Имплементация Solvency II в Российской Федерации:                            обзор законодательных изменений
 В 2008 году распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 года №1662-р была утверждена Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, где освещались приоритеты долгосрочного развития финансового рынка и, в том числе, стратегия развития страхового сектора. Согласно этой Концепции, развитие отечественного страхового сектора до 2020 года включало в себя совершенствование требований к инвестированию страховых резервов страховщиков, повышение уровня надежности страховых организаций, в том числе, посредством обеспечения информационной прозрачности и раскрытия сведений о реальных собственниках страхового бизнеса, а также совершенствование процессов управления рисками и совершенствование регулирования страхового сектора. Хотя Распоряжение №1662-р не содержало сведений о переходе к риск-ориентированной модели регулирования субъектов страхового сектора, описанная в нем стратегия регулирования страхового рынка дала толчок для внедрения новой концепции.  После утверждения концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, Банк России обратился к опыту стран запада и начал предпринимать первые шаги на пути модернизации регулирования страхового сектора. Так, Регулятор избрал концепцию риск-ориентированного подхода, базирующуюся на принципах Директивы Европейского парламента и Совета Европейского союза от 25 ноября 2009 года №2009/138/ЕС «Об организации и осуществлении деятельности в области страхования и перестрахования Solvency II» (Далее, – Solvency II и/или Директива). В информационном письме Банка России о Директиве 2009/138/EC Европейского парламента и Совета Европейского союза от 25 ноября 2009 года «Об организации и осуществлении деятельности в области страхования и перестрахования (Solvency II)», регулятор определил Директиву как концепцию риск-ориентированного подхода, применяемую в целях осуществления регулирования и надзора за деятельностью страховщиков и страховых групп Европейского союза. Из данного определения следует, что в российском праве, Solvency II неразрывно сопряжена с риск-ориентированной концепцией, правовое определение которой в российском законодательстве  в настоящее время отсутствует. В Российской Федерации одним из первых документов, предусматривающих переход к концепции риск-ориентированного подхода, основанной на положениях Solvency II, является Стратегия развития страховой деятельности до 2020 года, которая была утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 22 июля 2013 года №1293-р. Согласно этой Стратегии развития, Министерству финансов и Федеральной службе по финансовому рынку была поручена задача по постепенному переходу на принципы Solvency II для оценки нормативов маржи платежеспособности, формированию страховых резервов и иных требований к финансовой устойчивости страховщиков. После упразднения Федеральной службы по финансовому рынку, соответствующие функции в отношении разработки новых подходов об оценке нормативных требований к страховщикам были переданы Банку России. На законодательном уровне Банк России начал постепенно внедрять требования Solvency II с июля 2013 года, когда в  Законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее, – Закон) вступил в силу ряд нововведений, которые были отражены, главным образом, в Главе III «Обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков» Закона. В название Третьей главы Закона было включено понятие «платежеспособности». Также был введен ряд новых положений в ст. 25 «Условия обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика» и ст. 28 «Учет и отчетность», а также новые ст. 28.1 «Внутренний аудит» и ст. 28.2 «Внутренний контроль». Введенные требования регламентировали новые стандарты бухгалтерского учета, а также обязанность страховщика организовать систему внутреннего контроля и внутреннего аудита. Аналогичные требования отражены в Solvency II, где они отнесены к категории качественных требований (Qualitative Requirements).  Вместе с тем, нововведения 2013 года переопределяли понятие собственного капитала (средств) страховщика. В директиве Solvency II понятие «собственные средства» (own funds) определено как совокупность основных и вспомогательных собственных средств. Собственный капитал страховщика в Российской Федерации в 2013 году состоял из уставного, резервного и добавочного капиталов, а также нераспределенной прибыли.  