pred pobotom)
 Prilagoditve varovanja, vključene v knjigovodsko vrednost sredstev/obveznosti
 Preostale prilagoditve za prekinjena mikro varovanja, vključno z varovanji neto pozicij
 Varovane postavke v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem
 MSRP 7, 24.B(a) člen, Priloga V, del 2, odstavka 146 in 147
 MSRP 9, 6.6.1. člen; MSRP 9, 6.6.6. člen; Priloga V, del 2, odstavka 147 in 151
 MSRP 7, 24.B(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, odstavka 148 in 149
 MSRP 7, 24.B(a)(v) člen; Priloga V, del 2, odstavka 148 in 150
 MSRP 9, 6.1.13. člen; MSRP 9, 6.6.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 152
 010
 020
 030
 040
 050
 SREDSTVA
 010
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(h) člen; Priloga V, del 2, odstavka 146 in 151
 020
 Obrestna mera
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 030
 Lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 040
 Tuje valute in zlato
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 050
 Kredit
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 060
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 070
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 080
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(f) člen; Priloga V, del 2, odstavka 146 in 151
 090
 Obrestna mera
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 100
 Lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 110
 Tuje valute in zlato
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 120
 Kredit
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 130
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 140
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 OBVEZNOSTI
 150
 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
 MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 7, 8.(g) člen; Priloga V, del 2, odstavka 146 in 151
 160
 Obrestna mera
 Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
 170
 Lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
 180
 Tuje valute in zlato
 Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
 190
 Kredit
 Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
 200
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
 210
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
 12.
 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
 12.0 Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 CRR, člen 442(i); Priloga V, del 2, odstavek 153
 Začetno stanje
 Povečanja zaradi zneskov, namenjenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju
 Zmanjšanja zaradi zneskov, razveljavljenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju
 Zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov
 Prenosi med vrednostmi
 Druge prilagoditve
 Končno stanje
 Poplačila, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida
 Prilagoditve vrednosti, evidentirane neposredno v izkazu poslovnega izida
 Zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida
 Priloga V, del 2, odstavek 154
 Priloga V, del 2, odstavek 154
 Priloga V, del 2, odstavek 155
 Priloga V, del 2, odstavek 78
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 010
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 330
 Posebni popravki za kreditno tveganje
 CRR, člen 428(g)(ii)
 340
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 350
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 360
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 370
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 380
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 390
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 400
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 410
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 420
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 430
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 440
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 450
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 460
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 470
 Splošni popravki za kreditno tveganje
 CRR, člen 4(1)(95)
 480
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 490
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 500
 Splošni popravek za bančna tveganja
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(2); CRR, člen 4(1)(95)
 510
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 520
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 530
 Skupaj
 12.1 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Začetno stanje
 Povečanja zaradi izdaje in pridobitve
 Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja
 Spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto)
 Spremembe zaradi sprememb brez odprave pripoznanja (neto)
 Spremembe zaradi posodobitve metodologije ocenjevanja institucije (neto)
 Zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov
 Druge prilagoditve
 Končno stanje
 Poplačila prej odpisanih zneskov, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida
 Zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida
 Dobički/izgube ob odpravi pripoznanja dolžniških instrumentov
 MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, odstavka 159 in 164(b)
 MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, odstavka 160 in 164(b)
 MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, odstavka 161–162
 MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.J člen; MSRP 9, 5.5.12. člen, B5.5.25. in B5.5.27. člen; Priloga V, del 2, odstavek 164(c)
 MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 163
 MSRP 7, 35.I člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; MSRP 7, 35.L člen; Priloga V, del 2, odstavki 72, 74, 164(a) in 165
 MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 166
 MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, odstavek 165
 Priloga V, del 2, odstavek 166i
 010
 020
 030
 040
 050
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 125
 010
 Popravki vrednosti za finančna sredstva brez povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 MSRP 9, 5.5.5. člen
 020
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 030
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 040
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 050
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 060
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 070
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 080
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 090
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 100
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 110
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 120
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 130
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 140
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 160
 od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
 MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 158
 170
 od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
 MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 158
 180
 Popravki vrednosti za dolžniške instrumente z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 MSRP 9, 5.5.3. člen
 190
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 200
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 210
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 220
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 230
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 240
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 250
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 260
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 270
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 280
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 290
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 300
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 310
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 330
 od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
 MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 158
 340
 od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
 MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 158
 350
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavki 213–232
 360
 Popravki vrednosti za dolžniške instrumente s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A
 370
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 380
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 390
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 400
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 410
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 420
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 430
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 440
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 450
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 460
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 470
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 480
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 490
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 500
 od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
 MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 158
 510
 od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
 MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 158
 520
 Skupaj popravki vrednosti za dolžniške instrumente
 MSRP 7, B8.E člen
 530
 Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (prva skupina)
 MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, odstavek 157
 540
 Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (druga skupina)
 MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.3. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, odstavek 157
 550
 od tega: nedonosno
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 560
 Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (tretja skupina)
 MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, odstavek 157
 570
 Skupaj rezervacije za prevzete obveznosti in dana finančna poroštva
 MSRP 7, B8.E člen; Priloga V, del 2, odstavek 157
 12.2 Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 167 in 170
 Prenosi med prvo in drugo skupino
 Prenosi med drugo in tretjo skupino
 Prenosi med prvo in tretjo skupino
 V drugo iz prve skupine
 V prvo iz druge skupine
 V tretjo iz druge skupine
 V drugo iz tretje skupine
 V tretjo iz prve skupine
 V prvo iz tretje skupine
 Priloga V, del 2, odstavka 168–169
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 020
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 030
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 040
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 050
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 060
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 070
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 080
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 090
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 100
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 110
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 120
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 130
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 140
 Skupaj dolžniški instrumenti
 150
 Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva
 MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1., 5.5.3., 5.5.5. člen
 13.
 Prejeta zavarovanja in poroštva
 13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
 Poroštva in zavarovanje s premoženjem
 Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
 Priloga V, del 2, odstavka 171–172, odstavek 174
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Krediti, zavarovani z nepremičninami
 Drugi zavarovani krediti
 Prejeta finančna poroštva
 Stanovanjske nepremičnine
 Poslovne nepremičnine
 Denar, vloge [izdani dolžniški vrednostni papirji]
 Premičnine
 Lastniški in dolžniški vrednostni papirji
 Preostalo
 MSRP 7, 36.(b) člen
 Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(i)
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(ii)
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iii)
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iv)
 Priloga V, del 2, odstavek 173(c)
 010
 020
 030
 031
 032
 041
 050
 010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 020
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 030
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 035
 od tega: mala in srednja podjetja (MSP)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 036
 od tega: Krediti za poslovne nepremičnine malim in srednjim podjetjem
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a); Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a); Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 037
 od tega: Krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 040
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 050
 od tega: stanovanjski krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 88(b)
 060
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a)
 13.2.1 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na referenčni datum]
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na referenčni datum]
 (Priloga V, del 2, odstavek 175)
 od tega:
 nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo
 (MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 7)
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 2, odstavek 175i
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Priloga V, del 2, odstavek 175ii
 Priloga V, del 2, odstavek 175i
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Opredmetena osnovna sredstva
 MRS 16, 6. člen
 0020
 Drugo kot opredmetena osnovna sredstva
 MSRP 7, 38.(a) člen
 0030
 Stanovanjske nepremičnine
 Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 0040
 Poslovne nepremičnine
 Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 0050
 Premičnine
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(ii)
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(ii)
 0060
 Lastniški in dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iii)
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iii)
 0070
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iv)
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iv)
 0080
 Skupaj
 13.3.1 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano
 (Priloga V, del 2, odstavek 176)
 od tega:
 nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo
 (MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 7)
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 2, odstavek 175i
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Priloga V, del 2, odstavek 175ii
 Priloga V, del 2, odstavek 175i
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Opredmetena osnovna sredstva
 MRS 16, 6. člen
 0020
 Drugo kot opredmetena osnovna sredstva
 MSRP 7, 38.(a) člen
 0030
 Stanovanjske nepremičnine
 Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 0040
 Poslovne nepremičnine
 Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(a)
 0050
 Premičnine
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(ii)
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(ii)
 0060
 Lastniški in dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iii)
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iii)
 0070
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iv)
 MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 173(b)(iv)
 0080
 Skupaj
 14.
 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Hierarhija poštene vrednosti
 MSRP 13, 93.(b) člen
 Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju
 Priloga V, del 2, odstavek 178
 Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred obdavčitvijo
 Priloga V, del 2, odstavek 179
 Raven 1
 Raven 2
 Raven 3
 Raven 2
 Raven 3
 Raven 1
 Raven 2
 Raven 3
 MSRP 13, 76. člen
 MSRP 13, 81. člen
 MSRP 13, 86. člen
 MSRP 13, 81. člen
 MSRP 13, 86. in 93.(f) člen
 MSRP 13, 76. člen
 MSRP 13, 81. člen
 MSRP 13, 86. člen
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 SREDSTVA
 010
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
 020
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A
 030
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen;
 040
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 050
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 051
 Trgovalna finančna sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, odstavek 17
 052
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavek 17
 053
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33; Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 054
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 055
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 056
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen
 057
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 058
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 059
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 060
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 070
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 MRS 32, 11. člen
 080
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 090
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 101
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 102
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 103
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 104
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 121
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)
 122
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 123
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 124
 Krediti in druga finančna sredstva
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 32
 125
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), (6), (8)
 126
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 127
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 128
 Krediti in druga finančna sredstva
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 32
 140
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22
 OBVEZNOSTI
 150
 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
 Računovodska direktiva, člen 4, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen
 MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
 160
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II
 MSRP 9, BA7.(a) člen
 170
 Kratke pozicije
 MSRP 9, BA7.(b) člen
 180
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 30
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 190
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 200
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 32–34
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 201
 Trgovalne finančne obveznosti
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6)
 202
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavka 25 in 27
 203
 Kratke pozicije
 204
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 205
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 206
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 210
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 220
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 230
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 240
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 250
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26
 15.
 Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
 Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana v celoti
 Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana do obsega nadaljnje udeležbe institucije
 Neporavnana vrednost glavnice prenesenih finančnih sredstev, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja
 Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene
 Prenesena sredstva
 Povezane obveznosti
 ITS V, del 2, odstavek 181
 Neporavnana vrednost glavnice prvotnih sredstev
 Knjigovodska vrednost sredstev, ki so še vedno pripoznana [nadaljnja udeležba]
 Knjigovodska vrednost povezanih obveznosti
 Knjigovodska vrednost
 od tega: listinjenja
 od tega: pogodbe o začasni prodaji
 Knjigovodska vrednost
 od tega: listinjenja
 od tega: pogodbe o začasni prodaji
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 27
 MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(1)(61)
 MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 183–184
 MSRP 7, 42.D(e) člen
 MSRP 7, 42.D(e) člen
 MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 183–184
 MSRP 7, 42.D(f) člen
 MSRP 7, 42.D(f) člen; Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 181
 CRR, člen 109; Priloga V, del 2, odstavek 182
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 CRR, člen 4(1)(61)
 Priloga V, del 2, odstavka 183–184
 CRR, člen 4(1)(61)
 Priloga V, del 2, odstavka 183–184
 CRR, člen 109; Priloga V, del 2, odstavek 182
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 010
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
 020
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 030
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 040
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 041
 Trgovalna finančna sredstva
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); Priloga V, del 1, odstavek 15
 042
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 043
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 044
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 045
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 9, 4.1.4. člen
 046
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 047
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 048
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 050
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 060
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 MRS 32, 11. člen
 070
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 080
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 091
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 092
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 093
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 094
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 121
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)
 122
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 123
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 124
 Krediti in druga finančna sredstva
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); del 1, odstavek 14, del 3, odstavek 35
 125
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2)
 126
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 127
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 128
 Krediti in druga finančna sredstva
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen(4)(b); del 1, odstavek 14, del 3, odstavek 35
 131
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 Računovodska direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen
 MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
 132
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 24 in 26
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 133
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 24 in 27
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 181
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37.1; člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 16
 200
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 182
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 183
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 184
 Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37
 185
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 186
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 187
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 190
 Skupaj
 16.
 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
 16.1 Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Prihodki
 Odhodki
 Priloga V, del 2, odstavka 187 in 189
 Priloga V, del 2, odstavka 188 in 190
 010
 020
 010
 Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 2, odstavek 193
 MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA6. člen; Priloga V, del 2, odstavek 193
 015
 od tega: prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov v ekonomskih varovanjih
 Priloga V, del 2, odstavek 193
 Priloga V, del 2, odstavek 193
 020
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 030
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 040
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 050
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 060
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 070
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 080
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 090
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 100
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 110
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 120
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 130
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 140
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 141
 od tega: stanovanjski krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(b), 194i
 Priloga V, del 2, odstavek 88(b), 194i
 142
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a), 194i
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a), 194i
 150
 Druga sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 51
 Priloga V, del 2, odstavek 5
 160
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 170
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 180
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 190
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 200
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 210
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 220
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 230
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 240
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 32–34, del 2, odstavek 191
 Priloga V, del 1, odstavki 32–34, del 2, odstavek 191
 250
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje
 Priloga V, del 2, odstavek 192
 Priloga V, del 2, odstavek 192
 260
 Druge obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 270
 OBRESTI
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1), (2)
 MRS 1, 97. člen
 280
 od tega: prihodki iz obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo
 MSRP 9, 5.4.1. člen; B5.4.7. člen; Priloga V, del 2, odstavek 194
 290
 od tega: obresti iz najemov
 Priloga V, del 2, odstavek 194ii
 MSRP 16, 38.(a), 49. člen; Priloga V, del 2, odstavek 194ii
 16.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Priloga V, del 2, odstavka 195–196
 010
 010
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 Priloga V, del 1, odstavek 28
 020
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 030
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 040
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 050
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 060
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 070
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI NISO MERJENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6); Priloga V, del 2, odstavek 45
 Priloga V, del 2, odstavek 45
 16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Priloga V, del 2, odstavka 197–198
 010
 010
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA7.(a) člen
 015
 od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
 MSRP 9, 6.7.1. člen; MSRP 7, 9.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 199
 020
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 030
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 040
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 050
 Kratke pozicije
 MSRP 9, BA7.(b) člen
 060
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 070
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 080
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 090
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
 MSRP 9, Priloga A, BA6. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen
 095
 od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti
 MSRP 9, 5.6.2. člen; Priloga V, del 2, odstavek 199
 100
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II
 110
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 120
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 130
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 140
 Kratke pozicije
 150
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 160
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 170
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 180
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ TRGOVALNIH FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, NETO
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6); Priloga V, del 1, odstavek 17
 16.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 010
 010
 Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
 Priloga V, del 2, odstavek 200(a)
 020
 Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
 Priloga V, del 2, odstavek 200(b)
 030
 Trgovanje v tujih valutah ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujimi valutami in zlatom
 Priloga V, del 2, odstavek 200(c)
 040
 Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti
 Priloga V, del 2, odstavek 200(d)
 050
 Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom
 Priloga V, del 2, odstavek 200(e)
 060
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 200(f)
 070
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen
 080
 Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
 Priloga V, del 2, odstavek 200(a)
 090
 Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
 Priloga V, del 2, odstavek 200(b)
 100
 Trgovanje v tujih valutah ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujimi valutami in zlatom
 Priloga V, del 2, odstavek 200(c)
 110
 Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti
 Priloga V, del 2, odstavek 200(d)
 120
 Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom
 Priloga V, del 2, odstavek 200(e)
 130
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 200(f)
 140
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ TRGOVALNIH FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, NETO
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 16.4.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Priloga V, del 2, odstavek 201
 010
 020
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 030
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 040
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 090
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV, OBVEZNO MERJENIH PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen
 100
 od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti
 MSRP 9, 6.5.2. člen; Priloga V, del 2, odstavek 202
 16.5 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Priloga V, del 2, odstavek 203
 Priloga V, del 2, odstavek 203
 010
 020
 010
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 MRS 32, 11. člen
 020
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 030
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 040
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 050
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 060
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 070
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen
 071
 od tega: dobički ali (–) izgube ob določitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto
 MSRP 9, 6.7 člen; MSRP 7, 24.G(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 204
 072
 od tega: dobički ali (–) izgube po določitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto
 MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 204
 080
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 090
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 100
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 110
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 120
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 130
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 140
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ NETRGOVALNIH FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, NETO
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 16.6 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 2, odstavek 207
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Priloga V, del 2, odstavek 205
 010
 010
 Spremembe poštene vrednosti instrumenta za varovanje [vključno s prekinitvijo]
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a)
 MSRP 7, 24.A(c); MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
 020
 Spremembe poštene vrednosti varovane postavke, ki lahko se pripišejo zavarovanemu tveganju
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a)
 MSRP 9, 6.3.7. člen; 6.5.8. člen; B6.4.1. člen; MSRP 7, 24.B(a)(iv) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen; Priloga V, del 2, odstavek 206
 030
 Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja denarnih tokov
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a)
 MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
 040
 Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja neto naložb v kapital družb v tujini
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a)
 MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
 050
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ OBRAČUNAVANJA VAROVANJA PRED TVEGANJEM, NETO
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a)
 16.7 Oslabitev nefinančnih sredstev
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Povečanja
 Razveljavitve
 Akumulirane oslabitve
 Priloga V, del 2, odstavek 208
 Priloga V, del 2, odstavek 208
 010
 020
 040
 060
 Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
 MRS 28, 40.–43. člen
 070
 Odvisne družbe
 MSRP 10, Priloga A
 080
 Skupaj obvladovane družbe
 MRS 28, 3. člen
 090
 Pridružene družbe
 MRS 28, 3. člen
 100
 Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev
 MRS 36, 126.(a) in (b) člen
 110
 Opredmetena osnovna sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
 MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen
 120
 Naložbene nepremičnine
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
 MRS 40, 79.(d)(v) člen
 130
 Dobro ime
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
 MRS 36, 10.b člen; MRS 36, 88.–99. in 124. člen; MSRP 3, B67.(d)(v) člen
 140
 Druga neopredmetena sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
 MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen
 145
 Drugo
 MRS 36, 126.(a) in (b) člen
 150
 SKUPAJ
 16.8 Drugi administrativni stroški
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Odhodki
 0010
 0010
 Stroški informacijske tehnologije
 Priloga V, del 2, odstavek 208i
 Priloga V, del 2, odstavek 208i
 0020
 Zunanje storitve IT
 Priloga V, del 2, odstavka 208i in 208ii
 Priloga V, del 2, odstavka 208i in 208ii
 0030
 Stroški IT razen stroškov zunanjih storitev IT
 Priloga V, del 2, odstavek 208i
 Priloga V, del 2, odstavek 208i
 0040
 Davki in dajatve (drugo)
 Priloga V, del 2, odstavek 208iii
 Priloga V, del 2, odstavek 208iii
 0050
 Svetovalne in strokovne storitve
 Priloga V, del 2, odstavek 208iv
 Priloga V, del 2, odstavek 208iv
 0060
 Oglaševanje, trženje in komunikacijske dejavnosti
 Priloga V, del 2, odstavek 208v
 Priloga V, del 2, odstavek 208v
 0070
 Odhodki, povezani s kreditnim tveganjem
 Priloga V, del 2, odstavek 208vi
 Priloga V, del 2, odstavek 208vi
 0080
 Stroški pravdnih postopkov, ki niso pokriti z rezervacijami
 Priloga V, del 2, odstavek 208vii
 Priloga V, del 2, odstavek 208vii
 0090
 Stroški nepremičnin
 Priloga V, del 2, odstavek 208viii
 Priloga V, del 2, odstavek 208viii
 0100
 Stroški najemov
 Priloga V, del 2, odstavek 208ix
 Priloga V, del 2, odstavek 208ix
 0110
 Drugi administrativni stroški – ostalo
 Priloga V, del 2, odstavek 208x
 Priloga V, del 2, odstavek 208x
 0120
 DRUGI ADMINISTRATIVNI STROŠKI
 17.
 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
 17.1 Sredstva
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost]
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28, del 2, odstavek 209
 010
 010
 Denar v blagajni, stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1)
 MRS 1, 54.(i) člen
 020
 Denar v blagajni
 Priloga V, del 2, odstavek 1
 Priloga V, del 2, odstavek 1
 030
 Stanja na računih pri centralnih bankah
 Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, odstavek 2
 Priloga V, del 2, odstavek 2
 040
 Vloge na vpogled pri bankah
 Priloga V, del 2, odstavek 3
 Priloga V, del 2, odstavek 3
 050
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
 060
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II
 MSRP 9, Priloga A
 070
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 MRS 32, 11. člen
 080
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 24 in 26
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 090
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 24 in 27
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 091
 Trgovalna finančna sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, odstavek 17
 092
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavek 17
 093
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 094
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 095
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 096
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 9, 4.1.4. člen
 097
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 098
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 099
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 100
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 110
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 120
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 130
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 141
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 142
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 143
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 144
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 171
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2)
 172
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 173
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 174
 Krediti in druga finančna sredstva
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 32
 175
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)
 176
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 177
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 178
 Krediti in druga finančna sredstva
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 32
 181
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
 182
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 183
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 231
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, odstavka 18 in 19
 380
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 232
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 233
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 234
 Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, odstavek 20
 235
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 236
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 237
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 240
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22
 250
 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen
 MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
 260
 Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavka 4 in 210
 MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavka 4 in 210
 270
 Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb
 Priloga V, del 2, odstavek 211
 MSRP 4, IG20(b)–(c); Priloga V, del 2, odstavek 211
 280
 Opredmetena sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10)
 290
 Neopredmetena sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115)
 MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
 300
 Dobro ime
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113)
 MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)
 310
 Druga neopredmetena sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9)
 MRS 38, 8. in 118. člen
 320
 Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n)–(o) člen
 330
 Terjatve za davek
 MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
 340
 Odložene terjatve za davek
 Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(106)
 MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)
 350
 Druga sredstva
 Priloga V, del 2, odstavka 5 in 6
 Priloga V, del 2, odstavek 5
 360
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 6
 365
 (–) Odbitki za trgovalna sredstva, vrednotena po pošteni vrednosti
 Priloga V, del 1, odstavek 29
 370
 SKUPAJ SREDSTVA
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva
 MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
 17.2 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Računovodski obseg konsolidacije [nominalna vrednost]
 Priloga V, del 2, odstavka 118 in 209
 010
 010
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavka 112 in 113
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116
 020
 Dana finančna poroštva
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavka 112 in 114
 MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 102–105, 114, 116
 030
 Druge prevzete obveznosti
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavka 112 in 115
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 115, 116
 040
 ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
 17.3 Obveznosti in lastniški kapital
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost]
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28, del 2, odstavek 209
 010
 010
 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
 020
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
 030
 Kratke pozicije
 MSRP 9, BA7.(b) člen
 040
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 050
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 060
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 061
 Trgovalne finančne obveznosti
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6)
 062
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavka 25 in 27
 063
 Kratke pozicije
 064
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 065
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 066
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 070
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
 080
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 090
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 100
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 110
 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
 Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen
 MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
 120
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 30
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 130
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 140
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 32–34
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 141
 Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Računovodska direktiva, člen 8(3)
 142
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 143
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 144
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 150
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, odstavek 26
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26
 160
 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, odstavek 8; MRS 39, 89.A(b) člen
 MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
 170
 Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb
 Priloga V, del 2, odstavek 212
 MSRP 4, IG20(a); Priloga V, del 2, odstavek 212
 180
 Rezervacije
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6)
 MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
 190
 Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n)–(o) člen
 200
 Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
 210
 Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(108)
 MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)
 220
 Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
 MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, odstavek 12
 230
 Druge obveznosti
 Priloga V, del 2, odstavek 13
 Priloga V, del 2, odstavek 13
 240
 Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 14
 245
 Odbitki za trgovalne obveznosti, vrednotene po pošteni vrednosti
 Priloga V, del 1, odstavek 29
 250
 OBVEZNOSTI
 MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
 260
 Kapital
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
 MRS 1, 54.(r) člen; Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
 270
 Vplačani presežek kapitala
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124)
 MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)
 280
 Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
 Priloga V, del 2, odstavka 18–19
 Priloga V, del 2, odstavka 18–19
 290
 Drug lastniški kapital
 Priloga V, del 2, odstavek 20
 MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, odstavek 20
 300
 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
 CRR, člen 4(1)(100)
 CRR, člen 4(1)(100)
 310
 Zadržani dobiček
 CRR, člen 4(1)(123)
 CRR, člen 4(1)(123)
 320
 Rezerve prevrednotenja
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12)
 MSRP 1, 33. člen in D5.–D8. člen
 325
 Presežki iz prevrednotenja
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a)
 330
 Druge rezerve
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13)
 MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen
 335
 Prve konsolidacijske razlike
 Računovodska direktiva, člen 24(3)(c)
 340
 (–) Lastne delnice
 Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, odstavek 20
 MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, odstavek 28
 350
 Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14)
 MSRP 10, B94. člen
 360
 (–) Med letom izplačane dividende
 CRR, člen 26(2)
 MRS 32, 35. člen
 370
 Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]
 Računovodska direktiva, člen 24(4)
 MRS 1, 54.(q) člen; MSRP 10, 22. člen in B94. člen
 380
 SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL
 MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen
 390
 SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti
 MRS 1, IG6. člen
 18
 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
 18.0 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
 Priloga V, del 2, odstavek 119
 Donosno
 Nedonosno
 Donosne izpostavljenosti –
 akumulirane oslabitve in rezervacije
 Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
 Nezapadlo ali zapadlo <= 30 dni
 Zapadlo
 Zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega:
 instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 od tega:
 instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Zapadlo
 > 180 dni
 <= 1 leto
 Zapadlo
 > 1 leto <= 2 leti
 Zapadlo
 > 2 leti <= 5 let
 Zapadlo
 > 5 let <= 7 let
 Zapadlo > 7 let
 od tega:
 instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 od tega: neplačano
 od tega: instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 od tega: oslabljene
 Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Zapadlo
 > 180 dni
 <= 1 leto
 Zapadlo
 > 1 leto <= 2 leti
 Zapadlo
 > 2 leto <= 5 leti
 Zapadlo
 > 5 leto <= 7 leti
 Zapadlo > 7 let
 od tega:
 instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 od tega:
 instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
 Prejeto zavarovanje s premoženjem za donosne izpostavljenosti
 Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti
 prejeta finančna poroštva za donosne izpostavljenosti
 prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti
 od tega: instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
 od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
 010
 020
 030
 055
 056
 057
 060
 070
 080
 090
 101
 102
 106
 107
 109
 110
 121
 122
 130
 140
 141
 142
 150
 160
 170
 180
 191
 192
 196
 197
 950
 951
 201
 200
 205
 210
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 118 in 221
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d)
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d)
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a)
 Priloga V, del 2, 239
 Priloga V, del 2, 239
 Priloga V, del 2, 239
 Priloga V, del 2, 239
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 118 in 221
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)
 CRR, člen 4(95); Priloga V, del 2, odstavek 237(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 239
 Priloga V, del 2, 239
 Priloga V, del 2, 239
 Priloga V, del 2, 239
 005
 Stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled
 Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3
 Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3
 010
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 020
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 030
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 040
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 050
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 060
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 070
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 080
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 090
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 100
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 110
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 120
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 130
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 140
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 150
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 160
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 170
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 180
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI
 Priloga V, del 2, odstavek 233(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 233(a)
 181
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 182
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 183
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 184
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 185
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 186
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 191
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 192
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 193
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 194
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 195
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 196
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 900
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 903
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 197
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 910
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 913
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 201
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE
 Priloga V, del 2, odstavek 233(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 233(b)
 211
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 212
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 213
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 214
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 215
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 216
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 221
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 222
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 223
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 224
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 225
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 226
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 920
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 923
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 227
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 930
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 933
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 231
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE
 Priloga V, del 2, odstavka 233(c) in 234
 Priloga V, del 2, odstavka 233(c) in 234
 330
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH
 Priloga V, del 2, odstavek 217
 Priloga V, del 2, odstavek 217
 335
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA PRODAJO
 Priloga V, del 2, odstavek 220
 340
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 112, 113 in 224
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116 in 224
 350
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 360
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 370
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 380
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 390
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 400
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 410
 Dana finančna poroštva
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 112, 114 in 225
 MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 102–105, 114, 116 in 225
 420
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 430
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 440
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 450
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 460
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 470
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 480
 Druge prevzete obveznosti
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 112, 115 in 224
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 115, 116 in 224
 490
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 500
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 510
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 520
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 530
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 540
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 550
 ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
 Priloga V, del 2, odstavek 217
 Priloga V, del 2, odstavek 217
 18.1 Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke
 Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev
 Prilivi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti
 (–) Odlivi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti
 0010
 0020
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 224–234, 239i–239iii in 239vi
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 224–234, 239i, in 239iv–239vi
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 224–234, 239i–239iii in 239vi
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 224–234, 239i, in 239iv–239vi
 0010
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 0020
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 0030
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 0040
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 0050
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0060
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0070
 od tega: Krediti za poslovne nepremičnine malim in srednjim podjetjem
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a); Priloga V, del 2, odstavka 239vii(a) in 239ix
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a); Priloga V, del 2, odstavka 239vii(a) in 239ix
 0080
 od tega: Krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavka 239vii(a) in 239ix
 Priloga V, del 2, odstavka 239vii(a) in 239ix
 0090
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 239vii(b)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 239vii(b)
 0100
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0110
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 239vii(b)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 239vii(b)
 0120
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 239vii(c)
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 239vii(c)
 0130
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH
 Priloga V, del 2, odstavek 217
 Priloga V, del 2, odstavek 217
 0140
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE
 Priloga V, del 2, odstavek 220
 0150
 SKUPAJ PRILIVI / ODLIVI
 18.2 Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
 Priloga V, del 2, odstavek 119
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Donosno
 Nedonosno
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Donosne izpostavljenosti –
 akumulirane oslabitve
 Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
 Nezapadlo ali zapadlo <= 30 dni
 Zapadlo
 Zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Zapadlo
 > 180 dni
 <= 1 leto
 Zapadlo
 > 1 leto <= 2 leti
 Zapadlo
 > 2 leto <= 5 leti
 Zapadlo
 > 5 leto <= 7 leti
 Zapadlo > 7 let
 od tega: neplačano
 od tega: nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni
 Zapadlo
 > 90 dni
 <= 180 dni
 Zapadlo
 > 180 dni
 <= 1 leto
 Zapadlo
 > 1 leto <= 2 leti
 Zapadlo
 > 2 leto <= 5 leti
 Zapadlo
 > 5 leto <= 7 leti
 Zapadlo > 7 let
 od tega: nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Prejeto zavarovanje s premoženjem za donosne izpostavljenosti
 Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti
 prejeta finančna poroštva za donosne izpostavljenosti
 prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti
 od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 118 in 221
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 240–245, 251–258
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 256, 259–262
 Priloga V, del 2, odstavka 256(b) in 261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)
 Priloga V, del 2, odstavki 259–263
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, 267
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, 207
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 207
 Priloga V, del 2, 239
 Priloga V, del 2, 239
 Priloga V, del 2, 239
 Priloga V, del 2, 239
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 118 in 221
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 240–245, 251–255
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 256, 259–262
 Priloga V, del 2, odstavka 256(b) in 261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)
 Priloga V, del 2, odstavki 259–263
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, 267
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, 207
 Priloga V, del 2, odstavek 238
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 236., 238. člen
 Priloga V, del 2, 207
 Priloga V, del 2, 239
 Priloga V, del 2, 239
 Priloga V, del 2, 239
 Priloga V, del 2, 239
 0010
 Nefinančne družbe
 Krediti za poslovne nepremičnine malim in srednjim podjetjem
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a); Priloga V, del 2, odstavka 239vi(a) in 239vii
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a); Priloga V, del 2, odstavka 239vi(a) in 239vii
 0020
 Krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavka 239vi(a) in 239vii
 Priloga V, del 2, odstavka 239vi(a) in 239vii
 0030
 Krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 239vi(b)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 239vi(b)
 0040
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 0050
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 0060
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 0070
 Gospodinjstva
 krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 239vi(b)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 239vi(b)
 0080
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 0090
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 0100
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87, 239vi(b) in 239viii
 19.
 Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
 Priloga V, del 2, odstavek 119
 Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije
 Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
 Instrumenti s spremenjenimi pogoji
 Refinanciranje
 od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih
 Instrumenti s spremenjenimi pogoji
 Refinanciranje
 od tega:
 neplačano
 od tega:
 oslabljene
 od tega:
 restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne
 Instrumenti s spremenjenimi pogoji
 Refinanciranje
 Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 175
 180
 185
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 240–245, 251–258
 Priloga V, del 2, odstavki 256, 259–262
 Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266
 Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266
 Priloga V, del 2, odstavka 256(b) in 261
 Priloga V, del 2, odstavki 259–263
 Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266
 Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 264(b)
 MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 264(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 231, 252(a) in 263
 Priloga V, del 2, 267
 Priloga V, del 2, 207
 Priloga V, del 2, 207
 Priloga V, del 2, odstavka 241(a), 267
 Priloga V, del 2, odstavka 241(b) in 267
 Priloga V, del 2, 268
 Priloga V, del 2, 268
 Priloga V, del 2, 268
 Priloga V, del 2, 268
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 118, 240–245, 251–255
 Priloga V, del 2, odstavki 256, 259–262
 Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266
 Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266
 Priloga V, del 2, odstavka 256(b) in 261
 Priloga V, del 2, odstavki 259–263
 Priloga V, del 2, odstavka 241(a) in 266
 Priloga V, del 2, odstavki 241(b), 265–266
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 264(b)
 CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, odstavek 264(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 231, 252(a) in 263
 Priloga V, del 2, 267
 Priloga V, del 2, 207
 Priloga V, del 2, 207
 Priloga V, del 2, odstavka 241(a), 267
 Priloga V, del 2, odstavka 241(b) in 267
 Priloga V, del 2, 268
 Priloga V, del 2, 268
 Priloga V, del 2, 268
 Priloga V, del 2, 268
 005
 Stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled
 Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3
 Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3
 010
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 020
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 030
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 040
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 050
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 060
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 070
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 080
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 090
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 100
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 110
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 120
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 130
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 140
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 150
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 160
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 170
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 180
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI
 Priloga V, del 2, odstavek 249(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 249(a)
 181
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 182
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 183
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 184
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 185
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 186
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 191
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 192
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 193
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 194
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 195
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 196
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 900
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 903
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 197
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 910
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 913
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 201
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE
 Priloga V, del 2, odstavek 249(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 249(b)
 211
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 212
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 213
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 214
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 215
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 216
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 221
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 222
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 223
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 224
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 225
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 226
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 920
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 923
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 227
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 930
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 933
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)
 231
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE
 Priloga V, del 2, odstavek 249
 Priloga V, del 2, odstavek 249
 330
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH
 Priloga V, del 2, odstavek 246
 Priloga V, del 2, odstavek 246
 335
 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA PRODAJO
 Priloga V, del 2, odstavek 247
 340
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 112, 113 in 246
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116 in 246
 20.
 Geografska razčlenitev
 20.1 Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Domače dejavnosti
 Nedomače dejavnosti
 Priloga V, del 2, odstavek 270
 Priloga V, del 2, odstavek 270
 010
 020
 010
 Denar v blagajni, stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1)
 MRS 1, 54.(i) člen
 020
 Denar v blagajni
 Priloga V, del 2, odstavek 1
 Priloga V, del 2, odstavek 1
 030
 Stanja na računih pri centralnih bankah
 Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, odstavek 2
 Priloga V, del 2, odstavek 2
 040
 Vloge na vpogled pri bankah
 Priloga V, del 2, odstavek 3
 Priloga V, del 2, odstavek 3
 050
 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen
 MSRP 9, Priloga A
 060
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II
 MSRP 9, Priloga A
 070
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 MRS 32, 11. člen
 080
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 24 in 26
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 090
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 24 in 27
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 091
 Trgovalna finančna sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, odstavek 17
 092
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavka 17 in 27
 093
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 094
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 095
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 096
 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
 097
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 098
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 099
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 100
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 110
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 120
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 130
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 141
 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
 MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
 142
 Lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 143
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 144
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 171
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2)
 172
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 173
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 174
 Krediti in druga finančna sredstva
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 32
 175
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)
 176
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 177
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 178
 Krediti in druga finančna sredstva
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, odstavek 32
 181
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
 182
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 183
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 231
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, odstavka 18 in 19
 330
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 232
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 233
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 234
 Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, odstavek 20
 235
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 236
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 237
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 240
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22
 250
 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen
 MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
 260
 Opredmetena sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10)
 270
 Neopredmetena sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115)
 MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
 280
 Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4
 MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4
 290
 Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n)–(o) člen
 300
 Druga sredstva
 Priloga V, del 2, odstavka 5 in 6
 Priloga V, del 2, odstavek 5
 310
 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 7
 315
 (–) Odbitki za trgovalna sredstva, vrednotena po pošteni vrednosti
 Priloga V, del 1, odstavek 29
 320
 SREDSTVA
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva
 MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
 20.2 Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Domače dejavnosti
 Nedomače dejavnosti
 Priloga V, del 2, odstavek 270
 Priloga V, del 2, odstavek 270
 010
 020
 010
 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
 MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
 020
 Izvedeni finančni instrumenti
 MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
 030
 Kratke pozicije
 MSRP 9, BA7.(b) člen
 040
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 050
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 060
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 061
 Trgovalne finančne obveznosti
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6)
 062
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavek 25
 063
 Kratke pozicije
 064
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 065
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 066
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 070
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
 080
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 090
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 100
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 110
 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
 Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen
 MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
 120
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 30
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 130
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 140
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 32–34
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 141
 Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Računovodska direktiva, člen 8(3)
 142
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 143
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 144
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 150
 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, odstavek 26
 MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26
 160
 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
 Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, odstavek 8; MRS 39, 89.A(b) člen
 MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
 170
 Rezervacije
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6)
 MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
 180
 Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
 MRS 1, 54.(n)–(o) člen
 190
 Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
 MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, odstavek 12
 200
 Druge obveznosti
 Priloga V, del 2, odstavek 13
 Priloga V, del 2, odstavek 13
 210
 Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
 MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 14
 215
 Odbitki za trgovalne obveznosti, vrednotene po pošteni vrednosti
 Priloga V, del 1, odstavek 29
 220
 OBVEZNOSTI
 MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
 20.3 Geografska razčlenitev postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Domače dejavnosti
 Nedomače dejavnosti
 Priloga V, del 2, odstavek 270
 Priloga V, del 2, odstavek 270
 010
 020
 010
 Prihodki iz obresti
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, odstavek 31
 MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31
 020
 (Odhodki za obresti)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, odstavek 31
 MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31
 030
 (Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)
 OPMSRP 2, 11. člen
 040
 Prihodki iz dividend
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, odstavek 40
 Priloga V, del 2, odstavek 40
 050
 Prihodki iz naslova provizij in opravnin
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4)
 MSRP 7, 20.(c) člen
 060
 (Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5)
 MSRP 7, 20.(c) člen
 070
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 Priloga V, del 2, odstavek 45
 080
 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavka 43 in 46
 083
 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
 MSRP 9, 5.7.1. člen
 085
 Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 090
 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 44
 095
 Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 100
 Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8)
 Priloga V, del 2, odstavka 47–48
 110
 Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39
 MRS 21, 28. in 52.(a) člen
 120
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, neto
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14); Priloga V, del 2, odstavek 56
 130
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto
 MRS 1, 34. člen
 140
 Drugi poslovni prihodki
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 150
 (Drugi poslovni odhodki)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 155
 SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO
 160
 (Administrativni stroški)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)
 170
 (Amortizacija)
 MRS 1, 102. in 104. člen
 171
 Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto
 MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 49
 175
 (Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2
 180
 (Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)
 MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen
 190
 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37; Priloga V, del 2, odstavka 52 in 53;
 MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; Priloga V, del 2, odstavka 51 in 53
 200
 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
 MRS 28, 40.–43. člen
 210
 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)
 MRS 36, 126.(a) in (b) člen
 220
 Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu
 Računovodska direktiva, člen 24(3)(f)
 MSRP 3, B64.(n)(i) člen
 230
 Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
 Priloga V, del 2, odstavek 54
 240
 Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje
 MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, odstavek 55
 250
 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA
 MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen
 260
 (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15)
 MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen
 270
 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16)
 MRS 1, IG6. člen
 275
 Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21)
 280
 Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja
 MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 56
 290
 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA letA
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23)
 MRS 1, 81.A(a) člen
 20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
 Država sedeža nasprotne stranke:
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 od tega: v posesti za trgovanje ali trgovalne
 od tega: finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
 od tega: restrukturirano
 od tega: nedonosna
 od tega: neplačano
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 271 in 275
 Priloga V, del 1, odstavki 15(a), 16(a) in 17, del 2, odstavek 273
 Priloga V, del 2, odstavek 273
 Priloga V, del 2, odstavek 275
 Priloga V, del 2, odstavek 275
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 274
 Priloga V, del 2, odstavek 274
 010
 011
 012
 022
 025
 026
 031
 040
 010
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 2, odstavek 272
 MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 272
 020
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 030
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 040
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5; Priloga V, del 1, odstavek 44(b)
 MRS 32, 11. člen
 050
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 060
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 070
 od tega: nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 080
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)
 090
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 100
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 110
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 120
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 130
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 140
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
 150
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 160
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 170
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 180
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 190
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 200
 od tega: mala in srednja podjetja
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 210
 od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 220
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 230
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 240
 od tega: potrošniški krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 88(a)
 20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
 Država sedeža nasprotne stranke:
 Nominalni znesek
 Rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva
 od tega: restrukturirano
 od tega: nedonosna
 od tega: neplačano
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 2, odstavka 118 in 271
 Priloga V, del 2, odstavki 240–258
 Priloga V, del 2, odstavek 275
 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 276
 010
 022
 025
 026
 030
 010
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavka 112 in 113
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116
 020
 Dana finančna poroštva
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavka 112 in 114
 MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 102–105, 114, 116
 030
 Druge prevzete obveznosti
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavka 112 in 115
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 115, 116
 20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
 Država sedeža nasprotne stranke:
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28, del 2, odstavek 271
 010
 010
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavki 24(a), 25, 26 in 44(e), del 2, odstavek 272
 MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 272
 020
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 030
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 040
 Kratke pozicije
 Priloga V, del 1, odstavek 44(d)
 MSRP 9, BA7.(b) člen; Priloga V, del 1, odstavek 44(d)
 050
 od tega: kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 060
 od tega: druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 070
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 080
 Centralne banke
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(a)
 090
 Sektor država
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(b)
 100
 Kreditne institucije
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(c)
 110
 Druge finančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(d)
 120
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 130
 Gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 20.7.1 Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE
 Država sedeža nasprotne stranke:
 Pravna podlaga
 Nefinančne družbe
 Priloga V, del 2, odstavka 271 in 277
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
 od tega: nedonosni
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 275
 Priloga V, del 2, odstavek 273
 Priloga V, del 2, odstavek 275
 Priloga V, del 2, odstavek 274
 Priloga V, del 2, odstavek 274
 010
 011
 012
 021
 022
 010
 A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo
 Uredba NACE
 020
 B Rudarstvo
 Uredba NACE
 030
 C Predelovalne dejavnosti
 Uredba NACE
 040
 D Oskrba z električno energijo, plinom in paro
 Uredba NACE
 050
 E Oskrba z vodo
 Uredba NACE
 060
 F Gradbeništvo
 Uredba NACE
 070
 G Trgovina
 Uredba NACE
 080
 H Promet in skladiščenje
 Uredba NACE
 090
 I Gostinstvo
 Uredba NACE
 100
 J Informacijske in komunikacijske dejavnosti
 Uredba NACE
 105
 K Finančne in zavarovalniške dejavnosti
 Uredba NACE
 110
 L Poslovanje z nepremičninami
 Uredba NACE
 120
 M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti
 Uredba NACE
 130
 N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti
 Uredba NACE
 140
 O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti
 Uredba NACE
 150
 P Izobraževanje
 Uredba NACE
 160
 Q Zdravstvo in socialno varstvo
 Uredba NACE
 170
 R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti
 Uredba NACE
 180
 S Druge dejavnosti
 Uredba NACE
 190
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 21.
 Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 2, odstavka 278–279
 010
 010
 Opredmetena osnovna sredstva
 MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen
 020
 Model prevrednotenja
 MRS 17, 49. člen; MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen
 030
 Model stroškov
 MRS 17, 49. člen; MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen
 040
 Naložbene nepremičnine
 MRS 40, IN5; MRS 1, 54.(b) člen
 050
 Model poštene vrednosti
 MRS 17, 49. člen; MRS 40, 33.–55., 76. člen
 060
 Model stroškov
 MRS 17, 49. člen; MRS 40, 56., 79.(c) člen
 070
 Druga neopredmetena sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9)
 MRS 38, 8., 118. člen
 080
 Model prevrednotenja
 MRS 17, 49. člen; MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen
 090
 Model stroškov
 MRS 17, 49. člen; MRS 38, 74. člen
 22.
 Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
 22.1 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Priloga V, del 2, odstavek 280
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4), (5)
 MSRP 7, 20.(c) člen
 010
 010
 Prihodki iz naslova provizij in opravnin
 Priloga V, del 2, odstavki 281–284
 020
 Vrednostni papirji
 030
 Izdaje
 Priloga V, del 2, odstavek 284(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(a)
 040
 Naročila za prenos
 Priloga V, del 2, odstavek 284(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(b)
 050
 Drugi prihodki iz naslova provizij in opravnin v zvezi z vrednostnimi papirji
 Priloga V, del 2, odstavek 284(c)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(c)
 051
 Podjetniške finance
 052
 Svetovanje M&A
 Priloga V, del 2, odstavek 284(e)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(e)
 053
 Zakladniške storitve
 Priloga V, del 2, odstavek 284(f)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(f)
 054
 Drugi prihodki iz naslova provizij in opravnin v zvezi z dejavnostmi glede podjetniških financ
 Priloga V, del 2, odstavek 284(g)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(g)
 055
 Svetovanje na podlagi plačila
 Priloga V, del 2, odstavek 284(h)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(h)
 060
 Kliring in poravnava
 Priloga V, del 2, odstavek 284(i)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(i)
 070
 Upravljanje premoženja
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(a)
 080
 Skrbništvo [po vrsti stranke]
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(b)
 090
 Kolektivne naložbe
 100
 Drugi prihodki iz naslova provizij in opravnin v zvezi s skrbniškimi storitvami
 110
 Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(c)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(c)
 120
 Fiduciarni posli
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(d)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(d)
 131
 Plačilne storitve
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 132
 Tekoči računi
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 133
 Kreditne kartice
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 134
 Debetne kartice ter druga plačila s kartico
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 135
 Prenosi in drugi plačilni nalogi
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 136
 Drugi prihodki iz naslova provizij in opravnin v zvezi s plačilnimi storitvami
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 140
 Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta]
 Priloga V, del 2, odstavek 284(l); odstavek 285(f)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(l); odstavek 285(f)
 150
 Kolektivne naložbe
 160
 Zavarovalniški produkti
 170
 Drugi prihodki iz naslova provizij in opravnin v zvezi z viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo
 180
 Strukturirani finančni instrumenti
 Priloga V, del 2, odstavek 284(n)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(n)
 190
 Dejavnosti servisiranja kreditov
 Priloga V, del 2, odstavek 284(o)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(o)
 200
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 Priloga V, del 2, odstavek 284(p)
 MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, odstavek 284(p)
 210
 Dana finančna poroštva
 Priloga V, del 2, odstavek 284(p)
 MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, odstavek 284(p)
 211
 Odobreni krediti
 Priloga V, del 2, odstavek 284(r)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(r)
 213
 Tuje valute
 Priloga V, del 2, odstavek 284(s)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(s)
 214
 Blago
 Priloga V, del 2, odstavek 284(t)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(t)
 220
 Drugi prihodki iz provizij in opravnin
 Priloga V, del 2, odstavek 284(u)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(u)
 230
 (Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
 Priloga V, del 2, odstavki 281–284
 235
 (Vrednostni papirji)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(d)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(d)
 240
 (Kliring in poravnava)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(i)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(i)
 245
 (Upravljanje premoženja)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(a)
 250
 (Skrbništvo)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(j); odstavek 285(b)
 255
 (Plačilne storitve)
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 Priloga V, del 2, odstavka 284(k) in 285(e)
 256
 (od tega: kreditne, debetne in druge kartice)
 260
 (Dejavnosti servisiranja kreditov)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(o)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(o)
 270
 (Prejete obveze iz kreditov)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(q)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(q)
 280
 (Prejeta finančna poroštva)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(q)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(q)
 281
 (Zunanje zagotovljena distribucija produktov)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(m)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(m)
 282
 (Tuje valute)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(s)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(s)
 290
 (Drugi odhodki za provizije in opravnine)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(u)
 Priloga V, del 2, odstavek 284(u)
 22.2 Sredstva, vključena v opravljene storitve
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve
 Priloga V, del 2, odstavek 285(g)
 010
 010
 Upravljanje premoženja [po vrsti stranke]
 Priloga V, del 2, odstavek 285(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 285(a)
 020
 Kolektivne naložbe
 030
 Pokojninski skladi
 040
 Portfelji stranke, upravljani po lastni presoji
 050
 Drugi naložbeni nosilci
 060
 Skrbniška sredstva [po vrsti stranke]
 Priloga V, del 2, odstavek 285(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 285(b)
 070
 Kolektivne naložbe
 080
 Drugo
 090
 od tega: zaupani drugim subjektom
 100
 Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe
 Priloga V, del 2, odstavek 285(c)
 Priloga V, del 2, odstavek 285(c)
 110
 Fiduciarni posli
 Priloga V, del 2, odstavek 285(d)
 Priloga V, del 2, odstavek 285(d)
 120
 Plačilne storitve
 Priloga V, del 2, odstavek 285(e)
 Priloga V, del 2, odstavek 285(e)
 130
 Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta]
 Priloga V, del 2, odstavek 285(f)
 Priloga V, del 2, odstavek 285(f)
 140
 Kolektivne naložbe
 150
 Zavarovalniški produkti
 160
 Drugo
 23.
 Krediti in druga finančna sredstva: dodatne informacije
 23.1 Krediti in druga finančna sredstva: Število instrumentov
 Število instrumentov
 (Priloga V, del 2, odstavek 320)
 Donosno
 Nedonosno
 Ni verjetno, da bodo plačani, ter niso zapadli ali so zapadli <= 90 dni
 Zapadli > 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 zapadlo > 90 dni <= 180 dni
 zapadlo > 180 dni <= 1 leto
 zapadlo > 1 leto <= 2 let
 zapadlo > 2 leto <= 5 let
 zapadlo > 5 leto <= 7 let
 Zapadlo > 7 let
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–232
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–232
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319
 0020
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0030
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)
 0040
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0050
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0060
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0070
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0080
 Krediti in druga finančna sredstva s statusom ‚pred pravdnim postopkom‘
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 321
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 321
 0090
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0100
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0110
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0120
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0130
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0140
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0150
 Krediti in druga finančna sredstva s statusom ‚v pravdnem postopku‘
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319; 322
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319; 322
 0160
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0170
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0180
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0190
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0200
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0210
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 23.2 Krediti in druga finančna sredstva: dodatne informacije o bruto knjigovodskih vrednostih
 Bruto knjigovodska vrednost
 (Priloga V, del 1, odstavek 34)
 Donosno
 Nedonosno
 Ni verjetno, da bodo plačani, ter niso zapadli ali so zapadli <= 90 dni
 Zapadli > 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 zapadlo > 90 dni <= 180 dni
 zapadlo > 180 dni <= 1 leto
 zapadlo > 1 leto <= 2 let
 zapadlo > 2 leto <= 5 let
 zapadlo > 5 leto <= 7 let
 Zapadlo > 7 let
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–232
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–232
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319
 0020
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0030
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0040
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0050
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0060
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0070
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0080
 Krediti in druga finančna sredstva po nabavni ali odplačni vrednosti
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 233(a) in 319
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 233(a) in 319
 0090
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0100
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0110
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0120
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0130
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0140
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0150
 Krediti in druga finančna sredstva s statusom ‚pred pravdnim postopkom‘
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 321
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 321
 0160
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0170
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0180
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0190
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0200
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0210
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0220
 Krediti in druga finančna sredstva s statusom ‚v pravdnem postopku‘
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 322
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 322
 0230
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0240
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0250
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0260
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0270
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0280
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0290
 Nezavarovani krediti in druga finančna sredstva brez poroštev
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 323
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 323
 0300
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0310
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0320
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0330
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0340
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0350
 Krediti in druga finančna sredstva s količnikom akumuliranega kritja > 90 %
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 324
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 324
 0360
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0370
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0380
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0390
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0400
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0410
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 23.3 Krediti in druga finančna sredstva, zavarovani z nepremičninami: razčlenitev glede na razmerja LTV
 Bruto knjigovodska vrednost
 (Priloga V, del 1, odstavek 34)
 Donosno
 Nedonosno
 Ni verjetno, da bodo plačani, ter niso zapadli ali so zapadli <= 90 dni
 Zapadli > 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 zapadlo > 90 dni <= 180 dni
 zapadlo > 180 dni <= 1 leto
 zapadlo > 1 leto <= 2 let
 zapadlo > 2 leto <= 5 let
 zapadlo > 5 leto <= 7 let
 Zapadlo > 7 let
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–232
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–232
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Krediti in druga finančna sredstva, zavarovani z nepremičninami
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87 in 319
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87 in 319
 0020
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0030
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0040
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0050
 Krediti in druga finančna sredstva malim in srednjim podjetjem (MSP), zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87 in 319; Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87 in 319; Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0060
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0070
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0080
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0090
 Krediti in druga finančna sredstva nefinančnim družbam razen MSP, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87 in 319; Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87 in 319; Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0100
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0110
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0120
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0130
 Krediti za poslovne nepremičnine malim in srednjim podjetjem (MSP), zavarovani z nepremičninami
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87, 239ix in 319; Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87, 239ix in 319; Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0140
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0150
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0160
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0170
 Krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP, zavarovani z nepremičninami
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87, 239ix in 319; Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 86(a), 87, 239ix in 319; Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0180
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0190
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 0200
 od tega: krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 Priloga V, del 2, odstavka 239x in 325
 23.4 Krediti in druga finančna sredstva: dodatne informacije o akumuliranih oslabitvah in akumuliranih negativnih spremembah poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 (Priloga V, del 2, odstavki 69–71)
 Donosno
 Nedonosno
 Ni verjetno, da bodo plačani, ter niso zapadli ali so zapadli <= 90 dni
 Zapadli > 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 zapadlo > 90 dni <= 180 dni
 zapadlo > 180 dni <= 1 leto
 zapadlo > 1 leto <= 2 let
 zapadlo > 2 leto <= 5 let
 zapadlo > 5 leto <= 7 let
 Zapadlo > 7 let
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–232
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–232
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319
 0020
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0030
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0040
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0050
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0060
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0070
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0080
 Krediti in druga finančna sredstva po nabavni ali odplačni vrednosti
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 233(a) in 319
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 233(a) in 319
 0090
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0100
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0110
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0120
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0130
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0140
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0150
 Nezavarovani krediti in druga finančna sredstva brez poroštev
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 323
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavka 319 in 323
 0160
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0170
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0180
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0190
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0200
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 23.5 Krediti in druga finančna sredstva: prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
 Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
 Priloga V, del 2, odstavka 171–172, odstavek 174
 Donosno
 Nedonosno
 Ni verjetno, da bodo plačani, ter niso zapadli ali so zapadli <= 90 dni
 Zapadli > 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 zapadlo > 90 dni <= 180 dni
 zapadlo > 180 dni <= 1 leto
 zapadlo > 1 leto <= 2 let
 zapadlo > 2 leto <= 5 let
 zapadlo > 5 leto <= 7 let
 Zapadlo > 7 let
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–232
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–232
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Prejeta finančna poroštva za kredite in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 2, odstavka 319 in 326
 Priloga V, del 2, odstavka 319 in 326
 0020
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0030
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0040
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0050
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0060
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0070
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0080
 Prejeto zavarovanje s premoženjem za kredite in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 2, odstavka 319 in 326
 Priloga V, del 2, odstavka 319 in 326
 0090
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0100
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0110
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0120
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0130
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0140
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0150
 Prejeto zavarovanje nepremičninami za kredite in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 2, odstavka 319 in 326
 Priloga V, del 2, odstavka 319 in 326
 0160
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0170
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0180
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0190
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0200
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0210
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0220
 Pojasnjevalna postavka: prejeto zavarovanje s premoženjem za kredite in druga finančna sredstva – zneski brez zgornje meje
 Priloga V, del 2, odstavki 319, 326, 327
 Priloga V, del 2, odstavki 319, 326, 327
 0230
 od tega: zavarovanje z nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavki 319, 326, 327
 Priloga V, del 2, odstavki 319, 326, 327
 23.6 Krediti in druga finančna sredstva: akumulirani delni odpisi
 Akumulirani delni odpisi
 (Priloga V, del 2, odstavka 72 in 74)
 Donosno
 Nedonosno
 Ni verjetno, da bodo plačani, ter niso zapadli ali so zapadli <= 90 dni
 Zapadli > 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: zapadlo > 30 dni <= 90 dni
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 od tega: izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 zapadlo > 90 dni <= 180 dni
 zapadlo > 180 dni <= 1 leto
 zapadlo > 1 leto <= 2 let
 zapadlo > 2 leto <= 5 let
 zapadlo > 5 leto <= 7 let
 Zapadlo > 7 let
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–239
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–263
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–232
 Priloga V, del 2, 222., 235. člen
 Priloga V, del 2, odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavki 213–216 in 226–232
 Priloga V, del 2, odstavki 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236, 256 in 259–262
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 Priloga V, del 2, odstavki 222 in 235–236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a), del 2, odstavek 319
 0020
 od tega: gospodinjstva
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 0030
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 0040
 od tega: nefinančne družbe – MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e), priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 0050
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0060
 od tega: nefinančne družbe – razen MSP
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 0070
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 24.
 Krediti in druga finančna sredstva: tokovi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti, oslabitev in odpisov od konca zadnjega poslovnega leta
 24.1 Krediti in druga finančna sredstva: prilivi in odlivi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti
 Bruto knjigovodska vrednost
 (Priloga V, del 1, odstavek 34)
 Nedonosne izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva
 od tega: gospodinjstva
 od tega: nefinančne družbe
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 od tega: MSP
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 od tega:
 krediti za poslovne nepremičnine
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 34, del 2, odstavki 213–216 in 223–239
 Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a), Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 34, del 2, odstavki 213–216 in 223–239
 Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a), Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Začetno stanje
 Priloga V, del 2, odstavek 328
 Priloga V, del 2, odstavek 328
 0020
 Prilivi
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329
 0030
 Priliv zaradi prerazvrstitve iz donosnih izpostavljenosti, ki niso restrukturirane
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329
 0040
 Priliv zaradi prerazvrstitve iz donosnih izpostavljenosti, ki so restrukturirane
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329
 0050
 od tega: prerazvrstitev iz donosnih restrukturiranih izpostavljenosti s poskusno dobo, ki so bile prej prerazvrščene iz nedonosnih
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329(b)
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329(b)
 0060
 Priliv zaradi nakupa izpostavljenosti
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329
 0070
 Priliv zaradi obračunanih obresti
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329(a)
 0080
 Priliv zaradi drugih razlogov
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329(c)
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 329(c)
 0090
 od tega: priliv več kot enkrat
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 330(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 330(a)
 0100
 od tega: priliv iz naslova izpostavljenosti, odobrenih v zadnjih 24 mesecih
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 330(b)
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 330(b)
 0110
 od tega: priliv iz naslova izpostavljenosti, odobrenih v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 330(b)
 Priloga V, del 2, odstavki 239ii, 239iii, 239vi in 330(b)
 0120
 Odlivi
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v, 331 in 332
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v, 331 in 332
 0130
 Odliv zaradi prerazvrstitve kot donosne izpostavljenosti, ki niso restrukturirane
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(a), 331 in 332
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(a), 331 in 332
 0140
 Odliv zaradi prerazvrstitve kot donosne izpostavljenosti, ki so restrukturirane
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(a), 331 in 332
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(a), 331 in 332
 0150
 Odliv zaradi delnega ali popolnega odplačila kredita
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(b), 331 in 332
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(b), 331 in 332
 0160
 Odliv zaradi unovčitev zavarovanja s premoženjem
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(c), 331 in 332
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(c), 331 in 332
 0170
 Neto kumulativne povrnitve iz unovčitve zavarovanja s premoženjem
 Priloga V, del 2, odstavek 333
 Priloga V, del 2, odstavek 333
 0180
 od tega: odpisi v okviru unovčitev zavarovanja s premoženjem
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(c)
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(c)
 0190
 Odliv zaradi priposestvovanja zavarovanja s premoženjem
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(d), 331 in 332
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(d), 331 in 332
 0200
 Neto kumulativne povrnitve iz priposestvovanja zavarovanja s premoženjem
 Priloga V, del 2, odstavek 333
 Priloga V, del 2, odstavek 333
 0210
 od tega: odpisi v okviru priposestvovanja zavarovanja s premoženjem
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(d)
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(d)
 0220
 Odliv zaradi prodaje instrumentov
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(e), 331 in 332
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(e), 331 in 332
 0230
 Neto kumulativne povrnitve iz prodaje instrumentov
 Priloga V, del 2, odstavek 333
 Priloga V, del 2, odstavek 333
 0240
 od tega: odpisi v okviru prodaje instrumentov
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(e)
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(e)
 0250
 Odliv zaradi prenosa tveganj
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(f), 331 in 332
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(f), 331 in 332
 0260
 Neto kumulativne povrnitve iz prenosa tveganj
 Priloga V, del 2, odstavek 333
 Priloga V, del 2, odstavek 333
 0270
 od tega: odpisi v okviru prenosa tveganj
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(f)
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(f)
 0280
 Odliv zaradi odpisov
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(g), 331 in 332
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(g), 331 in 332
 0290
 Odliv zaradi prerazvrstitve kot v posesti za prodajo
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239vi, 331 in 332
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239vi, 331 in 332
 0300
 Odliv zaradi drugih razlogov
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(h), 331 in 332
 Priloga V, del 2, odstavki 239iii–239v(h), 331 in 332
 0310
 od tega: odliv iz naslova nedonosnih izpostavljenosti, ki so postale nedonosne v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavek 334
 Priloga V, del 2, odstavek 334
 0320
 Končno stanje
 Priloga V, del 2, odstavek 328
 Priloga V, del 2, odstavek 328
 24.2 Krediti in druga finančna sredstva: tokovi iz naslova oslabitev in akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 Akumulirane oslabitve in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Nedonosne izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva
 od tega: gospodinjstva
 od tega: nefinančne družbe
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 od tega: MSP
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 od tega:
 krediti za poslovne nepremičnine
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 32, del 2, odstavki 69–71, 213–216 in 223–239
 Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a), Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 32, del 2, odstavki 69–71, 213–216 in 223–239
 Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a), Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Začetno stanje
 Priloga V, del 2, odstavek 335
 Priloga V, del 2, odstavek 335
 0020
 Povečanja v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavek 336
 Priloga V, del 2, odstavek 336
 0030
 od tega: oslabitve pri obračunanih obrestih
 Priloga V, del 2, odstavek 337
 Priloga V, del 2, odstavek 337
 0040
 Zmanjšanja v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavek 338
 Priloga V, del 2, odstavek 338
 0050
 od tega: odprava oslabitev in negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Priloga V, del 2, odstavek 339(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 339(a)
 0060
 od tega: sprostitev popravkov vrednosti zaradi postopka izpeljave
 Priloga V, del 2, odstavek 339(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 339(b)
 0070
 Končno stanje
 Priloga V, del 2, odstavek 335
 Priloga V, del 2, odstavek 335
 24.3 Krediti in druga finančna sredstva: odpisi nedonosnih izpostavljenosti v obdobju
 Bruto knjigovodska vrednost
 Nedonosne izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva
 od tega: gospodinjstva
 od tega: nefinančne družbe
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 od tega: MSP
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 od tega:
 krediti za poslovne nepremičnine MSP
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 34, del 2, odstavki 213–216 in 223–239
 Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a), Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavka 32 in 34, del 2, odstavki 213–216 in 223–239
 Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a), Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Odpisi v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavek 340
 Priloga V, del 2, odstavek 340
 0020
 od tega: Oprostitev dolga
 Priloga V, del 2, odstavek 340
 Priloga V, del 2, odstavek 340
 25.
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem in postopki izvršbe
 25.1 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva: prilivi in odlivi
 Zmanjšanje stanja dolga
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva
 Letnik: pripoznano v bilanci stanja
 od tega:
 nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo
 <= 2 leti
 > 2 leti <= 5 let
 > 5 let
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 343
 Priloga V, del 2, odstavki 69–71 in 343
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 344
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 MSRP 5, 6. člen, Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 344
 MSRP 5, 6. člen, Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 343
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 343
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 344
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 352
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 344
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0010
 Začetno stanje
 Priloga V, del 2, odstavka 341 in 342
 Priloga V, del 2, odstavka 341 in 342
 0020
 Prilivi iz naslova zavarovanja s premoženjem v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavka 345 in 349
 Priloga V, del 2, odstavka 345 in 349
 0030
 Priliv zaradi novega zavarovanja s premoženjem, pridobljenega spriposestvovanjem
 Priloga V, del 2, odstavka 345 in 349
 Priloga V, del 2, odstavka 345 in 349
 0040
 Priliv zaradi pozitivnih sprememb vrednosti
 Priloga V, del 2, odstavka 345 in 349
 Priloga V, del 2, odstavka 345 in 349
 0050
 Odlivi iz naslova zavarovanja s premoženjem v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavka 346 in 349
 Priloga V, del 2, odstavka 346 in 349
 0060
 Odliv, za katerega so bila pridobljena denarna sredstva
 Priloga V, del 2, odstavka 347 in 349
 Priloga V, del 2, odstavka 347 in 349
 0070
 Pridobljena denarna sredstva, brez stroškov
 Priloga V, del 2, odstavek 347
 Priloga V, del 2, odstavek 347
 0080
 Dobički/(–) izgube iz prodaje zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem
 Priloga V, del 2, odstavek 347
 Priloga V, del 2, odstavek 347
 0090
 Odliv iz naslova zamenjave s finančnim instrumentom
 Priloga V, del 2, odstavka 346 in 349
 Priloga V, del 2, odstavka 346 in 349
 0100
 Odobreno financiranje
 Priloga V, del 2, odstavek 347
 Priloga V, del 2, odstavek 347
 0110
 Odliv zaradi negativnih sprememb vrednosti
 Priloga V, del 2, odstavka 346 in 349
 Priloga V, del 2, odstavka 346 in 349
 0120
 Končno stanje
 Priloga V, del 2, odstavka 341 in 342
 Priloga V, del 2, odstavka 341 in 342
 25.2 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva: vrsta pridobljenega zavarovanja
 Zmanjšanje stanja dolga
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva
 Letnik: pripoznano v bilanci stanja
 od tega:
 nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo
 <= 2 leti
 > 2 leti <= 5 let
 > 5 let
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 343
 Priloga V, del 2, odstavki 69–71 in 343
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 344
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 Priloga V, del 2, odstavka 175 in 175ii
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175ii in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175ii in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175ii in 348
 MSRP 5, 6. člen, Priloga V, del 2, odstavka 175 in 175i
 MSRP 5, 6. člen, Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 343
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 343
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 344
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 Priloga V, del 2, odstavka 175 in 175ii
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175ii in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175ii in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175i in 348
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavka 175 in 348
 Priloga V, del 2, odstavki 175, 175ii in 348
 Priloga V, del 2, odstavka 175 in 175i
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0010
 Stanovanjske nepremičnine
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 0020
 od tega: v postopku gradnje/razvoja
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(a)
 0030
 Poslovne nepremičnine
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 0040
 od tega: v postopku gradnje/razvoja
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(a)
 0050
 od tega: zemljišča, povezana z družbami za projektiranje in gradnjo poslovnih nepremičnin (brez kmetijskih zemljišč)
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(b)
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(b)
 0060
 od tega: zemljišča z gradbenim dovoljenjem za razvoj
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(b)
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(b)
 0070
 od tega: zemljišča brez gradbenega dovoljenja za razvoj
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(b)
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 352(b)
 0080
 Premičnine
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 0090
 Lastniški in dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 0100
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 0110
 Skupaj
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 0120
 Število postavk zavarovanja s premoženjem, pridobljenega spriposestvovanjem
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 Priloga V, del 2, odstavka 350 in 351
 25.3 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razvrščeno kot opredmetena osnovna sredstva
 Zmanjšanje stanja dolga
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razvrščeno kot opredmetena osnovna sredstva
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Vrednost pri začetnem pripoznanju
 Knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 343
 Priloga V, del 2, odstavki 69–71 in 343
 MRS 16, 6. člen, Priloga V, del 2, odstavka 175 in 175i
 MRS 16, 6. člen, Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 MRS 16, 6. člen, Priloga V, del 2, odstavka 175 in 175ii
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 343
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 343
 Priloga V, del 2, odstavka 175 in 175i
 Priloga V, del 1, odstavek 27, del 2, odstavek 175
 Priloga V, del 2, odstavka 175 in 175ii
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Skupaj
 Priloga V, del 2, odstavek 341 in odstavka 357–358
 Priloga V, del 2, odstavek 341 in odstavka 357–358
 0020
 Prilivi zaradi novega zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem
 Priloga V, del 2, odstavki 341, 345 in 357–358
 Priloga V, del 2, odstavki 341, 345 in 357–358
 26.
 Upravljanje restrukturiranja in kakovost restrukturiranja
 Krediti in druga finančna sredstva z ukrepi restrukturiranja
 od tega: gospodinjstva
 od tega: nefinančne družbe
 od tega: donosno
 od tega: z odobrenimi ukrepi restrukturiranja v obdobju
 od tega: donosno
 od tega: z odobrenimi ukrepi restrukturiranja v obdobju
 od tega: donosno
 od tega: z odobrenimi ukrepi restrukturiranja v obdobju
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 1, odstavek 32, del 2, odstavki 240–245 in 252–257
 Priloga V, del 2, odstavek 256 in odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavek 361
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(f) in 44(a), del 2, odstavki 240–245 in 252–257
 Priloga V, del 2, odstavek 256 in odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavek 361
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 240–245 in 252–257
 Priloga V, del 2, odstavek 256 in odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavek 361
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 1, odstavek 32, del 2, odstavki 240–245 in 252–257
 Priloga V, del 2, odstavek 256 in odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavek 361
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(f) in 44(a), del 2, odstavki 240–245 in 252–257
 Priloga V, del 2, odstavek 256 in odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavek 361
 Priloga V, del 1, odstavki 32, 42(e) in 44(a), del 2, odstavki 240–245 in 252–257
 Priloga V, del 2, odstavek 256 in odstavki 259–261
 Priloga V, del 2, odstavek 361
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0010
 Število instrumentov
 Priloga V, del 2, odstavki 320, 355 in 356
 Priloga V, del 2, odstavki 320, 355 in 356
 0020
 Bruto knjigovodska vrednost instrumentov za naslednje vrste ukrepov restrukturiranja:
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 355, 357 in 359
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 355, 357 in 359
 0030
 Obdobje odloga plačila/moratorij na odplačevanje
 Priloga V, del 2, odstavek 358(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 358(a)
 0040
 Znižanje obrestne mere
 Priloga V, del 2, odstavek 358(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 358(b)
 0050
 Podaljšanje zapadlosti/trajanja
 Priloga V, del 2, odstavek 358(c)
 Priloga V, del 2, odstavek 358(c)
 0060
 Reprogramiranje plačil
 Priloga V, del 2, odstavek 358(d)
 Priloga V, del 2, odstavek 358(d)
 0070
 Oprostitev dolga
 Priloga V, del 2, odstavek 358(e)
 Priloga V, del 2, odstavek 358(e)
 0080
 Zamenjave dolga za sredstva
 Priloga V, del 2, odstavek 358(f)
 Priloga V, del 2, odstavek 358(f)
 0090
 Drugi ukrepi restrukturiranja
 Priloga V, del 2, odstavek 358(g)
 Priloga V, del 2, odstavek 358(g)
 Bruto knjigovodska vrednost instrumentov, za katere so se večkrat uporabili ukrepi restrukturiranja
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 355
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavek 355
 0100
 Krediti in druga finančna sredstva, ki so bili restrukturirani dvakrat
 Priloga V, del 2, odstavek 360(a)(i)
 Priloga V, del 2, odstavek 360(a)(i)
 0110
 Krediti in druga finančna sredstva, ki so bili restrukturirani več kot dvakrat
 Priloga V, del 2, odstavek 360(a)(i)
 Priloga V, del 2, odstavek 360(a)(i)
 0120
 Krediti in druga finančna sredstva, za katere so bili odobreni ukrepi restrukturiranja dodatno k že obstoječim ukrepom restrukturiranja
 Priloga V, del 2, odstavek 360(a)(ii)
 Priloga V, del 2, odstavek 360(a)(ii)
 0130
 Bruto knjigovodska vrednost nedonosnih restrukturiranih kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso izpolnili meril za prenehanje razvrstitve kot nedonosni
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 232, 355 in 360(b)
 Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavki 232, 355 in 360(b)
 30.
 Zunajbilančne dejavnosti: Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
 30.1
 Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost finančnih sredstev, pripoznanih v bilanci stanja
 od tega: izkoriščena likvidnostna podpora
 Poštena vrednost izkoriščene likvidnostne podpore
 Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti, pripoznanih v bilanci stanja
 Nominalna vrednost zunajbilančnih izpostavljenosti, danih s strani poročevalske institucije
 od tega: nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov
 Izgube, ki jih ima institucija poročevalka v tekočem obdobju
 MSRP 12, 29.(a) člen
 MSRP 12, 29.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 286
 MSRP 12, 29.(a) člen
 MSRP 12, B26.(e) člen
 MSRP 12, B26.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 287
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 080
 010
 Skupaj
 30.2
 Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
 Po vrsti dejavnosti
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Subjekti s posebnim namenom pri listinjenju
 Upravljanje premoženja
 Druge dejavnosti
 CRR, člen 4(1)(66)
 Priloga V, del 2, odstavek 285(a)
 MSRP 12, 24. člen in B6.(a) člen
 010
 020
 030
 010
 Izbrana finančna sredstva, pripoznana v bilanci stanja poročevalske institucije
 MSRP 12, 29.(a) in (b) člen
 021
 od tega: nedonosna
 Priloga V, del 2, odstavki 213–239
 Priloga V, del 2, odstavki 213–239
 030
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 2, odstavek 272
 MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 272
 040
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 MRS 32, 11. člen
 050
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 060
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 070
 Izbrani lastniški kapital in finančne obveznosti, pripoznani v bilanci stanja poročevalske institucije
 MSRP 12, 29.(a) in (b) člen
 080
 Izdani lastniški instrumenti
 MRS 32, 11. člen
 090
 Izvedeni finančni instrumenti
 CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, odstavki 24(a), 25 in 26, del 2, odstavek 272
 MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 272
 100
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 110
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 Nominalni znesek
 120
 Zunajbilančne izpostavljenosti, dane s strani poročevalske institucije
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, odstavki 112, 113–115, 118
 MSRP 12, B26.(e) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, odstavki 102–105, 113–115, 118
 131
 od tega: nedonosne
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 31.
