text:
 21.4.2021
 SL
 Uradni list Evropske unije
 L 136/1
 IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2021/637
 z dne 15. marca 2021
 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z javnim razkritjem informacij iz naslovov II in III dela 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta s strani institucij ter o razveljavitvi Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 1423/2013, Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/1555, Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2016/200 in Delegirane uredbe Komisije (EU) 2017/2295
 (Besedilo velja za EGP)
 EVROPSKA KOMISIJA JE –
 ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,
 ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (1) ter zlasti člena 434a Uredbe,
 ob upoštevanju naslednjega:
 (1)
 Baselski odbor za bančni nadzor je decembra 2019 objavil konsolidirani baselski okvir, vključno s posodobljenimi zahtevami stebra 3 glede razkritij (2), ki so bile večinoma uvedene v Uredbo (EU) št. 575/2013 z Uredbo (EU) 2019/876 Evropskega parlamenta in Sveta (3). Za izvajanje teh sprememb bi bilo treba določiti dosleden in popoln okvir za razkritja v skladu s stebrom 3.
 (2)
 Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 1423/2013 (4), Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/1555 (5), Izvedbena uredba Komisije (EU) 2016/200 (6) in Delegirana uredba Komisije (EU) 2017/2295 (7) določajo enotne oblike, predloge in razpredelnice za kapital, proticiklične kapitalske blažilnike, količnik finančnega vzvoda oziroma obremenitev sredstev. Enotne oblike, predloge in razpredelnice bi se morale zato razširiti, da bodo zajemale razkritja v zvezi z drugimi bonitetnimi vidiki, ki jih je treba razkriti v skladu z Uredbo (EU) 2019/876. Konkretneje bi bilo treba uvesti predlogo za razkritje ključnih metrik, ki olajša dostop udeležencev na trgu do ključnih informacij institucije o kapitalu in likvidnosti.
 (3)
 Predloge in razpredelnice, ki se uporabljajo za razkritja, bi morale vsebovati dovolj izčrpne in primerljive informacije, tako da bi se uporabnikom teh informacij omogočilo, da ocenijo profile tveganj institucij in njihovo stopnjo skladnosti z Uredbo (EU) št. 575/2013. Da pa bi se upoštevalo načelo sorazmernosti, bi bilo treba pri oblikah, predlogah in razpredelnicah za razkritja upoštevati razlike v velikosti in kompleksnosti med institucijami, ki vodijo do različnih ravni in vrst tveganja, in sicer z vključitvijo pragov za razširjena razkritja.
 (4)
 Uredba (EU) 2019/876 je v Uredbo (EU) št. 575/2013 uvedla nov, umerjen količnik finančnega vzvoda in blažilnik količnika finančnega vzvoda za GSPI. Da bi se ta sprememba in potrebne prilagoditve vključile v izračun izpostavljenosti, je treba določiti predloge in razpredelnice.
 (5)
 Uredba (EU) 2019/876 je v Uredbo (EU) št. 575/2013 uvedla nove zahteve po razkritju za količnik neto stabilnega financiranja. Za izvajanje te spremembe je treba določiti predlogo za te nove zahteve po razkritju.
 (6)
 Uredba (EU) 2019/876 je v Uredbi (EU) št. 575/2013 standardizirane pristope za kreditno tveganje nasprotne stranke nadomestila s standardiziranim pristopom za kreditno tveganje nasprotne stranke (SA-CCR), ki bolj upošteva tveganja, in s poenostavljenim SA-CCR za institucije, ki izpolnjujejo vnaprej določena merila primernosti. Poleg tega je bila z Uredbo (EU) 2019/876 revidirana metoda originalne izpostavljenosti. Za izvajanje teh sprememb je treba uvesti celovit sklop razpredelnic in predlog za razkritja.
 (7)
 Z Uredbo (EU) 2019/876 se je v Uredbo (EU) št. 575/2013 uvedla nova zahteva po razkritju za donosne, nedonosne in restrukturirane izpostavljenosti, vključno z razkritjem informacij o prejetem zavarovanju s premoženjem in finančnimi poroštvi. Za izvajanje te spremembe in teh novih zahtev po razkritju je treba uvesti celovit sklop razpredelnic in predlog. Zaradi poenostavitve in doslednosti bi morale te predloge in razpredelnice temeljiti na predlogah in razpredelnicah za razkritja, ki jih je že razvil EBA v svojih smernicah za razkrivanje nedonosnih in restrukturiranih izpostavljenosti (8).
 (8)
 Z Uredbo (EU) 2017/2401 Evropskega parlamenta in Sveta (9) se je spremenila Uredba (EU) št. 575/2013, da se v kapitalskih zahtevah, ki jih določa navedena uredba, upoštevajo posebne značilnosti listinjenj STS, kot so določene v Uredbi (EU) št. 2017/2402 Evropskega parlamenta in Sveta (10). Da se upošteva ta sprememba, je treba uvesti nove predloge in razpredelnice za razkritja s kvantitativnimi in kvalitativnimi informacijami o listinjenju.
 (9)
 Z Uredbo (EU) 2019/876 so se spremenile nekatere zahteve po razkritju prejemkov iz Uredbe (EU) št. 575/2013 za zagotovitev, da so politike in prakse v zvezi s prejemki kategorij zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije, skladne z učinkovitim upravljanjem tveganj. Za izvajanje teh zahtev po razkritju bi bilo treba določiti sklop predlog in razpredelnic.
 (10)
 Da bi se institucijam zagotovil celovit povezan sklop enotnih oblik, predlog in razpredelnic za razkritja ter za zagotovitev visoke kakovosti razkritij, je treba uvesti enoten sklop tehničnih standardov za razkritja. Zato je treba razveljaviti Izvedbeno uredbo (EU) št. 1423/2013, Delegirano uredbo (EU) 2015/1555, Izvedbeno uredbo (EU) 2016/200 in Delegirano uredbo (EU) 2017/2295.
 (11)
 Za zagotovitev pravočasnih in kakovostnih razkritij bi bilo treba institucijam dati dovolj časa, da prilagodijo svoje notranje sisteme za razkritja.
 (12)
 Ta uredba temelji na osnutku izvedbenih tehničnih standardov, ki ga je Evropski bančni organ (EBA) predložil Komisiji.
 (13)
 EBA je opravil odprta javna posvetovanja o osnutku izvedbenih tehničnih standardov, na katerem temelji ta uredba, analiziral potencialne povezane stroške in koristi ter prosil za nasvet interesno skupino za bančništvo, ustanovljeno v skladu s členom 37 Uredbe (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (11) –
 SPREJELA NASLEDNJO UREDBO:
 Člen 1
 Razkritje ključnih metrik in pregled zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 1. Institucije razkrijejo informacije iz člena 447(a) do (g) in člena 438(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU KM1 iz Priloge I k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge II k tej uredbi.
 2. Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU OV1 iz Priloge I k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge II k tej uredbi.
 3. Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(a) in (c) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU OVC iz Priloge I k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge II k tej uredbi.
 4. Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(f) in (g) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU INS1 in EU INS2 iz Priloge I k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge II k tej uredbi.
 Člen 2
 Razkritje ciljev in politik upravljanja tveganj
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 435 Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnic EU OVA in EU OVB iz Priloge III k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge IV k tej uredbi.
 Člen 3
 Razkritje področja uporabe
 1. Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(b) in (c) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU LI1 in EU LI3 iz Priloge V k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VI k tej uredbi.
 2. Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(b) in (d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU LI2 in razpredelnice EU LIA iz Priloge V k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VI k tej uredbi.
 3. Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU PV1 iz Priloge V k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VI k tej uredbi.
 4. Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(f), (g) in (h) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU LIB iz Priloge V k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VI k tej uredbi.
 Člen 4
 Razkritja o kapitalu
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 437 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:
 (a)
 informacije iz člena 437(a), (d), (e) in (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU CC1 in EU CC2 iz Priloge VII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VIII k tej uredbi;
 (b)
 informacije iz člena 437(b) in (c) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CCA iz Priloge VII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VIII k tej uredbi.
 Člen 5
 Razkritje proticikličnih kapitalskih blažilnikov
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 440 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:
 (a)
 informacije iz člena 440(a) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCYB1 iz Priloge IX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge X k tej uredbi;
 (b)
 informacije iz člena 440(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCYB2 iz Priloge IX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge X k tej uredbi.
 Člen 6
 Razkritje količnika finančnega vzvoda
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 451 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:
 (a)
 informacije iz člena 451(1)(a), (b) in (c) ter člena 451(2) in (3) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU LR1, EU LR2 in EU LR3 iz Priloge XI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XII k tej uredbi;
 (b)
 informacije iz člena 451(1)(d) in (e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU LRA iz Priloge XI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XII k tej uredbi.
 Člen 7
 Razkritje likvidnostnih zahtev
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 435(1) in 451a Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:
 (a)
 informacije iz člena 435(1) in 451a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU LIQA iz Priloge XIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XIV k tej uredbi;
 (b)
 informacije iz člena 451a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU LIQ1 in razpredelnice EU LIQB iz Priloge XIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XIV k tej uredbi;
 (c)
 informacije iz člena 451a(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU LIQ2 iz Priloge XIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XIV k tej uredbi.
 Člen 8
 Razkritje izpostavljenosti kreditnemu tveganju in tveganju zmanjšanja vrednosti ter razkritje kreditne kakovosti
 1. Institucije razkrijejo informacije iz členov 435 in 442 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:
 (a)
 informacije iz člena 435(1)(a), (b), (d) in (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CRA iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi;
 (b)
 informacije iz člena 442(a) in (b) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CRB iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi;
 (c)
 informacije iz člena 442(d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CQ3 iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi;
 (d)
 informacije iz člena 442(g) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR1-A iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi;
 (e)
 informacije iz člena 442(f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR2 iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi.
 2. Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(c), (e) in (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU CR1, EU CQ1 in EU CQ7, stolpcev a, c, e, f in g predloge EU CQ4 ter stolpcev a, c, e in f predloge EU CQ5 iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi.
 3. Velike institucije z razmerjem med bruto knjigovodsko vrednostjo kreditov in drugih finančnih sredstev, ki spadajo pod člen 47a(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, in skupno bruto knjigovodsko vrednostjo kreditov in drugih finančnih sredstev, ki spadajo pod člen 47a(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, enakim ali višjim od 5 %, poleg predlog in stolpcev iz odstavka 2 razkrijejo informacije iz člena 442(c) in (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU CR2a, EU CQ2, EU CQ6 in EU CQ8 ter stolpcev b in d predlog EU CQ4 in EU CQ5 iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi. Te informacije razkrivajo letno.
 4. Za namene odstavka 3 razmerje tako v imenovalcu kot v števcu ne vključuje kreditov in drugih finančnih sredstev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, stanj denarnih sredstev v centralnih bankah in drugih vlog na vpogled.
 5. Institucije začnejo z razkritjem v skladu z odstavkom 3, ko dosegajo ali presegajo 5-odstotni prag iz navedenega odstavka dve zaporedni četrtletji v štirih četrtletjih pred referenčnim datumom razkritja. Za referenčni datum prvega razkritja institucije razkrijejo zadevne informacije z uporabo predlog iz navedenega odstavka, če na navedeni referenčni datum razkritja presegajo 5-odstotni prag.
 6. Institucijam ni več treba opravljati razkritij v skladu z odstavkom 3, če ne dosegajo 5-odstotnega praga tri zaporedna četrtletja v štirih četrtletjih pred referenčnim datumom razkritja.
 Člen 9
 Razkritje uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 453(a) do (f) Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:
 (a)
 informacije iz člena 453(a) do (e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CRC iz Priloge XVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVIII k tej uredbi;
 (b)
 informacije iz člena 453(f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR3 iz Priloge XVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVIII k tej uredbi.
 Člen 10
 Razkritje uporabe standardiziranega pristopa
 Institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti po standardiziranem pristopu, razkrijejo informacije iz člena 444 in člena 453(g), (h) in (i) Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:
 (a)
 informacije iz člena 444(a) do (d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CRD iz Priloge XIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XX k tej uredbi;
 (b)
 informacije iz člena 453(g), (h) in (i) ter člena 444(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR4 iz Priloge XIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XX k tej uredbi;
 (c)
 informacije iz člena 444(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR5 iz Priloge XIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XX k tej uredbi in, za informacije o vrednostih izpostavljenosti, odbitih od kapitala, iz istega člena z uporabo predloge EU CC1 iz Priloge VII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VIII k tej uredbi.
 Člen 11
 Razkritje uporabe pristopa IRB za kreditno tveganje
 Institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti po pristopu IRB, razkrijejo informacije iz členov 438 in 452 ter člena 453(g) in (j) Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:
 (a)
 informacije iz člena 452(a) do (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CRE in predloge EU CR6-A iz Priloge XXI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXII k tej uredbi;
 (b)
 informacije iz člena 452(g) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR6 iz Priloge XXI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXII k tej uredbi;
 (c)
 informacije iz člena 453(g) in (j) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU CR7-A in EU CR7 iz Priloge XXI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXII k tej uredbi;
 (d)
 informacije iz člena 438(h) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR8 iz Priloge XXI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXII k tej uredbi;
 (e)
 informacije iz člena 452(h) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU CR9 in EU CR9.1 iz Priloge XXI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXII k tej uredbi.
 Člen 12
 Razkritje izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev in lastniških instrumentov po pristopu enostavnih uteži tveganja
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR10 iz Priloge XXIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXIV k tej uredbi.
 Člen 13
 Razkritje izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(h) in člena 439 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:
 (a)
 informacije iz člena 439(a), (b), (c) in (d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CCRA iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;
 (b)
 informacije iz člena 439(f), (g), (k) in (m) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCR1 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;
 (c)
 informacije iz člena 439(h) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCR2 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;
 (d)
 informacije iz člena 439(l) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU CCR3 in EU CCR4 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;
 (e)
 informacije iz člena 439(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCR5 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;
 (f)
 informacije iz člena 439(j) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCR6 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;
 (g)
 informacije iz člena 438(h) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCR7 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;
 (h)
 informacije iz člena 439(i) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCR8 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi.
 Člen 14
 Razkritje izpostavljenosti pozicijam v listinjenju
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 449 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:
 (a)
 informacije iz člena 449(a) do (i) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU SECA iz Priloge XXVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVIII k tej uredbi;
 (b)
 informacije iz člena 449(j) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU SEC1 in EU SEC2 iz Priloge XXVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVIII k tej uredbi;
 (c)
 informacije iz člena 449(k) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU SEC3 in EU SEC4 iz Priloge XXVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVIII k tej uredbi;
 (d)
 informacije iz člena 449(l) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU SEC5 iz Priloge XXVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVIII k tej uredbi.
 Člen 15
 Razkritje uporabe standardiziranega pristopa in notranjih modelov za tržno tveganje
 1. Institucije razkrijejo informacije iz člena 445 Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU MR1 iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi.
 2. Institucije razkrijejo informacije iz členov 435, 438 in 455 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:
 (a)
 informacije iz člena 435(1)(a) do (d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU MRA iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi;
 (b)
 informacije iz člena 455(a), (b), (c) in (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU MRB iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi;
 (c)
 informacije iz člena 455(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU MR2-A iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi;
 (d)
 informacije v zvezi notranjimi modeli za tržno tveganje iz člena 438(h) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU MR2-B iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi;
 (e)
 informacije iz člena 455(d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU MR3 iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi;
 (f)
 informacije iz člena 455(g) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU MR4 iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi.
 Člen 16
 Razkritje operativnega tveganja
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 435, člena 438(d) ter členov 446 in 454 Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU ORA in predloge EU OR1 iz Priloge XXXI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXII k tej uredbi.
 Člen 17
 Razkritje politike prejemkov
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 450 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:
 (a)
 informacije iz člena 450(1)(a) do (f), (j) in (k) ter informacije iz člena 450(2) navedene uredbe z uporabo razpredelnice EU REMA iz Priloge XXXIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXIV k tej uredbi;
 (b)
 informacije iz člena 450(1)(h)(i) in (ii) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU REM1 iz Priloge XXXIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXIV k tej uredbi;
 (c)
 informacije iz člena 450(1)(h)(v), (vi) in (vii) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU REM2 iz Priloge XXXIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXIV k tej uredbi;
 (d)
 informacije iz člena 450(1)(h)(iii) in (iv) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU REM3 iz Priloge XXXIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXIV k tej uredbi;
 (e)
 informacije iz člena 450(1)(g) in (i) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU REM4 in EU REM5 iz Priloge XXXIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXIV k tej uredbi.
 Člen 18
 Razkritje obremenjenih in neobremenjenih sredstev
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 443 Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU AE1, EU AE2 in EU AE3 ter razpredelnice EU AE4 iz Priloge XXXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXVI k tej uredbi.
 Člen 19
 Splošne določbe
 1. Oštevilčenje vrstic ali stolpcev se ne spremeni, če institucija opusti eno ali več razkritij v skladu s členom 432 Uredbe (EU) št. 575/2013.
 2. Institucije v besedilu, priloženem zadevni predlogi ali razpredelnici, jasno navedejo, katere vrstice ali stolpci niso izpolnjeni in razlog za opustitev razkritja.
 3. Informacije, ki se zahtevajo s členom 431 Uredbe (EU) št. 575/2013, so jasne in izčrpne, tako da lahko njihovi uporabniki razumejo kvantitativna razkritja, in se navedejo poleg predlog, na katere se nanašajo.
 4. Numerične vrednosti se predstavijo na naslednji način:
 (a)
 kvantitativni monetarni podatki se razkrijejo z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na milijon enot;
 (b)
 kvantitativni podatki, razkriti kot „odstotek“, se izrazijo na enoto z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na štiri decimalna mesta.
 5. Institucije poleg informacij, razkritih v skladu s to uredbo, zagotovijo tudi naslednje informacije:
 (a)
 referenčni datum in referenčno obdobje razkritja;
 (b)
 valuto poročanja;
 (c)
 ime in, kjer je relevantno, identifikator pravnih subjektov (LEI) institucije, ki opravlja razkritja;
 (d)
 kjer je relevantno, uporabljeni računovodski standard;
 (e)
 kjer je relevantno, obseg konsolidacije.
 Člen 20
 Razveljavitev
 Izvedbena uredba (EU) št. 1423/2013, Delegirana uredba (EU) 2015/1555, Izvedbena uredba (EU) 2016/200 in Delegirana uredba (EU) 2017/2295 se razveljavijo.
 Člen 21
 Začetek veljavnosti
 Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
 Uporablja se od 28. junija 2021.
 Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.
 V Bruslju, 15. marca 2021
 Za Komisijo
 predsednica
 Ursula VON DER LEYEN
 (1) UL L 176, 27.6.2013, str. 1.
 (2) Baselski odbor za bančni nadzor Banke za mednarodne poravnave, zahteve glede razkritij po standardih DIS, december 2019.
 (3) Uredba (EU) 2019/876 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 20. maja 2019 o spremembi Uredbe (EU) št. 575/2013 v zvezi s količnikom finančnega vzvoda, količnikom neto stabilnega financiranja, zahtevami glede kapitala in kvalificiranih obveznosti, kreditnim tveganjem nasprotne stranke, tržnim tveganjem, izpostavljenostmi do centralnih nasprotnih strank, izpostavljenostmi do kolektivnih naložbenih podjemov, velikimi izpostavljenostmi, zahtevami glede poročanja in razkritja ter Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 150, 7.6.2019, str. 1).
 (4) Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 1423/2013 z dne 20. decembra 2013 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov glede zahtev po razkritju o kapitalu za institucije v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 355, 31.12.2013, str. 60).
 (5) Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/1555 z dne 28. maja 2015 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta glede regulativnih tehničnih standardov za razkritje informacij v zvezi s skladnostjo institucij z zahtevo za proticikličen kapitalski blažilnik v skladu s členom 440 (UL L 244, 19.9.2015, str. 1).
 (6) Izvedbena uredba Komisije (EU) 2016/200 z dne 15. februarja 2016 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov glede razkritja količnika finančnega vzvoda za institucije v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 39, 16.2.2016, str. 5).
 (7) Delegirana uredba Komisije (EU) 2017/2295 z dne 4. septembra 2017 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi za razkritje obremenjenih in neobremenjenih sredstev (UL L 329, 13.12.2017, str. 6).
 (8) Smernice EBA/GL/2018/10 Evropskega bančnega organa z dne 17. decembra 2018 o razkrivanju nedonosnih in restrukturiranih izpostavljenosti.
 (9) Uredba (EU) 2017/2401 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 12. decembra 2017 o spremembi Uredbe (EU) št. 575/2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja (UL L 347, 28.12.2017, str. 1).
 (10) Uredba (EU) 2017/2402 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 12. decembra 2017 o določitvi splošnega okvira za listinjenje in o vzpostavitvi posebnega okvira za enostavno, pregledno in standardizirano listinjenje ter o spremembah direktiv 2009/65/ES, 2009/138/ES in 2011/61/EU ter uredb (ES) št. 1060/2009 in (EU) št. 648/2012 (UL L 347, 28.12.2017, str. 35).
 (11) Uredba (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 24. novembra 2010 o ustanovitvi Evropskega nadzornega organa (Evropski bančni organ) in o spremembi Sklepa št. 716/2009/ES ter razveljavitvi Sklepa Komisije 2009/78/ES (UL L 331, 15.12.2010, str. 12).
 PRILOGA I
 Predloga EU OV1 – Pregled zneskov skupne izpostavljenosti tveganju
 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA)
 Skupne kapitalske zahteve
 a
 b
 c
 T
 T-1
 T
 1
 Kreditno tveganje (brez CCR)
 2
 od tega po standardiziranem pristopu
 3
 od tega po osnovnem pristopu IRB
 4
 od tega po pristopu razporejanja
 EU 4a
 od tega lastniški instrumenti po pristopu enostavnih uteži tveganja
 5
 od tega po naprednem pristopu IRB
 6
 Kreditno tveganje nasprotne stranke – CCR
 7
 od tega po standardiziranem pristopu
 8
 od tega po metodi notranjih modelov (IMM)
 EU 8a
 od tega izpostavljenosti do CNS
 EU 8b
 od tega prilagoditev kreditnega vrednotenja – CVA
 9
 od tega drugo CCR
 10
 Ni relevantno
 11
 Ni relevantno
 12
 Ni relevantno
 13
 Ni relevantno
 14
 Ni relevantno
 15
 Tveganje poravnave
 16
 Izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi (po uporabi omejitve)
 17
 od tega po pristopu SEC-IRBA
 18
 od tega po pristopu SEC-ERBA (vključno s pristopom notranjega ocenjevanja)
 19
 od tega po pristopu SEC-SA
 EU 19a
 od tega utež 1 250 % / odbitek
 20
 Pozicijsko, valutno in blagovno tveganje (tržno tveganje)
 21
 od tega po standardiziranem pristopu
 22
 od tega po pristopu notranjih modelov
 EU 22a
 Velike izpostavljenosti
 23
 Operativno tveganje
 EU 23a
 od tega po enostavnem pristopu
 EU 23b
 od tega po standardiziranem pristopu
 EU 23c
 od tega po naprednem pristopu za merjenje
 24
 Zneski pod pragom za odbitke (utež tveganja 250 %)
 25
 Ni relevantno
 26
 Ni relevantno
 27
 Ni relevantno
 28
 Ni relevantno
 29
 Skupaj
 Predloga EU KM1 – Predloga s ključnimi metrikami
 a
 b
 c
 d
 e
 T
 T-1
 T-2
 T-3
 T-4
 Razpoložljivi kapital (zneski)
 1
 Navadni lastniški temeljni kapital
 2
 Temeljni kapital
 3
 Skupni kapital
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 4
 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju
 Kapitalski količniki (kot odstotek zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti)
 5
 Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala (%)
 6
 Količnik temeljnega kapitala (%)
 7
 Količnik skupnega kapitala (%)
 Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda (kot odstotek zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti)
 EU 7a
 Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda (%)
 EU 7b
 od tega: ki morajo biti sestavljene iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala (odstotne točke)
 EU 7c
 od tega: ki morajo biti sestavljene iz temeljnega kapitala (odstotne točke)
 EU 7d
 Skupna kapitalska zahteva v okviru PNPO (%)
 Zahteva po skupnem blažilniku in skupna kapitalska zahteva (kot odstotek zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti)
 8
 Varovalni kapitalski blažilnik (%)
 EU 8a
 Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice (%)
 9
 Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik (%)
 EU 9a
 Blažilnik sistemskih tveganj (%)
 10
 Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije (%)
 EU 10a
 Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije (%)
 11
 Zahteva po skupnem blažilniku (%)
 EU 11a
 Skupna kapitalska zahteva (%)
 12
 Razpoložljivi navadni lastniški temeljni kapital po izpolnitvi skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (%)
 Količnik finančnega vzvoda
 13
 Mera skupne izpostavljenosti
 14
 Količnik finančnega vzvoda (%)
 Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda (kot odstotek mere skupne izpostavljenosti)
 EU 14a
 Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda (%)
 EU 14b
 od tega: ki morajo biti sestavljene iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala (odstotne točke)
 EU 14c
 Skupna zahteva za količnik finančnega vzvoda v okviru PNPO (%)
 Zahteva po blažilniku količnika finančnega vzvoda in zahteva za skupni količnik finančnega vzvoda (kot odstotek mere skupne izpostavljenosti)
 EU 14d
 Zahteva po blažilniku količnika finančnega vzvoda (%)
 EU 14e
 Zahteva za skupni količnik finančnega vzvoda (%)
 Količnik likvidnostnega kritja
 15
 Skupaj visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA) (tehtana vrednost – povprečje)
 EU 16a
 Denarni odlivi – skupna tehtana vrednost
 EU 16b
 Denarni prilivi – skupna tehtana vrednost
 16
 Neto denarni odlivi skupaj (prilagojena vrednost)
 17
 Količnik likvidnostnega kritja (%)
 Količnik neto stabilnega financiranja
 18
 Skupaj razpoložljivo stabilno financiranje
 19
 Skupaj potrebno stabilno financiranje
 20
 NSFR (%)
 Predloga EU INS1 – Udeležbe v zavarovalnicah
 a
 b
 Vrednost izpostavljenosti
 Znesek izpostavljenosti tveganju
 1
 Kapitalski instrumenti v zavarovalnicah, pozavarovalnicah ali zavarovalnih holdingih, ki niso odbiti od kapitala
 Predloga EU INS2 – Finančni konglomerati – Informacije o kapitalu in količniku kapitalske ustreznosti
 a
 T
 1
 Dopolnilne kapitalske zahteve finančnega konglomerata (znesek)
 2
 Količnik kapitalske ustreznosti finančnega konglomerata (%)
 Razpredelnica EU OVC – Informacije o procesu ocenjevanja ustreznosti notranjega kapitala
 Proces ocenjevanja ustreznosti notranjega kapitala (ICAAP) + tekoča ocena tveganj banke, kako namerava banka zmanjševati ta tveganja ter koliko trenutnega in prihodnjega kapitala je potrebnega po upoštevanju drugih dejavnikov, ki zmanjšujejo tveganja.
 Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritja o kvalitativnih postavkah
 Pravna podlaga
 Številka vrstice
 Prosta vsebina
 Člen 438(a) CRR
 (a)
 Pristop za ocenjevanje ustreznosti notranjega kapitala
 Člen 438(c) CRR
 (b)
 Na zahtevo zadevnega pristojnega organa rezultat procesa ocenjevanja ustreznosti notranjega kapitala institucije.
 PRILOGA II
 Navodila za predloge s pregledom razkritij
 Predloga EU OV1 – Pregled zneskov skupne izpostavljenosti tveganju. Fiksna oblika.
 1.
 Institucije uporabljajo spodnja navodila za izpolnjevanje predloge EU OV1, kot je predstavljena v Prilogi I k tej izvedbeni uredbi, ob upoštevanju člena 438(d) Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (v nadaljnjem besedilu: CRR).
 2.
 Kjer je relevantno, institucije v besedilu, priloženem predlogi, pojasnijo učinek, ki ga imata uporaba spodnjih pragov za kapital in neodštetje postavk od kapitala na izračun kapitala in zneskov izpostavljenosti tveganju.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA)
 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju, izračunan v skladu s členom 92(3) ter členi 95, 96 in 98 CRR.
 b
 TREA (T-1)
 TREA, kot je razkrit v prejšnjem obdobju razkritja.
 c
 Skupne kapitalske zahteve
 Kapitalske zahteve, ki ustrezajo zneskom tveganju prilagojenih izpostavljenosti (RWEA) za različne kategorije tveganja.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Kreditno tveganje (brez CCR)
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavji 1 do 4 naslova II dela 3 CRR in členom 379 CRR. RWEA za izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi in za kreditno tveganje nasprotne stranke (CCR) se izključijo in razkrijejo v vrsticah 6 in 16 te predloge. Institucije v znesek, razkrit v tej vrstici, vključijo RWEA in lastne kapitalske zahteve za tveganje iz naslova prostih izročitev v skladu s členom 379 CRR.
 2
 Kreditno tveganje (brez CCR) – od tega po standardiziranem pristopu
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s standardiziranim pristopom za kreditno tveganje (poglavje 2 naslova II dela 3 CRR in člen 379 CRR).
 3
 Kreditno tveganje (brez CCR) – od tega po osnovnem pristopu IRB
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z osnovnim pristopom IRB za kreditno tveganje (poglavje 3 naslova II dela 3 CRR), brez RWEA, razkritih v vrstici 4 za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev, za katere se uporablja pristop razporejanja, in v vrstici EU 4a za lastniške instrumente po pristopu enostavnih uteži tveganja in vključno z RWEA in kapitalskimi zahtevami, izračunanimi v skladu s členom 379 CRR.
 4
 Kreditno tveganje (brez CCR) – od tega: po pristopu razporejanja
 RWEA in kapitalske zahteve za posebne kreditne aranžmaje, za katere se uporablja pristop razporejanja, izračunani v skladu s členom 153(5) CRR.
 EU 4a
 Kreditno tveganje (brez CCR) – od tega: lastniški instrumenti po pristopu enostavnih uteži tveganja
 RWEA in kapitalske zahteve za lastniške instrumente po pristopu enostavnih uteži tveganja, izračunani v skladu s členom 155(2) CRR.
 5
 Kreditno tveganje (brez CCR) – od tega po naprednem pristopu IRB
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z naprednim pristopom IRB za kreditno tveganje (poglavje 3 naslova II dela 3 CRR), brez RWEA, razkritih v vrstici 4 za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev, za katere se uporablja pristop razporejanja, in v vrstici EU 4a za lastniške instrumente po pristopu enostavnih uteži tveganja in vključno z RWEA in kapitalskimi zahtevami, izračunanimi v skladu s členom 379 CRR.
 6
 Kreditno tveganje nasprotne stranke – CCR
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR za kreditno tveganje nasprotne stranke.
 7
 CCR – od tega po standardiziranem pristopu
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z oddelkom 3 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 8
 CCR – od tega po metodi notranjih modelov (IMM)
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s členom 283 CRR.
 EU 8a
 CCR – od tega izpostavljenosti do CNS
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z oddelkom 9 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 EU 8b
 CCR – od tega prilagoditev kreditnega vrednotenja – CVA
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z naslovom VI dela 3 CRR.
 9
 CCR – od tega drugo CCR
 RWEA in kapitalske zahteve za CCR, ki niso razkriti v vrsticah 7, 8, EU 8a in EU 8b.
 10
 Ni relevantno
 11
 Ni relevantno
 12
 Ni relevantno
 13
 Ni relevantno
 14
 Ni relevantno
 15
 Tveganje poravnave
 Znesek izpostavljenosti tveganju (REA) in kapitalske zahteve, izračunani za tveganje poravnave/izročitve v skladu s členom 378 CRR.
 16
 Izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi (po uporabi omejitve)
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR.
 17
 Listinjenje – od tega po pristopu SEC-IRBA
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z regulativnim pristopom SEC-IRBA, uporabljenim v skladu s hierarhijo pristopov iz člena 254 CRR.
 18
 Listinjenje – od tega po pristopu SEC-ERBA (vključno s pristopom notranjega ocenjevanja)
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z regulativnim pristopom SEC-ERBA (vključno s pristopom notranjega ocenjevanja), uporabljenim v skladu s hierarhijo pristopov iz člena 254 CRR.
 19
 Listinjenje – od tega po pristopu SEC-SA
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z regulativnim pristopom SEC-SA, uporabljenim v skladu s hierarhijo pristopov iz člena 254 CRR.
 EU 19a
 Listinjenje – od tega utež 1 250 % / odbitek
 RWEA in kapitalske zahteve za izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi z utežjo tveganja 1 250 % ali odbite od kapitala v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR.
 20
 Pozicijsko, valutno in blagovno tveganje (tržno tveganje)
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z naslovom IV dela 3 CRR.
 21
 Tržno tveganje – od tega po standardiziranem pristopu
 RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavji 2 do 4 naslova IV dela 3 CRR.
 22
 Tržno tveganje – od tega po pristopu notranjih modelov
 REA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavjem 5 naslova IV dela 3 CRR.
 EU 22a
 Velike izpostavljenosti
 REA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s členom 92(3)(b)(ii).
 23
 Operativno tveganje
 REA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z naslovom III dela 3 CRR.
 EU 23a
 Operativno tveganje – od tega po enostavnem pristopu
 REA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavjem 2 naslova III dela 3 CRR.
 EU 23b
 Operativno tveganje – od tega po standardiziranem pristopu
 REA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavjem 3 naslova III dela 3 CRR.
 EU 23c
 Operativno tveganje – od tega po naprednem pristopu za merjenje
 REA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavjem 4 naslova III dela 3 CRR.
 24
 Znesek pod pragom za odbitke (utež tveganja 250 %)
 Znesek ustreza vsoti zneskov postavk, za katere se uporablja utež tveganja 250 % iz člena 48(4) CRR, po uporabi uteži tveganja 250 %. Ti zneski vključujejo:
 —
 odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik ter je njihov celotni seštevek enak ali nižji od 10 % postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije, izračunanega v skladu s členom 48(1)(a) CRR;
 —
 pomembne naložbe v subjektih finančnega sektorja, tj. neposredne, posredne in sintetične deleže institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala teh subjektov, katerih celotni seštevek je enak ali nižji od 10 % postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije, izračunanega v skladu s členom 48(1)(b) CRR.
 Informacije v tej vrstici se razkrijejo samo v informativne namene, ker je znesek, vključen tukaj, vključen tudi v vrstici 1, kjer morajo institucije razkriti informacije o kreditnem tveganju.
 25
 Ni relevantno
 26
 Ni relevantno
 27
 Ni relevantno
 28
 Ni relevantno
 29
 Skupaj
 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju, izračunan v skladu s členom 92(3) ter členi 95, 96 in 98 CRR.
 Predloga EU KM1 – Predloga s ključnimi metrikami. Fiksna oblika.
 3.
 Institucije uporabljajo navodila iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU KM1 iz Priloge I k tej izvedbeni uredbi ob upoštevanju člena 447(a) do (g) CRR in člena 438(b) CRR.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a–e
 Obdobja razkritja T, T-1, T-2, T-3 in T-4 so opredeljena kot četrtletna obdobja in se izpolnijo glede na pogostost, določeno v členih 433a, 433b in 433c CRR.
 Institucije, ki razkrivajo informacije iz te predloge na četrtletni osnovi, zagotovijo podatke za obdobja T, T-1, T-2, T-3 in T-4; institucije, ki razkrivajo informacije iz te predloge na polletni osnovi, zagotovijo podatke za obdobja T, T-2 in T-4; institucije, ki razkrivajo informacije iz te predloge na letni osnovi, zagotovijo podatke za obdobji T in T-4.
 Institucije razkrijejo datume, ki ustrezajo obdobjem razkritja.
 Razkritje podatkov za prejšnja obdobja ni potrebno, če se podatki razkrivajo prvič.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Navadni lastniški temeljni kapital
 Znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala je znesek, ki ga institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 29 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala).
 2
 Temeljni kapital
 Znesek temeljnega kapitala je znesek, ki ga institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 45 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala).
 3
 Skupni kapital
 Znesek skupnega kapitala je znesek, ki ga institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 59 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala).
 4
 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju
 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA) je znesek, ki ga institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 60 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala).
 5
 Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala (%)
 Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala je vrednost, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 61 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala).
 6
 Količnik temeljnega kapitala (%)
 Količnik temeljnega kapitala je vrednost, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 62 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala).
 7
 Količnik skupnega kapitala (%)
 Količnik skupnega kapitala je vrednost, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 63 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala).
 EU 7a
 Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda (%)
 Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda, ki jih naloži pristojni organ v skladu s členom 104(1)(a) CRD, izražene kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju.
 EU 7b
 od tega: ki morajo biti sestavljene iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala (odstotne točke)
 Del dodatnih kapitalskih zahtev za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda, naloženih s strani pristojnega organa v skladu s členom 104(1)(a) CRD, ki mora biti izpolnjen z navadnim lastniškim temeljnim kapitalom v skladu s prvim in tretjim pododstavkom člena 104a(4).
 EU 7c
 od tega: ki morajo biti sestavljene iz temeljnega kapitala (odstotne točke)
 Del dodatnih kapitalskih zahtev za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda, naloženih s strani pristojnega organa v skladu s členom 104(1)(a) CRD, ki mora biti izpolnjen s temeljnim kapitalom v skladu s prvim in tretjim pododstavkom člena 104a(4).
 EU 7d
 Skupna kapitalska zahteva v okviru PNPO (količnik TSCR) (%)
 Vsota vrednosti, določenih pod točkama (i) in (ii), kot sledi:
 (i)
 količnika skupnega kapitala (8 %), kot je določen v členu 92(1)(c) CRR;
 (ii)
 dodatnih kapitalskih zahtev za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda (zahteve v okviru stebra 2 – P2R), ki jih naloži pristojni organ v skladu s členom 104(1)(a) CRD in ki se določijo v skladu z merili, določenimi v smernicah EBA o skupnih postopkih in metodologijah za proces nadzorniškega pregledovanja in ovrednotenja ter nadzorniškega stresnega testiranja
 (2) (v nadaljnjem besedilu: smernice EBA glede PNPO), izraženih kot odstotek skupnih RWEA.
 Ta postavka odraža količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (total SREP capital requirement – TSCR), kot ga instituciji sporoči pristojni organ. TSCR je opredeljen v oddelku 1.2 smernic EBA glede PNPO.
 Če pristojni organ ni sporočil nobenih drugih dodatnih kapitalskih zahtev, naloženih za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda, se razkrije samo točka (i).
 8
 Varovalni kapitalski blažilnik (%)
 Znesek kapitala, ki ga morajo institucije ohranjati v skladu s členom 128(1) in členom 129 CRD, izražen kot odstotek skupnih RWEA.
 EU 8a
 Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice (%)
 Znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 CRR zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika, izražen kot odstotek skupnih RWEA.
 9
 Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik (%)
 Znesek kapitala, ki ga morajo institucije ohranjati v skladu s členom 128(2), členom 130 in členi 135 do 140 CRD, izražen kot odstotek skupnih RWEA.
 Odstotek odraža znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum razkritja.
 EU 9a
 Blažilnik sistemskih tveganj (%)
 Znesek kapitala, ki ga morajo institucije ohranjati v skladu s členom 128(5), členom 133 in členom 134 CRD, izražen kot odstotek skupnih RWEA.
 Odstotek odraža znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum razkritja.
 10
 Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije (%)
 Znesek kapitala, ki ga morajo institucije ohranjati v skladu s členom 128(3) in členom 131 CRD, izražen kot odstotek skupnih RWEA.
 Odstotek odraža znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum razkritja.
 EU 10a
 Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije (%)
 Znesek kapitala, ki ga morajo institucije ohranjati v skladu s členom 128(4) in členom 131 CRD, izražen kot odstotek skupnih RWEA.
 Odstotek odraža znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum razkritja.
 11
 Zahteva po skupnem blažilniku (%)
 V skladu s členom 128(6) CRD, izražena kot odstotek skupnih RWEA.
 EU 11a
 Skupna kapitalska zahteva (OCR) (%)
 Vsota (i) in (ii), kot sledi:
 (i)
 količnika TSCR iz vrstice EU 7d;
 (ii)
 v obsegu, v katerem se uporablja v skladu z zakonodajo, količnika zahteve po skupnem blažilniku iz člena 128(6) CRD.
 Ta postavka odraža skupno kapitalsko zahtevo (overall capital requirement – OCR), kot je opredeljena v oddelku 1.2 smernic EBA glede PNPO.
 Če se zahteva po blažilniku ne uporablja, se razkrije samo točka (i).
 12
 Razpoložljivi navadni lastniški temeljni kapital po izpolnitvi skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (%)
 13
 Mera skupne izpostavljenosti
 Mera skupne izpostavljenosti v skladu z zneskom, ki ga institucije razkrijejo v Prilogi XI k tej izvedbeni uredbi (vrstica 24 predloge EU LR2 – LRCom: skupno razkritje za količnik finančnega vzvoda).
 14
 Količnik finančnega vzvoda (%)
 Količnik finančnega vzvoda v skladu z vrednostjo, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi XI k tej izvedbeni uredbi (vrstica 25 predloge EU LR2 – LRCom: skupno razkritje za količnik finančnega vzvoda).
 EU 14a
 Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda (%)
 Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda, ki jih naloži pristojni organ v skladu s členom 104(1)(a) CRD, izražene kot odstotek mere skupne izpostavljenosti.
 Dodatne kapitalske zahteve v skladu z vrednostjo, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi XI k tej izvedbeni uredbi (vrstica EU-26a predloge EU LR2 – LRCom: skupno razkritje za količnik finančnega vzvoda).
 EU 14b
 od tega: ki morajo biti sestavljene iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala (odstotne točke)
 Del dodatnih kapitalskih zahtev za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda, naloženih s strani pristojnega organa v skladu s členom 104(1)(a) CRD, ki mora biti izpolnjen z navadnim lastniškim temeljnim kapitalom v skladu s tretjim pododstavkom člena 104a(4).
 Dodatne kapitalske zahteve v skladu z vrednostjo, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi XI k tej izvedbeni uredbi (vrstica EU-26b predloge EU LR2 – LRCom: skupno razkritje za količnik finančnega vzvoda).
 EU 14c
 Skupna zahteva za količnik finančnega vzvoda v okviru PNPO (%)
 Vsota (i) in (ii), kot sledi:
 (i)
 zahteve za minimalni količnik finančnega vzvoda, kot je določena v členu 92(1)(d) CRR, ali zahteve za prilagojeni količnik finančnega vzvoda, izračunane v skladu s členom 429a(7) CRR, kot je ustrezno;
 (ii)
 dodatnih kapitalskih zahtev za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda (zahteve v okviru stebra 2 – P2R), ki jih naloži pristojni organ v skladu s členom 104(1)(a) CRD, izraženih kot odstotek zneska skupne mere izpostavljenosti.
 Ta postavka odraža skupno zahtevo za količnik finančnega vzvoda v okviru PNPO (total SREP leverage ratio requirement – TSLRR), kot jo instituciji sporoči pristojni organ.
 Če pristojni organ ni naložil nobenih dodatnih kapitalskih zahtev za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda, se razkrije samo točka (i).
 EU 14d
 Zahteva po blažilniku količnika finančnega vzvoda (%)
 Člen 92(1a) CRR.
 Ustrezni blažilnik količnika finančnega vzvoda v skladu z vrednostjo, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi XI k tej izvedbeni uredbi (vrstica 27 predloge EU LR2 – LRCom: skupno razkritje za količnik finančnega vzvoda).
 EU 14e
 Zahteva za skupni količnik finančnega vzvoda (%)
 Vsota vrstic EU 14c in EU 14d.
 15
 Skupaj visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA) (tehtana vrednost – povprečje)
 Institucije kot tehtano vrednost razkrijejo vrednost likvidnih sredstev v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 (3) pred uporabo mehanizma za prilagoditev iz člena 17(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 EU 16a
 Denarni odlivi – skupna tehtana vrednost
 Institucije razkrijejo vsoto tehtanih vrednosti denarnih odlivov, kot se razkrijejo v Prilogi XIII (vrstica 16 predloge EU LIQ1 – Kvantitativne informacije o LCR).
 EU 16b
 Denarni prilivi – skupna tehtana vrednost
 Institucije razkrijejo vsoto tehtanih vrednosti denarnih prilivov, kot se razkrijejo v Prilogi XIII (vrstica 20 predloge EU LIQ1 – Kvantitativne informacije o LCR).
 16
 Neto denarni odlivi skupaj (prilagojena vrednost)
 Institucije kot prilagojeno vrednost razkrijejo neto likvidnostni odliv, ki je enak skupnim odlivom, od katerih se odštejejo zmanjšanje za v celoti izvzete prilive, zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja 90-odstotna zgornja meja, in zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja 75-odstotna zgornja meja.
 17
 Količnik likvidnostnega kritja (%)
 Institucije kot prilagojeno vrednost razkrijejo odstotek iz postavke „količnik likvidnostnega kritja (%)“, kot je določena v členu 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Količnik likvidnostnega kritja je enak količniku likvidnostnega blažilnika kreditne institucije in njenih neto likvidnostnih odlivov v stresnem obdobju, ki traja 30 koledarskih dni, ter se izrazi kot odstotek.
 18
 Skupaj razpoložljivo stabilno financiranje
 Institucije razkrijejo znesek razpoložljivega stabilnega financiranja, izračunan v skladu s poglavjem 3 naslova IV dela 6 CRR, kot je razkrit v Prilogi XIII (vrstica 14 predloge EU LIQ2 – Količnik neto stabilnega financiranja).
 19
 Skupaj potrebno stabilno financiranje
 Institucije razkrijejo znesek potrebnega stabilnega financiranja, izračunan v skladu s poglavjem 4 naslova IV dela 6 CRR, kot je razkrit v Prilogi XIII (vrstica 33 predloge EU LIQ2 – Količnik neto stabilnega financiranja).
 20
 NSFR (%)
 Količnik neto stabilnega financiranja, izračunan v skladu s členom 428b CRR.
 Predloga EU INS1 – Udeležbe v zavarovalnicah. Fiksna oblika.
 4.
 Institucije uporabijo navodila iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU INS1 iz Priloge I ob upoštevanju člena 438(f) CRR.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Vrednost izpostavljenosti
 Vrednost izpostavljenosti za kapitalske instrumente v zavarovalnicah, pozavarovalnicah ali zavarovalnih holdingih, ki jih institucije pri izračunu svojih kapitalskih zahtev na posamični, subkonsolidirani in konsolidirani podlagi ne odbijejo od svojega kapitala v skladu s členom 49 CRR.
 b
 Znesek izpostavljenosti tveganju
 Znesek izpostavljenosti tveganju za kapitalske instrumente v zavarovalnicah, pozavarovalnicah ali zavarovalnih holdingih, ki jih institucije pri izračunu svojih kapitalskih zahtev na posamični, subkonsolidirani in konsolidirani podlagi ne odbijejo od svojega kapitala v skladu s členom 49 CRR.
 Predloga EU INS2 – Finančni konglomerati – Informacije o kapitalu in količniku kapitalske ustreznosti. Fiksna oblika.
 5.
 Institucije uporabijo navodila iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU INS2 iz Priloge I k tej izvedbeni uredbi ob upoštevanju člena 438(g) CRR.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Dopolnilne kapitalske zahteve finančnega konglomerata (znesek)
 Znesek dopolnilnih kapitalskih zahtev finančnega konglomerata, izračunan v skladu s členom 6 Direktive 2002/87/ES Evropskega parlamenta in Sveta (4) ter Prilogo I k navedeni direktivi, pri čemer se uporabi metoda 1 ali 2 iz Priloge I.
 2
 Količnik kapitalske ustreznosti finančnega konglomerata (%)
 Količnik kapitalske ustreznosti finančnega konglomerata, izračunan v skladu s členom 6 Direktive 2002/87/ES ter Prilogo I k navedeni direktivi, pri čemer se uporabi metoda 1 ali 2 iz Priloge I.
 Razpredelnica EU OVC – Informacije o procesu ocenjevanja ustreznosti notranjega kapitala. Prilagodljiva oblika.
 6.
 Institucije uporabijo navodila iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU OVC iz Priloge I ob upoštevanju člena 438(a) in (c) CRR.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 (a)
 Pristop za ocenjevanje ustreznosti notranjega kapitala
 Institucije razkrijejo povzetek svojega pristopa za ocenjevanje ustreznosti svojega notranjega kapitala za podporo tekočim in prihodnjim dejavnostim.
 (b)
 Na zahtevo zadevnega pristojnega organa rezultat procesa ocenjevanja ustreznosti notranjega kapitala institucije.
 Institucije te informacije razkrijejo samo, če to zahteva zadevni pristojni organ.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) Smernice EBA/GL/2018/03 Evropskega bančnega organa z dne 19. julija 2018 o revidiranih skupnih postopkih in metodologijah za proces nadzorniškega pregledovanja in ovrednotenja (PNPO) ter nadzorniškega stresnega testiranja.
 (3) Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 z dne 10. oktobra 2014 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z zahtevo glede likvidnostnega kritja za kreditne institucije (UL L 11, 17.1.2015, str. 1).
 (4) Direktiva 2002/87/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 16. decembra 2002 o dopolnilnem nadzoru kreditnih institucij, zavarovalnic in investicijskih družb v finančnem konglomeratu, ki spreminja direktive Sveta 73/239/EGS, 79/267/EGS, 92/49/EGS, 92/96/EGS, 93/6/EGS in 93/22/EGS ter direktivi 98/78/ES in 2000/12/ES Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 35, 11.2.2003, str. 1).
 PRILOGA III
 Razpredelnica EU-OVA – Pristop k upravljanju tveganj institucije
 Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij
 Pravna podlaga
 Številka vrstice
 Kvalitativne informacije – prosta vsebina
 Člen 435(1)(f) CRR
 (a)
 Razkritje strnjene izjave o tveganjih, ki jo je odobril upravljalni organ.
 Člen 435(1)(b) CRR
 (b)
 Informacije o strukturi upravljanja tveganj za vsako vrsto tveganja.
 Člen 435(1)(e) CRR
 (c)
 Izjava o ustreznosti ureditev upravljanja tveganj, ki jo je odobril upravljalni organ.
 Člen 435(1)(c) CRR
 (d)
 Razkritje obsega in narave razkrivanja tveganj in/ali sistemov merjenja tveganj.
 Člen 435(1)(c) CRR
 (e)
 Razkritje informacij o glavnih značilnostih razkrivanja tveganj in sistemov merjenja tveganj.
 Člen 435(1)(a) CRR
 (f)
 Razkritje strategij in procesov za upravljanje tveganj za vsako ločeno kategorijo tveganja.
 Člen 435(1)(a) in (d) CRR
 (g)
 Informacije o strategijah in procesih za upravljanje tveganj, varovanje pred njimi in njihovo zmanjševanje ter o spremljanju učinkovitosti instrumentov za varovanje pred tveganji in instrumentov za zmanjševanje tveganj.
 Razpredelnica EU-OVB – Razkritje ureditev upravljanja
 Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij
 Pravna podlaga
 Številka vrstice
 Prosta vsebina
 Člen 435(2)(a) CRR
 (a)
 Število direktorskih mest, ki jih zasedajo člani upravljalnega organa.
 Člen 435(2)(b) CRR
 (b)
 Informacije o politiki zaposlovanja za izbor članov upravljalnega organa in o dejanskem znanju, veščinah in izkušnjah članov.
 Člen 435(2)(c) CRR
 (c)
 Informacije o politiki glede raznolikosti v zvezi s člani upravljalnega organa.
 Člen 435(2)(d) CRR
 (d)
 Informacije o tem, ali je institucija ustanovila ločeno komisijo za tveganja ter kolikokrat se je komisija za tveganja sestala.
 Člen 435(2)(e) CRR
 (e)
 Opis toka informacij glede tveganj do upravljalnega organa.
 PRILOGA IV
 Navodila za razkritje ciljev in politik upravljanja tveganj
 Razpredelnica EU OVA – Pristop k upravljanju tveganj institucije. Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij.
 1.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 435(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR) ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU OVA iz Priloge III k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 (a)
 Strnjena izjava o tveganjih, ki jo je odobril upravljalni organ, ob uporabi člena 435(1)(f) CRR opisuje, kako poslovni model določa splošni profil tveganosti in kako je povezan z njim: na primer, ključna tveganja, povezana s poslovnim modelom, in kako se vsako od teh tveganj odraža in je opisano v razkritjih o tveganjih ali kako je profil tveganosti povezan z ravnjo sprejemljivega tveganja, ki jo odobri upravljalni organ.
 V izjavi o tveganjih institucije ob uporabi člena 435(1)(f) CRR razkrijejo tudi naravo, obseg, namen in ekonomsko vsebino pomembnih poslov v skupini, pridruženih družbah in povezanih strankah. Razkritje je omejeno na posle, ki pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije (vključno s tveganjem za ugled) ali porazdelitev tveganj v skupini. Institucije vključijo tudi ključne količnike in številke, ki kažejo, kako je profil tveganosti institucije povezan z ravnjo sprejemljivega tveganja, ki jo določi upravljalni organ.
 (b)
 Informacije, ki se razkrijejo ob uporabi člena 435(1)(b) CRR, vključujejo strukturo upravljanja tveganj za vsako vrsto tveganja: pristojnosti, določene v instituciji (kjer je relevantno, vključno z nadzorom in prenašanjem pooblastil ter razčlenitvijo pristojnosti med upravljalnim organom, poslovnimi področji in funkcijo upravljanja tveganj glede na vrsto tveganja, poslovno enoto in druge relevantne informacije); razmerja med organi in funkcijami, vključenimi v procese upravljanja tveganj (vključno z upravljalnim organom, komisijo za tveganja, funkcijo upravljanja tveganj, funkcijo za zagotavljanje skladnosti, funkcijo notranje revizije, kakor je ustrezno); in organizacijske postopke ter postopke notranjih kontrol.
 Institucije pri razkrivanju strukture in organizacije zadevne funkcije upravljanja tveganj razkritje dopolnijo z naslednjimi informacijami:
 —
 informacije o splošnem okviru za notranje kontrole in o tem, kako so organizirane njegove kontrolne funkcije (pooblastila, viri, statut, neodvisnost), kakšne so njihove glavne naloge ter o dejanskih ali načrtovanih pomembnih spremembah teh funkcij;
 —
 odobrene omejitve pri tveganjih, ki jim je izpostavljena institucija;
 —
 spremembe v zvezi z vodjami funkcij notranjih kontrol, upravljanja tveganja, zagotavljanja skladnosti in notranje revizije;
 —
 načini za seznanjanje s kulturo tveganja v instituciji in njeno zavračanje ter uveljavljanje (na primer, ali obstajajo pravila ravnanja, priročniki, ki vsebujejo operativne omejitve, ali postopki za obravnavanje kršitev omejitev glede tveganj ali postopki za obravnavanje vprašanj v zvezi s tveganji in njihovo izmenjavanje med poslovnimi področji in funkcijami, odgovornimi za tveganja).
 (c)
 Izjavo, ki jo institucije razkrijejo ob upoštevanju člena 435(1)(e) CRR, o ustreznosti ureditev upravljanja tveganj, mora odobriti upravljalni organ in mora zagotavljati, da so vzpostavljeni sistemi za upravljanje tveganj ustrezni glede na profil in strategijo institucije v zvezi s tveganji.
 (d)
 Institucije v okviru razkritij, ki jih zahteva člen 435(1)(c) CRR, razkrijejo obseg in naravo razkrivanja tveganj in/ali sistemov merjenja tveganj ter opis toka informacij glede tveganj do upravljalnega organa ali višjega vodstva.
 (e)
 V okviru informacij o glavnih značilnostih razkrivanja tveganj in sistemov merjenja tveganj v skladu s členom 435(1)(c) CRR institucije razkrijejo svoje politike glede sistematičnih in rednih pregledov strategij upravljanja tveganj ter rednega ocenjevanja njihove učinkovitosti.
 (f)
 Razkritje v zvezi s strategijami in procesi za upravljanje tveganj v skladu s členom 435(1)(a) CRR mora vključevati kvalitativne informacije o stresnem testiranju, kot so portfelji, ki so predmet stresnega testiranja, sprejeti scenariji in uporabljene metodologije ter uporaba stresnega testiranja pri upravljanju tveganj.
 (g)
 Institucije glede tveganj, ki izhajajo iz njihovega poslovnega modela, zagotovijo informacije o strategijah in procesih za upravljanje tveganj, varovanje pred njimi in njihovo zmanjševanje ter o spremljanju učinkovitosti instrumentov za varovanje pred tveganji in instrumentov za zmanjševanje tveganj v skladu s členom 435(1)(a) in (d) CRR.
 Razpredelnica EU OVB – Razkritje ureditev upravljanja. Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij.
 2.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 435(2) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU OVB iz Priloge III k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 (a)
 Institucije razkrijejo število direktorskih mest, ki jih zasedajo člani upravljalnega organa, v skladu s členom 435(2)(a) CRR. Pri razkrivanju teh informacij velja naslednje:
 —
 institucije, ki jih zajema člen 91(3) in (4) Direktive 2013/36/EU (2) (CRD), razkrijejo število direktorskih mest, kot je določeno v skladu s tem členom;
 —
 institucije za vsakega člana upravljalnega organa razkrijejo število dejansko zasedenih direktorskih mest (ne glede na to, ali je institucija članica skupine, kvalificiran delež ali institucija znotraj iste institucionalne sheme za zaščito vlog, in ali je direktorsko mesto izvršno ali neizvršno) ne glede na to, ali je direktorsko mesto v subjektu, katerega glavni cilj je ali ni predvsem komercialne narave;
 —
 če je pristojni organ za člana upravljalnega organa odobril dodatno direktorsko mesto, vse institucije, v katerih ta član zaseda direktorsko mesto, to dejstvo razkrijejo skupaj z imenom pristojnega organa, ki je odobril to dodatno direktorsko mesto.
 (b)
 Institucije pri razkrivanju informacij o politiki zaposlovanja za izbor članov upravljalnega organa v skladu s členom 435(2)(b) CRR vključijo informacije o dejanskem znanju, veščinah in izkušnjah članov. Institucije vključijo informacije o politiki, ki bi lahko bila rezultat načrtovanja nasledstev, in o predvidljivih spremembah splošne sestave upravljalnega organa.
 (c)
 Institucije pri razkrivanju politike glede raznolikosti v skladu s členom 435(2)(c) CRR razkrijejo informacije o splošnih in relevantnih konkretnih ciljih te politike ter v kolikšni meri so bili doseženi.
 Institucije zlasti razkrijejo politiko raznolikosti spolov, kar vključuje:
 —
 če je bil določen cilj za premalo zastopani spol in za politike glede raznolikosti z vidika starosti, izobrazbe, strokovnih izkušenj in geografskega porekla, določeni cilj in v kolikšni meri je cilj dosežen;
 —
 če cilj ni dosežen, institucije navedejo razloge za to in, kjer je relevantno, sprejete ukrepe za uresničitev cilja v določenem roku.
 (d)
 Institucije v skladu s členom 435(2)(d) CRR razkrijejo, ali so ustanovile ločeno komisijo za tveganja ter kolikokrat se je komisija za tveganja sestala.
 (e)
 Institucije v okviru podatkov o toku informacij glede tveganj do upravljalnega organa ob uporabi člena 435(2)(e) CRR opišejo postopek razkritja tveganj upravljalnemu organu, zlasti pogostost, obseg in glavno vsebino izpostavljenosti tveganjem ter navedbo, kako je upravljalni organ sodeloval pri določanju vsebine razkritja.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) DIREKTIVA 2013/36/EU EVROPSKEGA PARLAMENTA IN SVETA z dne 26. junija 2013 o dostopu do dejavnosti kreditnih institucij in bonitetnem nadzoru kreditnih institucij in investicijskih podjetij, spremembi Direktive 2002/87/ES in razveljavitvi direktiv 2006/48/ES in 2006/49/ES (UL L 176, 27.6.2013, str. 338).
 PRILOGA V
 Predloga EU LI1 – Razlike med obsegom konsolidacije za računovodske namene in obsegom bonitetne konsolidacije ter vzporejanje kategorij iz računovodskih izkazov s kategorijami regulativnega tveganja
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 Knjigovodske vrednosti, kot so navedene v objavljenih računovodskih izkazih
 Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije
 Knjigovodske vrednosti postavk
 Za katere velja okvir kreditnega tveganja
 Za katere velja okvir CCR
 Za katere velja okvir listinjenja
 Za katere velja okvir tržnega tveganja
 Za katere ne veljajo kapitalske zahteve ali ki se odbijejo od kapitala
 Razčlenitev po kategorijah sredstev glede na bilanco stanja v objavljenih računovodskih izkazih
 1
 2
 3
 ....
 xxx
 Sredstva skupaj
 Razčlenitev po kategorijah obveznosti glede na bilanco stanja v objavljenih računovodskih izkazih
 1
 2
 3
 ....
 xxx
 Obveznosti skupaj
 Predloga EU LI2 – Glavni viri razlik med regulativnimi zneski izpostavljenosti in knjigovodskimi vrednostmi v računovodskih izkazih
 a
 b
 c
 d
 e
 Skupaj
 Postavke, za katere velja
 Okvir kreditnega tveganja
 Okvir listinjenja
 Okvir CCR
 Okvir tržnega tveganja
 1
 Knjigovodska vrednost sredstev v okviru obsega bonitetne konsolidacije (v skladu s predlogo LI1)
 2
 Knjigovodska vrednost obveznosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije (v skladu s predlogo LI1)
 3
 Skupni neto znesek v okviru obsega bonitetne konsolidacije
 4
 Zunajbilančni zneski
 5
 Razlike v vrednotenjih
 6
 Razlike zaradi različnih pravil o pobotu razen tistih, že vključenih v vrstici 2
 7
 Razlike zaradi upoštevanja rezervacij
 8
 Razlike zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM)
 9
 Razlike zaradi kreditnih konverzijskih faktorjev
 10
 Razlike zaradi listinjenja s prenosom tveganja
 11
 Druge razlike
 12
 Zneski izpostavljenosti, upoštevani za regulativne namene
 Predloga EU LI3 – Pregled razlik v obsegih konsolidacije (po posameznih subjektih)
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 Ime subjekta
 Metoda konsolidacije za računovodske namene
 Metoda bonitetne konsolidacije
 Opis subjekta
 Polna konsolidacija
 Sorazmerna konsolidacija
 Kapitalska metoda
 Niti konsolidiran niti odbit
 Odbit
 Subjekt A
 Polna konsolidacija
 X
 Kreditna institucija
 Subjekt N
 Polna konsolidacija
 X
 Kreditna institucija
 Subjekt Z
 Polna konsolidacija
 X
 Zavarovalnica
 Subjekt AA
 Polna konsolidacija
 X
 Nepomembna leasing družba
 Razpredelnica EU LIA – Pojasnila razlik med računovodskimi in regulativnimi zneski izpostavljenosti
 Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij
 Pravna podlaga
 Številka vrstice
 Kvalitativne informacije – prosta vsebina
 Člen 436(b) CRR
 (a)
 Razlike med stolpcema (a) in (b) v predlogi EU LI1
 Člen 436(d) CRR
 (b)
 Kvalitativne informacije o glavnih virih razlik med obsegom konsolidacije za računovodske namene in regulativne namene v predlogi EU LI2
 Razpredelnica EU LIB – Druge kvalitativne informacije o področju uporabe
 Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij
 Pravna podlaga
 Številka vrstice
 Kvalitativne informacije – prosta vsebina
 Člen 436(f) CRR
 (a)
 Ovire za takojšnji prenos kapitala ali poravnavo obveznosti znotraj skupine
 Člen 436(g) CRR
 (b)
 Podrejene družbe, ki niso vključene v konsolidacijo, z nižjim kapitalom od zahtevanega
 Člen 436(h) CRR
 (c)
 Uporaba odstopanja iz člena 7 CRR ali metode individualne konsolidacije iz člena 9 CRR
 Člen 436(g) CRR
 (d)
 Zbirni znesek, za katerega je dejanski kapital nižji od zahtevanega v vseh podrejenih družbah, ki niso vključene v konsolidacijo
 Predloga EU PV1 – Prilagoditve preudarnega vrednotenja
 Fiksna oblika
 a
 b
 c
 d
 e
 EU e1
 EU e2
 f
 g
 h
 Kategorija tveganja
 AVA na ravni kategorije – negotovost pri vrednotenju
 Skupaj na ravni kategorije po razpršitvi
 AVA na ravni kategorije
 Tveganje lastniških FI
 Obrestno tveganje
 Valutno tveganje
 Kreditno tveganje
 Tveganje spremembe cen blaga
 AVA za nerealizirane kreditne razmike
 AVA za stroške investiranja in financiranja
 Od tega: skupaj temeljni pristop v trgovalni knjigi
 Od tega: skupaj temeljni pristop v netrgovalni knjigi
 1
 Nestabilnost tržnih cen
 2
 Ni relevantno
 3
 Stroški zapiranja pozicij
 4
 Koncentracije pozicij
 5
 Predčasno zapiranje pozicij
 6
 Tveganje, povezano z uporabo modela
 7
 Operativno tveganje
 8
 Ni relevantno
 9
 Ni relevantno
 10
 Prihodnji administrativni stroški
 11
 Ni relevantno
 12
 Skupne dodatne prilagoditve vrednosti (AVA)
 PRILOGA VI
 Navodila za razkritje informacij o področju uporabe regulativnega okvira
 Predloga EU LI1 – Razlike med obsegom konsolidacije za računovodske namene in obsegom bonitetne konsolidacije ter vzporejanje kategorij iz računovodskih izkazov s kategorijami regulativnega tveganja. Prilagodljiva oblika.
 1.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(c) Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR) ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU LI1 iz Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1 do XXX
 Sredstva skupaj
 Struktura vrstic je enaka strukturi vrstic bilance stanja, ki je uporabljena v zadnjih razpoložljivih računovodskih poročilih institucije.
 „Računovodska poročila“ se nanašajo na letne posamične ali konsolidirane računovodske izkaze, opredeljene v členih 4 in 24 Direktive 2013/34/EU (2), ter (po potrebi) na računovodske izkaze v smislu mednarodnih računovodskih standardov, kot so odobreni v EU v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 (3).
 1 do XXX
 Obveznosti skupaj
 Struktura vrstic je enaka strukturi vrstic bilance stanja, ki je uporabljena v zadnjih razpoložljivih računovodskih poročilih institucije.
 „Računovodska poročila“ se nanašajo na letne posamične ali konsolidirane računovodske izkaze, opredeljene v členih 4 in 24 Direktive 2013/34/EU, ter (po potrebi) na računovodske izkaze v smislu mednarodnih računovodskih standardov, kot so odobreni v EU v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002.
 Pravna podlaga in navodila
 Stolpec
 Pojasnilo
 a
 Knjigovodske vrednosti, kot so navedene v objavljenih računovodskih izkazih
 Znesek, ki je naveden na strani sredstev in strani obveznosti v bilanci stanja ter je določen v skladu z zahtevami glede konsolidacije, določenimi v veljavnem računovodskem okviru, vključno z okviri na podlagi Direktive 2013/34/EU, Direktive 86/635/EGS (4) ali mednarodnih računovodskih standardov, kot so odobreni v EU.
 b
 Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije
 Znesek, ki je naveden na strani sredstev in strani obveznosti v bilanci stanja ter je določen na podlagi zahtev glede konsolidacije za regulativne namene iz oddelkov 2 in 3 naslova II dela 1 CRR.
 Če sta obseg konsolidacije za računovodske namene in obseg bonitetne konsolidacije povsem enaka, se stolpca (a) in (b) te predloge združita.
 c
 Knjigovodske vrednosti postavk, za katere velja okvir kreditnega tveganja
 Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije postavk (razen zunajbilančnih postavk), za katere se uporabljata poglavji 2 in 3 naslova II dela 3 CRR.
 d
 Knjigovodske vrednosti postavk, za katere velja okvir kreditnega tveganja nasprotne stranke
 Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije postavk (razen zunajbilančnih postavk), za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR.
 e
 Knjigovodske vrednosti postavk, za katere velja okvir listinjenja
 Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije postavk (razen zunajbilančnih postavk) iz netrgovalne knjige, za katere se uporablja poglavje 5 naslova II dela 3 CRR.
 f
 Knjigovodske vrednosti postavk, za katere velja okvir tržnega tveganja
 Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije postavk (razen zunajbilančnih postavk), za katere se uporablja naslov IV dela 3 CRR. V ta stolpec se vključijo postavke, ki ustrezajo pozicijam v listinjenju v trgovalni knjigi in za katere se uporabljajo zahteve iz naslova IV dela 3 CRR.
 g
 Knjigovodske vrednosti postavk, za katere ne veljajo kapitalske zahteve ali ki se odbijejo od kapitala
 Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije postavk (razen zunajbilančnih postavk), za katere se ne uporabljajo kapitalske zahteve v skladu s CRR; knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije postavk (razen zunajbilančnih postavk), ki se odbijejo od kapitala v skladu z delom 2 CRR.
 Odbite postavke lahko na primer vključujejo postavke iz členov 37, 38, 39 in 41 CRR.
 Zneski za sredstva so zneski, ki so dejansko odbiti od kapitala, ob upoštevanju morebitnega pobota z obveznostmi, ki ga omogoča odbitek (in morebitnega praga za odbitek), ki se uporabi v skladu z ustreznimi členi dela 2 CRR.
 Kadar se postavkam iz člena 36(1)(k) in člena 48 CRR, namesto da se odbijejo, dodeli utež tveganja 1 250 %, se ne razkrijejo v stolpcu (g) te predloge, temveč v drugih ustreznih stolpcih predloge EU LI1. To velja tudi za katere koli druge postavke, ki jim je dodeljena utež tveganja 1 250 % v skladu z zahtevami iz CRR.
 Zneski za obveznosti so zneski obveznosti, ki se morajo upoštevati pri določitvi zneska sredstev, ki se odbije od kapitala v skladu z ustreznimi členi dela 2 CRR. Poleg tega se v tem stolpcu razkrijejo vse obveznosti razen tistih, ki so (i) relevantne za uporabo zahtev iz poglavja 4 naslova II dela 3 uredbe CRR ali (ii) relevantne za uporabo zahtev iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR in naslova IV dela 3 CRR.
 vsi
 Kadar za posamezno postavko veljajo kapitalske zahteve v skladu z več kot enim okvirom tveganja, se vrednosti razkrijejo v vseh stolpcih, ki ustrezajo kapitalskim zahtevam, ki veljajo zanjo. Zato je lahko vsota zneskov v stolpcih (c) do (g) te predloge večja od zneska v stolpcu (b) te predloge. Institucije zagotovijo kvalitativna pojasnila o sredstvih in obveznostih, za katere veljajo kapitalske zahteve za več kot en okvir tveganja iz dela 3 CRR.
 Predloga EU LI2 – Glavni viri razlik med regulativnimi zneski izpostavljenosti in knjigovodskimi vrednostmi v računovodskih izkazih. Fiksna oblika.
 2.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(d) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU LI2 iz Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Knjigovodska vrednost sredstev v okviru obsega bonitetne konsolidacije
 Zneski v stolpcih (b) do (e) te predloge so enaki zneskom v stolpcih (c) do (f) predloge EU LI1.
 2
 Knjigovodska vrednost obveznosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije
 Zneski v stolpcih (b) do (e) te predloge so enaki zneskom v stolpcih (c) do (f) predloge EU LI1.
 3
 Skupni neto znesek v okviru obsega bonitetne konsolidacije
 Znesek po bilančnem pobotu med sredstvi in obveznostmi v okviru obsega bonitetne konsolidacije ne glede na upravičenost teh sredstev in obveznosti do uporabe posebnih pravil o pobotu v skladu s poglavjema 4 in 5 naslova II dela 3 CRR ter naslovom IV dela 3 CRR.
 Znesek v tej vrstici je enak vrednosti v vrstici 1, zmanjšani za vrednost v vrstici 2 te predloge.
 4
 Zunajbilančni zneski
 V stolpce (a) do (d) te predloge se vključijo zunajbilančne originalne izpostavljenosti (pred uporabo konverzijskega faktorja, kjer je relevantno) iz ustaljenega zunajbilančnega izkaza ob upoštevanju obsega bonitetne konsolidacije.
 5
 Razlike v vrednotenjih
 Učinek knjigovodske vrednosti prilagoditev vrednosti v skladu s členom 34 v poglavju 2 naslova I dela 2 in členom 105 poglavja 3 naslova I dela 3 CRR na izpostavljenosti v trgovalni in netrgovalni knjigi, merjene po pošteni vrednosti v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
 Ta znesek je skladen z zneskom v vrstici 7 predloge EU CC1 in z zneskom v vrstici 12 stolpca (f) predloge EU PV1.
 6
 Razlike zaradi različnih pravil o pobotu razen tistih, že vključenih v vrstici 2 te predloge
 Ta postavka se nanaša na neto zneske bilančnih in zunajbilančnih izpostavljenosti po uporabi posebnih pravil o pobotu iz poglavij 4 in 5 naslova II dela 3 CRR in iz naslova IV dela 3 CRR. Učinek uporabe pravil o pobotu je lahko negativen (če je treba pobotati več izpostavljenosti kot pri bilančnem pobotu v vrstici 2 te predloge) ali pozitiven (če je zaradi uporabe pravil o pobotu iz CRR znesek, ki se pobota, nižji kot pri bilančnem pobotu v vrstici 2 te predloge).
 7
 Razlike zaradi upoštevanja rezervacij
 Ponovna vključitev posebnih in splošnih popravkov zaradi kreditnega tveganja (kot so opredeljeni v Delegirani uredbi Komisije (EU) št. 183/2014 (5)), ki so bili v skladu z veljavnim računovodskih okvirom za namen določitve uteži tveganja odbiti od knjigovodske vrednosti izpostavljenosti v skladu s poglavjem 3 naslova II dela 3 CRR, v vrednost izpostavljenosti. V zvezi z izpostavljenostmi, ki jim je dodeljena utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR, se, kadar je bila knjigovodska vrednost v računovodskih izkazih v okviru obsega bonitetne konsolidacije zmanjšana za elemente, ki štejejo za splošne popravke zaradi kreditnega tveganja na podlagi zgoraj navedene delegirane uredbe, ti elementi ponovno vključijo v vrednost izpostavljenosti.
 8
 Razlike zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja
 Učinek uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja, kot so opredeljene v CRR, na vrednost izpostavljenosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije.
 9
 Razlike zaradi kreditnih konverzijskih faktorjev
 Učinek uporabe relevantnih kreditnih konverzijskih faktorjev v skladu s CRR na vrednost izpostavljenosti pri zunajbilančnih izpostavljenostih v okviru obsega bonitetne konsolidacije.
 Konverzijski faktor za zunajbilančne postavke, ki se jim dodeli utež tveganja z uporabo naslova II dela 3 CRR, se določi v skladu s členi 111, 166, 167 in 182 (kar zadeva kreditno tveganje) ter členom 246 (kar zadeva tveganje listinjenja).
 10
 Razlike zaradi listinjenja s prenosom tveganja
 Učinek uporabe listinjenih izpostavljenosti za prenos kreditnega tveganja na tretje osebe v skladu s CRR na vrednost izpostavljenosti pri listinjenih izpostavljenostih.
 11
 Druge razlike (če je relevantno)
 Drugi pomembnejši povzročitelji razlik med knjigovodskimi vrednostmi v računovodskih izkazih v okviru konsolidacije za regulativne namene in zneski izpostavljenosti, ki se upoštevajo za regulativne namene.
 Institucije dopolnijo kvantitativna razkritja v tej vrstici s kvalitativnimi pojasnili v zvezi z glavnimi povzročitelji teh razlik v razpredelnici EU LIA.
 12
 Zneski izpostavljenosti, upoštevani za regulativne namene
 Skupni znesek, ki velja za izhodišče za izračun RWEA po uporabi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) razen pobota iz poglavja 4 naslova II dela 3 CRR in po uporabi zahtev glede pobota iz poglavij 4 in 5 naslova II dela 3 CRR in iz naslova IV dela 3 CRR za vsako od kategorij tveganja.
 Če se uporabi standardizirani pristop, je to vrednost po upoštevanju posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti v skladu s členoma 34 in 110 CRR in drugih zmanjšanj kapitala v zvezi z zadevno aktivno postavko. Za zunajbilančne postavke iz Priloge I k tej izvedbeni uredbi je vrednost izpostavljenosti nominalna vrednost po odštetju posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja, pomnožena z zadevnim odstotkom iz točk (a) in (d) člena 111(1) CRR.
 Za pristop IRB je razkrita vrednost enaka vrednosti izpostavljenosti v smislu členov 166, 167 in 168 CRR.
 Zato se knjigovodske vrednosti, kot se poročajo v računovodskih izkazih v okviru obsega bonitetne konsolidacije, razkrijejo v ustreznih vrsticah 1 do 3 te predloge, zunajbilančne originalne izpostavljenosti pa se razkrijejo v vrstici 4 te predloge. Vsako posebno regulativno prištetje ali odštetje v zvezi s temi zneski se vključi v vrstice 5 do 11 te predloge, da se pojasni, kako se ti zneski uskladijo z zneskom izpostavljenosti, ki se za regulativne namene obravnava kot izhodišče za izračun RWEA v skladu z vsakim od okvirov iz stolpcev (b) do (e) te predloge. To pomeni, da se bodo zlasti za kreditno tveganje zneski izpostavljenosti, upoštevani za regulativne namene, ki se razkrijejo v vrstici 12 te predloge, razlikovali od knjigovodskih vrednosti, ki se poročajo v računovodskih izkazih v okviru obsega bonitetne konsolidacije, zaradi posebne regulativne obravnave računovodskih rezervacij za izračun RWEA.
 Pravna podlaga in navodila
 Stolpec
 Pojasnilo
 a
 Skupaj
 Skupni znesek za stolpec (a) predloge EU LI2 = zneski v stolpcu (b) predloge EU LI1 – zneski v stolpcu (g) predloge EU LI1.
 Razčlenitev glede na kategorije regulativnega tveganja v stolpcih (b) do (e) ustreza razčlenitvi v delu 3 CRR.
 b
 Okvir kreditnega tveganja
 Izpostavljenosti iz naslova II dela 3 CRR.
 Izpostavljenosti v okviru kreditnega tveganja ustrezajo bodisi znesku izpostavljenosti, ki se uporablja v standardiziranem pristopu za kreditno tveganje (glej člen 111 v poglavju 2 naslova II dela 3 CRR), bodisi neplačanim izpostavljenostim v pristopu IRB za kreditno tveganje (glej člene 166, 167 in 168 v poglavju 3 naslova II dela 3 CRR).
 c
 Okvir listinjenja
 Izpostavljenosti iz netrgovalne knjige iz poglavja 5 naslova II dela 3 CRR.
 Izpostavljenosti v listinjenju se določijo v skladu s členom 246 v poglavju 5 naslova II dela 3 CRR.
 d
 Kreditno tveganje nasprotne stranke (CCR)
 Izpostavljenosti iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 e
 Okvir tržnega tveganja
 Izpostavljenosti tržnemu tveganju, ki ustrezajo pozicijam, za katere velja okvir tržnega tveganja (glej naslov IV dela 3 uredbe CRR).