Позже, в июле 2021 года, понятие собственного капитала страховщика было изменено, таким образом оно стало «ближе» к определению собственного капитала, содержащемуся в Директиве Solvency II. Так же, были введены коэффициенты, определяющие минимальное значение уставного капитала. В 2013 году также были установлены правила инвестирования для страховщиков. В частности, в ст. 25 Закона было установлено, что страховщики обязаны соблюдать требования финансовой устойчивости и платежеспособности при инвестировании собственных средств и средств страховых резервов. Данные требования обязывают страховщиков соблюдать нормативное соотношение собственных средств и принятых обязательств, формировать страховые резервы и осуществлять низкорисковую инвестиционную деятельность на условиях диверсификации ликвидности, возвратности и доходности вложений. Описанные требования можно отнести к категории количественных требований (Quantitative Requirements). Изменения также коснулись и требований к раскрытию информации ( о страховщиках. Указанием Банка России от 30 сентября 2014 года N 3400-У «О порядке внесения сведений о субъектах страхового дела в единый государственный реестр субъектов страхового дела» была установлена обязанность страховщиков вносить в Реестр субъектов страхового дела сведения о своих реквизитах, предоставлять детальную информацию о лицензии и ее сроке действия, сообщать о видах страхования, осуществляемых на основании выданной ей лицензии, сообщать о филиалах и представительствах, а также предоставлять информацию о доменах и/или сетевых сервисах, используемых и арендуемых и/или принадлежащих субъекту страхового рынка в сети Интернет. Помимо этого, орган страхового надзора ввел обязанность страховщиков вести обособленный учет по видам страхования, а также ежегодно предоставлять в орган надзора, помимо бухгалтеской (финансовой) отчетности, актуарное заключение. Таким образом, в 2013 году происходили значительные изменения в сфере правового регулирования  деятельности страховщиков, выразившееся в принятии положений Федерально закона от 23 июля 2013 N 234-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Эти нововведения можно рассматривать как первый этап реализации риск-ориентированной концепции для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков, который также способствовал ужесточению пруденциального надзора со стороны Регулятора. Реализация количественных требований риск-ориентированного подхода продолжает свое развитие в Указании Банка России «О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств», утвержденном в 2015 году. Согласно данному документу, нормативное соотношение собственных средств и принятых обязательств страховщика отражает достаточность собственных средств (капитала) страховой организации и рассчитывается как соотношение фактического размера маржи платежеспособности к нормативному размеру маржи платежеспособности. Таким образом, понятие показатель маржи становится ключевым при определении нормативного соотношения. В 2017 году это Указание было дополнено  Это Указание утратило силу с 1 января 2022 года в связи с принятием Положения Банка России от 10 января 2020 года N 710-П.  В 2016 году Центральный банк ввел два положения о правилах формирования страховых резервов: Положение от 16 ноября 2016 года N 558-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» и Положение от 16 ноября 2016 года N 557-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни». Эти положения устанавливали методы расчета и виды страховых резервов. Спустя несколько месяцев после принятия вышеупомянутого Указания, Регулятор издал Положение, которое регламентировало стандарты бухгалтерского учета российских страховщиков в целях перехода на международные стандарты финансовой отчетности.   В 2016 году Банк России опубликовал Основные направления развития финансового рынка Российской Федерации на период 2016 – 2018 годов. Согласно этому документу, среди приоритетных задач по развитию страхового сектора на среднесрочный период, Регулятор выделил введение количественных нормативов и качественных требований к субъектам страхового рынка, соответствующих подходам риск-ориентированного регулирования и надзора.    Указами N 4297-У и N 4298-У, принятыми в феврале 2017 года, Банк России вводит ряд требований к структуре активов, в частности, к ценным бумагам и другим видам финансовых инструментов, в том числе, к деривативам, которые страховщики могут использовать для инвестирования средств резервного и собственного капитала.  Среди основных требований, установленных Регулятором к акциям и облигациям, в которые могут инвестировать страховщики, можно выделить: требования к кредитному рейтингу эмитента;  включение ценных бумаг в котировальный список первого уровня на российской бирже или на иностранной бирже, которая входит в перечень листов, рынков и сегментов иностранных бирж, которые могут быть включены в котировальный список российских бирж;  для ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями, включение в Ломбардный список Банка России.  