 Povezane stranke
 31.1 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Dolgovani zneski
 Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom
 Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini
 Pridružene in skupaj obvladovane družbe
 Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe
 Druge povezane stranke
 MRS 24, 19.(a) in (b) člen
 MRS 24, 19.(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 289
 MRS 24, 19.(d) in (e) člen; Priloga V, del 2, odstavek 289
 MRS 24, 19.(f) člen
 MRS 24, 19.(g) člen
 Računovodska direktiva, člen 17(1)(p)
 Računovodska direktiva, člen 17(1)(p); Priloga V, del 2, odstavek 289
 Računovodska direktiva, člen 17(1)(p); Priloga V, del 2, odstavek 289
 Računovodska direktiva, člen 17(1)(p)
 Računovodska direktiva, člen 17(1)(p)
 Priloga V, del 2, odstavki 288–291
 Priloga V, del 2, odstavki 288–291
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Izbrana finančna sredstva
 MRS 24, 18.(b) člen
 020
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 MRS 32, 11. člen
 030
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 040
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 050
 od tega: nedonosne
 Priloga V, del 2, odstavki 213–239
 Priloga V, del 2, odstavki 213–239
 060
 Izbrane finančne obveznosti
 MRS 24, 18.(b) člen
 070
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 080
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 090
 Nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, odstavki 112, 113–115, 118
 MRS 24, 18.(b) člen;
 CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, odstavki 102–105, 113–115, 118
 100
 od tega: nedonosne
 Priloga V, del 2, odstavek 117
 MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 117
 110
 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
 Priloga V, del 2, odstavki 102–103, 113–115, 290
 MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 290
 120
 Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 Priloga V, del 2, odstavki 133–135
 131
 Akumulirane oslabitve in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 Priloga V, del 2, odstavki 69–71, 291
 MRS 24, 1.(c) člen; Priloga V, del 2, odstavki 69–71, 291
 132
 Rezervacije za nedonosne zunajbilančne izpostavljenosti
 Priloga V, del 2, odstavki 11, 106, 291
 Priloga V, del 2, odstavki 11, 106, 291
 31.2 Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom
 Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini
 Pridružene in skupaj obvladovane družbe
 Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe
 Druge povezane stranke
 MRS 24, 19.(a) in (b) člen
 MRS 24, 19.(c) člen
 MRS 24, 19.(d) in (e) člen
 MRS 24, 19.(f) člen
 MRS 24, 19.(g) člen
 Priloga V, del 2, odstavki 288–289, 292–293
 Priloga V, del 2, odstavki 288–289, 292–293
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Prihodki iz obresti
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, odstavek 31
 MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 31
 020
 Odhodki za obresti
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, odstavek 31
 MRS 24, 18.(a) člen; MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31
 030
 Prihodki iz dividend
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, odstavek 40
 MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 40
 040
 Prihodki iz naslova provizij in opravnin
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4)
 MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen
 050
 Odhodki iz naslova provizij in opravnin
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5)
 MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen
 060
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 MRS 24, 18.(a) člen
 070
 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja sredstev, razen finančnih
 Priloga V, del 2, odstavek 292
 MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 292
 080
 Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nedonosnih izpostavljenosti
 Priloga V, del 2, odstavek 293
 MRS 24, 18.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 293
 090
 Rezervacije ali (–) odprava rezervacij za nedonosne izpostavljenosti
 Priloga V, del 2, odstavka 50 in 293
 Priloga V, del 2, odstavka 50 in 293
 40.
 Struktura skupine
 40.1 Struktura skupine: po posameznih subjektih
 Koda LEI
 Koda subjekta
 Ime subjekta
 Vstopni datum
 Delniški kapital podjetja, v katero se vlaga
 Lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga
 Bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga
 Dobiček ali (–) izguba podjetja, v katero se vlaga
 Sedež podjetja, v katero se vlaga
 Sektor podjetja, v katero se vlaga
 Oznaka NACE
 Akumulirani lastniški delež [%]
 Glasovalne pravice [%]
 Struktura skupine [razmerje]
 Računovodska obravnava [računovodska skupina]
 Računovodska obravnava [skupina v skladu s CRR]
 Knjigovodska vrednost
 Strošek pridobitve
 Dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga
 Poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cenovne ponudbe
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(b)
 MSRP 12, 12.(a), 21.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(c)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(d)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(e)
 MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(f)
 MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(f)
 MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(f)
 MSRP 12, 12.(b), 21.(a)(iii) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(g)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(h)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(i)
 MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(j)
 MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(k)
 MSRP 12, 10.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(l)
 MSRP 12, 21.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(m)
 CRR, člen 18; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(n)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(o)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(p)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(q)
 MSRP 12, 21.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(r)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(a)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(b)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(c)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(d)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(e)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(f)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(f)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(f)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(q)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(h)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(i)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(j)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(k)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(l)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(m)
 CRR, člen 423(b); Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(n)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(o)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(p)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(q)
 Priloga V, del 2, odstavki 294–295, 296(r)
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 095
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 40.2. Struktura skupine: po posameznih instrumentih
 Koda vrednostnega papirja
 Koda subjekta
 Koda LEI holdinga
 Koda holdinga
 Naziv holdinga
 Akumulirani lastniški delež (%)
 Knjigovodska vrednost
 Strošek pridobitve
 Priloga V, del 2, odstavek 297(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 296(b) in 297(c)
 Priloga V, del 2, odstavek 297(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 297(b)
 Priloga V, del 2, odstavka 296(j) in 297(c)
 Priloga V, del 2, odstavka 296(o) in 297(c)
 Priloga V, del 2, odstavka 296(p) in 297(c)
 Priloga V, del 2, odstavek 297(a)
 Priloga V, del 2, odstavka 296(b) in 297(c)
 Priloga V, del 2, odstavek 297(b)
 Priloga V, del 2, odstavek 297(b)
 Priloga V, del 2, odstavka 296(j) in 297(c)
 Priloga V, del 2, odstavka 296(o) in 297(c)
 Priloga V, del 2, odstavka 296(p) in 297(c)
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 41.
 Poštena vrednost
 41.1. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Priloga V, del 2, odstavek 298
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 2, odstavek 298
 Poštena vrednost
 MSRP 7, 25.–26. člen
 Hierarhija poštene vrednosti
 MSRP 13, 97. in 93.(b) člen
 Raven 1
 MSRP 13, 76. člen
 Raven 2
 MSRP 13, 81. člen
 Raven 3
 MSRP 13, 86. člen
 010
 020
 030
 040
 SREDSTVA
 015
 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
 Računovodska direktiva, člen 8(4)(b), člen (6); MRS 39, 9. člen
 MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
 016
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavka 24 in 26
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 017
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavka 24 in 27
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 021
 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, odstavka 18 in 19
 022
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 023
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 024
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 031
 Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, odstavek 20
 032
 Lastniški instrumenti
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavka 4–5
 033
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 034
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 OBVEZNOSTI
 070
 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
 Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen
 MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
 080
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 30
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 090
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 100
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 32–34
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 101
 Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti
 Računovodska direktiva, člen 8(3)
 102
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 103
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 104
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 41.2 Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Računovodska neskladnost
 Upravljano na podlagi poštene vrednosti
 Hibridne pogodbe
 Upravljano za kreditno tveganje
 MSRP 9, B4.1.29. člen
 MSRP 9, B4.1.33. člen
 MSRP 9, 4.3.6. člen; MSRP 9, 4.3.7. člen; Priloga V, del 2, odstavek 300
 MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 8.(a)(e) člen; Priloga V, del 2, odstavek 301
 010
 020
 030
 040
 SREDSTVA
 010
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)
 MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 030
 Dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 Priloga V, del 1, odstavek 31
 040
 Krediti in druga finančna sredstva
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 Priloga V, del 1, odstavek 32
 OBVEZNOSTI
 050
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
 MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
 060
 Vloge
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
 070
 Izdani dolžniški vrednostni papirji
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 Priloga V, del 1, odstavek 37
 080
 Druge finančne obveznosti
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 Priloga V, del 1, odstavki 38–41
 42.
 Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 2, odstavek 302
 Knjigovodska vrednost
 od tega: sredstva, ki predstavljajo pravico do uporabe
 MSRP 16, 47.(a), 53.(j) člen; Priloga V, del 2, odstavek 303i
 010
 020
 010
 Opredmetena osnovna sredstva
 MRS 16, 6. člen; MRS 16, 29. člen; MRS 1, 54.(a) člen
 020
 Model prevrednotenja
 MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen
 030
 Model stroškov
 MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen
 040
 Naložbene nepremičnine
 MRS 40, 5., 30. člen; MRS 1, 54.(b) člen
 050
 Model poštene vrednosti
 MRS 40, 33.–55., 76. člen
 060
 Model stroškov
 MRS 40, 56., 79.(c) člen
 070
 Druga neopredmetena sredstva
 MRS 38, 8., 118., 122. člen; Priloga V, del 2, odstavek 303
 080
 Model prevrednotenja
 MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen
 090
 Model stroškov
 MRS 38, 74. člen
 43.
 Rezervacije
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Knjigovodska vrednost
 Priloga V, del 1, odstavka 27–28
 Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke
 Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev
 Prestrukturiranje
 Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki
 Prevzete obveznosti in dana poroštva v skladu z nacionalnimi GAAP
 Druge prevzete obveznosti in dana poroštva, merjena v skladu z MRS 37, in dana poroštva, merjena v skladu z MSRP 4
 Druge rezervacije
 MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 9
 MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 10
 MRS 37, 70.–83. člen
 MRS 37, 14. člen
 MRS 37; MSRP 4; Priloga V, del 2, odstavka 304–305
 MRS 37, 14. člen
 Priloga V, del 2, odstavek 9
 Priloga V, del 2, odstavek 10
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 24–25 in člen 33(1)
 010
 020
 030
 040
 050
 055
 060
 010
 Začetno stanje [knjigovodska vrednost na začetku obdobja]
 MRS 37, 84.(a) člen
 020
 Povečanja, vključno s povečanjem obstoječih rezervacij
 MRS 37, 84.(b) člen
 030
 (–) Porabljeni zneski
 MRS 37, 84.(c) člen
 040
 (–) Neporabljeni zneski, povrnjeni v obdobju
 MRS 37, 84.(d) člen
 050
 Povečanje diskontirane vrednosti [minevanje časa] in učinek spremembe diskontne stopnje
 MRS 37, 84.(e) člen
 060
 Druga gibanja
 070
 Končno stanje [knjigovodska vrednost na koncu obdobja]
 MRS 37, 84.(a) člen
 44.
 Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
 44.1 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Znesek
 Priloga V, del 2, odstavka 306–307
 010
 010
 Poštena vrednost sredstev za programe z določenimi zaslužki
 MRS 19, 140.(a)(i), 142. člen
 020
 od tega: finančni instrumenti, ki jih izda institucija
 MRS 19, 143. člen
 030
 Lastniški instrumenti
 MRS 19, 142.(b) člen
 040
 Dolžniški instrumenti
 MRS 19, 142.(c) člen
 050
 Nepremičnine
 MRS 19, 142.(d) člen
 060
 Druga sredstva za programe z določenimi zaslužki
 070
 Sedanja vrednost obveznosti za določene zaslužke
 MRS 19, 140.(a)(ii) člen
 080
 Učinek zgornje meje sredstev
 MRS 19, 140.(a)(iii) člen
 090
 Neto sredstva z določenimi zaslužki [knjigovodska vrednost]
 MRS 19, 63. člen; Priloga V, del 2, odstavek 308
 100
 Rezervacije za pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke [knjigovodska vrednost]
 MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 9
 110
 poštena vrednost vseh pravic do poplačila, ki se upošteva kot sredstvo
 MRS 19, 140.(b) člen
 44.2 Gibanja pri obveznostih z določenimi zaslužki
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Obveznosti za določene zaslužke
 Priloga V, del 2, odstavka 306 in 309
 010
 010
 Začetno stanje [sedanja vrednost]
 MRS 19, 140.(a)(ii) člen
 020
 Tekoči stroški servisiranja
 MRS 19, 141.(a) člen
 030
 Stroški obresti
 MRS 19, 141.(b) člen
 040
 Plačani prispevki
 MRS 19, 141.(f) člen
 050
 Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb demografskih predpostavk
 MRS 19, 141.(c)(ii) člen
 060
 Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb finančnih predpostavk
 MRS 19, 141.(c)(iii) člen
 070
 Povečanje ali (–) zmanjšanje devizne zamenjave
 MRS 19, 141.(e) člen
 080
 Plačane ugodnosti
 MRS 19, 141.(g) člen
 090
 Pretekli stroški servisiranja, vključno z dobički in izgubami, ki izhajajo iz poravnav
 MRS 19, 141.(d) člen
 100
 Povečanje ali (–) zmanjšanje prek poslovnih združitev in prodaj
 MRS 19, 141.(h) člen
 110
 Druga povečanja ali (–) zmanjšanja
 120
 Končno stanje [sedanja vrednost]
 MRS 19, 140.(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, odstavek 310
 44.3 Odhodki za zaposlene glede na vrsto zaslužkov
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 010
 010
 Pokojnine in podobni odhodki
 Priloga V, del 2, odstavek 311(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 311(a)
 020
 Plačila na podlagi delnic
 Priloga V, del 2, odstavek 311(b)
 MSRP 2, 44. člen; Priloga V, del 2, odstavek 311(b)
 030
 Plače
 Priloga V, del 2, odstavek 311(c)
 Priloga V, del 2, odstavek 311(c)
 040
 Prispevki za socialno varnost
 Priloga V, del 2, odstavek 311(d)
 Priloga V, del 2, odstavek 311(d)
 050
 Plačila odpravnine
 Priloga V, del 2, odstavek 311(e)
 MRS 19, 8. člen; Priloga V, del 2, odstavek 311(e)
 060
 Druge vrste odhodkov za zaposlene
 Priloga V, del 2, odstavek 311(f)
 Priloga V, del 2, odstavek 311(f)
 070
 ODHODKI ZA ZAPOSLENE
 44.4 Odhodki za zaposlene glede na kategorijo prejemkov in kategorijo zaposlenih
 Tekoče obdobje
 Zaposleni skupaj
 od tega: zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij
 od tega: upravljalni organ (v njegovi funkciji vodenja) in višje vodstvo
 od tega: upravljalni organ (v nadzorni funkciji)
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Priloga V, del 2, odstavek 311i(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 311i
 Priloga V, del 2, odstavek 311i(b)
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Fiksni prejemki
 Priloga V, del 2, odstavek 311i(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 311i(a)
 0020
 Variabilni prejemki
 Priloga V, del 2, odstavek 311i(a)
 Priloga V, del 2, odstavek 311i(a)
 0030
 Odhodki za zaposlene razen prejemkov
 0040
 ODHODKI ZA ZAPOSLENE
 0050
 ŠTEVILO ZAPOSLENIH
 Priloga V, del 2, odstavek 311ii
 Priloga V, del 2, odstavek 311ii
 45.
 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
 45.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
 Priloga V, del 2, odstavek 312
 010
 020
 010
 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
 020
 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
 030
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
 MSRP 7, 20.(a)(i) člen
 45.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Tekoče obdobje
 Priloga V, del 2, odstavek 313
 010
 010
 Opredmetena osnovna sredstva
 MRS 16, 68. in 71. člen
 020
 Naložbene nepremičnine
 MRS 40, 69. člen; MRS 1, 34.(a), 98.(d) člen
 030
 Neopredmetena sredstva
 MRS 38, 113.–115.A člen; MRS 1, 34.(a) člen
 040
 Druga sredstva
 MRS 1, 34.(a) člen
 050
 DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA NEFINANČNIH SREDSTEV
 MRS 1, 34. člen
 45.3 Drugi poslovni prihodki in odhodki
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Prihodki
 Odhodki
 010
 020
 010
 Spremembe poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti
 Priloga V, del 2, odstavek 314
 MRS 40, 76.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 314
 020
 Naložbene nepremičnine
 Priloga V, del 2, odstavek 314
 MRS 40, 75.(f) člen; Priloga V, del 2, odstavek 314
 030
 Poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine
 Priloga V, del 2, odstavek 315
 MSRP 16, 81. in .82. člen; Priloga V, del 2, odstavek 315
 040
 Drugo
 Priloga V, del 2, odstavek 316
 Priloga V, del 2, odstavek 316
 050
 DRUGI POSLOVNI PRIHODKI ALI ODHODKI
 Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 Priloga V, del 2, odstavki 314–316
 46.
 Izkaz sprememb lastniškega kapitala
 Viri sprememb lastniškega kapitala
 Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
 Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
 Kapital
 Vplačani presežek kapitala
 Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
 Drug lastniški kapital
 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
 Zadržani dobiček
 Rezerve prevrednotenja
 Presežki iz prevrednotenja
 Druge rezerve
 Prve konsolidacijske razlike
 (–) Lastne delnice
 Dobiček ali (–) izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
 (–) Med letom izplačane dividende
 Manjšinski deleži
 Skupaj
 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
 Druge postavke
 MRS 1, 106., 54.(r) člen
 MRS 1, 106., 78.(e) člen
 MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, odstavka 18–19
 MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, odstavek 20
 MRS 1, 106. člen
 CRR, člen 4(1)(123)
 MSRP 1, 30., D5.–D8. člen
 MRS 1, 106., 54.(c) člen
 MRS 1, 106. člen; MRS 32, 34., 33. člen; Priloga V, del 2, odstavek 30
 MRS 1, 106.(a) člen
 MRS 1, 106. člen; MRS 32, 35. člen
 MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen
 MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen
 MRS 1, 9.(c), IG6. člen
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124)
 Priloga V, del 2, odstavka 18–19
 Priloga V, del 2, odstavek 20
 Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123)
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12)
 Računovodska direktiva, člen 24(3)(c)
 Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, odstavek 30
 Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14)
 CRR, člen 26(2b)
 Računovodska direktiva, člen 24(4)
 Računovodska direktiva, člen 24(4)
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 075
 080
 085
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 010
 Začetno stanje [pred prenovljenim prikazom]
 020
 Učinki popravkov napak
 MRS 1, 106.(b) člen; MRS 8, 42. člen
 030
 Učinki sprememb računovodskih politik
 MRS 1, 106.(b) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 8, 22. člen
 040
 Začetno stanje [tekoče obdobje]
 050
 Izdaja navadnih delnic
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 060
 Izdaja prednostnih delnic
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 070
 Izdaja drugih lastniških instrumentov
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 080
 Izvajanje ali prenehanje drugih izdanih lastniških instrumentov
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 090
 Konverzija dolga v lastniški kapital
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 100
 Zmanjšanje kapitala
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 110
 Dividende
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 35. člen; MRS 1, IG6. člen
 120
 Nakup lastnih delnic
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen
 130
 Prodaja ali preklic lastnih delnic
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen
 140
 Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz lastniškega kapitala k obveznostim
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 150
 Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz obveznosti k lastniškemu kapitalu
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 160
 Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen; Priloga V, del 2, odstavek 318
 170
 Povečanje ali (–) zmanjšanje lastniškega kapitala prek poslovnih združitev
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen
 180
 Plačila na podlagi delnic
 MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MSRP 2, 10. člen
 190
 Druga povečanja ali (–) zmanjšanja lastniškega kapitala
 MRS 1, 106.(d) člen
 200
 Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj
 MRS 1, 106.(d)(i)–(ii) člen; MRS 1, 81.A(c) člen; MRS 1, IG6. člen
 210
 Končno stanje [tekoče obdobje]
 47.
 Krediti in druga finančna sredstva: Povprečno trajanje in čas izterjave
 SKUPAJ
 od tega: gospodinjstva
 od tega: nefinančne družbe
 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
 od tega: MSP
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP
 od tega: krediti za poslovne nepremičnine
 Pravna podlaga
 Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
 Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
 Priloga V, del 1, odstavek 42(e)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
 Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a), Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 Priloga V, del 2, odstavek 239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Slaba posojila in druga finančna sredstva: tehtan povprečen čas od prekoračitve datuma zapadlosti (v letih)
 Priloga V, del 2, odstavka 362 in 363
 0020
 Neto kumulativne povrnitve na podlagi pravdnih postopkov, zaključenih v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavka 362 in 364(a)
 0030
 Zmanjšanje bruto knjigovodske vrednosti na podlagi pravdnih postopkov, zaključenih v obdobju
 Priloga V, del 2, odstavka 362 in 364(b)
 0040
 Povprečno trajanje pravdnih postopkov, zaključenih v obdobju (v letih)
 Priloga V, del 2, odstavka 362 in 364(c)
 “
 PRILOGA V
 „PRILOGA V
 POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH
 Kazalo
 DEL 1: SPLOŠNA NAVODILA
 830
 1.
 Sklici na pravno podlago
 830
 2.
 Dogovori
 831
 3.
 Konsolidacija
 832
 4.
 Računovodski portfelji finančnih instrumentov
 833
 4.1
 Finančna sredstva
 833
 4.2
 Finančne obveznosti
 834
 5.
 Finančni instrumenti
 834
 5.1
 Finančna sredstva
 835
 5.2
 Bruto knjigovodska vrednost
 835
 5.3
 Finančne obveznosti
 836
 6.
 Razčlenitev nasprotnih strank
 836
 NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
 837
 1.
 Bilanca stanja
 837
 1.1
 Sredstva (1.1)
 837
 1.2
 Obveznosti (1.2)
 838
 1.3
 Lastniški kapital (1.3)
 839
 2.
 Izkaz poslovnega izida (2)
 840
 3.
 Izkaz vseobsegajočega donosa (3)
 843
 4.
 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke (4)
 844
 5.
 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih (5)
 846
 6.
 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE (6)
 847
 7.
 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo (7)
 848
 8.
 Razčlenitev finančnih obveznosti (8)
 848
 9.
 Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze (9)
 849
 10.
 Izvedeni finančni instrumenti in obračunavanje varovanja pred tveganjem (10 in 11)
 851
 10.1
 Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po vrsti tveganja
 852
 10.2
 Zneski, ki se poročajo za izvedene finančne instrumente
 853
 10.3
 Izvedeni finančni instrumenti, razvrščeni kot ‚ekonomska varovanja‘
 854
 10.4
 Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po sektorju nasprotne stranke
 854
 10.5
 Obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP (11.2)
 855
 10.6
 Znesek, ki se poroča za neizvedene instrumente za varovanje (11.3 in 11.3.1)
 855
 10.7
 Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti (11.4)
 855
 11.
 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube (12)
 856
 11.1
 Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank (12.0)
 856
 11.2
 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube v skladu z MSRP (12.1)
 856
 11.3
 Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi) (12.2)
 858
 12.
 Prejeta zavarovanja in poroštva (13)
 858
 12.1
 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih (13.1)
 858
 12.2
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju (v posesti na referenčni datum) (13.2.1)
 859
 12.3
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano (13.3.1)
 859
 13.
 Hierarhija poštene vrednosti: Finančni instrumenti po pošteni vrednosti (14)
 859
 14.
 Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi (15)
 860
 15.
 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (16)
 860
 15.1
 Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke (16.1)
 860
 15.2
 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.2)
 861
 15.3
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih (16.3)
 862
 15.4
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju (16.4)
 862
 15.5
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih (16.4.1)
 862
 15.6
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.5)
 863
 15.7
 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem (16.6)
 863
 15.8
 Oslabitev nefinančnih sredstev (16.7)
 863
 15.9
 Drugi administrativni stroški (16.8)
 863
 16.
 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR (17)
 864
 17.
 Nedonosne izpostavljenosti (18)
 864
 17.1
 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih (18.0)
 864
 17.2
 Prilivi in odlivi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke (18.1)
 868
 17.3
 Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami (18.2)
 869
 18.
 Restrukturirane izpostavljenosti (19)
 870
 19.
 Geografska razčlenitev (20)
 873
 19.1
 Geografska razčlenitev po lokaciji dejavnosti (20.1–20.3)
 873
 19.2
 Geografska razčlenitev po sedežu nasprotne stranke (20.4–20.7)
 873
 20.
 Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema (21)
 874
 21.
 Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve (22)
 874
 21.1
 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti (22.1)
 874
 21.2
 Sredstva, vključena v opravljene storitve (22.2)
 876
 22.
 Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih (30)
 877
 23.
 Povezane stranke (31)
 877
 23.1
 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev (31.1)
 877
 23.2
 Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki (31.2)
 877
 24.
 Struktura skupine (40)
 878
 24.1
 Struktura skupine: po posameznih subjektih (40.1)
 878
 24.2
 Struktura skupine: po posameznih instrumentih (40.2)
 879
 25.
 Poštena vrednost (41)
 879
 25.1
 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti (41.1)
 879
 25.2
 Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti (41.2)
 879
 26.
 Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja (42)
 880
 27.
 Rezervacije (43)
 880
 28.
 Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev (44)
 880
 28.1
 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki (44.1)
 880
 28.2
 Gibanja obveznosti za določene zaslužke (44.2)
 880
 28.3
 Odhodki za zaposlene glede na vrsto zaslužkov (44.3)
 880
 28.4
 Odhodki za zaposlene glede na kategorijo prejemkov in kategorijo zaposlenih (44.4)
 881
 29.
 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (45)
 881
 29.1
 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju (45.1)
 881
 29.2
 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev (45.2)
 881
 29.3
 Drugi poslovni prihodki in odhodki (45.3)
 881
 30.
 Izkaz sprememb lastniškega kapitala (46)
 882
 31.
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA: DODATNE INFORMACIJE (23)
 882
 32.
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA: TOKOVI IZ NASLOVA NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI, OSLABITEV IN ODPISOV OD KONCA ZADNJEGA POSLOVNEGA LETA (24)
 883
 32.1
 Krediti in druga finančna sredstva: prilivi in odlivi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti (24.1)
 883
 32.2
 Krediti in druga finančna sredstva: tokovi iz naslova oslabitev in akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih (24.2)
 884
 32.3
 Krediti in druga finančna sredstva: odpisi nedonosnih izpostavljenosti v obdobju (24.3)
 885
 33.
 ZAVAROVANJE, PRIDOBLJENO S PRIPOSESTVOVANJEM IN POSTOPKI IZVRŠBE (25)
 885
 33.1
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva: prilivi in odlivi (25.1)
 885
 33.2
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva – vrsta pridobljenega zavarovanja (25.2)
 886
 33.3
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razvrščeno kot opredmetena osnovna sredstva (25.3)
 887
 34.
 UPRAVLJANJE RESTRUKTURIRANJA IN KAKOVOST RESTRUKTURIRANJA (26)
 887
 35.
 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA: POVPREČNO TRAJANJE IN ČAS IZTERJAVE (47)
 888
 VZPOREJANJE KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IN SEKTORJEV NASPROTNIH STRANK
 889
 DEL 1
 SPLOŠNA NAVODILA
 1. SKLICI NA PRAVNO PODLAGO
 1.
 Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami za poročanje o finančnih informacijah (FINREP) iz Priloge III in Priloge IV k tej uredbi. Ta priloga dopolnjuje navodila, ki so v predlogah iz Priloge III in Priloge IV navedena v obliki sklicev na pravno podlago.
 2.
 Institucije, ki uporabljajo nacionalne računovodske standarde, združljive z MSRP (združljivi nacionalni GAAP), uporabljajo splošna navodila in navodila na podlagi MSRP iz te Priloge, razen če je določeno drugače. To ne posega v skladnost zahtev združljivih nacionalnih GAAP z zahtevami direktive o računovodskih izkazih bank. Institucije, ki uporabljajo zahteve nacionalnih GAAP, ki niso združljive z MSRP ali ki še niso bile usklajene z zahtevami MSRP 9, uporabljajo splošna navodila in navodila na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank iz te priloge, razen če je določeno drugače.
 3.
 Podatkovne točke, opredeljene v predlogah, se pripravijo v skladu s pravili za pripoznavanje, pobot in vrednotenje ustreznega računovodskega okvira iz člena 4(1)(77) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 4.
 Institucija predloži le dele predlog, ki se nanašajo na:
 (a)
 sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna institucija;
 (b)
 zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje institucija;
 (c)
 posle, ki jih izvaja institucija;
 (d)
 pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje popravkov vrednosti za kreditno tveganje, ki jih uporablja institucija.
 5.
 V Prilogi III in Prilogi IV ter v tej prilogi se uporabljajo naslednje okrajšave:
 (a)
 ‚CRR‘ pomeni Uredbo (EU) št. 575/2013;
 (b)
 ‚MRS‘ ali ‚MSRP‘ pomeni ‚mednarodne računovodske standarde‘, kot so opredeljeni v členu 2 Uredbe (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (1), ki jih je sprejela Komisija;
 (c)
 ‚uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja‘ ali ‚ECB/2013/33‘ pomeni Uredbo (EU) št. 1071/2013 Evropske centralne banke (2);
 (d)
 ‚uredba NACE‘ pomeni Uredbo (ES) št. 1893/2006 Evropskega parlamenta in Sveta (3);
 (e)
 ‚oznake NACE‘ pomenijo oznake iz uredbe NACE;
 (f)
 ‚direktiva o računovodskih izkazih bank‘ pomeni Direktivo Sveta 86/635/EGS (4);
 (g)
 ‚računovodska direktiva‘ pomeni Direktivo 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta (5);
 (h)
 ‚nacionalna GAAP‘ pomeni nacionalna splošno sprejeta računovodska načela, razvita v skladu z direktivo o računovodskih izkazih bank;
 (i)
 ‚MSP‘ pomeni mikro, mala in srednja podjetja, kot so opredeljena v Priporočilu Komisije C(2003) 1422 (6);
 (j)
 ‚koda ISIN‘ pomeni mednarodno identifikacijsko številko vrednostnega papirja, dodeljeno vrednostnim papirjem, ki je sestavljena iz 12 alfanumeričnih znakov in enoznačno označuje izdajo vrednostnih papirjev;
 (k)
 ‚koda LEI‘ pomeni kodo mednarodnega identifikatorja pravnih subjektov, dodeljeno subjektom, ki enoznačno označuje stranko v finančnem poslu;
 (l)
 ‚skupine za namen oslabitev‘ pomenijo kategorije oslabitve, kot so opredeljene v oddelku 5.5 MSRP 9; ‚prva skupina‘ se nanaša na oslabitev, merjeno v skladu s 5.5.5. členom MSRP 9; ‚druga skupina‘ se nanaša na oslabitev, merjeno v skladu s 5.5.3. členom MSRP 9; ‚tretja skupina‘ se nanaša na oslabitev finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo, kot so opredeljena v Prilogi A k MSRP 9;
 (m)
 ‚Priporočilo ESRB o odpravljanju vrzeli v podatkih o nepremičninah‘ se nanaša na Priporočilo Evropskega odbora za sistemska tveganja z dne 31. oktobra 2016 o odpravljanju vrzeli v podatkih o nepremičninah (ESRB/2016/14) (7).
 2. DOGOVORI
 6.
 V Prilogi III in Prilogi IV podatkovna točka, označena s sivo, pomeni, da se ta podatkovna točka ne zahteva ali da o njej ni mogoče poročati. V Prilogi IV s črno označena vrstica ali stolpec s sklici na pravno podlago pomeni, da zadevnih podatkovnih točk ne predložijo institucije, ki upoštevajo navedeno pravno podlago v zadevni vrstici ali stolpcu.
 7.
 Predloge v Prilogi III in Prilogi IV vključujejo implicitna validacijska pravila, ki so določena v samih predlogah z uporabo dogovorov.
 8.
 Uporaba oklepajev pri oznaki postavke v predlogi pomeni, da je treba to postavko odšteti za izračun končne vrednosti, kar pa ne pomeni, da se jo sporoči kot negativno postavko.
 9.
 Postavke, ki se sporočijo kot negativne vrednosti, so v sestavljenih predlogah označene s predznakom ‚(–)‘ na začetku njihove oznake, na primer ‚(–) lastne delnice‘.
 10.
 V ‚modelu podatkovne točke‘ pri predlogah za poročanje o finančnih informacijah iz Priloge III in Priloge IV ima vsaka podatkovna točka (celica) ‚osnovno postavko‘, ki se ji dodeli atribut ‚v dobro/v breme‘. Taka dodelitev zagotavlja, da vsi subjekti, ki poročajo podatkovne točke, upoštevajo ‚dogovor glede predznaka‘, in omogoča poznavanje atributa ‚v dobro/v breme‘, ki ustreza posamezni podatkovni točki.
 11.
 Delovanje dogovora je shematsko prikazano v razpredelnici 1.
 Razpredelnica 1
 Dogovor o atributu v dobro/v breme, pozitivni in negativni predznaki
 Element
 V dobro/v breme
 Stanje/gibanje
 Sporočena vrednost
 Sredstva
 v breme
 stanje sredstev
 pozitivna (‚običajna‘, predznak nipotreben)
 povečanje sredstev
 pozitivna (‚običajna‘, predznak ni potreben)
 negativno stanje sredstev
 negativna (potreben je predznak minus ‚–‘)
 zmanjšanje sredstev
 negativna (potreben je predznak minus ‚–‘)
 Odhodki
 stanje odhodkov
 pozitivna (‚običajna‘, predznak ni potreben)
 povečanje odhodkov
 pozitivna (‚običajna‘, predznak ni potreben)
 negativno stanje (vključno z razveljavitvami) odhodkov
 negativna (potreben je predznak minus ‚–‘)
 zmanjšanje odhodkov
 negativna (potreben je predznak minus ‚–‘)
 Obveznosti
 v dobro
 stanje obveznosti
 pozitivna (‚običajna‘, predznak ni potreben)
 povečanje obveznosti
 pozitivna (‚običajna‘, predznak ni potreben)
 negativno stanje obveznosti
 negativna (potreben je predznak minus ‚–‘)
 zmanjšanje obveznosti
 negativna (potreben je predznak minus ‚–‘)
 Lastniški kapital
 stanje lastniškega kapitala
 pozitivna (‚običajna‘, predznak ni potreben)
 povečanje lastniškega kapitala
 pozitivna (‚običajna‘, predznak ni potreben)
 negativno stanje lastniškega kapitala
 negativna (potreben je predznak minus ‚–‘)
 zmanjšanje lastniškega kapitala
 negativna (potreben je predznak minus ‚–‘)
 Prihodki
 stanje prihodkov
 pozitivna (‚običajna‘, predznak ni potreben)
 povečanje prihodkov
 pozitivna (‚običajna‘, predznak ni potreben)
 negativno stanje (vključno z razveljavitvami) prihodkov
 negativna (potreben je predznak minus ‚–‘)
 zmanjšanje prihodkov
 negativna (potreben je predznak minus ‚–‘)
 3. KONSOLIDACIJA
 12.
 Če v tej prilogi ni določeno drugače, se predloge FINREP pripravijo z uporabo bonitetnega obsega konsolidacije v skladu z oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 1 CRR. Institucije obračunavajo svoje odvisne, pridružene in skupaj obvladovane družbe na podlagi enakih metod kot pri bonitetni konsolidaciji:
 (a)
 institucijam se lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba kapitalske metode za naložbe v zavarovalniške in nefinančne odvisne družbe v skladu s členom 18(5) CRR;
 (b)
 institucijam se lahko dovoli uporaba metode sorazmerne konsolidacije za finančne odvisne družbe v skladu s členom 18(2) CRR;
 (c)
 od institucije se lahko zahteva uporaba metode sorazmerne konsolidacije za naložbe v skupaj obvladovane družbe v skladu s členom 18(4) CRR.
 4. RAČUNOVODSKI PORTFELJI FINANČNIH INSTRUMENTOV
 13.
 Za namene prilog III in IV ter te priloge ‚računovodski portfelji‘ pomenijo finančne instrumente, združene glede na pravila za vrednotenje. Ta združevanja ne vključujejo naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, stanj sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot ‚denar v blagajni, stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah‘, in finančnih instrumentov, ki so razvrščeni kot ‚v posesti za prodajo‘ in prikazani v postavkah ‚nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo‘ in ‚obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo‘.
 14.
 V skladu z nacionalnimi GAAP institucije, ki se jim dovoli ali se od njih zahteva uporaba nekaterih pravil za vrednotenje finančnih instrumentov v skladu z MSRP, predložijo ustrezne računovodske portfelje po MSRP v obsegu, v katerem se ta pravila uporabljajo. Če pravila za vrednotenje finančnih instrumentov, ki jih institucije lahko ali morajo uporabljati v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, temeljijo na pravilih za vrednotenje iz MRS 39, institucije za vse svoje finančne instrumente predložijo računovodske portfelje na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, dokler pravila za vrednotenje, ki jih uporabljajo, ne temeljijo na pravilih za vrednotenje iz MSRP 9.
 4.1 Finančna sredstva
 15.
 Za finančna sredstva se uporabijo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
 (a)
 ‚finančna sredstva v posesti za trgovanje‘;
 (b)
 ‚finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje‘;
 (c)
 ‚finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘;
 (d)
 ‚finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘;
 (e)
 ‚finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti‘.
 16.
 Za finančna sredstva se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih GAAP:
 (a)
 ‚trgovalna finančna sredstva‘;
 (b)
 ‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘;
 (c)
 ‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala‘;
 (d)
 ‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti‘
 (e)
 ‚druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva‘.
 17.
 Izraz ‚trgovalna finančna sredstva‘ vključuje vsa finančna sredstva, ki so razvrščena kot trgovalna v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se vsi izvedeni finančni instrumenti s pozitivnim stanjem za institucijo poročevalko, ki niso razvrščeni pod obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z odstavkom 22 tega dela, poročajo kot trgovalna finančna sredstva. Ta razvrstitev se uporablja tudi za izvedene finančne instrumente, ki v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank niso pripoznani v bilanci stanja oziroma so v bilanci stanja pripoznane samo spremembe njihove poštene vrednosti ali ki se uporabljajo kot ekonomska varovanja, kot so opredeljena v odstavku 137 dela 2 te priloge.
 18.
 V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank za finančna sredstva ‚metode na podlagi nabavne vrednosti‘ vključujejo pravila za vrednotenje, po katerih se dolžniški instrument meri po nabavni vrednosti, ki se ji prištejejo že obračunane obresti, temu pa se odštejejo izgube zaradi oslabitve.
 19.
 V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti‘ vključujejo finančne instrumente, merjene z metodami na podlagi nabavne vrednosti, in instrumente, merjene po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti (LOCOM) na nestalni osnovi (zmerni LOCOM) ne glede na njihovo dejansko merjenje na referenčni datum poročanja. Sredstva, merjena po zmernem LOCOM, so sredstva, za katera se LOCOM uporablja samo v določenih okoliščinah. Te okoliščine določa veljavni računovodski okvir in lahko vključujejo oslabitev, dolgotrajnejše zmanjšanje poštene vrednosti glede na nabavno ali spremembo namena, za katerega se sredstvo upravlja.
 20.
 V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ‚druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva‘ vključujejo finančna sredstva, ki niso primerna za vključitev v druge računovodske portfelje. Ta računovodski portfelj med drugim vključuje finančna sredstva, ki se stalno merijo po LOCOM (strogi LOCOM). Sredstva, merjena po strogem LOCOM, so sredstva, za katera veljavni računovodski okvir določa začetno in poznejše merjenje po LOCOM ali začetno merjenje po nabavni vrednosti in poznejše merjenje po LOCOM.
 21.
 Ne glede na njihovo metodo merjenja se naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane v skladu z regulativnim obsegom konsolidacije, poročajo pod postavko ‚naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo‘, razen če so razvrščene kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5.
 22.
 ‚Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem‘ vključujejo izvedene finančne instrumente s pozitivnim stanjem za institucijo poročevalko, ki se posedujejo za namene obračunavanja varovanja pred tveganjem v skladu z MSRP. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti v netrgovalni knjigi razvrstijo kot izvedeni finančni instrumenti v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, samo če v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank obstajajo posebna računovodska pravila za izvedene finančne instrumente v netrgovalni knjigi in ti izvedeni finančni instrumenti zmanjšujejo tveganje druge pozicije v netrgovalni knjigi.
 4.2 Finančne obveznosti
 23.
 Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
 (a)
 ‚finančne obveznosti v posesti za trgovanje‘;
 (b)
 ‚finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘;
 (c)
 ‚finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti‘.
 24.
 Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih GAAP:
 (a)
 ‚trgovalne finančne obveznosti‘;
 (b)
 ‚netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti‘.
 25.
 Izraz ‚trgovalne finančne obveznosti‘ vključuje vse finančne obveznosti, ki so razvrščene kot trgovalne v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se vsi izvedeni finančni instrumenti z negativnim stanjem za institucijo poročevalko, ki niso razvrščeni pod obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z odstavkom 26 tega dela, poročajo kot trgovalne finančne obveznosti. Ta razvrstitev se uporablja tudi za izvedene finančne instrumente, ki v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank niso pripoznani v bilanci stanja oziroma so v bilanci stanja pripoznane samo spremembe njihove poštene vrednosti ali ki se uporabljajo kot ekonomska varovanja, kot so opredeljena v odstavku 137 dela 2 te priloge.
 26.
 ‚Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem‘ vključujejo izvedene finančne instrumente z negativnim stanjem za institucijo poročevalko, ki se posedujejo za namene obračunavanja varovanja pred tveganjem v skladu z MSRP. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti v netrgovalni knjigi razvrstijo kot obračunavanje varovanja pred tveganjem, samo če v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank obstajajo posebna računovodska pravila za izvedene finančne instrumente v netrgovalni knjigi in ti izvedeni finančni instrumenti zmanjšujejo tveganje druge pozicije v netrgovalni knjigi.
 5. FINANČNI INSTRUMENTI
 27.
 Za namene prilog III in IV ter te priloge izraz ‚knjigovodska vrednost‘ pomeni znesek, ki se poroča v bilanci stanja. Knjigovodska vrednost finančnih instrumentov vključuje obračunane obresti. V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov knjigovodska vrednost v skladu z nacionalnimi GAAP, ki vključuje aktivne časovne razmejitve, vrednost premij in rezervacije, če je relevantno, ali pa je enaka nič, če izvedeni finančni instrumenti niso pripoznani v bilanci stanja.
 28.
 Če se pripoznavajo v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se aktivne in pasivne časovne razmejitve v zvezi s finančnimi instrumenti, vključno z obračunanimi obrestmi, premijami in diskonti ali stroški posla, sporočijo skupaj z instrumentom in ne kot druga sredstva ali druge obveznosti.
 29.
 Kjer je relevantno v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se poročajo ‚odbitki za trgovalne pozicije, vrednotene po pošteni vrednosti‘. Odbitki znižajo vrednost trgovalnih sredstev in zvišajo vrednost trgovalnih obveznosti.
 5.1 Finančna sredstva
 30.
 Finančna sredstva se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: ‚denar v blagajni‘, ‚izvedeni finančni instrumenti‘, ‚lastniški instrumenti‘, ‚dolžniški vrednostni papirji‘ ter ‚krediti in druga finančna sredstva‘.
 31.
 ‚Dolžniški vrednostni papirji‘ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in so izdani kot vrednostni papirji, ki niso krediti, kot so opredeljeni v tabeli v delu 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
 32.
 ‚Krediti in druga finančna sredstva‘ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in niso vrednostni papirji. Ta postavka vključuje kredite, kot so opredeljeni v tabeli v delu 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja, in druga finančna sredstva, ki ne morejo biti razvrščena kot ‚krediti‘, opredeljeni v tabeli v delu 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja. ‚Druga finančna sredstva, ki niso krediti‘ so dodatno opredeljena v odstavku 85(g) dela 2 te priloge.
 33.
 V predlogah FINREP ‚dolžniški instrumenti‘ vključujejo ‚kredite in druga finančna sredstva‘ ter ‚dolžniške vrednostne papirje‘.
 5.2 Bruto knjigovodska vrednost
 34.
 Bruto knjigovodska vrednost dolžniških instrumentov pomeni naslednje:
 (a)
 v skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je bruto knjigovodska vrednost za dolžniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso vključeni v portfelj ‚v posesti za trgovanje‘ ali trgovalni portfelj, odvisna od tega, ali so ti dolžniški instrumenti razvrščeni kot donosni ali nedonosni. Za donosne dolžniške instrumente je bruto knjigovodska vrednost poštena vrednost. Za nedonosne dolžniške instrumente je bruto knjigovodska vrednost poštena vrednost, potem ko so se ji prištele nazaj vse akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, kot so opredeljene v odstavku 69 dela 2 te priloge. Za namene merjenja bruto knjigovodske vrednosti se vrednotenje dolžniških instrumentov izvede na ravni posameznih finančnih instrumentov;
 (b)
 v skladu z MSRP je za dolžniške instrumente po odplačni vrednosti ali po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa bruto knjigovodska vrednost knjigovodska vrednost pred prilagoditvijo za morebitne popravke vrednosti za izgubo;
 (c)
 v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je za dolžniške instrumente, razvrščene kot ‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti‘, bruto knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev enaka knjigovodski vrednosti pred prilagoditvijo za posebne popravke vrednosti za kreditno tveganje. Bruto knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev je knjigovodska vrednost pred prilagoditvijo za splošne popravke vrednosti za kreditno tveganje in splošne popravke vrednosti za bančno tveganje, če vplivajo na knjigovodsko vrednost;
 (d)
 v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je bruto knjigovodska vrednost dolžniških instrumentov, razvrščenih kot ‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala‘, odvisna od tega, ali se za ta finančna sredstva uporabljajo zahteve glede oslabitve. Če se zanje uporabljajo zahteve glede oslabitve, je bruto knjigovodska vrednost knjigovodska vrednost pred prilagoditvijo za vse akumulirane oslabitve, po upoštevanju zahtev iz točke (c) zgoraj za oslabljena in neoslabljena sredstva, ali za vse akumulirane zneske prilagoditev poštene vrednosti, ki se štejejo za izgubo zaradi oslabitve. Če se za ta finančna sredstva ne uporabljajo zahteve glede oslabitve, je njihova bruto knjigovodska vrednost poštena vrednost v primeru donosnih izpostavljenosti, v primeru nedonosnih izpostavljenosti pa poštena vrednost, potem ko so se jih prištele nazaj vse akumulirane negativne prilagoditve poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja;
 (e)
 v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je bruto knjigovodska vrednost dolžniških instrumentov, merjenih po strogem ali zmernem LOCOM, enaka nabavni vrednosti, če so se v referenčnem poročevalskem obdobju merili po nabavni vrednosti. Če se ti dolžniški instrumenti merijo po tržni vrednosti, je bruto knjigovodska vrednost tržna vrednost pred prilagoditvijo za prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja;
 (f)
 v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je za dolžniške instrumente, o katerih se poroča pod postavko ‚druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva‘ po drugih metodah merjenja kot LOCOM, bruto knjigovodska vrednost knjigovodska vrednost pred upoštevanjem kakršnih koli prilagoditev vrednosti, ki se štejejo za oslabitev;
 (g)
 za trgovalna finančna sredstva v skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ali finančna sredstva v posesti za trgovanje v skladu z MSRP je bruto knjigovodska vrednost poštena vrednost. Če GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahtevajo odbitke za trgovalne instrumente in instrumente po pošteni vrednosti, je knjigovodska vrednost finančnih instrumentov njihova poštena vrednost pred temi odbitki.
 5.3 Finančne obveznosti
 35.
 Finančne obveznosti se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: ‚izvedeni finančni instrumenti‘, ‚kratke pozicije‘, ‚vloge‘, ‚izdani dolžniški vrednostni papirji‘ in ‚druge finančne obveznosti‘.
 36.
 Za namene prilog III in IV ter te priloge ‚vloge‘ pomenijo vloge, kot so opredeljene v tabeli v delu 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
 37.
 ‚Izdani dolžniški vrednostni papirji‘ so dolžniški instrumenti, ki jih institucije izdajo kot vrednostne papirje, ki niso vloge, kot so opredeljene v tabeli v delu 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
 38.
 ‚Druge finančne obveznosti‘ vključujejo vse finančne obveznosti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, kratke pozicije, vloge in izdani dolžniški vrednostni papirji.
 39.
 V skladu z MSRP ‚druge finančne obveznosti‘ vključujejo dana finančna poroštva, če so merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (MSRP 9, 4.2.1.(a) člen) ali po prvotno pripoznanem znesku, od katerega se odšteje kumulativna amortizacija (MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen). Prevzete obveznosti iz kreditov se poročajo kot ‚druge finančne obveznosti‘, če so določene za finančne obveznosti po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (MSRP 9, 4.2.1.(a) člen) ali so zaveze za zagotovitev kredita po obrestni meri, ki je nižja od tržne obrestne mere (MSRP 9, 2.3.(c) člen, 4.2.1.(d) člen).
 40.
 Če se prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se vsaka sprememba poštene vrednosti, vključno s spremembami zaradi kreditnega tveganja, poroča kot ‚druge finančne obveznosti‘ in ne kot rezervacije za ‚prevzete obveznosti in dana poroštva‘.
 41.
 ‚Druge finančne obveznosti‘ vključujejo tudi dividende, ki jih je treba plačati, obveznosti v zvezi s pasivnimi časovnimi razmejitvami in tranzitnimi postavkami ter obveznosti v zvezi s prihodnjimi poravnavami poslov z vrednostnimi papirji ali poslov v tuji valuti, če so obveznosti za posle pripoznane pred rokom plačila.
 6. RAZČLENITEV NASPROTNIH STRANK
 42.
 Kadar je zahtevana razčlenitev po nasprotnih strankah, se uporabijo naslednji sektorji nasprotnih strank:
 (a)
 centralne banke;
 (b)
 država: centralna, državna ali regionalna ter lokalna raven države, ki vključuje upravne organe in nekomercialna podjetja, izključuje pa javne družbe in zasebne družbe, ki so v lasti teh sektorjev države in opravljajo komercialno dejavnost (o katerih se poroča pod postavko ‚kreditne institucije‘, ‚druge finančne družbe‘ ali ‚nefinančne družbe‘, odvisno od njihove dejavnosti); skladi socialne varnosti; in mednarodne organizacije, kot so institucije Evropske unije, Mednarodni denarni sklad in Banka za mednarodne poravnave;
 (c)
 kreditne institucije: vse institucije, ki jih zajema opredelitev v členu 4(1)(1) CRR (‚družba, katere dejavnost je sprejemanje vlog ali drugih vračljivih sredstev od javnosti in dajanje kreditov za svoj račun‘), in multilateralne razvojne banke;
 (d)
 druge finančne družbe: vse finančne družbe in neprave družbe razen kreditnih institucij, kot so investicijska podjetja, investicijski skladi, zavarovalnice, pokojninski skladi, kolektivni naložbeni podjemi, klirinške hiše ter drugi finančni posredniki, izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti, lastne finančne institucije in posojilodajalci;
 (e)
 nefinančne družbe; družbe in neprave družbe, ki se ne ukvarjajo s finančnim posredovanjem, ampak predvsem s proizvodnjo tržnega blaga in opravljanjem nefinančnih storitev, kot so opredeljene v tabeli v delu 3 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja;
 (f)
 gospodinjstva: posamezniki ali skupine posameznikov kot potrošniki ter proizvajalci blaga in izvajalci nefinančnih storitev izključno za svojo lastno končno potrošnjo ter kot proizvajalci tržnega blaga ter izvajalci nefinančnih in finančnih storitev, če ne gre za dejavnosti nepravih družb. Vključene so nepridobitne družbe, ki opravljajo storitve za gospodinjstva, ki se ukvarjajo zlasti s proizvodnjo netržnega blaga in storitev, namenjenih posebnim skupinam gospodinjstev.
 43.
 Dodelitev sektorja nasprotni stranki temelji izključno na naravi neposredne nasprotne stranke. Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupaj pri več kot enem dolžniku, se pripravi na podlagi značilnosti dolžnika, ki je bil pomembnejši ali odločilnejši za to, da je institucija odobrila izpostavljenost. Pri drugih razvrstitvah se porazdelitev skupno nastalih izpostavljenosti sektorja nasprotne stranke, država sedeža in oznake NACE določijo na podlagi značilnosti pomembnejšega ali odločilnejšega dolžnika.
 44.
 Neposredne nasprotne stranke v naslednjih poslih so:
 (a)
 za kredite in druga finančna sredstva neposredni kreditojemalec. Za odkupljene terjatve je neposredni kreditojemalec nasprotna stranka, ki je zavezana poplačati terjatve, razen pri poslih z regresom, pri katerih je neposredni kreditojemalec prenosnik terjatve, kadar institucija poročevalka ne pridobi skoraj vseh tveganj in koristi, povezanih z lastništvom prenesenih terjatev;
 (b)
 za dolžniške vrednostne papirje in lastniške instrumente izdajatelj vrednostnih papirjev;
 (c)
 za vloge imetniki vlog (vlagatelji);
 (d)
 za kratke pozicije nasprotna stranka v poslu izposoje vrednostnih papirjev ali pogodbi o začasnem odkupu;
 (e)
 za izvedene finančne instrumente neposredna nasprotna stranka v pogodbi o izvedenih finančnih instrumentih. Za izvedene finančne instrumente OTC, za katere se opravi centralni kliring, je neposredna nasprotna stranka klirinška hiša, ki nastopa kot centralna nasprotna stranka. Razčlenitev nasprotnih strank pri izvedenih finančnih instrumentih s kreditnim tveganjem se nanaša na sektor, v katerega spada nasprotna stranka v pogodbi (kupec ali prodajalec zavarovanja);
 (f)
 za dana finančna poroštva je nasprotna stranka neposredna nasprotna stranka v zajamčenem dolžniškem instrumentu;
 (g)
 za prevzete obveznosti iz kreditov in druge prevzete obveznosti nasprotna stranka, katere kreditno tveganje prevzame institucija poročevalka;
 (h)
 za prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze dajalec poroštva ali nasprotna stranka, ki je zagotovila obvezo instituciji poročevalki.
 DEL 2
 NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
 1. BILANCA STANJA
 1.1 Sredstva (1.1)
 1.
 ‚Denar v blagajni‘ vključuje imetje domačih in tujih bankovcev ter kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil.
 2.
 ‚Stanja na računih pri centralnih bankah‘ vključujejo stanja sredstev na vpogled v centralnih bankah.
 3.
 ‚Vloge na vpogled pri bankah‘ vključujejo stanja sredstev na vpogled v kreditnih institucijah.
 4.
 ‚Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb‘ vključujejo naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane v skladu z regulativnim obsegom konsolidacije, razen če se razvrstijo kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5, ne glede na to, kako se merijo, kar vključuje primere, ko računovodski standardi dovoljujejo njihovo vključitev v različne računovodske portfelje, uporabljene za finančne instrumente. Knjigovodska vrednost naložb v kapital, obračunana z uporabo kapitalske metode, vključuje z njimi povezano dobro ime.
 5.
 O sredstvih, ki niso finančna sredstva in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščena v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko ‚druga sredstva‘. Druga sredstva med drugim vključujejo zlato, srebro in drugo blago, tudi če so namenjena trgovanju.
 6.
 V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se knjigovodska vrednost nazaj odkupljenih lastnih delnic poroča pod ‚drugimi sredstvi‘, če ustrezni nacionalni GAAP dovoljujejo, da se izkazujejo kot sredstvo.
 7.
 ‚Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo‘ imajo enak pomen kot v MSRP 5.
 1.2 Obveznosti (1.2)
 8.
 V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se rezervacije za pogojne izgube, ki izhajajo iz neuspešnega dela razmerja varovanja portfelja, poročajo pod postavko ‚izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem‘, če izguba izhaja iz vrednotenja izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, ali pod postavko ‚spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem‘, če izguba izhaja iz vrednotenja varovane postavke. Če razločevanje med izgubami, ki izhajajo iz vrednotenja izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, in izgubo, ki izhaja iz vrednotenja varovane postavke, ni mogoče, se vse rezervacije za pogojne izgube, ki izhajajo iz neuspešnega dela razmerja varovanja portfelja, poročajo pod postavko ‚izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem‘.
 9.
 Rezervacije za ‚pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke‘ vključujejo znesek neto obveznosti za določene zaslužke.
 10.
 V skladu z MSRP rezervacije za ‚druge dolgoročne zaslužke zaposlencev‘ vključujejo vrednosti primanjkljajev v programih dolgoročnih zaslužkov zaposlencev iz 153. člena MRS 19. Vnaprej vračunani odhodki iz kratkoročnih zaslužkov zaposlencev (MRS 19, 11.(a) člen), programi z določenimi prispevki (MRS 19, 51.(a) člen) in odpravnine (MRS 19, 169.(a) člen) se vključijo v ‚druge obveznosti‘.
 11.
 V skladu z MSRP rezervacije za ‚prevzete obveznosti in dana poroštva‘ vključujejo rezervacije v zvezi z vsemi prevzetimi obveznostmi in poroštvi ne glede na to, ali se njihova oslabitev določa v skladu z MSRP 9 ali se rezervacije zanje oblikujejo v skladu z MRS 37 oziroma ali se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4. Obveznosti, ki izhajajo iz zavez in finančnih poroštev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se ne poročajo kot rezervacije, čeprav so posledica kreditnega tveganja, ampak kot ‚druge finančne obveznosti‘ v skladu z odstavkom 40 dela 1 te priloge. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank rezervacije za ‚prevzete obveznosti in dana poroštva‘ vključujejo rezervacije v zvezi z vsemi zavezami in poroštvi.
 12.
 ‚Delniški kapital, vračljiv na zahtevo‘ vključuje kapitalske instrumente, ki jih izda institucija in ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital. Institucije pod to postavko vključijo delnice zadrug, ki ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital.
 13.
 O obveznostih, ki niso finančne obveznosti in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščene v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko ‚druge obveznosti‘.
 14.
 ‚Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo‘ imajo enak pomen kot v MSRP 5.
 15.
 V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank so ‚rezervacije za splošna bančna tveganja‘ zneski, ki so bili dodeljeni v skladu s členom 38 direktive o računovodskih izkazih bank. Če se pripoznajo, se prikažejo ločeno kot obveznosti pod postavko ‚rezervacije‘ ali med lastniškim kapitalom pod postavko ‚druge rezerve‘ v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP.
 1.3 Lastniški kapital (1.3)
 16.
 Lastniški instrumenti, ki so finančni instrumenti, v skladu z MSRP vključujejo pogodbe, ki spadajo v področje uporabe MRS 32.
 17.
 V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ‚nevplačani kapital, ki je bil vpoklican‘ vključuje knjigovodsko vrednost kapitala, ki ga izda institucija in je bil vpoklican za vlagatelje, vendar ni bil plačan na referenčni datum. Če se povečanje kapitala, ki še ni bilo vplačano, evidentira kot povečanje delniškega kapitala, se nevplačani kapital, ki je bil vpoklican, sporoči v vrsticah ‚nevplačani kapital, ki je bil vpoklican‘ v predlogi 1.3 in ‚druga sredstva‘ v predlogi 1.1. Če se lahko povečanje kapitala v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank evidentira samo po prejemu plačila od delničarjev, se nevplačani kapital ne sporoči v predlogi 1.3.
 18.
 ‚Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov‘ vključuje sestavino lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov (tj. finančnih instrumentov, ki vsebujejo sestavino obveznosti in sestavino lastniškega kapitala), ki jih izda institucija, če so ločeni v skladu z ustreznim računovodskim okvirom (vključno s sestavljenimi finančnimi instrumenti z več vgrajenimi izvedenimi finančnimi instrumenti, katerih vrednosti so medsebojno odvisne).
 19.
 ‚Drugi izdani lastniški instrumenti‘ vključujejo lastniške instrumente, ki so finančni instrumenti razen ‚kapitala‘ in ‚sestavin lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov‘.
 20.
 ‚Drug lastniški kapital‘ zajema vse lastniške instrumente, ki niso finančni instrumenti, med drugim z lastniškim kapitalom poravnane plačilne transakcije na podlagi delnic (MSRP 2, 10. člen).
 21.
 ‚Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ vključujejo akumulirane dobičke in izgube zaradi sprememb poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, v zvezi s katerimi se je poročajoče podjetje nepreklicno odločilo, da bo spremembe poštene vrednosti prikazovalo v drugem vseobsegajočem donosu.
 22.
 ‚Neučinkovitost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ vključuje akumulirano neučinkovitost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti, pri katerih je varovana postavka lastniški instrument, merjen po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. Neučinkovitost varovanja, ki se poroča v tej vrstici, je razlika med akumuliranimi spremembami poštene vrednosti lastniškega instrumenta, sporočenimi pod ‚Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa (varovana postavka)‘, in akumuliranimi spremembami poštene vrednosti izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, sporočenimi pod ‚Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa (instrument za varovanje)‘ (MSRP 9, 6.5.3. člen in 6.5.8. člen).
 23.
 ‚Spremembe poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se lahko pripišejo spremembam njihovega kreditnega tveganja‘ vključujejo akumulirane dobičke in izgube, pripoznane v drugem vseobsegajočem donosu in povezane z lastnim kreditnim tveganjem za obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ne glede na to, ali se tako določijo ob začetnem pripoznanju ali pozneje.
 24.
 ‚Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini (uspešni del varovanja)‘ vključujejo rezerve za pretvorbo v tujo valuto za učinkoviti del tako tekočih varovanj neto naložb v kapital družb v tujini kot varovanj neto naložb v kapital družb v tujini, ki se ne uporabljajo več, pri čemer je ta kapital družb v tujini še naprej pripoznan v bilanci stanja.
 25.
 ‚Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov (uspešni del varovanja)‘ vključujejo rezervo za varovanja denarnih tokov za uspešni del sprememb poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov za varovanje v varovanju denarnih tokov, in sicer tako za tekoča varovanja denarnih tokov kot za varovanja denarnih tokov, ki se ne uporabljajo več.
 26.
 ‚Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ vključujejo akumulirane dobičke ali izgube pri dolžniških instrumentih, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, od katerih se odšteje popravek vrednosti za izgubo, merjen na datum poročanja v skladu z oddelkom 5.5 MSRP 9.
 27.
 ‚Instrumenti varovanja (elementi, ki niso določeni za komponento varovanja)‘ vključujejo akumulirane spremembe poštene vrednosti vsega naslednjega:
 (a)
 časovne vrednosti opcije, če so spremembe časovne vrednosti in notranje vrednosti te opcije ločene in je kot instrument za varovanje pred tveganjem določena samo sprememba notranje vrednosti (MSRP 9, 6.5.15. člen);
 (b)
 terminskega elementa terminske pogodbe, če sta terminski in promptni element te terminske pogodbe ločena in je kot instrument za varovanje pred tveganjem določena samo sprememba promptnega elementa terminske pogodbe;
 (c)
 valutnega tečajnega razmika finančnega instrumenta, izraženega v bazičnih točkah, če je ta razmik izključen iz določitve navedenega finančnega instrumenta kot instrumenta za varovanje pred tveganjem (MSRP 9, 6.5.15. člen in 6.5.16. člen).
 28.
 ‚Rezerve prevrednotenja‘ v skladu z MSRP vključujejo znesek rezerv, nastalih na podlagi prve uporabe MRS, ki niso bile evidentirane kot druge vrste rezerv.
 29.
 ‚Druge rezerve‘ se delijo na ‚rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo‘ ter ‚drugo‘. ‚Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo‘ vključujejo akumulirani znesek prihodkov in odhodkov, ki jih ustvarijo navedene naložbe z dobičkom ali izgubo v preteklih letih, če so obračunane s kapitalsko metodo. ‚Drugo‘ vključuje rezerve, ki niso vključene že v drugih postavkah rezerv, lahko vključuje zakonske rezerve in statutarne rezerve.
 30.
 ‚Lastne delnice‘ vključujejo vse finančne instrumente z značilnostmi lastnih lastniških instrumentov, ki jih je institucija ponovno odkupila, dokler niso prodani ali amortizirani, razen če se v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank poročajo pod ‚drugimi sredstvi‘.
 2. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA (2)
 31.
 Prihodki in odhodki iz obresti od finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, in od izvedenih finančnih instrumentov za varovanje, razvrščenih v kategorijo ‚obračunavanje varovanja pred tveganjem‘, se sporočajo ločeno od drugih dobičkov in izgub iz postavk ‚prihodki iz obresti‘ in ‚odhodki iz obresti‘ (‚čista cena‘) ali kot del dobičkov ali izgub iz teh kategorij instrumentov (‚polna cena‘). Pristop čiste ali polne cene se uporablja dosledno za vse finančne instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, in za izvedene finančne instrumente za varovanje, razvrščene v kategorijo ‚obračunavanje varovanja pred tveganjem‘.
 32.
 Institucije poročajo naslednje postavke, ki vključujejo prihodke in odhodke v zvezi s povezanimi strankami, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane v skladu z regulativnim obsegom konsolidacije, razčlenjene po računovodskih portfeljih:
 (a)
 ‚prihodki iz obresti‘;
 (b)
 ‚odhodki za obresti‘;
 (c)
 ‚prihodki iz dividend‘;
 (d)
 ‚dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto‘;
 (e)
 ‚dobički ali izgube iz naslova sprememb, neto‘;
 (f)
 ‚oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘.
 33.
 ‚Prihodki iz obresti – finančna sredstva v posesti za trgovanje‘ in ‚odhodki za obresti – finančne obveznosti v posesti za trgovanje‘ vključujejo, kadar se uporablja čista cena, zneske, povezane s tistimi izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo ‚v posesti za trgovanje‘, ki so instrumenti za varovanje z ekonomskega, ne pa z računovodskega vidika, da se pravilno prikažejo prihodki in odhodki iz obresti iz finančnih instrumentov, ki se varujejo pred tveganji.
 34.
 Če se uporablja čista cena, ‚prihodki iz obresti – finančna sredstva v posesti za trgovanje‘ in ‚odhodki za obresti – finančne obveznosti v posesti za trgovanje‘ vključujejo tudi časovno porazdeljene provizije in izravnalna plačila v zvezi s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, merjenimi po pošteni vrednosti in uporabljenimi za obvladovanje kreditnega tveganja dela ali celotnega finančnega instrumenta, ki je ob tej priložnosti določen za merjenje po pošteni vrednosti (MSRP 9, oddelek 6.7).
 35.
 ‚Prihodki iz obresti – izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje‘ in ‚odhodki za obresti – izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje‘ vključujejo, kadar se uporablja čista cena, zneske, povezane s tistimi izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo ‚obračunavanje varovanja pred tveganjem‘, s katerimi s krije obrestno tveganje, vključno z varovanji skupine postavk z izravnalnimi pozicijami tveganja (varovanja neto pozicije), pri katerih tveganje, pred katerim se varuje, vpliva na različne vrstične postavke v izkazu poslovnega izida. Kadar se uporablja čista cena, se ti zneski poročajo kot prihodki in odhodki iz obresti na bruto osnovi, da se prikažejo pravilni prihodki in odhodki iz obresti iz postavk, varovanih pred tveganjem, s katerimi so povezani. V primeru čiste cene se, kadar varovana postavka ustvari prihodke (odhodke) iz obresti, ti zneski poročajo kot prihodki (odhodki) iz obresti, tudi če je znesek negativen (pozitiven).
 36.
 ‚Prihodki iz obresti – druga sredstva‘ vključujejo zneske prihodkov iz obresti, ki niso vključeni v druge postavke, kot so prihodki iz obresti v zvezi z denarjem v blagajni, stanji na računih pri centralnih bankah in vlogami na vpogled pri bankah ter nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo, ter neto prihodki iz obresti od neto sredstev za določene zaslužke.
 37.
 V skladu z MSRP in kadar ni določeno drugače v skladu z nacionalnimi GAAP, se obresti v zvezi s finančnimi obveznostmi z negativno efektivno obrestno mero poročajo pod ‚prihodki iz obresti od obveznosti‘. Te obveznosti in njihove obresti privedejo do pozitivnega donosa za institucijo.
 38.
 ‚Odhodki za obresti – druge obveznosti‘ vključujejo zneske odhodkov za obresti, ki niso vključeni v druge postavke, kot so odhodki za obresti v zvezi z obveznostmi, vključenimi v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo, odhodki, ki nastanejo zaradi povečanja knjigovodske vrednosti rezervacije, ki izraža minevanje časa, ali neto odhodki za obresti od neto obveznosti za določene zaslužke.
 39.
 V skladu z MSRP in kadar ni določeno drugače v skladu z nacionalnimi GAAP, se obresti v zvezi s finančnimi sredstvi z negativno efektivno obrestno mero poročajo pod ‚odhodki za obresti od sredstev‘. Ta sredstva in njihove obresti privedejo do negativnega donosa za institucijo.
 40.
 Prihodki iz dividend iz lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se poročajo kot ‚prihodki iz dividend‘ ločeno od drugih dobičkov in izgub iz teh razredov instrumentov, kadar se uporablja čista cena, ali kot del dobičkov ali izgub iz teh razredov instrumentov, če se uporablja polna cena.
 41.
 Prihodki iz dividend iz lastniških instrumentov, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, zajemajo dividende v zvezi z instrumenti, za katere se je med referenčnim poročevalskim obdobjem odpravilo pripoznanje, in dividende v zvezi z instrumenti, ki se posedujejo na koncu referenčnega poročevalskega obdobja.
 42.
 Prihodki iz dividend iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, vključujejo dividende iz teh naložb, kadar se te obračunavajo drugače kot s kapitalsko metodo.
 43.
 ‚Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto‘ vključujejo dobičke in izgube iz ponovnega merjenja ter odprave pripoznanja finančnih instrumentov, razvrščenih kot v posesti za trgovanje. Ta postavka vključuje tudi dobičke in izgube iz kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se uporabljajo za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, določenega za merjenega po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ter prihodke in odhodke iz naslova dividend in obresti od finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, kadar se uporablja polna cena.
 44.
 ‚Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ vključujejo tudi znesek, pripoznan v izkazu poslovnega izida za lastno kreditno tveganje obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti, če pripoznanje sprememb lastnega kreditnega tveganja v drugem vseobsegajočem donosu ustvari ali poveča računovodsko neskladnost (MSRP 9, 5.7.8. člen). Ta postavka vključuje tudi dobičke in izgube iz varovanih instrumentov, ki so določeni za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, če se taka določitev uporablja za obvladovanje kreditnega tveganja, ter prihodke in odhodke iz obresti od finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, kadar se uporablja polna cena.
 45.
 ‚Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ ne vključujejo dobičkov iz lastniških instrumentov, za katere se je poročajoče podjetje odločilo, da jih bo merilo po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa (MSRP 9, 5.7.1.(b) člen).
 46.
 Če sprememba poslovnega modela privede do prerazvrstitve finančnega sredstva v drug računovodski portfelj, se dobički ali izgube iz prerazvrstitve poročajo v ustreznih vrsticah računovodskega portfelja, v katerega se prerazvrsti finančno sredstvo, v skladu z naslednjim:
 (a)
 če se finančno sredstvo prerazvrsti iz kategorije, ki se meri po odplačni vrednosti, v računovodski portfelj, ki se meri po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (MSRP 9, 5.6.2. člen), se dobički ali izgube zaradi prerazvrstitve poročajo pod postavko ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto‘ ali ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto‘, kot je ustrezno;
 (b)
 če se finančno sredstvo prerazvrsti iz kategorije, ki se meri po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, v kategorijo, ki se meri po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (MSRP 9, 5.6.7. člen), se kumulativni dobički ali izgube, prej pripoznani v drugem vseobsegajočem donosu in prerazvrščeni v poslovni izid, poročajo pod postavko ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto‘ ali ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto‘, kot je ustrezno.
 47.
 ‚Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto‘ vključujejo dobičke in izgube iz instrumentov varovanja in iz varovanih postavk, vključno s tistimi iz varovanih postavk, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki niso lastniški instrumenti, v varovanju poštene vrednosti pred tveganjem v skladu s 6.5.8. členom MSRP 9. Vključujejo tudi neuspešni del variacije poštene vrednosti instrumentov varovanja v varovanju denarnih tokov. Prerazvrstitve rezerve za varovanje denarnih tokov ali rezerve za varovanje neto naložbe v kapital družb v tujini se pripoznajo v istih vrsticah ‚izkaza poslovnega izida‘ kot tiste, na katere so vplivali denarnih tokovi iz varovanih postavk. ‚Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto‘ vključujejo tudi dobičke in izgube iz varovanj neto naložbe v kapital družb v tujini. Ta postavka vključuje tudi dobičke iz varovanj neto pozicij.
 48.
 ‚Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev‘ vključujejo dobičke in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, razen če so ta razvrščena kot v posesti za prodajo ali kot naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb.
 48i.
 ‚Denarni prispevki v sklade za reševanje in sisteme jamstva za vloge‘ vključujejo zneske prispevkov v sklade za reševanje in sisteme jamstva za vloge, če se vplačajo v obliki denarnih sredstev. Če je prispevek v obliki plačilne obveznosti, se ta plačilna obveznost vključi v postavko ‚Rezervacije ali (–) odprava rezervacij‘, če plačilna obveznost povzroči obveznost v skladu z računovodskim standardom, ki se uporablja.
 49.
 ‚Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto‘ vključujejo zneske, ki izhajajo iz prilagoditve bruto knjigovodskih vrednosti finančnih sredstev, ki odraža ponovno dogovorjene ali spremenjene pogodbene denarne tokove (MSRP 9, 5.4.3. člen in Priloga A). Dobički ali izgube iz naslova sprememb ne vključujejo učinka sprememb na znesek pričakovanih kreditnih izgub, ki se poroča pod postavko ‚oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘.
 50.
 ‚Rezervacije ali (–) odprava rezervacij – prevzete obveznosti in dana poroštva‘ vključujejo neto zneske v ‚izkazu poslovnega izida‘ za rezervacije za vse zaveze in poroštva, ki jih obravnavajo MSRP 9, MRS 37 ali MSRP 4, v skladu z odstavkom 11 tega dela ali v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. V skladu z MSRP se vse spremembe poštene vrednosti zavez in finančnih poroštev, merjenih po pošteni vrednosti, poročajo pod postavko ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto‘. Rezervacije zato vključujejo znesek oslabitve za zaveze in poroštva, za katere se oslabitev določa v skladu z MSRP 9 ali se rezervacije zanje oblikujejo v skladu z MRS 37 ali pa se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4.
 51.
 V skladu z MSRP ‚oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ vključujejo vse dobičke ali izgube zaradi oslabitve za dolžniške instrumente, ki nastanejo zaradi uporabe pravil o oslabitvi iz oddelka 5.5 MSRP 9, ne glede na to, ali se pričakovane kreditne izgube v skladu z oddelkom 5.5 MSRP 9 ocenijo v obdobju 12 mesecev ali v celotnem obdobju trajanja instrumenta, ter dobičke ali izgube zaradi oslabitve za odkupljene terjatve, sredstva iz pogodb in terjatve iz najemov (MSRP 9, 5.5.15. člen).
 52.
 V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank postavka ‚oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ vključuje vse popravke vrednosti in odprave popravkov vrednosti finančnih instrumentov, ki se merijo po metodah nabavne vrednosti, zaradi spremembe kreditne sposobnosti dolžnika ali izdajatelja, pa tudi, odvisno od določb v nacionalnih GAAP, popravke vrednosti zaradi oslabitve finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala ter z drugimi metodami merjenja, vključno z LOCOM.
 53.
 ‚Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ vključujejo odpisane zneske, kot so opredeljeni v odstavkih 72, 74 in 165(b) tega dela te priloge, ki presegajo znesek popravka vrednosti za izgubo na datum odpisa in so zato pripoznani kot izguba neposredno v poslovnem izidu, ter izterjave prej odpisanih zneskov, evidentirane neposredno v izkazu poslovnega izida.
 54.
 Delež dobička ali izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki se obračunavajo s kapitalsko metodo v skladu z regulativnim obsegom konsolidacije, se poročajo pod postavko ‚delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo‘. Knjigovodska vrednost naložbe se skladno z 10. členom MRS 28 zmanjša za znesek dividend, ki so jih izplačali ti subjekti. Oslabitve teh naložb se poročajo v postavki ‚(oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb)‘. Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja teh naložb se poročajo v skladu z odstavkoma 55 in 56 tega dela.
 55.
 ‚Dobiček ali izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje‘ vključuje dobiček ali izgubo, ki je bila ustvarjena z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje.
 56.
 V skladu z MSRP se dobički ali izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, sporočijo pod postavko ‚dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja‘, če se ti štejejo za ustavljeno poslovanje v skladu z MSRP 5. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se ti dobički in izgube poročajo pod postavko ‚dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, neto‘
 3. IZKAZ VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA (3)
 57.