 V zvezi s tem stolpcem se razkrijejo samo vrstice 1 do 3 in 12.
 vsi
 Kadar za posamezno postavko veljajo kapitalske zahteve v skladu z več kot enim okvirom tveganja, se razkrije v vseh relevantnih stolpcih, ki ustrezajo kapitalskim zahtevam. Zato je lahko vsota zneskov v stolpcih (b) do (e) te predloge večja od zneska v stolpcu (a) te predloge. Institucije zagotovijo kvalitativna pojasnila o sredstvih in obveznostih, za katere veljajo kapitalske zahteve za več kot en okvir tveganja iz dela 3 CRR.
 Predloga EU LI3 – Pregled razlik v obsegih konsolidacije (po posameznih subjektih)
 3.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(b) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU LI3 iz Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 Vrstice so prilagodljive. Razkritja se zagotovijo za subjekte, ki so vključeni v obsega konsolidacije za računovodske in regulativne namene, kot sta opredeljena v skladu z veljavnim računovodskim okvirom ter oddelkoma 2 in 3 naslova II dela 1 CRR, in pri katerih se metoda konsolidacije za računovodske namene razlikuje od metode konsolidacije za regulativne namene. Ena vrstica na subjekt.
 Pravna podlaga in navodila
 Stolpec
 Pojasnilo
 a
 Ime subjekta
 Komercialno ime vsakega subjekta, ki je vključen v obseg konsolidacije za računovodske in regulativne namene institucije ali izključen iz njega.
 b
 Metoda konsolidacije za računovodske namene
 Metoda konsolidacije, uporabljena v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
 c do g
 Metoda konsolidacije za regulativne namene
 Metoda konsolidacije, uporabljena za namene poglavja 2 naslova II dela 1 CRR.
 Razkrijejo se najmanj metode iz člena 436(b) CRR.
 Institucije obkljukajo ustrezne stolpce, da navedejo metodo konsolidacije vsakega subjekta na podlagi računovodskega okvira in ali je v okviru obsega bonitetne konsolidacije vsak subjekt (i) polno konsolidiran; (ii) sorazmerno konsolidiran; (iii) pripoznan po kapitalski metodi; (iv) niti konsolidiran niti odbit ali (v) odbit.
 h
 Opis subjekta
 Kratek opis subjekta, pri čemer se navede (najmanj) njegov sektor dejavnosti.
 Razpredelnica EU LIA – Pojasnila razlik med računovodskimi in regulativnimi zneski izpostavljenosti. Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij.
 4.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(b) in (d) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU LIA iz Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 (a)
 Institucije pojasnijo in kvantitativno opredelijo izvore vseh bistvenih razlik med zneski v stolpcih (a) in (b) predloge EU LI1 ne glede na to, ali so te razlike posledica različnih pravil konsolidacije ali tega, da so bili za konsolidacijo za računovodske namene in konsolidacijo za regulativne namene uporabljeni različni računovodski standardi.
 (b)
 Institucije pojasnijo izvore razlik med knjigovodskimi vrednostmi v okviru obsega bonitetne konsolidacije in zneski, upoštevanimi za regulativne namene, kot so prikazani v predlogi EU LI2.
 Razpredelnica EU LIB – Druge kvalitativne informacije o področju uporabe. Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij.
 5.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(f), (g) in (h) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU LIB iz Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 (a)
 Institucije razkrijejo vse trenutne ali predvidene pomembne praktične ali pravne ovire za takojšnji prenos kapitala ali poravnavo obveznosti med nadrejeno osebo in njenimi podrejenimi družbami.
 (b)
 Kjer je relevantno, institucije razkrijejo ime ali imena podrejenih družb, ki niso vključene v konsolidacijo.
 (c)
 Kjer je relevantno, institucije razkrijejo okoliščine, v katerih se uporabi odstopanje iz člena 7 CRR ali metoda individualne konsolidacije iz člena 9 CRR.
 (d)
 Kjer je relevantno, institucije razkrijejo zbirni znesek, za katerega je dejanski kapital nižji od zahtevanega v vseh podrejenih družbah, ki niso vključene v konsolidacijo, in ime ali imena teh podrejenih družb.
 Predloga EU PV1 – Prilagoditve preudarnega vrednotenja. Fiksna oblika.
 6.
 Institucije, ki uporabljajo temeljni pristop za določitev dodatne prilagoditve vrednosti za preudarno vrednotenje v skladu s poglavjem III Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101 (6), razkrijejo informacije iz člena 436(e) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU PV1 iz Priloge V k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 Vrstice 1 do 10
 AVA na ravni kategorije
 Dodatne prilagoditve vrednosti na ravni kategorije za nestabilnost tržnih cen, stroške zapiranja pozicij, tveganje, povezano z uporabo modela, koncentracije pozicij, prihodnje administrativne stroške, predčasno zapiranje pozicij in operativno tveganje se določijo v skladu s členi 9 do 11 oziroma 14 do 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 Za kategorije „nestabilnost tržnih cen“, „stroški zapiranja pozicij“ in „tveganje, povezano z uporabo modela“, pri katerih se upoštevajo koristi zaradi razpršitve, kot je določeno v členu 9(6), 10(7) oziroma 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, se dodatne prilagoditve vrednosti na ravni kategorije razkrijejo v stolpcih a do EU-e2 te predloge kot enostavna vsota posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti pred koristjo zaradi razpršitve. Koristi zaradi razpršitve v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101 se vključijo v stolpec (f) te predloge.
 1
 Nestabilnost tržnih cen
 Člen 105(10) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen se izračunajo v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 2
 Ni relevantno
 3
 Stroški zapiranja pozicij
 Člen 105(10) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij se izračunajo v skladu s členom 10 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 4
 Koncentracije pozicij
 Člen 105(11) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za koncentracije pozicij se izračunajo v skladu s členom 14 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 5
 Predčasno zapiranje pozicij
 Člen 105(10) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za predčasno zapiranje pozicij se izračunajo v skladu s členom 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 6
 Tveganje, povezano z uporabo modela
 Člen 105(10) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se izračunajo v skladu s členom 11 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 7
 Operativno tveganje
 Člen 105(10) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za operativno tveganje se izračunajo v skladu s členom 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 8
 Ni relevantno
 9
 Ni relevantno
 10
 Prihodnji administrativni stroški
 Člen 105(10) CRR.
 Dodatne prilagoditve vrednosti za prihodnje administrativne stroške se izračunajo v skladu s členom 15 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 11
 Ni relevantno
 12
 Skupne dodatne prilagoditve vrednosti
 Skupna dodatna prilagoditev vrednosti, ki se odbije od kapitala v skladu s členoma 34 in 105 CRR, se razkrije v vrstici 12 stolpca (f) te predloge. Ta znesek je skladen z zneskom v vrstici 7 predloge EU CC1 in z zneskom v vrstici 5 stolpca (a) predloge EU LI2.
 Za portfelje, za katere se uporablja temeljni pristop iz poglavja III Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, je skupna dodatna prilagoditev vrednosti vsota zneskov v vrsticah 1 do 10 te predloge, za portfelje, za katere se uporablja nadomestni pristop (če obstajajo), pa vsota zneskov, izračunanih v skladu s pododstavki (i) do (iii) člena 7(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
 Za portfelje, za katere se uporablja poenostavljeni pristop iz poglavja II Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, je skupna dodatna prilagoditev vrednosti v stolpcu (f) te predloge znesek, izračunan v skladu s členom 5 tega poglavja.
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a–e
 Razčlenitev po KATEGORIJAH TVEGANJA
 Institucije razporedijo svoja sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, vključene v izračun praga v skladu s členom 4(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101 (trgovalna in netrgovalna knjiga), glede na naslednje kategorije tveganja: obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje lastniških finančnih instrumentov in tveganje spremembe cen blaga.
 Razčlenitev v teh stolpcih izključuje dodatne prilagoditve vrednosti, izračunane v skladu s členoma 12 in 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101, ki se razkrijejo v stolpcih EU-e1 in EU-e2 te predloge.
 EU e1
 AVA na ravni kategorije – negotovost pri vrednotenju: AVA za nerealizirane kreditne razmike
 Člen 105(10) CRR in člen 12 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 Skupna dodatna prilagoditev vrednosti za nerealizirane kreditne razmike („dodatna prilagoditev vrednosti za CVA“) in njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se določi v skladu s členom 12 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 EU e2
 AVA na ravni kategorije – AVA za stroške investiranja in financiranja
 Člen 105(10) CRR in člen 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 Skupna dodatna prilagoditev vrednosti za stroške investiranja in financiranja ter njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se določi v skladu s členom 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 f
 Skupaj na ravni kategorije po razpršitvi
 Za portfelje, za katere se uporablja temeljni pristop iz poglavja III Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101, skupni znesek na ravni kategorije po razpršitvi zajema skupne dodatne prilagoditve vrednosti, izračunane v skladu s temeljnim pristopom za sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, vključene v izračun praga v skladu s členom 4(1) navedene uredbe. To vključuje koristi zaradi razpršitve, določene v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 Skupna dodatna prilagoditev vrednosti v vrstici 12 stolpca (f) te predloge vključuje zneske, izračunane v skladu s pododstavki (i) do (iii) člena 7(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 za portfelje, za katere se uporablja nadomestni pristop (če obstajajo).
 Za portfelje, za katere se uporablja poenostavljeni pristop iz poglavja II Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, je skupna dodatna prilagoditev vrednosti v vrstici 12 te predloge znesek, izračunan v skladu s členom 5 tega poglavja.
 g
 Od tega: skupaj temeljni pristop v trgovalni knjigi
 Za vsako relevantno kategorijo dodatnih prilagoditev vrednosti pri portfeljih, za katere se uporablja temeljni pristop iz poglavja III Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101, delež dodatnih prilagoditev vrednosti, ki izhajajo iz pozicij v trgovalni knjigi, tj. vseh pozicij v finančnih instrumentih in blagu, ki jih ima institucija za namene trgovanja ali za varovanje pozicij, ki jih ima za namene trgovanja, v skladu s členom 104 CRR.
 Razkrita vrednost vključuje koristi zaradi razpršitve, določene v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 h
 Od tega: skupaj temeljni pristop v netrgovalni knjigi
 Za vsako relevantno kategorijo dodatnih prilagoditev vrednosti pri portfeljih, za katere se uporablja temeljni pristop iz poglavja III Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101, delež dodatnih prilagoditev vrednosti, ki izhajajo iz pozicij po pošteni vrednosti v finančnih instrumentih in blagu, ki niso v trgovalni knjigi.
 Razkrita vrednost vključuje koristi zaradi razpršitve, določene v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) Direktiva 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o letnih računovodskih izkazih, konsolidiranih računovodskih izkazih in povezanih poročilih nekaterih vrst podjetij, spremembi Direktive 2006/43/ES Evropskega parlamenta in Sveta ter razveljavitvi direktiv Sveta 78/660/EGS in 83/349/EGS (UL L 182, 29.6.2013, str. 19).
 (3) UREDBA (ES) št. 1606/2002 EVROPSKEGA PARLAMENTA IN SVETA z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L 243, 11.9.2002, str. 1).
 (4) DIREKTIVA SVETA 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).
 (5) DELEGIRANA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 183/2014 z dne 20. decembra 2013 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja glede regulativnih tehničnih standardov za določitev izračuna posebnih in splošnih popravkov zaradi kreditnega tveganja (UL L 57, 27.2.2014, str. 3).
 (6) DELEGIRANA UREDBA KOMISIJE (EU) 2016/101 z dne 26. oktobra 2015 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi za preudarno vrednotenje v skladu s členom 105(14) (UL L 21, 28.1.2016, str. 54).
 PRILOGA VII
 Predloga EU CC1 – Sestava regulativnega kapitala
 (a)
 (b)
 Zneski
 Vir na podlagi referenčnih številk/črk v bilanci stanja v okviru konsolidacije za regulativne namene
 Navadni lastniški temeljni kapital: instrumenti in rezerve
 1
 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala
 (h)
 od tega: Instrument vrste 1
 od tega: Instrument vrste 2
 od tega: Instrument vrste 3
 2
 Zadržani dobiček
 3
 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos (in druge rezerve)
 EU-3a
 Rezervacije za splošna bančna tveganja
 4
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(3) CRR in z njim povezan vplačani presežek kapitala, za katerega velja postopna odprava iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 5
 Manjšinski deleži (dovoljeni znesek v konsolidiranem navadnem lastniškem temeljnem kapitalu)
 EU-5a
 Neodvisno pregledan dobiček med letom, zmanjšan za kakršne koli predvidljive obremenitve ali dividende.
 6
 Navadni lastniški temeljni kapital pred regulativnimi prilagoditvami
 Navadni lastniški temeljni kapital: regulativne prilagoditve
 7
 Dodatne prilagoditve vrednosti (negativni znesek)
 8
 Neopredmetena sredstva (zmanjšana za povezane obveznosti za davek) (negativni znesek)
 (a) minus (d)
 9
 Ni relevantno
 10
 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, razen tistih, ki izhajajo iz začasnih razlik (zmanjšane za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3) CRR) (negativni znesek)
 11
 Rezerve, nastale zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, povezane z dobički ali izgubami pri varovanju denarnih tokov finančnih instrumentov, ki niso vrednoteni po pošteni vrednosti
 12
 Negativni zneski, ki so rezultat izračuna zneskov pričakovane izgube
 13
 Vsako povečanje lastniškega kapitala, ki izhaja iz listinjenih sredstev (negativni znesek)
 14
 Dobički ali izgube, nastali na podlagi vrednotenja obveznosti po pošteni vrednosti, ki so posledica sprememb v boniteti
 15
 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami (negativni znesek)
 16
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v lastnih instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala (negativni znesek)
 17
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije (negativni znesek)
 18
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek)
 19
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek)
 20
 Ni relevantno
 EU-20a
 Znesek izpostavljenosti naslednjih postavk, ki izpolnjujejo pogoje za utež tveganja 1 250 %, kadar institucija izbere alternativo odbitka
 EU-20b
 od tega: kvalificirani deleži izven finančnega sektorja (negativni znesek)
 EU-20c
 od tega: pozicije v listinjenju (negativni znesek)
 EU-20d
 od tega: proste izročitve (negativni znesek)
 21
 Odložene terjatve za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3) CRR) (negativni znesek)
 22
 Znesek, ki presega prag 17,65 % (negativni znesek)
 23
 od tega: neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija pomembno naložbo v teh subjektih
 24
 Ni relevantno
 25
 od tega: odložene terjatve za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik
 EU-25a
 Izgube tekočega poslovnega leta (negativni znesek)
 EU-25b
 Predvidljive davčne obremenitve, povezane s postavkami navadnega lastniškega temeljnega kapitala, razen kadar institucija ustrezno prilagodi znesek postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala in se zaradi teh davčnih obremenitev zmanjša znesek, do katerega se te postavke lahko uporabijo za kritje tveganj ali izgub (negativni znesek)
 26
 Ni relevantno
 27
 Kvalificirani odbitki dodatnega temeljnega kapitala, ki presegajo postavke dodatnega temeljnega kapitala institucije (negativni znesek)
 27a
 Druge regulativne prilagoditve
 28
 Skupne regulativne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 29
 Navadni lastniški temeljni kapital
 Dodatni temeljni kapital: instrumenti
 30
 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala
 (i)
 31
 od tega: razvrščeni kot lastniški kapital v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi
 32
 od tega: razvrščeni kot obveznosti v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi
 33
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(4) CRR in z njim povezan vplačani presežek kapitala, za katerega velja postopna odprava iz dodatnega temeljnega kapitala
 EU-33a
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 494a(1) CRR, za katere velja postopna odprava iz dodatnega temeljnega kapitala
 EU-33b
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 494b(1) CRR, za katere velja postopna odprava iz dodatnega temeljnega kapitala.
 34
 Kvalificirani temeljni kapital, vključen v konsolidirani dodatni temeljni kapital (vključno z manjšinskimi deleži, ki niso vključeni v vrstico 5), ki ga izdajo podrejene družbe, imetnica pa je tretja oseba
 35
 od tega: instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in za katere velja postopna odprava
 36
 Dodatni temeljni kapital pred regulativnimi prilagoditvami
 Dodatni temeljni kapital: regulativne prilagoditve
 37
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v lastnih instrumentih dodatnega temeljnega kapitala (negativni znesek)
 38
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije (negativni znesek)
 39
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek)
 40
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (zmanjšani za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek)
 41
 Ni relevantno
 42
 Kvalificirani odbitki dodatnega kapitala, ki presegajo postavke dodatnega kapitala institucije (negativni znesek)
 42a
 Druge regulativne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
 43
 Skupne regulativne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
 44
 Dodatni temeljni kapital
 45
 Temeljni kapital (temeljni kapital = navadni lastniški temeljni kapital + dodatni temeljni kapital)
 Dodatni kapital: instrumenti
 46
 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala
 47
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(5) CRR in z njim povezan vplačani presežek kapitala, za katerega velja postopna odprava iz dodatnega kapitala, kot je opisano v členu 486(4) CRR
 EU-47a
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 494a(2) CRR, za katere velja postopna odprava iz dodatnega kapitala
 EU-47b
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 494b(2) CRR, za katere velja postopna odprava iz dodatnega kapitala
 48
 Kvalificirani kapitalski instrumenti, vključeni v konsolidirani dodatni kapital (vključno z manjšinskimi deleži in instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki niso vključeni v vrstico 5 ali 34), ki jih izdajo podrejene družbe, imetnica pa je tretja oseba
 49
 od tega: instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in za katere velja postopna odprava
 50
 Popravki zaradi kreditnega tveganja
 51
 Dodatni kapital pred regulativnimi prilagoditvami
 Dodatni kapital: regulativne prilagoditve
 52
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v lastnih instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih (negativni znesek)
 53
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije (negativni znesek)
 54
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek)
 54a
 Ni relevantno
 55
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (zmanjšani za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek)
 56
 Ni relevantno
 EU-56a
 Kvalificirani odbitki od kvalificiranih obveznosti, ki presegajo postavke kvalificiranih obveznosti institucije (negativni znesek)
 EU-56b
 Druge regulativne prilagoditve dodatnega kapitala
 57
 Skupne regulativne prilagoditve dodatnega kapitala
 58
 Dodatni kapital
 59
 Skupni kapital (skupni kapital = temeljni kapital + dodatni kapital)
 60
 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju
 Kapitalski količniki in zahteve vključno z blažilniki
 61
 Navadni lastniški temeljni kapital
 62
 Temeljni kapital
 63
 Skupni kapital
 64
 Skupne kapitalske zahteve institucije glede navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 65
 od tega: zahteva glede varovalnega kapitalskega blažilnika
 66
 od tega: zahteva glede proticikličnega kapitalskega blažilnika
 67
 od tega: zahteva glede blažilnika sistemskih tveganj
 EU-67a
 od tega: zahteva glede blažilnika za globalne sistemsko pomembne institucije (GSPI) ali druge sistemsko pomembne institucije (DSPI)
 EU-67b
 od tega: dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda
 68
 Navadni lastniški temeljni kapital (kot odstotek zneska izpostavljenosti tveganju), ki je na voljo po izpolnitvi minimalnih kapitalskih zahtev
 Nacionalne minimalne zahteve (če odstopajo od Basla III)
 69
 Ni relevantno
 70
 Ni relevantno
 71
 Ni relevantno
 Zneski pod pragom za odbitke (pred uporabo uteži tveganja)
 72
 Neposredni in posredni deleži v kapitalu ter kvalificiranih obveznostih subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek pod pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije)
 73
 Neposredni in posredni deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (znesek pod pragom 17,65 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije)
 74
 Ni relevantno
 75
 Odložene terjatve za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik (znesek pod pragom 17,65 %, zmanjšan za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3) CRR)
 Veljavne zgornje meje glede vključitve rezervacij v dodatni kapital
 76
 Popravki zaradi kreditnega tveganja, vključeni v dodatni kapital, v zvezi z izpostavljenostmi, za katere se uporablja standardizirani pristop (pred uporabo zgornje meje)
 77
 Zgornja meja za vključitev popravkov zaradi kreditnega tveganja v dodatni kapital na podlagi standardiziranega pristopa
 78
 Popravki zaradi kreditnega tveganja, vključeni v dodatni kapital, v zvezi z izpostavljenostmi, za katere se uporablja pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (pred uporabo zgornje meje)
 79
 Zgornja meja za vključitev popravkov zaradi kreditnega tveganja v dodatni kapital na podlagi pristopa na podlagi notranjih bonitetnih ocen
 Kapitalski instrumenti, za katere se uporabljajo ureditve postopne odprave (velja samo med 1. januarjem 2014 in 1. januarjem 2022)
 80
 Trenutna zgornja meja za instrumente navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo ureditve postopne odprave
 81
 Znesek, izključen iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi zgornje meje (preseganje zgornje meje po odkupih in zapadlostih)
 g
 82
 Trenutna zgornja meja za instrumente dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo ureditve postopne odprave
 83
 Znesek, izključen iz dodatnega temeljnega kapitala zaradi zgornje meje (preseganje zgornje meje po odkupih in zapadlostih)
 84
 Trenutna zgornja meja za instrumente dodatnega kapitala, za katere se uporabljajo ureditve postopne odprave
 85
 Znesek, izključen iz dodatnega kapitala zaradi zgornje meje (preseganje zgornje meje po odkupih in zapadlostih)
 Predloga EU CC2 – Uskladitev regulativnega kapitala z bilanco stanja v revidiranih računovodskih izkazih
 Prilagodljiva predloga. Vrstice se morajo razkriti v skladu z bilanco stanja, vključeno v revidirane računovodske izkaze institucij. Stolpci so fiksni, razen če ima institucija enak obseg konsolidacije za računovodske in regulativne namene; v tem primeru se stolpca (a) in (b) združita.
 a
 b
 c
 Bilanca stanja iz objavljenih računovodskih izkazov
 V okviru konsolidacije za regulativne namene
 Sklic
 Na koncu obdobja
 Na koncu obdobja
 Sredstva – Razčlenitev po kategorijah sredstev glede na bilanco stanja v objavljenih računovodskih izkazih
 1
 2
 3
 xxx
 Sredstva skupaj
 Obveznosti – Razčlenitev po kategorijah obveznosti glede na bilanco stanja v objavljenih računovodskih izkazih
 1
 2
 3
 xxx
 Obveznosti skupaj
 Lastniški kapital
 1
 2
 3
 xxx
 Lastniški kapital skupaj
 Predloga EU CCA: Glavne značilnosti instrumentov regulativnega kapitala in instrumentov kvalificiranih obveznosti
 a
 Kvalitativne ali kvantitativne informacije – prosta vsebina
 1
 Izdajatelj
 2
 Edinstvena oznaka (npr. koda CUSIP, koda ISIN ali oznaka Bloomberg za prodajo zaprtemu krogu vlagateljev)
 2a
 Javna prodaja ali prodaja zaprtemu krogu vlagateljev
 3
 Zakonodaja, ki ureja instrument
 3a
 Pogodbeno pripoznanje pooblastil organov za reševanje za odpis in konverzijo
 Regulativna obravnava
 4
 Trenutna obravnava ob upoštevanju prehodnih pravil CRR, kjer je relevantno
 5
 Pravila iz CRR po prehodnem obdobju
 6
 Sprejemljivi na posamični/(sub)konsolidirani ravni / na posamični in na (sub)konsolidirani ravni
 7
 Vrsta instrumenta (vrste določi posamezna jurisdikcija)
 8
 Znesek, pripoznan v regulativnem kapitalu ali kvalificiranih obveznostih (valuta v milijonih na zadnji datum poročanja)
 9
 Nominalni znesek instrumenta
 EU-9a
 Cena izdaje
 EU-9b
 Cena odkupa
 10
 Računovodska razvrstitev
 11
 Prvotni datum izdaje
 12
 Brez zapadlosti ali z zapadlostjo
 13
 Prvotni datum zapadlosti
 14
 Odpoklic izdajatelja na podlagi predhodne nadzorniške odobritve
 15
 Poljubni datum odpoklica, pogojni datumi odpoklica in odkupni znesek
 16
 Naknadni datumi odpoklica, če je relevantno
 Kuponi / dividende
 17
 Fiksna ali spremenljiva dividenda/kuponska obrestna mera
 18
 Kuponska obrestna mera in vsak z njo povezan indeks
 19
 Obstoj možnosti neizplačila donosov
 EU-20a
 Popolna diskrecijska pravica, delna diskrecijska pravica ali obvezno (glede na časovno razporeditev)
 EU-20b
 Popolna diskrecijska pravica, delna diskrecijska pravica ali obvezno (glede na znesek)
 21
 Možnost povečanja ali druge spodbude za odkup
 22
 Nekumulativni ali kumulativni
 23
 Konvertibilni ali nekonvertibilni
 24
 Če so konvertibilni, kateri so sprožilni dogodki za konverzijo
 25
 Če so konvertibilni, ali so v celoti ali delno
 26
 Če so konvertibilni, kakšna je stopnja konverzije
 27
 Če so konvertibilni, ali je konverzija obvezna ali izbirna
 28
 Če so konvertibilni, navedite vrsto instrumenta, v katerega se konvertirajo
 29
 Če so konvertibilni, navedite izdajatelja instrumenta, v katerega se konvertirajo
 30
 Možnosti odpisa
 31
 V primeru odpisa, kateri so sprožilni dogodki
 32
 V primeru odpisa, ali gre za popoln ali delen odpis
 33
 V primeru odpisa, ali je stalen ali začasen
 34
 V primeru začasnega odpisa, opis mehanizma za zvišanje vrednosti
 34a
 Vrsta podrejenosti (samo za kvalificirane obveznosti)
 EU-34b
 Prednostni vrstni red poplačila instrumenta v običajnem insolvenčnem postopku
 35
 Položaj v hierarhiji podrejenosti pri likvidaciji (navedite vrsto instrumenta, ki je neposredno nadrejen zadevnemu instrumentu)
 36
 Neskladne značilnosti v prehodnem obdobju
 37
 Če neskladne značilnosti obstajajo, jih navedite
 37a
 Povezava do vseh določil in pogojev instrumenta (sklicevanje)
 (1) Vstavite „N.R.“, če vprašanje ni relevantno.
 PRILOGA VIII
 Navodila za predloge za razkritja o kapitalu
 Predloga EU CC1 – Sestava regulativnega kapitala
 1.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 437(a), (d), (e) in (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR) ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CC1 iz Priloge VII k tej izvedbeni uredbi.
 2.
 Za namene predloge EU CC1 regulativne prilagoditve zajemajo odbitke od kapitala in bonitetne filtre.
 3.
 Institucije morajo izpolniti stolpec (b) te predloge, da prikažejo vir vsakega večjega vnosa, ki mora biti povezan z ustreznimi vrsticami v predlogi EU CC2.
 4.
 Institucije v besedilo, priloženo predlogi, vključijo opis vseh omejitev, ki se uporabljajo za izračun kapitala v skladu s CRR, ter instrumentov, bonitetnih filtrov in odbitkov, za katere veljajo te omejitve. Vključijo tudi celovito obrazložitev osnove, na kateri so izračunani kapitalski količniki, kadar so ti izračunani z uporabo sestavin kapitala, določenih na drugačni osnovi kot v CRR.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala
 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala v skladu s členom 26(1)(a) in (b) ter členi 27, 28 in 29 CRR in seznamom EBA iz člena 26(3) CRR, kot tudi njihova razčlenitev po vrstah instrumenta.
 2
 Zadržani dobiček
 Zadržani dobiček pred vsemi regulativnimi prilagoditvami v skladu s členom 26(1)(c) CRR (pred vključitvijo kakršnih koli čistih dobičkov ali izgub med letom).
 3
 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos (in druge rezerve)
 Znesek akumuliranega drugega vseobsegajočega donosa in drugih rezerv v skladu s členom 26(1)(d) in (e) CRR.
 EU-3a
 Rezervacije za splošna bančna tveganja
 Znesek rezervacij za splošna bančna tveganja v skladu s členom 26(1)(f) CRR.
 4
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(3) CRR in z njim povezan vplačani presežek kapitala, za katerega velja postopna odprava iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(3) CRR in z njim povezan vplačani presežek kapitala, za katerega velja postopna odprava iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala, kot je opisano v členu 486(2) CRR.
 5
 Manjšinski deleži (dovoljeni znesek v konsolidiranem navadnem lastniškem temeljnem kapitalu)
 Manjšinski deleži (dovoljeni znesek v konsolidiranem navadnem lastniškem temeljnem kapitalu) v skladu s členom 84 CRR.
 EU-5a
 Neodvisno pregledan dobiček med letom, zmanjšan za kakršne koli predvidljive obremenitve ali dividende.
 Neodvisno pregledan dobiček med letom, zmanjšan za kakršne koli predvidljive obremenitve ali dividende v skladu s členom 26(2) CRR.
 6
 Navadni lastniški temeljni kapital pred regulativnimi prilagoditvami
 Vsota zneskov v vrsticah 1 do EU-5a te predloge.
 7
 Dodatne prilagoditve vrednosti (negativni znesek)
 Dodatne prilagoditve vrednosti v skladu s členoma 34 in 105 CRR (negativni znesek).
 8
 Neopredmetena sredstva (zmanjšana za povezane obveznosti za davek) (negativni znesek)
 Neopredmetena sredstva (zmanjšana za povezane obveznosti za davek) v skladu s členom 36(1)(b) in členom 37 CRR (negativni znesek).
 9
 Ni relevantno
 10
 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, razen tistih, ki izhajajo iz začasnih razlik (zmanjšane za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3) CRR) (negativni znesek)
 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, razen tistih, ki izhajajo iz začasnih razlik (zmanjšane za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3) CRR), v skladu s členom 36(1)(c) in členom 38 CRR (negativni znesek).
 11
 Rezerve, nastale zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, povezane z dobički ali izgubami pri varovanju denarnih tokov finančnih instrumentov, ki niso vrednoteni po pošteni vrednosti
 Rezerve, nastale zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, povezane z dobički ali izgubami pri varovanju denarnih tokov finančnih instrumentov, ki niso vrednoteni po pošteni vrednosti, v skladu s členom 33(1)(a) CRR.
 12
 Negativni zneski, ki so rezultat izračuna zneskov pričakovane izgube
 Negativni zneski, ki so rezultat izračuna zneskov pričakovane izgube, v skladu s členom 36(1)(d) in členom 40 CRR.
 13
 Vsako povečanje lastniškega kapitala, ki izhaja iz listinjenih sredstev (negativni znesek)
 Vsako povečanje lastniškega kapitala, ki izhaja iz listinjenih sredstev, v skladu s členom 32(1) CRR (negativni znesek).
 14
 Dobički ali izgube, nastali na podlagi vrednotenja obveznosti po pošteni vrednosti, ki so posledica sprememb v boniteti
 Dobički ali izgube, nastali na podlagi vrednotenja obveznosti po pošteni vrednosti, ki so posledica sprememb v boniteti, v skladu s členom 33(1)(b) CRR.
 15
 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami (negativni znesek)
 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami v skladu s členom 36(1)(e) in členom 41 CRR (negativni znesek).
 16
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v lastnih instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala (negativni znesek)
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v lastnih instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala, kot je opisano v členu 36(1)(f) in členu 42 CRR (negativni znesek).
 17
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije (negativni znesek)
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije, kot je opisano v členu 36(1)(g) in členu 44 CRR (negativni znesek).
 18
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek)
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije), kot je opisano v členu 36(1)(h), členih 43, 45 in 46, členu 49(2) in (3) ter členu 79 CRR (negativni znesek).
 19
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek)
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije), kot je opisano v členu 36(1)(i), členih 43, 45 in 47, členu 48(1)(b) ter členu 49(1) do (3) CRR (negativni znesek).
 20
 Ni relevantno
 EU-20a
 Znesek izpostavljenosti naslednjih postavk, ki izpolnjujejo pogoje za utež tveganja 1 250 %, kadar institucija izbere alternativo odbitka
 Znesek izpostavljenosti, ki izpolnjuje pogoje za utež tveganja 1 250 %, kadar institucija izbere alternativo odbitka, kot je opisano v členu 36(1)(k) CRR.
 EU-20b
 od tega: kvalificirani deleži izven finančnega sektorja (negativni znesek)
 Del zneska iz vrstice EU-20a, ki se nanaša na kvalificirane deleže izven finančnega sektorja v skladu s členom 36(1)(k)(i) ter členi 89 do 91 CRR (negativni znesek).
 EU-20c
 od tega: pozicije v listinjenju (negativni znesek)
 Del zneska iz vrstice EU-20a te predloge, ki se nanaša na pozicije v listinjenju v skladu s členom 36(1)(k)(ii), členom 243(1)(b), členom 244(1)(b) in členom 258 CRR (negativni znesek).
 EU-20d
 od tega: proste izročitve (negativni znesek)
 Del zneska iz vrstice EU-20a te predloge, ki se nanaša na proste izročitve v skladu s členom 36(1)(k)(iii) ter členom 379(3) CRR (negativni znesek).
 21
 Odložene terjatve za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3) CRR) (negativni znesek)
 Odložene terjatve za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3) CRR), kot je opisano v členu 36(1)(c), členu 38 in členu 48(1)(a) CRR (negativni znesek).
 22
 Znesek, ki presega prag 17,65 % (negativni znesek)
 Znesek, ki presega prag 17,65 % v skladu s členom 48(1) CRR (negativni znesek).
 23
 od tega: neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija pomembno naložbo v teh subjektih
 Del zneska iz vrstice 22 te predloge, ki se nanaša na neposredne, posredne in sintetične deleže institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija pomembno naložbo v teh subjektih, kot je opisano v členu 36(1)(i) in členu 48(1)(b) CRR.
 24
 Ni relevantno
 25
 od tega: odložene terjatve za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik
 Del zneska iz vrstice 22 te predloge, ki se nanaša na odložene terjatve za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik, kot je opisano v členu 36(1)(c), členu 38 in členu 48(1)(a) CRR.
 EU-25a
 Izgube tekočega poslovnega leta (negativni znesek)
 Izgube poslovnega leta v skladu s členom 36(1)(a) CRR (negativni znesek).
 EU-25b
 Predvidljive davčne obremenitve, povezane s postavkami navadnega lastniškega temeljnega kapitala, razen kadar institucija ustrezno prilagodi znesek postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala in se zaradi teh davčnih obremenitev zmanjša znesek, do katerega se te postavke lahko uporabijo za kritje tveganj ali izgub (negativni znesek)
 Znesek predvidljivih davčnih obremenitev, povezanih s postavkami navadnega lastniškega temeljnega kapitala, predvidljivih v času izračuna, razen kadar institucija ustrezno prilagodi znesek postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala in se zaradi teh davčnih obremenitev zmanjša znesek, do katerega se te postavke lahko uporabijo za kritje tveganj ali izgub, v skladu s členom 36(1)(l) CRR (negativni znesek).
 26
 Ni relevantno
 27
 Kvalificirani odbitki dodatnega temeljnega kapitala, ki presegajo postavke dodatnega temeljnega kapitala institucije (negativni znesek)
 Kvalificirani odbitki dodatnega temeljnega kapitala, ki presegajo postavke dodatnega temeljnega kapitala institucije, kot je opisano v členu 36(1)(j) CRR (negativni znesek).
 EU-27a
 Druge regulativne prilagoditve
 Institucije v tej vrstici razkrijejo vse veljavne regulativne prilagoditve, ki se poročajo v okviru nadzorniškega poročanja in niso vključene v nobeno drugo vrstico te predloge, vključno z zneskom prilagoditev zaradi prehodnih ureditev za MSRP 9, kadar je relevantno, in do konca prehodnega obdobja.
 28
 Skupne regulativne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Izračunajo se kot vsota zneskov v vrsticah 7 do EU-20a, 21, 22 in EU-25a do EU-27a te predloge.
 29
 Navadni lastniški temeljni kapital
 Izračuna se z odštetjem vrstice 28 od vrstice 6 te predloge.
 30
 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala
 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala v skladu s členoma 51 in 52 CRR.
 31
 od tega: razvrščeni kot lastniški kapital v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi
 Znesek v vrstici 30 te predloge, razvrščen kot lastniški kapital v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi.
 32
 od tega: razvrščeni kot obveznosti v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi
 Znesek v vrstici 30 te predloge, razvrščen kot obveznosti v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi.
 33
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(4) CRR in z njim povezan vplačani presežek kapitala, za katerega velja postopna odprava iz dodatnega temeljnega kapitala
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(4) CRR in z njim povezan vplačani presežek kapitala, za katerega velja postopna odprava iz dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 486(3) CRR.
 EU-33a
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 494a(1) CRR, za katere velja postopna odprava iz dodatnega temeljnega kapitala
 EU-33b
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 494b(1) CRR, za katere velja postopna odprava iz dodatnega temeljnega kapitala.
 34
 Kvalificirani temeljni kapital, vključen v konsolidirani dodatni temeljni kapital (vključno z manjšinskimi deleži, ki niso vključeni v vrstico 5), ki ga izdajo podrejene družbe, imetnica pa je tretja oseba
 Kvalificiran temeljni kapital, vključen v konsolidirani dodatni temeljni kapital (vključno z manjšinskimi deleži, ki niso vključeni v vrstico 5 te predloge), ki ga izdajo podrejene družbe, imetnice pa so tretje osebe, kot je opisano v členih 85 in 86 CRR.
 35
 od tega: instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in za katere velja postopna odprava
 Znesek v vrstici 34 te predloge, ki se nanaša na instrumente, ki jih izdajo podrejene družbe in za katere velja postopna odprava, kot je opisano v členu 486(3) CRR.
 36
 Dodatni temeljni kapital pred regulativnimi prilagoditvami
 Vsota zneskov v vrsticah 30, 33, EU-33a, EU-33b in 34 te predloge.
 37
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v lastnih instrumentih dodatnega temeljnega kapitala (negativni znesek)
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v lastnih instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, kot je opisano v členu 52(1)(b), členu 56(a) in členu 57 CRR (negativni znesek).
 38
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije (negativni znesek)
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije, kot je opisano v členu 56(b) in členu 58 CRR (negativni znesek).
 39
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek)
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije), kot je opisano v členu 56(c) in členih 59, 60 ter 79 CRR (negativni znesek).
 40
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (zmanjšani za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek)
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (zmanjšano za sprejemljive kratke pozicije), kot je opisano v členu 56(d) in členih 59 ter 79 CRR (negativni znesek).
 41
 Ni relevantno
 42
 Kvalificirani odbitki dodatnega kapitala, ki presegajo postavke dodatnega kapitala institucije (negativni znesek)
 Kvalificirani odbitki dodatnega kapitala, ki presegajo postavke dodatnega kapitala institucije, kot je opisano v členu 56(e) CRR (negativni znesek).
 Eu-42a
 Druge regulativne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
 Institucije v tej vrstici razkrijejo vse veljavne regulativne prilagoditve, ki se poročajo v okviru nadzorniškega poročanja in niso vključene v nobeno drugo vrstico te predloge.
 43
 Skupne regulativne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
 Vsota zneskov v vrsticah 37 do EU-42a te predloge.
 44
 Dodatni temeljni kapital
 Dodatni temeljni kapital se izračuna z odštetjem vrstice 43 od vrstice 36 te predloge.
 45
 Temeljni kapital (temeljni kapital = navadni lastniški temeljni kapital + dodatni temeljni kapital)
 Temeljni kapital se izračuna s seštetjem vrstice 29 in vrstice 44 te predloge.
 46
 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala
 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala, kot so opisani v členih 62 in 63 CRR.
 47
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(5) CRR in z njim povezan vplačani presežek kapitala, za katerega velja postopna odprava iz dodatnega kapitala, kot je opisano v členu 486(4) CRR
 EU-47a
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 494a(2) CRR, za katere velja postopna odprava iz dodatnega kapitala
 EU-47b
 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 494b(2) CRR, za katere velja postopna odprava iz dodatnega kapitala
 48
 Kvalificirani kapitalski instrumenti, vključeni v konsolidirani dodatni kapital (vključno z manjšinskimi deleži in instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki niso vključeni v vrstico 5 ali 34), ki jih izdajo podrejene družbe, imetnica pa je tretja oseba
 Kvalificirani kapitalski instrumenti, vključeni v konsolidirani dodatni kapital (vključno z manjšinskimi deleži in instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki niso vključeni v vrstico 5 ali 34 te predloge), ki jih izdajo podrejene družbe, imetnice pa so tretje osebe, kot je opisano v členih 87 in 88 CRR.
 49
 od tega: instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in za katere velja postopna odprava
 Del zneska v vrstici 48, ki se nanaša na instrumente, ki jih izdajo podrejene družbe in za katere velja postopna odprava, kot je opisano v členu 486(4) CRR.
 50
 Popravki zaradi kreditnega tveganja
 Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 62(c) in (d) CRR.
 51
 Dodatni kapital pred regulativnimi prilagoditvami
 Vsota zneskov v vrsticah 46 do 48 in 50 te predloge.
 52
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v lastnih instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih (negativni znesek)
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v lastnih instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih, kot je opisano v členu 63(b)(i), členu 66(a) in členu 67 CRR (negativni znesek).
 53
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije (negativni znesek)
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije, kot je opisano v členu 66(b) in členu 68 CRR (negativni znesek).
 54
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek)
 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije), kot je opisano v členu 66(c) in členih 69, 70 ter 79 CRR (negativni znesek).
 54a
 Ni relevantno
 55
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (zmanjšani za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek)
 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (zmanjšani za sprejemljive kratke pozicije) v skladu s členom 66(d) in členoma 69 ter 79 CRR (negativni znesek).
 56
 Ni relevantno
 EU-56a
 Kvalificirani odbitki od kvalificiranih obveznosti, ki presegajo postavke kvalificiranih obveznosti institucije (negativni znesek)
 Kvalificirani odbitki od kvalificiranih obveznosti, ki presegajo postavke kvalificiranih obveznosti institucije v skladu s členom 66(e) CRR (negativni znesek).
 Eu-56b
 Druge regulativne prilagoditve dodatnega kapitala
 Institucije v tej vrstici razkrijejo vse veljavne regulativne prilagoditve, ki se poročajo v okviru nadzorniškega poročanja in niso vključene v nobeno drugo vrstico te predloge.
 57
 Skupne regulativne prilagoditve dodatnega kapitala
 Vsota zneskov v vrsticah 52 do EU-56b te predloge.
 58
 Dodatni kapital
 Dodatni kapital se izračuna z odštetjem vrstice 57 od vrstice 51 te predloge.
 59
 Skupni kapital (skupni kapital = temeljni kapital + dodatni kapital)
 Skupni kapital se izračuna s seštetjem vrstice 45 in vrstice 58 te predloge.
 60
 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju
 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju skupine.
 61
 Navadni lastniški temeljni kapital
 Navadni lastniški temeljni kapital (kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se izračuna tako, da se vrstica 29 deli z vrstico 60 (izraženo kot odstotek) te predloge v skladu s členom 92(2)(a) CRR.
 62
 Temeljni kapital
 Temeljni kapital (kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se izračuna tako, da se vrstica 45 deli z vrstico 60 (izraženo kot odstotek) te predloge v skladu s členom 92(2)(b) CRR.
 63
 Skupni kapital
 Skupni kapital (kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se izračuna tako, da se vrstica 59 deli z vrstico 60 (izraženo kot odstotek) te predloge v skladu s členom 92(2)(c) CRR.
 64
 Skupne kapitalske zahteve institucije glede navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 Skupne kapitalske zahteve institucije glede navadnega lastniškega temeljnega kapitala se izračunajo kot zahteva glede navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 92(1)(a) CRR, ki se jim prištejeta dodatna zahteva glede navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki ga morajo institucije imeti v skladu s členom 104(1)(a) Direktive 2013/36/EU (CRD), in zahteva po skupnem blažilniku v skladu s členom 128(6) CRD, izražena kot odstotek zneska izpostavljenosti tveganju.
 Izračunajo se kot količnik v višini 4,5 %, ki se mu prištejeta dodatna zahteva v okviru stebra 2, ki jo morajo institucije izpolnjevati v skladu s členom 104(1)(a) CRD, in zahteva po skupnem blažilniku, izračunana v skladu s členi 128, 129, 130, 131 in 133 CRD.
 V tej vrstici se prikaže količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki je relevanten za oceno omejitev glede razdelitev.
 65
 od tega: zahteva glede varovalnega kapitalskega blažilnika
 Znesek v vrstici 64 (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju) te predloge, ki se nanaša na zahtevo glede varovalnega kapitalskega blažilnika v skladu s členom 129 CRD.
 66
 od tega: zahteva glede proticikličnega kapitalskega blažilnika
 Znesek v vrstici 64 (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju) te predloge, ki se nanaša na zahtevo glede proticikličnega kapitalskega blažilnika v skladu s členom 130 CRD.
 67
 od tega: zahteva glede blažilnika sistemskih tveganj
 Znesek v vrstici 64 (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju) te predloge, ki se nanaša na zahtevo glede blažilnika sistemskih tveganj v skladu s členom 133 CRD.
 EU-67a
 od tega: zahteva glede blažilnika za globalne sistemsko pomembne institucije (GSPI) ali druge sistemsko pomembne institucije (DSPI)
 Znesek v vrstici 64 (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju) te predloge, ki se nanaša na zahtevo glede blažilnika GSPI ali DSPI v skladu s členom 131 CRD.
 EU-67b
 od tega: dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda
 Znesek v vrstici 64 (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju) te predloge, ki se nanaša na dodatne kapitalske zahteve, ki izhajajo iz procesa nadzorniškega pregledovanja in morajo biti izpolnjene z navadnim lastniškim temeljnim kapitalom iz člena 104(1)(a) Direktive 2013/36/EU.
 68
 Navadni lastniški temeljni kapital (kot odstotek zneska izpostavljenosti tveganju), ki je na voljo po izpolnitvi minimalnih kapitalskih zahtev
 Izračuna se kot vrednost iz vrstice 61, ki se ji odštejejo 4,5 (odstotne točke), vrstica EU-67b in navadni lastniški temeljni kapital, ki ga institucija uporabi za izpolnitev zahtev glede dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala.
 69
 Ni relevantno
 70
 Ni relevantno
 71
 Ni relevantno
 72
 Neposredni in posredni deleži v kapitalu ter kvalificiranih obveznostih subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek pod pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije)
 Neposredni in posredni deleži v kapitalu ter kvalificiranih obveznostih subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek pod pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije), v skladu s členom 36(1)(h), členoma 45 in 46, členom 56(c), členoma 59 in 60, členom 66(c) ter členi 69, 70 in 72i CRR.
 73
 Neposredni in posredni deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (znesek pod pragom 17,65 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije)
 Neposredni in posredni deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (znesek pod pragom 17,65 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije), v skladu s členom 36(1)(i), členi 43, 45 in 47, členom 48(1)(b) ter členom 49(1) do (3) CRR (skupni znesek takih naložb, ki niso razkrite v vrsticah 19 in 23 te predloge).
 74
 Ni relevantno
 75
 Odložene terjatve za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik (znesek pod pragom 17,65 %, zmanjšan za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3) CRR)
 Odložene terjatve za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik (znesek pod pragom 17,65 % v skladu s členom 48(2)(b) CRR, zmanjšan za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3) CRR), v skladu s členom 36(1)(c) in členoma 38 ter 48 CRR (skupni znesek takih odloženih terjatev za davek, ki niso razkrite v vrsticah 21 in 25 te predloge).
 76
 Popravki zaradi kreditnega tveganja, vključeni v dodatni kapital, v zvezi z izpostavljenostmi, za katere se uporablja standardizirani pristop (pred uporabo zgornje meje)
 Popravki zaradi kreditnega tveganja, vključeni v dodatni kapital, v zvezi z izpostavljenostmi, za katere se uporablja standardizirani pristop, v skladu s členom 62(c) CRR.
 77
 Zgornja meja za vključitev popravkov zaradi kreditnega tveganja v dodatni kapital na podlagi standardiziranega pristopa
 Zgornja meja za vključitev popravkov zaradi kreditnega tveganja v dodatni kapital na podlagi standardiziranega pristopa v skladu s členom 62(c) CRR.
 78
 Popravki zaradi kreditnega tveganja, vključeni v dodatni kapital, v zvezi z izpostavljenostmi, za katere se uporablja pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (pred uporabo zgornje meje)
 Popravki zaradi kreditnega tveganja, vključeni v dodatni kapital, v zvezi z izpostavljenostmi, za katere se uporablja pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen, v skladu s členom 62(d) CRR.
 79
 Zgornja meja za vključitev popravkov zaradi kreditnega tveganja v dodatni kapital na podlagi pristopa na podlagi notranjih bonitetnih ocen
 Zgornja meja za vključitev popravkov zaradi kreditnega tveganja v dodatni kapital na podlagi pristopa na podlagi notranjih bonitetnih ocen v skladu s členom 62(d) CRR.
 80
 Trenutna zgornja meja za instrumente navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo ureditve postopne odprave
 Trenutna zgornja meja za instrumente navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo ureditve postopne odprave, v skladu s členi 484(3) ter 486(2) in (5) CRR.
 81
 Znesek, izključen iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi zgornje meje (preseganje zgornje meje po odkupih in zapadlostih)
 Znesek, izključen iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi zgornje meje (preseganje zgornje meje po odkupih in zapadlostih), v skladu s členi 484(3) ter 486(2) in (5) CRR.
 82
 Trenutna zgornja meja za instrumente dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo ureditve postopne odprave
 Trenutna zgornja meja za instrumente dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo ureditve postopne odprave, v skladu s členi 484(4) ter 486(3) in (5) CRR.
 83
 Znesek, izključen iz dodatnega temeljnega kapitala zaradi zgornje meje (preseganje zgornje meje po odkupih in zapadlostih)
 Znesek, izključen iz dodatnega temeljnega kapitala zaradi zgornje meje (preseganje zgornje meje po odkupih in zapadlostih), v skladu s členi 484(4) ter 486(3) in (5) CRR.
 84
 Trenutna zgornja meja za instrumente dodatnega kapitala, za katere se uporabljajo ureditve postopne odprave
 Trenutna zgornja meja za instrumente dodatnega kapitala, za katere se uporabljajo ureditve postopne odprave, v skladu s členi 484(5) ter 486(4) in (5) CRR.
 85
 Znesek, izključen iz dodatnega kapitala zaradi zgornje meje (preseganje zgornje meje po odkupih in zapadlostih)
 Znesek, izključen iz dodatnega kapitala zaradi zgornje meje (preseganje zgornje meje po odkupih in zapadlostih), v skladu s členi 484(5) ter 486(4) in (5) CRR.
 Predloga EU CC2 – Uskladitev regulativnega kapitala z bilanco stanja v revidiranih računovodskih izkazih
 5.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 437(a) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CC2 iz Priloge VII k tej izvedbeni uredbi.
 6.
 Institucije razkrijejo bilanco stanja iz svojih objavljenih računovodskih izkazov. Računovodski izkazi so revidirani računovodski izkazi za razkritja ob koncu leta.
 7.
 Vrstice predloge so prilagodljive, institucije pa jih razkrijejo v skladu s svojimi računovodskimi izkazi. Postavke kapitala v revidiranih računovodskih izkazih zajemajo vse postavke, ki so sestavine regulativnega kapitala, vključno z lastniškim kapitalom, ali ki se odštejejo od njega, obveznosti, kot je dolg, ali druge bilančne postavke, ki vplivajo na regulativni kapital, kot so neopredmetena sredstva, dobro ime in odložene terjatve za davek. Institucije razširijo postavke kapitala iz bilance stanja, kot je potrebno za zagotovitev, da so vse sestavine, vključene v predlogo za razkritja o sestavi kapitala (predloga EU CC1), prikazane ločeno. Institucije elemente iz bilance stanja razširijo le do ravni razdrobljenosti, ki je potrebna za pridobitev sestavin, ki se zahtevajo s predlogo EU CC1. Razkritje je sorazmerno s kompleksnostjo bilance stanja institucije.
 8.
 Stolpci so fiksni in se razkrijejo, kot sledi:
 a.
 Stolpec a: institucije vključijo številke, ki se poročajo v bilanci stanja iz objavljenih računovodskih izkazov v skladu z obsegom konsolidacije za računovodske namene.
 b.
 Stolpec b: institucije razkrijejo številke, ki ustrezajo obsegu bonitetne konsolidacije.
 c.
 Stolpec c: institucije vključijo navzkrižna sklicevanja med postavko kapitala v predlogi EU CC2 in ustreznimi postavkami v predlogi za razkritja o kapitalu EU CC1. Sklic v stolpcu c predloge EU CC2 je povezan s sklicem v stolpcu b predloge EU CC1.
 9.
 Če sta obseg konsolidacije za računovodske namene in obseg bonitetne konsolidacije institucije povsem enaka, se stolpca (a) in (b) te predloge združita, to dejstvo pa se jasno razkrije, in sicer to velja za naslednje primere:
 d.
 Če institucije izpolnjujejo obveznosti iz dela 8 CRR na konsolidirani ali subkonsolidirani podlagi, vendar sta obseg in metoda konsolidacije, uporabljena za bilanco stanja v računovodskih izkazih identična obsegu in metodi konsolidacije, določenima v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 1 CRR, in institucije jasno navedejo, da med zadevnima obsegoma in metodama konsolidacije ni nobenih razlik.
 e.
 Če institucije izpolnjujejo obveznosti iz dela 8 CRR na posamični podlagi.
 Razpredelnica EU CCA – Glavne značilnosti instrumentov regulativnega kapitala in instrumentov kvalificiranih obveznosti
 10.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 437(b) in (c) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU CCA iz Priloge VII k tej izvedbeni uredbi.
 11.
 Institucije izpolnijo razpredelnico EU CCA za naslednje kategorije: instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, instrumenti dodatnega kapitala ter, v smislu člena 72b CRR, instrumenti kvalificiranih obveznosti.
 12.
 Razpredelnice sestavljajo ločeni stolpci z značilnostmi vsakega instrumenta regulativnega kapitala in instrumenta kvalificiranih obveznosti. Če imajo različni instrumenti iste kategorije enake značilnosti, lahko institucije izpolnijo le en stolpec, v katerem razkrijejo te enake značilnosti, in navedejo izdaje, ki imajo enake značilnosti. Institucije pri razkritju stolpcev za te instrumente te razdelijo med tri oddelke (horizontalno, ob tabeli), kjer navedejo, ali so namenjeni za (i) samo za kapitalske zahteve (ne pa za zahteve glede kvalificiranih obveznosti); (ii) za kapitalske zahteve in zahteve glede kvalificiranih obveznosti; (iii) samo za zahteve glede kvalificiranih obveznosti (ne pa kapitalske zahteve).
 13.
 Institucije v zvezi z instrumenti kvalificiranih obveznosti, ki niso podrejeni izključenim obveznostim, razkrijejo samo vrednostne papirje, ki so zamenljivi, tržni finančni instrumenti, ob izključitvi kreditov in vlog.
 Navodila za izpolnjevanje razpredelnice o glavnih značilnostih instrumentov regulativnega kapitala in instrumentov kvalificiranih obveznosti
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Izdajatelj
 Institucije navedejo uradno ime izdajatelja.
 Prosto besedilo
 2
 Edinstvena oznaka (npr. koda CUSIP, koda ISIN ali oznaka Bloomberg za prodajo zaprtemu krogu vlagateljev)
 Prosto besedilo
 EU-2a
 Javna prodaja ali prodaja zaprtemu krogu vlagateljev
 Institucije navedejo, ali je za instrument izvedena javna prodaja ali prodaja zaprtemu krogu vlagateljev.
 Izberite z menija: [javna], [zaprti krog vlagateljev]
 3
 Zakonodaja, ki ureja instrument
 Institucije navedejo zakonodajo, ki ureja dokument.
 Prosto besedilo
 3a
 Pogodbeno pripoznanje pooblastil organov za reševanje za odpis in konverzijo
 Institucije navedejo, ali instrument vsebuje klavzulo, na podlagi katere se lahko z odločitvijo organa za reševanje ali ustreznega organa tretje države znesek glavnice instrumenta trajno odpiše ali pa se instrument konvertira v instrument navadnega lastniškega temeljnega kapitala, v smislu naslednjih določb, kjer je relevantno:
 —
 člena 52(1)(p) CRR v zvezi z instrumenti dodatnega temeljnega kapitala;
 —
 člena 63(n) ali (o) CRR v zvezi z instrumenti dodatnega kapitala;
 —
 člena 72b(2)(n) v zvezi s kvalificiranimi obveznostmi;
 —
 člena 55 Direktive (EU) 2019/879 (2) (DSRB) v zvezi s katerim koli od zgornjih instrumentov, kadar ga ureja pravo tretje države.
 Odpis in konverzija sta lahko skladna tako s členom 55 DSRB kot eno od zgornjih treh alinej.
 Izberite z menija: [DA], [NE]
 4
 Trenutna obravnava ob upoštevanju prehodnih pravil CRR, kjer je relevantno
 Institucije navedejo prehodno obravnavo regulativnega kapitala iz CRR. Referenčna točka je prvotna razvrstitev instrumenta ne glede na morebitno prerazvrstitev na nižje stopnje kapitala.
 Izberite z menija: [navadni lastniški temeljni kapital], [dodatni temeljni kapital], [dodatni kapital], [ni sprejemljiv], [ni relevantno]
 Prosto besedilo – navedite, ali je bil del izdaje prerazvrščen na nižje stopnje kapitala.
 5
 Pravila iz CRR po prehodnem obdobju
 Institucije navedejo obravnavo regulativnega kapitala v skladu s CRR brez upoštevanja prehodne obravnave.
 Izberite z menija: [navadni lastniški temeljni kapital], [dodatni temeljni kapital], [dodatni kapital], [kvalificirane obveznosti], [ni sprejemljiv]
 6
 Sprejemljivi na posamični/(sub)konsolidirani ravni / na posamični in na (sub)konsolidirani ravni
 Institucije navedejo raven znotraj skupine, na kateri je instrument vključen v kapital/kvalificirane obveznosti.
 Izberite z menija: [posamična], [(sub)konsolidirana], [posamična in (sub)konsolidirana]
 7
 Vrsta instrumenta (vrste določi posamezna jurisdikcija)
 Institucije navedejo vrsto instrumenta glede na jurisdikcijo.
 Za instrumente navadnega lastniškega temeljnega kapitala izberite ime instrumenta s seznama instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki ga objavi EBA v skladu s členom 26(3) CRR.
 Za druge instrumente izmed: možnosti iz menija, ki ga institucijam zagotovi posamezna jurisdikcija – vstavijo se pravni sklici na člene CRR za vsako vrsto instrumenta.
 8
 Znesek, pripoznan v regulativnem kapitalu ali kvalificiranih obveznostih (valuta v milijonih na zadnji datum poročanja)
 Institucije navedejo znesek, pripoznan v regulativnem kapitalu ali kvalificiranih obveznostih.
 Prosto besedilo – zlasti navedite, ali so kateri deli instrumentov na različnih stopnjah regulativnega kapitala in ali se znesek, pripoznan v regulativnem kapitalu, razlikuje od izdanega zneska.
 9
 Nominalni znesek instrumenta
 Nominalni znesek instrumenta v valuti izdaje in valuti, ki se uporablja za obveznosti poročanja.
 Prosto besedilo
 EU-9a
 Cena izdaje
 Cena izdaje instrumenta.
 Prosto besedilo
 EU-9b
 Cena odkupa
 Cena odkupa instrumenta.
 Prosto besedilo
 10
 Računovodska razvrstitev
 Institucije navedejo računovodsko razvrstitev.
 Izberite z menija: [lastniški kapital], [obveznost – odplačna vrednost], [obveznost – opcija poštene vrednosti], [neobvladujoči delež v konsolidirani podrejeni družbi].
 11
 Prvotni datum izdaje
 Institucije navedejo datum izdaje.
 Prosto besedilo
 12
 Brez zapadlosti ali z zapadlostjo
 Institucije navedejo ali so instrumenti brez zapadlosti ali imajo določen rok zapadlosti.
 Izberite z menija: [brez zapadlosti], [z zapadlostjo]
 13
 Prvotni datum zapadlosti
 Za instrumente z zapadlostjo institucije navedejo prvotni datum zapadlosti (dan, mesec in leto). Za instrumente brez zapadlosti se navede „brez zapadlosti“.
 Prosto besedilo
 14
 Odpoklic izdajatelja na podlagi predhodne nadzorniške odobritve
 Institucije navedejo, ali obstaja opcija odpoklica izdajatelja (vse vrste opcij odpoklica).
 Izberite z menija: [Da], [Ne]
 15
 Poljubni datum odpoklica, pogojni datumi odpoklica in odkupni znesek
 Za instrument z opcijo odpoklica izdajatelja, institucije navedejo prvi datum odpoklica, če ima instrument opcijo odpoklica na določen datum (dan, mesec in leto), in ali ima instrument opcijo odpoklica zaradi davčnega in/ali regulativnega dogodka/obravnave. Institucije navedejo tudi odkupno ceno, kar je v pomoč pri oceni trajnosti.
 Prosto besedilo
 16
 Naknadni datumi odpoklica, če je relevantno
 Institucije navedejo obstoj in pogostost naknadnih datumov odpoklica, če je relevantno, kar je v pomoč pri oceni trajnosti.
 Prosto besedilo
 17
 Fiksna ali spremenljiva dividenda/kuponska obrestna mera
 Institucije navedejo, ali je kuponska obrestna mera/dividenda fiksna ali spremenljiva v celotni življenjski dobi instrumenta ali trenutno fiksna, ampak se bo v prihodnje pretvorila v spremenljivo obrestno mero, ali trenutno spremenljiva, ampak se bo v prihodnje pretvorila v fiksno obrestno mero.
 Izberite z menija: [fiksna], [spremenljiva], [fiksna, nato spremenljiva], [spremenljiva, nato fiksna]
 18
 Kuponska obrestna mera in vsak z njo povezan indeks
 Institucije navedejo kuponsko obrestno mero instrumenta in vsak povezan indeks, na katerem temelji kuponska obrestna mera/dividenda.
 Prosto besedilo
 19
 Obstoj možnosti neizplačila donosov
 Institucije navedejo, ali neizplačilo kupona ali dividende instrumenta prepoveduje izplačilo dividend na navadne delnice (tj. ali obstaja možnost neizplačila donosov).
 Izberite z menija: [da], [ne]
 EU-20a
 Popolna diskrecijska pravica, delna diskrecijska pravica ali obvezno (glede na časovno razporeditev)
 Institucije navedejo, ali ima izdajatelj popolno diskrecijsko pravico, delno diskrecijsko pravico ali nima diskrecijske pravice v zvezi z izplačilom kupona/dividende. Če ima institucija popolno diskrecijsko pravico do ukinitve izplačil kupona/dividende v vseh okoliščinah, mora izbrati možnost „popolna diskrecijska pravica“ (tudi če obstaja možnost neizplačila donosov, ki instituciji ne more preprečiti ukinitve izplačil instrumenta). Če je za ukinitev izplačila potrebno izpolnjevati določene pogoje (npr. kapital pod določenim pragom), mora institucija izbrati možnost „delna diskrecijska pravica“. Če institucija ne more ukiniti izplačila, razen v primeru insolventnosti, mora izbrati „obvezno“.
 Izberite z menija: [popolna diskrecijska pravica], [delna diskrecijska pravica], [obvezno]
 Prosto besedilo – navedite razloge za diskrecijsko pravico ter obstoj možnosti gotovega izplačila donosov, možnosti neizplačila donosov in alternativnega mehanizma za poravnavo kuponske obrestne mere.
 EU-20b
 Popolna diskrecijska pravica, delna diskrecijska pravica ali obvezno (glede na znesek)
 Institucije navedejo, ali ima izdajatelj popolno diskrecijsko pravico, delno diskrecijsko pravico ali nima diskrecijske pravice v zvezi z zneskom izplačanega kupona/dividende.
 Izberite z menija: [popolna diskrecijska pravica], [delna diskrecijska pravica], [obvezno]
 21
 Možnost povečanja ali druge spodbude za odkup
 Institucije navedejo, ali obstaja možnost povečanja stopnje izplačila ali druga spodbuda za odkup.
 Izberite z menija: [Da], [Ne]
 22
 Nekumulativni ali kumulativni
 Institucije navedejo, ali so dividende/kuponi kumulativni ali nekumulativni.
 Izberite z menija: [nekumulativni], [kumulativni], [alternativni mehanizem za poravnavo kuponske obrestne mere]
 23
 Konvertibilni ali nekonvertibilni
 Institucije navedejo ali so instrumenti konvertibilni ali ne.
 Izberite z menija: [konvertibilni], [nekonvertibilni]
 24
 Če so konvertibilni, kateri so sprožilni dogodki za konverzijo
 Institucije navedejo pogoje, pod katerimi bo instrument konvertiran, vključno s točko neizvedljivosti. Če lahko eden ali več organov sproži konverzijo, se te organe navede. V zvezi z vsakim organom se navede, ali mu pravno podlago za sprožitev konverzije zagotavljajo pogoji iz pogodbe za instrument (pogodbeni pristop) ali mu je pravna podlaga zagotovljena na zakonski osnovi (zakonski pristop).
 Prosto besedilo
 25
 Če so konvertibilni, ali so v celoti ali delno
 Institucije navedejo, ali se bo instrument vedno v celoti konvertiral, se bo lahko konvertiral v celoti ali delno ali se bo vedno konvertiral delno.
 Izberite z menija: [vedno v celoti], [v celoti ali delno], [vedno delno]
 26
 Če so konvertibilni, kakšna je stopnja konverzije
 Institucije navedejo stopnjo, po kateri se instrument konvertira v instrument, ki bolj pokriva izgube.
 Prosto besedilo
 27
 Če so konvertibilni, ali je konverzija obvezna ali izbirna
 Institucije za konvertibilne instrumente navedejo, ali je konverzija obvezna ali izbirna.
 Izberite z menija: [obvezna], [izbirna], [n. r.] in [po izbiri imetnikov], [po izbiri izdajatelja], [po izbiri imetnikov in izdajatelja]
 28
 Če so konvertibilni, navedite vrsto instrumenta, v katerega se konvertirajo
 Institucije za konvertibilne instrumente navedejo vrsto instrumenta, v katerega se konvertirajo. To pomaga pri oceni pokritja izgub.
 Izberite z menija: [navadni lastniški temeljni kapital], [dodatni temeljni kapital], [dodatni kapital], [drugo]
 29
 Če so konvertibilni, navedite izdajatelja instrumenta, v katerega se konvertirajo
 Prosto besedilo
 30
 Možnosti odpisa
 Institucije navedejo, ali obstaja možnost odpisa.
 Izberite z menija: [Da], [Ne]
 31
 V primeru odpisa, kateri so sprožilni dogodki
 Institucije navedejo sprožilne dogodke, pri katerih pride do odpisa, vključno s točko neizvedljivosti. Če lahko eden ali več organov sproži odpis, se te organe navede. V zvezi z vsakim organom se navede, ali mu pravno podlago za odpis zagotavljajo pogoji iz pogodbe za instrument (pogodbeni pristop) ali mu je pravna podlaga zagotovljena na zakonski osnovi (zakonski pristop).
 Prosto besedilo
 32
 V primeru odpisa, ali gre za popoln ali delen odpis
 Institucije navedejo, ali bo instrument vedno odpisan v celoti, ali se lahko odpiše delno ali se bo vedno odpisal delno. To pomaga pri oceni ravni pokritja izgub pri odpisu.
 Izberite z menija: [vedno v celoti], [v celoti ali delno], [vedno delno]
 33
 V primeru odpisa, ali je stalen ali začasen
 Institucije za odpisane instrumente navedejo, ali je odpis trajen ali začasen.
 Izberite z menija: [trajen] [začasen] [n.r.]
 34
 V primeru začasnega odpisa, opis mehanizma za zvišanje vrednosti
 Institucije opišejo mehanizem za pripis višje vrednosti.
 Prosto besedilo
 34a
 Vrsta podrejenosti (samo za kvalificirane obveznosti)
 Institucije navedejo, ali instrument ustreza kateri od vrst podrejenosti, opisanih v členu 72b(2)(d)(i), (ii) in (iii) CRR.
 Izberite z menija:
 [pogodbena], če instrument izpolnjuje zahteve iz člena 72b(2)(d)(i) CRR;
 [zakonska], če instrument izpolnjuje zahteve iz člena 72b(2)(d)(ii) CRR;
 [strukturna], če instrument izpolnjuje zahteve iz člena 72b(2)(d)(iii) CRR;
 [izvzet iz podrejenosti], če instrument ne ustreza nobeni od zgornjih vrst podrejenosti in če je bilo instituciji v skladu s členom 72b(4) CRR dovoljeno, da nepodrejene obveznosti vključi kot postavke kvalificiranih obveznosti.
 EU-34b
 Prednostni vrstni red poplačila instrumenta v običajnem insolvenčnem postopku
 Institucije navedejo prednostni vrstni red poplačila instrumenta v običajnem insolvenčnem postopku.
 Kot je določeno v [ITS o minimalnih zahtevah glede kapitala in kvalificiranih obveznosti].
 35
 Položaj v hierarhiji podrejenosti pri likvidaciji (navedite vrsto instrumenta, ki je neposredno nadrejen zadevnemu instrumentu)
 Institucije navedejo instrument, ki mu je zadevni instrument najbolj neposredno podrejen. Kjer je relevantno, banke navedejo tudi številke stolpcev iz izpolnjene razpredelnice o glavnih značilnosti za instrumente, katerim je instrument najbolj neposredno podrejen.
 Prosto besedilo
 36
 Neskladne značilnosti v prehodnem obdobju
 Institucije navedejo, ali obstajajo neskladne značilnosti.
 Izberite z menija: [Da], [Ne]
 37
 Če neskladne značilnosti obstajajo, jih navedite
 Če obstajajo neskladne značilnosti, jih institucija navede.
 Prosto besedilo
 EU-37a
 Povezava do vseh določil in pogojev instrumenta (sklicevanje)
 Institucije navedejo spletno povezavo, ki omogoča dostop do prospekta izdaje, vključno z vsemi določili in pogoji instrumenta.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) DIREKTIVA (EU) 2019/879 EVROPSKEGA PARLAMENTA IN SVETA z dne 20. maja 2019 o spremembi Direktive 2014/59/EU glede sposobnosti kreditnih institucij in investicijskih podjetij za pokrivanje izgub in dokapitalizacijo ter Direktive 98/26/ES (UL L 150, 7.6.2019, str. 296).
 PRILOGA IX
 Predloga EU CCyB1 – Geografska razčlenitev ustreznih kreditnih izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 m
 Splošne kreditne izpostavljenosti
 Ustrezne kreditne izpostavljenosti – tržno tveganje
 Izpostavljenosti v listinjenju – vrednost izpostavljenosti v netrgovalni knjigi
 Vrednost skupne izpostavljenosti
 Kapitalske zahteve
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Uteži kapitalskih zahtev (%)
 Stopnja proticikličnega blažilnika (%)
 Vrednost izpostavljenosti po standardiziranem pristopu
 Vrednost izpostavljenosti po pristopu IRB
 Vsota dolgih in kratkih pozicij izpostavljenosti v trgovalni knjigi po standardiziranem pristopu
 Vrednost izpostavljenosti v trgovalni knjigi po notranjih modelih
 Ustrezne izpostavljenosti kreditnemu tveganju – kreditno tveganje
 Ustrezne kreditne izpostavljenosti – tržno tveganje
 Ustrezne kreditne izpostavljenosti – pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi
 Skupaj
 010
 Razčlenitev po državah:
 Država: 001
 Država: 002
 ...
 Država: ...
 020
 Skupaj
 Predloga EU CCyB2 – Znesek instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika
 a
 1
 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju
 2
 Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika
 3
 Zahteva za posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik
 PRILOGA X
 Navodila za razkritje informacij o proticikličnih kapitalskih blažilnikih
 Predloga EU CCyB1 – Geografska razčlenitev ustreznih kreditnih izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega kapitalskega blažilnika. Fiksna oblika za stolpce, prilagodljiva oblika za vrstice.
 1.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 440(a) Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR) ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CCyB1 iz Priloge IX k tej izvedbeni uredbi.
 2.
 Obseg predloge EU CCyB1 je omejen na ustrezne kreditne izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika v skladu s členom 140(4) Direktive 2013/36/EU (2) (CRD).
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 010–01X
 Razčlenitev po državah
 Seznam držav, v katerih ima institucija ustrezne kreditne izpostavljenosti za namen izračuna posamezni instituciji lastnega proticikličnega blažilnika v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 1152/2014 (3).
 Število vrstic se lahko razlikuje glede na število držav, v katerih ima institucija ustrezne kreditne izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika. Institucije oštevilčijo vrstice zaporedno za vsako državo, pri čemer začnejo z 010.
 V skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 1152/2014 se lahko institucija, če izpostavljenosti v trgovalni knjigi ali tuje kreditne izpostavljenosti predstavljajo manj kot 2 % skupnih tveganju prilagojenih izpostavljenosti, odloči izpostavljenosti razporediti na lokacijo institucije (tj. matično državo članico institucije). Če izpostavljenosti za lokacijo institucije vključujejo izpostavljenosti iz drugih držav, je to jasno navedeno v opombi k predlogi z razkritji.
 020
 Skupaj
 Vrednost, kot je opisana v skladu s pojasnilom za stolpce a do m te predloge.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Vrednost izpostavljenosti splošnih kreditnih izpostavljenosti po standardiziranem pristopu
 Vrednost izpostavljenosti ustreznih kreditnih izpostavljenosti, določena v skladu s členom 140(4)(a) CRD in členom 111 CRR.
 Vrednost izpostavljenosti ustreznih kreditnih izpostavljenosti, določena v skladu s členom 140(4)(c) CRD, pri čemer se vrednosti iz člena 248(a) in (c) CRR ne vključijo tukaj, ampak v stolpcu e te predloge.
 Geografska razčlenitev se opravi v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 1152/2014.
 Vrstica 020 (skupaj): vsota vseh ustreznih kreditnih izpostavljenosti se določi v skladu s členom 140(4)(a) CRD in členom 111 CRR.
 b
 Vrednost izpostavljenosti splošnih kreditnih izpostavljenosti po pristopu IRB
 Vrednost izpostavljenosti ustreznih kreditnih izpostavljenosti, določena v skladu s členom 140(4)(a) CRD in členom 166, 167 in 168 CRR.
 Vrednost izpostavljenosti ustreznih kreditnih izpostavljenosti, določena v skladu s členom 140(4)(c) CRD, pri čemer se vrednosti iz člena 248(a) in (c) CRR ne vključijo tukaj, ampak v stolpcu e te predloge.
 Geografska razčlenitev se opravi v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 1152/2014.
 Vrstica 020 (skupaj): vsota vseh ustreznih kreditnih izpostavljenosti se določi v skladu s členom 140(4)(a) CRD in členi 166, 167 ter 168 CRR.
 c
 Vsota dolgih in kratkih pozicij izpostavljenosti v trgovalni knjigi po standardiziranem pristopu
 Vsota dolgih in kratkih pozicij ustreznih kreditnih izpostavljenosti, določenih v skladu s členom 140(4)(b) CRD, izračunana kot vsota dolgih in kratkih pozicij, določena v skladu s členom 327 CRR.
 Geografska razčlenitev se opravi v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 1152/2014.
 Vrstica 020 (skupaj): vsota vseh dolgih in kratkih pozicij ustreznih kreditnih izpostavljenosti se določi v skladu s členom 140(4)(b) CRD, izračunana kot vsota dolgih in kratkih pozicij, določena v skladu s členom 327 CRR.
 d
 Vrednost izpostavljenosti v trgovalni knjigi po notranjih modelih
 Vsota:
 —
 poštene vrednosti denarnih pozicij, ki predstavljajo ustrezne kreditne izpostavljenosti, kot se določijo v skladu s členom 140(4)(b) CRD in členom 104 CRR;
 —
 hipotetične vrednosti izvedenih finančnih instrumentov, ki predstavljajo ustrezne kreditne izpostavljenosti, kot se določijo v skladu s členom 140(4)(b) CRD.
 Geografska razčlenitev se opravi v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 1152/2014.
 Vrstica 020 (skupaj): Vsota poštenih vrednosti vseh denarnih pozicij, ki predstavljajo ustrezne kreditne izpostavljenosti, se določi v skladu s členom 140(4)(b) CRD in členom 104 CRR, vsota hipotetičnih vrednosti vseh izvedenih finančnih instrumentov, ki predstavljajo ustrezne kreditne izpostavljenosti, pa se določi v skladu s členom 140(4)(b) CRD.
 e
 Izpostavljenosti v listinjenju – vrednost izpostavljenosti v netrgovalni knjigi
 Vrednost izpostavljenosti ustreznih kreditnih izpostavljenosti, določena v skladu s členom 140(4)(c) CRD in členom 248(a) in (c) CRR.
 Geografska razčlenitev se opravi v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 1152/2014.
 Vrstica 020 (skupaj): Vsota vseh ustreznih kreditnih izpostavljenosti se določi v skladu s členom 140(4)(c) CRD in členom 248(a) in (c) CRR.
 f
 Vrednost skupne izpostavljenosti
 Vsota zneskov v stolpcih a, b, c, d in e te predloge.
 Vrstica 020 (skupaj): Vsota vseh ustreznih kreditnih izpostavljenosti se določi v skladu s členom 140(4) CRD.
 g
 Kapitalske zahteve – ustrezne izpostavljenosti kreditnemu tveganju – kreditno tveganje
 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti v zadevni državi, določene v skladu s členom 140(4)(a) CRD in naslovom II dela 3 CRR ter ob upoštevanju kapitalskih zahtev v zvezi z vsemi za državo specifičnimi prilagoditvami uteži tveganja, določenimi v skladu s členom 458.
 Vrstica 020 (skupaj): Vsota vseh kapitalskih zahtev za ustrezne kreditne izpostavljenosti se določi v skladu s členom 140(4)(a) CRD in naslovom II dela 3 CRR.
 h
 Kapitalske zahteve – ustrezne kreditne izpostavljenosti – tržno tveganje
 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti v zadevni državi, določene v skladu s členom 140(4)(b) CRD in poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR za specifično tveganje ali v skladu s poglavjem 5 naslova IV dela 3 CRR za presežno tveganje neplačila in migracije.
 Vrstica 020 (skupaj): Vsota vseh kapitalskih zahtev za ustrezne kreditne izpostavljenosti se določi v skladu s členom 140(4)(b) CRD in poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR za specifično tveganje ali v skladu s poglavjem 5 naslova IV dela 3 CRR za presežno tveganje neplačila in migracije.
 i
 Kapitalske zahteve – ustrezne kreditne izpostavljenosti – pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi
 Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti v zadevni državi, določene v skladu s členom 140(4)(c) CRD in poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR.
 Vrstica 020 (skupaj): vsota vseh kapitalskih zahtev za ustrezne kreditne izpostavljenosti se določi v skladu s členom 140(4)(c) CRD in poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR.
 j
 Kapitalske zahteve – skupaj
 Vsota zneskov v stolpcih g, h in i te predloge.
 Vrstica 020 (skupaj): vsota vseh kapitalskih zahtev za ustrezne kreditne izpostavljenosti se določi v skladu s členom 140(4) CRD.
 k
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za ustrezne kreditne izpostavljenosti, določene v skladu s členom 140(4) CRD, razčlenjeni po državah in ob upoštevanju za države specifičnih prilagoditev uteži tveganja, določenih v skladu s členom 458 CRR.