Отдельные требования Банк России устанавливает также к недвижимости, к дебиторской задолженности, к инвестиционным паям открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов, облигациям с ипотечным покрытием, ипотечным сертификатам, займам, договорам репо и отложенным налоговым активам.  Перечисленные требования направлены на минимизацию рисков, связанных с инвестиционной деятельности страховщиков. Таким образом, одним из условий финансовой устойчивости страхового бизнеса является обязанность страховщиков инвестировать средства в низкорисковые активы.  В рамках Положения Банка России № 710-П, которое вступило в силу в июле 2021 года, требования к структуре активов были дополнены, в частности, требованиями к эмитентам ценных бумаг, которые должны быть созданы в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранных государств, являющихся членами Евразийского экономического союза, Организации экономического сотрудничества и развития, Европейского союза, Китая, Индии, Бразилии, Южно-Африканской Республики. Так же, в Положении вводится понятие «вещь» в качестве объекта инвестиционной деятельности страховщика. Таким образом, в роли вещи может выступать имущество, наличные деньги и документарные ценные бумаги, в которые страховщик инвестирует свои средства. Важным дополнением в Положении является то, что эти вещи В 2018 году Регулятор ввел международные стандарты раскрытия отчетности XBRL для страховщиков и прочих организаций финансового рынка с целью повышения прозрачности и открытости финансовой информации, а также упрощения межведомственного и международного обмена электронными данными.  Летом 2018 года Банк России совместно с Всероссийским союзом страховщиков разработал и ввел два базовых стандарта, направленных, прежде всего, на защиту прав и интересов потребителей страховых услуг – страхователей. В 2018 году Банком России были введены Указания о порядке и условиях инвестирования собственных и резервных средств страховщиков, которыми был установлен перечень активов, разрешенных для инвестирования, порядок инвестирования собственных и резервных средств страховщиков и требования к структуре активов, в которые допускается размещения средств страховщиков. Вышеупомянутые Указания прекратят свое действие в июле 2021 года, после вступления в силу Положения Банка России «Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков», которое ввело ряд новых правил, в частности, порядок расчета стоимости активов и обязательств страховщика. Новое Положение продолжит тенденцию ужесточения требований к финансовой устойчивости страховых и перестраховочных организаций.   С января 2020 года начался первый этап увеличения минимального размера уставного капитала страховщиков. Наибольшие изменения затронут страховщиков, специализирующихся на страховании жизни, к 2022 году они будут обязаны увеличить размер уставного капитала до 450 млн. рублей, перестраховочные организации – до 600 млн. рублей, а минимальный уставный капитал прочих страховщиков не должен быть менее 300 млн. рублей.  Так же, в 2020 году был введен ряд новых требований в ст. 6.1 Закона об организации страховой деятельности, где обозначены особенности обмена информацией в электронной форме между страхователем и страховщиком. Среди таких нововведений требования к страховщику о размещении сервисов и прочих информационных систем на территории Российской Федерации. Переход на использование электронного документооборота также нашел свое отражение в Гражданском Кодексе – с апреля 2020 года договор добровольного страхования в соответствии с п. 2 и п. 3 ст. 434 и ст. 940 ГК РФ может быть составлен в виде электронного документа. В феврале 2021 года были введены новые формы отчетности страховщиков, которые закрепили стандарты раскрытия отчетности XBRL. С 1 июля 2021 года были введены требования к расчету собственного капитала (Minimum Capital Requirement, MCR) и капитала платежеспособности (Solvency Capital Requirement, SCR). Применение в полном объеме всех нововведений и требований Положения   запланировано на июль 2025 года. С 1 января 2023 года ожидается вступление в силу Положение Банка России от 16 ноября 2021 года № 781-П «О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков», которое отменяет два Положения Банка России от 16 ноября 2016 года № 557-П и № 558-П, а также Положение Банка России от т 10 января 2020 года N 710-П, которое вступило в силу относительно недавно – 1 января 2022 года. 
Банк России начал поэтапный переход к риск-ориентированной модели регулирования страхового сектора в 2013 году. В рамках этой модели были установлены количественные и качественные требования к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков, а также к структуре активов, в которые они могут инвестировать. В настоящее время Банк России продолжает реализацию этой модели, в частности, с 1 января 2022 года вступают в силу новые требования к минимальному размеру уставного капитала страховщиков и капиталу платежеспособности.