 ‚Dobički ali (–) izgube v zvezi z obračunavanjem varovanja pred tveganjem naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ vključujejo spremembo akumulirane neučinkovitosti varovanja pri varovanjih poštene vrednosti, pri katerih je varovana postavka lastniški instrument, merjen po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. Sprememba akumulirane neučinkovitosti varovanja, ki se poroča v tej vrstici, je razlika med spremembami v variaciji poštene vrednosti lastniškega instrumenta, sporočenimi pod ‚Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa (varovana postavka)‘, in spremembami v variaciji poštene vrednosti izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, sporočenimi pod ‚Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa (instrument za varovanje)‘.
 58.
 ‚Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini (uspešni del varovanja)‘ vključujejo spremembe akumulirane rezerve za pretvorbo v tujo valuto za uspešni del tako tekočih varovanj neto naložb v kapital družb v tujini kot varovanj neto naložb v kapital družb v tujini, ki se ne uporabljajo več.
 59.
 Za varovanja neto naložb v kapital družb v tujini in varovanja denarnih tokov zadevni zneski, ki se poročajo pod postavko ‚prenos v poslovni izid‘, vključujejo zneske, ki so se prenesli, ker je prišlo do varovanih tokov in se zanje ne pričakuje več, da bo do njih prišlo.
 60.
 ‚Instrumenti varovanja (elementi, ki niso določeni za komponento varovanja)‘ vključujejo spremembe v akumuliranih spremembah poštene vrednosti vsega naslednjega, če ni določeno za komponento varovanja:
 (a)
 časovne vrednosti opcij;
 (b)
 terminskih elementov terminskih pogodb;
 (c)
 valutnega tečajnega razmika finančnih instrumentov, izraženega v bazičnih točkah.
 61.
 Za opcije zneski, prerazvrščeni v poslovni izid in sporočeni pod postavko ‚prenos v poslovni izid‘, vključujejo prerazvrstitve zaradi opcij, ki varujejo s poslom povezano varovano postavko, in opcij, ki varujejo s časovnim obdobjem povezano varovano postavko.
 62.
 ‚Dolžniški instrumenti po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ vključujejo dobičke ali izgube iz dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki niso dobički ali izgube zaradi oslabitve ter dobički in izgube iz tečajnih razlik, ki se poročajo pod ‚(oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)‘ oziroma pod ‚čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik‘ v predlogi 2. Postavka ‚prenos v poslovni izid‘ zlasti vključuje prenose v poslovni izid zaradi odprave pripoznanja ali prerazvrstitve v kategorijo, ki se meri po pošteni vrednosti prek poslovnega izida.
 63.
 Če se finančno sredstvo prerazvrsti iz kategorije, ki se meri po odplačni vrednosti, v kategorijo, ki se meri po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa (MSRP 9, 5.6.4. člen), se dobički ali izgube, nastali zaradi prerazvrstitve, poročajo pod postavko ‚dolžniški instrumenti po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘.
 64.
 Če se finančno sredstvo prerazvrsti iz kategorije, ki se meri po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, v kategorijo, ki se meri po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (MSRP 9, 5.6.7. člen), ali v kategorijo, ki se meri po odplačni vrednosti (MSRP 9, 5.6.5. člen), se prerazvrščeni kumulativni dobički in izgube, prej pripoznani v drugem vseobsegajočem donosu, ustrezno poročajo v postavki ‚prenos v poslovni izid‘ oziroma ‚druge prerazvrstitve‘, pri čemer se v drugem primeru knjigovodska vrednost finančnega sredstva prilagodi.
 65.
 ‚Druge prerazvrstitve‘ za vse sestavine drugega vseobsegajočega donosa vključujejo prenose, ki niso prerazvrstitve iz drugega vseobsegajočega donosa v poslovni izid ali v začetno knjigovodsko vrednost varovanih postavk v primeru varovanj denarnih tokov.
 66.
 V skladu z MSRP se ‚davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid‘ in ‚davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid‘ (MRS 1, 91.(b) člen in IG6. člen) poročata kot ločeni vrstični postavki.
 4. RAZČLENITEV FINANČNIH SREDSTEV PO INSTRUMENTIH IN PO SEKTORJU NASPROTNE STRANKE (4)
 67.
 Finančna sredstva se razčlenijo po računovodskih portfeljih, po instrumentih in, če se tako zahteva, po nasprotnih strankah. Za dolžniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa in po odplačni vrednosti, se bruto knjigovodska vrednost sredstev in akumuliranih oslabitev razčleni po skupinah za namen oslabitev.
 68.
 Izvedeni finančni instrumenti, ki se v skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank poročajo kot trgovalna finančna sredstva, vključujejo instrumente, merjene po pošteni vrednosti, in instrumente, merjene z metodami na podlagi nabavne vrednosti ali LOCOM.
 69.
 Za namene priloge III in IV ter te priloge ‚akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja‘ pomenijo, pri nedonosnih izpostavljenostih, akumulirane spremembe poštne vrednosti zaradi kreditnega tveganja, kadar je akumulirana neto sprememba negativna. Akumulirana neto sprememba poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja se izračuna s seštetjem vseh negativnih in pozitivnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, do katerih je prišlo od pripoznanja dolžniškega instrumenta. Ta znesek se poroča samo, če seštetje pozitivnih in negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja privede do negativnega zneska. Vrednotenje dolžniških instrumentov se izvede na ravni posameznih finančnih instrumentov. ‚Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja‘ se za vsak dolžniški instrument poročajo do odprave pripoznanja dokumenta.
 70.
 V prilogah III in IV in v tej prilogi ‚akumulirana oslabitev‘ pomeni naslednje:
 (a)
 za dolžniške instrumente, merjene po odplačni vrednosti ali z metodo na podlagi nabavne vrednosti, je akumulirana oslabitev kumulativni znesek izgub zaradi oslabitve, od katerega se odštejejo uporaba in razveljavitve, ki je bil pripoznan, kot je bilo ustrezno, za vsako skupino za namen oslabitev. Akumulirana oslabitev zmanjša knjigovodsko vrednost dolžniškega instrumenta z uporabo konta popravkov vrednosti v skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ali z neposrednimi zmanjšanji, ki v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ne predstavljajo odprave pripoznanja;
 (b)
 za dolžniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa v skladu z MSRP, je akumulirana oslabitev vsota pričakovanih kreditnih izgub in njihovih variacij, pripoznana kot zmanjšanje poštene vrednosti danega instrumenta od začetnega pripoznanja;
 (c)
 za dolžniške instrumente po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, ki so predmet oslabitve, je akumulirana oslabitev kumulativni znesek izgub zaradi oslabitve, od katerega se odštejejo priznana uporaba in razveljavitve. Zmanjšanje knjigovodske vrednosti se izvede z uporabo konta popravkov vrednosti ali z neposrednimi zmanjšanji, ki ne predstavljajo odprave pripoznanja.
 71.
 V skladu z MSRP akumulirana oslabitev vključuje popravek vrednosti za pričakovane kreditne izgube za finančna sredstva v vsaki skupini za namen oslabitev iz MSRP 9. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank vključuje posebne in splošne popravke zaradi kreditnega tveganja ter splošni popravek za bančno tveganje, če zmanjša knjigovodsko vrednost dolžniškega instrumenta. Akumulirana oslabitev vključuje tudi prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri finančnih sredstvih v skladu z LOCOM.
 72.
 ‚Akumulirani delni odpisi‘ in ‚akumulirani popolni odpisi‘ vključujejo akumulirani delni oziroma polni znesek po stanju na referenčni datum za glavnico in zapadle natečene obresti ter provizije vseh dolžniških instrumentov, za katere se je do tega datuma odpravilo pripoznanje z uporabo ene od metod iz odstavka 74, ker institucija nima razumnih pričakovanj, da bo prišlo do povrnitve pogodbenih denarnih tokov. Ti zneski se poročajo do popolnega prenehanja vseh pravic institucije poročevalke zaradi izteka roka zastaranja, odpisa ali drugih vzrokov ali do njihove povrnitve. Zato se odpisani zneski, če niso povrnjeni, poročajo, dokler v zvezi z njimi potekajo postopki izvršbe.
 73.
 Če se dolžniški instrument na koncu popolnoma odpiše zaradi zaporednih delnih odpisov, se odpisani kumulativni znesek prerazvrsti iz stolpca ‚akumulirani delni odpisi‘ v stolpec ‚akumulirani popolni odpisi‘.
 74.
 Odpisi predstavljajo odpravo pripoznanja in se nanašajo na celotno finančno sredstvo ali njegov del, vključno s primeri, ko se institucija zaradi spremembe sredstva odpove pravici do prejemanja denarnih tokov iz dela ali celotnega sredstva, kot je dodatno pojasnjeno v odstavku 72. ‚Odpisi‘ vključujejo zneske, nastale z znižanjem knjigovodske vrednosti finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi, ter znižanjem zneskov kontov popravka vrednosti za kreditne izgube, in sicer na podlagi knjigovodske vrednosti finančnih sredstev.
 75.
 Stolpec ‚od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem‘ vključuje instrumente, za katere je bilo na datum poročanja določeno, da imajo nizko kreditno tveganje, in za katere institucija predpostavlja, da se v skladu s 5.5.10. členom MSRP 9 njihovo kreditno tveganje od začetnega pripoznanja ni bistveno povečalo.
 76.
 Terjatve do kupcev v smislu 54.(h) člena MRS 1, sredstva iz pogodbe in terjatve iz najema, za katere se je uporabil poenostavljeni pristop za oceno popravkov vrednosti za izgubo iz 5.5.15. člena MSRP 9, se poročajo med krediti in drugimi finančnimi sredstvi v predlogi 4.4.1. Ustrezni popravek vrednosti za izgubo za ta sredstva se poroča pod postavko ‚akumulirana oslabitev sredstev z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)‘ ali ‚akumulirana oslabitev sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)‘, odvisno od tega, ali se odkupljene terjatve, sredstva iz pogodbe ali terjatve iz najema v skladu s poenostavljenim pristopom štejejo za sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo.
 77.
 Kupljena ali izdana (ustvarjena) finančna sredstva, ki imajo ob začetnem pripoznanju poslabšano kreditno kakovost, kot je opredeljeno v Prilogi A k MSRP 9, se poročajo ločeno v predlogah 4.3.1 in 4.4.1. Za ta sredstva akumulirana oslabitev vključuje samo kumulativne spremembe pričakovanih izgub v celotnem obdobju trajanja od začetnega pripoznanja (MSRP 9, 5.5.13. člen). Ustrezna bruto knjigovodska vrednost in akumulirana oslabitev za ta sredstva se poročata pod postavko ‚Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)‘ ob začetnem pripoznanju in vse dokler se sredstva obravnavajo kot sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo v skladu z opredelitvijo ‚sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo‘ iz Priloge A k MSRP 9. Če se ta sredstva po začetnem pripoznanju ne obravnavajo več kot sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo, se poročajo pod postavko ‚Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)‘.
 78.
 Institucije v predlogi 4.5 poročajo knjigovodsko vrednost za ‚kredite in druga finančna sredstva‘ ter ‚dolžniške vrednostne papirje‘, ki spadajo v opredelitev ‚podrejenega dolga‘ iz odstavka 100 tega dela.
 79.
 V predlogi 4.8 so informacije, ki se poročajo, odvisne od tega, ali se lahko za netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala, uporabljajo zahteve glede oslabitve pri uporabi nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. Če so ta finančna sredstva predmet oslabitve, institucije v tej predlogi poročajo informacije, ki se nanašajo na knjigovodsko vrednost, bruto knjigovodsko vrednost neoslabljenih sredstev in oslabljenih sredstev, akumulirano oslabitev in akumulirane odpise. Če ta finančna sredstva niso predmet oslabitve, institucije poročajo akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja za nedonosne izpostavljenosti.
 80.
 V predlogi 4.9 se finančna sredstva, merjena po zmernem LOCOM, in povezane prilagoditve vrednosti poročajo ločeno od drugih finančnih sredstev, merjenih z metodo na podlagi nabavne vrednosti, in povezanih oslabitev. Finančna sredstva po metodi na podlagi nabavne vrednosti, vključno s finančnimi sredstvi po zmernem LOCOM, se poročajo kot neoslabljena sredstva, če ni nobenih z njimi povezanih prilagoditev vrednosti ali oslabitev, in kot oslabljena sredstva, če imajo prilagoditve vrednosti, ki se štejejo za oslabitev, ali so z njimi povezane oslabitve. Prilagoditve vrednosti, ki se štejejo za oslabitev, so prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja, ki odražajo poslabšanje kreditne kakovosti nasprotne stranke. Finančna sredstva po zmernem LOCOM s prilagoditvami vrednosti zaradi tržnega tveganja, ki odražajo učinek sprememb tržnih razmer v zvezi z vrednostjo sredstva, se ne štejejo za oslabljena. Akumulirane prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja in akumulirane prilagoditve vrednosti zaradi tržnega tveganja se poročajo ločeno.
 81.
 V predlogi 4.10 se finančna sredstva, merjena po strogem LOCOM, in povezane prilagoditve vrednosti poročajo ločeno od sredstev, merjenih z drugimi metodami. Finančna sredstva po strogem LOCOM in finančna sredstva po drugih metodah merjenja se poročajo kot oslabljena sredstva, če imajo prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja, kot so opredeljene v odstavku 80, ali z njimi povezane oslabitve. Finančna sredstva po strogem LOCOM s prilagoditvami vrednosti zaradi tržnega tveganja, kot so opredeljene v odstavku 80, se ne štejejo za oslabljena. Akumulirane prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja in akumulirane prilagoditve vrednosti zaradi tržnega tveganja se poročajo ločeno.
 82.
 V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je znesek splošnih popravkov vrednosti za bančno tveganje, ki se poroča v relevantnih predlogah, samo tisti del, ki vpliva na knjigovodsko vrednost dolžniških instrumentov (direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37.2).
 5. RAZČLENITEV KREDITOV, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV PO PRODUKTIH (5)
 83.
 Krediti in druga finančna sredstva, ki niso tisti v posesti za trgovanje ali trgovalna sredstva, se razčlenijo glede na vrsto produkta in sektor nasprotne stranke za knjigovodsko vrednost, za bruto knjigovodsko vrednost pa samo glede na vrsto produkta.
 84.
 Stanja sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot ‚denar v blagajni, stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah‘, se prav tako poročajo v tej predlogi neodvisno od tega, kako se merijo.
 85.
 Krediti in druga finančna sredstva se razporedijo na naslednje produkte:
 (a)
 postavka ‚na vpogled (zahtevo) in s kratkim odpovednim rokom (transakcijski račun)‘ vključuje stanja sredstev na vpogled (zahtevo), sredstev s kratkim odpovednim rokom (do konca delovnega dne po dnevu odpovedi), transakcijske račune in podobna stanja sredstev, vključno s krediti, ki za kreditojemalca ne glede na njihovo pravno obliko predstavljajo vloge čez noč (krediti, ki jih je treba odplačati do konca delovnega dne po dnevu, ko so bili odobreni). Prav tako vključuje ‚prekoračitve stanja‘, ki so negativna stanja na transakcijskih računih;
 (b)
 postavka ‚dolg po kreditnih karticah‘ vključuje kredite, odobrene prek kartic z odloženim plačilom ali prek kreditnih kartic, kot so opredeljene v tabeli v delu 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja;
 (c)
 postavka ‚odkupljene terjatve‘ vključuje kredite drugim dolžnikom, odobrene na podlagi računov ali drugih dokumentov, ki dajejo pravico do prejetja izkupička od poslov za prodajo blaga ali opravljanje storitev. Ta postavka vključuje vse posle odkupa terjatev in podobne posle, kot so akcepti, neposredni nakupi terjatev do kupcev, forfetiranje, diskontiranje računov, menice, komercialni zapisi in druge terjatve, kadar institucija poročevalka kupi terjatve do kupcev (z regresom ali brez);
 (d)
 postavka ‚finančni najem‘ vključuje knjigovodsko vrednost denarnih terjatev iz naslova finančnega najema. V skladu z MSRP so ‚terjatve iz naslova finančnega najema‘ terjatve, kot so opredeljene v MRS 17;
 (e)
 postavka ‚krediti z začasnim odkupom‘ vključuje finančna sredstva, zagotovljena v zameno za vrednostne papirje ali zlato, kupljene na podlagi pogodb o začasni prodaji ali izposojene na podlagi pogodb o izposoji vrednostnih papirjev, kot so opredeljene v odstavkih 183 in 184 tega dela;
 (f)
 postavka ‚drugi krediti‘ vključuje negativna stanja s pogodbeno določenimi zapadlostmi ali roki, ki niso vključeni v druge postavke;
 (g)
 postavka ‚druga finančna sredstva, ki niso krediti‘ vključuje druga finančna sredstva, ki ne morejo biti razvrščena kot krediti v skladu s tabelo v delu 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja. Ta postavka med drugim vključuje bruto terjatve v zvezi z aktivnimi časovnimi razmejitvami (kot so sredstva, ki čakajo na naložbo, prenos ali poravnavo) ter tranzitne postavke (kot so čeki in druge oblike plačila, ki so poslani na izterjavo).
 86.
 Krediti in druga finančna sredstva se razvrstijo na podlagi prejetega zavarovanja s premoženjem, kot sledi:
 (a)
 ‚krediti, zavarovani z nepremičninami‘ vključujejo kredite in druga finančna sredstva, ki so formalno zavarovani s stanovanjskimi ali poslovnimi nepremičninami, ne glede na njihovo razmerje med kreditom in zavarovanjem (tj. razmerje med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja) ter pravno obliko zavarovanja;
 (b)
 ‚drugi zavarovani krediti‘ vključujejo kredite in druga finančna sredstva, ki so formalno kriti z zavarovanjem, ne glede na njihovo razmerje med kreditom in zavarovanjem (tj. razmerje med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja (LTV)) ter pravno obliko zavarovanja, ki niso ‚krediti, zavarovani z nepremičninami‘. To zavarovanje s premoženjem vključuje zastavo vrednostnih papirjev, denarnih sredstev in drugo zavarovanje s premoženjem ne glede na pravno obliko zavarovanja.
 87.
 Krediti in druga finančna sredstva se razvrstijo glede na zavarovanje s premoženjem in brez upoštevanja namena kredita. Krediti in druga finančna sredstva, zavarovani z več kot eno vrsto zavarovanja s premoženjem, se razvrstijo in poročajo kot zavarovani z nepremičninami, če so ti krediti in druga finančna sredstva zavarovani z nepremičninami, ne glede na to, ali so zavarovani tudi z drugimi vrstami premoženja.
 88.
 Krediti in druga finančna sredstva se razvrstijo na podlagi njihovega namena, kot sledi:
 (a)
 ‚potrošniški krediti‘ vključujejo kredite, odobrene predvsem za namene osebne potrošnje blaga in storitev, kot so opredeljeni v tabeli v delu 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja;
 (b)
 ‚stanovanjski krediti‘ vključujejo kredite, odobrene gospodinjstvom za namene vlaganja v hiše za osebno rabo ali oddajo, vključno z gradnjo in prenavljanjem, kot so opredeljeni v tabeli v delu 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
 89.
 Krediti se razvrstijo na podlagi tega, kako se lahko povrnejo. ‚Krediti za financiranje projektov‘ vključujejo kredite, ki imajo značilnosti izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 147(8) CRR.
 6. RAZČLENITEV KREDITOV, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV ZA NEFINANČNE DRUŽBE PO OZNAKAH NACE (6)
 90.
 Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe, razen tistih v posesti za trgovanje ali trgovalnih, se razvrsti po sektorju gospodarskih dejavnosti z uporabo oznak NACE na podlagi glavne dejavnosti nasprotne stranke.
 91.
 Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupno s strani več kot enega dolžnika, se izvede v skladu z odstavkom 43 dela 1 te priloge.
 92.
 Poročanje oznak NACE se izvede na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po ‚področjih‘). Institucije poročajo kredite in druga finančna sredstva za nefinančne družbe, ki se ukvarjajo s finančnimi ali zavarovalnimi dejavnostmi, pod postavko ‚K – Finančne in zavarovalniške dejavnosti‘.
 93.
 V skladu z MSRP finančna sredstva, ki so predmet oslabitve, vključujejo (i) finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti, in (ii) finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank finančna sredstva, ki so predmet oslabitve, vključujejo finančna sredstva, merjena z metodami na podlagi nabavne vrednosti, vključno z LOCOM. Glede na določbe v posameznih nacionalnih GAAP lahko vključujejo (i) finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala, in (ii) finančna sredstva, merjena z drugimi metodami.
 7. FINANČNA SREDSTVA, KI SO PREDMET OSLABITVE IN SO PREKORAČILA ZAPADLOST V PLAČILO (7)
 94.
 Knjigovodska vrednost dolžniških instrumentov, vključenih v računovodske portfelje, ki so predmet oslabitve, se poroča v predlogi 7.1 samo, če so zapadli. Zapadli instrumenti se razporedijo v ustrezne žepke zapadlosti na podlagi njihove posamične situacije.
 95.
 Računovodski portfelji, ki so predmet oslabitve, so finančna sredstva, ki so predmet oslabitve, kot so opredeljena v odstavku 93 tega dela.
 96.
 Finančna sredstva se štejejo za zapadla, kadar kateri koli znesek glavnice, obresti ali nadomestila na datum zapadlosti ni bil plačan. Zapadle izpostavljenosti se poročajo s celotno knjigovodsko vrednostjo. Knjigovodske vrednosti takih sredstev se poročajo po skupinah za namen oslabitev ali statusu oslabitve v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi in razčlenjene glede na število dni pri najstarejšem zapadlem znesku, ki je bil na referenčni datum neplačan.
 8. RAZČLENITEV FINANČNIH OBVEZNOSTI (8)
 97.
 Postavka ‚vloge‘ in razčlenitev produktov sta opredeljeni v skladu s tabelo v delu 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja. Regulirane varčevalne vloge se razvrstijo v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja in razporedijo glede na nasprotno stranko. Zlasti velja, da se neprenosljive varčevalne vloge na vpogled, ki so kljub pravni možnosti dviga na zahtevo predmet znatnih kazni in omejitev ter imajo zelo podobne značilnosti kot vloge čez noč, razvrstijo kot vloge na odpoklic.
 98.
 ‚Izdani dolžniški vrednostni papirji‘ se razčlenijo v naslednje vrste produktov:
 (a)
 ‚potrdila o vlogah‘ so vrednostni papirji, ki imetnikom omogočajo, da dvignejo sredstva z računa;
 (b)
 ‚vrednostni papirji s premoženjskim kritjem‘ so vrednostni papirji, ki izhajajo iz poslov listinjenja, kot je opredeljeno v členu 4(1)(61) CRR;
 (c)
 ‚krite obveznice‘ iz člena 129(1) CRR;
 (d)
 ‚hibridne pogodbe‘ zajemajo pogodbe z vgrajenimi izvedenimi finančnimi instrumenti;
 (e)
 ‚drugi izdani dolžniški vrednostni papirji‘ so dolžniški vrednostni papirji, ki niso vključeni med produkte iz točk (a) do (d), pri čemer se delijo na konvertibilne sestavljene finančne instrumente in nekonvertibilne instrumente.
 99.
 Izdane ‚podrejene obveznosti‘ se obravnavajo enako kot druge nastale finančne obveznosti. Podrejene obveznosti, izdane v obliki vrednostnih papirjev, se razvrstijo kot ‚izdani dolžniški vrednostni papirji‘, podrejene obveznosti v obliki vlog pa kot ‚vloge‘.
 100.
 Predloga 8.2 vključuje knjigovodsko vrednost ‚vlog‘ in ‚izdanih dolžniških vrednostnih papirjev‘, ki so podrejeni dolg, kot je določen v tabeli v delu 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja, razvrščen po računovodskih portfeljih. Instrumenti ‚podrejenega dolga‘ predstavljajo podrejeno terjatev do institucije izdajateljice, ki se lahko uveljavi le po tem, ko so vse terjatve z višjim statusom poravnane.
 101.
 ‚Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja‘ vključujejo vse navedene akumulirane spremembe poštene vrednosti ne glede na to, ali so pripoznane v poslovnem izidu ali v drugem vseobsegajočem donosu.
 9. ZAVEZE IZ KREDITOV, FINANČNA POROŠTVA IN DRUGE ZAVEZE (9)
 102.
 Zunajbilančne izpostavljenosti vključujejo zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR. V predlogah 9.1, 9.1.1 in 9.2 se vse zunajbilančne izpostavljenosti, ki so navedene v Prilogi I k CRR, razčlenijo na zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze.
 103.
 Informacije o prevzetih obveznostih iz kreditov, prejetih obvezah iz kreditov, danih in prejetih finančnih poroštvih ter drugih prevzetih obveznostih in prejetih obvezah vključujejo preklicne in nepreklicne obveze.
 104.
 Prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti iz Priloge I k CRR so lahko instrumenti iz področja uporabe MSRP 9, če se merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ali če se zanje uporabljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9, kot tudi instrumenti, ki spadajo v področje uporabe MRS 37 ali MSRP 4.
 105.
 V skladu z MSRP se prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti poročajo v predlogi 9.1.1, če je izpolnjen kateri koli od naslednjih pogojev:
 (a)
 zanje veljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9;
 (b)
 določeni so za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z MSRP 9;
 (c)
 spadajo v področje uporabe MRS 37 ali MSRP 4.
 106.
 Obveznosti, ki se pripoznajo kot kreditne izgube za dana finančna poroštva in prevzete obveznosti iz točk (a) in (c) odstavka 105 tega dela te priloge, se poročajo kot rezervacije ne glede na uporabljena merila za merjenje.
 107.
 Institucije, ki uporabljajo MSRP, poročajo nominalni znesek in rezervacije instrumentov, za katere veljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9, vključno s tistimi, ki se merijo po začetni nabavni vrednosti, zmanjšani za pripoznane kumulativne prihodke, razčlenjeno na skupine za namen oslabitev.
 108.
 V predlogi 9.1.1 se sporoči samo nominalni znesek zaveze, če dolžniški instrument vključuje tako bilančni instrument kot zunajbilančno sestavino. Če poročajoče podjetje ne more ločiti pričakovanih kreditnih izgub pri bilančnih in zunajbilančnih sestavinah, se pričakovane kreditne izgube za zavezo poročajo skupaj z akumulirano oslabitvijo bilančne sestavine. Če skupne pričakovane kreditne izgube presegajo bruto knjigovodsko vrednost dolžniškega instrumenta, se preostalo stanje pričakovanih kreditnih izgub poroča kot rezervacija v ustrezni skupini za namen oslabitev v predlogi 9.1.1 (MSRP 9, 5.5.20. člen, in MSRP 7, B8.E člen).
 109.
 Finančno poroštvo ali zaveza za zagotovitev kredita po obrestni meri, ki je nižja od tržne obrestne mere, ki se meri v skladu s 4.2.1.(d) členom MSRP 9, in za katerega oziroma katero se popravek vrednosti za izgubo določi v skladu z oddelkom 5.5 MSRP 9, se poroča v ustrezni skupini za namen oslabitev.
 110.
 Če se zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze merijo po pošteni vrednosti v skladu z MSRP 9, institucije v predlogi 9.1.1 poročajo nominalni znesek in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja teh finančnih poroštev in zavez v za to namenjenih stolpcih. ‚Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja‘ se poročajo z uporabo meril iz odstavka 69 tega dela.
 111.
 Nominalni znesek in rezervacije drugih zavez ali poroštev, ki spadajo v področje uporabe MRS 37 ali MSRP 4, se poročajo v za to namenjenih stolpcih.
 112.
 Institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, v predlogi 9.1 sporočijo nominalni znesek zavez in finančnih poroštev iz odstavkov 102 in 103 ter znesek rezervacij, ki se morajo vzdrževati za te zunajbilančne izpostavljenosti.
 113.
 ‚Zaveze iz kreditov‘ so trdne zaveze glede zagotovitve kredita pod vnaprej določenimi pogoji, razen v primeru izvedenih finančnih instrumentov, ker se ti lahko poravnajo z denarnimi sredstvi ali z izročitvijo ali izdajo drugega finančnega instrumenta. Kot ‚zaveze iz kreditov‘ se razvrstijo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
 (a)
 ‚terminski dogovori o obrestni meri vloge‘;
 (b)
 ‚nečrpane kreditne obveznosti (undrawn credit facilities)‘, ki zajemajo pogodbe o ‚kreditiranju‘ ali zagotavljajo ‚akceptiranje menic‘ v skladu s predhodno določenimi pogoji.
 114.
 ‚Finančna poroštva‘ so pogodbe, v skladu s katerimi mora izdajatelj opraviti določena plačila, s katerimi se imetniku povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačila v prvotnem ali spremenjenem roku dolžniškega instrumenta, vključno s poroštvi, ki se zagotovijo za druga finančna poroštva. V skladu z MSRP morajo te pogodbe izpolnjevati opredelitev pogodbe o finančnem poroštvu iz 2.1.(e) člena MSRP 9 in Priloge A k MSRP 4. Kot ‚finančna poroštva‘ se razvrstijo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
 (a)
 ‚poroštva, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov‘;
 (b)
 ‚kreditni izvedeni finančni instrumenti‘, ki so skladni z opredelitvijo finančnega poroštva;
 (c)
 ‚nepreklicni ‚stand-by‘ akreditivi, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov‘.
 115.
 ‚Druge zaveze‘ vključujejo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
 (a)
 ‚neplačani del vrednostnih papirjev oz. deleža v kapitalu‘;
 (b)
 ‚odprti ali potrjeni dokumentarni akreditivi‘;
 (c)
 ‚zunajbilančne postavke iz naslova trgovinskega financiranja‘;
 (d)
 ‚dokumentarni akreditivi, pri katerih blago, ki je predmet akreditiva, služi kot zavarovanje, in drugi posli, pri katerih obstaja možnost samoporavnave (self-liquidating transactions)‘;
 (e)
 ‚garancije in zavarovanja odgovornosti‘ (vključno z garancijami za resnost ponudbe in garancijami za dobro izvedbo del) ter ‚poroštva, ki nimajo lastnosti kreditnih nadomestkov‘;
 (f)
 ‚garancije za plačilo dobavljenega blaga, garancije za plačilo carinskega dolga in garancije za plačilo davka‘;
 (g)
 ‚prevzete obveznosti iz naslova odkupa neprodanih kratkoročnih in srednjeročnih evrozapisov‘ (NIF) in ‚obnavljajoče se prevzete obveznosti iz naslova kreditiranja poslovanja na trgu kratkoročnih in srednjeročnih evrozapisov‘ (RUF);
 (h)
 ‚nečrpane kreditne obveznosti (undrawn credit facilities)‘, ki zajemajo pogodbe o ‚kreditiranju‘ ali zagotavljajo ‚akceptiranje menic‘, kadar pogoji niso predhodno določeni;
 (i)
 ‚nečrpane kreditne obveznosti‘, ki zajemajo pogodbe o ‚nakupu vrednostnih papirjev‘ ali ‚zagotavljanju jamstev‘;
 (j)
 ‚nečrpane kreditne obveznosti za garancije za resnost ponudbe in garancije za dobro izvedbo del‘;
 (k)
 ‚druge zunajbilančne postavke‘ iz Priloge I k CRR.
 116.
 V skladu z MSRP se v bilanci stanja pripoznajo naslednje postavke, ki se zato ne smejo poročati kot zunajbilančne izpostavljenosti:
 (a)
 ‚kreditni izvedeni finančni instrumenti‘, ki niso skladni z opredelitvijo finančnega poroštva, so ‚izvedeni finančni instrumenti‘ v skladu z MSRP 9;
 (b)
 ‚akcepti‘ so obveznosti institucije, da ob zapadlosti plača nominalno vrednost menice, ki običajno zajema prodajo blaga. Zato so v bilanci stanja razvrščeni kot ‚odkupljene terjatve‘;
 (c)
 ‚indosamenti menic‘, ki ne izpolnjujejo meril za odpravljanje pripoznavanja v skladu z MSRP 9;
 (d)
 ‚posli z regresom‘, ki ne izpolnjujejo meril za odpravljanje pripoznavanja v skladu z MSRP 9;
 (e)
 ‚dogovori o terminskem nakupu sredstev‘ so ‚izvedeni finančni instrumenti‘ v skladu z MSRP 9;
 (f)
 ‚pogodbe o prodaji in povratnem nakupu sredstev iz člena 12(3) in (5) Direktive 86/635/EGS‘. V teh pogodbah ima prevzemnik možnost, vendar ne obveznosti, da vrne sredstva po vnaprej dogovorjeni ceni na določen datum (ali datum, ki ga je še treba določiti). Zato te pogodbe ustrezajo opredelitvi izvedenih finančnih instrumentov iz Priloge A k MSRP 9.
 117.
 Postavka ‚od tega: nedonosne‘ vključuje nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti, ki se štejejo za nedonosne v skladu z odstavki 213 do 239 tega dela.
 118.
 Pri prevzetih obveznostih iz kreditov, danih finančnih poroštvih in drugih prevzetih obveznostih je ‚nominalni znesek‘ znesek, ki najbolje predstavlja največjo izpostavljenost institucije kreditnemu tveganju, pri čemer se ne upoštevajo prejeta zavarovanja ali druge kreditne izboljšave. Zlasti pri danih finančnih poroštvih je nominalni znesek najvišji znesek, ki bi ga moral plačati subjekt, če bi bilo poroštvo unovčeno. Pri zavezah iz kreditov je nominalni znesek neizkoriščeni znesek, za katerega se je institucija zavezala, da ga bo posodila. Nominalni zneski so vrednosti izpostavljenosti, preden se uporabijo konverzijski faktorji in tehnike zmanjševanja kreditnega tveganja.
 119.
 V predlogi 9.2 je pri prejetih obvezah iz kreditov nominalni znesek celoten neizkoriščeni znesek, za katerega se je nasprotna stranka obvezala, da ga bo posodila instituciji. Pri drugih prejetih obvezah je nominalni znesek celoten znesek, za katerega se je obvezala druga stranka v poslu. Pri prejetih finančnih poroštvih je ‚najvišji znesek poroštva, ki se lahko upošteva‘, najvišji znesek, ki bi ga nasprotna stran morala plačati, če bi bilo poroštvo unovčeno. Če je prejeto finančno poroštvo izdal več kot en dajalec poroštva, se zajamčeni znesek v tej predlogi poroča le enkrat; zajamčeni znesek se dodeli tistemu dajalcu poroštva, ki je pomembnejši za zmanjševanje kreditnega tveganja.
 10. IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI IN OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM (10 IN 11)
 120.
 Za namene predlog 10 in 11 se izvedeni finančni instrumenti štejejo kot izvedeni finančni instrumenti za varovanje, če se uporabljajo v razmerjih varovanja pred tveganjem, ki izpolnjujejo pogoje za to, v skladu z MSRP ali relevantnimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, ali kot v posesti za trgovanje v drugih primerih.
 121.
 Knjigovodska vrednost in hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje, vključno z ekonomskimi varovanji, in izvedenih finančnih instrumentov v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem se poročajo razčlenjeno po vrsti z njimi povezanih tveganj, vrsti trga in vrsti produkta v predlogah 10 in 11. Institucije izvedene finančne instrumente v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem poročajo tudi razčlenjene po vrsti varovanja. Informacije o neizvedenih instrumentih varovanja se poročajo ločeno in razčlenjene po vrstah varovanj.
 122.
 V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se vsi izvedeni finančni instrumenti poročajo v teh predlogah ne glede na to, ali so pripoznani v bilanci stanja ali ne v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP.
 123.
 Razčlenitev knjigovodske vrednosti, poštene vrednosti in hipotetičnega zneska izvedenih finančnih instrumentov za varovanje in trgovanje po računovodskih portfeljih in vrstah varovanja se izvede ob upoštevanju računovodskih portfeljev in vrst varovanja, ki veljajo za MSRP ali nacionalne GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, odvisno od tega, kateri okvir se uporablja za poročajoče podjetje.
 124.
 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje in trgovanje, ki se v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank merijo po nabavni vrednosti ali LOCOM, se navedejo ločeno.
 125.
 Predloga 11 vključuje instrumente varovanja in varovane postavke ne glede na računovodski standard, ki se uporablja za pripoznanje razmerja varovanja pred tveganjem, ki izpolnjuje pogoje za to, vključno s primeri, ko se to razmerje varovanja nanaša na neto pozicijo. Če se je institucija odločila, da bo za obračunavanje varovanja pred tveganjem še naprej uporabljala MRS 39 (MSRP 9, 7.2.21. člen), se sklicevanja in poimenovanja vrst varovanj pred tveganjem in računovodskih portfeljev berejo kot ustrezna sklicevanja in poimenovanja iz 9. člena MRS 39: ‚finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ se nanašajo na ‚za prodajo razpoložljiva finančna sredstva‘, ‚finančna sredstva po odplačni vrednosti‘ pa zajemajo ‚v posesti do zapadlosti‘ in ‚posojila in terjatve‘.
 126.
 Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v hibridne instrumente, ki so ločeni od gostiteljske pogodbe, se poročajo v predlogah 10 in 11 glede na značilnosti izvedenega finančnega instrumenta. Znesek gostiteljske pogodbe ni vključen v te predloge. Vendar, če je hibridni instrument merjen po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se pogodba poroča kot celota, vgrajeni izvedeni finančni instrumenti pa se ne poročajo v predlogah 10 in 11.
 127.
 Zaveze, ki štejejo za izvedene finančne instrumente (MSRP 9, 2.3.(b) člen) in kreditne izvedene finančne instrumente, ki ne ustrezajo opredelitvi finančnega poroštva iz odstavka 114 tega dela te priloge, se poročajo v predlogah 10 in 11 ob upoštevanju iste razčlenitve kot pri drugih izvedenih finančnih instrumentih, ne poročajo pa se v predlogi 9.
 128.
 Knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev ali neizvedenih finančnih obveznosti, pripoznanih kot instrumentov varovanja ob uporabi MSRP ali ustreznih nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se poroča ločeno v predlogi 11.3.
 10.1 Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po vrsti tveganja
 129.
 Vsi izvedeni finančni instrumenti se razvrstijo v eno od naslednjih kategorij tveganja:
 (a)
 obrestna mera: obrestni izvedeni finančni instrumenti so pogodbe, povezane z obrestonosnim finančnim instrumentom, katerega denarni tokovi so določeni z referenčnimi obrestnimi merami, ali druge pogodbe na obrestno mero, kot je možnost terminske pogodbe za nakup zakladne menice. Ta kategorija je omejena na posle, pri katerih so vse strani izpostavljene obrestni meri samo ene valute. Izključuje torej pogodbe, ki vključujejo izmenjavo ene ali več tujih valut, kot so medvalutne zamenjave in valutne opcije, ter druge pogodbe, katerih glavna značilnost tveganja je valutno tveganje in o katerih se poroča kot o pogodbah na tujo valuto. Edina izjema so primeri, ko se medvalutne zamenjave uporabljajo kot del varovanja portfelja pred obrestnim tveganjem, ki se poročajo v za to namenjenih vrsticah za te vrste varovanj. Pogodbe na obrestno mero vključujejo terminske dogovore o obrestni meri, enovalutne zamenjave obrestnih mer, terminske pogodbe na obrestno mero, obrestne opcije (vključno z obrestnimi kapicami (caps), obrestnim dnom (floor), obrestnimi ovratnicami (collars) in obrestnimi koridorji (corridors)), zamenjave obrestnih mer in nakupne bone na obrestne mere;
 (b)
 lastniški kapital: lastniški izvedeni finančni instrumenti so pogodbe, pri katerih je donos ali del donosa povezan s ceno določenega lastniškega kapitala ali indeksom cen lastniškega kapitala;
 (c)
 tuje valute in zlato: ti izvedeni finančni instrumenti zajemajo pogodbe, ki vključujejo izmenjavo valut na terminskem trgu in izpostavljenost zlatu. Zajemajo torej terminske posle, devizne zamenjave, valutne zamenjave (vključno z medvalutnimi zamenjavami obrestnih mer), terminske pogodbe na tujo valuto, valutne opcije, valutne zamenjave in valutne nakupne bone. Valutni izvedeni finančni instrumenti zajemajo vse posle, ki vključujejo izpostavljenost več kot eni valuti v zvezi z menjalnim tečajem ali obrestno mero, razen kadar se medvalutne zamenjave uporabljajo kot del varovanja portfelja pred obrestnim tveganjem. Pogodbe o zlatu zajemajo vse posle, ki vključujejo izpostavljenost tej vrsti blaga;
 (d)
 kredit: kreditni izvedeni finančni instrumenti so pogodbe, pri katerih je izplačilo povezano predvsem z določenim merilom kreditne sposobnosti posameznega referenčnega kredita in ki ne ustrezajo opredelitvi finančnih poroštev (MSRP 9, 4.2.1.(c) člen). Pogodbe določajo izmenjavo plačil, pri katerih je vsaj ena od obeh strani določena na podlagi uspešnosti referenčnega kredita. Izplačila se lahko sprožijo na podlagi številnih dogodkov, vključno z neplačilom, znižanjem ocene ali določeno spremembo kreditnega razmika referenčnega sredstva. Kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki ustrezajo opredelitvi finančnih poroštev iz odstavka 114 tega dela te priloge, se poročajo samo v predlogi 9;
 (e)
 blago: ti izvedeni finančni instrumenti so pogodbe, pri katerih je donos ali del donosa povezan s ceno ali indeksom cen blaga, kot so plemenite kovine (razen zlata), nafta, les ali kmetijski proizvodi;
 (f)
 drugo: ti izvedeni finančni instrumenti so katere koli druge pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, ki ne vključujejo izpostavljenosti tveganju zaradi tuje valute, obrestne mere, lastniškega kapitala, blaga ali kredita, kot so podnebni ali zavarovalniški izvedeni finančni instrumenti.
 130.
 Če na izvedeni finančni instrument vpliva več kot ena vrsta osnovnega tveganja, se instrument razporedi v najbolj občutljivo vrsto tveganja. Pri izvedenih finančnih instrumentih, ki so izpostavljeni več vrstam tveganja, se v primeru negotovosti posli razvrstijo po naslednjem vrstnem redu:
 (a)
 blago: v tej kategoriji se sporočijo vsi posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, ki vključujejo izpostavljenost blagu ali indeksu na blago, ne glede na to, ali vključujejo skupno izpostavljenost blagu in kateri koli drugi kategoriji tveganja, ki lahko vključuje tujo valuto, obrestno mero ali lastniški kapital;
 (b)
 lastniški kapital: razen pogodb s skupno izpostavljenostjo blagu in lastniškemu kapitalu, ki se jih sporoči kot blago, se vsi posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, ki so povezani z uspešnostjo lastniškega kapitala ali delniškimi indeksi, sporočijo v kategoriji lastniškega kapitala. Posli z lastniškim kapitalom, ki so izpostavljeni tuji valuti ali obrestnim meram, so vključeni v to kategorijo;
 (c)
 tuje valute in zlato: ta kategorija vključuje vse posle z izvedenimi finančnimi instrumenti (razen poslov, ki se poročajo že v kategoriji blaga ali lastniškega kapitala), ki so izpostavljeni več kot eni valuti, pri čemer lahko gre za obrestonosne finančne instrumente ali menjalne tečaje, razen kadar se medvalutne zamenjave uporabljajo kot del varovanja portfelja pred obrestnim tveganjem.
 10.2 Zneski, ki se poročajo za izvedene finančne instrumente
 131.
 V skladu z MSRP je ‚knjigovodska vrednost‘ za vse izvedene finančne instrumente (instrumente varovanja ali instrumente trgovanja) poštena vrednost. Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo (več kot nič) so ‚finančna sredstva‘, izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo (manj kot nič) pa so ‚finančne obveznosti‘. ‚Knjigovodska vrednost‘ se sporoči ločeno za izvedene finančne instrumente s pozitivno pošteno vrednostjo (‚finančna sredstva‘) in za izvedene finančne instrumente z negativno pošteno vrednostjo (‚finančne obveznosti‘). Na datum začetnega pripoznanja je izveden finančni instrument glede na svojo začetno pošteno vrednost razvrščen kot ‚finančno sredstvo‘ ali ‚finančna obveznost‘. Po začetnem pripoznanju, ko se poštena vrednost izvedenega finančnega instrumenta poveča ali zmanjša, lahko pogoji izmenjave postanejo za institucijo ugodni (izvedeni finančni instrument se tako razvrsti kot ‚finančno sredstvo‘) ali neugodni (izvedeni finančni instrument se razvrsti kot ‚finančna obveznost‘). Knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov za varovanje je njihova celotna poštena vrednost, vključno s sestavinami te poštene vrednosti, ki niso določene za instrumente za varovanje, kadar je relevantno.
 132.
 Institucije poročevalke poleg knjigovodskih vrednosti, kot so opredeljene v odstavku 27 dela 1 te priloge, poročajo tudi poštene vrednosti v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank za vse izvedene finančne instrumente ne glede na to, ali jih je glede na nacionalne GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank treba knjižiti v bilanci stanja ali zunaj nje.
 133.
 ‚Hipotetični znesek‘ je bruto nominalni znesek vseh poslov, ki so bili sklenjeni in na referenčni datum še niso bili poravnani, ne glede na to, ali ti posli vodijo do izpostavljenosti v izvedenih finančnih instrumentih, ki se knjižijo v bilanci stanja. Pri določanju hipotetičnega zneska se upošteva naslednje:
 (a)
 pri pogodbah z variabilnimi nominalnimi ali hipotetičnimi zneski so osnova za poročanje nominalni ali hipotetični zneski na referenčni datum;
 (b)
 vrednost hipotetičnega zneska, ki jo je treba sporočiti za pogodbo o kreditnem izvedenem finančnem instrumentu, ki vključuje multiplikator, je efektivni hipotetični znesek ali nominalna vrednost;
 (c)
 zamenjave: hipotetični znesek zamenjave je osnovna glavnica, na kateri temelji zamenjava obresti, valutna zamenjava ali drugi prihodki ali odhodki;
 (d)
 pogodbe o lastniškem kapitalu ali v zvezi z blagom: hipotetični znesek, ki ga je treba sporočiti za pogodbo o lastniškem kapitalu ali blagu, je količina blaga ali produkta lastniškega kapitala, v zvezi s katerim je sklenjena pogodba o nakupu ali prodaji, pomnožena s pogodbeno ceno enote. Hipotetični znesek, ki ga je treba sporočiti za pogodbe o blagu z večkratnimi zamenjavami glavnice, je pogodbeni znesek, pomnožen s številom preostalih zamenjav glavnice v pogodbi;
 (e)
 kreditni izvedeni finančni instrumenti: pogodbeni znesek, ki ga je treba sporočiti za kreditne izvedene finančne instrumente, je nominalna vrednost zadevnega referenčnega kredita;
 (f)
 digitalne opcije imajo vnaprej določeno izravnalno plačilo, ki ima lahko obliko denarnega zneska ali različnih pogodb osnove. Hipotetični znesek za digitalne opcije je vnaprej določen denarni znesek ali poštena vrednost osnove na referenčni datum.
 134.
 Stolpec ‚hipotetični znesek‘ izvedenih finančnih instrumentov vključuje za vsako vrstično postavko vsoto hipotetičnih zneskov vseh pogodb, v katerih je institucija nasprotna stranka, ne glede na to, ali se izvedeni finančni instrumenti štejejo za sredstva ali obveznosti v bilanci stanja ali se knjižijo zunaj bilance stanje. Vsi hipotetični zneski se sporočijo ne glede na to, ali je poštena vrednost izvedenih finančnih instrumentov pozitivna, negativna ali enaka nič. Pobot med hipotetičnimi zneski ni dovoljen.
 135.
 ‚Hipotetični znesek‘ se sporoči razčlenjen na ‚skupaj‘ in ‚od tega: prodano‘ za vrstične postavke: ‚opcije OTC‘, ‚opcije organiziranega trga‘, ‚kredit‘, ‚blago‘ in ‚drugo‘. Postavka ‚od tega: prodano‘ vključuje hipotetične zneske (izvršilna cena) pogodb, v katerih imajo nasprotne stranke (imetniki opcij) institucije (prodajalec opcije) pravico do uveljavitve opcije, in, za postavke v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti s kreditnim tveganjem, hipotetične zneske pogodb, v katerih institucija (prodajalec zavarovanja) proda (daje) zavarovanje nasprotnim strankam (kupcem zavarovanja).
 136.
 Posel se razporedi kot posel ‚OTC‘ ali posel ‚organiziranega trga‘ na podlagi narave trga, na katerem se izvede, in ne na podlagi tega, ali se mora zanj obvezno opraviti kliring. ‚Organizirani trg‘ je regulirani trg v smislu člena 4(1)(92) CRR. Zato poročajoče podjetje, kadar sklene pogodbo o izvedenem finančnem instrumentu na trgu OTC, za katero je obvezen centralni kliring, ta izvedeni finančni instrument razvrsti kot posel ‚OTC‘ in ne kot posel ‚organiziranega trga‘.
 10.3 Izvedeni finančni instrumenti, razvrščeni kot ‚ekonomska varovanja‘
 137.
 Izvedeni finančni instrumenti, ki se posedujejo za namene varovanja pred tveganjem, vendar ne izpolnjujejo meril za učinkovite (MRS 39: dejanske) instrumente za varovanje v skladu z MSRP 9, v skladu z MRS 39, kadar se ta uporablja za namene obračunavanja varovanja pred tveganjem, ali v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se poročajo v predlogi 10 kot ‚ekonomska varovanja‘. To se uporablja tudi za vse naslednje primere:
 (a)
 izvedene finančne instrumente, s katerimi se varujejo lastniški instrumenti, ki ne kotirajo na borzi in za katere je nabavna vrednost lahko ustrezna ocena poštene vrednosti;
 (b)
 kreditne izvedene finančne instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, uporabljene za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, ki je določen za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ob začetnem pripoznanju ali pozneje oziroma medtem ko je nepripoznan v skladu z oddelkom 6.7 MSRP 9;
 (c)
 izvedene finančne instrumente, ki so razvrščeni kot ‚v posesti za trgovanje‘ v skladu s Prilogo A k MSRP 9 ali kot trgovalna sredstva v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, vendar niso del trgovalne knjige, kot je opredeljena v členu 4(1)(86) CRR.
 138.
 Postavka ‚ekonomska varovanja‘ ne vključuje izvedenih finančnih instrumentov za trgovanje za lastni račun.
 139.
 Izvedeni finančni instrumenti, ki ustrezajo opredelitvi ‚ekonomskih varovanj‘, se sporočijo ločeno v predlogi 10 za vsako vrsto tveganja.
 140.
 Kreditni izvedeni finančni instrumenti, uporabljeni za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, ki je določen za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ob začetnem pripoznanju ali pozneje oziroma medtem ko je nepripoznan v skladu z oddelkom 6.7 MSRP 9, se poročajo v za to namenjeni vrstici v predlogi 10 pri kreditnem tveganju. Druga ekonomska varovanja pred kreditnim tveganjem, za katera poročajoče podjetje ne uporablja oddelka 6.7 MSRP 9, se poročajo ločeno.
 10.4 Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po sektorju nasprotne stranke
 141.
 Knjigovodska vrednost in skupni hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje in tudi izvedenih finančnih instrumentov v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, s katerimi se trguje na trgu OTC, se sporočita razčlenjena po nasprotnih strankah z uporabo naslednjih kategorij:
 (a)
 ‚kreditne institucije‘;
 (b)
 ‚druge finančne družbe‘;
 (c)
 ‚drugo‘, kjer so zajete vse druge nasprotne stranke.
 142.
 Vsi izvedeni finančni instrumenti OTC, ne glede na to, s katero vrsto tveganja so povezani, se razčlenijo po teh nasprotnih strankah.
 10.5 Obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP (11.2)
 143.
 Kadar nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahtevajo razporeditev izvedenih finančnih instrumentov za varovanje v različne kategorije varovanj, se izvedeni finančni instrumenti za varovanje poročajo ločeno za vsako od ustreznih kategorij: ‚varovanja poštene vrednosti‘, ‚varovanja denarnih tokov‘, ‚varovanja po nabavni vrednosti‘, ‚varovanje neto naložb v kapital družb v tujini‘, ‚varovanja poštene vrednosti portfelja pred obrestnim tveganjem‘ in ‚varovanja denarnih tokov portfelja pred obrestnim tveganjem‘.
 144.
 Kadar je relevantno v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se ‚varovanja po nabavni vrednosti‘ nanašajo na kategorijo varovanja, pri kateri se izvedeni finančni instrument za varovanje načeloma meri po nabavni vrednosti.
 10.6 Znesek, ki se poroča za neizvedene instrumente za varovanje (11.3 in 11.3.1)
 145.
 Za neizvedene instrumente za varovanje je znesek, ki se poroča, knjigovodska vrednost teh neizvedenih instrumentov za varovanje v skladu s pravili merjenja iz MSRP ali nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, ki veljajo za računovodske portfelje, v katere spadajo. Za neizvedene instrumente za varovanje se ‚hipotetični znesek‘ ne poroča.
 10.7 Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti (11.4)
 146.
 Knjigovodska vrednost varovanih postavk v varovanju poštene vrednosti, pripoznana v izkazu finančnega položaja, se razčleni po računovodskih portfeljih in vrstah tveganja, pred katerim se varuje, za varovana finančna sredstva in varovane finančne obveznosti. Če se finančni instrument varuje pred več kot enim tveganjem, se poroča pod vrsto tveganja, pod katero se poroča instrument za varovanje v skladu z odstavkom 129.
 147.
 ‚Mikro varovanja‘ so tista varovanja, ki niso varovanja portfelja pred obrestnim tveganjem v skladu z 89.A členom MRS 39. Mikro varovanja vključujejo varovanja v celoti izravnanih neto pozicij v skladu z oddelkom 6.6.6 MSRP 9.
 148.
 ‚Prilagoditve varovanja pri mikro varovanjih‘ vključujejo vse prilagoditve varovanja za vsa mikro varovanja, kot so opredeljena v odstavku 147.
 149.
 ‚Prilagoditve varovanja, vključene v knjigovodsko vrednost sredstev/obveznosti‘ so akumulirani znesek dobičkov in izgub pri varovanih postavkah, s katerimi se je prilagodila knjigovodska vrednost teh postavk in ki so se pripoznali v poslovnem izidu. Prilagoditve varovanja za varovane postavke, ki so lastniški instrumenti, merjeni po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, se poročajo v predlogi 1.3. Prilagoditve varovanja za nepripoznane trdne zaveze ali njihovo sestavino se ne poročajo.
 150.
 ‚Preostale prilagoditve za prekinjena mikro varovanja, vključno z varovanji neto pozicij‘ vključujejo tiste prilagoditve varovanja, ki se po prekinitvi razmerja varovanja in koncu prilagajanja varovanih postavk za dobičke in izgube iz varovanja še naprej amortizirajo v poslovni izid prek preračunane efektivne obrestne mere za varovane postavke, merjene po odplačni vrednosti, ali v znesek, ki predstavlja prej pripoznani kumulativni dobiček ali izgubo iz varovanja za varovana sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa.
 151.
 Če skupina finančnih sredstev ali finančnih obveznosti, vključno s skupino finančnih sredstev ali finančnih obveznosti, ki sestavlja neto pozicijo, izpolnjuje pogoje za varovano postavko, se finančna sredstva in finančne obveznosti, ki sestavljajo to skupino, poročajo po njihovi knjigovodski vrednosti na bruto osnovi, preden se izvede pobot med instrumenti znotraj skupine, pod postavko ‚sredstva ali obveznosti, vključene v varovanje neto pozicije (pred pobotom)‘.
 152.
 ‚Varovane postavke v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem‘ vključujejo finančna sredstva in finančne obveznosti, vključene v varovanje poštene vrednosti izpostavljenosti portfelja finančnih sredstev ali finančnih obveznosti obrestnemu tveganju. Ti finančni instrumenti se poročajo po njihovi knjigovodski vrednosti na bruto osnovi, preden se izvede pobot med instrumenti znotraj portfelja.
 11. GIBANJA POPRAVKOV VREDNOSTI IN REZERVACIJ ZA KREDITNE IZGUBE (12)
 11.1 Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank (12.0)
 153.
 Predloga 12.0 vsebuje uskladitev začetnih in končnih stanj konta popravkov vrednosti za finančna sredstva, merjena z metodami na podlagi nabavne vrednosti, in za finančna sredstva, merjena z drugimi metodami ali po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala, če se v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahteva, da se za ta sredstva uporabljajo oslabitve. Prilagoditve vrednosti pri sredstvih, merjenih po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti, se ne poročajo v predlogi 12.0.
 154.
 ‚Povečanja zaradi zneskov, namenjenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju‘ se poročajo, če za glavno kategorijo sredstev ali nasprotno stranko ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto odhodkov, tj. pri dani kategoriji ali nasprotni stranki povečanja oslabitev v zadevnem obdobju presegajo njihova zmanjšanja. ‚Zmanjšanja zaradi zneskov, razveljavljenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju‘ se sporočijo, če za glavno kategorijo sredstev ali nasprotno stranko ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto prihodkov, tj. pri dani kategoriji ali nasprotni stranki zmanjšanja oslabitev v zadevnem obdobju presegajo njihova povečanja.
 155.
 Spremembe zneskov popravkov vrednosti zaradi poplačila in odtujitve finančnih sredstev se poročajo pod ‚drugimi prilagoditvami‘. Odpisi se poročajo v skladu z odstavki 72 do 74.
 11.2 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube v skladu z MSRP (12.1)
 156.
 Predloga 12.1 vsebuje uskladitev začetnih in končnih stanj konta popravkov vrednosti za finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti in po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, razčlenjenih po skupinah za namen oslabitev, po instrumentih in po nasprotnih strankah.
 157.
 Rezervacije za zunajbilančne izpostavljenosti, za katere veljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9, se poročajo po skupinah za namen oslabitev. Oslabitve za zaveze iz kreditov se poročajo kot rezervacije samo takrat, ko se ne obravnavajo skupaj z oslabitvijo bilančnih sredstev v skladu s 7.B8.E členom MSRP 9 in odstavkom 108 tega dela. Spremembe rezervacij za zaveze iz kreditov in finančna poroštva, ki se merijo v skladu z MRS 37, in finančna poroštva, ki se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4, se ne poročajo v tej predlogi, ampak v predlogi 43. Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri zavezah in finančnih poroštvih, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z MSRP 9, se ne poročajo v tej predlogi ampak pod postavko ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto‘ v skladu z odstavkom 50 tega dela.
 158.
 Postavki ‚od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi‘ in ‚od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi‘ vključujeta spremembe kumulativnega zneska oslabitve v zvezi s finančnimi sredstvi, ki so se merile na skupinski oziroma posamični osnovi.
 159.
 ‚Povečanja zaradi izdaje in pridobitve‘ vključujejo znesek povečanj pričakovanih izgub, obračunanih ob začetnem pripoznanju izdanih ali pridobljenih finančnih sredstev. To povečanje popravka vrednosti se poroča na prvi referenčni datum poročanja po izdaji ali pridobitvi teh finančnih sredstev. Povečanja ali zmanjšanja pričakovanih izgub pri teh finančnih sredstvih po njihovem začetnem pripoznanju se poročajo v drugih stolpcih. Izdana ali pridobljena sredstva vključujejo sredstva, ki izhajajo iz črpanja prevzetih zunajbilančnih obveznosti.
 160.
 ‚Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja‘ vključujejo znesek sprememb popravkov vrednosti zaradi odprave pripoznanja celotnih finančnih sredstev v referenčnem poročevalskem obdobju zaradi razlogov, ki niso povezani z odpisom, kot so med drugim prenosi tretjim osebam ali iztek pogodbenih pravic zaradi popolnega poplačila, odtujitev teh finančnih sredstev ali njihov prenos v drug računovodski portfelj. Sprememba popravka vrednosti se pripozna v tem stolpcu na prvi referenčni datum poročanja po poplačilu, odtujitvi ali prenosu. Za zunajbilančne izpostavljenosti ta postavka vključuje tudi zmanjšanja oslabitev, ker je zunajbilančna postavka postala sredstvo v bilanci stanja.
 161.
 ‚Spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto)‘ vključujejo neto znesek sprememb pričakovanih izgub na koncu referenčnega poročevalskega obdobja zaradi povečanja ali zmanjšanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja ne glede na to, ali so te spremembe povzročile prenos finančnega sredstva v drugo skupino ali ne. V tem stolpcu se poroča učinek na popravek vrednosti kot posledica povečanja ali zmanjšanja zneska finančnih sredstev zaradi prihodkov od natečenih obresti in plačanih obresti. Ta postavka vključuje tudi učinek minevanja časa na pričakovane izgube, izračunane v skladu s 5.4.1.(a) in (b) členom MSRP 9. Spremembe ocen zaradi posodobitev ali pregleda parametrov tveganja in sprememb gospodarskih podatkov za prihodnost se prav tako poročajo v tem stolpcu. Spremembe pričakovanih izgub zaradi delnega poplačila izpostavljenosti v obliki obrokov se poročajo v tem stolpcu z izjemo zadnjega obroka, ki se poroča pod postavko ‚Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja‘.
 162.
 Vse spremembe pričakovanih kreditnih izgub v zvezi z obnavljajočimi se izpostavljenostmi se poročajo pod postavko ‚spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto)‘ razen sprememb, povezanih z odpisi in posodobitvami metodologije, ki jo institucija uporablja za ocenjevanje kreditnih izgub. Obnavljajoče se izpostavljenosti so izpostavljenosti, pri katerih lahko neporavnani saldi strank nihajo na podlagi njihove odločitve o črpanju in vračilu sredstev do omejitve, ki jo določi institucija.
 163.
 ‚Spremembe zaradi posodobitve metodologije ocenjevanja institucije (neto)‘ vključujejo spremembe zaradi posodobitev metodologije, ki jo institucija uporablja za ocenjevanje pričakovanih izgub, ker so se spremenili obstoječi ali razvili novi modeli za ocenjevanje oslabitev. Posodobitve metodologije zajemajo tudi učinek sprejetja novih standardov. Spremembe metodologije, zaradi katerih se spremeni skupina za namen oslabitev sredstva, se v celoti obravnavajo kot sprememba modela. Spremembe ocen zaradi posodobitev ali pregleda parametrov tveganja in sprememb gospodarskih podatkov za prihodnost se ne poročajo v tem stolpcu.
 164.
 Poročanje sprememb pričakovanih izgub pri spremenjenih sredstvih (MSRP 9, 5.4.3. člen in Priloga A) je odvisno od vrste spremembe v skladu z naslednjim:
 (a)
 če sprememba povzroči delno ali popolno odpravo pripoznanja sredstva zaradi odpisa, kot je določeno v odstavku 74, se učinek na pričakovane izgube zaradi te odprave pripoznanja poroča pod postavko ‚zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov‘, vsi drugi učinki spremembe na pričakovane kreditne izgube pa v drugih ustreznih stolpcih;
 (b)
 če sprememba povzroči odpravo pripoznanja celotnega sredstva zaradi drugačnih razlogov od odpisa, kot je določeno v odstavku 74, in njegovo nadomestitev z novim sredstvom, se učinek spremembe na pričakovane kreditne izgube poroča pod postavko ‚spremembe zaradi odprave pripoznanja‘ za spremembe zaradi odprave pripoznanja sredstva in pod postavko ‚povečanja zaradi izdaje in pridobitve‘ za spremembe zaradi na novo pripoznanega spremenjenega sredstva. Odprava pripoznanja zaradi drugih razlogov, kot je odpis, vključuje odpravo pripoznanja, kadar so se pogoji spremenjenih sredstev bistveno spremenili;
 (c)
 če sprememba ne povzroči odprave pripoznanja celotnega ali dela spremenjenega sredstva, se njen učinek na pričakovane izgube poroča pod postavko ‚spremembe zaradi sprememb brez odprave pripoznanja‘.
 165.
 Odpisi se poročajo v skladu z odstavki 72 do 74 tega dela te priloge in v skladu z naslednjim:
 (a)
 če se za dolžniški instrument delno ali popolnoma odpravi pripoznanje, ker se utemeljeno ne pričakuje, da bo poplačan, se zmanjšanje popravka vrednosti za izgubo, sporočeno zaradi odpisanih zneskov, poroča pod postavko ‚zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov‘;
 (b)
 ‚zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida‘ so zneski finančnih sredstev, odpisanih v referenčnem poročevalskem obdobju, ki so višji od vrednosti na kontu popravkov vrednosti zadevnih finančnih sredstev na datum odprave pripoznanja. Vključujejo vse zneske, odpisane v referenčnem poročevalskem obdobju, in ne samo tiste, ki so še vedno v postopku izvršbe.
 166.
 ‚Druge prilagoditve‘ vključujejo vse zneske, ki niso sporočeni v prejšnjih stolpcih, vključno s prilagoditvami pričakovanih izgub zaradi tečajnih razlik, če je to skladno s poročanjem učinka tečajnih razlik v predlogi 2.
 166i.
 ‚Dobički/izgube ob odpravi pripoznanja dolžniških instrumentov‘ vključujejo razliko med knjigovodsko vrednostjo finančnih sredstev, izmerjeno na datum odprave pripoznanja, in prejetim nadomestilom.
 11.3 Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi) (12.2)
 167.
 V predlogi 12.2 se za finančna sredstva poroča bruto knjigovodska vrednost, za zunajbilančne izpostavljenosti, za katere veljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9, pa nominalni znesek, prenesen med skupinami za namen oslabitev v referenčnem poročevalskem obdobju.
 168.
 Poroča se samo bruto knjigovodska vrednost ali nominalni znesek teh finančnih sredstev oziroma zunajbilančnih izpostavljenosti, ki so v drugačni skupini za namen oslabitev na referenčni datum poročanja, kot so bili na začetku poslovnega leta oziroma ob začetnem pripoznanju. Pri bilančnih izpostavljenostih, za katere oslabitev, sporočena v predlogi 12.1, vključuje zunajbilančno sestavino (MSRP 9, 5.5.20. člen, in MSRP 7, B8.E člen), se upošteva sprememba skupine bilančne in zunajbilančne sestavine.
 169.
 Za poročanje prenosov, do katerih je prišlo v poslovnem letu, se za finančna sredstva ali zunajbilančne izpostavljenosti, pri katerih se je od začetka poslovnega leta oziroma od začetnega pripoznanja večkrat spremenila skupina za namen oslabitev, poroča, da so se prenesli iz skupine za namen oslabitev, v kateri so bili na začetku poslovnega leta ali ob začetnem pripoznanju, v skupino za namen oslabitev, v katero so vključeni na referenčni datum poročanja.
 170.
 Bruto knjigovodska vrednost oziroma nominalni znesek, ki se poroča v predlogi 12.2, je bruto knjigovodska vrednost oziroma nominalni znesek na poročevalski datum ne glede na to, ali je bil ta znesek na datum prenosa višji ali nižji.
 12. PREJETA ZAVAROVANJA IN POROŠTVA (13)
 12.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih (13.1)
 171.
 Zavarovanja in poroštva za kritje kreditov in drugih finančnih sredstev se neodvisno od njihove pravne oblike sporočijo glede na vrsto zastav (krediti, zavarovani z nepremičninami, in drugi zavarovani krediti) ter glede na prejeta finančna poroštva. Krediti in druga finančna sredstva se razčlenijo po nasprotnih strankah in namenu.
 172.
 V predlogi 13.1 se sporoči ‚najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva‘. Vsota zneskov finančnega poroštva in/ali zavarovanja, prikazanih v ustreznih stolpcih predloge 13.1, ne sme presegati knjigovodske vrednosti zadevnega kredita.
 173.
 Za poročanje kreditov in drugih finančnih sredstev glede na vrsto zastave se uporabljajo naslednje opredelitve:
 (a)
 pod postavko ‚krediti, zavarovani z nepremičninami‘ stolpec ‚stanovanjski‘ vključuje kredite, zavarovane s stanovanjskimi nepremičninami, stolpec ‚poslovni‘ pa kredite, zavarovane z zastavo nepremičnin, ki niso stanovanjske, med drugim s pisarnami in poslovnimi zgradbami ter drugimi vrstami poslovnih nepremičnin. Ali se zavarovanje z nepremičninami nanaša na stanovanjske ali poslovne nepremičnine, se določa v skladu s členom 4(1)(75) CRR;
 (b)
 pod postavko ‚drugi zavarovani krediti‘:
 (i)
 ‚denar, vloge (izdani dolžniški vrednostni papirji)‘ vključujejo (a) vloge pri instituciji poročevalki, ki so bile zastavljene kot zavarovanje za kredit, in (b) dolžniške vrednostne papirje, ki jih izdala institucija poročevalka, zastavljene kot zavarovanje za kredit;
 (ii)
 ‚premičnine‘ zajemajo zastavo fizičnega zavarovanja s premoženjem, ki ni nepremičnina, in vključujejo avtomobile, zrakoplove, plovila, industrijsko in mehansko opremo (stroji, mehanska in tehnološka oprema), zaloge in blago (trgovsko blago, končni izdelki in polizdelki, surovine) ter druge oblike premičnega premoženja;
 (iii)
 ‚lastniški in dolžniški vrednostni papirji‘ vključujejo zavarovanje s premoženjem v obliki lastniških finančnih instrumentov, vključno z naložbami v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ter v obliki dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izdajo tretje osebe.
 (iv)
 ‚drugo‘ vključuje zastave drugih sredstev;
 (c)
 ‚prejeta finančna poroštva‘ vključujejo pogodbe, na podlagi katerih mora v skladu z odstavkom 114 tega dela te priloge izdajatelj opraviti določena plačila, s katerimi se instituciji povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačila ob dospelosti v skladu s prvotnimi ali spremenjenimi pogoji dolžniškega instrumenta.
 174.
 Za kredite in druga finančna sredstva, ki imajo hkrati več vrst zavarovanja ali poroštva, se ‚najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva‘ razvrsti v skladu z njegovo kakovostjo, pri čemer se začne s tistim z najboljšo kakovostjo. Za kredite, zavarovane z nepremičninami, se zavarovanje z nepremičninami vedno poroča prvo ne glede na njegovo kakovost v primerjavi z drugim zavarovanjem. Če ‚najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva‘ presega vrednost zavarovanja z nepremičninami, se njegova preostala vrednost razvrsti med druge vrste zavarovanja in poroštev v skladu z njegovo kakovostjo, pri čemer se začne s tistim z najboljšo kakovostjo.
 12.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju (v posesti na referenčni datum) (13.2.1)
 175.
 Ta predloga se uporablja za poročanje informacij o zavarovanju, ki je bilo pridobljeno med začetkom in koncem referenčnega obdobja ter ostane pripoznano v bilanci stanja na referenčni datum. Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, vključuje sredstva, ki jih dolžnik ni zastavil kot zavarovanje, ampak so se pridobila v zamenjavo za odpis dolga, in sicer prostovoljno ali v okviru pravnega postopka. Vrste zavarovanja s premoženjem so tiste iz odstavka 173, z izjemo tistih iz točke (b)(i) navedenega odstavka.
 175i.
 ‚Vrednost ob začetnem pripoznanju‘ pomeni bruto knjigovodsko vrednost zavarovanja, pridobljenega s priposestvovanjem, v trenutku začetnega pripoznanja v bilanci stanja institucije poročevalke.
 175ii.
 ‚Akumulirane negativne spremembe‘ so razlika, na ravni posamezne postavke zavarovanja s premoženjem, med vrednostjo zavarovanja s premoženjem ob začetnem pripoznanju in knjigovodsko vrednostjo na referenčni datum poročanja, če je razlika negativna.
 12.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano (13.3.1)
 176.
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, ki na referenčni datum ostane pripoznano v bilanci stanja, ne glede na trenutek pridobitve, se poroča v predlogi 13.3.1. Vključi se zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, ki je razvrščeno kot ‚opredmetena osnovna sredstva‘, in drugo zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem. Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, vključuje sredstva, ki jih dolžnik ni zastavil kot zavarovanje, ampak so se pridobila v zamenjavo za odpis dolga, in sicer prostovoljno ali v okviru pravnega postopka.
 13. HIERARHIJA POŠTENE VREDNOSTI: FINANČNI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI (14)
 177.
 Institucije sporočijo vrednost finančnih instrumentov, merjeno po pošteni vrednosti v skladu s hierarhijo iz 72. člena MSRP 13. Kadar nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahtevajo razporeditev sredstev, merjenih po pošteni vrednosti, med različne ravni poštene vrednosti, institucije, ki uporabljajo nacionalne GAAP, prav tako poročajo po tej predlogi.
 178.
 ‚Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju‘ vključuje dobičke ali izgube iz ponovnega merjenja instrumentov v skladu z MSRP 9, MSRP 13 ali nacionalnimi GAAP, kjer je relevantno, v zadevnem obdobju, ki na poročevalski datum še vedno obstajajo. Ti dobički in izgube se sporočijo tako kot za vključitev v izkaz poslovnega izida ali, kjer je relevantno, izkaz vseobsegajočega donosa, torej se sporočijo zneski pred davki.
 179.
 ‚Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred obdavčitvijo‘ vključuje znesek dobičkov ali izgub iz ponovnega merjenja instrumentov, akumuliran od začetnega pripoznanja do referenčnega datuma.
 14. ODPRAVA PRIPOZNANJA IN FINANČNE OBVEZNOSTI, POVEZANE S PRENESENIMI FINANČNIMI SREDSTVI (15)
 180.
 Predloga 15 vključuje informacije o prenesenih finančnih sredstvih, ki delno ali v celoti niso primerna za odpravo pripoznanja, ter finančna sredstva, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja.
 181.
 S tem povezane obveznosti se sporočijo v skladu s portfeljem, v katerem so bila zadevna prenesena finančna sredstva vključena na strani sredstev, in ne v skladu s portfeljem, v katerem so bila vključena na strani obveznosti.
 182.
 Stolpec ‚sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene‘ vključuje knjigovodsko vrednost finančnih sredstev, ki so bila pripoznana za računovodske namene, vendar je bilo njihovo pripoznanje odpravljeno za bonitetne namene, ker jih institucija obravnava kot pozicije v listinjenju za kapitalske namene v skladu s členi 109, 243 in 244 CRR.
 183.
 ‚Pogodbe o začasni prodaji‘ (repo posli) so posli, v katerih institucija prejme denarna sredstva v zameno za finančna sredstva, prodana po dani ceni, pri čemer se zaveže, da bo ponovno kupila ista (ali enaka) sredstva po fiksni ceni na dogovorjen datum v prihodnosti. Posli, ki vključujejo začasen prenos zlata v zameno za zavarovanje z denarnimi sredstvi, se prav tako štejejo za ‚pogodbe o začasni prodaji‘ (repo posle). Zneski, ki jih prejme institucija v zameno za finančna sredstva, prenesena na tretjo osebo (‚začasni pridobitelj‘), se razvrstijo pod ‚pogodbe o začasni prodaji‘, kadar pri tem obstaja obveznost povratnosti posla in ne le možnost takšne povratnosti. Pogodbe o začasni prodaji vključujejo tudi posle, podobne repo poslom, ki lahko vključujejo:
 (a)
 zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki posojanja vrednostnih papirjev v zameno za zavarovanje z denarnimi sredstvi;
 (b)
 zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki dogovora o prodaji/povratnem odkupu.
 184.
 ‚Pogodbe o začasni prodaji‘ (repo posli) in ‚krediti z začasnim odkupom‘ (povratni repo posli) vključujejo denarna sredstva, ki jih je prejela ali posodila institucija.
 185.
 Če je za prenesena finančna sredstva odpravljeno pripoznanje, institucije v poslu listinjenja navedejo dobiček (ali izgubo), ustvarjen na podlagi postavke v izkazu poslovnega izida, ki ustreza ‚računovodskim portfeljem‘, v katere so bila finančna sredstva vključena pred njihovo odpravo pripoznanja.
 15. RAZČLENITEV IZBRANIH POSTAVK IZKAZA POSLOVNEGA IZIDA (16)
 186.