 Vrstica 020 (skupaj): vsota vseh zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za ustrezne kreditne izpostavljenosti se določi v skladu s členom 140(4) CRD.
 l
 Uteži kapitalskih zahtev (%)
 Utež, ki se uporablja za stopnjo proticikličnega blažilnika v posamezni državi, izračunana kot skupna kapitalska zahteva, ki se nanaša na ustrezne kreditne izpostavljenosti v zadevni državi (vrstica 01X, stolpec j te predloge), deljena s skupno kapitalsko zahtevo, ki se nanaša na vse ustrezne kreditne izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika v skladu s členom 140(4) CRD (vrstica 020, stolpec j te predloge).
 Ta vrednost se razkrije kot odstotek, zaokrožen na dve decimalni mesti.
 m
 Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika (%)
 Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja v zadevni državi ter je določena v skladu s členi 136, 137, 138 in 139 CRD.
 Ta stolpec ne vključuje stopenj proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki so bile določene, vendar se še ne uporabljajo v času izračuna posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika, na katerega se razkritje nanaša.
 Ta vrednost se razkrije kot odstotek, zaokrožen na enako število decimalnih mest, kakor je določeno v skladu s členi 136, 137, 138 in 139 CRD.
 Predloga EU CCyB2 – Znesek instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika
 3.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 440(b) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CCyB2 iz Priloge IX k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju
 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju, izračunan v skladu s členom 92(3) CRR.
 2
 Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika
 Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika, določena v skladu s členom 140(1) CRD.
 Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika se izračuna kot tehtano povprečje stopenj proticikličnega blažilnika, ki se uporabljajo v državah, v katerih se nahajajo ustrezne kreditne izpostavljenosti institucije, iz vrstic 010.1 do 010.X stolpca m predloge EU CCyB1.
 Utež, ki se uporabi za stopnjo proticikličnega blažilnika v vsaki državi, je delež kapitalskih zahtev v skupnih kapitalskih zahtevah in se poroča v stolpcu l predloge EU CCyB1.
 Ta vrednost se razkrije kot odstotek, zaokrožen na dve decimalni mesti.
 3
 Zahteva za posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik
 Zahteva za posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik, izračunana kot stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega blažilnika, kot se razkrije v vrstici 2 te predloge, uporabljena za skupni znesek izpostavljenosti tveganju, kot se razkrije v vrstici 1 te predloge.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Vrednost, kot je opisana v skladu s pojasnilom za vrstice 1 do 3 te predloge.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) DIREKTIVA 2013/36/EU EVROPSKEGA PARLAMENTA IN SVETA z dne 26. junija 2013 o dostopu do dejavnosti kreditnih institucij in bonitetnem nadzoru kreditnih institucij in investicijskih podjetij, spremembi Direktive 2002/87/ES in razveljavitvi direktiv 2006/48/ES in 2006/49/ES (UL L 176, 27.6.2013, str. 338).
 (3) DELEGIRANA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 1152/2014 z dne 4. junija 2014 o dopolnitvi Direktive 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi za določitev geografske lokacije ustreznih kreditnih izpostavljenosti za izračun stopenj posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika (UL L 309, 30.10.2014, str. 5).
 PRILOGA XI
 Predloga EU LR1 – LRSum: Povzetek uskladitve računovodskih sredstev in količnika finančnega vzvoda
 a
 Relevantni znesek
 1
 Skupaj sredstva glede na objavljene računovodske izkaze
 2
 Prilagoditev za subjekte, ki so konsolidirani za računovodske namene, vendar niso vključeni v obseg bonitetne konsolidacije
 3
 (Prilagoditev za listinjene izpostavljenosti, ki izpolnjujejo operativne zahteve za pripoznanje prenosa tveganja)
 4
 (Prilagoditev za začasno izvzetje izpostavljenosti do centralnih bank (če je relevantno))
 5
 (Prilagoditev za fiduciarna sredstva, pripoznana v bilanci stanja institucije na podlagi veljavnih računovodskih standardov, vendar izključena iz mere skupne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(1)(i) CRR)
 6
 Prilagoditev za običajne nakupe in prodaje finančnih sredstev, za katere se uporablja obračunavanje sredstev po datumu sklenitve posla
 7
 Prilagoditev za dogovore o združevanju sredstev, ki izpolnjujejo pogoje
 8
 Prilagoditev za izvedene finančne instrumente
 9
 Prilagoditev za posle financiranja z vrednostnimi papirji
 10
 Prilagoditev za zunajbilančne postavke (tj. konverzija zunajbilančnih izpostavljenosti v enakovredne kreditne zneske)
 11
 (Prilagoditev za prilagoditve preudarnega vrednotenja ter posebne in splošne popravke, ki so zmanjšali temeljni kapital)
 EU-11a
 (Prilagoditev za izpostavljenosti, izključene iz mere skupne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(1)(c) CRR)
 EU-11b
 (Prilagoditev za izpostavljenosti, izključene iz mere skupne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(1)(j) CRR)
 12
 Druge prilagoditve
 13
 Mera skupne izpostavljenosti
 Predloga EU LR2 – LRCom: skupno razkritje za količnik finančnega vzvoda
 Izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda po CRR
 a
 b
 T
 T-1
 Bilančne izpostavljenosti (razen izvedenih finančnih instrumentov in SFT)
 1
 Bilančne postavke (razen izvedenih finančnih instrumentov in SFT, vendar vključno z zavarovanjem s premoženjem)
 2
 Prištetje zneska zavarovanja s premoženjem, zagotovljenega v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, kadar se to odbije od sredstev v bilanci stanja v skladu z veljavnim računovodskim okvirom
 3
 (Odbitki terjatev za gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, ki je zagotovljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti)
 4
 (Prilagoditev za vrednostne papirje, prejete v okviru poslov financiranja z vrednostnimi papirji, ki so pripoznani kot sredstvo)
 5
 (Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja pri bilančnih postavkah)
 6
 (Zneski sredstev, ki se odbijejo pri določanju temeljnega kapitala)
 7
 Skupni znesek bilančnih izpostavljenosti (razen izvedenih finančnih instrumentov in SFT)
 Izpostavljenosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
 8
 Nadomestitveni stroški, povezani s posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, obravnavanimi po standardiziranem pristopu za kreditno tveganje nasprotne stranke (tj. brez primernega gibljivega kritja v obliki denarnih sredstev)
 EU-8a
 Odstopanje za izvedene finančne instrumente: prispevek nadomestitvenih stroškov na podlagi poenostavljenega standardiziranega pristopa
 9
 Zneski pribitkov za potencialno prihodnjo izpostavljenost, povezano s posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, obravnavanimi po standardiziranem pristopu za kreditno tveganje nasprotne stranke
 EU-9a
 Odstopanje za izvedene finančne instrumente: prispevek potencialne prihodnje izpostavljenosti na podlagi poenostavljenega standardiziranega pristopa
 EU-9b
 Izpostavljenost, določena na podlagi metode originalne izpostavljenosti
 10
 (Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti, za katere je izveden kliring prek CNS) (SA-CCR)
 EU-10a
 (Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti, za katere je izveden kliring prek CNS) (poenostavljeni standardizirani pristop)
 EU-10b
 (Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti, za katere je izveden kliring prek CNS) (metoda originalne izpostavljenosti)
 11
 Prilagojeni efektivni hipotetični znesek prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov
 12
 (Poboti s prilagojenim efektivnim hipotetičnim zneskom in odštetje pribitkov za prodane kreditne izvedene finančne instrumente)
 13
 Skupaj izpostavljenosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
 Izpostavljenosti v zvezi s posli financiranja z vrednostnimi papirji (SFT)
 14
 Bruto sredstva iz SFT (brez priznanja pobota) po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje
 15
 (Pobotani zneski denarnih obveznosti in denarnih terjatev bruto sredstev iz SFT)
 16
 Izpostavljenost kreditnemu tveganju nasprotne stranke za sredstva iz SFT
 EU-16a
 Odstopanje za SFT: izpostavljenost kreditnemu tveganju nasprotne stranke v skladu s členom 429e(5) in členom 222 CRR
 17
 Izpostavljenost iz naslova poslov, pri katerih institucija deluje kot agent
 EU-17a
 (Posli s CNS, izključeni iz izpostavljenosti v zvezi s SFT, za katere je izveden kliring prek CNS)
 18
 Skupni znesek izpostavljenosti iz naslova poslov financiranja z vrednostnimi papirji
 Druge zunajbilančne izpostavljenosti
 19
 Zunajbilančne izpostavljenosti po bruto hipotetičnem znesku
 20
 (Prilagoditev za konverzijo v enakovredne kreditne zneske)
 21
 (Splošni popravki, odšteti pri določanju temeljnega kapitala, in posebni popravki, povezani z zunajbilančnimi izpostavljenostmi)
 22
 Zunajbilančne izpostavljenosti
 Izključene izpostavljenosti
 EU-22a
 (Izpostavljenosti, izključene iz mere skupne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(1)(c) CRR)
 EU-22b
 (Izpostavljenosti, izključene v skladu s členom 429a(1)(j) CRR (bilančne in zunajbilančne))
 EU-22c
 (Izključene izpostavljenosti javnih razvojnih bank (ali enot) – naložbe javnega sektorja)
 EU-22d
 (Izključene izpostavljenosti javnih razvojnih bank (ali enot) – promocijski krediti)
 EU-22e
 (Izključene izpostavljenosti iz naslova pretočnih promocijskih kreditov nejavnih razvojnih bank (ali enot))
 EU-22f
 (Izključeni zajamčeni deli izpostavljenosti, ki izhajajo iz izvoznih kreditov)
 EU-22g
 (Izključeno presežno zavarovanje s premoženjem, vloženo pri tripartitnih agentih)
 EU-22h
 (Izključene storitve, povezane s centralnimi depotnimi družbami, CDD/institucij v skladu s členom 429a(1)(o) CRR)
 EU-22i
 (Izključene storitve, povezane s centralnimi depotnimi družbami, imenovanih institucij v skladu s členom 429a(1)(p) CRR)
 EU-22j
 (Zmanjšanje vrednosti izpostavljenosti kreditov za predfinanciranje ali vmesnih kreditov)
 EU-22k
 (Skupni znesek izvzetih izpostavljenosti)
 Mera kapitala in mera skupne izpostavljenosti
 23
 Temeljni kapital
 24
 Mera skupne izpostavljenosti
 Količnik finančnega vzvoda
 25
 Količnik finančnega vzvoda (%)
 EU-25
 Količnik finančnega vzvoda (brez učinka izvzetja naložb javnega sektorja in promocijskih kreditov) (%)
 25a
 Količnik finančnega vzvoda (brez učinka kakršnega koli ustreznega začasnega izvzetja rezerv pri centralni banki) (%)
 26
 Regulativna zahteva za minimalni količnik finančnega vzvoda (%)
 EU-26a
 Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda (%)
 EU-26b
 od tega: ki mora biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
 27
 Zahteva po blažilniku količnika finančnega vzvoda (%)
 EU-27a
 Zahteva za skupni količnik finančnega vzvoda (%)
 Izbira prehodne ureditve in ustrezne izpostavljenosti
 EU-27b
 Izbira prehodne ureditve za opredelitev mere kapitala
 Razkritje aritmetičnih sredin
 28
 Aritmetična sredina dnevnih vrednosti bruto sredstev iz SFT po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev
 29
 Vrednost bruto sredstev iz SFT ob koncu četrtletja po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev
 30
 Mera skupne izpostavljenosti (vključno z učinkom kakršnega koli ustreznega začasnega izvzetja rezerv pri centralni banki), ki vključuje aritmetične sredine iz vrstice 28 za bruto sredstva iz SFT (po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev)
 30a
 Mera skupne izpostavljenosti (brez učinka kakršnega koli ustreznega začasnega izvzetja rezerv pri centralni banki), ki vključuje aritmetične sredine iz vrstice 28 za bruto sredstva iz SFT (po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev)
 31
 Količnik finančnega vzvoda (vključno z učinkom kakršnega koli ustreznega začasnega izvzetja rezerv pri centralni banki), ki vključuje aritmetične sredine iz vrstice 28 za bruto sredstva iz SFT (po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev)
 31a
 Količnik finančnega vzvoda (brez učinka kakršnega koli ustreznega začasnega izvzetja rezerv pri centralni banki), ki vključuje aritmetične sredine iz vrstice 28 za bruto sredstva iz SFT (po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev)
 Predloga EU LR3 – LRSpl: razčlenitev bilančnih izpostavljenosti (razen izvedenih finančnih instrumentov, SFT in izvzetih izpostavljenosti)
 a
 Izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda po CRR
 EU-1
 Skupni znesek bilančnih izpostavljenosti (razen izvedenih finančnih instrumentov, SFT in izvzetih izpostavljenosti), od tega:
 EU-2
 Izpostavljenosti v trgovalni knjigi
 EU-3
 Izpostavljenosti v netrgovalni knjigi, od tega:
 EU-4
 Krite obveznice
 EU-5
 Izpostavljenosti, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni držav
 EU-6
 Izpostavljenosti do enot regionalne ravni držav, multilateralnih razvojnih bank, mednarodnih organizacij in subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države
 EU-7
 Institucije
 EU-8
 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine
 EU-9
 Izpostavljenosti na drobno
 EU-10
 Izpostavljenosti do podjetij
 EU-11
 Neplačane izpostavljenosti
 EU-12
 Druge izpostavljenosti (npr. lastniški kapital, listinjenja in druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti)
 Razpredelnica EU LRA: Razkritje kvalitativnih informacij o količniku finančnega vzvoda
 a
 Vrstica
 Prosta vsebina
 (a)
 Opis procesov, ki se uporabljajo za upravljanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda
 (b)
 Opis dejavnikov, ki so vplivali na količnik finančnega vzvoda v obdobju, na katerega se nanaša razkriti količnik finančnega vzvoda
 PRILOGA XII
 Navodila za razkritje količnika finančnega vzvoda
 Predloga EU LR1 – LRSum: Povzetek uskladitve računovodskih sredstev in količnika finančnega vzvoda. Predloga s fiksno obliko.
 1.
 Institucije uporabljajo navodila v tem oddelku za izpolnjevanje predloge EU LR1 – LRSum ob upoštevanju člena 451(1)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR).
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Skupaj sredstva glede na objavljene računovodske izkaze
 Institucije razkrijejo skupna sredstva, kakor so bila objavljena v njihovih računovodskih izkazih, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom iz člena 4(1)(77) CRR.
 2
 Prilagoditev za subjekte, ki so konsolidirani za računovodske namene, vendar niso vključeni v obseg bonitetne konsolidacije
 Institucije razkrijejo razliko v vrednosti med mero skupne izpostavljenosti, kot je razkrita v vrstici 13 predloge EU LR1 – LRSum, in skupnimi računovodskimi sredstvi, kot so razkrita v vrstici 1 predloge EU LR1 – LRSum, ki izhaja iz razlik med obsegom konsolidacije za računovodske namene in obsegom bonitetne konsolidacije.
 Če ta prilagoditev privede do povečanja izpostavljenosti, institucije to razkrijejo kot pozitiven znesek. Če ta prilagoditev privede do zmanjšanja izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 3
 (Prilagoditev za listinjene izpostavljenosti, ki izpolnjujejo operativne zahteve za pripoznanje prenosa tveganja)
 Člen 429a(1)(m) CRR.
 Institucije razkrijejo znesek listinjenih izpostavljenosti iz tradicionalnega listinjenja, ki izpolnjujejo pogoje za prenos pomembnega deleža tveganja iz člena 244(2) CRR.
 Ker ta prilagoditev zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 4
 (Prilagoditev za začasno izvzetje izpostavljenosti do centralnih bank (če je relevantno))
 Člen 429a(1)(n) CRR.
 Če je relevantno, institucije razkrijejo znesek kovancev in bankovcev, ki v pristojnosti centralne banke pomenijo uradno valuto, in sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralne banke, vključno z rezervami pri centralni banki. Te izpostavljenosti se lahko začasno izvzamejo pod pogoji iz člena 429a(5) in (6) CRR.
 Ker ta prilagoditev zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 5
 (Prilagoditev za fiduciarna sredstva, pripoznana v bilanci stanja institucije na podlagi veljavnih računovodskih standardov, vendar izključena iz mere skupne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(1)(i) CRR)
 Institucije razkrijejo znesek fiduciarnih postavk, za katere se je odpravilo pripoznanje, v skladu s členom 429a(1)(i) CRR.
 Ker ta prilagoditev zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 6
 Prilagoditev za običajne nakupe in prodaje finančnih sredstev, za katere se uporablja obračunavanje sredstev po datumu sklenitve posla
 Člen 429g(1) in (2) CRR.
 Institucije razkrijejo prilagoditev knjigovodske vrednosti, povezano z običajnimi nakupi ali prodajami, ki čakajo na poravnavo, za katere se uporablja obračunavanje sredstev po datumu sklenitve posla v skladu s členom 429g(1) in (2) CRR. Prilagoditev je vsota:
 —
 Pobotani znesek med denarnimi terjatvami za običajne prodaje, ki čakajo na poravnavo, in denarnimi obveznostmi za običajne nakupe, ki čakajo na poravnavo, iz pobota, dovoljenega v skladu z računovodskim okvirom. To je pozitiven znesek.
 —
 Pobotani znesek med tistimi denarnimi terjatvami in denarnimi obveznostmi, pri katerih se tako povezane običajne prodaje kot nakupi pobotajo po načelu dostave proti plačilu v skladu s členom 429g(2) CRR. To je negativna vrednost.
 Običajni nakupi ali prodaje, ki čakajo na poravnavo, za katere se uporablja obračunavanje po datumu poravnave v skladu s členom 429g(3) CRR, se vključijo v vrstico 10 predloge EU LR1 – LRSum.
 Če ta prilagoditev privede do povečanja izpostavljenosti, institucije to razkrijejo kot pozitiven znesek. Če ta prilagoditev privede do zmanjšanja izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 7
 Prilagoditev za dogovore o združevanju sredstev, ki izpolnjujejo pogoje
 Člen 429b(2) in (3) CRR.
 Institucije razkrijejo razliko med knjigovodsko vrednostjo in vrednostjo izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda pri dogovorih o združevanju sredstev v skladu s členom 429b(2) in (3) CRR.
 Če ta prilagoditev privede do povečanja izpostavljenosti zaradi poslov, ki so predstavljeni po neto znesku v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, vendar ne izpolnjujejo pogojev za predstavljanje po neto znesku v skladu s členom 429b(2) in (3) CRR, institucije to razkrijejo kot pozitiven znesek. Če ta prilagoditev privede do zmanjšanja izpostavljenosti zaradi poslov, ki niso predstavljeni po neto znesku v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, vendar izpolnjujejo pogoje za predstavljanje po neto znesku v skladu s členom 429b(2) in (3) CRR, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 8
 Prilagoditev za izvedene finančne instrumente
 Institucije za kreditne izvedene finančne instrumente in pogodbe iz Priloge II k CRR razkrijejo razliko v vrednosti med knjigovodsko vrednostjo izvedenih finančnih instrumentov, pripoznanih kot sredstva, in vrednostjo izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda, kot se določi na podlagi člena 429(4)(b), člena 429c, člena 429d, člena 429a(1)(g) in (h) ter člena 429(5) CRR.
 Če ta prilagoditev privede do povečanja izpostavljenosti, institucije to razkrijejo kot pozitiven znesek. Če ta prilagoditev privede do zmanjšanja izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 9
 Prilagoditev za posle financiranja z vrednostnimi papirji
 Institucije za posle financiranja z vrednostnimi papirji (SFT) razkrijejo razliko v vrednosti med knjigovodsko vrednostjo SFT, pripoznanih kot sredstva, in vrednostjo izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda, kot se določi na podlagi člena 429(4)(a) in (c) v povezavi s členom 429e, členom 429(7)(b), členom 429b(1)(b), členom 429b(4) ter členom 429a(1)(g) in (h) CRR.
 Če ta prilagoditev privede do povečanja izpostavljenosti, institucije to razkrijejo kot pozitiven znesek. Če ta prilagoditev privede do zmanjšanja izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 10
 Prilagoditev za zunajbilančne postavke (tj. konverzija zunajbilančnih izpostavljenosti v enakovredne kreditne zneske)
 Institucije razkrijejo razliko v vrednosti med vrednostjo izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda, kot je razkrita v vrstici 13 predloge EU LR1 – LRSum, in skupnimi računovodskimi sredstvi, kot so razkrita v vrstici 1 predloge EU LR1 – LRSum, ki izhaja iz vključitve zunajbilančnih postavk v mero skupne izpostavljenosti za izračun količnika finančnega vzvoda.
 To vključuje zaveze za plačilo v zvezi z običajnimi nakupi, za katere se uporablja obračunavanje po datumu poravnave, ki se izračunajo v skladu s členom 429g(3) CRR.
 Ker ta prilagoditev poveča mero skupne izpostavljenosti, se razkrije kot pozitiven znesek.
 11
 (Prilagoditev za prilagoditve preudarnega vrednotenja ter posebne in splošne popravke, ki so zmanjšali temeljni kapital)
 Institucije razkrijejo znesek prilagoditev preudarnega vrednotenja v skladu s členom 429a(1)(a) in (b) CRR ter znesek posebnih (če je relevantno) in splošnih popravkov zaradi kreditnega tveganja pri bilančnih in zunajbilančnih postavkah iz zadnjega stavka člena 429(4) in člena 429f(2) CRR, na podlagi katerih je bil zmanjšan temeljni kapital. Posebni popravki se vključijo samo, če se niso že odbili od bruto knjigovodskih vrednosti v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
 Ker ta prilagoditev zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 EU-11a
 (Prilagoditev za izpostavljenosti, izključene iz mere skupne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(1)(c) CRR)
 Člen 429a(1)(c) ter člen 113(6) in (7) CRR.
 Institucije razkrijejo bilančni delež izpostavljenosti, izključenih iz mere skupne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(1)(c) CRR.
 Ker ta prilagoditev zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 EU-11b
 (Prilagoditev za izpostavljenosti, izključene iz mere skupne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(1)(j) CRR)
 Člena 429a(1)(j) in člen 116(4) CRR.
 Institucije razkrijejo bilančni delež izpostavljenosti, izključenih iz mere skupne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(1)(j) CRR.
 Ker ta prilagoditev zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednosti v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 12
 Druge prilagoditve
 Institucije tukaj navedejo vse preostale razlike v vrednosti med skupno mero izpostavljenosti in skupnimi računovodskimi sredstvi. Institucije upoštevajo prilagoditve izpostavljenosti v skladu s členom 429(8) CRR in druge prilagoditve izpostavljenosti iz člena 429a(1)(d), (e), (f), (h), (k), (l), (o) in (p), ki niso razkrite drugje v predlogi.
 Če te prilagoditve privedejo do povečanja izpostavljenosti, institucije to razkrijejo kot pozitiven znesek. Če te prilagoditve privedejo do zmanjšanja izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 13
 Mera skupne izpostavljenosti
 Mera skupne izpostavljenosti (razkrita tudi v vrstici 24 predloge EU LR2 – LRCom), ki je vsota prejšnjih postavk.
 Predloga EU LR2 – LRCom: Skupno razkritje za količnik finančnega vzvoda. Predloga s fiksno obliko.
 2.
 Institucije uporabljajo navodila v tem oddelku za izpolnjevanje predloge EU LR2 – LRCom ob upoštevanju člena 451(1)(a) in (b) CRR ter člena 451(3) CRR, kjer je relevantno, pa tudi člena 451(1)(c) in člena 451(2) CRR.
 3.
 Institucije v stolpcu „a“ razkrijejo vrednosti različnih vrstic za obdobje razkritja, v stolpcu „b“ pa vrednosti vrstic za prejšnje obdobje razkritja.
 4.
 Institucije v besedilu, priloženem predlogi, pojasnijo sestavo promocijskih kreditov, razkritih v vrsticah EU-22d in EU-22e te predloge, vključno z informacijami glede na vrsto nasprotne stranke.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Bilančne postavke (razen izvedenih finančnih instrumentov in SFT, vendar vključno z zavarovanjem s premoženjem)
 Člena 429 in 429b CRR.
 Institucije razkrijejo vsa sredstva, razen pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in SFT. Institucije pri vrednotenju teh sredstev upoštevajo načela iz člena 429(7) in 429b(1) CRR.
 Če je relevantno, institucije pri tem izračunu upoštevajo člen 429a(1)(i), (m) in (n), člen 429g in zadnji odstavek člena 429(4) CRR.
 Institucije v to polje vključijo prejeta denarna sredstva ali kakršen koli vrednostni papir, ki je nasprotni stranki zagotovljen prek SFT in se ohrani v bilanci stanja (tj. računovodska merila za odpravo pripoznanja v skladu z veljavnim računovodskim okvirom niso izpolnjena).
 Institucije pri tem izračunu ne upoštevajo člena 429(8) ter člena 429a(1)(a) do (h), (j) in (k) CRR, tj. zneska, ki se razkrije v tej vrstici, ne zmanjšajo za navedena izvzetja.
 2
 Prištetje zneska zavarovanja s premoženjem, zagotovljenega v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, kadar se to odbije od sredstev v bilanci stanja v skladu z veljavnim računovodskim okvirom
 Člen 429c(2) CRR.
 Institucije razkrijejo znesek vsega zavarovanja s premoženjem, zagotovljenega v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, če zagotovitev tega zavarovanja zmanjša znesek sredstev na podlagi veljavnega računovodskega okvira, kot je določeno v členu 429c(2) CRR.
 Institucije v to celico ne vključijo začetnega kritja za posle z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je izveden kliring prek kvalificirane CNS (KCNS), ali primernega gibljivega kritja v skladu s členom 429c(3) CRR.
 3
 (Odbitki terjatev za gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, ki je zagotovljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti)
 Člen 429c(3) CRR.
 Institucije razkrijejo terjatve za gibljivo kritje, plačano nasprotni stranki z denarnimi sredstvi, v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti, če mora institucija v skladu z veljavnim računovodskim okvirom te terjatve pripoznati kot sredstvo, kadar so izpolnjeni pogoji iz točk (a) do (e) člena 429c(3) CRR.
 Ker ta prilagoditev zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 4
 (Prilagoditev za vrednostne papirje, prejete v okviru poslov financiranja z vrednostnimi papirji, ki so pripoznani kot sredstvo)
 Prilagoditev za vrednostne papirje, prejete v okviru poslov financiranja z vrednostnimi papirji, pri katerih je banka vrednostne papirje pripoznala kot sredstvo v svoji bilanci stanja. Ti zneski se izključijo iz mere skupne izpostavljenosti v skladu s členom 429e(6) CRR.
 Ker prilagoditve v tej vrstici zmanjšajo mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 5
 (Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja pri bilančnih postavkah)
 Znesek splošnih popravkov zaradi kreditnega tveganja, ki ustreza bilančnim postavkam iz člena 429(4)(a) CRR, ki jih institucija odbije v skladu z zadnjim pododstavkom člena 429(4) CRR.
 Ker prilagoditve v tej vrstici zmanjšajo mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 6
 (Zneski sredstev, ki se odbijejo pri določanju temeljnega kapitala)
 Člen 429a(1)(a) in (b) ter člen 499(2) CRR.
 Institucije razkrijejo znesek regulativnih prilagoditev vrednosti zneskov temeljnega kapitala v skladu z odločitvijo, sprejeto v skladu s členom 499(2) CRR.
 Institucije zlasti razkrijejo vrednost vsote vseh prilagoditev, ki se nanašajo na vrednost sredstev in se zahtevajo na podlagi:
 —
 členov 32 do 35 CRR ali
 —
 členov 36 do 47 CRR ali
 —
 členov 56 do 60 CRR, kot je ustrezno.
 Institucije v to celico vključijo znesek iz člena 429a(1)(a) CRR.
 Če se sprejme odločitev o razkritju temeljnega kapitala v skladu s členom 499(1)(a) CRR, institucije upoštevajo izvzetja, druge možnosti in opustitve teh odbitkov iz členov 48, 49 in 79 CRR, vendar brez upoštevanja odstopanja iz poglavij 1 in 2 naslova I dela 10 CRR. Nasprotno pa, če se sprejme odločitev o razkritju temeljnega kapitala v skladu s členom 499(1)(b) CRR, institucije poleg odstopanj iz poglavij 1 in 2 naslova I dela 10 CRR upoštevajo tudi izvzetja, druge možnosti in opustitve teh odbitkov iz členov 48, 49 in 79 CRR.
 Da bi se preprečilo dvojno štetje, institucije pri izračunu vrednosti izpostavljenosti ne razkrijejo prilagoditev, ki so se že uporabile v skladu s členom 111 CRR, prav tako pa ne razkrijejo nobenih prilagoditev, ki ne zmanjšajo vrednosti določenega sredstva.
 Ker znesek v tej vrstici zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 7
 Skupni znesek bilančnih izpostavljenosti (razen izvedenih finančnih instrumentov in SFT)
 Vsota vrstic 1 do 6.
 8
 Nadomestitveni stroški, povezani s posli, obravnavanimi po standardiziranem pristopu za kreditno tveganje nasprotne stranke (tj. brez primernega gibljivega kritja v obliki denarnih sredstev)
 Členi 274, 275, 295, 296, 297, 298 in 429c ter člen 429c(3) CRR.
 Institucije razkrijejo tekoče nadomestitvene stroške iz člena 275(1) pogodb iz Priloge II k CRR in kreditne izvedene finančne instrumente, vključno s tistimi, ki niso vsebovani v bilanci stanja. Ti nadomestitveni stroški so brez primernega gibljivega kritja v obliki denarnih sredstev v skladu s členom 429c(3) CRR, gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, prejeto v okviru delov poslov s CNS, izključenih v skladu s členom 429a(1)(g) ali (h) CRR, pa ni vključeno.
 Kot je določeno v členu 429c(1) CRR, lahko institucije upoštevajo učinke pogodb o novaciji in drugih pogodb o pobotu v skladu s členom 295 CRR. Pobot med različnimi kategorijami produktov se ne uporablja. Vendar lahko institucije izvedejo pobot znotraj kategorije produktov iz člena 272(25)(c) CRR in kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, kadar morajo upoštevati pogodbe o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 295(c) CRR.
 Institucije v to celico ne vključijo pogodb, merjenih z uporabo pristopov v skladu s členom 429c(6), tj. pristopov iz oddelka 4 ali 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR (poenostavljeni standardizirani pristop za kreditno tveganje nasprotne stranke ali metoda originalne izpostavljenosti).
 Institucije pri izračunu nadomestitvenih stroškov v skladu s členom 429c(4) CRR vključijo učinek pripoznanja zavarovanja s premoženjem na neto znesek neodvisnega zavarovanja s premoženjem (NICA) pri pogodbah o izvedenih finančnih instrumentih s strankami, pri čemer se za te pogodbe opravi kliring prek KCNS.
 Znesek se razkrije z uporabo faktorja alfa 1,4, kot je določeno v členu 274(2) CRR.
 EU-8a
 Odstopanje za izvedene finančne instrumente: prispevek nadomestitvenih stroškov na podlagi poenostavljenega standardiziranega pristopa
 Člen 429c(6) in člen 281 CRR.
 V tej celici se navede mera izpostavljenosti pogodb iz točk 1 in 2 Priloge II k CRR, izračunana v skladu s poenostavljenim standardiziranim pristopom iz člena 281 CRR, brez učinka zavarovanja s premoženjem na neto znesek neodvisnega zavarovanja s premoženjem (NICA). Znesek se razkrije z uporabo faktorja alfa 1,4, kot je določeno v členu 274(2) CRR.
 Institucije, ki uporabljajo poenostavljeni standardizirani pristop, mere skupne izpostavljenosti ne zmanjšajo za znesek prejetega kritja v skladu s členom 429c(6) CRR. Zato se izjema za pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih s strankami, kadar se za te pogodbe kliring izvede prek KCNS, iz člena 429c(4) CRR ne uporablja.
 Institucije v tej celici ne upoštevajo pogodb, merjenih na podlagi standardiziranega pristopa za kreditno tveganje nasprotne stranke ali metode originalne izpostavljenosti.
 9
 Zneski pribitkov za potencialno prihodnjo izpostavljenost, povezano s posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, obravnavanimi po standardiziranem pristopu za kreditno tveganje nasprotne stranke
 Členi 274, 275, 295, 296, 297 in 298, člen 299(2) in člen 429c CRR.
 Institucije razkrijejo pribitek za potencialno prihodnjo izpostavljenost pogodb iz Priloge II k CRR in kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, vključno z zunajbilančnimi, izračunan v skladu s členom 278 CRR za pogodbe iz Priloge II k CRR in členom 299(2) za kreditne izvedene finančne instrumente ter ob uporabi pravil o pobotu v skladu s členom 429c(1) CRR. Institucije lahko pri določanju vrednosti izpostavljenosti navedenih pogodb upoštevajo učinke pogodb o novaciji in drugih pogodb o pobotu v skladu s členom 295 CRR. Pobot med različnimi kategorijami produktov se ne uporablja. Vendar lahko institucije izvedejo pobot znotraj kategorije produktov iz člena 272(25)(c) CRR in kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, kadar morajo upoštevati pogodbe o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 295(c) CRR.
 V skladu s členom 429c(5) CRR institucije vrednost multiplikatorja, ki se uporablja za izračun potencialne prihodnje izpostavljenosti v skladu s členom 278(1) CRR, nastavijo na ena, razen v primeru pogodb o izvedenih finančnih instrumentih s strankami, kadar se za te pogodbe kliring izvede prek KCNS.
 Institucije v to celico ne vključijo pogodb, merjenih z uporabo pristopov v skladu s členom 429c(6), tj. pristopov iz oddelka 4 ali 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR (poenostavljeni standardizirani pristop za kreditno tveganje nasprotne stranke ali metoda originalne izpostavljenosti).
 EU-9a
 Odstopanje za izvedene finančne instrumente: prispevek potencialne prihodnje izpostavljenosti na podlagi poenostavljenega standardiziranega pristopa
 Člen 429c(5) CRR.
 Potencialna prihodnja izpostavljenost v skladu s poenostavljenim standardiziranim pristopom iz člena 281 CRR ob predpostavki, da je vrednost multiplikatorja 1. Znesek se razkrije z uporabo faktorja alfa 1,4, kot je določeno v členu 274(2) CRR.
 Institucije, ki uporabljajo poenostavljeni standardizirani pristop, mere skupne izpostavljenosti ne zmanjšajo za znesek prejetega kritja v skladu s členom 429c(6) CRR. Zato se izjema za pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih s strankami, kadar se za te pogodbe kliring izvede prek KCNS, iz člena 429c(5) CRR ne uporablja.
 Institucije v tej celici ne upoštevajo pogodb, merjenih na podlagi standardiziranega pristopa za kreditno tveganje nasprotne stranke ali metode originalne izpostavljenosti.
 EU-9b
 Izpostavljenost, določena na podlagi metode originalne izpostavljenosti
 Člen 429c(6) in oddelek 4 ali 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 Institucije razkrijejo mero izpostavljenosti pogodb iz točk 1 in 2 Priloge II k CRR, izračunano v skladu z metodo originalne izpostavljenosti iz oddelka 4 ali 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 Institucije, ki uporabljajo metodo originalne izpostavljenosti, mere izpostavljenosti ne zmanjšajo za znesek prejetega kritja v skladu s členom 429c(6) CRR.
 Institucije, ki ne uporabljajo metode originalne izpostavljenosti, ne razkrijejo te celice.
 10
 (Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti, za katere je izveden kliring prek CNS) (SA-CCR)
 Člen 429a(1)(g) in (h) CRR.
 Institucije razkrijejo izključene trgovalne izpostavljenosti do KCNS iz poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je izveden kliring prek CNS (obravnavanih po standardiziranem pristopu za kreditno tveganje nasprotne stranke), če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR.
 Ker to zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej celici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 Razkriti znesek se mora vključiti tudi v relevantne celice zgoraj, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje.
 EU-10a
 (Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti, za katere je izveden kliring prek CNS) (poenostavljeni standardizirani pristop)
 Člen 429a(1)(g) in (h) CRR.
 Institucije razkrijejo izključene trgovalne izpostavljenosti do KCNS iz poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je izveden kliring prek CNS (obravnavanih po poenostavljenem standardiziranem pristopu), če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR. Znesek se razkrije z uporabo faktorja alfa 1,4, kot je določeno v členu 274(2) CRR (negativen znesek).
 Razkriti znesek se mora vključiti tudi v relevantne celice zgoraj, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje.
 EU-10b
 (Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti, za katere je izveden kliring prek CNS) (metoda originalne izpostavljenosti)
 Člen 429a(1)(g) in (h) CRR.
 Institucije razkrijejo izključene trgovalne izpostavljenosti do KCNS iz poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je izveden kliring prek CNS (obravnavanih po metodi originalne izpostavljenosti), če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR.
 Ker to zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej celici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 Razkriti znesek se mora vključiti tudi v relevantne celice zgoraj, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje.
 11
 Prilagojeni efektivni hipotetični znesek prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov
 Člen 429d CRR.
 Institucije razkrijejo omejeno hipotetično vrednost prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov (tj. kadar institucija nasprotni stranki zagotovi kreditno zavarovanje), kot je določeno v členu 429d CRR.
 12
 (Poboti s prilagojenim efektivnim hipotetičnim zneskom in odštetje pribitkov za prodane kreditne izvedene finančne instrumente)
 Člen 429d CRR.
 Institucije razkrijejo omejeno hipotetično vrednost, ki se nanaša na kupljene kreditne izvedene finančne instrumente (tj. kadar institucija od nasprotne stranke kupuje kreditno zavarovanje), na podlagi iste referenčne osnove kot v primeru kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, ki jih proda institucija, preostala zapadlost tega kupljenega kreditnega zavarovanja pa je enaka ali daljša od preostale zapadlosti prodanega zavarovanja. Zato vrednost ne sme biti višja od vrednosti, navedene v vrstici 11 predloge EU LR2 – LRCom za posamezne referenčne osnove.
 Ker razkriti znesek zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej celici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 Razkriti znesek se vključi tudi v celico zgoraj, kot da se ne uporablja nobena prilagoditev.
 13
 Skupaj izpostavljenosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
 Vsota vrstic 8 do 12.
 14
 Bruto sredstva iz SFT (brez priznanja pobota) po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje
 Člen 4(1)(77), člen 206 in člen 429e(6) CRR.
 Institucije razkrijejo knjigovodsko vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za SFT, ki so in niso zajeti v okvirni pogodbi o pobotu v skladu s členom 206 CRR, pri čemer so pogodbe pripoznane kot sredstva v bilanci stanja ob predpostavki, da ni bilo nobenega bonitetnega ali računovodskega pobota ali učinkov zmanjševanja tveganja (tj. knjigovodska vrednost iz bilance stanja, prilagojena za učinke računovodskega pobota ali zmanjševanja tveganja).
 Institucije poleg tega, če se SFT obračunava po pravilu prodaje v okviru veljavnega računovodskega okvira, razveljavijo vse računovodske vknjižbe v zvezi s prodajo v skladu s členom 429e(6) CRR.
 Institucije v to celico ne vključijo prejetih denarnih sredstev ali kakršnega koli vrednostnega papirja, ki je nasprotni stranki zagotovljen prek zgoraj navedenih poslov in se ohrani v bilanci stanja (tj. računovodska merila za odpravo pripoznanja niso izpolnjena).
 15
 (Pobotani zneski denarnih obveznosti in denarnih terjatev bruto sredstev iz SFT)
 Člen 4(1)(77), člen 206, člen 429b(1)(b), člen 429b(4) in člen 429e(6) CRR.
 Institucije razkrijejo znesek denarnih obveznosti bruto sredstev iz SFT, ki so bile pobotane v skladu s členom 429b(4) CRR.
 Ker ta prilagoditev zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 16
 Izpostavljenost kreditnemu tveganju nasprotne stranke za sredstva iz SFT
 Člen 429e(1) CRR.
 Institucije razkrijejo pribitek za kreditno tveganje nasprotne stranke pri SFT, vključno s tistimi, ki so zunajbilančni, določen v skladu s členom 429e(2) ali (3) CRR, kot je ustrezno.
 Institucije v to celico vključijo posle v skladu s členom 429e(7)(c) CRR.
 Institucije v to celico ne vključijo SFT, pri katerih delujejo kot agent, kadar institucija zagotovi odškodnino ali jamstvo stranki ali nasprotni stranki, omejeno na razliko med vrednostjo vrednostnega papirja ali denarnih sredstev, ki jih je posodila stranka, in vrednostjo zavarovanja s premoženjem, ki ga je zagotovil kreditojemalec, v skladu s členom 429e(7)(a) CRR.
 EU-16a
 Odstopanje za SFT: izpostavljenost kreditnemu tveganju nasprotne stranke v skladu s členom 429e(5) in členom 222 CRR
 Člen 429e(5) in člen 222 CRR.
 Institucije razkrijejo pribitek za SFT, vključno s tistimi, ki so zunajbilančni, izračunan v skladu s členom 222 CRR, pri čemer se uporablja 20-odstotni spodnji prag za ustrezno utež tveganja.
 Institucije v to celico vključijo posle v skladu s členom 429e(7)(c) CRR.
 Institucije v to celico ne vključijo poslov, za katere se del s pribitkom vrednosti izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda določi v skladu z metodo iz člena 429e(1) CRR.
 17
 Izpostavljenost iz naslova poslov, pri katerih institucija deluje kot agent
 Člen 429e(2)(3) in člen 429e(7)(a) CRR.
 Institucije razkrijejo vrednost izpostavljenosti za SFT, pri katerih delujejo kot agent, kadar institucija zagotovi odškodnino ali jamstvo stranki ali nasprotni stranki, omejeno na razliko med vrednostjo vrednostnega papirja ali denarnih sredstev, ki jih je posodila stranka, in vrednostjo zavarovanja s premoženjem, ki ga je zagotovil kreditojemalec, v skladu s členom 429e(7)(a) CRR. Vrednost izpostavljenosti je sestavljena samo iz pribitka, določenega v skladu s členom 429e(2) ali (3) CRR, kot je ustrezno.
 Institucije v to celico ne vključijo poslov v skladu s členom 429e(7)(c) CRR.
 EU-17a
 (Posli s CNS, izključeni iz izpostavljenosti v zvezi s SFT, za katere je izveden kliring prek CNS)
 Člen 429a(1)(g) in (h) ter člen 306(1)(c) CRR.
 Institucije razkrijejo posle s CNS, izključene iz trgovalnih izpostavljenosti v zvezi s SFT, za katere je izveden kliring prek CNS, če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR.
 Če je v odnosu do centralne nasprotne stranke izključena stran vrednostni papir, se ne vključi v to celico, razen če gre za ponovno zastavljen vrednostni papir, ki je na podlagi veljavnega računovodskega okvira (tj. v skladu s prvim stavkom člena 111(1) CRR) vključen s polno vrednostjo.
 Ker ta prilagoditev zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 Razkriti znesek se mora vključiti tudi v relevantne celice zgoraj, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje.
 18
 Skupni znesek izpostavljenosti iz naslova poslov financiranja z vrednostnimi papirji
 Vsota vrstic 14 do EU-17a.
 19
 Zunajbilančne izpostavljenosti po bruto hipotetičnem znesku
 Člen 429f CRR.
 Institucije razkrijejo nominalno vrednost vseh zunajbilančnih postavk, kot je določeno v členu 429f, pred prilagoditvijo za konverzijske faktorje in posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
 20
 (Prilagoditev za konverzijo v enakovredne kreditne zneske)
 Člen 429f CRR.
 Zmanjšanje bruto zneska zunajbilančnih izpostavljenosti zaradi uporabe kreditnih konverzijskih faktorjev. Ker to zmanjša mero skupne izpostavljenosti, vrednost, razkrita v tej vrstici, negativno prispeva k izračunu vsote, ki se razkrije v vrstici 22 predloge EU LR2 – LRCom.
 21
 (Splošni popravki, odšteti pri določanju temeljnega kapitala, in posebni popravki, povezani z zunajbilančnimi izpostavljenostmi)
 Člen 429(4) ter člen 429f(1) in (2) CRR.
 Institucije lahko znesek kreditne izpostavljenosti zunajbilančne postavke zmanjšajo za ustrezni znesek splošnih popravkov zaradi kreditnega tveganja, ki se odštejejo od temeljnega kapitala. Pri izračunu se uporablja spodnji prag v višini nič.
 Institucije lahko znesek kreditne izpostavljenosti zunajbilančne postavke zmanjšajo za ustrezni znesek posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja. Pri izračunu se uporablja spodnji prag v višini nič.
 Absolutna vrednost teh prilagoditev zaradi kreditnega tveganja ne presega vsote vrstic 19 in 20.
 Ker te prilagoditve zmanjšajo mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 Razkriti znesek se vključi tudi v relevantne celice zgoraj, kot da se to zmanjšanje ni uporabilo.
 22
 Zunajbilančne izpostavljenosti
 Člen 429f in člena 111(1) ter 166(9) CRR; vsota vrstic 19 do 21.
 Institucije razkrijejo vrednosti izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za zunajbilančne postavke, določene v skladu s členom 429f CRR, pri čemer se upoštevajo ustrezni konverzijski faktorji.
 Institucije upoštevajo, da vrstici 20 in 21 predloge EU LR2 – LRCom negativno prispevata k izračunu te vsote.
 EU-22a
 (Izpostavljenosti, izključene iz mere skupne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(1)(c) CRR)
 Člen 429a(1)(c) ter člen 113(6) in (7) CRR.
 Institucije razkrijejo izpostavljenosti, ki so izključene v skladu s členom 429a(1)(c) CRR.
 Razkriti znesek se vključi tudi v relevantne celice zgoraj, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje.
 Ker ta znesek zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 EU-22b
 (Izpostavljenosti, izključene v skladu s členom 429a(1)(j) CRR (bilančne in zunajbilančne))
 Člen 429a(1)(j) CRR.
 Institucije razkrijejo izpostavljenosti, izključene v skladu členom 429a(1)(j) CRR, če so izpolnjeni tam navedeni pogoji.
 Razkriti znesek se vključi tudi v relevantne celice zgoraj, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje.
 Ker ta znesek zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 EU-22c
 (Izključene izpostavljenosti javnih razvojnih bank (ali enot) – naložbe javnega sektorja)
 Člen 429a(1)(d) in člen 429a(2) CRR.
 Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, ki predstavljajo terjatve do enote centralne, regionalne ali lokalne ravni držav ali subjektov javnega sektorja v zvezi z naložbami javnega sektorja, ki se lahko izključijo v skladu s členom 429a(1)(d) CRR. To vključuje samo primere, v katerih je institucija javna razvojna kreditna institucija, ali kadar ima izpostavljenosti enota, ki se obravnava kot javna razvojna kreditna institucija v skladu z zadnjim pododstavkom člena 429a(2) CRR.
 Ker ta znesek zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej celici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 EU-22d
 (Izključene izpostavljenosti javnih razvojnih bank (ali enot) – promocijski krediti)
 Člen 429a(1)(d) in člen 429a(2) CRR.
 Institucije razkrijejo izključene promocijske kredite v skladu s členom 429a(1)(d) CRR. To vključuje samo primere, v katerih je institucija javna razvojna kreditna institucija, ali kadar ima promocijske kredite enota, ki se obravnava kot javna razvojna kreditna institucija v skladu z zadnjim pododstavkom člena 429a(2) CRR.
 Ker ta znesek zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 EU-22e
 (Izključene izpostavljenosti iz naslova pretočnih promocijskih kreditov nejavnih razvojnih bank (ali enot))
 Člen 429a(1)(e) CRR.
 Institucije razkrijejo izključene izpostavljenosti v skladu s členom 429a(1)(e) CRR v zvezi z deli izpostavljenosti, ki izhajajo iz pretočnih promocijskih kreditov drugim kreditnim institucijam. To vključuje samo primere, v katerih institucija ni javna razvojna kreditna institucija in se dejavnost ne izvaja z nobeno enoto, ki se obravnava kot javna razvojna kreditna institucija v skladu z zadnjim pododstavkom člena 429a(2) CRR.
 Ker ta znesek zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 EU-22f
 (Izključeni zajamčeni deli izpostavljenosti, ki izhajajo iz izvoznih kreditov)
 Člen 429a(1)(f) CRR.
 Zajamčeni deli izpostavljenosti, ki izhajajo iz izvoznih kreditov, ki se lahko izključijo, če so izpolnjeni pogoji iz člena 429a(1)(f) CRR.
 Ker ta znesek zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 EU-22g
 (Izključeno presežno zavarovanje s premoženjem, vloženo pri tripartitnih agentih)
 Člen 429a(1)(k) CRR.
 Presežno zavarovanje s premoženjem, vloženo pri tripartitnih agentih, ki ni bilo posojeno, ki se lahko izključi v skladu s členom 429a(1)(k) CRR.
 Ker ta znesek zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 EU-22h
 (Izključene storitve, povezane s centralnimi depotnimi družbami, CDD/institucij v skladu s členom 429a(1)(o) CRR)
 Člen 429a(1)(o) CRR.
 Storitve, povezane s centralnimi depotnimi družbami, CDD/institucij, ki se lahko izključijo v skladu s členom 429a(1)(o) CRR.
 Ker ta znesek zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 EU-22i
 (Izključene storitve, povezane s centralnimi depotnimi družbami, imenovanih institucij v skladu s členom 429a(1)(p) CRR)
 Člen 429a(1)(p) CRR.
 Storitve, povezane s centralnimi depotnimi družbami, imenovanih institucij, ki se lahko izključijo v skladu s členom 429a(1)(p) CRR.
 Ker ta znesek zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 EU-22j
 (Zmanjšanje vrednosti izpostavljenosti kreditov za predfinanciranje ali vmesnih kreditov)
 Člen 429(8) CRR.
 Znesek, za katerega se zmanjša vrednost izpostavljenosti kredita za predfinanciranje ali vmesnega kredita v skladu s členom 429(8) CRR.
 Ker ta znesek zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 EU-22k
 (Skupni znesek izključenih izpostavljenosti)
 Vsota vrstic EU-22a do EU-22j.
 Ker ta znesek zmanjša mero skupne izpostavljenosti, institucije vrednost v tej vrstici navedejo v oklepajih (negativen znesek).
 23
 Temeljni kapital
 Člen 429(3) in člen 499(1) ter (2) CRR.
 Institucije razkrijejo znesek temeljnega kapitala, izračunanega glede na odločitev, sprejeto v skladu s členom 499(2) CRR, kot je razkrito v vrstici EU-27 predloge EU LR2 – LRCom.
 Natančneje, če se je institucija odločila razkriti temeljni kapital v skladu s členom 499(1)(a) CRR, razkrije znesek temeljnega kapitala, izračunanega v skladu s členom 25 CRR, brez upoštevanja odstopanj iz poglavij 1 in 2 naslova I dela 10 CRR.
 Nasprotno pa, če se je institucija odločila razkriti temeljni kapital v skladu s členom 499(1)(b) CRR, razkrije znesek temeljnega kapitala, izračunanega v skladu s členom 25 CRR, po upoštevanju odstopanj iz poglavij 1 in 2 naslova I dela 10 CRR.
 24
 Mera skupne izpostavljenosti
 Vsota zneskov v vrsticah 7, 13, 18, 22 in EU-22k predloge EU LR2 – LRCom.
 25
 Količnik finančnega vzvoda (%)
 Institucije razkrijejo znesek v vrstici 23 predloge EU LR2 – LRCom, izražen kot odstotek zneska v vrstici 24 predloge EU LR2 – LRCom.
 EU-25
 Količnik finančnega vzvoda (brez učinka izvzetja naložb javnega sektorja in promocijskih kreditov) (%)
 V skladu s členom 451(2) CRR javne razvojne kreditne institucije, kot so opredeljene v členu 429a(2) CRR, razkrijejo količnik finančnega vzvoda brez prilagoditve mere skupne izpostavljenosti, določene v skladu s členom 429a(1)(d) CRR, tj. prilagoditve, ki je razkrita v vrsticah EU-22c in EU-22d te predloge.
 25a
 Količnik finančnega vzvoda (brez učinka kakršnega koli ustreznega začasnega izvzetja rezerv pri centralni banki) (%)
 Če se za mero skupne izpostavljenosti institucije uporablja začasno izvzetje rezerv pri centralni banki iz člena 429a(1)(n) CRR, se ta količnik opredeli kot mera temeljnega kapitala, deljena z vsoto mere skupne izpostavljenosti in zneska izvzetih rezerv pri centralni banki, pri čemer se ta količnik izrazi kot odstotek.
 Če se za mero skupne izpostavljenosti institucije ne uporablja začasno izvzetje rezerv pri centralni banki, je ta količnik enak količniku, razkritem v vrstici 25.
 26
 Regulativna zahteva za minimalni količnik finančnega vzvoda (%)
 Člen 92(1)(d), člen 429a(1)(n) in člen 429a(7) CRR.
 Institucije razkrijejo zahtevo za količnik finančnega vzvoda, kot je določena v členu 92(1)(d) CRR. Če institucija izključi izpostavljenosti iz člena 429a(1)(n) CRR, razkrije prilagojeno zahtevo za količnik finančnega vzvoda, izračunano v skladu s členom 429a(7) CRR.
 EU-26a
 Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda (%)
 Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda, ki jih naloži pristojni organ v skladu s členom 104(1)(a) CRD, izražene kot odstotek zneska mere skupne izpostavljenosti.
 EU-26b
 od tega: ki morajo biti sestavljene iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala (odstotne točke)
 Del dodatnih kapitalskih zahtev za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda, naloženih s strani pristojnega organa v skladu s členom 104(1)(a) CRD, ki mora biti izpolnjen z navadnim lastniškim temeljnim kapitalom v skladu s tretjim pododstavkom člena 104a(4).
 27
 Zahteva po blažilniku količnika finančnega vzvoda (%)
 Člen 92(1a) CRR.
 Institucije, za katere velja člen 92(1a) CRR, razkrijejo svojo ustrezno zahtevo po blažilniku količnika finančnega vzvoda
 EU-27a
 Zahteva za skupni količnik finančnega vzvoda (%)
 Vsota zneskov v vrsticah 26, EU-26a in 27 te predloge.
 EU-27b
 Izbira prehodne ureditve za opredelitev mere kapitala
 Člen 499(2) CRR.
 Institucije navedejo, katero prehodno ureditev so izbrale za namene zahtev po razkritjih v zvezi s kapitalom, in sicer tako da razkrijejo eno od naslednjega:
 —
 „opredelitev, ki ne zajema prehodne ureditve“, če se institucija odloči, da bo razkrila količnik finančnega vzvoda v skladu s členom 499(1)(a) CRR;
 —
 „opredelitev, ki zajema prehodno ureditev“, če institucija izbere, da bo razkrila količnik finančnega vzvoda v skladu s členom 499(1)(b) CRR.
 28
 Aritmetična sredina dnevnih vrednosti bruto sredstev iz SFT po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev
 Člen 451(3) CRR; aritmetična sredina vsot vrstic 14 in 15 na podlagi vsot, izračunanih za vsak dan četrtletja, ki ga zajemajo razkritja.
 29
 Vrednost bruto sredstev iz SFT ob koncu četrtletja po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev
 Če vrstici 14 in 15 temeljita na vrednostih ob koncu četrtletja, je ta znesek vsota vrstic 14 in 15.
 Če vrstici 14 in 15 temeljita na povprečnih vrednostih, je ta znesek vsota vrednosti ob koncu četrtletja za vsebino vrstic 14 in 15.
 30
 Mera skupne izpostavljenosti (vključno z učinkom kakršnega koli ustreznega začasnega izvzetja rezerv pri centralni banki), ki vključuje aritmetične sredine iz vrstice 28 za bruto sredstva iz SFT (po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev)
 Člen 451(3) CRR.
 Mera skupne izpostavljenosti (vključno z učinkom kakršnega koli ustreznega začasnega izvzetja rezerv pri centralni banki) z uporabo aritmetičnih sredin na podlagi izračuna za vsak dan četrtletja, ki ga zajemajo razkritja, za zneske mere izpostavljenosti, povezane z bruto sredstvi iz SFT (po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev).
 30a
 Mera skupne izpostavljenosti (brez učinka kakršnega koli ustreznega začasnega izvzetja rezerv pri centralni banki), ki vključuje aritmetične sredine iz vrstice 28 za bruto sredstva iz SFT (po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev)
 Člen 451(3) CRR.
 Mera skupne izpostavljenosti (brez učinka kakršnega koli ustreznega začasnega izvzetja rezerv pri centralni banki), z uporabo aritmetičnih sredin na podlagi izračuna za vsak dan četrtletja, ki ga zajemajo razkritja, za zneske mere izpostavljenosti, povezane z bruto sredstvi iz SFT (po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev).
 Če se za mero skupne izpostavljenosti institucije ne uporablja začasno izvzetje rezerv pri centralni banki, je ta vrednost enaka vrednosti, razkriti v vrstici 30 te predloge.
 31
 Količnik finančnega vzvoda (vključno z učinkom kakršnega koli ustreznega začasnega izvzetja rezerv pri centralni banki), ki vključuje aritmetične sredine iz vrstice 28 za bruto sredstva iz SFT (po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev)
 Člen 451(3) CRR.
 31a
 Količnik finančnega vzvoda (brez učinka kakršnega koli ustreznega začasnega izvzetja rezerv pri centralni banki), ki vključuje aritmetične sredine iz vrstice 28 za bruto sredstva iz SFT (po prilagoditvi za posle, obračunane po pravilu prodaje, in po odštetju zneskov povezanih denarnih obveznosti in denarnih terjatev)
 Člen 451(3) CRR.
 Predloga EU LR3 – LRSpl: razčlenitev bilančnih izpostavljenosti (razen izvedenih finančnih instrumentov, SFT in izvzetih izpostavljenosti). Fiksna oblika.
 5.
 Institucije uporabljajo navodila v tem oddelku za izpolnjevanje predloge LRSpl ob upoštevanju člena 451(1)(b) CRR.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 EU-1
 Skupni znesek bilančnih izpostavljenosti (razen izvedenih finančnih instrumentov, SFT in izvzetih izpostavljenosti), od tega:
 Institucije razkrijejo vsoto zneskov v vrsticah EU-2 in EU-3 predloge EU LR3 – LRSpl.
 EU-2
 Izpostavljenosti v trgovalni knjigi
 Institucije razkrijejo izpostavljenosti, ki so del vrednosti skupne izpostavljenosti sredstev, ki spadajo v trgovalno knjigo, razen izvedenih finančnih instrumentov, SFT in izvzetih izpostavljenosti.
 EU-3
 Izpostavljenosti v netrgovalni knjigi, od tega:
 Institucije razkrijejo vsoto vrednosti v vrsticah EU-4 do EU-12 predloge EU LR3 – LRSpl.
 EU-4
 Krite obveznice
 Institucije razkrijejo vsoto izpostavljenosti, ki je vrednost skupne izpostavljenosti sredstev, ki so v obliki kritih obveznic, kot je določeno v členu 129 in členu 161(1)(d) CRR.
 Institucije razkrijejo skupno izpostavljenost iz naslova kritih obveznic brez neplačanih izpostavljenosti.
 EU-5
 Izpostavljenosti, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni držav
 Institucije razkrijejo vsoto izpostavljenosti, ki je vrednost skupne izpostavljenosti do subjektov, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni držav v skladu s CRR (enote centralne ravni države in centralne banke (člen 114 in člen 147(2)(a) CRR); enote regionalne in lokalne ravni držav, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni držav (člen 115(2) in (4) ter člen 147(3)(a) CRR), multilateralne razvojne banke in mednarodne organizacije, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni držav (člen 117(2), člen 118 ter člen 147(3)(b) in (c) CRR), subjekti javnega sektorja (člen 116(4) in člen 147(3)(a) CRR).
 Institucije razkrijejo skupno izpostavljenost iz naslova izpostavljenosti, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni držav, brez neplačanih izpostavljenosti.
 EU-6
 Izpostavljenosti do enot regionalne ravni držav, multilateralnih razvojnih bank, mednarodnih organizacij in subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države
 Institucije razkrijejo vsoto izpostavljenosti, ki je vrednost skupne izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni držav, kot je določeno v členu 115(1), (3) in (5) CRR za izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa in členu 147(4)(a) CRR za izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB; multilateralnih razvojnih bank, kot je določeno v členu 117(1) in (3) CRR za izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa in členu 147(4)(c) CRR za izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB; mednarodnih organizacij in subjektov javnega sektorja, kot je določeno v členu 116(1), (2), (3) in (5) CRR za izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa in členu 147(4)(b) CRR za izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države v skladu s CRR.
 Institucije razkrijejo zgornjo skupno izpostavljenost brez neplačanih izpostavljenosti.
 EU-7
 Institucije
 Institucije razkrijejo vsoto izpostavljenosti, ki je vrednost izpostavljenosti do institucij, ki spadajo pod člene 119 do 121 CRR za izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa in člen 147(2)(b) CRR za izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB in ki ne predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic iz člena 161(1)(d) CRR ter niso zajete v členu 147(4)(a) do (c) CRR.
 Institucije razkrijejo skupno izpostavljenost brez neplačanih izpostavljenosti.
 EU-8
 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine
 Institucije razkrijejo vsoto izpostavljenosti, ki je vrednost izpostavljenosti sredstev, ki so izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine, ki spadajo pod člen 124 CRR v primeru izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa, in ki so izpostavljenosti do podjetij v skladu s členom 147(2)(c) CRR ali izpostavljenosti na drobno v skladu s členom 147(2)(d) CRR, če so te izpostavljenosti zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR, za izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB.
 Institucije razkrijejo skupno izpostavljenost brez neplačanih izpostavljenosti.
 EU-9
 Izpostavljenosti na drobno
 Institucije razkrijejo vsoto izpostavljenosti, ki je vrednost skupne izpostavljenosti sredstev, ki so izpostavljenosti na drobno, ki spadajo pod člen 123 CRR v primeru izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa, in ki so izpostavljenosti v skladu s členom 147(2)(d) CRR, če te izpostavljenosti
 niso
 zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR, za izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB.
 Institucije razkrijejo skupno izpostavljenost brez neplačanih izpostavljenosti.
 EU-10
 Izpostavljenosti do podjetij
 Institucije razkrijejo vsoto izpostavljenosti, ki je vrednost skupne izpostavljenosti sredstev, ki so izpostavljenosti do podjetij (tj. finančnih in nefinančnih). Za izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa so to izpostavljenosti do podjetij, ki spadajo pod člen 122 CRR, za izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB pa so to izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če te izpostavljenosti
 niso
 zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.
 Finančna podjetja pomenijo regulirana in neregulirana podjetja, razen institucij iz vrstice EU-7 te predloge, katerih osnovna dejavnost je pridobivanje deležev ali opravljanje ene ali več dejavnosti iz Priloge I k CRD, ter subjekte iz člena 4(1)(27) CRR, razen institucij iz vrstice EU-7 te predloge.
 Za namene te celice je „malo in srednje podjetje“ opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.
 Institucije razkrijejo skupno izpostavljenost brez neplačanih izpostavljenosti.
 EU-11
 Neplačane izpostavljenosti
 Institucije razkrijejo vsoto izpostavljenosti, ki je vrednost skupne izpostavljenosti sredstev, pri katerih je prišlo do neplačila in ki v primeru izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa spadajo pod člen 127 CRR, v primeru izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB pa so razvrščena v razrede izpostavljenosti iz člena 147(2) CRR, če je prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR.
 EU-12
 Druge izpostavljenosti (npr. lastniški kapital, listinjenja in druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti)
 Institucije razkrijejo vsoto izpostavljenosti, ki je vrednost skupne izpostavljenosti drugih izpostavljenosti iz netrgovalne knjige v skladu s CRR (npr. lastniški kapital, listinjenja in sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti; v primeru izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa so to sredstva, razvrščena v razrede izpostavljenosti iz člena 112(k), (m), (n), (o), (p) in (q), v primeru izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB pa v razrede iz člena 147(2)(e), (f) in (g) CRR). Institucije vključijo sredstva, ki so odbita pri določanju temeljnega kapitala in so zato razkrita v vrstici 2 predloge EU-LR2 – LRCom, razen če so ta sredstva vključena v vrstice EU-2 ter EU-4 do EU-11 predloge EU-LR3 – LRSpl.
 Razpredelnica EU LRA – Razkritje kvalitativnih informacij o količniku finančnega vzvoda. Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij.
 6.
 Institucije izpolnijo razpredelnico EU LRA z uporabo spodnjih navodil ob upoštevanju člena 451(1)(d) in (e) CRR.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 (a)
 Opis procesov, ki se uporabljajo za upravljanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda
 Člen 451(1)(d) CRR.
 „Opis procesov, ki se uporabljajo za upravljanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda“, vsebuje vse zadevne informacije o:
 (a)
 postopkih in virih, ki se uporabljajo za ocenjevanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda;
 (b)
 kvantitativnih orodjih, če obstajajo, ki se uporabljajo za ocenjevanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda, vključno s podrobnostmi o morebitnih notranjih ciljih in tem, ali se uporabljajo drugi kazalniki, razen količnika finančnega vzvoda iz CRR;
 (c)
 načinih, kako se neusklajenosti zapadlosti in obremenitev sredstev upoštevajo pri upravljanju tveganja prevelikega finančnega vzvoda;
 (d)
 procesih za odzivanje na spremembe količnika finančnega vzvoda, vključno s procesi in časovnimi razporedi za morebitno povečanje temeljnega kapitala, da se obvlada tveganje prevelikega finančnega vzvoda; ali procesih in časovnih razporedih za prilagoditev imenovalca količnika finančnega vzvoda (mera skupne izpostavljenosti), da se obvlada tveganje prevelikega finančnega vzvoda.
 (b)
 Opis dejavnikov, ki so vplivali na količnik finančnega vzvoda v obdobju, na katerega se nanaša razkriti količnik finančnega vzvoda
 Člen 451(1)(e) CRR.
 „Opis dejavnikov, ki so vplivali na količnik finančnega vzvoda v obdobju, na katerega se nanaša razkriti količnik finančnega vzvoda“, vsebuje vse pomembne informacije o:
 (a)
 količinski opredelitvi spremembe količnika finančnega vzvoda od predhodnega referenčnega datuma razkritja;
 (b)
 glavnih dejavnikih količnika finančnega vzvoda od predhodnega referenčnega datuma razkritja s pojasnili o:
 (1)
 naravi spremembe in ali se je spremenil števec količnika ali imenovalec količnika ali oboje;
 (2)
 tem, ali je posledica notranje strateške odločitve in, kadar je, ali je strateška odločitev na količnik finančnega vzvoda vplivala neposredno ali samo posredno;
 (3)
 najpomembnejših zunanjih dejavnikih, povezanih z gospodarskim in finančnim okoljem, ki so vplivali na količnik finančnega vzvoda.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 PRILOGA XIII
 Razpredelnica EU LIQA – Upravljanje likvidnostnega tveganja
 v skladu s členom 451a(4) CRR
 Številka vrstice
 Kvalitativne informacije – prosta vsebina
 (a)
 Strategije in procesi pri upravljanju likvidnostnega tveganja, vključno s politikami glede razpršitve virov in trajanja načrtovanega financiranja.
 (b)
 Struktura in organizacija funkcije za upravljanje likvidnostnega tveganja (pooblastila, statut, druge ureditve).
 (c)
 Opis ravni centralizacije upravljanja likvidnosti in sodelovanja med enotami skupine.
 (d)
 Obseg in narava sistemov za poročanje o likvidnostnem tveganju in njegovem merjenju.
 (e)
 Politike za varovanje pred likvidnostnim tveganjem in njegovo zmanjševanje ter strategije in procesi za spremljanje stalne učinkovitosti varovanj pred tveganji in zmanjševanj tveganj.
 (f)
 Opis načrtov banke za financiranje v izrednih razmerah.
 (g)
 Pojasnilo, kako se uporablja stresno testiranje.
 (h)
 Izjava, ki jo je odobril organ upravljanja, o ustreznosti ureditev upravljanja likvidnostnega tveganja institucije, ki zagotavlja, da vzpostavljeni sistemi za upravljanje tveganj ustrezajo profilu in strategiji institucije.
 (i)
 Strnjena izjava o likvidnostnem tveganju, ki jo je odobril organ upravljanja, v kateri je kratko in jedrnato opisan celoten profil likvidnostnega tveganja institucije, povezan s poslovno strategijo. Ta izjava vključuje ključne kazalnike in podatke (razen tistih, ki so že zajeti v predlogi EU LIQ1 iz tega standarda), ki zunanjim deležnikom zagotavljajo celovit vpogled v način, kako institucija upravlja likvidnostno tveganje, vključno s tem, kako je profil likvidnostnega tveganja institucije povezan z ravnjo sprejemljivega tveganja, ki jo je določil upravljalni organ.
 Ti kazalniki lahko vključujejo:
 —
 omejitve koncentracije za skupine zavarovanj s premoženjem in vire financiranja (tako pri produktih kot nasprotnih strankah),
 —
 po meri prilagojena orodja ali merila za ocenjevanje strukture bilance stanja banke ali napovedovanje denarnih tokov in prihodnjih likvidnostnih pozicij ob upoštevanju zunajbilančnih tveganj, ki so specifična za banko,
 —
 likvidnostne izpostavljenosti in potrebe po financiranju na ravni posameznih pravnih subjektov, tujih podružnic in podrejenih družb ob upoštevanju pravnih, regulativnih in poslovnih omejitev za prenašanje likvidnosti,
 —
 bilančne in zunajbilančne postavke, razčlenjene po žepkih zapadlosti, in posledične likvidnostne vrzeli.
 Predloga EU LIQ1 – Kvantitativne informacije o LCR
 Obseg konsolidacije: (posamično/konsolidirano)
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 Skupna netehtana vrednost (povprečje)
 Skupna tehtana vrednost (povprečje)
 EU 1a
 Datum konca četrtletja (DD mesec LLLL)
 T
 T-1
 T-2
 T-3
 T
 T-1
 T-2
 T-3
 EU 1b
 Število podatkovnih točk, uporabljenih pri izračunu povprečij
 VISOKOKAKOVOSTNA LIKVIDNA SREDSTVA
 1
 Skupaj visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA)
 DENARNI ODLIVI
 2
 Vloge na drobno in vloge malih poslovnih strank, od tega:
 3
 Stabilne vloge
 4
 Manj stabilne vloge
 5
 Nezavarovano grosistično financiranje
 6
 Vloge za operativne namene (vse nasprotne stranke) in vloge v mrežah zadružnih bank
 7
 Vloge za neoperativne namene (vse nasprotne stranke)
 8
 Nezavarovani dolg
 9
 Zavarovano grosistično financiranje
 10
 Dodatne zahteve
 11
 Odlivi v zvezi z izpostavljenostmi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov in druge zahteve v zvezi z zavarovanjem s premoženjem
 12
 Odlivi v zvezi z izgubo financiranja iz naslova dolžniških produktov
 13
 Okvirni krediti in okvirni likvidnostni krediti
 14
 Druge pogodbene obveznosti financiranja
 15
 Druge pogojne obveznosti financiranja
 16
 DENARNI ODLIVI SKUPAJ
 DENARNI PRILIVI
 17
 Zavarovani kreditni posli (npr. posli začasnega odkupa)
 18
 Prilivi iz v celoti donosnih izpostavljenosti
 19
 Drugi denarni prilivi
 EU-19a
 (Razlika med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah)
 EU-19b
 (Presežek prilivov od povezane specializirane kreditne institucije)
 20
 DENARNI PRILIVI SKUPAJ
 EU-20a
 V celoti izvzeti prilivi
 EU-20b
 Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 %
 EU-20c
 Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 %
 PRILAGOJENA VREDNOST SKUPAJ
 EU-21
 LIKVIDNOSTNI BLAŽILNIK
 22
 NETO DENARNI ODLIVI SKUPAJ
 23
 KOLIČNIK LIKVIDNOSTNEGA KRITJA
 Razpredelnica EU LIQB s kvalitativnimi informacijami o LCR, ki dopolnjuje predlogo LIQ1
 v skladu s členom 451a(2) CRR
 Številka vrstice
 Kvalitativne informacije – prosta vsebina
 (a)
 Pojasnila o glavnih vzrokih za rezultate v zvezi z LCR in razvoju prispevkov vhodnih podatkov za izračun LCR skozi čas.
 (b)
 Pojasnila o spremembah LCR skozi čas.
 (c)
 Pojasnila o dejanski koncentraciji virov financiranja.
 (d)
 Podroben opis sestave likvidnostnega blažilnika institucije.
 (e)
 Izpostavljenosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov in potencialna unovčenja zavarovanja s premoženjem.
 (f)
 Valutna neusklajenost v LCR.
 (g)
 Druge postavke v izračunu LCR, ki niso zajete v predlogi za razkritje LCR, vendar so po mnenju institucije pomembne za njen likvidnostni profil.
 Predloga EU LIQ2: Količnik neto stabilnega financiranja
 v skladu s členom 451a(3) CRR
 a
 b
 c
 d
 e
 (v znesku valute)
 Netehtana vrednost po preostalih zapadlostih
 Tehtana vrednost
 Brez zapadlosti
 < 6 mesecev
 6 mesecev < 1 leto
 ≥ 1 leto
 Postavke razpoložljivega stabilnega financiranja (ASF)
 1
 Kapitalske postavke in instrumenti
 2
 Kapital
 3
 Drugi kapitalski instrumenti
 4
 Vloge na drobno
 5
 Stabilne vloge
 6
 Manj stabilne vloge
 7
 Grosistično financiranje:
 8
 Vloge za operativne namene
 9
 Drugo grosistično financiranje
 10
 Soodvisne obveznosti
 11
 Druge obveznosti:
 12
 NSFR glede na obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
 13
 Vse druge obveznosti in kapitalski instrumenti, ki niso vključeni v zgornje kategorije
 14
 Skupaj razpoložljivo stabilno financiranje (ASF)
 Postavke potrebnega stabilnega financiranja (RSF)
 15
 Skupaj visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA)
 EU-15a
 Sredstva, obremenjena za preostalo zapadlost enega leta ali več, v kritnem premoženju
 16
 Vloge pri drugih finančnih institucijah za operativne namene
 17
 Donosni krediti in vrednostni papirji:
 18
 Donosni posli financiranja z vrednostnimi papirji s finančnimi strankami, zavarovani s HQLA stopnje 1, za katere se uporablja 0 % odbitek
 19
 Donosni posli financiranja z vrednostnimi papirji s finančnimi strankami, zavarovani z drugimi sredstvi ter krediti in drugimi finančnimi sredstvi za finančne institucije
 20
 Donosni kreditni nefinančnimi podjetjem, krediti strankam na drobno in malim poslovnih strankam ter krediti državam in subjektom javnega sektorja, od tega:
 21
 Z utežjo tveganja, enako ali nižjo od 35 % na podlagi standardiziranega pristopa za kreditno tveganje v skladu z okvirom Basel II
 22
 Donosni stanovanjski krediti, od tega:
 23
 Z utežjo tveganja, enako ali nižjo od 35 % na podlagi standardiziranega pristopa za kreditno tveganje v skladu z okvirom Basel II
 24
 Drugi krediti in vrednostni papirji, pri katerih ni prišlo do neplačila in ki ne izpolnjujejo pogojev za HQLA, vključno z lastniškimi vrednostnimi papirji, s katerimi se trguje na borzi, ter bilančnimi produkti, povezanimi s trgovinskim financiranjem
 25
 Soodvisna sredstva
 26
 Druga sredstva:
 27
 Blago, s katerim se fizično trguje
 28
 Sredstva, dana kot začetno kritje za pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih in kot prispevek v jamstveni sklad CNS
 29
 NSFR glede na sredstva iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
 30
 NSFR glede na obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov pred odbitkom dane gibljivega kritja
 31
 Vsa druga sredstva, ki niso vključena v zgornje kategorije
 32
 Zunajbilančne postavke
 33
 Skupaj RSF
 34
 Količnik neto stabilnega financiranja (%)
 PRILOGA XIV
 Navodila za predloge o likvidnostnih zahtevah
 Navodila za razpredelnico EU LIQA o upravljanju likvidnostnega tveganja in za predlogo EU LIQ1 o količniku likvidnostnega kritja (LCR)
 1.
 Institucije, za katere velja del 6 Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR), razkrijejo informacije iz člena 451a CRR, tako da izpolnijo razpredelnico EU LIQA, predlogo EU LIQ1 in razpredelnico EU LIQB.
 Razpredelnica EU LIQA – Upravljanje likvidnostnega tveganja
 2.
 Institucije, za katere velja del 6 CRR, razkrijejo informacije iz člena 451a(4) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU LIQA iz Priloge XIII k tej izvedbeni uredbi.
 3.
 Institucije, za katere velja del 6 CRR, za namene razpredelnice EU LIQA polja za besedilo v razpredelnici obravnavajo kot polja za prosto besedilo. Navedejo relevantne informacije, kvalitativne in kvantitativne, o ciljih upravljanja tveganj in politikah za likvidnostno tveganje glede na svoje poslovne modele in profile likvidnostnega tveganja, organizaciji in funkcijah, vključenih v upravljanje likvidnostnega tveganja v skladu s členom 435(1) CRR in Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61 (2) v zvezi z zahtevo glede likvidnostnega kritja za kreditne institucije.
 Predloga EU LIQ1 – Kvantitativne informacije o LCR
 4.
 Institucije, za katere velja del 6 CRR, razkrijejo informacije iz člena 451a(2) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU LIQ1 iz Priloge XIII k tej izvedbeni uredbi.
 5.
 Institucije, za katere velja del 6 CRR, pri razkrivanju informacij iz te predloge vključijo vrednosti in številke, ki se zahtevajo za vsako od štirih koledarskih četrtletij (januar-marec, april-junij, julij-september, oktober-december) pred datumom razkritja. Institucije te vrednosti in številke razkrijejo kot preprosta povprečja opazovanih podatkov ob koncu meseca v obdobju 12 mesecev pred koncem vsakega četrtletja.
 6.
 Informacije, ki se zahtevajo v predlogi EU LIQ1, vključujejo vse postavke ne glede na valuto, v kateri so denominirane, in se razkrijejo v valuti poročanja, kot je opredeljena v členu 3 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 7.
 Za izračun netehtanih in tehtanih prilivov in odlivov ter tehtanih HQLA za namene predloge EU LIQ1 institucije uporabijo naslednja navodila:
 (a)
 Prilivi/odlivi: netehtana vrednost prilivov in odlivov se izračuna kot neporavnano stanje različnih kategorij obveznosti, zunajbilančnih postavk ali pogodbenih terjatev. „Tehtana“ vrednost za prilive in odlive se izračuna kot vrednost po uporabi stopenj prilivov in odlivov.
 (b)
 HQLA: „tehtana“ vrednost visokokakovostnih likvidnih sredstev (HQLA) se izračuna kot vrednost po uporabi odbitkov.
 8.
 Institucije za izračun prilagojene vrednosti likvidnostnega blažilnika pod postavko 21 in prilagojene vrednosti skupnih neto denarnih odlivov pod postavko 22 predloge EU LIQ1 uporabijo vsako od naslednjih navodil:
 (a)
 prilagojena vrednost likvidnostnega blažilnika je vrednost skupnih HQLA po uporabi odbitkov in vseh relevantnih zgornjih mej;
 (b)
 prilagojena vrednost neto denarnih odlivov se izračuna po uporabi zgornje meje za prilive, kjer je relevantno.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Skupaj visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA)
 Institucije kot tehtano vrednost razkrijejo znesek likvidnih sredstev v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 pred uporabo mehanizma za prilagoditev iz člena 17(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 2
 Vloge na drobno in vloge malih poslovnih strank, od tega:
 Institucije kot netehtano vrednost razkrijejo znesek vlog na drobno v skladu s členoma 24 in 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Institucije kot tehtano vrednost razkrijejo odliv vlog na drobno v skladu s členoma 24 in 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Institucije tukaj razkrijejo vloge na drobno iz člena 411(2) CRR.
 V skladu s členom 28(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 institucije v okviru ustrezne kategorije vlog na drobno razkrijejo tudi znesek izdanih zapisov, obveznic in drugih vrednostnih papirjev, ki se prodajajo izključno na trgu za male vlagatelje in so na računu za male vlagatelje. Institucije bodo za to kategorijo obveznosti upoštevale veljavne stopnje odlivov, ki jih določa Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 za različne kategorije vlog na drobno.
 3
 Stabilne vloge
 Institucije kot netehtano vrednost razkrijejo vsoto zneska stabilnih vlog v skladu s členom 24 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Institucije kot tehtano vrednost razkrijejo vsoto odliva stabilnih vlog v skladu s členom 24 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Institucije tukaj razkrijejo del zneskov vlog na drobno, kritih s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES (3) ali Direktivo 2014/49/EU (4) ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi, če je vloga del ustaljenega razmerja, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna, ali je na transakcijskem računu v skladu s členom 24(2) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, pri čemer:
 —
 te vloge ne izpolnjujejo meril za višjo stopnjo odliva v skladu s členom 25(2), (3) ali (5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 ter
 —
 te vloge niso v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s členom 25(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 4
 Manj stabilne vloge
 Institucije kot netehtano vrednost razkrijejo vsoto zneska vlog na drobno v skladu s členom 25(1), (2) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Institucije kot tehtano vrednost razkrijejo vsoto odliva vlog na drobno v skladu s členom 25(1), (2) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 5
 Nezavarovano grosistično financiranje
 Institucije razkrijejo vsote netehtanih in tehtanih zneskov, ki jih je treba razkriti v vrstici 6 „vloge za operativne namene (vse nasprotne stranke) in vloge v mrežah zadružnih bank“, vrstici 7 „vloge za neoperativne namene (vse nasprotne stranke)“ in vrstici 8 „nezavarovani dolg“ te predloge.
 6
 Vloge za operativne namene (vse nasprotne stranke) in vloge v mrežah zadružnih bank
 Institucije kot netehtano vrednost razkrijejo znesek vlog za operativne namene v skladu s členom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Institucije kot tehtano vrednost razkrijejo odlive vlog za operativne namene v skladu s členom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Institucije tukaj razkrijejo del vlog za operativne namene v skladu s členom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki je potreben za zagotavljanje operativnih storitev. Vloge, ki izhajajo iz korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev, se štejejo za vloge za neoperativne namene v skladu s členom 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Del vlog za operativne namene, ki presegajo znesek, potreben za zagotavljanje operativnih storitev, se ne razkrije tukaj.
 7
 Vloge za neoperativne namene (vse nasprotne stranke)
 Institucije kot netehtano vrednost razkrijejo znesek vlog za neoperativne namene v skladu s členi 27(5), 28(1) in 31a(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Institucije kot tehtano vrednost razkrijejo odliv vlog za neoperativne namene v skladu s členi 27(5), 28(1) in 31a(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Institucije tukaj razkrijejo vloge, ki izhajajo iz korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev v skladu s členom 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Tukaj se razkrije del operativnih vlog v skladu s členom 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki presega tiste, ki so potrebne za zagotavljanje operativnih storitev.
 8
 Nezavarovani dolg
 Institucije kot netehtano vrednost razkrijejo neporavnano stanje zapisov, obveznic in drugih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija, in niso tisti, ki so razkriti kot vloge na drobno, kot je navedeno v členu 28(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Ta znesek vključuje tudi kupone, ki zapadejo v naslednjih 30 koledarskih dneh in se nanašajo na vse te vrednostne papirje.
 Institucije kot tehtano vrednost razkrijejo odliv teh zapisov, obveznic in drugih dolžniških vrednostnih papirjev iz prejšnjega odstavka.
 9
 Zavarovano grosistično financiranje
 Institucije kot tehtano vrednost razkrijejo vsoto odlivov, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov ali poslov z instrumenti kapitalskega trga iz člena 28(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 ter iz poslov zamenjave zavarovanja in drugih podobnih poslov v skladu s členom 28(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 10
 Dodatne zahteve
 Institucije razkrijejo vsote netehtanih in tehtanih zneskov, ki jih je treba razkriti v vrstici 11 „odlivi v zvezi z izpostavljenostmi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov in druge zahteve v zvezi z zavarovanjem s premoženjem“, vrstici 12 „odlivi v zvezi z izgubo financiranja iz naslova dolžniških produktov“ in vrstici 13 „okvirni krediti in okvirni likvidnostni krediti“ te predloge.
 11
 Odlivi v zvezi z izpostavljenostmi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov in druge zahteve v zvezi z zavarovanjem s premoženjem
 Institucije kot netehtano in tehtano vrednost razkrijejo vsoto naslednjih zneskov oziroma odlivov:
 —
 tržna vrednost in ustrezni odlivi zavarovanja s premoženjem, razen zavarovanja s premoženjem stopnje 1, ki se uporablja za pogodbe iz Priloge II k CRR in kreditne izvedene finančne instrumente, v skladu s členom 30(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 tržna vrednost in ustrezni odlivi zavarovanja s premoženjem v obliki sredstev stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, ki se uporablja za pogodbe iz Priloge II k CRR in kreditne izvedene finančne instrumente, v skladu s členom 30(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 skupni znesek dodatnih odlivov, izračunanih in sporočenih pristojnim organom v skladu s členom 30(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 kot pomembni odlivi zaradi poslabšanje lastne kreditne kakovosti,
 —
 znesek odlivov, ki izhajajo iz vpliva slabih razmer na trgu na posle z izvedenimi finančnimi instrumenti, kot je predvideno v členu 30(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, in se izračuna v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2017/208 (5),
 —
 znesek odlivov, ki se pričakujejo v 30 koledarskih dneh iz pogodb, navedenih v Prilogi II k CRR, in iz izvedenih finančnih instrumentov, kot je predvideno v členu 30(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, in se izračuna v skladu s členom 21 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 tržna vrednost in ustrezni odlivi presežnega zavarovanja s premoženjem, ki ga ima institucija in ki ga lahko na podlagi pogodbe nasprotna stranka kadar koli zahteva, kot je predvideno v členu 30(6)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 tržna vrednost in ustrezni odlivi zavarovanja s premoženjem, ki naj bi se v 30 koledarskih dneh predložilo nasprotni stranki, kot je predvideno v členu 30(6)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 tržna vrednost in ustrezni odlivi zavarovanja s premoženjem, ki se lahko razvrsti kot likvidno sredstvo za namene naslova II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki se lahko brez soglasja institucije zamenja za sredstva, ki ne bi izpolnjevala pogojev za likvidna sredstva za namene naslova II navedene uredbe, kot je predvideno v členu 30(6)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 12
 Odlivi v zvezi z izgubo financiranja iz naslova dolžniških produktov
 Institucije kot netehtano in tehtano vrednost razkrijejo znesek oziroma odlive v zvezi z izgubo financiranja iz naslova dejavnosti strukturiranega financiranja, kot je predvideno v členu 30(8) do 30(10) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Institucije predvidijo 100-odstoten odliv za izgubo financiranja iz naslova vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, kritih obveznic in drugih strukturiranih finančnih instrumentov, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh in jih izda kreditna institucija ali financirane namenske družbe ali pravni subjekti s posebnim namenom.
 Institucijam, ki ponujajo okvirne likvidnostne kredite, povezane s programi financiranja, razkritimi tukaj, ni treba dvakrat šteti zapadajočega instrumenta financiranja in okvirnega likvidnostnega kredita za konsolidirane programe.
 13
 Okvirni krediti in okvirni likvidnostni krediti
 Institucije kot netehtano in tehtano vrednost razkrijejo znesek oziroma odlive v zvezi z okvirnimi krediti in okvirnimi likvidnostnimi krediti v skladu s členom 31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Institucije tukaj razkrijejo tudi odobrene okvirne kredite v skladu s členom 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 14
 Druge pogodbene obveznosti financiranja
 Institucije kot netehtano in tehtano vrednost razkrijejo vsoto zneskov oziroma odlivov za naslednje postavke:
 —
 sredstva, izposojena na nezavarovani podlagi, ki zapadejo v 30 dneh, kot je predvideno v členu 28(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Sredstva se v celoti iztečejo, kar povzroči 100-odstotni odliv. Institucije razkrijejo tržno vrednost sredstev, izposojenih na nezavarovani podlagi, z zapadlostjo v 30 dneh, če kreditna institucija nima v lasti vrednostnih papirjev in niso del likvidnostnega blažilnika institucije,
 —
 kratke pozicije, krite z nezavarovano izposojo vrednostnih papirjev. Kot je določeno v členu 30(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, institucija doda dodaten odliv, ki ustreza 100 % tržne vrednosti vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, prodanih na kratko, razen če pogoji, pod katerimi si jih je kreditna institucija izposodila, zahtevajo njihovo vračilo šele po 30 koledarskih dneh. Če je kratka pozicija krita z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji, kreditna institucija predvideva, da se bo kratka pozicija ohranila v obdobju 30 koledarskih dni in imela odliv v višini 0 %,
 —
 obveznosti, ki izhajajo iz operativnih stroškov. Kot je določeno v členu 28(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, institucije razkrijejo znesek neporavnanega stanja obveznosti, ki izhajajo iz lastnih operativnih stroškov kreditne institucije. Te obveznosti ne sprožijo odlivov,
 —
 drugi nezavarovani posli, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in niso vključeni v člene 24 do 31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki sprožijo 100 % odlive, kot je določeno v členu 31a(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 15
 Druge pogojne obveznosti financiranja
 Institucije kot netehtano in tehtano vrednost razkrijejo vsoto zneskov oziroma odlivov za naslednje postavke:
 —
 drugi produkti in storitve iz člena 23 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Institucije tukaj navedejo razkritja za produkte ali storitve iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Znesek, ki se razkrije, je najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz teh produktov ali storitev iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 presežni znesek pogodbenih obveznosti za zagotovitev financiranja nefinančnim strankam v 30 koledarskih dneh, kot je predvideno v členu 31a(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 notranji pobot pozicij stranke v skladu s členom 30(11) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Institucije tukaj razkrijejo tržno vrednost nelikvidnih sredstev stranke, ki jih je kreditna institucija pri zagotavljanju posredniških storitev uporabila za kritje kratkih prodaj druge stranke tako, da jih je notranje pobotala.
 16
 DENARNI ODLIVI SKUPAJ
 Institucije razkrijejo vsoto tehtane vrednosti naslednjih postavk v skladu s temi navodili:
 —
 vrstica 2: vloge na drobno in vloge malih poslovnih strank iz te predloge,
 —
 vrstica 5: nezavarovano grosistično financiranje iz te predloge,
 —
 vrstica 9: zavarovano grosistično financiranje iz te predloge,
 —
 vrstica 10: dodatne zahteve iz te predloge,
 —
 vrstica 14: druge pogodbene obveznosti financiranja iz te predloge,
 —
 vrstica 15: druge pogojne obveznosti financiranja iz te predloge.
 17
 Zavarovani kreditni posli (npr. posli začasnega odkupa)
 Institucije kot netehtano vrednost razkrijejo vsoto:
 —
 zneskov zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj v skladu s členom 32(3)(b), (c) in (f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 tržne vrednosti posojenega zavarovanja s premoženjem v zamenjavah zavarovanja, kot je predvideno v členu 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Institucije kot tehtano vrednost razkrijejo vsoto:
 —
 prilivov iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj v skladu s členom 32(3)(b), (c) in (f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 prilivov iz zamenjav zavarovanja, kot je predvideno v členu 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 18
 Prilivi iz v celoti donosnih izpostavljenosti
 Institucije kot netehtano in tehtano vrednost razkrijejo vsoto skupnih zneskov oziroma prilivov za naslednje postavke:
 —
 denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank), kot je predvideno v členu 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in nefinančne stranke, kot je predvideno v členu 32(2)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja, kot je predvideno v členu 32(2)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, s preostalo zapadlostjo 30 dni ali manj,
 —
 prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 19
 Drugi denarni prilivi
 Institucije kot netehtano in tehtano vrednost razkrijejo vsoto skupnih zneskov oziroma prilivov za naslednje postavke:
 —
 dolgovana denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh, kot je predvideno v členu 32(2)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 krediti z nedoločenim pogodbenim končnim datumom, kot je predvideno v členu 32(3)(i) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat, kot je predvideno v členu 32(2)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Pozicija vključuje dolgovana denarna sredstva, ki pogodbeno zapadejo v 30 koledarskih dneh, kot so dividende v denarju iz naslova teh glavnih borznih indeksov in dolgovana denarna sredstva iz naslova teh lastniških instrumentov, ki so bili prodani, a še niso bili poravnani, če se ne pripoznajo kot likvidna sredstva v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke, kot je predvideno v členu 32(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Prilivi se upoštevajo samo, če se ta stanja vzdržujejo v likvidnih sredstvih, kot so opredeljena v naslovu II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 prilivi iz izvedenih finančnih instrumentov, kot je predvideno v členu 32(5) v povezavi s členom 21 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih so pristojni organi dovolili uporabo višje stopnje priliva v skladu s členom 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61,
 —
 drugi prilivi v skladu s členom 32(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 EU-19a
 (Razlika med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah)
 Kot je predvideno v členu 32(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, institucije kot tehtano vrednost razkrijejo presežek navedenih tehtanih prilivov glede na navedene odlive.
 EU-19b
 (Presežek prilivov od povezane specializirane kreditne institucije)
 Kot je predvideno v členu 2(3)(e) in členu 33(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 institucije za namene razkritij na konsolidirani podlagi kot tehtano vrednost razkrijejo znesek prilivov, ki izhajajo iz povezane specializirane kreditne institucije, iz člena 33(3) in (4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, za katerega ti presegajo znesek odlivov v zvezi s tem istim podjetjem.
 20
 DENARNI PRILIVI SKUPAJ
 Institucije razkrijejo vsoto netehtane in tehtane vrednosti naslednjih postavk v skladu s temi navodili:
 —
 vrstica 17: zavarovani kreditni posli (npr. posli začasnega odkupa) iz te predloge,
 —
 vrstica 18: prilivi iz v celoti donosnih izpostavljenosti iz te predloge,
 —
 vrstica 19: drugi denarni prilivi iz te predloge,
 —
 od česar se odšteje:
 —
 vrstica EU-19a: (Razlika med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah) te predloge,
 —
 vrstica EU-19b: (Presežek prilivov od povezane specializirane kreditne institucije) iz te predloge.
 EU-20a
 V celoti izvzeti prilivi
 Institucije kot netehtano in tehtano vrednost razkrijejo skupni znesek sredstev/dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa, in njihove povezane skupne prilive, ki so izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 EU-20b
 Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 %
 Institucije kot netehtano in tehtano vrednost razkrijejo skupni znesek sredstev/dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa, in njihove povezane skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 % v skladu s členom 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 EU-20c
 Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 %
 Institucije kot netehtano in tehtano vrednost razkrijejo skupni znesek sredstev/dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa, in njihove povezane skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 % v skladu s členom 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 EU-21
 LIKVIDNOSTNI BLAŽILNIK
 Institucije kot prilagojeno vrednost razkrijejo vrednost likvidnostnega blažilnika institucije, izračunanega v skladu s Prilogo I k Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61 – Formula za določitev sestave likvidnostnega blažilnika.
 22
 NETO DENARNI ODLIVI SKUPAJ
 Institucije kot prilagojeno vrednost razkrijejo neto likvidnostni odliv, ki je enak skupnim odlivom, od katerih se odštejejo zmanjšanje za v celoti izvzete prilive, zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja 90-odstotna zgornja meja, in zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja 75-odstotna zgornja meja.
 23
 KOLIČNIK LIKVIDNOSTNEGA KRITJA (%)
 Institucije kot prilagojeno vrednost razkrijejo odstotek iz postavke „količnik likvidnostnega kritja (%)“, kot je določena v členu 4(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Količnik likvidnostnega kritja je enak količniku likvidnostnega blažilnika kreditne institucije in njenih neto likvidnostnih odlivov v stresnem obdobju, ki traja 30 koledarskih dni, ter se izrazi kot odstotek.
 Razpredelnica EU LIQB s kvalitativnimi informacijami o LCR, ki dopolnjuje predlogo EU LIQ1
 9.
 Institucije, za katere velja del 6 CRR, razkrijejo informacije iz člena 451a(2) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU LIQB iz Priloge XIII k tej izvedbeni uredbi.
 10.
 V razpredelnici EU LIQB so navedene kvalitativne informacije o postavkah iz predloge EU LIQ1 o kvantitativnih informacijah o LCR.
 11.
 Institucije, za katere velja del 6 CRR, polja za besedilo v razpredelnici obravnavajo kot polja za prosto besedilo in postavke v teh poljih po možnosti razkrijejo v skladu z obravnavo v okviru opredelitve LCR iz Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in dodatnih metrik za spremljanje likvidnosti iz poglavja 7b Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014 (6).
 Navodila za predlogo EU LIQ2 o razkritju količnika neto stabilnega financiranja (NSFR)
 12.
 Institucije, za katere velja del 6 CRR, razkrijejo informacije iz predloge EU LIQ2 ob upoštevanju člena 451a(3) CRR v skladu z navodili iz te priloge. Razkrijejo se vrednosti ob koncu četrtletja za vsako četrtletje zadevnega obdobja razkritja. Za npr. letna razkritja to vključuje štiri podatkovne nize, ki zajemajo zadnje četrtletje in predhodna tri četrtletja.
 13.
 Informacije, ki se zahtevajo v predlogi EU LIQ2, vključujejo vsa sredstva, obveznosti in zunajbilančne postavke ne glede na valuto, v kateri so denominirane, in se razkrijejo v valuti poročanja, kot je opredeljena v členu 411(15) CRR.
 14.
 Da se prepreči dvojno štetje, institucije ne razkrijejo sredstev ali obveznosti, ki so povezane z zavarovanjem s premoženjem, danim ali prejetim kot gibljivo kritje v skladu s členom 428k(4) CRR in členom 428ah(2) CRR, začetno kritje in prispevek v jamstveni sklad CNS v skladu s členom 428ag(a) in (b) CRR.
 15.
 Vloge, vzdrževane v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, ki se štejejo za likvidna sredstva, se poročajo kot take. Druge postavke v skupini ali v institucionalni shemi za zaščito vlog se razkrijejo v ustreznih splošnih kategorijah predloge o potrebnem stabilnem financiranju ali razpoložljivem stabilnem financiranju.
 16.
 Institucije kot „netehtano vrednost po preostalih zapadlostih“ v stolpcih a, b, c in d predloge vedno razkrijejo knjigovodske vrednosti, razen v primeru pogodb o izvedenih finančnih instrumentih, za katere institucije navajajo pošteno vrednost, kot je določeno v členu 428d(2) CRR.
 17.
 Institucije razkrijejo „tehtano vrednost“ v stolpcu e te predloge. Ta vrednost odraža vrednost v skladu s členom 428c(2) CRR, ki izhaja iz pomnožitve netehtane vrednosti s faktorji stabilnega financiranja.
 18.
 Znesek sredstev in obveznosti, ki izhajajo iz poslov financiranja z vrednostnimi papirji (SFT) z eno samo nasprotno stranko, se obravnavajo na neto osnovi, kadar se uporablja člen 428e CRR. Če sta se za posamezna pobotana posla uporabila različna faktorja potrebnega stabilnega financiranja, ker sta se obravnavala ločeno, se za razkriti pobotani znesek, če je sredstvo, uporabi višji od teh faktorjev.
 19.
 Institucije v besedilu, priloženem predlogi, zagotovijo pojasnila, potrebna za lažje razumevanje rezultatov in spremljajočih podatkov. Institucije pojasnijo vsaj:
 a.
 vzroke za rezultate v zvezi z NSFR in razloge za spremembe v obdobju in skozi čas (npr. spremembe strategij, strukture financiranja, okoliščin) ter
 b.
 sestavo soodvisnih sredstev in obveznosti institucije ter v kakem obsegu so ti posli medsebojno povezani.
 Postavke razpoložljivega stabilnega financiranja (ASF)
 20.
 V skladu s členom 428i CRR se, razen če je v poglavju 3 naslova IV dela 6 CRR drugače določeno, znesek razpoložljivega stabilnega financiranja (ASF) izračuna tako, da se znesek netehtane vrednosti obveznosti in kapitala pomnoži s faktorji razpoložljivega stabilnega financiranja. „Tehtana vrednost“ v stolpcu e te predloge odraža znesek razpoložljivega stabilnega financiranja.
 21.
 Vse obveznosti in kapital se razkrijejo razčlenjeni glede na preostalo zapadlost v stolpcih a, b, c in d te predloge, izračunano v skladu s členi 428j, 428o in 428ak CRR, z naslednjo razčlenitvijo po žepkih zapadlosti:
 a.
 brez zapadlosti: postavke, ki se razkrijejo v žepku „brez zapadlosti“, nimajo navedene zapadlosti ali so brez zapadlosti;
 b.
 preostala zapadlost manj kot šest mesecev;
 c.
 preostala zapadlost vsaj šest mesecev in manj kot eno leto; ter
 d.
 preostala zapadlost eno leto ali več.
 Postavke potrebnega stabilnega financiranja (RSF)
 22.
 Institucije v ustrezni kategoriji razkrijejo vsa sredstva, ki jih obdržijo v dejanski lasti, tudi če niso obračunana v njihovi bilanci stanja. Sredstva, ki jih institucije ne obdržijo v dejanski lasti, se ne razkrijejo, tudi če so ta sredstva obračunana v njihovi bilanci stanja.
 23.
 V skladu s členom 428p CRR se, razen če je v poglavju 4 naslova IV dela 6 CRR drugače določeno, znesek potrebnega stabilnega financiranja (RSF) izračuna tako, da se netehtana vrednost sredstev in zunajbilančnih postavk pomnoži s faktorji potrebnega stabilnega financiranja.
 24.
 Sredstva, ki so primerna za visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA) v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61, se razkrijejo kot taka v za to določeni vrstici ne glede na njihovo preostalo zapadlost.
 25.
 Vsa sredstva in zunajbilančne postavke, ki ne izpolnjujejo pogojev za HQLA (ne-HQLA), se razkrijejo razčlenjeno glede na njihovo preostalo zapadlost v skladu s členom 428q CRR. Žepki zapadlosti za zneske, standardne faktorje in veljavne faktorje so naslednji:
 a.
 preostala zapadlost manj kot šest mesecev ali ni navedena;
 b.
 preostala zapadlost vsaj šest mesecev in manj kot eno leto; ter
 c.
 preostala zapadlost eno leto ali več.
 Pravna podlaga in navodila
 Vrstica
 Pojasnilo
 Postavke razpoložljivega stabilnega financiranja (ASF)
 1
 Kapitalske postavke in instrumenti
 Institucije tukaj razkrijejo vsoto zneskov iz vrstic 2 in 3 te predloge.
 2
 Kapital
 Člen 428o(a), (b) in (c) CRR.
 Institucije tukaj vključijo vsoto naslednjih postavk:
 —
 postavke navadnega lastniškega temeljnega kapitala pred uporabo bonitetnih filtrov, odbitkov ter izvzetij ali drugih možnosti iz členov 32 do 36, 48, 49 in 79 CRR;
 —
 postavke dodatnega temeljnega kapitala pred uporabo odbitkov ter izvzetij iz členov 56 in 79 CRR; ter
 —
 postavke dodatnega kapitala pred uporabo odbitkov ter izvzetij iz členov 66 in 79 CRR ter s preostalo zapadlostjo enega leta ali več na referenčni datum razkritja.
 Postavke navadnega lastniškega temeljnega kapitala in dodatnega temeljnega kapitala so instrumenti brez zapadlosti, ki se razkrijejo v žepku „brez zapadlosti“. Postavke dodatnega temeljnega kapitala z možnostjo odpoklica s strani institucije se, če je obdobje do poteka opcije odpoklica krajše od enega leta, ne razkrijejo v žepku „brez zapadlosti“, ampak v ustreznem žepku zapadlosti (preostala zapadlost manj kot šest mesecev ali preostala zapadlost vsaj šest mesecev in manj kot eno leto). To je neodvisno od tega, ali se je opcija izvršila ali ne.
 Pri postavkah dodatnega kapitala žepek zapadlosti enega leta ali več vključuje instrumente z enakovredno preostalo zapadlostjo in v izjemnih primerih instrumentov dodatnega kapitala brez zapadlosti tudi te instrumente. Če imajo postavke dodatnega kapitala možnost odpoklica s strani institucije in ne glede na to, ali je institucija izvršila opcijo odpoklica, se preostala zapadlost instrumenta določi glede na datum opcije odpoklica. V tem primeru institucija te postavke razkrije v ustreznem žepku zapadlosti in ne uporabi faktorja ASF v višini 100 %, če se lahko opcija izvrši v obdobju enega leta.
 3
 Drugi kapitalski instrumenti
 Člen 428o(d) in člen 428k(3)(d) CRR.
 Drugi kapitalski instrumenti s preostalo zapadlostjo enega leta ali več na referenčni datum razkritja.
 Če imajo drugi kapitalski instrumenti možnost odpoklica s strani institucije in ne glede na to, ali je institucija izvršila opcijo odpoklica, se preostala zapadlost instrumenta določi glede na datum opcije odpoklica. V tem primeru institucija te postavke razkrije v ustreznem žepku zapadlosti in ne uporabi faktorja ASF v višini 100 %, če se lahko opcija izvrši v obdobju enega leta.
 4
 Vloge na drobno
 Institucije tukaj razkrijejo vsoto zneskov iz vrstic 5 in 6 te predloge.
 5
 Stabilne vloge na drobno
 Člen 428n CRR.
 Institucije vključijo del zneskov vlog na drobno, kritih s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/49/EU ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi, če je vloga del ustaljenega razmerja, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna, ali je na transakcijskem računu v skladu s členom 24(2) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, pri čemer:
 —
 te vloge ne izpolnjujejo meril za višjo stopnjo odliva v skladu s členom 25(2), (3) in (5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ker bi se v tem primeru vključile kot „manj stabilne vloge“, ali
 —
 te vloge niso v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s členom 25(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ker bi se v tem primeru vključile kot „manj stabilne vloge“.
 6
 Manj stabilne vloge na drobno
 Člen 428m CRR.
 Institucije razkrijejo znesek drugih vlog na drobno, ki niso zajete v „stabilnih vlogah na drobno“ v vrstici 5 te predloge.
 7
 Grosistično financiranje:
 Institucije tukaj razkrijejo vsoto zneskov iz vrstic 8 in 9 te predloge.
 8
 Vloge za operativne namene
 Člen 428l(a) CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo del prejetih vlog (tako od finančnih strank kot od drugih nefinančnih strank), ki izpolnjujejo merila za vloge za operativne namene iz člena 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki je potreben za zagotavljanje operativnih storitev. Vloge za operativne namene, ki presegajo znesek, potreben za zagotavljanje operativnih storitev, se ne vključijo tukaj, ampak v vrstici 9 „drugo grosistično financiranje“ te predloge.
 Vloge, ki izhajajo iz korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev, se štejejo za vloge za neoperativne namene v skladu s členom 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in se razkrijejo v vrstici 9 „drugo grosistično financiranje“ te predloge.
 9
 Drugo grosistično financiranje
 Člen 428l(b) do (d), člen 428g in člen 428k(3)(c) do (d) CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo grosistično financiranje razen zneska vlog za operativne namene, ki je potreben za zagotavljanje operativnih storitev. To vključuje obveznosti, ki jih zagotovijo enote centralne ravni države, enote regionalne ravni države, enote lokalne ravni države, subjekti javnega sektorja, mednarodne razvojne banke, mednarodne organizacije, centralne banke in vse druge finančne ali nefinančne stranke, ter obveznosti, pri katerih ni mogoče določiti nasprotne stranke, vključno z izdanimi vrednostnimi papirji, pri katerih ni mogoče identificirati imetnika.
 10
 Soodvisne obveznosti
 Člen 428k(3)(b) CRR.
 Institucije razkrijejo obveznosti, ki se, potem ko je to odobril zadevni pristojni organ, obravnavajo kot soodvisne s sredstvi v skladu s členom 428f CRR.
 11
 Druge obveznosti
 Institucije tukaj razkrijejo vsoto zneskov iz vrstic 12 in 13 te predloge.
 12
 NSFR glede na obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
 Člen 428k(4) CRR.
 Institucije razkrijejo absolutni znesek negativne razlike med nizi pobotov, izračunane v skladu s členom 428k(4) CRR.
 13
 Vse druge obveznosti in kapitalski instrumenti, ki niso vključeni v zgornje kategorije
 Člen 428k(1) in člen 428k(3) CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo vsoto naslednjih postavk:
 —
 obveznosti iz nakupa finančnih instrumentov, tujih valut in blaga, ki zapadejo na dan sklenitve posla in za katere se pričakuje, da bodo poravnane v standardnem obdobju poravnave ali v obdobju, ki je običajno za zadevno izmenjavo ali vrsto poslov, ali ki še niso poravnane, vendar se še vedno pričakuje, da bodo, v skladu s členom 428k(3)(a) CRR,
 —
 odloženih obveznosti za davek ob upoštevanju prvega možnega datuma, na katerega se lahko realizira njihov znesek, kot preostale zapadlosti v skladu s členom 428k(2)(a) CRR,
 —
 manjšinskih deležev ob upoštevanju trajanja instrumenta kot preostale zapadlosti v skladu s členom 428k(1)(b) CRR ter
 —
 drugih obveznosti, na primer kratkih pozicij in pozicij z neopredeljeno zapadlostjo v skladu s členoma 428k(1) in 428k(3) CRR.
 14
 Skupaj razpoložljivo stabilno financiranje (ASF)
 Poglavje 3 naslova IV dela 6 CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo vsoto postavk, ki zagotavljajo razpoložljivo stabilno financiranje v skladu s poglavjem 3 naslova IV dela 6 CRR (vsota zneskov v vrsticah 1, 4, 7, 10 in 11 te predloge).
 Postavke potrebnega stabilnega financiranja (RSF)
 15
 Skupaj visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA)
 Institucije tukaj vključijo tudi obremenjena in neobremenjena visokokakovostna likvidna sredstva v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61 ne glede na to, ali izpolnjujejo operativne zahteve iz člena 8 navedene delegirane uredbe, v skladu s členi 428r do 428ae CRR.
 EU-15a
 Sredstva, obremenjena za preostalo zapadlost enega leta ali več, v kritnem premoženju
 Člen 428ag(h) CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo znesek zapadlih denarnih sredstev iz naslova kreditov, pri katerih ni prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR, in likvidna sredstva, ki so obremenjena za preostalo zapadlost enega leta ali več, v kritnem premoženju, financiranem s kritimi obveznicami iz člena 52(4) Direktive 2009/65/ES (7) ali s kritimi obveznicami, ki izpolnjujejo zahteve glede upravičenosti do obravnave iz člena 129(4) ali (5) CRR.
 16
 Vloge pri drugih finančnih institucijah za operativne namene
 Člen 428ad(b) CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo znesek zapadlih denarnih sredstev iz naslova kreditov, pri katerih ni prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR, ki so vloge za operativne namene v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61 in so potrebne za zagotavljanje operativnih storitev.
 17
 Donosni krediti in vrednostni papirji:
 Institucije tukaj razkrijejo vsoto zneskov iz vrstic 18, 19, 20, 22 in 24 te predloge.
 18
 Donosni posli financiranja z vrednostnimi papirji s finančnimi strankami, zavarovani s HQLA stopnje 1, za katere se uporablja 0 % odbitek
 Člen 428e, člen 428r(1)(g) in člen 428s(b) CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo znesek zapadlih denarnih sredstev iz poslov financiranja z vrednostnimi papirji, pri katerih ni prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR, s finančnimi strankami, ki so zavarovani s sredstvi stopnje 1, upravičenimi do odbitka v višini 0 % v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61.
 19
 Donosni posli financiranja z vrednostnimi papirji s finančnimi strankami, zavarovani z drugimi sredstvi ter drugimi krediti in drugimi finančnimi sredstvi za finančne institucije
 Člen 428s(b), člen 428ad(d), člen 428ah(1)(b) in člen 428v(a) CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo vsoto naslednjih postavk:
 —
 zneska zapadlih denarnih sredstev iz poslov financiranja z vrednostnimi papirji, pri katerih ni prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR, s finančnimi strankami, ki so zavarovani s sredstvi, ki niso sredstva stopnje 1, upravičena do odbitka v višini 0 % v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61; ter
 —
 zneska zapadlih denarnih sredstev iz naslova drugih kreditov in drugih finančnih sredstev, pri katerih ni prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR, finančnim strankam v skladu s členom 428v(a) ter členom 428ad(d)(iii) CRR.
 20
 Donosni kreditni nefinančnimi podjetjem, krediti strankam na drobno in malim poslovnih strankam ter krediti državam in subjektom javnega sektorja, od tega:
 Člen 428ad(c), člen 428af in člen 428ag(c) CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo znesek zapadlih denarnih sredstev iz naslova kreditov, pri katerih ni prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR, ki so stanovanjski krediti, za katere v celoti jamči primeren dajalec zavarovanja iz člena 129(1)(e) CRR, ali krediti, ki niso krediti finančnim strankam in krediti iz členov 428r do 428ad CRR, razen člena 428ad(c) CRR, ne glede na utež tveganja, dodeljeno tem kreditom. Ta znesek ne vključuje izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine.
 21
 Z utežjo tveganja, enako ali nižjo od 35 % na podlagi standardiziranega pristopa za kreditno tveganje v skladu z okvirom Basel II
 Člen 428ad(c) in člen 428af CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo zneske kreditov iz vrstice 21 te predloge, ki imajo dodeljeno utež tveganja v višini 35 % ali manj v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR.
 22
 Donosni stanovanjski krediti, od tega:
 Člen 428ad(c), člen 428af(a) in člen 428ag(c) CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo znesek zapadlih denarnih sredstev iz naslova kreditov, pri katerih ni prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR, ki so krediti, zavarovani s hipotekami na stanovanjske nepremičnine, in niso krediti finančnim strankam in krediti iz členov 428r do 428ad CRR, razen člena 428ad(c) CRR, ne glede na utež tveganja, dodeljeno tem kreditom.
 23
 Z utežjo tveganja, enako ali nižjo od 35 % na podlagi standardiziranega pristopa za kreditno tveganje v skladu z okvirom Basel II
 Člen 428ad(c) in člen 428af(a) CRR.
 Institucije tukaj vključijo zneske kreditov iz vrstice 22 te predloge, ki imajo dodeljeno utež tveganja v višini 35 % ali manj v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR.
 24
 Drugi krediti in vrednostni papirji, pri katerih ni prišlo do neplačila in ki ne izpolnjujejo pogojev za HQLA, vključno z lastniškimi vrednostnimi papirji, s katerimi se trguje na borzi, ter bilančnimi produkti, povezanimi s trgovinskim financiranjem
 Institucije tukaj razkrijejo vsoto:
 —
 vrednostnih papirjev, pri katerih ni prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR in ki niso likvidna sredstva na podlagi Delegirane uredbe (EU) 2015/61, ne glede na to, ali izpolnjujejo operativne zahteve iz navedene delegirane uredbe, ob upoštevanju člena 428ag(e) in (f), ter
 —
 bilančnih produktov, povezanih s trgovinskim financiranjem v skladu s členom 428v(b), členom 428ad(e) in členom 428ag(d) CRR.
 25
 Soodvisna sredstva
 Člen 428f in člen 428r(1)(f) CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo sredstva, ki se, potem ko so to odobrili pristojni organi, obravnavajo kot soodvisna z obveznostmi v skladu s členom 428f CRR.
 26
 Druga sredstva:
 Institucije tukaj razkrijejo vsoto zneskov iz vrstic 27, 28, 29, 30 in 31 te predloge.
 27
 Blago, s katerim se fizično trguje
 Člen 428ag(g) CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo znesek blaga, s katerim se fizično trguje. Ta znesek ne vključuje izvedenih finančnih instrumentov na blago.
 28
 Sredstva, dana kot začetno kritje za pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih in kot prispevek v jamstveni sklad CNS
 Institucije tukaj razkrijejo vsoto naslednjih zneskov:
 —
 zneska potrebnega stabilnega financiranja, ki izhaja iz izvedenih finančnih instrumentov, v skladu s členom 428d, členom 428s(2), členom 428ag(a) in členom 428ah(2) CRR, povezan z začetnim kritjem za pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, ter
 —
 zneska, povezanega s postavkami, danimi kot prispevek v jamstveni sklad CNS, v skladu s členom 428ag(b) CRR.
 29
 NSFR glede na sredstva iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
 Člen 428d in člen 428ah(2) CRR.
 Institucije tukaj vključijo znesek potrebnega stabilnega financiranja, ki izhaja iz izvedenih finančnih instrumentov, v skladu s členom 428d, členom 428s(2), členom 428ag(a) in členom 428ah(2) CRR, izračunan kot absolutni znesek pozitivne razlike med nizi pobotov, ki se izračuna v skladu s členom 428ah(2).
 30
 NSFR glede na obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov pred odbitkom dane gibljivega kritja
 Člen 428s(2) CRR.
 Institucije tukaj razkrijejo znesek potrebnega stabilnega financiranja, povezanega z obveznostmi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, v skladu s členom 428d, členom 428s(2), členom 428ag(a) in členom 428ah(2) CRR, ki je absolutna poštena vrednost nizov pobotov z negativno pošteno vrednostjo, ki se izračuna v skladu s členom 428s(2).
 31
 Vsa druga sredstva, ki niso vključena v zgornje kategorije
 Institucije tukaj vključijo vsoto naslednjih postavk:
 —
 terjatve, ki zapadejo na dan sklenitve posla, v skladu s členom 428r(1)(e) CRR,
 —
 nedonosna sredstva v skladu s členom 428ah(1)(b) CRR,
 —
 rezerve pri centralnih bankah, ki se ne štejejo za HQLA, in
 —
 druga sredstva, ki niso navedena v zgornjih postavkah.
 32
 Zunajbilančne postavke
 Institucije tukaj razkrijejo znesek zunajbilančnih postavk, ki so predmet zahtev glede potrebnega stabilnega financiranja.
 33
 Skupaj potrebno stabilno financiranje (RSF)
 Poglavje 4 naslova IV dela 6 CRR.
 Institucije tukaj vključijo vsoto postavk, ki so predmet potrebnega stabilnega financiranja v skladu s poglavjem 4 naslova IV dela 6 CRR (vsota zneskov v vrsticah 15, EU-15a, 16, 17, 25, 26 in 32 te predloge).
 34
 Količnik neto stabilnega financiranja (%)
 Količnik neto stabilnega financiranja, izračunan v skladu s členom 428b(1) CRR.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) DELEGIRANA UREDBA KOMISIJE (EU) 2015/61 z dne 10. oktobra 2014 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z zahtevo glede likvidnostnega kritja za kreditne institucije (UL L 11, 17.1.2015, str. 1).
 (3) DIREKTIVA 94/19/ES EVROPSKEGA PARLAMENTA IN SVETA z dne 30. maja 1994 o sistemih zajamčenih vlog (UL L 135, 31.5.1994, str. 5).
 (4) DIREKTIVA 2014/49/EU EVROPSKEGA PARLAMENTA IN SVETA z dne 16. aprila 2014 o sistemih jamstva za vloge (UL L 173, 12.6.2014, str. 149).
 (5) DELEGIRANA UREDBA KOMISIJE (EU) 2017/208 z dne 31. oktobra 2016 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi za dodatne likvidnostne odlive glede na potrebe po zavarovanju s premoženjem, ki bi nastale zaradi vpliva slabih razmer na trgu na posle institucije z izvedenimi finančnimi instrumenti (UL L 33, 8.2.2017, str. 14).
 (6) IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).
 (7) DIREKTIVA 2009/65/ES EVROPSKEGA PARLAMENTA IN SVETA z dne 13. julija 2009 o usklajevanju zakonov in drugih predpisov o kolektivnih naložbenih podjemih za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje (KNPVP) (UL L 302, 17.11.2009, str. 32).
 PRILAGO XV
 Razpredelnica EU CRA: Splošne kvalitativne informacije o kreditnem tveganju
 Institucije opišejo svoje cilje in politike upravljanja kreditnega tveganja z navedbo naslednjih informacij:
 Kvalitativna razkritja
 (a)
 V strnjeni izjavi o tveganju v skladu s členom 435(1)(f) CRR, kako se poslovni model izraža v elementih profila kreditnega tveganja institucije.
 (b)
 V okviru razkritja svojih strategij in procesov za upravljanje kreditnega tveganja ter politik za varovanje pred njim in njegovo zmanjševanje v skladu s členom 435(1)(a) in (d) CRR merila in pristop, ki se uporabljajo za določanje politike upravljanja kreditnega tveganja in postavljanje omejitev kreditnega tveganja.
 (c)
 V okviru razkritja informacij o strukturi in organizaciji funkcije upravljanja tveganj v skladu s členom 435(1)(b) CRR strukturo in organizacijo funkcije upravljanja in nadzora kreditnega tveganja.
 (d)
 V okviru razkritja informacij o pooblastilih, statutu in drugih ureditvah za funkcijo upravljanja tveganj v skladu s členom 435(1)(b) odnose med funkcijami upravljanja kreditnega tveganja, nadzora tveganj, zagotavljanja skladnosti in notranje revizije.
 Razpredelnica EU CRB: Dodatna razkritja v zvezi s kreditno kakovostjo sredstev
 Kvalitativna razkritja
 (a)
 Področje uporabe in opredelitvi „zapadlih“ in „oslabljenih“ izpostavljenosti, ki se uporabljajo za računovodske namene, in morebitne razlike med opredelitvama zapadlosti in neplačila za računovodske in regulativne namene, kot je določeno v smernicah EBA o uporabi opredelitve neplačila, v skladu s členom 178 CRR.
 (b)
 Obseg zapadlih izpostavljenosti (več kot 90 dni), ki se ne obravnavajo kot oslabljene, in razlogi za to.
 (c)
 Opis metod, ki se uporabljajo za določanje splošnih in posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja.
 (d)
 Lastna opredelitev prestrukturirane izpostavljenosti, ki jo institucija uporablja za izvajanje člena 178(3)(d) CRR, kot je določeno v smernicah EBA o neplačilu, v skladu s členom 178 CRR, kadar je ta opredelitev drugačna od opredelitve restrukturirane izpostavljenosti, opredeljene v Prilogi V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 Predloga EU CR1: Donosne in nedonosne izpostavljenosti ter povezane rezervacije
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 m
 n
 o
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Akumulirani delni odpisi
 Prejeto zavarovanje s premoženjem in finančna poroštva
 Donosne izpostavljenosti
 Nedonosne izpostavljenosti
 Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije
 Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Za donosne izpostavljenosti
 Za nedonosne izpostavljenosti
 Od tega prva skupina
 Od tega druga skupina
 Od tega druga skupina
 Od tega tretja skupina
 Od tega prva skupina
 Od tega druga skupina
 Od tega druga skupina
 Od tega tretja skupina
 005
 Stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah
 010
 Krediti in druga finančna sredstva
 020
 Centralne banke
 030
 Sektor država
 040
 Kreditne institucije
 050
 Druge finančne družbe
 060
 Nefinančne družbe
 070
 Od tega MSP
 080
 Gospodinjstva
 090
 Dolžniški vrednostni papirji
 100
 Centralne banke
 110
 Sektor država
 120
 Kreditne institucije
 130
 Druge finančne družbe
 140
 Nefinančne družbe
 150
 Zunajbilančne izpostavljenosti
 160
 Centralne banke
 170
 Sektor država
 180
 Kreditne institucije
 190
 Druge finančne družbe
 200
 Nefinančne družbe
 210
 Gospodinjstva
 220
 Skupaj
 Predloga EU CR1-A: Zapadlost izpostavljenosti
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 Neto vrednost izpostavljenosti
 Na odpoklic
 <= 1 leto
 > 1 leto <= 5 let
 > 5 let
 Zapadlost ni določena
 Skupaj
 1
 Krediti in druga finančna sredstva
 2
 Dolžniški vrednostni papirji
 3
 Skupaj
 Predloga EU CR2: Spremembe pri nedonosnih kreditih in drugih finančnih sredstvih
 a
 Bruto knjigovodska vrednost
 010
 Začetno stanje nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev
 020
 Prilivi v nedonosne portfelje
 030
 Odlivi iz nedonosnih portfeljev
 040
 Odlivi zaradi odpisov
 050
 Odliv zaradi drugih primerov
 060
 Končno stanje nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev
 Predloga EU CR2a: Spremembe pri nedonosnih kreditih in drugih finančnih sredstvih ter povezane neto kumulativne povrnitve
 a
 b
 Bruto knjigovodska vrednost
 Povezane neto kumulativne povrnitve
 010
 Začetno stanje nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev
 020
 Prilivi v nedonosne portfelje
 030
 Odlivi iz nedonosnih portfeljev
 040
 Odliv v donosen portfelj
 050
 Odliv zaradi odplačila kredita, delnega ali popolnega
 060
 Odliv zaradi unovčenj zavarovanja s premoženjem
 070
 Odliv zaradi priposestvovanja zavarovanja s premoženjem
 080
 Odliv zaradi prodaje instrumentov
 090
 Odliv zaradi prenosov tveganja
 100
 Odlivi zaradi odpisov
 110
 Odliv zaradi drugih primerov
 120
 Odliv zaradi prerazvrstitve kot v posesti za prodajo
 130
 Končno stanje nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev
 Predloga EU CQ1: Kreditna kakovost restrukturiranih izpostavljenosti
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva za restrukturirane izpostavljenosti
 Donosne restrukturirane
 Nedonosne restrukturirane
 Za donosne restrukturirane izpostavljenosti
 Za nedonosne restrukturirane izpostavljenosti
 Od tega prejeto zavarovanje s premoženjem in finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Od tega neplačane
 Od tega oslabljene
 005
 Stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah
 010
 Krediti in druga finančna sredstva
 020
 Centralne banke
 030
 Sektor država
 040
 Kreditne institucije
 050
 Druge finančne družbe
 060
 Nefinančne družbe
 070
 Gospodinjstva
 080
 Dolžniški vrednostni papirji
 090
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 100
 Skupaj
 Predloga EU CQ2: Kakovost restrukturiranja
 a
 Bruto knjigovodska vrednost restrukturiranih izpostavljenosti
 010
 Krediti in druga finančna sredstva, ki so bili restrukturirani več kot dvakrat
 020
 Nedonosni restrukturirani krediti in druga finančna sredstva, ki niso izpolnili meril za prenehanje razvrstitve kot nedonosni
 Predloga EU CQ3: Kreditna kakovost donosnih in nedonosnih izpostavljenosti po številu dni zapadlosti
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
 Donosne izpostavljenosti
 Nedonosne izpostavljenosti
 Nezapadle ali zapadle ≤ 30 dni
 Zapadle > 30 dni ≤ 90 dni
 Ni verjetno, da bodo plačane, ter niso zapadle ali so zapadle ≤ 90 dni
 Zapadle > 90 dni ≤ 180 dni
 Zapadle > 180 dni ≤ 1 leto
 Zapadle > 1 leto ≤ 2 leti
 Zapadle > 2 leti ≤ 5 let
 Zapadle > 5 let ≤ 7 let
 Zapadle > 7 let
 Od tega neplačane
 005
 Stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah
 010
 Krediti in druga finančna sredstva
 020
 Centralne banke
 030
 Sektor država
 040
 Kreditne institucije
 050
 Druge finančne družbe
 060
 Nefinančne družbe
 070
 Od tega MSP
 080
 Gospodinjstva
 090
 Dolžniški vrednostni papirji
 100
 Centralne banke
 110
 Sektor država
 120
 Kreditne institucije
 130
 Druge finančne družbe
 140
 Nefinančne družbe
 150
 Zunajbilančne izpostavljenosti
 160
 Centralne banke
 170
 Sektor država
 180
 Kreditne institucije
 190
 Druge finančne družbe
 200
 Nefinančne družbe
 210
 Gospodinjstva
 220
 Skupaj
 Predloga EU CQ4: Kakovost nedonosnih izpostavljenosti po geografskih območjih
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
 Akumulirane oslabitve
 Rezervacije za zunajbilančne prevzete zaveze in dana finančna poroštva
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 Od tega nedonosne
 Od tega predmet oslabitve
 Od tega neplačane
 010
 Bilančne izpostavljenosti
 020
 Država 1
 030
 Država 2
 040
 Država 3
 050
 Država 4
 060
 Država N
 070
 Druge države
 080
 Zunajbilančne izpostavljenosti
 090
 Država 1
 100
 Država 2
 110
 Država 3
 120
 Država 4
 130
 Država N
 140
 Druge države
 150
 Skupaj
 Predloga EU CQ5: Kreditna kakovost kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančna podjetja po gospodarskih panogah
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane oslabitve
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 Od tega nedonosne
 Od tega krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
 Od tega neplačane
 010
 Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo
 020
 Rudarstvo
 030
 Predelovalne dejavnosti
 040
 Oskrba z električno energijo, plinom in paro
 050
 Oskrba z vodo
 060
 Gradbeništvo
 070
 Trgovina
 080
 Promet in skladiščenje
 090
 Gostinstvo
 100
 Informacijske in komunikacijske dejavnosti
 110
 Finančne in zavarovalniške dejavnosti
 120
 Poslovanje z nepremičninami
 130
 Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti
 140
 Druge raznovrstne poslovne dejavnosti
 150
 Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti
 160
 Izobraževanje
 170
 Zdravstvo in socialno varstvo
 180
 Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti
 190
 Druge dejavnosti
 200
 Skupaj
 Predloga EU CQ6: Vrednotenje zavarovanja s premoženjem – krediti in druga finančna sredstva
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 Krediti in druga finančna sredstva
 Donosni
 Nedonosni
 Ni verjetno, da bodo plačani, ter niso zapadli ali so zapadli ≤ 90 dni
 Zapadli > 90 dni
 Od tega zapadli > 30 dni ≤ 90 dni
 Od tega zapadli > 90 dni ≤ 180 dni
 Od tega: Zapadli > 180 dni ≤ 1 leto
 Od tega: Zapadli > 1 leto ≤ 2 leti
 Od tega: Zapadli > 2 leti ≤ 5 let
 Od tega: Zapadli > 5 let ≤ 7 let
 Od tega: Zapadli > 7 let
 010
 Bruto knjigovodska vrednost
 020
 Od tega zavarovani
 030
 Od tega zavarovani z nepremičninami
 040
 Od tega krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 050
 Od tega krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 060
 Od tega instrumenti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 070
 Akumulirana oslabitev za zavarovana sredstva
 080
 Zavarovanje s premoženjem
 090
 Od tega vrednost omejena na vrednost izpostavljenosti
 100
 Od tega stanovanjske nepremičnine
 110
 Od tega vrednost nad zgornjo mejo
 120
 Od tega stanovanjske nepremičnine
 130
 Prejeta finančna poroštva
 140
 Akumulirani delni odpisi
 Predloga EU CQ7: Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem in postopki izvršbe
 a
 b
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem
 Vrednost ob začetnem pripoznanju
 Akumulirane negativne spremembe
 010
 Opredmetena osnovna sredstva
 020
 Drugo kot opredmetena osnovna sredstva
 030
 Stanovanjske nepremičnine
 040
 Poslovne nepremičnine
 050
 Premičnine (vozila, plovila itd.)
 060
 Lastniški in dolžniški instrumenti
 070
 Drugo zavarovanje s premoženjem
 080
 Skupaj
 Predloga EU CQ8: Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem in postopki izvršbe – razčlenitev po letnikih
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 Zmanjšanje stanja dolga
 Skupno zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem
 Zaseženo ≤ 2 leti
 Zaseženo > 2 leti ≤ 5 let
 Zaseženo > 5 let
 Od tega nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo
 Bruto knjigovodska vrednost
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost ob začetnem pripoznanju
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost ob začetnem pripoznanju
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost ob začetnem pripoznanju
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost ob začetnem pripoznanju
 Akumulirane negativne spremembe
 Vrednost ob začetnem pripoznanju
 Akumulirane negativne spremembe
 010
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, razvrščeno kot OOS
 020
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, razen razvrščenega kot OOS
 030
 Stanovanjske nepremičnine
 040
 Poslovne nepremičnine
 050
 Premičnine (vozila, plovila itd.)
 060
 Lastniški in dolžniški instrumenti
 070
 Drugo zavarovanje s premoženjem
 080
 Skupaj
 PRILOGA XVI
 Navodila za razkritje ciljev in politik upravljanja tveganj, izpostavljenosti kreditnemu tveganju, izpostavljenosti tveganju zmanjšanja vrednosti ter kreditne kakovosti
 1.
 Priloga XV k tej izvedbeni uredbi vsebuje niz predlog, ki so relevantne za institucije, za katere velja člen 442 CRR. Vsebuje tudi nekatere dodatne predloge, ki so obvezne za velike institucije z razmerjem med bruto knjigovodsko vrednostjo kreditov in drugih finančnih sredstev, ki spadajo pod člen 47a(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, in skupno bruto knjigovodsko vrednostjo kreditov in drugih finančnih sredstev, ki spadajo pod člen 47a(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, enakim ali višjim od 5 % Za namene tega količnika in predlog iz Priloge XV se krediti in druga finančna sredstva, razvrščeni kot v posesti za prodajo, stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled izključijo iz imenovalca in števca količnikov ter iz vrstic o kreditih in drugih finančnih sredstvih iz teh predlog. Informacije o stanjih na računih pri centralnih bankah in drugih vlogah na vpogled se razkrijejo ločeno v nekaterih predlogah.
 2.
 Dodatne predloge so potrebne za predstavitev dovolj izčrpnih in primerljivih informacij njihovim uporabnikom, da lahko ocenijo profile tveganja institucij. Zato institucije pri branju teh navodil upoštevajo merila glede sorazmernosti iz člena 9 te izvedbene uredbe.
 Razpredelnica EU CRA: Splošne kvalitativne informacije o kreditnem tveganju
 3.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 435(1)(a), (b), (d) in (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR) o svojih ciljih in politikah upravljanja kreditnega tveganja ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU CRA iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 (a)
 V strnjeni izjavi o tveganju v skladu s členom 435(1)(f) CRR, kako se poslovni model izraža v elementih profila kreditnega tveganja institucije.
 (b)
 V okviru razkritja svojih strategij in procesov za upravljanje kreditnega tveganja ter politik za varovanje pred njim in njegovo zmanjševanje v skladu s členom 435(1)(a) in (d) CRR merila in pristop, ki se uporabljajo za določanje politike upravljanja kreditnega tveganja in postavljanje omejitev kreditnega tveganja.
 (c)
 V okviru razkritja informacij o strukturi in organizaciji funkcije upravljanja tveganj v skladu s členom 435(1)(b) CRR strukturo in organizacijo funkcije upravljanja in nadzora kreditnega tveganja.
 (d)
 V okviru razkritja informacij o pooblastilih, statutu in drugih ureditvah za funkcijo upravljanja tveganj v skladu s členom 435(1)(b) odnose med funkcijami upravljanja kreditnega tveganja, nadzora tveganj, zagotavljanja skladnosti in notranje revizije.
 Razpredelnica EU CRB: Dodatna razkritja v zvezi s kreditno kakovostjo sredstev
 4.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(a) in (b) CRR ob upoštevanju spodnjih navodil za izpolnjevanje razpredelnice EU CRB iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 (a)
 Področje uporabe in opredelitvi „zapadlih“ in „oslabljenih“ izpostavljenosti, ki se uporabljajo za računovodske namene, in morebitne razlike med opredelitvama zapadlosti in neplačila za računovodske in regulativne namene v skladu s členom 178 CRR.
 (b)
 Obseg zapadlih izpostavljenosti (več kot 90 dni), ki se ne obravnavajo kot oslabljene, in razlogi za to.
 (c)
 Opis metod, ki se uporabljajo za določanje splošnih in posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja.
 (d)
 Lastna opredelitev prestrukturirane izpostavljenosti, ki jo institucija uporablja za izvajanje člena 178(3)(d) CRR v skladu s členom 178 CRR, kadar je ta opredelitev drugačna od opredelitve izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja, kot so opredeljeni v členu 47b CRR.
 Predloga EU CR1: Donosne in nedonosne izpostavljenosti ter povezane rezervacije
 5.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(c) in (e) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CR1 iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 005
 Stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah
 Institucije razkrijejo te informacije v skladu z informacijami, ki se poročajo v prilogah III in IV k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014 (2).
 010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Krediti in druga finančna sredstva so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in niso vrednostni papirji; ta postavka vključuje „kredite“ (posojila) v skladu z Uredbo (EU) št. 1071/2013 (uredba ECB o postavkah bilance stanja) (3) ter finančna sredstva, ki se ne morejo razvrstiti kot „krediti“ v skladu z uredbo ECB o postavkah bilance stanja, kot je določeno v odstavku 32 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014, in izključuje kredite in druga finančna sredstva, razvrščena kot v posesti za prodajo, stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled.
 020–060, 080, 100–140, 160–210
 Razčlenitev po nasprotnih strankah
 Institucije uporabijo razčlenitev po nasprotnih strankah, kot je določena v odstavku 42 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 Dodelitev sektorja nasprotni stranki temelji izključno na naravi neposredne nasprotne stranke. Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupaj pri več kot enem dolžniku, se pripravi na podlagi značilnosti dolžnika, ki je bil pomembnejši ali odločilnejši za to, da se je institucija odločila odobriti izpostavljenost. Pri drugih razvrstitvah se porazdelitev skupno nastalih izpostavljenosti sektorja nasprotne stranke, država sedeža in oznake NACE določijo na podlagi značilnosti pomembnejšega ali odločilnejšega dolžnika.
 070
 MSP
 Kot so opredeljena v odstavku 5(i) dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 090
 Dolžniški vrednostni papirji
 Dolžniški vrednostni papirji so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in so izdani kot vrednostni papirji, ki niso krediti v skladu z uredbo ECB o postavkah bilance stanja, kot je določeno v odstavku 31 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 150
 Zunajbilančne izpostavljenosti
 Zunajbilančne izpostavljenosti vključujejo zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR.
 220
 Skupaj
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek donosnih izpostavljenosti
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; nominalni znesek, kot je opredeljen v odstavku 118 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 b, c, e, f, h, i, k in l
 Od tega prva skupina/druga skupina/tretja skupina
 Za institucije, ki uporabljajo MSRP, so to kategorije oslabitve, kot so opredeljene v oddelku 5.5 MSRP 9. „prva skupina“ se nanaša na oslabitev, merjeno v skladu s 5.5.5. členom MSRP 9; „druga skupina“ se nanaša na oslabitev, merjeno v skladu s 5.5.3. členom MSRP 9; „tretja skupina“ se nanaša na oslabitev finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo, kot so opredeljena v Dodatku A k MSRP 9.
 Stolpcev „od tega prva skupina“, „od tega druga skupina“, „od tega tretja skupina“ ne razkrivajo institucije, ki uporabljajo nacionalna splošno sprejeta računovodska načela na podlagi Direktive (EGS) 86/635 (4) o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij.
 d
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek nedonosnih izpostavljenosti
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; nominalni znesek, kot je opredeljen v odstavku 118 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; nedonosne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 47a CRR.
 g
 Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije
 To vključuje zneske, določene v skladu z odstavki 11, 69 do 71, 106 in 110 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 j
 Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
 Nedonosne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 47a CRR.
 To vključuje zneske, določene v skladu z odstavki 11, 69 do 71, 106 in 110 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 m
 Akumulirani delni odpisi
 To vključuje akumulirani delni znesek po stanju na referenčni datum za glavnico in zapadle natečene obresti ter provizije vseh dolžniških instrumentov, za katere se je do tega datuma odpravilo pripoznanje z uporabo ene od metod iz odstavka 74 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014, ki se morajo razkriti, ker institucija nima razumnih pričakovanj, da bo prišlo do povrnitve pogodbenih denarnih tokov. Ti zneski se razkrivajo do popolnega prenehanja vseh pravic institucije (zaradi izteka roka zastaranja, odpisa ali drugega vzroka) ali do poplačila. Zato se odpisani zneski, če niso povrnjeni, razkrivajo, dokler v zvezi z njimi potekajo postopki izvršbe.
 Odpisi predstavljajo odpravo pripoznanja in se nanašajo na celotno finančno sredstvo ali (v primeru delnega odpisa) njegov del, vključno s primeri, ko se institucija zaradi spremembe sredstva odpove pravici do prejemanja denarnih tokov iz dela ali celotnega sredstva.
 n
 Prejeto zavarovanje s premoženjem in finančna poroštva za donosne izpostavljenosti
 Zneski za prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva se izračunajo v skladu z odstavkom 239 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014. Zgornja meja vsote zneskov za zavarovanje s premoženjem in poroštva je knjigovodska vrednost povezane izpostavljenosti.
 o
 Prejeto zavarovanje s premoženjem in finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti
 Nedonosne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 47a CRR.
 Zneski za prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva se izračunajo v skladu z odstavkom 239 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014. Zgornja meja vsote zneskov za zavarovanje s premoženjem in poroštva je knjigovodska vrednost povezane izpostavljenosti.
 Predloga EU CR1-A: Zapadlost izpostavljenosti
 6.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(g) CRR ob upoštevanju spodnjih navodil za izpolnjevanje predloge EU CR1-A iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Krediti in druga finančna sredstva so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in niso vrednostni papirji; ta postavka vključuje „kredite“ (posojila) v skladu z uredbo ECB o postavkah bilance stanja ter finančna sredstva, ki se ne morejo razvrstiti kot „krediti“ v skladu z uredbo ECB o postavkah bilance stanja, kot je določeno v odstavku 32 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014, in izključuje kredite in druga finančna sredstva, razvrščena kot v posesti za prodajo, stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled.
 020
 Dolžniški vrednostni papirji
 Dolžniški vrednostni papirji so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in so izdani kot vrednostni papirji, ki niso krediti v skladu z uredbo ECB o postavkah bilance stanja, kot je določeno v odstavku 31 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 030
 Skupaj
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a do e
 Neto vrednosti izpostavljenosti
 Neto vrednosti se razkrijejo po preostalih pogodbenih zapadlostih.
 Neto vrednost izpostavljenosti: pri bilančnih postavkah je neto vrednost bruto knjigovodska vrednost izpostavljenosti, zmanjšana za popravke/oslabitve. Pri zunajbilančnih postavkah je neto vrednost bruto knjigovodska vrednost izpostavljenosti, zmanjšana za rezervacije.
 Izpostavljenost: v skladu s členom 5 CRR se izpostavljenost nanaša na sredstvo ali zunajbilančno postavko, ki povzroči izpostavljenost kreditnemu tveganju v skladu s CRR.
 Bruto knjigovodske vrednosti: knjigovodska vrednost pred popravki/oslabitvami, toda po upoštevanju odpisov. Institucije pri uporabi poglavja 4 naslova II dela 3 uredbe CRR ne upoštevajo tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja. Zunajbilančne postavke se razkrijejo v nominalnem znesku brez upoštevanja kreditnih konverzijskih faktorjev, ki se uporabijo v skladu s členoma 111 in 166 ali tehnikami za zmanjševanje kreditnega tveganja, in brez upoštevanja morebitnih rezervacij, zlasti (a) danih jamstev (najvišjega zneska, ki bi ga institucija morala plačati ob morebitni unovčitvi jamstva) ter (b) obveznosti iz kreditov in drugih obveznosti (celotnega zneska, ki se ga je institucija zavezala posoditi).
 V tem razkritju:
 —
 kadar lahko nasprotna stranka izbira, kdaj se bo znesek odplačal, se ta znesek navede v stolpcu „na vpogled“. Ta stolpec vključuje stanja sredstev na vpogled (zahtevo), stanja sredstev s kratkim odpovednim rokom, transakcijske račune in podobna stanja (ki lahko vključujejo kredite, ki za kreditojemalca ne glede na njihovo pravno obliko predstavljajo vloge čez noč). Prav tako vključuje „prekoračitve stanja“, ki so negativna stanja na transakcijskih računih;
 —
 kadar pri izpostavljenosti zapadlost ni določena zaradi drugih razlogov razen tega, da lahko nasprotna stranka izbere datum odplačila, se znesek te zapadlosti razkrije v stolpcu „zapadlost ni določena“;
 —
 kadar se znesek odplačuje v obrokih, je treba izpostavljenost razvrstiti v žepek zapadlosti, ki ustreza zadnjemu obroku.
 f
 Skupaj
 Predloga EU CR2: Spremembe pri nedonosnih kreditih in drugih finančnih sredstvih
 1.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(f) CRR ob upoštevanju spodnjih navodil za izpolnjevanje predloge EU CR2 iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi. Institucije v besedilu, priloženem tem predlogam, pojasnijo vsako pomembno razliko med vrednostmi nedonosnih izpostavljenosti, razkritimi v vsaki vrstici, in vrednostmi, ki bi izhajale iz uporabe opredelitve neplačila v skladu s členom 178 CRR.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 010
 Začetno stanje nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev
 Bruto knjigovodska vrednost nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev na koncu zadnjega poslovnega leta.
 020
 Prilivi v nedonosne portfelje
 Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so v obdobju dobili status nedonosnih (od konca zadnjega poslovnega leta).
 030
 Odlivi iz nedonosnih portfeljev
 Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so izgubili status nedonosnih.
 040
 Odliv zaradi odpisov
 Popolni ali delni odpisi skupnih kreditov in drugih finančnih sredstev, evidentirani v referenčnem obdobju.
 Odpis (popolni ali delni) predstavlja odpravo pripoznanja. Zato se bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev zmanjša za znesek odpisov. V to kategorijo se vključi tudi oprostitev dolga v okviru ukrepov restrukturiranja, tj. odpisi, pri katerih se je znesek neporavnanega dolga dolžnika preklican (institucija se odpove pravici do njegove zakonite izterjave).
 050
 Odliv zaradi drugih primerov
 V to vrstico se vključijo vsa druga zmanjšanja knjigovodske vrednosti kreditov in drugih finančnih sredstev razen odpisov. Te prilagoditve lahko na primer vključujejo odliv zaradi: (i) odplačila kredita, delnega ali popolnega; (ii) unovčenja zavarovanja s premoženjem; (iii) priposestvovanja zavarovanja s premoženjem; (iv) prodaje instrumentov; (v) prenosov tveganja; (vi) sprememb menjalnih tečajev; (vii) drugih ukrepov za zaprtje pozicije; (viii) prerazvrstitve med kategorijami sredstev itd. Poleg tega prilagoditve vključujejo odliv zaradi razvrstitve kot v posesti za prodajo.
 Kadar je znesek v tej kategoriji znaten, morajo institucije v besedilu, priloženem tej predlogi, zagotoviti dodatne informacije.
 060
 Končno stanje nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev
 Bruto knjigovodska vrednost nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev na referenčni datum razkritja.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Bruto knjigovodska vrednost
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 Predloga EU CR2a: Spremembe pri nedonosnih kreditih in drugih finančnih sredstvih ter povezane neto kumulativne povrnitve
 2.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(c) in (f) CRR ob upoštevanju spodnjih navodil za izpolnjevanje predloge EU CR2a iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi. Institucije v besedilu, priloženem tem predlogam, pojasnijo vsako pomembno razliko med vrednostmi nedonosnih izpostavljenosti, razkritimi v vsaki vrstici, in vrednostmi, ki bi izhajale iz uporabe opredelitve neplačila v skladu s členom 178 CRR, zlasti za vrstice 010, 030, 100 in 130.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 010
 Začetno stanje nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev
 Bruto knjigovodska vrednost nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev na koncu zadnjega poslovnega leta.
 020
 Prilivi v nedonosne portfelje
 Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so v obdobju dobili status nedonosnih (od konca zadnjega poslovnega leta).
 030
 Odlivi iz nedonosnih portfeljev
 Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so izgubili status nedonosnih.
 040
 Odliv v donosen portfelj
 Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so v obdobju izgubili status nedonosnih in postali donosni (od konca zadnjega poslovnega leta).
 050
 Odliv zaradi odplačila kredita, delnega ali popolnega
 Zmanjšanje bruto knjigovodske vrednosti nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev zaradi denarnih plačil, tj. rednih plačil kapitala in vseh drugih nenačrtovanih odplačil v obdobju (od konca zadnjega poslovnega leta).
 060
 Odliv zaradi unovčenj zavarovanja s premoženjem
 V tej vrstici se razkrije učinek unovčenja kakršnega koli zavarovanja s premoženjem na bruto knjigovodsko vrednost instrumenta. Odlivi zaradi drugih postopkov unovčenja ali pravnih postopkov in prostovoljna prodaja premoženja se prav tako vključijo v to vrstico. Da ne bi prišlo do dvomov, upoštevajte, da se razkrije bruto knjigovodska vrednost instrumenta, vključno z vsemi morebitnimi povezanimi delnimi odpisi. Upoštevajte tudi, da odlivi morda ne bodo enaki vsoti neto kumulativnih povrnitev in delnih odpisov.
 060 – stolpec b
 Povezane neto kumulativne povrnitve
 V tej vrstici se razkrijejo povrnitve denarnih sredstev ali izterjave denarnih ustreznikov zaradi unovčenj zavarovanja s premoženjem (brez povezanih stroškov unovčenja zavarovanja s premoženjem).
 070
 Odliv zaradi priposestvovanja zavarovanja s premoženjem
 V tej vrstici se razkrije učinek zasega kakršnega koli zavarovanja s premoženjem na bruto knjigovodsko vrednost instrumenta. Priposestvovanje pomeni prevzem zavarovanja z nedenarnimi sredstvi, nad katerim je institucija ali podrejena družba v skupini pridobila lastništvo in ki ga še ni prodala tretji osebi. V to kategorijo se vključijo tudi zamenjave dolga za sredstva, prostovoljni odstopi in zamenjave dolga za lastniški kapital. Da ne bi prišlo do dvomov, upoštevajte, da se razkrije bruto knjigovodska vrednost instrumenta, vključno z vsemi morebitnimi povezanimi delnimi odpisi. Upoštevajte tudi, da odlivi morda ne bodo enaki vsoti neto kumulativnih povrnitev in delnih odpisov.
 070 – stolpec b
 Povezane neto kumulativne povrnitve
 V tej vrstici se razkrije začetno pripoznanje v bilanci stanja institucije za pošteno vrednost zavarovanja s premoženjem v trenutku priposestvovanja. Povrnitve denarnih sredstev ali izterjave denarnih ustreznikov zaradi priposestvovanja zavarovanja s premoženjem brez povezanih stroškov se ne vključijo v to vrstico, ampak se razkrijejo v vrstici „odliv zaradi odplačila kredita, delnega ali popolnega“.
 080
 Odliv zaradi prodaje instrumentov
 Spremembe skupnega stanja zaradi prodaje kreditov in drugih finančnih sredstev drugim institucijam z izjemo poslov znotraj skupine.
 Da ne bi prišlo do dvomov, naj institucije upoštevajo, da se razkrije bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev (vključno z vsemi morebitnimi povezanimi delnimi odpisi) in ne njihovo ovrednotenje ali cena v poslu. Institucije naj upoštevajo tudi, da odlivi morda ne bodo enaki vsoti neto kumulativnih povrnitev in delnih odpisov.
 080 – stolpec b
 Povezane neto kumulativne povrnitve
 V to vrstico se vključijo povrnitve denarnih sredstev ali izterjave denarnih ustreznikov zaradi prodaje kreditov in drugih finančnih sredstev, brez stroškov prodaje.
 090
 Odliv zaradi prenosov tveganja
 Bruto zmanjšanje nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev zaradi listinjenja ali drugih prenosov tveganja, ki izpolnjujejo pogoje za odpravo pripoznanja iz bilance stanja.
 Institucije naj upoštevajo, da odlivi morda ne bodo enaki vsoti neto kumulativnih povrnitev in delnih odpisov.
 090 – stolpec b
 Povezane neto kumulativne povrnitve
 V tej vrstici se razkrijejo povrnitve denarnih sredstev ali izterjave denarnih ustreznikov na podlagi odlivov zaradi prenosov pomembnega deleža tveganja.
 100
 Odliv zaradi odpisov
 Popolni ali delni odpisi skupnih kreditov in drugih finančnih sredstev, evidentirani v referenčnem obdobju.
 Odpis (popolni ali delni) predstavlja odpravo pripoznanja. Zato se bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev zmanjša za znesek odpisov. Da ne bi prišlo do dvomov, upoštevajte, da ta vrstica odraža spremembe bruto knjigovodske vrednosti kreditov in drugih finančnih sredstev, ne vključuje pa vseh morebitnih delnih odpisov, ki so že bili razkriti v prejšnjih vrsticah (ki so npr. povezani s prodajo kreditov in drugih finančnih sredstev, unovčenjem zavarovanja s premoženjem, priposestvovanjem zavarovanja s premoženjem ali prenosom pomembnega deleža tveganja). V to kategorijo se vključi tudi oprostitev dolga v okviru ukrepov restrukturiranja, tj. odpisi, pri katerih se je znesek neporavnanega dolga dolžnika preklican (institucija se odpove pravici do njegove zakonite izterjave).
 110
 Odliv zaradi drugih primerov
 V to vrstico se vključijo vsa druga zmanjšanja knjigovodske vrednosti kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso zajeta z zgornjimi primeri. Te prilagoditve lahko na primer vključujejo spremembe menjalnih tečajev, druge ukrepe za zaprtje pozicije, prerazvrstitve med kategorijami sredstev itd. Kadar je znesek v tej kategoriji znaten, morajo institucije v besedilu, priloženem tej predlogi, zagotoviti dodatne informacije.
 120
 Odliv zaradi prerazvrstitve kot v posesti za prodajo
 Zmanjšanja knjigovodske vrednosti nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev zaradi njihove prerazvrstitve med instrumente v posesti za prodajo.
 130
 Končno stanje nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev
 Bruto knjigovodska vrednost nedonosnih kreditov in drugih finančnih sredstev na referenčni datum razkritja.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Bruto knjigovodska vrednost
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 b
 Povezane neto kumulativne povrnitve
 Glejte opredelitve za vrstice v tej predlogi.
 Predloga EU CQ1: Kreditna kakovost restrukturiranih izpostavljenosti
 3.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(c) CRR ob upoštevanju spodnjih navodil za izpolnjevanje predloge EU CQ1 iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 005
 Stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah
 Institucije razkrijejo te informacije v skladu z informacijami, ki se poročajo v prilogah III in IV k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Glej opredelitev v predlogi EU-CR1: Donosne in nedonosne izpostavljenosti ter povezane rezervacije.
 020–070
 Razčlenitev po nasprotnih strankah
 Institucije uporabijo razčlenitev po nasprotnih strankah, kot je določena v odstavku 42 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 Dodelitev sektorja nasprotni stranki temelji izključno na naravi neposredne nasprotne stranke. Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupaj pri več kot enem dolžniku, se pripravi na podlagi značilnosti dolžnika, ki je bil pomembnejši ali odločilnejši za to, da se je institucija odločila odobriti izpostavljenost. Pri drugih razvrstitvah se porazdelitev skupno nastalih izpostavljenosti sektorja nasprotne stranke, država sedeža in oznake NACE določijo na podlagi značilnosti pomembnejšega ali odločilnejšega dolžnika.
 080
 Dolžniški vrednostni papirji
 Glej opredelitev v predlogi EU-CR1: Donosne in nedonosne izpostavljenosti ter povezane rezervacije.
 090
 Prevzete obveznosti iz kreditov
 Razkrije se nominalni znesek, kot je opredeljen v odstavku 118 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014, za prevzete obveznosti iz kreditov.
 100
 Skupaj
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – od tega donosne restrukturirane
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; nominalni znesek, kot je opredeljen v odstavku 118 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja, kot so opredeljeni v členu 47b CRR.
 Bruto knjigovodska vrednost v zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet oslabitve, je neto akumulirani znesek delnih in popolnih odpisov.
 Restrukturirane izpostavljenosti se lahko glede na to, ali izpolnjujejo zahtevane pogoje iz člena 47a CRR, opredelijo kot donosne ali nedonosne.
 b
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – od tega nedonosne restrukturirane
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; nominalni znesek, kot je opredeljen v odstavku 118 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 Bruto knjigovodska vrednost v zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet oslabitve, je neto akumulirani znesek delnih in popolnih odpisov.
 Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja (nedonosne restrukturirane izpostavljenosti) so sestavljene iz restrukturiranih izpostavljenosti, ki izpolnjujejo merila za obravnavo kot nedonosne in so vključene v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti. Te nedonosne restrukturirane izpostavljenosti vključujejo naslednje: (a) izpostavljenosti, ki so postale nedonosne zaradi uporabe ukrepov restrukturiranja; (b) izpostavljenosti, ki so bile nedonosne pred izvedbo ukrepov restrukturiranja; (c) restrukturirane izpostavljenosti, ki so bile prerazvrščene iz kategorije donosnih, vključno z izpostavljenostmi, prerazvrščenimi v skladu s členom 47a CRR.
 c
 Od tega neplačane
 Restrukturirane izpostavljenosti, ki so razvrščene tudi kot neplačane v skladu s členom 178 uredbe CRR.
 d
 Od tega oslabljene
 Restrukturirane izpostavljenosti, ki so tudi oslabljene v skladu z veljavnim računovodskim okvirom na podlagi odstavka 215 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 e
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije v zvezi z donosnimi restrukturiranimi izpostavljenostmi
 Izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja, kot so opredeljeni v členu 47b CRR.