 Za izbrane postavke izkaza poslovnega izida se sporočijo dodatne razčlenitve dobičkov (ali prihodkov) in izgub (ali odhodkov).
 15.1 Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke (16.1)
 187.
 Prihodki iz obresti se razčlenijo v skladu z obojim od naslednjega:
 (a)
 prihodki iz obresti od finančnih in drugih sredstev;
 (b)
 prihodki iz obresti od finančnih obveznosti z negativno efektivno obrestno mero.
 188.
 Odhodki za obresti se razčlenijo v skladu z obojim od naslednjega:
 (a)
 odhodki za obresti od finančnih in drugih obveznosti;
 (b)
 odhodki za obresti od finančnih sredstev z negativno efektivno obrestno mero.
 189.
 Prihodki iz obresti od finančnih sredstev in finančnih obveznosti z negativno efektivno obrestno mero vključujejo prihodke iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje, dolžniških vrednostnih papirjev, kreditov in drugih finančnih sredstev, kot tudi od vlog, izdanih dolžniških vrednostnih papirjev in drugih finančnih obveznosti z negativno efektivno obrestno mero.
 190.
 Odhodki za obresti od finančnih obveznosti in finančnih sredstev z negativno efektivno obrestno mero vključujejo odhodke za obresti od izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje, vlog, izdanih dolžniških vrednostnih papirjev in drugih finančnih obveznosti, kot tudi od dolžniških vrednostnih papirjev ter kreditov in drugih sredstev z negativno efektivno obrestno mero.
 191.
 Za namene predloge 16.1 se kratke pozicije upoštevajo v drugih finančnih obveznostih. Upoštevajo se vsi instrumenti v različnih portfeljih, razen instrumentov, vključenih v postavko ‚izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem‘, ki se ne uporabljajo za varovanje obrestnega tveganja.
 192.
 ‚Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje‘ vključujejo prihodke in odhodke iz obresti od instrumentov za varovanje pred tveganjem, če varovane postavke ustvarjajo obresti.
 193.
 Kadar se uporablja čista cena, obresti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje vključujejo zneske v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti v posesti za trgovanje, ki se štejejo za ‚ekonomska varovanja‘, ki so vključena kot prihodki ali odhodki iz obresti, da se popravijo prihodki in odhodki iz naslova pred tveganjem varovanih finančnih instrumentov z ekonomskega, ne pa z računovodskega vidika. V takem primeru se prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov za ekonomsko varovanje poročajo ločeno pod prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov za trgovanje. Časovno porazdeljene provizije ali izravnalna plačila v zvezi s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, merjenimi po pošteni vrednosti in uporabljenimi za obvladovanje kreditnega tveganja dela ali celotnega finančnega instrumenta, ki je ob tej priložnosti določen za merjenje po pošteni vrednosti, se prav tako poročajo med obrestmi od izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje.
 194.
 V skladu z MSRP postavka ‚od tega: prihodki iz obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo‘ pomeni prihodke iz obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo, vključno s kupljenimi ali izdanimi (ustvarjenimi) finančnimi sredstvi s poslabšano kreditno kakovostjo. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank postavka vključuje prihodke iz obresti od oslabljenih sredstev s posebnim popravkom vrednosti za oslabitev v zvezi s kreditnim tveganjem.
 194i.
 Postavki ‚od tega: potrošniški krediti‘ in ‚od tega: stanovanjski krediti‘ odražata prihodke in odhodke iz kreditov in drugih finančnih sredstev, kot so opisani v odstavku 88 tega dela.
 194ii.
 Postavki ‚od tega: obresti iz najemov‘ odraža prihodke najemodajalca od obresti na terjatev iz naslova najema (finančni najemi) oziroma odhodke najemnika za obresti na obveznost iz naslova najema.
 15.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.2)
 195.
 Dobički in izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se razčlenijo po vrsti finančnega instrumenta in po računovodskem portfelju. Za vsako postavko se sporoči neto realizirani dobiček ali izguba iz posla, za katerega je bilo odpravljeno pripoznanje. Neto znesek pomeni razliko med realiziranimi dobički in realiziranimi izgubami.
 196.
 Predloga 16.2 se v skladu z MSRP uporablja za finančna sredstva in obveznosti po odplačni vrednosti ter za dolžniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se predloga 16.2 uporablja za finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti, po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala in v skladu z metodami merjenja, kot je nižja izmed nabavne ali tržne vrednosti. Dobički in izgube iz finančnih instrumentov, razvrščenih kot trgovalni v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se ne poročajo v tej predlogi ne glede na pravila vrednotenja, ki si uporabljajo za te instrumente.
 15.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih (16.3)
 197.
 Dobički in izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje se razčlenijo glede na vrsto instrumenta, pri tem je vsaka postavka razčlenitve neto realizirani in nerealizirani znesek (dobički minus izgube) finančnega instrumenta.
 198.
 Dobički in izgube iz trgovanja s tujimi valutami na promptnem trgu, razen menjave tujih bankovcev in kovancev, se vključijo kot dobički in izgube iz trgovanja. Dobički in izgube iz trgovanja s plemenitimi kovinami ali odprave pripoznanja in ponovnega merjenja se ne vključijo v dobičke in izgube iz trgovanja temveč v ‚druge poslovne prihodke‘ ali ‚druge poslovne odhodke‘ v skladu z odstavkom 316 tega dela.
 199.
 Postavka ‚od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti‘ vključuje samo dobičke in izgube iz kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se uporabljajo za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, ob tej priložnosti določenega za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z oddelkom 6.7 MSRP 9. Dobički ali izgube zaradi prerazvrstitve finančnih sredstev iz računovodskega portfelja, ki se meri po odplačni vrednosti, v računovodski portfelj sredstev, ki se merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ali v računovodski portfelj sredstev v posesti za trgovanje (MSRP 9, 5.6.2. člen), se poročajo pod postavko ‚od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti‘.
 15.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju (16.4)
 200.
 Dobički in izgube iz finančnih sredstev in finančnih obveznosti v posesti za trgovanje se prav tako razčlenijo glede na vrsto tveganja. Vsaka postavka razčlenitve je neto realizirani in nerealizirani znesek (dobički minus izgube) osnovnega tveganja (obrestna mera, lastniški kapital, tuja valuta, kredit, blago in drugo), povezanega z izpostavljenostjo, vključno z zadevnimi izvedenimi finančnimi instrumenti. Dobički in izgube iz naslova tečajnih razlik se vključijo v postavko, v katero so vključeni preostali dobički in izgube, nastali na podlagi pretvorjenega instrumenta. Dobički in izgube iz naslova finančnih sredstev in finančnih obveznosti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, se v kategorije tveganj vključijo na naslednji način:
 (a)
 obrestni instrumenti: vključuje trgovanje s krediti in drugimi finančnimi sredstvi, vlogami in dolžniškimi vrednostnimi papirji (v posesti ali izdanimi);
 (b)
 lastniški instrumenti: vključuje trgovanje z delnicami, kvotami KNPVP in drugimi lastniškimi instrumenti;
 (c)
 trgovanje v tujih valutah: vključuje izključno trgovanje v tujih valutah;
 (d)
 instrumenti kreditnega tveganja: vključuje trgovanje s kreditnimi zapisi;
 (e)
 izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom: ta postavka vključuje samo izvedene finančne instrumente, ker se dobički in izgube od blaga, namenjenega trgovanju, sporočajo pod postavko ‚drugi poslovni prihodki‘ ali ‚drugi poslovni odhodki‘ v skladu z odstavkom 316 tega dela;
 (f)
 drugo: vključuje trgovanje s finančnimi instrumenti, ki jih ni mogoče razvrstiti v druge razčlenitve.
 15.5 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih (16.4.1)
 201.
 Dobički in izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, se razčlenijo po vrsti instrumenta. Pri tem je vsaka postavka razčlenitve neto realizirani in nerealizirani znesek (dobički minus izgube) finančnega instrumenta.
 202.
 Dobički ali izgube zaradi prerazvrstitve finančnih sredstev iz računovodskega portfelja, ki se meri po odplačni vrednosti, v računovodski portfelj finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, (MSRP 9, 5.6.2. člen), se poročajo pod postavko ‚od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti‘.
 15.6 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.5)
 203.
 Dobički in izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se razčlenijo po vrsti instrumenta. Institucije sporočijo neto realizirane in nerealizirane dobičke ali izgube ter znesek spremembe poštene vrednosti finančnih obveznosti v zadevnem obdobju zaradi sprememb kreditnega tveganja (lastnega kreditnega tveganja kreditojemalca ali izdajatelja), če se lastno kreditno tveganje ne poroča v drugem vseobsegajočem donosu.
 204.
 Če se kreditni izvedeni finančni instrument, merjen po pošteni vrednosti, uporablja za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, ob tej priložnosti določenega za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se dobički ali izgube iz finančnega instrumenta ob taki določitvi poročajo pod postavko ‚od tega: dobički ali (–) izgube ob določitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto‘. Poznejši dobički ali izgube iz teh finančnih instrumentov se poročajo pod postavko ‚od tega: dobički ali (–) izgube po določitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto‘.
 15.7 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem (16.6)
 205.
 Vsi dobički in izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, razen prihodkov ali odhodkov iz obresti, kadar se uporablja čista cena, se razčlenijo po vrsti obračunavanja varovanja pred tveganjem: varovanje poštene vrednosti pred tveganjem, varovanje denarnega toka in varovanje neto naložb v kapital družb v tujini. Dobički in izgube v zvezi z varovanjem poštene vrednosti pred tveganjem se razčlenijo na instrument varovanja in na pred tveganjem varovano postavko. Dobički in izgube iz instrumentov za varovanje ne vključujejo dobičkov in izgub, povezanih z elementi instrumentov za varovanje, ki niso določeni za instrumente za varovanje pred tveganjem v skladu s 6.2.4. členom MSRP 9. Tisti instrumenti za varovanje, ki niso tako določeni, se poročajo v skladu z odstavkom 60 tega dela. Dobički in izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem vključujejo tudi dobičke in izgube iz varovanja skupine postavk z izravnalnimi pozicijami tveganja (varovanja neto pozicije).
 206.
 ‚Spremembe poštene vrednosti varovane postavke, ki se lahko pripišejo zavarovanemu tveganju‘ vključujejo dobičke in izgube iz varovanih postavk, če so postavke dolžniški instrumenti, merjeni po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa v skladu s 4.1.2.A členom MSRP 9 (MSRP 9, 6.5.8. člen).
 207.
 V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se razčlenitev po vrstah varovanj pred tveganjem, kot jo vsebuje ta predloga, poroča v obsegu, v katerem je razčlenitev združljiva z veljavnimi računovodskimi zahtevami.
 15.8 Oslabitev nefinančnih sredstev (16.7)
 208.
 ‚Povečanja‘ se poročajo, kadar za računovodski portfelj ali glavno kategorijo sredstev ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto odhodkov. ‚Razveljavitve‘ se poročajo, kadar za računovodski portfelj ali glavno kategorijo sredstev ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto prihodkov.
 15.9 Drugi administrativni stroški (16.8)
 208i.
 ‚Stroški informacijske tehnologije‘ so odhodki za izvajanje z informacijsko tehnologijo (IT) podprtih poslovnih procesov, aplikacijskih storitev in infrastrukturnih rešitev za dosego poslovnih ciljev, vključno s stroški, povezanimi z vzpostavljanjem in vzdrževanjem sistemov IT, brez nadomestil za strokovnjake IT na plačilni listi institucije, ki se poročajo pod odhodki za zaposlene.
 208ii.
 Pri stroških informacijske tehnologije ‚zunanje storitve IT‘ pomenijo odhodke za IT, povezane z uporabo zunanjih izvajalcev storitev. Ne vključujejo odhodkov, povezanih (i) izključno s storitvami zaposlenih (osebje institucije) v obsegu, v katerem institucija samo začasno najame osebje in ima popoln nadzor nad opravljenimi storitvami, ter (ii) s povsem standardiziranimi pogodbami za operativno vzdrževanje strojne/programske opreme za zgolj kupljena sredstva.
 208iii.
 ‚Davki in dajatve (drugo)‘ vključujejo davke in dajatve, ki niso (i) davki, povezani z obdavčitvijo poslovnega izida, in (ii) davki in dajatve iz naslova ustavljenega poslovanja. Ta postavka vključuje davke in dajatve, kot so davki na blago in storitve, ter dajatve, ki jih plača institucija.
 208iv.
 ‚Svetovalne in strokovne storitve‘ pomenijo odhodke za strokovno ali strateško svetovanje.
 208v.
 ‚Oglaševanje, trženje in komunikacijske dejavnosti‘ vključujejo odhodke, povezane z dejavnostmi tržnega komuniciranja, kot so oglaševanje, neposredno ali spletno trženje in dogodki.
 208vi.
 ‚Odhodki, povezani s kreditnim tveganjem‘ pomenijo administrativne stroške v okviru kreditnih dogodkov, kot so odhodki v zvezi s priposestvovanjem zavarovanja s premoženjem ali pravnimi postopki.
 208vii.
 ‚Stroški pravdnih postopkov, ki niso pokriti z rezervacijami‘ pomenijo odhodke za pravdne postopke, ki niso povezani s kreditnim tveganjem in niso pokriti z ustrezno rezervacijo.
 208viii.
 ‚Stroški nepremičnin‘ pomenijo odhodke za popravila in vzdrževanje, ki ne izboljšajo uporabnosti in ne podaljšajo dobe koristnosti nepremičnin, ter stroške za komunalne storitve (voda, elektrika in ogrevanje).
 208ix.
 V skladu z MSRP ‚stroški najemov‘ zajemajo odhodke najemnika za kratkoročne najeme in najeme sredstev majhne vrednosti, kot je navedeno v 5. in 6. členu MSRP 16. V skladu z nacionalnimi GAAP stroški najemov zajemajo odhodke najemnika, kadar računovodski standard določa, da se plačila najemnine obravnavajo kot odhodki.
 208x.
 ‚Drugi administrativni stroški – ostalo‘ vključujejo vse preostale sestavine ‚drugih administrativnih stroškov‘, kot so administrativne in logistične storitve, pošiljanje in prevoz dokumentacije, nadzorne in varnostne storitve, storitve štetja denarja in prevoz. Denarni prispevki v sklade za reševanje in sisteme jamstva za vloge se ne poročajo v tej kategoriji, ker se poročajo v ločeni vrstici v predlogi 2.
 16. USKLADITEV MED RAČUNOVODSKIM OBSEGOM KONSOLIDACIJE IN OBSEGOM KONSOLIDACIJE V SKLADU S CRR (17)
 209.
 ‚Računovodski obseg konsolidacije‘ vključuje knjigovodsko vrednost sredstev, obveznosti in lastniškega kapitala ter nominalne zneske zunajbilančnih izpostavljenosti, ki se izračunajo z uporabo računovodskega obsega konsolidacije, kar pomeni, da se v konsolidacijo vključijo odvisne družbe, ki so zavarovalnice in nefinančne družbe. Institucije obračunavajo odvisne, pridružene in skupaj obvladovane družbe na podlagi enake metode kot v svojih računovodskih izkazih.
 210.
 V tej predlogi postavka ‚naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi‘ ne vključuje odvisnih družb, ker so vse odvisne družbe polno konsolidirane v skladu z obsegom konsolidacije za računovodske namene.
 211.
 ‚Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb‘ vključujejo sredstva v okviru cediranega pozavarovanja ter, če obstajajo, sredstva v zvezi z izdanimi zavarovalnimi in pozavarovalnimi pogodbami.
 212.
 ‚Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb‘ vključujejo obveznosti na podlagi izdanih zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb.
 17. NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI (18)
 17.1 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih (18.0)
 213.
 Za namene predloge 18 so nedonosne izpostavljenosti tiste izpostavljenosti, ki izpolnjujejo katero koli od naslednjih meril:
 (a)
 pomembne izpostavljenosti, pri katerih prihaja do zamude pri odplačevanju več kot 90 dni;
 (b)
 za dolžnika se ocenjuje, da je malo verjetno, da bo v celoti poplačal svoje kreditne obveznosti brez unovčenja zavarovanja s premoženjem, ne glede na obstoj katerega koli zapadlega zneska ali število dni zamude pri odplačevanju.
 214.
 Razvrstitev kot nedonosne izpostavljenosti se uporablja ne glede na to, ali je izpostavljenost razvrščena kot neplačana za regulativne namene v skladu s členom 178 CRR ali kot oslabljena za računovodske namene v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
 215.
 Izpostavljenosti, v zvezi s katerimi se šteje, da je prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR, in izpostavljenosti, za katere se je v skladu z veljavnim računovodskim okvirom ugotovilo, da so oslabljene, se vedno štejejo za nedonosne izpostavljenosti. V skladu z MSRP so za namene predloge 18 oslabljene izpostavljenosti tiste, za katere se je določilo, da imajo poslabšano kreditno kakovost (tretja skupina), vključno s kupljenimi ali izdanimi (ustvarjenimi) sredstvi s poslabšano kreditno kakovostjo, ki se poročajo v tej skupini v skladu z odstavkom 77 tega dela. Izpostavljenosti, vključene v skupine za namen oslabitev, ki niso tretja skupina, se obravnavajo kot nedonosne, če izpolnjujejo merila za obravnavanje kot nedonosne.
 216.
 Izpostavljenosti se razvrstijo v celotnem znesku in brez upoštevanja obstoja kakršnega koli zavarovanja s premoženjem. Pomembnost se oceni v skladu s členom 178 CRR.
 217.
 Za namene predloge 18 ‚izpostavljenosti‘ vključujejo vse dolžniške instrumente (dolžniške vrednostne papirje ter kredite in druga finančna sredstva, vključno s stanji na računih pri centralnih bankah in drugimi vlogami na vpogled) in zunajbilančne izpostavljenosti, razen izpostavljenosti v posesti za trgovanje.
 218.
 Dolžniški instrumenti se vključijo v naslednje računovodske portfelje: (a) dolžniški instrumenti po nabavni ali odplačni vrednosti, (b) dolžniški instrumenti po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali prek lastniškega kapitala, ki so predmet oslabitve, in (c) dolžniški instrumenti po strogem LOCOM ali pošteni vrednosti prek poslovnega izida ali prek lastniškega kapitala, ki niso predmet oslabitve, v skladu z merili iz odstavka 233 tega dela. Vsaka kategorija se razčleni po instrumentih in po nasprotnih strankah.
 219.
 V skladu z MSRP in ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zunajbilančne postavke zajemajo naslednje preklicne in nepreklicne postavke:
 (a)
 prevzete obveznosti iz kreditov;
 (b)
 dana finančna poroštva;
 (c)
 druge prevzete obveznosti.
 220.
 Dolžniški instrumenti, razvrščeni kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5, se poročajo ločeno.
 221.
 V predlogi 18 se za dolžniške instrumente poroča ‚bruto knjigovodska vrednost‘, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 te priloge. Za zunajbilančne izpostavljenosti se poroča nominalni znesek, kot je opredeljen v odstavku 118 te priloge.
 222.
 Za namene predloge 18 je izpostavljenost ‚zapadla‘, če izpolnjuje merila iz odstavka 96 tega dela.
 223.
 Za namene predloge 18 ‚dolžnik‘ pomeni dolžnika v smislu člena 178 CRR.
 224.
 Zaveza se šteje za nedonosno izpostavljenost v njenem nominalnem znesku, če v primeru črpanja ali druge uporabe privede do izpostavljenosti, ki predstavljajo tveganje, da ne bo prišlo do polnega poplačila brez unovčenja zavarovanja s premoženjem.
 225.
 Dana finančna poroštva se štejejo za nedonosne izpostavljenosti v njihovem nominalnem znesku, kadar obstaja tveganje, da bo finančno poroštvo unovčila zajamčena stranka, med drugim zlasti, kadar osnovna zajamčena izpostavljenost izpolnjuje merila, da se šteje kot nedonosna, iz odstavka 213. Če zajamčena stranka zamuja s plačilom zneska, zapadlega po pogodbi o finančnem poroštvu, institucija poročevalka oceni, ali izhajajoča terjatev izpolnjuje merila za obravnavo kot nedonosna izpostavljenost.
 226.
 Izpostavljenosti, ki se opredelijo kot nedonosne v skladu z odstavkom 213, se razvrstijo kot nedonosne na posamični podlagi (‚na ravni posla‘) ali upoštevaje celotno izpostavljenost do določenega dolžnika (‚na ravni dolžnika‘). Pri razvrstitvi nedonosnih izpostavljenosti na posamični podlagi oziroma izpostavljenosti na ravni določenega dolžnika se za različne tipe nedonosnih izpostavljenosti uporabijo naslednji pristopi razvrščanja:
 (a)
 za nedonosne izpostavljenosti, razvrščene kot neplačane v skladu s členom 178 CRR, se uporabi pristop razvrščanja iz navedenega člena;
 (b)
 za izpostavljenosti, razvrščene kot nedonosne zaradi oslabitve v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, se uporabijo merila za pripoznanje oslabitve iz veljavnega računovodskega okvira;
 (c)
 za druge nedonosne izpostavljenosti, ki niso razvrščene kot neplačane ali oslabljene, se uporabljajo določbe člena 178 CRR za neplačane izpostavljenosti.
 227.
 Če ima institucija bilančne izpostavljenosti do dolžnika, ki so zapadle več kot 90 dni in bruto knjigovodska vrednost zapadlih izpostavljenosti predstavlja več kot 20 % bruto knjigovodske vrednosti vseh bilančnih izpostavljenosti do tega dolžnika, se vse bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti do tega dolžnika štejejo za nedonosne. Če dolžnik pripada skupini, se oceni, ali je potrebno, da se kot nedonosne štejejo tudi izpostavljenosti do drugih subjektov v skupini, če se te izpostavljenosti že ne štejejo za oslabljene ali neplačane v skladu s členom 178 CRR, razen pri izpostavljenostih, na katere vplivajo individualni spori, ki niso povezani s kapitalsko ustreznostjo nasprotne stranke.
 228.
 Za izpostavljenosti se šteje, da niso več nedonosne, če so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
 (a)
 izpostavljenost izpolnjuje izstopna merila, ki jih institucija poročevalka uporablja za prenehanje razvrstitve izpostavljenosti kot oslabljene in neplačane v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR;
 (b)
 položaj dolžnika se je izboljšal v taki meri, da je verjetno polno poplačilo v skladu s prvotnimi ali spremenjenimi pogoji;
 (c)
 dolžnik nima nobenega zneska z zamudo pri odplačevanju več kot 90 dni.
 229.
 Izpostavljenost ostane razvrščena kot nedonosna, vse dokler niso izpolnjeni pogoji iz točk (a), (b) in (c) odstavka 228, tudi če že izpolnjuje merila, ki jih institucija poročevalka uporablja za prenehanje razvrstitve izpostavljenosti kot oslabljene in neplačane v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR.
 230.
 Z razvrstitvijo nedonosne izpostavljenosti kot nekratkoročnega sredstva v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5 se ne preneha njena razvrstitev kot nedonosna izpostavljenost.
 231.
 Z odobritvijo ukrepov restrukturiranja za nedonosno izpostavljenost se ne preneha njen status nedonosne izpostavljenosti. V primeru nedonosnih izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja, kot je navedeno v odstavku 262, se za navedene izpostavljenosti šteje, da niso več nedonosne, če so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
 (a)
 institucija poročevalka izpostavljenosti ne šteje za oslabljene ali neplačane v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR;
 (b)
 najmanj eno leto je minilo od dneva, ko so bili odobreni ukrepi restrukturiranja, oziroma od dneva, ko so se izpostavljenosti razvrstile kot nedonosne, odvisno od tega, kaj je nastopilo pozneje;
 (c)
 po uporabi ukrepov restrukturiranja ni več nobenih zapadlih zneskov ali pomislekov v zvezi s polnim poplačilom izpostavljenosti v skladu s pogoji, ki veljajo za obdobje po restrukturiranju. Te pomisleke institucija ovrže na podlagi analize finančnega položaja dolžnika. Lahko se šteje, da ti pomisleki več ne obstajajo, če je dolžnik z rednimi plačili v skladu s pogoji za obdobje po restrukturiranju skupaj odplačal znesek, enak zapadlemu znesku pred restrukturiranjem (če so zapadli zneski obstajali) oziroma znesku, ki se je odpisal (če ni bilo zapadlih zneskov) v skladu z ukrepi restrukturiranja, oziroma če je dolžnik kako drugače dokazal sposobnost izpolnjevanja pogojev za obdobje po restrukturiranju.
 Posebni izstopni pogoji iz točk (a), (b) in (c) se uporabljajo poleg meril, ki jih uporablja institucija poročevalka za oslabljene in neplačane izpostavljenosti v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR.
 232.
 Če pogoji iz odstavka 231 tega dela te priloge na koncu obdobja enega leta, določenega v točki (b) navedenega odstavka, niso izpolnjeni, se izpostavljenost še naprej obravnava kot nedonosna restrukturirana izpostavljenost, dokler niso izpolnjeni vsi pogoji. Ti pogoji se ocenjujejo vsaj četrtletno.
 233.
 Računovodski portfelji po MSRP iz odstavka 15 dela 1 te priloge in po ustreznih nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank iz odstavka 16 dela 1 te priloge se poročajo v predlogi 18, kot sledi:
 (a)
 ‚dolžniški instrumenti po nabavni ali odplačni vrednosti‘ zajemajo dolžniške instrumente, vključene v katero koli od naslednjih kategorij:
 (i)
 ‚finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti‘ (MSRP);
 (ii)
 ‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti‘, vključno z dolžniškimi instrumenti po zmernem LOCOM (nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank);
 (iii)
 ‚druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva‘ razen dolžniških instrumentov, merjenih po strogem LOCOM (nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank);
 (b)
 ‚dolžniški instrumenti po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali prek lastniškega kapitala, ki so predmet oslabitve‘ zajemajo dolžniške instrumente, vključene v katero koli od naslednjih kategorij:
 (i)
 ‚finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ (MSRP);
 (ii)
 ‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala‘, pri čemer so lahko instrumenti v tej kategoriji merjenja predmet oslabitve v skladu z veljavnim računovodskim okvirom po nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank;
 (c)
 ‚dolžniški instrumenti po strogem LOCOM ali po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ali prek lastniškega kapitala, ki niso predmet oslabitve‘ zajemajo dolžniške instrumente, vključene v katero koli od naslednjih kategorij:
 (i)
 ‚finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje‘ (MSRP);
 (ii)
 ‚finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ (MSRP);
 (iii)
 ‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ (nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank);
 (iv)
 ‚druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva‘, če se dolžniški instrumenti merijo po strogem LOCOM (nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank);
 (v)
 ‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala‘, pri čemer dolžniški instrumenti v tej kategoriji merjenja niso predmet oslabitve v skladu z veljavnim računovodskim okvirom po nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank.
 234.
 Če MSRP ali relevantni nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank predpisujejo določitev zavez po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se knjigovodska vrednost vseh sredstev, ki izhajajo iz take določitve in merjenja po pošteni vrednosti, poročajo pod postavko ‚finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ (MSRP) ali ‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ (nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank). Knjigovodska vrednost vseh obveznosti, ki izhajajo iz take označitve, se ne poroča v predlogi 18. Nominalni znesek vseh zavez, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se poroča v predlogi 9.
 234i.
 Naslednje izpostavljenosti se navedejo v ločenih vrsticah:
 (a)
 krediti, zavarovani z nepremičninami, kot so opredeljeni v odstavkih 86(a) in 87 tega dela;
 (b)
 potrošniški krediti, kot so opredeljeni v odstavku 88(a) tega dela.
 235.
 Zapadle izpostavljenosti se poročajo ločeno znotraj kategorij donosnih in nedonosnih izpostavljenosti v celotnem znesku, kot je opredeljeno v odstavku 96 tega dela. Izpostavljenosti, zapadle več kot 90 dni, ki niso pomembne v skladu s členom 178 CRR, se poročajo med donosnimi izpostavljenostmi pod postavko ‚zapadle > 30 dni <= 90 dni‘.
 236.
 Nedonosne izpostavljenosti se poročajo razčlenjeno na časovne razrede zapadlosti. Izpostavljenosti, ki niso zapadle ali so zapadle 90 dni ali manj, vendar so kljub temu opredeljene kot nedonosne zaradi verjetnosti, da ne bodo poplačane v celoti, se poročajo v za to namenjenem stolpcu. Izpostavljenosti, ki predstavljajo tako zapadle zneske kot tudi zneske, ki verjetno ne bodo poplačani v celoti, se razporedijo v časovne razrede zapadlosti skladno s številom dni zamude pri odplačevanju.
 237.
 Naslednje izpostavljenosti se navedejo v ločenih stolpcih:
 (a)
 izpostavljenosti, ki se štejejo za oslabljene v skladu z veljavnim računovodskim okvirom; v skladu z MSRP se poroča znesek sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina), vključno s kupljenimi ali izdanimi (ustvarjenimi) sredstvi s poslabšano kreditno kakovostjo; v skladu z nacionalnimi GAAP se poroča znesek oslabljenih sredstev;
 (b)
 izpostavljenosti, v zvezi s katerimi se šteje, da je prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR;
 (c)
 v skladu z MSRP sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina), vključno s kupljenimi ali izdanimi (ustvarjenimi) sredstvi s poslabšano kreditno kakovostjo, ki po začetnem pripoznanju ne ustrezajo več opredelitvi sredstev ‚s poslabšano kreditno kakovostjo‘;
 (d)
 v skladu z MSRP, za donosne izpostavljenosti, sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina).
 238.
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije se poročajo v skladu z odstavki 11, 69 do 71, 106 in 110 tega dela.
 239.
 Informacije o prejetem zavarovanju s premoženjem in prejetih poroštvih za donosne in nedonosne izpostavljenosti se poročajo ločeno. Zneski, ki se poročajo za prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta poroštva, se izračunajo v skladu z odstavkoma 172 in 174 tega dela. Zgornja meja vsote poročanih zneskov za zavarovanje s premoženjem in poroštva je knjigovodska vrednost ali nominalni znesek povezane izpostavljenosti po odbitku rezervacij.
 17.2 Prilivi in odlivi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke (18.1)
 239i.
 V predlogi 18.1 se poročajo prilivi in odlivi iz naslova kreditov in drugih finančnih sredstev, razen kreditov in drugih finančnih sredstev, razvrščenih kot trgovalna finančna sredstva ali v posesti za trgovanje, ki so bili razvrščeni v ali iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti, kot je opredeljeno v odstavkih 213 do 239 ali 260 tega dela. Prilivi in odlivi iz naslova nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev se razčlenijo glede na sektor nasprotne stranke.
 239ii.
 Prilivi v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti se poročajo na kumulativni podlagi od začetka poslovnega leta. Priliv odraža bruto knjigovodsko vrednost izpostavljenosti, ki so v obdobju postale nedonosne, kot je opredeljeno v odstavkih 213 do 239 ali 260 tega dela, vključno s kupljenimi nedonosnimi izpostavljenostmi. Povečanje bruto knjigovodske vrednosti nedonosne izpostavljenosti zaradi obračunanih obresti ali zaradi povečanja akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja se prav tako poroča kot priliv.
 239iii.
 Za izpostavljenost, ki je bila v obdobju večkrat prerazvrščena iz nedonosnih med donosne in obratno, se znesek prilivov in odlivov določi na podlagi primerjave med statusom izpostavljenosti (donosna ali nedonosna) na začetku poslovnega leta ali ob začetnem pripoznanju ter njenim statusom na referenčni datum poročanja.
 239iv.
 Odlivi iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti se poročajo na kumulativni podlagi od začetka poslovnega leta. Odliv odraža vsoto bruto knjigovodskih vrednosti izpostavljenosti, ki v obdobju prenehajo biti nedonosne, in, kjer je relevantno, vključuje znesek odpisov, opravljenih v okviru delne ali polne odprave pripoznanja izpostavljenosti. Zmanjšanje bruto knjigovodske vrednosti nedonosne izpostavljenosti zaradi plačanih obresti ali zmanjšanja akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja se prav tako poroča kot odliv.
 239v.
 Odliv se poroča v naslednjih primerih:
 (a)
 nedonosna izpostavljenost izpolnjuje merila za prenehanje razvrstitve kot nedonosna, kot je določeno v odstavkih 228–232 tega dela, in se prerazvrsti med donosne izpostavljenosti, ki niso restrukturirane, ali restrukturirane donosne izpostavljenosti;
 (b)
 nedonosna izpostavljenost se delno ali v celoti odplača; v primeru delnega odplačila se samo odplačani znesek razvrsti kot odliv;
 (c)
 zavarovanje s premoženjem se unovči, vključno z odlivi zaradi drugih postopkov unovčenja ali pravnih postopkov, kot je unovčenje drugih sredstev, ki niso zavarovanje s premoženjem, pridobljenih s pravnimi postopki, in prostovoljna prodaja zavarovanja s premoženjem;
 (d)
 institucija pridobi posest nad zavarovanjem s premoženjem, kot je navedeno v odstavku 175 tega dela, vključno s primeri zamenjav dolga za sredstva, prostovoljnih odstopov in zamenjav dolga za lastniški kapital;
 (e)
 nedonosna izpostavljenost se proda;
 (f)
 tveganje v zvezi z nedonosno izpostavljenostjo se prenese in izpostavljenost izpolnjuje merila za odpravo pripoznanja;
 (g)
 nedonosna izpostavljenost se delno ali v celoti odpiše; v primeru delnega odpisa se samo odpisani znesek razvrsti kot odliv;
 (h)
 nedonosna izpostavljenost ali deli nedonosne izpostavljenosti niso več nedonosni zaradi drugih razlogov.
 239vi.
 Prerazvrstitev nedonosne izpostavljenosti iz enega računovodskega portfelja v drugega se ne poroča niti kot priliv niti kot odliv. Izjemoma se prerazvrstitev nedonosne izpostavljenosti iz katerega koli računovodskega portfelja v kategorijo ‚v posesti za trgovanje‘ poroča kot odliv iz prvotnega računovodskega portfelja in priliv v kategorijo ‚v posesti za trgovanje‘.
 239vii.
 Naslednje izpostavljenosti se navedejo v ločenih vrsticah:
 (a)
 krediti za poslovne nepremičnine, kot so opredeljeni v odstavku 239ix, razčlenjeni na kredite za poslovne nepremičnine MSP in kredite za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam razen MSP;
 (b)
 krediti, zavarovani z nepremičninami, kot so opredeljeni v odstavkih 86(a) in 87 tega dela;
 (c)
 potrošniški krediti, kot so opredeljeni v odstavku 88(a) tega dela.
 17.3 Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami (18.2)
 239viii.
 V predlogi 18.2 se navedejo informacije o kreditih za poslovne nepremičnine nefinančnim družbam in o kreditih, zavarovanih s poslovnimi ali stanovanjskimi nepremičninami, nefinančnim družbam oziroma gospodinjstvom, razčlenjenih glede na razmerje med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja (LTV). Krediti in druga finančna sredstva, razvrščeni kot v posesti za trgovanje, trgovalna finančna sredstva in dolžniški instrumenti v posesti za prodajo, se izključijo.
 239ix.
 Postavka ‚krediti za poslovne nepremičnine‘ zajema izpostavljenosti, kot so opredeljene v odstavku 1 poglavja 1 oddelka 2 Priporočila ESRB o odpravljanju vrzeli v podatkih o nepremičninah (8).
 239x.
 Razmerje LTV se izračuna v skladu z metodo za izračun ‚sedanjega razmerja med posojilom in vrednostjo nepremičnine‘ (LTV-C), določeno v odstavku 1 poglavja 1 oddelka 2 Priporočila ESRB o odpravljanju vrzeli v podatkih o nepremičninah.
 239xi.
 Informacije o prejetem zavarovanju s premoženjem in prejetih finančnih poroštvih za kredite se poročajo v skladu z odstavkom 239 tega dela. Zato je zgornja meja vsote poročanih zneskov za zavarovanje s premoženjem in poroštva knjigovodska vrednost povezane izpostavljenosti.
 18. RESTRUKTURIRANE IZPOSTAVLJENOSTI (19)
 240.
 Za namene predloge 19 so restrukturirane izpostavljenosti dolžniške pogodbe, v zvezi s katerimi so se uporabili ukrepi restrukturiranja. Ukrepi restrukturiranja so sestavljeni iz koncesij dolžniku, ki ima ali je na tem, da bo imel težave pri izpolnjevanju finančnih obvez (‚finančne težave‘).
 241.
 Za namene predloge 19 lahko koncesija povzroči izgubo za kreditodajalca in se nanaša na eno od naslednjih dejanj:
 (a)
 spremembo pogojev pogodbe, za katere se šteje, da jih dolžnik ne bi mogel izpolniti zaradi finančnih težav (‚problematičen dolg‘), kar bi privedlo do nezadostne sposobnosti odplačevanja dolga, kadar ta sprememba ne bi bila odobrena, če dolžnik ne bi imel finančnih težav;
 (b)
 popolno ali delno refinanciranje problematične dolžniške pogodbe, kadar refinanciranje ne bi bilo odobreno, če dolžnik ne bi imel finančnih težav.
 242.
 Dokazi o koncesiji vključujejo vsaj eno od naslednjega:
 (a)
 razliko med spremenjenimi pogodbenimi pogoji in prejšnjimi pogodbenimi pogoji v korist dolžnika;
 (b)
 vključitev ugodnejših pogojev v spremenjeno pogodbo, kot bi jih v trenutku vključitve teh ugodnejših pogojev od iste institucije lahko prejeli drugi dolžniki s podobnim profilom tveganja.
 243.
 Izvajanje klavzul, ki po diskrecijski presoji omogočajo dolžniku spremembo pogojev pogodbe (‚vgrajene klavzule o restrukturiranju‘), se obravnava kot koncesija, kadar institucija odobri izvajanje navedenih klavzul in sklene, da ima dolžnik finančne težave.
 244.
 Za namene prilog III in IV ter te priloge ‚refinanciranje‘ pomeni uporabo dolžniške pogodbe, s katero se zagotovi popolno ali delno poplačilo drugih dolžniških pogodb, katerih pogoji so takšni, da jih dolžnik ne more izpolnjevati.
 245.
 Za namene predloge 19 pojem ‚dolžnik‘ vključuje vse pravne osebe v dolžnikovi skupini, ki spadajo v računovodski obseg konsolidacije, in fizične osebe, ki obvladujejo to skupino.
 246.
 Za namene predloge 19 pojem ‚dolg‘ vključuje kredite in druga finančna sredstva (ki vključujejo tudi stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah), dolžniške vrednostne papirje ter preklicne in nepreklicne prevzete obveznosti iz kreditov, vključno s tistimi zavezami iz kreditov, ki so določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki so na poročevalski datum sredstva. ‚Dolg‘ izključuje izpostavljenosti v posesti za trgovanje.
 247.
 Pojem ‚dolg‘ vključuje tudi kredite in druga finančna sredstva ter dolžniške vrednostne papirje, razvrščene kot nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5.
 248.
 Za namene predloge 19 ima pojem ‚izpostavljenost‘ isti pomen kot pojem ‚dolg‘ v odstavkih 246 in 247 tega dela.
 249.
 Računovodski portfelji po MSRP iz odstavka 15 dela 1 te priloge in po nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank iz odstavka 16 dela 1 te priloge se poročajo v predlogi 19 v skladu z odstavkom 233 tega dela.
 250.
 Za namene predloge 19 pojem ‚institucija‘ pomeni institucijo, ki je uporabila ukrepe restrukturiranja.
 251.
 V predlogi 19 se ‚bruto knjigovodska vrednost‘ za ‚dolg‘ poroča v skladu z odstavkom 34 dela 1 te priloge. Za prevzete obveznosti iz kreditov, ki so zunajbilančne izpostavljenosti, se poroča nominalni znesek, kot je opredeljen v odstavku 118 tega dela te priloge.
 252.
 Izpostavljenosti se štejejo za restrukturirane, kadar je bila odobrena koncesija, ne glede na to, ali je kateri koli znesek zapadel oziroma ali so izpostavljenosti razvrščene kot oslabljene v skladu z veljavnim računovodskim standardom ali kot neplačane v skladu s členom 178 CRR. Izpostavljenosti se ne obravnavajo kot restrukturirane, kadar dolžnik nima finančnih težav. V skladu z MSRP se spremenjena finančna sredstva (MSRP 9, 5.4.3. člen in Priloga A) obravnavajo kot restrukturirana, če je bila dana koncesija, kot je opredeljena v odstavkih 240 in 241 tega dela te priloge, ne glede na pogostost spremembe ali spremembo kreditnega tveganja finančnega sredstva od začetnega pripoznanja. Za ukrepe restrukturiranja se šteje vse naslednje:
 (a)
 spremenjena pogodba, ki je bila pred spremembo razvrščena kot nedonosna oziroma bi bila razvrščena kot taka, če do spremembe ne bi prišlo;
 (b)
 sprememba pogodbe, ki vključuje popolni ali delni odpis dolga;
 (c)
 institucija odobri izvršitev vgrajenih klavzul o restrukturiranju za dolžnika, ki je nedonosen oziroma bi se smatral kot nedonosen, če se te klavzule ne bi izvršile;
 (d)
 dolžnik je hkrati ali blizu času odobritve dodatnega dolga s koncesijo s strani institucije odplačal glavnico ali obresti po drugi pogodbi z institucijo, ki je bila razvrščena kot nedonosna oziroma bi bila razvrščena kot nedonosna, če ne bi prišlo do refinanciranja.
 253.
 Sprememba, ki vključuje poplačila, ki se izvedejo s priposestvovanjem zavarovanja s premoženjem, se obravnava kot ukrep restrukturiranja, če taka sprememba predstavlja koncesijo.
 254.
 Izpodbojna predpostavka, da je do restrukturiranja prišlo, obstaja v kateri koli od naslednjih okoliščin:
 (a)
 spremenjena pogodba je bila v celoti ali delno zapadla z zamudo pri odplačevanju več kot 30 dni vsaj enkrat v treh mesecih pred njeno spremembo (ne da bi bila nedonosna) oziroma bi bila v celoti ali delno zapadla z zamudo pri odplačevanju več kot 30 dni, če ta pogodba ne bi bila spremenjena;
 (b)
 dolžnik je hkrati ali blizu času odobritve dodatnega dolga s koncesijo s strani institucije odplačal glavnico ali obresti po drugi pogodbi z institucijo, ki je bila vsaj enkrat v treh mesecih pred njenim refinanciranjem v celoti ali delno zapadla z zamudo pri odplačevanju več kot 30 dni;
 (c)
 institucija odobri uporabo vgrajenih klavzul o restrukturiranju za dolžnike, ki zamujajo z odplačevanjem več kot 30 dni oziroma bi zamujali z odplačevanjem več kot 30 dni, če se navedene klavzule ne bi izvršile.
 255.
 Finančne težave se ocenijo na ravni dolžnika, kot je opredeljeno v odstavku 245. Kot restrukturirane izpostavljenosti se opredelijo samo izpostavljenosti, za katere so se uporabili ukrepi restrukturiranja.
 256.
 Restrukturirane izpostavljenosti se vključijo v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti ali kategorijo donosnih izpostavljenosti v skladu z odstavki 213 do 239 in 260 tega dela. Razvrstitev med restrukturirane izpostavljenosti se preneha, ko so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
 (a)
 restrukturirana izpostavljenost se šteje kot donosna, tudi če je bila izpostavljenost prerazvrščena iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti po tem, ko je analiza finančnega položaja dolžnika pokazala, da ne izpolnjuje več pogojev za obravnavo kot nedonosna izpostavljenost;
 (b)
 od datuma, ko se je restrukturirana izpostavljenost začela šteti za donosno, sta pretekli vsaj dve leti (‚poskusna doba‘);
 (c)
 vsaj v polovici poskusne dobe so se izvajala redna odplačila, večja od nepomembnega skupnega zneska glavnice ali obresti;
 (d)
 nobena od izpostavljenosti do dolžnika na koncu poskusne dobe ni zapadla z zamudo pri odplačilu za več kot 30 dni.
 257.
 Če pogoji iz odstavka 256 na koncu poskusne dobe niso izpolnjeni, se izpostavljenost še naprej obravnava kot donosna restrukturirana izpostavljenost v poskusni dobi, dokler niso izpolnjeni vsi pogoji. Ti pogoji se ocenjujejo vsaj četrtletno.
 258.
 Restrukturirane izpostavljenosti, ki so razvrščene kot nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5, ostanejo razvrščene kot restrukturirane izpostavljenosti.
 259.
 Restrukturirana izpostavljenost se lahko šteje za donosno od datuma, ko so se uporabili ukrepi restrukturiranja, če sta izpolnjena oba od naslednjih pogojev:
 (a)
 izvedeni ukrepi niso privedli do razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosne;
 (b)
 izpostavljenost se ni štela za nedonosno izpostavljenost na datum, ko so bili izvedeni ukrepi restrukturiranja.
 260.
 Če se za donosno restrukturirano izpostavljenost s poskusno dobo, ki je bila prerazvrščena iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti, uporabijo dodatni ukrepi restrukturiranja ali pride pri restrukturirani izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščeni iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti, do zamude pri odplačevanju za več kot 30 dni, se izpostavljenost razvrsti kot nedonosna.
 261.
 ‚Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja‘ (donosne restrukturirane izpostavljenosti) so sestavljene iz restrukturiranih izpostavljenosti, ki ne izpolnjujejo meril za obravnavo kot nedonosne in ki so vključene v kategorijo donosnih izpostavljenosti. Donosne restrukturirane izpostavljenosti so v poskusni dobi, dokler niso izpolnjena merila iz odstavkov 256 in 259 tega dela. Donosne restrukturirane izpostavljenosti v poskusni dobi, ki so bile prerazvrščene iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti, se poročajo ločeno znotraj donosnih izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja pod postavko ‚od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih‘.
 262.
 ‚Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja‘ (nedonosne restrukturirane izpostavljenosti) so sestavljene iz restrukturiranih izpostavljenosti, ki izpolnjujejo merila za obravnavo kot nedonosne in ki so vključene v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti. Navedene nedonosne restrukturirane izpostavljenosti vključujejo naslednje:
 (a)
 izpostavljenosti, ki so postale nedonosne zaradi uporabe ukrepov restrukturiranja;
 (b)
 izpostavljenosti, ki so bile nedonosne pred izvedbo ukrepov restrukturiranja;
 (c)
 restrukturirane izpostavljenosti, ki so bile prerazvrščene iz kategorije donosnih, vključno z izpostavljenostmi, prerazvrščenimi ob uporabi odstavka 260.
 263.
 Če se ukrepi restrukturiranja izvedejo za izpostavljenosti, ki so bile nedonosne pred izvedbo ukrepov prestrukturiranja, se znesek navedenih restrukturiranih izpostavljenosti opredeli ločeno pod postavko ‚od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne‘.
 264.
 Naslednje nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja se navedejo v ločenih stolpcih:
 (a)
 izpostavljenosti, ki se štejejo za oslabljene v skladu z veljavnim računovodskim okvirom. V skladu z MSRP se znesek sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina), vključno s kupljenimi ali izdanimi (ustvarjenimi) sredstvi s poslabšano kreditno kakovostjo, sporočenimi v tej skupini v skladu z odstavkom 77 tega dela, poroča v tem stolpcu;
 (b)
 izpostavljenosti, v zvezi s katerimi se šteje, da je prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR;
 265.
 Stolpec ‚refinanciranje‘ obsega bruto knjigovodsko vrednost nove pogodbe (‚refinancirani dolg‘), odobrene v okviru posla refinanciranja, ki izpolnjuje pogoje za opredelitev kot ukrep restrukturiranja, ter bruto knjigovodsko vrednost prejšnje odplačane pogodbe, ki je še vedno neporavnana.
 266.
 Restrukturirane izpostavljenosti, ki združujejo spremembe in refinanciranje, se razvrstijo v stolpec ‚instrumenti s spremenjenimi pogoji‘ ali v stolpec ‚refinanciranje‘, odvisno od ukrepa, ki ima največji vpliv na denarne tokove. Refinanciranje s strani skupine bank se poroča pod postavko ‚refinanciranje‘ za celoten znesek refinanciranega dolga, ki ga zagotovi institucija poročevalka, oziroma refinanciranega dolga, ki je pri instituciji poročevalki še neporavnan. Prepakiranje več dolgov v nov dolg se poroča kot sprememba, razen če je prisoten tudi posel refinanciranja, ki ima večji vpliv na denarne tokove. Če restrukturiranje s spremembo pogojev problematične izpostavljenosti privede do odprave njenega pripoznanja in do pripoznanja nove izpostavljenosti, se taka nova izpostavljenost šteje za restrukturiran dolg.
 267.
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije se poročajo v skladu z odstavki 11, 69 do 71, 106 in 110 tega dela.
 268.
 Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta poroštva v zvezi z izpostavljenostmi z ukrepi restrukturiranja se poročajo za vse izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja ne glede na njihov status donosnosti oziroma nedonosnosti. Poleg tega se prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva v zvezi z nedonosnimi izpostavljenostmi z ukrepi restrukturiranja poročajo ločeno. Zneski, ki se poročajo za prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta poroštva, se izračunajo v skladu z odstavkoma 172 in 174 tega dela. Zgornja meja vsote poročanih zneskov za zavarovanje s premoženjem in poroštva je knjigovodska vrednost povezane bilančne izpostavljenosti ali nominalni znesek povezane zunajbilančne izpostavljenosti po odbitku rezervacij.
 19. GEOGRAFSKA RAZČLENITEV (20)
 269.
 Predloga 20 se poroča, če institucija preseže prag iz člena 5(a)(4) te uredbe.
 19.1 Geografska razčlenitev po lokaciji dejavnosti (20.1–20.3)
 270.
 Pri geografski razčlenitvi po lokaciji dejavnosti v predlogah 20.1 do 20.3 gre za razlikovanje med ‚domačimi dejavnostmi‘ in ‚nedomačimi dejavnostmi‘. Za namene tega dela ‚lokacija‘ pomeni državo registracije pravnega subjekta, ki je pripoznal ustrezno sredstvo ali obveznost. Pri podružnicah pomeni državo njihovega sedeža. ‚Domače‘ dejavnosti vključujejo dejavnosti, pripoznane v državi članici, v kateri se nahaja institucija poročevalka.
 19.2 Geografska razčlenitev po sedežu nasprotne stranke (20.4–20.7)
 271.
 Predloge 20.4 do 20.7 vsebujejo informacije ‚po državah‘ na podlagi sedeža neposredne nasprotne stranke, kot je opredeljeno v odstavku 43 dela 1 te priloge. Predložena razčlenitev vključuje izpostavljenosti ali obveznosti v zvezi z rezidenti v vsaki tuji državi, v kateri ima institucija izpostavljenosti. Izpostavljenosti ali obveznosti v zvezi z mednarodnimi organizacijami in multilateralnimi razvojnimi bankami se ne dodelijo državi sedeža institucije, ampak geografskemu področju ‚druge države‘.
 272.
 ‚Izvedeni finančni instrumenti‘ vključujejo tako trgovalne izvedene finančne instrumente, vključno z ekonomskimi varovanji, kot izvedene finančne instrumente za varovanje v skladu z MSRP in v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, ki se poročajo v predlogah 10 in 11.
 273.
 Sredstva v posesti za trgovanje po MSRP in trgovalna sredstva po GAAP se poročajo ločeno. Izraz finančna sredstva, ki so predmet oslabitve, ima isti pomen kot v odstavku 93 tega dela. Sredstva, merjena po LOCOM, s prilagoditvami vrednosti zaradi kreditnega tveganja, se štejejo za oslabljena.
 274.
 V predlogah 20.4 in 20.7 se poročajo ‚akumulirane oslabitve‘ in ‚akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih‘, kot so določene v skladu z odstavki 69 do 71 tega dela.
 275.
 V predlogi 20.4 se za dolžniške instrumente poroča ‚bruto knjigovodska vrednost‘, kot je določena v skladu z odstavkom 34 dela 1 te priloge. Za izvedene finančne instrumente in lastniške instrumente je znesek, ki ga je treba sporočiti, knjigovodska vrednost. Pod postavko ‚od tega: nedonosni‘ se poročajo dolžniški instrumenti, kot so določeni v skladu z odstavki 213 do 239 ali 260 tega dela. Restrukturiranje dolgov vključuje vse ‚dolžniške‘ pogodbe za namene predloge 19, ki so predmet ukrepov prestrukturiranja, kot so opredeljeni v odstavkih 240 do 268 tega dela.
 276.
 V predlogi 20.5 postavka ‚rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva‘ vključuje rezervacije, merjene po MRS 37, kreditne izgube pri finančnih poroštvih, ki se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4, ter rezervacije za zaveze iz kreditov in finančna poroštva v skladu z zahtevami glede oslabitve iz MSRP 9 in rezervacije za zaveze in poroštva po nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank v skladu z odstavkom 11 tega dela.
 277.
 V predlogi 20.7 se krediti in druga finančna sredstva, ki niso v posesti za trgovanje, poročajo z razvrstitvijo po oznakah NACE, in sicer ‚po državah‘. Oznake NACE se sporočijo na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po ‚področjih‘). Krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve, se nanašajo na iste portfelje, kot so določeni v odstavku 93 tega dela.
 20. OPREDMETENA IN NEOPREDMETENA SREDSTVA: SREDSTVA, KI SO PREDMET POSLOVNEGA NAJEMA (21)
 278.
 Za namene izračuna praga iz člena 9(e) te uredbe se opredmetena sredstva, ki jih je institucija (najemodajalec) dala v najem tretjim osebam na podlagi sporazumov, ki se v skladu z ustreznim računovodskim okvirom štejejo za poslovne najeme, delijo s celotnimi opredmetenimi sredstvi.
 279.
 V skladu z MSRP se sredstva, ki jih je institucija (najemodajalec) dala v najem tretjim osebam v okviru poslovnih najemov, razčlenijo po načinu merjenja.
 21. UPRAVLJANJE PREMOŽENJA, SKRBNIŠTVO IN DRUGE STORITVE (22)
 280.
 Za namene izračuna praga iz člena 9(f) te uredbe je znesek ‚neto prihodka iz naslova provizij in opravnin‘ absolutna vrednost razlike med ‚prihodkom iz naslova provizij in opravnin‘ ter ‚odhodkom iz naslova provizij in opravnin‘. Za enake namene je znesek ‚neto obresti‘ absolutna vrednost razlike med ‚prihodki iz obresti‘ in ‚odhodki za obresti‘.
 21.1 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti (22.1)
 281.
 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin se sporočijo po vrsti dejavnosti. V skladu z MSRP ta predloga vključuje prihodke in odhodke iz naslova provizij in opravnin razen naslednjega:
 (a)
 zneskov, upoštevanih pri izračunu efektivnih obresti finančnih instrumentov (MSRP 7, 20.(c) člen);
 (b)
 zneskov, ki izhajajo iz finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (MSRP 7, 20.(c)(i) člen).
 282.
 Stroški posla, ki se lahko neposredno pripišejo pridobitvi ali izdaji finančnih instrumentov, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se ne vključijo. Ti stroški posla so del začetne vrednosti pridobitve/izdaje teh instrumentov in se amortizirajo v poslovni izid do svoje preostale zapadlosti z uporabo efektivne obrestne mere (MSRP 9, 5.1.1. člen).
 283.
 V skladu z MSRP se stroški posla, ki se lahko neposredno pripišejo pridobitvi ali izdaji finančnih instrumentov, ki so merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, vključijo kot del postavke ‚dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto‘, postavke ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto‘ in postavke ‚dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto‘, odvisno od računovodskega portfelja, v katerega so ti stroški posla razvrščeni. Ti stroški posla niso del začetne vrednosti pridobitve ali izdaje teh instrumentov in se takoj pripoznajo v poslovnem izidu.
 284.
 Institucije sporočijo prihodke in odhodke iz naslova provizij in opravnin v skladu z naslednjimi merili:
 (a)
 postavka ‚vrednostni papirji – izdaje‘ vključuje provizije in opravnine, prejete za sodelovanje pri uvedbi ali izdaji vrednostnih papirjev, ki ne izvirajo iz te institucije ali jih ni izdala ta institucija;
 (b)
 postavka ‚vrednostni papirji – naročila za prenos‘ vključuje provizije in opravnine, ustvarjene s sprejemanjem, prenosom in izvrševanjem naročil za nakup ali prodajo vrednostnih papirjev v imenu strank;
 (c)
 postavka ‚vrednostni papirji – drugi prihodki iz naslova provizij in opravnin v zvezi z vrednostnimi papirji‘ vključuje provizije in opravnine, ki jih institucija ustvari z opravljanjem drugih storitev v zvezi z vrednostnimi papirji, ki ne izvirajo iz te institucije ali jih ni izdala ta institucija;
 (d)
 pri odhodkih iz naslova provizij in opravnin postavka ‚vrednostni papirji‘ vključuje provizije in opravnine, zaračunane instituciji, kadar ta prejema storitve, povezane z vrednostnimi papirji, ne glede na to, ali izvirajo iz institucije oziroma jih je izdala institucija ali ne;
 (e)
 postavka ‚podjetniške finance – svetovanje M&A‘ vključuje provizije in opravnine za svetovalne storitve v zvezi združitvami in prevzemi za stranke, ki so podjetja;
 (f)
 postavka ‚podjetniške finance – zakladniške storitve‘ vključuje provizije in opravnine za storitve podjetniških financ, povezane s svetovanjem o kapitalskih trgih za stranke, ki so podjetja;
 (g)
 postavka ‚podjetniške finance – drugi prihodki iz naslova provizij in opravnin v zvezi z dejavnostmi podjetniških financ‘ vključuje vse druge provizije in opravnine, povezane s podjetniškimi financami;
 (h)
 postavka ‚svetovanje na podlagi plačila‘ vključuje provizije in opravnine za svetovalne storitve, zaračunane strankam, ki niso neposredno povezane z upravljanjem premoženja, kot so provizije v zvezi z zasebnim bančništvom. Provizije za svetovanje M&A se ne vključijo tukaj, ampak v postavko ‚podjetniške finance – svetovanje M&A‘;
 (i)
 postavka ‚kliring in poravnava‘ vključuje prihodke (odhodke) iz naslova provizij in opravnin, ki jih ustvari institucija (se zaračunajo instituciji), kadar ta institucija sodeluje v instrumentih v zvezi z nasprotno stranko, kliringom in poravnavo;
 (j)
 postavke ‚upravljanje premoženja‘, ‚skrbništvo‘, ‚osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbene podjeme‘ in ‚fiduciarni posli‘ vključujejo prihodke (odhodke) iz naslova provizij in opravnin, ki jih ustvari institucija (se zaračunajo instituciji), ki opravlja te storitve;
 (k)
 postavka ‚plačilne storitve‘ vključuje prihodke (odhodke) iz naslova provizij in opravnin, ki jih ustvari institucija (se zaračunajo instituciji), ki opravlja (prejema) plačilne storitve iz Priloge I k Direktivi (EU) 2015/2366 Evropskega parlamenta in Sveta (9). Informacije o prihodkih iz naslova provizij in opravnin se poročajo ločeno za tekoče račune, kreditne kartice, debetne kartice ter druga plačila s kartico, prenose in druge plačilne naloge ter druge prihodke iz naslova provizij in opravnin v zvezi s plačilnimi storitvami. Postavka ‚drugi prihodki iz naslova provizij in opravnin v zvezi s plačilnimi storitvami‘ vključuje zaračunane stroške za uporabo mreže bankomatov institucije s karticami, ki jih ni izdala ta institucija. Informacije o odhodkih iz naslova provizij in opravnin v zvezi s kreditnimi, debetnimi in drugimi karticami se poročajo ločeno;
 (l)
 postavka ‚viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo (po vrsti produkta)‘ vključuje prihodke iz naslova provizij in opravnin za distribucijo produktov, izdanih s strani subjektov, ki ne spadajo v bonitetno skupino, trenutnim strankam. Te informacije se poročajo po vrsti produkta;
 (m)
 pri odhodkih iz naslova provizij in opravnin postavka ‚zunanje zagotovljena distribucija produktov‘ vključuje odhodke za distribucijo produktov in storitev institucije prek zunanje mreže zastopnikov/distribucijske dogovore z zunanjimi izvajalci, kot so hipotekarni posredniki, spletne platforme za kreditiranje ali čelni deli sistemov finančne tehnologije;
 (n)
 postavka ‚strukturirani finančni instrumenti‘ vključuje provizije in opravnine, prejete za sodelovanje pri uvedbi ali izdaji finančnih instrumentov, razen vrednostnih papirjev, ki izvirajo iz institucije ali jih je izdala institucija;
 (o)
 opravnine iz naslova ‚dejavnosti servisiranja kreditov‘ na strani prihodkov vključujejo prihodke iz naslova provizij in opravnin, ki jih institucija ustvari z opravljanjem storitev servisiranja kreditov, na strani odhodkov pa odhodke iz naslova provizij in opravnin, ki so jih instituciji zaračunali ponudniki storitev kreditiranja;
 (p)
 postavki ‚prevzete obveznosti iz kreditov‘ in ‚dana finančna poroštva‘ vključujeta znesek, ki je bil pripoznan kot prihodek v zadevnem obdobju ter zajema odplačilo provizij in opravnin za navedene dejavnosti, ki so bile prvotno pripoznane kot ‚druge obveznosti‘;
 (q)
 postavki ‚prejete obveze iz kreditov‘ in ‚prejeta finančna poroštva‘ vključujeta provizije in opravnine, ki jih je institucija v obdobju pripoznala kot odhodek zaradi obračuna stroška za nasprotno stranko, ki je prevzela obvezo iz kreditov oziroma finančno poroštvo, ki je bil na začetku pripoznan med ‚drugimi sredstvi‘;
 (r)
 pod postavko ‚odobreni krediti‘ se poročajo provizije in opravnine, ki se zaračunajo v postopku odobritve kreditov, vendar niso vključene v izračun efektivne obrestne mere;
 (s)
 postavka ‚tuje valute‘ vključuje prihodke (odhodke) iz naslova provizij in opravnin za storitve v zvezi s tujimi valutami (vključno z menjavo bankovcev in kovancev tujih valut, provizijami za mednarodne čeke v tujih valutah, razmikom med nakupno in prodajno ceno) ter prihodke od oziroma odhodke za mednarodne transakcije. Če se lahko prihodki (odhodki), ki se lahko pripišejo transakcijam s tujimi valutami, ločijo od drugih prihodkov iz naslova provizij v zvezi s kreditnimi/debetnimi karticami, ta postavka vključuje tudi provizije in opravnine v zvezi s tujimi valutami, ustvarjene s kreditnimi ali debetnimi karticami;
 (t)
 postavka ‚blago‘ vključuje prihodke iz naslova provizij in opravnin v zvezi s posli z blagom, razen prihodkov, povezanih s trgovanjem z blagom, ki se poročajo kot drugi poslovni prihodki;
 (u)
 postavka ‚drugi prihodki (odhodki) iz naslova provizij in opravnin‘ vključuje tiste prihodke (odhodke) iz naslova provizij in opravnin, ki jih institucija ustvari (oz. se ji zaračunajo), ki se ne morejo razporediti na nobeno drugo navedeno postavko.
 21.2 Sredstva, vključena v opravljene storitve (22.2)
 285.
 Poslovanje v zvezi z upravljanjem premoženja, funkcijami skrbništva in drugimi storitvami, ki jih opravi institucija, se sporoča na podlagi naslednjih opredelitev:
 (a)
 ‚upravljanje premoženja‘ pomeni sredstva, ki pripadajo neposredno strankam, za katere institucija izvaja upravljanje. ‚Upravljanje premoženja‘ se sporoča po vrsti stranke: kolektivni naložbeni podjemi, pokojninski skladi, portfelji strank, ki se upravljajo na podlagi diskrecijske odločitve, in drugi naložbeni nosilci;
 (b)
 ‚skrbniška sredstva‘ pomenijo storitve hrambe in administrativne storitve v zvezi s finančnimi instrumenti za račun strank, ki jih opravlja institucija, ter storitve, povezane s skrbništvom, kot je upravljanje denarnih sredstev in zavarovanj. ‚Skrbniška sredstva‘ se sporočajo po vrsti stranke, za katero ima institucija sredstva, pri čemer se razlikuje med kolektivnimi naložbenimi podjemi in drugimi; Postavka ‚od tega: zaupano drugim subjektom‘ pomeni znesek sredstev, vključenih v skrbniška sredstva, ki jih je institucija dala v efektivno skrbništvo drugim subjektom;
 (c)
 ‚osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe‘ pomenijo administrativne storitve, ki jih institucija opravlja za kolektivne naložbene podjeme. Te med drugim vključujejo storitve osebe, pristojne za prenos, pripravo računovodskih dokumentov, pripravo prospektov, finančnih poročil in vseh drugih dokumentov za investitorje, izvajanje korespondence z razdelitvijo finančnih poročil in vseh drugih dokumentov za investitorje, izvajanje izdaj in odkupov, vodenje evidence investitorjev ter izračunavanje neto vrednosti sredstev;
 (d)
 ‚fiduciarni posli‘ pomenijo dejavnosti, pri katerih institucija deluje v svojem imenu, vendar za račun in na tveganje svojih strank. Pri fiduciranih poslih institucija pogosto opravlja storitve, kot so skrbniške storitve ali storitve upravljanja sredstev za strukturirane subjekte ali upravljanje portfeljev po lastni presoji. Vsi fiduciarni posli se sporočijo izključno v tej postavki, ne glede na to, ali institucija zagotavlja druge storitve;
 (e)
 ‚plačilne storitve‘ pomenijo plačilne storitve iz Priloge I k Direktivi (EU) 2015/2366;
 (f)
 ‚viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo‘ pomenijo produkte, ki jih izdajo subjekti zunaj bonitetne skupine in jih institucija razdeli svojim trenutnim strankam. Ta postavka se poroča po vrsti produkta;
 (g)
 ‚znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve‘ pomeni znesek sredstev, v zvezi s katerimi institucija deluje, pri čemer se uporabi poštena vrednost. Če poštena vrednost ni na voljo, se lahko uporabijo druge osnove za merjenje, vključno z nominalno vrednostjo. Kadar institucija opravlja storitve za subjekte, kot so kolektivni naložbeni podjemi ali pokojninski skladi, se lahko zadevna sredstva prikažejo po vrednosti, po kateri ti subjekti sporočajo sredstva v svoji bilanci stanja. Sporočeni zneski vključujejo obračunane obresti, kjer je relevantno.
 22. DELEŽI V NEKONSOLIDIRANIH STRUKTURIRANIH SUBJEKTIH (30)
 286.
 Za namene prilog III in IV ter te priloge ‚izkoriščena likvidnostna podpora‘ pomeni vsoto knjigovodske vrednosti kreditov in drugih finančnih sredstev, odobrenih nekonsolidiranim strukturiranim subjektom, in knjigovodske vrednosti dolžniških vrednostnih papirjev v posesti, ki so jih izdali nekonsolidirani strukturirani subjekti.
 287.
 ‚Izgube, ki jih ima institucija poročevalka v tekočem obdobju‘ vključujejo izgube zaradi oslabitve in vse druge izgube, ki jih institucija poročevalka ustvari v referenčnem poročevalskem obdobju v zvezi s svojimi deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih.
 23. POVEZANE STRANKE (31)
 288.
 Institucije poročajo zneske ali posle v zvezi z bilančnimi in zunajbilančnimi izpostavljenostmi, kadar je nasprotna stranka povezana stranka iz MRS 24.
 289.
 Za bonitetne skupine se posli znotraj skupine in neporavnani zneski znotraj skupine izključijo. Institucije pod postavko ‚odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini‘ vključijo stanja in posle z odvisnimi družbami, ki niso bili izključene, ker odvisne družbe niso polno konsolidirane v skladu z obsegom bonitetne konsolidacije ali ker so v skladu s členom 19 CRR odvisne družbe zaradi nepomembnosti izključene iz obsega bonitetne konsolidacije ali ker v primeru institucij, ki so del širše skupine, odvisne družbe spadajo pod končni obvladujoči subjekt, in ne pod institucijo. Pod postavko ‚pridružene in skupaj obvladovane družbe‘ pa institucije vključijo deleže stanj in poslov s skupaj obvladovanimi in pridruženimi družbami skupine, ki ji pripada subjekt, in sicer deleže, ki niso bili izključeni z uporabo metode sorazmerne konsolidacije.
 23.1 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev (31.1)
 290.
 Kot ‚prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze‘ se poroča znesek, ki je vsota ‚nominalnega zneska‘ prejetih obvez iz kreditov in drugih prejetih obvez ter ‚najvišjega zneska poroštva, ki se lahko upošteva‘ pri prejetih finančnih poroštvih, kot je določeno v odstavku 119.
 291.
 ‚Akumulirane oslabitve in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih‘, kot so določene v odstavkih 69 do 71 tega dela, se poročajo samo za nedonosne izpostavljenosti. ‚Rezervacije za nedonosne zunajbilančne izpostavljenosti‘ vključujejo rezervacije v skladu z odstavki 11, 106 in 111 tega dela za izpostavljenosti, ki so nedonosne, kot je določeno v skladu z odstavki 213 do 239 tega dela.
 23.2 Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki (31.2)
 292.
 ‚Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja sredstev, razen finančnih‘ vključujejo vse dobičke in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki se ustvarijo v poslih s povezanimi strankami. Ta postavka vključuje dobičke in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki so bili ustvarjeni v poslih s povezanimi strankami ter so del katere koli od naslednjih vrstičnih postavk ‚izkaza poslovnega izida‘:
 (a)
 ‚dobički ali izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih po kapitalski metodi‘ v primeru poročanja po nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank;
 (b)
 ‚dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev‘;
 (c)
 ‚dobiček ali izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje‘;
 (d)
 ‚dobiček ali izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja‘.
 293.
 ‚Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nedonosnih izpostavljenosti‘ vključujejo izgube zaradi oslabitve, kot so opredeljene v odstavkih 51 do 53 tega dela, za izpostavljenosti, ki so nedonosne v skladu z odstavki 213 do 239 tega dela. ‚Rezervacije ali (–) odprava rezervacij za nedonosne izpostavljenosti‘ vključujejo rezervacije, kot so opredeljene v odstavku 50 tega dela, za zunajbilančne izpostavljenosti, ki so nedonosne, iz odstavkov 213 do 239 tega dela.
 24. STRUKTURA SKUPINE (40)
 294.
 Institucije predložijo natančne informacije po stanju na datum poročanja o odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družbah, ki so polno ali sorazmerno konsolidirane v skladu z obsegom računovodske konsolidacije, ter o subjektih, ki se poročajo kot ‚naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi‘ v skladu z odstavkom 4 tega dela, vključno s tistimi subjekti, v katerih imajo naložbe v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5. Poroča se o vseh subjektih, ne glede na dejavnost, ki jo opravljajo.
 295.
 Lastniški instrumenti, ki ne izpolnjujejo meril za razvrstitev kot naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi, in delnice same institucije poročevalke, ki jih ima ta v lasti (‚lastne delnice‘), so izključeni iz poročanja po tej predlogi.
 24.1 Struktura skupine: po posameznih subjektih (40.1)
 296.
 Naslednje informacije se poročajo ‚po posameznih subjektih‘, pri čemer se za namene prilog III in IV ter te priloge uporabljajo naslednje zahteve:
 (a)
 ‚koda LEI‘ pomeni kodo LEI podjetja, v katero se vlaga. Če za podjetje, v katero se vlaga, obstaja koda LEI, se poroča;
 (b)
 ‚koda subjekta‘ pomeni identifikacijsko kodo podjetja, v katero se vlaga. Koda subjekta je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v predlogi 40.1;
 (c)
 ‚ime subjekta‘ pomeni ime podjetja, v katero se vlaga;
 (d)
 ‚vstopni datum‘ pomeni datum, na katerega je podjetje, v katero se vlaga, vstopilo v ‚okvir skupine‘;
 (e)
 ‚delniški kapital podjetja, v katero se vlaga‘ pomeni celoten znesek kapitala, ki ga izda podjetje, v katero se vlaga, na referenčni datum;
 (f)
 ‚lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga‘, ‚bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga‘ in ‚dobiček (ali izguba) podjetja, v katero se vlaga‘ vključujejo zneske navedenih postavk iz zadnjih računovodskih izkazov podjetja, v katero se vlaga;
 (g)
 ‚sedež podjetja, v katero se vlaga‘ pomeni državo sedeža podjetja, v katero se vlaga;
 (h)
 ‚sektor podjetja, v katero se vlaga‘ pomeni sektor nasprotne stranke iz odstavka 42 dela 1 te priloge;
 (i)
 ‚oznaka NACE‘ se določi na podlagi glavne dejavnosti podjetja, v katero se vlaga. Za nefinančne družbe se oznake NACE sporočijo na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po ‚področjih‘). Za finančne družbe se oznake NACE sporočijo s podrobnostmi na dveh ravneh (po ‚oddelkih‘);
 (j)
 ‚akumulirani lastniški delež (%)‘ je delež lastniških instrumentov, ki jih ima institucija v lasti na referenčni datum;
 (k)
 ‚glasovalne pravice (%)‘ pomenijo delež glasovalnih pravic v zvezi z lastniškimi instrumenti, ki jih ima institucija v lasti na referenčni datum;
 (l)
 ‚struktura skupine (razmerje)‘ pomeni razmerje med končnim obvladujočim subjektom in podjetjem, v katero se vlaga (obvladujočim subjektom ali subjektom s skupnim nadzorom nad institucijo poročevalko, odvisno, pridruženo ali skupaj obvladovano družbo);
 (m)
 ‚računovodska obravnava (računovodska skupina)‘ pomeni razmerje med računovodsko obravnavo in obsegom računovodske konsolidacije (polna konsolidacija, sorazmerna konsolidacija, kapitalska metoda ali drugo);
 (n)
 ‚računovodska obravnava (skupina v skladu s CRR)‘ pomeni razmerje med računovodsko obravnavo in obsegom konsolidacije po CRR (polna konsolidacija, sorazmerna konsolidacija, kapitalska metoda ali drugo);
 (o)
 ‚knjigovodska vrednost‘ pomeni zneske, sporočene v okviru bilance stanja institucije za podjetja, v katera se vlaga, ki niso niti polno niti sorazmerno konsolidirana;
 (p)
 ‚strošek pridobitve‘ pomeni znesek, ki ga plačajo investitorji;
 (q)
 ‚dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga‘ pomeni znesek dobrega imena, sporočen v okviru konsolidirane bilance stanja institucije poročevalke za podjetje, v katero se vlaga, pod postavko ‚dobro ime‘ ali ‚naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi‘;
 (r)
 ‚poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cene‘ pomeni ceno na referenčni datum. Navede se le, če instrumenti kotirajo na borzi.
 24.2 Struktura skupine: po posameznih instrumentih (40.2)
 297.
 ‚Po posameznih instrumentih‘ se sporočijo naslednje informacije:
 (a)
 ‚koda vrednostnega papirja‘ pomeni kodo ISIN za vrednostni papir. Če vrednostni papirji nimajo kode ISIN, pomeni drugo kodo, ki enoznačno označuje vrednostni papir. ‚Koda vrednostnega papirja‘ in ‚koda holdinga‘ tvorita identifikator vrstice in sta skupaj enoznačni za vsako vrstico v predlogi 40.2;
 (b)
 ‚koda holdinga‘ je identifikacijska koda subjekta znotraj skupine, ki ima v lasti naložbo. ‚Koda LEI holdinga‘ pomeni kodo LEI podjetja, ki poseduje vrednostni papir. Če za holding obstaja koda LEI, se poroča;
 (c)
 ‚koda subjekta‘, ‚akumulirani lastniški delež (%)‘, ‚knjigovodska vrednost‘ in ‚strošek pridobitve‘ so opredeljeni v odstavku 296 tega dela. Zneski ustrezajo vrednostnemu papirju, ki ga ima v lasti zadevni holding.