 Institucije vključijo zneske, določene v skladu z odstavki 11, 69 do 71, 106 in 110 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 Restrukturirane izpostavljenosti se lahko glede na to, ali izpolnjujejo zahtevane pogoje iz členov 47a in 47b CRR, opredelijo kot donosne ali nedonosne.
 f
 Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije v zvezi z nedonosnimi restrukturiranimi izpostavljenostmi
 To vključuje zneske, določene v skladu z odstavki 11, 69 do 71, 106 in 110 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja (nedonosne restrukturirane izpostavljenosti) so sestavljene iz restrukturiranih izpostavljenosti, ki izpolnjujejo merila za obravnavo kot nedonosne in so vključene v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti. Te nedonosne restrukturirane izpostavljenosti vključujejo naslednje: (a) izpostavljenosti, ki so postale nedonosne zaradi uporabe ukrepov restrukturiranja; (b) izpostavljenosti, ki so bile nedonosne pred izvedbo ukrepov restrukturiranja; (c) restrukturirane izpostavljenosti, ki so bile prerazvrščene iz kategorije donosnih, vključno z izpostavljenostmi, prerazvrščenimi v skladu s členom 47a CRR.
 g
 Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva za restrukturirane izpostavljenosti
 To se razkrije za vse izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja ne glede na njihov status donosnosti oziroma nedonosnosti. Zneski za prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva se izračunajo v skladu z odstavkom 239 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014. Zgornja meja vsote zneskov za zavarovanje s premoženjem in poroštva je knjigovodska vrednost povezane izpostavljenosti.
 h
 Od tega prejeto zavarovanje s premoženjem in finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
 Zneski za prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva se izračunajo v skladu z odstavkom 239 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014. Zgornja meja vsote zneskov za zavarovanje s premoženjem in poroštva je knjigovodska vrednost povezane izpostavljenosti.
 Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja (nedonosne restrukturirane izpostavljenosti) so sestavljene iz restrukturiranih izpostavljenosti, ki izpolnjujejo merila za obravnavo kot nedonosne in so vključene v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti. Te nedonosne restrukturirane izpostavljenosti vključujejo naslednje: (a) izpostavljenosti, ki so postale nedonosne zaradi uporabe ukrepov restrukturiranja; (b) izpostavljenosti, ki so bile nedonosne pred izvedbo ukrepov restrukturiranja; (c) restrukturirane izpostavljenosti, ki so bile prerazvrščene iz kategorije donosnih, vključno z izpostavljenostmi, prerazvrščenimi v skladu s členom 47a CRR.
 Predloga EU CQ2: Kakovost restrukturiranja
 1.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(c) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CQ2 iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 010
 Krediti in druga finančna sredstva, ki so bili restrukturirani več kot dvakrat
 Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev, za katere so bili ukrepi restrukturiranja odobreni več kot dvakrat.
 Krediti in druga finančna sredstva, za katere je bilo odobreno restrukturiranje in ki so bili izključeni iz kategorije restrukturiranih (restrukturirani krediti in druga finančna sredstva, ki so okrevali), se prav tako vključijo tukaj, kadar je bil odobren nov ukrep restrukturiranja.
 020
 Nedonosni restrukturirani krediti in druga finančna sredstva, ki niso izpolnili meril za prenehanje razvrstitve kot nedonosni
 Bruto knjigovodska vrednost nedonosnih restrukturiranih kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so v kategoriji nedonosnih restrukturiranih kreditov in drugih finančnih sredstev v enoletnem obdobju okrevanja ter ki niso izpolnili pogojev ukrepov restrukturiranja po 12-mesečnem obdobju okrevanja in tako niso uspeli preiti na status donosnih restrukturiranih, ampak so ohranili status nedonosnih restrukturiranih v obdobju okrevanja.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Bruto knjigovodska vrednost restrukturiranih izpostavljenosti
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja, kot so opredeljeni v členu 47b CRR.
 Restrukturirane izpostavljenosti se lahko glede na to, ali izpolnjujejo zahtevane pogoje iz členov 47a ali 47b CRR, opredelijo kot donosne ali nedonosne.
 Predloga EU CQ3: Kreditna kakovost donosnih in nedonosnih izpostavljenosti po številu dni zapadlosti
 4.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(d) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CQ3 iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 005
 Stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah
 Institucije razkrijejo te informacije v skladu z informacijami, ki se poročajo v prilogah III in IV k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 010
 Krediti in druga finančna sredstva
 Glej opredelitev v predlogi EU-CR1: Donosne in nedonosne izpostavljenosti ter povezane rezervacije.
 020–060, 080, 100–140, 160–210
 Razčlenitev po nasprotnih strankah
 Institucije uporabijo razčlenitev po nasprotnih strankah, kot je določena v odstavku 42 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 Dodelitev sektorja nasprotni stranki temelji izključno na naravi neposredne nasprotne stranke. Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupaj pri več kot enem dolžniku, se pripravi na podlagi značilnosti dolžnika, ki je bil pomembnejši ali odločilnejši za to, da se je institucija odločila odobriti izpostavljenost. Pri drugih razvrstitvah se porazdelitev skupno nastalih izpostavljenosti sektorja nasprotne stranke, država sedeža in oznake NACE določijo na podlagi značilnosti pomembnejšega ali odločilnejšega dolžnika.
 070
 MSP
 Kot so opredeljena v odstavku 5(i) dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 090
 Dolžniški vrednostni papirji
 Glej opredelitev v predlogi EU-CR1: Donosne in nedonosne izpostavljenosti ter povezane rezervacije.
 150
 Zunajbilančne izpostavljenosti
 Glej opredelitev v predlogi EU-CR1: Donosne in nedonosne izpostavljenosti ter povezane rezervacije.
 210
 Skupaj
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek donosnih izpostavljenosti
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; nominalni znesek, kot je opredeljen v odstavku 118 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 b
 Od tega: nezapadle ali zapadle ≤ 30 dni
 Podkategorija donosnih izpostavljenosti, ki niso zapadle ali so zapadle od 1 do 30 dni.
 c
 Od tega: zapadle > 30 dni ≤ 90 dni
 Podkategorija donosnih izpostavljenosti, ki so zapadle od 31 do 90 dni.
 V to kategorijo se vključijo tudi izpostavljenosti, ki so zapadle več kot 90 dni in niso pomembne.
 d
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek nedonosnih izpostavljenosti
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; nominalni znesek, kot je opredeljen v odstavku 118 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; nedonosne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 47a CRR.
 e
 Od tega: ni verjetno, da bodo plačane, ter niso zapadle ali so zapadle ≤ 90 dni
 Podkategorija izpostavljenosti, ki niso zapadle ali so zapadle do 90 dni, vendar so kljub temu opredeljene kot nedonosne v skladu s členom 47a CRR.
 f
 Od tega: zapadle > 90 dni ≤ 180 dni
 Podkategorija nedonosnih izpostavljenosti, ki so zapadle več kot 90 dni in manj kot 180 dni.
 g
 Od tega: zapadle > 180 dni ≤ 1 leto
 Podkategorija nedonosnih izpostavljenosti, ki so zapadle več kot 180 dni in manj kot 1 leto.
 h
 Od tega: zapadle > 1 leto ≤ 2 leti
 Podkategorija nedonosnih izpostavljenosti, ki so zapadle več kot 1 leto in manj kot 2 leti.
 i
 Od tega: zapadle > 2 leti ≤ 5 let
 Podkategorija nedonosnih izpostavljenosti, ki so zapadle več kot 2 leti in manj kot 5 let.
 j
 Od tega: zapadle > 5 leti ≤ 7 let
 Podkategorija nedonosnih izpostavljenosti, ki so zapadle več kot 5 leti in manj kot 7 let.
 k
 Od tega: zapadle > 7 let
 Podkategorija nedonosnih izpostavljenosti, ki so zapadle več kot 7 let.
 l
 Od tega neplačane
 Neplačane izpostavljenosti v skladu s členom 178 CRR.
 Predloga EU CQ4: Kakovost nedonosnih izpostavljenosti po geografskih območjih
 5.
 Če tuje originalne izpostavljenosti v vseh tujih državah v vseh kategorijah izpostavljenosti znašajo 10 % ali več od skupnih (domačih in tujih) originalnih izpostavljenosti, institucije razkrijejo informacije iz člena 442(c) in (e) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CQ4 iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 010
 Bilančne izpostavljenosti
 Skupne bilančne izpostavljenosti.
 020–070 in 090–140
 Država
 Država, v kateri so izpostavljenosti institucije pomembne v skladu s členom 432 CRR.
 Kadar se pomembnost držav določi z uporabo praga pomembnosti, se ta prag razkrije, nepomembne države pa se navedejo v stolpcu „druge države“.
 Institucije izpostavljenosti pomembni državi dodelijo na podlagi sedeža neposredne nasprotne stranke. Izpostavljenosti do nadnacionalnih organizacij se ne dodelijo državi sedeža institucije, temveč med „druge države“.
 080
 Zunajbilančne izpostavljenosti
 Glej opredelitev v predlogi EU-CR1: Donosne in nedonosne izpostavljenosti ter povezane rezervacije.
 150
 Skupaj
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; nominalni znesek, kot je opredeljen v odstavku 118 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 Bruto knjigovodska vrednost v zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet oslabitve, je neto akumulirani znesek delnih in popolnih odpisov.
 b
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek – od tega nedonosne
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; nominalni znesek, kot je opredeljen v odstavku 118 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; nedonosne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 47a CRR.
 c
 Od tega neplačane
 Neplačane izpostavljenosti v skladu s členom 178 CRR.
 d
 Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek – od tega predmet oslabitve
 Bruto knjigovodska vrednost ali nominalni znesek v zvezi z izpostavljenostmi, za katere veljajo zahteve glede oslabitve iz veljavnega računovodskega okvira.
 e
 Akumulirane oslabitve
 To vključuje zneske, določene v skladu z odstavki 11, 69 do 71, 106 in 110 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 f
 Rezervacije za zunajbilančne prevzete zaveze in dana finančna poroštva
 Ta vrstica vsebuje rezervacije za zunajbilančne prevzete zaveze in dana finančna poroštva.
 g
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 To vključuje zneske, določene v skladu z odstavki 11, 69 do 71, 106 in 110 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 Predloga EU CQ5: Kreditna kakovost kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančna podjetja po gospodarskih panogah
 6.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(c) in (e) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CQ5 iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 010–190
 Razčlenitev nasprotnih strank po sektorjih
 Dodelitev sektorja nasprotni stranki vključuje samo sektorje, povezane z nasprotnimi strankami, ki so nefinančne družbe.
 Dodelitev sektorja nasprotni stranki temelji izključno na naravi neposredne nasprotne stranke. Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupaj pri več kot enem dolžniku, se pripravi na podlagi značilnosti dolžnika, ki je bil pomembnejši ali odločilnejši za to, da se je institucija odločila odobriti izpostavljenost.
 V vrsticah se razkrijejo pomembni gospodarski sektorji oz. panoge ali vrste nasprotne stranke, do katerih imajo institucije izpostavljenosti. Pomembnost se oceni v skladu s členom 432 CRR, nepomembni gospodarski sektorji oz. panoge in vrste nasprotne stranke pa se združijo v vrstici „druge storitve“.
 200
 Skupaj
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Bruto knjigovodska vrednost
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 Bruto knjigovodska vrednost v zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet oslabitve, je neto akumulirani znesek delnih in popolnih odpisov.
 b
 Bruto knjigovodska vrednost – od tega nedonosne
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014; nedonosne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 47a CRR.
 c
 Od tega neplačane
 Neplačane izpostavljenosti v skladu s členom 178 CRR.
 d
 Bruto knjigovodska vrednost – od tega krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
 Bruto knjigovodska vrednost v zvezi s krediti in drugimi finančnimi sredstvi, za katere veljajo zahteve glede oslabitve iz veljavnega računovodskega okvira.
 e
 Akumulirane oslabitve
 To vključuje zneske, določene v skladu z odstavki 11, 69 do 71, 106 in 110 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 f
 Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
 Nedonosne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 47a CRR.
 Institucije vključijo zneske, določene v skladu z odstavki 11, 69 do 71, 106 in 110 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 Predloga EU CQ6: Vrednotenje zavarovanja s premoženjem – krediti in druga finančna sredstva
 7.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(c) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CQ6 iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 010
 Bruto knjigovodska vrednost
 Bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 020
 Od tega zavarovani
 V tej vrstici se razkrije bruto knjigovodska vrednost, kot je opredeljena v odstavku 34 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014, zavarovanih in delno zavarovanih kreditov.
 Nezavarovani krediti in druga finančna sredstva vključujejo izpostavljenosti, za katere ni bilo zastavljeno zavarovanje s premoženjem ali prejeto finančno poroštvo; v to vrstico se vključi nezavarovani del delno zavarovane ali delno zajamčene izpostavljenosti v skladu z odstavkom 323 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 Zato se morajo zavarovani krediti in druga finančna sredstva izračunati kot razlika med bruto knjigovodsko vrednostjo vseh kreditov in drugih finančnih sredstev ter bruto knjigovodsko vrednostjo nezavarovanih kreditov in drugih finančnih sredstev, ter vključevati tako zavarovani kot nezavarovani del kredita.
 V primeru presežnega zavarovanja s premoženjem se razkrije bruto knjigovodska vrednost kredita.
 030
 Od tega zavarovani z nepremičninami
 Krediti, zavarovani z nepremičninami, vključujejo kredite in druga finančna sredstva, ki so formalno zavarovani s stanovanjskimi ali poslovnimi nepremičninami, ne glede na njihovo razmerje med kreditom in zavarovanjem (tj. razmerje med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja s premoženjem) ter pravno obliko zavarovanja, kot je določeno v odstavku 86(a) dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 040
 Od tega krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %
 Razmerje LTV (razmerje med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja s premoženjem) se izračuna v skladu z metodo za izračun „sedanjega razmerja med posojilom in vrednostjo nepremičnine (LTV-Current)“, določeno v Priporočilu Evropskega odbora za sistemska tveganja o odpravljanju vrzeli v podatkih o nepremičninah (ESRB/2016/14) (5). Institucije razkrijejo bruto knjigovodsko vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev z razmerjem LTV, ki je višje od 60 % in nižje od ali enako 80 %.
 050
 Od tega krediti z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %
 Institucije razkrijejo bruto knjigovodsko vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev z razmerjem LTV, ki je višje od 80 % in nižje od ali enako 100 %.
 060
 Od tega instrumenti z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %
 Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev z razmerjem LTV, ki je višje od 100 %.
 070
 Akumulirana oslabitev za zavarovana sredstva
 Za zavarovane dolžniške instrumente se akumulirana oslabitev izračuna kot kumulativni znesek izgub zaradi oslabitve, od katerega se odštejejo uporaba in razveljavitve, ki je bil pripoznan, kot je bilo ustrezno, za vsako skupino za namen oslabitev (odstavek 70 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014).
 V to vrstico se vključi akumulirana oslabitev, povezana z nezavarovanim delom delno zavarovane ali delno zajamčene izpostavljenosti.
 090
 Zavarovanje s premoženjem – od tega vrednost omejena na vrednost izpostavljenosti
 Zneski za prejeto zavarovanje s premoženjem se izračunajo v skladu z odstavkom 239 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014. Zgornja meja vsote zneskov za zavarovanje s premoženjem v tej vrstici je knjigovodska vrednost povezane izpostavljenosti.
 100
 Od tega stanovanjske nepremičnine
 Del zavarovanja s premoženjem, ki je sestavljen iz stanovanjskih ali poslovnih nepremičnin (odstavek 173(a) dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014).
 Zgornja meja vsote zneskov za zavarovanje s premoženjem v tej vrstici je knjigovodska vrednost povezane izpostavljenosti.
 110
 Zavarovanje s premoženjem – od tega vrednost nad zgornjo mejo
 V tej vrstici se razkrije razlika med dejansko vrednostjo zavarovanja s premoženjem in zgornjo mejo vrednosti zavarovanja s premoženjem (knjigovodska vrednost povezane izpostavljenosti) (institucije za izračun dejanske vrednosti zavarovanja s premoženjem ne uporabijo odstavka 239 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014).
 120
 Od tega stanovanjske nepremičnine
 Razlika med dejansko vrednostjo in zgornjo mejo vrednosti za del zavarovanja s premoženjem, ki je sestavljen iz stanovanjskih ali poslovnih nepremičnin (odstavek 173(a) dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014).
 130
 Prejeta finančna poroštva
 Kot so opredeljena v odstavku 114 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 140
 Akumulirani delni odpisi
 To vključuje akumulirani delni znesek po stanju na referenčni datum za glavnico in zapadle natečene obresti ter provizije vseh dolžniških instrumentov, za katere se je do tega datuma odpravilo pripoznanje z uporabo ene od metod iz odstavka 74 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014, ki se morajo razkriti, ker institucija nima razumnih pričakovanj, da bo prišlo do povrnitve pogodbenih denarnih tokov. Ti zneski se razkrivajo do popolnega prenehanja vseh pravic institucije (zaradi izteka roka zastaranja, odpisa ali drugega vzroka) ali do poplačila. Zato se odpisani zneski, če niso povrnjeni, razkrivajo, dokler v zvezi z njimi potekajo postopki izvršbe.
 Odpisi predstavljajo odpravo pripoznanja in se nanašajo na celotno finančno sredstvo ali (v primeru delnega odpisa) njegov del, vključno s primeri, ko se institucija zaradi spremembe sredstva odpove pravici do prejemanja denarnih tokov iz dela ali celotnega sredstva.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Krediti in druga finančna sredstva
 Glej opredelitev pojmov v predlogi EU CR1: Donosne in nedonosne izpostavljenosti ter povezane rezervacije.
 b
 Krediti in druga finančna sredstva – od tega donosni
 Glej opredelitev pojmov v predlogi EU CR1: Donosne in nedonosne izpostavljenosti ter povezane rezervacije.
 c
 Od tega zapadli > 30 dni ≤ 90 dni
 Podkategorija kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so zapadli od 31 do 90 dni.
 d
 Krediti in druga finančna sredstva – od tega nedonosne izpostavljenosti
 Nedonosne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 47a CRR.
 Glej opredelitev pojmov v predlogi EU CR1: Donosne in nedonosne izpostavljenosti ter povezane rezervacije.
 e
 Od tega, za katere ni verjetno, da bodo plačani, ter niso zapadli ali so zapadli ≤ 90 dni
 Podkategorija kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso zapadli ali so zapadli do 90 dni, vendar so kljub temu opredeljeni kot nedonosni zaradi verjetnosti, da ne bodo v celoti odplačani, v skladu s členom 47a CRR.
 f
 Zapadli > 90 dni
 Podkategorija kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so zapadli več kot 90 dni.
 g
 Od tega zapadli > 90 dni ≤ 180 dni
 Podkategorija kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so zapadli od 91 do 180 dni.
 h
 Od tega zapadli > 180 dni ≤ 1 leto
 Podkategorija kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so zapadli od 181 dni do 1 leta.
 i
 Od tega zapadli > 1 leto ≤ 2 leti
 Podkategorija kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so zapadli od 1 do 2 leti.
 j
 Od tega zapadli > 2 leti ≤ 5 let
 Podkategorija kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so zapadli od 2 do 5 let.
 k
 Od tega zapadli > 5 let ≤ 7 let
 Podkategorija kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so zapadli od 5 do 7 let.
 l
 Od tega zapadli > 7 let
 Podkategorija kreditov in drugih finančnih sredstev, ki so zapadli več kot 7 let.
 Predloga EU CQ7: Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem in postopki izvršbe
 8.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(c) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CQ7 iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 010
 Opredmetena osnovna sredstva
 Institucije razkrijejo zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, ki je na referenčni datum poročanja še naprej pripoznano v bilanci stanja in razvrščeno kot opredmetena osnovna sredstva.
 020
 Drugo kot opredmetena osnovna sredstva
 V tej vrstici se avtomatsko razkrije zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, ki je na referenčni datum poročanja še naprej pripoznano v bilanci stanja in ni razvrščeno kot opredmetena osnovna sredstva. Skupno stanje se izračuna z upoštevanjem začetnega stanja (od konca zadnjega poslovnega leta) ter prilivov in odlivov, do katerih je prišlo v obdobju razkritja (od konca zadnjega poslovnega leta). Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem (razen opredmetenih osnovnih sredstev) se razkrije v vrsticah po vrstah zavarovanja s premoženjem.
 030
 Stanovanjske nepremičnine
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem stanovanjskih nepremičnin (npr. hiš, stanovanj itd.) ali premoženja, ki bi se lahko v prihodnosti uporabljalo kot tako (npr. nedokončane stanovanjske nepremičnine itd.).
 040
 Poslovne nepremičnine
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem poslovne ali industrijske nepremičnine, ki se lahko uporablja za poslovanje in/ali naložbene namene, ali katere koli nepremičnine, ki ni stanovanjska nepremičnina, kot so opisane zgoraj.
 Zemljišča (nekmetijska in kmetijska) se prav tako vključijo v to kategorijo.
 050
 Premičnine (vozila, plovila itd.)
 V tej vrstici se razkrije zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem premoženja, ki ni nepremičnina.
 060
 Lastniški in dolžniški instrumenti
 V tej vrstici se razkrije zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem lastniških ali dolžniških instrumentov.
 070
 Drugo zavarovanje s premoženjem
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, ki ne spada v nobeno od kategorij v drugih vrsticah.
 Če je znesek v tej kategoriji razmeroma pomemben, institucije v besedilu, priloženem tej predlogi, zagotovijo dodatne informacije.
 080
 Skupaj
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem – vrednost ob začetnem pripoznanju
 Institucije v tem stolpcu razkrijejo bruto knjigovodsko vrednost zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem, ob začetnem pripoznanju v bilanci stanja institucije.
 b
 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem – akumulirane negativne spremembe
 Akumulirana oslabitev ali akumulirane negativne spremembe vrednosti, pripoznane ob začetnem pripoznanju, zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem, kot je opisana zgoraj.
 Institucije vključijo tudi akumulirane negativne spremembe zaradi amortizacije v primeru opredmetenih osnovnih sredstev in naložbenih nepremičnin, če je relevantno.
 Predloga EU CQ8: Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem in postopki izvršbe – razčlenitev po letnikih
 9.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(c) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CQ8 iz Priloge XV k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 010
 Opredmetena osnovna sredstva
 Institucije razkrijejo zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, ki je na referenčni datum poročanja še naprej pripoznano v bilanci stanja in razvrščeno kot opredmetena osnovna sredstva.
 020
 Drugo kot opredmetena osnovna sredstva
 V tej vrstici se avtomatsko razkrije zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, ki je na referenčni datum poročanja še naprej pripoznano v bilanci stanja in ni razvrščeno kot opredmetena osnovna sredstva. Skupno stanje se izračuna z upoštevanjem začetnega stanja (od konca zadnjega poslovnega leta) ter prilivov in odlivov, do katerih je prišlo v obdobju razkritja (od konca zadnjega poslovnega leta). Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem (razen opredmetenih osnovnih sredstev) se razkrije v vrsticah po vrstah zavarovanja s premoženjem.
 030
 Stanovanjske nepremičnine
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem stanovanjskih nepremičnin (npr. hiš, stanovanj itd.) ali premoženja, ki bi se lahko v prihodnosti uporabljalo kot tako (npr. nedokončane stanovanjske nepremičnine itd.).
 040
 Poslovne nepremičnine
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem poslovne ali industrijske nepremičnine, ki se lahko uporablja za poslovanje in/ali naložbene namene, ali katere koli nepremičnine, ki ni stanovanjska nepremičnina, kot so opisane zgoraj.
 Zemljišča (nekmetijska in kmetijska) se prav tako vključijo v to kategorijo.
 050
 Premičnine (vozila, plovila itd.)
 V tej vrstici se razkrije zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem premoženja, ki ni nepremičnina.
 060
 Lastniški in dolžniški instrumenti
 V tej vrstici se razkrije zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem lastniških ali dolžniških instrumentov.
 070
 Drugo zavarovanje s premoženjem
 Zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, ki ne spada v nobeno od kategorij v drugih vrsticah.
 Če je znesek v tej kategoriji razmeroma pomemben, institucije v besedilu, priloženem tej predlogi, zagotovijo dodatne informacije.
 080
 Skupaj
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Zmanjšanje stanja dolga – bruto knjigovodska vrednost
 Bruto znesek dolga, ki je bil preklican v zameno za zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, v točnem trenutku zamenjave v okviru sodnega postopka ali dvostranskega sporazuma.
 Bruto znesek se izračuna kot bruto zmanjšanje stanja instrumenta brez upoštevanja popravkov vrednosti. Da ne bi prišlo do dvomov, se zmanjšanja stanja zaradi drugih razlogov (npr. izterjave denarnih sredstev) ne razkrijejo v tej vrstici.
 b
 Zmanjšanje stanja dolga – akumulirane negativne spremembe
 Akumulirana oslabitev ali akumulirane negativne spremembe vrednosti, pripoznane ob začetnem pripoznanju, zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem, kot je opisana zgoraj.
 Glej opredelitev v predlogi CQ7 „Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem in postopki izvršbe“.
 Institucije vključijo akumulirane negativne spremembe zaradi amortizacije v primeru opredmetenih osnovnih sredstev in naložbenih nepremičnin, če je relevantno.
 c
 Skupno zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem – vrednost ob začetnem pripoznanju
 V tem stolpcu se razkrije bruto knjigovodska vrednost zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem, ob začetnem pripoznanju v bilanci stanja institucije.
 d
 Skupno zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem – akumulirane negativne spremembe
 Akumulirana oslabitev ali akumulirane negativne spremembe vrednosti, pripoznane ob začetnem pripoznanju, zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem, kot je opisana zgoraj.
 Institucije vključijo akumulirane negativne spremembe zaradi amortizacije v primeru opredmetenih osnovnih sredstev in naložbenih nepremičnin, če je relevantno.
 e
 Skupno zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem – zaseženo ≤ 2 leti – od tega vrednost ob začetnem pripoznanju
 Vrednost ob začetnem pripoznanju za zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, ki je na referenčni datum poročanja pripoznano v bilanci stanja 2 leti ali manj.
 f
 Skupno zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem – zaseženo ≤ 2 leti – od tega akumulirane negativne spremembe
 Akumulirane negativne spremembe zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem, ki je na referenčni datum poročanja pripoznano v bilanci stanja 2 leti ali manj.
 g
 Skupno zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem – zaseženo > 2 leti ≤ 5 let – od tega vrednost ob začetnem pripoznanju
 Vrednost ob začetnem pripoznanju za zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, ki je na referenčni datum poročanja pripoznano v bilanci stanja več kot 2 leti in manj kot 5 let.
 h
 Skupno zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem – zaseženo > 2 leti ≤ 5 let – od tega akumulirane negativne spremembe
 Akumulirane negativne spremembe zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem, ki je na referenčni datum poročanja pripoznano v bilanci stanja več kot 2 leti in manj kot 5 let.
 i
 Skupno zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem – zaseženo > 5 let – od tega vrednost ob začetnem pripoznanju
 Vrednost ob začetnem pripoznanju za zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, ki je na referenčni datum poročanja pripoznano v bilanci stanja več kot 5 let.
 j
 Skupno zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem – zaseženo > 5 let – od tega akumulirane negativne spremembe
 Akumulirane negativne spremembe zavarovanja s premoženjem, pridobljenega s priposestvovanjem, ki je na referenčni datum poročanja pripoznano v bilanci stanja več kot 5 let.
 k
 Skupno zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem – od tega nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo – od tega vrednost ob začetnem pripoznanju
 Razkrije se začetna vrednost za zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, ki je razvrščeno kot nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo. Če ta razvrstitev ni relevantna v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za institucijo, se ta podatek ne navede.
 l
 Skupno zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem – od tega nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo – od tega akumulirane negativne spremembe
 Razkrijejo se akumulirane negativne spremembe za zavarovanje s premoženjem, pridobljeno s priposestvovanjem, ki je razvrščeno kot nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo. Če ta razvrstitev ni relevantna v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za institucijo, se ta podatek ne navede.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).
 (3) UREDBA (EU) št. 1071/2013 EVROPSKE CENTRALNE BANKE z dne 24. septembra 2013 o bilanci stanja sektorja denarnih finančnih institucij (ECB/2013/33) (UL L 297, 7.11.2013, str. 1).
 (4) DIREKTIVA SVETA 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).
 (5) Priporočilo Evropskega odbora za sistemska tveganja z dne 31. oktobra 2016 o odpravljanju vrzeli v podatkih o nepremičninah (ESRB/2016/14) (UL C 31, 31.1.2017, str. 1).
 PRILOGA XVII
 Razpredelnica EU CRC – Zahteve po kvalitativnih razkritjih v zvezi s tehnikami CRM
 Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij
 Pravna podlaga
 Številka vrstice
 Prosta vsebina
 Člen 453(a) CRR
 (a)
 Opis ključnih značilnosti politik in procesov za bilančni in zunajbilančni pobot ter navedba obsega, v katerem institucije uporabljajo bilančni pobot.
 Člen 453(b) CRR
 (b)
 Ključni elementi politik in procesov za ocenjevanje in upravljanje primernega zavarovanja s premoženjem.
 Člen 453(c) CRR
 (c)
 Opis glavnih vrst zavarovanja s premoženjem, ki jih sprejema institucija za zmanjševanje kreditnega tveganja.
 Člen 453(d) CRR
 (d)
 Za jamstva in kreditne izvedene finančne instrumente, ki se uporabljajo kot kreditno zavarovanje, glavne vrste dajalcev jamstva in nasprotnih strank v kreditnih izvedenih finančnih instrumentih ter njihova kreditna sposobnost, uporabljenih za namen zmanjševanja kapitalskih zahtev, z izjemo tistih, ki so del struktur sintetičnega listinjenja.
 Člen 453(e) CRR
 (e)
 Informacije o koncentracijah tržnega ali kreditnega tveganja v okviru tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja.
 Predloga EU CR3 – Pregled tehnik CRM: Razkritje uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja
 Nezavarovana knjigovodska vrednost
 Zavarovana knjigovodska vrednost
 Od tega zavarovano s premoženjem
 Od tega zavarovano s finančnimi poroštvi
 Od tega zavarovano s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti
 a
 b
 c
 d
 e
 1
 Krediti in druga finančna sredstva
 2
 Dolžniški vrednostni papirji
 3
 Skupaj
 4
 Od tega nedonosne izpostavljenosti
 EU-5
 Od tega neplačane
 PRILOGA XVIII
 Razkritje uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja
 Razpredelnica EU CRC – Zahteve po kvalitativnih razkritjih v zvezi s tehnikami CRM. Prilagodljiva razpredelnica.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 453(a) do (e) Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR) ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU CRC iz Priloge XVII.
 Vrstica
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 (a)
 Člen 453(a) CRR.
 Institucije pri razkrivanju informacij o svojih smernicah za pobot in uporabi pobota v skladu s členom 453(a) CRR zagotovijo jasen opis politik in postopkov za zmanjševanje kreditnega tveganja v zvezi z bilančnimi in zunajbilančnimi poboti ter okvirnimi pogodbami o pobotu. Navedejo tudi, v kakšnem obsegu so bili uporabljeni bilančni in zunajbilančni poboti ter okvirne pogodbe o pobotu in njihov pomen za upravljanje kreditnega tveganja. Institucije lahko zlasti navedejo podrobnosti o tehnikah, ki se uporabljajo, o pozicijah, kritih s pogodbami o bilančnem pobotu, in o finančnih instrumentih, vključenih v okvirne pogodbe o pobotu. Poleg tega lahko opišejo tudi pogoje, ki so nujni za zagotovitev učinkovitosti teh tehnik, in kontrole, ki so vzpostavljene za upravljanje pravnega tveganja.
 (b)
 Člen 453(b) CRR.
 Institucije lahko v okviru razkritij o glavnih značilnostih politik in postopkov za vrednotenje in upravljanje primernega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 453(b) CRR, razkrijejo:
 —
 podlago za oceno in ovrednotenje danega zavarovanja s premoženjem, vključno z oceno pravne varnosti tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM),
 —
 vrsto vrednotenja (tržna vrednost, hipotekarna kreditna vrednost, druge vrste vrednosti),
 —
 v kakšnem obsegu je izračunana vrednost zavarovanja zmanjšana za odbitek,
 —
 postopek, pogostost in metode, ki se uporabljajo za spremljanje vrednosti hipotekarnega zavarovanja s premoženjem in drugega fizičnega zavarovanja s premoženjem.
 Poleg tega lahko institucije razkrijejo tudi, ali obstaja sistem omejitev kreditne izpostavljenosti in kako sprejeto zavarovanje s premoženjem vpliva na količinsko opredelitev teh omejitev.
 (c)
 Člen 453(c) CRR.
 Pri opisovanju zavarovanja s premoženjem, sprejetega v skladu s členom 453(c) CRR, institucije zagotovijo podroben opis glavnih vrst zavarovanja s premoženjem, ki se sprejema za zmanjševanje kreditnega tveganja, po vrstah izpostavljenosti.
 (d)
 Člen 453(d) CRR.
 Opis glavnih vrst dajalcev jamstva in nasprotnih strank v kreditnih izvedenih finančnih instrumentih ter njihova kreditna sposobnost, ki jih je treba razkriti v skladu s členom 453(d), zajema kreditne izvedene finančne instrumente, ki se uporabljajo za namene zmanjševanja kapitalskih zahtev, razen tistih, ki so del struktur sintetičnega listinjenja. Institucije lahko vključijo tudi opis metod, ki se uporabljajo za pripoznanje učinkov zagotovljenih jamstev ali kreditnih izvedenih finančnih instrumentov po glavnih vrstah dajalcev jamstva in nasprotnih strank.
 (e)
 Člen 453(e) CRR.
 Pri razkrivanju informacij o koncentracijah tržnega ali kreditnega tveganja v okviru CRM v skladu s členom 453(e) institucije zagotovijo analizo vseh koncentracij, do katerih pride zaradi ukrepov CRM in ki lahko preprečijo učinkovitost instrumentov CRM. Koncentracije, ki jih zajemajo ta razkritja, lahko vključujejo koncentracije po vrstah instrumenta, ki se uporablja kot zavarovanje s premoženjem, subjektih (koncentracija glede na vrsto dajalca jamstva in ponudnika kreditnih izvedenih finančnih instrumentov), sektorjih, geografskih območjih, valutah, bonitetnih ocenah ali drugih dejavnikih, ki morda vplivajo na vrednost zavarovanja in jo zato zmanjšajo.
 Predloga EU CR3 – Pregled tehnik CRM: Razkritje uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja. Fiksna predloga.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 453(f) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CR3 iz Priloge XVII k tej izvedbeni uredbi.
 Ta predloga zajema vse tehnike CRM, pripoznane na podlagi veljavnega računovodskega okvira, neodvisno od tega, ali so te tehnike pripoznane v skladu s CRR, ki med drugim vključujejo vse vrste zavarovanja s premoženjem, finančna poroštva in kreditne izvedene finančne instrumente, ki se uporabljajo za vse zavarovane izpostavljenosti, ne glede na to, ali se za izračun zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti (RWEA) uporablja standardizirani pristop ali pristop IRB. Institucije za pojasnitev kakršnih koli pomembnih sprememb v obdobju razkritja in ključnih dejavnikov za takšne spremembe predlogo dopolnijo s pisnim komentarjem.
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 a
 Nezavarovana knjigovodska vrednost:
 Knjigovodska vrednost izpostavljenosti (brez popravkov/oslabitev), ki nimajo koristi od tehnike CRM, ne glede na to, ali je ta tehnika pripoznana v skladu s CRR.
 To se zlasti nanaša na izpostavljenosti, za katere ni bilo zastavljeno zavarovanje s premoženjem ali prejeto finančno poroštvo. Nezavarovani del delno zavarovane ali delno zajamčene izpostavljenosti se ne vključi.
 b
 Zavarovana knjigovodska vrednost:
 Knjigovodska vrednost izpostavljenosti, s katerimi je povezana vsaj ena tehnika CRM (zavarovanje s premoženjem, finančna poroštva, kreditni izvedeni finančni instrumenti).
 Če vrednost zavarovanja s premoženjem, finančnih poroštev in kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, s katerimi je zavarovana izpostavljenost, presega knjigovodsko vrednost izpostavljenosti, se vključijo samo vrednosti do knjigovodske vrednosti te izpostavljenosti. Če knjigovodska vrednost izpostavljenosti presega vrednost zavarovanja s premoženjem, finančnih poroštev in kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, s katerimi je zavarovana izpostavljenost, se vključi polna knjigovodska vrednost te izpostavljenosti.
 Za namene upoštevanja stolpcev c, d in e se razporeditev knjigovodske vrednosti izpostavljenosti z več zavarovanji na različne tehnike CRM izvede po prednostnem vrstnem redu, pri čemer se začne s tehniko CRM, za katero se pričakuje, da bo v primeru neplačila unovčena prva, in v okviru omejitev knjigovodske vrednosti zavarovanih izpostavljenosti. Posamezni del izpostavljenosti je lahko vključen le v enega od stolpcev c, d ali e te predloge.
 c
 Od tega zavarovano s premoženjem:
 To je podskupina stolpca b te predloge in predstavlja knjigovodsko vrednost izpostavljenosti (brez popravkov/oslabitev) ali delov izpostavljenosti, zavarovanih z zavarovanjem s premoženjem. Če je izpostavljenost zavarovana z zavarovanjem s premoženjem in drugimi tehnikami CRM, za katere se pričakuje, da se bodo v primeru neplačila unovčile prej, je knjigovodska vrednost izpostavljenosti, zavarovane z zavarovanjem s premoženjem, preostali del izpostavljenosti po upoštevanju delov izpostavljenosti, ki so že zavarovani z drugimi tehnikami za zmanjševanje tveganja, v višini do knjigovodske vrednosti izpostavljenosti.
 d
 Od tega zavarovano s finančnimi poroštvi:
 To je podskupina stolpca b te predloge in predstavlja knjigovodsko vrednost izpostavljenosti (brez popravkov/oslabitev) ali delov izpostavljenosti, zavarovanih s poroštvi. Če je izpostavljenost zavarovana s poroštvom in drugimi tehnikami CRM, za katere se pričakuje, da se bodo v primeru neplačila unovčile prej, je knjigovodska vrednost izpostavljenosti, zavarovane s poroštvom, preostali del izpostavljenosti po upoštevanju delov izpostavljenosti, ki so že zavarovani z drugimi tehnikami za zmanjševanje tveganja, v višini do knjigovodske vrednosti izpostavljenosti.
 e
 Od tega zavarovano s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti:
 To je podskupina stolpca d (finančna poroštva) te predloge in predstavlja knjigovodsko vrednost izpostavljenosti (brez popravkov/oslabitev) ali delov izpostavljenosti, zavarovanih s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti. Če je izpostavljenost zavarovana s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti in drugimi tehnikami CRM, za katere se pričakuje, da se bodo v primeru neplačila unovčile prej, je knjigovodska vrednost izpostavljenosti, zavarovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, preostali del izpostavljenosti po upoštevanju delov izpostavljenosti, ki so že zavarovani z drugimi tehnikami za zmanjševanje tveganja, v višini do knjigovodske vrednosti izpostavljenosti.
 Vrstica
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 1
 Krediti in druga finančna sredstva
 „Krediti in druga finančna sredstva“ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in niso vrednostni papirji; ta postavka vključuje „kredite“ (posojila) v skladu z Uredbo (EU) št. 1071/2013 (uredba ECB o postavkah bilance stanja) (2) ter finančna sredstva, ki se ne morejo razvrstiti kot „krediti“ v skladu z uredbo ECB o postavkah bilance stanja, kot je določeno v odstavku 32 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014 (3).
 2
 Dolžniški vrednostni papirji
 Dolžniški vrednostni papirji so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in so izdani kot vrednostni papirji, ki niso krediti v skladu z uredbo ECB o postavkah bilance stanja, kot je določeno v odstavku 31 dela 1 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014.
 3
 Skupaj
 Vsota zneskov v vrsticah 1 in 2 te predloge.
 4
 Od tega nedonosne izpostavljenosti
 Nedonosne izpostavljenosti v skladu s členom 47a CRR.
 EU-5
 Od tega neplačane
 Neplačane izpostavljenosti v skladu s členom 178 CRR.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) UREDBA (EU) št. 1071/2013 EVROPSKE CENTRALNE BANKE z dne 24. septembra 2013 o bilanci stanja sektorja denarnih finančnih institucij (ECB/2013/33) (UL L 297, 7.11.2013, str. 1).
 (3) IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).
 PRILOGA XIX
 Razpredelnica EU CRD – Zahteve po kvalitativnih razkritjih v zvezi s standardiziranim pristopom
 Pravna podlaga
 Številka vrstice
 Kvalitativne informacije – prosta vsebina
 Člen 444(a) CRR
 (a)
 Imena zunanjih bonitetnih institucij (ECAI) in izvoznih agencij (ECA), ki jih imenovala institucija, ter razlogi za morebitne spremembe teh imenovanj v obdobju razkritja.
 Člen 444(b) CRR
 (b)
 Kategorije izpostavljenosti, za katere se uporablja posamezna ECAI ali ECA.
 Člen 444(c) CRR
 (c)
 Opis procesa določanja uteži tveganja za primerljive izpostavljenosti, ki niso vključene v trgovalno knjigo, na podlagi bonitetnih ocen izdajatelja in izdaje.
 Člen 444(d) CRR
 (d)
 Vzporeditev zunanje bonitetne ocene vsake imenovane ECAI ali ECA (iz vrstice (a)) z utežmi tveganja, ki ustrezajo stopnjam kreditne kakovosti, določenim v poglavju 2 naslova II dela 3 CRR, ob upoštevanju (razen kadar institucije uporabljajo standardno shemo vzporeditve, ki jo objavi EBA).
 Predloga EU CR4 – Standardizirani pristop – Izpostavljenost kreditnemu tveganju in učinki CRM
 Kategorije izpostavljenosti
 Izpostavljenosti pred CCF in pred CRM
 Izpostavljenosti po CCF in po CRM
 RWA in gostota RWA
 Bilančne izpostavljenosti
 Zunajbilančne izpostavljenosti
 Bilančne izpostavljenosti
 Zunajbilančne izpostavljenosti
 RWA
 Gostota RWA (%)
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 1
 Enote centralne ravni držav ali centralne banke
 2
 Enote regionalne ali lokalne ravni držav
 3
 Subjekti javnega sektorja
 4
 Multilateralne razvojne banke
 5
 Mednarodne organizacije
 6
 Institucije
 7
 Podjetja
 8
 Na drobno
 9
 Zavarovane s hipotekami na nepremičnine
 10
 Neplačane izpostavljenosti
 11
 Izpostavljenosti, povezane z zelo visokim tveganjem
 12
 Krite obveznice
 13
 Institucije in podjetja s kratkoročno bonitetno oceno
 14
 Kolektivni naložbeni podjemi
 15
 Iz naslova lastniških instrumentov
 16
 Druge postavke
 17
 SKUPAJ
 Predloga EU CR5 – Standardizirani pristop
 Kategorije izpostavljenosti
 Utež tveganja
 Skupaj
 Od tega neocenjene
 0 %
 2 %
 4 %
 10 %
 20 %
 35 %
 50 %
 70 %
 75 %
 100 %
 150 %
 250 %
 370 %
 1 250 %
 Drugo
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 m
 n
 o
 p
 q
 1
 Enote centralne ravni držav ali centralne banke
 2
 Enote regionalne ali lokalne ravni držav
 3
 Subjekti javnega sektorja
 4
 Multilateralne razvojne banke
 5
 Mednarodne organizacije
 6
 Institucije
 7
 Podjetja
 8
 Izpostavljenosti na drobno
 9
 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine
 10
 Neplačane izpostavljenosti
 11
 Izpostavljenosti, povezane z zelo visokim tveganjem
 12
 Krite obveznice
 13
 Izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
 14
 Enote ali deleži v kolektivnih naložbenih podjemih
 15
 Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov
 16
 Druge postavke
 17
 SKUPAJ
 PRILOGA XX
 Navodila v zvezi z razkritjem uporabe standardiziranega pristopa za kreditno tveganje (brez kreditnega tveganja nasprotne stranke in pozicij v listinjenju)
 1.
 Instrumenti, za katere velja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR (izpostavljenosti do CCR), in instrumenti, za katere se uporabljajo zahteve iz poglavja 5 naslova II dela 3 CRR (izpostavljenosti v listinjenju), niso zajeti v predlogah, ki jih obravnavajo navodila v tej prilogi.
 Razpredelnica EU CRD – Zahteve po kvalitativnih razkritjih v zvezi s standardiziranim pristopom. Prilagodljiva oblika.
 2.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 444(a) do (d) Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR) ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU CRD iz Priloge XIX k tej izvedbeni uredbi.
 Vrstica
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 (a)
 Člen 444 (a) CRR.
 Institucije razkrijejo imena imenovanih zunanjih bonitetnih institucij (ECAI) in izvoznih agencij (ECA), ki jih uporabljajo, ter razloge za kakršne koli spremembe pri imenovanjih v obdobju razkritja.
 (b)
 Člen 444 (b) CRR.
 Institucije navedejo kategorije izpostavljenosti iz člena 112 CRR, za katere izračunajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR ob uporabi bonitetne ocene imenovane ECAI ali ECA.
 (c)
 Člen 444 (c) CRR.
 Če se za določanje uteži tveganja, ki se dodeli izpostavljenosti, ki ni vključena v trgovalno knjigo, uporabi bonitetna ocena izdajatelja ali izdaje v skladu s členom 139 poglavja 2 naslova II dela 3 CRR, institucije opišejo postopek, ki ga uporabijo.
 (d)
 Člen 444 (d) CRR.
 Institucije za vsako kategorijo izpostavljenosti iz člena 112 CRR navedejo alfanumerično lestvico vsake imenovane ECAI/ECA (kot so navedene v vrstici (a) te predloge) z utežmi tveganja, ki ustrezajo stopnjam kreditne kakovosti iz poglavja 2 naslova II dela 3 CRR, razen kadar institucija upošteva standardno shemo vzporeditve, ki jo objavi EBA.
 Predloga EU CR4 – Izpostavljenost kreditnemu tveganju in učinki CRM. Fiksna oblika.
 3.
 Institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR, razkrijejo informacije iz člena 453(g), (h) in (i) CRR in člena 444(e) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CR4 iz Priloge XIX k tej izvedbeni uredbi.
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 a
 Izpostavljenosti pred CCF in pred CRM – bilančne izpostavljenosti:
 Institucije razkrijejo bilančno izpostavljenost v okviru obsega bonitetne konsolidacije v skladu s členom 111 CRR po posebnih popravkih zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR, dodatnih prilagoditvah vrednosti v skladu s členoma 34 in 105 CRR, odbitih zneskih v skladu s členom 36(1)(m) CRR, drugih zmanjšanjih kapitala in odpisih (kot so opredeljeni v veljavnem računovodskem okviru), vendar pred (i) uporabo kreditnih konverzijskih faktorjev (CCF), ko so določeni v istem členu, in (ii) uporabo tehnik CRM, določenih v poglavju 4 naslova II dela 3 CRR. Za vrednosti izpostavljenosti iz naslova zakupa se uporablja člen 134(7) CRR.
 b
 Izpostavljenosti pred CCF in pred CRM – zunajbilančne izpostavljenosti:
 Institucije razkrijejo zunajbilančno izpostavljenost v okviru obsega bonitetne konsolidacije po posebnih popravkih zaradi kreditnega tveganja in odbitih zneskih v skladu s členom 36(1)(m) CRR, vendar pred uporabo kreditnih konverzijskih faktorjev v skladu s členom 111 in pred učinkom tehnik CRM (ob upoštevanju poglavja 4 naslova II dela 3 CRR).
 c
 Izpostavljenosti po CCF in po CRM – bilančne izpostavljenosti:
 Institucije razkrijejo znesek bilančne izpostavljenosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije v skladu s členom 111 CRR po posebnih popravkih zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR, dodatnih prilagoditvah vrednosti v skladu s členoma 34 in 105 CRR, odbitih zneskih v skladu s členom 36(1)(m) CRR, drugih zmanjšanjih kapitala in odpisih, kot so opredeljeni v veljavnem računovodskem okviru, ter po uporabi vseh tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev. To je znesek, za katerega se uporabljajo uteži tveganja (v skladu s členom 113 in oddelkom 1 poglavja 2 naslova II dela 3 CRR). Po uporabi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev je to neto enakovredni kreditni znesek.
 d
 Izpostavljenosti po CCF in po CRM – zunajbilančne izpostavljenosti:
 Institucije razkrijejo znesek zunajbilančne izpostavljenosti po upoštevanju posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja, kot so opredeljeni v Delegirani uredbi (EU) št. 183/2014 (2), dodatnih prilagoditev vrednosti in drugih zmanjšanj kapitala ter po uporabi vseh tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev. To je znesek, za katerega se uporabljajo uteži tveganja (v skladu s členom 113 in oddelkom 1 poglavja 2 naslova II dela 3 CRR). Po uporabi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev je to neto enakovredni kreditni znesek.
 e
 RWEA
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti (RWEA), izračunani v skladu z oddelkom 1 poglavja 2 naslova II dela 3 CRR.
 f
 Gostota RWEA
 (stolpec e/stolpca (c+d) te predloge)
 Količnik se izračuna tako, da se RWEA zadevne kategorije izpostavljenosti (stolpec e te predloge) deli z zneskom zadevnih izpostavljenosti po upoštevanju vseh tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev (vsota zneskov v stolpcih c in d te predloge).
 Številka vrstice
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 1–16
 Kategorije izpostavljenosti, kot so opredeljene v skladu s členom 112 CRR.
 Izpostavljenosti, razvrščene v kategorijo „postavke iz naslova pozicij v listinjenju“ iz člena 112(m) CRR, se ne vključijo.
 16
 Kategorija „druge postavke“ se nanaša na:
 —
 sredstva, za katera se uporablja posebna utež tveganja, določena v členu 134 CRR,
 —
 sredstva, ki se ne odbijejo v skladu s členom 39 CRR (preplačilo davka, prenos davčne izgube v predhodno obdobje in odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček), členom 41 CRR (sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami), členom 46 CRR (nepomembne naložbe v navadni lastniški temeljni kapital subjektov finančnega sektorja), členom 48 CRR (odložene terjatve za davek ter neposredne, posredne in sintetične naložbe v instrumente navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja do določenega praga), členom 49 CRR in členom 471 CRR (udeležbe v zavarovalnicah ne glede na to, ali se zavarovalnice nadzorujejo na podlagi direktive o konglomeratih), členom 60 CRR in členom 475 CRR (nepomembne in pomembne neposredne, posredne in sintetične naložbe v instrumente navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki jih izdajo subjekti finančnega sektorja) ter členom 70 CRR (nepomembni in pomembni neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala, ki jih izdajo subjekti finančnega sektorja), kadar niso razporejena v druge kategorije izpostavljenosti, in na kvalificirane deleže zunaj finančnega sektorja, če jim ni dodeljena utež tveganja 1 250 % (v skladu s členom 36(k) poglavja 1 naslova I dela 2 CRR).
 Predloga EU CR5 – Standardizirani pristop. Fiksna oblika.
 4.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 444(e) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CR5 iz Priloge XIX k tej izvedbeni uredbi.
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 a–o
 Utež tveganja:
 Institucije razkrijejo informacije o dodelitvi uteži tveganja v zadevni kategoriji izpostavljenosti v skladu z oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 3 CRR.
 p
 Skupaj:
 Skupni znesek bilančnih in zunajbilančnih izpostavljenosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije:
 —
 po posebnih popravkih zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR, dodatnih prilagoditvah vrednosti v skladu s členoma 34 in 105 CRR, odbitih zneskih v skladu s členom 36(1)(m) CRR, drugih zmanjšanjih kapitala in odpisih (kot so opredeljeni v veljavnem računovodskem okviru) za bilančne izpostavljenosti v skladu s členom 111 CRR,
 —
 po zmanjšanju za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja in odbite zneske v skladu s členom 36(1)(m) CRR za zunajbilančne izpostavljenosti v skladu s členom 111 CRR,
 —
 po (i) uporabi konverzijskih faktorjev, kot so določeni v istem členu, in (ii) uporabi tehnik CRM, določenih v poglavju 4 naslova II dela 3 uredbe CRR, za bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti.
 q
 Od tega neocenjene:
 Izpostavljenosti, za katere ni na voljo bonitetna ocena imenovane ECAI in ki so jim dodeljene posebne uteži tveganja glede na njihovo kategorijo, kot je določeno v členih 113 do 134 CRR.
 Številka vrstice
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 1–16
 Kategorije izpostavljenosti v skladu s členom 112 CRR.
 Izpostavljenosti, razvrščene v kategorijo „postavke iz naslova pozicij v listinjenju“ iz člena 112(m) CRR, se ne vključijo.
 16
 Kategorija „druge postavke“ se nanaša na:
 —
 sredstva, za katera se uporablja posebna utež tveganja, določena v členu 134 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR,
 —
 sredstva, ki se ne odbijejo v skladu s členom 39 CRR (preplačilo davka, prenos davčne izgube v predhodno obdobje in odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček), členom 41 CRR (sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami), členom 46 in členom 469 CRR (nepomembne naložbe v navadni lastniški temeljni kapital subjektov finančnega sektorja), členom 49 in členom 471 CRR (udeležbe v zavarovalnicah ne glede na to, ali se zavarovalnice nadzorujejo na podlagi direktive o konglomeratih), členom 60 in členom 475 CRR (nepomembne in pomembne neposredne, posredne in sintetične naložbe v dodatni temeljni kapital subjektov finančnega sektorja), členom 70 in členom 477 CRR (nepomembni in pomembni neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala, ki jih izdajo subjekti finančnega sektorja), kadar niso razporejena v druge kategorije izpostavljenosti, in na kvalificirane deleže zunaj finančnega sektorja, če jim ni dodeljena utež tveganja 1 250 % (v skladu s členom 36(k) poglavja 1 naslova I dela 2 CRR).
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) DELEGIRANA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 183/2014 z dne 20. decembra 2013 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja glede regulativnih tehničnih standardov za določitev izračuna posebnih in splošnih popravkov zaradi kreditnega tveganja (UL L 57, 27.2.2014, str. 3).
 PRILOGA XXI
 Razpredelnica EU CRE – Zahteve po kvalitativnih razkritjih v zvezi s pristopom IRB
 Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij
 Pravna podlaga
 Številka vrstice
 Prosta vsebina
 Člen 452(a) CRR
 (a)
 Dovoljenje pristojnega organa za pristop ali odobritev postopnega uvajanja
 Člen 452(c) CRR
 (b)
 (c)
 Nadzorni mehanizmi za bonitetne sistem na različnih stopnjah razvoja modelov, kontrole in spremembe, ki vključujejo informacije o:
 (i)
 odnosih med funkcijo upravljanja tveganj in funkcijo notranje revizije;
 (ii)
 pregledih bonitetnih sistemov;
 (iii)
 postopku za zagotovitev neodvisnosti funkcije, ki je odgovorna za pregled modelov, od funkcij, odgovornih za razvoj modelov;
 (iv)
 postopku za zagotovitev odgovornosti funkcij, odgovornih za razvoj in pregledovanje modelov
 Člen 452(d) CRR
 (c)
 Vloga, ki jo imajo funkcije, vključene v razvoj, odobritev in poznejše spremembe modelov za kreditno tveganje
 Člen 452(e) CRR
 (d)
 Obseg in glavna vsebina poročanja v zvezi z modeli za kreditno tveganje
 Člen 452(f) CRR
 (e)
 Opis postopka notranjih bonitetnih ocen po kategorijah izpostavljenosti, vključno s številom ključnih modelov, ki se uporabljajo za vsak portfelj, in kratkim pojasnilom o glavnih razlikah med modeli v istem portfelju, kar zajema:
 (i)
 opredelitve, metode in podatke za ocenjevanje in validacijo verjetnosti neplačila (PD), vključno z informacijami o tem, kako se PD ocenjujejo za portfelje z majhnim številom neplačnikov, morebitnih regulativno določenih spodnjih pragovih in dejavnikih, ki povzročajo razlike med PD in dejanskimi stopnjami neplačila, vsaj za zadnja tri obdobja;
 (ii)
 kjer je relevantno, opredelitve, metode in podatke za ocenjevanje in validacijo izgube ob neplačilu (LGD), kot so metode za izračun LGD za obdobje gospodarske recesije, informacije o tem, kako se LGD ocenijo za portfelje z majhnim številom neplačnikov, in časovno obdobje med nastankom neplačila in zaprtjem izpostavljenosti;
 (iii)
 kjer je relevantno, opredelitve, metode in podatke za ocenjevanje in validacijo kreditnih konverzijskih faktorjev, vključno s predpostavkami, uporabljenimi pri izpeljavi teh spremenljivk.
 Predloga EU CR6 – Pristop IRB – Izpostavljenosti kreditnemu tveganju glede na kategorijo izpostavljenosti in razponi PD
 Napredni pristop IRB
 Razponi PD
 Bilančne izpostavljenosti
 Predkonverzijski faktorji (CCF) zunajbilančnih izpostavljenosti
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje CCF
 Izpostavljenosti po CCF in po CRM
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje PD (%)
 Število dolžnikov
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%)
 Z izpostavljenostjo tehtana povprečna zapadlost (v letih)
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorjev za podporo
 Gostota zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Znesek pričakovane izgube
 Prilagoditve vrednosti in rezervacije
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 m
 Kategorija izpostavljenosti X
 0,00 do < 0,15
 0,00 do < 0,10
 0,10 do < 0,15
 0,15 do < 0,25
 0,25 do < 0,50
 0,50 do < 0,75
 0,75 do < 2,50
 0,75 do < 1,75
 1,75 do < 2,5
 2,50 do < 10,00
 2,5 do < 5
 5 do < 10
 10,00 do < 100,00
 10 do < 20
 20 do < 30
 30,00 do < 100,00
 100,00 (privzeto)
 Vmesni seštevek (kategorija izpostavljenosti)
 Skupaj (vse kategorije izpostavljenosti)
 Osnovni pristop IRB
 Razponi PD
 Bilančne izpostavljenosti
 Predkonverzijski faktorji (CCF) zunajbilančnih izpostavljenosti
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje CCF
 Izpostavljenosti po CCF in po CRM
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje PD (%)
 Število dolžnikov
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%)
 Z izpostavljenostjo tehtana povprečna zapadlost (v letih)
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorjev za podporo
 Gostota zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Znesek pričakovane izgube
 Prilagoditve vrednosti in rezervacije
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 m
 Kategorija izpostavljenosti X
 0,00 do < 0,15
 0,00 do < 0,10
 0,10 do < 0,15
 0,15 do < 0,25
 0,25 do < 0,50
 0,50 do < 0,75
 0,75 do < 2,50
 0,75 do < 1,75
 1,75 do < 2,5
 2,50 do < 10,00
 2,5 do < 5
 5 do < 10
 10,00 do < 100,00
 10 do < 20
 20 do < 30
 30,00 do < 100,00
 100,00 (privzeto)
 Vmesni seštevek (kategorija izpostavljenosti)
 Skupaj (vse kategorije izpostavljenosti)
 Predloga EU CR6-A – Obseg uporabe pristopa IRB in standardiziranega pristopa
 Vrednost izpostavljenosti, kot je opredeljena v členu 166 CRR, za izpostavljenosti, za katere se uporablja pristop IRB
 Vrednost skupne izpostavljenosti za izpostavljenosti, za katere se uporabljata standardizirani pristop in pristop IRB
 Odstotek vrednosti skupne izpostavljenosti, za katerega se uporabljajo stalna izvzetja za standardizirani pristop (%)
 Odstotek vrednosti skupne izpostavljenosti, za katerega se uporablja pristop IRB (%)
 Odstotek vrednosti skupne izpostavljenosti, ki je vključen v načrt uvedbe (%)
 a
 b
 c
 d
 e
 1
 Enote centralne ravni držav ali centralne banke
 1,1
 od tega enote regionalne ali lokalne ravni držav
 1,2
 od tega subjekti javnega sektorja
 2
 Institucije
 3
 Podjetja
 3,1
 od tega podjetja – posebni kreditni aranžmaji brez pristopa razporejanja
 3,2
 od tega podjetja – posebni kreditni aranžmaji po pristopu razporejanja
 4
 Izpostavljenosti na drobno
 4,1
 od tega izpostavljenosti na drobno – zavarovano z nepremičninami MSP
 4,2
 od tega izpostavljenosti na drobno – zavarovano z nepremičninami podjetij, ki niso MSP
 4,3
 od tega izpostavljenosti na drobno – kvalificirane obnavljajoče se
 4,4
 od tega izpostavljenosti na drobno – druga MSP
 4,5
 od tega izpostavljenosti na drobno – druga podjetja, ki niso MSP
 5
 Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov
 6
 Druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti
 7
 Skupaj
 Predloga EU CR7 – Pristop IRB – Učinek kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, uporabljenih kot tehnike CRM, na RWEA
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred pripoznanjem kreditnih izvedenih finančnih instrumentov
 Dejanski znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 a
 b
 1
 Izpostavljenosti po osnovnem pristopu IRB
 2
 Enote centralne ravni držav in centralne banke
 3
 Institucije
 4
 Podjetja
 4,1
 od tega podjetja – MSP
 4,2
 od tega podjetja – posebni kreditni aranžmaji
 5
 Izpostavljenosti po naprednem pristopu IRB
 6
 Enote centralne ravni držav in centralne banke
 7
 Institucije
 8
 Podjetja
 8,1
 od tega podjetja – MSP
 8,2
 od tega podjetja – posebni kreditni aranžmaji
 9
 Izpostavljenosti na drobno
 9,1
 od tega izpostavljenosti na drobno – MSP – zavarovane z nepremičninami
 9,2
 od tega izpostavljenosti na drobno – podjetja, ki niso MSP – zavarovane z nepremičninami
 9,3
 od tega izpostavljenosti na drobno – kvalificirane obnavljajoče se
 9,4
 od tega izpostavljenosti na drobno – MSP – drugo
 9,5
 od tega izpostavljenosti na drobno – podjetja, ki niso MSP – drugo
 10
 SKUPAJ (vključno z izpostavljenostmi po osnovnem pristopu IRB in izpostavljenostmi po naprednem pristopu IRB)
 Predloga EU CR7-A – Pristop IRB – Razkritje obsega uporabe tehnik CRM
 Napredni pristop IRB
 Skupni znesek izpostavljenosti
 Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja
 Metode za zmanjševanje kreditnega tveganja pri izračunu RWEA
 Stvarno kreditno zavarovanje
 Osebno kreditno zavarovanje
 RWEA brez učinkov zamenjave
 (samo učinki zmanjšanja)
 RWEA z učinki zamenjave
 (učinki zmanjšanja in učinki zamenjave)
 Del izpostavljenosti, zavarovan s finančnim premoženjem (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z drugim primernim zavarovanjem (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z drugim stvarnim kreditnim zavarovanjem (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z jamstvi (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z nepremičninami (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan s terjatvami (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z drugim stvarnim premoženjem (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z bančnimi vlogami (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan s policami življenjskega zavarovanja (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z instrumenti, ki jih ima tretja oseba (%)
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 m
 n
 1
 Enote centralne ravni držav in centralne banke
 2
 Institucije
 3
 Podjetja
 3,1
 od tega podjetja – MSP
 3,2
 od tega podjetja – posebni kreditni aranžmaji
 3,3
 od tega podjetja – drugo
 4
 Izpostavljenosti na drobno
 4,1
 od tega izpostavljenosti na drobno – nepremičnine, MSP
 4,2
 od tega izpostavljenosti na drobno – nepremičnine, druga podjetja, ki niso MSP
 4,3
 od tega izpostavljenosti na drobno – kvalificirane obnavljajoče se
 4,4
 od tega izpostavljenosti na drobno – druga MSP
 4,5
 od tega izpostavljenosti na drobno – druga podjetja, ki niso MSP
 5
 Skupaj
 Osnovni pristop IRB
 Skupni znesek izpostavljenosti
 Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja
 Metode za zmanjševanje kreditnega tveganja pri izračunu RWEA
 Stvarno kreditno zavarovanje
 Osebno kreditno zavarovanje
 RWEA brez učinkov zamenjave
 (samo učinki zmanjšanja)
 RWEA z učinki zamenjave
 (učinki zmanjšanja in učinki zamenjave)
 Del izpostavljenosti, zavarovan s finančnim premoženjem (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z drugim primernim zavarovanjem (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z drugim stvarnim kreditnim zavarovanjem (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z jamstvi (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z nepremičninami (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan s terjatvami (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z drugim stvarnim premoženjem (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z bančnimi vlogami (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan s policami življenjskega zavarovanja (%)
 Del izpostavljenosti, zavarovan z instrumenti, ki jih ima tretja oseba (%)
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 m
 n
 1
 Enote centralne ravni držav in centralne banke
 2
 Institucije
 3
 Podjetja
 3,1
 od tega podjetja – MSP
 3,2
 od tega podjetja – posebni kreditni aranžmaji
 3,3
 od tega podjetja – drugo
 4
 Skupaj
 Predloga EU CR8 – Izkazi tokov RWEA pri izpostavljenostih kreditnemu tveganju v okviru pristopa IRB
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 a
 1
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu prejšnjega poročevalskega obdobja
 2
 Velikost sredstev (+/–)
 3
 Kakovost sredstev (+/–)
 4
 Posodobitve modela (+/–)
 5
 Metodologija in politika (+/–)
 6
 Pridobitve in odtujitve (+/–)
 7
 Spremembe deviznih tečajev (+/–)
 8
 Drugo (+/–)
 9
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu poročevalskega obdobja
 Predloga CR9 – Pristop IRB – Testiranje za nazaj za PD po kategorijah izpostavljenosti (fiksna lestvica razponov PD)
 Napredni pristop IRB
 Kategorija izpostavljenosti
 Razponi PD
 Število dolžnikov na koncu prejšnjega leta
 Ugotovljena povprečna stopnja neplačil (%)
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje PD (%)
 Povprečje PD (%)
 Povprečna pretekla letna stopnja neplačil (%)
 Od tega število dolžnikov, ki med letom niso izpolnjevali obveznosti
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 0,00 do < 0,15
 0,00 do < 0,10
 0,10 do < 0,15
 0,15 do < 0,25
 0,25 do < 0,50
 0,50 do < 0,75
 0,75 do < 2,50
 0,75 do < 1,75
 1,75 do < 2,5
 2,50 do < 10,00
 2,5 do < 5
 5 do < 10
 10,00 do < 100,00
 10 do < 20
 20 do < 30
 30,00 do < 100,00
 100,00 (privzeto)
 Osnovni pristop IRB
 Kategorija izpostavljenosti
 Razponi PD
 Število dolžnikov na koncu prejšnjega leta
 Ugotovljena povprečna stopnja neplačil (%)
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje PD (%)
 Povprečje PD (%)
 Povprečna pretekla letna stopnja neplačil (%)
 Od tega število dolžnikov, ki med letom niso izpolnjevali obveznosti
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 0,00 do < 0,15
 0,00 do < 0,10
 0,10 do < 0,15
 0,15 do < 0,25
 0,25 do < 0,50
 0,50 do < 0,75
 0,75 do < 2,50
 0,75 do < 1,75
 1,75 do < 2,5
 2,50 do < 10,00
 2,5 do < 5
 5 do < 10
 10,00 do < 100,00
 10 do < 20
 20 do < 30
 30,00 do < 100,00
 100,00 (privzeto)
 Predloga CR9.1 – Pristop IRB – Testiranje za nazaj za PD po kategorijah izpostavljenosti (samo za ocene PD v skladu s členom 180(1)(f) CRR)
 Napredni pristop IRB
 Kategorija izpostavljenosti
 Razponi PD
 Enakovredna zunanja bonitetna ocena
 Število dolžnikov na koncu prejšnjega leta
 Ugotovljena povprečna stopnja neplačil (%)
 Povprečje PD (%)
 Povprečna pretekla letna stopnja neplačil (%)
 Od tega število dolžnikov, ki med letom niso izpolnjevali obveznosti
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 Osnovni pristop IRB
 Kategorija izpostavljenosti
 Razponi PD
 Enakovredna zunanja bonitetna ocena
 Število dolžnikov na koncu prejšnjega leta
 Ugotovljena povprečna stopnja neplačil (%)
 Povprečje PD (%)
 Povprečna pretekla letna stopnja neplačil (%)
 Od tega število dolžnikov, ki med letom niso izpolnjevali obveznosti
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 PRILOGA XXII
 Razkritje uporabe pristopa IRB za kreditno tveganje (brez kreditnega tveganja nasprotne stranke)
 Razpredelnica EU CRE – Zahteve po kvalitativnih razkritjih v zvezi s pristopom IRB. Prilagodljiva razpredelnica.
 1.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 452(a) do (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR) ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU CRE iz Priloge XXI k tej izvedbeni uredbi.
 Vrstica
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 (a)
 Člen 452(a) CRR.
 Pri razkrivanju informacij o obsegu dovoljenja pristojnega organa za pristop ali odobritev postopnega uvajanja v skladu s členom 452(a) CRR institucije opišejo glavne značilnosti bonitetnih sistemov, ki jih uporabljajo v okviru pristopa IRB, za katere je dal dovoljenje pristojni organ, in vrste izpostavljenosti, ki jih zajemajo bonitetni sistemi. Institucije opišejo tudi vrste izpostavljenosti, za katere imajo dovoljenje za uporabo stalnih izvzetij za standardizirani pristop v skladu s členom 150 CRR in ki so vključene v načrte uvedbe pristopa IRB v skladu s členom 148 CRR. Opis se zagotovi na ravni skupine.
 (b)
 Člen 452(c)(i) do (iv) CRR.
 Opis nadzornih mehanizmov za bonitetne sisteme zajema oceno parametrov tveganja, vključno z razvojem in umerjanjem notranjih modelov, kontrolami pri uporabi modelov in spremembami bonitetnih sistemov.
 Opis vloge, ki jo imajo zgornje funkcije, v skladu s členom 452(c)(i) do (iv) CRR vključuje tudi:
 (i)
 odnose med funkcijo upravljanja tveganj in funkcijo notranje revizije;
 (ii)
 postopke in metode za preglede bonitetnih sistemov, vključno z rednimi pregledi ocen v skladu s členom 179(1)(c) CRR ter validacijami;
 (iii)
 postopke in organizacijske ureditve za zagotovitev neodvisnosti funkcije, ki je odgovorna za pregled modelov (funkcija validacije), od funkcij, odgovornih za razvoj in umerjanje modelov;
 (iv)
 in postopek za zagotovitev odgovornosti funkcij, odgovornih za razvoj in pregledovanje modelov.
 (c)
 Člen 452(d) CRR.
 Institucije navedejo vlogo, ki jo imajo funkcije, vključene v razvoj, umerjanje, odobritev in poznejše spremembe bonitetnih sistemov.
 (d)
 Člen 452(e) CRR.
 Institucije razkrijejo obseg in glavno vsebino poročanja vodstva v zvezi z modeli IRB iz člena 189 CRR ter naslovnike in pogostost takega poročanja.
 (e)
 Člen 452(f) CRR.
 Razkritje sistemov notranjih bonitetnih ocen po kategorijah izpostavljenosti vključuje število ključnih modelov, ki se uporabljajo v posamezni kategoriji izpostavljenosti za različne vrste izpostavljenosti, in kratko pojasnilo o glavnih razlikah med modeli v isti kategoriji izpostavljenosti. Vključuje tudi opis glavnih značilnosti ključnih odobrenih modelov, zlasti:
 (i)
 opredelitve, metode in podatke za ocenjevanje in validacijo verjetnosti neplačila (PD), vključno z ocenjevanjem in validacijo PD za portfelje z majhnim številom neplačnikov, morebitne regulativno določene spodnje pragove in dejavnike, ki povzročajo razlike med ocenami PD in dejanskimi stopnjami neplačila, vsaj za zadnja tri leta;
 (ii)
 kjer je relevantno, opredelitve, metode in podatke za ocenjevanje in validacijo izgube ob neplačilu (LGD), vključno z ocenjevanjem in validacijo LGD za obdobje gospodarske recesije, informacije o tem, kako se LGD ocenijo za portfelje z majhnim številom neplačnikov, in povprečno časovno obdobje med nastankom neplačila in zaprtjem izpostavljenosti;
 (iii)
 opredelitve, metode in podatke za ocenjevanje in validacijo konverzijskih faktorjev, vključno s predpostavkami, uporabljenimi pri izpeljavi teh ocen.
 Predloga EU CR6 – Pristop IRB – Izpostavljenosti kreditnemu tveganju glede na kategorijo izpostavljenosti in razponi PD. Fiksna predloga.
 2.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 452(g)(i) do (v) CRR o glavnih parametrih, ki se uporabljajo za izračun kapitalskih zahtev za pristop IRB, ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CR6 iz Priloge XXI k tej izvedbeni uredbi. Informacije, ki se razkrijejo v tej predlogi, ne vključujejo podatkov o posebnih kreditnih aranžmajih iz člena 153(4) CRR. Ta predloga ne vključuje izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke (CCR) (poglavje 6 naslova II dela 3 CRR), izpostavljenosti v listinjenju in izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov.
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 a
 Razponi PD
 To je fiksna lestvica razponov PD, ki se ne spreminja.
 Če se podatki o neplačanih izpostavljenostih v skladu s členom 178 CRR nadalje razčlenijo v skladu z možnimi opredelitvami za kategorije neplačanih izpostavljenosti, se v priloženem besedilu pojasnijo opredelitve in zneski za kategorije neplačanih izpostavljenosti.
 Izpostavljenosti se v ustrezni razpon fiksne lestvice razponov PD razporedijo na podlagi ocenjene PD za vsakega dolžnika, dodeljenega v to kategorijo izpostavljenosti (brez upoštevanja učinkov zamenjave zaradi CRM). Vse neplačane izpostavljenosti se vključijo v razpon, ki predstavlja verjetnost neplačila 100 %.
 b
 Bilančne izpostavljenosti
 Vrednost izpostavljenosti, izračunana v skladu s členom 166(1) do (7) CRR brez upoštevanja popravkov zaradi kreditnega tveganja in konverzijskih faktorjev.
 c
 Predkonverzijski faktorji (CCF) zunajbilančnih izpostavljenosti
 Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 166(1) do (7) CRR brez upoštevanja popravkov zaradi kreditnega tveganja in konverzijskih faktorjev, niti lastnih ocen niti konverzijskih faktorjev iz člena 166(8) CRR, ali odstotkov, določenih v členu 166(10) CRR.
 Zunajbilančne izpostavljenosti zajemajo vse odobrene, a nečrpane zneske in vse zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR.
 d
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje CCF
 Za vse izpostavljenosti, vključene v vsak razpon fiksne lestvice razponov verjetnosti neplačila (PD), povprečje konverzijskih faktorjev, ki jih institucije uporabijo pri izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, tehtano z zunajbilančno izpostavljenostjo pred uporabo kreditnih konverzijskih faktorjev, kot se razkrije v stolpcu c te predloge.
 e
 Vrednost izpostavljenosti po uporabi CCF in po uporabi CRM
 Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 166 CRR.
 Ta stolpec vključuje vsoto vrednosti izpostavljenosti bilančnih izpostavljenosti in zunajbilančnih izpostavljenosti po uporabi konverzijskih faktorjev in odstotkov v skladu s členom 166(8) do (10) CRR.
 f
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje PD (%)
 Za vse izpostavljenosti, vključene v vsak razpon fiksne lestvice PD, povprečna ocena PD za vsakega dolžnika, tehtana z vrednostjo izpostavljenosti po uporabi kreditnih konverzijskih faktorjev in CRM, kot se razkrije v stolpcu e te predloge.
 g
 Število dolžnikov
 Število pravnih subjektov ali dolžnikov, razporejenih v vsak razpon fiksne lestvice razponov PD, ki so bili ločeno ocenjeni, ne glede na število različnih odobrenih kreditov ali izpostavljenosti.
 Skupni dolžniki se obravnavajo enako kot za namene umerjanja verjetnosti neplačila. Če se različne izpostavljenosti do istega dolžnika ocenjujejo ločeno, se štejejo ločeno. Do take situacije lahko pride znotraj kategorije izpostavljenosti na drobno, če se opredelitev neplačila uporablja na ravni posameznega okvirnega kredita v skladu z zadnjim stavkom člena 178(1) CRR ali če se posamezne izpostavljenosti do istega dolžnika razvrstijo v različne bonitetne razrede dolžnika v skladu z drugim stavkom člena 172(1)(e) CRR v drugih kategorijah izpostavljenosti.
 h
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%)
 Za vse izpostavljenosti, vključene v vsak razpon fiksne lestvice PD, povprečna ocena LGD za vsako izpostavljenost, tehtana z vrednostjo izpostavljenosti po uporabi kreditnih konverzijskih faktorjev in po uporabi CRM, kot se razkrije v stolpcu e te predloge.
 Razkrita LGD mora ustrezati končni oceni LGD, uporabljeni pri izračunu tveganju prilagojenih zneskov, dobljenih po upoštevanju učinkov CRM in razmer gospodarske recesije, kjer je relevantno. Za izpostavljenosti na drobno, zavarovane z nepremičninami, se pri razkriti LGD upoštevajo spodnje meje iz člena 164(4) CRR.
 V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se razkrije, ustreza LGD, izbrani v skladu s členom 161(4) CRR.
 Za neplačane izpostavljenosti po naprednem pristopu IRB se uporabljajo določbe iz člena 181(1)(h) CRR. Razkrita LGD ustreza oceni LGD pri neplačilu v skladu z veljavnimi metodologijami ocenjevanja.
 i
 Z izpostavljenostjo tehtana povprečna zapadlost (v letih)
 Za vse izpostavljenosti, vključene v vsak razpon fiksne lestvice razponov PD, povprečna zapadlost vsake izpostavljenosti, tehtana z vrednostjo izpostavljenosti po uporabi kreditnih konverzijskih faktorjev, kot se razkrije v stolpcu e te predloge.
 Razkrita vrednost zapadlosti je v skladu s členom 162 CRR.
 Povprečna zapadlost se razkrije v letih.
 Ti podatki se ne razkrijejo za vrednosti izpostavljenosti, za katere zapadlost ni element v izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s poglavjem 3 naslova II dela 3 CRR. To pomeni, da se ta stolpec ne izpolni za kategorijo izpostavljenosti „na drobno“.
 j
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorjev za podporo
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 153(1) do (4) CRR, za izpostavljenosti do enot centralne ravni države in centralnih bank, institucij ter podjetij. Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 154 CRR, za izpostavljenosti na drobno.
 Upoštevata se faktor za podporo MSP in faktor za podporo infrastrukturnim projektom, določena v členih 501 in 501a CRR.
 k
 Gostota zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Količnik vsote zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti po upoštevanju faktorjev za podporo, kot so razkriti v stolpcu j te predloge, in vrednosti izpostavljenosti, kot je razkrita v stolpcu e te predloge.
 l
 Znesek pričakovane izgube
 Znesek pričakovane izgube, izračunan v skladu s členom 158 CRR.
 Znesek pričakovane izgube, ki se razkrije, temelji na dejanskih parametrih tveganja, uporabljenih v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.
 m
 Prilagoditve vrednosti in rezervacije
 Posebni in splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 183/2014 (2), dodatne prilagoditve vrednosti v skladu s členoma 34 in 110 CRR ter druga zmanjšanja kapitala v zvezi z izpostavljenostmi, razporejenimi v vsak razpon fiksne lestvice razponov PD.
 Te prilagoditve vrednosti in rezervacije so tiste, ki se upoštevajo pri izvajanju člena 159 CRR.
 Splošne rezervacije se razkrijejo z dodelitvijo sorazmernega zneska v skladu s pričakovano izgubo različnih bonitetnih razredov dolžnika.