 25. POŠTENA VREDNOST (41)
 25.1 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti (41.1)
 298.
 V tej predlogi se poročajo informacije o pošteni vrednosti finančnih instrumentov, merjenih po odplačni vrednosti, z uporabo hierarhije iz 72., 76., 81. in 86. člena MSRP 13. Kadar nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahtevajo tudi razporeditev sredstev, merjenih po pošteni vrednosti, med različne ravni poštene vrednosti, institucije, ki uporabljajo nacionalne GAAP, prav tako poročajo po tej predlogi.
 25.2 Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti (41.2)
 299.
 V tej predlogi se sporočijo informacije o uporabi možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti za finančna sredstva in obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida.
 300.
 ‚Hibridne pogodbe‘ za obveznosti vključujejo knjigovodsko vrednost hibridnih finančnih instrumentov, ki se kot celota razvrstijo v računovodski portfelj finančnih obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida. To pomeni, da vključujejo neločene hibridne instrumente kot celoto.
 301.
 Postavka ‚upravljano za kreditno tveganje‘ vključuje knjigovodsko vrednost instrumentov, ki so določeni za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v trenutku njihovega varovanja pred kreditnim tveganjem s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, merjenimi po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z oddelkom 6.7 MSRP 9.
 26. OPREDMETENA IN NEOPREDMETENA SREDSTVA: KNJIGOVODSKA VREDNOST GLEDE NA METODO MERJENJA (42)
 302.
 ‚Opredmetena osnovna sredstva‘, ‚naložbene nepremičnine‘ ter ‚druga neopredmetena sredstva‘ se poročajo glede na merila, uporabljena pri njihovem merjenju.
 303.
 ‚Druga neopredmetena sredstva‘ vključujejo vsa neopredmetena sredstva razen dobrega imena.
 303i.
 Če institucija nastopa v vlogi najemnika, ločeno navede informacije o sredstvih v najemu (sredstva, ki predstavljajo pravico do uporabe).
 27. REZERVACIJE (43)
 304.
 Ta predloga vključuje uskladitev knjigovodske vrednosti postavke ‚rezervacije‘ na začetku in koncu zadevnega obdobja glede na naravo sprememb z izjemo rezervacij, merjenih po MSRP 9, ki se namesto tega poročajo v predlogi 12.
 305.
 ‚Druge prevzete obveznosti in dana poroštva, merjena v skladu z MRS 37, in dana poroštva, merjena v skladu z MSRP 4‘ vključujejo rezervacije, merjene po MRS 37, in kreditne izgube iz finančnih poroštev, ki se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4.
 28. PROGRAMI Z DOLOČENIMI ZASLUŽKI IN ZASLUŽKI ZAPOSLENCEV (44)
 306.
 Te predloge vključujejo zbrane informacije o vseh programih z določenimi zaslužki, ki jih izvaja institucija. Če se izvaja več kot en program z določenimi zaslužki, se sporoči zbirni znesek vseh programov.
 28.1 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki (44.1)
 307.
 Predloga o sestavinah neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki prikazuje uskladitev akumulirane sedanje vrednosti vseh neto obveznosti (sredstev) za določene zaslužke ter pravice do povračila (MRS 19, 140.(a) in (b) člen).
 308.
 Postavka ‚neto sredstva za določene zaslužke‘ vključuje v primeru presežka zneske presežka, ki se pripoznajo v bilanci stanja, ker nanje ne vplivajo omejitve iz 63. člena MRS 19. Znesek te postavke in znesek, pripoznan v pojasnjevalni postavki ‚poštena vrednost katere koli pravice do poplačila, pripoznane kot sredstvo‘, sta vključena v postavko ‚druga sredstva‘ bilance stanja.
 28.2 Gibanja obveznosti za določene zaslužke (44.2)
 309.
 Predloga o gibanjih obveznosti za določene zaslužke prikazuje uskladitev začetnih in končnih stanj akumulirane sedanje vrednosti vseh obveznosti za določene zaslužke, ki jih ima institucija. Učinki različnih elementov iz 141. člena MRS 19 v zadevnem obdobju se prikažejo ločeno.
 310.
 Znesek ‚končnega stanja (sedanja vrednost)‘ v predlogi za gibanja pri obveznostih za določene zaslužke je enak ‚sedanji vrednosti obveznosti za določene zaslužke‘.
 28.3 Odhodki za zaposlene glede na vrsto zaslužkov (44.3)
 311.
 Za poročanje odhodkov za zaposlene glede na vrsto zaslužkov se uporabljajo naslednje opredelitve:
 (a)
 ‚pokojnine in podobni odhodki‘ vključujejo znesek, pripoznan v zadevnem obdobju kot odhodek za zaposlene za katere koli pozaposlitvene obveznosti (programe z določenimi prispevki in programe z določenimi zaslužki), vključno s prispevki v sklade socialne varnosti v zvezi z obdobjem po zaposlitvi (pokojninske sklade), ki jih vodijo država ali subjekti socialne varnosti;
 (b)
 ‚plačila na podlagi delnic‘ vključujejo znesek, pripoznan v referenčnem obdobju kot odhodki za zaposlene za plačila na podlagi delnic;
 (c)
 ‚plače‘ vključujejo prejemke uslužbencev institucije za njihovo delo ali storitve, ne vključujejo pa plačil odpravnine in prejemkov v obliki plačil na podlagi delnic, ki se poročajo pod ločenimi postavkami;
 (d)
 ‚prispevki za socialno varnost‘ vključujejo prispevke v sklade socialne varnosti in zneske, plačane vladi ali subjektom socialne varnosti za prejemanje prihodnjih socialnih prejemkov, ne vključujejo pa prispevkov v sklade socialne varnosti v zvezi z obdobjem po zaposlitvi v smislu pokojnin (prispevkov v pokojninske sklade);
 (e)
 ‚plačila odpravnine‘ pomenijo plačila v zvezi s predčasno prekinitvijo pogodbe o zaposlitvi in vključujejo odpravnine, kot so opredeljene v 8. členu MRS 19;
 (f)
 ‚druge vrste odhodkov za zaposlene‘ vključujejo odhodke za zaposlene, ki se ne morejo razporediti v nobeno od zgornjih kategorij.
 28.4 Odhodki za zaposlene glede na kategorijo prejemkov in kategorijo zaposlenih (44.4)
 311i.
 Za poročanje odhodkov za zaposlene glede na kategorijo prejemkov in kategorijo zaposlenih se uporabljajo naslednje opredelitve:
 (a)
 ‚fiksni prejemki‘, ‚variabilni prejemki‘, ‚zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij‘ in ‚upravljalni organ v njegovi funkciji vodenja‘ imajo isti pomen kot v smernicah EBA o ‚preudarnih politikah prejemkov v skladu s členoma 74(3) in 75(2) Direktive 2013/36/EU ter razkritjih v okviru člena 450 Uredbe (EU) št. 575/2013‘ (EBA/GL/2015/22);
 (b)
 ‚upravljalni organ‘, ‚upravljalni organ v nadzorni funkciji‘ in ‚višje vodstvo‘ zajemajo zaposlene, ki so opredeljeni v točkah, (7), (8) in (9) člena 3(1) direktive o kapitalskih zahtevah.
 311ii.
 ‚Število zaposlenih‘ vključuje, na referenčni datum poročanja, število zaposlenih, izraženo v ekvivalentih polnega delovnega časa, ter število članov upravljalnega organa, izraženo kot število oseb, za bonitetni (CRR) obseg konsolidacije. Od tega se ločeno poročajo število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij, število članov v upravljalnem organu v njegovi funkciji vodenja in v višjem vodstvu ter število članov v upravljalnem organu v nadzorni funkciji.
 29. RAZČLENITEV IZBRANIH POSTAVK IZKAZA POSLOVNEGA IZIDA (45)
 29.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju (45.1)
 312.
 ‚Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ vključujejo samo dobičke in izgube zaradi spremembe lastnega kreditnega tveganja izdajateljev obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, če se je institucija poročevalka odločila, da jih bo pripoznala v poslovnem izidu, ker bi pripoznanje v drugem vseobsegajočem donosu povzročilo ali povečalo računovodsko neskladnost.
 29.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev (45.2)
 313.
 ‚Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev‘ se razčlenijo glede na vrsto sredstva. Vsaka vrstična postavka vključuje dobiček ali izgubo v zvezi s sredstvom, za katerega je bilo odpravljeno pripoznanje. ‚Druga sredstva‘ vključujejo druga opredmetena sredstva, neopredmetena sredstva in naložbe, o katerih se ni poročalo drugje.
 29.3 Drugi poslovni prihodki in odhodki (45.3)
 314.
 Drugi poslovni prihodki in odhodki se razčlenijo po naslednjih postavkah: prilagoditve poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti; prihodek od najemnin in neposredni poslovni odhodki iz naložbenih nepremičnin; prihodki in odhodki iz poslovnih najemov, ki niso naložbene nepremičnine, ter preostali poslovni prihodki in odhodki.
 315.
 Postavka ‚poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine‘ vključuje v stolpcu ‚prihodki‘ prejete donose, v stolpcu ‚odhodki‘ pa stroške, ki jih je imela institucija kot najemodajalec v okviru svojih dejavnosti poslovnega najema, razen dejavnosti, ki vključujejo sredstva, razvrščena kot naložbene nepremičnine. Stroški institucije kot najemnika se vključijo pod postavko ‚drugi administrativni stroški‘.
 316.
 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja in ponovnega merjenja zlata, drugih plemenitih kovin in drugih vrst blaga, merjenih po pošteni vrednosti in z odštetimi stroški prodaje, se sporočijo v postavkah, vključenih v postavko ‚drugi poslovni prihodki – drugo‘ ali ‚drugi poslovni odhodki – drugo‘
 30. IZKAZ SPREMEMB LASTNIŠKEGA KAPITALA (46)
 317.
 Izkaz sprememb lastniškega kapitala razkriva uskladitev med knjigovodsko vrednostjo na začetku obdobja (začetno stanje) in na koncu obdobja (končno stanje) za vsako sestavino lastniškega kapitala.
 318.
 ‚Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala‘ vključujejo vse zneske, prenesene znotraj lastniškega kapitala, vključno z dobički in izgubami zaradi lastnega kreditnega tveganja obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ter akumuliranimi spremembami poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se ob odpravi pripoznanja prenesejo v druge sestavine lastniškega kapitala.
 31. KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA: DODATNE INFORMACIJE (23)
 319.
 V predlogi 23 se predstavijo dodatne informacije o kreditih in drugih finančnih sredstvih razen kreditov in drugih finančnih sredstev, razvrščenih kot v posesti za trgovanje, trgovalna finančna sredstva in dolžniški instrumenti v posesti za prodajo.
 320.
 Za namene določanja ‚števila instrumentov‘ instrument pomeni bančni produkt z neporavnanim stanjem in, kjer je relevantno, kreditnim limitom, ki je običajno povezan z računom. Izpostavljenost do določene nasprotne stranke lahko sestavlja več instrumentov. Število instrumentov se določi na podlagi načina, na katerega institucija obvladuje izpostavljenost. Število instrumentov se navede ločeno za izpostavljenosti, ki so pred pravdnim postopkom, in izpostavljenosti, ki so v pravdnem postopku, kot je opredeljeno v odstavkih 321 in 322 tega dela.
 321.
 Izpostavljenost ima status ‚pred pravdnim postopkom‘, če je bil dolžnik uradno obveščen, da bo institucija v določenem času proti njemu pravno ukrepala, če ne bo izpolnil določenih pogodbenih ali drugih plačilnih obveznosti. To vključuje tudi primere, v katerih je institucija poročevalka prekinila pogodbo, ker dolžnik uradno krši pogodbene pogoje in je bil o tem uradno obveščen, vendar institucija proti njemu še ni pravno ukrepala. Izpostavljenosti, razvrščene kot v statusu ‚pred pravdnim postopkom‘, lahko prenehajo biti razvrščene kot take, če so neporavnani zneski plačani ali če dobijo status pravdnega postopka, kot je opredeljeno v naslednjem odstavku.
 322.
 Izpostavljenost ima status ‚v pravdnem postopku‘, ko se uradno pravno ukrepa proti dolžniku. To zajema primere, v katerih je sodišče potrdilo, da poteka uraden sodni postopek, ali je bil pravosodni sistem obveščen o nameri, da se začne pravni postopek.
 323.
 ‚Nezavarovani krediti in druga finančna sredstva brez poroštev‘ so izpostavljenosti, za katere ni bilo zastavljeno zavarovanje s premoženjem ali prejeto finančno poroštvo; nezavarovani del delno zavarovane ali delno zajamčene izpostavljenosti se ne vključi.
 324.
 Krediti in druga finančna sredstva z akumuliranim količnikom kritja nad 90 % se poročajo ločeno. Za ta namen ‚akumulirani količnik kritja‘ pomeni razmerje med akumuliranimi oslabitvami, tj. akumuliranimi negativnimi spremembami poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja v zvezi s kreditom oziroma drugim finančnim sredstvom (števec) in bruto knjigovodsko vrednostjo tega kredita oziroma drugega finančnega sredstva (imenovalec).
 325.
 Krediti, zavarovani z nepremičninami, kot so opredeljeni v odstavkih 86(a) in 87 tega dela, in krediti za poslovne nepremičnine, kot so opredeljeni v odstavku 239ix tega dela, se poročajo razčlenjeno glede na razmerje med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja s premoženjem (tj. razmerje LTV), kot je opredeljeno v odstavku 239x tega dela.
 326.
 Informacije o zavarovanju s premoženjem v posesti in prejetih poroštvih za kredite in druga finančna sredstva se poročajo v skladu z odstavkom 239 tega dela. Zato je zgornja meja vsote poročanih zneskov za zavarovanje s premoženjem in poroštva knjigovodska vrednost povezane izpostavljenosti. Nepremičnine, zastavljene kot zavarovanje s premoženjem, se poročajo dodatno, in sicer ločeno.
 327.
 Z odstopanjem od prejšnjega odstavka ‚zavarovanje s premoženjem, prejeto za kredite in druga finančna sredstva – zneski brez zgornje meje‘ odražajo polno vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem, ki ni omejena navzgor s knjigovodsko vrednostjo povezane izpostavljenosti.
 32. KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA: TOKOVI IZ NASLOVA NEDONOSNIH IZPOSTAVLJENOSTI, OSLABITEV IN ODPISOV OD KONCA ZADNJEGA POSLOVNEGA LETA (24)
 32.1 Krediti in druga finančna sredstva: prilivi in odlivi iz naslova nedonosnih izpostavljenosti (24.1)
 328.
 Predloga 24.1 vsebuje uskladitev začetnih in končnih stanj vseh kreditov in drugih finančnih sredstev razen kreditov in drugih finančnih sredstev, razvrščenih kot trgovalna finančna sredstva, v posesti za trgovanje ali v posesti za prodajo, ki so razvrščeni kot nedonosni v skladu z odstavki 213 do 239 ali 260 tega dela in sporočeni v predlogi 18. Prilivi in odlivi iz naslova nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev se razčlenijo glede na vrsto priliva ali odliva.
 329.
 Prilivi v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti se poročajo v skladu z odstavki 239ii do 239iii in 239vi tega dela razen prilivov v kategorijo ‚v posesti za prodajo‘, ki niso zajeti v tej predlogi. Prilivi se razčlenijo glede na vrsto (vir) priliva. V tem okviru:
 (a)
 ‚priliv zaradi obračunanih obresti‘ predstavlja obresti, obračunane na nedonosne kredite in druga finančna sredstva, ki niso bile vključene v nobeno drugo kategorijo razčlenitve glede na vrsto (vir); v zvezi s tem ta priliv zajema obresti, obračunane na kredite in druga finančna sredstva, ki so bili razvrščeni kot nedonosni na koncu prejšnjega poslovnega leta in so bili neprekinjeno razvrščeni kot taki vse od takrat; obresti, obračunane na izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot nedonosne v skladu z odstavki 213 do 239 ali 260 tega dela šele v obdobju, se poročajo skupaj s samim prilivom pod ustrezno vrsto kategorije (vira);
 (b)
 ‚od tega: prerazvrstitev iz donosnih restrukturiranih izpostavljenosti s poskusno dobo, ki so bile prej prerazvrščene iz nedonosnih‘ vključujejo ‚donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih‘, kot so opredeljene v odstavku 261 tega dela, ki so bile v obdobju ponovno prerazvrščene med nedonosne v skladu z odstavki 213 do 239 ali 260 tega dela;
 (c)
 ‚priliv zaradi drugih razlogov‘ zajema prilive, ki se ne morejo povezati z nobenim od drugih navedenih virov prilivov, in med drugim vključuje povečanja bruto knjigovodske vrednosti nedonosnih izpostavljenosti zaradi dodatnih zneskov, razdeljenih v obdobju, kapitalizacije zneskov s prekoračenim rokom plačila, vključno s kapitaliziranimi provizijami in odhodki, ter sprememb menjalnih tečajev v zvezi z nedonosnimi krediti in drugimi finančnimi sredstvi, ki so bili razvrščeni kot nedonosni na koncu prejšnjega poslovnega leta in so bili neprekinjeno razvrščeni kot taki vse od takrat.
 330.
 Naslednje izpostavljenosti se poročajo v ločenih vrsticah:
 (a)
 postavka ‚priliv več kot enkrat‘ zajema kredite in druga finančna sredstva, ki so bili v obdobju večkrat prerazvrščeni iz nedonosnih v donosne ali obratno;
 (b)
 ‚prilivi iz naslova izpostavljenosti, odobrenih v zadnjih 24 mesecih‘ predstavljajo kredite in druga finančna sredstva, ki so bili odobreni v zadnjih 24 mesecih pred referenčnim datumom in so bili v obdobju prerazvrščeni med nedonosne v skladu z odstavki 213 do 239 ali 260 tega dela. Od teh izpostavljenosti se dodatno ločeno poročajo tiste, ki so bile odobrene v obdobju.
 331.
 Odlivi iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti se poročajo v skladu z odstavki 239iii do 239vi tega dela in razčlenijo glede na vrsto (razlog) odliva. V tem okviru postavka ‚odliv zaradi odpisov‘ odraža znesek odpisov v obdobju, ki se ne morejo povezati z nobeno od drugih navedenih vrst odlivov, in vključuje tudi odpise, povezane s popolnim prenehanjem vseh pravic institucije poročevalke zaradi izteka roka zastaranja, odpisa ali drugih vzrokov v obdobju.
 332.
 V primerih, v katerih se za izpostavljenost delno odpravi pripoznanje in se preostali del prerazvrsti kot donosen, se odliv v zvezi s prerazvrstitvijo in odliv v zvezi z odpravo pripoznanja poročata kot ločena odliva. Za odlive zaradi unovčitve zavarovanja s premoženjem, prodaje izpostavljenosti, prenosov tveganj in priposestvovanj zavarovanja s premoženjem se poročajo pridobljene neto kumulativne povrnitve. Če se je v trenutku unovčitve zavarovanja s premoženjem, prodaje izpostavljenosti, prenosov tveganj in priposestvovanja zavarovanja s premoženjem opravil odpis, se ta znesek poroča kot del povezane vrste odliva.
 333.
 ‚Neto kumulativne povrnitve‘ pomenijo (i) znesek pridobljenih denarnih sredstev in njihovih ustreznikov, brez povezanih stroškov, v okviru unovčitve zavarovanja s premoženjem, prodaje izpostavljenosti oziroma prenosov tveganj in (ii) vrednost ob začetnem pripoznanju, kot je opredeljena v odstavku 175i tega dela, zavarovanja s premoženjem, pridobljenega v okviru odlivov zaradi priposestvovanja zavarovanja s premoženjem.
 334.
 Odliv, ki se nanaša na kredite in druga finančna sredstva, ki so v obdobju postali nedonosni in pozneje niso več izpolnjevali meril za razvrstitev med nedonosne, se poročajo ločeno.
 32.2 Krediti in druga finančna sredstva: tokovi iz naslova oslabitev in akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih (24.2)
 335.
 Predloga 24.2 vsebuje uskladitev začetnih in končnih stanj kontov popravkov vrednosti in stanje vseh akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja v zvezi s krediti in drugimi finančnimi sredstvi, ki so ali so bili razvrščeni kot nedonosni v skladu z odstavki 213 do 239 ali 260 tega dela.
 336.
 ‚Povečanja v obdobju‘ zajemajo:
 (a)
 stanje, na referenčni datum, akumuliranih oslabitev in akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja v zvezi s krediti in drugimi finančnimi sredstvi, ki so postali nedonosni v obdobju in so na referenčni datum poročanja še vedno razvrščeni kot nedonosni;
 (b)
 stanje, na datum odprave pripoznanja, akumuliranih oslabitev in akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja v zvezi s krediti in drugimi finančnimi sredstvi, ki so postali nedonosni v obdobju in za katere se je v obdobju odpravilo pripoznanje; in
 (c)
 povečanje akumuliranih oslabitev in akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja v zvezi s krediti in drugimi finančnimi sredstvi, ki so bili na koncu prejšnjega poslovnega leta razvrščeni kot nedonosni in so na referenčni datum poročanja še vedno razvrščeni kot taki ali se je za njih v obdobju odpravilo pripoznanje.
 337.
 Del povečanja, ki se lahko pripiše oslabitvam in negativnim spremembam poštene vrednosti, knjiženim pri obračunanih obrestih, se poroča dodatno, in sicer ločeno.
 338.
 ‚Zmanjšanja v obdobju‘ zajemajo:
 (a)
 stanje, na datum odprave pripoznanja, akumuliranih oslabitev in akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja v zvezi s krediti in drugimi finančnimi sredstvi, ki so v obdobju prenehali biti nedonosni in ki so bili v obdobju izločeni iz portfelja institucije;
 (b)
 stanje, na referenčni datum, akumuliranih oslabitev in akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja v zvezi s krediti in drugimi finančnimi sredstvi, ki so v obdobju prenehali biti nedonosni in na referenčni datum poročanja še vedno niso razvrščeni kot nedonosni;
 (c)
 stanje, na referenčni datum, akumuliranih oslabitev in akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja v zvezi s krediti in drugimi finančnimi sredstvi, ki so bili v obdobju prerazvrščeni med ‚v posesti za prodajo‘; in
 (d)
 zmanjšanje akumuliranih oslabitev in akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja v zvezi s krediti in drugimi finančnimi sredstvi, ki so bili na koncu prejšnjega poslovnega leta razvrščeni kot nedonosni in so na referenčni datum poročanja še vedno razvrščeni kot taki.
 339.
 Naslednje postavke se poročajo ločeno:
 (a)
 zmanjšanje, ki se lahko pripiše odpravi popravkov vrednosti in odpravi negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja;
 (b)
 zmanjšanje, ki se lahko pripiše ‚izpeljavi‘ diskontov v okviru uporabe računovodske metode efektivne obrestne mere.
 32.3 Krediti in druga finančna sredstva: odpisi nedonosnih izpostavljenosti v obdobju (24.3)
 340.
 Predloga 24.3 se uporablja za poročanje odpisov, kot so opredeljeni v odstavku 74 tega dela, v obsegu, v katerem (i) so se izvedli v obdobju (prilivi) in (ii) se nanašajo na kredite in druga finančna sredstva, ki so bili v obdobju razvrščeni kot nedonosni v skladu z odstavki 213 do 239 ali 260 tega dela, razen kreditov in drugih finančnih sredstev, razvrščenih kot v posesti za trgovanje, trgovalna finančna sredstva ali v posesti za prodajo. Poročajo se tako delni kot popolni odpisi. Od teh odpisov se ločeno poročajo tisti, ki se lahko pripišejo odpovedi pravici do zakonite izterjave izpostavljenosti ali njenega dela.
 33. ZAVAROVANJE, PRIDOBLJENO S PRIPOSESTVOVANJEM IN POSTOPKI IZVRŠBE (25)
 341.
 ‚Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem‘ vključuje sredstva, ki jih je dolžnik zastavil kot zavarovanje, in sredstva, ki jih dolžnik ni zastavil kot zavarovanje, ampak so se pridobila v zamenjavo za odpis dolga, in sicer prostovoljno ali v okviru pravnega postopka.
 33.1 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva: prilivi in odlivi (25.1)
 342.
 Predloga 25.1 se uporablja za predstavitev uskladitve začetnega stanja, na začetku poslovnega leta, in končnega stanja vsega zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem, razen zavarovanja s premoženjem, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva. Poleg tega se v predlogi navedejo informacije o povezanem ‚zmanjšanju stanja dolga‘ in vrednosti, ob začetnem pripoznanju, zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem.
 343.
 ‚Zmanjšanje stanja dolga‘ pomeni bruto knjigovodsko vrednost izpostavljenosti, za katero se je odpravilo pripoznanje v bilanci stanja v zameno za zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, v točnem trenutku zamenjave, in povezane oslabitve ter negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, akumulirane do tistega trenutka. Če se je v trenutku zamenjave izvedel odpis, se tudi ta znesek obravnava kot del zmanjšanja stanja dolga. Odprave pripoznanja iz bilance stanja zaradi drugih razlogov, kot so izterjave denarnih sredstev, se ne poročajo.
 344.
 ‚Vrednost ob začetnem pripoznanju‘ ima isti pomen kot v odstavku 175i tega dela.
 345.
 V zvezi s ‚prilivi v obdobju‘:
 a)
 zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, vključuje: (i) novo zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, v obdobju (od začetka poslovnega leta) ne glede na to, ali je zavarovanje s premoženjem na referenčni datum še vedno pripoznano v bilanci stanja institucije (v posesti) ali ne, in (ii) pozitivne spremembe v vrednotenju zavarovanja s premoženjem v obdobju zaradi različnih razlogov (kot so pozitivne spremembe poštene vrednosti, povečanje vrednosti, razveljavitev oslabitve, spremembe računovodskih usmeritev). Te vrste prilivov se poročajo dodatno in ločeno;
 b)
 ‚zmanjšanje stanja dolga‘ odraža zmanjšanje stanja dolga izpostavljenosti, za katero se je odpravilo pripoznanje, v zvezi z zavarovanjem s premoženjem, pridobljenim v obdobju.
 346.
 V zvezi z ‚odlivi v obdobju‘:
 a)
 zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, vključuje: (i) zavarovanje s premoženjem, prodano za denarna sredstva v obdobju; (ii) zavarovanje s premoženjem, prodano z zamenjavo s finančnimi instrumenti v obdobju; in (iii) negativne spremembe v vrednotenju zavarovanja s premoženjem v obdobju zaradi različnih razlogov (kot so negativne spremembe poštene vrednosti, zmanjšanje vrednosti, oslabitev, odpis, spremembe računovodskih usmeritev). Te vrste odlivov se poročajo ločeno. Če se za zavarovanje s premoženjem odpravi pripoznanje v zameno za denar in finančne instrumente, se zadevna zneska ločita in razporedita na obe vrsti odlivov. ‚Zavarovanje s premoženjem, prodano z zamenjavo s finančnimi instrumenti‘ se uporablja za primere, v katerih se zavarovanje s premoženjem proda nasprotni stranki, nakup te nasprotne stranke pa financira institucija poročevalka;
 b)
 ‚zmanjšanje stanja dolga‘ odraža zmanjšanje stanja dolga izpostavljenosti v zvezi s primeri, v katerih se je v obdobju zavarovanje s premoženjem prodalo za denarna sredstva ali zamenjalo s finančnimi instrumenti.
 347.
 V primeru prodaje zavarovanja s premoženjem za denarna sredstva je ‚odliv, za katerega so bila pridobljena denarna sredstva‘ enak vsoti postavk ‚pridobljena denarna sredstva, brez stroškov‘ in ‚dobički/(–) izgube iz prodaje zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem‘. ‚Pridobljena denarna sredstva, brez stroškov‘ pomenijo znesek prejetih denarnih sredstev, brez stroškov posla, kot so provizije in opravnine, plačane zastopnikom, davki in druge dajatve na prenos. ‚Dobički/(–) izgube iz prodaje zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem‘ pomenijo razliko med knjigovodsko vrednostjo zavarovanja s premoženjem, izmerjeno na datum odprave pripoznanja, in zneskom prejetih denarnih sredstev, od katerih se odštejejo stroški posla. V primeru zamenjave zavarovanja s premoženjem s finančnimi instrumenti, kot je opisano v odstavku 346 tega dela, se poroča knjigovodska vrednost odobrenega financiranja.
 348.
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, se razčleni glede na ‚letnik‘ zavarovanja s premoženjem, tj. na podlagi tega, kako dolgo je zavarovanje s premoženjem pripoznano v bilanci stanja institucije.
 349.
 V okviru predstavitve pridobljenega zavarovanja s premoženjem glede na starost, se ‚staranje‘ zavarovanja v bilanci stanja, tj. prehod med vnaprej določenimi letniki, ne poroča niti kot priliv niti kot odliv.
 33.2 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razen zavarovanja, razvrščenega kot opredmetena osnovna sredstva – vrsta pridobljenega zavarovanja (25.2)
 350.
 Predloga 25.2 vključuje razčlenitev zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem, kot je opredeljeno v odstavku 341 tega dela, glede na vrsto pridobljenega zavarovanja. V tej predlogi se poroča zavarovanje s premoženjem, pripoznano v bilanci stanja na referenčni datum, ne glede na trenutek pridobitve. Poleg tega se v predlogi navedejo informacije o povezanem ‚zmanjšanju stanja dolga‘ in ‚vrednosti ob začetnem pripoznanju‘, opredeljenih v odstavkih 343 in 344 tega dela, in o številu postavk zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem in pripoznanega v bilanci stanja na referenčni datum.
 351.
 Vrste zavarovanja s premoženjem so tiste iz odstavka 173 tega dela, z izjemo tistih iz točke (b)(i) navedenega odstavka.
 352.
 Kar zadeva zavarovanje s premoženjem v obliki nepremičnin, se naslednje informacije poročajo v ločenih vrsticah:
 (a)
 nepremičnine, ki so v postopku gradnje ali razvoja;
 (b)
 kar zadeva poslovne nepremičnine, zavarovanje s premoženjem v obliki zemljišč, povezano z družbami za projektiranje in gradnjo poslovnih nepremičnin, brez kmetijskih zemljišč. Poleg tega se ločeno poročajo informacije o zemljiščih z ali brez gradbenega dovoljenja.
 33.3 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, razvrščeno kot opredmetena osnovna sredstva (25.3)
 353.
 V predlogi 25.3 se poročajo informacije o zavarovanju s premoženjem, pridobljenim s priposestvovanjem, razvrščenim kot opredmetena osnovna sredstva. Poleg tega se v predlogi navedejo informacije o povezanem ‚zmanjšanju stanja dolga‘ in ‚vrednosti ob začetnem pripoznanju‘, opredeljenih v odstavkih 343 in 344 tega dela.
 354.
 Navedejo se informacije o vsem zavarovanju s premoženjem na referenčni datum ne glede na trenutek, v katerem je bilo pridobljeno, in o prilivih zaradi novega zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem v obdobju med začetkom in koncem referenčnega obdobja in še naprej pripoznanega v bilanci stanja na referenčni datum. Kar zadeva ‚zmanjšanje stanja dolga‘, vrstica ‚skupaj‘ odraža zmanjšanje stanja dolga v zvezi z zavarovanjem s premoženjem na referenčni datum, ‚prilivi zaradi novega zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem‘ pa odražajo zmanjšanje stanja dolga v zvezi z zavarovanjem s premoženjem, pridobljenim v obdobju.
 34. UPRAVLJANJE RESTRUKTURIRANJA IN KAKOVOST RESTRUKTURIRANJA (26)
 355.
 Predloga 26 vključuje podrobne informacije o kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki so razvrščeni kot restrukturirani v skladu z odstavki 240 do 268 tega dela, razen instrumentov, razvrščenih kot v posesti za prodajo. Restrukturirane izpostavljenosti, ki se nanašajo na spremembo prejšnjih pogojev ali popolno ali delno refinanciranje problematične dolžniške pogodbe, kot je opredeljeno v odstavku 241 tega dela, se razčlenijo na bolj specifične vrste ukrepov restrukturiranja.
 356.
 ‚Število instrumentov‘ se določi, kot je opredeljeno v odstavku 320 tega dela.
 357.
 Bruto knjigovodska vrednost izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja se razporedi v kategorijo, ki odraža vrsto ukrepa restrukturiranja. Kadar se je za izpostavljenost uporabilo več ukrepov restrukturiranja, se bruto knjigovodska vrednost izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja razporedi v najbolj relevantno vrsto ukrepa restrukturiranja. Slednje se določi na podlagi vrste ukrepa restrukturiranja z največjim učinkom na neto sedanjo vrednost restrukturirane izpostavljenosti ali z uporabo katere koli druge metode, ki se šteje za relevantno.
 358.
 Vrste ukrepov restrukturiranja so naslednje:
 (a)
 obdobje odloga plačila/moratorij na odplačevanje: začasna prekinitev obveznosti odplačila v zvezi z glavnico ali obrestmi, pri čemer se odplačila ponovno začnejo izvajati pozneje;
 (b)
 znižanje obrestne mere: trajno ali začasno znižanje obrestne mere (fiksne ali variabilne) na pošteno in vzdržno mero;
 (c)
 podaljšanje zapadlosti/trajanja: podaljšanje zapadlosti izpostavljenosti, ki pomeni znižanje zneska obrokov zaradi razporeditve odplačil na daljše obdobje;
 (d)
 reprogramiranje plačil: prilagoditev pogodbenega načrta odplačil s spremembami zneska obrokov ali brez njih, razen obdobij odloga odplačila/moratorija na odplačevanje, podaljšanja zapadlosti/trajanja in oprostitve dolga. Ta kategorija med drugim vključuje kapitalizacijo zaostalih plačil in/ali zaostalih plačil obračunanih obresti na neporavnani znesek glavnice za odplačilo po vzdržnem reprogramiranem načrtu in znižanje zneska obrokov za odplačevanje glavnice za določeno obdobje ne glede na to, ali je treba obresti še naprej plačevati v celoti ali pa se kapitalizirajo ali se jim odpove;
 (e)
 oprostitev dolga: delen odpis izpostavljenosti s strani institucije poročevalke z odpovedjo pravici do njene zakonite izterjave;
 (f)
 zamenjave dolga za sredstva: delna nadomestitev izpostavljenosti v obliki dolžniških instrumentov s sredstvi ali lastniškim kapitalom;
 (g)
 drugi ukrepi restrukturiranja, med drugim popolno ali delno refinanciranje problematične dolžniške pogodbe.
 359.
 Kadar ukrep restrukturiranja vpliva na bruto knjigovodsko vrednost izpostavljenosti, se poroča bruto knjigovodska vrednost na referenčni datum, tj. po uporabi ukrepa restrukturiranja. V primeru refinanciranja se poročata bruto knjigovodska vrednost odobrene nove pogodbe (‚refinancirani dolg‘), ki izpolnjuje pogoje za opredelitev kot ukrep restrukturiranja, ter bruto knjigovodska vrednost prejšnje odplačane pogodbe, ki je še vedno neporavnana.
 360.
 Naslednje postavke se poročajo v ločenih vrsticah:
 (a)
 instrumenti, za katere so se večkrat uporabili ukrepi restrukturiranja, pri čemer:
 (i)
 krediti in druga finančna sredstva, ki so bili restrukturirani ‚dvakrat‘ ali ‚več kot dvakrat‘, pomenijo izpostavljenosti, razvrščene kot restrukturirane v skladu z odstavki 240 do 268 tega dela na referenčni datum poročanja, za katere so se ukrepi restrukturiranja uporabili dvakrat oziroma več kot dvakrat. To med drugim vključuje prvotno restrukturirane izpostavljenosti, ki niso več imele statusa restrukturirane (okrevane restrukturirane izpostavljenosti), vendar so se po tem zanje odobrili novi ukrepi restrukturiranja;
 (ii)
 ‚krediti in druga finančna sredstva, za katere so bili odobreni ukrepi restrukturiranja dodatno k že obstoječim ukrepom restrukturiranja‘ pomenijo restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, za katere so se uporabili ukrepi restrukturiranja dodatno k ukrepom restrukturiranja, odobrenim pred tem, ne da bi izpostavljenost med tem okrevala;
 (b)
 nedonosne restrukturirane izpostavljenosti, ki niso izpolnile meril za prenehanje razvrstitve kot nedonosne. To vključuje nedonosne restrukturirane izpostavljenosti, ki niso izpolnile pogojev za prenehanje razvrstitve kot nedonosne, kot je opisano v odstavku 232 tega dela, na koncu poskusne dobe enega leta, kot je določeno v odstavku 231(b) tega dela.
 361.
 Izpostavljenosti, za katere so bili ukrepi restrukturiranja odobreni od konca zadnjega poslovnega leta, se poročajo v ločenih stolpcih.
 35. KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA: POVPREČNO TRAJANJE IN ČAS IZTERJAVE (47)
 362.
 Informacije, ki se poročajo v predlogi 47, se nanašajo na kredite in druga finančna sredstva, razen kreditov in drugih finančnih sredstev, razvrščenih kot v posesti za trgovanje, trgovalna finančna sredstva ali v posesti za prodajo.
 363.
 ‚Tehtan povprečen čas od prekoračitve datuma zapadlosti (v letih)‘ se izračuna kot tehtano povprečje števila dni, preteklih od datuma zapadlosti izpostavljenosti, razvrščenih kot nedonosnih v skladu z odstavki 213 do 239 ali 260 tega dela, na referenčni datum. Za nedonosne izpostavljenosti, pri katerih datum zapadlosti ni prekoračen, se pri tem izračunu šteje, da je število dni, preteklih od datuma zapadlosti, nič. Izpostavljenosti se tehtajo glede na bruto knjigovodsko vrednost, izmerjeno na referenčni datum. Tehtan povprečen čas od prekoračitve datuma zapadlosti se izrazi v letih (z decimalnimi števili).
 364.
 Poročajo se naslednje informacije o izidu pravdnih postopkov v zvezi z nedonosnimi krediti in drugimi finančnimi sredstvi, ki so bili zaključeni v obdobju:
 (a)
 neto kumulativne povrnitve: ta postavka vključuje povrnitve na podlagi sodnih postopkov. Povrnitve, ki izhajajo iz prostovoljnih dogovorov, se ne vključijo;
 (b)
 zmanjšanje bruto knjigovodske vrednosti: ta postavka vključuje bruto knjigovodsko vrednost nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev, za katere se je odpravilo pripoznanje na podlagi zaključka pravdnega postopka. To vključuje povezane odpise;
 (c)
 povprečno trajanje pravdnih postopkov, zaključenih v obdobju: izračuna se kot povprečje časa, pretečenega med datumom razvrstitve instrumenta v status ‚v pravdnem postopku‘ v skladu z odstavkom 322 tega dela in datumom zaključka pravdnega postopka; izraženo je v letih (z decimalnimi števili).
 DEL 3
 VZPOREJANJE KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IN SEKTORJEV NASPROTNIH STRANK
 1.
 Razpredelnici 2 in 3 vzporejata kategorije izpostavljenosti, ki se uporabljajo za izračun kapitalskih zahtev v skladu s CRR, in sektorje nasprotnih strank, uporabljene v razpredelnicah FINREP.
 Razpredelnica 2
 Standardizirani pristop
 Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa (člen 112 CRR)
 Sektorji nasprotnih strank na podlagi FINREP
 Opombe
 (a)
 enote centralne ravni držav ali centralne banke
 (1)
 centralne banke
 (2)
 država
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (b)
 enote regionalne ali lokalne ravni držav
 (2)
 država
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (c)
 subjekti javnega sektorja
 (2)
 država
 (3)
 kreditne institucije
 (4)
 druge finančne družbe
 (5)
 nefinančne družbe
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (d)
 multilateralne razvojne banke
 (3)
 kreditne institucije
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (e)
 mednarodne organizacije
 (2)
 država
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (f)
 institucije
 (tj. kreditne institucije in investicijska podjetja)
 (3)
 kreditne institucije
 (4)
 druge finančne družbe
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (g)
 podjetja
 (2)
 država
 (4)
 druge finančne družbe
 (5)
 nefinančne družbe
 (6)
 gospodinjstva
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (h)
 izpostavljenosti na drobno
 (4)
 druge finančne družbe
 (5)
 nefinančne družbe
 (6)
 gospodinjstva
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (i)
 zavarovano s hipotekami na nepremičnine
 (2)
 država
 (3)
 kreditne institucije
 (4)
 druge finančne družbe
 (5)
 nefinančne družbe
 (6)
 gospodinjstva
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (j)
 neplačane izpostavljenosti
 (1)
 centralne banke
 (2)
 država
 (3)
 kreditne institucije
 (4)
 druge finančne družbe
 (5)
 nefinančne družbe
 (6)
 gospodinjstva
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (ja)
 postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
 (1)
 centralne banke
 (2)
 država
 (3)
 kreditne institucije
 (4)
 druge finančne družbe
 (5)
 nefinančne družbe
 (6)
 gospodinjstva
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (k)
 krite obveznice
 (3)
 kreditne institucije
 (4)
 druge finančne družbe
 (5)
 nefinančne družbe
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (l)
 pozicije v listinjenju
 (2)
 država
 (3)
 kreditne institucije
 (4)
 druge finančne družbe
 (5)
 nefinančne družbe
 (6)
 gospodinjstva
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na tveganje sredstva, ki je podlaga za listinjenje. Kadar listinjene pozicije ostanejo pripoznane v bilanci stanja, so v FINREP sektorji nasprotnih strank sektorji neposrednih nasprotnih strank teh pozicij.
 (m)
 institucije in podjetja s kratkoročno bonitetno oceno
 (3)
 kreditne institucije
 (4)
 druge finančne družbe
 (5)
 nefinančne družbe
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (n)
 kolektivni naložbeni podjemi
 lastniški instrumenti
 Naložbe v kolektivne naložbene podjeme (KNP) se v FINREP razvrstijo kot lastniški instrumenti, ne glede na to, ali CRR dovoljuje vpogled.
 (o)
 lastniški kapital
 lastniški instrumenti
 V FINREP so vrste lastniškega kapitala ločene kot instrumenti v različnih kategorijah finančnih sredstev.
 (p)
 druge postavke
 različne postavke bilance stanja
 V FINREP se lahko druge postavke vključijo v različne kategorije sredstev.
 Razpredelnica 3
 Pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen (pristop IRB)
 Kategorije izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
 (člen 147 CRR)
 Sektorji nasprotnih strank na podlagi FINREP
 Opombe
 (a)
 enote centralne ravni držav in centralne banke
 (1)
 centralne banke
 (2)
 država
 (3)
 kreditne institucije
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (b)
 institucije
 (tj. kreditne institucije in investicijska podjetja ter nekateri sektorji države in multilateralne banke)
 (2)
 sektor država
 (3)
 kreditne institucije
 (4)
 druge finančne družbe
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (c)
 podjetja
 (2)
 država
 (4)
 druge finančne družbe
 (5)
 nefinančne družbe
 (6)
 gospodinjstva
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (d)
 izpostavljenosti na drobno
 (4)
 druge finančne družbe
 (5)
 nefinančne družbe
 (6)
 gospodinjstva
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
 (e)
 lastniški kapital
 lastniški instrumenti
 V FINREP so vrste lastniškega kapitala ločene kot instrumenti v različnih kategorijah finančnih sredstev.
 (f)
 pozicije v listinjenju
 (2)
 država
 (3)
 kreditne institucije
 (4)
 druge finančne družbe
 (5)
 nefinančne družbe
 (6)
 gospodinjstva
 Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na tveganje osnove pozicij v listinjenju. Kadar listinjene pozicije ostanejo pripoznane v bilanci stanja, so v FINREP sektorji nasprotnih strank sektorji neposrednih nasprotnih strank teh pozicij.
 (g)
 druge nekreditne obveznosti
 različne postavke bilance stanja
 V FINREP se lahko druge postavke vključijo v različne kategorije sredstev.“
 (1) Uredba (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L 243, 11.9.2002, str. 1).
 (2) Uredba (EU) št. 1071/2013 Evropske centralne banke z dne 24. septembra 2013 o bilanci stanja sektorja denarnih finančnih institucij (ECB/2013/33) (UL L 297, 7.11.2013, str. 1).
 (3) Uredba (ES) št. 1893/2006 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 20. decembra 2006 o uvedbi statistične klasifikacije gospodarskih dejavnosti NACE Revizija 2 in o spremembi Uredbe Sveta (EGS) št. 3037/90, kakor tudi nekaterih uredb ES o posebnih statističnih področjih (UL L 393, 30.12.2006, str. 1).
 (4) Direktiva Sveta 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).
 (5) Direktiva 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o letnih računovodskih izkazih, konsolidiranih računovodskih izkazih in povezanih poročilih nekaterih vrst podjetij, spremembi Direktive 2006/43/ES Evropskega parlamenta in Sveta ter razveljavitvi direktiv Sveta 78/660/EGS in 83/349/EGS (UL L 182, 29.6.2013, str. 19).
 (6) Priporočilo Komisije z dne 6. maja 2003 o opredelitvi mikro, malih in srednje velikih podjetij (C(2003) 1422) (UL L 124, 20.5.2003, str. 36).
 (7) Priporočilo Evropskega odbora za sistemska tveganja z dne 31. oktobra 2016 o odpravljanju vrzeli v podatkih o nepremičninah (ESRB/2016/14) (UL C 31, 31.1.2017, str. 1).
 (8) Priporočilo Evropskega odbora za sistemska tveganja z dne 31. oktobra 2016 o odpravljanju vrzeli v podatkih o nepremičninah (ESRB/2016/14) (UL C 31, 31.1.2017, str. 1).
 (9) Direktiva (EU) 2015/2366 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 25. novembra 2015 o plačilnih storitvah na notranjem trgu, spremembah direktiv 2002/65/ES, 2009/110/ES ter 2013/36/EU in Uredbe (EU) št. 1093/2010 ter razveljavitvi Direktive 2007/64/ES (UL L 337, 23.12.2015, str. 35).
 PRILOGA VI
 „PRILOGA XVIII
 PREDLOGE ZA DODATNE METRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI
 Številka predloge
 Koda predloge
 Ime predloge/skupine predlog
 PREDLOGE ZA DODATNA ORODJA ZA SPREMLJANJE
 67
 C 67.00
 KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA NASPROTNO STRANKO
 68
 C 68.00
 KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA VRSTO PRODUKTA
 69
 C 69.00
 CENE ZA RAZLIČNA TRAJANJA FINANCIRANJA
 70
 C 70.00
 OBNAVLJANJE FINANCIRANJA
 C 67.00 – KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA NASPROTNO STRANKO
 Skupni znesek in pomembne valute
 Koncentracija financiranja glede na nasprotno stranko
 Ime nasprotne stranke
 Koda
 Koda LEI
 Sektor nasprotne stranke
 Sedež nasprotne stranke
 Vrsta produkta
 Prejeti znesek
 Tehtana povprečna prvotna zapadlost
 Tehtana povprečna preostala zapadlost
 Vrstica
 Id. št.
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 010
 1.
 DESET NAJVEČJIH NASPROTNIH STRANK, PRI ČEMER VSAKA PREDSTAVLJA VEČ KOT 1 % SKUPNIH OBVEZNOSTI
 020
 1.01
 030
 1.02
 040
 1.03
 050
 1.04
 060
 1.05
 070
 1.06
 080
 1.07
 090
 1.08
 100
 1.09
 110
 1.10
 120
 2.
 VSE DRUGO FINANCIRANJE
 C 68.00 – KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA VRSTO PRODUKTA
 Skupni znesek in pomembne valute
 Koncentracija financiranja glede na vrsto produkta
 Vrstica
 Id. št.
 Ime produkta
 Prejeti knjigovodski znesek
 Znesek, ki ga krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi
 Znesek, ki ga ne krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi
 Tehtana povprečna prvotna zapadlost
 Tehtana povprečna preostala zapadlost
 010
 020
 030
 040
 050
 PRODUKTI, KI PREDSTAVLJAJO VEČ KOT 1 % VSEH OBVEZNOSTI
 010
 1
 FINANCIRANJE NA DROBNO
 020
 1.1
 od tega vloge na vpogled
 031
 1.2
 od tega vezane vloge, ki jih ni mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh
 041
 1.3
 od tega vezane vloge, ki jih je mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh
 070
 1.4
 Varčevalni računi
 080
 1.4.1
 z rokom za predhodno obvestilo za dvig, daljšim od 30 dni
 090
 1.4.2
 brez roka za predhodno obvestilo za dvig, daljšega od 30 dni
 100
 2
 GROSISTIČNO FINANCIRANJE
 110
 2.1
 Nezavarovano grosistično financiranje
 120
 2.1.1
 od tega krediti in vloge finančnih strank
 130
 2.1.2
 od tega krediti in vloge nefinančnih strank
 140
 2.1.3
 od tega krediti in vloge subjektov znotraj skupine
 150
 2.2
 Zavarovano grosistično financiranje
 160
 2.2.1
 od tega posli financiranja z vrednostnimi papirji
 170
 2.2.2
 od tega izdaja kritih obveznic
 180
 2.2.3
 od tega izdaja vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem
 190
 2.2.4
 od tega krediti in vloge subjektov znotraj skupine
 C 69.00 – CENE ZA RAZLIČNA TRAJANJA FINANCIRANJA
 Skupni znesek in pomembne valute
 Cene za različna trajanja financiranja
 Čez noč
 1 teden
 1 mesec
 3 meseci
 6 mesecev
 1 leto
 2 leti
 5 let
 10 let
 Razmik
 Znesek
 Razmik
 Znesek
 Razmik
 Znesek
 Razmik
 Znesek
 Razmik
 Znesek
 Razmik
 Znesek
 Razmik
 Znesek
 Razmik
 Znesek
 Razmik
 Znesek
 Vrstica
 Id. št.
 Postavka
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 010
 1
 Skupno financiranje
 020
 1.1
 od tega: financiranje na drobno
 030
 1.2
 od tega: nezavarovano grosistično financiranje
 040
 1.3
 od tega: zavarovano financiranje
 050
 1.4
 od tega: nadrejeni nezavarovani vrednostni papirji
 060
 1.5
 od tega: krite obveznice
 070
 1.6
 od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, vključno z ABCP
 C 70.00 – OBNAVLJANJE FINANCIRANJA
 Skupni znesek in pomembne valute
 Obnavljanje financiranja
 Čez noč
 > 1 dan ≤ 7 dni
 > 7 dni ≤ 14 dni
 > 14 dni ≤ 1 mesec
 > 1 mesec ≤ 3 meseci
 > 3 meseci ≤ 6 mesecev
 > 6 mesecev
 Skupaj neto denarni tokovi
 Povprečno trajanje (v dneh)
 Zapadlo
 Obnovljeno
 Nova sredstva
 Neto
 Zapadlo
 Obnovljeno
 Nova sredstva
 Neto
 Zapadlo
 Obnovljeno
 Nova sredstva
 Neto
 Zapadlo
 Obnovljeno
 Nova sredstva
 Neto
 Zapadlo
 Obnovljeno
 Nova sredstva
 Neto
 Zapadlo
 Obnovljeno
 Nova sredstva
 Neto
 Zapadlo
 Obnovljeno
 Nova sredstva
 Neto
 Trajanje zapadlih sredstev
 Trajanje obnovljenih sredstev
 Trajanje novih sredstev
 Vrstica
 Id. št.
 Dan
 Postavka
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 310
 320
 010
 1.1
 1
 Skupno financiranje
 020
 1.1.1
 Financiranje na drobno
 030
 1.1.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 040
 1.1.3
 Zavarovano financiranje
 050
 1.2
 2
 Skupno financiranje
 060
 1.2.1
 Financiranje na drobno
 070
 1.2.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 080
 1.2.3
 Zavarovano financiranje
 090
 1.3
 3
 Skupno financiranje
 100
 1.3.1
 Financiranje na drobno
 110
 1.3.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 120
 1.3.3
 Zavarovano financiranje
 130
 1.4
 4
 Skupno financiranje
 140
 1.4.1
 Financiranje na drobno
 150
 1.4.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 160
 1.4.3
 Zavarovano financiranje
 170
 1.5
 5
 Skupno financiranje
 180
 1.5.1
 Financiranje na drobno
 190
 1.5.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 200
 1.5.3
 Zavarovano financiranje
 210
 1.6
 6
 Skupno financiranje
 220
 1.6.1
 Financiranje na drobno
 230
 1.6.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 240
 1.6.3
 Zavarovano financiranje
 250
 1.7
 7
 Skupno financiranje
 260
 1.7.1
 Financiranje na drobno
 270
 1.7.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 280
 1.7.3
 Zavarovano financiranje
 290
 1.8
 8
 Skupno financiranje
 300
 1.8.1
 Financiranje na drobno
 310
 1.8.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 320
 1.8.3
 Zavarovano financiranje
 330
 1.9
 9
 Skupno financiranje
 340
 1.9.1
 Financiranje na drobno
 350
 1.9.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 360
 1.9.3
 Zavarovano financiranje
 370
 1.10
 10
 Skupno financiranje
 380
 1.10.1
 Financiranje na drobno
 390
 1.10.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 400
 1.10.3
 Zavarovano financiranje
 410
 1.11
 11
 Skupno financiranje
 420
 1.11.1
 Financiranje na drobno
 430
 1.11.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 440
 1.11.3
 Zavarovano financiranje
 450
 1.12
 12
 Skupno financiranje
 460
 1.12.1
 Financiranje na drobno
 470
 1.12.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 480
 1.12.3
 Zavarovano financiranje
 490
 1.13
 13
 Skupno financiranje
 500
 1.13.1
 Financiranje na drobno
 510
 1.13.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 520
 1.13.3
 Zavarovano financiranje
 530
 1.14
 14
 Skupno financiranje
 540
 1.14.1
 Financiranje na drobno
 550
 1.14.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 560
 1.14.3
 Zavarovano financiranje
 570
 1.15
 15
 Skupno financiranje
 580
 1.15.1
 Financiranje na drobno
 590
 1.15.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 600
 1.15.3
 Zavarovano financiranje
 610
 1.16
 16
 Skupno financiranje
 620
 1.16.1
 Financiranje na drobno
 630
 1.16.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 640
 1.16.3
 Zavarovano financiranje
 650
 1.17
 17
 Skupno financiranje
 660
 1.17.1
 Financiranje na drobno
 670
 1.17.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 680
 1.17.3
 Zavarovano financiranje
 690
 1.18
 18
 Skupno financiranje
 700
 1.18.1
 Financiranje na drobno
 710
 1.18.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 720
 1.18.3
 Zavarovano financiranje
 730
 1.19
 19
 Skupno financiranje
 740
 1.19.1
 Financiranje na drobno
 750
 1.19.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 760
 1.19.3
 Zavarovano financiranje
 770
 1.20
 20
 Skupno financiranje
 780
 1.20.1
 Financiranje na drobno
 790
 1.20.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 800
 1.20.3
 Zavarovano financiranje
 810
 1.21
 21
 Skupno financiranje
 820
 1.21.1
 Financiranje na drobno
 830
 1.21.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 840
 1.21.3
 Zavarovano financiranje
 850
 1.22
 22
 Skupno financiranje
 860
 1.22.1
 Financiranje na drobno
 870
 1.22.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 880
 1.22.3
 Zavarovano financiranje
 890
 1.23
 23
 Skupno financiranje
 900
 1.23.1
 Financiranje na drobno
 910
 1.23.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 920
 1.23.3
 Zavarovano financiranje
 930
 1.24
 24
 Skupno financiranje
 940
 1.24.1
 Financiranje na drobno
 950
 1.24.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 960
 1.24.3
 Zavarovano financiranje
 970
 1.25
 25
 Skupno financiranje
 980
 1.25.1
 Financiranje na drobno
 990
 1.25.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 1000
 1.25.3
 Zavarovano financiranje
 1010
 1.26
 26
 Skupno financiranje
 1020
 1.26.1
 Financiranje na drobno
 1030
 1.26.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 1040
 1.26.3
 Zavarovano financiranje
 1050
 1.27
 27
 Skupno financiranje
 1060
 1.27.1
 Financiranje na drobno
 1070
 1.27.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 1080
 1.27.3
 Zavarovano financiranje
 1090
 1.28
 28
 Skupno financiranje
 1100
 1.28.1
 Financiranje na drobno
 1110
 1.28.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 1120
 1.28.3
 Zavarovano financiranje
 1130
 1.29
 29
 Skupno financiranje
 1140
 1.29.1
 Financiranje na drobno
 1150
 1.29.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 1160
 1.29.3
 Zavarovano financiranje
 1170
 1.30
 30
 Skupno financiranje
 1180
 1.30.1
 Financiranje na drobno
 1190
 1.30.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 1200
 1.30.3
 Zavarovano financiranje
 1210
 1.31
 31
 Skupno financiranje
 1220
 1.31.1
 Financiranje na drobno
 1230
 1.31.2
 Nezavarovano grosistično financiranje
 1240
 1.31.3
 Zavarovano financiranje
 “
 PRILOGA VII
 „PRILOGA XIX
 NAVODILA ZA IZPOLNJEVANJE PREDLOGE ZA DODATNA ORODJA ZA SPREMLJANJE IZ PRILOGE XVIII
 1. Dodatna orodja za spremljanje
 1.1 Splošno
 1.
 Za spremljanje likvidnostnega tveganja institucije, ki ne spada na področje uporabe poročil o likvidnostnem kritju in stabilnem financiranju, institucije izpolnijo predlogo v Prilogi XVIII v skladu z navodili iz te Priloge.
 2.
 Skupno financiranje so vse finančne obveznosti, razen izvedenih finančnih instrumentov in kratkih pozicij.
 3.
 Za financiranje z odprto zapadlostjo, vključno z vlogami na vpogled, se šteje, da zapade čez noč.
 4.
 Prvotna zapadlost predstavlja čas med datumom odobritve in datumom zapadlosti financiranja. Datum zapadlosti financiranja se določi v skladu z odstavkom 12 Priloge XXIII. To pomeni, da je lahko v primeru izbirnosti, kot v primeru odstavka 12 Priloge XXIII, prvotna zapadlost postavke financiranja krajša kot čas, ki je potekel od njene odobritve.
 5.
 Preostala zapadlost predstavlja čas med koncem obdobja poročanja in datumom zapadlosti financiranja. Datum zapadlosti financiranja se določi v skladu z odstavkom 12 Priloge XXIII.
 6.
 Za potrebe izračuna prvotne ali preostale tehtane povprečne zapadlosti se za vloge, ki zapadejo čez noč, štejejo, da je njihova zapadlost en dan.
 7.
 Za namene izračuna prvotne in preostale zapadlosti se v primeru financiranja z rokom za predhodno obvestilo ali s klavzulo o preklicu ali predčasnem dvigu, ki velja za nasprotno stranko institucije, predpostavlja dvig na prvi možen datum.
 8.
 Za obveznosti brez zapadlosti, razen kadar so predmet izbirnosti, kot je navedeno v odstavku 12 Priloge XXIII, se predpostavlja fiksna dvajsetletna prvotna in preostala zapadlost.
 9.
 Za izračun odstotnih pragov iz predlog C 67.00 in C 68.00 po pomembnih valutah institucije uporabijo prag, ki znaša 1 % skupnih obveznosti v vseh valutah.
 1.2 Koncentracija financiranja glede na nasprotno stranko (C 67.00)
 1.
 Za zbiranje informacij o koncentraciji financiranja institucije poročevalke glede na nasprotno stranko v predlogi C 67.00 institucije uporabijo navodila iz tega dela.
 2.
 Institucije sporočijo deset največjih nasprotnih strank ali skupino povezanih strank, ki je opredeljena v členu 4(1)(39) Uredbe (EU) št. 575/2013, če financiranje, pridobljeno od posamezne nasprotne stranke ali skupine povezanih strank, presega prag v višini 1 % skupnih obveznosti v vrsticah 020 do 110 oddelka 1 predloge. Nasprotna stranka, ki se poroča pod postavko 1.01, je nasprotna stranka, od katere institucija prejme največji znesek financiranja, ki prihaja od ene nasprotne stranke ali skupine povezanih strank in ki presega 1-odstotni prag na datum poročanja. Pod postavko 1.02 se poroča druga največja nasprotna stranka, ki presega 1-odstotni prag, in tako naprej v preostalih postavkah.
 3.
 Kadar nasprotna stranka pripada več skupinam povezanih strank, se poroča samo enkrat v skupini z najvišjim zneskom financiranja.
 4.
 Institucije sporočijo skupni znesek vsega drugega preostalega financiranja v oddelku 2.
 5.
 Vsota oddelka 1 in oddelka 2 je enaka skupnemu financiranju institucije, kot je navedeno v njeni bilanci stanja, sporočeni v okviru računovodskega poročanja (FINREP).
 6.
 Institucije za vsako nasprotno stranko izpolnijo vse stolpce 010 do 080.
 7.
 Kadar se financiranje pridobi v obliki več vrst produktov, se poroča vrsta produkta, v obliki katerega je bil pridobljen največji delež financiranja. Opredelitev osnovnega imetnika vrednostnih papirjev se lahko izvede po najboljših prizadevanjih. Kadar ima institucija informacije o imetniku vrednostnih papirjev na podlagi svoje vloge skrbniške banke, ta znesek upošteva pri poročanju o koncentraciji nasprotnih strank. Kadar informacije o imetniku vrednostnih papirjev niso na voljo, ustreznega zneska ni treba sporočiti.
 8.
 Navodila za posamezne stolpce:
 Stolpec
 Pravna sklicevanja in navodila
 010
 Ime nasprotne stranke
 Ime posamezne nasprotne stranke, ki je zagotovila financiranje, ki presega 1 % skupnih obveznosti, se navede v stolpcu 010 v padajočem vrstnem redu, tj. v vrstnem redu glede na velikost pridobljenega financiranja.
 Sporoči se ime nasprotne stranke, ne glede na to, ali je pravni subjekt ali fizična oseba. Če je nasprotna stranka pravni subjekt, je ime nasprotne stranke polno ime pravnega subjekta, ki zagotavlja financiranje, vključno z vsemi sklici na vrsto podjetja v skladu z nacionalnim pravom gospodarskih družb.
 015
 Koda
 Ta koda je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v tabeli.
 020
 Koda LEI
 Koda identifikatorja pravnih subjektov nasprotne stranke.
 Če za določeno nasprotno stranko obstaja koda identifikatorja pravnih subjektov (koda LEI), se uporablja za identifikacijo take nasprotne stranke.
 030
 Sektor nasprotne stranke
 Vsaki nasprotni stranki se dodeli en sektor glede na razrede gospodarskega sektorja na podlagi FINREP:
 (i) centralne banke; (ii) sektor država; (iii) kreditne institucije; (iv) druge finančne družbe; (v) nefinančne družbe; (vi) gospodinjstva.
 Pri skupinah povezanih strank se sektor ne poroča.
 040
 Sedež nasprotne stranke
 Uporabi se koda ISO 3166-1-alfa-2 države registracije nasprotne stranke, vključno s psevdo kodami ISO za mednarodne organizacije, ki so na voljo v najnovejši izdaji Eurostatovega priročnika za posredovanje podatkov o bilancah stanja (Balance of Payments Vademecum).
 Pri skupinah povezanih strank se država ne poroča.
 050
 Vrsta produkta
 Nasprotnim strankam iz stolpca 010 se dodeli vrsta produkta, ki ustreza izdanemu produktu, v obliki katerega je bilo prejeto financiranje ali v obliki katerega je bil zagotovljen največji delež financiranja pri mešanih vrstah produktov, pri čemer se uporabijo naslednje kode, ki so navedene v krepkem tisku:
 UWF (nezavarovano grosistično financiranje, pridobljeno od finančnih strank, vključno z medbančnimi denarnimi sredstvi)
 UWNF (nezavarovano grosistično financiranje, pridobljeno od nefinančnih strank)
 SFT (financiranje, pridobljeno prek pogodb o začasni prodaji, kot so opredeljene v členu 4(1)(82) Uredbe (EU) št. 575/2013)
 CB (financiranje, pridobljeno prek izdaje kritih obveznic, kot so opredeljene v členu 129(4) ali (5) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali členu 52(4) Direktive 2009/65/ES)
 ABS (financiranje, pridobljeno prek izdaje vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, vključno s komercialnim zapisom s premoženjskim kritjem)
 IGCP (financiranje, pridobljeno od nasprotnih strank znotraj skupine)
 OSWF (drugo zavarovano grosistično financiranje)
 OFP (drugi produkti za financiranje, npr. financiranje na drobno)
 060
 Prejeti znesek
 Skupni znesek financiranja, prejetega od nasprotnih strank iz stolpca 010, se navede v stolpcu 060, kjer institucije navedejo knjigovodske vrednosti.
 070
 Tehtana povprečna prvotna zapadlost
 Za znesek prejetega financiranja iz stolpca 060, prejetega od nasprotne stranke iz stolpca 010, se v stolpcu 070 navede tehtana povprečna prvotna zapadlost (v dneh) tega financiranja.
 Tehtana povprečna prvotna zapadlost se izračuna kot povprečna prvotna zapadlost (v dneh) financiranja, prejetega od te nasprotne stranke. Povprečje se tehta glede na velikost, in sicer na podlagi velikosti različnih zneskov prejetega financiranja v primerjavi s skupnim financiranjem, prejetim od te nasprotne stranke.
 080
 Tehtana povprečna preostala zapadlost
 Za znesek prejetega financiranja iz stolpca 060, prejetega od nasprotne stranke iz stolpca 010, se v stolpcu 080 sporoči tehtana povprečna preostala zapadlost (v dneh) tega financiranja.
 Tehtana povprečna preostala zapadlost se izračuna kot povprečna zapadlost (v preostalih dneh) financiranja, prejetega od te nasprotne stranke. Povprečje se tehta glede na velikost, in sicer na podlagi velikosti različnih zneskov prejetega financiranja v primerjavi s skupnim financiranjem, prejetim od te nasprotne stranke.
 1.3 Koncentracija financiranja glede na vrsto produkta (C 68.00)
 1.
 Ta predloga je namenjena zbiranju informacij o koncentraciji financiranja institucij poročevalk glede na vrsto produkta, razčlenjeni na vrste financiranja, kot je določeno v spodnjih navodilih v zvezi z vrsticami:
 Vrstica
 Pravna sklicevanja in navodila
 010
 1. Financiranje na drobno
 Vloge na drobno, kot so opredeljene v členu 3(8) Delegirane uredbe 2015/61.
 020
 1.1 od tega vloge na vpogled
 Od financiranja na drobno v vrstici 010 vloge, ki so vloge na vpogled.
 031
 1.2 od tega vezane vloge, ki jih ni mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh
 Od financiranja na drobno v vrstici 010 vloge, ki so vezane vloge, ki jih ni mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh.
 041
 1.3 od tega vezane vloge, ki jih je mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh
 Od financiranja na drobno v vrstici 010 vloge, ki so vezane vloge, ki jih je mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh.
 070
 1.4 od tega varčevalni računi s katero koli izmed spodnjih značilnosti
 Od financiranja na drobno v vrstici 010 tiste, ki so varčevalni računi s katero koli izmed spodnjih značilnosti:
 —
 z rokom za predhodno obvestilo za dvig, daljšim od 30 dni;
 —
 brez roka za predhodno obvestilo za dvig, daljšega od 30 dni.
 V to vrstico se ne poroča.
 080
 1.4.1 z rokom za predhodno obvestilo za dvig, daljšim od 30 dni
 Od financiranja na drobno v vrstici 010 tiste, ki so varčevalni računi z rokom za predhodno obvestilo za dvig, daljšim od 30 dni.
 090
 1.4.2 brez roka za predhodno obvestilo za dvig, daljšega od 30 dni
 Od financiranja na drobno v vrstici 010 tiste, ki so varčevalni računi brez roka za predhodno obvestilo za dvig, daljšega od 30 dni.
 100
 2. Za grosistično financiranje se šteje, da vključuje kar koli izmed naslednjega:
 Vse nasprotne stranke, razen vlog na drobno, kot so opredeljene v členu 3(8) Delegirane uredbe 2015/61.
 V to vrstico se ne poroča.
 110
 2.1 nezavarovano grosistično financiranje
 Vse nasprotne stranke, razen vlog na drobno, kot so opredeljene v členu 3(8) Delegirane uredbe 2015/61, kadar financiranje ni zavarovano.
 120
 2.1.1 od tega krediti in vloge finančnih strank
 Od financiranja v vrstici 110 financiranje, ki ga sestavljajo krediti in vloge finančnih strank.
 Financiranje s strani centralnih bank se izključi iz te vrstice.
 130
 2.1.2 od tega krediti in vloge nefinančnih strank
 Od financiranja v vrstici 110 financiranje, ki ga sestavljajo krediti in vloge nefinančnih strank.
 Financiranje s strani centralnih bank se izključi iz te vrstice.
 140
 2.1.3 od tega krediti in vloge subjektov znotraj skupine
 Od financiranja v vrstici 110 financiranje, ki ga sestavljajo krediti in vloge subjektov znotraj skupine.
 Grosistično financiranje s strani subjektov znotraj skupine se poroča zgolj na posamični ali podkonsolidirani podlagi.
 150
 2.2 zavarovano grosistično financiranje
 Vse nasprotne stranke, razen vlog na drobno, kot so opredeljene v členu 3(8) Delegirane uredbe 2015/61, kadar je financiranje zavarovano.
 160
 2.2.1 od tega posli financiranja z vrednostnimi papirji
 Od financiranja v vrstici 150 financiranje, ki je pridobljeno iz naslova pogodb o začasni prodaji, kot so opredeljene v členu 4(1)(82) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 170
 2.2.2 od tega izdaje kritih obveznic
 Od financiranja v vrstici 150 financiranje, ki je pridobljeno iz naslova izdaje kritih obveznic, kot so opredeljene v členu 129(4) ali (5) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali členu 52(4) Direktive 2009/65/ES.
 180
 2.2.3 od tega izdaja vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem
 Od financiranja v vrstici 150 financiranje, ki je pridobljeno iz naslova izdaje vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, vključno s komercialnim zapisom s premoženjskim kritjem.
 190
 2.2.4 od tega krediti in vloge subjektov znotraj skupine
 Od financiranja v vrstici 150 financiranje, ki je pridobljeno od subjektov znotraj skupine.
 Grosistično financiranje s strani subjektov znotraj skupine se poroča zgolj na posamični ali podkonsolidirani podlagi.
 2.
 Pri izpolnjevanju te predloge institucije sporočijo skupni znesek financiranja, prejetega iz naslova vsake posamezne vrste produkta, ki presega prag v višini 1 % skupnih obveznosti.
 3.
 Institucije za vsako vrsto produkta izpolnijo vse stolpce 010 do 050.
 4.
 1-odstotni prag skupnih obveznosti se uporabi za določitev tistih vrst produktov, iz katerih je bilo pridobljeno financiranje v skladu z naslednjim:
 (a)
 1-odstotni prag skupnih obveznosti se uporabi za vrste produktov, ki so navedene v vseh naslednjih vrsticah: 1.1 ‚Vloga na vpogled‘; 1.2 ‚Vezane vloge, ki jih ni mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh‘; 1.3 ‚Vezane vloge, ki jih je mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh‘; 1.4 ‚Varčevalni računi‘; 2.1 ‚Nezavarovano grosistično financiranje‘; 2.2 ‚Zavarovano grosistično financiranje‘;
 (b)
 v zvezi z izračunom 1-odstotnega praga skupnih obveznosti za vrstico 1.4 ‚Varčevalni računi‘ se prag uporabi za vsoto vrstic 1.4.1 in 1.4.2;
 (c)
 za vrstici 1 ‚Financiranje na drobno‘ in 2 ‚Grosistično financiranje‘ velja 1-odstotni prag skupnih obveznosti samo na skupni ravni.
 5.
 Vrednosti, ki se poročajo v vrsticah 1 ‚Financiranje na drobno‘, 2.1 ‚Nezavarovano grosistično financiranje‘ in 2.2 ‚Zavarovano grosistično financiranje‘, lahko vključujejo širše vrste produktov kot osnovne postavke ‚od tega‘.
 6.
 Navodila za posamezne stolpce:
 Stolpec
 Pravna sklicevanja in navodila
 010
 Prejeti knjigovodski znesek
 V stolpcu 010 predloge se poroča knjigovodski znesek prejetega financiranja za vsako kategorijo produktov iz stolpca ‚Ime produkta‘.
 020
 Znesek, ki ga krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi
 V tem stolpcu se od skupnega zneska prejetega financiranja za vsako kategorijo produktov iz stolpca ‚Ime produkta‘ in navedenega v stolpcu 010 poroča znesek, ki ga krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi.
 Opomba: zneski, ki se poročajo v stolpcih 020 in 030 za vsako kategorijo produktov iz stolpca ‚Ime produkta‘, so enaki skupnemu prejetemu znesku iz stolpca 010.
 030
 Znesek, ki ga ne krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi
 V tem stolpcu se od skupnega zneska prejetega financiranja za vsako kategorijo produktov iz stolpca ‚Ime produkta‘ in navedenega v stolpcu 010 poroča znesek, ki ga ne krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi.
 Opomba: zneski, ki se poročajo v stolpcih 020 in 030 za vsako kategorijo produktov iz stolpca ‚Ime produkta‘, so enaki skupnemu prejetemu znesku iz stolpca 010.
 040
 Tehtana povprečna prvotna zapadlost
 Za znesek prejetega financiranja, ki se poroča v stolpcu 010, iz kategorij produktov, navedenih v stolpcu ‚Ime produkta‘, se v stolpcu 040 navede tehtana povprečna prvotna zapadlost (v dneh) tega financiranja.
 Tehtana povprečna prvotna zapadlost se izračuna kot povprečna prvotna zapadlost (v dneh) prejetega financiranja za to vrsto produkta. Povprečje se tehta glede na velikost, in sicer na podlagi velikosti različnih zneskov prejetega financiranja v primerjavi s celotnim financiranjem, prejetim iz vseh izdaj te vrste produkta.
 050
 Tehtana povprečna preostala zapadlost
 Za znesek prejetega financiranja iz stolpca 010 iz kategorij produktov, navedenih v stolpcu ‚Ime produkta‘, se v stolpcu 050 navede tehtana povprečna preostala zapadlost (v dneh) tega financiranja.
 Tehtana povprečna preostala zapadlost se izračuna kot povprečna zapadlost (v preostalih dneh) prejetega financiranja za to vrsto produkta. Povprečje se tehta glede na velikost, in sicer na podlagi velikosti različnih zneskov prejetega financiranja v primerjavi s celotnim financiranjem, prejetim iz vseh izdaj te vrste produkta.
 1.4 Cene za različna trajanja financiranja (C 69.00)
 1.
 Institucije informacije o obsegu posla in cenah, ki jih plačajo institucije za financiranje, pridobljeno med poročevalskim obdobjem in še vedno prisotno ob koncu poročevalskega obdobja, poročajo v predlogi C 69.00 v skladu z naslednjimi prvotnimi zapadlostmi:
 (a)
 čez noč v stolpcih 010 in 020;
 (b)
 daljša kot čez noč in krajša ali enaka 1 tednu v stolpcih 030 in 040;
 (c)
 daljša kot 1 teden in krajša ali enaka 1 mesecu v stolpcih 050 in 060;
 (d)
 daljša kot 1 mesec in krajša ali enaka 3 mesecem v stolpcih 070 in 080;
 (e)
 daljša kot 3 mesece in krajša ali enaka 6 mesecem v stolpcih 090 in 100;
 (f)
 daljša kot 6 mesecev in krajša ali enaka 1 letu v stolpcih 110 in 120;
 (g)
 daljša kot 1 leto in krajša ali enaka 2 letoma v stolpcih 130 in 140;
 (h)
 daljša kot 2 leti in krajša ali enaka 5 letom v stolpcih 150 in 160;
 (i)
 daljša kot 5 let in krajša ali enaka 10 letom v stolpcih 170 in 180.