 Vrstica
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 Kategorija izpostavljenosti X
 Institucije, ki so dobile dovoljenje za uporabo lastnih LGD in konverzijskih faktorjev pri izračunavanju zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, informacije, ki se zahtevajo v tej predlogi, razkrijejo ločeno za kategorije izpostavljenosti, za katere se uporablja zadevno dovoljenje (napredni pristop IRB). Za razrede izpostavljenosti, za katere institucija nima dovoljenja za uporabo lastnih ocen LGD in konverzijskih faktorjev (osnovni pristop IRB), institucija razkrije informacije o relevantnih izpostavljenostih ločeno z uporabo predloge za osnovni pristop IRB.
 Napredni pristop IRB
 Kategorija izpostavljenosti X
 Institucije za vsako kategorijo izpostavljenosti iz člena 147(2) CRR z zgornjimi izjemami razkrijejo ločeno predlogo z nadaljnjo razčlenitvijo za naslednje kategorije izpostavljenosti:
 —
 v kategoriji „izpostavljenosti do podjetij“ (člen 147(2)(c) CRR) razčlenitev na:
 a.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 MSP“ v skladu z notranjo razvrstitvijo izpostavljenosti do podjetij na podlagi politik za upravljanje tveganj;
 b.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 posebni kreditni aranžmaji“ v skladu s členom 147(8) CRR;
 c.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 drugo“;
 —
 v kategoriji „izpostavljenosti na drobno“ (člen 147(2)(d) in člen 147(5) CRR) razčlenitev na:
 a.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 MSP – zavarovane z nepremičninami“ (člen 147(2)(d) CRR v povezavi s členom 154(2) in (3) CRR);
 b.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 MSP – drugo“;
 c.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 podjetja, ki niso MSP – zavarovane z nepremičninami“ (člen 147(2)(d) CRR v povezavi s členom 154(3) CRR);
 d.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 kvalificirane obnavljajoče se“ (člen 147(2)(d) CRR v povezavi s členom 154(4) CRR);
 e.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 podjetja, ki niso MSP – drugo“.
 Na koncu posamezne predloge se za vsako kategorijo izpostavljenosti vključi vrstica s skupno izpostavljenostjo.
 Osnovni pristop IRB
 Kategorija izpostavljenosti X
 Institucije za vsako kategorijo izpostavljenosti iz člena 147(2) CRR z zgornjimi izjemami razkrijejo ločeno predlogo z nadaljnjo razčlenitvijo za naslednje kategorije izpostavljenosti:
 —
 v kategoriji „izpostavljenosti do podjetij“ (člen 147(2)(c) CRR) razčlenitev na:
 a.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 MSP“ v skladu z notranjo razvrstitvijo izpostavljenosti do podjetij na podlagi politik za upravljanje tveganj;
 b.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 posebni kreditni aranžmaji“ v skladu s členom 147(8) CRR;
 c.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 drugo“;
 Predloga EU CR6-A – Pristop IRB – Obseg uporabe pristopa IRB in standardiziranega pristopa. Fiksna predloga.
 3.
 Institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB za kreditno tveganje, razkrijejo informacije iz člena 452(b) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CR6-A iz Priloge XXI k tej izvedbeni uredbi.
 4.
 Institucije za namene te predloge razporedijo svoje izpostavljenosti, za katere uporabljajo standardizirani pristop iz poglavja 2 naslova II dela 3 CRR ali pristop IRB iz poglavja 3 naslova II dela 3 CRR, v kategorije izpostavljenosti, ki so določene v okviru pristopa IRB. Ta predloga ne vključuje izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke (CCR) (poglavje 6 naslova II dela 3 CRR) in izpostavljenosti v listinjenju.
 5.
 Institucije v besedilu, priloženem predlogi, pojasnijo vse pomembne razlike med vrednostjo izpostavljenosti, kot je opredeljena v členu 166 CRR, za izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB v stolpcu a predloge in vrednostjo izpostavljenosti za iste izpostavljenosti v skladu s členom 429(4) CRR v stolpcih b in d te predloge.
 Pravna podlaga in navodila
 Stolpec
 Pojasnilo
 a
 Vrednost izpostavljenosti, kot je opredeljena v členu 166 CRR, za izpostavljenosti, za katere se uporablja pristop IRB
 Institucije v tem stolpcu razkrijejo vrednost izpostavljenosti, kot je opredeljena v členu 166 CRR, samo za tiste izpostavljenosti, za katere se uporablja pristop IRB.
 b
 Vrednost skupne izpostavljenosti za izpostavljenosti, za katere se uporabljata standardizirani pristop in pristop IRB
 Institucije uporabijo vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 429(4) CRR, da razkrijejo vrednost skupne izpostavljenosti, kar vključuje izpostavljenosti po standardiziranem pristopu in izpostavljenosti po pristopu IRB.
 c
 Odstotek vrednosti skupne izpostavljenosti, za katerega se uporabljajo stalna izvzetja za standardizirani pristop (%)
 Del izpostavljenosti za vsako kategorijo izpostavljenosti, za katerega se uporablja standardizirani pristop (izpostavljenost, za katero se uporablja standardizirani pristop iz poglavja 2 naslova II dela 3 CRR v skladu z obsegom dovoljenja za uporabo stalnih izvzetij za standardizirani pristop, prejetega od pristojnega organa v skladu s členom 150 CRR), deljen s skupno izpostavljenostjo v tej kategoriji izpostavljenosti iz stolpca b te predloge.
 d
 Odstotek vrednosti skupne izpostavljenosti, za katerega se uporablja pristop IRB (%)
 Del izpostavljenosti za vsako kategorijo izpostavljenosti, za katerega se uporablja pristop IRB (izpostavljenost, za katero se uporablja pristop IRB iz poglavja 3 naslova II dela 3 CRR, deljena s skupno izpostavljenostjo v tej kategoriji izpostavljenosti), ob upoštevanju obsega dovoljenja, prejetega od pristojnega organa, za uporabo pristopa IRB v skladu s členom 143 CRR, deljen s skupno izpostavljenostjo v tej kategoriji izpostavljenosti iz stolpca b te predloge. To vključuje tako izpostavljenosti, pri katerih imajo institucije dovoljenje, da uporabljajo lastne ocene LGD in konverzijske faktorje, kot tiste, pri katerih ga nimajo (osnovni pristop IRB in napredni pristop IRB), vključno s pristopom razporejanja na podlagi nadzorniških meril za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev in izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov po pristopu enostavnih uteži tveganja.
 e
 Odstotek vrednosti skupne izpostavljenosti, ki je vključen v načrt uvedbe (%)
 Del izpostavljenosti za vsako kategorijo sredstev, ki je predmet postopnega uvajanja pristopa IRB v skladu s členom 148 CRR, deljen s skupno izpostavljenostjo v tej kategoriji izpostavljenosti iz stolpca b. To vključuje:
 —
 izpostavljenosti, pri katerih nameravajo institucije uporabiti pristop IRB z lastnimi ocenami LGD in konverzijskimi faktorji ali brez njih (osnovni pristop IRB ali napredni pristop IRB),
 —
 nepomembne izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki niso vključene v stolpca c in d te predloge,
 —
 izpostavljenosti, za katere se že uporablja osnovni pristop IRB, vendar namerava zanje institucija v prihodnje uporabljati napredni pristop IRB,
 —
 izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev v skladu s pristopom razporejanja na podlagi nadzorniških meril, ki niso vključene v stolpec d te predloge.
 Številka vrstice
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 Kategorije izpostavljenosti
 Institucije informacije iz predloge CR 6-A vključijo po kategorijah izpostavljenosti v skladu z razčlenitvijo kategorij izpostavljenosti v vrsticah predloge.
 Predloga EU CR7 – Pristop IRB – Učinek kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, uporabljenih kot tehnike CRM, na zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti. Fiksna predloga.
 6.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 453(j) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CR7 iz Priloge XXI k tej izvedbeni uredbi. Institucije predlogo dopolnijo z besedilom, da pojasnijo učinek kreditnih izvedenih finančnih instrumentov na zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti. Ta predloga ne vključuje izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke (CCR) (poglavje 6 naslova II dela 3 CRR), izpostavljenosti v listinjenju, drugih sredstev iz naslova nekreditnih obveznosti in izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov.
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 a
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred pripoznanjem kreditnih izvedenih finančnih instrumentov
 Hipotetični znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti se izračuna kot dejanski RWEA brez pripoznanja kreditnega izvedenega finančnega instrumenta kot tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, kot je določeno v členu 204 CRR. Zneski se predstavijo v kategorijah izpostavljenosti, ki so relevantne za izpostavljenosti do prvotnega dolžnika.
 b
 Dejanski znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan ob upoštevanju učinka kreditnih izvedenih finančnih instrumentov. Kadar institucije utež tveganja ali parametre tveganja dolžnika zamenjajo z utežjo tveganja ali parametri tveganja dajalca zavarovanja, se zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti predstavijo v kategoriji izpostavljenosti, ki je relevantna za neposredne izpostavljenosti dajalca zavarovanja.
 Vrstica
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 1 do 9
 Institucije vključijo razčlenitev zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred pripoznanjem kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in dejanskega zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti po kategorijah izpostavljenosti v skladu s kategorijami izpostavljenosti iz člena 147 CRR z nadaljnjo razčlenitvijo, kot je določena v predlogi, ter ločeno za izpostavljenosti po osnovnem pristopu IRB in izpostavljenosti po naprednem pristopu IRB. Institucije v vrsticah 1 do 6 te predloge razkrijejo vmesne seštevke za izpostavljenosti po osnovnem pristopu IRB in izpostavljenosti po naprednem pristopu IRB.
 Institucije razkrijejo nadaljnjo razčlenitev za kategorijo „izpostavljenosti do podjetij“ (člen 147(2)(c) CRR), kot sledi:
 a.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 MSP“ v skladu z notranjo razvrstitvijo izpostavljenosti do podjetij na podlagi politik za upravljanje tveganj;
 b.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 posebni kreditni aranžmaji“ v skladu s členom 147(8) CRR razen izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev po pristopu razporejanja;
 c.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 drugo“;
 Institucije razkrijejo nadaljnjo razčlenitev za kategorijo „izpostavljenosti na drobno“ (člen 147(2)(d) in člen 147(5) CRR). Institucije razkrijejo nadaljnjo razčlenitev za:
 a.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 MSP – zavarovane z nepremičninami“ (v povezavi s členom 154(2) in (3) CRR);
 b.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 podjetja, ki niso MSP – zavarovane z nepremičninami“ (v povezavi s členom 154(3) CRR);
 c.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 kvalificirane obnavljajoče se“ (v povezavi s členom 154(4) CRR);
 d.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 MSP – drugo“;
 e.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 podjetja, ki niso MSP – drugo“.
 10
 SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI (vključno z izpostavljenostmi po osnovnem pristopu IRB in izpostavljenostmi po naprednem pristopu IRB)
 Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred pripoznanjem kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in skupni dejanski znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za vse kategorije izpostavljenosti po pristopu IRB (vključno z osnovnim in naprednim pristopom IRB).
 Predloga EU CR7-A – Pristop IRB – Razkritje obsega uporabe tehnik CRM
 7.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 453(g) CRR ločeno za izpostavljenosti po naprednem pristopu IRB in osnovnem pristopu IRB ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CR7-A iz Priloge XXI k tej izvedbeni uredbi. Če se postavka stvarnega kreditnega zavarovanja nanaša na več kot eno izpostavljenost, vsota izpostavljenosti, za katere se šteje, da so z njo zavarovane, ne sme presegati vrednosti postavke kreditnega zavarovanja.
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 a
 Skupni znesek izpostavljenosti
 Vrednost izpostavljenosti (po uporabi konverzijskih faktorjev) v skladu s členi 166 do 167 CRR.
 Izpostavljenosti se razkrijejo v skladu s kategorijo izpostavljenosti, ki je relevantna za dolžnika, brez upoštevanja učinkov zamenjave zaradi obstoja jamstva.
 Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja, upoštevajo tudi določbe o pobotu iz člena 155(2) CRR.
 b
 Stvarno kreditno zavarovanje – del izpostavljenosti, zavarovan s finančnim premoženjem (%)
 Odstotek izpostavljenosti, zavarovanih z zavarovanjem s finančnim premoženjem, glede na skupni znesek izpostavljenosti iz stolpca a te predloge.
 Zavarovanje s finančnim premoženjem, vključno z zavarovanjem z denarnimi sredstvi, dolžniškimi vrednostnimi papirji in zlatom, iz členov 197 in 198 CRR se vključi v števec, če so izpolnjene vse zahteve iz člena 207(2) do (4) CRR. Vrednost razkritega zavarovanja s premoženjem je omejena na vrednost izpostavljenosti na ravni posamezne izpostavljenosti.
 Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, se v ocenah LGD upošteva zavarovanje s finančnim premoženjem v skladu s členom 181(1)(e) in (f) CRR. Znesek, ki se razkrije, je ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem.
 c
 Stvarno kreditno zavarovanje – del izpostavljenosti, zavarovan z drugim primernim zavarovanjem (%)
 Odstotek izpostavljenosti, zavarovanih z drugim primernim zavarovanjem s premoženjem, glede na skupni znesek izpostavljenosti iz stolpca a te predloge.
 Vrednosti, ki se razkrijejo v tem stolpcu, so vsota vrednosti v stolpcih d do f te predloge.
 Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, veljata člen 199(1) do (8) in člen 229 CRR.
 Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, se v ocenah LGD upošteva drugo zavarovanje s premoženjem v skladu s členom 181(1)(e) in (f) CRR.
 d
 Stvarno kreditno zavarovanje – del izpostavljenosti, zavarovan z nepremičninami (%)
 Odstotek izpostavljenosti, zavarovanih z zavarovanjem s premoženjem, ki ga sestavljajo nepremičnine, vključno z zakupi v skladu s členom 199(7) CRR, glede na skupni znesek izpostavljenosti iz stolpca a te predloge.
 Zavarovanje z nepremičninami se vključi v števec, če so izpolnjene vse zahteve glede primernosti iz člena 208(2) do (5) CRR.
 Zakupi nepremičnin se vključijo v števec, če so izpolnjene vse zahteve glede primernosti iz člena 211 CRR. Vrednost razkritega zavarovanja s premoženjem je omejena na vrednost izpostavljenosti na ravni posamezne izpostavljenosti.
 e
 Del izpostavljenosti, zavarovan s terjatvami (%)
 Odstotek izpostavljenosti, zavarovanih s terjatvami v skladu s členom 199(5) CRR, glede na skupni znesek izpostavljenosti iz stolpca a te predloge.
 Terjatve se vključijo v števec, če so izpolnjene vse zahteve glede primernosti iz člena 209 CRR. Vrednost razkritega zavarovanja s premoženjem je omejena na vrednost izpostavljenosti na ravni posamezne izpostavljenosti.
 f
 Del izpostavljenosti, zavarovan z drugim stvarnim premoženjem (%)
 Odstotek izpostavljenosti, zavarovanih z zavarovanjem z drugim stvarnim premoženjem, vključno z zakupi tega zavarovanja, v skladu s členom 199(6) in (8) CRR, glede na skupni znesek izpostavljenosti iz stolpca a te predloge.
 Zavarovanje z drugim stvarnim premoženjem se vključi v števec, če so izpolnjene vse zahteve glede primernosti iz člena 210 CRR. Vrednost razkritega zavarovanja s premoženjem je omejena na vrednost izpostavljenosti na ravni posamezne izpostavljenosti.
 g
 Stvarno kreditno zavarovanje – del izpostavljenosti, zavarovan z drugim stvarnim kreditnim zavarovanjem (%)
 Odstotek izpostavljenosti, zavarovanih z drugim stvarnim kreditnim zavarovanjem, glede na skupni znesek izpostavljenosti iz stolpca a te predloge.
 Vrednosti v tem stolpcu so vsota vrednosti v stolpcih h, i in j te predloge.
 h
 Stvarno kreditno zavarovanje – del izpostavljenosti, zavarovan z bančnimi vlogami (%)
 Odstotek izpostavljenosti, zavarovanih z denarnimi sredstvi ali denarju podobnimi instrumenti pri tretji instituciji, glede na skupni znesek izpostavljenosti iz stolpca a te predloge. V skladu s členom 200(a) CRR drugo stvarno kreditno zavarovanje vključuje bančne vloge ali denarju podobne instrumente, ki so pri tretji instituciji na neskrbniški pogodbeni podlagi in so zastavljeni posojilni instituciji.
 Vrednost razkritega zavarovanja s premoženjem je omejena na vrednost izpostavljenosti na ravni posamezne izpostavljenosti.
 i
 Stvarno kreditno zavarovanje – del izpostavljenosti, zavarovan s policami življenjskega zavarovanja (%)
 Odstotek izpostavljenosti, zavarovanih s policami življenjskega zavarovanja, glede na skupni znesek izpostavljenosti iz stolpca a te predloge.
 V skladu s členom 200(b) CRR drugo stvarno kreditno zavarovanje vključuje police življenjskega zavarovanja, zastavljene posojilni instituciji. Vrednost razkritega zavarovanja s premoženjem je omejena na vrednost izpostavljenosti na ravni posamezne izpostavljenosti.
 j
 Stvarno kreditno zavarovanje – del izpostavljenosti, zavarovan z instrumenti, ki jih ima tretja oseba (%)
 Odstotek izpostavljenosti, zavarovanih z zavarovanjem s premoženjem v obliki instrumentov ki jih ima tretja oseba, glede na skupni znesek izpostavljenosti iz stolpca a te predloge; del izpostavljenosti, zavarovanih z instrumenti, ki jih izda tretja oseba, glede na skupni znesek izpostavljenosti.
 V skladu s členom 200(c) CRR razkrita vrednost vključuje instrumente, ki jih je izdala tretja institucija in ki jih bo ta institucija odkupila na zahtevo. Vrednost zavarovanja s premoženjem je omejena na vrednost izpostavljenosti na ravni posamezne izpostavljenosti. Ta odstotek izključuje tiste izpostavljenosti, ki so zavarovane z instrumenti, ki jih ima tretja oseba, kadar institucije v skladu s členom 232(4) CRR instrumente, odkupljene na zahtevo, ki so primerni v skladu s členom 200(c) CRR, obravnavajo kot jamstvo institucije, ki jih je izdala.
 k
 Osebno kreditno zavarovanje – del izpostavljenosti, zavarovan z jamstvi (%)
 Odstotek izpostavljenosti, zavarovanih z jamstvi, glede na skupni znesek izpostavljenosti iz stolpca a te predloge.
 Jamstva izpolnjujejo pogoje iz členov 213, 214 in 215 ter, kjer je relevantno, člena 217 in člena 232(4) CRR. Vrednost jamstev je omejena na vrednost izpostavljenosti na ravni posamezne izpostavljenosti.
 l
 Osebno kreditno zavarovanje – del izpostavljenosti, zavarovan s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti (%)
 Odstotek izpostavljenosti, zavarovanih s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, glede na skupni znesek izpostavljenosti iz stolpca a te predloge.
 Kreditni izvedeni finančni instrumenti vključujejo naslednje:
 —
 kreditne zamenjave,
 —
 zamenjave skupnega donosa,
 —
 kreditne zapise v obsegu, v katerem so vplačani v denarju.
 Ti instrumenti izpolnjujejo zahteve iz člena 204(1) in (2), člena 213 ter 216 in, kjer je relevantno, člena 217 CRR. Vrednost kreditnih izvedenih finančnih instrumentov je omejena na vrednost izpostavljenosti na ravni posamezne izpostavljenosti.
 m
 RWEA brez učinkov zamenjave (samo učinki zmanjšanja)
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunani v skladu s členom 92(3)(a) in (f) CRR, vključno z zmanjšanjem RWEA zaradi obstoja stvarnega kreditnega zavarovanja ali osebnega kreditnega zavarovanja, vključno s primeri, v katerih se PD in LGD ali utež tveganja zamenjajo zaradi obstoja osebnega kreditnega zavarovanja. Izpostavljenosti se kljub temu v vseh primerih, tudi kadar je uporabljen pristop zamenjave, razkrijejo v prvotnih kategorijah izpostavljenosti, ki se uporabljajo za dolžnika.
 n
 RWEA z učinki zamenjave (učinki zmanjšanja in učinki zamenjave)
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunani v skladu s členi 153 do 157 CRR, vključno z vsemi zmanjšanji RWEA zaradi obstoja stvarnega ali osebnega kreditnega zavarovanja. Kadar se PD in LGD ali utež tveganja zamenjajo zaradi obstoja osebnega kreditnega zavarovanja, se izpostavljenosti razkrijejo v kategoriji izpostavljenosti, ki se uporablja za dajalca zavarovanja.
 Vrstica
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 To razkritje se loči za izpostavljenosti po naprednem pristopu IRB, izpostavljenosti po osnovnem pristopu IRB, posebne kreditne aranžmaje v okviru pristopa razporejanja in izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov.
 Napredni pristop IRB
 Institucije vključijo informacije o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja iz te predloge po kategorijah izpostavljenosti v skladu s kategorijami izpostavljenosti iz člena 147 CRR z nadaljnjo razčlenitvijo za kategorijo „izpostavljenosti do podjetij“ (člen 147(2)(c) CRR) v skladu z naslednjim:
 a.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 MSP“ v skladu z notranjo razvrstitvijo izpostavljenosti do podjetij na podlagi politik za upravljanje tveganj;
 b.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 posebni kreditni aranžmaji“ v skladu s členom 147(8) CRR razen izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev po pristopu razporejanja;
 c.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 drugo“;
 Institucije razkrijejo nadaljnjo razčlenitev za kategorijo „izpostavljenosti na drobno“ (člen 147(2)(d) in člen 147(5) CRR). Institucije razkrijejo nadaljnjo razčlenitev za:
 a.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 MSP – zavarovane z nepremičninami“ (v povezavi s členom 154(2) in (3) CRR);
 b.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 podjetja, ki niso MSP – zavarovane z nepremičninami“ (v povezavi s členom 154(3) CRR);
 c.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 kvalificirane obnavljajoče se“ (v povezavi s členom 154(4) CRR);
 d.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 MSP – drugo“;
 e.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 podjetja, ki niso MSP – drugo“.
 Osnovni pristop IRB
 Institucije vključijo informacije o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja iz te predloge po kategorijah izpostavljenosti v skladu s kategorijami izpostavljenosti iz člena 147 CRR z nadaljnjo razčlenitvijo za kategorijo
 „izpostavljenosti do podjetij“ (člen 147(2)(c) CRR) v skladu z naslednjim:
 a.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 MSP“ v skladu z notranjo razvrstitvijo izpostavljenosti do podjetij na podlagi politik za upravljanje tveganj;
 b.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 posebni kreditni aranžmaji“ v skladu s členom 147(8) CRR razen izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev po pristopu razporejanja;
 c.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 drugo“;
 Predloga EU CR8 – Izkazi tokov RWEA pri izpostavljenostih kreditnemu tveganju v okviru pristopa IRB. Fiksna predloga.
 8.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(h) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CR8 iz Priloge XXI k tej izvedbeni uredbi. Informacije v tej predlogi ne vključujejo izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke (CCR) (poglavje 6 naslova II dela 3 CRR).
 9.
 Institucije razkrijejo tokove RWEA kot razlike med zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu referenčnega obdobja razkritja (kot je določen spodaj v vrstici 9 te predloge) in zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu prejšnjega referenčnega obdobja razkritja (kot je določen spodaj v vrstici 1 te predloge; v primeru četrtletnih razkritij, se razkrije sprememba glede na konec četrtletja pred četrtletjem, v katerem je referenčno obdobje razkritja). Institucije lahko dopolnijo razkritja v okviru stebra 3 z razkritjem istih informacij za prejšnja tri četrtletja.
 10.
 Institucije dopolnijo predlogo s pisnim komentarjem, da pojasnijo številke v vrstici 8 te predloge, tj. vse druge dejavnike, ki znatno prispevajo k razlikam v RWEA.
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 a
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje, izračunan po pristopu IRB, ob upoštevanju faktorjev za podporo v skladu s členoma 501 in 501a CRR.
 Številka vrstice
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 1
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu prejšnjega obdobja razkritja
 2
 Velikost sredstev (+/–)
 Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja razkritja in koncem tekočega obdobja razkritja zaradi velikosti sredstev, tj. sprememb velikosti in sestave knjige, ki so posledica običajnega poslovanja (vključno z novimi posli in zapadajočimi krediti), ne pa sprememb velikosti knjige zaradi pridobitve in odtujitve subjektov.
 Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se razkrijejo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen.
 3
 Kakovost sredstev (+/–)
 Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja razkritja in koncem tekočega obdobja razkritja zaradi kakovosti sredstev, tj. sprememb ocenjene kakovosti sredstev institucije zaradi sprememb tveganja, povezanega s kreditojemalci, kot je prehod v drug bonitetni razred, ali podobnih učinkov.
 Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se razkrijejo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen.
 4
 Posodobitve modela (+/–)
 Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja razkritja in koncem tekočega obdobja razkritja zaradi posodobitev modela, tj. sprememb zaradi uvedbe novih modelov, sprememb modelov, sprememb obsega modelov ali drugih sprememb za odpravo pomanjkljivosti modelov.
 Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se razkrijejo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen.
 5
 Metodologija in politika (+/–)
 Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja razkritja in koncem tekočega obdobja razkritja zaradi sprememb metodologije in politike, tj. sprememb zaradi metodoloških sprememb pri izračunih zaradi spremenjene regulativne politike, kar vključuje revizije obstoječih predpisov in nove predpise in izključuje spremembe modelov, ki se vključijo v vrstico 4 te predloge.
 Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se razkrijejo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen.
 6
 Pridobitve in odtujitve (+/–)
 Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja razkritja in koncem tekočega obdobja razkritja zaradi pridobitev in odtujitev, tj. sprememb velikosti knjige zaradi pridobitev in/ali odtujitev.
 Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se razkrijejo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen.
 7
 Spremembe deviznih tečajev (+/–)
 Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja razkritja in koncem tekočega obdobja razkritja zaradi gibanja deviznih tečajev, tj. sprememb, ki izhajajo iz sprememb pri pretvorbi v/iz tuje valute.
 Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se razkrijejo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen.
 8
 Drugo (+/–)
 Sprememba zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti med koncem prejšnjega obdobja razkritja in koncem tekočega obdobja razkritja zaradi drugih dejavnikov.
 Ta kategorija se uporablja za spremembe, ki jih ni mogoče pripisati nobeni drugi kategoriji. Institucije v priloženem besedilu v tej vrstici dodatno opišejo vse druge pomembne dejavnike, ki povzročajo spremembe tveganju prilagojenih zneskov v obdobju razkritja.
 Povečanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti se razkrijejo kot pozitiven znesek, zmanjšanja zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti pa kot negativen.
 9
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu obdobja razkritja
 Predloga EU CR9 – Pristop IRB – Testiranje za nazaj za PD po kategorijah izpostavljenosti. Fiksna predloga.
 11.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 452(h) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CR9 iz Priloge XXI k tej izvedbeni uredbi. Kadar institucija uporablja tako osnovni pristop IRB kot napredni pristop IRB, razkrije dva ločena sklopa predlog, enega za osnovni pristop IRB in enega za napredni pristop IRB, pri čemer se v vsakem sklopu uporabi po ena predloga na kategorijo izpostavljenosti.
 12.
 Institucije upoštevajo modele, uporabljene v vsaki kategoriji izpostavljenosti in navedejo odstotek zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti zadevne kategorije izpostavljenosti, ki jo zajemajo modeli, za katero se tukaj razkrijejo rezultati testiranja za nazaj.
 13.
 Institucije v priloženem besedilu pojasnijo skupno število dolžnikov s kratkoročnimi pogodbami na datum razkritja, pri čemer navedejo, katere kategorije izpostavljenosti vsebujejo večje število dolžnikov s kratkoročno pogodbo. Kratkoročne pogodbe so pogodbe s preostalo zapadlostjo manj kot 12 mesecev. Institucije tudi pojasnijo, ali pri izračunu povprečnih dolgoročnih stopenj PD prihaja do prekrivanja obdobij.
 14.
 Ta predloga ne vključuje izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke (CCR) (poglavje 6 naslova II dela 3 CRR), pozicij v listinjenju, drugih sredstev iz naslova nekreditnih obveznosti in izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov.
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 a (napredni pristop IRB)
 Kategorije izpostavljenosti
 Institucije za vsako kategorijo izpostavljenosti iz člena 147(2) CRR razkrijejo ločeno predlogo z nadaljnjo razčlenitvijo za naslednje kategorije izpostavljenosti:
 —
 v kategoriji „izpostavljenosti do podjetij“ (člen 147(2)(c) CRR) razčlenitev na:
 a.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 MSP“ v skladu z notranjo razvrstitvijo izpostavljenosti do podjetij na podlagi politik za upravljanje tveganj;
 b.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 posebni kreditni aranžmaji“ v skladu s členom 147(8) CRR;
 c.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 drugo“;
 —
 v kategoriji „izpostavljenosti na drobno“ (člen 147(2)(d) in člen 147(5) CRR) razčlenitev na:
 a.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 MSP – zavarovane z nepremičninami“ (člen 147(2)(d) CRR v povezavi s členom 154(2) in (3) CRR);
 b.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 podjetja, ki niso MSP – zavarovane z nepremičninami“ (člen 147(2)(d) CRR v povezavi s členom 154(3) CRR);
 c.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 kvalificirane obnavljajoče se“ (člen 147(2)(d) CRR v povezavi s členom 154(4) CRR);
 d.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 MSP – drugo“;
 e.
 –
 „izpostavljenosti na drobno
 –
 podjetja, ki niso MSP – drugo“.
 a (osnovni pristop IRB)
 Kategorije izpostavljenosti
 Institucije za vsako kategorijo izpostavljenosti iz člena 147(2) CRR razkrijejo ločeno predlogo z nadaljnjo razčlenitvijo za naslednje kategorije izpostavljenosti:
 —
 v kategoriji „izpostavljenosti do podjetij“ (člen 147(2)(c) CRR) razčlenitev na:
 a.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 MSP“ v skladu z notranjo razvrstitvijo izpostavljenosti do podjetij na podlagi politik za upravljanje tveganj;
 b.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 posebni kreditni aranžmaji“ v skladu s členom 147(8) CRR;
 c.
 –
 „izpostavljenosti do podjetij
 –
 drugo“;
 b
 Razponi PD
 To je fiksna lestvica razponov PD, ki se ne spreminja.
 Izpostavljenosti se v ustrezni razpon fiksne lestvice razponov PD razporedijo na podlagi ocenjene PD na začetku obdobja razkritja za vsakega dolžnika, dodeljenega v to kategorijo izpostavljenosti (brez upoštevanja učinkov zamenjave zaradi CRM). Vse neplačane izpostavljenosti se vključijo v razpon, ki predstavlja verjetnost neplačila 100 %.
 c, d
 Število dolžnikov na koncu prejšnjega leta
 Institucije razkrijejo naslednja sklopa informacij:
 (i)
 število dolžnikov na koncu prejšnjega leta (stolpec C te predloge).
 Število dolžnikov na koncu prejšnjega leta, ki so predmet razkritja.
 V obeh primerih se vključijo vsi dolžniki, ki imajo v relevantnem trenutku kreditno obveznost.
 Institucije razkrijejo število pravnih subjektov ali dolžnikov, razporejenih v vsak razpon fiksne lestvice razponov PD do konca prejšnjega leta, ki so bili ločeno ocenjeni, ne glede na število različnih odobrenih kreditov ali izpostavljenosti.
 Skupni dolžniki se obravnavajo enako kot za namene umerjanja verjetnosti neplačila. Če se različne izpostavljenosti do istega dolžnika ocenjujejo ločeno, se štejejo ločeno. Do take situacije lahko pride v znotraj kategorije izpostavljenosti na drobno, če se opredelitev neplačila uporablja na ravni posameznega okvirnega kredita v skladu z zadnjim stavkom člena 178(1) CRR. Do take situacije lahko pride tudi, če se posamezne izpostavljenosti do istega dolžnika razvrstijo v več bonitetnih razredov dolžnika v skladu z drugim stavkom člena 172(1)(e) CRR v drugih kategorijah izpostavljenosti.
 (ii)
 od tega število dolžnikov, ki so v letu pred datumom razkritja bili neplačniki (stolpec d te predloge).
 To je podskupina stolpca C te predloge, ki predstavlja število dolžnikov, ki so med letom bili neplačniki. Neplačila se določijo v skladu s členom 178 CRR. Vsak dolžnik neplačnik se šteje samo enkrat v števcu in imenovalcu pri izračunu enoletne stopnje neplačil, tudi če dolžnik v zadevnem enoletnem obdobju več kot enkrat ni izpolnjeval obveznosti.
 e
 Ugotovljena povprečna stopnja neplačil
 Aritmetična sredina enoletnih stopenj neplačil, kot so opredeljene v členu 4(1)(78) CRR, ugotovljena v razpoložljivem naboru podatkov.
 Institucije pri izračunu enoletnih stopenj neplačil zagotovijo oboje od naslednjega:
 (a)
 da imenovalec sestavlja število dolžnikov plačnikov, ki so imeli na začetku enoletnega obdobja opazovanja (na začetku prejšnjega obdobja razkritja, tj. na začetku leta pred referenčnim datumom razkritja) ugotovljeno kakršno koli kreditno obveznost; v tem okviru se kreditna obveznost nanaša na oboje od naslednjega: (i) katero koli bilančno postavko, vključno z vsemi zneski glavnice, obresti in provizij; (ii) katero koli zunajbilančno postavko, vključno z jamstvi, ki jih institucija izda kot dajalec jamstva;
 (b)
 da števec vključuje vse tiste dolžnike, upoštevane v imenovalcu, ki so v enoletnem obdobju opazovanja imeli vsaj en primer neplačila (leto pred referenčnim datumom razkritja).
 Institucije za izračun ugotovljene povprečne stopnje neplačil izberejo ustrezen pristop med pristopom, ki temelji na enoletnih obdobjih, ki se prekrivajo, in pristopom, ki temelji enoletnih obdobjih, ki se ne prekrivajo.
 f
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje PD (%)
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje PD (%), kot je razkrito v stolpcu f predloge EU CR6; za vse izpostavljenosti, vključene v vsak razpon fiksne lestvice PD, povprečna ocena PD za vsakega dolžnika, tehtana z vrednostjo izpostavljenosti po uporabi kreditnih konverzijskih faktorjev in CRM, kot se razkrije v stolpcu e predloge EU CR6.
 g
 Povprečje PD na datum razkritja (%)
 Aritmetično povprečje PD na začetku obdobja razkritja za dolžnike, ki spadajo v razpon fiksne lestvice razponov PD in katerih število je navedeno v stolpcu d (povprečje, tehtano s številom dolžnikov).
 h
 Povprečna pretekla letna stopnja neplačil (%)
 Enostavno povprečje letne stopnje neplačil za vsaj zadnjih pet let (dolžniki na začetku vsakega leta, ki tisto leto niso izpolnjevali obveznosti/skupno število dolžnikov na začetku leta).
 Institucija lahko uporablja daljše preteklo obdobje, ki je skladno z njenimi dejanskimi praksami upravljanja tveganj. Če institucija uporabi daljše preteklo obdobje, to pojasni v besedilu, priloženem predlogi.
 Predloga EU CR9.1 – Pristop IRB – Testiranje za nazaj za PD po kategorijah izpostavljenosti (samo za ocene PD v skladu s členom 180(1)(f) CRR)
 15.
 Institucije poleg predloge EU CR9 razkrijejo informacije iz predloge EU CR9.1, če uporabljajo točko (f) člena 180(1) CRR za ocenjevanje verjetnosti neplačila (PD) in samo za ocene PD v skladu z istim členom. Navodila so enaka kot za predlogo EU CR9 z naslednjimi izjemami:
 a.
 institucije v stolpcu b te predloge namesto fiksne zunanje lestvice razponov PD razkrijejo razpone PD v skladu s svojimi notranjimi bonitetnimi razredi, ki so vzporejeni z lestvico razponov, ki jo uporablja ECAI;
 b.
 institucije razkrijejo en stolpec za vsako ECAI, upoštevano v skladu s členom 180(1)(f) CRR. Institucije v te stolpce vključijo zunanje bonitetne ocene, s katerimi so vzporejeni njihovi notranji razponi PD.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) DELEGIRANA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 183/2014 z dne 20. decembra 2013 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja glede regulativnih tehničnih standardov za določitev izračuna posebnih in splošnih popravkov zaradi kreditnega tveganja (UL L 57, 27.2.2014, str. 3).
 PRILOGA XXIII
 Predloga EU CR10 — Izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev in lastniških instrumentov po pristopu enostavnih uteži tveganja
 Predloga EU CR10.1
 Posebni kreditni aranžmaji: krediti za financiranje projektov (pristop razporejanja)
 Regulativne kategorije
 Preostala zapadlost
 Bilančna izpostavljenost
 Zunajbilančna izpostavljenost
 Utež tveganja
 Vrednost izpostavljenosti
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Znesek pričakovane izgube
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 Kategorija 1
 Manj kot 2,5 leta
 50 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 70 %
 Kategorija 2
 Manj kot 2,5 leta
 70 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 90 %
 Kategorija 3
 Manj kot 2,5 leta
 115 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 115 %
 Kategorija 4
 Manj kot 2,5 leta
 250 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 250 %
 Kategorija 5
 Manj kot 2,5 leta
 —
 Enako ali več kot 2,5 leta
 —
 Skupaj
 Manj kot 2,5 leta
 Enako ali več kot 2,5 leta
 Predloga EU CR10.2
 Posebni kreditni aranžmaji: nepremičnine, ki ustvarjajo dohodke, in poslovne nepremičnine z visoko nestanovitnostjo stopnje izgub (pristop razporejanja)
 Regulativne kategorije
 Preostala zapadlost
 Bilančna izpostavljenost
 Zunajbilančna izpostavljenost
 Utež tveganja
 Vrednost izpostavljenosti
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Znesek pričakovane izgube
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 Kategorija 1
 Manj kot 2,5 leta
 50 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 70 %
 Kategorija 2
 Manj kot 2,5 leta
 70 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 90 %
 Kategorija 3
 Manj kot 2,5 leta
 115 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 115 %
 Kategorija 4
 Manj kot 2,5 leta
 250 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 250 %
 Kategorija 5
 Manj kot 2,5 leta
 —
 Enako ali več kot 2,5 leta
 —
 Skupaj
 Manj kot 2,5 leta
 Enako ali več kot 2,5 leta
 Predloga EU CR10.3
 Posebni kreditni aranžmaji: krediti za financiranje fizičnih sredstev (pristop razporejanja)
 Regulativne kategorije
 Preostala zapadlost
 Bilančna izpostavljenost
 Zunajbilančna izpostavljenost
 Utež tveganja
 Vrednost izpostavljenosti
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Znesek pričakovane izgube
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 Kategorija 1
 Manj kot 2,5 leta
 50 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 70 %
 Kategorija 2
 Manj kot 2,5 leta
 70 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 90 %
 Kategorija 3
 Manj kot 2,5 leta
 115 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 115 %
 Kategorija 4
 Manj kot 2,5 leta
 250 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 250 %
 Kategorija 5
 Manj kot 2,5 leta
 —
 Enako ali več kot 2,5 leta
 —
 Skupaj
 Manj kot 2,5 leta
 Enako ali več kot 2,5 leta
 Predloga EU CR10.4
 Posebni kreditni aranžmaji: krediti za financiranje blaga (pristop razporejanja)
 Regulativne kategorije
 Preostala zapadlost
 Bilančna izpostavljenost
 Zunajbilančna izpostavljenost
 Utež tveganja
 Vrednost izpostavljenosti
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Znesek pričakovane izgube
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 Kategorija 1
 Manj kot 2,5 leta
 50 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 70 %
 Kategorija 2
 Manj kot 2,5 leta
 70 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 90 %
 Kategorija 3
 Manj kot 2,5 leta
 115 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 115 %
 Kategorija 4
 Manj kot 2,5 leta
 250 %
 Enako ali več kot 2,5 leta
 250 %
 Kategorija 5
 Manj kot 2,5 leta
 —
 Enako ali več kot 2,5 leta
 —
 Skupaj
 Manj kot 2,5 leta
 Enako ali več kot 2,5 leta
 Predloga EU CR10.5
 Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov po pristopu enostavnih uteži tveganja
 Kategorije
 Bilančna izpostavljenost
 Zunajbilančna izpostavljenost
 Utež tveganja
 Vrednost izpostavljenosti
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Znesek pričakovane izgube
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v nejavnih družbah
 190 %
 Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v družbah, ki kotirajo na borzi
 290 %
 Druge izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov
 370 %
 Skupaj
 PRILOGA XXIV
 Razkritje izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev in lastniških instrumentov po pristopu enostavnih uteži tveganja
 Predloga EU CR10 – Izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev in lastniških instrumentov po pristopu enostavnih uteži tveganja. Fiksna predloga.
 1.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR) ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CR10 iz Priloge XXIII k tej izvedbeni uredbi. Institucije razkrijejo:
 a.
 informacije o naslednjih vrstah izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz razpredelnice 1 člena 153(5):
 —
 „kreditih za financiranje projektov“ v predlogi EU CR10.1,
 —
 „nepremičninah, ki ustvarjajo dohodke, in poslovne nepremičninah z visoko nestanovitnostjo stopnje izgub“ v predlogi EU CR10.2,
 —
 „kreditih za financiranje fizičnih sredstev“ v predlogi EU CR10.3,
 —
 „kreditih za financiranje blaga“ v predlogi EU CR10.4,
 b.
 informacije o izpostavljenostih iz naslova lastniških instrumentov po pristopu enostavnih uteži tveganja v predlogi EU CR10.5.
 Stolpec
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 a
 Bilančne izpostavljenosti
 Institucije razkrijejo vrednost izpostavljenosti bilančnih izpostavljenosti v skladu s členom 166(1) do (7) in členom 167(1) CRR.
 b
 Zunajbilančne izpostavljenosti
 Institucije razkrijejo vrednost izpostavljenosti zunajbilančnih izpostavljenosti v skladu s členom 166 in členom 167(2) CRR brez upoštevanja konverzijskih faktorjev iz člena 166(8) ali (9) CRR ali drugih odstotkov iz člena 166(10) CRR.
 Zunajbilančne izpostavljenosti zajemajo vse odobrene, a nečrpane zneske in vse zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR.
 c
 Utež tveganja
 To je fiksen stolpec. Ne sme se ga spreminjati.
 Ta stolpec je bil določen v skladu s členom 153(5) CRR za predloge EU CR10.1 do EU CR10.4 in v skladu s členom 155(2) za predlogo EU CR10.5.
 d
 Vrednost izpostavljenosti
 Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 166 ali 167 CRR.
 Ta stolpec vključuje vsoto vrednosti izpostavljenosti bilančnih izpostavljenosti in vrednosti izpostavljenosti zunajbilančnih izpostavljenosti po uporabi konverzijskih faktorjev in odstotkov v skladu s členom 166(8) do (10) CRR.
 e (predloge EU CR10.1 do EU CR10.4)
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev po pristopu razporejanja)
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 153(5) CRR, po upoštevanju faktorjev za podporo v skladu s členom 501 in 501a CRR, kjer je relevantno.
 e (predloga EU CR10.5)
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov po pristopu enostavnih uteži tveganja)
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 155(2) CRR.
 f (predloge EU CR10.1 do EU CR10.4)
 Znesek pričakovane izgube (izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev po pristopu razporejanja)
 Znesek pričakovane izgube, izračunan v skladu s členom 158(6) CRR.
 f (predloga EU CR10.5)
 Znesek pričakovane izgube (izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov po pristopu enostavnih uteži tveganja)
 Znesek pričakovane izgube, izračunan v skladu s členom 158(7) CRR.
 Številka vrstice
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 Regulativna kategorija
 Predloge EU CR10.1 – EU CR10.4
 Regulativne kategorije, ki se uporabljajo za posebne kreditne aranžmaje po pristopu razporejanja, za vsako kategorijo izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev; kot je določeno v členu 153(5) CRR in v končnem osnutku regulativnih tehničnih standardov o pristopu razporejanja.
 Kategorije
 Predloga EU CR10.5
 Regulativne kategorije, ki se uporabljajo za lastniške instrumente po pristopu enostavnih uteži tveganja v skladu s členom 155(2) CRR.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 PRILOGA XXV
 Razpredelnica EU CCRA – Kvalitativna razkritja v zvezi s pristopom IRB
 Prilagodljiva oblika razkritij
 (a)
 Člen 439(a) CRR
 Opis metodologije, uporabljene za določanje notranjega kapitala in kreditnih limitov za kreditne izpostavljenosti nasprotne stranke, vključno z metodami za določanje teh limitov za izpostavljenosti do CNS
 (b)
 Člen 439(b) CRR
 Opis politik v zvezi z jamstvi in drugimi načini za zmanjševanje kreditnega tveganja, kot so politike za zagotavljanje zavarovanja s premoženjem in vzpostavljanje kreditnih rezerv
 (c)
 Člen 439(c) CRR
 Opis politik glede tveganja neugodnih gibanj, kot je opredeljeno v členu 291 CRR
 (d)
 Člen 431(3) in (4) CRR
 Vsi drugi cilji upravljanja tveganj in zadevne politike v zvezi s CCR
 (e)
 Člen 439(d) CRR
 Znesek zavarovanja s premoženjem, ki bi ga morala institucija zagotoviti, če bi se njena bonitetna ocena znižala
 Predloga EU CCR1 – Analiza izpostavljenosti CCR po pristopu
 Fiksna oblika
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 Nadomestitveni stroški (RC)
 Potencialna prihodnja izpostavljenost (PFE)
 Efektivna EPE
 Alfa, uporabljen za izračun regulativne vrednosti izpostavljenosti
 Vrednost izpostavljenosti pred CRM
 Vrednost izpostavljenosti po CRM
 Vrednost izpostavljenosti
 RWEA
 EU–1
 EU – Metoda originalne izpostavljenosti (za izvedene finančne instrumente)
 1,4
 EU–2
 EU – Poenostavljeni SA-CRR (za izvedene finančne instrumente)
 1,4
 1
 SA-CRR (za izvedene finančne instrumente)
 1,4
 2
 Metoda notranjih modelov (za izvedene finančne instrumente in SFT)
 2a
 Od tega nizi pobotov poslov financiranja z vrednostnimi papirji
 2b
 Od tega nizi pobotov izvedenih finančnih instrumentov in poslov z dolgim rokom poravnave
 2c
 Od tega nizi pobotov iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
 3
 Enostavna metoda za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem (za SFT)
 4
 Razvita metoda za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem (za SFT)
 5
 Tvegana vrednost (VAR) za SFT
 6
 Skupaj
 Predloga EU CCR2 – Posli, ki so predmet kapitalskih zahtev za tveganje CVA
 Fiksna oblika
 a
 b
 Vrednost izpostavljenosti
 RWEA
 1
 Skupaj posli, za katere se uporablja napredna metoda
 2
 (i)
 sestavina VaR (vključno s trikratnim multiplikatorjem)
 3
 (ii)
 sestavina stresne VaR (vključno s trikratnim multiplikatorjem)
 4
 Posli, za katere se uporablja standardizirana metoda
 EU-4
 Posli, za katere se uporablja alternativni pristop (na podlagi metode originalne izpostavljenosti)
 5
 Skupaj posli, ki so predmet kapitalskih zahtev za tveganje CVA
 Predloga EU CCR3 – Standardizirani pristop – Izpostavljenosti CCR glede na regulativno kategorijo izpostavljenosti in uteži tveganja
 Fiksna oblika
 Kategorije izpostavljenosti
 Utež tveganja
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 0 %
 2 %
 4 %
 10 %
 20 %
 50 %
 70 %
 75 %
 100 %
 150 %
 Drugo
 Vrednost skupne izpostavljenosti
 1
 Enote centralne ravni držav ali centralne banke
 2
 Enote regionalne ali lokalne ravni držav
 3
 Subjekti javnega sektorja
 4
 Multilateralne razvojne banke
 5
 Mednarodne organizacije
 6
 Institucije
 7
 Podjetja
 8
 Izpostavljenosti na drobno
 9
 Institucije in podjetja s kratkoročno bonitetno oceno
 10
 Druge postavke
 11
 Vrednost skupne izpostavljenosti
 Predloga EU CCR4 – Pristop IRB – Izpostavljenosti CCR po razredih izpostavljenosti in razponih verjetnosti neplačila (PD)
 Fiksna oblika
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 Lestvica razponov PD
 Vrednost izpostavljenosti
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje PD (%)
 Število dolžnikov
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%)
 Z izpostavljenostjo tehtana povprečna zapadlost (v letih)
 RWEA
 Gostota zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 1 ... x
 Kategorija izpostavljenosti X
 1
 0,00 do < 0,15
 2
 0,15 do < 0,25
 3
 0,25 do < 0,50
 4
 0,50 do < 0,75
 5
 0,75 do < 2,50
 6
 2,50 do < 10,00
 7
 10,00 do < 100,00
 8
 100,00 (privzeto)
 x
 Vmesni seštevek (kategorija izpostavljenosti X)
 y
 Skupni znesek (vse kategorije izpostavljenosti, relevantne za CCR)
 Predloga EU CCR5 – Sestava zavarovanja s premoženjem za izpostavljenosti CRR
 Fiksni stolpci
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 Zavarovanje s premoženjem, uporabljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti
 Zavarovanje s premoženjem, uporabljeno v SFT
 Vrsta zavarovanja s premoženjem
 Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
 Poštena vrednost danega zavarovanja s premoženjem
 Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
 Poštena vrednost danega zavarovanja s premoženjem
 Ločeno
 Neločeno
 Ločeno
 Neločeno
 Ločeno
 Neločeno
 Ločeno
 Neločeno
 1
 Denarna sredstva – domača valuta
 2
 Denarna sredstva – druge valute
 3
 Domači državni dolžniški instrumenti
 4
 Drugi državni dolžniški instrumenti
 5
 Dolžniški instrumenti vladnih agencij
 6
 Podjetniške obveznice
 7
 Lastniški vrednostni papirji
 8
 Drugo zavarovanje s premoženjem
 9
 Skupaj
 Predloga EU CCR6 – Izpostavljenosti iz naslova kreditnih izvedenih finančnih instrumentov
 Fiksna
 a
 b
 Kupljeno zavarovanje
 Prodano zavarovanje
 Hipotetični zneski
 1
 Kreditne zamenjave za eno samo izpostavljenost
 2
 Indeksi kreditnih zamenjav
 3
 Zamenjave skupnega donosa
 4
 Kreditne opcije
 5
 Drugi kreditni izvedeni finančni instrumenti
 6
 Skupaj hipotetični zneski
 Poštene vrednosti
 7
 Pozitivna poštena vrednost (sredstvo)
 8
 Negativna poštena vrednost (obveznost)
 Predloga EU CCR7 – Izkazi tokov RWEA za izpostavljenosti CCR v okviru IMM
 Fiksna oblika
 a
 RWEA
 1
 RWEA na koncu prejšnjega obdobja poročanja
 2
 Velikost sredstev
 3
 Kreditna kakovost nasprotnih strank
 4
 Posodobitve modela (samo IMM)
 5
 Metodologija in politika (samo IMM)
 6
 Pridobitve in odtujitve
 7
 Spremembe deviznih tečajev
 8
 Drugo
 9
 RWEA na koncu tekočega obdobja poročanja
 Predloga EU CCR8 – Izpostavljenosti CNS
 Fiksna oblika
 a
 b
 Vrednost izpostavljenosti
 RWEA
 1
 Izpostavljenosti do KCNS (skupaj)
 2
 Izpostavljenosti za trgovalne posle pri KCNS (brez vplačil začetnega kritja in prispevkov v jamstveni sklad); od tega
 3
 (i)
 izvedeni finančni instrumenti OTC
 4
 (ii)
 izvedeni finančni instrumenti, s katerimi se trguje na borzi
 5
 (iii)
 SFT
 6
 (iv)
 nizi pobotov, kjer je bil odobren pogodbeni pobot med različnimi kategorijami produktov
 7
 Ločeno začetno kritje
 8
 Neločeno začetno kritje
 9
 Predhodno plačani prispevki v jamstveni sklad
 10
 Nefinancirani prispevki v jamstveni sklad
 11
 Izpostavljenosti do nekvalificiranih CNS (skupaj)
 12
 Izpostavljenosti za trgovalne posle pri nekvalificiranih CNS (brez vplačil začetnega kritja in prispevkov v jamstveni sklad); od tega
 13
 (i)
 izvedeni finančni instrumenti OTC
 14
 (ii)
 izvedeni finančni instrumenti, s katerimi se trguje na borzi
 15
 (iii)
 SFT
 16
 (iv)
 nizi pobotov, kjer je bil odobren pogodbeni pobot med različnimi kategorijami produktov
 17
 Ločeno začetno kritje
 18
 Neločeno začetno kritje
 19
 Predhodno plačani prispevki v jamstveni sklad
 20
 Nefinancirani prispevki v jamstveni sklad
 PRILOGA XXVI
 Razpredelnice in predloge za razkritje kreditnega tveganja nasprotne stranke: Navodila
 1.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 439 (1) Uredbe (EU) št. 575/2013 (CRR) v zvezi z izpostavljenostjo kreditnemu tveganju nasprotne stranke iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnic in predlog iz Priloge XXV k tej izvedbeni uredbi.
 Razpredelnica EU CCRA – Kvalitativna razkritja v zvezi s kreditnim tveganjem nasprotne stranke (CCR). Polja, namenjena prosti vsebini.
 2.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 439(a) do (d) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU CCRA iz Priloge XXV k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 (a)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 439(a) CRR zagotovijo opis metodologije, uporabljene za določanje notranjega kapitala in kreditnih limitov za kreditne izpostavljenosti nasprotne stranke, vključno z metodami za določanje teh limitov za izpostavljenosti do CNS.
 (b)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 439(b) CRR zagotovijo opis politik v zvezi z jamstvi in drugimi načini za zmanjševanje kreditnega tveganja, kot so politike za zagotavljanje zavarovanja s premoženjem in vzpostavljanje kreditnih rezerv.
 (c)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 439(c) CRR zagotovijo opis politik glede tveganja neugodnih gibanj, kot je opredeljeno v členu 291 CRR.
 (d)
 Institucije v skladu s členom 431(3) in (4) CRR dopolnijo zgornje informacije s cilji upravljanja tveganj in zadevnimi politikami v zvezi s kreditnim tveganjem nasprotne stranke (CCR).
 (e)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 439(d) CRR navedejo znesek zavarovanja s premoženjem, ki bi ga morale zagotoviti, če bi se njihova bonitetna ocena znižala.
 Če centralna banka države članice zagotovi likvidnostno pomoč v obliki poslov zamenjave zavarovanja s premoženjem, lahko pristojni organ institucijo oprosti poročanja teh informacij, če meni, da bi razkritje informacij lahko razkrilo zagotavljanje izredne likvidnostne pomoči. V te namene pristojni organ določi ustrezne prage in objektivna merila.
 Predloga EU CCR1 – Analiza izpostavljenosti CCR po pristopu Fiksna oblika.
 3.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 439(f), (g) in (k) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CCR1 iz Priloge XXV k tej izvedbeni uredbi.
 4.
 Ta predloga izključuje kapitalske zahteve za tveganje prilagoditve kreditnega vrednotenja (CVA) (naslov VI dela 3 CRR) in izpostavljenosti do centralne nasprotne stranke (oddelek 9 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR), kot so določene za namene predloge EU CCR8. Kar zadeva posle financiranja z vrednostnimi papirji, vključuje vrednosti izpostavljenosti pred učinkom zmanjševanja kreditnega tveganja in po njem, kot je določeno v skladu z metodami iz poglavij 4 in 6 naslova II dela 3 CRR glede na uporabljeno metodo, v skladu s členom 439(g) CRR, in s tem povezane zneske izpostavljenosti tveganjem, razčlenjene glede na uporabljeno metodo.
 5.
 Institucije, ki uporabljajo metode iz oddelkov 4 in 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR, v besedilu, priloženem predlogi, navedejo obseg svojih bilančnih in zunajbilančnih poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti, izračunan v skladu s členom 273a(1) oziroma (2) CRR, ob upoštevanju člena 439(m) CRR.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 EU-1
 Metoda originalne izpostavljenosti (za izvedene finančne instrumente)
 Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, za katere so se institucije odločile izračunati vrednost izpostavljenosti kot alfa*(RC+PFE), pri čemer α znaša 1,4, RC (nadomestitveni stroški) in PFE (potencialna prihodnja izpostavljenost) pa se izračunata v skladu s členom 282 oddelka 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 To poenostavljeno metodo za izračun vrednosti izpostavljenosti pozicij v izvedenih finančnih instrumentih lahko uporabljajo samo institucije, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 273a(2) ali (4) CRR poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 EU-2
 Poenostavljeni standardizirani pristop za CCR (poenostavljeni SA-CCR za izvedene finančne instrumente)
 Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, za katere so se institucije odločile izračunati vrednost izpostavljenosti kot alfa*(RC+PFE), pri čemer je vrednost α 1,4, RC in PFE pa se izračunata v skladu s členom 281 oddelka 4 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 Ta poenostavljeni standardizirani pristop za izračun vrednosti izpostavljenosti pozicij v izvedenih finančnih instrumentih lahko uporabljajo samo institucije, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 273a(1) ali (4) CRR poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 1
 Standardizirani pristop za CCR (SA-CCR za izvedene finančne instrumente)
 Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, za katere so se institucije odločile izračunati vrednost izpostavljenosti kot alfa*(RC+PFE), pri čemer je vrednost α 1,4, RC in PFE pa se izračunata v skladu z oddelkom 3 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 2
 Metoda notranjih modelov (za izvedene finančne instrumente in SFT)
 Izvedeni finančni instrumenti, posli z dolgim rokom poravnave in SFT, za katere je institucijam dovoljeno izračunati vrednost izpostavljenosti z uporabo metode notranjih modelov (IMM) v skladu z oddelkom 6 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 EU-2a
 Od tega nizi pobotov poslov financiranja z vrednostnimi papirji
 Nizi pobotov, ki vsebujejo samo posle financiranja z vrednostnimi papirji, kot so opredeljeni v členu 4(1)(139) CRR, za katere je institucijam dovoljeno določiti vrednost izpostavljenosti z uporabo IMM.
 EU-2b
 Od tega nizi pobotov izvedenih finančnih instrumentov in poslov z dolgim rokom poravnave
 Nizi pobotov, ki vsebujejo samo izvedene finančne instrumente iz Priloge II k CRR in posle z dolgim rokom poravnave, kot so opredeljeni v členu 272(2) CRR, za katere je institucijam dovoljeno določiti vrednost izpostavljenosti z uporabo IMM.
 EU-2c
 Od tega nizi pobotov iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
 Nizi pobotov, ki vsebujejo posle z različnimi kategorijami produktov (člen 272(11) CRR), tj. izvedene finančne instrumente in SFT, za katere obstaja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov, kot je opredeljena v členu 272(25) CRR, in za katere je institucijam dovoljeno določiti vrednost izpostavljenosti z uporabo IMM.
 3, 4
 Enostavna metoda za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem (za SFT) in razvita metoda za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem (za SFT)
 Repo posli, posli posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga in posli kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, za katere so se institucije odločile določiti vrednost izpostavljenosti v skladu s členoma 222 in 223 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR in ne členom 271(2) poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 5
 Tvegana vrednost (VAR) za SFT
 Repo posli, posli posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posli z dolgim rokom poravnave in posli kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja ali drugi posli z instrumenti kapitalskega trga razen poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere se (v skladu s členom 221 CRR) vrednost izpostavljenosti izračuna z uporabo pristopa notranjih modelov (IMA), ki upošteva učinke korelacije med pozicijami v vrednostnih papirjih, ki so predmet okvirne pogodbe o pobotu, ter likvidnost zadevnih instrumentov.
 6
 Skupaj
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a, b
 Nadomestitveni stroški (RC) in potencialna prihodnja izpostavljenost (PFE)
 RC in PFE se izračunata:
 —
 v skladu s členom 282(3) in (4) oddelka 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR za metodo originalne izpostavljenosti (vrstica EU-1 te predloge),
 —
 v skladu s členom 281 oddelka 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR za poenostavljeni SA-CCR (vrstica EU-2 te predloge),
 —
 v skladu s členoma 275 in 278 oddelkov 4 in 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR za SA-CCR (vrstica 1 te predloge).
 Institucije razkrijejo vsoto nadomestitvenih stroškov za vse nize pobotov v ustreznih vrsticah.
 c
 Efektivna pričakovana pozitivna izpostavljenost (efektivna EPE)
 Efektivna EPE na niz pobotov je opredeljena v členu 272(22) CRR in se izračuna v skladu s členom 284(6) CRR.
 Efektivna EPE, ki se razkrije tukaj, je tista, uporabljena za določitev kapitalskih zahtev v skladu s členom 284(3) CRR, tj. efektivna EPE, izračunana z uporabo tekočih tržnih podatkov, ali efektivna EPE, izračunana z uporabo stresne umeritve, odvisno od tega, katera privede do višjih kapitalskih zahtev.
 Institucije v besedilu, priloženem tej predlogi, navedejo, katero efektivno EPE so vnesle.
 d
 Alfa, uporabljen za izračun regulativne vrednosti izpostavljenosti
 V vrsticah EU-1, EU-2 in 1 te predloge je vrednost α stalna pri 1,4 v skladu s členi 282(2), 281(1) in 274(2) CRR.
 Za namene IMM je lahko vrednost α privzetih 1,4 ali drugačna, če pristojni organi zahtevajo višji α v skladu s členom 284(4) CRR ali institucijam dovolijo, da uporabijo lastne ocene v skladu s členom 284(9) oddelka 6 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 e
 Vrednost izpostavljenosti pred CRM
 Vrednost izpostavljenosti pred CRM za posle, izpostavljene CCR, se izračuna v skladu z metodami, določenimi v poglavjih 4 in 6 naslova II dela 3 CRR, ob upoštevanju učinka pobotov, vendar brez upoštevanja drugih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (npr. zavarovanja v obliki kritja).
 V primeru SFT se del z vrednostnim papirjem ne upošteva pri določanju vrednosti izpostavljenosti pred CRM, kadar je zavarovanje s premoženjem prejeto, in zato ne zmanjša vrednosti izpostavljenosti. Nasprotno pa se del z vrednostnim papirjem v SFT upošteva na običajen način pri določanju vrednosti izpostavljenosti pred CRM, kadar je zavarovanje s premoženjem dano.
 Poleg tega se zavarovani posli obravnavajo kot nezavarovani, tj. učinki kritja se ne uporabljajo.
 Za posle, pri katerih je bilo ugotovljeno posebno tveganje neugodnih gibanj, je treba vrednost izpostavljenosti pred CRM določiti v skladu s členom 291 CRR.
 Pri vrednosti izpostavljenosti pred CRM se ne upošteva odbitek izgube iz naslova nastale prilagoditve kreditnega vrednotenja v skladu s členom 273(6) CRR.
 Institucija razkrije vsoto vseh vrednosti izpostavljenosti pred CRM v ustrezni vrstici.
 f
 Vrednost izpostavljenosti (po CRM)
 Vrednost izpostavljenosti po CRM za posle, izpostavljene CCR, se izračuna v skladu z metodami, določenimi v poglavjih 4 in 6 naslova II dela 3 CRR, in z uporabo ustreznih tehnik CRM v skladu s poglavjema 4 in 6 naslova II dela 3 CRR.
 Za posle, pri katerih je bilo ugotovljeno posebno tveganje neugodnih gibanj, se vrednost izpostavljenosti določi v skladu s členom 291 CRR.
 V skladu s členom 273(6) CRR se izguba iz naslova nastale prilagoditve kreditnega vrednotenja ne odbije od vrednosti izpostavljenosti po CRM.
 Institucija razkrije vsoto vseh vrednosti izpostavljenosti po CRM v ustrezni vrstici.
 g
 Vrednost izpostavljenosti
 Vrednost izpostavljenosti za posle, izpostavljene CCR, izračunana v skladu z metodami iz poglavij 4 in 6 naslova II dela 3 CRR, ki je relevantni znesek za izračun kapitalskih zahtev, tj. ob uporabi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja v skladu s poglavjem 4 oziroma poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR in upoštevanju odbitka izgube iz naslova nastale prilagoditve kreditnega vrednotenja v skladu s členom 273(6) CRR.
 Vrednost izpostavljenosti za posle, pri katerih je bilo ugotovljeno posebno tveganje neugodnih gibanj, se določi v skladu s členom 291 CRR.
 V primerih, v katerih se za eno nasprotno stranko uporabi več pristopov za kreditno tveganje nasprotne stranke, se izguba iz naslova nastale prilagoditve kreditnega vrednotenja, ki se odbije na ravni nasprotne stranke, pripiše vrednosti izpostavljenosti različnih nizov pobotov v vsakem pristopu za CCR, ki odražajo delež vrednosti izpostavljenosti po CRM zadevnih nizov pobotov glede na vrednost skupne izpostavljenosti po CRM nasprotne stranke.
 Institucija razkrije vsoto vseh vrednosti izpostavljenosti po CRM v ustrezni vrstici.
 h
 RWEA
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti (RWEA), kot so opredeljeni v členu 92(3) in (4) CRR, izračunani v skladu s členom 107 CRR, za elemente, katerih uteži tveganja so ocenjene na podlagi zahtev iz poglavij 2 in 3 naslova II dela 3 CRR in za katere se vrednost izpostavljenosti za posle, izpostavljene kreditnemu tveganju nasprotne stranke, izračuna v skladu s poglavjema 4 in 6 naslova II dela 3 CRR.
 Predloga EU CCR2 – Posli, ki so predmet kapitalskih zahtev za tveganje CVA. Fiksna oblika.
 6.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 439(h) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CCR2 iz Priloge XXV k tej izvedbeni uredbi.
 7.
 V to predlogo se vnesejo regulativne informacije o CVA za vse posle, ki so predmet kapitalskih zahtev za tveganje CVA (naslov VI dela 3 CRR).
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Skupaj posli, za katere se uporablja napredna metoda
 Posli, za katere se uporablja napredna metoda za izračun kapitalskih zahtev za tveganje CVA v skladu s členom 383 CRR.
 2
 Sestavina VaR (vključno s trikratnim multiplikatorjem)
 Posli, ki so predmet kapitalskih zahtev za tveganje CVA, za katere se zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti pridobijo s formulo v členu 383 CRR z uporabo izračuna VaR na podlagi notranjih modelov za tržno tveganje (z umeritvami tekočih parametrov za pričakovano izpostavljenost, kot je določeno v prvem pododstavku člena 292(2) CRR).
 Izračun vsebuje uporabo multiplikatorja, ki je vsaj 3 (določi ga nadzornik).
 3
 Sestavina stresne VaR (vključno s trikratnim multiplikatorjem)
 Posli, ki so predmet kapitalskih zahtev za tveganje CVA, za katere se zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti pridobijo s formulo v členu 383 CRR z uporabo izračuna stresne VaR na podlagi notranjih modelov za tržno tveganje (s stresnimi parametri za umeritev formule, kot je določeno v prvem pododstavku člena 292(2) CRR).
 Izračun vsebuje uporabo multiplikatorja, ki je vsaj 3 (določi ga nadzornik).
 4
 Posli, za katere se uporablja standardizirana metoda
 Posli, za katere se uporablja standardizirana metoda za izračun kapitalskih zahtev za tveganje CVA v skladu s členom 384 CRR.
 EU-4
 Posli, za katere se uporablja alternativni pristop (na podlagi metode originalne izpostavljenosti)
 Posli, za katere se uporablja alternativni pristop za izračun kapitalskih zahtev za tveganje CVA v skladu s členom 385 CRR.
 5
 Skupaj posli, ki so predmet kapitalskih zahtev za tveganje CVA
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Vrednost izpostavljenosti
 Vrednost izpostavljenosti, ki je določena v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR (ali v primeru poslov iz področja uporabe člena 271(2) CRR v skladu s poglavjem 4 naslova II dela 3 CRR) za posle, ki spadajo v področje uporabe naslova VI dela 3 CRR.
 Vrednost izpostavljenosti je vrednost, ki se uporabi pri izračunu kapitalskih zahtev za tveganje CVA ob upoštevanju učinkov zmanjševanja v skladu z naslovom VI dela 3 CRR. Za posle, ki se obravnavajo po metodi originalne izpostavljenosti (alternativni pristop), je vrednost izpostavljenosti vrednost, ki se je uporabila za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti.
 b
 RWEA
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s členom 438(d) in členom 92(3)(d) CRR, tj. kapitalske zahteve za tveganje CVA, izračunane z izbrano metodo, pomnožene z 12,5 v skladu s členom 92(4)(b) CRR.
 Predloga EU CCR3 – Standardizirani pristop – Izpostavljenosti CCR glede na regulativno kategorijo izpostavljenosti in uteži tveganja. Fiksna oblika.
 8.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 444(e) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CCR3 iz Priloge XXV k tej izvedbeni uredbi.
 9.
 Institucije, ki uporabljajo standardizirani pristop za kreditno tveganje za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (razen tistih, ki izhajajo iz kapitalskih zahtev za tveganje CVA, in za izpostavljenosti, za katere se opravi kliring prek CNS) za vse ali del svojih izpostavljenosti CCR v skladu s členom 107 CRR, ne glede na pristop za kreditno tveganje nasprotne stranke, ki se uporablja za določanje vrednosti izpostavljenosti v skladu s poglavjema 4 in 6 naslova II dela 3 CRR, razkrijejo naslednje informacije.
 10.
 Če institucija meni, da informacije, ki se zahtevajo v tej predlogi, niso koristne, ker izpostavljenosti in zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti niso pomembni, se lahko odloči, da informacij iz te predloge ne bo razkrila. Vendar mora institucija s pisnim komentarjem pojasniti, zakaj šteje, da informacije niso koristne, vključno z opisom izpostavljenosti v zadevnih portfeljih in skupnim seštevkom zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz takih izpostavljenosti.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1–9
 Kategorije izpostavljenosti
 Te vrstice se nanašajo na regulativne kategorije izpostavljenosti iz členov 112 do 134 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR. V vsaki vrstici se razkrijejo ustrezne vrednosti izpostavljenosti (glej opredelitev v stolpcu g predloge EU CCR1).
 10
 Druge postavke
 To se nanaša na sredstva, za katera se uporablja posebna utež tveganja iz člena 134 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR, in vse druge postavke, ki niso zajete v vrsticah 1 do 9 te predloge. Nanaša se tudi na sredstva, ki se ne odbijejo v skladu s členom 39 CRR (preplačilo davka, prenos davčne izgube v predhodno obdobje in odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček), členom 41 CRR (sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami), členom 46 in členom 469 CRR (nepomembne naložbe v navadni lastniški temeljni kapital subjektov finančnega sektorja), členom 49 in členom 471 CRR (udeležbe v zavarovalnicah ne glede na to, ali se zavarovalnice nadzorujejo na podlagi direktive o konglomeratih), členom 60 in členom 475 CRR (nepomembne in pomembne posredne naložbe v dodatni temeljni kapital subjektov finančnega sektorja), členom 70 in členom 477 CRR (nepomembni in pomembni posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala, ki jih izdajo subjekti finančnega sektorja), kadar niso razporejena v druge kategorije izpostavljenosti, in na kvalificirane deleže zunaj finančnega sektorja, če jim ni dodeljena utež tveganja 1 250 % (v skladu s členom 36(k) poglavja 2 naslova I dela 2 CRR).
 11
 Vrednost skupne izpostavljenosti
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a–k
 Ti stolpci se nanašajo na stopnje kreditne kakovosti/uteži tveganja iz poglavja 2 naslova II dela 3 CRR, za katere se razkrijejo ustrezne vrednosti izpostavljenosti (glej opredelitev v stolpcu g predloge EU CCR1).
 l
 Vrednost skupne izpostavljenosti
 Predloga EU CCR4 – Pristop IRB – Izpostavljenosti CCR po razredih izpostavljenosti in razponih verjetnosti neplačila (PD). Fiksna oblika.
 11.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 452(g) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CCR4 iz Priloge XXV k tej izvedbeni uredbi.
 12.
 Institucije, ki uporabljajo napredni ali osnovni pristop IRB za kreditno tveganje za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (razen tistih, ki izhajajo iz kapitalskih zahtev za tveganje CVA, in za izpostavljenosti, za katere se opravi kliring prek CNS) za vse ali del svojih izpostavljenosti CCR v skladu s členom 107 CRR, ne glede na pristop za kreditno tveganje nasprotne stranke, ki se uporablja za določanje vrednosti izpostavljenosti v skladu s poglavjema 4 in 6 naslova II dela 3 CRR, razkrijejo naslednje informacije.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1 do 8
 Lestvica razponov PD
 Izpostavljenosti CCR se v ustrezni razpon fiksne lestvice razponov PD razporedijo na podlagi ocenjene PD za vsakega dolžnika, dodeljenega v to kategorijo izpostavljenosti (brez upoštevanja zamenjave zaradi obstoja jamstva ali kreditnega izvedenega finančnega instrumenta). Institucije razporedijo izpostavljenosti eno za drugo v lestvico razponov PD v predlogi, pri čemer upoštevajo tudi zvezne lestvice. Vse neplačane izpostavljenosti se vključijo v razpon, ki predstavlja verjetnost neplačila 100 %.
 1 do x
 Kategorija izpostavljenosti X
 To se nanaša na različne kategorije izpostavljenosti iz člena 147 poglavja 3 naslova II dela 3 CRR.
 x in y
 Vmesni seštevek (kategorija izpostavljenosti X) / Skupni znesek (vse kategorije izpostavljenosti, relevantne za CCR)
 Vmesni seštevek/skupni znesek vrednosti izpostavljenosti, zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti in število dolžnikov so samo vsota zadevnih stolpcev. V zvezi z različnimi parametri „povprečna PD“, „povprečna LGD“, „povprečna zapadlost“ in „gostota RWEA“ se uporabljajo spodnje opredelitve glede vzorca kategorije izpostavljenosti X ali vseh kategorij izpostavljenosti, relevantnih za CCR.
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Vrednost izpostavljenosti
 Vrednost izpostavljenosti (glej opredelitev v stolpcu g predloge EU CCR1), razčlenjena na kategorije izpostavljenosti in dano lestvico razponov PD iz poglavja 3 naslova II dela 3 CRR.
 b
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje PD (%)
 Povprečje verjetnosti neplačila posameznih bonitetnih razredov dolžnika, tehtano z ustrezno vrednostjo izpostavljenosti iz stolpca a te predloge.
 c
 Število dolžnikov
 Število pravnih subjektov ali dolžnikov, razporejenih v vsak razpon fiksne lestvice razponov PD, ki so bili ločeno ocenjeni, ne glede na število različnih odobrenih kreditov ali izpostavljenosti.
 Če se različne izpostavljenosti do istega dolžnika ocenjujejo ločeno, se štejejo ločeno. Do take situacije lahko pride, če se posamezne izpostavljenosti do istega dolžnika razvrstijo v različne bonitetne razrede dolžnika v skladu z drugim stavkom člena 172(1)(e) CRR.
 d
 Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%)
 Povprečje LGD bonitetnih razredov dolžnika, tehtano z ustrezno vrednostjo izpostavljenosti.
 Razkrita LGD mora ustrezati končni oceni LGD, uporabljeni pri izračunu kapitalskih zahtev, dobljenih po upoštevanju učinkov CRM in razmer gospodarske recesije, kjer je relevantno.
 V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se razkrije, ustreza LGD, izbrani v skladu s členom 161(4) CRR.
 Za neplačane izpostavljenosti po naprednem pristopu IRB se uporabljajo določbe iz člena 181(1)(h) CRR. Razkrita LGD ustreza oceni LGD pri neplačilu.
 e
 Z izpostavljenostjo tehtana povprečna zapadlost (v letih)
 Povprečje zapadlosti dolžnikov v letih, tehtano z ustrezno vrednostjo izpostavljenosti iz stolpca a te predloge.
 Razkrita vrednost zapadlosti se določi v skladu s členom 162 CRR.
 f
 RWEA
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti (RWEA), izračunani v skladu z zahtevami iz poglavja 3 naslova II dela 3 CRR; znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 153(1) do (4) CRR, za izpostavljenosti do enot centralne ravni države in centralnih bank, institucij ter podjetij; upoštevata se faktor za podporo MSP in faktor za podporo infrastrukturnim projektom, določena v členih 501 in 501a CRR; znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 155(3) CRR, za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v okviru pristopa PD/LGD.
 g
 Gostota zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti
 Količnik med vsoto zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (kot so razkriti v stolpcu f te predloge) in vrednostjo izpostavljenosti (kot je razkrita v stolpcu a te predloge).
 Predloga EU CCR5 – Sestava zavarovanja s premoženjem za izpostavljenosti CRR. Fiksni stolpci.
 13.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 439(e) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CCR5 iz Priloge XXV k tej izvedbeni uredbi.
 14.
 V to predlogo se vnesejo poštene vrednosti zavarovanja s premoženjem (danega ali prejetega), uporabljenega v izpostavljenostih CCR v zvezi s posli z izvedenimi finančnimi instrumenti ali SFT, ne glede na to, ali se za posle opravi kliring prek CNS in ali se da CNS zavarovanje s premoženjem.
 15.
 Če centralna banka države članice zagotovi likvidnostno pomoč v obliki poslov zamenjave zavarovanja s premoženjem, lahko pristojni organ institucijo oprosti poročanja informacij v tej predlogi, če meni, da bi razkritje teh informacij lahko razkrilo zagotavljanje izredne likvidnostne pomoči. V te namene pristojni organ določi ustrezne prage in objektivna merila.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1–8
 Vrsta zavarovanja s premoženjem
 Razčlenitev po vrstah zavarovanja s premoženjem.
 9
 Skupaj
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a, c, e in g
 Ločeno
 Zavarovanje s premoženjem, ki se poseduje na način, ki zagotavlja izvzetost iz stečaja, kot je opredeljena v členu 300(1) CRR.
 b, d, f in h
 Neločeno
 Zavarovanje s premoženjem, ki se ne poseduje na način, ki zagotavlja izvzetost iz stečaja, kot je opredeljena v členu 300(1) CRR.
 a do d
 Zavarovanje s premoženjem, uporabljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti
 Zavarovanje s premoženjem (vključno z zavarovanjem s premoženjem za začetno kritje in gibljivo kritje), ki se uporablja v izpostavljenostih CCR v zvezi s katerim koli izvedenim finančnim instrumentom iz Priloge II k CRR ali poslom z dolgim rokom poravnave v skladu s členom 271(2) CRR, ki ne izpolnjuje pogojev za SFT.
 e do h
 Zavarovanje s premoženjem, uporabljeno v SFT
 Zavarovanje s premoženjem (vključno z zavarovanjem s premoženjem za začetno kritje in gibljivo kritje ter zavarovanjem s premoženjem, ki je v SFT del z vrednostnim papirjem), ki se uporablja v izpostavljenostih CCR v zvezi s katerim koli SFT ali poslom z dolgim rokom poravnave, ki ne izpolnjuje pogojev za izvedeni finančni instrument.
 Predloga EU CCR6 – Izpostavljenosti iz naslova kreditnih izvedenih finančnih instrumentov. Fiksna oblika.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1–6
 Hipotetični zneski
 Vsota absolutnih hipotetičnih zneskov izvedenih finančnih instrumentov pred pobotom, razčlenjena po vrstah produktov.
 7–8
 Poštene vrednosti
 Poštene vrednosti, razčlenjene na sredstva (pozitivne poštene vrednosti) ter obveznosti (negativne poštene vrednosti).
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a–b
 Zavarovanje s kreditnim izvedenim finančnim instrumentom
 Zavarovanje s kreditnim izvedenim finančnim instrumentom, kupljeno ali prodano v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR.
 16.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 439(j) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CCR6 iz Priloge XXV k tej izvedbeni uredbi.
 Predloga EU CCR7 – Izkazi tokov RWEA za izpostavljenosti CCR v okviru IMM. Fiksna oblika.
 17.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(h) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CCR7 iz Priloge XXV k tej izvedbeni uredbi.
 18.
 Institucije, ki uporabljajo IMM za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za vse ali del svojih izpostavljenosti CCR v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR, ne glede na pristop za kreditno tveganje, ki se uporablja za določanje ustreznih uteži tveganja, razkrijejo izkaz tokov, ki pojasnjuje spremembe zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti izvedenih finančnih instrumentov in SFT, zajetih z IMM, razčlenjene po glavnih povzročiteljih in temelječe na razumnih ocenah.
 19.
 Ta predloga izključuje zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za tveganje CVA (naslov VI dela 3 CRR) in izpostavljenosti do centralne nasprotne stranke (oddelek 9 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR).
 20.
 Institucije razkrijejo tokove RWEA kot razlike med zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu referenčnega obdobja razkritja (kot je določeno spodaj v vrstici 9 te predloge) in zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu prejšnjega referenčnega obdobja razkritja (kot je določeno spodaj v vrstici 1 te predloge; v primeru četrtletnih razkritij, se razkrije sprememba glede na konec četrtletja pred četrtletjem, v katerem je referenčno obdobje razkritja). Institucije lahko dopolnijo razkritja v okviru stebra 3 z razkritjem istih informacij za prejšnja tri četrtletja.
 21.
 Institucije v besedilu, priloženem predlogi, pojasnijo številke, razkrite v vrstici 8 te predloge, tj. vse druge dejavnike, ki znatno prispevajo k razlikam v RWEA.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 RWEA na koncu prejšnjega obdobja razkritja
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti CCR na podlagi IMM na koncu prejšnjega obdobja razkritja.
 2
 Velikost sredstev
 Spremembe RWEA (pozitivne ali negativne) zaradi sprememb velikosti in sestave knjige, ki so posledica običajnega poslovanja (vključno z novimi posli in zapadajočimi izpostavljenostmi), ne pa sprememb velikosti knjige zaradi pridobitve in odtujitve subjektov.
 3
 Kreditna kakovost nasprotnih strank
 Spremembe RWEA (pozitivne ali negativne) zaradi sprememb ocenjene kakovosti nasprotnih strank institucije, kot se meri na podlagi okvira za kreditno tveganje, ne glede na uporabljeni pristop institucije.
 Ta vrstica vključuje tudi morebitne spremembe RWEA zaradi modelov IRB, ko institucija uporablja pristop IRB.
 4
 Posodobitve modela (samo IMM)
 Spremembe RWEA (pozitivne ali negativne) zaradi uvedbe modelov, sprememb obsega modelov ali kakršnih koli sprememb za odpravo pomanjkljivosti modelov.
 Ta vrstica odraža samo spremembe modela IMM.
 5
 Metodologija in politika (samo IMM)
 Spremembe RWEA (pozitivne ali negativne) zaradi metodoloških sprememb pri izračunih zaradi spremenjene regulativne politike, npr. novih predpisov (samo za IMM).
 6
 Pridobitve in odtujitve
 Spremembe RWEA (pozitivne ali negativne) zaradi sprememb velikosti knjige zaradi pridobitev in odtujitev subjektov.
 7
 Spremembe deviznih tečajev
 Spremembe RWEA (pozitivne ali negativne) zaradi sprememb, ki izhajajo iz sprememb pri pretvorbi v/iz tuje valute.
 8
 Drugo
 Ta kategorija se uporablja za zajetje sprememb RWEA (pozitivnih ali negativnih), ki se jih ne more pripisati zgornjim kategorijam. Institucije v to vrstico vključijo vsoto teh sprememb RWEA. Institucije v priloženem besedilu dodatno opišejo vse druge pomembne dejavnike, ki povzročajo spremembe tveganju prilagojenih zneskov v obdobju razkritja.
 9
 RWEA na koncu tekočega obdobja razkritja
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti CCR na podlagi IMM na koncu tekočega obdobja razkritja.
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a
 RWEA
 Predloga EU CCR8 – Izpostavljenosti CNS. Fiksna oblika.
 22.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 439(i) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU CCR8 iz Priloge XXV k tej izvedbeni uredbi.
 23.
 Izpostavljenosti do CNS: pogodbe in posli iz člena 301(1) CRR, vse dokler so neporavnani pri CNS, vključno z izpostavljenostmi iz naslova poslov v povezavi s CNS v skladu s členom 300(2) CRR, za katere se kapitalske zahteve izračunajo v skladu z oddelkom 9 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1–10
 Kvalificirana CNS (KCNS)
 Kvalificirana centralna nasprotna stranka oziroma „KCNS“, kot je opredeljena v členu 4(1)(88) CRR.
 7 in 8
 17 in 18
 Začetno kritje
 Institucije razkrijejo poštene vrednosti zavarovanja s premoženjem, prejetega ali danega kot začetno kritje, kot je opredeljeno v členu 4(1)(140) CRR.
 Za namene te predloge začetno kritje ne vsebuje prispevkov v CNS za ureditve skupnega kritja izgub (tj. v primerih, v katerih CNS uporabi začetno kritje za skupno kritje izgub med klirinškimi člani, se to obravnava kot izpostavljenost v zvezi z jamstvenim skladom).
 9 in 19
 Predhodno plačani prispevki v jamstveni sklad
 Prispevek v jamstveni sklad CNS, ki ga plačajo institucije.
 „Jamstveni sklad“ je opredeljen v členu 4(1)(89) CRR.
 20
 Nefinancirani prispevki v jamstveni sklad
 Prispevki, za katere se je institucija v vlogi klirinškega člana pogodbeno zavezala, da jih bo zagotovila CNS, potem ko bo CNS izčrpala svoj jamstveni sklad za kritje izgub zaradi neplačila enega ali več svojih klirinških članov. „Jamstveni sklad“ je opredeljen v členu 4(1)(89) CRR.
 7 in 17
 Ločeno
 Glej opredelitev v predlogi EU CCR5.
 8 in 18
 Neločeno
 Glej opredelitev v predlogi EU CCR5.
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Vrednost izpostavljenosti
 Vrednost izpostavljenosti, izračunana v skladu z metodami iz poglavij 4 in 6 naslova II dela 3 CRR za posle, ki jih zajema oddelek 9 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR, po uporabi ustreznih popravkov, določenih v členih 304, 306 in 308 navedenega oddelka.
 Izpostavljenost je lahko trgovalna izpostavljenost, kot je opredeljena v členu 4(1)(91) CRR. Razkrita vrednost izpostavljenosti je znesek, ki je relevanten za izračun kapitalskih zahtev v skladu z oddelkom 9 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR, ob upoštevanju zahtev iz člena 497 CRR v prehodnem obdobju, določenem v navedenem členu.
 b
 RWEA
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz člena 92(3)(a) CRR, izračunani v skladu s členom 107 oddelka 9 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 PRILOGA XXVII
 Razpredelnica EU-SECA – Zahteve po kvalitativnih razkritjih v zvezi z izpostavljenostmi v listinjenju
 Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij
 Pravna podlaga
 Številka vrstice
 Kvalitativne informacije – prosta vsebina
 Člen 449(a) CRR
 (a)
 Opis dejavnosti listinjenja in relistinjenja, kar vključuje upravljanje tveganj in naložbene cilje institucije v zvezi s temi dejavnostmi, vlogo institucij v poslih listinjenja in relistinjenja, ali uporabljajo okvir za enostavno, pregledno in standardizirano listinjenje (STS) ter obseg, v katerem uporabljajo posle listinjenja za prenos kreditnega tveganja listinjenih izpostavljenosti na tretje osebe, z ločenim opisom svoje politike prenosa tveganja pri sintetičnem listinjenju, kjer je relevantno.
 Člen 449(b) CRR
 (b)
 Vrsta tveganj, ki so jim institucije izpostavljene pri dejavnostih listinjenja in relistinjenja po stopnji nadrejenosti zadevnih pozicij listinjenja, pri čemer razlikujejo med STS pozicijami in pozicijami, ki niso STS, in med:
 (i)
 zadržanim tveganjem v poslih, ki so odobreni pri njih samih;
 (ii)
 tveganjem, nastalim v zvezi s posli, ki so odobreni pri tretjih osebah.
 Člen 449(c) CRR
 (c)
 Pristopi institucij za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki jih uporabljajo pri svojih dejavnostih listinjenja, vključno z vrstami pozicij v listinjenju, za katere se posamezen pristop uporablja, pri čemer razlikujejo med STS pozicijami in pozicijami, ki niso STS.
 Člen 449(d) CRR
 (d)
 Seznam pravnih subjektov s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), ki spadajo v katero koli naslednjo kategorijo, z opisom vrst izpostavljenosti institucije do teh SSPE, vključno s pogodbami o izvedenih finančnih instrumentih:
 (i)
 SSPE, ki prevzamejo izpostavljenosti, odobrene pri institucijah;
 (ii)
 SSPE, ki jih sponzorirajo institucije;
 (iii)
 SSPE in drugi pravni subjekti, za katere institucije zagotavljajo storitve, povezane z listinjenjem, kot so svetovanje, servisiranje sredstev ali storitve upravljanja;
 (iv)
 SSPE, vključeni v regulativni obseg konsolidacije institucije.
 Člen 449(e) CRR
 (e)
 Seznam vseh pravnih subjektov, v zvezi s katerimi so institucije razkrile, da so zagotovile podporo v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR.
 Člen 449(f) CRR
 (f)
 Seznam pravnih subjektov, povezanih z institucijami, ki vlagajo v listinjenja, odobrena pri institucijah, ali v pozicije listinjenja, ki jih izdajo SSPE, ki jih sponzorirajo institucije.
 Člen 449(g) CRR
 (g)
 Povzetek računovodskih usmeritev za dejavnost listinjenja, po potrebi vključno z ustreznim razlikovanjem med pozicijami listinjenja in relistinjenja.
 Člen 449(h) CRR
 (h)
 Imena ECAI, ki se uporabljajo za listinjenja, in vrste izpostavljenosti, za katere se uporablja posamezna agencija.
 Člen 449(i) CRR
 (i)
 Kjer je relevantno, opis pristopa notranjega ocenjevanja, kot je opredeljen v poglavju 5 naslova II dela 3 CRR, vključno s strukturo procesa notranjega ocenjevanja ter razmerjem med notranjimi ocenami in zunanjimi bonitetnimi ocenami ustrezne ECAI, razkritimi v skladu s točko (h), kontrolnih mehanizmov pri procesu notranjega ocenjevanja, vključno z razpravo o neodvisnosti, odgovornosti in pregledu procesa notranjega ocenjevanja, vrst izpostavljenosti, za katere se proces notranjega ocenjevanja uporablja, ter stresnih dejavnikov, uporabljenih za določitev stopenj kreditne izboljšave.
 Predloga EU-SEC1 – Izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 m
 n
 o
 Institucija deluje kot originator
 Institucija deluje kot sponzor
 Institucija deluje kot investitor
 Tradicionalno
 Sintetično
 Vmesni seštevek
 Tradicionalno
 Sintetično
 Vmesni seštevek
 Tradicionalno
 Sintetično
 Vmesni seštevek
 STS
 ni STS
 od tega prenos pomembnega deleža tveganja
 STS
 ni STS
 STS
 ni STS
 od tega prenos pomembnega deleža tveganja
 od tega prenos pomembnega deleža tveganja
 1
 Skupni znesek izpostavljenosti
 2
 Na drobno (skupaj)
 3
 hipoteke na stanovanjske nepremičnine
 4
 kreditne kartice
 5
 druge izpostavljenosti na drobno
 6
 relistinjenje
 7
 Do velikih strank (skupaj)
 8
 posojila podjetjem
 9
 hipoteke na poslovne nepremičnine
 10
 zakupi in terjatve
 11
 druge izpostavljenosti do velikih strank
 12
 relistinjenje
 Predloga EU-SEC2 – Izpostavljenosti v listinjenju v trgovalni knjigi
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 Institucija deluje kot originator
 Institucija deluje kot sponzor
 Institucija deluje kot investitor
 Tradicionalno
 Sintetično
 Vmesni seštevek
 Tradicionalno
 Sintetično
 Vmesni seštevek
 Tradicionalno
 Sintetično
 Vmesni seštevek
 STS
 ni STS
 STS
 ni STS
 STS
 ni STS
 1
 Skupni znesek izpostavljenosti
 2
 Na drobno (skupaj)
 3
 hipoteke na stanovanjske nepremičnine
 4
 kreditne kartice
 5
 druge izpostavljenosti na drobno
 6
 relistinjenje
 7
 Do velikih strank (skupaj)
 8
 posojila podjetjem
 9
 hipoteke na poslovne nepremičnine
 10
 zakupi in terjatve
 11
 druge izpostavljenosti do velikih strank
 12
 relistinjenje
 Predloga EU-SEC3 – Izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi in povezane regulativne kapitalske zahteve – Institucija deluje kot originator ali sponzor
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 m
 n
 o
 EU-p
 EU-q
 Vrednosti izpostavljenosti (po utežeh tveganja/odbitkih)
 Vrednosti izpostavljenosti (po regulativnem pristopu)
 RWEA (po regulativnem pristopu)
 Kapitalska zahteva po uporabi zgornje meje
 RW ≤ 20 %
 RW > 20 % do 50 %
 RW > 50 % do 100 %
 RW > 100 % do 1 250 %
 RW 1 250 % / odbitki
 SEC-IRBA
 SEC-ERBA
 (vključno s pristopom notranjega ocenjevanja)
 SEC-SA
 RW 1 250 % / odbitki
 SEC-IRBA
 SEC-ERBA
 (vključno s pristopom notranjega ocenjevanja)
 SEC-SA
 RW 1 250 % /
 odbitki
 SEC-IRBA
 SEC-ERBA
 (vključno s pristopom notranjega ocenjevanja)
 SEC-SA
 RW 1 250 % /
 odbitki
 1
 Skupni znesek izpostavljenosti
 2
 Tradicionalni posli
 3
 Listinjenje
 4
 Izpostavljenosti na drobno
 5
 Od tega STS
 6
 Izpostavljenosti do velikih strank
 7
 Od tega STS
 8
 Relistinjenje
 9
 Sintetični posli
 10
 Listinjenje
 11
 Osnova izpostavljenosti na drobno
 12
 Izpostavljenosti do velikih strank
 13
 Relistinjenje
 Predloga EU-SEC4 – Izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi in povezane regulativne kapitalske zahteve – Institucija deluje kot investitor
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 k
 l
 m
 n
 o
 EU-p
 EU-q
 Vrednosti izpostavljenosti (po utežeh tveganja/odbitkih)
 Vrednosti izpostavljenosti (po regulativnem pristopu)
 RWEA (po regulativnem pristopu)
 Kapitalska zahteva po uporabi zgornje meje
 RW ≤ 20 %
 RW > 20 % do 50 %
 RW > 50 % do 100 %
 RW > 100 % do 1 250 %
 RW 1 250 % / odbitki
 SEC-IRBA
 SEC-ERBA
 (vključno s pristopom notranjega ocenjevanja)
 SEC-SA
 RW 1 250 % / odbitki
 SEC-IRBA
 SEC-ERBA
 (vključno s pristopom notranjega ocenjevanja)
 SEC-SA
 RW 1 250 % / odbitki
 SEC-IRBA
 SEC-ERBA
 (vključno s pristopom notranjega ocenjevanja)
 SEC-SA
 RW 1 250 % / odbitki
 1
 Skupni znesek izpostavljenosti
 2
 Tradicionalno listinjenje
 3
 Listinjenje
 4
 Osnova izpostavljenosti na drobno
 5
 Od tega STS
 6
 Izpostavljenosti do velikih strank
 7
 Od tega STS
 8
 Relistinjenje
 9
 Sintetično listinjenje
 10
 Listinjenje
 11
 Osnova izpostavljenosti na drobno
 12
 Izpostavljenosti do velikih strank
 13
 Relistinjenje
 Predloga EU-SEC5 – Izpostavljenosti, ki jih je listinila institucija – Neplačane izpostavljenosti in posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
 a
 b
 c
 Izpostavljenosti, ki jih je listinila institucija – institucija deluje kot originator ali sponzor
 Skupni neporavnani nominalni znesek
 Skupaj posebni popravki zaradi kreditnega tveganja v obdobju
 Od tega neplačane izpostavljenosti
 1
 Skupni znesek izpostavljenosti
 2
 Na drobno (skupaj)
 3
 hipoteke na stanovanjske nepremičnine
 4
 kreditne kartice
 5
 druge izpostavljenosti na drobno
 6
 relistinjenje
 7
 Do velikih strank (skupaj)
 8
 posojila podjetjem
 9
 hipoteke na poslovne nepremičnine
 10
 zakupi in terjatve
 11
 druge izpostavljenosti do velikih strank
 12
 relistinjenje
 PRILOGA XXVIII
 Navodila za razkritje izpostavljenosti pozicijam v listinjenju
 Razpredelnica EU SECA – Zahteve po kvalitativnih razkritjih v zvezi z izpostavljenostmi v listinjenju. Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij.
 1.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 449(a) do (i) Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR) ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU SECA iz Priloge XXVII k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Vrstica
 Pojasnilo
 (a)
 Opis dejavnosti listinjenja in relistinjenja, kar vključuje upravljanje tveganj in naložbene cilje v zvezi s temi dejavnostmi, vlogo institucij v poslih listinjenja in relistinjenja, ali uporabljajo okvir za enostavno, pregledno in standardizirano listinjenje (STS), ter obseg, v katerem uporabljajo posle listinjenja za prenos kreditnega tveganja listinjenih izpostavljenosti na tretje osebe, z ločenim opisom svoje politike prenosa tveganja pri sintetičnem listinjenju, kjer je relevantno, v skladu s členom 449(a).
 (b)
 Vrsta tveganj, ki so jim institucije izpostavljene pri dejavnostih listinjenja in relistinjenja po stopnji nadrejenosti zadevnih pozicij listinjenja, pri čemer razlikujejo med STS pozicijami in pozicijami, ki niso STS, in med:
 (i)
 zadržanim tveganjem v poslih, ki so odobreni pri njih samih;
 (ii)
 tveganjem, nastalim v zvezi s posli, ki so odobreni pri tretjih osebah,
 v skladu s členom 449(b) CRR.
 (c)
 Pristopi institucij za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki jih uporabljajo pri svojih dejavnostih listinjenja, vključno z vrstami pozicij v listinjenju, za katere se posamezen pristop uporablja, pri čemer razlikujejo med STS pozicijami in pozicijami, ki niso STS, v skladu s členom 449(c) CRR.
 (d)
 Seznam pravnih subjektov s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), ki spadajo v katero koli naslednjo kategorijo, z opisom vrst izpostavljenosti institucije do teh SSPE, vključno s pogodbami o izvedenih finančnih instrumentih:
 (i)
 SSPE, ki prevzamejo izpostavljenosti, odobrene pri institucijah;
 (ii)
 SSPE, ki jih sponzorirajo institucije;
 (iii)
 SSPE in drugi pravni subjekti, za katere institucije zagotavljajo storitve, povezane z listinjenjem, kot so svetovanje, servisiranje sredstev ali storitve upravljanja;
 (iv)
 SSPE, vključeni v obseg bonitetne konsolidacije institucije,
 v skladu s členom 449(d) CRR.
 (e)
 Seznam vseh pravnih subjektov, v zvezi s katerimi so institucije razkrile, da so zagotovile podporo v skladu s členom 449(e) poglavja 5 naslova II dela 3 CRR.
 (f)
 Seznam pravnih subjektov, povezanih z institucijami, ki vlagajo v listinjenja, odobrena pri institucijah, ali v pozicije listinjenja, ki jih izdajo SSPE, ki jih sponzorirajo institucije, v skladu s členom 449(f) CRR.
 (g)
 Povzetek računovodskih usmeritev za dejavnost listinjenja, po potrebi vključno z ustreznim razlikovanjem med pozicijami listinjenja in relistinjenja, v skladu s členom 449(g) CRR.
 (h)
 Imena ECAI, ki se uporabljajo za listinjenja, in vrste izpostavljenosti, za katere se uporablja posamezna agencija, v skladu s členom 449(h) CRR.
 (i)
 Kjer je relevantno, opis pristopa notranjega ocenjevanja, kot je opredeljen v poglavju 5 naslova II dela 3 CRR, vključno s strukturo procesa notranjega ocenjevanja ter razmerjem med notranjimi ocenami in zunanjimi bonitetnimi ocenami ustrezne ECAI, razkritimi v skladu s točko (h), kontrolnih mehanizmov pri procesu notranjega ocenjevanja, vključno z razpravo o neodvisnosti, odgovornosti in pregledu procesa notranjega ocenjevanja, vrst izpostavljenosti, za katere se proces notranjega ocenjevanja uporablja, ter stresnih dejavnikov, uporabljenih za določitev stopenj kreditne izboljšave, v skladu s členom 449(i) CRR.
 EU-SEC1 – Izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi. Fiksna oblika.
 2.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 449(j) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU SEC1 iz Priloge XXVII k tej izvedbeni uredbi. Institucije v besedilu, priloženem predlogi, pojasnijo, ali imajo med tradicionalnimi listinjenji programe ABCP, in navedejo obseg poslov ABCP, če jih imajo.
 Pravna podlaga in navodila
 Stolpec
 Pojasnilo
 a–g
 Institucija deluje kot originator
 Kadar „institucija deluje kot originator“, kot je opredeljen v členu 4(1)(13) CRR, so izpostavljenosti v listinjenju zadržane pozicije, tudi kadar ne izpolnjujejo pogojev za okvir listinjenja zaradi odsotnosti prenosa pomembnega deleža tveganja. Izpostavljenosti v listinjenju v poslih, pri katerih je bil dosežen prenos pomembnega deleža tveganja, se prikažejo ločeno.
 Institucije v vlogi originatorja razkrijejo knjigovodsko vrednost na datum razkritja za vse trenutne izpostavljenosti v listinjenju, ki jih imajo v poslih listinjenja, ki izvirajo iz institucije. Razkrijejo se bilančne izpostavljenosti v listinjenju (npr. obveznice, podrejeni dolgovi) ter zunajbilančne izpostavljenosti in izvedeni finančni instrumenti (npr. podrejene kreditne linije, okvirni likvidnostni krediti, zamenjave obrestnih mer, kreditne zamenjave itd.), iz teh listinjenj.
 h–k
 Institucija deluje kot sponzor
 Kadar „institucija deluje kot sponzor“ (kot je opredeljen v členu 4(1)(14) CRR), izpostavljenosti v listinjenju vključujejo izpostavljenosti do namenskih subjektov za izdajanje komercialnih zapisov, katerim institucija zagotavlja kreditne izboljšave za celoten program, likvidnost in drugo podporo. Kadar institucija deluje kot originator in sponzor, prepreči dvojno štetje. V zvezi s tem lahko institucija združi stolpca „institucija deluje kot originator“ in „institucija deluje kot sponzor“ ter uporabi stolpec „Institucija deluje kot originator/sponzor“.
 l–o
 Institucija deluje kot investitor
 Izpostavljenosti v listinjenju, kadar „institucija deluje kot investitor“, so pozicije v naložbah, ki se kupijo v poslih s tretjimi osebami.
 CRR ne vsebuje izrecne opredelitve investitorja. Zato se v tem okviru razume kot institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor.
 Če je skupina listinjenih izpostavljenosti mešanica vrst pozicij v listinjenju, institucija navede najpomembnejšo vrsto.
 a–d; h, i, l, m
 Tradicionalni posli
 V skladu s členom 242(13) CRR in v povezavi s členom 2(9) Uredbe (EU) 2017/2402 (2)„tradicionalno listinjenje“ pomeni listinjenje, ki vključuje prenos ekonomskega deleža izpostavljenosti, ki se listinijo. To se doseže s prenosom lastništva listinjenih izpostavljenosti z institucije v vlogi originatorja na SSPE ali prek podudeležbe SSPE. Izdani vrednostni papirji ne predstavljajo plačilnih obveznosti institucije v vlogi originatorja.
 V primeru tradicionalnih listinjenj, pri katerih originator nima v lasti nobene pozicije, originator tega listinjenja ne upošteva pri razkritjih v tej predlogi.
 e, f, j, n
 Sintetični posli
 V skladu s členom 242(14) CRR in v povezavi s členom 2(10) Uredbe (EU) 2017/2402 „sintetično listinjenje“ pomeni listinjenje, pri katerem se prenos tveganja doseže z uporabo kreditnih izvedenih finančnih instrumentov ali jamstev, izpostavljenosti, ki se listinijo, pa ostanejo izpostavljenosti originatorja.
 Če je institucija kupila zavarovanje, razkrije neto zneske izpostavljenosti, ki jim je izpostavljena in ki niso predmet kupljenega zavarovanja, v stolpcih originator/sponzor (tj. znesek, ki ni zavarovan) te predloge. Če je institucija prodala zavarovanje, se znesek izpostavljenosti kreditnega zavarovanja razkrije v stolpcu „investitor“ te predloge.
 a, b, h, l,
 Izpostavljenosti STS
 Skupni znesek pozicij v listinjenju STS v skladu z merili iz členov 18 do 26 Uredbe (EU) 2017/2402.
 b, d, f
 Izpostavljenosti s prenosom pomembnega deleža tveganja
 Skupni znesek pozicij v listinjenju v zvezi s katerimi je institucija originatorka dosegla prenos pomembnega deleža tveganja v skladu s členom 244 (tradicionalno listinjenje) in členom 245 (sintetično listinjenje) CRR.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 06, 12
 Relistinjenje
 Skupni znesek neporavnanih pozicij v relistinjenju, kot so opredeljene v členu 4(1)(63) in (64) CRR.
 Vse izpostavljenosti v listinjenju, povezane z relistinjenjem, se navedejo v vrsticah „relistinjenje“ in ne v predhodnih vrsticah (po vrstah sredstva, ki je osnova), ki vsebujejo samo izpostavljenosti v listinjenju razen relistinjenja.
 Predloga EU SEC2 – Izpostavljenosti v listinjenju v trgovalni knjigi. Fiksna oblika.
 3.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 449(j) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU SEC2 iz Priloge XXVII k tej izvedbeni uredbi.
 4.
 Institucije upoštevajo navodila za predlogo EU SEC1 – Izpostavljenosti v listinjenju v trgovalni knjigi.
 Predloga EU SEC3 – Izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi in povezane regulativne kapitalske zahteve – Institucija deluje kot originator ali sponzor. Fiksna oblika.
 5.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 449(k)(i) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU SEC3 iz Priloge XXVII k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Stolpec
 Pojasnilo
 a do d
 Vrednosti izpostavljenosti (po utežeh tveganja/odbitkih)
 Vrednosti, ki se razkrijejo v stolpcih (a) do (d) te predloge glede na regulativne uteži tveganja, se določijo v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR.
 f do h
 Vrednosti izpostavljenosti (po regulativnem pristopu)
 Stolpci (f) do (h) te predloge ustrezajo regulativnemu pristopu, ki se uporablja v skladu s hierarhijo metod iz člena 254 CRR.
 j, k, l
 RWEA (po regulativnem pristopu)
 Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (RWEA) po regulativnem pristopu v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR pred uporabo zgornje meje.
 n do EU-p
 Kapitalska zahteva po uporabi zgornje meje
 Ti stolpci se nanašajo na kapitalsko zahtevo po uporabi zgornje meje v skladu s členoma 267 in 268 CRR.
 e, i, m, EU-q
 RW 1 250 % / odbitki
 Stolpci se nanašajo na postavke:
 —
 za katere je uporabljena utež tveganja 1 250 % ali ki so se odbile v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR,
 —
 za katere je uporabljena utež tveganja 1 250 % ali ki so se odbile v skladu s členom 244(1)(b) in členom 245(1)(b) CRR,
 —
 za katere je uporabljena utež tveganja 1 250 % v skladu s členom 254(7) CRR,
 —
 ali ki so se odbile v skladu s členom 253 CRR.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Skupni znesek izpostavljenosti
 Skupni znesek izpostavljenosti se nanaša na skupni znesek pozicij v listinjenju in relistinjenju, ki jih ima institucija, ki deluje kot originator ali sponzor. V tej vrstici so povzete informacije o tradicionalnih in sintetičnih listinjenjih, razkrite po originatorjih in sponzorjih v vrsticah v nadaljevanju.
 2
 Tradicionalni posli
 Glej pojasnilo za predlogo EU SEC1.
 3, 10
 Listinjenje
 Skupni znesek neporavnanih pozicij v listinjenju, kot so opredeljene v členu 4(1)(62) CRR, ki niso pozicije v relistinjenju, kot so opredeljene v členu 4(1)(64) CRR.
 5, 7
 STS
 Glej pojasnilo za predlogo EU SEC1.
 8, 13
 Relistinjenje
 Glej pojasnilo za predlogo EU SEC1.
 9
 Sintetični posli
 Glej pojasnilo za predlogo EU SEC1.
 Predloga EU SEC4 – Izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi in povezane regulativne kapitalske zahteve – Institucija deluje kot investitor. Fiksna oblika.
 6.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 449(k)(ii) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU SEC4 iz Priloge XXVII k tej izvedbeni uredbi.
 7.
 Institucije upoštevajo navodila za predlogo EU SEC3 – Izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi in povezane regulativne kapitalske zahteve – Institucija deluje kot originator ali sponzor.
 Predloga EU SEC5 – Izpostavljenosti, ki jih je listinila institucija – Neplačane izpostavljenosti in posebni popravki zaradi kreditnega tveganja Fiksna oblika.
 8.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 449(l) CRR po vrstah listinjenja ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU SEC5 iz Priloge XXVII k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Stolpec
 Pojasnilo
 a
 Skupni neporavnani nominalni znesek
 Skupni neporavnani nominalni znesek izpostavljenosti, ki jih je listinila institucija (institucija deluje kot originator ali sponzor), razčlenjen po vrstah izpostavljenosti v listinjenju.
 b
 Skupni neporavnani nominalni znesek – od tega neplačane izpostavljenosti
 Skupni neporavnani nominalni znesek izpostavljenosti, ki jih je listinila institucija (institucija deluje kot originator ali sponzor), ki so bile razvrščene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 178 CRR, razčlenjen po vrstah izpostavljenosti v listinjenju.
 c
 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja v obdobju
 Znesek posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja, izvedenih v obdobju v skladu s členom 110 CRR pri izpostavljenostih, ki jih je listinila institucija (institucija deluje kot originator ali sponzor), razčlenjen po vrstah izpostavljenosti v listinjenju.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) Uredba (EU) 2017/2402 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 12. decembra 2017 o določitvi splošnega okvira za listinjenje in o vzpostavitvi posebnega okvira za enostavno, pregledno in standardizirano listinjenje ter o spremembah direktiv 2009/65/ES, 2009/138/ES in 2011/61/EU ter uredb (ES) št. 1060/2009 in (EU) št. 648/2012 (UL L 347, 28.12.2017, str. 35).
 PRILOGA XXIX
 Razpredelnica EU MRA: Zahteve po kvalitativnih razkritjih v zvezi s tržnim tveganjem
 Prilagodljiva oblika razkritij
 a
 Člen 435(1)(a) in (d) CRR
 Opis strategij in procesov institucije za upravljanje tržnega tveganja, ki vključuje:
 —
 pojasnilo v zvezi s strateškimi cilji vodstva pri izvajanju trgovalnih dejavnosti in postopke, ki se izvajajo za ugotavljanje, merjenje, spremljanje in obvladovanje tržnih tveganj institucije
 —
 opis politik za varovanje pred tveganjem in njegovo zmanjševanje ter strategij in procesov za spremljanje stalne učinkovitosti varovanj pred tveganji.
 b
 Člen 435(1)(b) CRR
 Opis strukture in organizacije funkcije za upravljanje tržnega tveganja, vključno z opisom strukture upravljanja tržnega tveganja, ki je bila vzpostavljena za izvajanje strategij in procesov institucije iz vrstice (a) zgoraj, in opis odnosov in mehanizmov komunikacije med različnim stranmi, vključenimi v upravljanje tržnega tveganja.
 c
 Člen 435(1)(c) CRR
 Obseg in narava sistemov za poročanje o tveganju in njegovem merjenju.
 Predloga EU MR1 – Tržno tveganje na podlagi standardiziranega pristopa
 a
 RWEA
 Produkti brez opcionalnosti
 1
 Obrestno tveganje (splošno in posebno)
 2
 Tveganje lastniških vrednostnih papirjev (splošno in posebno)
 3
 Valutno tveganje
 4
 Blagovno tveganje
 Opcije
 5
 Poenostavljeni pristop
 6
 Delta-plus pristop
 7
 Pristop na podlagi scenarijev
 8
 Listinjenje (posebno tveganje)
 9
 Skupaj
 Razpredelnica EU MRB: Zahteve po kvalitativnih razkritjih za institucije, ki uporabljajo notranje modele za tržno tveganje
 Prilagodljiva oblika razkritij
 EU (a)
 Člen 455(c) CRR
 Opis postopkov in sistemov, vzpostavljenih za zagotavljanje, da je mogoče s pozicijami, vključenimi v trgovalno knjigo, trgovati, da je zagotovljena skladnost z zahtevami iz člena 104.
 Opis metodologije, s katero se zagotavlja ustreznost politik in postopkov za celovito upravljanje trgovalne knjige.
 EU (b)
 Člen 455(c) CRR
 Za izpostavljenosti iz trgovalne in netrgovalne knjige, ki se merijo po pošteni vrednosti v skladu z veljavnim računovodskim okvirom in katerih vrednost izpostavljenosti se prilagodi v skladu s členom 34 poglavja 2 naslova I dela 2 in členom 105 poglavja 3 naslova I dela 3 CRR (ter Delegirano uredbo Komisije (EU) 2016/101), institucije opišejo sisteme in kontrole za zagotavljanje, da so ocene vrednotenja preudarne in zanesljive. Ta razkritja se zagotovijo v okviru razkritij o tržnem tveganju za izpostavljenosti iz trgovalne knjige.
 Člen 455(a)(i) CRR
 (A)
 Institucije, ki uporabljajo modele VaR in SVaR, morajo razkriti naslednje informacije:
 (a)
 Člen 455(a)(i) in člen 455(b) CRR
 Opis aktivnosti in tveganj, zajetih z modeli VaR in modeli SVaR, pri čemer navedejo, kako so porazdeljeni med portfelje/podportfelje, za katere je pristojni organ dal dovoljenje.
 (b)
 Člen 455(b) CRR
 Opis obsega uporabe modelov VaR in SVaR, za katere je pristojni organ dal dovoljenje, vključno s tem, kateri subjekti v skupini uporabljajo te modele in kako modeli predstavljajo vse modele, ki se uporabljajo na ravni skupine, ter odstotek kapitalskih zahtev, ki jih zajemajo modeli, ali če se isti modeli VaR/SVaR uporabljajo za vse subjekte z izpostavljenostmi tržnemu tveganju.
 Člen 455(a)(i) CRR
 Značilnosti uporabljenih modelov, kar vključuje:
 (c)
 Splošen opis regulativnih modelov VaR in SVaR.
 (d)
 Razpravo o glavnih razlikah, če obstajajo, med modelom, uporabljenim za namene upravljanja, in modelom, uporabljenim za regulativne namene (10 dni in 99 %), za modele VaR in SVaR.
 (e)
 Za modele VaR:
 (i)
 pogostost posodabljanja podatkov;
 (ii)
 dolžino obdobja, ki ga zajemajo podatki, ki se uporablja za umerjanje modela. Opis sistema tehtanja, ki se uporablja (če obstaja);
 (iii)
 kako institucija določi 10-dnevno obdobje posedovanja (na primer, ali poveča enodnevno VaR za kvadratni koren števila 10 ali neposredno modelira 10-dnevno VaR?);
 (iv)
 pristop združevanja, ki je metoda za združevanje posebnega in splošnega tveganja (tj. ali institucije izračunajo zahtevo za posebno tveganje kot samostojno zahtevo z uporabo drugačne metode od tiste, ki jo uporabljajo za izračun splošnega tveganja, ali institucije uporabljajo enoten model, ki razprši splošno in posebno tveganje?);
 (v)
 pristop k vrednotenju (popolno prevrednotenje ali uporaba približkov);
 (vi)
 ali se pri simulaciji morebitnih sprememb dejavnikov tveganja uporabljajo absolutni ali relativni donosi (ali mešan pristop) (tj. sorazmerna sprememba cen ali stopenj oziroma absolutna sprememba cen ali stopenj).
 (f)
 Za modele SVaR se navede:
 (i)
 kako se določi 10-dnevno obdobje posedovanja. Ali institucija na primer poveča enodnevno VaR za kvadratni koren števila 10 ali neposredno modelira 10-dnevno VaR? Če je pristop enak kot za modele VaR, lahko institucije to potrdijo in napotijo na razkritje po točko (e)(iii) zgoraj;
 (ii)
 stresno obdobje, ki ga izbere institucija, in utemeljitev te izbire;
 (iii)
 pristop k vrednotenju (popolno prevrednotenje ali uporaba približkov).
 (g)
 Člen 455(a)(iii) CRR
 Opis stresnega testiranja, ki se uporablja za parametre modeliranja (glavni scenariji, ki zajemajo značilnosti portfeljev, za katere se modeli VaR in SVaR uporabljajo na ravni skupine).
 (h)
 Člen 455(a)(iv) CRR
 Opis pristopa, ki se uporablja za testiranje za nazaj/validacijo točnosti in notranje doslednosti podatkov in parametrov, uporabljenih v notranjih modelih in postopkih modeliranja.
 Člen 455(a)(ii) CRR
 (B)
 Institucije, ki uporabljajo notranje modele za merjenje kapitalskih zahtev za presežno tveganje neplačila in migracije (IRC), morajo razkriti naslednje informacije:
 (a)
 Člen 455(a)(ii) in člen 455(b) CRR
 Opis tveganj, zajetih z modeli IRC, pri čemer navedejo, kako so porazdeljeni med portfelje/podportfelje, za katere je pristojni organ dal dovoljenje.
 (b)
 Člen 455(b) CRR
 Opis obsega uporabe modelov IRC, za katere je pristojni organ dal dovoljenje, vključno s tem, kateri subjekti v skupini uporabljajo te modele in kako modeli predstavljajo vse modele, ki se uporabljajo na ravni skupine, ter odstotek kapitalskih zahtev, ki jih zajemajo modeli, ali če se isti modeli IRC uporabljajo za vse subjekte z izpostavljenostmi tržnemu tveganju.
 (c)
 Člen 455(a)(ii) CRR
 Splošen opis metodologije, uporabljene za notranje modele za presežno tveganje neplačila in migracije, ki vključuje:
 (i)
 informacije o splošnem pristopu k modeliranju (predvsem glede uporabe modelov na podlagi razmika ali modelov na podlagi matrike prehodov);
 (ii)
 informacije o umerjanju matrike prehodov;
 (iii)
 informacije o predpostavkah glede korelacij.
 (d)
 Pristop, ki se uporablja za določanje obdobij likvidnosti.
 (e)
 Metodologija, ki se uporablja za doseganje ocene kapitala, ki je skladna z zahtevanimi standardi zanesljivosti.
 (f)
 Pristop, ki se uporablja za validacijo modelov.
 (g)
 Člen 455(a)(iii) CRR
 Opis stresnega testiranja, ki se uporablja za parametre modeliranja (glavni scenariji, ki zajemajo značilnosti portfeljev, za katere se modeli IRC uporabljajo na ravni skupine).
 (h)
 Člen 455(a)(iv) CRR
 Opis pristopa, ki se uporablja za testiranje za nazaj/validacijo točnosti in notranje doslednosti podatkov in parametrov, uporabljenih v notranjih modelih IRC in postopkih modeliranja.
 Člen 455(a)(ii) CRR
 (C)
 Institucije, ki uporabljajo notranje modele za merjenje kapitalskih zahtev za trgovalni portfelj s korelacijo (celotna mera tveganja), morajo razkriti naslednje informacije:
 (a)
 Člen 455(a)(ii) in člen 455(b) CRR
 Opis tveganj, zajetih z modeli celotne mere tveganja, pri čemer navedejo, kako so porazdeljeni med portfelje/podportfelje, za katere je pristojni organ dal dovoljenje.
 (b)
 Člen 455(b) CRR
 Opis obsega uporabe modelov celotne mere tveganja, za katere je pristojni organ dal dovoljenje, vključno s tem, kateri subjekti v skupini uporabljajo te modele in kako modeli predstavljajo vse modele, ki se uporabljajo na ravni skupine, ter odstotek kapitalskih zahtev, ki jih zajemajo modeli, ali če se isti modeli IRC uporabljajo za vse subjekte z izpostavljenostmi tržnemu tveganju.
 (c)
 Člen 455(a)(ii) CRR
 Splošen opis metodologije, uporabljene za trgovanje s korelacijo, ki vključuje:
 (i)
 informacije o splošnem pristopu k modeliranju (izbira vrste korelacije med neplačili/migracijami in razmikom v modelu: (i) ločeni vendar medsebojno povezani stohastični procesi, ki povzročajo spremembe migracij/neplačil in razmikov; (ii) spremembe razmikov, ki povzročajo migracije/neplačila; ali (iii) neplačila/migracije, ki povzročajo spremembe razmikov);
 (ii)
 informacije, uporabljene za umerjanje parametrov osnovne korelacije: določanje LGD za tranše (konstantno ali stohastično);
 (iii)
 informacije o odločitvi, ali se določa čas do izteka pozicije (dobički in izgube na podlagi simuliranega gibanja trga v modelu, izračunani na podlagi časa do izteka posamezne pozicije na koncu enoletnega kapitalskega obdobja ali na podlagi samostojno določenega časa do izteka na datum izračuna).
 (d)
 Pristop, ki se uporablja za določanje obdobij likvidnosti.
 (e)
 Metodologija, ki se uporablja za doseganje ocene kapitala, ki je skladna z zahtevanimi standardi zanesljivosti.
 (f)
 Pristop, ki se uporablja za validacijo modelov.
 (g)
 Člen 455(a)(iii) CRR
 Opis stresnega testiranja, ki se uporablja za parametre modeliranja (glavni scenariji, ki zajemajo značilnosti portfeljev, za katere se modeli celotne mere tveganja uporabljajo na ravni skupine).
 (h)
 Člen 455(a)(iv) CRR
 Opis pristopa, ki se uporablja za testiranje za nazaj/validacijo točnosti in notranje doslednosti podatkov in parametrov, uporabljenih v notranjih modelih celotne mere tveganja in postopkih modeliranja.
 (i)
 Člen 455(f) CRR
 Informacije o tehtanem povprečju obdobja likvidnosti za vsak podportfelj, zajet z notranjimi modeli za presežno tveganje neplačila in migracije ter za trgovanje s korelacijo.
 Predloga EU MR2-A – Tržno tveganje na podlagi pristopa notranjih modelov (IMA)
 a
 b
 RWEA
 Kapitalske zahteve
 1
 VaR (višja izmed vrednosti a in b)
 (a)
 VaR prejšnjega dne (VaRt–1)
 (b)
 Multiplikator (mc) x povprečje za preteklih 60 delovnih dni (VaRavg)
 2
 SVaR (višja izmed vrednosti a in b)
 (a)
 Zadnja razpoložljiva SVaR (SVaRt-1)
 (b)
 Multiplikator (ms) x povprečje za preteklih 60 delovnih dni (SVaRavg)
 3
 IRC (višja izmed vrednosti a in b)
 (a)
 Zadnja vrednost IRC
 (b)
 12-tedensko povprečje IRC
 4
 Celotna mera tveganja (višja izmed vrednosti a, b in c)
 (a)
 Zadnja vrednost celotne mere tveganja
 (b)
 12-tedensko povprečje celotne mere tveganja
 (c)
 Celotna mera tveganja – spodnja meja
 5
 Drugo
 6
 Skupaj
 Predloga EU MR2-B – Izkazi tokov RWEA pri izpostavljenostih tržnemu tveganju v okviru IMA
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 VaR
 SVaR
 IRC
 Celotna mera tveganja
 Drugo
 Skupaj RWEA
 Skupne kapitalske zahteve
 1
 RWEA na koncu prejšnjega obdobja
 1a
 Regulativna prilagoditev
 1b
 RWEA na koncu prejšnjega četrtletja (ob koncu dneva)
 2
 Spremembe stopenj tveganja
 3
 Posodobitve/spremembe modela
 4
 Metodologija in politika
 5
 Pridobitve in odtujitve
 6
 Spremembe deviznih tečajev
 7
 Drugo
 8a
 RWEA na koncu obdobja razkritja (ob koncu dneva)
 8b
 Regulativna prilagoditev
 8
 RWEA na koncu obdobja razkritja
 Predloga EU MR3 – Vrednosti po IMA za trgovalne portfelje
 a
 VaR (10 dni in 99 %)
 1
 Najvišja vrednost
 2
 Povprečna vrednost
 3
 Najnižja vrednost
 4
 Konec obdobja
 SVaR (10 dni in 99 %)
 5
 Najvišja vrednost
 6
 Povprečna vrednost
 7
 Najnižja vrednost
 8
 Konec obdobja
 IRC (99,9 %)
 9
 Najvišja vrednost
 10
 Povprečna vrednost
 11
 Najnižja vrednost
 12
 Konec obdobja
 Celotna mera tveganja (99,9 %)
 13
 Najvišja vrednost
 14
 Povprečna vrednost
 15
 Najnižja vrednost
 16
 Konec obdobja
 Predloga EU MR4 – Primerjava približkov VaR z dobički/izgubami
 Institucije morajo predstaviti analizo „odstopanj“ (izjeme pri testiranju za nazaj v skladu s členom 366 CRR) v rezultatih testiranja za nazaj, pri čemer navedejo datume ter zadevni presežek (VaR – poslovni izid), vključeni pa morajo biti vsaj ključni vzroki za izjeme s podobnimi primerjavami za dejanski poslovni izid in hipotetični poslovni izid (skladno s členom 366 CRR).
 Informacije o dejanskih dobičkih/izgubah, zlasti da se pojasni, ali vključujejo rezerve in, če ne, kako so rezerve vključene v postopke testiranja za nazaj.
 PRILOGA XXX
 Razpredelnice in predloge za razkritje standardiziranega pristopa in notranjega modela za tržno tveganje: Navodila
 1.
 Ta priloga vsebuje navodila, ki jih morajo institucije upoštevati pri razkrivanju informacij iz členov 435, 445 in 455 Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR) za izpolnjevanje razpredelnic in predlog z razkritji o tržnem tveganju iz Priloge XXIX k tej izvedbeni uredbi.
 Razpredelnica EU MRA – Zahteve po kvalitativnih razkritjih v zvezi s tržnim tveganjem. Polja, namenjena prosti vsebini.
 2.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 435(1)(a) do (d) CRR v zvezi s tržnim tveganjem ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU MRA iz Priloge XXIX k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 (a)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 435(1)(a) in (d) CRR o ciljih in politikah upravljanja tržnega tveganja vključijo:
 —
 pojasnilo v zvezi s strateškimi cilji vodstva pri izvajanju trgovalnih dejavnosti,
 —
 postopke, ki se izvajajo za ugotavljanje, merjenje, spremljanje in obvladovanje tržnih tveganj institucije,
 —
 politike za varovanje pred tveganji in njihovo zmanjševanje,
 —
 strategije in procese za spremljanje stalne učinkovitosti varovanja pred tveganji.
 (b)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 435(1)(b) CRR o strukturi in organizaciji funkcije upravljanja tržnega tveganja vključijo:
 —
 opis strukture upravljanja tržnega tveganja, ki je bila vzpostavljena za izvajanje strategij in procesov institucije iz vrstice (a) zgoraj,
 —
 opis odnosov in mehanizmov komunikacije med različnim stranmi, vključenimi v upravljanje tržnega tveganja.
 (c)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 435(1)(c) CRR o obsegu in naravi sistemov za razkritje in merjenje tržnih tveganj zagotovijo opis obsega in narave razkritij o tržnem tveganju ter sistemov za njihovo merjenje.
 Predloga EU MR1 – Tržno tveganje na podlagi standardiziranega pristopa. Fiksna oblika.
 3.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 445 CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU MR1 iz Priloge XXIX k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 Produkti brez opcionalnosti
 1
 Obrestno tveganje (splošno in posebno)
 Splošno in posebno tveganje pozicij v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, v trgovalni knjigi v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR, razen posebnega tveganja v zvezi listinjenjem, in ki niso opcionalni.
 2
 Tveganje lastniških vrednostnih papirjev (splošno in posebno)
 Splošno in posebno tveganje pozicij v lastniških instrumentih v trgovalni knjigi v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR razen opcionalnih instrumentov.
 3
 Valutno tveganje
 Tveganje pozicij v tuji valuti v skladu s poglavjem 3 naslova IV dela 3 CRR razen opcionalnih instrumentov.
 4
 Blagovno tveganje
 Tveganje pozicij v blagu v skladu s poglavjem 4 naslova IV dela 3 CRR razen opcionalnih instrumentov.
 Opcije
 5
 Poenostavljeni pristop
 Opcije ali nakupni boni, kot so opredeljeni v členu 329(3) poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR, za katere institucije izračunajo kapitalske zahteve v zvezi s tveganji, ki niso delta tveganja, z uporabo poenostavljenega pristopa. (2)
 6
 Delta-plus pristop
 Opcije ali nakupni boni v trgovalni knjigi, kot so opredeljeni v členu 329(3) poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR, za katere institucije izračunajo kapitalske zahteve v zvezi s tveganji, ki niso delta tveganja, z uporabo delta-plus pristopa. (3)
 7
 Pristop na podlagi scenarijev
 Opcije ali nakupni boni v trgovalni knjigi, kot so opredeljeni v členu 329(3) poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR, za katere institucije izračunajo kapitalske zahteve v zvezi s tveganji, ki niso delta tveganja, z uporabo pristopa na podlagi scenarijev. (4)
 8
 Listinjenje (posebno tveganje)
 Posebno tveganje pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi v skladu s členoma 337 in 338 poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR.
 9
 Skupaj
 Vsota zneskov v vrsticah 1 do 8 te predloge.
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a
 RWEA
 Razkritje tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz člena 438(d) CRR, izračunanih kot vrednost v stolpcu b, pomnožena z 12,5 v skladu s členom 92(4)(b) CRR.
 Razpredelnica EU MRB: Zahteve po kvalitativnih razkritjih za institucije, ki uporabljajo notranje modele za tržno tveganje. Prosta vsebina.
 4.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 455(a), (b), (c) in (f) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU MRB iz Priloge XXIX k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 EU (a)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 455(c) CRR o obsegu in metodologijah za skladnost z zahtevami iz člena 104 vključijo:
 —
 opis postopkov in sistemov, vzpostavljenih za zagotavljanje, da je mogoče s pozicijami, vključenimi v trgovalno knjigo, trgovati, da je zagotovljena skladnost z zahtevami iz člena 104 CRR;
 —
 opis metodologije, s katero se zagotavlja ustreznost politik in postopkov za celovito upravljanje trgovalne knjige.
 EU (b)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 455(c) CRR o obsegu in metodologijah za skladnost z zahtevami iz člena 105 vključijo:
 —
 opis metodologij vrednotenja, vključno s pojasnilom, v kakšnem obsegu se uporabljata metodologija vrednotenja po tekočih tržnih cenah in metodologija vrednotenja z uporabo notranjega modela;
 —
 opis postopka neodvisnega pregleda cen;
 —
 postopke za prilagoditve vrednotenja ali rezerve (vključno z opisom postopka in metodologije za vrednotenje trgovalnih pozicij glede na vrsto instrumenta).
 (A)
 Institucije, ki uporabljajo modele VaR in modele SVaR, kot so opredeljeni v členu 365 CRR
 (a)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 455(a)(i) in člena 455(b) CRR vključijo opis aktivnosti in tveganj, zajetih z modeli tvegane vrednosti (VaR) in modeli stresne tvegane vrednosti (SVaR), pri čemer navedejo, kako so porazdeljeni med portfelje/podportfelje, za katere je pristojni organ dal dovoljenje.
 (b)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 455(b) CRR vključijo:
 —
 opis obsega uporabe modelov VaR in SVaR, za katere je pristojni organ dal dovoljenje;
 —
 kadar je relevantno, informacije o tem, kateri subjekti v skupini uporabljajo te modele in kako modeli predstavljajo vse modele, ki se uporabljajo na ravni skupine, ter odstotek kapitalskih zahtev, ki jih zajemajo modeli, ali če se isti modeli VaR/SVaR uporabljajo za vse subjekte z izpostavljenostmi tržnemu tveganju.
 Razkritje informacij iz člena 455(a)(i) CRR o značilnostih uporabljenih modelov vključuje:
 (c)
 splošen opis regulativnih modelov VaR in SVaR;
 (d)
 razpravo o glavnih razlikah, če obstajajo, med modeli, uporabljenimi za namene upravljanja, in modelom, uporabljenim za regulativne namene (10 dni in 99 %), za modele VaR in SVaR;
 (e)
 za modele VaR:
 (i)
 pogostost posodabljanja podatkov;
 (ii)
 dolžino obdobja, ki ga zajemajo podatki, ki se uporablja za umerjanje modela. Opis sistema tehtanja, ki se uporablja (če obstaja);
 (iii)
 opis, kako institucija določi 10-dnevno obdobje posedovanja (na primer, ali poveča enodnevno VaR za kvadratni koren števila 10 ali neposredno modelira 10-dnevno VaR?);
 (iv)
 opis pristopa združevanja, ki je metoda za združevanje posebnega in splošnega tveganja (tj. ali institucije izračunajo zahtevo za posebno tveganje kot samostojno zahtevo z uporabo drugačne metode od tiste, ki jo uporabljajo za izračun splošnega tveganja, ali institucije uporabljajo enoten model, ki razprši splošno in posebno tveganje?);
 (v)
 pristop k vrednotenju (popolno prevrednotenje ali uporaba približkov);
 (vi)
 ali se pri simulaciji morebitnih sprememb dejavnikov tveganja uporabljajo absolutni ali relativni donosi (ali mešan pristop) (tj. sorazmerna sprememba cen ali stopenj oziroma absolutna sprememba cen ali stopenj);
 (f)
 za modele SVaR:
 (i)
 opis, kako se določi 10-dnevno obdobje posedovanja. Ali institucija na primer poveča enodnevno VaR za kvadratni koren števila 10 ali neposredno modelira 10-dnevno VaR? Če je pristop enak kot za modele VaR, lahko institucije to potrdijo in napotijo na razkritje po točko (e)(iii) zgoraj;
 (ii)
 opis stresnega obdobja, ki ga izbere institucija, in utemeljitev te izbire;
 (iii)
 opis pristopa k vrednotenju (popolno prevrednotenje ali uporaba približkov).
 (g)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 455(a)(iii) CRR vključijo opis stresnega testiranja, ki se uporablja za parametre modeliranja skladno z informacijami iz točke (A)(a) zgoraj (glavni scenariji, ki zajemajo značilnosti portfeljev, za katere se modeli VaR in SVaR uporabljajo na ravni skupine).
 (h)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 455(a)(iv) CRR vključijo opis pristopa, ki se uporablja za testiranje za nazaj/validacijo točnosti in notranje doslednosti podatkov in parametrov, uporabljenih v notranjih modelih in postopkih modeliranja.
 (B)
 Institucije, ki uporabljajo notranje modele za merjenje kapitalskih zahtev za presežno tveganje neplačila in migracije (IRC) v skladu z oddelkoma 3 in 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR
 (a)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 455(a)(ii) in člena 455(b) CRR vključijo opis tveganj, zajetih z modeli IRC, pri čemer navedejo, kako so porazdeljeni med portfelje/podportfelje, za katere je pristojni organ dal dovoljenje.
 (b)
 Informacije iz člena 455(b) CRR vključujejo opis obsega uporabe modela IRC, za katerega je pristojni organ dal dovoljenje, in se dopolnijo z informacijami o tem, kateri subjekti v skupini uporabljajo te modele in kako modeli predstavljajo vse modele, ki se uporabljajo na ravni skupine, vključno z odstotkom kapitalskih zahtev, ki jih zajemajo modeli, ali če se isti modeli IRC uporabljajo za vse subjekte z izpostavljenostmi tržnemu tveganju.
 Informacije iz člena 455(a)(ii) CRR o značilnostih uporabljenih modelov IRC vključujejo:
 (c)
 Splošen opis metodologije, uporabljene za notranje modele za presežno tveganje neplačila in migracije, ki vključuje:
 (i)
 informacije o splošnem pristopu k modeliranju (predvsem glede uporabe modelov na podlagi razmika ali modelov na podlagi matrike prehodov);
 (ii)
 informacije o umerjanju matrike prehodov;
 (iii)
 informacije o predpostavkah glede korelacij.
 (d)
 Institucije vključijo opis pristopa, ki ga uporabljajo za določanje obdobij likvidnosti.
 (e)
 Institucije vključijo opis metodologije, uporabljene za doseganje ocene kapitala, ki je skladna z zahtevanimi standardi zanesljivosti.
 (f)
 Institucije vključijo opis pristopa, ki ga uporabljajo za validacijo modelov.
 (g)
 Informacije iz člena 455(a)(iii) CRR vključujejo opis stresnega testiranja, ki se uporablja za parametre modeliranja skladno z informacijami iz točke (B)(a) zgoraj (glavni scenariji, ki zajemajo značilnosti portfeljev, za katere se modeli IRC uporabljajo na ravni skupine).
 (h)
 Informacije iz člena 455(a)(iv) CRR vključujejo opis pristopa, ki se uporablja za testiranje za nazaj/validacijo točnosti in notranje doslednosti podatkov in parametrov, uporabljenih v notranjih modelih IRC in postopkih modeliranja.
 (C)
 Institucije, ki uporabljajo notranje modele za merjenje kapitalskih zahtev za trgovalni portfelj s korelacijo (celotna mera tveganja) v skladu z oddelkom 5 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR
 (a)
 Institucije pri razkrivanju informacij iz člena 455(a)(ii) in člena 455(b) CRR vključijo opis tveganj, zajetih z modeli celotne mere tveganja, pri čemer navedejo, kako so porazdeljeni med portfelje/podportfelje, za katere je pristojni organ dal dovoljenje.
 (b)
 Informacije iz člena 455(b) CRR vključujejo opis obsega uporabe modelov celotne mere tveganja, za katere je pristojni organ dal dovoljenje. Dopolnjujejo jih informacije o tem, kateri subjekti v skupini uporabljajo te modele in kako modeli predstavljajo vse modele, ki se uporabljajo na ravni skupine, ter odstotek kapitalskih zahtev, ki jih zajemajo modeli, ali če se isti modeli IRC uporabljajo za vse subjekte z izpostavljenostmi tržnemu tveganju.
 Informacije iz člena 455(a)(ii) CRR o značilnostih uporabljenih modelov celotne mere tveganja vključujejo:
 (c)
 Splošen opis metodologije, uporabljene za trgovanje s korelacijo, ki vključuje:
 (i)
 informacije o splošnem pristopu k modeliranju (izbira vrste korelacije med neplačili/migracijami in razmikom v modelu: (i) ločeni vendar medsebojno povezani stohastični procesi, ki povzročajo spremembe migracij/neplačil in razmikov; (ii) spremembe razmikov, ki povzročajo migracije/neplačila; ali (iii) neplačila/migracije, ki povzročajo spremembe razmikov);
 (ii)
 informacije, uporabljene za umerjanje parametrov osnovne korelacije: določanje LGD za tranše (konstantno ali stohastično);
 (iii)
 informacije o odločitvi, ali se določa čas do izteka pozicije (dobički in izgube na podlagi simuliranega gibanja trga v modelu, izračunani na podlagi časa do izteka posamezne pozicije na koncu enoletnega kapitalskega obdobja ali na podlagi samostojno določenega časa do izteka na datum izračuna).
 (d)
 Institucije vključijo opis pristopa, ki ga uporabljajo za določanje obdobij likvidnosti.
 (e)
 Institucije vključijo opis metodologije, uporabljene za doseganje ocene kapitala, ki je skladna z zahtevanimi standardi zanesljivosti.
 (f)
 Institucije vključijo opis pristopa, ki ga uporabljajo za validacijo modelov.
 (g)
 Informacije iz člena 455(a)(iii) CRR vključujejo opis stresnega testiranja, ki se uporablja za parametre modeliranja (glavni scenariji, ki zajemajo značilnosti portfeljev, za katere se modeli celotne mere tveganja uporabljajo na ravni skupine).
 (h)
 Informacije iz člena 455(a)(iv) CRR vključujejo opis pristopa, ki se uporablja za testiranje za nazaj ali validacijo točnosti in notranje doslednosti podatkov in parametrov, uporabljenih v notranjih modelih celotne mere tveganja in postopkih modeliranja.
 (i)
 Institucije razkrite informacije v zvezi z notranjimi modeli za presežno tveganje neplačila in migracije ter za trgovalne portfelje s korelacijo dopolnijo z informacijami iz člena 455(f) o tehtanem povprečju obdobja likvidnosti za podportfelje skladno z opisom v vrsticah (B)(a) in (d) ter (C)(a) in (d) razpredelnice EU MRB.
 Predloga EU MR2-A – Tržno tveganje na podlagi pristopa notranjih modelov (IMA). Fiksna oblika.
 5.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 455(e) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU MR2-A iz Priloge XXIX k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 VaR (višja izmed vrednosti a in b)
 a
 VaR prejšnjega dne (VaRt–1)
 Tvegana vrednost iz prejšnjega dne (VaRt-1), izračunana v skladu s členom 365(1) CRR.
 b
 Multiplikator (mc) x povprečje za preteklih 60 delovnih dni (VaRavg)
 Povprečje dnevnih tveganih vrednosti, izračunanih v skladu s členom 365(1) CRR za vsakega od prejšnjih 60 delovnih dni (VaRavg), pomnoženo z multiplikatorjem (mc) v skladu s členom 366 CRR.
 2
 SVaR (višja izmed vrednosti a in b)
 a
 Zadnja razpoložljiva SVaR (SVaRt-1)
 Zadnja razpoložljiva stresna tvegana vrednost (sVaRt-1), izračunana v skladu s členom 365(2) CRR.
 b
 Multiplikator (ms) x povprečje za preteklih 60 delovnih dni (SVaRavg)
 Povprečje stresnih tveganih vrednosti, izračunanih na način in v skladu s pogostostjo iz člena 365(2) CRR, za predhodnih 60 delovnih dnevih (sVaRavg), pomnoženo z multiplikatorjem (ms) v skladu s členom 366 CRR.
 3
 IRC (višja izmed vrednosti a in b)
 a
 Zadnja vrednost IRC
 Zadnja vrednost tveganja za presežno tveganje neplačila in migracije, izračunana v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR.
 b
 12-tedensko povprečje IRC
 Povprečje vrednosti tveganja za presežno tveganje neplačila in migracije, izračunane v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR, v predhodnih 12 tednih.
 4
 Celotna mera tveganja (višja izmed vrednosti a, b in c)
 a
 Zadnja vrednost celotne mere tveganja
 Zadnja vrednost tveganja za trgovalni portfelj s korelacijo, izračunana v skladu z oddelkom 5 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR.
 b
 12-tedensko povprečje celotne mere tveganja
 Povprečje vrednosti tveganja za trgovalni portfelj s korelacijo, izračunane v skladu z oddelkom 5 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR, v predhodnih 12 tednih.
 c
 Celotna mera tveganja – spodnja meja
 8 % kapitalske zahteve, ki bi bila v času izračuna zadnje vrednosti tveganja iz vrstice (a) te predloge izračunana v skladu s členom 338(4) CRR, za vse tiste pozicije, ki so vključene v notranji model za trgovalni portfelj s korelacijo.
 5
 Drugo
 „Drugo“ se nanaša na dodatne kapitalske zahteve, ki jih zahtevajo nadzorniki za institucije, ki za tržno tveganje uporabljajo pristop notranjih modelov (npr. dodatni kapital v skladu s členom 101 Direktive 2013/36/EU).
 6
 Skupaj (1+2+3+ 4+5)
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a
 RWEA
 Razkritje tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz člena 438(d) CRR, izračunanih kot vrednost v stolpcu b, pomnožena z 12,5 v skladu s členom 92(4)(b) CRR.
 b
 Kapitalske zahteve
 Kapitalske zahteve za tržno tveganje, kot so določene v poglavju 5 naslova IV dela 3 CRR, v skladu z navodili v vrsticah 1 do 4 zgoraj.
 Predloga EU MR2-B – Izkazi tokov RWEA pri izpostavljenostih tržnemu tveganju v okviru IMA. Fiksna oblika.
 6.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(h) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU MR2-B iz Priloge XXIX k tej izvedbeni uredbi.
 7.
 Institucije razkrijejo tokove RWEA kot razlike med zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu referenčnega obdobja razkritja (kot je določeno spodaj v vrstici 8) in zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu prejšnjega referenčnega obdobja razkritja (kot je določeno spodaj v vrstici 1; v primeru četrtletnih razkritij, se razkrije sprememba glede na konec četrtletja pred četrtletjem, v katerem je referenčno obdobje razkritja). Institucije lahko dopolnijo razkritja v okviru stebra 3 z razkritjem istih informacij za prejšnja tri četrtletja.
 8.
 Institucije v besedilu, priloženem predlogi, pojasnijo številke, razkrite v vrstici 8 te predloge, tj. vse druge dejavnike, ki znatno prispevajo k razlikam v RWEA.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 RWEA na koncu prejšnjega obdobja
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu prejšnjega obdobja, ki se izpeljejo iz vsote kapitalskih zahtev v skladu s členom 364 CRR z izjemo člena 364(2)(a) CRR in dodatnega kapitala, ki ga zahtevajo nadzorniki za institucije, ki za tržno tveganje uporabljajo pristop notranjih modelov, pomnožene z 12,5 v skladu s členom 92(4)(b) CRR.
 2
 Spremembe stopenj tveganja
 Spremembe zaradi sprememb pozicij razen tistih, ki so posledica spremenjene regulativne politike.
 3
 Sprememba modela
 Znatne posodobitve modela, da se upoštevajo nedavne izkušnje (npr. ponovno umerjanje), kot tudi znatne spremembe obsega modela. V primeru več kot ene posodobitve modela bodo morda potrebne dodatne vrstice.
 4
 Metodologija in politika
 Spremembe metodologije pri izračunih, ki so posledica sprememb regulativne politike.
 5
 Pridobitve in odtujitve
 Spremembe zaradi pridobitve ali odtujitve poslovnega področja/skupine produktov ali subjektov.
 6
 Spremembe deviznih tečajev
 Spremembe, ki izhajajo iz sprememb pri pretvorbi v/iz tuje valute.
 7
 Drugo
 Ta kategorija se uporabi za spremembe, ki se ne morejo pripisati nobenih kategoriji vzrokov iz vrstic 2 do 6 te predloge, v priloženem besedilu pa je treba zagotoviti pojasnila v zvezi z vzroki za te spremembe.
 8
 RWEA na koncu obdobja razkritja
 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti na koncu obdobja, ki se izpeljejo iz vsote kapitalskih zahtev v skladu s členom 364 CRR z izjemo člena 364(2)(a) CRR in dodatnega kapitala, ki ga zahtevajo nadzorniki za institucije, ki za tržno tveganje uporabljajo pristop notranjih modelov, pomnožene z 12,5 v skladu s členom 92(4)(b) CRR.
 1a /1b/8a/8b
 Vrstice 1a/1b in 8a/8b se uporabijo, kadar je RWEA/kapitalska zahteva za katerega koli izmed stolpcev a do d te predloge 60-dnevna povprečna (za VaR in SVaR) ali 12-tedenska povprečna mera ali mera pragu (za IRC in celotno mero tveganja) in ne RWEA/kapitalska zahteva na koncu obdobja (prejšnjega ali obdobja razkritja) v skladu s členom 364(1)(a)(i) in (b)(i), členom 364(2)(b)(i) in členom 364(3)(a) CRR. Znesek v dodatnih vrsticah 1a in 8b je razlika med končnim izpeljanim RWEA za povprečne mere, kot je razkrit v vrstici 1 ali 8 te predloge, in merami, izpeljanimi neposredno iz modelov v vrsticah 1b/8a te predloge. V teh primerih dodatne vrstice za regulativne prilagoditve (vrstici 1a in 8b te predloge) zagotavljajo, da lahko institucija vir sprememb RWEA/kapitalske zahteve na podlagi zadnjega izmerjenega RWEA/kapitalske zahteve na koncu obdobja (prejšnjega ali obdobja razkritja) navede v vrsticah 1b in 8a te predloge. V tem primeru vrstice 2, 3, 4, 5, 6, 7 usklajujejo vrednosti v vrstici 1b in 8a (5) te predloge.
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a
 VaR Ključni vzroki za spremembe v obdobju v skladu z vrsticami (2) do (7) te predloge (na podlagi razumne ocene) za RWEA po pristopu na podlagi tvegane vrednosti, ki izhajajo iz kapitalskih zahtev v skladu s členom 364(1)(a) CRR.
 b
 SVaR
 Ključni vzroki za spremembe v obdobju v skladu z vrsticami (2) do (7) te predloge (na podlagi razumne ocene) za RWEA po pristopu na podlagi stresne tvegane vrednosti, ki izhajajo iz kapitalskih zahtev v skladu s členom 364(1)(b) CRR in dodatnega kapitala, ki ga zahtevajo nadzorniki.
 c
 IRC
 Ključni vzroki za spremembe v obdobju v skladu z vrsticami (2) do (7) te predloge (na podlagi razumne ocene) za RWEA po pristopu na podlagi presežnega tveganja neplačila in migracije, ki izhajajo iz kapitalskih zahtev v skladu s členom 364(2)(b) CRR in dodatnega kapitala, ki ga zahtevajo nadzorniki.
 d
 Celotna mera tveganja
 Ključni vzroki za spremembe v obdobju v skladu z vrsticami (2) do (7) te predloge (na podlagi razumne ocene) za RWEA po pristopu na podlagi trgovalnega portfelja s korelacijo, ki izhajajo iz kapitalskih zahtev v skladu s členom 364(3) CRR in dodatnega kapitala, ki ga zahtevajo nadzorniki.
 e
 Drugo
 Ključni vzroki za spremembe v obdobju v skladu z vrsticami (2) do (7) te predloge za RWEA na podlagi pristopov, ki niso razkriti v stolpcih (a) do (d).
 f
 Skupaj RWEA (a+b+c+d+e)
 g
 Skupne kapitalske zahteve (f x 8 %)
 Predloga EU MR3 – Vrednosti po IMA za trgovalne portfelje. Fiksna oblika.
 9.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 455(d) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU MR3 iz Priloge XXIX k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 VaR (10 dni in 99 %)
 Tvegana vrednost v skladu s členom 365(1) CRR.
 Zneski ne vključujejo dodatnih kapitalskih zahtev na podlagi nadzornikove odločitve (na primer v zvezi z multiplikatorjem).
 1 do 4
 Najvišja/najnižja/aritmetična sredina dnevnih tveganih vrednosti v obdobju in dnevna tvegana vrednost na koncu obdobja.
 SVaR (10 dni in 99 %)
 Stresna tvegana vrednost v skladu s členom 365(2) CRR.
 Zneski ne vključujejo dodatnih kapitalskih zahtev na podlagi nadzornikove odločitve (multiplikator).
 5 do 8
 Najvišja/najnižja/aritmetična sredina dnevnih stresnih tveganih vrednosti v obdobju in dnevna tvegana vrednost na koncu obdobja.
 IRC (99,9 %)
 Vrednost presežnega tveganja neplačila in migracije v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR.
 Zneski ne vključujejo dodatnih kapitalskih zahtev na podlagi nadzornikove odločitve (multiplikator).
 9 do 12
 Najvišja/najnižja/aritmetična sredina vrednosti IRC v obdobju in dnevna tvegana vrednost na koncu obdobja.
 Celotna mera tveganja (99,9 %)
 Vrednost trgovalnih portfeljev s korelacijo v skladu z oddelkom 5 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR.
 13 do 16
 Najvišja/najnižja/aritmetična sredina vrednosti trgovalnih portfeljev s korelacijo v obdobju in dnevna tvegana vrednost na koncu obdobja.
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Najvišja/najnižja/aritmetična sredina vrednosti v obdobju razkritja in vrednosti na koncu obdobja, ki ustrezajo vrsticam (1) do (16) te predloge.
 Predloga EU MR4 – Primerjava približkov VaR z dobički/izgubami. Prilagodljiva predloga.
 10.
 Institucije v zvezi z informacijami iz člena 455(g) CRR razkrijejo graf iz Priloge XXIX k tej izvedbeni uredbi, vključno z informacijami iz te razpredelnice.
 Pravna podlaga in navodila
 Pojasnilo
 Informacije iz člena 455(g) CRR vključujejo vrednost mere tveganja, ki se uporablja za regulativne namene v skladu s členom 365(1) CRR, umerjene na enodnevno obdobje posedovanja, da se primerja s trgovalnimi rezultati institucije z 99-odstotno stopnjo zaupanja.
 Institucije predstavijo analizo „odstopanj“ (izjeme pri testiranju za nazaj v skladu s členom 366 CRR) v rezultatih testiranja za nazaj in navedejo datume ter zadevni presežek (VaR–poslovni izid). V analizi morajo biti navedeni vsaj ključni vzroki za izjeme.
 Institucije razkrijejo podobne primerjave za dejanski poslovni izid in hipotetični poslovni izid (tj. na podlagi hipotetičnih sprememb vrednosti portfeljev, do katerih bi prišlo, če bi pozicije ob koncu dneva ostale nespremenjene) v skladu s členom 366 CRR.
 Institucije te informacije dopolnijo z informacijami o dejanskih dobičkih/izgubah, zlasti da pojasnijo, ali vključujejo rezerve in, če ne, kako so rezerve vključene v postopke testiranja za nazaj.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) Kot je opredeljen v spremenjeni Delegirani uredbi Komisije (EU) št. 528/2014 z dne 12. marca 2014 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi za ne-delta tveganja, povezana z opcijami, pri standardiziranem pristopu za tržna tveganja (UL L 148, 20.5.2014, str. 29).
 (3) Kot je opredeljen v spremenjeni Delegirani uredbi Komisije (EU) št. 528/2014 z dne 12. marca 2014 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi za ne-delta tveganja, povezana z opcijami, pri standardiziranem pristopu za tržna tveganja (UL L 148, 20.5.2014, str. 29).
 (4) Kot je opredeljen v spremenjeni Delegirani uredbi Komisije (EU) št. 528/2014 z dne 12. marca 2014 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi za ne-delta tveganja, povezana z opcijami, pri standardiziranem pristopu za tržna tveganja (UL L 148, 20.5.2014, str. 29).
 (5) Glej ponazoritev Baselskega odbora za bančni nadzor Banke za mednarodne poravnave v zahtevah za razkritja DIS 99 Worked examples, december 2019.
 PRILOGA XXXI
 Razpredelnica EU ORA – Kvalitativne informacije o operativnem tveganju
 Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij
 Pravna podlaga
 Številka vrstice
 Kvalitativne informacije – prosta vsebina
 Člen 435(1)(a), (b), (c) in (d) CRR
 (a)
 Razkritje ciljev in politik upravljanja tveganj
 Člen 446 CRR
 (b)
 Razkritje pristopov za oceno minimalnih kapitalskih zahtev
 Člen 446 CRR
 (c)
 Opis metodologije AMA, ki se uporablja (če je relevantno)
 Člen 454 CRR
 (d)
 Razkritje uporabe zavarovanja za zmanjševanje tveganja v naprednem pristopu za merjenje (če je relevantno)
 Predloga EU OR1 – Kapitalske zahteve in zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za operativno tveganje
 Bančne dejavnosti
 a
 b
 c
 d
 e
 Relevantni kazalnik
 Kapitalske zahteve
 Znesek izpostavljenosti tveganju
 Leto–3
 Leto–2
 Zadnje leto
 1
 Bančne dejavnosti, ki so predmet enostavnega pristopa (BIA)
 2
 Bančne dejavnosti, ki so predmet standardiziranega/alternativnega standardiziranega pristopa
 3
 Standardizirani pristop:
 4
 Alternativni standardizirani pristop:
 5
 Bančne dejavnosti, ki so predmet naprednih pristopov za merjenje (AMA)
 PRILOGA XXXII
 Navodila za predloge za razkritje operativnega tveganja
 Razpredelnica EU ORA – Kvalitativne informacije o operativnem tveganju. Prilagodljiva razpredelnica.
 1.
 Institucije razkrijejo informacije iz te razpredelnice v skladu s členom 435(1) ter členoma 446 in 454 Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR).
 2.
 Institucije upoštevajo navodila iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice z razkritji o operativnem tveganju EU ORA iz Priloge XXXI k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 (a)
 Razkritje ciljev in politik upravljanja tveganj
 Institucije v skladu s členom 435(1) CRR razkrijejo cilje in politike upravljanja operativnega tveganja, kar vključuje:
 —
 strategije in procese,
 —
 strukturo in organizacijo funkcije upravljanja tveganj, pristojne za operativno tveganje,
 —
 merjenje tveganj in nadzor na tveganji,
 —
 poročanje o operativnem tveganju,
 —
 politike za varovanje pred operativnim tveganjem in njegovo zmanjševanje.
 (b)
 Razkritje pristopov za oceno minimalnih kapitalskih zahtev
 Institucije zagotovijo opis metod, ki se uporabljajo za izračun kapitalskih zahtev za operativno tveganje, in metod za odkrivanje, ocenjevanje in upravljanje operativnega tveganja.
 V primeru delne uporabe metodologij institucije razkrijejo, kaj različne uporabljene metodologije obsegajo in zajemajo.
 (c)
 Opis metodologije AMA, ki se uporablja (če je relevantno)
 Institucije, ki razkrivajo informacije o operativnem tveganju v skladu s členom 312(2) CRR, razkrijejo opis uporabljene metodologije, vključno z opisom standardov v zvezi z zunanjimi in notranjimi podatki iz člena 322(3) in (4) CRR.
 (d)
 Razkritje uporabe zavarovanja za zmanjševanje tveganja v naprednem pristopu za merjenje (če je relevantno)
 Institucije morajo zagotoviti informacije o uporabi zavarovanj in drugih mehanizmov za prenos tveganja za zmanjševanje operativnega tveganja, kadar uporabljajo napredne pristope za merjenje v skladu s členom 454 CRR.
 Predloga EU OR1 – Kapitalske zahteve in zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za operativno tveganje. Fiksna predloga.
 3.
 Institucije razkrijejo informacije iz členov 446 in 454 CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge za razkritja o operativnem tveganju EU OR1 iz Priloge XXXI k tej izvedbeni uredbi. Ta predloga zagotavlja informacije o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s členi 312 do 324 CRR (za operativno tveganje v okviru enostavnega pristopa (BIA), standardiziranega pristopa (TSA), alternativnega standardiziranega pristopa (ASA) in naprednih pristopov za merjenje (AMA)) naslova III dela 3 CRR.