 2.
 Institucije pri določanju zapadlosti pridobljenega financiranja ne upoštevajo obdobja med datumom sklenitve posla in datumom poravnave, npr. trimesečna obveznost, poravnana v dveh tednih, se poroča v stolpcu za trimesečno zapadlost (stolpca 070 in 080).
 3.
 Razmik, naveden v levem stolpcu posameznega časovnega intervala, je eden od naslednjih:
 (a)
 razmik, ki ga plača institucija za obveznosti z zapadlostjo največ enega leta, če bi prišlo do njihove zamenjave v referenčni indeks čez noč za ustrezno valuto najpozneje do zaključka poslovanja na dan izvedbe posla;
 (b)
 razmik, ki ga plača podjetje ob izdaji za obveznosti s prvotno zapadlostjo več kot eno leto, če bi prišlo do njihove zamenjave v referenčni indeks za ustrezno valuto, ki je trimesečna obrestna mera EURIBOR za EUR ali LIBOR za GBP in USD, najpozneje do zaključka poslovanja na dan izvedbe posla.
 Zgolj za namene izračuna razmika v točkah a) in b) zgoraj lahko institucija na podlagi preteklih izkušenj določi prvotno zapadlost ob upoštevanju izbirnosti ali brez, kot je primerno.
 4.
 Razmiki se poročajo v bazičnih točkah z negativnim predznakom, če je novo financiranje cenejše kot na podlagi ustrezne normne obrestne mere. Izračunajo se na podlagi tehtanega povprečja.
 5.
 Institucije za namene izračuna povprečnega razmika, ki ga je treba plačati za več izdaj/vlog/kreditov, izračunajo skupni strošek v valuti izdaje, pri čemer ne upoštevajo morebitnih valutnih zamenjav, v izračun pa vključijo morebitno plačano ali prejeto premijo ali diskont in opravnine, pri čemer je osnova obdobje veljavnosti teoretične ali dejanske zamenjave obrestnih mer, ki ustreza obdobju veljavnosti obveznosti. Razmik je mera obveznosti, od katere se odšteje mera zamenjave.
 6.
 Znesek financiranja, prejetega za kategorije financiranja, navedene v stolpcu ‚Postavka‘, se sporoči v stolpcu ‚Znesek‘ ustreznega časovnega intervala.
 7.
 V stolpcu ‚Znesek‘ institucije navedejo zneske, ki predstavljajo knjigovodski znesek pridobljenega novega financiranja, v veljavnem časovnem intervalu v skladu s prvotno zapadlostjo.
 8.
 Tako kot za vse postavke institucije tudi za zunajbilančne obveznosti poročajo samo povezane zneske iz bilance stanja. Zunajbilančna obveznost, zagotovljena instituciji, se poroča v predlogi C 69.00 šele potem, ko se začne črpati. V primeru postopnega črpanja sta znesek in razmik, ki se poročata, počrpani znesek in razmik, ki se uporablja ob koncu poročevalskega obdobja. Kadar postopnega črpanja ni mogoče obnoviti po presoji institucije, se poroča dejanska zapadlost postopnega črpanja. Kadar je institucija že črpala okvirni kredit ob koncu prejšnjega poročevalskega obdobja in kadar institucija naknadno poveča uporabo okvirnega kredita, se poroča samo dodatno črpani znesek.
 9.
 Vloge, ki jih položijo stranke na drobno, sestavljajo vloge, kot so opredeljene v členu 3(8) Delegirane uredbe 2015/61.
 10.
 Za financiranje, ki je bilo obnovljeno med poročevalskim obdobjem in ob koncu poročevalskega obdobja še ni poravnano, se poroča povprečje razmikov, ki se uporabljajo takrat (tj. ob koncu poročevalskega obdobja). Za namene predloge C 69.00 se financiranje, ki je bilo obnovljeno in je še prisotno ob koncu poročevalskega obdobja, šteje kot novo financiranje.
 11.
 Z odstopanjem od preostalega dela Oddelka 1.4 se znesek in razmik vlog na vpogled poročata le, kadar vlagatelj v prejšnjem poročevalskem obdobju ni imel vlog na vpogled ali kadar se znesek vlog poveča v primerjavi s prejšnjim referenčnim datumom, pri čemer se v tem primeru povečanje obravnava kot novo financiranje. Razmik je razmik ob koncu obdobja.
 12.
 Če ni ničesar za poročati, se celice v zvezi z razmiki pustijo prazne.
 13.
 Navodila za posamezne vrstice:
 Vrstica
 Pravna sklicevanja in navodila
 010
 1. Financiranje skupaj
 Skupni znesek in tehtan povprečni razmik celotnega financiranja se pridobita za vsa naslednja trajanja, kot sledi:
 (a)
 čez noč v stolpcih 010 in 020;
 (b)
 daljša kot čez noč in krajša ali enaka 1 tednu v stolpcih 030 in 040;
 (c)
 daljša kot 1 teden in krajša ali enaka 1 mesecu v stolpcih 050 in 060;
 (d)
 daljša kot 1 mesec in krajša ali enaka 3 mesecem v stolpcih 070 in 080;
 (e)
 daljša kot 3 mesece in krajša ali enaka 6 mesecem v stolpcih 090 in 100;
 (f)
 daljša kot 6 mesecev in krajša ali enaka 1 letu v stolpcih 110 in 120;
 (g)
 daljša kot 1 leto in krajša ali enaka 2 letoma v stolpcih 130 in 140;
 (h)
 daljša kot 2 leti in krajša ali enaka 5 letom v stolpcih 150 in 160;
 (i)
 daljša kot 5 let in krajša ali enaka 10 letom v stolpcih 170 in 180.
 020
 1.1 od tega: financiranje na drobno
 Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenega financiranja na drobno glede na skupno financiranje iz postavke 1.
 030
 1.2 od tega: nezavarovano grosistično financiranje
 Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenega nezavarovanega grosističnega financiranja glede na skupno financiranje iz postavke 1.
 040
 1.3 od tega: zavarovano financiranje
 Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenega zavarovanega financiranja glede na skupno financiranje iz postavke 1.
 050
 1.4 od tega: nadrejeni nezavarovani vrednostni papirji
 Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenih nadrejenih nezavarovanih vrednostnih papirjev glede na skupno financiranje iz postavke 1.
 060
 1.5 od tega: krite obveznice
 Skupni znesek in tehtani povprečni razmik celotne izdaje kritih obveznic, ki bremenijo lastna sredstva institucij, glede na skupno financiranje iz postavke 1.
 070
 1.6 od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, vključno z ABCP
 Skupni znesek in tehtani povprečni razmik izdanih vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, vključno s komercialnimi zapisi s premoženjskim kritjem, glede na skupno financiranje iz postavke 1.
 1.5 Obnavljanje financiranja (C 70.00)
 1.
 Ta predloga je namenjena zbiranju informacij o znesku zapadajočih sredstev in novih pridobljenih sredstev, tj. ‚obnavljanju financiranja‘ na dnevni ravni v mesecu pred datumom poročanja.
 2.
 Institucije po koledarskih dneh poročajo financiranje, ki zapade v skladu z naslednjimi časovnimi intervali, glede na prvotno zapadlost:
 (a)
 čez noč v stolpcih 010 do 040;
 (b)
 med 1 in 7 dnevi v stolpcih 050 do 080;
 (c)
 med 7 in 14 dnevi v stolpcih 090 do 120;
 (d)
 med 14 dnevi in 1 mesecem v stolpcih 130 do 160;
 (e)
 med 1 in 3 meseci v stolpcih 170 do 200;
 (f)
 med 3 in 6 meseci v stolpcih 210 do 240;
 (g)
 v več kot 6 mesecih v stolpcih 250 do 280.
 3.
 Za vsak časovni interval iz odstavka 2 se zapadajoči znesek navede v levem stolpcu, znesek sredstev, ki se obnovijo, se navede v stolpcu ‚Obnovljeno‘, nova pridobljena sredstva se navedejo v stolpcu ‚Nova sredstva‘, neto razlika med novimi sredstvi na eni strani in obnovljenimi sredstvi, od katerih se odštejejo zapadajoča sredstva, na drugi strani pa v desnem stolpcu.
 4.
 Skupni neto denarni tokovi se navedejo v stolpcu 290 in so enaki vsoti vseh naslednjih stolpcev ‚Neto‘: 040, 080, 120, 160, 200, 240 in 280.
 5.
 Povprečno trajanje financiranja (v dneh) za zapadajoča terminska sredstva se poroča v stolpcu 300.
 6.
 Povprečno trajanje financiranja (v dneh) sredstev, ki se obnovijo, se poroča v stolpcu 310.
 7.
 Povprečno trajanje financiranja (v dneh) za nova terminska sredstva se poroča v stolpcu 320.
 8.
 ‚Zapadajoči‘ znesek vsebuje vse obveznosti, ki jih je ponudnik financiranja po pogodbi lahko dvignil ali so zapadle na zadevni dan v poročevalskem obdobju. Vedno se poroča s pozitivnim predznakom.
 9.
 ‚Obnovljeni‘ znesek vsebuje zapadajoči znesek, kot je opredeljen v odstavkih 2 in 3, ki ostane v instituciji na zadevni dan poročevalskega obdobja. Vedno se poroča s pozitivnim predznakom. Kadar se zapadlost financiranja spremeni zaradi obnovitve, se ‚obnovljeni‘ znesek poroča v časovnem intervalu v skladu z novo zapadlostjo.
 10.
 Znesek ‚novih sredstev‘ vsebuje dejanske prilive financiranja na zadevni dan poročevalskega obdobja. Vedno se poroča s pozitivnim predznakom.
 11.
 ‚Neto‘ znesek se obravnava kot sprememba financiranja znotraj določenega prvotnega časovnega pasu zapadlosti na zadevni dan poročevalskega obdobja ter se izračuna tako, da se v stolpec ‚Neto‘ dodajo nova sredstva, ki se jim prištejejo obnovljena sredstva in odštejejo zapadajoča sredstva.
 12.
 Navodila za posamezne stolpce:
 Stolpec
 Pravna sklicevanja in navodila
 010 do 040
 Čez noč
 Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo čez noč se poroča v stolpcu 010 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
 Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo čez noč se poroča v stolpcu 020 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo čez noč se poroča v stolpcu 030 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Neto razlika med financiranjem, ki zapade dnevno, na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo dnevno pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 040 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
 050 do 080
 > 1 dan ≤ 7 dni
 Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim dnem in enim tednom se poroča v stolpcu 050 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
 Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim dnem in enim tednom se poroča v stolpcu 060 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim dnem in enim tednom se poroča v stolpcu 70 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 080 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
 090 do 120
 > 7 dni ≤ 14 dni
 Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim in dvema tednoma se poroča v stolpcu 090 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
 Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim in dvema tednoma se poroča v stolpcu 100 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim in dvema tednoma se poroča v stolpcu 110 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 120 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
 130 do 160
 > 14 dni ≤ 1 mesec
 Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med dvema tednoma in enim mesecem se poroča v stolpcu 130 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
 Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med dvema tednoma in enim mesecem se poroča v stolpcu 140 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med dvema tednoma in enim mesecem se poroča v stolpcu 150 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 160 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
 170 do 200
 > 1 mesec ≤ 3 meseci
 Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim in tremi meseci se poroča v stolpcu 170 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
 Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim in tremi meseci se poroča v stolpcu 180 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim in tremi meseci se poroča v stolpcu 190 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 200 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
 210 do 240
 > 3 meseci ≤ 6 mesecev
 Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med tremi in šestimi meseci se poroča v stolpcu 210 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
 Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med tremi in šestimi meseci se poroča v stolpcu 220 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med tremi in šestimi meseci se poroča v stolpcu 230 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 240 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
 250 do 280
 > 6 mesecev
 Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo več kot šest mesecev se poroča v stolpcu 250 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
 Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo več kot šest mesecev se poroča v stolpcu 260 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo več kot šest mesecev se poroča v stolpcu 270 vrstične postavke 1.1–1.31.
 Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 280 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
 290
 Skupaj neto denarni tokovi
 Skupaj neto denarni tokovi, enaki vsoti vseh naslednjih stolpcih ‚Neto‘: 040, 080, 120, 160, 200, 240 in 280, se sporočijo v stolpcu 290.
 300 do 320
 Povprečno trajanje (v dneh)
 Tehtano povprečno trajanje (v dneh) vseh zapadajočih sredstev se sporoči v stolpcu 300. Tehtano povprečno trajanje (v dneh) vseh sredstev, ki se obnovijo, se sporoči v stolpcu 310, tehtano povprečno trajanje (v dneh) vseh novih sredstev pa se sporoči v stolpcu 320.“
 PRILOGA VIII
 „PRILOGA XXIV
 POROČANJE O LIKVIDNOSTI
 PREDLOGE ZA LIKVIDNOST
 Številka predloge
 Koda predloge
 Ime predloge/skupine predlog
 PREDLOGE ZA LIKVIDNOSTNO KRITJE
 DEL I – LIKVIDNA SREDSTVA
 72
 C 72.00
 LIKVIDNOSTNO KRITJE – LIKVIDNA SREDSTVA
 DEL II – ODLIVI
 73
 C 73.00
 LIKVIDNOSTNO KRITJE – ODLIVI
 DEL III – PRILIVI
 74
 C 74.00
 LIKVIDNOSTNO KRITJE – PRILIVI
 DEL IV – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA
 75
 C 75.01
 LIKVIDNOSTNO KRITJE – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA
 DEL V – IZRAČUNI
 76
 C 76.00
 LIKVIDNOSTNO KRITJE – IZRAČUNI
 DEL VI – OBSEG KONSOLIDACIJE
 77
 C 77.00
 LIKVIDNOSTNO KRITJE – OBSEG
 C 72.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – LIKVIDNA SREDSTVA
 Valuta
 Vrstica
 Id. št.
 Postavka
 Znesek/tržna vrednost
 Standardna utež
 Utež, ki se uporablja
 Vrednost v skladu s členom 9
 010
 020
 030
 040
 010
 1
 NEPRILAGOJENA LIKVIDNA SREDSTVA SKUPAJ
 020
 1.1
 Neprilagojena sredstva stopnje 1 skupaj
 030
 1.1.1
 Neprilagojena sredstva STOPNJE 1 skupaj brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 040
 1.1.1.1
 kovanci in bankovci
 1,00
 050
 1.1.1.2
 rezerve centralne banke, ki se lahko sprostijo
 1,00
 060
 1.1.1.3
 sredstva centralne banke
 1,00
 070
 1.1.1.4
 sredstva enot centralne ravni države
 1,00
 080
 1.1.1.5
 sredstva enot regionalne ali lokalne ravni države
 1,00
 090
 1.1.1.6
 sredstva subjektov javnega sektorja
 1,00
 100
 1.1.1.7
 sredstva v domači in tuji valuti enot centralne ravni države in centralne banke, ki se lahko pripoznajo kot sredstva stopnje 1
 1,00
 110
 1.1.1.8
 sredstva kreditne institucije (z zavarovanjem vlade države članice, dajalec promocijskih kreditov)
 1,00
 120
 1.1.1.9
 sredstva multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij
 1,00
 130
 1.1.1.10
 kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so kovanci/bankovci in/ali izpostavljenost centralne banke
 1,00
 140
 1.1.1.11
 kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 0,95
 150
 1.1.1.12
 alternativni pristopi k likvidnosti: okvirni kredit centralne banke
 1,00
 160
 1.1.1.13
 centralne institucije: sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (EHQCB), ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
 170
 1.1.1.14
 alternativni pristopi k likvidnosti: sredstva stopnje 2A, ki so pripoznana kot sredstva stopnje 1
 0,80
 180
 1.1.2
 Neprilagojene izjemno visokokakovostne krite obveznice STOPNJE 1 skupaj
 190
 1.1.2.1
 izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,93
 200
 1.1.2.2
 kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,88
 210
 1.1.2.3
 centralne institucije: izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
 220
 1.2
 Neprilagojena sredstva stopnje 2 skupaj
 230
 1.2.1
 Neprilagojena sredstva STOPNJE 2A skupaj
 240
 1.2.1.1
 sredstva enot regionalne ravni države / enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (država članica, utež tveganja 20 %)
 0,85
 250
 1.2.1.2
 sredstva centralne banke ali enot centralne / regionalne ravni države ali enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (tretja država, utež tveganja 20 %)
 0,85
 260
 1.2.1.3
 visokokakovostne krite obveznice (stopnja kreditne kakovosti 2)
 0,85
 270
 1.2.1.4
 visokokakovostne krite obveznice (tretja država, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,85
 280
 1.2.1.5
 podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,85
 290
 1.2.1.6
 kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so sredstva stopnje 2A
 0,80
 300
 1.2.1.7
 centralne institucije: sredstva stopnje 2A, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
 310
 1.2.2
 Neprilagojena sredstva STOPNJE 2B skupaj
 320
 1.2.2.1
 vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,75
 330
 1.2.2.2
 vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,75
 340
 1.2.2.3
 visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %)
 0,70
 350
 1.2.2.4
 vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,65
 360
 1.2.2.5
 podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 2/3)
 0,50
 370
 1.2.2.6
 podjetniški dolžniški vrednostni papirji (neobrestonosna sredstva, ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 1/2/3)
 0,50
 380
 1.2.2.7
 delnice (glavni borzni indeks)
 0,50
 390
 1.2.2.8
 neobrestonosna sredstva (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 3–5)
 0,50
 400
 1.2.2.9
 odobreni okvirni likvidnostni krediti centralne banke z omejenim dostopom
 1,00
 410
 1.2.2.10
 kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,70
 420
 1.2.2.11
 kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %)
 0,65
 430
 1.2.2.12
 kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,60
 440
 1.2.2.13
 kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 2/3), delnice (glavni borzni indeks) ali neobrestonosna sredstva (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 3-5)
 0,45
 450
 1.2.2.14
 vloge člana mreže pri centralni instituciji (brez obveznega vlaganja)
 0,75
 460
 1.2.2.15
 likvidnostno financiranje, ki ga centralna institucija da na voljo članu mreže (neopredeljeno zavarovanje s premoženjem)
 0,75
 470
 1.2.2.16
 centralne institucije: sredstva stopnje 2B, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 485
 2
 Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje)
 580
 3
 Sredstva stopnje 1/2A/2B, izključena zaradi valutnih razlogov
 590
 4
 Sredstva stopnje 1/2A/2B, izključena zaradi operativnih razlogov, razen valutnih razlogov
 C 73.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – ODLIVI
 Valuta
 Znesek
 Tržna vrednost danega zavarovanja s premoženjem
 Vrednost odobrenega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
 Standardna utež
 Utež, ki se uporablja
 Odliv
 Vrstica
 Id. št.
 Postavka
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 1
 ODLIVI
 020
 1.1
 Odlivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog
 030
 1.1.1
 Vloge na drobno
 035
 1.1.1.1
 vloge, izvzete iz izračuna odlivov
 0,00
 040
 1.1.1.2
 vloge, kjer je bilo dogovorjeno izplačilo v naslednjih 30 dneh
 1,00
 050
 1.1.1.3
 vloge z višjimi odlivi
 060
 1.1.1.3.1
 kategorija 1
 0,10 -0,15
 070
 1.1.1.3.2
 kategorija 2
 0,15 -0,20
 080
 1.1.1.4
 stabilne vloge
 0,05
 090
 1.1.1.5
 izvzete stabilne vloge
 0,03
 100
 1.1.1.6
 vloge v tretjih državah, v katerih se uporablja višja stopnja odliva
 110
 1.1.1.7
 druge vloge na drobno
 0,10
 120
 1.1.2
 Vloge za operativne namene
 130
 1.1.2.1
 vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja
 140
 1.1.2.1.1
 krite s sistemom jamstva za vloge
 0,05
 150
 1.1.2.1.2
 niso krite s sistemom jamstva za vloge
 0,25
 160
 1.1.2.2
 vzdrževane v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže
 170
 1.1.2.2.1
 se ne obravnavajo kot likvidna sredstva za institucijo vlagateljico
 0,25
 180
 1.1.2.2.2
 se obravnavajo kot likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
 1,00
 190
 1.1.2.3
 vzdrževane v okviru ustaljenega poslovnega razmerja (drugega) z nefinančnimi strankami
 0,25
 200
 1.1.2.4
 vzdrževane, da se pridobijo storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije v okviru mreže
 0,25
 203
 1.1.3
 Presežne vloge za operativne namene
 204
 1.1.3.1
 vloge finančnih strank
 1,00
 205
 1.1.3.2
 vloge drugih strank
 206
 1.1.3.2.1
 krite s sistemom jamstva za vloge
 0,20
 207
 1.1.3.2.2
 niso krite s sistemom jamstva za vloge
 0,40
 210
 1.1.4
 Vloge za neoperativne namene
 220
 1.1.4.1
 vloge, ki izhajajo iz korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev
 1,00
 230
 1.1.4.2
 vloge finančnih strank
 1,00
 240
 1.1.4.3
 vloge drugih strank
 250
 1.1.4.3.1
 krite s sistemom jamstva za vloge
 0,20
 260
 1.1.4.3.2
 niso krite s sistemom jamstva za vloge
 0,40
 270
 1.1.5
 Dodatni odlivi
 280
 1.1.5.1
 zavarovanje s premoženjem, ki ni zavarovanje s sredstvi stopnje 1, ki se uporablja za izvedene finančne instrumente
 0,20
 290
 1.1.5.2
 zavarovanje s sredstvi stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami, ki se uporablja za izvedene finančne instrumente
 0,10
 300
 1.1.5.3
 pomembni odlivi zaradi poslabšanja lastne kreditne kakovosti
 1,00
 310
 1.1.5.4
 vpliv slabih razmer na trgu na posle z izvedenimi finančnimi instrumenti
 1,00
 340
 1.1.5.5
 odlivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
 1,00
 350
 1.1.5.6
 kratke pozicije
 360
 1.1.5.6.1
 krite z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji
 0,00
 370
 1.1.5.6.2
 drugo
 1,00
 380
 1.1.5.7
 presežek zavarovanja s premoženjem, ki se ga lahko vpokliče
 1,00
 390
 1.1.5.8
 zavarovanje s premoženjem, ki bo predloženo
 1,00
 400
 1.1.5.9
 zavarovanje z likvidnimi sredstvi, zamenljivo za zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi
 1,00
 410
 1.1.5.10
 izguba financiranja iz naslova strukturiranih poslov financiranja
 420
 1.1.5.10.1
 strukturirani finančni instrumenti
 1,00
 430
 1.1.5.10.2
 instrumenti financiranja
 1,00
 450
 1.1.5.11
 notranji pobot pozicij stranke
 0,50
 460
 1.1.6
 Odobreni okvirni krediti
 470
 1.1.6.1
 okvirni krediti
 480
 1.1.6.1.1
 strankam na drobno
 0,05
 490
 1.1.6.1.2
 nefinančnim strankam, razen strankam na drobno
 0,10
 500
 1.1.6.1.3
 kreditnim institucijam
 510
 1.1.6.1.3.1
 za financiranje promocijskih kreditov strank na drobno
 0,05
 520
 1.1.6.1.3.2
 za financiranje promocijskih kreditov nefinančnih strank
 0,10
 530
 1.1.6.1.3.3
 drugo
 0,40
 540
 1.1.6.1.4
 reguliranim finančnim institucijam, razen kreditnim institucijam
 0,40
 550
 1.1.6.1.5
 v okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava
 560
 1.1.6.1.6
 v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva
 0,75
 570
 1.1.6.1.7
 drugim finančnim strankam
 1,00
 580
 1.1.6.2
 okvirni likvidnostni krediti
 590
 1.1.6.2.1
 strankam na drobno
 0,05
 600
 1.1.6.2.2
 nefinančnim strankam, razen strankam na drobno
 0,30
 610
 1.1.6.2.3
 osebnim investicijskim podjetjem
 0,40
 620
 1.1.6.2.4
 subjektom s posebnim namenom pri listinjenju
 630
 1.1.6.2.4.1
 za nakup sredstev, razen vrednostnih papirjev, od nefinančnih strank
 0,10
 640
 1.1.6.2.4.2
 drugo
 1,00
 650
 1.1.6.2.5
 kreditnim institucijam
 660
 1.1.6.2.5.1
 za financiranje promocijskih kreditov strank na drobno
 0,05
 670
 1.1.6.2.5.2
 za financiranje promocijskih kreditov nefinančnih strank
 0,30
 680
 1.1.6.2.5.3
 drugo
 0,40
 690
 1.1.6.2.6
 v okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava
 700
 1.1.6.2.7
 v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva
 0,75
 710
 1.1.6.2.8
 drugim finančnim strankam
 1,00
 720
 1.1.7
 Drugi produkti in storitve
 731
 1.1.7.1
 neodobreni kreditni aranžmaji
 740
 1.1.7.2
 nečrpani krediti in kratkoročni krediti velikim institucionalnim nasprotnim strankam
 750
 1.1.7.3
 hipotekarni krediti, ki so bili dogovorjeni, a še niso bili črpani
 760
 1.1.7.4
 kreditne kartice
 770
 1.1.7.5
 prekoračitve
 780
 1.1.7.6
 načrtovani odlivi, povezani z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam
 850
 1.1.7.7
 obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
 860
 1.1.7.8
 zunajbilančni produkti, povezani s trgovinskim financiranjem
 870
 1.1.7.9
 drugo
 885
 1.1.8
 Druge obveznosti in zapadle zaveze
 890
 1.1.8.1
 obveznosti, ki izhajajo iz operativnih stroškov
 0,00
 900
 1.1.8.2
 v obliki dolžniških vrednostnih papirjev, če se ne obravnavajo kot vloge na drobno
 1,00
 912
 1.1.8.4
 presežek financiranja nefinančnih strank
 913
 1.1.8.4.1
 presežek financiranja strank na drobno
 1,00
 914
 1.1.8.4.2
 presežek financiranja nefinančnih podjetij
 1,00
 915
 1.1.8.4.3
 presežek financiranja držav, multilateralnih razvojnih bank in subjektov javnega sektorja
 1,00
 916
 1.1.8.4.4
 presežek financiranja drugih pravnih oseb
 1,00
 917
 1.1.8.5
 sredstva, izposojena na nezavarovani podlagi
 1,00
 918
 1.1.8.6
 drugo
 1,00
 920
 1.2
 Odlivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
 930
 1.2.1
 Nasprotna stranka je centralna banka
 940
 1.2.1.1
 zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 0,00
 945
 1.2.1.1.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 950
 1.2.1.2
 zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami
 0,00
 955
 1.2.1.2.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 960
 1.2.1.3
 zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
 0,00
 965
 1.2.1.3.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 970
 1.2.1.4
 zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,00
 975
 1.2.1.4.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 980
 1.2.1.5
 krite obveznice stopnje 2B
 0,00
 985
 1.2.1.5.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 990
 1.2.1.6
 zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,00
 995
 1.2.1.6.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1000
 1.2.1.7
 drugo zavarovanje s sredstvi stopnje 2B
 0,00
 1005
 1.2.1.7.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1010
 1.2.1.8
 zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi
 0,00
 1020
 1.2.2
 Nasprotna stranka je necentralna banka
 1030
 1.2.2.1
 zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 0,00
 1035
 1.2.2.1.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1040
 1.2.2.2
 zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami
 0,07
 1045
 1.2.2.2.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1050
 1.2.2.3
 zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
 0,15
 1055
 1.2.2.3.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1060
 1.2.2.4
 zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,25
 1065
 1.2.2.4.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1070
 1.2.2.5
 krite obveznice stopnje 2B
 0,30
 1075
 1.2.2.5.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1080
 1.2.2.6
 zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,35
 1085
 1.2.2.6.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1090
 1.2.2.7
 drugo zavarovanje s sredstvi stopnje 2B
 0,50
 1095
 1.2.2.7.1
 od tega dano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1100
 1.2.2.8
 zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi
 1,00
 1130
 1.3
 Odlivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 1170
 2
 Likvidnostni odlivi, ki se pobotajo s soodvisnimi prilivi
 3
 Vloge za operativne namene, vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja
 1180
 3.1
 ki jih zagotovijo kreditne institucije
 1190
 3.2
 ki jih zagotovijo finančne stranke, ki niso kreditne institucije
 1200
 3.3
 ki jih zagotovijo države, centralne banke, multilateralne razvojne banke (MDB) in subjekti javnega sektorja (PSE)
 1210
 3.4
 ki jih zagotovijo druge stranke
 4
 Odlivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
 1290
 4.1
 od tega: finančnim strankam
 1300
 4.2
 od tega: nefinančnim strankam
 1310
 4.3
 od tega: zavarovanih
 1320
 4.4
 od tega: okvirni krediti brez ugodnejše obravnave
 1330
 4.5
 od tega: okvirni likvidnostni krediti brez ugodnejše obravnave
 1340
 4.6
 od tega: vloge za operativne namene
 1345
 4.7
 od tega: presežne vloge za operativne namene
 1350
 4.8
 od tega: vloge za neoperativne namene
 1360
 4.9
 od tega: obveznosti v obliki dolžniških vrednostnih papirjev, če se ne obravnavajo kot vloge na drobno
 1370
 5
 Odlivi tujih valut
 6
 Zavarovano financiranje, izvzeto iz člena 17(2) in (3)
 1400
 6.1
 od tega: zavarovano s stopnjo 1 brez EHQCB
 1410
 6.2
 od tega: zavarovano z EHQCB stopnje 1
 1420
 6.3
 od tega: zavarovano s stopnjo 2A
 1430
 6.4
 od tega: zavarovano s stopnjo 2B
 1440
 6.5
 od tega: zavarovano z nelikvidnimi sredstvi
 C 74.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – PRILIVI
 Valuta
 Znesek
 Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
 Standardna utež
 Utež, ki se uporablja
 Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
 Priliv
 za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
 za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
 izvzet iz zgornje meje prilivov
 za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
 za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
 izvzeta iz zgornje meje prilivov
 za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
 za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
 izvzeta iz zgornje meje prilivov
 za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
 za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
 izvzeta iz zgornje meje prilivov
 za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
 za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
 izvzet iz zgornje meje prilivov
 Vrstica
 Id. št.
 Postavka
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 010
 1
 PRILIVI SKUPAJ
 020
 1.1
 Prilivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog
 030
 1.1.1
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
 040
 1.1.1.1
 denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice
 1,00
 050
 1.1.1.2
 druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
 060
 1.1.1.2.1
 denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno
 0,50
 070
 1.1.1.2.2
 denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančna podjetja
 0,50
 080
 1.1.1.2.3
 denarna sredstva, ki jih dolgujejo države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja
 0,50
 090
 1.1.1.2.4
 denarna sredstva, ki jih dolgujejo druge pravne osebe
 0,50
 100
 1.1.2
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke
 110
 1.1.2.1
 denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene
 120
 1.1.2.1.1
 denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva
 130
 1.1.2.1.2
 denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če kreditna institucija ni sposobna določiti ustrezne simetrične stopnje priliva
 0,05
 140
 1.1.2.2
 denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke ter niso razvrščena kot vloge za operativne namene
 150
 1.1.2.2.1
 denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke
 1,00
 160
 1.1.2.2.2
 denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
 1,00
 170
 1.1.3
 Prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe (EU) 2015/61
 1,00
 180
 1.1.4
 Dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja
 1,00
 190
 1.1.5
 Dolgovana denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh
 1,00
 201
 1.1.6
 Krediti z nedoločenim pogodbenim končnim datumom
 0,20
 210
 1.1.7
 Dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat
 1,00
 230
 1.1.8
 Prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke
 1,00
 240
 1.1.9
 Prilivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
 1,00
 250
 1.1.10
 Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih so pristojni organi dovolili uporabo višje stopnje priliva
 260
 1.1.11
 Drugi prilivi
 1,00
 263
 1.2
 Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
 265
 1.2.1
 Nasprotna stranka je centralna banka
 267
 1.2.1.1
 zavarovanje s premoženjem, ki se lahko razvrsti kot likvidno sredstvo
 269
 1.2.1.1.1
 zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 0,00
 271
 1.2.1.1.1.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 273
 1.2.1.1.2
 zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,07
 275
 1.2.1.1.2.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 277
 1.2.1.1.3
 zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
 0,15
 279
 1.2.1.1.3.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 281
 1.2.1.1.4
 zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti)
 0,25
 283
 1.2.1.1.4.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 285
 1.2.1.1.5
 zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B
 0,30
 287
 1.2.1.1.5.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 289
 1.2.1.1.6
 zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom)
 0,35
 291
 1.2.1.1.6.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 293
 1.2.1.1.7
 zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni že zajeto v oddelkih 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 ali 1.2.1.1.6
 0,50
 295
 1.2.1.1.7.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 297
 1.2.1.2
 zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratke pozicije
 299
 1.2.1.3
 zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo
 301
 1.2.1.3.1
 zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice
 1,00
 303
 1.2.1.3.2
 vse drugo nelikvidno zavarovanje s premoženjem
 1,00
 305
 1.2.2
 Nasprotna stranka je necentralna banka
 307
 1.2.2.1
 zavarovanje s premoženjem, ki se lahko razvrsti kot likvidno sredstvo
 309
 1.2.2.1.1
 zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 0,00
 311
 1.2.2.1.1.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 313
 1.2.2.1.2
 zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,07
 315
 1.2.2.1.2.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 317
 1.2.2.1.3
 zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
 0,15
 319
 1.2.2.1.3.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 321
 1.2.2.1.4
 zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti)
 0,25
 323
 1.2.2.1.4.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 325
 1.2.2.1.5
 zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B
 0,30
 327
 1.2.2.1.5.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 329
 1.2.2.1.6
 zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom)
 0,35
 331
 1.2.2.1.6.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 333
 1.2.2.1.7
 zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni že zajeto v oddelkih 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 ali 1.2.2.1.6
 0,50
 335
 1.2.2.1.7.1
 od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 337
 1.2.2.2
 zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratke pozicije
 339
 1.2.2.3
 zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo
 341
 1.2.2.3.1
 krediti za povečanje trgovalnega portfelja: zavarovanje s premoženjem ni likvidno
 0,50
 343
 1.2.2.3.2
 zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice
 1,00
 345
 1.2.2.3.3
 vse drugo nelikvidno zavarovanje s premoženjem
 1,00
 410
 1.3
 Prilivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj
 420
 1.4
 (Razlika med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah)
 430
 1.5
 (Presežek prilivov od povezane specializirane kreditne institucije)
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 450
 2
 Prilivi tujih valut
 460
 3
 Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
 470
 3.1
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
 480
 3.2
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
 490
 3.3
 Zavarovani posli
 500
 3.4
 Denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh
 510
 3.5
 Kateri koli drugi prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
 4
 Zavarovani kreditni posli, izvzeti iz člena 17(2) in (3)
 530
 4.1
 od tega: zavarovano s stopnjo 1 brez EHQCB
 540
 4.2
 od tega: zavarovano z EHQCB stopnje 1
 550
 4.3
 od tega: zavarovano s stopnjo 2A
 560
 4.4
 od tega: zavarovano s stopnjo 2B
 570
 4.5
 od tega: zavarovano z nelikvidnimi sredstvi
 C 75.01 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA
 Valuta
 Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
 Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
 Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
 Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
 Standardna utež
 Utež, ki se uporablja
 Odlivi
 Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
 Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
 Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov
 Vrstica
 Id. št.
 Postavka
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 1
 ZAMENJAVE ZAVAROVANJA SKUPAJ (nasprotna stranka je centralna banka)
 0020
 1.1
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 0030
 1.1.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,00
 0040
 1.1.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0050
 1.1.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,07
 0060
 1.1.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0070
 1.1.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,15
 0080
 1.1.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0090
 1.1.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,25
 0100
 1.1.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0110
 1.1.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,30
 0120
 1.1.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0130
 1.1.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,35
 0140
 1.1.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0150
 1.1.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,50
 0160
 1.1.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0170
 1.1.8
 Nelikvidna sredstva
 1,00
 0180
 1.1.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0190
 1.2
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 0200
 1.2.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,00
 0210
 1.2.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0220
 1.2.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,00
 0230
 1.2.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0240
 1.2.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,08
 0250
 1.2.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0260
 1.2.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,18
 0270
 1.2.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0280
 1.2.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,23
 0290
 1.2.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0300
 1.2.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,28
 0310
 1.2.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0320
 1.2.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,43
 0330
 1.2.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0340
 1.2.8
 Nelikvidna sredstva
 0,93
 0350
 1.2.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0360
 1.3
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 0370
 1.3.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,00
 0380
 1.3.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0390
 1.3.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,00
 0400
 1.3.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0410
 1.3.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,00
 0420
 1.3.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0430
 1.3.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,10
 0440
 1.3.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0450
 1.3.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,15
 0460
 1.3.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0470
 1.3.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,20
 0480
 1.3.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0490
 1.3.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,35
 0500
 1.3.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0510
 1.3.8
 Nelikvidna sredstva
 0,85
 0520
 1.3.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0530
 1.4
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1), in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 0540
 1.4.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,00
 0550
 1.4.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0560
 1.4.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,00
 0570
 1.4.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0580
 1.4.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,00
 0590
 1.4.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0600
 1.4.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,00
 0610
 1.4.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0620
 1.4.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,05
 0630
 1.4.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0640
 1.4.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,10
 0650
 1.4.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0660
 1.4.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,25
 0670
 1.4.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0680
 1.4.8
 Nelikvidna sredstva
 0,75
 0690
 1.4.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0700
 1.5
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so visokokakovostne krite obveznice, in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 0710
 1.5.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,00
 0720
 1.5.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0730
 1.5.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,00
 0740
 1.5.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0750
 1.5.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,00
 0760
 1.5.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0770
 1.5.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,00
 0780
 1.5.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0790
 1.5.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,00
 0800
 1.5.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0810
 1.5.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,05
 0820
 1.5.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0830
 1.5.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,20
 0840
 1.5.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0850
 1.5.8
 Nelikvidna sredstva
 0,70
 0860
 1.5.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0870
 1.6
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1), in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 0880
 1.6.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,00
 0890
 1.6.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0900
 1.6.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,00
 0910
 1.6.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0920
 1.6.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,00
 0930
 1.6.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0940
 1.6.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,00
 0950
 1.6.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0960
 1.6.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,00
 0970
 1.6.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 0980
 1.6.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,00
 0990
 1.6.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1000
 1.6.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,15
 1010
 1.6.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1020
 1.6.8
 Nelikvidna sredstva
 0,65
 1030
 1.6.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1040
 1.7
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 1050
 1.7.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,00
 1060
 1.7.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1070
 1.7.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,00
 1080
 1.7.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1090
 1.7.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,00
 1100
 1.7.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1110
 1.7.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,00
 1120
 1.7.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1130
 1.7.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,00
 1140
 1.7.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1150
 1.7.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,00
 1160
 1.7.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1170
 1.7.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,00
 1180
 1.7.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1190
 1.7.8
 Nelikvidna sredstva
 0,50
 1200
 1.7.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1210
 1.8
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 1220
 1.8.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,00
 1230
 1.8.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1240
 1.8.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,00
 1250
 1.8.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1260
 1.8.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,00
 1270
 1.8.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1280
 1.8.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,00
 1290
 1.8.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1300
 1.8.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,00
 1310
 1.8.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1320
 1.8.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,00
 1330
 1.8.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1340
 1.8.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,00
 1350
 1.8.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1360
 1.8.8
 Nelikvidna sredstva
 1370
 2
 ZAMENJAVE ZAVAROVANJA SKUPAJ (nasprotna stranka je necentralna banka)
 1380
 2.1
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 1390
 2.1.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,00
 1400
 2.1.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1410
 2.1.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,07
 1420
 2.1.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1430
 2.1.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,15
 1440
 2.1.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1450
 2.1.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,25
 1460
 2.1.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1470
 2.1.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,30
 1480
 2.1.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1490
 2.1.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,35
 1500
 2.1.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1510
 2.1.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,50
 1520
 2.1.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1530
 2.1.8
 Nelikvidna sredstva
 1,00
 1540
 2.1.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1550
 2.2
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 1560
 2.2.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,07
 1570
 2.2.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1580
 2.2.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,00
 1590
 2.2.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1600
 2.2.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,08
 1610
 2.2.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1620
 2.2.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,18
 1630
 2.2.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1640
 2.2.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,23
 1650
 2.2.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1660
 2.2.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,28
 1670
 2.2.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1680
 2.2.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,43
 1690
 2.2.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1700
 2.2.8
 Nelikvidna sredstva
 0,93
 1710
 2.2.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1720
 2.3
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 1730
 2.3.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,15
 1740
 2.3.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1750
 2.3.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,08
 1760
 2.3.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1770
 2.3.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,00
 1780
 2.3.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1790
 2.3.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,10
 1800
 2.3.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1810
 2.3.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,15
 1820
 2.3.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1830
 2.3.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,20
 1840
 2.3.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1850
 2.3.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,35
 1860
 2.3.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1870
 2.3.8
 Nelikvidna sredstva
 0,85
 1880
 2.3.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1890
 2.4
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1), in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 1900
 2.4.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,25
 1910
 2.4.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1920
 2.4.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,18
 1930
 2.4.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1940
 2.4.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,10
 1950
 2.4.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1960
 2.4.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,00
 1970
 2.4.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 1980
 2.4.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,05
 1990
 2.4.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2000
 2.4.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,10
 2010
 2.4.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2020
 2.4.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,25
 2030
 2.4.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2040
 2.4.8
 Nelikvidna sredstva
 0,75
 2050
 2.4.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2060
 2.5
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so visokokakovostne krite obveznice, in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 2070
 2.5.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,30
 2080
 2.5.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2090
 2.5.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,23
 2100
 2.5.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2110
 2.5.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,15
 2120
 2.5.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2130
 2.5.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,05
 2140
 2.5.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2150
 2.5.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,00
 2160
 2.5.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2170
 2.5.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,05
 2180
 2.5.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2190
 2.5.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,20
 2200
 2.5.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2210
 2.5.8
 Nelikvidna sredstva
 0,70
 2220
 2.5.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2230
 2.6
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1), in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 2240
 2.6.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,35
 2250
 2.6.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2260
 2.6.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,28
 2270
 2.6.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2280
 2.6.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,20
 2290
 2.6.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2300
 2.6.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,10
 2310
 2.6.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2320
 2.6.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,05
 2330
 2.6.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2340
 2.6.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,00
 2350
 2.6.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2360
 2.6.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,15
 2370
 2.6.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2380
 2.6.8
 Nelikvidna sredstva
 0,65
 2390
 2.6.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2400
 2.7
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 2410
 2.7.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 0,50
 2420
 2.7.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2430
 2.7.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,43
 2440
 2.7.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2450
 2.7.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,35
 2460
 2.7.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2470
 2.7.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,25
 2480
 2.7.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2490
 2.7.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,20
 2500
 2.7.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2510
 2.7.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,15
 2520
 2.7.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2530
 2.7.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,00
 2540
 2.7.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2550
 2.7.8
 Nelikvidna sredstva
 0,50
 2560
 2.7.8.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2570
 2.8
 Seštevki za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 2580
 2.8.1
 Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 1,00
 2590
 2.8.1.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2600
 2.8.2
 Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 0,93
 2610
 2.8.2.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2620
 2.8.3
 Sredstva stopnje 2A
 0,85
 2630
 2.8.3.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2640
 2.8.4
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,75
 2650
 2.8.4.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2660
 2.8.5
 Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 0,70
 2670
 2.8.5.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2680
 2.8.6
 Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 0,65
 2690
 2.8.6.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2700
 2.8.7
 Druga sredstva stopnje 2B
 0,50
 2710
 2.8.7.1
 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 2720
 2.8.8
 Nelikvidna sredstva
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 2730
 3
 Zamenjave zavarovanja skupaj (vse nasprotne stranke), kjer je bilo izposojeno zavarovanje s premoženjem uporabljeno za kritje kratkih pozicij
 2740
 4
 Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami znotraj skupine skupaj
 5
 Zamenjave zavarovanja, izvzete iz člena 17(2) in (3)
 2750
 5.1
 od tega: izposojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB
 2760
 5.2
 od tega: izposojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 1, EHQCB
 2770
 5.3
 od tega: izposojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
 2780
 5.4
 od tega: izposojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 2B
 2790
 5.5
 od tega: posojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB
 2800
 5.6
 od tega: posojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 1, EHQCB
 2810
 5.7
 od tega: posojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
 2820
 5.8
 od tega: posojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 2B
 C 76.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – IZRAČUNI
 Valuta
 Vrednost/odstotek
 Vrstica
 Id. št.
 Postavka
 010
 IZRAČUNI
 Števec, imenovalec, količnik
 010
 1
 Likvidnostni blažilnik
 020
 2
 Neto likvidnostni odliv
 030
 3
 Količnik likvidnostnega kritja (v %)
 Izračuni števca
 040
 4
 Likvidnostni blažilnik stopnje 1 brez EHQCB (vrednost v skladu s členom 9): neprilagojen
 050
 5
 Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB
 060
 6
 Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB
 070
 7
 Zavarovani denarni odlivi v obdobju 30 dni
 080
 8
 Zavarovani denarni prilivi v obdobju 30 dni
 091
 9
 Stopnja 1 brez EHQCB – ‚prilagojeni znesek‘
 100
 10
 Vrednost EHQCB stopnje 1 v skladu s členom 9: neprilagojena
 110
 11
 Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem, ki so EHQCB stopnje 1
 120
 12
 Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem, ki so EHQCB stopnje 1
 131
 13
 EHQCB stopnje 1 – ‚prilagojeni znesek‘
 160
 14
 Vrednost stopnje 2A v skladu s členom 9: neprilagojena
 170
 15
 Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A
 180
 16
 Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A
 191
 17
 Stopnja 2A – ‚prilagojeni znesek‘
 220
 18
 Vrednost stopnje 2B v skladu s členom 9: neprilagojena
 230
 19
 Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2B
 240
 20
 Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2B
 251
 21
 Stopnja 2B – ‚prilagojeni znesek‘
 280
 22
 Znesek presežnih likvidnih sredstev
 290
 23
 Likvidnostni blažilnik
 Izračuni imenovalca
 300
 24
 Odlivi skupaj
 310
 25
 V celoti izvzeti prilivi
 320
 26
 Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 %
 330
 27
 Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 %
 340
 28
 Zmanjšanje za v celoti izvzete prilive
 350
 29
 Zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 %
 360
 30
 Zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 %
 370
 31
 Neto likvidnostni odliv
 Steber 2
 380
 32
 Zahteva iz stebra 2, kakor je določena v členu 105 direktive o kapitalskih zahtevah
 C 77.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – OBSEG
 Nadrejena ali podrejena družba
 Ime
 Koda
 Koda LEI
 Oznaka države
 Vrsta subjekta
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 “
 PRILOGA IX
 „PRILOGA XXV
 POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 1: LIKVIDNA SREDSTVA)
 1. Likvidna sredstva
 1.1 Splošne opombe
 1.
 To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o sredstvih za namene poročanja o zahtevah glede likvidnostnega kritja iz Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 (1). Postavke, ki jih kreditnim institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
 2.
 Sporočena sredstva izpolnjujejo zahteve iz naslova II Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 3.
 Z odstopanjem od točke 2 kreditne institucije pri izpolnjevanju predloge v ločeni valuti, kot se zahteva v členu 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, ne uporabljajo valutnih omejitev, opredeljenih v členih 8(6), 10(1)(d) in 12(1)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Kreditne institucije še vedno uporabljajo omejitve jurisdikcije.
 4.
 Kreditne institucije poročajo predlogo v ustreznih valutah v skladu s členom 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 5.
 V skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 kreditne institucije, kjer je ustrezno, poročajo znesek/tržno vrednost likvidnih sredstev ob upoštevanju neto likvidnostnih odlivov in prilivov, ki izhajajo iz predčasne ukinitve varovanj pred tveganjem, iz člena 8(5)(b) in v skladu z ustreznimi odbitki, določenimi v poglavju 2 navedene delegirane uredbe.
 6.
 Delegirana uredba (EU) 2015/61 se nanaša le na stopnje in odbitke. V teh navodilih se izraz ‚tehtan‘ uporablja kot splošen izraz za navedbo zneska, dobljenega po uporabi zadevnih odbitkov, stopenj in drugih ustreznih dodatnih navodil (npr. v primeru zavarovanih kreditnih poslov in financiranja). Beseda ‚utež‘ v okviru teh navodil se nanaša na število med 0 in 1, ki se pomnoži z zneskom, s čimer se pridobi tehtani znesek oziroma vrednost iz člena 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 7.
 Kreditne institucije ne poročajo dvakrat postavk po oddelkih 1.1.1, 1.1.2, 1.2.1 in 1.2.2 ter znotraj teh oddelkov predloge.
 1.2 Posebne opombe
 1.2.1 Posebne zahteve v zvezi s kolektivnimi naložbenimi podjemi (KNP)
 8.
 Za postavke 1.1.1.10., 1.1.1.11., 1.2.1.6., 1.1.2.2., 1.2.2.10., 1.2.2.11., 1.2.2.12., 1.2.2.13. predloge kreditne institucije poročajo ustrezen delež tržne vrednosti KNP, ki ustreza likvidnim sredstvom, na katerih temelji podjem, v skladu s členom 15(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1.2.2 Posebne zahteve glede predhodnih pravil in prehodnih določb
 9.
 Kreditne institucije poročajo postavke iz členov 35 do 37 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v ustreznih vrsticah za sredstva. Skupni znesek vseh sredstev, ki se poročajo na podlagi teh členov, se sporoči tudi v oddelku ‚Pojasnjevalne postavke‘ za referenco.
 1.2.3 Posebne zahteve za poročanje centralnih institucij
 10.
 Centralne institucije pri poročanju likvidnih sredstev, ki ustrezajo vlogam kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico, zagotovijo, da sporočeni znesek navedenih likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog v skladu s členom 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1.2.4 Posebne zahteve v zvezi s poravnavo in terminskimi začetnimi posli
 11.
 Vsa sredstva, ki so v skladu s členi 7, 8 in 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 ter ki jih kreditna institucija poseduje na referenčni datum, se poročajo v ustrezni vrstici predloge C72, tudi če se prodajo ali uporabijo v zavarovanih terminskih poslih. Posledično se likvidna sredstva iz terminskih začetnih poslov, ki se nanašajo na pogodbeno dogovorjene, a še ne poravnane, nakupe likvidnih sredstev in terminske nakupe likvidnih sredstev, ne poročajo v tej predlogi.
 1.2.5 Podpredloga za likvidna sredstva
 1.2.5.1 Navodila za posamezne stolpce
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 010
 Znesek/tržna vrednost
 Kreditne institucije v stolpcu 010 poročajo tržno vrednost ali, kjer je ustrezno, znesek likvidnih sredstev v skladu z naslovom II Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Znesek/tržna vrednost, sporočena v stolpcu 010:
 —
 upošteva neto odlive in neto prilive zaradi predčasne ukinitve varovanj pred tveganjem, opredeljenih v členu 8(5) iste uredbe;
 —
 ne upošteva odbitkov iz naslova II iste uredbe;
 —
 vključuje delež vlog iz člena 16(1)(a) iste uredbe, ki so v obliki različnih posebnih sredstev v ustreznih vrsticah za sredstva;
 —
 se zmanjša, kjer je ustrezno, za znesek vlog, opredeljenih v členu 16, pri centralni kreditni instituciji iz člena 27(3) iste uredbe.
 Pri sklicevanju na člen 8(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 kreditne institucije upoštevajo neto denarni tok, tj. odliv ali priliv, ki bi nastal, če bi bilo treba ukiniti varovanje pred tveganjem na referenčni datum poročanja. Kreditne institucije ne upoštevajo morebitnih prihodnjih sprememb vrednosti sredstev.
 020
 Standardna utež
 Stolpec 020 vsebuje uteži, ki odražajo znesek po uporabi ustreznih odbitkov iz naslova II Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Uteži so namenjene upoštevanju zmanjšanja vrednosti likvidnih sredstev po uporabi ustreznih odbitkov.
 030
 Utež, ki se uporablja
 Kreditne institucije v stolpcu 030 sporočijo utež, ki se uporablja za likvidna sredstva, določena v naslovu II Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko računajo vrednosti tehtanega povprečja in se poročajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specifične in nacionalne preudarke. Vrednost, navedena v stolpcu 030, ne presega vrednosti iz stolpca 020.
 040
 Vrednost v skladu s členom 9
 Kreditne institucije v stolpcu 040 sporočijo vrednost likvidnega sredstva, določeno v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki je znesek/tržna vrednost, ob upoštevanju neto likvidnostnih odlivov in prilivov zaradi predčasne ukinitve varovanja pred tveganjem, pomnožena z utežjo, ki se uporablja.
 1.2.5.2 Navodila za posamezne vrstice
 Vrstica
 Pravna podlaga in navodila
 010
 1. NEPRILAGOJENA LIKVIDNA SREDSTVA SKUPAJ
 Naslov II Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo skupni znesek/tržno vrednost svojih likvidnih sredstev v stolpcu C010.
 Kreditne institucije sporočijo skupno vrednost svojih likvidnih sredstev, izračunano v skladu s členom 9, v stolpcu C040.
 020
 1.1. Neprilagojena sredstva stopnje 1 skupaj
 Členi 10, 15, 16 in 19 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, sporočena v tem oddelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala kot sredstva stopnje 1 v skladu z Delegirano uredbo (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo skupni znesek/tržno vrednost svojih likvidnih sredstev stopnje 1 v stolpcu C010.
 Kreditne institucije sporočijo skupno vrednost svojih likvidnih sredstev stopnje 1, izračunano v skladu s členom 9, v stolpcu C040.
 030
 1.1.1. Neprilagojena sredstva STOPNJE 1 skupaj brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 Členi 10, 15, 16 in 19 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, sporočena v tem pododdelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala kot sredstva stopnje 1 v skladu z Delegirano uredbo (EU) 2015/61. Sredstva in sredstva, ki se uporabljajo za osnovo, ki se štejejo za izjemno visokokakovostne krite obveznice iz člena 10(1)(f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se ne poročajo v tem pododdelku.
 Kreditne institucije v stolpcu 010 sporočijo vsoto skupne tržne vrednosti / skupnega zneska sredstev stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, in sicer brez upoštevanja zahtev iz člena 17 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v stolpcu 040 sporočijo vsoto skupnega tehtanega zneska sredstev stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, in sicer brez upoštevanja zahtev iz člena 17 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 040
 1.1.1.1. kovanci in bankovci
 Člen 10(1)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Skupni znesek denarnih sredstev v obliki kovancev in bankovcev.
 050
 1.1.1.2. rezerve centralne banke, ki se lahko sprostijo
 Člen 10(1)(b)(iii) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Skupni znesek rezerv, ki se lahko sprostijo kadar koli v stresnih obdobjih, ki jih ima kreditna institucija v Evropski centralni banki, v centralni banki države članice ali centralni banki tretje države, če je izpostavljenostim do centralne banke tretje države ali njenih enot centralne ravni države dodeljena bonitetna ocena imenovane zunanje bonitetne agencije (v nadaljnjem besedilu: ECAI) vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 Znesek upravičenih sredstev, ki se lahko sprostijo, je določen s sporazumom med pristojnim organom kreditne institucije in centralno banko, v kateri se hranijo rezerve, ali z veljavnimi pravili tretje države iz člena 10(1)(b)(iii) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 060
 1.1.1.3. sredstva centralne banke
 Člen 10(1)(b)(i) in (ii) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, ki predstavljajo terjatve do ECB, centralne banke države članice ali centralne banke tretje države, ali terjatve, za katere ta institucija jamči, če je izpostavljenostim do centralne banke tretje države ali njenih enot centralne ravni države dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 070
 1.1.1.4. sredstva enot centralne ravni države
 Člen 10(1)(c)(i) in (ii) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali centralne ravni tretje države, ali terjatve, za katere ta jamči, če je imenovana ECAI tem sredstvom dodelila bonitetno oceno vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 V tej vrstici se poročajo sredstva, ki so jih izdale kreditne institucije in za katera jamčijo enote centralne ravni države članice v skladu s členom 35 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 V tej vrstici se poročajo sredstva, ki so jih izdale agencije za upravljanje slabih terjatev, ki jih financirajo države članice, iz člena 36 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 080
 1.1.1.5. sredstva enot regionalne ali lokalne ravni države
 Člen 10(1)(c)(iii) in (iv) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne ali lokalne ravni države ali terjatve, za katere te jamčijo, če se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države članice v skladu s členom 115(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne ali lokalne ravni tretje države ali terjatve, za katere te jamčijo, ki jim je bila dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, če se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni tretje države v skladu s členom 115(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 V tej vrstici se poročajo sredstva, ki so jih izdale kreditne institucije in za katera jamčijo enote regionalne ali lokalne ravni države članice v skladu s členom 35 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 090
 1.1.1.6. sredstva subjektov javnega sektorja
 Člen 10(1)(c)(v) in (vi) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja v državi članici ali tretji državi ali terjatve, za katere ti subjekti jamčijo, če se ta sredstva obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne, regionalne ali lokalne ravni te države članice ali tretje države v skladu s členom 116(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 Vsem izpostavljenostim do enot centralne ravni tretje države iz prejšnjega odstavka imenovana ECAI dodeli bonitetno oceno vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 Vse izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni tretje države iz tega pododdelka se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni tretje države v skladu s členom 115(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 100
 1.1.1.7. sredstva v domači in tuji valuti enot centralne ravni države in centralne banke, ki se lahko pripoznajo kot sredstva stopnje 1
 Člen 10(1)(d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralne vlade ali centralne banke ali centralne banke in rezerve v centralni banki tretje države pod pogoji iz člena 10(1)(d)(ii) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 ali terjatve, za katere ta jamči, ki ji imenovana ECAI ni dodelila bonitetne ocene vsaj kreditne kakovosti 1, če kreditna institucija ta sredstva pripozna skupaj kot sredstva stopnje 1 samo do zneska neto likvidnostnih odlivov kreditne institucije v stresnih razmerah, ki so nastali v isti valuti.
 Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni države ali centralne banke tretje države in rezerve v centralni banki tretje države pod pogoji iz člena 10(1)(d)(ii) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 ali terjatve, za katere ta jamči, ki jim imenovana ECAI ni dodelila bonitetne ocene vsaj kreditne kakovosti 1 in ki niso denominirana v nacionalni valuti te tretje države, če kreditna institucija sredstva pripozna kot sredstva stopnje 1 samo do zneska neto likvidnostnih odlivov kreditne institucije v stresnih razmerah v navedeni tuji valuti, ki ustreza njenim poslom v jurisdikciji, v kateri se prevzema likvidnostno tveganje.
 110
 1.1.1.8. sredstva kreditne institucije (z zavarovanjem vlade države članice, dajalec promocijskih kreditov)
 Člen 10(1)(e)(i) in (ii) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, ki jih izdajo kreditne institucije, ki jih je ustanovila centralna, regionalna ali lokalna raven države članice oziroma imajo v njej sedež, centralna, regionalna ali lokalna raven države članice pa ima pravno obveznost, da zaščiti ekonomske temelje kreditne institucije in ohrani njeno finančno sposobnost delovanja.
 Sredstva, ki jih je izdal dajalec promocijskih kreditov v skladu s členom 10(1)(e)(ii) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Vse izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni, navedene zgoraj, se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države članice v skladu s členom 115(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 120
 1.1.1.9. sredstva multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij
 Člen 10(1)(g) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, ki predstavljajo terjatve do multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij ali terjatve, za katere te jamčijo, iz člena 117(2) in člena 118 Uredbe (EU) št. 575/2013.
 130
 1.1.1.10. kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so kovanci/bankovci in/ali izpostavljenost centralne banke
 Člen 15(2)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Delnice ali enote v KNP, pri katerih so sredstva, namenjena kritju, kovanci, bankovci in izpostavljenosti do ECB, centralne banke države članice ali centralne banke tretje države, če je izpostavljenostim do centralne banke tretje države ali njenih enot centralne ravni države dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 140
 1.1.1.11. kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 Člen 15(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za sredstva stopnje 1, razen kovancev, bankovcev, izpostavljenosti do ECB, centralne banke države članice ali tretje države ter izjemno visokokakovostnih kritih obveznic iz člena 10(1)(f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 150
 1.1.1.12. alternativni pristopi k likvidnosti: okvirni kredit centralne banke
 Člen 19(1)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Nečrpani znesek okvirnih kreditov ECB, centralne banke države članice ali tretje države, če okvirni krediti izpolnjujejo zahteve iz člena 19(1)(b)(i) do (iii) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 160
 1.1.1.13. centralne kreditne institucije: sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
 Člen 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 V skladu s členom 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 se opredelijo likvidna sredstva, ki predstavljajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico. Za ta likvidna sredstva se ne šteje, da pokrivajo odlive, razen iz zadevnih vlog, in se ne upoštevajo za namene izračuna sestave preostalega likvidnostnega blažilnika iz člena 17 za centralno institucijo na posamični ravni.
 Centralne institucije pri poročanju teh sredstev zagotovijo, da sporočeni znesek teh likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog.
 Sredstva iz te vrstice so sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic.
 170
 1.1.1.14. alternativni pristopi k likvidnosti: sredstva stopnje 2A, ki so pripoznana kot sredstva stopnje 1
 Člen 19(1)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Če primanjkuje sredstev stopnje 1, kreditne institucije poročajo znesek sredstev stopnje 2A, ki so pripoznana kot sredstva stopnje 1 in se ne poročajo kot sredstva stopnje 2A v skladu s členom 19(1)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Ta sredstva se ne poročajo v oddelku za sredstva stopnje 2A.
 180
 1.1.2. Neprilagojene izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 skupaj
 Členi 10, 15 in 16 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, sporočena v tem pododdelku, so bila izrecno opredeljena ali obravnavana kot sredstva stopnje 1 v skladu z Delegirano uredbo (EU) 2015/61 in so ali sredstva, namenjena kritju, štejejo za izjemno visokokakovostne krite obveznice iz člena 10(1)(f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v stolpcu 010 sporočijo vsoto skupne tržne vrednosti / skupnega zneska izjemno visokokakovostnih kritih obveznic stopnje 1, in sicer brez upoštevanja zahtev iz člena 17 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v stolpcu 040 sporočijo vsoto skupnega tehtanega zneska izjemno visokokakovostnih kritih obveznic stopnje 1, in sicer brez upoštevanja zahtev iz člena 17 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 190
 1.1.2.1. izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Člen 10(1)(f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki izjemno visokokakovostnih kritih obveznic v skladu s členom 10(1)(f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 200
 1.1.2.2. kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Člen 15(2)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za izjemno visokokakovostne krite obveznice, kot je določeno v členu 10(1)(f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 210
 1.1.2.3. centralne kreditne institucije: izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
 Člen 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 V skladu s členom 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 se opredelijo likvidna sredstva, ki predstavljajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico. Za ta likvidna sredstva se ne šteje, da pokrivajo odlive, razen iz zadevnih vlog, in se ne upoštevajo pri izračunu sestave preostalega likvidnostnega blažilnika iz člena 17 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 za centralno institucijo na posamični ravni.
 Centralne institucije pri poročanju teh sredstev zagotovijo, da sporočeni znesek teh likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog.
 Sredstva iz te vrstice so izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1.
 220
 1.2. Neprilagojena sredstva stopnje 2 skupaj
 Členi 11 do 16 in 19 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, sporočena v tem oddelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala podobno kot sredstva stopnje 2A ali sredstva stopnje 2B v skladu z Delegirano uredbo (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo skupni znesek/tržno vrednost svojih likvidnih sredstev stopnje 2 v stolpcu C010.
 Kreditne institucije sporočijo skupno vrednost svojih likvidnih sredstev stopnje 2, izračunano v skladu s členom 9, v stolpcu C040.
 230
 1.2.1. Neprilagojena sredstva STOPNJE 2A skupaj
 Členi 11, 15 in 19 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, sporočena v tem pododdelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala kot sredstva stopnje 2A v skladu z Delegirano uredbo (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v stolpcu 010 sporočijo vsoto skupne tržne vrednosti / skupnega zneska sredstev stopnje 2A, in sicer brez upoštevanja zahtev iz člena 17 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v stolpcu 040 sporočijo vsoto skupnega tehtanega zneska sredstev stopnje 2A, in sicer brez upoštevanja zahtev iz člena 17 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 240
 1.2.1.1. sredstva enot regionalne ravni države / enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (država članica, utež tveganja 20 %)
 Člen 11(1)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne ali lokalne ravni države ter subjektov javnega sektorja v državi članici ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, če je bila izpostavljenostim dodeljena 20-odstotna utež tveganja.
 250
 1.2.1.2. sredstva centralne banke ali enot centralne / regionalne ravni države ali enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (tretja država, utež tveganja 20 %)
 Člen 11(1)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni države ali centralne banke tretje države ali enot regionalne, lokalne ravni države ali subjekta javnega sektorja v tretji državi ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, če je bila tem sredstvom dodeljena 20-odstotna utež tveganja.
 260
 1.2.1.3. visokokakovostne krite obveznice (stopnja kreditne kakovosti 2)
 Člen 11(1)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki izjemno visokokakovostnih kritih obveznic v skladu s členom 11(1)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če je tem sredstvom dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI vsaj kreditne kakovosti 2 v skladu s členom 129(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 270
 1.2.1.4. visokokakovostne krite obveznice (tretja država, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Člen 11(1)(d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic, ki jih izdajo kreditne institucije v tretjih državah, v skladu s členom 11(1)(d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če je tem sredstvom dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 129(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 280
 1.2.1.5. podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 1)
 Člen 11(1)(e) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Podjetniški dolžniški vrednostni papirji, ki so v skladu s členom 11(1)(e) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 290
 1.2.1.6. kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so sredstva stopnje 2A
 Člen 15(2)(d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za sredstva stopnje 2A iz člena 11 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 300
 1.2.1.7. centralne kreditne institucije: sredstva stopnje 2A, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
 Člen 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 V skladu s členom 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 se opredelijo likvidna sredstva, ki predstavljajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico. Za ta likvidna sredstva se ne šteje, da pokrivajo odlive, razen iz zadevnih vlog, in se ne upoštevajo za namene izračuna sestave preostalega likvidnostnega blažilnika iz člena 17 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 za centralno institucijo na posamični ravni.
 Centralne institucije pri poročanju teh sredstev zagotovijo, da sporočeni znesek teh likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog.
 Sredstva iz te vrstice so sredstva stopnje 2A.
 310
 1.2.2. Neprilagojena sredstva STOPNJE 2B skupaj
 Členi 12 do 16 in 19 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, sporočena v tem pododdelku, so bila izrecno opredeljena kot sredstva stopnje 2B v skladu z Delegirano uredbo (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v stolpcu 010 sporočijo vsoto skupne tržne vrednosti / skupnega zneska sredstev stopnje 2B, in sicer brez upoštevanja zahtev iz člena 17 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v stolpcu 040 sporočijo vsoto skupnega tehtanega zneska sredstev stopnje 2B, in sicer brez upoštevanja zahtev iz člena 17 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 320
 1.2.2.1. vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Člen 12(1)(a) in člen 13(2)(g)(i) in (ii) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Izpostavljenosti v obliki vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če so krite s stanovanjskimi krediti, zavarovanimi s hipoteko z največjo prednostjo pri poplačilu, ali z v celoti zajamčenimi stanovanjskimi krediti v skladu s členom 13(2)(g)(i) in (ii) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 V tej vrstici se poročajo sredstva, za katera velja prehodna določba iz člena 37 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 330
 1.2.2.2. vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Člen 12(1)(a) in člen 13(2)(g)(iv) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Izpostavljenosti v obliki vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, ki so v skladu s členom 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če so krite z avtomobilskimi krediti in zakupi v skladu s členom 13(2)(g)(iv) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 340
 1.2.2.3. visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %)
 Člen 12(1)(e) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic, ki jih izdajo kreditne institucije v skladu s členom 12(1)(e) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če je skupina sredstev, namenjenih kritju, sestavljena izključno iz izpostavljenosti, ki so primerne za 35-odstotno ali nižjo utež tveganja v skladu s členom 125 Uredbe (EU) št. 575/2013.
 350
 1.2.2.4. vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Člen 12(1)(a) in člen 13(2)(g)(iii) in (v) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Izpostavljenosti v obliki vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če so krite s sredstvi iz člena 13(2)(g)(iii) in (v) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Upoštevajte, da mora biti za namene člena 13(2)(g)(iii) ob izdaji listinjenja vsaj 80 % kreditojemalcev v skupini malih in srednjih podjetij.
 360
 1.2.2.5. podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 2/3)
 Člen 12(1)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Podjetniški dolžniški vrednostni papirji, ki so v skladu s členom 12(1)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 370
 1.2.2.6. podjetniški dolžniški vrednostni papirji (neobrestonosna sredstva, ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 1/2/3)
 Člen 12(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Pristojni organ lahko kreditnim institucijam, ki v skladu s svojim statutom iz verskih razlogov ne smejo držati obrestonosnih sredstev, dovoli odstopanje od člena 12(1)(b)(ii) in (iii) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če obstajajo dokazi o nezadostni razpoložljivosti neobrestonosnih sredstev, ki izpolnjujejo zahteve iz navedenih točk, in če so zadevna neobrestonosna sredstva dovolj likvidna na zasebnih trgih.
 Te kreditne institucije poročajo podjetniške dolžniške vrednostne papirje, ki vsebujejo neobrestonosna sredstva, dokler izpolnjujejo zahteve iz člena 12(1)(b)(i) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 in so od svojega pristojnega organa prejele ustrezno dovoljenje za odstopanje.
 380
 1.2.2.7. delnice (glavni borzni indeks)
 Člen 12(1)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Delnice, ki so v skladu s členom 12(1)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 in so denominirane v valuti matične države članice kreditne institucije.
 Kreditne institucije poročajo tudi delnice, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 12(1)(c) in so denominirane v drugi valuti, če se štejejo za sredstva stopnje 2B samo do zneska, s katerim se pokrijejo likvidnostni odlivi v navedeni valuti ali v jurisdikciji, v kateri se prevzema likvidnostno tveganje.
 390
 1.2.2.8. neobrestonosna sredstva (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 3–5)
 Člen 12(1)(f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Za kreditne institucije, ki v skladu s svojim statutom iz verskih razlogov ne smejo držati obrestonosnih sredstev, neobrestonosna sredstva, ki predstavljajo terjatev do centralnih bank ali zanje jamčijo centralne banke oziroma centralna raven države ali centralna banka tretje države oziroma regionalna ali lokalna raven države ali subjekt javnega sektorja v tretji državi, če imajo navedena sredstva bonitetno oceno imenovane ECAI vsaj stopnje kreditne kakovosti 5 v skladu s členom 114 Uredbe (EU) št. 575/2013 ali enakovredno stopnjo kreditne kakovosti v primeru kratkoročne bonitetne ocene.
 400
 1.2.2.9. odobreni okvirni likvidnostni krediti centralne banke z omejenim dostopom
 Člen 12(1)(d) in člen 14 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Nečrpani znesek odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov z omejenim dostopom, ki so jih zagotovile centralne banke in so v skladu s členom 14 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 410
 1.2.2.10. kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Člen 15(2)(e) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za sredstva stopnje 2B iz člena 13(2)(g)(i), (ii) in (iv) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 420
 1.2.2.11. kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %)
 Člen 15(2)(f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za sredstva stopnje 2B iz člena 12(1)(e) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 430
 1.2.2.12. kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Člen 15(2)(g) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za sredstva stopnje 2B iz člena 13(2)(g)(iii) in (v) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Upoštevajte, da mora biti za namene člena 13(2)(g)(iii) ob izdaji listinjenja vsaj 80 % kreditojemalcev v skupini malih in srednjih podjetij.
 440
 1.2.2.13. kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 2/3), delnice (glavni borzni indeks) ali neobrestonosna sredstva (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 3-5)
 Člen 15(2)(h) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Delnice ali enote v KNP, pri katerih so sredstva, namenjena kritju, podjetniški dolžniški vrednostni papirji, ki so v skladu s členom 12(1)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, delnice, ki so v skladu s členom 12(1)(c) iste uredbe, ali neobrestonosna sredstva, ki so v skladu s členom 12(1)(f) iste uredbe.
 450
 1.2.2.14. vloge člana mreže pri centralni instituciji (brez obveznega vlaganja)
 Člen 16(1)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Najmanjša vloga, ki jo ima kreditna institucija pri centralni kreditni instituciji, če je del institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013, mreže, ki je upravičena do opustitve uporabe iz člena 10 iste uredbe, ali zadružne mreže v državi članici, ki je urejena z zakonom ali pogodbo.
 Kreditne institucije zagotovijo, da centralna institucija ni pravno ali pogodbeno zavezana imeti ali vlagati vloge v likvidna sredstva določene ravni ali kategorije.
 460
 1.2.2.15. likvidnostno financiranje, ki ga centralna institucija da na voljo članu mreže (neopredeljeno zavarovanje s premoženjem)
 Člen 16(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Nečrpani znesek omejenega likvidnostnega financiranja, ki je v skladu s členom 16(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 470
 1.2.2.16. centralne kreditne institucije: sredstva stopnje 2B, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
 Člen 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 V skladu s členom 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 je treba opredeliti likvidna sredstva, ki predstavljajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico. Za ta likvidna sredstva se ne šteje, da pokrivajo odlive, razen iz zadevnih vlog, in se ne upoštevajo za namene izračuna sestave preostalega likvidnostnega blažilnika iz člena 17 za centralno institucijo na posamični ravni.
 Centralne institucije pri poročanju teh sredstev zagotovijo, da sporočeni znesek teh likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog.
 Sredstva iz te vrstice so sredstva stopnje 2B.
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 485
 2. Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje)
 Člen 16(1)(a) Delegirane uredbe (EU) št. 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo skupni znesek sredstev, sporočenih v prej navedenih oddelkih, v skladu z zahtevami iz člena 16(1)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 580
 3. Sredstva stopnje 1/2A/2B, izključena zaradi valutnih razlogov
 Člen 8(6), člen 10(1)(d) ter člen 12(1)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Institucija poroča o deležu sredstev stopnje 1, stopnje 2A in stopnje 2B iz členov 10 do 16, ki jih institucija ne pripozna v skladu s členom 8(6), členom 10(1)(d) in členom 12(1)(c).
 590
 4. Sredstva stopnje 1/2A/2B, izključena zaradi operativnih razlogov, razen valutnih razlogov
 Člen 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo sredstva, ki so v skladu s členom 7 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, vendar ne izpolnjujejo zahtev, določenih v členu 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če niso bila sporočena v vrstici 580 zaradi valutnih razlogov.
 POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 2: ODLIVI)
 1. Odlivi
 1.1 Splošne opombe
 1.
 To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o likvidnostnih odlivih, izmerjenih v obdobju naslednjih 30 dni, zaradi poročanja zahtev glede likvidnostnega kritja, kot so določene v Delegirani uredbi (EU) 2015/61. Postavke, ki jih kreditnim institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
 2.
 Kreditne institucije poročajo predlogo v ustreznih valutah v skladu s členom 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 3.
 Nekatere pojasnjevalne postavke so vključene v predlogo, povezano s temi navodili. Treba jih je izpolniti, čeprav niso nujno potrebne za izračun samega količnika. Te postavke zagotavljajo potrebne informacije, da lahko pristojni organi ustrezno ocenijo, v kolikšni meri kreditne institucije izpolnjujejo likvidnostne zahteve. V nekaterih primerih predstavljajo podrobnejšo razčlenitev postavk, vključenih v glavne oddelke predloge, medtem ko v drugih primerih odražajo dodatne vire likvidnosti, do katerih imajo lahko dostop kreditne institucije.