 4.
 Institucije, ki uporabljajo BIA, TSA in/ali ASA, v besedilu, priloženem predlogi, navedejo, ali informacije s konca poslovnega leta, ki jih uporabljajo za izračun kapitalskih zahtev: (a) temeljijo na revidiranih podatkih ali (b) temeljijo na ocenah poslovanja, če revidirani podatki niso na voljo. V drugem primeru institucije navedejo vse izredne okoliščine, ki so privedle so spremembe teh podatkov (npr. nedavne pridobitve ali odtujitve subjektov ali dejavnosti).
 Navodila za izpolnitev predloge za razkritja EU OR1
 Stolpec
 Pojasnilo
 a, b, c
 Relevantni kazalnik
 Izraz „relevantni kazalnik“ se nanaša na „vsoto elementov“ ob koncu poslovnega leta, določenih v razpredelnici 1 (za institucije, ki uporabljajo BIA) člena 316(1) CRR. Za institucije, ki uporabljajo TSA ali ASA je „relevantni kazalnik“ na koncu poslovnega leta, kot je opredeljen v členih 317 do 319 CRR.
 Institucije, ki uporabljajo relevantni kazalnik za izračun kapitalske zahteve za operativno tveganje (BIA, TSA in ASA), razkrijejo relevantni kazalnik za zadevna leta v stolpcih a do c te predloge. Poleg tega v primeru kombinirane uporabe različnih pristopov iz člena 314 CRR institucije razkrijejo tudi relevantni kazalnik za dejavnosti, ki so predmet AMA. Banke, ki uporabljajo AMA, razkrijejo tudi relevantni kazalnik za dejavnosti, ki so predmet AMA.
 Če ima institucija na voljo podatke o „relevantnem kazalniku“ za manj kot tri leta, se ustrezni pretekli podatki (revidirani podatki) prednostno dodelijo ustreznim stolpcem v predlogi. Če so pretekli podatki na primer na voljo le za eno leto, se razkrijejo v stolpcu c te predloge. Če se zdi razumno, se ocene prihodnjega poslovanja nato vključijo v stolpec b (ocena naslednjega leta) in stolpec a (ocena leta +2) te predloge.
 Če pretekli podatki za „relevantni kazalnik“ niso na voljo, lahko institucija poleg tega razkrije ocene prihodnjega poslovanja, uporabljene za izračun kapitalskih zahtev.
 d
 Kapitalske zahteve
 Kapitalske zahteve, izračunane v skladu z uporabljenim pristopom v skladu s členi 312 do 324 CRR. Izračunani znesek se razkrije v stolpcu d te predloge.
 e
 Znesek izpostavljenosti tveganju
 Člen 92(3)(e) in člen 92(4) CRR. Kapitalske zahteve iz stolpca d te predloge, pomnožene z 12,5.
 Vrstica
 Pojasnilo
 1
 Bančne dejavnosti, ki so predmet enostavnega pristopa (BIA)
 V tej vrstici se navedejo zneski, ki ustrezajo dejavnostim, ki so predmet BIA za izračun kapitalskih zahtev za operativno tveganje (člena 315 in 316 CRR).
 2
 Bančne dejavnosti, ki so predmet standardiziranega (TSA)/alternativnega standardiziranega (ASA) pristopa
 V tej vrstici se sporočijo kapitalske zahteve, izračunane v skladu s TSA in ASA (členi 317 do 320 CRR).
 3
 Standardizirani pristop
 V primeru uporabe TSA, relevantni kazalnik za vsako zadevno leto vključuje vsa poslovna področja, opredeljena v razpredelnici 2 člena 317 CRR.
 4
 Alternativni standardizirani pristop
 Institucije, ki uporabljajo ASA (člen 319 CRR), razkrijejo relevantni kazalnik za zadevna leta.
 5
 Bančne dejavnosti, ki so predmet naprednih pristopov za merjenje (AMA)
 Razkrijejo se ustrezni podatki za institucije, ki uporabljajo AMA (člen 312(2) in členi 321 do 323 CRR).
 V primeru kombinirane uporabe različnih pristopov v skladu s členom 314 CRR se razkrijejo informacije o relevantnem kazalniku za dejavnosti, ki so predmet AMA. Banke, ki uporabljajo AMA, razkrijejo tudi relevantni kazalnik za dejavnosti, ki so predmet AMA.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 PRILOGA XXXIII
 Razpredelnica EU REMA – Politika prejemkov
 Institucije opišejo glavne elemente svojih politik prejemkov in kako izvajajo te politike. Opišejo se zlasti naslednji elementi, kjer je relevantno:
 Kvalitativna razkritja
 (a)
 Informacije v zvezi z organi za nadzor prejemkov Razkritja vključujejo:
 —
 naziv, sestavo in mandat glavnega organa (upravljalnega organa ali komisije za prejemke, kot je relevantno), ki nadzirajo politiko prejemkov, in število sestankov, ki jih je imel ta glavni organ v poslovnem letu,
 —
 zunanje svetovalce, ki so se najeli za svetovanje, organ, ki jih je najel, in na katerih področjih okvira za prejemke,
 —
 opis obsega uporabe politike prejemkov institucije (npr. po regijah, poslovnih področjih, vključno z obsegom, v katerem se uporablja za podrejene družbe in podružnice v tretjih državah,
 —
 opis zaposlenih ali kategorij zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije.
 (b)
 Informacije v zvezi z zasnovo in strukturo sistema prejemkov za zaposlene, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije. Razkritja vključujejo:
 —
 pregled ključnih lastnosti in ciljev politike prejemkov ter informacije o procesu odločanja, ki se uporablja pri določanju politike prejemkov, in vlogi relevantnih deležnikov,
 —
 informacije o merilih, uporabljenih za merjenje uspešnosti in predhodno ter naknadno prilagajanje tveganju,
 —
 ali sta upravljalni organ ali komisija za prejemke, če obstaja, pregledala politiko prejemkov institucije v zadnjem letu in če sta jo, pregled sprejetih sprememb, razlogov za te spremembe in njihovega učinka na prejemke,
 —
 informacije o tem, kako institucija zagotavlja, da so prejemki zaposlenih v funkcijah notranjega nadzora neodvisni od poslovanja, ki ga nadzorujejo,
 —
 politike in merila, ki se uporabljajo za dodeljene zajamčene variabilne prejemke in odpravnine.
 (c)
 Opis načinov, na katere se aktualna in prihodnja tveganja upoštevajo v postopkih prejemkov. Razkritja vključujejo pregled ključnih tveganj, njihovega merjenja in kako rezultati merjenja vplivajo na prejemke.
 (d)
 Razmerje med fiksnimi in variabilnimi prejemki, določeno v skladu s členom 94(1)(g) CRD.
 (e)
 Opis načinov, na katere poskuša institucija povezati uspešnost, ugotovljeno v obdobju ocenjevanja uspešnosti, z ravnjo prejemkov. Razkritja vključujejo:
 —
 pregled glavnih meril in kazalnikov uspešnosti za institucijo, poslovna področja in posameznike,
 —
 pregled, kako so zneski individualnih variabilnih prejemkov povezani s splošno uspešnostjo institucije in individualno uspešnostjo,
 —
 informacije o merilih, ki se uporabljajo za določanje ravnotežja med različnimi vrstami dodeljenih instrumentov, vključno z delnicami, enakovrednimi lastniškimi deleži, opcijami in drugimi instrumenti,
 —
 informacije o ukrepih, ki jih bo institucija sprejela za prilagoditev variabilnih prejemkov v primeru, da so kazalniki uspešnosti ‚slabi‘, vključno z merili institucije za določanje ‚slabih‘ kazalnikov uspešnosti.
 (f)
 Opis načinov, na katere poskuša institucija prilagoditi prejemke, da se upošteva dolgoročna uspešnost. Razkritja vključujejo:
 —
 pregled politike institucije o odlogu, izplačilu v instrumentih, obdobjih zadržanja in dospetju v plačilo variabilnih prejemkov, vključno z razlikami med zaposlenimi ali kategorijami zaposlenih,
 —
 informacije o merilih institucije za naknadne prilagoditve (malus med odlogom in vračilo sredstev po dospetju v plačilo, če to dovoljuje nacionalna zakonodaja),
 —
 kjer je relevantno, zahteve glede posedovanja deležev, ki se lahko naložijo zaposlenim, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije.
 (g)
 Opis glavnih parametrov in utemeljitve za vsako shemo variabilnih sestavin prejemkov in morebitne druge nedenarne ugodnosti v skladu s členom 450(1)(f) CRR. Razkritja vključujejo:
 —
 informacije o specifičnih kazalnikih uspešnosti, ki se uporabljajo za določanje variabilnih sestavin prejemkov, in merilih, ki se uporabljajo za določanje ravnotežja med različnimi vrstami dodeljenih instrumentov, vključno z delnicami, enakovrednimi lastniškimi deleži, z delnicami povezanimi instrumenti, enakovrednimi nedenarnimi instrumenti, opcijami in drugimi instrumenti.
 (h)
 Na zahtevo zadevne države članice ali pristojnega organa celotni prejemki vsakega člana upravljalnega organa ali višjega vodstva.
 (i)
 Informacije o tem, ali se lahko za institucijo uporablja odstopanje iz člena 94(3) CRD v skladu s členom 450(1)(k) CRR.
 —
 Za namene te točke institucije, za katere se lahko uporablja takšno odstopanje, navedejo, ali je podlaga za to člen 94(3)(a) in/ali (b) CRD. Navedejo tudi, za katera načela glede prejemkov uporabljajo odstopanja, število zaposlenih, za katere velja odstopanje, in njihov skupni prejemek, razdeljen na fiksni in variabilni prejemek.
 (j)
 Velike institucije razkrijejo kvantitativne informacije o prejemkih za kolektivni upravljalni organ institucije, pri čemer se razlikuje med izvršnimi in neizvršnimi člani, v skladu s členom 450(2) CRR.
 Predloga EU REM1 – Prejemki, dodeljeni za poslovno leto
 a
 b
 c
 d
 Upravljalni organ v nadzorni funkciji
 Upravljalni organ v funkciji vodenja
 Drugo višje vodstvo
 Drugi zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 1
 Fiksni prejemki
 Število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 2
 Skupni fiksni prejemki
 3
 Od tega: denarni
 4
 (ni relevantno v EU)
 EU-4a
 Od tega: delnice ali enakovredni lastniški deleži
 5
 Od tega: z delnicami povezani instrumenti ali enakovredni nedenarni instrumenti
 EU-5x
 Od tega: drugi instrumenti
 6
 (ni relevantno v EU)
 7
 Od tega: druge oblike
 8
 (ni relevantno v EU)
 9
 Variabilni prejemki
 Število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 10
 Skupni variabilni prejemki
 11
 Od tega: denarni
 12
 Od tega: odloženi
 EU-13a
 Od tega: delnice ali enakovredni lastniški deleži
 EU-14a
 Od tega: odloženi
 EU-13b
 Od tega: z delnicami povezani instrumenti ali enakovredni nedenarni instrumenti
 EU-14b
 Od tega: odloženi
 EU-14x
 Od tega: drugi instrumenti
 EU-14y
 Od tega: odloženi
 15
 Od tega: druge oblike
 16
 Od tega: odloženi
 17
 Skupni prejemki (2+10)
 Predloga EU REM2 – Posebna plačila zaposlenim, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 a
 b
 c
 d
 Upravljalni organ v nadzorni funkciji
 Upravljalni organ v funkciji vodenja
 Drugo višje vodstvo
 Drugi zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 Dodeljeni zajamčeni variabilni prejemki
 1
 Dodeljeni zajamčeni variabilni prejemki – število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 2
 Dodeljeni zajamčeni variabilni prejemki – skupni znesek
 3
 Od tega dodeljeni zajamčeni variabilni prejemki, plačani v poslovnem letu, ki niso upoštevani v zgornji meji za bonuse
 Odpravnine, dodeljene v prejšnjih obdobjih, ki so bile izplačane v zadevnem poslovnem letu
 4
 Odpravnine, dodeljene v prejšnjih obdobjih, ki so bile izplačane v zadevnem poslovnem letu – število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 5
 Odpravnine, dodeljene v prejšnjih obdobjih, ki so bile izplačane v zadevnem poslovnem letu – skupni znesek
 Odpravnine, dodeljene v poslovnem letu
 6
 Odpravnine, dodeljene v poslovnem letu – število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 7
 Odpravnine, dodeljene v poslovnem letu – skupni znesek
 8
 Od tega plačane v poslovnem letu
 9
 Od tega odložene
 10
 Od tega odpravnine, plačane v poslovnem letu, ki niso upoštevane v zgornji meji za bonuse
 11
 Od tega najvišja odpravnina, dodeljena eni sami osebi
 Predloga EU REM3 – Odloženi prejemki
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 EU-g
 EU-h
 Odloženi in zadržani prejemki
 Skupni znesek odloženih prejemkov, dodeljenih za prejšnja obdobja ocenjevanja uspešnosti
 Od tega, ki bodo dospeli v plačilo v poslovnem letu
 Od tega, ki bodo dospeli v plačilo v prihodnjih poslovnih letih
 Znesek prilagoditve za uspešnost v poslovnem letu pri odloženih prejemkih, ki bodo dospeli v plačilo v poslovnem letu
 Znesek prilagoditve za uspešnost v poslovnem letu pri odloženih prejemkih, ki bodo dospeli v prihodnjih letih ocenjevanja uspešnosti
 Skupni znesek prilagoditve v poslovnem letu zaradi naknadnih implicitnih prilagoditev (tj. sprememb vrednosti odloženih prejemkov zaradi sprememb cen instrumentov)
 Skupni znesek odloženih prejemkov, dodeljenih pred poslovnim letom, ki so bili dejansko izplačani v poslovnem letu
 Skupni znesek odloženih prejemkov, dodeljenih za prejšnja obdobja ocenjevanja uspešnosti, ki so dospeli v plačilo, vendar zanje velja obdobje zadržanja
 1
 Upravljalni organ v nadzorni funkciji
 2
 Denarni
 3
 Delnice ali enakovredni lastniški deleži
 4
 Z delnicami povezani instrumenti ali enakovredni nedenarni instrumenti
 5
 Drugi instrumenti
 6
 Druge oblike
 7
 Upravljalni organ v funkciji vodenja
 8
 Denarni
 9
 Delnice ali enakovredni lastniški deleži
 10
 Z delnicami povezani instrumenti ali enakovredni nedenarni instrumenti
 11
 Drugi instrumenti
 12
 Druge oblike
 13
 Drugo višje vodstvo
 14
 Denarni
 15
 Delnice ali enakovredni lastniški deleži
 16
 Z delnicami povezani instrumenti ali enakovredni nedenarni instrumenti
 17
 Drugi instrumenti
 18
 Druge oblike
 19
 Drugi zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 20
 Denarni
 21
 Delnice ali enakovredni lastniški deleži
 22
 Z delnicami povezani instrumenti ali enakovredni nedenarni instrumenti
 23
 Drugi instrumenti
 24
 Druge oblike
 25
 Skupni znesek
 Predloga EU REM4 – Prejemki v višini 1 milijona EUR ali več
 a
 EUR
 Zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije, z visokimi prejemki, kot je določeno v členu 450(i) CRR
 1
 1 000 000 do 1 500 000
 2
 1 500 000 do 2 000 000
 3
 2 000 000 do 2 500 000
 4
 2 500 000 do 3 000 000
 5
 3 000 000 do 3 500 000
 6
 3 500 000 do 4 000 000
 7
 4 000 000 do 4 500 000
 8
 4 500 000 do 5 000 000
 9
 5 000 000 do 6 000 000
 10
 6 000 000 do 7 000 000
 11
 7 000 000 do 8 000 000
 x
 Po potrebi se dodajo vrstice, če so potrebni nadaljnji plačni razredi
 Predloga EU REM5 – Informacije o prejemkih zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 a
 b
 c
 d
 e
 f
 g
 h
 i
 j
 Prejemki upravljalnega organa
 Področja poslovanja
 Upravljalni organ v nadzorni funkciji
 Upravljalni organ v funkciji vodenja
 Skupaj upravljalni organ
 Investicijsko bančništvo
 Bančništvo na drobno
 Upravljanje premoženja
 Korporativne funkcije
 Funkcije neodvisnega notranjega nadzora
 Vse drugo
 Skupaj
 1
 Skupno število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 2
 Od tega: člani upravljalnega organa
 3
 Od tega: drugo višje vodstvo
 4
 Od tega: drugi zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 5
 Skupni prejemki zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 6
 Od tega: variabilni prejemki
 7
 Od tega: fiksni prejemki
 PRILOGA XXXIV
 Navodila za predloge za razkritje politike prejemkov
 Razpredelnica EU REMA – Politika prejemkov. Prilagodljiva oblika.
 1.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 450(1)(a), (b), (c), (d), (e), (f), (j) in (k) ter 450(2) CRR (1) ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU REMA iz Priloge XXXIII k tej izvedbeni uredbi.
 2.
 Ta razpredelnica ima prilagodljivo obliko. Če institucije uporabijo drugačno obliko, zagotovijo informacije, primerljive z informacijami, ki se zahtevajo v tej razpredelnici, na podobni ravni razdrobljenosti in ki vključujejo vse zahtevane vsebinske informacije.
 3.
 Za namene te razpredelnice in predlog iz te priloge „dodeliti“ pomeni odobriti variabilne prejemke za specifično obračunsko obdobje neodvisno od dejanskega trenutka, v katerem se dodeljeni znesek izplača.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 (a)
 Informacije v zvezi z organi za nadzor prejemkov. Razkritja vključujejo:
 —
 naziv, sestavo in mandat glavnega organa (upravljalnega organa in komisije za prejemke, kjer obstaja), ki nadzirajo politiko prejemkov, in število sestankov, ki jih je imel ta glavni organ v poslovnem letu,
 —
 zunanje svetovalce, ki so se najeli za svetovanje, organ, ki jih je najel, in na katerih področjih okvira za prejemke,
 —
 opis obsega uporabe politike prejemkov institucije (npr. po regijah, poslovnih področjih), vključno z obsegom, v katerem se uporablja za podrejene družbe in podružnice v tretjih državah,
 —
 opis zaposlenih ali kategorij zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije.
 (b)
 Informacije v zvezi z zasnovo in strukturo sistema prejemkov za zaposlene, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije. Razkritja vključujejo:
 —
 pregled ključnih lastnosti in ciljev politike prejemkov ter informacije o procesu odločanja, ki se uporablja pri določanju politike prejemkov, in vlogi relevantnih deležnikov (npr. skupščina delničarjev),
 —
 informacije o merilih, uporabljenih za merjenje uspešnosti in predhodno ter naknadno prilagajanje tveganju,
 —
 ali sta upravljalni organ in komisija za prejemke, če obstaja, pregledala politiko prejemkov institucije v zadnjem letu in če sta jo, pregled sprejetih sprememb, razlogov za te spremembe in njihovega učinka na prejemke,
 —
 informacije o tem, kako institucija zagotavlja, da so prejemki zaposlenih v funkcijah notranjega nadzora neodvisni od poslovanja, ki ga nadzorujejo,
 —
 politike in merila, ki se uporabljajo za dodeljene zajamčene variabilne prejemke in odpravnine.
 (c)
 Opis načinov, na katere se aktualna in prihodnja tveganja upoštevajo v postopkih prejemkov.
 Razkritja vključujejo pregled ključnih tveganj, njihovega merjenja in kako rezultati merjenja vplivajo na prejemke.
 (d)
 Razmerje med fiksnimi in variabilnimi prejemki, določeno v skladu s členom 94(1)(g) Direktive 2013/36/EU (2) (CRD).
 (e)
 Opis načinov, na katere poskuša institucija povezati uspešnost, ugotovljeno v obdobju ocenjevanja uspešnosti, z ravnjo prejemkov.
 Razkritja vključujejo:
 —
 pregled glavnih meril in kazalnikov uspešnosti za institucijo, poslovna področja in posameznike,
 —
 pregled, kako so zneski individualnih variabilnih prejemkov povezani s splošno uspešnostjo institucije in individualno uspešnostjo,
 —
 informacije o merilih, ki se uporabljajo za določanje ravnotežja med različnimi vrstami dodeljenih instrumentov, vključno z delnicami, enakovrednimi lastniškimi deleži, opcijami in drugimi instrumenti,
 —
 informacije o ukrepih, ki jih bo institucija sprejela za prilagoditev variabilnih prejemkov v primeru, da so kazalniki uspešnosti „slabi“, vključno z merili institucije za določanje kazalnikov uspešnosti, kadar se ti štejejo za „slabe“. V skladu s členom 94(1)(n) CRD morajo biti variabilni prejemki, da se lahko izplačajo ali dospejo v plačilo, upravičeni z uspešnostjo zadevne institucije, poslovne enote in posameznika. Institucije pojasnijo merila/pragove za določanje, da je uspešnost slaba in da to ne upravičuje, da se lahko variabilni prejemki izplačajo ali dospejo v plačilo.
 (f)
 Opis načinov, na katere poskuša institucija prilagoditi prejemke, da se upošteva dolgoročna uspešnost.
 Razkritja vključujejo:
 —
 pregled politike institucije o odlogu, izplačilu v instrumentih, obdobjih zadržanja in dospetju v plačilo variabilnih prejemkov, vključno z razlikami med zaposlenimi ali kategorijami zaposlenih,
 —
 informacije o merilih institucije za naknadne prilagoditve (malus med odlogom in vračilo sredstev po dospetju v plačilo, če to dovoljuje nacionalna zakonodaja),
 —
 kjer je relevantno, zahteve glede posedovanja deležev, ki se lahko naložijo zaposlenim, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije.
 (g)
 Opis glavnih parametrov in utemeljitve za vsako shemo variabilnih sestavin prejemkov in morebitne druge nedenarne ugodnosti, kot je navedeno v členu 450(1)(f) CRR. Razkritja vključujejo:
 —
 informacije o specifičnih kazalnikih tveganja/uspešnosti, ki se uporabljajo za določanje variabilnih sestavin prejemkov, in merilih, ki se uporabljajo za določanje ravnotežja med različnimi vrstami dodeljenih instrumentov, vključno z delnicami, enakovrednimi lastniškimi deleži, z delnicami povezanimi instrumenti, enakovrednimi nedenarnimi instrumenti, opcijami in drugimi instrumenti.
 (h)
 Na zahtevo zadevne države članice ali pristojnega organa celotni prejemki vsakega člana upravljalnega organa ali višjega vodstva, kot je navedeno v členu 450(1)(j) CRR.
 (i)
 Informacije o tem, ali se lahko za institucijo uporablja odstopanje iz člena 94(3) CRD, kot je navedeno v členu 450(1)(k) CRR.
 Za namene te točke institucije, za katere se lahko uporablja takšno odstopanje, navedejo, ali je podlaga za to člen 94(3)(a) in/ali (b) CRD. Navedejo tudi, za katere zahteve glede prejemkov uporabljajo odstopanja (tj. člen 94(1)(l) in/ali (m) in/ali (o) CRD), število zaposlenih, za katere velja odstopanje, in njihov skupni prejemek, razdeljen na fiksni in variabilni prejemek.
 (j)
 Velike institucije razkrijejo kvantitativne informacije o prejemkih za kolektivni upravljalni organ institucije, pri čemer se razlikuje med izvršnimi in neizvršnimi člani, kot je navedeno v členu 450(2) CRR.
 Predloga EU REM1 – Prejemki, dodeljeni za poslovno leto. Fiksna oblika.
 4.
 Institucije uporabijo navodila iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU REM1 iz Priloge XXXIII k tej izvedbeni uredbi ob upoštevanju člena 450(1)(h)(i) in (ii) CRR.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1 in 9
 Število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 Število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije v skladu s členom 92 CRD in delegirano uredbo Komisije o zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij (3), ob upoštevanju člena 94(2) CRD, ki prejmejo sestavine prejemkov, navedene v tej predlogi. Izračuna se z uporabo pristopa ekvivalentov polnega delovnega časa za zaposlene, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij, razen članov upravljalnega organa, pri katerih se število razkrije kot število članov.
 2
 Skupni fiksni prejemki
 Vsota zneskov v vrsticah 3 do 7 te predloge.
 3
 Od tega: denarni
 Znesek denarnih prejemkov v fiksnih prejemkih.
 EU-4a
 Od tega: delnice ali enakovredni lastniški deleži
 Vsota zneskov delnic ali enakovrednih lastniških deležev v odvisnosti od pravne strukture zadevne institucije, kot je navedeno v členu 94(1)(l)(i) CRD, v fiksnih prejemkih.
 5
 Od tega: z delnicami povezani instrumenti ali enakovredni nedenarni instrumenti
 Vsota zneskov z delnicami povezanih instrumentov ali enakovrednih nedenarnih instrumentov, kot je navedeno v členu 94(1)(l)(i) CRD, v fiksnih prejemkih.
 EU-5x
 Od tega: drugi instrumenti
 Znesek drugih instrumentov, kot so navedeni v členu 94(1)(l)(ii) CRD, v fiksnih prejemkih.
 7
 Od tega: druge oblike
 Zneski fiksnih prejemkov, dodeljenih za poslovno leto, ki ne spadajo med tiste, ki so razkriti v drugih vrsticah pod naslovom skupni fiksni prejemki.
 To lahko vključuje sorazmerne redne pokojninske prispevke ali ugodnosti (kadar takšne ugodnosti ne upoštevajo nobenih meril uspešnosti), kot je navedeno v uvodni izjavi 64 CRD, ali druge oblike prejemkov, kot so dodatki v zvezi z uporabo vozila.
 10
 Skupni variabilni prejemki
 Vsota zneskov v vrsticah 11, EU-13a, EU-13b, EU-14x in 15 te predloge.
 Vsota vseh sestavin prejemkov, ki niso fiksni prejemki, razkriti v vrstici 2 te predloge, vključno z zajamčenimi variabilnimi prejemki in odpravninami, dodeljenimi v navedenem letu.
 11
 Od tega: denarni
 Znesek denarnih prejemkov v variabilnih prejemkih.
 12, EU-14a, EU-14b, EU-14y in 16
 Od tega: odloženi
 Zneski variabilnih prejemkov po različnih vrstah sestavin, ki so odloženi, kot se določijo v skladu s členom 94 CRD.
 EU-13a
 Od tega: delnice ali enakovredni lastniški deleži
 Vsota zneskov delnic ali enakovrednih lastniških deležev v odvisnosti od pravne strukture zadevne institucije, kot je navedeno v členu 94(1)(l)(i) CRD, v variabilnih prejemkih.
 EU-13b
 Od tega: z delnicami povezani instrumenti ali enakovredni nedenarni instrumenti
 Vsota zneskov z delnicami povezanih instrumentov ali enakovrednih nedenarnih instrumentov, kot je navedeno v členu 94(1)(l)(i) CRD, v variabilnih prejemkih.
 EU-14x
 Od tega: drugi instrumenti
 Znesek drugih instrumentov, kot so navedeni v členu 94(1)(l)(ii) CRD, v variabilnih prejemkih.
 15
 Od tega: druge oblike
 Zneski variabilnih prejemkov, dodeljenih za poslovno leto, ki ne spadajo med tiste, ki so razkriti v drugih vrsticah pod naslovom variabilni prejemki.
 17
 Skupni prejemki
 Vsota zneskov v vrsticah 2 in 10 te predloge.
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Upravljalni organ v nadzorni funkciji
 Upravljalni organ v svoji nadzorni funkciji kot upravljalni organ v vlogi spremljanja in nadzora nad sprejemanjem odločitev v zvezi z upravljanjem, kot je opredeljen v členu 3(1)(8) CRD.
 Institucije razkrijejo informacije na podlagi števila oseb.
 V skladu s členom 13 CRR EU nadrejene institucije razkrijejo te informacije na podlagi konsolidiranega položaja, velike podrejene družbe EU nadrejenih institucij pa razkrijejo informacije na posamični podlagi ali, kadar je relevantno v skladu s to uredbo ali CRD, na subkonsolidirani podlagi. Subjekt, ki razkriva, v ta stolpec vključi informacije o svojem upravljalnem organu. Če se v skladu s členom 6 ali 13 CRR razkritje opravi na konsolidirani ali subkonsolidirani podlagi, se informacije o tistih zaposlenih v upravljalnih organih podrejenih družb, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije, razkrijejo pod zadevnim področjem poslovanja.
 b
 Upravljalni organ v funkciji vodenja
 Člani upravljalnega organa, ki so odgovorni za njegove funkcije vodenja.
 Institucije razkrijejo informacije na podlagi števila oseb.
 Institucije razkrijejo informacije na podlagi števila oseb. V skladu s členom 13 CRR EU nadrejene institucije razkrijejo te informacije na podlagi konsolidiranega položaja, velike podrejene družbe EU nadrejenih institucij pa razkrijejo informacije na posamični podlagi ali, kadar je relevantno v skladu s to uredbo ali CRD, na subkonsolidirani podlagi. Subjekt, ki razkriva, v ta stolpec vključi informacije o svojem upravljalnem organu. Če se v skladu s členom 6 ali 13 CRR razkritje opravi na konsolidirani ali subkonsolidirani podlagi, se informacije o tistih zaposlenih v upravljalnih organih podrejenih družb, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije, razkrijejo pod zadevnim področjem poslovanja.
 c
 Drugo višje vodstvo
 Višje vodstvo, kot je opredeljeno v členu 3(1)(9) CRD.
 Institucije razkrijejo število članov višjega vodstva, ki niso razkriti v poljih „upravljalni organ v funkciji vodenja“ in „drugi zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije“. Institucije razkrijejo informacije na podlagi ekvivalentov polnega delovnega časa.
 d
 Drugi zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 Drugi zaposleni, razen upravljalnega organa v nadzorni funkciji ali funkciji vodenja in razen višjega vodstva, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije v skladu z merili iz delegirane uredbe Komisije o zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij, ob upoštevanju člena 94(2) CRR in po potrebi dodatno na podlagi meril institucije.
 Institucije lahko v to predlogo vključijo razčlenitev po področjih poslovanja, kot se predlaga v predlogi EU-REM5. Institucije razkrijejo informacije na podlagi ekvivalentov polnega delovnega časa.
 Predloga EU REM2 – Posebna plačila zaposlenim, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije. Fiksna oblika.
 5.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 450(1)(h)(v) do (vii) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU REM2 iz Priloge XXXIII k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1, 4 in 6
 Število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 Število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije v skladu s členom 92 CRD in delegirano uredbo Komisije o zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij, ob upoštevanju člena 94(2) CRD, za vsako specifično sestavino prejemkov.
 Za stolpca a in b (upravljalni organ) te predloge se navede število oseb. Za stolpca c in d te predloge se vrednost izračuna na podlagi metode ekvivalentov polnega delovnega časa.
 Vrstica 4 te predloge se nanaša na odpravnine, dodeljene v prejšnjih obdobjih in plačane v poslovnem letu (tekoče leto), vrstica 6 te predloge pa se nanaša na odpravnine, dodeljene v poslovnem letu (tekoče leto).
 2
 Dodeljeni zajamčeni variabilni prejemki – skupni znesek
 Znesek dodeljenih zajamčenih variabilnih prejemkov iz člena 94(1)(e) CRD.
 3
 Od tega dodeljeni zajamčeni variabilni prejemki, plačani v poslovnem letu, ki niso upoštevani v zgornji meji za bonuse
 Zneski dodeljenih zajamčenih variabilnih prejemkov iz člena 94(1)(e) CRD, plačanih v poslovnem letu (tekoče leto), ki se ne upoštevajo pri zgornji meji za bonuse.
 Institucije v zvezi z razkritimi informacijami iz člena 450(1)(g) in člena 450(1)(h)(v) in (vi) CRR jasno navedejo, ali združene kvantitativne informacije o prejemkih, razčlenjene po področjih poslovanja, odražajo zgornjo mejo bonusov, kadar so vključeni novi pogodbeno vnaprej dogovorjeni variabilni prejemki in odpravnine.
 5
 Odpravnine, dodeljene v prejšnjih obdobjih, ki so bile izplačane v zadevnem poslovnem letu – skupni znesek
 Znesek odpravnin iz člena 94(1)(h) CRR, ki so bile dodeljene v prejšnjih obdobjih in izplačane v poslovnem letu (tekoče leto).
 7
 Odpravnine, dodeljene v poslovnem letu – skupni znesek
 Znesek odpravnin iz člena 94(1)(h) CRR, ki so bile dodeljene v poslovnem letu (tekoče leto).
 8
 Od tega odpravnine, dodeljene v poslovnem letu – izplačane v poslovnem letu
 Znesek odpravnin iz člena 94(1)(h) CRR, ki so bile dodeljene v poslovnem letu in izplačane v poslovnem letu.
 9
 Od tega odpravnine, dodeljene v poslovnem letu – odložene
 Zneski odpravnin iz člena 94(1)(h) CRR, dodeljenih v poslovnem letu, ki so bile odložene v skladu s členom 94 CRD.
 10
 Od tega odpravnine, plačane v poslovnem letu, ki niso upoštevane v zgornji meji za bonuse
 Zneski odpravnin iz člena 94(1)(h) CRD, plačanih v poslovnem letu, ki se ne upoštevajo pri zgornji meji za bonuse.
 Institucije v zvezi z razkritimi informacijami iz člena 450(1)(g) in člena 450(1)(h)(v) in (vi) CRR jasno navedejo, ali združene kvantitativne informacije o prejemkih, razčlenjene po področjih poslovanja, odražajo zgornjo mejo bonusov, kadar so vključeni novi pogodbeno vnaprej dogovorjeni variabilni prejemki in odpravnine.
 11
 Od tega odpravnine, dodeljene v poslovnem letu – najvišja odpravnina, dodeljena eni sami osebi
 Znesek najvišje odpravnine iz člena 94(1)(h) CRR, ki je bila v poslovnem letu dodeljena eni sami osebi.
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Upravljalni organ v nadzorni funkciji
 Upravljalni organ v svoji nadzorni funkciji kot upravljalni organ v vlogi spremljanja in nadzora nad sprejemanjem odločitev v zvezi z upravljanjem, kot je opredeljen v členu 3(1)(8) CRD (število oseb).
 b
 Upravljalni organ v funkciji vodenja
 Člani upravljalnega organa, ki so odgovorni za njegove funkcije vodenja (število oseb).
 c
 Drugo višje vodstvo
 Višje vodstvo, kot je opredeljeno v členu 3(1)(9) CRD.
 Institucije razkrijejo število članov višjega vodstva, ki niso razkriti v poljih „upravljalni organ v funkciji vodenja“ in „drugi zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije“ (ekvivalent polnega delovnega časa).
 d
 Drugi zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 Drugi zaposleni, razen upravljalnega organa v nadzorni funkciji ali funkciji vodenja in razen višjega vodstva, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije v skladu z merili iz delegirane uredbe Komisije o zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij, ob upoštevanju člena 94(2) CRR in po potrebi dodatno na podlagi meril institucije.
 Institucije lahko v to predlogo vključijo razčlenitev po področjih poslovanja, kot se predlaga v predlogi EU-REM5 (ekvivalent polnega delovnega časa).
 Predloga EU REM3 – Odloženi prejemki. Fiksna oblika.
 6.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 450(1)(h)(iii) in (iv) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU REM3 iz Priloge XXXIII k tej izvedbeni uredbi.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Upravljalni organ v nadzorni funkciji
 Upravljalni organ v svoji nadzorni funkciji kot upravljalni organ v vlogi spremljanja in nadzora nad sprejemanjem odločitev v zvezi z upravljanjem, kot je opredeljen v členu 3(1)(8) CRD.
 Vsota zneskov v vrsticah 2, 3, 4, 5 in 6 te predloge.
 2, 8, 14 in 20
 Denarni
 Znesek denarnih prejemkov v variabilnih prejemkih.
 3, 9, 15 in 21
 Delnice ali enakovredni lastniški deleži
 Vsota zneskov delnic ali enakovrednih lastniških deležev v odvisnosti od pravne strukture zadevne institucije, kot je navedeno v členu 94(1)(l)(i) CRD, v variabilnih prejemkih.
 4, 10, 16 in 22
 Z delnicami povezani instrumenti ali enakovredni nedenarni instrumenti
 Vsota zneskov z delnicami povezanih instrumentov ali enakovrednih nedenarnih instrumentov, kot je navedeno v členu 94(1)(l)(i) CRD, v variabilnih prejemkih.
 5, 11, 17 in 23
 Drugi instrumenti
 Znesek drugih instrumentov, kot so navedeni v členu 94(1)(l)(ii) CRD, v variabilnih prejemkih.
 6, 12, 18 in 24
 Druge oblike
 Zneski variabilnih prejemkov razen tistih, razkritih v vrsticah „denarni“, „delnice ali enakovredni lastniški deleži v odvisnosti od pravne strukture zadevne institucije ali z delnicami povezani instrumenti ali enakovredni nedenarni instrumenti“ in „drugi instrumenti“.
 To lahko vključuje sorazmerne redne pokojninske prispevke ali ugodnosti (kadar takšne ugodnosti ne upoštevajo nobenih meril uspešnosti), kot je navedeno v uvodni izjavi 64 CRD, ali druge oblike prejemkov, kot so dodatki v zvezi z uporabo vozila.
 7
 Upravljalni organ v funkciji vodenja
 Člani upravljalnega organa, ki so odgovorni za njegove funkcije vodenja; vsota zneskov v vrsticah 8, 9, 10, 11 in 12 te predloge.
 13
 Drugo višje vodstvo
 Višje vodstvo, kot je opredeljeno v členu 3(1)(9) CRD; vsota zneskov v vrsticah 14, 15, 16, 17 in 18 te predloge.
 Institucije razkrijejo število članov višjega vodstva, ki niso razkriti v poljih „upravljalni organ v funkciji vodenja“ in „drugi zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije“.
 19
 Drugi zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 Drugi zaposleni, razen upravljalnega organa v nadzorni funkciji ali funkciji vodenja in razen višjega vodstva, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije v skladu z merili iz delegirane uredbe Komisije o zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij, ob upoštevanju člena 94(2) CRR in po potrebi dodatno na podlagi meril institucije; vsota zneskov v vrsticah 20, 21, 22, 23 in 24 te predloge.
 25
 Skupni znesek
 Vsota zneskov v vrsticah 1, 7, 13 in 19 te predloge.
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Skupni znesek odloženih prejemkov, dodeljenih za prejšnja obdobja ocenjevanja uspešnosti
 Znesek odloženih prejemkov, kot se določi v skladu s členom 94 CRD, ki so bili dodeljeni za prejšnja obdobja ocenjevanja uspešnosti (vsota zneskov v stolpcih b in c te predloge).
 b
 Od tega, ki bodo dospeli v plačilo v poslovnem letu
 Znesek odloženih prejemkov, dodeljenih za prejšnja obdobja ocenjevanja uspešnosti, kot se določi v skladu s členom 94 CRD, ki bodo dospeli v plačilo v poslovnem letu.
 c
 Od tega, ki bodo dospeli v plačilo v prihodnjih poslovnih letih
 Znesek odloženih prejemkov, dodeljenih za prejšnja obdobja ocenjevanja uspešnosti, kot se določi v skladu s členom 94 CRD, ki bodo dospeli v plačilo v prihodnjih poslovnih letih.
 d
 Znesek prilagoditve za uspešnost v poslovnem letu pri odloženih prejemkih, ki bodo dospeli v plačilo v poslovnem letu
 Znesek prilagoditve za uspešnost pri odloženih prejemkih, kot se določijo v skladu s členom 94 CRD, ki bodo dospeli v plačilo v poslovnem letu.
 e
 Znesek prilagoditve za uspešnost v poslovnem letu pri odloženih prejemkih, ki bodo dospeli v plačilo v prihodnjih poslovnih letih
 Znesek prilagoditve za uspešnost pri odloženih prejemkih, kot se določijo v skladu s členom 94 CRD, ki bodo dospeli v plačilo v prihodnjih letih ocenjevanja uspešnosti.
 f
 Skupni znesek prilagoditve v poslovnem letu zaradi naknadnih implicitnih prilagoditev v poslovnem letu (tj. sprememb vrednosti odloženih prejemkov zaradi sprememb cen instrumentov)
 Kjer je relevantno, znesek spremembe vrednosti v poslovnem letu zaradi naknadnih implicitnih prilagoditev v poslovnem letu, kot so spremembe vrednosti odloženih prejemkov zaradi sprememb cen instrumentov, ocenjen po najboljših prizadevanjih.
 EU-g
 Skupni znesek odloženih prejemkov, dodeljenih pred poslovnim letom, ki so bili dejansko izplačani v poslovnem letu
 Znesek prilagoditve odloženih prejemkov, kot se določijo v skladu s členom 94 CRD, ki so bili izplačani v poslovnem letu.
 Odloženi prejemki se štejejo za izplačane takoj, ko so dospeli v plačilo.
 EU-h
 Skupni znesek odloženih prejemkov, dodeljenih za prejšnja obdobja ocenjevanja uspešnosti, ki so dospeli v plačilo, vendar zanje velja obdobje zadržanja
 Znesek odloženih prejemkov, dodeljenih za prejšnja obdobja ocenjevanja uspešnosti, ki so dospeli v plačilo, vendar zanje velja obdobje zadržanja, kot je določeno v skladu s členom 94 CRD.
 Predloga EU REM4 – Prejemki v višini 1 milijona EUR ali več. Fiksna oblika.
 7.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 450(1)(i) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU REM4 iz Priloge XXXIII k tej izvedbeni uredbi.
 8.
 Predloženi podatki temeljijo na številkah s konca računovodskega leta v EUR. Vsi zneski se razkrijejo kot polni zneski, tj. nezaokroženi zneski, v eurih (npr. 1 234 567 EUR namesto 1,2 milijona EUR). Če so prejemki v valuti, ki ni EUR, se za pretvorbo konsolidiranih vrednosti, ki se razkrijejo, uporabi menjalni tečaj, ki ga Komisija uporabi za finančno načrtovanje in proračun za december v letu poročanja.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1 do 8
 Prejemki med 1 in 5 milijoni EUR na poslovno leto, razdeljeni na plačne razrede po 500 000 EUR.
 9 do x
 Prejemki nad 5 milijoni EUR na poslovno leto, razdeljeni na plačne razrede po 1 milijon EUR.
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a
 Število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije, s prejemki nad 1 milijonom EUR na poslovno leto.
 Institucije razkrijejo informacije na podlagi števila oseb.
 Predloga EU REM5 – Informacije o zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije. Fiksna oblika.
 9.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 450(1)(g) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU REM5 iz Priloge XXXIII k tej izvedbeni uredbi.
 10.
 V zvezi s stolpci z razčlenitvijo po področjih poslovanja se vse kreditiranje, vključno s kreditiranjem velikih strank, vključi v kreditiranje na drobno. Za investicijsko bančništvo vključuje podjetniške finance ter trgovanje in prodajo. Nadaljnji napotki glede dejavnosti, ki jih zajemajo navedena poslovna področja, so na voljo v členu 317 CRR v razpredelnici za opredelitev poslovnih področij v okviru standardiziranega pristopa za operativno tveganje.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 1
 Skupno število zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 Zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije, v instituciji in njenih podrejenih družbah, vključno s podrejenimi družbami, za katere ne velja CRD, in vsi člani njihovih zadevnih upravljalnih organov.
 Vrednost se razkrije na podlagi ekvivalentov polnega delovnega časa.
 2
 Od tega: člani upravljalnega organa
 Število članov v zadevnem upravljalnem organu v nadzorni funkciji in funkciji vodenja ter v celotnem organu upravljanja.
 3
 Od tega: drugo višje vodstvo
 Drugi zaposleni razen članov upravljalnega organa, ki spadajo v višje vodstvo, kot je opredeljeno v členu 3(1)(9) CRR.
 4
 Od tega: drugi zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 Drugi zaposleni razen članov upravljalnega organa in drugega višjega vodstva, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije v skladu z merili iz delegirane uredbe Komisije o zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij, ob upoštevanju člena 94(2) CRR in po potrebi dodatno na podlagi meril institucije.
 5
 Skupni prejemki zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije
 Skupni znesek prejemkov pomeni vse oblike fiksnih in variabilnih prejemkov in vključuje plačila in ugodnosti, denarne ali nedenarne, dodeljene neposredno zaposlenim s strani institucije ali v njenem imenu v zameno za poklicne storitve, ki jih opravijo zaposleni, izplačila spodbujevalne provizije v smislu člena 4(1)(d) Direktive 2011/61/EU (4) in druga plačila, izvedena z metodami ali instrumenti, ki bi lahko, če se ne bi štela za prejemke, povzročila izogibanje zahtevam glede prejemkov iz CRD.
 6
 Od tega: variabilni prejemki
 Vsota vseh sestavin prejemkov, ki niso fiksni prejemki, iz vrstice 7 te predloge.
 7
 Od tega: fiksni prejemki
 Institucije štejejo, da so prejemki fiksni, kadar pogoji za njihovo dodelitev in znesek:
 a.
 temeljijo na vnaprej določenih merilih,
 b.
 nediskrecijsko upoštevajo raven poklicnih izkušenj in delovne dobe zaposlenih,
 c.
 so pregledni glede individualnih zneskov, dodeljenih posameznemu zaposlenemu;
 d.
 so trajni, tj. se ohranijo v obdobju, vezanem na konkretno vlogo in odgovornosti v organizaciji,
 e.
 so nepreklicni, stalni znesek se spremeni le na podlagi kolektivnih pogajanj ali po pogajanjih v skladu z nacionalnimi merili za določanje plač,
 f.
 institucija jih ne more znižati, začasno prekiniti ali preklicati,
 g.
 ne spodbujajo prevzemanja tveganj ter
 h.
 niso odvisni od uspešnosti.
 Črka stolpca
 Pojasnilo
 a, b in c
 Upravljalni organ
 Upravljalni organ institucije z razčlenitvijo na nadzorno funkcijo in funkcijo vodenja.
 Institucije razkrijejo informacije na podlagi števila oseb.
 d do h
 Področja poslovanja
 Glavna področja poslovanja institucije, kot so investicijsko bančništvo, bančništvo na drobno, upravljanje premoženja, korporativne funkcije, funkcije neodvisnega notranjega nadzora.
 Informacije se razkrijejo na podlagi ekvivalentov polnega delovnega časa.
 i
 Vse drugo
 Vsa druga področja poslovanja, ki niso ločeno zajeta v prejšnjih stolpcih.
 Informacije se razkrijejo na podlagi ekvivalentov polnega delovnega časa.
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) DIREKTIVA 2013/36/EU EVROPSKEGA PARLAMENTA IN SVETA z dne 26. junija 2013 o dostopu do dejavnosti kreditnih institucij in bonitetnem nadzoru kreditnih institucij in investicijskih podjetij, spremembi Direktive 2002/87/ES in razveljavitvi direktiv 2006/48/ES in 2006/49/ES (UL L 176, 27.6.2013, str. 338).
 (3) DELEGIRANA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 604/2014 z dne 4. marca 2014 o dopolnitvi Direktive 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta glede regulativnih tehničnih standardov v zvezi s kvalitativnimi in ustreznimi kvantitativnimi merili za opredelitev kategorij zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij (UL L 167, 6.6.2014, str. 30).
 (4) Direktiva 2011/61/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 8. junija 2011 o upraviteljih alternativnih investicijskih skladov in spremembah direktiv 2003/41/ES in 2009/65/ES ter uredb (ES) št. 1060/2009 in (EU) št. 1095/2010 (UL L 174, 1.7.2011, str. 1).
 PRILOGA XXXV
 Predloga EU AE1 – Obremenjena in neobremenjena sredstva
 Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev
 Poštena vrednost obremenjenih sredstev
 Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev
 Poštena vrednost neobremenjenih sredstev
 od tega hipotetično upravičena EHQLA in HQLA
 od tega hipotetično upravičena EHQLA in HQLA
 od tega EHQLA in HQLA
 od tega EHQLA in HQLA
 010
 030
 040
 050
 060
 080
 090
 100
 010
 Sredstva institucije, ki razkriva
 030
 Lastniški instrumenti
 040
 Dolžniški vrednostni papirji
 050
 od tega: krite obveznice
 060
 od tega: listinjenja
 070
 od tega: ki jih izda sektor država
 080
 od tega: ki jih izdajo finančne družbe
 090
 od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe
 120
 Druga sredstva
 Predloga EU AE2 – Prejeto zavarovanje s premoženjem in izdani lastni dolžniški vrednostni papirji
 Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev
 Neobremenjeno
 Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo
 od tega hipotetično upravičena EHQLA in HQLA
 od tega EHQLA in HQLA
 010
 030
 040
 060
 130
 Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija, ki razkriva
 140
 Krediti na odpoklic
 150
 Lastniški instrumenti
 160
 Dolžniški vrednostni papirji
 170
 od tega: krite obveznice
 180
 od tega: listinjenja
 190
 od tega: ki jih izda sektor država
 200
 od tega: ki jih izdajo finančne družbe
 210
 od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe
 220
 Krediti in druga finančna sredstva razen kreditov na odpoklic
 230
 Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem
 240
 Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj
 241
 Izdani lastne krite obveznice in listinjenja, ki še niso zastavljeni
 250
 SKUPAJ PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM IN IZDANI LASTNI DOLŽNIŠKI VREDNOSTNI PAPIRJI
 Predloga EU AE3 – Viri obremenitve
 Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji
 Sredstva, prejeto zavarovanje s premoženjem in lastni izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni
 010
 030
 010
 Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti
 Razpredelnica EU AE4 – Priložene opisne informacije
 Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij v skladu s členom 443 CRR
 Številka vrstice
 Kvalitativne informacije – prosta vsebina
 (a)
 Splošne opisne informacije o obremenitvi sredstev.
 (b)
 Opisne informacije o vplivu poslovnega modela na obremenitev sredstev in pomembnosti obremenitve za poslovni model institucije, ki uporabnikom zagotavlja kontekst za razkritja, zahtevana v predlogah EU AE1 in EU AE2.
 PRILOGA XXXVI
 Navodila za predloge za razkritje obremenitve sredstev
 1.
 Institucije razkrijejo informacije iz člena 443 Uredbe (EU) št. 575/2013 (1) (CRR) ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predlog EU AE1 do EU AE4 iz Priloge XXXV k tej izvedbeni uredbi.
 2.
 Za namene predlog za razkritja o obremenitvi sredstev se uporablja opredelitev obremenitve sredstev iz točke 1.7 Priloge XVII (navodila za predloge za poročanje o obremenitvi sredstev) k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014 (2).
 3.
 Institucije razkrijejo postavke iz predlog EU AE1, EU AE2 in EU AE3 na enak način, kot se poročajo v skladu s Prilogo XVI (predloge za poročanje o obremenitvi sredstev) k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014, razen če je v navedenih razpredelnicah posebej določeno drugače.
 4.
 Postavke iz odstavka 3 se razkrijejo z uporabo median. Mediane so zaporedne četrtletne srednje vrednosti za predhodno dvanajstmesečno obdobje in se določijo z interpolacijo.
 5.
 Kadar se razkritja opravijo na konsolidirani podlagi, se za obseg konsolidacije uporabi obseg bonitetne konsolidacije, kot je opredeljen v oddelku 2 poglavja 2 naslova II dela 1 CRR.
 6.
 Kazalniki kakovosti sredstev po vrstah sredstev v stolpcih C030, C050, C080 in C100 predloge EU AE1 ter po vrstah prejetega zavarovanja s premoženjem in izdanih dolžniških instrumentov, vključno s kritimi obveznicami ter listinjenji, v stolpcih C030 in C060 predloge EU AE2 se uporabljajo samo za kreditne institucije, ki izpolnjujejo enega od naslednjih pogojev:
 (a)
 njihova skupna sredstva, izračunana v skladu z odstavkom 10 točke 1.6 Priloge XVII k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014, znašajo več kot 30 milijard EUR;
 (b)
 raven obremenitve njihovih sredstev, izračunana v skladu z odstavkom 9 točke 1.6 Priloge XVII k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014, presega 15 %.
 Predloga EU AE1 – Obremenjena in neobremenjena sredstva
 7.
 Institucije izpolnijo predlogo EU AE1 iz Priloge XXXV k tej izvedbeni uredbi ob upoštevanju spodnjih navodil.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 010
 Sredstva institucije, ki razkriva
 V primeru institucij, ki uporabljajo MSRP, 9.(a) člen Mednarodnega računovodskega standarda (MRS) 1, Smernice za izvajanje (IG) 6.
 Vsa sredstva institucije, izkazana v njeni bilanci stanja, razen lastnih dolžniških vrednostnih papirjev in lastnih lastniških instrumentov, kadar veljavni računovodski standardi dopuščajo njihovo pripoznavanje v bilanci stanja.
 V tej vrstici razkrita vrednost je mediana vsot štirih vrednosti s konca vsakega četrtletja za predhodno dvanajstmesečno obdobje za vrstice 030, 040 in 120.
 030
 Lastniški instrumenti
 Mediane lastniških (kapitalskih) instrumentov, kot so opredeljeni v veljavnih računovodskih načelih (1. člen MRS 32 v primeru institucij, ki uporabljajo MSRP), z izjemo lastnih lastniških instrumentov, kadar veljavni računovodski standardi dopuščajo njihovo pripoznanje v bilanci stanja.
 040
 Dolžniški vrednostni papirji
 Mediane dolžniških instrumentov, ki jih ima institucija, izdanih kot vrednostni papirji, ki niso krediti (posojila) v skladu z Uredbo (EU) št. 1071/2013 Evropske centralne banke (uredba ECB o postavkah bilance stanja) (3), z izjemo lastnih dolžniških instrumentov, kadar veljavni računovodski standardi dopuščajo njihovo pripoznanje v bilanci stanja.
 050
 od tega: krite obveznice
 Mediane dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima institucija, ki so obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES (4), ne glede na to, ali imajo ti instrumenti pravno obliko vrednostnega papirja ali ne.
 060
 od tega: listinjenja
 Mediane dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima institucija, ki so pozicije v listinjenju, kot so opredeljene v členu 4(1)(62) CRR.
 070
 od tega: ki jih izda sektor država
 Mediane dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima institucija, ki jih izda sektor država.
 080
 od tega: ki jih izdajo finančne družbe
 Mediane dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima institucija, ki jih izdajo kreditne institucije, kot so opredeljene v členu 4(1)(1) CRR, in druge finančne družbe.
 Druge finančne družbe vključujejo vse finančne družbe in neprave družbe razen kreditnih institucij, kot so investicijska podjetja, investicijski skladi, zavarovalnice, pokojninski skladi, kolektivni naložbeni podjemi, klirinške hiše ter drugi finančni posredniki, izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti, lastne finančne institucije in posojilodajalci.
 090
 od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe
 Mediane dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima institucija, ki jih izdajo družbe in neprave družbe, ki se ne ukvarjajo s finančnim posredovanjem, ampak predvsem s proizvodnjo tržnega blaga in opravljanjem nefinančnih storitev v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
 120
 Druga sredstva
 Mediana drugih sredstev institucije, ki so izkazana v bilanci stanja, razen sredstev, razkritih v zgornjih vrsticah, in sredstev, ki niso lastni dolžniški vrednostni papirji in lastni lastniški instrumenti, za katere institucija, ki ne uporablja MSRP, morda ni odpravila pripoznanja iz bilance stanja.
 V tem primeru se lastni dolžniški instrumenti vključijo v vrstico 240 predloge EU AE2, lastni lastniški instrumenti pa se izključijo iz razkritij o obremenitvi sredstev.
 Druga sredstva vključujejo denar v blagajni (bankovce in kovance v nacionalni in tujih valutah v obtoku, ki se pogosto uporabljajo za plačevanje), kredite na odpoklic (54.(i) člen MRS 1 za institucije, ki uporabljajo MSRP), vključno z zneski, ki se prejmejo na odpoklic, v centralnih bankah in drugih institucijah. Druga sredstva vključujejo tudi kredite in druga finančna sredstva, ki niso krediti na odpoklic, tj. dolžniške instrumente, ki jih ima institucija, ki niso vrednostni papirji, razen zneskov, ki se prejmejo na odpoklic, vključno s krediti, zavarovanimi z nepremičninami, kot so opredeljeni v točki (a) odstavka 86 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014. Druga sredstva lahko vključujejo tudi neopredmetena sredstva, vključno z dobrim imenom, odloženimi terjatvami za davek, opredmetenimi osnovnimi sredstvi, sredstvi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov ter terjatvami iz naslova povratnih repo poslov in izposojanja vrednostih papirjev.
 Kadar so osnovna sredstva in sredstva kritnega premoženja zadržanih listinjenj in zadržanih kritih obveznic krediti na odpoklic ali krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic, se prav tako navedejo v tej vrstici.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 010
 Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev
 Mediana knjigovodske vrednosti sredstev, ki jih ima institucija, ki so obremenjena.
 Knjigovodska vrednost pomeni znesek na strani sredstev v bilanci stanja.
 Za vsako kategorijo sredstev je razkrita knjigovodska vrednost mediana različnih razkritih knjigovodskih vrednosti na koncu vsakega obdobja razkritja, ki se upoštevajo pri izračunu mediane.
 030
 od tega: hipotetično upravičena EHQLA in HQLA
 Mediana knjigovodske vrednosti obremenjenih sredstev, ki bi bila ob odsotnosti obremenitve upravičena do razvrstitve kot sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti (EHQLA) ter sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti (HQLA).
 Za namene te uredbe so hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in hipotetično upravičena obremenjena HQLA tista sredstva, ki so našteta v členih 10, 11, 12, 13, 15 in 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 (5) ter bi izpolnjevala splošne in operativne zahteve iz členov 7 in 8 navedene delegirane uredbe, če ne bi imela statusa obremenjenih sredstev v skladu s Prilogo XVII k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014. Hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in hipotetično upravičena obremenjena HQLA izpolnjujejo tudi zahteve, specifične za posamezne kategorije izpostavljenosti, določene v členih 10 do 16 in 35 do 37 Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Knjigovodska vrednost hipotetično upravičenih obremenjenih EHQLA in hipotetično upravičenih obremenjenih HQLA je knjigovodska vrednost pred uporabo odbitkov iz členov 10 do 16 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
 Za vsako kategorijo sredstev je razkrita knjigovodska vrednost mediana različnih razkritih knjigovodskih vrednosti na koncu vsakega obdobja razkritja, ki se upoštevajo pri izračunu mediane.
 040
 Poštena vrednost obremenjenih sredstev
 Mediana poštene vrednosti dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima institucija, ki razkriva, ki so obremenjeni v skladu z opredelitvijo obremenitve sredstev.
 Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja (glej MSRP 13 Merjenje poštene vrednosti ter MSRP 13 in člen 8 Direktive 2013/34/EU (6) za institucije, ki ne uporabljajo MSRP).
 Za vsako kategorijo sredstev je razkrita poštena vrednost mediana različnih poštenih vrednosti, zabeleženih na koncu vsakega obdobja razkritja, ki se upoštevajo pri izračunu mediane.
 050
 od tega: hipotetično upravičena EHQLA in HQLA
 Mediana poštene vrednosti obremenjenih sredstev, ki so hipotetično upravičena do razvrstitve kot EHQLA in HQLA. Za namene te uredbe so hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in hipotetično upravičena obremenjena HQLA tista sredstva, ki so našteta v členih 10, 11, 12, 13, 15 in 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 ter bi izpolnjevala splošne in operativne zahteve iz členov 7 in 8 navedene delegirane uredbe, če ne bi imela statusa obremenjenih sredstev v skladu s Prilogo XVII k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014. Hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in hipotetično upravičena obremenjena HQLA izpolnjujejo tudi zahteve, specifične za posamezne kategorije izpostavljenosti, določene v členih 10 do 16 in 35 do 37 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Poštena vrednost hipotetično upravičenih obremenjenih EHQLA in hipotetično upravičenih obremenjenih HQLA je poštena vrednost pred uporabo odbitkov iz členov 10 do 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Za vsako kategorijo sredstev je razkrita poštena vrednost mediana različnih poštenih vrednosti, zabeleženih na koncu vsakega obdobja razkritja, ki se upoštevajo pri izračunu mediane.
 060
 Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev
 Mediana knjigovodske vrednosti sredstev, ki jih ima institucija, ki so neobremenjena v skladu z opredelitvijo obremenitve sredstev. Knjigovodska vrednost pomeni znesek, ki se razkrije na strani sredstev v bilanci stanja.
 Za vsako kategorijo sredstev je razkrita knjigovodska vrednost mediana različnih razkritih knjigovodskih vrednosti na koncu vsakega obdobja razkritja, ki se upoštevajo pri izračunu mediane.
 080
 od tega: EHQLA in HQLA
 Mediana knjigovodske vrednosti neobremenjenih EHQLA in HQLA, kot so našteta v členih 10, 11, 12, 13, 15 in 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 ter ki izpolnjujejo splošne in operativne zahteve iz členov 7 in 8 navedene delegirane uredbe kot tudi zahteve, specifične za posamezne kategorije izpostavljenosti, določene v členih 10 do 16 in 35 do 37 navedene delegirane uredbe. Knjigovodska vrednost EHQLA in HQLA je knjigovodska vrednost pred uporabo odbitkov iz členov 10 do 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Za vsako kategorijo sredstev je razkrita knjigovodska vrednost mediana različnih razkritih knjigovodskih vrednosti na koncu vsakega obdobja razkritja, ki se upoštevajo pri izračunu mediane.
 090
 Poštena vrednost neobremenjenih sredstev
 Mediana poštene vrednosti dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima institucija, ki so neobremenjeni. Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja. (glej MSRP 13 Merjenje poštene vrednosti ter MSRP 13 in člen 8 Direktive 2013/34/EU)
 Za vsako kategorijo sredstev je razkrita poštena vrednost mediana različnih poštenih vrednosti, zabeleženih na koncu vsakega obdobja razkritja, ki se upoštevajo pri izračunu mediane.
 100
 od tega: EHQLA in HQLA
 Mediana poštene vrednosti neobremenjenih EHQLA in HQLA, kot so našteta v členih 10, 11, 12, 13, 15 in 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 ter ki izpolnjujejo splošne in operativne zahteve iz členov 7 in 8 navedene delegirane uredbe kot tudi zahteve, specifične za posamezne kategorije izpostavljenosti, določene v členih 10 do 16 in 35 do 37 navedene delegirane uredbe. Poštena vrednost EHQLA in HQLA je poštena vrednost pred uporabo odbitkov iz členov 10 do 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Za vsako kategorijo sredstev je razkrita poštena vrednost mediana različnih poštenih vrednosti, zabeleženih na koncu vsakega obdobja razkritja, ki se upoštevajo pri izračunu mediane.
 Predloga EU AE2 – Prejeto zavarovanje s premoženjem in izdani lastni dolžniški vrednostni papirji
 8.
 Institucije izpolnijo predlogo EU AE2 iz Priloge XXXV k tej izvedbeni uredbi ob upoštevanju spodnjih navodil.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 130
 Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija, ki razkriva
 Vse kategorije zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija. V tej vrstici se razkrijejo vsi vrednostni papirji, ki jih prejme institucija izposojevalka v poslu izposoje vrednostnih papirjev. Skupno zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija, je mediana vsot štirih vrednosti na koncu vsakega četrtletja za predhodno dvanajstmesečno obdobje za vrstice 140 do 160 ter 220 in 230.
 140
 Krediti na odpoklic
 Mediana zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija in zajema kredite na odpoklic, se razkrije v tej vrstici (glej pravno podlago in navodila za vrstico 120 predloge EU AE1). Vključuje vse vrednostne papirje, ki jih prejme institucija izposojevalka v poslu izposoje vrednostnih papirjev.
 150
 Lastniški instrumenti
 Mediana zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija in zajema lastniške instrumente (glej pravno podlago in navodila za vrstico 030 predloge EU AE1). Vključuje vse vrednostne papirje, ki jih prejme institucija izposojevalka v poslu izposoje vrednostnih papirjev.
 160
 Dolžniški vrednostni papirji
 Mediana zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija in zajema dolžniške vrednostne papirje (glej pravno podlago in navodila za vrstico 040 predloge EU AE1). Vključuje vse vrednostne papirje, ki jih prejme institucija izposojevalka v poslu izposoje vrednostnih papirjev.
 170
 od tega: krite obveznice
 Mediana zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija in zajema krite obveznice (glej pravno podlago in navodila za vrstico 050 predloge EU AE1). Vključuje vse vrednostne papirje, ki jih prejme institucija izposojevalka v poslu izposoje vrednostnih papirjev.
 180
 od tega: listinjenja
 Mediana zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija in zajema vrednostne papirje s premoženjskim kritjem (glej pravno podlago in navodila za vrstico 060 predloge EU AE1). Vključuje vse vrednostne papirje, ki jih prejme institucija izposojevalka v poslu izposoje vrednostnih papirjev.
 190
 od tega: ki jih izda sektor država
 Mediana zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija in zajema dolžniške vrednostne papirje, ki jih izda sektor država (glej pravno podlago in navodila za vrstico 070 predloge EU AE1). Vključuje vse vrednostne papirje, ki jih prejme institucija izposojevalka v poslu izposoje vrednostnih papirjev.
 200
 od tega: ki jih izdajo finančne družbe
 Mediana zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija in zajema dolžniške vrednostne papirje, ki jih izdajo finančne družbe (glej pravno podlago in navodila za vrstico 080 predloge EU AE1). Vključuje vse vrednostne papirje, ki jih prejme institucija izposojevalka v poslu izposoje vrednostnih papirjev.
 210
 od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe
 Mediana zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija in zajema dolžniške vrednostne papirje, ki jih izdajo nefinančne družbe (glej pravno podlago in navodila za vrstico 090 predloge EU AE1). Vključuje vse vrednostne papirje, ki jih prejme institucija izposojevalka v poslu izposoje vrednostnih papirjev.
 220
 Krediti in druga finančna sredstva razen kreditov na odpoklic
 Mediana zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija in zajema kredite in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic (glej pravno podlago in navodila za vrstico 120 predloge EU AE1). Vključuje vse vrednostne papirje, ki jih prejme institucija izposojevalka v poslu izposoje vrednostnih papirjev.
 230
 Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem
 Mediana zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija in zajema druga sredstva (glej pravno podlago in navodila za vrstico 120 predloge EU AE1). Vključuje vse vrednostne papirje, ki jih prejme institucija izposojevalka v poslu izposoje vrednostnih papirjev.
 240
 Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj
 Mediana izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj. Ker zadržani ali začasno odkupljeni izdani lastni dolžniški vrednostni papirji v skladu z 42. členom MRS 39 za institucije, ki uporabljajo MSRP, zmanjšujejo povezane finančne obveznosti, ti vrednostni papirji niso vključeni v kategorijo sredstev institucije, ki razkriva. V to vrstico so vključeni lastni dolžniški vrednostni papirji, za katere institucija, ki ne uporablja MSRP, ni odpravila pripoznanja v bilanci stanja.
 241
 Izdani lastne krite obveznice in listinjenja, ki še niso zastavljeni
 Mediana izdanih lastnih kritih obveznic in listinjenj, ki jih institucija, ki razkriva, zadrži in niso obremenjeni. Da se prepreči dvojno štetje, za lastne krite obveznice in listinjenja, ki jih izda in zadrži institucija, ki razkriva, velja naslednje pravilo:
 (a)
 če so navedeni vrednostni papirji zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/sredstev, s katerimi so ti kriti, razkrije v predlogi EU AE1 kot obremenjeno sredstvo. V primeru zastave lastnih kritih obveznic in listinjenj je vir financiranja nov posel, v katerem so listinjenja zastavljena (financiranje s strani centralne banke ali druga vrsta zavarovanega financiranja), in ne prvotna izdaja kritih obveznic ali listinjenj;
 (b)
 če navedeni vrednostni papirji še niso zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/sredstev, s katerimi so ti kriti, razkrije v predlogi EU AE1 kot neobremenjeno sredstvo.
 250
 Skupaj prejeto zavarovanje s premoženjem in izdani lastni dolžniški vrednostni papirji
 Vsa kategorije prejetega zavarovanja s premoženjem institucije ter izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih je zadržala institucija, razen izdanih lastnih kritih obveznic ali izdanih lastnih listinjenj.
 Ta vrstica je vsota median za vrstico 010 predloge EU AE1 in vrstici 130 ter 240 predloge EU AE2.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 010
 Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev
 Mediana poštene vrednosti prejetega zavarovanja s premoženjem, vključno v poslih izposoje vrednostnih papirjev, ali izdanih lastnih dolžniških instrumentov, ki jih poseduje/zadrži institucija, ki so obremenjeni v skladu s členom 100 CRR.
 Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja (za institucije, ki uporabljajo MSRP, glej MSRP 13 Merjenje poštene vrednosti). Za vsako postavko zavarovanja s premoženjem je razkrita poštena vrednost mediana različnih poštenih vrednosti, zabeleženih na koncu vsakega obdobja razkritja, ki se upoštevajo pri izračunu mediane.
 030
 od tega: hipotetično upravičena EHQLA in HQLA
 Mediana poštene vrednosti prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem, vključno v poslih izposoje vrednostnih papirjev, ali izdanih lastnih dolžniških instrumentov, ki jih ima/zadrži institucija, ki so hipotetično upravičeni do razvrstitve kot EHQLA in HQLA. Za namene te uredbe so hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in hipotetično upravičena obremenjena HQLA postavke prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških instrumentov, ki jih ima/zadrži institucija, iz členov 10, 11, 12, 13, 15 in 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki bi izpolnjevale splošne in operativne zahteve iz členov 7 in 8 navedene delegirane uredbe, če ne bi imele statusa obremenjenih sredstev v skladu s Prilogo XVII k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014. Hipotetično upravičena obremenjena EHQLA in hipotetično upravičena obremenjena HQLA izpolnjujejo tudi zahteve, specifične za posamezne kategorije izpostavljenosti, določene v členih 10 do 16 in 35 do 37 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Poštena vrednost hipotetično upravičenih obremenjenih EHQLA in hipotetično upravičenih obremenjenih HQLA je poštena vrednost pred uporabo odbitkov iz členov 10 do 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Za vsako postavko zavarovanja s premoženjem je razkrita poštena vrednost mediana različnih poštenih vrednosti, zabeleženih na koncu vsakega obdobja razkritja, ki se upoštevajo pri izračunu mediane.
 040
 Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo
 Mediana poštene vrednosti zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija, vključno v poslih izposoje vrednostnih papirjev, ki ni obremenjeno, vendar se ga lahko obremeni, ker ima institucija dovoljenje, da ga proda ali ponovno zastavi, kadar lastnik zavarovanja s premoženjem izpolnjuje svoje obveznosti. Vključuje tudi pošteno vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali pozicij v listinjenju, ki niso obremenjeni, vendar se lahko obremenijo. Za vsako postavko zavarovanja s premoženjem je razkrita poštena vrednost mediana različnih poštenih vrednosti, zabeleženih na koncu vsakega obdobja razkritja, ki se upoštevajo pri izračunu mediane.
 060
 od tega: EHQLA in HQLA
 Mediana poštene vrednosti prejetega neobremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških instrumentov, ki jih ima/zadrži institucija, razen lastnih kritih obveznic ali pozicij v listinjenju, ki se lahko obremenijo ter ki izpolnjujejo pogoje za EHQLA in HQLA, kot so našteta v členih 10, 11, 12, 13, 15 in 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ter ki izpolnjujejo splošne in operativne zahteve iz členov 7 in 8 navedene delegirane uredbe kot tudi zahteve, specifične za posamezne kategorije izpostavljenosti, določene v členih 10 do 16 in 35 do 37 navedene delegirane uredbe. Poštena vrednost EHQLA in HQLA je poštena vrednost pred uporabo odbitkov iz členov 10 do 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
 Predloga EU AE3 – Viri obremenitve
 9.
 Institucije izpolnijo predlogo EU AE3 iz Priloge XXXV k tej izvedbeni uredbi ob upoštevanju spodnjih navodil.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 010
 Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti
 Mediana postavke „knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti“ institucije, če te obveznosti vključujejo obremenitev sredstev za institucijo.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka stolpca
 Pojasnilo
 010
 Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji
 Mediane ustreznih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ali posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
 Finančne obveznosti se razkrijejo po njihovi knjigovodski vrednosti; pogojne obveznosti se razkrijejo po njihovi nominalni vrednosti; posojeni vrednostni papirji z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi se razkrijejo po njihovih poštenih vrednostih.
 Razkrita poštena vrednost je mediana različnih poštenih vrednosti, zabeleženih na koncu vsakega obdobja razkritja, ki se upoštevajo pri izračunu mediane.
 Vključijo se obveznosti brez povezanega financiranja, kot so izvedeni finančni instrumenti.
 030
 Obremenjeni sredstva, prejeto zavarovanje s premoženjem in izdani lastni vrednostni papirji razen kritih obveznic in listinjenj
 Znesek sredstev, prejetega zavarovanja s premoženjem in izdanih lastnih vrednostnih papirjev razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni zaradi različnih vrst poslov, razkritih tukaj.
 Za zagotovitev skladnosti z merili iz predlog EU AE1 in EU AE2 se za sredstva institucije, evidentirana v bilanci stanja, razkrije mediana njihove knjigovodske vrednosti, za ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem in obremenjene izdane lastne vrednostne papirje razen kritih obveznic in listinjenj pa se razkrije mediana njihove poštene vrednosti. Razkrita poštena vrednost je mediana različnih poštenih vrednosti, zabeleženih na koncu vsakega obdobja razkritja, ki se upoštevajo pri izračunu mediane.
 Obremenjena sredstva brez ustreznih obveznosti se prav tako vključijo.
 Razpredelnica EU-AE4 – Priložene opisne informacije
 10.
 Institucije izpolnijo razpredelnico EU AE4 iz Priloge XXXV k tej izvedbeni uredbi ob upoštevanju spodnjih navodil.
 Pravna podlaga in navodila
 Številka vrstice
 Pojasnilo
 a
 Splošne opisne informacije o obremenitvi sredstev, ki vključujejo:
 (a)
 pojasnilo razlik med obsegom konsolidacije za regulativne namene, ki se uporablja za namen razkritij o obremenitvi sredstev, in obsegom, ohranjenim za uporabo likvidnostnih zahtev na konsolidirani podlagi, kot je opredeljeno v poglavju 2 naslova I dela 2 CRR, ki se uporablja za določanje upravičenosti za razvrstitev kot (E)HQLA;
 (b)
 pojasnilo razlik med, na eni strani, sredstvi, zastavljenimi in prenesenimi v skladu z veljavnimi računovodskimi okviri in prakso institucije, ter, na drugi strani, obremenjenimi sredstvi; poleg tega se navede vsaka razlika pri obravnavi poslov, kot v primeru poslov, ki povzročijo zastavo ali prenos sredstev, ne pa tudi njihove obremenitve, in obratno;
 (c)
 vrednost izpostavljenosti, uporabljeno za namene razkritja, in kako se izračunajo mediane vrednosti izpostavljenosti.
 b
 Opisne informacije v zvezi z vplivom poslovnega modela institucije na njeno raven obremenitve in pomembnostjo obremenitve za model financiranja, ki ga uporablja institucija, ki vključujejo:
 (a)
 glavne vire in vrste obremenitve, po potrebi s podrobnim opisom obremenitve zaradi pomembnih dejavnosti z izvedenimi finančnimi instrumenti, posojanja vrednostnih papirjev, repo poslov, izdaje kritih obveznic in listinjenja;
 (b)
 strukturo obremenitve med subjekti v skupini in zlasti, ali raven obremenitve konsolidirane skupine izhaja iz določenih subjektov ter ali obstaja precejšnja obremenitev znotraj skupine;
 (c)
 informacije o presežnem zavarovanju, zlasti v zvezi s kritimi obveznicami in listinjenjem, in o vplivu presežnega zavarovanja na ravni obremenitve;
 (d)
 dodatne informacije o obremenitvi sredstev, zavarovanja s premoženjem in zunajbilančnih postavk ter o virih obremenitve po vseh pomembnih valutah razen valuti poročanja, kot je določeno v členu 415(2) CRR;
 (e)
 splošen opis deleža postavk, vključenih v stolpec 060 „knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev“ v predlogi EU AE1, za katere institucija meni, da niso na voljo za obremenitev pri običajnem poslovanju (npr. neopredmetena sredstva, vključno z dobrim imenom, odložene terjatve za davek, opredmetena osnovna sredstva, sredstva iz naslova izvedenih finančnih instrumentov ter terjatve iz povratnih repo poslov in poslov izposojanja vrednostih papirjev);
 (f)
 vrednost sredstev, ki so osnova, in sredstev kritnega premoženja zadržanih listinjenj in zadržanih kritih obveznic ter ali so ta sredstva, ki so osnova, in sredstva kritnega premoženja obremenjena ali neobremenjena, skupaj z vrednostjo povezanih zadržanih listinjenj in zadržanih kritih obveznic;
 (g)
 kadar je to relevantno za obrazložitev vpliva poslovnega modela institucij na njihovo raven obremenitve, podrobnosti (vključno s kvantitativnimi informacijami, če je to potrebno) o:
 (i)
 vrstah in zneskih obremenjenih in neobremenjenih sredstev, vključenih v vrstico 120 predloge EU AE1;
 (ii)
 zneskih in vrstah obremenjenih sredstev in zunajbilančnih postavk, vključenih v vrstico 010 predloge EU AE3, ki niso povezani z nobenimi obveznostmi;
 (h)
 kjer je relevantno v okviru njihove uporabe obremenitve v zvezi z njihovim poslovnim modelom, dodatne informacije o razčlenitvi naslednjih vrstic v predlogah EU AE1, EU AE2 in EU AE3:
 (i)
 vrstice 120 predloge EU AE1 – „druga sredstva“;
 (ii)
 vrstice 230 predloge EU AE2 – „drugo prejeto zavarovanje s premoženjem“;
 (iii)
 vrstice 010 predloge EU AE3 – „knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti“ (zlasti če je en del obremenitve sredstev povezan z obveznostmi, drug del pa ne).
 (1) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
 (2) IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).
 (3) UREDBA (EU) št. 1071/2013 EVROPSKE CENTRALNE BANKE z dne 24. septembra 2013 o bilanci stanja sektorja denarnih finančnih institucij (ECB/2013/33) (UL L 297, 7.11.2013, str. 1).
 (4) DIREKTIVA 2009/65/ES EVROPSKEGA PARLAMENTA IN SVETA z dne 13. julija 2009 o usklajevanju zakonov in drugih predpisov o kolektivnih naložbenih podjemih za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje (KNPVP) (UL L 302, 17.11.2009, str. 32).
 (5) DELEGIRANA UREDBA KOMISIJE (EU) 2015/61 z dne 10. oktobra 2014 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z zahtevo glede likvidnostnega kritja za kreditne institucije (UL L 11, 17.1.2015, str. 1).
 (6) Direktiva 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o letnih računovodskih izkazih, konsolidiranih računovodskih izkazih in povezanih poročilih nekaterih vrst podjetij, spremembi Direktive 2006/43/ES Evropskega parlamenta in Sveta ter razveljavitvi direktiv Sveta 78/660/EGS in 83/349/EGS (UL L 182, 29.6.2013, str. 19).