 4.
 V skladu s členom 22(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 za likvidnostne odlive velja, da:
 i.
 vključujejo kategorije iz člena 22(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61;
 ii.
 se izračunajo tako, da se neporavnana stanja različnih kategorij obveznosti in zunajbilančnih obveznosti pomnožijo s stopnjami, po katerih naj bi se po pričakovanjih iztekle ali črpale, kot je navedeno v Delegirani uredbi (EU) 2015/61.
 5.
 Delegirana uredba (EU) 2015/61 se nanaša le na stopnje in odbitke, beseda ‚utež‘ se nanaša samo na te. V teh navodilih se izraz ‚tehtan‘ uporablja kot splošen izraz za navedbo zneska, dobljenega po uporabi zadevnih odbitkov, stopenj in drugih ustreznih dodatnih navodil (npr. v primeru zavarovanih kreditnih poslov in financiranja).
 6.
 Odlivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog (razen odlivov iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, za katere je pristojni organ dovolil uporabo ugodnejše stopnje odliva, in odlivov iz naslova vlog za operativne namene, vzdrževanih v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže) se poročajo v ustreznih kategorijah. Ti odlivi se poročajo tudi ločeno kot pojasnjevalne postavke.
 7.
 Likvidnostni odlivi se poročajo v predlogi le enkrat, razen če se uporabljajo dodatni odlivi v skladu s členom 30 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 ali če je postavka postavka vrste ‚od tega‘ ali pojasnjevalna postavka.
 8.
 V primeru ločenega poročanja iz člena 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 se vedno uporablja naslednje:
 —
 poročajo se le postavke in tokovi, denominirani v navedeni valuti;
 —
 v primeru valutne neusklajenosti med različnimi stranmi (leg) posla, se poroča le stran posla v navedeni valuti;
 —
 če Delegirana uredba (EU) 2015/61 dovoljuje pobot se lahko uporabi le za tokove v navedeni valuti;
 —
 če ima tok možnost več valut, kreditna institucija oceni, v kateri valuti ga je mogoče pričakovati, in poroča postavko samo v navedeni ločeni valuti.
 9.
 Standardne uteži v stolpcu 040 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV so tiste, navedene kot privzete v Delegirani uredbi (EU) 2015/61, in so tukaj na voljo za informacijo.
 10.
 Predloga vsebuje informacije o zavarovanih likvidnostnih tokovih, ki se v Delegirani uredbi (EU) 2015/61 imenujejo ‚zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga‘, ter za izračun količnika likvidnostnega tveganja, kot je določen v navedeni uredbi. Če so navedeni posli izvedeni v zameno za skupino zavarovanj s premoženjem, se opredelitev določenih zastavljenih sredstev za namene poročanja v tej predlogi izvede v skladu s kategorijami likvidnih sredstev, določenimi v poglavju 2 naslova II Delegirane uredbe (EU) 2015/61, pri čemer se začne z najmanj likvidnimi sredstvi. Hkrati se v primeru poslov z različnimi preostalimi zapadlostmi v zameno za skupino zavarovanj s premoženjem manj likvidna sredstva dodelijo poslom z najdaljšo preostalo zapadlostjo.
 11.
 Za zamenjave zavarovanja je na voljo ločena predloga C 75.01 iz Priloge XXIV. Zamenjave zavarovanja, ki so posli vrste ‚zavarovanje s premoženjem za zavarovanje s premoženjem‘, se ne poročajo v predlogi o odlivih C 73.00 iz Priloge XXIV, ki zajema le posle vrste ‚gotovina za zavarovanje s premoženjem‘.
 1.2 Posebne opombe v zvezi s poravnavo in terminskimi začetnimi posli
 12.
 Kreditne institucije poročajo odlive, ki izhajajo iz terminskih začetnih repo poslov, povratnih repo poslov in zamenjav zavarovanja, ki se začnejo v 30 dneh in zapadejo enkrat po obdobju 30 dni, kadar začetna stran posla ustvari odliv. V primeru povratnih repo poslov se znesek, ki se posodi nasprotni stranki, šteje kot odliv in poroča v postavki 1.1.8.6., in sicer brez tržne vrednosti sredstva, ki naj bi bilo prejeto kot zavarovanje s premoženjem, in po uporabi zadevnega odbitka LCR, če se sredstvo šteje za likvidno sredstvo. Če je znesek, ki se posodi, nižji od tržne vrednosti sredstva (po odbitku LCR), ki naj bi bilo prejeto kot zavarovanje s premoženjem, se razlika poroča kot priliv. Če se zavarovanje s premoženjem, ki naj bi bilo prejeto, ne šteje za likvidno sredstvo, se odliv poroča v celoti. V primeru repo posla, kadar je tržna vrednost sredstva, ki se posodi kot zavarovanje s premoženjem, po uporabi zadevnega odbitka LCR (če se sredstvo šteje za likvidno sredstvo) večja od denarnega zneska, ki naj bi bil prejet, je treba razliko poročati kot odliv v zgoraj navedeni vrstici. Če je znesek, ki naj bi bil prejet, višji od tržne vrednosti sredstva (po odbitku LCR), ki se posodi kot zavarovanje s premoženjem, se razlika poroča kot priliv. Za zamenjave zavarovanja, pri katerih neto učinek začetne zamenjave likvidnih sredstev (ob upoštevanju odbitkov LCR) povzroči odliv, se ta odliv poroča v zgoraj navedeni vrstici.
 Terminski repo posli, terminski povratni repo posli in terminske zamenjave zavarovanja, ki se začnejo in zapadejo v 30-dnevnem obdobju LCR, nimajo nobenega učenka na LCR banke in se lahko zanemarijo.
 13.
 Drevo odločanja za oddelek 1 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV; drevo odločanja ne posega v poročanje pojasnjevalnih postavk. Drevo odločanja je del navodil za določitev, kako se prednostno razvrstijo merila za ocenjevanje za razvrstitev vsake sporočene postavke v ustrezno kategorijo, da se zagotovi homogeno in primerljivo poročanje. Drevo odločanja pa samo po sebi ni dovolj in kreditne institucije morajo vedno upoštevati preostala navodila. Zaradi poenostavitve v drevesu odločanja niso upoštevani seštevki in vmesni seštevki, vendar to ne pomeni, da jih ni treba poročati. Delegirana uredba se nanaša na Delegirano uredbo (EU) 2015/61.
 št.
 Postavka
 Odločitev
 Poročanje
 1
 Terminski začetni posel
 Da
 št. 2
 Ne
 št. 4
 2
 Terminski posel, sklenjen po datumu poročanja
 Da
 Ne poročajte
 Ne
 št. 3
 3
 Terminski posel, ki se začne v 30 dneh in zapade po enkrat po obdobju 30 dni, kadar začetna stran posla ustvari neto odliv
 Da
 id. št. 1.1.8.6.
 Ne
 Ne poročajte
 4
 Postavka, ki zahteva dodatne odlive v skladu s členom 30 Delegirane uredbe?
 Da
 št. 5 in nato št. 51
 Ne
 št. 5
 5
 Vloge na drobno v skladu s členom 411(2) Uredbe (EU) št. 575/2013?
 Da
 št. 6
 Ne
 št. 12
 6
 Preklicana vloga s preostalo zapadlostjo, krajšo od 30 koledarskih dni, kjer je bilo dogovorjeno izplačilo drugi kreditni instituciji?
 Da
 id. št. 1.1.1.2.
 Ne
 št. 7
 7
 Vloga v skladu s členom 25(4) Delegirane uredbe?
 Da
 id. št. 1.1.1.1.
 Ne
 št. 8
 8
 Vloga v skladu s členom 25(5) Delegirane uredbe?
 Da
 id. št. 1.1.1.6.
 Ne
 št. 9
 9
 Vloga v skladu s členom 25(2) Delegirane uredbe?
 Da
 Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.1.1.3.
 Ne
 št. 10
 10
 Vloga v skladu s členom 24(4) Delegirane uredbe?
 Da
 id. št. 1.1.1.5.
 Ne
 št. 11
 11
 Vloga v skladu s členom 24(1) Delegirane uredbe?
 Da
 id. št. 1.1.1.4.
 Ne
 id. št. 1.1.1.7.
 12
 Za obveznost, ki zapade, lahko izdajatelj ali ponudnik financiranja zahteva izplačilo ali pa obveznost vsebuje pričakovanje ponudnika financiranja, da jo bo kreditna institucija poplačala v naslednjih 30 koledarskih dneh?
 Da
 št. 13
 Ne
 št. 30
 13
 Obveznost, ki izhaja iz lastnih operativnih stroškov institucije?
 Da
 id. št. 1.1.8.1.
 Ne
 št. 14
 14
 Obveznost v obliki obveznice, ki se prodaja izključno na trgu za male vlagatelje in je na računu za male vlagatelje v skladu s členom 28(6) Delegirane uredbe?
 Da
 Sledite načinu za vloge na drobno (tj. odgovorite pritrdilno za št. 5 in ustrezno obravnavajte)
 Ne
 št. 15
 15
 Obveznost v obliki dolžniških vrednostnih papirjev?
 Da
 id. št. 1.1.8.2.
 Ne
 št. 16
 16
 Vloga, prejeta kot zavarovanje s premoženjem?
 Da
 Razvrstite po ustreznih postavkah id. št. 1.1.5.
 Ne
 št. 17
 17
 Vloga, ki izhaja iz korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev?
 Da
 id. št. 1.1.4.1.
 Ne
 št. 18
 18
 Vloga za operativne namene v skladu s členom 27 Delegirane uredbe?
 Da
 št. 19
 Ne
 št. 24
 19
 Vzdrževane v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže?
 Da
 št. 20
 Ne
 št. 22
 20
 Se obravnavajo kot likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico?
 Da
 id. št. 1.1.2.2.2.
 Ne
 št. 21
 21
 Vzdrževane, da se pridobijo storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije v okviru mreže?
 Da
 id. št. 1.1.2.4.
 Ne
 id. št. 1.1.2.2.1.
 22
 Vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja?
 Da
 Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.1.2.1.
 Ne
 št. 23
 23
 Vzdrževane v okviru ustaljenega poslovnega razmerja (drugega) z nefinančnimi strankami?
 Da
 id. št. 1.1.2.3.
 Ne
 št. 24
 24
 Presežne vloge za operativne namene?
 Da
 Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.1.3.
 Ne
 št. 25
 25
 Druge vloge?
 Da
 št. 26
 Ne
 št. 27
 26
 Vloge finančnih strank?
 Da
 id. št. 1.1.4.2.
 Ne
 Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.1.4.3.
 27
 Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, razen izvedenih finančnih instrumentov in poslov zamenjav zavarovanja?
 Da
 Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.2.
 Ne
 št. 28
 28
 Obveznost iz naslova zamenjave zavarovanj?
 Da
 Razvrstite v ustrezno postavko C75.01 in pod id. št. 1.3., kjer je to ustrezno.
 Ne
 št. 29
 29
 Obveznost, ki privede do odliva iz naslova izvedenih finančnih instrumentov v skladu s členom 30(4) Delegirane uredbe?
 Da
 id. št. 1.1.5.5.
 Ne
 št. 30
 30
 Druge obveznosti, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh?
 Da
 id. št. 1.1.8.3.
 Ne
 št. 31
 31
 Pogodbene obveznosti za zagotovitev financiranja nefinančnim strankam, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in presegajo prilive od teh strank?
 Da
 Ena od naslednjih št. id.: 1.1.8.4.1 do 1.1.8.4.4
 Ne
 št. 32
 32
 Drugi odlivi, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in niso navedeni zgoraj?
 Da
 id. št. 1.1.8.6.
 Ne
 št. 33
 33
 Se lahko neporabljeni znesek črpa iz odobrenih okvirnih kreditov in okvirnih likvidnostnih kreditov v skladu s členom 31 Delegirane uredbe?
 Da
 št. 34
 Ne
 št. 42
 34
 Odobreni okvirni krediti?
 Da
 št. 35
 Ne
 št. 37
 35
 V okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva?
 Da
 id. št. 1.1.6.1.6.
 Ne
 št. 36
 36
 V okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava?
 Da
 id. št. 1.1.6.1.5.
 Ne
 Razvrstite v ustrezno preostalo postavko pod id. št. 1.1.6.1.
 37
 Odobreni okvirni likvidnostni krediti?
 Da
 št. 38
 n. r.
 n. r.
 38
 V okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva?
 Da
 id. št. 1.1.6.2.7.
 Ne
 št. 39
 39
 V okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava?
 Da
 id. št. 1.1.6.2.6.
 Ne
 št. 40
 40
 Subjektom s posebnim namenom pri listinjenju?
 Da
 Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.1.6.2.4.
 Ne
 št. 41
 41
 Osebnim investicijskim podjetjem?
 Da
 id. št. 1.1.6.2.3.
 Ne
 Razvrstite v ustrezno preostalo postavko pod id. št. 1.1.6.2.
 42
 Drug produkt ali storitev v skladu s členom 23 Delegirane uredbe?
 Da
 št. 43
 Ne
 Ne poročajte
 43
 Zunajbilančni produkt, povezan s trgovinskim financiranjem?
 Da
 id. št. 1.1.7.8.
 Ne
 št. 44
 44
 Nečrpani krediti in kratkoročni krediti velikim institucionalnim nasprotnim strankam?
 Da
 id. št. 1.1.7.2.
 Ne
 št. 45
 45
 Hipotekarni krediti, ki so bili dogovorjeni, a še niso bili črpani
 Da
 id. št. 1.1.7.3.
 Ne
 št. 46
 46
 Načrtovani odlivi, povezani z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam?
 Da
 id. št. 1.1.7.6.
 Ne
 št. 47
 47
 Kreditne kartice?
 Da
 id. št. 1.1.7.4.
 Ne
 št. 48
 48
 Prekoračitve?
 Da
 id. št. 1.1.7.5.
 Ne
 št. 49
 49
 Obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov?
 Da
 id. št. 1.1.7.7.
 Ne
 št. 50
 50
 Druge zunajbilančne obveznosti in pogojne obveznosti financiranja?
 Da
 id. št. 1.1.7.1.
 Ne
 id. št. 1.1.7.9.
 51
 Dolžniški vrednostni papir, ki je že sporočen v postavki 1.1.8.2 predloge C 73.00?
 Da
 Ne poročajte
 Ne
 št. 52
 52
 Ali je zahteva glede likvidnosti za izvedene finančne instrumente v skladu s členom 30.4 Delegirane uredbe že obravnavana v vprašanju št. 29?
 Da
 Ne poročajte
 Ne
 Razvrstite po ustreznih postavkah id. št. 1.1.5.
 1.3 Navodila za posamezne stolpce
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 010
 Znesek
 1.1 . Posebna navodila v zvezi z nezavarovanimi posli/vlogami:
 Kreditne institucije tukaj poročajo neporavnano stanje različnih kategorij obveznosti in zunajbilančnih obveznosti, kakor so določene v členih 22 do 31 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Na podlagi predhodne odobritve pristojnega organa znotraj vsake kategorije odlivov se znesek vsake postavke, sporočene v stolpcu 010 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV, pobota z odštetjem ustreznega zneska soodvisnega priliva v skladu s členom 26.
 1.2 .Posebna navodila v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga:
 Kreditne institucije tukaj poročajo neporavnano stanje obveznosti, ki predstavljajo denarno stran zavarovanega posla v skladu s členom 22(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 020
 Tržna vrednost danega zavarovanja s premoženjem
 Posebna navodila v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga:
 Kreditne institucije tukaj poročajo tržno vrednost danega zavarovanja s premoženjem, ki se izračuna kot trenutna tržna vrednost z vključenim odbitkom in brez tokov, ki izhajajo iz ukinitve povezanih varovanj pred tveganjem, v skladu s členom 8(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 in pod naslednjimi pogoji:
 —
 če lahko kreditna institucija kot visokokakovostna likvidna sredstva pripozna samo del svojih delnic v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v domači valuti, se v vrsticah, ki se nanašajo na sredstva stopnje 1, stopnje 2A in stopnje 2B, v skladu s členom 12(1)(c)(ii) in členom 10(1)(d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 poroča samo del, ki se lahko pripozna kot tak. Če se določeno sredstvo uporablja kot zavarovanje s premoženjem, vendar v znesku, ki presega del, ki se lahko pripozna v okviru likvidnih sredstev, se presežni znesek poroča v nelikvidnem oddelku;
 —
 sredstva stopnje 2A se poročajo v ustrezni vrstici za sredstva stopnje 2A, tudi če se uporablja alternativni pristop k likvidnosti (tj. ne prestavite sredstev stopnje 2A v stopnjo 1 pri poročanju o zavarovanem poslu).
 030
 Vrednost danega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
 Posebna navodila v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga:
 Kreditne institucije tukaj poročajo vrednost danega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. To se izračuna s pomnožitvijo stolpca 020 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV z utežjo/odbitkom, ki se uporablja, iz predloge C 72.00 iz Priloge XXIV glede na vrsto sredstva. Stolpec 030 iz predloge C 73.00 iz Priloge XXIV se uporablja pri izračunu prilagojenega zneska likvidnih sredstev v predlogi C 76.00 iz Priloge XXIV.
 040
 Standardna utež
 Členi 24 do 31a Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Standardne uteži v stolpcu 040 so avtomatično tiste iz Delegirane uredbe (EU) 2015/61 in so na voljo samo za informacijo.
 050
 Utež, ki se uporablja
 Nezavarovana in zavarovana:
 Kreditne institucije tukaj poročajo uteži, ki se uporabljajo. Te uteži so uteži, določene v členih 22 do 31a Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko računajo vrednosti tehtanega povprečja in se poročajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specifične in nacionalne preudarke.
 060
 Odliv
 Nezavarovan in zavarovan:
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive. Ti odlivi se izračunajo s pomnožitvijo stolpca 010 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV s stolpcem 050 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV.
 1.4 Navodila za posamezne vrstice
 Vrstica
 Pravna podlaga in navodila
 010
 1. ODLIVI
 Poglavje 2 naslova III Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive v skladu s poglavjem 2 naslova III Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 020
 1.1. Odlivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog
 Členi 20 do 31a Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive v skladu s členi 21 do 31a Delegirane uredbe (EU) 2015/61, z izjemo odlivov, ki se poročajo v skladu s členom 28(3) in (4) navedene delegirane uredbe.
 030
 1.1.1. Vloge na drobno
 Člena 24 in 25 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo vloge na drobno, kakor so opredeljene v členu 411(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 Kreditne institucije v okviru ustrezne kategorije vlog na drobno poročajo tudi znesek izdanih zapisov, obveznic in drugih vrednostnih papirjev, ki se prodajajo izključno na trgu za male vlagatelje in so na računu za male vlagatelje, iz člena 28(6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Kreditne institucije bodo za to kategorijo obveznosti upoštevale veljavne stopnje odliva, ki jih določa Delegirana uredba (EU) 2015/61 za različne kategorije vlog na drobno. V skladu s tem kreditne institucije kot utež, ki se uporablja, poročajo povprečje ustreznih uteži, ki se uporabljajo za vse te vloge.
 035
 1.1.1.1 vloge, izvzete iz izračuna odlivov
 Člen 25(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo tiste kategorije vlog na drobno, ki so izvzete iz izračuna odlivov, če so izpolnjeni pogoji iz člena 25(4)(a) in (b).
 040
 1.1.1.2. vloge, kjer je bilo dogovorjeno izplačilo v naslednjih 30 dneh
 Člen 25(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo vloge s preostalo zapadlostjo manj kot 30 dni, če je bilo dogovorjeno izplačilo.
 050
 1.1.1.3. vloge z višjimi odlivi
 Člen 25(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj sporočijo celotno stanje vlog, za katere veljajo višje stopnje odlivov v skladu s členom 25(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Tukaj se sporočijo tudi tiste vloge na drobno, za katere ocena iz člena 25(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 za njihovo razvrščanje po kategorijah ni bila izvedena ali ni zaključena.
 060
 1.1.1.3.1. kategorija 1
 Člen 25(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo znesek celotnega neporavnanega stanja vsake vloge na drobno, ki izpolnjuje merila iz točke (a) ali dve merili iz točk (b) do (e) člena 25(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, razen če so bile te vloge v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s členom 25(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ko se poročajo znotraj te slednje kategorije.
 Kreditne institucije kot utež, ki se uporablja, sporočijo povprečje stopenj, in sicer tistih standardnih stopenj, ki so predvidene kot privzete v členu 25(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ali višjih, če jih uporablja pristojni organ, ki so bile dejansko uporabljene za celotni znesek vsake vloge iz prejšnjega odstavka in tehtane z navedenimi ustreznimi zneski.
 070
 1.1.1.3.2. kategorija 2
 Člen 25(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo znesek celotnega neporavnanega stanja vsake vloge na drobno, ki izpolnjuje merila iz člena 25(2)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 in vsaj še eno merilo iz člena 25(2) ali tri ali več meril iz člena 25(2), razen če so bile te vloge v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s členom 25(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ko se poročajo znotraj te slednje kategorije.
 Tukaj se sporočijo tudi tiste vloge na drobno, za katere ocena iz člena 25(2) za njihovo razvrščanje po kategorijah ni bila izvedena ali ni zaključena.
 Kreditne institucije kot utež, ki se uporablja, sporočijo povprečje stopenj, in sicer tistih standardnih stopenj, ki so predvidene kot privzete v členu 25(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ali višjih, če jih uporablja pristojni organ, ki so bile uporabljene za celotni znesek vsake vloge iz prejšnjih odstavkov in tehtane z navedenimi ustreznimi zneski.
 080
 1.1.1.4. stabilne vloge
 Člen 24 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo del zneskov vlog na drobno, kritih s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/49/EU ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi, če je vloga del ustaljenega razmerja, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna, ali je na transakcijskem računu v skladu s členom 24(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, pri čemer:
 —
 te vloge ne izpolnjujejo meril za višjo stopnjo odliva v skladu s členom 25(2), (3) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, kar bi pomenilo, da se poročajo kot vloge, za katere veljajo višji odlivi, ali
 —
 te vloge niso v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s členom 25(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, kar bi pomenilo, da se poročajo znotraj te kategorije;
 —
 se odstopanje iz člena 24(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 ne uporablja.
 090
 1.1.1.5. izvzete stabilne vloge
 Člen 24(4) in (6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo del zneskov vlog na drobno, kritih s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU do zneska največ 100 000 EUR, če je vloga del ustaljenega razmerja, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna, ali je na transakcijskem računu v skladu s členom 24(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, pri čemer:
 te vloge ne izpolnjujejo meril za višjo stopnjo odliva v skladu s členom 25(2), (3) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, kar bi pomenilo, da se poročajo kot vloge, za katere veljajo višji odlivi, ali
 —
 te vloge niso v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s členom 25(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, kar bi pomenilo, da se poročajo znotraj te kategorije;
 —
 se uporablja odstopanje iz člena 24(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 100
 1.1.1.6. vloge v tretjih državah, v katerih se uporablja višja stopnja odliva
 Člen 25(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo znesek vlog na drobno iz tretje države, kjer se uporablja višji odliv v skladu z nacionalno zakonodajo, ki določa zahteve glede likvidnosti v navedeni tretji državi.
 110
 1.1.1.7. druge vloge na drobno
 Člen 25(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo znesek drugih vlog na drobno kot so tiste, zajete v prejšnjih postavkah.
 120
 1.1.2. Vloge za operativne namene
 Člen 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo del vlog za operativne namene, določenih v skladu s členom 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki so potrebne za zagotavljanje operativnih storitev. Vloge, ki izhajajo iz korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev, se štejejo za vloge za neoperativne namene, kot je določeno v členu 27(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Del vlog za operativne namene, ki presegajo znesek, potreben za zagotavljanje operativnih storitev, se ne poroča tukaj, ampak pod id. št. 1.1.3.
 130
 1.1.2.1 vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja
 Člen 27(1)(a), člen 27(2) in (4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo vloge, ki jih vzdržuje vlagatelj, da pridobi storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega razmerja, kot je navedeno v členu 27(1)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki je ključnega pomena za vlagatelja, iz člena 27(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61; finančna sredstva, ki presegajo potrebna finančna sredstva za zagotavljanje operativnih storitev, se obravnavajo kot vloge za neoperativne namene iz zadnjega stavka člena 27(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Poročajo se samo vloge, ki imajo znatne pravne ali operativne omejitve, zaradi katerih pomembni dvigi v 30 koledarskih dneh niso verjetni, iz drugega stavka člena 27(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije ločeno poročajo znesek tistih vlog, ki so krite in ki niso krite s sistemom jamstva za vloge ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi iz člena 27(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, kot je določeno v naslednjih točkah navodil.
 140
 1.1.2.1.1. krite s sistemom jamstva za vloge (Deposit Guarantee Scheme – DGS)
 Člen 27(1)(a), člen 27(2) in (4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo del neporavnanega stanja vlog za operativne namene, vzdrževanih v okviru ustaljenega poslovnega razmerja, ki izpolnjuje merila iz člena 27(1)(a) in člena 27(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 in ki je krit s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/49/EU ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi.
 150
 1.1.2.1.2. niso krite s sistemom jamstva za vloge
 Člen 27(1)(a), člen 27(2) in (4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo del neporavnanega stanja vlog za operativne namene v okviru ustaljenega poslovnega razmerja, ki izpolnjuje merila iz člena 27(1)(a) in člena 27(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 in ki ni krit s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/49/EU ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi.
 160
 1.1.2.2. vzdrževane v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog (Institutional Protection Scheme – IPS) ali zadružne mreže
 Člen 27(1)(b) in 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo vloge, vzdrževane v okviru sodelovanja pri skupnih nalogah znotraj institucionalne sheme za zaščito vlog, ki izpolnjuje zahteve iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013, ali znotraj skupine zadružnih kreditnih institucij, ki so stalno povezane z osrednjim organom in izpolnjujejo zahteve iz člena 113(6) iste uredbe, ali kot zakonsko ali pogodbeno določeno najmanjšo vlogo druge kreditne institucije, ki je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, kakor je navedeno v členu 27(1)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo te vloge v različnih vrsticah, odvisno od tega, ali jih kreditna institucija vlagateljica šteje za likvidna sredstva ali ne, v skladu s členom 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 170
 1.1.2.2.1. se ne obravnavajo kot likvidna sredstva za institucijo vlagateljico
 Člen 27(1)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo znesek neporavnanega stanja vlog, vzdrževanih v okviru zadružne mreže ali institucionalne sheme za zaščito vlog v skladu z merili iz člena 27(1)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če se navedene vloge ne pripoznajo kot likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico.
 180
 1.1.2.2.2. se obravnavajo kot likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
 Člen 27(1)(b) in 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico v skladu s členom 16 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo znesek navedenih vlog do višine zneska ustreznih likvidnih sredstev po odbitku, kot je določeno v členu 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 190
 1.1.2.3. vzdrževane v okviru ustaljenega poslovnega razmerja (drugega) z nefinančnimi strankami
 Člen 27(1)(c), člen 27(4) in (6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo znesek neporavnanega stanja vlog, ki jih vzdržuje nefinančna stranka v okviru ustaljenega poslovnega razmerja, ki niso tiste, navedene v členu 27(1)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, in ob upoštevanju zahtev iz člena 27(6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Poročajo se samo tiste vloge, ki imajo znatne pravne ali operativne omejitve, zaradi katerih pomembni dvigi v 30 koledarskih dneh niso verjetni, iz člena 27(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 200
 1.1.2.4. vzdrževane, da se pridobijo storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije v okviru mreže
 Člen 27(1)(d) in člen 27(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo znesek neporavnanega stanja vlog, ki jih vzdržuje vlagatelj, da pridobi storitve denarnega kliringa in storitve centralne institucije, in kadar je kreditna institucija del ene od mrež ali shem iz člena 16 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, kakor je navedeno v členu 27(1)(d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Te storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije se upoštevajo samo v obsegu, v katerem se te izvajajo v okviru ustaljenega razmerja, ki je ključnega pomena za vlagatelja, iz prvega stavka člena 27(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61; finančna sredstva, ki presegajo potrebna finančna sredstva za zagotavljanje operativnih storitev, se obravnavajo kot vloge za neoperativne namene iz zadnjega stavka člena 27(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Poročajo se samo tiste vloge, ki imajo znatne pravne ali operativne omejitve, zaradi katerih pomembni dvigi v 30 koledarskih dneh niso verjetni, iz člena 27(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 203
 1.1.3 Presežne vloge za operativne namene
 Člen 27(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo del vlog za operativne namene, ki presegajo tiste, ki so potrebne za zagotavljanje operativnih storitev.
 204
 1.1.3.1 vloge finančnih strank
 Člen 27(4) in 31a(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo del vlog finančnih strank za operativne namene, ki presegajo tiste, potrebne za zagotavljanje operativnih storitev v skladu s členom 27(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 205
 1.1.3.2 vloge drugih strank
 Člen 27(4) in 28(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo del vlog za operativne namene od strank, ki niso finančne stranke, brez vlog na drobno, ki presegajo tiste, potrebne za zagotavljanje operativnih storitev iz zadnjega stavka člena 27(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Te presežne vloge za operativne namene se poročajo v dveh različnih vrsticah glede na to, ali je celotni znesek presežne vloge za operativne namene krit (s sistemom jamstva za vloge ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi) ali ne.
 206
 1.1.3.2.1 krite s sistemom jamstva za vloge
 Člen 27(4) in 28(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo celotni znesek neporavnanega stanja tistih presežnih vlog za operativne namene, ki jih vzdržujejo druge stranke, če je ta celotni znesek krit s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/48/ES ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi iz člena 28(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 207
 1.1.3.2.2. niso krite s sistemom jamstva za vloge
 Člen 27(4) in 28(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo celotni znesek neporavnanega stanja tistih presežnih vlog za operativne namene, ki jih vzdržujejo druge stranke, če ta celotni znesek ni krit s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/48/ES ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi iz člena 28(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 210
 1.1.4. Vloge za neoperativne namene
 Členi 27(5), 28(1) in 31(9) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo nezavarovane vloge iz člena 28(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 in tiste, ki izhajajo iz korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev, v skladu s členom 27(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Z izjemo obveznosti, ki izhajajo iz razmerja korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev, v skladu s členom 27(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 kreditne institucije ločeno poročajo vloge za neoperativne namene, ki so krite in ki niso krite s sistemom jamstva za vloge ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi, kot je določeno v naslednjih postavkah navodil.
 Del vlog za operativne namene, ki presegajo tiste, potrebne za zagotavljanje operativnih storitev, se ne poroča tukaj, ampak pod id. št. 1.1.3.
 220
 1.1.4.1. vloge, ki izhajajo iz korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev
 Člen 27(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo znesek neporavnanega stanja vlog, ki izhajajo iz razmerja korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev, iz člena 27(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 230
 1.1.4.2. vloge finančnih strank
 Člen 31a(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo znesek neporavnanega stanja vlog, ki jih vzdržujejo finančne stranke, če se ne štejejo za vloge za operativne namene v skladu s členom 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 240
 1.1.4.3. vloge drugih strank
 Člen 28(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo vloge, ki jih vzdržujejo druge stranke (ki niso finančne stranke in stranke na drobno), kot je navedeno v členu 28(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če se te vloge ne štejejo za vloge za operativne namene v skladu s členom 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Te vloge se poročajo v dveh različnih vrsticah glede na to, ali je celotni znesek presežne vloge krit (s sistemom jamstva za vloge ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi) ali ne.
 250
 1.1.4.3.1. krite s sistemom jamstva za vloge
 Člen 28(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo celotni znesek neporavnanega stanja tistih vlog, ki jih vzdržujejo druge stranke, če je ta celotni znesek krit s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/48/ES ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi iz člena 28(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 260
 1.1.4.3.2. niso krite s sistemom jamstva za vloge
 Člen 28(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo celotni znesek neporavnanega stanja tistih vlog, ki jih vzdržujejo druge stranke, če ta celotni znesek ni krit s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/48/ES ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi iz člena 28(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 270
 1.1.5. Dodatni odlivi
 Člen 30 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo dodatne odlive iz člena 30 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kot je navedeno v členu 30(7) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se vloge, prejete kot zavarovanje s premoženjem, ne štejejo za obveznosti za namene členov 24, 25, 27 ali 31a Delegirane uredbe (EU) 2015/61, temveč se zanje po potrebi uporablja člen 30(1) do (6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, kjer je to primerno.
 280
 1.1.5.1 zavarovanje s premoženjem, ki ni zavarovanje s sredstvi stopnje 1, ki se uporablja za izvedene finančne instrumente
 Člen 30(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ni zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki se uporablja za pogodbe, navedene v Prilogi II k Uredbi (EU) št. 575/2013, in kreditne izvedene finančne instrumente.
 290
 1.1.5.2 zavarovanje s sredstvi stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami, ki se uporablja za izvedene finančne instrumente
 Člen 30(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami, ki se uporablja za pogodbe, navedene v Prilogi II k Uredbi (EU) št. 575/2013, in kreditne izvedene finančne instrumente.
 300
 1.1.5.3. pomembni odlivi zaradi poslabšanja lastne kreditne kakovosti
 Člen 30(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo skupni znesek dodatnih odlivov, ki so jih izračunale in jih sporočile pristojnim organom v skladu s členom 30(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Če je bil znesek, ki upošteva odliv zaradi poslabšanja lastne kreditne kakovosti, sporočen drugje v vrstici z utežjo, ki je nižja od 100 %, se znesek poroča tudi v vrstici 300, tako da vsota odlivov skupaj znaša 100 % odlivov za posel.
 310
 1.1.5.4. vpliv slabih razmer na trgu na posle z izvedenimi finančnimi instrumenti
 Člen 30(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo znesek odlivov, izračunanih v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2017/208.
 340
 1.1.5.5. odlivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
 Člen 30(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo znesek odlivov, predvidenih v 30 koledarskih dneh, iz naslova pogodb, navedenih v Prilogi II k Uredbi (EU) št. 575/2013, in iz naslova kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, izračunanih v skladu s členom 21 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Samo v primerih poročanja v ločeni valuti v skladu s členom 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 kreditne institucije poročajo odlive, ki se pojavijo samo v ustrezni pomembni valuti. Pobot po nasprotnih strankah se lahko uporabi le za tokove v navedeni valuti, na primer nasprotna stranka A: EUR+10 in nasprotna stranka A: EUR–20 se poroča kot odliv v višini 10 EUR. Pobot med nasprotnimi strankami se ne uporablja, na primer nasprotna stranka A: EUR–10, nasprotna stranka B: EUR+40 se poroča kot odliv v višini 10 EUR v predlogi C73.00 (in priliv v višini 40 EUR v predlogi C74.00).
 350
 1.1.5.6. kratke pozicije
 Člen 30(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Če ima kreditna institucija kratko pozicijo, ki je krita z nezavarovano izposojo vrednostnih papirjev, kreditna institucija doda dodaten odliv, ki ustreza 100 % tržne vrednosti vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, prodanih na kratko, razen če pogoji, pod katerimi si jih je kreditna institucija izposodila, zahtevajo njihovo vračilo šele po 30 koledarskih dneh. Če je kratka pozicija krita z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji, kreditna institucija predvideva, da se bo kratka pozicija ohranila v obdobju 30 koledarskih dni in imela odliv v višini 0 %.
 360
 1.1.5.6.1 krite z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji (securities financing transactions – SFT)
 Člen 30(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo tržno vrednost vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, prodanih na kratko, ki so kriti z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji in jih je treba izročiti v 30 koledarskih dneh, razen če si jih je kreditna institucija izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vračilo šele po 30 koledarskih dneh.
 370
 1.1.5.6.2. drugo
 Člen 30(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo tržno vrednost vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, prodanih na kratko, razen tistih, ki so kriti z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji in jih je treba izročiti v 30 koledarskih dneh, razen če si jih je kreditna institucija izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vračilo šele po 30 koledarskih dneh.
 380
 1.1.5.7. presežek zavarovanja s premoženjem, ki se ga lahko vpokliče
 Člen 30(6)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo tržno vrednost presežnega zavarovanja s premoženjem, ki ga ima institucija in ga lahko na podlagi pogodbe nasprotna stranka kadar koli zahteva.
 390
 1.1.5.8. zavarovanje s premoženjem, ki bo predloženo
 Člen 30(6)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo tržno vrednost zapadlega zavarovanja s premoženjem, ki naj bi se v 30 koledarskih dneh predložilo nasprotni stranki.
 400
 1.1.5.9. zavarovanje z likvidnimi sredstvi, zamenljivo za zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi
 Člen 30(6)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ustreza sredstvom, ki se lahko štejejo za likvidna sredstva za namen naslova II, ki bi jih lahko brez soglasja institucije nadomestila sredstva, ki ne bi izpolnjevala pogojev za likvidna sredstva za namen naslova II.
 410
 1.1.5.10. izguba financiranja iz naslova strukturiranih poslov financiranja
 Člen 30(8) do 30(10) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije predvidijo 100-odstoten odliv za izgubo financiranja iz naslova vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, kritih obveznic in drugih strukturiranih finančnih instrumentov, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh in jih izda kreditna institucija ali financirane namenske družbe ali pravni subjekti s posebnim namenom.
 Kreditnim institucijam, ki ponujajo okvirne likvidnostne kredite, povezane s programi financiranja, sporočenimi tukaj, ni treba dvakrat šteti zapadajočega instrumenta financiranja in okvirnega likvidnostnega kredita za konsolidirane programe.
 420
 1.1.5.10.1. strukturirani finančni instrumenti
 Člen 30(8) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo trenutni neporavnani znesek lastnih obveznosti ali obveznosti financiranih namenskih družb ali pravnih subjektov s posebnim namenom iz naslova vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, kritih obveznic in drugih strukturiranih finančnih instrumentov, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh.
 430
 1.1.5.10.2. instrumenti financiranja
 Člen 30(9) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo zapadajoči znesek obveznosti iz naslova komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem, namenskih družb, pravnih subjektov za naložbe vrednostnih papirjev (securities investment vehicles) in drugih takih instrumentov financiranja, če ne spadajo v področje uporabe opredelitve instrumentov iz postavke 1.1.5.10.1., ali znesek sredstev, ki bi se potencialno lahko vrnil, ali potrebno likvidnost v okviru navedenih instrumentov.
 Vse financiranje iz naslova komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem, namenskih družb, pravnih subjektov za naložbe vrednostnih papirjev in drugih takih instrumentov financiranja, ki zapadejo ali jih je treba vrniti v 30 dneh. Kreditne institucije, ki imajo strukturirane finančne instrumente, ki vključujejo izdajo kratkoročnih dolžniških instrumentov, kot so komercialni zapisi s premoženjskim kritjem, poročajo potencialne likvidnostne odlive iz teh struktur. Ti vključujejo, vendar niso omejeni na: (i) nezmožnost refinanciranja zapadajočega dolga in (ii) obstoj izvedenih finančnih instrumentov ali sestavin, kot so izvedeni finančni instrumenti, pogodbeno zapisani v dokumentacijo, povezano s strukturo, ki bi omogočali ‚vračilo‘ sredstev v shemo financiranja ali ki od prenosnika prvotnih sredstev zahtevajo, da zagotovi likvidnost za dejansko zaključitev sheme financiranja (‚likvidnostne opcije‘) v 30-dnevnem obdobju. Kadar se strukturirani posli financiranja izvajajo prek subjekta s posebnim namenom (kot je subjekt s posebnim namenom pri listinjenju, namenska družba ali strukturiran naložbeni produkt), kreditna institucija pri določanju zahtev za visokokakovostna likvidna sredstva vpogleda v zapadlost dolžniških instrumentov, ki jih je izdal subjekt, in vseh vgrajenih opcij v sheme financiranja, ki bi lahko sprožile ‚vračilo‘ sredstev ali potrebo po likvidnosti, ne glede na to, ali se pravni subjekt s posebnim namenom konsolidira ali ne.
 450
 1.1.5.11. notranji pobot pozicij stranke
 Člen 30(12) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo tržno vrednost nelikvidnih sredstev stranke, ki jih je kreditna institucija pri zagotavljanju posredniških storitev uporabila za kritje kratkih prodaj druge stranke tako, da jih je notranje pobotala.
 460
 1.1.6. Odobreni okvirni krediti
 Člen 31 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, kakor so opredeljeni v členu 31 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo tudi odobrene okvirne kredite v skladu s členom 29 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 V skladu s členom 31(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 se oceni najvišji znesek, ki bi se lahko črpal.
 470
 1.1.6.1. okvirni krediti
 Kreditne institucije tukaj poročajo odobrene okvirne kredite, kakor so opredeljeni v členu 31(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 480
 1.1.6.1.1. strankam na drobno
 Člen 31(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov za stranke na drobno, kakor so opredeljene v členu 411(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 490
 1.1.6.1.2. nefinančnim strankam, razen strankam na drobno
 Člen 31(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov za stranke, ki niso niti finančne stranke v skladu s členom 411(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 niti stranke na drobno v skladu s členom 411(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso bili zagotovljeni kot nadomestno financiranje stranke, kadar ta ne more pokriti potreb po financiranju na finančnih trgih.
 500
 1.1.6.1.3. kreditnim institucijam
 Kreditne institucije tukaj poročajo odobrene okvirne kredite kreditnim institucijam.
 510
 1.1.6.1.3.1. za financiranje promocijskih kreditov strank na drobno
 Člen 31(9) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov za kreditne institucije z izključnim namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot izpostavljenosti do strank v skladu s členom 411(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 To postavko lahko poročajo samo kreditne institucije, ki so jih ustanovile in jih financirajo enote centralne ali regionalne ravni države vsaj ene države članice.
 520
 1.1.6.1.3.2. za financiranje promocijskih kreditov nefinančnih strank
 Člen 31(9) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov za kreditne institucije z izključnim namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot izpostavljenosti do strank, ki niso niti finančne stranke v skladu s členom 411(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 niti stranke na drobno v skladu s členom 411(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 To postavko lahko poročajo samo kreditne institucije, ki so jih ustanovile in jih financirajo enote centralne ali regionalne ravni države vsaj ene države članice.
 530
 1.1.6.1.3.3. drugo
 Člen 31(8)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov za kreditne institucije, ki niso tiste, sporočene zgoraj.
 540
 1.1.6.1.4. reguliranim finančnim institucijam, razen kreditnim institucijam
 Člen 31(8)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov za regulirane finančne institucije, ki niso kreditne institucije.
 550
 1.1.6.1.5. v okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava
 Člen 29 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov, za katere so dobile dovoljenje, da uporabljajo nižjo stopnjo odliva v skladu s členom 29 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 560
 1.1.6.1.6. v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva
 Člen 31(7) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Centralne institucije sheme ali mreže iz člena 16 poročajo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov kreditni instituciji članici, če lahko taka kreditna institucija članica obravnava okvirni kredit kot likvidno sredstvo v skladu s členom 16(2).
 570
 1.1.6.1.7. drugim finančnim strankam
 Člen 31(8)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov, ki niso tisti, ki se poročajo zgoraj drugim finančnim strankam.
 580
 1.1.6.2. okvirni likvidnostni krediti
 Člen 31(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odobrene okvirne likvidnostne kredite, kakor so opredeljeni v členu 31(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 590
 1.1.6.2.1. strankam na drobno
 Člen 31(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke na drobno, kakor so opredeljene v členu 411(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 600
 1.1.6.2.2. nefinančnim strankam, razen strankam na drobno
 Člen 31(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke, ki niso niti finančne stranke v skladu s členom 411(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 niti stranke na drobno v skladu s členom 411(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 610
 1.1.6.2.3. osebnim investicijskim podjetjem
 Člen 31(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišje zneske, ki bi se lahko črpali iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za zasebna investicijska podjetja.
 620
 1.1.6.2.4. subjektom s posebnim namenom pri listinjenju (securitization special purpose vehicle – SSPE)
 Kreditne institucije tukaj poročajo odobrene okvirne likvidnostne kredite subjektom s posebnim namenom pri listinjenju.
 630
 1.1.6.2.4.1 za nakup sredstev, razen vrednostnih papirjev, od nefinančnih strank
 Člen 31(6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, zagotovljenih SSPE, da bi lahko ta SSPE kupil sredstva, ki niso vrednostni papirji, od nefinančnih strank, če ta znesek presega vrednost sredstev, trenutno kupljenih od strank, in če je najvišji znesek, ki se lahko črpa, pogodbeno omejen na vrednost trenutno kupljenih sredstev.
 640
 1.1.6.2.4.2. drugo
 Člen 31(8)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za SSPE zaradi razlogov, ki niso tisti, navedeni zgoraj. To vključuje dogovore, v skladu s katerimi mora institucija od SSPE kupovati ali z njim zamenjavati sredstva.
 650
 1.1.6.2.5. kreditnim institucijam
 Kreditne institucije tukaj poročajo odobrene okvirne likvidnostne kredite kreditnim institucijam.
 660
 1.1.5.2.5.1. za financiranje promocijskih kreditov strank na drobno
 Člen 31(9) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za kreditne institucije z izključnim namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot izpostavljenosti do strank v skladu s členom 411(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 To postavko lahko poročajo samo kreditne institucije, ki so jih ustanovile in jih financirajo enote centralne ali regionalne ravni države vsaj ene države članice.
 670
 1.1.6.2.5.2. za financiranje promocijskih kreditov nefinančnih strank
 Člen 31(9) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za kreditne institucije z izključnim namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot izpostavljenosti do strank, ki niso niti finančne stranke v skladu s členom 411(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 niti stranke na drobno v skladu s členom 411(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 To postavko lahko poročajo samo kreditne institucije, ki so jih ustanovile in jih financirajo enote centralne ali regionalne ravni države vsaj ene države članice.
 680
 1.1.6.2.5.3. drugo
 Člen 31(8)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za kreditne institucije, ki niso omenjene zgoraj.
 690
 1.1.6.2.6 v okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava
 Člen 29 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, za katere so dobile dovoljenje, da uporabljajo nižjo stopnjo odliva v skladu s členom 29 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 700
 1.1.6.2.7. v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva
 Člen 31(7) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Centralne institucije sheme ali mreže iz člena 16 sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov kreditni instituciji članici, če lahko taka kreditna institucija članica obravnava okvirni kredit kot likvidno sredstvo v skladu s členom 16(2).
 710
 1.1.6.2.8. drugim finančnim strankam
 Člen 31(8)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, ki niso tisti, ki se poročajo zgoraj, drugim finančnim strankam.
 720
 1.1.7. Drugi produkti in storitve
 Člen 23(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo produkte ali storitve iz člena 23(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Znesek, ki se poroča, je najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz produktov ali storitev iz člena 23(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Utež, ki se uporablja in jo je treba poročati, je utež, kot jo določijo pristojni organi v skladu s postopkom iz člena 23(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 731
 1.1.7.1. neodobreni kreditni aranžmaji
 Člen 23(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo znesek neodobrenih kreditnih aranžmajev iz člena 23(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Jamstva se ne poročajo v tej vrstici.
 740
 1.1.7.2 nečrpani krediti in kratkoročni krediti velikim institucionalnim nasprotnim strankam
 Člen 23(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo znesek nečrpanih kreditov in kratkoročnih kreditov velikim institucionalnim nasprotnim strankam iz člena 23(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 750
 1.1.7.3. hipotekarni krediti, ki so bili dogovorjeni, a še niso bili črpani
 Člen 23(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo znesek hipotekarnih kreditov, ki so bili dogovorjeni, a še niso bili črpani, iz člena 23(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 760
 1.1.7.4. kreditne kartice
 Člen 23(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo znesek kreditnih kartic iz člena 23(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 770
 1.1.7.5. prekoračitve
 Člen 23(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo znesek prekoračitev iz člena 23(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 780
 1.1.7.6. načrtovani odlivi, povezani z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam
 Člen 23(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo znesek načrtovanih odlivov, povezanih z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam iz člena 23(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 850
 1.1.7.7. obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
 Člen 23 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije poročajo znesek obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, razen iz naslova pogodb, navedenih v Prilogi II k Uredbi (EU) št. 575/2013, in kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, navedenih v členu 23(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 860
 1.1.7.8. zunajbilančni produkti, povezani s trgovinskim financiranjem
 Kreditne institucije sporočijo znesek produktov ali storitev, povezanih z zunajbilančnimi produkti, povezanimi s trgovinskim financiranjem, iz člena 23(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 870
 1.1.7.9. drugo
 Člen 23(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo znesek drugih produktov ali storitev, kot so tiste, navedene zgoraj, iz člena 23(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Med drugim se v tej vrstici poročajo jamstva.
 V tej vrstici se poročajo pogojni odlivi, ki so posledica sprožilcev, razen sprožilcev znižanja ocene, kot je navedeno v členu 30(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 885
 1.1.8. Druge obveznosti in zapadle zaveze
 Člen 28(2) in (6) ter člen 31a Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo odlive iz drugih obveznosti in zapadlih zavez, kakor so opredeljeni v členu 28(2) in (6) ter členu 31a Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Ta postavka po potrebi vključuje tudi dodatna stanja, ki jih je treba imeti v rezervah centralne banke, kjer je to dogovorjeno med zadevnim pristojnim organom in ECB ali centralno banko v skladu s členom 10(1)(b)(iii) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 890
 1.1.8.1. obveznosti, ki izhajajo iz operativnih stroškov
 Člen 28(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo neporavnano stanje obveznosti, ki izhajajo iz lastnih operativnih stroškov kreditne institucije, kot je navedeno v členu 28(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 900
 1.1.8.2. v obliki dolžniških vrednostnih papirjev, če se ne obravnavajo kot vloge na drobno
 Člen 28(6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja zapisov, obveznic in drugih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda kreditna institucija, in niso tisti, ki so sporočeni kot vloge na drobno, kot je navedeno v členu 28(6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Ta znesek vključuje tudi kupone, ki zapadejo v naslednjih 30 koledarskih dneh in se nanašajo na vse te vrednostne papirje.
 912
 1.1.8.4. presežek financiranja nefinančnih strank
 Člen 31a(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj sporočijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja nefinančnim strankam in zneskom prilivov od takih strank iz člena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje.
 913
 1.1.8.4.1. presežek financiranja strank na drobno
 Kreditne institucije tukaj sporočijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja strankam na drobno in zneskom prilivov od takih strank iz člena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje.
 914
 1.1.8.4.2. presežek financiranja nefinančnih podjetij
 Kreditne institucije tukaj sporočijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja strankam, ki so nefinančna podjetja, in zneskom prilivov od takih strank iz člena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje.
 915
 1.1.8.4.3. presežek financiranja držav, multilateralnih razvojnih bank (multilateral development banks – MLDB) in subjektov javnega sektorja (public sector entities – PSE)
 Kreditne institucije tukaj sporočijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja državam, multilateralnim razvojnim bankam in subjektom javnega sektorja, in zneskom prilivov od takih strank iz člena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje.
 916
 1.1.8.4.4. presežek financiranja drugih pravnih oseb
 Kreditne institucije tukaj sporočijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja drugim pravnim osebam in zneskom prilivov od takih strank iz člena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje.
 917
 1.1.8.5. sredstva, izposojena na nezavarovani podlagi
 Člen 28(7) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo sredstva, izposojena na nezavarovani podlagi, z zapadlostjo v 30 dneh. Sredstva se v celoti iztečejo, kar povzroči 100-odstotni odliv.
 Kreditne institucije sporočijo tržno vrednost sredstev, izposojenih na nezavarovani podlagi, z zapadlostjo v 30 dneh, če kreditna institucija nima v lasti vrednostnih papirjev in niso del likvidnostnega blažilnika institucije.
 918
 1.1.8.6. drugo
 Člen 31a(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja katere koli obveznosti, ki zapade v naslednjih 30 koledarskih dneh in ni med tistimi iz členov 24 do 31 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Ta vrstica vključuje le vse druge odlive iz nezavarovanih poslov. Zavarovani posli se sporočijo pod id. št. 1.2 ‚Odlivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga‘ ter pod id. št. 1.3 ‚Odlivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj‘.
 920
 1.2. Odlivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
 Člen 28(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj sporočijo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013. Posli zamenjave zavarovanja (ki zajemajo posle zamenjave zavarovanja s premoženjem za zavarovanje s premoženjem) se poročajo v predlogi C 75.01 iz Priloge XXIV.
 930
 1.2.1. Nasprotna stranka je centralna banka
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka.
 940
 1.2.1.1. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem sredstvo stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic in bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 10 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 945
 1.2.1.1.1. od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.1.1, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 950
 1.2.1.2. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami
 Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem sredstvo stopnje 1, ki so z izjemno visokokakovostne krite obveznice, in bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 10 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 955
 1.2.1.2.1 od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.1.2, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 960
 1.2.1.3. zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
 Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem sredstvo stopnje 2A in bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 11 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 965
 1.2.1.3.1 od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.1.3, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 970
 1.2.1.4. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in so dano zavarovanje s premoženjem vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, ki so kriti s stanovanjskimi ali avtomobilskimi krediti in kreditne kakovosti 1 ter izpolnjujejo pogoje iz točke (i), (ii) ali (iv) člena 13(2)(b) in bi se, če ne bi bili uporabljeni kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 šteli za likvidno sredstvo.
 975
 1.2.1.4.1 od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.1.4, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 980
 1.2.1.5. krite obveznice stopnje 2B
 Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in so dano zavarovanje s premoženjem visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 12(1)(e), in bi se, če ne bi bile uporabljene kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 12 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štele za likvidno sredstvo.
 985
 1.2.1.5.1 od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.1.5, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 990
 1.2.1.6. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in so dano zavarovanje s premoženjem vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, ki so kriti s komercialnimi krediti, zakupi in okvirnimi krediti podjetjem ali krediti in okvirnimi krediti posameznikom iz države članice in kreditne kakovosti 1 ter izpolnjujejo pogoje iz točke (iii) ali (v) člena 13(2)(g) in bi se, če ne bi bili uporabljeni kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 šteli za likvidno sredstvo.
 995
 1.2.1.6.1 od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.1.6, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1000
 1.2.1.7. drugo zavarovanje s sredstvi stopnje 2B
 Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem sredstvo stopnje 2B, ki ni zajeto zgoraj in bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 12 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1005
 1.2.1.7.1 od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.1.7, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1010
 1.2.1.8. zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi
 Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem nelikvidna sredstva.
 1020
 1.2.2. Nasprotna stranka je necentralna banka
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka.
 1030
 1.2.2.1. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe (EU) št. 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in je dano zavarovanje s premoženjem sredstvo stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic in bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 10 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1035
 1.2.2.1.1. od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.2.1, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1040
 1.2.2.2. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami
 Člen 28(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in je dano zavarovanje s premoženjem sredstvo stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, in bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 10 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1045
 1.2.2.2.1. od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.2.2, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1050
 1.2.2.3. zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
 Člen 28(3)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in je dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje stopnje 2A in bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 11 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1055
 1.2.2.3.1. od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.2.3, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1060
 1.2.2.4. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Člen 28(3)(d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in so dano zavarovanje s premoženjem vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, ki so kriti s stanovanjskimi ali avtomobilskimi krediti in kreditne kakovosti 1 ter izpolnjujejo pogoje iz točke (i), (ii) ali (iv) člena 13(2)(g) in bi se, če ne bi bili uporabljeni kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 šteli za likvidno sredstvo.
 1065
 1.2.2.4.1. od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.2.4, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1070
 1.2.2.5. krite obveznice stopnje 2B
 Člen 28(3)(e) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in so dano zavarovanje s premoženjem visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 12(1)(e) in bi se, če ne bi bile uporabljene kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 12 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štele za likvidno sredstvo.
 1075
 1.2.2.5.1. od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.2.5, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo
 1080
 1.2.2.6. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Člen 28(3)(f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in so dano zavarovanje s premoženjem vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, kriti s komercialnimi krediti, zakupi in okvirnimi krediti podjetjem ali krediti in okvirnimi krediti posameznikom iz države članice in kreditne kakovosti 1 ter izpolnjujejo pogoje iz točke (iii) ali (v) člena 13(2)(f), in bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1085
 1.2.2.6.1. od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.2.6, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1090
 1.2.2.7. drugo zavarovanje s sredstvi stopnje 2B
 Člen 28(3)(g) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in je dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje stopnje 2B, ki ni zajeto zgoraj, in bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členoma 7 in 12 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1095
 1.2.2.7.1 od tega dano zavarovanje, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Posli v postavki 1.2.2.7, kadar bi se zavarovanje s premoženjem, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo
 1100
 1.2.2.8. zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi
 Člen 28(3)(h) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in je dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi.
 1130
 1.3. Odlivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj
 Vsota odlivov iz C75.01 iz Priloge XXIV stolpca 0070 se poroča v stolpcu 060.
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 1170
 2. Likvidnostni odlivi, ki se pobotajo s soodvisnimi prilivi
 Člen 26 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v stolpcu 010 poročajo znesek neporavnanega stanja vseh obveznosti in zunajbilančnih zavez, katerih likvidnostni odlivi so se pobotali s soodvisnimi prilivi v skladu s členom 26 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v stolpcu 060 poročajo odlive, ki so se pobotali s soodvisnimi prilivi v skladu s členom 26 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 3. Vloge za operativne namene, vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja
 Kreditne institucije tukaj poročajo vloge za operativne namene iz postavke 1.1.2.1., razčlenjene po naslednjih nasprotnih strankah:
 —
 kreditne institucije;
 —
 finančne stranke, ki niso kreditne institucije;
 —
 države, centralne banke, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja;
 —
 druge stranke.
 1180
 3.1. ki jih zagotovijo kreditne institucije
 Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog za operativne namene iz postavke 1.1.2.1, ki jih zagotovijo kreditne institucije.
 1190
 3.2. ki jih zagotovijo finančne stranke, ki niso kreditne institucije
 Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog za operativne namene iz postavke 1.1.2.1, ki jih zagotovijo finančne stranke, ki niso kreditne institucije.
 1200
 3.3. ki jih zagotovijo države, centralne banke, MDB in PSE
 Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog za operativne namene iz postavke 1.1.2.1, ki jih zagotovijo države, centralne banke, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja.
 1210
 3.4. ki jih zagotovijo druge stranke
 Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog za operativne namene iz postavke 1.1.2.1, ki jih zagotovijo druge stranke (ki niso stranke, navedene zgoraj, in stranke na drobno).
 4. Odlivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
 Kreditne institucije tukaj poročajo vse posle, sporočene v postavki 1, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
 1290
 4.1. od tega: finančnim strankam
 Kreditne institucije poročajo skupni znesek, sporočen v postavki 1.1., finančnim strankam v okviru postavke 4.
 1300
 4.2. od tega: nefinančnim strankam
 Kreditne institucije poročajo skupni znesek, sporočen v postavki 1.1., nefinančnim strankam v okviru postavke 4.
 1310
 4.3. od tega: zavarovanih
 Kreditne institucije poročajo skupni znesek zavarovanih poslov, sporočen v postavki 1.2., v okviru postavke 4.
 1320
 4.4. od tega: okvirni krediti brez ugodnejše obravnave
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov, sporočenih v postavki 1.1.6.1., subjektom v okviru postavke 4, za katere niso dobile dovoljenja, da uporabljajo nižjo stopnjo odliva v skladu s členom 29 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1330
 4.5. od tega: okvirni likvidnostni krediti brez ugodnejše obravnave
 Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, sporočenih v postavki 1.1.6.2., subjektom v okviru postavke 4, za katere niso dobile dovoljenja, da uporabljajo nižjo stopnjo odliva v skladu s členom 29 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1340
 4.6. od tega: vloge za operativne namene
 Kreditne institucije sporočijo znesek vlog iz postavke 1.1.2. subjektom v okviru postavke 4.
 1345
 4.7. od tega: presežne vloge za operativne namene
 Kreditne institucije sporočijo znesek financiranja iz presežnih vlog za operativne namene iz postavke 1.1.3. subjektom v okviru postavke 4.
 1350
 4.8. od tega: vloge za neoperativne namene
 Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog iz postavke 1.1.4. subjektov v okviru postavke 4.
 1360
 4.9. od tega: obveznosti v obliki dolžniških vrednostnih papirjev, če se ne obravnavajo kot vloge na drobno
 Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja dolžniških vrednostnih papirjev, sporočenih v postavki 1.1.8.2, ki jih imajo subjekti v okviru postavke 4.
 1370
 5. Odlivi tujih valut
 Ta postavka se poroča le v primeru poročanja v valutah, za katere velja ločeno poročanje.
 Kreditne institucije samo v primeru poročanja v ločeni valuti v skladu s členom 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 sporočijo delež odlivov iz naslova izvedenih finančnih instrumentov (sporočen v postavki 1.1.5.5.), ki se nanašajo na glavne valutne tokove v zadevni pomembni valuti iz naslova medvalutnih zamenjav ter valutnih promptnih in terminskih poslov, ki zapadejo v 30 dneh. Pobot po nasprotnih strankah se lahko uporabi le za tokove v navedeni valuti, na primer nasprotna stranka A: EUR+10 in nasprotna stranka A: EUR–20 se poroča kot odliv v višini 10 EUR. Pobot med nasprotnimi strankami se ne uporablja, na primer nasprotna stranka A: EUR–10, nasprotna stranka B: EUR+40 se poroča kot odliv v višini 10 EUR v predlogi C73.00 (in priliv v višini 40 EUR v predlogi C74.00).
 6. Zavarovano financiranje, izvzeto iz člena 17(2) in (3)
 Kreditne institucije tukaj poročajo posle zavarovanega financiranja s preostalo zapadlostjo do 30 dni, če je nasprotna stranka centralna banka ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 1400
 6.1. od tega: zavarovano s stopnjo 1 brez EHQCB
 Kreditne institucije tukaj poročajo zavarovane posle financiranja, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, če je nasprotna stranka centralna banka, dano zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic in bi, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem, izpolnjevalo zahteve iz členov 7 in 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 1410
 6.2. od tega: zavarovano z EHQCB stopnje 1
 Kreditne institucije tukaj poročajo zavarovane posle financiranja, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, če je nasprotna stranka centralna banka, dano zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, in bi, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem, izpolnjevalo zahteve iz členov 7 in 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 1420
 6.3. od tega: zavarovano s stopnjo 2A
 Kreditne institucije tukaj poročajo zavarovane posle financiranja, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, če je nasprotna stranka centralna banka, dano zavarovanje s premoženjem stopnje 2A in bi, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem, izpolnjevalo zahteve iz členov 7 in 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 1430
 6.4. od tega: zavarovano s stopnjo 2B
 Kreditne institucije tukaj poročajo zavarovane posle financiranja, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, če je nasprotna stranka centralna banka, dano zavarovanje s premoženjem stopnje 2B in bi, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem, izpolnjevalo zahteve iz členov 7 in 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 1440
 6.5. od tega: zavarovano z nelikvidnimi sredstvi
 Kreditne institucije tukaj poročajo zavarovane posle financiranja, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, če je nasprotna stranka centralna banka, dano zavarovanje s premoženjem nelikvidno zavarovanje s premoženjem ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 3: PRILIVI)
 1. Prilivi
 1.1 Splošne opombe
 1.
 To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o likvidnostnih prilivih, izmerjenih v obdobju naslednjih 30 dni, zaradi poročanja zahtev glede likvidnostnega kritja, kot so določene v Delegirani uredbi (EU) 2015/61. Postavke, ki jih kreditnim institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
 2.
 Kreditne institucije predložijo predlogo v ustreznih valutah v skladu s členom 415(2) Delegirane uredbe (EU) št. 575/2013.
 3.
 V skladu s členom 32 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 za likvidnostne prilive velja, da:
 i.
 vključujejo le pogodbene prilive iz izpostavljenosti, ki niso zapadle in za katere kreditna institucija nima razloga, da bi pričakovala, da v 30-dnevnem obdobju ne bodo plačane;
 ii.
 se izračunajo tako, da se neporavnana stanja različnih kategorij pogodbenih terjatev pomnožijo s stopnjami, določenimi v Delegirani uredbi (EU) 2015/61.
 4.
 Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog (razen prilivov iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, za katere je pristojni organ dovolil uporabo ugodnejše stopnje priliva) se razvrstijo v ustrezne kategorije. Netehtani zneski se poleg tega poročajo kot pojasnjevalne postavke v oddelku 3 predloge (vrstice 460–510).
 5.
 V skladu s členom 32(6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 kreditne institucije ne poročajo prilivov iz naslova likvidnih sredstev, sporočenih v skladu z naslovom II navedene uredbe, razen zapadlih plačil iz naslova teh sredstev, ki se ne odražajo v tržni vrednosti sredstva.
 6.
 Prilivi, ki naj bi bili prejeti v tretjih državah z omejitvami pri prenosu ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah, se poročajo v ustreznih vrsticah oddelkov 1.1., 1.2. ali 1.3. Prilivi se poročajo v celoti, ne glede na znesek odlivov v tretji državi ali valuti.
 7.
 Dolgovana denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki jih je izdala kreditna institucija sama ali subjekt s posebnim namenom pri listinjenju, s katerim je kreditna institucija tesno povezana, se upoštevajo na neto osnovi, stopnja priliva pa se uporablja na podlagi veljavne stopnje priliva za sredstva, namenjena kritju, v skladu s členom 32(3)(h) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 8.
 V skladu s členom 32(7) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 kreditne institucije ne poročajo prilivov iz kakršnih koli novih prevzetih obveznosti. To se nanaša na pogodbene obveznosti, ki na datum poročanja niso bile pogodbeno določene, vendar se bodo sklenile ali jih bo mogoče skleniti v obdobju 30 dni.
 9.
 V primeru ločenega poročanja v skladu s členom 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, sporočena stanja zajemajo samo tista, ki so denominirana v zadevni valuti, da se zagotovi pravilno upoštevanje valutnih vrzeli. To lahko pomeni, da se v predlogi za zadevno valuto poroča le ena stran posla. Na primer, v primeru valutnih izvedenih finančnih instrumentov lahko kreditne institucije pobotajo prilive in odlive v skladu s členom 21 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 samo, če so denominirani v isti valuti.
 10.
 Struktura stolpcev te predloge je namenjena obravnavi različnih zgornjih mej prilivov, ki se uporabljajo v skladu s členom 33 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Tako predloga temelji na treh nizih stolpcev, in sicer na po enem nizu za vsako zgornjo mejo (zgornja meja v višini 75 %, zgornja meja v višini 90 % in izvzet iz zgornje meje). Kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, lahko uporabijo več kot en takšen niz stolpcev, če za različne subjekte v okviru iste konsolidacije veljajo različne zgornje meje.
 11.
 V skladu s členom 2(3)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 glede konsolidacije se za likvidnostne prilive v podrejeni družbi v tretji državi, za katere v skladu z nacionalno zakonodajo zadevne tretje države veljajo nižje stopnje, kot so tiste, določene v naslovu III uredbe, uporablja konsolidacija v skladu z nižjimi stopnjami, določenimi v nacionalni zakonodaji tretje države.
 12.
 Delegirana uredba (EU) 2015/61 se nanaša le na stopnje in odbitke, beseda ‚utež‘ v predlogi pa se nanaša na te le v ustreznem kontekstu. Izraz ‚tehtan‘ v tej prilogi se razume kot splošen izraz za navedbo zneska, izračunanega po uporabi ustreznih odbitkov, stopenj in drugih ustreznih dodatnih navodil (npr. v primeru zavarovanih posojil in financiranja).
 13.
 Nekatere pojasnjevalne postavke so vključene v predloge, povezane s temi navodili. Te postavke med drugim zagotavljajo potrebne informacije, da lahko pristojni organ ustrezno oceni, v kolikšni meri kreditne institucije izpolnjujejo likvidnostne zahteve.
 1.2 Posebne opombe v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga
 14.
 Predloga razvršča zavarovane tokove po kakovosti sredstva, ki je osnova, ali primernosti za razvrstitev kot visokokakovostna likvidna sredstva. Za zamenjave zavarovanja je na voljo ločena predloga – C 75.01 iz Priloge XXIV. Zamenjave zavarovanja, ki so posli vrste ‚zavarovanje s premoženjem za zavarovanje s premoženjem‘, se ne poročajo v predlogi o prilivih C 74.00 iz Priloge XXIV, ki zajema le posle vrste ‚denarna sredstva za zavarovanje s premoženjem‘.
 15.
 Kadar so zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga zavarovani z delnicami ali enotami v KNP, se ti posli poročajo, kot da bi bili zavarovani s sredstvi, na katerih temelji KNP. Če je zavarovani kreditni posel na primer zavarovan z delnicami ali enotami v KNP, ki vlaga izključno v sredstva stopnje 2A, se zavarovani kreditni posel sporoči, kot da je neposredno zavarovan z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A. Potencialno višja stopnja prilivov za zavarovane kreditne posle, zavarovane z delnicami ali enotami v KNP, se upošteva v ustrezni stopnji priliva, ki se sporoči.
 16.
 V primeru ločenega poročanja v skladu s členom 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, sporočena stanja zajemajo samo tista, ki so denominirana v zadevni valuti, da se zagotovi pravilno upoštevanje valutnih vrzeli. To lahko pomeni, da se v predlogi za zadevno valuto poroča le ena stran posla. Zato lahko povratni repo posel povzroči negativen priliv. Povratni repo posli, sporočeni v isti postavki, se seštejejo (pozitivni in negativni). Če je skupni znesek pozitiven, se to poroča v predlogi za prilive. Če je skupni znesek negativen, se to poroča v predlogi za odlive. Ta pristop se uporablja v obratnem smislu za repo posle.
 17.
 Pri izračunu prilivov se zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga poročajo ne glede na to, ali prejeto osnovno zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Poleg tega kreditne institucije, da bi omogočile izračun prilagojenega stanja likvidnih sredstev v skladu s členom 17(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ločeno poročajo tudi tiste posle, pri katerih prejeto osnovno zavarovanje s premoženjem dodatno izpolnjuje operativne zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 18.
 Če lahko kreditna institucija kot visokokakovostna likvidna sredstva pripozna samo del svojih delnic v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v domači valuti, se v vrsticah, ki se nanašajo na sredstva stopnje 1, stopnje 2A in stopnje 2B, v skladu s členom 12(1)(c)(ii) in členom 10(1)(d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 poroča samo del, ki se lahko pripozna kot tak. Če se določeno sredstvo uporablja kot zavarovanje s premoženjem, vendar za znesek, ki presega del, ki se lahko pripozna kot likvidno sredstvo, se presežni znesek poroča v nelikvidnem oddelku. Sredstva stopnje 2A se poročajo v ustrezni vrstici za sredstva stopnje 2A, tudi če se uporablja alternativni pristop k likvidnosti v skladu s členom 19 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1.3 Posebne opombe v zvezi s poravnavo in terminskimi začetnimi posli
 19.
 Kreditne institucije poročajo prilive, ki izhajajo iz terminskih začetnih repo poslov, ki se začnejo v 30 dneh in zapadejo po 30 dneh. Priliv, ki naj bi bil prejet, se poroča v {C 74.00; r260}, (‚drugi prilivi‘), in sicer brez tržne vrednosti sredstva, ki ga bo prejela nasprotna stranka po uporabi zadevnega odbitka LCR. Če sredstvo ni ‚likvidno sredstvo‘, se priliv, ki naj bi bil prejet, poroča v celoti. Sredstvo, ki se bo zastavilo kot zavarovanje s premoženjem, se poroča v C 72.00, če ima institucija na referenčni datum sredstvo v svojih knjigah in izpolnjuje ustrezne pogoje.
 20.
 Kreditne institucije poročajo prilive, ki izhajajo iz terminskih začetnih repo poslov, povratnih repo poslov in zamenjav zavarovanja, ki se začnejo v 30 dneh in zapadejo enkrat po 30-dnevnem obdobju, kadar začetna stran posla ustvari priliv. V primeru repo posla, se priliv, ki naj bi bil prejet, poroča v {C 74.00; r260}, (‚drugi prilivi‘), in sicer brez tržne vrednosti sredstva, ki ga bo prejela nasprotna stranka po uporabi zadevnega odbitka LCR. Če je znesek, ki naj bi bil prejet, nižji od tržne vrednosti sredstva (po odbitku LCR), ki se posodi kot zavarovanje s premoženjem, se razlika poroča kot odliv v C.73.00. Če sredstvo ni ‚likvidno sredstvo‘, se priliv, ki naj bi bil prejet, poroča v celoti. Sredstvo, ki se bo zastavilo kot zavarovanje s premoženjem, se poroča v C 72.00, če ima institucija na referenčni datum sredstvo v svojih knjigah in izpolnjuje ustrezne pogoje. V primeru povratnih repo poslov, kadar je tržna vrednost sredstva, ki naj bi bilo prejeto kot zavarovanje s premoženjem, po uporabi zadevnega odbitka LCR (če se sredstvo šteje kot likvidno sredstvo) večja od denarnega zneska, ki se posodi, je treba razliko poročati kot priliv v {C 74.00; r260} (‚drugi prilivi‘). Za zamenjave zavarovanja, pri katerih neto učinek začetne zamenjave sredstev (ob upoštevanju odbitkov LCR) povzroči priliv, se ta priliv poroča v {C 74.00; r260} (‚drugi prilivi‘).
 21.
 Terminski repo posli, terminski povratni repo posli in terminske zamenjave zavarovanja, ki se začnejo in zapadejo v 30-dnevnem obdobju LCR, nimajo nobenega učenka na LCR banke in se lahko zanemarijo.
 1.4 Drevo odločanja o prilivih LCR v skladu s členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61
 22.
 Drevo odločanja ne posega v poročanje pojasnjevalnih postavk. Drevo odločanja je del navodil za določitev, kako se prednostno razvrstijo merila za ocenjevanje za razvrstitev vsake sporočene postavke v ustrezno kategorijo, da se zagotovi homogeno in primerljivo poročanje. Drevo odločanja pa samo po sebi ni dovolj in kreditne institucije morajo vedno upoštevati preostala navodila.
 23.
 Zaradi poenostavitve v drevesu odločanja niso upoštevani seštevki in vmesni seštevki, vendar to ne pomeni nujno, da se o njih ne bo prav tako poročalo.
 1.4.1 Drevo odločanja o vrsticah v predlogi C 74.00 iz PRILOGE XXIV
 št.
 Postavka
 Odločitev
 Poročanje
 1
 Priliv, ki izpolnjuje operativna merila, kakor so določena v členu 32, kot so:
 —
 izpostavljenost ni zapadla (člen 32(1));
 —
 kreditna institucija nima razloga, da bi pričakovala, da v 30 koledarskih dneh ne bo plačila (člen 32(1));
 —
 kreditne institucije ne upoštevajo prilivov iz kakršnih koli novih prevzetih obveznosti (člen 32(7));
 —
 v primeru, če so prilivi že pobotani z odlivi, se prilivi ne poročajo (člen 26);
 —
 kreditne institucije ne upoštevajo nobenih prilivov iz likvidnih sredstev iz naslova II, razen zapadlih plačil iz naslova teh sredstev, ki se ne odražajo v tržni vrednosti sredstva (člen 32(6).
 Ne
 Se ne poroča
 Da
 št. 2
 2
 Terminski začetni posel
 Da
 št. 3
 Ne
 št. 5
 3
 Terminski posel, sklenjen po datumu poročanja
 Da
 Se ne poroča
 Ne
 št. 4
 4
 Terminski posel, ki se začne v 30 dneh in zapade enkrat po obdobju 30 dni, kadar začetna stran posla ustvari neto priliv
 Da
 Vrstica 260, id. št. 1.1.11.
 Ne
 Se ne poroča
 5
 Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
 Da
 št. 6
 Ne
 št. 7
 6
 Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, za katere je pristojni organ dovolil uporabo višje stopnje priliva (člen 34)
 Da
 Vrstica 250, id. št. 1.1.10.
 Ne
 št. 7
 7
 Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga razen izvedenih finančnih instrumentov (člen 32(3)(b)–(c);(e)–(f))
 Da
 št. 23
 Ne
 št. 8
 8
 Dolgovana denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh (člen 32(2)(c))
 Da
 Vrstica 190, id. št. 1.1.5.
 Ne
 št. 9
 9
 Dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj (člen 32(2)(b))
 Da
 Vrstica 180, id. št. 1.1.4.
 Ne
 št. 10
 10
 Krediti z nedoločenim pogodbenim končnim datumom (člen 32(3)(i))
 Da
 št. 11
 Ne
 št. 12
 11
 Obresti in minimalna plačila iz naslova kreditov z nedoločenim pogodbenim končnim datumom, ki pogodbeno zapadejo in ki so predmet dejanskega denarnega priliva v naslednjih 30 dneh
 Da
 št. 12
 Ne
 Vrstica 200, id. št. 1.1.6.
 12
 Dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat (člen 32(2)(d))
 Da
 Vrstica 210, id. št. 1.1.7.
 Ne
 št. 13
 13
 Prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke (člen 32(4))
 Da
 Vrstica 230, id. št. 1.1.8.
 Ne
 št. 14
 14
 Neto denarni prilivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov po nasprotnih strankah in zavarovanju s premoženjem (člen 32(5))
 Da
 Vrstica 240, id. št. 1.1.9.
 Ne
 št. 15
 15
 Prilivi, povezani z odlivi, v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) (člen 32(3)(a))
 Da
 Vrstica 170, id. št. 1.1.3.
 Ne
 št. 16
 16
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj (člen 32(2)(a))
 Da
 št. 20
 Ne
 št. 17
 17
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice (člen 32(2))
 Da
 Vrstica 040, id. št. 1.1.1.1.
 Ne
 št. 18
 18
 Druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) (člen 32(3)(a))
 Da
 št. 19
 Ne
 Vrstica 260, id. št. 1.1.11.
 19
 Druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) (člen 32(3)(a))
 št. 19.1
 Stranke na drobno
 Da
 Vrstica 060, id. št. 1.1.1.2.1.
 Ne
 št. 19.2
 št. 19.2
 Nefinančna podjetja
 Da
 Vrstica 070, id. št. 1.1.1.2.2.
 Ne
 št. 19.3
 št. 19.3
 Države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja
 Da
 Vrstica 080, id. št. 1.1.1.2.3.
 Ne
 Vrstica 090, id. št. 1.1.1.2.4.
 20
 Prilivi od finančnih strank, razvrščeni kot vloge za operativne namene (člen 32(3)(d))
 Da
 št. 21
 Ne
 št. 22
 21
 Kreditna institucija je sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva (člen 32(3)(d))
 Da
 Vrstica 120, id. št. 1.1.2.1.1.
 Ne
 Vrstica 130, id. št. 1.1.2.1.2.
 22
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke (člen 32(2)(a)).
 Da
 Vrstica 150, id. št. 1.1.2.2.1.
 Ne
 Vrstica 160, id. št. 1.1.2.2.2.
 23
 Posel zamenjave zavarovanja (člen 32(3)(e))
 Da
 Vrstica 410, id. št. 1.3 (2)
 Ne
 št. 24
 24
 Posel se izvede s centralno banko
 Da
 št. 25
 Ne
 št. 31
 25
 Zavarovanje s premoženjem se na splošno šteje za likvidno sredstvo (ne glede na to, ali je ali ni ponovno uporabljeno v drugem poslu, in ne glede na to, ali sredstvo izpolnjuje operativne zahteve iz člena 8)
 Da
 št. 26
 Ne
 št. 30
 26
 Zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratkih pozicij
 Da
 Vrstica 297, id. št. 1.2.1.2.
 Ne
 št. 27
 27
 Prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve iz člena 8.
 Da
 št. 28
 Ne
 št. 29
 28
 Zavarovan posel financiranja, zavarovan z (člen 32(3)(b)):
 št. 28.1
 zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 Da
 Vrstica 269, id. št. 1.2.1.1.1 +
 Vrstica 271, id. št. 1.2.1.1.1.1
 Ne
 št. 28.2
 št. 28.2
 zavarovanjem s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Da
 Vrstica 273, id. št. 1.2.1.1.2 +
 Vrstica 275, id. št. 1.2.1.1.2.1
 Ne
 št. 28.3
 št. 28.3
 zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A
 Da
 Vrstica 277, id. št. 1.2.1.1.3 +
 Vrstica 279, id. št. 1.2.1.1.3.1
 Ne
 št. 28.4
 št. 28.4
 zavarovanjem z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti)
 Da
 Vrstica 281, id. št. 1.2.1.1.4 +
 Vrstica 283, id. št. 1.2.1.1.4.1
 Ne
 št. 28.5
 št. 28.5
 zavarovanjem z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B
 Da
 Vrstica 285, id. št. 1.2.1.1.5 +
 Vrstica 287, id. št. 1.2.1.1.5.1
 Ne
 št. 28.6
 št. 28.6
 zavarovanjem z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom)
 Da
 Vrstica 289, id. št. 1.2.1.1.6 +
 Vrstica 291, id. št. 1.2.1.1.6.1
 Ne
 Vrstica 293, id. št. 1.2.1.1.7 +
 Vrstica 295, id. št. 1.2.1.1.7.1
 29
 Zavarovan posel financiranja, zavarovan z (člen 32(3)(b)):
 št. 29.1
 zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 Da
 Vrstica 269, id. št. 1.2.1.1.1.
 Ne
 št. 29.2
 št. 29.2
 zavarovanjem s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Da
 Vrstica 273, id. št. 1.2.1.1.2.
 Ne
 št. 29.3
 št. 29.3
 zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A
 Da
 Vrstica 277, id. št. 1.2.1.1.3.
 Ne
 št. 29.4
 št. 29.4
 zavarovanjem z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti)
 Da
 Vrstica 281, id. št. 1.2.1.1.4.
 Ne
 št. 29.5
 št. 29.5
 zavarovanjem z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B
 Da
 Vrstica 285, id. št. 1.2.1.1.5
 Ne
 št. 29.6
 št. 29.6
 zavarovanjem z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom)
 Da
 Vrstica 289, id. št. 1.2.1.1.6
 Ne
 Vrstica 293, id. št. 1.2.1.1.7
 30
 Zavarovanje s premoženjem, ki ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo (člen 32(3)(b)) in so nelikvidne delnice
 Da
 Vrstica 301, id. št. 1.2.1.3.1.
 Ne
 Vrstica 303, id. št. 1.2.1.3.2.
 31
 Zavarovanje s premoženjem se na splošno šteje za likvidno sredstvo (ne glede na to, ali je ali ni ponovno uporabljeno v drugem poslu, in ne glede na to, ali sredstvo izpolnjuje operativne zahteve iz člena 8)
 Da
 št. 32
 Ne
 št. 36
 32
 Zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratkih pozicij
 Da
 Vrstica 337, id. št. 1.2.2.2.
 Ne
 št. 33
 33
 Prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve iz člena 8.
 Da
 št. 34
 Ne
 št. 35
 34
 Zavarovan posel financiranja, zavarovan z (člen 32(3)(b))
 št. 34.1
 zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 Da
 Vrstica 309, id. št. 1.2.2.1.1 +
 Vrstica 311, id. št. 1.2.2.1.1.1
 Ne
 št. 34.2
 št. 34.2
 zavarovanjem s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Da
 Vrstica 313, id. št. 1.2.2.1.2 +
 Vrstica 315, id. št. 1.2.2.1.2.1
 Ne
 št. 34.3
 št. 34.3
 zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A
 Da
 Vrstica 317, id. št. 1.2.2.1.3 +
 Vrstica 319, id. št. 1.2.2.1.3.1
 Ne
 št. 34.4
 št. 34.4
 zavarovanjem z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti)
 Da
 Vrstica 321, id. št. 1.2.2.1.4 +
 Vrstica 323, id. št. 1.2.2.1.4.1
 Ne
 št. 34.5
 št. 34.5
 zavarovanjem z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B
 Da
 Vrstica 325, id. št. 1.2.2.1.5 +
 Vrstica 327, id. št. 1.2.2.1.5.1
 Ne
 št. 34.6
 št. 34.6
 zavarovanjem z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom)
 Da
 Vrstica 329, id. št. 1.2.2.1.6 +
 Vrstica 331, id. št. 1.2.2.1.6.1
 Ne
 Vrstica 333, id. št. 1.2.2.1.7 +
 Vrstica 335, id. št. 1.2.2.1.7.1
 35
 Zavarovan posel financiranja, zavarovan z (člen 32(3)(b))
 št. 35.1
 zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 Da
 Vrstica 309, id. št. 1.2.2.1.1
 Ne
 št. 35.2
 št. 35.2
 zavarovanjem s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Da
 Vrstica 313, id. št. 1.2.2.1.2
 Ne
 št. 35.3
 št. 35.3
 zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A
 Da
 Vrstica 317, id. št. 1.2.2.1.3
 Ne
 št. 35.4
 št. 35.4
 zavarovanjem z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti)
 Da
 Vrstica 321, id. št. 1.2.2.1.4
 Ne
 št. 35.5
 št. 35.5
 zavarovanjem z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B
 Da
 Vrstica 325, id. št. 1.2.2.1.5
 Ne
 št. 35.6
 št. 35.6
 zavarovanjem z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom)
 Da
 Vrstica 329, id. št. 1.2.2.1.6
 Ne
 Vrstica 333, id. št. 1.2.2.1.7
 36
 Zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo (člen 32(3)(b))
 št. 36.1
 krediti za povečanje trgovalnega portfelja: zavarovanje s premoženjem ni likvidno
 Da
 Vrstica 341, id. št. 1.2.2.3.1.
 Ne
 št. 36.2
 št. 36.2
 zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice
 Da
 Vrstica 343, id. št. 1.2.2.3.2.
 Ne
 Vrstica 345, id. št. 1.2.2.3.3.
 1.4.2 Drevo odločanja o stolpcih v predlogi C 74.00 iz PRILOGE XXIV
 št.
 Postavka
 Odločitev
 Poročanje
 1
 Priliv se poroča v vrsticah 010–430 predloge C 74.00 iz PRILOGE XXIV v skladu s členi 32, 33 in 34 ter v skladu z razvrstitvijo, kot je določena v oddelku 1 (‚Drevo odločanja o vrsticah v predlogi C 74.00‘)
 Ne
 Se ne poroča
 Da
 št. 2
 2
 Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga razen izvedenih finančnih instrumentov (člen 32(3)(b)–(c);(e)–(f))
 Da
 št. 11
 Ne
 št. 3
 3
 Delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov (člen 33(2)–(5))
 Da
 št. 4
 Ne
 št. 6
 4
 Delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov (člen 33(2)–(5))
 št. 4.1
 Del prilivov, izvzetih iz uporabe zgornje meje prilivov
 št. 5
 št. 4.2
 Del prilivov, ki niso izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov
 št. 7
 5
 Del prilivov, izvzetih iz uporabe zgornje meje prilivov v višini 75 %, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (člen 33(4) in (5))
 Da
 št. 9
 Ne
 št. 10
 6
 Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % (člen 33(1))
 Da
 št. 7
 Ne
 št. 8
 7
 Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % (člen 33(1))
 št. 7.1
 Dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa
 Stolpec 010
 št. 7.2
 Utež, ki se uporablja
 Stolpec 080
 št. 7.3
 Priliv
 Stolpec 140
 8
 Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (člen 33(4) in (5))
 Da
 št. 9
 Ne
 št. 10
 9
 Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (člen 33(4) in (5))
 št. 9.1
 Dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa
 Stolpec 020
 št. 9.2
 Utež, ki se uporablja
 Stolpec 090
 št. 9.3
 Priliv
 Stolpec 150
 10
 Prilivi, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov (člen 33(2)–(3))
 št. 10.1
 Dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa
 Stolpec 030
 št. 10.2
 Utež, ki se uporablja
 Stolpec 100
 št. 10.3
 Priliv
 Stolpec 160
 11
 Zavarovan posel financiranja, kadar se zavarovanje s premoženjem na splošno šteje za likvidno sredstvo (ne glede na to, ali je ali ni ponovno uporabljeno v drugem poslu, in ne glede na to, ali sredstvo izpolnjuje operativne zahteve iz člena 8)
 Da
 št. 12
 Ne
 št. 3
 12
 Delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov (člen 33(2)–(5))
 Da
 št. 13
 Ne
 št. 10
 13
 Delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov (člen 33(2)–(5))
 št. 13.1
 Del prilivov, izvzetih iz uporabe zgornje meje prilivov
 št. 14
 št. 13.2
 Del prilivov, ki niso izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov
 št. 16
 14
 Del prilivov, izvzetih iz uporabe zgornje meje prilivov v višini 75 %, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (člen 33(4) in (5))
 Da
 št. 18
 Ne
 št. 19
 15
 Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % (člen 33(1))
 Da
 št. 16
 Ne
 št. 17
 16
 Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % (člen 33(1))
 št. 16.1
 Dolgovana denarna sredstva
 Stolpec 010
 št. 16.2
 Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
 Stolpec 040
 št. 16.3
 Utež, ki se uporablja
 Stolpec 080
 št. 16.4
 Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
 [samo, če prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve]
 Stolpec 110
 št. 16.5
 Priliv
 Stolpec 140
 17
 Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (člen 33(4) in (5))
 Da
 št. 18
 Ne
 št. 19
 18
 Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (člen 33(4) in (5))
 št. 18.1
 Dolgovana denarna sredstva
 Stolpec 020
 št. 18.2
 Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
 Stolpec 050
 št. 18.3
 Utež, ki se uporablja
 Stolpec 090
 št. 18.4
 Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
 [samo, če prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve]
 Stolpec 120
 št. 18.5
 Priliv
 Stolpec 150
 19
 Prilivi, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov (člen 33(2)–(3))
 št. 19.1
 Dolgovana denarna sredstva
 Stolpec 030
 št. 19.2
 Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
 Stolpec 060
 št. 19.3
 Utež, ki se uporablja
 Stolpec 100
 št. 19.4
 Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
 [samo, če prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve]
 Stolpec 130
 št. 19.5
 Priliv
 Stolpec 160
 1.5 Podpredloga za prilive
 1.5.1 Navodila za posamezne stolpce
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 010
 Znesek – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije za vrstice {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}–{297}, {301}–{303}, {309–337}, {341}–{345}, {450} in {470}–{510} v stolpcu 010 sporočijo skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, v skladu z zadevnimi navodili, vključenimi tukaj.
 Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se del zneska, za katerega velja izvzetje, poroča v stolpcu 020 ali stolpcu 030 in del zneska, za katerega izvzetje ne velja, v stolpcu 010.
 020
 Znesek – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije za vrstice {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}–{297}, {301}–{303}, {309–337}, {341}–{345}, {450} in {470}–{510} v stolpcu 020 sporočijo skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, v skladu z zadevnimi navodili, vključenimi tukaj.
 Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se del zneska, za katerega velja izvzetje, poroča v stolpcu 020 ali stolpcu 030 in del zneska, za katerega izvzetje ne velja, v stolpcu 010.
 030
 Znesek – izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije za vrstice {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}–{297}, {301}–{303}, {309–337}, {341}–{345}, {450} in {470}–{510} v stolpcu 030 sporočijo skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), (3) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, v skladu z zadevnimi navodili, vključenimi tukaj.
 Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se del zneska, za katerega velja izvzetje, poroča v stolpcu 020 ali stolpcu 030 in del zneska, za katerega izvzetje ne velja, v stolpcu 010.
 040
 Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem – za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Za vrstice {269}–{295}, {309–335} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 040 sporočijo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroča v stolpcu 050 ali stolpcu 060 in tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 040.
 050
 Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem – za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Za vrstice {269}–{295}, {309–335} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 050 sporočijo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroča v stolpcu 050 ali stolpcu 060 in tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 040.
 060
 Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem – izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Za vrstice {269}–{295}, {309–335} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 060 sporočijo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), (3) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroča v stolpcu 050 ali stolpcu 060 in tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 040.
 070
 Standardna utež
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Standardne uteži v stolpcu 070 so avtomatično tiste iz Delegirane uredbe (EU) 2015/61 in so na voljo samo za informacijo.
 080
 Utež, ki se uporablja – za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Uteži, ki se uporabljajo, so tiste, določene v členih 32 do 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko računajo vrednosti tehtanega povprečja in se poročajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specifične in nacionalne preudarke.
 Kreditne institucije za vrstice {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} in {470} –{510} v stolpcu 080 sporočijo povprečno utež, ki se uporablja za sredstva/dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 090
 Utež, ki se uporablja – za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Uteži, ki se uporabljajo, so tiste, določene v členih 32 do 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko računajo vrednosti tehtanega povprečja in se poročajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specifične in nacionalne preudarke.
 Kreditne institucije za vrstice {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} in {470} –{510} v stolpcu 090 sporočijo povprečno utež, ki se uporablja za sredstva/dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 100
 Utež, ki se uporablja – izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Uteži, ki se uporabljajo, so tiste, določene v členih 32 do 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko računajo vrednosti tehtanega povprečja in se poročajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specifične in nacionalne preudarke.
 Kreditne institucije za vrstice {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} in {470} –{510} v stolpcu 100 sporočijo povprečno utež, ki se uporablja za sredstva/dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa, ki so izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), (3) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 110
 Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 – za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Za vrstice {271}, {275}, {279}, {283}, {287}, {291}, {295}, {311}, {315}, {319}, {323}, {327}, {331} in {335} kreditne institucije v stolpcu 110 sporočijo vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroča v stolpcu 120 ali stolpcu 130 in vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 110.
 120
 Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 – za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Za vrstice {271}, {275}, {279}, {283}, {287}, {291}, {295}, {311}, {315}, {319}, {323}, {327}, {331} in {335} kreditne institucije v stolpcu 120 sporočijo vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroča v stolpcu 120 ali stolpcu 130 in vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 110.
 130
 Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 – izvzeto iz uporabe zgornje meje prilivov
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Za vrstice {271}, {275}, {279}, {283}, {287}, {291}, {295}, {311}, {315}, {319}, {323}, {327}, {331} in {335} kreditne institucije v stolpcu 130 sporočijo vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), (3) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroča v stolpcu 120 ali stolpcu 130 in vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 110.
 140
 Priliv – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije za vrstice {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} in {470}–{510} v stolpcu 140 sporočijo skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se izračunajo tako, da se skupni znesek/najvišji znesek, ki se lahko črpa, iz stolpca 010 pomnoži z zadevno utežjo iz stolpca 080.
 Kreditne institucije za vrstico {170}v stolpcu 140 sporočijo skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, samo, če so prejele to zavezo za izplačilo promocijskega kredita končnemu prejemniku ali so prejele podobno zavezo od multilateralne razvojne banke ali subjekta javnega sektorja.
 150
 Priliv – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije za vrstice {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} in {470}–{510} v stolpcu 150 sporočijo skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se izračunajo tako, da se skupni znesek/najvišji znesek, ki se lahko črpa, iz stolpca 020 pomnoži z zadevno utežjo iz stolpca 090.Kreditne institucije za vrstico {170} v stolpcu 150 sporočijo skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, samo, če so prejele to zavezo za izplačilo promocijskega kredita končnemu prejemniku ali so prejele podobno zavezo od multilateralne razvojne banke ali subjekta javnega sektorja.
 160
 Priliv, izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije za vrstice {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} in {470}–{510} v stolpcu 160 sporočijo skupne prilive, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), (3) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki se izračunajo tako, da se skupni znesek/najvišji znesek, ki se lahko črpa, iz stolpca 030 pomnoži z zadevno utežjo iz stolpca 100.
 Kreditne institucije za vrstico {170}v stolpcu 160 sporočijo skupne prilive, ki so v celoti izvzeti iz zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), (3) in (5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, samo, če so prejele to zavezo za izplačilo promocijskega kredita končnemu prejemniku ali so prejele podobno zavezo od multilateralne razvojne banke ali subjekta javnega sektorja.
 1.5.2 Navodila za posamezne vrstice
 Vrstica
 Pravna podlaga in navodila
 010
 1. PRILIVI SKUPAJ
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v vrstici 010 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, kot vsoto sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, iz naslova nezavarovanih poslov/vlog ter zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga;
 —
 za stolpec 140 skupne prilive kot vsoto prilivov iz naslova nezavarovanih poslov/vlog, zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga ter poslov zamenjave zavarovanja, zmanjšano za razliko med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah; in
 —
 za stolpca 150 in 160 skupne prilive kot vsoto prilivov iz naslova nezavarovanih poslov/vlog, zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga ter poslov zamenjave zavarovanja, zmanjšano za razliko med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah, ter za presežek prilivov iz povezane specializirane kreditne institucije iz člena 2(3)(e) in člena 33(6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 020
 1.1. Prilivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog
 Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v vrstici 020 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, iz naslova nezavarovanih poslov/vlog; in
 —
 za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova nezavarovanih poslov/vlog.
 030
 1.1.1. Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
 Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v vrstici 030 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) (denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke in niso v zvezi z odplačilom glavnice, ter druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke), in
 —
 za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive od nefinančnih strank (razen centralnih bank) (prilivi od nefinančnih strank, ki niso v zvezi z odplačilom glavnice, ter vsi drugi prilivi od nefinančnih strank).
 Nefinančne stranke med drugim vključujejo fizične osebe, MSP, podjetja, države, multilateralne razvojne banke in subjekte javnega sektorja v skladu s členom 31a Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Dolgovana denarna sredstva iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, sklenjenimi z nefinančnimi strankami, ki so zavarovani z likvidnimi sredstvi v skladu z naslovom II Delegirane uredbe (EU) 2015/61, pri čemer sta ti dve vrsti poslov opredeljeni v členu 192(2) in (3) Uredbe (EU) št. 575/2013, se poročajo v oddelku 1.2 in ne v oddelku 1.1.1. Dolgovana denarna sredstva iz takih poslov, zavarovanih s prenosljivimi vrednostnimi papirji, ki ne izpolnjujejo pogojev za likvidna sredstva v skladu z naslovom II Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se poročajo v oddelku 1.2 in ne v oddelku 1.1.1. Dolgovana denarna sredstva iz takih poslov z nefinančnimi strankami, zavarovanih z neprenosljivimi sredstvi, ki ne izpolnjujejo pogojev za likvidna sredstva v skladu z naslovom II Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se poročajo v ustrezni vrstici v oddelku 1.1.1.
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke, se poročajo v oddelku 1.1.2. in ne tukaj. Dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj se poročajo v oddelku 1.1.4. in ne tukaj. Dolgovana denarna iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, se poročajo v oddelku 1.1.5. in ne tukaj.
 040
 1.1.1.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice
 Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj. Ti prilivi vključujejo obresti in opravnine, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank). Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in niso v zvezi z odplačilom glavnice, se poročajo v oddelku 1.1.2. in ne tukaj.
 050
 1.1.1.2. druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
 Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v vrstici 050 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek drugih denarnih sredstev, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank), kot vsoto denarnih sredstev, ki jih dolgujejo nefinančne stranke, po nasprotnih strankah in
 —
 za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne druge prilive od nefinančnih strank (razen centralnih bank) kot vsoto drugih prilivov od nefinančnih strank po nasprotnih strankah.
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice, se poročajo v oddelku 1.1.1.1. in ne tukaj.
 Druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke, se poročajo v oddelku 1.1.2. in ne tukaj.
 Prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se poročajo v oddelku 1.1.3. in ne tukaj.
 060
 1.1.1.2.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno
 Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj.
 070
 1.1.1.2.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančna podjetja
 Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančna podjetja, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj.
 080
 1.1.1.2.3. denarna sredstva, ki jih dolgujejo države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja
 Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj.
 090
 1.1.1.2.4. denarna sredstva, ki jih dolgujejo druge pravne osebe
 Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo druge pravne osebe, ki niso vključene nikjer zgoraj, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj.
 100
 1.1.2. Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke
 Člen 32(2)(a) in člen 32(3)(d) skupaj s členom 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v vrstici 100 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke (vloge za operativne namene in vloge za neoperativne namene); in
 —
 za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive od centralnih bank in finančnih strank (vloge za operativne namene in vloge za neoperativne namene).
 Kreditne institucije tukaj sporočijo znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, ki niso zapadla in za katera banka ne pričakuje, da ne bi bila plačana v naslednjih 30 dneh.
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke in niso v zvezi z odplačilom glavnice, se poročajo v ustreznem oddelku.
 Vloge pri centralni instituciji iz člena 27(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 se ne poročajo kot priliv.
 Dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj se poročajo v oddelku 1.1.4. in ne tukaj. Dolgovana denarna iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, se poročajo v oddelku 1.1.5. in ne tukaj.
 110
 1.1.2.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene
 Člen 32(3)(d) v povezavi s členom 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v vrstici 110 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
 —
 za vsak stolpec 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščenih kot vloge za operativne namene (ne glede na to, ali je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva ali ne); in
 —
 za vsak stolpec 140, 150 in 160 skupne prilive od finančnih strank, razvrščene kot vloge za operativne namene (ne glede na to, ali je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva ali ne).
 Kreditne institucije tukaj sporočijo znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo finančne stranke, da bi kreditna institucija pridobila storitve kliringa, skrbništva ali upravljanja z denarjem v skladu s členom 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 120
 1.1.2.1.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva
 Člen 32(3)(d) v povezavi s členom 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, da bi kreditna institucija pridobila storitve kliringa, skrbništva ali upravljanja z denarjem v skladu s členom 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva.
 130
 1.1.2.1.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če kreditna institucija ni sposobna določiti ustrezne simetrične stopnje priliva
 Člen 32(3)(d) v povezavi s členom 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, da bi kreditna institucija pridobila storitve kliringa, skrbništva ali upravljanja z denarjem v skladu s členom 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če kreditna institucija ni sposobna določiti ustrezne simetrične stopnje priliva. Za te postavke se uporabi 5-odstotna stopnja priliva.
 140
 1.1.2.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke ter niso razvrščena kot vloge za operativne namene
 Člen 32(2)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije v vrstici 140 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke, ki niso razvrščena kot vloge za operativne namene; in
 —
 za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive od centralnih bank in finančnih strank, ki niso razvrščeni kot vloge za operativne namene.
 Kreditne institucije tukaj sporočijo denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke ter ki ne izpolnjujejo pogojev za obravnavo kot vloge za operativne namene, kot je določeno v členu 32(3)(d) v povezavi s členom 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 150
 1.1.2.2.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke
 Člen 32(2)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj v skladu s členom 32(2)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 160
 1.1.2.2.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
 Člen 32(2)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, ki ne izpolnjujejo pogojev za obravnavo kot vloge za operativne namene, kot je določeno v členu 32(3)(d) v povezavi s členom 27 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, se poročajo v oddelku 1.1.3. in ne tukaj.
 170
 1.1.3. Prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe (EU) 2015/61
 Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 180
 1.1.4. Dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja
 Člen 32(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj v skladu s členom 32(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 190
 1.1.5. Dolgovana denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh
 Člen 32(2)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Dolgovana denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, v skladu s členom 32(2)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 201
 1.1.6. Krediti z nedoločenim pogodbenim končnim datumom
 Člen 32(3)(i) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Krediti z nedoločenim pogodbenim končnim datumom v skladu s členom 32(3)(i) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Kreditne institucije te kredite upoštevajo samo, če pogodba kreditni instituciji omogoča, da odstopi od pogodbe ali da zahteva plačilo v 30 koledarskih dneh. V sporočeni znesek se vključijo obresti in minimalna plačila, ki se bodo knjižila v breme strankinega računa v teh 30 koledarskih dneh. Obresti in minimalna plačila iz naslova kreditov z nedoločenim pogodbenim končnim datumom, ki pogodbeno zapadejo in privedejo do dejanskega denarnega priliva v naslednjih 30 koledarskih dneh, se obravnavajo kot dolgovana denarna sredstva in se sporočijo v ustrezni vrstici ob upoštevanju obravnave, določene za dolgovana denarna sredstva v členu 32. Kreditne institucije ne sporočijo drugih obračunanih obresti, ki se niti ne knjižijo v breme strankinega računa niti ne privedejo do dejanskega denarnega priliva v naslednjih 30 koledarskih dneh.
 210
 1.1.7. Dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat
 Člen 32(2)(d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat, v skladu s členom 32(2)(d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Pozicija vključuje dolgovana denarna sredstva, ki pogodbeno zapadejo v 30 koledarskih dneh, kot so dividende v denarju iz naslova teh glavnih borznih indeksov in dolgovana denarna sredstva iz naslova teh lastniških instrumentov, ki so bili prodani, a še niso bili poravnani, če se ne pripoznajo kot likvidna sredstva v skladu z naslovom II Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 230
 1.1.8. Prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke
 Člen 32(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke v skladu s členom 32(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Prilivi se upoštevajo samo, če se ta stanja vzdržujejo v likvidnih sredstvih, kot so opredeljena v naslovu II Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 240
 1.1.9. Prilivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
 Člen 32(5) v povezavi s členom 21 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Pričakovani neto znesek terjatev v obdobju 30 koledarskih dni iz naslova pogodb iz Priloge II k Uredbi (EU) št. 575/2013 in iz naslova kreditnih izvedenih finančnih instrumentov.
 Kreditne institucije izračunajo prilive, ki so predvideni v 30 koledarskih dneh, na neto osnovi po posameznih nasprotnih strankah, če obstajajo dvostranske pogodbe o pobotu v skladu s členom 295 Uredbe (EU) št. 575/2013. Neto osnova pomeni tudi brez prejetega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje pogoje za likvidno sredstvo v skladu z naslovom II Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Denarni odlivi in prilivi, ki izhajajo iz poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti v tuji valuti ali poslov s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti in vključujejo popolno izmenjavo zneskov glavnice, ki se izvede hkrati (ali isti dan), se izračunajo na neto osnovi, tudi če navedeni posli niso zajeti v dvostranski pogodbi o pobotu.
 V primeru ločenega poročanja v skladu s členom 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 se posli z izvedenimi finančnimi instrumenti ali s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti ločijo glede na vsako posamezno valuto. Pobot po nasprotnih strankah se lahko uporabi samo za tokove v navedeni valuti.
 250
 1.1.10. Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih so pristojni organi dovolili uporabo višje stopnje priliva
 Člen 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih je pristojni organ dovolil uporabo višje stopnje priliva v skladu s členom 34 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 260
 1.1.11. Drugi prilivi
 Člen 32(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Vsi drugi prilivi v skladu s členom 32(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ki niso sporočeni nikjer drugje v predlogi.
 263
 1.2. Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
 Člen 32(3)(b), (c) in (f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 se nanaša na prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj.
 Kreditne institucije v vrstici 263 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga; in
 —
 za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga.
 Posli zamenjave zavarovanja, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, se poročajo v predlogi C 75.01 iz Priloge XXIV in ne tukaj.
 265
 1.2.1. Nasprotna stranka je centralna banka
 Kreditne institucije tukaj poročajo prilive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192(2) in (3) Uredbe (EU) št. 575/2013, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka.
 Kreditne institucije v vrstici 265 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, če je nasprotna stranka centralna banka; in
 —
 za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, če je nasprotna stranka centralna banka.
 267
 1.2.1.1. zavarovanje s premoženjem, ki se lahko razvrsti kot likvidno sredstvo
 Kreditne institucije v vrstici 267 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če je posel zavarovan z likvidnimi sredstvi; in
 —
 za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če je posel zavarovan z likvidnimi sredstvi.
 Kreditne institucije poročajo zavarovane kreditne posle in posle z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če je posel zavarovan z likvidnimi sredstvi, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, in ne glede na to, ali prejeta likvidna sredstva izpolnjujejo operativne zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 269
 1.2.1.1.1. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 10 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva katere koli kategorije sredstev stopnje 1 iz člena 10, z izjemo izjemno visokokakovostnih kritih obveznic iz člena 10(1)(f).
 271
 1.2.1.1.1.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.1.1.1, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 273
 1.2.1.1.2. zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 10 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva kategorije sredstev iz člena 10(1)(f).
 275
 1.2.1.1.2.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.1.1.2, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 277
 1.2.1.1.3. zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 11 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva katere koli kategorije sredstev stopnje 2A iz člena 11.
 279
 1.2.1.1.3.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.1.1.3, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 281
 1.2.1.1.4. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti)
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva katere koli kategorije sredstev stopnje 2B iz člena 13(2)(g)(i), (ii) ali (iv).
 283
 1.2.1.1.4.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.1.1.4, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 285
 1.2.1.1.5. zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 12 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva kategorije sredstev stopnje 2B iz člena 12(1)(e).
 287
 1.2.1.1.5.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.1.1.5, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 289
 1.2.1.1.6. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom)
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva katere koli kategorije sredstev stopnje 2B iz člena 13(2)(g)(iii) ali (v).
 291
 1.2.1.1.6.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.1.1.6, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 293
 1.2.1.1.7. zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni že zajeto v oddelkih 1.2.1.1.4., 1.2.1.1.5. ali 1.2.1.1.6.
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 12 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva katere koli kategorije sredstev stopnje 2B iz člena 12(1)(b), (c) ali (f).
 295
 1.2.1.1.7.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.1.1.7, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 297
 1.2.1.2. zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratke pozicije
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki se uporabijo za kritje kratke pozicije v skladu z drugim stavkom člena 30(5). Če se zavarovanje s premoženjem katere koli vrste uporabi za kritje kratke pozicije, mora to biti sporočeno tukaj in ne v zgornjih vrsticah. Ne sme priti do dvojnega štetja.
 299
 1.2.1.3. zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo
 Kreditne institucije v vrstici 299 predloge C 74.00 iz PRILOGE XXIV poročajo zavarovane kreditne posle in posle z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če se zavarovanje s premoženjem ne šteje za likvidno sredstvo. Kreditne institucije poročajo:
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova navedenih poslov, kot vsoto denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih je zavarovanje s premoženjem nelikvidni lastniški kapital, in zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kritih s katerim koli drugim nelikvidnim zavarovanjem s premoženjem; in
 —
 za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz navedenih poslov kot vsoto prilivov iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih je zavarovanje s premoženjem nelikvidni lastniški kapital, in zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kritih s katerim koli drugim nelikvidnim zavarovanjem s premoženjem.
 301
 1.2.1.3.1. zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če je posel zavarovan z nelikvidnim lastniškim kapitalom.
 303
 1.2.1.3.2. vse drugo nelikvidno zavarovanje s premoženjem
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka in če je posel zavarovan z nelikvidnimi sredstvi, ki niso že zajeta v oddelku 1.2.1.3.1.
 305
 1.2.2. Nasprotna stranka je necentralna banka
 Kreditne institucije tukaj poročajo prilive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192(2) in (3) Uredbe (EU) št. 575/2013, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka.
 Kreditne institucije v vrstici 305 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, če nasprotna stranka ni centralna banka; in
 —
 za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, če nasprotna stranka ni centralna banka.
 307
 1.2.2.1. zavarovanje s premoženjem, ki se lahko razvrsti kot likvidno sredstvo
 Kreditne institucije v vrstici 307 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek dolgovanih denarnih sredstev iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če je posel zavarovan z likvidnimi sredstvi; in
 —
 za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če je posel zavarovan z likvidnimi sredstvi.
 Kreditne institucije poročajo zavarovane kreditne posle in posle z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če je posel zavarovan z likvidnimi sredstvi, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, in ne glede na to, ali prejeta likvidna sredstva izpolnjujejo operativne zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 309
 1.2.2.1.1. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 10 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva katere koli kategorije sredstev stopnje 1 iz člena 10, z izjemo izjemno visokokakovostnih kritih obveznic iz člena 10(1)(f).
 311
 1.2.2.1.1.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.2.1.1, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 313
 1.2.2.1.2. zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 10 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva kategorije sredstev iz člena 10(1)(f).
 315
 1.2.2.1.2.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.2.1.2, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 317
 1.2.2.1.3. zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 11 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva katere koli kategorije sredstev stopnje 2A iz člena 11.
 319
 1.2.2.1.3.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.2.1.3, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 321
 1.2.2.1.4. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti)
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva katere koli kategorije sredstev stopnje 2B iz člena 13(2)(g)(i), (ii) ali (iv).
 323
 1.2.2.1.4.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.2.1.4, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 325
 1.2.2.1.5. zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 12 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva kategorije sredstev stopnje 2B iz člena 12(1)(e).
 327
 1.2.2.1.5.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.2.1.5, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 329
 1.2.2.1.6. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom)
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva katere koli kategorije sredstev stopnje 2B iz člena 13(2)(g)(iii) ali (v).
 331
 1.2.1.1.6.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.2.1.6, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 333
 1.2.2.1.7. zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni že zajeto v oddelkih 1.2.2.1.4., 1.2.2.1.5. ali 1.2.2.1.6.
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki bi se, ne glede na to, ali so ali niso ponovno uporabljena v drugem poslu, v skladu s členoma 7 in 12 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štela za likvidna sredstva katere koli kategorije sredstev stopnje 2B iz člena 12(1)(b), (c) ali (f).
 335
 1.2.2.1.7.1. od tega prejeto zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Tisti posli iz postavke 1.2.2.1.7, pri katerih prejeto zavarovanje s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 337
 1.2.2.2. zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratke pozicije
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če je posel zavarovan s sredstvi, ki se uporabijo za kritje kratke pozicije v skladu z drugim stavkom člena 30(5). Če se zavarovanje s premoženjem katere koli vrste uporabi za kritje kratke pozicije, mora to biti sporočeno tukaj in ne v zgornjih vrsticah. Ne sme priti do dvojnega štetja.
 339
 1.2.2.3. zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo
 Kreditne institucije v vrstici 339 predloge C 74.00 iz PRILOGE XXIV poročajo zavarovane kreditne posle in posle z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in pri katerih se zavarovanje s premoženjem ne šteje za likvidno sredstvo. Kreditne institucije poročajo:
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova navedenih poslov, kot vsoto denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova kreditov za povečanje trgovalnega portfelja, pri katerih zavarovanje s premoženjem ni likvidno, zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih je zavarovanje s premoženjem nelikvidni lastniški kapital, ter zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kritih s katerim koli drugim nelikvidnim zavarovanjem s premoženjem; in
 —
 za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz navedenih poslov kot vsoto prilivov iz naslova kreditov za povečanje trgovalnega portfelja, pri katerih zavarovanje s premoženjem ni likvidno, zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih je zavarovanje s premoženjem nelikvidni lastniški kapital, ter zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kritih s katerim koli drugim nelikvidnim zavarovanjem s premoženjem.
 341
 1.2.2.3.1. krediti za povečanje trgovalnega portfelja: zavarovanje s premoženjem ni likvidno
 Člen 32(3)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Krediti za povečanje trgovalnega portfelja, zavarovani z nelikvidnimi sredstvi, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če se prejeta sredstva ne uporabljajo za kritje kratkih pozicij, kot je opisano v členu 32(3)(c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 343
 1.2.2.3.2. zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če je posel zavarovan z nelikvidnim lastniškim kapitalom.
 345
 1.2.2.3.3. vse drugo nelikvidno zavarovanje s premoženjem
 Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če nasprotna stranka ni centralna banka in če je posel zavarovan z nelikvidnimi sredstvi, ki niso že zajeta v oddelku 1.2.2.3.1 ali 1.2.2.3.2.
 410
 1.3. Prilivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj
 Kreditne institucije tukaj sporočijo vsoto skupnih prilivov iz naslova zamenjav zavarovanja, kot so izračunani v predlogi C 75.01 Priloge XXIV.
 420
 1.4. (Razlika med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah)
 Člen 32(8) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Institucije v ustreznem stolpcu 140, 150 in 160 sporočijo vsoto skupnih tehtanih prilivov iz tretjih držav, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah, zmanjšano za vsoto skupnih tehtanih odlivov v tretje države, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah, kot je sporočena v predlogi C 73.00 iz PRILOGE XXIV. Če je ta znesek negativen, institucije sporočijo vrednost ‚0‘.
 430
 1.5. (Presežek prilivov od povezane specializirane kreditne institucije)
 Člen 2(3)(e) in člen 33(6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, morajo v ustreznem stolpcu 140, 150 ali 160 sporočiti znesek prilivov, ki izhajajo iz povezane specializirane kreditne institucije, iz člena 33(3) in (4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, za katerega ti presegajo znesek odlivov v zvezi s tem istim podjetjem.
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 450
 2. Prilivi tujih valut
 Ta pojasnjevalna postavka se poroča samo v primeru ločenega poročanja valute poročanja ali valute, ki ni valuta poročanja, v skladu s členom 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
 Kreditne institucije poročajo delež prilivov iz izvedenih finančnih instrumentov (sporočen v oddelku 1.1.9.), ki se nanašajo na glavne valutne tokove v zadevni valuti iz naslova medvalutnih zamenjav ter valutnih promptnih in terminskih poslov, ki zapadejo v 30 dneh. Pobot po nasprotnih strankah se lahko uporabi samo za tokove v navedeni valuti.
 460
 3. Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
 Kreditne institucije tukaj kot pojasnjevalne postavke poročajo vse posle, sporočene v oddelku 1 (razen oddelka 1.1.10.), če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
 Kreditne institucije v vrstici 460 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
 —
 za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog kot vsoto dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog po vrstah poslov in nasprotnih strank; in
 —
 za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog kot vsoto prilivov znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog po vrstah poslov in nasprotnih strank.
 470
 3.1. Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
 Kreditne institucije tukaj poročajo vsa denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke, sporočena v oddelku 1.1.1., če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna kreditna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
 480
 3.2. Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
 Kreditne institucije tukaj poročajo vsa denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, sporočena v oddelku 1.1.2., če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
 490
 3.3. Zavarovani posli
 Kreditne institucije tukaj poročajo vsa zapadla denarna sredstva iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga ter skupno tržno vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem, sporočeno v oddelku 1.2., če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
 500
 3.4. Dolgovana denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh
 Kreditne institucije tukaj poročajo vsa denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh, sporočena v oddelku 1.1.5., če je izdajatelj nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
 510
 3.5. Kateri koli drugi prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
 Kreditne institucije tukaj poročajo katere koli druge prilive znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, sporočene v oddelkih 1.1.3. do 1.1.11. (razen oddelkov 1.1.5. in 1.1.10.), če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
 4. Zavarovani kreditni posli, izvzeti iz člena 17(2) in (3)
 Kreditne institucije tukaj poročajo zavarovane kreditne posle s preostalo zapadlostjo do 30 dni, če je nasprotna stranka centralna banka ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 530
 4.1. od tega: zavarovano s stopnjo 1 brez EHQCB
 Kreditne institucije tukaj poročajo zavarovane kreditne posle, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, če je nasprotna stranka centralna banka, prejeto zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic in izpolnjuje zahteve iz člena in 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 540
 4.2. od tega: zavarovano z EHQCB stopnje 1
 Kreditne institucije tukaj poročajo zavarovane kreditne posle, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, če je nasprotna stranka centralna banka, prejeto zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, in izpolnjuje zahteve iz člena in 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 550
 4.3. od tega: zavarovano s stopnjo 2A
 Kreditne institucije tukaj poročajo zavarovane kreditne posle, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, če je nasprotna stranka centralna banka, prejeto zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 2A in izpolnjuje zahteve iz člena in 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 560
 4.4. od tega: zavarovano s stopnjo 2B
 Kreditne institucije tukaj poročajo zavarovane kreditne posle, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, če je nasprotna stranka centralna banka, prejeto zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 2B in izpolnjuje zahteve iz člena in 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 570
 4.5. od tega: zavarovano z nelikvidnimi sredstvi
 Kreditne institucije tukaj poročajo zavarovane kreditne posle, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh, če je nasprotna stranka centralna banka, prejeto zavarovanje s premoženjem nelikvidno zavarovanje s premoženjem ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 4: ZAMENJAVE ZAVAROVANJA)
 1. Zamenjave zavarovanja
 1.1 Splošne opombe
 1.
 V tej predlogi se poročajo vsi posli, ki zapadejo v naslednjih 30 koledarskih dneh, pri katerih se nedenarna sredstva zamenjajo za druga nedenarna sredstva. Postavke, ki jih institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
 2.
 Posli zamenjave zavarovanja, ki zapadejo v naslednjih 30 koledarskih dneh, povzročijo odliv, če se za izposojeno sredstvo na podlagi poglavja 2 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 uporablja nižji odbitek kot za posojeno sredstvo. Odliv se izračuna tako, da se tržna vrednost izposojenega sredstva pomnoži z razliko med stopnjo odliva, ki se uporablja za posojeno sredstvo, in stopnjo odliva, ki se uporablja za izposojeno sredstvo, v poslih zavarovanega financiranja, ki zapadejo v naslednjih 30 koledarskih dneh. V primeru, da je nasprotna stranka domača centralna banka kreditne institucije, je stopnja odliva, ki se uporabi za tržno vrednost izposojenega sredstva, enaka 0 %. Izraz domača centralna banka kreditne institucije ustreza opredelitvi iz člena 28(8) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 3.
 Zamenjave zavarovanja, ki zapadejo v naslednjih 30 koledarskih dneh, povzročijo priliv, kadar se v skladu s poglavjem 2 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 za posojeno sredstvo uporabi nižji odbitek kot za izposojeno sredstvo. Priliv se izračuna tako, da se tržna vrednost posojenega sredstva pomnoži z razliko med stopnjo priliva, ki se uporablja za izposojeno sredstvo, in stopnjo priliva, ki se uporablja za posojeno sredstvo, v poslih zavarovanega financiranja, ki zapadejo v naslednjih 30 koledarskih dneh. Če se prejeto zavarovanje s premoženjem uporabi za kritje kratkih pozicij, ki se lahko podaljšajo preko 30 koledarskih dni, se priliv ne pripozna.
 4.
 Za likvidna sredstva se likvidnostna vrednost izračuna v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 5.
 Vsak posel zamenjave zavarovanja se oceni posamično, tok pa sporoči kot odliv ali priliv (po poslu) v ustrezni vrstici. Če en posel vsebuje več vrst zavarovanja s premoženjem (npr. košarico zavarovanj), se pri poročanju razdeli na dele, ki ustrezajo vrsticam v predlogi, ter oceni ločen na dele. V okviru poslov menjave košaric ali skupin zavarovanj s premoženjem, ki zapadejo v naslednjih 30 koledarskih dneh, se posojena nedenarna sredstva posamično dodelijo izposojenim nedenarnim sredstvom v skladu s kategorijami likvidnih sredstev, opredeljenimi v poglavju 2 naslova II Delegirane uredbe (EU) 2015/61, in sicer od najmanj likvidne kombinacije (tj. posojena nelikvidna nedenarna sredstva, izposojena nelikvidna nedenarna sredstva). Morebitno presežno zavarovanje s premoženjem znotraj ene kombinacije se premakne v višjo kategorijo, tako da se ustrezne kombinacije v celoti ujemajo vse do najbolj likvidne kombinacije. Morebitno skupno presežno zavarovanje s premoženjem se nato zajame v najbolj likvidni kombinaciji.
 6.
 Posli zamenjave zavarovanja, ki vključujejo delnice ali enote v KNP, se poročajo, kot da bi posli vključevali sredstva, na katerih temelji KNP. Različni odbitki, ki se uporabljajo za delnice ali enote v KNP, se upoštevajo v ustrezni stopnji odliva ali priliva, ki se sporoči.
 7.
 Kreditne institucije poročajo predlogo v ustreznih valutah v skladu s členom 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. V tem primeru sporočena stanja zajemajo samo tista, ki so denominirana v zadevni valuti, da se zagotovi pravilno upoštevanje valutnih vrzeli. To lahko pomeni, se v predlogi za zadevno valuto poroča le ena stran posla, z ustreznim učinkom na presežno likvidnostno vrednost.
 1.2. Posebne opombe
 8.
 Pri izračunu prilivov ali odlivov se posli zamenjave zavarovanja poročajo ne glede na to, ali osnovno zavarovanje s premoženjem izpolnjuje ali bi izpolnjevalo operativne zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, če se ne bi že uporabilo za zavarovanje tega posla. Poleg tega kreditne institucije, da bi omogočile izračun prilagojenega stanja likvidnih sredstev v skladu s členom 17(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ločeno poročajo tudi tiste posle, pri katerih vsaj ena stran zavarovanja s premoženjem izpolnjuje operativne zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 9.
 Če lahko institucija kot visokokakovostna likvidna sredstva pripozna samo del svojih delnic v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v domači valuti, se v vrsticah, ki se nanašajo na sredstva stopnje 1, stopnje 2A in stopnje 2B, v skladu s členom 12(1)(c)(ii) in členom 10(1)(d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 poroča samo del, ki se lahko pripozna kot tak. Če se določeno sredstvo uporablja kot zavarovanje s premoženjem, vendar v znesku, ki presega del, ki se lahko pripozna v okviru likvidnih sredstev, se presežni znesek poroča v nelikvidnem oddelku.
 10.
 Zamenjave zavarovanja, ki vključujejo sredstva stopnje 2A, se poročajo v ustrezni vrstici za sredstva stopnje 2A, tudi če se uporablja alternativni pristop k likvidnosti (tj. pri poročanju o zamenjavah zavarovanja ne prestavite sredstev stopnje 2A v stopnjo 1).
 1.3 Podpredloga za zamenjave zavarovanja
 1.3.1 Navodila za posamezne stolpce
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 0010
 Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
 Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem se sporoči v stolpcu 0010. Tržna vrednost odraža trenutno tržno vrednost, vključuje odbitek in izključuje tokove, ki izhajajo iz ukinitve povezanih varovanj pred tveganjem, v skladu s členom 8(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0020
 Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
 Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem se sporoči v stolpcu 0020. Za likvidna sredstva likvidnostna vrednost odraža vrednost sredstva brez odbitka.
 0030
 Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
 Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem se sporoči v stolpcu 0030. Tržna vrednost odraža trenutno tržno vrednost, vključuje odbitek in izključuje tokove, ki izhajajo iz ukinitve povezanih varovanj pred tveganjem, v skladu s členom 8(5) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0040
 Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
 Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem se sporoči v stolpcu 0040. Za likvidna sredstva likvidnostna vrednost odraža vrednost sredstva brez odbitka.
 0050
 Standardna utež
 Člena 28 in 32 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Standardne uteži v stolpcu 0050 so avtomatično tiste iz Delegirane uredbe (EU) 2015/61 in so na voljo samo za informacijo.
 0060
 Utež, ki se uporablja
 Člena 28 in 32 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Uteži, ki se uporabljajo, so tiste, določene v členih 28 in 32 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko računajo vrednosti tehtanega povprečja in se poročajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specifične in nacionalne preudarke.
 0070
 Odlivi
 Kreditne institucije tukaj poročajo odlive. Izračunajo se tako, da se stolpec 0060 pomnoži s stolpcem 0030, oba iz predloge C75.01 iz Priloge XXIV.
 0080
 Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
 Kreditne institucije tukaj poročajo prilive iz naslova poslov, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %. Prilivi se izračunajo tako, da se stolpec 0060 pomnoži s stolpcem 0010, oba iz predloge C 75.01 iz Priloge XXIV.
 0090
 Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
 Kreditne institucije tukaj poročajo prilive iz naslova poslov, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %. Prilivi se izračunajo tako, da se stolpec 0060 pomnoži s stolpcem 0010, oba iz predloge C 75.01 iz Priloge XXIV.
 0100
 Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov
 Kreditne institucije tukaj poročajo prilive iz naslova poslov, ki so izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov. Prilivi se izračunajo tako, da se stolpec 0060 pomnoži s stolpcem 0010, oba iz predloge C 75.01 iz Priloge XXIV.
 1.3.2 Navodila za posamezne vrstice
 Vrstica
 Pravna podlaga in navodila
 0010
 1. ZAMENJAVE ZAVAROVANJA SKUPAJ (nasprotna stranka je centralna banka)
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja.
 0020
 1.1. Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za vsak ustrezni stolpec sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic).
 0030
 1.1.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 0040
 1.1.1.1 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.1.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0050
 1.1.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 0060
 1.1.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.1.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0070
 1.1.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 0080
 1.1.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.1.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0090
 1.1.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1))
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 0100
 1.1.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.1.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0110
 1.1.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 0120
 1.1.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.1.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0130
 1.1.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 0140
 1.1.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.1.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0150
 1.1.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 0160
 1.1.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.1.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0170
 1.1.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 0180
 1.1.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.1.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 0190
 1.2. Seštevki za posle, pri katerih so posojene izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojene izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1.
 0200
 1.2.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 0210
 1.2.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.2.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0220
 1.2.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 0230
 1.2.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.2.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0240
 1.2.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 0250
 1.2.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.2.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0260
 1.2.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 0270
 1.2.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.2.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0280
 1.2.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 0290
 1.2.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.2.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0300
 1.2.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 0310
 1.2.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.2.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0320
 1.2.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 0330
 1.2.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.2.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0340
 1.2.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 0350
 1.2.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.2.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 0360
 1.3. Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A.
 0370
 1.3.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 0380
 1.3.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.3.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0390
 1.3.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 0400
 1.3.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.3.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0410
 1.3.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 0420
 1.3.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.3.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0430
 1.3.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 0440
 1.3.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.3.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0450
 1.3.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 0460
 1.3.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.3.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0470
 1.3.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 0480
 1.3.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.3.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0490
 1.3.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 0500
 1.3.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.3.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0510
 1.3.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 0520
 1.3.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.3.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 0530
 1.4. Seštevki za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1).
 0540
 1.4.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 0550
 1.4.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.4.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0560
 1.4.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 0570
 1.4.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.4.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0580
 1.4.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 0590
 1.4.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.4.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0600
 1.4.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 0610
 1.4.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.4.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0620
 1.4.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 0630
 1.4.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.4.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0640
 1.4.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 0650
 1.4.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.4.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0660
 1.4.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 0670
 1.4.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.4.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0680
 1.4.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 0690
 1.4.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.4.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 0700
 1.5. Seštevki za posle, pri katerih so posojene visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojene visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B.
 0710
 1.5.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 0720
 1.5.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.5.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0730
 1.5.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 0740
 1.5.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.5.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0750
 1.5.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 0760
 1.5.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.5.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0770
 1.5.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 0780
 1.5.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.5.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0790
 1.5.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 0800
 1.5.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.5.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0810
 1.5.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1))
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 0820
 1.5.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.5.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0830
 1.5.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 0840
 1.5.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.5.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0850
 1.5.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 0860
 1.5.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.5.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 0870
 1.6. Seštevki za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1).
 0880
 1.6.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 0890
 1.6.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.6.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0900
 1.6.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 0910
 1.6.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.6.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0920
 1.6.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 0930
 1.6.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.6.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0940
 1.6.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 0950
 1.6.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.6.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0960
 1.6.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 0970
 1.6.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.6.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 0980
 1.6.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 0990
 1.6.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.6.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1000
 1.6.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 1010
 1.6.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.6.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1020
 1.6.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 1030
 1.6.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.6.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1040
 1.7. Seštevki za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B.
 1050
 1.7.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 1060
 1.7.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.7.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1070
 1.7.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 1080
 1.7.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.7.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1090
 1.7.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 1100
 1.7.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.7.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1110
 1.7.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 1120
 1.7.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.7.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1130
 1.7.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 1140
 1.7.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.7.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1150
 1.7.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 1160
 1.7.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.7.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1170
 1.7.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 1180
 1.7.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.7.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1190
 1.7.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 1200
 1.7.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.7.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1210
 1.8. Seštevki za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva.
 1220
 1.8.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 1230
 1.8.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.8.1. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1240
 1.8.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 1250
 1.8.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.8.2. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1260
 1.8.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 1270
 1.8.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.8.3. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1280
 1.8.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) (si jih je izposodila).
 1290
 1.8.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.8.4. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1300
 1.8.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 1310
 1.8.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.8.5. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1320
 1.8.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 1330
 1.8.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.8.6. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1340
 1.8.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 1350
 1.8.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 1.8.7. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1360
 1.8.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 1370
 2. ZAMENJAVE ZAVAROVANJA SKUPAJ (nasprotna stranka je necentralna banka)
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja.
 1380
 2.1. Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za vsak ustrezni stolpec sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic).
 1390
 2.1.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 1400
 2.1.1.1 od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.1.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1410
 2.1.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 1420
 2.1.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.1.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1430
 2.1.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 1440
 2.1.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.1.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1450
 2.1.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 1460
 2.1.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.1.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1470
 2.1.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 1480
 2.1.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.1.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1490
 2.1.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 1500
 2.1.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.1.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1510
 2.1.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 1520
 2.1.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.1.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1530
 2.1.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 1540
 2.1.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.1.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1550
 2.2. Seštevki za posle, pri katerih so posojene izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojene izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1.
 1560
 2.2.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 1570
 2.2.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.2.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1580
 2.2.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 1590
 2.2.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.2.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1600
 2.2.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 1610
 2.2.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.2.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1620
 2.2.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 1630
 2.2.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.2.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1640
 2.2.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 1650
 2.2.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.2.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1660
 2.2.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 1670
 2.2.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.2.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1680
 2.2.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 1690
 2.2.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.2.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1700
 2.2.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 1710
 2.2.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.2.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1720
 2.3. Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A.
 1730
 2.3.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 1740
 2.3.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.3.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1750
 2.3.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 1760
 2.3.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.3.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1770
 2.3.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 1780
 2.3.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.3.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1790
 2.3.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 1800
 2.3.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.3.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1810
 2.3.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 1820
 2.3.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.3.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1830
 2.3.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 1840
 2.3.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.3.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1850
 2.3.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 1860
 2.3.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.3.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1870
 2.3.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 1880
 2.3.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.3.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 1890
 2.4. Seštevki za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1).
 1900
 2.4.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 1910
 2.4.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.4.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1920
 2.4.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 1930
 2.4.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.4.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1940
 2.4.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 1950
 2.4.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.4.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1960
 2.4.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 1970
 2.4.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.4.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 1980
 2.4.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 1990
 2.4.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.4.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2000
 2.4.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 2010
 2.4.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.4.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2020
 2.4.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 2030
 2.4.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.4.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2040
 2.4.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 2050
 2.4.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.4.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 2060
 2.5. Seštevki za posle, pri katerih so posojene visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojene visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B.
 2070
 2.5.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 2080
 2.5.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.5.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2090
 2.5.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 2100
 2.5.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.5.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2110
 2.5.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 2120
 2.5.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.5.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2130
 2.5.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 2140
 2.5.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.5.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2150
 2.5.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 2160
 2.5.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.5.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2170
 2.5.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 2180
 2.5.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.5.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2190
 2.5.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 2200
 2.5.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.5.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2210
 2.5.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 2220
 2.5.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.5.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 2230
 2.6. Seštevki za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1).
 2240
 2.6.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 2250
 2.6.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.6.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2260
 2.6.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 2270
 2.6.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.6.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2280
 2.6.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 2290
 2.6.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.6.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2300
 2.6.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 2310
 2.6.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.6.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2320
 2.6.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 2330
 2.6.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.6.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2340
 2.6.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 2350
 2.6.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.6.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2360
 2.6.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 2370
 2.6.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.6.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2380
 2.6.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 2390
 2.6.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.6.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 2400
 2.7. Seštevki za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B.
 2410
 2.7.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 2420
 2.7.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.7.1 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2430
 2.7.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 2440
 2.7.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.7.2 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2450
 2.7.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 2460
 2.7.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.7.3 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2470
 2.7.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 2480
 2.7.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.7.4 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2490
 2.7.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 2500
 2.7.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.7.5 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2510
 2.7.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 2520
 2.7.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.7.6 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2530
 2.7.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 2540
 2.7.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.7.7 kreditne institucije poročajo:
 —
 stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo; in
 —
 stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2550
 2.7.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 2560
 2.7.8.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.7.8 kreditne institucije poročajo stran posojenega zavarovanja s premoženjem, ki bi se, če ne bi bilo uporabljeno kot zavarovanje s premoženjem za te posle, v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61 štelo za likvidno sredstvo.
 2570
 2.8. Seštevki za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
 Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Kreditne institucije tukaj za ustrezne stolpce sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva.
 2580
 2.8.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
 2590
 2.8.1.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.8.1. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2600
 2.8.2. Stopnja 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
 2610
 2.8.2.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.8.2. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2620
 2.8.3. Sredstva stopnje 2A
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
 2630
 2.8.3.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.8.3. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2640
 2.8.4. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) (si jih je izposodila).
 2650
 2.8.4.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.8.4. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2660
 2.8.5. Stopnja 2B: visokokakovostne krite obveznice
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
 2670
 2.8.5.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.8.5. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2680
 2.8.6. Stopnja 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
 2690
 2.8.6.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.8.6. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2700
 2.8.7. Druga sredstva stopnje 2B
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
 2710
 2.8.7.1. od tega zamenjano zavarovanje s premoženjem, ki izpolnjuje operativne zahteve
 Od poslov iz postavke 2.8.7. kreditne institucije poročajo stran izposojenega zavarovanja s premoženjem, če to izpolnjuje operativne zahteve v skladu s členom 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 2720
 2.8.8. Nelikvidna sredstva
 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
 POJASNJEVALNE POSTAVKE
 2730
 3. Zamenjave zavarovanja skupaj (vse nasprotne stranke), kjer je bilo izposojeno zavarovanje s premoženjem uporabljeno za kritje kratkih pozicij
 Institucije tukaj sporočijo skupno vrednost zamenjav zavarovanja (vse nasprotne stranke), sporočenih v zgornjih vrsticah, pri katerih se je izposojeno zavarovanje s premoženjem uporabilo za kritje kratkih pozicij, pri čemer se je uporabila stopnja odliva v višini 0 %.
 2740
 4. Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami znotraj skupine skupaj
 Institucije tukaj sporočijo skupne zamenjave zavarovanja, sporočene v zgornjih vrsticah, z nasprotnimi strankami znotraj skupine.
 5. Zamenjave zavarovanja, izvzete iz člena 17(2) in (3)
 Kreditne institucije tukaj poročajo del poslov zamenjave zavarovanja s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 2750
 5.1. od tega: izposojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB
 Kreditne institucije tukaj poročajo del poslov zamenjave zavarovanja s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka, izposojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic in izpolnjuje zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 2760
 5.2. od tega: izposojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 1, EHQCB
 Kreditne institucije tukaj poročajo del poslov zamenjave zavarovanja s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka, izposojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, in izpolnjuje zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 2770
 5.3. od tega: izposojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
 Kreditne institucije tukaj poročajo del poslov zamenjave zavarovanja s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka, izposojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 2A in izpolnjuje zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 2780
 5.4. od tega: izposojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 2B
 Kreditne institucije tukaj poročajo del poslov zamenjave zavarovanja s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka, izposojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 2B in izpolnjuje zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 2790
 5.5. od tega: posojeno zavarovanje stopnje 1 brez EHQCB.
 Kreditne institucije tukaj poročajo del poslov zamenjave zavarovanja s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka, posojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic in izpolnjuje zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 2800
 5.6. od tega: posojeno zavarovanje stopnje 1, EHQCB.
 Kreditne institucije tukaj poročajo del poslov zamenjave zavarovanja s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka, posojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, in izpolnjuje zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 2810
 5.7. od tega: posojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
 Kreditne institucije tukaj poročajo del poslov zamenjave zavarovanja s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka, posojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 2A in izpolnjuje zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 2820
 5.8. od tega: posojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 2B
 Kreditne institucije tukaj poročajo del poslov zamenjave zavarovanja s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj, če je nasprotna stranka centralna banka, posojeno zavarovanje s premoženjem stopnje 2B in izpolnjuje zahteve iz člena 8 Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ter če se pri zadevnih poslih opusti uporaba člena 17(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 v skladu s členom 17(4).
 POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 5: IZRAČUNI)
 1. Izračuni
 1.1 Splošne opombe
 1.
 To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o izračunih za namene poročanja zahtev glede likvidnostnega kritja iz Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Postavke, ki jih institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
 1.2 Posebne opombe
 2.
 Sklici na celice so podani v obliki: predloga; vrstica; stolpec. Na primer {C 72.00; r130; c040} se nanaša na predlogo za likvidna sredstva; vrstico 130; stolpec 040.
 1.3 Podpredloga za izračune – Navodila za posamezne vrstice
 Vrstica
 Pravna podlaga in navodila
 IZRAČUNI
 Števec, imenovalec, količnik
 Člen 4 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Števec, imenovalec in količnik za količnik likvidnostnega kritja.
 Vse spodnje podatke vnesite v stolpec 010 dane vrstice.
 010
 1. Likvidnostni blažilnik
 Sporočite vrednost iz {C 76.00; r290; c010}.
 020
 2. Neto likvidnostni odliv
 Sporočite vrednost iz {C 76.00; r370; c010}.
 030
 3. Količnik likvidnostnega kritja (v %)
 Sporočite količnik likvidnostnega kritja, kot je opredeljen v členu 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Količnik likvidnostnega kritja je enak količniku likvidnostnega blažilnika kreditne institucije in njenih neto likvidnostnih odlivov v stresnem obdobju, ki traja 30 koledarskih dni, ter se izrazi kot odstotek.
 Če je vrednost v {C 76.00; r020; c010} nič (kar privede do neskončne vrednosti količnika), sporočite vrednost 999999.
 Izračuni števca
 Člen 17 in PRILOGA I k Delegirani uredbi (EU) 2015/61
 Formula za izračun likvidnostnega blažilnika.
 Vse spodnje podatke vnesite v stolpec 010 dane vrstice.
 040
 4. Likvidnostni blažilnik stopnje 1 brez EHQCB (vrednost v skladu s členom 9): neprilagojena
 Sporočite vrednost iz {C 72.00; r030; c040}.
 050
 5. Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB
 Sporočite odlive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla ali posla zamenjave zavarovanja, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 060
 6. Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB
 Sporočite prilive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla ali posla zamenjave zavarovanja, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 070
 7. Zavarovani denarni odlivi
 Sporočite odlive denarnih sredstev (sredstvo stopnje 1) zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja ali zavarovanega kreditnega posla, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 080
 8. Zavarovani denarni prilivi
 Sporočite prilive denarnih sredstev (sredstvo stopnje 1) zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja ali zavarovanega kreditnega posla, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 091
 9. Sredstva stopnje 1 brez EHQCB – ‚prilagojeni znesek‘
 Na to se sklicuje v pododstavku (a) Priloge I (3).
 Sporočite prilagojeni znesek nekritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, pred uporabo zgornje meje.
 Pri prilagojenem znesku je upoštevana poravnava zavarovanih poslov financiranja, zavarovanih kreditnih poslov ali poslov zamenjave zavarovanja, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 100
 10. Vrednost EHQCB stopnje 1 v skladu s členom 9: neprilagojena
 Sporočite vrednost iz {C 72.00; r180; c040}.
 110
 11. Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem, ki so EHQCB stopnje 1
 Sporočite odlive izjemno visokokakovostnih kritih obveznic stopnje 1 zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla ali posla zamenjave zavarovanja, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 120
 12. Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem, ki so EHQCB stopnje 1
 Sporočite prilive izjemno visokokakovostnih kritih obveznic stopnje 1 zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla ali posla zamenjave zavarovanja, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 131
 13. EHQCB stopnje 1 – ‚prilagojeni znesek‘
 Na to se sklicuje v pododstavku (b) Priloge I (3)
 Sporočite prilagojeni znesek kritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, pred uporabo zgornje meje.
 Pri prilagojenem znesku je upoštevana poravnava zavarovanih poslov financiranja, zavarovanih kreditnih poslov ali poslov zamenjave zavarovanja, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 160
 14. Vrednost stopnje 2A v skladu s členom 9: neprilagojena
 Sporočite vrednost iz {C 72.00; r230; c040}.
 170
 15. Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A
 Sporočite odlive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 2A zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla ali posla zamenjave zavarovanja, ki zapade v 30 koledarskih dneh od datuma izračuna, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 180
 16. Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A
 Sporočite prilive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 2A zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla ali posla zamenjave zavarovanja, ki zapade v 30 koledarskih dneh od datuma izračuna, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 191
 17. Stopnja 2A – ‚prilagojeni znesek‘
 Na to se sklicuje v pododstavku (c) Priloge I (3)
 Sporočite prilagojeni znesek sredstev stopnje 2A pred uporabo zgornje meje.
 Pri prilagojenem znesku je upoštevana poravnava zavarovanih poslov financiranja, zavarovanih kreditnih poslov ali poslov zamenjave zavarovanja, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh od datuma izračuna, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 220
 18. Vrednost stopnje 2B v skladu s členom 9: neprilagojena
 Sporočite vrednost iz {C 72.00; r310; c040}.
 230
 19. Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2B
 Sporočite odlive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 2B zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla ali posla zamenjave zavarovanja, ki zapade v 30 koledarskih dneh od datuma izračuna, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 240
 20. Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2B
 Sporočite prilive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 2B zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla ali posla zamenjave zavarovanja, ki zapade v 30 koledarskih dneh od datuma izračuna, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 251
 21. Stopnja 2B – ‚prilagojeni znesek‘
 Na to se sklicuje v pododstavku (d) Priloge I (3)
 Sporočite prilagojeni znesek sredstev stopnje 2B pred uporabo zgornje meje.
 Pri prilagojenem znesku je upoštevana poravnava zavarovanih poslov financiranja, zavarovanih kreditnih poslov ali poslov zamenjave zavarovanja, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh od datuma izračuna, razen če za posel velja opustitev v skladu s členom 17(4) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 280
 22. Znesek presežnih likvidnih sredstev
 Priloga I (4)
 Sporočite ‚znesek presežnih likvidnih sredstev‘: znesek je enak:
 (a)
 prilagojenemu znesku nekritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, ki se mu prišteje
 (b)
 prilagojeni znesek kritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, k čemur se prišteje
 (c)
 prilagojeni znesek sredstev stopnje 2A, k čemur se prišteje
 (d)
 prilagojeni znesek sredstev stopnje 2B,
 od česar se odšteje nižji od spodaj navedenih zneskov:
 (e)
 vsota (a), (b), (c) in (d);
 (f)
 100/30 krat (a);
 (g)
 100/60 krat vsota (a) in (b);
 (h)
 100/85 krat vsota (a), (b) in (c).
 290
 23. LIKVIDNOSTNI BLAŽILNIK
 Priloga I (2)
 Sporočite likvidnostni blažilnik, ki je enak:
 (a)
 znesku sredstev stopnje 1, ki se mu prišteje
 (b)
 znesek sredstev stopnje 2A, k čemur se prišteje
 (c)
 znesek sredstev stopnje 2B,
 od česar se odšteje nižji od spodaj navedenih zneskov:
 (d)
 vsota (a), (b) in (c) ali
 (e)
 ‚znesek presežnih likvidnih sredstev‘.
 Izračuni imenovalca
 PRILOGA II k Delegirani uredbi (EU) 2015/61
 Formula za izračun neto likvidnostnega odliva
 Pri čemer je
 NLO= neto likvidnostni odliv
 TO= skupaj odlivi
 TI= skupaj prilivi
 FEI= v celoti izvzeti prilivi
 IHC= prilivi, za katere se uporablja višja zgornja meja v višini 90 % odlivov
 IC= prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 % odlivov
 Vse spodnje podatke vnesite v stolpec 010 dane vrstice.
 300
 24. Odlivi skupaj
 TO = iz predloge za odlive
 Sporočite vrednost iz {C 73.00; r010; c060}.
 310
 25. V celoti izvzeti prilivi
 FEI = iz predloge za prilive
 Sporočite vrednost iz {C 74.00; r010; c160}.
 320
 26. Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 %
 IHC = iz predloge za prilive
 Sporočite vrednost iz {C 74.00; r010; c150}.
 330
 27. Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 %
 IC = iz predloge za prilive
 Sporočite vrednost iz {C 74.00; r010; c140}.
 340
 28. Zmanjšanje za v celoti izvzete prilive
 Sporočite naslednji del izračuna NLO:
 = MIN (FEI, TO).
 350
 29. Zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 %
 Sporočite naslednji del izračuna NLO:
 = MIN (IHC, 0,9 *MAX(TO – FEI, 0)).
 360
 30. Zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 %
 Sporočite naslednji del izračuna NLO:
 = MIN (IC, 0,75 *MAX(TO – FEI – IHC/0,9 , 0)).
 370
 31. NETO LIKVIDNOSTNI ODLIV
 Sporočite neto likvidnostni odliv, ki je enak skupnim odlivom, od katerih se odštejejo zmanjšanje za v celoti izvzete prilive, zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja 90-odstotna zgornja meja, in zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja 75-odstotna zgornja meja.
 NLO = TO – MIN(FEI, TO) – MIN(IHC, 0,9 *MAX(TO – FEI, 0)) – MIN(IC, 0,75 *MAX(T0 – FEI – IHC/0,9 , 0))
 Steber 2
 380
 32. ZAHTEVA IZ STEBRA 2
 kakor je določena v členu 105 direktive o kapitalskih zahtevah.
 Sporočite zahtevo v okviru stebra 2.
 POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 6: OBSEG KONSOLIDACIJE)
 1. Obseg konsolidacije
 1.1 Splošne opombe
 1.
 To je predloga, ki izključno za namen količnika likvidnostnega kritja (LCR) na konsolidirani ravni navaja subjekte, na katere se nanašajo informacije, sporočene v predlogah C 72.00, C 73.00, C 74.00, C 75.01 in C 76.00. V tej predlogi so navedeni vsi subjekti, ki so del obsega konsolidacije količnika likvidnostnega kritja v skladu s členoma 8 in 10 ter členom 11(3) in (5) Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je ustrezno. Ta predloga ima toliko vrstic, kot je subjektov v obsegu konsolidacije.
 1.2 Navodila za posamezne stolpce
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 0005
 Nadrejena ali podrejena družba
 ‚Nadrejena družba‘ se sporoči, če je subjekt v vrstici:
 —
 EU nadrejena institucija, EU nadrejeni finančni holding ali EU nadrejeni mešani finančni holding, kot je določeno v členu 11(3) Uredbe (EU) št. 575/2013;
 —
 nadrejena institucija ali podrejena institucija, ki mora izpolnjevati zahtevo glede količnika likvidnostnega kritja na konsolidirani podlagi ali na subkonsolidirani podlagi v okviru enotne likvidnostne podskupine v skladu s členom 8 Uredbe (EU) št. 575/2013;
 —
 zadevna institucija, ki mora izpolnjevati zahtevo glede količnika likvidnostnega kritja na subkonsolidirani podlagi v skladu s členom 11(5) Uredbe (EU) št. 575/2013;
 —
 EU osrednja institucija.
 V preostalih vrsticah se sporoči ‚podrejena družba‘.
 010
 Ime
 Ime vsakega subjekta v obsegu konsolidacije se sporoči v stolpcu 010.
 020
 Koda
 Ta koda je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v tabeli.
 Koda, ki je dodeljena subjektu, vključenemu v obseg konsolidacije.
 030
 Koda LEI
 Koda identifikatorja pravnih subjektov vsakega subjekta v obsegu konsolidacije se sporoči v stolpcu 020. Če za določen subjekt obstaja koda identifikatorja pravnih subjektov (koda LEI), se uporablja za identifikacijo takega subjekta.
 040
 Oznaka države
 Koda ISO 3166-1-alfa-2 države registracije vsakega subjekta v obsegu konsolidacije se sporoči v stolpcu 030.
 050
 Vrsta subjekta
 Subjektom, sporočenim v stolpcu 010, se dodeli vrsta subjekta, ki ustreza njihovi pravni obliki, v skladu z naslednjim seznamom:
 ‚kreditna institucija‘,
 ‚investicijsko podjetje‘,
 ‚drugo‘.“
 (1) Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 z dne 10. oktobra 2014 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z zahtevo glede likvidnostnega kritja za kreditne institucije (UL L 11, 17.1.2015, str. 1).
 (2) Posle zamenjave zavarovanja je treba poleg tega poročati v predlogi C 75.01 iz PRILOGE XXIV.